Stipendio netto forfettario 2026: tabella per professione, calcoli e confronto

Aprire una partita IVA in regime forfettario significa rinunciare alla detrazione dei costi ma guadagnare in semplicita’ e in aliquote ridotte. Ma quanti euro restano davvero in tasca a fine anno? La risposta dipende dalla tua professione, dalla tua cassa previdenziale e dai ricavi effettivi. Questa guida risponde con numeri concreti: trovi una tabella dettagliata per ciascuna delle otto professioni più diffuse, con ricavi da 25.000 a 80.000 euro, contributi previdenziali esatti e IRPEF sostitutiva al 15%. Per capire come funziona il meccanismo del coefficiente di redditività che sta alla base di tutti questi calcoli, consulta il nostro articolo dedicato ai coefficienti forfettario 2026.

🧮 Calcola subito il tuo netto in forfettario

Invece di leggere tutte le tabelle qui sotto, prova il nostro calcolatore gratuito: inserisci i tuoi ricavi previsti e il tuo settore, e in 5 secondi ottieni il confronto tra regime forfettario e regime ordinario con verdetto su quale ti conviene.

→ Apri il calcolatore Forfettario vs Ordinario 2026

Tutti i calcoli avvengono sul tuo browser. Nessun dato esce dal tuo dispositivo.

Quanto resta davvero in tasca con il forfettario nel 2026

Nel regime forfettario il reddito tassabile non coincide con i ricavi incassati. Lo Stato applica un coefficiente di redditività che varia per categoria ATECO: per la grande maggioranza dei professionisti (avvocati, psicologi, medici, architetti, geometri, fisioterapisti, consulenti) il coefficiente è del 78%. Questo significa che su 50.000 euro di ricavi, l’imponibile fiscale è 39.000 euro, non 50.000. Da quella base si detraggono i contributi previdenziali versati, e sull’importo residuo si paga l’IRPEF sostitutiva al 15% (o al 5% per i primi 5 anni di attività).

La tabella seguente mostra il netto stimato con 50.000 euro di ricavi annui per le professioni più cercate. I dati tengono conto del coefficiente 78%, dell’aliquota IRPEF al 15% e dei contributi specifici per cassa previdenziale.

Professione	Cassa previdenziale	Contributi stimati	IRPEF (15%)	Netto stimato	% sul lordo
Avvocato	Cassa Forense (16%)	8.000 euro	4.650 euro	37.350 euro	74,7%
Psicologo	ENPAP (10%+2%)	4.900 euro	5.115 euro	39.985 euro	80,0%
Geometra	CIPAG (20%+5%)	10.300 euro	4.305 euro	35.395 euro	70,8%
Fisioterapista	GS INPS (26,07%)	10.167 euro	4.325 euro	35.508 euro	71,0%
Medico	ENPAM (Q.A.+19,5%)	9.660 euro	4.411 euro	35.929 euro	71,9%
Architetto/Ingegnere	Inarcassa (14,5%+4%)	7.655 euro	4.701 euro	37.644 euro	75,3%
Consulente/Freelance	GS INPS (26,07%)	10.167 euro	4.325 euro	35.508 euro	71,0%

Netto stimato con 50.000 euro di ricavi, coeff. 78%, IRPEF 15%, contributi minimi/proporzionali 2026. Valori arrotondati. Fonte: elaborazione Centro Fiscale su normativa vigente.

Come si nota, il psicologo porta a casa la quota maggiore (80% del lordo) grazie all’aliquota ENPAP più contenuta, mentre le professioni con Gestione Separata INPS o CIPAG trattengono tra il 70% e il 72%. Si tratta comunque di percentuali molto superiori a quelle del regime ordinario, dove l’IRPEF ordinaria (23-43%) e la detraibilità parziale dei costi rendono il confronto molto più sfavorevole a ricavi bassi o medi.

Le 3 variabili che determinano il tuo netto reale

Prima di entrare nei calcoli per singola professione, è fondamentale capire le tre leve che cambiano concretamente il tuo netto annuo.

1. Il coefficiente di redditività (il più impattante)

Il coefficiente determina quale percentuale dei tuoi ricavi viene considerata “reddito” ai fini fiscali. Per le professioni tecniche, scientifiche, sanitarie e legali il coefficiente è uniformemente al 78%. Tradotto in pratica: su 60.000 euro incassati, 13.200 euro sono già “esclusi” dalla tassazione in modo forfettario (come se fossero costi). Il problema è che questo funziona bene quando i costi reali sono bassi: se spendi molto in attrezzature, affitti o collaboratori, il forfettario potrebbe essere penalizzante. Per la mappa completa dei coefficienti per codice ATECO consulta il nostro articolo di analisi per settore.

2. La cassa previdenziale (la variabile più diversificata)

I contributi previdenziali variano enormemente tra professioni. Si va dal 12% dell’ENPAP psicologi (soggettivo sul reddito) al 26,07% della Gestione Separata INPS applicata a fisioterapisti, consulenti e freelance digitali. L’importo dei contributi si deduce dall’imponibile prima del calcolo IRPEF, quindi riduce anche la base tassabile. Le casse con contributi più alti abbattono di più l’IRPEF ma riducono complessivamente il netto disponibile.

3. L’aliquota IRPEF sostitutiva: 15% o 5%

L’aliquota standard è il 15%. Chi avvia una nuova attività senza aver esercitato attività simile nei 3 anni precedenti beneficia dell’aliquota ridotta del 5% per i primi 5 anni (non 3, come erroneamente si legge). Con il 5%, il netto per un psicologo con 50.000 euro di ricavi sale a circa 43.000 euro (86% del lordo): uno degli elementi più favorevoli dell’intero sistema fiscale italiano per autonomi.

La formula generale del netto forfettario:

IMPONIBILE FISCALE = Ricavi x Coefficiente (78%)
CONTRIBUTI = Imponibile x aliquota cassa (o forfait minimo)
BASE IRPEF = Imponibile - Contributi
IRPEF SOSTITUTIVA = Base IRPEF x 15% (o 5% startup)
NETTO = Ricavi - Contributi - IRPEF

Stipendio netto avvocato forfettario 2026 (Cassa Forense)

L’avvocato in regime forfettario iscrive la propria posizione previdenziale a Cassa Forense, che prevede un contributo soggettivo del 16% sul reddito professionale (aliquota aggiornata al 2024, in precedenza era 15%). A questo si aggiunge un contributo integrativo del 4% sul volume d’affari, che però nel forfettario è addebitato al cliente e non incide sul netto. Il minimo soggettivo 2026 è di circa 2.875 euro: va comunque versato anche se il 16% calcolato sul reddito risultasse inferiore. Per tutti i dettagli sull’apertura e gestione della partita IVA come avvocato, consulta la nostra guida dedicata.

Ricavi annui	Imponibile (78%)	Cassa Forense (16%)	Base IRPEF	IRPEF (15%)	Netto stimato
25.000 euro	19.500 euro	4.000 euro	15.500 euro	2.325 euro	18.675 euro
40.000 euro	31.200 euro	6.400 euro	24.800 euro	3.720 euro	29.880 euro
60.000 euro	46.800 euro	9.600 euro	37.200 euro	5.580 euro	44.820 euro
80.000 euro	62.400 euro	12.800 euro	49.600 euro	7.440 euro	59.760 euro

Valori stimati. Coefficiente 78%, IRPEF 15%. Il contributo integrativo 4% è escluso perché addebitato al cliente. Minimo soggettivo 2875 euro applicato ai ricavi bassi.

Nota importante: il contributo minimo soggettivo Cassa Forense (∼2.875 euro) va versato a prescindere dal reddito effettivo. Chi ha ricavi molto bassi (sotto i 18.000 euro circa) si trova a pagare comunque il minimo, con un impatto proporzionalmente più pesante sul netto.

Sei avvocato e vuoi una simulazione personalizzata? Il nostro CAF elabora il calcolo esatto in base alla tua situazione specifica. Richiedi una consulenza gratuita.

Stipendio netto psicologo forfettario 2026 (ENPAP)

Lo psicologo in forfettario beneficia di un vantaggio previdenziale rispetto ad altre professioni: ENPAP applica un contributo soggettivo del 10% sul reddito (= imponibile forfettario) e un contributo integrativo del 2% sul volume d’affari (ricavi). I minimi 2026 sono 856 euro per il soggettivo e 66 euro per l’integrativo. Questo rende la cassa psicologi tra le più vantaggiose per chi ha ricavi medi, risultando nel netto percentuale più alto tra le professioni analizzate.

Un aspetto importante per i professionisti iscritti all’Albo degli Psicologi: le prestazioni psicoterapeutiche sono esenti IVA ai sensi dell’art. 10 n. 18 del DPR 633/1972. In regime forfettario l’IVA non si applica comunque, ma questa esenzione può rilevare in caso di futura uscita dal regime o per consulenze a enti/aziende.

Ricavi annui	Imponibile (78%)	ENPAP (10%+2%)	Base IRPEF	IRPEF (15%)	Netto stimato
25.000 euro	19.500 euro	2.450 euro	17.050 euro	2.558 euro	19.992 euro
40.000 euro	31.200 euro	3.920 euro	27.280 euro	4.092 euro	31.988 euro
60.000 euro	46.800 euro	5.880 euro	40.920 euro	6.138 euro	47.982 euro
80.000 euro	62.400 euro	7.840 euro	54.560 euro	8.184 euro	63.976 euro

Valori stimati. ENPAP: 10% su imponibile (reddito) + 2% su ricavi (vol. d’affari). Coefficiente 78%, IRPEF 15%.

Per approfondire l’apertura della partita IVA come psicologo e tutti gli aspetti previdenziali ENPAP, leggi la nostra guida completa partita IVA psicologo. Puoi anche confrontarti con le altre professioni sanitarie nell’hub professioni sanitarie.

Sei psicologo e vuoi ottimizzare il regime fiscale? Consulta il nostro CAF per una simulazione personalizzata ENPAP e forfettario.

Stipendio netto geometra forfettario 2026 (CIPAG)

Il geometra in regime forfettario versa i contributi a CIPAG (Cassa Italiana di Previdenza e Assistenza dei Geometri). L’aliquota soggettiva è del 20% sul reddito (imponibile forfettario, fino a 183.550 euro; 3,5% oltre), a cui si aggiunge un contributo integrativo del 5% sul volume d’affari (ricavi totali). Il minimo annuo 2026 del soggettivo è di circa 4.205 euro. L’integrativo del 5% incide in modo rilevante, rendendola una delle strutture contributive meno favorevoli per il forfettario a ricavi bassi.

Ricavi annui	Imponibile (78%)	CIPAG (20%+5%)	Base IRPEF	IRPEF (15%)	Netto stimato
25.000 euro	19.500 euro	5.455 euro	14.045 euro	2.107 euro	17.438 euro
40.000 euro	31.200 euro	8.240 euro	22.960 euro	3.444 euro	28.316 euro
60.000 euro	46.800 euro	12.360 euro	34.440 euro	5.166 euro	42.474 euro
80.000 euro	62.400 euro	16.480 euro	45.920 euro	6.888 euro	56.632 euro

Valori stimati. CIPAG: 20% su imponibile (fino a 183.550 euro) + 5% su ricavi. Coefficiente 78%, IRPEF 15%. Minimo soggettivo 2026 circa 4.205 euro (applicato dove il 20% e inferiore).

Per una panoramica completa su apertura della partita IVA, codice ATECO e obblighi del geometra in forfettario, consulta la nostra guida partita IVA geometra.

Sei geometra e vuoi verificare se il forfettario è la scelta giusta? Richiedi una consulenza al nostro CAF.

Stipendio netto fisioterapista forfettario 2026 (Gestione Separata)

Il fisioterapista libero professionista in regime forfettario iscrive la propria posizione previdenziale alla Gestione Separata INPS, che prevede per il 2026 un’aliquota del 26,07% sul reddito imponibile (per chi non ha altra copertura previdenziale). Si tratta dell’aliquota più alta tra le casse analizzate, il che riduce significativamente il netto disponibile rispetto a professioni con cassa privata.

Un aspetto tecnico importante: i fisioterapisti sono soggetti all’obbligo del Sistema Tessera Sanitaria (TS) per la trasmissione delle spese sanitarie. Questo non incide sul calcolo del netto ma va considerato nella gestione amministrativa.

Ricavi annui	Imponibile (78%)	GS INPS (26,07%)	Base IRPEF	IRPEF (15%)	Netto stimato
25.000 euro	19.500 euro	5.084 euro	14.416 euro	2.162 euro	17.754 euro
40.000 euro	31.200 euro	8.134 euro	23.066 euro	3.460 euro	28.406 euro
60.000 euro	46.800 euro	12.201 euro	34.599 euro	5.190 euro	42.609 euro
80.000 euro	62.400 euro	16.268 euro	46.132 euro	6.920 euro	56.812 euro

Valori stimati. Gestione Separata INPS 26,07% su imponibile. Coefficiente 78%, IRPEF 15%.

Per l’apertura della partita IVA come fisioterapista con tutti i dettagli su codice ATECO, fatturazione e Gestione Separata, consulta la nostra guida partita IVA fisioterapista. Trovi anche la panoramica generale nell’hub professioni sanitarie 2026.

Sei fisioterapista e vuoi ottimizzare contributi e regime? Richiedi consulenza CAF.

Stipendio netto medico forfettario 2026 (ENPAM)

Il medico libero professionista in regime forfettario versa i contributi a ENPAM, la Cassa dei Medici e degli Odontoiatri. Il sistema ENPAM prevede due quote distinte:

Quota A: contributo fisso annuale per fascia d’età. Per i medici oltre i 40 anni il valore 2026 è di 2.049,83 euro (importo che cambia ogni anno per indicizzazione).
Quota B: contributo proporzionale al reddito libero professionale, pari al 19,5% fino a 140.000 euro di reddito.

Attenzione importante: il reddito da intramoenia (attività libero professionale intra-ospedaliera) segue regole previdenziali diverse e non rientra nel regime forfettario. I calcoli di questa tabella si riferiscono esclusivamente all’attività libero professionale pura, fuori struttura.

Ricavi annui	Imponibile (78%)	ENPAM (Q.A. + 19,5%)	Base IRPEF	IRPEF (15%)	Netto stimato
25.000 euro	19.500 euro	5.852 euro (2.050+3.803)	13.648 euro	2.047 euro	17.101 euro
40.000 euro	31.200 euro	8.134 euro (2.050+6.084)	23.066 euro	3.460 euro	28.406 euro
60.000 euro	46.800 euro	11.176 euro (2.050+9.126)	35.624 euro	5.344 euro	43.480 euro
80.000 euro	62.400 euro	14.218 euro (2.050+12.168)	48.182 euro	7.227 euro	58.555 euro

Valori stimati. Quota A ENPAM 2026: 2.049,83 euro (oltre 40 anni). Quota B: 19,5% su imponibile. Coefficiente 78%, IRPEF 15%.

Per una guida completa su partita IVA medico, codici ATECO per specialità e contributi ENPAM 2026, consulta il nostro pillar partita IVA medico 2026 e l’hub professioni sanitarie.

Sei medico e vuoi valutare il forfettario per la libera professione? Richiedi consulenza al nostro CAF.

Stipendio netto architetto/ingegnere forfettario 2026 (Inarcassa)

Architetti e ingegneri liberi professionisti iscritti all’Albo versano i contributi a Inarcassa. La struttura contributiva prevede un soggettivo del 14,5% sul reddito netto professionale (imponibile forfettario) e un integrativo del 4% sul volume d’affari. Il contributo minimo annuo 2026 è di circa 2.500 euro. Inarcassa ha una struttura simile a Cassa Forense, con il netto che si attesta mediamente al 75% dei ricavi.

Ricavi annui	Imponibile (78%)	Inarcassa (14,5%+4%)	Base IRPEF	IRPEF (15%)	Netto stimato
25.000 euro	19.500 euro	3.828 euro (2.828+1.000)	15.673 euro	2.351 euro	18.822 euro
40.000 euro	31.200 euro	6.124 euro (4.524+1.600)	25.076 euro	3.761 euro	30.115 euro
60.000 euro	46.800 euro	9.186 euro (6.786+2.400)	37.614 euro	5.642 euro	45.172 euro
80.000 euro	62.400 euro	12.248 euro (9.048+3.200)	50.152 euro	7.523 euro	60.229 euro

Valori stimati. Inarcassa: 14,5% su imponibile + 4% su ricavi. Contributo minimo soggettivo 2.500 euro. Coefficiente 78%, IRPEF 15%.

Per tutti i dettagli su apertura studio di architettura o ingegneria, codici ATECO e contributi Inarcassa 2026, consulta la nostra guida aprire studio di architettura e ingegneria.

Sei architetto o ingegnere e vuoi simulare il tuo netto reale? Richiedi consulenza CAF.

Stipendio netto consulente aziendale / freelance digitale 2026 (Gestione Separata)

I consulenti aziendali, i social media manager, i copywriter SEO, i designer UX/UI e i content creator che operano in regime forfettario senza altra copertura previdenziale obbligatoria versano i contributi alla Gestione Separata INPS con aliquota del 26,07% sul reddito imponibile. Stessa situazione del fisioterapista, quindi gli stessi calcoli si applicano a questa categoria.

Ricavi annui	Imponibile (78%)	GS INPS (26,07%)	Base IRPEF	IRPEF (15%)	Netto stimato
25.000 euro	19.500 euro	5.084 euro	14.416 euro	2.162 euro	17.754 euro
40.000 euro	31.200 euro	8.134 euro	23.066 euro	3.460 euro	28.406 euro
60.000 euro	46.800 euro	12.201 euro	34.599 euro	5.190 euro	42.609 euro
80.000 euro	62.400 euro	16.268 euro	46.132 euro	6.920 euro	56.812 euro

Valori stimati. GS INPS 26,07% su imponibile. Coefficiente 78%, IRPEF 15%. Valida per consulenti, social media manager, copywriter, UX/UI, content creator senza altra copertura previdenziale.

Per le guide specifiche sulle singole professioni digitali in regime forfettario: partita IVA social media manager, partita IVA copywriter SEO, partita IVA UX/UI designer. Per i consulenti aziendali strutturati, la guida dedicata verrà pubblicata nei prossimi giorni.

Sei un freelance digitale e vuoi capire quanto guadagnerai davvero? Richiedi consulenza CAF.

Come usare questi numeri per decidere se restare in forfettario

Le tabelle precedenti mostrano il netto in regime forfettario, ma la vera domanda è: conviene rispetto al regime ordinario? La risposta dipende da un solo fattore critico: i tuoi costi reali effettivi.

Il forfettario ti è conveniente finché i tuoi costi reali sono inferiori alla quota già forfettizzata dal coefficiente. Con un coefficiente del 78%, lo Stato considera già detratti il 22% dei ricavi come costi. Quindi la soglia di pareggio è:

SOGLIA PAREGGIO = (1 - Coefficiente) x Ricavi
Esempio con 50.000 euro ricavi: (1 - 0,78) x 50.000 = 11.000 euro di costi

Se i tuoi costi reali superano questi 11.000 euro, il regime ordinario (che permette la deduzione effettiva dei costi) inizia a diventare più conveniente sul piano strettamente fiscale. Ma non è tutto: nel regime ordinario si paga IRPEF ordinaria (23-43%), si gestisce l’IVA, si presentano dichiarazioni più complesse. Il vantaggio fiscale del forfettario non è solo nell’aliquota bassa: è anche nella semplicità e nel risparmio sui costi di commercialista.

Un esempio pratico per chi ha il coefficiente 78% e 50.000 euro di ricavi:

Scenario	Costi reali	Forfettario conveniente?	Perché
Freelance remoto (no ufficio)	2.000-4.000 euro	SI, nettamente	Costi << 11.000 euro forfettizzati
Studio con affitto piccolo	6.000-9.000 euro	SI, probabilmente	Costi ancora sotto soglia
Studio con affitto + collaboratore	14.000-20.000 euro	DA VALUTARE	Costi superano soglia, calcolo su misura
Studio strutturato, dipendenti	Oltre 20.000 euro	NO, probabilmente	Regime ordinario deducibilità reale più vantaggiosa

Per l’analisi completa del meccanismo del coefficiente e come si calcola il reddito imponibile per ogni codice ATECO, leggi il nostro articolo completo sui coefficienti di redditività forfettario 2026: trovi la tabella per settore e una spiegazione dettagliata di come lo Stato “stima” i tuoi costi in modo forfettario.

Il confronto forfettario vs ordinario non è mai una risposta unica valida per tutti: dipende dalla tua cassa, dai tuoi ricavi, dai tuoi costi reali e dalla tua età. Un CAF specializzato può calcolare entrambi gli scenari con i tuoi numeri reali e aiutarti a scegliere. Richiedi un confronto forfettario vs ordinario gratuito: il nostro team è specializzato in fiscalità per professionisti e autonomi.

Disclaimer: i calcoli presentati in questo articolo sono stime basate su aliquote ufficiali 2026 e coefficiente di redditività del 78%. Non tengono conto di situazioni particolari (pensionati con altra copertura previdenziale, contributi ridotti per neoiscritti, deduzioni specifiche della singola cassa). Per una simulazione personalizzata rivolgiti sempre a un professionista o a un CAF abilitato.

Giugno 29, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Partita IVA avvocato 2026: guida completa al forfettario, Cassa Forense e RC professionale

Sei un avvocato e stai valutando di aprire la partita IVA o di verificare la convenienza del regime forfettario nel 2026? Sei nel posto giusto. Con oltre 154.828 avvocati in regime forfettario (dati Corte dei Conti 2024), questa categoria professionale è in assoluto il primo settore per numero di contribuenti forfettari in Italia: il 7,44% di tutti i professionisti che applicano questo regime. Una scelta fiscale che, se ben strutturata, può fare una differenza concreta sul reddito netto annuo.

In questa guida trovi tutto quello che ti serve: codice ATECO, contributi Cassa Forense, RC professionale obbligatoria, soglie di accesso, fatturazione e un caso pratico con i numeri reali.

Indice dei contenuti

Avvocati in forfettario: 154.000 professionisti – il settore #1
Codice ATECO 69.10.10 e coefficiente di redditività 78%
Cassa Forense vs Gestione Separata INPS: quale previdenza per l’avvocato
Contributi Cassa Forense 2026: soggettivo, integrativo e maternità
RC professionale obbligatoria per avvocati: L. 247/2012 art. 12
Aprire studio legale: requisiti, forme giuridiche e adempimenti
Soglia 85.000 euro e causa ostativa 35.000 euro da lavoro dipendente
Fatturazione dell’avvocato in forfettario: bollo, ritenuta e rimborsi
Caso pratico: calcolo netto avvocato 50.000 euro forfettario vs ordinario
Il CAF può aiutarti: preventivo personalizzato gratuito

Avvocati in forfettario: 154.000 professionisti – il settore #1

Secondo l’analisi della Corte dei Conti sui dati fiscali 2024, gli avvocati che applicano il regime forfettario sono 154.828, pari al 7,44% dell’intera platea dei contribuenti forfettari italiani. Non è un caso: la professione forense, con i suoi costi strutturali contenuti (soprattutto nelle fasi iniziali) e ricavi che raramente superano la soglia degli 85.000 euro nei primi anni, si sposa perfettamente con questo regime agevolato.

Il forfettario è un regime fiscale semplificato pensato per i professionisti con ricavi annui entro 85.000 euro. In parole semplici: paghi un’imposta sostitutiva del 15% (o del 5% per i primi 5 anni di nuova attività) invece di IRPEF ordinaria, IRAP e addizionali. Non hai l’obbligo di contabilità ordinaria, non addebiti l’IVA ai tuoi clienti e la gestione fiscale diventa molto più snella.

Vuoi confrontare i coefficienti di tutti i settori professionali e capire dove si colloca l’avvocato? Leggi la nostra analisi: Coefficienti di redditività forfettario 2026: analisi per settore.

Codice ATECO 69.10.10 e coefficiente di redditività 78%

Il codice ATECO dell’avvocato è 69.10.10 – Attività degli studi legali. Questo codice identifica tutte le attività di consulenza e assistenza legale svolta da avvocati iscritti all’Albo: cause civili, penali, amministrative, consulenza stragiudiziale, redazione di atti.

Nel regime forfettario, ogni categoria ATECO ha un coefficiente di redditività: una percentuale che viene applicata ai ricavi lordi per calcolare il reddito imponibile. Immagina che il coefficiente rappresenti la quota dei tuoi incassi che si considera “guadagno netto” ai fini fiscali — il resto viene considerato automaticamente come costo (senza bisogno di giustificare le spese reali).

Per gli avvocati (e per tutte le attività professionali, scientifiche, tecniche e sanitarie) il coefficiente è del 78%. Significa che se incassi 50.000 euro in un anno, il tuo reddito imponibile sarà di 39.000 euro (50.000 x 78%). Su questo imponibile pagherai l’imposta sostitutiva del 15% (o 5% nei primi 5 anni).

Ricavi annui	Imponibile (78%)	Imposta 15%	Imposta 5% (startup)
30.000 €	23.400 €	3.510 €	1.170 €
50.000 €	39.000 €	5.850 €	1.950 €
80.000 €	62.400 €	9.360 €	3.120 €

Cassa Forense vs Gestione Separata INPS: quale previdenza per l’avvocato

Uno dei punti di maggiore confusione per chi apre la partita IVA come avvocato riguarda la previdenza obbligatoria: devo iscrivermi alla Cassa Forense o alla Gestione Separata INPS?

La risposta è precisa e dipende dall’iscrizione all’Albo:

Avvocato iscritto all’Albo degli Avvocati → iscrizione a Cassa Forense obbligatoria (L. 21/1952 e Regolamento Unico Cassa Forense). Non puoi scegliere la Gestione Separata.
Professionista che svolge attività giuridica senza iscrizione all’Albo (es. praticante non abilitato, mediatore) → Gestione Separata INPS.

In sintesi: se hai superato l’esame di Stato e sei iscritto all’Albo, la Cassa Forense è il tuo unico interlocutore previdenziale. La Gestione Separata INPS con aliquota 26,07% (o 24% con altra copertura) non si applica agli avvocati iscritti all’Albo.

Per approfondire il ruolo del consulente del lavoro e il confronto con altre categorie, vedi: Partita IVA Consulente del Lavoro 2026.

Contributi Cassa Forense 2026: soggettivo, integrativo e maternità

La Cassa Forense è l’ente previdenziale degli avvocati italiani. Versare i contributi è obbligatorio per tutti gli iscritti all’Albo, anche quando si è in regime forfettario. Il sistema contributivo si articola in tre voci principali:

1. Contributo soggettivo

È il contributo pensionistico principale, calcolato sul reddito professionale netto. Prevede un minimo annuo che gli avvocati devono comunque versare, anche se il reddito è inferiore a tale soglia. Per il 2026 l’aliquota base si aggira intorno al 14-15% del reddito professionale, con un minimo annuo indicativamente tra i 2.700 e i 3.000 euro (ti consigliamo di verificare l’importo esatto per il 2026 direttamente sul sito della Cassa Forense, poiché viene aggiornato ogni anno).

2. Contributo integrativo

Il contributo integrativo è pari al 4% del fatturato e viene addebitato direttamente ai clienti come voce separata in fattura. In pratica, non è a tuo carico economico diretto: lo anticipa il cliente e tu lo riversi alla Cassa. Anche i forfettari devono addebitare questo 4%.

3. Contributo di maternità

Un contributo fisso annuo, uguale per tutti gli iscritti indipendentemente dal reddito. L’importo è indicativamente di poche decine di euro l’anno (verifica l’importo aggiornato sul sito Cassa Forense).

I contributi alla Cassa Forense si dichiarano tramite il Modello 5, la dichiarazione annuale dei redditi da presentare alla Cassa entro il 30 settembre di ogni anno.

RC professionale obbligatoria per avvocati: L. 247/2012 art. 12

Dal 2013, la polizza di responsabilità civile professionale è obbligatoria per tutti gli avvocati ai sensi dell’art. 12 della Legge 247/2012 (Riforma dell’Ordinamento Forense). Non si tratta di una semplice raccomandazione: l’avvocato che esercita senza polizza RC viola i doveri deontologici e può essere soggetto a provvedimenti disciplinari.

La polizza deve coprire i danni causati ai clienti nell’esercizio dell’attività professionale. I massimali minimi variano in base alla complessità dell’attività e all’eventuale apporto di collaboratori. I costi medi per un avvocato in regime forfettario (studio individuale, attività media) oscillano indicativamente tra i 200 e i 600 euro annui, in base all’assicuratore e ai massimali scelti.

Per un confronto completo sulle polizze RC professionali obbligatorie, consulta la nostra guida: Polizze RC professionali obbligatorie: guida per liberi professionisti 2026. Trovi anche la scheda specifica sulla RC avvocati: RC professionale avvocati: obblighi e coperture nel 2026.

Aprire studio legale: requisiti, forme giuridiche e adempimenti

Per esercitare la professione forense in modo autonomo e aprire uno studio legale occorre soddisfare i seguenti requisiti:

Laurea magistrale in Giurisprudenza
Tirocinio professionale di 18 mesi presso uno studio legale abilitato
Esame di Stato per l’abilitazione all’esercizio della professione forense
Iscrizione all’Albo degli Avvocati presso il Consiglio dell’Ordine locale
PEC (Posta Elettronica Certificata) obbligatoria per la comunicazione ufficiale

Forme giuridiche per lo studio legale

Studio individuale: la forma più semplice, ideale per chi avvia l’attività in regime forfettario. Piena responsabilità personale.
Studio associato: associazione tra più professionisti. Struttura flessibile ma non è compatibile con il forfettario (causa ostativa: partecipazione associativa).
STA – Società Tra Avvocati (L. 247/2012 art. 4-bis): forma societaria dedicata esclusivamente agli avvocati, introdotta dalla Riforma forense. Prevede regole specifiche di governance e incompatibile con il regime forfettario.

Per chi è all’inizio della carriera o ha ricavi contenuti, lo studio individuale in regime forfettario è la scelta più efficiente: meno adempimenti, meno costi di gestione, imposta fissa e vantaggiosa.

Soglia 85.000 euro e causa ostativa 35.000 euro da lavoro dipendente

Per accedere al regime forfettario nel 2026 devi rispettare due condizioni economiche fondamentali:

Soglia ricavi: 85.000 euro

I ricavi o compensi dell’anno precedente non devono superare 85.000 euro. Se nel 2025 hai incassato meno di 85.000 euro come avvocato, nel 2026 puoi restare o entrare in forfettario. Se hai superato 85.000 euro nel corso del 2026, esci dal regime dall’anno successivo (2027). Se superi i 100.000 euro nello stesso anno, l’uscita è immediata con ricalcolo IVA.

Causa ostativa: 35.000 euro da reddito dipendente

Questa regola è particolarmente rilevante per chi svolge sia l’attività forense sia un’attività di lavoro dipendente (es. docente universitario, dipendente di ente pubblico). Se nell’anno precedente hai percepito redditi da lavoro dipendente o assimilato superiori a 35.000 euro (soglia elevata da 30.000 a 35.000 dalla Legge di Bilancio 2025, L. 207/2024), non puoi applicare il forfettario.

Attenzione: la soglia da verificare è quella dell’anno precedente. Se nel 2025 hai percepito 36.000 euro come dipendente, nel 2026 non puoi essere forfettario, anche se i ricavi come avvocato sono sotto gli 85.000 euro.

Fatturazione dell’avvocato in forfettario: bollo, ritenuta e rimborsi

Le fatture emesse dall’avvocato in forfettario hanno alcune caratteristiche specifiche da rispettare:

Marca da bollo 2 euro

I forfettari non addebitano l’IVA. Proprio perché non c’è IVA, scatta l’obbligo di marca da bollo (2 euro) su ogni fattura il cui imponibile supera 77,47 euro. Il bollo virtuale si versa tramite F24 con appositi codici tributo.

Ritenuta d’acconto: NON applicabile

Nel regime forfettario, il cliente non deve applicare la ritenuta d’acconto sull’onorario dell’avvocato. Devi inserire in fattura la dicitura obbligatoria:

“Si richiede di non applicare la ritenuta d’acconto ai sensi dell’art. 1 c. 67 L. 190/2014”

Rimborsi spese e anticipazioni

I rimborsi spese documentati (marche da bollo pagate per il cliente, spese di cancelleria, contributo unificato anticipato) non entrano nel calcolo del reddito forfettario se trattati correttamente come rimborso di anticipazioni in nome e per conto del cliente. Le spese anticipate “in nome e per conto” del cliente non sono ricavo per il forfettario: vanno distinte in fattura e documentate.

Caso pratico: calcolo netto avvocato 50.000 euro forfettario vs ordinario

Vediamo un esempio concreto per capire quanto rimane effettivamente in tasca a un avvocato con 50.000 euro di ricavi annui, confrontando forfettario e regime ordinario.

Ipotesi: avvocato iscritto all’Albo, nessun reddito da dipendente, contributi Cassa Forense calcolati indicativamente (soggettivo + maternità, escluso l’integrativo che è a carico del cliente).

Voce	Forfettario	Regime ordinario
Ricavi lordi	50.000 €	50.000 €
Imponibile fiscale	39.000 € (78% x 50k)	Reddito netto reale (ricavi – costi deducibili)
Imposta sostitutiva/IRPEF	5.850 € (15%)	~10.500 € (IRPEF scaglioni + addizionali)
Contributi Cassa Forense (stima)	~5.500-7.000 €	~5.500-7.000 €
Reddito netto stimato	~37.000-38.650 €	~30.000-33.000 €

Nota: i valori sono stime orientative. Il reddito netto in regime ordinario dipende dai costi reali deducibili (affitto studio, software, aggiornamento professionale, ecc.). Per un calcolo preciso sulla tua situazione specifica, ti consigliamo un preventivo personalizzato con un esperto CAF.

Vuoi simulare il calcolo con il tuo dato reale? Usa il nostro tool: Excel Calcolo Tasse Forfettario 2026: Tool Gratuito.

Il CAF può aiutarti: preventivo personalizzato gratuito

Aprire la partita IVA come avvocato, valutare la convenienza del forfettario rispetto al regime ordinario, gestire il Modello 5 per la Cassa Forense, capire come fatturare correttamente: sono tutte attività che richiedono attenzione e aggiornamento costante.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza personalizzata per professionisti e partite IVA. Puoi prenotare un appuntamento, richiedere un preventivo gratuito o contattarci per qualsiasi chiarimento fiscale.

Approfondisci anche la guida alla partita IVA per psicologi, un’altra categoria con coefficiente 78%: Partita IVA Psicologo 2026: Guida Completa.

Contattaci:
CAF Centro Fiscale – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B, Udine
Tel. 0432 1638640 | WhatsApp: 366 6018121

Giugno 29, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Medici e Odontoiatri, NOTIZIE

Fatturazione Elettronica per Odontoiatri 2026: Differenze dal Dentista, Iscrizione Albo, Sistema TS

La fatturazione odontoiatra 2026 presenta caratteristiche specifiche che la distinguono nettamente da quella di altre professioni sanitarie. Tra iscrizione all’Albo CAO, contributi ENPAM, invio al Sistema Tessera Sanitaria e divieto di fatturazione elettronica via SdI per le prestazioni a privati, l’odontoiatra deve gestire un quadro adempimenti complesso. In questa guida analizziamo tutto quello che serve sapere sulla fatturazione odontoiatra 2026, dalle differenze rispetto al dentista tradizionale fino agli esempi pratici di fattura corretta.

Indice dei contenuti

Dentista vs Odontoiatra: differenze fiscali e previdenziali
Iscrizione all’Albo CAO presso l’Ordine dei Medici
Regime fiscale dell’odontoiatra
ENPAM 2026: Quota A e Quota B
Sistema TS per odontoiatri: invio annuale dal 2026
Divieto fatturazione elettronica SdI per privati
Struttura della fattura odontoiatra con esempio
Software di fatturazione consigliati
Casi particolari: odontoiatra con doppia laurea
Domande frequenti

Dentista vs Odontoiatra: differenze fiscali e previdenziali

Una delle prime confusioni che incontriamo riguarda la differenza tra dentista e odontoiatra. Nel linguaggio comune i due termini sono usati come sinonimi, ma sul piano professionale e fiscale esistono differenze sostanziali. L’odontoiatra è il professionista laureato in Odontoiatria e Protesi Dentaria (corso quinquennale), iscritto all’Albo degli Odontoiatri (CAO) presso l’Ordine dei Medici Chirurghi e Odontoiatri. Il termine “dentista” è invece l’uso colloquiale che indica chi esercita la professione, ma solo gli iscritti all’Albo CAO possono legalmente esercitare.

Sul piano fiscale e previdenziale, le differenze emergono soprattutto nei seguenti aspetti: l’odontoiatra è sempre un professionista sanitario, soggetto agli obblighi del Sistema Tessera Sanitaria, all’iscrizione obbligatoria all’ENPAM (Ente Nazionale di Previdenza ed Assistenza Medici e Odontoiatri), e al rispetto della normativa sulla privacy GDPR per i dati sanitari dei pazienti. La fatturazione odontoiatra 2026 segue quindi regole specifiche del comparto sanitario, diverse da quelle applicabili ad altri professionisti.

Titolo abilitante: Laurea in Odontoiatria e Protesi Dentaria
Albo professionale: CAO (Commissione Albo Odontoiatri)
Cassa previdenziale: ENPAM (Fondo Generale Quota A + Quota B)
Obblighi sanitari: Sistema TS, GDPR, autorizzazioni ASL
Codice ATECO: 86.23.00 (Attività degli studi odontoiatrici)

Iscrizione all’Albo CAO presso l’Ordine dei Medici

L’iscrizione all’Albo degli Odontoiatri (CAO) è il prerequisito assoluto per poter esercitare la professione e quindi per emettere fatture. La CAO è una commissione interna all’Ordine dei Medici Chirurghi e Odontoiatri della provincia in cui il professionista intende esercitare. Senza iscrizione, qualsiasi prestazione odontoiatrica configurerebbe il reato di esercizio abusivo della professione ai sensi dell’art. 348 c.p.

I documenti necessari per l’iscrizione all’Albo CAO includono: certificato di laurea in Odontoiatria e Protesi Dentaria, attestato di abilitazione all’esercizio professionale, documento d’identità in corso di validità, codice fiscale, due fotografie formato tessera e versamento della tassa di iscrizione annuale (variabile per Ordine provinciale, generalmente tra 150 e 250 euro). Una volta iscritto, il professionista riceve il numero di iscrizione all’Albo che dovrà obbligatoriamente comparire in ogni fattura emessa.

Contestualmente all’iscrizione all’Albo, scatta l’obbligo di iscrizione all’ENPAM, che avviene in modo automatico tramite comunicazione dell’Ordine. Il neo-odontoiatra deve poi aprire la partita IVA con codice ATECO 86.23.00 presso l’Agenzia delle Entrate e iscriversi alla Camera di Commercio se esercita in forma di studio associato o societaria.

Regime fiscale dell’odontoiatra: forfettario, ordinario o semplificato

L’odontoiatra che apre partita IVA deve scegliere il regime fiscale più adatto alla propria situazione. Le opzioni principali sono tre: regime forfettario, regime semplificato e regime ordinario. La scelta incide direttamente sul carico fiscale, sugli adempimenti contabili e sulla modalità di fatturazione.

Il regime forfettario è spesso conveniente per i giovani odontoiatri che iniziano l’attività. Prevede un’imposta sostitutiva al 15% (5% per i primi 5 anni di nuova attività) calcolata su un reddito determinato applicando il coefficiente di redditività del 78% ai compensi incassati. Il limite di ricavi è di 85.000 euro annui. In pratica, l’imposta sostitutiva sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali, IRAP: invece di pagare tasse separate, se ne paga una sola.

Il regime semplificato e quello ordinario diventano invece obbligatori sopra gli 85.000 euro di ricavi o quando l’odontoiatra preferisce dedurre analiticamente tutte le spese (affitto studio, attrezzature, materiali, collaboratori). In questo caso si applicano le aliquote IRPEF ordinarie e occorre tenere una contabilità più strutturata. La scelta del regime è un passaggio delicato: il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a valutare la convenienza concreta in base ai tuoi numeri.

ENPAM 2026: Quota A e Quota B per gli odontoiatri

L’ENPAM è la cassa previdenziale obbligatoria per medici e odontoiatri. La contribuzione si articola in due voci: Quota A (contributo fisso a fasce di età) e Quota B (contributo proporzionale al reddito libero professionale). Conoscere gli importi ENPAM 2026 è essenziale per pianificare correttamente la fatturazione odontoiatra 2026 e gestire la liquidità.

La Quota A è un contributo fisso annuale, suddiviso in fasce di età. Per il 2026 gli importi sono:

Fino a 30 anni: 152,37 euro
Da 30 a 34 anni: 304,73 euro
Da 35 a 39 anni: 591,47 euro
Da 40 a 44 anni: 1.109,92 euro
Da 45 anni in poi: 2.049,83 euro
Contributo maternità: 84,26 euro (aggiuntivo per tutti gli iscritti)

La Quota B si calcola sul reddito libero professionale netto dichiarato. Per il 2026 l’aliquota è del 19,50% fino al massimale di 140.000 euro, con un’aliquota di solidarietà dell’1% sull’eccedenza. Ad esempio, un odontoiatra con reddito libero professionale di 100.000 euro paga Quota B pari a 19.500 euro; se il reddito sale a 160.000 euro, paga 27.500 euro (19,50% di 140.000 + 1% di 20.000).

È importante ricordare che la Quota A è dovuta indipendentemente dal reddito (anche con reddito zero) ed è rateizzabile in più rate annuali. La Quota B si paga in autoliquidazione tramite Modello D (dichiarazione redditi ENPAM) entro fine luglio dell’anno successivo a quello di riferimento.

Sistema TS per odontoiatri: invio annuale dal 2026

Il Sistema Tessera Sanitaria (TS) è il portale gestito dal MEF tramite Sogei che raccoglie le spese sanitarie sostenute dai cittadini per la dichiarazione precompilata 730. Tutti gli odontoiatri sono obbligati a trasmettere i dati delle prestazioni erogate, indicando importo, tipologia e codice fiscale del paziente.

La grande novità per il 2026 riguarda la cadenza dell’invio. Dopo anni di alternanza tra invio semestrale e mensile, dal 2026 il Sistema TS prevede un invio annuale unico. Tutte le fatture emesse nel corso del 2026 dovranno essere trasmesse entro il 1° febbraio 2027. Questa semplificazione riduce gli adempimenti periodici ma richiede maggiore attenzione nel monitorare scadenze e correttezza dei dati prima dell’invio finale.

Il paziente conserva il diritto di opposizione all’invio dei propri dati al Sistema TS. In caso di opposizione (che deve essere annotata in fattura), la prestazione non viene trasmessa e non comparerà nella precompilata del paziente, che potrà comunque detrarla allegando manualmente la documentazione. La gestione corretta delle opposizioni è uno degli aspetti più delicati della fatturazione odontoiatra 2026.

Divieto fatturazione elettronica via SdI per privati: novita permanente

Uno degli aspetti più importanti della fatturazione odontoiatra 2026 è il divieto di fatturazione elettronica via Sistema di Interscambio (SdI) per le prestazioni rese a privati cittadini. Questa misura, originariamente introdotta come temporanea per tutelare la privacy sanitaria, è stata resa permanente dal DLgs 81/2025.

In concreto, questo significa che l’odontoiatra NON deve mai inviare allo SdI le fatture emesse verso pazienti privati, anche se ha optato per la fatturazione elettronica per altre tipologie di clienti. Le fatture verso privati vanno emesse esclusivamente in formato cartaceo o PDF, e trasmesse al Sistema TS secondo le scadenze viste sopra.

Restano invece soggette alla normale fatturazione elettronica via SdI le prestazioni rese verso: aziende (B2B), pubblica amministrazione (B2G), cliniche e strutture sanitarie che non sono soggetti privati. In questi casi la fattura deve essere emessa in formato XML e trasmessa tramite SdI come per qualsiasi altro professionista.

Struttura della fattura odontoiatra con esempio pratico

La fattura odontoiatra deve contenere alcuni elementi obbligatori, alcuni comuni a tutte le fatture professionali e altri specifici del settore sanitario. Vediamo la struttura completa con un esempio pratico.

Intestazione professionista: nome, cognome, indirizzo studio, partita IVA, codice fiscale
Numero iscrizione Albo CAO e Ordine di appartenenza
Dati paziente: nome, cognome, indirizzo, codice fiscale
Numero progressivo fattura e data emissione
Descrizione prestazione: visita, otturazione, devitalizzazione, protesi, ecc.
Importo e modalità di pagamento
Esenzione IVA art. 10 DPR 633/72 (prestazioni sanitarie)
Marca da bollo da 2 euro per importi superiori a 77,47 euro
Eventuale annotazione opposizione TS da parte del paziente

Ecco un esempio pratico: l’odontoiatra Marco Rossi (P.IVA 01234567890, iscritto Albo CAO Udine n. 1234) emette fattura n. 45/2026 del 15 giugno 2026 alla paziente Anna Bianchi (CF BNCNNA80A41L483K) per una devitalizzazione di 350 euro. La fattura sarà esente IVA ex art. 10 DPR 633/72, con marca da bollo da 2 euro (importo > 77,47 euro), e dovrà essere trasmessa al Sistema TS entro il 1° febbraio 2027. Se la paziente si oppone all’invio, l’odontoiatra annota in fattura: “Il paziente ha manifestato opposizione all’invio dei dati al Sistema TS”.

Software di fatturazione consigliati per odontoiatri

La scelta del software di fatturazione giusto fa la differenza tra una gestione fluida e mille grattacapi. Per gli odontoiatri il software deve gestire correttamente: emissione fatture cartacee/PDF per privati, fatture elettroniche XML per aziende, integrazione con il Sistema TS, gestione opposizioni, archiviazione decennale, e idealmente anche scadenziario pagamenti e remind ai pazienti.

Tra le soluzioni più apprezzate dai professionisti sanitari segnaliamo Fatturazione Italia, una piattaforma cloud italiana che gestisce nativamente la fatturazione sanitaria con invio automatico al Sistema TS, gestione opposizioni paziente, esenzione IVA art. 10 DPR 633/72 e marca da bollo automatica sopra i 77,47 euro. Il vantaggio principale è la semplicità d’uso anche per chi non ha competenze contabili e l’assistenza in italiano.

Qualunque sia la tua scelta, verifica che il software sia conforme al GDPR per la gestione dei dati sanitari, che offra backup automatici e che mantenga le fatture in conservazione sostitutiva a norma per i 10 anni richiesti dalla normativa.

Casi particolari: odontoiatra con doppia laurea medico-chirurgo

Un caso particolare riguarda i professionisti con doppia laurea: medico chirurgo e odontoiatra. Questi professionisti, abilitati ad entrambe le professioni, possono essere iscritti contemporaneamente all’Albo dei Medici Chirurghi e all’Albo degli Odontoiatri (CAO), ma con regole specifiche sulla contribuzione ENPAM e sulla fatturazione.

Sul fronte previdenziale ENPAM, il professionista con doppia iscrizione versa una sola Quota A (quella più favorevole o quella corrispondente all’attività prevalente), mentre la Quota B si calcola sul reddito complessivo derivante da entrambe le attività. È quindi importante mantenere una contabilità separata tra le prestazioni mediche e quelle odontoiatriche per documentare correttamente i redditi.

Sul fronte fiscale, il professionista può emettere fatture indicando l’iscrizione all’Albo competente per la specifica prestazione: una visita medica generale richiama l’iscrizione all’Ordine dei Medici, una devitalizzazione richiama l’iscrizione CAO. Per evitare errori e ottimizzare la fatturazione odontoiatra 2026 in casi così particolari, è fondamentale affidarsi a un commercialista o a un CAF con esperienza specifica nel settore sanitario.

Domande frequenti sulla fatturazione odontoiatra 2026

L’odontoiatra deve emettere fattura elettronica via SdI?

No, per le prestazioni rese a pazienti privati è vietato l’invio della fattura allo SdI. Il divieto, introdotto a tutela della privacy sanitaria, è stato reso permanente dal DLgs 81/2025. Le fatture verso privati vanno emesse in cartaceo o PDF e trasmesse al Sistema TS. Solo le fatture verso aziende, PA e altre strutture sanitarie vanno inviate via SdI.

Quando va inviato il Sistema TS nel 2026?

