PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Limiti Forfettario 2026: 85.000€ e 100.000€ NON Proporzionali

Indice dei contenuti

Cosa Significa “NON Proporzionale”
Differenza tra 85.000€ e 100.000€
Apertura Partita IVA a Fine Anno: I Vantaggi
Esempi Pratici con Calcoli
Strategie di Pianificazione Fiscale
Errori Comuni da Evitare
Domande Frequenti

Una delle caratteristiche più interessanti e spesso incomprese del regime forfettario riguarda i limiti di fatturato: gli 85.000 euro per la permanenza nel regime e i 100.000 euro per l’uscita immediata NON sono proporzionati al periodo di attività nell’anno.

Questo significa che anche chi apre partita IVA a dicembre ha gli stessi limiti di chi lavora per tutto l’anno. Un vantaggio enorme che molti professionisti e consulenti non conoscono o non sfruttano appieno.

In questa guida completa del CAF Centro Fiscale di Udine, analizziamo nel dettaglio il principio della non proporzionalità dei limiti forfettario 2026, con esempi pratici, strategie di pianificazione fiscale e risposte alle domande più frequenti.

Cosa Significa “NON Proporzionale”

Nel regime forfettario, i limiti di fatturato sono annuali e non proporzionali al periodo di attività. Questa regola è stabilita dalla normativa fiscale italiana e rappresenta un’opportunità significativa per chi decide di aprire partita IVA in corso d’anno.

I Due Limiti Fondamentali

85.000 euro: limite di permanenza nel regime forfettario. Se superi questo importo, perdi il forfettario dall’anno successivo.
100.000 euro: limite di uscita immediata. Se superi questo importo, perdi il forfettario già dall’anno in corso, a partire dalla fattura che fa scattare il superamento.

IMPORTANTE: Questi limiti valgono indipendentemente dal numero di mesi in cui hai lavorato nell’anno. Non c’è alcun calcolo proporzionale basato sui mesi di attività.

Cosa Significa in Pratica

Se apri partita IVA l’1 dicembre 2026 e fatturi 84.000 euro entro il 31 dicembre 2026, rimani in regime forfettario sia per il 2026 che per il 2027 (purché rispetti gli altri requisiti).

Non importa che tu abbia lavorato solo un mese: hai comunque diritto all’intero limite di 85.000 euro per l’anno solare.

Differenza tra 85.000€ e 100.000€

Molti contribuenti confondono i due limiti. Ecco le differenze fondamentali:

1. Limite 85.000 Euro: Permanenza nel Regime

Se nel corso dell’anno superi 85.000 euro ma rimani sotto 100.000 euro, succede questo:

✅ Rimani in forfettario per l’anno in corso (puoi continuare a fatturare con le aliquote agevolate 5% o 15%)
❌ Perdi il forfettario dall’anno successivo (dovrai passare al regime ordinario dal 1° gennaio)
📝 Non devi comunicare nulla immediatamente, ma dovrai indicarlo nella dichiarazione dei redditi

Esempio: Superi il limite il 15 ottobre 2026 arrivando a 88.000 euro. Puoi continuare a lavorare in forfettario fino al 31 dicembre 2026, ma dal 1° gennaio 2027 passerai al regime ordinario.

2. Limite 100.000 Euro: Uscita Immediata

Se nel corso dell’anno superi 100.000 euro, le conseguenze sono immediate:

❌ Perdi il forfettario immediatamente, dalla fattura che fa scattare il superamento
📊 Devi applicare IVA retroattivamente su tutte le fatture dell’anno
🔄 Devi regolarizzare le fatture precedenti emettendo note di variazione con IVA
⚠️ Devi comunicare il superamento entro 30 giorni all’Agenzia delle Entrate

Esempio: Il 20 novembre 2026 emetti una fattura che ti porta a 101.000 euro. Da quella fattura in poi sei in regime ordinario e devi applicare IVA al 22%. Inoltre, devi regolarizzare tutte le fatture precedenti dell’anno.

