CAF, COMUNICAZIONE ENEA, RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA

Conto Termico 3.0: Guida Completa alla Cumulabilita con Altri Incentivi (Ecobonus Escluso)

Il Conto Termico 3.0 e uno degli incentivi piu interessanti per chi vuole migliorare l’efficienza energetica della propria abitazione o di un edificio pubblico. Ma una delle domande piu frequenti che riceviamo al CAF e: il Conto Termico 3.0 e cumulabile con altri incentivi? E perche, invece, non si puo abbinare all’Ecobonus? In questa guida spieghiamo tutto in modo chiaro, con esempi pratici e riferimenti normativi aggiornati al 2026, cosi puoi sfruttare al massimo i contributi disponibili senza incorrere in errori che potrebbero costarti il rimborso.

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Indice dei Contenuti

Cos’e il Conto Termico 3.0 e come funziona
Cumulabilita Conto Termico 3.0: la regola generale
Con quali incentivi e cumulabile il Conto Termico 3.0
Perche l’Ecobonus e escluso dalla cumulabilita
Conto Termico e Superbonus: attenzione alle regole
Esempi pratici di cumulabilita: cosa conviene fare
La comunicazione ENEA nel Conto Termico 3.0
Come richiedere il Conto Termico 3.0
Domande Frequenti

Cos’e il Conto Termico 3.0 e come funziona

Il Conto Termico 3.0 e un incentivo gestito dal GSE (Gestore dei Servizi Energetici), introdotto con il DM 16 febbraio 2016 (Conto Termico 2.0) come successivamente modificato dal DM 23 giugno 2022. Si tratta di un contributo in conto capitale — ovvero una somma di denaro accreditata direttamente sul conto corrente del beneficiario — destinato a sostenere interventi di efficienza energetica e di produzione di calore da fonti rinnovabili.

A differenza delle detrazioni fiscali come l’Ecobonus, il Conto Termico 3.0 non funziona come sconto sull’IRPEF: non scala dalle tasse che paghi ogni anno, ma ti da direttamente dei soldi in due o cinque rate annuali. Questo lo rende particolarmente utile per chi ha un’IRPEF bassa (come pensionati o contribuenti in regime forfettario) e non riuscirebbe a sfruttare appieno una detrazione fiscale.

Gli interventi ammessi al Conto Termico 3.0 riguardano principalmente:

Installazione di pompe di calore per riscaldamento, raffrescamento e acqua calda sanitaria
Installazione di caldaie a biomassa (pellet, legna) certificate
Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con sistemi a energia rinnovabile
Installazione di collettori solari termici per acqua calda sanitaria
Isolamento termico dell’involucro edilizio (per la PA — Pubblica Amministrazione)
Installazione di sistemi di termoregolazione e contabilizzazione del calore

I soggetti ammessi sono sia le Pubbliche Amministrazioni sia i privati (persone fisiche, condomini, imprese, ONLUS). Per i privati, il contributo varia normalmente tra il 30% e il 65% della spesa ammissibile, a seconda del tipo di intervento e della zona climatica dell’edificio.

Cumulabilita Conto Termico 3.0: la regola generale

La cumulabilita del Conto Termico 3.0 con altri incentivi e regolata dall’articolo 11 del DM 16 febbraio 2016 (come successivamente modificato). La norma stabilisce un principio fondamentale: il Conto Termico 3.0 non e cumulabile con altre agevolazioni pubbliche che abbiano la stessa natura, ossia che riguardino le stesse spese ammissibili per lo stesso intervento. In parole semplici: non puoi prendere due contributi statali sullo stesso lavoro di ristrutturazione energetica, a meno che la norma specifica non lo consenta espressamente.

Questo principio di non cumulabilita generale ha pero importanti eccezioni e distinzioni che e fondamentale conoscere. La regola si applica a:

Incentivi statali che coprono le stesse spese ammissibili
Detrazioni fiscali energetiche (come l’Ecobonus) collegate ai medesimi interventi
Contributi europei in regime de minimis per lo stesso investimento

La logica della norma e chiara: lo Stato non vuole finanziare due volte lo stesso intervento. Se ricevi il Conto Termico 3.0 per l’installazione di una pompa di calore, non puoi contemporaneamente detrarre la stessa spesa con l’Ecobonus al 65%. Questo perche entrambi gli incentivi andrebbero a ridurre il costo netto dello stesso intervento, creando una copertura superiore al 100% della spesa.

Con quali incentivi e cumulabile il Conto Termico 3.0

Nonostante le limitazioni, il Conto Termico 3.0 e cumulabile con una serie importante di agevolazioni, purche riguardino spese diverse o abbiano una natura diversa. Ecco le principali categorie di incentivi compatibili:

1. Bonus Ristrutturazione (detrazione 50%)

Il Bonus Ristrutturazione al 50% (ex art. 16-bis TUIR) e cumulabile con il Conto Termico 3.0, a condizione che le spese siano separate e distinte. Se stai ristrutturando il bagno (Bonus Ristrutturazione) e allo stesso tempo installi una pompa di calore (Conto Termico 3.0), puoi accedere a entrambi gli incentivi perche riguardano lavori diversi. La chiave e la separazione delle fatture e la chiara distinzione degli interventi.

2. Contributi regionali e comunali

I contributi regionali, provinciali e comunali a fondo perduto per l’efficienza energetica sono generalmente cumulabili con il Conto Termico 3.0, salvo diversa disposizione del singolo bando regionale. Molte Regioni, tra cui il Friuli Venezia Giulia, prevedono co-finanziamenti per installazioni di pannelli solari termici, pompe di calore e caldaie a biomassa che si sommano all’incentivo statale.

3. Detrazioni per ristrutturazione edilizia non energetica

Le detrazioni fiscali ordinarie per ristrutturazione edilizia che non riguardano l’efficienza energetica sono pienamente cumulabili. Se abbini l’installazione di una pompa di calore (incentivata con il Conto Termico 3.0) al rifacimento del tetto per motivi strutturali, la detrazione del 50% per quest’ultimo intervento non e in conflitto con l’incentivo GSE sul primo.

4. Bonus mobili ed elettrodomestici

Il Bonus Mobili (detrazione 50% per arredi e grandi elettrodomestici) non ha alcuna sovrapposizione con il Conto Termico 3.0, poiche riguarda spese completamente diverse. I due incentivi sono pertanto cumulabili senza alcuna limitazione.

5. Incentivi per il fotovoltaico (con attenzione)

Gli incentivi per il fotovoltaico riguardano la produzione di energia elettrica, mentre il Conto Termico 3.0 si occupa di energia termica (calore). Se installi sia pannelli solari fotovoltaici che un impianto solare termico per l’acqua calda, potresti accedere a incentivi distinti per ciascun impianto, poiche la natura degli interventi e diversa.

6. Finanziamenti agevolati e mutui green

I finanziamenti agevolati — come mutui green o prestiti a tasso zero per la riqualificazione energetica — non sono considerati incentivi pubblici ai fini della cumulabilita, poiche costituiscono prestiti da restituire. Il Conto Termico 3.0 e quindi pienamente cumulabile con i finanziamenti agevolati, anche quelli promossi da Cassa Depositi e Prestiti o da fondi europei come il PNRR.

Perche l’Ecobonus e escluso dalla cumulabilita con il Conto Termico 3.0

L’Ecobonus e la detrazione fiscale per la riqualificazione energetica degli edifici disciplinata dall’art. 14 del DL 63/2013. Prevede detrazioni dal 50% al 65% delle spese sostenute per interventi come:

Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con caldaie a condensazione o pompe di calore
Installazione di pannelli solari per acqua calda
Coibentazione dell’involucro opaco (cappotto termico)
Sostituzione di serramenti e infissi
Sistemi di schermatura solare

Il problema e evidente: gli interventi ammessi all’Ecobonus e quelli ammessi al Conto Termico 3.0 si sovrappongono in modo quasi totale. Entrambi incentivano la sostituzione di impianti di riscaldamento con tecnologie piu efficienti, l’installazione di pompe di calore, i collettori solari termici. Trattandosi delle stesse spese per gli stessi interventi, l’art. 11 del DM 16 febbraio 2016 (come successivamente modificato) vieta esplicitamente la cumulabilita.

Il GSE ha ribadito questo divieto in molteplici circolari interpretative. Il contributo del Conto Termico 3.0, sommato alla detrazione Ecobonus, potrebbe superare il 100% della spesa ammissibile, il che e contrario ai principi fondamentali degli aiuti di Stato in materia energetica.

Ecco un esempio concreto. Supponiamo che Mario installi una pompa di calore per 10.000 euro. Se potesse cumulare entrambi gli incentivi:

Incentivo	Percentuale	Beneficio netto
Conto Termico 3.0 (contributo)	65% su 10.000 euro	6.500 euro cash
Ecobonus (detrazione IRPEF)	65% su 10.000 euro	6.500 euro in 10 anni
TOTALE (se cumulabili)	130%	13.000 euro su 10.000 di spesa

Come si vede dalla tabella, la cumulabilita porterebbe a un beneficio del 130% sulla spesa sostenuta — chiaramente inaccettabile. Per questo motivo, il beneficiario deve scegliere tra i due incentivi: o il Conto Termico 3.0 o l’Ecobonus, mai entrambi per lo stesso intervento.

Come scegliere? Dipende dalla tua situazione:

Se hai poca IRPEF da pagare (es. pensionato, forfettario, reddito basso): meglio il Conto Termico 3.0, che ti da soldi cash indipendentemente dalle tasse
Se hai alta IRPEF e fai lavori importanti: l’Ecobonus puo essere piu conveniente per spese molto elevate
Se hai bisogno di liquidita immediata: il Conto Termico 3.0 eroga il contributo in 1-5 anni, non spalma la detrazione in 10 anni

Conto Termico e Superbonus: attenzione alle regole

Il Superbonus — nella sua versione conclusiva al 65% per il 2025 per i condomini con CILAS presentata entro il 31 dicembre 2023 (L. 207/2024, non prorogato oltre il 2025 per nuovi lavori) — pone questioni simili a quelle dell’Ecobonus. Anche in questo caso, gli interventi trainanti e trainati del Superbonus si sovrappongono con quelli ammessi al Conto Termico 3.0. La regola e la stessa: Conto Termico 3.0 e Superbonus non sono cumulabili sulle medesime spese.

C’e pero una situazione particolare da considerare per i condomini. Nel caso in cui il condominio acceda al Superbonus per gli interventi trainanti (es. isolamento dell’involucro), il singolo condomino potrebbe in linea teorica accedere al Conto Termico 3.0 per un intervento distinto nella propria unita immobiliare (es. sostituzione della propria caldaia con una pompa di calore), purche tale intervento non sia gia incluso tra quelli incentivati dal Superbonus condominiale. Questa situazione e pero molto delicata e richiede un’analisi specifica caso per caso.

Il CAF Centro Fiscale di Udine dispone di esperti che possono aiutarti a valutare la situazione specifica del tuo condominio e capire se esistono margini per accedere al Conto Termico 3.0 in parallelo con il Superbonus condominiale.

Esempi pratici di cumulabilita: cosa conviene fare nel 2026

Per rendere piu chiaro il funzionamento della cumulabilita del Conto Termico 3.0, vediamo alcuni scenari pratici che riceviamo spesso al CAF:

Scenario A: Pompa di calore + ristrutturazione bagno

Situazione: Anna vuole installare una pompa di calore (10.000 euro) e ristrutturare il bagno (15.000 euro).

Strategia: Per la pompa di calore, Anna accede al Conto Termico 3.0 (contributo fino al 65% = 6.500 euro cash). Per il bagno, utilizza il Bonus Ristrutturazione al 50% (detrazione 7.500 euro in 10 anni). I due incentivi riguardano spese completamente diverse, quindi sono cumulabili. Anna ottiene sia contributo in denaro che detrazione fiscale, massimizzando il risparmio complessivo.

Scenario B: Caldaia a pellet + contributo regionale FVG

Situazione: Luigi, residente in Friuli Venezia Giulia, vuole installare una caldaia a pellet (8.000 euro).

Strategia: Luigi accede al Conto Termico 3.0 tramite GSE per il contributo statale. Verifica poi se la Regione FVG ha bandi attivi per biomasse. Se il bando regionale non esclude la cumulabilita con il Conto Termico, Luigi puo sommare i due contributi. Tuttavia, la somma dei contributi non puo superare il 100% della spesa ammissibile.

Scenario C: Solare termico + fotovoltaico nella stessa abitazione

Situazione: Giulia vuole installare pannelli solari termici per l’acqua calda (5.000 euro) e un impianto fotovoltaico (12.000 euro).

Strategia: Per il solare termico, Giulia accede al Conto Termico 3.0. Per il fotovoltaico, puo accedere alle detrazioni fiscali al 50% o agli eventuali incentivi GSE vigenti. Trattandosi di tecnologie diverse — termica vs elettrica — i due incentivi sono cumulabili sulle rispettive spese, purche le fatture siano separate.

Scenario D: L’errore da evitare

Situazione sbagliata: Marco installa una pompa di calore (12.000 euro) e chiede sia il Conto Termico 3.0 sia l’Ecobonus al 65% per la stessa spesa.

Conseguenza: Il GSE rileva la duplicazione degli incentivi. Marco e tenuto alla restituzione di tutto il contributo ricevuto dal Conto Termico 3.0, oltre a potenziali sanzioni. Questo e uno degli errori piu gravi — e purtroppo comuni — proprio perche la norma sulla cumulabilita non e sempre chiara a chi non e esperto del settore.

La comunicazione ENEA nel Conto Termico 3.0

Per accedere al Conto Termico 3.0, una parte degli interventi richiede la comunicazione all’ENEA (Agenzia Nazionale per le Nuove Tecnologie, l’Energia e lo Sviluppo Economico Sostenibile). Questa comunicazione deve essere trasmessa entro 90 giorni dalla fine dei lavori tramite il portale dedicato del GSE.

La comunicazione ENEA e un passaggio tecnico che richiede attenzione: raccoglie dati sull’intervento realizzato, sulla tipologia di impianto installato, sulla zona climatica dell’edificio e sulle caratteristiche energetiche prima e dopo i lavori. Un errore nella comunicazione puo comportare il diniego o la riduzione del contributo.

Il CAF Centro Fiscale Udine si occupa della compilazione e trasmissione della comunicazione ENEA per i propri clienti, verificando che tutti i dati siano corretti e che l’intervento rispetti i requisiti tecnici richiesti dal GSE. Questo servizio e particolarmente utile per chi non ha dimestichezza con i portali telematici o con la documentazione tecnica richiesta.

Come richiedere il Conto Termico 3.0 nel 2026

La procedura per richiedere il Conto Termico 3.0 prevede diversi passaggi da seguire nell’ordine corretto:

Verifica preliminare dei requisiti tecnici — Prima di avviare i lavori, assicurati che l’intervento rientri tra quelli ammessi dal DM 16 febbraio 2016 (come successivamente modificato) e che l’impianto rispetti i requisiti minimi di efficienza energetica.
Realizzazione dell’intervento — Esegui i lavori affidandoti a installatori certificati. Conserva tutte le fatture, i libretti d’impianto, le schede tecniche e le certificazioni energetiche.
Comunicazione ENEA (entro 90 giorni dalla fine lavori) — Per gli interventi che la richiedono, trasmetti la comunicazione ENEA tramite il portale GSE-ENEA.
Registrazione sul portale GSE — Accedi al portale GSE (www.gse.it) e registrati come soggetto beneficiario.
Invio della richiesta di incentivo (entro 60 giorni per Accesso Diretto) — Compila il modulo online caricando tutta la documentazione richiesta: fatture, schede tecniche, asseverazione tecnica.
Attesa dell’istruttoria GSE — Il GSE verifica la domanda e, se tutto e regolare, emette il contratto di incentivazione. I tempi medi sono da 3 a 6 mesi.
Erogazione del contributo — Il contributo viene erogato in un’unica soluzione (per importi fino a 5.000 euro) o in rate annuali (per importi superiori), sul conto corrente indicato.

La procedura richiede attenzione in ogni fase, poiche errori nella documentazione possono comportare la decadenza dal beneficio. Il CAF Centro Fiscale di Udine ti supporta in tutte le fasi, dalla verifica iniziale dei requisiti alla predisposizione della documentazione, fino alla trasmissione della comunicazione ENEA. Contattaci per avere un preventivo personalizzato sul tuo intervento.

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Domande Frequenti sul Conto Termico 3.0 e la Cumulabilita

Il Conto Termico 3.0 e cumulabile con il Bonus Ristrutturazione?

Si, il Conto Termico 3.0 e cumulabile con il Bonus Ristrutturazione purche le spese riguardino interventi diversi. Ad esempio, puoi usare il Conto Termico per l’installazione di una pompa di calore e il Bonus Ristrutturazione al 50% per il rifacimento del bagno. Le spese devono essere chiaramente distinte nelle fatture.

Perche non posso usare sia il Conto Termico 3.0 che l’Ecobonus per la stessa pompa di calore?

Perche entrambi gli incentivi coprono le stesse spese per lo stesso intervento. La normativa (art. 11 del DM 16 febbraio 2016, come successivamente modificato) vieta la cumulabilita di due agevolazioni pubbliche sulle medesime spese ammissibili. In caso di verifica, il GSE chiederebbe la restituzione del contributo ricevuto.

Il Conto Termico 3.0 e cumulabile con contributi regionali?

Generalmente si, ma dipende dalla specifica normativa regionale. Molte Regioni consentono la cumulabilita con il Conto Termico 3.0, talvolta imponendo un tetto massimo complessivo (es. non piu del 100% della spesa). Verifica sempre le condizioni del bando regionale o rivolgiti al CAF Centro Fiscale per un’analisi della tua situazione specifica.

Conviene di piu il Conto Termico 3.0 o l’Ecobonus?

Dipende dalla tua situazione fiscale. Il Conto Termico 3.0 eroga denaro cash direttamente sul conto corrente, ideale per chi ha poca IRPEF (pensionati, forfettari). L’Ecobonus e una detrazione fiscale spalmata in 10 anni, piu conveniente per chi ha un’IRPEF elevata. Per una valutazione personalizzata, contatta il CAF Centro Fiscale di Udine.

Quanto tempo ho per richiedere il Conto Termico 3.0 dopo aver fatto i lavori?

Devi inviare la richiesta al GSE entro 60 giorni dalla fine dei lavori per gli interventi di piccole dimensioni (Accesso Diretto). La comunicazione ENEA, dove richiesta, deve essere trasmessa entro 90 giorni dalla fine lavori. Rispettare queste scadenze e fondamentale per non perdere il diritto all’incentivo.

Il Conto Termico 3.0 e ancora attivo nel 2026?

Si, il Conto Termico 3.0 e attivo nel 2026. Il meccanismo incentivante del GSE non ha una scadenza fissa legata all’anno solare, ma e soggetto al raggiungimento del contingente di spesa previsto dal decreto. E comunque sempre consigliabile non rimandare la richiesta, considerando i tempi di istruttoria del GSE.

Hai bisogno di assistenza per il Conto Termico 3.0 e la valutazione degli incentivi cumulabili? Il CAF Centro Fiscale di Udine e a tua disposizione, sia in ufficio che online. I nostri esperti ti guidano in ogni fase: dalla verifica preliminare dei requisiti, alla comunicazione ENEA, alla predisposizione di tutta la documentazione per il GSE. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121. Il servizio e disponibile sia in presenza a Udine che online in tutta Italia.

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
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   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
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   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
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   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
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   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
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   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

Giugno 4, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF, IMU, TASI E MODELLO F24

Come si calcola l’IMU 2026: formula, moltiplicatori, aliquote e acconto del 16 giugno

L’IMU 2026 (Imposta Municipale Propria) è uno degli adempimenti fiscali più attesi dell’anno: la prima rata, il cosiddetto acconto del 16 giugno 2026, si avvicina rapidamente e milioni di proprietari immobiliari devono sapere esattamente quanto versare. Ma come si calcola l’IMU? La formula può sembrare complicata a prima vista, eppure seguendo i passaggi giusti è assolutamente alla portata di tutti.

In questa guida troverai la formula IMU passo per passo, i moltiplicatori catastali per ogni tipo di immobile, le aliquote di riferimento 2026, e due esempi pratici di calcolo. Saprai anche come pagare con il modello F24 e quali immobili sono esenti.

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Che cos’è l’IMU e chi la deve pagare

L’IMU è l’Imposta Municipale Propria istituita dalla Legge 160/2019 (art. 1, commi 738–783). Si tratta di un’imposta patrimoniale locale che colpisce il possesso di immobili: fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli situati in Italia.

Chi deve pagarla? Il soggetto passivo è chiunque possieda — a titolo di proprietà, usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi o superficie — un immobile in Italia. In caso di comproprietà, ciascun comproprietario versa la propria quota in proporzione alla quota di possesso. In caso di decesso del proprietario, gli eredi sono tenuti al pagamento fin dalla data di apertura della successione (questo vale anche in Friuli Venezia Giulia, dove l’intavolazione catastale non è automatica).

Chi NON la deve pagare? Il caso più importante è quello dell’abitazione principale non di lusso: se abiti nell’immobile di tua proprietà e non appartiene alle categorie catastali A/1, A/8 o A/9 (ville, castelli e abitazioni signorili), sei completamente esente IMU. Stessa esenzione per le pertinenze dell’abitazione principale (una per categoria: C/2, C/6, C/7). Sono inoltre esenti i terreni agricoli in zone montane o collinari classificate svantaggiate, e gli immobili di interesse culturale o artistico inagibili.

La formula IMU 2026: come si calcola passo per passo

La formula per calcolare l’IMU si compone di tre ingredienti fondamentali: la rendita catastale rivalutata, il moltiplicatore catastale e l’aliquota. Vediamoli uno per uno.

Formula IMU 2026

IMU = Rendita catastale × 1,05 × Moltiplicatore × Aliquota

Poi si divide per i mesi di possesso (se < 12) e per la quota di proprietà (se < 100%)

Analizziamo ogni termine:

Rendita catastale: il valore attribuito al tuo immobile dall’Agenzia delle Entrate. La trovi sulla visura catastale o sul sito dell’Agenzia delle Entrate inserendo i dati dell’immobile.
Rivalutazione del 5% (×1,05): per legge, la rendita catastale va sempre aumentata del 5% prima di qualsiasi altro calcolo. Se la tua rendita è 800 euro, la base di partenza diventa 840 euro.
Moltiplicatore catastale: un coefficiente fisso che varia in base alla categoria catastale dell’immobile (vedi tabella sotto). Per le abitazioni ordinarie (A/2, A/3, A/4, A/5, A/6, A/7) il moltiplicatore è 160, che incluso già nella rivalutazione del 5% porta al valore finale di 168.
Aliquota: la percentuale fissata dal Comune dove si trova l’immobile. Ogni Comune può scostarsi dall’aliquota base del 7,6 per mille (0,76%) entro i limiti di legge.

Tabella moltiplicatori catastali IMU 2026

Categoria catastale	Tipologia immobile	Moltiplicatore base	Con rivalutazione 5%
A (eccetto A/10), C/2, C/6, C/7	Abitazioni, cantine, garages	160	168
A/10	Uffici e studi privati	80	84
B	Collegi, conventi, ospizi, scuole	140	147
C/1	Negozi e botteghe	55	57,75
C/3, C/4, C/5	Laboratori, stabilimenti, magazzini	140	147
D (eccetto D/5)	Immobili industriali, alberghi, teatri	65	68,25
D/5	Istituti di credito, cambio, assicurazione	80	84
Terreni agricoli	Reddito dominicale × 1,25	135	—

Nota: per i terreni agricoli la rivalutazione del 5% si applica al reddito dominicale, e poi si moltiplica per 135.

Aliquote IMU 2026: base e variazioni comunali

Le aliquote IMU 2026 sono stabilite annualmente da ciascun Comune entro i limiti fissati dalla Legge 160/2019. Se il Comune non delibera nuove aliquote entro i termini di legge, si applicano quelle dell’anno precedente. I limiti nazionali sono:

Tipologia immobile	Aliquota base (per mille)	Minimo consentito	Massimo consentito
Fabbricati diversi dall’abitazione principale	7,6 ‰ (0,76%)	4,6 ‰	11,4 ‰
Abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9)	4 ‰	—	6 ‰
Aree edificabili	7,6 ‰	—	11,4 ‰
Terreni agricoli (zone non montane)	7,6 ‰	—	11,4 ‰

Come verificare l’aliquota del tuo Comune? Il Dipartimento delle Finanze del MEF pubblica le delibere comunali sul portale www.finanze.gov.it nella sezione “Fiscalità locale – IMU”. In alternativa, consulta il sito del tuo Comune o contatta il CAF. L’aliquota deliberata per il 2026 deve essere pubblicata entro il 28 ottobre 2025 per essere applicabile all’acconto di giugno 2026; in assenza di delibera, si usa quella 2025.

Detrazione per abitazione principale di lusso: se la tua prima casa rientra nelle categorie A/1, A/8 o A/9, hai diritto a una detrazione fissa di 200 euro dall’IMU dovuta. L’imposta non può mai diventare negativa: se il calcolo dà un importo inferiore a 200 euro, l’IMU è pari a zero.

Esempi pratici di calcolo IMU 2026

Vediamo come funziona la formula con due scenari reali, usando le aliquote base del 7,6 per mille (come riferimento — verifica sempre quella del tuo Comune).

Esempio 1 — Appartamento A/3 in affitto (seconda casa)

Marco possiede un appartamento in categoria A/3 (abitazione di tipo economico) che affitta come seconda casa. La rendita catastale è di 450 euro. Il Comune ha deliberato l’aliquota standard del 7,6 per mille. Marco è proprietario al 100% e possiede l’immobile per tutti e 12 i mesi.

Passaggio 1 — Rivalutazione 5%:
450 × 1,05 = 472,50 euro
Passaggio 2 — Moltiplicatore A/3 (abitazioni):
472,50 × 160 = 75.600 euro (base imponibile)
Passaggio 3 — Applicazione aliquota 7,6‰:
75.600 × 0,0076 = 574,56 euro (IMU annuale)
Acconto 16 giugno 2026 (50%):
574,56 / 2 = 287,28 euro (arrotondato a 287 euro)

Esempio 2 — Garage C/6 di proprietà (pertinenza non collegata ad abitazione principale)

Giulia ha un garage in categoria C/6 con rendita catastale di 120 euro. Non è pertinenza dell’abitazione principale (che è in affitto), quindi è soggetto a IMU. Il Comune ha deliberato un’aliquota del 8,6 per mille per i fabbricati diversi dall’abitazione principale. Giulia è proprietaria al 50% (l’altra metà è del marito).

Passaggio 1 — Rivalutazione 5%:
120 × 1,05 = 126 euro
Passaggio 2 — Moltiplicatore C/6 (pertinenze/garages, stesso gruppo A):
126 × 160 = 20.160 euro (base imponibile)
Passaggio 3 — Applicazione aliquota 8,6‰:
20.160 × 0,0086 = 173,38 euro (IMU annuale piena)
Quota Giulia (50%):
173,38 × 0,50 = 86,69 euro
Acconto 16 giugno 2026 (50% della quota):
86,69 / 2 = 43,34 euro (arrotondato a 43 euro)

Arrotondamento: l’IMU si arrotonda all’euro per difetto se i centesimi sono inferiori a 0,50 e per eccesso se superiori o uguali a 0,50. Se l’importo dovuto è inferiore a 12 euro, non si versa (il Comune può alzare questa soglia minima).

Acconto IMU 16 giugno 2026: come funziona il calcolo a metà anno

L’IMU si paga in due rate:

Acconto: entro il 16 giugno 2026 (lunedì — la data non cade di sabato/domenica quindi rimane ferma)
Saldo: entro il 16 dicembre 2026

Come si calcola l’acconto? La regola generale è semplice: l’acconto è pari al 50% dell’IMU calcolata con le aliquote deliberate dal Comune per l’anno precedente (2025). Il saldo di dicembre è la differenza tra l’IMU totale dovuta per il 2026 (calcolata con le nuove aliquote, se modificate) e l’acconto già versato.

In pratica: se il tuo Comune non ha cambiato le aliquote dal 2025, l’acconto di giugno e il saldo di dicembre saranno entrambi il 50% dell’IMU annuale (cifre identiche). Se invece il Comune ha alzato o abbassato le aliquote per il 2026, la differenza emerge solo al saldo di dicembre.

Possesso per meno di 12 mesi: se hai acquistato l’immobile durante l’anno, l’IMU si calcola solo per i mesi effettivi di possesso. Il mese conta intero se il possesso dura almeno 15 giorni. Formula: IMU annuale × (mesi di possesso / 12). Ad esempio, se acquisti il 20 aprile 2026, il mese di aprile conta (15 o più giorni), e pagherai l’IMU per 9 mesi (aprile–dicembre). L’acconto di giugno coprirà i mesi gennaio–giugno calcolati sulla situazione 2025.

Puoi consultare anche il nostro articolo sulle scadenze fiscali di giugno 2026 per un calendario completo di tutti gli adempimenti del mese.

Come pagare l’IMU: modello F24 e codici tributo

Il pagamento dell’IMU avviene esclusivamente tramite modello F24, disponibile presso qualsiasi banca, ufficio postale, CAF o compilabile direttamente online sul sito dell’Agenzia delle Entrate (servizio F24 web) o tramite home banking.

Sezione da compilare: la sezione IMU e altri tributi locali. I campi principali sono: codice tributo, codice Comune (codice catastale a 4 caratteri), se si tratta di acconto o saldo, il numero di immobili, l’anno di riferimento e l’importo.

Tabella codici tributo IMU 2026

Codice tributo	Tipologia immobile
3912	Abitazione principale e pertinenze (categorie A/1, A/8, A/9)
3918	Altri fabbricati (seconda casa, affitti brevi, ecc.)
3913	Fabbricati rurali strumentali
3914	Terreni agricoli
3916	Aree fabbricabili
3925	Immobili categoria D — quota Stato
3930	Immobili categoria D — quota Comune

Attenzione agli immobili di categoria D (capannoni, alberghi, centri commerciali): il gettito si divide tra Stato e Comune. La quota Stato (7,6 per mille, codice 3925) va alla colonna “importi a debito versati allo Stato”; la quota Comune (eventuale maggiorazione deliberata dal Comune, codice 3930) va alla colonna “Sezione IMU e altri tributi locali”. Se il Comune non ha deliberato aumenti, si versa solo la quota Stato.

Compensazione: l’IMU non può essere compensata con altri crediti fiscali (ad esempio crediti IRPEF) nel modello F24. Va versata per intero.

Esenzioni e casi speciali IMU 2026

Oltre all’esenzione per l’abitazione principale non di lusso, esistono altri casi in cui l’IMU non si deve o si riduce:

Immobili concessi in comodato d’uso gratuito a figli o genitori: riduzione del 50% della base imponibile, a condizione che il contratto sia registrato, il comodante non possieda altri immobili nello stesso Comune e abbia la residenza anagrafica nello stesso Comune.
Immobili locati con contratto a canone concordato: riduzione del 25% dell’IMU dovuta (non della base imponibile, ma dell’imposta calcolata).
Immobili inagibili o inabitabili: riduzione del 50% della base imponibile, previa dichiarazione del Comune o perizia giurata.
Immobili di interesse storico-artistico: riduzione del 50% della base imponibile (art. 10 D.Lgs. 42/2004).
Terreni agricoli in zone montane: esenzione totale per i terreni ubicati in Comuni montani o parzialmente montani indicati nella Circolare MEF del 14 giugno 1993.
IACP e cooperative edilizie a proprietà indivisa: esenzione per gli alloggi assegnati ai soci.

IMU e affitti brevi (Airbnb, case vacanze)

Un immobile destinato agli affitti brevi (Airbnb, Booking, ecc.) è considerato a tutti gli effetti una “seconda casa” ai fini IMU: si paga l’aliquota ordinaria deliberata dal Comune per i fabbricati diversi dall’abitazione principale. Non è possibile fruire delle riduzioni per canone concordato (riservate ai contratti a uso abitativo con affitti 4+4 anni o 3+2 anni a canone concordato).

IMU e coniugi con residenze separate

Dopo la sentenza della Corte Costituzionale n. 209/2022, in caso di coniugi con residenze anagrafiche in immobili diversi, l’esenzione per abitazione principale spetta a ciascun coniuge per il proprio immobile, purché entrambi vi risiedano effettivamente e abitualmente. Non è più necessario che la famiglia risieda nello stesso comune.

La dichiarazione IMU: quando si presenta

Il pagamento dell’IMU e la presentazione della dichiarazione IMU sono due adempimenti distinti. La dichiarazione non è obbligatoria ogni anno: va presentata solo quando si verificano variazioni che il Comune non può conoscere autonomamente dai dati in suo possesso. Ecco i casi principali:

Acquisto o vendita di un immobile (di solito il Comune lo viene a sapere dalla voltura catastale, ma è buona norma verificare)
Inizio o fine di un contratto di comodato d’uso gratuito
Inizio o fine di un contratto di locazione a canone concordato
Immobile dichiarato inagibile o inabitabile
Variazione di destinazione d’uso dell’immobile
Acquisizione per successione (specialmente in Friuli Venezia Giulia dove l’intavolazione nel Libro Fondiario non è automatica)

La scadenza per la dichiarazione IMU relativa all’anno 2025 è il 30 giugno 2026. Si presenta al Comune dove è situato l’immobile, utilizzando il modello approvato dal MEF con D.M. 29 luglio 2022.

In Friuli Venezia Giulia, dove vige il sistema tavolare, chi eredita un immobile deve prestare particolare attenzione: la variazione di proprietà nel Libro Fondiario non avviene automaticamente come nel catasto ordinario. Gli eredi sono soggetti passivi IMU fin dalla data di apertura della successione, anche prima che l’intavolazione sia completata. Il CAF Centro Fiscale di Udine, con la sua esperienza specifica nel sistema tavolare, può assisterti nella corretta gestione di questi adempimenti.

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Domande frequenti sul calcolo IMU 2026

Come trovo la rendita catastale del mio immobile?

La rendita catastale è indicata nella visura catastale, ottenibile gratuitamente sul sito dell’Agenzia delle Entrate (servizio “Consultazione Catasto” con SPID, CIE o CNS) oppure presso qualsiasi CAF o ufficio dell’Agenzia. In alternativa, si trova nell’atto notarile di acquisto dell’immobile.

Se ho acquistato casa a maggio 2026, pago l’acconto di giugno?

Dipende dalla data esatta. Se hai acquistato prima del 16 giugno 2026, in linea teorica dovresti versare l’acconto per i mesi di possesso nel 2026 (da aprile o maggio in poi). Tuttavia, poiché l’acconto si calcola sulla base delle aliquote 2025 e del 50% dell’IMU annuale, molti contribuenti che acquistano nel corso dell’anno preferiscono effettuare un unico versamento a saldo a dicembre. Questa scelta è possibile se non si ritiene di dover versare un acconto specifico: la legge non prevede sanzioni per chi versa tutta l’IMU di un nuovo acquisto nel saldo di dicembre, purché l’importo totale sia corretto. Consigliamo di verificare con il vostro CAF la situazione specifica.

L’IMU sulla seconda casa è detraibile in dichiarazione dei redditi?

No. L’IMU sugli immobili non è detraibile dall’IRPEF nel modello 730 o Redditi PF. Fa eccezione l’IMU pagata su immobili che producono reddito d’impresa (per gli imprenditori). L’IRPEF sui fabbricati non locati non è più dovuta dal 2022 (era già ridotta al 50% nel biennio 2020-2021), confermando che l’IMU è l’unica imposizione patrimoniale su questi immobili.

Cosa succede se non pago l’acconto IMU del 16 giugno?

Il mancato pagamento nei termini comporta sanzioni e interessi. È possibile regolarizzare spontaneamente tramite il ravvedimento operoso: entro 14 giorni dalla scadenza la sanzione è solo dell’1,5% (0,1% per giorno di ritardo fino a 14 gg); entro 30 giorni è del 3%. Più passa il tempo, più la sanzione aumenta. Prima di arrivare alle sanzioni d’ufficio (dal 30% in su), è sempre meglio regolarizzare autonomamente.

Il box auto è soggetto a IMU anche se è pertinenza dell’abitazione principale?

Se il box (categoria C/6) è pertinenza della tua abitazione principale non di lusso, è esente IMU come l’abitazione principale, ma solo entro il limite di una pertinenza per categoria catastale. Quindi se hai un solo box auto, è esente. Se ne hai due (entrambi C/6), uno è esente e l’altro paga l’IMU come fabbricato ordinario.

Come funziona il calcolo IMU per un immobile ereditato nel 2026?

Gli eredi diventano soggetti passivi IMU dalla data di apertura della successione (data del decesso). L’imposta si calcola in proporzione ai mesi di possesso successivi al decesso. Se la successione si è aperta, per esempio, il 10 marzo 2026, marzo conta intero (più di 15 giorni) e l’IMU annuale si moltiplica per 10/12. L’acconto di giugno 2026 va versato se ci si trova già in una posizione di possesso a quella data. In FVG, non aspettare il completamento dell’intavolazione: il debito IMU decorre dalla data del decesso.

Hai bisogno di aiuto con il calcolo IMU? Contatta il CAF

Il calcolo IMU 2026 non è difficile una volta compresa la formula, ma ci sono molte variabili che possono complicare la situazione: aliquote comunali aggiornate, comproprietà, immobili ereditati, comodati d’uso, riduzioni per affitti concordati. Se vuoi essere sicuro di pagare l’importo giusto — né troppo né troppo poco — il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione.

Il nostro team può verificare la tua situazione, calcolare con precisione l’IMU dovuta per ogni immobile, compilare il modello F24 e assicurarsi che tutte le esenzioni e riduzioni a cui hai diritto siano applicate correttamente.

Prenota una consulenza IMU al CAF Centro Fiscale

Sede: Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine

Telefono: 0432 1638640 | WhatsApp: 366 6018121

Fonte normativa: Legge 27 dicembre 2019, n. 160 (Legge di Bilancio 2020), art. 1 commi 738–783; Dipartimento delle Finanze MEF – www.finanze.gov.it/it/fiscalita-locale/imposta-municipale-propria-imu/. Dati aggiornati a giugno 2026.

Giugno 4, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF

Pagamento Disoccupazione Agricola 2026: Quando Arriva

Il pagamento disoccupazione agricola è l’aspetto che più interessa a chi ha presentato la domanda: quando arrivano i soldi? In che modo vengono erogati? Quanto si deve aspettare? In questa guida ti spieghiamo le tempistiche di pagamento dell’INPS, le modalità di accredito e cosa fare se il pagamento tarda ad arrivare. Per la guida completa sulla prestazione, consulta il nostro articolo sulla disoccupazione agricola 2026.

Indice dei contenuti

Quando viene pagata la disoccupazione agricola
Modalità di pagamento dell’INPS
Importo netto: cosa viene accreditato
Ritardo nel pagamento: cosa fare
Calendario pagamenti 2026
Domande frequenti sui pagamenti

Quando viene pagata la disoccupazione agricola

Il pagamento della disoccupazione agricola non avviene immediatamente dopo la presentazione della domanda. L’INPS necessita di tempo per verificare i requisiti, controllare le giornate lavorate e calcolare l’importo spettante. In genere, i pagamenti iniziano tra giugno e luglio dell’anno in cui è stata presentata la domanda.

Considerando che la domanda di disoccupazione agricola va presentata entro il 31 marzo, il tempo di attesa medio è di circa 3-6 mesi dalla presentazione. Questo periodo può variare a seconda del volume di domande ricevute dalla sede INPS provinciale e dalla complessità della verifica. Le domande presentate all’inizio dell’anno (gennaio-febbraio) tendono a essere elaborate prima rispetto a quelle dell’ultimo momento (marzo).

Modalità di pagamento dell’INPS

Il pagamento della disoccupazione agricola viene effettuato dall’INPS tramite accredito diretto sul conto corrente indicato nella domanda. È fondamentale che l’IBAN inserito sia corretto e intestato al richiedente. Un errore nell’IBAN è una delle cause più frequenti di ritardo nel pagamento della disoccupazione agricola.

A differenza della NASpI, che viene erogata mensilmente, la disoccupazione agricola viene pagata in un’unica soluzione o, in alcuni casi, in due rate. L’intero importo calcolato per l’anno di riferimento viene accreditato in un’unica operazione, rendendo il bonifico spesso consistente. Per sapere quanto aspettarti, consulta la nostra guida sul calcolo della disoccupazione agricola.

Importo netto: cosa viene accreditato

L’importo accreditato sul conto corrente è l’importo netto della disoccupazione agricola, ovvero il lordo meno le trattenute obbligatorie. Le principali voci che riducono l’importo lordo sono:

Contributi figurativi: il 9% viene trattenuto a titolo di contribuzione previdenziale (utile per la futura pensione)
Ritenute IRPEF: l’imposta sul reddito viene calcolata in base all’aliquota marginale del lavoratore
Eventuali addizionali regionali e comunali

In media, l’importo netto si aggira intorno al 75-85% dell’importo lordo calcolato. Per una stima precisa del tuo importo netto, il CAF Centro Fiscale può effettuare un calcolo personalizzato tenendo conto della tua situazione fiscale complessiva.

Ritardo nel pagamento: cosa fare

Se il pagamento della disoccupazione agricola non arriva nei tempi previsti, non farti prendere dal panico. Ci sono diverse ragioni che possono causare ritardi e altrettante azioni che puoi intraprendere. Le cause più comuni di ritardo includono:

IBAN errato o conto chiuso: il bonifico viene restituito e l’INPS deve rielaborarlo
Verifiche aggiuntive: l’INPS sta controllando dati discordanti con le dichiarazioni del datore di lavoro
Alto volume di domande: nelle annate con molti richiedenti, i tempi si allungano
Errori nella domanda: campi compilati in modo errato richiedono integrazioni

Se sono trascorsi più di 6 mesi dalla presentazione della domanda senza ricevere il pagamento della disoccupazione agricola, è il momento di agire. Il CAF Centro Fiscale di Udine può verificare lo stato della tua pratica direttamente con l’INPS, individuare eventuali problemi e sollecitare la lavorazione. Non restare in attesa passiva: contattaci per un controllo gratuito della tua posizione.

Calendario pagamenti 2026

Sulla base degli anni precedenti e delle informazioni disponibili, ecco le tempistiche indicative per il pagamento della disoccupazione agricola 2026 (relativa all’anno 2025):

Gennaio – Marzo 2026: periodo di presentazione delle domande
Aprile – Maggio 2026: l’INPS elabora e verifica le domande ricevute
Giugno – Luglio 2026: primi pagamenti per le domande presentate a gennaio-febbraio
Agosto – Settembre 2026: pagamenti per le domande di febbraio-marzo
Ottobre – Dicembre 2026: pagamenti residui e recupero ritardi

Queste date sono indicative e possono variare in base alla sede INPS di competenza. Il modo più affidabile per conoscere lo stato del tuo pagamento disoccupazione agricola è rivolgersi al CAF Centro Fiscale, che può accedere al fascicolo della tua pratica e fornirti informazioni precise.

Domande frequenti sui pagamenti

La disoccupazione agricola si paga in una volta sola?

Sì, nella maggior parte dei casi il pagamento della disoccupazione agricola avviene in un’unica soluzione. Solo in rari casi l’INPS suddivide l’importo in due rate.

Come verifico se il pagamento è stato disposto?

Il CAF Centro Fiscale può verificare lo stato della tua pratica e controllare se l’INPS ha già disposto il bonifico. Contattaci al 0432 1638640 per un controllo rapido.

Cosa faccio se l’IBAN nella domanda è sbagliato?

Se ti accorgi dell’errore prima del pagamento, contatta immediatamente il CAF Centro Fiscale che provvederà a comunicare l’IBAN corretto all’INPS. Se il bonifico è già partito verso un IBAN errato, i tempi si allungano ma l’importo non va perduto.

Verifica il tuo pagamento con il CAF Centro Fiscale

Attendi il pagamento della disoccupazione agricola e vuoi sapere a che punto è la tua pratica? Il CAF Centro Fiscale di Udine verifica lo stato della domanda e ti aggiorna sulle tempistiche. Servizio disponibile sia in ufficio che online. Contattaci al 0432 1638640 o su WhatsApp al 366 6018121.

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Giugno 4, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Badante e Colf nel 730 2026: Deduzioni e Detrazioni

Badante e Colf nel 730 2026: Detrazioni e Deduzioni

Chi ha assunto una badante o una colf puo beneficiare di agevolazioni fiscali nella dichiarazione dei redditi. Esistono sia deduzioni (sui contributi INPS versati) sia detrazioni (sulle spese per l’assistenza a persone non autosufficienti).

E importante conoscere la differenza tra le due agevolazioni e sapere quali documenti conservare per il 730/2026. Vediamo nel dettaglio come funzionano.

Indice dei contenuti

Differenza tra deduzione e detrazione
Deduzione contributi INPS
Detrazione assistenza non autosufficienti
Documenti necessari
Come compilare il 730
Domande frequenti

Differenza tra Deduzione e Detrazione

Prima di entrare nel dettaglio, e importante capire la differenza tra le due agevolazioni.

Deduzione

La deduzione riduce il reddito imponibile. Se hai un reddito di 30.000 euro e deduci 1.500 euro, paghi le tasse su 28.500 euro. Il risparmio effettivo dipende dalla tua aliquota IRPEF.

Detrazione

La detrazione riduce direttamente l’imposta da pagare. Se la tua IRPEF e di 5.000 euro e hai una detrazione di 399 euro, paghi 4.601 euro.

Quali si applicano a badante e colf

Contributi INPS: DEDUZIONE (per tutti i datori di lavoro domestico)
Spese assistenza: DETRAZIONE (solo per assistenza a non autosufficienti)

Deduzione Contributi INPS per Colf e Badanti

I contributi INPS versati per colf, badanti e altri collaboratori domestici sono deducibili dal reddito.

Importo deducibile

Limite massimo: 1.549,37 euro all’anno
Si deduce solo la quota a carico del datore di lavoro (non quella trattenuta al lavoratore)

Chi puo dedurre

La deduzione spetta al datore di lavoro che ha versato i contributi, indipendentemente da:

Il tipo di mansione (colf, badante, baby-sitter)
Le ore di lavoro (part-time o full-time)
Lo stato di salute della persona assistita

Esempio pratico

Se hai versato contributi INPS per 2.000 euro (quota datore):

Puoi dedurre solo 1.549,37 euro (il limite massimo)
Con aliquota IRPEF del 35%, risparmi: 1.549,37 x 35% = 542,28 euro

Detrazione per Assistenza a Persone Non Autosufficienti

Se la badante assiste una persona non autosufficiente, oltre alla deduzione dei contributi hai diritto a una detrazione sulle spese di assistenza.

Requisiti della persona assistita

La detrazione spetta se la persona assistita:

Non e in grado di compiere autonomamente le attivita quotidiane (alimentarsi, vestirsi, lavarsi)
Necessita di sorveglianza continua
La condizione deve risultare da certificazione medica o verbale di invalidita

Importo della detrazione

Aliquota: 19%
Limite massimo di spesa: 2.100 euro
Detrazione massima: 2.100 x 19% = 399 euro

Limite di reddito

La detrazione spetta solo se il reddito complessivo non supera 40.000 euro.

Cosa si puo detrarre

Spese per assistenza personale (compenso alla badante)
Non sono detraibili: vitto, alloggio, contributi INPS (gia deducibili)

Documenti Necessari

Per usufruire delle agevolazioni, devi conservare la documentazione relativa al rapporto di lavoro e ai pagamenti.

Per la deduzione contributi INPS

MAV o ricevute INPS dei contributi versati
Prospetto contributi INPS (disponibile sul cassetto previdenziale INPS)

Per la detrazione assistenza

Certificazione medica attestante la non autosufficienza
Contratto di lavoro con la badante
Buste paga o ricevute del compenso
Bonifici o assegni (pagamenti tracciabili)

Obbligo tracciabilita

Per la detrazione assistenza, il pagamento deve essere tracciabile:

Bonifico bancario o postale
Assegno bancario o circolare
Carte di credito/debito

La deduzione contributi INPS non richiede pagamento tracciabile (i contributi si versano gia tramite MAV).

Come Compilare il 730

Le due agevolazioni vanno indicate in sezioni diverse del 730.

Deduzione contributi INPS

I contributi INPS deducibili vanno indicati nel quadro E, Sezione II (oneri deducibili), rigo E23.

Detrazione assistenza

Le spese per assistenza a non autosufficienti vanno indicate nel quadro E, Sezione I (oneri detraibili), righi E8-E10, con codice 15.

730 precompilato

I contributi INPS sono generalmente gia presenti nel 730 precompilato (comunicati dall’INPS). Le spese per assistenza invece non sono precompilate e vanno inserite manualmente.

Domande Frequenti su Badante e Colf nel 730

Posso avere sia la deduzione che la detrazione?

Si, se la badante assiste una persona non autosufficiente puoi:

Dedurre i contributi INPS (fino a 1.549,37 euro)
Detrarre le spese di assistenza (19% su max 2.100 euro)

Se la badante assiste mia madre che vive da sola?

Puoi usufruire delle agevolazioni se sei tu a sostenere le spese, anche se la persona assistita non convive con te. L’importante e che risulti dal contratto e dai pagamenti.

Ho due badanti per mio padre: posso raddoppiare?

No, il limite di 2.100 euro per la detrazione e riferito alla persona assistita, non al numero di badanti. Anche con piu assistenti, la detrazione massima resta 399 euro.

La colf che pulisce casa da diritto alla detrazione?

No, la detrazione per assistenza (19%) spetta solo per l’assistenza a persone non autosufficienti. Per la colf puoi solo dedurre i contributi INPS.

📚 Approfondisci: Leggi la nostra Guida completa 730 2026 per una panoramica completa.

Assistenza per il 730 a Udine

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a gestire correttamente le agevolazioni per badanti e colf nel 730.

Contattaci per un appuntamento:

Telefono: 0432 1638640
WhatsApp: 366 6018121

Leggi anche la nostra guida completa al 730/2026 per scoprire tutte le detrazioni disponibili.

Giugno 4, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF

Domanda Disoccupazione Agricola Online: Guida Passo Passo

La domanda disoccupazione agricola è il passaggio fondamentale per ottenere l’indennità prevista dall’INPS a favore dei lavoratori agricoli. Presentarla correttamente e nei tempi previsti è essenziale per non perdere il diritto alla prestazione. La scadenza tassativa è il 31 marzo dell’anno successivo a quello in cui si è verificata la disoccupazione. In questa guida passo passo ti spieghiamo come funziona la procedura, quali documenti servono e perché affidarsi al CAF Centro Fiscale di Udine è la scelta più sicura. Per la guida completa, consulta il nostro articolo sulla disoccupazione agricola 2026.

La scadenza: entro il 31 marzo

La domanda di disoccupazione agricola segue tempistiche diverse rispetto alla NASpI. Mentre la NASpI va richiesta entro 68 giorni dalla perdita del lavoro, la domanda di disoccupazione agricola si presenta sempre entro il 31 marzo dell’anno successivo a quello di riferimento. Ad esempio, per la disoccupazione relativa al 2025, la scadenza è il 31 marzo 2026.

Questa scadenza è tassativa e inderogabile: presentare la domanda disoccupazione agricola anche un solo giorno dopo il 31 marzo comporta la perdita completa del diritto all’indennità per quell’anno. Non esistono proroghe né eccezioni. Per questo motivo, è fondamentale muoversi con anticipo e non ridursi all’ultimo momento. Il CAF Centro Fiscale consiglia di iniziare la raccolta documenti già a gennaio-febbraio per avere tutto pronto con largo anticipo.

Documenti necessari per la domanda

Per presentare la domanda di disoccupazione agricola servono diversi documenti che il CAF Centro Fiscale ti aiuta a raccogliere. Ecco l’elenco completo di tutto ciò che devi preparare:

Documento di identità in corso di validità (carta d’identità, patente o passaporto)
Codice fiscale o tessera sanitaria
Permesso di soggiorno valido (per cittadini extracomunitari)
IBAN del conto corrente su cui ricevere il pagamento
Buste paga dell’anno di riferimento (utili per verificare la retribuzione)
Dichiarazione del datore di lavoro attestante le giornate lavorate
Eventuali certificati di malattia, maternità o infortunio del periodo

Non tutti questi documenti sono obbligatori in ogni caso: il CAF Centro Fiscale valuta la tua situazione specifica e ti indica esattamente cosa portare. In molti casi, i dati relativi alle giornate lavorate e ai contributi possono essere recuperati direttamente dall’estratto contributivo INPS, senza bisogno di richiedere nulla al datore di lavoro.

La procedura di presentazione

La domanda di disoccupazione agricola viene trasmessa per via telematica all’INPS. La procedura prevede la compilazione del modello SR85, che contiene tutti i dati del lavoratore, le informazioni sul rapporto di lavoro e le coordinate bancarie per il pagamento.

Affidarsi al CAF Centro Fiscale di Udine per la presentazione della domanda disoccupazione agricola significa avere la garanzia che ogni campo sia compilato correttamente. I nostri operatori verificano preventivamente i requisiti, controllano la coerenza dei dati con l’estratto contributivo INPS e trasmettono la domanda assicurandosi che venga accettata dal sistema. Tutto il processo si svolge senza che tu debba preoccuparti di aspetti tecnici o burocratici.

Il servizio è disponibile sia presso il nostro ufficio di Udine in Viale Giuseppe Tullio 13, sia online per chi risiede fuori dal Friuli. Per la pratica da remoto è sufficiente inviare i documenti in formato digitale e il CAF si occupa di tutto il resto.

Errori comuni da evitare

La domanda di disoccupazione agricola può essere respinta o ritardata a causa di errori nella compilazione. Ecco i problemi più frequenti che il CAF Centro Fiscale aiuta a prevenire:

IBAN errato: coordinate bancarie sbagliate o non aggiornate causano il blocco del pagamento
Dati anagrafici non corrispondenti: discrepanze tra i dati nella domanda e quelli registrati all’INPS
Mancata verifica dei requisiti: presentare domanda senza aver controllato il possesso delle 102 giornate nel biennio
Ritardo nella presentazione: superare la scadenza del 31 marzo comporta la perdita del diritto
Documentazione incompleta: mancanza del permesso di soggiorno per extracomunitari o di altri documenti richiesti

Ogni errore può tradursi in settimane o mesi di ritardo nell’erogazione dell’indennità. Per questo motivo, affidarsi a professionisti esperti come quelli del CAF Centro Fiscale è la scelta più prudente e sicura per proteggere i tuoi diritti.

Dopo la presentazione: cosa succede

Dopo la trasmissione della domanda disoccupazione agricola, l’INPS avvia il processo di verifica. L’istituto controlla i requisiti, le giornate lavorate, i contributi versati e la correttezza dei dati inseriti. Questa fase può richiedere diverse settimane.

Il pagamento della disoccupazione agricola avviene generalmente tra giugno e settembre dell’anno in cui si è presentata la domanda. L’importo viene accreditato in un’unica soluzione sul conto corrente indicato. Se la domanda viene respinta, l’INPS comunica le motivazioni e, in molti casi, è possibile presentare ricorso. Anche in questa fase, il CAF Centro Fiscale ti assiste nella gestione di eventuali problematiche.

Domande frequenti sulla domanda

Posso presentare domanda da solo online?

La procedura telematica richiede competenze specifiche e attenzione ai dettagli. Il rischio di errori che ritardano o bloccano il pagamento è concreto. Il CAF Centro Fiscale si occupa di tutto, garantendo la correttezza della domanda di disoccupazione agricola.

Cosa succede se presento domanda dopo il 31 marzo?

Purtroppo, il diritto alla disoccupazione agricola per quell’anno decade completamente. Non sono previste proroghe. Per questo è fondamentale iniziare la pratica con anticipo, contattando il CAF già a gennaio.

Quanto costa il servizio CAF per la domanda?

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre tariffe competitive per l’assistenza alla domanda disoccupazione agricola. Contattaci per conoscere i costi del servizio, che include verifica requisiti, raccolta documenti e trasmissione telematica.

Presenta la domanda con il CAF Centro Fiscale

Non rischiare di perdere la tua disoccupazione agricola per un errore nella domanda. Il CAF Centro Fiscale di Udine ti accompagna dall’inizio alla fine: raccolta documenti, verifica requisiti e trasmissione telematica all’INPS. Servizio disponibile sia in ufficio che online in tutta Italia. Contattaci al 0432 1638640 o su WhatsApp al 366 6018121.

Scrivici su WhatsApp

Oppure compila il modulo per essere ricontattato:

CAF Centro Fiscale – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine | Tel. 0432 1638640

Giugno 3, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Affitto nel 730 2026: Tutte le Detrazioni per Inquilini

Affitto nel 730 2026: Detrazioni per Inquilini

Se paghi un affitto per la tua abitazione principale, puoi avere diritto a una detrazione fiscale nel 730/2026. La normativa prevede diverse agevolazioni per gli inquilini, con importi che variano in base al reddito e alla tipologia di contratto.

Le detrazioni per l’affitto sono pensate per alleggerire il peso del canone di locazione sui redditi piu bassi. Vediamo nel dettaglio quali agevolazioni sono disponibili e come richiederle.

Indice dei contenuti

Tipi di detrazione affitto
Detrazione generale inquilini
Detrazione canone concordato
Detrazione giovani inquilini
Lavoratori trasferiti
Documenti necessari
Domande frequenti

Tipi di Detrazione per l’Affitto

Esistono diverse tipologie di detrazione per chi paga l’affitto. Le principali sono:

Detrazione generale per inquilini – per tutti gli inquilini con reddito basso
Detrazione canone concordato – per chi ha un contratto a canone concordato (3+2)
Detrazione giovani inquilini – per i giovani che lasciano la casa dei genitori
Detrazione lavoratori trasferiti – per chi si trasferisce per lavoro

Queste detrazioni sono alternative tra loro: non e possibile cumularle, ma puoi scegliere quella piu vantaggiosa.

Detrazione Generale per Inquilini

La detrazione generale spetta a tutti gli inquilini di alloggi adibiti ad abitazione principale, a prescindere dal tipo di contratto.

Importi 2026

Reddito complessivo	Detrazione
Fino a 15.493,71 euro	300 euro
Da 15.493,72 a 30.987,41 euro	150 euro
Oltre 30.987,41 euro	Nessuna detrazione

Requisiti

Contratto di locazione regolarmente registrato
L’immobile deve essere l’abitazione principale
Reddito complessivo entro i limiti indicati

Detrazione per Contratti a Canone Concordato

Se hai un contratto a canone concordato (tipicamente 3+2), puoi usufruire di una detrazione piu alta.

Importi 2026

Reddito complessivo	Detrazione
Fino a 15.493,71 euro	495,80 euro
Da 15.493,72 a 30.987,41 euro	247,90 euro

Cos’e il canone concordato

Il contratto a canone concordato prevede un canone calmierato, stabilito sulla base di accordi territoriali tra associazioni di proprietari e inquilini. Il contratto ha durata minima di 3 anni + 2 di rinnovo.

Detrazione per Giovani Inquilini

I giovani tra 20 e 31 anni che stipulano un contratto di locazione per l’abitazione principale possono beneficiare di una detrazione specifica.

Requisiti

Eta compresa tra 20 e 31 anni (non compiuti)
Reddito complessivo non superiore a 15.493,71 euro
L’immobile deve essere diverso dall’abitazione principale dei genitori
Contratto regolarmente registrato

Importo detrazione

La detrazione e pari al 20% del canone annuo, con un minimo di 991,60 euro e un massimo di 2.000 euro.

Durata

La detrazione spetta per i primi 4 anni di contratto (non necessariamente consecutivi).

Detrazione per Lavoratori Trasferiti

I lavoratori dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro possono beneficiare di una detrazione specifica.

Requisiti

Trasferimento della residenza nel comune di lavoro (o in comune limitrofo)
Il nuovo comune deve distare almeno 100 km dal precedente
Il nuovo comune deve essere in una regione diversa
Contratto di lavoro dipendente

Importi 2026

Reddito complessivo	Detrazione
Fino a 15.493,71 euro	991,60 euro
Da 15.493,72 a 30.987,41 euro	495,80 euro

Durata

La detrazione spetta per i primi 3 anni dal trasferimento della residenza.

Documenti Necessari

Per richiedere la detrazione affitto devi presentare al CAF la documentazione relativa al contratto e ai pagamenti.

Documenti richiesti

Contratto di locazione registrato
Ricevute dei canoni pagati o bonifici
Attestazione del proprietario dei canoni ricevuti (facoltativa)
Residenza anagrafica nell’immobile

Per giovani inquilini

Documento che attesti l’eta
Stato di famiglia che dimostri la residenza diversa dai genitori

Per lavoratori trasferiti

Contratto di lavoro dipendente
Certificato di residenza che attesti il trasferimento
Precedente indirizzo di residenza

Domande Frequenti sull’Affitto nel 730

Posso detrarre l’affitto se vivo con il mio compagno/a?

Si, se il contratto e intestato a entrambi, ciascuno detrae il 50%. Se e intestato solo a uno dei due, detrae solo l’intestatario del contratto.

Ho un contratto di sublocazione, posso detrarre?

No, la detrazione spetta solo per i contratti di locazione stipulati direttamente con il proprietario, non per le sublocazioni.

Detraggo l’intero canone annuo?

No, la detrazione e un importo fisso (300, 150, 495,80 euro ecc.) che non dipende dal canone pagato, ma solo dal reddito e dal tipo di contratto.

Quale detrazione scegliere se ho diritto a piu di una?

Puoi scegliere la detrazione piu conveniente. Il CAF ti aiutera a individuare quella che ti fa risparmiare di piu.

📚 Approfondisci: Leggi la nostra Guida completa 730 2026 per una panoramica completa.

Assistenza per il 730 a Udine

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a verificare se hai diritto alle detrazioni per l’affitto e a scegliere quella piu vantaggiosa.

Contattaci per un appuntamento:

Telefono: 0432 1638640
WhatsApp: 366 6018121

Leggi anche la nostra guida completa al 730/2026 per scoprire tutte le detrazioni disponibili.

Giugno 3, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF, CRIPTOVALUTE

NFT e Tasse 2026: Come Dichiarare gli NFT nel Modello Redditi e Quanto Si Paga

Gli NFT e tasse 2026 rappresentano un tema sempre più rilevante per chi opera nel mercato dei Non-Fungible Token. Dal 2023, la Legge di Bilancio ha ufficialmente classificato gli NFT come cripto-attività, sottoponendoli agli stessi obblighi dichiarativi e fiscali previsti per Bitcoin, Ethereum e le altre criptovalute. Se possiedi NFT, li hai venduti con profitto o li hai ricevuti gratuitamente tramite airdrop, devi sapere esattamente come dichiararli nel Modello Redditi PF e quanto pagare di imposte. In questa guida completa ti spieghiamo tutto: dalla tassazione delle plusvalenze NFT con la nuova aliquota al 33%, alla compilazione del Quadro W, fino all’IVCA e al trattamento fiscale dei creator di NFT. Il Modello Redditi Criptovalute 2026 è lo strumento principale per adempiere a questi obblighi.

Indice dei contenuti

Gli NFT sono cripto-attività: cosa dice la legge
Tassazione NFT 2026: aliquota al 33% sulle plusvalenze
Quando si genera una plusvalenza sugli NFT
Soglia 2.000 euro: quando le plusvalenze NON sono tassate
Come dichiarare gli NFT nel Quadro W del Modello Redditi PF
IVCA sugli NFT: l’imposta dello 0,2% sul valore
NFT come arte digitale vs NFT come investimento
NFT gratuiti: airdrop e mint a costo zero
Creator di NFT: come si tassano i proventi dalla creazione
Royalties su marketplace: come dichiararle
Domande frequenti su NFT e tasse 2026

Gli NFT sono cripto-attività: cosa dice la legge

La Legge di Bilancio 2023 (Legge n. 197/2022, articolo 1, commi 126-147) ha introdotto un quadro normativo organico per la tassazione delle cripto-attività in Italia. La definizione di cripto-attività adottata dal legislatore è estremamente ampia e comprende “una rappresentazione digitale di valore o di diritti che possono essere trasferiti e memorizzati elettronicamente, utilizzando la tecnologia di registro distribuito o una tecnologia analoga”.

Questa definizione include senza alcun dubbio gli NFT (Non-Fungible Token), che sono a tutti gli effetti token registrati su blockchain. Non importa se il tuo NFT rappresenta un’opera d’arte digitale, un oggetto collezionabile, un terreno virtuale nel metaverso o un biglietto per un evento: dal punto di vista fiscale italiano, è una cripto-attività e segue le stesse regole di Bitcoin e delle altre criptovalute.

Prima della riforma del 2023, la situazione era molto più incerta. L’Agenzia delle Entrate non aveva mai fornito indicazioni specifiche sugli NFT, e molti contribuenti non sapevano come comportarsi. Oggi, grazie alla disciplina uniforme delle cripto-attività, le regole sono chiare: gli NFT vanno dichiarati e, in caso di plusvalenze, tassati. Se vuoi approfondire come funzionava il regime precedente, puoi leggere il nostro articolo sulla tassazione delle plusvalenze criptovalute prima della riforma.

Tassazione NFT 2026: aliquota al 33% sulle plusvalenze

Dal 1° gennaio 2026, la tassazione sulle plusvalenze da cripto-attività — e quindi anche sugli NFT — sale al 33%. Questa aliquota sostituisce la precedente del 26% che era in vigore dal 2023 al 2025. L’aumento è stato previsto dalla Legge di Bilancio 2025 (inizialmente si parlava del 42%, poi ridotto al 33% in sede di approvazione finale).

Ma cosa significa in pratica? Quando vendi un NFT a un prezzo superiore rispetto a quello di acquisto, la differenza costituisce una plusvalenza. Su questa plusvalenza dovrai versare un’imposta sostitutiva del 33%. Si chiama “imposta sostitutiva” perché sostituisce l’IRPEF e le addizionali: invece di pagare le aliquote progressive ordinarie (che possono arrivare fino al 43%), paghi un’unica imposta fissa del 33%.

Facciamo un esempio concreto. Supponiamo che Marco abbia acquistato un NFT della collezione Bored Ape per 5.000 euro nel 2023 e lo venda nel 2026 per 15.000 euro. La plusvalenza è di 10.000 euro (15.000 – 5.000). L’imposta da pagare sarà: 10.000 x 33% = 3.300 euro. Per una guida completa sulla dichiarazione crypto, consulta il nostro articolo Modello Redditi Criptovalute 2026.

Quando si genera una plusvalenza sugli NFT

Non tutte le operazioni con gli NFT generano un obbligo di tassazione. La plusvalenza si realizza solo in determinati momenti. Capire quando scatta l’obbligo fiscale è fondamentale per non commettere errori nella dichiarazione dei redditi.

Le operazioni che generano plusvalenza tassabile sono:

Vendita di un NFT a un prezzo superiore rispetto al costo di acquisto (comprese le gas fee sostenute per l’acquisto)
Scambio tra NFT di diversa tipologia o collezione (considerato come vendita + riacquisto)
Conversione di un NFT in criptovaluta (ad esempio, vendita su OpenSea e ricezione di ETH)
Utilizzo di un NFT come mezzo di pagamento per beni o servizi

Al contrario, non generano plusvalenza:

Il semplice possesso di un NFT senza operazioni di vendita o scambio
Il trasferimento tra wallet di proprietà dello stesso soggetto
La donazione di un NFT (che però ha regole proprie)

Un aspetto importante riguarda le gas fee (le commissioni pagate sulla blockchain per completare le transazioni). Le gas fee sostenute per l’acquisto dell’NFT si sommano al costo di acquisto, riducendo la plusvalenza futura. Le gas fee sostenute per la vendita si sottraggono dal prezzo di cessione. Questo meccanismo è analogo a quello previsto per le criptovalute tradizionali.

Soglia 2.000 euro: quando le plusvalenze NON sono tassate

Una delle novità più importanti introdotte dalla riforma del 2023 è la soglia di esenzione di 2.000 euro. Questa regola prevede che le plusvalenze complessive da cripto-attività (inclusi gli NFT) realizzate nell’anno d’imposta non siano tassate se inferiori a 2.000 euro.

Attenzione: la soglia si calcola considerando il saldo netto di tutte le operazioni in cripto-attività effettuate nell’anno. Questo significa che devi sommare tutte le plusvalenze e sottrarre tutte le minusvalenze derivanti da NFT, criptovalute, token e qualsiasi altra cripto-attività. Se il risultato è inferiore a 2.000 euro, non devi pagare l’imposta del 33%.

Facciamo un esempio. Supponiamo che nell’anno 2026 Laura abbia effettuato queste operazioni:

Vendita NFT CryptoPunk: plusvalenza di 3.000 euro
Vendita Bitcoin: minusvalenza di -1.500 euro
Vendita altro NFT: plusvalenza di 400 euro

Il saldo netto è: 3.000 – 1.500 + 400 = 1.900 euro. Poiché il totale è inferiore a 2.000 euro, Laura non dovrà pagare alcuna imposta sulle plusvalenze. Se invece il saldo fosse stato di 2.100 euro, l’imposta si sarebbe applicata sull’intero importo (2.100 x 33% = 693 euro), non solo sulla parte eccedente i 2.000 euro. È quindi una franchigia, non una deduzione.

Importante: anche se le plusvalenze sono sotto la soglia dei 2.000 euro, resta comunque l’obbligo di dichiarare il possesso degli NFT nel Quadro W ai fini del monitoraggio fiscale e dell’IVCA.

Come dichiarare gli NFT nel Quadro W del Modello Redditi PF

La dichiarazione degli NFT avviene attraverso il Quadro W del Modello Redditi PF. Questo quadro, introdotto con la riforma, ha sostituito il vecchio Quadro RW per le cripto-attività e serve sia per il monitoraggio fiscale sia per il calcolo dell’IVCA (Imposta sul Valore delle Cripto-Attività). Se utilizzi il modello 730, sappi che dal 2024 esiste il Quadro W anche nel 730.

Ecco i passaggi per compilare correttamente il Quadro W per i tuoi NFT:

1. Raccogli le informazioni necessarie. Per ogni NFT posseduto al 31 dicembre dell’anno d’imposta (o venduto durante l’anno), ti serviranno: il nome o identificativo dell’NFT, la blockchain su cui è registrato (Ethereum, Solana, Polygon, ecc.), il wallet che lo detiene, il valore di acquisto in euro, il valore al 31 dicembre in euro e le eventuali date di acquisto e vendita.

2. Compila il rigo W del Quadro W. Per ogni cripto-attività (o gruppo omogeneo) devi indicare:

Colonna 1 (Codice individuazione): il codice “14” per le cripto-attività
Colonna 3 (Valore iniziale): il valore in euro al 1° gennaio (o alla data di acquisto se successiva)
Colonna 4 (Valore finale): il valore in euro al 31 dicembre (o alla data di vendita se precedente)
Colonna 7 (IVCA dovuta): il risultato del calcolo IVCA (0,2% del valore finale)

3. Determina il valore dell’NFT in euro. Questo è spesso l’aspetto più complesso. Se l’NFT è stato acquistato con criptovaluta (es. ETH), il valore in euro si calcola al cambio del giorno dell’operazione. Per il valore al 31 dicembre, puoi utilizzare il floor price della collezione sul marketplace di riferimento (OpenSea, Magic Eden, ecc.) convertito in euro al cambio del giorno. Se l’NFT non ha un mercato liquido, puoi utilizzare il prezzo dell’ultimo scambio disponibile.

4. Calcola le plusvalenze nel Quadro RT. Se hai venduto NFT durante l’anno con profitto, le plusvalenze vanno indicate anche nella Sezione II del Quadro RT, dove si calcola l’imposta sostitutiva del 33%. Per chi ha operato su exchange come Binance o Coinbase, può essere utile consultare le nostre guide specifiche sulla dichiarazione redditi Binance 2026 e sulla dichiarazione redditi Coinbase 2026.

IVCA sugli NFT: l’imposta dello 0,2% sul valore

Oltre alla tassazione sulle plusvalenze, chi possiede NFT deve pagare anche l’IVCA — Imposta sul Valore delle Cripto-Attività. Si tratta di un’imposta patrimoniale, simile all’IVAFE che si applica ai conti esteri, pari allo 0,2% annuo del valore delle cripto-attività detenute al 31 dicembre dell’anno d’imposta.

Il calcolo è proporzionale al periodo di detenzione nell’anno. Se hai posseduto un NFT per tutto l’anno (365 giorni), paghi lo 0,2% pieno. Se lo hai posseduto per 6 mesi, paghi la metà. La formula è: Valore al 31/12 x 0,2% x (giorni di possesso / 365).

Facciamo un esempio pratico. Giovanni possiede un NFT dal 1° luglio 2026 al 31 dicembre 2026 (184 giorni). Il valore dell’NFT al 31 dicembre è di 10.000 euro. L’IVCA dovuta sarà: 10.000 x 0,2% x (184/365) = 10,08 euro. Come vedi, per importi contenuti l’IVCA è molto bassa, ma può diventare significativa per collezioni di alto valore.

L’IVCA va indicata nel Quadro W del Modello Redditi PF e si versa tramite il modello F24 con il codice tributo 1727. I termini di versamento seguono quelli dell’imposta sui redditi (30 giugno, con possibilità di rateizzazione). Per approfondire il funzionamento dell’IVCA in relazione ad altre cripto-attività, consulta la guida sulla dichiarazione crypto nel 730.

NFT come arte digitale vs NFT come investimento

Nel mondo degli NFT convivono realtà molto diverse: c’è chi acquista un’opera d’arte digitale per collezionismo, chi compra token legati a giochi play-to-earn, chi investe in terreni virtuali nel metaverso e chi specula sulle fluttuazioni di prezzo delle collezioni più popolari. Dal punto di vista fiscale, tuttavia, la distinzione più rilevante è quella tra NFT detenuti come investimento e NFT utilizzati per finalità personali.

La normativa italiana attuale non opera una distinzione esplicita tra queste due tipologie. Tutti gli NFT, indipendentemente dalla loro natura, rientrano nella definizione di cripto-attività e sono soggetti agli stessi obblighi dichiarativi e fiscali. Questa è una differenza importante rispetto ad altri paesi (come il Regno Unito), dove gli NFT acquistati per uso personale possono godere di esenzioni.

In Italia, dunque, sia che tu possieda un CryptoPunk da 100.000 euro come investimento, sia che tu abbia acquistato un NFT da 50 euro come avatar per i social media, gli obblighi sono gli stessi: dichiarazione nel Quadro W, pagamento dell’IVCA e, in caso di vendita con profitto, tassazione della plusvalenza al 33%. Questo approccio è stato criticato da diversi esperti, ma al momento la legge non prevede eccezioni.

NFT gratuiti: airdrop e mint a costo zero

Molti utenti ricevono NFT gratuitamente, attraverso airdrop (distribuzione gratuita di token), mint gratuiti (coniazione senza costo di acquisto, pagando solo le gas fee) o programmi di fidelizzazione. Questi casi presentano regole fiscali specifiche che è importante conoscere.

Quando ricevi un NFT gratis tramite airdrop, il suo valore di acquisizione è pari a zero euro. Questo ha una conseguenza importante: se in futuro lo venderai, l’intera somma ricavata dalla vendita costituirà plusvalenza. Ad esempio, se ricevi un NFT in airdrop e lo vendi dopo un anno per 5.000 euro, la plusvalenza sarà di 5.000 euro (5.000 – 0 = 5.000), su cui pagherai il 33% di imposta, ossia 1.650 euro.

Per i mint gratuiti, il discorso è simile, ma con una sfumatura: le gas fee pagate per completare il mint possono essere considerate come costo di acquisizione. Se hai pagato 30 euro di gas fee per mintare un NFT gratuito, il tuo costo di acquisto sarà 30 euro, e la plusvalenza futura si calcolerà sottraendo questa cifra dal prezzo di vendita.

In entrambi i casi, l’obbligo di dichiarazione nel Quadro W sussiste dal momento in cui l’NFT entra nel tuo wallet, anche se il suo valore è minimo. L’IVCA si calcola sul valore al 31 dicembre, che potrebbe essere molto diverso da zero se nel frattempo la collezione ha acquisito valore di mercato.

Creator di NFT: come si tassano i proventi dalla creazione

La situazione fiscale cambia radicalmente se non sei un semplice acquirente o venditore di NFT, ma un creator — cioè la persona che crea e vende NFT originali. In questo caso, i proventi dalla vendita degli NFT che hai creato non sono plusvalenze da cripto-attività, ma costituiscono reddito d’impresa o reddito di lavoro autonomo, a seconda di come è strutturata la tua attività.

Se crei e vendi NFT in modo abituale e organizzato — ad esempio sei un artista digitale che produce regolarmente collezioni NFT — i proventi saranno generalmente qualificati come reddito d’impresa e dovrai:

Aprire una partita IVA con codice ATECO appropriato (generalmente 90.03.09 per attività artistiche o 62.01.00 per attività informatiche)
Emettere fattura per ogni vendita (o documento commerciale equivalente)
Dichiarare i proventi nel Quadro RF (reddito d’impresa) del Modello Redditi
Versare IVA, IRPEF e contributi previdenziali

Se invece la creazione di NFT è un’attività occasionale (un singolo progetto, poche vendite nell’anno), i proventi possono essere qualificati come redditi diversi ai sensi dell’articolo 67 del TUIR, senza necessità di partita IVA (entro il limite di 5.000 euro annui per l’obbligo contributivo). In ogni caso, è fondamentale distinguere tra il reddito derivante dalla creazione dell’NFT (che è reddito d’impresa/lavoro autonomo) e le eventuali plusvalenze derivanti dalla successiva rivendita di NFT acquistati da terzi (che seguono le regole delle cripto-attività al 33%). Chi ha già una partita IVA in regime forfettario, può includere i proventi dalla vendita di NFT nella propria attività.

Royalties su marketplace: come dichiararle

Una delle caratteristiche uniche degli NFT è la possibilità per il creator di percepire royalties sulle vendite successive. Quando un artista crea un NFT e lo vende per la prima volta, può impostare una percentuale di royalty (tipicamente dal 2,5% al 10%) che riceverà automaticamente ogni volta che l’NFT viene rivenduto su un marketplace che supporta questa funzionalità.

Le royalties da NFT hanno un trattamento fiscale specifico. Non si tratta di plusvalenze da cripto-attività, ma di proventi derivanti dallo sfruttamento economico di un’opera. La qualificazione fiscale dipende dalla situazione del creator:

Creator con partita IVA: le royalties confluiscono nel reddito d’impresa o di lavoro autonomo e vanno fatturate e dichiarate come gli altri proventi dell’attività
Creator occasionale: le royalties possono essere qualificate come redditi diversi (art. 67 TUIR) se l’attività non è abituale
Royalties su opere dell’ingegno: se l’NFT è qualificabile come opera dell’ingegno (opera d’arte, software, musica), le royalties possono rientrare nella disciplina del diritto d’autore (art. 53, comma 2, lettera b, TUIR), con una deduzione forfettaria del 25% (o 40% se il creator ha meno di 35 anni)

Va notato che molti marketplace (come OpenSea) hanno reso le royalties opzionali per gli acquirenti, riducendo significativamente i ricavi per i creator. Tuttavia, quando le royalties vengono effettivamente percepite, l’obbligo dichiarativo resta. Le royalties ricevute in criptovaluta (es. ETH) devono essere convertite in euro al cambio del giorno di ricezione per determinare il reddito imponibile.

Domande frequenti su NFT e tasse 2026

Devo dichiarare gli NFT che non ho venduto?

Sì, il semplice possesso di NFT va dichiarato nel Quadro W del Modello Redditi PF, anche se non li hai venduti e non hai realizzato alcuna plusvalenza. Questo obbligo serve ai fini del monitoraggio fiscale e per il calcolo dell’IVCA (0,2% sul valore al 31 dicembre). La mancata dichiarazione può comportare sanzioni.

Come si calcola il valore di un NFT al 31 dicembre?

Il valore di un NFT al 31 dicembre si determina utilizzando il prezzo di mercato alla data. Puoi utilizzare il floor price della collezione su un marketplace riconosciuto (OpenSea, Magic Eden, Blur), convertito in euro al cambio del giorno. Se l’NFT non ha un mercato attivo, puoi utilizzare l’ultimo prezzo di scambio disponibile o, in assenza, il costo di acquisto originale.

Posso compensare le minusvalenze da NFT con le plusvalenze crypto?

Sì, poiché gli NFT sono classificati come cripto-attività, le minusvalenze derivanti dalla vendita di NFT possono essere compensate con le plusvalenze da criptovalute e viceversa. Se in un anno hai una minusvalenza netta, puoi riportarla nei 4 anni successivi per compensare eventuali plusvalenze future. Questo vale anche per la rivalutazione delle criptovalute.

Un NFT regalato va dichiarato?

Sì, un NFT ricevuto in regalo (donazione) va dichiarato nel Quadro W dal momento in cui entra nel tuo wallet. Il valore di acquisizione per il calcolo di eventuali future plusvalenze sarà il valore di mercato al momento della donazione. Inoltre, le donazioni di cripto-attività possono essere soggette all’imposta sulle donazioni, con le stesse franchigie previste per le donazioni tradizionali (1 milione di euro tra genitori e figli).

Cosa rischio se non dichiaro i miei NFT?

La mancata dichiarazione degli NFT nel Quadro W comporta sanzioni che variano dal 3% al 15% del valore non dichiarato (raddoppiate se i fondi sono detenuti in paesi a fiscalità privilegiata). In caso di plusvalenze non dichiarate, si aggiungono le sanzioni per infedele dichiarazione (dal 90% al 180% dell’imposta non versata) più gli interessi di mora. È quindi fondamentale mettersi in regola.

Posso usare il 730 per dichiarare gli NFT?

Dal 2024, è possibile utilizzare il 730 con il Quadro W per dichiarare le cripto-attività, inclusi gli NFT, ai fini del monitoraggio e dell’IVCA. Tuttavia, se hai realizzato plusvalenze da vendita di NFT, dovrai necessariamente utilizzare il Modello Redditi PF (che include il Quadro RT per il calcolo dell’imposta sostitutiva). Il CAF Centro Fiscale di Udine può aiutarti a scegliere il modello più adatto alla tua situazione.

Hai NFT da dichiarare? Il CAF Centro Fiscale ti aiuta

La dichiarazione degli NFT e delle cripto-attività richiede competenze specifiche che non tutti i professionisti possiedono. Al CAF Centro Fiscale di Udine abbiamo un team dedicato alla fiscalità crypto e NFT, in grado di assisterti nella compilazione del Quadro W, nel calcolo delle plusvalenze e dell’IVCA, e nella corretta qualificazione dei tuoi redditi da NFT.

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Detrazioni Lavoro Dipendente 2026: Importi, Novità e Come Cambiano in Busta Paga

aliquote irpef 2024 e calcolo detrazioni

Se sei un lavoratore dipendente e vuoi capire quante tasse paghi davvero e quanto ti rimane in busta paga, devi conoscere le detrazioni per lavoro dipendente. Nel 2026 ci sono importanti novità che influenzano direttamente il tuo stipendio netto: dalla riforma degli scaglioni IRPEF entrata a pieno regime, agli importi aggiornati delle detrazioni di base. In questa guida trovi tutto quello che ti serve sapere, con esempi pratici e tabelle chiare.

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Cosa sono le detrazioni per lavoro dipendente

Le detrazioni per lavoro dipendente sono riduzioni dell’imposta IRPEF che spettano automaticamente a tutti i lavoratori dipendenti, ai pensionati e ad alcune categorie assimilate. In parole semplici: lo Stato riconosce che chi lavora ha spese fisse legate al lavoro (trasporti, abbigliamento professionale, ecc.) e quindi riduce la tassa da pagare.

A differenza delle deduzioni (che abbassano il reddito imponibile, cioè la base su cui si calcola la tassa), le detrazioni abbassano direttamente l’imposta finale. Questo le rende particolarmente vantaggiose: ogni euro di detrazione vale un euro in meno di IRPEF da pagare.

Esistono due grandi categorie di detrazioni:

Detrazioni per tipo di reddito: spettano in base alla fonte del reddito (lavoro dipendente, pensione, lavoro autonomo)
Detrazioni per oneri e spese: spettano per spese specifiche sostenute (spese mediche, interessi mutuo, bonus ristrutturazioni, ecc.)

In questo articolo ci concentriamo sulle detrazioni per tipo di reddito da lavoro dipendente, quelle che il tuo datore di lavoro applica automaticamente ogni mese nel calcolo del cedolino paga.

La riforma IRPEF 2024-2026: i tre scaglioni vigenti

Prima di parlare delle detrazioni, è utile capire su cosa vengono applicate. Il sistema IRPEF italiano tassa il reddito in modo progressivo: più guadagni, più paghi, ma solo sulle fasce superiori.

Con la riforma introdotta dal D.Lgs. 216/2023 (Riforma fiscale 2024), siamo passati da quattro a tre scaglioni IRPEF, vigenti anche nel 2026:

Scaglione di reddito	Aliquota IRPEF	Esempio imposta (solo su quella fascia)
Fino a 28.000 euro	23%	Su 28.000 euro: 6.440 euro
Da 28.001 a 50.000 euro	35%	Su 22.000 euro: 7.700 euro
Oltre 50.000 euro	43%	Su ogni euro oltre 50.000

Prima del 2024 esisteva anche lo scaglione al 25% (da 15.001 a 28.000 euro). La sua eliminazione, unita all’innalzamento delle detrazioni per lavoro dipendente, ha portato un beneficio netto per la maggior parte dei lavoratori con redditi medio-bassi.

Importante: le aliquote si applicano in modo progressivo, non sul reddito totale. Un lavoratore con 40.000 euro di reddito paga il 23% sui primi 28.000 e il 35% sui restanti 12.000, non il 35% su tutto.

Detrazioni lavoro dipendente 2026: gli importi aggiornati

La detrazione per lavoro dipendente non è un importo fisso per tutti. Dipende dal tuo reddito complessivo annuo e si riduce all’aumentare del reddito, fino ad azzerarsi oltre una certa soglia. Ecco come funziona nel 2026:

Detrazione base per redditi fino a 15.000 euro

Per i lavoratori con reddito complessivo annuo fino a 15.000 euro, la detrazione è pari a 1.955 euro, purché l’imposta lorda calcolata non sia inferiore alla detrazione stessa.

Questa è la fascia della no tax area: i lavoratori dipendenti con reddito complessivo non superiore a 8.500 euro non pagano IRPEF, perché la detrazione copre interamente l’imposta dovuta. In pratica, fino a 8.500 euro di reddito annuo lordo, il lavoratore è esente da IRPEF.

Detrazione per redditi da 15.001 a 28.000 euro

Per redditi compresi tra 15.001 e 28.000 euro, la detrazione non è fissa ma viene calcolata con una formula che la riduce progressivamente. L’importo parte da 1.955 euro e si abbassa all’aumentare del reddito.

La formula di calcolo è:

Detrazione = 1.910 × [(28.000 – reddito complessivo) / (28.000 – 15.000)] + 1.190 × importo aggiuntivo

Per semplificare, ecco una tabella orientativa degli importi approssimativi per questa fascia di reddito:

Reddito annuo lordo	Detrazione approssimativa	No tax area?
Fino a 8.500 euro	Pari all’imposta dovuta (esente)	Sì
10.000 euro	circa 1.840 euro	No
15.000 euro	1.955 euro (massimo)	No
20.000 euro	circa 1.500 euro	No
25.000 euro	circa 900 euro	No
28.000 euro	circa 600 euro	No

Detrazione per redditi da 28.001 a 50.000 euro

Nella fascia da 28.001 a 50.000 euro, la detrazione si riduce ulteriormente in modo progressivo. A 50.000 euro di reddito, la detrazione è teoricamente pari a zero.

Tuttavia, per i redditi compresi tra 25.001 e 35.000 euro, a partire dal 2024 è stata introdotta una ulteriore detrazione aggiuntiva di 65 euro (prevista dalla riforma fiscale come misura di compensazione per la fascia di reddito che aveva beneficiato meno della riduzione degli scaglioni IRPEF).

Oltre i 50.000 euro: detrazione azzerata

Per redditi superiori a 50.000 euro, la detrazione da lavoro dipendente è pari a zero. Il lavoratore con redditi alti non beneficia di questa agevolazione. Può tuttavia detrarre altre spese specifiche (interessi mutuo, spese mediche, ecc.).

La novità del 2024 rimasta in vigore nel 2026: addio allo scaglione al 25%

La modifica più rilevante degli ultimi anni per i lavoratori dipendenti è l’eliminazione dello scaglione IRPEF al 25%. Prima del 2024, la fascia di reddito da 15.001 a 28.000 euro era tassata al 25%. Dal 2024 questa fascia è stata accorpata alla prima (23%), con un risparmio concreto per chi guadagna tra 15.000 e 28.000 euro.

Esempio concreto: un lavoratore con reddito di 25.000 euro pagava, prima del 2024, il 23% sui primi 15.000 euro (3.450 euro) e il 25% sui successivi 10.000 euro (2.500 euro), per un totale di 5.950 euro. Dal 2024 paga il 23% su tutti i 25.000 euro: 5.750 euro. Risparmio: 200 euro l’anno.

Questo vantaggio è confermato per il 2026: la struttura a tre scaglioni rimane invariata.

Come si calcola la detrazione in busta paga ogni mese

Il datore di lavoro (o il consulente del lavoro che gestisce le paghe) calcola e applica automaticamente le detrazioni ogni mese. Ecco il meccanismo semplificato:

Calcolo del reddito lordo mensile: stipendio base + eventuali indennità + straordinari
Proiezione annua: il reddito mensile viene moltiplicato per 12 (o per i mesi di lavoro previsti) per stimare il reddito annuo
Calcolo della detrazione annua spettante: in base alla fascia di reddito annuo stimato
Divisione mensile: la detrazione annua viene divisa per 12 e applicata ogni mese
Conguaglio a fine anno: a dicembre (o alla cessazione del rapporto) si effettua il ricalcolo definitivo, restituendo eventuali detrazioni non godute o recuperando quelle eccedenti

Il risultato in busta paga è che l’IRPEF trattenuta dal datore di lavoro è già “scontata” delle detrazioni spettanti. Non devi fare nulla: è automatico.

Attenzione al part-time e ai lavori stagionali: se lavori part-time o hai un contratto di pochi mesi, le detrazioni vengono ragguagliate ai giorni di lavoro effettivi. Questo può creare situazioni in cui il conguaglio di fine anno porta a versare IRPEF aggiuntiva (se si è goduto di detrazioni eccessive) o a ricevere rimborsi.

Esempio pratico: quanto cambia in busta paga nel 2026

Vediamo tre esempi concreti per capire l’impatto delle detrazioni sulla busta paga mensile netta nel 2026.

Caso 1: lavoratore con stipendio annuo lordo di 20.000 euro

Immaginiamo Marco, impiegato part-time con stipendio lordo annuo di 20.000 euro (circa 1.538 euro lordi al mese su 13 mensilità).

Reddito lordo annuo: 20.000 euro
IRPEF lorda (23% su 20.000): 4.600 euro
Detrazione lavoro dipendente spettante: circa 1.500 euro (fascia 15.001-28.000 euro)
IRPEF netta annua: 4.600 – 1.500 = 3.100 euro
Addizionali regionali e comunali (stima media): circa 300 euro
Trattenute IRPEF complessive mensili: circa 283 euro al mese

Caso 2: lavoratore con stipendio annuo lordo di 30.000 euro

Sara lavora a tempo pieno con un reddito annuo lordo di 30.000 euro.

Reddito lordo annuo: 30.000 euro
IRPEF lorda: (28.000 × 23%) + (2.000 × 35%) = 6.440 + 700 = 7.140 euro
Detrazione lavoro dipendente spettante: circa 400 euro (fascia 28.001-50.000 euro)
Ulteriore detrazione aggiuntiva (fascia 25.001-35.000): 65 euro
IRPEF netta annua: 7.140 – 400 – 65 = 6.675 euro
Addizionali: circa 450 euro
Trattenute mensili: circa 594 euro al mese

Caso 3: lavoratore con stipendio annuo lordo di 45.000 euro

Luca è quadro aziendale con un reddito di 45.000 euro l’anno.

Reddito lordo annuo: 45.000 euro
IRPEF lorda: (28.000 × 23%) + (17.000 × 35%) = 6.440 + 5.950 = 12.390 euro
Detrazione lavoro dipendente spettante: circa 50 euro (quasi azzerata)
IRPEF netta annua: 12.390 – 50 = 12.340 euro
Addizionali: circa 700 euro
Trattenute mensili: circa 1.086 euro al mese

Come si vede chiaramente, la detrazione è tanto più vantaggiosa quanto più basso è il reddito. Per i redditi medio-alti il suo peso si riduce significativamente.

Detrazioni per familiari a carico: cosa cambia nel 2026

Oltre alla detrazione base per tipo di reddito, i lavoratori dipendenti possono beneficiare di detrazioni aggiuntive per familiari fiscalmente a carico. Nel 2026 valgono le seguenti regole:

Coniuge a carico

Se il coniuge (o la parte di un’unione civile) ha un reddito annuo inferiore a 2.840,51 euro, è considerato fiscalmente a carico. In questo caso spetta una detrazione di 950 euro (modulata in base al reddito del richiedente).

La detrazione per il coniuge a carico si riduce all’aumentare del reddito del lavoratore e si azzera oltre i 40.000 euro circa. Per i redditi superiori a 80.000 euro, la detrazione è completamente azzerata.

Figli a carico: attenzione alla riforma Assegno Unico

Questo è uno dei punti che genera più confusione. Dal 2022, con l’introduzione dell’Assegno Unico Universale, le detrazioni per figli a carico fino a 21 anni sono state abolite e sostituite dall’assegno mensile INPS.

In busta paga, quindi, non trovi più la detrazione per figli minori di 21 anni. L’Assegno Unico viene erogato direttamente dall’INPS ogni mese sul conto corrente del genitore richiedente.

Rimangono invece le detrazioni fiscali per i figli di età superiore a 21 anni, con un importo di 950 euro per figlio (anche questa modulata in base al reddito).

Altri familiari a carico

Per altri familiari a carico (genitori, fratelli, suoceri conviventi con reddito sotto 2.840,51 euro), spetta una detrazione complessiva di 750 euro, da ripartire tra tutti i familiari che ne hanno diritto.

Come richiedere le detrazioni: il modulo al datore di lavoro

Per beneficiare delle detrazioni in busta paga, devi presentare al tuo datore di lavoro una dichiarazione di spettanza. Questa dichiarazione va consegnata:

All’inizio del rapporto di lavoro
Ogni anno (solitamente a gennaio)
In caso di variazioni nel corso dell’anno (cambio di reddito, nascita di un figlio, matrimonio, separazione, ecc.)

Il modulo viene fornito dal datore di lavoro o dal consulente del lavoro. Nel modulo indichi:

Reddito stimato per l’anno in corso (inclusi altri eventuali redditi)
Eventuale coniuge/convivente a carico
Eventuali figli over 21 anni a carico
Eventuale richiesta di ulteriori detrazioni (redditi da locazione, mutuo, ecc.)

Attenzione: se non presenti la dichiarazione, il datore di lavoro applica comunque le detrazioni minime spettanti per legge. Ma se hai diritto a detrazioni aggiuntive (familiari a carico), devi richiederle esplicitamente.

Cosa succede se indichi un reddito sbagliato? Se sovrastimi il reddito, pagherai più IRPEF del dovuto in corso d’anno e riceverai un rimborso con il conguaglio di fine anno o con la dichiarazione dei redditi. Se sottostimi il reddito, pagherai meno IRPEF ma dovrai versare la differenza al conguaglio di dicembre (o nel 730 dell’anno successivo).

Il conguaglio fiscale di fine anno: cosa aspettarsi in busta paga

Ogni anno, generalmente nel mese di dicembre (o a cessazione del rapporto di lavoro), il datore di lavoro effettua il conguaglio fiscale. Si tratta del ricalcolo definitivo dell’IRPEF, confrontando:

L’IRPEF trattenuta mese per mese durante l’anno
L’IRPEF effettivamente dovuta in base al reddito effettivo e alle detrazioni reali spettanti

Il risultato può essere:

Conguaglio a credito: hai pagato più del dovuto → ricevi una somma in più in busta paga a dicembre
Conguaglio a debito: hai pagato meno del dovuto → ti viene trattenuta una somma aggiuntiva

Le situazioni che più frequentemente causano un conguaglio a debito sono:

Cambio di lavoro in corso d’anno (due datori di lavoro, due set di detrazioni applicate)
Redditi aggiuntivi (affitti, partita IVA marginale, ecc.) non comunicati al datore
Scatto di livello o aumento di stipendio a metà anno
Tredicesima: incide sul reddito annuo e può spostare il contribuente in una fascia di detrazione inferiore

Per evitare brutte sorprese a dicembre, è utile fare una simulazione del reddito annuo a metà anno, eventualmente con l’aiuto del CAF.

Detrazioni e part-time: come funziona il ragguaglio

I lavoratori part-time o con contratti a tempo determinato hanno diritto alle stesse detrazioni dei lavoratori full-time, ma ragguagliate ai giorni di lavoro effettivi nell’anno solare.

La formula è: Detrazione annua × (giorni lavorati / 365)

Esempio: una lavoratrice con contratto di 6 mesi (180 giorni) e reddito annuo di 10.000 euro ha diritto a una detrazione pari a circa:

1.840 euro × (180/365) = circa 907 euro di detrazione

Questo meccanismo garantisce che nessuno sia penalizzato per avere lavorato solo una parte dell’anno.

Lavoratori con più datori di lavoro: cosa fare

Se durante l’anno hai avuto due o più datori di lavoro (cambio lavoro, lavori contemporanei), ogni datore applica le detrazioni in modo indipendente, come se il suo stipendio fosse l’unico reddito.

Questo porta quasi sempre a un conguaglio a debito a fine anno: hai goduto di più detrazioni del dovuto (ciascun datore ne ha applicate il massimo), mentre il fisco calcola le detrazioni spettanti sull’intero reddito annuo cumulato.

Soluzione: se cambi lavoro, comunica al nuovo datore il reddito percepito dal precedente datore (tramite il CU – Certificazione Unica). Questo permette al nuovo datore di calcolare le detrazioni correttamente sull’intero reddito annuo stimato, evitando il conguaglio a debito.

In ogni caso, con il Modello 730 presentato l’anno successivo, il CAF effettua la liquidazione definitiva e rimborsa (o addebita) eventuali differenze.

Riepilogo: tabella detrazioni lavoro dipendente 2026

Reddito complessivo annuo	Detrazione base lavoro dipendente	Note
Fino a 8.500 euro	Pari all’imposta (esente da IRPEF)	No tax area dipendenti
Da 8.501 a 15.000 euro	1.955 euro (massimo)	Importo fisso massimo
Da 15.001 a 28.000 euro	Da 1.955 a circa 600 euro	Riduzione progressiva
Da 25.001 a 35.000 euro	+ 65 euro aggiuntivi	Detrazione extra riforma 2024
Da 28.001 a 50.000 euro	Da circa 600 euro a 0	Azzeramento progressivo
Oltre 50.000 euro	0 euro	Nessuna detrazione

Quando conviene fare il 730: il ruolo del CAF

Le detrazioni in busta paga vengono applicate automaticamente, ma nella dichiarazione dei redditi (Modello 730) puoi beneficiare di molte altre detrazioni aggiuntive che il datore di lavoro non può applicare:

Spese mediche e sanitarie (detrazione 19%)
Interessi passivi sul mutuo per l’abitazione principale (detrazione 19%, max 4.000 euro di interessi)
Spese per istruzione (asili nido, università)
Bonus ristrutturazioni, ecobonus, sismabonus
Spese funebri, veterinarie, abbonamenti ai trasporti pubblici
Erogazioni liberali a ONLUS e enti del Terzo Settore

Il CAF Centro Fiscale ti assiste nella compilazione del Modello 730, verificando che tu ottenga tutte le detrazioni spettanti e che i dati inseriti siano corretti. Un errore nel 730 può costare caro: sanzioni, interessi e stress. Affidarsi a un professionista è sempre la scelta più conveniente.

Puoi trovare ulteriori informazioni sull’ottimizzazione fiscale anche in questi articoli correlati:

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Domande frequenti (FAQ)

Le detrazioni lavoro dipendente si applicano anche ai contratti a tempo determinato?

Sì, le detrazioni si applicano a tutti i lavoratori dipendenti indipendentemente dalla tipologia contrattuale (tempo determinato, indeterminato, apprendistato, somministrazione). L’importo viene ragguagliato ai giorni di lavoro effettivi nell’anno.

Posso rinunciare alle detrazioni in busta paga per ottenerle tutte con il 730?

No. Le detrazioni per tipo di reddito vengono sempre applicate mensilmente dal datore di lavoro. Non è possibile rinunciarvi per accumularle nel 730. Le detrazioni per oneri e spese (mediche, mutuo, ecc.) sono invece sempre dichiarate nel 730.

Ho un secondo lavoro: posso chiedere le detrazioni a entrambi i datori?

Tecnicamente ogni datore di lavoro le applica automaticamente, ma puoi richiedere che uno dei due non le applichi per evitare il conguaglio a debito di fine anno. Con il modulo di dichiarazione di spettanza puoi indicare di voler beneficiare delle detrazioni solo presso uno dei datori.

La no tax area vale anche per le addizionali regionali e comunali?

No. La no tax area (soglia di esenzione IRPEF) vale solo per l’IRPEF erariale. Le addizionali regionali e comunali possono avere soglie di esenzione diverse, stabilite da ciascuna Regione e Comune. Alcuni enti applicano detrazioni locali che ampliano l’esenzione, ma non è uniforme su tutto il territorio nazionale.

Cosa succede se cambio lavoro a metà anno e il nuovo datore non sa del reddito precedente?

Se non comunichi al nuovo datore il reddito percepito in precedenza, lui applicherà le detrazioni come se lavorassi da gennaio. A fine anno, con il conguaglio o il 730, emergerà un debito IRPEF che dovrai pagare. Per evitarlo, consegna sempre la CU del precedente datore al nuovo.

Le detrazioni cambiano se mi sposo o mi separo?

Sì. Matrimonio, separazione, nascita di un figlio, o qualsiasi cambiamento nella composizione del nucleo familiare influenzano le detrazioni per familiari a carico. Devi comunicare questi eventi al tuo datore di lavoro tempestivamente, compilando un nuovo modulo di dichiarazione di spettanza.

Giugno 2, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF

Calcolo Disoccupazione Agricola: Importo e Simulazione

Il calcolo disoccupazione agricola è uno degli aspetti che genera più domande tra i lavoratori agricoli. Quanto spetta esattamente? Come viene determinato l’importo? Quali fattori influenzano la cifra finale? In questa guida ti spieghiamo nel dettaglio la formula di calcolo utilizzata dall’INPS, con esempi pratici e simulazioni che ti aiuteranno a stimare quanto potresti ricevere. Per la guida completa sulla prestazione, consulta il nostro articolo pillar sulla disoccupazione agricola 2026.

Indice dei contenuti

La formula di calcolo della disoccupazione agricola
Retribuzione media giornaliera: come si determina
Giornate indennizzabili: quante sono
Trattenute e contributi figurativi del 9%
Simulazione: 3 esempi pratici di calcolo
Domande frequenti sul calcolo

La formula di calcolo della disoccupazione agricola

Il calcolo della disoccupazione agricola si basa su una formula relativamente semplice, anche se i fattori che la compongono richiedono attenzione. L’importo lordo si ottiene moltiplicando la retribuzione media giornaliera per il 40% e poi per il numero di giornate indennizzabili. In formula:

Importo lordo = Retribuzione media giornaliera x 40% x Giornate indennizzabili

Dall’importo lordo vengono poi sottratti i contributi figurativi pari al 9%, ottenendo così l’importo netto che verrà effettivamente accreditato sul conto del lavoratore. La percentuale del 40% è fissa e stabilita dalla legge, sia per gli operai a tempo determinato (OTD) che per quelli a tempo indeterminato (OTI). Il CAF Centro Fiscale può effettuare un calcolo personalizzato basato sui tuoi dati reali.

Retribuzione media giornaliera: come si determina

La retribuzione media giornaliera è il primo elemento del calcolo della disoccupazione agricola. Si ottiene dividendo la retribuzione complessiva percepita nell’anno di riferimento per il numero di giornate effettivamente lavorate. Non si tratta della paga giornaliera contrattuale, ma della media effettiva calcolata sui dati comunicati dal datore di lavoro all’INPS.

Ad esempio, se un lavoratore ha percepito complessivamente 9.000 euro per 150 giornate di lavoro, la retribuzione media giornaliera sarà pari a 60 euro (9.000 / 150). Questo valore viene poi utilizzato come base per il calcolo della disoccupazione agricola. È importante notare che eventuali compensi accessori (straordinari, premi di produzione) rientrano nel calcolo della retribuzione complessiva, aumentando la media giornaliera e quindi l’importo dell’indennità.

Giornate indennizzabili: quante sono

Le giornate indennizzabili rappresentano il fattore che più incide sull’importo finale del calcolo della disoccupazione agricola. Per gli operai a tempo determinato (OTD), le giornate indennizzabili corrispondono alla differenza tra un parametro di riferimento e le giornate effettivamente lavorate nell’anno.

Il parametro di riferimento tiene conto delle giornate lavorabili nella provincia e nel settore specifico. In generale, il numero massimo di giornate indennizzabili non può superare la differenza tra 365 (o il parametro provinciale) e le giornate lavorate. Se hai lavorato 150 giornate e il parametro provinciale è 270, le giornate indennizzabili saranno al massimo 120.

Per gli OTI, invece, le giornate indennizzabili sono quelle di sospensione effettiva dal lavoro, documentate dal datore di lavoro. Il numero non può comunque superare determinati limiti stabiliti dalla normativa vigente.

Trattenute e contributi figurativi del 9%

Dall’importo lordo del calcolo della disoccupazione agricola viene trattenuto il 9% a titolo di contributi figurativi. Questi contributi vengono accreditati dall’INPS sulla posizione previdenziale del lavoratore e valgono ai fini del calcolo della futura pensione. Si tratta quindi di una trattenuta che, pur riducendo l’importo netto, rappresenta un vantaggio previdenziale.

Oltre alla trattenuta del 9%, sull’importo possono gravare le ritenute fiscali IRPEF, calcolate in base all’aliquota marginale del lavoratore. L’importo netto finale sarà quindi il risultato dell’importo lordo meno il 9% di contributi figurativi e meno le eventuali ritenute IRPEF. Per una stima precisa al netto di tutte le trattenute, rivolgiti al CAF Centro Fiscale.

Simulazione: 3 esempi pratici di calcolo

Vediamo ora tre simulazioni di calcolo della disoccupazione agricola per capire concretamente quanto si può ricevere in diverse situazioni.

Esempio 1: Bracciante stagionale

Marco, bracciante agricolo OTD, ha lavorato 120 giornate nel 2025 con una retribuzione media giornaliera di 55 euro. Giornate indennizzabili: 150 (parametro 270 – 120 lavorate). Calcolo: 55 x 40% = 22 euro/giorno x 150 giornate = 3.300 euro lordi. Al netto del 9%: 3.003 euro.

Esempio 2: Operaio specializzato

Lucia, operaia agricola specializzata OTD, ha lavorato 180 giornate con retribuzione media di 70 euro. Giornate indennizzabili: 90. Calcolo: 70 x 40% = 28 euro/giorno x 90 giornate = 2.520 euro lordi. Al netto del 9%: 2.293 euro.

Esempio 3: OTI con riduzione orario

Giuseppe, operaio agricolo OTI, ha subito una riduzione di 100 giornate rispetto alle 270 previste dal contratto. Retribuzione media giornaliera: 65 euro. Calcolo: 65 x 40% = 26 euro/giorno x 100 giornate = 2.600 euro lordi. Al netto del 9%: 2.366 euro.

Domande frequenti sul calcolo

Qual è la percentuale della disoccupazione agricola?

La disoccupazione agricola viene calcolata al 40% della retribuzione media giornaliera. Questa percentuale è fissa e non varia in base all’anzianità o al tipo di contratto.

Il calcolo cambia tra OTD e OTI?

La percentuale (40%) è la stessa, ma cambiano le giornate indennizzabili. Per gli OTD dipendono dal parametro provinciale, per gli OTI dalle giornate di effettiva sospensione dal lavoro.

Posso fare una simulazione prima di presentare domanda?

Sì, il CAF Centro Fiscale di Udine offre un servizio di simulazione gratuita del calcolo della disoccupazione agricola basato sui tuoi dati contributivi reali. Contattaci per un preventivo personalizzato.

Calcola il tuo importo con il CAF Centro Fiscale

Vuoi sapere esattamente quanto ti spetta di disoccupazione agricola? Il CAF Centro Fiscale di Udine effettua il calcolo personalizzato basato sulla tua retribuzione e sulle giornate lavorate. Servizio disponibile sia in ufficio a Udine che online in tutta Italia. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121.

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Giugno 2, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Spese Funebri 730 2026: Detrazione 19% e Tetto 1.550 Euro

Spese Funebri 730 2026: Detrazione e Limiti

Le spese funebri sostenute per la morte di un familiare sono detraibili nella dichiarazione dei redditi. Se nel 2025 hai affrontato il costo di un funerale, puoi recuperare parte della spesa nel 730/2026.

La detrazione fiscale e del 19% su un importo massimo di 1.550 euro per decesso. Vediamo nel dettaglio come funziona, chi puo beneficiarne e quali spese sono ammesse.

Indice dei contenuti

Come funziona la detrazione
Spese funebri ammesse
Chi puo detrarre
Calcolo della detrazione
Documenti necessari
Domande frequenti

Come Funziona la Detrazione per Spese Funebri

La detrazione per spese funebri ha regole specifiche stabilite dalla normativa fiscale.

Aliquota e limiti

Aliquota detrazione: 19%
Tetto massimo: 1.550 euro per ogni decesso
Detrazione massima: 1.550 x 19% = 294,50 euro

Nessuna franchigia

A differenza di altre detrazioni (come le spese veterinarie), per le spese funebri non e prevista franchigia. La detrazione del 19% si applica da subito, dal primo euro speso.

Limite per decesso, non per contribuente

Il tetto di 1.550 euro si riferisce a ogni singolo decesso, non al contribuente. Se nello stesso anno hai sostenuto spese funebri per piu persone (es. due genitori), puoi detrarre fino a 1.550 euro per ciascun decesso.

Quali Spese Funebri Sono Detraibili

Sono detraibili le spese strettamente connesse al funerale.

Spese detraibili

Servizi dell’impresa funebre (vestizione, composizione, trasporto salma)
Cassa funebre (bara)
Addobbi floreali forniti dall’agenzia
Annunci funebri sui giornali
Trasporto del feretro
Sepoltura o cremazione
Concessione loculo cimiteriale (se pagata contestualmente)

Spese NON detraibili

Ristorante per il pranzo del funerale
Lapide e incisioni successive
Manutenzione della tomba
Fiori acquistati direttamente (non tramite agenzia)
Messe e offerte religiose

Chi Puo Detrarre le Spese Funebri

La detrazione non e riservata solo ai familiari stretti, ma ha alcune specificita.

Requisiti per chi detrae

Puo detrarre chi:

Ha effettivamente sostenuto la spesa
Ha la fattura intestata a proprio nome
Ha pagato con metodo tracciabile

Per chi e deceduto

La spesa e detraibile per il decesso di qualsiasi persona, non necessariamente un familiare. Tuttavia, nella pratica le agenzie funebri intestano la fattura a chi paga, che di solito e un parente.

Spesa divisa tra piu persone

Se la spesa e stata divisa tra piu familiari:

Ciascuno detrae la quota effettivamente pagata
La somma delle detrazioni non puo superare il tetto di 1.550 euro per decesso
La fattura deve riportare chi ha pagato cosa, oppure serve dichiarazione sostitutiva

Come Calcolare la Detrazione

Vediamo con esempi pratici come funziona il calcolo.

Esempio 1: Spesa sotto il tetto

Se hai speso 1.200 euro per il funerale:

Detrazione: 1.200 x 19% = 228 euro

Esempio 2: Spesa sopra il tetto

Se hai speso 3.000 euro per il funerale:

Si considera solo il tetto: 1.550 euro
Detrazione: 1.550 x 19% = 294,50 euro

Esempio 3: Due decessi nello stesso anno

Se hai sostenuto spese per i funerali di entrambi i genitori:

Spesa genitore 1: 2.000 euro (si detrae su 1.550 euro)
Spesa genitore 2: 1.800 euro (si detrae su 1.550 euro)
Detrazione totale: 294,50 + 294,50 = 589 euro

Documenti Necessari

Per ottenere la detrazione devi conservare la documentazione delle spese.

Documenti richiesti

Fattura dell’impresa funebre intestata a chi detrae
Ricevuta di pagamento tracciabile (bonifico, carta)
Certificato di morte (o autocertificazione del decesso)

Se la fattura e intestata a piu persone

Se la fattura e intestata a piu eredi:

Ciascuno detrae la propria quota
Serve annotazione sulla fattura di chi ha pagato cosa
In alternativa, dichiarazione sostitutiva di atto notorio

Obbligo di pagamento tracciabile

Dal 2020 e obbligatorio pagare con metodi tracciabili:

Bonifico bancario o postale
Carta di credito o debito
Assegno

I pagamenti in contanti non danno diritto alla detrazione.

Domande Frequenti sulle Spese Funebri

Posso detrarre le spese se non ero parente del defunto?

Si, la detrazione spetta a chiunque abbia sostenuto la spesa, anche se non aveva legami di parentela con il defunto. L’importante e che la fattura sia intestata a chi detrae.

Le spese funebri sono nel 730 precompilato?

Generalmente si. Le imprese funebri comunicano i dati all’Agenzia delle Entrate. Verifica comunque che i dati siano presenti e corretti.

Posso detrarre le spese anche se le ho pagate con soldi ereditati?

Si, quello che conta e chi ha materialmente pagato e a chi e intestata la fattura. La provenienza del denaro e irrilevante.

E se la persona deceduta aveva il 730?

Le spese funebri non rientrano mai nella dichiarazione del defunto, ma sempre in quella di chi le ha pagate.

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Giugno 2, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale