F24 Semplificato e Ordinario: Differenze e Quando Usarli

Quando devi pagare imposte o tributi con il Modello F24, la prima domanda è: quale versione usare, il F24 semplificato o l’F24 ordinario? La scelta dipende dal tipo di versamento che devi effettuare. In questa guida ti spieghiamo le differenze tra i due modelli, quando usare l’uno o l’altro e come evitare errori nella scelta.

Per una panoramica completa sul Modello F24, consulta la nostra guida alla compilazione F24 2026.

Indice dei contenuti

1. F24 Semplificato: Cos’è e a Chi Serve
2. F24 Ordinario: Cos’è e a Chi Serve
3. Differenze Principali tra Semplificato e Ordinario
4. Quando Usare l’F24 Semplificato
5. Quando Usare l’F24 Ordinario
6. F24 ELIDE: Il Terzo Modello
7. Domande Frequenti (FAQ)

F24 Semplificato: Cos’è e a Chi Serve

Il F24 semplificato è una versione ridotta del Modello F24, pensata per rendere più agevoli i versamenti più comuni dei privati cittadini. È stato introdotto dall’Agenzia delle Entrate con il provvedimento del 25 giugno 2012 proprio per semplificare gli adempimenti dei contribuenti che non hanno esigenze complesse.

Il modello semplificato ha un layout più compatto: una sola pagina con un’unica sezione per tutti i tributi (erariali, regionali, locali). Non ha sezioni separate per Erario, Regioni e IMU come l’ordinario, ma raggruppa tutto in un unico blocco con campi specifici per distinguere il tipo di versamento.

I campi del F24 semplificato sono:

• Sezione: indica se il tributo è erariale (ER), regionale (RG) o locale (EL)
• Codice tributo: lo stesso codice a 4 cifre dell’F24 ordinario (vedi il nostro elenco codici tributo F24)
• Codice ente/codice comune: il codice catastale del Comune o della Regione
• Rateazione/mese/anno di riferimento
• Importi a debito e importi a credito

F24 Ordinario: Cos’è e a Chi Serve

Il F24 ordinario è la versione completa del Modello F24, con tutte le sezioni necessarie per qualsiasi tipo di versamento. È composto da più pagine e presenta sezioni distinte:

• Sezione Erario: per IRPEF, IRES, IVA, imposte sostitutive, ritenute d’acconto
• Sezione Regioni: per addizionali regionali IRPEF e IRAP
• Sezione IMU e altri tributi locali: per IMU, TASI, TARI, addizionali comunali
• Sezione INPS: per contributi previdenziali dipendenti, gestione separata, artigiani e commercianti
• Sezione Altri Enti previdenziali: per INAIL, casse professionali
• Sezione Accise: per imposte su prodotti energetici

L’F24 ordinario è indispensabile per chiunque debba versare contributi INPS, premi INAIL o effettuare compensazioni complesse tra tributi di sezioni diverse. È il modello usato da aziende, datori di lavoro, professionisti e partite IVA in regime forfettario.

Differenze Principali tra Semplificato e Ordinario

Ecco un confronto sintetico tra le due versioni:

Struttura: il semplificato ha una sola sezione unificata, l’ordinario ha 6 sezioni distinte.

Numero di pagine: il semplificato occupa una pagina, l’ordinario può richiederne più di una.

Tributi versabili: il semplificato copre imposte erariali, regionali e locali. L’ordinario copre tutti i tributi inclusi INPS, INAIL e accise.

Sezione INPS: assente nel semplificato, presente nell’ordinario.

Compensazioni: il semplificato consente compensazioni tra tributi della stessa natura. L’ordinario consente compensazioni tra tributi di qualsiasi sezione (ad esempio credito IRPEF per pagare INPS).

Destinatari principali: il semplificato è pensato per i privati cittadini. L’ordinario è necessario per aziende, partite IVA e datori di lavoro.

Regola pratica: se devi pagare solo IMU, TARI, addizionali IRPEF o imposte da dichiarazione senza compensazioni INPS, il semplificato va benissimo. In tutti gli altri casi, usa l’ordinario.

Quando Usare l’F24 Semplificato

Il F24 semplificato è la scelta giusta quando devi versare:

• IMU su immobili (seconde case, terreni, aree fabbricabili)
• TARI (tassa sui rifiuti)
• Addizionale regionale IRPEF e addizionale comunale IRPEF
• IRPEF da 730 senza sostituto (quando non hai un datore di lavoro che trattiene le imposte)
• Cedolare secca sugli affitti
• Imposte da ravvedimento operoso per tributi locali

In tutti questi casi il semplificato funziona perfettamente e risulta più intuitivo da compilare. Puoi pagarlo online tramite home banking, sul portale dell’Agenzia delle Entrate o allo sportello bancario/postale (nei limiti previsti).

Quando Usare l’F24 Ordinario

L’F24 ordinario è necessario (e talvolta obbligatorio) quando devi versare:

• Contributi INPS: dipendenti (DM10), gestione separata (PXX, RC01), artigiani e commercianti (AF, CF)
• Premi INAIL: assicurazione contro gli infortuni sul lavoro
• Compensazioni complesse: quando usi un credito di un tributo erariale (es. IRPEF) per pagare un tributo previdenziale (es. INPS) o viceversa
• F24 a zero con compensazioni tra sezioni diverse
• Ritenute d’acconto: versate dal datore di lavoro o dal committente
• IVA: versamenti periodici e annuali
• IRAP: versata da imprese e professionisti

Se sei un lavoratore autonomo in regime forfettario, l’F24 ordinario è la scelta obbligata perché devi versare sia l’imposta sostitutiva (sezione Erario) sia i contributi INPS (sezione INPS), spesso compensandoli tra loro.

F24 ELIDE: Il Terzo Modello

Esiste anche un terzo tipo di Modello F24, meno conosciuto: il F24 ELIDE (Elementi Identificativi). Questo modello è utilizzato per versamenti che richiedono informazioni aggiuntive non previste dal modello ordinario, come:

• Imposta di registro per contratti di locazione (registrazione, rinnovo, risoluzione)
• Tributi per atti giudiziari
• Sanzioni per violazioni al Codice della Strada riscosse dall’Agenzia delle Entrate
• IVA per immatricolazione veicoli di provenienza intra-UE

Il F24 ELIDE ha una struttura simile al semplificato, ma include campi aggiuntivi per il “tipo”, gli “elementi identificativi” e il “codice” necessari a identificare l’atto o il contratto a cui si riferisce il versamento. Non è utilizzabile per imposte ordinarie come IRPEF, IMU o contributi INPS.

Domande Frequenti (FAQ)

Posso usare l’F24 ordinario anche quando basterebbe il semplificato?

Sì, assolutamente. L’F24 ordinario è sempre accettato per qualsiasi tipo di versamento. Se hai dubbi su quale modello scegliere, l’ordinario è la scelta sicura. L’unico svantaggio è che ha più campi da compilare, quindi è leggermente meno intuitivo.

L’home banking mi propone direttamente il modello giusto?

Dipende dalla banca. Molti servizi di home banking ti chiedono di scegliere tra “F24 semplificato” e “F24 ordinario” al momento del pagamento. Alcune banche offrono solo l’ordinario, che copre comunque tutti i casi. Se non sei sicuro, scegli l’ordinario.

Posso compensare crediti anche con il semplificato?

Sì, ma solo tra tributi della stessa natura (ad esempio credito IRPEF per pagare addizionale regionale). Per compensazioni tra tributi di natura diversa (ad esempio credito IRPEF per pagare INPS), devi usare l’F24 ordinario.

Non Sai Quale F24 Usare? Ti Aiutiamo Noi

La scelta tra F24 semplificato e ordinario può creare confusione, soprattutto quando entrano in gioco compensazioni e versamenti multipli. Al CAF Centro Fiscale di Udine ti aiutiamo a scegliere il modello giusto, compilarlo correttamente e inviarlo nei termini previsti.

Oppure compila il modulo per essere ricontattato:

CAF Centro Fiscale – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine | Tel. 0432 1638640