Errore Agenzia delle Entrate nel Modello Redditi 2026: Guida Completa al Quadro RT e Minusvalenze

Modello 730 Dichiarazione dei redditi CAF Udine

Il Modello Redditi PF 2026 presenta quest’anno un problema tecnico segnalato ufficialmente dall’Agenzia delle Entrate: un bug nel software di compilazione che interessa il Quadro RT, la sezione dedicata ai redditi diversi di natura finanziaria e, in particolare, alla compensazione delle minusvalenze maturate negli anni precedenti. Il problema ha colpito migliaia di contribuenti che detengono strumenti finanziari soggetti al regime dichiarativo, generando errori nei calcoli automatici delle imposte dovute e, in alcuni casi, una tassazione superiore al dovuto.

In questa guida aggiornata del CAF Centro Fiscale di Udine analizziamo nel dettaglio cosa sta succedendo, chi sono i soggetti coinvolti, quali sono le conseguenze pratiche e quali soluzioni adottare per compilare correttamente il Quadro RT senza incorrere in errori o sanzioni. Vedremo anche quando e come presentare una dichiarazione integrativa e quali sono le scadenze da rispettare nel 2026.

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Indice dei contenuti

Il bug dell’Agenzia delle Entrate: cosa è successo
Quadro RT 2026: struttura e funzionamento
Come funzionano le minusvalenze nel regime dichiarativo
Chi è coinvolto dall’errore software
Conseguenze pratiche: tassazione errata e rischi per il contribuente
La soluzione ufficiale dell’Agenzia delle Entrate
Come compilare correttamente il Quadro RT
Dichiarazione integrativa: quando e come presentarla
Scadenze del Modello Redditi 2026 da non perdere
Differenze tra Modello 730 e Modello Redditi per i redditi finanziari
Regime dichiarativo vs regime amministrato
Domande Frequenti sul Quadro RT e minusvalenze

Il Bug dell’Agenzia delle Entrate: Cosa è Successo

Nel corso della campagna dichiarativa 2026, l’Agenzia delle Entrate ha confermato ufficialmente l’esistenza di un malfunzionamento nel software REDDITI PF 2026 (versione per persone fisiche), specificamente nel modulo dedicato alla gestione del Quadro RT. Il bug riguarda la sezione RT3, ovvero quella in cui si inseriscono le minusvalenze, le perdite su strumenti finanziari e le eccedenze non compensate degli anni precedenti (fino a quattro anni prima).

Il problema tecnico si manifesta in questo modo: quando il contribuente inserisce una minusvalenza pregressa maturata in uno degli anni dal 2021 al 2024, il software non la riconosce correttamente nel calcolo dell’imposta sostitutiva del 26%. In alcuni casi il software azzera il campo, in altri riporta un valore errato, con il risultato che l’imposta calcolata risulta maggiore rispetto a quella effettivamente dovuta.

Il bug è stato segnalato per la prima volta da numerosi professionisti fiscali (dottori commercialisti, CAF e consulenti tributari) nelle prime settimane di apertura della campagna dichiarativa, a partire dal 15 aprile 2026. L’Agenzia delle Entrate ha risposto con un comunicato ufficiale, riconoscendo il problema e annunciando il rilascio di una versione aggiornata del software dichiarativo.

La notizia ha generato allarme tra i contribuenti con portafogli finanziari soggetti al regime dichiarativo, ovvero coloro che gestiscono autonomamente la propria fiscalità sugli investimenti senza affidarsi a un intermediario finanziario abilitato (banca o SIM) che applichi in automatico il regime del risparmio amministrato.

Quadro RT 2026: Struttura e Funzionamento

Il Quadro RT del Modello Redditi PF è la sezione dedicata ai redditi diversi di natura finanziaria di cui all’art. 67, comma 1, lettere c), c-bis), c-ter) e c-quater) del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi, D.P.R. 917/1986). In questa sezione si dichiarano:

Plusvalenze e minusvalenze da cessione di titoli partecipativi (azioni, obbligazioni, ETF, fondi comuni di investimento)
Plusvalenze da cessione di valute estere a pronti e a termine
Redditi e perdite da strumenti finanziari derivati (opzioni, futures, contratti a termine)
Plusvalenze da cessione di criptovalute e asset digitali (con le modifiche introdotte dalla Legge di Bilancio 2023)
Redditi da rapporti che non costituiscono esercizio di impresa relativi a contratti finanziari

Il Quadro RT si suddivide in diverse sezioni:

Sezione	Contenuto	Aliquota imposta sostitutiva
RT1	Plusvalenze da partecipazioni qualificate ante 1° gennaio 2019	Tassazione IRPEF ordinaria (parziale concorso al reddito)
RT2	Plusvalenze da partecipazioni non qualificate e altri titoli	26%
RT3	Eccedenze di minusvalenze anni precedenti da compensare	—
RT4	Riepilogo imposta sostitutiva dovuta	26%
RT5	Compensazione con crediti d’imposta	—

Il bug segnalato interessa principalmente la sezione RT3, che gestisce il riporto delle minusvalenze dagli anni precedenti. Quando si inserisce una perdita non compensata in RT3, questa dovrebbe essere automaticamente sottratta dall’imponibile in RT4, riducendo l’imposta dovuta. Il malfunzionamento causa invece il mancato riconoscimento di questa compensazione.

Come Funzionano le Minusvalenze nel Regime Dichiarativo

Per comprendere pienamente l’impatto del bug, è necessario chiarire come funziona la compensazione delle minusvalenze nel regime dichiarativo. La normativa di riferimento è contenuta negli articoli 67-68 del TUIR e nella Circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 165/E del 2000.

Principio generale: nel regime dichiarativo, le minusvalenze (perdite su strumenti finanziari) possono essere compensate con le plusvalenze realizzate nello stesso anno oppure con le plusvalenze degli anni successivi, entro un limite temporale di quattro anni dall’anno in cui la minusvalenza è stata realizzata.

Esempio pratico: se nel 2021 hai realizzato una minusvalenza di 5.000 euro dalla vendita di azioni, puoi utilizzare questa perdita per compensare plusvalenze realizzate fino al 2025 (incluso). Se nel 2026 realizzi una plusvalenza di 8.000 euro, la minusvalenza del 2021 non è più riportabile (è scaduta), ma quella del 2022 o degli anni successivi sì.

Anno minusvalenza	Anni in cui può essere compensata	Scadenza riporto
2022	2023, 2024, 2025, 2026	Dichiarazione redditi 2027 (anno d’imposta 2026)
2023	2024, 2025, 2026, 2027	Dichiarazione redditi 2028 (anno d’imposta 2027)
2024	2025, 2026, 2027, 2028	Dichiarazione redditi 2029 (anno d’imposta 2028)
2025	2026, 2027, 2028, 2029	Dichiarazione redditi 2030 (anno d’imposta 2029)

Calcolo dell’imposta sostitutiva con compensazione:

Plusvalenze anno 2025: 12.000 euro
Minusvalenze anno 2025: 2.000 euro
Saldo netto 2025: 10.000 euro
Minusvalenze pregresse riportabili (es. dal 2022): 4.000 euro
Imponibile finale: 10.000 – 4.000 = 6.000 euro
Imposta sostitutiva 26%: 6.000 x 26% = 1.560 euro

Con il bug attivo, il software calcola invece l’imposta sull’intero imponibile di 10.000 euro (= 2.600 euro), ignorando le minusvalenze pregresse di 4.000 euro. La differenza per il contribuente è di 1.040 euro in piu di tasse, in aggiunta a quanto dovuto. Un errore fiscale rilevante che va assolutamente corretto.

Chi è Coinvolto dall’Errore Software

Il malfunzionamento del software REDDITI PF 2026 riguarda una categoria specifica di contribuenti. Non tutti coloro che possiedono strumenti finanziari sono interessati. Vediamo nel dettaglio chi può essere coinvolto.

Sono coinvolti:

Contribuenti che utilizzano il regime dichiarativo per la gestione dei propri investimenti finanziari. Si tratta di persone fisiche che non hanno delegato la gestione fiscale dei loro investimenti a una banca o SIM, oppure che detengono titoli presso intermediari esteri che non applicano la ritenuta alla fonte italiana.
Investitori con minusvalenze pregresse (anni 2022-2025) ancora da compensare, iscritte nella sezione RT3 della dichiarazione precedente.
Detentori di ETF, fondi comuni, azioni o obbligazioni in conti titoli aperti presso broker esteri (es. DEGIRO, Interactive Brokers, Trade Republic, XTB) che non applicano automaticamente la ritenuta italiana.
Investitori in criptovalute che hanno realizzato minusvalenze negli anni precedenti e intendono compensarle con le plusvalenze del 2025. Per il dettaglio normativo sulle criptovalute nel Modello Redditi, vedi anche la nostra guida su DAC8 e criptovalute 2026.
Contribuenti con partecipazioni non qualificate in società di capitali non residenti, cedute nel corso del 2025.

NON sono coinvolti:

Contribuenti che utilizzano il regime del risparmio amministrato presso una banca o SIM italiana: in questo caso è l’intermediario a calcolare e versare le imposte, e il contribuente non deve compilare il Quadro RT.
Contribuenti che utilizzano il regime del risparmio gestito (gestioni patrimoniali): le imposte sono versate dal gestore.
Contribuenti che non hanno realizzato plusvalenze nel 2025 o che non hanno minusvalenze pregresse da compensare.
Contribuenti che presentano il Modello 730/2026: il 730 non prevede il Quadro RT per i redditi diversi di natura finanziaria. Chi ha questo tipo di redditi deve necessariamente utilizzare il Modello Redditi PF, come spiegato anche nella nostra guida sulla precompilata 2026 con il Modello Redditi PF.

Conseguenze Pratiche: Tassazione Errata e Rischi per il Contribuente

Le conseguenze del bug nel software REDDITI PF 2026 possono essere significative. Analizziamo gli scenari possibili e i rischi concreti per il contribuente.

Scenario 1: Dichiarazione con imposta maggiorata

Se il contribuente invia la dichiarazione senza accorgersi del bug e senza correggere manualmente i valori, rischia di versare un’imposta sostitutiva superiore a quella dovuta. Non si tratta di evasione, ma di un pagamento in eccesso. In questo caso, il rimedio è la presentazione di una dichiarazione integrativa a favore del contribuente (art. 2, comma 8-bis del D.P.R. 322/1998), con contestuale richiesta di rimborso della maggiore imposta versata.

Scenario 2: Dichiarazione inviata con valori corretti ma software errato

Se il contribuente (o il professionista che lo assiste) si accorge del bug e inserisce manualmente i valori corretti ignorando il calcolo automatico del software, non ci sono rischi fiscali. L’importante è che la dichiarazione presentata sia fedele alla realta dei redditi realizzati e delle minusvalenze riportabili.

Scenario 3: Omessa compensazione per paura dell’errore

Alcuni contribuenti, non riuscendo a inserire correttamente le minusvalenze a causa del bug, potrebbero aver rinunciato alla compensazione, presentando una dichiarazione con un imponibile piu alto. Anche in questo caso la soluzione è la dichiarazione integrativa.

Non ci sono rischi sanzionatori per il contribuente che presenta una dichiarazione con l’errore causato dal bug del software: l’errore non è imputabile al contribuente e l’Agenzia delle Entrate ha riconosciuto il problema. Tuttavia, è importante correggere comunque la dichiarazione per evitare di pagare piu del dovuto.

Impatto economico stimato

Secondo le stime dei professionisti del settore, il bug potrebbe aver generato un’imposta sostitutiva in eccesso mediamente compresa tra 500 e 3.000 euro per contribuente, a seconda dell’entità delle minusvalenze pregresse non compensate. Per i grandi portafogli finanziari con minusvalenze rilevanti, l’errore potrebbe avere un impatto ancora maggiore.

La Soluzione Ufficiale dell’Agenzia delle Entrate

A seguito delle numerose segnalazioni ricevute, l’Agenzia delle Entrate ha rilasciato un aggiornamento del software REDDITI PF 2026 che risolve il bug nella gestione del Quadro RT. L’aggiornamento è disponibile per il download sul sito ufficiale dell’Agenzia (www.agenziaentrate.gov.it) nella sezione dedicata ai modelli dichiarativi.

Cosa fare immediatamente:

Verificare la versione del software installata: aprire il programma REDDITI PF 2026 e controllare il numero di versione nell’intestazione o nell’area “Informazioni sul programma”.
Scaricare e installare l’aggiornamento piu recente dal sito dell’Agenzia delle Entrate. L’aggiornamento correttivo porta la versione a un numero superiore rispetto a quella buggata.
Riaprire il file della dichiarazione e verificare che i valori del Quadro RT siano ora calcolati correttamente.
Se la dichiarazione è gia stata inviata con il software buggato, valutare se è necessario presentare una dichiarazione integrativa.

L’Agenzia delle Entrate ha anche predisposto un numero verde dedicato (800.909.696) per supportare i contribuenti che riscontrano difficolta con il Quadro RT, attivo nei giorni feriali dalle ore 9:00 alle ore 17:00.

Come Compilare Correttamente il Quadro RT

Anche con il software aggiornato, è importante conoscere la corretta procedura di compilazione del Quadro RT per verificare autonomamente la correttezza dei calcoli. Ecco la guida passo per passo.

Sezione RT2: inserimento plusvalenze e minusvalenze 2025

Rigo RT2: inserire il totale delle plusvalenze realizzate nel 2025 (colonna 1).
Rigo RT3: inserire le spese e i costi inerenti alla produzione dei redditi finanziari (colonna 2). Normalmente sono le commissioni di acquisto e vendita dei titoli.
Rigo RT4: differenza tra RT2 e RT3. Se positiva, è la plusvalenza netta. Se negativa, è la minusvalenza dell’anno.
Rigo RT5: minusvalenze degli anni precedenti (2022-2024) riportabili. Questo è il rigo coinvolto dal bug: verificare che il valore inserito sia effettivamente sottratto dall’imponibile in RT6.
Rigo RT6: imponibile netto (RT4 – RT5, se positivo). Su questo importo si applica l’aliquota del 26%.

Verifica manuale: dopo aver inserito tutti i dati, eseguire il calcolo manuale per verificare la correttezza dell’imposta indicata in RT7: RT6 x 26% = imposta sostitutiva dovuta. Se il risultato non corrisponde, verificare che le minusvalenze in RT5 siano state correttamente considerate.

Documentazione necessaria per la compilazione

Per compilare correttamente il Quadro RT è necessario disporre di:

Estratti conto del conto titoli riferiti all’anno 2025, con il dettaglio delle operazioni di compravendita
Report delle plusvalenze e minusvalenze fornito dall’intermediario finanziario (in genere disponibile nell’area clienti online)
Copia delle dichiarazioni degli anni precedenti (2022-2025) per verificare le minusvalenze riportabili
Ricevute dei versamenti di imposta sostitutiva effettuati negli anni precedenti tramite modello F24

Dichiarazione Integrativa: Quando e Come Presentarla

Se hai gia inviato il Modello Redditi PF 2026 con il bug attivo e hai versato piu imposta del dovuto, o se hai omesso di inserire minusvalenze riportabili, hai diritto a presentare una dichiarazione integrativa.

Tipologie di dichiarazione integrativa

Dichiarazione integrativa a favore del contribuente (art. 2, comma 8-bis, D.P.R. 322/1998): si presenta quando si corregge un errore che ha causato un pagamento in eccesso. Puo essere presentata entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione originaria. In questo caso (dichiarazione 2026 per anno d’imposta 2025), la scadenza è il 31 dicembre 2031.

Dichiarazione integrativa a sfavore del contribuente (art. 2, comma 8, D.P.R. 322/1998): si presenta quando si corregge un errore in proprio favore che ha causato un pagamento in difetto. Deve essere presentata entro il termine di presentazione della dichiarazione relativa al periodo d’imposta successivo con applicazione di sanzioni ridotte tramite ravvedimento operoso.

Procedura per la dichiarazione integrativa

Scaricare il software REDDITI PF 2026 aggiornato con il bug corretto.
Riaprire il file della dichiarazione originaria e correggere i valori nel Quadro RT.
Compilare il frontespizio indicando “Dichiarazione integrativa” nel riquadro apposito (barrare la casella “Dichiarazione integrativa a favore”).
Calcolare la differenza di imposta tra quanto versato e quanto dovuto.
Inviare telematicamente la dichiarazione integrativa attraverso i canali abituali (direttamente o tramite CAF o professionista abilitato).
Richiedere il rimborso indicando il relativo importo nella dichiarazione integrativa, oppure richiedere che l’eccedenza sia portata in compensazione con i debiti futuri.

Nota importante: se la dichiarazione integrativa genera un credito d’imposta (perché hai versato piu del dovuto), puoi scegliere se chiedere il rimborso diretto oppure portarlo in compensazione nel modello F24 per pagamenti futuri. In quest’ultimo caso, la compensazione è possibile a partire dal giorno successivo alla presentazione della dichiarazione integrativa.

Scadenze del Modello Redditi 2026 da Non Perdere

Ecco il calendario completo delle scadenze del Modello Redditi PF 2026 (anno d’imposta 2025) da non dimenticare:

Scadenza	Adempimento	Note
15 aprile 2026	Apertura dichiarazione precompilata sul sito AdE	Solo consultazione, non modifica
30 aprile 2026	Invio Modello 730/2026 tramite sostituto d’imposta (CAF, datore di lavoro)	Termine anticipato per alcune categorie
30 giugno 2026	Termine ordinario invio Modello 730 e Modello Redditi PF	Proroga possibile (verificare sul sito AdE)
30 giugno 2026	Versamento saldo IRPEF e imposta sostitutiva 26% (prima rata)	Possibile dilazione in rate mensili con maggiorazione 0,33%/mese
30 novembre 2026	Termine invio Modello Redditi PF con proroga (tramite professionista o CAF)	Con maggiorazione dello 0,4%
30 novembre 2026	Versamento seconda o unica rata acconto IRPEF 2026	100% o seconda rata del 40%

Attenzione: le scadenze possono subire proroghe ufficiali. Verificare sempre sul sito dell’Agenzia delle Entrate o contattare il vostro CAF di riferimento per gli aggiornamenti piu recenti. Per i contribuenti residenti in zone colpite da calamita naturali possono essere previste ulteriori sospensioni.

Differenze tra Modello 730 e Modello Redditi per i Redditi Finanziari

Una domanda frequente tra i contribuenti riguarda la differenza tra il Modello 730 e il Modello Redditi PF per la dichiarazione dei redditi da investimenti finanziari. La risposta è netta: il Modello 730 non prevede il Quadro RT e non consente la dichiarazione di plusvalenze e minusvalenze da strumenti finanziari soggetti al regime dichiarativo.

Caratteristica	Modello 730	Modello Redditi PF
Redditi da lavoro dipendente/pensione	SI	SI
Redditi da lavoro autonomo occasionale	SI (fino a certi limiti)	SI
Quadro RT (redditi finanziari diversi)	NO	SI
Plusvalenze/minusvalenze regime dichiarativo	NO	SI
Rimborso IRPEF in busta paga	SI (se tramite sostituto)	NO (rimborso diretto AdE)
Assistenza fiscale CAF	SI	SI

Se sei un contribuente che utilizza il regime dichiarativo e hai realizzato plusvalenze nel 2025, sei obbligato a presentare il Modello Redditi PF 2026, anche se normalmente presenteresti il 730. In alcuni casi è possibile integrare il 730 con il Modello Redditi Aggiuntivo, ma questa opzione ha limitazioni specifiche. Per approfondire, consulta la nostra guida sulla dichiarazione dei redditi 730 e valuta con il CAF quale modello è piu adatto alla tua situazione.

Regime Dichiarativo vs Regime Amministrato: Differenze Chiave

Il problema del bug nel Quadro RT riguarda solo i contribuenti che utilizzano il regime dichiarativo. È quindi utile chiarire le differenze tra i due principali regimi fiscali per gli investimenti finanziari.

Regime del risparmio amministrato

Nel regime del risparmio amministrato (art. 6 del D.Lgs. 461/1997), l’intermediario finanziario (banca, SIM, società di gestione del risparmio) calcola e versa direttamente le imposte per conto del contribuente. Le imposte vengono applicate operazione per operazione, al momento della realizzazione della plusvalenza. Il contribuente non deve compilare il Quadro RT nella dichiarazione dei redditi.

Vantaggi: semplicita, nessun adempimento dichiarativo per i redditi finanziari, compensazione automatica tra minusvalenze e plusvalenze all’interno dello stesso conto titoli.

Limiti: impossibilita di compensare minusvalenze tra intermediari diversi, impossibilita di compensare minusvalenze da regime amministrato con plusvalenze da regime dichiarativo (e viceversa).

Regime dichiarativo

Nel regime dichiarativo (art. 5 del D.Lgs. 461/1997), il contribuente gestisce autonomamente la propria fiscalità sugli investimenti, dichiarando i redditi finanziari nella propria dichiarazione dei redditi (Quadro RT) e versando le imposte tramite modello F24.

Vantaggi: possibilita di compensare minusvalenze tra diversi intermediari, piu flessibilita nella gestione delle perdite pregresse, possibilita di scegliere quando versare l’imposta (entro le scadenze della dichiarazione).

Limiti: adempimenti piu complessi, necessita di conservare e analizzare tutta la documentazione relativa alle operazioni finanziarie, rischio di errori nella compilazione (come il bug del software REDDITI PF 2026 qui descritto).

Conclusione: il bug nel software REDDITI PF 2026 per il Quadro RT è un problema tecnico riconosciuto e risolto dall’Agenzia delle Entrate, ma le sue conseguenze pratiche possono essere rilevanti per i contribuenti che hanno gia inviato la dichiarazione con il software difettoso. La soluzione è scaricare l’aggiornamento correttivo, verificare i propri calcoli e, se necessario, presentare una dichiarazione integrativa a favore per recuperare l’eventuale maggiore imposta versata.

Se hai dubbi sulla tua situazione specifica, su come compilare il Quadro RT o su come procedere con la dichiarazione integrativa, il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione. I nostri esperti fiscali possono analizzare la tua dichiarazione e supportarti in ogni fase del processo, dalla verifica del Quadro RT alla presentazione della dichiarazione integrativa. Contattaci per un appuntamento.

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Domande Frequenti sul Quadro RT e Minusvalenze

Ho gia inviato il Modello Redditi 2026 con il software buggato. Devo rifare tutto?

Non necessariamente. Prima di tutto aggiorna il software e verifica se i tuoi valori nel Quadro RT sono corretti. Se hai inserito manualmente le minusvalenze pregresse in modo corretto e il calcolo finale dell’imposta e giusto, non devi fare nulla. Se invece hai versato piu tasse del dovuto perche il bug ha ignorato le tue minusvalenze, puoi presentare una dichiarazione integrativa a favore entro il 31 dicembre 2031.

Qual e la differenza tra minusvalenza e perdita su titoli ai fini del Quadro RT?

Nel linguaggio fiscale del Quadro RT, minusvalenza e perdita sono termini spesso usati come sinonimi. Piu precisamente, la minusvalenza e la differenza negativa tra il corrispettivo di vendita e il costo di acquisto di uno strumento finanziario. La perdita indica invece il saldo negativo tra le operazioni dell’anno. Entrambe sono riportabili nei 4 anni successivi.

Posso compensare le minusvalenze da azioni con i dividendi ricevuti?

No. Le minusvalenze iscritte nel Quadro RT possono essere compensate SOLO con plusvalenze da strumenti finanziari soggetti alla stessa aliquota del 26% (altre azioni, obbligazioni, ETF, derivati). NON possono essere compensate con dividendi (che hanno un regime fiscale separato) ne con redditi da lavoro o altri redditi IRPEF.

Il bug del software REDDITI 2026 riguarda anche le criptovalute nel Quadro RT?

Si, il bug puo interessare anche i contribuenti che dichiarano redditi da criptovalute nel Quadro RT, nella misura in cui hanno minusvalenze pregresse da compensare. Le criptovalute sono state inserite nel regime fiscale ordinario dei redditi finanziari dalla Legge di Bilancio 2023, quindi dal 2023 le minusvalenze da crypto sono riportabili nei 4 anni successivi. Chi ha subito perdite nel 2022 o 2023 e ha plusvalenze nel 2025 puo essere colpito dal bug.

Quanto tempo ci vuole per ricevere il rimborso dopo la dichiarazione integrativa?

I tempi di rimborso dipendono dall’Agenzia delle Entrate. Generalmente, per i rimborsi da dichiarazione integrativa, i tempi variano tra 6 e 18 mesi dalla presentazione, a seconda del volume di richieste. E possibile accelerare i tempi richiedendo il rimborso tramite bonifico bancario invece di assegno. In alternativa, conviene portare il credito in compensazione nel modello F24 per i versamenti futuri, che non ha attese.

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      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Spese Mediche Detraibili 730 2026: Checklist Completa

Ogni anno, con la dichiarazione dei redditi tramite modello 730, i contribuenti italiani possono recuperare una parte significativa delle spese sanitarie sostenute. La detrazione del 19% sulle spese mediche rappresenta uno dei benefici fiscali più importanti per le famiglie italiane, permettendo di alleggerire il carico delle spese sanitarie che, spesso, pesano in modo considerevole sul bilancio familiare.

In questa guida completa per il 730 del 2026, troverai una checklist dettagliata di tutte le spese mediche e sanitarie che puoi portare in detrazione, le regole da rispettare, i documenti necessari e le novità introdotte dalla normativa fiscale più recente.

Indice dei contenuti

Introduzione: Detrazioni Sanitarie al 19%
Regole Generali per la Detrazione
Franchigia di 129,11 Euro
Tracciabilità dei Pagamenti
Checklist Completa Spese Detraibili
Visite Mediche Specialistiche
Esami Diagnostici e Analisi
Farmaci e Medicinali
Cure Odontoiatriche
Protesi e Dispositivi Medici
Spese Ospedaliere e Ricoveri
Cure Termali
Assistenza Sanitaria (Badanti, Infermieri)
Altre Spese Sanitarie Detraibili
Documenti da Conservare
Novità 2026 per le Detrazioni Sanitarie
Come Inserire le Spese nel 730 Precompilato
Domande Frequenti

Introduzione: Detrazioni Sanitarie al 19%

Le spese mediche e sanitarie sostenute nel corso dell’anno d’imposta 2025 (da dichiarare nel 730/2026) possono essere portate in detrazione nella misura del 19% dell’importo complessivo. Questo significa che per ogni 1.000 euro di spese mediche detraibili, potrai recuperare 190 euro di IRPEF.

La detrazione si applica sulla parte di spesa che eccede la franchigia di 129,11 euro. Solo le spese superiori a questa soglia danno diritto al beneficio fiscale.

Regole Generali per la Detrazione

Per poter beneficiare della detrazione del 19% sulle spese sanitarie, è necessario rispettare alcune regole fondamentali:

Documentazione: Ogni spesa deve essere documentata con scontrino parlante, fattura o ricevuta fiscale
Codice fiscale: Il documento deve riportare il codice fiscale del beneficiario della prestazione
Tracciabilità: I pagamenti devono essere effettuati con strumenti tracciabili (carte, bonifici, assegni)
Periodo di competenza: Le spese devono essere state sostenute nell’anno d’imposta di riferimento (2025 per il 730/2026)

Franchigia di 129,11 Euro

La franchigia di 129,11 euro rappresenta la soglia minima di spesa sanitaria. Solo l’importo eccedente questa cifra è detraibile al 19%.

Esempio pratico:

Spese mediche totali: 2.000 euro
Franchigia da sottrarre: 129,11 euro
Base imponibile detrazione: 1.870,89 euro
Detrazione 19%: 355,47 euro

Tracciabilità dei Pagamenti

Dal 2020, le spese sanitarie devono essere pagate con strumenti tracciabili per poter essere portate in detrazione. Sono ammessi:

Carte di credito o debito
Bancomat
Bonifici bancari o postali
Assegni bancari o circolari
App di pagamento digitale (Satispay, PayPal, etc.)

Eccezioni: Il pagamento in contanti è ancora ammesso per:

Acquisto di farmaci e medicinali
Dispositivi medici
Prestazioni sanitarie rese da strutture pubbliche o private accreditate al SSN

Checklist Completa Spese Detraibili

Di seguito trovi la checklist completa di tutte le spese mediche e sanitarie che puoi portare in detrazione nel 730/2026, organizzate per categorie.

✓ Visite Mediche Specialistiche

☑ Visite mediche generiche e specialistiche (cardiologo, ortopedico, dermatologo, etc.)
☑ Consulti medici anche telefonici (telemedicina)
☑ Certificati medici sportivi
☑ Prestazioni chirurgiche
☑ Visite psicologiche e psicoterapeutiche
☑ Visite fisiatriche e fisioterapiche
☑ Visite ginecologiche e ostetriche
☑ Prestazioni rese da osteopati e chiropratici (se in possesso di laurea)

✓ Esami Diagnostici e Analisi

☑ Esami del sangue e analisi cliniche
☑ Radiografie, TAC, risonanze magnetiche
☑ Ecografie
☑ Elettrocardiogrammi
☑ Mammografie e screening oncologici
☑ Esami endoscopici (gastroscopia, colonscopia)
☑ Test diagnostici genetici
☑ Esami di laboratorio specialistici

✓ Farmaci e Medicinali

☑ Farmaci da banco (OTC)
☑ Farmaci con ricetta medica
☑ Farmaci omeopatici
☑ Farmaci veterinari per animali da compagnia (detraibili solo se con prescrizione veterinaria e per terapie specifiche)
☑ Integratori alimentari prescritti dal medico

Nota importante: Per i farmaci è sufficiente lo scontrino parlante della farmacia che riporti il codice fiscale e la natura del prodotto (farmaco).

✓ Cure Odontoiatriche

☑ Visite odontoiatriche
☑ Otturazioni e devitalizzazioni
☑ Estrazioni dentarie
☑ Pulizia dentale (ablazione tartaro)
☑ Cure ortodontiche (apparecchi dentali)
☑ Implantologia dentale
☑ Protesi dentarie fisse e mobili
☑ Sbiancamento dentale se prescritto per motivi terapeutici
☑ Radiografie panoramiche dentali

✓ Protesi e Dispositivi Medici

☑ Occhiali da vista e lenti a contatto
☑ Lenti oftalmiche progressive
☑ Apparecchi acustici
☑ Protesi ortopediche
☑ Tutori e bendaggi
☑ Stampelle e deambulatori
☑ Sedie a rotelle e ausili per la mobilità
☑ Materassi ortopedici e antidecubito (con prescrizione medica)
☑ Parrucche per pazienti oncologici
☑ Apparecchi per aerosol e per misurazione pressione

✓ Spese Ospedaliere e Ricoveri

☑ Ricoveri ospedalieri
☑ Day hospital
☑ Interventi chirurgici
☑ Degenze in strutture sanitarie
☑ Ticket sanitari
☑ Prestazioni di pronto soccorso
☑ Trasporto in ambulanza

✓ Cure Termali

☑ Cicli di cure termali prescritte dal medico di base o specialista
☑ Fanghi, bagni e inalazioni termali
☑ Prestazioni fisioterapiche presso centri termali

Attenzione: Non sono detraibili le spese per vitto e alloggio durante le cure termali.

✓ Assistenza Sanitaria (Badanti, Infermieri)

☑ Assistenza infermieristica domiciliare
☑ Prestazioni di fisioterapia a domicilio
☑ Assistenza specifica per disabili
☑ Prestazioni rese da operatori socio-sanitari (OSS)
☑ Servizi di assistenza domiciliare integrata (ADI)

✓ Altre Spese Sanitarie Detraibili

☑ Esami e test diagnostici pre-intervento
☑ Prestazioni di logopedia
☑ Terapie riabilitative
☑ Spese per diagnosi e cura di DSA (Disturbi Specifici dell’Apprendimento)
☑ Prestazioni di podologia
☑ Visite dietologiche
☑ Prestazioni rese da biologi nutrizionisti
☑ Interventi di chirurgia estetica ricostruttiva post-traumatica o oncologica
☑ Circolazione extracorporea
☑ Emodiálisi

Documenti da Conservare

Per poter portare in detrazione le spese mediche è fondamentale conservare tutta la documentazione comprovante le spese sostenute. Ecco cosa ti serve:

Scontrini Parlanti

Gli scontrini parlanti della farmacia devono riportare:

Codice fiscale del paziente
Descrizione del prodotto (farmaco, dispositivo medico)
Importo pagato
Data di acquisto

Fatture e Ricevute Fiscali

Le fatture e ricevute per visite mediche, esami e prestazioni sanitarie devono contenere:

Dati anagrafici del paziente e codice fiscale
Descrizione dettagliata della prestazione
Importo e modalità di pagamento
Dati del professionista o della struttura sanitaria
Partita IVA o codice fiscale del professionista

Ricevute di Pagamento Tracciato

Conserva anche:

Estratti conto bancari o delle carte che attestano il pagamento
Ricevute di bonifico
Ricevute di pagamento POS

Novità 2026 per le Detrazioni Sanitarie

Per il 730/2026 (anno d’imposta 2025), ci sono alcune novità importanti da tenere presente:

Sistema TS (Tessera Sanitaria)

Il Sistema Tessera Sanitaria trasmette automaticamente all’Agenzia delle Entrate i dati delle spese sanitarie sostenute presso strutture pubbliche e private accreditate. Questo significa che molte spese saranno già precompilate nel tuo 730.

Spese Veterinarie

Anche le spese veterinarie per animali da compagnia sono detraibili al 19%, con un limite massimo di 550 euro annui e una franchigia di 129,11 euro.

Obbligo di Tracciabilità Esteso

L’obbligo di pagamento tracciabile si conferma anche per il 2025, con le eccezioni già indicate (farmaci, dispositivi medici e prestazioni SSN).

Come Inserire le Spese nel 730 Precompilato

Le spese sanitarie vanno inserite nel quadro E del modello 730, nella sezione dedicata alle “Spese sanitarie”.

Procedura passo-passo:

Accedi al tuo 730 precompilato sul sito dell’Agenzia delle Entrate
Verifica le spese già precompilate dal Sistema TS
Integra manualmente le spese non presenti (es. spese pagate in contanti per farmaci)
Inserisci l’importo totale delle spese mediche nel rigo E1
Il sistema calcolerà automaticamente la detrazione sottraendo la franchigia di 129,11 euro
Controlla che tutte le spese siano correttamente documentate

Consiglio del CAF: Prima di inviare il 730, fai verificare tutte le spese sanitarie da un professionista del CAF Centro Fiscale di Udine. Potremmo individuare spese detraibili che hai dimenticato o correggere eventuali errori che potrebbero causare contestazioni da parte dell’Agenzia delle Entrate.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Domande Frequenti (FAQ)

1. Posso detrarre le spese mediche sostenute per i miei familiari?

Sì, puoi portare in detrazione le spese mediche sostenute per i familiari fiscalmente a carico (coniuge, figli, genitori, etc.). Le spese devono essere documentate con fatture o ricevute intestate al familiare, ma possono essere pagate da te.

2. Gli occhiali da vista sono sempre detraibili?

Sì, le spese per occhiali da vista e lenti a contatto sono detraibili al 19%, purché documentate con fattura o scontrino parlante che riporti il codice fiscale. Non è necessaria la prescrizione medica.

3. Posso pagare in contanti le visite mediche private?

No, dal 2020 le visite mediche private devono essere pagate con strumenti tracciabili (carta, bonifico, assegno). Il pagamento in contanti non consente la detrazione, tranne per le prestazioni rese da strutture pubbliche o accreditate SSN.

4. Le prestazioni del fisioterapista sono detraibili?

Sì, le prestazioni fisioterapiche sono detraibili se rese da professionisti abilitati (iscritti all’albo). È necessaria la fattura con descrizione della prestazione e pagamento tracciabile.

5. Posso detrarre le spese per la palestra o piscina?

No, le spese per attività sportive generiche (abbonamento palestra, piscina) non sono detraibili come spese sanitarie, salvo che si tratti di prestazioni riabilitative prescritte dal medico e rese da strutture sanitarie autorizzate.

6. Cosa succede se dimentico di inserire una spesa nel 730?

Puoi presentare un 730 integrativo entro il 25 ottobre dell’anno successivo, oppure un modello Redditi integrativo entro il termine di presentazione della dichiarazione dell’anno seguente. In alternativa, puoi riportare la spesa negli anni successivi se si tratta di oneri pluriennali.

Hai Bisogno di Aiuto con il tuo 730?

Compilare correttamente il modello 730 e massimizzare le detrazioni fiscali può essere complesso. Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione per:

Verificare tutte le spese sanitarie detraibili
Compilare e inviare il tuo 730 in modo corretto
Individuare tutte le detrazioni e deduzioni a cui hai diritto
Evitare errori che potrebbero causare accertamenti fiscali

Prenota un appuntamento presso il CAF Centro Fiscale di Udine:

📍 Indirizzo: Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine
📞 Telefono: 0432 1638640
📱 WhatsApp: 366 6018121
✉️ Email: info@centrofiscale.com

Il nostro team di esperti fiscalisti ti aiuterà a ottenere il massimo rimborso fiscale e a compilare il 730 in totale sicurezza e tranquillità.

Canone Concordato 2026: Vantaggi Fiscali e Requisiti

Il canone concordato rappresenta una delle soluzioni più vantaggiose per chi affitta un immobile in Italia nel 2026. Questa tipologia contrattuale, regolata dalla Legge 431/1998, prevede un canone di locazione inferiore rispetto al mercato libero, ma offre in cambio una serie di agevolazioni fiscali molto significative sia per il proprietario che per l’inquilino. Se stai valutando come affittare il tuo immobile risparmiando sulle tasse, oppure cerchi un contratto di affitto a condizioni più accessibili, il canone concordato 2026 potrebbe essere la risposta giusta. In questa guida completa analizziamo tutti i vantaggi fiscali, i requisiti necessari e le modalità per accedere a questa agevolazione con il supporto del CAF Centro Fiscale di Udine.

Indice dei contenuti

Cos’è il Canone Concordato
Cedolare Secca al 10%
Riduzione IMU del 25%
Riduzione Imposta di Registro del 30%
Attestazione delle Organizzazioni Sindacali
Parametri per Determinare il Canone
Comuni ad Alta Densità Abitativa
Durata del Contratto 3+2
Domande Frequenti

Cos’è il Canone Concordato e Come Funziona nel 2026

Il canone concordato è una forma di contratto di locazione in cui il canone di affitto non viene stabilito liberamente dal proprietario, ma viene determinato sulla base di accordi territoriali stipulati tra le organizzazioni dei proprietari e degli inquilini. In pratica, il prezzo dell’affitto deve rientrare in fasce predeterminate che tengono conto della zona, delle caratteristiche dell’immobile e delle condizioni del mercato locale.

La normativa di riferimento è la Legge 9 dicembre 1998, n. 431, che ha introdotto questa tipologia contrattuale per favorire l’accesso alla casa a costi sostenibili. Nel 2026 il canone concordato mantiene tutti i suoi vantaggi e si conferma come una scelta intelligente per chi vuole risparmiare sulle imposte. Il proprietario accetta un canone inferiore al mercato libero, ma in cambio accede a un pacchetto di agevolazioni fiscali che spesso compensano ampiamente la differenza di prezzo. Per approfondire il regime fiscale alternativo, puoi consultare la nostra guida sulla cedolare secca 2026.

Cedolare Secca al 10% con il Canone Concordato 2026

Il vantaggio fiscale più rilevante del canone concordato è la possibilità di applicare la cedolare secca con aliquota ridotta al 10%, rispetto al 21% previsto per i contratti a canone libero. La cedolare secca è un regime fiscale opzionale che sostituisce l’IRPEF e le relative addizionali comunali e regionali sul reddito da locazione. Scegliendo questo regime con un contratto a canone concordato, il proprietario paga un’imposta sostitutiva di appena il 10% sul canone annuo.

Per fare un esempio concreto, se il canone concordato annuo è di 6.000 euro, con la cedolare secca al 10% l’imposta sarà di soli 600 euro. Con un contratto a canone libero e cedolare al 21%, sullo stesso importo si pagherebbero 1.260 euro. Il risparmio è quindi di 660 euro all’anno. Se invece il proprietario optasse per la tassazione IRPEF ordinaria con un’aliquota marginale del 35%, l’imposta sul reddito sarebbe ancora più elevata. La cedolare secca al 10% resta confermata nel 2026 per i contratti a canone concordato stipulati nei comuni ad alta densità abitativa.

Riduzione IMU del 25% per il Canone Concordato

Un ulteriore beneficio economico per chi stipula un contratto a canone concordato riguarda l’IMU, l’Imposta Municipale Unica. La legge prevede una riduzione del 25% dell’aliquota IMU deliberata dal Comune per gli immobili locati a canone concordato. Questo significa che la base imponibile su cui calcolare l’IMU viene moltiplicata per un coefficiente dello 0,75 anziché per l’intero importo.

In termini pratici, se l’IMU ordinaria su un immobile locato è di 1.200 euro, con la riduzione del 25% prevista per il canone concordato il proprietario pagherà 900 euro, con un risparmio di 300 euro. Questa agevolazione si applica automaticamente a tutti gli immobili locati con contratti a canone concordato, indipendentemente dal fatto che il proprietario abbia scelto la cedolare secca o la tassazione IRPEF ordinaria. Il risparmio IMU si cumula quindi con gli altri vantaggi fiscali, rendendo il canone concordato 2026 ancora più conveniente.

Riduzione dell’Imposta di Registro del 30%

Chi non opta per la cedolare secca e sceglie la tassazione ordinaria IRPEF può comunque beneficiare di una riduzione del 30% sull’imposta di registro dovuta per la registrazione del contratto di locazione a canone concordato. L’imposta di registro per i contratti di locazione è normalmente pari al 2% del canone annuo, con un minimo di 67 euro. Con il canone concordato, questa imposta viene calcolata sulla base imponibile ridotta del 30%.

Facciamo un esempio pratico: su un canone concordato annuo di 6.000 euro, l’imposta di registro ordinaria sarebbe di 120 euro (2% di 6.000). Con la riduzione del 30%, la base imponibile scende a 4.200 euro e l’imposta diventa 84 euro. Questo vantaggio è ripartito tra proprietario e inquilino al 50% ciascuno, come previsto dalla legge, a meno di diversi accordi tra le parti. Va sottolineato che questa riduzione non si applica se il proprietario sceglie la cedolare secca, poiché in quel caso l’imposta di registro non è dovuta.

Attestazione delle Organizzazioni Sindacali

Per accedere a tutti i vantaggi fiscali del canone concordato, è fondamentale ottenere l’attestazione di conformità rilasciata dalle organizzazioni sindacali dei proprietari e degli inquilini firmatarie dell’accordo territoriale. Questa attestazione certifica che il contratto rispetta i parametri stabiliti nell’accordo locale, sia per quanto riguarda l’importo del canone che per le clausole contrattuali.

L’attestazione è diventata obbligatoria a seguito del Decreto MIT 16 gennaio 2017. Senza questo documento, il proprietario non può accedere alla cedolare secca al 10% né alle altre agevolazioni fiscali previste. La procedura prevede che almeno una delle parti contraenti (proprietario o inquilino) sia assistita da un’organizzazione firmataria dell’accordo. In alternativa, entrambe le parti possono richiedere l’attestazione dopo aver stipulato il contratto. Il CAF Centro Fiscale di Udine ti accompagna in tutto l’iter, dalla verifica dei parametri alla richiesta dell’attestazione, per garantire che il tuo contratto a canone concordato sia pienamente valido.

Parametri per Determinare il Canone Concordato 2026

Il canone concordato non è un importo fisso, ma viene calcolato in base a parametri specifici definiti negli accordi territoriali. Ogni Comune o area metropolitana ha i propri accordi che stabiliscono le fasce di oscillazione del canone. I principali fattori che influenzano l’importo sono:

Zona catastale dell’immobile: le aree centrali hanno fasce più alte rispetto alle periferiche
Superficie dell’immobile in metri quadrati commerciali
Stato di manutenzione e conservazione dell’edificio
Dotazione di servizi: ascensore, posto auto, giardino condominiale, riscaldamento autonomo
Classe energetica: gli immobili con prestazioni energetiche migliori possono avere canoni più alti
Anno di costruzione e tipologia edilizia

Gli accordi territoriali vengono aggiornati periodicamente e definiscono un canone minimo e massimo per metro quadro per ogni zona. Il proprietario e l’inquilino devono concordare un importo che rientri in queste fasce. Per conoscere i parametri esatti del tuo Comune e verificare che il canone concordato proposto sia conforme, rivolgiti al CAF Centro Fiscale: i nostri operatori verificano gratuitamente la conformità del tuo contratto.

Comuni ad Alta Densità Abitativa dove si Applica il Canone Concordato

Il canone concordato con le relative agevolazioni fiscali si applica nei comuni ad alta densità abitativa, individuati dal CIPE (Comitato Interministeriale per la Programmazione Economica). La lista comprende i capoluoghi di provincia, i comuni confinanti con i grandi centri urbani e quelli con particolari tensioni abitative. In Friuli Venezia Giulia, tra i comuni dove è possibile stipulare contratti a canone concordato, figurano Udine, Trieste, Pordenone e Gorizia, oltre a diversi comuni limitrofi.

A livello nazionale, il canone concordato è disponibile in tutte le grandi città come Roma, Milano, Napoli, Torino, Bologna, Firenze e molte altre. È importante sapere che anche i comuni che non rientrano nell’elenco ufficiale possono sottoscrivere accordi territoriali locali, rendendo di fatto disponibile il canone concordato anche in aree non classificate come ad alta densità abitativa. Per verificare se il tuo Comune è incluso nell’elenco e se esistono accordi territoriali attivi, il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione per una consulenza dedicata.

Durata del Contratto 3+2: Come Funziona il Canone Concordato

Il contratto a canone concordato ha una durata obbligatoria di 3 anni, con rinnovo automatico di ulteriori 2 anni alla prima scadenza (la cosiddetta formula 3+2). Questo significa che, salvo disdetta motivata da parte del proprietario, il contratto prosegue per un totale di 5 anni. Al termine dei 5 anni, il contratto si rinnova tacitamente per un ulteriore periodo di 2 anni, a meno che una delle parti non comunichi la disdetta con almeno 6 mesi di anticipo.

Il proprietario può dare disdetta alla prima scadenza triennale solo per motivi specifici previsti dalla legge, come la necessità di utilizzare l’immobile per sé o per i familiari, la vendita dell’immobile, oppure la ristrutturazione integrale. L’inquilino, invece, può recedere in qualsiasi momento con un preavviso di 6 mesi, se sussistono gravi motivi. La formula 3+2 del canone concordato offre stabilità a entrambe le parti: l’inquilino ha la certezza di un affitto a prezzo controllato per almeno 5 anni, mentre il proprietario beneficia delle agevolazioni fiscali per tutta la durata del contratto.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre il calcolo IMU e ILIA per immobili a Udine e provincia, compreso il modello F24. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti sul Canone Concordato 2026

Qual è la differenza tra canone concordato e canone libero?

Il canone concordato prevede un importo stabilito in base ad accordi territoriali tra organizzazioni sindacali, con accesso a importanti agevolazioni fiscali come la cedolare secca al 10% e la riduzione IMU del 25%. Il canone libero, invece, è determinato dal mercato senza vincoli di prezzo, ma con un’aliquota di cedolare secca del 21% e nessuna riduzione IMU.

L’attestazione sindacale è obbligatoria per il canone concordato?

Sì, l’attestazione di conformità rilasciata dalle organizzazioni sindacali è obbligatoria per accedere ai benefici fiscali del canone concordato. Senza questo documento non è possibile applicare la cedolare secca al 10% né ottenere le riduzioni su IMU e imposta di registro.

Il canone concordato conviene sempre rispetto al canone libero?

Nella maggior parte dei casi, il canone concordato risulta più conveniente grazie al cumulo delle agevolazioni fiscali: cedolare secca al 10%, riduzione IMU 25% e riduzione imposta registro 30%. Il risparmio fiscale complessivo compensa spesso la differenza di canone rispetto al mercato libero, soprattutto per immobili in zone ad alta densità abitativa.

Posso applicare il canone concordato a un immobile fuori dai comuni ad alta densità abitativa?

Sì, anche i comuni non inclusi nell’elenco ufficiale possono sottoscrivere accordi territoriali locali. Se il tuo Comune ha siglato un accordo, puoi stipulare un contratto a canone concordato e accedere ai relativi vantaggi fiscali. Verifica con il CAF Centro Fiscale la situazione del tuo Comune.

Come si calcola il canone concordato per il mio immobile?

Il calcolo si basa sui parametri dell’accordo territoriale del tuo Comune: zona catastale, superficie, stato dell’immobile e dotazione di servizi. Ogni accordo definisce un canone minimo e massimo al metro quadro. Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a determinare l’importo corretto e a predisporre tutta la documentazione necessaria.

Conclusione: Perché Scegliere il Canone Concordato nel 2026

Il canone concordato 2026 si conferma una delle scelte più intelligenti per chi affitta un immobile. Con la cedolare secca al 10%, la riduzione IMU del 25% e lo sconto del 30% sull’imposta di registro, i vantaggi fiscali sono concreti e cumulabili. Il contratto con formula 3+2 garantisce stabilità a proprietari e inquilini, mentre l’attestazione delle organizzazioni sindacali assicura la conformità agli accordi territoriali.

Hai bisogno di assistenza per il canone concordato? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio che online in tutta Italia. I nostri operatori ti guidano dalla verifica dei parametri alla stipula del contratto, dall’attestazione sindacale alla dichiarazione dei redditi. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121.

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      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

Maggio 8, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Rimborsi IRPEF da Modello 730/2026: il calendario dei pagamenti, caso per caso

Indice dei contenuti

Quando arriva il rimborso IRPEF dal 730?
Calendario rimborsi per dipendenti con sostituto d’imposta
Calendario rimborsi per pensionati (INPS sostituto)
Rimborso 730 senza sostituto d’imposta: cosa succede
730 senza sostituto attivo: la procedura Agenzia delle Entrate
Rimborso diretto dall’Agenzia delle Entrate: quando e come
Soglie e importi minimi per il rimborso in busta paga
Il rimborso non arriva: cosa fare
Come verificare lo stato del rimborso
Domande frequenti sui rimborsi IRPEF

Hai presentato il Modello 730/2026 e stai aspettando il rimborso IRPEF? Le tempistiche variano sensibilmente in base alla tua situazione: se sei un lavoratore dipendente, un pensionato o un contribuente senza sostituto d’imposta. Questo articolo ti fornisce il calendario completo dei pagamenti caso per caso, con le date ufficiali, le soglie di rimborso diretto e le procedure da seguire se l’accredito non dovesse arrivare nei tempi previsti. Tutte le informazioni sono aggiornate alle normative vigenti per l’anno fiscale 2025 (dichiarazione 2026).

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Quando arriva il rimborso IRPEF dal 730?

Il rimborso IRPEF derivante dal Modello 730 non segue un’unica data fissa: il momento dell’accredito dipende da chi funge da sostituto d’imposta e dalla data in cui il contribuente ha trasmesso la dichiarazione. Il meccanismo e disciplinato dal D.P.R. 600/1973 e dalle istruzioni annuali dell’Agenzia delle Entrate.

Il sostituto d’imposta (datore di lavoro o ente pensionistico) riceve i dati del 730 elaborato dal CAF o dal professionista abilitato, effettua i calcoli e riversa nel cedolino stipendio o nel rateo di pensione le somme a credito o a debito del contribuente. Quando invece il contribuente non ha un sostituto d’imposta attivo, entra in gioco l’Agenzia delle Entrate, che eroga il rimborso direttamente sul conto corrente bancario o postale.

I tre scenari principali da conoscere:

Lavoratore dipendente con sostituto attivo: il rimborso arriva in busta paga, tipicamente da luglio a dicembre, in base alla data di trasmissione del 730.
Pensionato (sostituto INPS o altro ente): il rimborso arriva nel rateo di pensione, con un calendario che parte da agosto.
Contribuente senza sostituto o con sostituto non attivo: il rimborso e erogato direttamente dall’Agenzia delle Entrate, con accredito bancario o postale entro il mese di dicembre dell’anno di presentazione.

Calendario rimborsi per dipendenti con sostituto d’imposta

Per i lavoratori dipendenti che presentano il 730 tramite CAF o professionista abilitato, il calendario dei rimborsi segue le scadenze di trasmissione telematica delle dichiarazioni. Il sostituto d’imposta riceve le risultanze entro determinate date e provvede al conguaglio nel cedolino successivo.

Secondo le istruzioni ministeriali e il D.M. 31 maggio 1999 (e successive modifiche), il calendario standard prevede:

Data trasmissione 730 dal CAF	Mese rimborso in busta paga	Note
Entro il 15 giugno 2026	Luglio 2026	Cedolino di luglio
Dal 16 al 23 luglio 2026	Agosto 2026	Cedolino di agosto o settembre
Dal 24 luglio al 15 settembre 2026	Settembre 2026	Cedolino di settembre
Dal 16 settembre al 15 ottobre 2026	Ottobre 2026	Cedolino di ottobre
Dal 16 ottobre al 15 novembre 2026	Novembre 2026	Cedolino di novembre
Dal 16 novembre al 30 novembre 2026	Dicembre 2026	Cedolino di dicembre

Importante: il sostituto d’imposta che riceve le risultanze del 730 entro il 30 novembre e tenuto ad effettuare il rimborso (o la trattenuta, in caso di saldo a debito) nella prima retribuzione utile successiva alla ricezione dei dati. Se il credito supera i 4.000 euro, il sostituto puo effettuare i controlli necessari prima di procedere all’erogazione, con possibile slittamento dei tempi.

Nel caso di dichiarazione congiunta, il rimborso viene liquidato al dichiarante principale attraverso il suo sostituto d’imposta, mentre le ritenute aggiuntive eventualmente dovute dal coniuge dichiarante vengono trattenute dal sostituto del coniuge stesso.

Calendario rimborsi per pensionati (INPS sostituto)

I pensionati che presentano il 730 con l’INPS (o altro ente previdenziale) come sostituto d’imposta seguono un calendario leggermente differente rispetto ai lavoratori dipendenti. L’INPS elabora i dati e riversa il rimborso nel rateo mensile di pensione.

