PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Aprire Partita IVA 2026 e Iniziare a Fatturare: Guida Completa Step-by-Step

Indice dei contenuti

Chi deve aprire Partita IVA nel 2026
Forfettario vs Ordinario: la prima scelta
Codice ATECO 2026: come scegliere quello giusto
Procedura di apertura step-by-step
Cassa previdenziale: quale ti spetta
Costi e adempimenti del primo anno
Software di fatturazione: la scelta al day 1
Errori comuni dei neo-titolari di P.IVA
Domande frequenti sull’apertura P.IVA 2026

Stai pensando di aprire Partita IVA 2026 ma non sai da dove iniziare? Tranquillo, sei nel posto giusto. Aprire la P.IVA e un passaggio importante, ma con le informazioni giuste e il supporto del CAF diventa una procedura semplice e veloce. In questa guida ti spieghiamo passo dopo passo come aprire P.IVA 2026, quale regime fiscale scegliere, come selezionare il codice ATECO giusto per la tua attivita e quali sono i costi reali del primo anno. Che tu sia un freelance alle prime armi, un neolaureato o un lavoratore in transizione, aprire Partita IVA 2026 e il primo passo per iniziare a fatturare legalmente i tuoi servizi. Ti accompagniamo dall’iscrizione fino all’emissione della prima fattura, evitando gli errori piu comuni che fanno perdere tempo e soldi ai neo-imprenditori.

Chi deve aprire Partita IVA nel 2026

Devi aprire Partita IVA 2026 ogni volta che svolgi un’attivita economica abituale (anche part-time) volta a produrre reddito. La regola e semplice: se l’attivita non e occasionale ma continuativa, la P.IVA e obbligatoria, indipendentemente dall’importo fatturato. Molti pensano che ci sia una soglia minima sotto la quale si puo lavorare senza P.IVA, ma non e cosi: il discrimine e l’abitualita della prestazione, non l’ammontare dei compensi.

I casi tipici in cui aprire P.IVA 2026 e obbligatorio sono i seguenti:

Freelance e professionisti che lavorano per piu clienti (grafici, copywriter, sviluppatori, traduttori, consulenti)
Professionisti sanitari come fisioterapisti, psicologi, osteopati, dietisti, logopedisti
Liberi professionisti iscritti ad albi (avvocati, commercialisti, architetti, ingegneri, medici)
E-commerce e venditori online anche tramite marketplace come Amazon, Etsy o Vinted (sopra una certa frequenza)
Artigiani e commercianti che aprono un’attivita in proprio
Influencer e creator con guadagni stabili da contenuti, sponsorizzazioni o affiliate marketing
Lavoratori autonomi occasionali che superano i 5.000 euro lordi annui o che lavorano in modo continuativo per lo stesso committente

Un errore frequente riguarda le prestazioni occasionali: si possono fare senza P.IVA solo se sono davvero sporadiche e non rappresentano la tua attivita principale. Se ti accorgi che il lavoro e diventato regolare, devi aprire Partita IVA 2026 entro 30 giorni dall’inizio dell’attivita, per evitare sanzioni dall’Agenzia delle Entrate.

Forfettario vs Ordinario: la prima scelta quando apri Partita IVA 2026

La prima decisione importante quando vuoi aprire Partita IVA 2026 e il regime fiscale. Esistono due opzioni principali: il regime forfettario (agevolato) e il regime ordinario (semplificato o ordinario vero e proprio). La scelta giusta dipende dal tuo volume di affari previsto, dal tipo di attivita e dalle spese che dovrai sostenere.

Il regime forfettario e quasi sempre la scelta migliore per chi parte da zero. Prevede una imposta sostitutiva unica del 15% (che sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali, IRAP) oppure del 5% per i primi 5 anni se sei una nuova attivita che non hai mai svolto prima. In parole semplici, paghi una tassa sola al posto di tre.

Ecco una tabella comparativa per orientarti:

Caratteristica	Regime Forfettario	Regime Ordinario
Limite ricavi/compensi	85.000 euro annui	Nessun limite
Imposta	15% (5% startup primi 5 anni)	IRPEF a scaglioni 23%-43%
IVA in fattura	Esente (no IVA)	Si (22% standard)
Fatturazione elettronica	Obbligatoria	Obbligatoria
Tenuta contabilita	Semplificata	Completa
Deducibilita spese	Forfettaria (coefficiente)	Analitica per ogni spesa
Ritenuta d’acconto	Non si applica	Si (20%)

Il primo anno forfettario e particolarmente conveniente: oltre all’aliquota ridotta al 5%, non devi gestire l’IVA, non applichi la ritenuta d’acconto e la contabilita e ridotta al minimo. Per accedere al regime devi rispettare alcuni requisiti: ricavi inferiori a 85.000 euro, spese per personale sotto i 20.000 euro, redditi da lavoro dipendente dell’anno precedente sotto i 30.000 euro (se sei dipendente part-time).

Codice ATECO 2026: come scegliere quello giusto per la tua attivita

Il codice ATECO 2026 e un codice numerico che identifica l’attivita economica che svolgi. Va indicato nel modulo di apertura della P.IVA e determina aspetti cruciali: il coefficiente di redditivita nel forfettario (cioe la percentuale di ricavi che diventa reddito tassabile), la cassa previdenziale di iscrizione, le eventuali abilitazioni richieste e il regime IVA. Scegliere il codice sbagliato e uno degli errori piu costosi quando decidi di aprire P.IVA 2026.

Dal 1 aprile 2025 e entrata in vigore la nuova classificazione ATECO 2025 (in uso anche nel 2026), che ha aggiornato e raggruppato molti codici. La transizione dalla precedente classificazione ATECO 2007/2022 e gestita con tabelle di raccordo ufficiali ISTAT: chi aveva gia aperto P.IVA con i vecchi codici e stato riclassificato automaticamente. Per chi apre P.IVA oggi e importante verificare il nuovo codice direttamente sul sito ISTAT, perche molti codici hanno cambiato numerazione.

Ecco alcuni esempi indicativi delle categorie di attivita piu richieste (i numeri esatti vanno sempre verificati sulla classificazione ATECO 2025 aggiornata):

Sviluppatori software e programmatori (sezione 62 – servizi informatici): coefficiente redditivita 67%
Consulenti aziendali e di management (sezione 70 – attivita di consulenza imprenditoriale): coefficiente 78%
Grafici e designer freelance (sezione 74 – attivita professionali, scientifiche e tecniche): coefficiente 78%
Copywriter, traduttori e content creator (sezione 74 oppure sezione 90 – attivita creative artistiche): coefficiente 78%
Fisioterapisti (sezione 86 – assistenza sanitaria): coefficiente 78%
Psicologi (sezione 86 – assistenza sanitaria): coefficiente 78%
Estetisti (sezione 96 – servizi per la persona): coefficiente 67%
E-commerce e vendita online (sezione 47 – commercio al dettaglio per corrispondenza/internet): coefficiente 40%
Ristorazione e bar (sezione 56): coefficiente 40%

Il coefficiente di redditivita indica quale percentuale dei tuoi ricavi viene considerata reddito imponibile. Facciamo un esempio: se fatturi 30.000 euro come consulente (coefficiente 78%), il tuo reddito tassabile sara 23.400 euro (30.000 x 78%). Su questi pagherai il 15% (o il 5% se startup), quindi 3.510 euro di imposta sostitutiva (oppure 1.170 euro in caso di startup).

Procedura di apertura step-by-step per aprire Partita IVA 2026

Vediamo ora i 6 step concreti per aprire Partita IVA 2026 in modo corretto. La procedura sembra complicata, ma seguendo l’ordine giusto evita ritardi e errori. Tutto il processo, con il supporto del CAF, si conclude in 3-5 giorni lavorativi.

Step 1 – Scelta del regime fiscale

Prima di tutto si decide se aderire al regime forfettario o all’ordinario. Come abbiamo visto, nel 95% dei casi il forfettario e la scelta corretta per chi parte. La scelta va comunicata nel modello di apertura: se non la specifichi, vieni inserito automaticamente in regime ordinario, costringendoti a una variazione successiva.

Step 2 – Scelta del codice ATECO 2026

Identifica con precisione il codice ATECO che descrive la tua attivita principale. Puoi avere anche piu codici (uno principale e altri secondari) se svolgi attivita diverse. Il codice determina coefficiente, cassa previdenziale e regime IVA, quindi va scelto con cura.

Step 3 – Compilazione del modello AA9/12 (o ComUnica)

Per aprire una P.IVA come libero professionista (senza obbligo di iscrizione al Registro Imprese), si usa il modello AA9/12. Si presenta all’Agenzia delle Entrate entro 30 giorni dall’inizio dell’attivita, gratuitamente, via PEC oppure dall’area riservata del sito dell’Agenzia. Se invece apri un’attivita di impresa o artigianale, serve la ComUnica (Comunicazione Unica d’Impresa) tramite il portale Infocamere.

Step 4 – Attivazione della cassa previdenziale

In base al codice ATECO scelto, devi iscriverti alla giusta cassa previdenziale: INPS Gestione Separata (professionisti senza albo), Cassa privata (avvocati, commercialisti, medici, ingegneri), INPS Artigiani o INPS Commercianti.

Step 5 – Iscrizione INPS

L’iscrizione all’INPS e obbligatoria per quasi tutti i titolari di P.IVA. Se sei un professionista senza albo, ti iscrivi alla Gestione Separata INPS. Se sei artigiano o commerciante, all’apposita gestione (con contributi fissi minimi obbligatori, anche se non guadagni nulla).

Step 6 – Emissione prima fattura e fatturazione elettronica

Dal 2024 la fatturazione elettronica e obbligatoria anche per i forfettari. Quindi appena apri la P.IVA, devi attrezzarti con un software di fatturazione elettronica abilitato al Sistema di Interscambio (SdI). Vedremo nella sezione 7 quali sono le opzioni migliori.

Cassa previdenziale: quale ti spetta quando apri P.IVA 2026

La cassa previdenziale e l’ente a cui versi i contributi pensionistici quando hai la Partita IVA. Dipende dal tipo di attivita e dal codice ATECO che hai scelto. Sbagliare cassa significa versare contributi nel posto sbagliato, perdere coperture e rischiare sanzioni. Vediamo le tre principali tipologie.

INPS Gestione Separata

E la cassa per la maggior parte dei liberi professionisti senza albo: consulenti, copywriter, sviluppatori, grafici, formatori, web designer. Per il 2026 le aliquote confermate dalla circolare INPS n. 8/2026 sono:

26,07% per professionisti senza altra copertura previdenziale (la situazione piu comune)
24% per chi ha gia un’altra copertura previdenziale (es. lavoratori dipendenti che aprono P.IVA in parallelo, pensionati)

Il massimale di reddito per il 2026 oltre il quale non si versano contributi e di 122.295 euro, mentre il minimale di reddito e 18.808 euro. La caratteristica fondamentale della Gestione Separata e che paghi contributi solo su quanto effettivamente fatturi: non ci sono contributi fissi obbligatori.

Casse private per professionisti iscritti ad albi

Se sei iscritto a un albo professionale (avvocati, commercialisti, architetti, ingegneri, medici), ti iscrivi alla cassa professionale di categoria: Cassa Forense (avvocati), CNPADC (dottori commercialisti), Inarcassa (architetti e ingegneri), ENPAM (medici), ENPAPI (infermieri), CIPAG (geometri). Ogni cassa ha le sue aliquote, i suoi minimali e le sue regole.

INPS Artigiani e INPS Commercianti

Riservata a chi svolge attivita di impresa. Le aliquote 2026 (circolare INPS n. 14/2026) sono: Artigiani 24%, Commercianti 24,48%. Attenzione: in queste due gestioni esistono i contributi fissi obbligatori sul minimale di 18.808 euro, anche se in un anno non hai guadagnato nulla. Per il 2026 i contributi fissi annui sono: Artigiani circa 4.521,36 euro, Commercianti circa 4.611,64 euro. I forfettari possono richiedere la riduzione contributiva del 35%.

Costi e adempimenti del primo anno con Partita IVA 2026

Una delle domande piu frequenti di chi vuole aprire Partita IVA 2026 e: “Quanto mi costa davvero il primo anno?”. Sfatiamo subito un mito: aprire P.IVA in se e gratis. L’Agenzia delle Entrate non chiede nessuna tassa per l’apertura. I costi veri arrivano dopo, e dipendono da regime fiscale, cassa e fatturato.

Facciamo un esempio realistico. Marco apre P.IVA a gennaio 2026 come consulente di marketing freelance (coefficiente 78%) in regime forfettario startup al 5%. Si iscrive alla Gestione Separata INPS (aliquota 26,07%). Nel primo anno fattura 25.000 euro lordi:

Reddito imponibile: 25.000 x 78% = 19.500 euro
Imposta sostitutiva 5%: 19.500 x 5% = 975 euro
Contributi INPS Gestione Separata: 19.500 x 26,07% = 5.083 euro
Totale tasse + contributi: 6.058 euro (circa 24% del fatturato)

Altri costi tipici del primo anno:

Software di fatturazione elettronica: dai 0 euro (Agenzia Entrate gratis, con limiti) ai 40-80 euro annui (software professionali)
PEC obbligatoria: circa 10-30 euro annui
Firma digitale (se serve): 30-50 euro una tantum
Marca da bollo da 2 euro sulle fatture sopra 77,47 euro in forfettario (a tuo carico)
CAF o commercialista: dai 300-500 euro annui (CAF e servizi online) ai 1.500-2.000 euro (commercialista tradizionale)

Quando si pagano le tasse? Tutti i versamenti si fanno tramite modello F24. Il calendario cambia in base alla cassa previdenziale di iscrizione.

Per chi e iscritto alla Gestione Separata INPS le scadenze coincidono con il calendario IRPEF:

30 giugno 2026: saldo imposta sostitutiva anno precedente + primo acconto + saldo contributi Gestione Separata
30 novembre 2026: secondo acconto imposta sostitutiva + secondo acconto contributi Gestione Separata

Per chi e iscritto a INPS Artigiani o Commercianti valgono invece 4 rate trimestrali fisse sul minimale:

16 maggio 2026
20 agosto 2026
16 novembre 2026
16 febbraio 2027

Il primo anno hai una bella notizia: non paghi acconti sull’imposta sostitutiva perche non esiste un anno precedente. Il nostro consiglio? Metti da parte ogni mese il 25-30% di quanto fatturi: a fine anno avrai esattamente quello che serve per F24 senza brutte sorprese.

Scegliere il software di fatturazione al day 1 dopo aver aperto P.IVA 2026

Appena finisci di aprire Partita IVA 2026 e ottieni il numero di P.IVA dall’Agenzia delle Entrate, c’e un’ultima cosa da fare prima di iniziare a fatturare: scegliere il software di fatturazione elettronica. Dal 2024 la fatturazione elettronica e obbligatoria anche per i forfettari, senza eccezioni. Non puoi piu usare il blocchetto cartaceo o un PDF inviato via email: ogni fattura deve passare dal Sistema di Interscambio (SdI) dell’Agenzia delle Entrate.

1. Software Agenzia delle Entrate (gratuito)

L’Agenzia delle Entrate offre un servizio di fatturazione elettronica gratuito tramite il portale Fatture e Corrispettivi. Pro: costa zero. Contro: l’interfaccia e ostica, non gestisce in automatico le configurazioni del forfettario (RF19, codice natura N2.2, bollo, diciture obbligatorie). Devi inserire tutto manualmente, e un errore puo rendere la fattura non valida.

2. Fatturazione Italia (consigliato per chi parte da zero)

Fatturazione Italia e la soluzione zero-config per forfettari: quando apri la P.IVA forfettaria e crei l’account, il sistema configura automaticamente tutti i parametri tecnici. Non devi sapere cosa sono RF19, N2.2, il bollo da 2 euro sopra 77,47 euro, l’IVA al 0%, la rivalsa INPS: il software se ne occupa per te. Questi i vantaggi concreti: 30 giorni di trial gratis, prezzo bloccato per 3 anni (circa 40-60 euro l’anno), setup automatico per forfettari (codice natura, dicitura obbligatoria, bollo, ritenuta non applicabile) e interfaccia semplificata.

3. Fatture in Cloud forfettario

Fatture in Cloud e una delle alternative piu diffuse sul mercato. Pro: brand riconosciuto, app mobile completa, integrazioni con tanti tool. Contro: il prezzo del piano base parte da circa 70-80 euro l’anno (senza prezzo bloccato) e l’interfaccia e meno semplificata. Va bene se hai gia esperienza con software gestionali e cerchi molte integrazioni.

Il nostro consiglio: per il day 1 del tuo percorso da freelance, scegli un software che ti tolga problemi invece di crearne. Fatturazione Italia e pensata esattamente per questo: lasciare il neo-imprenditore concentrato sul lavoro vero, non sulla burocrazia.

Errori comuni dei neo-titolari di Partita IVA 2026

Negli anni abbiamo visto centinaia di persone affrontare l’apertura di P.IVA e commettere errori che hanno generato sanzioni, ritardi e costi extra. Ti elenchiamo i 5 errori piu comuni cosi puoi evitarli fin dal primo giorno quando decidi di aprire P.IVA 2026.

Errore 1 – Scegliere il codice ATECO sbagliato

E l’errore piu frequente e piu costoso. Un codice ATECO errato significa: coefficiente di redditivita sbagliato (paghi piu tasse), cassa previdenziale sbagliata (contributi nel posto sbagliato) e talvolta esclusione dal regime forfettario. Chi sceglie il codice errato puo trovarsi in INPS Commercianti con contributi fissi obbligatori di 4.611 euro l’anno anche fatturando zero.

