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Partita IVA Fisioterapista 2026: Guida Completa Regime Forfettario

regime forfettario partita iva

Sei un fisioterapista e stai valutando di aprire Partita IVA per lavorare come libero professionista? Questa guida completa ti spiega tutto quello che devi sapere sul regime forfettario per fisioterapisti, il codice ATECO corretto, l’iscrizione a ENPAPI e la fatturazione con IVA esente.

Aprire Partita IVA come fisioterapista conviene se vuoi:

  • Lavorare con clienti privati nel tuo studio
  • Collaborare con centri di riabilitazione come libero professionista
  • Associarti con altri colleghi in uno studio polispecialistico
  • Avere la massima flessibilità nell’organizzazione del lavoro

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti supporta dall’apertura alla gestione annuale con un servizio 100% online. Non devi venire in ufficio: tutto si fa comodamente da casa tua.

Requisiti per Aprire Partita IVA come Fisioterapista

Per aprire Partita IVA come fisioterapista devi possedere:

1. Titolo di studio abilitante

  • Laurea triennale in Fisioterapia (L/SNT2)
  • Diploma universitario in Fisioterapia (per chi si è laureato prima della riforma)

2. Iscrizione all’Albo Professionale

Devi essere iscritto all’Ordine TSRM-PSTRP (Tecnici Sanitari di Radiologia Medica e delle Professioni Sanitarie Tecniche, della Riabilitazione e della Prevenzione) della tua provincia.

L’iscrizione all’Albo è obbligatoria per esercitare la professione, anche in regime di Partita IVA.

3. Documenti necessari per l’apertura

  • Documento d’identità valido
  • Codice fiscale
  • Certificato di laurea o diploma abilitante
  • Certificato di iscrizione all’Albo (rilasciato dall’Ordine)
  • IBAN per addebiti fiscali

Con il nostro servizio 100% online, ti basta inviarci questi documenti via email o WhatsApp: pensiamo a tutto noi.

Codice ATECO Fisioterapista: 86.90.21

Il codice ATECO corretto per fisioterapisti è:

86.90.21 – Servizi di fisioterapia

Questo codice ATECO include:

  • Terapie riabilitative per traumi, patologie muscoloscheletriche, neurologiche
  • Massoterapia a scopo terapeutico
  • Rieducazione funzionale post-intervento o post-trauma
  • Valutazione posturale e ginnastica correttiva
  • Terapie fisiche (elettroterapia, ultrasuoni, laser, tecar)
  • Riabilitazione respiratoria e cardiologica

Attività NON compatibili con questo codice ATECO

  • Massaggi estetici o benessere (richiedono altro codice ATECO)
  • Personal training sportivo (attività diversa dalla riabilitazione)
  • Vendita prodotti ortopedici (serve attività commerciale)

Coefficiente di redditività per ATECO 86.90.21

Il regime forfettario applica un coefficiente del 78%, che significa che il 78% del tuo fatturato viene considerato come reddito imponibile.

Esempio:

  • Fatturato annuo: 50.000 euro
  • Reddito imponibile: 50.000 x 78% = 39.000 euro
  • Su questi 39.000 euro si calcolano tasse e contributi ENPAPI

Regime Forfettario per Fisioterapisti: Vantaggi e Requisiti

Il regime forfettario è la scelta più conveniente per fisioterapisti con Partita IVA. Vediamo come funziona.

Vantaggi del Regime Forfettario

1. Tassazione agevolata

  • Aliquota 15% sul reddito imponibile
  • Aliquota 5% per i primi 5 anni se hai meno di 35 anni (regime start-up)

2. Niente IVA

  • Non addebiti IVA ai tuoi pazienti
  • Non scarichi IVA sugli acquisti
  • Fatturazione semplificata

3. Niente contabilità ordinaria

  • Niente registri IVA, libro giornale, inventari
  • Basta un registro cronologico delle fatture

4. Esenzione IRAP

Non paghi l’imposta regionale sulle attività produttive.

Requisiti per Accedere al Regime Forfettario

Per rimanere nel forfettario devi rispettare questi limiti:

1. Fatturato massimo 85.000 euro

Non devi superare 85.000 euro di ricavi annui.

2. Niente partecipazioni in SRL

Non puoi avere quote in società a responsabilità limitata.

3. Limite compensi da ex datore

Se nell’anno precedente o nei due anni prima hai lavorato come dipendente o collaboratore, non puoi fatturare più di 30.000 euro all’anno a quel soggetto.

Esempio: eri dipendente di una RSA nel 2024. Nel 2026 apri Partita IVA. Puoi collaborare con quella RSA ma fatturare massimo 30.000 euro/anno.

4. Beni strumentali sotto 20.000 euro

Il valore totale di macchinari, attrezzature e beni strumentali non deve superare 20.000 euro (al netto ammortamenti).

Esempio di Calcolo Tasse

Scenario:

  • Fisioterapista under 35, primo anno di attività
  • Fatturato annuo: 40.000 euro
  • Spese ENPAPI: 4.000 euro (contributi previdenziali)

Calcolo:

  1. Reddito imponibile: 40.000 x 78% = 31.200 euro
  2. Contributi ENPAPI deducibili: 4.000 euro
  3. Reddito netto fiscale: 31.200 – 4.000 = 27.200 euro
  4. Imposta sostitutiva 5% (start-up): 27.200 x 5% = 1.360 euro

Totale tasse annue: 1.360 euro + 4.000 euro ENPAPI = 5.360 euro

Guadagno netto: 40.000 – 5.360 = 34.640 euro/anno

Nota: l’esempio è semplificato e non considera eventuali addizionali comunali/regionali.


Hai Bisogno di Supporto per Aprire la Tua Partita IVA?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta ad aprire la Partita IVA da fisioterapista in 3-5 giorni, 100% online.

ENPAPI: la Cassa Previdenziale dei Fisioterapisti

ENPAPI (Ente Nazionale di Previdenza ed Assistenza della Professione Infermieristica) è la cassa previdenziale obbligatoria per fisioterapisti e altre professioni sanitarie.

Quando Iscriversi

Devi iscriverti a ENPAPI entro 60 giorni dall’apertura della Partita IVA. L’iscrizione è obbligatoria per legge, anche se sei già dipendente e iscritto all’INPS.

Come Funzionano i Contributi ENPAPI

ENPAPI prevede due tipi di contributi:

1. Contributo soggettivo

Calcolato sul reddito professionale netto con aliquota:

  • 10% del reddito (anno 2026)

Il reddito professionale è quello dichiarato ai fini fiscali (quindi per il forfettario è il fatturato x 78% – contributi deducibili).

2. Contributo minimo

Se il tuo reddito è basso o nullo, devi comunque versare un contributo minimo annuale di circa 1.800-2.000 euro (importo 2026 da confermare).

Esempio di Calcolo Contributi

Scenario:

  • Fatturato annuo: 50.000 euro
  • Coefficiente redditività 78%: 50.000 x 78% = 39.000 euro
  • Reddito netto fiscale (stimato): 35.000 euro

Contributi ENPAPI:

35.000 x 10% = 3.500 euro

Se il calcolo dà meno del minimo (es. 1.500 euro), paghi comunque il contributo minimo di 1.800-2.000 euro.

Scadenze Versamenti ENPAPI

I contributi si pagano in 4 rate trimestrali:

  • 30 aprile – I rata
  • 31 luglio – II rata
  • 31 ottobre – III rata
  • 31 gennaio (anno successivo) – IV rata

Il nostro servizio di gestione annuale include il calcolo e l’invio F24 per ENPAPI, così non devi preoccuparti delle scadenze.

ENPAPI + INPS (se sei dipendente)

Se sei fisioterapista dipendente E hai Partita IVA, paghi doppi contributi:

  • INPS come lavoratore dipendente (a carico del datore)
  • ENPAPI per la libera professione (a carico tuo)

La doppia contribuzione ti permette di maturare più pensione (gestione separata INPS + ENPAPI).


Ti Aiutiamo con l’Iscrizione ENPAPI

Non sai come iscriverti a ENPAPI? Ti supportiamo nella compilazione moduli e nel calcolo contributi.

Fatturazione Fisioterapista: IVA Esente e Ritenuta d’Acconto

La fatturazione per fisioterapisti ha alcune particolarità importanti.

IVA Esente: Art. 10 DPR 633/72

Le prestazioni sanitarie dei fisioterapisti sono esenti da IVA per legge (art. 10, comma 1, n. 18 del DPR 633/1972).

Questo significa:

  • Non addebiti IVA al paziente (la fattura è per l’importo lordo)
  • Nella fattura devi indicare: “Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10 DPR 633/72”

Attenzione: Anche se sei in regime forfettario (che già non prevede IVA), devi comunque riportare la dicitura di esenzione IVA per prestazioni sanitarie.

Esempio di Fattura Fisioterapista

Fattura n. 12/2026

Data: 15 gennaio 2026

Paziente:
Mario Rossi
Via Roma 10, Udine
CF: RSSMRA80A01L483Z

Prestazione:
Seduta di fisioterapia (massoterapia + terapia manuale)

Importo: 50,00 euro

Esenzione IVA: Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10 DPR 633/72

Marca da bollo: € 0,00 (non necessaria sotto 77,47 euro)

Totale da pagare: € 50,00

Marca da Bollo

Se la fattura supera 77,47 euro (IVA esclusa), devi applicare la marca da bollo di 2 euro.

Esempio:

  • Prestazione da 100 euro → Marca da bollo 2 euro → Totale 102 euro

La marca da bollo può essere:

  • Virtuale (se hai autorizzazione Agenzia Entrate)
  • Cartacea da applicare fisicamente

Ritenuta d’Acconto: Quando si Applica?

La ritenuta d’acconto del 20% si applica solo se fatturi a:

  • Enti pubblici (ASL, ospedali pubblici)
  • Società di capitali (SRL, SPA)
  • Associazioni/enti con partita IVA

NON si applica ritenuta se fatturi a:

  • Pazienti privati (persone fisiche)
  • Studi associati di fisioterapisti (se in regime forfettario)

Esempio Fattura con Ritenuta d’Acconto

Cliente: Centro Riabilitazione XYZ SRL

Prestazione: Consulenza fisioterapica

Importo: 500,00 euro

Esenzione IVA: art. 10 DPR 633/72

Ritenuta d’acconto 20%: – 100,00 euro

Marca da bollo: 2,00 euro

Netto a pagare: 402,00 euro

La ritenuta (100 euro) viene versata dal cliente all’Agenzia Entrate e recuperata dal fisioterapista in dichiarazione dei redditi.

Fisioterapista Dipendente e Partita IVA: è Compatibile?

Molti fisioterapisti si chiedono: posso essere dipendente e avere Partita IVA contemporaneamente?

La risposta è: sì, è possibile, ma con alcune limitazioni se vuoi rimanere nel regime forfettario.

Compatibilità Lavoro Dipendente + P.IVA

È legalmente possibile essere:

  • Dipendente di un ospedale, RSA, centro riabilitazione
  • Libero professionista con Partita IVA per clienti privati o altri studi

Non c’è nessun divieto legislativo, purché:

  • Il tuo contratto da dipendente non preveda clausole di esclusiva
  • Non ci siano conflitti di interesse (es. non puoi portare pazienti del tuo datore nel tuo studio privato)

Limite dei 30.000 Euro per Regime Forfettario

Attenzione: Se sei stato dipendente o collaboratore di un soggetto (ente, società, studio) nell’anno precedente o nei due anni precedenti, non puoi fatturare più di 30.000 euro all’anno a quel soggetto se vuoi rimanere nel forfettario.

Esempio:

  • Nel 2024-2025 eri dipendente del Centro Riabilitazione ABC
  • Nel 2026 apri Partita IVA
  • Puoi collaborare con ABC come libero professionista, ma massimo 30.000 euro/anno
  • Se superi questo limite, esci dal forfettario e passi al regime ordinario

Gestione Contributiva Doppia

Se sei dipendente + P.IVA, paghi doppi contributi:

1. INPS (dipendente)

  • Trattenuti in busta paga dal datore di lavoro
  • Circa 9-10% a carico tuo, 30% a carico datore

2. ENPAPI (libera professione)

  • 10% sul reddito da P.IVA + contributo minimo
  • A carico tuo al 100%

Vantaggio: La doppia contribuzione ti permette di maturare più pensione. Al momento del pensionamento, potrai richiedere la ricongiunzione contributiva o la totalizzazione per sommare i periodi.

Orari di Lavoro e Organizzazione

Se lavori part-time come dipendente (es. 20 ore/settimana), hai tempo per la libera professione nel resto della settimana.

Molti fisioterapisti scelgono questa formula:

  • Mattina: lavoro dipendente (sicurezza economica)
  • Pomeriggio/sera: studio privato (guadagno extra + autonomia)

Con la Partita IVA puoi anche lavorare il weekend o organizzare sedute a domicilio.


Sei Dipendente e Vuoi Aprire Partita IVA?

Ti aiutiamo a valutare la convenienza e a rispettare i limiti del regime forfettario.

Costi Apertura e Gestione Partita IVA Fisioterapista

Quanto costa aprire e gestire una Partita IVA da fisioterapista? Ecco i prezzi chiari del nostro servizio 100% online.

Tabella Costi CAF Centro Fiscale Udine

ServizioCostoCosa Include
Apertura Partita IVA120-150 euroCompilazione modulistica, invio telematico Agenzia Entrate, attivazione ENPAPI, assistenza completa
Gestione annuale350-450 euroDichiarazione redditi, F24 tasse e contributi ENPAPI, invii telematici, assistenza fiscale tutto l’anno

Servizio 100% ONLINE – Non devi venire in ufficio a Udine. Tutto si gestisce via email, WhatsApp o telefono.

Cosa Include l’Apertura (120-150 euro)

  • Compilazione modello AA9/12 per apertura Partita IVA
  • Scelta codice ATECO corretto (86.90.21)
  • Opzione regime forfettario con tutti i vantaggi fiscali
  • Invio telematico all’Agenzia Entrate
  • Comunicazione ENPAPI per iscrizione cassa previdenziale
  • Supporto per iscrizione Albo (se necessario)
  • Tempi: 3-5 giorni lavorativi dalla ricezione documenti

Cosa Include la Gestione Annuale (350-450 euro)

  • Dichiarazione dei redditi (modello REDDITI PF)
  • Calcolo imposte con regime forfettario
  • Calcolo contributi ENPAPI (4 rate trimestrali)
  • Invio F24 per pagamento tasse e contributi
  • Compilazione e invio modelli obbligatori (ISA, LIPE, ecc.)
  • Assistenza fiscale telefonica e via WhatsApp tutto l’anno
  • Aggiornamenti normativi su regime forfettario e ENPAPI

NON offriamo l’opzione “solo dichiarazione” – il pacchetto è completo e include tutto il necessario per una gestione professionale.

Confronto con Altri Professionisti

ServizioCommercialista tradizionaleCAF Centro Fiscale Udine
Apertura P.IVA200-300 euro120-150 euro
Gestione annuale600-1.200 euro350-450 euro
Presenza fisicaSì (appuntamenti in studio)NO – 100% online
AssistenzaOrari ufficioWhatsApp 7/7

Risparmio medio annuale: 250-750 euro

Altre Spese da Considerare

Oltre ai costi del CAF, considera:

1. Contributi ENPAPI

  • Circa 3.000-4.000 euro/anno (dipende dal reddito)
  • Deducibili dalle tasse

2. Assicurazione RC Professionale

  • Obbligatoria per legge
  • Costo: 150-300 euro/anno
  • Copre danni a pazienti durante trattamenti

3. Software fatturazione elettronica

  • Circa 100-200 euro/anno
  • O gratuito (es. Fatture in Cloud versione base)

Costo totale primo anno (stima):

  • Apertura: 150 euro
  • Gestione: 400 euro
  • ENPAPI: 3.500 euro
  • Assicurazione: 200 euro
  • Software: 150 euro

TOTALE: circa 4.400 euro

Su un fatturato di 40.000 euro, rappresenta circa l’11% del fatturato.

Come Aprire Partita IVA Fisioterapista Online con Noi

Aprire la Partita IVA da fisioterapista con il CAF Centro Fiscale è semplice, veloce e 100% online. Ecco come funziona.

Procedura in 3 Step

STEP 1: Contattaci e Inviaci i Documenti

Contattaci via:

  • WhatsApp: 366 6018121
  • Email: partitaiva@centrofiscale.com
  • Form in fondo alla pagina

Inviaci:

  • Documento d’identità valido (fronte-retro)
  • Codice fiscale (tessera sanitaria)
  • Certificato di laurea o diploma
  • Certificato iscrizione Albo TSRM-PSTRP
  • IBAN per addebiti fiscali

STEP 2: Compiliamo e Inviamo Tutto Noi

  • Compiliamo il modello AA9/12 per apertura P.IVA
  • Scegliamo il codice ATECO 86.90.21
  • Attiviamo il regime forfettario
  • Inviamo telematicamente all’Agenzia Entrate
  • Comunichiamo apertura a ENPAPI

Tempi: 3-5 giorni lavorativi.

STEP 3: Ricevi la Partita IVA e Inizia a Fatturare

  • Ricevi via email la comunicazione Agenzia Entrate con il numero di Partita IVA
  • Ti forniamo istruzioni per iscrizione ENPAPI (da completare entro 60 giorni)
  • Ti spieghiamo come emettere la prima fattura
  • Sei pronto a lavorare come libero professionista!

Cosa Ti Serve per Iniziare

Documenti:

  • Carta d’identità/patente valida
  • Tessera sanitaria (CF)
  • Certificato laurea triennale in Fisioterapia
  • Certificato iscrizione Albo
  • IBAN personale

Informazioni:

  • Indirizzo studio (anche domicilio)
  • Indirizzo PEC (se hai) o ti aiutiamo ad attivarla
  • Telefono e email

Supporto Completo dall’Apertura alla Gestione

Con il nostro pacchetto gestione annuale includi:

  • Assistenza WhatsApp per domande su fatturazione, tasse, contributi
  • Calcolo e invio F24 per tasse e ENPAPI
  • Dichiarazione redditi annuale
  • Aggiornamenti normativi su regime forfettario
  • Consulenza su come ottimizzare la gestione fiscale

Non sei mai solo: siamo il tuo CAF di riferimento per tutta la vita della tua Partita IVA.

Servizio 100% Online da Tutta Italia

Anche se il nostro CAF è a Udine, lavoriamo con fisioterapisti da tutta Italia:

  • Milano, Roma, Napoli, Torino, Bologna, Firenze…
  • Non devi venire in sede nemmeno per la firma
  • Tutto si gestisce online: email, WhatsApp, telefono

L’unico requisito: avere una PEC (Posta Elettronica Certificata) per le comunicazioni ufficiali. Se non ce l’hai, ti aiutiamo ad attivarla.

Domande Frequenti sulla Partita IVA per Fisioterapisti

Quanto guadagna un fisioterapista con Partita IVA?

Il guadagno di un fisioterapista libero professionista dipende da quanti pazienti segui. Con 15-20 pazienti a settimana a 40-50 euro a seduta, puoi fatturare 2.500-4.000 euro al mese (30.000-48.000 euro annui). Con regime forfettario e aliquota 5% primi 5 anni, il netto dopo tasse e ENPAPI si aggira sui 25.000-35.000 euro annui.

Posso aprire Partita IVA se sono fisioterapista dipendente?

Si, puoi essere dipendente e avere Partita IVA contemporaneamente. L’importante e che il contratto di lavoro non preveda clausole di esclusiva. Se fatturi al tuo ex datore di lavoro, il limite e 30.000 euro annui per rimanere nel regime forfettario. Pagherai doppi contributi (INPS + ENPAPI) ma maturerai piu pensione.

Devo iscrivermi a ENPAPI se apro Partita IVA?

Si, l’iscrizione a ENPAPI e obbligatoria per tutti i fisioterapisti con Partita IVA, anche se sei gia dipendente e iscritto INPS. Devi iscriverti entro 60 giorni dall’apertura della Partita IVA. I contributi ENPAPI sono il 10% del reddito professionale, con un minimo di circa 1.800-2.000 euro annui.

Come faccio la fattura a un paziente privato?

Per fatturare a un paziente privato devi emettere fattura elettronica (anche per privati dal 2024) indicando: dati paziente, descrizione prestazione, importo, dicitura Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10 DPR 633/72. Non devi applicare ritenuta d’acconto per i privati. Se la fattura supera 77,47 euro aggiungi marca da bollo 2 euro.

Posso dedurre i corsi di formazione?

Con il regime forfettario NON puoi dedurre le spese, neanche quelle per corsi di formazione, master o congressi. Il forfettario prevede un coefficiente fisso (78% per fisioterapisti) che tiene conto forfettariamente di tutte le spese. Pero i corsi accreditati ECM sono importanti per mantenere l’iscrizione all’Albo, quindi vanno comunque fatti.

Cosa succede se supero 85.000 euro di fatturato?

Se superi 85.000 euro di fatturato in un anno, esci dal regime forfettario dall’anno successivo e passi al regime ordinario (contabilita semplificata o ordinaria). Dovrai applicare IVA 22% sulle prestazioni sanitarie esenti art. 10, tenere registri IVA e libro giornale. E consigliabile valutare con il commercialista la gestione fiscale prima di superare la soglia.


Conclusione

Aprire Partita IVA come fisioterapista in regime forfettario è la scelta ideale per lavorare come libero professionista con vantaggi fiscali significativi. Il coefficiente 78%, l’aliquota 5-15% e l’esenzione IVA rendono questo regime molto conveniente.

Ricorda i punti fondamentali:

  • Codice ATECO 86.90.21 per fisioterapia
  • Iscrizione ENPAPI obbligatoria entro 60 giorni
  • Fatturazione con IVA esente e ritenuta solo per enti/società
  • Limite 85.000 euro di fatturato annuo
  • Servizio 100% online per apertura e gestione

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti supporta in ogni fase, dall’apertura alla gestione annuale, con prezzi trasparenti e assistenza continua. Non devi venire in ufficio: tutto online, comodo e veloce.


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