Se coltivi la terra, allevi animali o produci vino, la partita IVA agricola ha regole tutte sue: un regime IVA speciale, i redditi calcolati sul catasto, i contributi INPS dei coltivatori diretti, le domande per i contributi europei. Al CAF Centro Fiscale ti seguiamo in tutto, a Udine e a Cividale del Friuli oppure a distanza: un unico riferimento per fisco, contributi e pratiche dell’azienda agricola.
Cosa facciamo per te
- Contributi agricoli della PAC e domande per i bandi dello sviluppo rurale del Friuli Venezia Giulia (il CSR 2023-2027, che ha preso il posto del PSR)
- Contributi previdenziali e assistenziali: iscrizione all’INPS come coltivatore diretto o IAP, controllo della fascia e delle rate
- Camera di Commercio: iscrizione e variazioni nel Registro delle imprese
- Fatture elettroniche attive e passive e contabilità IVA, nel regime speciale agricolo o in quello ordinario
- Carburante agricolo agevolato: domanda di assegnazione e rendiconto
- Dichiarazioni: modello Redditi, 770 se hai dipendenti, IMU e IRAP quando sono dovute
- Contratti di affitto dei fondi rustici e pratiche del settore vitivinicolo
Coltivatore diretto o IAP: che differenza c’è
Il coltivatore diretto lavora il fondo personalmente e abitualmente, con il lavoro suo e della sua famiglia. L’imprenditore agricolo professionale (IAP), previsto dal D.Lgs. 99/2004, dedica all’attività agricola almeno metà del suo tempo di lavoro e ne ricava almeno metà del reddito da lavoro; nelle zone svantaggiate basta il 25%. La qualifica di IAP la riconosce la Regione.
Da queste qualifiche dipendono le agevolazioni che trovi qui sotto: quale fa per te lo vediamo insieme, dai numeri della tua azienda.
L’IVA in agricoltura: regime speciale ed esonero
Chi vende i prodotti agricoli della tabella A allegata al decreto IVA applica di regola il regime speciale dell’articolo 34 (DPR 633/1972): in fattura metti l’IVA con l’aliquota del prodotto, ma l’IVA che puoi detrarre non si calcola sugli acquisti, bensì in misura forfettaria, con le percentuali di compensazione fissate per legge per ogni prodotto. Se ti conviene, puoi scegliere il regime IVA ordinario.
I piccoli produttori, con un volume d’affari fino a 7.000 euro nell’anno precedente fatto per almeno due terzi di prodotti agricoli, sono nel regime di esonero: non versano l’IVA e non hanno registri né dichiarazione IVA. Devono solo numerare e conservare le fatture di acquisto; quando vendono a un’impresa, è l’acquirente a emettere la fattura per loro. Se superi i 7.000 euro, dall’anno dopo passi al regime speciale.
Redditi, IMU e IRAP
Per l’attività agricola di base non si tassano gli incassi: si dichiarano il reddito dominicale (quello del proprietario del terreno) e il reddito agrario (quello di chi lo coltiva), che risultano dal catasto e si rivalutano con i coefficienti di legge.
- IRPEF nel 2026: per coltivatori diretti e IAP iscritti alla previdenza agricola, i redditi dominicali e agrari non contano fino a 10.000 euro, contano a metà tra 10.000 e 15.000 euro e per intero oltre (legge di bilancio 2026). Per il 2027 si attende la nuova legge di bilancio.
- IMU: i terreni agricoli posseduti e coltivati da coltivatori diretti e IAP iscritti alla previdenza agricola ne sono esenti, ovunque si trovino.
- IRAP: dal 2016 non la paga chi svolge l’attività agricola nei limiti del reddito agrario; resta per l’agriturismo e per alcune attività connesse.
I contributi INPS agricoli
Coltivatori diretti e IAP versano i contributi all’INPS non sul reddito effettivo, ma su un reddito convenzionale che dipende dalla fascia in cui rientra l’azienda. Nel 2026 l’aliquota è del 24% (circolare INPS 67/2026) e i contributi si pagano in quattro rate: 16 luglio, 16 settembre e 16 novembre 2026, 18 gennaio 2027. I coltivatori diretti versano anche la quota INAIL, gli IAP no.
Documenti da portare
- documento d’identità, codice fiscale e certificato di attribuzione della partita IVA, se ce l’hai già
- visure catastali dei terreni e titoli di possesso: atti di proprietà e contratti di affitto o di comodato
- fatture di vendita e di acquisto dell’anno, o l’accesso al cassetto fiscale con la tua delega
- avvisi di pagamento INPS e posizione previdenziale, se sei già iscritto
- per PAC e sviluppo rurale: fascicolo aziendale e domande degli anni precedenti
Domande frequenti
Serve la partita IVA per vendere i prodotti dell’orto?
Se vendi in modo abituale sì, anche quando il volume d’affari è sotto i 7.000 euro e sei nel regime di esonero. Ti aiutiamo a capire se la tua attività lo richiede e con quale regime partire.
Posso avere la partita IVA agricola se lavoro come dipendente?
La partita IVA sì. Con un lavoro dipendente a tempo pieno, però, di solito non hai i requisiti di tempo e di reddito per essere IAP o coltivatore diretto iscritto all’INPS agricola, e quindi nemmeno le agevolazioni legate a queste qualifiche. Lo verifichiamo nel tuo caso.
Chi presenta la domanda PAC?
La domanda parte dal fascicolo aziendale, che raccoglie i dati della tua azienda e dei terreni. Ti seguiamo nella domanda e nell’aggiornamento del fascicolo. Per avere i contributi, il fascicolo deve essere sempre aggiornato.
Devo fare la fattura elettronica anche se sono nel regime di esonero?
No, nel regime di esonero non emetti fatture: quando vendi a un’impresa, è lei a emettere la fattura per tuo conto e a dartene copia. Tu devi conservare le fatture di acquisto.