Errore 2 – Non aprire la Gestione Separata INPS

Molti aprono la P.IVA all’Agenzia delle Entrate ma si dimenticano di iscriversi alla Gestione Separata INPS. Risultato: dopo 1-2 anni arriva una cartella esattoriale per contributi non versati, con sanzioni e interessi. Aprire la P.IVA all’Agenzia Entrate e iscriversi all’INPS sono due procedure separate che vanno fatte entrambe.

Errore 3 – Sottovalutare i contributi INPS

Molti neo-imprenditori calcolano solo l’imposta sostitutiva del 15% (o 5%) e si dimenticano dei contributi INPS che sono il 26,07% (Gestione Separata senza altra copertura). Il carico totale reale e quindi del 20-30% del fatturato. Il consiglio: accantona ogni mese il 25-30% di quanto incassi.

Errore 4 – Emettere fatture senza marca da bollo

In regime forfettario, ogni fattura imponibile oltre 77,47 euro deve avere una marca da bollo da 2 euro. Il versamento dei bolli si fa trimestralmente tramite F24 (codici tributo 2521-2524). Molti neo-titolari non lo sanno e finiscono per pagare loro i bolli mancanti.

Errore 5 – Scegliere un software di fatturazione troppo complicato

Il forfettario ha regole tecniche specifiche: codice natura N2.2, regime fiscale RF19, dicitura obbligatoria sull’articolo 1 comma 58 L. 190/2014, no IVA, ritenuta non applicabile. Chi sceglie un software pensato per il regime ordinario passa ore a configurarlo manualmente, e ogni errore genera fatture non valide o respinte dallo SdI.

Conclusione: apri la tua P.IVA con il supporto del CAF

Aprire Partita IVA 2026 e il primo passo per trasformare la tua attivita in un lavoro vero e legale. Con le scelte giuste fin dal day 1 – regime forfettario, codice ATECO corretto, cassa previdenziale adeguata e software di fatturazione elettronica semplice – puoi concentrarti sul tuo business invece di perdere tempo con la burocrazia. Il primo anno e anche il piu favorevole dal punto di vista fiscale: imposta sostitutiva al 5%, nessun acconto da versare e supporto totale del CAF. Contattaci al 0432 1638640 o su WhatsApp al 366 6018121: analizziamo insieme la tua situazione e ti accompagniamo fino all’emissione della prima fattura.

Domande frequenti sull’apertura Partita IVA 2026

Quanto costa aprire Partita IVA 2026?

Aprire Partita IVA 2026 all’Agenzia delle Entrate e gratuito: non si paga nessuna tassa di apertura. I costi del primo anno arrivano dai contributi INPS (26,07% del reddito in Gestione Separata), dall’imposta sostitutiva (5% startup o 15% standard), dal software di fatturazione (40-80 euro annui), dalla PEC obbligatoria (10-30 euro) e dall’eventuale supporto del CAF (300-500 euro annui).

Posso aprire Partita IVA da solo o serve un commercialista?

Tecnicamente il modello AA9/12 puo essere inviato autonomamente, ma nella pratica aprire P.IVA senza supporto e rischioso: la scelta del codice ATECO, del regime fiscale, della cassa previdenziale e del setup di fatturazione richiede competenze fiscali specifiche. Un errore al day 1 puo costare anni di sanzioni e contributi versati in eccesso. Il CAF Centro Fiscale analizza il tuo caso, sceglie l’ATECO corretto, presenta i modelli e ti segue dal primo F24.

Cosa serve per emettere la prima fattura dopo aver aperto P.IVA 2026?

Servono tre cose: il numero di Partita IVA (te lo da l’Agenzia delle Entrate entro 24-48 ore dall’apertura), un software di fatturazione elettronica abilitato allo SdI e le credenziali di accesso all’area riservata dell’Agenzia (SPID, CIE o CNS). Con questi tre elementi il CAF Centro Fiscale ti supporta nell’emettere correttamente la prima fattura, evitando errori sulle diciture obbligatorie.

Come si fattura al primo cliente in regime forfettario?

La prima fattura forfettaria deve contenere: dati anagrafici, descrizione della prestazione, importo, codice natura N2.2 (operazione senza IVA), dicitura obbligatoria ‘Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1 c. 58 L. 190/2014, regime forfettario – operazione senza applicazione di IVA’, indicazione che la ritenuta d’acconto non si applica (art. 1 c. 67 L. 190/2014) e marca da bollo da 2 euro se l’imponibile supera 77,47 euro.

Quali tasse pago il primo anno con la mia Partita IVA 2026?

Il primo anno di P.IVA forfettaria startup paghi: imposta sostitutiva del 5% sul reddito imponibile (ricavi x coefficiente ATECO) e contributi INPS del 26,07% (Gestione Separata senza altra copertura) o 24% (con altra copertura). Il vantaggio e che il primo anno non paghi acconti: l’F24 di giugno 2027 sara solo il saldo dei ricavi 2026. Per un fatturato di 25.000 euro con coefficiente 78%, il totale tra imposta e contributi e circa 6.000 euro (24% del fatturato).

Apri la tua Partita IVA con il CAF Centro Fiscale

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta ad aprire P.IVA 2026 in modo corretto: scelta del regime, codice ATECO, iscrizione INPS e prima fattura. Tutto in un unico servizio.

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CAF Centro Fiscale Udine – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Tel: 0432 1638640

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CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️ Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️ Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente Grazie
  
 
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   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti. Voto 10 per Edison

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Giugno 9, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

GESTIONE PARTITA IVA, Guide Fatturazione Elettronica, NOTIZIE, PARTITA IVA

Cambiare Software Fatturazione nel 2026: Guida Step-by-Step allo Switch Senza Perdere Dati

Cambiare software fatturazione è una decisione che molti professionisti e piccole imprese rimandano per anni, spesso per paura di perdere dati, anagrafiche clienti o la conservazione sostitutiva delle fatture. La verità è che, con una procedura corretta, switchare il software di fatturazione nel 2026 è più semplice di quanto sembri. Bastano alcune verifiche preliminari e una migrazione dei dati ordinata per evitare brutte sorprese.

In questa guida ti spieghiamo, passo dopo passo, come cambiare software fatturazione senza perdere nemmeno una fattura. Vedremo i 5 motivi principali per cui ha senso farlo nel 2026, le verifiche tecniche da fare prima dello switch, la procedura completa in 7 step e gli errori più comuni da evitare. Dedichiamo poi una sezione specifica alla conservazione sostitutiva, l’aspetto più delicato di qualsiasi migrazione.

Una premessa importante: il 15 maggio 2026 è entrato in vigore il nuovo tracciato XML 1.9.1 per la fatturazione elettronica. Questo significa che, se stai pensando di cambiare software fatturazione, è il momento ideale per scegliere uno strumento già aggiornato e pronto per le nuove specifiche tecniche dell’Agenzia delle Entrate.

Indice dei contenuti

Perché cambiare software di fatturazione nel 2026
Le 5 cose da verificare prima di switchare
Procedura step-by-step per il cambio
Conservazione sostitutiva al cambio
Gli errori più comuni nello switch
Quando è il momento giusto per cambiare
Strumenti consigliati per chi switcha nel 2026
Domande frequenti

Perché cambiare software di fatturazione nel 2026

Le motivazioni per cambiare software fatturazione sono spesso le stesse, indipendentemente dal gestionale di partenza. Che tu stia usando Fatture in Cloud, Aruba, Danea, TeamSystem o un altro tool, prima o poi arriva il momento in cui il rapporto qualità-prezzo non torna più. Vediamo i 5 motivi più frequenti che spingono professionisti e PMI a switchare software fatture nel 2026.

1. Aumento dei prezzi al rinnovo. È il motivo numero uno. Molti software offrono prezzi promozionali il primo anno e poi rincarano al rinnovo, anche del 30-50%. Se il tuo abbonamento è passato da 80 euro a 120 euro l’anno senza nuove funzioni, è normale guardarsi intorno. Nel 2026, con l’inflazione che ha colpito anche il settore SaaS, gli aumenti sono diventati la regola.

2. Limiti di documenti raggiunti. Molti piani base prevedono un tetto massimo di fatture annue (ad esempio 200 o 500). Quando lo superi, vieni spinto su un piano superiore che costa anche il doppio. Se il tuo business è cresciuto, ha senso valutare un gestionale con fatture illimitate incluse nel prezzo base.

3. Mancanza del Sistema TS per i sanitari. Medici, fisioterapisti, psicologi, osteopati e altri professionisti del ruolo sanitario hanno l’obbligo di trasmettere le spese sanitarie al Sistema Tessera Sanitaria. Non tutti i software lo gestiscono nativamente, e quando lo fanno spesso lo offrono come modulo aggiuntivo a pagamento. È uno dei motivi più frequenti di switch del software di fatturazione tra i sanitari.

4. Supporto inadeguato. Quando hai un problema fiscale urgente (una fattura scartata dallo SdI, un codice natura IVA sbagliato, un dubbio sul reverse charge), vuoi parlare con qualcuno che capisce, non aprire un ticket e aspettare 72 ore. Molti software low-cost hanno solo supporto via chat o email, con tempi di risposta lunghi che possono complicare le scadenze fiscali.

5. Lock-in contrattuale. Alcuni fornitori rendono volutamente complesso esportare i dati o disdire l’abbonamento. Trovi sì il pulsante esporta, ma magari ti dà un PDF non riutilizzabile invece di un file XML o CSV. Questa pratica si chiama vendor lock-in ed è uno dei segnali più chiari che è il momento di migrare i dati delle fatture verso un sistema più trasparente.

Le 5 cose da verificare prima di switchare

Prima di cambiare software fatturazione, ci sono cinque controlli tecnici fondamentali. Saltarli significa rischiare di trovarsi a metà migrazione con dati irrecuperabili o costi imprevisti. Una verifica accurata richiede 30-60 minuti, ma ti risparmia settimane di problemi successivi.

1. Esportabilità completa dei dati dal vecchio software

Verifica che il software attuale ti permetta di esportare le anagrafiche dei clienti (in formato CSV o Excel), le fatture emesse (in XML e PDF), le fatture ricevute, i registri IVA e lo scadenzario. Se l’esportazione è bloccata o limitata, contatta subito il fornitore per chiedere un backup completo. Per legge, i tuoi dati sono tuoi e nessun software può trattenerli.

2. Stato della conservazione sostitutiva

La conservazione sostitutiva è l’archiviazione digitale a norma delle fatture, con obbligo di conservazione per 10 anni. È il punto più delicato di qualsiasi cambio software fatturazione: dedichiamo una sezione apposita più avanti. Per ora controlla chi è il tuo conservatore attuale: potrebbe essere lo stesso fornitore del software o un terzo accreditato come l’Agenzia delle Entrate.

3. Periodo trial del nuovo software

Scegli un gestionale che offra un periodo di prova gratuito di almeno 30 giorni. Ti serve per testare l’usabilità, l’invio reale di fatture allo SdI, l’importazione delle anagrafiche e l’eventuale integrazione con altri sistemi (POS, e-commerce, gestionali contabili). Un trial breve di 7 giorni non basta per valutare seriamente un cambio così strutturale.

4. Compatibilità con il formato XML 1.9.1

Dal 15 maggio 2026 il Sistema di Interscambio applica obbligatoriamente il tracciato XML 1.9.1. Le fatture trasmesse con la versione precedente vengono scartate dallo SdI senza possibilità di recupero automatico. Verifica che il nuovo software sia già aggiornato alle ultime specifiche tecniche dell’Agenzia delle Entrate, comprese le novità sui codici destinatario (limite portato da 100 a 300) e sui controlli per i Gruppi IVA.

5. Tempi di setup e curva di apprendimento

Chiedi al fornitore (o leggi le recensioni) quanto tempo serve per essere operativi al 100%. Un buon software di fatturazione 2026 dovrebbe permetterti di emettere la prima fattura entro 15 minuti dall’attivazione. Se il setup richiede giorni di formazione, valuta se i benefici giustificano il tempo investito nella migrazione.

Procedura step-by-step per il cambio

Vediamo ora la procedura completa per cambiare software fatturazione in modo sicuro. Sono 7 step che ti guidano dalla preparazione del backup fino al periodo di sovrapposizione tra vecchio e nuovo sistema. Seguili nell’ordine: ogni passaggio prepara il terreno per il successivo.

Step 1 – Backup completo del vecchio gestionale

Prima di toccare qualsiasi cosa, fai un backup completo di tutto ciò che è esportabile dal software attuale. Salva i file in una cartella organizzata sul tuo computer e su un cloud personale (Google Drive, Dropbox). Tieni questo backup per almeno 2 anni dopo il cambio: ti servirà in caso di verifiche fiscali o per recuperare dati storici.

Step 2 – Esportazione anagrafiche clienti

Esporta tutte le anagrafiche dei clienti in formato CSV o Excel. Verifica che il file contenga ragione sociale, partita IVA, codice fiscale, indirizzo, codice destinatario SDI, PEC, condizioni di pagamento e note. Più completa è l’esportazione, meno lavoro manuale dovrai fare nel nuovo gestionale. Controlla che le tabelle siano leggibili e che non ci siano caratteri strani (problemi di encoding).

Step 3 – Esportazione fatture in XML e PDF

Scarica tutte le fatture emesse e ricevute degli ultimi anni in due formati: XML (il formato originale che hai inviato allo SdI) e PDF con firma digitale per la consultazione. Organizza i file per anno e tipo (emesse/ricevute). Questi file sono fondamentali per ricostruire la storia fiscale e per la conservazione sostitutiva.

Fatture emesse XML: cartella unica per anno fiscale
Fatture emesse PDF: backup leggibile in caso di verifica
Fatture ricevute XML: utili per ricostruire i costi deducibili
Note di credito: salvate separatamente dalle fatture
Notifiche SdI: ricevute di accettazione/scarto, importanti come prova

Step 4 – Verifica della conservazione sostitutiva

Controlla che tutte le fatture degli ultimi 10 anni siano effettivamente in conservazione sostitutiva a norma. Se il tuo software attuale gestiva la conservazione, scarica i pacchetti di archiviazione (chiamati pacchetti di versamento) con la relativa attestazione. Se invece eri iscritto al servizio gratuito dell’Agenzia delle Entrate, le tue fatture restano lì anche se cambi software: niente panico.

Step 5 – Attivazione trial nuovo software

Attiva il periodo di prova sul nuovo gestionale senza ancora disdire il vecchio. Configura le impostazioni base: dati anagrafici, regime fiscale (forfettario, ordinario, semplificato), aliquote IVA usate abitualmente, modelli di fattura. Prova a emettere una fattura di test verso te stesso o un cliente di prova per familiarizzare con l’interfaccia prima di operare in produzione.

Step 6 – Import dei dati nel nuovo software

Carica i CSV delle anagrafiche e, dove possibile, anche lo storico delle fatture nel nuovo gestionale. Molti software di fatturazione 2026 offrono un’importazione assistita che mappa automaticamente i campi del vecchio sistema. Verifica una decina di anagrafiche a campione per assicurarti che codici destinatario, PEC e regime fiscale siano corretti.

Step 7 – Periodo di sovrapposizione 30 giorni

Per i primi 30 giorni dopo lo switch, mantieni attivi entrambi i software. Inizia a emettere le nuove fatture col nuovo gestionale, ma tieni accesso al vecchio per consultazioni, ricerca documenti, eventuali note di credito su fatture precedenti. Solo quando sei sicuro che tutto funzioni, disdici il vecchio abbonamento. Questi 30 giorni di sovrapposizione sono la rete di sicurezza che ti evita brutte sorprese.

Conservazione sostitutiva al cambio: cosa fare per non perdere 10 anni di fatture

La conservazione sostitutiva è l’aspetto più delicato di qualsiasi cambio software fatturazione. Si tratta dell’archiviazione digitale a norma delle fatture elettroniche, con un’impronta di hash, firma digitale e marca temporale che ne garantiscono l’integrità nel tempo. La normativa impone di conservare le fatture per 10 anni: se le perdi, rischi sanzioni e contestazioni in caso di verifiche fiscali da parte dell’Agenzia delle Entrate.

I tre scenari possibili

Scenario 1: conservazione gratuita Agenzia delle Entrate. Se al momento dell’adesione hai attivato il servizio gratuito sul portale Fatture e Corrispettivi, l’Agenzia conserva le tue fatture per 15 anni senza costi. Anche se cambi software, le fatture restano in conservazione sul portale dell’Agenzia: puoi continuare ad accedervi con le tue credenziali SPID o CIE. Lo switch è semplicissimo in questo caso.

Scenario 2: conservazione presso il fornitore del software. Molti software (Fatture in Cloud, Aruba, TeamSystem) offrono la conservazione come servizio incluso o premium. In questo caso, prima di disdire il vecchio abbonamento, devi scaricare i pacchetti di versamento con la relativa attestazione di conservazione. Senza questi file, perdi la prova legale della conservazione e in caso di verifica dovrai ricostruire tutto.

Scenario 3: conservazione presso un conservatore accreditato terzo. Alcuni studi e aziende usano conservatori AGID indipendenti dal software gestionale. In questo caso, la migrazione dati fatture è ancora più semplice: il rapporto col conservatore resta indipendente dal software che usi per emettere le fatture, e puoi cambiare gestionale quante volte vuoi.

Cosa fare prima di disdire il vecchio software

Verifica chi gestisce la tua conservazione sostitutiva attuale
Scarica i pacchetti di versamento di tutti gli anni
Salva l’attestazione di conservazione firmata digitalmente
Verifica che i file siano apribili e che le firme digitali siano valide
Solo a questo punto procedi con la disdetta del vecchio software

Un consiglio pratico: se la conservazione attuale è gestita dal software che stai abbandonando, valuta di attivare la conservazione gratuita dell’Agenzia delle Entrate per le fatture future. Così non sei più dipendente dal fornitore del gestionale e puoi cambiare software fatturazione in qualsiasi momento senza problemi di conservazione.

Gli errori più comuni nello switch (e come evitarli)

Anche con la migliore pianificazione, certi errori sono dietro l’angolo quando si decide di cambiare software fatturazione. Abbiamo raccolto i cinque più frequenti tra i nostri clienti al CAF Centro Fiscale di Udine. Conoscerli in anticipo ti aiuta a evitarli e a portare a termine la migrazione senza intoppi.

Errore 1 – Cambiare a metà anno fiscale

Switchare a luglio o agosto significa avere due gestionali per la stessa annualità fiscale. La dichiarazione dei redditi e la liquidazione IVA diventano più complicate, perché devi sommare manualmente i dati provenienti da fonti diverse. Il momento ideale per cambiare software fatture è la fine dell’anno (novembre-dicembre) per partire dal 1 gennaio con un nuovo strumento.

Errore 2 – Non verificare la portabilità dei dati

Alcuni utenti scoprono solo al momento dello switch che il vecchio software non esporta tutto. Magari le fatture sì, ma non i modelli personalizzati o lo storico delle modifiche. Verifica la portabilità completa prima di firmare contratti con il nuovo fornitore: chiedi una demo con i tuoi dati reali se possibile, oppure consulta forum e gruppi di utenti reali.

Errore 3 – Sottovalutare la curva di apprendimento

Anche il software più intuitivo richiede 2-3 settimane di rodaggio. Aspettati di essere meno produttivo nei primi giorni: è normale. Programma lo switch in un periodo non frenetico (evita fine mese o scadenze fiscali importanti) e preparati a investire qualche ora in tutorial e formazione. La fretta in questa fase porta a errori grossolani.

Errore 4 – Perdere la conservazione sostitutiva

L’errore più grave. Chi disdice il vecchio software senza prima scaricare i pacchetti di conservazione rischia di perdere la prova legale di anni di fatture. In caso di verifica fiscale, dovrai ricostruirle e dimostrarne la validità: costi e tempi elevatissimi, e talvolta impossibile. Segui sempre il processo descritto nella sezione precedente.

Errore 5 – Non testare prima di andare in produzione

Emetti almeno 3-5 fatture di prova con il nuovo gestionale e verifica che lo SdI le accetti. Controlla anche le notifiche di accettazione, il calcolo dell’IVA, la generazione dell’XML e il PDF di cortesia. Se il software ha un ambiente sandbox o demo, sfruttalo prima di emettere fatture reali destinate ai clienti.

Quando è il momento giusto per cambiare

Il timing è tutto. Cambiare software fatturazione in un momento sbagliato può trasformare un’ottima decisione strategica in un piccolo incubo operativo. Vediamo quali sono i momenti ideali e quali invece sono da evitare assolutamente per uno switch sereno e privo di rischi contabili.

Il momento ideale: fine anno (novembre-dicembre)

La fine dell’anno fiscale è il momento perfetto. Hai novembre e dicembre per testare il nuovo software in parallelo, completi l’anno con il vecchio per coerenza contabile, e dal 1 gennaio parti col nuovo gestionale per un anno fiscale pulito. Il commercialista o il CAF lavoreranno meglio sulla dichiarazione dei redditi, perché ogni gestionale copre un anno intero senza sovrapposizioni.

Cambia subito se: ti hanno annunciato un aumento imminente

Se hai ricevuto la comunicazione di rincaro del 30-50% al rinnovo che scade tra 1-2 mesi, conviene switchare subito, anche a metà anno. Il fastidio della migrazione contabile è inferiore al costo aggiuntivo annuale del vecchio software. In questo caso, cerca un nuovo gestionale che ti dia 30 giorni di trial e magari uno sconto promo per i primi mesi di abbonamento.

Mai cambiare se: mancano meno di 2 mesi alla dichiarazione

Tra marzo e maggio (con scadenze del 730 e Redditi PF a fine giugno e fine ottobre) e prima delle liquidazioni IVA trimestrali, evita assolutamente lo switch. Il rischio di confusione contabile è troppo alto e qualsiasi errore può generare sanzioni o ritardi sulle scadenze fiscali. Aspetta a dopo la dichiarazione e poi pianifica il cambio software fatturazione con tempo.

Strumenti consigliati per chi switcha nel 2026

Il mercato dei software di fatturazione nel 2026 è ricco e variegato. Vediamo le opzioni più interessanti per chi vuole cambiare software fatturazione, con un focus particolare sulle alternative a Fatture in Cloud, Aruba e gli altri leader storici. La scelta dipende dal tuo profilo: forfettario, ordinario, sanitario, freelance o piccola impresa strutturata.

Fatturazione Italia: l’alternativa anti-aumenti

Fatturazione Italia è particolarmente interessante per chi è stanco degli aumenti al rinnovo. Si distingue per cinque caratteristiche che lo rendono una alternativa Fatture in Cloud molto valida nel 2026, soprattutto per professionisti e piccole imprese che cercano stabilità di prezzo e assistenza qualificata:

Prezzo bloccato 3 anni a contratto: niente sorprese al rinnovo, il costo resta uguale per un quinquennio intero
Zero-config per forfettari: setup automatico per chi ha già una partita IVA forfettaria attiva da migrare
Sistema TS in 1 click incluso: invio automatico al Sistema Tessera Sanitaria, particolarmente utile per medici, fisioterapisti, psicologi e altri sanitari
30 giorni trial completo: puoi testarlo in parallelo al software vecchio senza limiti di funzionalità
Assistenza CAF Centro Fiscale: dietro c’è una struttura CAF reale, non solo chat-bot automatici

Se vuoi valutarlo, puoi attivare il trial gratuito direttamente su Fatturazione Italia e provarlo per 30 giorni in parallelo al gestionale che stai usando ora.

Altre alternative low-cost da considerare

Per equilibrio e completezza, ti segnaliamo anche altre opzioni interessanti sul mercato italiano:

Software Semplice: gestionale italiano focalizzato sulla semplicità d’uso, indicato per professionisti con esigenze base
Fattura24: alternativa storica con un buon rapporto qualità-prezzo, molto diffuso tra freelance e piccoli studi
Bill: focus sui freelance, interfaccia molto pulita e moderna, integrazioni con strumenti di project management
Fatturapro.click: piattaforma economica con piano gratuito per chi emette poche fatture all’anno

La scelta dipende dal tuo profilo specifico: se sei sanitario, dai priorità al Sistema TS integrato; se sei forfettario, valuta il blocco del prezzo per evitare aumenti nei prossimi anni; se hai esigenze ordinarie, controlla l’integrazione con il tuo commercialista per scambio dati e registri IVA.

Domande frequenti su come cambiare software fatturazione

Quanto tempo serve per cambiare software fatturazione?

Per uno switch ben pianificato servono circa 30-45 giorni totali: 1 settimana di verifiche preliminari, 1 settimana per backup ed export, 30 giorni di sovrapposizione tra vecchio e nuovo software. Se hai pochi documenti puoi farcela in 15 giorni, ma è meglio non avere fretta per evitare errori sulla conservazione sostitutiva e sulla migrazione delle anagrafiche.

Cosa succede alle fatture vecchie se cambio software?

Dipende da dove sono conservate. Se erano in conservazione gratuita Agenzia delle Entrate, restano lì per 15 anni a prescindere dal software. Se erano in conservazione presso il fornitore del gestionale, devi scaricare i pacchetti di versamento prima di disdire l’abbonamento. Le fatture trasmesse allo SdI restano consultabili in versione integrale sul portale Fatture e Corrispettivi fino al 31 dicembre del secondo anno successivo alla ricezione, mentre i soli dati di sintesi della fattura restano disponibili fino all’ottavo anno successivo.

Posso cambiare software a metà mese?

Tecnicamente sì, ma è sconsigliato. Conviene scegliere come data di switch il primo giorno del mese successivo, in modo che la liquidazione IVA mensile o trimestrale copra un periodo gestito interamente da un unico software. Cambiare a metà mese frammenta i dati e complica la contabilità e i registri IVA.

Il nuovo software è compatibile con il vecchio commercialista?

Sì, perché tutte le fatture passano dallo SdI e il commercialista accede ai dati direttamente lì o ricevendo i file XML da te. Tuttavia, verifica con il professionista che il nuovo gestionale generi i registri IVA in un formato a lui congeniale. La maggior parte dei software di fatturazione 2026 esporta in formato standard interoperabile.

Devo avvisare i miei clienti del cambio software?

No, non è necessario. Il codice destinatario e l’indirizzo PEC dei tuoi clienti restano gli stessi: cambia solo il sistema che usi internamente per emettere le fatture. I clienti riceveranno le fatture come prima sul loro sistema o dalla loro PEC, senza notare differenze sostanziali. Tuttalpiù potrebbe cambiare il layout grafico del PDF di cortesia.

Conclusione: cambia software senza paura, con la guida giusta

Cambiare software fatturazione nel 2026 non è più l’incubo che era qualche anno fa. Con le esportazioni standardizzate in XML, la conservazione gratuita dell’Agenzia delle Entrate e la maggiore concorrenza tra fornitori, switchare i tuoi dati fatture è un’operazione gestibile in 30-45 giorni, purché segui la procedura corretta e i 7 step indicati in questa guida.

Il punto critico resta sempre la conservazione sostitutiva: prima di disdire qualsiasi abbonamento, assicurati di avere salvato tutti i pacchetti di versamento e le relative attestazioni. Pianifica lo switch in un periodo non fiscalmente critico, idealmente fine anno o subito dopo una scadenza importante come la dichiarazione dei redditi.

Hai bisogno di assistenza per cambiare software di fatturazione? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio che online. Ti aiutiamo nella migrazione dei dati, nella verifica della conservazione sostitutiva e nella scelta del gestionale più adatto al tuo regime fiscale. Possiamo affiancarti anche nelle altre dichiarazioni collegate (730, Redditi PF, IVA trimestrale) per un servizio completo.

Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121. Servizio disponibile in ufficio a Udine o comodamente da casa tua in tutta Italia.

Giugno 2, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Partita IVA Personal Trainer 2026: Regime Forfettario, Contributi e Come Fatturare

Il personal trainer e una delle professioni in piu rapida crescita in Italia, soprattutto tra gli under 30 che vogliono trasformare la passione per il fitness in un lavoro autonomo. Ma quando si decide di mettersi in proprio, le domande fiscali sono molte: serve la partita IVA personal trainer? Quale codice ATECO scegliere? Conviene il regime forfettario? Quali contributi pagare tra Gestione Separata INPS ed ENPALS? Come fatturare a palestre e clienti privati? In questa guida completa aggiornata al 2026, il CAF Centro Fiscale di Udine risponde a tutte queste domande, con esempi pratici di calcolo tasse e tutte le novita della Riforma dello sport.

Indice dei contenuti

Chi e il personal trainer: profilo e differenze con istruttore fitness
Requisiti formativi: titoli e diplomi riconosciuti
Serve iscrizione a un albo professionale?
Codice ATECO personal trainer 2026
Regime forfettario per personal trainer
Contributi previdenziali: Gestione Separata o ENPALS
Come fatturare: B2B palestre e B2C clienti privati
Compenso sportivo dilettantistico e Riforma sport 2023
Contratto con palestra: collaborazione sportiva o partita IVA?
Tariffe e modalita di lavoro: studio, domicilio, palestra
Assicurazione RC professionale e tutele
Online coaching e app fitness: aspetti fiscali
Esempi pratici di calcolo tasse
Come trovare clienti: marketing per personal trainer
FAQ: domande frequenti

Chi e il personal trainer: profilo e differenze con istruttore fitness

Il personal trainer e un professionista del fitness che segue individualmente i clienti elaborando programmi di allenamento personalizzati per obiettivi specifici: dimagrimento, tonificazione, preparazione atletica, recupero post-infortunio (in collaborazione con fisioterapisti) o miglioramento della performance sportiva. Lavora a stretto contatto con una clientela limitata, spesso 1-to-1 o in piccoli gruppi.

E importante chiarire una distinzione che spesso genera confusione: personal trainer e istruttore di fitness non sono sinonimi. L istruttore di fitness conduce corsi collettivi (sala pesi, spinning, GAG, functional training) all interno di una palestra, lavora su gruppi numerosi e segue i programmi della struttura. Il personal trainer, invece, costruisce protocolli individuali e ha un rapporto diretto e continuativo con il singolo cliente.

Un altra differenza fondamentale: in Italia la professione di personal trainer non e regolamentata. Non esiste un albo professionale dedicato, non c e un ordine, non c e un esame di Stato obbligatorio. Questo significa che, formalmente, chiunque puo definirsi personal trainer e aprire una partita IVA per esercitare l attivita. Tuttavia, lavorare in palestra, ottenere clienti seri e operare in sicurezza richiede una formazione documentabile e riconosciuta.

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Requisiti formativi: titoli e diplomi riconosciuti

Anche se non esiste un percorso obbligatorio per legge, le palestre serie e i clienti informati richiedono almeno uno dei seguenti titoli formativi per affidarsi a un personal trainer:

Laurea in Scienze Motorie (triennale L-22 o magistrale LM-67/LM-68): e il titolo accademico per eccellenza, conferito dalle Universita italiane. Garantisce solide basi di anatomia, fisiologia, biomeccanica, teoria dell allenamento e pedagogia sportiva.
ISEF (Istituto Superiore di Educazione Fisica): vecchio ordinamento, equiparato per legge alla laurea in Scienze Motorie. Ancora valido per chi lo ha conseguito prima della riforma universitaria.
Diplomi di federazioni sportive nazionali riconosciute dal CONI: ad esempio FIF (Federazione Italiana Fitness), FIPE (pesistica e fitness), FIDAL (atletica), FIPCF (pesistica e cultura fisica). Questi diplomi sono validi per insegnare la disciplina specifica della federazione.
Diplomi di Enti di Promozione Sportiva (EPS) riconosciuti dal CONI: USAcli, AICS, CSEN, ENDAS, OPES, PGS, USI, UISP. Rilasciano qualifiche di tecnico/personal trainer di vario livello.
Certificazioni internazionali: NSCA, ACSM, ACE, ISSA. Diffuse soprattutto in ambito anglosassone, sono molto apprezzate per chi opera con clientela internazionale o nel coaching online.

Per lavorare in palestra come personal trainer, oggi gran parte delle strutture richiede almeno la laurea in Scienze Motorie o un diploma di federazione/EPS riconosciuto dal CONI. Inoltre, per esercitare in sicurezza, e fortemente consigliato avere il BLSD (Basic Life Support and Defibrillation) e il brevetto di assistente bagnanti se si lavora in piscina.

Serve iscrizione a un albo professionale?

La risposta e netta: NO, il personal trainer non deve iscriversi a nessun albo professionale. In Italia non esiste un Ordine dei Personal Trainer ne un albo dedicato a chi opera nel settore fitness e wellness. Questo distingue chiaramente la professione da quelle sanitarie regolamentate (medico, fisioterapista, nutrizionista) e da quelle tecniche con ordine (architetto, ingegnere, commercialista).

Cosa significa in pratica? Per aprire la partita IVA personal trainer 2026 sono sufficienti:

Apertura della partita IVA presso l Agenzia delle Entrate (gratuita)
Scelta del codice ATECO appropriato (vedi paragrafo successivo)
Iscrizione alla Gestione Separata INPS o ENPALS in base alla situazione
Eventuale apertura della posizione presso la Camera di Commercio se l attivita assume carattere imprenditoriale

Non e richiesto alcun esame abilitante ne tirocinio. Pero attenzione: l assenza di un albo non significa assenza di responsabilita. Il personal trainer e responsabile civilmente e penalmente per la sicurezza dei propri assistiti, soprattutto in caso di infortuni, programmi non adeguati alla condizione fisica del cliente o sconfinamento in ambiti di competenza medica (prescrizione di diete, terapie riabilitative).

Codice ATECO personal trainer 2026

La scelta del codice ATECO e una delle decisioni piu importanti perche determina coefficiente di redditivita, cassa previdenziale di iscrizione e applicabilita di alcuni regimi fiscali. Per il personal trainer 2026 le opzioni principali sono:

ATECO 85.51.00 – Corsi sportivi e ricreativi

E il codice piu utilizzato dai personal trainer che operano come lavoratori autonomi puri, senza struttura organizzata, seguendo direttamente i clienti in palestra altrui, a domicilio o all aperto. Comprende l istruzione sportiva impartita a singoli individui o gruppi, in palestre, scuole, parchi, centri sportivi.

Coefficiente di redditivita forfettario: 78% (categoria “Altre attivita economiche”)
Cassa previdenziale: Gestione Separata INPS
Iscrizione Camera di Commercio: non obbligatoria se attivita esercitata in forma autonoma e personale

ATECO 93.13.00 – Gestione di palestre

Codice da scegliere se si apre o si gestisce una propria palestra/studio attrezzato, anche piccolo. Configura un attivita di impresa con organizzazione di mezzi e attrezzature.

Coefficiente di redditivita forfettario: 67% (categoria “Altre attivita di servizi”)
Cassa previdenziale: Gestione Separata INPS o, in alcuni casi, Gestione Commercianti INPS
Iscrizione Camera di Commercio: obbligatoria

ATECO 93.19.92 – Attivita delle guide alpine, istruttori sportivi

Codice alternativo utilizzato in alcune circostanze per istruttori di discipline sportive specifiche. Spesso e meno indicato per il personal trainer “classico” rispetto al 85.51.00.

Quale codice scegliere? Per la maggior parte dei personal trainer che lavorano in autonomia, seguendo clienti privati o collaborando con palestre senza struttura propria, il codice piu indicato e 85.51.00. Se invece apri uno studio attrezzato di tua proprieta, scegli il 93.13.00. In caso di dubbio, e fondamentale confrontarsi con un commercialista o con il CAF prima dell apertura della partita IVA: cambiare codice ATECO successivamente e possibile ma comporta procedure burocratiche.

