SFL Supporto Formazione Lavoro 2026: Requisiti, Importo e Domanda

Il Supporto per la Formazione e il Lavoro (SFL) e una misura di attivazione lavorativa introdotta nel 2023 destinata a persone tra 18 e 59 anni prive di requisiti per l’Assegno di Inclusione. Nel 2026 prevede un contributo di 350 euro/mese per 12 mesi, condizionato alla partecipazione a percorsi formativi.

Cos’e il Supporto Formazione Lavoro (SFL)

Il SFL e una prestazione economica temporanea che affianca l’Assegno di Inclusione (ADI), rivolta a persone occupabili che non hanno i requisiti per l’ADI (es. nuclei senza minori, disabili o anziani).

A differenza dell’ADI, il SFL:

Ha importo fisso di 350 euro/mese
Non dipende dall’ISEE o dal reddito
Richiede partecipazione obbligatoria a percorsi formativi/lavorativi

Requisiti SFL 2026

1. Eta

Tra 18 e 59 anni (compiuti)

2. Condizione economica

NON essere beneficiari di:

Assegno di Inclusione (ADI)
NASPI o altre indennita di disoccupazione
Pensione diretta

3. Condizione lavorativa

Essere disoccupati o inoccupati, registrati presso i Centri per l’Impiego.

4. Formazione obbligatoria

Impegnarsi a partecipare a:

Corsi di formazione professionale
Progetti di orientamento
Tirocini formativi
Servizio civile universale

Importo e Durata SFL 2026

Importo mensile

350 euro fissi (non dipende dal reddito o dal nucleo familiare)

Durata

12 mesi continuativi

Non e rinnovabile: una volta esaurito, non puo essere richiesto nuovamente.

Pagamento

Il contributo viene erogato mensilmente dall’INPS, condizionato alla effettiva partecipazione ai percorsi formativi.

Come Fare Domanda SFL

Registrazione Centro per l’Impiego
- Iscriviti come disoccupato/inoccupato presso il CPI della tua provincia
- Compila la Dichiarazione di Immediata Disponibilita (DID)
Domanda INPS
- Accedi a inps.it con SPID/CIE/CNS
- Compila domanda online Supporto Formazione Lavoro
- Allega autocertificazione stato disoccupazione
Patto di Servizio Personalizzato
- Firma il Patto presso il Centro per l’Impiego
- Definisci il percorso formativo/lavorativo obbligatorio

Tempi istruttoria

L’INPS valuta la domanda entro 30 giorni.

Decorrenza

Il SFL decorre dal mese successivo alla firma del Patto di Servizio.

Obblighi Formativi e Lavorativi

Per mantenere il SFL, il beneficiario deve:

1. Frequentare corsi di formazione

Partecipazione obbligatoria a:

Corsi finanziati dal Fondo Sociale Europeo
Percorsi di riqualificazione professionale
Formazione su competenze digitali e soft skills

2. Accettare proposte di lavoro congrue

Il beneficiario deve accettare offerte di lavoro che rispettano:

Distanza max 80 km dalla residenza (o raggiungibile in 100 minuti con mezzi pubblici)
Retribuzione coerente con CCNL
Mansioni compatibili con qualifiche/esperienze

3. Partecipare a colloqui CPI

Presentarsi a convocazioni periodiche presso il Centro per l’Impiego.

4. Accettare tirocini

Se proposti dal CPI, partecipare a tirocini formativi retribuiti.

Sanzioni e Decadenza

Cause di decadenza immediata

Rifiuto di offerta di lavoro congrua
Mancata partecipazione ai corsi senza giustificato motivo
Assenza ripetuta ai colloqui CPI
Inizio attivita lavorativa non comunicata
Percezione di altre prestazioni incompatibili

Sanzioni progressive

Prima violazione: sospensione 1 mese
Seconda violazione: riduzione 50% per 2 mesi
Terza violazione: decadenza definitiva

Differenze tra SFL e Assegno di Inclusione

Aspetto	SFL	Assegno di Inclusione (ADI)
Importo	350 euro fissi	Fino a 6.000 euro/anno (variabile)
Requisiti nucleo	Nessuno specifico	Minori, disabili, over 60
ISEE richiesto	NO	SI (max 9.360 euro)
Durata	12 mesi (non rinnovabile)	18 mesi (rinnovabile 12)
Obbligo formazione	SI (obbligatoria)	Solo per componenti occupabili
Contributo affitto	NO	SI (fino a 280 euro/mese)

Compatibilita SFL

Compatibile con:

Assegno Unico Universale
Pensione invalidita civile
Lavoro occasionale (fino a 5.000 euro/anno)

Incompatibile con:

Assegno di Inclusione (ADI)
NASPI, DIS-COLL
Indennita di mobilita
Pensione diretta
Lavoro dipendente/autonomo continuativo

Domande Frequenti

Posso richiedere SFL e ADI contemporaneamente?

No, sono incompatibili. Se hai requisiti per l’ADI (es. minori nel nucleo), ricevi solo l’ADI.

Cosa succede se trovo lavoro durante il SFL?

Il SFL viene sospeso. Se il lavoro e a tempo determinato breve, puo essere riattivato alla scadenza del contratto.

Il SFL conta per la pensione?

No, non sono previsti contributi figurativi ai fini pensionistici.

Posso rifiutare un corso di formazione?

Solo per giustificato motivo (es. malattia certificata). Altrimenti scatta la decadenza.

Il SFL e tassato?

No, e esente da IRPEF e non concorre al reddito imponibile.

Conclusioni

Il Supporto Formazione Lavoro 2026 e uno strumento di attivazione temporanea per disoccupati privi di altre tutele. Con un importo modesto ma condizioni di accesso semplici, mira a favorire il reinserimento lavorativo attraverso formazione obbligatoria.

Hai bisogno di assistenza per pratiche pensionistiche e welfare?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta con:

Domande INPS e pratiche previdenziali
Calcolo requisiti pensionistici
Simulazioni importi e date di accesso
Assistenza completa dalla domanda all’erogazione

Contattaci per una consulenza:

Telefono: 0432 1638640
WhatsApp: 366 6018121
Email: info@centrofiscale.com
Sede: Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine

Prenota Appuntamento

📚 Approfondisci: Leggi la nostra Guida completa Pensioni 2026 per una panoramica completa.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Agosto 28, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

NOTIZIE

Reverse charge omesso o tardivo: la sanzione è autonoma, non quella per omessa fatturazione

Chi gestisce una partita IVA sa bene che il reverse charge (o inversione contabile) è uno degli adempimenti IVA più delicati: se si omette o si effettua in ritardo l’integrazione della fattura ricevuta, si rischia una sanzione. Ma quale sanzione, esattamente? La risposta non era scontata, fino a quando la Corte di Cassazione non ha fatto chiarezza: si applica una sanzione autonoma e specifica, non quella generica per omessa fatturazione. Una distinzione fondamentale che può fare la differenza in sede di accertamento fiscale.

Indice dei contenuti

Cos’è il reverse charge e come funziona
Cosa succede se si omette l’integrazione
La sentenza della Cassazione: sanzione autonoma
La sanzione applicabile: importi e riferimenti normativi
Come regolarizzarsi: il ravvedimento operoso
Domande frequenti (FAQ)

Cos’è il reverse charge e come funziona

Il reverse charge, o inversione contabile, è un meccanismo IVA disciplinato dall’art. 17 del DPR 633/1972 (il decreto che regola l’IVA in Italia). In pratica, anziché essere il fornitore a versare l’IVA all’Erario, è il cessionario o committente (cioè chi riceve la prestazione o acquista il bene) a dover integrare la fattura ricevuta con l’IVA dovuta e a registrarla sia nel registro degli acquisti sia in quello delle vendite.

In parole semplici: immagina che un’azienda edile riceva una fattura da un subappaltatore senza IVA (perché si applica il reverse charge). L’azienda deve aggiungere l’IVA da sola sulla fattura ricevuta, annotarla come acquisto e come vendita, e poi versare la differenza. Se non lo fa — o lo fa in ritardo — scatta la sanzione.

Il reverse charge si applica in diversi settori, tra cui:

Subappalto edile (art. 17, comma 6, lett. a, DPR 633/1972)
Cessione di fabbricati in determinati casi
Settore energetico (cessioni di gas, energia elettrica)
Prestazioni di servizi rese da soggetti non residenti (reverse charge “estero” o intra-UE)
Acquisti intracomunitari di beni (art. 46 D.L. 331/1993)
Cessioni di rottami, oro industriale, telefoni cellulari e microprocessori

Cosa succede se si omette l’integrazione

L’omissione o il ritardo nell’integrazione della fattura in regime di reverse charge è una violazione formale che può avere conseguenze concrete in sede di verifica fiscale. I casi più comuni sono:

Omessa integrazione: il cessionario non annota l’IVA sulla fattura ricevuta e non la registra nei registri IVA
Integrazione tardiva: l’integrazione viene effettuata oltre i termini previsti dalla normativa
Integrazione errata: l’aliquota IVA applicata è sbagliata oppure la base imponibile non è corretta

Il punto controverso — e che ha generato anni di incertezza applicativa — era: quale norma sanzionatoria si applica? L’Agenzia delle Entrate aveva talvolta contestato l’omessa integrazione come se si trattasse di una omessa fatturazione, applicando la sanzione più severa prevista per quella violazione. La Cassazione ha ora chiarito definitivamente che questo approccio non è corretto.

La sentenza della Cassazione: sanzione autonoma

La Corte di Cassazione ha stabilito con chiarezza che, in caso di omessa o tardiva integrazione della fattura soggetta a reverse charge, la sanzione applicabile è quella specifica e autonoma prevista dall’art. 6, comma 9-bis, del D.Lgs. 471/1997 (decreto sulle sanzioni tributarie in materia di IVA), e non quella per omessa fatturazione prevista dall’art. 6, comma 1, dello stesso decreto.

Perché è importante questa distinzione? La sanzione per omessa fatturazione (art. 6, comma 1, D.Lgs. 471/1997) è strutturalmente più pesante, essendo calibrata su chi non documenta un’operazione imponibile sottraendo IVA all’Erario. La sanzione specifica per il reverse charge omesso (art. 6, comma 9-bis) tiene invece conto del fatto che spesso l’IVA omessa verrebbe comunque recuperata in detrazione dallo stesso soggetto, con un danno erariale limitato o nullo — e prevede un trattamento sanzionatorio differenziato e più favorevole.

La ratio della decisione della Cassazione è coerente con il principio di neutralità dell’IVA: nel reverse charge, l’IVA viene addebitata e detratta dallo stesso soggetto. Se l’omissione non genera un danno erariale effettivo (perché l’IVA sarebbe comunque totalmente detraibile), la sanzione non può essere equiparata a quella per chi evade l’imposta senza versarla.

Questa posizione è in linea con l’orientamento della Corte di Giustizia dell’Unione Europea, che ha più volte ribadito la necessità di proporzionalità delle sanzioni IVA rispetto all’effettivo pregiudizio arrecato all’Erario. La riforma delle sanzioni tributarie (D.Lgs. 87/2024, in vigore dal 1° settembre 2024) ha del resto rafforzato in chiave generale il principio di proporzionalità nell’intero sistema sanzionatorio tributario italiano.

La sanzione applicabile: importi e riferimenti normativi

L’art. 6, comma 9-bis, del D.Lgs. 471/1997 disciplina le sanzioni per le violazioni in materia di reverse charge, distinguendo due situazioni principali:

1. Reverse charge omesso senza danno erariale

Se il cessionario omette l’integrazione della fattura ma avrebbe comunque diritto alla detrazione integrale dell’IVA (il mancato versamento non ha causato un danno all’Erario), si applica una sanzione in misura fissa. È il caso più frequente nelle operazioni tra soggetti passivi IVA che operano in settori con detraibilità piena, dove l’operazione è stata comunque correttamente contabilizzata sotto il profilo economico.

2. Reverse charge omesso con danno erariale

Se invece l’omissione ha causato un effettivo danno all’Erario (ad esempio perché il cessionario non aveva piena detraibilità dell’IVA, oppure perché l’imposta è rimasta effettivamente non assolta), la sanzione è proporzionale all’imposta non assolta. Anche in questo caso, tuttavia, il riferimento normativo è il comma 9-bis dell’art. 6 — non la sanzione per omessa fatturazione — con un regime complessivamente più favorevole per il contribuente.

Per i valori esatti delle sanzioni aggiornate dopo la riforma del D.Lgs. 87/2024, è necessario fare riferimento al testo in vigore dell’art. 6, comma 9-bis, D.Lgs. 471/1997, disponibile sul sito ufficiale di Normattiva, oppure verificare con un professionista abilitato l’entità della sanzione nel caso concreto.

Come regolarizzarsi: il ravvedimento operoso

Se ti accorgi di aver omesso o ritardato l’integrazione di una fattura in reverse charge, puoi regolarizzare spontaneamente la posizione utilizzando il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/1997). Il ravvedimento consente di ridurre sensibilmente la sanzione, a patto che la regolarizzazione avvenga prima che l’Agenzia delle Entrate avvii un’attività di controllo nei tuoi confronti.

Le riduzioni dipendono dal momento in cui si effettua la regolarizzazione:

Entro 30 giorni dalla violazione: sanzione ridotta a 1/10 del minimo
Entro 90 giorni: sanzione ridotta a 1/9 del minimo
Entro 1 anno (o entro la dichiarazione annuale successiva): sanzione ridotta a 1/7 del minimo
Entro 2 anni: sanzione ridotta a 1/6 del minimo
Oltre 2 anni: sanzione ridotta a 1/5 del minimo

Per effettuare il ravvedimento operoso relativo a omissioni in materia di reverse charge occorre generalmente:

Procedere all’integrazione tardiva della fattura con annotazione sui registri IVA
Presentare una dichiarazione IVA integrativa se la violazione riguarda un periodo già dichiarato
Versare tramite modello F24 l’eventuale imposta non assolta (se vi è stato danno erariale) e la sanzione ridotta, con i relativi interessi legali maturati

Data la complessità tecnica di queste operazioni, è sempre consigliabile affidarsi a un professionista abilitato per calcolare correttamente gli importi e predisporre i documenti necessari. Per capire come le rettifiche IVA si inseriscono nel quadro complessivo degli adempimenti fiscali, puoi consultare anche la nostra guida sulle codici natura IVA per la fattura elettronica e la sezione dedicata alle sanzioni e ravvedimento operoso.

Domande frequenti (FAQ)

Il reverse charge si applica solo alle imprese edili?

No. Il reverse charge si applica a diversi settori: subappalto edile, cessioni di rottami e metalli, acquisti intracomunitari, servizi resi da soggetti non residenti, cessioni di gas ed energia elettrica, cessioni di dispositivi elettronici. L’elenco completo è contenuto nell’art. 17 del DPR 633/1972 e nell’art. 46 del D.L. 331/1993.

Se regolarizzo con il ravvedimento, il problema è chiuso?

In linea generale sì, se non vi è danno erariale: integrando correttamente i registri IVA e pagando la sanzione ridotta tramite ravvedimento operoso, la violazione è regolarizzata. Se invece vi è stato un danno erariale effettivo, occorre anche versare l’imposta non assolta con i relativi interessi.

Qual è la differenza tra omessa integrazione e omessa fatturazione?

L’omessa fatturazione riguarda il soggetto che emette la fattura (o non la emette): è una violazione del cedente/prestatore che non documenta l’operazione. L’omessa integrazione in reverse charge riguarda invece il soggetto che riceve la fattura: è una violazione del cessionario/committente che non adempie all’obbligo di autofatturazione o integrazione. Sono violazioni diverse, disciplinate da norme diverse, con sanzioni diverse.

Cosa cambia con la riforma delle sanzioni tributarie del 2024?

Il D.Lgs. 87/2024 (in vigore dal 1° settembre 2024) ha razionalizzato il sistema sanzionatorio tributario, introducendo un criterio di maggiore proporzionalità e riducendo alcune sanzioni. Per il reverse charge, il principio dell’autonomia della sanzione specifica (art. 6, comma 9-bis, D.Lgs. 471/1997) rispetto a quella per omessa fatturazione è confermato e rafforzato da questa riforma. Per i valori aggiornati, fare riferimento al testo normativo vigente o a un professionista.

Il fornitore è responsabile se il cessionario non integra la fattura?

In linea generale no: nel regime di reverse charge l’obbligo di integrare la fattura e di versare l’IVA spetta al cessionario/committente. Il cedente/prestatore ha emesso la fattura senza IVA correttamente. Fa eccezione il caso in cui il cedente abbia applicato erroneamente il reverse charge a un’operazione che non lo prevede: in quel caso possono sorgere responsabilità solidali.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Agosto 28, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Finanza & Servizi, Software Fatturazione Elettronica

Fatturazioneitalia vs FatturaPA vs Altri Low-Cost 2026: Confronto Software Fatturazione Economici

Indice dei contenuti

Perché scegliere un software di fatturazione economico nel 2026
Cosa deve saper fare un buon software di fatturazione
Fatturazioneitalia: il partner BeSmart con prezzo bloccato 3 anni
FatturaPA / portale SDI: la soluzione gratuita dell’Agenzia delle Entrate
Gli altri low-cost del 2026: Aruba, Fiscozen, Fatture in Cloud Light
Tabella confronto: prezzi, funzioni e limiti
Regime forfettario: quale software conviene davvero?
Guida completa ai software di fatturazione per professionisti
Domande frequenti (FAQ)

Stai cercando il software di fatturazione più economico del 2026? Sei nel posto giusto. Con l’obbligo di fattura elettronica esteso a praticamente tutte le partite IVA, la scelta del gestionale giusto è diventata una delle prime decisioni che ogni libero professionista o piccolo imprenditore deve prendere. E la domanda più frequente è sempre la stessa: vale la pena spendere, oppure ci sono soluzioni economiche — o addirittura gratuite — che funzionano altrettanto bene?

In questa guida confrontiamo nel dettaglio Fatturazioneitalia (il software partner di Centro Fiscale, con il claim esclusivo di prezzo bloccato 3 anni per contratto), il portale gratuito dell’Agenzia delle Entrate (FatturaPA/SDI) e gli altri low-cost sul mercato nel 2026. L’obiettivo è darti tutti gli elementi per scegliere in modo consapevole, senza sorprese in bolletta.

Perché scegliere un software di fatturazione economico nel 2026

Il mercato dei software di fatturazione è esploso negli ultimi anni: si trovano soluzioni da pochi euro al mese fino a centinaia di euro all’anno. Per molti professionisti e titolari di partita IVA in regime forfettario, la tentazione di scegliere la soluzione più economica — o addirittura gratuita — è comprensibile.

Ma “economico” non significa necessariamente “conveniente”. Un software che risparmia 50 euro l’anno, ma ti fa perdere 2 ore al mese in operazioni manuali o ti espone a errori nell’invio allo SDI (il Sistema di Interscambio dell’Agenzia delle Entrate), alla lunga costa di più. Per questo è importante confrontare non solo il prezzo, ma anche funzioni, semplicità d’uso, assistenza e stabilità nel tempo.

Nel 2026 il panorama low-cost si è consolidato attorno a pochi player seri. Vediamo chi sono.

Cosa deve saper fare un buon software di fatturazione

Prima di entrare nel confronto, stabilisci quali funzioni ti servono davvero. Ecco le caratteristiche minime indispensabili per qualsiasi partita IVA:

Invio fatture in formato XML al Sistema di Interscambio (SDI) — obbligatorio per legge per quasi tutti i soggetti IVA dal 2024
Conservazione digitale a norma per almeno 10 anni (obbligo di legge)
Emissione fatture verso privati (B2C) e verso altre aziende/PA (B2B)
Registro IVA automatico — generazione dei registri acquisti/vendite per la dichiarazione
Accesso da dispositivi mobili — fondamentale per chi lavora in mobilità

Funzioni utili ma non sempre necessarie per i forfettari: prima nota, prima nota bancaria, preventivi, DDT, gestione magazzino, integrazione con commercialista. Se sei in regime forfettario con pochi clienti, potresti non aver bisogno di tutte queste opzioni — e quindi non vale la pena pagarle.

Fatturazioneitalia: il partner BeSmart con prezzo bloccato 3 anni

Fatturazioneitalia è il software di fatturazione elettronica sviluppato da BeSmart, azienda partner di Centro Fiscale. È pensato specificamente per liberi professionisti, forfettari, ditte individuali e piccole imprese che vogliono uno strumento completo senza spendere una fortuna.

I piani sono Start a 49 euro/anno IVA inclusa (150 fatture SDI) e Pro a 89 euro/anno IVA inclusa (500 fatture, Sistema TS incluso). Il punto di forza che lo distingue dalla concorrenza nel 2026 è il claim “prezzo bloccato 3 anni per contratto”: il canone che sottoscrivi rimane invariato per il periodo concordato, senza rincari legati all’inflazione o a “nuove versioni” del software. In un mercato in cui molti competitor aumentano le tariffe ogni anno (talvolta senza preavviso), questa garanzia vale molto per chi pianifica i propri costi.

Funzioni principali di Fatturazioneitalia

Emissione e invio fatture elettroniche XML allo SDI in pochi clic
Ricezione fatture passive dai fornitori
Conservazione digitale a norma inclusa (10 anni)
Gestione anagrafica clienti e fornitori
Registro IVA automatico e report contabili essenziali
Accesso da browser (desktop e mobile) senza installazione
Supporto clienti dedicato (email + telefono)
Integrazione diretta con i dati inviati all’Agenzia delle Entrate

Per chi è ideale

Fatturazioneitalia è la scelta consigliata per chi vuole un gestionale completo, semplice da usare e con costo certo nel tempo. È particolarmente adatto a:

Partite IVA in regime forfettario (consulenti, professionisti, artigiani)
Ditte individuali con volume medio di fatture mensili
Chi non vuole sorprese sui prezzi nei prossimi anni
Chi cerca assistenza in italiano da un team dedicato

Se vuoi saperne di più o attivare il tuo account, visita fatturazioneitalia.it.

FatturaPA / portale SDI: la soluzione gratuita dell’Agenzia delle Entrate

L’Agenzia delle Entrate mette a disposizione gratuitamente il portale “Fatture e Corrispettivi”, accessibile tramite SPID o CIE, attraverso il quale è possibile emettere e ricevere fatture elettroniche senza pagare nulla. È la soluzione “zero euro” per eccellenza.

Cosa include il portale gratuito AdE

Emissione fatture elettroniche verso privati e aziende (formato XML/FatturaPA)
Ricezione fatture passive
Conservazione digitale a norma (garantita dallo Stato)
Consultazione del cassetto fiscale e delle fatture pregresse

Limiti del portale AdE

Gratuito non significa sempre pratico. Il portale dell’Agenzia delle Entrate ha limitazioni importanti che emergono nell’uso quotidiano:

Interfaccia non intuitiva: pensata per adempiere, non per semplificare. Molti utenti la trovano macchinosa, specialmente per l’inserimento manuale di ogni fattura
Nessuna gestione clienti strutturata: non c’è un’anagrafica clienti evoluta; ogni fattura richiede di reinserire i dati manualmente o cercarli negli archivi
Nessun automatismo contabile: non genera registri IVA leggibili, non produce report, non si integra con altri strumenti
Nessuna app mobile dedicata: il portale è ottimizzato per desktop, non per smartphone
Assistenza limitata: non c’è un supporto clienti dedicato; in caso di problemi bisogna affidarsi alle FAQ o ai CAF
Non adatto a volumi elevati: diventa difficile da gestire già con 10-15 fatture al mese

Quando conviene il portale gratuito AdE: se hai pochissime fatture da emettere ogni anno (es. 2-5 fatture), nessuna necessità di report contabili e preferisci spendere zero anche a fronte di qualche scomodo operativo. Per tutti gli altri casi, un software dedicato vale i pochi euro mensili che costa.

Gli altri low-cost del 2026: Aruba, Fiscozen, Fatture in Cloud Light

Oltre a Fatturazioneitalia e al portale AdE, il mercato offre altri software a basso costo che meritano attenzione. Ecco i principali:

Aruba Fattura Elettronica

Aruba è uno dei provider più conosciuti in Italia nel settore digitale. La sua soluzione di fatturazione elettronica parte da prezzi molto competitivi per i forfettari, con piani base che includono l’invio allo SDI e la conservazione a norma. Il punto debole storico è la curva di apprendimento più ripida rispetto ad altri concorrenti e un’interfaccia meno moderna. Abbiamo già analizzato in dettaglio i costi e i piani di Aruba nella nostra guida: Aruba Fattura Elettronica 2026: è davvero gratis? Costi, versioni e cosa include.

Fiscozen

Fiscozen non è propriamente un software di fatturazione low-cost: è una piattaforma che include sia il gestionale sia un servizio di consulenza fiscale (con un commercialista dedicato). Il prezzo riflette questa proposta di valore più ampia. Per chi vuole solo il software di fatturazione è sovradimensionato, ma per chi cerca un pacchetto completo è un’alternativa valida da valutare.

Fatture in Cloud (piano Light)

Fatture in Cloud di TeamSystem è uno dei software più diffusi in Italia. Il piano Light, pensato per i liberi professionisti con poche fatture, è competitivo come prezzo. La piattaforma è apprezzata per l’interfaccia moderna e le integrazioni (banche, commercialista, app mobile). Tuttavia, alcune funzioni avanzate richiedono piani superiori, e i prezzi tendono ad aumentare nel tempo.

Tabella confronto: prezzi, funzioni e limiti

Ecco il confronto sintetico tra le principali soluzioni low-cost del 2026:

Software	Prezzo indicativo	Prezzo bloccato?	Invio SDI	Conservazione	App mobile	Assistenza
Fatturazioneitalia	49-89€/anno (Start/Pro)	Sì, 3 anni	Sì	Sì, inclusa	Sì (browser)	Email + telefono
Portale AdE (gratuito)	Gratuito	N/A	Sì	Sì	No (solo desktop)	Solo FAQ
Aruba FE	Basso, variabile	No	Sì	Sì, inclusa	Sì	Ticket/chat
Fatture in Cloud Light	Medio-basso, variabile	No	Sì	Sì, inclusa	Sì (ottima)	Chat + email
Fiscozen	Più alto (include consulenza)	No	Sì	Sì	Sì	Commercialista dedicato

I prezzi indicati sono orientativi. Verifica sempre le tariffe aggiornate sui siti ufficiali dei provider.

Regime forfettario: quale software conviene davvero?

Se sei in regime forfettario, le tue esigenze di fatturazione sono tipicamente semplici: emetti fatture verso clienti (privati o aziende), non hai IVA da gestire, e non hai bisogno di una contabilità elaborata. Questo significa che non hai bisogno del software più completo sul mercato — ma hai bisogno di uno affidabile e facile da usare.

Ecco come orientarsi in base al profilo:

Poche fatture all’anno (meno di 5-6): il portale gratuito AdE può bastare, ma preparati a qualche scomodo operativo
Volume regolare (da 1 a 3 fatture al mese): Fatturazioneitalia o Aruba sono le scelte più bilanciate tra prezzo e funzionalità
Hai già un commercialista: verifica se il tuo studio ha già una piattaforma preferita con cui vuole lavorare; spesso i commercialisti hanno accordi con specifici software
Vuoi prevedibilità di spesa sul lungo periodo: Fatturazioneitalia con il prezzo bloccato per contratto (3 anni) è l’unica opzione che ti garantisce questa certezza oggi sul mercato

Per approfondire le specificità dei software in base alla categoria professionale, consulta anche la nostra guida: Software Fatturazione per Architetti 2026: Requisiti Studio Tecnico e Integrazione con Gestionale BIM.

Guida completa ai software di fatturazione per professionisti

Questo articolo fa parte del cluster dedicato alla fatturazione elettronica su centrofiscale.com. Se stai valutando un software di fatturazione per la tua categoria professionale o vuoi approfondire i singoli strumenti, ti consigliamo di leggere anche:

Domande frequenti (FAQ)

FatturaPA e fattura elettronica sono la stessa cosa?

No, anche se i termini vengono spesso confusi. La FatturaPA è il formato specifico delle fatture indirizzate alla Pubblica Amministrazione (comuni, ospedali, ministeri). La fattura elettronica è invece il termine generico per tutte le fatture in formato XML inviate tramite SDI — incluse quelle verso privati e aziende private (B2B e B2C). Tutti i software di fatturazione gestiscono entrambi i casi.

Posso usare il portale AdE gratuito se sono forfettario?

Sì, tecnicamente puoi. Il portale “Fatture e Corrispettivi” dell’Agenzia delle Entrate è disponibile per tutte le partite IVA, inclusi i forfettari. Tuttavia, se emetti più di 4-5 fatture al mese, la gestione manuale diventa scomoda e dispendiosa in termini di tempo. Molti forfettari preferiscono un software dedicato che automatizza gli invii e la conservazione.

Cosa significa “prezzo bloccato” di Fatturazioneitalia?

Significa che il canone che sottoscrivi rimane invariato per 3 anni per contratto, indipendentemente da eventuali aumenti di listino futuri. È una garanzia contrattuale che protegge il cliente da rincari, molto utile per pianificare i costi aziendali.

Qual è il software di fatturazione più economico del 2026?

Il software gratuito in assoluto è il portale dell’Agenzia delle Entrate (“Fatture e Corrispettivi”), accessibile con SPID o CIE. Tra i software commerciali, Aruba e Fatturazioneitalia offrono i piani più economici per forfettari e ditte individuali. Tieni però conto del costo totale nel tempo: un prezzo bloccato come quello di Fatturazioneitalia può risultare più conveniente sul lungo periodo rispetto a soluzioni che aumentano le tariffe ogni anno.

Il software di fatturazione sostituisce il commercialista?

No. Il software di fatturazione gestisce l’emissione, l’invio e la conservazione delle fatture elettroniche. Il commercialista gestisce la contabilità, la dichiarazione dei redditi, i contributi INPS, il regime fiscale ottimale e molto altro. I due strumenti si affiancano, non si sostituiscono. Anzi, molti commercialisti preferiscono lavorare con specifici software: chiedi al tuo studio quale piattaforma utilizza.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Passa a un software di fatturazione con prezzo bloccato per contratto

Se stai cercando un software di fatturazione elettronica affidabile, completo e con una garanzia di prezzo unica sul mercato, Fatturazioneitalia è la soluzione raccomandata da Centro Fiscale. Con il claim “prezzo bloccato 3 anni”, puoi pianificare i tuoi costi senza sorprese.

Scopri di più su fatturazioneitalia.it e attiva oggi il tuo account.

Agosto 28, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

NOTIZIE

Il Fisco può “inseguire” l’immobile anche senza ipoteca: cosa cambia per i contribuenti

Indice dei contenuti

Cosa significa che il Fisco può agire senza ipoteca
Gli strumenti del Fisco sugli immobili
Quando scatta il pignoramento immobiliare
Differenza tra ipoteca e pignoramento
Come tutelarsi dai debiti fiscali
Domande frequenti

Una recente pronuncia giurisprudenziale torna ad accendere i riflettori su un tema che riguarda da vicino chi ha debiti col Fisco e possiede un immobile: l’Agenzia delle Entrate-Riscossione può procedere contro un bene immobile anche senza aver preventivamente iscritto ipoteca. Una notizia che, nel panorama delle misure di recupero crediti erariali, ha un peso significativo per i contribuenti.

Cosa significa che il Fisco può agire senza ipoteca

Nella prassi comune si tende a pensare che il percorso del Fisco per aggredire un immobile segua sempre una sequenza precisa: prima l’iscrizione di ipoteca esattoriale, poi — se il debito non viene saldato — il pignoramento. Ma questa visione non sempre corrisponde alla realtà giuridica.

In base al quadro normativo vigente (D.P.R. 602/1973 e successive modifiche), l’Agenzia delle Entrate-Riscossione dispone di poteri ampi nella riscossione coattiva. Alcune interpretazioni giurisprudenziali hanno chiarito che, in presenza di determinati presupposti, è possibile procedere direttamente al pignoramento immobiliare senza passare obbligatoriamente per l’ipoteca come fase preliminare.

In parole semplici: il Fisco ha più di uno strumento per “inseguire” il tuo immobile, e non è detto che tu riceva prima un segnale d’allarme sotto forma di ipoteca.

Gli strumenti del Fisco sugli immobili

Quando un contribuente ha cartelle esattoriali non pagate, l’Agente della Riscossione può avvalersi di diversi strumenti per recuperare il credito erariale. In relazione agli immobili, i principali sono:

Ipoteca esattoriale: iscritta ai sensi dell’art. 77 del D.P.R. 602/1973, scatta quando il debito supera i 20.000 euro. Rappresenta una garanzia sul bene ma non ne impedisce il possesso al debitore. Deve essere comunicata al contribuente con apposita raccomandata.
Pignoramento immobiliare: misura esecutiva vera e propria, disciplinata dall’art. 76 del D.P.R. 602/1973. Prevede soglie minime di debito (in genere almeno 120.000 euro, con ulteriori requisiti per l’abitazione principale).
Fermo amministrativo: agisce sui beni mobili registrati (auto, moto), non sugli immobili, ma spesso precede le misure sui beni immobili.
Misure cautelari: il Fisco può richiedere al giudice misure preventive in casi urgenti, anche prima dell’iscrizione a ruolo definitiva.

Il punto chiave emerso dalla pronuncia del Commercialista Telematico è che la sequenza ipoteca → pignoramento non è sempre obbligatoria: in determinati casi il Fisco può saltare la fase cautelare e procedere direttamente all’esecuzione.

Quando scatta il pignoramento immobiliare

La normativa fissa soglie precise perché l’Agenzia delle Entrate-Riscossione possa procedere al pignoramento di un immobile. Ecco le condizioni principali previste dal D.P.R. 602/1973:

Debito complessivo superiore a 120.000 euro per poter procedere al pignoramento di qualsiasi immobile.
Abitazione principale: il pignoramento dell’unico immobile adibito ad abitazione principale del debitore persona fisica è vietato, a condizione che si tratti di immobile non di lusso (categorie catastali A/8, A/9 escluse) e che il debitore vi risieda.
Preavviso e termini: prima del pignoramento, il debitore deve aver ricevuto la cartella esattoriale e deve essere decorso il termine di 60 giorni senza pagamento.

Tuttavia — ed è questo il punto sottolineato dalla pronuncia — l’assenza di ipoteca preventiva non esclude automaticamente la possibilità di procedere all’esecuzione. Il Fisco può quindi agire in modo più rapido e diretto di quanto molti contribuenti si aspettino.

Differenza tra ipoteca e pignoramento

Molti tendono a confondere i due istituti. Chiarire la differenza è fondamentale per capire cosa sta accadendo con i propri beni:

Caratteristica	Ipoteca esattoriale	Pignoramento immobiliare
Natura	Misura cautelare (garanzia)	Misura esecutiva (vendita forzata)
Effetto sul possesso	Nessuno: il debitore resta nel bene	Il bene entra in procedura di vendita
Soglia debito	20.000 euro	120.000 euro (con eccezioni)
Comunicazione	Raccomandata preventiva	Atto notificato dall’ufficiale giudiziario
Rimedio	Estinzione debito o rateizzazione	Estinzione prima della vendita all’asta

La pronuncia commentata dal Commercialista Telematico chiarisce che l’ipoteca è una facoltà, non sempre un obbligo preliminare. Questo espone il contribuente al rischio di trovarsi in una fase esecutiva avanzata senza aver ricevuto il “segnale d’allarme” dell’ipoteca.

Come tutelarsi dai debiti fiscali

Alla luce di questa interpretazione, diventa ancora più importante per i contribuenti con debiti fiscali pendenti agire tempestivamente. Ecco le principali strade percorribili:

Rateizzazione ordinaria: è possibile richiedere all’Agenzia delle Entrate-Riscossione la dilazione del pagamento fino a 96 rate mensili (D.Lgs. 110/2024, vigente dal 2026), estendibili fino a 120 in caso di comprovata difficoltà economica. La rateizzazione blocca le misure esecutive in corso.
Saldo e stralcio / rottamazione cartelle: periodicamente vengono aperte finestre di definizione agevolata. Chi aderisce ottiene l’estinzione del debito con sgravi su sanzioni e interessi.
Ricorso tributario: se la cartella è contestata nel merito (importi sbagliati, prescrizione, vizi formali), è possibile presentare ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria entro 60 giorni dalla notifica.
Sospensione dell’atto: in caso di ricorso, si può chiedere la sospensione in via cautelare dell’esecutività dell’atto impugnato.
Monitoraggio dello stato dei debiti: verificare periodicamente la propria posizione sul portale ilmioprofilo.agenziaentrateriscossione.gov.it permette di evitare sorprese.

La lezione principale di questa pronuncia è che aspettare non paga: chi ha debiti col Fisco deve agire prima che le procedure esecutive prendano il via, perché — come confermato dalla giurisprudenza — il meccanismo può scattare anche senza i segnali d’allarme a cui si è abituati.

Domande frequenti

Il Fisco può pignorare la mia casa senza aver prima iscritto ipoteca?

In linea di principio sì, secondo l’interpretazione giurisprudenziale più recente. L’ipoteca è uno strumento cautelare che il Fisco può utilizzare, ma non è sempre obbligatoria come passo preliminare al pignoramento. Tuttavia, restano ferme le soglie minime di debito (120.000 euro) e il divieto di pignoramento dell’abitazione principale non di lusso.

Qual è la soglia minima di debito per l’ipoteca esattoriale?

L’ipoteca esattoriale può essere iscritta quando il debito complessivo supera i 20.000 euro. Prima di iscriverla, l’Agenzia deve comunicarlo al contribuente con preavviso di almeno 30 giorni.

La mia abitazione principale è al sicuro dal pignoramento?

In linea generale sì, a determinate condizioni: l’immobile deve essere l’unico di proprietà, adibito ad abitazione principale, non di lusso (non categoria catastale A/8 o A/9), e il debitore deve avervi la residenza anagrafica. In presenza di tutti questi requisiti, il pignoramento dell’abitazione principale è vietato per legge.

Cosa posso fare se ricevo un atto di pignoramento immobiliare?

È fondamentale agire rapidamente. Le opzioni principali sono: pagare il debito integralmente (blocca la procedura), richiedere la rateizzazione del debito fino a 96 rate (sospende l’esecuzione), presentare ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria se l’atto è illegittimo o errato, oppure chiedere la sospensione cautelare dell’atto impugnato. I tempi sono stretti: è essenziale rivolgersi subito a un professionista fiscale.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Agosto 28, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Bonus Scuola 2026: Detrazioni Spese Scolastiche, Libri di Testo e Agevolazioni per le Famiglie

Con il rientro a scuola che si avvicina, le famiglie italiane si trovano ad affrontare spese importanti: iscrizioni, mensa, libri di testo, materiale scolastico e attività extra. La buona notizia è che nel 2026 esistono diverse agevolazioni fiscali e bonus scuola che possono alleggerire il bilancio familiare. Dalla detrazione delle spese scolastiche nel 730 fino a 152 euro per figlio, ai bonus libri regionali basati sull’ISEE, passando per il bonus asilo nido fino a 3.600 euro: in questa guida trovi tutto quello che devi sapere per non perdere nemmeno un euro di risparmio.

Indice dei contenuti

Detrazione spese scolastiche nel 730: fino a 152 euro per figlio
Quali spese scolastiche sono detraibili
Spese scolastiche NON detraibili
Bonus libri di testo regionali: come funzionano
Bonus libri Friuli Venezia Giulia: requisiti e domanda
Detrazione per attività sportive ragazzi (5-18 anni)
Bonus asilo nido 2026: fino a 3.600 euro
Erogazioni liberali alle scuole: detrazione al 19%
Carta Dedicata a Te: supporto per le famiglie
Come pagare per avere diritto alla detrazione
Domande frequenti (FAQ)

Detrazione spese scolastiche nel 730: fino a 152 euro per figlio

La principale agevolazione per le famiglie con figli a scuola è la detrazione IRPEF del 19% sulle spese di istruzione. Questa detrazione si inserisce nel modello 730 e funziona così:

Tetto massimo di spesa detraibile: 800 euro per ciascun figlio (dal 2019, confermato anche per il 2026)
Rimborso effettivo: il 19% di 800 euro = 152 euro di risparmio massimo per ogni figlio
Si applica a: scuole dell’infanzia (materne), scuole primarie (elementari), scuole secondarie di primo e secondo grado (medie e superiori)

In pratica, se hai due figli a scuola e spendi almeno 800 euro per ciascuno in spese ammesse, puoi ottenere un rimborso di 304 euro totali nella dichiarazione dei redditi. Il limite di 800 euro è per figlio, non per famiglia: questo significa che con più figli il risparmio si moltiplica.

Esempio pratico: la famiglia Rossi ha 3 figli. Il primo frequenta le superiori (spesa totale 900 euro), il secondo le medie (spesa 650 euro), il terzo le elementari (spesa 400 euro). La detrazione sarà: 19% di 800 euro (tetto) + 19% di 650 euro + 19% di 400 euro = 152 + 123,50 + 76 = 351,50 euro di rimborso.

La detrazione spetta per le spese di istruzione detraibili sia presso scuole pubbliche che private paritarie. Per le scuole private non paritarie, la detrazione non è prevista.

Quali spese scolastiche sono detraibili nel 2026

Non tutte le spese legate alla scuola danno diritto alla detrazione. Ecco l’elenco completo delle spese scolastiche detraibili nel modello 730, secondo le indicazioni dell’Agenzia delle Entrate:

Spese di iscrizione e frequenza

Tasse di iscrizione e contributi obbligatori
Contributi volontari deliberati dagli istituti scolastici
Tasse per gli esami di Stato

Mensa scolastica

Le spese per la mensa scolastica sono detraibili anche se il servizio è fornito dal Comune o da soggetti terzi rispetto alla scuola. Per la documentazione serve l’attestazione del pagamento rilasciata dal Comune, dalla scuola o dal soggetto che eroga il servizio. Il pagamento può avvenire anche in contanti per la mensa (fa eccezione alla regola della tracciabilità), ma è sempre consigliabile pagare con mezzi tracciabili.

Gite scolastiche e viaggi di istruzione

I costi per le gite scolastiche, i viaggi di istruzione e gli scambi culturali organizzati dalla scuola sono detraibili. Serve la ricevuta del pagamento intestata alla scuola o al soggetto organizzatore.

Assicurazione scolastica

Il premio assicurativo richiesto dalla scuola per coprire gli infortuni degli alunni durante le attività scolastiche è detraibile.

Trasporto scolastico

Le spese per il servizio di trasporto scolastico (scuolabus) sono detraibili, anche quando il servizio è erogato dal Comune. Attenzione: il trasporto scolastico dedicato è diverso dall’abbonamento al trasporto pubblico locale, che ha una detrazione a parte (fino a 250 euro).

Assistenza al pasto e pre/post scuola

Anche i servizi di pre-scuola e post-scuola integrativi sono detraibili, purché organizzati o deliberati dall’istituto scolastico.

Spese scolastiche NON detraibili: cosa resta escluso

È importante sapere che alcune spese, pur essendo legate alla scuola, non rientrano tra quelle detraibili nel 730. Ecco cosa NON puoi portare in detrazione:

Libri di testo scolastici: i manuali e i libri adottati dalla scuola non sono detraibili (ma possono essere coperti dai bonus libri regionali, come vedremo)
Cancelleria e materiale di consumo: quaderni, penne, matite, pennarelli, album da disegno
Zaini e astucci: anche se costosi, non sono spese detraibili
Abbigliamento scolastico: grembiuli, divise e scarpe da ginnastica
Dispositivi elettronici personali: tablet, computer, calcolatrici acquistati privatamente
Ripetizioni private: le lezioni di recupero con insegnanti privati non sono detraibili

Per i libri di testo, che rappresentano spesso la voce di spesa più pesante (specialmente per le superiori), esistono i bonus libri regionali che possono coprire parte o tutto il costo. Continua a leggere per scoprire come funzionano.

Bonus libri di testo regionali: come funzionano

Poiché i libri di testo non sono detraibili nel 730, molte Regioni italiane mettono a disposizione un bonus libri (chiamato anche “contributo libri di testo” o “borsa di studio regionale”) per le famiglie con redditi bassi. Ecco come funziona in generale:

Chi lo eroga: ogni Regione gestisce autonomamente il proprio bando. Non esiste un bonus libri nazionale unico
Requisito principale: quasi tutte le Regioni richiedono un ISEE sotto una determinata soglia (solitamente tra 10.632 e 15.748 euro, ma varia da Regione a Regione)
A chi spetta: famiglie con figli che frequentano le scuole secondarie di primo grado (medie) e secondo grado (superiori). Alcune Regioni includono anche le primarie
Importo: variabile, da 150 a 500 euro circa, in base alla fascia ISEE e al grado scolastico
Come si richiede: tramite bando regionale, generalmente con domanda online sul portale della Regione o del Comune di residenza
Quando: i bandi escono di solito tra giugno e settembre, prima del rientro a scuola

Consiglio pratico: controlla il sito della tua Regione o del tuo Comune a partire da giugno-luglio per non perdere la scadenza del bando. Se hai bisogno di un ISEE aggiornato per fare domanda, prenota per tempo al CAF: sotto scadenza i tempi di attesa si allungano.

Tabella riassuntiva bonus libri per le principali Regioni

Le soglie e gli importi possono variare di anno in anno. Qui riportiamo i valori indicativi basati sui bandi precedenti:

Regione	Soglia ISEE indicativa	Importo indicativo	Scuole ammesse
Emilia Romagna	15.748 euro	fino a 200-300 euro	Medie e superiori
Lazio	15.493 euro	fino a 250 euro	Medie e superiori
Campania	13.300 euro	fino a 200 euro	Medie e superiori
Puglia	10.632 euro	fino a 200 euro	Superiori
Friuli Venezia Giulia	variabile	vedi sezione dedicata	Medie e superiori

Bonus libri Friuli Venezia Giulia: requisiti e come richiederlo

Per le famiglie residenti in Friuli Venezia Giulia, la Regione prevede un contributo per l’acquisto dei libri di testo e del materiale didattico. Il CAF Centro Fiscale di Udine assiste ogni anno decine di famiglie nella compilazione della domanda.

Requisiti per il bonus libri FVG

Residenza: in un Comune del Friuli Venezia Giulia
ISEE: è necessario un ISEE in corso di validità. La soglia viene definita dal bando regionale annuale
Frequenza scolastica: il figlio deve frequentare una scuola secondaria di primo o secondo grado (pubblica o paritaria)
Cittadinanza: cittadini italiani, comunitari e extracomunitari con regolare permesso di soggiorno

Come fare domanda

Prepara l’ISEE: se non lo hai ancora, puoi farlo al CAF Centro Fiscale di Udine
Attendi il bando: la Regione FVG pubblica il bando generalmente tra giugno e luglio
Presenta la domanda: la domanda si compila online sul portale della Regione FVG oppure tramite il Comune di residenza
Conserva le ricevute: tieni gli scontrini e le fatture dell’acquisto dei libri come documentazione
Attendi l’esito: il contributo viene erogato direttamente sul conto corrente del richiedente

Suggerimento: presso il CAF Centro Fiscale di Udine puoi sia richiedere l’ISEE che ricevere assistenza per la compilazione della domanda del bonus libri regionale. Contattaci per tempo, specialmente nei mesi di luglio e agosto quando le richieste aumentano.

Detrazione per attività sportive ragazzi (5-18 anni): fino a 210 euro

Oltre alle spese scolastiche, le famiglie possono detrarre anche le spese per le attività sportive praticate dai figli. È un’agevolazione spesso dimenticata ma che vale la pena sfruttare.

Età del ragazzo: tra 5 e 18 anni compiuti
Tetto massimo di spesa: 210 euro per ciascun figlio
Detrazione: 19% di 210 euro = 39,90 euro di risparmio per figlio
Strutture ammesse: associazioni sportive dilettantistiche, palestre, piscine e altre strutture sportive iscritte al registro CONI (ora “Registro Nazionale delle Attività Sportive Dilettantistiche”)
Documentazione: serve la ricevuta o il bollettino di pagamento intestato al ragazzo, con il codice fiscale, la denominazione della struttura e l’attività svolta

Esempio: Marco ha 12 anni e frequenta un corso di nuoto (costo annuale 350 euro). I genitori potranno detrarre il 19% di 210 euro (tetto), ottenendo 39,90 euro di rimborso nel 730. Se anche la sorella Laura, 8 anni, fa ginnastica artistica (costo 180 euro), si aggiungono altri 19% di 180 euro = 34,20 euro.

Questa detrazione è cumulabile con quella per le spese scolastiche: puoi portare in detrazione sia la mensa che il corso sportivo dello stesso figlio.

Bonus asilo nido 2026: fino a 3.600 euro

Per le famiglie con bambini piccoli (0-3 anni), il bonus asilo nido rappresenta una delle agevolazioni più importanti. Nel 2026 gli importi sono confermati come segue:

Importi in base all’ISEE

Fascia ISEE	Importo annuo	Importo mensile (11 mesi)
Fino a 25.000 euro	3.000 euro	272,72 euro
Da 25.001 a 40.000 euro	2.500 euro	227,27 euro
Oltre 40.000 euro	1.500 euro	136,36 euro

Maggiorazione per il secondo figlio

La grande novità introdotta dalla Legge di Bilancio 2024 e confermata nel 2026: se hai un secondo figlio (o successivo) sotto i 10 anni, il bonus nido per il figlio che frequenta l’asilo sale a 3.600 euro annui per le famiglie con ISEE fino a 40.000 euro. Si tratta di un aiuto concreto per le famiglie numerose.

Come richiedere il bonus nido

La domanda si presenta sul sito INPS (sezione “Bonus asilo nido”)
Serve l’ISEE minorenni in corso di validità
Devi allegare le ricevute di pagamento delle rette mensili
Il rimborso avviene direttamente sul conto corrente indicato nella domanda

Il bonus nido è alternativo alla detrazione del 19% per le spese dell’asilo nido nel 730: non puoi usufruire di entrambi per la stessa spesa. In genere il bonus INPS è più conveniente. Per approfondire, leggi la nostra guida completa al bonus nido 2026.

Erogazioni liberali alle scuole: detrazione al 19%

Se effettui donazioni volontarie (erogazioni liberali) a favore di istituti scolastici di ogni ordine e grado, hai diritto a una detrazione del 19% senza limite di importo. Questa agevolazione è disciplinata dall’art. 15, comma 1, lettera i-octies del TUIR.

