Successione: dichiarazione ed invio telematico

Chi deve presentare la dichiarazione di successione?

Quando è obbligatorio presentare la dichiarazione di successione? 

Se nell’eredità non sono compresi immobili o diritti reali immobiliari, e se il patrimonio del defunto non supera i 100.000 €, e gli eredi sono parenti in linea retta e/o il coniuge della persona deceduta, non c’è l’obbligo di presentare della Dichiarazione di Successione, ma è sufficiente recarsi presso la filiale della propria Banca / Posta con il certificato di morte e atto notorio per poter sbloccare il conto del defunto.

In tutti gli altri casi è obbligatorio presentare la successione.

Esempi:

1. se la famiglia è composta dai due genitori e due figli con una prima casa dove vivono i genitori e un conto corrente inferiore ai 100.000€ cointestato ai due coniugi, e viene a mancare il padre, si è obbligati a presentare la dichiarazione di successione. Questo perchè è presente un immobile.
2. Se invece ci fosse solo un conto corrente inferiore ai 100.000€ e l’unico erede del defunto NON è in linea retta / coniuge, quindi ad esempio un cugino, si è obbligati a presentare la successione. Quindi anche se il conto è inferiore a quel valore e non ci sono immobili, si è obbligati perchè l’erede non è in linea retta.

Quali sono le tasse da pagare per la successione?

Le tasse di successione si dividono fra quelle che riguardano le rendite conto corrente / titoli e quelle degli immobili.

Per quanto riguarda le imposte di successione sulle rendite conto corrente / titoli possiamo riassumere in questi punti:

• 4% per coniuge e parenti in linea retta, da calcolare sul valore eccedente, per ciascun erede, di 1.000.000 di euro;
• 6% per fratelli e sorelle, se il valore supera i 100.000 euro per ogni erede;
• 6% sul valore totale quindi senza franchigia, per gli altri parenti fino al quarto grado;
• 8% senza franchigia, per le altre persone.

Le franchigie si intendono per ogni erede.

Se l’erede è una persona portatrice di handicap grave ai sensi della legge n. 104 del 1992, la franchigia sale a 1.500.000€, indipendentemente dal grado di parentela. Quindi in questo caso l’erede pagherà la percentuale di tassa successione solo sull’eccedenza di 1.500.000€.

Per le imposte di successione che riguardano gli immobili, le tasse si dividono in due: imposta ipotecaria e imposta catastale.

Se è presente l’agevolazione prima casa, ovvero uno degli eredi ha la residenza in quell’immobile, si pagherà un imposta fissa di 400€ (200€ per imposta ipotecaria e 200€ per imposta catastale).

Se invece nessuno degli eredi ha la residenza le imposte di successione saranno rispettivamente del 2% e del 1% calcolati sul valore catastale dell’immobile.

Che cos’è il glifo successione?

La Successione GLIFO è la dichiarazione di successione validata e protocollata dall’agenzia delle entrate e viene rilasciata solitamente circa 10 giorni dopo l’effettivo invio del modello e pagamento delle relative imposte. Solo con il Glifo gli eredi possono sbloccare i conti correnti, titoli, libretti del defunto.

Concretamente si tratta di una pagina aggiuntiva alla successione dove è presente un QR Code che permette agli enti di riconoscerne la validità.

Che cos’è l’atto notorio per successione?

L’atto notorio è una dichiarazione rilasciata dal Comune che va ad identificare lo stato di famiglia del de cuius (defunto).

E’ un documento che serve a identificare l’asse ereditario del defunto ed è necessario come allegato per la dichiarazione di successione.

Quali documenti servono per la successione?

Specifichiamo qui l’elenco dei documenti necessari per la compilazione della dichiarazione di successione.

• Codici fiscali e Carta identità del defunto e degli eredi (anche in pdf / copia cartacea)
• Certificato di morte del defunto
• Atto notorio stato di famiglia
• Certificato di sussistenza della banca / posta (attestazione della banca dove specifica alla data del decesso quanti soldi aveva il defunto)
• IBAN dell’erede dichiarante
• Residenze del defunto e degli eredi
• Testamento (se esistente)
• Visura catastale del defunto (possiamo recuperarla direttamente noi)
• Solo se presenti terreni edificabili, il loro valore in € al mq (reperibile presso il comune di appartenenza)