Con la successione telematica Agenzia Entrate la dichiarazione di successione si presenta solo online, come prevede l’Agenzia dal gennaio 2019: va inviata entro 12 mesi dal decesso, dall’erede stesso o tramite un intermediario come il CAF. Il modello ha un frontespizio e diversi quadri che descrivono eredi, beni, debiti e imposte.
In questa guida vediamo i quadri uno per uno, gli allegati obbligatori, come si pagano le imposte e quali ricevute arrivano dopo l’invio. Per il quadro generale (chi eredita, franchigie, tempi e casi particolari) parti dalla nostra guida completa alla dichiarazione di successione 2026.
In sintesi
- Si presenta solo in via telematica, entro 12 mesi dalla data del decesso; su carta solo i residenti all’estero che non riescono a inviarla online.
- La può inviare un erede, un intermediario abilitato (CAF o professionista) o un ufficio dell’Agenzia: basta una dichiarazione per tutti gli obbligati.
- Sempre presenti il frontespizio, il quadro EE (riepilogo) e il quadro EG (allegati); gli altri dipendono dai beni: EA eredi, EB ed EC immobili, ER conti e crediti, ED debiti, EF imposte.
- Gli allegati vanno in PDF/A o TIFF, 200×200 dpi in bianco e nero: un formato diverso fa scartare la dichiarazione.
- Per i decessi dal 1° gennaio 2025 anche l’imposta di successione si calcola da sé nel quadro EF (D.Lgs. 139/2024); ipotecaria, catastale e bolli si pagano all’invio.
- Per gli immobili tavolari del Friuli Venezia Giulia la voltura non è automatica: servono i quadri EL ed EM e poi l’intavolazione.
Indice dei contenuti
- Come funziona la successione telematica all’Agenzia delle Entrate?
- Chi può inviare la successione telematica e chi è obbligato?
- Successione telematica Agenzia Entrate: quali quadri ha il modello?
- Come si compila la successione telematica, passo passo?
- Quali sono gli allegati obbligatori della successione telematica?
- Successione telematica Agenzia Entrate: come si pagano le imposte?
- Quali ricevute arrivano dopo l’invio della dichiarazione?
- Cosa cambia per gli immobili tavolari in Friuli Venezia Giulia?
- Come si corregge una successione telematica già inviata?
- Aggiornamenti
- Domande frequenti
- Fonti
Come funziona la successione telematica all’Agenzia delle Entrate?
La dichiarazione di successione è il modello con cui eredi e legatari comunicano all’Agenzia delle Entrate i beni e i debiti di una persona scomparsa. Il nome ufficiale è “Dichiarazione di successione e domanda di volture catastali”: con un solo invio si dichiara l’eredità, si pagano le imposte e, di regola, si aggiorna il catasto con i nuovi intestatari. Questo aggiornamento si chiama voltura catastale, cioè il cambio di intestazione degli immobili.
Secondo le risposte dell’Agenzia alle domande frequenti, dal gennaio 2019 il modello si presenta esclusivamente in via telematica. Il modello e le istruzioni in uso sono quelli approvati con il provvedimento del 13 febbraio 2025, che recepisce la riforma del D.Lgs. 139/2024. L’Agenzia mette a disposizione un programma gratuito per compilare la dichiarazione, calcolare le imposte e trasmetterla.
Restano due eccezioni. La presentazione su carta è ammessa solo per i residenti all’estero che non riescono a trasmetterla online, con raccomandata all’ufficio competente. Per i decessi avvenuti prima del 3 ottobre 2006 si usa ancora il vecchio modello cartaceo, anche per correggere una dichiarazione presentata con quel modello.
Non sempre la dichiarazione è dovuta. Non va presentata quando valgono tutte insieme tre condizioni: l’eredità va al coniuge e ai parenti in linea retta (figli, nipoti, genitori), l’attivo lordo non supera 100.000 euro e non ci sono immobili o diritti reali su immobili (art. 28, comma 7, del Testo unico sulle successioni, D.Lgs. 346/1990, detto TUS). Se in seguito arriva un bene in più, per esempio un rimborso fiscale che fa superare la soglia, l’obbligo nasce e i 12 mesi decorrono da quel momento.
Dal 1° gennaio 2027 le regole del TUS confluiscono nel Testo unico del D.Lgs. 123/2025: la sostanza resta la stessa, cambia la numerazione degli articoli.
Chi può inviare la successione telematica e chi è obbligato?
L’art. 28 del TUS indica chi deve presentare la dichiarazione. Gli obbligati sono:
- i chiamati all’eredità e i legatari (chi riceve un bene preciso per testamento), o i loro rappresentanti legali;
- chi è stato immesso nel possesso dei beni di una persona dichiarata assente;
- gli amministratori dell’eredità e i curatori dell’eredità giacente;
- gli esecutori testamentari e i trustee.
Se gli obbligati sono più di uno, basta che la presenti uno solo per tutti. Il legatario può anche inviare una dichiarazione limitata al proprio legato: vale come “prima dichiarazione” e non sostituisce quella degli eredi.
Per l’invio le istruzioni dell’Agenzia prevedono tre strade:
- il dichiarante, con i servizi telematici della propria area riservata;
- un intermediario abilitato, come un professionista o un CAF, che trasmette con il proprio canale;
- un ufficio dell’Agenzia delle Entrate, a cui il contribuente consegna il modello compilato e firmato; la pratica la lavora l’ufficio dell’ultima residenza del defunto.
La scelta conta anche dopo: una dichiarazione sostitutiva può inviarla per via telematica solo chi ha presentato la prima. Per questo conviene decidere subito chi farà da dichiarante. La compilazione richiede attenzione a quote, dati catastali e formato degli allegati.
Successione telematica Agenzia Entrate: quali quadri ha il modello?
Il modello è formato da un frontespizio, chiamato nelle istruzioni “Dati generali”, e da una serie di quadri, dal quadro EA al quadro EQ, più il quadro ER. Non si compilano tutti: alcuni servono sempre, gli altri solo se nell’eredità ci sono quei beni. La tabella riassume cosa contiene ciascuno, con i nomi usati dall’Agenzia.
| Quadro | Cosa contiene | Quando si compila |
|---|---|---|
| Frontespizio (Dati generali) | Dati del defunto, tipo di dichiarazione, successione per legge o per testamento, dichiarante, scelta sulla voltura automatica | Sempre |
| EA – Eredi, chiamati, legatari e altri soggetti | Beneficiari, grado di parentela, quote | Quando i beneficiari sono individuati, cioè quasi sempre |
| EB – Attivo ereditario catasto terreni | Terreni con dati catastali e ripartizione tra gli eredi | Se ci sono terreni |
| EC – Attivo ereditario catasto fabbricati | Case, box, negozi e altri fabbricati | Se ci sono fabbricati |
| EL ed EM | Terreni (EL) e fabbricati (EM) nei territori del sistema tavolare | Se ci sono immobili tavolari |
| EN, EO, EP, EQ | Aziende, azioni, obbligazioni, altri titoli e quote sociali, navi, aeromobili e imbarcazioni | Se presenti |
| ER – Rendite, crediti e altri beni | Crediti, somme sui conti correnti, rimborsi fiscali, rendite, denaro, gioielli e mobilia | Se presenti |
| ED – Passività e altri oneri | Debiti del defunto, spese mediche degli ultimi sei mesi, spese funerarie | Se ci sono passività deducibili |
| EE – Prospetto riepilogativo asse ereditario | Totale dell’attivo, passività e valore netto | Sempre |
| EF – Liquidazione delle imposte e altri tributi | Imposte ipotecaria e catastale, bollo, tasse e tributi; per i decessi dal 2025 anche l’imposta di successione | Per calcolare quanto si paga |
| EG – Elenco documenti, certificati e dichiarazioni sostitutive da allegare | Allegati in PDF/A o TIFF | Sempre |
| EH – Dichiarazioni sostitutive, agevolazioni e riduzioni | Dichiarazioni del dichiarante, richiesta di agevolazioni come la prima casa | Se servono dichiarazioni o agevolazioni |
| EI – Dichiarazioni utili alla voltura catastale | Differenze tra i dati del catasto e quelli del defunto, passaggi intermedi non registrati | Se il catasto non corrisponde |
Due regole valgono per tutto il modello. Il codice fiscale del defunto va indicato su ogni foglio. In diversi quadri c’è poi la sezione “Devoluzione”, dove per ogni bene si indica come si divide tra gli aventi diritto, per esempio 1/2 a ciascuno dei due figli.