Dal 2026 il Sistema TS prevede invio annuale unico. Tutte le prestazioni del 2026 vanno trasmesse entro il 1° febbraio 2027. Questa cadenza annuale sostituisce le precedenti scadenze semestrali o mensili, semplificando gli adempimenti ma richiedendo maggiore attenzione nella verifica finale dei dati.

Quanto si paga di ENPAM Quota A nel 2026?

La Quota A 2026 varia per fascia d’età: 152,37 euro fino a 30 anni, 304,73 euro da 30 a 34 anni, 591,47 euro da 35 a 39 anni, 1.109,92 euro da 40 a 44 anni, 2.049,83 euro dai 45 anni. A questi importi si aggiunge il contributo maternità di 84,26 euro per tutti gli iscritti.

L’odontoiatra in regime forfettario applica IVA?

No, né in regime forfettario né in regime ordinario. Le prestazioni sanitarie sono esenti IVA ex art. 10 DPR 633/72, indipendentemente dal regime fiscale. L’odontoiatra deve sempre indicare in fattura tale esenzione e applicare la marca da bollo da 2 euro per fatture superiori a 77,47 euro.

Cosa succede se il paziente si oppone all’invio al Sistema TS?

Se il paziente esercita il diritto di opposizione, l’odontoiatra deve annotare l’opposizione in fattura e non trasmettere i dati al Sistema TS. La prestazione non comparerà nella precompilata del paziente, che potrà comunque detrarla allegando la documentazione cartacea alla dichiarazione redditi. È buona prassi conservare evidenza scritta dell’opposizione manifestata.

Conclusione: affidati al CAF Centro Fiscale

La fatturazione odontoiatra 2026 richiede attenzione a un quadro normativo complesso: Sistema TS con scadenza annuale al 1° febbraio 2027, divieto SdI permanente per privati, contributi ENPAM Quota A e Quota B, esenzione IVA, marca da bollo e gestione delle opposizioni. Un errore in qualsiasi di questi adempimenti può costare sanzioni significative.

Hai bisogno di assistenza per la fatturazione odontoiatra 2026, la scelta del regime fiscale o la gestione ENPAM? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio che online in tutta Italia. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121 per una consulenza dedicata.

Giugno 29, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CONGEDO PARENTALE, MATERNITA', PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO, PATRONATO

Congedo parentale e lavoratrici autonome: regole 2026

Le lavoratrici autonome e le libere professioniste hanno diritto al congedo parentale, ma con regole diverse rispetto alle dipendenti. Le condizioni di accesso, la durata e soprattutto l’importo dell’indennita variano in base alla categoria previdenziale di appartenenza. In questa guida ti spieghiamo tutto quello che devi sapere sul congedo parentale per partita IVA e lavoratrici autonome nel 2026.

Vedi anche la guida completa: Congedo parentale 2026: durata, indennita e domanda INPS.

Indice dei contenuti

Chi sono le lavoratrici autonome con diritto al congedo
Congedo parentale per iscritte gestione separata INPS
Come si calcola l’indennita di congedo parentale per le autonome
Contributi previdenziali durante il congedo (gestione separata)
Forfettarie: congedo parentale e gestione separata
Congedo parentale per artigiane e commercianti
Professioniste con cassa previdenziale autonoma
Come fare domanda di congedo parentale all’INPS
Domande frequenti sul congedo parentale autonome
Conclusione

Chi sono le lavoratrici autonome con diritto al congedo

Il termine “lavoratrici autonome” ai fini previdenziali include diverse categorie:

Iscritte alla gestione separata INPS: freelance, collaboratrici coordinate e continuative (co.co.co.), professioniste senza cassa autonoma, lavoratrici con partita IVA non iscritte ad albo con cassa propria
Artigiane e commercianti: iscritte alla gestione artigiani/commercianti INPS
Coltivatrici dirette, colone e mezzadre: iscritte alla gestione agricola INPS
Professioniste con cassa previdenziale autonoma: avvocate (Cassa Forense), mediche (ENPAM), ingegnere/architette (Inarcassa), psicologhe (ENPAP), ecc. – le regole variano per ciascuna cassa

Congedo parentale per iscritte gestione separata INPS

Le lavoratrici iscritte alla gestione separata INPS (incluse molte partite IVA con regime forfettario senza albo professionale con cassa propria) hanno diritto a:

Durata: 3 mesi di congedo parentale entro i 12 anni del bambino (in base al D.Lgs. 105/2022 che ha recepito la Direttiva UE 2019/1158)
Indennita: pari al 30% del reddito calcolato sulla base del reddito imponibile medio degli ultimi due anni precedenti al congedo
Domanda: va presentata all’INPS prima dell’inizio del congedo
Requisito contributivo: almeno 3 mesi di contribuzione alla gestione separata nei 12 mesi precedenti la data di inizio del congedo

Importante: l’indennita del 30% per le iscritte alla gestione separata non sale all’80% per il terzo mese. L’aumento all’80% del terzo mese e una novita prevista dalla riforma del congedo parentale (D.Lgs. 105/2022) valida esclusivamente per i lavoratori dipendenti. Le lavoratrici autonome/gestione separata restano al 30% per tutti e tre i mesi.

Come si calcola l’indennita di congedo parentale per le autonome

Il calcolo dell’indennita per le iscritte alla gestione separata segue questa formula:

Base di calcolo = reddito imponibile previdenziale medio degli ultimi 2 anni precedenti l’evento
Indennita giornaliera = (base di calcolo / 365) x 30%
Indennita mensile = indennita giornaliera x 30 giorni

Reddito imponibile medio annuo	Indennita giornaliera (30%)	Indennita mensile indicativa
20.000 euro	circa 16,44 euro/giorno	circa 493 euro/mese
35.000 euro	circa 28,77 euro/giorno	circa 863 euro/mese
50.000 euro	circa 41,10 euro/giorno	circa 1.233 euro/mese
85.000 euro (max forfettario)	circa 69,86 euro/giorno	circa 2.096 euro/mese

Nota: i valori sopra sono indicativi. L’INPS calcola l’importo esatto in base ai contributi effettivamente versati e al reddito dichiarato. Per un calcolo preciso, verifica con il Patronato CAF.

Contributi previdenziali durante il congedo (gestione separata)

Durante il periodo di congedo parentale indennizzato, l’INPS accredita d’ufficio i contributi figurativi alla gestione separata. Questo significa che il periodo di congedo viene conteggiato ai fini previdenziali anche senza versamento di contributi effettivi. E un vantaggio importante per le lavoratrici con pochi anni di contribuzione.

L’aliquota della gestione separata nel 2026 per le iscritte senza altra copertura previdenziale (es. forfettarie che non versano contributi artigiani/commercianti) e del 26,07%. Per le iscritte con altra copertura obbligatoria (es. dipendenti part-time + partita IVA) l’aliquota e del 24%.

Forfettarie: congedo parentale e gestione separata

Le lavoratrici in regime forfettario che non esercitano attivita artigiana o commerciale (e che quindi non versano contributi INPS artigiani/commercianti) sono in genere iscritte alla gestione separata. Per loro si applicano le stesse regole descritte sopra per la gestione separata.

Attenzione: alcune forfettarie che svolgono attivita artigiana o commerciale versano invece i contributi INPS artigiani/commercianti con la riduzione del 35% (contributi con riduzione forfettaria). In questo caso le regole sul congedo parentale sono quelle specifiche per artigiane/commercianti (vedi paragrafo successivo).

Congedo parentale per artigiane e commercianti

Le artigiane e commercianti iscritte alla gestione INPS specifica hanno diritto a:

3 mesi di congedo parentale indennizzato entro i 12 anni del figlio
Indennita pari al 30% del salario convenzionale annuo stabilito per legge (non il reddito effettivo)
Contributi figurativi accreditati per il periodo di congedo

Professioniste con cassa previdenziale autonoma

Le professioniste iscritte ad albi con cassa previdenziale propria (Cassa Forense, ENPAM, ENPAP, Inarcassa, ENPAPI, ecc.) hanno regole specifiche per ciascuna cassa. In linea generale offrono indennita di maternita e congedo parentale, ma gli importi e le condizioni variano. Alcune casse prevedono integrazioni rispetto al minimo INPS. E fondamentale consultare direttamente la propria cassa di appartenenza o rivolgersi al patronato per conoscere i diritti specifici.

Come fare domanda di congedo parentale all’INPS

Accedi al portale INPS (www.inps.it) con SPID, CIE o CNS
Cerca il servizio “Congedo parentale per lavoratrici/lavoratori iscritti alla gestione separata”
Compila il modulo online inserendo: periodo di congedo richiesto, dati del figlio, coordinate bancarie per il pagamento
Allega la documentazione richiesta (stato di famiglia, certificato di nascita se non ancora comunicato all’INPS)
Invia la domanda. L’INPS elabora e liquida l’indennita tipicamente entro 30-60 giorni

In alternativa, puoi presentare la domanda tramite patronato CAF, che gestisce l’iter completo per conto tuo.

Domande frequenti sul congedo parentale autonome

Il congedo parentale e compatibile con l’attivita lavorativa? No. Durante il periodo di congedo parentale indennizzato non puoi svolgere attivita lavorativa autonoma. Se riprendi a lavorare, il congedo si interrompe e cessa il diritto all’indennita.

Il padre autonomo ha diritto al congedo parentale? Si, anche il padre lavoratore autonomo/libero professionista iscritto alla gestione separata ha diritto ai 3 mesi di congedo parentale con le stesse modalita della madre.

I 3 mesi di congedo si possono frazionare? Si. Il congedo parentale puo essere fruito in modo continuativo, a mesi, a settimane o a giorni (a seconda della modalita scelta al momento della domanda).

Come influisce il congedo sul calcolo dell’ISEE? L’indennita di congedo parentale erogata dall’INPS concorre al reddito complessivo ai fini ISEE per l’anno in cui viene percepita. Per dubbi su come compilare la DSU in questi casi, il CAF Centro Fiscale puo assisterti.

Conclusione

Il congedo parentale per lavoratrici autonome e partite IVA nel 2026 garantisce 3 mesi di indennita pari al 30% del reddito per le iscritte alla gestione separata. A differenza dei dipendenti, le autonome non beneficiano dell’aumento all’80% per il terzo mese. Per calcolare l’importo esatto della tua indennita e per presentare la domanda all’INPS, il Patronato CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza completa. Prenota un appuntamento.

Giugno 29, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Coefficienti di redditivita forfettario 2026: analisi per settore e quanto si paga davvero

Regime Forfettario 2026 limiti e controlli

Se hai una Partita IVA in regime forfettario, sai che non paghi le tasse su tutto cio che incassi. Il meccanismo centrale e il coefficiente di redditivita: una percentuale che trasforma i tuoi ricavi in reddito imponibile. Il problema e che questo coefficiente cambia radicalmente da un settore all’altro, e pochissimi articoli lo spiegano a confronto.

Un commerciante alimentare e un avvocato con lo stesso fatturato di 50.000 euro possono pagare imposte molto diverse. In questo articolo analizziamo tutti i coefficienti di redditivita forfettario 2026 per gruppo ATECO, con tabelle numeriche, esempi pratici e una guida chiara su quando il forfettario conviene davvero.

Indice dei contenuti

Forfettario in numeri: 2 milioni di contribuenti, 52% delle Partite IVA
Come funziona il coefficiente di redditivita: la chiave del risparmio
Tabella completa coefficienti per gruppo ATECO 2026
Coefficiente 40%: commercio alimentare e bevande
Coefficiente 54%: commercio non alimentare e ambulanti
Coefficienti 62-67%: intermediari, alberghi, ristorazione, costruzioni
Coefficiente 78%: professioni intellettuali – la categoria piu ampia
Coefficiente 86%: costruzioni e attivita residuali
Caso pratico: stesso fatturato 50.000 euro, tasse diverse per settore
Quando il forfettario diventa svantaggioso: la soglia di pareggio con l’ordinario
Settori dove conviene restare in forfettario vs settori dove valutare l’ordinario

🧮 Calcola subito il tuo netto in forfettario

→ Apri il calcolatore Forfettario vs Ordinario 2026

Tutti i calcoli avvengono sul tuo browser. Nessun dato esce dal tuo dispositivo.

Forfettario in numeri: 2 milioni di contribuenti, 52% delle Partite IVA

Il regime forfettario non e una nicchia fiscale: e diventato la modalita prevalente di fare impresa individuale in Italia. I dati del Rendiconto Generale dello Stato 2024 elaborato dalla Corte dei Conti fotografano una realta in forte crescita:

2.027.665 contribuenti forfettari nel 2024, in aumento del 3,5% rispetto all’anno precedente
+24,7% dal 2019: in cinque anni il numero di forfettari e cresciuto di quasi un quarto
52% di tutti i titolari di Partita IVA: la maggioranza assoluta dei lavoratori autonomi italiani utilizza questo regime
Distribuzione per fascia di ricavi: 936.000 contribuenti sotto i 20.000 euro, 733.000 nella fascia 20.000-50.000 euro
726.000 contribuenti (33%) applicano l’aliquota agevolata del 5% (startup nei primi cinque anni)

Questi numeri raccontano una cosa precisa: il regime forfettario funziona e attrae, perche semplifica enormemente la gestione fiscale e riduce il carico impositivo per chi e nella fascia giusta. Il costo strutturale per l’erario – circa 3,4 miliardi di euro all’anno – e una scelta politica consapevole di sostegno al lavoro autonomo e alle Partite IVA piu piccole.

I settori con il maggior numero di forfettari? La Corte dei Conti identifica avvocati (154.828 = 7,44% del totale), consulenti aziendali (74.462 = 3,58%), psicologi (72.721 = 3,50%), architetti (69.790 = 3,35%) e paramedici (66.304 = 3,19%). Tutti questi professionisti condividono lo stesso coefficiente di redditivita del 78%.

Come funziona il coefficiente di redditivita: la chiave del risparmio

Nel regime forfettario non puoi dedurre i costi reali che hai sostenuto (affitto ufficio, attrezzature, software, formazione). Al loro posto, la legge stabilisce una deduzione forfettaria automatica, espressa come complemento a 100 del coefficiente di redditivita.

Il coefficiente di redditivita e la quota dei tuoi ricavi che viene considerata reddito imponibile
La quota non tassata (100% meno coefficiente) rappresenta la deduzione forfettaria per i costi
Con coefficiente 78%, il 22% dei ricavi e automaticamente escluso dall’imponibile
Con coefficiente 40%, il 60% dei ricavi non entra nell’imponibile

La formula completa per calcolare l’imposta e la seguente (art. 1 c. 64 L. 190/2014):

Imposta sostitutiva = (Ricavi x Coefficiente – Contributi previdenziali versati) x Aliquota

Dove:

– Aliquota = 15% (regime standard) oppure 5% (startup, primi 5 anni)

– Contributi previdenziali = importi effettivamente versati nell’anno

– Il risultato non puo essere negativo

Esempio base – professionista con ricavi 30.000 euro e coefficiente 78%:

Imponibile lordo: 30.000 x 78% = 23.400 euro
Contributi Gestione Separata INPS (24%, altra copertura previdenziale): 30.000 x 24% = 7.200 euro
Base imponibile netta: 23.400 – 7.200 = 16.200 euro
Imposta sostitutiva al 15%: 16.200 x 15% = 2.430 euro
Imposta effettiva sui ricavi: 2.430 / 30.000 = 8,1%

Nota importante: i contributi previdenziali variano significativamente per categoria. Chi e iscritto a una cassa professionale (ENPAM per i medici, ENPAP per gli psicologi, INARCASSA per gli architetti) puo avere aliquote contributive dal 10% al 19,5% e diverse modalita di calcolo rispetto alla Gestione Separata INPS. Per approfondire le differenze tra le casse, consulta la nostra guida comparativa sui contributi previdenziali delle professioni sanitarie 2026.

Tabella completa coefficienti per gruppo ATECO 2026

I coefficienti di redditivita sono definiti dall’Allegato 4 della Legge 190/2014 (Legge di Stabilita 2015, istitutiva del regime forfettario) e non sono stati modificati negli anni successivi. Valgono quindi anche per il 2026.

Gruppo di attivita (Allegato 4 L. 190/2014)	Coefficiente	Quota non tassata	Esempi ATECO
Industrie alimentari e delle bevande / Commercio all’ingrosso e al dettaglio alimentare / Commercio ambulante alimentare e bevande	40%	60%	47.11, 47.21, 56.30, 10-11
Commercio ambulante di prodotti non alimentari	54%	46%	47.81, 47.82, 47.89
Intermediari del commercio	62%	38%	46.1x (agenti e rappresentanti)
Attivita dei servizi di alloggio e ristorazione / Altre attivita economiche	67%	33%	55.10, 56.10, 96.0x
Attivita professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari e assicurativi	78%	22%	69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 86, 87, 62, 64, 65, 85
Costruzioni e attivita immobiliari	86%	14%	41, 42, 43, 68

Fonte: Allegato 4, L. 190/2014 (Legge di Stabilita 2015). I coefficienti non sono stati modificati da successive leggi di bilancio e rimangono validi per il 2026.

Coefficiente 40%: commercio alimentare e bevande

Il coefficiente del 40% e il piu basso in assoluto, ed e stato calibrato per rispecchiare una realta economica precisa: chi vende cibo, bevande o gestisce attivita di ristorazione ambulante ha costi di acquisto merce molto elevati, che possono assorbire il 50-70% dei ricavi.

Industrie alimentari e delle bevande (ATECO sezione C, gruppi 10-11): produzione artigianale di alimenti, panifici, salumifici
Commercio all’ingrosso e al dettaglio di prodotti alimentari: supermercati, alimentari di quartiere, enoteche (ATECO 47.11, 47.21, 47.22, 47.25)
Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande (ATECO 47.81): bancarelle al mercato, furgoni street food
Bar e gelaterie (ATECO 56.30, 56.10.20): somministrazione bevande e gelati

Il vantaggio concreto: con coefficiente 40%, il 60% dei tuoi ricavi non entra nell’imponibile. Su 40.000 euro di fatturato, solo 16.000 euro diventano base di calcolo per l’imposta. Chi vende merce con margini ridotti trova nel forfettario una tutela significativa.

Attenzione alla soglia 85.000 euro: anche con coefficienti bassi, il limite di ricavi per restare forfettari e fissato a 85.000 euro annui e 100.000 euro per l’uscita immediata. Per approfondire i limiti e le cause ostative del regime forfettario 2026, leggi la nostra guida dedicata.

Coefficiente 54%: commercio non alimentare e ambulanti

La fascia del 54% si applica esclusivamente al commercio ambulante di prodotti non alimentari. La distinzione rispetto al 40% riflette il fatto che i margini su abbigliamento, accessori, oggetti vari venduti al mercato sono mediamente superiori rispetto al commercio alimentare.

Venditori ambulanti su mercati rionali o fieristici di abbigliamento, biancheria, scarpe (ATECO 47.82)
Ambulanti di articoli vari non classificati altrove: oggettistica, libri usati, ricambi (ATECO 47.89)
Vendita porta a porta di prodotti non alimentari (ATECO 47.99)

Con coefficiente 54%, il 46% dei ricavi e escluso dall’imponibile. Rispetto al 40% del commercio alimentare, la deduzione forfettaria e inferiore di 14 punti percentuali: uno scarto significativo che si traduce in un carico fiscale piu alto a parita di fatturato.

Coefficienti 62-67%: intermediari, alberghi, ristorazione e altre attivita

In questa fascia intermedia troviamo due coefficienti distinti, spesso confusi tra loro.

Coefficiente 62% – Intermediari del commercio (ATECO 46.1x): Si applica ad agenti di commercio e rappresentanti che operano per conto di terzi. Gli agenti percepiscono provvigioni, non ricavi da vendita diretta: i loro costi principali sono trasferte, carburante, campionari.

Coefficiente 67% – Alloggio, ristorazione e altre attivita:

Strutture ricettive: alberghi, B&B, affittacamere (ATECO 55.10, 55.20)
Ristorazione con somministrazione: ristoranti, trattorie, pizzerie (ATECO 56.10)
Catering e servizi di ristorazione (ATECO 56.21): servizi mensa, catering per eventi
Altre attivita economiche n.e.c. (ATECO 96): lavanderie, parrucchieri, estetiste, tatuatori, servizi alla persona

Nota importante per parrucchieri ed estetisti: nonostante abbiano costi significativi (prodotti, attrezzature), rientrano nella fascia 67%. Chi opera in questi settori e ha costi reali superiori al 33% del fatturato deve valutare attentamente il confronto con il regime ordinario.

Coefficiente 78%: professioni intellettuali – la categoria piu ampia

Il coefficiente del 78% e quello che interessa la maggioranza assoluta dei professionisti italiani. Come dimostra il Rendiconto Corte dei Conti 2024, questa fascia raccoglie le categorie con il numero piu alto di forfettari.

Rientrano nel coefficiente 78% tutte le attivita professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari e assicurativi:

Avvocati (ATECO 69.10.10): 154.828 contribuenti forfettari – la professione con il maggior numero assoluto
Consulenti aziendali e di gestione (ATECO 70.22): 74.462 contribuenti
Psicologi e psicoterapeuti (ATECO 86.90.30): 72.721 contribuenti – leggi la guida su Partita IVA Psicologo 2026
Architetti e ingegneri (ATECO 71.11, 71.12): 69.790 architetti forfettari – vedi la guida su apertura studio architettura 2026
Paramedici e professioni sanitarie (ATECO 86.90.x): 66.304 contribuenti – infermieri, fisioterapisti, logopedisti. Panoramica: Professionisti sanitari con Partita IVA 2026
Medici (ATECO 86.21, 86.22): guida a Partita IVA Medico 2026
Informatici e sviluppatori (ATECO 62.01, 62.02, 62.09)
Designer, grafici, copywriter (ATECO 74.10, 74.30, 73.11)
Insegnanti e formatori privati (ATECO 85.59)
Consulenti finanziari e assicurativi (ATECO 66.12, 66.22)
Commercialisti, fiscalisti, contabili (ATECO 69.20)

Il coefficiente 78% significa che solo il 22% dei tuoi ricavi viene automaticamente escluso dall’imponibile. Per un libero professionista che lavora da casa o in coworking con costi reali limitati, questa deduzione puo essere sufficiente. Per chi ha un ufficio in affitto, collaboratori o attrezzature costose, la valutazione va fatta con cura.

Coefficiente 86%: costruzioni e attivita residuali

Il coefficiente dell’86% e il piu alto e si applica al gruppo delle costruzioni e attivita immobiliari:

Imprenditori edili individuali (ATECO 41: costruzione edifici)
Lavori di installazione impianti (ATECO 43.21: elettricisti, 43.22: idraulici)
Completamenti e rifinitura edilizia (ATECO 43.30: imbianchini, piastrellisti)
Agenzie immobiliari (ATECO 68.31) – da non confondere con gli intermediari commercio (62%)

Potrebbe sembrare paradossale: elettricisti e idraulici hanno costi di materiali significativi, eppure si trovano con il coefficiente piu alto. Il legislatore ha ritenuto che i lavori edili e artigianali su commessa incorporino prevalentemente manodopera rispetto ai materiali. In realta, questa valutazione non riflette la situazione di molti artigiani che acquistano materiali in proprio.

La deduzione forfettaria del 14% (100% meno 86%) e la piu bassa in assoluto. Se i tuoi costi reali superano il 14% dei ricavi, il regime forfettario potrebbe non essere conveniente rispetto all’ordinario, a meno di sfruttare l’aliquota al 5% nei primi cinque anni.

Caso pratico: stesso fatturato 50.000 euro, tasse diverse per settore

Per rendere concreta la differenza tra coefficienti, calcoliamo l’imposta sostitutiva per sei contribuenti diversi, tutti con ricavi di 50.000 euro e contributi INPS Gestione Separata (aliquota 24%, altra copertura previdenziale). I contributi GS ammontano a 50.000 x 24% = 12.000 euro.

Nota: per i professionisti iscritti a casse previdenziali (ENPAM, ENPAP, INARCASSA, ecc.) i contributi variano. Il calcolo seguente usa la Gestione Separata come riferimento standardizzato. Per i medici, ad esempio, i contributi ENPAM sono significativamente diversi: approfondisci nella nostra guida ai contributi ENPAM 2026.

Settore	Coeff.	Imponibile lordo	Contributi GS	Base imp. netta	Imposta 15%	Netto finale
Commercio alimentare (bar, alimentari)	40%	20.000 euro	12.000 euro	8.000 euro	1.200 euro	36.800 euro
Commercio ambulante non alimentare	54%	27.000 euro	12.000 euro	15.000 euro	2.250 euro	35.750 euro
Agente di commercio (intermediario)	62%	31.000 euro	12.000 euro	19.000 euro	2.850 euro	35.150 euro
Ristoratore / gestore B&B	67%	33.500 euro	12.000 euro	21.500 euro	3.225 euro	34.775 euro
Professionista intellettuale (avvocato, psicologo, architetto)	78%	39.000 euro	12.000 euro	27.000 euro	4.050 euro	33.950 euro
Artigiano edile / elettricista / idraulico	86%	43.000 euro	12.000 euro	31.000 euro	4.650 euro	33.350 euro

La differenza tra il commerciante alimentare (1.200 euro di imposta) e l’artigiano edile (4.650 euro) a parita di 50.000 euro di fatturato e di 3.450 euro all’anno – quasi 3 volte di piu. Tutto dipende dal coefficiente applicato al proprio codice ATECO.

Vuoi calcolare la tua situazione precisa? Usa il nostro tool Excel gratuito per il calcolo delle tasse forfettario 2026: ti basta inserire ricavi, coefficiente e contributi per ottenere la simulazione personalizzata.

Quando il forfettario diventa svantaggioso: la soglia di pareggio con l’ordinario

Il regime forfettario e conveniente solo se la tua deduzione forfettaria automatica e uguale o superiore ai tuoi costi reali. Quando i costi effettivi superano la deduzione forfettaria, il regime ordinario diventa piu conveniente, perche ti permette di dedurre i costi reali.

Il forfettario e svantaggioso quando: Costi reali > (100% – Coefficiente) x Ricavi

– Professione intellettuale (coeff. 78%): costi reali > 22% dei ricavi
– Artigiano edile (coeff. 86%): costi reali > 14% dei ricavi
– Commercio alimentare (coeff. 40%): costi reali > 60% dei ricavi (raro)

Esempio concreto – professionista intellettuale con ricavi 50.000 euro:

Deduzione forfettaria disponibile: 50.000 x 22% = 11.000 euro
Se hai costi reali di 8.000 euro (affitto coworking 3.600 + software 600 + formazione 1.800 + assicurazione 2.000): stai sotto gli 11.000 euro – forfettario conveniente
Se hai costi reali di 15.000 euro (ufficio in affitto 7.200 + collaboratore part-time 6.000 + altri 1.800): superi gli 11.000 euro – ordinario potenzialmente conveniente

Esempio – artigiano edile con ricavi 50.000 euro (coeff. 86%):

Deduzione forfettaria disponibile: 50.000 x 14% = 7.000 euro
Se i materiali acquistati valgono 12.000 euro e il furgone costa 4.000 euro/anno: costi reali = 16.000 euro, superiori ai 7.000 – ordinario significativamente conveniente

La Corte dei Conti, nel suo rendiconto 2024, ha sollevato il tema della cosiddetta trappola dimensionale: chi si avvicina alla soglia degli 85.000 euro di ricavi puo trovarsi in una zona grigia dove il confronto tra regime forfettario e regime ordinario va effettuato con attenzione. Chi si avvicina ai 70.000-80.000 euro di fatturato dovrebbe simulare entrambi gli scenari, considerando anche i maggiori oneri amministrativi del regime ordinario.

Settori dove conviene restare in forfettario vs settori dove valutare l’ordinario

Coefficiente	Settori tipici	Raccomandazione	Quando rivalutare
40%	Commercio alimentare, bar, gelaterie, produzione alimentare	Forfettario quasi sempre conveniente sotto soglia 85k	Solo se hai costi > 60% del fatturato (raro nel food)
54%	Ambulanti non alimentari, vendita porta a porta	Generalmente conveniente, margini di solito bassi	Se costi merce > 46% del fatturato
62%	Agenti di commercio, rappresentanti	Valutare anno per anno in base alle spese di trasferta	Se spese trasferte + campionari > 38% del fatturato
67%	Ristoranti, alberghi, B&B, parrucchieri, estetiste	Valutare con attenzione soprattutto per ristoratori con costi elevati	Se costi materie prime + personale > 33% del fatturato
78%	Avvocati, consulenti, psicologi, architetti, medici, informatici, designer	Conveniente se lavori senza struttura fissa (casa/coworking)	Se hai ufficio, dipendenti o costi > 22% del fatturato
86%	Costruzioni, artigiani edili, elettricisti, idraulici, immobiliari	Valutare sempre il confronto ordinario, specialmente con materiali elevati	Se costi materiali > 14% del fatturato (frequente nel settore)

Una considerazione finale: il regime forfettario offre un vantaggio non solo fiscale ma anche amministrativo. Niente IVA da gestire, niente ritenute d’acconto, contabilita semplificata. Questi risparmi di tempo e di costi del commercialista sono un beneficio reale che va sommato al confronto puramente fiscale.

Per i contribuenti in zona grigia – con costi elevati o vicini alla soglia degli 85.000 euro – la simulazione professionale e fondamentale. Un errore di valutazione puo costare migliaia di euro all’anno.

Vuoi sapere se il forfettario conviene per il tuo settore?

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre una simulazione personalizzata forfettario vs ordinario, tenendo conto del tuo coefficiente ATECO, dei tuoi costi reali e della tua cassa previdenziale.

Richiedi un preventivo personalizzato – senza impegno.

Domande frequenti sui coefficienti di redditivita forfettario 2026

I coefficienti di redditivita sono cambiati nel 2026?

No. I coefficienti dell’Allegato 4 della Legge 190/2014 non sono stati modificati da nessuna legge di bilancio successiva, inclusa la L. 207/2024. Rimangono identici per il 2026: 40%, 54%, 62%, 67%, 78%, 86%.

Come faccio a sapere qual e il mio coefficiente?

Dipende dal codice ATECO della tua attivita. Identifica il tuo codice ATECO e confrontalo con i gruppi della tabella dell’Allegato 4 L. 190/2014. Il tuo commercialista o il CAF possono indicarti con certezza il gruppo di appartenenza.

Un freelance IT paga lo stesso di un avvocato in forfettario?

Si, dal punto di vista del coefficiente: entrambi applicano il 78%. La differenza puo emergere dai contributi previdenziali: un informatico in Gestione Separata INPS paga il 24% (con altra copertura) o il 26,07% (senza altra copertura), mentre un avvocato versa i contributi Cassa Forense con aliquota diversa.

Posso scegliere un coefficiente piu basso se il mio non mi conviene?

No. Il coefficiente e determinato automaticamente dal codice ATECO della tua attivita e non e modificabile. Se hai piu attivita con codici ATECO diversi, si applica il coefficiente dell’attivita prevalente (quella con ricavi maggiori).

Il coefficiente vale anche per l’aliquota al 5% delle startup?

Si. Il coefficiente di redditivita funziona allo stesso modo sia con l’aliquota standard al 15% sia con quella agevolata al 5% per le nuove attivita nei primi cinque anni. Cambia solo l’aliquota applicata alla base imponibile, non il coefficiente di calcolo.

Approfondimenti per settore: guide complete 2026

Hai trovato utile questa analisi comparativa dei coefficienti di redditivita? Abbiamo preparato guide complete e aggiornate al 2026 per i due settori piu numerosi nel regime forfettario italiano:

Avvocati – settore #1 con 154.828 forfettari

Partita IVA avvocato 2026: guida completa al forfettario, Cassa Forense e RC professionale – PILLAR con coefficiente 78%, contributi, studio legale, caso pratico
Quanto guadagna un avvocato libero professionista in forfettario nel 2026 – tabelle reddito netto a 30k/50k/80k
Aprire studio legale forfettario 2026: requisiti, costi, software gestione – guida operativa
Avvocato e Cassa Forense 2026: contributi forfettari, minimi, modello 5 – tutto sui contributi previdenziali

Consulenti aziendali – settore #2 con 74.462 forfettari

Partita IVA consulente aziendale 2026: forfettario, ATECO 70.22, fatturazione B2B – PILLAR con Gestione Separata INPS, cause ostative, esempio pratico
Consulente aziendale: forfettario o SRL? Confronto fiscale 2026 – soglia di pareggio con tabella numerica
Fatturazione B2B consulente forfettario 2026: codici, marche da bollo, ritenuta – guida operativa SDI e N2.2

Giugno 28, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Forfettario e Mutuo Casa 2026: Come Ottenerlo con Partita IVA Forfettaria

Indice dei contenuti

Il problema dei forfettari con il mutuo: percezione vs realta
Come le banche valutano il reddito di un forfettario
Esempio pratico: dal compenso alla rata massima
Come migliorare la propria posizione prima di chiedere il mutuo
Banche piu aperte ai forfettari nel 2026
Mutuo prima casa under 36 e garanzia Consap 2026
Documentazione necessaria per il mutuo del forfettario
Strategia: alzare il reddito imponibile in vista del mutuo
Casi particolari: startup, consolidato, dipendente
Alternative al mutuo per chi non riesce a ottenerlo
Costi del mutuo per un forfettario
Detrazione interessi mutuo: il forfettario non ne usufruisce
Esempio completo: il caso di Marco
Domande frequenti (FAQ)

Sei un forfettario e vuoi comprare casa nel 2026 con un mutuo, ma le banche ti dicono che il tuo reddito non basta? Non sei solo: migliaia di partite IVA forfettarie ogni anno si trovano davanti a uno scenario paradossale. Tu fatturi 50.000 euro l’anno, ma la banca ne vede appena 32.000. La rata massima che ti propongono e la meta di quella che potresti realmente sostenere.

Il motivo? Le banche non guardano i tuoi compensi reali, ma il reddito imponibile indicato nel Modello Redditi PF, Quadro LM. E nel regime forfettario questo reddito e sempre piu basso del fatturato, perche tiene conto del coefficiente di redditivita e dei contributi previdenziali versati.

In questa guida del CAF Centro Fiscale di Udine ti spieghiamo come funziona davvero la valutazione bancaria di un forfettario, come migliorare la tua posizione prima di chiedere il mutuo, quali banche sono piu aperte alle partite IVA forfettarie, come funziona la garanzia Consap per gli under 36 e quali documenti preparare. Con esempi numerici concreti per capire ogni passaggio.

Il problema dei forfettari con il mutuo: percezione vs realta

Il regime forfettario e nato per semplificare la fiscalita delle piccole partite IVA con un’aliquota agevolata (5% per i primi 5 anni di attivita, 15% a regime). Il problema e che la stessa semplificazione che ti fa pagare poche tasse ti penalizza quando devi dimostrare il tuo reddito a terzi: banche, locatori, finanziarie.

La banca, quando valuta una richiesta di mutuo, deve seguire criteri prudenziali stabiliti dalla normativa di vigilanza. Non puo basarsi sul tuo “fatturato lordo” ne sui movimenti del tuo conto corrente. Deve guardare il reddito imponibile fiscalmente accertato, quello che risulta nel Quadro LM del Modello Redditi PF.

E qui arriva il paradosso: un forfettario che fattura 50.000 euro l’anno, sul Modello Redditi PF non ha un reddito imponibile di 50.000 euro, ma molto meno. Le banche lo sanno e applicano i loro parametri di sostenibilita su quella cifra ridotta, dimezzando di fatto la rata massima che potresti permetterti.

Il risultato pratico? Tanti forfettari con redditi reali piu che dignitosi si vedono rifiutare il mutuo o ottengono cifre lontane dalle loro esigenze, costretti a rinunciare all’acquisto della casa o a ripiegare su soluzioni meno convenienti.

★ Scelta in evidenza · Sponsor

Qonto: il conto business per Partita IVA

Tra le opzioni piu complete sul mercato per liberi professionisti e PMI: IBAN italiano, fatturazione elettronica integrata, supporto in italiano e categorizzazione automatica delle spese.

✓ Apertura 100% online in 10 minuti
✓ Da 9 euro al mese – Prova gratuita disponibile
✓ IBAN italiano (utile per F24 e Agenzia Entrate)
✓ Integrazione con Fatture in Cloud, Aruba e altri software

Visita Qonto e prova gratis →

Link affiliato: aprendo il conto tramite questo link, il CAF puo ricevere una commissione, senza costi aggiuntivi per te.

Come le banche valutano il reddito di un forfettario

Per capire come uscire dal paradosso, dobbiamo prima capire cosa esattamente guarda la banca. La valutazione del merito creditizio per un forfettario si basa su tre elementi:

Reddito imponibile dichiarato nel Quadro LM del Modello Redditi PF degli ultimi 2-3 anni
Continuita dell’attivita (almeno 2 anni di partita IVA, meglio 3)
Stabilita dei flussi (estratti conto bancari coerenti con i compensi dichiarati)

Come si calcola il reddito imponibile forfettario

La formula e semplice ma decisiva:

Reddito imponibile = (Compensi incassati x Coefficiente di redditivita) – Contributi previdenziali versati

Il coefficiente di redditivita e una percentuale stabilita per legge in base al codice ATECO della tua attivita. Le piu comuni:

Professionisti (consulenti, avvocati, architetti, ingegneri): 78%
Commercio al dettaglio: 40%
Intermediari del commercio: 62%
Costruzioni e immobiliare: 86%
Servizi di alloggio e ristorazione: 40%
Altre attivita economiche: 67%

Significa che, indipendentemente dalle spese reali sostenute, il fisco ti riconosce solo una percentuale fissa di “reddito” sui tuoi compensi. Le spese effettive non contano: il regime forfettario e proprio “forfettario” perche non ammette deduzioni analitiche.

La regola del terzo: come la banca calcola la rata massima

Una volta determinato il reddito imponibile annuo, la banca applica il principio della sostenibilita finanziaria: la rata mensile del mutuo non deve superare circa 1/3 del reddito mensile netto. Alcune banche sono piu prudenti (1/4) o piu permissive (40%), ma 33% e lo standard.

La formula approssimativa e:

Rata massima sostenibile = (Reddito imponibile annuo / 12) x 33%

Esempio pratico: dal compenso alla rata massima

Vediamo concretamente come si trasforma un compenso reale in rata massima approvabile. Prendiamo Laura, una consulente forfettaria con codice ATECO professionale (coefficiente 78%).

Dati di partenza:

Compensi annui incassati: 50.000 euro
Coefficiente di redditivita: 78%
Contributi INPS Gestione Separata versati: 7.000 euro

Calcolo del reddito imponibile:

50.000 x 78% = 39.000 euro (reddito lordo forfettario)
39.000 – 7.000 (contributi) = 32.000 euro reddito imponibile

Calcolo della rata massima bancaria:

32.000 / 12 = 2.666 euro reddito mensile
2.666 x 33% = circa 890 euro di rata massima sostenibile

Cosa significa nella pratica? Con una rata di 890 euro al mese, a un tasso del 3,5% su 25 anni, Laura puo ottenere un mutuo di circa 178.000 euro. Se vuole comprare una casa da 250.000 euro, deve mettere di tasca propria almeno 72.000 euro (oltre alle imposte di acquisto e alle spese notarili).

Eppure Laura, sul suo conto, vede entrare 50.000 euro all’anno. Sente di poter sostenere ben piu di 890 euro al mese. Ma per la banca quei 50.000 non esistono: esistono solo i 32.000 del Quadro LM. Questo e il cuore del problema dei forfettari.

Come migliorare la propria posizione prima di chiedere il mutuo

La buona notizia e che, con una pianificazione di 12-24 mesi, un forfettario puo migliorare significativamente le sue chance di ottenere un mutuo adeguato alle sue reali capacita. Ecco le 5 strategie piu efficaci:

1. Anticipo del 30% (riduce il loan-to-value)

Il Loan-to-Value (LTV) e il rapporto tra mutuo richiesto e valore dell’immobile. Le banche sono molto piu disponibili a finanziare al massimo l’80% del valore (LTV 80%), e ancora piu generose se il LTV scende al 70% o meno.

Mettere un anticipo del 30% (anziche del 20% standard) significa: meno rischio per la banca, condizioni piu favorevoli (tasso piu basso), maggiore probabilita di approvazione anche con reddito imponibile basso.

2. Documentazione completa e ben organizzata

Non basta presentare l’ultimo Modello Redditi. Per dimostrare la solidita reale dell’attivita, conviene preparare un dossier che includa:

Modelli Redditi PF degli ultimi 3 anni (non solo l’ultimo)
Modelli F24 dei contributi previdenziali versati
Fatturato medio annuo degli ultimi 3 anni con grafico in crescita
Estratti conto bancari degli ultimi 12 mesi
Elenco dei principali clienti (committenti stabili = piu rassicurazione)
Eventuali contratti di collaborazione pluriennali

3. Stabilita lavorativa: minimo 2-3 anni di partita IVA

Le banche guardano con sospetto chi ha aperto la partita IVA da meno di un anno. La regola standard e almeno 2 anni di attivita continuativa, meglio 3. Se hai aperto da poco, conviene aspettare prima di chiedere il mutuo, oppure presentarti con un coniuge dipendente come cointestatario.

4. Avere un coniuge dipendente: il dual income

Questa e probabilmente la strategia piu efficace per un forfettario. Se il coniuge ha un contratto di lavoro dipendente a tempo indeterminato, cointestare il mutuo cambia completamente la situazione:

I redditi si sommano (dual income)
La banca considera il dipendente come “ancora di stabilita”
Il rischio percepito si abbassa drasticamente
Si sblocca il diritto alle detrazioni IRPEF per gli interessi (ne parliamo dopo)

5. Fideiussione o garante: un parente dipendente o pensionato

Se non hai un coniuge dipendente, puoi chiedere a un genitore o parente con reddito stabile di fare da fideiussore (garante) sul mutuo. Il garante non diventa proprietario dell’immobile, ma si impegna a pagare la rata se tu non riesci. Per la banca, questo abbassa il rischio e rende piu facile l’approvazione.

Banche piu aperte ai forfettari nel 2026

Non tutte le banche valutano i forfettari allo stesso modo. Alcune sono particolarmente restrittive (richiedono 3 anni di attivita e redditi imponibili sopra i 25.000 euro), altre sono piu flessibili e hanno prodotti specifici per partite IVA.

Sulla base delle esperienze raccolte dai nostri clienti CAF e dalle policy commerciali pubbliche, queste sono le banche piu aperte ai forfettari nel 2026:

BPER Banca – generalmente disponibile, valuta caso per caso, prodotti dedicati alle partite IVA
Credit Agricole Italia – storicamente attenta ai professionisti, anche forfettari
Banca Sella – flessibile, soprattutto per professionisti consolidati
Banca Mediolanum / Webank – mutui online competitivi, valutazione meno rigida sulla forma del reddito
Intesa Sanpaolo – dipende molto dalla filiale e dal direttore, ma con un buon dossier puo aprire
UniCredit – selettiva, ma con anticipo del 30% e 3 anni di attivita valuta

Strategia consigliata: non chiedere preventivi a una sola banca. Presenta il tuo dossier ad almeno 3-4 istituti diversi, anche tramite un mediatore creditizio autorizzato OAM, che conosce le politiche commerciali aggiornate di ogni banca e sa quale prodotto proporre.

Tieni presente che le politiche cambiano spesso: una banca che oggi e chiusa ai forfettari puo aprirsi tra 6 mesi, e viceversa. La situazione del 2026 e generalmente piu favorevole rispetto al passato grazie alla crescita strutturale del numero di partite IVA in Italia (oltre 1,7 milioni di forfettari attivi).

Mutuo prima casa under 36 e garanzia Consap 2026

Se hai meno di 36 anni e vuoi acquistare la prima casa, esiste una via privilegiata che vale anche per i forfettari: il Fondo di garanzia per la prima casa gestito da Consap (Concessionaria Servizi Assicurativi Pubblici) per conto del Ministero dell’Economia.

Cos’e e come funziona la garanzia Consap

Lo Stato, tramite Consap, offre alla banca una garanzia pubblica fino all’80% del capitale erogato. Questo significa che se anche il mutuo richiesto supera l’80% del valore dell’immobile (fino al 100% in alcuni casi), la banca e tutelata e puo concedere il finanziamento con maggiore tranquillita.

Requisiti per accedere nel 2026

Eta: meno di 36 anni al momento della richiesta
ISEE: non superiore a 40.000 euro (per accedere a condizioni piu agevolate)
Importo mutuo: fino a 250.000 euro
Immobile: deve essere prima casa, non di lusso (categorie escluse A/1, A/8, A/9)
Categoria professionale: aperta anche ai lavoratori autonomi e ai forfettari

Vantaggi concreti per il forfettario under 36

Possibilita di ottenere fino al 100% del valore dell’immobile (LTV 100%) senza anticipo
Tassi di interesse calmierati per ISEE sotto i 40.000 euro
Esenzione da imposta sostitutiva sul mutuo
Esenzione da imposta di registro, ipotecaria e catastale (se compri da privato)

Importante: la garanzia Consap non sostituisce la valutazione bancaria. La banca deve comunque approvare la pratica in base al merito creditizio. Ma sapere che c’e la garanzia pubblica abbassa il rischio percepito e aumenta sensibilmente le probabilita di accettazione, anche per un forfettario.

Le agevolazioni under 36 sono state confermate e prorogate piu volte: verifica sempre la scadenza in vigore al momento della richiesta (tipicamente fine anno), perche ogni Legge di Bilancio puo modificare le condizioni.

Documentazione necessaria per il mutuo del forfettario

Quando ti presenti in banca per chiedere un mutuo da forfettario, la lista dei documenti richiesti e piu ampia rispetto a un dipendente. Prepararla in anticipo, ben organizzata, fa la differenza in fase di valutazione.

Documenti fiscali (i piu importanti)

Modello Redditi PF degli ultimi 3 anni (con quietanze di trasmissione)
Quadro LM evidenziato (e quello che la banca legge per capire il reddito imponibile)
Modelli F24 dei contributi INPS o casse private versati negli ultimi 3 anni
Modelli F24 dell’imposta sostitutiva pagata (saldo e acconti)
Eventuali ricevute di pagamento delle marche da bollo sulle fatture

Documenti dell’attivita

Visura camerale aggiornata (se sei ditta individuale iscritta al Registro Imprese)
Certificato di attribuzione partita IVA
Eventuale iscrizione all’albo professionale
Fatture rappresentative dell’attivita (campione di 10-15 fatture recenti)
Elenco dei principali clienti con contratti di collaborazione (se esistono)

Documenti bancari

Estratti conto degli ultimi 12 mesi (alcune banche chiedono 24 mesi)
Documentazione di eventuali finanziamenti in corso (rate auto, prestiti personali)
Estratti conto delle carte di credito revolving
Eventuali patrimoni mobiliari (BTP, polizze, fondi)

Documenti personali

Documento di identita e codice fiscale
Stato di famiglia
Eventuale separazione o divorzio (sentenze)
ISEE aggiornato (se chiedi agevolazioni under 36)

Documenti dell’immobile da acquistare

Compromesso o proposta di acquisto
Visura catastale
Planimetria catastale
Atto di provenienza del venditore
APE (Attestato di Prestazione Energetica)
Eventuale perizia di parte (alcune banche la richiedono prima dell’erogazione)

Strategia: alzare il reddito imponibile in vista del mutuo

Ecco un consiglio fondamentale che molti forfettari non conoscono: nei 2-3 anni precedenti la richiesta di mutuo, conviene “alzare” il reddito imponibile per migliorare la valutazione bancaria. Non si tratta di evadere o di dichiarare il falso, ma di scegliere strategicamente come compilare il Modello Redditi.

Opzione 1: incassare di piu prima del mutuo

Se hai possibilita di pianificare le incassature dei tuoi clienti, programma di incassare quanto piu possibile nei 2-3 anni che precedono la richiesta. Pagherai un po’ piu di tasse, ma il reddito imponibile salira e con esso la rata sostenibile.

Esempio: se di solito fatturi a fine anno e incassi a gennaio dell’anno dopo, in vista del mutuo conviene farti pagare entro il 31 dicembre. Cosi il reddito entra nell’anno fiscale piu utile.

Opzione 2: NON dedurre tutti i contributi previdenziali

Questa e una strategia poco conosciuta ma perfettamente legale. Nel regime forfettario puoi scegliere se dedurre dal reddito imponibile tutti i contributi previdenziali versati oppure solo una parte. Se ne deduci di meno, il reddito imponibile sale.

Tornando all’esempio di Laura:

Caso A (deduce tutto): 39.000 – 7.000 = 32.000 reddito imponibile -> rata max 890 euro
Caso B (non deduce): 39.000 – 0 = 39.000 reddito imponibile -> rata max 1.072 euro

Nel caso B, Laura paga circa 1.000 euro in piu di imposta sostitutiva al 15% (1.050 euro per la precisione, calcolata sui 7.000 contributi non dedotti), ma in cambio puo richiedere un mutuo significativamente piu alto. Per chi compra casa una volta nella vita, e un investimento che vale la pena valutare.

Opzione 3: presentare un dossier “esteso”

Anche se la banca guarda principalmente il Quadro LM, puoi arricchire la pratica con documentazione che mostri la solidita complessiva della tua attivita: contratti pluriennali, lettere di intenti dei clienti, fatturato in crescita costante. Questo non cambia il calcolo formale, ma puo influenzare positivamente il direttore di filiale che decide.

Importante: queste strategie vanno valutate con un commercialista o con il tuo CAF. Il CAF Centro Fiscale di Udine aiuta i forfettari a pianificare la dichiarazione in vista di esigenze come il mutuo, facendo simulazioni numeriche per capire quale opzione conviene davvero.

Casi particolari: startup, consolidato, dipendente

La situazione del forfettario di fronte al mutuo cambia molto in base alla fase della sua attivita. Vediamo i tre profili tipici.

Forfettario startup (aliquota 5%, primi 5 anni)

Chi rientra nel regime startup forfettario con aliquota agevolata al 5% e nei primi 5 anni di attivita. La situazione di fronte al mutuo e particolarmente difficile:

Storico dichiarativo limitato (1-2 anni di Modelli Redditi)
Reddito imponibile spesso molto basso (i primi anni di attivita sono di assestamento)
Difficolta a dimostrare la continuita

Cosa fare? Aspettare di avere almeno 2-3 anni di Modelli Redditi alle spalle, oppure presentarsi con un cointestatario dipendente (coniuge o genitore). Senza queste due leve, ottenere il mutuo e quasi impossibile.

Forfettario consolidato (aliquota 15%, oltre 5 anni)

Il forfettario “veterano”, quello con almeno 5 anni di attivita continuativa e aliquota standard al 15%, ha una situazione molto piu favorevole:

Storico fiscale solido (5+ anni di Modelli Redditi)
Trend di fatturato dimostrabile (idealmente in crescita)
Flussi bancari stabili e prevedibili
Reputazione professionale consolidata

Per questo profilo, le banche piu aperte (BPER, Credit Agricole, Sella, Mediolanum) offrono spesso condizioni quasi paragonabili a quelle di un dipendente, soprattutto se il reddito imponibile supera i 30.000 euro annui.

Forfettario + dipendente (in famiglia)

Questo e il caso ideale. Se nella coppia c’e un forfettario e un dipendente, la strategia migliore e cointestare il mutuo tra i due, oppure intestarlo solo al dipendente. In entrambi i casi:

Il dipendente porta stabilita e affidabilita percepita
I redditi si sommano (se cointestato)
Si sblocca la detrazione IRPEF degli interessi (di cui il forfettario solo non puo beneficiare)
La banca approva piu facilmente

Spesso la soluzione ottimale e: mutuo cointestato 50/50, immobile cointestato, detrazione interessi al 50% per il coniuge dipendente sui suoi 4.000 euro annui detraibili.

Alternative al mutuo per chi non riesce a ottenerlo

Se anche dopo aver provato tutte le strategie il mutuo bancario resta fuori portata, esistono alternative meno conosciute ma valide per acquisire la prima casa.

Affitto con riscatto (rent-to-buy)

Strumento contrattuale regolato dal D.L. 133/2014. Il rent-to-buy permette di:

Vivere nella casa pagando un canone mensile
Una parte del canone viene accantonata come acconto per il futuro acquisto
Dopo un periodo concordato (3-5 anni), si decide se acquistare o rinunciare
Nel frattempo, il forfettario consolida il suo storico e puo arrivare al mutuo con dossier piu solido

Leasing immobiliare

Il leasing immobiliare e una strada piu adatta a forfettari con codici ATECO professionali o di impresa, soprattutto se l’immobile ha anche destinazione d’uso strumentale (ad esempio uno studio professionale). Permette di:

Pagare canoni periodici alla societa di leasing
Riscattare l’immobile a fine contratto a prezzo agevolato
Dedurre fiscalmente parte dei canoni (per le imprese, non per il forfettario puro)

Acquisto tramite societa (SRL semplificata)

Per chi ha disponibilita di liquidita ma reddito imponibile basso, una strada percorribile e costituire una SRL semplificata e acquistare l’immobile in capo alla societa. La SRL puo accedere a finanziamenti dedicati alle imprese, con criteri di valutazione diversi dal mutuo prima casa.

Attenzione: questa strategia ha implicazioni fiscali e amministrative significative (gestione della societa, costi annui, doppia tassazione utili). Va valutata solo con un commercialista in casi specifici, non come scorciatoia rispetto al mutuo personale.

Costi del mutuo per un forfettario

I costi di un mutuo per un forfettario sono identici a quelli per un dipendente in termini di voci, ma il TAEG (tasso effettivo) puo essere leggermente piu alto, perche le banche applicano uno spread maggiorato per il maggior rischio percepito. Vediamo le voci principali.

Tasso fisso vs variabile

Tasso fisso: rata invariata per tutta la durata. Conviene quando i tassi di mercato sono bassi e si prevede che salgano
Tasso variabile: rata legata all’Euribor. Conveniente in scenari di tassi in calo, ma rischiosa per chi ha redditi non garantiti
Tasso misto: parte fissa e parte variabile, soluzione di compromesso

Per un forfettario, generalmente conviene il tasso fisso: la rata costante permette una pianificazione finanziaria piu prevedibile, importante per chi non ha un cedolino fisso ogni mese.

Spese di istruttoria

Sono i costi che la banca chiede per analizzare la pratica. Variano da 0 (in alcuni mutui online) a 1.000-1.500 euro nelle banche tradizionali. Per i forfettari, l’istruttoria e generalmente piu lunga e costosa per la maggiore documentazione richiesta.

Imposta sostitutiva sul mutuo

0,25% sul capitale erogato per la prima casa
2% sul capitale erogato per seconde case o immobili non agevolati
Esenzione totale se accedi alla garanzia Consap under 36 con ISEE sotto 40.000 euro

Altri costi tipici

Perizia tecnica: 200-400 euro per la valutazione dell’immobile
Polizza incendio e scoppio obbligatoria: 200-400 euro all’anno
Polizza vita o sulle malattie gravi: facoltativa, ma spesso “consigliata” dalla banca
Spese notarili: 1.500-3.000 euro tra mutuo e atto
Spese di gestione annuale: 0-100 euro/anno per la pratica

Totale costi accessori per un mutuo medio da 200.000 euro: tra 4.000 e 8.000 euro al momento dell’erogazione, oltre alle polizze annuali.

Detrazione interessi mutuo: il forfettario non ne usufruisce

Una delle agevolazioni piu importanti sul mutuo prima casa e la detrazione IRPEF degli interessi passivi. Vediamo perche per il forfettario rappresenta un problema specifico.

Come funziona la detrazione (in generale)

I contribuenti italiani possono detrarre dall’IRPEF il 19% degli interessi passivi pagati sul mutuo prima casa, fino a un massimo di 4.000 euro di interessi all’anno (quindi una detrazione massima di 760 euro annui).

Su un mutuo medio di 200.000 euro a tasso 3,5%, gli interessi pagati nei primi anni sono circa 6.500-7.000 euro, ma il tetto di 4.000 euro fa scattare la detrazione massima da 760 euro all’anno. Su 25 anni di mutuo, sono circa 15.000-18.000 euro di IRPEF risparmiata.

Il forfettario non paga IRPEF, quindi non detrae

Qui sta il problema. Il forfettario non paga IRPEF: paga la imposta sostitutiva (al 5% o al 15%) che sostituisce IRPEF e addizionali. Le detrazioni fiscali si applicano solo all’IRPEF, non all’imposta sostitutiva.

Conseguenza pratica: il forfettario che intesta il mutuo solo a se stesso perde la detrazione del 19% sugli interessi. Su 25 anni, e una perdita di 15.000-18.000 euro netti.

La soluzione: cointestare al coniuge dipendente

Se il coniuge ha un reddito da lavoro dipendente o pensione (paga IRPEF), cointestare il mutuo permette al coniuge di portare in detrazione il 50% degli interessi sulla sua dichiarazione, recuperando 380 euro all’anno (su 4.000 euro di interessi annui condivisi).

Ancora meglio: intestare il mutuo solo al coniuge dipendente (se il suo reddito basta da solo), per portare l’intera detrazione del 19% su 4.000 euro = 760 euro all’anno. Per 25 anni, fa 19.000 euro di IRPEF risparmiata.

Attenzione: per portare la detrazione, il coniuge deve essere proprietario (almeno in parte) dell’immobile e cointestatario (almeno in parte) del mutuo. Va pianificato bene con il commercialista o il CAF prima di firmare il rogito.

Esempio completo: il caso di Marco

Mettiamo insieme tutto quanto detto in un esempio numerico realistico. Marco e un forfettario consulente IT a Udine, ha 32 anni, vuole comprare una casa da 250.000 euro insieme a sua moglie Sara, dipendente in azienda.

La situazione di partenza

Marco: forfettario da 4 anni, codice ATECO 62.02.00 (consulenza IT, coefficiente 67%), compensi annui 60.000 euro
Sara: dipendente a tempo indeterminato, RAL 28.000 euro
Risparmi della coppia: 75.000 euro
Casa target: 250.000 euro a Udine

Calcolo del reddito Marco

60.000 x 67% = 40.200 euro reddito lordo
40.200 – 7.500 contributi INPS = 32.700 reddito imponibile

Scenario 1: mutuo solo intestato a Marco

Reddito mensile: 32.700 / 12 = 2.725 euro
Rata massima sostenibile: 2.725 x 33% = 900 euro
Mutuo ottenibile a tasso 3,5% su 25 anni: circa 180.000 euro
Anticipo necessario: 70.000 euro (poco sotto i risparmi disponibili)
Detrazione interessi: 0 euro (Marco non paga IRPEF)
Costo perdita detrazioni in 25 anni: -18.000 euro

Scenario 2: mutuo cointestato a Marco e Sara

Reddito netto Marco: ~32.700 – 5.000 imposte = 27.700 euro
Reddito netto Sara (dipendente RAL 28K): ~21.000 euro
Reddito familiare netto: 48.700 euro
Reddito mensile: 48.700 / 12 = 4.060 euro
Rata massima sostenibile: 4.060 x 33% = 1.340 euro
Mutuo ottenibile a tasso 3,3% su 25 anni: circa 270.000 euro (con anticipo del 30%, 175.000 di mutuo richiesto)
Detrazione interessi (50% per Sara): 380 euro/anno
Risparmio in 25 anni: +9.500 euro

Decisione finale

Marco e Sara optano per lo scenario 2: mutuo cointestato 50/50, casa cointestata 50/50, anticipo del 30% (75.000 euro). Richiedono il mutuo a BPER, presentando il dossier completo: 4 Modelli Redditi di Marco, 4 CU di Sara, estratti conto bancari, lista clienti di Marco, contratto di lavoro di Sara.

Aggiungono la garanzia Consap under 36 (Marco ha 32 anni, ISEE familiare sotto 40.000 euro). Ottengono un mutuo da 175.000 euro al 3,3% fisso, rata di 855 euro/mese, esenzione dall’imposta sostitutiva. Risultato: casa acquistata con condizioni ottimali e detrazione interessi attiva.

Domande frequenti (FAQ)

Posso ottenere un mutuo prima casa se sono forfettario da meno di 2 anni?

Molto difficile da soli: la maggior parte delle banche richiede almeno 2 dichiarazioni dei redditi consolidate (quindi 2 anni di partita IVA). Se hai meno storico, le strade sono: aspettare e accumulare almeno 24 mesi di attivita, oppure presentarti con un cointestatario dipendente o con un fideiussore solido. La garanzia Consap under 36 aiuta, ma non sostituisce la valutazione di stabilita reddituale.

Conviene aprire una SRL per ottenere il mutuo piu facilmente?

Quasi mai. Il mutuo intestato alla SRL non e un mutuo prima casa (non vale la detrazione, non vale l’imposta sostitutiva 0,25%, non vale la garanzia Consap). I costi annuali della SRL (gestione contabile, IRES, IRAP, doppia tassazione utili) superano spesso i benefici. Conviene solo in casi specifici, come acquisto di immobili strumentali per l’attivita.

Quanto incidono gli estratti conto bancari sulla decisione della banca?

Molto. La banca controlla la coerenza tra reddito dichiarato e movimenti reali e cerca segnali di stabilita: entrate periodiche regolari, assenza di scoperti frequenti, capacita di accantonamento mensile. Un estratto conto “in ordine” puo compensare in parte un reddito imponibile basso. Un estratto conto caotico (continui rossi, pignoramenti, pagamenti rateali) puo affossare anche una pratica con buon reddito.

Posso usare l’ISEE basso per accedere a mutui agevolati?

L’ISEE basso (sotto 40.000 euro per la garanzia Consap under 36) ti da accesso a condizioni piu favorevoli (tassi calmierati, esenzione imposta sostitutiva sul mutuo, garanzia pubblica fino al 100%). Ma non aumenta la rata massima approvabile: la banca continua a guardare il reddito imponibile per la sostenibilita. ISEE basso = tante agevolazioni accessorie, non significa “automaticamente mutuo piu alto”.

Se non deduco i contributi nel Modello Redditi, perdo il diritto di averli pagati?

No. I contributi previdenziali versati restano validi ai fini pensionistici indipendentemente dal fatto che tu li deduca o meno fiscalmente. La scelta di non dedurli (o dedurli parzialmente) influenza solo il reddito imponibile dichiarato, non il tuo montante INPS o cassa privata. La pensione futura non cambia.

Quanti anni dovrei pianificare in anticipo prima di chiedere il mutuo?

L’ideale e 2-3 anni di pianificazione. In questo arco di tempo puoi: stabilizzare la partita IVA, alzare strategicamente il reddito imponibile, accumulare l’anticipo del 30%, costruire estratti conto puliti, ottenere eventuali contratti pluriennali con clienti. Chi pianifica con anticipo ha tassi migliori, somme piu alte, meno rifiuti.

Il CAF Centro Fiscale puo aiutarmi nella pratica del mutuo?

Si, in piu modi: predisposizione del Modello Redditi PF ottimizzato per la richiesta di mutuo, simulazioni di scenari (deducendo o non deducendo contributi), preparazione del dossier documentale completo, calcolo dell’ISEE per la garanzia under 36, consulenza sulla cointestazione coniugale per le detrazioni. Non siamo mediatori creditizi (non trattiamo direttamente con le banche), ma costruiamo la base fiscale ottimale per presentarti al meglio. Prenota un appuntamento al CAF Centro Fiscale di Udine: studiamo insieme la strategia migliore per il tuo caso.

Vuoi acquistare casa da forfettario? Pianifica con il CAF Centro Fiscale di Udine

Ottenere un mutuo da forfettario richiede preparazione, strategia fiscale e tempi lunghi. Il CAF Centro Fiscale di Udine ti accompagna nelle scelte tributarie che fanno la differenza al momento della richiesta in banca: come compilare il Modello Redditi, quando dedurre i contributi, come pianificare le incassature, quali documenti preparare.

Prenota un appuntamento presso il nostro ufficio in Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine, oppure contattaci per una consulenza:

Telefono: 0432 1638640
WhatsApp: 366 6018121
Email: info@centrofiscale.com

Siamo specializzati nel supporto a partite IVA forfettarie del territorio friulano: dalla compilazione del Modello Redditi PF alla pianificazione fiscale strategica per famiglie e professionisti.

★ Scelta in evidenza · Sponsor

Apri un conto business con Qonto

Una soluzione completa per freelance, professionisti e PMI: gestisci fatturazione, spese e contabilita in un unico posto.

🇮🇹

IBAN italiano

⚡

Apertura in 10 min

📄

Fattura elettronica

💳

Carta Mastercard

🚀 Visita Qonto e apri il conto →

Link affiliato. Aprendo il conto tramite questo link, il CAF Centro Fiscale puo ricevere una commissione, senza costi aggiuntivi per te.

Giugno 28, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO, Professionisti Sanitari

Contributi previdenziali professioni sanitarie 2026: ENPAM, ENPAP, ENPAPI, ENPAB, GS INPS a confronto

contributi INPS artigiani e commercianti, regime forfettario

Contributi previdenziali professioni sanitarie 2026: ENPAM, ENPAP, ENPAPI, ENPAB e GS INPS a confronto

Per i professionisti sanitari con Partita IVA, la previdenza e’ uno degli aspetti fiscali piu’ complessi: a differenza di avvocati o ingegneri che hanno tutti la propria cassa dedicata, nel settore sanitario alcune professioni versano i contributi a casse di categoria, mentre altre confluiscono obbligatoriamente nella Gestione Separata INPS. Conoscere le aliquote, i minimali e le deducibilita’ e’ fondamentale per pianificare correttamente il carico fiscale e previdenziale.

Questa guida presenta un confronto sistematico delle principali casse previdenziali per professioni sanitarie nel 2026, con particolare attenzione alle differenze tra chi ha una cassa dedicata e chi e’ in GS INPS, e agli effetti del regime forfettario sulla previdenza.

Indice dei contenuti

Tabella master: casse previdenziali per professione sanitaria 2026
ENPAM — cassa dei medici
ENPAP — cassa degli psicologi
ENPAPI — cassa degli infermieri
ENPAB — cassa dei biologi e dietisti
Gestione Separata INPS: il regime per fisioterapisti, podologi, TSRM, osteopati, ostetriche e logopedisti
Doppia iscrizione previdenziale: casistica e gestione
Deducibilita’ dei contributi previdenziali: regime ordinario vs forfettario
Risparmio previdenziale nel regime forfettario: agevolazione del 35%
Domande frequenti sui contributi previdenziali dei sanitari
Conclusione: pianificare la previdenza come professionista sanitario

Tabella master: casse previdenziali per professione sanitaria 2026

Professione	Cassa	Aliquota soggettiva	Aliquota integrativa	Note principali 2026
Medici MMG e specialisti	ENPAM	Quota A fissa annua + Quota B 19,5%	Contributo integrativo 2% su fatturato	Quota A obbligatoria anche per dipendenti SSN
Psicologi	ENPAP	10% sul reddito professionale netto	2% sul volume d’affari	Minimale soggettivo annuo: verificare sito ENPAP
Infermieri	ENPAPI	16% sul reddito professionale netto	4% sul volume d’affari	Contributo obbligatorio dal 2012 per tutti gli infermieri con P.IVA
Biologi / Dietisti	ENPAB	15% sul reddito professionale netto	4% sul volume d’affari	I dietisti iscritti a ENPAB dal 2014
Veterinari	ENPAV	16% sul reddito professionale netto	Contributo variabile su volume d’affari	Sezione speciale per veterinari dipendenti pubblici
Odontoiatri	ENPAM (sez. B)	12,5% sul reddito professionale netto	2% sul fatturato	Quota A fissa annua + Quota B
Fisioterapisti	GS INPS	26,07% senza altra copertura	—	24% se dipendente + libera professione
Logopedisti	GS INPS	26,07% senza altra copertura	—	24% se dipendente + libera professione
Podologi	GS INPS	26,07% senza altra copertura	—	24% se dipendente + libera professione
TSRM tecnici radiologia	GS INPS	26,07% senza altra copertura	—	Ordine TSRM PSTRP (L. 3/2018)
Osteopati	GS INPS	26,07% senza altra copertura	—	Riconoscimento sanitario 2026
Ostetrici/Ostetriche	GS INPS	26,07% senza altra copertura	—	Albo FNOPO

Nota: le aliquote GS INPS (26,07% / 24%) sono confermate dalla KB normativa al 2026. Le aliquote delle casse di categoria possono subire aggiornamenti annuali deliberati dai rispettivi enti. Verificare sempre le delibere aggiornate sul sito della propria cassa.

ENPAM — cassa dei medici

L’ENPAM (Ente Nazionale di Previdenza e Assistenza dei Medici e degli Odontoiatri) e’ la piu’ grande cassa previdenziale del settore sanitario. Ha un sistema contributivo articolato:

Quota A (fondo di previdenza generale): contributo fisso annuo dovuto da tutti i medici iscritti all’albo, indipendentemente dal reddito. Varia per fascia d’eta’. Anche i medici dipendenti SSN la pagano.
Quota B (fondo di previdenza specialistica ambulatoriale e accreditata): 19,5% sul reddito derivante dall’attivita’ libero-professionale e convenzionale. Si calcola sul reddito netto dichiarato nel quadro LM (forfettario) o nel quadro RE (ordinario).
Contributo integrativo: 2% applicato sul volume d’affari (importo in fattura). E’ a carico del cliente, che lo paga in aggiunta al compenso.

La complessita’ dell’ENPAM sta nel fatto che il medico dipendente SSN che esercita anche libera professione deve gestire contemporaneamente i contributi da dipendente (INPDAP/INPS) e i contributi ENPAM (Quota A obbligatoria + Quota B sul reddito extra). Per una guida completa, vedi Partita IVA Medico 2026.

ENPAP — cassa degli psicologi

L’ENPAP (Ente Nazionale di Previdenza e Assistenza degli Psicologi) prevede per il 2026:

Contributo soggettivo: 10% sul reddito professionale netto. Serve per costruire la pensione futura.
Contributo integrativo: 2% sul volume d’affari. E’ a carico del cliente (addebitato in fattura).
Contributo di maternita’: quota fissa annua versata da tutti gli iscritti.

Lo psicologo in regime forfettario versa il 10% sul reddito forfettario (ricavi x 78%), con possibilita’ di riduzione del 35% dell’aliquota contributiva (agevolazione forfettari GS/casse). Attenzione: la riduzione del 35% si applica anche agli iscritti ENPAP per la quota soggettiva. Vedi Partita IVA Psicologo 2026.

ENPAPI — cassa degli infermieri

L’ENPAPI (Ente Nazionale di Previdenza e Assistenza della Professione Infermieristica) e’ operativa dal 2012 per tutti gli infermieri professionisti iscritti all’albo OPI. Prevede:

Contributo soggettivo: 16% sul reddito professionale netto
Contributo integrativo: 4% sul volume d’affari (addebitato al cliente)
Contributo di solidarieta’: piccola quota fissa annua

L’infermiere dipendente SSN che esercita anche libera professione e’ iscritto sia all’INPS dipendenti che all’ENPAPI per la quota libero-professionale. La situazione genera un doppio carico contributivo che e’ importante pianificare. Vedi Partita IVA Infermiere 2026.

ENPAB — cassa dei biologi e dietisti

L’ENPAB (Ente Nazionale di Previdenza e Assistenza a favore dei Biologi) e’ la cassa di biologi e dietisti. Per il 2026:

Contributo soggettivo: 15% sul reddito professionale netto
Contributo integrativo: 4% sul volume d’affari
Contributo di maternita’ e’ sussidio: quota fissa annua

I dietisti sono entrati nell’ENPAB nel 2014 con il riconoscimento della professione nell’ambito dell’ordine dei biologi. Vedi Partita IVA Dietista e Partita IVA Biologo Nutrizionista.

Gestione Separata INPS: il regime per fisioterapisti, podologi, TSRM, osteopati, ostetriche e logopedisti

La Gestione Separata INPS e’ la cassa previdenziale residuale per i lavoratori autonomi che non hanno una cassa di categoria dedicata. Nel settore sanitario confluiscono: fisioterapisti, logopedisti, podologi, TSRM tecnici di radiologia, osteopati, ostetrici/ostetriche, tecnici di laboratorio biomedico, tecnici di neurofisiopatologia e altre figure della L. 251/2000 che non hanno una cassa propria.

Le aliquote 2026 della Gestione Separata sono:

26,07% per i liberi professionisti senza altra copertura previdenziale (es. fisioterapista con sola P.IVA)
24% per i liberi professionisti che hanno gia’ un’altra copertura previdenziale obbligatoria (es. fisioterapista dipendente SSN + P.IVA libera professione)

L’aliquota si applica al reddito netto da lavoro autonomo (compensi meno costi in regime ordinario) o al reddito forfettario (compensi x 78% in regime forfettario). I contributi GS INPS si versano con F24 alle scadenze IRPEF: acconto a giugno (40%) e novembre (60%), saldo entro il 30 giugno dell’anno successivo.

Doppia iscrizione previdenziale: casistica e gestione

Un caso frequente nella sanita’ e’ la doppia iscrizione previdenziale: professionisti che hanno sia un rapporto di lavoro dipendente che una Partita IVA per attivita’ libero-professionale.

Medico dipendente SSN + libera professione: INPS dipendenti per la quota da lavoro dipendente + ENPAM Quota A (fissa, obbligatoria) + ENPAM Quota B (19,5% sul reddito libero-professionale). Tre flussi distinti.
Fisioterapista dipendente + libera professione: INPS dipendenti + GS INPS (con aliquota ridotta 24% perche’ ha gia’ altra copertura). Due flussi.
Infermiere dipendente + libera professione: INPS dipendenti + ENPAPI. Due casse diverse.
Psicologo dipendente pubblico + studio privato: INPDAP/INPS dipendenti + ENPAP per la quota libero-professionale. Due flussi.

In tutti i casi di doppia iscrizione, e’ importante verificare se scatta la causa ostativa al regime forfettario: se il reddito da lavoro dipendente supera 35.000 euro nell’anno precedente, non e’ possibile mantenere il regime forfettario (L. 207/2024). Vedi Forfettario e Lavoro Dipendente 2026.

Deducibilita’ dei contributi previdenziali: regime ordinario vs forfettario

La deducibilita’ dei contributi previdenziali cambia radicalmente a seconda del regime fiscale:

Aspetto	Regime Ordinario	Regime Forfettario
Contributi cassa di categoria (ENPAM, ENPAP, ENPAPI, ENPAB, ENPAV)	Deducibili integralmente dal reddito imponibile IRPEF (oneri deducibili art. 10 TUIR)	NON deducibili separatamente (gia’ inclusi nel coefficiente 78%)
Contributi GS INPS	Deducibili integralmente dal reddito imponibile	Deducibili nel quadro LM del modello redditi (portano in riduzione il reddito forfettario imponibile)
Contributi integrativo (2-4% su fatturato)	Non deducibile (e’ a carico del cliente)	Non applicabile (nel forfettario il contributo integrativo si addebita al cliente ma e’ irrilevante per l’imposta sostitutiva)

Questo e’ un aspetto cruciale nella scelta tra regime ordinario e forfettario per i professionisti sanitari con alte aliquote di cassa (es. medici con ENPAM al 19,5%): nel regime ordinario, la deducibilita’ integrale dei contributi abbatte significativamente l’IRPEF dovuta, riducendo il vantaggio apparente del 15% forfettario.

Risparmio previdenziale nel regime forfettario: agevolazione del 35%

I professionisti in regime forfettario iscritti alla Gestione Separata INPS possono optare per la riduzione del 35% dell’aliquota contributiva (art. 1 c. 77 L. 190/2014). Questa agevolazione abbassa l’aliquota effettiva:

26,07% diventa circa 16,95% (26,07 x 65%)
24% diventa circa 15,60% (24 x 65%)

Attenzione: optare per la riduzione del 35% abbassa i contributi versati oggi ma riduce anche la pensione futura, poiche’ i contributi GS INPS alimentano il montante su cui si calcola la rendita pensionistica. E’ una scelta che va ponderata in base all’eta’, al reddito e alla strategia previdenziale individuale.

Per le casse di categoria (ENPAP, ENPAPI, ENPAB, ENPAV), la riduzione del 35% non si applica automaticamente: ciascuna cassa ha le proprie regole per i forfettari. Verificare sempre con la propria cassa.

Domande frequenti sui contributi previdenziali dei sanitari

Posso scegliere di iscrivermi alla GS INPS invece che alla mia cassa?

No. L’iscrizione alla cassa di categoria e’ obbligatoria per le professioni che ne hanno una (medici, psicologi, infermieri, biologi, veterinari). Non e’ possibile optare per la GS INPS in alternativa. Le professioni senza cassa dedicata sono invece obbligate alla GS INPS.

Il contributo integrativo va sempre addebitato al cliente?

Dipende dalla cassa. ENPAM, ENPAP, ENPAPI, ENPAB prevedono un contributo integrativo (2-4%) che per legge va addebitato al cliente in fattura. In regime ordinario appare come voce separata in fattura. In regime forfettario, tecnicamente il contributo integrativo non si applica allo stesso modo (il forfettario non emette IVA), ma alcune casse richiedono comunque di indicarlo o versarlo separatamente. Verifica con la tua cassa specifica.

I contributi si pagano anche se non ho fatturato nulla?

Per la GS INPS: no, i contributi sono proporzionali al reddito. Se il reddito e’ zero, i contributi sono zero (fatta salva l’eventuale quota fissa minima delle singole casse). Per le casse di categoria, dipende: ENPAM prevede la Quota A (fissa) anche per chi non ha fatturato; ENPAP, ENPAPI e ENPAB hanno minimali annui che scattano anche con bassi redditi. Verificare con la propria cassa.

Quando si pagano i contributi GS INPS?

I contributi GS INPS per i liberi professionisti si versano con F24, in due acconti: giugno (40% dell’importo stimato) e novembre (60%). Il saldo definitivo e’ entro il 30 giugno dell’anno successivo alla dichiarazione dei redditi. Le scadenze coincidono con quelle dell’imposta sostitutiva forfettaria o dell’IRPEF in regime ordinario.

Conclusione: pianificare la previdenza come professionista sanitario

La previdenza dei professionisti sanitari e’ uno degli ambiti piu’ articolati della fiscalita’ italiana. La scelta tra regime forfettario e ordinario non dipende solo dall’aliquota sull’imposta sostitutiva, ma anche dagli effetti previdenziali: la deducibilita’ dei contributi in regime ordinario, l’agevolazione del 35% in GS INPS, l’obbligo di minimali nelle casse di categoria.

Per una valutazione personalizzata della tua situazione previdenziale come professionista sanitario — confronto regime, ottimizzazione contributiva, pianificazione pensionistica — il team di CAF Centro Fiscale e’ a disposizione. Richiedi un preventivo personalizzato senza impegno.

Per approfondire ogni professione: Hub Professionisti Sanitari, Partita IVA Fisioterapista, Partita IVA Infermiere, Partita IVA Psicologo.

Richiedi preventivo gratuito

Giugno 26, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Partita IVA Elettricista e Idraulico 2026: Regime Forfettario, INPS Artigiani e Tasse

Aprire la partita IVA come elettricista o idraulico nel 2026 significa entrare in uno dei comparti artigiani piu richiesti d’Italia, ma anche affrontare una normativa tecnica stringente: il DM 37/2008 (ex Legge 46/90), l’iscrizione alla CCIAA, all’Albo Artigiani e all’INPS Gestione Artigiani. In questa guida completa il CAF Centro Fiscale di Udine ti spiega requisiti professionali, codici ATECO, regime forfettario, contributi previdenziali, deducibilita di furgone e materiali, fatturazione con detrazioni edilizie ed esempi reali di calcolo tasse per fatturati da 35.000, 55.000 e 80.000 euro.

Indice dei contenuti

Profilo professionale: elettricista, idraulico e termoidraulico
DM 37/2008: il “Decreto Impianti” che regola l’attivita
Requisiti tecnico-professionali per esercitare
Le 7 lettere di abilitazione del DM 37/2008
SCIA al Comune, CCIAA e Albo Artigiani
Codici ATECO 2026: elettricista, idraulico, termoidraulico
Regime forfettario: coefficiente di redditivita 86%
INPS Gestione Artigiani: contributi 2026
Riduzione contributiva 35% per forfettari
Costi di avvio: furgone, attrezzature, magazzino
Furgone in forfettario vs ordinario
Fatturazione al cliente privato e bonus edilizi
Fatturazione B2B e reverse charge IVA
Detrazioni 50%, 65%, ecobonus e Superbonus
Comunicazione ENEA e attestato di conformita
Tariffe orarie tipiche e intervento minimo
Esempi calcolo tasse: 35K, 55K, 80K
Apprendistato e dipendenti: CCNL Edilizia Artigianato
Errori comuni da evitare
FAQ: domande frequenti

Profilo professionale: elettricista, idraulico e termoidraulico

Sotto la categoria degli installatori di impianti il legislatore distingue tre figure spesso sovrapposte sul cantiere ma giuridicamente ben separate dal DM 37/2008.

Elettricista. Si occupa della progettazione, installazione, manutenzione e messa in sicurezza di impianti elettrici (lettera A del DM 37/2008) e impianti elettronici come antenne, citofoni, videosorveglianza, allarmi, domotica (lettera B). E la figura piu richiesta in edilizia residenziale, terziario e industria. Per i lavori sopra i 6 kW di potenza o sopra i 1000 V e obbligatorio il progetto firmato da professionista iscritto all’albo.

Idraulico. Lavora sugli impianti idrico-sanitari (lettera D): allacciamenti acqua, scarichi, sanitari, bagni, cucine, impianti antincendio (lettera F per gli aspetti idrici). E la professione che gestisce il “ciclo dell’acqua” in casa: dal contatore allo scarico fognario.

Termoidraulico. Figura ibrida (e oggi la piu remunerativa) che unisce idraulica e impianti di riscaldamento/raffrescamento (lettera C): caldaie, pompe di calore, climatizzatori split e VRF, pannelli radianti a pavimento, solare termico, fotovoltaico nella parte termica. Spesso il termoidraulico e abilitato anche per impianti gas (lettera E) e quindi puo installare e fare la manutenzione di caldaie a gas e piani cottura.

★ Scelta in evidenza · Sponsor

Qonto: il conto business per Partita IVA

Tra le opzioni piu complete sul mercato per liberi professionisti e PMI: IBAN italiano, fatturazione elettronica integrata, supporto in italiano e categorizzazione automatica delle spese.

✓ Apertura 100% online in 10 minuti
✓ Da 9 euro al mese – Prova gratuita disponibile
✓ IBAN italiano (utile per F24 e Agenzia Entrate)
✓ Integrazione con Fatture in Cloud, Aruba e altri software

Visita Qonto e prova gratis →

Link affiliato: aprendo il conto tramite questo link, il CAF puo ricevere una commissione, senza costi aggiuntivi per te.

DM 37/2008: il “Decreto Impianti” che regola l’attivita

Il Decreto Ministeriale 22 gennaio 2008 n. 37, noto come “Decreto Impianti“, ha sostituito la storica Legge 46/90 ed e ancora oggi la normativa di riferimento per chi installa impianti negli edifici. Si applica indipendentemente dalla destinazione d’uso (residenziale, commerciale, industriale) e copre tutti i lavori sugli impianti citati nelle 7 lettere (A-G) che vediamo piu avanti.

Cosa impone in concreto il DM 37/2008:

L’impresa installatrice deve essere iscritta alla CCIAA e in possesso dei requisiti tecnico-professionali (titolare o responsabile tecnico abilitato).
Per ogni intervento (nuova installazione, trasformazione, ampliamento, manutenzione straordinaria) va rilasciata la Dichiarazione di Conformita al committente.
Per impianti che superano determinate soglie (potenza, complessita) e obbligatorio il progetto preliminare firmato da un professionista iscritto all’albo (perito industriale, ingegnere).
Le opere abusive o senza dichiarazione di conformita comportano sanzioni pesanti e, in caso di sinistro, responsabilita penale del committente e dell’installatore.

Senza i requisiti del DM 37/2008 non puoi nemmeno aprire la partita IVA come elettricista o idraulico: la CCIAA blocca l’iscrizione all’Albo Artigiani con la qualifica di “installatore di impianti”.

Requisiti tecnico-professionali per esercitare

L’articolo 4 del DM 37/2008 elenca quattro percorsi alternativi per dimostrare i requisiti tecnico-professionali. Ne basta uno.

Diploma di laurea in materia tecnica (ingegneria elettrica, energetica, meccanica) presso un’universita o ITS, attinente al tipo di impianto.
Diploma di scuola secondaria superiore tecnica – perito industriale, perito tecnico, geometra – in indirizzo specifico (elettrotecnica, energia, termotecnica), + 2 anni di inserimento in azienda del settore come operaio, apprendista o tecnico.
Qualifica professionale o diploma triennale (es. IeFP, IPSIA “operatore elettrico/termoidraulico”) + 4 anni di lavoro documentato (busta paga, contratto) presso un’impresa abilitata.
Esperienza lavorativa di almeno 6 anni a tempo pieno presso un’impresa abilitata, con mansioni dirette di installazione/manutenzione, senza titoli scolastici specifici.

Designazione del responsabile tecnico. Se i requisiti li ha il titolare, va bene cosi. Se invece il titolare e amministrativo (per esempio un familiare o un socio non operativo), va designato un responsabile tecnico abilitato, che deve essere socio, dipendente full-time o collaboratore familiare. Il responsabile tecnico puo coprire una sola impresa alla volta.

Per il gas (lettera E) e l’antincendio (lettera F) servono spesso patentini specifici (es. patentino frigorista F-Gas regolamento UE 517/2014 per condizionatori e pompe di calore).

Le 7 lettere di abilitazione del DM 37/2008

L’articolo 1 del DM 37/2008 classifica le attivita in 7 lettere. La CCIAA rilascia l’abilitazione lettera per lettera, in base ai requisiti documentati. Una stessa impresa puo coprire piu lettere se il responsabile tecnico le possiede.

Lettera	Tipologia di impianto	Figura tipica
A	Produzione, trasformazione, trasporto, distribuzione e utilizzazione di energia elettrica, impianti di protezione dalle scariche atmosferiche, impianti di automazione di porte, cancelli e barriere	Elettricista
B	Impianti radiotelevisivi e elettronici (antenne, citofoni, videosorveglianza, antifurto, domotica)	Elettricista / antennista
C	Impianti di riscaldamento, climatizzazione, condizionamento e refrigerazione di qualsiasi natura, comprese le opere di evacuazione dei prodotti della combustione e delle condense	Termoidraulico / frigorista
D	Impianti idrici e sanitari di qualsiasi natura o specie	Idraulico
E	Impianti per la distribuzione e l’utilizzazione di gas di qualsiasi tipo (metano, GPL), comprese le opere di evacuazione dei prodotti della combustione	Termoidraulico / installatore gas
F	Impianti di protezione antincendio	Antincendista specializzato
G	Impianti di sollevamento di persone o di cose per mezzo di ascensori, montacarichi, scale mobili e simili	Ascensorista

L’elettricista “completo” tipicamente apre con A + B. L’idraulico con D. Il termoidraulico moderno aggiunge C + D + E (riscaldamento, idrico, gas). Le imprese piu strutturate coprono A+B+C+D+E.

SCIA al Comune, CCIAA e Albo Artigiani

L’apertura della partita IVA segue un percorso preciso. Saltare uno step significa esercitare abusivamente.

Apertura partita IVA con modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate (gratis se fatto in autonomia o tramite CAF/commercialista).
SCIA artigiana (Segnalazione Certificata Inizio Attivita) presentata al SUAP del Comune dove si trova la sede dell’impresa, allegando il modello DM 37/2008 con dichiarazione delle lettere richieste.
Iscrizione al Registro Imprese della CCIAA tramite la ComUnica: pratica unica che riunisce CCIAA, INPS, INAIL e SUAP.
Iscrizione all’Albo Artigiani (Sezione speciale del Registro Imprese): obbligatoria per tutte le imprese artigiane individuali. Da qui parte la copertura INPS Gestione Artigiani.
Iscrizione INAIL con codice ditta: copertura assicurativa obbligatoria contro infortuni sul lavoro.

Il diritto annuale CCIAA per ditte individuali artigiane e di circa 53-88 euro all’anno, in funzione del fatturato. La CCIAA puo richiedere fino a 6-8 settimane per concludere l’istruttoria sulle abilitazioni DM 37/2008.

Codici ATECO 2026: elettricista, idraulico, termoidraulico

Dal 1 gennaio 2025 e operativa la nuova classificazione ATECO 2025 (in vigore anche nel 2026), che ha riscritto numerosi codici. Per gli installatori di impianti la sezione di riferimento e F-43.2 “Installazione di impianti elettrici, idraulici e altri lavori di costruzione e installazione”.

Codice ATECO	Attivita	Tipico per
43.21.01	Installazione di impianti elettrici in edifici o in altre opere di costruzione (inclusa manutenzione e riparazione)	Elettricista
43.21.02	Installazione di impianti elettronici (incluse antenne, allarmi, videosorveglianza)	Antennista / domotica
43.22.01	Installazione di impianti idraulici, di riscaldamento e di condizionamento dell’aria (inclusa manutenzione e riparazione)	Idraulico / termoidraulico generico
43.22.02	Installazione di impianti per la distribuzione del gas	Installatore gas
43.22.03	Installazione di impianti di spegnimento antincendio (inclusi quelli integrati e la manutenzione e riparazione)	Antincendista
43.29.09	Altri lavori di costruzione e installazione n.c.a. (es. pannelli solari termici, isolamento)	Termoidraulico / coibentazione

Attenzione: i codici 43.21.x e 43.22.x rientrano nella sezione F (Costruzioni) ai fini del coefficiente di redditivita forfettario. Verifica sempre con il commercialista o il CAF il codice esatto da indicare nel modello AA9/12 e nella visura camerale, perche la scelta incide direttamente sul reddito imponibile.

Regime forfettario: coefficiente di redditivita 86%

Il regime forfettario e di gran lunga la scelta piu vantaggiosa per il piccolo artigiano edile che resta sotto i 85.000 euro di ricavi annui. Il calcolo del reddito si fa cosi:

Reddito imponibile = Ricavi x Coefficiente di redditivita – Contributi INPS pagati

Imposta sostitutiva = 5% (primi 5 anni, se start-up) oppure 15% (regime ordinario forfettario)

Per i codici ATECO della sezione F “Costruzioni e attivita immobiliari” (a cui appartengono 43.21.x e 43.22.x) il coefficiente di redditivita e 86%. Significa che su 100 euro di fatturato, 86 sono considerati reddito imponibile e 14 sono i “costi forfettari” riconosciuti dal Fisco.

Esempio veloce. Elettricista con 50.000 euro di fatturato:

Reddito lordo forfettario: 50.000 x 86% = 43.000 euro
Meno contributi INPS pagati nell’anno (es. 4.000 euro): reddito imponibile = 39.000 euro
Imposta sostitutiva 15%: 5.850 euro
Aliquota 5% start-up (primi 5 anni se rispetta i requisiti): 1.950 euro

Cosa NON si paga in forfettario: IRPEF ordinaria (sostituita dall’imposta del 5/15%), IVA sulle fatture (con eccezione del reverse charge interno, vedi sotto), IRAP, addizionali regionali e comunali, ISA. Niente liquidazioni IVA trimestrali, niente esterometro, niente split payment.

Limite 85.000 euro. Se superi questa soglia di ricavi nell’anno, l’anno successivo passi al regime ordinario semplificato. Se invece superi 100.000 euro in corso d’anno, esci immediatamente dal forfettario dalla data di superamento e devi fatturare con IVA da quel giorno.

INPS Gestione Artigiani: contributi 2026

Tutti gli installatori di impianti che esercitano in forma di impresa individuale o snc sono iscritti d’ufficio all’INPS Gestione Artigiani (cassa dedicata agli artigiani iscritti all’Albo Artigiani della CCIAA). E una cassa obbligatoria: non si puo esercitare l’attivita senza pagare i contributi previdenziali.

Aliquota 2026: 24% circa sul reddito d’impresa (il dato esatto viene fissato ogni anno con circolare INPS di gennaio/febbraio). Aliquota ridotta al 23,25% per i collaboratori familiari sotto i 21 anni.

Reddito minimale 2026. Anche se il reddito reale e basso o zero, INPS Artigiani richiede contributi su un reddito minimale di circa 17.500 euro (valore stimato 2026, allineato all’andamento ISTAT). Su questo minimale si calcola un contributo fisso annuo di circa 4.200 euro, suddiviso in 4 rate trimestrali (16/05, 16/08, 16/11, 16/02).

Reddito massimale 2026. Il “tetto” oltre il quale non si pagano piu contributi e di circa 92.000 euro (per chi ha iniziato l’attivita prima del 1996) o 120.000 euro circa (per chi e iscritto all’INPS dopo il 1996).

Contributo aggiuntivo IVS 1%. Sulla quota di reddito eccedente il minimale e fino al cosiddetto “scaglione” (circa 55.000 euro nel 2026) c’e un’aliquota +1% destinata al fondo IVS.

Voce INPS Artigiani 2026	Importo / aliquota
Aliquota base titolare	24% (circa)
Aliquota collaboratori < 21 anni	23,25%
Reddito minimale	~17.500 euro/anno
Contributo fisso minimo	~4.200 euro/anno (in 4 rate)
Aliquota aggiuntiva oltre minimale	+1% sopra ~55.000 euro
Massimale (post 1996)	~120.000 euro

Importante: i contributi INPS pagati sono interamente deducibili dal reddito imponibile, sia in forfettario sia in ordinario. Conserva sempre le ricevute F24.

Riduzione contributiva 35% per forfettari

I contribuenti in regime forfettario iscritti alla Gestione Artigiani o Commercianti possono richiedere all’INPS la riduzione del 35% dei contributi (Legge 190/2014 art. 1 comma 77). E un’agevolazione storica, ancora pienamente operativa nel 2026.

Effetto pratico:

Contributo fisso minimo passa da circa 4.200 euro a circa 2.730 euro all’anno.
L’aliquota effettiva si abbassa dal 24% a circa il 15,6% sul reddito eccedente il minimale.
La riduzione si applica all’intera contribuzione (minimale + eccedente).

Attenzione al rovescio della medaglia: chi sceglie la riduzione del 35% accumula contribuzione ridotta, quindi la pensione sara piu bassa. L’INPS applica un coefficiente di riduzione anche al periodo accreditato (es. 12 mesi versati col 65% valgono come ~7,8 mesi piena contribuzione). Va valutata caso per caso.

Come si chiede. Per i nuovi iscritti: barrando l’apposita casella nel modulo di iscrizione INPS Gestione Artigiani. Per chi e gia iscritto: presentando domanda telematica entro il 28 febbraio dell’anno per cui si vuole l’agevolazione (es. entro 28/02/2026 per beneficiarne nel 2026). La domanda si rinnova tacitamente fino a quando si rispettano i requisiti del forfettario.

Costi di avvio: furgone, attrezzature, magazzino

Aprire la partita IVA come elettricista o idraulico richiede un investimento iniziale piu alto rispetto ad altre attivita artigiane. Ecco una stima realistica per chi parte da zero.

Voce	Costo indicativo
Furgone usato (es. Ducato, Master 5-7 anni)	10.000 – 18.000 euro
Furgone nuovo medio	28.000 – 40.000 euro
Allestimento interno (scaffalature, organizer)	2.000 – 4.500 euro
Attrezzatura elettricista (pinze crimpatrici, multimetro, tester, trapani, scanalatore, FOP, scala)	2.500 – 5.000 euro
Attrezzatura idraulico (pressatrice elettrica, smerigliatrice, saldatrice TIG, attrezzi gas)	3.500 – 7.000 euro
Magazzino materiali iniziale (cavi, tubi, valvole, accessori)	3.000 – 6.000 euro
DPI (caschetto, scarpe antinfortunistiche, occhiali, guanti dielettrici)	300 – 600 euro
RC professionale annua (massimale 1 mln)	350 – 800 euro
Apertura PIVA + SCIA + iscrizione CCIAA + INAIL (con CAF)	300 – 600 euro
Software fatturazione elettronica + gestionale	120 – 300 euro/anno
Sito web + biglietti da visita + grafica furgone	800 – 2.500 euro

Totale indicativo avvio: da 20.000 euro (furgone usato, attrezzatura essenziale) fino a 60.000 euro (furgone nuovo allestito, attrezzatura completa per piu lettere DM 37/2008).

Furgone in forfettario vs ordinario

Questa e una delle differenze piu rilevanti tra i due regimi e va valutata prima di scegliere come aprire la partita IVA.

In regime forfettario:

Il furgone NON si puo dedurre come costo: il coefficiente del 86% gia ingloba forfettariamente tutte le spese.
L’IVA pagata sull’acquisto del veicolo NON e detraibile.
L’ammortamento (per veicoli aziendali strumentali, normalmente al 25% annuo) NON si applica.
Carburante, assicurazione, bollo, manutenzione: NON deducibili in forfettario.

In regime ordinario semplificato:

Furgone N1 immatricolato come autocarro e considerato bene strumentale “esclusivamente aziendale”: IVA detraibile al 100% e ammortamento al 25% annuo (4 anni).
Carburante, manutenzione, assicurazione, pedaggi, bollo: deducibili al 100% se l’uso e esclusivamente professionale.
Per le auto promiscue (M1) la deducibilita e ridotta al 20% e l’IVA al 40%.

Quando conviene il regime ordinario? Se nel primo anno prevedi di acquistare furgone nuovo (es. 35.000 euro + IVA), attrezzatura cospicua e magazzino, l’ordinario potrebbe far recuperare 8-10.000 euro tra IVA detraibile e costi deducibili. Da valutare con il commercialista o il CAF gia in fase di apertura.

Una soluzione spesso adottata: aprire in ordinario il primo anno per scaricare gli investimenti, poi passare al forfettario dal 1 gennaio dell’anno successivo se i ricavi restano sotto 85.000 euro. La transizione e legittima e va comunicata in dichiarazione annuale.

Fatturazione al cliente privato e bonus edilizi

La fatturazione al cliente privato (persona fisica, condominio per parti private) e l’attivita prevalente per la maggior parte degli installatori. Ecco le regole 2026.

Fattura elettronica obbligatoria. Dal 2024 anche i forfettari sono tenuti alla fatturazione elettronica via Sistema di Interscambio (SdI), senza eccezioni di soglia. Va emessa entro 12 giorni dalla prestazione (corrispettivo) o 12 giorni dal pagamento (cash basis applicabile in forfettario).

Aliquota IVA per impianti su immobile residenziale:

10% IVA per manutenzione ordinaria/straordinaria su fabbricati a prevalente destinazione abitativa privata (legge 488/1999 art. 7 comma 1 lett. b).
4% IVA per interventi connessi all’acquisto/costruzione “prima casa” o per opere agevolate.
22% IVA sui beni di valore significativo (caldaia, condizionatore, serramenti, ascensori) per la quota che eccede il valore della prestazione lavorativa.

Forfettario e IVA. Il forfettario emette fatture senza IVA (regola generale). Sulla fattura va indicata la dicitura: “Operazione effettuata in regime forfettario – Art. 1 commi 54-89 L. 190/2014. Non soggetta a IVA”. Sul cliente privato l’aliquota IVA agevolata 10/4% non si applica perche il forfettario non addebita IVA tout court.

Ritenuta d’acconto? Il cliente privato non e sostituto d’imposta, quindi non applica ritenuta. Anche le aziende clienti, sui forfettari, non applicano la ritenuta del 20% (basta indicare la dicitura “soggetto in regime forfettario, non assoggettato a ritenuta d’acconto”).

Fatturazione B2B e reverse charge IVA

Quando l’elettricista o l’idraulico lavora come subappaltatore per un’altra impresa edile, scatta il reverse charge interno (inversione contabile, articolo 17 comma 6 del DPR 633/72 lettera a-ter).

Come funziona: il subappaltatore emette fattura senza IVA con dicitura “Inversione contabile – art. 17 c. 6 lett. a-ter DPR 633/72”. L’IVA la versa l’appaltatore principale (committente) attraverso il meccanismo di autofatturazione.

Quando si applica il reverse charge:

Subappalti edili tra imprese (es. elettricista che lavora per un’impresa generale di costruzioni).
Servizi di pulizia, demolizione, installazione impianti, completamento relativi a edifici (art. 17 c. 6 lett. a-ter DPR 633/72).
NON si applica nei rapporti diretti con il committente finale (privato o impresa che usera l’edificio per se).

Forfettari e reverse charge. Il forfettario che riceve fatture in reverse charge da fornitori esteri o italiani (es. acquisto materiale da fornitore extra-UE) deve versare l’IVA con F24 codice tributo 6099, anche se non puo detrarla. E un’eccezione importante: pur essendo “fuori IVA”, in reverse charge l’IVA va comunque versata. Il consiglio del CAF: se possibile, evita acquisti in reverse charge intra-UE preferendo fornitori italiani.

Detrazioni 50%, 65%, ecobonus e Superbonus

Una larga fetta del lavoro per elettricisti e idraulici e legata ai bonus edilizi e fiscali. Ecco la mappa aggiornata al 2026.

Bonus	Aliquota 2026	Lavori tipici per elettricista/idraulico
Bonus Ristrutturazione (50%)	50% prima casa, 36% altri immobili (max 96.000 euro)	Rifacimento impianto elettrico, sostituzione caldaia, rifacimento bagno, antifurto
Ecobonus (65/50%)	50% prima casa, 36% altri immobili (allineati al 50% standard)	Caldaia a condensazione classe A+, pompa di calore, solare termico, fotovoltaico termico
Superbonus residuo	65% per condomini con CILAS depositata entro 15/10/2024 (lavori in corso)	Cappotto + impianti integrati (solo come “trainato”)
Bonus Mobili (50%)	50% (max 5.000 euro)	Grandi elettrodomestici classe energetica alta acquistati con la ristrutturazione
Bonus Sismico (Sismabonus)	50-85% in base al miglioramento di classe	Allarmi sismici, impianti integrati nelle opere strutturali

Cessione del credito e sconto in fattura SOSPESI. Il DL 11/2023 ha bloccato la cessione del credito e lo sconto in fattura per gran parte dei bonus edilizi (con eccezioni residuali per zone sismiche e barriere architettoniche). Nel 2026 il cliente deve pagare integralmente la fattura all’installatore e poi recupera il bonus in dichiarazione dei redditi in 10 quote annuali costanti. Comunica chiaramente questa regola al cliente prima di accettare il lavoro.

Documenti da fornire al cliente per il bonus:

Fattura elettronica con causale dettagliata (es. “intervento di manutenzione straordinaria su impianto idrico ai sensi DPR 380/2001 art. 3 c.1 lett. b”).
Bonifico parlante con causale specifica (legge 449/97, codice fiscale committente, P.IVA fornitore).
Dichiarazione di conformita DM 37/2008 firmata dal responsabile tecnico.
Asseverazione tecnica per Ecobonus (firmata da tecnico abilitato).

Comunicazione ENEA e attestato di conformita

Due adempimenti che capitano quasi sempre nei lavori edili agevolati e che ricadono sull’installatore o sul committente con il supporto del tecnico.

Comunicazione ENEA. Per i lavori che fruiscono di Ecobonus o Bonus Casa con risparmio energetico (es. nuova caldaia a condensazione, climatizzatore in pompa di calore, infissi, fotovoltaico termico), va inviata entro 90 giorni dalla fine lavori la comunicazione telematica al portale ENEA (efficienzaenergetica.enea.it). Il file richiede dati tecnici dell’impianto (potenza, COP, classe energetica). Spesso e l’installatore o il termotecnico ad occuparsene.

Attestato/Dichiarazione di Conformita DM 37/2008. E un documento obbligatorio che l’installatore rilascia al committente al termine di ogni lavoro (anche piccolo). Contiene:

Dati identificativi dell’impresa installatrice e del responsabile tecnico (con timbro).
Tipologia di intervento (lettera DM 37, descrizione tecnica).
Schemi e disegni dell’impianto, allegati materiali utilizzati con marcature CE.
Dichiarazione di rispetto delle norme tecniche (CEI per gli impianti elettrici, UNI per quelli idrici e gas).
Firma del responsabile tecnico abilitato.

Costo ENEA + dichiarazione di conformita (lavoro tecnico interno o consulenza esterna): da 50 a 200 euro a pratica. E un costo che va riaddebitato al cliente o incluso nel preventivo.

Tariffe orarie tipiche e intervento minimo

Le tariffe variano molto in base alla zona geografica (Nord vs Sud), alla specializzazione e al tipo di cliente (privato vs impresa). Sono indicazioni di mercato 2026 raccolte dal Centro Fiscale presso le imprese del Friuli Venezia Giulia.

Voce	Elettricista	Idraulico	Termoidraulico
Tariffa oraria base	30 – 50 euro/h	35 – 55 euro/h	40 – 60 euro/h
Intervento minimo	80 – 130 euro	90 – 150 euro	100 – 180 euro
Tariffa oraria notturna/festiva	60 – 90 euro/h	70 – 100 euro/h	80 – 120 euro/h
Diritto di chiamata urgente	40 – 80 euro	50 – 100 euro	60 – 120 euro

Indicazioni utili per il preventivo:

Materiali a parte (con ricarico tipico 20-35% sul prezzo di acquisto).
Trasferta forfettaria oltre i 10-15 km dalla sede (es. 0,50 euro/km o pacchetto fisso).
Diritto di chiamata urgente fuori orario (festivi, notturno): forfait 50-100 euro indipendente dalla durata dell’intervento.
Sopralluogo: gratuito per lavori di una certa entita; a pagamento (40-80 euro) per piccoli interventi o consulenze.

Esempi calcolo tasse: fatturato 35K, 55K, 80K

Vediamo tre scenari concreti per un installatore di impianti in regime forfettario con coefficiente 86% e riduzione contributiva 35%. Aliquota imposta sostitutiva: 15% (regime ordinario) o 5% (start-up nei primi 5 anni).

Scenario 1 – Elettricista al primo anno (start-up): 35.000 euro

Fatturato annuo	35.000 euro
Reddito lordo (35.000 x 86%)	30.100 euro
Contributi INPS Artigiani (riduzione 35%): Minimale 2.730 euro + (30.100 – 17.500) x 15,6%	~ 4.700 euro
Reddito imponibile (30.100 – 4.700)	25.400 euro
Imposta sostitutiva 5% (start-up)	1.270 euro
Totale tasse + contributi	~ 5.970 euro (17% del fatturato)
Reddito netto disponibile	~ 24.130 euro/anno (~2.000 euro/mese)

Scenario 2 – Idraulico avviato: 55.000 euro

Fatturato annuo	55.000 euro
Reddito lordo (55.000 x 86%)	47.300 euro
Contributi INPS Artigiani (riduzione 35%): Minimale 2.730 + (47.300 – 17.500) x 15,6%	~ 7.380 euro
Reddito imponibile (47.300 – 7.380)	39.920 euro
Imposta sostitutiva 15% (forfettario standard)	5.988 euro
Totale tasse + contributi	~ 13.370 euro (24% del fatturato)
Reddito netto disponibile	~ 33.930 euro/anno (~2.830 euro/mese)

Scenario 3 – Termoidraulico al limite: 80.000 euro

Fatturato annuo	80.000 euro
Reddito lordo (80.000 x 86%)	68.800 euro
Contributi INPS Artigiani (riduzione 35%): Minimale 2.730 + (68.800 – 17.500) x ~16,5% (con +1% oltre 55.000)	~ 11.180 euro
Reddito imponibile (68.800 – 11.180)	57.620 euro
Imposta sostitutiva 15%	8.643 euro
Totale tasse + contributi	~ 19.823 euro (24,8% del fatturato)
Reddito netto disponibile	~ 48.977 euro/anno (~4.080 euro/mese)

Nota. Le simulazioni considerano solo l’impatto previdenziale e fiscale. Devi aggiungere a parte i costi reali di carburante, materiali, attrezzature e RC professionale (in forfettario non sono deducibili ma li paghi comunque). La marginalita lorda tipica di un installatore al netto dei materiali e tra il 35 e il 55% del fatturato.

Apprendistato e dipendenti: CCNL Edilizia Artigianato

Quando il volume di lavoro cresce, e tipico assumere un primo aiutante o apprendista. Il contratto collettivo di riferimento e il CCNL Edilizia Artigianato (siglato Confartigianato Imprese / CNA / Casartigiani con FENEAL-UIL, FILCA-CISL, FILLEA-CGIL).

Apprendistato professionalizzante (18-29 anni): durata 3 anni, retribuzione progressiva (60% al 1 anno, 75% al 2 anno, 90% al 3 anno del livello finale). Sgravio contributivo 11,61% per i primi 3 anni nelle aziende fino a 9 dipendenti.
Apprendistato di primo livello (15-25 anni con qualifica/diploma): contratto duale scuola-lavoro, fino a 4 anni.
Operaio comune (livello 1), operaio qualificato (livello 2), operaio specializzato (livello 3): la maggior parte degli aiutanti elettricisti/idraulici e inquadrata come livello 2 o 3.
Cassa edile. Iscrizione obbligatoria alla Cassa Edile territoriale (in FVG: Cassa Edile Artigiana FVG) per gli operai del settore edilizia artigianato. Versamenti mensili per ferie, gratifica natalizia, mutualita e formazione (Edilcassa).
DURC. Documento di Regolarita Contributiva, indispensabile per partecipare a gare pubbliche e per la cessione del credito (quando attiva). Si scarica gratuitamente da INPS, INAIL e Cassa Edile.

Costo lordo aziendale di un apprendista al 1 anno: indicativamente 1.250-1.500 euro/mese (RAL ~15-18.000 euro), con sgravi contributivi ridotti. Costo lordo di un operaio specializzato livello 3: 2.300-2.700 euro/mese (RAL ~28-32.000 euro). Aggiungere TFR e accantonamenti Cassa Edile.

Errori comuni da evitare

Non avere la lettera DM 37/2008 corretta. Lavorare su impianti gas senza lettera E o su climatizzatori (F-Gas) senza patentino significa esporsi a sanzioni penali in caso di sinistro e impossibilita di rilasciare la dichiarazione di conformita.
Aprire forfettario con grandi investimenti iniziali. Se nel primo anno acquisti un furgone nuovo da 40.000 euro + magazzino, in forfettario perdi tutto il vantaggio fiscale dell’IVA detraibile e dell’ammortamento.
Dimenticare la riduzione 35% INPS. Per i forfettari e una scelta da quasi 1.500 euro all’anno di risparmio. Va richiesta entro il 28 febbraio.
Non emettere la dichiarazione di conformita. Senza, il cliente non puo accedere ai bonus edilizi e l’impresa rischia sanzioni amministrative oltre alla responsabilita civile/penale.
Sbagliare il regime IVA su subappalti edili. Fatturare con IVA quando dovrebbe essere reverse charge significa addebito errato che il cliente potra contestare.
Sottovalutare la RC professionale. Un cortocircuito o una perdita d’acqua puo provocare danni per decine di migliaia di euro: la RC e indispensabile e i 400-700 euro l’anno sono il costo della tranquillita.
Ignorare la comunicazione ENEA. Se il cliente non riceve i bonus per colpa di una mancata comunicazione dell’installatore, l’impresa rischia richieste di risarcimento.

FAQ: domande frequenti

Posso aprire la partita IVA come elettricista senza diploma?

Si, ma serve dimostrare almeno 6 anni di lavoro continuativo a tempo pieno presso un’impresa abilitata DM 37/2008 (con buste paga, contratto, mansioni di installazione/manutenzione effettive). In alternativa: qualifica triennale + 4 anni, oppure diploma tecnico + 2 anni. Senza nessuno di questi requisiti la CCIAA non rilascia l’abilitazione e non si puo aprire l’impresa.

Quanto costa aprire la partita IVA come idraulico?

L’apertura formale (PIVA + SCIA + CCIAA + INAIL) costa tra 200 e 500 euro tramite CAF o commercialista, piu il diritto annuale CCIAA di circa 53-88 euro. La parte pesante e l’investimento iniziale: furgone, attrezzatura, magazzino e RC professionale, per un totale realistico tra 20.000 e 60.000 euro.

Conviene il forfettario o il regime ordinario per un installatore?

Dipende dai costi reali. Se i tuoi costi (materiali, furgone, attrezzature) superano il 14% del fatturato (cioe il “forfait” implicito nel coefficiente 86%), conviene il regime ordinario semplificato con IVA detraibile e costi deducibili al 100%. Se hai pochi costi e fatturato sotto 85.000 euro, il forfettario e quasi sempre vincente. Confrontati con il CAF Centro Fiscale prima di scegliere: il primo anno e cruciale.

L’aliquota 5% start-up vale anche per chi lavorava come dipendente in un’impresa edile?

Si, ma con un vincolo importante: l’attivita aperta in proprio non deve essere una mera prosecuzione di quella svolta come dipendente. Significa che non puoi aprire P.IVA e fatturare al 90-100% al tuo ex datore di lavoro: l’Agenzia delle Entrate riqualifica il rapporto come lavoro dipendente mascherato e perdi il 5%. Devi avere un portafoglio clienti diversificato.

Come fatturo la sostituzione di una caldaia con bonus 50%?

Emetti fattura elettronica al committente, separando la parte di “manodopera” da quella della “caldaia” (bene di valore significativo). Il cliente paga con bonifico parlante (causale legge 449/97 + dati anagrafici), tu rilasci la dichiarazione di conformita DM 37/2008 e il cliente o tu trasmettete la comunicazione ENEA entro 90 giorni dalla fine lavori. Il 50% del bonus il cliente lo recupera in dichiarazione dei redditi in 10 anni: nel 2026 cessione del credito e sconto in fattura sono sospesi.

Devo iscrivermi alla Cassa Edile come ditta individuale senza dipendenti?

No, finche lavori da solo (titolare senza dipendenti) NON sei obbligato all’iscrizione alla Cassa Edile (che riguarda i lavoratori subordinati del settore edilizia). Diventa obbligatoria al primo dipendente o apprendista assunto con CCNL Edilizia Artigianato. Alcuni committenti pubblici o grandi appaltatori, pero, richiedono il DURC anche per le ditte individuali: in quel caso devi essere in regola con INPS Artigiani e INAIL.

Cosa succede se supero gli 85.000 euro in regime forfettario?

Se superi 85.000 euro ma resti sotto 100.000 euro, l’anno corrente lo concludi in forfettario; dal 1 gennaio successivo passi al regime ordinario semplificato. Se invece superi 100.000 euro in corso d’anno, la fuoriuscita e immediata: dalla data di superamento devi emettere fatture con IVA, applicare la ritenuta d’acconto sui collaboratori, applicare i regimi ordinari. E un cambio importante che va gestito con il commercialista o il CAF.

Posso lavorare nel weekend o di notte come elettricista in pronto intervento?

Si, come titolare di impresa individuale non sei soggetto a vincoli di orario. Puoi anzi differenziare il servizio applicando una tariffa maggiorata (50-100% in piu) per interventi notturni, festivi o urgenti. E un mercato remunerativo soprattutto per emergenze elettriche e perdite idriche. L’unica cautela: rispetta i tempi di guida e riposo se il furgone supera 3,5 t (cronotachigrafo).

Devo applicare il reverse charge anche al cliente privato?

No. Il reverse charge interno (art. 17 c.6 lett. a-ter DPR 633/72) si applica solo nei rapporti B2B tra imprese per subappalti edili o prestazioni su edifici. Nei lavori al cliente privato (consumatore finale, persona fisica) si applica l’IVA ordinaria al 10% per manutenzioni o al 22% per forniture significative. Ricorda comunque che il forfettario emette sempre fatture senza IVA.

Posso assumere mio figlio come apprendista nella mia impresa artigiana?

Si. Esiste anche la figura del collaboratore familiare artigiano (parente entro il 3 grado), iscritto all’INPS Artigiani con aliquota ridotta al 23,25% se sotto i 21 anni. In alternativa il figlio puo essere assunto con regolare contratto di apprendistato professionalizzante CCNL Edilizia Artigianato. La scelta dipende dalla volonta di farne un futuro socio/erede dell’impresa o un dipendente “classico”.

Conclusione: parti col piede giusto con il CAF di Udine

Aprire la partita IVA come elettricista, idraulico o termoidraulico nel 2026 richiede attenzione su tre piani: tecnico (DM 37/2008, lettere abilitative, dichiarazioni di conformita), amministrativo (SCIA, CCIAA, Albo Artigiani, INAIL), fiscale e previdenziale (forfettario o ordinario, INPS Artigiani, riduzione 35%). Sbagliare uno di questi passaggi puo costarti migliaia di euro o esporti a responsabilita personali in caso di sinistro.

Il CAF Centro Fiscale di Udine e specializzato nell’apertura e gestione di partite IVA artigiane edili: ti accompagniamo dalla SCIA alla prima dichiarazione, ti aiutiamo a scegliere il regime fiscale piu vantaggioso, gestiamo i contributi INPS Artigiani e ti assistiamo nelle comunicazioni ENEA e nella fatturazione con bonus edilizi.

Vuoi aprire la partita IVA come elettricista o idraulico?

Contatta il CAF Centro Fiscale di Udine: ti seguiamo dall’apertura alla dichiarazione, con un servizio dedicato agli artigiani edili.

Telefono: 0432 1840130
Email: info@centrofiscale.com

★ Scelta in evidenza · Sponsor

Apri un conto business con Qonto

Una soluzione completa per freelance, professionisti e PMI: gestisci fatturazione, spese e contabilita in un unico posto.

🇮🇹

IBAN italiano

⚡

Apertura in 10 min

📄

Fattura elettronica

💳

Carta Mastercard

🚀 Visita Qonto e apri il conto →

Link affiliato. Aprendo il conto tramite questo link, il CAF Centro Fiscale puo ricevere una commissione, senza costi aggiuntivi per te.

Giugno 26, 2026/da Andrea Damiani

Medici e Odontoiatri, NOTIZIE

Fatturazione Elettronica per Dentisti 2026: Sistema TS, Listino e Prima Visita

La fatturazione dentista 2026 presenta novità importanti che ogni odontoiatra libero professionista deve conoscere. Dal nuovo regime annuale del Sistema Tessera Sanitaria al divieto permanente di fattura elettronica per le prestazioni sanitarie ai privati, passando per gli adempimenti ENPAM e la gestione del listino prestazioni, il quadro normativo è cambiato in modo strutturale grazie al DLgs 81/2025.

In questa guida completa analizziamo tutti gli aspetti fiscali e contributivi che riguardano lo studio dentistico nel 2026: dal regime fiscale più conveniente alle modalità di trasmissione dei dati al Sistema TS, dalla corretta applicazione del bollo da 2 euro alla scelta del software di fatturazione più adatto. Il CAF Centro Fiscale di Udine è specializzato nell’assistenza ai professionisti sanitari e accompagna i dentisti in ogni adempimento.

Indice dei contenuti

Il regime fiscale del dentista nel 2026
Sistema TS per dentisti: cosa trasmettere
Divieto SdI prestazioni sanitarie ai privati
Listino prestazioni del dentista
Prima visita: come fatturarla
Bollo 2 euro sopra 77,47 euro
Software fatturazione consigliati per dentisti
ENPAM Quota A e Quota B 2026
Domande frequenti

Il regime fiscale del dentista nel 2026

La scelta del regime fiscale è il primo passo nella corretta gestione della fatturazione dentista 2026. L’odontoiatra libero professionista può optare per due strade: il regime forfettario oppure il regime ordinario. La scelta dipende da diversi fattori, tra cui il volume dei ricavi, la presenza di collaboratori e la possibilità di dedurre i costi dello studio.

Il regime forfettario prevede un’imposta sostitutiva unica che sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP. In parole semplici: invece di pagare più imposte separate, paghi una sola tassa con aliquota agevolata. Per i dentisti, il coefficiente di redditività applicabile è del 78%, che rappresenta la percentuale dei ricavi considerata reddito imponibile. Ad esempio, se Marco incassa 70.000 euro, il reddito imponibile sarà di 54.600 euro (70.000 x 78%).

I principali requisiti per il regime forfettario dentisti 2026 sono:

Ricavi annui non superiori a 85.000 euro
Spese per personale dipendente entro 20.000 euro
Assenza di partecipazioni di controllo in società di persone
Non aver percepito redditi da lavoro dipendente superiori a 35.000 euro nell’anno precedente

L’aliquota dell’imposta sostitutiva è del 15%, ridotta al 5% per i primi cinque anni di attività in caso di nuova partita IVA. Il regime ordinario, invece, è conveniente per gli studi dentistici strutturati con elevati costi (affitto locali, attrezzature, materiali, collaboratori) che superano la deduzione forfettaria del 22%. Il CAF Centro Fiscale di Udine analizza la situazione specifica di ogni dentista per individuare il regime più vantaggioso.

Sistema TS per dentisti: cosa trasmettere

Una delle novità più importanti per la fatturazione dentista 2026 riguarda il Sistema Tessera Sanitaria (Sistema TS). Dal 2025 la trasmissione dei dati delle spese sanitarie è passata da semestrale ad annuale: i dentisti devono trasmettere tutte le fatture emesse nell’anno precedente entro il 31 gennaio dell’anno successivo. Per i dati relativi al 2025, la scadenza ordinaria del 31 gennaio 2026 slitta al 2 febbraio 2026 perché cade di sabato.

Il Sistema TS è la piattaforma del Ministero dell’Economia e delle Finanze che raccoglie i dati delle spese sanitarie sostenute dai cittadini. Questi dati confluiscono poi nella dichiarazione dei redditi precompilata, dove vengono automaticamente inseriti come spese detraibili al 19%. La trasmissione non è facoltativa: è un obbligo di legge per tutti i dentisti.

Cosa deve essere trasmesso al Sistema TS

Codice fiscale del paziente
Data del documento fiscale
Tipologia di spesa (con codice specifico per le prestazioni odontoiatriche)
Importo complessivo della prestazione
Eventuale presenza di opposizione del paziente al trattamento dei dati

Il paziente ha sempre il diritto di opposizione: può chiedere che la fattura non venga trasmessa al Sistema TS. In quel caso, lo studio dentistico deve apporre sulla fattura la dicitura specifica e conservare la richiesta scritta. La mancata, tardiva o errata trasmissione comporta una sanzione di 100 euro per ogni comunicazione, con un tetto massimo di 50.000 euro. È ammessa una correzione entro 7 giorni dalla scadenza ordinaria senza penalità.

Per evitare errori che possono costare cari, molti dentisti scelgono di affidarsi a un CAF specializzato come il Centro Fiscale di Udine, che gestisce l’intera procedura di trasmissione al Sistema TS dentisti 2026.

Divieto SdI prestazioni sanitarie ai privati

Una svolta storica della fatturazione dentista 2026 è rappresentata dal divieto permanente di emettere fattura elettronica tramite Sistema di Interscambio (SdI) per le prestazioni sanitarie rese a persone fisiche. Fino al 2024 si trattava di una proroga rinnovata di anno in anno; con il DLgs 81/2025, pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 12 giugno 2025, il divieto è diventato strutturale e permanente.

In pratica, il dentista che fattura a un paziente privato (persona fisica) non può e non deve emettere fattura elettronica tramite SdI. La fattura va emessa in formato cartaceo o PDF (con marca da bollo elettronica quando dovuta) e i dati vanno trasmessi separatamente al Sistema TS. La motivazione principale è la tutela della privacy: le prestazioni sanitarie contengono dati sensibili che non devono passare attraverso il flusso pubblico dell’SdI.

Quando il dentista deve emettere fattura elettronica

Il divieto vale solo per i pazienti privati. Il dentista deve invece emettere fattura elettronica tramite SdI nei seguenti casi:

Fatturazione verso aziende (B2B), come prestazioni rese a un’impresa per un dipendente
Fatturazione verso la Pubblica Amministrazione (B2G)
Prestazioni non sanitarie (consulenze, perizie, attività di docenza)
Prestazioni rese a soggetti con partita IVA per scopi professionali

La distinzione è cruciale: confondere i flussi comporta sanzioni e violazioni della privacy. Un errore comune è emettere fattura elettronica al paziente privato perché il software lo permette. Questo errore espone lo studio a sanzioni e procedimenti del Garante Privacy.

Listino prestazioni del dentista

La corretta gestione del listino prestazioni è fondamentale per una fatturazione dentista 2026 trasparente verso il paziente e conforme alla normativa. Il listino deve essere esposto in studio (in forma visibile) e ogni prestazione fatturata deve riportare in modo chiaro la descrizione, l’importo unitario e l’eventuale codice di tracciabilità per il Sistema TS.

Esempio di listino prestazioni odontoiatriche

Visita odontoiatrica: 50 – 100 euro
Igiene dentale professionale: 60 – 120 euro
Otturazione: 80 – 200 euro (a seconda del materiale e della complessità)
Devitalizzazione: 200 – 500 euro (in base al numero di canali)
Estrazione semplice: 80 – 150 euro
Impianto dentale: 800 – 2.500 euro (per singolo elemento)
Corona protesica: 500 – 1.200 euro
Faccette in ceramica: 600 – 1.500 euro per elemento
Ortodonzia (apparecchio fisso): 2.500 – 5.000 euro

Queste cifre sono indicative e variano in base alla regione, alla complessità del caso clinico e ai materiali utilizzati. La fattura deve sempre riportare la descrizione analitica delle prestazioni effettuate: una dicitura generica come cure odontoiatriche non è sufficiente per la detrazione fiscale del paziente né per la corretta trasmissione al Sistema TS.

Inoltre, il dentista deve indicare in fattura se la prestazione è detraibile per il paziente: le spese sanitarie sono detraibili al 19% per la parte eccedente la franchigia di 129,11 euro annui. Per le prestazioni del dentista privato (non convenzionato SSN) è obbligatorio il pagamento tracciabile (bancomat, bonifico, assegno bancario) indipendentemente dall’importo, in base alla L. 160/2019 art. 1 c. 679-680: in caso contrario, il paziente perde il diritto alla detrazione.

Prima visita: come fatturarla

La prima visita odontoiatrica rappresenta un caso particolare nella fatturazione dentista 2026. Molti studi la offrono gratuita come servizio di accoglienza, mentre altri la fatturano normalmente. Entrambe le scelte sono legittime, ma comportano implicazioni fiscali differenti.

Prima visita a pagamento

Se il dentista fattura la prima visita, deve emettere regolare fattura sanitaria al paziente (in formato cartaceo o PDF, mai elettronica via SdI). La fattura va trasmessa al Sistema TS e concorre alla determinazione del reddito professionale. Tipicamente la prima visita ha un costo compreso tra 50 e 100 euro, e include un’anamnesi completa, un controllo della bocca e un preventivo per eventuali trattamenti.

Prima visita gratuita

Se la prima visita è offerta gratuitamente come servizio di accoglienza, non si deve emettere alcuna fattura. Tuttavia, è buona prassi consegnare al paziente un documento che attesti la visita effettuata (per fini clinici e di tracciabilità). La gratuità non genera obblighi fiscali, ma deve essere comunicata in modo chiaro al paziente per non creare aspettative errate.

Attenzione: anche se la prima visita è gratuita, eventuali esami diagnostici aggiuntivi (radiografie, ortopantomografie) vanno fatturati separatamente se hanno un costo per lo studio.

Bollo 2 euro sopra 77,47 euro

Un aspetto spesso trascurato nella fatturazione dentista 2026 riguarda l’imposta di bollo. Quando il dentista emette una fattura di importo superiore a 77,47 euro in regime di esenzione IVA (come avviene per le prestazioni sanitarie), è obbligato ad apporre una marca da bollo da 2 euro sull’originale del documento.

L’imposta di bollo è dovuta perché le prestazioni sanitarie sono esenti IVA ai sensi dell’art. 10 del DPR 633/72: per compensare la mancata applicazione dell’IVA, lo Stato impone l’apposizione del bollo sui documenti di importo significativo. Il bollo può essere a carico del dentista o, più comunemente, viene addebitato al paziente indicandolo in fattura come voce separata.

Codici tributo F24 per il bollo virtuale

Chi sceglie il regime di bollo virtuale (versamento periodico cumulativo invece dell’apposizione fisica della marca) deve utilizzare i seguenti codici tributo F24:

2521 – Bollo virtuale – rata bimestrale
2522 – Bollo virtuale – acconto
2523 – Bollo virtuale – interessi
2524 – Bollo virtuale – sanzioni

Il regime di bollo virtuale richiede un’autorizzazione preventiva dell’Agenzia delle Entrate ed è consigliato per studi con elevato volume di fatturazione. Il CAF Centro Fiscale di Udine assiste il dentista nella richiesta di autorizzazione e nella gestione periodica dei versamenti.

Software fatturazione consigliati per dentisti

Scegliere il giusto software di fatturazione dentista 2026 significa risparmiare tempo, evitare errori e garantire la conformità normativa. Lo studio dentistico ha esigenze particolari: gestire fatture cartacee per i pazienti privati, fatture elettroniche per le aziende, trasmettere i dati al Sistema TS, applicare correttamente il bollo. Non tutti i software generalisti coprono questi flussi in modo adeguato.

Fatturazione Italia: la soluzione per studi sanitari

Tra le soluzioni più apprezzate dai professionisti sanitari segnaliamo Fatturazione Italia, un software pensato specificamente per studi medici e odontoiatrici. Tra le caratteristiche distintive:

Sistema TS integrato: trasmissione al Sistema Tessera Sanitaria con un solo click, inclusa in tutti i piani
Zero-config forfettari: chi è in regime forfettario trova il software già configurato senza necessità di impostazioni complesse
Prezzo bloccato 3 anni: la tariffa di sottoscrizione iniziale viene mantenuta per cinque anni
Free trial 30 giorni: prova gratuita senza vincoli
CAF come partner: assistenza fiscale qualificata grazie alla rete di CAF convenzionati

La gestione del divieto SdI per le prestazioni sanitarie ai privati è automatica: il software riconosce il paziente come persona fisica e non invia automaticamente all’SdI, evitando l’errore più comune. Allo stesso tempo, per le fatture B2B il flusso elettronico funziona regolarmente.

Per chi cerca un’alternativa, esistono altri software di fatturazione validi sul mercato. La scelta dipende dalle dimensioni dello studio, dal volume di fatture annue e dall’integrazione con il gestionale clinico. Il CAF Centro Fiscale di Udine può consigliare la soluzione più adatta alle esigenze del singolo dentista.

ENPAM Quota A e Quota B 2026

Ogni dentista iscritto all’Albo è obbligatoriamente iscritto anche all’ENPAM, l’Ente Nazionale di Previdenza dei Medici e degli Odontoiatri. I contributi previdenziali si dividono in due voci: la Quota A, fissa e dovuta da tutti gli iscritti, e la Quota B, proporzionale al reddito professionale.

ENPAM Quota A 2026 per fasce di età

La Quota A è un contributo fisso annuale che aumenta con l’età del professionista. Per il 2026 gli importi sono i seguenti:

Studenti universitari: 152,37 euro
Fino a 30 anni: 304,73 euro
Da 30 a 35 anni: 591,47 euro
Da 35 a 40 anni: 1.109,92 euro
Oltre 40 anni fino alla pensione: 2.049,83 euro

A questi importi si aggiunge il contributo di maternità, adozione e interruzione di gravidanza di 84,26 euro annui, dovuto da tutti gli iscritti indipendentemente dal sesso. Il versamento della Quota A avviene tramite bollettini emessi da ENPAM con scadenza ordinaria al 30 aprile.

ENPAM Quota B 2026

La Quota B è il contributo previdenziale calcolato sul reddito netto da libera professione. Per il 2026 l’aliquota standard è del 19,50% sul reddito professionale fino a 140.000 euro, mentre sulla parte eccedente i 140.000 euro si applica un’aliquota ridotta dell’1%.

Per esempio, immaginiamo che la dottoressa Bianchi, dentista libera professionista, abbia dichiarato un reddito netto di 160.000 euro. Il calcolo della Quota B sarà:

140.000 x 19,50% = 27.300 euro
20.000 (eccedenza) x 1% = 200 euro
Totale Quota B: 27.500 euro

È prevista un’aliquota ridotta del 9,75% per i medici dipendenti con attività intramoenia, i medici in formazione specialistica, i medici convenzionati SSN con attività libero-professionale e gli iscritti ad altre casse previdenziali obbligatorie. Il dentista deve presentare la dichiarazione del reddito ENPAM entro il 31 luglio dell’anno successivo.

Il CAF Centro Fiscale di Udine cura la presentazione della dichiarazione ENPAM e il calcolo dei contributi dovuti, evitando errori che possono comportare sanzioni e interessi di mora.

Domande frequenti sulla fatturazione dentista 2026

Un dentista può emettere fattura elettronica a un paziente privato?

No. Dal 2026, grazie al DLgs 81/2025, il divieto di emissione di fattura elettronica tramite SdI verso persone fisiche per prestazioni sanitarie è diventato permanente. Il dentista deve emettere fattura cartacea o PDF al paziente privato e trasmettere i dati separatamente al Sistema TS.

Qual è la scadenza per trasmettere i dati al Sistema TS nel 2026?

La scadenza ordinaria è il 31 gennaio dell’anno successivo a quello di emissione delle fatture. Per le spese del 2025 la scadenza slitta al 2 febbraio 2026 (il 31 gennaio cade di sabato). È possibile inviare correzioni entro 7 giorni successivi senza sanzioni.

Quando va applicato il bollo da 2 euro in fattura?

Il bollo da 2 euro va applicato su ogni fattura di importo superiore a 77,47 euro in regime di esenzione IVA (come avviene per le prestazioni sanitarie ai sensi dell’art. 10 DPR 633/72). Il bollo può essere addebitato al paziente come voce separata in fattura.

Il regime forfettario conviene a un dentista?

Dipende dal volume dei ricavi e dai costi sostenuti. Per dentisti con ricavi sotto 85.000 euro e costi limitati, il regime forfettario è quasi sempre conveniente grazie all’imposta sostitutiva al 15% (o 5% nei primi 5 anni). Per studi strutturati con elevati costi, il regime ordinario può risultare più vantaggioso. Una consulenza personalizzata al CAF Centro Fiscale risolve il dubbio.

Qual è l’aliquota ENPAM Quota B per i dentisti nel 2026?

L’aliquota standard della Quota B ENPAM 2026 è del 19,50% sul reddito netto professionale fino a 140.000 euro, e dell’1% sulla parte eccedente. È prevista un’aliquota ridotta del 9,75% per medici dipendenti con intramoenia, specializzandi e convenzionati SSN.

Conclusione: affidati al CAF Centro Fiscale di Udine

La fatturazione dentista 2026 richiede attenzione a numerosi aspetti: dalla scelta del regime fiscale alla gestione del Sistema TS, dal corretto trattamento del divieto SdI per i pazienti privati alla puntuale applicazione del bollo, fino agli adempimenti ENPAM. Ogni errore può comportare sanzioni, ritardi e contestazioni che impattano sulla redditività dello studio.

Il CAF Centro Fiscale di Udine è specializzato nell’assistenza fiscale a medici e dentisti: ci occupiamo della gestione contabile, della trasmissione al Sistema TS, del calcolo dei contributi ENPAM, della dichiarazione dei redditi e di tutti gli adempimenti correlati. Il nostro team garantisce serenità e correttezza, lasciando al dentista il tempo di concentrarsi sull’attività clinica.

Hai bisogno di assistenza per la fatturazione del tuo studio dentistico? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio che online in tutta Italia. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121. Prenota un appuntamento e scopri come ottimizzare la gestione fiscale del tuo studio.

Giugno 25, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Partita IVA Social Media Manager 2026: Regime Forfettario, ATECO e Contributi

Lavori come social media manager freelance e non sai ancora come inquadrare fiscalmente la tua attivita’? Stai cercando il codice ATECO giusto, vuoi capire se il regime forfettario fa al caso tuo, o non sai quanto pagherai di contributi INPS?

Questa guida raccoglie tutto quello che ti serve per la partita IVA da social media manager nel 2026: aprire correttamente, scegliere il regime fiscale migliore, calcolare i contributi e fatturare in modo professionale.

Indice dei contenuti

Codice ATECO per Social Media Manager
Regime forfettario per social media manager 2026
Contributi INPS Gestione Separata 2026
Social media manager: dipendente vs freelance con P.IVA
Spese deducibili per SMM: cosa puoi scaricare
Come aprire la partita IVA da social media manager
Domande frequenti (FAQ)
Conclusione

Il codice ATECO identifica il tipo di attivita’ economica che svolgi. Per un social media manager freelance, i codici piu’ pertinenti sono:

Codice ATECO	Descrizione	Quando si usa
73.11.02	Conduzione di campagne pubblicitarie	Gestione profili social, advertising, campagne a pagamento (Meta Ads, TikTok Ads)
73.20.00	Ricerche di mercato e sondaggi di opinione	Se fai analisi di mercato, social listening, report competitor
74.90.99	Altre attivita’ professionali, scientifiche e tecniche	Consulenza strategica social, community management puro

Quale scegliere? Per la maggior parte dei social media manager freelance che gestiscono profili, creano contenuti e curano la comunicazione social di brand, il codice 73.11.02 e’ quello piu’ utilizzato e riconosciuto. Ha coefficiente di redditivita’ 78% nel forfettario.

Se la tua attivita’ e’ molto orientata alla consulenza strategica (non esecuzione operativa), 74.90.99 puo’ essere appropriato â€” ma anche questo ha coefficiente 78%.

Il regime forfettario e’ la scelta piu’ diffusa tra i social media manager freelance in Italia. Ecco perche’ conviene e come funziona.

I requisiti per accedere al forfettario nel 2026

Ricavi annui non superiori a 85.000 euro
Redditi da lavoro dipendente nell’anno precedente non superiori a 35.000 euro (limite aggiornato dalla Legge di Bilancio 2025)
Nessuna partecipazione in societa’ di persone che producono redditi in forma associata
Nessun regime IVA speciale

Come si calcola la tassa da pagare

Nel forfettario paghi una imposta sostitutiva (una tassa unica che sostituisce IRPEF, IRAP e addizionali regionali e comunali) pari a:

5% se hai iniziato l’attivita’ da meno di 5 anni (e non hai svolto attivita’ simile nei 3 anni precedenti)
15% negli anni successivi

L’imposta non si calcola sull’intero fatturato, ma su un reddito imponibile forfettario: i tuoi ricavi moltiplicati per il coefficiente di redditivita’ del tuo codice ATECO. Per il 73.11.02, il coefficiente e’ 78%.

Esempio pratico â€” SMM con 30.000 euro di fatturato:

Voce	Calcolo	Importo
Ricavi annui	â€”	30.000 euro
Reddito imponibile forfettario	30.000 x 78%	23.400 euro
Contributi GS INPS (26,07% sul reddito imponibile)	23.400 x 26,07%	~6.100 euro
Reddito imponibile ai fini imposta (al netto contributi)	23.400 – 6.100	~17.300 euro
Imposta sostitutiva al 15%	17.300 x 15%	~2.595 euro
Totale tasse + contributi	â€”	~8.695 euro

I dati nella tabella sono approssimativi per motivi didattici â€” il calcolo esatto dei contributi tiene conto di arrotondamenti e meccanismi specifici. Per un calcolo preciso sulla tua situazione, rivolgiti a un CAF o commercialista.

Contributi INPS Gestione Separata 2026

Come social media manager con partita IVA, non hai una cassa previdenziale di categoria. Devi iscriverti alla Gestione Separata INPS â€” la previdenza per lavoratori autonomi senza albo professionale dedicato.

Situazione previdenziale	Aliquota GS INPS 2026
SMM freelance senza altra copertura (nessun contratto dipendente, non pensionato)	26,07%
SMM freelance che e’ anche dipendente o pensionato	24%

Come si versano i contributi? I contributi non si versano mensilmente come nel lavoro dipendente. Si versano in due tranche:

Acconto: versato a novembre/dicembre dell’anno in corso (calcolato sull’anno precedente)
Saldo: versato a giugno dell’anno successivo, quando presenti il Modello Redditi

L’iscrizione alla Gestione Separata va effettuata online sul sito INPS entro 30 giorni dall’inizio dell’attivita’.

Molti SMM si chiedono quando conviene aprire la partita IVA rispetto a cercare un contratto da dipendente. Non c’e’ una risposta univoca, ma alcune considerazioni pratiche:

	Dipendente	Freelance con P.IVA forfettario
Sicurezza economica	Alta (stipendio fisso)	Variabile (dipende dai clienti)
Contributi pensione	A carico datore + lavoratore	Tutti a carico tuo (26,07%)
Ferie/malattia	Retribuite	A tue spese
Flessibilita’	Bassa	Alta
Guadagno netto potenziale	Limitato da RAL	Illimitato (proporzionale ai clienti)
Tassazione su 30.000 euro	IRPEF ~23-27% + addizionali	~15% imposta sostitutiva

Il forfettario e’ fiscalmente piu’ vantaggioso di un contratto dipendente alla stessa RAL, ma devi considerare i costi nascosti (assenza di ferie pagate, malattia, TFR, contributi tutti a carico tuo).

Spese deducibili per SMM: cosa puoi scaricare

Nel regime forfettario non puoi dedurre le spese reali: abbonamenti Canva Pro, Hootsuite, Buffer, computer, corsi LinkedIn, ecc. sono tutte spese che non abbattono la tua base imponibile. Il meccanismo del coefficiente forfettario (78%) assume gia’ che il 22% dei ricavi sia assorbito dai costi.

Se le tue spese professionali reali sono molto elevate (es. hai assistenti, paghi pubblicita’ per conto dei clienti e poi rifatturi, usi molti tool a pagamento), potrebbe valere la pena valutare il regime ordinario con un commercialista.

Attenzione al budget pubblicitario dei clienti: se paghi Meta Ads o Google Ads per conto dei tuoi clienti e poi li rifatturi, queste somme di solito non sono tue spese ma flussi neutri (anticipazione spese per conto terzi). Va gestito contrattualmente in modo corretto per non gonfiare artificialmente i tuoi ricavi.

Scegli il codice ATECO â€” per la maggior parte degli SMM: 73.11.02
Presenta la dichiarazione di inizio attivita’ â€” Modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate (online con SPID o di persona). E’ gratuita.
Iscriviti alla Gestione Separata INPS â€” sul sito INPS, entro 30 giorni dall’apertura
Attiva la fatturazione elettronica â€” obbligatoria dal 2024 anche per i forfettari. Software come Fatture in Cloud, Aruba Fatturazione, o Invoiceapp
Apri un conto corrente professionale â€” non obbligatorio ma fortemente consigliato per separare flussi personali e professionali

Non e’ richiesta l’iscrizione ad alcun albo o ordine professionale â€” il social media manager non e’ una professione ordinistica in Italia.

Domande frequenti (FAQ)

Posso lavorare come SMM senza partita IVA?

Se i tuoi compensi sono sporadici e sotto i 5.000 euro netti nell’anno, puoi usare la ricevuta per prestazione occasionale (senza P.IVA). E’ un’attivita’ non continuativa, senza organizzazione abituale. Se superi quella soglia o lavori con piu’ clienti in modo continuativo, la legge richiede la partita IVA.

Gestisco i budget pubblicitari dei clienti: come li tratto in fattura?

I budget pubblicitari che anticipi per i clienti e poi rifatturi sono normalmente rimborsi spese (anticipazioni per conto terzi) e non dovrebbero essere considerati tuoi ricavi. In pratica: emetti due righe in fattura â€” la tua fee professionale (con le regole forfettario) e la riga di rimborso spese (esatta, senza margine). E’ importante che il contratto col cliente preveda chiaramente questa struttura. Verifica con il tuo consulente la corretta impostazione.

Ho un cliente che vuole esclusivita’: e’ compatibile col forfettario?

L’esclusivita’ contrattuale non e’ incompatibile con il regime forfettario. L’importante e’ che il tuo rapporto rimanga di lavoro autonomo (non dipendente). Se c’e’ un controllo forte del cliente sui tuoi orari e modalita’ di lavoro, potresti incorrere nella requalificazione del rapporto come lavoro dipendente â€” con conseguenze fiscali e previdenziali importanti.

Quanto costa un commercialista per il forfettario?

I costi variano molto, ma per un forfettario con poche fatture si va generalmente da 500 a 1.500 euro all’anno per la gestione fiscale completa (Modello Redditi, F24, consulenza). Alcune CAF offrono pacchetti piu’ economici. Contattaci per un preventivo personalizzato.

Conclusione

Aprire la partita IVA come social media manager freelance nel 2026 e’ un processo semplice e conveniente, specialmente con il regime forfettario. Imposta sostitutiva al 15% (5% i primi anni), burocrazia ridotta, nessun obbligo di iscrizione ad albi.

I punti chiave da ricordare: codice ATECO 73.11.02 (o 74.90.99 per consulenza pura), coefficiente 78%, Gestione Separata INPS al 26,07%, soglia forfettario a 85.000 euro. Attenzione alla gestione dei budget pubblicitari dei clienti: devono essere chiaramente separati dalla tua fee professionale.

Hai bisogno di aiuto per aprire la partita IVA o fare una simulazione fiscale? Il CAF Centro Fiscale di Udine assiste freelance e professionisti digitali. Richiedi un preventivo personalizzato.

Giugno 24, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani