Spese Detraibili DSA 2026: Guida Completa per Famiglie con Figli con Disturbi dell’Apprendimento

Se hai un figlio con diagnosi di DSA — dislessia, disgrafia, disortografia o discalculia — molte delle spese sostenute per la sua diagnosi e il suo supporto possono essere detratte nella dichiarazione dei redditi 2026. La normativa di riferimento (art. 15, comma 1, lettera e) e lettera e-bis) del TUIR, in combinato con la Legge 170/2010) riconosce alle famiglie importanti agevolazioni fiscali. In questa guida del CAF Centro Fiscale trovi tutto quello che devi sapere: quali spese sono ammesse, come calcolare la detrazione del 19%, quale documentazione conservare e come indicare tutto nel modello 730 o Redditi PF.

Cosa Sono i DSA e Perche’ Rilevano ai Fini Fiscali

I Disturbi Specifici dell’Apprendimento (DSA) sono una categoria di disturbi del neurosviluppo disciplinata in Italia dalla Legge 8 ottobre 2010, n. 170. La legge riconosce quattro tipologie principali:

• Dislessia: difficolta’ nella lettura (decodifica del testo)
• Disgrafia: difficolta’ nella scrittura manuale (grafia)
• Disortografia: difficolta’ nell’applicazione delle regole ortografiche
• Discalculia: difficolta’ nel calcolo e nelle abilita’ numeriche

Ai fini fiscali, la Legge 170/2010 e il TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi) riconoscono che le famiglie affrontano spese specifiche — mediche, psicologiche, educative — per la diagnosi e il supporto dei ragazzi con DSA. Il legislatore ha quindi esteso l’ambito di detraibilita’ delle spese sanitarie anche a questa categoria, equiparando le spese per la diagnosi e il trattamento dei DSA alle spese mediche ordinarie.

Il Riferimento Normativo: Art. 15 TUIR e Legge 170/2010

Il quadro normativo che consente la detraibilita’ delle spese DSA si articola su due livelli:

• Art. 15, comma 1, lett. e) TUIR: detrazione del 19% delle spese di istruzione diverse da quelle universitarie (tasse scolastiche, rette, contributi). Il testo e’ stato interpretato estensivamente anche per le spese di supporto specialistico connesse a certificazione DSA.
• Art. 15, comma 1, lett. e-bis) TUIR (introdotto dalla L. 232/2016 e confermato nelle successive leggi di bilancio): detrazione del 19% delle spese per l’acquisto di strumenti compensativi e sussidi tecnici e informatici necessari all’apprendimento dei soggetti con DSA certificati, acquistati in seguito a prescrizione medica.
• Art. 15, comma 1, lett. a) TUIR: detrazione del 19% per le spese mediche generiche e di assistenza specifica, nella quale rientrano le valutazioni neuropsicologiche e le sedute di logopedia o psicomotricita’ effettuate da professionisti abilitati.

La Legge 170/2010 all’art. 5 impone alle istituzioni scolastiche di attivare percorsi didattici personalizzati e all’art. 7 prevede misure di supporto per le famiglie, aprendo la strada all’agevolazione fiscale per le spese connesse.

Aliquota di Detrazione: Quanto si Recupera

Le spese detraibili per i DSA beneficiano di un’aliquota del 19% sull’importo sostenuto, con alcune differenze a seconda della tipologia di spesa:

Tipologia di spesa	Franchigia	Aliquota detrazione	Riferimento normativo
Spese mediche (visite specialistiche, logopedia, psicomotricita’)	129,11 euro (spese mediche generali aggregate)	19%	Art. 15 c. 1 lett. a) TUIR
Strumenti compensativi e sussidi tecnici (hardware/software DSA)	Nessuna franchigia specifica	19%	Art. 15 c. 1 lett. e-bis) TUIR
Spese di istruzione (tasse, contributi scolastici)	Nessuna franchigia	19%	Art. 15 c. 1 lett. e) TUIR

Nota importante sulla franchigia spese mediche: la franchigia di 129,11 euro si applica all’insieme di TUTTE le spese mediche dell’anno (non solo quelle DSA). La detrazione del 19% scatta sull’importo che supera questa soglia.

Effetto del reddito sulla detrazione: per i redditi superiori a 75.000 euro (fino a 100.000 euro), la detrazione del 19% sugli oneri di cui all’art. 15 TUIR viene ridotta in proporzione (cosiddetto meccanismo di riduzione progressiva introdotto dalla Legge di Bilancio 2020, confermato per il 2026). Per redditi oltre 100.000 euro la detrazione non spetta.

Quali Spese DSA Sono Detraibili: Elenco Completo 2026

1. Spese di Diagnosi e Valutazione Neuropsicologica

Rientrano in questa categoria le spese per:

• Visita neuropsichiatrica infantile per diagnosi di DSA
• Valutazione logopedica (batterie standardizzate MT, BVSCO-2, ecc.)
• Valutazione psicologica clinica (test cognitivi come WISC-V, prove di abilita’)
• Valutazione neuropsicologica da parte di equipe multidisciplinare
• Referti, relazioni e certificazioni diagnostiche rilasciate da strutture pubbliche o private accreditate SSN

Sono detraibili sia le spese sostenute presso strutture pubbliche (ASL/IRCCS) che quelle presso centri privati convenzionati o accreditati. Per le strutture private non convenzionate, la detraibilita’ e’ comunque riconosciuta purche’ il professionista (neuropsichiatra infantile, psicologo, logopedista) sia iscritto all’albo professionale di riferimento.

2. Spese per Trattamenti e Terapie Riabilitative

Una volta ottenuta la diagnosi, le famiglie spesso avviano percorsi di supporto. Sono detraibili:

• Sedute di logopedia effettuate da logopedista iscritto all’albo (Albo dei Logopedisti, AIOLOGO)
• Trattamento psicomotorio con psicomotricista abilitato
• Supporto psicologico individuale (psicologo o psicoterapeuta iscritto all’Ordine)
• Tutoraggio specializzato DSA effettuato da professionisti con formazione specifica certificata
• Riabilitazione neuropsicologica effettuata da equipe sanitaria

Per le sedute con professionisti sanitari (logopedista, psicologo, psicomotricista) la detraibilita’ e’ piena al 19% tra le spese mediche. Il tutoraggio specializzato DSA (non sanitario) ha invece una detraibilita’ piu’ dibattuta: il MEF e l’Agenzia delle Entrate hanno riconosciuto la detraibilita’ solo quando svolto da professionisti con qualifica riconosciuta e nell’ambito di un percorso prescritto dal medico/specialista.

3. Strumenti Compensativi e Sussidi Tecnici (art. 15, lett. e-bis TUIR)

Questa e’ la categoria piu’ specifica per i DSA. L’art. 15, comma 1, lett. e-bis) TUIR (come modificato dalla L. 232/2016) prevede la detrazione del 19% sull’acquisto di strumenti compensativi e sussidi tecnici e informatici per i soggetti con DSA certificati. Rientrano in questa categoria:

• Software di sintesi vocale (es. Balabolka, ReadSpeaker, DSA tools)
• Software per la produzione di mappe mentali e concettuali (es. CmapTools, iMindMap)
• Audiolibri e testi in formato digitale accessibile (EPUB accessibili, audiolibri Bookshare/LIA)
• Tablet o computer acquistati specificamente come strumenti compensativi, su prescrizione
• Scanner per la digitalizzazione dei testi scolastici
• Vocabolari digitali parlanti
• Calcolatrice parlante o con display ingrandito
• Software di dettatura vocale (es. Dragon NaturallySpeaking)

Condizione fondamentale: gli strumenti compensativi sono detraibili solo se:

1. Acquistati in seguito a prescrizione del medico (neuropsichiatra, pediatra) o raccomandazione dello specialista che ha effettuato la diagnosi DSA
2. Il figlio ha una certificazione DSA rilasciata da struttura pubblica o privata accreditata SSN
3. Il bene e’ pertinente e necessario al disturbo (es. software lettura per dislessico)

4. Spese di Istruzione Connesse al Percorso DSA

Alcune spese scolastiche sono detraibili al 19% in base all’art. 15, comma 1, lett. e) TUIR:

• Tasse scolastiche e contributi obbligatori pagati alle scuole statali o paritarie
• Rette per iscrizione a scuole paritarie o private riconosciute
• Spese per corsi extrascolastici specifici per DSA tenuti da enti riconosciuti

Per le spese di istruzione generali (non specifiche DSA) esistono dei limiti massimi detraibili fissati annualmente con decreto del MIUR/Ministero dell’Istruzione, diversi per ordine scolastico. Per l’anno d’imposta 2025 (modello 730/2026) consultare le istruzioni ministeriali aggiornate, in quanto i limiti vengono aggiornati anno per anno.

Spese NON Detraibili: Cosa Esclude il Fisco

Non tutte le spese sostenute per i figli con DSA sono ammesse in detrazione. In particolare, sono escluse:

• Materiale didattico ordinario (libri scolastici, quaderni, cancelleria) non qualificato come strumento compensativo
• Ripetizioni private generali non qualificate come tutoraggio DSA specializzato
• Spese di trasporto ai centri riabilitativi (salvo specifiche casistiche di disabilita’ grave certificata ai sensi della L. 104)
• Spese alimentari, abbigliamento, alloggio eventualmente sostenute durante terapie residenziali
• Farmaci (a meno che non siano prescritti da medico per disturbi correlati)
• Strumenti compensativi acquistati senza prescrizione medica
• Valutazioni non effettuate da professionisti iscritti all’albo

La Certificazione DSA: Documento Chiave per la Detrazione

La certificazione DSA e’ il documento fondamentale per accedere alle agevolazioni fiscali. Ecco cosa sapere:

Chi Puo’ Rilasciare la Certificazione

Ai sensi della Legge 170/2010 e delle Linee Guida ministeriali (D.M. 12 luglio 2011), la certificazione diagnostica di DSA puo’ essere rilasciata da:

• Servizi del SSN: Unita’ Operative di Neuropsichiatria Infantile (UONPIA) delle ASL e IRCCS pubblici
• Strutture private accreditate o convenzionate con il SSN
• Strutture private non accreditate: solo in alcune regioni e in presenza di specifici accordi; la certificazione deve essere rilasciata da equipe multidisciplinare (neuropsichiatra + psicologo + logopedista)

Attenzione: la certificazione prodotta da un singolo professionista privato (non equipe) potrebbe non essere riconosciuta dalla scuola ai fini del PDP (Piano Didattico Personalizzato), ma ai fini fiscali l’Agenzia delle Entrate guarda alla qualifica del professionista, non alla struttura di provenienza. E’ comunque consigliabile ottenere la diagnosi da strutture SSN o accreditate per avere certezza sia sul piano scolastico che su quello fiscale.

Cosa Deve Contenere il Documento

Per essere valida ai fini fiscali, la certificazione DSA deve riportare:

• Diagnosi clinica specifica (dislessia, disgrafia, disortografia, discalculia) con riferimento ai codici ICD-10 o DSM-5
• Nome e cognome del soggetto, data di nascita
• Data della valutazione
• Nome e qualifica del professionista o dell’equipe (con numero di iscrizione all’albo)
• Raccomandazioni per gli strumenti compensativi (utile per detrarre gli strumenti ex lett. e-bis)

Come Indicare le Spese DSA nel Modello 730 (2026) o Redditi PF

Le spese DSA si indicano nel modello 730 o nel modello Redditi Persone Fisiche nelle seguenti sezioni:

Quadro E del Modello 730 (Oneri e Spese)

Le spese DSA si distribuiscono tra piu’ righe del Quadro E:

Tipologia spesa DSA	Rigo 730	Note
Visite specialistiche (neuropsichiatra, neurologo), esami diagnostici	E1 – Spese sanitarie	Con franchigia 129,11 euro aggregata
Logopedia, psicomotricita’, terapia con professionisti sanitari	E1 – Spese sanitarie	Professionista deve essere iscritto all’albo
Strumenti compensativi e sussidi tecnici (art. 15 lett. e-bis)	E8/E20 – cod. 33	Con prescrizione medica, certificazione DSA
Tasse scolastiche e rette (art. 15 lett. e)	E8/E20 – cod. 12 o 13	Nei limiti dei massimali annui MIUR

Codice specifico per gli strumenti compensativi DSA nel 730 2026: utilizza il codice 33 nella sezione E8/E20, che corrisponde alle “spese per l’acquisto di strumenti compensativi e sussidi tecnici e informatici per persone con disturbi specifici dell’apprendimento (DSA) certificati”.

Chi Puo’ Detrarre: Genitore o Figlio?

Le spese per i figli con DSA possono essere detratte:

• Dal genitore che ha il figlio fiscalmente a carico (eta’ inferiore a 24 anni o reddito non superiore a 4.000 euro per under 24, ovvero 2.840,51 euro per over 24)
• Dal figlio stesso se non e’ fiscalmente a carico dei genitori
• In caso di genitori separati o divorziati, le spese si detraggono in base agli accordi di separazione; se non c’e’ accordo specifico, si ripartiscono al 50%

Il figlio e’ considerato fiscalmente a carico se il suo reddito complessivo non supera 2.840,51 euro (4.000 euro per figli fino a 24 anni).

Documentazione da Conservare

In caso di controllo da parte dell’Agenzia delle Entrate, devi essere in grado di esibire:

• Certificazione diagnostica DSA (rilasciata da equipe accreditata, con codici ICD/DSM e firma del professionista)
• Fatture o ricevute fiscali di tutte le spese sostenute (intestate al genitore che detrae o al figlio)
• Prescrizione medica per gli strumenti compensativi (art. 15 lett. e-bis)
• Scontrini o ricevute di acquisto degli strumenti compensativi, con indicazione del bene acquistato
• Prove di pagamento tracciabile: le spese sanitarie detraibili devono essere pagate con metodi tracciabili (bonifico, carte di credito/debito, PagoBancomat) per l’anno d’imposta 2025. Il pagamento in contanti non e’ ammesso ai fini della detrazione (salvo spese per ticket SSN o farmaci).

Obbligo di pagamento tracciabile (dal 2020): per le spese diverse da farmaci e ticket, il pagamento deve avvenire con strumenti tracciabili (bonifico, carta, assegno). I pagamenti in contanti non danno diritto alla detrazione, nemmeno per le spese di logopedia o tutoraggio DSA.

Spese DSA Rimborsate da Assicurazione o Datore di Lavoro: Cosa Cambia

Se parte delle spese DSA e’ stata rimborsata da una polizza assicurativa sanitaria o dal datore di lavoro:

• Le spese rimborsate da polizza privata i cui premi non sono stati detratti (es. polizza pagata interamente dal datore di lavoro come benefit non incluso nel 730): le spese rimborsate da questa polizza non sono detraibili
• Le spese rimborsate da polizze i cui premi sono stati detratti: la spesa rimborsata non e’ detraibile solo per la quota coperta dal rimborso
• Le spese rimborsate dal datore di lavoro in forma non imponibile: non sono detraibili
• Le spese che rimangono a carico del contribuente dopo il rimborso: sono pienamente detraibili per la quota a carico

Esempio Pratico di Calcolo della Detrazione DSA

Vediamo un esempio concreto per capire come funziona la detrazione nella pratica:

Situazione: Il sig. Marco ha un figlio di 12 anni con diagnosi di dislessia. Nel corso del 2025 ha sostenuto le seguenti spese:

• Valutazione neuropsicologica: 400 euro
• 20 sedute di logopedia (40 euro ciascuna): 800 euro
• Software di sintesi vocale (con prescrizione): 150 euro
• Tablet come strumento compensativo (con prescrizione): 350 euro
• Totale spese sanitarie DSA (visite + logopedia): 1.200 euro
• Totale spese strumenti compensativi: 500 euro

Calcolo nel 730/2026:

• Spese sanitarie totali anno (incluse quelle non DSA): ipotizziamo 1.700 euro in totale
• Franchigia 129,11 euro: base imponibile = 1.700 – 129,11 = 1.570,89 euro
• Detrazione 19% su 1.570,89 = 298,47 euro (spese mediche/logopedia)
• Strumenti compensativi (art. 15 lett. e-bis): 500 euro x 19% = 95 euro
• Totale recuperato: circa 393 euro

L’importo recuperato dipende anche dal reddito complessivo del contribuente e dall’eventuale applicazione del meccanismo di riduzione per redditi superiori a 75.000 euro.

DSA e Disabilita’: Differenze Fiscali con la Legge 104

E’ importante non confondere le agevolazioni per i DSA con quelle previste per le persone con disabilita’ ai sensi della Legge 104/1992:

Aspetto	DSA (L. 170/2010)	Disabilita’ (L. 104/1992)
Detrazione spese mediche	19% (con franchigia 129,11 euro)	19% senza franchigia per spese specifiche disabilita’
Agevolazioni veicoli	Non previste	IVA agevolata 4%, detrazione 19%
Deduzioni	Non previste (solo detrazioni)	Deduzioni per spese assistenza specifica
Permessi lavorativi	Non previsti per i genitori	3 giorni/mese ex L.104 per familiari
Esenzione ticket SSN	Non automatica per DSA	Si’ se disabilita’ riconosciuta

La diagnosi di DSA non equivale automaticamente a un riconoscimento di disabilita’ ai sensi della L. 104. In alcuni casi gravi, un bambino con DSA puo’ avere anche un riconoscimento di disabilita’ in base a una valutazione separata della Commissione medica; in quel caso si applicano entrambi i regimi di agevolazione.

Bonus e Agevolazioni Complementari per Famiglie con Figli DSA

Oltre alle detrazioni fiscali nel 730, le famiglie con figli DSA possono accedere ad altre forme di supporto:

• Assegno Unico Universale (AUU): spetta a tutti i nuclei familiari con figli a carico, senza distinzione per DSA
• ISEE agevolato: le spese sostenute per il sostegno ai figli con DSA possono incidere sulla situazione economica rilevante per alcune prestazioni ISEE-dipendenti
• Deduzioni per erogazioni liberali a enti che sostengono la ricerca sui DSA (es. Associazione Italiana Dislessia)
• Agevolazioni regionali e comunali: alcune regioni hanno predisposto fondi specifici per il supporto alle famiglie con DSA (verifica sul sito della tua regione o comune)
• Detrazione spese universitarie: se il figlio con DSA frequenta l’universita’, alcune rette aggiuntive legate al supporto DSA possono rientrare nelle spese universitarie detraibili

Come il CAF Centro Fiscale Puo’ Aiutarti

La compilazione del 730 per una famiglia con figli DSA richiede attenzione nella corretta distribuzione delle spese tra i vari righi del Quadro E. Gli esperti del CAF Centro Fiscale sono in grado di:

• Verificare la detraibilita’ di ogni singola spesa sostenuta
• Assicurarsi che la documentazione sia completa e conforme
• Indicare correttamente le spese nei righi E1, E8/E20 con i codici giusti
• Massimizzare il recupero fiscale per la tua famiglia

Per qualsiasi dubbio o per la compilazione del tuo modello 730/2026, contatta il CAF per un preventivo personalizzato.

FAQ: Domande Frequenti sulle Spese DSA Detraibili

Le spese per un logopedista privato sono detraibili?

Si’, purche’ il logopedista sia regolarmente iscritto all’albo professionale e emetta fattura fiscale regolare. Il pagamento deve essere tracciabile (no contanti). La spesa rientra nel rigo E1 come spesa sanitaria.

Posso detrarre l’acquisto di un tablet come strumento compensativo?

Si’, ma solo se: (a) il figlio ha una certificazione DSA ufficiale; (b) il tablet e’ stato acquistato su indicazione/prescrizione del medico/specialista come strumento compensativo per il DSA; (c) hai la fattura di acquisto con descrizione del bene. La detrazione e’ del 19% ai sensi dell’art. 15, lett. e-bis TUIR, codice 33 nel 730.

Serve la diagnosi SSN o va bene quella di un privato?

Ai fini fiscali e’ sufficiente che la diagnosi sia effettuata da professionisti iscritti ai rispettivi albi (neuropsichiatra infantile, psicologo, logopedista). La struttura SSN e’ obbligatoria solo per alcune regioni ai fini del riconoscimento scolastico, ma per le detrazioni fiscali non e’ richiesta necessariamente la struttura pubblica.

Posso detrarre le spese di tutoraggio specializzato DSA?

E’ un’area grigia. Il tutoraggio svolto da professionisti con qualifica riconosciuta (es. educatori professionali, logopedisti) nell’ambito di un percorso prescritto puo’ essere detraibile come spesa sanitaria. Il tutoraggio generico svolto da insegnanti privati senza qualifica specifica non e’ detraibile. Consulta il CAF per valutare caso per caso.

Le spese pagate in contanti sono detraibili?

No, salvo eccezioni (farmaci, ticket SSN). Dal 2020 tutte le spese sanitarie diverse da farmaci e ticket devono essere pagate con strumenti tracciabili per essere detraibili. Conserva sempre la ricevuta del pagamento elettronico.

Mio figlio ha 20 anni e DSA: posso ancora detrarre le spese?

Si’, se il figlio e’ ancora fiscalmente a carico. Per i figli fino a 24 anni, il limite di reddito per essere considerati a carico e’ 4.000 euro; per i figli over 24 e’ 2.840,51 euro. Se il figlio supera questi limiti, dovra’ detrarre le spese nel proprio 730.

Come faccio a sapere qual e’ il limite per le spese di istruzione?

I limiti massimi detraibili per le spese di istruzione (art. 15 lett. e) sono stabiliti annualmente con decreto del Ministero dell’Istruzione. Per il 730/2026 (anno d’imposta 2025), consulta le istruzioni ufficiali del modello 730 pubblicate dall’Agenzia delle Entrate o rivolgiti al CAF per avere il dato aggiornato.

Conclusione: Tieni Tutti i Documenti e Affidati a un Esperto

La detraibilita’ delle spese per i DSA e’ un’opportunita’ concreta per le famiglie italiane: il meccanismo del 19% su spese mediche, terapeutiche e su strumenti compensativi puo’ generare un recupero fiscale significativo ogni anno. La chiave e’ la corretta documentazione (certificazione DSA, fatture, prescrizioni, prove di pagamento tracciabile) e la corretta compilazione del 730.

Se hai dubbi su quali spese sono detraibili nel tuo caso specifico, o vuoi essere sicuro di non perdere nessuna agevolazione, contatta il CAF Centro Fiscale per un preventivo personalizzato. I nostri consulenti fiscali sono a disposizione per analizzare la tua documentazione e massimizzare il tuo rimborso fiscale 2026.

Per approfondire le detrazioni correlate, leggi anche: Spese Mediche Detraibili 730 2026: Checklist Completa.