Indice dei contenuti

Cos’è la Detassazione dei Premi di Risultato
Chi Può Beneficiare della Detassazione
Quando il Datore Non Applica la Detassazione
Come Recuperare nel 730/2026: Procedura
Esempio Pratico di Risparmio Fiscale
Scadenze per il Recupero

Se hai ricevuto un premio di risultato nel 2025 e il tuo datore di lavoro non ha applicato la detassazione, puoi recuperare l’agevolazione fiscale nella dichiarazione dei redditi 730/2026. La detassazione dei premi di risultato consente di pagare un’imposta sostitutiva del 5% invece dell’IRPEF ordinaria, con un risparmio significativo per i lavoratori dipendenti.

In questa guida, il CAF Centro Fiscale di Udine spiega come funziona la detassazione, chi può beneficiarne e come recuperarla nel modello 730 se non è stata applicata correttamente in busta paga.

Cos’è la Detassazione dei Premi di Risultato

La detassazione dei premi di risultato è un’agevolazione fiscale che permette ai lavoratori dipendenti di pagare un’imposta sostitutiva del 5% invece delle aliquote IRPEF ordinarie (che possono arrivare fino al 43%) sui premi di produttività erogati dal datore di lavoro.

I premi di risultato sono somme aggiuntive legate al raggiungimento di obiettivi di produttività, redditività o qualità definiti in accordi aziendali o territoriali. La detassazione si applica su importi fino a 3.000 euro annui (4.000 euro per aziende con coinvolgimento paritetico dei lavoratori).

Requisiti fondamentali:

Reddito da lavoro dipendente non superiore a 80.000 euro nell’anno precedente
Premio previsto da contrattazione collettiva aziendale o territoriale
Collegamento del premio a incrementi di produttività, redditività, qualità, efficienza o innovazione

Chi Può Beneficiare della Detassazione

Possono accedere alla detassazione dei premi di risultato i lavoratori dipendenti del settore privato che soddisfano questi criteri:

Limite di reddito: reddito di lavoro dipendente dell’anno precedente (2024 per i premi 2025) non superiore a 80.000 euro
Contratto collettivo: il premio deve essere previsto da accordi aziendali o territoriali depositati presso la Direzione Territoriale del Lavoro
Legame con risultati: il premio deve essere collegato a obiettivi misurabili di produttività, qualità o efficienza

Esclusi dalla detassazione:

Dirigenti (salvo specifiche eccezioni)
Lavoratori con reddito superiore a 80.000 euro
Premi non collegati a obiettivi (premi discrezionali, aumenti fissi, mensilità aggiuntive)

Quando il Datore Non Applica la Detassazione

In alcuni casi, il datore di lavoro potrebbe non applicare l’imposta sostitutiva del 5% in busta paga, tassando il premio con le aliquote IRPEF ordinarie. Questo può accadere per:

Errore amministrativo o mancata conoscenza della normativa
Incertezza sui requisiti (ad esempio, dubbi sul rispetto del limite di reddito)
Mancata verifica della presenza di accordi aziendali validi
Scelta prudenziale del datore per evitare contestazioni

In questi casi, il lavoratore ha diritto a recuperare la differenza tra l’imposta ordinaria pagata e l’imposta sostitutiva del 5%, presentando la dichiarazione dei redditi 730/2026.

Come Recuperare nel 730/2026: Procedura

Per recuperare la detassazione non applicata dal datore di lavoro, è necessario seguire questa procedura:

1. Verificare i requisiti
Controlla di avere tutti i requisiti:

Reddito 2024 sotto 80.000 euro
Premio previsto da contratto aziendale
Collegamento con obiettivi di produttività

2. Raccogliere la documentazione
Serve:

Certificazione Unica (CU) rilasciata dal datore (disponibile entro marzo 2026)
Contratto integrativo aziendale o accordo territoriale che prevede il premio
Busta paga con indicazione del premio e della tassazione applicata
Dichiarazione del datore che attesta il collegamento del premio agli obiettivi

3. Compilare il modello 730/2026
Nel quadro C del 730, alla colonna 5 (“Somme per premi di risultato”), va indicato:

L’importo del premio tassato ordinariamente
La richiesta di applicazione retroattiva dell’imposta sostitutiva del 5%

4. Calcolo del rimborso
L’Agenzia delle Entrate ricalcola l’imposta applicando l’aliquota del 5% e restituisce la differenza con il rimborso 730 o in compensazione.

Il CAF Centro Fiscale di Udine verifica i requisiti, acquisisce la documentazione e compila il 730 per massimizzare il recupero.

Esempio Pratico di Risparmio Fiscale

Caso concreto:

Mario ha percepito nel 2025:

Reddito annuo: 35.000 euro
Premio di risultato: 2.000 euro

Il datore ha tassato il premio con IRPEF ordinaria (aliquota marginale 35% + addizionali), per un totale di circa 750 euro di imposte sul premio.

Con la detassazione nel 730/2026:

Imposta sostitutiva 5%: 2.000 × 5% = 100 euro
Risparmio fiscale: 750 – 100 = 650 euro

Mario recupera 650 euro nel rimborso del 730/2026.

Altro esempio (premio massimo):

Lucia, reddito 40.000 euro, ha ricevuto premio di 3.000 euro tassato ordinariamente (aliquota 35%):

Imposte pagate: circa 1.050 euro
Imposte con detassazione: 3.000 × 5% = 150 euro
Risparmio: 900 euro

Il risparmio medio per chi recupera la detassazione varia tra 600 e 1.200 euro, a seconda dell’importo del premio e dell’aliquota IRPEF marginale.

Scadenze per il Recupero

Per recuperare la detassazione dei premi 2025, le scadenze sono:

Entro marzo 2026: il datore rilascia la Certificazione Unica con i dati dei premi erogati
Dal 30 aprile 2026: inizio periodo per presentare il 730/2026
Entro 30 settembre 2026: scadenza ordinaria per il 730/2026 precompilato
Entro 15 ottobre 2026: scadenza per chi presenta il 730 tramite CAF o professionista
Entro 31 ottobre 2026: scadenza per Redditi Persone Fisiche (in alternativa al 730)

Attenzione: il recupero deve essere richiesto entro i termini di presentazione della dichiarazione. Se non viene indicato nel 730/2026, il diritto alla detassazione si perde (salvo presentare dichiarazione integrativa entro i termini di decadenza).

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la compilazione e l’invio del Modello 730 e del Modello Redditi PF. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti sulla Detassazione Premi

Posso recuperare la detassazione anche se il datore l’ha tassata ordinariamente?

Si, se hai i requisiti (reddito sotto 80.000 euro, premio da contratto aziendale, collegamento con produttivita) puoi recuperare la detassazione nel 730/2026, anche se il datore ha applicato IRPEF ordinaria in busta paga.

Serve l’autorizzazione del datore per recuperare nel 730?

No, non serve autorizzazione, ma e utile avere una dichiarazione del datore che attesta il collegamento del premio agli obiettivi di produttivita previsti dal contratto aziendale.

Il CAF puo verificare se ho diritto alla detassazione?

Si, il CAF Centro Fiscale verifica i requisiti, esamina la CU e il contratto aziendale, e compila il 730 per recuperare correttamente l’agevolazione.

Se non presento il 730, perdo la detassazione?

Si, se non richiedi il recupero nella dichiarazione dei redditi entro le scadenze, l’imposta ordinaria gia applicata resta definitiva e non puoi piu recuperare la differenza.

La detassazione dei premi di risultato è un’agevolazione importante che permette di risparmiare fino a 1.000 euro o più sulle imposte. Se il tuo datore di lavoro non l’ha applicata in busta paga, puoi recuperarla nel 730/2026 seguendo la procedura corretta.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza completa per:

Verificare i requisiti di accesso
Acquisire la documentazione necessaria
Compilare il 730 con il recupero della detassazione
Massimizzare il rimborso fiscale

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Detassazione Premi di Risultato: Recupero nel 730/2026