Come si compila la successione telematica, passo passo?
La compilazione segue un ordine preciso: prima i dati, poi i beni, infine imposte e allegati. Questi sono i passaggi principali di una dichiarazione di successione telematica:
- Raccolta dei dati: visure catastali aggiornate, saldi dei conti alla data del decesso, testamento con il verbale di pubblicazione, documenti dei debiti. Un fabbricato in catasto senza classamento (per esempio senza categoria) va sistemato prima dell’invio.
- Frontespizio: prima dichiarazione o sostitutiva, successione per legge o per testamento (o entrambe), dati del dichiarante, eventuale scelta di non fare la voltura automatica.
- Quadro EA: un rigo per ogni erede o legatario, con codice fiscale, grado di parentela e quota.
- Attivo ereditario: quadri EB ed EC per gli immobili (EL ed EM se tavolari), ER per conti correnti e crediti, da EN a EQ per aziende, titoli, quote, navi e aeromobili.
- Quadro ED: debiti documentati, spese mediche degli ultimi sei mesi di vita e spese funerarie fino a 1.032,91 euro.
- Quadri EE ed EF: il riepilogo dell’asse ereditario e il calcolo delle imposte, con l’eventuale scelta delle rate.
- Quadri EG, EH ed EI: allegati, dichiarazioni sostitutive (per esempio per la prima casa) e differenze catastali. Poi il controllo del file e l’invio.
Il programma dell’Agenzia segnala gli errori che bloccano la trasmissione, ma non può accorgersi di una quota sbagliata, di un bene dimenticato o di un’agevolazione chiesta senza requisiti: questi errori emergono più tardi, con il controllo dell’ufficio.
Un esempio: la successione di Marco e Giulia
Supponiamo che il padre di Marco e Giulia, vedovo, sia morto il 10 marzo 2026 senza testamento, lasciando un appartamento a Udine e un conto corrente con 40.000 euro. I dati si distribuiscono così:
- frontespizio: successione “per legge”, dichiarante Marco;
- quadro EA: Marco e Giulia, figli, quota 1/2 ciascuno;
- quadro EC: l’appartamento con i dati catastali e la devoluzione 1/2 e 1/2 (Udine città ha il catasto ordinario, non il tavolare);
- quadro ER: il saldo del conto alla data del decesso;
- quadro ED: le spese funerarie documentate, fino a 1.032,91 euro;
- quadri EE, EF ed EG: riepilogo, imposte e allegati, tra cui l’albero genealogico.
Ciascun figlio riceve molto meno della franchigia di 1.000.000 di euro prevista per figli e coniuge, quindi l’imposta di successione è zero. Sull’appartamento si pagano però l’imposta ipotecaria del 2% e la catastale dell’1% del valore catastale: con un valore di 150.000 euro, 3.000 e 1.500 euro. Se uno dei due ha i requisiti, le stesse imposte scendono a 200 euro ciascuna: le condizioni sono spiegate nella guida all’agevolazione prima casa in successione. La dichiarazione va presentata entro il 10 marzo 2027.
Quali sono gli allegati obbligatori della successione telematica?
Gli allegati si caricano tutti nel quadro EG. Le istruzioni dell’Agenzia rendono sempre obbligatori questi documenti:
- l’albero genealogico (rigo EG6), con nome, cognome, luogo e data di nascita del coniuge e dei parenti beneficiari;
- il testamento, se c’è, con il verbale di pubblicazione;
- l’atto istitutivo del trust, se il defunto aveva vincolato beni in trust;
- la dichiarazione sostitutiva di atto notorio sullo stato di famiglia, quando dichiara un curatore, un amministratore o un esecutore testamentario, o quando i dati di parentela del quadro EH non bastano.
La dichiarazione sostitutiva di atto notorio è un documento firmato in cui si attestano fatti sotto la propria responsabilità. Altri allegati servono solo in certi casi:
- i documenti dei debiti; se manca un atto con data certa, la “dichiarazione di sussistenza di debito” (mod. 237) firmata anche dal creditore, al rigo EG5;
- i documenti per agevolazioni e riduzioni, con la relativa dichiarazione sostitutiva;
- l’ultimo bilancio o inventario, se nell’eredità c’è un’azienda;
- la copia del documento d’identità di chi firma dichiarazioni sostitutive diverso dal dichiarante;
- la traduzione giurata dei documenti in lingua straniera.
Il formato è il punto dove si sbaglia di più. I file devono essere in PDF/A-1a, PDF/A-1b oppure TIF/TIFF, a bassa risoluzione (200×200 dpi, bianco e nero) ma leggibili: un allegato in un altro formato comporta lo scarto della dichiarazione. I documenti che la pubblica amministrazione ha già non vanno allegati, se nel quadro EH si indicano i dati per ritrovarli.
Dopo l’invio va conservata una copia firmata del modello, gli originali delle dichiarazioni sostitutive, la seconda ricevuta e la prova del pagamento. Se la dichiarazione passa da un intermediario, gli originali firmati li conserva l’intermediario.
Successione telematica Agenzia Entrate: come si pagano le imposte?
Le imposte si calcolano nel quadro EF. L’imposta ipotecaria e la catastale, il bollo, le tasse ipotecarie e i tributi speciali si pagano al momento dell’invio e non si possono rateizzare. Il modo di pagare dipende da chi trasmette la dichiarazione:
- se la invia il dichiarante, con addebito sul proprio conto corrente presso una banca convenzionata con l’Agenzia o Poste Italiane;
- se la invia un intermediario, con addebito disposto dall’intermediario sul proprio conto o su quello del dichiarante;
- se passa da un ufficio dell’Agenzia, con modello F24 oppure con addebito sul conto.
Per l’imposta di successione conta la data del decesso. La riforma del D.Lgs. 139/2024 si applica alle successioni aperte dal 1° gennaio 2025, non alle dichiarazioni presentate da quella data (art. 9, comma 3).
| Imposta di successione | Decessi fino al 31/12/2024 | Decessi dal 1/1/2025 |
|---|---|---|
| Chi la calcola | L’ufficio, che invia un avviso di liquidazione | Gli eredi, nel quadro EF (rigo EF18bis) |
| Termine | 60 giorni dalla notifica dell’avviso | 90 giorni dalla scadenza dei 12 mesi per presentare la dichiarazione |
| Come si paga | F24 con i dati dell’avviso | F24 con codice tributo 1539, oppure insieme all’invio |
| Rate | Acconto del 20%, poi rate trimestrali | Acconto di almeno il 20%, poi 8 rate trimestrali (fino a 12 sopra 20.000 euro) |
Per i decessi dal 2025 il termine si conta dalla scadenza, non dal giorno in cui si invia la dichiarazione. La circolare 3/E/2025 fa questo esempio: decesso il 22 ottobre 2025, dichiarazione inviata il 15 aprile 2026, imposta pagabile fino al 20 gennaio 2027, cioè 90 giorni dopo la scadenza del 22 ottobre 2026.
La scelta delle rate si indica nella dichiarazione (rigo EF18ter). Le rate scadono l’ultimo giorno di ogni trimestre, con gli interessi, e la dilazione non è ammessa per importi sotto 1.000 euro. L’ufficio controlla comunque i calcoli: se risulta una maggiore imposta, invia un avviso di liquidazione entro due anni dalla presentazione.
Quali ricevute arrivano dopo l’invio della dichiarazione?
Dopo la trasmissione il sistema dell’Agenzia rilascia più ricevute, ognuna con un significato diverso. La più importante è la seconda, perché prova che la dichiarazione è stata presentata e registrata.
| Ricevuta | Cosa dice |
|---|---|
| Prima ricevuta | Il file è stato trasmesso; arriva subito dopo l’invio |
| Seconda ricevuta | Esito dei controlli formali: se positivo riporta gli estremi di registrazione ed è la prova della presentazione; se negativo spiega i motivi dello scarto |
| Terza ricevuta | Esito del pagamento con addebito in conto |
| Copia semplice | Dopo i controlli dell’ufficio, la dichiarazione con gli estremi di registrazione, nel Cassetto fiscale del dichiarante e dei beneficiari del quadro EA |
| Quinta ricevuta | Esito della voltura automatica: tutti, solo una parte o nessuno degli immobili volturati |
La copia semplice non sostituisce l’attestazione di avvenuta presentazione, la cosiddetta copia conforme: si chiede barrando l’apposita casella nel frontespizio, oppure in un ufficio dell’Agenzia pagando le somme dovute. Se l’ufficio trova dati incompleti o irregolari, invia al dichiarante una richiesta di regolarizzazione.
Dalla data di registrazione indicata nella seconda ricevuta decorrono 30 giorni per presentare la domanda di voltura, quando quella automatica non è possibile o il dichiarante l’ha esclusa.
Cosa cambia per gli immobili tavolari in Friuli Venezia Giulia?
In una parte del Friuli Venezia Giulia vige il sistema tavolare, o Libro fondiario: un registro immobiliare di origine austriaca in cui è l’iscrizione a rendere proprietari. Riguarda le province di Trieste e Gorizia e alcuni comuni della provincia di Udine; Udine città e la provincia di Pordenone hanno invece il catasto ordinario.
Per gli immobili tavolari la dichiarazione telematica funziona in modo diverso:
- terreni e fabbricati si indicano nei quadri EL ed EM, non in EB ed EC;
- la voltura non è automatica e i tributi per la voltura non si pagano con la dichiarazione, ma quando si presenta la domanda;
- la domanda di voltura va presentata entro 30 giorni dalla registrazione della dichiarazione (seconda ricevuta).
Soprattutto, dopo la dichiarazione serve l’intavolazione: la domanda all’ufficio tavolare, su cui decide il giudice tavolare, per iscrivere gli eredi nel Libro fondiario. È una pratica più complessa di una voltura catastale e, finché non è completata, gli eredi non risultano intestatari nel Libro fondiario. L’iscrizione tavolare la seguiamo noi o con professionisti che si occupano proprio del sistema tavolare, insieme alla dichiarazione di successione.
Come si corregge una successione telematica già inviata?
Per correggere o completare una dichiarazione già presentata si invia una dichiarazione sostitutiva, che prende il posto della precedente: vanno compilati anche i quadri che non cambiano. Nel frontespizio si sceglie uno di tre codici:
- codice 1: modifiche che richiedono una nuova trascrizione o una nuova voltura, come eredi, dati catastali, valore degli immobili, quote o diritti;
- codice 2: modifiche che non toccano gli immobili, per esempio un conto corrente dimenticato;
- codice 3: solo integrazione o modifica degli allegati, con il frontespizio e il quadro EG.
In tutti i casi si riportano gli estremi di registrazione della prima dichiarazione (anno, volume e numero). La sostitutiva telematica può inviarla solo chi ha presentato la prima. Il valore dichiarato si può modificare anche dopo la scadenza, finché l’ufficio non ha notificato l’avviso di liquidazione o di rettifica.
E se la dichiarazione arriva in ritardo?
Per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024, l’art. 50 del TUS, modificato dal D.Lgs. 87/2024, prevede queste sanzioni: per la dichiarazione omessa il 120% dell’imposta (da 250 a 1.000 euro se non c’è imposta); per un ritardo fino a 30 giorni il 45% (da 150 a 500 euro se non c’è imposta). Se la dichiarazione si presenta entro 90 giorni dalla scadenza, con il ravvedimento operoso la sanzione scende a un decimo del minimo.
Aggiornamenti
11/11/2026 – Guida riscritta sul modello e sulle istruzioni approvati con il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 13 febbraio 2025 e sulla riforma del D.Lgs. 139/2024: autoliquidazione dell’imposta di successione per i decessi dal 1° gennaio 2025 (circolare 3/E/2025) e sanzioni aggiornate dal D.Lgs. 87/2024. Corretti i nomi dei quadri e il limite delle spese funerarie (1.032,91 euro). Unita a questa pagina la guida “Dichiarazione di Successione Telematica 2026: Guida Completa (Modello SUC, Imposte, Quadri EA-EL)”, con i quadri del modello passo passo.
Domande frequenti
Si può ancora presentare la dichiarazione di successione su carta?
Di regola no: dal gennaio 2019 la dichiarazione si presenta solo in via telematica. Su carta è ammessa in via eccezionale per i residenti all’estero che non riescono a trasmetterla online, con raccomandata all’ufficio competente. Per i decessi anteriori al 3 ottobre 2006 si usa ancora il vecchio modello cartaceo.
Serve lo SPID per la successione telematica?
Serve solo a chi la invia da sé, perché la trasmissione passa dall’area riservata dell’Agenzia, a cui si accede con SPID, CIE o CNS. Se la dichiarazione la trasmette un intermediario abilitato come il CAF, l’invio avviene con il canale dell’intermediario. Si può anche passare da un ufficio dell’Agenzia delle Entrate.
In che formato vanno gli allegati della successione telematica?
In PDF/A-1a, PDF/A-1b oppure TIF/TIFF, a 200×200 dpi in bianco e nero, purché leggibili. Si caricano nel quadro EG. Un allegato in un formato diverso comporta lo scarto dell’intera dichiarazione.
Entro quando si presenta la successione telematica e quando si paga?
La dichiarazione va presentata entro 12 mesi dal decesso, salvo i casi in cui il termine decorre da un’altra data, come la nomina di un curatore o la rinuncia di un erede. Imposta ipotecaria, catastale e bolli si pagano all’invio. Per i decessi dal 1° gennaio 2025 l’imposta di successione si paga entro 90 giorni dalla scadenza dei 12 mesi, anche a rate.
La voltura catastale è automatica con la successione online?
Di regola sì: l’esito arriva con una ricevuta che indica se sono stati volturati tutti gli immobili, solo una parte o nessuno. Non è automatica per gli immobili del sistema tavolare, per quelli gravati da oneri reali, per l’eredità giacente o amministrata, per il trust o se il dichiarante la esclude: in questi casi la domanda va presentata entro 30 giorni dalla registrazione della dichiarazione.
Fonti
- Agenzia delle Entrate, Istruzioni “Dichiarazione di successione e domanda di volture catastali”, Fascicolo 1 (modello approvato con provvedimento del 13 febbraio 2025)
- Agenzia delle Entrate, Dichiarazione di successione, risposte alle domande frequenti
- Agenzia delle Entrate, Dichiarazione di successione, come presentare la dichiarazione
- Agenzia delle Entrate, Imposta di successione, come pagare
- Agenzia delle Entrate, Circolare n. 3/E del 16 aprile 2025
- Agenzia delle Entrate, Risoluzione n. 2/E del 10 gennaio 2025 (codici tributo F24)
- D.Lgs. 31 ottobre 1990, n. 346 (Testo unico sulle successioni e donazioni), artt. 28, 33, 37, 38 e 50
- D.Lgs. 18 settembre 2024, n. 139, art. 9 (decorrenza della riforma)
- D.Lgs. 1° agosto 2025, n. 123 (Testo unico dal 1° gennaio 2027)
La dichiarazione telematica riunisce in un solo invio eredi, beni, imposte e volture: la cura dei quadri e degli allegati decide se la pratica supera i controlli al primo tentativo o torna indietro con una richiesta di regolarizzazione. Per la dichiarazione di successione a Udine e in Friuli ce ne occupiamo noi, anche a distanza, compresa l’iscrizione tavolare.
Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.