Le date indicative per i pensionati sono:

Data trasmissione 730	Mese rimborso nella pensione	Note
Entro il 15 giugno 2026	Agosto 2026	Rateo agosto (slittamento di 1 mese rispetto ai dipendenti)
Dal 16 al 23 luglio 2026	Settembre 2026	Rateo settembre
Dal 24 luglio al 15 settembre 2026	Ottobre 2026	Rateo ottobre
Dal 16 settembre al 15 ottobre 2026	Novembre 2026	Rateo novembre
Dal 16 ottobre al 30 novembre 2026	Dicembre 2026	Rateo dicembre

Lo slittamento di un mese rispetto ai dipendenti e dovuto ai tempi tecnici necessari all’INPS per elaborare le risultanze e aggiungerle al trattamento pensionistico. In caso di credito superiore a 4.000 euro, anche l’INPS puo effettuare verifiche supplementari prima di procedere all’accredito.

Esempio pratico: un pensionato che consegna la documentazione al CAF entro il 10 giugno 2026 ricevera il rimborso IRPEF nel rateo di pensione di agosto 2026. Se invece consegna i documenti il 20 luglio, dovra attendere settembre 2026.

Rimborso 730 senza sostituto d’imposta: cosa succede

Una categoria che spesso si trova in difficolta con i rimborsi e quella dei contribuenti che presentano il 730 senza sostituto d’imposta oppure con un sostituto d’imposta che al momento del conguaglio non e piu attivo (ad esempio perche si e cessato il rapporto di lavoro). In questi casi, il meccanismo ordinario non e applicabile e il rimborso segue una procedura alternativa.

Le situazioni piu frequenti che portano a questa condizione sono:

Lavoratori che hanno perso il lavoro tra la presentazione del 730 e il periodo del conguaglio (luglio-agosto).
Lavoratori con contratti a termine scaduti prima del conguaglio.
Contribuenti con redditi da lavoro autonomo occasionale che non hanno un sostituto che trattiene le ritenute d’acconto.
Eredi che dichiarano i redditi del de cuius tramite 730.
Lavoratori trasferiti all’estero senza un sostituto italiano attivo.

In tutti questi casi, il contribuente deve indicare nel 730 il codice fiscale del sostituto d’imposta che non effettuera il conguaglio (campo apposito nel frontespizio) oppure indicare che non ha un sostituto d’imposta. Il rimborso sara allora erogato direttamente dall’Agenzia delle Entrate.

730 senza sostituto attivo: la procedura Agenzia delle Entrate

Quando il sostituto d’imposta non puo effettuare il conguaglio, l’Agenzia delle Entrate riceve le risultanze del 730 direttamente dal CAF o dal professionista e provvede a erogare il rimborso in autonomia. Questa procedura e disciplinata dall’articolo 37, comma 2-bis del D.Lgs. 241/1997.

Il contribuente in questa situazione deve assicurarsi di:

Avere un conto corrente bancario o postale intestato (o cointestato) e comunicarlo all’Agenzia delle Entrate tramite i servizi telematici (IBAN).
Verificare che l’IBAN sia correttamente registrato nell’area riservata del portale dell’Agenzia delle Entrate (servizio “Rimborsi fiscali”).
In mancanza di IBAN comunicato, l’Agenzia delle Entrate invia un vaglia postale all’indirizzo di residenza del contribuente.

Tempistiche: i rimborsi diretti dell’Agenzia delle Entrate vengono elaborati generalmente entro il mese di dicembre dell’anno di presentazione della dichiarazione. Tuttavia, per crediti di importo significativo o in presenza di anomalie, i tempi possono estendersi fino al primo semestre dell’anno successivo.

Se hai spese mediche detraibili o altre detrazioni rilevanti che generano un credito IRPEF consistente, e particolarmente importante comunicare tempestivamente l’IBAN all’Agenzia delle Entrate per velocizzare l’accredito.

Rimborso diretto dall’Agenzia delle Entrate: quando e come

Anche per i contribuenti che hanno un sostituto d’imposta regolarmente attivo, esistono casi in cui il rimborso e erogato direttamente dall’Agenzia delle Entrate anziche attraverso il cedolino. Questo accade quando:

Il credito IRPEF e superiore a 4.000 euro e il sostituto ha effettuato i controlli richiesti per legge, decidendo di non anticipare il rimborso.
La dichiarazione e stata presentata con 730 precompilato modificato che presenta elementi che richiedono verifica da parte dell’Agenzia.
Il sostituto ha comunicato all’Agenzia delle Entrate di non poter effettuare il rimborso entro i termini previsti.

In questi casi, l’Agenzia delle Entrate emette il rimborso entro 6 mesi dalla scadenza del termine di presentazione della dichiarazione o, se la dichiarazione e presentata entro tale termine, entro 6 mesi dalla data di presentazione stessa. Il rimborso e accreditato direttamente sul conto corrente del contribuente (se l’IBAN e registrato) o inviato tramite vaglia postale.

Come comunicare l’IBAN all’Agenzia delle Entrate:

Accedendo all’area riservata del portale agenziaentrate.gov.it con SPID, CIE o CNS.
Tramite il servizio “Rimborsi fiscali” disponibile nell’area riservata.
Recandosi presso uno sportello CAF abilitato che puo effettuare la comunicazione in delega.

Il Quadro F del Modello 730 contiene le informazioni sugli acconti gia versati e sui crediti residui: una lettura attenta di questo quadro ti permette di capire anticipatamente se il tuo credito supera le soglie che determinano l’intervento diretto dell’Agenzia delle Entrate.

Soglie e importi minimi per il rimborso in busta paga

Non tutti i crediti IRPEF vengono rimborsati secondo le stesse modalita. La normativa fiscale prevede alcune soglie minime e massime che determinano le modalita e le tempistiche di rimborso.

Crediti fino a 4.000 euro

Per i crediti IRPEF fino a 4.000 euro, il sostituto d’imposta e tenuto a rimborsare l’intera somma direttamente in busta paga (o nel rateo di pensione) secondo il calendario standard. Non sono previsti controlli aggiuntivi e il rimborso avviene automaticamente nel mese di conguaglio.

Crediti superiori a 4.000 euro

Per i crediti superiori a 4.000 euro, l’articolo 1, comma 586 della Legge n. 147/2013 (Legge di Stabilita 2014) e la circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 10/E del 14 maggio 2013 prevedono che il sostituto d’imposta possa sospendere l’erogazione del rimborso per effettuare le verifiche del caso. In questo scenario:

Il sostituto comunica la sospensione all’Agenzia delle Entrate entro il termine di effettuazione delle operazioni di conguaglio.
L’Agenzia delle Entrate effettua le verifiche e, se non emergono irregolarita, eroga direttamente il rimborso entro 6 mesi dalla comunicazione del sostituto.
In caso di verifiche piu approfondite, i tempi possono estendersi ulteriormente.

Crediti di importo minimo (sotto i 12 euro)

L’articolo 1, comma 1 del D.P.R. n. 542/1999 stabilisce che non si da luogo al rimborso di crediti d’imposta di importo inferiore a 12 euro. Questo importo costituisce la soglia minima sotto la quale il rimborso non viene effettuato ne dal sostituto ne dall’Agenzia delle Entrate. Il credito si azzera senza rimborso.

Il rimborso non arriva: cosa fare

Se il rimborso IRPEF non arriva entro i termini previsti, e necessario seguire una procedura precisa per sbloccare la situazione. Ecco le azioni consigliate in ordine cronologico:

1. Verifica il cedolino paga o il rateo di pensione

Il primo passo e controllare attentamente il proprio cedolino stipendio o il prospetto pensione del mese in cui il rimborso avrebbe dovuto essere accreditato. Il rimborso compare come voce specifica “Conguaglio fiscale a credito” o similare. In alcuni casi e gia stato erogato ma non immediatamente riconoscibile.

2. Contatta il sostituto d’imposta

Se il cedolino non riporta alcun conguaglio positivo, contatta l’ufficio paghe del tuo datore di lavoro o il patronato INPS (se sei pensionato). Chiedi conferma di aver ricevuto il risultato contabile del tuo 730 e di aver effettuato (o pianificato) il conguaglio.

3. Contatta il CAF o il professionista che ha elaborato il 730

Il CAF o il professionista abilitato che ha presentato il tuo 730 puo verificare la data di trasmissione telematica della dichiarazione e confermare che sia avvenuta correttamente. Puo anche verificare se il risultato contabile e stato correttamente trasmesso al sostituto d’imposta.

4. Verifica il Cassetto Fiscale dell’Agenzia delle Entrate

Accedendo al Cassetto Fiscale sul portale agenziaentrate.gov.it con SPID, CIE o CNS, puoi visualizzare lo stato del tuo rimborso nella sezione “Rimborsi”. Il sistema mostra se il rimborso e stato emesso, la data prevista di accredito e l’eventuale stato di lavorazione.

5. Presenta istanza di rimborso

Se sono trascorsi tutti i termini previsti e il rimborso non e ancora arrivato, puoi presentare una istanza di rimborso all’Agenzia delle Entrate tramite:

Il modello telematico disponibile nell’area riservata del portale dell’Agenzia delle Entrate.
Presentazione cartacea presso il competente Ufficio dell’Agenzia delle Entrate (quello della provincia di domicilio fiscale).
Tramite il proprio CAF con delega all’assistenza post-dichiarativa.

Come verificare lo stato del rimborso

L’Agenzia delle Entrate mette a disposizione dei contribuenti diversi strumenti per monitorare lo stato dei rimborsi fiscali in tempo reale. Ecco come utilizzarli:

Area riservata portale Agenzia delle Entrate

Accedendo con SPID, CIE o CNS al portale agenziaentrate.gov.it, nella sezione “Rimborsi” trovi:

L’elenco di tutti i rimborsi richiesti o in elaborazione.
Lo stato attuale (in elaborazione, da pagare, pagato).
La data prevista o effettiva di accredito.
L’eventuale richiesta di integrazione documentale da parte dell’Agenzia.

App IO e Fatture e Corrispettivi

Tramite l’App IO (quella del Governo) e l’app Fatture e Corrispettivi dell’Agenzia delle Entrate, e possibile ricevere notifiche in tempo reale sullo stato del rimborso e sull’accredito bancario, previa registrazione e abbinamento del proprio IBAN.

Numero verde Agenzia delle Entrate

Il numero verde 800.909.696 dell’Agenzia delle Entrate (gratuito da rete fissa) e il 06 96668907 (da cellulare, a pagamento) permettono di parlare con un operatore che puo fornire informazioni sullo stato del proprio rimborso, previa identificazione con codice fiscale.

Il servizio telefonico e attivo dal lunedi al venerdi, dalle 9:00 alle 17:00.

Sportello CAF

Il tuo CAF di riferimento puo effettuare verifiche nell’area riservata in tua delega e comunicarti lo stato del rimborso. Il CAF Centro Fiscale di Udine offre questo servizio di assistenza post-dichiarativa a tutti i propri assistiti che hanno presentato il 730 tramite il nostro sportello.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Riepilogo: il calendario completo caso per caso

Riepiloghiamo in una tabella unica il calendario completo dei rimborsi IRPEF da 730/2026 per tutti i casi possibili, cosi da avere un riferimento chiaro e immediato:

Tipologia contribuente	Sostituto d’imposta	Data consegna 730	Mese rimborso
Lavoratore dipendente	Datore di lavoro	Entro 15 giugno 2026	Luglio 2026
Lavoratore dipendente	Datore di lavoro	16 giugno – 23 luglio 2026	Agosto/Settembre 2026
Lavoratore dipendente	Datore di lavoro	24 luglio – 15 settembre 2026	Settembre 2026
Lavoratore dipendente	Datore di lavoro	16 settembre – 15 ottobre 2026	Ottobre 2026
Lavoratore dipendente	Datore di lavoro	16 ottobre – 30 novembre 2026	Novembre/Dicembre 2026
Pensionato	INPS/Ente prev.	Entro 15 giugno 2026	Agosto 2026
Pensionato	INPS/Ente prev.	16 giugno – 23 luglio 2026	Settembre 2026
Pensionato	INPS/Ente prev.	24 luglio – 30 novembre 2026	Ottobre/Dicembre 2026
Senza sostituto / sostituto non attivo	Agenzia delle Entrate	Qualsiasi data	Entro dicembre 2026
Credito > 4.000 euro (qualsiasi)	AE (dopo verifica)	Qualsiasi data	Entro 6 mesi dalla sospensione

Presentare il Modello 730/2026 il prima possibile, possibilmente entro il 15 giugno, garantisce di ricevere il rimborso nel mese di luglio (per i dipendenti) o agosto (per i pensionati), evitando attese prolungate. Un CAF qualificato come il CAF Centro Fiscale di Udine puo aiutarti a ottimizzare la dichiarazione e a raccogliere tutta la documentazione necessaria per massimizzare le detrazioni e velocizzare i tempi di rimborso.

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Domande Frequenti sui Rimborsi IRPEF dal 730/2026

Quando arriva il rimborso IRPEF per un lavoratore dipendente che consegna il 730 entro giugno?

Un lavoratore dipendente che consegna la documentazione al CAF entro il 15 giugno 2026 riceve il rimborso IRPEF gia nel cedolino paga di luglio 2026. E il caso piu veloce e si ottiene presentando la dichiarazione il prima possibile.

I pensionati ricevono il rimborso 730 nello stesso mese dei lavoratori?

No, i pensionati ricevono il rimborso con uno slittamento di un mese rispetto ai dipendenti. Se un dipendente riceve il conguaglio a luglio, il pensionato lo riceve ad agosto. Questo e dovuto ai tempi tecnici di elaborazione dell’INPS o dell’ente previdenziale sostituto.

Cosa succede se il rimborso supera 4.000 euro?

Se il credito IRPEF supera i 4.000 euro, il sostituto d’imposta puo sospendere il rimborso e comunicarlo all’Agenzia delle Entrate. Quest’ultima effettua le verifiche necessarie e, se non emergono irregolarita, eroga direttamente il rimborso entro 6 mesi dalla comunicazione del sostituto. Il rimborso arriva quindi sul conto corrente comunicato all’Agenzia.

Ho perso il lavoro dopo aver presentato il 730: come ricevo il rimborso?

Se al momento del conguaglio non hai piu un sostituto d’imposta attivo, il rimborso viene erogato direttamente dall’Agenzia delle Entrate sul tuo conto corrente. Devi assicurarti di aver comunicato il tuo IBAN all’Agenzia tramite il portale agenziaentrate.gov.it oppure tramite il CAF. Il rimborso arriva generalmente entro dicembre dell’anno di presentazione.

Come posso verificare se l’Agenzia delle Entrate ha gia emesso il mio rimborso?

Puoi verificare lo stato del rimborso accedendo all’area riservata del portale agenziaentrate.gov.it con SPID, CIE o CNS, nella sezione Rimborsi. In alternativa, puoi chiamare il numero verde 800.909.696 (gratuito da rete fissa) oppure rivolgerti al CAF che ha elaborato il tuo 730, che puo effettuare la verifica in tua delega.

Hai bisogno di aiuto con il Modello 730/2026?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti assiste in tutte le fasi della dichiarazione dei redditi: dalla raccolta documenti alla trasmissione telematica, fino alla verifica dei rimborsi IRPEF.

I nostri servizi per il Modello 730/2026:

Elaborazione dichiarazione dei redditi con verifica di tutte le detrazioni spettanti
Assistenza per contribuenti senza sostituto e comunicazione IBAN ad Agenzia delle Entrate
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Dichiarazione congiunta per coppie e conviventi
Gestione spese detraibili: mediche, universitarie, ristrutturazioni, mutui

Contattaci subito per un appuntamento:

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Oppure compila il modulo qui sotto per essere ricontattato

CAF Centro Fiscale Udine – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Tel: 0432 1638640

Chiusura Partita IVA a Udine: Quando e Come Farla

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Cosa Fare Entro il 31 Dicembre 2026 per Pagare Meno Tasse nel 730/2027: la Checklist Completa

Tutto ciò che paghi entro il 31 dicembre 2026 può trasformarsi in un risparmio concreto sulla dichiarazione dei redditi dell'anno prossimo. Il 730/2027, infatti, riguarda i redditi e le spese del 2026: una volta passata la mezzanotte del…

DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Dichiarazione dei Redditi Tardiva 2026: Sanzioni Ridotte, Ravvedimento e Come Presentarla

Dichiarazione Redditi Tardiva 2026: Sanzioni e Ravvedimento

CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
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   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
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   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
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   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
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Maggio 7, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF, CRIPTOVALUTE

ISEE 2026 e Criptovalute: Le Novita della Legge di Bilancio su Saldo e Giacenza Media

La Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 207/2024) ha introdotto cambiamenti significativi nel modo in cui le criptovalute devono essere dichiarate nell’ISEE. Per la prima volta in modo organico, la normativa impone ai possessori di asset digitali — Bitcoin, Ethereum, stablecoin e qualsiasi altra criptovaluta — di indicare nella Dichiarazione Sostitutiva Unica (DSU) sia il saldo al 31 dicembre dell’anno precedente sia la giacenza media annua del portafoglio crypto. Questa novita non e banale: cambia le soglie ISEE di milioni di famiglie italiane che detengono asset digitali, con riflessi diretti su bonus, agevolazioni fiscali, rette universitarie, assegni di cura e prestazioni sociali legate all’indicatore economico. In questa guida il CAF Centro Fiscale di Udine analizza punto per punto le novita, spiega come calcolare correttamente i valori da indicare nella DSU e illustra le sanzioni previste per chi omette la dichiarazione.

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Indice dei contenuti

Il quadro normativo: dalla Legge di Bilancio 2026 alla DSU
Cosa sono le criptovalute nel contesto ISEE: definizione e perimetro
Il saldo al 31 dicembre: come si calcola e cosa dichiarare
La giacenza media annua: metodo di calcolo e fonte dei dati
L’impatto sulle soglie ISEE: bonus e prestazioni a rischio
Dove dichiarare le criptovalute nella DSU: quadro FC3 e FC7
ISEE precompilato 2026 e crypto: cosa cambia con il DAC8
Sanzioni per omessa o infedele dichiarazione nella DSU
Esempi pratici: come calcolare saldo e giacenza media
Il ruolo del CAF nella compilazione della DSU con criptovalute
Domande frequenti su ISEE 2026 e criptovalute

Il quadro normativo: dalla Legge di Bilancio 2026 alla DSU

Il percorso normativo che ha portato all’obbligo di dichiarare le criptovalute nell’ISEE parte da lontano, ma si consolida con la Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 207/2024, pubblicata in GU Serie Generale n. 305 del 31 dicembre 2024). Prima di questa legge, la disciplina degli asset digitali nel quadro ISEE era frammentaria e di difficile applicazione pratica: mancavano indicazioni operative su come valorizzare un portafoglio crypto ai fini della DSU.

Il DPCM 159/2013, che costituisce il regolamento ISEE di riferimento, definisce l’indicatore economico sulla base di tre componenti: reddito complessivo, patrimonio immobiliare e patrimonio mobiliare. Le criptovalute rientrano nel patrimonio mobiliare — analogamente a titoli, obbligazioni, fondi e conti correnti — ma fino al 2025 la loro valorizzazione nella DSU non era normata in modo preciso. Con la Legge di Bilancio 2026 il legislatore ha colmato questa lacuna, introducendo due grandezze specifiche per le cripto-attivita:

Il valore del portafoglio al 31 dicembre dell’anno di riferimento (c.d. saldo di fine anno)
La giacenza media annua, calcolata come media aritmetica dei saldi giornalieri o di fine mese nel corso dell’anno

Queste due grandezze entrano nel calcolo del patrimonio mobiliare netto che concorre alla determinazione dell’ISEE. Il criterio della giacenza media era gia in uso per i conti correnti bancari e postali (introdotto dal Decreto Legge n. 78/2010, art. 11-bis) e ora viene esteso anche agli asset digitali, creando una simmetria tra prodotti finanziari tradizionali e nuovi strumenti digitali.

Cosa sono le criptovalute nel contesto ISEE: definizione e perimetro

Ai fini della dichiarazione ISEE 2026, per cripto-attivita si intende qualsiasi rappresentazione digitale di valore o di diritti che puo essere trasferita e memorizzata elettronicamente utilizzando la tecnologia a registro distribuito (DLT, Distributed Ledger Technology), inclusa la blockchain. La definizione, coerente con quella adottata dal Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR) all’art. 67, comma 1, lettera c-sexies, include:

Criptovalute: Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH), Litecoin (LTC), Solana (SOL) e qualsiasi altra valuta digitale decentralizzata
Stablecoin: come USDT (Tether), USDC, DAI — asset digitali ancorati al valore di valute fiat o materie prime
Token di governance e utility token scambiabili su exchange
NFT (Non-Fungible Token) con valore di mercato determinabile
Criptovalute derivanti da mining, staking o yield farming

Non rientrano nella definizione gli asset digitali che non hanno un mercato liquido e il cui valore non e determinabile in modo affidabile alla data del 31 dicembre. Tuttavia, la prudenza suggerisce di segnalare anche questi asset al CAF per una valutazione caso per caso.

Il perimetro dell’obbligo dichiarativo comprende tutti i wallet — sia custodial (exchange centralizzati come Coinbase, Binance, Kraken) sia non-custodial (Metamask, Ledger, Trezor) — e anche i portafogli su piattaforme DeFi (Uniswap, Aave, Compound). La distinzione tra wallet custodial e non-custodial e rilevante ai fini del quadro RW e del Quadro W del modello dichiarativo, ma ai fini ISEE entrambe le tipologie concorrono al calcolo del patrimonio mobiliare.

Il saldo al 31 dicembre: come si calcola e cosa dichiarare

Il saldo al 31 dicembre dell’anno di riferimento rappresenta il valore di mercato in euro dell’intero portafoglio crypto alla data di chiusura dell’anno. Per la DSU 2026 (che prende a riferimento l’anno d’imposta 2024), il saldo da dichiarare e quello al 31 dicembre 2024. Per la DSU 2027 sara il 31 dicembre 2025, e cosi via.

Come si calcola il saldo al 31 dicembre:

Recupera l’elenco di tutti gli asset digitali detenuti nei tuoi wallet al 31 dicembre dell’anno di riferimento
Determina il prezzo di mercato di ciascun asset in euro al 31 dicembre. Fonti attendibili: CoinMarketCap, CoinGecko, prezzi di chiusura degli exchange regolamentati
Moltiplica la quantita di ogni asset per il suo prezzo in euro al 31 dicembre
Somma tutti i valori per ottenere il valore totale del portafoglio in euro

Documenti utili per il calcolo:

Estratto conto dell’exchange al 31 dicembre (scaricabile dal pannello “Reports” o “Tax Documents” degli exchange come Coinbase, Binance, Kraken)
Screenshot del wallet con data e valore in euro visibile al 31 dicembre
Report fiscale generato da software come Koinly, CryptoTax, Blockpit che attestano il valore del portafoglio a una data specifica
Prezzi ufficiali da fonti attendibili come il tasso di cambio pubblicato dalla Banca d’Italia (per le principali criptovalute) o i prezzi di chiusura di exchange regolamentati

Un punto critico: la valorizzazione degli NFT. Per questi asset, il valore di mercato al 31 dicembre puo essere difficile da determinare in assenza di transazioni recenti comparabili. In questi casi, si applica il principio della prudenza: se il valore e incerto, si puo indicare il valore di acquisto o il valore di listino su piattaforme come OpenSea alla data di riferimento. Raccomandiamo di conservare tutta la documentazione a supporto della valorizzazione adottata.

La giacenza media annua: metodo di calcolo e fonte dei dati

La giacenza media annua delle criptovalute e una delle novita piu rilevanti della Legge di Bilancio 2026 per il calcolo dell’ISEE. Questo indicatore, gia familiare per i conti correnti bancari, viene applicato per la prima volta in modo sistematico anche agli asset digitali.

Cos’e la giacenza media annua: e la media matematica dei saldi giornalieri (o mensili, in assenza di dati giornalieri) del portafoglio crypto durante l’intero anno di riferimento. In formula:

Giacenza media = Somma dei saldi giornalieri in euro / Numero di giorni dell’anno (365 o 366)

Metodo di calcolo passo per passo:

Esporta lo storico completo delle transazioni dall’exchange o wallet per l’intero anno (1° gennaio – 31 dicembre 2024)
Ricostruisci il saldo giornaliero del portafoglio in euro per ogni giorno dell’anno, applicando i prezzi di mercato di ciascun giorno
Somma tutti i 365 (o 366) saldi giornalieri
Dividi per il numero di giorni dell’anno per ottenere la giacenza media

Strumenti per il calcolo della giacenza media:

Software di crypto tax: Koinly, CryptoTax Calculator, Blockpit — questi tool calcolano automaticamente la giacenza media annua esportando un report specifico per la dichiarazione fiscale italiana
Report fiscale degli exchange: Binance, Coinbase e Kraken offrono report fiscali annuali che includono il calcolo della giacenza media in euro
Calcolo manuale con foglio di calcolo (Excel/Google Sheets): importando lo storico prezzi da CoinGecko e lo storico transazioni dall’exchange

Attenzione al fenomeno della volatilita: la giacenza media puo differire significativamente dal saldo al 31 dicembre a causa della volatilita tipica delle criptovalute. Per esempio, se hai detenuto 1 BTC per tutto il 2024, il tuo saldo al 31 dicembre 2024 era di circa 86.000 euro (al prezzo di chiusura), ma la tua giacenza media annua potrebbe essere stata piu bassa (intorno a 55.000-60.000 euro) a causa dei prezzi piu bassi nella prima parte dell’anno. La DSU richiede la dichiarazione di entrambe le grandezze.

L’impatto sulle soglie ISEE: bonus e prestazioni a rischio

L’inclusione della giacenza media delle criptovalute nel calcolo dell’ISEE puo avere conseguenze rilevanti per le famiglie che detengono asset digitali significativi. L’ISEE e lo strumento utilizzato per accedere a decine di misure di sostegno: un suo aumento — dovuto alla corretta dichiarazione delle crypto — puo far perdere l’accesso a numerosi benefici.

Principali prestazioni con soglie ISEE (anno 2026):

Prestazione	Soglia ISEE massima	Importo/Beneficio
Assegno Unico Universale (importo massimo)	15.000 euro	199,40 euro/mese per figlio
Bonus Asilo Nido (massima agevolazione)	25.000 euro	3.000 euro annui
Reddito di Inclusione (MIA)	10.140 euro	Variabile per nucleo
Agevolazioni universitarie (esonero tasse)	24.335 euro	Esonero totale
Bonus bollette luce e gas	9.530 euro (fino a 3 figli)	Sconto in bolletta
NASPI agevolata (senza decurtazione)	Regole specifiche INPS	Indennita piena
Prestazioni INPS per disabili	Varia per prestazione	Varia
Agevolazioni rette asili nido comunali	Definita dal comune	Riduzione retta

Esempio pratico di impatto: Una famiglia con ISEE di 22.000 euro (al netto delle crypto) che detiene un portafoglio crypto con giacenza media di 8.000 euro vedra il proprio ISEE salire a circa 23.800 euro (la componente mobiliare e moltiplicata per il coefficiente ISEE di 0,20 e poi divisa per il numero di componenti corretto dalla scala di equivalenza — ma la giacenza media si aggiunge al patrimonio mobiliare lordo che a sua volta impatta il denominatore). Questo puo portare alla perdita dell’accesso a determinati scaglioni di agevolazione per il Bonus Nido o per le tasse universitarie ridotte.

Per approfondire come si calcola l’ISEE 2026 con le criptovalute e come compilare correttamente la DSU, puoi leggere la nostra guida completa dedicata. Ricorda che anche le prestazioni legate alla NASPI e ai bonus mamme possono essere influenzate da un ISEE piu elevato.

Dove dichiarare le criptovalute nella DSU: quadro FC3 e FC7

La Dichiarazione Sostitutiva Unica (DSU) e il documento attraverso cui i nuclei familiari comunicano la propria situazione economica per ottenere l’ISEE. Con le novita della Legge di Bilancio 2026, le criptovalute vanno dichiarate in specifici quadri della DSU.

Quadro FC3: Il patrimonio mobiliare

Il Quadro FC3 della DSU raccoglie le informazioni sul patrimonio mobiliare di ogni componente del nucleo familiare. E qui che vanno dichiarate le criptovalute. In particolare, bisogna indicare:

Valore del portafoglio crypto al 31 dicembre dell’anno di riferimento (in euro, arrotondato all’unita)
Giacenza media annua delle cripto-attivita (in euro, calcolata come descritto nel paragrafo precedente)

Questi dati si affiancano agli altri elementi del patrimonio mobiliare gia presenti nel Quadro FC3: conti correnti (saldo e giacenza media), titoli di Stato, obbligazioni, azioni, fondi comuni e polizze vita.

Quadro FC7: I redditi esenti e le componenti aggiuntive

Il Quadro FC7 puo essere rilevante per chi ha realizzato plusvalenze da criptovalute durante l’anno. Le plusvalenze da cripto-attivita che non sono gia incluse nel reddito complessivo IRPEF — per esempio perche assoggettate a imposta sostitutiva — possono dover essere indicate separatamente in questo quadro, a seconda delle istruzioni INPS in vigore per la specifica annualita.

Differenza fondamentale tra DSU e dichiarazione dei redditi: mentre nel 730 o nel Modello Redditi, le criptovalute vanno dichiarate nel Quadro W (per le cripto-attivita) e nel quadro RW (per i wallet presso operatori esteri), nella DSU l’attenzione si sposta sul patrimonio detenuto e sulla sua media nel tempo, non sulle sole operazioni imponibili realizzate durante l’anno.

ISEE precompilato e il ruolo dell’Agenzia delle Entrate

Con l’introduzione dell’ISEE precompilato (disponibile dal 2020 e progressivamente esteso), l’INPS precarica nella DSU i dati in possesso dell’Agenzia delle Entrate, incluse le informazioni sulle criptovalute dichiarate nel Quadro W della dichiarazione dei redditi. Questo significa che, se hai correttamente dichiarato le tue criptovalute nel modello 730 o nel Modello Redditi dell’anno precedente, questi dati potrebbero essere gia presenti nella tua DSU precompilata. Tuttavia, il contribuente deve sempre verificare e integrare i dati precompilati, che potrebbero essere incompleti o non aggiornati.

ISEE precompilato 2026 e crypto: cosa cambia con il DAC8

La Direttiva DAC8 dell’Unione Europea — recepita in Italia con il D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 221 — introduce l’obbligo per gli exchange di criptovalute operanti nell’UE di comunicare alle autorita fiscali nazionali i dati delle operazioni effettuate dai propri clienti residenti. Questa direttiva e il vero fattore di cambiamento che rende inevitabile la corretta dichiarazione delle criptovalute anche ai fini ISEE.

Cosa prevede la DAC8 in pratica:

Gli exchange autorizzati nell’UE (tra cui Coinbase Europe, Crypto.com, Binance EU) devono comunicare all’Agenzia delle Entrate italiana i dati di ogni utente residente in Italia: numero di transazioni, valore totale acquisti e vendite, saldo del portafoglio, proventi da staking e interessi
Le comunicazioni coprono i dati a partire dal 1° gennaio 2026 (per il primo reporting riferito all’anno 2025)
L’Agenzia delle Entrate userebbe questi dati per alimentare sia la dichiarazione precompilata che l’ISEE precompilato
Gli exchange extra-UE non sono soggetti alla DAC8, ma possono essere soggetti ad accordi bilaterali di scambio informazioni (FATCA, CRS)

Implicazioni pratiche per il 2026: chi ha sempre omesso la dichiarazione delle criptovalute — sia nella dichiarazione dei redditi che nella DSU per l’ISEE — deve aspettarsi che l’Agenzia delle Entrate e l’INPS dispongano di informazioni sempre piu complete sui portafogli crypto. Il rischio di discrepanze tra la DSU presentata e i dati in possesso dell’amministrazione finanziaria diventa concreto e le conseguenze — tra sanzioni e decadenza dai benefici — possono essere significative.

Per approfondire gli impatti del DAC8 sulle criptovalute 2026 e come questo cambia i controlli dell’Agenzia delle Entrate, leggi la nostra guida dedicata.

Sanzioni per omessa o infedele dichiarazione nella DSU

Omettere o dichiarare in modo infedele le criptovalute nella DSU non e senza conseguenze. La normativa prevede un doppio sistema sanzionatorio: quello civilistico-amministrativo legato alla DSU e quello penale tributario per le violazioni piu gravi.

Sanzioni amministrative per DSU infedele

Il D.Lgs. 109/1998 e il DPCM 159/2013 prevedono le seguenti conseguenze per la presentazione di una DSU con dati falsi o omessi:

Decadenza immediata dal beneficio percepito in base all’ISEE falsamente calcolato, con obbligo di restituzione di tutte le somme indebitamente percepite
Sanzione da 500 a 5.164 euro per dichiarazione mendace (art. 76 del DPR 445/2000, applicato tramite il DPCM 159/2013)
Esclusione per 10 anni dalla possibilita di presentare una nuova DSU, in casi gravi di dichiarazione fraudolenta
Segnalazione all’autorita giudiziaria per i reati di falso in atto pubblico (art. 483 c.p.) nei casi piu gravi

Sanzioni per omessa dichiarazione delle criptovalute nella dichiarazione dei redditi

Separatamente dalla DSU, l’omessa dichiarazione delle criptovalute nel modello 730 o nel Modello Redditi comporta sanzioni specifiche previste dall’art. 5 del D.Lgs. 167/1990 (per il Quadro RW/W):

Sanzione dal 3% al 15% del valore non dichiarato per omessa indicazione nel Quadro W/RW (importi detenuti presso intermediari esteri)
Sanzione dal 6% al 30% se gli asset sono detenuti in paesi Black List
Imposta sostitutiva del 26% sulle plusvalenze da criptovalute non dichiarate, oltre alle sanzioni per infedele dichiarazione (dal 90% al 180% dell’imposta dovuta)

Per i dettagli sulla tassazione delle criptovalute 2026 e su come regolarizzare posizioni pregresse, consulta la nostra guida sulla tassazione crypto 2026.

Esempi pratici: come calcolare saldo e giacenza media

Vediamo tre esempi concreti che illustrano come calcolare le grandezze da dichiarare nella DSU e quale impatto possono avere sull’ISEE.

Esempio 1: Detentore di Bitcoin con portafoglio stabile

Situazione: Mario detiene 0,5 BTC per tutto il 2024, senza effettuare acquisti o vendite.

Prezzo BTC al 1° gennaio 2024: circa 42.000 USD = circa 38.500 euro (cambio 1,09)
Prezzo BTC al 31 dicembre 2024: circa 94.000 USD = circa 86.200 euro (cambio 1,09)
Prezzo medio BTC 2024: circa 62.000 USD = circa 56.880 euro

Calcolo per la DSU:

Saldo al 31 dicembre 2024: 0,5 x 86.200 = 43.100 euro
Giacenza media annua 2024: 0,5 x 56.880 = 28.440 euro

Impatto sull’ISEE: Supponendo un nucleo di 3 persone con patrimonio mobiliare precedente di 10.000 euro (conti correnti), l’aggiunta della giacenza media crypto porta il patrimonio mobiliare a 38.440 euro. La componente patrimoniale dell’ISEE calcolata su questo importo e di circa 3.844 euro aggiuntivi all’ISEE (applicando il coefficiente di 1/5 e la scala di equivalenza per 3 persone). Un aumento che puo spostare la famiglia sopra la soglia per alcune agevolazioni.

Esempio 2: Portfolio diversificato con stablecoin

Situazione: Laura detiene un portafoglio misto: 0,2 ETH + 1.000 USDT + 500 USDC

ETH al 31 dicembre 2024: circa 3.350 USD = circa 3.073 euro → 0,2 ETH = 614,60 euro
USDT al 31 dicembre 2024: 1.000 USD = circa 917 euro (al cambio 1,09)
USDC al 31 dicembre 2024: 500 USD = circa 459 euro
Saldo totale al 31/12: 614,60 + 917 + 459 = 1.990,60 euro

Data la stabilita delle stablecoin e la relativa bassa volatilita di ETH nel 2024, la giacenza media sara vicina al saldo di fine anno. In questo caso, l’impatto sull’ISEE e modesto: circa 398 euro aggiuntivi alla componente patrimoniale ISEE (1.990 x 0,20 = 398 euro, prima della scala di equivalenza).

Esempio 3: Trading attivo durante l’anno

Situazione: Francesco e un trader attivo: a inizio 2024 aveva 5.000 euro in crypto, a luglio 2024 il portafoglio era cresciuto a 18.000 euro, poi e sceso a 9.000 euro al 31 dicembre 2024.

Saldo al 31 dicembre 2024: 9.000 euro
Giacenza media stimata (approssimazione semestrale): (5.000 x 6 mesi + 18.000 x 3 mesi + 9.000 x 3 mesi) / 12 = (30.000 + 54.000 + 27.000) / 12 = 9.250 euro

In questo caso, la giacenza media (9.250 euro) e leggermente superiore al saldo di fine anno (9.000 euro). Entrambi i valori devono essere dichiarati. Francesco dovra anche dichiarare le plusvalenze realizzate durante le operazioni di trading nel Quadro W della dichiarazione dei redditi, con imposta sostitutiva al 26% (per operazioni ante Legge di Bilancio 2026) o al 33% (per operazioni post-entrata in vigore della nuova aliquota, a seconda delle disposizioni transitorie).

Il ruolo del CAF nella compilazione della DSU con criptovalute

Compilare una DSU che include le criptovalute richiede competenze sia fiscali che tecniche. Il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza professionale completa per guidare i propri clienti attraverso questo processo, minimizzando il rischio di errori e sanzioni.

Cosa fa il CAF per te

Analisi della situazione crypto: il CAF raccoglie e verifica la documentazione relativa ai tuoi wallet (estratti conto exchange, report fiscali crypto)
Calcolo del saldo al 31 dicembre: utilizziamo fonti ufficiali per la valorizzazione in euro di ogni asset
Calcolo della giacenza media annua: elaboriamo i report degli exchange o dei software di crypto tax per determinare la giacenza media corretta
Compilazione della DSU: inseriamo correttamente i dati nei quadri FC3 e FC7 della DSU
Coordinamento con la dichiarazione dei redditi: assicuriamo coerenza tra DSU e dichiarazione fiscale (730/Modello Redditi), riducendo il rischio di discrepanze che potrebbero attirare controlli
Consulenza personalizzata: spieghiamo l’impatto sull’ISEE e sulle prestazioni a cui hai diritto, consentendoti di pianificare in modo informato

Documenti da portare al CAF per la DSU con criptovalute:

Estratto conto o report fiscale di ogni exchange utilizzato (Binance, Coinbase, Kraken, ecc.) per l’anno di riferimento
Storico delle transazioni in formato CSV o PDF scaricabile dal pannello utente dell’exchange
Screenshot del wallet non-custodial (Metamask, Ledger) con il saldo al 31 dicembre, in euro
Report da software di crypto tax (Koinly, Blockpit, ecc.) se disponibile
Prova dell’identita degli asset (seed phrase NON necessaria: basta l’indirizzo pubblico del wallet)

Il CAF Centro Fiscale e abilitato alla trasmissione telematica della DSU all’INPS. Puoi prenotare un appuntamento presso la nostra sede di Udine o contattarci per una consulenza preliminare via WhatsApp.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale a Udine offre la compilazione del Modello ISEE in 4 giorni lavorativi. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Conclusione: perche agire subito

Le novita introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 sull’ISEE e le criptovalute segnano un punto di svolta: la regolarizzazione delle posizioni crypto non e piu una scelta ma un obbligo, e i controlli sono destinati ad aumentare grazie alla direttiva DAC8. Chi possiede criptovalute e ha diritto a prestazioni legate all’ISEE deve agire in modo proattivo:

Raccogliere la documentazione relativa al proprio portafoglio crypto (estratti conto exchange, report fiscali)
Calcolare correttamente sia il saldo al 31 dicembre che la giacenza media annua
Dichiarare entrambi i valori nella prossima DSU, evitando omissioni che potrebbero portare a sanzioni e revoca delle prestazioni
Verificare l’impatto sull’ISEE e pianificare in anticipo eventuali aggiustamenti (per esempio, non accettare prestazioni a cui non si ha piu diritto con il nuovo ISEE corretto)
Allineare la DSU con la dichiarazione dei redditi per evitare discrepanze che possono attirare controlli

Il CAF Centro Fiscale di Udine e al tuo fianco in questo processo. Contattaci per prenotare un appuntamento o per una prima consulenza gratuita sulla tua situazione.

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Domande frequenti su ISEE 2026 e criptovalute

Le criptovalute vanno sempre dichiarate nella DSU per l’ISEE?

Si, con la Legge di Bilancio 2026 tutte le cripto-attivita con valore di mercato determinabile devono essere dichiarate nella DSU. L’obbligo riguarda sia i wallet custodial (su exchange) sia i wallet non-custodial (hardware wallet, software wallet). Non ci sono soglie minime di esenzione: anche importi modesti devono essere indicati, sia come saldo al 31 dicembre che come giacenza media annua.

Come si calcola la giacenza media annua delle criptovalute per l’ISEE?

La giacenza media annua si calcola come media dei saldi giornalieri del portafoglio crypto, convertiti in euro al cambio del giorno. In pratica: si sommano tutti i saldi giornalieri in euro e si divide per 365 (o 366 per gli anni bisestili). Gli exchange e i software di crypto tax come Koinly o Blockpit possono generare automaticamente questo dato nel loro report fiscale annuale.

Cosa succede se non dichiaro le criptovalute nella DSU?

Omettere le criptovalute nella DSU e un’infedelta dichiarativa che comporta: decadenza dal beneficio percepito con obbligo di restituzione, sanzione da 500 a 5.164 euro, possibile segnalazione all’autorita giudiziaria. Inoltre, con la direttiva DAC8, gli exchange europei comunicano i dati all’Agenzia delle Entrate, rendendo sempre piu probabile l’individuazione delle omissioni.

Le stablecoin (USDT, USDC) vanno dichiarate nell’ISEE?

Si, le stablecoin sono cripto-attivita a tutti gli effetti e devono essere dichiarate nella DSU. Il loro valore in euro e facilmente determinabile (essendo ancorate al dollaro o all’euro) e sia il saldo al 31 dicembre che la giacenza media annua devono essere indicati nel Quadro FC3 della DSU.

Il CAF puo aiutarmi a compilare la DSU con le criptovalute?

Si, il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza completa per la compilazione della DSU con criptovalute. Il nostro team raccoglie la documentazione (estratti conto exchange, report fiscali crypto), calcola saldo al 31 dicembre e giacenza media annua, e compila correttamente tutti i quadri della DSU. Puoi prenotare un appuntamento telefonando al 0432 1638640 o contattandoci via WhatsApp al 366 6018121.

Richiedi Assistenza per la DSU con Criptovalute

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a dichiarare correttamente le criptovalute nella DSU per l’ISEE 2026, calcolando saldo e giacenza media nel rispetto della Legge di Bilancio 2026.

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CAF Centro Fiscale Udine – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Tel: 0432 1638640

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CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Maggio 7, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF

Registrazione Contratto di Affitto 2026: Procedura e Costi

La registrazione contratto affitto è un adempimento obbligatorio per legge ogni volta che si stipula un contratto di locazione. Il locatore deve registrare il contratto presso l’Agenzia delle Entrate entro 30 giorni dalla firma, indipendentemente dall’importo del canone. In questa guida aggiornata al 2026 ti spieghiamo la procedura completa per registrare online tramite il modello RLI web, i documenti necessari, i costi da sostenere (imposta di registro, bollo e le esenzioni previste con la cedolare secca) e cosa succede in caso di mancata registrazione. Il CAF Centro Fiscale di Udine assiste proprietari e inquilini in tutte le fasi della registrazione.

Indice dei contenuti

Obbligo di registrazione: chi deve farla e quando
Procedura online: registrazione con RLI web
Documenti necessari per la registrazione
Costi della registrazione: imposta di registro e bollo
Esenzione con cedolare secca
Rinnovi, proroghe e risoluzione anticipata
Sanzioni per mancata registrazione
Domande frequenti

Obbligo di registrazione: chi deve farla e quando

La registrazione contratto affitto è obbligatoria per tutti i contratti di locazione con durata superiore a 30 giorni. L’obbligo ricade sul locatore (proprietario dell’immobile), che deve provvedere alla registrazione entro 30 giorni dalla data di stipula o dalla data di decorrenza del contratto, se anteriore.

L’obbligo sussiste sia per i contratti ad uso abitativo (4+4, 3+2, transitori, studenti) sia per quelli ad uso commerciale. L’unica eccezione riguarda i contratti di durata inferiore a 30 giorni nell’arco di un anno, per i quali la registrazione è facoltativa. Anche l’inquilino è solidalmente responsabile dell’obbligo di registrazione: questo significa che, se il proprietario non provvede, l’inquilino stesso può procedere alla registrazione per tutelare i propri diritti.

Una volta registrato il contratto, il locatore deve comunicarne gli estremi all’inquilino e all’eventuale amministratore di condominio entro 60 giorni dalla registrazione.

Procedura online: registrazione con RLI web

Il modo più semplice e rapido per effettuare la registrazione contratto affitto è utilizzare il servizio RLI web dell’Agenzia delle Entrate, accessibile con SPID, CIE o CNS dal portale agenziaentrate.gov.it. La procedura si articola nei seguenti passaggi:

Accedi al portale dell’Agenzia delle Entrate con le tue credenziali SPID, CIE o CNS
Seleziona il servizio “RLI web” nella sezione “Servizi per” > “Registrazioni”
Compila i dati del contratto: tipologia (libero 4+4, concordato 3+2, transitorio, ecc.), data stipula, data decorrenza, durata, canone annuo
Inserisci i dati catastali dell’immobile (Comune, foglio, particella, subalterno, categoria catastale)
Inserisci i dati delle parti: locatore e conduttore con codici fiscali
Indica il regime fiscale scelto: IRPEF ordinaria oppure cedolare secca
Allega il contratto in formato PDF/A o TIF (massimo 5 MB)
Calcola e paga le imposte: il sistema calcola automaticamente imposta di registro e bollo, pagabili con addebito su conto corrente (modello F24)
Invia e conserva la ricevuta con il numero di registrazione assegnato

In alternativa alla procedura online, è possibile registrare il contratto presso un ufficio territoriale dell’Agenzia delle Entrate, portando due copie originali del contratto, il modello RLI cartaceo compilato e le ricevute di pagamento delle imposte (modello F24 Elide). Puoi anche delegare un intermediario abilitato o il CAF Centro Fiscale per la registrazione.

Documenti necessari per la registrazione

Per procedere alla registrazione contratto affitto occorre preparare i seguenti documenti:

Contratto di locazione firmato da entrambe le parti (almeno 2 copie originali per la registrazione in ufficio, 1 PDF per la procedura online)
Modello RLI compilato (generato automaticamente se si usa la procedura web)
Documento di identità del richiedente la registrazione
Codice fiscale di locatore e conduttore
Dati catastali dell’immobile: visura catastale con foglio, particella, subalterno, categoria e rendita catastale
Planimetria catastale (facoltativa, ma utile per verificare la corrispondenza)
Attestazione di pagamento delle imposte (modello F24 Elide) se si registra in ufficio
Marche da bollo da 16 euro ogni 4 pagine e ogni 100 righe di contratto (non necessarie con cedolare secca)

Se il contratto prevede la cedolare secca, non servono né le marche da bollo né il pagamento dell’imposta di registro. Tuttavia, il contratto deve contenere la clausola di rinuncia all’aggiornamento ISTAT del canone comunicata all’inquilino con lettera raccomandata o PEC prima della registrazione.

Costi della registrazione: imposta di registro e bollo

I costi della registrazione contratto affitto variano in base al tipo di immobile e al regime fiscale scelto. Ecco nel dettaglio le voci di spesa principali con la tassazione IRPEF ordinaria:

Voce di costo	Importo	Note
Imposta di registro	2% del canone annuo (minimo 67 euro)	Per immobili ad uso abitativo. Per uso commerciale: 1%
Imposta di bollo	16 euro ogni 4 pagine e ogni 100 righe	Si applica a ciascuna copia del contratto registrata
Tributi speciali	Variabili	Solo per servizi aggiuntivi (copie conformi, certificati)

L’imposta di registro è dovuta al momento della registrazione e poi ogni anno alla scadenza dell’annualità contrattuale, sempre nella misura del 2% del canone annuo con un minimo di 67 euro (che si applica solo alla prima registrazione). Il costo è ripartito in parti uguali tra locatore e inquilino, salvo diverso accordo nel contratto. È possibile pagare l’intera imposta di registro per tutta la durata del contratto in un’unica soluzione, ottenendo uno sconto calcolato in base al tasso legale di interesse.

Per esempio, su un contratto 4+4 con canone annuo di 7.200 euro (600 euro al mese), l’imposta di registro annua è di 144 euro (2% di 7.200), cioè 72 euro a testa tra proprietario e inquilino. A questo vanno aggiunte circa 32 euro di bollo per un contratto di 8 pagine. Per chi presenta il modello 730, questi costi non sono deducibili né detraibili.

Esenzione con cedolare secca

Uno dei vantaggi principali della cedolare secca riguarda proprio i costi di registrazione. Chi opta per il regime sostitutivo è completamente esente dal pagamento dell’imposta di registro e dell’imposta di bollo, sia alla prima registrazione che nelle annualità successive, nonché in caso di proroga o risoluzione.

Questo rappresenta un risparmio significativo nel corso della durata del contratto. Riprendendo l’esempio precedente (canone 7.200 euro annui), con un contratto 4+4 il risparmio sull’imposta di registro è di circa 1.152 euro in 8 anni (144 euro x 8 annualità), a cui vanno aggiunti i bolli. È un fattore importante da considerare nel calcolo complessivo di convenienza tra cedolare secca e IRPEF: leggi il nostro confronto dettagliato cedolare secca vs IRPEF per tutti i dettagli.

Per accedere all’esenzione, è sufficiente barrare la casella “cedolare secca” nel modello RLI al momento della registrazione e inviare all’inquilino la comunicazione di rinuncia all’aggiornamento ISTAT con raccomandata o PEC.

Rinnovi, proroghe e risoluzione anticipata

Oltre alla prima registrazione, anche le vicende successive del contratto di locazione richiedono comunicazioni all’Agenzia delle Entrate tramite il modello RLI:

Proroga del contratto. Alla scadenza del primo periodo (ad esempio dopo i primi 4 anni di un contratto 4+4), se il contratto si rinnova automaticamente, occorre comunicare la proroga entro 30 giorni dalla scadenza. Se si è in regime IRPEF, va pagata nuovamente l’imposta di registro del 2% annuo. Con la cedolare secca, basta comunicare la conferma dell’opzione senza pagare nulla.

Risoluzione anticipata. Se una delle parti recede dal contratto prima della scadenza naturale, la risoluzione va comunicata tramite modello RLI entro 30 giorni dall’evento. Con tassazione IRPEF è dovuta un’imposta fissa di 67 euro per la risoluzione. Con cedolare secca, la risoluzione è esente da costi.

Cessione del contratto. Se il contratto viene ceduto a un nuovo inquilino o a un nuovo proprietario, la cessione va registrata con il modello RLI e comporta un’imposta di registro di 67 euro.

Annualità successive. Ogni anno, entro 30 giorni dalla scadenza dell’annualità precedente, chi è in regime IRPEF deve versare l’imposta di registro annuale tramite modello F24 Elide (codice tributo 1501). Anche questa comunicazione non è necessaria con la cedolare secca, purché l’opzione sia già stata esercitata.

Sanzioni per mancata registrazione

La mancata registrazione del contratto di affitto comporta sanzioni amministrative significative. Le principali conseguenze sono:

Sanzione dal 120% al 240% dell’imposta di registro dovuta, in caso di omessa registrazione
Sanzione dal 60% al 120% dell’imposta dovuta per registrazione tardiva (entro 1 anno)
Con il ravvedimento operoso, le sanzioni si riducono notevolmente: 1/10 della sanzione minima se si regolarizza entro 30 giorni, fino a 1/5 entro 2 anni
Il contratto non registrato è considerato nullo ai fini civilistici: l’inquilino potrebbe chiedere la restituzione di quanto versato in eccesso rispetto al canone concordato

In pratica, se il contratto prevede un canone annuo di 7.200 euro, l’imposta di registro dovuta è di 144 euro. In caso di omessa registrazione, la sanzione va da 172,80 euro a 345,60 euro, oltre al pagamento dell’imposta e degli interessi di mora. Con il ravvedimento operoso entro 30 giorni, la sanzione scende a soli 17,28 euro più interessi. È quindi fondamentale non ritardare la registrazione. Se hai bisogno di assistenza per regolarizzare un contratto non registrato, il CAF Centro Fiscale può aiutarti con il ravvedimento operoso e la procedura di registrazione tardiva.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Domande frequenti

Quanto tempo ho per registrare un contratto di affitto?

Hai 30 giorni dalla data di stipula del contratto (o dalla data di decorrenza, se anteriore) per effettuare la registrazione contratto affitto presso l’Agenzia delle Entrate. Il termine vale sia per la registrazione online tramite RLI web sia per quella presso l’ufficio territoriale.

Quanto costa registrare un contratto di affitto?

Con tassazione IRPEF ordinaria, il costo comprende l’imposta di registro del 2% del canone annuo (minimo 67 euro) e l’imposta di bollo di 16 euro ogni 4 pagine. Con la cedolare secca, la registrazione è completamente gratuita: non si paga né imposta di registro né bollo.

Chi paga le spese di registrazione del contratto?

L’imposta di registro è ripartita in parti uguali tra locatore e conduttore (50% ciascuno), salvo diversa pattuizione nel contratto. Le parti sono solidalmente responsabili del pagamento: questo significa che l’Agenzia delle Entrate può richiedere l’intero importo a uno dei due.

Posso registrare il contratto anche dopo i 30 giorni?

Sì, puoi registrare il contratto anche in ritardo, ma dovrai pagare una sanzione ridotta con il ravvedimento operoso. Entro 30 giorni dalla scadenza, la sanzione è pari al 1,5% dell’imposta. Entro 90 giorni sale al 1,67%. Entro 1 anno al 3,75%. Più aspetti, più alta sarà la sanzione. Conviene sempre regolarizzare il prima possibile.

Serve registrare anche gli affitti brevi?

No, i contratti di locazione con durata complessiva inferiore a 30 giorni nell’arco dell’anno solare non richiedono registrazione. Tuttavia, se la durata complessiva supera i 30 giorni (anche sommando più periodi con lo stesso inquilino), la registrazione diventa obbligatoria.

Hai bisogno di assistenza per la registrazione?

La registrazione contratto affitto può sembrare complessa, ma con il giusto supporto diventa un’operazione semplice e veloce. Il CAF Centro Fiscale di Udine ti assiste nella compilazione del modello RLI, nella scelta tra cedolare secca e IRPEF, nel calcolo delle imposte e nella registrazione completa del contratto.

Scrivici su WhatsApp: 366 6018121

Oppure compila il modulo per essere ricontattato:

CAF Centro Fiscale – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine | Tel. 0432 1638640 | info@centrofiscale.com

Maggio 7, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Spese Scolastiche e Universitarie 730 2026: Guida Completa alle Detrazioni

La dichiarazione dei redditi 730 del 2026 offre importanti opportunità di risparmio fiscale per le famiglie con figli che studiano. Le spese scolastiche e universitarie sostenute nel 2025 possono essere portate in detrazione al 19%, permettendo di recuperare una parte significativa dei costi affrontati per l’istruzione.Comprendere quali spese scolastiche e universitarie sono detraibili nel 730 2026, quali sono i limiti di spesa per ciascuna tipologia, cosa si può detrarre per asilo nido, scuola dell’infanzia, primaria, secondaria e università, e come funziona la detrazione per l’affitto degli studenti fuori sede è fondamentale per massimizzare il risparmio fiscale.In questa guida completa alle spese scolastiche e universitarie detraibili nel 730 2026, analizziamo in dettaglio tutte le tipologie di spese per l’istruzione che danno diritto alla detrazione, i limiti di importo previsti, le modalità di pagamento tracciabile richieste, i documenti necessari da conservare e presentare al CAF. Include inoltre esempi pratici di calcolo e risposte alle domande più frequenti sui bonus e le agevolazioni per le famiglie.

Indice dei contenuti

Detrazione Spese Scolastiche 2026: Come Funziona
Spese Asilo Nido Detraibili 730 2026
Spese Scuola Materna, Elementare, Media e Superiore: Limiti 2026
Mensa Scolastica: Detraibile nel 730 2026?
Spese Universitarie Detraibili: Limiti 2026 per Statali e Private
Affitto Studenti Fuori Sede: Detrazione 730 2026
Gite Scolastiche, Libri e Trasporto: Cosa è Detraibile
Corsi Post-Laurea, Master e Dottorati: Detrazione 730
Documenti Necessari per Detrarre le Spese Scolastiche
Esempi di Calcolo Detrazione Spese Scolastiche e Universitarie
Domande Frequenti (FAQ) su Spese Scolastiche e Universitarie

Detrazione Spese Scolastiche 2026: Come Funziona

La detrazione per le spese scolastiche nel 730 2026 consente di recuperare il 19% delle spese sostenute nel 2025 per la frequenza di scuole dell’infanzia, primarie, secondarie di primo e secondo grado, sia pubbliche che private paritarie.

La normativa fiscale prevede un limite massimo di spesa detraibile che varia in base al tipo di istituto. Per il 730 del 2026, riferito alle spese sostenute nel 2025, il limite di detrazione per le spese di istruzione è fissato a 800 euro per studente. Questo significa che la detrazione massima ottenibile è di 152 euro per figlio (19% di 800 euro).

La detrazione del 19% si applica alle seguenti tipologie di spese scolastiche:

Tasse di iscrizione e frequenza – rette per la frequenza scolastica presso istituti pubblici e privati paritari
Contributi volontari – erogazioni liberali richieste dall’istituto per l’ampliamento dell’offerta formativa
Mensa scolastica – servizio di refezione fornito dalla scuola o da soggetti terzi convenzionati
Servizi scolastici integrativi – pre-scuola, post-scuola, assistenza al pasto
Gite scolastiche – viaggi di istruzione organizzati dalla scuola nell’ambito dell’offerta formativa
Assicurazione scolastica – polizze obbligatorie richieste dall’istituto

È importante sottolineare che la detrazione spetta per ogni figlio: se una famiglia ha tre figli che frequentano la scuola, potrà detrarre fino a 800 euro per ciascun figlio, per un massimo totale di 2.400 euro di spesa, ottenendo una detrazione complessiva di 456 euro.

Per approfondire tutte le agevolazioni fiscali previste nella dichiarazione dei redditi, consulta la nostra guida completa alla [dichiarazione 730 2026](https://centrofiscale.com/dichiarazione-730-2026-guida-completa/).

Spese Asilo Nido Detraibili 730 2026

Le spese per l’asilo nido hanno una disciplina specifica e separata rispetto alle altre spese scolastiche. La detrazione per l’asilo nido nel 730 2026 consente di recuperare il 19% delle rette pagate nel 2025, con un limite massimo di 632 euro per bambino.

Questo significa che per ciascun figlio che frequenta l’asilo nido, pubblico o privato, è possibile detrarre fino a 120,08 euro (19% di 632 euro). Il limite di 632 euro è annuale per bambino e vale indipendentemente dal fatto che il nido sia pubblico, privato o convenzionato.

Rientrano nella detrazione per l’asilo nido le seguenti spese sostenute per bambini di età compresa tra 3 mesi e 3 anni:

Rette mensili di frequenza all’asilo nido pubblico o privato autorizzato
Iscrizione annuale presso la struttura
Servizi di refezione inclusi nella retta o fatturati separatamente
Servizi aggiuntivi come prolungamento orario, se compresi nella convenzione

Non sono invece detraibili le spese per:

Materiale didattico o di consumo (pannolini, salviette, creme)
Pasti extra non inclusi nella retta ordinaria
Servizi di trasporto privato verso l’asilo

La detrazione per l’asilo nido è alternativa al bonus asilo nido INPS erogato direttamente alle famiglie con ISEE basso. Chi ha già ricevuto il contributo INPS per l’anno 2025 non potrà detrarre le stesse spese nel 730 del 2026, per evitare doppio beneficio. Tuttavia, se l’importo delle rette sostenute supera il bonus INPS ricevuto, la parte eccedente può essere portata in detrazione nel limite dei 632 euro.

Esempio pratico: una famiglia ha pagato 2.500 euro di rette per l’asilo nido nel 2025 e ha ricevuto 1.500 euro di bonus INPS. Può detrarre la differenza (1.000 euro) fino al limite di 632 euro, ottenendo una detrazione di 120 euro.

Spese Scuola Materna, Elementare, Media e Superiore: Limiti 2026

Per le spese scolastiche relative a scuola dell’infanzia, primaria e secondaria, il 730 del 2026 prevede un limite massimo di detrazione di 800 euro per studente, applicabile alle spese sostenute nel 2025 per la frequenza di:

Scuola dell’infanzia (ex scuola materna) – dai 3 ai 6 anni
Scuola primaria (scuola elementare) – dai 6 agli 11 anni
Scuola secondaria di primo grado (scuola media) – dagli 11 ai 14 anni
Scuola secondaria di secondo grado (scuola superiore) – dai 14 ai 19 anni

Il limite di 800 euro per studente si applica cumulativamente a tutte le spese sostenute per ciascun figlio nell’anno 2025. Ad esempio, se una famiglia ha speso 600 euro per la retta scolastica e 300 euro per la mensa, potrà detrarre solo 800 euro, non l’intero importo di 900 euro.

Le scuole ammesse alla detrazione sono:

Scuole statali – istituti pubblici del sistema nazionale di istruzione
Scuole paritarie private – istituti riconosciuti dal MIUR e inseriti nell’elenco delle scuole paritarie
Scuole paritarie comunali – istituti gestiti da enti locali ma con riconoscimento paritario

Non sono ammesse alla detrazione le spese per:

Scuole private non paritarie – istituti senza riconoscimento ministeriale
Corsi di formazione privati – corsi extrascolastici di lingue, musica, sport non organizzati dalla scuola
Ripetizioni private – lezioni individuali con insegnanti esterni

Le spese ammesse in detrazione all’interno del limite di 800 euro per studente includono:

Tasse di iscrizione e frequenza – contributo obbligatorio richiesto dall’istituto per l’anno scolastico
Contributi volontari finalizzati all’ampliamento dell’offerta formativa – solo se deliberati dagli organi scolastici e tracciabili
Mensa scolastica – servizio di refezione obbligatorio o facoltativo organizzato dalla scuola
Servizi di pre-scuola e post-scuola – assistenza prima e dopo l’orario curriculare
Gite scolastiche e viaggi di istruzione – purché organizzati dalla scuola nell’ambito del POF (Piano Offerta Formativa)
Assicurazione scolastica – polizza obbligatoria richiesta per la frequenza

È fondamentale che le modalità di pagamento siano tracciabili: bonifico bancario, carta di credito o debito, assegno bancario intestato alla scuola. I pagamenti in contante non sono detraibili se superano i limiti di legge per la tracciabilità.

Mensa Scolastica: Detraibile nel 730 2026?

La mensa scolastica è detraibile nel 730 2026, ma con alcune precisazioni importanti. Il servizio di refezione scolastica rientra tra le spese scolastiche detraibili al 19% all’interno del limite complessivo di 800 euro per studente.

La detrazione per la mensa scolastica spetta per:

Mensa fornita direttamente dalla scuola – servizio gestito internamente dall’istituto scolastico
Mensa fornita da soggetti terzi convenzionati – servizi di catering esterni appaltati dalla scuola o dal Comune
Buoni pasto – ticket mensa acquistati dalle famiglie per il servizio di refezione scolastica

La detrazione spetta anche quando il servizio di mensa è pagato al Comune o a società esterne, purché il servizio sia organizzato nell’ambito dell’attività scolastica e sia documentato con fattura, ricevuta fiscale o attestazione dell’ente erogatore.

È importante conservare la documentazione che attesti:

Numero pasti fruiti dal figlio nell’anno 2025
Importo pagato per ciascun pasto o per il servizio nel periodo
Attestazione della scuola o del Comune che certifichi l’avvenuto pagamento del servizio mensa

In molti casi, le famiglie pagano la mensa tramite:

Bollettino postale intestato al Comune o alla scuola
Bonifico bancario sul conto corrente dell’istituto o dell’ente fornitore
Addebito su conto corrente (SDD) – domiciliazione bancaria automatica
Carta prepagata mensa – ricariche tracciabili su carta dedicata al servizio

Tutte queste modalità sono valide, purché tracciabili. Il pagamento in contanti non è ammesso per importi superiori ai limiti di legge.

Esempio pratico: una famiglia ha pagato 50 euro al mese per 10 mesi di mensa scolastica nel 2025, per un totale di 500 euro. Ha inoltre speso 300 euro di retta scolastica. Il totale di 800 euro rientra nel limite detraibile, quindi la detrazione sarà di 152 euro (19% di 800 euro).

Spese Universitarie Detraibili: Limiti 2026 per Statali e Private

Le spese universitarie sostenute nel 2025 per la frequenza di corsi di laurea, laurea magistrale, master universitari e dottorati di ricerca sono detraibili nel 730 del 2026 con un meccanismo specifico che differenzia tra università statali e università private.

Per le università statali, non esiste un limite massimo di detrazione: è possibile detrarre il 19% dell’intero importo delle tasse universitarie pagate, comprensive di:

Tassa di iscrizione annuale
Contributi universitari obbligatori (contributo onnicomprensivo annuale)
Tasse per esami di profitto
Tassa di laurea o di esame finale
Soprattasse per ritardato pagamento (se dovute)

Per le università private, telematiche e non statali, invece, il limite di detrazione è stabilito annualmente con un Decreto del MIUR che fissa importi massimi detraibili per area geografica e per area disciplinare (facoltà).

I limiti per il 2025 (detraibili nel 730 del 2026) sono i seguenti:

Area Medica • Nord Italia: 3.900 euro • Centro Italia: 3.100 euro • Sud e Isole: 2.900 euro

Area Scientifico-Tecnologica (Ingegneria, Architettura, Scienze) • Nord Italia: 3.700 euro • Centro Italia: 2.900 euro • Sud e Isole: 2.400 euro

Area Umanistico-Sociale (Giurisprudenza, Economia, Lettere, Scienze Politiche) • Nord Italia: 3.500 euro • Centro Italia: 2.800 euro • Sud e Isole: 2.300 euro

Area Sanitaria (Professioni sanitarie, Fisioterapia, Infermieristica) • Nord Italia: 3.200 euro • Centro Italia: 2.600 euro • Sud e Isole: 2.100 euro

L’area geografica è determinata dalla sede dell’università, non dalla residenza dello studente. Se uno studente del Sud frequenta un’università privata a Milano, dovrà applicare i limiti del Nord Italia.

Le spese universitarie detraibili includono:

Tasse di iscrizione e frequenza ai corsi di laurea triennale, magistrale, a ciclo unico
Contributi per esami e prove di accertamento
Tasse per master universitari di I e II livello organizzati dall’ateneo
Tasse per corsi di dottorato di ricerca
Tasse per corsi di specializzazione post-laurea abilitanti (medicina, psicoterapia)
Test di ammissione ai corsi a numero chiuso

Non sono invece detraibili:

Contributi per alloggio in residenze universitarie (trattati separatamente come affitto studenti fuori sede)
Mensa universitaria e servizi ristorazione
Trasporti e abbonamenti mezzi pubblici
Materiale didattico (libri, dispense, attrezzature)
Corsi di formazione post-laurea privati non organizzati dall’università

Esempio pratico: uno studente di Ingegneria (area scientifico-tecnologica) frequenta un’università privata a Roma (Centro Italia) e ha pagato 4.500 euro di tasse nel 2025. Potrà detrarre solo 2.900 euro (limite Centro per area scientifica), ottenendo una detrazione di 551 euro (19% di 2.900).

Affitto Studenti Fuori Sede: Detrazione 730 2026

Gli studenti universitari fuori sede che risiedono in un Comune diverso da quello di residenza della famiglia per motivi di studio possono beneficiare della detrazione del 19% sui canoni di affitto pagati nel 2025, da indicare nel 730 del 2026.

La detrazione per l’affitto degli studenti universitari fuori sede prevede un limite massimo di 2.633 euro di spesa detraibile, che corrisponde a una detrazione massima di 500,27 euro all’anno.

Requisiti per la detrazione affitto studenti fuori sede:

Lo studente deve essere iscritto a un corso di laurea presso un’università statale o non statale
L’università deve essere situata in un Comune diverso da quello di residenza dello studente
La distanza tra il Comune di residenza e quello dell’università deve essere almeno 100 km, oppure il Comune universitario deve essere in una Provincia diversa (anche se distante meno di 100 km)
Il contratto di locazione deve essere regolarmente registrato presso l’Agenzia delle Entrate
Lo studente deve essere fiscalmente a carico del genitore che dichiara la spesa (reddito dello studente inferiore a 4.000 euro, o 2.840,51 euro se maggiorenne)

Le tipologie di contratto ammesse alla detrazione sono:

Contratto di locazione – affitto di un appartamento intero o di una stanza presso privati
Contratto di ospitalità – alloggio presso residenze universitarie, collegi, pensionati gestiti da enti pubblici o privati
Contratto di assegnazione in godimento – alloggi in housing studentesco convenzionato
Atti di assegnazione in godimento stipulati con enti per il diritto allo studio, università, collegi universitari

La detrazione del 19% si applica sui seguenti importi:

Canone mensile di affitto pagato per i mesi di effettiva locazione nel 2025
Spese di registrazione del contratto (imposta di registro, marca da bollo)
Caparra confirmatoria versata al momento della stipula (solo se trattenuta dal locatore a copertura dei canoni)

Non sono invece detraibili:

Spese condominiali – riscaldamento, acqua, amministrazione stabile
Utenze – luce, gas, internet, telefono
Spese di intermediazione – commissioni agenzia immobiliare per la ricerca dell’alloggio
Deposito cauzionale – se restituito al termine del contratto

È importante che il contratto di affitto sia intestato allo studente o al genitore che dichiara la spesa. Se intestato al genitore, la detrazione spetta comunque se lo studente è a carico. Se lo studente è fiscalmente autonomo, la detrazione spetterà a lui nella propria dichiarazione dei redditi.

Esempio pratico: uno studente di Udine si iscrive all’Università di Bologna (oltre 100 km di distanza) e affitta una stanza per 400 euro al mese. Nel 2025 paga 10 mesi di affitto, per un totale di 4.000 euro. Potrà detrarre solo il limite di 2.633 euro, ottenendo una detrazione di 500 euro. Lo studente deve essere fiscalmente a carico dei genitori.

Documenti necessari per la detrazione:

Contratto di locazione registrato – copia con timbro dell’Agenzia delle Entrate
Ricevute di pagamento – bonifico bancario con causale specifica o ricevute di affitto
Certificato di iscrizione universitaria – attestato rilasciato dall’ateneo per l’anno accademico 2024/2025
Attestazione di residenza – per dimostrare la distanza tra Comune di residenza e Comune universitario

Gite Scolastiche, Libri e Trasporto: Cosa è Detraibile

Quando si parla di spese scolastiche detraibili, molte famiglie si chiedono se sia possibile portare in detrazione anche gite scolastiche, libri di testo e trasporto. La normativa fiscale prevede regole specifiche per ciascuna di queste voci.

Gite scolastiche e viaggi di istruzione: detraibili

Le spese per gite scolastiche e viaggi di istruzione organizzati dalla scuola sono detraibili al 19% nel limite complessivo di 800 euro per studente. Rientrano in questa categoria:

Viaggi di istruzione – visite didattiche plurigiornaliere organizzate dalla scuola
Uscite didattiche – visite giornaliere a musei, mostre, siti culturali
Settimane bianche o verdi – soggiorni organizzati dall’istituto con finalità formativa
Scambi culturali – programmi di studio all’estero nell’ambito del POF (Piano Offerta Formativa)

È fondamentale che l’organizzazione sia a cura della scuola e che il viaggio sia inserito nel programma formativo. Le gite private organizzate autonomamente dalla famiglia, anche se legate a motivi didattici, non sono detraibili.

Il pagamento deve essere effettuato direttamente alla scuola o all’agenzia di viaggi convenzionata dall’istituto, con modalità tracciabili (bonifico, carta, assegno). La ricevuta deve indicare chiaramente che si tratta di “viaggio di istruzione” e il nome dello studente partecipante.

Libri scolastici: non detraibili

Purtroppo, le spese per l’acquisto di libri di testo non sono detraibili nel 730. Questo vale sia per i libri obbligatori previsti dal programma ministeriale, sia per i testi consigliati dagli insegnanti. Non importa se i libri sono acquistati nuovi, usati o in formato digitale: nessuna di queste spese può essere portata in detrazione fiscale.

Esistono tuttavia agevolazioni alternative per i libri scolastici:

Contributi comunali – alcuni Comuni erogano buoni libro o rimborsi parziali per famiglie con ISEE basso
Comodato d’uso gratuito – molte scuole offrono libri in prestito agli studenti meno abbienti
Borse di studio regionali – alcune Regioni prevedono contributi che includono anche i libri di testo

Queste agevolazioni non sono automatiche e vanno richieste presentando domanda agli enti competenti entro le scadenze stabilite. Il CAF Centro Fiscale di Udine può assisterti nella verifica dei requisiti e nella presentazione delle domande per i contributi comunali o regionali.

Trasporto scolastico: non detraibile

Anche le spese per il trasporto scolastico (scuolabus, abbonamenti autobus urbani o extraurbani per recarsi a scuola) non sono detraibili nel 730. Questo vale sia per il trasporto pubblico che per eventuali servizi di scuolabus privati organizzati dalla scuola o dal Comune.

L’unica eccezione riguarda i servizi di trasporto organizzati direttamente dalla scuola e fatturati come parte integrante dell’offerta formativa: in questo caso, se il servizio è incluso nella retta scolastica o nei contributi volontari deliberati dagli organi scolastici, potrebbe rientrare nel limite degli 800 euro detraibili. Tuttavia, questa situazione è piuttosto rara e va verificata caso per caso con la documentazione fornita dall’istituto.

In sintesi:

✅ Detraibili: gite scolastiche e viaggi di istruzione organizzati dalla scuola (nel limite 800 euro)
❌ Non detraibili: libri di testo, materiale didattico, zaini, cancelleria
❌ Non detraibili: trasporto pubblico, abbonamenti bus, scuolabus (salvo casi eccezionali)

Corsi Post-Laurea, Master e Dottorati: Detrazione 730

Le spese per corsi di formazione post-laurea hanno una disciplina specifica all’interno del 730 del 2026. È importante distinguere tra i corsi organizzati direttamente dalle università (master universitari, dottorati, scuole di specializzazione) e i corsi di formazione professionale privati.

Master universitari: detraibili al 19%

I master universitari di I e II livello organizzati dalle università, sia statali che private, sono detraibili al 19% con gli stessi limiti previsti per le spese universitarie ordinarie:

Master presso università statali: detrazione del 19% sull’intero importo delle tasse pagate, senza limite massimo
Master presso università private: detrazione del 19% fino ai limiti stabiliti per area geografica e area disciplinare (gli stessi delle lauree)

Ad esempio, un master in Management presso un’università privata del Nord Italia rientra nell’area umanistico-sociale con limite di 3.500 euro detraibili.

Le spese detraibili includono:

Tassa di iscrizione al master universitario
Retta annuale o contributo unico per la frequenza
Esami di profitto e prova finale
Tassa di conseguimento del titolo

Non sono invece detraibili:

Spese di vitto e alloggio durante il corso (salvo detrazione affitto studenti fuori sede se applicabile)
Materiale didattico e dispense fornite a pagamento
Viaggi e trasferte per seguire le lezioni

Dottorati di ricerca: detraibili al 19%

I corsi di dottorato di ricerca presso università italiane o estere sono detraibili al 19% senza limiti di importo, anche se organizzati da università private. Questo vale per:

Dottorati senza borsa di studio – tasse interamente a carico dello studente
Dottorati con borsa parziale – se le tasse superano l’importo della borsa
Dottorati presso università estere – purché il titolo sia riconosciuto in Italia

Se il dottorando riceve una borsa di studio completa che copre tutte le tasse, non ci saranno spese da detrarre (ma la borsa stessa potrebbe essere esente da tassazione entro certi limiti).

Scuole di specializzazione post-laurea: detraibili

Le scuole di specializzazione necessarie per l’abilitazione professionale sono detraibili al 19%. Rientrano in questa categoria:

Scuole di specializzazione in medicina – scuole di specializzazione medica e chirurgica
Scuole di psicoterapia – corsi quadriennali di specializzazione post-laurea per psicologi
Scuole di specializzazione forense – per l’abilitazione alla professione di avvocato (dove previste)
Corsi di specializzazione per l’insegnamento – TFA (Tirocinio Formativo Attivo) per docenti

Anche in questo caso, si applicano i limiti per università statali (senza tetto) o private (con limiti per area disciplinare).

Corsi di formazione professionale privati: non detraibili

Purtroppo, i corsi di formazione professionale organizzati da enti privati (non universitari) non sono detraibili nel 730, anche se rilasciano certificazioni riconosciute. Non sono quindi detraibili:

Corsi di alta formazione – business school, corsi executive privati
Corsi di lingua – scuole di lingue private, anche se certificati
Corsi di informatica – certificazioni IT, coding bootcamp
Corsi professionali – corsi per parrucchieri, estetisti, cuochi, etc.
Corsi di aggiornamento professionale – anche se obbligatori per l’esercizio della professione

L’unica eccezione riguarda i corsi di formazione obbligatoria per legge: se un professionista è obbligato per legge a frequentare corsi di aggiornamento per mantenere l’abilitazione, tali spese potrebbero essere deducibili come spese professionali (non detraibili, ma deducibili dal reddito d’impresa o professionale). Questa opzione vale solo per i titolari di partita IVA, non per i lavoratori dipendenti.

Esempio pratico: un medico specializzando paga 3.000 euro all’anno per la scuola di specializzazione presso l’Università di Padova (statale). Può detrarre il 19% di 3.000 euro, ottenendo 570 euro di detrazione. Se invece frequentasse un master executive privato in Healthcare Management da 8.000 euro, questa spesa non sarebbe detraibile.

Documenti Necessari per Detrarre le Spese Scolastiche

Per detrarre le spese scolastiche e universitarie nel 730 2026, è fondamentale conservare tutta la documentazione fiscale relativa alle spese sostenute nel 2025. L’Agenzia delle Entrate può richiedere i documenti giustificativi in sede di controllo, anche a distanza di anni.

Documenti obbligatori per le spese scolastiche:

Ricevuta di pagamento – quietanza rilasciata dalla scuola o dall’ente erogatore del servizio, con timbro e firma
Fattura – documento fiscale emesso dalla scuola o dal fornitore del servizio (mensa, gite)
Attestazione della scuola – certificato che specifica l’importo pagato, il servizio fornito, il nome dello studente
Bonifico bancario – estratto conto che attesta il pagamento con causale specifica (es. “retta scolastica a.s. 2024/2025 – nome studente”)
Ricevuta carta di credito/debito – scontrino POS o estratto conto carta con evidenza del pagamento
Bollettino postale – copia del bollettino pagato per tasse, mensa, contributi

Ogni documento deve riportare:

Nome e cognome dello studente per cui la spesa è sostenuta
Anno scolastico di riferimento (a.s. 2024/2025 per le spese 2025)
Tipologia di spesa – specificare se si tratta di retta, mensa, gita, assicurazione
Importo pagato
Data del pagamento
Codice fiscale della scuola o dell’ente che ha emesso la ricevuta

Se la scuola non emette ricevute dettagliate, è possibile richiedere una certificazione annuale che riepiloghi tutte le spese sostenute nell’anno. Molti istituti forniscono questo documento automaticamente a fine anno scolastico, da utilizzare per la dichiarazione dei redditi.

Documenti obbligatori per le spese universitarie:

Ricevuta di pagamento MAV – bollettino MAV pagato per le tasse universitarie
Quietanza università – certificato rilasciato dalla segreteria studenti con riepilogo tasse pagate
Attestazione ISEE universitario – se richiesto dall’ateneo per determinare l’importo delle tasse
Certificato di iscrizione – documento che attesta l’iscrizione all’anno accademico 2024/2025

Documenti obbligatori per l’affitto studenti fuori sede:

Contratto di locazione registrato – copia con timbro dell’Agenzia delle Entrate o codice di registrazione telematica
Ricevuta di registrazione del contratto – attestazione del pagamento dell’imposta di registro
Ricevute canoni di affitto – bonifici mensili con causale “canone locazione mese X/2025” e estremi del contratto
Certificato di iscrizione universitaria – con indicazione della sede dell’ateneo
Certificato di residenza – per dimostrare la distanza tra residenza e università

Documenti per l’asilo nido:

Ricevute rette asilo nido – documenti mensili o trimestrali rilasciati dall’asilo
Fatture – se l’asilo nido è privato e emette fattura
Attestazione pagamento – certificato annuale rilasciato dall’asilo con riepilogo rette pagate
Dichiarazione mancata percezione bonus INPS – se si dichiara di non aver ricevuto il bonus asilo nido

Modalità di pagamento tracciabili obbligatorie:

Dal 1° gennaio 2020, per poter detrarre le spese è obbligatorio utilizzare modalità di pagamento tracciabili. Sono ammesse:

Bonifico bancario o postale – con causale che specifica la natura della spesa
Carta di credito, debito o prepagata – qualsiasi circuito (Visa, Mastercard, ecc.)
Assegno bancario o circolare – intestato alla scuola o all’ente
Bollettino postale – pagamento tramite conto corrente postale
PagoPA – sistema di pagamento elettronico per PA e scuole pubbliche
Addebito diretto (SDD) – domiciliazione bancaria

Non sono ammessi:

Pagamenti in contanti – neanche se accompagnati da ricevuta
Vaglia postale
Assegni non bancari

L’unica eccezione per il contante riguarda le spese di importo unitario inferiore a determinate soglie, ma è consigliabile sempre pagare con modalità tracciabili per evitare contestazioni.

Conservazione dei documenti:

Tutti i documenti giustificativi devono essere conservati per almeno 5 anni dalla data di presentazione del 730. L’Agenzia delle Entrate può richiedere la documentazione in sede di controllo anche diversi anni dopo.

Il CAF Centro Fiscale di Udine non trattiene i documenti originali: ti vengono restituiti dopo la verifica, con l’obbligo di conservarli da parte tua. Ti consigliamo di fare anche copie digitali (scansioni o foto) da archiviare come backup.

Esempi di Calcolo Detrazione Spese Scolastiche e Universitarie

Per comprendere meglio come funziona la detrazione delle spese scolastiche e universitarie nel 730 2026, vediamo alcuni esempi pratici di calcolo con situazioni familiari comuni.

Esempio 1: Famiglia con un figlio alla scuola elementare

La famiglia Rossi ha un figlio di 8 anni che frequenta la scuola primaria. Nel 2025 hanno sostenuto:

Retta scolastica: 600 euro
Mensa scolastica: 450 euro (50 euro/mese per 9 mesi)
Gita scolastica: 80 euro
Assicurazione: 20 euro

Totale spese: 1.150 euro

Spese detraibili: 800 euro (limite massimo per studente)

Detrazione ottenuta: 800 euro × 19% = 152 euro

La famiglia Rossi recupera 152 euro nella dichiarazione dei redditi del 2026.

Esempio 2: Famiglia con due figli (materna e superiori)

La famiglia Bianchi ha due figli:

Figlia di 4 anni (scuola materna): retta 700 euro, mensa 300 euro = totale 1.000 euro → detraibili 800 euro
Figlio di 16 anni (liceo): retta 500 euro, gita 150 euro, mensa 200 euro = totale 850 euro → detraibili 800 euro

Spese detraibili totali: 800 + 800 = 1.600 euro

Detrazione totale: 1.600 euro × 19% = 304 euro

Ogni figlio ha un limite separato di 800 euro, quindi la famiglia può detrarre fino a 304 euro complessivi.

Esempio 3: Famiglia con figlio all’asilo nido

La famiglia Verdi ha un bambino di 2 anni all’asilo nido. Nel 2025 hanno pagato:

Rette asilo nido: 2.400 euro (200 euro/mese per 12 mesi)
Bonus INPS asilo nido ricevuto: 1.500 euro

Spese nette sostenute: 2.400 – 1.500 = 900 euro

Spese detraibili: 632 euro (limite massimo asilo nido)

Detrazione ottenuta: 632 euro × 19% = 120 euro

La famiglia può detrarre solo la parte eccedente il bonus INPS, fino al limite di 632 euro.

Esempio 4: Studente universitario fuori sede (università statale)

Marco, studente di Ingegneria a Bologna (università statale), è fiscalmente a carico dei genitori residenti a Udine (oltre 100 km). Nel 2025:

Tasse universitarie: 1.800 euro
Affitto stanza: 400 euro/mese × 10 mesi = 4.000 euro

Detrazione tasse universitarie: 1.800 euro × 19% = 342 euro (università statale, no limiti)

Detrazione affitto: 2.633 euro (limite max) × 19% = 500 euro

Detrazione totale: 342 + 500 = 842 euro

I genitori di Marco ottengono un rimborso fiscale complessivo di 842 euro.

Esempio 5: Studente università privata (area medica, Nord Italia)

Giulia frequenta Medicina presso un’università privata a Milano. Nel 2025:

Tasse università privata: 12.000 euro
Limite detraibile area medica Nord: 3.900 euro

Detrazione ottenuta: 3.900 euro × 19% = 741 euro

Anche se Giulia ha pagato 12.000 euro, può detrarre solo il limite di 3.900 euro previsto per la sua area disciplinare e geografica.

Esempio 6: Famiglia con tre figli (asilo, elementare, università)

La famiglia Neri ha tre figli:

Figlio 1 (asilo nido): rette 1.800 euro → detraibili 632 euro → detrazione 120 euro
Figlia 2 (scuola primaria): retta 600 euro, mensa 400 euro = 1.000 euro → detraibili 800 euro → detrazione 152 euro
Figlio 3 (università statale): tasse 1.500 euro → detraibili 1.500 euro → detrazione 285 euro

Detrazione totale famiglia: 120 + 152 + 285 = 557 euro

La famiglia Neri recupera complessivamente 557 euro grazie alle detrazioni per spese di istruzione dei tre figli.

Nota importante: le detrazioni riducono l’imposta IRPEF dovuta o aumentano il rimborso. Se l’imposta dovuta è inferiore alle detrazioni spettanti, il contribuente riceve la differenza come rimborso (nei limiti delle ritenute già pagate). Per approfondire il meccanismo di calcolo delle detrazioni nella dichiarazione dei redditi, consulta la guida completa alla [dichiarazione 730 2026](https://centrofiscale.com/dichiarazione-730-2026-guida-completa/).

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Domande Frequenti (FAQ) su Spese Scolastiche e Universitarie

Posso detrarre le spese scolastiche se mio figlio frequenta una scuola privata non paritaria?

No, le spese per scuole private non paritarie (prive di riconoscimento ministeriale) non sono detraibili. Solo le scuole paritarie riconosciute dal MIUR, inserite nell’elenco ufficiale, danno diritto alla detrazione del 19% nel limite di 800 euro per studente.

Se ho pagato le rette scolastiche in contanti, posso detrarle nel 730?

No, dal 1° gennaio 2020 è obbligatorio utilizzare modalità di pagamento tracciabili (bonifico, carta, assegno bancario, bollettino). I pagamenti in contanti non sono ammessi per le detrazioni fiscali, anche se accompagnati da ricevuta.

Il limite di 800 euro è per figlio o per famiglia?

Il limite di 800 euro di spesa detraibile è per figlio. Se hai tre figli che frequentano la scuola, puoi detrarre fino a 800 euro per ciascuno, quindi 2.400 euro totali, ottenendo una detrazione complessiva di 456 euro (19% di 2.400).

Posso detrarre le spese per libri scolastici e materiale didattico?

No, le spese per l’acquisto di libri di testo, zaini, quaderni, penne e altro materiale didattico non sono detraibili nel 730. Sono detraibili solo le rette, la mensa, i servizi scolastici integrativi e le gite organizzate dalla scuola.

Se ho ricevuto il bonus asilo nido dall’INPS, posso comunque detrarre le rette nel 730?

Puoi detrarre solo la parte di spesa eccedente il bonus INPS ricevuto, fino al limite di 632 euro. Ad esempio, se hai pagato 2.000 euro e ricevuto 1.200 euro di bonus, puoi detrarre 632 euro (il limite massimo), ottenendo 120 euro di detrazione.

Quali spese universitarie sono detraibili per le università private?

Per le università private sono detraibili le tasse di iscrizione, i contributi universitari, le tasse per esami e per il conseguimento del titolo. Tuttavia, la detrazione è limitata a importi massimi stabiliti per area geografica (Nord, Centro, Sud) e area disciplinare (medica, scientifica, umanistica, sanitaria). Gli importi variano da 2.100 a 3.900 euro a seconda della combinazione.

Conclusione

Le spese scolastiche e universitarie rappresentano un investimento importante per il futuro dei figli, ma possono beneficiare di significative agevolazioni fiscali nel 730 del 2026. Detrarre correttamente le spese sostenute nel 2025 per rette scolastiche, asilo nido, università e affitto studenti fuori sede consente di recuperare una parte consistente dei costi affrontati.È fondamentale conservare tutta la documentazione fiscale, utilizzare modalità di pagamento tracciabili e rispettare i limiti di detrazione previsti per ciascuna tipologia di spesa. Ogni errore o omissione può comportare la perdita del diritto alla detrazione o contestazioni in sede di controllo.Hai bisogno di assistenza per la compilazione del 730 2026 e la verifica delle detrazioni per spese scolastiche e universitarie? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio che online, per garantire la massimizzazione del tuo risparmio fiscale.Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121.

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Recensioni dei Nostri Clienti

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
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   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
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   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

Maggio 7, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Dichiarazione Congiunta 730/2026: Guida Completa per Coniugi e Conviventi

Indice dei contenuti

Cos’è la dichiarazione congiunta 730/2026
Chi può presentare il 730 congiunto
Vantaggi della dichiarazione congiunta
Svantaggi e rischi: quando NON conviene
Come si compila il 730 congiunto: istruzioni pratiche
Scadenze 730/2026 per la dichiarazione congiunta
Casi particolari: separazione, divorzio, convivenza
Figli a carico e detrazione IRPEF nella dichiarazione congiunta
Responsabilità solidale: cosa significa per i coniugi
Esempi pratici con calcoli IRPEF
Domande frequenti sulla dichiarazione congiunta

La dichiarazione congiunta 730/2026 è una delle opzioni disponibili per le coppie sposate (e in alcuni casi per le coppie di fatto) che devono presentare la propria dichiarazione dei redditi. In questa guida completa ti spieghiamo in dettaglio come funziona, chi può presentarla, quando conviene farlo e quando invece è preferibile optare per dichiarazioni separate, con esempi pratici e riferimenti alle istruzioni ufficiali dell’Agenzia delle Entrate per il 730/2026.

Capire se presentare il modello 730 congiunto o separato è una scelta che può influire notevolmente sull’importo delle detrazioni recuperabili, sulla gestione dei figli a carico e sull’entità del rimborso (o del debito) IRPEF finale. La scelta non è automatica: richiede una valutazione attenta della situazione reddituale di entrambi i coniugi.

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Cos’è la dichiarazione congiunta 730/2026

La dichiarazione congiunta è la possibilità, prevista dall’articolo 17 del D.P.R. 600/1973, di presentare un unico modello 730 per entrambi i coniugi. Uno dei due coniugi assume il ruolo di dichiarante (intestatario del modello) e l’altro quello di coniuge dichiarante. Entrambi i redditi, le detrazioni e le deduzioni dei due coniugi vengono riportati nello stesso documento fiscale.

Il 730 congiunto 2026 non è una novità: questa modalità esiste da molti anni e le regole per il 2026 restano sostanzialmente invariate rispetto agli anni precedenti. Ciò che cambia ogni anno sono le aliquote IRPEF, i limiti di reddito per alcune detrazioni, e le istruzioni operative dell’Agenzia delle Entrate che vengono aggiornate con la pubblicazione del nuovo modello.

Secondo le istruzioni ufficiali del modello 730/2026 pubblicate dall’Agenzia delle Entrate, la dichiarazione congiunta può essere presentata dai coniugi che non siano legalmente ed effettivamente separati, anche se uno dei due non possiede redditi propri. La normativa di riferimento principale è il D.P.R. 917/1986 (TUIR) e il D.P.R. 600/1973.

Chi può presentare il 730 congiunto

Non tutte le coppie possono scegliere la dichiarazione congiunta. Esistono precisi requisiti soggettivi che devono essere rispettati. Vediamo chi può e chi non può optare per questa modalità.

Requisiti per presentare il 730 congiunto

Possono presentare la dichiarazione congiunta 730/2026 i coniugi che, al momento della presentazione, soddisfano tutti questi requisiti:

Sono legalmente sposati (matrimonio civile o religioso con effetti civili)
Non sono legalmente separati né di fatto separati alla data di presentazione del modello
Almeno uno dei due ha un sostituto d’imposta (datore di lavoro o ente pensionistico) che può effettuare il conguaglio
Entrambi hanno redditi che rientrano nelle categorie compatibili con il modello 730 (lavoro dipendente, pensione, redditi assimilati, redditi fondiari, ecc.)

Chi NON può presentare il 730 congiunto

Ci sono situazioni in cui la dichiarazione congiunta non è ammessa. In particolare, non possono presentare il 730 congiunto:

I coniugi legalmente separati (con sentenza del tribunale o con omologazione della separazione consensuale)
I conviventi more uxorio (coppie di fatto non sposate, anche se registrate come coppia di fatto o unione civile ai sensi della Legge 76/2016 – per le unioni civili vedi nota sotto)
I coniugi in divorzio o con procedura di divorzio in corso (anche se non ancora definitiva)
Le coppie in cui nessuno dei due ha un sostituto d’imposta (in questo caso entrambi devono presentare il Modello Redditi PF)
Chi ha redditi derivanti da attività d’impresa o da lavoro autonomo con partita IVA (incompatibili con il 730)

Nota sulle unioni civili: Secondo la Legge 76/2016 (“Legge Cirinnà”), le unioni civili tra persone dello stesso sesso sono equiparate al matrimonio ai fini fiscali. Pertanto, anche le parti di un’unione civile possono presentare la dichiarazione congiunta alle stesse condizioni dei coniugi sposati.

Vantaggi della dichiarazione congiunta

La scelta del 730 congiunto comporta diversi vantaggi pratici e, in certi casi, anche vantaggi economici. Ecco i principali benefici:

1. Semplificazione burocratica

Il vantaggio più immediato è la praticità: si presenta un unico documento per entrambi i coniugi, con una sola procedura, un solo appuntamento al CAF e un solo iter di conguaglio. Questo riduce i tempi e i costi di assistenza, soprattutto quando la situazione fiscale di uno dei due coniugi è molto semplice (ad esempio, un coniuge con solo reddito da pensione e poche detrazioni).

2. Trasferimento del bonus fiscale tra coniugi

Uno dei vantaggi economici più rilevanti riguarda la possibilità di trasferire le eccedenze di detrazioni non capiente dal coniuge con reddito inferiore a quello con reddito più elevato. Questo meccanismo si applica in particolare alle detrazioni per carichi di famiglia.

Ad esempio: se un coniuge non lavora o ha un reddito molto basso, non può usufruire pienamente delle detrazioni per i figli a carico perché la sua imposta è già zero. Con la dichiarazione congiunta, le detrazioni non utilizzate da un coniuge possono essere trasferite all’altro coniuge nella misura prevista dalla legge.

3. Gestione unitaria delle spese detraibili condivise

Le spese sostenute per i figli (spese mediche, scolastiche, sportive) e quelle per l’abitazione comune (interessi sul mutuo, spese condominiali, interventi edilizi) vengono gestite in modo unitario. In caso di dichiarazione separata, è necessario documentare e ripartire le spese tra i due coniugi, con un rischio maggiore di errori o di perdita di detrazioni.

4. Rimborso unico e più rapido

Con la dichiarazione congiunta, il rimborso IRPEF (o la trattenuta) viene calcolato su un unico importo e gestito dal sostituto d’imposta del coniuge dichiarante. Questo può semplificare la gestione del conguaglio, evitando che i due coniugi abbiano situazioni di rimborso e di debito che si compenserebbero se gestite separatamente. Per approfondire come funzionano i rimborsi, leggi la nostra guida su 730 congiunto: rimborsi e detrazioni 2026.

Svantaggi e rischi: quando NON conviene

Nonostante i vantaggi, la dichiarazione congiunta può presentare rischi significativi che è importante conoscere prima di scegliere questa opzione. In alcuni casi, dichiarare separatamente è la scelta più prudente.

1. Responsabilità solidale per le imposte dovute

Il rischio principale della dichiarazione congiunta è la responsabilità solidale: se dalla dichiarazione risultano imposte a debito (perché uno dei due coniugi ha avuto troppo poca ritenuta), entrambi i coniugi rispondono solidalmente per l’intera somma dovuta. Questo significa che l’Agenzia delle Entrate può richiedere il pagamento anche integralmente a uno solo dei due coniugi.

Questo aspetto è particolarmente rilevante in caso di redditi non dichiarati o di situazioni fiscali irregolari di uno dei due coniugi: scegliendo la dichiarazione congiunta, l’altro coniuge si espone a conseguenze che non dipendono dalle proprie scelte fiscali.

2. Impossibilità di separare le posizioni in caso di crisi coniugale

Se la coppia sta attraversando un periodo difficile o ha già avviato una procedura di separazione, scegliere la dichiarazione congiunta può complicare la gestione dei rapporti fiscali futuri. In caso di separazione legale avvenuta dopo la presentazione del 730 congiunto, le eventuali conseguenze (rimborsi, cartelle esattoriali) restano condivise.

3. Redditi molto diversi tra i coniugi

In alcune situazioni specifiche, in particolare quando i redditi dei due coniugi sono molto diversi e uno dei due ha numerose detrazioni non capibili, la dichiarazione congiunta può risultare meno vantaggiosa di quanto sembri. È sempre consigliabile effettuare una simulazione comparativa prima di scegliere.

Come si compila il 730 congiunto: istruzioni pratiche

La compilazione del modello 730/2026 congiunto segue regole precise stabilite dalle istruzioni ufficiali dell’Agenzia delle Entrate. Vediamo come si struttura il documento e cosa deve fare ciascun coniuge.

Il frontespizio del 730 congiunto

Nel frontespizio del modello 730, il coniuge che assume il ruolo di dichiarante principale (o “dichiarante”) inserisce i propri dati anagrafici nella sezione “Dati del contribuente”. Il secondo coniuge (il “coniuge dichiarante”) inserisce i propri dati nell’apposita sezione “Coniuge dichiarante” che si trova sempre nel frontespizio.

Per indicare che si tratta di una dichiarazione congiunta, occorre barrare la casella “Dichiarazione congiunta” presente nel frontespizio. Questa semplice spunta attiva la modalità congiunta e abilita i campi per il secondo contribuente.

Chi assume il ruolo di dichiarante principale

La scelta di quale coniuge assume il ruolo di dichiarante principale non è irrilevante, perché il conguaglio fiscale viene effettuato dal sostituto d’imposta del dichiarante principale. Pertanto, conviene in genere che assuma questo ruolo il coniuge:

Con il sostituto d’imposta che eroga lo stipendio o la pensione più capiente
Con il reddito più elevato (per poter assorbire meglio eventuali debiti IRPEF)
La cui busta paga o pensione consenta di recuperare eventuali rimborsi in modo più agevole

I quadri del modello 730 congiunto

Nel 730 congiunto, i quadri si duplicano: ci sono i quadri relativi al dichiarante principale (indicati con la lettera corrispondente, es. Quadro A, B, C, D, E, G, ecc.) e i quadri del coniuge (indicati con gli stessi quadri ma con il prefisso “C” o con una sezione dedicata al coniuge). Le istruzioni del 730/2026 specificano in dettaglio come devono essere riportati i dati.

In particolare:

Quadro C (redditi da lavoro dipendente): compilato sia dal dichiarante che dal coniuge, ciascuno per i propri redditi
Quadro E (oneri detraibili e deducibili): le spese possono essere ripartite tra i due coniugi secondo le quote effettivamente sostenute da ciascuno, oppure attribuite interamente a uno dei due se l’altro non ha capienza fiscale
Quadro F (acconti, crediti e altri dati): per approfondire la gestione degli acconti e dei crediti d’imposta nel 730/2026, consulta la nostra guida al Quadro F del 730/2026

Scadenze 730/2026 per la dichiarazione congiunta

Le scadenze del modello 730/2026 sono le stesse sia per la dichiarazione singola che per quella congiunta. Non esistono scadenze diverse o agevolate per le coppie che scelgono la modalità congiunta. Ecco il calendario ufficiale per il 2026:

Modalità di presentazione	Scadenza 2026	Note
Tramite sostituto d’imposta	30 giugno 2026	Consegna al datore di lavoro entro il 30 giugno
Tramite CAF o professionista	30 settembre 2026	Termine per la presentazione tramite intermediario abilitato
Online (730 precompilato)	30 settembre 2026	Accesso con SPID, CIE o CNS
Dichiarazione tardiva	entro 90 giorni	Presenta entro i 90 giorni successivi con sanzione ridotta

Importante: per la dichiarazione congiunta presentata tramite CAF, il termine è il 30 settembre 2026. Entrambi i coniugi devono conferire delega al CAF, fornendo la documentazione di entrambi (CU, spese, ecc.). Il CAF elabora il modello unico e lo trasmette all’Agenzia delle Entrate entro il termine di legge.

Conguaglio e rimborsi per la dichiarazione congiunta

Il conguaglio fiscale avviene sulla busta paga o sulla pensione del coniuge dichiarante principale. Se risulta un rimborso, questo viene erogato nella busta paga di luglio o agosto (per le dichiarazioni presentate entro il 30 giugno) oppure nelle mensilità successive (per quelle presentate entro il 30 settembre). Se risulta un debito, viene trattenuto nelle stesse mensilità, eventualmente con rateizzazione.

Casi particolari: separazione, divorzio, convivenza

Esistono situazioni particolari che influenzano la possibilità di presentare (o meno) la dichiarazione congiunta 730/2026. Esaminiamo i casi più frequenti.

Separazione in corso durante l’anno d’imposta

Se la separazione legale è avvenuta nel corso del 2025 (anno d’imposta per il 730/2026), la dichiarazione congiunta non è più possibile dall’anno in cui la separazione è divenuta efficace. In caso di separazione consensuale omologata dal tribunale, il momento rilevante è la data dell’omologazione. In caso di separazione giudiziale, è la data della sentenza (o del provvedimento presidenziale) che accerta la separazione.

Se invece la separazione è avvenuta dopo il 31 dicembre 2025 (e quindi dopo la fine dell’anno d’imposta), i coniugi possono ancora presentare la dichiarazione congiunta per il 2025, anche se al momento della presentazione sono già separati di fatto (ma non ancora legalmente).

Coniuge deceduto durante l’anno

Se uno dei coniugi è deceduto durante il 2025, il coniuge superstite non può presentare il 730 congiunto per l’anno in cui è avvenuto il decesso. Per il coniuge deceduto, gli eredi (generalmente il coniuge superstite) devono presentare una dichiarazione separata (Modello Redditi o 730, a seconda della situazione) nei termini previsti per le dichiarazioni degli eredi.

Conviventi di fatto (coppie non sposate)

Le coppie di fatto non sposate (conviventi more uxorio) non possono presentare la dichiarazione congiunta, anche se convivono da anni e hanno figli in comune. La dichiarazione congiunta è riservata esclusivamente ai coniugi (o alle parti di un’unione civile). Tuttavia, le coppie di fatto possono comunque ottimizzare la ripartizione delle spese detraibili per i figli a carico, concordando chi dichiara cosa.

Coniuge residente all’estero

Se uno dei coniugi è fiscalmente residente all’estero, la dichiarazione congiunta non è in genere praticabile, perché i redditi prodotti all’estero da un non residente non rientrano nella tassazione italiana. In questi casi, il coniuge residente in Italia presenta il proprio 730 individualmente, riportando i dati del coniuge a carico (se applicabile) nella sezione “Familiari a carico”.

Figli a carico e detrazione IRPEF nella dichiarazione congiunta

La gestione dei figli a carico è uno dei temi più rilevanti quando si deve scegliere tra dichiarazione congiunta e separata. Con la riforma IRPEF 2024-2026, la maggior parte delle detrazioni per i figli è stata assorbita dall’Assegno Unico Universale, ma alcune detrazioni restano applicabili nel 730.

Detrazione per figli a carico nel 730/2026

A partire dal 2022, con l’introduzione dell’Assegno Unico Universale (D.Lgs. 230/2021), le detrazioni per figli a carico under 21 sono state quasi completamente sostituite dall’Assegno Unico erogato direttamente dall’INPS. Nel 730/2026, le detrazioni per figli a carico nel Quadro C riguardano principalmente:

Figli di età pari o superiore a 21 anni ancora a carico (con reddito inferiore a 2.840,51 euro, o 4.000 euro per i figli under 24 a carico)
Altri familiari a carico (genitori, suoceri, fratelli) che soddisfano i requisiti di reddito

Ripartizione delle detrazioni tra i coniugi

Le detrazioni per familiari a carico possono essere ripartite al 50% tra i due coniugi oppure attribuite al 100% al coniuge con il reddito più elevato (o al solo coniuge con capienza fiscale). Questa scelta deve essere indicata esplicitamente nella dichiarazione. La dichiarazione congiunta semplifica notevolmente questa gestione, perché il calcolo avviene in modo unitario all’interno dello stesso modello.

Attenzione: in caso di genitori separati, la detrazione per i figli a carico segue regole specifiche stabilite dall’accordo di separazione o dal provvedimento del tribunale. Se non diversamente stabilito, la detrazione si ripartisce al 50% tra i due genitori.

Spese per i figli detraibili al 19% nel 730/2026

Oltre alle detrazioni per carico familiare, nel Quadro E del 730 si inseriscono le spese mediche detraibili e altre spese sostenute per i figli che danno diritto a detrazione al 19%, tra cui:

Spese scolastiche e universitarie (rette, tasse universitarie, mense scolastiche)
Spese sportive per ragazzi tra 5 e 18 anni (fino a 210 euro per figlio)
Spese mediche e di assistenza per figli con disabilità
Interessi sul mutuo per l’acquisto dell’abitazione principale (detrazione al 19% sul Quadro E, riga E7) – per approfondire, leggi la guida sulla detrazione mutuo nel 730/2026

Responsabilità solidale: cosa significa per i coniugi

La responsabilità solidale è l’aspetto più delicato della dichiarazione congiunta e quello che più spesso viene sottovalutato. Capire esattamente cosa comporta è fondamentale per fare una scelta consapevole.

Come funziona la responsabilità solidale nel 730 congiunto

Secondo l’articolo 17, comma 4, del D.P.R. 600/1973, nella dichiarazione congiunta dei coniugi, ciascun coniuge risponde solidalmente delle imposte, delle sanzioni e degli interessi derivanti dall’intera dichiarazione. Questo significa che:

Se il coniuge A ha dichiarato redditi inferiori al reale e dall’accertamento emergono ulteriori imposte, l’Agenzia delle Entrate può richiedere il pagamento anche al coniuge B
Le sanzioni per infedele dichiarazione si applicano a entrambi i coniugi, non solo a quello che ha commesso l’irregolarità
In caso di procedura esecutiva (pignoramenti, iscrizioni a ruolo), il coniuge “innocente” può essere coinvolto se il coniuge inadempiente non ha beni sufficienti

Quando è più rischioso scegliere il 730 congiunto

Il rischio della responsabilità solidale è maggiore nelle seguenti situazioni:

Uno dei coniugi ha redditi da lavoro autonomo o da attività commerciali con maggiori margini di irregolarità (in questi casi, però, spesso non è nemmeno possibile usare il 730)
Uno dei coniugi ha redditi da locazione non dichiarati o dichiarati in modo errato
Uno dei coniugi ha redditi esteri complessi (conti esteri, immobili all’estero) che richiedono la compilazione del Quadro W/RW
La coppia è in una situazione di crisi coniugale e non vi è piena fiducia reciproca sulla correttezza delle rispettive posizioni fiscali

In tutte queste situazioni, il CAF Centro Fiscale consiglia di valutare attentamente la dichiarazione separata, anche se comporta un costo leggermente maggiore in termini di assistenza.

Esempi pratici con calcoli IRPEF

Per comprendere meglio quando conviene la dichiarazione congiunta e quando no, vediamo alcuni esempi pratici con calcoli semplificati.

Esempio 1: coniuge con reddito zero e figli a carico

Situazione: Mario (reddito da lavoro dipendente: 35.000 euro) e Laura (nessun reddito), con 2 figli di 8 e 12 anni.

Senza dichiarazione congiunta: Laura non può presentare il 730 (non ha redditi). Mario presenta il 730 individuale e inserisce i figli a carico al 100% nel proprio modello. La detrazione per figli a carico (per i figli over 21 o per altri familiari) spetta a Mario per intero, ma solo se i figli hanno più di 21 anni (per i minorenni l’Assegno Unico sostituisce le detrazioni).

Con dichiarazione congiunta: Laura viene inclusa nel modello come coniuge dichiarante. Le spese sostenute per i figli (mediche, scolastiche) sono gestite unitariamente. Il risparmio burocratico è evidente, ma il vantaggio fiscale dipende dalla natura delle spese.

Conclusione: In questo caso specifico, la dichiarazione congiunta offre principalmente vantaggi pratici (un solo modello) ma non cambia significativamente il carico fiscale di Mario, che dovrebbe dichiarare i redditi e le detrazioni allo stesso modo anche senza il congiunto.

Esempio 2: entrambi con redditi e spese rilevanti

Situazione: Anna (reddito da lavoro dipendente: 28.000 euro, spese mediche: 2.000 euro) e Paolo (reddito da pensione: 18.000 euro, interessi sul mutuo: 3.000 euro), senza figli a carico.

Calcolo semplificato con dichiarazione separata:

Anna: IRPEF lorda 28.000 euro ≈ 7.520 euro. Detrazioni lavoro dipendente ≈ 1.665 euro. Detrazione spese mediche (2.000 – 129,11 = 1.870,89 euro × 19%) ≈ 355 euro. IRPEF netta ≈ 5.500 euro
Paolo: IRPEF lorda 18.000 euro ≈ 4.040 euro. Detrazione pensione ≈ 1.265 euro. Detrazione interessi mutuo (3.000 × 19%) ≈ 570 euro. IRPEF netta ≈ 2.205 euro
Totale coppia: circa 7.705 euro

Calcolo con dichiarazione congiunta: I redditi e le spese vengono gestiti unitariamente. Il risultato fiscale complessivo è sostanzialmente lo stesso, ma la gestione del conguaglio è unica. In questo caso, la scelta tra congiunta e separata dipende principalmente da considerazioni pratiche, non economiche.

Esempio 3: uno dei coniugi ha un debito IRPEF e l’altro un rimborso

Situazione: Lucia (dipendente con troppe ritenute, rimborso atteso: 800 euro) e Marco (pensionato con ritenute insufficienti, debito previsto: 600 euro).

Con dichiarazioni separate: Lucia riceve 800 euro di rimborso in busta paga, Marco deve pagare 600 euro. La coppia guadagna 200 euro netti.

Con dichiarazione congiunta: Il saldo globale è + 800 – 600 = +200 euro. La coppia riceve 200 euro di rimborso netto tramite la busta paga di Lucia (che è il coniuge dichiarante principale). Il risultato economico finale è identico.

Conclusione: In questo caso, la dichiarazione congiunta semplifica la gestione (un solo conguaglio invece di due) senza alterare il risultato economico finale.

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Domande frequenti sulla dichiarazione congiunta 730/2026

I conviventi di fatto possono fare la dichiarazione congiunta?

No. La dichiarazione congiunta 730 e riservata esclusivamente ai coniugi (uniti in matrimonio civile o religioso con effetti civili) e alle parti di un’unione civile ai sensi della Legge 76/2016. Le coppie di fatto non sposate, anche se convivono da anni o hanno figli in comune, non possono presentare il 730 congiunto e devono presentare dichiarazioni separate.

Se ci separiamo dopo aver presentato il 730 congiunto, cosa succede?

Se la separazione avviene dopo la presentazione del 730 congiunto, il modello rimane valido e il conguaglio viene completato normalmente. Le conseguenze fiscali (rimborsi, debiti, eventuali accertamenti futuri) restano tuttavia condivise, in base alla responsabilita solidale prevista dalla legge. E consigliabile, in caso di crisi coniugale imminente, valutare con un professionista se sia opportuno optare per dichiarazioni separate.

Quale coniuge deve essere il dichiarante principale nel 730 congiunto?

La legge non impone un criterio fisso, ma conviene in genere che assuma il ruolo di dichiarante principale il coniuge con il sostituto d’imposta piu capiente (datore di lavoro o ente pensionistico che eroga la retribuzione o la pensione piu alta), perche e il sostituto del dichiarante principale che effettua il conguaglio fiscale. Se dalla dichiarazione risulta un debito IRPEF, il coniuge con la busta paga piu alta puo assorbire la trattenuta in modo piu agevole.

Posso passare dalla dichiarazione congiunta a quella separata l’anno successivo?

Si, la scelta tra dichiarazione congiunta e separata viene fatta anno per anno. Non c’e nessun vincolo che obblighi a mantenere la stessa modalita degli anni precedenti. Ogni anno, al momento della dichiarazione, i coniugi possono scegliere liberamente se presentare il 730 congiunto o in modo separato, in base alla situazione fiscale di quell’anno.

Il 730 congiunto costa di piu al CAF rispetto al 730 individuale?

Dipende dal CAF. Il CAF Centro Fiscale di Udine applica tariffe specifiche che puoi verificare contattandoci direttamente. In genere, la dichiarazione congiunta comporta un costo leggermente inferiore rispetto a due dichiarazioni separate, perche si tratta di un unico documento. Tuttavia, la complessita della situazione fiscale di ciascun coniuge influisce sul costo finale dell’assistenza.

Presenta il tuo 730/2026 con il CAF Centro Fiscale

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti assiste nella compilazione e presentazione del 730/2026, sia in forma congiunta che individuale. I nostri esperti valuteranno con te la scelta piu vantaggiosa per la tua situazione familiare e fiscale.

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CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
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   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
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   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
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   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Maggio 6, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF, IMU, TASI E MODELLO F24

Rottamazione Quinquies: Proroga, Estensione a IMU, TARI e Multe – La Proposta 2026

La rottamazione quinquies continua a essere al centro del dibattito fiscale italiano: dopo le scadenze del 2025 e le proroghe gia concesse, nel 2026 si torna a parlare di una possibile estensione della definizione agevolata anche ai debiti locali come IMU, TARI e multe. Una proposta che, se approvata, potrebbe coinvolgere milioni di contribuenti con cartelle esattoriali nei confronti dei Comuni. In questo articolo analizziamo nel dettaglio lo stato attuale della rottamazione quinquies, le proposte di proroga in discussione e le possibili modalita di estensione ai tributi locali.

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Indice dei contenuti

Rottamazione quinquies: stato attuale e scadenze 2026
La proposta di proroga: cosa prevede
Estensione a IMU e TARI: come funzionerebbe
Rottamazione delle multe: la proposta per le sanzioni comunali
Iter parlamentare e tempistiche di approvazione
Chi beneficerebbe dell’estensione
Calcolo del risparmio: esempi pratici
Differenze tra tributi erariali e tributi locali
Rischi e critiche della proposta
Come prepararsi all’eventuale apertura
Domande frequenti

Rottamazione quinquies: stato attuale e scadenze 2026

La rottamazione quinquies, introdotta nell’ambito del collegato fiscale alla Legge di Bilancio 2025, ha rappresentato l’ultima grande opportunita di definizione agevolata dei debiti affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione (ADER). A differenza delle precedenti edizioni, questa quinta sanatoria ha permesso di estinguere i debiti fiscali presenti nelle cartelle esattoriali pagando solo le somme dovute a titolo di imposta e interessi legali, con la cancellazione integrale di sanzioni e interessi di mora.

I termini originali prevedevano la presentazione della domanda entro il 30 aprile 2025, successivamente prorogata. Secondo i dati pubblicati dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione, la rottamazione quinquies ha raccolto oltre 3 milioni di domande, per un ammontare complessivo di debiti rottamati superiore ai 50 miliardi di euro. Un risultato che testimonia l’enorme platea di contribuenti in difficolta con il fisco.

Le scadenze attualmente in vigore per il pagamento delle rate della rottamazione quinquies nel 2026 riguardano i contribuenti che hanno aderito e ricevuto il piano di pagamento da ADER. Il mancato pagamento di una rata entro i termini comporta la decadenza dal beneficio e il ripristino dell’intero debito originario, comprensivo di sanzioni e interessi.

La proposta di proroga: cosa prevede

Nel corso del 2026, diversi gruppi parlamentari hanno avanzato proposte di modifica al regime della rottamazione quinquies, con due obiettivi principali: prorogare i termini di pagamento per i contribuenti gia aderenti e riaprire la finestra di adesione per chi non ha ancora regolarizzato la propria posizione fiscale.

La proposta di proroga, discussa in sede parlamentare, prevede le seguenti misure principali:

Proroga delle rate in scadenza nel 2026: slittamento di 6-12 mesi per i pagamenti gia pianificati, con l’obiettivo di alleggerire il carico sui contribuenti in difficolta finanziaria.
Riapertura dell’adesione: nuova finestra per presentare le domande di definizione agevolata, rivolta ai contribuenti che non hanno aderito in tempo o che sono decaduti per mancato pagamento.
Estensione dell’ambito applicativo: inclusione di tipologie di debiti attualmente escluse, in particolare i tributi locali come IMU, TARI e sanzioni amministrative (multe).
Rateizzazione estesa: possibilita di suddividere il debito in un numero maggiore di rate, fino a 120 rate mensili per i debiti piu consistenti.

E importante precisare che, al momento della redazione di questo articolo, si tratta ancora di proposte in fase di discussione e non di norme gia approvate. Il Parlamento sta valutando l’inserimento di queste misure nel prossimo provvedimento fiscale di urgenza o nel collegato alla Legge di Bilancio 2027.

Estensione a IMU e TARI: come funzionerebbe

Uno degli aspetti piu innovativi della proposta riguarda l’estensione della rottamazione ai tributi locali, in particolare all’IMU (Imposta Municipale Propria) e alla TARI (Tassa sui Rifiuti). Attualmente, queste imposte comunali sono escluse dall’ambito applicativo della rottamazione quinquies, che si applica solo ai debiti iscritti a ruolo e affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

Il meccanismo proposto per l’estensione dell’IMU alla rottamazione prevede una doppia modalita di intervento:

Per i debiti IMU gia iscritti a ruolo: l’inclusione automatica nell’ambito della rottamazione quinquies, con le stesse regole gia previste per i tributi erariali (cancellazione di sanzioni e interessi di mora, pagamento solo dell’imposta dovuta).
Per i debiti IMU non ancora iscritti a ruolo: istituzione di una procedura speciale di sanatoria diretta con il Comune, con condizioni agevolate definite da ciascun ente locale nell’ambito di linee guida nazionali.

Per quanto riguarda la TARI, la proposta e analoga: i Comuni avrebbero la facolta – non l’obbligo – di aderire al sistema di rottamazione, predisponendo proprie procedure di definizione agevolata in linea con le disposizioni statali. Questo aspetto e cruciale: non tutti i Comuni sarebbero obbligati ad applicare la rottamazione ai tributi locali, creando una potenziale disomogeneita territoriale.

Secondo le stime preliminari, i debiti IMU e TARI non pagati presenti nelle cartelle esattoriali comunali ammonterebbero a oltre 20 miliardi di euro, una cifra che rende comprensibile l’interesse dei contribuenti per questa possibile estensione.

Rottamazione delle multe: la proposta per le sanzioni comunali

Oltre a IMU e TARI, la proposta di estensione della rottamazione quinquies include anche le sanzioni amministrative comunali, comunemente chiamate “multe”. Si tratta prevalentemente di contravvenzioni al Codice della Strada (verbali per infrazioni al CDS) e di sanzioni per violazioni a regolamenti comunali.

La rottamazione delle multe avrebbe caratteristiche specifiche rispetto agli altri tributi:

Pagamento solo della sanzione base: eliminazione delle maggiorazioni per tardivo pagamento (che possono raddoppiare o triplicare l’importo originario) e degli interessi maturati.
Cancellazione degli interessi di mora: le sanzioni per ritardato pagamento, spesso molto elevate per le multe piu vecchie, verrebbero azzerate.
Esclusione delle sanzioni penali: la rottamazione non si applicherebbe alle sanzioni derivanti da illeciti penali, ma solo a quelle di natura amministrativa.
Limite temporale: la proposta prevede che siano rottamabili le sanzioni affidate alla riscossione entro una certa data, con ogni probabilita fissata al 31 dicembre 2023 per allineamento con le altre cartelle.

L’introduzione della rottamazione delle multe ha suscitato un acceso dibattito. I sostenitori evidenziano che molti cittadini si trovano con cartelle esattoriali per sanzioni ormai moltiplicate da anni di interessi e maggiorazioni, rendendo di fatto impossibile il pagamento. I critici, invece, sottolineano il rischio di un effetto moral hazard: incentivare chi non paga nell’aspettativa di future sanatorie.

Iter parlamentare e tempistiche di approvazione

La proposta di proroga e di estensione della rottamazione quinquies sta seguendo un iter parlamentare complesso. Al momento, le discussioni si svolgono principalmente in sede di Commissione Finanze, sia alla Camera che al Senato, nell’ambito dei lavori preparatori per il prossimo provvedimento fiscale.

I principali ostacoli all’approvazione riguardano:

Copertura finanziaria: ogni proroga o estensione deve essere finanziata. Il Governo deve trovare le risorse necessarie a compensare il mancato gettito derivante dalla cancellazione di sanzioni e interessi.
Consenso degli enti locali: i Comuni devono essere coinvolti nella definizione delle regole per la rottamazione dei tributi locali, e non tutti sono favorevoli a rinunciare a entrate gia accertate.
Compatibilita con il PNRR: alcune misure di condono fiscale potrebbero essere in tensione con gli impegni assunti dall’Italia nell’ambito del Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza.
Precedenti giurisprudenziali: la Corte Costituzionale ha gia avuto modo di pronunciarsi sulle sanatorie fiscali, ponendo dei limiti alla loro applicazione reiterata.

Le tempistiche ipotizzate per l’eventuale approvazione della norma variano tra un decreto legge estivo 2026 (nel caso di urgenza dichiarata) e il collegato fiscale alla Legge di Bilancio 2027. In ogni caso, prima di procedere con qualsiasi pianificazione, e fondamentale attendere la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale.

Chi beneficerebbe dell’estensione

Se la proposta di estensione della rottamazione quinquies a IMU, TARI e multe venisse approvata, la platea dei potenziali beneficiari sarebbe molto ampia. Analizziamo le categorie principali:

Proprietari di immobili con debiti IMU

I proprietari di immobili che negli anni non hanno versato o hanno versato in misura insufficiente l’IMU sarebbero tra i principali beneficiari. Si tratta spesso di situazioni in cui il debito originario, ampliato da anni di sanzioni (30% di maggiorazione) e interessi di mora (oltre il 5% annuo), ha raggiunto importi difficilmente sostenibili. Con la rottamazione, potrebbero pagare solo il tributo originariamente dovuto, con un risparmio anche superiore al 50% del totale richiesto.

Famiglie e imprese con debiti TARI

Numerose famiglie e piccole imprese hanno accumulato debiti TARI negli anni, in particolare nel periodo della crisi economica da Covid-19 (2020-2021) e durante la successiva crisi energetica. Anche in questo caso, le sanzioni e gli interessi hanno spesso reso il debito complessivo molto superiore all’importo originario della tassa sui rifiuti.

Conducenti con vecchie sanzioni al Codice della Strada

Chi ha ricevuto verbali per infrazioni al Codice della Strada mai pagati e successivamente affidati alla riscossione coattiva potrebbe beneficiare dell’eliminazione delle maggiorazioni. Le sanzioni del CDS, se non pagate entro 60 giorni, vengono aumentate del 10% ogni anno, rendendo spesso il debito complessivo multiplo dell’importo originario della contravvenzione.

Calcolo del risparmio: esempi pratici

Per comprendere meglio il potenziale vantaggio economico dell’estensione della rottamazione quinquies, vediamo alcuni esempi pratici di calcolo del risparmio.

Esempio 1: Debito IMU da 5.000 euro

Un contribuente ha un debito IMU di 5.000 euro risalente al 2019, mai pagato e ora in cartella esattoriale. Ecco come si compone il totale attualmente richiesto:

Voce	Importo
IMU originaria 2019	5.000 euro
Sanzione 30%	1.500 euro
Interessi legali 2019-2026 (circa 5 anni)	875 euro
Interessi di mora ADER	350 euro
Spese di notifica e procedura	120 euro
Totale cartella	7.845 euro
Con rottamazione (solo IMU + interessi legali)	5.875 euro
Risparmio	1.970 euro (circa 25%)

Esempio 2: Multa da 200 euro diventata 800 euro

Un comune verbale per infrazione stradale da 200 euro del 2018, mai pagato, puo trasformarsi in una cartella esattoriale di importo notevolmente superiore:

Voce	Importo
Multa originaria 2018	200 euro
Maggiorazione 100% (non pagata in 60 gg)	200 euro
Maggiorazioni annuali ADER (10% x anni)	160 euro
Interessi di mora	85 euro
Spese procedura	65 euro
Totale cartella	710 euro
Con rottamazione (solo sanzione base)	200 euro
Risparmio	510 euro (circa 72%)

Come si vede dagli esempi, il beneficio della rottamazione e tanto maggiore quanto piu il debito e datato, poiche sanzioni e interessi si accumulano nel tempo aumentando significativamente l’importo originario.

Differenze tra tributi erariali e tributi locali nella rottamazione

E fondamentale comprendere le differenze strutturali tra la rottamazione dei tributi erariali (IRPEF, IVA, IRES, gestita da ADER) e la possibile rottamazione dei tributi locali (IMU, TARI, gestiti dai Comuni). Queste differenze influenzano le modalita di adesione e i vantaggi ottenibili.

Caratteristica	Tributi erariali (ADER)	Tributi locali (Comuni)
Ente gestore	Agenzia Entrate-Riscossione	Comune o concessionario locale
Procedura di adesione	Unica (modulo ADER online)	Differenziata per Comune
Obbligatorieta	Si applica a tutti	Facolta del singolo Comune
Cancellazione sanzioni	100% sanzioni e interessi mora	Da definire (proposta: 100%)
Pagamento minimo	Imposta + interessi legali	Solo imposta (proposta)
Rate disponibili	Fino a 60 rate	Da definire localmente
Scadenza	Unica nazionale	Potenzialmente variabile

Questa disomogeneita potenziale e uno dei principali punti critici della proposta. Se ogni Comune potesse decidere autonomamente se aderire e con quali modalita, si rischierebbe una situazione in cui i contribuenti di alcuni Comuni beneficiano della rottamazione mentre altri, nella stessa regione, no. Una situazione che potrebbe generare contenziosi e dubbi di legittimita costituzionale sul piano della parita di trattamento.

Rischi e critiche della proposta

La proposta di proroga ed estensione della rottamazione quinquies non e priva di critiche e rischi. I principali punti di discussione riguardano sia l’efficienza del sistema fiscale che la giustizia distributiva.

Il problema del moral hazard

Il principale rischio evidenziato dai critici e quello del moral hazard: la ripetizione di sanatorie e rottamazioni (dalla “rottamazione bis” del 2018 alla quinta edizione del 2025) rischia di creare nei contribuenti la convinzione che non pagare le tasse sia conveniente, nell’attesa della prossima sanatoria. Questo fenomeno, documentato da diversi studi economici, puo erodere la cultura del pagamento spontaneo delle imposte e ridurre il gettito fiscale nel medio-lungo periodo.

L’impatto sulle casse comunali

Per i Comuni, la rottamazione di IMU e TARI avrebbe un impatto significativo sulle entrate. Molti enti locali hanno gia contabilizzato una parte di questi crediti nei propri bilanci, e la loro cancellazione (anche parziale) potrebbe creare difficolta di cassa. Per questo motivo, alcune associazioni di Comuni hanno espresso perplessita sulla proposta, chiedendo meccanismi compensativi da parte dello Stato.

Iniquita verso i contribuenti in regola

Un’altra critica frequente riguarda l’iniquita verso chi ha pagato regolarmente. I contribuenti che, spesso con sacrificio, hanno onorato i propri debiti fiscali si trovano in una posizione di svantaggio rispetto a chi ha evitato di pagare e ora beneficia di una sanatoria. Questo tema di equita e particolarmente sentito in relazione alle multe stradali, dove chi ha pagato puntualmente si trova ad aver pagato importi molto superiori a chi ottiene la rottamazione.

Come prepararsi all’eventuale apertura della rottamazione estesa

Anche se la proposta non e ancora legge, e possibile prepararsi in anticipo per essere pronti ad aderire tempestivamente nel caso in cui venisse approvata. Ecco i passi consigliati:

1. Verificare i debiti IMU e TARI pregressi

Il primo passo e verificare la propria posizione debitoria nei confronti del Comune. E possibile farlo:

Accedendo al portale del proprio Comune nella sezione tributi locali
Richiedendo un estratto conto tributario allo sportello tributi del Comune
Consultando il portale dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione (area riservata) per i debiti gia passati in cartella esattoriale
Verificando le eventuali comunicazioni di iscrizione a ruolo ricevute negli anni precedenti

2. Raccogliere la documentazione

E utile raccogliere tutta la documentazione relativa ai debiti: avvisi di accertamento IMU, comunicazioni TARI, verbali per infrazioni stradali e relative cartelle esattoriali. Avere tutto a portata di mano facilitera la verifica dei debiti rottamabili e il calcolo del risparmio ottenibile.

3. Valutare la convenienza

Non sempre la rottamazione e la scelta migliore. In alcuni casi, potrebbe essere piu conveniente:

Contestare un avviso di accertamento IMU che si ritiene infondato
Richiedere la rateizzazione ordinaria del debito (fino a 72 rate per ADER)
Valutare il ravvedimento operoso per debiti ancora non iscritti a ruolo, con sanzioni ridotte
Verificare se il debito e prescritto (i tributi locali si prescrivono generalmente in 5 anni)

Per una valutazione accurata della propria situazione, e sempre consigliabile rivolgersi a un professionista qualificato come il CAF Centro Fiscale, che puo analizzare la posizione specifica e consigliare la soluzione piu vantaggiosa.

4. Monitorare l’iter legislativo

E fondamentale seguire l’evoluzione della normativa. La proposta di proroga ed estensione della rottamazione quinquies e ancora in fase di discussione, e le condizioni definitive potrebbero differire significativamente da quelle attuali. Le fonti da monitorare includono la Gazzetta Ufficiale, il sito del Ministero dell’Economia e delle Finanze e il portale dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

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Domande frequenti sulla rottamazione quinquies e la proposta di proroga

La rottamazione quinquies si applica gia all’IMU?

No. Attualmente la rottamazione quinquies si applica solo ai debiti affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione (ADER), che gestisce i tributi erariali. L’IMU, la TARI e le multe comunali sono tributi locali e attualmente esclusi. La loro inclusione e oggetto di una proposta in fase di discussione parlamentare, non ancora approvata.

Quando verranno comunicati i termini definitivi della proroga?

Le tempistiche dipendono dall’iter parlamentare. Le ipotesi piu accreditate indicano un possibile decreto legge estivo 2026 oppure l’inserimento nella legge collegata alla Manovra 2027. Per essere aggiornati tempestivamente, e consigliabile iscriversi alla newsletter del CAF Centro Fiscale o monitorare la Gazzetta Ufficiale.

Come faccio a sapere se ho debiti IMU o TARI in cartella esattoriale?

Puoi verificarlo accedendo all’area riservata del portale dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione (ADER) con SPID, CIE o CNS. Troverai tutte le cartelle a tuo carico, comprese quelle per tributi locali che il Comune ha affidato alla riscossione coattiva. In alternativa, puoi rivolgerti allo sportello tributi del tuo Comune.

Se ho gia aderito alla rottamazione quinquies, posso beneficiare anche dell’estensione ai tributi locali?

Si, se la proposta venisse approvata, potrebbe essere prevista una procedura separata per aderire alla parte relativa ai tributi locali, anche per chi ha gia aderito alla rottamazione quinquies ordinaria. Le due procedure riguardano debiti diversi e sarebbero gestite da enti diversi (ADER vs Comuni).

Conviene aspettare la rottamazione estesa o e meglio pagare adesso?

Dipende dalla situazione specifica. Se hai debiti IMU, TARI o multe significativi e il risparmio atteso e consistente, puo valere la pena attendere qualche mese per capire se la proposta viene approvata. Tuttavia, nel frattempo il debito continua a maturare interessi e il rischio di azioni esecutive (pignoramenti) non scompare. Il consiglio e di consultare il CAF Centro Fiscale per valutare caso per caso.

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Questo articolo è stato redatto con l'ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

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      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
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   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
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   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Maggio 6, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Il Quadro F del Modello 730/2026: Acconti, Crediti e Novità del Rigo F15

Il Quadro F del modello 730/2026 è una delle sezioni più tecniche e spesso trascurate della dichiarazione dei redditi. Eppure, una compilazione errata di questa parte può determinare il versamento di acconti d’imposta sbagliati, la perdita di crediti o sanzioni per omissioni. Il Quadro F raccoglie informazioni fondamentali: gli acconti IRPEF versati nell’anno precedente, i crediti d’imposta residui, gli acconti sulla cedolare secca, l’imposta sostitutiva sul TFR e, novità del 2026, il rigo F15 dedicato a situazioni specifiche legate alla revisione del calendario fiscale. In questa guida completa spieghiamo ogni rigo, con esempi pratici, tabelle e indicazioni per evitare gli errori più frequenti.

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Indice dei contenuti

Cos’è il Quadro F del 730/2026: panoramica
Rigo F1: acconti IRPEF versati nel 2025
Righi F2, F3, F4: addizionali e acconti cedolare
Rigo F5: eccedenza IRPEF e utilizzo del credito
Rigo F6: acconti cedolare secca 2025
Righi F7 e F8: crediti d’imposta e detrazioni non fruite
Righi F9–F12: ritenute, imposte sostitutive e rimborsi
Rigo F13: imposta sostitutiva sul TFR e rivalutazioni
Rigo F14: imposta sostitutiva locazioni brevi
Rigo F15: la novità del 730/2026 — compensazione e revisione acconti
Compilazione del Quadro F passo per passo
Errori comuni e come evitarli
Casi pratici: esempi di compilazione

Cos’è il Quadro F del 730/2026: panoramica

Il Quadro F del modello 730/2026 è la sezione riservata alle informazioni che il contribuente deve fornire in merito agli acconti d’imposta già versati, ai crediti maturati negli anni precedenti e ad alcune situazioni particolari che incidono sul calcolo dell’imposta finale. Si tratta di una sezione cruciale perché i dati inseriti qui vengono utilizzati dal CAF o dal sostituto d’imposta per calcolare l’eventuale rimborso o saldo da pagare.

Secondo le istruzioni ufficiali dell’Agenzia delle Entrate per il 730/2026, il Quadro F è strutturato in più righi numerati da F1 a F15, ciascuno con una funzione specifica. La novità più rilevante dell’anno è il rigo F15, introdotto dalla legge di bilancio 2026 per gestire situazioni legate alla revisione del calendario fiscale e alla possibilità di compensare determinate imposte sostitutive. Vediamo ogni rigo nel dettaglio.

Rigo F1: acconti IRPEF versati nel 2025

Il rigo F1 è probabilmente il rigo più importante del Quadro F. In questo rigo vanno indicate le somme versate a titolo di acconto IRPEF nel corso del 2025, sia la prima che la seconda o unica rata. Queste somme vengono automaticamente portate in deduzione dell’imposta dovuta per l’anno di riferimento (2025).

Chi ha presentato il modello 730/2025 o il modello Redditi PF 2025 e ha versato gli acconti tramite modello F24, deve riportare tali importi qui. L’Agenzia delle Entrate evidenzia che gli acconti IRPEF 2025 ammontavano generalmente al 100% dell’imposta risultante dalla dichiarazione precedente, con la prima rata pari al 40% entro il 30 giugno 2025 e la seconda rata del 60% entro il 30 novembre 2025.

Tipologia acconto	Percentuale	Scadenza 2025	Codice tributo F24
Prima rata acconto IRPEF	40%	30 giugno 2025	4033
Seconda rata acconto IRPEF	60%	1° dicembre 2025	4034
Unica rata acconto IRPEF	100%	1° dicembre 2025	4034

Attenzione: chi ha optato per il pagamento rateizzato tramite sostituto d’imposta (mediante trattenuta dalla busta paga o dalla pensione) non deve compilare questo rigo, in quanto le trattenute sono già conteggiate dal sostituto. Il rigo F1 riguarda esclusivamente i versamenti diretti tramite F24.

Per i contribuenti che nel 2025 hanno aderito al concordato preventivo biennale (CPB), gli acconti IRPEF possono differire da quelli standard, in quanto determinati sulla base del reddito concordato. In questo caso, è necessario verificare attentamente i versamenti effettuati prima di compilare F1. Consulta la nostra guida completa al 730 2026 per un quadro d’insieme sulla dichiarazione.

Righi F2, F3, F4: addizionali regionali, comunali e acconti

I righi F2, F3 e F4 riguardano rispettivamente l’acconto dell’addizionale comunale IRPEF, le eccedenze di addizionale regionale e comunale, e ulteriori situazioni di acconto specifiche. Ecco nel dettaglio cosa indicare in ciascun rigo.

Rigo F2: acconto addizionale comunale

Nel rigo F2 si indica l’acconto dell’addizionale comunale IRPEF versato nell’anno precedente. L’addizionale comunale viene calcolata sul reddito imponibile IRPEF con aliquote che variano da comune a comune (generalmente comprese tra lo 0,1% e lo 0,9%). L’acconto per il 2025 era pari al 30% dell’addizionale comunale dovuta nell’anno precedente (per la sola quota che non sia già stata trattenuta dal sostituto).

I lavoratori dipendenti e pensionati che hanno il sostituto d’imposta non devono compilare questo rigo poiché l’addizionale è già stata trattenuta in busta paga. Il rigo F2 è rilevante per chi ha presentato il 730 senza sostituto o il modello Redditi PF. L’addizionale regionale IRPEF segue invece un meccanismo diverso e si calcola con aliquote determinate dalla propria Regione di residenza.

Righi F3 e F4: eccedenze e acconti diversi

Il rigo F3 accoglie le eccedenze di addizionale regionale che risultano dal prospetto di liquidazione della dichiarazione precedente e che il contribuente non ha potuto compensare. Il rigo F4 è utilizzato per indicare l’acconto del 20% sulla tassazione separata versato autonomamente, quando non è stato operato dal sostituto d’imposta.

Rigo F5: eccedenza IRPEF e utilizzo del credito

Il rigo F5 riguarda l’eccedenza IRPEF risultante dal prospetto di liquidazione del 730 dell’anno precedente. Quando nella dichiarazione dei redditi precedente è emerso un credito IRPEF (importo a rimborso), e il contribuente ha optato per il riporto in compensazione invece del rimborso immediato, tale importo viene indicato nel rigo F5.

Questa eccedenza può essere utilizzata in tre modi alternativi:

A scomputo dell’acconto IRPEF dovuto per l’anno corrente (casella 1 del rigo F5)
A rimborso, chiedendone la restituzione tramite il modello 730 (casella 2)
In compensazione tramite modello F24 per altri tributi dovuti (casella 3)

È fondamentale indicare la scelta corretta, perché una selezione errata può portare a versamenti duplicati o a crediti non utilizzati. Chi, per esempio, ha un credito IRPEF di 300 euro dalla dichiarazione 2025 e nel 2026 prevede di dover versare un acconto significativo, può convenire optare per il riporto a scomputo dell’acconto (casella 1), riducendo così il versamento F24 di novembre 2026.

Rigo F6: acconti cedolare secca versati nel 2025

Il rigo F6 è dedicato ai proprietari di immobili che hanno optato per la cedolare secca sulle locazioni e che hanno versato gli acconti relativi all’anno 2025. La cedolare secca 2026 si applica con aliquota ordinaria del 21% per i contratti a canone libero e del 10% per i contratti a canone concordato in comuni ad alta tensione abitativa (ridotta al 10% anche per alcune tipologie di contratti transitori).

Gli acconti cedolare secca 2025 erano dovuti nella misura del 100% dell’imposta risultante dal precedente periodo d’imposta, con le stesse scadenze dell’acconto IRPEF: prima rata (40%) a giugno 2025 e seconda rata (60%) a novembre 2025. Chi aveva un’imposta cedolare secca 2024 inferiore a 257,52 euro versava un’unica rata a novembre 2025.

Aliquota cedolare secca	Tipologia contratto	Codice tributo F24
21%	Contratti a canone libero (4+4)	1840
10%	Canone concordato, comuni alta tensione	1842
21%	Locazioni brevi (Airbnb, ecc.)	1919

Importante per il 2026: la legge di bilancio 2025 (L. 207/2024) ha confermato che le locazioni brevi continuano ad applicare la cedolare secca al 26% per i proprietari che affittano più di un immobile. Chi affitta un solo immobile in locazione breve mantiene l’aliquota del 21%. Per approfondire, consulta la nostra guida su cedolare secca o IRPEF: quando conviene.

Righi F7 e F8: crediti d’imposta e detrazioni non fruite

I righi F7 e F8 sono riservati a specifici crediti d’imposta maturati dal contribuente che non sono stati ancora interamente utilizzati. Si tratta di crediti “capaci” di ridurre direttamente l’imposta lorda dovuta, non semplici detrazioni.

Rigo F7: credito d’imposta per il riacquisto della prima casa

Nel rigo F7 si indica il credito d’imposta per il riacquisto della prima casa. Questo credito spetta a chi ha venduto un’abitazione acquistata con le agevolazioni prima casa e ne ha acquistata un’altra entro un anno, versando in precedenza l’imposta di registro ordinaria (9%) sull’immobile ceduto. Il credito è pari alla minore tra l’imposta di registro pagata sull’immobile venduto e quella pagata sul nuovo acquisto.

Rigo F8: altri crediti d’imposta

Il rigo F8 comprende un insieme eterogeneo di crediti d’imposta residui, tra cui:

Credito d’imposta per immobili colpiti da calamità naturali (sisma, alluvioni)
Crediti per investimenti in startup o PMI innovative non ancora compensati
Credito d’imposta per ricerca e sviluppo maturato da lavoratori autonomi
Credito per l’acquisto di veicoli elettrici o ibridi nei casi previsti
Crediti d’imposta per l’adeguamento degli ambienti di lavoro derivanti dal periodo COVID ancora residui

Ogni credito riportato nel rigo F8 deve essere documentato e tracciabile: è indispensabile conservare la documentazione che attesta la spesa sostenuta e il diritto al credito. L’Agenzia delle Entrate ha intensificato i controlli su questi crediti, in particolare su quelli legati a misure di incentivo straordinario come il bonus ristrutturazioni e spese mediche detraibili.

Righi F9–F12: ritenute, imposte sostitutive e rimborsi

I righi F9, F10, F11 e F12 riguardano ritenute d’acconto subite, rimborsi da ripartire tra più soggetti e altre situazioni che richiedono rettifiche al calcolo dell’imposta finale.

Rigo F9: ritenute su redditi a tassazione separata

Il rigo F9 accoglie le ritenute subite su redditi soggetti a tassazione separata che non sono stati assoggettati a ritenuta a titolo d’imposta (definitiva). Tipici esempi sono: le ritenute su arretrati di lavoro dipendente, le ritenute su somme da precedenti rapporti di lavoro (TFR anticipato in casi particolari), le ritenute su indennità di fine rapporto non gestite completamente dal sostituto.

Righi F10, F11, F12: acconti tassazione separata e rettifiche

Il rigo F10 riguarda l’acconto del 20% sulla tassazione separata già versato autonomamente (distinto dall’acconto gestito dal sostituto). Questo rigo interessa principalmente chi ha percepito TFR da datori privati e deve autonomamente versare l’acconto in attesa della liquidazione definitiva da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Il rigo F11 è usato per indicare le rate del trattamento integrativo 2022 (ex Bonus Renzi/Gualtieri) da restituire, qualora il sostituto non abbia già effettuato il recupero. Il rigo F12 raccoglie invece i rimborsi da ripartire tra più soggetti in caso di dichiarazione congiunta o di crediti condivisi tra coobbligati.

Rigo F13: imposta sostitutiva sul TFR e rivalutazioni

Il rigo F13 è dedicato all’imposta sostitutiva dell’11% sulla rivalutazione del trattamento di fine rapporto (TFR) lasciato in azienda. Questa imposta grava sulla quota di TFR rivalutata annualmente (secondo gli indici ISTAT dell’inflazione), ed è dovuta ogni anno indipendentemente dalla presenza di un acconto versato nell’anno precedente.

Il meccanismo funziona così: il datore di lavoro calcola la rivalutazione del TFR maturata nell’anno (applicando il coefficiente pari all’1,5% fisso più il 75% dell’inflazione ISTAT) e versa l’imposta sostitutiva dell’11% tramite modello F24 (codice tributo 1712). L’importo versato deve essere indicato nel rigo F13 del 730 del dipendente solo se il dipendente ha gestito autonomamente questo versamento (caso raro) o se emergono differenze da regolarizzare.

Voce	Dettaglio
Imposta sostitutiva TFR	11% sulla rivalutazione annua del TFR
Base di calcolo	Rivalutazione = 1,5% + 75% inflazione ISTAT
Codice tributo F24	1712
Scadenza versamento datore	16 dicembre di ciascun anno

Per i lavoratori con TFR conferito ai fondi di previdenza complementare, l’imposta sostitutiva sull’11% non è dovuta sul TFR trasferito al fondo, ma eventualmente sulle quote maturate nella fase di accumulo nel fondo stesso (tassazione del rendimento al 20%). Questo aspetto non confluisce nel rigo F13 ma nei quadri dedicati alla previdenza complementare.

Rigo F14: imposta sostitutiva locazioni brevi

Il rigo F14, consolidato nelle istruzioni 730/2026, riguarda l’imposta sostitutiva sulle locazioni brevi (contratti di locazione di durata inferiore a 30 giorni, stipulati anche tramite piattaforme come Airbnb, Booking, Vrbo). Questo rigo è stato oggetto di revisione in seguito alle modifiche apportate dal D.L. 145/2023 (convertito con modificazioni) e dalle relative circolari ministeriali.

Chi utilizza la cedolare secca per le locazioni brevi e ha già subito ritenute dalla piattaforma intermediaria (nel caso di Airbnb Italia S.r.l., la ritenuta del 21% è operata automaticamente) deve riportare in F14 l’eventuale differenza tra l’imposta dovuta e le ritenute già subite, oppure il credito emergente in caso di eccedenza. Per approfondire la cedolare secca 2026 e tutte le sue implicazioni, ti consigliamo la nostra guida dedicata.

Rigo F15: la novità del 730/2026 — compensazione e revisione acconti

Il rigo F15 rappresenta la principale novità del Quadro F nel modello 730/2026. Introdotto in attuazione delle disposizioni contenute nella legge delega fiscale (L. 111/2023) e dei relativi decreti attuativi, questo rigo gestisce situazioni specifiche legate alla revisione del sistema degli acconti d’imposta e alla possibilità di compensare determinate somme derivanti da imposte sostitutive speciali.

Cosa indica il rigo F15

Il rigo F15 si articola in più colonne e serve a gestire le seguenti casistiche:

Colonna 1 — Acconto ridotto per riduzione previsionale del reddito: il contribuente che prevede una significativa riduzione del proprio reddito nel 2026 rispetto al 2025 può indicare nel rigo F15, colonna 1, la quota di acconto IRPEF che intende versare in misura ridotta rispetto a quanto risulta dalla dichiarazione. È necessario conservare documentazione idonea a dimostrare la previsione di riduzione (ad esempio, situazione lavorativa mutata, cassa integrazione, riduzione attività professionale).
Colonna 2 — Imposta sostitutiva per rivalutazione di partecipazioni o terreni: chi ha rivalutato partecipazioni societarie o terreni (ai sensi delle proroghe periodiche delle leggi di bilancio) e ha versato l’imposta sostitutiva prevista indica in questa colonna il relativo importo già corrisposto, ai fini del corretto conteggio in sede di liquidazione 730.
Colonna 3 — Residui imposta sostitutiva concordato preventivo biennale (CPB): i contribuenti che hanno aderito al concordato preventivo biennale per il biennio 2024-2025 e hanno versato acconti di imposta sostitutiva sul maggior reddito concordato possono indicare eventuali residui o eccedenze da riportare nel calcolo del saldo 2025.
Colonna 4 — Codice situazione speciale: un codice numerico da 1 a 5 che identifica la casistica applicabile, secondo la tabella prevista nelle istruzioni ministeriali del 730/2026.

Istruzioni operative per il rigo F15

Le istruzioni ufficiali dell’Agenzia delle Entrate per il 730/2026 (pagina 87 del fascicolo istruzioni, versione aggiornata marzo 2026) chiariscono che:

Il rigo F15 NON va compilato se il contribuente non rientra in nessuna delle casistiche previste: la maggior parte dei contribuenti ordinari (lavoratori dipendenti, pensionati senza particolari situazioni) lascerà il rigo F15 in bianco.
La compilazione errata del rigo F15, in particolare l’inserimento di importi non dovuti nella colonna 1 (riduzione previsionale), può determinare l’applicazione di sanzioni per infedele dichiarazione e interessi sugli acconti non versati.
Per i contribuenti che aderiscono al CPB e indicano residui in colonna 3, il valore deve corrispondere esattamente agli importi risultanti dalla comunicazione dell’Agenzia delle Entrate relativa al concordato accettato.

Esempio pratico rigo F15 — concordato preventivo biennale: Marco è un artigiano con reddito concordato per il 2024-2025. Nel 2025 ha versato un acconto di imposta sostitutiva CPB di 1.200 euro (codice tributo 4068). Nell’elaborare il 730/2026, questo importo confluirà nel rigo F15, colonna 3, riducendo l’eventuale saldo a debito IRPEF risultante dalla liquidazione finale.

Compilazione del Quadro F passo per passo

Ecco una guida operativa alla compilazione del Quadro F del 730/2026, rigo per rigo, pensata per il contribuente che compila autonomamente o si reca al CAF:

Fase 1: raccogliere i documenti necessari

Prima di compilare il Quadro F, occorre reperire i seguenti documenti:

Ricevute F24 di tutti i versamenti di acconto effettuati a giugno e novembre 2025 (codici 4033, 4034, 1840, 1842)
Prospetto di liquidazione del 730/2025 (il “modello 730-3”) per verificare acconti, eccedenze e crediti riportati
Certificazione Unica 2026 (CU) rilasciata dal datore di lavoro o ente pensionistico, per controllare le ritenute già operate
Eventuali comunicazioni del concordato preventivo biennale (per i soggetti ISA)
Contratti di locazione con cedolare secca e relativi F24 per la cedolare

Fase 2: compilare i righi nell’ordine corretto

L’ordine logico di compilazione del Quadro F è il seguente:

F1: inserire il totale degli acconti IRPEF versati con F24 a giugno e novembre 2025 (sommare la prima e la seconda rata)
F2: inserire l’acconto addizionale comunale versato autonomamente (se applicabile)
F5: indicare l’eccedenza IRPEF riportata dal 730 precedente e scegliere la modalità di utilizzo (scomputo/rimborso/compensazione)
F6: inserire il totale degli acconti cedolare secca versati a giugno e novembre 2025
F7/F8: indicare i crediti d’imposta specifici se si è nella casistica prevista
F13: indicare l’imposta sostitutiva sul TFR se non già gestita dal sostituto
F15: compilare solo se si è in una delle casistiche specifiche previste (CPB, riduzione previsionale, rivalutazioni)

Fase 3: verifica con il modello 730-3

Una volta compilato il Quadro F, il CAF o il sostituto d’imposta produce il modello 730-3 (prospetto di liquidazione) che riporta il calcolo finale dell’imposta. Il contribuente deve verificare che:

Gli acconti indicati in F1 siano integralmente sottratti all’imposta lorda dovuta
L’eventuale credito F5 sia stato correttamente applicato secondo la modalità scelta
Il risultato finale (rimborso o debito) sia ragionevole e coerente con la propria situazione fiscale

Errori comuni e come evitarli

La compilazione del Quadro F è soggetta ad errori frequenti che possono avere conseguenze spiacevoli. Ecco i principali errori e come evitarli:

Errore	Conseguenza	Come evitarlo
Omettere una rata di acconto IRPEF versata	Imposta risultante maggiorata, rimborso ridotto	Controllare tutti gli F24 pagati a giugno e novembre
Compilare F15 senza rientrare nella casistica	Sanzione + interessi su acconto insufficiente	Verificare attentamente le istruzioni AdE
Indicare in F6 acconto cedolare mai versato	Reato di dichiarazione infedele	Verificare i versamenti cedolare secca con F24
Non indicare eccedenza IRPEF da anno precedente (F5)	Credito non utilizzato, doppio pagamento	Controllare il prospetto 730-3 dell’anno scorso
Scegliere rimborso in F5 ma avere debiti verso AdE	Compensazione automatica da AdE, rimborso ridotto	Verificare la propria posizione sul cassetto fiscale
Confondere acconto cedolare (F6) con IRPEF (F1)	Duplicazione o omissione di importi	Tenere separate le ricevute per tipologia di tributo

Casi pratici: esempi di compilazione del Quadro F

Per rendere concreta la compilazione del Quadro F, presentiamo tre casi tipici con i relativi dati da inserire.

Caso 1 — Lavoratore dipendente standard

Luca è un impiegato. Il suo sostituto d’imposta (datore di lavoro) ha già trattenuto tutto il necessario dalla busta paga nel corso del 2025. Non ha effettuato versamenti autonomi tramite F24. Non ha immobili in locazione con cedolare secca. Non rientra nel CPB.

Compilazione Quadro F: tutti i righi F1–F15 rimangono in bianco o a zero. Gli acconti sono stati trattenuti dal sostituto d’imposta e risultano già nella CU 2026. Il 730 verrà liquidato senza intervenire sul Quadro F.

Caso 2 — Pensionato con immobile locato a cedolare secca

Maria è pensionata INPS. Ha un appartamento affittato con contratto 4+4 a canone libero e ha optato per la cedolare secca al 21%. Nel 2025 ha versato autonomamente: acconto cedolare secca prima rata (giugno 2025): 420 euro; seconda rata (novembre 2025): 630 euro. Totale acconto cedolare versato: 1.050 euro. Eccedenza IRPEF dalla dichiarazione 2025: 180 euro (sceglie rimborso).

Compilazione Quadro F:

F1: 0 (INPS ha trattenuto gli acconti IRPEF pensione)
F5: 180 euro — casella rimborso selezionata
F6: 1.050 euro (totale acconti cedolare secca versati con F24)

Caso 3 — Professionista con CPB e riduzione previsionale del reddito

Federica è una consulente fiscale con regime ISA che ha aderito al concordato preventivo biennale. Nel 2025 ha versato un acconto IRPEF ordinario (F1) di 3.200 euro (prima + seconda rata) e un acconto di imposta sostitutiva CPB (codice tributo 4068) di 900 euro. Per il 2026 prevede una significativa riduzione del reddito a causa di un’interruzione del principale mandato professionale.

Compilazione Quadro F:

F1: 3.200 euro (acconti IRPEF versati con F24)
F15, colonna 3: 900 euro (imposta sostitutiva CPB)
F15, colonna 1: importo ridotto acconto 2026 (da calcolare sulla base del reddito previsionale 2026)
F15, colonna 4: codice situazione speciale CPB (secondo tabella istruzioni AdE)

Attenzione: per Federica è essenziale farsi assistere da un CAF o da un consulente fiscale abilitato, poiché la compilazione del rigo F15 richiede una valutazione precisa e documentata per evitare sanzioni. Contatta il CAF Centro Fiscale di Udine per una consulenza personalizzata sul 730/2026 e sulle implicazioni del concordato preventivo biennale. Leggi anche la nostra guida sulla detrazione del mutuo nel 730/2026 per ottimizzare ulteriormente la tua dichiarazione.

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Domande Frequenti sul Quadro F del 730/2026

Cosa succede se dimentico di indicare un acconto IRPEF versato nel rigo F1?

Se dimentichi di indicare un acconto IRPEF nel rigo F1, il calcolo finale risultera errato e potrebbe emergere un debito d’imposta che in realta non esiste. Questo errore comporta un rimborso inferiore al dovuto o un versamento non necessario. Puoi correggere presentando un 730 integrativo entro il 25 ottobre 2026 oppure, in alternativa, presentare il modello Redditi PF entro il 30 novembre 2026.

Il rigo F15 va compilato da tutti i contribuenti?

No. Il rigo F15 va compilato solo da chi rientra in specifiche casistiche: contribuenti in regime ISA che hanno aderito al concordato preventivo biennale, chi ha rivalutato partecipazioni o terreni e versato la relativa imposta sostitutiva, o chi prevede una riduzione significativa documentabile del reddito 2026. La grande maggioranza dei lavoratori dipendenti e pensionati lascia il rigo F15 completamente in bianco.

Posso indicare in F6 l’acconto cedolare secca anche se l’ho versato in ritardo?

Si, l’acconto cedolare secca versato tardivamente (con ravvedimento operoso) puo comunque essere indicato nel rigo F6, a patto che sia stato effettivamente versato prima della presentazione del modello 730. Il versamento tardivo con ravvedimento non preclude l’indicazione dell’importo, ma le sanzioni e gli interessi del ravvedimento non sono recuperabili tramite la dichiarazione.

Cosa significa ‘eccedenza IRPEF’ nel rigo F5 e quando conviene scegliere il rimborso?

L’eccedenza IRPEF nel rigo F5 e il credito IRPEF emerso dalla dichiarazione dell’anno precedente che non e stato ancora utilizzato. Conviene scegliere il rimborso diretto quando non si prevedono debiti futuri significativi o quando si ha urgenza della liquidita. Conviene invece optare per il riporto a scomputo dell’acconto se si prevede di dover versare acconti IRPEF a novembre 2026 (si riduce il versamento F24). Non conviene scegliere la compensazione F24 se non si hanno altri tributi da compensare.

Gli acconti trattenuti in busta paga vanno indicati nel Quadro F?

No. Gli acconti IRPEF e di addizionale comunale trattenuti dal datore di lavoro o dall’ente pensionistico attraverso la busta paga NON vanno indicati nel Quadro F. Questi importi sono gia ricompresi nelle ritenute certificate dalla Certificazione Unica (CU 2026) e vengono automaticamente considerati dal CAF o dal sostituto d’imposta in fase di liquidazione. Il Quadro F riguarda solo i versamenti autonomi effettuati tramite modello F24.

Cosa fare se ho commesso un errore nel Quadro F del 730 già presentato?

Se hai gia presentato il 730/2026 e ti accorgi di un errore nel Quadro F (ad esempio un acconto omesso o un importo errato), puoi presentare un 730 integrativo entro il 25 ottobre 2026. Il 730 integrativo sostituisce completamente il precedente. Se scopri l’errore dopo tale data, devi presentare il modello Redditi PF 2026 (ex Unico) entro il 30 novembre 2026 oppure, nei casi piu gravi, procedere con la dichiarazione integrativa nei termini di legge.

Hai bisogno di assistenza per compilare il 730/2026?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti offre assistenza qualificata per compilare il modello 730/2026 in ogni sua parte, incluso il Quadro F con acconti, crediti e rigo F15.

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CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
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   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Maggio 6, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

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Il Bug dell’Agenzia delle Entrate: Cosa è Successo

Quadro RT 2026: Struttura e Funzionamento

Come Funzionano le Minusvalenze nel Regime Dichiarativo

Chi è Coinvolto dall’Errore Software

Conseguenze Pratiche: Tassazione Errata e Rischi per il Contribuente

Impatto economico stimato

La Soluzione Ufficiale dell’Agenzia delle Entrate

Come Compilare Correttamente il Quadro RT

Sezione RT2: inserimento plusvalenze e minusvalenze 2025

Documentazione necessaria per la compilazione

Dichiarazione Integrativa: Quando e Come Presentarla

Tipologie di dichiarazione integrativa

Procedura per la dichiarazione integrativa

Scadenze del Modello Redditi 2026 da Non Perdere

Differenze tra Modello 730 e Modello Redditi per i Redditi Finanziari

Regime Dichiarativo vs Regime Amministrato: Differenze Chiave

Regime del risparmio amministrato

Regime dichiarativo

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Domande Frequenti sul Quadro RT e Minusvalenze

Ho gia inviato il Modello Redditi 2026 con il software buggato. Devo rifare tutto?

Qual e la differenza tra minusvalenza e perdita su titoli ai fini del Quadro RT?

Posso compensare le minusvalenze da azioni con i dividendi ricevuti?

Il bug del software REDDITI 2026 riguarda anche le criptovalute nel Quadro RT?

Quanto tempo ci vuole per ricevere il rimborso dopo la dichiarazione integrativa?

Richiedi Assistenza per il Modello Redditi 2026

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Introduzione: Detrazioni Sanitarie al 19%

Regole Generali per la Detrazione

Franchigia di 129,11 Euro

Tracciabilità dei Pagamenti

Checklist Completa Spese Detraibili

✓ Visite Mediche Specialistiche

✓ Esami Diagnostici e Analisi

✓ Farmaci e Medicinali

✓ Cure Odontoiatriche

✓ Protesi e Dispositivi Medici

✓ Spese Ospedaliere e Ricoveri

✓ Cure Termali

✓ Assistenza Sanitaria (Badanti, Infermieri)

✓ Altre Spese Sanitarie Detraibili

Documenti da Conservare

Scontrini Parlanti

Fatture e Ricevute Fiscali

Ricevute di Pagamento Tracciato

Novità 2026 per le Detrazioni Sanitarie

Sistema TS (Tessera Sanitaria)

Spese Veterinarie

Obbligo di Tracciabilità Esteso

Come Inserire le Spese nel 730 Precompilato

Domande Frequenti (FAQ)

1. Posso detrarre le spese mediche sostenute per i miei familiari?

2. Gli occhiali da vista sono sempre detraibili?

3. Posso pagare in contanti le visite mediche private?

4. Le prestazioni del fisioterapista sono detraibili?

5. Posso detrarre le spese per la palestra o piscina?

6. Cosa succede se dimentico di inserire una spesa nel 730?

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Cedolare Secca al 10% con il Canone Concordato 2026

Riduzione IMU del 25% per il Canone Concordato

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Domande Frequenti sul Canone Concordato 2026

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