F24 a Zero: Quando e Come Presentarlo nel 2026

L’F24 a zero è un Modello F24 in cui i crediti d’imposta compensano esattamente i debiti, portando il saldo finale a zero euro. Anche se non devi pagare nulla, sei comunque obbligato a presentare il modello entro la scadenza prevista. In questa guida ti spieghiamo quando si verifica un F24 a saldo zero, come presentarlo correttamente nel 2026 e cosa rischi se dimentichi di inviarlo.

Per capire meglio come funziona la compilazione del modulo, leggi la nostra guida completa al Modello F24.

Indice dei contenuti

1. Quando si Presenta un F24 a Zero
2. Come Funziona la Compensazione
3. Come Presentare l’F24 a Zero
4. Scadenze dell’F24 a Zero nel 2026
5. Sanzioni per Omessa Presentazione
6. Esempio Pratico di F24 a Zero
7. Domande Frequenti (FAQ)

Quando si Presenta un F24 a Zero

Un F24 a saldo zero si verifica quando utilizzi i tuoi crediti d’imposta per compensare interamente i debiti tributari. In pratica, nella colonna “importi a credito compensati” inserisci un importo uguale a quello nella colonna “importi a debito versati”, e il saldo finale risulta pari a zero.

Le situazioni più comuni in cui si presenta un F24 a zero sono:

• Credito IRPEF da dichiarazione dei redditi: se dalla dichiarazione risulta un credito, puoi usarlo per pagare i contributi INPS, l’IMU o altri tributi
• Credito IVA: le aziende con credito IVA possono compensarlo con IRPEF, INPS o IRAP
• Bonus fiscali: crediti d’imposta come il bonus investimenti, il bonus edilizia o il regime forfettario possono generare crediti compensabili
• Credito da 730: se il sostituto d’imposta non rimborsa il credito, puoi usarlo in compensazione con F24

Come Funziona la Compensazione

La compensazione è il meccanismo che ti permette di utilizzare un credito verso il fisco per ridurre o azzerare un debito. Esistono due tipi principali:

• Compensazione verticale (o interna): usi un credito per pagare lo stesso tipo di tributo. Esempio: credito IRPEF 2025 per pagare acconto IRPEF 2026. Non ci sono limiti particolari.
• Compensazione orizzontale (o esterna): usi un credito di un tributo per pagarne uno diverso. Esempio: credito IVA per pagare INPS. Questa richiede l’invio telematico e può richiedere il visto di conformità per importi superiori a 5.000 euro.

Quando la compensazione orizzontale azzera completamente il saldo, il risultato è un F24 a zero che deve essere presentato obbligatoriamente in via telematica, mai in formato cartaceo.

Come Presentare l’F24 a Zero

L’F24 a zero deve essere presentato esclusivamente in via telematica. Non puoi portarlo allo sportello bancario o postale. I canali utilizzabili sono:

• F24 web/desktop dell’Agenzia delle Entrate: accedi con SPID, CIE o CNS al portale agenziaentrate.gov.it, compila il modello e invialo. È il canale più sicuro e consigliato. Per istruzioni dettagliate, leggi la nostra guida sul pagamento F24 online.
• Entratel: il canale riservato agli intermediari abilitati (commercialisti, CAF). Se ti affidi al CAF Centro Fiscale di Udine, inviamo l’F24 a zero per tuo conto.
• Home banking: alcune banche consentono l’invio di F24 a zero tramite home banking, ma non tutte. Verifica con la tua banca se questa opzione è disponibile.

Attenzione: l’F24 a zero non può essere presentato allo sportello fisico (banca o posta) in nessun caso. Se lo fai, il modello viene rifiutato.

Scadenze dell’F24 a Zero nel 2026

La scadenza dell’F24 a zero coincide con quella del tributo che stai compensando. Non esiste una scadenza separata per la presentazione dell’F24 a zero: se il tributo scade il 30 giugno, anche l’F24 a zero va presentato entro il 30 giugno.

Le principali scadenze nel 2026 per cui potresti dover presentare un F24 a zero:

• 16 marzo 2026: saldo IVA annuale
• 16 giugno 2026: acconto IMU
• 30 giugno 2026: saldo imposte da dichiarazione dei redditi (IRPEF, IRAP, imposta sostitutiva forfettari)
• 30 luglio 2026: saldo imposte con maggiorazione 0,40%
• 30 novembre 2026: acconto IRPEF seconda rata
• 16 dicembre 2026: saldo IMU

Sanzioni per Omessa Presentazione

Non presentare l’F24 a zero entro la scadenza è sanzionabile, anche se non c’è nessun importo da pagare. Le sanzioni previste sono:

• Sanzione ordinaria: da 100 a 2.000 euro per ogni F24 a zero non presentato (art. 15 D.Lgs. 471/1997, come modificato dal D.Lgs. 87/2024)
• Ravvedimento entro 5 giorni: sanzione ridotta a 5,56 euro
• Ravvedimento entro 90 giorni: sanzione ridotta a 11,11 euro
• Ravvedimento oltre 90 giorni e entro 1 anno: sanzione ridotta a 12,50 euro

Come vedi, è molto più conveniente presentare l’F24 a zero in ritardo (con ravvedimento operoso) piuttosto che attendere l’accertamento dell’Agenzia delle Entrate, che applica la sanzione piena.

Esempio Pratico di F24 a Zero

Vediamo un caso concreto. Laura è una libera professionista in regime forfettario. Dalla dichiarazione dei redditi 2025 risulta un credito di imposta sostitutiva di 800 euro. A giugno 2026, Laura deve versare i contributi INPS alla Gestione Separata per 800 euro.

Laura compila il Modello F24 così:

• Sezione Erario – credito: codice tributo 1792 (imposta sostitutiva forfettario saldo), importo a credito 800 euro
• Sezione INPS – debito: causale PXX (gestione separata), importo a debito 800 euro
• Saldo finale: 800 – 800 = 0 euro

Laura non deve pagare nulla, ma deve inviare l’F24 a zero telematicamente entro il 30 giugno 2026. Può farlo dal portale dell’Agenzia delle Entrate o chiedere al suo CAF di riferimento.

Domande Frequenti (FAQ)

Posso presentare l’F24 a zero in banca allo sportello?

No. L’F24 a saldo zero deve essere presentato esclusivamente per via telematica: tramite il portale dell’Agenzia delle Entrate (F24 web), tramite home banking (se la banca lo consente) o tramite un intermediario abilitato come un CAF o un commercialista.

Se dimentico di presentare l’F24 a zero, perdo il credito?

No, il credito d’imposta non si perde. Però la mancata presentazione dell’F24 a zero comporta una sanzione (da 100 a 2.000 euro). Puoi regolarizzarti con il ravvedimento operoso, pagando una sanzione ridotta.

L’F24 a zero serve anche per la compensazione verticale?

La compensazione verticale (stesso tributo) non richiede necessariamente la presentazione dell’F24, perché può essere gestita direttamente in dichiarazione. L’F24 a zero è invece obbligatorio per la compensazione orizzontale (tributi diversi tra loro).

Assistenza per la Compensazione e l’F24 a Zero

Devi presentare un F24 a zero e non sei sicuro di come procedere? Al CAF Centro Fiscale di Udine ti aiutiamo a verificare i crediti disponibili, compilare correttamente il modello e inviarlo telematicamente entro le scadenze. Non rischiare sanzioni per un’omessa presentazione.

Oppure compila il modulo per essere ricontattato:

CAF Centro Fiscale – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine | Tel. 0432 1638640