Modello Redditi Criptovalute 2026: Guida Completa Quadro RT e RW

Indice dei contenuti

1. Introduzione: perché dichiarare le crypto
2. Normativa fiscale 2025-2026
3. Obblighi dichiarativi
4. Quadro RW: monitoraggio fiscale
5. Quadro RT: plusvalenze
6. Come calcolare le plusvalenze
7. Il metodo LIFO spiegato
8. Gestire le minusvalenze
9. Affrancamento e rivalutazione
10. Scadenze e versamenti
11. Errori comuni da evitare
12. Domande frequenti

Introduzione: perché è fondamentale dichiarare le criptovalute

Le criptovalute non sono più un Far West fiscale. L’Italia ha introdotto regole precise per la tassazione e il monitoraggio delle cripto-attività, con sanzioni severe per chi non le rispetta.

Dal 2023, le plusvalenze da criptovalute sono equiparate ai redditi diversi di natura finanziaria e devono essere dichiarate nel Modello Redditi Persone Fisiche. Chi detiene crypto deve inoltre compilare il Quadro RW per il monitoraggio fiscale.

Questa guida ti accompagna passo passo attraverso tutti gli adempimenti fiscali legati alle criptovalute, con le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 che cambiano significativamente il panorama fiscale.

Normativa fiscale 2025-2026: cosa è cambiato

La Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207/2024) ha introdotto modifiche importanti alla tassazione delle cripto-attività:

Novità dal 2025

• Eliminazione della franchigia: abolita la soglia di esenzione di 2.000 euro. Tutte le plusvalenze sono ora tassabili
• Aliquota invariata: per il 2025 resta al 26%
• Inclusione ISEE: le criptovalute entrano nel calcolo del patrimonio mobiliare ISEE

Novità dal 2026

• Aumento aliquota al 33%: le plusvalenze saranno tassate al 33% invece che al 26%
• Eccezione stablecoin euro: i token di moneta elettronica in euro (MiCAR) mantengono il 26%

Approfondimento: Tassazione al 33% per le Plusvalenze su Cripto-Attività: Cosa Cambia

Obblighi dichiarativi: chi deve dichiarare

Ogni persona fisica residente in Italia che detiene o negozia criptovalute ha due obblighi distinti:

Obbligo	Quadro	Quando scatta
Monitoraggio fiscale	RW (o W nel 730)	Sempre, se detieni crypto al 31/12
Dichiarazione plusvalenze	RT (o T nel 730)	Solo se hai venduto/convertito crypto

Importante: l’obbligo di monitoraggio nel Quadro RW sussiste anche se non hai fatto alcuna operazione durante l’anno. Se al 31 dicembre detenevi anche solo 1 euro in criptovalute, devi dichiararlo.

Quadro RW: il monitoraggio fiscale

Il Quadro RW serve per il monitoraggio delle attività estere, incluse le criptovalute (considerate sempre “estere” indipendentemente da dove sono custodite).

Come compilare il Quadro RW

Devi compilare un rigo per ogni wallet o exchange dove detieni criptovalute:

• Colonna 1 (Codice): indicare “14” per cripto-attività
• Colonna 3 (Valore iniziale): valore in euro al 1° gennaio dell’anno
• Colonna 4 (Valore finale): valore in euro al 31 dicembre dell’anno
• Colonna 7 (Giorni): numero di giorni di detenzione
• Colonna 20: barrare se le crypto sono detenute in cold wallet

Attenzione: se utilizzi più exchange (Binance, Coinbase, Kraken, ecc.) o hai wallet diversi (hardware wallet, MetaMask, ecc.), devi compilare un rigo separato per ciascuno.

IVAFE sulle criptovalute

Le criptovalute non sono soggette all’IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie Estere). Questo perché non rientrano nella definizione di “prodotti finanziari” ai fini dell’imposta patrimoniale.

Quadro RT: dichiarare le plusvalenze

Il Quadro RT (sezione II-B per le cripto-attività) è dove dichiari le plusvalenze realizzate dalla vendita o conversione di criptovalute.

Quando si genera una plusvalenza tassabile

• Vendita per euro o altra valuta fiat (es. vendi Bitcoin e incassi euro)
• Conversione tra criptovalute (es. converti Bitcoin in Ethereum)
• Acquisto di beni o servizi con criptovalute
• Pagamento di prestazioni ricevuto in crypto

Righi da compilare nel Quadro RT

• RT41 Col. 1: totale corrispettivi delle cessioni (quanto hai incassato)
• RT41 Col. 2: costo fiscale riconosciuto (prezzo di acquisto con metodo LIFO)
• RT42: plusvalenze da affrancamento (se hai aderito)
• RT43: plusvalenza netta imponibile
• RT44: imposta sostitutiva (26% per 2025, 33% dal 2026)

Come calcolare le plusvalenze

Il calcolo delle plusvalenze può essere complesso, soprattutto per chi fa trading frequente. Ecco i passaggi fondamentali:

1. Raccogli lo storico delle operazioni

Per ogni exchange o wallet, scarica lo storico completo delle transazioni. Servono:

• Data e ora di ogni acquisto
• Quantità acquistata
• Prezzo pagato in euro
• Commissioni pagate
• Data e ora di ogni vendita/conversione
• Quantità venduta
• Controvalore in euro incassato

2. Applica il metodo LIFO

Per ogni vendita, identifica quali unità sono state cedute usando il criterio LIFO (ultime entrate, prime uscite).

3. Calcola la plusvalenza per ogni operazione

Plusvalenza = Corrispettivo vendita - Costo acquisto (LIFO) - Commissioni

4. Somma tutte le plusvalenze dell’anno

Il totale delle plusvalenze nette va riportato nel Quadro RT.

Il metodo LIFO spiegato con esempio

Il metodo LIFO (Last In, First Out) prevede che si considerino cedute per prime le criptovalute acquistate più di recente.

Esempio pratico:

Data	Operazione	Quantità BTC	Prezzo unitario	Totale
01/03/2024	Acquisto	0,5	40.000€	20.000€
15/06/2024	Acquisto	0,3	55.000€	16.500€
01/09/2024	Acquisto	0,2	50.000€	10.000€
15/11/2024	Vendita	0,4	80.000€	32.000€

Applicazione LIFO per la vendita di 0,4 BTC:

1. Si cedono prima i 0,2 BTC del 01/09 (costo: 10.000€)
2. Poi si cedono 0,2 BTC dei 0,3 del 15/06 (costo: 11.000€)

Calcolo plusvalenza:

• Corrispettivo vendita: 32.000€
• Costo LIFO: 10.000€ + 11.000€ = 21.000€
• Plusvalenza: 11.000€

Gestire le minusvalenze

Se le tue operazioni hanno generato una perdita (minusvalenza), hai comunque interesse a dichiararla. Le minusvalenze possono essere compensate con plusvalenze future nei quattro anni successivi.

Esempio:

• 2025: realizzi una minusvalenza di 5.000€ → la dichiari nel Quadro RT
• 2026: realizzi una plusvalenza di 8.000€
• Plusvalenza imponibile 2026: 8.000€ – 5.000€ = 3.000€

Affrancamento e rivalutazione al 18%

La Legge di Bilancio 2025 offre la possibilità di rivalutare il valore fiscale delle criptovalute al 1° gennaio 2025, pagando un’imposta sostitutiva del 18% sulla plusvalenza latente.

Come funziona

1. Calcoli il valore delle tue crypto al 1° gennaio 2025
2. Sottrai il costo storico di acquisto
3. Sulla differenza paghi il 18%
4. Il nuovo costo fiscale diventa il valore al 1° gennaio 2025

Quando conviene

L’affrancamento conviene se:

• Hai acquistato crypto a prezzi molto bassi (es. Bitcoin a 3.000€)
• Prevedi di vendere nei prossimi anni
• Vuoi “cristallizzare” la plusvalenza latente a un’aliquota inferiore

Scadenza versamento: 30 novembre 2025

Scadenze e versamenti

Adempimento	Scadenza
Dichiarazione Redditi PF (Quadri RT/RW)	30 settembre (anno successivo)
Versamento imposta sostitutiva	30 giugno (anno successivo)
Versamento affrancamento 18%	30 novembre 2025

Errori comuni da evitare

1. Non dichiarare il possesso: anche senza vendite, devi compilare il Quadro RW
2. Confondere detenzione e realizzo: la detenzione non genera plusvalenze, solo la vendita/conversione
3. Dimenticare le conversioni crypto-crypto: anche lo scambio tra criptovalute genera plusvalenza
4. Usare il metodo sbagliato: il calcolo va fatto con LIFO, non con media ponderata
5. Non considerare le commissioni: le fee degli exchange sono deducibili dal costo
6. Dichiarare valori approssimativi: usa sempre lo storico ufficiale degli exchange

Domande frequenti

Approfondimenti

• Tassazione 33% Plusvalenze Crypto – Cosa cambia dal 2026
• Dichiarazione Redditi Criptovalute – Il servizio del CAF