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Detrazioni matrimonio e cerimonie nel Modello 730/2026: la guida completa alle spese che rientrano

Esiste davvero una detrazione matrimonio nel 730/2026? È una domanda che riceviamo decine di volte ogni primavera, soprattutto da chi si è sposato nel 2025 e si trova a fare i conti con le spese sostenute per il grande giorno. La risposta onesta è duplice: non esiste, nella nostra normativa fiscale, una detrazione matrimonio 730 2026 dedicata alle cerimonie come voce a sé stante, ma esistono diverse spese collegate al matrimonio o alla nuova vita familiare che possono effettivamente essere portate in detrazione o deduzione nella dichiarazione dei redditi.

In questa guida completa ti spieghiamo, voce per voce, quali sono le spese matrimonio detraibili, quali documenti servono, dove vanno indicate nel modello 730/2026, e quali sono i limiti di importo aggiornati (riferiti ai redditi e alle spese del 2025). Ti aiutiamo anche a evitare l’errore più comune: pensare che basti la ricevuta del ristorante o della bomboniera per ottenere lo sconto IRPEF.

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Indice dei contenuti

Detrazione matrimonio 730/2026: esiste davvero?
Cerimonia religiosa e offerte alla chiesa: cosa puoi scaricare
Erogazioni liberali a istituzioni religiose: la deduzione fino a 1.032,91 euro
Ricevimento, ristorante, bomboniere e fiori: cosa NON si scarica
Viaggio di nozze e detrazione fiscale: la verità
Mutuo prima casa per la nuova famiglia: detrazione interessi nel 730/2026
Bonus mobili e detrazione arredo: lo strumento più utile per gli sposi
Congedo matrimoniale e dichiarazione dei redditi
Detrazione per coniuge a carico nel 730/2026
Documenti da conservare per le detrazioni legate al matrimonio
Tabella riepilogativa: spese matrimonio e relativa fiscalità
Errori comuni da evitare nella dichiarazione
Domande frequenti

Detrazione matrimonio 730/2026: esiste davvero?

Partiamo dal punto più importante: nel Modello 730/2026 non esiste una voce specifica chiamata “detrazione matrimonio”. Non troverai un rigo dedicato dove inserire il costo del wedding planner, del ristorante o dell’abito da sposa. Questo è un punto fermo del nostro sistema fiscale, ribadito ogni anno dalle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate al modello 730 e al modello Redditi Persone Fisiche.

Allora perché continuiamo a sentire parlare di detrazioni matrimonio 730 2026? Perché in realtà esistono diverse spese che, pur non essendo “detrazioni del matrimonio” in senso stretto, sono collegate alla celebrazione religiosa, alla nuova vita di coppia o alla casa familiare e che possono produrre uno sconto IRPEF reale. Il legislatore italiano non agevola la festa, ma agevola alcuni passaggi della vita familiare che spesso coincidono con il matrimonio.

Per orientarci, distinguiamo subito tre categorie:

Spese non detraibili: ricevimento, abiti, bomboniere, fiori, fotografo, viaggio di nozze (in regola generale)
Spese parzialmente agevolate: erogazioni liberali alle istituzioni religiose riconosciute, offerte alla parrocchia per scopi specifici
Spese pienamente detraibili o deducibili: mutuo prima casa per la coppia, bonus mobili per la casa coniugale, alcune polizze, eventuali spese sanitarie sostenute in occasione del matrimonio

Nel resto della guida analizziamo nel dettaglio ogni categoria, con riferimenti normativi, importi e modalità di inserimento nel modello 730/2026.

Cerimonia religiosa e offerte alla chiesa: cosa puoi scaricare

La cerimonia religiosa è uno dei momenti più sentiti del matrimonio, e spesso comporta una serie di spese: l’offerta alla parrocchia, il contributo per l’organista, la decorazione floreale della chiesa, talvolta una donazione per i lavori dell’edificio sacro. Da un punto di vista fiscale, è bene distinguere tra offerta libera (che non rilascia un documento fiscale e quindi non genera alcuna detrazione) e erogazione liberale formalizzata con bonifico o ricevuta a istituzioni religiose riconosciute.

Le offerte alla parrocchia consegnate in contanti, in busta, “per il rito” o per la celebrazione, non sono mai detraibili nel 730/2026, anche se importanti per sostenere l’attività della comunità. Manca infatti la tracciabilità che il fisco richiede per riconoscere lo sconto IRPEF su qualsiasi spesa detraibile. Il principio generale, in vigore dal 1° gennaio 2020 per quasi tutte le detrazioni del 19% (art. 1 c. 679-680 L. 160/2019), è chiaro: nessuna detrazione senza pagamento tracciato.

Le erogazioni liberali a favore delle istituzioni religiose riconosciute, invece, sono uno degli strumenti più interessanti per chi vuole donare alla propria confessione in occasione del matrimonio e ottenere un beneficio fiscale. Vediamo come funzionano nella sezione successiva.

Erogazioni liberali a istituzioni religiose: la deduzione fino a 1.032,91 euro

Le erogazioni liberali in denaro a favore delle istituzioni religiose riconosciute dallo Stato italiano sono deducibili dal reddito complessivo fino a un massimo di 1.032,91 euro all’anno per ciascun contribuente. La norma di riferimento è l’art. 10 c. 1 lett. l) del TUIR (DPR 917/1986), che richiama le leggi di esecuzione delle intese tra Stato e confessioni religiose. Per chi si sposa con rito religioso, è uno strumento concreto per trasformare una donazione alla propria comunità in un beneficio fiscale.

Le confessioni religiose i cui versamenti rientrano in questa deduzione sono diverse: la Chiesa Cattolica (Istituto Centrale per il Sostentamento del Clero), le Assemblee di Dio in Italia, la Chiesa Valdese, l’Unione Cristiana Evangelica Battista d’Italia, l’Unione delle Comunità Ebraiche Italiane, la Chiesa Evangelica Luterana, la Sacra Arcidiocesi Ortodossa d’Italia, l’Unione Buddhista Italiana, l’Unione Induista Italiana, l’Unione Cristiana Evangelica Apostolica, la Chiesa di Gesù Cristo dei Santi degli Ultimi Giorni e altre ancora. L’elenco completo aggiornato è riportato nelle istruzioni al modello 730/2026 dell’Agenzia delle Entrate.

L’erogazione liberale deve essere effettuata con strumenti tracciabili: bonifico bancario o postale, conto corrente postale, carta di credito o di debito, assegno bancario o circolare. Il versamento in contanti non è ammesso ai fini della deduzione, anche se inferiore al limite di legge. È inoltre necessario conservare la ricevuta del versamento e indicare la causale in modo corretto (ad esempio: “Erogazione liberale ex art. 10 TUIR a favore di [denominazione ente]”).

Nel modello 730/2026 queste somme vanno indicate nel Quadro E – Sezione II “Oneri deducibili”, generalmente al rigo E22 con il codice 5 (o codice analogo per altre confessioni: 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13). La deduzione abbatte direttamente il reddito imponibile: ad esempio, se Marco e Sara hanno donato complessivamente 2.000 euro alla propria istituzione religiosa per i lavori della chiesa dove si sono sposati nel 2025, ciascuno dei due potrà dedurre fino a 1.032,91 euro nella propria dichiarazione, ottenendo un risparmio fiscale proporzionale alla propria aliquota IRPEF marginale.

Ricevimento, ristorante, bomboniere e fiori: cosa NON si scarica

È la sezione che molti sposi vorrebbero leggere con una notizia diversa, ma la realtà fiscale è netta. Tutte le spese del ricevimento di matrimonio sono completamente indetraibili nel 730/2026. Questo vale per:

Ristorante o catering per il pranzo o la cena nuziale
Wedding planner e organizzazione dell’evento
Decorazioni floreali della location e della chiesa
Servizio fotografico e video
Animazione, intrattenimento musicale, DJ, band
Abito da sposa, abito da sposo, accessori, scarpe
Trucco, parrucco, manicure, trattamenti estetici
Bomboniere, partecipazioni, confetti
Auto degli sposi, noleggio limousine
Allestimento e affitto della location

Si tratta di spese di carattere personale che il Testo Unico delle Imposte sui Redditi non considera meritevoli di agevolazione, poiché non rientrano in nessuna delle categorie di oneri detraibili (art. 15 TUIR) o oneri deducibili (art. 10 TUIR). Anche se ricevi una fattura intestata al ristorante o al fotografo, non potrai inserire l’importo nel modello 730/2026: il documento serve solo come prova di pagamento, non come titolo per uno sconto fiscale.

L’unica eccezione riguarda i contribuenti che esercitano un’attività professionale o imprenditoriale e che possono dimostrare l’inerenza della spesa rispetto all’attività (ad esempio, un fotografo che acquista materiale per il proprio studio). In questo caso, però, non parliamo più di dichiarazione 730, ma di Modello Redditi e di costi deducibili dal reddito d’impresa o di lavoro autonomo, materia ben diversa.

Un suggerimento pratico: se in occasione del matrimonio ti sei sposato con il regime di comunione dei beni e hai sostenuto spese sanitarie importanti per visite mediche, esami pre-matrimoniali o trattamenti odontoiatrici, queste rientrano nelle detrazioni fiscali ordinarie del 19% per spese mediche (rigo E1) e nulla cambia per il fatto che siano state sostenute “in vista del matrimonio”.

Viaggio di nozze e detrazione fiscale: la verità

Una delle voci di spesa più consistenti per gli sposi è il viaggio di nozze: anche qui occorre fare chiarezza. Il viaggio di nozze non è detraibile nel modello 730/2026. Non rientra tra le spese agevolate dal TUIR, anche se organizzato tramite agenzia con tanto di fattura e pagamento tracciato. Si tratta di una spesa personale di vacanza, e come tutte le spese turistiche dei privati non produce sconti IRPEF.

Negli ultimi anni si è parlato a più riprese di un possibile bonus viaggi di nozze o di una detrazione per i pacchetti vacanza, ma al momento del 730/2026 nessuna misura del genere è stata introdotta in via stabile dalla normativa fiscale italiana. Eventuali bonus turismo del passato (es. tax credit vacanze 2020-2021) erano misure straordinarie legate all’emergenza COVID e non riproducibili oggi.

Diverso il discorso se durante il viaggio di nozze si verifica un evento sanitario che richiede assistenza medica all’estero: in questo caso, le spese mediche sostenute all’estero sono detraibili al 19% nel quadro E (rigo E1) del modello 730/2026 con le stesse modalità di quelle italiane, purché siano documentate da fattura tradotta o accompagnata da apposita traduzione (per le lingue diverse da francese, inglese, tedesco e spagnolo).

In sintesi: il viaggio in sé non si scarica, ma se nasce un’esigenza sanitaria sì. È una distinzione importante che molti contribuenti ignorano e che vale la pena ricordare quando si organizza una luna di miele in destinazioni lontane.

Mutuo prima casa per la nuova famiglia: detrazione interessi nel 730/2026

Veniamo a una delle voci più rilevanti per chi si sposa: il mutuo per l’acquisto della prima casa. Gli interessi passivi e gli oneri accessori dei mutui ipotecari stipulati per l’acquisto dell’abitazione principale sono detraibili al 19% nel modello 730/2026 fino a un importo massimo di 4.000 euro di interessi per anno. La norma di riferimento è l’art. 15 c. 1 lett. b) del TUIR.

Per molte coppie di sposi è proprio questa la detrazione collegata al matrimonio più significativa: si acquista casa, si stipula il mutuo, ci si sposa, si va a vivere insieme e si comincia a portare in dichiarazione gli interessi. Il tetto di 4.000 euro si riferisce all’importo complessivo del mutuo per la coppia: se entrambi i coniugi sono cointestatari, ciascuno potrà detrarre il 19% sulla propria quota di interessi, ma il totale dei due non potrà superare i 4.000 euro annui (per un risparmio IRPEF massimo combinato di 760 euro).

Esempio pratico: Lucia e Giovanni si sono sposati a giugno 2025 e a gennaio 2025 avevano acquistato insieme la loro abitazione principale con un mutuo cointestato 50/50. Nel 2025 hanno pagato 5.200 euro di interessi passivi totali. Ciascuno indicherà nel proprio rigo E7 del 730/2026 una quota di interessi di 2.000 euro (il tetto di 4.000 ripartito al 50%), ottenendo una detrazione individuale di 380 euro (19% di 2.000) e un risparmio fiscale di coppia di 760 euro.

Per fruire della detrazione interessi mutuo prima casa nel 730/2026 occorre rispettare alcune condizioni: l’immobile deve essere adibito ad abitazione principale entro un anno dall’acquisto, il mutuo deve essere stato stipulato nei 12 mesi precedenti o successivi all’acquisto, il pagamento deve essere tracciato e occorre conservare il contratto di mutuo, l’atto di acquisto e le quietanze annuali rilasciate dalla banca. Sono detraibili anche gli oneri accessori: spese di istruttoria, perizia, notarili relative al mutuo (non quelle relative alla compravendita), commissioni bancarie.

Bonus mobili e detrazione arredo: lo strumento più utile per gli sposi

Se c’è una detrazione che gli sposi spesso sfruttano davvero, è il bonus mobili ed elettrodomestici. Nel 730/2026 (riferito alle spese 2025) il bonus consente di detrarre il 50% delle spese sostenute per l’acquisto di mobili nuovi e grandi elettrodomestici di classe energetica elevata, fino a un tetto massimo di 5.000 euro di spesa (per un risparmio fiscale massimo di 2.500 euro), ripartito in 10 quote annuali di pari importo.

Il vincolo essenziale è uno: l’acquisto dei mobili deve essere collegato a un intervento di ristrutturazione edilizia sull’immobile (anche solo manutenzione straordinaria), iniziato non oltre il 1° gennaio dell’anno precedente a quello dell’acquisto. In altre parole, se gli sposi hanno ristrutturato l’appartamento nel 2024 o 2025 e poi hanno comprato cucina, divano, letto, lavatrice e frigorifero per arredare la casa coniugale, possono portare in detrazione il 50% nel modello 730/2026 al rigo E57.

Gli elettrodomestici detraibili sono quelli di classe energetica non inferiore alla A per i forni, alla E per lavatrici, lavasciugatrici e lavastoviglie, alla F per frigoriferi e congelatori. Sono ammessi: frigoriferi, congelatori, lavatrici, lavasciuga, lavastoviglie, apparecchi di cottura, stufe elettriche, forni a microonde, condizionatori, ventilatori, apparecchi di riscaldamento elettrico. I mobili agevolabili includono letti, armadi, cassettiere, librerie, scrivanie, tavoli, sedie, comodini, divani, poltrone, credenze, materassi e apparecchi di illuminazione.

Il pagamento deve avvenire con bonifico parlante (bancario o postale, anche ordinario), carta di credito o di debito. Sono esclusi contanti, assegni bancari o circolari. Va conservata la fattura di acquisto e la ricevuta del bonifico o lo scontrino “parlante” con codice fiscale del beneficiario. Per gli sposi che hanno appena ristrutturato e arredato casa, il bonus mobili è spesso la principale forma di sostegno fiscale legato (indirettamente) al matrimonio.

Congedo matrimoniale e dichiarazione dei redditi

Un’altra voce spesso confusa con le detrazioni matrimonio nel 730/2026 è il congedo matrimoniale. Si tratta di un permesso retribuito di 15 giorni di calendario riconosciuto ai lavoratori dipendenti che si sposano, normato dal RDL 1334/1937 e dai vari CCNL. Non è una detrazione, ma una retribuzione sostitutiva: viene erogata dall’INPS (a determinate categorie) o dal datore di lavoro (per impiegati e dirigenti).

Per approfondire la disciplina, regole e modalità di richiesta, abbiamo un articolo dedicato al congedo matrimoniale 2026. Ai fini fiscali, l’assegno per congedo matrimoniale erogato dall’INPS è esente da tassazione IRPEF nei casi previsti dalla legge, mentre la retribuzione versata direttamente dal datore di lavoro per i giorni di assenza è soggetta a tassazione ordinaria come ogni altra retribuzione e viene già esposta nella Certificazione Unica del lavoratore.

Nel modello 730/2026 il contribuente non deve fare nulla di particolare: i dati sono già inclusi nella CU del datore di lavoro o nella certificazione INPS, e il sostituto d’imposta ha già operato le ritenute corrette. L’unica accortezza è verificare che, in caso di doppia certificazione (datore + INPS), il conguaglio fiscale sia stato fatto correttamente: in caso contrario, il 730/2026 servirà proprio a “ricalcolare” l’imposta dovuta sulla somma delle due erogazioni.

Detrazione per coniuge a carico nel 730/2026

Veniamo a una detrazione che il matrimonio “abilita” direttamente: la detrazione per coniuge a carico. Sposandosi, se uno dei due ha un reddito molto basso o nullo, può diventare fiscalmente a carico dell’altro. La soglia di reddito per essere considerati fiscalmente a carico è di 2.840,51 euro lordi annui (al netto degli oneri deducibili), non variata dalla riforma IRPEF 2024.

La detrazione coniuge a carico nel 730/2026 ha un importo teorico massimo di 800 euro, modulato secondo formule precise in base al reddito complessivo del coniuge che la richiede. Per redditi complessivi fino a 15.000 euro la detrazione effettiva è pari a 800 euro meno il prodotto tra 110 e il rapporto tra reddito complessivo e 15.000; per redditi tra 15.001 e 40.000 euro la detrazione è fissa a 690 euro (con maggiorazioni in fasce specifiche); per redditi tra 40.001 e 80.000 euro la detrazione decresce linearmente fino ad azzerarsi.

Esempio pratico: Davide si è sposato a settembre 2025 con Anna, che nel 2025 non ha avuto redditi. Davide ha un reddito complessivo 2025 di 30.000 euro. Nel modello 730/2026 indicherà Anna come coniuge a carico per i mesi da settembre a dicembre (4 mesi su 12) e otterrà una detrazione pari a 690 euro × 4/12 = 230 euro. È importante ricordare che la detrazione per coniuge a carico è rapportata a mese: spetta per i mesi in cui sussiste il vincolo matrimoniale (dal mese del matrimonio in poi, per l’anno delle nozze).

La detrazione coniuge va indicata nel Quadro Familiari a carico del modello 730/2026, prima del Quadro E. Va dichiarato il codice fiscale del coniuge, il numero di mesi di carico (1-12), e la quota di spettanza (in caso di coniuge a carico dell’altro coniuge la quota è sempre 100%). Per le coppie che si sono sposate o uniti civilmente nel 2025, è fondamentale ricordare di compilare correttamente questo quadro per non perdere la detrazione spettante.

Documenti da conservare per le detrazioni legate al matrimonio

La regola d’oro per chiunque voglia ottenere le detrazioni nel 730/2026 è una sola: conservare tutta la documentazione fino al 31 dicembre del quinto anno successivo a quello di presentazione della dichiarazione (art. 43 DPR 600/1973). Per il 730/2026 questo significa conservare i documenti almeno fino al 31 dicembre 2031, perché l’Agenzia delle Entrate può richiederli in qualsiasi momento entro questo termine in caso di controllo formale (art. 36-ter DPR 600/1973).

Ecco una checklist dei documenti che chi si è sposato nel 2025 dovrebbe conservare in vista del 730/2026:

Erogazioni liberali a istituzioni religiose: ricevuta bonifico bancario o postale con causale corretta e indicazione dell’ente beneficiario
Mutuo prima casa: contratto di mutuo, atto di acquisto, quietanze annuali della banca con dettaglio interessi pagati nel 2025, perizia, spese notarili relative al mutuo
Bonus mobili: fatture intestate, ricevute bonifico parlante, attestazione classe energetica per elettrodomestici, documentazione dei lavori edilizi a cui i mobili sono collegati
Coniuge a carico: certificato di matrimonio o copia integrale dell’atto, codice fiscale del coniuge, eventuale autodichiarazione del coniuge sul reddito complessivo 2025
Spese mediche: fatture, scontrini parlanti, ricevute del medico, prescrizioni
Polizze vita e infortuni: contratti, ricevute di pagamento dei premi

La documentazione va organizzata in modo chiaro, idealmente per anno di imposta e per tipologia di onere. Molti contribuenti perdono il diritto alla detrazione semplicemente perché non riescono a produrre la ricevuta in caso di controllo: un errore evitabile con un minimo di archiviazione ordinata.

Tabella riepilogativa: spese matrimonio e relativa fiscalità

Per orientarti facilmente, ecco una tabella riassuntiva delle principali spese legate al matrimonio e del loro trattamento fiscale nel modello 730/2026:

Tipologia di spesa	Detraibile/Deducibile	Aliquota / Tetto	Dove va nel 730/2026
Ricevimento, ristorante, catering	NO	—	—
Abito da sposa/sposo, accessori	NO	—	—
Fotografo, video, wedding planner	NO	—	—
Bomboniere, partecipazioni, fiori	NO	—	—
Viaggio di nozze (vacanza)	NO	—	—
Offerta in contanti alla parrocchia	NO	—	—
Erogazione liberale istituzioni religiose	Deducibile	Max 1.032,91 € per persona	Quadro E – Sezione II rigo E22 (cod. 5-13)
Interessi mutuo prima casa abitazione principale	Detraibile 19%	Max 4.000 € interessi/anno	Quadro E – Sezione I rigo E7
Bonus mobili ed elettrodomestici	Detraibile 50%	Max 5.000 € spesa/anno	Quadro E – Sezione III B rigo E57
Detrazione coniuge a carico (post matrimonio)	Detrazione	Fino a 800 € teorici	Quadro Familiari a carico
Spese mediche pre-matrimoniali	Detraibile 19%	Franchigia 129,11 €	Quadro E rigo E1
Polizze vita/infortuni stipulate dagli sposi	Detraibile 19%	Tetti specifici (530/750/1.291,14 €)	Quadro E rigo E8-E10 (cod. 36-39)

Come si vede, le voci più “matrimoniali” (festa, abiti, viaggi) sono fuori dal perimetro del fisco, mentre le voci collegate alla nuova vita familiare (casa, mutuo, arredamento, coniuge a carico) offrono spazi concreti di risparmio.

Errori comuni da evitare nella dichiarazione

Nella nostra esperienza al CAF Centro Fiscale di Udine vediamo ricorrere sempre gli stessi sbagli quando i contribuenti tentano di gestire da soli le detrazioni matrimonio nel 730/2026. Eccone una rassegna utile per non incorrere in errori che possono costare anche centinaia di euro in caso di controllo formale.

Il primo errore è inserire le spese del ricevimento come spese mediche o altri oneri: è una pratica purtroppo vista più volte, che porta a sanzioni in caso di rilievo dell’Agenzia delle Entrate. Le spese di matrimonio non rientrano in nessuna voce detraibile, e tentare di “camuffarle” è rischioso. Il secondo errore è pagare l’erogazione liberale in contanti: anche se importante per la confessione religiosa, la donazione non potrà mai essere dedotta senza tracciabilità del pagamento.

Il terzo errore tipico è dimenticare di indicare il coniuge a carico dal mese del matrimonio: è il proporzionamento mensile a fare la differenza, e omettere questa indicazione significa perdere centinaia di euro di detrazione. Quarto errore: scaricare gli interessi del mutuo oltre il tetto dei 4.000 euro complessivi di coppia, o senza che l’immobile sia effettivamente abitazione principale entro un anno dall’acquisto. Quinto errore: portare in detrazione il bonus mobili senza che ci sia un collegamento documentato con una ristrutturazione edilizia sull’immobile.

La procedura della dichiarazione 730/2026 richiede attenzione per evitare errori che potrebbero ritardare o compromettere la pratica. Il CAF Centro Fiscale di Udine si occupa di tutto: dalla raccolta dei documenti alla compilazione del modello, dalla verifica delle detrazioni matrimonio spettanti all’invio telematico, garantendo la correttezza di ogni passaggio.

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Domande frequenti sulle detrazioni matrimonio nel 730/2026

Posso scaricare il ricevimento di matrimonio nel 730/2026?

No. Il ricevimento (ristorante, catering, location) è una spesa di carattere personale e non rientra tra gli oneri detraibili dell’art. 15 TUIR né tra quelli deducibili dell’art. 10 TUIR. Anche con fattura intestata, non è possibile inserire l’importo nel modello 730/2026.

L’offerta alla chiesa per il matrimonio è detraibile?

L’offerta libera in contanti al parroco non è detraibile né deducibile. Diventa deducibile fino a 1.032,91 euro per persona solo se versata come erogazione liberale a un’istituzione religiosa riconosciuta dallo Stato (come l’Istituto Centrale per il Sostentamento del Clero per la Chiesa Cattolica) tramite bonifico o altro strumento tracciabile, con causale corretta e ricevuta conservata.

Posso detrarre il viaggio di nozze nel 730/2026?

No, il viaggio di nozze non è detraibile, anche se pagato in agenzia con fattura. Si tratta di una spesa di vacanza, fuori dal perimetro delle detrazioni IRPEF. Solo eventuali spese mediche sostenute all’estero durante il viaggio sono detraibili al 19% nel rigo E1, con la stessa franchigia di 129,11 euro.

Posso portare in detrazione i mobili comprati per la casa coniugale?

Sì, se hai effettuato lavori di ristrutturazione edilizia sull’immobile iniziati non oltre il 1° gennaio dell’anno precedente all’acquisto dei mobili. In questo caso puoi usare il bonus mobili al 50%, fino a 5.000 euro di spesa, ripartito in 10 quote annuali al rigo E57 del 730/2026. Senza il collegamento alla ristrutturazione, il bonus non spetta.

Quando posso indicare il coniuge a carico nel 730/2026?

Se ti sei sposato nel 2025 e il coniuge ha avuto un reddito complessivo non superiore a 2.840,51 euro (al netto degli oneri deducibili), puoi indicarlo nel Quadro Familiari a carico per i mesi che vanno dal mese del matrimonio fino a dicembre 2025. La detrazione viene rapportata mensilmente.

Esiste un bonus matrimonio 2026?

No. Alla data di pubblicazione del modello 730/2026 non è previsto un bonus matrimonio statale in vigore. Esistono in alcune Regioni o Comuni misure locali (es. contributi per coppie under 35 o per matrimoni celebrati in determinati comuni), ma non si tratta di detrazioni fiscali nel 730. Per le agevolazioni locali occorre verificare i bandi regionali o comunali specifici.

Conclusione: chi può aiutarti a non perdere detrazioni

Ricapitolando, nel modello 730/2026 non esiste una specifica detrazione matrimonio, ma un insieme di voci agevolabili che spesso si attivano proprio in occasione delle nozze: erogazioni liberali alle istituzioni religiose, interessi del mutuo prima casa, bonus mobili per la nuova abitazione, detrazione coniuge a carico, eventuali spese sanitarie. Il valore complessivo del risparmio fiscale può facilmente superare i 1.500-2.000 euro per coppia, se tutte le voci vengono correttamente identificate e documentate.

Per non lasciare nulla sul tavolo e per evitare errori che possono costare cari in caso di controllo, è fondamentale farsi assistere da chi conosce ogni rigo del modello. Hai bisogno di assistenza per la dichiarazione dei redditi e per individuare tutte le detrazioni legate al matrimonio? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio che online in tutta Italia.

Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121 per prenotare un appuntamento. I nostri operatori si occupano di tutto: raccolta documenti, compilazione del 730/2026, verifica delle detrazioni spettanti, invio telematico e gestione di eventuali richieste dell’Agenzia delle Entrate.

Maggio 23, 2026/da Team CAF Centro Fiscale

Detrazioni Lavoro Dipendente 2026: Calcolo, Importi e Novita

aliquote irpef 2024 e calcolo detrazioni

Le detrazioni per lavoro dipendente 2026 rappresentano uno dei principali strumenti fiscali per ridurre l’IRPEF in busta paga. Si tratta di agevolazioni riconosciute automaticamente dal datore di lavoro a tutti i lavoratori subordinati e assimilati, che diminuiscono l’imposta lorda in base al reddito complessivo annuo. In questa guida completa analizziamo nel dettaglio come funzionano, le formule di calcolo aggiornate, gli importi per fascia di reddito e il rapporto con il trattamento integrativo (ex bonus Renzi) da 100 euro mensili.

Se vuoi approfondire come queste detrazioni incidono sul tuo stipendio netto, ti consigliamo di leggere anche la nostra guida completa al calcolo dello stipendio netto 2026.

Indice dei contenuti

Cosa sono le detrazioni per lavoro dipendente
Formula di calcolo per fasce di reddito 2026
Importi detrazioni lavoro dipendente 2026
Trattamento integrativo 100 euro (ex bonus Renzi)
Detrazioni per redditi di pensione 2026
Come si applicano in busta paga
Casi particolari e rapporti a tempo determinato
FAQ – Domande frequenti

Cosa sono le detrazioni per lavoro dipendente e assimilati

Le detrazioni per lavoro dipendente sono riduzioni dell’imposta IRPEF lorda previste dall’articolo 13 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi, DPR 917/1986). Spettano a:

Lavoratori dipendenti con contratto a tempo indeterminato o determinato
Collaboratori coordinati e continuativi (co.co.co.)
Percettori di redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (borse di studio, compensi soci di cooperative, indennita di carica)
Soci lavoratori di cooperative

Il principio e semplice: maggiore e il reddito, minore e la detrazione. Questo meccanismo garantisce una progressivita fiscale a favore dei redditi piu bassi, coerentemente con il principio costituzionale di capacita contributiva (art. 53 Cost.).

Formula di calcolo per fasce di reddito 2026

Le detrazioni per lavoro dipendente 2026 si calcolano con formule differenziate in base a quattro scaglioni di reddito complessivo. Ecco il dettaglio aggiornato con le modifiche introdotte dalla riforma fiscale:

Reddito fino a 15.000 euro

La detrazione e pari a 1.955 euro. La detrazione effettiva non puo essere inferiore a 690 euro. Per i contratti a tempo determinato, il minimo garantito sale a 1.380 euro. Questa fascia protegge i redditi piu bassi con la detrazione massima.

Reddito da 15.001 a 28.000 euro

Si applica la formula:

Detrazione = 1.910 + 1.190 x [(28.000 – reddito) / 13.000]

Esempio pratico: con un reddito di 22.000 euro la detrazione sara 1.910 + 1.190 x [(28.000 – 22.000) / 13.000] = 1.910 + 1.190 x 0,4615 = 1.910 + 549 = 2.459 euro.

Reddito da 28.001 a 50.000 euro

La formula diventa:

Detrazione = 1.910 x [(50.000 – reddito) / 22.000]

Esempio pratico: con un reddito di 35.000 euro la detrazione sara 1.910 x [(50.000 – 35.000) / 22.000] = 1.910 x 0,6818 = 1.302 euro.

Reddito oltre 50.000 euro

Per i redditi superiori a 50.000 euro la detrazione per lavoro dipendente e pari a zero. Chi supera questa soglia non beneficia di alcuna riduzione d’imposta per redditi da lavoro.

Importi detrazioni lavoro dipendente 2026: tabella riepilogativa

Ecco una tabella di sintesi con gli importi indicativi delle detrazioni per le principali fasce di reddito:

Reddito complessivo	Detrazione annua (euro)	Detrazione mensile (euro)
10.000	1.955	163
15.000	1.955	163
20.000	2.570	214
25.000	2.184	182
28.000	1.910	159
35.000	1.302	109
42.000	694	58
50.000	0	0

Nota importante: gli importi sono calcolati per un anno intero di lavoro (365 giorni). Se il rapporto di lavoro e inferiore all’anno, la detrazione viene rapportata ai giorni effettivi. Il calcolo preciso tiene conto dei giorni indicati nella Certificazione Unica (CU) rilasciata dal datore di lavoro.

Trattamento integrativo 100 euro al mese (ex bonus Renzi)

Oltre alle detrazioni per lavoro dipendente, i lavoratori con reddito fino a 15.000 euro hanno diritto al trattamento integrativo di 100 euro mensili (1.200 euro annui), erogato direttamente in busta paga dal datore di lavoro.

Per i redditi compresi tra 15.001 e 28.000 euro, il trattamento integrativo spetta solo se la somma di determinate detrazioni (familiari a carico, lavoro dipendente, interessi mutuo, spese sanitarie, ristrutturazioni) supera l’imposta lorda. In questo caso l’importo e pari alla differenza tra le detrazioni e l’imposta lorda, fino a un massimo di 1.200 euro.

Requisiti principali per il trattamento integrativo 2026:

Essere titolare di reddito di lavoro dipendente o assimilato
Avere un reddito complessivo non superiore a 28.000 euro
Avere un’imposta lorda superiore alla detrazione per lavoro dipendente (per redditi fino a 15.000 euro)
Non essere incapienti (l’IRPEF lorda deve essere positiva dopo le detrazioni da lavoro)

Attenzione: il trattamento integrativo non spetta ai pensionati, ai percettori di redditi da lavoro autonomo e ai titolari di partita IVA in regime forfettario.

Detrazioni per redditi di pensione 2026

Le detrazioni per i pensionati seguono un meccanismo simile ma con importi e scaglioni differenti, previsti dall’art. 13 comma 3 del TUIR:

Reddito fino a 8.500 euro: detrazione di 1.955 euro (minimo garantito 713 euro)
Reddito da 8.501 a 28.000 euro: detrazione = 700 + 1.255 x [(28.000 – reddito) / 19.500]
Reddito da 28.001 a 50.000 euro: detrazione = 700 x [(50.000 – reddito) / 22.000]
Reddito oltre 50.000 euro: nessuna detrazione

La no tax area per i pensionati e fissata a 8.500 euro: chi ha una pensione annua fino a questo importo non paga IRPEF grazie alla detrazione che azzera completamente l’imposta. Per i lavoratori dipendenti, la no tax area equivale a circa 8.174 euro.

Come si applicano le detrazioni in busta paga

Le detrazioni per lavoro dipendente vengono applicate automaticamente dal datore di lavoro (sostituto d’imposta) in sede di calcolo delle ritenute IRPEF mensili. Ecco come funziona il processo:

Il lavoratore presenta il modulo detrazioni (ex modello D23) all’inizio del rapporto di lavoro o a gennaio di ogni anno, dichiarando il reddito presunto annuo
Il datore calcola la detrazione annua spettante in base alla fascia di reddito dichiarata
L’importo viene suddiviso per 12 mesi (o per il periodo di lavoro) e applicato ogni mese in busta paga
A fine anno, con il conguaglio di dicembre (o nella CU), il datore ricalcola la detrazione effettiva sul reddito reale e opera gli eventuali conguagli

Se il reddito effettivo risulta diverso da quello presunto, il conguaglio puo generare un credito (rimborso in busta paga) o un debito (trattenuta aggiuntiva). Per questo e importante comunicare tempestivamente al datore di lavoro eventuali variazioni di reddito, ad esempio per un secondo lavoro o per redditi da locazione.

In sede di dichiarazione dei redditi (modello 730), le detrazioni vengono ricalcolate sul reddito complessivo effettivo, eventualmente con il conguaglio finale.

Casi particolari e rapporti a tempo determinato

Esistono alcune situazioni specifiche in cui le detrazioni lavoro dipendente si applicano con regole particolari:

Contratti a tempo determinato: la detrazione minima garantita e di 1.380 euro (invece di 690 euro per i contratti a tempo indeterminato)
Piu rapporti di lavoro nell’anno: i giorni di detrazione non possono superare 365 in totale. Se i periodi si sovrappongono, occorre fare il conguaglio nel 730
Part-time: le detrazioni si calcolano sul reddito complessivo annuo, non sulle ore lavorate. Un part-time con reddito basso avra detrazioni elevate
CIG e NASPI: le indennita di disoccupazione e cassa integrazione sono redditi assimilati a lavoro dipendente e beneficiano delle stesse detrazioni
Lavoro all’estero: per i residenti fiscali in Italia che lavorano all’estero, si applicano le stesse detrazioni con possibili crediti per imposte pagate all’estero

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la compilazione e l’invio del Modello 730 e del Modello Redditi PF. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

FAQ – Domande frequenti sulle detrazioni lavoro dipendente 2026

Le detrazioni per lavoro dipendente sono automatiche?

Si, vengono applicate automaticamente dal datore di lavoro in busta paga. Il lavoratore deve solo presentare il modulo delle detrazioni con i propri dati fiscali all’inizio del rapporto o a inizio anno.

Posso avere sia le detrazioni che il trattamento integrativo?

Si, le detrazioni per lavoro dipendente e il trattamento integrativo da 100 euro sono cumulabili. Il trattamento integrativo spetta in aggiunta alle detrazioni, se il reddito non supera 28.000 euro e si verificano le condizioni previste dalla legge.

Cosa succede se ho due lavori dipendenti contemporaneamente?

Le detrazioni vanno richieste a un solo datore di lavoro. Nel modello 730 si procedera al conguaglio finale sommando i redditi e ricalcolando le detrazioni spettanti sul reddito complessivo. I giorni di detrazione non possono superare 365 nell’anno.

Le detrazioni spettano anche ai lavoratori in cassa integrazione?

Si. Le indennita di cassa integrazione (CIG ordinaria e straordinaria) e la NASPI sono considerate redditi assimilati a lavoro dipendente e danno diritto alle stesse detrazioni previste dall’articolo 13 del TUIR.

Come verifico se le detrazioni in busta paga sono corrette?

Controlla la voce “detrazioni lavoro dipendente” nel cedolino paga. L’importo mensile dovrebbe corrispondere alla detrazione annua divisa per 12 (o per i mesi lavorati). Se noti discrepanze, rivolgiti all’ufficio paghe o al CAF Centro Fiscale di Udine per una verifica gratuita.

Hai dubbi sulle detrazioni in busta paga o vuoi verificare che siano calcolate correttamente? Il CAF Centro Fiscale di Udine ti offre assistenza personalizzata per il controllo del cedolino, la dichiarazione dei redditi e il calcolo del trattamento integrativo. Contattaci al 0432 1638640 oppure scrivici su WhatsApp al 366 6018121 per prenotare un appuntamento. Siamo in Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine.

Aprile 9, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Attestazioni Fiscali Riscatto INPS: Come Scaricarle Online 2026

Dal 2026 l’INPS ha reso disponibile un servizio online che semplifica notevolmente la vita di chi ha effettuato un riscatto contributivo o una ricongiunzione: è ora possibile scaricare direttamente le attestazioni degli oneri fiscali sostenuti, documenti fondamentali per ottenere detrazioni e deduzioni nella dichiarazione dei redditi (730 o modello Redditi PF).

Questa novità elimina la necessità di recarsi fisicamente agli sportelli INPS o di attendere l’invio postale dei certificati. In questa guida completa vedremo come accedere al portale, quali attestazioni scaricare, come utilizzarle nel 730 e quali benefici fiscali si possono ottenere. Il CAF Centro Fiscale di Udine è a disposizione per assistenza nella compilazione della dichiarazione con questi documenti.

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Indice dei contenuti

Cosa Sono le Attestazioni Fiscali INPS
Novità 2026: Servizio Online Attivo
Chi Può Scaricare le Attestazioni
Come Scaricare le Attestazioni: Guida Passo-Passo
Cosa Contengono le Attestazioni
Come Usare le Attestazioni nel 730 e nei Redditi
Differenza tra Riscatto e Ricongiunzione
Detrazioni e Deduzioni Fiscali Applicabili
Scadenze da Ricordare per il 2026
Domande Frequenti

Cosa Sono le Attestazioni Fiscali INPS

Le attestazioni fiscali INPS sono certificati ufficiali rilasciati dall’Istituto che documentano gli importi versati dai contribuenti per operazioni di riscatto contributivo o ricongiunzione dei periodi assicurativi. Questi documenti hanno un’importanza cruciale perché attestano le spese sostenute che possono essere portate in detrazione o deduzione nella dichiarazione dei redditi.

In particolare, le attestazioni riportano:

Importo totale dell’onere versato nell’anno fiscale di riferimento
Tipologia di operazione (riscatto laurea, riscatto periodi non coperti, ricongiunzione contributiva, ecc.)
Modalità di pagamento (rata unica, rateizzazione)
Rate versate nell’anno di competenza fiscale
Gestione previdenziale di riferimento (Fondo lavoratori dipendenti, Gestione separata, ecc.)

Secondo la normativa fiscale italiana, gli oneri per il riscatto contributivo sono detraibili al 19% se pagati dal diretto interessato, mentre quelli per la ricongiunzione sono generalmente deducibili dal reddito complessivo. La corretta attestazione di questi importi è quindi fondamentale per non perdere importanti benefici fiscali.

Novità 2026: Servizio Online Attivo

A partire da gennaio 2026, l’INPS ha digitalizzato completamente il servizio di rilascio delle attestazioni fiscali per riscatto e ricongiunzione. La novità principale è che non è più necessario:

Recarsi fisicamente agli sportelli INPS
Attendere l’invio postale del certificato cartaceo
Chiamare il contact center per richiedere il documento
Inviare richieste via PEC

Il nuovo servizio online consente di scaricare immediatamente l’attestazione in formato PDF, firmata digitalmente dall’INPS, direttamente dall’area riservata del portale. Questo rappresenta un notevole risparmio di tempo soprattutto nel periodo della dichiarazione dei redditi (da aprile a settembre), quando gli sportelli sono affollati.

Il servizio è accessibile 24 ore su 24, 7 giorni su 7, e permette di:

Scaricare attestazioni per anni fiscali precedenti (fino a 10 anni indietro)
Verificare lo stato dei pagamenti rateali
Consultare lo storico delle operazioni di riscatto/ricongiunzione
Ottenere duplicati in caso di smarrimento del documento originale

Secondo quanto comunicato dall’INPS tramite Messaggio n. 458 del 15 gennaio 2026, il servizio è disponibile per tutte le gestioni previdenziali (dipendenti, autonomi, gestione separata) e copre sia i riscatti ordinari che quelli agevolati (come il riscatto laurea agevolato per under 45).

Chi Può Scaricare le Attestazioni

Possono accedere al servizio di download delle attestazioni fiscali INPS tutti i cittadini che hanno presentato domanda e versato importi per:

Riscatto Contributivo

Riscatto laurea ordinario (periodi di studio universitario)
Riscatto laurea agevolato (per periodi dal 1996 in poi, con aliquota ridotta)
Riscatto periodi non coperti da contribuzione (massimo 5 anni)
Riscatto lavoro all’estero in Paesi non convenzionati
Riscatto servizio militare (per chi non ha già la copertura automatica)
Riscatto maternità fuori dal rapporto di lavoro

Ricongiunzione Contributiva

Ricongiunzione INPS (Legge 45/1990) tra diverse gestioni INPS
Ricongiunzione da Casse professionali verso INPS
Totalizzazione onerosa (quando si opta per il versamento dell’onere)

L’accesso al servizio richiede:

SPID (Sistema Pubblico di Identità Digitale) di livello 2 o superiore
CIE (Carta d’Identità Elettronica) con PIN
CNS (Carta Nazionale dei Servizi)

Non è più possibile accedere con le vecchie credenziali PIN INPS, che sono state dismesse dal 1° ottobre 2021. Chi non possiede ancora SPID può richiederlo gratuitamente presso diversi Identity Provider autorizzati (Poste, Aruba, Infocert, ecc.).

Come Scaricare le Attestazioni: Guida Passo-Passo

Ecco la procedura completa per scaricare le attestazioni fiscali dal portale INPS. Il processo richiede mediamente 5-10 minuti dalla prima volta, poi diventa molto più veloce.

Step 1: Accesso al Portale INPS

Collegati al sito ufficiale www.inps.it
Clicca sul pulsante “Entra in MyINPS” in alto a destra
Seleziona il metodo di autenticazione (SPID, CIE o CNS)
Completa il login con le tue credenziali

Step 2: Ricerca del Servizio

Una volta dentro MyINPS, vai sulla barra di ricerca in alto
Digita “Attestazioni fiscali riscatto” oppure “Certificazioni fiscali”
Tra i risultati, seleziona “Attestazioni e Certificazioni Fiscali – Riscatto e Ricongiunzione”

Percorso alternativo: Prestazioni e Servizi → Tutti i servizi → Certificazioni → Attestazioni fiscali riscatto e ricongiunzione

Step 3: Selezione Anno Fiscale

Nella schermata del servizio, seleziona l’anno fiscale per cui ti serve l’attestazione (es. 2025 per la dichiarazione 2026)
Il sistema mostrerà tutte le operazioni attive per quell’anno (riscatti, ricongiunzioni)
Se hai più domande attive, vedrai un elenco con i dettagli di ciascuna

Step 4: Download dell’Attestazione

Clicca sulla pratica di tuo interesse
Verifica che i dati visualizzati siano corretti (importo, rate versate, ecc.)
Clicca sul pulsante “Scarica attestazione PDF”
Il documento viene generato istantaneamente e salvato sul tuo dispositivo

L’attestazione scaricata è in formato PDF, firmata digitalmente dall’INPS, e ha piena validità legale. Non è necessario stamparla e farla timbrare fisicamente: il documento digitale è sufficiente per la dichiarazione dei redditi.

Cosa Fare in Caso di Problemi

Se riscontri difficoltà nel download:

Attestazione non presente: verifica di aver selezionato l’anno corretto e che almeno una rata sia stata versata in quell’anno
Errore nel caricamento: prova a svuotare la cache del browser o usa un browser diverso (Chrome, Firefox, Edge)
Documento non si apre: verifica di avere un lettore PDF aggiornato (Adobe Reader, browser integrato)
Dati errati: contatta il Contact Center INPS al 803 164 (da fisso) o 06 164 164 (da mobile)

Cosa Contengono le Attestazioni

Le attestazioni fiscali INPS per riscatto e ricongiunzione contengono tutte le informazioni necessarie per compilare correttamente la dichiarazione dei redditi. Vediamo nel dettaglio ogni sezione del documento.

Dati Anagrafici del Contribuente

Nome e cognome
Codice fiscale
Data e luogo di nascita
Residenza anagrafica

Dettagli dell’Operazione

Tipologia di riscatto o ricongiunzione (es. “Riscatto laurea L. 247/2007”, “Ricongiunzione L. 45/1990”)
Data di presentazione della domanda
Numero di protocollo della pratica
Gestione previdenziale interessata (FPLD, Gestione Separata, Commercianti, ecc.)
Periodo contributivo riscattato/ricongiunto (date esatte)

Informazioni Economiche

Questa è la sezione più importante per la dichiarazione dei redditi:

Importo totale dell’onere deliberato dall’INPS
Numero di rate concordate (se rateizzazione)
Importo di ciascuna rata
Rate versate nell’anno fiscale di riferimento (es. 2025)
Importo complessivo versato nell’anno (somma delle rate)
Modalità di pagamento (F24, bollettino MAV, RID, trattenuta su stipendio/pensione)
Date di versamento di ciascuna rata

Esempio Pratico

Attestazione tipo per riscatto laurea:

Contribuente: Mario Rossi, CF: RSSMRA80A01H501X
Tipologia: Riscatto laurea agevolato (L. 247/2007 art. 1 c. 77)
Periodo: 01/10/2015 – 30/09/2019 (4 anni accademici)
Onere totale: 21.680 euro
Rateizzazione: 120 rate mensili
Importo rata: 180,67 euro
Rate versate nel 2025: 12 rate (da gennaio a dicembre)
Importo totale 2025: 2.168 euro
Modalità: Addebito SDD su c/c bancario

Con questa attestazione, Mario potrà detrarre il 19% di 2.168 euro = 412 euro dall’IRPEF dovuta nella dichiarazione 2026 (anno d’imposta 2025).

Come Usare le Attestazioni nel 730 e nei Redditi

Una volta scaricata l’attestazione, è necessario utilizzarla correttamente nella dichiarazione dei redditi. La procedura cambia leggermente a seconda del tipo di operazione (riscatto o ricongiunzione) e del modello utilizzato (730 o Redditi PF).

Riscatto Contributivo nel Modello 730

Gli oneri per riscatto contributivo vanno inseriti nel quadro E – Oneri e spese, sezione I – Oneri detraibili:

Individua il rigo E8-E10 – “Altri oneri detraibili”
Inserisci il codice 32 (Contributi per riscatto periodi non coperti da contribuzione)
Riporta l’importo versato nell’anno (dalla attestazione INPS)
La detrazione del 19% viene calcolata automaticamente dal CAF o dal software

Importante: La detrazione è applicabile solo se il pagamento è stato effettuato dal diretto interessato (o dal coniuge, in alcuni casi). Se il riscatto è stato pagato da un genitore per il figlio, la detrazione spetta al genitore che ha sostenuto l’onere, purché il figlio sia fiscalmente a carico.

Riscatto Contributivo nel Modello Redditi PF

Nel modello Redditi (ex Unico):

Vai al quadro RP – Oneri e spese
Compila la sezione I – Spese per le quali spetta la detrazione d’imposta del 19%
Rigo RP14 – Contributi previdenziali e assistenziali
Inserisci l’importo e il codice identificativo 32

Ricongiunzione Contributiva: Deduzione dal Reddito

Gli oneri per ricongiunzione contributiva (Legge 45/1990) seguono una logica diversa: sono deducibili dal reddito complessivo, non detraibili. Questo li rende spesso più vantaggiosi, soprattutto per redditi elevati.

Nel modello 730:

Quadro E, sezione IV – Oneri deducibili
Rigo E26 – Contributi previdenziali e assistenziali
Inserisci l’importo versato nell’anno
L’importo viene sottratto dal reddito complessivo prima di calcolare le imposte

Nel modello Redditi PF:

Quadro RP – Oneri e spese
Sezione II – Oneri deducibili
Rigo RP21 – Contributi previdenziali e assistenziali

Esempio Comparativo

Ipotizziamo un contribuente con reddito lordo 40.000 euro che ha versato 5.000 euro nell’anno:

Riscatto (detrazione 19%): risparmio fiscale = 5.000 × 19% = 950 euro
Ricongiunzione (deduzione): risparmio fiscale = 5.000 × aliquota marginale (es. 38%) = 1.900 euro

Come si vede, la deducibilità della ricongiunzione è più vantaggiosa per redditi medio-alti, mentre la detrazione del riscatto è fissa al 19% indipendentemente dal reddito.

Il CAF Centro Fiscale di Udine può assisterti nella compilazione della dichiarazione e nel calcolo del risparmio fiscale effettivo in base alla tua situazione personale.

Differenza tra Riscatto e Ricongiunzione

Spesso si fa confusione tra riscatto contributivo e ricongiunzione contributiva. Vediamo le differenze principali per capire quale attestazione scaricare e come usarla.

Riscatto Contributivo

Il riscatto è l’operazione con cui si versano contributi per periodi non coperti da contribuzione obbligatoria. Serve a “comprare” anni di contributi che altrimenti non sarebbero conteggiati per la pensione.

Tipologie principali:

Riscatto laurea ordinario: per gli anni di studio universitario (laurea triennale, magistrale, dottorato)
Riscatto laurea agevolato: versione più economica per periodi dal 1996 in poi, calcolata con aliquota ridotta
Riscatto periodi scoperti: fino a 5 anni di “buchi” contributivi (es. lavoro irregolare, disoccupazione non indennizzata)
Riscatto lavoro estero: per attività lavorativa svolta in Paesi non convenzionati

Chi può richiederlo: Chiunque abbia almeno un contributo versato in una gestione INPS, anche solo una settimana di lavoro.

Beneficio fiscale: Detrazione 19% (come le spese mediche, universitarie, ecc.)

Ricongiunzione Contributiva

La ricongiunzione (Legge 45/1990) è l’operazione con cui si trasferiscono contributi già versati in una gestione previdenziale verso un’altra, per unificare la posizione contributiva.

Quando si usa:

Hai lavorato come dipendente e poi come professionista con Cassa privata (Avvocati, Commercialisti, Ingegneri, ecc.)
Hai contributi in diverse gestioni INPS (dipendenti, artigiani, commercianti, gestione separata)
Vuoi cumulare tutti i contributi in un’unica gestione per raggiungere prima la pensione

Differenza chiave: Nella ricongiunzione non “compri” anni nuovi, ma sposti anni già esistenti da una posizione all’altra. L’INPS calcola un onere di ricongiunzione che rappresenta la differenza tra i contributi già versati e quelli che avresti dovuto versare nella gestione di destinazione.

Beneficio fiscale: Deduzione integrale dal reddito (come i contributi versati per colf/badanti, previdenza complementare)

Tabella Riepilogativa

Ecco un confronto diretto:

Caratteristica	Riscatto	Ricongiunzione
Cosa fa	Copre periodi senza contributi	Unifica contributi già versati
Quando	Periodi scoperti (laurea, buchi lavorativi)	Contributi in gestioni diverse
Costo	Variabile (età, retribuzione, periodo)	Riserva matematica (differenziale)
Vantaggio fiscale	Detrazione 19%	Deduzione integrale
Beneficiari	Tutti (anche inoccupati)	Chi ha già contributi in più gestioni
Pagamento	Rateizzabile fino a 120 rate	Rateizzabile fino a 120 rate

Detrazioni e Deduzioni Fiscali Applicabili

Comprendere correttamente il trattamento fiscale degli oneri per riscatto e ricongiunzione è fondamentale per massimizzare il risparmio fiscale. Vediamo nel dettaglio tutte le casistiche.

Detrazione 19% per Riscatto Contributivo

Il riscatto contributivo gode della detrazione IRPEF del 19% ai sensi dell’art. 10 del TUIR. Questa detrazione si applica:

Sull’importo effettivamente versato nell’anno fiscale (non sull’onere totale, ma solo sulle rate pagate)
Senza limiti di importo: a differenza di altre detrazioni (es. ristrutturazioni, spese mediche), non c’è un tetto massimo
Anche per pagamenti rateali: ogni anno si detrae il 19% delle rate versate in quell’anno

Esempio pratico:

Onere totale riscatto laurea: 30.000 euro
Rateizzazione: 10 anni (120 rate mensili)
Rata mensile: 250 euro
Importo annuo versato: 3.000 euro (12 rate × 250)

Risparmio fiscale annuo: 3.000 × 19% = 570 euro

Per 10 anni, risparmio fiscale totale: 570 × 10 = 5.700 euro

Deduzione Integrale per Ricongiunzione Contributiva

Gli oneri di ricongiunzione (Legge 45/1990 e successive) sono integralmente deducibili dal reddito complessivo, ai sensi dell’art. 10 comma 1 lett. e) del TUIR.

Questo significa che:

L’importo versato riduce il reddito imponibile
Il risparmio fiscale effettivo dipende dall’aliquota marginale IRPEF del contribuente
Per redditi elevati, il vantaggio è maggiore rispetto alla detrazione del riscatto

Esempio pratico:

Contribuente con reddito complessivo: 50.000 euro
Aliquota marginale: 38% (scaglione 28.001-50.000 euro)
Onere ricongiunzione versato nell’anno: 6.000 euro

Calcolo del risparmio:

Reddito imponibile senza deduzione: 50.000 euro
Reddito imponibile con deduzione: 50.000 – 6.000 = 44.000 euro
Risparmio IRPEF: 6.000 × 38% = 2.280 euro

Se lo stesso importo fosse stato per riscatto (detrazione 19%), il risparmio sarebbe stato solo: 6.000 × 19% = 1.140 euro

Riscatto Pagato da Terzi

Casistica frequente: genitori che pagano il riscatto laurea per i figli.

Regola generale:

Se il figlio è fiscalmente a carico (reddito < 2.840,51 euro, o < 4.000 euro se under 24), la detrazione spetta al genitore che ha sostenuto l’onere
Se il figlio non è a carico, nessuno può detrarre la spesa (né il genitore né il figlio)
Il pagamento deve risultare tracciabile (bonifico, carta di credito del genitore) per dimostrare chi ha sostenuto la spesa

Soluzione ottimale: Se il figlio lavora e non è a carico, meglio che il riscatto sia intestato e pagato direttamente dal figlio (che potrà detrarre il 19%), eventualmente con un prestito/regalo in denaro da parte dei genitori.

Cumulabilità con Altri Benefici

Le detrazioni per riscatto/ricongiunzione sono cumulabili con:

Detrazioni per familiari a carico
Detrazioni per spese mediche
Detrazioni per ristrutturazioni edilizie
Detrazioni per interessi mutuo prima casa
Bonus fiscali vari (bonus mobili, risparmio energetico, ecc.)

Nota importante: Se la somma di tutte le detrazioni supera l’IRPEF dovuta, l’eccedenza non viene rimborsata (a differenza dei bonus edilizi con sconto in fattura/cessione). Conviene quindi valutare con il CAF la distribuzione ottimale delle spese detraibili tra i coniugi, se entrambi lavorano.

Scadenze da Ricordare per il 2026

Per non perdere i benefici fiscali delle attestazioni INPS, è importante rispettare le scadenze della dichiarazione dei redditi e del download delle attestazioni stesse.

Scadenze Dichiarazione dei Redditi 2026

Per detrarre/dedurre gli oneri versati nel 2025, la dichiarazione va presentata nel 2026 con queste scadenze:

730 precompilato: disponibile dal 30 aprile 2026 nell’area riservata dell’Agenzia delle Entrate
730 tramite CAF/professionista: scadenza 30 settembre 2026
730 autonomo (web o software): scadenza 30 settembre 2026
Modello Redditi PF: scadenza 30 novembre 2026 (versione telematica)

Consiglio: Presentare la dichiarazione entro giugno garantisce il rimborso IRPEF (se dovuto) già a luglio-agosto sullo stipendio/pensione (per il 730) o entro fine anno (per il modello Redditi).

Download Attestazioni INPS

Le attestazioni fiscali per l’anno 2025 sono disponibili sul portale INPS generalmente da fine gennaio 2026. L’INPS elabora i dati dei versamenti entro il 31 gennaio e rende disponibili le attestazioni entro metà febbraio.

Tempistiche consigliate:

Febbraio-Marzo: Scaricare le attestazioni e verificare che i dati siano corretti
Aprile: Consegnare la documentazione al CAF per la compilazione del 730
Maggio-Giugno: Controllare il 730 precompilato e integrarlo con i dati del riscatto/ricongiunzione (se non già presenti)

Versamento Rate Riscatto/Ricongiunzione

Per chi ha scelto la rateizzazione:

Le rate sono generalmente mensili (addebito automatico il giorno 15 di ogni mese)
È possibile saltare fino a 5 rate senza perdere il beneficio della rateizzazione (vanno però recuperate alla fine)
Il mancato pagamento di 6 rate consecutive comporta la decadenza dalla rateizzazione e l’obbligo di saldare l’intero residuo in un’unica soluzione

Attenzione: Anche se salti delle rate, nella dichiarazione dei redditi puoi detrarre/dedurre solo le rate effettivamente versate nell’anno. Se hai saltato rate, l’importo nell’attestazione sarà inferiore.

Scadenze Richiesta Riscatto/Ricongiunzione

Non ci sono scadenze fisse per presentare domanda di riscatto o ricongiunzione, ma:

Riscatto laurea agevolato: Richiedibile fino ai 45 anni di età
Ricongiunzione L. 45/1990: Richiedibile in qualsiasi momento, ma conviene farla almeno 5 anni prima della pensione per ammortizzare il costo
Riscatto periodi scoperti: Richiedibile entro certi limiti temporali (verificare con l’INPS)

Consiglio del CAF: Se stai valutando un riscatto, presentare domanda entro fine anno ti permette di iniziare a versare le rate dall’anno successivo e ottenere subito il beneficio fiscale nella dichiarazione dell’anno dopo.

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Domande Frequenti

Dove trovo le attestazioni fiscali INPS per il riscatto contributivo?

Le attestazioni fiscali INPS per riscatto e ricongiunzione sono disponibili nell’area riservata MyINPS sul sito www.inps.it. Accedi con SPID, CIE o CNS, cerca il servizio ‘Attestazioni fiscali riscatto e ricongiunzione’ e scarica il PDF per l’anno fiscale di tuo interesse. Il documento viene generato automaticamente ed è firmato digitalmente dall’INPS.

Quanto posso detrarre con il riscatto laurea nella dichiarazione dei redditi?

Con il riscatto laurea puoi detrarre il 19% degli importi effettivamente versati nell’anno fiscale. Non c’è un limite massimo di importo detraibile. Se ad esempio hai versato 3.000 euro in rate durante l’anno, potrai detrarre 570 euro dall’IRPEF dovuta (3.000 x 19%). La detrazione va indicata nel modello 730 al rigo E8-E10 con codice 32.

La ricongiunzione contributiva è detraibile o deducibile?

La ricongiunzione contributiva (Legge 45/1990) è integralmente deducibile dal reddito complessivo, non detraibile. Questo significa che l’importo versato riduce il reddito imponibile prima del calcolo delle imposte. Il risparmio fiscale effettivo dipende dalla tua aliquota marginale IRPEF (23%, 35%, 38% o 43%). Per redditi elevati, la deduzione è più vantaggiosa della detrazione del riscatto.

Posso detrarre il riscatto laurea pagato per mio figlio?

Puoi detrarre il riscatto laurea pagato per tuo figlio solo se questi è fiscalmente a tuo carico (reddito inferiore a 2.840,51 euro, oppure 4.000 euro se under 24). Il pagamento deve essere tracciabile (bonifico o carta di credito intestati a te). Se tuo figlio lavora e supera i limiti di reddito, nessuno potrà detrarre la spesa. In tal caso conviene che il riscatto sia intestato e pagato direttamente dal figlio.

Entro quando devo scaricare le attestazioni fiscali per il 730?

Le attestazioni fiscali INPS per l’anno precedente sono disponibili generalmente da fine gennaio. Per il 730 del 2026 (anno d’imposta 2025), scarica le attestazioni entro marzo-aprile per avere tempo di consegnarle al CAF o includerle nel 730 precompilato. La scadenza per presentare il 730 tramite CAF è il 30 settembre, ma conviene farlo entro giugno per ricevere eventuali rimborsi già a luglio-agosto.

Cosa succede se non pago le rate del riscatto contributivo?

Se salti fino a 5 rate del riscatto contributivo, puoi recuperarle alla fine del piano di rateizzazione senza perdere il beneficio. Se però non paghi 6 rate consecutive, decade la rateizzazione e l’INPS ti richiederà il saldo dell’intero importo residuo in un’unica soluzione. Nella dichiarazione dei redditi puoi detrarre solo le rate effettivamente versate nell’anno, quindi saltare rate riduce il beneficio fiscale di quell’anno.

Hai Bisogno di Assistenza per la Dichiarazione dei Redditi?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a compilare correttamente il 730 o il modello Redditi PF includendo le attestazioni fiscali INPS per riscatto e ricongiunzione, massimizzando il tuo risparmio fiscale.

I nostri servizi:

Compilazione 730 e Modello Redditi con verifica detrazioni riscatto/ricongiunzione
Calcolo convenienza fiscale tra detrazione e deduzione
Assistenza download attestazioni INPS e verifica dati
Consulenza strategia previdenziale riscatto vs ricongiunzione
Gestione rateizzazioni e ottimizzazione pagamenti

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CAF Centro Fiscale Udine – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Tel: 0432 1638640

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CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
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   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

Settembre 3, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Detrazioni per spese scolastiche: cosa prevede la normativa e quanto si risparmia

Con l’arrivo del nuovo anno scolastico tornano attuali le domande sulle detrazioni per spese scolastiche: quali costi si possono portare in detrazione nel modello 730? Quanto si risparmia davvero sull’IRPEF? La normativa di riferimento è l’art. 15 del TUIR (DPR 917/1986), che riconosce una detrazione IRPEF del 19% su determinate spese legate all’istruzione dei figli o del contribuente stesso. In questo articolo facciamo chiarezza su regole, limiti e importi aggiornati al 2026.

Indice dei contenuti

Cosa si intende per spese scolastiche detraibili
Le spese detraibili: elenco completo
Mense scolastiche e trasporto
Canone di locazione studenti universitari fuori sede
Tasse universitarie e corsi di specializzazione
Come si calcola il risparmio IRPEF
Domande frequenti (FAQ)

Cosa si intende per spese scolastiche detraibili

Le detrazioni per spese scolastiche sono sconti sull’IRPEF (l’imposta sul reddito delle persone fisiche) che lo Stato riconosce ai contribuenti che sostengono determinate spese per l’istruzione propria o dei figli a carico. La misura è pari al 19% della spesa sostenuta, con limiti diversi a seconda della tipologia.

Queste spese vanno indicate nella dichiarazione dei redditi (modello 730) nel quadro E (oneri detraibili), oppure nel Modello Redditi PF. È importante conservare tutte le ricevute e le fatture come documentazione.

Attenzione al reddito: la detrazione del 19% si riduce progressivamente per i contribuenti con reddito complessivo superiore a 120.000 euro e si azzera sopra i 240.000 euro (salvo alcune eccezioni previste dalla normativa).

Le spese detraibili: elenco completo

L’art. 15 del TUIR e la normativa collegata individuano diverse categorie di spese scolastiche detraibili. Ecco un riepilogo aggiornato:

Tipologia di spesa	Detrazione	Limite annuo
Rette scuole paritarie (infanzia, primaria, secondaria)	19%	Fino alla spesa equivalente della scuola statale
Mensa scolastica	19%	Senza limite specifico
Servizi di trasporto scolastico (scuolabus)	19%	Max 800 euro/anno per figlio
Canone locazione studenti universitari fuori sede	19%	Max 2.633 euro/anno
Tasse e contributi universitari	19%	Entro l’importo delle tasse dell’ateneo statale
Corsi di specializzazione post-laurea (es. master)	19%	Entro importi università statale equivalente
Dottorati di ricerca, scuole di specializzazione	19%	Entro importi università statale

Per le scuole paritarie (asili nido privati, scuole elementari, medie e superiori private), la detrazione si applica sulla retta pagata, ma solo fino all’importo che si sarebbe pagato per la stessa tipologia di scuola pubblica statale. In pratica, la parte eccedente non è detraibile.

Mense scolastiche e trasporto

Le spese di mensa scolastica godono della detrazione del 19% e non hanno un massimale di spesa specifico. Rientrano in questa categoria i pagamenti per la refezione scolastica nelle scuole di ogni ordine e grado, sia pubbliche che paritarie.

Per il trasporto scolastico (il classico scuolabus), la detrazione del 19% si applica su una spesa massima di 800 euro per figlio per anno scolastico. Quindi il risparmio massimo per questa voce è di 152 euro per figlio (800 × 19%).

Anche l’abbonamento ai trasporti pubblici per andare a scuola può rientrare tra le detrazioni, ma è disciplinato da una norma diversa (art. 15 co. 1-ter TUIR) con un massimale di 250 euro complessivi per nucleo familiare.

Canone di locazione studenti universitari fuori sede

Questa è una delle detrazioni più interessanti per le famiglie con figli all’università in un’altra città. Il canone di locazione pagato per uno studente universitario fuori sede è detraibile al 19%, con un limite di 2.633 euro per anno.

Per accedere a questa detrazione devono essere soddisfatte alcune condizioni:

Lo studente deve essere iscritto a un corso di laurea presso un’università italiana o straniera
L’università deve trovarsi in un comune diverso da quello di residenza dello studente (o in un comune confinante), e distante almeno 100 chilometri
Il contratto di locazione deve essere regolarmente registrato
Il figlio deve essere fiscalmente a carico del contribuente

Il risparmio massimo per questa voce è di 500 euro circa (2.633 × 19% ≈ 500,27 euro).

Tasse universitarie e corsi di specializzazione

Le tasse e i contributi universitari sono detraibili al 19%. Per le università private o telematiche, però, c’è un vincolo importante: la detrazione si applica solo fino all’importo delle tasse che si sarebbero pagate in un ateneo statale della stessa area geografica per lo stesso corso di laurea. La parte eccedente non è detraibile.

Rientrano tra le spese universitarie detraibili anche:

Tasse di iscrizione e contributi annuali
Esami di Stato (es. abilitazione professionale)
Dottorati di ricerca
Scuole di specializzazione post-laurea (es. scuole di specializzazione mediche)
Master di primo e secondo livello organizzati da università statali o equiparate

La detrazione per spese di istruzione universitaria vale sia per le spese del contribuente stesso che per quelle dei figli a carico. Bisogna conservare le ricevute dei pagamenti effettuati alla segreteria dell’ateneo.

Come si calcola il risparmio IRPEF

Il calcolo è semplice: la detrazione è pari al 19% della spesa sostenuta, nei limiti previsti dalla normativa. Ecco un esempio pratico per chiarire il meccanismo.

Esempio famiglia Bianchi (figlio alle superiori private + mensa):

Retta scuola privata paritaria: 3.000 euro (limite detraibile corrispondente scuola statale: 1.000 euro)
Mensa scolastica: 600 euro
Scuolabus: 450 euro (sotto il limite di 800 euro)
Totale spesa detraibile: 1.000 + 600 + 450 = 2.050 euro
Detrazione IRPEF: 2.050 × 19% = 389,50 euro

Esempio famiglia Rossi (figlio all’università fuori sede):

Tasse universitarie ateneo statale: 1.800 euro
Canone locazione fuori sede: 2.633 euro (massimale)
Totale spesa detraibile: 1.800 + 2.633 = 4.433 euro
Detrazione IRPEF: 4.433 × 19% = 842,27 euro

Per sfruttare correttamente tutte le detrazioni disponibili è fondamentale indicarle nella dichiarazione dei redditi 730 o nel Modello Redditi PF. Le spese scolastiche vanno inserite nel quadro E, nella sezione degli oneri detraibili.

Ricorda: per le spese detraibili è necessario aver effettuato il pagamento con strumenti tracciabili (bonifico, carta di credito/debito, app di pagamento). I pagamenti in contanti non consentono la detrazione, salvo specifiche eccezioni previste dalla legge.

Domande frequenti (FAQ)

Le spese per libri scolastici sono detraibili?

No. I libri di testo, il materiale scolastico (zaini, astucci, quaderni) e gli strumenti sportivi non rientrano tra le spese detraibili ai sensi dell’art. 15 TUIR. Per le famiglie a basso reddito esistono però misure di supporto come i voucher libri regionali o il bonus nido per i più piccoli.

Posso detrarre le spese per i doposcuola o i corsi privati?

I doposcuola, i centri estivi e i corsi di lingua o musica privati non sono detraibili come spese scolastiche. Fanno eccezione le attività sportive praticate dai figli (palestre, piscine, associazioni sportive dilettantistiche), che possono godere di una detrazione separata prevista dall’art. 15 TUIR, entro i limiti di spesa fissati dalla normativa vigente.

La detrazione vale anche per i figli non fiscalmente a carico?

Per la maggior parte delle detrazioni scolastiche (rette, mensa, trasporto), la spesa deve essere sostenuta per un figlio fiscalmente a carico. Se il figlio ha un reddito proprio superiore a 2.840,51 euro annui (4.000 euro fino a 24 anni), non è considerato a carico e il genitore non può detrarre le sue spese scolastiche.

Cosa succede se pago la retta con il conto del mio coniuge?

La detrazione spetta al soggetto che ha sostenuto la spesa, ovvero chi ha effettuato il pagamento tracciabile. Se la retta viene pagata dall’altro coniuge, sarà lui a poter fruire della detrazione nella propria dichiarazione dei redditi. Per i coniugi con 730 congiunto il problema non si pone.

Entro quando devo pagare le spese per poterle detrarre nel 730 2026?

Le spese scolastiche detraibili nel modello 730 presentato nel 2026 (relativo all’anno d’imposta 2025) sono quelle pagate nel corso del 2025, indipendentemente dall’anno scolastico di riferimento. Il criterio è la data del pagamento, non l’anno scolastico frequentato.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Settembre 3, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Forfettario e Familiari a Carico 2026: Detrazioni e Vantaggi Fiscali

“Sono in regime forfettario, posso portare a carico mia moglie e i miei figli?” È una delle domande più frequenti che riceviamo al CAF Centro Fiscale di Udine. La risposta richiede una distinzione importante: avere familiari a carico è una cosa, poter usufruire delle detrazioni IRPEF è un’altra. Il forfettario con familiari a carico si trova in una posizione particolare, perché paga un’imposta sostitutiva e non l’IRPEF, e questo cambia tutto.

In questa guida 2026 spieghiamo in modo chiaro quando ha senso dichiarare i familiari a carico anche se sei forfettario, quali vantaggi ottieni davvero (e quali no), e come ottimizzare la situazione fiscale di una famiglia in cui uno dei coniugi è in regime forfettario.

Indice dei contenuti

La domanda tipica: forfettario e familiari a carico
Perché il forfettario non detrae: l’imposta sostitutiva
A cosa serve dichiarare familiari a carico se sei forfettario
Esempio pratico: la coppia Marco e Anna
Coniuge a carico: limiti di reddito e regole 2026
Figli a carico: assegno unico e detrazioni
Strategia ottimale per coppia con un forfettario
Casi particolari: doppio forfettario e P.IVA secondaria
Assegno unico e ISEE per i forfettari
Errori comuni da evitare
Domande frequenti

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La domanda tipica: forfettario e familiari a carico

“Sono in forfettario, posso portare a carico moglie e figli?” La risposta breve è sì, ma con una distinzione importante. Il forfettario familiari a carico li può dichiarare, ma il significato di “averli a carico” cambia rispetto a un lavoratore dipendente o a una partita IVA in regime ordinario.

Avere un familiare a carico significa due cose ben distinte:

Ai fini fiscali (IRPEF): ti permette di detrarre un importo dalla tua imposta sui redditi. Funziona solo se paghi IRPEF.
Ai fini extra-fiscali: rileva per ISEE, assegno unico, agevolazioni regionali, bonus famiglia. Funziona indipendentemente dal regime fiscale.

Il forfettario non paga IRPEF, ma un’imposta sostitutiva del 5% (per i primi cinque anni se in possesso dei requisiti) o del 15%. Di conseguenza, dichiarare il coniuge o i figli a carico non gli porta alcun risparmio fiscale diretto, ma resta importante per molti altri benefici.

Perché il forfettario non detrae: l’imposta sostitutiva

Per capire perché il forfettario familiari a carico non beneficia delle detrazioni, bisogna partire dalla natura dell’imposta sostitutiva. Si tratta di una tassa unica che, come dice il nome, sostituisce IRPEF, addizionali regionali, addizionali comunali e IRAP. Si calcola sul reddito imponibile (ricavi moltiplicati per il coefficiente di redditività dell’attività) ed è un’imposta “piatta”: non ha scaglioni e, soprattutto, non prevede detrazioni.

Le detrazioni per familiari a carico (coniuge, figli sopra i 21 anni, altri familiari conviventi) sono previste dall’articolo 12 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi) e si applicano esclusivamente all’IRPEF. Lo stesso vale per:

Detrazioni da lavoro dipendente o da pensione
Detrazioni per oneri (spese sanitarie, mutui, scolastiche, ristrutturazioni)
Detrazioni per affitti, premi assicurativi, erogazioni liberali

Tutte queste agevolazioni operano riducendo l’IRPEF dovuta. Se non si paga IRPEF, non c’è nulla da abbattere. Per il forfettario, quindi, dichiarare il coniuge a carico in dichiarazione dei redditi non genera alcun risparmio: l’imposta sostitutiva del 5% o 15% resta esattamente la stessa.

È un tema che genera spesso confusione perché chi proviene da un lavoro dipendente è abituato a “scaricare” il coniuge a carico in busta paga o in 730. Passando al forfettario, questo automatismo viene meno. Non è una penalizzazione, ma una conseguenza diretta del regime semplificato che il forfettario ha scelto.

A cosa serve dichiarare familiari a carico se sei forfettario

Se le detrazioni IRPEF non spettano, ha senso comunque dichiarare moglie, marito o figli a carico? Sì, in moltissimi casi. La dichiarazione di familiare a carico è infatti il presupposto per accedere a numerose prestazioni e agevolazioni che nulla hanno a che vedere con l’IRPEF. Vediamo quali sono le più importanti.

Assegno unico e benefici INPS

L’assegno unico universale per i figli spetta a tutte le famiglie con figli a carico, indipendentemente dal regime fiscale del genitore. I forfettari ne hanno diritto come tutti gli altri. L’importo dipende dall’ISEE familiare: senza ISEE si riceve la quota minima, con ISEE basso si arriva agli importi massimi. Per ottenere l’assegno corretto è essenziale presentare la DSU (Dichiarazione Sostitutiva Unica) e che i figli siano nello stato di famiglia.

ISEE e prestazioni agevolate

Il calcolo ISEE considera il reddito di tutti i componenti del nucleo familiare. Per il forfettario, il reddito rilevante ai fini ISEE è il reddito imponibile forfettario (ricavi × coefficiente di redditività), non i ricavi lordi. Avere familiari a carico nel nucleo abbassa l’ISEE pro capite e dà accesso a:

Bonus asilo nido
Bonus bollette (sociale e idrico)
Mensa e trasporto scolastico agevolati
Riduzioni rette universitarie
Carta acquisti e altre misure di sostegno

Detrazioni dell’altro coniuge non forfettario

Se il forfettario è sposato con un dipendente, un pensionato o un’altra partita IVA in regime ordinario, l’altro coniuge può portare in detrazione il coniuge forfettario a carico (se ne ha i requisiti reddituali). Inoltre, le spese sanitarie, scolastiche, di mutuo o ristrutturazione sostenute per il forfettario possono essere detratte da chi paga IRPEF, riducendo le tasse della famiglia.

Agevolazioni regionali e comunali

Molte regioni e Comuni offrono bonus famiglia, contributi affitto, riduzioni TARI e altre agevolazioni che richiedono la dichiarazione dei familiari a carico. In Friuli Venezia Giulia, ad esempio, la Carta famiglia regionale prevede sconti su servizi pubblici e privati per i nuclei con figli.

Esempio pratico: la coppia Marco e Anna

Per chiarire il funzionamento del forfettario familiari a carico, prendiamo il caso reale di una coppia che si rivolge al nostro CAF di Udine.

Marco, 38 anni, è consulente informatico in regime forfettario con compensi annui di 40.000 euro e coefficiente di redditività del 67%. Il suo reddito imponibile forfettario è 26.800 euro, su cui paga il 15% di imposta sostitutiva pari a circa 4.020 euro. Anna, 35 anni, sua moglie, è disoccupata e non percepisce alcun reddito.

Marco si chiede: “Posso portare Anna a carico per pagare meno tasse?”. La risposta è no, non può ottenere alcun risparmio fiscale diretto. Marco paga un’imposta sostitutiva fissa del 15% del suo reddito forfettario, che non si riduce con le detrazioni per coniuge a carico. Sarebbe la stessa cifra anche se fosse single.

Tuttavia, la coppia ha tutto l’interesse a dichiarare Anna nel nucleo familiare e nello stato di famiglia di Marco. Perché?

ISEE familiare: il nucleo conta due persone, anziché una. Anche se Marco ha un reddito medio, l’ISEE pro capite si riduce. Questo apre la porta a bonus bollette, eventuale carta acquisti se l’ISEE scende sotto certe soglie.
Eventuale assegno unico: se la coppia ha o avrà figli, Anna deve essere nello stato di famiglia per percepire correttamente l’assegno unico.
Spese sanitarie di Anna: le visite mediche e i farmaci pagati per Anna potrebbero essere portati in detrazione… ma solo se qualcuno della famiglia paga IRPEF. Nel caso di Marco e Anna, purtroppo, queste spese sono perse fiscalmente, perché lui non ha IRPEF da abbattere.
Bonus regionali FVG: per la Carta famiglia o altre agevolazioni regionali, la composizione del nucleo conta.

Ora cambiamo lo scenario: Anna trova lavoro come dipendente con uno stipendio di 22.000 euro lordi annui. La situazione cambia radicalmente. Anna paga IRPEF in busta paga e ha quindi imposta da abbattere. La coppia farà bene a:

Intestare ad Anna tutte le spese sanitarie, scolastiche, di mutuo, di ristrutturazione
Far detrarre tutto sul 730 di Anna, recuperando IRPEF
Marco non perde nulla, perché comunque non potrebbe scaricare quelle spese

Coniuge a carico: limiti di reddito e regole 2026

Per essere considerato fiscalmente a carico, il coniuge non deve superare un determinato limite di reddito. Per il 2026 la soglia resta confermata a 2.840,51 euro lordi annui. Si tratta del reddito complessivo del coniuge: stipendi, pensioni, redditi da fabbricati, redditi diversi.

Per il forfettario familiari a carico, questo limite è un’informazione che rileva soprattutto in due casi:

Marco è forfettario, Anna sotto soglia: Anna è fiscalmente a carico. Marco la dichiara, ma non ottiene detrazioni. Conta per ISEE e altre prestazioni.
Anna è dipendente, Marco è forfettario: Marco non è “a carico” di Anna fiscalmente, perché il reddito forfettario si conta per intero (e supera 2.840,51 euro). Anna non potrà avere Marco a carico nel proprio 730.

Attenzione: ai fini del calcolo della soglia di 2.840,51 euro, il reddito forfettario rileva integralmente. Anche se Marco paga imposta sostitutiva, il suo reddito imponibile forfettario (es. 26.800 euro) si somma al reddito complessivo della famiglia ai fini del limite. Quindi Marco non può mai essere fiscalmente a carico di Anna se i suoi compensi superano la soglia.

Per il calcolo della Reddito di Riferimento ai fini ISEE (RFC) e per altre prestazioni, valgono regole specifiche che il CAF Centro Fiscale può aiutarti a interpretare correttamente.

Figli a carico: assegno unico e detrazioni

La gestione dei figli a carico per il forfettario familiari a carico dipende dall’età del figlio. Dal 2022 con l’introduzione dell’assegno unico universale, le regole sono state semplificate ma occorre fare attenzione a due fasce di età.

Figli sotto i 21 anni: assegno unico

Per i figli sotto i 21 anni, le vecchie detrazioni IRPEF per figli a carico sono state sostituite dall’assegno unico universale. L’assegno spetta a tutte le famiglie, comprese quelle in cui il genitore è in regime forfettario. L’importo dipende dall’ISEE e dall’età del figlio.

In questa fascia di età, il fatto che Marco sia forfettario non comporta alcuna penalizzazione: l’assegno è uguale a quello che riceverebbe se fosse dipendente con lo stesso reddito imponibile.

Figli sopra i 21 anni: detrazioni

Per i figli con almeno 21 anni di età, l’assegno unico non spetta più (salvo casi specifici di disabilità). Tornano in vigore le detrazioni IRPEF per figli a carico, pari a 950 euro all’anno base, con maggiorazioni se ci sono più figli o condizioni particolari.

Anche queste detrazioni, però, sono utilizzabili solo da chi paga IRPEF. Il forfettario non potrà beneficiarne. Se uno dei due genitori è dipendente o pensionato, conviene attribuire la detrazione al 100% al genitore non forfettario, in modo da massimizzare il risparmio familiare.

Limite di reddito del figlio per essere a carico

Il limite di reddito per considerare un figlio fiscalmente a carico è di 4.000 euro per i figli fino a 24 anni e di 2.840,51 euro per i figli con più di 24 anni. Questi limiti valgono per la dichiarazione di familiare a carico in generale, indipendentemente dal regime fiscale del genitore.

Strategia ottimale per coppia con un forfettario

Quando in una coppia c’è un forfettario e un coniuge che paga IRPEF (dipendente, pensionato, partita IVA in regime ordinario), la strategia fiscale ottimale è chiara: tutte le detrazioni vanno concentrate sul coniuge che ha IRPEF da abbattere. È il principio di base per ottimizzare le tasse della famiglia.

Ecco le regole pratiche da seguire:

Spese sanitarie

Visite specialistiche, farmaci, dentista, occhiali da vista, ticket: tutto andrebbe pagato e fatturato al coniuge non forfettario, che potrà portare in detrazione il 19% della spesa eccedente la franchigia di 129,11 euro. Per i farmaci, conservare gli scontrini parlanti.

Mutuo prima casa

Gli interessi del mutuo prima casa danno diritto a una detrazione del 19% fino a 4.000 euro di interessi. Se il mutuo è cointestato, ciascun coniuge detrae la sua quota. Se il forfettario è cointestatario, perde la sua quota di detrazione, perché non può abbattere imposta sostitutiva. Quando possibile, intestare il mutuo solo al coniuge non forfettario massimizza il risparmio. È una scelta da valutare in fase di acquisto della casa, considerando anche aspetti civilistici e patrimoniali.

Spese scolastiche e universitarie

Mensa, gite, libri, tasse universitarie: pagare con strumenti tracciabili intestati al coniuge non forfettario per detrarre il 19% (con tetti specifici per ordine e grado).

Ristrutturazioni e bonus casa

Bonus ristrutturazione, ecobonus, sismabonus: la fattura va intestata al coniuge che paga IRPEF, e i bonifici devono partire dal suo conto corrente. Se è il forfettario a sostenere la spesa, la detrazione è di fatto persa, salvo cessione del credito o sconto in fattura quando ancora possibili.

Premi assicurativi e previdenza

Premi vita, polizze infortuni, contributi a fondi pensione: vanno intestati e pagati dal coniuge non forfettario per beneficiare delle relative detrazioni e deduzioni.

Casi particolari: doppio forfettario e P.IVA secondaria

Vediamo ora alcune situazioni particolari che meritano un approfondimento, perché spesso fonte di errori e di domande al CAF.

Coppia con entrambi i coniugi forfettari

Se sia il marito che la moglie sono in regime forfettario, nessuno dei due paga IRPEF. Questo significa che tutte le detrazioni a cui la famiglia avrebbe normalmente diritto (sanitarie, mutuo, scolastiche, mobili, ecc.) sono di fatto perse: non c’è IRPEF da abbattere. È una situazione fiscalmente penalizzante per le famiglie con spese detraibili importanti, e va valutata attentamente prima di decidere il regime fiscale di entrambi i coniugi.

Il vantaggio dell’imposta sostitutiva al 5% o 15% deve essere confrontato con la perdita delle detrazioni: in alcune situazioni, mantenere uno dei due in regime ordinario per “salvare” le detrazioni familiari può convenire. Si tratta di calcoli che richiedono una simulazione personalizzata.

Forfettario con sostituto d’imposta (P.IVA secondaria)

Un caso particolare è quello del lavoratore dipendente che apre una partita IVA forfettaria come attività secondaria (compatibilmente con i limiti previsti dal regime). In questo caso, il contribuente:

Sul reddito da lavoro dipendente paga IRPEF normale, con tutte le detrazioni del caso (familiari, lavoro dipendente, oneri)
Sul reddito forfettario paga l’imposta sostitutiva, senza detrazioni

In questa situazione, le detrazioni per familiari a carico continuano ad applicarsi sull’IRPEF del lavoro dipendente. La presenza della partita IVA forfettaria non le elimina: continueranno a essere riconosciute in busta paga (o a conguaglio nella CU) e in dichiarazione dei redditi unica.

Forfettario con redditi da locazione o altri redditi

Un altro caso è quello del forfettario che possiede anche un immobile dato in affitto con cedolare secca (anch’essa imposta sostitutiva) o con tassazione ordinaria IRPEF. Solo i redditi soggetti a IRPEF danno diritto a usare le detrazioni. Se l’unico reddito IRPEF è quello da locazione ordinaria, le detrazioni si applicano solo su quella, fino a capienza dell’imposta dovuta.

Assegno unico e ISEE per i forfettari

Uno degli aspetti che più interessa il forfettario familiari a carico con figli è l’assegno unico universale. La regola di base è semplice: i forfettari hanno diritto all’assegno unico esattamente come tutti gli altri lavoratori. Non esistono esclusioni.

L’importo dell’assegno dipende dall’ISEE familiare. Per il 2026, la regola base prevede:

Importo massimo: per ISEE fino a circa 17.227 euro
Importo decrescente: tra 17.227 euro e circa 45.939 euro
Importo minimo: per ISEE oltre la soglia o senza ISEE presentato

Per ottenere l’importo corretto è essenziale presentare la DSU. Il CAF Centro Fiscale di Udine assiste gratuitamente i contribuenti nella presentazione della DSU e nel calcolo ISEE.

Come si calcola il reddito del forfettario nell’ISEE

Ai fini ISEE, il reddito del forfettario è calcolato come ricavi annui per coefficiente di redditività della propria attività ATECO. Non si considerano i ricavi lordi, ma il reddito imponibile forfettario, lo stesso su cui si calcola l’imposta sostitutiva. Esempio: se Marco fattura 40.000 euro e ha coefficiente 67%, il suo reddito ISEE è 26.800 euro.

A questo si applicano i normali criteri di calcolo ISEE: somma dei redditi del nucleo, sottrazione di franchigie e detrazioni ISEE, divisione per la scala di equivalenza che tiene conto della numerosità del nucleo. Avere il coniuge nello stato di famiglia aumenta la scala di equivalenza e abbassa l’ISEE finale.

Quando conviene presentare l’ISEE

Per i forfettari con figli, presentare l’ISEE conviene praticamente sempre, anche se il reddito sembra alto. Le soglie per beneficiare di assegno unico maggiorato, bonus nido, mensa e altre prestazioni sono spesso più alte di quanto si pensi, e perdere queste agevolazioni per non aver presentato la DSU è un peccato che capita spesso.

Errori comuni da evitare

Nella nostra esperienza al CAF Centro Fiscale di Udine, ricorrono alcuni errori tipici sul tema forfettario familiari a carico. Vediamo i più frequenti per aiutarti a evitarli.

Errore 1: pensare di “recuperare” le detrazioni perse

Alcuni forfettari pensano che, accumulando detrazioni non utilizzate, le possano “recuperare” su anni successivi o scontare sull’imposta sostitutiva. Non è possibile: le detrazioni IRPEF non utilizzate sono semplicemente perse, non si trasformano in credito spendibile sul forfettario.

Errore 2: intestare al forfettario le spese detraibili

Spesso, per abitudine, il forfettario continua a intestarsi visite mediche, mutuo, polizze. Se il coniuge paga IRPEF, è un errore: intestare al coniuge sbagliato significa perdere la detrazione. Va sempre verificato chi sostiene la spesa e quale documento di pagamento (intestazione bonifico, ricevuta) viene rilasciato.

Errore 3: non presentare ISEE perché “tanto non serve”

Molti forfettari trascurano la DSU pensando che il loro reddito sia troppo alto. In realtà, l’ISEE serve per molte prestazioni con soglie variabili e in alcuni casi anche per assegno unico maggiorato. Non costa nulla presentarla e i benefici possono essere significativi.

Errore 4: confondere “a carico” fiscale e ISEE

“A carico fiscale” (sotto i 2.840,51 euro) e “componente del nucleo familiare ISEE” sono concetti diversi. Una persona può non essere a carico fiscalmente, ma rientrare ugualmente nel nucleo ISEE. Sono due piani normativi distinti che vanno gestiti separatamente.

Errore 5: dimenticare la comunicazione del nucleo a INPS

Per l’assegno unico è fondamentale comunicare correttamente la composizione familiare nella domanda INPS e tenerla aggiornata in caso di nascite, matrimoni, separazioni, morti. Variazioni non comunicate possono comportare riduzioni dell’assegno o richieste di restituzione.

Domande frequenti

Sono in regime forfettario, posso portare a carico mia moglie?

Sì, puoi dichiararla nello stato di famiglia e ai fini ISEE, ma non ottieni alcuna detrazione IRPEF perché paghi imposta sostitutiva. Avere la moglie a carico, però, ti serve per ISEE, assegno unico, bonus famiglia regionali e altre prestazioni.

Il forfettario paga IRPEF?

No. Il forfettario paga un’imposta sostitutiva del 5% (per i primi cinque anni con i requisiti) o del 15% del reddito imponibile forfettario. Questa imposta sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali, e IRAP. Le detrazioni IRPEF non si applicano.

Il forfettario può detrarre le spese sanitarie del coniuge?

No, perché non paga IRPEF. Se l’altro coniuge è dipendente o pensionato, è quest’ultimo che dovrebbe sostenere e detrarre quelle spese. Conviene quindi pagare le visite, i farmaci e i ticket con strumenti tracciabili intestati al coniuge che ha IRPEF da abbattere.

I forfettari hanno diritto all’assegno unico?

Sì, esattamente come tutti gli altri lavoratori. L’importo dipende dall’ISEE familiare. Per il calcolo, il reddito del forfettario è quello imponibile forfettario (ricavi × coefficiente), non i ricavi lordi.

Qual è il limite di reddito per essere coniuge a carico nel 2026?

Il limite è confermato a 2.840,51 euro di reddito complessivo annuo. Per il forfettario rileva il reddito imponibile forfettario (ricavi × coefficiente), non i ricavi lordi. Quindi un forfettario con compensi anche solo di poche migliaia di euro non può essere a carico del coniuge.

Se sia io che mio marito siamo forfettari, perdiamo tutte le detrazioni?

Sì, se nessuno dei due paga IRPEF, tutte le detrazioni a cui avreste diritto sono di fatto perse. È una situazione che va valutata attentamente: in alcuni casi può convenire che uno dei due resti in regime ordinario per non perdere le detrazioni familiari di valore. Una simulazione personalizzata al CAF può chiarire qual è l’opzione fiscalmente più vantaggiosa.

I figli sotto i 21 anni si possono detrarre dal forfettario?

Per i figli sotto i 21 anni, le vecchie detrazioni IRPEF sono state sostituite dall’assegno unico, che spetta a tutti, compresi i forfettari. Per i figli sopra i 21 anni la detrazione IRPEF di 950 euro torna in vigore, ma solo per chi paga IRPEF. Il forfettario non può utilizzarla.

Il forfettario paga IRAP e addizionali regionali?

No. L’imposta sostitutiva del regime forfettario sostituisce anche IRAP, addizionale regionale IRPEF e addizionale comunale IRPEF. È uno dei vantaggi più rilevanti del regime, che compensa in parte la perdita delle detrazioni.

Conviene davvero il forfettario se ho molte spese detraibili in famiglia?

Dipende. Se sei l’unico percettore di reddito della famiglia e hai spese detraibili importanti (mutuo, sanitarie, scolastiche), il regime ordinario potrebbe essere più conveniente complessivamente. Se invece hai un coniuge che paga IRPEF e può “assorbire” le detrazioni, il forfettario resta vantaggioso. È un calcolo da fare caso per caso, idealmente con una simulazione fatta dal commercialista o dal CAF.

Conclusione: il forfettario non perde tutto, ma serve strategia

Il forfettario familiari a carico non beneficia delle detrazioni IRPEF, perché paga un’imposta sostitutiva. Tuttavia, avere familiari a carico continua a essere fondamentale per ISEE, assegno unico, bonus famiglia, agevolazioni regionali e per consentire all’altro coniuge (se non forfettario) di portare in detrazione le spese sostenute.

La vera differenza la fa la strategia di coppia: se uno dei due paga IRPEF, conviene concentrare su di lui tutte le detrazioni. Se entrambi sono forfettari, occorre valutare con attenzione se i risparmi del 5% o 15% di imposta sostitutiva compensino davvero la perdita delle detrazioni familiari.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre consulenze personalizzate per valutare la situazione fiscale di tutta la famiglia, calcolare l’ISEE, gestire la domanda di assegno unico e ottimizzare la dichiarazione dei redditi del coniuge non forfettario. Contattaci per fissare un appuntamento e fare il punto sulla tua situazione.

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Giugno 24, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Detrazioni matrimonio e cerimonie nel Modello 730/2026: la guida completa alle spese che rientrano

Esiste davvero una detrazione matrimonio nel 730/2026? È una domanda che riceviamo decine di volte ogni primavera, soprattutto da chi si è sposato nel 2025 e si trova a fare i conti con le spese sostenute per il grande giorno. La risposta onesta è duplice: non esiste, nella nostra normativa fiscale, una detrazione matrimonio 730 2026 dedicata alle cerimonie come voce a sé stante, ma esistono diverse spese collegate al matrimonio o alla nuova vita familiare che possono effettivamente essere portate in detrazione o deduzione nella dichiarazione dei redditi.

In questa guida completa ti spieghiamo, voce per voce, quali sono le spese matrimonio detraibili, quali documenti servono, dove vanno indicate nel modello 730/2026, e quali sono i limiti di importo aggiornati (riferiti ai redditi e alle spese del 2025). Ti aiutiamo anche a evitare l’errore più comune: pensare che basti la ricevuta del ristorante o della bomboniera per ottenere lo sconto IRPEF.

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Indice dei contenuti

Detrazione matrimonio 730/2026: esiste davvero?
Cerimonia religiosa e offerte alla chiesa: cosa puoi scaricare
Erogazioni liberali a istituzioni religiose: la deduzione fino a 1.032,91 euro
Ricevimento, ristorante, bomboniere e fiori: cosa NON si scarica
Viaggio di nozze e detrazione fiscale: la verità
Mutuo prima casa per la nuova famiglia: detrazione interessi nel 730/2026
Bonus mobili e detrazione arredo: lo strumento più utile per gli sposi
Congedo matrimoniale e dichiarazione dei redditi
Detrazione per coniuge a carico nel 730/2026
Documenti da conservare per le detrazioni legate al matrimonio
Tabella riepilogativa: spese matrimonio e relativa fiscalità
Errori comuni da evitare nella dichiarazione
Domande frequenti

Detrazione matrimonio 730/2026: esiste davvero?

Partiamo dal punto più importante: nel Modello 730/2026 non esiste una voce specifica chiamata “detrazione matrimonio”. Non troverai un rigo dedicato dove inserire il costo del wedding planner, del ristorante o dell’abito da sposa. Questo è un punto fermo del nostro sistema fiscale, ribadito ogni anno dalle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate al modello 730 e al modello Redditi Persone Fisiche.

Allora perché continuiamo a sentire parlare di detrazioni matrimonio 730 2026? Perché in realtà esistono diverse spese che, pur non essendo “detrazioni del matrimonio” in senso stretto, sono collegate alla celebrazione religiosa, alla nuova vita di coppia o alla casa familiare e che possono produrre uno sconto IRPEF reale. Il legislatore italiano non agevola la festa, ma agevola alcuni passaggi della vita familiare che spesso coincidono con il matrimonio.

Per orientarci, distinguiamo subito tre categorie:

Spese non detraibili: ricevimento, abiti, bomboniere, fiori, fotografo, viaggio di nozze (in regola generale)
Spese parzialmente agevolate: erogazioni liberali alle istituzioni religiose riconosciute, offerte alla parrocchia per scopi specifici
Spese pienamente detraibili o deducibili: mutuo prima casa per la coppia, bonus mobili per la casa coniugale, alcune polizze, eventuali spese sanitarie sostenute in occasione del matrimonio

Nel resto della guida analizziamo nel dettaglio ogni categoria, con riferimenti normativi, importi e modalità di inserimento nel modello 730/2026.

Cerimonia religiosa e offerte alla chiesa: cosa puoi scaricare

La cerimonia religiosa è uno dei momenti più sentiti del matrimonio, e spesso comporta una serie di spese: l’offerta alla parrocchia, il contributo per l’organista, la decorazione floreale della chiesa, talvolta una donazione per i lavori dell’edificio sacro. Da un punto di vista fiscale, è bene distinguere tra offerta libera (che non rilascia un documento fiscale e quindi non genera alcuna detrazione) e erogazione liberale formalizzata con bonifico o ricevuta a istituzioni religiose riconosciute.

Le offerte alla parrocchia consegnate in contanti, in busta, “per il rito” o per la celebrazione, non sono mai detraibili nel 730/2026, anche se importanti per sostenere l’attività della comunità. Manca infatti la tracciabilità che il fisco richiede per riconoscere lo sconto IRPEF su qualsiasi spesa detraibile. Il principio generale, in vigore dal 1° gennaio 2020 per quasi tutte le detrazioni del 19% (art. 1 c. 679-680 L. 160/2019), è chiaro: nessuna detrazione senza pagamento tracciato.

Le erogazioni liberali a favore delle istituzioni religiose riconosciute, invece, sono uno degli strumenti più interessanti per chi vuole donare alla propria confessione in occasione del matrimonio e ottenere un beneficio fiscale. Vediamo come funzionano nella sezione successiva.

Erogazioni liberali a istituzioni religiose: la deduzione fino a 1.032,91 euro

Le erogazioni liberali in denaro a favore delle istituzioni religiose riconosciute dallo Stato italiano sono deducibili dal reddito complessivo fino a un massimo di 1.032,91 euro all’anno per ciascun contribuente. La norma di riferimento è l’art. 10 c. 1 lett. l) del TUIR (DPR 917/1986), che richiama le leggi di esecuzione delle intese tra Stato e confessioni religiose. Per chi si sposa con rito religioso, è uno strumento concreto per trasformare una donazione alla propria comunità in un beneficio fiscale.

Le confessioni religiose i cui versamenti rientrano in questa deduzione sono diverse: la Chiesa Cattolica (Istituto Centrale per il Sostentamento del Clero), le Assemblee di Dio in Italia, la Chiesa Valdese, l’Unione Cristiana Evangelica Battista d’Italia, l’Unione delle Comunità Ebraiche Italiane, la Chiesa Evangelica Luterana, la Sacra Arcidiocesi Ortodossa d’Italia, l’Unione Buddhista Italiana, l’Unione Induista Italiana, l’Unione Cristiana Evangelica Apostolica, la Chiesa di Gesù Cristo dei Santi degli Ultimi Giorni e altre ancora. L’elenco completo aggiornato è riportato nelle istruzioni al modello 730/2026 dell’Agenzia delle Entrate.

L’erogazione liberale deve essere effettuata con strumenti tracciabili: bonifico bancario o postale, conto corrente postale, carta di credito o di debito, assegno bancario o circolare. Il versamento in contanti non è ammesso ai fini della deduzione, anche se inferiore al limite di legge. È inoltre necessario conservare la ricevuta del versamento e indicare la causale in modo corretto (ad esempio: “Erogazione liberale ex art. 10 TUIR a favore di [denominazione ente]”).

Nel modello 730/2026 queste somme vanno indicate nel Quadro E – Sezione II “Oneri deducibili”, generalmente al rigo E22 con il codice 5 (o codice analogo per altre confessioni: 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13). La deduzione abbatte direttamente il reddito imponibile: ad esempio, se Marco e Sara hanno donato complessivamente 2.000 euro alla propria istituzione religiosa per i lavori della chiesa dove si sono sposati nel 2025, ciascuno dei due potrà dedurre fino a 1.032,91 euro nella propria dichiarazione, ottenendo un risparmio fiscale proporzionale alla propria aliquota IRPEF marginale.

Ricevimento, ristorante, bomboniere e fiori: cosa NON si scarica

È la sezione che molti sposi vorrebbero leggere con una notizia diversa, ma la realtà fiscale è netta. Tutte le spese del ricevimento di matrimonio sono completamente indetraibili nel 730/2026. Questo vale per:

Ristorante o catering per il pranzo o la cena nuziale
Wedding planner e organizzazione dell’evento
Decorazioni floreali della location e della chiesa
Servizio fotografico e video
Animazione, intrattenimento musicale, DJ, band
Abito da sposa, abito da sposo, accessori, scarpe
Trucco, parrucco, manicure, trattamenti estetici
Bomboniere, partecipazioni, confetti
Auto degli sposi, noleggio limousine
Allestimento e affitto della location

Si tratta di spese di carattere personale che il Testo Unico delle Imposte sui Redditi non considera meritevoli di agevolazione, poiché non rientrano in nessuna delle categorie di oneri detraibili (art. 15 TUIR) o oneri deducibili (art. 10 TUIR). Anche se ricevi una fattura intestata al ristorante o al fotografo, non potrai inserire l’importo nel modello 730/2026: il documento serve solo come prova di pagamento, non come titolo per uno sconto fiscale.

L’unica eccezione riguarda i contribuenti che esercitano un’attività professionale o imprenditoriale e che possono dimostrare l’inerenza della spesa rispetto all’attività (ad esempio, un fotografo che acquista materiale per il proprio studio). In questo caso, però, non parliamo più di dichiarazione 730, ma di Modello Redditi e di costi deducibili dal reddito d’impresa o di lavoro autonomo, materia ben diversa.

Un suggerimento pratico: se in occasione del matrimonio ti sei sposato con il regime di comunione dei beni e hai sostenuto spese sanitarie importanti per visite mediche, esami pre-matrimoniali o trattamenti odontoiatrici, queste rientrano nelle detrazioni fiscali ordinarie del 19% per spese mediche (rigo E1) e nulla cambia per il fatto che siano state sostenute “in vista del matrimonio”.

Viaggio di nozze e detrazione fiscale: la verità

Una delle voci di spesa più consistenti per gli sposi è il viaggio di nozze: anche qui occorre fare chiarezza. Il viaggio di nozze non è detraibile nel modello 730/2026. Non rientra tra le spese agevolate dal TUIR, anche se organizzato tramite agenzia con tanto di fattura e pagamento tracciato. Si tratta di una spesa personale di vacanza, e come tutte le spese turistiche dei privati non produce sconti IRPEF.

Negli ultimi anni si è parlato a più riprese di un possibile bonus viaggi di nozze o di una detrazione per i pacchetti vacanza, ma al momento del 730/2026 nessuna misura del genere è stata introdotta in via stabile dalla normativa fiscale italiana. Eventuali bonus turismo del passato (es. tax credit vacanze 2020-2021) erano misure straordinarie legate all’emergenza COVID e non riproducibili oggi.

Diverso il discorso se durante il viaggio di nozze si verifica un evento sanitario che richiede assistenza medica all’estero: in questo caso, le spese mediche sostenute all’estero sono detraibili al 19% nel quadro E (rigo E1) del modello 730/2026 con le stesse modalità di quelle italiane, purché siano documentate da fattura tradotta o accompagnata da apposita traduzione (per le lingue diverse da francese, inglese, tedesco e spagnolo).

In sintesi: il viaggio in sé non si scarica, ma se nasce un’esigenza sanitaria sì. È una distinzione importante che molti contribuenti ignorano e che vale la pena ricordare quando si organizza una luna di miele in destinazioni lontane.

Mutuo prima casa per la nuova famiglia: detrazione interessi nel 730/2026

Veniamo a una delle voci più rilevanti per chi si sposa: il mutuo per l’acquisto della prima casa. Gli interessi passivi e gli oneri accessori dei mutui ipotecari stipulati per l’acquisto dell’abitazione principale sono detraibili al 19% nel modello 730/2026 fino a un importo massimo di 4.000 euro di interessi per anno. La norma di riferimento è l’art. 15 c. 1 lett. b) del TUIR.

Per molte coppie di sposi è proprio questa la detrazione collegata al matrimonio più significativa: si acquista casa, si stipula il mutuo, ci si sposa, si va a vivere insieme e si comincia a portare in dichiarazione gli interessi. Il tetto di 4.000 euro si riferisce all’importo complessivo del mutuo per la coppia: se entrambi i coniugi sono cointestatari, ciascuno potrà detrarre il 19% sulla propria quota di interessi, ma il totale dei due non potrà superare i 4.000 euro annui (per un risparmio IRPEF massimo combinato di 760 euro).

Esempio pratico: Lucia e Giovanni si sono sposati a giugno 2025 e a gennaio 2025 avevano acquistato insieme la loro abitazione principale con un mutuo cointestato 50/50. Nel 2025 hanno pagato 5.200 euro di interessi passivi totali. Ciascuno indicherà nel proprio rigo E7 del 730/2026 una quota di interessi di 2.000 euro (il tetto di 4.000 ripartito al 50%), ottenendo una detrazione individuale di 380 euro (19% di 2.000) e un risparmio fiscale di coppia di 760 euro.

Per fruire della detrazione interessi mutuo prima casa nel 730/2026 occorre rispettare alcune condizioni: l’immobile deve essere adibito ad abitazione principale entro un anno dall’acquisto, il mutuo deve essere stato stipulato nei 12 mesi precedenti o successivi all’acquisto, il pagamento deve essere tracciato e occorre conservare il contratto di mutuo, l’atto di acquisto e le quietanze annuali rilasciate dalla banca. Sono detraibili anche gli oneri accessori: spese di istruttoria, perizia, notarili relative al mutuo (non quelle relative alla compravendita), commissioni bancarie.

Bonus mobili e detrazione arredo: lo strumento più utile per gli sposi

Se c’è una detrazione che gli sposi spesso sfruttano davvero, è il bonus mobili ed elettrodomestici. Nel 730/2026 (riferito alle spese 2025) il bonus consente di detrarre il 50% delle spese sostenute per l’acquisto di mobili nuovi e grandi elettrodomestici di classe energetica elevata, fino a un tetto massimo di 5.000 euro di spesa (per un risparmio fiscale massimo di 2.500 euro), ripartito in 10 quote annuali di pari importo.

Il vincolo essenziale è uno: l’acquisto dei mobili deve essere collegato a un intervento di ristrutturazione edilizia sull’immobile (anche solo manutenzione straordinaria), iniziato non oltre il 1° gennaio dell’anno precedente a quello dell’acquisto. In altre parole, se gli sposi hanno ristrutturato l’appartamento nel 2024 o 2025 e poi hanno comprato cucina, divano, letto, lavatrice e frigorifero per arredare la casa coniugale, possono portare in detrazione il 50% nel modello 730/2026 al rigo E57.

Gli elettrodomestici detraibili sono quelli di classe energetica non inferiore alla A per i forni, alla E per lavatrici, lavasciugatrici e lavastoviglie, alla F per frigoriferi e congelatori. Sono ammessi: frigoriferi, congelatori, lavatrici, lavasciuga, lavastoviglie, apparecchi di cottura, stufe elettriche, forni a microonde, condizionatori, ventilatori, apparecchi di riscaldamento elettrico. I mobili agevolabili includono letti, armadi, cassettiere, librerie, scrivanie, tavoli, sedie, comodini, divani, poltrone, credenze, materassi e apparecchi di illuminazione.

Il pagamento deve avvenire con bonifico parlante (bancario o postale, anche ordinario), carta di credito o di debito. Sono esclusi contanti, assegni bancari o circolari. Va conservata la fattura di acquisto e la ricevuta del bonifico o lo scontrino “parlante” con codice fiscale del beneficiario. Per gli sposi che hanno appena ristrutturato e arredato casa, il bonus mobili è spesso la principale forma di sostegno fiscale legato (indirettamente) al matrimonio.

Congedo matrimoniale e dichiarazione dei redditi

Un’altra voce spesso confusa con le detrazioni matrimonio nel 730/2026 è il congedo matrimoniale. Si tratta di un permesso retribuito di 15 giorni di calendario riconosciuto ai lavoratori dipendenti che si sposano, normato dal RDL 1334/1937 e dai vari CCNL. Non è una detrazione, ma una retribuzione sostitutiva: viene erogata dall’INPS (a determinate categorie) o dal datore di lavoro (per impiegati e dirigenti).

Per approfondire la disciplina, regole e modalità di richiesta, abbiamo un articolo dedicato al congedo matrimoniale 2026. Ai fini fiscali, l’assegno per congedo matrimoniale erogato dall’INPS è esente da tassazione IRPEF nei casi previsti dalla legge, mentre la retribuzione versata direttamente dal datore di lavoro per i giorni di assenza è soggetta a tassazione ordinaria come ogni altra retribuzione e viene già esposta nella Certificazione Unica del lavoratore.

Nel modello 730/2026 il contribuente non deve fare nulla di particolare: i dati sono già inclusi nella CU del datore di lavoro o nella certificazione INPS, e il sostituto d’imposta ha già operato le ritenute corrette. L’unica accortezza è verificare che, in caso di doppia certificazione (datore + INPS), il conguaglio fiscale sia stato fatto correttamente: in caso contrario, il 730/2026 servirà proprio a “ricalcolare” l’imposta dovuta sulla somma delle due erogazioni.

Detrazione per coniuge a carico nel 730/2026

Veniamo a una detrazione che il matrimonio “abilita” direttamente: la detrazione per coniuge a carico. Sposandosi, se uno dei due ha un reddito molto basso o nullo, può diventare fiscalmente a carico dell’altro. La soglia di reddito per essere considerati fiscalmente a carico è di 2.840,51 euro lordi annui (al netto degli oneri deducibili), non variata dalla riforma IRPEF 2024.

La detrazione coniuge a carico nel 730/2026 ha un importo teorico massimo di 800 euro, modulato secondo formule precise in base al reddito complessivo del coniuge che la richiede. Per redditi complessivi fino a 15.000 euro la detrazione effettiva è pari a 800 euro meno il prodotto tra 110 e il rapporto tra reddito complessivo e 15.000; per redditi tra 15.001 e 40.000 euro la detrazione è fissa a 690 euro (con maggiorazioni in fasce specifiche); per redditi tra 40.001 e 80.000 euro la detrazione decresce linearmente fino ad azzerarsi.

Esempio pratico: Davide si è sposato a settembre 2025 con Anna, che nel 2025 non ha avuto redditi. Davide ha un reddito complessivo 2025 di 30.000 euro. Nel modello 730/2026 indicherà Anna come coniuge a carico per i mesi da settembre a dicembre (4 mesi su 12) e otterrà una detrazione pari a 690 euro × 4/12 = 230 euro. È importante ricordare che la detrazione per coniuge a carico è rapportata a mese: spetta per i mesi in cui sussiste il vincolo matrimoniale (dal mese del matrimonio in poi, per l’anno delle nozze).

La detrazione coniuge va indicata nel Quadro Familiari a carico del modello 730/2026, prima del Quadro E. Va dichiarato il codice fiscale del coniuge, il numero di mesi di carico (1-12), e la quota di spettanza (in caso di coniuge a carico dell’altro coniuge la quota è sempre 100%). Per le coppie che si sono sposate o uniti civilmente nel 2025, è fondamentale ricordare di compilare correttamente questo quadro per non perdere la detrazione spettante.

Documenti da conservare per le detrazioni legate al matrimonio

La regola d’oro per chiunque voglia ottenere le detrazioni nel 730/2026 è una sola: conservare tutta la documentazione fino al 31 dicembre del quinto anno successivo a quello di presentazione della dichiarazione (art. 43 DPR 600/1973). Per il 730/2026 questo significa conservare i documenti almeno fino al 31 dicembre 2031, perché l’Agenzia delle Entrate può richiederli in qualsiasi momento entro questo termine in caso di controllo formale (art. 36-ter DPR 600/1973).

Ecco una checklist dei documenti che chi si è sposato nel 2025 dovrebbe conservare in vista del 730/2026:

Erogazioni liberali a istituzioni religiose: ricevuta bonifico bancario o postale con causale corretta e indicazione dell’ente beneficiario
Mutuo prima casa: contratto di mutuo, atto di acquisto, quietanze annuali della banca con dettaglio interessi pagati nel 2025, perizia, spese notarili relative al mutuo
Bonus mobili: fatture intestate, ricevute bonifico parlante, attestazione classe energetica per elettrodomestici, documentazione dei lavori edilizi a cui i mobili sono collegati
Coniuge a carico: certificato di matrimonio o copia integrale dell’atto, codice fiscale del coniuge, eventuale autodichiarazione del coniuge sul reddito complessivo 2025
Spese mediche: fatture, scontrini parlanti, ricevute del medico, prescrizioni
Polizze vita e infortuni: contratti, ricevute di pagamento dei premi

La documentazione va organizzata in modo chiaro, idealmente per anno di imposta e per tipologia di onere. Molti contribuenti perdono il diritto alla detrazione semplicemente perché non riescono a produrre la ricevuta in caso di controllo: un errore evitabile con un minimo di archiviazione ordinata.

Tabella riepilogativa: spese matrimonio e relativa fiscalità

Per orientarti facilmente, ecco una tabella riassuntiva delle principali spese legate al matrimonio e del loro trattamento fiscale nel modello 730/2026:

Tipologia di spesa	Detraibile/Deducibile	Aliquota / Tetto	Dove va nel 730/2026
Ricevimento, ristorante, catering	NO	—	—
Abito da sposa/sposo, accessori	NO	—	—
Fotografo, video, wedding planner	NO	—	—
Bomboniere, partecipazioni, fiori	NO	—	—
Viaggio di nozze (vacanza)	NO	—	—
Offerta in contanti alla parrocchia	NO	—	—
Erogazione liberale istituzioni religiose	Deducibile	Max 1.032,91 € per persona	Quadro E – Sezione II rigo E22 (cod. 5-13)
Interessi mutuo prima casa abitazione principale	Detraibile 19%	Max 4.000 € interessi/anno	Quadro E – Sezione I rigo E7
Bonus mobili ed elettrodomestici	Detraibile 50%	Max 5.000 € spesa/anno	Quadro E – Sezione III B rigo E57
Detrazione coniuge a carico (post matrimonio)	Detrazione	Fino a 800 € teorici	Quadro Familiari a carico
Spese mediche pre-matrimoniali	Detraibile 19%	Franchigia 129,11 €	Quadro E rigo E1
Polizze vita/infortuni stipulate dagli sposi	Detraibile 19%	Tetti specifici (530/750/1.291,14 €)	Quadro E rigo E8-E10 (cod. 36-39)

Come si vede, le voci più “matrimoniali” (festa, abiti, viaggi) sono fuori dal perimetro del fisco, mentre le voci collegate alla nuova vita familiare (casa, mutuo, arredamento, coniuge a carico) offrono spazi concreti di risparmio.

Errori comuni da evitare nella dichiarazione

Nella nostra esperienza al CAF Centro Fiscale di Udine vediamo ricorrere sempre gli stessi sbagli quando i contribuenti tentano di gestire da soli le detrazioni matrimonio nel 730/2026. Eccone una rassegna utile per non incorrere in errori che possono costare anche centinaia di euro in caso di controllo formale.

Il primo errore è inserire le spese del ricevimento come spese mediche o altri oneri: è una pratica purtroppo vista più volte, che porta a sanzioni in caso di rilievo dell’Agenzia delle Entrate. Le spese di matrimonio non rientrano in nessuna voce detraibile, e tentare di “camuffarle” è rischioso. Il secondo errore è pagare l’erogazione liberale in contanti: anche se importante per la confessione religiosa, la donazione non potrà mai essere dedotta senza tracciabilità del pagamento.

Il terzo errore tipico è dimenticare di indicare il coniuge a carico dal mese del matrimonio: è il proporzionamento mensile a fare la differenza, e omettere questa indicazione significa perdere centinaia di euro di detrazione. Quarto errore: scaricare gli interessi del mutuo oltre il tetto dei 4.000 euro complessivi di coppia, o senza che l’immobile sia effettivamente abitazione principale entro un anno dall’acquisto. Quinto errore: portare in detrazione il bonus mobili senza che ci sia un collegamento documentato con una ristrutturazione edilizia sull’immobile.

La procedura della dichiarazione 730/2026 richiede attenzione per evitare errori che potrebbero ritardare o compromettere la pratica. Il CAF Centro Fiscale di Udine si occupa di tutto: dalla raccolta dei documenti alla compilazione del modello, dalla verifica delle detrazioni matrimonio spettanti all’invio telematico, garantendo la correttezza di ogni passaggio.

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Domande frequenti sulle detrazioni matrimonio nel 730/2026

Posso scaricare il ricevimento di matrimonio nel 730/2026?

No. Il ricevimento (ristorante, catering, location) è una spesa di carattere personale e non rientra tra gli oneri detraibili dell’art. 15 TUIR né tra quelli deducibili dell’art. 10 TUIR. Anche con fattura intestata, non è possibile inserire l’importo nel modello 730/2026.

L’offerta alla chiesa per il matrimonio è detraibile?

L’offerta libera in contanti al parroco non è detraibile né deducibile. Diventa deducibile fino a 1.032,91 euro per persona solo se versata come erogazione liberale a un’istituzione religiosa riconosciuta dallo Stato (come l’Istituto Centrale per il Sostentamento del Clero per la Chiesa Cattolica) tramite bonifico o altro strumento tracciabile, con causale corretta e ricevuta conservata.

Posso detrarre il viaggio di nozze nel 730/2026?

No, il viaggio di nozze non è detraibile, anche se pagato in agenzia con fattura. Si tratta di una spesa di vacanza, fuori dal perimetro delle detrazioni IRPEF. Solo eventuali spese mediche sostenute all’estero durante il viaggio sono detraibili al 19% nel rigo E1, con la stessa franchigia di 129,11 euro.

Posso portare in detrazione i mobili comprati per la casa coniugale?

Sì, se hai effettuato lavori di ristrutturazione edilizia sull’immobile iniziati non oltre il 1° gennaio dell’anno precedente all’acquisto dei mobili. In questo caso puoi usare il bonus mobili al 50%, fino a 5.000 euro di spesa, ripartito in 10 quote annuali al rigo E57 del 730/2026. Senza il collegamento alla ristrutturazione, il bonus non spetta.

Quando posso indicare il coniuge a carico nel 730/2026?

Se ti sei sposato nel 2025 e il coniuge ha avuto un reddito complessivo non superiore a 2.840,51 euro (al netto degli oneri deducibili), puoi indicarlo nel Quadro Familiari a carico per i mesi che vanno dal mese del matrimonio fino a dicembre 2025. La detrazione viene rapportata mensilmente.

Esiste un bonus matrimonio 2026?

No. Alla data di pubblicazione del modello 730/2026 non è previsto un bonus matrimonio statale in vigore. Esistono in alcune Regioni o Comuni misure locali (es. contributi per coppie under 35 o per matrimoni celebrati in determinati comuni), ma non si tratta di detrazioni fiscali nel 730. Per le agevolazioni locali occorre verificare i bandi regionali o comunali specifici.

Conclusione: chi può aiutarti a non perdere detrazioni

Ricapitolando, nel modello 730/2026 non esiste una specifica detrazione matrimonio, ma un insieme di voci agevolabili che spesso si attivano proprio in occasione delle nozze: erogazioni liberali alle istituzioni religiose, interessi del mutuo prima casa, bonus mobili per la nuova abitazione, detrazione coniuge a carico, eventuali spese sanitarie. Il valore complessivo del risparmio fiscale può facilmente superare i 1.500-2.000 euro per coppia, se tutte le voci vengono correttamente identificate e documentate.

Per non lasciare nulla sul tavolo e per evitare errori che possono costare cari in caso di controllo, è fondamentale farsi assistere da chi conosce ogni rigo del modello. Hai bisogno di assistenza per la dichiarazione dei redditi e per individuare tutte le detrazioni legate al matrimonio? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio che online in tutta Italia.

Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121 per prenotare un appuntamento. I nostri operatori si occupano di tutto: raccolta documenti, compilazione del 730/2026, verifica delle detrazioni spettanti, invio telematico e gestione di eventuali richieste dell’Agenzia delle Entrate.

Maggio 23, 2026/da Team CAF Centro Fiscale

Detrazioni Lavoro Dipendente 2026: Calcolo, Importi e Novita

Le detrazioni per lavoro dipendente 2026 rappresentano uno dei principali strumenti fiscali per ridurre l’IRPEF in busta paga. Si tratta di agevolazioni riconosciute automaticamente dal datore di lavoro a tutti i lavoratori subordinati e assimilati, che diminuiscono l’imposta lorda in base al reddito complessivo annuo. In questa guida completa analizziamo nel dettaglio come funzionano, le formule di calcolo aggiornate, gli importi per fascia di reddito e il rapporto con il trattamento integrativo (ex bonus Renzi) da 100 euro mensili.

Se vuoi approfondire come queste detrazioni incidono sul tuo stipendio netto, ti consigliamo di leggere anche la nostra guida completa al calcolo dello stipendio netto 2026.

Indice dei contenuti

Cosa sono le detrazioni per lavoro dipendente
Formula di calcolo per fasce di reddito 2026
Importi detrazioni lavoro dipendente 2026
Trattamento integrativo 100 euro (ex bonus Renzi)
Detrazioni per redditi di pensione 2026
Come si applicano in busta paga
Casi particolari e rapporti a tempo determinato
FAQ – Domande frequenti

Cosa sono le detrazioni per lavoro dipendente e assimilati

Le detrazioni per lavoro dipendente sono riduzioni dell’imposta IRPEF lorda previste dall’articolo 13 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi, DPR 917/1986). Spettano a:

Lavoratori dipendenti con contratto a tempo indeterminato o determinato
Collaboratori coordinati e continuativi (co.co.co.)
Percettori di redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente (borse di studio, compensi soci di cooperative, indennita di carica)
Soci lavoratori di cooperative

Il principio e semplice: maggiore e il reddito, minore e la detrazione. Questo meccanismo garantisce una progressivita fiscale a favore dei redditi piu bassi, coerentemente con il principio costituzionale di capacita contributiva (art. 53 Cost.).

Formula di calcolo per fasce di reddito 2026

Le detrazioni per lavoro dipendente 2026 si calcolano con formule differenziate in base a quattro scaglioni di reddito complessivo. Ecco il dettaglio aggiornato con le modifiche introdotte dalla riforma fiscale:

Reddito fino a 15.000 euro

La detrazione e pari a 1.955 euro. La detrazione effettiva non puo essere inferiore a 690 euro. Per i contratti a tempo determinato, il minimo garantito sale a 1.380 euro. Questa fascia protegge i redditi piu bassi con la detrazione massima.

Reddito da 15.001 a 28.000 euro

Si applica la formula:

Detrazione = 1.910 + 1.190 x [(28.000 – reddito) / 13.000]

Esempio pratico: con un reddito di 22.000 euro la detrazione sara 1.910 + 1.190 x [(28.000 – 22.000) / 13.000] = 1.910 + 1.190 x 0,4615 = 1.910 + 549 = 2.459 euro.

Reddito da 28.001 a 50.000 euro

La formula diventa:

Detrazione = 1.910 x [(50.000 – reddito) / 22.000]

Esempio pratico: con un reddito di 35.000 euro la detrazione sara 1.910 x [(50.000 – 35.000) / 22.000] = 1.910 x 0,6818 = 1.302 euro.

Reddito oltre 50.000 euro

Per i redditi superiori a 50.000 euro la detrazione per lavoro dipendente e pari a zero. Chi supera questa soglia non beneficia di alcuna riduzione d’imposta per redditi da lavoro.

Importi detrazioni lavoro dipendente 2026: tabella riepilogativa

Ecco una tabella di sintesi con gli importi indicativi delle detrazioni per le principali fasce di reddito:

Reddito complessivo	Detrazione annua (euro)	Detrazione mensile (euro)
10.000	1.955	163
15.000	1.955	163
20.000	2.570	214
25.000	2.184	182
28.000	1.910	159
35.000	1.302	109
42.000	694	58
50.000	0	0

Nota importante: gli importi sono calcolati per un anno intero di lavoro (365 giorni). Se il rapporto di lavoro e inferiore all’anno, la detrazione viene rapportata ai giorni effettivi. Il calcolo preciso tiene conto dei giorni indicati nella Certificazione Unica (CU) rilasciata dal datore di lavoro.

Trattamento integrativo 100 euro al mese (ex bonus Renzi)

Oltre alle detrazioni per lavoro dipendente, i lavoratori con reddito fino a 15.000 euro hanno diritto al trattamento integrativo di 100 euro mensili (1.200 euro annui), erogato direttamente in busta paga dal datore di lavoro.

Per i redditi compresi tra 15.001 e 28.000 euro, il trattamento integrativo spetta solo se la somma di determinate detrazioni (familiari a carico, lavoro dipendente, interessi mutuo, spese sanitarie, ristrutturazioni) supera l’imposta lorda. In questo caso l’importo e pari alla differenza tra le detrazioni e l’imposta lorda, fino a un massimo di 1.200 euro.

Requisiti principali per il trattamento integrativo 2026:

Essere titolare di reddito di lavoro dipendente o assimilato
Avere un reddito complessivo non superiore a 28.000 euro
Avere un’imposta lorda superiore alla detrazione per lavoro dipendente (per redditi fino a 15.000 euro)
Non essere incapienti (l’IRPEF lorda deve essere positiva dopo le detrazioni da lavoro)

Attenzione: il trattamento integrativo non spetta ai pensionati, ai percettori di redditi da lavoro autonomo e ai titolari di partita IVA in regime forfettario.

Detrazioni per redditi di pensione 2026

Le detrazioni per i pensionati seguono un meccanismo simile ma con importi e scaglioni differenti, previsti dall’art. 13 comma 3 del TUIR:

Reddito fino a 8.500 euro: detrazione di 1.955 euro (minimo garantito 713 euro)
Reddito da 8.501 a 28.000 euro: detrazione = 700 + 1.255 x [(28.000 – reddito) / 19.500]
Reddito da 28.001 a 50.000 euro: detrazione = 700 x [(50.000 – reddito) / 22.000]
Reddito oltre 50.000 euro: nessuna detrazione

La no tax area per i pensionati e fissata a 8.500 euro: chi ha una pensione annua fino a questo importo non paga IRPEF grazie alla detrazione che azzera completamente l’imposta. Per i lavoratori dipendenti, la no tax area equivale a circa 8.174 euro.

Come si applicano le detrazioni in busta paga

Le detrazioni per lavoro dipendente vengono applicate automaticamente dal datore di lavoro (sostituto d’imposta) in sede di calcolo delle ritenute IRPEF mensili. Ecco come funziona il processo:

Il lavoratore presenta il modulo detrazioni (ex modello D23) all’inizio del rapporto di lavoro o a gennaio di ogni anno, dichiarando il reddito presunto annuo
Il datore calcola la detrazione annua spettante in base alla fascia di reddito dichiarata
L’importo viene suddiviso per 12 mesi (o per il periodo di lavoro) e applicato ogni mese in busta paga
A fine anno, con il conguaglio di dicembre (o nella CU), il datore ricalcola la detrazione effettiva sul reddito reale e opera gli eventuali conguagli

Se il reddito effettivo risulta diverso da quello presunto, il conguaglio puo generare un credito (rimborso in busta paga) o un debito (trattenuta aggiuntiva). Per questo e importante comunicare tempestivamente al datore di lavoro eventuali variazioni di reddito, ad esempio per un secondo lavoro o per redditi da locazione.

In sede di dichiarazione dei redditi (modello 730), le detrazioni vengono ricalcolate sul reddito complessivo effettivo, eventualmente con il conguaglio finale.

Casi particolari e rapporti a tempo determinato

Esistono alcune situazioni specifiche in cui le detrazioni lavoro dipendente si applicano con regole particolari:

Contratti a tempo determinato: la detrazione minima garantita e di 1.380 euro (invece di 690 euro per i contratti a tempo indeterminato)
Piu rapporti di lavoro nell’anno: i giorni di detrazione non possono superare 365 in totale. Se i periodi si sovrappongono, occorre fare il conguaglio nel 730
Part-time: le detrazioni si calcolano sul reddito complessivo annuo, non sulle ore lavorate. Un part-time con reddito basso avra detrazioni elevate
CIG e NASPI: le indennita di disoccupazione e cassa integrazione sono redditi assimilati a lavoro dipendente e beneficiano delle stesse detrazioni
Lavoro all’estero: per i residenti fiscali in Italia che lavorano all’estero, si applicano le stesse detrazioni con possibili crediti per imposte pagate all’estero

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FAQ – Domande frequenti sulle detrazioni lavoro dipendente 2026

Le detrazioni per lavoro dipendente sono automatiche?

Si, vengono applicate automaticamente dal datore di lavoro in busta paga. Il lavoratore deve solo presentare il modulo delle detrazioni con i propri dati fiscali all’inizio del rapporto o a inizio anno.

Posso avere sia le detrazioni che il trattamento integrativo?

Si, le detrazioni per lavoro dipendente e il trattamento integrativo da 100 euro sono cumulabili. Il trattamento integrativo spetta in aggiunta alle detrazioni, se il reddito non supera 28.000 euro e si verificano le condizioni previste dalla legge.

Cosa succede se ho due lavori dipendenti contemporaneamente?

Le detrazioni vanno richieste a un solo datore di lavoro. Nel modello 730 si procedera al conguaglio finale sommando i redditi e ricalcolando le detrazioni spettanti sul reddito complessivo. I giorni di detrazione non possono superare 365 nell’anno.

Le detrazioni spettano anche ai lavoratori in cassa integrazione?

Si. Le indennita di cassa integrazione (CIG ordinaria e straordinaria) e la NASPI sono considerate redditi assimilati a lavoro dipendente e danno diritto alle stesse detrazioni previste dall’articolo 13 del TUIR.

Come verifico se le detrazioni in busta paga sono corrette?

Controlla la voce “detrazioni lavoro dipendente” nel cedolino paga. L’importo mensile dovrebbe corrispondere alla detrazione annua divisa per 12 (o per i mesi lavorati). Se noti discrepanze, rivolgiti all’ufficio paghe o al CAF Centro Fiscale di Udine per una verifica gratuita.

Hai dubbi sulle detrazioni in busta paga o vuoi verificare che siano calcolate correttamente? Il CAF Centro Fiscale di Udine ti offre assistenza personalizzata per il controllo del cedolino, la dichiarazione dei redditi e il calcolo del trattamento integrativo. Contattaci al 0432 1638640 oppure scrivici su WhatsApp al 366 6018121 per prenotare un appuntamento. Siamo in Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine.

Aprile 9, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Attestazioni Fiscali Riscatto INPS: Come Scaricarle Online 2026

Dal 2026 l’INPS ha reso disponibile un servizio online che semplifica notevolmente la vita di chi ha effettuato un riscatto contributivo o una ricongiunzione: è ora possibile scaricare direttamente le attestazioni degli oneri fiscali sostenuti, documenti fondamentali per ottenere detrazioni e deduzioni nella dichiarazione dei redditi (730 o modello Redditi PF).

Questa novità elimina la necessità di recarsi fisicamente agli sportelli INPS o di attendere l’invio postale dei certificati. In questa guida completa vedremo come accedere al portale, quali attestazioni scaricare, come utilizzarle nel 730 e quali benefici fiscali si possono ottenere. Il CAF Centro Fiscale di Udine è a disposizione per assistenza nella compilazione della dichiarazione con questi documenti.

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Indice dei contenuti

Cosa Sono le Attestazioni Fiscali INPS
Novità 2026: Servizio Online Attivo
Chi Può Scaricare le Attestazioni
Come Scaricare le Attestazioni: Guida Passo-Passo
Cosa Contengono le Attestazioni
Come Usare le Attestazioni nel 730 e nei Redditi
Differenza tra Riscatto e Ricongiunzione
Detrazioni e Deduzioni Fiscali Applicabili
Scadenze da Ricordare per il 2026
Domande Frequenti

Cosa Sono le Attestazioni Fiscali INPS

Le attestazioni fiscali INPS sono certificati ufficiali rilasciati dall’Istituto che documentano gli importi versati dai contribuenti per operazioni di riscatto contributivo o ricongiunzione dei periodi assicurativi. Questi documenti hanno un’importanza cruciale perché attestano le spese sostenute che possono essere portate in detrazione o deduzione nella dichiarazione dei redditi.

In particolare, le attestazioni riportano:

Importo totale dell’onere versato nell’anno fiscale di riferimento
Tipologia di operazione (riscatto laurea, riscatto periodi non coperti, ricongiunzione contributiva, ecc.)
Modalità di pagamento (rata unica, rateizzazione)
Rate versate nell’anno di competenza fiscale
Gestione previdenziale di riferimento (Fondo lavoratori dipendenti, Gestione separata, ecc.)

Secondo la normativa fiscale italiana, gli oneri per il riscatto contributivo sono detraibili al 19% se pagati dal diretto interessato, mentre quelli per la ricongiunzione sono generalmente deducibili dal reddito complessivo. La corretta attestazione di questi importi è quindi fondamentale per non perdere importanti benefici fiscali.

Novità 2026: Servizio Online Attivo

A partire da gennaio 2026, l’INPS ha digitalizzato completamente il servizio di rilascio delle attestazioni fiscali per riscatto e ricongiunzione. La novità principale è che non è più necessario:

Recarsi fisicamente agli sportelli INPS
Attendere l’invio postale del certificato cartaceo
Chiamare il contact center per richiedere il documento
Inviare richieste via PEC

Il nuovo servizio online consente di scaricare immediatamente l’attestazione in formato PDF, firmata digitalmente dall’INPS, direttamente dall’area riservata del portale. Questo rappresenta un notevole risparmio di tempo soprattutto nel periodo della dichiarazione dei redditi (da aprile a settembre), quando gli sportelli sono affollati.

Il servizio è accessibile 24 ore su 24, 7 giorni su 7, e permette di:

Scaricare attestazioni per anni fiscali precedenti (fino a 10 anni indietro)
Verificare lo stato dei pagamenti rateali
Consultare lo storico delle operazioni di riscatto/ricongiunzione
Ottenere duplicati in caso di smarrimento del documento originale

Secondo quanto comunicato dall’INPS tramite Messaggio n. 458 del 15 gennaio 2026, il servizio è disponibile per tutte le gestioni previdenziali (dipendenti, autonomi, gestione separata) e copre sia i riscatti ordinari che quelli agevolati (come il riscatto laurea agevolato per under 45).

Chi Può Scaricare le Attestazioni

Possono accedere al servizio di download delle attestazioni fiscali INPS tutti i cittadini che hanno presentato domanda e versato importi per:

Riscatto Contributivo

Riscatto laurea ordinario (periodi di studio universitario)
Riscatto laurea agevolato (per periodi dal 1996 in poi, con aliquota ridotta)
Riscatto periodi non coperti da contribuzione (massimo 5 anni)
Riscatto lavoro all’estero in Paesi non convenzionati
Riscatto servizio militare (per chi non ha già la copertura automatica)
Riscatto maternità fuori dal rapporto di lavoro

Ricongiunzione Contributiva

Ricongiunzione INPS (Legge 45/1990) tra diverse gestioni INPS
Ricongiunzione da Casse professionali verso INPS
Totalizzazione onerosa (quando si opta per il versamento dell’onere)

L’accesso al servizio richiede:

SPID (Sistema Pubblico di Identità Digitale) di livello 2 o superiore
CIE (Carta d’Identità Elettronica) con PIN
CNS (Carta Nazionale dei Servizi)

Non è più possibile accedere con le vecchie credenziali PIN INPS, che sono state dismesse dal 1° ottobre 2021. Chi non possiede ancora SPID può richiederlo gratuitamente presso diversi Identity Provider autorizzati (Poste, Aruba, Infocert, ecc.).

Come Scaricare le Attestazioni: Guida Passo-Passo

Ecco la procedura completa per scaricare le attestazioni fiscali dal portale INPS. Il processo richiede mediamente 5-10 minuti dalla prima volta, poi diventa molto più veloce.

Step 1: Accesso al Portale INPS

Collegati al sito ufficiale www.inps.it
Clicca sul pulsante “Entra in MyINPS” in alto a destra
Seleziona il metodo di autenticazione (SPID, CIE o CNS)
Completa il login con le tue credenziali

Step 2: Ricerca del Servizio

Una volta dentro MyINPS, vai sulla barra di ricerca in alto
Digita “Attestazioni fiscali riscatto” oppure “Certificazioni fiscali”
Tra i risultati, seleziona “Attestazioni e Certificazioni Fiscali – Riscatto e Ricongiunzione”

Percorso alternativo: Prestazioni e Servizi → Tutti i servizi → Certificazioni → Attestazioni fiscali riscatto e ricongiunzione

Step 3: Selezione Anno Fiscale

Nella schermata del servizio, seleziona l’anno fiscale per cui ti serve l’attestazione (es. 2025 per la dichiarazione 2026)
Il sistema mostrerà tutte le operazioni attive per quell’anno (riscatti, ricongiunzioni)
Se hai più domande attive, vedrai un elenco con i dettagli di ciascuna

Step 4: Download dell’Attestazione

Clicca sulla pratica di tuo interesse
Verifica che i dati visualizzati siano corretti (importo, rate versate, ecc.)
Clicca sul pulsante “Scarica attestazione PDF”
Il documento viene generato istantaneamente e salvato sul tuo dispositivo

L’attestazione scaricata è in formato PDF, firmata digitalmente dall’INPS, e ha piena validità legale. Non è necessario stamparla e farla timbrare fisicamente: il documento digitale è sufficiente per la dichiarazione dei redditi.

Cosa Fare in Caso di Problemi

Se riscontri difficoltà nel download:

Attestazione non presente: verifica di aver selezionato l’anno corretto e che almeno una rata sia stata versata in quell’anno
Errore nel caricamento: prova a svuotare la cache del browser o usa un browser diverso (Chrome, Firefox, Edge)
Documento non si apre: verifica di avere un lettore PDF aggiornato (Adobe Reader, browser integrato)
Dati errati: contatta il Contact Center INPS al 803 164 (da fisso) o 06 164 164 (da mobile)

Cosa Contengono le Attestazioni

Le attestazioni fiscali INPS per riscatto e ricongiunzione contengono tutte le informazioni necessarie per compilare correttamente la dichiarazione dei redditi. Vediamo nel dettaglio ogni sezione del documento.

Dati Anagrafici del Contribuente

Nome e cognome
Codice fiscale
Data e luogo di nascita
Residenza anagrafica

Dettagli dell’Operazione

Tipologia di riscatto o ricongiunzione (es. “Riscatto laurea L. 247/2007”, “Ricongiunzione L. 45/1990”)
Data di presentazione della domanda
Numero di protocollo della pratica
Gestione previdenziale interessata (FPLD, Gestione Separata, Commercianti, ecc.)
Periodo contributivo riscattato/ricongiunto (date esatte)

Informazioni Economiche

Questa è la sezione più importante per la dichiarazione dei redditi:

Importo totale dell’onere deliberato dall’INPS
Numero di rate concordate (se rateizzazione)
Importo di ciascuna rata
Rate versate nell’anno fiscale di riferimento (es. 2025)
Importo complessivo versato nell’anno (somma delle rate)
Modalità di pagamento (F24, bollettino MAV, RID, trattenuta su stipendio/pensione)
Date di versamento di ciascuna rata

Esempio Pratico

Attestazione tipo per riscatto laurea:

Contribuente: Mario Rossi, CF: RSSMRA80A01H501X
Tipologia: Riscatto laurea agevolato (L. 247/2007 art. 1 c. 77)
Periodo: 01/10/2015 – 30/09/2019 (4 anni accademici)
Onere totale: 21.680 euro
Rateizzazione: 120 rate mensili
Importo rata: 180,67 euro
Rate versate nel 2025: 12 rate (da gennaio a dicembre)
Importo totale 2025: 2.168 euro
Modalità: Addebito SDD su c/c bancario

Con questa attestazione, Mario potrà detrarre il 19% di 2.168 euro = 412 euro dall’IRPEF dovuta nella dichiarazione 2026 (anno d’imposta 2025).

Come Usare le Attestazioni nel 730 e nei Redditi

Una volta scaricata l’attestazione, è necessario utilizzarla correttamente nella dichiarazione dei redditi. La procedura cambia leggermente a seconda del tipo di operazione (riscatto o ricongiunzione) e del modello utilizzato (730 o Redditi PF).

Riscatto Contributivo nel Modello 730

Gli oneri per riscatto contributivo vanno inseriti nel quadro E – Oneri e spese, sezione I – Oneri detraibili:

Individua il rigo E8-E10 – “Altri oneri detraibili”
Inserisci il codice 32 (Contributi per riscatto periodi non coperti da contribuzione)
Riporta l’importo versato nell’anno (dalla attestazione INPS)
La detrazione del 19% viene calcolata automaticamente dal CAF o dal software

Importante: La detrazione è applicabile solo se il pagamento è stato effettuato dal diretto interessato (o dal coniuge, in alcuni casi). Se il riscatto è stato pagato da un genitore per il figlio, la detrazione spetta al genitore che ha sostenuto l’onere, purché il figlio sia fiscalmente a carico.

Riscatto Contributivo nel Modello Redditi PF

Nel modello Redditi (ex Unico):

Vai al quadro RP – Oneri e spese
Compila la sezione I – Spese per le quali spetta la detrazione d’imposta del 19%
Rigo RP14 – Contributi previdenziali e assistenziali
Inserisci l’importo e il codice identificativo 32

Ricongiunzione Contributiva: Deduzione dal Reddito

Gli oneri per ricongiunzione contributiva (Legge 45/1990) seguono una logica diversa: sono deducibili dal reddito complessivo, non detraibili. Questo li rende spesso più vantaggiosi, soprattutto per redditi elevati.

Nel modello 730:

Quadro E, sezione IV – Oneri deducibili
Rigo E26 – Contributi previdenziali e assistenziali
Inserisci l’importo versato nell’anno
L’importo viene sottratto dal reddito complessivo prima di calcolare le imposte

Nel modello Redditi PF:

Quadro RP – Oneri e spese
Sezione II – Oneri deducibili
Rigo RP21 – Contributi previdenziali e assistenziali

Esempio Comparativo

Ipotizziamo un contribuente con reddito lordo 40.000 euro che ha versato 5.000 euro nell’anno:

Riscatto (detrazione 19%): risparmio fiscale = 5.000 × 19% = 950 euro
Ricongiunzione (deduzione): risparmio fiscale = 5.000 × aliquota marginale (es. 38%) = 1.900 euro

Come si vede, la deducibilità della ricongiunzione è più vantaggiosa per redditi medio-alti, mentre la detrazione del riscatto è fissa al 19% indipendentemente dal reddito.

Il CAF Centro Fiscale di Udine può assisterti nella compilazione della dichiarazione e nel calcolo del risparmio fiscale effettivo in base alla tua situazione personale.

Differenza tra Riscatto e Ricongiunzione

Spesso si fa confusione tra riscatto contributivo e ricongiunzione contributiva. Vediamo le differenze principali per capire quale attestazione scaricare e come usarla.

Riscatto Contributivo

Il riscatto è l’operazione con cui si versano contributi per periodi non coperti da contribuzione obbligatoria. Serve a “comprare” anni di contributi che altrimenti non sarebbero conteggiati per la pensione.

Tipologie principali:

Riscatto laurea ordinario: per gli anni di studio universitario (laurea triennale, magistrale, dottorato)
Riscatto laurea agevolato: versione più economica per periodi dal 1996 in poi, calcolata con aliquota ridotta
Riscatto periodi scoperti: fino a 5 anni di “buchi” contributivi (es. lavoro irregolare, disoccupazione non indennizzata)
Riscatto lavoro estero: per attività lavorativa svolta in Paesi non convenzionati

Chi può richiederlo: Chiunque abbia almeno un contributo versato in una gestione INPS, anche solo una settimana di lavoro.

Beneficio fiscale: Detrazione 19% (come le spese mediche, universitarie, ecc.)

Ricongiunzione Contributiva

La ricongiunzione (Legge 45/1990) è l’operazione con cui si trasferiscono contributi già versati in una gestione previdenziale verso un’altra, per unificare la posizione contributiva.

Quando si usa:

Hai lavorato come dipendente e poi come professionista con Cassa privata (Avvocati, Commercialisti, Ingegneri, ecc.)
Hai contributi in diverse gestioni INPS (dipendenti, artigiani, commercianti, gestione separata)
Vuoi cumulare tutti i contributi in un’unica gestione per raggiungere prima la pensione

Differenza chiave: Nella ricongiunzione non “compri” anni nuovi, ma sposti anni già esistenti da una posizione all’altra. L’INPS calcola un onere di ricongiunzione che rappresenta la differenza tra i contributi già versati e quelli che avresti dovuto versare nella gestione di destinazione.

Beneficio fiscale: Deduzione integrale dal reddito (come i contributi versati per colf/badanti, previdenza complementare)

Tabella Riepilogativa

Ecco un confronto diretto:

Caratteristica	Riscatto	Ricongiunzione
Cosa fa	Copre periodi senza contributi	Unifica contributi già versati
Quando	Periodi scoperti (laurea, buchi lavorativi)	Contributi in gestioni diverse
Costo	Variabile (età, retribuzione, periodo)	Riserva matematica (differenziale)
Vantaggio fiscale	Detrazione 19%	Deduzione integrale
Beneficiari	Tutti (anche inoccupati)	Chi ha già contributi in più gestioni
Pagamento	Rateizzabile fino a 120 rate	Rateizzabile fino a 120 rate

Detrazioni e Deduzioni Fiscali Applicabili

Comprendere correttamente il trattamento fiscale degli oneri per riscatto e ricongiunzione è fondamentale per massimizzare il risparmio fiscale. Vediamo nel dettaglio tutte le casistiche.

Detrazione 19% per Riscatto Contributivo

Il riscatto contributivo gode della detrazione IRPEF del 19% ai sensi dell’art. 10 del TUIR. Questa detrazione si applica:

Sull’importo effettivamente versato nell’anno fiscale (non sull’onere totale, ma solo sulle rate pagate)
Senza limiti di importo: a differenza di altre detrazioni (es. ristrutturazioni, spese mediche), non c’è un tetto massimo
Anche per pagamenti rateali: ogni anno si detrae il 19% delle rate versate in quell’anno

Esempio pratico:

Onere totale riscatto laurea: 30.000 euro
Rateizzazione: 10 anni (120 rate mensili)
Rata mensile: 250 euro
Importo annuo versato: 3.000 euro (12 rate × 250)

Risparmio fiscale annuo: 3.000 × 19% = 570 euro

Per 10 anni, risparmio fiscale totale: 570 × 10 = 5.700 euro

Deduzione Integrale per Ricongiunzione Contributiva

Gli oneri di ricongiunzione (Legge 45/1990 e successive) sono integralmente deducibili dal reddito complessivo, ai sensi dell’art. 10 comma 1 lett. e) del TUIR.

Questo significa che:

L’importo versato riduce il reddito imponibile
Il risparmio fiscale effettivo dipende dall’aliquota marginale IRPEF del contribuente
Per redditi elevati, il vantaggio è maggiore rispetto alla detrazione del riscatto

Esempio pratico:

Contribuente con reddito complessivo: 50.000 euro
Aliquota marginale: 38% (scaglione 28.001-50.000 euro)
Onere ricongiunzione versato nell’anno: 6.000 euro

Calcolo del risparmio:

Reddito imponibile senza deduzione: 50.000 euro
Reddito imponibile con deduzione: 50.000 – 6.000 = 44.000 euro
Risparmio IRPEF: 6.000 × 38% = 2.280 euro

Se lo stesso importo fosse stato per riscatto (detrazione 19%), il risparmio sarebbe stato solo: 6.000 × 19% = 1.140 euro

Riscatto Pagato da Terzi

Casistica frequente: genitori che pagano il riscatto laurea per i figli.

Regola generale:

Se il figlio è fiscalmente a carico (reddito < 2.840,51 euro, o < 4.000 euro se under 24), la detrazione spetta al genitore che ha sostenuto l’onere
Se il figlio non è a carico, nessuno può detrarre la spesa (né il genitore né il figlio)
Il pagamento deve risultare tracciabile (bonifico, carta di credito del genitore) per dimostrare chi ha sostenuto la spesa

Soluzione ottimale: Se il figlio lavora e non è a carico, meglio che il riscatto sia intestato e pagato direttamente dal figlio (che potrà detrarre il 19%), eventualmente con un prestito/regalo in denaro da parte dei genitori.

Cumulabilità con Altri Benefici

Le detrazioni per riscatto/ricongiunzione sono cumulabili con:

Detrazioni per familiari a carico
Detrazioni per spese mediche
Detrazioni per ristrutturazioni edilizie
Detrazioni per interessi mutuo prima casa
Bonus fiscali vari (bonus mobili, risparmio energetico, ecc.)

Nota importante: Se la somma di tutte le detrazioni supera l’IRPEF dovuta, l’eccedenza non viene rimborsata (a differenza dei bonus edilizi con sconto in fattura/cessione). Conviene quindi valutare con il CAF la distribuzione ottimale delle spese detraibili tra i coniugi, se entrambi lavorano.

Scadenze da Ricordare per il 2026

Per non perdere i benefici fiscali delle attestazioni INPS, è importante rispettare le scadenze della dichiarazione dei redditi e del download delle attestazioni stesse.

Scadenze Dichiarazione dei Redditi 2026

Per detrarre/dedurre gli oneri versati nel 2025, la dichiarazione va presentata nel 2026 con queste scadenze:

730 precompilato: disponibile dal 30 aprile 2026 nell’area riservata dell’Agenzia delle Entrate
730 tramite CAF/professionista: scadenza 30 settembre 2026
730 autonomo (web o software): scadenza 30 settembre 2026
Modello Redditi PF: scadenza 30 novembre 2026 (versione telematica)

Consiglio: Presentare la dichiarazione entro giugno garantisce il rimborso IRPEF (se dovuto) già a luglio-agosto sullo stipendio/pensione (per il 730) o entro fine anno (per il modello Redditi).

Download Attestazioni INPS

Le attestazioni fiscali per l’anno 2025 sono disponibili sul portale INPS generalmente da fine gennaio 2026. L’INPS elabora i dati dei versamenti entro il 31 gennaio e rende disponibili le attestazioni entro metà febbraio.

Tempistiche consigliate:

Febbraio-Marzo: Scaricare le attestazioni e verificare che i dati siano corretti
Aprile: Consegnare la documentazione al CAF per la compilazione del 730
Maggio-Giugno: Controllare il 730 precompilato e integrarlo con i dati del riscatto/ricongiunzione (se non già presenti)

Versamento Rate Riscatto/Ricongiunzione

Per chi ha scelto la rateizzazione:

Le rate sono generalmente mensili (addebito automatico il giorno 15 di ogni mese)
È possibile saltare fino a 5 rate senza perdere il beneficio della rateizzazione (vanno però recuperate alla fine)
Il mancato pagamento di 6 rate consecutive comporta la decadenza dalla rateizzazione e l’obbligo di saldare l’intero residuo in un’unica soluzione

Attenzione: Anche se salti delle rate, nella dichiarazione dei redditi puoi detrarre/dedurre solo le rate effettivamente versate nell’anno. Se hai saltato rate, l’importo nell’attestazione sarà inferiore.

Scadenze Richiesta Riscatto/Ricongiunzione

Non ci sono scadenze fisse per presentare domanda di riscatto o ricongiunzione, ma:

Riscatto laurea agevolato: Richiedibile fino ai 45 anni di età
Ricongiunzione L. 45/1990: Richiedibile in qualsiasi momento, ma conviene farla almeno 5 anni prima della pensione per ammortizzare il costo
Riscatto periodi scoperti: Richiedibile entro certi limiti temporali (verificare con l’INPS)

Consiglio del CAF: Se stai valutando un riscatto, presentare domanda entro fine anno ti permette di iniziare a versare le rate dall’anno successivo e ottenere subito il beneficio fiscale nella dichiarazione dell’anno dopo.

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Domande Frequenti

Dove trovo le attestazioni fiscali INPS per il riscatto contributivo?

Le attestazioni fiscali INPS per riscatto e ricongiunzione sono disponibili nell’area riservata MyINPS sul sito www.inps.it. Accedi con SPID, CIE o CNS, cerca il servizio ‘Attestazioni fiscali riscatto e ricongiunzione’ e scarica il PDF per l’anno fiscale di tuo interesse. Il documento viene generato automaticamente ed è firmato digitalmente dall’INPS.

Quanto posso detrarre con il riscatto laurea nella dichiarazione dei redditi?

Con il riscatto laurea puoi detrarre il 19% degli importi effettivamente versati nell’anno fiscale. Non c’è un limite massimo di importo detraibile. Se ad esempio hai versato 3.000 euro in rate durante l’anno, potrai detrarre 570 euro dall’IRPEF dovuta (3.000 x 19%). La detrazione va indicata nel modello 730 al rigo E8-E10 con codice 32.

La ricongiunzione contributiva è detraibile o deducibile?

La ricongiunzione contributiva (Legge 45/1990) è integralmente deducibile dal reddito complessivo, non detraibile. Questo significa che l’importo versato riduce il reddito imponibile prima del calcolo delle imposte. Il risparmio fiscale effettivo dipende dalla tua aliquota marginale IRPEF (23%, 35%, 38% o 43%). Per redditi elevati, la deduzione è più vantaggiosa della detrazione del riscatto.

Posso detrarre il riscatto laurea pagato per mio figlio?

Puoi detrarre il riscatto laurea pagato per tuo figlio solo se questi è fiscalmente a tuo carico (reddito inferiore a 2.840,51 euro, oppure 4.000 euro se under 24). Il pagamento deve essere tracciabile (bonifico o carta di credito intestati a te). Se tuo figlio lavora e supera i limiti di reddito, nessuno potrà detrarre la spesa. In tal caso conviene che il riscatto sia intestato e pagato direttamente dal figlio.

Entro quando devo scaricare le attestazioni fiscali per il 730?

Le attestazioni fiscali INPS per l’anno precedente sono disponibili generalmente da fine gennaio. Per il 730 del 2026 (anno d’imposta 2025), scarica le attestazioni entro marzo-aprile per avere tempo di consegnarle al CAF o includerle nel 730 precompilato. La scadenza per presentare il 730 tramite CAF è il 30 settembre, ma conviene farlo entro giugno per ricevere eventuali rimborsi già a luglio-agosto.

Cosa succede se non pago le rate del riscatto contributivo?

Se salti fino a 5 rate del riscatto contributivo, puoi recuperarle alla fine del piano di rateizzazione senza perdere il beneficio. Se però non paghi 6 rate consecutive, decade la rateizzazione e l’INPS ti richiederà il saldo dell’intero importo residuo in un’unica soluzione. Nella dichiarazione dei redditi puoi detrarre solo le rate effettivamente versate nell’anno, quindi saltare rate riduce il beneficio fiscale di quell’anno.

Hai Bisogno di Assistenza per la Dichiarazione dei Redditi?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a compilare correttamente il 730 o il modello Redditi PF includendo le attestazioni fiscali INPS per riscatto e ricongiunzione, massimizzando il tuo risparmio fiscale.

I nostri servizi:

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CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

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   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
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   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
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   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
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   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
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   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
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   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
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   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

Aprile 3, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

Calcolo IRPEF con Excel: Formule e Modello Pratico 2026

Indice dei contenuti

Perché calcolare l’IRPEF con Excel
Scaglioni IRPEF 2026: le aliquote da applicare
Formule Excel per il calcolo dell’imposta lorda
Detrazioni da lavoro dipendente e pensione
Esempio pratico: calcolo IRPEF step-by-step
Struttura del modello Excel consigliata
Quando è utile calcolare l’IRPEF in autonomia

Il calcolo dell’IRPEF con Excel è uno strumento pratico per verificare l’imposta sul reddito prima della dichiarazione dei redditi o per simulare scenari fiscali. Grazie alle formule Excel, è possibile automatizzare il calcolo degli scaglioni IRPEF 2026 e delle detrazioni fiscali, ottenendo un risultato preciso in pochi secondi.

In questa guida ti spiego come creare un modello Excel per l’IRPEF, quali formule utilizzare e come applicarle al tuo caso concreto.

Perché calcolare l’IRPEF con Excel

Calcolare l’IRPEF autonomamente con un foglio di calcolo Excel offre diversi vantaggi:

Simulare scenari fiscali prima di prendere decisioni (es. cambio lavoro, pensionamento anticipato)
Verificare la correttezza del calcolo del sostituto d’imposta o del commercialista
Pianificare le entrate nette mensili e annuali
Comprendere meglio il funzionamento del sistema fiscale italiano

Un modello Excel IRPEF ben strutturato diventa uno strumento riutilizzabile negli anni, aggiornando solo le aliquote.

Scaglioni IRPEF 2026: le aliquote da applicare

Dal 1° gennaio 2024 sono in vigore tre scaglioni IRPEF (riforma fiscale 2024), confermati per il 2026:

Reddito imponibile	Aliquota	Imposta
Fino a 28.000 €	23%	23% del reddito
Da 28.001 € a 50.000 €	35%	6.440 + 35% sulla parte eccedente 28.000
Oltre 50.000 €	43%	14.140 + 43% sulla parte eccedente 50.000

Questi scaglioni IRPEF 2026 si applicano al reddito complessivo, cioè la somma di tutti i redditi percepiti (lavoro dipendente, pensione, autonomo, fabbricati, ecc.).

Formule Excel per il calcolo dell’imposta lorda

Per calcolare l’imposta lorda IRPEF in base agli scaglioni, puoi usare una formula Excel con funzioni SE annidate o la funzione CERCA.VERT.

Metodo 1: Funzione SE (IF) annidati

Supponiamo che il reddito imponibile sia nella cella B2. La formula per calcolare l’imposta lorda è:

=SE(B2<=28000; B2*23%; SE(B2<=50000; 6440+(B2-28000)*35%; 14140+(B2-50000)*43%))

Spiegazione:

Se il reddito è fino a 28.000 € → applica 23% sul totale
Se è tra 28.001 e 50.000 € → 6.440 € fissi + 35% sulla parte eccedente 28.000
Se supera 50.000 € → 14.140 € fissi + 43% sulla parte eccedente 50.000

Metodo 2: CERCA.VERT con tabella ausiliaria

Crea una tabella con gli scaglioni in un’altra area del foglio e usa CERCA.VERT per recuperare l’imposta base e l’aliquota corretta. Questo metodo è più flessibile se devi aggiornare frequentemente gli scaglioni.

Detrazioni da lavoro dipendente e pensione

L’imposta lorda calcolata con le formule precedenti va ridotta con le detrazioni fiscali. Le principali sono:

Detrazione lavoro dipendente

Per redditi da lavoro dipendente, la detrazione massima è 1.955 € (per redditi fino a 15.000 €), che diminuisce progressivamente fino ad azzerarsi oltre 50.000 €.

Formula Excel detrazione lavoro dipendente:

=SE(B2<=15000; 1955; SE(B2<=28000; 1910+1190*((28000-B2)/13000); SE(B2<=50000; 1910*((50000-B2)/22000); 0)))

Detrazione pensione

Per i pensionati, la detrazione massima è 1.955 € (fino a 8.500 € di reddito), ridotta progressivamente fino a 50.000 €.

Le detrazioni per familiari a carico (coniuge, figli) vanno aggiunte separatamente, in base alla situazione personale.

Esempio pratico: calcolo IRPEF step-by-step

Vediamo un esempio concreto di calcolo IRPEF con Excel:

Dati:

Reddito complessivo: 35.000 €
Tipologia: Lavoro dipendente
Familiari a carico: Nessuno

Step 1: Calcolo imposta lorda

Reddito 35.000 € → scaglione da 28.001 a 50.000 €

Imposta lorda = 6.440 + (35.000 – 28.000) × 35% = 6.440 + 2.450 = 8.890 €

Step 2: Calcolo detrazione lavoro dipendente

Detrazione = 1.910 × (50.000 – 35.000) / 22.000 = 1.302 €

Step 3: IRPEF netta

IRPEF netta = 8.890 – 1.302 = 7.588 €

Aliquota effettiva: 7.588 / 35.000 = 21,68% (inferiore all’aliquota marginale del 35% grazie alle detrazioni)

Con Excel, questo calcolo richiede pochi secondi modificando semplicemente il valore del reddito nella cella di input.

Struttura del modello Excel consigliata

Un modello Excel IRPEF efficace dovrebbe avere questa struttura:

Area INPUT (celle gialle)

Reddito complessivo (cella B2)
Tipo di reddito (lavoro dipendente / pensione / autonomo)
Familiari a carico (numero figli, coniuge, ecc.)

Area CALCOLO (formule nascoste)

Imposta lorda (formula SE annidati)
Detrazione per tipologia (lavoro dipendente, pensione)
Detrazioni familiari (se applicabili)
Altre detrazioni (es. mutuo prima casa, spese sanitarie)

Area OUTPUT (celle verdi)

IRPEF netta annua
IRPEF mensile (diviso 12 o 13 mensilità)
Aliquota effettiva %
Reddito netto annuo (reddito – IRPEF – contributi)

Puoi anche aggiungere un grafico a torta per visualizzare la ripartizione tra reddito netto, IRPEF e contributi INPS.

Quando è utile calcolare l’IRPEF in autonomia

Il calcolo IRPEF con Excel è particolarmente utile in questi casi:

Cambio di lavoro o pensionamento: per simulare il reddito netto con il nuovo stipendio
Verificare la busta paga: controllare che le ritenute IRPEF applicate dal datore di lavoro siano corrette
Pianificazione finanziaria: capire quanto pagherai di tasse con un eventuale reddito aggiuntivo (es. affitto, lavoro autonomo occasionale)
Confronto offerte lavorative: valutare il netto reale di diverse proposte di lavoro
Supporto al commercialista: arrivare preparato alla consulenza con simulazioni già fatte

Tuttavia, il calcolo Excel IRPEF è una simulazione: per la dichiarazione dei redditi ufficiale (730 o Modello Redditi) è sempre consigliabile rivolgersi a un CAF o commercialista, che può applicare tutte le detrazioni e deduzioni spettanti e verificare adempimenti complessi.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la compilazione e l’invio del Modello 730 e del Modello Redditi PF. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti sul Calcolo IRPEF con Excel

Come si calcola l’IRPEF con Excel?

Per calcolare l’IRPEF con Excel serve una formula SE annidati che applichi le aliquote degli scaglioni IRPEF 2026: 23% fino a 28.000 euro, 35% da 28.001 a 50.000 euro, 43% oltre 50.000 euro. Poi si sottraggono le detrazioni per lavoro dipendente o pensione.

Quali sono gli scaglioni IRPEF 2026?

Gli scaglioni IRPEF 2026 sono tre: 23% fino a 28.000 euro, 35% da 28.001 a 50.000 euro, 43% oltre 50.000 euro. Si applicano a scaglioni progressivi, non sul reddito totale.

Qual è la formula Excel per l’imposta lorda IRPEF?

La formula è: =SE(B2<=28000; B2*23%; SE(B2<=50000; 6440+(B2-28000)*35%; 14140+(B2-50000)*43%)) dove B2 contiene il reddito imponibile.

Come si calcolano le detrazioni da lavoro dipendente in Excel?

La detrazione massima per lavoro dipendente è 1.955 euro (fino a 15.000 euro di reddito) e diminuisce progressivamente fino ad azzerarsi oltre 50.000 euro. Serve una formula SE annidati per calcolare l’importo corretto in base al reddito.

Il calcolo IRPEF Excel è affidabile?

Il calcolo IRPEF con Excel è affidabile per simulazioni e verifiche indicative, ma per la dichiarazione dei redditi ufficiale è necessario rivolgersi a un CAF o commercialista che applichi tutte le detrazioni spettanti e verifichi gli adempimenti fiscali.

Ora sai come creare un modello Excel per il calcolo dell’IRPEF e applicare le formule corrette per gli scaglioni 2026. Questo strumento ti permette di simulare scenari fiscali e verificare le ritenute applicate, ma ricorda che la dichiarazione dei redditi ufficiale richiede sempre l’assistenza di un professionista.

Per la tua dichiarazione dei redditi 2026, il CAF Centro Fiscale di Udine ti offre assistenza completa con verifica di tutte le detrazioni spettanti e ottimizzazione fiscale.

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Questo articolo è stato redatto con l'ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

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Marzo 4, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

730/2026: Novità Familiari a Carico, Limiti Reddito e Detrazioni

Indice dei contenuti

730/2026: Le Novità sui Familiari a Carico
Nuovi Limiti di Reddito per Familiari a Carico 2026
Coniuge a Carico: Requisiti e Detrazioni
Figli a Carico: Età, Reddito e Detrazioni 2026
Altri Familiari a Carico (Genitori, Fratelli, Suoceri)
Assegno Unico e Impatto sulle Detrazioni
Casi Particolari: Disabilità, Separazioni, Convivenza
Esempi Pratici di Calcolo delle Detrazioni
Scadenze 730/2026 e Adempimenti
Domande Frequenti

Stai per compilare il modello 730 per il 2026 e hai dubbi su quali familiari puoi inserire a carico? Quest’anno ci sono importanti novità normative che riguardano i limiti di reddito, le percentuali di detrazione e l’impatto dell’Assegno Unico Universale sui figli.

In questa guida completa del CAF Centro Fiscale di Udine ti spieghiamo tutto quello che devi sapere per dichiarare correttamente i tuoi familiari a carico nel 730/2026: dai nuovi limiti di reddito alle detrazioni spettanti, dalle percentuali per i figli ai casi particolari (disabilità, genitori separati, convivenze).

Scoprirai quali familiari danno diritto a detrazioni fiscali, quanto puoi risparmiare in tasse e quali documenti servono per non sbagliare la dichiarazione. Con esempi pratici, tabelle riassuntive e risposte alle domande più frequenti.

730/2026: Le Novità sui Familiari a Carico

Il modello 730 per l’anno d’imposta 2025 (da presentare nel 2026) introduce alcune modifiche importanti nella disciplina dei familiari a carico. Queste novità derivano principalmente dalla Legge di Bilancio 2025 (Legge 30 dicembre 2024, n. 207) e dalle circolari dell’Agenzia delle Entrate.

Cosa Cambia nel 2026

Le principali novità 2026 riguardano:

Rivalutazione ISTAT dei limiti di reddito: i limiti per considerare un familiare a carico sono stati aggiornati in base all’inflazione
Assegno Unico permanente: dal 1° marzo 2022 l’Assegno Unico Universale ha sostituito le detrazioni per figli fino a 21 anni, ma la normativa si consolida nel 2026 con nuove specifiche
Detrazioni per figli oltre 21 anni: restano in vigore le detrazioni ordinarie per figli a carico dai 21 anni in su
Nuove regole per convivenze: chiarimenti su familiari conviventi e non conviventi
Documentazione obbligatoria: maggiore attenzione ai documenti probatori del carico fiscale

Chi Sono i Familiari a Carico

Secondo l’articolo 12 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi, DPR 917/86), sono considerati familiari fiscalmente a carico i membri della famiglia che nell’anno d’imposta hanno posseduto un reddito complessivo non superiore a determinati limiti.

I familiari che possono essere considerati a carico sono:

Coniuge non legalmente ed effettivamente separato
Figli (legittimi, naturali riconosciuti, adottivi, affidati o affiliati)
Altri familiari (genitori, suoceri, fratelli/sorelle, nonni, nipoti, generi, nuore) a condizione che siano conviventi o ricevano assegni alimentari non risultanti da provvedimenti dell’Autorità Giudiziaria

Nuovi Limiti di Reddito per Familiari a Carico 2026

Per essere considerato fiscalmente a carico, un familiare deve rispettare specifici limiti di reddito annuo. Questi limiti sono stati aggiornati per il 2026 e variano in base all’età del familiare.

Limiti di Reddito Validi per il 2026

Ecco i limiti di reddito complessivo che i familiari NON devono superare per essere considerati a carico:

Tipo di Familiare	Limite di Reddito 2026
Figli fino a 24 anni	4.000 euro
Tutti gli altri familiari (coniuge, figli oltre 24 anni, genitori, ecc.)	2.840,51 euro

ATTENZIONE: Il limite di 4.000 euro per i figli fino a 24 anni è stato introdotto dalla Legge di Bilancio 2018 e confermato per il 2026. Per tutti gli altri familiari resta il limite ordinario di 2.840,51 euro.

Cosa si Intende per “Reddito Complessivo”

Il reddito complessivo rilevante per verificare se un familiare è a carico comprende:

Redditi da lavoro dipendente e assimilati
Redditi da lavoro autonomo o professionale
Redditi da pensione
Redditi da fabbricati (compresi immobili locati)
Redditi di capitale (interessi, dividendi)
Redditi diversi (plusvalenze, affitti brevi, ecc.)
Redditi fondiari (terreni e fabbricati)

SONO ESCLUSI dal calcolo:

Il reddito della prima casa (abitazione principale)
Gli assegni familiari (ANF)
Le pensioni di guerra
Le rendite INAIL per invalidità permanente
I trattamenti di fine rapporto (TFR) e le indennità di fine rapporto
L’Assegno Unico Universale per i figli

Come Verificare se un Familiare è a Carico

Per verificare se un tuo familiare può essere considerato a carico nel 730/2026:

Calcola il suo reddito complessivo 2025 (anno d’imposta per il 730/2026)
Escludi i redditi esenti (prima casa, ANF, Assegno Unico, ecc.)
Confronta il reddito con i limiti:
- Se il familiare ha meno di 24 anni → limite 4.000 euro
- Se il familiare ha 24 anni o più → limite 2.840,51 euro
Se il reddito è inferiore al limite → il familiare è fiscalmente a carico

Esempio pratico:

Tua figlia ha 22 anni e nel 2025 ha percepito:

Reddito da lavoro dipendente stagionale: 3.500 euro
Assegno Unico: 1.200 euro (NON si conta)

Reddito complessivo rilevante: 3.500 euro
Limite per figli fino a 24 anni: 4.000 euro
Risultato: Tua figlia è a carico (3.500 < 4.000)

Coniuge a Carico: Requisiti e Detrazioni

Il coniuge può essere considerato fiscalmente a carico se nel 2025 ha posseduto un reddito complessivo non superiore a 2.840,51 euro.

Requisiti per il Coniuge a Carico

Per poter detrarre le spese per il coniuge a carico, devono essere rispettati i seguenti requisiti:

Vincolo matrimoniale valido: il coniuge deve essere legalmente sposato (matrimonio civile o concordatario)
NON separazione legale: i coniugi non devono essere legalmente ed effettivamente separati
Reddito entro il limite: il coniuge deve aver percepito nel 2025 un reddito complessivo non superiore a 2.840,51 euro
NON si richiede la convivenza: il coniuge può anche non convivere (es. lavora in altra città)

ATTENZIONE: I conviventi more uxorio (coppie di fatto, unioni civili) NON danno diritto a detrazioni per coniuge a carico, ma solo i coniugi legalmente sposati.

Calcolo della Detrazione per Coniuge a Carico

La detrazione per coniuge a carico varia in base al reddito complessivo del dichiarante secondo questa formula:

Reddito Complessivo Dichiarante	Detrazione Base	Formula Calcolo
Fino a 15.000 euro	800 euro	Detrazione fissa di 800 euro
Da 15.001 a 40.000 euro	Variabile	800 × [(40.000 – reddito) / 25.000]
Da 40.001 a 80.000 euro	Variabile	690 × [(80.000 – reddito) / 40.000]
Oltre 80.000 euro	0 euro	Nessuna detrazione

Maggiorazioni previste:

+10 euro se il coniuge è portatore di handicap (Legge 104/92)

Esempio calcolo detrazione coniuge:

Mario ha un reddito complessivo di 30.000 euro e sua moglie è a carico (reddito 2.500 euro).

Calcolo:
Detrazione = 800 × [(40.000 – 30.000) / 25.000]
Detrazione = 800 × [10.000 / 25.000]
Detrazione = 800 × 0,4
Detrazione spettante = 320 euro

Coniuge con Redditi Esteri

Se il coniuge ha percepito redditi all’estero, questi devono essere sommati al reddito prodotto in Italia per verificare il limite dei 2.840,51 euro. Il reddito estero deve essere convertito in euro secondo il cambio medio annuale pubblicato dall’Agenzia delle Entrate.

Figli a Carico: Età, Reddito e Detrazioni 2026

La disciplina delle detrazioni per figli a carico è stata profondamente modificata dall’introduzione dell’Assegno Unico Universale (marzo 2022). Dal 2026, la situazione è questa:

Distinzione per Età dei Figli

Le detrazioni per figli a carico si applicano in modo diverso a seconda dell’età:

Età del Figlio	Detrazioni 730/2026	Assegno Unico
0-20 anni	NON spettano (sostituite da Assegno Unico)	Sì, spetta
21 anni e oltre	Sì, spettano (detrazioni ordinarie)	No

IMPORTANTE: Dal 1° marzo 2022, l’Assegno Unico Universale ha sostituito le detrazioni fiscali per i figli fino a 21 anni. Le detrazioni nel 730 restano valide solo per i figli dai 21 anni in su.

Limiti di Reddito per Figli a Carico

I limiti di reddito che i figli NON devono superare per essere considerati a carico sono:

Figli fino a 24 anni (compresi): reddito massimo 4.000 euro
Figli dai 25 anni in su: reddito massimo 2.840,51 euro

Nota bene: Il limite più alto di 4.000 euro si applica ai figli fino al compimento dei 24 anni. Dal giorno del 25° compleanno, il limite scende a 2.840,51 euro.

Detrazioni per Figli dai 21 Anni in Su

Per i figli a carico dai 21 anni in su, le detrazioni ordinarie spettano secondo questa tabella:

Reddito Dichiarante	Detrazione Base per Figlio
Fino a 15.000 euro	950 euro
Da 15.001 a 95.000 euro	950 × [(95.000 – reddito) / 80.000]
Oltre 95.000 euro	0 euro

Maggiorazioni previste:

+400 euro se il figlio ha meno di 3 anni
+200 euro per ogni figlio a partire dal terzo (famiglia numerosa)
+400 euro se il figlio è portatore di handicap (Legge 104/92)

Ripartizione tra genitori:

La detrazione è ripartita al 50% tra i genitori non legalmente ed effettivamente separati
In caso di separazione o divorzio, la detrazione spetta al genitore affidatario (o al 50% in caso di affido congiunto)
È possibile attribuire la detrazione al 100% al genitore con reddito più alto, previo accordo scritto

Altri Familiari a Carico (Genitori, Fratelli, Suoceri)

Oltre a coniuge e figli, puoi portare in detrazione anche altri familiari a carico, a condizione che rispettino determinati requisiti di convivenza o mantenimento.

Quali Altri Familiari Danno Diritto a Detrazione

Possono essere considerati altri familiari a carico:

Genitori (anche adottivi)
Suoceri (genitori del coniuge)
Fratelli e sorelle (anche unilaterali)
Nonni e nonne
Nipoti (figli di fratelli/sorelle)
Generi e nuore

Requisiti per Altri Familiari a Carico

Per poter detrarre questi familiari, è necessario che:

Reddito complessivo non superiore a 2.840,51 euro (nel 2025)
Convivenza con il dichiarante OPPURE percezione di assegni alimentari non risultanti da provvedimenti dell’Autorità Giudiziaria

ATTENZIONE: Per gli “altri familiari” (diversi da coniuge e figli), la convivenza è obbligatoria, salvo il caso degli assegni alimentari volontari.

Detrazione per Altri Familiari a Carico

La detrazione spettante per “altri familiari a carico” è:

Reddito Dichiarante	Detrazione per Familiare
Fino a 15.000 euro	750 euro
Da 15.001 a 95.000 euro	750 × [(80.000 – reddito) / 65.000]
Oltre 80.000 euro	0 euro

Maggiorazione per disabilità:

+400 euro se il familiare è portatore di handicap ai sensi della Legge 104/92

Esempio: Genitori a Carico

Lucia ha un reddito di 40.000 euro e mantiene la madre anziana convivente che percepisce una pensione di 2.500 euro annui.

Verifica:

Reddito madre: 2.500 euro < 2.840,51 euro → è a carico
Convivenza: Sì

Calcolo detrazione:
Detrazione = 750 × [(80.000 – 40.000) / 65.000]
Detrazione = 750 × [40.000 / 65.000]
Detrazione = 750 × 0,615
Detrazione spettante = 461 euro

Assegno Unico e Impatto sulle Detrazioni

L’Assegno Unico Universale per i Figli (AUU) è stato introdotto dal Decreto Legislativo n. 230/2021 ed è operativo dal 1° marzo 2022. Ha sostituito diverse misure precedenti, tra cui le detrazioni fiscali per figli a carico fino a 21 anni.

Cosa Ha Sostituito l’Assegno Unico

Dal marzo 2022, l’Assegno Unico ha sostituito:

Detrazioni fiscali per figli a carico fino a 21 anni (nel 730 e Modello Redditi)
Assegni familiari (ANF) per i nuclei con figli minori
Bonus bebè
Premio alla nascita (bonus mamma domani)
Detrazioni per famiglie numerose (oltre 3 figli)

Quanto Spetta con l’Assegno Unico 2026

L’Assegno Unico viene erogato mensilmente dall’INPS e il suo importo varia in base a:

ISEE del nucleo familiare
Numero di figli a carico
Presenza di disabilità
Età dei figli (maggiorazioni per figli sotto i 3 anni, oltre i 18 anni)

Importi 2026 (con ISEE):

ISEE Familiare	Importo Mensile per Figlio
Fino a 17.090,61 euro	199,40 euro
Da 17.090,62 a 45.574,96 euro	Importo decrescente da 199,40 a 57 euro
Oltre 45.574,96 euro o SENZA ISEE	57 euro (importo minimo)

Maggiorazioni previste:

+105 euro/mese per ciascun figlio con disabilità
+96,90 euro/mese per il terzo figlio e successivi
+86,70 euro/mese per figli sotto i 3 anni (con ISEE basso)
+34,50 euro/mese per entrambi i genitori lavoratori
+22,50 euro/mese per madri under 21

Assegno Unico e 730: Cosa Indicare

L’Assegno Unico ricevuto nel 2025:

NON è reddito imponibile: non si dichiara nel 730
NON influisce sulle detrazioni per figli oltre i 21 anni
NON va restituito (salvo conguagli INPS per ISEE errato)

Nel 730/2026 dovrai indicare:

Figli dai 21 anni in su come familiari a carico (se rispettano i limiti di reddito)
NON i figli fino a 20 anni (per loro c’è solo l’Assegno Unico, niente detrazioni)

Casi Particolari: Disabilità, Separazioni, Convivenza

Alcune situazioni familiari richiedono attenzioni particolari nella compilazione del 730. Vediamo i casi più frequenti.

Figli con Disabilità

I figli con disabilità certificata ai sensi della Legge 104/1992 danno diritto a:

Maggiorazione detrazione di 400 euro annui
Maggiorazione Assegno Unico di 105 euro/mese (per figli fino a 21 anni)
Detrazioni spese mediche specifiche (es. assistenza, terapie)

La certificazione di handicap deve essere rilasciata dalla Commissione ASL ai sensi dell’art. 3 o 4 della L. 104/92.

Genitori Separati o Divorziati

In caso di separazione o divorzio, la detrazione per figli a carico spetta:

Al genitore affidatario (affido esclusivo): detrazione al 100%
A entrambi i genitori (affido congiunto): detrazione ripartita al 50%
Possibilità di accordo: i genitori possono concordare di attribuire la detrazione al 100% a un solo genitore (indicandolo nel 730)

IMPORTANTE: Se un genitore versa assegno di mantenimento, questo:

NON è deducibile per chi lo paga
NON è reddito imponibile per chi lo riceve

Figli Nati o Deceduti nel 2025

Se un figlio è nato o deceduto durante il 2025:

La detrazione spetta per l’intero anno (non si calcola pro-rata)
L’Assegno Unico viene erogato dal mese di nascita fino al mese del decesso

Familiari Non Conviventi ma a Carico

Per coniuge e figli, la convivenza NON è obbligatoria per beneficiare delle detrazioni. Possono essere a carico anche se:

Vivono in un’altra città per motivi di studio o lavoro
Sono domiciliati all’estero

Per altri familiari (genitori, fratelli, ecc.), invece, la convivenza è obbligatoria, salvo il caso degli assegni alimentari volontari.

Familiari Residenti all’Estero

Se un familiare risiede all’estero, può essere considerato a carico se:

Rispetta i limiti di reddito (2.840,51 euro o 4.000 euro)
È un cittadino italiano o di Stato UE
Per i redditi esteri, si applica il cambio medio annuale pubblicato dall’Agenzia delle Entrate

Esempi Pratici di Calcolo delle Detrazioni

Vediamo alcuni casi concreti per capire meglio come si calcolano le detrazioni per familiari a carico.

Esempio 1: Famiglia con Due Figli Piccoli

Situazione:

Paolo, reddito 35.000 euro
Moglie casalinga, reddito 0 euro
2 figli: 5 anni e 8 anni

730/2026:

Coniuge a carico: Sì (reddito 0 < 2.840,51 euro)
Figli a carico: NO detrazioni (hanno meno di 21 anni → solo Assegno Unico)

Detrazioni spettanti:

Detrazione coniuge: 800 × [(40.000 – 35.000) / 25.000] = 800 × 0,2 = 160 euro
Detrazione figli: 0 euro (sostituita da Assegno Unico)

Totale detrazioni familiari: 160 euro

Esempio 2: Genitore con Figlio Universitario

Situazione:

Carla, reddito 50.000 euro
Figlio di 23 anni, studente universitario
Reddito figlio: 3.200 euro (lavoro part-time)

730/2026:

Figlio a carico: Sì (23 anni, reddito 3.200 < 4.000 euro)
Detrazione: NO (figlio ha meno di 21 anni → Assegno Unico)

ATTENZIONE: Il figlio ha 23 anni ma riceve ancora Assegno Unico fino a 21 anni. Dal compimento dei 21 anni, NON riceve più Assegno Unico ma Carla può detrarlo nel 730.

Se il figlio compie 21 anni nel 2025:

Detrazione (da 21 anni in su): 950 × [(95.000 – 50.000) / 80.000] = 950 × 0,5625 = 534 euro

Esempio 3: Genitore con Madre Anziana a Carico

Situazione:

Giovanni, reddito 28.000 euro
Madre convivente, pensione 2.200 euro/anno
Madre con handicap L. 104/92

730/2026:

Madre a carico: Sì (reddito 2.200 < 2.840,51 euro + convivente)
Detrazione base: 750 × [(80.000 – 28.000) / 65.000] = 750 × 0,8 = 600 euro
Maggiorazione handicap: +400 euro

Totale detrazione madre: 600 + 400 = 1.000 euro

Esempio 4: Genitori Separati con Affido Congiunto

Situazione:

Marco (padre), reddito 45.000 euro
Laura (madre), reddito 30.000 euro
Figlio di 25 anni, reddito 2.500 euro
Affido congiunto

730/2026:

Figlio a carico: Sì (25 anni, reddito 2.500 < 2.840,51 euro)
Ripartizione detrazione: 50% Marco, 50% Laura (affido congiunto)

Detrazione Marco (50%):
950 × [(95.000 – 45.000) / 80.000] × 0,5 = 950 × 0,625 × 0,5 = 297 euro

Detrazione Laura (50%):
950 × [(95.000 – 30.000) / 80.000] × 0,5 = 950 × 0,8125 × 0,5 = 386 euro

Alternativa: Marco e Laura possono concordare di attribuire la detrazione al 100% a Laura (reddito più basso), che otterrebbe 772 euro totali.

Scadenze 730/2026 e Adempimenti

Per il 730/2026 (dichiarazione redditi 2025), le scadenze da rispettare sono:

Calendario 730/2026

Scadenza	Adempimento
Dal 30 aprile 2026	Apertura invio 730 precompilato (via INPS/Agenzia Entrate)
Entro 30 giugno 2026	Invio 730 tramite CAF o professionista
Entro 30 settembre 2026	Invio 730 direttamente dall’Agenzia Entrate (online)
Luglio-Novembre 2026	Rimborsi o trattenute in busta paga/pensione

Documenti Necessari per Familiari a Carico

Per dichiarare correttamente i familiari a carico nel 730/2026, devi avere:

Codice fiscale di ciascun familiare a carico
Certificazione dei redditi del familiare (CU 2026, Modello Redditi, estratti conto banca/poste)
Documentazione convivenza (stato di famiglia, autocertificazione) per “altri familiari”
Certificato handicap L. 104/92 (se applicabile)
Provvedimento di separazione/divorzio (se genitori separati)
Accordo scritto ripartizione detrazioni (se diversa dal 50%)

Come Compilare il 730 per Familiari a Carico

Nel modello 730/2026, i familiari a carico vanno indicati nel:

Prospetto “Familiari a carico” (sezione dedicata nel frontespizio)
Indicare per ciascuno: codice fiscale, grado di parentela, mesi a carico, percentuale di ripartizione
Se il familiare ha disabilità, barrare la casella apposita

IMPORTANTE: Se compili il 730 precompilato, l’Agenzia delle Entrate riporta automaticamente i familiari a carico dell’anno precedente. Verifica sempre che i dati siano corretti e aggiornati (es. redditi, nascite, maggiore età).

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la compilazione e l’invio del Modello 730 e del Modello Redditi PF. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti

Mio figlio ha 22 anni e ha guadagnato 3.800 euro nel 2025. È a mio carico?

Sì, tuo figlio è a carico. Fino al compimento dei 24 anni, il limite di reddito è di 4.000 euro. Poiché ha 22 anni e ha guadagnato 3.800 euro (meno di 4.000), è fiscalmente a carico. Tuttavia, non potrai detrarlo nel 730/2026 perché ha meno di 21 anni e per lui spetta solo l’Assegno Unico Universale.

Posso detrarre mia madre che vive in un’altra città?

Dipende dal grado di parentela. Se tua madre è considerata “altro familiare” (non coniuge né figlio), la convivenza è obbligatoria per poterla detrarre, salvo il caso degli assegni alimentari volontari. Se non convive con te e non le versi assegni alimentari, non puoi portarla in detrazione nel 730.

L’Assegno Unico va dichiarato nel 730?

No, l’Assegno Unico Universale non è reddito imponibile e NON va dichiarato nel modello 730. Non influisce sul calcolo dell’IRPEF e non deve essere indicato tra i redditi. L’unica cosa da fare nel 730 è NON inserire come a carico i figli fino a 20 anni (per loro c’è l’Assegno Unico, non le detrazioni).

Posso detrarre il mio compagno/convivente?

No, i conviventi more uxorio (coppie di fatto) non danno diritto a detrazioni fiscali per familiari a carico. Solo il coniuge legalmente sposato può essere considerato fiscalmente a carico. Le unioni civili tra persone dello stesso sesso, invece, sono equiparate al matrimonio ai fini fiscali.

Se mio figlio compie 25 anni nel 2025, quale limite di reddito vale?

Dal giorno del 25° compleanno, il limite di reddito scende da 4.000 euro a 2.840,51 euro. Devi calcolare il reddito complessivo dell’intero anno 2025: se supera 2.840,51 euro, tuo figlio NON è più a carico. Se resta sotto questo limite, puoi continuare a detrarlo nel 730/2026 come figlio dai 21 anni in su.

Hai Bisogno di Aiuto per il 730/2026?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a compilare il 730 senza errori, ottimizzando le detrazioni per i tuoi familiari a carico.

I nostri servizi includono:

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Verifica dei familiari a carico e calcolo delle detrazioni spettanti
Assistenza per Assegno Unico e integrazione con il 730
Gestione casi particolari (separazioni, disabilità, redditi esteri)
Invio telematico e assistenza post-dichiarazione

Oppure compila il modulo qui sotto per essere ricontattato

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Cosa Fare Entro il 31 Dicembre 2026 per Pagare Meno Tasse nel 730/2027: la Checklist Completa

Tutto ciò che paghi entro il 31 dicembre 2026 può trasformarsi in un risparmio concreto sulla dichiarazione dei redditi dell'anno prossimo. Il 730/2027, infatti, riguarda i redditi e le spese del 2026: una volta passata la mezzanotte del…

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CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

Marzo 3, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

Bonus Mobili 2025 per Inquilini e Comodatari: Guida Completa

Molti inquilini e comodatari pensano che il Bonus Mobili 2025 sia riservato solo ai proprietari di casa. In realtà, anche chi vive in affitto o in comodato può beneficiare della detrazione fiscale del 50% sull’acquisto di mobili ed elettrodomestici, a determinate condizioni.

Il Bonus Mobili 2025 è una delle agevolazioni fiscali più apprezzate, introdotta nel 2013 e rinnovata dalla Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207/2024). Permette di detrarre dall’IRPEF il 50% delle spese sostenute per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici nuovi, entro un limite massimo di spesa di 5.000 euro per il 2025.

Ma quali sono i requisiti per gli inquilini? Che documentazione serve? E come funziona il legame con gli interventi di ristrutturazione? In questa guida completa del CAF Centro Fiscale di Udine rispondiamo a tutte le domande e forniamo esempi pratici per aiutarti a ottenere la detrazione anche se non sei proprietario dell’immobile.

Indice dei contenuti

Cos’è il Bonus Mobili 2025 e chi può richiederlo
Limiti di spesa e detrazione per il 2025
Il legame obbligatorio con la ristrutturazione
Requisiti specifici per inquilini: cosa serve
Requisiti specifici per comodatari
Documentazione obbligatoria da conservare
Cosa si può acquistare e cosa no
Come richiedere la detrazione nel 730
Differenze tra inquilino e comodatario

Cos’è il Bonus Mobili 2025 e chi può richiederlo

Il Bonus Mobili 2025 è una detrazione fiscale IRPEF del 50% riconosciuta su acquisti di:

Mobili nuovi (cucine, divani, letti, armadi, librerie, tavoli, sedie, comodini, materassi, illuminazione, ecc.)
Grandi elettrodomestici nuovi di classe energetica non inferiore alla A per i forni, alla E per lavatrici, lavasciugatrici e lavastoviglie, alla F per frigoriferi e congelatori (secondo la nuova etichettatura energetica in vigore dal 1° marzo 2021)

Chi può richiederlo?

Secondo la circolare 29/E del 18 settembre 2013 dell’Agenzia delle Entrate, hanno diritto alla detrazione tutti i soggetti che sostengono le spese di ristrutturazione, anche se non sono proprietari dell’immobile. Rientrano quindi:

Soggetto	Può accedere al Bonus?	Condizioni
Proprietario	✅ Sì	Sostiene spese di ristrutturazione
Inquilino	✅ Sì	Con contratto registrato + consenso proprietario
Comodatario	✅ Sì	Con contratto registrato + consenso comodante
Usufruttuario	✅ Sì	Con titolo registrato
Nudo proprietario	✅ Sì	Se sostiene le spese
Convivente more uxorio	✅ Sì	Se sostiene le spese (anche se non intestatario)

Fonte normativa: Art. 16-bis DPR 917/1986 (TUIR), Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024), Circolare Agenzia Entrate 29/E/2013.

Limiti di spesa e detrazione per il 2025

Per il 2025, il Bonus Mobili prevede:

Limite massimo di spesa: 5.000 euro (ridotto rispetto ai precedenti 8.000 euro del 2023-2024)
Percentuale di detrazione: 50%
Detrazione massima ottenibile: 2.500 euro (50% di 5.000 euro)
Ripartizione: in 10 quote annuali di pari importo

Esempio pratico n. 1 – Inquilino che acquista cucina:

Marco è inquilino di un appartamento a Udine. Nel 2025 effettua interventi di manutenzione straordinaria nel bagno (con consenso del proprietario) per 6.000 euro e acquista una cucina completa per 4.500 euro.

Calcolo detrazione:

Spesa mobili: 4.500 euro (entro il limite di 5.000 euro)
Detrazione 50%: 2.250 euro
Ripartizione: 225 euro all’anno per 10 anni (dal 2026 al 2035)

Marco recupererà quindi 225 euro all’anno nella dichiarazione dei redditi (730 o Modello Redditi) per i prossimi 10 anni.

Importante: Il limite di 5.000 euro è riferito all’unità immobiliare oggetto di ristrutturazione, non al singolo contribuente. Se più persone (es. coniugi inquilini) effettuano acquisti per la stessa casa, il limite complessivo resta 5.000 euro.

Il legame obbligatorio con la ristrutturazione

Condizione fondamentale: il Bonus Mobili è accessorio alla detrazione per le ristrutturazioni edilizie (art. 16-bis TUIR). Significa che devi aver sostenuto spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio sull’immobile dove collocherai i mobili.

Quali interventi danno diritto al Bonus Mobili?

Manutenzione straordinaria (es. rifacimento bagno, sostituzione pavimenti, impianti)
Restauro e risanamento conservativo
Ristrutturazione edilizia
Ricostruzione o ripristino immobile danneggiato da eventi calamitosi
Restauro, risanamento conservativo e ristrutturazione edilizia su parti comuni condominiali

⚠️ NON danno diritto al Bonus Mobili:

Manutenzione ordinaria (es. tinteggiatura, sostituzione piastrelle)
Acquisto di mobili senza ristrutturazione
Ristrutturazioni iniziate prima del 1° gennaio 2024 (per mobili acquistati nel 2025)

Tempistica fondamentale:

Gli acquisti di mobili ed elettrodomestici devono essere effettuati tra il 1° gennaio 2025 e il 31 dicembre 2025, ma la data di inizio lavori della ristrutturazione deve essere:

Dal 1° gennaio 2024 in poi (per acquisti 2025)

Esempio pratico n. 2 – Tempistica corretta:

Giulia, inquilina, inizia lavori di ristrutturazione bagno il 15 marzo 2025 (data comunicazione inizio lavori). Acquista mobili per il bagno il 10 maggio 2025. ✅ Tempistica corretta: ha diritto al Bonus.

Esempio pratico n. 3 – Tempistica errata:

Luca, inquilino, ha effettuato ristrutturazione nel 2023. Acquista mobili a gennaio 2025. ❌ NON ha diritto: i lavori sono troppo vecchi rispetto all’acquisto mobili.

Requisiti specifici per inquilini: cosa serve

Se sei inquilino e vuoi beneficiare del Bonus Mobili 2025, devi rispettare questi requisiti:

1. Contratto di locazione regolarmente registrato

Il contratto di affitto deve essere registrato presso l’Agenzia delle Entrate. I contratti non registrati (in nero) non danno diritto alla detrazione.

2. Consenso scritto del proprietario

Per effettuare interventi di ristrutturazione, l’inquilino deve avere il consenso formale del proprietario (locatore). Il consenso può essere:

Inserito nel contratto di locazione
Rilasciato con scrittura privata separata
Contenuto in una comunicazione scritta

Importante: conserva la documentazione che prova il consenso del proprietario (copia contratto, lettera firmata, email con conferma).

3. Fatture e bonifici intestati all’inquilino

Le fatture per i lavori di ristrutturazione e per l’acquisto dei mobili devono essere intestate a te (inquilino che sostiene la spesa), non al proprietario.

I pagamenti devono essere effettuati con:

Bonifico parlante (bonifico per ristrutturazioni edilizie, codice tributo specifico) per i lavori di ristrutturazione
Bonifico bancario o postale, carte di credito/debito o finanziamento a rate per l’acquisto dei mobili ed elettrodomestici

⚠️ NON sono ammessi pagamenti in contanti (nemmeno parziali).

4. Documentazione lavori di ristrutturazione

Devi conservare:

Comunicazione inizio lavori al Comune (CILA, SCIA, permesso di costruire) se necessaria
Fatture e bonifici parlanti delle spese di ristrutturazione
Dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà (se i lavori non necessitano di titoli abilitativi)

Requisiti specifici per comodatari

Se vivi in comodato d’uso gratuito (tipicamente immobile concesso da un familiare), puoi accedere al Bonus Mobili con questi requisiti:

1. Contratto di comodato registrato

Il contratto di comodato deve essere redatto per iscritto e registrato presso l’Agenzia delle Entrate entro 20 giorni dalla stipula. La registrazione ha un costo fisso di 200 euro.

Differenza con l’affitto: nel comodato non c’è corrispettivo (canone), ma il contratto deve comunque essere formalizzato e registrato per accedere alle detrazioni fiscali.

2. Consenso del comodante

Il comodante (proprietario che concede l’immobile) deve autorizzare il comodatario a effettuare i lavori di ristrutturazione. L’autorizzazione può essere:

Inserita nel contratto di comodato
Rilasciata con scrittura privata

3. Spese intestate al comodatario

Come per gli inquilini, fatture e pagamenti devono essere intestati al comodatario (chi usufruisce dell’immobile e sostiene le spese).

Esempio pratico n. 4 – Comodatario figlio:

Sara vive in un appartamento di proprietà dei genitori con contratto di comodato registrato. Nel 2025 effettua lavori di rifacimento cucina (con consenso genitori) per 8.000 euro e acquista mobili nuovi per 5.000 euro.

Calcolo detrazione:

Spesa mobili: 5.000 euro (limite massimo 2025)
Detrazione 50%: 2.500 euro
Recupero annuale: 250 euro/anno per 10 anni

Sara recupera la detrazione nella propria dichiarazione dei redditi, non in quella dei genitori proprietari.

Documentazione obbligatoria da conservare

Per beneficiare del Bonus Mobili 2025 come inquilino o comodatario, devi conservare tutta la documentazione per eventuali controlli dell’Agenzia delle Entrate (fino a 8 anni dalla presentazione della dichiarazione).

Documentazione ristrutturazione:

✅ Titolo abilitativo (CILA, SCIA, permesso di costruire) se richiesto
✅ Dichiarazione sostitutiva se i lavori non necessitano di titolo
✅ Fatture delle imprese per i lavori (con ritenuta d’acconto 4% se applicabile)
✅ Bonifici parlanti (bonifico per ristrutturazione edilizia art. 16-bis TUIR)
✅ Comunicazione ENEA se gli interventi riguardano risparmio energetico

Documentazione rapporto con proprietario:

✅ Contratto di locazione/comodato registrato
✅ Ricevuta registrazione contratto
✅ Consenso proprietario/comodante per i lavori

Documentazione acquisto mobili:

✅ Fatture d’acquisto intestate a te (con descrizione dettagliata dei beni)
✅ Ricevute bonifico/carta di credito (NO contanti)
✅ Scheda tecnica elettrodomestici con classe energetica (per grandi elettrodomestici)

Consiglio del CAF: conserva tutto in formato digitale (scansioni PDF) e crea una cartella dedicata “Bonus Mobili 2025” con tutti i documenti ordinati per data. Questo faciliterà la compilazione del 730 o del Modello Redditi.

Cosa si può acquistare e cosa no

Il Bonus Mobili 2025 copre l’acquisto di mobili nuovi e grandi elettrodomestici nuovi. Ecco un elenco dettagliato:

✅ Mobili ammessi:

Letti, materassi, armadi, cassettiere, comodini
Librerie, scrivanie, tavoli, sedie, divani, poltrone
Credenze, cucine componibili
Apparecchi di illuminazione (lampadari, lampade, applique)

✅ Grandi elettrodomestici ammessi (con requisiti classe energetica):

Elettrodomestico	Classe energetica minima
Frigoriferi, congelatori	Classe F o superiore
Lavatrici, lavasciugatrici, lavastoviglie	Classe E o superiore
Forni	Classe A o superiore
Apparecchi cottura, stufe elettriche, piastre riscaldanti, forni a microonde, apparecchi elettrici di riscaldamento, radiatori elettrici, ventilatori elettrici, apparecchi per il condizionamento	Senza vincolo classe (devono essere nuovi)

Nota importante: La nuova etichettatura energetica europea è in vigore dal 1° marzo 2021. Le classi vanno ora da A (massima efficienza) a G (minima). Le vecchie classi A+, A++, A+++ non esistono più.

❌ NON sono ammessi:

Mobili usati o d’antiquariato
Porte, finestre, tende, tendaggi
Pavimentazioni (parquet, piastrelle)
Piccoli elettrodomestici (aspirapolvere, ferri da stiro, robot da cucina)
Televisori, computer, smartphone
Arredi da giardino (gazebo, sdraio, ombrelloni)

Come richiedere la detrazione nel 730

La detrazione del Bonus Mobili si richiede nella dichiarazione dei redditi dell’anno successivo all’acquisto. Per spese sostenute nel 2025, la detrazione si richiederà nel 730/2026 o Modello Redditi 2026 (da presentare tra aprile e settembre 2026).

Nel Modello 730:

Dovrai compilare il Quadro E – Oneri e spese, sezione I “Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio”:

Righi E41-E53: inserisci le spese di ristrutturazione (lavori edili)
Righi E57-E59: inserisci le spese per acquisto mobili ed elettrodomestici (collegati alla ristrutturazione)

Dovrai indicare:

Dati catastali dell’immobile
Importo totale spesa mobili (max 5.000 euro)
Percentuale detrazione (50%)
Numero rate (10)

Cosa succede in caso di capienza IRPEF insufficiente?

Se l’IRPEF dovuta è inferiore alla quota annuale di detrazione, la parte eccedente NON si recupera. La detrazione non utilizzata si perde.

Esempio:

Detrazione annuale Bonus Mobili: 250 euro
IRPEF dovuta: 150 euro
Detrazione effettiva: 150 euro (100 euro si perdono)

Suggerimento CAF: se hai IRPEF bassa, valuta se conviene intestare le spese a un altro familiare convivente con reddito più alto (es. coniuge), se anche lui sostiene materialmente le spese.

Differenze tra inquilino e comodatario

Sebbene inquilini e comodatari abbiano diritto al Bonus Mobili con requisiti simili, ci sono alcune differenze importanti:

Aspetto	Inquilino (locazione)	Comodatario (comodato)
Rapporto contrattuale	Locazione a titolo oneroso (con canone)	Comodato gratuito (senza canone)
Costo registrazione	2% canone annuo (min. 67 euro) + imposta di bollo 16 euro ogni 100 righe	200 euro fissi
Durata minima contratto	4+4 anni (libero) o 3+2 (concordato)	Nessuna durata minima
Obbligo manutenzioni ordinarie	A carico inquilino	A carico comodatario (salvo patti contrari)
Diritto detrazione ristrutturazioni	✅ Sì (con consenso proprietario)	✅ Sì (con consenso comodante)
Diritto Bonus Mobili	✅ Sì	✅ Sì

Caso particolare – Comodato a familiari:

Il comodato tra parenti entro il primo grado (genitori-figli) è molto comune. In questo caso:

Il comodante (genitore proprietario) può beneficiare di riduzione IMU se l’immobile è adibito ad abitazione principale del comodatario
Il comodatario (figlio) può detrarre le spese di ristrutturazione e Bonus Mobili nella propria dichiarazione

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre il calcolo IMU e ILIA per immobili a Udine e provincia, compreso il modello F24. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti sul Bonus Mobili per Inquilini e Comodatari

Posso ottenere il Bonus Mobili se sono in affitto?

Sì, anche gli inquilini possono beneficiare del Bonus Mobili 2025 se hanno un contratto di locazione registrato, il consenso del proprietario per effettuare lavori di ristrutturazione, e sostengono materialmente le spese.

Il Bonus Mobili funziona anche senza ristrutturazione?

No, il Bonus Mobili è sempre collegato a interventi di ristrutturazione edilizia. Devi aver effettuato lavori di manutenzione straordinaria, restauro o ristrutturazione sull’immobile. Non basta acquistare mobili.

Quanto posso detrarre con il Bonus Mobili 2025?

Il limite massimo di spesa è 5.000 euro per il 2025. La detrazione è del 50%, quindi puoi recuperare fino a 2.500 euro in 10 anni (250 euro all’anno).

Posso pagare i mobili in contanti?

No, i pagamenti in contanti non sono ammessi. Devi pagare con bonifico, carta di credito, carta di debito o finanziamento. Conserva sempre le ricevute dei pagamenti tracciabili.

Il comodatario può accedere al Bonus Mobili?

Sì, anche chi vive in comodato gratuito può ottenere il Bonus Mobili, a condizione che il contratto di comodato sia registrato e ci sia il consenso del comodante (proprietario) per i lavori di ristrutturazione.

Quali elettrodomestici danno diritto al bonus?

Sono ammessi i grandi elettrodomestici nuovi con specifici requisiti di classe energetica: frigoriferi classe F o superiore, lavatrici e lavastoviglie classe E o superiore, forni classe A o superiore. Piccoli elettrodomestici e TV non rientrano.

Le spese devono essere intestate a me o al proprietario?

Le fatture e i bonifici devono essere intestati a chi sostiene effettivamente le spese, quindi all’inquilino o al comodatario, non al proprietario. Solo chi paga può detrarre.

Fino a quando è valido il Bonus Mobili?

Il Bonus Mobili è stato prorogato fino al 31 dicembre 2025 dalla Legge di Bilancio 2025. Gli acquisti devono essere effettuati entro questa data e collegati a ristrutturazioni iniziate dal 1 gennaio 2024 in poi.

Il Bonus Mobili 2025 rappresenta un’opportunità concreta anche per inquilini e comodatari, non solo per i proprietari. Con un limite di spesa di 5.000 euro e una detrazione del 50%, puoi recuperare fino a 2.500 euro in 10 anni per rinnovare l’arredamento della tua casa.

Ricorda i requisiti fondamentali:

✅ Contratto di locazione/comodato registrato
✅ Consenso del proprietario/comodante per i lavori di ristrutturazione
✅ Spese intestate a te e pagate con metodi tracciabili
✅ Ristrutturazione iniziata dal 1° gennaio 2024
✅ Acquisti effettuati entro il 31 dicembre 2025

La compilazione del 730 o del Modello Redditi può essere complessa, soprattutto per verificare la corretta indicazione di tutti i dati catastali e documentali.

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I nostri servizi:

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Febbraio 16, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

Bonus Ristrutturazioni 2026: Come Fare le Comunicazioni Obbligatorie

detrazioni fiscali per ristrutturazione edilizia

Indice dei contenuti

Comunicazione ENEA: Quando È Obbligatoria
Comunicazione all’Agenzia delle Entrate
Bonifici Parlanti: Requisiti Essenziali
Documenti da Conservare per 10 Anni
Cosa Rischi se Non Fai le Comunicazioni

Hai completato i lavori di ristrutturazione a casa e vuoi ottenere la detrazione fiscale del 50%? Non basta conservare le fatture: per non perdere il bonus ristrutturazioni 2026 devi inviare comunicazioni obbligatorie all’ENEA e all’Agenzia delle Entrate. Ecco cosa devi sapere per non commettere errori e non perdere migliaia di euro di detrazioni.

Comunicazione ENEA: Quando È Obbligatoria

La comunicazione ENEA è obbligatoria per tutti gli interventi di ristrutturazione che comportano un risparmio energetico. Non si tratta solo di lavori come l’installazione di pannelli solari o caldaie a condensazione: anche la sostituzione di infissi, l’isolamento termico o il rifacimento dell’impianto di riscaldamento richiedono questa comunicazione.

Chi deve farla

Chiunque abbia effettuato lavori che migliorano l’efficienza energetica dell’immobile. La comunicazione va fatta anche se i lavori rientrano nel bonus ristrutturazioni ordinario (50%) e non nell’ecobonus.

Entro quando

90 giorni dalla fine dei lavori. Il termine decorre dalla data di completamento dell’intervento indicata nel collaudo o nell’ultimo bonifico pagato.

Come si fa

Attraverso il portale ENEA dedicato alle detrazioni fiscali (https://detrazione2026.enea.it). Serve un account SPID o CIE per accedere. Occorre compilare una scheda tecnica con i dati dell’immobile, del beneficiario e dell’intervento.

Documenti necessari

Dati catastali dell’immobile
Descrizione tecnica dell’intervento
Valori di prestazione energetica prima e dopo i lavori
Asseverazione del tecnico (se richiesta)

Attenzione: senza la comunicazione ENEA, l’Agenzia delle Entrate può disconoscere la detrazione in sede di controllo.

Comunicazione all’Agenzia delle Entrate

La comunicazione all’Agenzia delle Entrate non è sempre obbligatoria, ma diventa necessaria in alcuni casi specifici.

Quando è obbligatoria

Lavori condominiali: se i lavori riguardano parti comuni, l’amministratore deve inviare la comunicazione entro il 28 febbraio dell’anno successivo
Cessione del credito o sconto in fattura: se hai optato per queste alternative alla detrazione diretta (oggi molto limitate)
Prosecuzione lavori pluriennali: se i lavori si estendono su più anni fiscali

Come si fa

Tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate (Fisconline o Entratel), utilizzando il modello predisposto. In alternativa, puoi rivolgerti al tuo CAF o commercialista.

Scadenza dichiarazione redditi

Oltre alla comunicazione preventiva (se necessaria), dovrai comunque indicare la detrazione nella dichiarazione dei redditi:

Nel modello 730 (quadro E, righi da E41 a E43)
Nel modello Redditi PF (quadro RP, sezione III-A)

La detrazione si ripartisce in 10 quote annuali di pari importo, a partire dall’anno in cui è sostenuta la spesa.

Bonifici Parlanti: Requisiti Essenziali

Per poter detrarre le spese, devi utilizzare bonifici parlanti (bonifico bancario o postale specifico per detrazioni fiscali). Non sono ammessi pagamenti in contanti, assegni o carte di credito.

Cosa deve contenere il bonifico

Causale specifica: “Bonifico per detrazione prevista dall’art. 16-bis del TUIR”
Codice fiscale del beneficiario della detrazione
Codice fiscale o partita IVA del beneficiario del pagamento (impresa)
Riferimento alla fattura pagata

Ritenuta d’acconto

La banca applica automaticamente una ritenuta d’acconto dell’8% a titolo di acconto dell’imposta sul reddito dovuta dall’impresa. Questa ritenuta è a carico dell’impresa, non del committente.

Errori comuni da evitare

Bonifico ordinario invece di bonifico per ristrutturazioni
Causale generica o incompleta
Mancata indicazione del codice fiscale
Pagamenti frazionati senza riferimento alla fattura originaria

Documenti da Conservare per 10 Anni

L’Agenzia delle Entrate può richiedere la documentazione relativa alle detrazioni per 10 anni (termine ordinario di accertamento). Conserva sempre:

Fatture delle imprese con descrizione dettagliata dei lavori
Bonifici parlanti con ricevuta di esecuzione
Comunicazione ENEA (ricevuta o codice CPID)
Titoli abilitativi: CILA, SCIA, permesso di costruire (se richiesti)
Asseverazioni tecniche (se previste per l’intervento)
Dichiarazioni di conformità degli impianti
Visure catastali dell’immobile
Atto di proprietà o contratto di locazione (se inquilino)

Consiglio pratico: crea una cartella digitale con scansioni di tutti i documenti, oltre a conservare gli originali cartacei.

Cosa Rischi se Non Fai le Comunicazioni

Il mancato invio delle comunicazioni obbligatorie può comportare conseguenze gravi:

Mancata comunicazione ENEA

Perdita della detrazione: l’Agenzia delle Entrate può disconoscere il diritto alla detrazione
Recupero delle somme: restituzione delle rate già fruite, più interessi
Sanzioni amministrative: dal 100% al 200% dell’importo non spettante

Comunicazione tardiva

Se ti accorgi di aver dimenticato la comunicazione ENEA, puoi ancora inviarla tardivamente. Rischi una sanzione ridotta (da 250 a 2.000 euro) se provvedi spontaneamente prima di un controllo.

Errori nella dichiarazione

Se indichi importi sbagliati nella dichiarazione dei redditi, puoi correggerli con una dichiarazione integrativa entro i termini di accertamento.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre il calcolo IMU e ILIA per immobili a Udine e provincia, compreso il modello F24. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti sulle Comunicazioni Bonus Ristrutturazioni

Posso fare la comunicazione ENEA dopo i 90 giorni?

Si, ma rischi sanzioni. Se invii la comunicazione in ritardo prima di un controllo, la sanzione e ridotta (da 250 a 2.000 euro). Se l’Agenzia delle Entrate ti contesta la mancanza prima che tu provveda, rischi di perdere l’intera detrazione.

Chi deve fare la comunicazione ENEA: io o l’impresa?

Il beneficiario della detrazione (proprietario o inquilino) e responsabile della comunicazione ENEA. Puoi delegare l’impresa, un tecnico o il tuo CAF, ma la responsabilita rimane tua.

Ho pagato con carta di credito, posso comunque detrarre?

No. Per il bonus ristrutturazioni e obbligatorio il bonifico parlante. I pagamenti con carta di credito, assegni o contanti NON danno diritto alla detrazione, anche se hai la fattura.

La comunicazione ENEA vale anche per lavori di ristrutturazione ordinaria?

Si, se i lavori comportano risparmio energetico. Ad esempio: sostituzione infissi, rifacimento bagno con nuovi sanitari che riducono i consumi idrici, isolamento termico. Anche se fruisci della detrazione al 50% (non ecobonus), devi comunicare all’ENEA.

Posso fare la comunicazione ENEA da solo o serve un tecnico?

Dipende dalla complessita dell’intervento. Per lavori semplici (sostituzione caldaia, infissi) puoi compilarla autonomamente. Per interventi complessi (cappotto termico, impianti solari) serve l’asseverazione di un tecnico abilitato.

Le comunicazioni obbligatorie per il bonus ristrutturazioni sono un passaggio fondamentale per non perdere la detrazione fiscale del 50%. Ricorda: ENEA entro 90 giorni, bonifici parlanti per tutti i pagamenti, documentazione conservata per 10 anni. Un errore può costarti migliaia di euro.

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Febbraio 12, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Detrazioni 2026: la Nuova Spesa che Puoi Scaricare

La Legge di Bilancio 2026 ha introdotto importanti novità fiscali che permettono ai contribuenti di portare in detrazione nuove spese che fino al 2025 non erano detraibili. Tra le principali novità spiccano le spese per la salute mentale, i corsi di formazione professionale certificati e gli abbonamenti a trasporti pubblici extraurbani. Queste nuove detrazioni rappresentano un’opportunità concreta per ridurre il carico fiscale: chi ha sostenuto queste spese nel 2025 potrà recuperare parte dell’importo nella dichiarazione dei redditi 2026 (730 o Redditi PF). Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a individuare tutte le nuove detrazioni a cui hai diritto e a compilare correttamente la dichiarazione.

Indice dei contenuti

Detrazioni 2026: Cosa Cambia Rispetto al 2025
Le Nuove Spese che Puoi Scaricare nel 2026
Tabella Riepilogo Nuove Detrazioni 2026
Come Usufruire delle Nuove Detrazioni 2026
Esempi Pratici di Calcolo del Risparmio

Detrazioni 2026: Cosa Cambia Rispetto al 2025

La Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 207/2025) ha ampliato significativamente il paniere delle spese detraibili, introducendo tre nuove categorie che fino al 2025 erano completamente escluse dal beneficio fiscale.

Le principali novità detrazioni 2026 riguardano:

Spese per psicoterapia e salute mentale – Detrazione 19% su un massimo di 2.500 euro annui
Corsi di formazione professionale certificati – Detrazione 19% fino a 1.000 euro per lavoratori dipendenti e autonomi
Abbonamenti trasporti pubblici extraurbani – Detrazione 19% fino a 500 euro (estensione dell’abbonamento urbano)

Queste novità si aggiungono alle detrazioni tradizionali già previste (spese mediche, ristrutturazioni, mutui, istruzione) che restano confermate con le stesse percentuali e limiti del 2025.

IMPORTANTE: Le nuove detrazioni si applicano alle spese sostenute dall’1 gennaio 2025, quindi potranno essere utilizzate già nella dichiarazione dei redditi 2026 (anno d’imposta 2025) che si presenta tra aprile e settembre 2026.

Le Nuove Spese che Puoi Scaricare nel 2026

Ecco nel dettaglio le tre nuove categorie di spese detraibili 2026, con percentuali, limiti e requisiti per ciascuna.

1. Spese per Psicoterapia e Salute Mentale

Novità assoluta: dal 2026 sono detraibili le spese per psicoterapia e altri trattamenti di salute mentale sostenuti presso professionisti qualificati.

Caratteristiche della detrazione:

Percentuale: 19%
Limite massimo: 2.500 euro all’anno per contribuente
Franchigia: NO (si detrae dal primo euro, senza soglia minima)
Professionisti ammessi: Psicologi iscritti all’Albo, psicoterapeuti, psichiatri
Requisiti: Fattura elettronica o ricevuta fiscale con indicazione del servizio e del codice fiscale del paziente
Pagamento: Tracciabile (carta, bonifico, bancomat – NO contanti)

ATTENZIONE: Le spese per coaching, counseling o discipline olistiche NON rientrano in questa detrazione, a meno che non siano erogate da uno psicologo/psicoterapeuta regolarmente iscritto all’Albo.

Esempio pratico: Mario ha sostenuto nel 2025 spese per 10 sedute di psicoterapia al costo di 80 euro ciascuna (totale 800 euro). Nella dichiarazione 2026 potrà detrarre: 800 x 19% = 152 euro.

2. Corsi di Formazione Professionale Certificati

Dal 2026 sono detraibili le spese per corsi di formazione professionale che rilasciano una certificazione riconosciuta, sia per lavoratori dipendenti che autonomi.

Caratteristiche della detrazione:

Percentuale: 19%
Limite massimo: 1.000 euro all’anno
Chi può usufruirne: Lavoratori dipendenti, autonomi (anche forfettari), professionisti
Corsi ammessi:
- Corsi per acquisizione o aggiornamento competenze professionali
- Master e corsi di specializzazione post-laurea (solo se finalizzati alla professione)
- Corsi di lingue straniere con certificazione (es. IELTS, TOEFL, DELE)
- Corsi informatici con certificazione (es. ECDL, certificazioni Adobe, coding)
Requisiti ente erogatore: Ente accreditato presso Regione o Ministero, oppure Università/scuole riconosciute
Documentazione: Fattura o ricevuta con descrizione del corso, certificato di frequenza e attestato finale

NON sono detraibili: Corsi hobbistici, corsi senza certificazione finale, corsi di guida, patenti professionali (già deducibili in altro modo per autonomi).

Esempio pratico: Laura, dipendente, ha frequentato un corso di inglese B2 certificato Cambridge (costo 600 euro) e un corso Excel avanzato ECDL (costo 300 euro). Totale spese 2025: 900 euro. Detrazione 2026: 900 x 19% = 171 euro.

3. Abbonamenti Trasporti Pubblici Extraurbani

Viene estesa l’attuale detrazione per abbonamenti trasporti pubblici anche ai collegamenti extraurbani (autobus regionali, treni regionali, servizi navetta).

Caratteristiche della detrazione:

Percentuale: 19%
Limite massimo: 500 euro annui (cumulativo con abbonamenti urbani)
Trasporti ammessi:
- Autobus extraurbani (linee regionali)
- Treni regionali e interregionali (NO Frecce, NO Intercity)
- Servizi di trasporto pubblico locale extraurbano (anche navette)
- Metropolitane e tram (già detraibili, rientra nel limite unico)
Requisiti: Abbonamento nominativo (NO biglietti singoli), documentazione con dati fiscali dell’acquirente
Pagamento: Qualsiasi forma (anche contanti per abbonamenti)

Novità 2026: Prima erano detraibili SOLO gli abbonamenti urbani (bus/metro cittadini). Dal 2026 anche i pendolari che usano autobus regionali o treni regionali possono scaricare l’abbonamento.

Esempio pratico: Giovanni, pendolare da Tolmezzo a Udine, ha acquistato nel 2025 un abbonamento annuale treno regionale (costo 1.200 euro). Potrà detrarre il massimo di 500 euro x 19% = 95 euro.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la compilazione e l’invio del Modello 730 e del Modello Redditi PF. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Tabella Riepilogo Nuove Detrazioni 2026

Spesa	Detrazione	Limite massimo	Franchigia	Pagamento
Psicoterapia e salute mentale	19%	2.500 euro/anno	NO	Tracciabile
Corsi formazione professionale	19%	1.000 euro/anno	NO	Tracciabile
Abbonamenti trasporti extraurbani	19%	500 euro/anno	NO	Qualsiasi

RISPARMIO MASSIMO TOTALE: Con tutte e tre le nuove detrazioni al massimo: (2.500 + 1.000 + 500) x 19% = 760 euro di IRPEF in meno.

Come Usufruire delle Nuove Detrazioni 2026

Per ottenere le nuove detrazioni 2026 è necessario seguire questa procedura:

1. Conservare la Documentazione

Per ogni spesa sostenuta, conserva:

Fattura elettronica o ricevuta fiscale con indicazione del servizio
Ricevuta di pagamento tracciabile (estratto conto, ricevuta POS/bancomat)
Certificazione (per corsi di formazione: attestato di frequenza e certificato finale)
Abbonamento nominativo (per trasporti: documento con dati acquirente)

2. Inserire nella Dichiarazione dei Redditi

Le nuove detrazioni vanno indicate:

Nel 730/2026 – Sezione “Oneri e Spese” (rigo specifico per nuove detrazioni 2026)
Nel Modello Redditi PF 2026 – Quadro RP (Oneri e Spese)

NOVITÀ 2026: Le nuove spese hanno righi dedicati con codici specifici (da indicare nel campo “Tipo spesa”):

Codice 41 – Spese psicoterapia e salute mentale
Codice 42 – Corsi formazione professionale
Codice 43 – Abbonamenti trasporti extraurbani

3. Presentare la Dichiarazione

Puoi presentare il 730 o il Modello Redditi tramite:

CAF Centro Fiscale – Ti aiutiamo a individuare TUTTE le detrazioni spettanti e a compilare correttamente (consigliato)
Commercialista
Fai da te (solo se hai dimestichezza con dichiarazioni fiscali)

Scadenze 730/2026:

30 settembre 2026 – Scadenza presentazione 730 tramite CAF o professionista
30 novembre 2026 – Scadenza Modello Redditi PF

Esempi Pratici di Calcolo del Risparmio

Esempio 1: Contribuente con Tutte le Nuove Spese

Situazione: Anna, dipendente, nel 2025 ha sostenuto:

Psicoterapia: 1.800 euro (20 sedute x 90 euro)
Corso di inglese certificato: 700 euro
Abbonamento autobus extraurbano: 600 euro

Calcolo detrazioni:

Psicoterapia: 1.800 euro x 19% = 342 euro
Corso inglese: 700 euro x 19% = 133 euro
Abbonamento: 500 euro (limite) x 19% = 95 euro

TOTALE RISPARMIO: 570 euro di IRPEF in meno (o rimborso se ha già pagato le imposte).

Esempio 2: Lavoratore Autonomo con Formazione

Situazione: Marco, forfettario, ha frequentato 2 corsi:

Corso Excel avanzato ECDL: 350 euro
Master digital marketing: 1.200 euro

Calcolo detrazione: Il totale speso è 1.550 euro, ma il limite è 1.000 euro. Quindi: 1.000 euro x 19% = 190 euro di risparmio.

ATTENZIONE: I forfettari possono sfruttare SOLO le detrazioni per oneri (come queste nuove), ma NON le deduzioni dal reddito (riservate ai soggetti in contabilità ordinaria/semplificata).

Esempio 3: Famiglia con Figli Studenti

Situazione: Famiglia con 2 figli universitari che frequentano corsi di lingua:

Figlio 1: Corso tedesco B1 (500 euro)
Figlio 2: Corso spagnolo A2 (400 euro)

Calcolo: Ogni figlio ha diritto alla detrazione autonoma (se ha redditi propri) OPPURE i genitori possono portare in detrazione le spese dei figli fiscalmente a carico.

Totale: 900 euro x 19% = 171 euro di risparmio.

Domande Frequenti sulle Nuove Detrazioni 2026

Le nuove detrazioni 2026 valgono anche per le spese del 2024?

No, le nuove detrazioni si applicano solo alle spese sostenute dall’1 gennaio 2025 in poi. Le spese del 2024 seguono le vecchie regole (quindi psicoterapia, corsi formazione e trasporti extraurbani NON erano detraibili per il 2024).

Posso detrarre le sedute dallo psicologo anche se non ho una diagnosi?

Si, la detrazione spetta per tutte le prestazioni erogate da psicologi/psicoterapeuti iscritti all’Albo, indipendentemente dalla presenza di una diagnosi. E sufficiente che la fattura indichi chiaramente il tipo di prestazione (es. seduta psicoterapia) e sia pagata in modo tracciabile.

I corsi online sono detraibili?

Si, anche i corsi di formazione professionale online sono detraibili, purche rilascino una certificazione riconosciuta e siano erogati da enti accreditati. Il fatto che siano in presenza o online non cambia il diritto alla detrazione.

Posso detrarre l’abbonamento treno se lo uso per andare al lavoro?

Si, gli abbonamenti ai trasporti pubblici (urbani ed extraurbani) sono detraibili indipendentemente dal motivo per cui li usi. Che tu li usi per lavoro, studio o tempo libero, la detrazione spetta comunque.

Se spendo piu del limite massimo, perdo la detrazione?

No, se spendi piu del limite massimo puoi comunque detrarre fino al limite previsto. Ad esempio, se hai speso 3.000 euro in psicoterapia, detrai il massimo di 2.500 euro x 19% = 475 euro. I 500 euro eccedenti non sono detraibili.

Devo comunicare qualcosa all’INPS o all’Agenzia delle Entrate prima di usufruire della detrazione?

No, non serve alcuna comunicazione preventiva. E sufficiente conservare la documentazione (fatture, ricevute, certificati) e indicare le spese nella dichiarazione dei redditi 2026.

Le nuove detrazioni valgono anche per i forfettari?

Si, i contribuenti in regime forfettario possono usufruire di tutte le detrazioni per oneri (comprese queste nuove). Attenzione pero: i forfettari NON possono dedurre le spese dal reddito, ma solo detrarle dall’imposta sostitutiva dovuta.

Le nuove detrazioni 2026 rappresentano un’importante opportunità per recuperare parte delle spese sostenute per salute mentale, formazione professionale e trasporti pubblici. Se hai sostenuto queste spese nel 2025, non dimenticare di inserirle nella tua dichiarazione dei redditi 2026 per ottenere il rimborso IRPEF spettante. Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione per aiutarti a individuare tutte le detrazioni a cui hai diritto e a compilare correttamente il 730 o il Modello Redditi PF. Prenota subito un appuntamento!

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Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a compilare il 730 o il Modello Redditi PF per usufruire di TUTTE le detrazioni spettanti, comprese le nuove del 2026.

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Tutte le spese detraibili che hai sostenuto nel 2025
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