Regime forfettario per personal trainer

Il regime forfettario e l opzione fiscale piu vantaggiosa per la maggior parte dei personal trainer che iniziano. E un regime agevolato pensato per professionisti e piccole partite IVA, con tassazione semplificata, esonero IVA e adempimenti ridotti al minimo.

Requisiti per il forfettario 2026

Limite ricavi/compensi: 85.000 euro annui (rimasto invariato per il 2026)
Spese personale dipendente o lavoro accessorio: non superiori a 20.000 euro lordi annui
Nessun reddito da lavoro dipendente o assimilato superiore a 35.000 euro nell anno precedente (cause ostative)
Non aver effettuato cessioni prevalenti verso ex datore di lavoro nei 2 anni precedenti
Non possedere quote di controllo in societa che svolgono attivita riconducibile

Aliquote forfettario personal trainer

5% per i primi 5 anni (regime “start-up”): si applica se non hai esercitato la stessa attivita nei 3 anni precedenti, non e mera continuazione di lavoro precedente, e ricorrono i requisiti generali
15% dal 6 anno in poi, oppure dall inizio se non hai diritto al regime start-up

Calcolo del reddito imponibile

Nel regime forfettario non si considerano le spese reali. Il reddito imponibile si calcola applicando il coefficiente di redditivita al fatturato lordo. Per il personal trainer con codice ATECO 85.51.00:

Fatturato x 78% = Reddito imponibile

Su questo reddito imponibile si calcolano sia l imposta sostitutiva (5% o 15%) sia i contributi INPS Gestione Separata. Esempio: con 30.000 euro di fatturato annuo, il reddito imponibile e 23.400 euro (30.000 x 0,78).

Vantaggi del forfettario per il personal trainer

Niente IVA in fattura: prezzi piu competitivi per i clienti privati
Niente ritenuta d acconto dalle palestre committenti (con dichiarazione apposita in fattura)
Niente IRAP, niente studi di settore/ISA
Contabilita semplificata, niente registri IVA
Tassazione fissa 5% o 15% in luogo di IRPEF a scaglioni

Contributi previdenziali: Gestione Separata o ENPALS

Il personal trainer con partita IVA deve obbligatoriamente versare contributi previdenziali per la pensione e altre tutele. La cassa di iscrizione dipende dalla natura dell attivita. Le due opzioni sono Gestione Separata INPS ed ENPALS (oggi Fondo Pensioni Sportivi Professionisti, gestito da INPS).

Gestione Separata INPS (caso piu comune)

E la cassa previdenziale di riferimento per la maggior parte dei personal trainer che operano come liberi professionisti senza far parte di categorie sportive specifiche.

Aliquota 2026 piena: 26,07% (per chi non ha altra copertura previdenziale obbligatoria)
Aliquota 2026 ridotta: 24% (per chi e gia iscritto ad altra forma previdenziale obbligatoria, ad esempio dipendenti che fanno il personal trainer come secondo lavoro, o pensionati)
Massimale 2026: circa 119.650 euro (limite su cui si calcolano i contributi)
Minimale 2026: circa 18.555 euro (importante: il forfettario versa in proporzione al reddito effettivo, non c e minimale obbligatorio fisso come nelle gestioni artigiani/commercianti)

Giugno 1, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Forfettario e Lavoro Dipendente 2026: Compatibilita, Limiti e Convenienza

Sempre piu lavoratori dipendenti italiani si chiedono se possano aprire una partita IVA in regime forfettario per portare avanti un’attivita secondaria, magari nel tempo libero o nei weekend. La risposta e si, ma con regole precise che e fondamentale conoscere prima di fare il passo.

Nel 2026 la combinazione tra lavoro dipendente e partita IVA forfettaria resta una delle situazioni piu frequenti: dipendenti che vogliono avviare consulenze, e-commerce, attivita artigianali, prestazioni occasionali strutturate o semplicemente diversificare le entrate. Il limite cruciale dei 30.000 euro di reddito da lavoro dipendente nell’anno precedente e una causa ostativa specifica rendono la scelta meno banale di quanto sembri.

In questa guida del CAF Centro Fiscale di Udine trovi tutto cio che serve sapere: requisiti, compatibilita per ogni tipologia di rapporto (full-time, part-time, Co.Co.Co, pensionati, apprendisti), come funziona la tassazione separata, quali contributi INPS si pagano, un esempio pratico di calcolo e i casi in cui aprire la P.IVA non conviene.

Indice dei contenuti

Si puo avere P.IVA forfettaria e lavoro dipendente?
Il limite fondamentale dei 30.000 euro
Causa ostativa: attivita verso il datore di lavoro
Compatibilita per tipologia di rapporto
Comunicazione al datore di lavoro e clausole di esclusivita
Tassazione combinata: come funziona
Contributi INPS: cosa cambia
Esempio pratico di calcolo
Vantaggi e rischi di avere entrambi
Quando NON conviene aprire P.IVA forfettaria
Domande frequenti

Si puo avere P.IVA forfettaria e lavoro dipendente?

La risposta e si: la legge italiana non vieta in linea generale ai lavoratori dipendenti del settore privato di aprire una partita IVA, anche in regime forfettario. La possibilita di sommare un reddito da lavoro subordinato con un reddito da attivita autonoma e una realta diffusa, soprattutto tra giovani professionisti, freelance del digitale, artigiani e consulenti. Per chi parte da zero, e utile conoscere prima la procedura completa di apertura partita IVA.

Questa apertura, pero, e accompagnata da tre condizioni fondamentali che la normativa pone per accedere o restare nel regime forfettario:

Limite di reddito da lavoro dipendente o assimilato nell’anno precedente: massimo 30.000 euro lordi.
Causa ostativa specifica: l’attivita di P.IVA non deve essere svolta in modo prevalente verso il proprio datore di lavoro o un ex datore degli ultimi due anni.
Rispetto degli altri requisiti standard del forfettario (limite ricavi 85.000 euro, no partecipazione qualificata in societa che svolgono attivita assimilabile, etc.).

Per i dipendenti pubblici, invece, esistono vincoli aggiuntivi: il pubblico impiego prevede di norma il regime di esclusivita, salvo specifiche autorizzazioni del datore di lavoro (per dipendenti part-time fino al 50% l’attivita autonoma e generalmente compatibile, per il full-time servono autorizzazioni preventive nei casi previsti dalla legge).

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Il limite fondamentale dei 30.000 euro

Il vero spartiacque per chi ha un lavoro dipendente e vuole aprire o mantenere il regime forfettario e il limite di 30.000 euro di reddito da lavoro dipendente o assimilato percepito nell’anno precedente.

Tradotto in pratica:

Per aprire o restare nel forfettario nel 2026, il reddito da lavoro dipendente percepito nel 2025 non deve superare 30.000 euro lordi.
Se nel 2025 hai guadagnato 32.000 euro lordi come dipendente, nel 2026 non puoi accedere al forfettario (o devi uscirne se gia eri dentro): dovrai aprire la P.IVA in regime ordinario o semplificato.
Il limite si verifica ogni anno: vale anche se ci si entra a meta anno o per chi e gia in regime.

L’eccezione: rapporto di lavoro cessato

La legge prevede una importante eccezione: il limite dei 30.000 euro non si applica se il rapporto di lavoro dipendente e cessato nel corso dell’anno. Esempio concreto:

Nel 2025 hai percepito 45.000 euro come dipendente.
A novembre 2025 ti sei licenziato (o sei stato licenziato).
Nel 2026 puoi aprire la P.IVA forfettaria anche se nel 2025 hai superato i 30.000 euro, purche al momento dell’apertura non hai gia un nuovo rapporto di lavoro dipendente in essere.

Attenzione: se nel corso del 2026 trovi un nuovo lavoro dipendente che ti porta sopra i 30.000 euro, l’eccezione decade per l’anno successivo. La verifica, infatti, va fatta ogni anno.

Cosa rientra nel “reddito da lavoro dipendente”

Per il calcolo del limite valgono i redditi da:

Lavoro dipendente classico (a tempo indeterminato, determinato, part-time).
Pensione (le pensioni sono redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente: rientrano nel computo).
Co.Co.Co. e collaborazioni assimilate al lavoro dipendente.
Borse di studio e assegni di ricerca soggetti a tassazione.
Indennita NASPI o ammortizzatori sociali (parificati a redditi assimilati).

Causa ostativa: attivita verso il datore di lavoro

Una delle cause ostative piu insidiose e quella che impedisce di accedere al forfettario quando l’attivita autonoma viene svolta in modo prevalente verso il proprio datore di lavoro o verso un ex datore di lavoro con cui sono intercorsi rapporti negli ultimi due anni.

L’obiettivo della norma e evitare operazioni elusive: il classico caso del dipendente che si licenzia, apre P.IVA e continua a lavorare per la stessa azienda con un risparmio fiscale enorme. Nel dettaglio:

Si parla di prevalenza quando oltre il 50% dei ricavi della P.IVA proviene dal datore di lavoro o ex datore.
Il controllo opera per i 2 anni precedenti alla data di apertura della P.IVA o di scelta del regime.
Sono esclusi dalla causa ostativa i praticanti (es. praticanti avvocati, commercialisti, consulenti del lavoro).

In altre parole: se sei dipendente di un’azienda informatica e vuoi aprire una P.IVA per fare consulenza IT alla stessa azienda nei weekend, non puoi accedere al regime forfettario. Devi prendere clienti diversi dal tuo datore di lavoro (o ex degli ultimi due anni) per la maggior parte del fatturato.

Compatibilita per tipologia di rapporto

Vediamo nel dettaglio le casistiche piu frequenti che ci capita di analizzare allo sportello del CAF Centro Fiscale di Udine.

Dipendente full-time + P.IVA forfettaria secondaria

Compatibile, a patto di:

Rispettare il limite dei 30.000 euro lordi annui da dipendente.
Rispettare le clausole di esclusivita o non concorrenza nel contratto di lavoro.
Comunicare al datore (consigliato) per evitare conflitti di interesse.
Rispettare la causa ostativa (attivita prevalente diretta a soggetti diversi dal datore).

Part-time + P.IVA forfettaria

Compatibile e spesso ottimale: il part-time tipicamente garantisce un reddito sotto i 30.000 euro e lascia tempo libero per l’attivita autonoma. E la combinazione piu flessibile e tutelata.

Co.Co.Co. + P.IVA forfettaria

Compatibile, ma con cautele: il reddito da Co.Co.Co. e assimilato al lavoro dipendente e quindi rientra nel limite dei 30.000 euro. Inoltre i contributi alla Gestione Separata si versano sia per la collaborazione sia per la P.IVA, con una possibile sovrapposizione che merita un controllo professionale.

Pensionato + P.IVA forfettaria

Compatibile. La pensione e un reddito assimilato: vale quindi il limite dei 30.000 euro lordi annui di pensione percepiti nell’anno precedente. Il pensionato che apre P.IVA forfettaria gode di un vantaggio particolare: non versa i contributi INPS sulla P.IVA se ha gia maturato la pensione di vecchiaia (o per categorie specifiche, come ex artigiani gia pensionati).

Apprendistato + P.IVA forfettaria

Compatibile in linea teorica, ma spesso sconsigliato: il contratto di apprendistato e un rapporto a contenuto formativo che presuppone una dedizione formativa rilevante. Aprire una P.IVA secondaria puo essere visto come incompatibile con il percorso formativo. Verificare sempre il contratto collettivo applicato e il percorso formativo previsto.

Lavoratore stagionale + P.IVA

Spesso compatibile perche il reddito stagionale tende a rimanere sotto i 30.000 euro lordi e non c’e sovrapposizione temporale con l’attivita autonoma. Verificare sempre la causa ostativa.

Comunicazione al datore di lavoro e clausole di esclusivita

La legge italiana non impone al dipendente di comunicare al datore l’apertura di una partita IVA. Tuttavia, in pratica, la comunicazione e fortemente consigliata per due motivi:

Verifica delle clausole contrattuali: molti contratti di lavoro contengono clausole di esclusivita, di non concorrenza o di obbligo di comunicazione di altre attivita. Violarle puo portare a richiami, sanzioni disciplinari fino al licenziamento per giusta causa.
Trasparenza e fiducia: aprire un’attivita parallela senza informare il datore puo creare problemi se quest’ultimo lo scopre da fonti terze (registro imprese, social media, segnalazioni).

Prima di aprire la P.IVA, e fondamentale:

Leggere con attenzione il contratto individuale di lavoro e il CCNL applicato.
Verificare la presenza di clausole di esclusivita o di obbligo di preventiva autorizzazione.
Verificare clausole di non concorrenza (es. divieto di svolgere attivita simile a quella del datore).
Per il pubblico impiego, richiedere l’autorizzazione preventiva all’amministrazione di appartenenza.

Tassazione combinata: come funziona

Il punto piu importante – e spesso meno compreso – della combinazione forfettario + lavoro dipendente e che le due forme di reddito NON si cumulano ai fini IRPEF. Si tratta di due binari separati. Per approfondire la matematica del regime, leggi anche il nostro articolo sul calcolo tasse del regime forfettario.

Reddito da lavoro dipendente

Tassato a IRPEF ordinaria con scaglioni progressivi:

Fino a 15.000 euro: 23%
Da 15.001 a 28.000 euro: 25%
Da 28.001 a 50.000 euro: 35%
Oltre 50.000 euro: 43%

Si applicano inoltre addizionali regionali e comunali e si beneficia delle detrazioni per lavoro dipendente (decrescenti con il reddito) e di tutte le altre detrazioni IRPEF (familiari a carico, spese sanitarie, ristrutturazioni, etc.).

Reddito da P.IVA forfettaria

Tassato con imposta sostitutiva separata dall’IRPEF:

5% per i primi 5 anni di attivita (regime startup, se rispetti i requisiti previsti).
15% dal sesto anno in poi.

L’imposta si calcola sul reddito imponibile forfettario, che si ottiene applicando ai compensi/ricavi un coefficiente di redditivita variabile per codice ATECO (dal 40% all’86%), poi sottraendo i contributi previdenziali versati.

I due redditi NON si sommano

Il vantaggio principale e proprio questo: il reddito forfettario non aumenta lo scaglione IRPEF del lavoro dipendente. Esempio: con 25.000 euro lordi da dipendente sei nel 25%, anche se aggiungi 15.000 euro di reddito forfettario il tuo reddito da dipendente continua a essere tassato al 25% (non scivoli nel 35%).

Attenzione alle detrazioni

Un dettaglio fondamentale: il reddito forfettario, pur non essendo soggetto a IRPEF, concorre alla determinazione di alcune soglie per:

Detrazioni per lavoro dipendente (potresti perdere parte delle detrazioni se il reddito complessivo cresce).
Detrazioni per familiari a carico.
ISEE familiare.
Bonus sociali e agevolazioni con tetto reddituale.

Contributi INPS: cosa cambia

Lato previdenziale, la combinazione lavoro dipendente + forfettario ha implicazioni interessanti:

Contributi sul lavoro dipendente

Sono versati direttamente dal datore di lavoro e trattenuti in busta paga. Per il dipendente del settore privato, l’aliquota a suo carico e circa il 9,19-9,49% sulla retribuzione lorda; l’aliquota totale (datore + dipendente) e circa il 33%.

Contributi sulla P.IVA forfettaria

Dipende dalla cassa previdenziale di riferimento:

Gestione Separata INPS (es. consulenti, professionisti senza cassa, lavoratori del digitale): aliquota piena 26,07% nel 2026 oppure aliquota ridotta del 24% (con piccola variazione annuale) se il professionista e gia coperto da altra forma previdenziale obbligatoria (es. e dipendente con contributi INPS o ha altra cassa). E proprio il caso del dipendente con P.IVA: scatta l’aliquota ridotta.
Gestione Artigiani/Commercianti INPS: contributi minimi forfettari + percentuale sul reddito. Per il forfettario c’e la riduzione del 35% sui contributi se richiesta.
Casse professionali (avvocati, ingegneri, medici, etc.): contributi minimi e percentuali secondo regole proprie della cassa.

Ricorda: i contributi versati alla Gestione Separata o alle casse contribuiscono a maturare una pensione aggiuntiva. La cumulazione dei contributi pensionistici tra fondi diversi puo essere richiesta in fase di pensione.

Esempio pratico di calcolo

Vediamo un caso concreto per capire l’impatto fiscale e contributivo della combinazione.

Dati di partenza

Lavoro dipendente: stipendio lordo 28.000 euro / netto stimato circa 22.000 euro all’anno.
Partita IVA forfettaria: consulenza informatica, codice ATECO 62.02.00 (coefficiente di redditivita 67%).
Compensi annui da P.IVA: 20.000 euro.
Aliquota: 5% (regime startup, primi 5 anni).
Contributi: Gestione Separata INPS al 24% (aliquota ridotta perche gia dipendente).

Calcolo lavoro dipendente

Il netto annuo stimato e di circa 22.000 euro (gia comprensivo di trattenute IRPEF, contributi a carico del dipendente e detrazioni). Le imposte e i contributi sono gia gestiti dal datore via sostituzione.

Calcolo P.IVA forfettaria

Reddito imponibile lordo: 20.000 x 67% = 13.400 euro.
Contributi Gestione Separata (24% su 13.400): 3.216 euro.
Reddito imponibile netto (per imposta sostitutiva): 13.400 – 3.216 = 10.184 euro.
Imposta sostitutiva al 5%: 10.184 x 5% = 509,20 euro.

Riepilogo annuale

Netto da dipendente: circa 22.000 euro.
Compensi P.IVA: 20.000 euro.
Tasse P.IVA (imposta sostitutiva): 509 euro.
Contributi INPS P.IVA: 3.216 euro.
Netto P.IVA stimato: 20.000 – 509 – 3.216 = 16.275 euro.
TOTALE NETTO ANNUO: circa 22.000 + 16.275 = 38.275 euro.

Da notare: se gli stessi 13.400 euro di reddito da P.IVA fossero stati cumulati al reddito da lavoro dipendente in regime ordinario, sarebbero stati tassati al 35% (oltre lo scaglione dei 28.000 euro), con un costo ben superiore ai 509 euro di imposta sostitutiva. Ecco perche la combinazione e cosi interessante.

Vantaggi e rischi di avere entrambi

Vantaggi

Stabilita + flessibilita: lo stipendio garantisce la base economica, la P.IVA permette di crescere e diversificare.
Diversificazione delle entrate: minor rischio in caso di perdita di una delle due fonti.
Aliquota agevolata 5% per i primi 5 anni se requisiti startup rispettati.
Tassazione separata: il reddito autonomo non fa salire lo scaglione IRPEF dello stipendio.
Maturazione di contributi pensionistici aggiuntivi.
Possibilita di testare un’attivita imprenditoriale senza abbandonare il lavoro dipendente.
Coperture INPS gia attive (malattia, maternita, NASPI) garantite dal lavoro dipendente.

Rischi e svantaggi

Conflitto con il datore di lavoro in caso di clausole di esclusivita o non concorrenza.
Stress operativo e burnout: doppio lavoro = doppia gestione (clienti, fatture, scadenze).
Rischio di superare il limite 85.000 euro di ricavi P.IVA: in caso di superamento si esce dal forfettario (fino a 100.000 euro si applicano regole ordinarie da subito).
Adempimenti contabili: fatturazione elettronica, dichiarazione redditi (LM), contributi INPS, scadenze.
Causa ostativa sempre da monitorare se la fatturazione tende a concentrarsi su pochi clienti.
Riduzione delle detrazioni IRPEF in alcuni casi.

Quando NON conviene aprire P.IVA forfettaria

La combinazione forfettario + lavoro dipendente non e sempre la soluzione migliore. Ecco i casi in cui e meglio fermarsi a riflettere:

Reddito da dipendente sopra i 30.000 euro: non si puo accedere al forfettario, va valutato regime ordinario o semplificato (con costi piu alti). In questo caso e utile leggere la nostra guida al passaggio dal forfettario al regime ordinario.
Attivita prevalentemente diretta al datore di lavoro: causa ostativa attiva, si finisce in regime ordinario.
Compensi previsti molto bassi (es. sotto 5.000 euro/anno): meglio valutare la prestazione occasionale (no P.IVA, no fattura elettronica, ritenuta d’acconto 20%).
Clausole di esclusivita stringenti nel contratto di lavoro non superabili.
Settore pubblico senza autorizzazione: meglio non aprire e attendere/richiedere autorizzazione.
Compensi previsti oltre 85.000 euro: il forfettario non e fattibile, si va su regimi ordinari.

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Domande frequenti

Posso aprire P.IVA forfettaria con uno stipendio da 35.000 euro lordi?

No: superi il limite dei 30.000 euro di reddito da lavoro dipendente nell’anno precedente. Puoi aprire P.IVA, ma in regime ordinario o semplificato. Resta il forfettario solo se il rapporto di lavoro e cessato nell’anno.

Devo dirlo al mio datore di lavoro?

Non c’e obbligo di legge per il privato (per il pubblico impiego invece serve autorizzazione), ma e fortemente consigliato. Verifica prima il contratto e il CCNL: clausole di esclusivita o non concorrenza vanno rispettate.

Pago doppi contributi INPS?

I contributi sul lavoro dipendente li versa il datore. Sulla P.IVA paghi i contributi alla cassa di pertinenza (Gestione Separata 24% se gia coperto da altra previdenza). Sono due contribuzioni distinte che concorrono a formare la pensione futura.

I redditi si sommano per IRPEF?

No: il reddito forfettario e tassato con imposta sostitutiva separata (5% o 15%). Il reddito da dipendente segue gli scaglioni IRPEF normali. I due binari sono separati ai fini fiscali, ma il reddito complessivo puo influire su detrazioni e ISEE.

Cosa succede se supero gli 85.000 euro di ricavi P.IVA?

Se nel corso dell’anno superi 85.000 euro ma resti sotto 100.000 euro, esci dal forfettario dall’anno successivo. Se superi 100.000 euro, esci subito dall’anno in corso e devi aprire la partita IVA con IVA ordinaria.

Posso lavorare per la mia azienda come freelance?

No: la causa ostativa vieta l’attivita prevalentemente diretta al datore di lavoro o ex datore degli ultimi 2 anni. Per accedere al forfettario, oltre il 50% dei tuoi ricavi deve provenire da clienti diversi dal tuo datore.

Sono pensionato: posso aprire P.IVA forfettaria?

Si, con la pensione che entra nel computo del limite 30.000 euro (assimilata al lavoro dipendente). Vantaggio: se hai gia maturato la pensione di vecchiaia, puoi essere esonerato dai contributi INPS sulla nuova attivita autonoma.

Apprendista puo aprire P.IVA?

Tecnicamente si, ma e spesso sconsigliato per la natura formativa del contratto e per possibili conflitti con il percorso di apprendistato. Verifica sempre CCNL e contratto individuale.

Per quanti anni dura l’aliquota al 5%?

L’aliquota agevolata al 5% si applica per 5 anni dall’apertura della P.IVA, a condizione di rispettare i requisiti previsti per il regime startup (no attivita simile svolta nei 3 anni precedenti, no continuazione di attivita altrui, etc.). Dal sesto anno in poi si passa al 15%.

Posso avere P.IVA forfettaria se sono in NASPI?

Si, ma con regole specifiche: la NASPI continua a essere erogata se l’attivita autonoma genera un reddito stimato sotto certe soglie e va comunicata all’INPS. In alcuni casi e possibile chiedere l’anticipo NASPI in unica soluzione per avviare l’attivita.

Conclusioni: come scegliere bene

Combinare regime forfettario e lavoro dipendente e una delle scelte piu intelligenti per chi vuole costruirsi un’attivita parallela senza abbandonare la sicurezza dello stipendio. La normativa italiana lo permette, ma le regole – in particolare il limite 30.000 euro, la causa ostativa verso il datore e la tassazione separata – vanno conosciute e applicate con attenzione.

Ogni situazione e diversa: tipologia di contratto, settore, compensi previsti, presenza di clausole di esclusivita, posizione previdenziale, eta e prospettive pensionistiche. Una simulazione preventiva permette di capire se la combinazione e davvero conveniente nel tuo caso specifico.

Al CAF Centro Fiscale di Udine seguiamo ogni anno centinaia di contribuenti nella scelta del regime piu conveniente, nella corretta apertura della P.IVA, nella gestione delle dichiarazioni e dei contributi. Se stai pensando di aprire una partita IVA forfettaria mantenendo il tuo lavoro dipendente, prenota un appuntamento: analizziamo insieme la tua situazione, calcoliamo costi e benefici e ti seguiamo passo dopo passo.

CAF Centro Fiscale – Udine
Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine
Telefono: 0432 1638640
WhatsApp: 366 6018121
Email: info@centrofiscale.com

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Maggio 31, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO, Veterinari

Partita IVA Veterinario 2026: Guida Completa ENPAV, Regime Fiscale e Fatturazione

Aprire la partita IVA da veterinario nel 2026 significa scegliere tra regime forfettario e regime ordinario, iscriversi all’Ordine dei Medici Veterinari (FNOVI) e versare i contributi all’ENPAV, la cassa previdenziale dedicata. La professione veterinaria ha regole fiscali peculiari: il codice ATECO 75.00.00, il coefficiente di redditività al 78%, l’IVA ordinaria al 22% sulle prestazioni (a differenza dei medici umani) e l’esclusione dal Sistema Tessera Sanitaria.

Questa guida del CAF Centro Fiscale di Udine spiega ogni aspetto pratico: requisiti di laurea e abilitazione, iscrizione FNOVI, scelta del regime fiscale, ENPAV con riduzione neoiscritti, fatturazione B2C e B2B, detraibilità delle spese veterinarie per il cliente, autorizzazione ASL per l’ambulatorio, RC professionale obbligatoria e telemedicina veterinaria 2026. Con esempi pratici di calcolo tasse e contributi a 40K, 60K e 85K di fatturato.

Indice dei contenuti

Chi è il veterinario libero professionista
Requisiti per aprire partita IVA da veterinario
Iscrizione all’Ordine dei Veterinari (FNOVI)
Codice ATECO veterinario 75.00.00
Regime forfettario veterinario 2026
Regime ordinario veterinario
ENPAV: la cassa previdenziale dei veterinari
Riduzione contributi ENPAV neoiscritti
IVA veterinario: aliquota 22%
Detraibilità 19% spese veterinarie per il cliente
Fatturazione veterinario: B2C e B2B
Sistema Tessera Sanitaria: i veterinari sono esclusi
Tariffario veterinario FNOVI
Attrezzature ambulatorio veterinario
Farmaci veterinari: registro obbligatorio
RC professionale veterinario
Autorizzazione ASL ambulatorio veterinario
Telemedicina veterinaria 2026
Esempi calcolo tasse veterinario
Costi apertura ambulatorio veterinario
Domande frequenti

Chi è il veterinario libero professionista

Il medico veterinario libero professionista è il laureato in Medicina Veterinaria abilitato all’esercizio della professione e iscritto all’Ordine provinciale dei Medici Veterinari, che esercita l’attività in proprio con partita IVA, in autonomia o all’interno di studi associati e cliniche veterinarie.

A differenza del veterinario dipendente del Servizio Sanitario Nazionale (ASL, IZS, Ministero della Salute) o convenzionato pubblico, il libero professionista:

Emette fatture con il proprio codice ATECO 75.00.00 (Servizi veterinari)
Versa contributi previdenziali all’ENPAV (non all’INPS Gestione Separata)
È responsabile civilmente e penalmente dell’atto medico veterinario
Sceglie autonomamente tariffe, orari e organizzazione dello studio
Deve dotarsi di RC professionale obbligatoria
Gestisce in proprio autorizzazione ASL, registro carico/scarico farmaci e adempimenti fiscali

Le aree di attività più comuni sono: animali da compagnia (pet, cani, gatti, esotici), animali da reddito (bovini, suini, ovicaprini, avicoli), equini, ispettore degli alimenti di origine animale, chirurgia, diagnostica per immagini (ecografia, radiologia), comportamentalista, omeopatia/agopuntura veterinaria.

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Requisiti per aprire partita IVA da veterinario

Per esercitare la professione di medico veterinario in Italia e aprire la partita IVA sono richiesti tre requisiti formativi fondamentali, regolati dal D.Lgs. 206/2007 di recepimento delle direttive europee sulle qualifiche professionali:

1. Laurea Magistrale in Medicina Veterinaria (LM-42)

La Laurea Magistrale a ciclo unico in Medicina Veterinaria (classe LM-42) ha durata di 5 anni e si conclude con il conseguimento del titolo di Dottore Magistrale in Medicina Veterinaria. È erogata dalle facoltà di Medicina Veterinaria delle università italiane (Bologna, Milano, Padova, Pisa, Napoli, Perugia, Torino, Bari, Camerino, Sassari, Teramo, Messina, Parma, Udine).

Il piano di studi include: anatomia, fisiologia e patologia animale, farmacologia, microbiologia, igiene degli alimenti, clinica medica e chirurgica, ostetricia e ginecologia veterinaria, ispezione degli alimenti, zootecnia. Il tirocinio pratico è obbligatorio negli ultimi anni.

2. Esame di Stato e abilitazione

Dopo la laurea è necessario sostenere l’Esame di Stato per l’abilitazione all’esercizio della professione di Medico Veterinario, organizzato dal MUR (Ministero dell’Università e della Ricerca) e svolto presso le sedi universitarie. L’esame prevede due prove scritte e una prova orale che certificano l’idoneità all’esercizio professionale autonomo.

3. Iscrizione all’Ordine dei Medici Veterinari

L’iscrizione all’Albo dell’Ordine provinciale dei Medici Veterinari è obbligatoria per esercitare la professione. Senza iscrizione all’Albo l’attività veterinaria costituisce esercizio abusivo della professione (art. 348 c.p.) ed è penalmente sanzionata.

Attenzione: sia l’apertura della partita IVA presso l’Agenzia delle Entrate sia l’iscrizione ENPAV richiedono come prerequisito l’iscrizione all’Ordine provinciale. La sequenza corretta è: Laurea → Esame di Stato → Iscrizione Ordine FNOVI → Apertura P.IVA → Iscrizione ENPAV.

Iscrizione all’Ordine dei Veterinari (FNOVI)

La FNOVI (Federazione Nazionale Ordini Veterinari Italiani) è l’ente che federa i 102 Ordini provinciali dei Medici Veterinari. Per esercitare bisogna iscriversi all’Ordine della provincia in cui si intende svolgere prevalentemente l’attività.

Documenti per iscrizione all’Ordine

Domanda di iscrizione in bollo (€ 16) sul modulo dell’Ordine provinciale
Certificato di laurea in Medicina Veterinaria (autocertificazione)
Certificato di abilitazione all’esercizio della professione
Documento di identità e codice fiscale
2 fototessere per il tesserino professionale
Tassa annuale Ordine provinciale (variabile, generalmente 250-450 €)
Quota FNOVI nazionale (circa 75-90 € l’anno)

L’iscrizione comporta il rispetto del Codice Deontologico dei Medici Veterinari, l’obbligo di formazione ECM (Educazione Continua in Medicina veterinaria), la sottoposizione al potere disciplinare dell’Ordine e l’obbligo di stipulare la polizza RC professionale.

ECM Veterinaria

Ogni veterinario iscritto all’Albo deve acquisire 150 crediti ECM nel triennio (50 crediti l’anno) tramite corsi accreditati AGENAS. La formazione include eventi residenziali, FAD (formazione a distanza), formazione sul campo e auto-apprendimento documentato.

Codice ATECO veterinario 75.00.00

Il codice ATECO 75.00.00 (denominato “Servizi veterinari”) è il codice univoco utilizzato in Italia per inquadrare l’attività professionale del medico veterinario libero professionista. Va indicato nel modello AA9/12 (apertura partita IVA) all’Agenzia delle Entrate.

Cosa comprende l’ATECO 75.00.00

Cure mediche e chirurgiche per animali da compagnia e da reddito
Diagnostica veterinaria: ecografia, radiologia, analisi cliniche
Vaccinazioni e profilassi
Chirurgia veterinaria: sterilizzazioni, ortopedia, chirurgia d’urgenza
Servizi di emergenza e pronto soccorso veterinario
Visite a domicilio e attività ambulatoriale
Consulenze zooiatriche e perizie
Inseminazione artificiale e riproduzione assistita animale

Coefficiente di redditività

Per il regime forfettario il codice ATECO 75.00.00 è classificato come “Attività professionali” (gruppo 9, ultimo della tabella) con coefficiente di redditività del 78%. Significa che il 78% del fatturato è considerato reddito imponibile, mentre il 22% rimanente rappresenta il forfait di costi riconosciuti dal fisco.

Esempio: con un fatturato annuo di 50.000 € il reddito imponibile forfettario è 50.000 × 78% = 39.000 €, da cui si deducono i contributi ENPAV effettivamente versati prima di applicare l’aliquota d’imposta sostitutiva (5% o 15%).

Regime forfettario veterinario 2026

Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato più conveniente per i veterinari neoiscritti che prevedono un fatturato annuo non superiore a 85.000 €. Sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP con un’imposta sostitutiva del 15%, ridotta al 5% per i primi 5 anni di attività in presenza dei requisiti di “nuova attività”.

Requisiti del forfettario 2026

Ricavi/compensi non superiori a 85.000 € nell’anno precedente
Spese per lavoro dipendente e collaboratori non superiori a 20.000 €
Non aver percepito redditi da lavoro dipendente o assimilati superiori a 35.000 € nell’anno precedente (salvo cessazione del rapporto)
Non partecipare a società di persone, associazioni professionali o SRL controllate
Non esercitare attività prevalente verso datori di lavoro o ex datori degli ultimi 2 anni

Aliquota 5% startup per i veterinari

Per beneficiare dell’aliquota agevolata del 5% nei primi 5 anni occorre che:

Il veterinario non abbia esercitato attività professionale, artistica o d’impresa nei 3 anni precedenti
L’attività non costituisca mera prosecuzione di altra attività precedentemente svolta come dipendente o autonomo
Se l’attività precedente è di un altro soggetto, l’ammontare dei ricavi del periodo precedente non superi il limite forfettario

Attenzione neoabilitati: il tirocinio pratico durante il corso di laurea o l’attività di praticantato gratuito presso strutture veterinarie non costituiscono “attività professionale precedente” e non precludono l’aliquota 5%. Diversa la situazione per chi ha già esercitato come veterinario dipendente di una clinica e apre P.IVA per la stessa attività verso lo stesso datore: in tal caso si rischia la qualifica di “mera prosecuzione”.

Vantaggi del forfettario per veterinari

Tassazione sostitutiva bassa (5% o 15% invece di IRPEF progressiva 23-43%)
Esenzione IVA: il veterinario forfettario non addebita IVA in fattura ma non la detrae sugli acquisti
Esonero dichiarazione IVA, esterometro e LIPE
Non si applica ritenuta d’acconto alle fatture B2B
Gestione contabile semplificata (registro corrispettivi minimo)
Nessun ISA (Indici Sintetici di Affidabilità)

Limiti del forfettario per veterinari

Costi non deducibili: tranne i contributi ENPAV, tutte le spese (attrezzature, affitto, farmaci) sono coperte dal forfait 22%
IVA non detraibile sugli acquisti (rilevante per ecografi, ferri chirurgici, farmaci)
Soglia 85.000 €: superando 100.000 € si esce immediatamente; tra 85.001 e 100.000 € si esce dall’anno successivo
Il cliente impresa potrebbe preferire fornitori che addebitano IVA detraibile

Regime ordinario veterinario

Il regime ordinario semplificato diventa obbligatorio sopra gli 85.000 € di fatturato e conviene quando le spese reali sono superiori al forfait 22% (es. ambulatori con costi elevati di attrezzature, farmaci, personale). In ordinario:

Il reddito imponibile è fatturato meno costi effettivamente sostenuti e documentati
Si applica l’IRPEF progressiva (23-43%) più addizionali regionali e comunali
Si addebita IVA 22% in fattura e si detrae l’IVA sugli acquisti
Obbligo di tenuta libri IVA, registro incassi/pagamenti e dichiarazione IVA annuale
Si applica la ritenuta d’acconto del 20% sulle fatture verso sostituti d’imposta (allevamenti, aziende agricole con P.IVA)
Sono soggetti agli ISA (modello CG93U “Servizi veterinari”)

L’IRAP (3,9% sul valore della produzione) si applica solo se è presente autonoma organizzazione (collaboratori stabili, attrezzature di rilevante valore). Il singolo veterinario con un solo collaboratore di studio generalmente non è soggetto a IRAP.

ENPAV: la cassa previdenziale dei veterinari

L’ENPAV (Ente Nazionale di Previdenza ed Assistenza Veterinari) è l’ente di previdenza obbligatoria dedicato ai medici veterinari libero professionisti. È un ente di diritto privato regolato dal D.Lgs. 509/1994 e gestisce contribuzione, pensione di vecchiaia, pensione di anzianità, invalidità, reversibilità e prestazioni assistenziali.

L’iscrizione all’ENPAV è obbligatoria per ogni veterinario iscritto a un Ordine provinciale che eserciti, anche occasionalmente, la libera professione (titolare di partita IVA o anche solo prestazione occasionale rilevante).

Contributi ENPAV 2026

I contributi ENPAV si articolano in tre voci principali:

Contributo soggettivo: 16% del reddito netto professionale (con minimo annuo). Calcolato sul reddito IRPEF (o forfettario) dichiarato l’anno precedente
Contributo integrativo: 2% del fatturato (volume d’affari) addebitato in fattura al cliente. Da versare anche dai forfettari
Contributo di maternità: importo fisso annuo (circa 80-110 €), uguale per tutti gli iscritti

Contributo minimo ENPAV

L’ENPAV prevede un contributo soggettivo minimo annuo (intorno a 2.500 € nel 2026, soggetto a rivalutazione ISTAT) dovuto anche se il reddito è basso o nullo, salvo le riduzioni per neoiscritti. Il minimo si paga in quattro rate trimestrali (28 febbraio, 30 aprile, 31 luglio, 31 ottobre).

Se il 16% del reddito supera il minimo, la differenza si versa a conguaglio entro l’anno successivo, dopo la dichiarazione dei redditi. Esiste un massimale contributivo annuale oltre il quale il contributo soggettivo non aumenta.

Contributo integrativo 2% in fattura

Il contributo integrativo del 2% va sempre addebitato in fattura al cliente, anche dai forfettari. È una rivalsa obbligatoria che si somma al compenso e che il cliente paga direttamente al veterinario, il quale poi lo riversa all’ENPAV.

Esempio fattura forfettario:
Visita veterinaria: 60,00 €
Contributo integrativo ENPAV 2%: 1,20 €
Imposta di bollo (oltre 77,47 €): 0,00 €
Totale fattura: 61,20 €

Riduzione contributi ENPAV neoiscritti

Per agevolare l’avvio della professione, l’ENPAV prevede una riduzione del contributo soggettivo minimo nei primi anni di iscrizione. La misura varia in base ai regolamenti ENPAV vigenti, ma tipicamente:

Primi 3 anni di iscrizione: riduzione del minimo soggettivo (in genere al 50% o pagamento di una quota ridotta)
La riduzione può essere ulteriormente potenziata per veterinari under 35 al momento dell’iscrizione
La riduzione opera sul minimo: se il 16% del reddito effettivo supera comunque il minimo agevolato, si paga il 16% pieno
Il contributo integrativo 2% e il contributo di maternità non sono ridotti

Per accedere alla riduzione occorre presentare apposita domanda all’ENPAV con copia dell’iscrizione all’Albo provinciale. È opportuno verificare le aliquote aggiornate 2026 sul sito ufficiale ENPAV (enpav.it) o tramite il proprio commercialista, perché possono essere modificate annualmente da delibera del Consiglio di Amministrazione ENPAV.

Riscatto laurea ENPAV

L’ENPAV consente il riscatto degli anni di laurea (5 anni) per fini pensionistici. Il costo del riscatto è calcolato in base al reddito attuale e all’età. Le somme versate per il riscatto sono integralmente deducibili dal reddito IRPEF anche per i veterinari forfettari (limitatamente però al reddito forfettario imponibile).

IVA veterinario: aliquota 22%

A differenza dei medici umani (che applicano l’esenzione IVA art. 10 n. 18 DPR 633/1972 per le prestazioni sanitarie alla persona), il veterinario in regime ordinario applica l’IVA ordinaria al 22% sulle prestazioni professionali.

Il motivo è normativo: l’esenzione art. 10 si applica alle “prestazioni sanitarie di diagnosi, cura e riabilitazione rese alla persona” e quindi si riferisce alla salute umana. Le cure agli animali, anche se erogate da medici abilitati, sono considerate servizi commerciali e scontano IVA piena.

Esempio fattura veterinario regime ordinario

Fattura n. 47/2026

Visita specialistica gatto: 80,00 €

Ecografia addominale: 60,00 €

Imponibile: 140,00 €

Contributo integrativo ENPAV 2%: 2,80 €

Subtotale: 142,80 €

IVA 22%: 31,42 €

Totale fattura: 174,22 €

IVA forfettario: nessun addebito

Il veterinario in regime forfettario non addebita IVA in fattura. La fattura riporta la dicitura: “Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014. Operazione senza applicazione dell’IVA.”

Attenzione clientela B2B: chi fattura prevalentemente ad allevamenti, aziende agricole, canili, allevatori professionali, deve valutare bene la convenienza del forfettario. Tali clienti possono preferire fornitori che addebitano IVA detraibile (regime ordinario), perché in forfettario l’IVA “incorporata” rimane un costo per il cliente impresa che potrebbe ribaltarla sul prezzo richiesto.

Detraibilità 19% spese veterinarie per il cliente

Buona notizia per la clientela privata: le spese veterinarie sostenute per animali da compagnia e per cavalli sportivi (animali legalmente detenuti a scopo di compagnia o sport, non a scopo alimentare) sono detraibili al 19% nella dichiarazione dei redditi del proprietario, ai sensi dell’art. 15, comma 1, lett. c-bis del TUIR.

Limiti di detraibilità 2026

Tetto massimo: 550 € di spesa annua
Franchigia: 129,11 € (la detrazione si applica solo sulla parte eccedente questa soglia)
Detrazione effettiva massima: (550 – 129,11) × 19% = 79,97 € annui
Pagamento tracciabile obbligatorio (bonifico, carta, bancomat, app di pagamento, assegno)

Spese ammissibili

Visite e prestazioni del medico veterinario
Esami diagnostici, ecografie, radiografie
Interventi chirurgici e degenza
Farmaci veterinari (anche da banco) acquistati in farmacia o presso il veterinario

Animali esclusi dalla detrazione

Animali destinati all’allevamento, alla riproduzione e al consumo alimentare
Animali utilizzati per attività commerciali o agricole
Animali utilizzati per illeciti o non legalmente detenuti

Per il veterinario: per consentire al cliente la detrazione 19%, in fattura devono essere riportati nome e codice fiscale del proprietario e una descrizione idonea della prestazione. Il pagamento deve essere tracciato. Conviene incentivare i clienti a pagare con POS, bonifico o app: per loro è più agevole, e per il veterinario è più tutelante.

Fatturazione veterinario: B2C e B2B

La fatturazione del veterinario è prevalentemente B2C (verso privati con animale da compagnia) ma include anche una componente B2B (allevamenti, aziende agricole, allevatori professionali, canili, pensioni per animali, scuderie ippiche, zoo, parchi, associazioni sportive equestri).

Fatturazione elettronica obbligatoria 2026

Dal 1° gennaio 2024 anche i veterinari forfettari devono emettere fattura elettronica tramite Sistema di Interscambio (SDI), come tutti gli altri contribuenti P.IVA. La fattura elettronica si trasmette in formato XML al SDI dell’Agenzia delle Entrate, che la inoltra al destinatario tramite codice destinatario o PEC.

Fattura B2C (cliente privato con pet)

Indicare nome, cognome e codice fiscale del cliente proprietario dell’animale
Specificare la natura della prestazione (visita, vaccinazione, chirurgia, esami)
Indicare il nome dell’animale e la specie (utile per la storia clinica)
Codice destinatario: 0000000 (sette zeri) per privati senza PEC
Indicare modalità di pagamento (preferibile tracciabile per detraibilità 19%)

Fattura B2B (allevamento o azienda agricola)

Indicare partita IVA e codice fiscale del cliente impresa
Codice destinatario di 7 caratteri (canale telematico SDI) o PEC del cliente
Se regime ordinario: applicare ritenuta d’acconto 20% se il cliente è sostituto d’imposta
Se regime forfettario: nessuna ritenuta e dicitura art. 1 c. 54-89 L. 190/2014
Possibili agevolazioni IVA per allevamenti zootecnici (regime speciale agricoltura)

Imposta di bollo

Le fatture in regime forfettario o senza IVA, di importo superiore a 77,47 €, scontano l’imposta di bollo virtuale di 2 €. Va addebitata in fattura al cliente o trattenuta dal compenso e versata trimestralmente all’Agenzia delle Entrate tramite il portale Fatture e Corrispettivi.

Sistema Tessera Sanitaria: i veterinari sono esclusi

Una particolarità importante che distingue i veterinari da medici, dentisti, psicologi, fisioterapisti, infermieri e altre professioni sanitarie umane: i veterinari NON trasmettono al Sistema Tessera Sanitaria (STS) i dati delle proprie fatture.

Il Sistema TS è la piattaforma del MEF/Agenzia delle Entrate creata per la dichiarazione precompilata IRPEF: i professionisti sanitari che si occupano di salute umana inviano i dati delle prestazioni e degli importi pagati dai pazienti, e questi compaiono automaticamente nella precompilata come spese sanitarie detraibili.

Le spese veterinarie, pur essendo detraibili al 19% (entro 550 € e con franchigia), seguono un canale diverso:

Il proprietario dell’animale conserva la fattura veterinaria e la prova del pagamento tracciato
Le spese si inseriscono manualmente nel modello 730 al rigo E8/E10 (codice 29 “Spese veterinarie”)
Non sono precompilate e quindi richiedono attenzione del CAF o commercialista

Per il veterinario: non occorre richiedere alcuna abilitazione al Sistema TS, non occorre nessuna trasmissione delle fatture al MEF. Si tratta di una semplificazione operativa, ma occorre informare i clienti che dovranno consegnare le fatture al loro CAF o commercialista per fruire della detrazione 19%.

Tariffario veterinario FNOVI

Il tariffario professionale dei medici veterinari è stato abolito come obbligatorio dalla L. 248/2006 (decreto Bersani) e dal D.L. 1/2012, ma la FNOVI pubblica e aggiorna periodicamente indicazioni tariffarie di riferimento, utili come parametro di mercato e per le perizie giudiziali.

Tariffe orientative 2026 (esempi indicativi)

Visita generica ambulatoriale: 35-60 €
Visita specialistica: 60-120 €
Vaccinazione (singola): 25-50 € (esclusi farmaci)
Vaccinazione completa cucciolo: 80-150 €
Microchip e iscrizione anagrafe: 30-60 €
Sterilizzazione gatto/gatta: 100-250 €
Sterilizzazione cane/cagna: 200-500 € (in base al peso)
Ecografia: 50-120 €
Radiografia: 40-90 €
Esami del sangue (emocromo, biochimica): 40-100 €
Visita a domicilio: maggiorazione 30-50 €
Reperibilità notturna/festiva: maggiorazione 50-100%

Le tariffe variano in base a area geografica (zone metropolitane più alte), specializzazione del veterinario, complessità del caso clinico e tipo di animale. Per gli equini e gli animali esotici esistono tariffari specifici, generalmente superiori.

Attrezzature ambulatorio veterinario

L’avvio di un ambulatorio veterinario richiede investimenti significativi in attrezzature mediche e diagnostiche. Le principali categorie:

Attrezzature di base ambulatorio

Tavolo da visita regolabile in altezza, idrolavabile (800-2.500 €)
Lampada scialitica per illuminazione visite (300-1.500 €)
Stetoscopio, otoscopio, oftalmoscopio (300-800 € per kit)
Bilancia veterinaria (per pesare animali da 0 a 100 kg) (300-1.500 €)
Frigorifero per farmaci certificato (400-2.000 €)
Autoclave per sterilizzazione strumenti (1.500-5.000 €)
Microscopio binoculare per analisi citologiche (800-3.500 €)

Diagnostica per immagini

Ecografo veterinario: 8.000-30.000 € (in base alla qualità e alle sonde)
Apparecchio radiologico: 15.000-50.000 € (con autorizzazione ASL/ARPA)
Sviluppatrice digitale o CR: 8.000-25.000 €

Sala chirurgica

Tavolo chirurgico dedicato (1.500-5.000 €)
Lampada chirurgica a LED (800-3.500 €)
Apparecchio anestesia gassosa con vaporizzatore (3.000-12.000 €)
Monitor multiparametrico (ECG, SpO2, pressione) (1.500-6.000 €)
Set ferri chirurgici base + suture (1.000-3.000 €)
Elettrobisturi (800-3.500 €)

Importante per il regime forfettario: in forfettario i costi delle attrezzature NON sono deducibili. Sono coperti dal forfait 22% e l’IVA pagata sull’acquisto è un costo (non detraibile). Per ambulatori che richiedono investimenti importanti (ecografo, radiologico, sala chirurgica), il regime ordinario semplificato può risultare più conveniente: si deducono ammortamenti, leasing, manutenzioni e si detrae l’IVA al 22% sull’acquisto.

Farmaci veterinari: registro obbligatorio

I medici veterinari che detengono e somministrano farmaci nell’ambulatorio o presso le strutture dei clienti devono tenere il registro di carico-scarico dei farmaci veterinari, ai sensi del D.Lgs. 193/2006 (codice del farmaco veterinario) e del Regolamento UE 2019/6.

Registro carico-scarico

Da tenere presso lo studio in formato cartaceo o digitale (sistema VetInfo)
Annotazione di tutti i farmaci acquistati (carico) con fattura del fornitore
Annotazione di tutti i farmaci somministrati o ceduti (scarico) con dati paziente e proprietario
Da conservare per 5 anni e disponibile per controlli ASL/NAS

Ricetta veterinaria elettronica

Dal 16 aprile 2019 è obbligatoria la ricetta veterinaria elettronica (REV) per la prescrizione di tutti i farmaci veterinari (anche da banco). La REV viene generata e trasmessa al portale ministeriale VetInfo e alla farmacia tramite sistema informatico. Il veterinario deve essere registrato a VetInfo con CIE/CNS e firma digitale.

Scorte di farmaci

Per detenere scorte di farmaci nell’ambulatorio (es. anestetici, antibiotici, vaccini) occorre autorizzazione ASL con specifica per la tipologia di farmaci. Le scorte vanno conservate in armadio chiuso a chiave e annotate nel registro carico-scarico.

RC professionale veterinario

L’assicurazione di responsabilità civile professionale è obbligatoria per tutti i veterinari iscritti all’Ordine, ai sensi della L. 148/2011 (riforma delle professioni). La polizza copre i danni causati a terzi (proprietari, animali, strutture) nell’esercizio dell’attività professionale.

Cosa copre la polizza RC veterinaria

Errori diagnostici e terapeutici (malpractice veterinaria)
Danni materiali all’animale durante visita o intervento
Danni patrimoniali al proprietario (es. perdita animale di valore)
Spese legali per difesa civile e penale
Eventuale copertura postuma (claims made) per richieste successive alla cessazione

Costo polizza RC veterinaria

Veterinario neoiscritto animali da compagnia: 250-500 € l’anno
Veterinario chirurgo con sala operatoria: 600-1.500 € l’anno
Veterinario equino o grandi animali: 800-2.000 € l’anno
Massimali: tipici 500.000 – 2.000.000 € per sinistro

Il costo della polizza RC professionale è integralmente deducibile in regime ordinario semplificato. In regime forfettario rientra nel forfait 22% e non è deducibile separatamente.

Autorizzazione ASL ambulatorio veterinario

Per aprire un ambulatorio veterinario in locali aperti al pubblico è necessaria l’autorizzazione sanitaria rilasciata dall’ASL territorialmente competente, ai sensi della normativa regionale e dell’Accordo Stato-Regioni del 26/11/2003.

Tipologie di strutture veterinarie

Studio veterinario: locali per visita ambulatoriale, no chirurgia, no degenza, no diagnostica complessa. Requisiti minimi semplificati
Ambulatorio veterinario: visita, piccola chirurgia (extra-cavitaria), diagnostica di base. Requisiti più stringenti
Clinica veterinaria: visita, chirurgia maggiore, degenza limitata, diagnostica avanzata, presenza di personale
Ospedale veterinario: chirurgia complessa, terapia intensiva, degenza prolungata, reperibilità H24, équipe medica

Requisiti strutturali ambulatorio

Sala d’attesa separata dagli ambienti clinici
Locale visita con tavolo, lavabo con erogatore non manuale, pavimento e pareti lavabili
Locale per piccole procedure chirurgiche (se ambulatorio)
Servizi igienici per personale e clienti
Locale spogliatoio per il personale
Armadio farmaceutico chiudibile
Smaltimento rifiuti speciali sanitari (contratto con ditta specializzata)

Documenti per autorizzazione ASL

SCIA sanitaria al SUAP del Comune
Planimetria dei locali con destinazione d’uso
Relazione tecnica sui requisiti igienico-sanitari
Autocertificazione del Direttore Sanitario (può essere il veterinario stesso)
Iscrizione all’Ordine dei Medici Veterinari
Smaltimento rifiuti speciali: contratto con ditta autorizzata

Veterinario convenzionato con ASL

Il veterinario libero professionista convenzionato con il Servizio Sanitario Nazionale svolge attività di Sanità Pubblica Veterinaria su incarico ASL: profilassi obbligatorie, anagrafe canina, vigilanza sugli alimenti di origine animale. La convenzione segue regole specifiche di compatibilità con la libera professione e di compenso (Accordo Collettivo Nazionale dei veterinari convenzionati).

Telemedicina veterinaria 2026

La telemedicina veterinaria è stata definitivamente regolamentata dalle linee guida FNOVI ed è consentita per specifiche prestazioni. Nel 2026 è una realtà consolidata, particolarmente utile per follow-up, teleconsulto tra colleghi, controllo cronicità e second opinion.

Prestazioni di telemedicina veterinaria consentite

Televisita di follow-up: controllo post-operatorio, monitoraggio terapie croniche, valutazione esami a distanza
Teleconsulto: tra veterinari di base e specialisti per second opinion
Telecooperazione: assistenza in tempo reale durante procedure
Telemonitoraggio: controllo parametri (es. diabete, insufficienza renale) tramite dispositivi connessi
Teletriage: valutazione iniziale dell’urgenza prima di indirizzare a visita in presenza

Limiti della telemedicina veterinaria

La prima visita deve essere in presenza (non si può diagnosticare a distanza un nuovo paziente animale)
Le prestazioni manuali (palpazione, auscultazione, prelievi) non sono telemedicabili
Le prescrizioni di farmaci per nuove patologie richiedono visita in presenza
Vale il principio di responsabilità professionale: il veterinario decide se la telemedicina è clinicamente appropriata o se richiedere visita in presenza
Necessità di consenso informato specifico del proprietario per prestazioni di telemedicina

Aspetti fiscali della telemedicina veterinaria

Le prestazioni di telemedicina veterinaria sono fatturabili come prestazioni veterinarie ordinarie con codice ATECO 75.00.00, IVA 22% in regime ordinario o esenzione in forfettario, e contributo integrativo ENPAV 2%. Per il cliente sono detraibili al 19% come le prestazioni in presenza, sempre con pagamento tracciabile.

Esempi calcolo tasse veterinario

Tre scenari pratici di calcolo tasse e contributi per veterinario in regime forfettario, ipotesi neoiscritto con aliquota startup 5% e contributi ENPAV ridotti per neoiscritti (ipotesi minimo soggettivo agevolato 1.250 € + integrativo 2% + maternità 90 €).

Scenario 1: Fatturato 40.000 €

Calcolo regime forfettario (5% startup, neoiscritto ENPAV)

Fatturato annuo: 40.000 €
Reddito forfettario (78%): 31.200 €
Contributo ENPAV soggettivo (16% reddito = 4.992 € — supera il minimo agevolato): 4.992 €
Contributo ENPAV integrativo 2% (a carico cliente, neutro per il veterinario): 800 € (incassati e riversati)
Contributo maternità: 90 €
Reddito imponibile: 31.200 – 4.992 – 90 = 26.118 €
Imposta sostitutiva 5%: 1.305,90 €
Totale tasse + contributi (a carico veterinario): circa 6.388 €
Netto in tasca: 33.612 € (84% del fatturato)

Scenario 2: Fatturato 60.000 €

Calcolo regime forfettario (5% startup)

Fatturato annuo: 60.000 €
Reddito forfettario (78%): 46.800 €
Contributo ENPAV soggettivo (16% reddito): 7.488 €
Contributo ENPAV integrativo 2% (rivalsa cliente): 1.200 €
Contributo maternità: 90 €
Reddito imponibile: 46.800 – 7.488 – 90 = 39.222 €
Imposta sostitutiva 5%: 1.961,10 €
Totale tasse + contributi (a carico veterinario): circa 9.539 €
Netto in tasca: 50.461 € (84% del fatturato)

Scenario 3: Fatturato 85.000 € (limite forfettario)

Calcolo regime forfettario (5% startup)

Fatturato annuo: 85.000 €
Reddito forfettario (78%): 66.300 €
Contributo ENPAV soggettivo (16% reddito): 10.608 €
Contributo ENPAV integrativo 2% (rivalsa cliente): 1.700 €
Contributo maternità: 90 €
Reddito imponibile: 66.300 – 10.608 – 90 = 55.602 €
Imposta sostitutiva 5%: 2.780,10 €
Totale tasse + contributi (a carico veterinario): circa 13.478 €
Netto in tasca: 71.522 € (84% del fatturato)

Dopo il 5° anno (aliquota 15%): con fatturato 85.000 € il calcolo cambia: imposta sostitutiva 15% × 55.602 = 8.340 € (invece di 2.780 €). Il carico fiscale aumenta di circa 5.500 € l’anno e il netto in tasca scende a circa 66.062 € (78% del fatturato).

Costi apertura ambulatorio veterinario

L’investimento per aprire un ambulatorio veterinario nel 2026 varia significativamente in base al livello di servizi offerti. Stima realistica per nuovo studio:

Configurazione minima — Studio veterinario base (15.000-25.000 €)

Adeguamento locale (pavimenti, pareti lavabili, lavabi non manuali): 4.000-8.000 €
Tavolo da visita, lampada, stetoscopio, otoscopio: 2.000-4.000 €
Microscopio base, bilancia veterinaria: 1.500-3.500 €
Frigo farmaci, autoclave: 2.000-5.000 €
Software gestionale veterinario, fatturazione elettronica: 800-1.500 €/anno
Mobilio sala d’attesa, ufficio: 2.000-4.000 €
Insegna, cartelli, sito web: 1.500-3.000 €
RC professionale primo anno: 300-700 €
Iscrizione Ordine + ENPAV primi versamenti: 1.500-2.500 €

Configurazione media — Ambulatorio con piccola chirurgia (30.000-50.000 €)

Configurazione base + sala chirurgica
Apparecchio anestesia gassosa: 4.000-9.000 €
Monitor multiparametrico: 1.800-4.000 €
Ecografo entry level: 8.000-15.000 €
Strumenti chirurgici, set ferri, suture: 1.500-3.000 €
Adeguamenti sala chirurgica (autoclave dedicato, lampada): 3.000-6.000 €
Smaltimento rifiuti speciali, contratti: 500-1.200 €/anno

Configurazione completa — Clinica veterinaria (60.000-120.000 €)

Locali più ampi (sala chirurgica, degenza, diagnostica): canone affitto +50%
Ecografo professionale + sonde: 18.000-30.000 €
Apparecchio radiologico digitale: 25.000-50.000 €
Personale (assistente veterinario, ASA): 18.000-25.000 € lordi/anno per FTE
Software gestionale evoluto: 1.500-3.000 €/anno
Marketing e comunicazione iniziale: 3.000-8.000 €

Finanziamenti agevolati: per l’apertura di nuovi ambulatori veterinari sono accessibili strumenti come Resto al Sud (regioni Sud + Centro), ON-Oltre Nuove Imprese, Smart&Start Italia (per innovazione digitale), microcredito Invitalia e bandi regionali per giovani professionisti. Anche la Nuova Sabatini può finanziare l’acquisto di attrezzature diagnostiche con contributo in conto interessi.

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Domande frequenti

Posso aprire la partita IVA da veterinario in regime forfettario al 5%?

Sì, se si tratta di nuova attività (non esercitata nei 3 anni precedenti) e non costituisce mera prosecuzione di attività dipendente o autonoma precedente. Il tirocinio universitario non preclude il 5%. La verifica più attenta riguarda chi era veterinario dipendente di una clinica e apre P.IVA per fatturare alla stessa clinica: in tal caso si rischia la qualifica di “mera prosecuzione” e si applica il 15%.

I veterinari devono trasmettere le fatture al Sistema TS?

No. Il Sistema Tessera Sanitaria riguarda i professionisti sanitari della salute umana (medici, dentisti, infermieri, fisioterapisti, psicologi, logopedisti, ecc.). I veterinari sono esclusi dall’obbligo. Il cliente che vuole detrarre la spesa veterinaria al 19% deve conservare la fattura e inserirla manualmente nel 730 al codice 29 “Spese veterinarie”.

Le prestazioni veterinarie sono esenti IVA come quelle dei medici?

No. L’esenzione IVA art. 10 n. 18 DPR 633/1972 si applica alle “prestazioni sanitarie alla persona”, quindi solo alla salute umana. Le prestazioni veterinarie scontano IVA ordinaria 22% in regime ordinario. In regime forfettario non si applica IVA per la natura del regime, non per esenzione sanitaria.

Quanto pago di ENPAV come neoiscritto al primo anno?

Nei primi anni di iscrizione l’ENPAV applica una riduzione del minimo soggettivo (l’aliquota esatta è stabilita dai regolamenti annuali ENPAV). Si versano comunque il contributo integrativo 2% (rivalsa in fattura) e il contributo di maternità (circa 80-110 €). Verificare gli importi 2026 aggiornati su enpav.it o tramite commercialista.

Posso fare il veterinario libero professionista e dipendente ASL contemporaneamente?

Per il veterinario dipendente del SSN (ASL, IZS) la libera professione è regolata dall’incompatibilità del pubblico impiego: il dipendente a tempo pieno non può esercitare libera professione (salvo intramoenia se prevista) mentre il dipendente a tempo parziale al 50% o meno può esercitare attività libero-professionale in regime extramoenia, previa autorizzazione dell’amministrazione.

Devo fare l’autorizzazione ASL anche se faccio solo visite a domicilio?

Se l’attività è esclusivamente itinerante (visite presso il cliente o presso strutture terze) senza locali aperti al pubblico, l’autorizzazione sanitaria di struttura non è necessaria, ma servono comunque iscrizione Ordine, P.IVA, ENPAV, RC professionale e registrazione VetInfo per la ricetta elettronica. Se si detengono scorte di farmaci in auto o presso un domicilio, occorre comunque comunicazione/autorizzazione ASL specifica.

I costi dell’ecografo e del radiologico sono deducibili?

Solo in regime ordinario semplificato: si deducono come ammortamento (in genere 6-7 anni per attrezzature mediche) o tramite leasing. Si detrae anche l’IVA al 22% sull’acquisto. In regime forfettario tutti i costi (tranne i contributi ENPAV) sono coperti dal forfait 22% e non sono deducibili separatamente.

La mia polizza RC professionale è deducibile?

In regime ordinario sì, integralmente. In regime forfettario rientra nel forfait 22% e non si deduce separatamente. La RC è comunque obbligatoria per legge, indipendentemente dal regime fiscale.

Quanto detrae il mio cliente per le spese veterinarie del cane?

Il proprietario di un animale da compagnia detrae il 19% delle spese veterinarie per la parte eccedente i 129,11 € e fino a un tetto di 550 € l’anno. Detrazione massima effettiva: (550 – 129,11) × 19% = 79,97 € l’anno. Indispensabile pagamento tracciabile (POS, bonifico, app, assegno).

Posso fare telemedicina veterinaria anche per la prima visita?

No. Le linee guida FNOVI prescrivono che la prima visita a un nuovo paziente animale debba essere svolta in presenza. La telemedicina è ammessa per follow-up, controllo cronicità, teleconsulto, second opinion e teletriage di urgenza. La diagnosi a distanza di un nuovo paziente non è clinicamente né deontologicamente accettabile.

Apri la partita IVA da veterinario con il CAF Centro Fiscale di Udine

Aprire la partita IVA da medico veterinario richiede attenzione a numerosi aspetti specifici: scelta del regime fiscale ottimale (forfettario 5% startup vs ordinario), iscrizione Ordine FNOVI, gestione contributi ENPAV con riduzioni neoiscritti, autorizzazione ASL ambulatorio, registro carico-scarico farmaci, RC professionale, fatturazione elettronica B2C/B2B, IVA 22% e detraibilità 19% per i clienti.

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Maggio 29, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI, PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Quadro RR 2026: Come Compilare Contributi INPS e CPB nel Modello Redditi

Modello 730 Dichiarazione dei redditi CAF Udine

Il Quadro RR del Modello Redditi PF 2026 e il quadro dedicato alla liquidazione dei contributi previdenziali INPS dovuti dai lavoratori autonomi e dai titolari di partita IVA. In questa sezione della dichiarazione dei redditi si determina l’importo dei contributi a saldo per il 2025 e gli acconti per il 2026, tenendo conto delle eventuali somme gia versate nel corso dell’anno.La corretta compilazione del Quadro RR e fondamentale non solo per non incorrere in sanzioni, ma anche perche — per chi ha aderito al Concordato Preventivo Biennale (CPB) — i contributi INPS devono essere ricalcolati sulla base del reddito concordato, seguendo regole specifiche introdotte dal D.Lgs. 13/2024 e successivamente modificate dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024).In questa guida trovi tutto cio che devi sapere: struttura del Quadro RR, sezioni per categoria di contribuente, calcolo dei contributi, interazione con il CPB e gli errori piu comuni da evitare.

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Cos’e il Quadro RR e chi deve compilarlo

Il Quadro RR e presente nel Modello Redditi Persone Fisiche 2026 (anno d’imposta 2025) ed e dedicato alla liquidazione dei contributi previdenziali INPS dovuti dai soggetti che non rientrano nel lavoro dipendente. In particolare devono compilarlo:

Artigiani e commercianti iscritti alla Gestione IVS (Invalidita, Vecchiaia e Superstiti) INPS
Lavoratori autonomi iscritti alla Gestione Separata INPS (es. collaboratori, professionisti senza cassa)
Forfettari iscritti alla Gestione IVS o alla Gestione Separata
Soggetti che hanno aderito al Concordato Preventivo Biennale (CPB) per il biennio 2024-2025

Il quadro si suddivide in tre sezioni distinte, ciascuna dedicata a una categoria diversa di contribuente:

Sezione	Categoria contribuente	Tipo contributi
Sezione I	Artigiani e commercianti (Gestione IVS)	Contributi fissi + percentuali sul reddito eccedente il minimale
Sezione II	Iscritti Gestione Separata INPS	Contributi percentuali sul reddito netto
Sezione III	Soggetti CPB (Concordato Preventivo Biennale)	Contributi aggiuntivi sul maggior reddito concordato

Nota: chi e contemporaneamente iscritto a una cassa professionale privata (es. avvocati con Cassa Forense, medici con ENPAM) non compila il Quadro RR per quella copertura, ma usa altri appositi righi.

Sezione I — Contributi artigiani e commercianti (Gestione IVS)

La Sezione I del Quadro RR riguarda gli artigiani e commercianti iscritti alla Gestione IVS INPS. Il meccanismo contributivo e strutturato su due livelli:

Contributo fisso sul minimale: versato in quattro rate (scadenze 16 maggio, 20 agosto, 17 novembre 2025, 16 febbraio 2026) indipendentemente dal reddito effettivo
Contributo percentuale sull’eccedenza: applicato sulla parte di reddito che supera il minimale, versato a saldo con la dichiarazione

Aliquote e importi 2025 (anno d’imposta dichiarazione 2026)

Per l’anno d’imposta 2025, i parametri contributivi per artigiani e commercianti sono i seguenti:

Parametro	Artigiani	Commercianti
Aliquota contributiva totale	24,00%	24,48%
Reddito minimale annuo	18.415 euro	18.415 euro
Contributo fisso annuo (artigiani)	~4.419 euro	–
Contributo fisso annuo (commercianti)	–	~4.507 euro
Massimale contributivo	119.650 euro	119.650 euro
Riduzione forfettari (-35%)	Applicabile	Applicabile

Fonte: Circolare INPS n. 31/2025 — valori definitivi per l’anno d’imposta 2025.

Riduzione del 35% per il regime forfettario

I contribuenti in regime forfettario iscritti alla Gestione IVS possono beneficiare di una riduzione del 35% sull’aliquota contributiva, previa domanda all’INPS. Questa agevolazione si riflette nel Quadro RR con la barratura dell’apposita casella e il ricalcolo dei contributi ridotti.

L’opzione per la riduzione deve essere esercitata entro il 28 febbraio dell’anno di imposta. Se si aderisce per la prima volta, la domanda va presentata entro 30 giorni dall’inizio dell’attivita.

Come si compila la Sezione I: istruzioni rigo per rigo

I principali righi della Sezione I sono:

RR1 col. 1: reddito d’impresa o di lavoro autonomo su cui calcolare i contributi (riprende il rigo RF o RG a seconda del regime)
RR1 col. 2: reddito minimale (precompilato in base alla categoria)
RR1 col. 3: eccedenza rispetto al minimale (col. 1 meno col. 2, se positivo)
RR1 col. 4: contributi dovuti sull’eccedenza
RR1 col. 5: contributi fissi gia versati nel corso dell’anno
RR1 col. 6: contributi a saldo (differenza tra dovuto e versato)
Casella riduzione 35%: barrare se si e in forfettario con riduzione

Il saldo contributivo (RR1 col. 6) viene versato con F24 entro la scadenza ordinaria della dichiarazione (30 giugno 2026, prorogata al 20 luglio 2026 per ISA e forfettari — vedi la nostra guida sulla proroga versamenti 2026).

Sezione II — Contributi Gestione Separata INPS

La Sezione II del Quadro RR riguarda i lavoratori autonomi iscritti alla Gestione Separata INPS, ossia coloro che non hanno un’altra forma di copertura previdenziale (cassa professionale o altra gestione INPS).

Vi rientrano tipicamente: liberi professionisti senza albo (es. consulenti IT, formatori), collaboratori coordinati e continuativi (Co.Co.Co.), alcune categorie di professionisti iscritti ad albi ma non a casse private, oltre ai titolari di partita IVA che svolgono attivita non coperti da casse autonome.

Aliquote Gestione Separata 2025

Situazione	Aliquota 2025	Note
Senza altra copertura previdenziale	26,07%	Include aliquota aggiuntiva per maternita/malattia/disoccupazione
Con altra copertura (pensionati, dipendenti)	24,00%	Aliquota base
Massimale di reddito imponibile	119.650 euro	Contributi non dovuti sull’eccedenza

Fonte: Circolare INPS n. 31/2025 e messaggio INPS per aggiornamento massimale.

Compilazione Sezione II: i righi principali

I contributi della Gestione Separata si calcolano sul reddito netto da lavoro autonomo (dopo deduzione delle spese, se in regime ordinario) o sul reddito imponibile forfettario (reddito lordo x coefficiente di redditivita) per chi e in regime forfettario.

RR2 col. 1: reddito imponibile ai fini contributivi
RR2 col. 2: aliquota applicabile (26,07% o 24%)
RR2 col. 3: contributi complessivi dovuti
RR2 col. 4: contributi gia versati in acconto (prima e seconda rata)
RR2 col. 5: contributi a saldo o rimborso

Attenzione: per i collaboratori Co.Co.Co. e i lavoratori occasionali, il committente effettua la ritenuta e versa la quota a carico del lavoratore. In questo caso il Quadro RR non va compilato dal lavoratore ma dall’azienda (tramite il modello 770).

Esempio pratico: forfettario con Gestione Separata

Mario e un consulente in regime forfettario, codice ATECO 62.01.09 (sviluppo software), coefficiente di redditivita 78%. Ricavi 2025: 48.000 euro.

Reddito imponibile forfettario: 48.000 x 78% = 37.440 euro
Contributi Gestione Separata (aliquota 26,07%): 37.440 x 26,07% = 9.762 euro ca.
Acconti versati: prima rata 40% a giugno, seconda rata 60% a novembre
Saldo in dichiarazione: differenza tra dovuto e acconti

I contributi versati sono interamente deducibili dal reddito complessivo (non dal reddito forfettario, ma nella dichiarazione dei redditi ordinaria), abbattendo l’IRPEF dovuta sulle altre fonti di reddito.

Sezione III — Il CPB e i contributi INPS aggiuntivi

La sezione piu complessa e novita del Quadro RR 2026 e la Sezione III, dedicata ai contribuenti che hanno aderito al Concordato Preventivo Biennale (CPB) per il biennio 2024-2025.

Il Concordato Preventivo Biennale, introdotto dal D.Lgs. 13/2024 e modificato dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024), consente ai titolari di partita IVA soggetti agli ISA (Indici Sintetici di Affidabilita) di concordare preventivamente il reddito da dichiarare per due anni (2024 e 2025), beneficiando di vantaggi fiscali e semplificazioni. Per chi ha aderito alla sanatoria CPB 2026, le regole si intersecano con il regime di ravvedimento.

Come il CPB modifica i contributi INPS

Se il reddito concordato e superiore al reddito effettivo, il contribuente deve versare i contributi INPS sul reddito piu alto (quello concordato). Se invece il reddito concordato e inferiore, i contributi vengono calcolati sul reddito effettivo (non si puo abbassare la base contributiva).

In altri termini: il CPB non puo ridurre i contributi INPS dovuti, ma puo aumentarli qualora il reddito concordato superi quello effettivamente conseguito.

Come compilare la Sezione III del Quadro RR

I righi della Sezione III si attivano solo se il contribuente ha aderito al CPB. Ecco la logica:

RR3 col. 1: reddito effettivo 2025 (quello da Sezione I o II)
RR3 col. 2: reddito concordato 2025 (il valore accettato nell’accordo CPB)
RR3 col. 3: differenza positiva (reddito concordato – reddito effettivo), se positiva
RR3 col. 4: contributi aggiuntivi sulla differenza (stessa aliquota della categoria di appartenenza)

I contributi aggiuntivi di RR3 si sommano a quelli calcolati nelle sezioni precedenti e vanno versati con le stesse scadenze del saldo dichiarativo.

Esempio pratico: artigiano con CPB

Lucia e un’artigiana (idraulica, codice ATECO 43.22.01). Ha aderito al CPB 2024-2025. Situazione 2025:

Reddito effettivo 2025: 32.000 euro
Reddito concordato CPB 2025: 36.500 euro
Differenza CPB: 36.500 – 32.000 = 4.500 euro
Contributi aggiuntivi (24,00% su 4.500): 1.080 euro

Lucia paghera i contributi IVS su 32.000 euro nelle sezioni ordinarie del Quadro RR, piu 1.080 euro aggiuntivi in Sezione III per effetto del CPB.

Scadenze di versamento contributi INPS 2026

Le scadenze per il versamento dei contributi emergenti dal Quadro RR 2026 (anno d’imposta 2025) sono le seguenti:

Scadenza	Cosa si versa	Codice tributo F24
30 giugno 2026	Saldo contributi 2025 + primo acconto 2026 (40%)	Artigiani: 0731-0732 / Comm.: 0733-0734 / Gest. Sep.: 1840-1841
20 luglio 2026 (+0,40%)	Stesse voci, con maggiorazione per proroga ISA/forfettari	Stesso
31 luglio 2026 (+1,80%)	Proroga ordinaria con doppia maggiorazione per tutti i contribuenti	Stesso
30 novembre 2026	Secondo acconto 2026 (60%)	Artigiani: 0731-0732 / Comm.: 0733-0734 / Gest. Sep.: 1840-1841

Importante: per ISA e forfettari la proroga al 20 luglio 2026 senza maggiorazione e gia confermata per il 2026 (vedi dettagli sulla proroga versamenti dichiarazioni fiscali 2026). La maggiorazione dello 0,40% si applica solo se si sceglie di versare dopo il 30 giugno ma entro il 31 luglio (per i soggetti non ISA/forfettari) o dopo il 20 luglio (per ISA/forfettari).

Chi ha problemi di liquidita puo richiedere una rateizzazione dei debiti INPS fino a 60 rate, ma solo per i contributi pregressi non oggetto di versamento corrente da dichiarazione.

Codici tributo F24 per il versamento

Per versare i contributi emergenti dal Quadro RR tramite modello F24, si utilizzano le seguenti sezioni e codici tributo:

Categoria	Tipo versamento	Codice tributo	Sezione F24
Artigiani	Saldo contributi fissi	0731	INPS
Artigiani	Saldo contributi eccedenza minimale	0732	INPS
Commercianti	Saldo contributi fissi	0733	INPS
Commercianti	Saldo contributi eccedenza minimale	0734	INPS
Gestione Separata (senza altra copertura)	Saldo contributi	1840	INPS
Gestione Separata (con altra copertura)	Saldo contributi	1841	INPS
CPB — contributi aggiuntivi	Maggiorazione CPB	Vedi istruzioni INPS 2026	INPS

Nota: i codici per gli acconti (prima rata: cod. 0731/0732/0733/0734 (Gest.IVS) o 1840/1841 (Gest.Sep.) con aggiunta della causale acconto) sono gli stessi; e la causale a variare. Si raccomanda di verificare sempre la circolare INPS aggiornata prima del versamento.

Contributi INPS e deducibilita fiscale

I contributi INPS versati dai lavoratori autonomi sono deducibili dal reddito complessivo ai fini IRPEF, secondo le seguenti regole:

Regime ordinario (artigiani/commercianti/gestione separata): i contributi sono integralmente deducibili nel Quadro RP (oneri deducibili) del Modello Redditi PF. Abbattono il reddito complessivo e riducono l’IRPEF.
Regime forfettario: i contributi INPS NON riducono il reddito forfettario (tassato con imposta sostitutiva 15% o 5%), ma sono deducibili dal reddito complessivo delle altre fonti di reddito (es. reddito da lavoro dipendente part-time, redditi da fabbricati).
CPB — contributi aggiuntivi: seguono le stesse regole di deducibilita dei contributi ordinari della rispettiva gestione.

Se il contribuente e esclusivamente forfettario e non ha altri redditi IRPEF, i contributi INPS non generano un risparmio fiscale diretto, ma rimangono comunque obbligatori e vanno versati integralmente.

Errori comuni nel Quadro RR e come evitarli

Anche i piu esperti commettono errori nel Quadro RR. Ecco i piu frequenti che riscontriamo nello sportello CAF:

Omettere la casella di riduzione forfettario: se si e in regime agevolato e si ha presentato domanda INPS per la riduzione 35%, bisogna barrare l’apposita casella. Senza, si versano contributi interi e non si ottiene rimborso automatico.
Confondere reddito fiscale e reddito contributivo: per i forfettari, la base per l’IRPEF (imposta sostitutiva) e identica alla base contributiva. Per gli ordinari, il reddito contributivo per la Gestione IVS puo differire da quello fiscale in alcuni casi (es. plusvalenze escluse).
Non considerare il massimale: i contributi non si calcolano su tutto il reddito oltre il minimale senza limiti. Oltre i 119.650 euro (2025) non si versano contributi percentuali.
Errori nel CPB — sezione III: compilare RR3 anche quando il reddito effettivo supera quello concordato (in quel caso la sezione III non genera contributi aggiuntivi, poiche si versano i contributi sull’effettivo che e gia maggiore).
Dimenticare il secondo acconto: il Quadro RR calcola anche gli acconti per il 2026. Se non si versano (o si versano insufficientemente), scattano le sanzioni.
Versare con codice tributo errato: artigiani e commercianti hanno codici diversi (0731-0732 vs 0733-0734). Un errore di codice genera un credito su un conto e un debito sull’altro, con sanzioni e interessi sul non versato.

Interazione tra Quadro RR, Quadro LM e Quadro F del 730

E importante non confondere il Modello 730 con il Modello Redditi PF quando si ha una partita IVA:

Chi ha SOLO reddito da lavoro autonomo/d’impresa: non puo usare il 730, deve usare il Modello Redditi PF che include il Quadro RR.
Chi ha redditi misti (es. lavoro dipendente + partita IVA in regime ordinario): in alcuni casi puo fare il 730 integrativo o puo optare per il Modello Redditi PF completo con Quadro RR.
I forfettari: usano obbligatoriamente il Modello Redditi PF con il Quadro LM (per la tassazione) e il Quadro RR (per i contributi). NON possono usare il 730 per dichiarare i redditi forfettari.

Per un confronto tra i due modelli e quando scegliere uno o l’altro, consulta la nostra guida sugli errori comuni del 730 2026. Utile anche la sezione sul Quadro F del Modello 730/2026 per chi ha entrambe le fonti di reddito.

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Domande frequenti (FAQ)

Chi non deve compilare il Quadro RR?

Non compilano il Quadro RR: i lavoratori dipendenti (coperti dall’azienda), i pensionati senza partita IVA, i professionisti iscritti esclusivamente a casse private (es. avvocati con Cassa Forense, medici con ENPAM), e chi ha una partita IVA ma non ha prodotto reddito nel 2025.

Se ho aderito al CPB ma poi ho ritirato l’adesione, devo compilare la Sezione III?

No. Se l’adesione al CPB e stata ritirata o revocata entro i termini previsti, la Sezione III del Quadro RR non va compilata e i contributi si calcolano esclusivamente sul reddito effettivo nelle sezioni I e II.

I contributi INPS del Quadro RR si possono pagare a rate?

I contributi emergenti dalla dichiarazione (saldo e acconti) non sono rateizzabili con la procedura standard da dichiarazione (a differenza delle imposte IRPEF). Tuttavia, chi ha gia debiti contributivi pregressi puo accedere alla rateizzazione INPS fino a 60 rate separatamente.

Cosa succede se non verso i contributi entro la scadenza?

Scattano le sanzioni INPS: 30% dell’importo non versato (ridotte con ravvedimento operoso). Gli interessi di mora si aggiungono alla sanzione. Il mancato versamento incide anche sui requisiti per prestazioni future (disoccupazione, maternita, pensione). Si consiglia sempre il ravvedimento immediato.

Come si calcola l’acconto per il 2026 nel Quadro RR?

L’acconto 2026 si calcola applicando le aliquote contributive al reddito 2025 (metodo storico) oppure al reddito 2026 stimato (metodo previsionale, se inferiore). Il metodo storico e il piu semplice: si prende la base contributiva 2025 e si calcolano i contributi con le stesse aliquote. La prima rata (40%) scade il 30 giugno 2026, la seconda (60%) il 30 novembre 2026.

Posso non versare il CPB e pagare le sanzioni invece?

Chi ha aderito al CPB e obbligato a rispettare i termini dell’accordo. Il mancato versamento dei contributi aggiuntivi da CPB (Sezione III del Quadro RR) comporta la decadenza dal concordato con conseguente ripristino della piena tassazione ordinaria piu sanzioni. Non e conveniente.

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Conclusione: la consulenza CAF per il Quadro RR

Il Quadro RR 2026 e uno dei quadri piu articolati del Modello Redditi PF, con un impatto diretto sulla liquidita dei contribuenti: un errore nel calcolo dei contributi puo costare centinaia o migliaia di euro in sanzioni e interessi.

Il CAF Centro Fiscale di Udine assiste artigiani, commercianti, professionisti e forfettari nella compilazione corretta del Quadro RR, nel raccordo con il Concordato Preventivo Biennale e nel versamento puntuale dei contributi INPS. Per appuntamento o informazioni:

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Fonti ufficiali di riferimento: Circolare INPS n. 31/2025 (aliquote e massimali 2025); Istruzioni Modello Redditi PF 2026 (Agenzia delle Entrate); D.Lgs. 13/2024 (Concordato Preventivo Biennale); L. 207/2024 (Legge di Bilancio 2025); Messaggi INPS aggiornamento massimale 2025.

Maggio 28, 2026/da Team CAF Centro Fiscale

Indice dei contenuti

Chi deve aprire Partita IVA nel 2026

Forfettario vs Ordinario: la prima scelta quando apri Partita IVA 2026

Codice ATECO 2026: come scegliere quello giusto per la tua attivita

Procedura di apertura step-by-step per aprire Partita IVA 2026

Step 1 – Scelta del regime fiscale

Step 2 – Scelta del codice ATECO 2026

Step 3 – Compilazione del modello AA9/12 (o ComUnica)

Step 4 – Attivazione della cassa previdenziale

Step 5 – Iscrizione INPS

Step 6 – Emissione prima fattura e fatturazione elettronica

Cassa previdenziale: quale ti spetta quando apri P.IVA 2026

INPS Gestione Separata

Casse private per professionisti iscritti ad albi

INPS Artigiani e INPS Commercianti

Costi e adempimenti del primo anno con Partita IVA 2026

Scegliere il software di fatturazione al day 1 dopo aver aperto P.IVA 2026

1. Software Agenzia delle Entrate (gratuito)

2. Fatturazione Italia (consigliato per chi parte da zero)

3. Fatture in Cloud forfettario

Errori comuni dei neo-titolari di Partita IVA 2026

Errore 1 – Scegliere il codice ATECO sbagliato

Errore 2 – Non aprire la Gestione Separata INPS

Errore 3 – Sottovalutare i contributi INPS

Errore 4 – Emettere fatture senza marca da bollo

Errore 5 – Scegliere un software di fatturazione troppo complicato

Conclusione: apri la tua P.IVA con il supporto del CAF

Domande frequenti sull’apertura Partita IVA 2026

Quanto costa aprire Partita IVA 2026?

Posso aprire Partita IVA da solo o serve un commercialista?

Cosa serve per emettere la prima fattura dopo aver aperto P.IVA 2026?

Come si fattura al primo cliente in regime forfettario?

Quali tasse pago il primo anno con la mia Partita IVA 2026?

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CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

Indice dei contenuti

Perché cambiare software di fatturazione nel 2026

Le 5 cose da verificare prima di switchare

1. Esportabilità completa dei dati dal vecchio software

2. Stato della conservazione sostitutiva

3. Periodo trial del nuovo software

4. Compatibilità con il formato XML 1.9.1

5. Tempi di setup e curva di apprendimento

Procedura step-by-step per il cambio

Step 1 – Backup completo del vecchio gestionale

Step 2 – Esportazione anagrafiche clienti

Step 3 – Esportazione fatture in XML e PDF

Step 4 – Verifica della conservazione sostitutiva

Step 5 – Attivazione trial nuovo software

Step 6 – Import dei dati nel nuovo software

Step 7 – Periodo di sovrapposizione 30 giorni

Conservazione sostitutiva al cambio: cosa fare per non perdere 10 anni di fatture

I tre scenari possibili

Cosa fare prima di disdire il vecchio software

Gli errori più comuni nello switch (e come evitarli)

Errore 1 – Cambiare a metà anno fiscale

Errore 2 – Non verificare la portabilità dei dati

Errore 3 – Sottovalutare la curva di apprendimento

Errore 4 – Perdere la conservazione sostitutiva

Errore 5 – Non testare prima di andare in produzione

Quando è il momento giusto per cambiare

Il momento ideale: fine anno (novembre-dicembre)

Cambia subito se: ti hanno annunciato un aumento imminente

Mai cambiare se: mancano meno di 2 mesi alla dichiarazione

Strumenti consigliati per chi switcha nel 2026

Fatturazione Italia: l’alternativa anti-aumenti

Altre alternative low-cost da considerare

Domande frequenti su come cambiare software fatturazione

Quanto tempo serve per cambiare software fatturazione?

Cosa succede alle fatture vecchie se cambio software?

Posso cambiare software a metà mese?

Il nuovo software è compatibile con il vecchio commercialista?

Devo avvisare i miei clienti del cambio software?

Conclusione: cambia software senza paura, con la guida giusta

Indice dei contenuti

Chi e il personal trainer: profilo e differenze con istruttore fitness

Qonto: il conto business per Partita IVA

Requisiti formativi: titoli e diplomi riconosciuti

Serve iscrizione a un albo professionale?