Finalità ammesse: innovazione tecnologica, ampliamento dell’offerta formativa, edilizia scolastica, attività di ricerca
Nessun tetto massimo: a differenza delle spese scolastiche (limitate a 800 euro), le erogazioni liberali non hanno un limite di spesa detraibile
Documentazione: serve la ricevuta del versamento effettuato con mezzi tracciabili (bonifico, carta, assegno)
Dove indicarla: nel 730, rigo E8/E10 con codice 31

Attenzione: le erogazioni liberali alle scuole sono una cosa diversa dai contributi volontari di iscrizione. I contributi di iscrizione rientrano nel tetto degli 800 euro per figlio. Le erogazioni liberali, invece, hanno la loro detrazione separata e senza tetto.

Carta Dedicata a Te 2026: supporto per le famiglie

La Carta Dedicata a Te è una carta prepagata da 500 euro destinata alle famiglie con ISEE basso, utilizzabile per l’acquisto di beni alimentari di prima necessità, carburanti e abbonamenti al trasporto pubblico locale.

Requisito ISEE: inferiore a 15.000 euro
Nucleo familiare: almeno 3 componenti, di cui almeno uno nato entro il 31 dicembre 2009 (o con altri requisiti specifici)
Non serve fare domanda: l’INPS individua automaticamente i beneficiari in base all’ISEE e comunica ai Comuni l’elenco delle famiglie aventi diritto
Dove ritirarla: presso gli uffici postali indicati dal Comune

Anche se la Carta Dedicata a Te non è specificamente un “bonus scuola”, può aiutare le famiglie a liberare risorse del budget familiare da destinare alle spese scolastiche. Per verificare se ne hai diritto, è fondamentale avere un ISEE aggiornato.

Come pagare per avere diritto alla detrazione: la tracciabilità obbligatoria

Dal 2020 è obbligatorio effettuare i pagamenti con strumenti tracciabili per poter usufruire delle detrazioni al 19%. Questo vale anche per le spese scolastiche. Se paghi in contanti, perdi il diritto alla detrazione.

Metodi di pagamento accettati

Bonifico bancario o postale (anche online)
Carta di debito (bancomat)
Carta di credito o prepagata
Assegno bancario o circolare
Bollettino postale
PagoPA (il sistema utilizzato dalla maggior parte delle scuole)

Eccezioni alla tracciabilità

Ci sono alcune eccezioni importanti in cui il pagamento in contanti è comunque ammesso ai fini della detrazione:

Mensa scolastica: se il servizio è reso direttamente dalla scuola pubblica o dal Comune
Spese per servizi pubblici: trasporto scolastico comunale

In ogni caso, conserva sempre le ricevute per almeno 5 anni dalla presentazione della dichiarazione dei redditi. Il consiglio è di pagare tutto tramite PagoPA quando la scuola lo prevede: è il metodo più semplice e la ricevuta digitale resta archiviata.

Riepilogo: tutte le agevolazioni scuola 2026 a colpo d’occhio

Agevolazione	Importo massimo	Risparmio effettivo	Dove richiederla
Detrazione spese scolastiche	800 euro/figlio	152 euro/figlio	730
Detrazione attività sportive	210 euro/figlio	39,90 euro/figlio	730
Bonus asilo nido	3.000-3.600 euro	Rimborso diretto	INPS
Bonus libri regionali	150-500 euro	Contributo diretto	Regione/Comune
Erogazioni liberali scuole	Nessun limite	19% senza tetto	730
Carta Dedicata a Te	500 euro	Carta prepagata	Automatica (INPS)

Domande frequenti (FAQ) sui bonus scuola 2026

I libri di testo sono detraibili nel 730?

No, i libri di testo scolastici non sono detraibili nella dichiarazione dei redditi. Tuttavia, molte Regioni offrono un bonus libri specifico per le famiglie con ISEE basso. In Friuli Venezia Giulia puoi fare domanda tramite il bando regionale annuale.

Posso detrarre le spese scolastiche anche per le scuole private?

Sì, ma solo per le scuole private paritarie. Le scuole private non paritarie (cioè non riconosciute dal Ministero dell’Istruzione) non danno diritto alla detrazione. Il tetto resta sempre di 800 euro per figlio.

La mensa scolastica si può detrarre anche se pagata al Comune?

Sì. Le spese per la mensa scolastica sono detraibili anche quando il servizio è erogato dal Comune o da un soggetto terzo. Serve l’attestazione del pagamento con l’indicazione della scuola frequentata e i dati dell’alunno.

Chi può detrarre le spese scolastiche dei figli?

La detrazione spetta al genitore (o al tutore legale) che ha sostenuto effettivamente la spesa. Se i genitori sono separati o divorziati, la detrazione spetta al genitore che ha pagato. Se la spesa è stata divisa, ciascun genitore detrae la propria quota. Per approfondire la questione delle detrazioni fiscali in caso di separazione, consulta le nostre guide dedicate.

Il bonus asilo nido è cumulabile con la detrazione per le spese scolastiche?

Il bonus asilo nido INPS e la detrazione del 19% nel 730 non sono cumulabili per la stessa spesa. Devi scegliere una delle due opzioni. In genere il bonus INPS è più conveniente perché offre un rimborso diretto più alto rispetto alla detrazione del 19%.

Serve l’ISEE per detrarre le spese scolastiche nel 730?

No, per la detrazione nel 730 non serve l’ISEE: spetta a tutti i contribuenti indipendentemente dal reddito. L’ISEE serve invece per i bonus libri regionali, il bonus asilo nido e la Carta Dedicata a Te, che sono prestazioni legate al reddito familiare.

Hai bisogno di aiuto con le detrazioni scolastiche nel 730?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a non perdere nessuna agevolazione per la tua famiglia. Ti assistiamo nella compilazione del 730 con tutte le detrazioni per spese scolastiche, attività sportive e bonus nido. Possiamo anche aiutarti a richiedere l’ISEE per i bonus libri regionali.

Scrivici su WhatsApp: 366 6018121

Oppure compila il modulo per essere ricontattato:

CAF Centro Fiscale – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine | Tel. 0432 1638640

📬

Resta aggiornato sulle novità fiscali

Bonus, scadenze e detrazioni: una email a settimana con tutto quello che ti serve sapere.

Niente spam. Cancellati quando vuoi.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Agosto 28, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Congedo Parentale per P.IVA Forfettarie 2026: Indennità INPS, Requisiti e Domanda

Il congedo parentale per P.IVA forfettari 2026 è una delle tutele previdenziali più importanti per le libere professioniste e i lavoratori autonomi iscritti alla Gestione Separata INPS. Se hai una partita IVA in regime forfettario e stai aspettando un figlio, o hai appena avuto un figlio, hai diritto a un’indennità economica erogata dall’INPS per i periodi di astensione dal lavoro. Questa guida completa ti spiega tutto: i requisiti per accedere al congedo parentale, gli importi dell’indennità INPS 2026, la durata massima e la procedura per fare domanda all’INPS. Scopri come tutelare la tua attività e la tua famiglia anche da autonomo.

Indice dei contenuti

Congedo Parentale P.IVA Forfettari 2026: Cos’è e Chi Ne Ha Diritto
Requisiti per il Congedo Parentale Forfettari: Cosa Chiede l’INPS
Importi dell’Indennità di Congedo Parentale INPS per Forfettari 2026
Congedo Parentale e Regime Forfettario: Impatto sulla Fatturazione
Domanda di Congedo Parentale INPS per Forfettari: Come Procedere
Maternità Anticipata e Congedo di Maternità: Differenza con il Congedo Parentale
Congedo Parentale Forfettari 2026 e Novità Normative
Contributi INPS e Regime Forfettario: Come si Calcola la Base per il Congedo
Regime Forfettario e Maternità: Domande Pratiche per il 2026
Congedo Parentale Forfettari: Il Ruolo del CAF e del Patronato
Documenti Necessari per la Domanda di Congedo Parentale INPS

Congedo Parentale P.IVA Forfettari 2026: Cos’è e Chi Ne Ha Diritto

Il congedo parentale è un periodo di astensione facoltativa dal lavoro, retribuito parzialmente dall’INPS, che spetta ai genitori per prendersi cura del figlio nei primi anni di vita. Per i titolari di partita IVA in regime forfettario, il diritto al congedo parentale esiste ma funziona in modo diverso rispetto ai lavoratori dipendenti.

I liberi professionisti iscritti alla Gestione Separata INPS — la cassa previdenziale per freelance, collaboratori e autonomi senza altra cassa professionale — hanno diritto all’indennità di congedo parentale INPS a condizione di rispettare determinati requisiti contributivi. Questo vale sia per le madri che per i padri titolari di P.IVA forfettaria.

Chi ha una partita IVA forfettaria e versa i contributi alla Gestione Separata INPS (cioè non è iscritto a una cassa professionale autonoma come ENPAM per i medici, Cassa Forense per gli avvocati, INARCASSA per gli architetti) può richiedere il congedo parentale. Rivolgiti al CAF Centro Fiscale di Udine per verificare la tua situazione specifica.

Requisiti per il Congedo Parentale Forfettari: Cosa Chiede l’INPS

Per ottenere l’indennità di congedo parentale dalla Gestione Separata INPS, i titolari di partita IVA forfettaria devono soddisfare requisiti contributivi precisi, stabiliti dal D.Lgs. 151/2001 (Testo Unico Maternità/Paternità) e successive modifiche.

I requisiti principali sono:

Iscrizione alla Gestione Separata INPS: devi essere regolarmente iscritto come lavoratore autonomo alla Gestione Separata INPS, il che avviene automaticamente quando apri la partita IVA e versi i contributi.
Contributi versati nel periodo di riferimento: devi aver versato almeno 3 mesi di contribuzione alla Gestione Separata nei 12 mesi precedenti l’inizio del congedo parentale.
Nessun altro rapporto di lavoro dipendente attivo: al momento della fruizione del congedo, non devi svolgere contemporaneamente attività lavorativa dipendente.
Figlio di età non superiore ai 12 anni: il congedo parentale può essere fruito per figli fino al dodicesimo anno di vita.

Un aspetto critico per i forfettari: l’aliquota contributiva alla Gestione Separata, nel 2026, è del 26,07% sul reddito imponibile per chi non ha altra copertura previdenziale (e del 24% per chi ha già un’altra forma di copertura). Chi applica la riduzione contributiva del 35% prevista per i forfettari mantiene comunque i diritti alle prestazioni INPS, ma con un importo dell’indennità proporzionalmente inferiore.

Riduzione Contributiva Forfettari e Diritti INPS

I titolari di partita IVA in regime forfettario possono optare per la riduzione del 35% sui contributi INPS. Per i professionisti iscritti alla Gestione Separata la riduzione si applica sull’aliquota del 26,07%. L’esercizio dell’opzione non esclude dal diritto al congedo parentale, ma comporta una base contributiva più bassa e un’indennità INPS più ridotta. Il CAF Centro Fiscale a Udine può aiutarti a valutare la scelta più conveniente per la tua situazione.

Importi dell’Indennità di Congedo Parentale INPS per Forfettari 2026

L’importo dell’indennità di congedo parentale per la Gestione Separata INPS viene calcolato in modo diverso rispetto ai lavoratori dipendenti. Non si tratta di una percentuale dello stipendio mensile, ma di una percentuale della retribuzione convenzionale giornaliera stabilita dall’INPS.

Per i professionisti iscritti alla Gestione Separata INPS, l’indennità di congedo parentale è pari al 30% del reddito convenzionale giornaliero (calcolato come il reddito annuo di riferimento diviso 365). Il reddito di riferimento è la media dei redditi imponibili degli ultimi 12 mesi precedenti l’inizio del congedo, con un massimale annuo che per il 2026 è di circa 119.650 euro (rivalutato ISTAT).

A titolo illustrativo (i calcoli esatti vanno sempre verificati con l’INPS o con il CAF):

Con un reddito imponibile annuo di 20.000 euro, il reddito giornaliero convenzionale è di circa 54,79 euro, e l’indennità giornaliera al 30% sarà di circa 16,44 euro.
Con un reddito imponibile annuo di 40.000 euro, l’indennità giornaliera è di circa 32,88 euro.

Si tratta di cifre indicative: il calcolo preciso dipende dal reddito effettivo e dal minimale/massimale INPS vigente. Per questo è sempre consigliabile rivolgersi al CAF Centro Fiscale per una simulazione personalizzata.

Durata Massima del Congedo Parentale per P.IVA 2026

La durata massima del congedo parentale per i lavoratori autonomi iscritti alla Gestione Separata INPS è pari a 3 mesi complessivi (non trasferibili tra i genitori) per ogni figlio, fino al compimento dei 12 anni del figlio.

Il congedo può essere fruito:

In modo continuativo (tutti i 3 mesi consecutivi)
In modo frazionato su base mensile
Su base giornaliera (novità introdotta dal D.Lgs. 105/2022)

Nota importante: per i forfettari e liberi professionisti, la fruizione su base giornaliera è stata resa possibile dalla riforma del 2022, ma l’INPS richiede che il giorno di congedo sia completo: il lavoratore autonomo non deve aver esercitato attività lavorativa in quel giorno. Documentare correttamente i periodi di astensione è fondamentale per non incorrere in sanzioni o revoca dell’indennità.

Congedo Parentale e Regime Forfettario: Impatto sulla Fatturazione

Uno degli aspetti più pratici che interessa chi ha una partita IVA forfettaria è capire come il congedo parentale si concilia con la propria attività professionale. A differenza dei lavoratori dipendenti, un libero professionista non smette di lavorare automaticamente quando fruisce del congedo parentale.

Tuttavia, l’INPS è chiara sul punto: durante i giorni di congedo parentale per cui si richiede l’indennità, il lavoratore autonomo non deve aver svolto attività lavorativa. Continuare a emettere fatture durante i giorni di congedo dichiarati potrebbe portare alla revoca dell’indennità e, nei casi più gravi, a sanzioni per indebita percezione.

Dal punto di vista del regime forfettario, l’indennità di congedo parentale erogata dall’INPS non rientra nel reddito imponibile forfettario ai fini dell’imposta sostitutiva del 15% (o del 5% per le nuove attività nei primi 5 anni). Attenzione al limite di 85.000 euro di ricavi/compensi del regime forfettario 2026: i periodi di congedo possono ridurre i compensi annui, facilitando il rispetto del limite.

Domanda di Congedo Parentale INPS per Forfettari: Come Procedere

La domanda di congedo parentale INPS per i titolari di partita IVA in regime forfettario (iscritti alla Gestione Separata) deve essere presentata prima di iniziare il periodo di astensione o, in alternativa, entro i termini previsti dalla normativa. La procedura richiede la raccolta di documentazione specifica e la verifica della regolarità contributiva.

I documenti solitamente necessari includono:

Documento di identità e codice fiscale
Codice fiscale del figlio e certificato di nascita
Dichiarazione di non svolgimento di attività lavorativa nei giorni di congedo
Eventuale documentazione reddituale (per il calcolo dell’indennità)

Il CAF Centro Fiscale di Udine si occupa della raccolta di tutta la documentazione necessaria e della presentazione della domanda di congedo parentale INPS per conto dei propri clienti. Il servizio è disponibile sia in ufficio a Udine che online in tutta Italia.

Congedo Parentale Padre con P.IVA Forfettaria

Anche il padre titolare di partita IVA forfettaria ha diritto al congedo parentale, con gli stessi requisiti e gli stessi importi della madre. La riforma del D.Lgs. 105/2022 ha esteso e rafforzato le tutele paternità anche per i lavoratori autonomi.

In particolare, il padre forfettario può fruire del congedo di paternità obbligatorio (attualmente 10 giorni lavorativi) e del congedo parentale di 3 mesi, fruibili fino ai 12 anni del figlio. Il Patronato CAF Centro Fiscale può assistere sia la madre che il padre nella gestione delle pratiche previdenziali INPS.

Maternità Anticipata e Congedo di Maternità: Differenza con il Congedo Parentale

È importante chiarire la differenza tra il congedo di maternità (astensione obbligatoria) e il congedo parentale, perché molti titolari di partita IVA forfettaria confondono le due prestazioni INPS.

Il congedo di maternità (astensione obbligatoria) è:

Obbligatorio: la madre non può lavorare nei periodi previsti dalla legge (di norma 2 mesi prima e 3 mesi dopo il parto)
Indennizzato all’80% della retribuzione convenzionale giornaliera per le iscritte alla Gestione Separata
Richiede almeno 3 mesi di contribuzione nei 12 mesi precedenti la data presunta del parto

Il congedo parentale, invece, è:

Facoltativo: il genitore sceglie se e quando fruirne, fino ai 12 anni del figlio
Indennizzato al 30% della retribuzione convenzionale giornaliera (percentuale inferiore rispetto alla maternità obbligatoria)
Di durata massima 3 mesi per genitore, non trasferibili

Per le libere professioniste in regime forfettario, il percorso tipico è: prima il congedo di maternità (80%, obbligatorio), poi eventualmente il congedo parentale (30%, facoltativo). Il CAF Centro Fiscale a Udine gestisce entrambe le domande, coordinando il percorso previdenziale completo.

Congedo Parentale Forfettari 2026 e Novità Normative

Le regole sul congedo parentale per i lavoratori autonomi e i forfettari hanno subito alcune importanti modifiche negli ultimi anni, e il 2026 consolida il quadro normativo attuale.

Le principali novità e punti fermi per il 2026:

Frazionabilità giornaliera: introdotta dal D.Lgs. 105/2022, confermata anche per il 2026. I forfettari possono fruire del congedo parentale giorno per giorno, non solo per mesi interi.
Estensione fino ai 12 anni: il D.Lgs. 105/2022 ha elevato il limite di età da 8 a 12 anni per la fruizione del congedo parentale.
Aliquota Gestione Separata 2026: rimane al 26,07% per chi non ha altra copertura previdenziale, inclusa la quota di finanziamento delle prestazioni maternità/paternità.

Resta invariata la struttura di base: i forfettari devono rispettare i requisiti contributivi minimi (almeno 3 mesi nei 12 precedenti). Il regime forfettario 2026 non subisce modifiche specifiche relativamente alle tutele parentali.

Contributi INPS e Regime Forfettario: Come si Calcola la Base per il Congedo

Per capire a quanto ammonta l’indennità di congedo parentale per i forfettari, è fondamentale capire come funziona la contribuzione alla Gestione Separata INPS.

I titolari di partita IVA in regime forfettario versano alla Gestione Separata i contributi sul proprio reddito imponibile, calcolato applicando il coefficiente di redditività alla categoria di attività. Per le attività professionali, scientifiche, tecniche e sanitarie (che comprende la maggior parte dei professionisti con P.IVA forfettaria) il coefficiente è del 78%. Esempio: se fatturi 30.000 euro, il reddito imponibile forfettario è 30.000 x 78% = 23.400 euro.

Su questo reddito imponibile si calcolano i contributi INPS alla Gestione Separata all’aliquota del 26,07% (nel 2026, per chi non ha altra copertura). Quindi: 23.400 x 26,07% = circa 6.100 euro di contributi annui. Questa base contributiva determina poi i diritti alle prestazioni INPS, incluso il congedo parentale, fino al massimale annuo di circa 119.650 euro di reddito imponibile per il 2026.

Regime Forfettario e Maternità: Domande Pratiche per il 2026

Molte libere professioniste con partita IVA forfettaria si trovano ad affrontare domande pratiche legate alla maternità e al congedo parentale. Ecco alcuni scenari frequenti.

Posso richiedere il congedo parentale se ho aperto la partita IVA da poco? Sì, ma devi aver versato almeno 3 mesi di contributi alla Gestione Separata nei 12 mesi precedenti l’inizio del congedo. Se hai aperto la P.IVA da meno di 3 mesi, potrebbe mancare il requisito minimo.

Posso fatturare durante il congedo parentale? No, nei giorni per cui richiedi l’indennità di congedo non puoi aver svolto attività lavorativa. Continuare a emettere fatture nei giorni dichiarati come congedo è incompatibile con l’indennità e può comportare la revoca della prestazione.

Il congedo parentale riduce i miei ricavi forfettari? I mesi di congedo corrispondono a periodi in cui presumibilmente fatturi meno. L’indennità INPS non è considerata ricavo ai fini del tetto forfettario di 85.000 euro. Se durante l’anno superi i 100.000 euro di ricavi, perdi immediatamente il regime forfettario; se superi gli 85.000 ma rimani sotto i 100.000, esci dal forfettario dall’anno successivo.

Congedo Parentale Forfettari: Il Ruolo del CAF e del Patronato

La gestione del congedo parentale per partita IVA forfettaria richiede competenze che spaziano dal diritto previdenziale alla fiscalità del regime agevolato. Il CAF Centro Fiscale di Udine offre, attraverso il Patronato, un servizio completo per le pratiche INPS legate alla maternità e al congedo parentale.

Il servizio comprende:

Verifica dei requisiti contributivi presso la Gestione Separata INPS
Calcolo dell’indennità stimata in base ai tuoi redditi effettivi
Raccolta di tutta la documentazione necessaria
Compilazione e trasmissione della domanda all’INPS
Monitoraggio dell’iter della pratica e assistenza in caso di problemi
Supporto per eventuali ricorsi o integrazioni documentali

Il servizio è disponibile sia in ufficio (Viale Tullio 13, Udine) che online in tutta Italia, consentendoti di gestire la pratica comodamente da casa tua.

Documenti Necessari per la Domanda di Congedo Parentale INPS

Per presentare la domanda di congedo parentale INPS per iscritti alla Gestione Separata, è necessario raccogliere la seguente documentazione:

Documento di identità valido del richiedente
Codice fiscale del richiedente e del figlio
Certificato di nascita del figlio (o provvedimento di adozione/affidamento)
Dichiarazione di non svolgimento di attività lavorativa nei giorni di congedo
Autocertificazione sulla situazione contributiva presso la Gestione Separata INPS
Eventuale dichiarazione dell’altro genitore con indicazione dei periodi di congedo da lui/lei fruiti

L’INPS può richiedere ulteriori documenti in funzione della specifica situazione. Il CAF Centro Fiscale verifica sempre in anticipo l’elenco completo dei documenti necessari, evitando richieste di integrazione che rallentano i tempi di erogazione dell’indennità.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Hai bisogno di assistenza per il congedo parentale o la maternità con P.IVA?

Il CAF Centro Fiscale di Udine gestisce le pratiche INPS per la maternità e il congedo parentale dei lavoratori autonomi e forfettari. Servizio disponibile sia in ufficio che online in tutta Italia. Il nostro team si occupa di tutto: dalla verifica dei requisiti alla presentazione della domanda.

Scrivici su WhatsApp al 366 6018121

Oppure compila il modulo per essere ricontattato:

CAF Centro Fiscale – Viale Tullio 13, Udine – Tel. 0432 1638640

Agosto 28, 2026/da Andrea Damiani

NOTIZIE

Lavori su immobili di terzi: detrazione e rimborso IVA se il bene è strumentale all’attività

Indice dei contenuti

Il caso pratico: lavori su immobile non di proprietà
Quando l’IVA è detraibile: la strumentalità come chiave
La normativa di riferimento: art. 19-bis DPR 633/72
Rimborso IVA su lavori su beni di terzi: quando spetta
Cosa cambia se il bene non è strumentale
FAQ

Quando un’impresa o un professionista esegue o commissiona lavori su un immobile che non è di sua proprietà, può detrarre o chiedere il rimborso dell’IVA pagata? La risposta dipende da un elemento centrale: la strumentalità del bene all’attività economica. Il Commercialista Telematico ha recentemente approfondito la questione, facendo luce su una casistica frequente ma spesso mal gestita nelle dichiarazioni IVA.

Il caso pratico: lavori su immobile non di proprietà

Immaginiamo un’azienda che ha in affitto o in comodato d’uso un immobile: uffici, magazzini, capannoni o locali commerciali. Per svolgere la propria attività, l’azienda sostiene spese di manutenzione straordinaria, ristrutturazione o ammodernamento di quell’immobile. Il titolare del contratto di locazione non è però il proprietario del bene.

In questa situazione sorge un dubbio legittimo: l’IVA sulle fatture dei lavori può essere portata in detrazione? E in caso di eccedenza IVA, è possibile chiederne il rimborso all’Erario?

Quando l’IVA è detraibile: la strumentalità come chiave

Il principio cardine è chiaro: l’IVA è detraibile quando l’acquisto o la spesa è inerente all’attività economica esercitata. Questo vale anche se i lavori vengono eseguiti su un immobile altrui, a condizione che quel bene sia strumentale all’esercizio dell’impresa, dell’arte o della professione.

La strumentalità si verifica quando l’immobile viene concretamente utilizzato per lo svolgimento dell’attività produttiva di reddito imponibile ai fini IVA. Non è quindi rilevante chi sia il proprietario del bene, ma come e per quale scopo esso viene utilizzato da chi sostiene la spesa.

Esempi pratici in cui la strumentalità sussiste:

Lavori di ristrutturazione di un ufficio preso in affitto, in cui l’impresa svolge la propria attività amministrativa e commerciale;
Ammodernamento di un capannone industriale in comodato d’uso, utilizzato per la produzione;
Opere di adeguamento di un locale commerciale in locazione, destinato alla vendita al dettaglio.

La normativa di riferimento: art. 19-bis DPR 633/72

Il riferimento normativo centrale è l’articolo 19-bis del DPR 26 ottobre 1972, n. 633 (il Decreto IVA). Questa norma prevede limitazioni alla detraibilità dell’IVA per alcune categorie di beni e servizi. In particolare, per i fabbricati a uso abitativo e per i beni e i servizi destinati a uso promiscuo o non inerente all’attività, la detrazione è esclusa o ridotta proporzionalmente.

Tuttavia, per i fabbricati strumentali per natura o per destinazione, la limitazione non si applica. Rientrano in questa categoria:

Fabbricati strumentali per natura: immobili che per le loro caratteristiche non sono suscettibili di diversa destinazione senza radicali trasformazioni (capannoni, magazzini, opifici);
Fabbricati strumentali per destinazione: immobili che, pur non avendo caratteristiche costruttive specifiche, vengono concretamente utilizzati nell’esercizio dell’attività d’impresa (uffici, negozi, laboratori).

Per questi beni, l’IVA sui lavori di manutenzione, ristrutturazione e miglioramento è pienamente detraibile, anche se il bene non è di proprietà di chi sostiene la spesa.

Rimborso IVA su lavori su beni di terzi: quando spetta

Oltre alla detrazione, in certi casi il contribuente matura un credito IVA (quando l’IVA sugli acquisti supera quella sulle vendite) e può chiederne il rimborso all’Agenzia delle Entrate. Anche in questo caso la strumentalità gioca un ruolo decisivo.

L’articolo 30 del DPR 633/72 disciplina le ipotesi di rimborso del credito IVA. Tra queste rientra la situazione in cui il credito deriva da acquisti o importazioni di beni ammortizzabili, compresi i lavori di manutenzione straordinaria capitalizzati su immobili in affitto o comodato che costituiscono beni strumentali dell’impresa.

Un aspetto pratico rilevante: quando i lavori migliorativi su un immobile di terzi vengono capitalizzati nello stato patrimoniale come “migliorie su beni di terzi” (voce B.II.7 dell’attivo), il relativo costo — e l’IVA a esso connessa — assume rilevanza ai fini sia della detrazione che del rimborso, purché il bene sia strumentale.

Cosa cambia se il bene non è strumentale

Se i lavori vengono eseguiti su un immobile che non è strumentale all’attività — ad esempio un fabbricato a uso abitativo concesso in locazione a privati da parte di un soggetto IVA, oppure un immobile utilizzato per finalità personali dell’imprenditore — la situazione cambia radicalmente.

In questo caso, ai sensi dell’art. 19-bis del DPR 633/72, l’IVA sulle spese sostenute per quei lavori non è detraibile e rappresenta un costo fiscalmente indeducibile ai fini IVA (anche se potrebbe essere deducibile ai fini delle imposte dirette secondo le regole TUIR).

La distinzione tra strumentale e non strumentale deve essere documentata e dimostrabile in caso di controllo. Si consiglia di conservare:

Il contratto di locazione o comodato che regola l’utilizzo del bene;
La documentazione contabile che attesta la destinazione del bene all’attività;
Le fatture dei lavori con descrizione dettagliata degli interventi.

Per approfondimenti sulla detrazione IVA in ambito edilizio, puoi consultare la nostra guida sul Bonus Casa 2026 e il nostro articolo sulle detrazioni per le barriere architettoniche.

FAQ

Posso detrarre l’IVA su lavori fatti in un ufficio preso in affitto?

Sì, se l’immobile è strumentale all’attività (cioè lo usi per svolgere la tua impresa o professione), puoi detrarre l’IVA sulle fatture dei lavori, indipendentemente dal fatto che il bene non sia di tua proprietà.

Cosa si intende per ‘bene strumentale’ ai fini IVA?

Un bene strumentale è un immobile utilizzato concretamente nell’esercizio dell’attività economica. Può essere strumentale per natura (capannoni, magazzini) o per destinazione (uffici, negozi, laboratori), purché impiegato nell’attività che genera reddito imponibile IVA.

È possibile chiedere il rimborso IVA per lavori su immobili in comodato d’uso?

Sì. Se i lavori generano un credito IVA e il bene è strumentale all’attività, è possibile richiedere il rimborso ai sensi dell’art. 30 DPR 633/72, in particolare quando i lavori vengono capitalizzati come migliorie su beni di terzi.

Cosa succede se l’immobile non è strumentale all’attività?

In questo caso l’IVA sulle spese dei lavori non è detraibile, ai sensi dell’art. 19-bis DPR 633/72. Diventa un costo non recuperabile ai fini IVA, anche se potrebbe rilevare ai fini delle imposte sui redditi secondo le regole del TUIR.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Agosto 28, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

NOTIZIE

Bonus benzina 2026 per redditi bassi: come funziona per lavoratori e imprese

Un nuovo bonus benzina per redditi bassi torna al centro del dibattito fiscale nel 2026. Lo strumento, già presente nel panorama agevolativo italiano, prevede la possibilità per le aziende di erogare ai propri dipendenti un contributo esente da tasse per il carburante, rientrante nel più ampio perimetro del welfare aziendale e dei fringe benefit. Ecco tutto quello che c’è da sapere.

Indice dei contenuti

Cos’è il bonus benzina per redditi bassi
Come funziona per i lavoratori dipendenti
Come funziona per le imprese
Soglie e importi 2026
Come richiederlo
Domande frequenti

Cos’è il bonus benzina per redditi bassi

Il bonus benzina per redditi bassi è un beneficio fiscale che consente alle aziende di fornire ai dipendenti un voucher o rimborso per il carburante, completamente esente da IRPEF e contributi previdenziali entro i limiti di legge previsti per i fringe benefit.

Si tratta di uno strumento che rientra nel cosiddetto welfare aziendale, ossia l’insieme di prestazioni, beni e servizi che il datore di lavoro può mettere a disposizione dei propri dipendenti in aggiunta alla retribuzione ordinaria, con vantaggi fiscali sia per il lavoratore che per l’azienda.

Il meccanismo si basa sui fringe benefit (benefici accessori): il Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR), all’articolo 51, prevede che alcune tipologie di beni e servizi concessi dal datore di lavoro non concorrano alla formazione del reddito imponibile del dipendente, se entro determinate soglie annue.

Come funziona per i lavoratori dipendenti

Per il lavoratore dipendente, il bonus benzina funziona in modo semplice: il datore di lavoro eroga un voucher carburante o rimborsa direttamente le spese di benzina sostenute dal dipendente. L’importo ricevuto non viene tassato se rimane entro la soglia annua prevista dalla normativa vigente per i fringe benefit.

La norma vigente per il 2026 distingue due situazioni in base alla famiglia del lavoratore:

Lavoratori senza figli fiscalmente a carico: si applica la soglia di esenzione base di 1.000 euro annui
Lavoratori con almeno un figlio fiscalmente a carico: si applica la soglia maggiorata di 2.000 euro annui

In entrambi i casi, il valore del benefit non concorre a formare il reddito imponibile del dipendente: significa che non si pagano né IRPEF né contributi INPS su quella somma, a condizione che il totale dei fringe benefit percepiti nell’anno rimanga entro la soglia applicabile.

Come funziona per le imprese

Dal punto di vista dell’azienda, erogare il bonus benzina ai propri dipendenti conviene per due ragioni principali.

Prima ragione: il costo sostenuto per acquistare i voucher carburante o per rimborsare le spese di benzina è deducibile dal reddito d’impresa ai fini IRES (o IRPEF per i datori di lavoro persone fisiche), come spesa per il personale ai sensi dell’art. 95 del TUIR.

Seconda ragione: l’azienda non versa contributi previdenziali su quelle somme erogate come fringe benefit entro soglia, a differenza di quanto accade con la normale retribuzione. Questo si traduce in un risparmio concreto sul costo del lavoro.

In pratica, il datore di lavoro può aumentare il potere d’acquisto netto del dipendente con un costo inferiore rispetto a un aumento di stipendio tradizionale, poiché lo stipendio è soggetto sia a contributi INPS che a tassazione IRPEF progressiva.

Soglie e importi 2026

Le soglie di esenzione fiscale per i fringe benefit, che includono anche i voucher benzina, sono disciplinate dall’articolo 51 del TUIR e aggiornate dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024), confermata per il 2026. Le soglie vigenti sono:

1.000 euro annui: soglia base per tutti i lavoratori dipendenti
2.000 euro annui: soglia maggiorata per i lavoratori con almeno un figlio fiscalmente a carico

Si tratta di limiti complessivi che riguardano tutti i fringe benefit percepiti nell’anno (non solo il bonus benzina, ma anche buoni spesa, rimborsi utenze domestiche, ecc.). Se l’importo totale supera la soglia applicabile, l’intero valore diventa imponibile, non solo la parte eccedente: questo è un aspetto cruciale da pianificare con l’azienda.

Attenzione: la normativa sui fringe benefit è soggetta a revisione periodica. Si consiglia sempre di verificare la normativa vigente al momento dell’erogazione e di consultare un esperto fiscale o il proprio CAF.

Come richiedere il bonus benzina

Il bonus benzina non si richiede autonomamente dal lavoratore: è il datore di lavoro che decide se e come erogarlo, nell’ambito della propria politica di welfare aziendale. Tuttavia, il lavoratore può:

Informarsi presso l’ufficio HR o l’amministrazione aziendale se l’azienda ha previsto questa tipologia di benefit
Proporre l’introduzione del welfare aziendale tramite accordi sindacali o contrattazione integrativa
Verificare il proprio CUD/CU annuale per controllare che i benefit ricevuti non abbiano concorso al reddito

Le aziende interessate ad attivare il piano welfare con voucher carburante devono invece:

Definire i criteri di erogazione (a tutti i dipendenti o solo a determinate categorie)
Acquistare i voucher carburante da società autorizzate o strutturare rimborsi documentati
Registrare correttamente i benefit nel cedolino paga entro le soglie di esenzione
Verificare la deducibilità in dichiarazione dei redditi aziendale

Per i lavoratori che ricevono il bonus benzina, è importante conservare la documentazione (buoni carburante, ricevute) per eventuali verifiche fiscali. Puoi anche leggere il nostro approfondimento sul recente sconto accise sui carburanti per il contesto normativo sui prezzi del carburante in Italia.

Domande frequenti sul bonus benzina

Il bonus benzina vale anche per i lavoratori autonomi?

No. Il bonus benzina come fringe benefit riguarda esclusivamente il rapporto di lavoro dipendente. I lavoratori autonomi e le partite IVA non possono accedervi come benefit, ma possono dedurre le spese di carburante come costo inerente all’attività nei limiti previsti dalla normativa fiscale ordinaria.

Il bonus benzina si somma ad altri fringe benefit?

Sì. Il bonus benzina rientra nel plafond complessivo dei fringe benefit annui (1.000 o 2.000 euro a seconda della situazione familiare). Se insieme ad altri benefit supera la soglia, l’intero importo diventa tassabile. Pianificare attentamente con l’azienda è fondamentale per ottimizzare il beneficio.

L’azienda è obbligata a erogare il bonus benzina?

No, non è obbligatoria. L’erogazione dipende dalla politica di welfare aziendale del datore di lavoro o da accordi aziendali/sindacali. Alcune categorie contrattuali (CCNL) possono però prevedere forme specifiche di welfare obbligatorio: è utile verificare il proprio contratto collettivo.

I voucher benzina scadono?

Sì. I voucher carburante hanno generalmente una data di scadenza entro cui devono essere utilizzati, stabilita dal fornitore del servizio. È importante verificare la validità temporale al momento del ricevimento e usarli prima della scadenza per non perderli.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Agosto 28, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

NOTIZIE

Giustizia tributaria: proroga a 75 anni per i giudici nel 2026

Una delle novità più rilevanti per il sistema della giustizia tributaria italiana nel 2026 riguarda la proroga del limite di età dei giudici delle Corti di giustizia tributaria fino a 75 anni. Una misura nata per rispondere alla cronica carenza di magistrati tributari e all’arretrato record che affligge i tribunali fiscali italiani.

La misura è contenuta in un decreto correttivo alla riforma della giustizia tributaria avviata nel 2022 (D.Lgs. 156/2022), che ha trasformato le vecchie Commissioni tributarie provinciali e regionali nelle attuali Corti di giustizia tributaria di primo e secondo grado.

Indice dei contenuti

Cosa prevede la proroga a 75 anni
Perché nasce questo provvedimento
Come funziona la giustizia tributaria in Italia
Impatto per i contribuenti e i ricorsi pendenti
FAQ

Cosa prevede la proroga a 75 anni

Il provvedimento consente ai giudici tributari che hanno già raggiunto o stanno per raggiungere il limite ordinario dei 70 anni (introdotto dalla riforma del 2022) di continuare a esercitare le proprie funzioni fino al compimento dei 75 anni.

Si tratta di una misura derogatoria rispetto alla regola generale, applicabile su richiesta del giudice interessato e previa valutazione da parte del Consiglio di Presidenza della Giustizia Tributaria (CPGT), organo di autogoverno della magistratura tributaria.

In concreto, la proroga mira a trattenere in servizio i magistrati più esperti, proprio quelli capaci di gestire le controversie fiscali più complesse — spesso legate a contenziosi con l’Agenzia delle Entrate, l’Agenzia delle Dogane o altri enti impositori.

Perché nasce questo provvedimento

La giustizia tributaria italiana soffre da anni di un problema strutturale: il numero di ricorsi depositati supera costantemente quello dei procedimenti definiti. Il risultato è un arretrato cronico che in alcune Corti raggiunge gli anni di attesa per una sentenza di primo grado.

La riforma del 2022 aveva introdotto importanti novità, tra cui:

La professionalizzazione parziale della magistratura tributaria (con giudici togati a tempo pieno)
La riduzione del limite di età da 75 a 70 anni per i giudici onorari
Il rafforzamento della sezione tributaria della Corte di Cassazione come giudice di legittimità per le controversie fiscali di maggiore rilevanza

Tuttavia, l’abbassamento del limite di età ha prodotto un effetto non previsto: l’uscita anticipata di numerosi giudici esperti, aggravando ulteriormente la carenza di organico. La proroga a 75 anni nasce quindi come misura emergenziale per stabilizzare il sistema.

Come funziona la giustizia tributaria in Italia

Per comprendere l’impatto della notizia, è utile ricordare come è strutturato il sistema del contenzioso tributario italiano dopo la riforma del 2022:

Corti di giustizia tributaria di primo grado (ex Commissioni tributarie provinciali): giudicano i ricorsi contro gli atti dell’Amministrazione finanziaria (avvisi di accertamento, cartelle di pagamento, dinieghi di rimborso)
Corti di giustizia tributaria di secondo grado (ex Commissioni tributarie regionali): giudicano gli appelli contro le sentenze di primo grado
Sezione tributaria della Corte di Cassazione: giudice di legittimità, decide sui ricorsi per cassazione su questioni di diritto nelle controversie fiscali

I giudici tributari sono in larga parte giudici onorari, ovvero professionisti (avvocati, commercialisti, professori) che svolgono questa funzione a latere della propria attività principale. Il decreto correttivo con la proroga a 75 anni si rivolge prevalentemente a questa categoria.

Per approfondire il tema dei rapporti tra fisco e giurisprudenza, puoi leggere anche il nostro articolo su quando il Fisco tarda ad adeguarsi alle sentenze della Cassazione.

Impatto per i contribuenti e i ricorsi pendenti

Per i contribuenti che hanno controversie fiscali pendenti, la proroga ha un impatto indiretto ma rilevante: più giudici in servizio significa — almeno in teoria — tempi di trattazione più rapidi dei ricorsi.

Questo vale in particolare per:

Chi ha impugnato un avviso di accertamento dell’Agenzia delle Entrate
Chi attende il giudizio su una cartella esattoriale contestata
Chi ha presentato appello contro una sentenza di primo grado sfavorevole
Imprese con contenziosi IVA o IRES pendenti da anni

Va sottolineato che la misura non risolve strutturalmente il problema dell’arretrato, ma rappresenta una misura tampone in attesa che entrino a regime le nuove assunzioni di giudici tributari professionali previste dalla riforma del 2022.

Domande frequenti (FAQ)

Cosa sono le Corti di giustizia tributaria?

Sono gli organi giurisdizionali competenti a decidere le controversie tra contribuenti (privati, imprese, professionisti) e Amministrazione finanziaria (Agenzia delle Entrate, Agenzia delle Dogane, Comuni, ecc.). Hanno sostituito le vecchie Commissioni tributarie con la riforma del D.Lgs. 156/2022.

Chi sono i giudici tributari?

Attualmente il corpo giudicante è composto da giudici onorari (professionisti come avvocati, commercialisti e docenti universitari che svolgono la funzione in parallelo alla propria attività) e da una componente crescente di giudici togati a tempo pieno, introdotti dalla riforma del 2022.

Qual era il limite di età prima della proroga?

La riforma del 2022 aveva fissato il limite a 70 anni per i giudici onorari. La proroga in esame porta questo limite a 75 anni per coloro che ne facciano richiesta e ricevano l’approvazione del Consiglio di Presidenza della Giustizia Tributaria.

La proroga è automatica o bisogna fare domanda?

Non è automatica. Il giudice tributario che intende avvalersi della proroga deve presentare apposita istanza al CPGT, che valuterà la richiesta tenendo conto delle esigenze del servizio e delle condizioni del richiedente.

Questa misura cambia qualcosa per chi ha un ricorso pendente?

Direttamente no: non cambia le procedure né i termini processuali. Indirettamente, se la misura contribuisce a ridurre la carenza di organico, potrebbe tradursi in tempi di attesa leggermente più brevi, ma l’effetto concreto dipenderà da quanti giudici effettivamente richiederanno e otterranno la proroga.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Agosto 28, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

NOTIZIE

Incentivi Imprese 2026: Bonus e Bandi per PMI e Partite IVA

Il 2026 si conferma un anno ricco di opportunità per le imprese italiane. PMI, professionisti e titolari di Partita IVA hanno ancora a disposizione un ventaglio di incentivi, bonus e bandi — a fondo perduto o sotto forma di crediti d’imposta — pensati per sostenere investimenti, nuove assunzioni e la transizione digitale. In questo articolo raccogliamo le principali misure ancora operative ad agosto 2026, con indicazioni su come accedervi.

Indice dei contenuti

Panoramica sugli incentivi 2026
Credito d’imposta per investimenti (Transizione 4.0 e 5.0)
Incentivi per le assunzioni: decontribuzioni e bonus
ZES Unica e agevolazioni territoriali
Fondo perduto e bandi attivi per PMI
Domande frequenti

Panoramica sugli incentivi 2026

Il quadro degli incentivi per le imprese nel 2026 si articola su più livelli: misure nazionali gestite dal MIMIT e dall’Agenzia delle Entrate, bandi regionali e fondi europei del PNRR. L’obiettivo comune è incentivare la competitività delle PMI italiane e sostenere la crescita occupazionale.

Le categorie principali di agevolazione disponibili nel 2026 sono:

Crediti d’imposta per investimenti in macchinari, digitale e innovazione
Contributi a fondo perduto da bandi MIMIT, regionali e PNRR
Decontribuzioni per nuove assunzioni di categorie svantaggiate
Agevolazioni fiscali territoriali (ZES Unica Sud, Zone Franche Urbane)
Finanziamenti agevolati tramite Fondo Centrale di Garanzia e SACE

Credito d’imposta per investimenti (Transizione 4.0 e 5.0)

Il Piano Transizione 5.0, introdotto dal D.L. 19/2024 e prorogato fino al 31 dicembre 2025 (con fruizione del credito nel 2026), rappresenta l’evoluzione del precedente Piano Transizione 4.0. Si rivolge a tutte le imprese, indipendentemente dalla forma giuridica e dal regime fiscale adottato, che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi.

Le aliquote del credito d’imposta variano in base alla tipologia di investimento e al risparmio energetico conseguito:

Beni 4.0 (ex Industria 4.0): credito d’imposta dal 5% al 20% sull’investimento, in base alla fascia dimensionale
Beni Transizione 5.0: aliquote potenziate (fino al 45%) per investimenti che riducono i consumi energetici del processo produttivo di almeno il 3%
Software e formazione 4.0: credito d’imposta dal 10% al 50% per spese in software qualificati e formazione del personale su tecnologie 4.0

Per le Partite IVA in regime forfettario, il credito d’imposta per investimenti 4.0 non è applicabile in quanto questi soggetti non determinano l’IVA e non possono utilizzare i crediti d’imposta maturati in compensazione F24 in modo efficiente. Tuttavia, possono accedere ad altre forme di agevolazione come i bandi a fondo perduto.

Incentivi per le assunzioni: decontribuzioni e bonus

Sul fronte occupazionale, la Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) ha confermato e potenziato diversi incentivi per le assunzioni nel 2026. Le misure più rilevanti per le PMI riguardano:

Decontribuzione Sud: le imprese che operano nelle regioni meridionali (Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Sardegna, Abruzzo e Molise) possono beneficiare di una riduzione dei contributi previdenziali a carico del datore di lavoro. La misura, autorizzata dalla Commissione Europea, prevede sgravi contributivi in percentuale decrescente fino al 2029.

Bonus Giovani e Donne: le imprese che assumono a tempo indeterminato under 35 alla prima occupazione stabile o donne in condizioni di svantaggio lavorativo hanno diritto a uno sgravio contributivo del 100% per i primi 24 mesi (nel limite di 8.000 euro annui per lavoratore). Le domande per questa agevolazione vanno presentate tramite INPS entro il 30 settembre 2026. Puoi approfondire sul nostro articolo dedicato al Bonus Giovani, Donne e ZES: domanda INPS entro il 30 settembre 2026.

Bonus stabilizzazione under 35: per i datori di lavoro che trasformano un rapporto a termine in contratto a tempo indeterminato con lavoratori under 35, è previsto lo sgravio contributivo del 100% per i primi 12 mesi. Leggi il nostro approfondimento sul Bonus INPS per la stabilizzazione degli under 35.

ZES Unica e agevolazioni territoriali

La Zona Economica Speciale (ZES) Unica per il Mezzogiorno, istituita dal D.L. 124/2023 e operativa dal 1° gennaio 2024, riunisce le precedenti otto ZES regionali in un’unica struttura nazionale. Le imprese che investono nella ZES Unica possono beneficiare di un credito d’imposta per l’acquisto di beni strumentali destinati a strutture produttive ubicate nelle regioni del Sud Italia.

Il credito d’imposta ZES per il 2026 è utilizzabile in compensazione tramite modello F24 e si applica agli investimenti in macchinari, impianti e attrezzature relativi a strutture produttive già esistenti o di nuova istituzione. L’aliquota varia in base alla dimensione dell’impresa e alla regione di insediamento.

Fondo perduto e bandi attivi per PMI

Tra i bandi e le misure a fondo perduto ancora operativi o in fase di apertura nel secondo semestre 2026, i più rilevanti per le PMI e le Partite IVA sono:

Nuova Sabatini (MIMIT): finanziamento agevolato per l’acquisto o il leasing di beni strumentali, con contributo in conto interessi a fondo perduto. Attiva per domande fino ad esaurimento fondi.
Smart&Start Italia (Invitalia): finanziamento agevolato fino al 100% per startup innovative. Prevede una quota a fondo perduto fino al 30% per le imprese del Mezzogiorno.
Brevetti+, Disegni+ e Marchi+ (UIBM/MIMIT): contributi a fondo perduto per la valorizzazione della proprietà intellettuale delle PMI (fino al 70% delle spese ammissibili).
Bandi regionali: molte Regioni italiane hanno aperto o stanno aprendo bandi con fondi FESR 2021-2027 per sostenere la digitalizzazione, l’internazionalizzazione e la transizione green delle PMI locali.
Fondo Garanzia PMI: il Fondo Centrale di Garanzia (gestito da MCC) garantisce fino all’80% del finanziamento bancario, abbattendo i requisiti di accesso al credito per micro e piccole imprese.

Per i professionisti con Partita IVA in regime forfettario, molti bandi MIMIT e regionali prevedono espressamente l’ammissibilità anche dei lavoratori autonomi e delle ditte individuali, purché in possesso dei requisiti dimensionali (classificazione PMI ai sensi della Raccomandazione CE 2003/361/CE). Leggi anche il nostro articolo sulle agevolazioni in scadenza nel 2026 da non perdere.

Domande frequenti

Le Partite IVA in regime forfettario possono accedere agli incentivi imprese 2026?

Sì, ma con limitazioni. I forfettari non possono usufruire dei crediti d’imposta 4.0 tramite compensazione F24 nel modo più efficiente. Possono però accedere a bandi a fondo perduto (MIMIT, regionali, PNRR) e al Fondo Centrale di Garanzia PMI, purché soddisfino i requisiti dimensionali previsti dal bando specifico.

Cosa si intende per ZES Unica del Mezzogiorno?

È la Zona Economica Speciale unica per il Sud Italia, operativa dal 1° gennaio 2024. Comprende le regioni Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Sardegna, Abruzzo e Molise. Le imprese che investono in queste aree ottengono un credito d’imposta sugli acquisti di beni strumentali, con aliquote differenziate per dimensione aziendale.

Entro quando scade la domanda per il Bonus Giovani e Donne 2026?

Le domande per il Bonus Giovani, Donne e ZES (sgravio contributivo del 100% per 24 mesi) vanno presentate tramite INPS entro il 30 settembre 2026. Le assunzioni o trasformazioni devono essere avvenute tra il 1° settembre 2024 e il 31 dicembre 2025.

Cos’è la Nuova Sabatini e come funziona?

La Nuova Sabatini è una misura del MIMIT che agevola l’acquisto o il leasing di beni strumentali nuovi da parte delle PMI. Prevede un finanziamento bancario a tasso agevolato e un contributo in conto interessi a fondo perduto erogato in più rate. È sempre attiva salvo esaurimento fondi: le domande si presentano tramite la piattaforma online del MIMIT.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Agosto 28, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale