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Forfettari: si avvicina la scadenza del saldo 2025 e del primo acconto 2026 delle imposte

Regime Forfettario 2026 limiti e controlli

Se sei un contribuente in regime forfettario, luglio 2026 è un mese cruciale per la tua posizione fiscale. La scadenza del 30 luglio 2026 si avvicina rapidamente e porta con sé due adempimenti fondamentali: il saldo 2025 e il primo acconto 2026 dell’imposta sostitutiva. In questa guida completa trovi tutto quello che devi sapere per affrontare queste scadenze con serenità: come si calcola l’imposta, quali codici tributo usare nel modello F24, come funziona la maggiorazione dello 0,40% per chi non ha pagato a giugno, e cosa fare se hai difficoltà di liquidità.

Il saldo 2025 e il primo acconto 2026 per i forfettari seguono le stesse regole temporali previste per i contribuenti in regime ordinario: scadenza ordinaria il 30 giugno, con possibilità di differire al 30 luglio aggiungendo una maggiorazione dello 0,40%. Un meccanismo pensato per dare un po’ di respiro a chi in giugno aveva meno liquidità disponibile. Prima di entrare nei dettagli numerici, però, è utile fare un passo indietro e capire di cosa stiamo parlando esattamente.

Indice dei contenuti

Cosa sta per scadere: il quadro delle scadenze di luglio per i forfettari
Cos’è l’imposta sostitutiva: la tassa unica del regime forfettario
Come si calcola il saldo 2025 dell’imposta sostitutiva
Come si calcola il primo acconto 2026 dell’imposta sostitutiva
La maggiorazione dello 0,40%: pagare entro il 30 luglio
Codici tributo F24 per i forfettari: saldo e acconto
Chi sceglie la rateizzazione: come funziona per i forfettari
Contributi INPS: le scadenze parallele per artigiani e commercianti
Cosa succede se non si paga entro il 30 luglio: ravvedimento operoso
Tabelle riepilogative: scadenze, codici e calcoli in un colpo d’occhio
Domande Frequenti

Cosa sta per scadere: il quadro delle scadenze di luglio per i forfettari

Luglio è storicamente il mese più impegnativo per chi ha una partita IVA in regime forfettario. Sul calendario fiscale di questo mese convivono diverse scadenze che, se non gestite con attenzione, possono portare a ritardi e sanzioni. Vediamo il quadro completo:

La scadenza principale è quella del 30 luglio 2026, entro cui chi non ha versato le imposte entro il 30 giugno può farlo con la maggiorazione dello 0,40%. Si tratta di una finestra temporale concessa dalla legge per tutti i contribuenti, compresi i forfettari. Ma non è l’unica data da tenere a mente. Per alcuni soggetti che applicano gli ISA (Indici Sintetici di Affidabilità fiscale) o che rientrano in particolari categorie professionali, il legislatore può prevedere slittamenti straordinari su date diverse. Questi casi particolari vanno verificati anno per anno: la regola generale resta quella del 30 giugno con possibilità di proroga al 30 luglio con maggiorazione.

Le imposte interessate da queste scadenze per i forfettari sono principalmente due: l’imposta sostitutiva (la tassa caratteristica del regime forfettario, che sostituisce IRPEF, IRAP e addizionali) e i contributi previdenziali INPS (per artigiani e commercianti). A queste si aggiungono, per chi ha collaboratori, eventuali adempimenti sul personale. In questa guida ci concentriamo sull’imposta sostitutiva e sui contributi INPS, che sono le voci che riguardano la stragrande maggioranza dei forfettari. Per approfondire il tema delle scadenze di luglio e della gestione della liquidità, ti consiglio di leggere anche il nostro articolo dedicato ai forfettari e alle scadenze fiscali di luglio 2026.

Cos’è l’imposta sostitutiva: la tassa unica del regime forfettario

Uno dei grandi vantaggi del regime forfettario è la semplicità fiscale. Chi adotta questo regime non paga l’IRPEF ordinaria (con i suoi scaglioni progressivi), né l’IRAP, né le addizionali regionale e comunale. Al loro posto esiste un’imposta sostitutiva: una tassa unica che sostituisce tutte le altre. In parole semplici, invece di dover calcolare e versare imposte separate per ogni tipo di prelievo, il forfettario calcola un’unica imposta sul proprio reddito imponibile.

L’aliquota dell’imposta sostitutiva è fissata al 15% per la maggior parte dei contribuenti (art. 1 c. 64 della L. 190/2014). Esiste però un’aliquota ridotta al 5% riservata a chi avvia una nuova attività, valida per i primi 5 anni di applicazione del regime forfettario, a condizione che si tratti di una nuova attività senza aver esercitato attività d’impresa, arte o professione analoga nei 3 anni precedenti. È un incentivo significativo per chi si lancia nel mondo del lavoro autonomo o dell’imprenditoria per la prima volta.

La base di calcolo dell’imposta sostitutiva non è il fatturato totale, ma il reddito imponibile, ottenuto applicando ai ricavi o compensi percepiti un coefficiente di redditività. Questo coefficiente, stabilito dalla legge in base al codice ATECO dell’attività svolta, rappresenta in modo forfettario (da qui il nome del regime) la quota di ricavi che si presume sia reddito. Il codice ATECO è il codice numerico che classifica l’attività economica: ogni attività ne ha uno specifico, e i forfettari devono indicarlo nella dichiarazione dei redditi. Per approfondire come funziona la partita IVA in regime forfettario a Udine, puoi affidarti al CAF Centro Fiscale.

Come si calcola il saldo 2025 dell’imposta sostitutiva

Il saldo 2025 dell’imposta sostitutiva è la somma che il forfettario deve versare come conguaglio finale delle imposte relative all’anno d’imposta 2025. Si tratta dell’importo risultante dalla dichiarazione dei redditi (Modello Redditi PF, quadro LM), al netto degli acconti già versati l’anno scorso. Vediamo passo per passo come si arriva a questo numero.

Il calcolo parte dai ricavi o compensi percepiti nel 2025 (anno d’imposta di riferimento). A questi si applica il coefficiente di redditività previsto per la propria attività. Ecco i coefficienti più comuni secondo la normativa vigente (L. 190/2014, tabella allegata):

Tipo di attività (macro-categoria)	Coefficiente di redditività
Industrie alimentari e delle bevande	40%
Commercio all’ingrosso e al dettaglio	40%
Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande	40%
Commercio ambulante di altri prodotti	54%
Intermediari del commercio	62%
Attività dei servizi di alloggio e ristorazione	67%
Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione	78%
Altre attività economiche	67%
Costruzioni e attività immobiliari	86%

La formula di calcolo è la seguente: Reddito imponibile = Ricavi 2025 × Coefficiente di redditività. Da questo reddito imponibile si sottraggono i contributi previdenziali versati nell’anno (INPS o cassa professionale di appartenenza), ottenendo così la base imponibile netta. Su quest’ultima si applica l’aliquota del 15% (o del 5% per le nuove attività nei primi cinque anni). Il risultato è l’imposta sostitutiva lorda dovuta per il 2025.

Dal totale dell’imposta lorda si detraggono gli acconti già versati nel corso del 2025 (in giugno/luglio per il primo acconto e in novembre per il secondo acconto). La differenza — positiva o negativa — è il saldo 2025. Se positiva, devi versare la differenza entro le scadenze di giugno/luglio. Se negativa, hai versato più del dovuto e potrai richiedere il rimborso oppure usare il credito in compensazione. Supponiamo che Giulia, una traduttrice freelance con ricavi 2025 pari a 40.000 euro: il suo reddito imponibile sarà 40.000 × 78% = 31.200 euro. Deducendo ad esempio 4.000 euro di contributi INPS gestione separata, la base netta diventa 27.200 euro. L’imposta sostitutiva al 15% sarà 4.080 euro. Se Giulia ha già versato 3.500 euro di acconti, il saldo 2025 sarà di 580 euro da versare entro il 30 luglio con la maggiorazione.

Come si calcola il primo acconto 2026 dell’imposta sostitutiva

Contemporaneamente al saldo 2025, i forfettari devono affrontare anche il primo acconto 2026 dell’imposta sostitutiva. Si tratta di un versamento anticipato dell’imposta che si presume dovuta per il 2026, calcolato sulla base dell’anno precedente. Questo meccanismo degli acconti esiste perché lo Stato preferisce incassare le imposte in corso d’anno, senza aspettare che il contribuente le paghi tutte in un’unica soluzione l’anno successivo.

Il metodo ordinario per il calcolo degli acconti è il cosiddetto metodo storico: si prende l’imposta sostitutiva dovuta per il 2025 (quella indicata nella dichiarazione) e si calcola su di essa una percentuale. L’acconto totale annuo è pari al 100% dell’imposta dell’anno precedente. Questo acconto viene suddiviso in due rate: il primo acconto pari al 40% dell’imposta sostitutiva 2025, da versare entro il 30 giugno (o 30 luglio con maggiorazione); il secondo acconto pari al restante 60%, da versare entro il 30 novembre 2026. Attenzione: se l’imposta sostitutiva dovuta per il 2025 è inferiore a 51,65 euro, non si è tenuti a versare gli acconti.

Esiste anche il cosiddetto metodo previsionale: se prevedi che nel 2026 i tuoi ricavi saranno significativamente inferiori rispetto al 2025, puoi calcolare gli acconti sulla base dell’imposta che stimi di dover pagare per il 2026, anziché su quella del 2025. Questo metodo può far risparmiare liquidità, ma comporta un rischio: se la stima è troppo ottimistica e alla fine del 2026 l’imposta effettiva risulta maggiore di quanto hai versato come acconto, potresti dover pagare interessi e sanzioni. Per questa ragione, il metodo previsionale va adottato solo con il supporto di un esperto. Il CAF Centro Fiscale di Udine può aiutarti a valutare quale metodo è più conveniente per la tua situazione, sia in ufficio che da remoto. Continuando con l’esempio di Giulia: la sua imposta 2025 è 4.080 euro. Il primo acconto 2026 sarà 4.080 × 40% = 1.632 euro, da versare entro il 30 luglio.

La maggiorazione dello 0,40%: pagare entro il 30 luglio

Se hai saltato la scadenza del 30 giugno per il versamento del saldo 2025 e del primo acconto 2026 dell’imposta sostitutiva, non è ancora troppo tardi. La legge (art. 17, comma 2, del DPR 435/2001) consente a tutti i contribuenti, compresi i forfettari, di versare entro i 30 giorni successivi alla scadenza ordinaria aggiungendo una maggiorazione dello 0,40%. In pratica, puoi pagare entro il 30 luglio 2026 con questo piccolo supplemento.

È importante capire che questa maggiorazione dello 0,40% non è una sanzione: è semplicemente un interesse che remunera il differimento di un mese. Lo Stato ti offre tempo in più, e in cambio chiede una cifra davvero contenuta. Come puoi verificare dai seguenti esempi, l’importo aggiuntivo è spesso irrisorio rispetto all’imposta principale:

Imposta sostitutiva da versare	Maggiorazione 0,40%	Totale da versare al 30 luglio
500 euro	2,00 euro	502,00 euro
1.000 euro	4,00 euro	1.004,00 euro
2.000 euro	8,00 euro	2.008,00 euro
3.500 euro	14,00 euro	3.514,00 euro
5.000 euro	20,00 euro	5.020,00 euro

La maggiorazione va calcolata separatamente su ogni importo che stai differendo: se devi versare sia il saldo 2025 che il primo acconto 2026, calcoli lo 0,40% su ciascuno dei due importi (non sulla loro somma). Il risultato pratico è lo stesso, ma tecnicamente si tratta di due versamenti distinti con due codici tributo diversi. La scadenza del 30 luglio 2026 cade di giovedì: un giorno lavorativo normale, che non slitta ad alcuna data successiva. Ti consigliamo di organizzarti con qualche giorno di anticipo per non rischiare di perdere anche questa seconda finestra. Per approfondire come funziona la maggiorazione dello 0,40% IRPEF di luglio 2026 in senso generale, leggi il nostro articolo dedicato.

Codici tributo F24 per i forfettari: saldo e acconto

Per versare correttamente il saldo e l’acconto dell’imposta sostitutiva del regime forfettario, devi compilare il modello F24 con i codici tributo corretti. Usare il codice sbagliato può portare a versamenti non correttamente imputati, con successivi accertamenti o richieste di regolarizzazione da parte dell’Agenzia delle Entrate. I codici tributo specifici per l’imposta sostitutiva dei forfettari sono:

Tipo versamento	Codice tributo	Anno di riferimento
Saldo imposta sostitutiva (regime forfettario/minimi)	1790	2025
Primo acconto imposta sostitutiva (regime forfettario/minimi)	1792	2026
Secondo acconto imposta sostitutiva (regime forfettario/minimi)	1791	2026

Questi codici vanno inseriti nella sezione Erario del modello F24, nella colonna “codice tributo”. Nell’anno di riferimento va indicato l’anno d’imposta a cui si riferisce il versamento: per il saldo 2025, scrivi 2025; per il primo acconto 2026, scrivi 2026. L’errore più comune è invertire i codici 1790 e 1792, oppure indicare l’anno sbagliato: si consiglia di far compilare il modello F24 dal proprio consulente fiscale o dal CAF. Il CAF Centro Fiscale di Udine si occupa di compilare e inviare il modello F24 per te, in modo che non ci siano errori. Per un quadro completo di tutti i codici tributo che ti possono riguardare come forfettario, leggi la nostra guida ai codici tributo F24 2026.

Una precisazione importante: i codici tributo 1790, 1791 e 1792 riguardano l’imposta sostitutiva, ovvero la tassa sui redditi. Non vanno confusi con i codici per i contributi INPS (che sono diversi e che vedremo nel prossimo paragrafo) né con quelli per la marca da bollo sulle fatture (2521-2524). Il modello F24 va presentato esclusivamente per via telematica: se non disponi di un PIN INPS o credenziali Fisconline, puoi rivolgerti al CAF che lo invia per tuo conto.

Chi sceglie la rateizzazione: come funziona per i forfettari

Per chi ha difficoltà a pagare in un’unica soluzione, esiste la possibilità di rateizzare il saldo e il primo acconto dell’imposta sostitutiva. La rateizzazione è consentita dalla normativa e permette di suddividere l’importo dovuto in un massimo di rate mensili, con aggiunta di un interesse mensile dello 0,33% sulle rate successive alla prima. Questo meccanismo si applica sia al saldo 2025 che al primo acconto 2026.

La prima rata deve essere versata entro la scadenza ordinaria (30 giugno) o con la maggiorazione dello 0,40% entro il 30 luglio. Le rate successive scadono il giorno 16 di ciascun mese, fino a un massimo di giugno dell’anno successivo. Il numero massimo di rate dipende da quando si inizia: chi inizia a luglio può rateizzare fino a novembre 2026 (5 rate), chi inizia a giugno può avere fino a 6 rate. Immagina che Roberto, un artigiano forfettario, debba versare in totale 3.000 euro tra saldo e acconto. Optando per la rateizzazione a partire da luglio, può suddividere in 5 rate mensili da circa 600 euro ciascuna, con un piccolo interesse aggiuntivo. Questo gli consente di non svuotare il conto corrente in un unico momento.

Un aspetto importante: la rateizzazione non si applica al secondo acconto di novembre, che deve essere versato in un’unica soluzione entro il 30 novembre. Inoltre, in caso di mancato pagamento di una o più rate, decade il beneficio della dilazione e l’intero importo diventa immediatamente dovuto. Per scegliere la scelta più adatta alla tua situazione finanziaria e fiscale, affidati al CAF Centro Fiscale di Udine, disponibile sia in ufficio a Viale Giuseppe Tullio 13 che online in tutta Italia.

Contributi INPS: le scadenze parallele per artigiani e commercianti

Oltre all’imposta sostitutiva, i forfettari che svolgono attività di artigiano o commerciante iscritti alla gestione artigiani/commercianti INPS devono prestare attenzione anche alle scadenze INPS che si sovrappongono al calendario di luglio. Si tratta di adempimenti distinti dall’imposta sostitutiva, ma che possono impattare la liquidità nello stesso periodo.

I contributi INPS per artigiani e commercianti in regime forfettario godono di una riduzione del 35% sull’aliquota ordinaria (art. 1 c. 77 L. 190/2014). L’aliquota ordinaria per artigiani e commercianti nel 2026 è del 24,48%, che con la riduzione del 35% scende a circa il 15,91%. I contributi si calcolano sul reddito imponibile del regime forfettario, ossia sui ricavi al netto del coefficiente di redditività e dei contributi stessi (con un meccanismo circolare che nella pratica si risolve con un calcolo iterativo o mediante le tabelle INPS). È presente un contributo minimale annuo pari a circa 4.200 euro, da versare indipendentemente dal reddito prodotto: chi guadagna poco deve comunque coprire questo minimale. Per tutti i dettagli sui contributi INPS di artigiani e commercianti con partita IVA forfettaria, consulta il nostro articolo sul saldo e acconto contributi INPS 2026.

I professionisti senza cassa di categoria (medici, avvocati, ingegneri ecc. già iscritti alle rispettive casse previdenziali NON sono tenuti alla gestione separata INPS come tali) e chi svolge attività di lavoro autonomo puro versano invece i contributi alla gestione separata INPS, con aliquota del 26,07% (senza altra copertura previdenziale) o 24% (con altra copertura). Questi contributi si pagano sempre tramite modello F24, ma con codici tributo diversi da quelli dell’imposta sostitutiva (codici 1840 per i contributi gestione separata). Il CAF Centro Fiscale può assisterti nella verifica della tua posizione previdenziale e nella compilazione dei modelli.

Cosa succede se non si paga entro il 30 luglio: ravvedimento operoso

Se il 30 luglio 2026 passa senza che tu abbia versato l’imposta sostitutiva e la maggiorazione, non significa che sei perduto: esiste lo strumento del ravvedimento operoso, che permette di regolarizzare i versamenti omessi con sanzioni ridotte rispetto a quelle ordinarie. Prima ci si ravvede, meno si paga. Questo principio è sancito dall’art. 13 del D.Lgs. 472/1997, che disciplina le modalità e i termini del ravvedimento.

Le sanzioni del ravvedimento operoso dipendono da quanto tempo è passato dalla scadenza. Il D.Lgs. 87/2024 ha aggiornato le regole applicabili alle violazioni commesse dal 1° settembre 2024 in poi. Per un versamento omesso, la sanzione base è pari al 25% dell’imposta non versata. Grazie al ravvedimento, questa sanzione si riduce drasticamente:

Ravvedimento sprint (entro 14 giorni): sanzione di 0,0833% per ogni giorno di ritardo (art. 13 c. 1 lett. a-bis D.Lgs. 472/97, post D.Lgs. 87/2024)
Ravvedimento breve (dal 15° al 30° giorno): sanzione fissa pari a 1,25% dell’imposta (1/10 della sanzione base 25%)
Ravvedimento intermedio (dal 31° al 90° giorno): sanzione fissa pari a 1,39% dell’imposta (1/9 della sanzione base 25%)
Ravvedimento lungo (oltre 90 giorni, entro 1 anno): sanzione fissa pari a 3,125% dell’imposta (1/8 della sanzione base 25%)
Ravvedimento biennale (oltre 1 anno, entro 2 anni): sanzione fissa pari a 3,572% dell’imposta (1/7 della sanzione base 25%)

A queste sanzioni si aggiungono gli interessi legali calcolati sull’importo non versato per i giorni di ritardo. Conviene sempre regolarizzare il prima possibile: più si aspetta, più la sanzione cresce. Il CAF Centro Fiscale di Udine offre un servizio di assistenza per il ravvedimento operoso: calcoliamo insieme l’esatto importo dovuto (imposta + sanzione + interessi) e compiliamo il modello F24 corretto. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121, sia di persona a Udine che online da tutta Italia.

Tabelle riepilogative: scadenze, codici e calcoli in un colpo d’occhio

Per aiutarti a orientarti rapidamente, abbiamo raccolto tutte le informazioni principali in tre tabelle riepilogative. Tienile come riferimento rapido per non perdere nessuna scadenza.

Tabella 1 — Scadenze luglio 2026 per i forfettari

Adempimento	Scadenza ordinaria	Scadenza con maggiorazione 0,40%
Saldo imposta sostitutiva 2025	30 giugno 2026	30 luglio 2026
Primo acconto imposta sostitutiva 2026 (40%)	30 giugno 2026	30 luglio 2026
Saldo contributi INPS artigiani/commercianti 2025	30 giugno 2026	30 luglio 2026
Secondo acconto imposta sostitutiva 2026 (60%)	—	30 novembre 2026

Tabella 2 — Codici tributo F24 per il regime forfettario

Codice tributo	Descrizione	Sezione F24
1790	Saldo imposta sostitutiva regime forfettario/minimi	Erario
1792	Primo acconto imposta sostitutiva regime forfettario/minimi	Erario
1791	Secondo acconto imposta sostitutiva regime forfettario/minimi	Erario
1840	Contributi INPS gestione separata	INPS
2521-2524	Imposta di bollo fatture elettroniche	Erario

Tabella 3 — Esempio di calcolo completo (professionista forfettario)

Voce	Esempio (ricavi 2025: 35.000 euro)
Ricavi 2025	35.000 euro
Coefficiente di redditività (professionisti: 78%)	× 78% = 27.300 euro
Contributi INPS gestione separata (da sottrarre)	– 2.800 euro (stima)
Base imponibile netta	= 24.500 euro
Imposta sostitutiva 15%	= 3.675 euro
Acconti già versati nel 2025	– 3.200 euro
Saldo 2025 (cod. 1790)	= 475 euro
Primo acconto 2026 al 40% (cod. 1792)	= 3.675 × 40% = 1.470 euro
Totale da versare al 30 luglio	1.945 euro (+ maggiorazione 0,40% se differito da giugno)

Domande Frequenti

Entro quando i forfettari devono versare il saldo 2025 e il primo acconto 2026?

La scadenza ordinaria è il 30 giugno 2026. Chi non ha pagato entro quella data può farlo entro il 30 luglio 2026 aggiungendo una maggiorazione dello 0,40%. Dopo il 30 luglio si incorre in sanzioni e si deve ricorrere al ravvedimento operoso.

Qual è l’aliquota dell’imposta sostitutiva nel regime forfettario?

L’aliquota standard è del 15% sul reddito imponibile (ricavi × coefficiente di redditività − contributi previdenziali). Per chi avvia una nuova attività, nei primi 5 anni si applica un’aliquota ridotta al 5%, a condizione di non aver esercitato attività analoga nei 3 anni precedenti.

Quali codici tributo si usano nel modello F24 per i forfettari?

I codici tributo per l’imposta sostitutiva del regime forfettario sono: 1790 per il saldo (anno 2025), 1792 per il primo acconto (anno 2026), 1791 per il secondo acconto (anno 2026). Questi codici vanno inseriti nella sezione Erario del modello F24, indicando l’anno di riferimento corretto.

Posso rateizzare il saldo e il primo acconto dell’imposta sostitutiva?

Sì, è possibile rateizzare in rate mensili con un interesse dello 0,33% mensile sulle rate successive alla prima. Chi inizia da luglio può avere fino a 5 rate (luglio-novembre). Il secondo acconto di novembre non può essere rateizzato e va versato in un’unica soluzione.

Cosa succede se un forfettario non paga entro il 30 luglio?

Scatta l’obbligo del ravvedimento operoso: oltre all’imposta dovuta, si aggiungono interessi legali e una sanzione ridotta che va da 0,0833% al giorno (ravvedimento sprint, entro 14 giorni) al 3,572% (entro 2 anni). Prima si regolarizza, meno si paga. Il CAF Centro Fiscale può calcolare l’esatto importo e compilare il modello F24 per il ravvedimento.

I contributi INPS dei forfettari hanno una scadenza diversa dall’imposta sostitutiva?

No, le scadenze sono generalmente allineate: anche i contributi INPS di artigiani e commercianti forfettari seguono le stesse date dell’imposta sostitutiva (30 giugno ordinario, 30 luglio con maggiorazione). I codici tributo sono però diversi: per la gestione separata si usa il codice 1840.

Hai bisogno di assistenza per il regime forfettario, il calcolo del saldo 2025 e del primo acconto 2026? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio che online. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121. I nostri esperti si occupano di tutto: dal calcolo dell’imposta alla compilazione del modello F24, fino all’invio telematico. Affidati a noi per evitare errori costosi e dormire sonni tranquilli.

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️ Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️ Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
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   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
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   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
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   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
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   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
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   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti. Voto 10 per Edison

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Cassa previdenziale dell’ostetrica e contributi 2026
FAQ sulla fatturazione ostetrica 2026

La fatturazione ostetrica 2026 richiede attenzione a una serie di adempimenti specifici che ogni ostetrica libera professionista deve conoscere: dal Sistema Tessera Sanitaria (Sistema TS) al divieto permanente di emettere fatture elettroniche via SdI verso i pazienti privati, fino alla scelta del regime fiscale più vantaggioso e all’iscrizione alla giusta cassa previdenziale. Se hai aperto o stai per aprire la partita IVA come ostetrica, devi sapere che dal 2026 sono entrate definitivamente a regime alcune regole importanti, come il DLgs 81/2025 che rende permanente il divieto di fatturazione elettronica via Sistema di Interscambio per le prestazioni sanitarie verso privati. In questa guida pratica sulla fatturazione ostetrica 2026 analizziamo ogni aspetto: regime forfettario o ordinario, tariffe medie del mercato, bollo, software consigliato e contributi previdenziali. Per approfondire l’apertura partita IVA, leggi anche la nostra guida su come aprire la partita IVA.

L’ostetrica come professione sanitaria 2026

L’ostetrica è una professione sanitaria regolamentata, iscritta a un albo professionale obbligatorio gestito dalla FNOPO (Federazione Nazionale Ordini Professione Ostetrica). Nessuno può esercitare la professione senza laurea triennale in Ostetricia e iscrizione all’Ordine provinciale. Questa iscrizione, oltre a essere obbligatoria, comporta il pagamento di una quota annuale che vedremo essere fiscalmente deducibile.

Dal punto di vista fiscale, l’ostetrica libera professione svolge un’attività classificata con il codice ATECO 86.94.02 (Attività delle ostetriche indipendenti), introdotto dalla nuova classificazione ATECO 2025 entrata in vigore dal 1° aprile 2025. Si tratta di un codice specifico dedicato alle ostetriche libere professioniste, che ha sostituito il precedente codice generico 86.90.29. È un dato fondamentale, perché determina il coefficiente di redditività in caso di adesione al regime forfettario: per le attività professionali sanitarie il coefficiente è fissato al 78%. In pratica, significa che il 78% dei tuoi compensi è considerato reddito tassabile, mentre il restante 22% è considerato un costo forfettario.

La fatturazione ostetrica 2026 si distingue rispetto a quella di altre partite IVA per due caratteristiche centrali: l’obbligo di trasmissione dati al Sistema TS e l’esenzione IVA ai sensi dell’art. 10 c. 1 n. 18 DPR 633/72. Molte ostetriche operano in attività mista: dipendenti pubbliche o private in ospedale e contemporaneamente libere professioniste per visite, consulenze pre e post parto, corsi preparto.

Documenti e iscrizioni obbligatorie

Per esercitare come ostetrica partita IVA devi avere in regola:

Iscrizione all’Ordine FNOPO provinciale (con quota annuale)
Apertura partita IVA con codice ATECO 86.94.02
Iscrizione INPS entro 30 giorni dall’apertura della partita IVA
Assicurazione professionale RC obbligatoria (L. 24/2017, legge Gelli-Bianco)
Accreditamento al Sistema TS per la trasmissione dei dati delle spese sanitarie
PEC e SPID per gli accessi telematici

Regime fiscale dell’ostetrica libera professione: forfettario o ordinario

La scelta del regime fiscale è una delle decisioni più importanti per la fatturazione ostetrica 2026. Le opzioni principali sono due: regime forfettario (con imposta sostitutiva al 5% o 15%) e regime ordinario (con IRPEF a scaglioni). L’imposta sostitutiva è una tassa unica che, in pratica, sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali, IRAP. Per la maggioranza delle ostetriche libere professioniste, il regime forfettario 2026 è nettamente più conveniente. I requisiti principali sono compensi annui non superiori a 85.000 euro e redditi da lavoro dipendente dell’anno precedente non oltre 30.000 euro. Per scoprire tutti i dettagli, consulta la nostra guida sul regime forfettario 2026: requisiti e aliquote.

Esempio numerico: ostetrica neoiscritta

Supponiamo che Giulia, ostetrica neolaureata, apra partita IVA nel 2026 in regime forfettario. Nel primo anno fattura 28.000 euro tra visite, consulenze allattamento e corsi preparto. I calcoli:

Compensi 2026: 28.000 euro
Coefficiente di redditività (ATECO 86.94.02 professioni sanitarie): 78%
Reddito imponibile: 28.000 x 78% = 21.840 euro
Imposta sostitutiva al 5% (start-up, primi 5 anni): 1.092 euro
Contributi INPS: circa 4.600-5.100 euro

Totale carico fiscale e contributivo: circa 5.700-6.200 euro su 28.000. Una pressione complessiva intorno al 20-22%, molto contenuta. In regime ordinario, sui medesimi compensi, la cifra salirebbe a circa 8.500-9.000 euro.

Esempio numerico: ostetrica con attività avviata

Marta, ostetrica con 7 anni di libera professione, ha superato lo start-up al 5% e fattura 55.000 euro annui. Applica l’aliquota ordinaria del 15%: reddito imponibile 55.000 x 78% = 42.900 euro, imposta sostitutiva al 15% = 6.435 euro. Anche al 15%, il forfettario resta competitivo. Per chi ha costi reali elevati (studio in affitto, attrezzature), il regime ordinario potrebbe risultare più vantaggioso. Una valutazione personalizzata è sempre necessaria.

Sistema TS per ostetriche: trasmissione spese sanitarie 2026

Il Sistema TS (Tessera Sanitaria) è il portale telematico gestito da Sogei per conto del MEF a cui ogni ostetrica libera professionista deve trasmettere i dati delle spese sanitarie sostenute dai pazienti. Questi dati confluiscono nella dichiarazione precompilata 730 e permettono ai cittadini di vedersi automaticamente la detrazione del 19% per le spese sanitarie.

Novità 2026 fondamentale: dal 2025 la trasmissione è diventata annuale, non più semestrale, in base all’art. 5 del D.Lgs. 81/2025. Il calendario operativo per il biennio 2026/2027 è stato fissato dal DM MEF del 29 ottobre 2025. Per le spese sostenute nel 2026, la scadenza di invio è fissata al 1 febbraio 2027, con seconda finestra fino all’8 febbraio 2027 per rettifiche.

Cosa devi trasmettere al Sistema TS

Codice fiscale del paziente (salvo opposizione)
Importo della spesa sanitaria
Data del pagamento (non della fattura)
Tipologia di spesa con codice TK (prestazioni sanitarie professionali)
Numero e data fattura
Eventuale opposizione manifestata dal paziente

Divieto fattura via SdI per prestazioni a privati 2026

Una delle regole più importanti della fatturazione ostetrica 2026 riguarda il divieto permanente di emettere fatture elettroniche tramite Sistema di Interscambio (SdI) verso pazienti privati. Questo divieto, che fino al 2024 era prorogato di anno in anno, è diventato strutturale e definitivo con il DLgs 81/2025 del 12 giugno 2025. Emettere una fattura elettronica via SdI per una prestazione sanitaria verso un privato non è solo un errore formale, ma una violazione del GDPR sanzionabile dal Garante Privacy.

Come si fatturano le prestazioni a privati

Fattura cartacea oppure fattura PDF tradizionale (analogica)
Da consegnare al paziente in modo diretto (di persona, via email, stampa)
Con i dati del paziente per consentire la trasmissione al Sistema TS
Conservata digitalmente nei propri archivi per 10 anni

Quando invece serve la fattura elettronica via SdI

Il divieto riguarda solo le prestazioni verso privati cittadini. Restano obbligatorie le fatture elettroniche via SdI per: prestazioni verso cliniche, ospedali, RSA (B2B), consulenze a società e partite IVA (B2B), prestazioni verso la Pubblica Amministrazione come ASL, comuni, scuole (B2G). Molte ostetriche hanno un mix di entrambe le tipologie: il software di fatturazione deve gestire entrambi i canali.

Tariffe ostetrica 2026: prestazioni più richieste

Le tariffe ostetrica 2026 non sono regolamentate da un tariffario nazionale obbligatorio: ogni ostetrica libera professione stabilisce liberamente i propri compensi in base a competenze, esperienza, area geografica e tipologia di servizio. Vediamo le tariffe medie di mercato 2026:

Visita ostetrica ambulatoriale: 50-80 euro
Visita ostetrica domiciliare: 70-110 euro (con maggiorazione km)
Consulenza allattamento (in studio o domicilio): 50-80 euro
Corso preparto di coppia individuale: 60-100 euro a incontro
Corso preparto di gruppo: 200-400 euro a coppia (ciclo 6-10 incontri)
Assistenza al parto a domicilio: 1.500-3.000 euro (forfait completo)
Massaggio neonatale, ginnastica post parto: 40-60 euro a seduta
Monitoraggio in gravidanza (cardiotocografia): 60-90 euro

Queste tariffe sono esenti IVA in quanto prestazioni sanitarie alla persona ex art. 10 c. 1 n. 18 DPR 633/72. In fattura va indicato tale riferimento come dicitura di esenzione, e per i forfettari va aggiunta anche la dicitura specifica del regime forfettario.

Visita domiciliare: gestione fattura e detrazione

La visita domiciliare è una delle prestazioni più richieste alle ostetriche libere professioniste, in particolare nelle prime settimane dopo il parto per il sostegno all’allattamento, il controllo della mamma e del neonato e la riabilitazione del pavimento pelvico. Il compenso per la visita domiciliare è generalmente più alto di quello ambulatoriale, perché include il tempo di spostamento. Per ostetriche in regime forfettario non esiste rimborso km separato: tutto è compenso e concorre al limite degli 85.000 euro.

Detrazione 19% per il paziente

La fattura per visita domiciliare dell’ostetrica è una spesa sanitaria detraibile al 19% nella dichiarazione 730 del paziente, oltre la franchigia di 129,11 euro complessivi annui. Per ottenere la detrazione, il pagamento deve essere tracciabile: bonifico, carta, bancomat, app di pagamento. Il contante non è più ammesso per le spese sanitarie verso liberi professionisti (L. 160/2019, art. 1 c. 679). Per approfondire, leggi la nostra guida sulle detrazioni fiscali.

Esempio pratico

Anna, ostetrica forfettaria, esegue una visita domiciliare a Sara il 15 marzo 2026. Compenso 90 euro pagati con bonifico istantaneo. La fattura andrà emessa in formato cartaceo o PDF (no SdI per privati), trasmessa al Sistema TS entro il 1 febbraio 2027, e apporterà la marca da bollo da 2 euro perché l’imponibile supera 77,47 euro.

Bollo 2 euro sulla fattura forfettaria ostetrica

Una particolarità della fatturazione ostetrica 2026 in regime forfettario è l’obbligo di apporre la marca da bollo da 2 euro sulle fatture il cui imponibile supera 77,47 euro. Questa regola deriva dal DPR 642/1972. L’ostetrica libera professione è soggetta al bollo perché in regime forfettario non applica IVA (codice N2.2) e in regime ordinario le prestazioni sono esenti IVA art. 10 c. 1 n. 18 DPR 633/72 (codice N4). La marca può essere materialmente applicata sulla fattura cartacea oppure assolta in modo virtuale.

Chi paga il bollo: ostetrica o paziente?

Per legge, l’imposta di bollo è a carico di chi emette la fattura, cioè l’ostetrica. Tuttavia, è prassi consolidata addebitarlo al paziente in fattura, indicando una riga separata: Marca da bollo art. 6 D.M. 17/06/2014 – 2 euro. Questo importo, se addebitato, non concorre alla base imponibile e non si somma ai compensi ai fini del limite forfettario. Per fatture sotto 77,47 euro non occorre il bollo.

Software di fatturazione consigliati per ostetriche

Scegliere il software fatturazione ostetrica giusto fa la differenza tra una gestione fluida e un calvario quotidiano. Le esigenze specifiche dell’ostetrica libera professione sono: integrazione con il Sistema TS, gestione doppio canale fattura (cartacea/PDF per privati, elettronica SdI per cliniche e PA), configurazione regime forfettario pronta all’uso, calcolo automatico bollo da 2 euro, conservazione digitale a norma per 10 anni, fatturazione da smartphone dopo una visita domiciliare.

Fatturazione Italia: la soluzione consigliata dal CAF

Tra le opzioni sul mercato, Fatturazione Italia è particolarmente apprezzata dalle ostetriche perché integra tutte le caratteristiche necessarie: Sistema TS in 1 click incluso in tutti i piani senza costi aggiuntivi, zero-config forfettario con diciture ed esenzioni preimpostate, prezzo bloccato per 3 anni dalla sottoscrizione, app mobile per fatturare in tempo reale al domicilio del paziente. Puoi visitare il sito di Fatturazione Italia per verificare le funzionalità. Il CAF Centro Fiscale può affiancarti nella configurazione iniziale.

Cassa previdenziale dell’ostetrica e contributi 2026

Una delle informazioni più fraintese sulla fatturazione ostetrica 2026 riguarda la cassa previdenziale. Le ostetriche libere professioniste NON sono iscritte a ENPAM. ENPAM è la cassa di medici e odontoiatri. La vecchia cassa ENPAO (Ente Nazionale Previdenza Ostetriche) è stata chiusa nel 1990 dalla Legge 249/1990, che ha assegnato le ostetriche libere professioniste alla Gestione INPS Commercianti.

Contributi INPS Commercianti per ostetriche 2026

Il quadro previdenziale per il 2026 è stato ufficializzato dalla Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026:

Aliquota contributiva 2026: 24,48% sul reddito d’impresa
Minimale di reddito 2026: 18.808 euro (Circolare INPS n. 14 del 09/02/2026)
Contributo minimo fisso annuo 2026: 4.611,64 euro (4 rate trimestrali)
Massimale di reddito 2026: 93.707 euro per iscritti ante 31/12/1995, oppure 122.295 euro per iscritti dal 1° gennaio 1996
Riduzione 35% forfettari: richiesta facoltativa per i contributi su minimale e fisso

La riduzione del 35% per i forfettari va richiesta espressamente entro il 28 febbraio di ogni anno tramite il CAF, altrimenti decade. Il contributo minimo annuo passerebbe da 4.611,64 euro a circa 3.000 euro (4.611,64 × 0,65). Attenzione: la riduzione comporta anche una riduzione proporzionale dell’anzianità contributiva ai fini pensionistici. Per approfondire l’iscrizione previdenziale di altre professioni sanitarie, leggi le nostre guide su partita IVA logopedista e partita IVA dentista 2026.

Attenzione: ostetriche dipendenti che esercitano anche la libera professione

Le ostetriche che lavorano come dipendenti in ospedale e svolgono in parallelo la libera professione hanno una posizione particolare: il contributo fisso minimo INPS Commercianti non è dovuto se hanno già copertura previdenziale prevalente come dipendenti. In questo caso si paga solo il contributo percentuale sui compensi della libera professione. Una situazione frequente che richiede una valutazione personalizzata da parte del CAF.

La fatturazione ostetrica 2026 richiede una gestione attenta di numerosi adempimenti: scelta del regime fiscale, iscrizione alla giusta cassa previdenziale (INPS Commercianti, non ENPAM), gestione del Sistema TS con scadenza annuale, rispetto del divieto di fatturazione elettronica SdI verso privati, applicazione del bollo da 2 euro. Sono regole complesse, ma con il giusto supporto diventano gestibili e ti permettono di concentrarti sulla professione. Il CAF Centro Fiscale di Udine assiste le ostetriche libere professioniste in ogni fase: apertura partita IVA, scelta del regime forfettario più adatto, accreditamento al Sistema TS, dichiarazione dei redditi annuale, gestione contributi INPS Commercianti.

Domande Frequenti sulla fatturazione ostetrica 2026

L’ostetrica libera professione e iscritta a ENPAM?

No, le ostetriche non sono iscritte a ENPAM, che e la cassa di medici e odontoiatri. La vecchia cassa ostetriche ENPAO e stata chiusa nel 1990 dalla L. 249/1990. Da allora le ostetriche libere professioniste sono iscritte alla Gestione Commercianti INPS, con aliquota 24,48% e contributo minimo annuo di 4.611,64 euro (Circolare INPS 14/2026).

Devo emettere fattura elettronica via SdI ai miei pazienti privati?

No. Dal 2026 il divieto di fatturazione elettronica via SdI verso i privati per le prestazioni sanitarie e diventato permanente e definitivo con il DLgs 81/2025. Devi emettere fattura cartacea o PDF tradizionale. La fattura elettronica SdI resta obbligatoria solo per i committenti B2B (cliniche, societa) e B2G (PA).

Quando devo inviare i dati al Sistema TS per il 2026?

Dal 2025 la trasmissione al Sistema TS e annuale, non piu semestrale, in base all’art. 5 D.Lgs. 81/2025. Per le spese sanitarie del 2026, devi trasmettere i dati entro il 1 febbraio 2027, con seconda finestra fino all’8 febbraio 2027 per rettifiche (calendario fissato dal DM MEF 29/10/2025).

Conviene il regime forfettario per un’ostetrica?

Nella maggioranza dei casi si. Il regime forfettario 2026 applica un coefficiente di redditivita del 78% per le professioni sanitarie e un’imposta sostitutiva del 5% (primi 5 anni) o 15%. Su 35.000 euro di compensi, il carico fiscale e di circa 1.400 euro (al 5%) o 4.100 euro (al 15%), molto inferiore al regime ordinario. La convenienza dipende pero dai costi reali: una valutazione personalizzata con il CAF e sempre consigliata.

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Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta con apertura partita IVA, regime forfettario, accreditamento Sistema TS, dichiarazione dei redditi e contributi INPS Commercianti per ostetriche libere professioniste.

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      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️ Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️ Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti. Voto 10 per Edison

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Luglio 16, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Partita IVA Content Creator e Influencer 2026: YouTuber, TikToker, Brand Deal

Fai contenuti su YouTube, TikTok, Instagram o un blog? Hai iniziato a guadagnare con sponsorizzazioni, affiliate marketing, AdSense o brand partnership e non sai come gestire il lato fiscale?

Questo articolo e’ la guida completa sulla partita IVA per content creator nel 2026: quando e’ obbligatoria, quale codice ATECO usare, come si tassa il reddito da YouTube o TikTok, e come fatturare correttamente alle aziende per le sponsorizzazioni.

Quando un content creator deve aprire la partita IVA

La risposta dipende da quanto guadagni e dalla continuita’ dell’attivita’:

Sotto i 5.000 euro netti l’anno, attivita’ occasionale: puoi usare la ricevuta per prestazione occasionale, senza P.IVA. Ma questo richiede che l’attivita’ non sia continuativa e organizzata.
Sopra i 5.000 euro netti l’anno, oppure attivita’ continuativa: la partita IVA diventa obbligatoria, anche se guadagni meno di 5.000 euro ma pubblichi regolarmente e in modo organizzato.
Redditi da AdSense YouTube o TikTok (piattaforme estere): anche questi concorrono al calcolo. Se la somma di tutti i proventi da contenuti supera la soglia, serve P.IVA.

La tendenza dell’Agenzia delle Entrate e’ quella di considerare l’attivita’ di content creation come abituale (e quindi con obbligo P.IVA) quando c’e’ una programmazione regolare, un canale con follower, e guadagni anche modesti ma costanti.

Codice ATECO per content creator e influencer

Non esiste (ancora) un codice ATECO ufficiale per “content creator” o “influencer”. I codici piu’ usati sono:

Codice ATECO	Descrizione	Per chi
73.11.02	Conduzione di campagne pubblicitarie	Influencer, content creator che fa prevalentemente collaborazioni commerciali, sponsorizzazioni, branded content
90.03.09	Altre creazioni artistiche e letterarie	Creator con forte componente artistica/creativa (video artisitici, fotografi, musicisti, artisti digitali)
59.11.00	Produzione di film, video e programmi televisivi	Youtuber con canale video strutturato come produzione professionale

La scelta piu’ diffusa: la maggior parte dei content creator sceglie 73.11.02 perche’ la parte prevalente del guadagno viene da sponsorizzazioni e collaborazioni pubblicitarie. Il coefficiente di redditivita’ nel forfettario e’ 78%.

Come si tassano i guadagni da YouTube, TikTok e piattaforme estere

Hai una partita IVA italiana e ricevi pagamenti da YouTube (Google LLC, USA) o TikTok (ByteDance, Cina)? Ecco come funziona:

Guadagni AdSense YouTube

YouTube paga tramite Google AdSense. Se hai P.IVA italiana in regime forfettario:

Devi inserire la tua partita IVA nelle impostazioni AdSense (sezione “Pagamenti â†’ Profilo pagamenti”)
Google non applica la ritenuta alla fonte USA se fornisci il codice fiscale/P.IVA italiana tramite il modulo W-8BEN-E (o W-8BEN per persona fisica)
I pagamenti da AdSense sono fuori campo IVA in Italia (art. 7-ter, servizi a committente UE o extra-UE) â€” non emetti fattura a Google, il pagamento e’ automatico da AdSense
Dichiari i proventi nel Modello Redditi PF, quadro LM (forfettario) come ricavi da attivita’ professionale

Guadagni TikTok Creator Fund / TikTok LIVE

I pagamenti TikTok seguono un meccanismo simile. Inserisci la P.IVA nella sezione Creator Center. I proventi vengono dichiarati come ricavi da attivita’ professionale nel forfettario.

Monitoraggio fiscale conti esteri

Se utilizzi conti PayPal esteri o conti bancari esteri per ricevere i pagamenti dalle piattaforme, potresti avere obblighi di monitoraggio fiscale (quadro W del Modello Redditi PF). Verifica con il tuo consulente se i saldi superano le soglie di segnalazione.

Come fatturare le sponsorizzazioni e brand deal

Le collaborazioni pagate con brand italiani (post sponsorizzati, reel con tag #adv, video YouTube con menzione prodotto) si fatturano come normale prestazione professionale in regime forfettario:

Nessuna IVA (regime forfettario)
Dicitura in fattura: “Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1 c. 58 L. 190/2014, regime forfettario â€” operazione senza applicazione di IVA”
Nessuna ritenuta d’acconto (da specificare): “Si richiede di non applicare la ritenuta d’acconto ai sensi dell’art. 1 c. 67 L. 190/2014”
Marca da bollo 2 euro se l’importo supera 77,47 euro

Brand deal con aziende estere UE o extra-UE: se l’azienda committente e’ in un altro Paese, la prestazione e’ fuori campo IVA art. 7-ter. Non applichi IVA e non applichi la dicitura forfettario sull’IVA (perche’ comunque non ci sarebbe IVA). Inserisci la dici tura “operazione fuori campo IVA art. 7-ter DPR 633/72”.

Affiliate marketing e commissioni: come si dichiarano

Le commissioni da affiliate marketing (es. Amazon Associates, Booking, Awin, ShareASale) sono proventi da attivita’ professionale e vanno dichiarati nel forfettario. Di solito le piattaforme di affiliate versano automaticamente, senza che tu emetta fattura. I proventi vengono comunque dichiarati nel quadro LM.

Anche i proventi da link affiliati, codici sconto sponsorizzati e link acquisto prodotti vanno tutti sommati ai ricavi forfettari. Non dimenticate di tenere traccia di tutti i pagamenti ricevuti durante l’anno, anche quelli piccoli.

Regime forfettario per content creator: i numeri

Soglia ricavi per rimanere nel forfettario: 85.000 euro/anno
Se sei anche dipendente: reddito dipendente anno precedente max 35.000 euro
Aliquota imposta sostitutiva: 5% i primi 5 anni, poi 15%
Coefficiente redditivita’ (ATECO 73.11.02): 78%
Contributi GS INPS (senza altra copertura): 26,07% sul reddito imponibile

Esempio â€” Content creator con 20.000 euro di ricavi totali (AdSense + sponsor + affiliate):

Reddito imponibile forfettario: 20.000 x 78% = 15.600 euro
Contributi GS INPS al 26,07%: ~4.067 euro
Imponibile imposta: 15.600 – 4.067 = 11.533 euro
Imposta sostitutiva 5% (se nei primi 5 anni): ~577 euro
Imposta sostitutiva 15% (dopo 5 anni): ~1.730 euro
Totale (dopo 5 anni): circa 5.797 euro su 20.000 euro di ricavi

Domande frequenti

Ricevo prodotti gratis dagli sponsor: devo dichiararli?

Se ricevi prodotti in cambio di una recensione o post (barter/gifting), tecnicamente hai ricevuto un compenso in natura. Se il valore dei prodotti e’ significativo e c’e’ un obbligo contrattuale a pubblicare, si tratta di reddito imponibile da valutare con il commercialista. Per prodotti di piccolo valore e senza contratti formali, la prassi e’ generalmente piu’ tollerante, ma il quadro normativo resta ambiguo.

Posso usare la soglia dei 5.000 euro anche per le collaborazioni con brand?

La soglia dei 5.000 euro per la prestazione occasionale si applica se l’attivita’ e’ genuinamente occasionale (non strutturata, non ripetuta). Se hai un canale attivo con sponsorizzazioni regolari, non si puo’ sostenere che sia un’attivita’ occasionale. L’obbligo di P.IVA scatta con l’abitualita’, non solo con l’importo.

Differenza tra content creator e influencer marketing: cambia qualcosa fiscalmente?

No, fiscalmente la distinzione tra “content creator” e “influencer” non esiste. Entrambi rientrano nella stessa categoria di lavoratori autonomi che producono contenuti e ottengono compensi da terzi (piattaforme o brand). Il trattamento fiscale e’ identico.

Questo articolo si differenzia da quello sugli influencer: quali sono le differenze?

Abbiamo anche una guida specifica su Influencer e Partita IVA 2026 che approfondisce gli aspetti legali e pubblicitari (obbligo hashtag #adv, codice di autodisciplina). Questa guida si focalizza invece sugli aspetti operativi: codici ATECO, calcolo tasse, piattaforme estere, affiliate marketing.

Conclusione

Fare il content creator con partita IVA nel 2026 e’ piu’ semplice di quanto sembri. Il regime forfettario copre la stragrande maggioranza dei creator italiani con ricavi sotto gli 85.000 euro. La tassazione e’ contenuta (5-15% su una base ridotta), e la burocrazia e’ minima.

I punti fondamentali: tieni traccia di TUTTI i proventi (AdSense, sponsor, affiliate, gifting monetizzabile), apri la P.IVA non appena l’attivita’ diventa continuativa, iscriviti alla Gestione Separata INPS, e compila correttamente il Modello Redditi (quadro LM).

Vuoi capire come ottimizzare la tua situazione fiscale come creator? Contatta il CAF Centro Fiscale di Udine per una consulenza personalizzata senza impegno.

Luglio 16, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Partita IVA Content Creator e Influencer 2026: Guida Completa ENPALS, Diritti Immagine e Tasse

Indice dei contenuti

Chi e content creator e influencer: i profili professionali nel 2026
AGCOM Linee Guida 2024 e tracciabilita dei contenuti pubblicitari
IVASS, ESMA e contenuti finanziari o medici: regole e sanzioni
Codice ATECO content creator e influencer: 90.03.09 o 73.11.02
Regime forfettario al 78%: limiti, aliquote e convenienza
Cassa previdenziale: Gestione Separata INPS o ENPALS?
Le forme di reddito del creator: sponsored, affiliate, AdSense, subscription
Diritti d’immagine art. 96 LDA: tutela, cessione e liberatoria
Contratti sponsored content e cessione diritti: clausole tipo
Fatturazione brand italiani: B2B con codice destinatario
Fatturazione piattaforme estere: Google, Meta, TikTok, Twitch
W-8BEN e tax compliance USA: YouTube, Twitch e altre piattaforme
OnlyFans, Patreon e subscription: regole IVA e soglia 10.000 euro
Donazioni Twitch, bits, super chat e tip: come si tassano
Merchandising, dropshipping e infoprodotti: gestione fiscale
Tariffe sponsored content per fascia di follower ed engagement
Esempi pratici di calcolo tasse: 30K, 60K e 100K di fatturato
Errori comuni e quando passare alla S.r.l.
FAQ: domande frequenti su partita IVA creator e influencer

Il mondo dei content creator e degli influencer e cambiato radicalmente nel 2026. Le linee guida AGCOM del 2024 hanno reso obbligatoria la tracciabilita dei contenuti pubblicitari, l’Agenzia delle Entrate ha intensificato i controlli sui redditi da piattaforme estere e nuove categorie di creator (subscription platforms, streamer professionisti, podcaster monetizzati) hanno bisogno di regole fiscali chiare. Aprire una partita IVA come creator richiede oggi competenze specifiche su codici ATECO, regime forfettario, Gestione Separata INPS o eventuale ENPALS, diritti d’immagine, fatturazione internazionale e gestione delle royalty.

Questa guida completa, curata dal CAF Centro Fiscale di Udine, accompagna creator, influencer, YouTuber, streamer Twitch, podcaster e creator OnlyFans/Patreon attraverso ogni passaggio: dalla scelta del codice ATECO corretto al calcolo delle tasse, dalla compilazione del modulo W-8BEN per le piattaforme americane fino alla gestione contrattuale delle collaborazioni con i brand. Affrontiamo anche i temi piu delicati: la tutela dell’immagine, la cessione dei diritti, le sanzioni AGCOM e il momento in cui conviene passare da partita IVA a S.r.l.

Chi e content creator e influencer: i profili professionali nel 2026

La creator economy italiana nel 2026 vale oltre 1,5 miliardi di euro e coinvolge centinaia di migliaia di professionisti. Sotto l’ombrello “creator” rientrano profili molto diversi tra loro, ognuno con specificita fiscali e contrattuali. Identificare correttamente la propria attivita prevalente e il primo passo per scegliere codice ATECO, cassa previdenziale e impostare la fatturazione.

Content creator generalista: produce contenuti video, foto, articoli e li distribuisce su piu piattaforme (Instagram, TikTok, YouTube, blog).
Influencer Instagram/TikTok: monetizza principalmente con sponsored post, collaborazioni brand, affiliate marketing e link in bio.
YouTuber: vive di YouTube AdSense, sponsorizzazioni in-video, Super Thanks, membership e merchandising.
Streamer Twitch / Kick: guadagna con subscription, bits, donazioni, Twitch Ads e sponsorizzazioni di brand gaming/tech.
Podcaster: genera reddito da advertising in-podcast, sponsor recurrenti, Patreon e network distributivi (Spotify, Apple Podcasts).
Creator subscription: utilizza piattaforme come Patreon, OnlyFans, Substack, Twitch Subs per monetizzare contenuti riservati ad abbonati.
Educator e infoprodotto: vende corsi online, ebook, masterclass, community a pagamento (Skool, Discord, Circle).

L’Agenzia delle Entrate, con la circolare n. 7/E del 2024, ha chiarito che l’attivita di creator e abituale e professionale quando produce reddito ricorrente nel tempo, anche se i compensi non sono giornalieri. Il classico “hobby pagato” o “prestazione occasionale” (limite 5.000 euro lordi annui, ritenuta 20%) e tollerato solo per chi produce contenuti occasionalmente: un creator con un canale attivo, brand collaboration mensili e ricavi continuativi deve aprire la partita IVA.

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AGCOM Linee Guida 2024 e tracciabilita dei contenuti pubblicitari

Con la delibera AGCOM n. 7/24/CONS del gennaio 2024, l’Autorita per le Garanzie nelle Comunicazioni ha emanato le linee guida sul comportamento degli influencer applicando il Testo Unico dei Servizi di Media Audiovisivi (TUSMA). Il principio cardine e la tracciabilita: ogni contenuto pubblicitario deve essere riconoscibile come tale dal pubblico in modo immediato, leale e trasparente.

Hashtag e diciture obbligatorie

#adv, #advertising, #pubblicita, #sponsorizzato: per contenuti retribuiti da un brand.
#supplied by [brand]: per prodotti ricevuti gratuitamente in regalo (gifting).
#affilink o #commissioniaffiliate: per i contenuti che includono link affiliati con commissioni.
Tag “Paid partnership with” nativo di Instagram/TikTok: da abbinare sempre alla dicitura testuale.

Soglie e ambito di applicazione

AGCOM applica le linee guida ai cosiddetti “influencer rilevanti”: creator con almeno 1 milione di follower cumulati sulle principali piattaforme, oppure con un engagement rate medio del 2% e contenuti pubblicati con frequenza periodica. I creator sotto soglia non sono esonerati: le regole di trasparenza pubblicitaria del Codice del Consumo (artt. 22-23) e dello IAP (Istituto dell’Autodisciplina Pubblicitaria) si applicano comunque a tutti.

Sanzioni

Le sanzioni AGCOM per violazione possono arrivare fino a 600.000 euro per i casi piu gravi e ripetuti. Per i creator sotto soglia, lo IAP puo intervenire con ingiunzioni di rimozione e, in caso di inottemperanza, segnalazione all’Antitrust. Conservare i contratti, le mail e i brief delle collaborazioni e essenziale anche in ottica di difesa fiscale e di contestazioni AGCOM.

IVASS, ESMA e contenuti finanziari o medici: regole e sanzioni

Quando il content creator parla di finanza, investimenti, criptovalute, prodotti assicurativi, salute o farmaci, intervengono autorita ulteriori rispetto ad AGCOM. Le sanzioni in questi settori sono molto piu pesanti e, in alcuni casi, possono scattare anche reati penali (abusivismo finanziario, esercizio abusivo della professione medica, pubblicita ingannevole sanitaria).

Contenuti finanziari: Consob, IVASS, MiCAR

Promuovere prodotti finanziari o servizi di investimento senza essere abilitati o senza rispettare l’art. 23 TUF e considerato sollecitazione abusiva del pubblico risparmio.
IVASS (Istituto per la Vigilanza sulle Assicurazioni) richiede iscrizione al RUI per chi promuove prodotti assicurativi, anche solo con link affiliati.
MiCAR (regolamento UE 2023/1114) regola dal 2024 la promozione di criptoasset: ogni post deve segnalare i rischi e ricondurre a un emittente autorizzato.
ESMA e Consob possono comminare sanzioni fino a 5 milioni di euro per i casi piu gravi.

Contenuti medici, salute e nutrizione

Il D.Lgs. 219/2006 e le linee guida del Ministero della Salute vietano la pubblicita di farmaci con obbligo di prescrizione e impongono diciture specifiche per integratori, dispositivi medici e cosmetici. Un creator wellness o fitness deve evitare claim terapeutici (“cura”, “guarisce”, “previene”) e presentare consigli come opinioni personali, segnalando in modo chiaro che non sostituiscono il parere medico. La promozione di prodotti dimagranti, integratori e “detox” e tra le piu monitorate da AGCM.

Codice ATECO content creator e influencer: 90.03.09 o 73.11.02

La scelta del codice ATECO corretto e cruciale: determina il coefficiente di redditivita forfettario, la cassa previdenziale di riferimento e la riconoscibilita dell’attivita di fronte al Fisco. La tabella ATECO 2025, in vigore dal 1° aprile 2025, ha riorganizzato alcune voci ma ha mantenuto la sostanza per chi opera nei contenuti digitali.

ATECO 90.03.09 – Altre creazioni artistiche e letterarie

Codice piu adatto a chi crea contenuti come opera dell’ingegno: video originali, podcast autoriali, fotografia, scrittura creativa, formati narrativi. Coefficiente forfettario: 78%. Permette in alcuni casi di applicare la disciplina dei diritti d’autore (art. 53 c. 2 lett. b TUIR) per la cessione dei contenuti, con base imponibile ridotta del 25% (40% per under 35).

ATECO 73.11.02 – Conduzione di campagne di marketing

Codice tipico per chi svolge prevalentemente attivita pubblicitaria: sponsored content, gestione campagne, ambassador di brand. Coefficiente forfettario: 78%. E il codice scelto dalla maggior parte degli influencer puri, perche descrive bene l’attivita di promozione commerciale a favore di terzi.

Codici ATECO secondari utili

59.11.00 – Produzione di film, video e programmi televisivi (per studio di produzione).
58.19.00 – Altre attivita editoriali (newsletter, ebook, magazine digitali).
85.59.20 – Corsi di formazione e di aggiornamento professionale (infoprodotti e corsi online).
47.91.10 – Commercio al dettaglio di qualsiasi tipo di prodotto via internet (e-commerce, merchandising).
74.20.19 – Altre attivita di riprese fotografiche (per fotografi che operano anche come creator).

Un creator con piu fonti di reddito puo aprire un codice ATECO prevalente e fino a piu codici secondari, dichiarando ogni anno la composizione percentuale del fatturato. Per il forfettario il coefficiente di redditivita applicato e quello del codice prevalente. Errori frequenti: usare 73.12.00 (concessionari di pubblicita) o 96.09.09, codici che non descrivono correttamente l’attivita e possono generare contestazioni.

Regime forfettario al 78%: limiti, aliquote e convenienza

Il regime forfettario e quasi sempre la scelta migliore per il creator nei primi anni di attivita. Per i codici ATECO 90.03.09 e 73.11.02 il coefficiente di redditivita e 78%: significa che il fisco considera reddito imponibile il 78% del fatturato, mentre il 22% e considerato “costo forfettario” senza necessita di documentazione.

Limiti e requisiti 2026

Soglia ricavi: 85.000 euro lordi annui (su 12 mesi; ragguagliata in caso di apertura infrannuale).
Spese per personale: massimo 20.000 euro annui (collaboratori, dipendenti, occasionali).
Compatibilita con dipendente/pensionato: ammessa solo se il reddito da lavoro dipendente nell’anno precedente non supera 35.000 euro.
No partecipazioni rilevanti: in S.r.l. con attivita simile o di controllo.

Aliquote e tassazione

Aliquota 5%: per i primi 5 anni di attivita, se non hai svolto attivita simile nei 3 anni precedenti.
Aliquota 15%: dal sesto anno in poi.
Imposta sostitutiva: comprende IRPEF, addizionali regionali e comunali. Niente IVA, niente ritenuta d’acconto.
Niente IRAP e niente studi di settore/ISA.

Quando il forfettario non conviene

Il forfettario al 78% e ottimo per chi ha pochi costi. Diventa svantaggioso quando i costi reali superano il 22% del fatturato: produzione video professionale, viaggi, attrezzatura, agenzia, agente, consulenze legali ricorrenti possono spingere oltre questa soglia. In questi casi si valuta il regime ordinario semplificato o l’S.r.l. (vedi capitolo finale).

Cassa previdenziale: Gestione Separata INPS o ENPALS?

La cassa previdenziale e uno dei punti piu controversi nella fiscalita dei creator. La regola generale prevede l’iscrizione alla Gestione Separata INPS, ma alcune attivita rientrano formalmente nell’ex ENPALS (oggi Fondo Pensione Lavoratori dello Spettacolo, confluito in INPS).

Gestione Separata INPS (regola generale)

Aliquota 26,07% per i creator senza altra copertura previdenziale (autonomi puri).
Aliquota 24% per chi ha anche un lavoro dipendente o e pensionato.
Calcolo: sul reddito imponibile (78% del fatturato in forfettario).
Versamento: due acconti a giugno e novembre, saldo a giugno dell’anno successivo.
Massimale 2026: contribuzione fino a circa 119.650 euro di reddito.

Fondo Pensione Lavoratori dello Spettacolo (ex ENPALS)

Il Fondo (ex ENPALS) si applica a precise categorie professionali elencate nel D.Lgs. 182/1997 e nelle delibere INPS aggiornate: attori, cantanti, conduttori, registi, fonici, doppiatori, musicisti, circensi e simili. I creator e gli influencer “puri” non rientrano: il loro contenuto editoriale di natura promozionale o divulgativa non e equiparato a uno spettacolo.

Possono rientrare nell’ex ENPALS solo i creator che svolgono in modo prevalente attivita riconosciute come spettacolo: per esempio uno YouTuber che e anche attore o doppiatore professionale per produzioni cinematografiche, un musicista che fa anche live streaming come performance retribuita, un comico/imitatore che produce sketch propri ma viene anche scritturato per spettacoli teatrali o televisivi. In questi casi serve un’analisi puntuale, perche per la stessa persona possono coesistere posizioni diverse: ENPALS per il lavoro spettacolo e GS INPS per le sponsorizzazioni online.

Le aliquote contributive del Fondo sono molto piu alte (intorno al 33%, ripartito tra produttore e lavoratore), il che spiega perche conviene sempre verificare con un consulente fiscale a quale posizione iscriversi: una scelta sbagliata puo costare migliaia di euro all’anno.

Le forme di reddito del creator: sponsored, affiliate, AdSense, subscription

Un creator professionista oggi diversifica le entrate su almeno 4-5 fonti diverse. Ogni fonte ha regole IVA, fatturazione e tassazione differenti. Mappare correttamente i ricavi e fondamentale per dichiarare in modo corretto e ottimizzare le imposte.

Affiliate marketing (commissioni)

Quando un follower acquista da un link tracciato, il creator riceve una commissione. Le piattaforme principali (Amazon, Awin, Tradedoubler, Rakuten, programmi diretti) versano periodicamente. Si fattura come prestazione di servizi al programma di affiliazione, oppure si riceve un report mensile e si emette autofattura/regolarizzazione a seconda del paese del committente.

Piattaforme creator (AdSense, Twitch, Patreon)

YouTube AdSense, Twitch Subs, Twitch Bits, Patreon, Substack pagano in valuta locale, spesso con bonifico via banca americana o irlandese. Questi compensi sono prestazioni di servizi rese a soggetto extra-UE o UE e seguono regole specifiche di non imponibilita IVA (vedi capitolo dedicato).

Vendita prodotti propri

Merchandising fisico (T-shirt, capsule collection), infoprodotti digitali (ebook, corsi, masterclass), community a pagamento (Skool, Discord), preset Lightroom, LUT, font: ogni vendita e una cessione di beni o servizi a B2C, quasi sempre IVA 22% in regime ordinario, esente da IVA in forfettario, con regole specifiche per le vendite UE (OSS) e USA.

Eventi, ospitate, talk

Partecipazioni a fiere, convegni, talk show, podcast, eventi aziendali. Si fattura al committente come prestazione di servizi, con eventuale rimborso spese a parte (viaggi, hotel) regolato contrattualmente.

Diritti d’immagine e licenze

Quando un brand utilizza nome, voce o volto del creator in spot pubblicitari, packaging, billboard, e necessario un contratto di cessione/licenza dei diritti d’immagine. Spesso e una voce a parte rispetto al fee creativo (vedi capitolo successivo).

Diritti d’immagine art. 96 LDA: tutela, cessione e liberatoria

Per il creator, il volto, la voce e il nome professionale sono il principale asset. La normativa di riferimento e la Legge sul Diritto d’Autore (L. 633/1941, art. 96-97) e l’art. 10 del Codice Civile sulla tutela dell’immagine.

Tutela dell’immagine

L’art. 96 LDA stabilisce che il ritratto di una persona non puo essere esposto, riprodotto o messo in commercio senza il suo consenso. Per i creator e fondamentale: vietato l’uso del proprio volto in campagne, packaging, advertising senza un’autorizzazione formale. Le eccezioni dell’art. 97 (notorieta, esigenze di giustizia, fini scientifici) non si applicano alle finalita commerciali.

Cessione e licenza dei diritti

Quando un brand chiede di utilizzare il contenuto creato (o la persona del creator) oltre il singolo post, si firma una liberatoria o un contratto di licenza. Le clausole chiave sono:

Durata: 6 mesi, 1 anno, 3 anni o uso perpetuo (a fee crescente).
Territorio: Italia, Europa, Worldwide.
Mezzi e canali: solo social, anche TV, OOH (out of home), digital ads, packaging, materiale POS.
Esclusiva: nessuna esclusiva di categoria oppure esclusiva sul settore (es. abbigliamento, automotive).
Diritto di modifica: il brand puo modificare il contenuto? Ricolorarlo, aggiungere voiceover, rimontare?

Tassazione dei diritti d’immagine

I compensi per cessione diritti d’immagine, se collegati all’attivita professionale del creator, sono redditi di lavoro autonomo (art. 53 TUIR) e si fatturano con partita IVA. Solo in casi residuali (per persone non titolari di partita IVA o per cessioni occasionali) possono qualificarsi come redditi diversi (art. 67 TUIR) con ritenuta d’acconto del 20%.

Contratti sponsored content e cessione diritti: clausole tipo

Una collaborazione brand strutturata richiede sempre un contratto scritto. Le contestazioni piu frequenti riguardano modifiche dell’ultimo minuto, mancato pagamento, riutilizzo non autorizzato dei contenuti e definizione delle KPI. Ecco le clausole da includere sempre:

Scope of work (SOW): numero di post, formato (reel, story, post statico, YouTube long form), brief creativo, deadline.
Diritti di utilizzo: durata e canali (vedi sezione precedente).
Esclusiva di categoria: il creator non puo lavorare con competitor diretti per X mesi.
Approvazioni e revisioni: numero massimo di round (es. 2 revisioni gratuite, oltre fee aggiuntivo).
Fee e termini di pagamento: 50% all’avvio, 50% alla pubblicazione; 30/60 giorni dalla fattura; penali per ritardo.
Whitelisting / dark posting: il brand puo amplificare il contenuto come ad? Con accesso al Business Manager? Per quanto tempo?
Compliance AGCOM: obbligo per il creator di apporre #adv e tag “Paid partnership”.
Forza maggiore e clausola morale: cosa succede se il creator e coinvolto in scandali o se il brand cambia strategia.
Foro competente e legge applicabile: per evitare contenziosi internazionali complessi.

Fatturazione brand italiani: B2B con codice destinatario

Quando il cliente e una societa italiana (S.p.A., S.r.l., S.a.s., S.n.c., Ditta individuale con P.IVA), si emette fattura elettronica B2B tramite Sistema di Interscambio (SDI). La fattura va indirizzata con uno dei due dati alternativi:

Codice destinatario a 7 caratteri: e il codice univoco SDI assegnato al cliente (o al suo intermediario).
PEC: indirizzo di posta elettronica certificata indicato dal cliente.
Se entrambi mancano, si usa “0000000” (sette zeri) e si comunica al cliente la disponibilita della fattura nell’area “Fatture e Corrispettivi” sul sito Agenzia Entrate.

Causali e descrizione

La descrizione deve essere chiara e tracciabile: “Sponsored content su canale Instagram @nome – 1 reel + 3 story – campagna [nome brand] – giugno 2026”. Indicare sempre il riferimento al contratto/PO. In forfettario va inserita la dicitura “Operazione in regime forfettario ai sensi dell’art. 1, commi 54-89, L. 190/2014” e la marca da bollo da 2 euro per fatture sopra 77,47 euro.

Fatturazione piattaforme estere: Google, Meta, TikTok, Twitch

Una parte rilevante del fatturato dei creator arriva da piattaforme estere con sede UE o extra-UE. La fatturazione segue regole IVA differenti a seconda del paese di stabilimento del committente.

Committente UE (es. Google Ireland, Meta Ireland)

Si emette fattura non imponibile IVA art. 7-ter D.P.R. 633/72 (operazione fuori campo IVA in Italia).
Il committente UE applica il reverse charge integrando la fattura con la propria IVA.
Va indicato il numero VIES del committente (verificabile sul portale UE).
Operazioni da riportare nel modello INTRASTAT servizi trimestrale.

Committente extra-UE (es. Twitch USA, OnlyFans UK post-Brexit)

Fattura fuori campo IVA art. 7-ter, senza obbligo VIES.
Nessun INTRASTAT.
Da inserire nel esterometro (oggi confluito nelle fatture elettroniche con tipo documento TD17/TD18/TD19) per le acquisizioni, e con codice natura N2.1 per le emissioni.

Self-billing delle piattaforme

Molte piattaforme (Google, Amazon, Twitch) non accettano fatture dirette dal creator: producono loro il recipient created tax invoice (RCTI) o pay statement mensile/quadrimestrale. In questo caso il creator deve comunque emettere fattura italiana corrispondente all’importo accreditato (al netto delle commissioni di piattaforma) per mantenere la corretta tracciabilita IVA in Italia.

W-8BEN e tax compliance USA: YouTube, Twitch e altre piattaforme

Se ricevi pagamenti da piattaforme americane (YouTube AdSense, Twitch, Amazon Affiliate USA, Patreon Creator, Substack), l’IRS richiede la compilazione del modulo W-8BEN (per persone fisiche) o W-8BEN-E (per societa). E un’autocertificazione che attesta la residenza fiscale del creator e applica il trattato Italia-USA contro la doppia imposizione.

Conseguenze pratiche

Senza W-8BEN: la piattaforma trattiene la withholding tax USA al 24% (a volte 30%) sui ricavi pubblicitari da spettatori USA.
Con W-8BEN compilato: la ritenuta scende allo 0% per i compensi da servizi (per il trattato Italia-USA), e al massimo al 30% sui royalty da spettatori USA per AdSense (o 0% se applicabile).
Va aggiornato ogni 3 anni o al cambio di residenza fiscale.
Si compila online dal pannello YouTube Studio, Twitch Dashboard, Amazon Tax Information.

Credito d’imposta in Italia

Eventuali ritenute USA gia versate possono essere recuperate come credito d’imposta nella dichiarazione dei redditi italiana (quadro CE), evitando la doppia tassazione. In regime forfettario il credito non e rimborsabile, ma puo essere portato in detrazione dall’imposta sostitutiva entro il limite della quota italiana.

OnlyFans, Patreon e subscription: regole IVA e soglia 10.000 euro

Le piattaforme di abbonamento (OnlyFans, Patreon, Twitch Subs, Substack, Fansly) gestiscono il rapporto B2C con i fan ma fatturano al creator come piattaforma. La gestione IVA dipende dal modello contrattuale e dalla qualifica dei subscriber.

Modello “piattaforma intermediaria”

Patreon e Twitch agiscono come marketplace: incassano dal fan, trattengono fee e versano al creator. La fattura del creator e nei confronti della piattaforma (committente UE/extra-UE), fuori campo IVA art. 7-ter. La piattaforma applica IVA al fan finale tramite OSS o sales tax USA.

Modello “servizio elettronico al consumatore finale”

Se invece il creator vende direttamente abbonamenti (es. Substack con Stripe Connect, community proprie), il servizio e un “servizio elettronico” reso al consumatore finale UE. In regime ordinario:

IVA italiana al 22% per fan italiani.
Per fan UE: si applica l’IVA del paese del consumatore se si supera la soglia annua di 10.000 euro di vendite UE B2C cumulative; sotto questa soglia si applica IVA italiana.
Sopra i 10.000 euro: iscrizione al regime OSS (One Stop Shop) con dichiarazione trimestrale unica.
Per fan extra-UE: fuori campo IVA, ma attenzione alle eventuali sales tax/VAT estere (UK VAT, US sales tax stato per stato).

Aliquota IVA e contenuti per adulti

I servizi elettronici sono in genere ad IVA ordinaria 22%. Non si applicano aliquote ridotte. Per i creator OnlyFans/Fansly attenzione a: corretta dichiarazione del fatturato (l’Agenzia delle Entrate ha avviato verifiche specifiche dal 2024), gestione delle fee piattaforma (20%), tutela della privacy/anonimato compatibilmente con gli obblighi di tracciabilita fiscale.

Donazioni Twitch, bits, super chat e tip: come si tassano

Le donazioni dei fan (Twitch Bits, Twitch Cheers, YouTube Super Chat, Super Stickers, TikTok LIVE Gifts, Streamlabs Tips) sono un capitolo di reddito specifico. Il regime fiscale dipende dalla loro natura giuridica.

Donazione vera vs corrispettivo

Se il fan riceve un vantaggio (badge, emote, contenuto sbloccato, mention live): e un corrispettivo, non una donazione. Soggetto a IVA (se applicabile) e a tassazione come ricavo.
Se non c’e contropartita e il pagamento e libero, la qualificazione tecnica sarebbe di liberalita. Nella prassi, l’Agenzia delle Entrate considera quasi sempre questi flussi come ricavi professionali data la frequenza, la tracciabilita su piattaforma e il legame con l’attivita continuativa di streaming.

Come fatturare

Il consiglio operativo e includere nelle fatture mensili verso Twitch/YouTube anche la quota di bits, super chat e ad revenue: il pay statement della piattaforma riporta tutto cumulativamente. Per le piattaforme italiane di tipping (es. ko-fi, BuyMeACoffee con sede UE/USA) si applica la stessa logica: fattura cumulativa con causale “ricavi tipping piattaforma X mese Y”.

Merchandising, dropshipping e infoprodotti: gestione fiscale

La vendita diretta di prodotti e contenuti propri e una delle leve di crescita piu forti per il creator. Cambia profondamente la gestione fiscale, richiede valutazioni IVA dedicate e talvolta strutture societarie distinte.

Merchandising fisico (T-shirt, capsule)

Codice ATECO secondario consigliato: 47.91.10 (commercio al dettaglio via internet) o 14.13.20 (confezione di abbigliamento, se prodotto in proprio).
Coefficiente forfettario: 40% (commercio).
Iscrizione alla Gestione Commercianti INPS (contributi fissi base ~4.500 euro l’anno + percentuale sul reddito). E qui che molti creator trovano la sorpresa contributiva.
Print on demand (Teespring, Printful, Spreadshop): la piattaforma fa da intermediaria; il creator riceve royalty e fattura come servizio (IVA 22% o art. 7-ter).

Infoprodotti digitali (corsi, ebook)

Codice ATECO consigliato: 85.59.20 (formazione) o 58.11.00 (edizione di libri).
Servizio elettronico ai sensi dell’art. 7-octies D.P.R. 633/72.
IVA 22% al consumatore finale italiano; per UE soglia 10.000 euro e regime OSS; per extra-UE fuori campo.
Attenzione: se vendi con piattaforme tipo Teachable, Kajabi, Thinkific, queste possono agire come marketplace (e fanno loro l’IVA al fan); altre piattaforme come Stripe diretto, Gumroad ti lasciano l’onere fiscale.

Tariffe sponsored content per fascia di follower ed engagement

Le tariffe variano enormemente in base alla nicchia, alla qualita dell’audience, al formato e all’engagement rate. Indicazioni di mercato 2026, basate su benchmark di agenzie e piattaforme di creator marketing italiane:

Tariffe per fascia di follower (per post/reel)

Nano-influencer (1.000-10.000 follower): 50-300 euro. Spesso compensati con prodotti gratuiti.
Micro-influencer (10.000-100.000): 100-2.500 euro per post statico, fino a 5.000 euro per pacchetti reel + story.
Mid-tier (100.000-500.000): 1.000-7.000 euro per post, 3.000-15.000 euro per pacchetti integrati.
Macro-influencer (500.000-1.000.000): 5.000-20.000 euro per post.
Mega/celebrity (1M+): 10.000-50.000 euro per post, fino a 100.000+ euro per campagne integrate con cessione diritti.

Engagement rate vs follower count

Nel 2026 i brand pagano sempre piu in base all’engagement rate (interazioni / follower), non solo al follower count. Una formula di mercato e:

Fee consigliata = (follower / 100) × coefficiente engagement × coefficiente nicchia

Coefficiente engagement: 0,5 (er < 1%), 1 (er 1-3%), 1,5 (er 3-5%), 2 (er > 5%).
Coefficiente nicchia: 1 (lifestyle generico), 1,3 (food/travel), 1,5 (tech/finanza/B2B), 1,8 (medical/luxury).

Esempio: 50.000 follower, ER 4%, nicchia tech ⇒ (50.000/100) × 1,5 × 1,5 = 1.125 euro a post come baseline. Aggiungere fee per cessione diritti, esclusiva di categoria, formati premium.

Esempi pratici di calcolo tasse: 30K, 60K e 100K di fatturato

Vediamo tre esempi pratici per capire quanto resta in tasca al creator dopo tasse e contributi. Ipotesi: forfettario, codice 73.11.02, coefficiente 78%, GS INPS 26,07%, autonomo puro senza altra copertura.

Esempio 1: fatturato 30.000 euro (creator emergente, primi 5 anni 5%)

Fatturato: 30.000 euro
Reddito imponibile (78%): 23.400 euro
Contributi GS INPS (26,07%): 6.100 euro
Reddito imponibile post contributi: 17.300 euro
Imposta sostitutiva 5%: 865 euro
Netto annuo: 30.000 – 6.100 – 865 = 23.035 euro (~76,8% del fatturato)

Esempio 2: fatturato 60.000 euro (creator stabile, oltre 5 anni 15%)

Fatturato: 60.000 euro
Reddito imponibile (78%): 46.800 euro
Contributi GS INPS (26,07%): 12.200 euro
Reddito imponibile post contributi: 34.600 euro
Imposta sostitutiva 15%: 5.190 euro
Netto annuo: 60.000 – 12.200 – 5.190 = 42.610 euro (~71% del fatturato)

Esempio 3: fatturato 100.000 euro (al limite forfettario)

Sopra 85.000 euro si fuoriesce dal forfettario. Ipotizziamo regime ordinario semplificato:

Fatturato: 100.000 euro
Costi reali (attrezzatura, viaggi, agenzia, consulenze): 25.000 euro
Reddito imponibile lordo: 75.000 euro
Contributi GS INPS (26,07%): 19.550 euro
Reddito imponibile netto: 55.450 euro
IRPEF (scaglioni 2026 con riforma): ~16.500 euro
Addizionali regionali e comunali: ~1.600 euro
Netto annuo: 100.000 – 25.000 – 19.550 – 18.100 = 37.350 euro (~37%)

Da questi numeri emerge in modo netto perche tanti creator, superati i 70-80.000 euro stabili, valutano la S.r.l.: la pianificazione fiscale ottimizzata puo portare il netto sopra il 50%.

Errori comuni e quando passare alla S.r.l.

Errori comuni del creator alle prime armi

Lavorare solo con prestazione occasionale oltre il primo anno o oltre 5.000 euro: rischio multa fino al 240% del tributo.
Mancata fatturazione delle royalty piattaforma: l’Agenzia Entrate riceve gli accrediti dalle piattaforme (CRS, DAC7).
Confondere prodotti regalati con sponsored: se il valore supera 200-300 euro va dichiarato come reddito in natura.
Mancato bollo da 2 euro sulle fatture in forfettario sopra 77,47 euro.
Non considerare la Gestione Commercianti in caso di vendita merchandising.
Trasferire residenza fiscale all’estero senza pianificazione: l’Italia presume residenza fino a prova contraria (art. 2 TUIR).

Quando conviene la S.r.l.

La S.r.l. (semplificata o ordinaria) diventa interessante quando:

Il fatturato stabile supera 80-100.000 euro annui per piu anni.
Hai costi alti (team, agenzia, attrezzatura, sede) e vuoi dedurli al 100%.
Vuoi creare un brand vendibile o aprire piu linee di business.
Hai bisogno di limitare la responsabilita patrimoniale (rischio AGCOM, contestazioni brand, copyright).
Vuoi reinvestire utili a tassazione 24% IRES + 3,9% IRAP, prelevando dividendi solo quando serve.

Strutture comuni: S.r.l. unipersonale con il creator come amministratore + dipendente; S.r.l. holding che possiede l’operativa e gestisce i diritti d’immagine; S.r.l. con socio agenzia per progetti congiunti. Importante valutare anche la S.r.l. PMI innovativa in caso di sviluppo software/community proprie, per accedere a benefici fiscali ulteriori.

FAQ: domande frequenti su partita IVA creator e influencer

Quanto devo guadagnare per dover aprire la partita IVA?

Non c’e una soglia di reddito fissa. La regola e la abitualita: se l’attivita di creator e continuativa nel tempo (canali attivi, brand collaboration ricorrenti, piattaforme che pagano mensilmente), serve la partita IVA anche con poche centinaia di euro al mese. La prestazione occasionale (limite 5.000 euro lordi annui) e per chi davvero produce contenuti sporadicamente.

Posso aprire partita IVA come influencer mentre studio o lavoro come dipendente?

Si, perfettamente compatibile con studio e lavoro dipendente privato. Per il forfettario, il reddito da dipendente nell’anno precedente non deve aver superato 35.000 euro. Per i dipendenti pubblici verifica il regolamento aziendale (alcuni richiedono autorizzazione).

Quali piattaforme inviano dati al fisco italiano?

Tutte. Dal 2024 e in vigore la direttiva DAC7: Google, Meta, TikTok, Twitch, Patreon, OnlyFans, Amazon e tutte le piattaforme che intermediano servizi nell’UE inviano automaticamente i dati dei creator e dei venditori che superano i 30 corrispettivi annui o 2.000 euro di ricavi alle autorita fiscali del paese di residenza.

Devo fatturare i prodotti regalati dai brand (gifting)?

Se il prodotto e regalato senza obbligo di pubblicazione, e una liberalita (non rilevante fiscalmente fino a 200-300 euro). Se invece c’e accordo di pubblicare in cambio del prodotto, e una permuta: il creator deve fatturare al brand un importo pari al valore del prodotto, e il brand emette a sua volta DDT/fattura per la cessione.

Rientrano gli influencer nell’ex ENPALS?

Generalmente no. L’ex ENPALS (oggi Fondo Pensione Lavoratori dello Spettacolo) si applica a categorie precise (attori, cantanti, registi, doppiatori, conduttori). I creator/influencer di norma rientrano in Gestione Separata INPS. Solo i creator che sono anche professionisti dello spettacolo (per attivita prevalente) possono trovarsi con doppia posizione previdenziale.

Come gestisco i compensi in dollari da YouTube e Twitch?

Va emessa fattura italiana al committente estero (Google LLC, Twitch Interactive, ecc.) fuori campo IVA art. 7-ter. Compila il W-8BEN per ridurre la withholding tax USA. Il pagamento, accreditato in dollari, va convertito in euro al cambio ufficiale del giorno di incasso (BCE) per la corretta registrazione contabile e dichiarazione.

Cosa rischio se non rispetto le linee guida AGCOM?

Le sanzioni AGCOM possono arrivare fino a 600.000 euro per violazioni gravi e reiterate. Per i creator sotto soglia interviene lo IAP (autodisciplina pubblicitaria) con ordini di rimozione. In caso di pubblicita ingannevole interviene l’AGCM (Antitrust) con sanzioni fino a 5 milioni di euro. Indicare sempre #adv, #pubblicita o “Paid partnership” in modo evidente all’inizio di didascalia/video.

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La fiscalita del content creator e dell’influencer e in continua evoluzione: AGCOM, AGCM, DAC7, MiCAR, riforma ATECO 2025, nuove regole IVA per le piattaforme digitali. Affrontarla da soli, soprattutto con flussi di reddito multipli e piattaforme estere, e rischioso e costoso. Il CAF Centro Fiscale di Udine assiste creator, influencer, YouTuber, streamer e creator subscription in ogni fase: apertura partita IVA con codice ATECO corretto, scelta tra forfettario e ordinario, gestione fatturazione UE/extra-UE, W-8BEN, contratti brand, dichiarazione redditi e pianificazione del passaggio a S.r.l. quando conviene davvero.

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Luglio 16, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Finanza & Servizi, Medici e Odontoiatri, Polizze Professionisti, Professionisti Sanitari

Polizza RC medico: massimali e costi nel 2026

La polizza RC medico e’ l’assicurazione per la responsabilita’ civile professionale obbligatoria per tutti i medici e professionisti sanitari che esercitano la propria attivita’ in Italia. Con l’entrata in vigore della Legge Gelli-Bianco (Legge 24/2017) e del successivo DM Salute 15 settembre 2023 n. 232, i massimali minimi e le clausole obbligatorie sono stati ridefiniti in modo organico.

Questo articolo analizza i massimali RC medico 2026, le coperture obbligatorie (tail coverage decennale, retroattivita’), i costi orientativi per le diverse specialita’ e i link alle guide del nostro hub Polizze Professionali e Sanitari.

Quadro normativo: Legge Gelli e DM 232/2023

Il sistema assicurativo obbligatorio per i sanitari in Italia si basa su due pilastri normativi:

Legge 8 marzo 2017 n. 24 (Gelli-Bianco): introduce l’obbligo assicurativo per tutte le strutture sanitarie e per i professionisti che esercitano in forma autonoma; istituisce il Fondo di Garanzia per i danneggiati; prevede la responsabilita’ contrattuale delle strutture e quella extracontrattuale dei singoli professionisti
DM Salute 15 settembre 2023 n. 232 (in vigore dal 16 novembre 2023): il decreto attuativo che fissa i requisiti minimi dei contratti assicurativi, i massimali obbligatori e le clausole irrinunciabili (retroattivita’, postuma decennale, tail coverage)

I medici dipendenti di strutture pubbliche o private sono coperti dalla polizza aziendale della struttura, ma devono comunque dotarsi di copertura personale integrativa per l’attivita’ libero-professionale svolta fuori dalla struttura.

Massimali RC medico obbligatori per il 2026

Il DM 232/2023 stabilisce i massimali minimi che ogni polizza RC medico deve garantire. I valori indicati nel decreto sono espressi per sinistro e per anno di polizza:

Categoria di professionista	Massimale minimo per sinistro	Massimale annuo
Medico libero professionista (specialita’ a basso rischio)	500.000 euro	1.000.000 euro
Medico libero professionista (specialita’ ad alto rischio: chirurgia, ostetricia, anestesia)	1.000.000 euro	2.000.000 euro
Struttura sanitaria (clinica, studio associato)	2.000.000 euro per sinistro	da definire contrattualmente

Fonte: DM Salute 15 settembre 2023 n. 232. Le compagnie assicurative possono offrire massimali superiori. Si consiglia sempre di verificare i massimali specifici con il proprio broker o consulente assicurativo, poiche’ il mercato assicurativo 2026 offre prodotti con massimali piu’ elevati rispetto ai minimi di legge.

Clausola tail coverage: cos’e’ e perche’ e’ obbligatoria

Il tail coverage (o “postuma decennale”) e’ una delle clausole piu’ importanti della polizza RC medico e spesso la meno compresa dai professionisti al momento della stipula.

La polizza medica e’ di tipo claims made: copre i sinistri per i quali la richiesta di risarcimento viene fatta durante la vigenza della polizza, indipendentemente da quando e’ avvenuto il fatto. Questo crea un rischio: se il medico cambia compagnia o cessa l’attivita’, le richieste di risarcimento per eventi passati (che arrivano spesso anni dopo) potrebbero non essere coperte.

Il DM 232/2023 risolve il problema rendendo obbligatoria:

Retroattivita’ illimitata (o almeno decennale): la polizza copre eventi avvenuti anche prima della stipula, fino a 10 anni addietro, se la richiesta di risarcimento arriva durante la vigenza
Postuma decennale (tail coverage): in caso di cessazione della polizza (chiusura studio, pensionamento, cambio compagnia), la copertura si estende per 10 anni per i sinistri relativi ad attivita’ svolte durante la vigenza della polizza

Il costo del tail coverage e’ spesso pari a 2-3 annualita’ del premio. Alcune compagnie lo includono nel contratto; altre lo offrono come opzione aggiuntiva.

Costi orientativi della polizza RC medico nel 2026

I costi della polizza RC medico variano significativamente in base alla specialita’, all’anzianita’ di carriera, al regime (dipendente/libero professionista) e alla compagnia assicurativa. I valori seguenti sono puramente orientativi e non sostituiscono un preventivo personalizzato:

Specialita’	Premio annuo indicativo	Rischio
Medico di base / MMG	800 – 2.500 euro/anno	Basso
Dermatologo, Oculista, Psichiatria	1.000 – 3.000 euro/anno	Medio-basso
Chirurgo generale	3.000 – 8.000 euro/anno	Alto
Ostetrico/Ginecologo	5.000 – 15.000 euro/anno	Molto alto
Anestesista	4.000 – 12.000 euro/anno	Alto

Valori indicativi di mercato per il 2026. Il premio effettivo dipende da massimale scelto, franchigia, retroattivita’, sinistri pregressi e compagnia. Richiedi sempre almeno 3 preventivi comparati.

Come scegliere la polizza RC medico nel 2026

Per scegliere correttamente la polizza RC medico occorre valutare:

Massimale adeguato alla specialita’: non limitarsi al minimo di legge per specialita’ ad alto rischio (ostetricia, chirurgia). Un sinistro grave con danno permanente puo’ superare facilmente il milione di euro
Retroattivita’ coperta: verificare che il contratto includa retroattivita’ decennale o illimitata, non solo dalla data di stipula
Tail coverage di almeno 10 anni: esigere il rispetto del DM 232/2023
Franchigia: alcune polizze hanno franchigie elevate (5.000-20.000 euro) che abbassano il premio ma aumentano l’esposizione personale in caso di sinistri minori
Tutela legale inclusa: molte polizze includono o prevedono come opzione la difesa penale (importante per i procedimenti da malpractice)

Polizza CNF collettiva per avvocati: il parallelo con i medici

Come i medici hanno i massimali del DM 232/2023, gli avvocati hanno la polizza RC professionale obbligatoria prevista dal D.L. 138/2011 e dal Regolamento CNF. Le logiche di tail coverage e retroattivita’ sono simili. Per saperne di piu’, consulta la nostra guida dedicata alla RC professionale avvocati 2026.

Guida completa per i Sanitari: il nostro hub

Questa guida si inserisce nel nostro hub dedicato ai professionisti sanitari, dove trovi risorse su regime forfettario, casse previdenziali e apertura della P.IVA per medici, infermieri, logopedisti, nutrizionisti, osteopati e fisioterapisti.

FAQ: domande frequenti sulla RC medico

La polizza RC medico e’ obbligatoria anche per i medici dipendenti?

I medici dipendenti sono coperti dalla polizza della struttura per l’attivita’ istituzionale. Tuttavia, se esercitano anche attivita’ libero-professionale intramoenia o extramoenia, devono dotarsi di copertura personale per quella parte di attivita’.

Cosa succede se un medico non ha la polizza?

La Legge Gelli prevede sanzioni per i professionisti privi di copertura assicurativa. Inoltre, in caso di sinistro, il medico non assicurato risponde con il proprio patrimonio personale senza limiti di massimale.

Il tail coverage e’ incluso nel premio annuo?

Dipende dalla polizza. Alcune compagnie lo includono automaticamente (modello “run-off” integrato); altre lo prevedono come clausola opzionale a pagamento separato. Verificare attentamente le condizioni contrattuali prima della firma.

Posso dedurre il premio della polizza RC medico?

Si’. I premi assicurativi per la RC professionale sono un costo deducibile dal reddito d’impresa o di lavoro autonomo. Per i medici in regime forfettario, la deducibilita’ e’ gia’ incorporata nel coefficiente di redditivita’; per chi e’ in regime ordinario, il premio e’ deducibile come spesa professionale.

Conclusione

La polizza RC medico nel 2026 non e’ piu’ facoltativa: i massimali del DM 232/2023, il tail coverage decennale e la retroattivita’ sono obbligatori per legge. Scegliere una polizza adeguata alla propria specialita’ e al proprio profilo di rischio e’ un investimento fondamentale per la protezione patrimoniale del professionista sanitario.

Per un confronto personalizzato tra le offerte disponibili nel 2026, ti consigliamo di rivolgerti a un broker assicurativo specializzato in polizze professionali sanitarie.

Luglio 15, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Contabilita Semplificata vs Forfettario 2026: Quale Regime Conviene

Sei davanti al bivio fiscale piu importante della tua vita da partita IVA: regime forfettario o contabilita semplificata? La scelta sbagliata puo costarti migliaia di euro all’anno in tasse e adempimenti inutili. In questa guida completa 2026 troverai il confronto definitivo punto per punto, tre esempi numerici concreti e una tabella decisionale per capire in cinque minuti quale regime fa per te.

Il regime forfettario, con la sua aliquota sostitutiva del 5% o 15% e gli adempimenti minimi, sembra sempre la scelta piu conveniente. In realta esistono situazioni specifiche in cui la contabilita semplificata, pur con IVA al 22% e IRPEF a scaglioni 23-43%, permette di pagare meno tasse e gestire meglio l’attivita. Vediamo insieme tutti i dettagli.

Indice dei contenuti

Cos’e il regime forfettario 2026 (riepilogo veloce)
Cos’e la contabilita semplificata 2026
Confronto punto per punto: tabella completa
Quando conviene il regime forfettario
Quando conviene la contabilita semplificata
Esempio 1: consulente 50K compensi, 5K costi
Esempio 2: consulente 50K compensi, 25K costi
Esempio 3: artigiano 70K compensi, 30K costi
Come passare da forfettario a semplificata
Come passare da semplificata a forfettario
Casi particolari: startup, sportivi, professioni
Tabella decisionale: scegli in 5 minuti
Domande frequenti (FAQ)

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Cos’e il regime forfettario 2026 (riepilogo veloce)

Il regime forfettario e il regime fiscale agevolato pensato per piccole partite IVA, professionisti e ditte individuali. Introdotto dalla Legge di Stabilita 2015 e modificato negli anni, nel 2026 mantiene le caratteristiche principali consolidate dalle ultime riforme.

Caratteristiche principali del forfettario 2026

Limite ricavi/compensi: 85.000 euro (annui, ragguagliati ad anno se inizi attivita in corso d’anno)
Aliquota sostitutiva 5% per i primi 5 anni se rispetti i requisiti di nuova attivita (no mera prosecuzione, niente attivita uguale nei 3 anni precedenti)
Aliquota sostitutiva 15% dal sesto anno o se non rispetti i requisiti startup
Coefficiente di redditivita per categoria ATECO (dal 40% al 86%): determina la base imponibile in modo forfettario
NO IVA in fattura: non addebiti IVA al cliente e non puoi detrarre quella sugli acquisti
NO ritenuta d’acconto: il cliente non ti trattiene il 20% (con dichiarazione esplicita)
Costi NON deducibili: paghi le tasse sul forfettario indipendentemente dai costi reali sostenuti
Adempimenti minimi: niente registri IVA, niente LIPE, niente dichiarazione IVA

Coefficienti di redditivita per categoria

Categoria attivita	Coefficiente	Esempio ATECO
Industrie alimentari e bevande	40%	10.xx, 11.xx
Commercio all’ingrosso e dettaglio	40%	45-46-47.xx
Commercio ambulante alimentari	40%	47.81
Commercio ambulante altri prodotti	54%	47.82-47.89
Costruzioni e immobiliare	86%	41-43, 68.xx
Intermediari del commercio	62%	46.1x
Servizi alloggio e ristorazione	40%	55-56.xx
Attivita professionali (avvocati, commercialisti, ingegneri)	78%	69-71-74.xx
Altre attivita economiche	67%	varie

Esempio pratico: un consulente con codice ATECO professionale (coefficiente 78%) che fattura 50.000 euro avra una base imponibile forfettaria di 39.000 euro (50.000 x 78%), indipendentemente dai costi reali sostenuti. Questo e il punto cruciale del confronto con la semplificata.

Cos’e la contabilita semplificata 2026

La contabilita semplificata e il regime contabile naturale per imprese individuali e societa di persone che superano i limiti del forfettario ma restano entro soglie precise. E “semplificata” rispetto alla contabilita ordinaria (obbligatoria oltre certi limiti), ma comporta comunque adempimenti significativi.

Caratteristiche principali della semplificata 2026

Limite ricavi servizi: 500.000 euro annui (oltre, scatta la contabilita ordinaria)
Limite ricavi commercio: 800.000 euro annui (oltre, scatta la contabilita ordinaria)
Tassazione IRPEF a scaglioni: 23% fino a 28.000 euro, 35% da 28.001 a 50.000 euro, 43% oltre 50.000 euro (scaglioni 2026)
Addizionali regionali e comunali: dall’1,23% al 3,33% circa (variano per regione/comune)
IVA ordinaria: applichi il 22% (o aliquote ridotte 4%, 5%, 10% per beni specifici) e detrai quella sugli acquisti
Costi DEDUCIBILI: deduci tutti i costi inerenti l’attivita (materie prime, affitti, utenze, consulenze, carburante, etc.)
Ammortamenti beni strumentali: deduci il costo dei beni strumentali (computer, auto, macchinari) in piu anni secondo coefficienti ministeriali
Tenuta registri IVA (acquisti, vendite, corrispettivi) e Modello Redditi PF
Adempimenti: dichiarazione IVA annuale, LIPE trimestrali, F24 mensile o trimestrale, esterometro

Principio di cassa o competenza?

Dal 2017 la contabilita semplificata applica il principio di cassa (con alcune eccezioni). Significa che ricavi e costi rilevano nell’anno in cui sono effettivamente incassati o pagati, non nell’anno in cui maturano. Questo e un vantaggio per chi gestisce cantieri o consulenze pluriennali.

Confronto punto per punto: tabella completa

Ecco la tabella di confronto definitiva tra regime forfettario e contabilita semplificata. Tienila a portata di mano: e il riassunto piu utile dell’intera guida.

Caratteristica	Regime forfettario	Contabilita semplificata
Limite ricavi/compensi	85.000 euro	500K servizi / 800K commercio
Tassazione	Sostitutiva 5% (startup) o 15%	IRPEF scaglioni 23-35-43% + addizionali
Costi deducibili	NO (forfait per coefficiente)	SI (tutti i costi inerenti)
Ammortamenti	NO	SI (beni strumentali)
IVA	NO (non addebiti, non detrai)	SI 22% (o aliquote ridotte)
Ritenuta d’acconto	NO (con dichiarazione)	SI 20% per professionisti
Adempimenti	Minimi (no LIPE, no dich. IVA)	Medi (LIPE, IVA, esterometro)
Detrazioni IRPEF	NO (no IRPEF da detrarre)	SI (figli, coniuge, ristrutturazioni)
Acconti	SI (giugno + novembre)	SI (giugno + novembre)
Bilanci	NO	NO (semplificata, non ordinaria)
F24	Trimestrale	Mensile o trimestrale (volume)
Fattura elettronica	SI (obbligatoria 2024+)	SI (obbligatoria)
ISA (indici affidabilita)	NO	SI
Contributi INPS	Riduzione 35% opzionale (artigiani/commercianti)	Standard senza riduzione

Quando conviene il regime forfettario

Il forfettario e oggettivamente piu conveniente in queste situazioni specifiche:

Compensi sotto 85.000 euro: e l’unico modo per accedervi, oltre il limite il regime decade automaticamente
Pochi costi inerenti: se i tuoi costi reali sono inferiori al complemento del coefficiente (es: per coeff. 78%, costi sotto il 22% del fatturato), il forfait ti fa risparmiare
Attivita di servizi/professionali pure: consulenza, coaching, formazione, servizi digitali con minime spese vive
Cliente prevalente B2C: se vendi a privati o forfettari, l’IVA al 22% sarebbe un sovrapprezzo che il cliente non recupera
Vita semplice fiscale: niente registri IVA, niente LIPE, niente dichiarazione IVA, contabilita gestibile con foglio excel
Riduzione contributi INPS 35%: artigiani e commercianti possono optare per il taglio dei contributi minimi (~1.300 euro/anno risparmiati)
Niente ritenuta d’acconto: liquidita immediata, niente attesa rimborsi a credito

Regola pratica: se hai costi inferiori al 25-30% del fatturato e fatturi sotto 85K, nel 90% dei casi il forfettario e la scelta migliore.

Quando conviene la contabilita semplificata

La contabilita semplificata, nonostante l’IRPEF a scaglioni e gli adempimenti maggiori, conviene oggettivamente in queste situazioni:

Compensi sopra 85.000 euro: il forfettario e impossibile, scegli tra semplificata e ordinaria (sotto i limiti, semplificata)
Costi importanti: se i costi reali superano il forfait del coefficiente (es: oltre 22% per coeff. 78%, oltre 14% per coeff. 86%), la deducibilita ti fa risparmiare
Acquisto beni strumentali: macchinari, auto aziendali, attrezzature professionali con IVA significativa che recuperi
Cliente prevalente B2B: aziende e P.IVA ordinarie che recuperano l’IVA, quindi il 22% non pesa
Necessita detrazioni IRPEF: figli a carico (950 euro per figlio), coniuge a carico (~800 euro), ristrutturazioni 50%, ecobonus 65%, spese mediche
Magazzino e rimanenze: per chi vende prodotti, la deducibilita dei costi di acquisto e fondamentale
Investimenti pluriennali: ammortamenti deducibili su 5-8 anni per beni strumentali importanti
Compensazioni F24: crediti IRPEF, IVA o contributi compensabili con altre imposte

Regola pratica: se hai costi superiori al 30-40% del fatturato e/o famiglia con detrazioni significative, fai sempre la doppia simulazione con il tuo CAF prima di scegliere.

Esempio 1: consulente 50K compensi, 5K costi

Profilo: consulente informatico, ATECO 62.02.00 (coefficiente 78%), Gestione Separata INPS, compensi annui 50.000 euro, costi reali 5.000 euro (laptop, software, formazione).

Calcolo regime forfettario

Imponibile forfettario: 50.000 x 78% = 39.000 euro
Contributi INPS Gestione Separata (26,07%): 39.000 x 26,07% = 10.167 euro (deducibili)
Base imponibile dopo contributi: 39.000 – 10.167 = 28.833 euro
Imposta sostitutiva 15%: 28.833 x 15% = 4.325 euro
Totale tasse + contributi: 14.492 euro
Reddito netto: 50.000 – 5.000 (costi reali) – 14.492 = 30.508 euro

Calcolo contabilita semplificata

Reddito imponibile: 50.000 – 5.000 (costi reali) = 45.000 euro
Contributi INPS Gestione Separata (26,07%): 45.000 x 26,07% = 11.732 euro (deducibili)
Base imponibile IRPEF: 45.000 – 11.732 = 33.268 euro
IRPEF: 23% su 28.000 = 6.440 + 35% su 5.268 = 1.844 = 8.284 euro
Addizionali regionali/comunali (~2%): 33.268 x 2% = 665 euro
Totale tasse + contributi: 20.681 euro
Reddito netto: 50.000 – 5.000 – 20.681 = 24.319 euro

Risultato Esempio 1: il forfettario fa risparmiare 6.189 euro all’anno. Con costi bassi e fatturato sotto 85K, il regime agevolato e nettamente piu conveniente. Anche considerando l’IVA al 22% (non addebitata in forfettario), per clienti B2C il vantaggio e ancora maggiore.

Esempio 2: consulente 50K compensi, 25K costi

Profilo: stesso consulente ATECO 62.02.00, ma con costi reali elevati: 25.000 euro (ufficio in affitto, collaboratori esterni, attrezzature, viaggi, formazione intensiva). Coniuge a carico, 1 figlio a carico.

Calcolo regime forfettario

Imponibile forfettario: 50.000 x 78% = 39.000 euro (i costi reali NON contano)
Contributi INPS: 10.167 euro
Imposta sostitutiva 15%: 4.325 euro
Totale tasse + contributi: 14.492 euro (uguale all’esempio 1!)
Reddito netto: 50.000 – 25.000 (costi reali) – 14.492 = 10.508 euro

Calcolo contabilita semplificata

Reddito imponibile: 50.000 – 25.000 = 25.000 euro
Contributi INPS (26,07% su 25K): 25.000 x 26,07% = 6.518 euro
Base imponibile IRPEF: 25.000 – 6.518 = 18.482 euro
IRPEF lorda 23%: 4.251 euro
Detrazioni: coniuge ~690 + figlio ~950 + lavoro autonomo ~1.000 = -2.640 euro
IRPEF netta: 4.251 – 2.640 = 1.611 euro
Addizionali (~2%): 370 euro
Totale tasse + contributi: 8.499 euro
Reddito netto: 50.000 – 25.000 – 8.499 = 16.501 euro

Risultato Esempio 2: la semplificata fa risparmiare 5.993 euro all’anno! Quando i costi reali superano largamente il forfait (qui 50% vs 22%) e ci sono detrazioni familiari, il regime ordinario torna nettamente piu conveniente. Inoltre la semplificata permette di recuperare l’IVA sui 25K di costi (~5.500 euro) se i clienti sono B2B.

Esempio 3: artigiano 70K compensi, 30K costi

Profilo: artigiano edile, ATECO 43.32.00 (coefficiente 86%), iscritto Gestione Artigiani INPS, ricavi 70.000 euro, costi reali 30.000 euro (materiali, mezzo, attrezzature, sub-appalti). Single, no detrazioni familiari.

Calcolo regime forfettario

Imponibile forfettario: 70.000 x 86% = 60.200 euro
Contributi Gestione Artigiani fissi minimi: ~4.300 euro
Contributi eccedenti il minimale (24% su quota oltre 18.555 euro): (60.200 – 18.555) x 24% = ~10.000 euro
Totale contributi INPS: ~14.300 euro
Base imponibile dopo contributi: 60.200 – 14.300 = 45.900 euro
Imposta sostitutiva 15%: 45.900 x 15% = 6.885 euro
Totale tasse + contributi: 21.185 euro
Reddito netto: 70.000 – 30.000 – 21.185 = 18.815 euro

Calcolo contabilita semplificata

Reddito imponibile: 70.000 – 30.000 = 40.000 euro
Contributi Gestione Artigiani: ~4.300 minimi + 24% su (40.000 – 18.555) = ~9.450 = ~13.750 euro
Base imponibile IRPEF: 40.000 – 13.750 = 26.250 euro
IRPEF 23%: 6.038 euro
Detrazione lavoro autonomo: ~-1.100 euro
IRPEF netta: 4.938 euro
Addizionali (~2%): 525 euro
Totale tasse + contributi: 19.213 euro
Reddito netto: 70.000 – 30.000 – 19.213 = 20.787 euro

Risultato Esempio 3: la semplificata fa risparmiare 1.972 euro all’anno, ma con adempimenti molto piu pesanti. Bisogna inoltre considerare l’IVA al 22% sui materiali (recuperata in semplificata, costo netto in forfettario): per 30K di costi con IVA al 10-22%, sono altri 3.000-6.600 euro di vantaggio per la semplificata. In sintesi: con coefficiente alto 86% e costi importanti, la semplificata vince anche economicamente.

Come passare da forfettario a semplificata

Il passaggio dal regime forfettario alla contabilita semplificata puo avvenire per scelta volontaria o per fuoriuscita obbligatoria (superamento limite 85.000 euro o cause di esclusione).

Procedura passo passo

Comportamento concludente: dal 1 gennaio dell’anno scelto, inizi ad addebitare IVA in fattura e tieni i registri IVA. Non e necessaria una comunicazione preventiva ad AdE
Comunicazione in dichiarazione IVA: nel quadro VO della dichiarazione IVA dell’anno successivo, comunichi l’opzione per il regime ordinario/semplificato
Apertura registri IVA: registro acquisti, registro vendite o corrispettivi, eventuale registro beni ammortizzabili (se opti per esso)
Iscrizione VIES: se hai clienti o fornitori UE, iscrizione tramite ANR/3 o quadro AA9 (telematicamente)
Versamenti F24: passi da trimestrale a mensile/trimestrale a seconda del volume d’affari
Vincolo triennale: l’opzione vincola per almeno 3 anni, salvo modifica normativa

Fuoriuscita obbligatoria per superamento 85K

Se nel corso dell’anno superi i ricavi/compensi di 85.000 euro:

Tra 85.001 e 100.000 euro: esci dal forfettario dall’anno successivo
Oltre 100.000 euro: esci nello stesso anno, devi addebitare IVA da quel momento e ricalcolare l’IVA sulle fatture gia emesse oltre soglia

Come passare da semplificata a forfettario

Il passaggio inverso, dalla semplificata al forfettario, e possibile solo se rispetti tutti i requisiti al 31 dicembre dell’anno precedente.

Requisiti per accedere al forfettario

Ricavi/compensi anno precedente sotto 85.000 euro
Spese per lavoro dipendente/collaboratori sotto 20.000 euro lordi
Niente partecipazione in societa di persone, associazioni professionali, srl in regime di trasparenza
Niente rapporto di lavoro dipendente con redditi superiori a 30.000 euro (limite 2026, salvo modifiche)
Niente attivita prevalente verso ex datore di lavoro nei 2 anni precedenti

Procedura

Verifica requisiti al 31/12 dell’anno precedente
Dal 1 gennaio applichi il regime forfettario, smetti di addebitare IVA
Comunicazione in dichiarazione IVA dell’anno successivo (quadro VO)
Rettifica IVA detratta: dovrai versare l’IVA detratta sui beni strumentali ancora in ammortamento, proporzionalmente agli anni residui
Magazzino: se hai rimanenze, le valuti al costo e nel forfettario non sono piu deducibili

Attenzione: se sei uscito dal forfettario per superamento dei 100.000 euro, devi attendere requisiti rispettati per almeno un anno intero prima di rientrare. La pianificazione qui e fondamentale.

Casi particolari: startup, sportivi, professioni

Aliquota 5% startup forfettario

Il vantaggio dell’aliquota 5% per i primi 5 anni di attivita e enorme rispetto a qualsiasi alternativa. Esempio concreto: consulente con 50.000 euro di compensi e coefficiente 78%:

Forfettario aliquota 5%: imponibile 28.833 x 5% = 1.442 euro di tasse
Forfettario aliquota 15%: 4.325 euro di tasse
Semplificata IRPEF 23%+addizionali: oltre 8.500 euro di tasse

Nei primi 5 anni il forfettario startup batte qualsiasi altro regime, salvo casi estremi di costi altissimi e detrazioni familiari multiple.

Riforma sport: regole diverse

Per istruttori, allenatori e collaboratori sportivi dilettantistici, la Riforma dello Sport (D.Lgs. 36/2021 e modifiche) prevede regole specifiche:

Compensi sportivi dilettantistici esenti fino a 15.000 euro annui (non concorrono al limite forfettario)
Tra 15.000 e 50.000 euro: tassazione progressiva specifica
Oltre 50.000 euro: tassazione ordinaria con possibilita di forfettario se P.IVA
Contributi INPS Gestione Separata sport con aliquote agevolate per i primi anni

Professioni con cassa autonoma

Avvocati (Cassa Forense), medici (ENPAM), ingegneri/architetti (Inarcassa), psicologi (ENPAP), geometri (CIPAG), commercialisti (CNPADC) hanno contributi alla cassa professionale calcolati sul reddito IRPEF (semplificata) o sul forfettario (regime agevolato), con minimali specifici. Per questi professionisti il calcolo conviene/non conviene dipende anche dal contributo soggettivo e integrativo della cassa, che varia molto tra ordini.

Tabella decisionale: scegli in 5 minuti

Usa questa tabella decisionale rapida per orientarti. Rispondi alle domande in ordine: la prima risposta “no” tipicamente determina la scelta.

Domanda	Se SI	Se NO
Fatturato sotto 85.000 euro?	Forfettario possibile	Semplificata obbligatoria
Costi sotto il complemento del coefficiente?	Forfettario conviene	Valuta semplificata
Cliente prevalente B2C?	Forfettario conviene (no IVA)	Valuta semplificata (IVA neutra B2B)
Sei nei primi 5 anni di attivita (startup)?	Forfettario 5% imbattibile	Valuta entrambi i regimi
Hai famiglia con detrazioni IRPEF?	Valuta semplificata (detrazioni)	Forfettario va bene
Investi in beni strumentali con IVA?	Semplificata conviene (recuperi IVA)	Forfettario va bene
Vuoi vita fiscale semplice?	Forfettario sempre meglio	Semplificata accettabile
Hai dipendenti con costi oltre 20K?	Forfettario impossibile	Forfettario possibile

Regola d’oro finale

Non scegliere mai sull’istinto. Fai sempre fare al tuo CAF o commercialista una doppia simulazione numerica con i tuoi dati reali: fatturato previsto, costi previsti, situazione familiare, tipo di clienti. La differenza puo essere di migliaia di euro all’anno e cambia con il variare delle aliquote IRPEF, dei coefficienti e delle soglie.

Domande frequenti (FAQ)

Posso passare ogni anno da un regime all’altro?

No. L’opzione per la semplificata vincola per almeno 3 anni. Per il forfettario, l’accesso e libero ma ogni anno occorre verificare i requisiti. La pianificazione pluriennale e fondamentale.

Cosa succede se sforo gli 85.000 euro a meta anno?

Dipende dall’importo. Se ti fermi tra 85.001 e 100.000 euro, esci dal forfettario dall’anno successivo. Se superi 100.000 euro, esci nello stesso anno, con obbligo di addebitare IVA da quel momento e regolarizzare. La gestione e complessa, fatti seguire da un CAF.

In semplificata posso dedurre l’auto?

Si, ma con limiti: 20% del costo deducibile per autovetture (40% per agenti/rappresentanti), entro un tetto di 18.075,99 euro come valore di acquisto. L’IVA e detraibile al 40%. Per veicoli commerciali (autocarri) la deducibilita e al 100%.

I contributi INPS sono uguali nei due regimi?

L’aliquota e identica (26,07% Gestione Separata, ~24% Artigiani/Commercianti oltre minimale). Cambia la base imponibile: nel forfettario calcoli i contributi sul reddito forfettario (es. 78% del fatturato), in semplificata sul reddito reale (fatturato meno costi). Solo artigiani e commercianti forfettari possono optare per la riduzione contributiva del 35%.

In forfettario posso fatturare a clienti UE?

Si, ma serve l’iscrizione al VIES. Per beni: cessione intracomunitaria non imponibile (no IVA, no aliquota). Per servizi B2B: reverse charge (cliente UE applica IVA del suo paese). Servizi B2C: applichi IVA italiana se sotto 10.000 euro/anno UE, altrimenti OSS. La gestione operativa resta semplice ma servono adempimenti specifici.

La detrazione del 50% per ristrutturazione si applica al forfettario?

No, perche le detrazioni IRPEF richiedono il pagamento di IRPEF da cui scalarle. Il forfettario paga imposta sostitutiva, non IRPEF, quindi non puo usare le detrazioni (50% ristrutturazioni, 65% ecobonus, spese mediche, etc.). La semplificata puo. Questo e un fattore decisivo per chi ha ristrutturazioni in corso o spese mediche significative.

Come faccio a sapere quale regime conviene a me?

L’unico modo affidabile e una simulazione numerica con dati reali: fatturato previsto, costi reali, situazione familiare, contributi INPS/cassa. Il CAF Centro Fiscale di Udine offre questa simulazione gratuita: fissa un appuntamento, porta dati 2025 e proiezioni 2026, e in 30 minuti hai una risposta precisa con i numeri di tasse e contributi nei due scenari.

Conclusione: la scelta giusta dipende dai numeri

La scelta tra regime forfettario e contabilita semplificata non ha una risposta universale. Dipende dal tuo fatturato, dai costi reali, dal coefficiente di redditivita della tua categoria, dal tipo di clienti, dalla tua situazione familiare e dagli investimenti pianificati.

Sintesi finale:

Forfettario: ideale se sotto 85K, pochi costi, vita fiscale semplice, primi 5 anni di attivita
Semplificata: ideale se sopra 85K (obbligatoria), costi importanti, B2B, detrazioni familiari, investimenti pluriennali

Per una simulazione personalizzata gratuita e capire quale regime conviene davvero alla tua attivita nel 2026, contatta il CAF Centro Fiscale di Udine: i nostri consulenti ti aiuteranno a scegliere il regime fiscale piu vantaggioso, gestire eventuali passaggi e ottimizzare tasse, contributi e adempimenti.

Articolo aggiornato a maggio 2026 sulla base della normativa vigente. Le aliquote, i coefficienti e le soglie sono soggette a modifiche legislative. Verifica sempre con il tuo consulente prima di prendere decisioni operative.

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Luglio 14, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Osteopati, PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO, Professionisti Sanitari

Osteopata: aprire la partita IVA e regime fiscale 2026

Aggiornamento del 4 settembre 2026 – Rettifica

Rettificato un riferimento errato: i fisioterapisti non sono iscritti all’ENPAPI (riservato a infermieri, infermieri pediatrici e assistenti sanitari) ma, come gli osteopati, alla Gestione Separata INPS (art. 2, comma 26, L. 335/1995; interpello Min. Lavoro n. 1/2024). Vedi la guida ai contributi previdenziali dei fisioterapisti (Gestione Separata INPS).

Gli osteopati sono una delle professioni sanitarie riconosciute dalla Legge 3/2018, che ha ridisegnato il quadro ordinistico delle professioni sanitarie in Italia. Con il riconoscimento formale e l’istituzione dell’elenco speciale, molti osteopati si trovano oggi a dover strutturare correttamente la propria posizione fiscale. In questa guida spieghiamo come aprire la partita IVA da osteopata nel 2026, quale codice ATECO usare, come funziona il regime forfettario e quali sono gli obblighi contributivi verso l’INPS.

Osteopati e Legge 3/2018: il riconoscimento come professione sanitaria

La Legge 3 dell’11 gennaio 2018 (“Delega al Governo in materia di sperimentazione clinica di medicinali, nonche’ disposizioni per il riordino delle professioni sanitarie”) ha riconosciuto ufficialmente l’osteopatia come professione sanitaria in Italia.

In base a questa legge, gli osteopati sono iscritti in un elenco speciale presso gli ordini professionali sanitari competenti, in attesa della definizione completa del percorso di riconoscimento ordinistico previsto dai decreti attuativi. Il D.Lgs. 36/2021 ha avviato il percorso ordinistico, prevedendo l’istituzione di specifici ordini professionali per le professioni sanitarie ex L. 3/2018, tra cui osteopati e chiropratici.

Il riconoscimento come professione sanitaria ha due implicazioni fiscali rilevanti per l’apertura della partita IVA:

Applicazione dell’esenzione IVA ai sensi dell’art. 10 DPR 633/72 per le prestazioni di osteopatia con finalita’ terapeutica (prestazioni sanitarie esenti IVA)
Obbligo di sistema TS per le prestazioni sanitarie fatturate a persone fisiche (per la trasmissione dei dati necessari alla dichiarazione dei redditi precompilata)

Codice ATECO per osteopata nel 2026

Il codice ATECO corretto per l’attivita’ di osteopata e’ il 86.90.29 â€” “Altre attivita’ paramediche indipendenti NCA”. Questo codice raccoglie le professioni sanitarie che non hanno ancora un codice ATECO specifico dedicato, tra cui osteopati, riflessologi e altre figure paramediche riconosciute.

In alternativa, alcuni osteopati con formazione anche fisioterapica potrebbero usare il 86.90.21 (Fisioterapia), ma questa scelta dipende dall’attivita’ prevalentemente svolta e va valutata con il proprio commercialista. Il codice ATECO 86.90.29 e’ il riferimento piu’ corretto per chi esercita esclusivamente come osteopata.

Regime forfettario per osteopati: come funziona

Gli osteopati possono accedere al regime forfettario se rispettano i requisiti standard:

Ricavi/compensi annui non superiori a 85.000 euro
Spese per lavoro accessorio non superiori a 20.000 euro lordi annui
Reddito da lavoro dipendente o assimilato dell’anno precedente non superiore a 35.000 euro
Assenza delle cause ostative previste dall’art. 1 c. 57 L. 190/2014

Coefficiente di redditivita’ 78%

Per il codice ATECO 86.90.29 (“Attivita’ professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie e dell’istruzione”), il coefficiente di redditivita’ applicato in regime forfettario e’ del 78%. Questo significa che il reddito imponibile e’ calcolato come il 78% del totale dei compensi annui lordi.

Esempio pratico: se un osteopata incassa 40.000 euro lordi in un anno, il reddito forfettario imponibile sara’ di 40.000 x 78% = 31.200 euro. Su questo importo si applica l’imposta sostitutiva del 15% (o del 5% per le nuove attivita’ nei primi 5 anni).

Imposta sostitutiva

Sul reddito imponibile forfettario si applica un’unica imposta sostitutiva di IRPEF, addizionali regionali e comunali:

5% per i primi 5 anni di attivita’ (nuova attivita’, senza aver esercitato attivita’ simile nei 3 anni precedenti)
15% a regime

Contributi INPS per osteopata

Gli osteopati non hanno una cassa previdenziale privata dedicata (a differenza di medici con ENPAM o infermieri con ENPAPI; anche i fisioterapisti, come gli osteopati, versano alla Gestione Separata INPS). Per questo motivo, sono iscritti alla Gestione Separata INPS (art. 2 c. 26 L. 335/1995).

Aliquota Gestione Separata 2026

Per i liberi professionisti senza altra copertura previdenziale obbligatoria, l’aliquota della Gestione Separata INPS nel 2026 e’ del 26,07%.

In regime forfettario, i contributi si calcolano sul reddito forfettario (compensi x 78%), con la possibilita’ di chiedere la riduzione del 35% sull’imponibile contributivo (art. 1 c. 77 L. 190/2014). La riduzione e’ una scelta del contribuente ma abbassa anche le prestazioni previdenziali future.

Esempio calcolo contributi 2026

Con ricavi di 40.000 euro e coefficiente 78%:

Reddito forfettario: 40.000 x 78% = 31.200 euro
Contributi INPS senza riduzione: 31.200 x 26,07% = circa 8.134 euro/anno
Contributi INPS con riduzione 35%: 31.200 x 65% = 20.280 x 26,07% = circa 5.287 euro/anno

Sistema TS per osteopati

Il Sistema Tessera Sanitaria (TS) e’ la piattaforma del Ministero dell’Economia tramite la quale i professionisti sanitari trasmettono i dati delle spese sanitarie dei pazienti per la dichiarazione dei redditi precompilata.

In quanto professione sanitaria riconosciuta dalla L. 3/2018, gli osteopati sono soggetti all’obbligo di trasmissione al Sistema TS per le prestazioni rese a persone fisiche. I dati devono essere trasmessi entro il 31 gennaio dell’anno successivo (ad esempio, le spese 2026 entro il 31 gennaio 2027).

La trasmissione avviene tramite il portale Sistema TS (sistemats.it) con accesso mediante SPID, CNS o credenziali Fisconline. Per l’iscrizione al sistema e’ necessario avere la partita IVA attiva e la qualifica di professionista sanitario riconosciuto.

IVA per osteopati: esenzione art. 10

Le prestazioni di osteopatia con finalita’ terapeutica sono esenti da IVA ai sensi dell’art. 10 n. 18 DPR 633/1972, che esenta le “prestazioni sanitarie di diagnosi, cura e riabilitazione rese alla persona nell’esercizio delle professioni e arti sanitarie soggette a vigilanza ai sensi dell’art. 99 del testo unico delle leggi sanitarie”.

Con il riconoscimento della L. 3/2018, gli osteopati rientrano in questa categoria. Le fatture emesse per prestazioni terapeutiche riportano la dicitura: “Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10 n. 18 DPR 633/1972”.

Attenzione: le prestazioni non terapeutiche (es. corsi di formazione, consulenze non cliniche) non beneficiano dell’esenzione e sono soggette all’aliquota IVA ordinaria. In regime forfettario, tuttavia, l’IVA non si applica per definizione (regime di non applicazione IVA).

Come aprire la partita IVA da osteopata: procedura

Verifica i requisiti di L. 3/2018 â€” controlla di essere iscritto nell’elenco speciale degli osteopati
Scegli il regime fiscale â€” forfettario (se sotto 85.000 euro) o ordinario
Presenta la dichiarazione di inizio attivita’ all’AdE â€” modello AA9/12 con codice ATECO 86.90.29
Iscriviti alla Gestione Separata INPS â€” entro 30 giorni dall’inizio attivita’
Attiva il sistema TS â€” registrati su sistemats.it per la trasmissione dei dati sanitari
Attiva la fatturazione elettronica â€” obbligatoria per tutti i titolari di P.IVA dal 2024

Se hai bisogno di supporto per l’apertura della partita IVA come osteopata, il CAF Centro Fiscale offre consulenza fiscale personalizzata.

Domande frequenti

Gli osteopati hanno l’obbligo di iscriversi a un ordine professionale nel 2026?

Il percorso ordinistico avviato dalla L. 3/2018 e dal D.Lgs. 36/2021 prevede l’istituzione di ordini professionali specifici per le professioni sanitarie ex L. 3/2018. Il percorso e’ ancora in fase di completamento con i decreti attuativi. Nel 2026 gli osteopati operano in regime transitorio con iscrizione agli elenchi speciali. E’ consigliabile verificare lo stato aggiornato con le associazioni di categoria.

Posso usare il codice ATECO 86.90.21 (fisioterapia) come osteopata?

Non e’ consigliato, a meno che la tua attivita’ principale non sia la fisioterapia (con le relative abilitazioni). Il codice ATECO deve rispecchiare l’attivita’ effettivamente svolta. Per l’osteopatia pura il codice corretto e’ il 86.90.29.

Un osteopata puo’ aprire studio associato con altri professionisti sanitari?

Si’, e’ possibile costituire uno studio associato con altri professionisti sanitari. In tal caso si esce dal regime forfettario individuale e si adotta un regime ordinario per lo studio associato. Le singole quote di reddito attribuibili a ciascun socio sono poi tassate individualmente. Il forfettario e’ incompatibile con la partecipazione a societa’ di persone o associazioni professionali.

Luglio 13, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Partita IVA Social Media Manager 2026: Apertura, Regime Forfettario e Tasse

Aprire la partita IVA come Social Media Manager nel 2026 è uno degli ingressi più scelti tra i professionisti digitali italiani. Con oltre 43 milioni di utenti social attivi nel nostro Paese e budget aziendali in continua crescita per la comunicazione online, le aziende cercano figure capaci di trasformare i canali social in veri strumenti di business. In questa guida completa scoprirai come aprire la partita IVA SMM, quale codice ATECO scegliere, come funziona il regime forfettario al 78% di redditività, quali sono i contributi alla Gestione Separata INPS e come strutturare tariffe e contratti per crescere senza errori fiscali.

Il Social Media Manager è una professione digitale ad alto volume di ricerche, complementare ma distinta da copywriter e SEO specialist. Se gestisci profili Instagram, TikTok, LinkedIn, Facebook, YouTube, X o Pinterest per aziende, brand personali o e-commerce, questa guida ti accompagnerà passo-passo nell’apertura e gestione corretta della tua attività freelance.

Indice dei contenuti

Chi è il Social Media Manager
Differenze con copywriter, social specialist, community manager
Requisiti pratici e certificazioni SMM
Codice ATECO Social Media Manager 2026
Regime forfettario al 78% di redditività
Gestione Separata INPS per Social Media Manager
Servizi tipici e tariffe di mercato
Il modello retainer: perché conviene
Fatturazione B2B e clienti esteri
Diritto d’autore e account ownership
Piattaforme di pagamento e contenuti sponsorizzati
Tools indispensabili per SMM freelance
Freelance vs agenzia social
Esempi di calcolo tasse: 25K, 45K, 70K
Come trovare clienti SMM
FAQ

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Il Social Media Manager (SMM) è il professionista che gestisce in modo strategico e operativo la presenza di un brand sui canali social. Non è un semplice “operatore” che pubblica contenuti: è il responsabile della strategia, della crescita organica, dell’engagement e dei risultati di business legati al social.

Le sue attività quotidiane includono:

Definizione strategia social: obiettivi, target, posizionamento, tone of voice
Pianificazione editoriale: calendario contenuti settimanale o mensile
Creazione contenuti: testi, grafica (con tool come Canva), video brevi, reel, stories
Pubblicazione e schedulazione: post, story, video, dirette
Community management: risposta a commenti, DM, recensioni
Monitoraggio KPI: reach, engagement rate, follower growth, conversioni
Reportistica mensile: analisi performance e suggerimenti strategici
Coordinamento con copywriter, grafici, videomaker, ADS specialist

Le piattaforme principali su cui lavora un SMM nel 2026 sono Instagram, TikTok, LinkedIn, Facebook, YouTube, X (ex Twitter) e Pinterest. Ogni piattaforma ha logiche, formati e audience differenti: per questo molti SMM si specializzano in 1-2 social, pur conoscendo le basi di tutti.

Differenze con copywriter, social specialist, community manager

Una delle confusioni più comuni nel mondo digitale riguarda i confini tra le figure professionali. Capirle bene è importante non solo per posizionarti correttamente sul mercato, ma anche per scegliere il giusto codice ATECO ed evitare di vendere servizi che vanno oltre il tuo perimetro.

Social Media Manager vs Copywriter

Il copywriter scrive testi persuasivi (headline, articoli, landing page, e-mail). Il SMM usa anche testi, ma il suo lavoro principale è strategico e visivo: ragiona in termini di formati social, hashtag, trending topic, calendario editoriale. Un SMM può scrivere caption, ma non è il suo focus principale. Se vuoi approfondire il profilo gemello, puoi leggere la nostra guida alla Partita IVA Copywriter, Consulente SEO e Digital Marketing 2026.

Social Media Manager vs Social Media Specialist

Il Social Media Specialist (o “social executor”) è la figura operativa che esegue ciò che lo SMM ha pianificato: pubblica i post, programma le stories, risponde ai commenti. È spesso un ruolo junior o di supporto. Il Social Media Manager, invece, ha responsabilità strategica e di rendicontazione dei risultati. In agenzia esistono entrambe le figure; come freelance, l’SMM in genere copre tutto, ma può delegare parti operative a collaboratori.

Social Media Manager vs Community Manager

Il Community Manager è specializzato nell’interazione con la community: risponde ai commenti, gestisce gruppi Facebook, modera discussioni, coltiva relazioni con i fan più attivi. Lo SMM ingloba spesso questa attività, ma per brand grandi sono ruoli distinti.

Social Media Manager vs Social ADS Specialist

Il Social ADS Specialist (o Meta Ads Specialist, TikTok Ads, LinkedIn Ads) si occupa esclusivamente di campagne pubblicitarie a pagamento: creazione, ottimizzazione, scaling. Lo SMM lavora prevalentemente sull’organico; molti SMM offrono anche servizi ADS base, ma le grandi campagne richiedono uno specialist dedicato.

Requisiti pratici e certificazioni SMM

Il Social Media Manager non è una professione regolamentata: non esiste un albo, non serve un’abilitazione di Stato e nessun titolo di studio è obbligatorio per esercitare. Questo significa che chiunque può aprire partita IVA come SMM, ma significa anche che il mercato giudica i risultati, non i diplomi.

I requisiti pratici che fanno davvero la differenza nella scelta da parte dei clienti sono:

Portfolio account gestiti: account reali con metriche di crescita, contenuti pubblicati, casi studio. È il “biglietto da visita” più importante
Certificazioni ufficiali: Meta Blueprint (la certificazione di Meta per Facebook/Instagram/WhatsApp), TikTok Academy, LinkedIn Learning (corsi e certificati LinkedIn), Google Digital Garage
Conoscenza dei KPI social: engagement rate, reach, impressioni, CTR, CPM, conversion rate
Tool di gestione: padronanza di almeno uno tra Hootsuite, Buffer, Later, Sprout Social
Capacità grafiche e video editing base: Canva, CapCut, InShot
Cultura digitale e trend awareness: capacità di intercettare trending topic e adattarli al brand

Suggerimento pratico: prima di aprire partita IVA, costruisci un portfolio con almeno 2-3 account gestiti (anche personali, di amici imprenditori, di no-profit). Documenta crescita follower, engagement rate e conversioni ottenute. Questo accorcerà drasticamente i tempi per acquisire i primi clienti paganti.

Codice ATECO Social Media Manager 2026

Il codice ATECO è il codice che identifica l’attività economica che svolgi e va comunicato all’Agenzia delle Entrate al momento dell’apertura partita IVA. Per il Social Media Manager esistono due opzioni principali, entrambe corrette a seconda del tipo di servizi prevalenti.

ATECO 73.11.02 – Conduzione di campagne di marketing

È il codice più consigliato per chi gestisce strategicamente i social di un brand puntando a obiettivi di marketing (lead, vendite, awareness). Include la pianificazione di campagne, calendari editoriali, coordinamento di contenuti orientati ai risultati commerciali.

Codice: 73.11.02
Descrizione: Conduzione di campagne di marketing e altri servizi pubblicitari
Coefficiente redditività forfettario: 78%
Quando sceglierlo: se il tuo lavoro principale è strategia + gestione orientata al business

ATECO 70.21.00 – Pubbliche relazioni e comunicazione

Più adatto se il tuo focus è la comunicazione corporate, la gestione della reputazione online, il personal branding di figure pubbliche, le relazioni con community e stakeholder.

Codice: 70.21.00
Descrizione: Pubbliche relazioni e comunicazione
Coefficiente redditività forfettario: 78%
Quando sceglierlo: se ti occupi di personal branding, brand reputation, comunicazione istituzionale

Entrambi i codici hanno lo stesso coefficiente di redditività forfettario (78%) e gli stessi adempimenti contributivi, quindi sotto il profilo fiscale sono equivalenti. La scelta dipende dalla descrizione che meglio rappresenta la tua attività prevalente. Il CAF Centro Fiscale di Udine può aiutarti nella scelta in fase di apertura.

Regime forfettario al 78% di redditività

Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato pensato per partite IVA con ricavi annui non superiori a 85.000 euro. Per i Social Media Manager con codici ATECO 73.11.02 o 70.21.00 è quasi sempre la scelta migliore in fase di apertura, e spesso anche per anni successivi.

Come funziona il forfettario per SMM

Il principio è semplice: il fisco non ti chiede di documentare le spese reali, ma applica un coefficiente forfettario per stimare quanto del tuo fatturato è “vero guadagno” (reddito imponibile). Per gli ATECO 73.11.02 e 70.21.00 il coefficiente è del 78%.

Significa che, per il fisco, il 78% di quanto fatturi è considerato reddito; il restante 22% è spese forfettarie automatiche. Su quel 78% si applica l’imposta sostitutiva.

Aliquota 5% (start-up) vs 15%

Aliquota 5%: per i primi 5 anni di attività, se sei una “nuova attività” (non hai svolto la stessa attività nei 3 anni precedenti, anche come dipendente del cliente attuale)
Aliquota 15%: dal 6° anno in poi, oppure se non rispetti i requisiti di start-up

Esempio pratico di calcolo

Immagina che Giulia, social media manager freelance al primo anno, fatturi 30.000 euro:

Fatturato: 30.000 euro
Reddito imponibile (78%): 23.400 euro
Imposta sostitutiva al 5%: 1.170 euro
Contributi INPS Gestione Separata stimati: circa 5.640 euro (sul reddito netto contributi)
Netto in tasca: circa 23.190 euro

Confronta con il regime ordinario: stessa Giulia in IRPEF avrebbe pagato circa 5.000-6.000 euro di sole imposte. Il vantaggio del forfettario è evidente.

Limiti e cause di esclusione

Ricavi annui > 85.000 euro (in caso di superamento > 100.000 euro, si esce immediatamente già nell’anno in corso)
Spese per dipendenti/collaboratori superiori a 20.000 euro lordi
Possesso di partecipazioni in società di persone o controllo di SRL con stessa attività
Redditi da lavoro dipendente o pensione superiori a 30.000 euro nell’anno precedente

Gestione Separata INPS per Social Media Manager

Il Social Media Manager non ha una cassa professionale dedicata (come avvocati, geometri o medici): rientra nella Gestione Separata INPS, la cassa pensionistica per i lavoratori autonomi senza albo professionale.

Aliquote 2026

26,07% per chi non ha altra copertura previdenziale (lavoratore autonomo “puro”)
24% per chi è già coperto da altra cassa (es. dipendenti che fanno SMM come secondo lavoro, o pensionati)

I contributi si calcolano sul reddito imponibile forfettario (78% del fatturato), entro il massimale annuo (circa 119.650 euro per il 2026).

Esempio calcolo contributi

Marco, SMM freelance senza altra copertura, fattura 40.000 euro:

Reddito imponibile forfettario: 31.200 euro (78% di 40.000)
Contributi Gestione Separata: 31.200 × 26,07% = 8.134 euro
Suddivisi in saldo + 2 acconti annuali (giugno e novembre)

Importante: i contributi INPS sono interamente deducibili dal reddito imponibile l’anno successivo, riducendo l’imposta sostitutiva da pagare.

Rivalsa INPS in fattura

I forfettari iscritti alla Gestione Separata possono addebitare in fattura una rivalsa INPS del 4% al cliente, scritta come voce separata. Esempio: fattura 1.000 euro + rivalsa INPS 40 euro = totale 1.040 euro. Questa rivalsa NON è obbligatoria, ma è una prassi consigliata per non erodere troppo i margini.

Servizi tipici e tariffe di mercato

Una delle domande più frequenti dei nuovi Social Media Manager è: “Quanto posso chiedere?”. Le tariffe variano molto in base a esperienza, settore del cliente, complessità dei canali e risultati richiesti. Di seguito i range di mercato 2026 per professionisti freelance in Italia.

Strategia social una tantum

Junior (0-2 anni esperienza): 500-1.000 euro
Mid-level (2-5 anni): 1.000-2.000 euro
Senior (5+ anni o nicchie verticali): 2.000-3.000+ euro

Include: analisi target e competitor, definizione obiettivi, scelta canali, tone of voice, primo calendario editoriale tipo. È spesso il primo step prima di un retainer mensile.

Gestione mensile 1-2 canali

Range tariffario: 500-2.000 euro/mese
Cosa include tipicamente: 8-15 post/mese, stories settimanali, community management base, reportistica
Quando applicare il prezzo alto: brand consolidato, settori complessi (B2B tech, healthcare, finanza)

Gestione mensile 3+ canali

Range tariffario: 1.500-5.000 euro/mese
Tipicamente per: aziende strutturate, brand premium, multinazionali
Servizi inclusi: strategia integrata multicanale, contenuti dedicati per piattaforma, ADS basic, community management completo, report dettagliati

Servizi accessori

Creazione singolo post (testo + grafica): 30-150 euro
Calendario editoriale mensile: 200-800 euro
Reportistica mensile: inclusa nel retainer o 100-300 euro extra
Reel/Short Video: 80-300 euro a video
Audit social profilo: 200-500 euro

Il modello retainer: perché conviene

Il retainer mensile è il contratto a tariffa fissa con cui un’azienda paga il SMM ogni mese per un pacchetto di servizi predefinito. È il modello di business più sano e redditizio per chi fa social media management freelance, ed è quello consigliato dai professionisti più esperti.

Vantaggi del retainer per il freelance

Entrate prevedibili: sai quanto fatturi ogni mese, puoi pianificare investimenti e spese personali
Relazioni durature: lavorando con lo stesso cliente per mesi/anni, conosci a fondo brand, prodotti, audience
Risultati migliori: i social danno frutti nel medio-lungo periodo. Un retainer permette di costruire
Riduzione tempo “vendita”: meno tempo speso a cercare nuovi clienti, più tempo per lavorare
Margini più alti: i pacchetti pre-strutturati sono più efficienti del lavoro a progetto

Come strutturare un buon retainer

Un contratto retainer ben fatto deve includere:

Numero esatto di output: es. “12 post/mese su Instagram, 8 post LinkedIn, 4 reel”
SLA tempi di risposta: quanto tempo per approvazioni, revisioni
Numero di revisioni incluse: oltre il limite, costo extra
Politica fuori-scope: lavori extra fatturati a parte (es. lanci speciali, eventi)
Durata minima: 3-6 mesi consigliati per dare stabilità
Modalità di pagamento: anticipato a inizio mese (consigliato!)
Clausola di disdetta: preavviso 30-60 giorni

Cosa sta per scadere: il quadro delle scadenze di luglio per i forfettari

Cos’è l’imposta sostitutiva: la tassa unica del regime forfettario

Come si calcola il saldo 2025 dell’imposta sostitutiva

Come si calcola il primo acconto 2026 dell’imposta sostitutiva

La maggiorazione dello 0,40%: pagare entro il 30 luglio

Codici tributo F24 per i forfettari: saldo e acconto

Chi sceglie la rateizzazione: come funziona per i forfettari

Contributi INPS: le scadenze parallele per artigiani e commercianti

Cosa succede se non si paga entro il 30 luglio: ravvedimento operoso

Tabelle riepilogative: scadenze, codici e calcoli in un colpo d’occhio

Domande Frequenti

Entro quando i forfettari devono versare il saldo 2025 e il primo acconto 2026?

Qual è l’aliquota dell’imposta sostitutiva nel regime forfettario?

Quali codici tributo si usano nel modello F24 per i forfettari?

Posso rateizzare il saldo e il primo acconto dell’imposta sostitutiva?

Cosa succede se un forfettario non paga entro il 30 luglio?

I contributi INPS dei forfettari hanno una scadenza diversa dall’imposta sostitutiva?

Indice dei contenuti

L’ostetrica come professione sanitaria 2026

Documenti e iscrizioni obbligatorie

Regime fiscale dell’ostetrica libera professione: forfettario o ordinario

Esempio numerico: ostetrica neoiscritta

Esempio numerico: ostetrica con attività avviata

Sistema TS per ostetriche: trasmissione spese sanitarie 2026

Cosa devi trasmettere al Sistema TS

Divieto fattura via SdI per prestazioni a privati 2026

Come si fatturano le prestazioni a privati

Quando invece serve la fattura elettronica via SdI

Tariffe ostetrica 2026: prestazioni più richieste

Visita domiciliare: gestione fattura e detrazione

Detrazione 19% per il paziente

Esempio pratico

Bollo 2 euro sulla fattura forfettaria ostetrica

Chi paga il bollo: ostetrica o paziente?

Software di fatturazione consigliati per ostetriche

Fatturazione Italia: la soluzione consigliata dal CAF

Cassa previdenziale dell’ostetrica e contributi 2026

Contributi INPS Commercianti per ostetriche 2026

Attenzione: ostetriche dipendenti che esercitano anche la libera professione

Domande Frequenti sulla fatturazione ostetrica 2026

L’ostetrica libera professione e iscritta a ENPAM?

Devo emettere fattura elettronica via SdI ai miei pazienti privati?

Quando devo inviare i dati al Sistema TS per il 2026?

Conviene il regime forfettario per un’ostetrica?

Richiedi Assistenza per la Fatturazione Ostetrica

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Come si tassano i guadagni da YouTube, TikTok e piattaforme estere

Guadagni AdSense YouTube

Guadagni TikTok Creator Fund / TikTok LIVE

Monitoraggio fiscale conti esteri

Come fatturare le sponsorizzazioni e brand deal

Affiliate marketing e commissioni: come si dichiarano

Regime forfettario per content creator: i numeri

Domande frequenti

Ricevo prodotti gratis dagli sponsor: devo dichiararli?

Posso usare la soglia dei 5.000 euro anche per le collaborazioni con brand?

Differenza tra content creator e influencer marketing: cambia qualcosa fiscalmente?

Questo articolo si differenzia da quello sugli influencer: quali sono le differenze?

Conclusione

Indice dei contenuti

Chi e content creator e influencer: i profili professionali nel 2026

Qonto: il conto business per Partita IVA

AGCOM Linee Guida 2024 e tracciabilita dei contenuti pubblicitari

Hashtag e diciture obbligatorie

Soglie e ambito di applicazione

Sanzioni

IVASS, ESMA e contenuti finanziari o medici: regole e sanzioni

Contenuti finanziari: Consob, IVASS, MiCAR

Contenuti medici, salute e nutrizione

Codice ATECO content creator e influencer: 90.03.09 o 73.11.02

ATECO 90.03.09 – Altre creazioni artistiche e letterarie

ATECO 73.11.02 – Conduzione di campagne di marketing

Codici ATECO secondari utili

Regime forfettario al 78%: limiti, aliquote e convenienza

Limiti e requisiti 2026

Aliquote e tassazione

Quando il forfettario non conviene