Se hai investito in criptovalute tramite Binance, uno degli exchange più utilizzati al mondo, devi sapere che l’Italia richiede la dichiarazione fiscale obbligatoria di tutte le crypto detenute e delle plusvalenze realizzate. La dichiarazione redditi Binance 2026 riguarda i redditi e le operazioni effettuate nell’anno fiscale 2025: con il 730 andava presentata entro il 30 settembre 2026, con il Modello Redditi PF entro il 2 novembre 2026 (il 31 ottobre cade di sabato).

Binance, come ogni exchange crypto, non applica ritenute fiscali per conto dell’utente italiano. Questo significa che sei tu a dover calcolare e dichiarare:

• Quadro RW (Quadro W nel 730): il valore delle criptovalute detenute su Binance nel 2025, all’inizio e alla fine dell’anno o del periodo di detenzione (monitoraggio fiscale e IVCA)
• Quadro RT (Quadro T nel 730): le plusvalenze realizzate nel 2025 con vendite, pagamenti o conversioni fiscalmente rilevanti

La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto importanti novità sulla tassazione crypto: eliminazione della franchigia di 2.000 euro e, dal 2026, aumento dell’aliquota al 33% sulle plusvalenze (26% per il 2025). Sul fronte ISEE, la Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) ha inserito le criptovalute nella definizione dell’indicatore, ma il decreto attuativo non è ancora stato adottato (ottobre 2026).

In questa guida completa, il CAF Centro Fiscale di Udine ti spiega passo passo come dichiarare correttamente Binance nel Modello Redditi 2026, quali documenti servono, come calcolare le plusvalenze partendo dal costo di acquisto e come evitare errori che possono costarti caro.

Novità 2026 per la Dichiarazione Binance

La dichiarazione redditi Binance 2026 presenta alcune novità normative importanti introdotte dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024):

Eliminazione della Franchigia di 2.000 Euro

Dal 2025, tutte le plusvalenze da criptovalute sono tassabili, anche quelle inferiori a 2.000 euro. Prima, le plusvalenze sotto questa soglia erano esenti. Ora, anche un guadagno di 100 euro su Binance va dichiarato.

Aliquota Invariata al 26% per il 2025

Per i redditi 2025 (dichiarazione 2026), l’aliquota resta al 26%. Dal 2026 (redditi 2026, dichiarazione 2027), salirà al 33%.

Criptovalute nell’ISEE

La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025, art. 1 c. 32) ha inserito le giacenze in criptovalute nella definizione di ISEE, ma rinvia a un decreto attuativo che deve inserirle tra le componenti del patrimonio mobiliare: a ottobre 2026 il decreto non è stato adottato e la DSU non ha una voce dedicata. Quando le regole saranno operative, le crypto potranno incidere sull’accesso a bonus e agevolazioni (Assegno Unico, bonus bollette, ecc.).

Affrancamento al 18%

La legge (L. 207/2024, art. 1 c. 26-29) ha consentito di rideterminare il costo fiscale delle crypto possedute al 1° gennaio 2025, assumendo il loro valore a quella data e pagando un’imposta sostitutiva del 18% calcolata sull’intero valore al 1° gennaio 2025, non sulla sola plusvalenza latente. Il versamento andava fatto entro il 30 novembre 2025, in un’unica soluzione o fino a tre rate annuali con interessi del 3%: la finestra è chiusa.

Quando conveniva l’affrancamento?

• Se il costo di acquisto era molto basso o non documentabile (senza prove il costo è pari a zero)
• Se la plusvalenza latente era quasi pari all’intero valore: il 18% si paga su tutto il valore, quindi conviene solo quando il costo è una piccola parte del valore
• Se si prevedeva di vendere nei periodi d’imposta successivi

Obblighi Dichiarativi per gli Utenti Binance

Se hai un account Binance, hai due obblighi fiscali distinti in Italia:

1. Monitoraggio Fiscale (Quadro RW)

Obbligatorio per tutti gli utenti Binance che hanno detenuto criptovalute nel corso del 2025, anche solo per una parte dell’anno e anche se non hanno fatto alcuna operazione. Non ci sono soglie minime. Con il 730 si usa il Quadro W.

Cosa dichiarare:

• Valore in euro delle crypto su Binance al 1° gennaio 2025
• Valore in euro delle crypto su Binance al 31 dicembre 2025
• Numero di giorni di detenzione (365 se hai avuto crypto per tutto l’anno)

IVAFE e IVCA: le criptovalute non sono soggette all’IVAFE, ma all’imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA) del 2 per mille, calcolata nello stesso quadro sul valore al 31 dicembre (o alla fine della detenzione) in proporzione ai giorni di possesso.

2. Dichiarazione Plusvalenze (Quadro RT)

Obbligatorio solo se hai effettuato operazioni che hanno generato plusvalenze nel 2025:

• Vendita di crypto per euro o altre valute fiat
• Conversione di criptovalute in NFT o in stablecoin che siano e-money token (es. USDC), oppure pagamento di beni e servizi in crypto
• Prelievo su wallet esterno seguito da vendita
• Proventi da Staking o Earn
• Trading (spot, futures, margin)

Attenzione: lo scambio tra criptovalute con eguali caratteristiche e funzioni (ad esempio BTC → ETH) non è fiscalmente rilevante: la cripto ricevuta prende il costo di quella ceduta. È invece rilevante la conversione in un e-money token, cioè una stablecoin rimborsabile al valore nominale in valuta (circ. AdE 30/E/2023). Per le stablecoin occorre quindi verificare la natura del token.

Documenti Necessari per Dichiarare Binance

Per compilare correttamente la dichiarazione redditi Binance 2026, devi recuperare i seguenti documenti direttamente dalla piattaforma Binance:

1. Storico Transazioni Binance

Come scaricarlo:

1. Accedi a Binance
2. Wallet → Cronologia transazioni
3. Seleziona periodo: 01/01/2025 – 31/12/2025
4. Filtra per tipo: Depositi, Prelievi, Acquisti, Vendite, Conversioni
5. Esporta in CSV o Excel

Cosa deve contenere:

• Data e ora di ogni operazione
• Tipo di operazione (buy, sell, convert)
• Quantità crypto
• Prezzo in euro
• Commissioni pagate

2. Snapshot Saldi al 31/12/2025

Come ottenerlo:

1. Wallet → Panoramica
2. Seleziona data: 31/12/2025 ore 23:59
3. Esporta o screenshot del saldo di tutte le crypto in portafoglio

Serve per: compilare il Quadro RW (valore finale delle crypto) e calcolare l’IVCA.

3. Report Fiscale Binance (Tax Report)

Binance offre un report fiscale automatico in alcune giurisdizioni, ma in Italia non è sempre completo. Puoi richiederlo ma è consigliabile verificare i dati manualmente.

Come richiederlo:

• Account → Tax Report (se disponibile per l’Italia)

4. Giacenza Media e Saldo Iniziale

• Saldo al 01/01/2025: valore crypto in euro al 1° gennaio
• Giacenza media 2025: media ponderata del valore crypto durante l’anno (utile come documentazione: le istruzioni DSU 2026 non la chiedono per le cripto)

Nota: Se usi anche Binance Earn, Staking o Launchpool, devi includere anche i rendimenti da questi servizi.

Come Compilare il Quadro RW per Binance

Il Quadro RW serve per il monitoraggio fiscale delle attività finanziarie estere e delle cripto-attività, comunque detenute (exchange, wallet o altri sistemi di conservazione), e per il calcolo dell’IVCA. Nel 730 lo stesso ruolo lo svolge il Quadro W, con la stessa numerazione delle colonne.

Struttura del Quadro RW

Devi compilare un rigo per Binance:

Esempio Pratico

Situazione:

• 1° gennaio 2025: hai 0,5 BTC su Binance del valore di 20.000 €
• 31 dicembre 2025: hai 0,5 BTC del valore di 35.000 €

Compilazione Quadro RW:

• Codice: 21
• Valore iniziale: 20.000 €
• Valore finale: 35.000 €
• Giorni: 365
• IVCA: 35.000 × 0,2% = 70 €, da versare con F24, codice tributo 1727 (non si versa se l’importo dovuto non supera 12 euro)

Se Hai Più Crypto su Binance

Se hai diverse criptovalute (BTC, ETH, BNB, USDT, ecc.), puoi aggregarle in un unico rigo indicando il valore totale in euro del wallet Binance.

Alternativa (più precisa): Compilare un rigo separato per ogni criptovaluta significativa (BTC, ETH, ecc.) se vuoi dettagliare meglio la posizione.

Come Compilare il Quadro RT per Plusvalenze Binance

Il Quadro RT (sezione V-A nel Modello Redditi PF 2026; nel 730 il Quadro T, sezione V) serve per dichiarare le plusvalenze realizzate su Binance con vendite, pagamenti o conversioni fiscalmente rilevanti.

Quando Si Genera una Plusvalenza su Binance

1. Vendita per euro: vendi BTC e ricevi euro sul conto Binance
2. Conversione in e-money token o NFT: converti BTC in una stablecoin e-money token (es. USDC) o in un NFT. Lo scambio BTC → ETH invece non genera plusvalenza
3. Prelievo e vendita: prelevi su wallet esterno e vendi su altro exchange
4. Staking: i proventi sono redditi diversi da cripto-attività, tassati per l’intero importo

Calcolo della Plusvalenza: Costo di Acquisto e Metodo LIFO

La plusvalenza è la differenza tra il corrispettivo e il costo di acquisto documentato con elementi certi e precisi: senza documentazione il costo è considerato pari a zero. Se hai acquistato la stessa cripto in momenti diversi, nel regime dichiarativo l’Agenzia delle Entrate indica il metodo LIFO (Last In, First Out): si considerano vendute per prime le unità acquistate più di recente (circolare 30/E/2023, par. 3.2.1). Il costo medio ponderato si usa solo nel regime amministrato, con un intermediario italiano. Le commissioni non si sommano al costo e non riducono il corrispettivo (circolare 30/E/2023, par. 3.1).

Esempio pratico Binance:

Metodo LIFO per la vendita di 0,25 BTC:

1. Prima si considerano venduti gli 0,1 BTC dell’ultimo acquisto (01/09/2025, 50.000 €): 5.000 €
2. Poi 0,15 BTC dell’acquisto precedente (15/06/2025, 55.000 €): 8.250 €

Costo dei 0,25 BTC venduti: 5.000 + 8.250 = 13.250 €

Plusvalenza:

• Corrispettivo vendita: 20.000 €
• Costo con il metodo LIFO: 13.250 €
• Plusvalenza: 6.750 €

Imposta 26%: 6.750 × 26% = 1.755 €

Per confronto, in regime amministrato l’intermediario userebbe il costo medio ponderato (28.000 / 0,6 = circa 46.667 € per BTC): costo dei 0,25 BTC circa 11.667 €, plusvalenza circa 8.333 €.

Compilazione Quadro RT

Conversioni Crypto-Crypto: Quando Sono Tassate

Dal 2023 la permuta tra cripto-attività con eguali caratteristiche e funzioni non è fiscalmente rilevante (art. 67, c. 1, lett. c-sexies TUIR; circ. AdE 30/E/2023). Se converti BTC in ETH su Binance, quindi:

1. non realizzi alcuna plusvalenza al momento dello scambio
2. gli ETH ricevuti assumono come costo fiscale il costo dei BTC ceduti

Esempio:

• 01/05/2025: converti 0,1 BTC in 2 ETH
• Valore BTC al momento: 60.000 € (0,1 BTC = 6.000 €)
• Costo di acquisto documentato dei BTC: 4.000 €
• Plusvalenza al momento dello scambio: nessuna; i 2 ETH hanno un costo fiscale di 4.000 €
• Se in seguito vendi i 2 ETH a 7.000 €, la plusvalenza tassabile è di 3.000 € (7.000 – 4.000)
• Diverso il caso della conversione in un e-money token (es. USDC) o in un NFT: lì la permuta è rilevante e la plusvalenza si calcola sul valore normale ricevuto

Come Dichiarare Binance Earn e Staking

Se utilizzi i servizi Binance Earn (staking, savings, vault), i proventi sono redditi diversi da cripto-attività (art. 67, c. 1, lett. c-sexies TUIR) e vanno dichiarati: la circolare AdE 30/E/2023 indica espressamente lo staking tra queste operazioni.

Tipologie di Servizi Binance da Dichiarare

1. Flexible Savings: interessi variabili su depositi crypto
2. Locked Staking: interessi fissi bloccando crypto per un periodo
3. DeFi Staking: rendimenti da protocolli DeFi esterni
4. Launchpool: token gratuiti da nuovi progetti
5. Dual Investment: prodotti strutturati con rendimenti variabili

Come Trattare Fiscalmente i Reward

Momento di tassazione:

• La legge tassa i proventi da detenzione di cripto-attività percepiti nel periodo d’imposta, per l’intero importo e senza alcuna deduzione (art. 68, c. 9-bis TUIR); l’importo da tassare è quello lordo, prima delle commissioni trattenute dalla piattaforma
• Né la norma né la circolare 30/E chiariscono in modo esplicito quando un reward ricevuto in crypto si considera percepito (all’accredito o alla successiva conversione): è un punto da valutare con prudenza, caso per caso
• I reward detenuti vanno comunque indicati nel Quadro RW (o W) e concorrono all’IVCA

Quadro da usare:

• Quadro RT (sezione V-A) nel Modello Redditi PF, Quadro T nel 730: insieme alle plusvalenze da cripto-attività
• Aliquota: 26% per il 2025, 33% dal 2026

Esempio:

• Hai fatto staking di 10 ETH su Binance
• Hai ricevuto 0,5 ETH di reward nel 2025
• Il 20/12/2025 converti i 0,5 ETH in euro: 1.200 €

Dichiarazione:

• Quadro RT (o T): 1.200 € come provento da cripto-attività, senza deduzioni (aliquota 26% per il 2025)
• Imposta dovuta: 312 €

Errori Comuni nella Dichiarazione Binance

Molti utenti Binance commettono errori che possono costare caro in termini di sanzioni. Ecco i più frequenti:

1. Non Dichiarare il Possesso (Quadro RW)

Errore: “Non ho venduto nulla nel 2025, quindi non devo dichiarare”

Realtà: Il Quadro RW (o W) va compilato anche se non hai fatto operazioni. Basta aver detenuto crypto su Binance in qualsiasi momento dell’anno, anche se le hai vendute prima del 31 dicembre.

Sanzione: dal 3% al 15% degli importi non dichiarati (dal 6% al 30% per i Paesi a fiscalità privilegiata), art. 5, c. 2, DL 167/1990.

2. Trattare Allo Stesso Modo Tutte le Conversioni

Errore: tassare ogni scambio tra crypto oppure, al contrario, ignorare le conversioni in stablecoin e NFT

Realtà: lo scambio tra criptovalute con eguali caratteristiche e funzioni (BTC → ETH) non è tassabile e trasferisce il costo fiscale sulla cripto ricevuta. Sono invece rilevanti le conversioni in un e-money token (es. USDC) o in un NFT, oltre alle vendite contro euro e ai pagamenti in crypto (circ. AdE 30/E/2023).

3. Usare un Metodo Diverso dal LIFO in Dichiarazione

Errore: applicare il FIFO o il costo medio quando dichiari tu le plusvalenze (regime dichiarativo)

Realtà: per le cripto con la stessa denominazione l’Agenzia delle Entrate indica il metodo LIFO nel regime dichiarativo (circolare 30/E/2023, par. 3.2.1); il costo medio ponderato vale nel regime amministrato. In ogni caso il costo va documentato con elementi certi e precisi: senza prove è pari a zero.

4. Sottrarre le Commissioni

Errore: ridurre la plusvalenza sottraendo le commissioni Binance

Realtà: per le cripto-attività i costi inerenti all’acquisto e alla cessione (trading fee, network fee) non sono deducibili: a differenza di azioni e altre attività finanziarie, non si sommano al costo e non riducono il corrispettivo (art. 68, c. 9-bis, TUIR; circolare AdE 30/E/2023, par. 3.1).

Esempio:

• Vendi 1 BTC a 50.000 €
• Commissione Binance: 50 €
• Corrispettivo da usare nel calcolo: 50.000 € (la commissione non si sottrae)

5. Dichiarare Valori Approssimativi

Errore: “Metto un valore indicativo per Binance”

Realtà: L’Agenzia delle Entrate può richiedere lo storico transazioni di Binance per verificare i dati. Usa sempre valori precisi.

6. Non Dichiarare USDT e Stablecoin

Errore: “Le stablecoin non sono crypto vere, non vanno dichiarate”

Realtà: USDT, USDC, BUSD e tutte le stablecoin sono cripto-attività e vanno dichiarate nel Quadro RW. Se le converti in euro, devi calcolare eventuali plusvalenze (anche se minime).

Scadenze per la Dichiarazione Binance 2026

Le scadenze fiscali per dichiarare Binance nel 2026 sono le seguenti:

Modello da Usare: Redditi PF o 730?

Se hai solo criptovalute oltre ai redditi da lavoro dipendente/pensione, puoi usare il 730, che contiene il Quadro W (dal 730/2024) e il Quadro T per le plusvalenze da cripto-attività.

Se hai redditi che il 730 non accoglie, come quelli d’impresa o di lavoro autonomo con partita IVA, devi usare il Modello Redditi PF. Gli affitti, invece, si possono dichiarare anche nel 730.

Consiglio del CAF: Usa il Modello Redditi PF se hai fatto trading intenso su Binance, per maggiore flessibilità nella compilazione.

Sanzioni per Omessa Dichiarazione Binance

Non dichiarare le criptovalute su Binance comporta sanzioni pesanti:

Omessa Compilazione Quadro RW

• Sanzione: dal 3% al 15% degli importi non dichiarati (art. 5, c. 2, DL 167/1990)
• Paesi a fiscalità privilegiata: dal 6% al 30%
• Dichiarazione presentata entro 90 giorni dalla scadenza: sanzione fissa di 258 €

Omessa Dichiarazione Plusvalenze (Quadro RT)

• Plusvalenze non indicate in una dichiarazione presentata (infedele): 70% della maggiore imposta, minimo 150 € (art. 1, c. 2, D.Lgs. 471/1997)
• Dichiarazione omessa: 120% dell’imposta dovuta, minimo 250 € (art. 1, c. 1)
• Più interessi; le misure valgono per le violazioni dal 1° settembre 2024 (D.Lgs. 87/2024)

Esempio:

• Plusvalenza non dichiarata: 10.000 €
• Imposta dovuta 26%: 2.600 €
• Sanzione per infedele dichiarazione (70%): 1.820 €, totale 4.420 € + interessi
• Se la dichiarazione è omessa (120%): 3.120 €, totale 5.720 € + interessi

Ravvedimento Operoso

Se ti accorgi di aver dimenticato di dichiarare Binance, puoi regolarizzare con il ravvedimento operoso. Con la dichiarazione integrativa la sanzione per le plusvalenze non dichiarate scende al 50% della maggiore imposta (art. 1, c. 2-bis, D.Lgs. 471/1997) e si riduce ancora (art. 13 D.Lgs. 472/1997):

• Entro 90 giorni dal termine di presentazione della dichiarazione: 1/9 del minimo
• Entro il termine della dichiarazione dell’anno successivo: 1/8 del minimo (sul 50%, il 6,25% dell’imposta)
• Oltre tale termine: 1/7 del minimo, purché non sia arrivato uno schema di atto o un verbale
• Dichiarazione omessa presentata entro 90 giorni: sanzione di 25 € (1/10 di 250 €), più il ravvedimento sui versamenti

È sempre meglio ravvedersi piuttosto che aspettare un accertamento dell’Agenzia delle Entrate.

Perché Affidarsi al CAF per Dichiarare Binance

La dichiarazione redditi Binance è complessa, soprattutto se hai fatto molte operazioni durante l’anno. Ecco perché conviene affidarsi al CAF Centro Fiscale di Udine:

Vantaggi dell’Assistenza CAF

1. Calcolo automatico delle plusvalenze con il costo di acquisto documentato
2. Verifica dello storico transazioni Binance per evitare errori
3. Compilazione Quadro RW e RT corretta e completa
4. Visto di conformità che riduce il rischio di controlli
5. Consulenza sull’affrancamento 18%: conviene o no?
6. Assistenza anche per situazioni complesse: Binance Earn, staking, futures, NFT

Come Funziona il Servizio

Il CAF Centro Fiscale prepara un preventivo personalizzato in base alla tua situazione:

• Dichiarazione semplice (solo detenzione)
• Dichiarazione con plusvalenze, in base al numero di operazioni
• Dichiarazione complessa (molte operazioni, staking, futures)

Include:

• Analisi completa dello storico Binance
• Calcolo plusvalenze con software dedicato
• Compilazione e invio telematico
• Assistenza in caso di controlli futuri

Domande Frequenti su Dichiarazione Binance

Approfondimenti Criptovalute e Dichiarazione Redditi

• Modello Redditi Criptovalute 2026 – Guida completa Quadro RT e RW
• Tassazione 33% Plusvalenze Crypto 2026 – Cosa cambia
• Dichiarazione Redditi Criptovalute – Servizio CAF
• 730 Dichiarazione Redditi – Guida completa
• ISEE 2026 – Guida all’indicatore

Conclusione

La dichiarazione redditi Binance 2026 è un adempimento obbligatorio per tutti gli utenti italiani dell’exchange, sia per il monitoraggio fiscale (Quadro RW) che per la tassazione delle plusvalenze (Quadro RT). Le novità 2025-2026 – eliminazione della franchigia, aumento aliquota al 33%, criptovalute nella definizione di ISEE (in attesa del decreto attuativo) – rendono ancora più importante una dichiarazione corretta e completa.

Affidarsi al CAF Centro Fiscale di Udine significa:

• Calcolo preciso delle plusvalenze con il costo di acquisto documentato
• Zero errori nella compilazione dei quadri
• Massimizzazione dei vantaggi fiscali (affrancamento, deduzioni)
• Protezione da sanzioni e accertamenti

Non aspettare l’ultimo momento: per i redditi 2025 il Modello Redditi PF va inviato entro il 2 novembre 2026 (il 730 si è chiuso il 30 settembre). Prenota subito la tua consulenza e metti in regola le tue criptovalute su Binance.

Il CAF Centro Fiscale è specializzato in dichiarazioni crypto e Binance. I nostri esperti ti seguono passo passo, dall’analisi dello storico transazioni fino all’invio telematico, con la garanzia del visto di conformità.

Hai investito in criptovalute su Coinbase e ora devi affrontare la dichiarazione dei redditi 2026 (anno fiscale 2025)? Non sei solo. Migliaia di contribuenti italiani si trovano ogni anno a dover dichiarare i propri investimenti crypto, ma molti non sanno come procedere correttamente.

La dichiarazione redditi Coinbase richiede la compilazione di due quadri fondamentali: il Quadro RW (per il monitoraggio fiscale delle criptovalute detenute) e il Quadro RT (per le plusvalenze realizzate). Il monitoraggio è dovuto anche se non hai venduto nulla e senza alcuna soglia minima: basta aver detenuto cripto-attività nel corso dell’anno. Se presenti il 730, al posto dei quadri RW e RT usi il Quadro W e il Quadro T.

In questa guida completa scoprirai come ottenere il report fiscale da Coinbase, come compilare correttamente i quadri RW e RT, quali sono le scadenze 2026 e quali sanzioni rischi se ometti la dichiarazione. Il CAF Centro Fiscale di Udine ti assiste passo dopo passo per evitare errori costosi.

Quando Scatta l’Obbligo di Dichiarare Coinbase?

L’obbligo di dichiarazione redditi Coinbase dipende da due fattori principali: il possesso di criptovalute e la realizzazione di plusvalenze.

Quadro RW: Monitoraggio Fiscale (senza soglie)

La Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022) ha esteso espressamente il monitoraggio fiscale alle cripto-attività: le criptovalute detenute su Coinbase, come su qualsiasi altro exchange o wallet, vanno indicate nel Quadro RW del Modello Redditi PF (o nel Quadro W del 730) qualunque sia il loro valore. La soglia di 15.000 euro riguarda solo i depositi e i conti correnti bancari esteri, non le cripto. L’obbligo vale anche se hai venduto tutto prima del 31 dicembre: conta averle detenute durante l’anno.

IMPORTANTE: Anche se non hai venduto nulla e non hai realizzato plusvalenze, se hai detenuto crypto su Coinbase devi compilare il Quadro RW (o W) e, di regola, versare l’imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA) dello 0,2%.

Quadro RT: Plusvalenze da Crypto

Se nel 2025 hai venduto criptovalute realizzando una plusvalenza (guadagno dalla differenza tra prezzo di acquisto e prezzo di vendita), devi dichiarare il guadagno nel Quadro RT (Quadro T se usi il 730) e pagare l’imposta sostitutiva del 26% (per le vendite dal 1° gennaio 2026 l’aliquota sale al 33%).

La plusvalenza è tassabile solo se effettivamente realizzata attraverso:

• Vendita di crypto contro euro o dollari
• Conversione di criptovalute in un NFT o in una stablecoin che sia un e-money token (es. USDC)
• Prelievo tramite carta Coinbase Card con conversione in fiat
• Trasferimento su altro wallet con successiva vendita

NON è tassabile il semplice trasferimento tra wallet dello stesso proprietario senza vendita. Non lo è neppure lo scambio tra criptovalute con eguali caratteristiche e funzioni (ad esempio Bitcoin in Ethereum): la cripto ricevuta prende il costo fiscale di quella ceduta (art. 67, c. 1, lett. c-sexies TUIR; circ. AdE 30/E/2023).

Come Ottenere il Report Fiscale da Coinbase

Per compilare correttamente la dichiarazione redditi Coinbase, devi prima scaricare lo storico completo delle transazioni dal tuo account. Coinbase offre un report dettagliato scaricabile direttamente dalla piattaforma.

Procedura per Scaricare il Transaction History

1. Accedi al tuo account Coinbase (web, non app mobile)
2. Clicca su “Impostazioni” → “Report fiscali” (o “Tax Center”)
3. Seleziona l’anno fiscale 2025
4. Scegli il tipo di report: “Transaction History” (storico completo)
5. Scarica il file CSV o PDF

Il report Coinbase include:

• Data e ora di ogni transazione
• Tipo di operazione (acquisto, vendita, conversione, prelievo)
• Quantità di crypto acquistata o venduta
• Prezzo unitario in euro al momento della transazione
• Commissioni Coinbase addebitate
• Totale in euro

ATTENZIONE: Se hai utilizzato Coinbase Pro (ora Advanced Trade), devi scaricare anche il report separato da quella sezione. Le transazioni Pro e Standard sono su file diversi.

Alternative: Tool di Calcolo Automatico

Per semplificare il calcolo delle plusvalenze, puoi utilizzare software specializzati come:

• CoinTracking.info – importa automaticamente da Coinbase via API
• Koinly – genera report fiscali già pronti per l’Italia
• CryptoTax – calcola plusvalenze e minusvalenze per la dichiarazione italiana

Questi tool si connettono al tuo account Coinbase (in sola lettura) e calcolano automaticamente plusvalenze, minusvalenze, valori iniziali e finali e giorni di detenzione per il Quadro RW.

Come Compilare il Quadro RW per Coinbase

Il Quadro RW serve a monitorare le attività finanziarie detenute all’estero e le cripto-attività, comunque detenute (exchange, wallet o altri sistemi di conservazione). Le crypto su Coinbase vanno quindi sempre indicate, senza alcuna soglia minima. Nello stesso quadro si calcola l’IVCA.

Dati da Inserire nel Quadro RW

Per le criptovalute detenute su Coinbase (un rigo per ciascuna cripto, oppure un rigo per le cripto omogenee conservando un prospetto di dettaglio) inserisci i seguenti dati. La numerazione è quella del Modello Redditi PF 2026, uguale nel Quadro W del 730:

• Titolo di possesso (colonna 1): 1 (proprietà)
• Codice individuazione bene (colonna 3): 21 (cripto-attività)
• Stato estero (colonna 4): per le cripto il codice non è obbligatorio
• Quota di possesso (colonna 5): 100 se le crypto sono solo tue
• Criterio di determinazione del valore (colonna 6): di norma 1 (valore di mercato); 4 (costo d’acquisto) solo se il valore di mercato non è rilevabile
• Valore iniziale (colonna 7): valore in euro al 1° gennaio 2025 o al primo giorno di detenzione
• Valore finale (colonna 8): valore in euro al 31 dicembre 2025 o alla fine della detenzione
• Giorni di detenzione (colonna 10): giorni di possesso nell’anno, che servono per il calcolo dell’IVCA

Calcolo del Valore in Euro

Il valore da dichiarare si calcola moltiplicando:

Quantità crypto posseduta × Prezzo unitario in euro alla data di riferimento

Il prezzo si rileva sulla piattaforma dell’exchange dove hai acquistato le crypto (qui Coinbase); se non è disponibile, su una piattaforma analoga o su siti specializzati nella rilevazione dei prezzi.

Esempio pratico:

• Al 31/12/2025 possiedi 0,5 Bitcoin su Coinbase
• Il prezzo Bitcoin al 31/12/2025 è 80.000 euro
• Valore finale da dichiarare: 0,5 × 80.000 = 40.000 euro

Imposta sul Valore delle Cripto-Attività (IVCA)

Sulle crypto non si applica l’IVAFE ma l’imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA), introdotta dalla Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022, art. 1 c. 146) e dovuta dal 2023. È pari al 2 per mille annuo (0,2%) del valore delle cripto-attività.

Calcolo IVCA: valore al 31 dicembre (o alla fine della detenzione) × 0,002, in proporzione ai giorni di detenzione e alla quota di possesso

Nell’esempio sopra, con le crypto detenute per tutto l’anno: 40.000 euro × 0,002 = 80 euro di IVCA. L’imposta si liquida nelle colonne 33 e 34 del Quadro RW e nel rigo RW8 (nel 730, nel Quadro W) e si versa con F24, codice tributo 1727 per il saldo e 1728 e 1729 per il primo e il secondo acconto. Non va versata se l’importo dovuto non supera 12 euro.

ATTENZIONE: L’IVCA si paga anche se non hai realizzato plusvalenze. È un’imposta patrimoniale sul possesso.

Come Compilare il Quadro RT per le Plusvalenze Coinbase

Il Quadro RT del Modello Redditi PF (sezione V-A nel modello 2026; nel 730 il Quadro T, sezione V) serve a dichiarare le plusvalenze da cessione di criptovalute e a liquidare l’imposta sostitutiva: 26% per le cessioni del 2025, 33% per quelle dal 1° gennaio 2026 (L. 207/2024).

Quali Operazioni Generano Plusvalenze?

Secondo l’Agenzia delle Entrate, le seguenti operazioni su Coinbase generano plusvalenze tassabili:

1. Vendita crypto → euro: se vendi Bitcoin e ricevi euro, la differenza tra prezzo di vendita e prezzo di acquisto è plusvalenza
2. Conversione crypto → NFT o e-money token: se converti Bitcoin in un NFT o in una stablecoin che sia un e-money token (es. USDC), la permuta è fiscalmente rilevante. Lo scambio tra criptovalute con eguali caratteristiche e funzioni (es. Bitcoin in Ethereum) invece non lo è: il costo fiscale passa alla cripto ricevuta (circ. AdE 30/E/2023)
3. Pagamento con Coinbase Card: ogni pagamento con carta è una vendita di crypto
4. Prelievo su conto corrente: quando converti crypto in euro e prelevi

Calcolo della Plusvalenza: Costo di Acquisto e Metodo LIFO

La plusvalenza è la differenza tra il corrispettivo e il costo di acquisto documentato con elementi certi e precisi: senza documentazione il costo è considerato pari a zero. Se hai acquistato la stessa cripto in momenti diversi, nel regime dichiarativo l’Agenzia delle Entrate indica il metodo LIFO (Last In, First Out): si considerano vendute per prime le unità acquistate più di recente (circolare 30/E/2023, par. 3.2.1). Solo nel regime amministrato, con un intermediario italiano, si usa il costo medio ponderato.

Esempio pratico:

• 10/01/2025: acquisti 1 BTC a 40.000 euro
• 15/06/2025: acquisti 1 BTC a 50.000 euro
• 20/11/2025: vendi 1 BTC a 80.000 euro

Calcolo con il metodo LIFO:

• Si considera venduto il BTC acquistato per ultimo, il 15/06/2025, a 50.000 euro
• Plusvalenza = 80.000 euro – 50.000 euro = 30.000 euro
• Imposta 26% (vendita nel 2025) = 30.000 × 0,26 = 7.800 euro
• Per confronto, in regime amministrato il costo medio sarebbe (40.000 + 50.000) / 2 = 45.000 euro e la plusvalenza 35.000 euro

Commissioni e Costi Accessori: Non Deducibili

Per le cripto-attività non puoi dedurre dalla plusvalenza i costi inerenti all’acquisto e alla cessione (art. 68, c. 9-bis, TUIR; circolare AdE 30/E/2023, par. 3.1), ad esempio:

• Commissioni Coinbase sull’acquisto e sulla vendita
• Commissioni di trasferimento (network fees)
• Spread Coinbase (differenza tra prezzo di mercato e prezzo Coinbase)

È una differenza rispetto ad azioni e altre attività finanziarie, per le quali le commissioni si sommano al costo. Conserva comunque tutti i documenti: servono a provare il costo di acquisto, che senza documentazione è pari a zero.

Minusvalenze: Come Utilizzarle

Se hai realizzato minusvalenze (vendite in perdita), puoi:

• Compensarle con le plusvalenze dello stesso anno
• Riportarle in avanti per 4 anni e compensarle con future plusvalenze

Esempio:

• Plusvalenza vendita Bitcoin: +10.000 euro
• Minusvalenza vendita Ethereum: -3.000 euro
• Plusvalenza netta tassabile: 7.000 euro
• Imposta 26% (vendite nel 2025) = 7.000 × 0,26 = 1.820 euro

Scadenze Dichiarazione Redditi Coinbase 2026

Le scadenze per la dichiarazione redditi Coinbase 2026 (anno fiscale 2025) seguono il calendario ordinario delle dichiarazioni dei redditi.

Calendario Scadenze 2026

• 30 giugno 2026: versamento del saldo dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze 2025 (26%) e dell’IVCA 2025, più il primo acconto IVCA 2026 (oppure entro il 30 luglio 2026 con la maggiorazione dello 0,40%)
• 30 settembre 2026: invio del 730/2026, con Quadro W e Quadro T
• 2 novembre 2026: invio del Modello Redditi PF 2026 con Quadri RW e RT (il termine ordinario del 31 ottobre cade di sabato)
• 30 novembre 2026: secondo acconto IVCA 2026

ATTENZIONE: Dal 730/2024 il modello 730 contiene il Quadro W, equivalente del Quadro RW, e il Quadro T per le plusvalenze: se presenti il 730 (scadenza 30 settembre 2026) non devi inviare anche il Modello Redditi PF per le crypto.

Rateizzazione Imposta Sostitutiva

L’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e l’IVCA si versano con le stesse modalità delle imposte sui redditi: il saldo può essere pagato in un’unica soluzione oppure a rate mensili, con gli interessi, secondo le regole generali dei versamenti da dichiarazione (art. 20 D.Lgs. 241/1997).

Sanzioni per Omessa Dichiarazione Coinbase

Le sanzioni per omessa o infedele dichiarazione delle criptovalute Coinbase sono molto severe. Le crypto rientrano negli obblighi di monitoraggio fiscale e sono soggette a controlli stringenti. Gli importi che seguono valgono per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024 (D.Lgs. 87/2024).

Sanzioni per Omesso Quadro RW

Se non compili il Quadro RW pur avendo l’obbligo:

• Sanzione amministrativa: dal 3% al 15% degli importi non dichiarati (art. 5, c. 2, DL 167/1990)
• Paesi a fiscalità privilegiata (black list): dal 6% al 30%
• Dichiarazione presentata entro 90 giorni dalla scadenza: sanzione fissa di 258 euro

Esempio:

• Valore crypto non dichiarate: 50.000 euro
• Sanzione (10%): 5.000 euro

Sanzioni per Plusvalenze Non Dichiarate (Quadro RT)

Se non dichiari le plusvalenze nel Quadro RT:

• Dichiarazione presentata senza le plusvalenze (infedele): 70% della maggiore imposta, minimo 150 euro (art. 1, c. 2, D.Lgs. 471/1997); 50% se la violazione emerge da una dichiarazione integrativa presentata prima dei controlli (c. 2-bis)
• Dichiarazione omessa: 120% dell’imposta dovuta, minimo 250 euro (art. 1, c. 1); 75% se la dichiarazione è presentata spontaneamente con oltre 90 giorni di ritardo, prima dei controlli (c. 1-bis)
• Interessi calcolati giorno per giorno
• Termini di accertamento: entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello di presentazione della dichiarazione, del settimo se la dichiarazione è omessa (art. 43 DPR 600/1973)

Esempio:

• Plusvalenza 2025 non indicata nella dichiarazione: 20.000 euro
• Imposta dovuta: 20.000 × 26% = 5.200 euro
• Sanzione per infedele dichiarazione (70%): 5.200 × 0,70 = 3.640 euro
• Totale da pagare: 5.200 + 3.640 = 8.840 euro, più gli interessi (con la dichiarazione omessa la sanzione sarebbe di 6.240 euro, il 120%)

Ravvedimento Operoso: Come Sanare

Se ti accorgi di non aver dichiarato le crypto Coinbase, puoi regolarizzare con il ravvedimento operoso. Con la dichiarazione integrativa la sanzione per le plusvalenze non dichiarate è del 50% della maggiore imposta e si riduce ancora in base al momento della regolarizzazione:

• Entro 90 giorni dal termine di presentazione della dichiarazione: riduzione a 1/9 del minimo
• Entro il termine della dichiarazione dell’anno successivo: riduzione a 1/8 del minimo
• Oltre tale termine: riduzione a 1/7 del minimo, purché tu non abbia ricevuto uno schema di atto o un verbale (art. 13 D.Lgs. 472/1997)
• Dichiarazione omessa presentata entro 90 giorni dalla scadenza: sanzione di 25 euro (1/10 di 250 euro), oltre al ravvedimento sui versamenti

Il CAF Centro Fiscale può aiutarti a calcolare la sanzione ridotta e presentare la dichiarazione integrativa.

Tassazione Crypto 2026: Aliquota e Novità

Con la tassazione delle criptovalute in Italia nel 2026 l’aliquota sulle plusvalenze sale dal 26% al 33% per i redditi realizzati dal 1° gennaio 2026 (L. 207/2024, art. 1 c. 24). La Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) ha lasciato al 26% i token di moneta elettronica (EMT) in euro.

Aliquota Imposta Sostitutiva: 33%

Le plusvalenze da cessione di criptovalute sono tassate con imposta sostitutiva del 33% (dal 2026, L. 207/2024). È un’aliquota più alta del 26% che resta in vigore per la generalità delle rendite finanziarie, ad esempio:

• Interessi su conti deposito
• Rendimenti di obbligazioni (12,5% per i titoli di Stato)
• Plusvalenze da azioni e fondi comuni

L’aliquota del 33% si applica indipendentemente dal reddito complessivo del contribuente. Anche chi è in regime forfettario o ha redditi bassi paga il 33% sulle plusvalenze crypto.

Franchigia di 2.000 Euro: Abolita dal 2025

Fino al 31 dicembre 2024 esisteva una franchigia di esenzione sulle plusvalenze crypto, abolita dal 1° gennaio 2025 dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024):

• Fino al 2024 le plusvalenze fino a 2.000 euro annui erano esenti da tassazione
• Dal 2025 ogni plusvalenza è tassabile dal primo euro: al 26% per il 2025 e al 33% dal 2026

Esempio:

• Plusvalenza 2025: 1.800 euro → tassabile al 26% = 468 euro
• Plusvalenza 2025: 3.000 euro → tassabile al 26% su 3.000 euro = 780 euro

ATTENZIONE: Il calcolo è annuale e somma plusvalenze e minusvalenze crypto dell’anno, anche da exchange diversi (Coinbase, Binance, Kraken, ecc.).

Casi Pratici: Esempi di Dichiarazione Coinbase

Caso 1: Solo Detenzione, Nessuna Vendita

Situazione: Mario ha acquistato 1 Bitcoin su Coinbase il 10 gennaio 2025 per 40.000 euro. Non ha mai venduto né convertito. Al 31/12/2025 il Bitcoin vale 80.000 euro.

Adempimenti:

• Quadro RW (o W nel 730): SÌ, il monitoraggio è dovuto qualunque sia il valore
• Valore iniziale: 40.000 euro (al primo giorno di detenzione)
• Valore finale: 80.000 euro
• Giorni di detenzione: 356
• IVCA: 80.000 × 0,002 × 356/365 = circa 156 euro
• Quadro RT: NO (nessuna plusvalenza realizzata)

Caso 2: Acquisto e Vendita con Plusvalenza

Situazione: Laura ha acquistato 2 Ethereum su Coinbase a marzo 2025 per 6.000 euro (3.000 euro ciascuno). A novembre 2025 vende 1 Ethereum a 5.000 euro.

Calcolo plusvalenza:

• Prezzo vendita: 5.000 euro
• Prezzo acquisto: 3.000 euro
• Plusvalenza: 5.000 – 3.000 = 2.000 euro

Adempimenti:

• Quadro RW: SÌ (nessuna soglia: vanno indicati sia l’Ethereum venduto, per il periodo di detenzione, sia quello ancora posseduto)
• Quadro RT: SÌ
• Plusvalenza: 2.000 euro
• Imposta 26% (vendita nel 2025): 2.000 × 0,26 = 520 euro

NOTA: La franchigia di 2.000 euro è stata abolita dal 2025: anche questa plusvalenza è tassata dal primo euro. Laura deve indicarla nel Quadro RT e versare l’imposta.

Caso 3: Conversioni Multiple tra Crypto

Situazione: Giorgio ha fatto queste operazioni nel 2025:

1. Acquisto 1 BTC a 40.000 euro
2. Conversione BTC → ETH quando BTC vale 50.000 euro
3. Conversione ETH → USDC quando ETH acquisiti valgono 55.000 euro
4. Vendita USDC → euro per 55.000 euro

Calcolo plusvalenze:

• Prima conversione (BTC → ETH): non è fiscalmente rilevante, perché è uno scambio tra criptovalute con eguali caratteristiche e funzioni. Gli ETH ricevuti prendono il costo dei BTC ceduti: 40.000 euro
• Seconda conversione (ETH → USDC): è rilevante, perché USDC è un e-money token (stablecoin rimborsabile al valore nominale in dollari): plusvalenza = 55.000 – 40.000 = 15.000 euro
• Vendita finale (USDC → EUR): plusvalenza = 0 euro (il corrispettivo è pari al costo di 55.000 euro)

Totale plusvalenze: 15.000 euro, tutte realizzate con la conversione in USDC (circ. AdE 30/E/2023)

Imposta 26% (operazioni del 2025): 15.000 × 0,26 = 3.900 euro

Caso 4: Plusvalenze e Minusvalenze da Compensare

Situazione: Anna nel 2025 ha:

• Venduto Bitcoin con plusvalenza di 12.000 euro
• Venduto Ethereum con minusvalenza di 4.000 euro

Compensazione:

• Plusvalenza netta: 12.000 – 4.000 = 8.000 euro
• Imposta 26% (vendite nel 2025): 8.000 × 0,26 = 2.080 euro

La minusvalenza di 4.000 euro ha ridotto la base imponibile, risparmiando 4.000 × 0,26 = 1.040 euro di imposta.

Conclusione

La dichiarazione redditi Coinbase 2026 richiede attenzione e precisione. Tra Quadro RW, Quadro RT, calcolo delle plusvalenze e versamento dell’IVCA, gli adempimenti sono complessi e il rischio di errori è alto.

Le sanzioni per omessa dichiarazione crypto sono molto severe: il 120% dell’imposta dovuta se la dichiarazione è omessa (70% se le plusvalenze mancano in una dichiarazione presentata), oltre alle sanzioni per il mancato monitoraggio. Non conviene rischiare.

Il CAF Centro Fiscale di Udine è specializzato in dichiarazioni redditi con criptovalute. I nostri consulenti ti assistono per:

• Scaricare e analizzare il report Coinbase Transaction History
• Calcolare correttamente le plusvalenze partendo dal costo di acquisto documentato
• Compilare Quadro RW e Quadro RT senza errori
• Verificare le minusvalenze compensabili degli anni precedenti
• Regolarizzare eventuali omissioni con ravvedimento operoso

Non lasciare nulla al caso. Affidati a professionisti esperti in fiscalità crypto e dichiarazioni Coinbase.

Domande Frequenti sulla Dichiarazione Coinbase

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