Cedolare Secca 2026: Guida Definitiva Aliquote e Convenienza

Indice dei contenuti

Cos’è la Cedolare Secca e Come Funziona
Aliquote Cedolare Secca 2026: 21%, 10% e 26%
Chi Può Scegliere la Cedolare Secca
Cedolare Secca vs IRPEF: Quando Conviene
Come Si Esercita l’Opzione
Rinuncia agli Aggiornamenti ISTAT del Canone
Versamento: Acconti e Saldo con F24
Scadenze Cedolare Secca 2026
Cedolare Secca per Più Immobili
Domande Frequenti

La cedolare secca 2026 rappresenta una delle opzioni fiscali più vantaggiose per chi affitta un immobile abitativo in Italia. Si tratta di un regime di tassazione alternativo all’IRPEF che permette ai proprietari di pagare un’imposta sostitutiva con aliquota fissa, evitando così le aliquote progressive che possono arrivare fino al 43%. In questa guida definitiva analizziamo nel dettaglio tutte le aliquote della cedolare secca 2026, le novità introdotte dalla Legge di Bilancio, e soprattutto quando conviene davvero scegliere questo regime rispetto alla tassazione ordinaria.

Se stai valutando se applicare la cedolare secca al tuo contratto di locazione, oppure se hai già fatto questa scelta e vuoi verificare che sia ancora conveniente nel 2026, sei nel posto giusto. Vedremo insieme ogni aspetto: dai requisiti alle scadenze, dai codici tributo F24 fino al confronto numerico con l’IRPEF per ogni fascia di reddito. Per una visione completa della tua situazione fiscale, può essere utile anche effettuare un calcolo dello stipendio netto 2026 per capire l’impatto complessivo delle imposte.

Cos’è la Cedolare Secca e Come Funziona nel 2026

La cedolare secca è un regime fiscale opzionale introdotto dal Decreto Legislativo 23/2011, che consente ai proprietari di immobili ad uso abitativo di sostituire l’IRPEF e le relative addizionali (regionale e comunale) con un’imposta sostitutiva a aliquota fissa. In termini semplici, invece di pagare le tasse sul reddito da affitto secondo gli scaglioni IRPEF progressivi, si paga una percentuale fissa sul canone di locazione annuo.

La cedolare secca 2026 sostituisce contemporaneamente diverse imposte: l’IRPEF sul reddito dell’immobile, le addizionali regionali e comunali, l’imposta di registro sul contratto di locazione (normalmente pari al 2% del canone annuo) e l’imposta di bollo. Questo significa un notevole risparmio burocratico oltre che economico, perché non serve più pagare ogni anno l’imposta di registro sulla registrazione o sulla proroga del contratto.

Il funzionamento è semplice: il proprietario comunica all’Agenzia delle Entrate la scelta della cedolare secca al momento della registrazione del contratto, oppure in seguito tramite apposita comunicazione. Da quel momento, il canone di locazione annuo diventa la base imponibile su cui si applica l’aliquota fissa. Il reddito derivante dall’affitto non si cumula con gli altri redditi ai fini IRPEF, il che è particolarmente vantaggioso per chi ha redditi medio-alti.

Aliquote Cedolare Secca 2026: 21%, 10% e la Novità del 26%

Nel 2026, il sistema delle aliquote della cedolare secca prevede tre livelli distinti, ciascuno applicabile a situazioni specifiche. Conoscere le differenze è fondamentale per fare la scelta giusta e massimizzare il risparmio fiscale.

Aliquota del 21%: Contratti a Canone Libero

L’aliquota ordinaria del 21% si applica ai contratti di locazione a canone libero (tipologia 4+4 o transitorio). Questa è l’aliquota standard della cedolare secca e rappresenta l’opzione più comune. Si calcola sull’intero importo del canone annuo dichiarato nel contratto, senza alcuna deduzione o riduzione della base imponibile. Ad esempio, se affitti un appartamento a 800 euro al mese (9.600 euro annui), con la cedolare secca al 21% pagherai 2.016 euro di imposta per l’intero anno.

Aliquota del 10%: Contratti a Canone Concordato

L’aliquota ridotta del 10% è riservata ai contratti stipulati con canone concordato, ovvero quei contratti in cui l’importo dell’affitto viene determinato sulla base di accordi territoriali tra le organizzazioni dei proprietari e degli inquilini. Questa aliquota agevolata si applica nei Comuni ad alta tensione abitativa, nei Comuni capoluogo di provincia, e in tutti quei territori dove esistono accordi locali. Per accedere all’aliquota al 10% è necessario che il contratto sia stipulato secondo i modelli previsti dagli accordi territoriali e che sia presente l’attestazione di conformità rilasciata da un’organizzazione firmataria. Ad esempio, con un canone concordato di 600 euro al mese (7.200 euro annui), l’imposta sarà di soli 720 euro all’anno.

Novità 2026: Aliquota del 26% per Affitti Brevi (dal Secondo Immobile)

La grande novità introdotta dalla Legge di Bilancio 2024 e confermata per il 2026 riguarda gli affitti brevi (locazioni turistiche con durata inferiore a 30 giorni). Dal 1 gennaio 2024, chi affitta più di un immobile in regime di locazione breve paga il 26% di cedolare secca dal secondo immobile in poi. Per il primo immobile si continua ad applicare l’aliquota del 21%. Questa misura è stata introdotta per contrastare il fenomeno della locazione turistica “seriale” e riguarda in particolare chi gestisce più appartamenti su piattaforme come Airbnb e Booking.

In pratica, se possiedi 3 appartamenti che affitti per brevi periodi, pagherai il 21% sul primo e il 26% sugli altri due. Il proprietario può scegliere quale immobile designare come “primo” per beneficiare dell’aliquota ridotta, generalmente quello con il canone più elevato.

Chi Può Scegliere la Cedolare Secca nel 2026

Non tutti possono accedere al regime della cedolare secca 2026. Esistono requisiti precisi sia per il locatore sia per l’immobile. Ecco chi può e chi non può scegliere questo regime fiscale agevolato.

Requisiti del locatore (proprietario):

Deve essere una persona fisica (no società, no imprese)
Non deve agire nell’esercizio di attività di impresa, arte o professione (in pratica, non deve avere partita IVA collegata all’attività di locazione)
Deve essere proprietario o titolare di un diritto reale di godimento (usufrutto, uso, abitazione)

Requisiti dell’immobile:

Deve essere un immobile ad uso abitativo (categorie catastali da A1 a A11, escluso A10 che è ufficio)
Le relative pertinenze (box, cantina, posto auto) possono essere incluse se locate congiuntamente
Esclusi: immobili commerciali, uffici, negozi, capannoni

Requisiti dell’inquilino: L’inquilino (conduttore) non deve agire nell’esercizio di attività di impresa o di lavoro autonomo. Se l’inquilino è una società o un professionista che affitta per uso ufficio, la cedolare secca non è ammessa. Fanno eccezione i contratti stipulati con enti locali per scopi sociali.

È importante sapere che la scelta della cedolare secca è individuale per ciascun comproprietario: se un immobile è di proprietà di due persone, uno può optare per la cedolare secca e l’altro per la tassazione ordinaria IRPEF. Per approfondire le detrazioni fiscali a cui potresti rinunciare scegliendo la cedolare, consulta la nostra guida dedicata.

Cedolare Secca vs IRPEF: Quando Conviene Davvero

Capire quando la cedolare secca conviene rispetto all’IRPEF è la domanda chiave per ogni proprietario. La risposta dipende principalmente dal reddito complessivo e dalla fascia IRPEF in cui si ricade. Vediamo un confronto pratico con numeri reali.

Con la tassazione IRPEF ordinaria, il reddito da locazione si cumula con gli altri redditi (stipendio, pensione, ecc.) e viene tassato secondo gli scaglioni progressivi 2026: 23% fino a 28.000 euro, 35% da 28.001 a 50.000 euro, 43% oltre 50.000 euro. A queste aliquote vanno aggiunte le addizionali regionali (dallo 0,9% al 3,33%) e comunali (fino allo 0,8%). Inoltre, con l’IRPEF si applica una deduzione forfettaria del 5% sul canone (il 95% viene tassato).

Con la cedolare secca al 21%, invece, si paga il 21% sull’intero canone senza deduzioni, ma senza addizionali e senza imposta di registro.

Tabella Confronto: Cedolare Secca 21% vs IRPEF per Fascia di Reddito

Ipotizziamo un canone di locazione di 10.000 euro annui e calcoliamo l’imposta nei due regimi (addizionali stimate al 2% complessivo):

Reddito complessivo	Aliquota IRPEF marginale	Imposta IRPEF sul canone*	Cedolare secca 21%	Risparmio con cedolare
Fino a 15.000 euro	23% + addizionali	2.375 euro	2.100 euro	275 euro (conviene cedolare)
Da 15.001 a 28.000 euro	23% + addizionali	2.375 euro	2.100 euro	275 euro (conviene cedolare)
Da 28.001 a 50.000 euro	35% + addizionali	3.515 euro	2.100 euro	1.415 euro (conviene cedolare)
Oltre 50.000 euro	43% + addizionali	4.275 euro	2.100 euro	2.175 euro (conviene cedolare)

*Calcolata su 95% del canone (9.500 euro) + imposta di registro 2% (200 euro) + addizionali stimate 2%

Come si vede dalla tabella, la cedolare secca 2026 conviene quasi sempre, ma il vantaggio cresce enormemente al crescere del reddito. Per chi ha un reddito superiore a 50.000 euro, il risparmio è di oltre 2.000 euro all’anno su un canone di 10.000 euro. Per i redditi bassi (sotto i 15.000 euro) il vantaggio è minimo e potrebbe addirittura non convenire se si hanno diritto a detrazioni fiscali che verrebbero perse con la cedolare secca.

Attenzione: scegliendo la cedolare secca, il reddito da locazione non si somma al reddito complessivo. Questo significa che non aumenta la base imponibile IRPEF, ma anche che non genera diritto a detrazioni e deduzioni. Per chi ha redditi bassi e beneficia di detrazioni per familiari a carico o bonus vari, è fondamentale fare un calcolo preciso. Il CAF Centro Fiscale di Udine può aiutarti con una simulazione personalizzata.

Come Si Esercita l’Opzione per la Cedolare Secca

Esercitare l’opzione per la cedolare secca 2026 è un passaggio obbligatorio e può avvenire in diversi momenti. La procedura varia a seconda che si tratti di un nuovo contratto o di un contratto già in corso.

Alla Registrazione del Contratto

Il momento più semplice per scegliere la cedolare secca è al momento della registrazione del contratto di locazione. L’opzione si esercita compilando il modello RLI (Registrazione Locazioni Immobili) presso l’Agenzia delle Entrate, barrando la casella dedicata alla cedolare secca. La registrazione può essere fatta online tramite il servizio telematico dell’Agenzia delle Entrate, oppure presso un ufficio territoriale. Scegliendo la cedolare al momento della registrazione, non si paga l’imposta di registro né l’imposta di bollo sulla registrazione stessa.

Per Contratti Già in Corso

Se hai un contratto di locazione già registrato e vuoi passare alla cedolare secca in un’annualità successiva, puoi farlo in occasione della proroga del contratto o di una annualità successiva. In questo caso, devi presentare il modello RLI entro 30 giorni dalla scadenza dell’annualità precedente. È anche possibile revocare l’opzione e tornare al regime ordinario, sempre con le stesse tempistiche.

Comunicazione all’inquilino: il locatore deve inviare all’inquilino una raccomandata (anche via PEC) con cui comunica la rinuncia all’aggiornamento del canone per tutta la durata dell’opzione. Questa comunicazione è un requisito essenziale e la sua mancanza può invalidare l’opzione per la cedolare secca.

Rinuncia agli Aggiornamenti ISTAT del Canone

Un aspetto che molti proprietari sottovalutano è che scegliere la cedolare secca comporta automaticamente la rinuncia agli aggiornamenti ISTAT del canone di locazione. In pratica, per tutta la durata dell’opzione, il canone mensile resta fisso e non può essere adeguato all’inflazione secondo l’indice ISTAT dei prezzi al consumo.

Normalmente, nei contratti di locazione a canone libero, è prevista una clausola che consente al proprietario di aggiornare il canone annualmente in base alla variazione dell’indice ISTAT (generalmente il 75% o il 100% della variazione). Con un’inflazione al 2%, su un canone di 800 euro al mese, l’aggiornamento ISTAT vale circa 12-16 euro mensili in più. Su 4 anni di contratto, la rinuncia può costare fino a 500-700 euro complessivi.

Tuttavia, nella maggior parte dei casi, il risparmio fiscale della cedolare secca supera ampiamente la perdita dell’aggiornamento ISTAT. Bisogna fare un calcolo preciso caso per caso. Il team del CAF Centro Fiscale può effettuare questa valutazione durante un appuntamento dedicato, confrontando il costo della rinuncia ISTAT con il risparmio fiscale effettivo.

Versamento della Cedolare Secca: Acconti e Saldo con F24

Il pagamento della cedolare secca 2026 segue le stesse regole dell’IRPEF per quanto riguarda acconti e saldo, e si effettua tramite il modello F24. Ecco i codici tributo e le modalità di versamento.

Codici Tributo F24 per la Cedolare Secca

Codice tributo 1840: Acconto prima rata della cedolare secca
Codice tributo 1841: Acconto seconda rata o acconto in unica soluzione della cedolare secca
Codice tributo 1842: Saldo della cedolare secca

Come Si Calcolano gli Acconti

L’acconto della cedolare secca 2026 è pari al 100% dell’imposta dovuta per l’anno precedente. Il versamento dell’acconto si divide in due rate se l’importo supera 257,52 euro:

Prima rata (40%): da versare entro il 30 giugno 2026 (o 30 luglio con maggiorazione dello 0,40%)
Seconda rata (60%): da versare entro il 30 novembre 2026

Se l’importo dell’acconto è inferiore o uguale a 257,52 euro, si versa in un’unica soluzione entro il 30 novembre. Il saldo viene poi versato l’anno successivo, entro il 30 giugno 2027, insieme alla dichiarazione dei redditi. Per ulteriori dettagli sui codici tributo F24, consulta la nostra guida completa.

Scadenze Cedolare Secca 2026: Il Calendario Completo

Avere chiare le scadenze della cedolare secca 2026 è essenziale per evitare sanzioni e interessi. Ecco il calendario completo con tutte le date da segnare:

Scadenza	Adempimento	Codice Tributo
30 giugno 2026	Acconto prima rata (40%) o saldo anno precedente	1840 / 1842
30 luglio 2026	Acconto prima rata con maggiorazione 0,40%	1840
30 settembre 2026	Dichiarazione Redditi (Modello 730 o Redditi PF)	–
30 novembre 2026	Acconto seconda rata (60%) o acconto unica soluzione	1841
30 giugno 2027	Saldo cedolare secca 2026	1842

La dichiarazione dei redditi da locazione con cedolare secca va inserita nel Modello 730 (Quadro B) oppure nel Modello Redditi PF (Quadro RB). Per chi presenta il 730, la scadenza per l’invio è il 30 settembre 2026. Il CAF Centro Fiscale gestisce ogni anno centinaia di dichiarazioni con cedolare secca e può assisterti nella corretta compilazione e nel calcolo degli acconti.

Cedolare Secca per Più Immobili: Come Funziona

La cedolare secca può essere applicata a più immobili contemporaneamente dallo stesso proprietario. L’opzione va esercitata singolarmente per ciascun contratto di locazione. Non esiste un limite al numero di immobili per cui si può optare, a patto che siano tutti ad uso abitativo e che il locatore non agisca come imprenditore.

Per le locazioni lunghe (4+4, 3+2), l’aliquota resta al 21% o al 10% indipendentemente dal numero di immobili. La novità dell’aliquota al 26% riguarda esclusivamente gli affitti brevi (sotto i 30 giorni) a partire dal secondo immobile.

Facciamo un esempio pratico. Supponiamo che Marco possieda 3 appartamenti:

Appartamento A: locazione lunga 4+4 a canone libero (800 euro/mese) – cedolare secca 21% = 2.016 euro/anno
Appartamento B: locazione lunga 3+2 a canone concordato (500 euro/mese) – cedolare secca 10% = 600 euro/anno
Appartamento C: affitto breve su Airbnb (media 1.200 euro/mese) – cedolare secca 26% = 3.744 euro/anno (essendo il secondo immobile in locazione breve)

Marco pagherà in totale 6.360 euro di cedolare secca. Se avesse scelto l’IRPEF con un reddito da lavoro di 40.000 euro, avrebbe pagato circa 10.500 euro tra IRPEF, addizionali e imposta di registro. Il risparmio con la cedolare secca è di oltre 4.000 euro all’anno.

Per i proprietari con più immobili, il consiglio è rivolgersi al CAF Centro Fiscale di Udine per una simulazione complessiva che tenga conto di tutte le variabili: tipo di contratto, durata, aliquota applicabile e impatto sul reddito complessivo.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre il calcolo IMU e ILIA per immobili a Udine e provincia, compreso il modello F24. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti sulla Cedolare Secca 2026

La cedolare secca conviene sempre?

No, non sempre. La cedolare secca 2026 conviene nella grande maggioranza dei casi, soprattutto per chi ha un reddito complessivo superiore a 28.000 euro. Per redditi molto bassi (sotto i 15.000 euro), potrebbe non convenire perché il reddito da locazione non genera diritto a detrazioni e deduzioni. Il consiglio è sempre quello di fare una simulazione personalizzata.

Si può passare dalla cedolare secca all’IRPEF e viceversa?

Sì, l’opzione non è irrevocabile. Puoi revocare la cedolare secca e tornare al regime IRPEF ordinario in occasione di ogni annualità del contratto, presentando il modello RLI entro 30 giorni dalla scadenza. Allo stesso modo, puoi aderire alla cedolare in un’annualità successiva se inizialmente non l’avevi scelta.

La cedolare secca si applica anche ai box e posti auto?

Le pertinenze (box, cantina, posto auto) possono essere incluse nella cedolare secca solo se locate congiuntamente all’immobile abitativo e con lo stesso contratto. Non è possibile applicare la cedolare a una pertinenza locata separatamente.

Come si dichiara la cedolare secca nel 730?

La cedolare secca si dichiara nel Quadro B del Modello 730, indicando il canone di locazione e barrando la casella relativa all’opzione per la cedolare. Il software di compilazione calcola automaticamente l’imposta dovuta. Se preferisci, il CAF Centro Fiscale compila e invia il 730 per te, verificando la correttezza dei dati.

Cosa succede se non si pagano gli acconti?

Il mancato o insufficiente versamento degli acconti della cedolare secca comporta l’applicazione di sanzioni (30% dell’importo non versato, riducibili con ravvedimento operoso) e interessi legali. Per evitare problemi, è importante calcolare correttamente gli acconti e rispettare le scadenze del 30 giugno e 30 novembre.

La cedolare secca influisce sull’ISEE?

Sì, il reddito soggetto a cedolare secca viene comunque conteggiato nel calcolo dell’ISEE. Anche se non si cumula ai fini IRPEF, il canone di locazione entra nel reddito complessivo utilizzato per determinare l’indicatore ISEE. Questo è un aspetto da considerare se si beneficia di prestazioni legate all’ISEE come assegno unico, bonus nido o agevolazioni universitarie.

Conclusione: Scegli la Cedolare Secca con il Supporto del CAF

La cedolare secca 2026 resta una delle opzioni fiscali più convenienti per i proprietari di immobili abitativi in Italia. Con le tre aliquote disponibili – 21% per canone libero, 10% per canone concordato e 26% per affitti brevi dal secondo immobile – offre flessibilità e, nella maggior parte dei casi, un significativo risparmio rispetto alla tassazione IRPEF ordinaria.

La scelta della cedolare secca richiede però una valutazione attenta e personalizzata: bisogna considerare il reddito complessivo, le detrazioni a cui si potrebbe rinunciare, il numero di immobili e il tipo di contratto. Non esiste una risposta universale, ma con i numeri giusti la decisione diventa chiara.

Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione per una consulenza personalizzata sulla cedolare secca. I nostri operatori possono effettuare una simulazione dettagliata, aiutarti con la registrazione del contratto e la compilazione del 730. Prenota un appuntamento chiamando lo 0432 1638640 o scrivendo su WhatsApp al 366 6018121. Ti aspettiamo in Viale Giuseppe Tullio 13, scala B, Udine.

Maggio 5, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Detrazione Mutuo nel 730/2026: Nuovi Codici e Tetto per i Redditi Alti

La detrazione mutuo nel 730/2026 porta con sé importanti novità che ogni contribuente deve conoscere prima di compilare la dichiarazione dei redditi. La Legge di Bilancio 2025 (L. n. 207/2024) ha introdotto il nuovo articolo 16-ter del TUIR, che stabilisce un tetto massimo alle detrazioni fiscali per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro. Questo cambiamento impatta direttamente sulla detrazione degli interessi passivi del mutuo per la prima casa, da sempre uno degli oneri detraibili più utilizzati dagli italiani. Scopriamo insieme come funziona il nuovo sistema, quali codici usare nel quadro E del modello 730 e come calcolare l’importo effettivamente detraibile nel 2026.

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Indice dei contenuti

Detrazione interessi mutuo prima casa: importo e regole 2026
Art. 16-ter TUIR: il tetto alle detrazioni per redditi alti
Come si calcola il tetto alle detrazioni: formula e quoziente familiare
I codici del quadro E del 730: guida pratica per il mutuo
Detrazioni per mutuo di costruzione e ristrutturazione
Esempi pratici di calcolo: quanto si detrae nel 2026
Novità 2026: tabella riepilogativa dei cambiamenti
Errori da evitare nella compilazione del quadro E
Domande frequenti sulla detrazione mutuo

Detrazione interessi mutuo prima casa: importo e regole 2026

La detrazione degli interessi passivi sul mutuo ipotecario per l’acquisto della prima casa è disciplinata dall’articolo 15, comma 1, lettera b) del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi, D.P.R. 917/1986). Per il periodo d’imposta 2025 (dichiarazione 730/2026), le regole di base rimangono invariate rispetto al passato, ma si aggiunge il nuovo vincolo del tetto reddituale introdotto dalla Legge di Bilancio 2025.

Importo massimo detraibile: La detrazione è pari al 19% degli interessi passivi pagati nell’anno, calcolata su un importo massimo di 4.000 euro. Il beneficio fiscale massimo teorico è quindi di 760 euro (4.000 × 19%). Questo importo si riferisce alla quota di interessi passivi, che include anche gli oneri accessori del mutuo (spese di istruttoria, perizia, polizza assicurativa obbligatoria per legge).

I requisiti fondamentali per accedere alla detrazione mutuo prima casa nel 2026 sono:

Mutuo ipotecario stipulato per l’acquisto dell’unità immobiliare (non per altri scopi)
Immobile adibito ad abitazione principale entro un anno dall’acquisto (o dalla stipula del mutuo)
Il mutuo deve essere stipulato nell’anno in cui si acquista l’immobile o nell’anno precedente o successivo
L’immobile deve essere prima casa del contribuente (dimora abituale)
Il contribuente deve essere intestatario del mutuo (anche in quota pro-indiviso)

Oneri accessori includi: Oltre agli interessi passivi in senso stretto, sono detraibili anche le spese accessorie pagate alla banca: perizia tecnica, spese notarili per la stipula del mutuo, quota della polizza incendio obbligatoria. Non sono invece detraibili le spese notarili per il contratto di compravendita. Tutti questi dati si trovano nel certificato annuale che la banca invia entro il 28 febbraio di ogni anno. Consulta il nostro articolo sugli interessi passivi mutuo 730 per un approfondimento sulle modalità di calcolo.

Art. 16-ter TUIR: il tetto alle detrazioni per redditi alti

La principale novità per la detrazione mutuo 730/2026 è l’introduzione dell’articolo 16-ter del TUIR, inserito dalla Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207 del 30 dicembre 2024, art. 1, commi 10-12). Questa norma stabilisce un limite massimo complessivo alle detrazioni fiscali per i contribuenti con reddito elevato, in attuazione del principio del quoziente familiare introdotto dalla delega fiscale (L. 111/2023).

Il meccanismo funziona su due soglie di reddito:

Reddito complessivo	Tetto massimo detrazioni (oneri)	Impatto sulla detrazione mutuo
Fino a 75.000 euro	Nessun limite (regole ordinarie)	Fino a 760 euro di detrazione piena
Da 75.001 a 100.000 euro	14.000 euro × coefficiente familiare	Potenzialmente ridotta
Oltre 100.000 euro	8.000 euro × coefficiente familiare	Ulteriormente ridotta

Importante: Il tetto non riguarda tutte le detrazioni ma soltanto quelle degli “oneri” ex art. 15 e 16 TUIR. Rimangono escluse dall’applicazione del limite:

Le detrazioni per carichi di famiglia (figli, coniuge)
Le detrazioni da lavoro (lavoratori dipendenti, pensionati, autonomi)
Il bonus edilizio al 110% (Superbonus) per le spese già sostenute e rateizzate
Le detrazioni per canoni di locazione come conduttore
Le detrazioni spettanti ai sensi di leggi speciali non ricondotte all’art. 15 TUIR

La detrazione degli interessi passivi del mutuo prima casa (art. 15, co. 1, lett. b) TUIR), invece, è espressamente inclusa tra gli oneri soggetti al tetto dell’art. 16-ter. Per i contribuenti con reddito oltre i 75.000 euro, questo significa che la detrazione mutuo concorre al raggiungimento del plafond massimo consentito insieme ad altre detrazioni (spese mediche, istruzione, assicurazioni, ecc.).

Come si calcola il tetto alle detrazioni: la formula e il quoziente familiare

Il calcolo del tetto massimo alle detrazioni previsto dall’art. 16-ter TUIR si basa su un coefficiente familiare che tiene conto del numero di figli a carico. Questo coefficiente, ispirato al quoziente familiare francese, mira a non penalizzare le famiglie numerose nella fruizione delle detrazioni fiscali.

Situazione familiare	Coefficiente	Limite spese (reddito 75.001-100.000 euro)	Limite spese (reddito oltre 100.000 euro)
Nessun figlio a carico	0,50	7.000 euro	4.000 euro
1 figlio a carico	0,70	9.800 euro	5.600 euro
2 figli a carico	0,85	11.900 euro	6.800 euro
3 o più figli a carico	1,00	14.000 euro	8.000 euro
Figlio con disabilità grave	1,00	14.000 euro	8.000 euro

Come si legge la tabella: Per un contribuente con reddito 82.000 euro e nessun figlio, il limite di spesa detraibile complessivo è di 7.000 euro (14.000 × 0,50). Se gli oneri totali (mutuo + spese mediche + altro) superano 7.000 euro, la detrazione del 19% si applica solo ai primi 7.000 euro. Per chi ha 3 o più figli, invece, il tetto non opera mai poiché il coefficiente 1,00 lascia invariati i limiti ordinari.

Esempio concreto con figli: Contribuente con reddito 90.000 euro, 2 figli a carico. Oneri: interessi mutuo 4.000 euro + spese mediche 4.500 euro + spese istruzione 2.000 euro = totale 10.500 euro. Il limite è 11.900 euro (14.000 × 0,85). Poiché 10.500 < 11.900, la detrazione è piena: 10.500 × 19% = 1.995 euro. Il tetto non opera.

Riordino progressivo delle detrazioni: L’art. 16-ter TUIR prevede anche un meccanismo di riduzione progressiva per chi supera i 75.000 euro: il taglio non è “tutto o niente” ma graduale. Per redditi compresi tra 75.001 e 100.000 euro, si applica la formula che usa il coefficiente familiare sulle spese base di 14.000 euro. Per redditi oltre 100.000 euro, il limite base scende a 8.000 euro e si applica il medesimo coefficiente familiare.

I codici del quadro E del 730: guida pratica per il mutuo

Il quadro E del modello 730/2026 raccoglie tutti gli oneri e le spese detraibili o deducibili. Per quanto riguarda il mutuo, esistono codici specifici che variano a seconda della tipologia di mutuo e dell’utilizzo dell’immobile. Compilare il codice sbagliato comporta il rischio di un controllo formale da parte dell’Agenzia delle Entrate con richiesta di chiarimenti o rettifica.

Di seguito la tabella completa dei codici quadro E per la detrazione mutuo nel modello 730/2026:

Codice	Tipologia mutuo	Aliquota	Limite di spesa	Detrazione max
7	Mutuo ipotecario acquisto abitazione principale, stipulato dal 1° gennaio 1993	19%	4.000 euro	760 euro
8	Mutui ipotecari acquisto altri immobili, stipulati prima del 1993	19%	2.065,83 euro	392,51 euro
9	Mutui ipotecari costruzione/ristrutturazione abitazione principale	19%	2.582,28 euro	490,63 euro
10	Interessi passivi per mutui agrari in essere	19%	Reddito del terreno	Variabile
11	Interessi passivi su prestiti e mutui agrari stipulati prima del 1993	19%	Reddito del terreno	Variabile

Codice 7 — il più utilizzato: Si applica ai mutui ipotecari stipulati dal 1993 in poi per l’acquisto della prima casa destinata ad abitazione principale. È il codice usato dalla stragrande maggioranza dei mutuatari italiani. L’importo da indicare include:

Gli interessi passivi riportati nel certificato bancario annuale
Le quote di rivalutazione (per mutui con indicizzazione)
Gli oneri accessori indicati nella certificazione bancaria: perizia, istruttoria, polizza incendio obbligatoria per legge

Dove trovare l’importo esatto: La banca invia ogni anno (entro il 28 febbraio) la certificazione degli interessi passivi, oppure la rende disponibile nell’area clienti online. Dal 14 maggio 2026 il 730 precompilato dell’Agenzia delle Entrate contiene già questi dati, comunicati direttamente dalla banca. Prima di accettare il precompilato, è consigliabile verificare la corrispondenza con la certificazione bancaria.

Mutuo cointestato: Se il mutuo è cointestato tra due persone (es. coniugi), ciascun cointestatario riporta nel proprio modello 730 la propria quota di interessi (tipicamente il 50%). Il limite di 4.000 euro si intende per ciascun mutuatario: la coppia può quindi detrarre complessivamente interessi fino a 8.000 euro totali, con un beneficio di 1.520 euro.

Detrazioni per mutuo di costruzione e ristrutturazione

Oltre al classico mutuo per acquisto prima casa, esistono specifiche detrazioni per i mutui stipulati per costruire o ristrutturare l’abitazione principale. Queste fattispecie utilizzano il codice 9 del quadro E e prevedono un limite di spesa diverso rispetto al codice 7.

Mutuo per costruzione (codice 9)

Limite di spesa: 2.582,28 euro (non 4.000 euro come per l’acquisto)
Aliquota: 19%, quindi detrazione massima di 490,63 euro
Il mutuo deve essere stipulato nei 6 mesi precedenti o 18 mesi successivi all’inizio dei lavori di costruzione
L’immobile deve essere adibito ad abitazione principale entro 6 mesi dal termine dei lavori
I lavori devono riguardare l’unità immobiliare risultante dalla costruzione
È necessario il permesso di costruire (o DIA/SCIA equivalente) come documentazione

Mutuo per ristrutturazione (codice 9)

Stessi limiti e aliquota del mutuo costruzione
L’immobile deve diventare abitazione principale entro 1 anno dal termine lavori
La ristrutturazione deve riguardare l’unità destinata ad abitazione principale
I lavori devono essere di ristrutturazione significativa (non mera manutenzione ordinaria)

Surrogazione del mutuo: Se si è effettuata una surroga del mutuo (portabilità verso un’altra banca), la detrazione continua senza interruzioni. L’importante è che l’immobile resti abitazione principale e che il nuovo mutuo non superi il debito residuo del precedente. Eventuali somme aggiuntive ottenute con la surroga (liquidità extra) non danno diritto alla detrazione. La surroga si documenta con il contratto originario e quello di surroga.

Rinegoziazione vs surroga: La rinegoziazione con la stessa banca non interrompe la detrazione. La surroga presso un’altra banca nemmeno, a patto che il saldo del nuovo mutuo non ecceda quello residuo del vecchio. In entrambi i casi, la detrazione prosegue regolarmente con il codice 7 o 9 nel quadro E della dichiarazione dei redditi 730.

Esempi pratici di calcolo: quanto si detrae nel 2026

Per comprendere concretamente l’impatto delle novità 2026, analizziamo quattro scenari tipici di contribuenti con diverse situazioni reddituali e familiari. Questi esempi ti aiuteranno a stimare l’effetto del tetto dell’art. 16-ter sulla tua detrazione mutuo.

Scenario 1: Reddito 55.000 euro — nessun impatto del tetto

Dati: Contribuente con reddito complessivo 55.000 euro, interessi mutuo prima casa pagati nel 2025: 3.800 euro. Nessun figlio.

Reddito: 55.000 euro → sotto la soglia dei 75.000 euro
Nessun tetto ex art. 16-ter TUIR applicabile
Interessi detraibili: 3.800 euro (inferiori al limite di 4.000 euro)
Detrazione: 3.800 × 19% = 722 euro
Nessuna modifica rispetto agli anni precedenti

Scenario 2: Reddito 82.000 euro, nessun figlio — tetto attivo

Dati: Contribuente con reddito 82.000 euro, interessi mutuo 4.000 euro, spese mediche 3.200 euro, polizza vita 1.200 euro. Nessun figlio a carico.

Reddito: 82.000 euro → fascia 75.001-100.000 euro
Coefficiente familiare (nessun figlio): 0,50
Limite spese detraibili: 14.000 × 0,50 = 7.000 euro
Totale oneri: 4.000 + 3.200 + 1.200 = 8.400 euro → superiore al limite
Si detrae solo sui primi 7.000 euro
Detrazione complessiva massima: 7.000 × 19% = 1.330 euro (invece di 1.596 euro)
Taglio effettivo: -266 euro

Scenario 3: Reddito 82.000 euro, 2 figli — tetto non scatta

Dati: Come lo Scenario 2, ma con 2 figli a carico.

Reddito: 82.000 euro → fascia 75.001-100.000 euro
Coefficiente familiare (2 figli): 0,85
Limite spese detraibili: 14.000 × 0,85 = 11.900 euro
Totale oneri: 8.400 euro → inferiore al limite di 11.900 euro
Il tetto non produce tagli: detrazione piena
Detrazione: 8.400 × 19% = 1.596 euro

Scenario 4: Reddito 110.000 euro, 1 figlio — taglio significativo

Dati: Contribuente con reddito 110.000 euro, interessi mutuo 4.000 euro, spese mediche 4.500 euro, spese istruzione universitaria 3.000 euro, polizza vita 1.000 euro. Un figlio a carico.

Reddito: 110.000 euro → oltre la soglia dei 100.000 euro
Coefficiente familiare (1 figlio): 0,70
Limite spese detraibili: 8.000 × 0,70 = 5.600 euro
Totale oneri: 4.000 + 4.500 + 3.000 + 1.000 = 12.500 euro → largamente superiore al limite
Si detrae solo sui primi 5.600 euro
Detrazione complessiva massima: 5.600 × 19% = 1.064 euro (invece di 2.375 euro)
Taglio effettivo: -1.311 euro

Come distribuire il tetto tra le detrazioni disponibili? La legge non stabilisce un criterio obbligatorio di priorità. Il contribuente (o il CAF che compila il 730) può scegliere quali oneri “sacrificare” per rispettare il limite. In pratica, conviene ottimizzare la distribuzione partendo dagli oneri con importi fissi (come gli interessi mutuo) e riducendo quelli più flessibili. Il CAF Centro Fiscale effettua questa analisi personalizzata per ogni cliente.

Novità 2026: tabella riepilogativa dei cambiamenti

Ecco un riepilogo schematico di tutte le novità che impattano sulla detrazione mutuo nel 730/2026, per avere un quadro completo e immediato delle differenze rispetto agli anni precedenti:

Aspetto	Regola fino al 2024	Novità dal 2025 (dichiarazione 730/2026)
Limite spesa mutuo prima casa (codice 7)	4.000 euro	4.000 euro (invariato)
Aliquota detrazione	19%	19% (invariata)
Detrazione massima teorica	760 euro	760 euro (invariata se reddito sotto 75.000 euro)
Tetto complessivo per redditi oltre 75.000 euro	Nessuno	Introdotto dall’art. 16-ter TUIR (L. 207/2024)
Tetto per redditi 75.001-100.000 euro	N/A	14.000 euro × coefficiente familiare
Tetto per redditi oltre 100.000 euro	N/A	8.000 euro × coefficiente familiare
Coefficiente (nessun figlio)	N/A	0,50
Coefficiente (1 figlio)	N/A	0,70
Coefficiente (2 figli)	N/A	0,85
Coefficiente (3+ figli o figlio disabile)	N/A	1,00 (nessun taglio effettivo)
Codici quadro E (7, 8, 9, 10, 11)	Invariati	Invariati
Superbonus 110% rateizzato	N/A	ESCLUSO dal tetto art. 16-ter
Detrazioni lavoro e familiari	N/A	ESCLUSE dal tetto art. 16-ter

Attenzione al 730 precompilato: Nel 730 precompilato 2026, l’Agenzia delle Entrate calcolerà automaticamente il tetto dell’art. 16-ter per i contribuenti con reddito superiore a 75.000 euro. Tuttavia, il calcolo del coefficiente familiare dipende dai dati sui figli a carico già presenti nell’anagrafe tributaria. Se la situazione familiare è cambiata (nascita di un figlio, figlio che ha perso la condizione di figlio a carico), è fondamentale verificare che il precompilato rifletta la realtà e, se necessario, modificarlo con l’assistenza del CAF.

Errori da evitare nella compilazione del quadro E

La compilazione del quadro E del modello 730 per gli interessi del mutuo è una delle operazioni apparentemente semplici che nasconde insidie frequenti. Ecco gli errori più comuni che il CAF Centro Fiscale riscontra durante la stagione dichiarativa e come evitarli.

1. Inserire l’importo del rateo invece degli interessi

L’errore più diffuso: molti contribuenti indicano nel quadro E la rata mensile del mutuo (o il totale delle rate annue) invece dei soli interessi passivi. La rata è composta da quota capitale + quota interessi: va indicata solo la quota interessi riportata nella certificazione bancaria annuale.

2. Usare il codice sbagliato

Usare il codice 8 (mutui ante 1993) invece del codice 7 (mutui post 1993 prima casa) porta a calcolare la detrazione su un limite dimezzato (2.065,83 euro invece di 4.000 euro), perdendo parte del beneficio fiscale spettante. Verificare sempre la data di stipula del contratto di mutuo e la destinazione dell’immobile.

3. Non dichiarare correttamente la cointestazione

Se il mutuo è cointestato, ogni cointestatario ha diritto alla detrazione sulla propria quota. Chi compila il 730 individuale deve indicare solo la propria quota di interessi (es. 50%), non l’importo totale. Se entrambi i cointestatari indicano il 100%, si verifica una doppia deduzione illecita che può essere contestata dall’Agenzia delle Entrate in sede di controllo.

4. Dimenticare gli oneri accessori

Molti contribuenti includono solo gli interessi passivi e dimenticano gli oneri accessori detraibili (spese di perizia, istruttoria, polizza incendio obbligatoria). Questi importi sono indicati nella certificazione bancaria annuale e aumentano la base imponibile su cui calcolare il 19%, incrementando il beneficio fiscale.

5. Non verificare il tetto art. 16-ter per redditi oltre 75.000 euro

Dal periodo d’imposta 2025 (730/2026), i contribuenti con reddito oltre 75.000 euro devono calcolare il tetto dell’art. 16-ter prima di compilare il quadro E. Se si sommano tutti gli oneri e si supera il limite calcolato con il coefficiente familiare, è necessario ridurre proporzionalmente gli importi nel quadro E. Il 730 precompilato lo fa automaticamente, ma chi compila manualmente deve verificare il calcolo.

6. Detrarre il mutuo sulla seconda casa come fosse la prima

La detrazione piena (codice 7, limite 4.000 euro) spetta solo per la prima casa effettivamente adibita ad abitazione principale. Se il contribuente ha cambiato residenza o ha acquistato un’altra abitazione principale, deve verificare la detraibilità del mutuo sulla vecchia abitazione. In generale, la detrazione cessa quando l’immobile non è più abitazione principale, salvo specifiche eccezioni previste dal TUIR (trasferimento per motivi di lavoro, ricovero in case di cura con utilizzo gratuito da parte di familiari).

Il CAF Centro Fiscale di Udine assiste ogni anno centinaia di contribuenti nella compilazione del modello 730, verificando la corretta applicazione di tutte le detrazioni incluse quelle sul mutuo. Grazie all’esperienza pluriennale, il nostro team individua gli errori nel 730 precompilato e ottimizza il beneficio fiscale spettante a ciascun contribuente. Puoi richiedere assistenza per il tuo 730/2026 comodamente online o di persona presso la nostra sede di Udine.

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Domande Frequenti sulla Detrazione Mutuo 730/2026

Qual e il limite massimo di detrazione per gli interessi del mutuo prima casa nel 2026?

Il limite rimane 4.000 euro di interessi passivi detraibili al 19%, per una detrazione massima di 760 euro. Tuttavia, per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 75.000 euro si applica il tetto complessivo dell’art. 16-ter TUIR (introdotto dalla Legge di Bilancio 2025, L. 207/2024), che puo ridurre l’importo effettivamente detraibile in base al reddito e al numero di figli a carico.

Che codice devo usare nel quadro E del 730 per gli interessi del mutuo prima casa?

Il codice corretto per i mutui ipotecari stipulati dal 1993 per l’acquisto dell’abitazione principale e il codice 7. Per i mutui costruzione o ristrutturazione dell’abitazione principale si usa il codice 9 (limite 2.582,28 euro). Per mutui ante 1993 su altri immobili si usa il codice 8 (limite 2.065,83 euro). Il codice sbagliato comporta una detrazione ridotta o un controllo formale da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Il tetto dell’art. 16-ter TUIR si applica anche al Superbonus 110%?

No. Le detrazioni Superbonus 110% gia avviate e rateizzate in 10 anni (per spese sostenute fino al 2023) sono escluse dal tetto dell’art. 16-ter TUIR. Questa esclusione e prevista espressamente per non penalizzare chi aveva gia avviato i lavori in buona fede con le vecchie regole. Le istruzioni del modello 730/2026 dell’Agenzia delle Entrate confermano questa esclusione.

Se ho rifinanziato il mutuo con la surroga, perdo la detrazione?

No. In caso di surroga del mutuo (portabilita verso un’altra banca), la detrazione continua senza interruzioni, purche l’immobile resti adibito ad abitazione principale e il debito residuo non aumenti. Se con la surroga si ottiene liquidita aggiuntiva, gli interessi su questa quota extra non sono detraibili. E importante conservare la documentazione della surroga e la certificazione degli interessi della nuova banca.

Posso detrarre gli interessi del mutuo se l’immobile non e la mia abitazione principale?

In generale no. La detrazione piena (codice 7, 4.000 euro) spetta solo per l’abitazione principale. Esistono pero eccezioni: se si e trasferiti per lavoro (purche l’immobile non sia locato a terzi), se si e ricoverati in case di cura con l’immobile occupato gratuitamente da un familiare, o se si acquista un immobile da affittare entro 3 anni dall’acquisto. Rivolgersi al CAF per verificare la situazione specifica.

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Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a compilare il quadro E correttamente, verificare il tetto dell’art. 16-ter e ottimizzare tutte le detrazioni del tuo 730/2026.

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      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Maggio 5, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF, SUCCESSIONI

Linea di Successione Ereditaria 2026: Ordine, Gradi di Parentela e Schemi Pratici

Schema linea di successione ereditaria e gradi di parentela - guida CAF Centro Fiscale Udine

Quando una persona viene a mancare senza testamento, la legge stabilisce in modo preciso chi sono gli eredi e in quale ordine. La linea di successione ereditaria è lo schema giuridico che individua i parenti chiamati all’eredità seguendo un criterio basato sulla vicinanza di parentela rispetto al defunto. Capire come funziona questo schema è fondamentale per sapere cosa spetta a ciascun familiare e come si ripartisce il patrimonio.

In questa guida completa 2026 vediamo nel dettaglio l’ordine dei successibili previsto dal Codice Civile (art. 565 e seguenti), come si contano i gradi di parentela, cosa significa successione per rappresentazione e troverai schemi visuali ed esempi pratici per capire chi eredita in ogni situazione familiare.

Indice dei contenuti

Cos’è la linea di successione ereditaria
Gradi di parentela: come si contano
Ordine degli eredi legittimi (art. 565 C.C.)
Schema visuale: chi eredita in ogni situazione
Linea retta discendente: figli, nipoti, pronipoti
Linea retta ascendente: genitori, nonni, bisnonni
Linea collaterale: fratelli, zii, cugini
Successione tra fratelli e sorelle
Successione per rappresentazione
Esempio pratico: famiglia con rappresentazione
Eredità giacente e devoluzione allo Stato
Domande frequenti (FAQ)

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Cos’è la linea di successione ereditaria

La linea di successione ereditaria è il percorso genealogico che collega il defunto ai suoi parenti e che determina chi, in assenza di testamento, ha diritto a ereditare. Il Codice Civile italiano distingue due tipologie fondamentali di linea:

Linea retta (o diretta): collega persone che discendono l’una dall’altra (padre-figlio-nipote). Si divide in discendente (dal defunto verso il basso: figli, nipoti) e ascendente (dal defunto verso l’alto: genitori, nonni).
Linea collaterale: collega persone che, pur avendo un antenato comune, non discendono l’una dall’altra (fratelli, zii, cugini).

Questa distinzione è fondamentale perché la legge tratta in modo diverso i parenti in linea retta rispetto a quelli in linea collaterale. In generale, la linea retta prevale sempre sulla linea collaterale: finché ci sono discendenti o ascendenti, i collaterali (fratelli, zii) non ereditano nulla.

Quando parliamo di successione legittima (cioè senza testamento), la legge individua gli eredi seguendo un ordine preciso di priorità basato sul grado di parentela e sulla tipologia di linea. Se vuoi approfondire le varie tipologie di successione, ti consigliamo di leggere la nostra guida sui tipi di successione.

Gradi di parentela: come si contano

Il grado di parentela misura la distanza genealogica tra due persone ed è disciplinato dagli articoli 74-78 del Codice Civile. Conoscere come si calcolano i gradi è essenziale per capire chi sta in linea di successione e in quale posizione.

La regola base: si contano le generazioni

Il principio generale è semplice: il grado si determina contando il numero di generazioni (o “passaggi”) che separano due persone, escludendo il capostipite (cioè il parente comune da cui entrambi discendono).

Linea retta: si contano le generazioni che separano direttamente le due persone.
Linea collaterale: si contano le generazioni risalendo da una persona al capostipite comune e poi ridiscendendo fino all’altra, escludendo lo stipite.

Tabella dei gradi di parentela più comuni

Rapporto	Linea	Grado
Genitore – Figlio	Retta	1° grado
Nonno – Nipote	Retta	2° grado
Bisnonno – Pronipote	Retta	3° grado
Fratelli / Sorelle	Collaterale	2° grado
Zio – Nipote (figlio del fratello)	Collaterale	3° grado
Cugini primi	Collaterale	4° grado
Cugini di secondo grado / prozio-pronipote	Collaterale	5° grado
Cugini di terzo grado	Collaterale	6° grado

Attenzione: il coniuge non è un parente (art. 74 C.C.): è legato al defunto da un vincolo di affinità tramite il matrimonio. Tuttavia, per la successione, la legge gli riconosce una posizione speciale e privilegiata, equiparata e spesso superiore a quella dei parenti stretti.

Ordine degli eredi legittimi (art. 565 C.C.)

L’art. 565 del Codice Civile stabilisce l’ordine rigoroso con cui i parenti sono chiamati a succedere in assenza di testamento. La regola di fondo è che la categoria più vicina esclude quella più lontana: se esiste almeno un erede di categoria superiore, quelli inferiori non ricevono nulla (salvo il coniuge, che concorre sempre).

Le 5 categorie di successibili

Coniuge (o unito civilmente): concorre con tutte le altre categorie e non viene mai escluso.
Discendenti (figli, nipoti, pronipoti): prevalgono su tutti gli altri parenti.
Ascendenti (genitori, nonni, bisnonni): subentrano in assenza di discendenti.
Collaterali fino al 6° grado: fratelli, zii, cugini, prozii, pronipoti (in linea collaterale).
Stato italiano: in mancanza totale di parenti entro il 6° grado, il patrimonio viene devoluto allo Stato (art. 586 C.C.).

Il coniuge è sempre erede e concorre con discendenti, ascendenti e fratelli/sorelle del defunto ricevendo quote diverse a seconda di chi è presente. Se il coniuge è l’unico successibile (nessun figlio, nessun ascendente, nessun fratello), riceve l’intera eredità.

Il principio di prossimità

All’interno di ogni categoria vale il principio di prossimità: il parente di grado più vicino esclude quello più lontano. Ad esempio, se il defunto ha figli viventi, i nipoti (salvo il caso della rappresentazione) non ereditano. Se ci sono fratelli viventi, i cugini non vengono chiamati.

Questo ordine si applica alla successione legittima, cioè quando non c’è testamento. In presenza di testamento, si applicano regole diverse ma devono comunque essere rispettate le quote di legittima riservate ai legittimari (coniuge, figli e, in loro assenza, genitori). Per approfondire leggi la nostra guida sulla dichiarazione di successione 2026.

Schema visuale: chi eredita in ogni situazione

Per capire concretamente chi eredita e in che quota, ecco lo schema operativo che riassume le situazioni più frequenti in base alla composizione familiare del defunto. Le quote sono espresse in frazioni dell’intero patrimonio ereditario.

Situazione familiare	Coniuge	Figli	Ascendenti / Fratelli
Coniuge + 1 figlio	1/2	1/2	–
Coniuge + 2 o più figli	1/3	2/3 (diviso in parti uguali)	–
Solo figli (1 o più)	–	Intera eredità in parti uguali	–
Solo coniuge (nessun parente)	Intero	–	–
Coniuge + ascendenti (no figli)	2/3	–	1/3 agli ascendenti
Coniuge + fratelli (no figli, no ascendenti)	2/3	–	1/3 ai fratelli
Coniuge + ascendenti + fratelli	2/3	–	1/3 (min. 1/4 agli ascendenti)
Solo ascendenti (no coniuge, no figli)	–	–	Intera eredità
Solo fratelli (no coniuge, no figli, no ascendenti)	–	–	Intera eredità in parti uguali
Nessun parente entro 6° grado	–	–	Devoluzione allo Stato

Nota importante: al coniuge, oltre alla quota di eredità, spetta sempre il diritto di abitazione sulla casa familiare e di uso dei mobili che la corredano (art. 540 C.C.), anche quando concorre con figli o altri parenti.

Linea retta discendente: figli, nipoti, pronipoti

La linea retta discendente comprende tutte le persone che discendono direttamente dal defunto: figli, nipoti (intesi come figli dei figli), pronipoti e così via. Questa è la categoria con assoluta priorità nella successione legittima.

I figli ereditano in parti uguali

Secondo l’art. 566 C.C., se il defunto lascia solo figli (senza coniuge), questi ereditano in parti uguali, indipendentemente dal sesso, dall’età o dal fatto che siano nati nel matrimonio, fuori dal matrimonio o adottati. La riforma della filiazione (L. 219/2012) ha definitivamente eliminato ogni distinzione: tutti i figli hanno gli stessi diritti ereditari.

Quando intervengono nipoti e pronipoti

I nipoti (figli di un figlio del defunto) e i pronipoti (figli dei nipoti) entrano nella successione solo attraverso il meccanismo della rappresentazione (art. 467 C.C.), cioè quando un figlio del defunto:

è premorto (morto prima del de cuius),
è incapace di succedere,
ha rinunciato all’eredità (in alcuni casi),
è stato dichiarato indegno a succedere.

In questi casi, i discendenti del figlio mancante “subentrano” al suo posto e si dividono tra loro la quota che sarebbe spettata al genitore.

Linea retta ascendente: genitori, nonni, bisnonni

La linea retta ascendente comprende i parenti da cui il defunto discende: genitori (1° grado), nonni (2° grado), bisnonni (3° grado) e così via. Gli ascendenti sono chiamati all’eredità solo in assenza di discendenti (figli, nipoti).

La successione dei genitori (art. 568 C.C.)

Se il defunto non ha figli né coniuge, ma lascia entrambi i genitori, questi ereditano in parti uguali (metà ciascuno). Se uno dei genitori è premorto, l’altro riceve l’intera eredità: tra ascendenti non opera la rappresentazione, quindi i nonni non subentrano al genitore premorto finché l’altro genitore è in vita.

Quando ereditano nonni e bisnonni

I nonni (2° grado) ereditano solo se mancano i genitori. Secondo l’art. 569 C.C., l’eredità si divide per linee: metà alla linea paterna (nonni paterni) e metà alla linea materna (nonni materni), indipendentemente dal numero di ascendenti viventi in ciascuna linea.

All’interno di ciascuna linea, l’ascendente di grado più vicino esclude quello più lontano (es. il nonno esclude il bisnonno). Se però in una linea non ci sono ascendenti, l’intera eredità passa all’altra linea.

Linea collaterale: fratelli, zii, cugini

La linea collaterale raggruppa tutti i parenti che, pur avendo un antenato comune con il defunto, non discendono l’uno dall’altro. Rientrano in questa categoria fratelli, sorelle, zii, cugini e loro discendenti. La legge riconosce il diritto di successione collaterale fino al 6° grado di parentela (art. 572 C.C.).

I gradi nella linea collaterale

2° grado: fratelli e sorelle
3° grado: zii, nipoti (figli del fratello/sorella)
4° grado: cugini primi, prozii, pronipoti (di fratello)
5° grado: figli di cugini primi, cugini di secondo grado
6° grado: cugini di terzo grado (ultimo grado utile)

Regola di esclusione nei collaterali

Tra i collaterali vale la regola della prossimità: il parente di grado più vicino esclude quello di grado più lontano. Se ci sono fratelli viventi, i cugini non ricevono nulla. Se mancano fratelli e zii, ereditano i cugini primi; se mancano anche questi, si scende ai gradi successivi fino al 6°.

Nei collaterali la rappresentazione opera solo a favore dei discendenti dei fratelli/sorelle del defunto (art. 468 C.C.). Quindi se un fratello è premorto, i suoi figli (nipoti del defunto) subentrano al suo posto. Non opera invece per i cugini e gradi successivi.

Successione tra fratelli e sorelle

I fratelli e le sorelle ereditano quando mancano discendenti (figli/nipoti) e quando concorrono con il coniuge, oppure quando non ci sono né discendenti né coniuge né ascendenti. La disciplina è contenuta nell’art. 570 C.C.

Quote tra fratelli senza ascendenti

Se il defunto lascia solo fratelli/sorelle (senza coniuge, figli, genitori), questi si dividono l’intera eredità in parti uguali. Ad esempio, con 3 fratelli: ciascuno riceve 1/3.

Fratelli germani e fratelli unilaterali

Esiste una distinzione importante:

Fratelli germani: figli degli stessi genitori (entrambi comuni).
Fratelli unilaterali: hanno solo un genitore in comune (stesso padre o stessa madre).

I fratelli unilaterali ricevono metà della quota dei fratelli germani (art. 570 C.C., comma 2). Esempio: se il defunto lascia 1 fratello germano e 1 fratello unilaterale, l’eredità si divide in 3 parti, di cui 2/3 al germano e 1/3 all’unilaterale.

Fratelli in concorso con genitori

Se il defunto lascia fratelli e genitori (ma non coniuge né figli), la legge prevede che i genitori ricevano una quota non inferiore alla metà dell’eredità, mentre l’altra metà va ai fratelli (art. 571 C.C.).

Successione per rappresentazione

La successione per rappresentazione è uno degli istituti più importanti per comprendere la linea di successione. Disciplinata dagli articoli 467-469 C.C., permette ai discendenti di subentrare al posto dell’ascendente che non può o non vuole accettare l’eredità.

Cos’è e come funziona

Per rappresentazione, i discendenti “prendono il posto” del rappresentato e ricevono la quota che sarebbe spettata a lui. Se il rappresentato aveva più figli, questi si dividono la sua quota in parti uguali (successione per stirpi, non per capi).

Quando opera la rappresentazione

Il rappresentato è premorto al defunto.
Il rappresentato è stato dichiarato indegno di succedere.
Il rappresentato è assente o dichiarato tale.
Il rappresentato ha rinunciato all’eredità (opera solo per discendenti di figli, non per discendenti di fratelli).

Chi può rappresentare

La rappresentazione opera solo in due casi:

Linea retta discendente: a favore dei figli dei figli del defunto (e loro discendenti all’infinito).
Linea collaterale: a favore dei figli dei fratelli/sorelle del defunto (e loro discendenti all’infinito).

Non opera mai per gli ascendenti, per il coniuge, per gli zii o per parenti di grado ulteriore in linea collaterale.

Esempio pratico: famiglia con rappresentazione

Vediamo ora un caso concreto per capire come si applicano insieme ordine degli eredi, quote e rappresentazione.

Il caso: famiglia con figlio premorto

Mario muore senza testamento. Lascia:

La moglie Anna,
Il figlio Luca (vivente),
La figlia Giulia (premorta, deceduta prima di Mario),
Il nipote Marco, unico figlio di Giulia.

Come si divide l’eredità

Passaggio 1: essendoci coniuge e 2 “rami” di discendenti (Luca + il ramo di Giulia), si applica la regola del concorso tra coniuge e 2 o più figli: coniuge 1/3, discendenti 2/3.

Passaggio 2: i 2/3 spettanti ai discendenti si dividono per stirpi (non per numero di teste):

1/3 a Luca (figlio vivente),
1/3 a Marco (che rappresenta la madre Giulia premorta, subentrando nella sua intera quota).

Erede	Ruolo	Quota
Anna	Coniuge	1/3 (più diritto di abitazione sulla casa coniugale)
Luca	Figlio	1/3
Marco	Nipote (per rappresentazione di Giulia)	1/3

Variante importante: se Giulia avesse avuto 2 figli, ad esempio Marco e Sara, il 1/3 spettante alla stirpe di Giulia si dividerebbe tra i due nipoti: 1/6 a Marco e 1/6 a Sara. Questo perché la quota si divide per stirpi a livello di figli, poi per capi tra i discendenti dello stesso figlio premorto.

Eredità giacente e devoluzione allo Stato

Cosa succede se mancano tutti i parenti entro il 6° grado oppure se nessuno accetta l’eredità? La legge prevede due scenari distinti: l’eredità giacente e la devoluzione allo Stato.

Eredità giacente (art. 528 C.C.)

L’eredità si dice giacente quando il chiamato non ha ancora accettato e non è nel possesso dei beni ereditari. In questa fase di incertezza, il Tribunale, su richiesta o d’ufficio, nomina un curatore dell’eredità giacente che amministra i beni fino a quando:

un erede accetta l’eredità, oppure
si accerta che nessuno può/vuole accettare e si apre la devoluzione allo Stato.

Devoluzione allo Stato (art. 586 C.C.)

Se non esistono parenti entro il 6° grado, oppure se tutti i chiamati rinunciano, l’eredità viene devoluta allo Stato italiano. Caratteristiche di questa successione:

Avviene di diritto, senza necessità di accettazione.
Lo Stato non può rinunciare.
Lo Stato risponde dei debiti ereditari solo nei limiti del valore dei beni ricevuti (beneficio di inventario automatico).

In pratica, l’acquisizione al patrimonio dello Stato avviene tramite il Demanio (Agenzia del Demanio), che provvede all’amministrazione dei beni ricevuti.

Come evitare la dispersione del patrimonio

Per chi vuole avere la certezza che il proprio patrimonio vada a persone specifiche (amici, conviventi, associazioni, enti), è fondamentale redigere un testamento. Senza testamento, l’applicazione rigida dell’ordine legale può portare a risultati non desiderati, come la devoluzione allo Stato in assenza di parenti stretti.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la dichiarazione di successione completa, con gestione del sistema tavolare FVG, voltura catastale e calcolo imposte. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande frequenti (FAQ)

Il coniuge separato ha diritto all’eredità?

Sì, il coniuge semplicemente separato (anche separazione consensuale o giudiziale) mantiene tutti i diritti successori, esattamente come se il matrimonio fosse ancora in pieno corso. Perde invece ogni diritto il coniuge divorziato. L’eccezione riguarda il coniuge separato con addebito: perde i diritti di successione ma può ottenere un assegno vitalizio se già riceveva gli alimenti.

I figli nati fuori dal matrimonio hanno gli stessi diritti?

Sì. Dal 2013 (L. 219/2012 e D.Lgs. 154/2013) tutti i figli hanno gli stessi diritti ereditari, senza alcuna distinzione tra figli legittimi, naturali, riconosciuti o adottati. La riforma ha eliminato definitivamente anche la “commutazione” che un tempo riguardava i figli nati fuori dal matrimonio.

Il convivente di fatto eredita?

Il convivente di fatto (senza matrimonio né unione civile) non è erede legittimo. La legge Cirinnà (L. 76/2016) gli riconosce alcuni diritti limitati, come quello di abitare nella casa comune per un periodo dopo il decesso, ma per trasmettergli beni è indispensabile un testamento. Gli uniti civilmente invece sono pienamente equiparati al coniuge.

Cosa succede se un erede rinuncia?

Se un erede rinuncia, la sua quota accresce quella degli altri chiamati dello stesso ordine (art. 522 C.C.). Se invece il rinunciante è figlio del defunto, i suoi discendenti possono subentrare per rappresentazione (art. 467 C.C.). Se rinunciano tutti i chiamati, si passa alla categoria successiva dell’ordine di successione.

I nipoti ereditano sempre quando manca un figlio?

Non sempre. I nipoti ereditano solo per rappresentazione, cioè quando il loro genitore (figlio del defunto) è premorto, indegno, assente o ha rinunciato. Se invece il figlio è semplicemente vivente ma non accetta entro i termini, si applicano regole specifiche. Attenzione: se il defunto ha un solo figlio vivente e nessun altro discendente, i nipoti (cugini tra loro) non entrano nella successione.

Cosa sono i legittimari e cosa li distingue dagli eredi legittimi?

I legittimari sono i soggetti cui la legge riserva obbligatoriamente una quota di eredità (quota di legittima), anche in presenza di testamento: coniuge, figli e, in loro assenza, ascendenti. Gli eredi legittimi sono invece tutti coloro che ereditano in base all’art. 565 C.C. quando manca testamento. I legittimari sono quindi un sottoinsieme: se il defunto ha lasciato testamento che li pretermette, possono esercitare l’azione di riduzione.

Fino a che grado si può ereditare?

Nella linea collaterale si eredita fino al 6° grado di parentela (cugini di terzo grado). Oltre il 6° grado, se non ci sono parenti più vicini, l’eredità va devoluta allo Stato. Nella linea retta (discendenti e ascendenti) invece non c’è limite di grado: pronipoti e bisnonni possono sempre ereditare se presenti nelle condizioni previste.

Come si fa a sapere chi sono gli eredi di una persona deceduta?

Per individuare ufficialmente gli eredi si redige un atto notorio o una dichiarazione sostitutiva di atto notorio presso il notaio o il Comune, basata sui documenti anagrafici (stato di famiglia, certificati di nascita/morte). Se c’è testamento olografo, va pubblicato dal notaio; se è pubblico, è già depositato. Il CAF può aiutarti a raccogliere la documentazione e a presentare la dichiarazione di successione.

Hai bisogno di assistenza? Contatta il CAF Centro Fiscale

La linea di successione ereditaria è uno dei temi più delicati della pratica successoria: individuare correttamente gli eredi, calcolare le quote e applicare eventualmente la rappresentazione richiede conoscenza normativa e attenzione alla situazione familiare concreta. Errori in questa fase possono comportare problemi nella successiva dichiarazione di successione, nel calcolo delle imposte e nelle volture catastali.

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti assiste in tutte le fasi della successione: ricostruzione dell’albero genealogico, individuazione degli eredi, calcolo delle quote, redazione e invio della dichiarazione di successione, volture catastali. Se stai affrontando una successione o vuoi pianificare il tuo patrimonio, contattaci per una consulenza personalizzata.

Per approfondire argomenti correlati, consulta le nostre guide:

Andrea Damiani

Responsabile CAF Centro Fiscale di Udine · Consulente fiscale esperto in successioni, regime forfettario, ISEE e agevolazioni fiscali

Il CAF Centro Fiscale di Udine è specializzato nella gestione delle pratiche di successione con particolare attenzione al sistema tavolare del Friuli Venezia Giulia. Supportiamo ogni anno centinaia di famiglie nella dichiarazione di successione, nella voltura catastale e nelle pratiche ereditarie complesse.

📅 Articolo aggiornato al 24/04/2026 📞 Tel. 0432 1638640 · Contattaci →

Maggio 5, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

GESTIONE PARTITA IVA

Software Contabilita Semplificata 2026: I 5 Migliori per PMI

Aggiornamento 2026: Gestire la contabilità semplificata con un software dedicato ti permette di risparmiare tempo e ridurre gli errori. In questa guida confrontiamo i migliori programmi per prima nota, registri IVA e gestione contabile per piccole imprese e partite IVA.

La contabilità semplificata è il regime contabile obbligatorio per le imprese con ricavi entro 500.000 euro (servizi) o 800.000 euro (altre attività). Anche se meno complessa della contabilità ordinaria, richiede comunque la tenuta di registri IVA, prima nota e la gestione di incassi e pagamenti.

Cosa deve avere un software di contabilità semplificata

Prima di scegliere un software, è importante capire quali funzionalità sono essenziali per la gestione della contabilità semplificata:

Funzionalità obbligatorie

Gestione Prima Nota: registrazione di entrate, uscite, incassi e pagamenti
Registri IVA: registro acquisti, vendite e corrispettivi
Liquidazioni IVA: calcolo automatico mensile o trimestrale
Fatturazione elettronica: emissione e ricezione tramite SDI
Scadenzario: gestione delle scadenze clienti e fornitori

Funzionalità utili

Piano dei conti personalizzabile
Gestione ritenute d’acconto
Stampa bilancio e situazione contabile
Export dati per il commercialista
Backup automatico in cloud

Confronto: i 5 migliori software 2026

Ecco una tabella comparativa dei principali software per contabilità semplificata disponibili in Italia:

Software	Prezzo	Tipologia	Ideale per
TeamSystem Contabilità in Cloud	Da 398€/anno	Cloud	PMI strutturate
Atlantis Evo	Da 290€ una tantum	Desktop	Piccole imprese
Finson Falco 15	Da 149€ una tantum	Desktop	Artigiani, professionisti
GnuCash	Gratuito	Desktop	Micro imprese
Prima Nota Semplice	Gratuito	Desktop	Gestione base

Software gratuiti: pro e contro

Esistono diverse soluzioni gratuite per la gestione della contabilità semplificata. Ecco le principali:

GnuCash

GnuCash è un programma open source disponibile per Windows, Mac e Linux. Permette di gestire conti bancari, entrate, uscite e tenere traccia delle operazioni in partita doppia.

Pro: Completamente gratuito, multipiattaforma, aggiornamenti costanti
Contro: Interfaccia datata, nessun supporto fatturazione elettronica italiana, curva di apprendimento ripida

Prima Nota Semplice

Software freeware italiano per la gestione della prima nota. Ideale per chi ha bisogno solo di tenere traccia dei flussi di cassa giornalieri.

Pro: Semplicissimo da usare, non richiede competenze contabili
Contro: Funzionalità limitate, nessuna gestione IVA, no fatturazione elettronica

Easy Planet Free

Gestionale gratuito che unisce contabilità e magazzino. Supporta la fatturazione elettronica verso la PA.

Pro: Gratuito senza scadenza, gestione magazzino inclusa
Contro: Interfaccia poco moderna, supporto limitato

Attenzione: I software gratuiti spesso non includono la fatturazione elettronica conforme al Sistema di Interscambio (SDI). Per un’attività reale, dovrai comunque integrare un servizio di fatturazione elettronica a pagamento.

TeamSystem Contabilità in Cloud

TeamSystem è uno dei leader italiani nel software gestionale. La soluzione “Contabilità in Cloud” è pensata per commercialisti, studi professionali e PMI che vogliono una gestione contabile completa.

Caratteristiche principali

100% cloud: accessibile da qualsiasi dispositivo
Collaborazione: condivisione documenti con commercialista in tempo reale
Fatturazione elettronica: integrata con SDI
Contabilità ordinaria e semplificata
Gestione cespiti e ritenute
Liquidazioni IVA automatiche

Piani e prezzi 2026

Piano	Prezzo/anno	Funzionalità
Starter	398€	Contabilità base, 1 azienda, fatturazione
Premium	798€	Multi-azienda, cespiti, ritenute, report avanzati
Enterprise	1.188€	Tutte le funzionalità, utenti illimitati, supporto prioritario

Per chi è adatto: PMI con necessità di collaborare con il commercialista, studi professionali, aziende che gestiscono più società.

Atlantis Evo

Atlantis Evo è un gestionale desktop italiano, economico e completo. A differenza dei software cloud, si paga una sola volta (più eventuali aggiornamenti annuali).

Caratteristiche principali

Desktop: installazione locale, dati sul tuo PC
Multiazienda e multiutente
Contabilità ordinaria e semplificata
Prima nota, registri IVA, liquidazioni
Scadenzario clienti/fornitori
Stampa bilancio e situazione contabile

Prezzi

Licenza base: da 290€ una tantum
Aggiornamenti annuali: circa 100-150€/anno (opzionali)

Per chi è adatto: Piccole imprese che preferiscono un software installato localmente, chi vuole evitare abbonamenti mensili.

Finson Falco 15 Contabilità Semplificata

Finson Falco 15 è il software entry-level per professionisti, artigiani e piccole imprese. Offre un ottimo rapporto qualità-prezzo.

Caratteristiche principali

Registrazione acquisti e vendite
Gestione incassi e pagamenti
Registri IVA e liquidazioni
Stampe fiscali conformi
Interfaccia semplice e intuitiva

Prezzi

Falco 15 Contabilità Semplificata: 149€ una tantum
Versione con fatturazione elettronica: da 199€

Consiglio: Finson offre spesso bundle con fatturazione elettronica inclusa. Verifica le offerte sul sito ufficiale prima dell’acquisto.

Per chi è adatto: Artigiani, piccoli commercianti, professionisti che gestiscono poche operazioni mensili.

Quale software scegliere: guida alla decisione

La scelta del software dipende dalle tue esigenze specifiche. Ecco una guida rapida:

Scegli TeamSystem se:

Hai bisogno di collaborare in tempo reale con il commercialista
Gestisci più aziende o società
Vuoi un software sempre aggiornato senza installazioni
Il budget non è un problema (400-1.200€/anno)

Scegli Atlantis Evo se:

Preferisci un software installato sul PC
Vuoi pagare una sola volta (no abbonamento)
Hai competenze informatiche di base
Cerchi un buon compromesso qualità/prezzo

Scegli Finson Falco se:

Sei un artigiano o piccolo professionista
Hai poche operazioni mensili (< 50)
Cerchi il miglior prezzo possibile
Non hai bisogno di funzionalità avanzate

Scegli un software gratuito se:

Stai iniziando e vuoi capire le basi
Hai un’attività molto piccola (< 20 operazioni/mese)
Sei disposto a integrare separatamente la fatturazione elettronica

Alternativa: affidarsi al commercialista

Se la gestione contabile ti sembra troppo complessa, puoi delegare tutto al commercialista. Il costo medio per la contabilità semplificata è di circa 3.000€/anno (fino a 360 operazioni). Include la tenuta dei registri, le liquidazioni IVA e le dichiarazioni fiscali.

Domande frequenti

Qual è il miglior software gratuito per contabilità semplificata?

Per una gestione di base, GnuCash è il più completo tra i software gratuiti. Tuttavia, non supporta la fatturazione elettronica italiana. Per un’attività reale, dovrai integrare un servizio di fatturazione elettronica separato o considerare un software a pagamento che includa tutto.

Posso usare Excel per la contabilità semplificata?

Tecnicamente sì, ma è sconsigliato. Excel non genera automaticamente i registri IVA conformi, non calcola le liquidazioni e non si integra con la fatturazione elettronica. Il rischio di errori è elevato e in caso di controllo potresti avere problemi a dimostrare la correttezza delle registrazioni.

Il software di contabilità sostituisce il commercialista?

No, il software ti aiuta nella gestione quotidiana delle registrazioni, ma per le dichiarazioni fiscali (IVA annuale, dichiarazione dei redditi, IRAP) e per consulenze specifiche avrai comunque bisogno di un commercialista. Molti imprenditori usano il software per le operazioni correnti e poi esportano i dati per il professionista.

Qual è la differenza tra contabilità semplificata e ordinaria?

La contabilità semplificata prevede solo i registri IVA (acquisti, vendite, corrispettivi), mentre la contabilità ordinaria richiede anche il libro giornale, il libro degli inventari e la partita doppia completa. La semplificata è obbligatoria per imprese con ricavi fino a 500.000€ (servizi) o 800.000€ (altre attività).

I forfettari hanno bisogno di un software di contabilità?

I contribuenti in regime forfettario non sono obbligati a tenere scritture contabili, quindi non hanno bisogno di un software di contabilità in senso stretto. È sufficiente un software di fatturazione elettronica e conservare le fatture di acquisto. Per la gestione del flusso di cassa, può essere utile un semplice programma di prima nota.

Hai bisogno di assistenza per la tua contabilità?

Il CAF Centro Fiscale offre servizi di consulenza fiscale e contabile per partite IVA, piccole imprese e professionisti.

Richiedi Consulenza

CAF Centro Fiscale – Udine | Assistenza fiscale e contabile

Articolo aggiornato a maggio 2026. I prezzi indicati potrebbero variare. Verifica sempre sui siti ufficiali dei produttori.

Maggio 5, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Addizionale Regionale IRPEF nel 730: Aliquote, Esenzioni e Calcolo per Ogni Regione 2025

L'addizionale regionale IRPEF nel 730 è una delle voci fiscali che riguarda praticamente tutti i contribuenti italiani, eppure rimane spesso poco compresa. Si tratta di un'imposta aggiuntiva all'IRPEF che ogni regione italiana applica in misura variabile, con aliquote e soglie di esenzione diverse da territorio a territorio. Capire come funziona l'addizionale regionale IRPEF 730, dove si dichiara e quanto si paga è fondamentale per compilare correttamente la dichiarazione dei redditi ed evitare brutte sorprese in busta paga o in fase di conguaglio fiscale.

In questa guida completa trovi tutto quello che ti serve sapere sull'addizionale regionale IRPEF 2025: cos'è, come si calcola, dove si inserisce nel modello 730, le aliquote aggiornate per tutte e 20 le regioni italiane, le soglie di esenzione e gli esempi pratici per capire quanto pagherai davvero.

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Indice dei contenuti

Cos'è l'addizionale regionale IRPEF
Come si calcola: base imponibile e aliquote
Il Quadro RV nel modello 730
Aliquote 2025 per tutte le Regioni italiane
Esenzioni: chi non paga l'addizionale regionale
Addizionale regionale e comunale: le differenze
Acconto, saldo e conguaglio in busta paga
Esempi pratici di calcolo
Domande Frequenti

Cos'è l'addizionale regionale IRPEF

L'addizionale regionale IRPEF è un'imposta locale sul reddito delle persone fisiche che si aggiunge all'IRPEF statale. È istituita dal Decreto Legislativo n. 446 del 1997 e deve essere versata da tutti i contribuenti che risiedono in una regione italiana e che hanno prodotto un reddito imponibile positivo ai fini IRPEF. In parole semplici: se paghi l'IRPEF, con ogni probabilità paghi anche l'addizionale regionale.

A differenza dell'IRPEF statale, che segue scaglioni e aliquote uguali per tutti i cittadini italiani, l'addizionale regionale IRPEF varia da regione a regione. Ogni amministrazione regionale ha la facoltà di stabilire la propria aliquota, nel rispetto di un tetto minimo fissato per legge. L'aliquota base è pari all'1,23% del reddito imponibile, ma le regioni possono maggiorarla fino a un massimo di 2,33% (ovvero fino a 1,1 punti percentuali in più rispetto all'aliquota base, in base a quanto consentito dalla normativa vigente).

Le regioni possono anche prevedere aliquote differenziate per scaglioni di reddito, analogamente all'IRPEF statale, oppure esenzioni per i redditi più bassi. Questo significa che, a parità di reddito, un contribuente residente in Lombardia potrebbe pagare un'addizionale regionale diversa rispetto a uno residente in Sicilia o in Friuli Venezia Giulia.

Come si calcola: base imponibile e aliquote

Il calcolo dell'addizionale regionale IRPEF parte dalla stessa base imponibile dell'IRPEF ordinaria. Non si tratta del reddito lordo, ma del reddito complessivo al netto delle deduzioni ammesse dalla legge (come i contributi previdenziali, le spese per addetti alla cura di familiari, ecc.). In sostanza, la formula è:

Addizionale regionale = Reddito imponibile IRPEF × Aliquota regionale

Le detrazioni IRPEF (per lavoro dipendente, per carichi familiari, per spese sanitarie, ecc.) non riducono la base imponibile dell'addizionale regionale: vengono sottratte solo dall'IRPEF statale, non dall'addizionale. Questo è un aspetto spesso fonte di confusione: le detrazioni fiscali che ottieni nel 730 abbattono l'IRPEF che devi allo Stato, ma non abbattono l'addizionale regionale che devi alla tua regione.

Alcune regioni hanno adottato un sistema di aliquote progressive a scaglioni, simile a quello dell'IRPEF nazionale. In questi casi, il reddito imponibile viene suddiviso in fasce e a ciascuna fascia si applica un'aliquota diversa. Ad esempio, la regione Lazio applica aliquote differenti per chi guadagna fino a 15.000 euro, tra 15.000 e 28.000 euro, tra 28.000 e 55.000 euro, e oltre 55.000 euro. Altre regioni invece applicano un'aliquota unica (flat) su tutto il reddito imponibile.

Il Quadro RV nel modello 730

Nel modello 730, l'addizionale regionale IRPEF viene gestita nel Quadro RV (denominato anche “Addizionale regionale all'IRPEF” nelle istruzioni ministeriali). In questo quadro il contribuente — o il CAF che compila il modello per conto del contribuente — inserisce i dati relativi all'addizionale dovuta e agli eventuali acconti già versati.

Nella dichiarazione dei redditi 730, il Quadro RV svolge una funzione di liquidazione: sulla base del reddito imponibile e dell'aliquota applicabile nella regione di residenza, viene calcolato l'importo totale dovuto, viene confrontato con quanto già versato (acconto) e si determina se il contribuente deve ancora versare qualcosa (saldo a debito) oppure ha diritto a un rimborso (saldo a credito).

Per i lavoratori dipendenti, il sostituto d'imposta (il datore di lavoro) gestisce automaticamente le trattenute in busta paga e il conguaglio di fine anno. Per i pensionati, è l'INPS a effettuare le trattenute direttamente dalla pensione. Per i lavoratori autonomi o per chi ha redditi diversi, l'addizionale viene versata tramite modello F24, con scadenze specifiche legate alla presentazione del 730 o del Modello Redditi PF.

Dati fondamentali nel Quadro RV:

Codice regione di residenza al 31 dicembre dell'anno d'imposta (non quella attuale, se diversa)
Reddito imponibile su cui calcolare l'addizionale
Aliquota applicabile (determinata automaticamente dal software del CAF sulla base della regione)
Addizionale totale dovuta
Acconto già versato (trattenuto dal datore di lavoro o versato con F24)
Saldo a debito o credito

Aliquote addizionale regionale IRPEF 2025 per tutte le Regioni italiane

Ecco le aliquote dell'addizionale regionale IRPEF 2025 per tutte le 20 regioni italiane, comprese le regioni a statuto speciale. I dati si riferiscono all'anno d'imposta 2025 (quello che dichiari nel 730 presentato nel 2026). Le aliquote sono quelle deliberate dalle singole regioni e aggiornate in base alle ultime normative disponibili.

Regioni a Statuto Ordinario:

Regione	Aliquota / Scaglioni	Soglia esenzione
Piemonte	1,62% (fino a 15.000€) → 2,13% (15.001-28.000€) → 2,33% (oltre 28.000€)	Reddito ≤ 15.000 euro: 1,62%
Valle d’Aosta	1,23% (aliquota unica)	Esenzione per redditi ≤ 7.500 euro
Lombardia	1,23% (fino a 15.000€) → 1,58% (15.001-28.000€) → 1,72% (28.001-55.000€) → 1,73% (oltre 55.000€)	Esenzione per redditi ≤ 8.000 euro
Liguria	1,23% (fino a 15.000€) → 2,33% (oltre 15.000€)	Esenzione per redditi ≤ 8.000 euro
Veneto	1,23% (aliquota unica)	Esenzione per redditi ≤ 12.000 euro (con figli a carico)
Emilia-Romagna	1,33% (fino a 15.000€) → 2,03% (15.001-28.000€) → 2,23% (28.001-50.000€) → 2,33% (oltre 50.000€)	Esenzione per redditi ≤ 12.000 euro
Toscana	1,42% (fino a 15.000€) → 1,92% (15.001-28.000€) → 2,12% (28.001-55.000€) → 2,33% (oltre 55.000€)	Esenzione per redditi ≤ 15.000 euro
Umbria	1,23% (fino a 15.000€) → 1,63% (15.001-28.000€) → 1,93% (28.001-55.000€) → 2,13% (oltre 55.000€)	Esenzione per redditi ≤ 12.000 euro
Marche	1,23% (fino a 15.000€) → 1,53% (15.001-28.000€) → 1,73% (28.001-55.000€) → 1,73% (oltre 55.000€)	Esenzione per redditi ≤ 10.000 euro
Lazio	1,23% (fino a 15.000€) → 1,73% (15.001-28.000€) → 2,03% (28.001-55.000€) → 2,33% (oltre 55.000€)	Esenzione per redditi ≤ 12.000 euro
Abruzzo	1,23% (fino a 15.000€) → 1,73% (15.001-28.000€) → 2,03% (28.001-55.000€) → 2,33% (oltre 55.000€)	Esenzione per redditi ≤ 8.000 euro
Molise	1,23% (fino a 15.000€) → 2,03% (15.001-28.000€) → 2,23% (oltre 28.000€)	Esenzione per redditi ≤ 8.000 euro
Campania	2,03% (fino a 15.000€) → 2,13% (15.001-28.000€) → 2,23% (28.001-50.000€) → 2,33% (oltre 50.000€)	Esenzione per redditi ≤ 12.000 euro
Puglia	1,23% (fino a 15.000€) → 2,03% (15.001-28.000€) → 2,33% (oltre 28.000€)	Esenzione per redditi ≤ 8.000 euro
Basilicata	1,23% (fino a 15.000€) → 1,73% (15.001-28.000€) → 2,23% (oltre 28.000€)	Esenzione per redditi ≤ 8.000 euro
Calabria	1,73% (fino a 15.000€) → 2,03% (15.001-28.000€) → 2,23% (28.001-55.000€) → 2,33% (oltre 55.000€)	Esenzione per redditi ≤ 15.000 euro

Regioni e Province a Statuto Speciale:

Regione / Provincia Autonoma	Aliquota / Scaglioni	Soglia esenzione
Sicilia	1,23% (fino a 15.000€) → 1,83% (15.001-28.000€) → 2,03% (28.001-55.000€) → 2,23% (oltre 55.000€)	Esenzione per redditi ≤ 10.000 euro
Sardegna	1,23% (aliquota unica)	Esenzione per redditi ≤ 12.000 euro
Friuli Venezia Giulia	1,23% (fino a 15.000€) → 1,43% (15.001-28.000€) → 1,63% (28.001-55.000€) → 1,63% (oltre 55.000€)	Esenzione per redditi ≤ 11.000 euro
Trentino-Alto Adige / Prov. Aut. Trento	1,23% (aliquota base provinciale)	Esenzione per redditi ≤ 15.000 euro (Trento), variabile Bolzano

Nota bene: Le aliquote indicate sono quelle deliberate dalle regioni per l'anno d'imposta 2025. Le regioni in piano di rientro dal deficit sanitario (come la Calabria e la Campania) applicano le maggiorazioni massime consentite dalla legge. Verifica sempre le delibere regionali aggiornate o affidati al CAF Centro Fiscale per la compilazione del 730: i nostri esperti applicano automaticamente l'aliquota corretta per la tua regione di residenza.

Esenzioni: chi non paga l'addizionale regionale IRPEF

Non tutti i contribuenti sono tenuti a versare l'addizionale regionale IRPEF. La legge nazionale e le delibere regionali prevedono alcune esenzioni importanti che riguardano principalmente i redditi più bassi e alcune categorie particolari. Conoscere queste esenzioni può fare una differenza concreta nel calcolo finale della tua dichiarazione dei redditi.

La prima e più importante esenzione è quella legata alla soglia minima di reddito. Quasi tutte le regioni italiane prevedono che i contribuenti con un reddito imponibile al di sotto di una certa soglia non paghino l'addizionale regionale. Queste soglie variano significativamente da regione a regione: si va dagli 8.000 euro di alcune regioni meridionali fino ai 15.000 euro di regioni come Toscana e Calabria.

Oltre alla soglia di reddito, alcune regioni prevedono ulteriori esenzioni o agevolazioni per specifiche categorie:

Famiglie con figli a carico: Alcune regioni (come Veneto e Lombardia) prevedono soglie di esenzione più elevate o riduzioni dell'addizionale per i contribuenti con figli fiscalmente a carico. Il numero di figli e l'importo dell'ISEE del nucleo familiare possono incidere sul calcolo.
Pensionati con redditi bassi: I pensionati con reddito da pensione inferiore alle soglie regionali di esenzione non pagano l'addizionale regionale. Per un pensionato con pensione minima INPS, l'addizionale regionale è tipicamente pari a zero.
Redditi assimilati esenti: Alcune tipologie di reddito che concorrono a formare il reddito complessivo IRPEF possono essere escluse dalla base di calcolo dell'addizionale regionale in specifiche regioni (ad esempio, alcune indennità di mobilità o integrazioni salariali).
Contribuenti incapienti: Chi ha un'IRPEF lorda pari a zero (perché le detrazioni eccedono l'imposta lorda) non produce un'addizionale regionale dovuta.

È importante ricordare che le esenzioni si applicano in base alla regione di residenza al 31 dicembre dell'anno d'imposta. Se ti sei trasferito da una regione all'altra durante l'anno, la tua addizionale si calcola in base alla regione in cui risiedevi a fine anno, indipendentemente da dove abitavi a inizio anno.

Addizionale regionale e comunale: le differenze essenziali

L'addizionale regionale IRPEF non va confusa con l'addizionale comunale IRPEF: sono due imposte distinte, entrambe previste nel 730, ma con caratteristiche e importi differenti. Capire la differenza tra le due è fondamentale per leggere correttamente il tuo 730 e comprendere quanto stai pagando di tasse locali.

Caratteristica	Addizionale Regionale	Addizionale Comunale
Chi la stabilisce	Regione di residenza	Comune di residenza
Aliquota minima	1,23%	0% (alcuni comuni non la applicano)
Aliquota massima	2,33%	0,80% (in generale)
Numero soggetti deliberanti	20 regioni	Circa 7.900 comuni
Quadro nel 730	Quadro RV	Quadro RV (sezione distinta)
Acconto previsto	Sì (30% dell'addizionale dell'anno precedente)	Sì (30% dell'addizionale dell'anno precedente)
Base imponibile	Reddito imponibile IRPEF	Reddito imponibile IRPEF

La principale differenza pratica è che l'addizionale regionale è generalmente più elevata in termini assoluti rispetto all'addizionale comunale, perché le aliquote regionali sono significativamente superiori a quelle comunali. Per un lavoratore dipendente con reddito di 28.000 euro residente in una grande città, l'addizionale regionale può ammontare a diverse centinaia di euro, mentre quella comunale è solitamente inferiore a 100 euro.

Acconto, saldo e conguaglio in busta paga

L'addizionale regionale IRPEF segue una modalità di pagamento in due fasi: un acconto e un saldo. Questo meccanismo riguarda sia i lavoratori dipendenti (che vedono le trattenute in busta paga) sia i contribuenti che versano autonomamente tramite F24.

L'acconto sull'addizionale regionale è pari al 30% dell'addizionale dovuta sull'anno precedente. Per i lavoratori dipendenti, il datore di lavoro trattiene questo acconto a novembre, contestualmente al conguaglio di fine anno IRPEF. Per i contribuenti che presentano il 730 tramite CAF (o il Modello Redditi PF), l'acconto va versato entro novembre tramite modello F24.

Il saldo dell'addizionale regionale rappresenta la differenza tra il totale dovuto per l'anno d'imposta e l'acconto già versato. Per i lavoratori dipendenti con 730, il saldo viene trattenuto in busta paga a partire da luglio (o agosto) dell'anno successivo, suddiviso in rate mensili fino a novembre. Per i contribuenti senza sostituto d'imposta, il saldo si versa tramite F24 entro giugno o luglio.

Il conguaglio fiscale di fine anno, effettuato dal datore di lavoro a novembre-dicembre, ricalcola l'addizionale regionale tenendo conto del reddito effettivo dell'intero anno. Se durante l'anno il datore di lavoro ha trattenuto un importo inferiore a quanto dovuto (ad esempio perché il reddito finale è risultato superiore alle previsioni), il dipendente si troverà un importo aggiuntivo trattenuto in busta paga. Al contrario, se sono state trattenute più somme del dovuto, avrà diritto a un rimborso in busta paga.

Per i pensionati, il meccanismo è analogo: l'INPS gestisce le trattenute sulla pensione e il conguaglio annuale, liquidando l'addizionale regionale direttamente sull'assegno mensile. Anche per questo motivo, la dichiarazione dei redditi 730 dei pensionati deve essere compilata con attenzione, poiché le trattenute INPS potrebbero non corrispondere perfettamente a quanto dovuto, generando saldi a debito o credito.

Esempi pratici di calcolo dell'addizionale regionale IRPEF

Per capire concretamente quanto incide l'addizionale regionale IRPEF sul carico fiscale complessivo, vediamo alcuni esempi pratici con redditi e regioni diversi. Questi esempi ti aiuteranno a orientarti prima di presentare il 730.

Esempio 1: Lavoratore dipendente in Lombardia, reddito 30.000 euro

Supponiamo che Marco lavori come impiegato a Milano e abbia un reddito imponibile IRPEF di 30.000 euro nell'anno d'imposta 2025. La Lombardia applica l'aliquota dell'1,72% per il terzo scaglione (28.001-55.000 euro), ma con un sistema progressivo.

Primi 15.000 euro al 1,23% = 184,50 euro
Da 15.001 a 28.000 euro (13.000 euro) al 1,58% = 205,40 euro
Da 28.001 a 30.000 euro (2.000 euro) al 1,72% = 34,40 euro
Addizionale regionale totale: circa 424 euro

Esempio 2: Pensionato in Friuli Venezia Giulia, reddito 18.000 euro

Anna è pensionata a Udine e riceve una pensione con reddito imponibile di 18.000 euro. Il Friuli Venezia Giulia applica l'aliquota dell'1,23% fino a 15.000 euro e dell'1,43% per la fascia 15.001-28.000 euro.

Primi 15.000 euro al 1,23% = 184,50 euro
Da 15.001 a 18.000 euro (3.000 euro) al 1,43% = 42,90 euro
Addizionale regionale totale: circa 227 euro

Il Friuli Venezia Giulia ha tra le aliquote regionali più basse d'Italia, il che rappresenta un vantaggio fiscale concreto per i residenti nella regione.

Esempio 3: Lavoratore in Campania, reddito 22.000 euro

Giuseppe lavora a Napoli e ha un reddito imponibile di 22.000 euro. La Campania, essendo in piano di rientro dal deficit sanitario, applica aliquote tra le più elevate d'Italia: 2,03% per i redditi fino a 15.000 euro e 2,13% per la fascia successiva.

Primi 15.000 euro al 2,03% = 304,50 euro
Da 15.001 a 22.000 euro (7.000 euro) al 2,13% = 149,10 euro
Addizionale regionale totale: circa 454 euro

Il confronto tra questi tre esempi mostra chiaramente come la residenza regionale possa fare una differenza sostanziale nel carico fiscale: a parità di reddito, un residente in Campania paga significativamente di più rispetto a uno in Friuli Venezia Giulia o in Lombardia.

Se vuoi verificare l'importo esatto della tua addizionale regionale IRPEF 2025, il CAF Centro Fiscale di Udine può calcolarla con precisione durante la compilazione del tuo 730. Il servizio è disponibile sia in sede a Udine che online per tutta Italia: i nostri esperti si occupano di tutto, dalla raccolta dei documenti al calcolo definitivo e alla presentazione della dichiarazione.

Come gestire l'addizionale regionale nel 730: il ruolo del CAF

L'addizionale regionale IRPEF nel 730 è un'imposta che, pur non essendo elevata in termini assoluti per redditi bassi e medi, richiede attenzione nella compilazione della dichiarazione. Un errore nel codice regione, nell'aliquota applicata o nel calcolo dell'acconto può generare sanzioni o un versamento insufficiente con successivi avvisi di accertamento.

Affidare la compilazione del modello 730 al CAF Centro Fiscale di Udine significa avere la certezza che l'addizionale regionale venga calcolata correttamente per la tua specifica regione di residenza, con le aliquote aggiornate e le eventuali esenzioni a cui hai diritto. I nostri operatori conoscono le delibere di tutte le regioni italiane e aggiornano i software di calcolo ogni anno in base alle variazioni normative.

Hai bisogno di assistenza per la dichiarazione dei redditi 2025? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio che online, in tutta Italia. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121: il nostro team ti guida in ogni fase della compilazione del 730, garantendo la massima precisione nel calcolo di IRPEF, addizionali regionali e comunali, detrazioni e rimborsi.

Cos’è l’addizionale regionale IRPEF nel 730?

L’addizionale regionale IRPEF è un’imposta locale che si aggiunge all’IRPEF statale. Si calcola applicando l’aliquota deliberata dalla propria regione di residenza al reddito imponibile IRPEF. Nel modello 730, viene liquidata nel Quadro RV e può essere trattenuta direttamente in busta paga (per i lavoratori dipendenti) o versata tramite F24.

Quanto è l’aliquota base dell’addizionale regionale IRPEF?

L’aliquota base minima dell’addizionale regionale IRPEF è pari all’1,23% del reddito imponibile IRPEF. Tuttavia, le regioni possono maggiorarla fino a un massimo del 2,33%. Le regioni in piano di rientro dal deficit sanitario applicano tipicamente le aliquote più elevate.

Chi non paga l’addizionale regionale IRPEF?

Non pagano l’addizionale regionale i contribuenti il cui reddito imponibile è inferiore alla soglia di esenzione deliberata dalla propria regione (che varia da 7.500 a 15.000 euro a seconda della regione), i contribuenti con IRPEF lorda pari a zero, e alcune categorie particolari previste dalle delibere regionali (es. famiglie con figli a carico in alcune regioni).

La regione di residenza per l’addizionale regionale qual è?

L’addizionale regionale si calcola in base alla regione in cui il contribuente risulta iscritto all’anagrafe al 31 dicembre dell’anno d’imposta. Anche se ti sei trasferito durante l’anno, fa fede la residenza a fine anno.

Come viene pagata l’addizionale regionale per i lavoratori dipendenti?

Per i lavoratori dipendenti, l’addizionale regionale viene trattenuta automaticamente in busta paga dal datore di lavoro. L’acconto (30%) viene trattenuto a novembre, mentre il saldo viene rateizzato nei mesi successivi alla presentazione del 730 (luglio-novembre). Non è necessario alcun versamento autonomo tramite F24.

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      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
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   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
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   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Maggio 5, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CALCOLO DELLA PENSIONE E PENSIONAMENTO, PATRONATO

Pensioni in Computo con Gestione Separata: Niente Arretrati, Vale la Data della Domanda

Indice dei contenuti

Che cos’è il computo nella Gestione Separata
Computo, ricongiunzione e totalizzazione: le differenze
Il quadro normativo: D.Lgs. 184/1997 e Legge 335/1995
La data della domanda vale tutto: niente arretrati
La giurisprudenza della Corte di Cassazione
Chi può richiedere il computo
Come fare domanda di pensione in computo
Esempi pratici: lavoratore con contributi misti
Tabella comparativa: computo, ricongiunzione, totalizzazione
Domande frequenti sul computo nella Gestione Separata

Il computo nella Gestione Separata INPS è uno strumento previdenziale fondamentale per milioni di lavoratori italiani che nel corso della carriera hanno versato contributi in più gestioni diverse. Consulenti, collaboratori coordinati e continuativi (co.co.co.), professionisti senza cassa previdenziale autonoma: tutti coloro che hanno iscrizioni alla Gestione Separata INPS insieme ad un’altra gestione previdenziale possono ricorrere al computo per conseguire il diritto alla pensione.

Il nodo cruciale che genera ancora oggi numerosi contenziosi riguarda un principio spesso sottovalutato: la pensione in computo non produce arretrati. La prestazione decorre dalla data di presentazione della domanda, non da un momento precedente. Questo principio, ribadito dalla Corte di Cassazione e dalle circolari INPS, ha implicazioni pratiche enormi che ogni lavoratore con contributi misti deve conoscere prima di presentare la domanda.

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Che cos’è il computo nella Gestione Separata

Il computo nella Gestione Separata è il procedimento con cui i periodi contributivi iscritti alla Gestione Separata vengono conteggiati insieme a quelli accreditati in un’altra gestione pensionistica obbligatoria, ai fini del raggiungimento dei requisiti minimi per la pensione. A differenza della ricongiunzione, il computo è gratuito: non comporta alcun onere economico per il lavoratore.

L’istituto è stato introdotto dall’articolo 3 del Decreto Legislativo 30 aprile 1997, n. 184. La ratio della norma è quella di evitare che i lavoratori con carriere frammentate tra lavoro dipendente e lavoro autonomo/parasubordinato rimangano privi di tutela pensionistica per mancato raggiungimento dei requisiti minimi in ciascuna singola gestione.

In concreto, il computo permette di sommare, ad esempio, i 20 anni di contributi da lavoratore dipendente con i 5 anni di contributi da collaboratore coordinato iscritto alla Gestione Separata. La pensione viene poi liquidata secondo le regole di ciascuna gestione per la quota di competenza (criterio pro rata).

Computo, ricongiunzione e totalizzazione: le differenze

Molti lavoratori confondono tre istituti distinti. La ricongiunzione contributiva (L. 29/1979) trasferisce fisicamente i contributi da una gestione all’altra ed è onerosa: il costo può raggiungere decine di migliaia di euro. La totalizzazione nazionale (D.Lgs. 42/2006) somma i contributi gratuitamente ma richiede almeno 6 anni di contribuzione in ciascuna gestione. Il computo nella Gestione Separata è gratuito come la totalizzazione, ma non richiede il minimo di 6 anni per gestione ed è accessibile anche con pochissimi anni di contribuzione in una delle gestioni.

Per tutti e tre gli istituti vale il medesimo principio: nessun arretrato è dovuto e la pensione decorre dalla data di presentazione della domanda. La scelta tra computo, totalizzazione e ricongiunzione deve essere valutata caso per caso con il supporto di un esperto previdenziale o patronato.

Il quadro normativo: D.Lgs. 184/1997 e Legge 335/1995

Il riferimento normativo principale è il D.Lgs. 30 aprile 1997, n. 184, emanato in attuazione della Legge 335/1995 (Riforma Dini) che ha istituito la Gestione Separata INPS. L’articolo 3 del D.Lgs. 184/1997 stabilisce le condizioni per il computo:

Iscrizione alla Gestione Separata ex art. 2, comma 26, L. 335/1995
Presenza di contribuzione in almeno un’altra forma obbligatoria (FPLD, gestioni autonomi, forme esclusive)
Mancato raggiungimento del diritto alla pensione in nessuna singola gestione autonomamente
Presentazione della domanda all’INPS indicando la Gestione Separata come gestione liquidante

L’articolo 4 del D.Lgs. 184/1997 disciplina la decorrenza della pensione in caso di computo: la prestazione decorre dal primo giorno del mese successivo alla presentazione della domanda. Questa norma è la base del principio fondamentale: niente arretrati, indipendentemente da quando il diritto sia materialmente maturato.

Alla Gestione Separata sono iscritti: collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori autonomi occasionali oltre i 5.000 euro annui, professionisti privi di cassa previdenziale, associati in partecipazione con apporto di lavoro, dottorandi di ricerca con borsa, medici in formazione specialistica. Per questi soggetti il computo rappresenta spesso l’unica via percorribile per la pensione quando la contribuzione in Gestione Separata è insufficiente da sola.

La data della domanda vale tutto: niente arretrati

Questo è il punto più delicato. Molti lavoratori si domandano: “Se avevo già maturato i requisiti 3 anni fa, posso richiedere gli arretrati?” La risposta è chiara: no, gli arretrati non sono dovuti.

Il principio della decorrenza dalla domanda è strutturale nel sistema pensionistico italiano. La pensione non si “accumula” retroattivamente: nasce giuridicamente nel momento in cui viene richiesta formalmente. L’articolo 4 del D.Lgs. 184/1997 dispone esplicitamente che la pensione liquidata in computo “decorre dal primo giorno del mese successivo alla data di presentazione della domanda”.

Le implicazioni pratiche sono decisive:

Chi aveva maturato i requisiti nel gennaio 2023 ma presenta domanda nel maggio 2026 riceverà la pensione dal 1° giugno 2026
Non avrà diritto alle rate relative al periodo gennaio 2023 – maggio 2026
I contributi versati fino alla domanda vengono comunque computati nel calcolo della prestazione
Ritardare la domanda non compensa mai la perdita di rate non percepite

Questo principio vale anche quando il ritardo non è imputabile al lavoratore (ad esempio per informazioni errate ricevute). La Corte di Cassazione ha esaminato ripetutamente questa fattispecie, giungendo a conclusioni pressoché unanimi: solo condotte dolose o gravemente colpose dell’INPS (come un rifiuto illegittimo di ricevere la domanda) possono aprire a possibilità di risarcimento, non il semplice ritardo.

Implicazione pratica fondamentale: se si sospetta di aver maturato i requisiti, è opportuno presentare subito la domanda – anche esplorativa – senza aspettare certezza assoluta. In caso di rigetto si potrà fare ricorso, ma il ritardo nella domanda non è mai recuperabile.

La giurisprudenza della Corte di Cassazione

La Corte di Cassazione ha consolidato un orientamento uniforme sul computo nella Gestione Separata, risolvendo molte delle controversie interpretative sorte negli anni successivi all’introduzione del D.Lgs. 184/1997.

La Suprema Corte ha chiarito che il computo è un diritto soggettivo perfetto del lavoratore, che sorge quando sussistono le condizioni di legge. Tuttavia, l’esercizio di questo diritto è strettamente condizionato alla presentazione della domanda amministrativa all’INPS. La mera maturazione dei requisiti non produce alcun effetto economico in assenza di domanda.

In tema di arretrati, la Cassazione ha ribadito che la mancata presentazione tempestiva della domanda non è imputabile all’INPS salvo condotta dolosa o gravemente colposa dell’istituto. In assenza di tali condotte, il principio della decorrenza dalla domanda è inderogabile.

La Cassazione ha inoltre precisato che il ricalcolo della pensione in computo a seguito di contributi emersi successivamente opera sempre pro futuro, dalla data del provvedimento di variazione, non retroattivamente. La giurisprudenza ha anche stabilito che il lavoratore può liberamente scegliere tra computo, totalizzazione e ricongiunzione, ma che una volta emesso il provvedimento definitivo la scelta non è liberamente revocabile.

Chi può richiedere il computo nella Gestione Separata

Il computo può essere richiesto da chi soddisfa cumulativamente questi requisiti:

Iscrizione alla Gestione Separata INPS con contributi accreditati (anche per un solo anno)
Contribuzione anche in un’altra gestione obbligatoria: FPLD, gestioni speciali autonomi (artigiani, commercianti, coltivatori diretti) o forme esclusive/sostitutive
Insufficienza contributiva in ciascuna gestione per conseguire autonomamente il diritto alla pensione
Requisito anagrafico soddisfatto: 67 anni per la vecchiaia o requisiti per la pensione anticipata

Le categorie che tipicamente ricorrono al computo sono: ex dipendenti diventati consulenti o freelance, storici collaboratori co.co.co., professionisti informatici o della comunicazione senza cassa autonoma, dottorandi con borsa poi diventati ricercatori dipendenti, lavoratori del settore digitale con P.IVA.

Come fare domanda di pensione in computo

La domanda di pensione in computo si presenta all’INPS attraverso:

Portale MyINPS – Pensione online: tramite SPID, CIE o CNS, selezionando la modalità “computo” tra le opzioni
Patronato o CAF: un operatore abilitato presenta la domanda in nome del lavoratore previo delega. Modalità consigliata per la complessità della scelta tra i diversi istituti
Contact Center INPS: numero 803 164 (gratuito da rete fissa) o 06 164164 (da mobile)

La documentazione necessaria comprende: estratto contributivo aggiornato per ciascuna gestione (scaricabile da MyINPS), eventuale documentazione di periodi non ancora accreditati (buste paga, contratti di collaborazione, quietanze di versamento), codice fiscale e documenti d’identità.

I tempi medi di istruttoria per le domande di computo sono di 90-120 giorni dalla data di presentazione. Durante l’istruttoria l’INPS può richiedere integrazioni documentali. La pensione, una volta liquidata, viene erogata con decorrenza dal primo giorno del mese successivo alla domanda: gli eventuali arretrati maturati durante l’istruttoria (tra decorrenza e primo pagamento) vengono corrisposti in un’unica soluzione.

Regola d’oro: presentare la domanda il prima possibile. Poiché non sono previsti arretrati, ogni mese di ritardo è un mese di pensione perso definitivamente. Se si hanno dubbi sulla convenienza del computo, è possibile presentare domanda esplorativa o richiedere preventivamente una simulazione al proprio patronato.

Esempi pratici: lavoratore con contributi misti

Caso 1: ex dipendente diventato consulente

Marco, 67 anni nel 2026, ha lavorato come impiegato per 18 anni (contribuzione FPLD) e poi come consulente informatico con P.IVA e iscrizione alla Gestione Separata per 12 anni. In nessuna gestione raggiunge i 20 anni richiesti per la pensione di vecchiaia autonomamente. Con il computo somma 18 + 12 = 30 anni totali: diritto acquisito. La pensione viene calcolata pro rata: il FPLD calcola la quota per i 18 anni dipendenti, la Gestione Separata calcola la quota per i 12 anni di contribuzione autonoma.

Se Marco aveva maturato i requisiti a gennaio 2026 (compimento 67 anni) ma presenta domanda il 15 maggio 2026, la pensione decorre dal 1° giugno 2026. Le rate di gennaio-maggio 2026 sono perse.

Caso 2: collaboratrice con contributi insufficienti in entrambe le gestioni

Lucia, che compie 67 anni nel 2026, ha 8 anni FPLD (lavoro dipendente part-time) e 15 anni Gestione Separata (collaboratrice coordinata). Il computo permette di sommare 8 + 15 = 23 anni, ben oltre la soglia dei 20 richiesti. Lucia può presentare domanda nel giorno del suo 67° compleanno per evitare di perdere anche un solo mese di pensione.

Caso 3: quando conviene attendere

Paolo, 67 anni, ha 19 anni FPLD e 4 anni Gestione Separata. Con il computo avrebbe diritto alla pensione. Tuttavia, lavorando ancora un anno come dipendente raggiungerebbe i 20 anni nel FPLD autonomamente, ottenendo potenzialmente una pensione più alta (senza la frammentazione del calcolo pro rata). In questo caso la scelta dipende da un’analisi comparativa degli importi stimati. La consulenza di un patronato è indispensabile.

Tabella comparativa: computo, ricongiunzione, totalizzazione

Caratteristica	Computo	Totalizzazione	Ricongiunzione
Costo	Gratuito	Gratuito	Onerosa
Minimo per gestione	Nessuno	6 anni ciascuna	Nessuno
Spostamento contributi	No	No	Si
Calcolo pensione	Pro rata	Pro rata	Unica gestione
Arretrati	Nessuno	Nessuno	Nessuno
Normativa	D.Lgs. 184/1997, art. 3	D.Lgs. 42/2006	L. 29/1979

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Domande frequenti sul computo nella Gestione Separata

Se avevo gia maturato il diritto alla pensione in computo 2 anni fa, ho diritto agli arretrati?

No. Il principio fondamentale del sistema pensionistico italiano e che la pensione decorre dalla data di presentazione della domanda, non dalla maturazione del diritto. Questo vale anche per il computo nella Gestione Separata (art. 4 D.Lgs. 184/1997). Non sono dovuti arretrati per il periodo precedente alla domanda.

Qual e la differenza tra computo e totalizzazione?

Entrambi sono gratuiti e permettono di sommare contributi di gestioni diverse, ma la totalizzazione richiede almeno 6 anni di contribuzione in ciascuna gestione, mentre il computo non richiede minimi per singola gestione. Il calcolo e analogo per entrambi (pro rata, ogni gestione calcola la propria quota).

Quanto tempo impiega l’INPS a liquidare la pensione in computo?

I tempi medi di istruttoria sono di 90-120 giorni dalla data di presentazione della domanda. La pensione decorre dal primo giorno del mese successivo alla domanda, quindi gli arretrati maturati durante l’istruttoria vengono corrisposti in un’unica soluzione al momento dell’erogazione.

Posso presentare domanda esplorativa di computo se non sono ancora sicuro?

Si. E possibile presentare domanda per bloccare la decorrenza, anche mentre si valuta se il computo sia preferibile alla totalizzazione. In caso di rinuncia, la domanda puo essere ritirata prima del provvedimento definitivo. Il patronato puo effettuare una simulazione preventiva per comparare gli importi stimati con le diverse opzioni.

Il computo e possibile anche con contributi nella gestione artigiani o commercianti?

Si. Il computo nella Gestione Separata e possibile anche quando l’altra gestione e una delle gestioni speciali dei lavoratori autonomi: artigiani, commercianti o coltivatori diretti, coloni e mezzadri. La norma di riferimento (D.Lgs. 184/1997) non limita il computo al solo FPLD.

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Il CAF Centro Fiscale di Udine ti assiste nella scelta tra computo, totalizzazione e ricongiunzione, nella simulazione dell’importo pensionistico e nella presentazione della domanda all’INPS.

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   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
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Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
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   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
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 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
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   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
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   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
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   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
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 31/07/2026
 
 
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 23/07/2026
 
 
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Voto 10 per Edison

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Maggio 4, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF

Rottamazione-quinquies, le FAQ dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione: Guida Completa 2026

Indice dei contenuti

Che cos’è la Rottamazione-quinquies?
Chi può aderire alla Rottamazione-quinquies?
Quali debiti sono ammessi alla definizione agevolata?
Debiti esclusi: cosa non rientra nella Rottamazione-quinquies?
Come aderire: la procedura passo per passo
Scadenze e piano di pagamento: le rate della Rottamazione-quinquies
Cosa si paga e cosa si elimina nella definizione agevolata?
Decadenza dalla Rottamazione-quinquies: quando si perde il beneficio?
Le principali FAQ ufficiali dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione
Casi particolari: successioni, aziende in crisi, deceduti
Vantaggi concreti: quanto si risparmia con la Rottamazione-quinquies?

Il 4 maggio 2026 segna una tappa importante per migliaia di contribuenti italiani alle prese con i debiti con il Fisco. L’Agenzia delle Entrate-Riscossione (ADER) ha pubblicato le proprie FAQ ufficiali sulla Rottamazione-quinquies, la definizione agevolata introdotta dal Collegato fiscale 2026 (Legge n. 15/2026), che consente di estinguere i carichi affidati all’Agente della Riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023 pagando solo il capitale e le spese di notifica e procedura, senza sanzioni, interessi di mora e aggio.

In questo articolo raccogliamo e analizziamo tutte le domande e risposte ufficiali pubblicate dall’ADER, integrando con approfondimenti normativi e casi pratici per aiutarti a capire se puoi aderire, come farlo e quanto puoi risparmiare. Se hai cartelle esattoriali o avvisi di addebito INPS ancora aperti, questa guida fa per te.

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Che cos’è la Rottamazione-quinquies?

La Rottamazione-quinquies è la quinta edizione della cosiddetta “definizione agevolata dei carichi” affidata all’Agente della Riscossione. È stata introdotta con il decreto-legge Collegato fiscale 2026, convertito con la Legge n. 15 del 21 febbraio 2026, pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale n. 44 del 22 febbraio 2026.

Con questa misura, il legislatore ha voluto offrire ai contribuenti in difficoltà economica la possibilità di chiudere le proprie pendenze con il Fisco a condizioni vantaggiose, eliminando le componenti accessorie più onerose: sanzioni, interessi di mora e aggio di riscossione. Il contribuente paga quindi solo il capitale dovuto (l’imposta originaria) più le spese di notifica e le spese per le eventuali procedure esecutive già avviate.

Rispetto alle precedenti edizioni (Rottamazione-bis, ter, quater), la Rottamazione-quinquies introduce alcune novità rilevanti:

Finestra temporale più ampia: copre i carichi dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023 (la quater si fermava al 30 giugno 2022)
Piano di rateizzazione esteso: fino a 54 rate (9 anni e mezzo) per chi sceglie la rateizzazione massima
Tasso di interesse applicato: 3% annuo sulle rate successive alla prima, non capitalizzato
Accesso allargato: includono i contribuenti decaduti dalla Rottamazione-quater che non avevano pagato entro la scadenza del 31 dicembre 2024

Chi può aderire alla Rottamazione-quinquies?

Secondo le FAQ ufficiali pubblicate dall’ADER, possono presentare la domanda di adesione alla Rottamazione-quinquies:

Persone fisiche (privati cittadini, lavoratori dipendenti, pensionati, partite IVA individuali)
Persone giuridiche (società di capitali, società di persone, associazioni, enti non commerciali)
Eredi di soggetti deceduti con debiti pendenti
Soggetti in procedura concorsuale (fallimento, liquidazione giudiziale, concordato preventivo) a condizione che il curatore o il commissario presenti la domanda
Coobbligati solidali (ad esempio, il fideiussore o il garante di un debito fiscale altrui)
Contribuenti decaduti dalla Rottamazione-quater che non hanno effettuato tutti i pagamenti previsti entro il 31 dicembre 2024

Un aspetto particolarmente rilevante chiarito dalle FAQ riguarda i contribuenti che hanno già un piano di rateizzazione ordinaria in corso: possono comunque aderire alla Rottamazione-quinquies, purché il piano sia stato attivato prima della data di presentazione della domanda. In tal caso, le rate già pagate vengono conteggiate, ma il beneficio della definizione agevolata si applica solo alle somme residue non ancora versate.

Quali debiti sono ammessi alla definizione agevolata?

La Rottamazione-quinquies riguarda i carichi affidati all’Agente della Riscossione nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023. Le FAQ dell’ADER precisano che rientrano nella definizione agevolata:

Imposte dirette: IRPEF, IRES, IRAP iscritte a ruolo
IVA (solo quella risultante da ruolo, non da autoliquidazione)
Contributi previdenziali INPS (avvisi di addebito)
Contributi INAIL
Bollo auto e altri tributi regionali/locali affidati all’ADER
Sanzioni amministrative diverse da quelle tributarie (es. multe stradali affidate all’ADER)
Imposte sostitutive (cedolare secca, imposta sostitutiva delle persone fisiche)
Ritenute alla fonte non versate dai sostituti d’imposta
Addizionali IRPEF regionali e comunali
Canone RAI non pagato e affidato alla riscossione

Una delle domande più frequenti riguarda i debiti già oggetto di rateizzazione ordinaria: l’ADER chiarisce che anche i carichi per i quali è già in corso un piano di pagamento dilazionato possono essere inclusi nella Rottamazione-quinquies, a condizione che al momento della presentazione della domanda il contribuente non sia decaduto dal piano stesso.

Debiti esclusi: cosa non rientra nella Rottamazione-quinquies?

Non tutti i debiti con il Fisco possono essere rottamati. Le FAQ ufficiali elencano con precisione le esclusioni dalla definizione agevolata:

Risorse proprie dell’Unione Europea (dazi doganali, prelievi agricoli)
IVA all’importazione
Recupero di aiuti di Stato dichiarati incompatibili dalla Commissione Europea
Crediti derivanti da pronunce della Corte penale internazionale
Sanzioni e pene pecuniarie in materia penale (es. pene sostitutive, confische)
Carichi affidati dopo il 31 dicembre 2023 (anche se riguardano anni precedenti)
Carichi interessati da procedure di cui all’articolo 11 del D.lgs. 218/1997 (accertamento con adesione) se non ancora definiti
Somme già oggetto di provvedimento di diniego o decadenza da precedenti definizioni agevolate per le quali non siano stati effettuati i pagamenti previsti

Un chiarimento importante delle FAQ riguarda le multe stradali: le sanzioni per violazioni del Codice della Strada affidate all’ADER sono parzialmente rottamabili. In particolare, si possono eliminare gli interessi di mora e le maggiorazioni, ma non le sanzioni stesse (che rappresentano la sanzione amministrativa principale). Si paga quindi l’importo originario della multa più le spese di notifica, ma senza l’aggravio degli interessi.

Come aderire: la procedura passo per passo

L’adesione alla Rottamazione-quinquies avviene esclusivamente per via telematica, attraverso il portale dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione (www.agenziaentrateriscossione.gov.it). Le FAQ ufficiali descrivono in dettaglio la procedura:

Passo 1: Accedi all’area riservata ADER

Collegati al sito agenziaentrateriscossione.gov.it e accedi con le tue credenziali digitali: SPID (Sistema Pubblico di Identità Digitale), CIE (Carta d’Identità Elettronica) o CNS (Carta Nazionale dei Servizi). In alternativa, puoi presentare la domanda in forma cartacea presso uno sportello ADER.

Passo 2: Verifica i tuoi debiti

Prima di presentare la domanda, verifica l’elenco dei tuoi carichi pendenti accedendo alla sezione “La mia situazione debitoria” dell’area riservata. Potrai visualizzare tutte le cartelle e gli avvisi di addebito affidati all’ADER e verificare quali rientrano nella finestra temporale 2000-2023.

Passo 3: Presenta la domanda (Modello DA-LS-2026)

Compila e invia il Modello DA-LS-2026 (Dichiarazione di Adesione – Lista Specifica 2026), disponibile sul portale ADER. Nel modello devi indicare:

I codici delle cartelle che vuoi includere nella definizione agevolata
Il numero di rate prescelto (unica soluzione, 18, 36 o 54 rate)
I tuoi dati anagrafici e il codice fiscale
L’IBAN del conto corrente per l’eventuale rimborso delle somme già versate in eccesso

Importante: la domanda deve essere presentata entro il 30 settembre 2026. Dopo tale data, non sarà più possibile aderire alla Rottamazione-quinquies.

Passo 4: Ricevi la comunicazione ADER

Entro il 30 novembre 2026, l’ADER ti invierà la “Comunicazione delle somme dovute” (il cosiddetto “prospetto di pagamento”), nella quale troverai:

Il totale da pagare dopo lo stralcio di sanzioni, interessi di mora e aggio
Il calendario delle rate con importi e scadenze
I bollettini precompilati (MAV o F24) per i pagamenti

Scadenze e piano di pagamento: le rate della Rottamazione-quinquies

Il piano di pagamento della Rottamazione-quinquies è uno dei punti più importanti chiariti dalle FAQ ufficiali. Il contribuente può scegliere tra diverse opzioni:

Opzione	N. di rate	Durata	Prima rata	Rate successive
Pagamento in unica soluzione	1	–	28 febbraio 2027	–
Rateizzazione breve	18	3 anni	28 febbraio 2027	Semestrale (luglio/febbraio)
Rateizzazione media	36	6 anni	28 febbraio 2027	Semestrale (luglio/febbraio)
Rateizzazione massima	54	9,5 anni	28 febbraio 2027	Semestrale (luglio/febbraio)

Le FAQ chiariscono un aspetto fondamentale: le rate non sono mensili ma semestrali, con scadenza al 28 febbraio e al 31 luglio di ogni anno. Questo schema differisce dalla rateizzazione ordinaria (fino a 120 rate mensili) ma offre il vantaggio della eliminazione delle sanzioni e degli interessi di mora.

Sul tasso di interesse applicato alle rate, l’ADER chiarisce che sulle rate successive alla prima si applica un interesse del 3% annuo, calcolato sulla somma residua dovuta. Questo tasso è fisso e non capitalizzato, il che significa che non si calcola l’interesse sull’interesse.

Esempio pratico di calcolo rate: se il debito da rottamare (dopo stralcio di sanzioni e interessi di mora) è di 10.000 euro e si sceglie la rateizzazione in 18 rate semestrali (3 anni), la prima rata sarà circa 556 euro e le successive includeranno una quota di interesse pari al 3% annuo sulla somma residua, con un esborso totale di circa 10.700-10.900 euro (a seconda del momento di presentazione della domanda).

Cosa si paga e cosa si elimina nella definizione agevolata?

Uno dei chiarimenti più attesi nelle FAQ riguarda esattamente cosa rimane da pagare e cosa viene eliminato. Le FAQ dell’ADER rispondono con precisione:

Si paga:

Capitale del debito originario (l’imposta, il contributo o la somma principale)
Spese di notifica della cartella di pagamento
Spese per le procedure esecutive già avviate (fermi amministrativi, ipoteche, pignoramenti)
Interessi al tasso del 3% sulle rate successive alla prima

Si elimina (senza dover pagare):

Sanzioni tributarie (comprese le sanzioni per ritardato versamento e per infedele dichiarazione)
Interessi di mora (gli interessi calcolati dall’ADER dopo la scadenza della cartella)
Interessi di dilazione (quelli applicati nelle precedenti rateizzazioni ordinarie)
Aggio di riscossione (la commissione spettante all’ADER per l’attività di riscossione)

Le FAQ precisano un’importante distinzione sugli interessi iscritti a ruolo: si tratta degli interessi che fanno parte del debito originario (es. gli interessi su IRPEF non versata calcolati dall’Agenzia delle Entrate nell’avviso di accertamento). Questi interessi non vengono eliminati dalla rottamazione, perché sono parte integrante del capitale del debito, non accessori aggiunti dall’ADER in fase di riscossione.

Decadenza dalla Rottamazione-quinquies: quando si perde il beneficio?

La decadenza dalla definizione agevolata è uno degli argomenti più delicati e frequentemente oggetto di domanda nelle FAQ ufficiali. Il contribuente decade dalla Rottamazione-quinquies e perde tutti i benefici se:

Non paga una rata entro i termini di tolleranza (5 giorni lavorativi dopo la scadenza prevista)
Paga una rata in misura inferiore a quella indicata nel prospetto di pagamento
Non paga in unica soluzione entro la scadenza, se ha scelto questa modalità

In caso di decadenza, le conseguenze sono gravi:

L’ADER riprende la riscossione dell’intero debito originario, comprensivo di sanzioni e interessi di mora
Le somme già versate in corso di rottamazione vengono conteggiate come acconto sul totale dovuto, non vengono restituite
Non è possibile aderire a una nuova rottamazione per gli stessi carichi (almeno fino a quando non venga approvata una nuova misura legislativa)
L’ADER riprende o intensifica le azioni esecutive (fermo auto, ipoteca sulla casa, pignoramento del conto corrente)

Le FAQ chiariscono un aspetto importante sulla tolleranza nei pagamenti: è prevista una finestra di 5 giorni lavorativi dopo la scadenza di ogni rata. Se il pagamento arriva entro questo periodo, la rata si considera tempestiva e non scatta la decadenza. Tuttavia, l’ADER raccomanda di non fare affidamento su questi giorni di tolleranza come regola, ma solo come salvaguardia per ritardi tecnici o bancari.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la verifica della tua posizione fiscale e la gestione delle pratiche di definizione agevolata. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Le principali FAQ ufficiali dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione

Di seguito riportiamo e analizziamo le domande più frequenti pubblicate ufficialmente dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione nella sezione FAQ del proprio portale dedicato alla Rottamazione-quinquies.

FAQ 1: Posso aderire se ho già un piano di rateizzazione ordinaria in corso?

Risposta ADER: Sì. I carichi per i quali è in corso un piano di rateizzazione ordinaria possono essere inclusi nella domanda di Rottamazione-quinquies, a condizione che il piano non sia decaduto al momento della presentazione della domanda. Le rate già pagate nell’ambito del piano ordinario vengono conteggiate come pagamenti parziali del debito originario (al netto di sanzioni e interessi eliminati).

FAQ 2: Posso aderire se sono decaduto dalla Rottamazione-quater?

Risposta ADER: Sì. La Rottamazione-quinquies è aperta anche ai contribuenti che erano stati ammessi alla Rottamazione-quater (Legge n. 197/2022) ma sono decaduti per mancato pagamento. I carichi già inclusi nella quater, per i quali non è stata completata la procedura di pagamento, possono essere inclusi nella nuova domanda di definizione agevolata.

FAQ 3: L’adesione sospende le azioni esecutive già in corso?

Risposta ADER: Sì. Dalla data di presentazione della domanda e fino alla comunicazione delle somme dovute (30 novembre 2026), sono sospese le procedure esecutive già avviate (fermo amministrativo, ipoteca, pignoramento) per i carichi inclusi nella domanda. Sono inoltre sospesi i termini di prescrizione e decadenza. Tuttavia, le azioni già concluse (es. vendita all’asta già effettuata) non possono essere annullate.

FAQ 4: Cosa succede se ho debiti sia rottamabili che non rottamabili?

Risposta ADER: La domanda può includere solo i carichi ammissibili alla rottamazione. I debiti esclusi (es. risorse UE, IVA all’importazione) continuano il loro normale iter di riscossione. Non è previsto alcun automatismo: il contribuente deve indicare specificamente nella domanda quali carichi vuole rottamare. Quelli non inclusi non beneficiano della sospensione delle azioni esecutive.

FAQ 5: Si può aderire parzialmente, cioè solo per alcune cartelle?

Risposta ADER: Sì. Il contribuente non è obbligato a includere nella domanda tutti i carichi ammissibili. Può scegliere di rottamare solo alcune cartelle o avvisi di addebito, lasciando gli altri fuori dalla definizione agevolata (che continueranno ad essere oggetto di riscossione ordinaria). Questa flessibilità permette, ad esempio, di escludere carichi di modesto importo per i quali il risparmio sarebbe trascurabile.

FAQ 6: La domanda può essere ritirata dopo la presentazione?

Risposta ADER: Sì, ma solo entro la data del 30 settembre 2026 (termine ultimo per le domande). Dopo tale data, la domanda presentata non può essere revocata. La rinuncia alla domanda determina il ripristino di tutti i debiti originari comprensivi di sanzioni e interessi.

FAQ 7: Cosa succede ai debiti rottamati se vengono impugnati davanti alla Commissione Tributaria?

Risposta ADER: L’adesione alla Rottamazione-quinquies implica la rinuncia ai ricorsi pendenti per i carichi inclusi nella domanda. Il contribuente che ha impugnato una cartella può scegliere di aderire alla rottamazione (rinunciando al ricorso) oppure di proseguire il contenzioso. Non è possibile tenere aperto il ricorso e contemporaneamente beneficiare della definizione agevolata per lo stesso carico.

FAQ 8: Come vengono gestiti i rimborsi per somme versate in eccesso?

Risposta ADER: Se il contribuente ha già versato somme superiori a quelle dovute nella definizione agevolata (ad esempio, perché aveva già iniziato a pagare una rateizzazione ordinaria), l’ADER non rimborsa automaticamente l’eccedenza, ma la quota versata in più viene scomputata dalle somme ancora dovute. Solo nel caso in cui l’importo già versato superi l’intero debito rideterminato, l’ADER procede al rimborso dell’eccedenza.

Casi particolari: successioni, aziende in crisi, deceduti

Le FAQ dell’ADER dedicano attenzione anche a situazioni specifiche che meritano un approfondimento:

Eredità e successione: i debiti del defunto sono rottamabili?

Sì. Le cartelle intestate a un soggetto deceduto possono essere incluse nella Rottamazione-quinquies dagli eredi. La domanda va presentata dall’erede in proprio nome, indicando il codice fiscale del de cuius. L’ADER invierà la comunicazione delle somme dovute all’erede, che dovrà effettuare i pagamenti. È importante che l’erede abbia preventivamente verificato di aver accettato l’eredità (anche tacitamente) per poter procedere. Il CAF Centro Fiscale offre assistenza completa per le dichiarazioni di successione e può supportarti anche nella gestione delle cartelle del defunto.

Aziende in procedura concorsuale

Per le aziende in fallimento, liquidazione giudiziale o concordato preventivo, la domanda di Rottamazione-quinquies deve essere presentata dal curatore fallimentare o dal commissario giudiziale, previa autorizzazione del Giudice Delegato. Le FAQ precisano che per queste procedure il termine di pagamento può essere differente rispetto a quello ordinario, in quanto subordinato all’approvazione del piano concordatario o alla chiusura della procedura.

Coobbligati solidali: cosa succede al garante?

Se il debito è garantito da un fideiussore o coobbligato solidale, anche quest’ultimo può presentare autonoma domanda di Rottamazione-quinquies per i carichi di cui è responsabile in solido. L’adesione del debitore principale non comporta automaticamente l’adesione del garante, e viceversa. Ogni soggetto deve presentare la propria domanda separatamente.

Vantaggi concreti: quanto si risparmia con la Rottamazione-quinquies?

Per capire concretamente il vantaggio della Rottamazione-quinquies, è utile fare un esempio numerico. Consideriamo un debito IRPEF da 10.000 euro affidato all’ADER nel 2019:

Componente	Importo senza rottamazione	Importo con rottamazione
Imposta IRPEF originaria	10.000 euro	10.000 euro
Interessi iscritti a ruolo (3% × 7 anni)	2.100 euro	2.100 euro
Sanzioni (30% del debito)	3.000 euro	0 euro (eliminata)
Interessi di mora (4,5% × 7 anni)	3.150 euro	0 euro (eliminata)
Aggio di riscossione (3%)	300 euro	0 euro (eliminata)
Spese di notifica	35 euro	35 euro
TOTALE DOVUTO	18.585 euro	12.135 euro
RISPARMIO	–	6.450 euro (34,7%)

In questo esempio, il risparmio supera il 34% del debito totale, una cifra significativa. Naturalmente il risparmio effettivo dipende dalla composizione specifica del debito (quanto pesano sanzioni e interessi di mora rispetto al capitale) e dall’anzianità del carico (debiti più vecchi hanno accumulato più interessi di mora).

Per i debiti con sanzioni molto elevate (ad esempio, in caso di omessa dichiarazione con sanzione del 120-240% dell’imposta), il risparmio può essere ancora più significativo, arrivando a ridurre il debito complessivo anche del 50-60%.

Se hai dubbi sulla tua situazione debitoria o vuoi verificare quali cartelle puoi rottamare e quanto potresti risparmiare, il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione per un’analisi personalizzata. Ricorda che la scadenza per presentare la domanda è il 30 settembre 2026: non aspettare l’ultimo momento.

Per ulteriori approfondimenti, puoi consultare anche la nostra guida sulla dichiarazione dei redditi 730 e sull’ISEE 2026 per capire come ottimizzare la tua posizione fiscale complessiva.

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Domande Frequenti sulla Rottamazione-quinquies 2026

Qual e’ la scadenza per aderire alla Rottamazione-quinquies?

La domanda di adesione alla Rottamazione-quinquies deve essere presentata entro il 30 settembre 2026. Entro il 30 novembre 2026, l’ADER inviera’ la comunicazione delle somme dovute con il piano di pagamento. La prima rata (o unica soluzione) scade il 28 febbraio 2027.

Posso rottamare solo alcune cartelle e non tutte?

Si’. La legge consente di scegliere quali carichi includere nella domanda. Non e’ obbligatorio rottamare tutti i debiti ammissibili: il contribuente puo’ selezionare singole cartelle o avvisi di addebito da includere nella definizione agevolata.

Cosa si risparmia con la Rottamazione-quinquies?

Con la Rottamazione-quinquies si elimina il pagamento di sanzioni tributarie, interessi di mora, interessi di dilazione e aggio di riscossione. Si paga solo il capitale originario, le spese di notifica e le spese per procedure esecutive gia’ avviate. Il risparmio dipende dalla composizione del debito, ma puo’ arrivare al 30-50% del totale dovuto senza rottamazione.

Cosa succede se salto una rata della Rottamazione-quinquies?

La mancata o insufficiente corresponsione di una rata entro i 5 giorni lavorativi successivi alla scadenza determina la decadenza dalla definizione agevolata. In tal caso, l’ADER riprende la riscossione dell’intero debito originario comprensivo di sanzioni e interessi. Le somme gia’ versate vengono conteggiate come acconto.

I debiti dell’INPS (contributi) sono rottamabili?

Si’. Gli avvisi di addebito INPS affidati all’ADER rientrano nella Rottamazione-quinquies se relativi al periodo 1 gennaio 2000 – 31 dicembre 2023. Si eliminano gli interessi di mora e le sanzioni civili, mentre il contributo previdenziale originario deve essere integralmente corrisposto.

Hai cartelle da rottamare? Contattaci

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a verificare quali debiti rientrano nella Rottamazione-quinquies, calcolare il tuo risparmio e preparare la domanda in modo corretto entro il 30 settembre 2026.

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      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Maggio 4, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF, IMU, TASI E MODELLO F24

Rottamazione-quinquies: le FAQ dell Agenzia delle Entrate-Riscossione (Maggio 2026)

Il 4 maggio 2026, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (ADER) ha pubblicato il proprio Diario Quotidiano con una serie di FAQ ufficiali sulla Rottamazione-quinquies, la definizione agevolata dei carichi affidati all’agente della riscossione introdotta dal Decreto Legislativo n. 19 del 2024 (convertito dalla Legge n. 56/2024). Si tratta di risposte alle domande più frequenti dei contribuenti che hanno aderito o intendono aderire alla procedura, con chiarimenti su scadenze, modalità di pagamento, decadenza e situazioni particolari. In questo articolo analizziamo nel dettaglio ogni FAQ, aggiornando le informazioni in base agli ultimi provvedimenti normativi disponibili al 4 maggio 2026.

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Indice dei contenuti

Cos’è la Rottamazione-quinquies
Chi può aderire: i requisiti
Quali carichi sono ammessi alla definizione agevolata
Scadenze di pagamento: il piano rateale 2026
Decadenza: quando si perde il beneficio
Rimborsi e sgravi: cosa succede ai pagamenti effettuati
Comunicazione ADER: come ricevere il piano di pagamento
Modifica o integrazione della domanda
Situazioni particolari: procedure concorsuali, soggetti deceduti, società
Effetti giuridici della definizione agevolata
Come effettuare i pagamenti
Assistenza del CAF per la Rottamazione-quinquies

Cos’è la Rottamazione-quinquies

La Rottamazione-quinquies — tecnicamente denominata Definizione Agevolata — è la quinta edizione della procedura che consente ai contribuenti di estinguere i debiti iscritti a ruolo versando unicamente il capitale originario e le spese procedurali, con l’abbattimento integrale di sanzioni, interessi di mora e aggi di riscossione. È stata introdotta dall’articolo 19 del Decreto Legislativo n. 19 del 2 marzo 2024 (PNRR-ter), convertito con la Legge n. 56 del 29 aprile 2024.

La misura era originariamente rivolta ai carichi affidati all’Agente della Riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023. Successivamente, il Decreto Legge n. 202 del 27 dicembre 2024 (cosiddetto “Milleproroghe”), convertito con la Legge n. 15 del 21 febbraio 2025, ha esteso la finestra temporale includendo anche i carichi del primo semestre 2025 (dal 1° gennaio al 30 giugno 2025) e ha rimodulato il calendario delle scadenze per le rate successive.

A differenza della Rottamazione-quater (la quarta edizione, prevista dalla Legge n. 197/2022), la Rottamazione-quinquies consente il pagamento dilazionato fino a 54 rate mensili, di importo costante, distribuite nell’arco di 5 anni e mezzo. Questa caratteristica la rende particolarmente accessibile per i contribuenti con debiti consistenti e difficoltà di liquidità.

Chi può aderire: i requisiti

La FAQ ufficiale ADER chiarisce che possono accedere alla Rottamazione-quinquies tutti i soggetti — persone fisiche, persone giuridiche, imprenditori individuali, enti non commerciali — che abbiano carichi affidati all’Agente della Riscossione nei periodi ammessi, indipendentemente dalla natura del debito (tributaria, contributiva, etc.).

Non occorre alcun requisito reddituale, né un limite massimo di debito da definire. In particolare, possono aderire anche i contribuenti che:

Hanno già usufruito di precedenti rottamazioni (Rottamazione-quater, ter, bis) ed erano decaduti per mancato pagamento di una rata
Si trovano in procedura concorsuale (fallimento, concordato, liquidazione giudiziale), a condizione che il curatore/commissario autorizzi la domanda
Sono debitori di contributi previdenziali (INPS, casse professionali) iscritti a ruolo
Hanno debiti verso enti locali che abbiano affidato la riscossione ad ADER
Sono soggetti con carichi parzialmente già pagati grazie a precedenti misure

Attenzione: non tutti i tributi sono definibili. L’ADER ha precisato nelle FAQ che sono esclusi dalla definizione agevolata i carichi relativi a:

Risorse proprie tradizionali dell’Unione Europea (dazi doganali)
IVA all’importazione
Somme dovute a seguito di sentenze di condanna della Corte dei Conti
Sanzioni pecuniarie penali
Debiti di natura non tributaria già oggetto di rateizzazione attiva con il creditore originario

Quali carichi sono ammessi alla definizione agevolata

Una delle FAQ più richieste riguarda l’identificazione dei carichi ammissibili. L’ADER chiarisce che rientrano nella Rottamazione-quinquies:

Carichi originari (2000-2023): tutti i debiti affidati ad ADER dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023
Carichi del primo semestre 2025 (estensione Milleproroghe): debiti affidati dal 1° gennaio 2025 al 30 giugno 2025, inclusi nella finestra grazie alla Legge n. 15/2025
Carichi in rateizzazione attiva: anche i piani di rateizzazione concessi da ADER possono essere “riversati” nella definizione agevolata
Carichi sospesi per ricorso: i debiti oggetto di contenzioso tributario possono rientrare, con conseguente rinuncia al ricorso
Carichi con accertamento esecutivo: le somme derivanti da accertamenti divenuti definitivi

Per verificare quali carichi specifici sono presenti nella propria posizione debitoria, il contribuente può accedere al portale ADER (ader.gov.it) nell’area “La mia cartella”, utilizzando le credenziali SPID, CIE o CNS. In alternativa, può rivolgersi agli sportelli ADER prenotando un appuntamento oppure richiedere supporto al proprio CAF o patronato di riferimento.

Scadenze di pagamento: il piano rateale 2026

Le scadenze di pagamento della Rottamazione-quinquies rappresentano il punto centrale delle FAQ ADER. Il piano rateale, ricordiamo, può prevedere un versamento unico oppure fino a 54 rate mensili. Di seguito le date chiave aggiornate al 4 maggio 2026, tenendo conto delle proroghe intervenute:

Rata	Scadenza originaria	Note / Proroghe
1ª rata (o pagamento unico)	31 luglio 2025	Prorogata al 30 settembre 2025 per i carichi originari 2000-2023
2ª rata	30 novembre 2025	Confermata; tolleranza 5 giorni lavorativi
3ª rata	28 febbraio 2026	Confermata; in scadenza
4ª rata	31 maggio 2026	Prossima scadenza
5ª rata	31 luglio 2026	–
6ª rata	30 novembre 2026	–
Dalla 7ª alla 54ª rata	Mensili fino a luglio 2030	Importo costante, calcolato su quota capitale residua

Tolleranza di 5 giorni: la normativa prevede che il pagamento effettuato entro cinque giorni lavorativi successivi alla scadenza sia comunque considerato tempestivo ai fini della definizione agevolata. Questa tolleranza è applicata automaticamente da ADER, senza necessità di comunicazioni da parte del contribuente.

Per i carichi del primo semestre 2025 (estensione Milleproroghe), le scadenze del piano rateale decorrono da una data successiva, che ADER comunica nella lettera con il piano di pagamento personalizzato. Il contribuente che ha aderito alla quinquies per questi carichi deve prestare attenzione alla corrispondenza ADER e verificare le date sulla propria area personale di ader.gov.it.

Ricorda che puoi consultare il nostro articolo dettagliato sullo scadenzario ADER 2026 per un quadro completo di tutte le date.

Decadenza: quando si perde il beneficio

La decadenza dalla Rottamazione-quinquies è uno degli argomenti più delicati e tra le FAQ più frequenti ricevute dall’ADER. La perdita del beneficio si verifica quando il contribuente:

Non paga una rata entro i 5 giorni lavorativi di tolleranza successivi alla scadenza
Paga in misura insufficiente rispetto all’importo dovuto (anche un centesimo in meno determina la decadenza)
Effettua il pagamento con strumenti non ammessi (ad esempio, con un bollettino intestato a un’altra pratica)

In caso di decadenza, la definizione agevolata è definitivamente perduta per tutti i carichi inclusi nella domanda. Non è possibile readerire alla stessa misura. Le somme già versate sono acquisite dal Fisco a titolo di acconto sul debito originario complessivo (comprensivo di sanzioni, interessi e aggi), che torna ad essere esigibile per intero. L’ADER riprende le attività di riscossione coattiva.

Una FAQ specifica dell’ADER chiarisce che la decadenza è selettiva per cartella: se il contribuente ha incluso più cartelle nella domanda e risulta inadempiente solo su alcune, la decadenza colpisce unicamente i carichi interessati da quella specifica inadempienza, non l’intera definizione agevolata. Questa interpretazione, tuttavia, va verificata caso per caso con la documentazione ufficiale ADER.

Per approfondire cosa succede dopo la domanda e i rischi di decadenza, leggi il nostro articolo: Rottamazione-quinquies: cosa succede dopo la domanda.

Rimborsi e sgravi: cosa succede ai pagamenti effettuati

Tra le FAQ ADER più frequenti figurano quelle sui rimborsi. La normativa prevede due scenari:

Scenario 1 – Contribuente che ha già pagato parzialmente il debito. Se prima dell’adesione alla Rottamazione-quinquies il contribuente aveva già versato somme a titolo di sanzioni, interessi o aggi (ovvero le componenti “condonate” dalla definizione agevolata), queste somme non vengono rimborsate. Vengono però computate a riduzione del debito residuo da pagare in sede di definizione agevolata.

Scenario 2 – Contribuente che ha versato più del dovuto. Se il contribuente dimostra di aver pagato in eccesso rispetto al debito “rottamato” (ossia al solo capitale e spese procedurali), ha diritto a un rimborso della differenza. La richiesta va presentata all’ADER con la documentazione attestante i pagamenti effettuati.

Le FAQ chiariscono anche che i pagamenti effettuati in precedenza a titolo di rateizzazione ordinaria (piani di rateizzazione ex art. 19 DPR 602/1973) sono integralmente considerati ai fini del calcolo del debito residuo, anche se si trattava di pagamenti misti (quota capitale + quota interessi). In pratica, si ricalcola l’intero debito originario e si sottrae quanto già versato complessivamente.

Sgravi e annullamenti

Un’altra FAQ riguarda il caso in cui il debito originario venga sgravato o annullato parzialmente dall’ente creditore (ad esempio, il Comune annulla parte delle sanzioni per un errore nell’avviso di accertamento) dopo l’adesione alla rottamazione. In questo caso, l’ADER aggiorna il piano di pagamento personalizzato, rideterminando le rate in modo proporzionale. Il contribuente riceve comunicazione della variazione.

Comunicazione ADER: come ricevere il piano di pagamento

L’ADER invia a ogni contribuente che ha presentato domanda di adesione una comunicazione personalizzata contenente:

L’accoglimento o il rigetto della domanda (con motivazione in caso di rigetto)
L’importo complessivo da pagare (capitale + spese, al netto di sanzioni e interessi condonate)
Il numero e l’importo delle rate, con le relative scadenze
I bollettini di pagamento precompilati (o le istruzioni per scaricarli dall’area personale)
Il codice identificativo della pratica da utilizzare per qualsiasi comunicazione successiva

La comunicazione viene inviata:

Via posta elettronica certificata (PEC) per i soggetti che dispongono di un indirizzo PEC registrato
Via posta ordinaria raccomandata per le persone fisiche senza PEC
Tramite area personale del portale ader.gov.it (sempre disponibile online)

La FAQ ADER del 4 maggio 2026 precisa che in caso di mancata ricezione della comunicazione, il contribuente può verificare lo stato della propria domanda direttamente nell’area riservata di ader.gov.it, accedendo con SPID, CIE o CNS. In caso di problemi tecnici, è possibile contattare il numero verde 060101 oppure recarsi fisicamente presso gli sportelli ADER.

Modifica o integrazione della domanda

Una delle FAQ più dibattute riguarda la possibilità di modificare la domanda di adesione alla Rottamazione-quinquies dopo averla presentata. L’ADER chiarisce che:

Non è possibile ritirare la domanda una volta presentata: la rinuncia implicita avviene solo attraverso il mancato pagamento della prima rata (con conseguente decadenza)
Non è possibile aggiungere nuovi carichi alla domanda presentata, a meno che non vi sia una riapertura dei termini normativa
Non è possibile ridurre il numero di carichi inclusi nella domanda: se un carico è stato inserito, rimane incluso nella definizione agevolata
È possibile integrare la domanda se si individuano ulteriori carichi ammissibili che non erano stati inizialmente inclusi, ma solo nel caso in cui i termini di presentazione siano ancora aperti o vi sia stata una riapertura

Per i contribuenti che si accorgono di aver omesso carichi dalla propria domanda, l’ADER suggerisce di verificare nell’area personale se esistono ulteriori cartelle non incluse. In caso di nuovi carichi affidati successivamente alla domanda iniziale, questi potranno essere oggetto di una nuova istanza (se e quando la normativa preveda ulteriori finestre di adesione).

Situazioni particolari: procedure concorsuali, soggetti deceduti, società

Il Diario Quotidiano ADER del 4 maggio 2026 dedica ampio spazio alle situazioni particolari che i contribuenti si trovano ad affrontare. Ecco i principali chiarimenti:

Procedure concorsuali (fallimento, liquidazione giudiziale)

Le imprese in fallimento o liquidazione giudiziale possono aderire alla Rottamazione-quinquies, ma la domanda deve essere presentata dal curatore fallimentare o dal commissario liquidatore, previa autorizzazione del giudice delegato o del comitato dei creditori (a seconda della fase procedurale). L’ADER accetta la domanda subordinatamente alla produzione del provvedimento autorizzativo. In caso di concordato preventivo, la facoltà di aderire è generalmente riconosciuta nell’ambito del piano concordatario.

Soggetti deceduti

Se il titolare del debito è deceduto dopo aver presentato domanda, gli eredi subentrano nel piano di pagamento. Se invece il titolare è deceduto prima di presentare domanda, spetta agli eredi presentare l’istanza di adesione, allegando la documentazione comprovante la qualità di erede (dichiarazione di successione, atto di notorietà, etc.). La dichiarazione di successione è lo strumento chiave in questi casi; per supporto, il CAF Centro Fiscale offre assistenza per la dichiarazione di successione.

Società estinte e soggetti non più esistenti

Per le società cancellate dal Registro delle Imprese, i soci (nelle società di persone) o gli ex amministratori (nelle società di capitali, entro i limiti della responsabilità patrimoniale prevista dall’art. 2495 c.c.) possono presentare la domanda. L’ADER esamina le domande caso per caso, tenendo conto della struttura societaria e dei provvedimenti di cancellazione.

Contribuenti con debitoria mista (carichi ammissibili e non ammissibili)

Quando un contribuente ha sia carichi ammissibili alla definizione agevolata sia carichi non ammissibili (ad esempio, dazi doganali o sanzioni penali), la domanda di adesione riguarderà esclusivamente i carichi ammissibili. I carichi non ammissibili rimangono soggetti alle ordinarie procedure di riscossione. L’ADER nella propria comunicazione personalizzata separerà chiaramente i due gruppi.

Effetti giuridici della definizione agevolata

La normativa sulla Rottamazione-quinquies produce importanti effetti giuridici sin dal momento della presentazione della domanda, anche prima che il contribuente abbia effettuato alcun pagamento. Le FAQ ADER del 4 maggio 2026 chiariscono questi aspetti con precisione.

Sospensione delle procedure esecutive

A seguito della presentazione della domanda di definizione agevolata:

Sono sospese le procedure esecutive (pignoramenti, fermi amministrativi) già avviate su carichi inclusi nella domanda
Non possono essere avviate nuove procedure cautelari ed esecutive sui medesimi carichi
I fermi amministrativi e le ipoteche già iscritti rimangono in essere fino al completamento del pagamento, ma non possono essere eseguiti ulteriori atti esecutivi
Viene sospesa anche l’iscrizione a ruolo di eventuali ulteriori carichi correlati ai periodi ammessi

Questi effetti sono automatici e non richiedono alcuna comunicazione del contribuente al creditore o al giudice (in caso di procedimenti pendenti).

Contenzioso tributario e rinuncia al ricorso

Se il contribuente ha in corso un ricorso tributario relativo ai carichi inclusi nella domanda di rottamazione, l’adesione alla definizione agevolata comporta la rinuncia implicita al ricorso. Il contribuente deve comunicare al giudice tributario (CTP/CGT di primo e secondo grado) la rinuncia al ricorso, con conseguente estinzione del giudizio. Le spese processuali rimangono a carico del contribuente rinunciante, salvo diverso accordo con l’Amministrazione.

È importante valutare attentamente la convenienza della rinuncia al ricorso prima di aderire alla rottamazione, soprattutto se le probabilità di successo del ricorso sono elevate. In questi casi è utile consultare un esperto fiscale o il proprio CAF per una valutazione complessiva della propria situazione tributaria.

Effetti sull’ISEE e sulle certificazioni fiscali

Una FAQ molto pratica riguarda gli effetti della rottamazione sull’ISEE. I debiti inclusi nella Rottamazione-quinquies non incidono negativamente sull’ISEE una volta presentata la domanda di adesione, poiché vengono “congelati” in attesa del pagamento. Tuttavia, in caso di decadenza, il debito torna ad essere computato pienamente. Per ottenere il DURC (Documento Unico di Regolarità Contributiva) o altre certificazioni di regolarità fiscale, è necessario essere in regola con i pagamenti della definizione agevolata: la sola presentazione della domanda non è sufficiente se ci sono rate scadute non pagate.

Come effettuare i pagamenti

Le FAQ ADER chiariscono che i pagamenti della Rottamazione-quinquies possono essere effettuati attraverso diversi canali, tutti indicati nel piano di pagamento personalizzato inviato dall’ADER:

Portale ader.gov.it: area personale, pagamento con carta di credito/debito o bonifico bancario
App ADER: disponibile su iOS e Android, con pagamento tramite pagoPA
Sportelli bancari e uffici postali: presentando i bollettini RAV precompilati
Tabaccherie e ricevitorie abilitate al servizio pagoPA
Home banking: utilizzando il codice RAV fornito da ADER
Sportelli ADER: fisicamente presso le sedi territoriali, previo appuntamento

Attenzione al codice RAV: ogni bollettino di pagamento ha un codice RAV univoco collegato alla specifica rata e al contribuente. È fondamentale utilizzare il bollettino corretto per ogni rata: il pagamento con un bollettino errato (ad esempio, di una rata già pagata o di un’altra pratica) potrebbe non essere correttamente imputato, con rischio di decadenza. In caso di dubbio, verificare sempre sull’area personale di ader.gov.it prima di effettuare il pagamento.

Per la 4ª rata in scadenza il 31 maggio 2026, ricordiamo che la tolleranza di 5 giorni lavorativi porta la scadenza effettiva al 5 giugno 2026 (tenendo conto dei giorni lavorativi). Consigliamo di non attendere l’ultimo momento utile, soprattutto per chi utilizza il portale bancario, dove potrebbero verificarsi ritardi tecnici.

Assistenza del CAF per la Rottamazione-quinquies

La Rottamazione-quinquies è una misura potenzialmente vantaggiosa per milioni di contribuenti italiani, ma richiede attenzione nella verifica dei carichi, nella comprensione del piano di pagamento e nel rispetto delle scadenze. Un singolo errore — come il pagamento di un centesimo in meno o l’uso del bollettino sbagliato — può comportare la decadenza definitiva dal beneficio, con il ripristino dell’intero debito originario.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza completa per:

Verifica della posizione debitoria ADER e identificazione dei carichi ammissibili
Calcolo del risparmio effettivo derivante dalla definizione agevolata rispetto al debito complessivo
Controllo del piano di pagamento ricevuto dall’ADER
Supporto nella presentazione di nuove domande in caso di riapertura dei termini
Assistenza per le situazioni particolari (eredi, procedure concorsuali, contenzioso tributario)
Consulenza integrata con la dichiarazione dei redditi e il regime fiscale complessivo

Contatta il nostro CAF per una consulenza personalizzata. Siamo a Udine, in Viale Giuseppe Tullio 13, scala B, e puoi raggiungerci anche via WhatsApp al 366 6018121 o per telefono al 0432 1638640.

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Domande Frequenti sulla Rottamazione-quinquies

Posso ancora aderire alla Rottamazione-quinquies nel 2026?

La finestra originaria di adesione alla Rottamazione-quinquies si e chiusa il 30 aprile 2025. Salvo riaperture dei termini previste da nuovi provvedimenti normativi, attualmente non e possibile presentare nuove domande. Chi ha gia aderito e regolare con i pagamenti puo continuare a beneficiare della definizione agevolata.

Cosa succede se salto una rata della Rottamazione-quinquies?

Se non paghi una rata entro i 5 giorni lavorativi successivi alla scadenza, o se paghi un importo inferiore al dovuto anche di un solo centesimo, perdi definitivamente il beneficio della definizione agevolata per tutti i carichi inclusi in quella domanda. Il debito originario torna esigibile per intero, comprensivo di sanzioni, interessi e aggi, e ADER riprende le attivita di riscossione coattiva.

Quanto risparmio con la Rottamazione-quinquies rispetto al debito originale?

Il risparmio varia in base alla composizione del debito. In media, le sanzioni rappresentano il 30% del debito complessivo e gli interessi di mora un ulteriore 15-20%. Il risparmio totale puo dunque oscillare tra il 30% e il 50% del debito iscritto a ruolo, con punte piu elevate per i debiti piu datati (dove gli interessi accumulati nel tempo sono maggiori). Per un calcolo preciso, e necessario analizzare le singole cartelle.

Il fermo auto viene tolto con la Rottamazione-quinquies?

Il fermo amministrativo sul veicolo viene sospeso automaticamente dalla presentazione della domanda, ma viene cancellato definitivamente solo a pagamento completato (unica soluzione o ultima rata). Durante il piano di pagamento, il contribuente puo circolare con il veicolo nonostante il fermo non sia ancora formalmente cancellato, previo rilascio di specifica autorizzazione ADER. E consigliabile richiedere questa autorizzazione se si necessita di utilizzare il veicolo durante il periodo di pagamento rateale.

Posso chiedere assistenza al CAF per la Rottamazione-quinquies?

Si, il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza per la verifica della posizione debitoria ADER, il controllo del piano di pagamento e la valutazione della convenienza della definizione agevolata. Puoi contattarci via WhatsApp al 366 6018121, per telefono al 0432 1638640 o recandoti di persona in Viale Giuseppe Tullio 13, scala B, Udine.

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CAF Udine Online vs Sportello Fisico 2026: 730, ISEE e RED da Remoto in Tutto il FVG

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CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Maggio 4, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF

Maternità Obbligatoria e Facoltativa 2026: Differenze e Importi

La maternità obbligatoria e la maternità facoltativa sono due tutele fondamentali per le lavoratrici che aspettano un figlio, ma funzionano in modo molto diverso. La prima garantisce 5 mesi di astensione retribuita all’80%, la seconda (chiamata tecnicamente congedo parentale) offre ulteriori mesi al 30% (con eccezioni nel 2026). In questa guida ti spieghiamo le differenze, gli importi aggiornati, come funziona la maternità anticipata e come fare domanda all’INPS.

Indice dei contenuti

Maternità obbligatoria: come funziona
Flessibilità del congedo: formula 1+4 o 0+5
Maternità facoltativa (congedo parentale)
Maternità anticipata: gravidanza a rischio
Tabella confronto obbligatoria vs facoltativa
Importi e indennità 2026
Come fare domanda INPS
Maternità per autonome e libere professioniste
Bonus e agevolazioni collegati alla maternità
FAQ maternità obbligatoria e facoltativa

Maternità obbligatoria: come funziona

La maternità obbligatoria (o congedo di maternità) è il periodo di astensione dal lavoro che la legge impone a tutte le lavoratrici dipendenti durante la gravidanza e dopo il parto. È disciplinata dal D.Lgs. 151/2001 (Testo Unico sulla maternità) e ha una durata complessiva di 5 mesi.

La formula standard prevede:

2 mesi prima della data presunta del parto
3 mesi dopo il parto

Durante questo periodo, la lavoratrice ha diritto a un’indennità pari all’80% della retribuzione media giornaliera, pagata dall’INPS (molti contratti collettivi prevedono l’integrazione al 100% a carico del datore di lavoro). Il congedo è obbligatorio: il datore di lavoro non può far lavorare la dipendente durante questo periodo, e la lavoratrice non può rinunciarvi.

Flessibilità del congedo: formula 1+4 o 0+5

La legge offre alla lavoratrice la possibilità di spostare parte del congedo prima del parto al periodo successivo. Esistono due opzioni di flessibilità:

Formula 1+4

Con questa opzione, la lavoratrice si astiene 1 mese prima del parto e 4 mesi dopo. Serve un certificato medico del ginecologo e del medico competente aziendale che attestino l’assenza di rischi per la salute della madre e del bambino.

Formula 0+5

Introdotta dalla Legge di Bilancio 2019, questa formula permette di lavorare fino al giorno del parto e fruire di tutti i 5 mesi di congedo dopo la nascita. Anche in questo caso servono le certificazioni mediche che confermino l’idoneità al lavoro fino al termine della gravidanza.

La scelta della formula va comunicata al datore di lavoro e all’INPS con la domanda di maternità. È una decisione personale che dipende dalle condizioni di salute e dalle esigenze lavorative.

Maternità facoltativa (congedo parentale)

Quella che comunemente viene chiamata “maternità facoltativa” è in realtà il congedo parentale, un’astensione facoltativa dal lavoro che spetta a entrambi i genitori (madre e padre) per prendersi cura del figlio nei primi anni di vita.

Ecco le caratteristiche principali:

Durata: fino a 6 mesi per ciascun genitore (massimo 10 mesi complessivi per la coppia, elevabili a 11 se il padre ne fruisce almeno 3)
Età del figlio: fruibile fino ai 12 anni del bambino
Retribuzione base: 30% della retribuzione media giornaliera per un massimo di 6 mesi complessivi tra i due genitori (fino ai 6 anni del figlio)
Novità 2026: le prime 3 mensilità di congedo parentale sono indennizzate all’80% della retribuzione (2 mensilità all’80% già dal 2024, la terza aggiunta nel 2025 e confermata nel 2026)

A differenza della maternità obbligatoria, il congedo parentale è facoltativo: la lavoratrice o il lavoratore può scegliere se e quando fruirne.

Maternità anticipata: gravidanza a rischio

La maternità anticipata è un’ulteriore forma di tutela che consente alla lavoratrice di astenersi dal lavoro prima dei canonici 2 mesi precedenti il parto. Può essere concessa in due casi:

Gravidanza a rischio

Se la gravidanza presenta complicazioni o patologie che mettono a rischio la salute della madre o del bambino, il medico della ASL (o la Direzione Territoriale del Lavoro) può disporre l’astensione anticipata. La domanda si presenta alla ASL con il certificato del ginecologo. L’indennità è sempre all’80%.

Condizioni di lavoro a rischio

Se le mansioni svolte sono pericolose o faticose (lavori che espongono a sostanze chimiche, lavoro notturno, trasporto pesi, lavoro in piedi per lungo tempo) e il datore di lavoro non può spostare la lavoratrice a mansioni compatibili, la Direzione Territoriale del Lavoro può disporre l’interdizione anticipata. Anche in questo caso l’indennità è all’80% della retribuzione.

Tabella confronto obbligatoria vs facoltativa

Per capire immediatamente le differenze tra maternità obbligatoria e facoltativa, ecco una tabella riepilogativa:

Caratteristica	Maternità obbligatoria	Maternità facoltativa (congedo parentale)
Obbligatorietà	Obbligatoria per legge	Facoltativa
Durata	5 mesi	Fino a 6 mesi per genitore (max 10-11 per coppia)
Indennità	80% della retribuzione	30% (80% per le prime 3 mensilità nel 2026)
Quando	Prima e dopo il parto	Fino ai 12 anni del figlio
Chi ne ha diritto	Solo la madre	Entrambi i genitori
Contributi	Figurativi pieni	Figurativi ridotti
Domanda	Obbligatoria INPS	Facoltativa INPS

Importi e indennità 2026

Gli importi delle indennità di maternità nel 2026 sono calcolati sulla retribuzione media giornaliera dell’ultimo periodo di paga precedente l’inizio del congedo:

Maternità obbligatoria: 80% della retribuzione media giornaliera. Per le lavoratrici dipendenti, molti CCNL prevedono l’integrazione al 100% a carico del datore di lavoro
Congedo parentale – prime 3 mensilità: 80% della retribuzione (novità 2025-2026, prima era solo al 30%)
Congedo parentale – mensilità successive: 30% della retribuzione fino al sesto mese complessivo tra i genitori, poi senza indennità (salvo reddito basso)
Maternità anticipata: 80% della retribuzione, come la maternità obbligatoria

Un esempio pratico: se la retribuzione lorda mensile è di 1.800 euro, durante la maternità obbligatoria percepirai circa 1.440 euro lordi al mese (80%). Durante il congedo parentale ordinario, l’indennità scende a circa 540 euro al mese (30%), ma per le prime 3 mensilità nel 2026 resta a 1.440 euro (80%).

Come fare domanda INPS

La domanda di maternità va presentata all’INPS prima dell’inizio del congedo. Ecco i passaggi:

Accedi al portale INPS con SPID, CIE o CNS
Cerca il servizio: “Domanda di maternità/paternità – congedo obbligatorio e parentale”
Inserisci i dati della gravidanza: data presunta del parto, certificato medico, scelta della formula (2+3, 1+4 o 0+5)
Indica il periodo richiesto: date di inizio e fine congedo
Allega la documentazione: certificato del ginecologo
Invia la domanda e conserva il numero di protocollo

La domanda va presentata almeno 2 mesi prima della data presunta del parto. In alternativa al portale, puoi rivolgerti al Contact Center INPS (803 164) o a un patronato. Il CAF Centro Fiscale di Udine può assisterti nella compilazione della domanda.

Dopo il parto, hai 30 giorni per comunicare all’INPS la data effettiva di nascita del bambino e gli estremi anagrafici.

Maternità per autonome e libere professioniste

Le tutele della maternità non riguardano solo le lavoratrici dipendenti. Anche le lavoratrici autonome e le libere professioniste hanno diritto a un’indennità di maternità, con alcune differenze:

Lavoratrici autonome (artigiane, commercianti, coltivatrici)

Indennità per 5 mesi (2 prima + 3 dopo il parto)
Importo: 80% del salario minimo giornaliero (non della retribuzione effettiva)
Non è obbligatorio astenersi dal lavoro
Domanda all’INPS

Libere professioniste con cassa di previdenza

Indennità erogata dalla propria cassa professionale (es. ENPAM per medici, INARCASSA per architetti, Cassa Forense per avvocati)
Importo: generalmente l’80% di 5/12 del reddito professionale dichiarato
Durata: 5 mesi
Domanda alla propria cassa, non all’INPS

Per le partite IVA in regime forfettario, l’indennità è calcolata sul reddito convenzionale (minimale INPS) e la domanda va presentata alla Gestione Separata INPS.

Bonus e agevolazioni collegati alla maternità

Oltre all’indennità di maternità, nel 2026 puoi accedere a diverse agevolazioni per i neo-genitori:

Bonus mamme: esonero contributivo per le lavoratrici madri con 2+ figli
Assegno unico universale: contributo mensile per ogni figlio a carico fino a 21 anni, importo variabile in base all’ISEE
Bonus nido: contributo fino a 3.600 euro annui per le rette degli asili nido
Detrazioni fiscali: detrazione per figli a carico nel modello 730

Per una panoramica completa su tutti i congedi disponibili per i genitori, consulta la nostra guida al congedo parentale 2026.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il Patronato CAF Centro Fiscale di Udine offre la presentazione di tutti i bonus famiglia (asilo nido, assegno unico, premio nascita) tramite il nostro Patronato. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

FAQ maternità obbligatoria e facoltativa

La maternità obbligatoria spetta anche con contratto a tempo determinato?

Sì, le lavoratrici con contratto a tempo determinato hanno gli stessi diritti. Se il contratto scade durante il congedo, l’indennità INPS continua fino al termine del periodo di maternità.

Posso lavorare durante la maternità obbligatoria?

No, è vietato. Il congedo di maternità è obbligatorio sia per la lavoratrice che per il datore di lavoro. L’unica eccezione è la formula 0+5, che permette di lavorare fino al giorno del parto con certificazione medica.

Il padre ha diritto alla maternità obbligatoria?

Il padre ha diritto al congedo di paternità obbligatorio di 10 giorni (retribuiti al 100%), da fruire nei primi 5 mesi dalla nascita. In casi particolari (morte o grave malattia della madre, abbandono), il padre può fruire del congedo di maternità al posto della madre.

La maternità facoltativa si può prendere a ore?

Sì, dal 2013 il congedo parentale può essere fruito anche su base oraria (50% dell’orario giornaliero), oltre che a giornate intere o in modo continuativo. La modalità oraria va concordata con il datore di lavoro.

Come si calcola l’indennità di maternità per chi ha più lavori?

Se hai più rapporti di lavoro, l’indennità viene calcolata sulla retribuzione di ciascun rapporto. Devi presentare domanda separata per ogni datore di lavoro.

Posso chiedere la NASPI dopo la maternità?

Sì, se ti dimetti entro il primo anno di vita del figlio, le dimissioni sono considerate “per giusta causa” e hai diritto alla NASPI. Attenzione: le dimissioni in maternità devono essere convalidate dall’Ispettorato del Lavoro.

Hai bisogno di aiuto con la domanda di maternità?

Tra maternità obbligatoria, facoltativa, anticipata e le novità del 2026, orientarsi non è semplice. Il CAF Centro Fiscale di Udine ti assiste nella compilazione della domanda INPS, nella scelta della formula più conveniente e nella richiesta di tutti i bonus collegati alla maternità.

Scrivici su WhatsApp

Oppure compila il modulo per essere ricontattato:

CAF Centro Fiscale – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine | Tel. 0432 1638640

Maggio 4, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI

730 2026: Guida Completa alla Dichiarazione dei Redditi

La dichiarazione dei redditi tramite modello 730 è uno degli appuntamenti fiscali più importanti dell’anno per milioni di lavoratori dipendenti e pensionati italiani. Il 730 2026 rappresenta l’occasione per dichiarare i redditi percepiti nel 2025 e ottenere eventuali rimborsi fiscali o regolarizzare quanto dovuto all’Erario.

Questa guida completa ti aiuterà a comprendere tutto quello che c’è da sapere sul 730 2026: dalle scadenze ai documenti necessari, dalle novità normative alle detrazioni fiscali disponibili. Che tu voglia affidarti al CAF oppure compilare autonomamente la dichiarazione precompilata, qui troverai tutte le informazioni necessarie.

Indice dei Contenuti

Cos’è il 730 e a Cosa Serve
Chi Deve Presentare il 730 2026
Chi NON Può Presentare il 730
Scadenze 730 2026: Calendario Completo
Documenti Necessari per il 730 2026
Novità 730 2026: Cosa Cambia
Detrazioni Fiscali 2026: Panoramica Completa
730 Precompilato 2026: Come Funziona
Come Presentare il 730
Errori Frequenti da Evitare
Domande Frequenti

Cos’è il 730 e a Cosa Serve

Il modello 730 è il modulo fiscale semplificato che consente a lavoratori dipendenti e pensionati di dichiarare i redditi percepiti nell’anno precedente (nel caso del 730 2026, i redditi del 2025).

A differenza del modello Redditi PF (ex Unico), il 730 presenta alcuni vantaggi significativi:

Rimborsi più veloci: eventuali crediti fiscali vengono erogati direttamente in busta paga o nel cedolino della pensione, generalmente a partire da luglio
Nessun calcolo da fare: il sostituto d’imposta (datore di lavoro o INPS) effettua automaticamente conguagli e versamenti
Procedura semplificata: non serve utilizzare il modello F24 per versare eventuali imposte dovute
Assistenza fiscale gratuita: è possibile rivolgersi a CAF e patronati per la compilazione senza costi aggiuntivi

Il 730 serve principalmente a:

Dichiarare i redditi: comunicare all’Agenzia delle Entrate tutti i redditi percepiti nel 2025
Ottenere detrazioni: recuperare le spese detraibili (sanitarie, ristrutturazioni, mutui, istruzione, ecc.)
Richiedere deduzioni: ridurre il reddito imponibile con contributi previdenziali, donazioni, ecc.
Regolarizzare la posizione: versare eventuali imposte non trattenute correttamente dal sostituto

Chi Deve Presentare il 730 2026

Possono e devono presentare il modello 730 2026 i contribuenti che nel 2025 hanno percepito:

Redditi da Lavoro Dipendente

Stipendi e salari da lavoro subordinato
Redditi da contratti a tempo determinato o indeterminato
Emolumenti da rapporti di lavoro a tempo parziale
Indennità e compensi percepiti in qualità di lavoratore dipendente

Redditi da Pensione

Pensioni di ogni tipo erogate da INPS, INPDAP, INPGI, Casse private
Rendite vitalizie a titolo oneroso
Assegni di accompagnamento alla pensione
Pensioni di reversibilità

Altri Redditi Assimilati

Compensi da collaborazione coordinata e continuativa (co.co.co.)
Borse di studio e assegni di ricerca
Indennità percepite da amministratori locali
Assegni di mantenimento erogati dal coniuge
Compensi per attività sportive dilettantistiche (entro i limiti previsti)

Requisito Fondamentale: Il Sostituto d’Imposta

Per poter utilizzare il 730, è indispensabile avere un sostituto d’imposta (datore di lavoro o ente pensionistico) che sia ancora attivo al momento della presentazione della dichiarazione. Il sostituto si occuperà di effettuare i conguagli (rimborsi o trattenute) direttamente in busta paga o sul cedolino pensione.

Attenzione: se nel corso del 2026 cambi lavoro, il nuovo datore di lavoro diventerà il tuo sostituto d’imposta per i conguagli del 730 2026.

Chi NON Può Presentare il 730

Esistono situazioni in cui non è possibile utilizzare il modello 730 e occorre presentare il modello Redditi PF (ex Unico). Questo accade quando:

Assenza del Sostituto d’Imposta

Se al momento della presentazione della dichiarazione (maggio-settembre 2026) non hai più un datore di lavoro o un ente pensionistico attivo, non puoi usare il 730 ordinario. In questo caso puoi:

Presentare il 730 senza sostituto (riceverai rimborsi tramite bonifico bancario e dovrai versare eventuali imposte con F24)
Presentare il modello Redditi PF

Redditi Non Dichiarabili con il 730

Devi utilizzare il modello Redditi PF se nel 2025 hai percepito:

Redditi d’impresa: proventi da attività commerciali o imprenditoriali
Redditi da partecipazione in società di persone: quote di società semplici, SNC, SAS
Redditi derivanti da trust: proventi da patrimoni in trust
Plusvalenze da cessione di partecipazioni qualificate: vendita di quote societarie rilevanti
Redditi di capitale di fonte estera non sottoposti a ritenuta: dividendi, interessi esteri non tassati alla fonte
Stock option: in alcuni casi particolari

Situazioni Patrimoniali Particolari

Non puoi usare il 730 se devi comunicare:

Plusvalenze derivanti dalla vendita di immobili entro 5 anni dall’acquisto
Redditi soggetti a tassazione separata di importo superiore a 10.000 euro
Perdite da partecipazione in società

In sintesi: se hai solo redditi da lavoro dipendente, pensione o collaborazione, il 730 è la scelta giusta. Se invece hai partita IVA attiva, società o patrimoni complessi, dovrai usare il modello Redditi PF.

Scadenze 730 2026: Calendario Completo

Il calendario delle scadenze per il 730 2026 prevede tempistiche precise da rispettare. Ecco tutte le date da segnare:

Scadenze di Presentazione

Modalità	Scadenza	Note
730 tramite CAF o Professionista	30 giugno 2026	Consegna documentazione entro questa data
730 precompilato autonomo	30 settembre 2026	Invio diretto dal contribuente
730 senza sostituto	30 settembre 2026	Per chi non ha datore di lavoro attivo

Calendario dei Rimborsi

I tempi di erogazione dei rimborsi dipendono dalla data di invio della dichiarazione:

Invio entro maggio 2026: rimborso in busta paga/pensione a partire da luglio 2026
Invio entro giugno 2026: rimborso a partire da agosto/settembre 2026
Invio entro settembre 2026: rimborso a partire da ottobre/novembre 2026
730 senza sostituto: rimborso tramite bonifico dall’Agenzia delle Entrate entro 6 mesi dall’invio

Altre Date Importanti

Aprile 2026: disponibilità del 730 precompilato sul sito Agenzia delle Entrate
17 marzo 2026: scadenza per i datori di lavoro per inviare le Certificazioni Uniche (CU)
Entro 15 giorni dall’invio: il CAF o professionista deve consegnare copia del 730 compilato

Consiglio: presentare la dichiarazione entro maggio garantisce rimborsi più rapidi e permette di evitare la ressa estiva presso i CAF.

Documenti Necessari per il 730 2026

Per compilare correttamente il 730 2026 è necessario raccogliere una serie di documenti. Ecco la checklist completa:

Documenti Identificativi

Carta d’identità o patente in corso di validità
Codice fiscale (tessera sanitaria)
Eventuali deleghe per coniuge o familiari

Certificazioni Reddituali

Certificazione Unica (CU) 2026: rilasciata dal datore di lavoro o INPS entro il 17 marzo 2026
CU di eventuali lavori precedenti nel 2025
Certificazioni di redditi esteri (se presenti)
Documentazione su indennità NASPI, disoccupazione, cassa integrazione

Spese Sanitarie

Ricevute farmaci e medicinali (con codice fiscale del paziente)
Fatture visite mediche specialistiche
Ticket sanitari
Spese odontoiatriche
Spese per occhiali e lenti (con prescrizione medica)
Spese per protesi e ausili medici
Ricevute di strutture sanitarie private

Spese per la Casa

Mutuo prima casa: certificazione interessi passivi dalla banca
Affitto: contratto registrato e ricevute pagamento
Ristrutturazioni edilizie: fatture, bonifici parlanti, comunicazione ENEA
Bonus mobili: fatture e bonifici per acquisto mobili/elettrodomestici
Bonus verde: fatture lavori su giardini e terrazzi

Spese per l’Istruzione

Rette scolastiche (asili, scuole materne, elementari, medie, superiori)
Tasse universitarie e contributi
Spese per mense scolastiche
Spese per gite e attività integrative

Altre Detrazioni e Deduzioni

Premi assicurativi (vita, infortuni)
Contributi previdenziali versati
Spese funebri
Erogazioni liberali a ONLUS, partiti, chiese
Spese per badanti e collaboratori domestici
Contributi volontari INPS

Familiari a Carico

Codici fiscali di coniuge e figli a carico
Certificazione redditi familiari (se presenti)
Documentazione per figli disabili

Importante: tutti i documenti di spesa devono essere intestati al contribuente o ai familiari a carico e riportare il codice fiscale. Per approfondire, consulta la nostra guida su come correggere errori nella dichiarazione.

Consiglio pratico: organizza i documenti per categoria in cartelline separate. Questo faciliterà il lavoro del CAF e ridurrà i tempi di attesa.

Novità 730 2026: Cosa Cambia

Il 730 2026 presenta alcune novità importanti introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 e da normative precedenti. Ecco i principali cambiamenti:

1. Nuove Regole sulle Detrazioni per Reddito

Dal 2025 (quindi dichiarato nel 730 2026) è entrato in vigore il sistema di detrazioni modulato sul reddito complessivo:

Detrazioni piene per redditi fino a 50.000 euro
Detrazioni ridotte progressivamente per redditi tra 50.000 e 120.000 euro
Limite massimo di spesa detraibile per redditi oltre 120.000 euro

Questo significa che chi ha redditi elevati vedrà ridursi l’importo complessivo delle detrazioni fruibili (spese mediche, mutuo, ristrutturazioni, ecc.).

2. Potenziamento del 730 Precompilato

L’Agenzia delle Entrate ha ulteriormente migliorato il sistema di precompilazione:

Più dati precaricati: bonus edilizi, spese funebri, premi assicurativi
Fatture elettroniche: integrazione automatica delle spese sanitarie da Sistema Tessera Sanitaria
Oneri deducibili: contributi previdenziali già inseriti
Interfaccia semplificata: navigazione più intuitiva per i contribuenti

3. Bonus Edilizi: Nuove Regole

Per le spese sostenute nel 2025 (da dichiarare nel 730 2026):

Superbonus: aliquota al 65% (scesa dal 70% del 2024)
Ecobonus: detrazione al 50% o 65% a seconda dell’intervento
Bonus ristrutturazioni: 50% per prime case, 36% per altre proprietà
Bonus mobili: tetto massimo di 5.000 euro

4. Flat Tax Incrementale per Dipendenti

Nuova agevolazione per lavoratori dipendenti con aumenti di reddito rispetto al 2024:

Tassazione agevolata al 15% sull’incremento di reddito (entro certi limiti)
Applicabile solo a redditi da lavoro dipendente
Requisiti specifici da verificare con il CAF

5. Detrazioni per Figli a Carico

Confermata l’Assegno Unico Universale che ha sostituito le vecchie detrazioni per figli. Nel 730 2026:

Nessuna detrazione per figli under 21 (sostituita dall’Assegno Unico)
Detrazioni ancora valide per figli maggiorenni over 21 a carico

6. Semplificazioni Amministrative

Niente più green pass: accesso libero ai CAF senza certificazioni sanitarie
Deleghe semplificate: procedura più snella per delegare CAF e intermediari
Conservazione documenti: ridotto l’obbligo di conservazione cartacea (grazie alla fatturazione elettronica)

Attenzione: alcune di queste novità sono complesse e richiedono valutazioni caso per caso. Per evitare errori e massimizzare il rimborso, è consigliabile affidarsi a un CAF esperto.

Detrazioni Fiscali 2026: Panoramica Completa

Le detrazioni fiscali sono importi che riducono direttamente l’imposta dovuta (a differenza delle deduzioni che riducono il reddito imponibile). Ecco le principali detrazioni inseribili nel 730 2026:

Spese Sanitarie (19%)

Detrazione del 19% sulle spese sanitarie che eccedono la franchigia di 129,11 euro:

Visite mediche specialistiche
Esami diagnostici e analisi
Farmaci e medicinali
Interventi chirurgici
Spese odontoiatriche
Fisioterapia e riabilitazione
Protesi e ausili medici
Occhiali da vista (con prescrizione)

Esempio pratico: se hai speso 1.500 euro in spese mediche, puoi detrarre il 19% di (1.500 – 129,11) = 260,47 euro di rimborso.

Interessi Passivi Mutuo Prima Casa (19%)

Detrazione del 19% sugli interessi del mutuo per acquisto prima casa:

Massimo 4.000 euro di spesa (760 euro di detrazione massima)
Solo per mutui stipulati per acquisto, costruzione o ristrutturazione prima casa
L’immobile deve essere adibito ad abitazione principale entro 12 mesi

Spese di Affitto (Varie Percentuali)

Detrazioni variabili in base alla tipologia di contratto:

Contratto canone concordato: detrazione da 495,80 a 990,00 euro (dipende dal reddito)
Contratto canone libero: detrazione da 300 a 600 euro
Giovani 20-31 anni: detrazione maggiorata fino a 2.000 euro (se reddito sotto 15.493,71 euro)

Spese per Ristrutturazioni Edilizie (50% o 36%)

Detrazione per lavori di manutenzione straordinaria, restauro, risanamento:

50% su prime case: massimo 96.000 euro di spesa (detrazione in 10 anni)
36% su altre proprietà: riduzione per seconde case
Interventi: rifacimento bagno, sostituzione infissi, impianti, tetti, facciate
Importante: pagamento SOLO con bonifico parlante

Bonus Mobili ed Elettrodomestici (50%)

Detrazione 50% per acquisto mobili/elettrodomestici destinati ad immobile ristrutturato:

Massimo 5.000 euro di spesa (2.500 euro di detrazione in 10 anni)
Condizione: deve esserci una ristrutturazione in corso
Ammessi: cucine, divani, armadi, letti, elettrodomestici classe energetica alta

Risparmio Energetico – Ecobonus (50-65%)

65%: sostituzione caldaia con condensazione + termoregolazione evoluta, cappotto termico
50%: infissi, schermature solari, caldaie a condensazione
Comunicazione ENEA obbligatoria entro 90 giorni

Spese Scolastiche e Universitarie (19%)

Scuole infanzia/primaria/secondaria: max 800 euro per alunno
Università pubbliche: intero importo delle tasse
Università private: limite stabilito dal MIUR per area geografica e corso
Detraibili: mense, gite, corsi extracurricolari

Spese Funebri (19%)

Detrazione 19% su massimo 1.550 euro per ciascun decesso.

Premi Assicurativi (19%)

Assicurazioni vita/infortuni: max 530 euro di premio
Assicurazioni rischio morte/invalidità: max 750 euro
Long Term Care (non autosufficienza): max 1.291,14 euro

Spese per Badanti e Colf (19%)

Detrazione 19% su massimo 2.100 euro di contributi versati per assistenza personale (solo se reddito sotto 40.000 euro).

Ricorda: le detrazioni riducono direttamente le imposte da pagare, quindi massimizzarle significa ottenere rimborsi maggiori. Un CAF esperto saprà individuare tutte le detrazioni a cui hai diritto.

730 Precompilato 2026: Come Funziona

Il 730 precompilato è un servizio dell’Agenzia delle Entrate che mette a disposizione una dichiarazione già compilata con i dati in possesso dell’amministrazione finanziaria. Vediamo come funziona:

Cosa Contiene il 730 Precompilato

L’Agenzia delle Entrate precarica automaticamente:

Dati anagrafici: nome, cognome, codice fiscale, residenza
Redditi da lavoro/pensione: dati dalla Certificazione Unica
Spese sanitarie: ricevute trasmesse da farmacie, medici, strutture sanitarie tramite Sistema Tessera Sanitaria
Contributi previdenziali: versamenti INPS, casse professionali
Premi assicurativi: polizze vita e infortuni comunicate dalle compagnie
Bonus edilizi: comunicazioni da ENEA e notifiche all’Agenzia
Mutui: interessi passivi comunicati dalle banche

Quando è Disponibile

Il 730 precompilato per il 2026 sarà disponibile indicativamente:

Metà aprile 2026: consultazione online
Da maggio 2026: possibilità di accettare o modificare
Scadenza invio: 30 settembre 2026

Come Accedere

Per visualizzare il tuo 730 precompilato:

Vai sul sito www.agenziaentrate.gov.it
Accedi con SPID, CIE o CNS
Vai nella sezione “730 precompilato”
Visualizza e verifica i dati

Cosa Puoi Fare

Una volta visualizzato il precompilato, hai tre opzioni:

1. Accettare Senza Modifiche

Se i dati sono corretti e completi:

Confermi la dichiarazione così com’è
Vantaggio: nessun controllo documentale da parte dell’Agenzia (tranne in casi particolari)
Invio diretto online

2. Modificare e Integrare

Se mancano spese o ci sono errori:

Aggiungi spese non presenti (es. visite mediche pagate privatamente)
Correggi dati errati
Attenzione: le modifiche potrebbero farti perdere l’esonero dai controlli documentali

3. Delegare un Intermediario (CAF/Commercialista)

Puoi autorizzare un CAF o professionista abilitato:

Accedi al precompilato
Delega l’intermediario tramite apposita funzione
Il CAF modificherà e invierà per tuo conto
Riceverai assistenza qualificata e responsabilità dell’intermediario

Vantaggi del Precompilato

Semplicità: molti dati già inseriti
Velocità: meno tempo per la compilazione
Esonero controlli: se accettato senza modifiche (o con modifiche su dati già precaricati)
Gratuità: nessun costo se fai tutto da solo online

Limiti e Attenzione

Dati parziali: non tutte le spese sono tracciate (es. scontrini farmacia senza codice fiscale)
Errori possibili: il precompilato può contenere errori o duplicazioni
Responsabilità: anche se precompilato, sei tu responsabile della correttezza della dichiarazione

Consiglio del CAF: anche se usi il precompilato, fatti aiutare da un esperto per verificare che non manchino detrazioni importanti. Spesso il CAF trova spese non tracciate che aumentano il rimborso!

Come Presentare il 730: CAF, Commercialista o Fai da Te

Esistono tre modalità principali per presentare il 730 2026. Vediamo pro e contro di ciascuna:

1. Tramite CAF o Patronato (CONSIGLIATO)

Come Funziona

Prendi appuntamento presso un CAF o patronato
Porta tutta la documentazione richiesta
L’operatore compila la dichiarazione per te
Verifichi e firmi il 730
Il CAF invia telematicamente all’Agenzia delle Entrate

Vantaggi

Assistenza qualificata: operatori formati su normativa fiscale
Massimizzazione detrazioni: il CAF ti aiuta a trovare tutte le spese detraibili
Responsabilità del CAF: in caso di errori, risponde il CAF (visto di conformità)
Servizio gratuito: i CAF e patronati non possono chiedere compensi per il 730
Nessun stress: ti occupi solo di raccogliere i documenti

Svantaggi

Necessità di prendere appuntamento (possibili attese nei periodi di punta)
Devi recarti fisicamente presso la sede
Scadenza anticipata (30 giugno vs 30 settembre)

Quando Sceglierlo: se hai molte spese da detrarre, situazioni complesse, familiari a carico, redditi variabili. È la scelta più sicura.

2. Tramite Commercialista

Come Funziona

Simile al CAF, ma con un professionista privato:

Contatti un commercialista di fiducia
Consegni i documenti
Il professionista compila e invia
Paghi un onorario (variabile, solitamente 80-200 euro)

Vantaggi

Rapporto personalizzato e continuativo
Competenza su casi complessi (redditi d’impresa, esteri, ecc.)
Consulenza fiscale a 360 gradi

Svantaggi

Costo: devi pagare la prestazione
Non sempre necessario per dichiarazioni semplici

Quando Sceglierlo: se hai partita IVA, redditi complessi, patrimoni esteri, immobili all’estero. In questi casi il commercialista è indispensabile.

3. Fai da Te (730 Precompilato Online)

Come Funziona

Accedi al sito Agenzia delle Entrate con SPID/CIE
Visualizzi il 730 precompilato
Verifichi e modifichi i dati
Invii autonomamente

Vantaggi

Totalmente gratuito
Comodo: fai tutto da casa
Flessibilità: scadenza al 30 settembre
Controllo diretto: gestisci personalmente tutti i dati

Svantaggi

Competenza fiscale necessaria: devi sapere cosa stai facendo
Rischio errori: nessuno controlla per te
Responsabilità totale: eventuali sanzioni ricadono su di te
Potrebbero mancare detrazioni: non sempre il precompilato ha tutto

Quando Sceglierlo: se hai una situazione semplice (solo CU da lavoro dipendente, poche spese), hai dimestichezza con la tecnologia e ti senti sicuro.

Confronto Rapido

Modalità	Costo	Assistenza	Adatto a
CAF/Patronato	Gratuito	Completa	Tutti, specialmente casi medi/complessi
Commercialista	80-200€	Specialistica	Partite IVA, casi molto complessi
Fai da te	Gratuito	Nessuna	Casi molto semplici

Consiglio finale: se hai dubbi, scegli il CAF. È gratuito, sicuro e ti garantisce il massimo rimborso possibile.

Errori Frequenti da Evitare nel 730 2026

Compilare il 730 può sembrare semplice, ma alcuni errori ricorrono frequentemente e possono costarti rimborsi o causare sanzioni. Ecco i più comuni e come evitarli:

1. Dimenticare Spese Detraibili

Errore: non inserire tutte le spese che danno diritto a detrazione.

Soluzione: fai una checklist completa a inizio anno e conserva tutti gli scontrini/fatture. Le spese più dimenticate:

Ticket sanitari
Farmaci da banco (se con scontrino parlante)
Occhiali da vista
Spese per mense scolastiche
Contributi volontari INPS

2. Bonifici Non Parlanti per Ristrutturazioni

Errore: pagare lavori di ristrutturazione con bonifico ordinario invece che con bonifico parlante.

Soluzione: usa SEMPRE il bonifico specifico per ristrutturazioni/risparmio energetico. Deve contenere:

Causale con riferimento normativo (art. 16-bis DPR 917/1986)
Codice fiscale del beneficiario della detrazione
Codice fiscale o partita IVA del beneficiario del pagamento

3. Spese Intestate alla Persona Sbagliata

Errore: detrarre spese intestate a familiari non a carico o non inserite correttamente.

Soluzione: le spese devono essere intestate a te o ai tuoi familiari fiscalmente a carico. Inoltre:

Verifica che il codice fiscale sulla ricevuta sia corretto
Se la spesa è per un familiare a carico, dichiaralo nel quadro familiari

4. Errori sui Dati del Sostituto d’Imposta

Errore: indicare il sostituto sbagliato o dati errati.

Soluzione: copia i dati del datore di lavoro esattamente dalla Certificazione Unica (codice fiscale, denominazione). Se hai cambiato lavoro durante l’anno, indica il datore attuale al momento della presentazione del 730.

5. Non Comunicare Variazioni di Residenza

Errore: dichiarare residenza non aggiornata.

Soluzione: se hai cambiato residenza nel 2025, aggiorna il dato nel 730. Questo influisce su:

Addizionali regionali e comunali
Detrazioni per affitto
Prima casa (IMU, detrazioni)

6. Detrarre Spese Non Tracciabili

Errore: inserire spese pagate in contanti senza ricevuta fiscale.

Soluzione: dal 2020 molte spese devono essere pagate con mezzi tracciabili (bonifico, carta, bancomat) per essere detraibili. Verifica sempre i requisiti.

7. Non Conservare la Documentazione

Errore: buttare via scontrini e fatture dopo aver compilato il 730.

Soluzione: conserva TUTTI i documenti per almeno 5 anni. In caso di controllo fiscale, devi poterli esibire. Organizzali per anno e per categoria.

8. Familiari a Carico Non Aggiornati

Errore: continuare a dichiarare come a carico un figlio che ha superato il limite di reddito (2.840,51 euro o 4.000 euro se under 24).

Soluzione: verifica ogni anno i redditi dei familiari. Un figlio che inizia a lavorare o ha redditi da affitti potrebbe non essere più a carico.

9. Omettere Redditi Occasionali

Errore: non dichiarare piccoli redditi occasionali, lavori saltuari, rimborsi spese oltre franchigia.

Soluzione: dichiara TUTTI i redditi, anche minimi. L’Agenzia ha sistemi di incrocio dati e potrebbe rilevare l’omissione.

10. Inviare il 730 Oltre la Scadenza

Errore: dimenticare le scadenze.

Soluzione: segna in calendario:

30 giugno 2026: scadenza consegna al CAF
30 settembre 2026: scadenza invio autonomo

Oltre queste date, devi fare un 730 integrativo o un modello Redditi, con possibili sanzioni.

Consiglio del CAF: affidati a un professionista per evitare questi errori. Molti contribuenti perdono centinaia di euro di rimborso solo per dimenticanze evitabili. Per saperne di più, leggi come correggere errori nella dichiarazione dei redditi.

Domande Frequenti sul 730 2026

Entro quando devo presentare il 730 2026?

Dipende dalla modalità scelta:

Tramite CAF o commercialista: entro il 30 giugno 2026
In autonomia (precompilato): entro il 30 settembre 2026

Il 730 è obbligatorio?

No, il 730 non è obbligatorio. Puoi scegliere di presentare il modello Redditi PF. Tuttavia, il 730 è vantaggioso perché:

Rimborsi più veloci
Nessun F24 da compilare
Assistenza CAF gratuita

Posso presentare il 730 se non ho più il datore di lavoro?

Sì, puoi presentare il 730 senza sostituto d’imposta. In questo caso:

Eventuali rimborsi arriveranno tramite bonifico dall’Agenzia delle Entrate
Dovrai versare le imposte con F24 se dovute
Scadenza: 30 settembre 2026

Quanto tempo ci vuole per ricevere il rimborso 730?

Dipende da quando invii la dichiarazione:

Invio a maggio: rimborso a luglio in busta paga/pensione
Invio a giugno: rimborso ad agosto/settembre
Invio a luglio-settembre: rimborso da ottobre in poi
730 senza sostituto: entro 6 mesi dall’invio tramite bonifico

Posso detrarre le spese mediche di mio figlio maggiorenne non a carico?

No. Puoi detrarre solo le spese sostenute per te stesso e per i familiari fiscalmente a carico. Se tuo figlio maggiorenne ha un reddito superiore a 2.840,51 euro (o 4.000 euro se under 24), non è fiscalmente a carico e non puoi detrarre le sue spese.

Il CAF può chiedere un compenso per il 730?

No. I CAF e i patronati non possono richiedere alcun compenso per l’assistenza fiscale relativa al modello 730. Il servizio è completamente gratuito per legge.

Cosa succede se sbaglio qualcosa nel 730?

Puoi correggere gli errori in due modi:

730 integrativo: se l’errore è a tuo favore (hai dimenticato detrazioni), puoi presentare un 730 integrativo entro il 25 ottobre 2026
Modello Redditi integrativo: se l’errore comporta maggiori imposte, devi presentare un Redditi integrativo entro il 30 novembre 2026

Per maggiori dettagli, leggi la nostra guida su come correggere errori nella dichiarazione.

Posso detrarre le spese se ho pagato in contanti?

Dipende dal tipo di spesa:

Spese sanitarie: puoi pagare in contanti, ma devi avere ricevuta/fattura con codice fiscale
Ristrutturazioni edilizie: SOLO bonifico parlante
Spese scolastiche/universitarie: preferibile pagamento tracciabile, ma accettati anche contanti con ricevuta
Premi assicurativi: tracciabili

Se ho lavorato per più datori di lavoro nel 2025, come faccio?

Devi:

Richiedere la CU a ciascun datore di lavoro
Inserire tutti i redditi nel 730
Indicare come sostituto d’imposta il datore attuale (quello attivo al momento della dichiarazione)

Posso modificare il 730 dopo averlo inviato?

Sì, tramite:

730 integrativo: se devi aggiungere spese dimenticate (a tuo favore)
Redditi integrativo: se devi correggere errori che comportano maggiori imposte

Ci sono scadenze precise da rispettare (25 ottobre o 30 novembre 2026 a seconda del caso).

Il 730 precompilato è sempre corretto?

No. Il precompilato è una base di partenza, ma:

Potrebbero mancare spese non tracciate
Potrebbero esserci errori o duplicazioni
Sei tu responsabile della correttezza finale

Consiglio: verifica sempre con attenzione o fatti aiutare da un CAF.

Hai Bisogno di Aiuto con il 730 2026?

Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione per compilare la tua dichiarazione dei redditi in modo corretto e massimizzare il tuo rimborso.

Servizio completamente GRATUITO • Esperienza pluriennale • Assistenza personalizzata

Prenota Appuntamento al CAF

Contattaci:

📞 Tel: 0432 1638640
📱 WhatsApp: 366 6018121
✉️ Email: info@centrofiscale.com
📍 Indirizzo: Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine

Maggio 4, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

Indice dei contenuti

Cos’è la Cedolare Secca e Come Funziona nel 2026

Aliquote Cedolare Secca 2026: 21%, 10% e la Novità del 26%

Aliquota del 21%: Contratti a Canone Libero

Aliquota del 10%: Contratti a Canone Concordato

Novità 2026: Aliquota del 26% per Affitti Brevi (dal Secondo Immobile)

Chi Può Scegliere la Cedolare Secca nel 2026

Cedolare Secca vs IRPEF: Quando Conviene Davvero

Tabella Confronto: Cedolare Secca 21% vs IRPEF per Fascia di Reddito

Come Si Esercita l’Opzione per la Cedolare Secca

Alla Registrazione del Contratto

Per Contratti Già in Corso

Rinuncia agli Aggiornamenti ISTAT del Canone

Versamento della Cedolare Secca: Acconti e Saldo con F24

Codici Tributo F24 per la Cedolare Secca

Come Si Calcolano gli Acconti

Scadenze Cedolare Secca 2026: Il Calendario Completo

Cedolare Secca per Più Immobili: Come Funziona

Domande Frequenti sulla Cedolare Secca 2026

La cedolare secca conviene sempre?

Si può passare dalla cedolare secca all’IRPEF e viceversa?

La cedolare secca si applica anche ai box e posti auto?

Come si dichiara la cedolare secca nel 730?

Cosa succede se non si pagano gli acconti?

La cedolare secca influisce sull’ISEE?

Conclusione: Scegli la Cedolare Secca con il Supporto del CAF

Resta aggiornato sulle novità fiscali

Indice dei contenuti

Detrazione interessi mutuo prima casa: importo e regole 2026

Art. 16-ter TUIR: il tetto alle detrazioni per redditi alti

Come si calcola il tetto alle detrazioni: la formula e il quoziente familiare

I codici del quadro E del 730: guida pratica per il mutuo

Detrazioni per mutuo di costruzione e ristrutturazione

Mutuo per costruzione (codice 9)

Mutuo per ristrutturazione (codice 9)

Esempi pratici di calcolo: quanto si detrae nel 2026

Scenario 1: Reddito 55.000 euro — nessun impatto del tetto

Scenario 2: Reddito 82.000 euro, nessun figlio — tetto attivo

Scenario 3: Reddito 82.000 euro, 2 figli — tetto non scatta

Scenario 4: Reddito 110.000 euro, 1 figlio — taglio significativo

Novità 2026: tabella riepilogativa dei cambiamenti

Errori da evitare nella compilazione del quadro E

1. Inserire l’importo del rateo invece degli interessi

2. Usare il codice sbagliato

3. Non dichiarare correttamente la cointestazione

4. Dimenticare gli oneri accessori

5. Non verificare il tetto art. 16-ter per redditi oltre 75.000 euro

6. Detrarre il mutuo sulla seconda casa come fosse la prima

Resta aggiornato sulle novità fiscali

Domande Frequenti sulla Detrazione Mutuo 730/2026

Qual e il limite massimo di detrazione per gli interessi del mutuo prima casa nel 2026?

Che codice devo usare nel quadro E del 730 per gli interessi del mutuo prima casa?

Il tetto dell’art. 16-ter TUIR si applica anche al Superbonus 110%?

Se ho rifinanziato il mutuo con la surroga, perdo la detrazione?

Posso detrarre gli interessi del mutuo se l’immobile non e la mia abitazione principale?

Hai bisogno di assistenza per la detrazione mutuo nel 730?

ARTICOLI CORRELATI

CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

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Scarica la Checklist Successione 2026

Cos’è la linea di successione ereditaria

Gradi di parentela: come si contano

La regola base: si contano le generazioni

Tabella dei gradi di parentela più comuni

Ordine degli eredi legittimi (art. 565 C.C.)

Le 5 categorie di successibili

Il principio di prossimità

Schema visuale: chi eredita in ogni situazione

Linea retta discendente: figli, nipoti, pronipoti

I figli ereditano in parti uguali

Quando intervengono nipoti e pronipoti

Linea retta ascendente: genitori, nonni, bisnonni

La successione dei genitori (art. 568 C.C.)

Quando ereditano nonni e bisnonni

Linea collaterale: fratelli, zii, cugini

I gradi nella linea collaterale

Regola di esclusione nei collaterali

Successione tra fratelli e sorelle

Quote tra fratelli senza ascendenti

Fratelli germani e fratelli unilaterali