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Dichiarazione Redditi Binance 2026: Guida Completa Quadro RW e RT

Dichiarazione redditi Criptovalute

Indice dei contenuti

  1. Introduzione: Perché Dichiarare Binance
  2. Novità 2026 per la Dichiarazione Binance
  3. Obblighi Dichiarativi per gli Utenti Binance
  4. Documenti Necessari per Dichiarare Binance
  5. Come Compilare il Quadro RW per Binance
  6. Come Compilare il Quadro RT per Plusvalenze Binance
  7. Come Dichiarare Binance Earn e Staking
  8. Errori Comuni nella Dichiarazione Binance
  9. Scadenze per la Dichiarazione Binance 2026
  10. Sanzioni per Omessa Dichiarazione Binance
  11. Perché Affidarsi al CAF per Dichiarare Binance
  12. Domande Frequenti
  13. Conclusione

Se hai investito in criptovalute tramite Binance, uno degli exchange più utilizzati al mondo, devi sapere che l’Italia richiede la dichiarazione fiscale obbligatoria di tutte le crypto detenute e delle plusvalenze realizzate. La dichiarazione redditi Binance 2026 riguarda i redditi e le operazioni effettuate nell’anno fiscale 2025: con il 730 andava presentata entro il 30 settembre 2026, con il Modello Redditi PF entro il 2 novembre 2026 (il 31 ottobre cade di sabato).

Binance, come ogni exchange crypto, non applica ritenute fiscali per conto dell’utente italiano. Questo significa che sei tu a dover calcolare e dichiarare:

  • Quadro RW (Quadro W nel 730): il valore delle criptovalute detenute su Binance nel 2025, all’inizio e alla fine dell’anno o del periodo di detenzione (monitoraggio fiscale e IVCA)
  • Quadro RT (Quadro T nel 730): le plusvalenze realizzate nel 2025 con vendite, pagamenti o conversioni fiscalmente rilevanti

La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto importanti novità sulla tassazione crypto: eliminazione della franchigia di 2.000 euro e, dal 2026, aumento dell’aliquota al 33% sulle plusvalenze (26% per il 2025). Sul fronte ISEE, la Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) ha inserito le criptovalute nella definizione dell’indicatore, ma il decreto attuativo non è ancora stato adottato (ottobre 2026).

In questa guida completa, il CAF Centro Fiscale di Udine ti spiega passo passo come dichiarare correttamente Binance nel Modello Redditi 2026, quali documenti servono, come calcolare le plusvalenze partendo dal costo di acquisto e come evitare errori che possono costarti caro.

Novità 2026 per la Dichiarazione Binance

La dichiarazione redditi Binance 2026 presenta alcune novità normative importanti introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024):

Eliminazione della Franchigia di 2.000 Euro

Dal 2025, tutte le plusvalenze da criptovalute sono tassabili, anche quelle inferiori a 2.000 euro. Prima, le plusvalenze sotto questa soglia erano esenti. Ora, anche un guadagno di 100 euro su Binance va dichiarato.

Aliquota Invariata al 26% per il 2025

Per i redditi 2025 (dichiarazione 2026), l’aliquota resta al 26%. Dal 2026 (redditi 2026, dichiarazione 2027), salirà al 33%.

Criptovalute nell’ISEE

La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025, art. 1 c. 32) ha inserito le giacenze in criptovalute nella definizione di ISEE, ma rinvia a un decreto attuativo che deve inserirle tra le componenti del patrimonio mobiliare: a ottobre 2026 il decreto non è stato adottato e la DSU non ha una voce dedicata. Quando le regole saranno operative, le crypto potranno incidere sull’accesso a bonus e agevolazioni (Assegno Unico, bonus bollette, ecc.).

Affrancamento al 18%

La legge (L. 207/2024, art. 1 c. 26-29) ha consentito di rideterminare il costo fiscale delle crypto possedute al 1° gennaio 2025, assumendo il loro valore a quella data e pagando un’imposta sostitutiva del 18% calcolata sull’intero valore al 1° gennaio 2025, non sulla sola plusvalenza latente. Il versamento andava fatto entro il 30 novembre 2025, in un’unica soluzione o fino a tre rate annuali con interessi del 3%: la finestra è chiusa.

Quando conveniva l’affrancamento?

  • Se il costo di acquisto era molto basso o non documentabile (senza prove il costo è pari a zero)
  • Se la plusvalenza latente era quasi pari all’intero valore: il 18% si paga su tutto il valore, quindi conviene solo quando il costo è una piccola parte del valore
  • Se si prevedeva di vendere nei periodi d’imposta successivi

Obblighi Dichiarativi per gli Utenti Binance

Se hai un account Binance, hai due obblighi fiscali distinti in Italia:

1. Monitoraggio Fiscale (Quadro RW)

Obbligatorio per tutti gli utenti Binance che hanno detenuto criptovalute nel corso del 2025, anche solo per una parte dell’anno e anche se non hanno fatto alcuna operazione. Non ci sono soglie minime. Con il 730 si usa il Quadro W.

Cosa dichiarare:

  • Valore in euro delle crypto su Binance al 1° gennaio 2025
  • Valore in euro delle crypto su Binance al 31 dicembre 2025
  • Numero di giorni di detenzione (365 se hai avuto crypto per tutto l’anno)

IVAFE e IVCA: le criptovalute non sono soggette all’IVAFE, ma all’imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA) del 2 per mille, calcolata nello stesso quadro sul valore al 31 dicembre (o alla fine della detenzione) in proporzione ai giorni di possesso.

2. Dichiarazione Plusvalenze (Quadro RT)

Obbligatorio solo se hai effettuato operazioni che hanno generato plusvalenze nel 2025:

  • Vendita di crypto per euro o altre valute fiat
  • Conversione di criptovalute in NFT o in stablecoin che siano e-money token (es. USDC), oppure pagamento di beni e servizi in crypto
  • Prelievo su wallet esterno seguito da vendita
  • Proventi da Staking o Earn
  • Trading (spot, futures, margin)

Attenzione: lo scambio tra criptovalute con eguali caratteristiche e funzioni (ad esempio BTC → ETH) non è fiscalmente rilevante: la cripto ricevuta prende il costo di quella ceduta. È invece rilevante la conversione in un e-money token, cioè una stablecoin rimborsabile al valore nominale in valuta (circ. AdE 30/E/2023). Per le stablecoin occorre quindi verificare la natura del token.

Documenti Necessari per Dichiarare Binance

Per compilare correttamente la dichiarazione redditi Binance 2026, devi recuperare i seguenti documenti direttamente dalla piattaforma Binance:

1. Storico Transazioni Binance

Come scaricarlo:

  1. Accedi a Binance
  2. Wallet → Cronologia transazioni
  3. Seleziona periodo: 01/01/2025 – 31/12/2025
  4. Filtra per tipo: Depositi, Prelievi, Acquisti, Vendite, Conversioni
  5. Esporta in CSV o Excel

Cosa deve contenere:

  • Data e ora di ogni operazione
  • Tipo di operazione (buy, sell, convert)
  • Quantità crypto
  • Prezzo in euro
  • Commissioni pagate

2. Snapshot Saldi al 31/12/2025

Come ottenerlo:

  1. Wallet → Panoramica
  2. Seleziona data: 31/12/2025 ore 23:59
  3. Esporta o screenshot del saldo di tutte le crypto in portafoglio

Serve per: compilare il Quadro RW (valore finale delle crypto) e calcolare l’IVCA.

3. Report Fiscale Binance (Tax Report)

Binance offre un report fiscale automatico in alcune giurisdizioni, ma in Italia non è sempre completo. Puoi richiederlo ma è consigliabile verificare i dati manualmente.

Come richiederlo:

  • Account → Tax Report (se disponibile per l’Italia)

4. Giacenza Media e Saldo Iniziale

  • Saldo al 01/01/2025: valore crypto in euro al 1° gennaio
  • Giacenza media 2025: media ponderata del valore crypto durante l’anno (utile come documentazione: le istruzioni DSU 2026 non la chiedono per le cripto)

Nota: Se usi anche Binance Earn, Staking o Launchpool, devi includere anche i rendimenti da questi servizi.

Come Compilare il Quadro RW per Binance

Il Quadro RW serve per il monitoraggio fiscale delle attività finanziarie estere e delle cripto-attività, comunque detenute (exchange, wallet o altri sistemi di conservazione), e per il calcolo dell’IVCA. Nel 730 lo stesso ruolo lo svolge il Quadro W, con la stessa numerazione delle colonne.

Struttura del Quadro RW

Devi compilare un rigo per Binance:

CampoCodice/Valore
Titolo di possesso (col. 1)1 (proprietà)
Codice individuazione bene (col. 3)21 (cripto-attività)
Stato estero (col. 4)Non obbligatorio per le cripto
Criterio di valore (col. 6)1 (valore di mercato)
Valore iniziale (col. 7)Valore in euro al 01/01/2025 o al primo giorno di detenzione
Valore finale (col. 8)Valore in euro al 31/12/2025 o alla fine della detenzione
Giorni di detenzione (col. 10)365 (se detenuto tutto l’anno)
IVCA (col. 33 e 34)0,2% del valore finale, in proporzione ai giorni

Esempio Pratico

Situazione:

  • 1° gennaio 2025: hai 0,5 BTC su Binance del valore di 20.000 €
  • 31 dicembre 2025: hai 0,5 BTC del valore di 35.000 €

Compilazione Quadro RW:

  • Codice: 21
  • Valore iniziale: 20.000 €
  • Valore finale: 35.000 €
  • Giorni: 365
  • IVCA: 35.000 × 0,2% = 70 €, da versare con F24, codice tributo 1727 (non si versa se l’importo dovuto non supera 12 euro)

Se Hai Più Crypto su Binance

Se hai diverse criptovalute (BTC, ETH, BNB, USDT, ecc.), puoi aggregarle in un unico rigo indicando il valore totale in euro del wallet Binance.

Alternativa (più precisa): Compilare un rigo separato per ogni criptovaluta significativa (BTC, ETH, ecc.) se vuoi dettagliare meglio la posizione.

Come Compilare il Quadro RT per Plusvalenze Binance

Il Quadro RT (sezione V-A nel Modello Redditi PF 2026; nel 730 il Quadro T, sezione V) serve per dichiarare le plusvalenze realizzate su Binance con vendite, pagamenti o conversioni fiscalmente rilevanti.

Quando Si Genera una Plusvalenza su Binance

  1. Vendita per euro: vendi BTC e ricevi euro sul conto Binance
  2. Conversione in e-money token o NFT: converti BTC in una stablecoin e-money token (es. USDC) o in un NFT. Lo scambio BTC → ETH invece non genera plusvalenza
  3. Prelievo e vendita: prelevi su wallet esterno e vendi su altro exchange
  4. Staking: i proventi sono redditi diversi da cripto-attività, tassati per l’intero importo

Calcolo della Plusvalenza: Costo di Acquisto e Metodo LIFO

La plusvalenza è la differenza tra il corrispettivo e il costo di acquisto documentato con elementi certi e precisi: senza documentazione il costo è considerato pari a zero. Se hai acquistato la stessa cripto in momenti diversi, nel regime dichiarativo l’Agenzia delle Entrate indica il metodo LIFO (Last In, First Out): si considerano vendute per prime le unità acquistate più di recente (circolare 30/E/2023, par. 3.2.1). Il costo medio ponderato si usa solo nel regime amministrato, con un intermediario italiano. Le commissioni non si sommano al costo e non riducono il corrispettivo (circolare 30/E/2023, par. 3.1).

Esempio pratico Binance:

DataOperazioneBTCPrezzo unitarioTotale
01/03/2025Acquisto0,340.000 €12.000 €
15/06/2025Acquisto0,255.000 €11.000 €
01/09/2025Acquisto0,150.000 €5.000 €
20/11/2025Vendita0,2580.000 €20.000 €

Metodo LIFO per la vendita di 0,25 BTC:

  1. Prima si considerano venduti gli 0,1 BTC dell’ultimo acquisto (01/09/2025, 50.000 €): 5.000 €
  2. Poi 0,15 BTC dell’acquisto precedente (15/06/2025, 55.000 €): 8.250 €

Costo dei 0,25 BTC venduti: 5.000 + 8.250 = 13.250 €

Plusvalenza:

  • Corrispettivo vendita: 20.000 €
  • Costo con il metodo LIFO: 13.250 €
  • Plusvalenza: 6.750 €

Imposta 26%: 6.750 × 26% = 1.755 €

Per confronto, in regime amministrato l’intermediario userebbe il costo medio ponderato (28.000 / 0,6 = circa 46.667 € per BTC): costo dei 0,25 BTC circa 11.667 €, plusvalenza circa 8.333 €.

Compilazione Quadro RT

RigoCampoValore
RT41 Col. 3Corrispettivi delle cessioni dal 1° gennaio 202520.000 €
RT41 Col. 4Costo fiscale (metodo LIFO)13.250 €
RT57 Col. 2Plusvalenza6.750 €
RT88Plusvalenza imponibile (al netto di eventuali minusvalenze pregresse)6.750 €
RT89Imposta sostitutiva 26%1.755 €

Conversioni Crypto-Crypto: Quando Sono Tassate

Dal 2023 la permuta tra cripto-attività con eguali caratteristiche e funzioni non è fiscalmente rilevante (art. 67, c. 1, lett. c-sexies TUIR; circ. AdE 30/E/2023). Se converti BTC in ETH su Binance, quindi:

  1. non realizzi alcuna plusvalenza al momento dello scambio
  2. gli ETH ricevuti assumono come costo fiscale il costo dei BTC ceduti

Esempio:

  • 01/05/2025: converti 0,1 BTC in 2 ETH
  • Valore BTC al momento: 60.000 € (0,1 BTC = 6.000 €)
  • Costo di acquisto documentato dei BTC: 4.000 €
  • Plusvalenza al momento dello scambio: nessuna; i 2 ETH hanno un costo fiscale di 4.000 €
  • Se in seguito vendi i 2 ETH a 7.000 €, la plusvalenza tassabile è di 3.000 € (7.000 – 4.000)
  • Diverso il caso della conversione in un e-money token (es. USDC) o in un NFT: lì la permuta è rilevante e la plusvalenza si calcola sul valore normale ricevuto

Come Dichiarare Binance Earn e Staking

Se utilizzi i servizi Binance Earn (staking, savings, vault), i proventi sono redditi diversi da cripto-attività (art. 67, c. 1, lett. c-sexies TUIR) e vanno dichiarati: la circolare AdE 30/E/2023 indica espressamente lo staking tra queste operazioni.

Tipologie di Servizi Binance da Dichiarare

  1. Flexible Savings: interessi variabili su depositi crypto
  2. Locked Staking: interessi fissi bloccando crypto per un periodo
  3. DeFi Staking: rendimenti da protocolli DeFi esterni
  4. Launchpool: token gratuiti da nuovi progetti
  5. Dual Investment: prodotti strutturati con rendimenti variabili

Come Trattare Fiscalmente i Reward

Momento di tassazione:

  • La legge tassa i proventi da detenzione di cripto-attività percepiti nel periodo d’imposta, per l’intero importo e senza alcuna deduzione (art. 68, c. 9-bis TUIR); l’importo da tassare è quello lordo, prima delle commissioni trattenute dalla piattaforma
  • Né la norma né la circolare 30/E chiariscono in modo esplicito quando un reward ricevuto in crypto si considera percepito (all’accredito o alla successiva conversione): è un punto da valutare con prudenza, caso per caso
  • I reward detenuti vanno comunque indicati nel Quadro RW (o W) e concorrono all’IVCA

Quadro da usare:

  • Quadro RT (sezione V-A) nel Modello Redditi PF, Quadro T nel 730: insieme alle plusvalenze da cripto-attività
  • Aliquota: 26% per il 2025, 33% dal 2026

Esempio:

  • Hai fatto staking di 10 ETH su Binance
  • Hai ricevuto 0,5 ETH di reward nel 2025
  • Il 20/12/2025 converti i 0,5 ETH in euro: 1.200 €

Dichiarazione:

  • Quadro RT (o T): 1.200 € come provento da cripto-attività, senza deduzioni (aliquota 26% per il 2025)
  • Imposta dovuta: 312 €

Errori Comuni nella Dichiarazione Binance

Molti utenti Binance commettono errori che possono costare caro in termini di sanzioni. Ecco i più frequenti:

1. Non Dichiarare il Possesso (Quadro RW)

Errore: “Non ho venduto nulla nel 2025, quindi non devo dichiarare”

Realtà: Il Quadro RW (o W) va compilato anche se non hai fatto operazioni. Basta aver detenuto crypto su Binance in qualsiasi momento dell’anno, anche se le hai vendute prima del 31 dicembre.

Sanzione: dal 3% al 15% degli importi non dichiarati (dal 6% al 30% per i Paesi a fiscalità privilegiata), art. 5, c. 2, DL 167/1990.

2. Trattare Allo Stesso Modo Tutte le Conversioni

Errore: tassare ogni scambio tra crypto oppure, al contrario, ignorare le conversioni in stablecoin e NFT

Realtà: lo scambio tra criptovalute con eguali caratteristiche e funzioni (BTC → ETH) non è tassabile e trasferisce il costo fiscale sulla cripto ricevuta. Sono invece rilevanti le conversioni in un e-money token (es. USDC) o in un NFT, oltre alle vendite contro euro e ai pagamenti in crypto (circ. AdE 30/E/2023).

3. Usare un Metodo Diverso dal LIFO in Dichiarazione

Errore: applicare il FIFO o il costo medio quando dichiari tu le plusvalenze (regime dichiarativo)

Realtà: per le cripto con la stessa denominazione l’Agenzia delle Entrate indica il metodo LIFO nel regime dichiarativo (circolare 30/E/2023, par. 3.2.1); il costo medio ponderato vale nel regime amministrato. In ogni caso il costo va documentato con elementi certi e precisi: senza prove è pari a zero.

4. Sottrarre le Commissioni

Errore: ridurre la plusvalenza sottraendo le commissioni Binance

Realtà: per le cripto-attività i costi inerenti all’acquisto e alla cessione (trading fee, network fee) non sono deducibili: a differenza di azioni e altre attività finanziarie, non si sommano al costo e non riducono il corrispettivo (art. 68, c. 9-bis, TUIR; circolare AdE 30/E/2023, par. 3.1).

Esempio:

  • Vendi 1 BTC a 50.000 €
  • Commissione Binance: 50 €
  • Corrispettivo da usare nel calcolo: 50.000 € (la commissione non si sottrae)

5. Dichiarare Valori Approssimativi

Errore: “Metto un valore indicativo per Binance”

Realtà: L’Agenzia delle Entrate può richiedere lo storico transazioni di Binance per verificare i dati. Usa sempre valori precisi.

6. Non Dichiarare USDT e Stablecoin

Errore: “Le stablecoin non sono crypto vere, non vanno dichiarate”

Realtà: USDT, USDC, BUSD e tutte le stablecoin sono cripto-attività e vanno dichiarate nel Quadro RW. Se le converti in euro, devi calcolare eventuali plusvalenze (anche se minime).

Scadenze per la Dichiarazione Binance 2026

Le scadenze fiscali per dichiarare Binance nel 2026 sono le seguenti:

DataAdempimento
30 aprile 2026Disponibilità precompilato (non include crypto)
30 giugno 2026Versamento del saldo dell’imposta sostitutiva 26% e dell’IVCA, più il primo acconto IVCA (o 30 luglio con la maggiorazione dello 0,40%)
30 settembre 2026Invio del 730/2026 (anche tramite CAF)
2 novembre 2026Invio del Modello Redditi PF 2026 (il 31 ottobre cade di sabato)
30 novembre 2025Versamento affrancamento 18% (unica soluzione o prima rata; finestra chiusa)

Modello da Usare: Redditi PF o 730?

Se hai solo criptovalute oltre ai redditi da lavoro dipendente/pensione, puoi usare il 730, che contiene il Quadro W (dal 730/2024) e il Quadro T per le plusvalenze da cripto-attività.

Se hai redditi che il 730 non accoglie, come quelli d’impresa o di lavoro autonomo con partita IVA, devi usare il Modello Redditi PF. Gli affitti, invece, si possono dichiarare anche nel 730.

Consiglio del CAF: Usa il Modello Redditi PF se hai fatto trading intenso su Binance, per maggiore flessibilità nella compilazione.

Sanzioni per Omessa Dichiarazione Binance

Non dichiarare le criptovalute su Binance comporta sanzioni pesanti:

Omessa Compilazione Quadro RW

  • Sanzione: dal 3% al 15% degli importi non dichiarati (art. 5, c. 2, DL 167/1990)
  • Paesi a fiscalità privilegiata: dal 6% al 30%
  • Dichiarazione presentata entro 90 giorni dalla scadenza: sanzione fissa di 258 €

Omessa Dichiarazione Plusvalenze (Quadro RT)

  • Plusvalenze non indicate in una dichiarazione presentata (infedele): 70% della maggiore imposta, minimo 150 € (art. 1, c. 2, D.Lgs. 471/1997)
  • Dichiarazione omessa: 120% dell’imposta dovuta, minimo 250 € (art. 1, c. 1)
  • Più interessi; le misure valgono per le violazioni dal 1° settembre 2024 (D.Lgs. 87/2024)

Esempio:

  • Plusvalenza non dichiarata: 10.000 €
  • Imposta dovuta 26%: 2.600 €
  • Sanzione per infedele dichiarazione (70%): 1.820 €, totale 4.420 € + interessi
  • Se la dichiarazione è omessa (120%): 3.120 €, totale 5.720 € + interessi

Ravvedimento Operoso

Se ti accorgi di aver dimenticato di dichiarare Binance, puoi regolarizzare con il ravvedimento operoso. Con la dichiarazione integrativa la sanzione per le plusvalenze non dichiarate scende al 50% della maggiore imposta (art. 1, c. 2-bis, D.Lgs. 471/1997) e si riduce ancora (art. 13 D.Lgs. 472/1997):

  • Entro 90 giorni dal termine di presentazione della dichiarazione: 1/9 del minimo
  • Entro il termine della dichiarazione dell’anno successivo: 1/8 del minimo (sul 50%, il 6,25% dell’imposta)
  • Oltre tale termine: 1/7 del minimo, purché non sia arrivato uno schema di atto o un verbale
  • Dichiarazione omessa presentata entro 90 giorni: sanzione di 25 € (1/10 di 250 €), più il ravvedimento sui versamenti

È sempre meglio ravvedersi piuttosto che aspettare un accertamento dell’Agenzia delle Entrate.

Perché Affidarsi al CAF per Dichiarare Binance

La dichiarazione redditi Binance è complessa, soprattutto se hai fatto molte operazioni durante l’anno. Ecco perché conviene affidarsi al CAF Centro Fiscale di Udine:

Vantaggi dell’Assistenza CAF

  1. Calcolo automatico delle plusvalenze con il costo di acquisto documentato
  2. Verifica dello storico transazioni Binance per evitare errori
  3. Compilazione Quadro RW e RT corretta e completa
  4. Visto di conformità che riduce il rischio di controlli
  5. Consulenza sull’affrancamento 18%: conviene o no?
  6. Assistenza anche per situazioni complesse: Binance Earn, staking, futures, NFT

Come Funziona il Servizio

Il CAF Centro Fiscale prepara un preventivo personalizzato in base alla tua situazione:

  • Dichiarazione semplice (solo detenzione)
  • Dichiarazione con plusvalenze, in base al numero di operazioni
  • Dichiarazione complessa (molte operazioni, staking, futures)

Include:

  • Analisi completa dello storico Binance
  • Calcolo plusvalenze con software dedicato
  • Compilazione e invio telematico
  • Assistenza in caso di controlli futuri

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la compilazione e l’invio del Modello 730 e del Modello Redditi PF. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti su Dichiarazione Binance

Devo dichiarare Binance se ho solo comprato crypto senza vendere?

Sì, devi compilare il Quadro RW (o il Quadro W del 730) per il monitoraggio fiscale e il calcolo dell’IVCA, anche se non hai venduto nulla. Non devi invece compilare il Quadro RT (plusvalenze) se non hai effettuato vendite o conversioni fiscalmente rilevanti.

Come scarico lo storico transazioni da Binance?

Vai su Wallet → Cronologia transazioni, seleziona il periodo 01/01/2025 – 31/12/2025, filtra per tipo operazione ed esporta in CSV o Excel.

Le conversioni crypto-crypto su Binance sono tassabili?

Dipende. Lo scambio tra criptovalute con eguali caratteristiche e funzioni, come BTC in ETH, non è tassabile: gli ETH prendono il costo fiscale dei BTC ceduti. È invece tassabile la conversione in una stablecoin e-money token (es. USDC) o in un NFT (circ. AdE 30/E/2023).

Devo dichiarare anche USDT e le stablecoin su Binance?

Sì, tutte le criptovalute incluse le stablecoin (USDT, USDC, BUSD) vanno dichiarate nel Quadro RW (o W) e concorrono all’IVCA.

Come si calcola il valore in euro delle crypto su Binance?

Usa il valore di mercato al 31 dicembre 2025 rilevato su Binance, se è l’exchange dove hai acquistato le crypto. Se non è disponibile, puoi usare un’analoga piattaforma o siti specializzati come CoinMarketCap o CoinGecko; in mancanza si fa riferimento al costo di acquisto.

Posso usare il 730 per dichiarare Binance?

Sì. Il 730 contiene il Quadro W (dal 730/2024), equivalente del Quadro RW, e il Quadro T per le plusvalenze da cripto-attività. Puoi usarlo se non hai redditi che il 730 esclude, come quelli con partita IVA.

Come dichiaro i reward da Binance Earn e staking?

I proventi da staking ed Earn sono redditi diversi da cripto-attività: si dichiarano nel Quadro RT (o T del 730), per l’intero importo e senza deduzioni, al 26% per il 2025 e al 33% dal 2026. Il momento in cui un reward ricevuto in crypto si considera percepito non è chiarito in modo esplicito dalla prassi: conviene valutarlo con un consulente.

Conviene fare l’affrancamento al 18% per Binance?

La finestra si è chiusa: il versamento andava fatto entro il 30 novembre 2025. L’imposta del 18% si calcolava sull’intero valore delle crypto al 1° gennaio 2025, non sulla sola plusvalenza, quindi conveniva soprattutto con un costo di acquisto molto basso o non documentabile. Se hai aderito, il CAF può verificare che il valore rideterminato sia usato correttamente nelle vendite successive.

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I nostri esperti ti aiutano a dichiarare correttamente Binance, calcolare le plusvalenze, compilare i Quadri RW e RT, e valutare le opzioni fiscali disponibili. Preventivo personalizzato.

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    CAF Centro Fiscale Udine – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B
    Tel: 0432 1638640 | Email: info@centrofiscale.com

    Approfondimenti Criptovalute e Dichiarazione Redditi

    Conclusione

    La dichiarazione redditi Binance 2026 è un adempimento obbligatorio per tutti gli utenti italiani dell’exchange, sia per il monitoraggio fiscale (Quadro RW) che per la tassazione delle plusvalenze (Quadro RT). Le novità 2025-2026 – eliminazione della franchigia, aumento aliquota al 33%, criptovalute nella definizione di ISEE (in attesa del decreto attuativo) – rendono ancora più importante una dichiarazione corretta e completa.

    Affidarsi al CAF Centro Fiscale di Udine significa:

    • Calcolo preciso delle plusvalenze con il costo di acquisto documentato
    • Zero errori nella compilazione dei quadri
    • Massimizzazione dei vantaggi fiscali (affrancamento, deduzioni)
    • Protezione da sanzioni e accertamenti

    Non aspettare l’ultimo momento: per i redditi 2025 il Modello Redditi PF va inviato entro il 2 novembre 2026 (il 730 si è chiuso il 30 settembre). Prenota subito la tua consulenza e metti in regola le tue criptovalute su Binance.

    Il CAF Centro Fiscale è specializzato in dichiarazioni crypto e Binance. I nostri esperti ti seguono passo passo, dall’analisi dello storico transazioni fino all’invio telematico, con la garanzia del visto di conformità.

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    Dichiarazione Redditi Kraken 2026: La Guida Completa del CAF

    Dichiarazione redditi Criptovalute

    Indice dei contenuti

    1. Kraken e Obblighi Fiscali in Italia
    2. Quadro RW: Monitoraggio Fiscale Criptovalute
    3. Quadro RT: Tassazione Plusvalenze Kraken
    4. Come Ottenere i Report Fiscali da Kraken
    5. Novità Normative 2025-2026
    6. Sanzioni per Omessa Dichiarazione
    7. Domande Frequenti

    Hai investito in criptovalute su Kraken e ora ti stai chiedendo come comportarti con la dichiarazione dei redditi 2026? Non sei solo. Migliaia di contribuenti italiani si trovano nella stessa situazione: hanno utilizzato Kraken, uno degli exchange di criptovalute più famosi al mondo, ma non sanno come dichiarare correttamente i propri redditi crypto al Fisco italiano.

    La dichiarazione redditi Kraken richiede attenzione particolare perché coinvolge due quadri fiscali distinti: il Quadro RW per il monitoraggio delle attività finanziarie estere e il Quadro RT per la tassazione delle plusvalenze da trading. L’omessa dichiarazione comporta sanzioni amministrative pesanti, che possono arrivare fino al 30% del valore non dichiarato.

    In questa guida completa, il CAF Centro Fiscale di Udine ti spiega passo dopo passo come compilare correttamente la dichiarazione dei redditi 2026 se possiedi criptovalute su Kraken, quali documenti ti servono, come scaricare i report fiscali dalla piattaforma e quali sono le novità normative introdotte nel 2025-2026.

    Kraken e Obblighi Fiscali in Italia

    Kraken è uno dei più grandi exchange di criptovalute a livello mondiale, fondato nel 2011 e con sede legale negli Stati Uniti (San Francisco). Offre servizi di compravendita, staking e trading di oltre 200 criptovalute.

    Dal punto di vista fiscale italiano, Kraken è considerato un intermediario finanziario estero, il che comporta obblighi dichiarativi specifici per i residenti in Italia.

    Chi deve dichiarare le crypto su Kraken?

    Devi compilare la dichiarazione redditi Kraken se ti trovi in una di queste situazioni:

    • Possesso di criptovalute per un valore superiore a 2.000 euro per almeno 7 giorni lavorativi consecutivi durante l’anno fiscale (anche senza plusvalenze)
    • Realizzi plusvalenze da trading crypto superiori a 2.000 euro annui
    • Hai ricevuto redditi da staking o lending tramite Kraken (considerati redditi diversi)

    Anche se non hai venduto nulla ma possiedi crypto per un controvalore superiore alla soglia di 2.000 euro, sei comunque obbligato a compilare il Quadro RW per il monitoraggio fiscale.

    Kraken e residenza fiscale: attenzione alla giacenza

    Il Fisco italiano considera le criptovalute detenute su exchange esteri come attività finanziarie estere, soggette quindi agli obblighi di monitoraggio del Quadro RW. Questo vale anche se utilizzi Kraken tramite una VPN italiana: ciò che conta è la sede legale dell’exchange, non il tuo IP di connessione.

    Quadro RW: Monitoraggio Fiscale Criptovalute su Kraken

    Il Quadro RW della dichiarazione dei redditi serve per comunicare al Fisco la detenzione di attività finanziarie e patrimoniali estere. Le criptovalute su Kraken rientrano in questa categoria.

    Quando compilare il Quadro RW per Kraken?

    Devi compilare il Quadro RW Kraken se:

    • Il valore complessivo delle crypto detenute su Kraken ha superato i 2.000 euro per almeno 7 giorni lavorativi consecutivi nel corso dell’anno fiscale 2025
    • Anche se al 31 dicembre 2025 il valore è sceso sotto i 2.000 euro, l’obbligo permane se la soglia è stata superata in precedenza

    Come si compila il Quadro RW per le crypto su Kraken?

    Nella compilazione del Quadro RW, indica:

    CampoCosa inserire
    Codice 14“Altre attività estere di natura finanziaria”
    Paese esteroStati Uniti (codice 003)
    Quota di possesso100% (se sei l’unico titolare)
    Valore inizialeControvalore in euro al 1° gennaio 2025
    Valore finaleControvalore in euro al 31 dicembre 2025

    Importante: il valore va indicato al tasso di cambio ufficiale BCE del giorno di riferimento. Se possiedi più criptovalute, devi sommare tutti i controvalori.

    IVAFE: l’imposta patrimoniale sulle crypto estere

    Il possesso di crypto su Kraken comporta il pagamento dell’IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie Estere), pari al 2 per mille annuo del valore delle attività detenute.

    Calcolo IVAFE Kraken:

    • Valore crypto al 31/12/2025: 10.000 euro
    • IVAFE dovuta: 10.000 × 0,002 = 20 euro

    L’imposta va versata tramite F24 con il codice tributo 4043.

    Quadro RT: Tassazione Plusvalenze da Trading Kraken

    Se hai fatto trading di criptovalute su Kraken e hai realizzato delle plusvalenze (guadagni), devi dichiararle nel Quadro RT della dichiarazione dei redditi.

    Quando si pagano le tasse sulle plusvalenze Kraken?

    Le plusvalenze crypto sono tassabili solo se:

    • La giacenza media complessiva di tutte le tue criptovalute (non solo su Kraken) ha superato i 2.000 euro per almeno 7 giorni lavorativi consecutivi durante l’anno
    • Hai venduto o convertito le crypto realizzando un guadagno (plusvalenza)

    Se hai solo acquistato e detenuto crypto senza mai vendere, non hai plusvalenze da dichiarare (ma devi comunque compilare il Quadro RW se superi la soglia).

    Come si calcolano le plusvalenze su Kraken?

    La plusvalenza è la differenza tra:

    • Prezzo di vendita (o di conversione in altra crypto)
    • Prezzo di acquisto (comprensivo di eventuali commissioni)

    Esempio pratico:

    OperazioneImporto
    Acquisto 1 Bitcoin30.000 euro (gennaio 2025)
    Vendita 1 Bitcoin45.000 euro (ottobre 2025)
    Plusvalenza45.000 – 30.000 = 15.000 euro
    Imposta (26%)15.000 × 26% = 3.900 euro

    Le plusvalenze crypto sono tassate con imposta sostitutiva del 26%. Puoi compensare le plusvalenze con eventuali minusvalenze (perdite) realizzate nello stesso anno o nei 4 anni precedenti.

    Quadro RT: come compilarlo per Kraken

    Nel Quadro RT, sezione II-B “Plusvalenze di natura finanziaria”, indica:

    • Rigo RT41: importo complessivo delle plusvalenze
    • Rigo RT42: eventuali minusvalenze da compensare
    • Rigo RT43: plusvalenza netta imponibile
    • Rigo RT44: imposta sostitutiva del 26%

    Come Ottenere i Report Fiscali da Kraken

    Per compilare correttamente la dichiarazione redditi Kraken, hai bisogno di dati precisi sulle tue operazioni. Kraken mette a disposizione diversi report fiscali scaricabili dalla piattaforma.

    Come scaricare i report da Kraken

    Segui questi passaggi:

    1. Accedi al tuo account Kraken
    2. Vai su Settings → Reports
    3. Seleziona “Export”
    4. Scegli il periodo: 1 gennaio 2025 – 31 dicembre 2025
    5. Seleziona il tipo di report:
      • Trade History: storico di tutte le operazioni di acquisto/vendita
      • Ledger: movimenti completi del conto (depositi, prelievi, fee)
    6. Scarica il file in formato CSV

    Cosa contengono i report Kraken?

    Il Trade History include:

    • Data e ora di ogni operazione
    • Tipo di operazione (buy/sell)
    • Criptovaluta acquistata/venduta
    • Quantità
    • Prezzo unitario
    • Commissioni (fee)

    Il Ledger include anche:

    • Depositi in euro o crypto
    • Prelievi verso wallet esterni
    • Reward da staking (se attivi)

    Software per il calcolo automatico delle plusvalenze

    Calcolare manualmente le plusvalenze Kraken può essere complesso se hai fatto molte operazioni. Esistono software specializzati che importano i CSV di Kraken e calcolano automaticamente:

    • CoinTracking
    • Koinly
    • CryptoTaxCalculator

    Questi strumenti generano report compatibili con la fiscalità italiana, ma è sempre consigliabile farli verificare da un CAF prima di presentare la dichiarazione.

    Novità Normative 2025-2026 sulla Tassazione Crypto

    La Legge di Bilancio 2023 ha introdotto importanti novità sulla tassazione delle criptovalute, che si applicano pienamente alla dichiarazione redditi 2026 (anno fiscale 2025).

    Regime dichiarativo obbligatorio

    Dal 2023, le plusvalenze crypto sono soggette a un regime dichiarativo obbligatorio con imposta sostitutiva del 26%. In precedenza era possibile optare per il regime del risparmio amministrato (con sostituto d’imposta), ma per gli exchange esteri come Kraken questo non era applicabile.

    Soglia di esenzione confermata a 2.000 euro

    La soglia dei 2.000 euro per 7 giorni lavorativi consecutivi resta confermata anche per il 2025. Sotto questa soglia:

    • Non devi compilare il Quadro RW
    • Non devi dichiarare le plusvalenze nel Quadro RT
    • Non devi pagare l’IVAFE

    Possibile aumento dell’aliquota dal 2026

    Attenzione: alcune proposte legislative prevedono un aumento dell’aliquota sulle plusvalenze crypto dal 26% al 42% a partire dal 2026. Al momento (febbraio 2026) questa norma non è ancora definitiva, ma è importante monitorare gli sviluppi.

    Obblighi per gli exchange: comunicazione all’Agenzia delle Entrate

    La Direttiva DAC8 europea, in fase di recepimento in Italia, prevede che gli exchange di criptovalute (incluso Kraken) comunichino automaticamente all’Agenzia delle Entrate i dati dei clienti residenti in Italia. Questo renderà più difficile l’omessa dichiarazione.

    Sanzioni per Omessa Dichiarazione delle Crypto su Kraken

    Non dichiarare le criptovalute su Kraken comporta sanzioni amministrative pesanti. Il Fisco italiano sta intensificando i controlli sugli exchange esteri.

    Sanzioni per omessa compilazione del Quadro RW

    Se non compili il Quadro RW pur avendone l’obbligo:

    • Sanzione dal 3% al 15% del valore delle attività non dichiarate
    • La sanzione si applica per ogni anno di omissione
    • In caso di ripetute violazioni, la sanzione può arrivare fino al 30%

    Esempio: se non dichiari crypto per un valore di 50.000 euro, la sanzione può andare da 1.500 euro (3%) a 7.500 euro (15%).

    Sanzioni per omessa dichiarazione delle plusvalenze

    Se non dichiari le plusvalenze Kraken nel Quadro RT:

    • Sanzione dal 120% al 240% dell’imposta non versata
    • Se la plusvalenza è di 10.000 euro (imposta 2.600 euro), la sanzione va da 3.120 euro a 6.240 euro

    Ravvedimento operoso: come regolarizzare

    Se ti accorgi di non aver dichiarato le crypto negli anni precedenti, puoi ricorrere al ravvedimento operoso, che riduce le sanzioni:

    • Entro 90 giorni dalla scadenza: sanzione ridotta a 1/9 del minimo
    • Entro 1 anno: sanzione ridotta a 1/8 del minimo
    • Oltre 1 anno: sanzione ridotta a 1/7 del minimo

    Il CAF Centro Fiscale può aiutarti a calcolare le sanzioni ridotte e a presentare la dichiarazione integrativa.

    📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

    Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la compilazione e l’invio del Modello 730 e del Modello Redditi PF. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

    Domande Frequenti sulla Dichiarazione Redditi Kraken

    Devo dichiarare le crypto su Kraken anche se non ho venduto nulla?

    Sì, se il valore complessivo delle tue criptovalute ha superato i 2.000 euro per almeno 7 giorni lavorativi consecutivi, devi compilare il Quadro RW per il monitoraggio fiscale, anche se non hai realizzato plusvalenze.

    Come si calcola la soglia dei 2.000 euro su Kraken?

    Devi sommare il controvalore in euro di tutte le criptovalute che possiedi su Kraken, utilizzando il tasso di cambio ufficiale BCE del giorno. Se questa somma supera i 2.000 euro per almeno 7 giorni lavorativi consecutivi nell’anno, scatta l’obbligo dichiarativo.

    Posso compensare le minusvalenze da Kraken con plusvalenze su altri exchange?

    Sì, le minusvalenze realizzate su Kraken possono essere compensate con plusvalenze realizzate su altri exchange o su wallet personali, purché si tratti sempre di operazioni su criptovalute. La compensazione vale per l’anno in corso e i 4 anni successivi.

    Kraken comunica i miei dati all’Agenzia delle Entrate?

    Attualmente Kraken non comunica automaticamente i dati all’Agenzia delle Entrate italiana, ma con l’entrata in vigore della Direttiva DAC8 europea (prevista entro il 2026-2027), gli exchange saranno obbligati a trasmettere le informazioni sui clienti residenti in Italia.

    Cosa succede se ho già dichiarato male le crypto negli anni scorsi?

    Puoi ricorrere al ravvedimento operoso, presentando una dichiarazione integrativa e versando l’imposta dovuta più le sanzioni ridotte e gli interessi. Il CAF Centro Fiscale può assisterti nella regolarizzazione della tua posizione fiscale.

    Lo staking su Kraken va dichiarato?

    Sì, i reward da staking ricevuti su Kraken sono considerati redditi diversi e vanno dichiarati nel Quadro RL della dichiarazione dei redditi, con tassazione ordinaria IRPEF.

    Come si dichiara il valore delle crypto se il prezzo cambia continuamente?

    Per il Quadro RW, devi indicare il controvalore al 1° gennaio e al 31 dicembre dell’anno fiscale. Per le plusvalenze, conta il prezzo effettivo di acquisto e di vendita al momento dell’operazione.

    Posso usare software automatici per calcolare le plusvalenze Kraken?

    Sì, esistono software come CoinTracking, Koinly o CryptoTaxCalculator che importano i dati da Kraken e calcolano automaticamente le plusvalenze. Ti consigliamo comunque di far verificare i risultati da un CAF prima di presentare la dichiarazione.

    La dichiarazione redditi Kraken 2026 richiede attenzione e competenza fiscale specifica sulle criptovalute. Tra Quadro RW, Quadro RT, calcolo delle plusvalenze e novità normative, è facile commettere errori che possono costare caro in termini di sanzioni.

    Il CAF Centro Fiscale di Udine è specializzato nell’assistenza fiscale per possessori di criptovalute. Il nostro team di esperti ti aiuta a:

    • Scaricare e interpretare correttamente i report da Kraken
    • Calcolare le plusvalenze e le minusvalenze
    • Compilare il Quadro RW e il Quadro RT
    • Verificare l’applicazione dell’IVAFE
    • Regolarizzare eventuali omissioni degli anni precedenti

    Non lasciare nulla al caso: la dichiarazione delle criptovalute è un tema delicato e in continua evoluzione normativa. Affidati a professionisti che conoscono la materia.

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    Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta con la dichiarazione dei redditi da criptovalute su Kraken, Binance, Coinbase e altri exchange.

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      Dichiarazione Redditi Crypto.com 2026 (anno fiscale 2025): La Guida Completa

      Dichiarazione redditi Criptovalute

      Hai guadagnato con Crypto.com nel 2025 e adesso non sai come comportarti con il Fisco italiano? Sei nel posto giusto. La dichiarazione dei redditi per chi usa Crypto.com è diventata obbligatoria e sempre più controllata: dal 2026 è entrata in vigore la Direttiva europea DAC8, che impone agli exchange di comunicare automaticamente i dati degli utenti all’Agenzia delle Entrate. In altre parole, dal 2026 le operazioni su Crypto.com vengono tracciate per essere comunicate al Fisco: conviene avere in ordine anche la dichiarazione del 2025.

      In questa guida completa ti spieghiamo tutto quello che devi fare: quale modello compilare, come calcolare le plusvalenze, quante tasse pagherai, perché la soglia di esenzione di 2.000 euro non vale più e cosa rischi se non dichiari. Segui i passaggi con calma: è più semplice di quello che pensi, ma richiede attenzione ai dettagli.

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      Indice dei contenuti

      1. Crypto.com e il Fisco Italiano: Cosa Devi Sapere Prima di Tutto
      2. Quali Operazioni su Crypto.com Devi Dichiarare
      3. Come Scaricare il Report Fiscale da Crypto.com
      4. Il Quadro W: Come Compilarlo per Crypto.com
      5. Calcolo delle Plusvalenze e Costo di Acquisto: Esempi Pratici
      6. La Dichiarazione 730 o il Modello Redditi PF: Quale Scegliere?
      7. Scadenze per la Dichiarazione Crypto.com 2026
      8. DAC8 e Crypto.com: Cosa Saprà il Fisco
      9. Cosa Rischi se Non Dichiari i Redditi da Crypto.com
      10. Come Si Paga l’Imposta sulle Cripto con il Modello F24
      11. Perché Affidarti al CAF per la Dichiarazione Crypto.com
      12. Domande Frequenti (FAQ)

      Crypto.com e il Fisco Italiano: Cosa Devi Sapere Prima di Tutto

      Crypto.com è uno degli exchange di criptovalute più popolari al mondo, con milioni di utenti italiani che vi accedono per acquistare, vendere e guadagnare interessi su criptovalute come Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH), CRO (il token nativo della piattaforma) e decine di altri asset digitali.

      In Italia, le criptovalute hanno una disciplina fiscale specifica dal 2023, con regole introdotte dalla Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022) e poi modificate nuovamente dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024). Per l’anno fiscale 2025, che dichiari nel 2026, ci sono importanti novità che devi conoscere.

      La cosa più importante da capire subito è questa: non tutte le operazioni su Crypto.com generano tasse. Occorre distinguere tra situazioni diverse, come vedremo nei prossimi paragrafi. Ma se nel corso del 2025 hai realizzato plusvalenze, di qualsiasi importo, devi dichiararle: dal 2025 la soglia di 2.000 euro non esiste più.

      Perché il 2026 è un Anno Cruciale per i Possessori di Crypto.com

      Il 2026 segna una svolta importante per due motivi principali:

      • Aliquota aumentata al 33%: dal 1° gennaio 2026, la Legge di Bilancio 2025 ha innalzato l’aliquota sulle plusvalenze da criptovalute dal 26% al 33%. Questo vale per l’anno d’imposta 2026 (dichiarazione 2027), ma è utile capire la direzione del Fisco.
      • Entra in vigore DAC8: la Direttiva europea DAC8 impone agli exchange, incluso Crypto.com, di comunicare automaticamente all’Agenzia delle Entrate i dati di tutti gli utenti italiani. Il Fisco avrà quindi dati certi su operazioni e volumi, aggregati per ciascuna cripto.

      Per l’anno fiscale 2025 (che dichiari nel 2026), l’aliquota vigente sulle plusvalenze da criptovalute era ancora del 26%. Questo è il dato che ti interessa per compilare la dichiarazione del 2026 relativa ai redditi 2025.

      Quali Operazioni su Crypto.com Devi Dichiarare

      Non tutte le attività su Crypto.com hanno le stesse implicazioni fiscali. Ecco una panoramica delle principali operazioni e come vengono trattate dal Fisco italiano.

      Acquisto e Vendita di Criptovalute (Plusvalenze)

      Se nel 2025 hai venduto criptovalute a un prezzo superiore a quello di acquisto, hai realizzato una plusvalenza. Questa è la situazione più comune e quella che genera tasse.

      La plusvalenza si calcola sottraendo il prezzo di acquisto (il cosiddetto costo fiscale) dal prezzo di vendita. Se per esempio hai comprato Bitcoin a 20.000 euro e lo hai venduto a 30.000 euro, la plusvalenza è di 10.000 euro.

      Attenzione, la soglia di esenzione non c’è più: la franchigia di 2.000 euro è stata abolita dal 1° gennaio 2025 (L. 207/2024, art. 1 c. 25). Sulle plusvalenze da criptovalute del 2025 paghi il 26% dal primo euro.

      Plusvalenza totale 2025Tasse da pagareAliquota
      Fino a 2.000 euro26% della plusvalenza (soglia di esenzione abolita dal 2025)26% (imposta sostitutiva)
      Oltre 2.000 euro26% sull’intera plusvalenza26% (imposta sostitutiva)

      Il costo di acquisto va documentato con elementi certi e precisi (in mancanza è pari a zero). Se hai comprato la stessa cripto in momenti diversi, nel regime dichiarativo l’Agenzia delle Entrate (circolare 30/E/2023, par. 3.2.1) indica il metodo LIFO (Last In First Out): si considerano vendute per prime le unità acquistate più di recente. In regime amministrato l’intermediario usa invece il costo medio ponderato delle cripto con la stessa denominazione.

      Conversione tra Criptovalute (Crypto-to-Crypto)

      Molti utenti di Crypto.com scambiano una criptovaluta con un’altra (ad esempio, vendono Bitcoin per comprare Ethereum). In Italia, anche queste conversioni sono tassabili: ogni scambio crypto-to-crypto viene trattato come una vendita della prima e un acquisto della seconda, e se c’è una plusvalenza, va dichiarata.

      Cashback e Reward di Crypto.com (CRO)

      Crypto.com è famosa per il suo programma di cashback in CRO (il suo token nativo) collegato alla carta Visa. Il trattamento fiscale di reward e cashback in CRO non è disciplinato in modo specifico e l’Agenzia delle Entrate non ha fornito chiarimenti dedicati. In via prudenziale conviene trattarli come proventi tassabili al controvalore in euro del giorno di ricezione e conservarne la prova: se li hai dichiarati alla ricezione, quel valore è il riferimento documentato per calcolare la plusvalenza quando vendi i CRO. È un caso da valutare con il CAF.

      Earn e Staking su Crypto.com

      Crypto.com offre la possibilità di depositare le proprie criptovalute nei programmi Earn o di fare staking per ottenere rendimenti periodici. Questi rendimenti, dal 2023, sono trattati come redditi diversi tassati al 26% (aliquota in vigore per il 2025) al momento della loro ricezione. Per approfondire questo tema specifico, leggi la nostra guida sulla tassazione dello staking 2026.

      Acquisto di Beni e Servizi con Crypto

      Se hai utilizzato la carta Crypto.com Visa per pagare acquisti, tecnicamente stai vendendo criptovalute per acquistare beni. Anche in questo caso, se c’è una differenza positiva tra il prezzo di acquisto della cripto e il suo valore al momento del pagamento, si genera una plusvalenza tassabile. Nella pratica, per importi piccoli e frammentati, il calcolo è complesso: è consigliabile affidarsi a un software di contabilità crypto o al CAF.

      Come Scaricare il Report Fiscale da Crypto.com

      Prima di compilare la dichiarazione, devi raccogliere tutti i dati sulle tue operazioni del 2025. Crypto.com mette a disposizione degli utenti un report esportabile con tutte le transazioni.

      Procedura per Scaricare il Report

      1. Accedi all’app Crypto.com o alla versione web (crypto.com/exchange)
      2. Vai su Profilo → Gestione Account
      3. Cerca la sezione Tax Report o Report transazioni
      4. Seleziona il periodo: 1° gennaio 2025 – 31 dicembre 2025
      5. Esporta in formato CSV o PDF

      Il report include tutte le operazioni: acquisti, vendite, scambi, reward, staking, prelievi e depositi. Tieni presente che il report di Crypto.com mostra i valori in USD o EUR, ma per la dichiarazione italiana devi utilizzare i valori in euro al tasso di cambio della data della singola operazione.

      Consiglio pratico: se hai fatto molte operazioni nel 2025, considera l’utilizzo di software specializzati come Koinly, CoinTracking o CryptoTax che integrano direttamente con Crypto.com via API e generano automaticamente i report fiscali per il Fisco italiano. Questi strumenti semplificano notevolmente il calcolo delle plusvalenze e la ricostruzione del costo di acquisto.

      Il Quadro W: Come Compilarlo per Crypto.com

      Il Quadro W è la sezione del modello 730 (dal 730/2024) dedicata al monitoraggio delle attività estere e delle cripto-attività; nel Modello Redditi PF lo stesso ruolo lo svolge il quadro RW, che non è stato abolito. Devi compilarlo anche se non hai realizzato plusvalenze, semplicemente perché detenevi criptovalute su Crypto.com durante il 2025 (obbligo di monitoraggio fiscale).

      Per una guida dettagliata sulla compilazione del Quadro W, ti rimandiamo al nostro articolo dedicato: Quadro W Criptovalute 2026: come si compila.

      Monitoraggio Fiscale (Obbligatorio per Tutti)

      I righi W1-W5 del Quadro W (RW1-RW5 nel quadro RW) servono al monitoraggio fiscale: devi indicare il valore delle cripto-attività detenute su Crypto.com all’inizio e alla fine del 2025 (o del periodo di possesso). Non si tratta di pagare tasse su questo valore, ma di comunicare al Fisco quante criptovalute possiedi.

      • Colonna 3 (Codice individuazione bene): 21, il codice delle cripto-attività
      • Colonna 4 (Codice Stato estero): per le cripto-attività non è obbligatorio
      • Colonna 7 (Valore iniziale): valore delle cripto al 1° gennaio 2025 (o alla data di apertura del conto se hai iniziato nel 2025)
      • Colonna 8 (Valore finale): valore delle cripto al 31 dicembre 2025

      IVCA (Imposta sul Valore delle Cripto-Attività)

      Nel Quadro W (o RW) si liquida anche l’IVCA (Imposta sul Valore delle Cripto-Attività). Si tratta di un’imposta patrimoniale dello 0,2% (2 per mille) calcolata sul valore delle criptovalute detenute su Crypto.com al 31 dicembre 2025 (o alla fine del periodo di possesso), in proporzione ai giorni di detenzione.

      Facciamo un esempio pratico. Immagina che Mario abbia avuto le seguenti posizioni su Crypto.com nel 2025:

      • Valore al 1° gennaio 2025: 5.000 euro
      • Valore al 31 dicembre 2025: 8.000 euro
      • Base imponibile: valore al 31 dicembre, 8.000 euro
      • IVCA dovuta: 8.000 x 0,2% = 16 euro

      Come vedi, l’IVCA è generalmente un importo modesto. L’errore comune è confonderla con l’aliquota sulle plusvalenze (26%): sono due imposte completamente diverse. L’IVCA si applica sul valore posseduto, non sui guadagni.

      Plusvalenze e Redditi da Cripto-Attività: quadro T o RT

      Le plusvalenze realizzate e gli altri redditi da cripto-attività (staking, earn, reward) non vanno nel Quadro W: si dichiarano nel quadro T del 730 o nel quadro RT del Modello Redditi PF. Se nel 2025 hai venduto criptovalute con guadagno, di qualsiasi importo, devi compilarlo e versare il 26% di imposta sostitutiva.

      Calcolo delle Plusvalenze e Costo di Acquisto: Esempi Pratici

      La plusvalenza è la differenza tra il corrispettivo e il costo di acquisto documentato. Con più acquisti della stessa cripto, nel regime dichiarativo si applica il metodo LIFO indicato dall’Agenzia delle Entrate (circolare 30/E/2023); in regime amministrato l’intermediario usa il costo medio ponderato.

      Esempio 1: Caso Semplice (Una Sola Transazione)

      Giulia ha acquistato 0,5 Bitcoin su Crypto.com il 15 marzo 2025 a un prezzo di 50.000 euro per BTC, investendo quindi 25.000 euro. Il 10 settembre 2025 ha venduto i suoi 0,5 BTC a un prezzo di 70.000 euro per BTC, ricevendo 35.000 euro.

      • Ricavo di vendita: 35.000 euro
      • Costo di acquisto: 25.000 euro
      • Plusvalenza: 10.000 euro
      • Tassa (26%): 2.600 euro

      Giulia deve dichiarare i 10.000 euro di plusvalenza nel quadro T del 730 (o nel quadro RT del Modello Redditi PF) e versare 2.600 euro di imposta sostitutiva.

      Esempio 2: Caso con Più Acquisti

      Marco ha effettuato tre acquisti di Ethereum su Crypto.com nel 2025:

      • Acquisto 1 (gennaio 2025): 1 ETH a 2.800 euro
      • Acquisto 2 (aprile 2025): 1 ETH a 3.200 euro
      • Acquisto 3 (luglio 2025): 1 ETH a 3.500 euro

      A dicembre 2025 decide di vendere 1 ETH a 4.000 euro. Con il metodo LIFO si considera venduto l’ETH acquistato per ultimo (luglio 2025, 3.500 euro).

      • Ricavo di vendita: 4.000 euro
      • Costo (LIFO): 3.500 euro
      • Plusvalenza: 500 euro

      Poiché la soglia di 2.000 euro non esiste più, Marco paga il 26% sulla plusvalenza: 130 euro. Se gli ETH fossero in regime amministrato presso un intermediario, il costo sarebbe quello medio ponderato, (2.800 + 3.200 + 3.500) / 3 = 3.166,67 euro, con una plusvalenza di 833,33 euro e un’imposta di circa 217 euro. Il risultato dipende dal costo attribuito all’ETH venduto: per questo è importante conservare la documentazione di ogni acquisto.

      La Dichiarazione 730 o il Modello Redditi PF: Quale Scegliere?

      Se possiedi criptovalute, devi scegliere il modello di dichiarazione corretto:

      SituazioneModello correttoNote
      Solo monitoraggio fiscale (IVCA, niente plusvalenze)730 con Quadro W, oppure Modello Redditi PF con quadro RWDal 730/2024 il Quadro W è nel 730
      Plusvalenze realizzate (vendite in utile)730 con quadro T, oppure Modello Redditi PF con quadro RTLe plusvalenze non vanno nel Quadro W
      Dipendente/pensionato senza plusvalenze crypto, solo monitoraggio730 con Quadro WVerifica con il tuo CAF

      Attenzione: dal 730/2024 il modello 730 include il Quadro W e il quadro T, quindi le criptovalute si possono dichiarare anche lì; in alternativa si usa il Modello Redditi PF, più complesso del 730. Questo è uno dei motivi per cui molti possessori di crypto si rivolgono a un CAF o commercialista.

      Hai dubbi su quale modello scegliere? Il nostro articolo sul Quadro W e sul quadro RW 2026 ti aiuta a orientarti con esempi pratici.

      Scadenze per la Dichiarazione Crypto.com 2026

      Ecco le scadenze principali per la dichiarazione dei redditi da Crypto.com (anno fiscale 2025):

      AdempimentoScadenza 2026
      Disponibilità 730 precompilato30 aprile 2026
      Invio Modello Redditi PF (con quadro RW)2 novembre 2026 (il 31 ottobre cade di sabato)
      Versamento imposta sostitutiva sulle plusvalenze (solo saldo, senza acconti)30 giugno 2026 (o 30 luglio con lo 0,40% in più)
      Versamento IVCA (con F24)30 giugno 2026 (saldo 2025 e primo acconto 2026) + 30 novembre 2026 (secondo acconto)

      Nota: le scadenze fiscali possono essere soggette a proroghe. Verifica sempre sul sito dell’Agenzia delle Entrate o consulta il tuo CAF per le date aggiornate.

      DAC8 e Crypto.com: Cosa Saprà il Fisco

      Dal 2026 si applica la Direttiva DAC8, recepita in Italia con il D.Lgs. 194/2025, che ha cambiato radicalmente il quadro dei controlli fiscali sulle criptovalute in Europa. Crypto.com, come tutti gli exchange che operano in Europa, raccoglie i dati degli utenti residenti in Italia su acquisti, vendite, scambi e trasferimenti, con importi aggregati per ciascuna cripto. I dati del 2026 arriveranno all’Agenzia delle Entrate nel 2027, direttamente o tramite lo scambio automatico tra le autorità fiscali europee.

      In pratica, l’Agenzia delle Entrate riceverà un report sui tuoi movimenti su Crypto.com, simile a quello che già riceve dalle banche italiane. Questo significa che non dichiarare diventa estremamente rischioso: il Fisco può incrociare i dati ricevuti dalla piattaforma con quelli della tua dichiarazione e individuare le omissioni.

      Per approfondire le implicazioni della DAC8, leggi il nostro articolo dedicato: DAC8 e Criptovalute 2026: Scambio Dati, Controlli Fiscali e Come Mettersi in Regola.

      Cosa Rischi se Non Dichiari i Redditi da Crypto.com

      Le sanzioni per chi non dichiara le criptovalute sono significative. Distinguiamo tra due tipi di violazioni:

      Sanzioni per Omesso Monitoraggio Fiscale

      Se detieni criptovalute ma non compili la sezione monitoraggio fiscale del Quadro W, rischi sanzioni che vanno dal 3% al 15% degli importi non dichiarati. Se le criptovalute sono detenute presso intermediari in paesi a fiscalità privilegiata (la black list italiana del DM 4 maggio 1999), le sanzioni raddoppiano: dal 6% al 30%.

      Sanzioni per Omessa Dichiarazione delle Plusvalenze

      Se non dichiari le plusvalenze da Crypto.com (di qualsiasi importo, perché la soglia di 2.000 euro è stata abolita dal 2025), all’imposta sostitutiva evasa del 26% si aggiunge la sanzione per dichiarazione infedele del 70% della maggiore imposta (120% se la dichiarazione è omessa), più gli interessi legali. Se l’accertamento viene fatto entro 5 anni, potresti trovarti a pagare molto di più di quanto avresti pagato dichiarando regolarmente.

      Se invece sei in regola ma hai saltato anni precedenti, considera il ravvedimento operoso: presentando spontaneamente la dichiarazione omessa prima di ricevere un avviso dall’Agenzia delle Entrate, puoi beneficiare di sanzioni ridotte. Per tutti i dettagli, leggi la nostra guida su criptovalute non dichiarate, sanzioni e ravvedimento operoso.

      Come Si Paga l’Imposta sulle Cripto con il Modello F24

      Una volta calcolata l’imposta dovuta (sia l’IVCA dello 0,2% che l’imposta sostitutiva del 26% sulle plusvalenze), il pagamento avviene tramite modello F24, il classico strumento di pagamento delle tasse italiane.

      I codici tributo da utilizzare sono:

      • Codice 1715: imposta sostitutiva sulle plusvalenze da cripto-attività in regime dichiarativo (26% per il 2025)
      • Codici 1727, 1728 e 1729: IVCA (Imposta sul Valore delle Cripto-Attività, 0,2%), rispettivamente saldo, primo acconto e secondo acconto

      Il modello F24 può essere compilato e pagato online tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate, accedendo con SPID, CIE o CNS, oppure tramite il servizio di internet banking della tua banca. Se preferisci, puoi anche rivolgerti al nostro CAF che ti assiste nella compilazione e nel pagamento.

      Perché Affidarti al CAF per la Dichiarazione Crypto.com

      La dichiarazione dei redditi da criptovalute è uno degli adempimenti fiscali più tecnici e in rapida evoluzione. Ogni anno cambiano le aliquote, i modelli, le interpretazioni dell’Agenzia delle Entrate e le regole europee (come la DAC8). Fare da soli è possibile, ma il rischio di commettere errori è elevato.

      Il CAF Centro Fiscale di Udine assiste cittadini italiani con le dichiarazioni crypto già dal 2022 e offre:

      • Compilazione del 730 (Quadro W) o del Modello Redditi PF (quadro RW)
      • Calcolo delle plusvalenze sul costo documentato a partire dal tuo report Crypto.com
      • Calcolo dell’IVCA e dell’imposta sostitutiva
      • Compilazione e invio del modello F24
      • Assistenza in caso di accertamenti fiscali
      • Consulenza personalizzata per strategie di ottimizzazione fiscale nei limiti di legge

      Per prenotare una consulenza o richiedere un preventivo personalizzato, contatta il CAF Centro Fiscale.

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      Domande Frequenti (FAQ)

      Devo dichiarare Crypto.com anche se non ho venduto niente?

      Sì. Anche se nel 2025 non hai venduto nessuna criptovaluta e non hai realizzato alcuna plusvalenza, se detenevi criptovalute su Crypto.com al 31 dicembre 2025, sei obbligato a compilare la sezione monitoraggio fiscale del Quadro W (730) o del quadro RW (Modello Redditi PF). In questo caso non pagherai l’imposta sulle plusvalenze, ma dovrai versare l’IVCA (0,2% sul valore al 31 dicembre, in proporzione ai giorni di possesso).

      Qual è l’aliquota sulle plusvalenze da Crypto.com per il 2025?

      Per l’anno fiscale 2025 (dichiarazione presentata nel 2026), l’aliquota è del 26%. Dal 2026 l’aliquota sale al 33% (Legge di Bilancio 2025). La soglia di esenzione di 2.000 euro, invece, non c’è più: è stata abolita dal 1° gennaio 2025 (L. 207/2024), quindi anche le piccole plusvalenze del 2025 sono tassate.

      Cosa succede se ho perso denaro con Crypto.com nel 2025?

      Se hai realizzato minusvalenze (vendite in perdita) su Crypto.com nel 2025, queste possono essere portate in compensazione con le plusvalenze dello stesso anno. Se le minusvalenze superano le plusvalenze, il saldo negativo può essere riportato nei 4 anni successivi per compensare futuri guadagni. Anche in caso di perdite, l’obbligo di monitoraggio fiscale nel Quadro W resta.

      Il cashback in CRO della carta Crypto.com va dichiarato?

      Non c’è una regola specifica né un chiarimento dell’Agenzia delle Entrate sul cashback in CRO. In via prudenziale conviene dichiararlo al controvalore in euro del giorno di ricezione; se poi vendi i CRO a un prezzo diverso, la differenza rispetto a quel valore genera una plusvalenza o una minusvalenza. In ogni caso i CRO detenuti vanno indicati nel Quadro W (o RW). Valuta il tuo caso con il CAF.

      Posso dedurre le commissioni pagate a Crypto.com?

      No. Per le cripto-attività l’art. 68, comma 9-bis, del TUIR non consente di tenere conto dei costi inerenti all’acquisto e alla cessione, come le commissioni: lo ha chiarito l’Agenzia delle Entrate nella circolare 30/E/2023, sottolineando la differenza con le attività finanziarie tradizionali. La plusvalenza è quindi la differenza tra il corrispettivo incassato e il prezzo di acquisto documentato, senza aggiungere le commissioni pagate a Crypto.com; lo stesso vale per gli abbonamenti alla piattaforma.

      Cosa si intende per NFT su Crypto.com ai fini fiscali?

      Gli NFT (Non Fungible Token) negoziati su Crypto.com sono trattati come cripto-attività dal 2023. Le plusvalenze da vendita di NFT sono tassate al 26% (per il 2025) dal primo euro e vanno dichiarate nel quadro T del 730 o nel quadro RT del Modello Redditi PF; il possesso va indicato nel Quadro W o RW. Per una guida completa, leggi il nostro articolo: NFT e Tasse 2026: Come Dichiarare gli NFT nel Modello Redditi.

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      Bonus Luce e Gas 2026: Requisiti ISEE, Importi Aggiornati e Come Ottenerlo

      Bonus Energia

      Il Bonus Sociale Luce e Gas 2026 è un’importante agevolazione economica che riduce il costo delle bollette per le famiglie in difficoltà economica o in condizioni di disagio fisico. Si tratta di uno sconto applicato automaticamente in bolletta per chi rientra nei requisiti ISEE 2026 stabiliti dall’ARERA (Autorità di Regolazione per Energia Reti e Ambiente).

      In questa guida completa, il CAF Centro Fiscale di Udine ti fornisce tutte le informazioni aggiornate sui requisiti ISEE 2026, gli importi del bonus elettrico e gas, la procedura per ottenerlo automaticamente e i casi particolari (bonus disagio fisico, famiglie numerose con 4 o più figli).

      Che tu sia pensionato, famiglia con reddito basso o persona con disabilità, scoprirai come accedere al bonus e quanto puoi risparmiare sulle bollette nel 2026.

      Indice dei contenuti

      1. Cos’è il Bonus Sociale Luce e Gas 2026
      2. Requisiti ISEE 2026: Soglie e Famiglie Numerose
      3. Importi Bonus Elettrico 2026 per Nucleo Familiare
      4. Importi Bonus Gas 2026 per Zona Climatica
      5. Come Ottenere il Bonus: Procedura Automatica e DSU
      6. Casi Particolari: Disagio Fisico e Famiglie Numerose
      7. Domande Frequenti sul Bonus Bollette 2026

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      Cos’è il Bonus Sociale Luce e Gas 2026

      Il Bonus Sociale Energia (comunemente chiamato Bonus Luce e Gas) è una misura di sostegno economico istituita dal Governo italiano e gestita dall’ARERA per ridurre la spesa energetica delle famiglie in condizione di disagio economico o fisico.

      Chi ha diritto al Bonus Sociale 2026

      Possono accedere al bonus due categorie di beneficiari:

      1. Famiglie in disagio economico:

      • Nuclei familiari con ISEE fino a 9.530 euro (soglia standard 2026, da confermare con delibera ARERA)
      • Nuclei familiari con almeno 4 figli a carico e ISEE fino a 20.000 euro

      2. Persone in disagio fisico:

      • Persone affette da gravi malattie che richiedono l’utilizzo di apparecchiature mediche elettriche salvavita
      • Nessun limite ISEE per il bonus disagio fisico

      Quali bollette copre il bonus

      Il Bonus Sociale 2026 si divide in:

      • Bonus Elettrico: sconto sulla bolletta della luce
      • Bonus Gas: sconto sulla bolletta del gas metano (solo per utenze domestiche con riscaldamento a gas)

      Entrambi i bonus possono essere cumulati se la famiglia ha sia utenza elettrica che gas.

      Novità 2026: Bonus Automatico

      Dal 2021, il bonus è completamente automatico. Non serve presentare domanda specifica: è sufficiente avere un ISEE 2026 valido presentato presso un CAF o online. L’INPS trasmette automaticamente i dati all’ARERA e al Sistema Informativo Integrato (SII), che attiva lo sconto in bolletta entro 2-3 mesi dalla presentazione della DSU.

      Requisiti ISEE 2026: Soglie e Famiglie Numerose

      Per ottenere il Bonus Luce e Gas 2026, il primo requisito è avere un ISEE aggiornato al 2026 che rientri nelle soglie previste.

      Soglie ISEE 2026 per il Bonus Sociale

      IMPORTANTE: Le soglie ISEE 2026 potrebbero essere soggette a modifiche con la pubblicazione della delibera ARERA definitiva. I valori indicati si basano sui dati standard 2025.

      Categoria Nucleo FamiliareSoglia ISEE 2026Nota
      Famiglie standardFino a 9.530 euroSoglia base per tutte le famiglie
      Famiglie numerose (4+ figli a carico)Fino a 20.000 euroSoglia maggiorata per nuclei con almeno 4 figli
      Disagio fisico (gravi malattie)Nessun limite ISEEBonus indipendente dal reddito

      ⚠️ ATTENZIONE: Verifica sempre le soglie aggiornate sul sito ARERA o presso il CAF Centro Fiscale di Udine prima di presentare la DSU.

      Come calcolare l’ISEE 2026

      Per accedere al bonus, devi presentare la DSU (Dichiarazione Sostitutiva Unica) presso:

      • Un CAF autorizzato (come il CAF Centro Fiscale di Udine)
      • Online sul sito INPS con SPID/CIE/CNS

      Il CAF raccoglie i documenti necessari e trasmette la DSU all’INPS, che calcola l’ISEE 2026 entro pochi giorni lavorativi. Una volta elaborato, l’INPS trasmette automaticamente i dati all’ARERA se rientri nei requisiti.

      Documenti necessari per ISEE 2026:

      • Documento identità e Codice Fiscale di tutti i componenti del nucleo
      • Stato di famiglia o autocertificazione
      • Redditi 2024 (CU, 730, Redditi PF)
      • Patrimonio mobiliare 2024 (conti correnti, libretti, titoli, azioni)
      • Patrimonio immobiliare (visure catastali, mutui residui)
      • Canoni di locazione (se in affitto)

      Per maggiori dettagli, consulta la nostra guida completa sui Documenti ISEE 2026.

      Scadenza presentazione ISEE 2026

      Non esiste una scadenza tassativa per presentare l’ISEE, ma prima lo presenti, prima ricevi il bonus. Se presenti l’ISEE entro gennaio-febbraio 2026, il bonus sarà attivo già dalle bollette di marzo-aprile 2026 e riceverai eventuali arretrati dai mesi precedenti.

      Importi Bonus Elettrico 2026 per Nucleo Familiare

      Gli importi del Bonus Elettrico 2026 variano in base alla numerosità del nucleo familiare. L’ARERA aggiorna trimestralmente gli importi in base all’andamento del mercato energetico.

      Tabella Importi Bonus Elettrico 2026 (stima)

      ⚠️ NOTA: Gli importi indicati sono stime basate sui valori standard 2025. Verifica gli importi ufficiali 2026 sul sito ARERA o presso il CAF.

      Numerosità Nucleo FamiliareImporto Annuo (stima)Importo Mensile (stima)
      1-2 componenti160-180 euro13-15 euro
      3-4 componenti190-210 euro16-18 euro
      Oltre 4 componenti230-250 euro19-21 euro

      Bonus Elettrico per disagio fisico:

      Per le persone con gravi malattie che utilizzano apparecchiature mediche elettriche, l’importo è maggiorato e varia in base al consumo energetico dell’apparecchiatura (da 200 a 600 euro/anno).

      Esempi pratici di risparmio

      Esempio 1: Famiglia di 3 persone con ISEE 8.000 euro

      • Nucleo familiare: 3 componenti
      • Bonus elettrico annuo: circa 200 euro
      • Risparmio mensile in bolletta: circa 16-17 euro

      Esempio 2: Famiglia di 5 figli con ISEE 18.000 euro

      • Nucleo familiare: 7 componenti (2 genitori + 5 figli)
      • Bonus elettrico annuo: circa 240-250 euro
      • Risparmio mensile in bolletta: circa 20-21 euro

      Esempio 3: Persona con disagio fisico (ossigenoterapia domiciliare)

      • Nessun limite ISEE
      • Bonus elettrico maggiorato: 400-600 euro/anno (in base al consumo apparecchiatura)
      • Risparmio mensile: 30-50 euro

      Come viene applicato il bonus in bolletta

      Il Bonus Elettrico viene applicato automaticamente come sconto in bolletta ogni mese o bimestre (a seconda della periodicità di fatturazione del tuo fornitore). Nella bolletta troverai la voce “Compensazione Bonus Sociale Elettrico” con l’importo scontato.

      Durata del bonus

      Il Bonus Elettrico 2026 ha durata 12 mesi dall’attivazione. Alla scadenza, se hai un ISEE 2027 valido che rientra ancora nei requisiti, il bonus viene rinnovato automaticamente senza bisogno di nuova domanda.

      Importi Bonus Gas 2026 per Zona Climatica

      Gli importi del Bonus Gas 2026 variano in base a tre fattori:

      1. Zona climatica del comune di residenza (da A a F, in base al clima)
      2. Numerosità del nucleo familiare
      3. Tipo di utilizzo del gas (solo cottura, solo riscaldamento, acqua calda + riscaldamento)

      Zone climatiche italiane

      L’Italia è suddivisa in 6 zone climatiche in base alle temperature medie invernali:

      Zona ClimaticaCaratteristicheEsempi Città
      Zona AClima molto miteLampedusa, Pantelleria
      Zona BClima miteCatania, Palermo, Reggio Calabria
      Zona CClima temperatoNapoli, Bari, Cagliari, Firenze
      Zona DClima continentaleRoma, Genova, Ancona, Perugia
      Zona EClima freddoMilano, Torino, Bologna, Venezia, Udine
      Zona FClima molto freddoTrento, Belluno, Cuneo

      IMPORTANTE: Udine rientra nella Zona E (clima freddo), quindi gli importi del bonus gas sono tra i più alti.

      Tabella Importi Bonus Gas 2026 (stima)

      ⚠️ NOTA: Gli importi indicati sono stime basate sui valori standard 2025. Verifica gli importi ufficiali 2026 sul sito ARERA.

      Per ACQUA CALDA + RISCALDAMENTO (uso più comune):

      Zona Climatica1-2 componenti3-4 componentiOltre 4 componenti
      Zona A/B70-90 euro/anno90-110 euro/anno110-130 euro/anno
      Zona C95-115 euro/anno115-135 euro/anno135-155 euro/anno
      Zona D125-145 euro/anno145-165 euro/anno165-185 euro/anno
      Zona E (Udine)165-185 euro/anno185-205 euro/anno205-225 euro/anno
      Zona F200-220 euro/anno220-240 euro/anno240-260 euro/anno

      Per SOLO COTTURA CIBI (senza riscaldamento):

      Gli importi sono molto più bassi, intorno a 30-40 euro/anno indipendentemente dalla zona climatica.

      Esempi pratici di risparmio gas

      Esempio 1: Famiglia di 3 persone a Udine (Zona E) con riscaldamento a gas

      • Nucleo: 3 componenti
      • Zona: E
      • Uso: acqua calda + riscaldamento
      • Bonus gas annuo: circa 190-200 euro
      • Risparmio mensile: circa 16-17 euro

      Esempio 2: Famiglia di 5 figli a Milano (Zona E) con riscaldamento a gas

      • Nucleo: 7 componenti
      • Zona: E
      • Uso: acqua calda + riscaldamento
      • Bonus gas annuo: circa 210-220 euro
      • Risparmio mensile: circa 18-19 euro

      Esempio 3: Pensionato single a Napoli (Zona C) solo cottura

      • Nucleo: 1 componente
      • Zona: C
      • Uso: solo cottura
      • Bonus gas annuo: circa 30-35 euro
      • Risparmio mensile: circa 3 euro

      Bonus Elettrico + Gas: Risparmio Totale

      Se hai sia utenza elettrica che gas, puoi cumulare entrambi i bonus:

      Esempio: Famiglia di 4 persone a Udine con luce + gas

      • Bonus elettrico: 200 euro/anno
      • Bonus gas: 195 euro/anno
      • Risparmio totale: circa 400 euro/anno (33 euro/mese)

      Un risparmio significativo per le famiglie con reddito basso!

      Come Ottenere il Bonus: Procedura Automatica e DSU

      Dal 2021, il Bonus Sociale Luce e Gas è completamente automatico. Non devi più presentare una domanda specifica al Comune o all’ente erogatore: basta avere un ISEE 2026 valido che rientri nei requisiti.

      Procedura per ottenere il Bonus (passo passo)

      Step 1: Presentare la DSU (Dichiarazione Sostitutiva Unica)

      Recati presso un CAF autorizzato (come il CAF Centro Fiscale di Udine) oppure compila la DSU online sul sito INPS con SPID/CIE/CNS. Il CAF ti aiuterà a raccogliere tutti i documenti necessari e trasmetterà la DSU all’INPS.

      Step 2: INPS calcola l’ISEE 2026

      Entro 3-5 giorni lavorativi, l’INPS elabora la tua DSU e calcola l’ISEE 2026. Puoi verificare l’esito accedendo all’area riservata MyINPS o chiedendo al CAF.

      Step 3: INPS trasmette i dati all’ARERA (automatico)

      Se il tuo ISEE rientra nelle soglie previste (fino a 9.530 euro, o 20.000 euro per famiglie numerose), l’INPS trasmette automaticamente i tuoi dati anagrafici all’ARERA e al Sistema Informativo Integrato (SII) che gestisce le forniture energetiche.

      Step 4: Attivazione bonus in bolletta (2-3 mesi)

      Il SII incrocia i dati anagrafici con le tue utenze domestiche (luce e gas intestate a te o a un componente del nucleo familiare) e comunica al tuo fornitore di energia di applicare il bonus.

      Il bonus viene attivato entro 2-3 mesi dalla presentazione dell’ISEE. Dalla bolletta successiva vedrai lo sconto applicato alla voce “Compensazione Bonus Sociale”.

      Step 5: Rinnovo automatico ogni anno

      Il bonus ha durata 12 mesi. Alla scadenza, se presenti un nuovo ISEE 2027 che rientra ancora nei requisiti, il bonus viene rinnovato automaticamente senza bisogno di fare nulla.

      Cosa fare se il bonus NON si attiva

      Se hai presentato l’ISEE 2026 entro i requisiti ma dopo 3 mesi non vedi il bonus in bolletta:

      1. Verifica che l’ISEE sia stato elaborato correttamente accedendo a MyINPS o chiedendo al CAF
      2. Controlla che l’utenza sia intestata a te o a un componente del nucleo familiare indicato nella DSU
      3. Contatta il numero verde ARERA 800.166.654 per verificare lo stato della pratica
      4. In alternativa, accedi al portale SGAte (https://www.sportellotelematicosgate.it) con SPID per controllare se il bonus è stato riconosciuto

      Il CAF Centro Fiscale di Udine può assisterti gratuitamente in tutte le verifiche.

      Tempi di attivazione: quando arriva il bonus in bolletta

      Mese presentazione ISEEAttivazione bonus (stima)Arretrati
      Gennaio 2026Bollette da marzo-aprile 2026Eventuali arretrati da gennaio
      Febbraio 2026Bollette da aprile-maggio 2026Eventuali arretrati da febbraio
      Marzo 2026Bollette da maggio-giugno 2026Eventuali arretrati da marzo
      Dopo aprile 2026Bollette successive (3 mesi)Nessun arretrato

      Consiglio: Presenta l’ISEE entro gennaio-febbraio 2026 per ricevere il bonus già dalle prime bollette dell’anno e massimizzare il risparmio.

      Casi Particolari: Disagio Fisico e Famiglie Numerose

      Il Bonus Sociale Luce e Gas 2026 prevede regole speciali per alcune categorie di beneficiari.

      Bonus Disagio Fisico (senza limiti ISEE)

      Il Bonus Disagio Fisico è riservato alle persone che utilizzano apparecchiature mediche elettriche salvavita a causa di gravi malattie. A differenza del bonus economico, non ha limiti di ISEE: possono richiederlo anche famiglie con reddito alto.

      Chi ha diritto:

      • Persone affette da gravi malattie certificate dal medico curante
      • Che richiedono l’uso continuativo di apparecchiature elettromedicali (es. ossigenoterapia, ventilazione polmonare, dialisi domiciliare, ecc.)

      Come richiederlo:

      A differenza del bonus economico (che è automatico), il Bonus Disagio Fisico richiede una domanda specifica presso:

      • Il Comune di residenza
      • Il CAF autorizzato
      • Online sul portale SGAte con SPID

      Documenti necessari:

      • Certificato ASL (Modulo B) che attesta la necessità dell’apparecchiatura medica
      • Certificato medico del medico curante
      • Documento identità e Codice Fiscale
      • Dati utenza elettrica (POD – codice utenza)

      Importo bonus disagio fisico:

      L’importo varia in base al consumo energetico dell’apparecchiatura medica:

      Potenza ApparecchiaturaOre Utilizzo GiornaliereImporto Annuo (stima)
      Fino a 600 WattFino a 12 ore200-300 euro
      Oltre 600 Watt12-24 ore400-600 euro
      Apparecchiature molto energivore24 oreFino a 800 euro

      Il bonus disagio fisico è cumulabile con il bonus economico se il nucleo familiare rientra anche nei requisiti ISEE.

      Famiglie numerose con 4 o più figli

      Le famiglie numerose (con almeno 4 figli a carico) hanno diritto a una soglia ISEE maggiorata:

      • Soglia ISEE standard: 9.530 euro
      • Soglia ISEE famiglie numerose: 20.000 euro

      Il nucleo familiare deve comprendere almeno 4 figli fiscalmente a carico (anche se maggiorenni, purché a carico fiscale).

      Esempio:

      Famiglia di 6 persone (2 genitori + 4 figli) con ISEE 18.000 euro:

      • HA diritto al bonus (rientra nella soglia 20.000 euro per famiglie numerose)
      • Importi: bonus elettrico + bonus gas
      • Risparmio totale: circa 400-450 euro/anno

      Cambio fornitore: cosa succede al bonus

      Se cambi fornitore di luce o gas, il bonus NON si perde. Il Sistema Informativo Integrato (SII) trasferisce automaticamente l’informazione al nuovo fornitore, che continuerà ad applicare lo sconto in bolletta.

      Procedura:

      1. Cambi fornitore normalmente (senza comunicazioni aggiuntive)
      2. Il SII comunica al nuovo fornitore che hai diritto al bonus
      3. Il nuovo fornitore applica lo sconto dalla prima bolletta

      Non devi fare nulla, il passaggio è automatico.

      Morosità e sospensione fornitura

      Se sei in difficoltà economica e hai bollette non pagate, il bonus NON ti protegge dalla sospensione della fornitura. Tuttavia, puoi richiedere al fornitore:

      • Piano di rateizzazione delle bollette arretrate
      • Bonus sociale arretrato (se hai diritto ma non l’hai mai richiesto)
      • Assistenza CAF per verificare eventuali altri sostegni (es. Assegno di Inclusione, Reddito Energetico regionale)

      Il CAF Centro Fiscale di Udine può aiutarti a verificare tutte le agevolazioni disponibili per la tua situazione.

      📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

      Il CAF Centro Fiscale a Udine offre la compilazione del Modello ISEE in 4 giorni lavorativi. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

      Domande Frequenti sul Bonus Bollette 2026

      Quanto vale il Bonus Luce e Gas 2026?

      Gli importi variano in base alla numerosità del nucleo familiare e alla zona climatica. Per il bonus elettrico: da 160 a 250 euro/anno. Per il bonus gas (Zona E – Udine): da 165 a 225 euro/anno. Cumulando entrambi, una famiglia può risparmiare fino a 400-450 euro/anno sulle bollette.

      Qual è la soglia ISEE per il Bonus Bollette 2026?

      La soglia ISEE 2026 standard è fino a 9.530 euro (da confermare con delibera ARERA). Per le famiglie numerose con almeno 4 figli a carico, la soglia sale a 20.000 euro. Il bonus disagio fisico non ha limiti di ISEE.

      Come faccio a sapere se ho diritto al Bonus Sociale?

      Presenta la DSU presso un CAF (come il CAF Centro Fiscale di Udine) per calcolare il tuo ISEE 2026. Se rientri nelle soglie previste, l’INPS trasmette automaticamente i dati all’ARERA e il bonus si attiva in bolletta entro 2-3 mesi.

      Devo presentare domanda ogni anno per il Bonus Luce e Gas?

      No, il bonus è automatico. Basta presentare ogni anno la DSU per calcolare l’ISEE. Se rientri nei requisiti, il bonus viene rinnovato automaticamente per altri 12 mesi senza bisogno di nuova domanda.

      Posso avere sia Bonus Elettrico che Bonus Gas?

      Sì, se hai sia utenza elettrica che gas intestate a te o a un componente del nucleo familiare, puoi cumulare entrambi i bonus. Il risparmio totale può arrivare a 400-450 euro/anno per una famiglia di 4 persone.

      Cosa succede al bonus se cambio fornitore?

      Il bonus NON si perde se cambi fornitore. Il Sistema Informativo Integrato trasferisce automaticamente l’informazione al nuovo fornitore, che continuerà ad applicare lo sconto dalla prima bolletta.

      Come verifico se il Bonus è attivo sulla mia bolletta?

      Controlla la bolletta alla voce “Compensazione Bonus Sociale” o “Bonus Sociale Elettrico/Gas”. Puoi anche verificare online sul portale SGAte (https://www.sportellotelematicosgate.it) con SPID o chiamando il numero verde ARERA 800.166.654.

      Conclusione: Non Perdere il Bonus Sociale 2026

      Il Bonus Sociale Luce e Gas 2026 rappresenta un aiuto concreto per le famiglie in difficoltà economica, con risparmi che possono arrivare fino a 400-450 euro all’anno sulle bollette energetiche.

      Grazie al sistema automatico, non serve più presentare domande complicate: basta avere un ISEE 2026 aggiornato che rientri nelle soglie previste. L’INPS trasmette i dati all’ARERA e il bonus si attiva automaticamente in bolletta entro 2-3 mesi.

      Ricapitolando:

      • Soglia ISEE standard: fino a 9.530 euro (da confermare)
      • Soglia famiglie numerose: fino a 20.000 euro (4+ figli)
      • Bonus disagio fisico: senza limiti ISEE
      • Risparmio totale: 160-250 euro/anno (elettrico) + 165-225 euro/anno (gas Zona E)
      • Procedura: automatica, basta presentare la DSU al CAF
      • Durata: 12 mesi, rinnovabile automaticamente

      Non perdere questa opportunità di risparmio! Prenota oggi stesso un appuntamento presso il CAF Centro Fiscale di Udine per calcolare il tuo ISEE 2026 e attivare il Bonus Bollette.

      📞 Contatti CAF Centro Fiscale Udine:

      • Telefono: 0432 1638640
      • WhatsApp: 366 6018121
      • Indirizzo: Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine
      • Email: info@centrofiscale.com
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      Dichiarazione Redditi Coinbase 2026: Guida Completa Quadro RW e RT

      Dichiarazione redditi Criptovalute

      Indice dei contenuti

      1. Quando Scatta l’Obbligo di Dichiarare Coinbase?
      2. Come Ottenere il Report Fiscale da Coinbase
      3. Come Compilare il Quadro RW per Coinbase
      4. Come Compilare il Quadro RT per le Plusvalenze
      5. Scadenze Dichiarazione Redditi 2026
      6. Sanzioni per Omessa Dichiarazione
      7. Tassazione Crypto 2026: Novità e Aliquote
      8. Casi Pratici ed Esempi

      Hai investito in criptovalute su Coinbase e ora devi affrontare la dichiarazione dei redditi 2026 (anno fiscale 2025)? Non sei solo. Migliaia di contribuenti italiani si trovano ogni anno a dover dichiarare i propri investimenti crypto, ma molti non sanno come procedere correttamente.

      La dichiarazione redditi Coinbase richiede la compilazione di due quadri fondamentali: il Quadro RW (per il monitoraggio fiscale delle criptovalute detenute) e il Quadro RT (per le plusvalenze realizzate). Il monitoraggio è dovuto anche se non hai venduto nulla e senza alcuna soglia minima: basta aver detenuto cripto-attività nel corso dell’anno. Se presenti il 730, al posto dei quadri RW e RT usi il Quadro W e il Quadro T.

      In questa guida completa scoprirai come ottenere il report fiscale da Coinbase, come compilare correttamente i quadri RW e RT, quali sono le scadenze 2026 e quali sanzioni rischi se ometti la dichiarazione. Il CAF Centro Fiscale di Udine ti assiste passo dopo passo per evitare errori costosi.

      Quando Scatta l’Obbligo di Dichiarare Coinbase?

      L’obbligo di dichiarazione redditi Coinbase dipende da due fattori principali: il possesso di criptovalute e la realizzazione di plusvalenze.

      Quadro RW: Monitoraggio Fiscale (senza soglie)

      La Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022) ha esteso espressamente il monitoraggio fiscale alle cripto-attività: le criptovalute detenute su Coinbase, come su qualsiasi altro exchange o wallet, vanno indicate nel Quadro RW del Modello Redditi PF (o nel Quadro W del 730) qualunque sia il loro valore. La soglia di 15.000 euro riguarda solo i depositi e i conti correnti bancari esteri, non le cripto. L’obbligo vale anche se hai venduto tutto prima del 31 dicembre: conta averle detenute durante l’anno.

      IMPORTANTE: Anche se non hai venduto nulla e non hai realizzato plusvalenze, se hai detenuto crypto su Coinbase devi compilare il Quadro RW (o W) e, di regola, versare l’imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA) dello 0,2%.

      Quadro RT: Plusvalenze da Crypto

      Se nel 2025 hai venduto criptovalute realizzando una plusvalenza (guadagno dalla differenza tra prezzo di acquisto e prezzo di vendita), devi dichiarare il guadagno nel Quadro RT (Quadro T se usi il 730) e pagare l’imposta sostitutiva del 26% (per le vendite dal 1° gennaio 2026 l’aliquota sale al 33%).

      La plusvalenza è tassabile solo se effettivamente realizzata attraverso:

      • Vendita di crypto contro euro o dollari
      • Conversione di criptovalute in un NFT o in una stablecoin che sia un e-money token (es. USDC)
      • Prelievo tramite carta Coinbase Card con conversione in fiat
      • Trasferimento su altro wallet con successiva vendita

      NON è tassabile il semplice trasferimento tra wallet dello stesso proprietario senza vendita. Non lo è neppure lo scambio tra criptovalute con eguali caratteristiche e funzioni (ad esempio Bitcoin in Ethereum): la cripto ricevuta prende il costo fiscale di quella ceduta (art. 67, c. 1, lett. c-sexies TUIR; circ. AdE 30/E/2023).

      Come Ottenere il Report Fiscale da Coinbase

      Per compilare correttamente la dichiarazione redditi Coinbase, devi prima scaricare lo storico completo delle transazioni dal tuo account. Coinbase offre un report dettagliato scaricabile direttamente dalla piattaforma.

      Procedura per Scaricare il Transaction History

      1. Accedi al tuo account Coinbase (web, non app mobile)
      2. Clicca su “Impostazioni” → “Report fiscali” (o “Tax Center”)
      3. Seleziona l’anno fiscale 2025
      4. Scegli il tipo di report: “Transaction History” (storico completo)
      5. Scarica il file CSV o PDF

      Il report Coinbase include:

      • Data e ora di ogni transazione
      • Tipo di operazione (acquisto, vendita, conversione, prelievo)
      • Quantità di crypto acquistata o venduta
      • Prezzo unitario in euro al momento della transazione
      • Commissioni Coinbase addebitate
      • Totale in euro

      ATTENZIONE: Se hai utilizzato Coinbase Pro (ora Advanced Trade), devi scaricare anche il report separato da quella sezione. Le transazioni Pro e Standard sono su file diversi.

      Alternative: Tool di Calcolo Automatico

      Per semplificare il calcolo delle plusvalenze, puoi utilizzare software specializzati come:

      • CoinTracking.info – importa automaticamente da Coinbase via API
      • Koinly – genera report fiscali già pronti per l’Italia
      • CryptoTax – calcola plusvalenze e minusvalenze per la dichiarazione italiana

      Questi tool si connettono al tuo account Coinbase (in sola lettura) e calcolano automaticamente plusvalenze, minusvalenze, valori iniziali e finali e giorni di detenzione per il Quadro RW.

      Come Compilare il Quadro RW per Coinbase

      Il Quadro RW serve a monitorare le attività finanziarie detenute all’estero e le cripto-attività, comunque detenute (exchange, wallet o altri sistemi di conservazione). Le crypto su Coinbase vanno quindi sempre indicate, senza alcuna soglia minima. Nello stesso quadro si calcola l’IVCA.

      Dati da Inserire nel Quadro RW

      Per le criptovalute detenute su Coinbase (un rigo per ciascuna cripto, oppure un rigo per le cripto omogenee conservando un prospetto di dettaglio) inserisci i seguenti dati. La numerazione è quella del Modello Redditi PF 2026, uguale nel Quadro W del 730:

      • Titolo di possesso (colonna 1): 1 (proprietà)
      • Codice individuazione bene (colonna 3): 21 (cripto-attività)
      • Stato estero (colonna 4): per le cripto il codice non è obbligatorio
      • Quota di possesso (colonna 5): 100 se le crypto sono solo tue
      • Criterio di determinazione del valore (colonna 6): di norma 1 (valore di mercato); 4 (costo d’acquisto) solo se il valore di mercato non è rilevabile
      • Valore iniziale (colonna 7): valore in euro al 1° gennaio 2025 o al primo giorno di detenzione
      • Valore finale (colonna 8): valore in euro al 31 dicembre 2025 o alla fine della detenzione
      • Giorni di detenzione (colonna 10): giorni di possesso nell’anno, che servono per il calcolo dell’IVCA

      Calcolo del Valore in Euro

      Il valore da dichiarare si calcola moltiplicando:

      Quantità crypto posseduta × Prezzo unitario in euro alla data di riferimento

      Il prezzo si rileva sulla piattaforma dell’exchange dove hai acquistato le crypto (qui Coinbase); se non è disponibile, su una piattaforma analoga o su siti specializzati nella rilevazione dei prezzi.

      Esempio pratico:

      • Al 31/12/2025 possiedi 0,5 Bitcoin su Coinbase
      • Il prezzo Bitcoin al 31/12/2025 è 80.000 euro
      • Valore finale da dichiarare: 0,5 × 80.000 = 40.000 euro

      Imposta sul Valore delle Cripto-Attività (IVCA)

      Sulle crypto non si applica l’IVAFE ma l’imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA), introdotta dalla Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022, art. 1 c. 146) e dovuta dal 2023. È pari al 2 per mille annuo (0,2%) del valore delle cripto-attività.

      Calcolo IVCA: valore al 31 dicembre (o alla fine della detenzione) × 0,002, in proporzione ai giorni di detenzione e alla quota di possesso

      Nell’esempio sopra, con le crypto detenute per tutto l’anno: 40.000 euro × 0,002 = 80 euro di IVCA. L’imposta si liquida nelle colonne 33 e 34 del Quadro RW e nel rigo RW8 (nel 730, nel Quadro W) e si versa con F24, codice tributo 1727 per il saldo e 1728 e 1729 per il primo e il secondo acconto. Non va versata se l’importo dovuto non supera 12 euro.

      ATTENZIONE: L’IVCA si paga anche se non hai realizzato plusvalenze. È un’imposta patrimoniale sul possesso.

      Come Compilare il Quadro RT per le Plusvalenze Coinbase

      Il Quadro RT del Modello Redditi PF (sezione V-A nel modello 2026; nel 730 il Quadro T, sezione V) serve a dichiarare le plusvalenze da cessione di criptovalute e a liquidare l’imposta sostitutiva: 26% per le cessioni del 2025, 33% per quelle dal 1° gennaio 2026 (L. 207/2024).

      Quali Operazioni Generano Plusvalenze?

      Secondo l’Agenzia delle Entrate, le seguenti operazioni su Coinbase generano plusvalenze tassabili:

      1. Vendita crypto → euro: se vendi Bitcoin e ricevi euro, la differenza tra prezzo di vendita e prezzo di acquisto è plusvalenza
      2. Conversione crypto → NFT o e-money token: se converti Bitcoin in un NFT o in una stablecoin che sia un e-money token (es. USDC), la permuta è fiscalmente rilevante. Lo scambio tra criptovalute con eguali caratteristiche e funzioni (es. Bitcoin in Ethereum) invece non lo è: il costo fiscale passa alla cripto ricevuta (circ. AdE 30/E/2023)
      3. Pagamento con Coinbase Card: ogni pagamento con carta è una vendita di crypto
      4. Prelievo su conto corrente: quando converti crypto in euro e prelevi

      Calcolo della Plusvalenza: Costo di Acquisto e Metodo LIFO

      La plusvalenza è la differenza tra il corrispettivo e il costo di acquisto documentato con elementi certi e precisi: senza documentazione il costo è considerato pari a zero. Se hai acquistato la stessa cripto in momenti diversi, nel regime dichiarativo l’Agenzia delle Entrate indica il metodo LIFO (Last In, First Out): si considerano vendute per prime le unità acquistate più di recente (circolare 30/E/2023, par. 3.2.1). Solo nel regime amministrato, con un intermediario italiano, si usa il costo medio ponderato.

      Esempio pratico:

      • 10/01/2025: acquisti 1 BTC a 40.000 euro
      • 15/06/2025: acquisti 1 BTC a 50.000 euro
      • 20/11/2025: vendi 1 BTC a 80.000 euro

      Calcolo con il metodo LIFO:

      • Si considera venduto il BTC acquistato per ultimo, il 15/06/2025, a 50.000 euro
      • Plusvalenza = 80.000 euro – 50.000 euro = 30.000 euro
      • Imposta 26% (vendita nel 2025) = 30.000 × 0,26 = 7.800 euro
      • Per confronto, in regime amministrato il costo medio sarebbe (40.000 + 50.000) / 2 = 45.000 euro e la plusvalenza 35.000 euro

      Commissioni e Costi Accessori: Non Deducibili

      Per le cripto-attività non puoi dedurre dalla plusvalenza i costi inerenti all’acquisto e alla cessione (art. 68, c. 9-bis, TUIR; circolare AdE 30/E/2023, par. 3.1), ad esempio:

      • Commissioni Coinbase sull’acquisto e sulla vendita
      • Commissioni di trasferimento (network fees)
      • Spread Coinbase (differenza tra prezzo di mercato e prezzo Coinbase)

      È una differenza rispetto ad azioni e altre attività finanziarie, per le quali le commissioni si sommano al costo. Conserva comunque tutti i documenti: servono a provare il costo di acquisto, che senza documentazione è pari a zero.

      Minusvalenze: Come Utilizzarle

      Se hai realizzato minusvalenze (vendite in perdita), puoi:

      • Compensarle con le plusvalenze dello stesso anno
      • Riportarle in avanti per 4 anni e compensarle con future plusvalenze

      Esempio:

      • Plusvalenza vendita Bitcoin: +10.000 euro
      • Minusvalenza vendita Ethereum: -3.000 euro
      • Plusvalenza netta tassabile: 7.000 euro
      • Imposta 26% (vendite nel 2025) = 7.000 × 0,26 = 1.820 euro

      Scadenze Dichiarazione Redditi Coinbase 2026

      Le scadenze per la dichiarazione redditi Coinbase 2026 (anno fiscale 2025) seguono il calendario ordinario delle dichiarazioni dei redditi.

      Calendario Scadenze 2026

      • 30 giugno 2026: versamento del saldo dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze 2025 (26%) e dell’IVCA 2025, più il primo acconto IVCA 2026 (oppure entro il 30 luglio 2026 con la maggiorazione dello 0,40%)
      • 30 settembre 2026: invio del 730/2026, con Quadro W e Quadro T
      • 2 novembre 2026: invio del Modello Redditi PF 2026 con Quadri RW e RT (il termine ordinario del 31 ottobre cade di sabato)
      • 30 novembre 2026: secondo acconto IVCA 2026

      ATTENZIONE: Dal 730/2024 il modello 730 contiene il Quadro W, equivalente del Quadro RW, e il Quadro T per le plusvalenze: se presenti il 730 (scadenza 30 settembre 2026) non devi inviare anche il Modello Redditi PF per le crypto.

      Rateizzazione Imposta Sostitutiva

      L’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e l’IVCA si versano con le stesse modalità delle imposte sui redditi: il saldo può essere pagato in un’unica soluzione oppure a rate mensili, con gli interessi, secondo le regole generali dei versamenti da dichiarazione (art. 20 D.Lgs. 241/1997).

      Sanzioni per Omessa Dichiarazione Coinbase

      Le sanzioni per omessa o infedele dichiarazione delle criptovalute Coinbase sono molto severe. Le crypto rientrano negli obblighi di monitoraggio fiscale e sono soggette a controlli stringenti. Gli importi che seguono valgono per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024 (D.Lgs. 87/2024).

      Sanzioni per Omesso Quadro RW

      Se non compili il Quadro RW pur avendo l’obbligo:

      • Sanzione amministrativa: dal 3% al 15% degli importi non dichiarati (art. 5, c. 2, DL 167/1990)
      • Paesi a fiscalità privilegiata (black list): dal 6% al 30%
      • Dichiarazione presentata entro 90 giorni dalla scadenza: sanzione fissa di 258 euro

      Esempio:

      • Valore crypto non dichiarate: 50.000 euro
      • Sanzione (10%): 5.000 euro

      Sanzioni per Plusvalenze Non Dichiarate (Quadro RT)

      Se non dichiari le plusvalenze nel Quadro RT:

      • Dichiarazione presentata senza le plusvalenze (infedele): 70% della maggiore imposta, minimo 150 euro (art. 1, c. 2, D.Lgs. 471/1997); 50% se la violazione emerge da una dichiarazione integrativa presentata prima dei controlli (c. 2-bis)
      • Dichiarazione omessa: 120% dell’imposta dovuta, minimo 250 euro (art. 1, c. 1); 75% se la dichiarazione è presentata spontaneamente con oltre 90 giorni di ritardo, prima dei controlli (c. 1-bis)
      • Interessi calcolati giorno per giorno
      • Termini di accertamento: entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello di presentazione della dichiarazione, del settimo se la dichiarazione è omessa (art. 43 DPR 600/1973)

      Esempio:

      • Plusvalenza 2025 non indicata nella dichiarazione: 20.000 euro
      • Imposta dovuta: 20.000 × 26% = 5.200 euro
      • Sanzione per infedele dichiarazione (70%): 5.200 × 0,70 = 3.640 euro
      • Totale da pagare: 5.200 + 3.640 = 8.840 euro, più gli interessi (con la dichiarazione omessa la sanzione sarebbe di 6.240 euro, il 120%)

      Ravvedimento Operoso: Come Sanare

      Se ti accorgi di non aver dichiarato le crypto Coinbase, puoi regolarizzare con il ravvedimento operoso. Con la dichiarazione integrativa la sanzione per le plusvalenze non dichiarate è del 50% della maggiore imposta e si riduce ancora in base al momento della regolarizzazione:

      • Entro 90 giorni dal termine di presentazione della dichiarazione: riduzione a 1/9 del minimo
      • Entro il termine della dichiarazione dell’anno successivo: riduzione a 1/8 del minimo
      • Oltre tale termine: riduzione a 1/7 del minimo, purché tu non abbia ricevuto uno schema di atto o un verbale (art. 13 D.Lgs. 472/1997)
      • Dichiarazione omessa presentata entro 90 giorni dalla scadenza: sanzione di 25 euro (1/10 di 250 euro), oltre al ravvedimento sui versamenti

      Il CAF Centro Fiscale può aiutarti a calcolare la sanzione ridotta e presentare la dichiarazione integrativa.

      Tassazione Crypto 2026: Aliquota e Novità

      Con la tassazione delle criptovalute in Italia nel 2026 l’aliquota sulle plusvalenze sale dal 26% al 33% per i redditi realizzati dal 1° gennaio 2026 (L. 207/2024, art. 1 c. 24). La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) ha lasciato al 26% i token di moneta elettronica (EMT) in euro.

      Aliquota Imposta Sostitutiva: 33%

      Le plusvalenze da cessione di criptovalute sono tassate con imposta sostitutiva del 33% (dal 2026, L. 207/2024). È un’aliquota più alta del 26% che resta in vigore per la generalità delle rendite finanziarie, ad esempio:

      • Interessi su conti deposito
      • Rendimenti di obbligazioni (12,5% per i titoli di Stato)
      • Plusvalenze da azioni e fondi comuni

      L’aliquota del 33% si applica indipendentemente dal reddito complessivo del contribuente. Anche chi è in regime forfettario o ha redditi bassi paga il 33% sulle plusvalenze crypto.

      Franchigia di 2.000 Euro: Abolita dal 2025

      Fino al 31 dicembre 2024 esisteva una franchigia di esenzione sulle plusvalenze crypto, abolita dal 1° gennaio 2025 dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024):

      • Fino al 2024 le plusvalenze fino a 2.000 euro annui erano esenti da tassazione
      • Dal 2025 ogni plusvalenza è tassabile dal primo euro: al 26% per il 2025 e al 33% dal 2026

      Esempio:

      • Plusvalenza 2025: 1.800 euro → tassabile al 26% = 468 euro
      • Plusvalenza 2025: 3.000 euro → tassabile al 26% su 3.000 euro = 780 euro

      ATTENZIONE: Il calcolo è annuale e somma plusvalenze e minusvalenze crypto dell’anno, anche da exchange diversi (Coinbase, Binance, Kraken, ecc.).

      Casi Pratici: Esempi di Dichiarazione Coinbase

      Caso 1: Solo Detenzione, Nessuna Vendita

      Situazione: Mario ha acquistato 1 Bitcoin su Coinbase il 10 gennaio 2025 per 40.000 euro. Non ha mai venduto né convertito. Al 31/12/2025 il Bitcoin vale 80.000 euro.

      Adempimenti:

      • Quadro RW (o W nel 730): SÌ, il monitoraggio è dovuto qualunque sia il valore
      • Valore iniziale: 40.000 euro (al primo giorno di detenzione)
      • Valore finale: 80.000 euro
      • Giorni di detenzione: 356
      • IVCA: 80.000 × 0,002 × 356/365 = circa 156 euro
      • Quadro RT: NO (nessuna plusvalenza realizzata)

      Caso 2: Acquisto e Vendita con Plusvalenza

      Situazione: Laura ha acquistato 2 Ethereum su Coinbase a marzo 2025 per 6.000 euro (3.000 euro ciascuno). A novembre 2025 vende 1 Ethereum a 5.000 euro.

      Calcolo plusvalenza:

      • Prezzo vendita: 5.000 euro
      • Prezzo acquisto: 3.000 euro
      • Plusvalenza: 5.000 – 3.000 = 2.000 euro

      Adempimenti:

      • Quadro RW: SÌ (nessuna soglia: vanno indicati sia l’Ethereum venduto, per il periodo di detenzione, sia quello ancora posseduto)
      • Quadro RT: SÌ
      • Plusvalenza: 2.000 euro
      • Imposta 26% (vendita nel 2025): 2.000 × 0,26 = 520 euro

      NOTA: La franchigia di 2.000 euro è stata abolita dal 2025: anche questa plusvalenza è tassata dal primo euro. Laura deve indicarla nel Quadro RT e versare l’imposta.

      Caso 3: Conversioni Multiple tra Crypto

      Situazione: Giorgio ha fatto queste operazioni nel 2025:

      1. Acquisto 1 BTC a 40.000 euro
      2. Conversione BTC → ETH quando BTC vale 50.000 euro
      3. Conversione ETH → USDC quando ETH acquisiti valgono 55.000 euro
      4. Vendita USDC → euro per 55.000 euro

      Calcolo plusvalenze:

      • Prima conversione (BTC → ETH): non è fiscalmente rilevante, perché è uno scambio tra criptovalute con eguali caratteristiche e funzioni. Gli ETH ricevuti prendono il costo dei BTC ceduti: 40.000 euro
      • Seconda conversione (ETH → USDC): è rilevante, perché USDC è un e-money token (stablecoin rimborsabile al valore nominale in dollari): plusvalenza = 55.000 – 40.000 = 15.000 euro
      • Vendita finale (USDC → EUR): plusvalenza = 0 euro (il corrispettivo è pari al costo di 55.000 euro)

      Totale plusvalenze: 15.000 euro, tutte realizzate con la conversione in USDC (circ. AdE 30/E/2023)

      Imposta 26% (operazioni del 2025): 15.000 × 0,26 = 3.900 euro

      Caso 4: Plusvalenze e Minusvalenze da Compensare

      Situazione: Anna nel 2025 ha:

      • Venduto Bitcoin con plusvalenza di 12.000 euro
      • Venduto Ethereum con minusvalenza di 4.000 euro

      Compensazione:

      • Plusvalenza netta: 12.000 – 4.000 = 8.000 euro
      • Imposta 26% (vendite nel 2025): 8.000 × 0,26 = 2.080 euro

      La minusvalenza di 4.000 euro ha ridotto la base imponibile, risparmiando 4.000 × 0,26 = 1.040 euro di imposta.

      📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

      Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la compilazione e l’invio del Modello 730 e del Modello Redditi PF. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

      Conclusione

      La dichiarazione redditi Coinbase 2026 richiede attenzione e precisione. Tra Quadro RW, Quadro RT, calcolo delle plusvalenze e versamento dell’IVCA, gli adempimenti sono complessi e il rischio di errori è alto.

      Le sanzioni per omessa dichiarazione crypto sono molto severe: il 120% dell’imposta dovuta se la dichiarazione è omessa (70% se le plusvalenze mancano in una dichiarazione presentata), oltre alle sanzioni per il mancato monitoraggio. Non conviene rischiare.

      Il CAF Centro Fiscale di Udine è specializzato in dichiarazioni redditi con criptovalute. I nostri consulenti ti assistono per:

      • Scaricare e analizzare il report Coinbase Transaction History
      • Calcolare correttamente le plusvalenze partendo dal costo di acquisto documentato
      • Compilare Quadro RW e Quadro RT senza errori
      • Verificare le minusvalenze compensabili degli anni precedenti
      • Regolarizzare eventuali omissioni con ravvedimento operoso

      Non lasciare nulla al caso. Affidati a professionisti esperti in fiscalità crypto e dichiarazioni Coinbase.

      Domande Frequenti sulla Dichiarazione Coinbase

      Devo dichiarare Coinbase se ho solo acquistato crypto senza vendere?

      Sì. Il Quadro RW (o il Quadro W del 730) va compilato anche senza aver venduto e qualunque sia il valore delle tue criptovalute: per le cripto-attività non esistono soglie minime. Non pagherai imposte sulle plusvalenze (perché non realizzate), ma dovrai versare l’IVCA del 2 per mille sul valore detenuto, che non si versa se non supera 12 euro.

      Esiste una soglia minima per dichiarare le crypto su Coinbase?

      No. La soglia di 15.000 euro vale solo per i depositi e i conti correnti bancari esteri: le cripto-attività vanno sempre indicate nel Quadro RW (o W), anche per importi modesti. Dal Transaction History di Coinbase ricavi i valori al 1° gennaio e al 31 dicembre (o alle date di acquisto e di vendita) e i giorni di detenzione che servono per calcolare l’IVCA. Tool come CoinTracking o Koinly possono aiutarti.

      Le commissioni Coinbase sono deducibili dalle plusvalenze?

      No. Per le cripto-attività la legge non consente di tenere conto dei costi inerenti all’acquisto e alla cessione, commissioni comprese: a differenza di quanto avviene per azioni e altre attività finanziarie, non si sommano al costo e non riducono il corrispettivo (art. 68, c. 9-bis, TUIR; circolare AdE 30/E/2023, par. 3.1). Conserva comunque tutti gli estratti conto Coinbase: servono a documentare il costo di acquisto.

      Cosa rischio se non dichiaro le crypto su Coinbase?

      Rischi sanzioni pesanti: dal 3 al 15 per cento degli importi non dichiarati per il mancato monitoraggio nel Quadro RW (dal 6 al 30 per cento per i Paesi a fiscalità privilegiata), il 70 per cento della maggiore imposta se le plusvalenze mancano in una dichiarazione presentata e il 120 per cento se la dichiarazione è omessa, oltre agli interessi. L’Agenzia delle Entrate può accertare entro il 31 dicembre del quinto anno successivo alla dichiarazione (del settimo se è omessa). Meglio regolarizzare subito con il ravvedimento operoso.

      Posso usare le minusvalenze crypto per compensare le plusvalenze?

      Sì, le minusvalenze realizzate dalla vendita di criptovalute possono essere compensate con le plusvalenze dello stesso anno. Se le minusvalenze superano le plusvalenze, puoi riportare l’eccedenza in avanti per 4 anni e compensarla con future plusvalenze crypto.

      La franchigia di 2.000 euro vale anche per Coinbase?

      No. La franchigia di 2.000 euro è stata abolita dal 1° gennaio 2025 dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024): le plusvalenze crypto, comprese quelle realizzate su Coinbase, sono tassate dal primo euro, al 26 percento per il 2025 e al 33 percento dal 2026. Il calcolo è annuale e somma plusvalenze e minusvalenze di tutti gli exchange.

      Hai Bisogno di Assistenza per la Dichiarazione Coinbase?

      Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a compilare correttamente Quadro RW e Quadro RT per le tue criptovalute Coinbase, evitando sanzioni e errori costosi.

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        Pagamenti INPS Febbraio 2026: Calendario Pensioni, Assegno Unico e Bonus

        Notizie fiscali CAF Centro Fiscale

        A febbraio 2026 l’INPS procederà con il pagamento di pensioni, assegno unico, NASpI e numerosi bonus. Ecco il calendario completo con tutte le date dei pagamenti previsti per questo mese, sia per chi riceve l’accredito tramite Poste Italiane che per chi lo riceve in banca.

        Indice dei contenuti

        1. Pensioni Febbraio 2026: Date di Pagamento
        2. Assegno Unico Febbraio 2026: Quando Arriva
        3. NASpI e Indennità di Disoccupazione
        4. Bonus e Prestazioni Varie Febbraio 2026
        5. Novità e Cambiamenti Febbraio 2026

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        Pensioni Febbraio 2026: Date di Pagamento

        Per il mese di febbraio 2026, le pensioni INPS saranno accreditate secondo il consueto calendario che prevede date diverse per Poste Italiane e per le banche.

        Pagamento alle Poste

        Chi riceve la pensione tramite Poste Italiane (ritiro contanti allo sportello o accredito su Libretto/BancoPosta) potrà riscuotere l’importo a partire da lunedì 3 febbraio 2026. Il pagamento proseguirà nei giorni successivi secondo l’ordine alfabetico del cognome, fino a sabato 8 febbraio 2026.

        Pagamento in Banca

        Per chi riceve la pensione su conto corrente bancario, l’accredito avverrà il primo giorno bancabile del mese, ovvero lunedì 3 febbraio 2026 (essendo il 1° febbraio domenica).

        Gli importi delle pensioni di febbraio 2026 includeranno eventuali conguagli derivanti da rivalutazioni o arretrati ancora da liquidare relativi al 2025.

        Assegno Unico Febbraio 2026: Quando Arriva

        L’Assegno Unico Universale di febbraio 2026 sarà accreditato dall’INPS tra il 17 e il 21 febbraio 2026. Le date esatte dipendono dalla lavorazione delle singole pratiche.

        Per chi ha già ricevuto l’assegno unico a gennaio, il pagamento di febbraio avverrà automaticamente sullo stesso IBAN indicato nella domanda. L’importo varierà in base all’ISEE 2026 presentato: chi non ha ancora aggiornato l’ISEE riceverà l’importo minimo.

        • Nuove domande: Chi presenta la domanda per la prima volta a febbraio riceverà il primo pagamento entro la fine del mese successivo (marzo 2026)
        • ISEE aggiornato: L’aggiornamento ISEE 2026 modifica l’importo a partire dal mese successivo alla presentazione
        • Maggiorazioni: Le maggiorazioni per famiglie numerose, madri under 21 e figli disabili vengono calcolate automaticamente

        NASpI e Indennità di Disoccupazione

        La NASpI di febbraio 2026 (indennità di disoccupazione) viene accreditata generalmente tra il 10 e il 15 febbraio 2026. Chi ha presentato domanda di NASpI a gennaio riceverà il primo pagamento entro fine febbraio.

        Stesse tempistiche anche per la DIS-COLL (collaboratori coordinati e continuativi) e per l’ISCRO (indennità straordinaria di continuità reddituale per lavoratori autonomi).

        ⚠️ Attenzione: Ricorda che la NASpI viene ridotta del 3% ogni mese a partire dal sesto mese di fruizione. Controlla sempre l’importo effettivo sul fascicolo previdenziale INPS.

        Bonus e Prestazioni Varie Febbraio 2026

        Oltre a pensioni, assegno unico e NASpI, a febbraio 2026 l’INPS eroga anche altre prestazioni:

        • Bonus Asilo Nido: Pagamento tra il 15 e il 20 febbraio per chi ha presentato domanda nei mesi precedenti
        • Carta Acquisti (Carta Risparmio Spesa): Ricarica bimestrale prevista per metà febbraio (circa 80 euro ogni due mesi)
        • Assegno di Inclusione (ADI): Pagamento dal 27 febbraio 2026 per i nuclei beneficiari
        • Bonus Mamme 2026: Esonero contributivo applicato direttamente in busta paga, non è un pagamento diretto INPS
        • Indennità di accompagnamento: Stesse date delle pensioni (3-8 febbraio)

        Novità e Cambiamenti Febbraio 2026

        A febbraio 2026 entrano a regime alcune novità già introdotte a gennaio:

        • Rivalutazione pensioni: Gli importi delle pensioni includono la rivalutazione definitiva stabilita dalla Legge di Bilancio 2026
        • Assegno Unico: Gli importi sono calcolati in base all’ISEE 2026 aggiornato. Chi non presenta ISEE riceve l’importo minimo (57 euro per figlio)
        • NASpI 2026: Massimale mensile aggiornato secondo l’indice ISTAT (circa 1.550 euro)
        • Bonus Nido: Importi modulati in base all’ISEE 2026 (da 1.500 a 3.000 euro annui)

        💡 Suggerimento: Per verificare lo stato dei pagamenti INPS, accedi al Fascicolo Previdenziale sul sito INPS con SPID, CIE o CNS. Troverai i dettagli di tutti i pagamenti in corso.

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        Il Patronato CAF Centro Fiscale di Udine offre tutte le pratiche INPS: NASPI, pensione, maternità, invalidità 104 e bonus famiglia. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

        Domande Frequenti sui Pagamenti INPS

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        Quando arrivano le pensioni di febbraio 2026?

        Le pensioni di febbraio 2026 vengono pagate a partire da lunedì 3 febbraio per chi ritira alle Poste (fino all’8 febbraio) e il 3 febbraio per chi riceve l’accredito in banca.

        Quando viene pagato l’Assegno Unico di febbraio 2026?

        L’Assegno Unico di febbraio 2026 sarà accreditato dall’INPS tra il 17 e il 21 febbraio. Le date esatte dipendono dalla lavorazione delle singole pratiche.

        La NASpI di febbraio quando arriva?

        La NASpI di febbraio 2026 viene generalmente accreditata tra il 10 e il 15 febbraio. Chi ha presentato domanda a gennaio riceverà il primo pagamento entro fine febbraio.

        Come verificare i pagamenti INPS in arrivo?

        Accedi al Fascicolo Previdenziale sul sito INPS con SPID, CIE o CNS. Nella sezione Prestazioni e Pagamenti trovi tutti i dettagli degli accrediti in corso e programmati.

        Il calendario dei pagamenti INPS di febbraio 2026 conferma le tempistiche consuete per pensioni, assegno unico e NASpI. Ricorda di verificare sempre il tuo Fascicolo Previdenziale INPS per controllare lo stato dei pagamenti e gli importi effettivi.

        Per assistenza nella presentazione di domande ISEE, assegno unico o altre pratiche INPS, contatta il CAF Centro Fiscale di Udine.

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        Condominio Senza Amministratore 770 e CU: Chi Li Presenta nel 2026

        Modello 770 e certificazione unica

        Il condominio senza amministratore pone interrogativi importanti sugli obblighi fiscali 770 e CU. Quando un edificio ha meno di 9 unità immobiliari, la nomina dell’amministratore non è obbligatoria per legge. Ma chi si occupa degli adempimenti fiscali in assenza di una figura formalmente incaricata? La questione del 770 condominio senza amministratore e della Certificazione Unica coinvolge direttamente tutti i condomini, che diventano responsabili in solido per eventuali omissioni o errori. In questa guida completa del CAF Centro Fiscale di Udine, analizziamo nel dettaglio chi presenta il Modello 770 e la CU per il condominio senza amministratore, quali sono le responsabilità dei condomini e come evitare sanzioni.

        Indice dei contenuti

        1. Quando il Condominio Può Essere Senza Amministratore
        2. Normativa del Condominio Minimo: Fino a 8 Unità
        3. Obblighi Fiscali del Condominio Senza Amministratore
        4. Chi Presenta il Modello 770 Senza Amministratore
        5. Chi Presenta la Certificazione Unica Senza Amministratore
        6. Delega a un Condomino: Come Funziona e Responsabilità
        7. Responsabilità Fiscale Solidale dei Condomini
        8. Rischi e Sanzioni per Mancati Adempimenti
        9. Affidati al CAF Anche per Condomini Piccoli
        10. Domande Frequenti

        Quando il Condominio Può Essere Senza Amministratore

        La normativa italiana consente ai condomini di piccole dimensioni di non nominare un amministratore. Questa possibilità rappresenta un’eccezione alla regola generale che impone la presenza di questa figura professionale per la gestione degli spazi comuni e degli adempimenti amministrativi e fiscali.

        La legge stabilisce che l’obbligo di nomina dell’amministratore scatta quando il numero di condomini supera le 8 unità. Al di sotto di questa soglia, i proprietari possono decidere di gestire autonomamente il condominio, anche se questo comporta l’assunzione diretta di tutte le responsabilità, comprese quelle fiscali. Anche nei condomini minimi (fino a 8 unità), i proprietari possono comunque scegliere volontariamente di nominare un amministratore se preferiscono delegare la gestione ordinaria e gli adempimenti fiscali.

        La mancata nomina di un amministratore non esonera il condominio dagli obblighi fiscali, che rimangono inalterati. La differenza fondamentale è che le responsabilità ricadono direttamente sui condomini invece che su un soggetto terzo incaricato. Questo aspetto spesso viene sottovalutato, con conseguenze potenzialmente gravi in caso di inadempimento degli obblighi 770 e CU.

        Normativa del Condominio Minimo: Fino a 8 Unità

        Il Codice Civile definisce chiaramente i limiti dimensionali entro cui un condominio può operare senza amministratore. L’articolo 1129 del Codice Civile stabilisce che fino a 8 condomini, l’assemblea può decidere di non procedere alla nomina dell’amministratore. Questa disposizione considera come unità immobiliare ogni appartamento, negozio o locale autonomo presente nell’edificio.

        È importante precisare che il calcolo delle unità si basa sul numero di proprietà distinte, non sul numero di proprietari. Un edificio con 6 appartamenti posseduti da 3 proprietari diversi conta comunque come condominio con 6 unità, rientrando quindi nella categoria dei condomini minimi senza obbligo di amministratore.

        Anche quando il condominio opera senza amministratore, rimangono validi tutti gli obblighi di legge relativi alla gestione delle parti comuni, alla manutenzione ordinaria e straordinaria, e soprattutto agli adempimenti fiscali. La differenza principale rispetto ai condomini più grandi è che nel condominio senza amministratore 770 e CU devono essere gestiti direttamente dai condomini, tipicamente attraverso la delega a uno di loro o a un professionista esterno.

        La normativa prevede inoltre che, anche nei condomini sotto le 8 unità, l’assemblea possa deliberare la nomina di un amministratore se lo ritiene opportuno per una gestione più efficiente degli adempimenti, compresi quelli fiscali. Questa scelta volontaria diventa spesso necessaria quando il condominio ha spese comuni significative, impianti condivisi o personale dipendente come portieri o addetti alle pulizie.

        Obblighi Fiscali del Condominio Senza Amministratore

        Anche in assenza di amministratore, il condominio mantiene tutti gli obblighi fiscali previsti dalla normativa tributaria. La differenza fondamentale è che questi obblighi non vengono meno, ma cambiano il soggetto che deve occuparsene materialmente. Vediamo quali sono gli adempimenti fiscali che il condominio deve rispettare.

        Il Modello 770 deve essere presentato ogni anno se il condominio ha effettuato pagamenti soggetti a ritenuta d’acconto. Questo accade tipicamente quando vengono corrisposti compensi a professionisti per prestazioni occasionali, come l’imbianchino che ritinteggia le scale o il tecnico che verifica la caldaia condominiale. Il 770 condominio senza amministratore deve essere presentato entro il 31 ottobre dell’anno successivo a quello in cui sono stati effettuati i pagamenti.

        La Certificazione Unica (CU) va rilasciata ai percettori di redditi da lavoro dipendente o assimilato. Nel contesto condominiale, questo riguarda principalmente il portiere, gli addetti alle pulizie o altri dipendenti del condominio. La CU deve essere consegnata agli interessati entro il 16 marzo dell’anno successivo e trasmessa telematicamente all’Agenzia delle Entrate entro la stessa data.

        Oltre a 770 e CU, il condominio senza amministratore deve gestire anche il versamento delle ritenute fiscali entro i termini previsti, utilizzando il modello F24. Le ritenute operate sui compensi professionali vanno versate entro il giorno 16 del mese successivo al pagamento. Per i redditi da lavoro dipendente, le ritenute IRPEF vanno versate mensilmente sempre entro il 16 del mese successivo.

        Infine, se il condominio ha dipendenti, deve anche gestire gli adempimenti contributivi INPS e assicurativi INAIL, oltre alle comunicazioni obbligatorie come il Libro Unico del Lavoro e le denunce mensili. Tutti questi obblighi, normalmente gestiti dall’amministratore, ricadono sui condomini quando manca questa figura.

        Partita IVA e Codice Fiscale del Condominio

        Anche il condominio senza amministratore deve avere un codice fiscale rilasciato dall’Agenzia delle Entrate. Questo codice identifica fiscalmente il condominio come soggetto autonomo per gli adempimenti tributari. Il codice fiscale condominiale va utilizzato per tutte le operazioni fiscali, compresa la presentazione del 770 e della CU. Normalmente non è necessaria la partita IVA, salvo casi particolari in cui il condominio svolga attività commerciali.

        Chi Presenta il Modello 770 Senza Amministratore

        In assenza di amministratore, la responsabilità della presentazione del Modello 770 ricade formalmente su tutti i condomini in modo solidale. Questo significa che l’Agenzia delle Entrate può rivalersi su qualsiasi condomino per eventuali inadempienze, indipendentemente da chi materialmente avrebbe dovuto occuparsene. Questa responsabilità solidale rappresenta un rischio concreto per tutti i proprietari dell’edificio.

        Nella pratica operativa, il condominio senza amministratore deve individuare un soggetto che si occupi materialmente della presentazione del 770. Le soluzioni più comuni sono essenzialmente tre: la delega a uno dei condomini, l’affidamento a un professionista esterno come commercialista o CAF, oppure la decisione assembleare di nominare comunque un amministratore anche se non obbligatorio.

        Quando viene delegato un condomino, questo assume il compito di raccogliere tutta la documentazione necessaria, compilare il modello e trasmetterlo telematicamente all’Agenzia delle Entrate. Tuttavia, anche se materialmente se ne occupa una persona, la responsabilità fiscale rimane solidale tra tutti i condomini. Questo significa che in caso di errori, omissioni o ritardi nella presentazione del 770, le sanzioni possono essere richieste a tutti i proprietari.

        La soluzione più sicura per il condominio senza amministratore 770 è affidarsi a un professionista qualificato. Il CAF Centro Fiscale di Udine offre questo servizio specifico per i condomini minimi, occupandosi di tutti gli adempimenti fiscali con la stessa professionalità riservata ai condomini più grandi. Questo garantisce il rispetto delle scadenze, l’esattezza dei dati e la conformità normativa, proteggendo tutti i condomini da rischi di sanzioni.

        La presentazione del 770 condominio richiede competenze tecniche specifiche: conoscenza della normativa fiscale, capacità di utilizzo dei software di trasmissione telematica, e attenzione ai dettagli per evitare errori che potrebbero costare caro. Improvvisare questa attività senza le competenze adeguate espone il condominio a rischi evitabili.

        Chi Presenta la Certificazione Unica Senza Amministratore

        Anche per la Certificazione Unica, in assenza di amministratore la responsabilità ricade su tutti i condomini in modo solidale. La CU condominio senza amministratore deve essere compilata, consegnata ai dipendenti o collaboratori e trasmessa telematicamente all’Agenzia delle Entrate rispettando le scadenze previste.

        La CU va rilasciata quando il condominio ha corrisposto redditi da lavoro dipendente o assimilato. Il caso più frequente è quello del portiere condominiale, ma può riguardare anche addetti alle pulizie, giardinieri o altro personale con contratto di lavoro subordinato. La certificazione deve riportare tutti i dati retributivi, le ritenute fiscali operate, i contributi previdenziali versati e le detrazioni applicate durante l’anno.

        La Certificazione Unica 2026 deve essere consegnata ai percettori entro il 16 marzo 2026 e trasmessa telematicamente all’Agenzia delle Entrate entro la stessa data. Questo adempimento richiede l’utilizzo del sistema Entratel o Fisconline e la conoscenza delle specifiche tecniche dei tracciati telematici, aspetti che rendono problematica la gestione diretta da parte dei condomini non esperti.

        Come per il 770, anche per la CU del condominio senza amministratore la soluzione più prudente è la delega a un professionista. Il CAF Centro Fiscale gestisce integralmente questo adempimento: raccoglie i dati retributivi, compila la certificazione secondo gli standard normativi, la trasmette telematicamente all’Agenzia delle Entrate e la consegna ai dipendenti nei termini previsti.

        La mancata presentazione della CU o la sua presentazione con dati errati comporta sanzioni amministrative che possono essere richieste a tutti i condomini. Per ogni certificazione omessa o trasmessa con dati incompleti, la sanzione va da 258 a 2.065 euro. Considerando che spesso ci sono più certificazioni da gestire, l’importo complessivo delle sanzioni può diventare significativo.

        Differenza tra 770 e CU per il Condominio

        È importante comprendere che 770 e CU sono due adempimenti distinti ma collegati. Il Modello 770 è la dichiarazione annuale dei sostituti d’imposta che riepiloga tutte le ritenute operate e versate durante l’anno. La Certificazione Unica è invece il documento che attesta i compensi corrisposti e le ritenute operate per ogni singolo percettore. In pratica, la CU certifica i dati individuali, mentre il 770 li riepiloga complessivamente per il sostituto d’imposta (in questo caso il condominio).

        Delega a un Condomino: Come Funziona e Responsabilità

        Quando il condominio senza amministratore decide di delegare uno dei condomini per la gestione degli adempimenti fiscali, è fondamentale formalizzare correttamente questa delega e comprenderne le implicazioni legali. La delega non trasferisce la responsabilità fiscale, che rimane solidale tra tutti i proprietari, ma individua chi materialmente si occuperà delle pratiche.

        La delega per il 770 e la CU deve essere deliberata in assemblea condominiale con la maggioranza prevista per le decisioni ordinarie. Il verbale assembleare deve indicare chiaramente il condomino delegato, le specifiche mansioni affidate e la durata dell’incarico. È consigliabile che il verbale preveda anche un eventuale compenso per il condomino che si assume questo onere, vista la complessità degli adempimenti.

        Il condomino delegato avrà il compito di raccogliere tutta la documentazione necessaria dagli altri condomini, compilare i modelli fiscali, effettuare le trasmissioni telematiche e conservare la documentazione. Per fare questo, dovrà ottenere le credenziali di accesso ai servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate intestate al codice fiscale del condominio, operazione che richiede procedure specifiche.

        Tuttavia, anche con una delega formalizzata, la responsabilità fiscale rimane di tutti i condomini. Se il delegato commette errori, omette adempimenti o non rispetta le scadenze, le sanzioni possono essere richieste a qualsiasi condomino, non solo al delegato. Questo aspetto viene spesso sottovalutato: delegare non significa liberarsi della responsabilità, significa solo individuare chi esegue materialmente gli adempimenti.

        Per questa ragione, molti condomini senza amministratore preferiscono affidarsi a professionisti esterni piuttosto che delegare un condomino. Un commercialista o un CAF specializzato non solo esegue correttamente gli adempimenti, ma assume anche una responsabilità professionale che tutela i condomini da eventuali errori. Il CAF Centro Fiscale di Udine offre questo servizio con tariffe accessibili anche per i condomini piccoli.

        Responsabilità Fiscale Solidale dei Condomini

        La responsabilità solidale è il concetto chiave che tutti i condomini devono comprendere quando il condominio opera senza amministratore. Significa che ogni singolo condomino può essere chiamato a rispondere integralmente per gli obblighi fiscali dell’intero condominio, indipendentemente dalla quota di proprietà o dal fatto di essersi occupato materialmente degli adempimenti.

        Quando l’Agenzia delle Entrate accerta un’inadempienza fiscale del condominio senza amministratore, può notificare la richiesta di pagamento delle sanzioni a uno qualsiasi dei condomini. Il condomino che riceve la notifica non può difendersi affermando di non essere stato lui a occuparsi del 770 o della CU: la responsabilità è collettiva e solidale per legge.

        Questo principio vale per tutte le violazioni fiscali del condominio: mancata presentazione del Modello 770, omessa trasmissione della Certificazione Unica, errori nei dati comunicati, ritardi nei versamenti delle ritenute. In ognuno di questi casi, le sanzioni amministrative e gli interessi possono essere richiesti per intero a un singolo condomino, che poi dovrà eventualmente rivalersi sugli altri.

        La solidarietà opera anche nei rapporti con i dipendenti del condominio. Se il portiere o altro personale non riceve correttamente la CU o se le ritenute fiscali non vengono versate, può rivalersi su qualsiasi condomino per ottenere quanto dovuto. Questo espone i singoli proprietari a contenziosi anche significativi.

        Per tutelarsi da questa responsabilità solidale, i condomini hanno essenzialmente due strade: nominare un amministratore (anche se non obbligatorio) oppure affidarsi a un professionista esterno che gestisca correttamente tutti gli adempimenti fiscali. Entrambe le soluzioni hanno un costo, ma questo è sempre inferiore rispetto alle sanzioni e ai problemi che deriverebbero da una gestione improvvisata del 770 e della CU.

        Rischi e Sanzioni per Mancati Adempimenti

        Le sanzioni per le violazioni degli obblighi fiscali del condominio possono essere particolarmente gravose, soprattutto considerando che ricadono solidalmente su tutti i condomini. Vediamo nel dettaglio quali sono i rischi concreti legati alla mancata o errata presentazione del 770 e della CU.

        Per l’omessa presentazione del Modello 770, la sanzione amministrativa va da 258 a 2.065 euro per ogni modello non presentato. Se il 770 viene presentato in ritardo entro 90 giorni dalla scadenza, la sanzione può essere ridotta a 25 euro con il ravvedimento operoso. Oltre i 90 giorni, si applica la sanzione piena e non è più possibile il ravvedimento.

        La mancata trasmissione della Certificazione Unica comporta sanzioni da 258 a 2.065 euro per ogni certificazione omessa. Questo significa che se il condominio ha un portiere e due addetti alle pulizie, l’omissione della CU per tutti e tre comporta sanzioni che possono arrivare fino a 6.195 euro complessivi. Anche in questo caso è possibile il ravvedimento operoso se la regolarizzazione avviene entro termini brevi.

        Oltre alle sanzioni per omissioni, ci sono anche sanzioni per dati incompleti o inesatti nelle comunicazioni. Se il 770 o la CU contengono errori sostanziali, la sanzione va da 258 a 2.065 euro per ogni certificazione errata. Gli errori formali non rilevanti comportano invece sanzioni ridotte da 100 a 500 euro.

        Un rischio spesso sottovalutato riguarda il mancato versamento delle ritenute fiscali. Quando il condominio paga un professionista operando la ritenuta d’acconto ma poi non versa l’importo all’Erario, si configura non solo un illecito amministrativo ma potenzialmente anche un reato tributario se gli importi superano determinate soglie. La sanzione amministrativa per omesso versamento delle ritenute va dal 20% al 40% dell’importo non versato, oltre agli interessi.

        Tutti questi rischi rendono evidente che la gestione del condominio senza amministratore 770 e CU richiede competenza e attenzione. Risparmiare il costo di un professionista può risultare una falsa economia se si considerano le sanzioni potenziali. Il CAF Centro Fiscale offre servizi di assistenza fiscale per condomini a tariffe contenute, garantendo la corretta gestione di tutti gli adempimenti.

        Affidati al CAF Anche per Condomini Piccoli

        Molti condomini piccoli, sotto le 8 unità, pensano erroneamente che la mancanza dell’obbligo di amministratore significhi anche semplicità nella gestione fiscale. In realtà, gli obblighi 770 e CU del condominio senza amministratore sono identici a quelli dei condomini più grandi, con la differenza che manca una figura professionale dedicata a gestirli.

        Il CAF Centro Fiscale di Udine offre un servizio specifico per i condomini senza amministratore, occupandosi di tutti gli adempimenti fiscali con la stessa professionalità riservata agli edifici più grandi. Il servizio comprende la raccolta della documentazione, la compilazione del Modello 770, la predisposizione e trasmissione delle Certificazioni Uniche, il calcolo e versamento delle ritenute fiscali.

        Affidarsi al CAF significa eliminare completamente il rischio di sanzioni per errori od omissioni negli adempimenti fiscali. Il nostro team di esperti conosce perfettamente la normativa tributaria applicabile ai condomini e utilizza software professionali sempre aggiornati per la compilazione e trasmissione telematica dei modelli. Ogni adempimento viene eseguito nei termini previsti, garantendo la piena conformità normativa.

        Oltre all’aspetto della sicurezza fiscale, affidarsi al CAF libera i condomini da incombenze complesse e time-consuming. Raccogliere i dati, compilare modelli tecnici, gestire le trasmissioni telematiche richiede tempo e competenze specifiche che la maggior parte dei condomini non possiede. Delegare questi compiti a professionisti permette ai proprietari di concentrarsi sulla normale gestione del proprio immobile.

        Il costo del servizio è accessibile anche per i condomini piccoli e viene facilmente ripartito tra tutti i condomini. Considerando che le sanzioni per una sola omissione possono arrivare fino a 2.065 euro, l’investimento in una consulenza professionale si ripaga ampiamente già evitando un singolo errore. Per maggiori informazioni sui servizi fiscali per condomini, consulta la guida completa 770 e CU Condominio 2026 sul nostro sito.

        📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

        Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la compilazione della Certificazione Unica e del Modello 730/Redditi PF. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

        Domande Frequenti

        Il condominio con 6 appartamenti deve avere l’amministratore?

        No, fino a 8 unità immobiliari il condominio non ha l’obbligo di nominare l’amministratore. Tuttavia, rimangono tutti gli obblighi fiscali come la presentazione del 770 e della CU, che devono essere gestiti direttamente dai condomini o tramite delega a un professionista.

        Chi presenta il Modello 770 se il condominio non ha amministratore?

        Nel condominio senza amministratore, la responsabilità della presentazione del 770 ricade su tutti i condomini in modo solidale. Nella pratica, i condomini possono delegare uno di loro o affidarsi a un professionista esterno come il CAF Centro Fiscale per gestire questo adempimento.

        Quali sanzioni rischia il condominio che non presenta la CU?

        La mancata presentazione della Certificazione Unica comporta sanzioni da 258 a 2.065 euro per ogni certificazione omessa. Le sanzioni possono essere richieste a qualsiasi condomino, dato che la responsabilità fiscale è solidale tra tutti i proprietari.

        Cosa succede se deleghiamo un condomino ma lui sbaglia?

        Anche se viene delegato un condomino per la gestione del 770 e della CU, la responsabilità fiscale rimane solidale tra tutti i proprietari. Eventuali sanzioni per errori od omissioni possono essere richieste a qualsiasi condomino, non solo al delegato.

        Conviene affidarsi al CAF anche per un condominio piccolo?

        Assolutamente sì. Il CAF Centro Fiscale gestisce professionalmente tutti gli adempimenti fiscali del condominio, eliminando il rischio di sanzioni e liberando i condomini da incombenze complesse. Il costo del servizio è accessibile ed è ampiamente ripagato dalla sicurezza e tranquillità che garantisce.

        Conclusione

        Gli obblighi fiscali del condominio senza amministratore non vanno sottovalutati. Anche quando non c’è l’obbligo di nominare un amministratore, il Modello 770 e la Certificazione Unica devono essere gestiti correttamente per evitare sanzioni che ricadono solidalmente su tutti i condomini. La responsabilità fiscale solidale espone ogni proprietario a rischi concreti in caso di inadempimenti.

        Affidarsi a professionisti esperti è la soluzione più prudente per proteggere il patrimonio di tutti i condomini. Il CAF Centro Fiscale di Udine offre servizi specializzati per i condomini di ogni dimensione, gestendo tutti gli adempimenti fiscali con competenza e puntualità. Hai bisogno di assistenza per il 770 e la CU del tuo condominio? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio che online. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121.

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        IMU e ILIA 2026: Coniugi con Residenze Separate in Friuli Venezia Giulia – Guida Completa

        calcolo imu CAF Udine

        Se sei sposato ma tu e il tuo coniuge vivete in comuni diversi del Friuli Venezia Giulia, la questione dell’IMU (o meglio, dell’ILIA – Imposta Locale Immobiliare Autonoma, specifica della regione FVG) può sembrare complicata. Quale abitazione è considerata principale? Chi deve pagare l’imposta? Puoi beneficiare dell’esenzione anche se non vivi nello stesso immobile del tuo coniuge?

        La situazione si è evoluta significativamente negli ultimi anni grazie alla sentenza della Corte Costituzionale n. 209/2022, che ha chiarito il diritto dei coniugi con residenze separate a usufruire dell’esenzione per l’abitazione principale. Tuttavia, in Friuli Venezia Giulia la normativa presenta alcune peculiarità importanti: al posto dell’IMU nazionale, vige l’ILIA, un’imposta locale regionale con regole parzialmente diverse.

        In questa guida approfondita analizziamo tutti gli aspetti dell’IMU e ILIA 2026 per coniugi con residenze separate in Friuli Venezia Giulia: normativa di riferimento, casistiche specifiche, esempi di calcolo, differenze tra IMU e ILIA, scadenze e modalità di pagamento.

        Indice dei contenuti

        1. Cos’è l’ILIA e differenze con l’IMU nazionale
        2. Normativa di riferimento: Corte Costituzionale e Legge Regionale FVG
        3. Quando si applica l’esenzione per abitazione principale
        4. Coniugi con residenze separate: cosa dice la legge
        5. Casistiche specifiche e esempi pratici
        6. Come si calcola l’IMU e l’ILIA: esempi concreti
        7. Tabella comparativa IMU vs ILIA per coniugi residenze separate
        8. Scadenze IMU e ILIA 2026
        9. Domande Frequenti su IMU e ILIA coniugi residenze separate

        Cos’è l’ILIA e differenze con l’IMU nazionale

        L’ILIA (Imposta Locale Immobiliare Autonoma) è un’imposta regionale che sostituisce l’IMU nei comuni del Friuli Venezia Giulia. Istituita con la Legge Regionale n. 8/2007 e successive modifiche, l’ILIA si applica agli immobili situati sul territorio regionale con regole parzialmente diverse dall’IMU nazionale.

        Caratteristiche dell’ILIA

        1. Ambito territoriale: si applica solo ai comuni della Regione Autonoma Friuli Venezia Giulia (province di Trieste, Udine, Pordenone, Gorizia)
        2. Soggetti passivi: proprietari, titolari di diritto reale di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie)
        3. Base imponibile: rendita catastale rivalutata del 5% e moltiplicata per coefficienti specifici
        4. Aliquote: determinate dai singoli comuni, con vincoli regionali

        Differenze principali tra IMU e ILIA

        AspettoIMU (resto d’Italia)ILIA (Friuli Venezia Giulia)
        NormativaDecreto Legislativo 23/2011, Legge 147/2013Legge Regionale FVG 8/2007 e s.m.i.
        Esenzione abitazione principaleCategoria A/1, A/8, A/9 escluseCategoria A/1, A/8, A/9 escluse
        Aliquote baseStabilite dallo Stato, modificabili dai comuniStabilite dalla Regione FVG, modificabili dai comuni
        Detrazione abitazione principaleEuro 200 baseEuro 200 base (identica)
        Pertinenze esentiMassimo 1 per categoria C/2, C/6, C/7Massimo 1 per categoria C/2, C/6, C/7
        Scadenze16 giugno / 16 dicembre16 giugno / 16 dicembre

        Il Friuli Venezia Giulia gode di autonomia speciale in materia tributaria, garantita dallo Statuto Speciale (L. Cost. 1/1963). Questo permette alla Regione di istituire tributi propri in sostituzione di quelli statali, mantenendo il gettito sul territorio regionale. L’ILIA è quindi una forma di federalismo fiscale che consente alla Regione di gestire direttamente l’imposta immobiliare.

        Per i contribuenti, le differenze operative tra IMU e ILIA sono minime: le regole di base, le esenzioni e le scadenze sono sostanzialmente identiche. Tuttavia, per questioni specifiche come i coniugi con residenze separate, è importante verificare eventuali delibere comunali specifiche che possono variare rispetto al resto d’Italia.

        Normativa di riferimento: Corte Costituzionale e Legge Regionale FVG

        La disciplina dell’IMU e ILIA per coniugi con residenze separate si basa su una normativa articolata che ha subito evoluzioni significative.

        Sentenza Corte Costituzionale n. 209/2022

        La Corte Costituzionale, con la sentenza n. 209 del 15 novembre 2022, ha dichiarato l’illegittimità costituzionale dell’art. 13, comma 2, del D.L. 201/2011 (convertito in L. 214/2011) nella parte in cui prevedeva che l’esenzione IMU per l’abitazione principale si applicasse esclusivamente all’immobile in cui il nucleo familiare aveva la residenza anagrafica comune.

        Principi sanciti dalla Corte

        1. Famiglia come comunione spirituale e materiale: il concetto di famiglia non può essere limitato alla sola convivenza sotto lo stesso tetto
        2. Legittimità delle residenze separate: motivi di lavoro, studio, salute o altre esigenze possono giustificare residenze in comuni diversi senza intaccare il vincolo familiare
        3. Diritto all’esenzione: entrambi i coniugi possono beneficiare dell’esenzione per le rispettive abitazioni principali, se soddisfano i requisiti di residenza anagrafica e dimora abituale
        4. Parità di trattamento: discriminatorio negare l’esenzione a coppie che per motivi legittimi vivono in comuni diversi

        Applicazione della sentenza in FVG

        La sentenza della Corte Costituzionale n. 209/2022, pur riferendosi formalmente all’IMU nazionale, si applica automaticamente anche all’ILIA del Friuli Venezia Giulia per il principio di gerarchia delle fonti: una sentenza costituzionale prevale su qualsiasi normativa regionale o locale.

        Di conseguenza:

        • I coniugi con residenze separate in comuni del FVG possono entrambi beneficiare dell’esenzione ILIA per le rispettive abitazioni principali
        • Non è necessaria una delibera regionale specifica: la sentenza è immediatamente applicabile
        • I comuni del FVG devono riconoscere automaticamente l’esenzione se i requisiti sono soddisfatti

        Quando si applica l’esenzione per abitazione principale

        L’esenzione IMU/ILIA per abitazione principale è uno dei benefici fiscali più importanti per i proprietari di casa. Comprendere quando si applica è fondamentale per evitare pagamenti indebiti o sanzioni.

        Requisiti per l’esenzione

        Per godere dell’esenzione abitazione principale, devono ricorrere contemporaneamente tre requisiti:

        1. Residenza anagrafica: il proprietario deve essere iscritto nei registri dell’anagrafe della popolazione residente del comune dove si trova l’immobile
        2. Dimora abituale: il proprietario deve abitare effettivamente e stabilmente nell’immobile (non basta la residenza formale)
        3. Categoria catastale: l’immobile NON deve appartenere alle categorie di lusso A/1 (abitazioni signorili), A/8 (ville) o A/9 (castelli e palazzi di pregio storico-artistico)

        Pertinenze dell’abitazione principale

        L’esenzione si estende anche alle pertinenze dell’abitazione principale, nella misura di:

        • 1 pertinenza per categoria C/2 (magazzini e locali di deposito)
        • 1 pertinenza per categoria C/6 (garage, box, posti auto)
        • 1 pertinenza per categoria C/7 (tettoie)

        Totale massimo: 3 pertinenze (una per categoria).

        Esempio pratico

        Mario possiede un appartamento (A/3) a Udine dove risiede, più:

        • 2 box auto (C/6)
        • 1 cantina (C/2)
        • 1 tettoia (C/7)

        Esenzione ILIA:

        • Appartamento A/3: ESENTE
        • 1 box auto C/6: ESENTE (prima unità)
        • 1 cantina C/2: ESENTE
        • 1 tettoia C/7: ESENTE
        • Secondo box auto C/6: IMPONIBILE (eccede il limite di 1 per categoria)

        Coniugi con residenze separate: cosa dice la legge

        La situazione dei coniugi con residenze in comuni diversi è oggi disciplinata in modo chiaro grazie alla sentenza della Corte Costituzionale n. 209/2022.

        Prima della sentenza 209/2022

        Prima della sentenza costituzionale, l’interpretazione prevalente prevedeva che:

        • L’esenzione IMU spettasse solo all’immobile dove risiedeva l’intero nucleo familiare
        • Se i coniugi avevano residenze separate, solo uno poteva beneficiare dell’esenzione
        • L’altro immobile era considerato “seconda casa” e soggetto a IMU piena

        Dopo la sentenza 209/2022

        La Corte Costituzionale ha ribaltato questo orientamento, stabilendo che:

        1. Entrambi i coniugi hanno diritto all’esenzione per le rispettive abitazioni principali, anche se residenti in comuni diversi
        2. Il vincolo matrimoniale non impone la convivenza sotto lo stesso tetto
        3. Motivi di lavoro, studio, salute, assistenza ai genitori o altre esigenze legittime giustificano pienamente le residenze separate
        4. Negare l’esenzione significherebbe penalizzare ingiustamente le coppie che per necessità non convivono

        Requisiti per l’esenzione con residenze separate

        Per beneficiare dell’esenzione IMU/ILIA con residenze separate, ciascun coniuge deve:

        Coniuge A (es. Udine):

        • Avere la residenza anagrafica nell’immobile di sua proprietà a Udine
        • Dimorare abitualmente nell’immobile (vivere stabilmente, non solo occasionalmente)
        • L’immobile non deve essere A/1, A/8 o A/9

        Coniuge B (es. Trieste):

        • Avere la residenza anagrafica nell’immobile di sua proprietà a Trieste
        • Dimorare abitualmente nell’immobile
        • L’immobile non deve essere A/1, A/8 o A/9

        Non è necessario:

        • Separazione legale o divorzio
        • Motivazione particolare (la legge non richiede di giustificare il perché si vive separati)
        • Autorizzazione comunale preventiva

        Cosa cambia in FVG con l’ILIA

        Per il Friuli Venezia Giulia, i principi della sentenza 209/2022 si applicano identicamente all’ILIA:

        • Se i coniugi hanno residenze separate in due comuni del FVG (es. Udine e Trieste), entrambi ottengono l’esenzione ILIA
        • Se un coniuge risiede in FVG e l’altro fuori regione (es. Udine e Bologna), quello in FVG ottiene l’esenzione ILIA, quello fuori FVG segue le regole IMU del proprio comune
        • Le delibere comunali del FVG devono recepire automaticamente la sentenza costituzionale

        Casistiche specifiche e esempi pratici

        Vediamo ora alcuni esempi concreti di coniugi con residenze separate in Friuli Venezia Giulia e come si applica l’ILIA.

        Caso 1: Entrambi i coniugi residenti in FVG

        Situazione:

        • Luca possiede e risiede in un appartamento (cat. A/3) a Udine, rendita catastale 800 euro
        • Marta (moglie di Luca) possiede e risiede in un appartamento (cat. A/2) a Trieste, rendita catastale 900 euro
        • Sono sposati ma vivono in città diverse per motivi di lavoro
        • Nessun figlio

        Applicazione ILIA 2026:

        Luca (Udine):

        • Ha residenza e dimora abituale nell’immobile
        • Categoria A/3 (non di lusso)
        • Esenzione ILIA: SÌ, imposta dovuta = 0 euro

        Marta (Trieste):

        • Ha residenza e dimora abituale nell’immobile
        • Categoria A/2 (non di lusso)
        • Esenzione ILIA: SÌ, imposta dovuta = 0 euro

        Totale ILIA da pagare: 0 euro per entrambi

        Caso 2: Un coniuge in FVG, uno fuori regione

        Situazione:

        • Giulia possiede e risiede in una casa (cat. A/3) a Pordenone (FVG), rendita catastale 1.000 euro
        • Marco (marito di Giulia) possiede e risiede in un appartamento (cat. A/2) a Bologna (Emilia-Romagna), rendita catastale 1.200 euro
        • Sposati, Marco lavora a Bologna, Giulia a Pordenone

        Giulia (Pordenone – FVG):

        • Ha residenza e dimora abituale
        • Esenzione ILIA: SÌ
        • Imposta dovuta = 0 euro

        Marco (Bologna – fuori FVG):

        • Ha residenza e dimora abituale
        • Esenzione IMU: SÌ (per sentenza 209/2022)
        • Imposta dovuta = 0 euro

        Totale imposta: 0 euro per entrambi (Giulia beneficia ILIA FVG, Marco IMU nazionale)

        Caso 3: Immobile in comproprietà con residenza di un solo coniuge

        Situazione:

        • Elena e Roberto (coniugi) sono comproprietari al 50% di un appartamento a Trieste, rendita 1.000 euro
        • Elena risiede e vive nell’appartamento a Trieste
        • Roberto risiede e vive in un altro appartamento (di sua esclusiva proprietà) a Udine, rendita 900 euro

        Applicazione ILIA 2026:

        Immobile Trieste (comproprietà):

        • Elena (50%): ha residenza e dimora → esenzione sulla sua quota = 0 euro
        • Roberto (50%): NON ha residenza né dimora → seconda casa
          • Base imponibile Roberto: (1.000 × 1,05 × 160) × 50% = 84.000 euro
          • Aliquota Trieste seconda casa (esempio): 10,6 per mille
          • ILIA dovuta Roberto: 84.000 × 10,6/1000 = 890,40 euro

        Immobile Udine (Roberto 100%):

        • Roberto ha residenza e dimora
        • Esenzione ILIA: SÌ
        • Imposta dovuta = 0 euro

        Totale ILIA 2026:

        • Elena: 0 euro
        • Roberto: 890,40 euro (quota seconda casa a Trieste)

        Come si calcola l’IMU e l’ILIA: esempi concreti

        Vediamo ora come si calcola l’ILIA in Friuli Venezia Giulia, con esempi numerici dettagliati.

        Formula di calcolo ILIA

        L’ILIA si calcola con questa formula:

        ILIA = (Rendita catastale × 1,05 × Coefficiente) × Aliquota comunale – Detrazioni

        Dove:

        • Rendita catastale: valore attribuito dall’Agenzia delle Entrate all’immobile
        • 1,05: rivalutazione del 5% (obbligatoria)
        • Coefficiente: varia in base alla categoria catastale
        • Aliquota comunale: stabilita dal comune (diversa per abitazione principale, seconda casa, ecc.)
        • Detrazioni: 200 euro per abitazione principale A/1, A/8, A/9

        Coefficienti per categoria catastale

        CategoriaCoefficienteTipo immobile
        A (escluso A/10)160Abitazioni
        A/1080Uffici e studi privati
        C/2, C/6, C/7160Pertinenze abitazioni
        C/155Negozi e botteghe
        D (escluso D/5)65Immobili produttivi

        Esempio di calcolo completo – Abitazione principale NON esente

        Dati:

        • Immobile categoria A/1 (abitazione signorile) a Udine
        • Rendita catastale: 2.500 euro
        • Proprietario: Giovanni, risiede nell’immobile
        • Aliquota comunale Udine abitazione principale A/1: 5 per mille (0,5%)

        Calcolo ILIA 2026:

        1. Rendita rivalutata: 2.500 × 1,05 = 2.625 euro
        2. Base imponibile: 2.625 × 160 = 420.000 euro
        3. Imposta lorda: 420.000 × 5/1000 = 2.100 euro
        4. Detrazione abitazione principale: – 200 euro
        5. ILIA netta dovuta: 1.900 euro

        Pagamento:

        • Acconto (50%): 950 euro entro 16 giugno 2026
        • Saldo (50%): 950 euro entro 16 dicembre 2026

        Esempio di calcolo – Seconda casa in FVG

        Dati:

        • Immobile categoria A/3 a Trieste (seconda casa)
        • Rendita catastale: 900 euro
        • Proprietario: Laura (non vi risiede, abita a Milano)
        • Aliquota comunale Trieste seconda casa: 10,6 per mille (1,06%)

        Calcolo ILIA 2026:

        1. Rendita rivalutata: 900 × 1,05 = 945 euro
        2. Base imponibile: 945 × 160 = 151.200 euro
        3. Imposta dovuta: 151.200 × 10,6/1000 = 1.602,72 euro

        Pagamento:

        • Acconto: 801,36 euro entro 16/06/2026
        • Saldo: 801,36 euro entro 16/12/2026

        Tabella comparativa IMU vs ILIA per coniugi residenze separate

        Ecco una tabella di sintesi che mette a confronto IMU nazionale e ILIA del Friuli Venezia Giulia per i coniugi con residenze separate.

        Situazione coniugiTrattamento IMU nazionaleTrattamento ILIA FVG
        Entrambi in regione, comuni diversiDoppia esenzioneDoppia esenzione
        Uno in regione, uno fuoriEsenzione per il residenteEsenzione ILIA per FVG, IMU per l’altro
        Con figli residenti con 1 soloEntrambi esentiEntrambi esenti
        Comproprietà, 1 residenteEsente quota residente, imponibile quota non residenteEsente quota residente, imponibile quota non residente
        Abitazione lusso (A/1, A/8, A/9)Detrazione 200 euro, non esenzioneDetrazione 200 euro, non esenzione

        Scadenze IMU e ILIA 2026

        Le scadenze per il pagamento dell’IMU e dell’ILIA 2026 sono identiche in tutta Italia, compreso il Friuli Venezia Giulia.

        ScadenzaDataImportoNote
        Acconto ILIA16 giugno 202650% imposta annuaCalcolato su aliquote 2025 se non ancora pubblicate quelle 2026
        Saldo ILIA16 dicembre 202650% imposta annua + conguaglioConguaglio se aliquote 2026 diverse da 2025

        Attenzione: se il 16 cade di sabato o domenica, la scadenza slitta al primo giorno feriale successivo.

        Come si paga l’ILIA in FVG

        L’ILIA si paga con modello F24, utilizzando i codici tributo specifici:

        CodiceDescrizione
        3912IMU/ILIA abitazione principale e pertinenze (solo A/1, A/8, A/9)
        3913IMU/ILIA altri fabbricati
        3914IMU/ILIA terreni
        3916IMU/ILIA aree edificabili

        Modalità di pagamento:

        1. F24 online (home banking, Fisconline, Entratel)
        2. F24 cartaceo presso banche, Poste, agenzie pratiche
        3. Sportello comunale (solo alcuni comuni, verifica)

        Ravvedimento operoso

        Se non paghi entro la scadenza, puoi utilizzare il ravvedimento operoso per ridurre le sanzioni:

        RavvedimentoEntro quandoSanzione ridotta
        Sprint14 giorni0,1% per ogni giorno (max 1,4%)
        Breve30 giorni1,5%
        MedioEntro anno successivo1,67%
        LungoOltre anno, entro 2 anni3,75%

        📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

        Il CAF Centro Fiscale di Udine offre il calcolo IMU e ILIA per immobili a Udine e provincia, compreso il modello F24. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

        Domande Frequenti su IMU e ILIA coniugi residenze separate

        Posso avere l’esenzione ILIA se mio marito e io viviamo in comuni diversi del Friuli Venezia Giulia?

        Si, grazie alla sentenza della Corte Costituzionale n. 209/2022. Se entrambi avete residenza anagrafica e dimora abituale nei rispettivi immobili di proprieta in comuni diversi del FVG, entrambi potete beneficiare dell’esenzione ILIA per le vostre abitazioni principali (escluse categorie A/1, A/8, A/9).

        Cosa succede se uno di noi vive in FVG e l’altro fuori regione?

        Entrambi avete diritto all’esenzione: chi vive in Friuli Venezia Giulia ottiene l’esenzione ILIA regionale, chi vive fuori regione ottiene l’esenzione IMU nazionale nel proprio comune. La sentenza 209/2022 si applica in tutta Italia.

        I nostri figli vivono con mia moglie a Trieste, io lavoro a Udine. Posso comunque avere l’esenzione ILIA a Udine?

        Si, il fatto che i figli risiedano con il coniuge non impedisce all’altro coniuge di ottenere l’esenzione. Quello che conta e che ciascun coniuge abbia residenza e dimora abituale nel proprio immobile, indipendentemente da dove vivono i figli.

        Devo comunicare al comune che io e mio marito abbiamo residenze separate?

        No, non e necessaria alcuna comunicazione preventiva. L’esenzione ILIA opera automaticamente se hai i requisiti (residenza, dimora abituale, categoria non di lusso). Il comune puo verificare a campione, quindi conserva documentazione che provi la dimora effettiva (bollette, contratti, ecc.).

        Qual e la differenza tra IMU e ILIA per i coniugi con residenze separate?

        Dal punto di vista sostanziale, nessuna differenza: entrambi i sistemi riconoscono la doppia esenzione per coniugi con residenze separate grazie alla sentenza 209/2022. L’ILIA e semplicemente l’imposta regionale che sostituisce l’IMU nel Friuli Venezia Giulia, con regole quasi identiche.

        Se l’immobile e in comproprietà con mio marito ma solo io ci risiedo, devo pagare l’ILIA?

        Sulla tua quota (es. 50%) hai diritto all’esenzione perche risiedi e dimori. Sulla quota di tuo marito (se non vi risiede) l’ILIA e dovuta come seconda casa, con aliquota maggiorata. Solo chi effettivamente risiede nell’immobile ottiene l’esenzione sulla propria quota.

        Le scadenze ILIA 2026 sono diverse dall’IMU?

        No, le scadenze sono identiche: acconto entro il 16 giugno 2026, saldo entro il 16 dicembre 2026. Puoi anche versare tutto in unica soluzione a giugno.

        Hai Bisogno di Assistenza per IMU e ILIA 2026?

        Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta con il calcolo e il pagamento dell’ILIA per coniugi con residenze separate in Friuli Venezia Giulia.

        Offriamo:

        • Calcolo ILIA personalizzato per la tua situazione
        • Verifica esenzioni e agevolazioni
        • Compilazione modello F24
        • Assistenza ravvedimento operoso
        • Gestione comunicazioni con il comune
        Contattaci su WhatsApp

        Oppure compila il modulo qui sotto per essere ricontattato

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          CAF Centro Fiscale Udine – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Tel: 0432 1638640

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          La normativa sull’IMU e ILIA per coniugi con residenze separate in Friuli Venezia Giulia è oggi molto più chiara e favorevole grazie alla sentenza della Corte Costituzionale n. 209/2022. Non è più necessario scegliere quale abitazione esentare: entrambi i coniugi hanno diritto all’esenzione per le rispettive abitazioni principali, anche se vivono in comuni diversi della regione.

          Questa sentenza rappresenta un importante riconoscimento del fatto che la famiglia non si esaurisce nella convivenza fisica, ma è una comunione affettiva ed economica che può sussistere anche a distanza per motivi di lavoro, studio, salute o altre esigenze legittime.

          Se hai dubbi sulla tua situazione specifica o vuoi verificare se hai diritto all’esenzione ILIA, il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione per una consulenza personalizzata.

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          Fatturazione Architetto e Ingegnere 2026: Guida con Esempi Pratici

          regime forfettario partita iva

          Fatturazione Architetto e Ingegnere 2026: Guida Completa con Esempi Pratici

          Sei un architetto o ingegnere e vuoi sapere come emettere correttamente le fatture? Ti chiedi come funziona il contributo integrativo Inarcassa 4%, quando applicare la marca da bollo e quali diciture inserire in regime forfettario?

          La fatturazione corretta e fondamentale per evitare errori fiscali e sanzioni. In questa guida completa vedremo come emettere fatture per architetti e ingegneri, con esempi pratici per regime forfettario e ordinario, il contributo integrativo del 4%, la marca da bollo e tutte le diciture obbligatorie.

          Il CAF Centro Fiscale assiste architetti e ingegneri nella corretta gestione della fatturazione e degli adempimenti fiscali.

          Indice dei contenuti

          1. Fattura Elettronica Obbligatoria
          2. Il Contributo Integrativo 4%
          3. Fattura in Regime Forfettario
          4. Fattura in Regime Ordinario
          5. Marca da Bollo: Quando e Obbligatoria
          6. Diciture Obbligatorie
          7. Esempi di Fatture Complete
          8. Domande Frequenti

          Fattura Elettronica Obbligatoria

          Dal 2024, la fattura elettronica e obbligatoria per tutti i professionisti, compresi quelli in regime forfettario.

          Chi Deve Emettere Fattura Elettronica

          Regime ordinarioObbligo fattura elettronica dal 2019
          Regime forfettarioObbligo fattura elettronica dal 1/1/2024
          EccezionePrestazioni verso privati esteri (fattura cartacea)

          Come Funziona la Fattura Elettronica

          • Formato: XML trasmesso tramite Sistema di Interscambio (SDI)
          • Conservazione: Minimo 10 anni in formato digitale
          • Invio: Entro 12 giorni dalla data dell’operazione
          • Software: Fatture in Cloud, Aruba, Assosoftware, o portale Agenzia Entrate

          Dati Obbligatori in Fattura

          Dati emittenteNome, indirizzo, P.IVA, CF
          Dati clienteNome/Ragione sociale, indirizzo, P.IVA o CF
          Codice SDI/PECPer invio al cliente
          Numero e dataProgressivo univoco per anno
          DescrizioneNatura e quantita della prestazione
          ImportiCompenso, contributo 4%, totale

          Il Contributo Integrativo Inarcassa 4%

          Il contributo integrativo del 4% e un elemento caratteristico delle fatture di architetti e ingegneri iscritti a Inarcassa.

          Come Funziona il Contributo Integrativo

          CONTRIBUTO INTEGRATIVO 4%
          Aliquota4% del compenso professionale
          Chi lo pagaIl cliente (addebitato in fattura)
          Chi lo versa a InarcassaIl professionista
          E un costo per te?NO – Lo incassi e lo versi
          Va in fattura?SI – Sempre obbligatorio

          Calcolo del Contributo Integrativo

          Contributo Integrativo = Compenso x 4%

          Esempio: Compenso 5.000 euro → Contributo integrativo = 200 euro

          Il Contributo Integrativo e l’IVA

          • Regime forfettario: Il contributo integrativo NON e soggetto a IVA
          • Regime ordinario: Il contributo integrativo E soggetto a IVA (22%)

          Esempio in Regime Ordinario

          Compenso professionale5.000,00 euro
          Contributo integrativo 4%200,00 euro
          Imponibile IVA5.200,00 euro
          IVA 22%1.144,00 euro
          TOTALE FATTURA6.344,00 euro

          Il Contributo Integrativo e Deducibile?

          Il contributo integrativo non e deducibile per te (perche non e un tuo costo). Tuttavia, se il tuo cliente e un professionista o un’impresa, lui puo dedurlo come costo.

          Fattura in Regime Forfettario

          In regime forfettario, la fattura ha caratteristiche specifiche: niente IVA e niente ritenuta d’acconto.

          Caratteristiche Fattura Forfettario

          IVANon si applica (operazione esente)
          Ritenuta d’accontoNon si applica
          Contributo integrativo 4%SI – sempre obbligatorio
          Marca da bolloSI – se importo supera 77,47 euro
          Diciture obbligatorieRiferimento normativo forfettario

          Schema Fattura Regime Forfettario

          FATTURA N. 001/2026

          Prestazione: Progettazione architettonica edificio residenziale

          Compenso professionale5.000,00 euro
          Contributo integrativo Inarcassa 4%200,00 euro
          Marca da bollo2,00 euro
          TOTALE FATTURA5.202,00 euro

          Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi 54-89, Legge n. 190/2014 (Regime Forfettario).
          Operazione non soggetta a ritenuta ai sensi dell’art. 1, comma 67, Legge n. 190/2014.
          Imposta di bollo assolta sull’originale – ID bollo: XXXXXXXXXXXXXXX

          Diciture Obbligatorie Forfettario

          1. Per l’esenzione IVA: “Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi 54-89, Legge n. 190/2014”
          2. Per la ritenuta: “Operazione non soggetta a ritenuta ai sensi dell’art. 1, comma 67, Legge n. 190/2014”
          3. Per la marca da bollo: “Imposta di bollo assolta sull’originale” (se cartacea) o ID bollo virtuale

          Fattura in Regime Ordinario

          In regime ordinario, la fattura include IVA e ritenuta d’acconto.

          Caratteristiche Fattura Regime Ordinario

          IVA22% sull’imponibile (compenso + contributo 4%)
          Ritenuta d’acconto20% sul compenso (se cliente e sostituto d’imposta)
          Contributo integrativo 4%SI – soggetto a IVA
          Marca da bolloNO – non necessaria con IVA

          Schema Fattura Regime Ordinario (con Ritenuta)

          FATTURA N. 002/2026

          Prestazione: Progettazione strutturale

          Compenso professionale5.000,00 euro
          Contributo integrativo Inarcassa 4%200,00 euro
          Imponibile IVA5.200,00 euro
          IVA 22%1.144,00 euro
          Totale lordo6.344,00 euro
          Ritenuta d’acconto 20% (su 5.000)– 1.000,00 euro
          NETTO A PAGARE5.344,00 euro

          Ritenuta d’Acconto: Quando si Applica

          ClienteRitenuta d’Acconto
          Azienda/ImpresaSI – 20% sul compenso
          Professionista con P.IVASI – 20% sul compenso
          Ente pubblicoSI – 20% sul compenso
          Privato persona fisicaNO – Non e sostituto d’imposta

          Nota sulla Ritenuta

          La ritenuta d’acconto si calcola solo sul compenso, non sul contributo integrativo 4%.

          Marca da Bollo: Quando e Obbligatoria

          La marca da bollo e obbligatoria sulle fatture esenti da IVA che superano un certo importo.

          Quando Applicare la Marca da Bollo

          SituazioneMarca da Bollo
          Fattura forfettario > 77,47 euroSI – 2,00 euro
          Fattura forfettario fino a 77,47 euroNO
          Fattura con IVA (regime ordinario)NO

          Come Applicare la Marca da Bollo

          Fattura Cartacea

          • Apporre marca da bollo da 2 euro sull’originale
          • Indicare in fattura: “Imposta di bollo assolta sull’originale”
          • Annullare la marca con timbro o firma

          Fattura Elettronica

          • Selezionare l’opzione “Bollo virtuale” nel software
          • L’importo viene addebitato trimestralmente dall’Agenzia Entrate
          • Indicare in fattura il campo XML dedicato

          Chi Paga la Marca da Bollo

          La marca da bollo e a carico del cliente, quindi viene addebitata in fattura oltre al compenso. Tuttavia, il professionista e responsabile del suo versamento.

          Versamento Bollo Virtuale

          1° trimestreVersamento entro 31 maggio
          2° trimestreVersamento entro 30 settembre
          3° trimestreVersamento entro 30 novembre
          4° trimestreVersamento entro 28 febbraio anno successivo

          Diciture Obbligatorie in Fattura

          Ecco tutte le diciture obbligatorie da inserire nelle fatture di architetti e ingegneri.

          Diciture Regime Forfettario

          Esenzione IVA“Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi 54-89, Legge n. 190/2014 e successive modificazioni”
          No ritenuta“Operazione non soggetta a ritenuta ai sensi dell’art. 1, comma 67, Legge n. 190/2014”
          Marca da bollo“Imposta di bollo da 2,00 euro assolta in modo virtuale” (o “sull’originale”)

          Diciture Regime Ordinario

          Ritenuta d’acconto“Ritenuta d’acconto 20% ai sensi dell’art. 25 DPR 600/73”
          Contributo integrativo“Contributo integrativo Inarcassa 4% ai sensi dell’art. 10 L. 6/81”

          Diciture Comuni a Tutti

          Iscrizione AlboNumero iscrizione Ordine Architetti/Ingegneri
          Partita IVANumero P.IVA
          Codice fiscaleCF del professionista
          Codice destinatarioSDI del cliente (per fattura elettronica)

          Esempi di Fatture Complete

          Esempio 1: Fattura Forfettario ad Azienda

          ARCHITETTO MARIO ROSSI
          Via Roma 123 – 33100 Udine (UD)
          P.IVA 01234567890 – C.F. RSSMRA80A01L483X
          Iscritto all’Ordine degli Architetti di Udine n. 1234

          FATTURA N. 015/2026
          Data: 15 gennaio 2026

          CLIENTE: Edilizia Friulana S.r.l.
          Via Industria 45 – 33100 Udine
          P.IVA 09876543210 – Cod. SDI: KRRH6B9

          Oggetto: Progettazione architettonica edificio commerciale

          Compenso professionale8.000,00 euro
          Contributo integrativo Inarcassa 4%320,00 euro
          Imposta di bollo2,00 euro
          TOTALE DA PAGARE8.322,00 euro

          Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi 54-89, Legge n. 190/2014.
          Operazione non soggetta a ritenuta ai sensi dell’art. 1, comma 67, Legge n. 190/2014.
          Imposta di bollo da 2,00 euro assolta in modo virtuale.

          Pagamento: Bonifico bancario – IBAN IT00X0000000000000000000000

          Esempio 2: Fattura Ordinario ad Ente Pubblico

          ING. LUCA BIANCHI
          Via Mazzini 55 – 33100 Udine (UD)
          P.IVA 11223344556 – C.F. BNCLCU85B15L483Y
          Iscritto all’Ordine degli Ingegneri di Udine n. 5678

          FATTURA N. 008/2026
          Data: 20 gennaio 2026

          CLIENTE: Comune di Udine
          Piazza Liberta 1 – 33100 Udine
          P.IVA 00168650307 – CIG: Z3F1234567 – CUP: J11B12345678901

          Oggetto: Verifica strutturale edificio scolastico

          Compenso professionale10.000,00 euro
          Contributo integrativo Inarcassa 4%400,00 euro
          Imponibile IVA10.400,00 euro
          IVA 22%2.288,00 euro
          TOTALE FATTURA12.688,00 euro
          Ritenuta d’acconto 20% (su 10.000)– 2.000,00 euro
          NETTO A PAGARE10.688,00 euro

          Ritenuta d’acconto 20% ai sensi dell’art. 25 DPR 600/73.
          Contributo integrativo Inarcassa 4% ai sensi dell’art. 10 L. 6/81.

          Domande Frequenti (FAQ)

          Devo sempre indicare il contributo integrativo 4% in fattura?

          Si, il contributo integrativo Inarcassa 4% deve essere sempre indicato in fattura e addebitato al cliente. E obbligatorio per tutti gli iscritti a Inarcassa.

          Il contributo integrativo e soggetto a IVA?

          In regime ordinario si, il contributo integrativo fa parte dell’imponibile IVA. In regime forfettario no, perche non c’e IVA.

          Quando devo applicare la marca da bollo?

          La marca da bollo da 2 euro e obbligatoria sulle fatture esenti da IVA (regime forfettario) di importo superiore a 77,47 euro.

          La ritenuta d’acconto si calcola sul contributo integrativo?

          No, la ritenuta d’acconto 20% si calcola solo sul compenso professionale, non sul contributo integrativo 4%.

          Devo emettere fattura elettronica in regime forfettario?

          Si, dal 1 gennaio 2024 la fattura elettronica e obbligatoria anche per i professionisti in regime forfettario.

          Che dicitura devo mettere per il regime forfettario?

          Devi indicare: “Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi 54-89, Legge n. 190/2014” e “Operazione non soggetta a ritenuta ai sensi dell’art. 1, comma 67, Legge n. 190/2014”.

          Conclusioni

          La fatturazione corretta e fondamentale per architetti e ingegneri.

          Punti chiave:

          • Contributo integrativo 4%: Sempre obbligatorio, lo paga il cliente
          • Regime forfettario: Niente IVA, niente ritenuta, si marca da bollo
          • Regime ordinario: IVA 22%, ritenuta 20% sul compenso
          • Marca da bollo: 2 euro se fattura esente IVA superiore a 77,47 euro
          • Fattura elettronica: Obbligatoria per tutti dal 2024
          • Diciture: Inserire sempre i riferimenti normativi corretti

          Il CAF Centro Fiscale offre assistenza completa per architetti e ingegneri: fatturazione, dichiarazione dei redditi, gestione contributi Inarcassa e ottimizzazione fiscale.

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          Ultimo aggiornamento: Gennaio 2026.

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          9. Casi Particolari – Redditi esteri | Criptovalute
          10. FAQ
          730 2026 dichiarazione redditi

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