Imposte Successione 2026: Aliquote, Franchigie e Calcolo

Le imposte di successione 2026 rappresentano uno dei principali costi che gli eredi devono affrontare quando ricevono un’eredità. Comprendere le aliquote, le franchigie e il meccanismo di calcolo è fondamentale per pianificare correttamente gli aspetti fiscali della successione.

La normativa fiscale prevede aliquote differenziate in base al grado di parentela tra il defunto e l’erede: più stretto è il vincolo familiare, più favorevole è il trattamento fiscale. Allo stesso modo, le franchigie (cioè gli importi esentasse) variano significativamente.

Il CAF Centro Fiscale di Udine assiste le famiglie nella gestione completa della successione, calcolando preventivamente tutte le imposte dovute e individuando le strategie più convenienti per ridurre il carico fiscale.

Indice dei contenuti

1. Aliquote Imposte di Successione 2026
2. Franchigie per Grado di Parentela
3. Imposta Ipotecaria e Catastale sugli Immobili
4. Agevolazione Prima Casa in Successione
5. Come si Calcola il Valore Catastale degli Immobili
6. Esempi Pratici di Calcolo delle Imposte
7. Quando e Come si Pagano le Imposte
8. Domande Frequenti

Aliquote Imposte di Successione 2026

Le aliquote dell’imposta di successione variano in base al rapporto di parentela tra il defunto e ciascun erede.

Aliquota 4% per coniuge e figli

L’aliquota più favorevole è del 4% e si applica alle successioni a favore di coniuge, figli (sia naturali che adottivi), genitori e nipoti in linea retta. L’imposta del 4% si calcola solo sulla parte di eredità che supera la franchigia di 1 milione di euro.

Aliquota 6% per fratelli e sorelle

Per i fratelli e sorelle del defunto, l’aliquota sale al 6%. La franchigia in questo caso è molto più bassa: solo 100.000 euro per ciascun fratello o sorella.

Aliquota 6% per altri parenti fino al 4 grado

L’aliquota del 6% si applica anche ad ascendenti, discendenti, zii, nipoti e cugini. Per questi parenti non esiste franchigia.

Aliquota 8% per soggetti non imparentati

L’aliquota massima è dell’8% e si applica a tutti i soggetti che non hanno vincoli di parentela con il defunto: amici, conviventi more uxorio, associazioni. Anche qui non esiste alcuna franchigia.

Beneficiari	Aliquota	Franchigia
Coniuge, figli, genitori	4%	1.000.000 euro ciascuno
Fratelli e sorelle	6%	100.000 euro ciascuno
Altri parenti fino al 4 grado	6%	Nessuna franchigia
Altri soggetti (non parenti)	8%	Nessuna franchigia

Franchigie per Grado di Parentela

Le franchigie di successione rappresentano l’importo esente da imposta che ciascun erede può ricevere senza pagare tasse.

Franchigia di 1 milione di euro per coniuge e figli

Coniuge, figli e genitori beneficiano della franchigia più alta: 1.000.000 di euro ciascuno. L’imposta del 4% si applica solo sulla parte eccedente il milione di euro. La franchigia è individuale: se gli eredi sono moglie e due figli, la franchigia totale è di 3 milioni di euro.

Franchigia di 100.000 euro per fratelli e sorelle

I fratelli e sorelle del defunto godono di una franchigia molto più bassa: 100.000 euro ciascuno. Superata questa soglia, si applica l’aliquota del 6% sull’eccedenza.

Franchigia maggiorata per eredi con disabilita grave

La legge prevede una franchigia speciale per gli eredi con handicap grave riconosciuto ai sensi della Legge 104/92: 1.500.000 euro, indipendentemente dal grado di parentela.

Imposta Ipotecaria e Catastale sugli Immobili

Oltre all’imposta di successione, quando nell’eredità sono presenti beni immobili, si devono pagare l’imposta ipotecaria (2%) e l’imposta catastale (1%).

Esempio di calcolo: Valore catastale immobile: 150.000 euro

• Imposta ipotecaria (2%): 3.000 euro
• Imposta catastale (1%): 1.500 euro
• Totale: 4.500 euro

Agevolazione Prima Casa in Successione

L’agevolazione prima casa consente di pagare le imposte ipotecarie e catastali in misura fissa invece che proporzionale:

• Imposta ipotecaria fissa: 200 euro
• Imposta catastale fissa: 200 euro
• Totale: 400 euro (invece di 2% + 1%)

Requisiti: L’erede deve non possedere altre proprietà nel Comune dell’immobile ereditato, trasferire la residenza entro 18 mesi, e l’immobile deve essere in categorie catastali abitative (escluse A/1, A/8, A/9).

Come si Calcola il Valore Catastale degli Immobili

Il valore catastale si ottiene moltiplicando la rendita catastale rivalutata del 5% per il coefficiente moltiplicatore:

Categoria Catastale	Tipologia	Coefficiente
A (escluse A/10)	Abitazioni	110
A/10	Uffici e studi privati	110
C/1	Negozi e botteghe	42,84
C/2, C/6, C/7	Magazzini, rimesse	140
D (escluse D/5)	Immobili produttivi	65

Esempio: Rendita catastale 800 euro
Valore catastale = 800 x 1,05 x 110 = 92.400 euro

Esempi Pratici di Calcolo delle Imposte

Esempio 1: Eredita coniuge e figli con prima casa

Situazione: Moglie e 2 figli ereditano appartamento (valore catastale 180.000 euro) + conto corrente 150.000 euro + auto 15.000 euro = 345.000 euro totali

Calcolo: Ogni erede riceve meno di 1 milione, quindi imposta di successione = 0 euro. Con agevolazione prima casa: imposte ipotecarie e catastali = 400 euro.

Esempio 2: Eredita tra fratelli

Situazione: 2 fratelli ereditano 225.000 euro ciascuno.

Calcolo per ciascun fratello: (225.000 – 100.000) x 6% = 7.500 euro. Totale imposte successione: 15.000 euro.

Quando e Come si Pagano le Imposte di Successione

Con il sistema di autoliquidazione, il pagamento avviene tramite addebito diretto sul conto corrente del dichiarante entro 90 giorni dalla presentazione della dichiarazione. Per importi superiori a 1.000 euro è possibile richiedere la rateizzazione fino a 4 rate trimestrali.

Domande Frequenti sulle Imposte di Successione

Quanto si paga di tasse su una successione?

Per coniuge e figli: 0% fino a 1 milione ciascuno, poi 4%. Per fratelli: 0% fino a 100.000 euro, poi 6%. Per altri parenti: 6% senza franchigia. Per non parenti: 8% senza franchigia.

Chi e esente dal pagamento delle imposte di successione?

Nessuno è totalmente esente, ma grazie alle franchigie molti coniugi e figli che ereditano meno di 1 milione non pagano imposta di successione. Restano comunque dovute le imposte ipotecarie e catastali sugli immobili.

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