Tabella Riepilogativa

Fatturato Annuo	Conseguenze Anno Corrente	Conseguenze Anno Successivo
Fino a 85.000€	✅ Rimani in forfettario	✅ Rimani in forfettario
Tra 85.001€ e 100.000€	✅ Rimani in forfettario	❌ Esci dal forfettario
Oltre 100.000€	❌ Esci immediatamente	❌ Rimani in ordinario

Apertura Partita IVA a Fine Anno: I Vantaggi

Grazie alla non proporzionalità dei limiti, aprire partita IVA verso la fine dell’anno può offrire vantaggi fiscali significativi.

Vantaggio 1: Massimizzare i Ricavi nel Primo Anno

Se apri partita IVA a novembre o dicembre, puoi comunque fatturare fino a 85.000 euro entro il 31 dicembre, con l’aliquota agevolata del 5% (se rispetti i requisiti per la flat tax startup).

Esempio:

Apertura partita IVA: 1° dicembre 2026
Fatturato dicembre 2026: 80.000 euro
Tasse da pagare (5%): 4.000 euro
Netto incassato: 76.000 euro in un solo mese

Se avessi aspettato gennaio 2027, avresti dovuto spalmare questi ricavi su tutto l’anno, con maggiori vincoli organizzativi.

Vantaggio 2: Due Anni di Flat Tax al 5%

Chi apre partita IVA per la prima volta può beneficiare della flat tax al 5% per i primi 5 anni di attività, purché non abbia svolto attività similari nei 3 anni precedenti (art. 1, comma 65, Legge 190/2014).

Aprendo a fine anno, ottieni:

Anno 1 (dicembre 2026): Fatturi fino a 85.000€ al 5%
Anno 2 (tutto il 2027): Fatturi altri 85.000€ al 5%
Totale: 170.000 euro di fatturato a tassazione agevolata in 13 mesi

Vantaggio 3: Pianificazione Fiscale Strategica

Aprire a fine anno ti permette di:

🎯 Testare il mercato con pochi mesi di attività, senza impegni fiscali gravosi
📊 Fatturare subito grossi importi da progetti già in pipeline
💰 Incassare prima dei clienti che chiudono i budget a fine anno
📅 Avere tutto il 2027 per programmare la crescita

Esempi Pratici con Calcoli

Vediamo alcuni scenari reali per capire meglio come funziona la non proporzionalità dei limiti.

Esempio 1: Apertura Dicembre 2026

Scenario:
Mario apre partita IVA il 1° dicembre 2026 come consulente informatico (coefficiente redditività: 67%).

Fatturato dicembre 2026: 75.000 euro

Calcolo imposta sostitutiva (5% per startup):

Reddito imponibile: 75.000 × 67% = 50.250 euro
Imposta sostitutiva: 50.250 × 5% = 2.512,50 euro
Netto incassato: 75.000 – 2.512,50 = 72.487,50 euro

Conclusione: Mario ha incassato oltre 72.000 euro netti in un solo mese di attività, rimanendo in regime forfettario anche per il 2027.

Esempio 2: Apertura Gennaio vs Dicembre

Confrontiamo due professionisti con lo stesso progetto da 100.000 euro da completare tra dicembre 2026 e marzo 2027.

Opzione A – Apertura Dicembre 2026:

Dicembre 2026: fattura 50.000€ (entro limite 85k)
Gennaio-marzo 2027: fattura altri 50.000€ (entro limite 85k)
Risultato: Tutto il progetto gestito in forfettario al 5%

Opzione B – Apertura Gennaio 2027:

Gennaio-marzo 2027: fattura 100.000€
Risultato: Supera 85k, esce dal forfettario nel 2028

Differenza fiscale:

Opzione A: 100.000€ al 5% = 5.000€ di tasse (in 2 anni)
Opzione B: 100.000€ al 5% nel 2027, poi ordinario nel 2028 = maggiori imposte future

Esempio 3: Superamento Limite 100.000€

Scenario:
Giulia apre partita IVA il 15 novembre 2026 e riceve un grosso contratto.

Fatturato novembre-dicembre 2026:

15 novembre: fattura da 60.000 euro
5 dicembre: fattura da 45.000 euro
Totale: 105.000 euro

Cosa succede:

❌ Con la fattura del 5 dicembre, Giulia supera 100.000€
⚠️ Esce dal forfettario immediatamente
📝 Deve emettere note di variazione IVA per entrambe le fatture
💶 Deve versare l’IVA al 22% sulle fatture (23.100 euro)

Soluzione migliore: Se Giulia avesse previsto questo scenario, avrebbe potuto:

Fatturare 85.000€ nel 2026 (rimanendo in forfettario)
Fatturare i restanti 20.000€ a gennaio 2027 (ancora in forfettario)

Strategie di Pianificazione Fiscale

Come sfruttare al meglio la non proporzionalità dei limiti per ottimizzare la tua posizione fiscale.

1. Timing di Apertura Partita IVA

Se hai già dei progetti in cantiere o clienti pronti a firmare, considera di aprire la partita IVA a:

Novembre/Dicembre se hai progetti che si chiudono a fine anno
Gennaio se vuoi partire con calma e pianificare tutto l’anno

Quando conviene aprire a fine anno:

Hai un contratto importante da fatturare subito (30-80k€)
Vuoi chiudere il budget di clienti aziendali entro dicembre
Hai già esperienza nel settore e non hai bisogno di “rodaggio”
Vuoi massimizzare i 5 anni di flat tax al 5%

2. Gestione del Fatturato a Cavallo d’Anno

Se ti trovi vicino al limite di 85.000€ a fine anno, puoi:

📅 Posticipare alcune fatture a gennaio dell’anno successivo
💶 Frazionare contratti grossi tra dicembre e gennaio
⏰ Accordarti col cliente per ricevere il pagamento dopo il 1° gennaio

Attenzione: Per il regime forfettario, i ricavi si considerano nel momento dell’incasso (criterio di cassa), quindi puoi gestire strategicamente la data di emissione fattura.

3. Monitoraggio Costante del Fatturato

Tieni sempre sotto controllo il tuo fatturato progressivo per evitare di superare involontariamente i limiti:

📊 Usa un foglio Excel o un software di fatturazione con alert automatici
🔔 Imposta notifiche a 70.000€ e 80.000€ per monitorare l’avvicinamento al limite
📞 Consulta il CAF quando arrivi a 75.000€ per pianificare le mosse successive

4. Pianificazione Multi-Anno

Se prevedi di crescere oltre gli 85.000€, pianifica per tempo:

Anno 1-5: Sfrutta la flat tax al 5% con limiti di 85k/anno
Anno 6: Valuta se passare al regime ordinario o rimanere al 15%
Apertura SRL: Se superi costantemente 100k€, valuta la società di capitali

Errori Comuni da Evitare

❌ Errore 1: Credere nei Limiti Proporzionali

Errore: “Ho aperto a novembre, quindi il mio limite è 85.000 ÷ 12 × 2 mesi = 14.166 euro”

Realtà: Il limite è sempre 85.000 euro annui, indipendentemente da quando apri la partita IVA nell’anno.

❌ Errore 2: Confondere i Due Limiti

Errore: “Se supero 85.000€ devo subito applicare l’IVA”

Realtà: Superando 85k ma rimanendo sotto 100k, continui in forfettario per l’anno corrente. L’uscita immediata scatta solo sopra i 100.000 euro.

❌ Errore 3: Non Comunicare il Superamento dei 100k

Errore: Superare 100.000€ e non comunicarlo all’Agenzia delle Entrate

Conseguenza: Sanzioni da 250 a 2.000 euro per omessa comunicazione, oltre alle sanzioni per mancato versamento IVA.

Soluzione: Comunica il superamento entro 30 giorni con il modello AA9/12.

❌ Errore 4: Fatturare Tutto a Dicembre Senza Pianificare

Errore: Fatturare 120.000€ a dicembre credendo di “spremerci dentro tutto”

Conseguenza: Superi il limite di 100k, esci dal forfettario immediatamente, devi regolarizzare tutto con IVA.

Soluzione: Pianifica con il CAF come distribuire le fatture tra dicembre e gennaio per ottimizzare il carico fiscale.

❌ Errore 5: Ignorare gli Altri Requisiti

Errore: Concentrarsi solo sui limiti di fatturato, ignorando gli altri requisiti del forfettario

Altri requisiti da rispettare:

❌ Non aver percepito più di 30.000 euro da lavoro dipendente nell’anno precedente
❌ Non aver sostenuto più di 20.000 euro lordi per lavoro dipendente/collaboratori
❌ Non aver beni strumentali superiori a 20.000 euro (esclusi immobili)
❌ Non esercitare attività prevalentemente verso ex datore di lavoro (nei 2 anni precedenti)

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Il CAF Centro Fiscale di Udine offre l’apertura e gestione della partita IVA in regime forfettario o ordinario. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

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Domande Frequenti sui Limiti Forfettario

Se apro partita IVA a dicembre, posso fatturare 85.000 euro in un solo mese?

Si, i limiti del regime forfettario (85.000 euro per la permanenza e 100.000 euro per l’uscita immediata) sono annuali e NON proporzionali ai mesi di attivita. Anche aprendo a dicembre, hai diritto all’intero limite di 85.000 euro per quell’anno solare.

Cosa succede se supero 85.000 euro ma rimango sotto 100.000 euro?

Se superi 85.000 euro ma rimani sotto 100.000 euro, continui a operare in regime forfettario per tutto l’anno corrente. Uscirai dal forfettario solo dall’anno successivo, passando al regime ordinario dal 1 gennaio.

Cosa succede se supero 100.000 euro di fatturato?

Se superi 100.000 euro, esci dal regime forfettario immediatamente, a partire dalla fattura che fa scattare il superamento. Devi applicare IVA retroattivamente su tutte le fatture dell’anno, emettere note di variazione e comunicare il superamento entro 30 giorni all’Agenzia delle Entrate.

Conviene aprire partita IVA a fine anno per sfruttare i limiti?

Puo convenire se hai gia progetti importanti da fatturare subito (30-80k euro). In questo modo sfrutti l’intero limite di 85.000 euro in pochi mesi, e benefici della flat tax al 5 percento per startup anche l’anno successivo, massimizzando il risparmio fiscale nei primi 2 anni.

I limiti di 85.000 e 100.000 euro includono l’IVA?

No, il regime forfettario non prevede applicazione di IVA. I limiti di 85.000 e 100.000 euro si riferiscono ai ricavi lordi percepiti, senza IVA. Se esci dal forfettario, dovrai applicare IVA sulle fatture successive.

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CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
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   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Modello 770 e Certificazione Unica, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

CU 2026 e forfettari: la deroga per medici SSN e indennità non transitanti nello SdI

La Certificazione Unica 2026 relativa ai redditi 2025 ha introdotto importanti novità per i contribuenti in regime forfettario. Con il D.Lgs. n. 1/2024, primo provvedimento attuativo della riforma fiscale, è stato abolito l’obbligo di invio della CU per i compensi erogati ai forfettari. Tuttavia, esistono eccezioni rilevanti che riguardano specificamente i medici convenzionati con il Servizio Sanitario Nazionale e le indennità non transitanti nel Sistema di Interscambio (SdI).

In questa guida completa analizziamo nel dettaglio cosa cambia per la CU 2026, quando l’esonero non si applica, come compilare correttamente la certificazione per i medici forfettari e quali codici utilizzare.

Indice dei contenuti

L’esonero dalla CU per i forfettari: il quadro normativo
La deroga per i medici convenzionati SSN
Indennità e compensi fuori dal Sistema di Interscambio
I codici da utilizzare nella CU 2026
Il foglio di liquidazione: documento sostitutivo della fattura
Come compilare la CU 2026 per i medici forfettari
Scadenze per l’invio della CU 2026
Esempi pratici: MMG, PLS e specialisti ambulatoriali
Assistenza del CAF Centro Fiscale

L’esonero dalla CU per i forfettari: il quadro normativo

Il Decreto Legislativo n. 1 dell’8 gennaio 2024, pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 9 del 12 gennaio 2024, ha rappresentato una svolta significativa per i contribuenti in regime forfettario. L’articolo 3 del decreto, rubricato “Eliminazione della Certificazione Unica relativa ai soggetti forfettari e ai soggetti in regime fiscale di vantaggio”, ha modificato l’articolo 4 del DPR 322/1998 inserendo il nuovo comma 6-septies.

La norma stabilisce che, a decorrere dall’anno d’imposta 2024, i soggetti che corrispondono compensi ai contribuenti che applicano:

Il regime forfettario di cui all’art. 1, commi da 54 a 89, della Legge 190/2014
Il regime fiscale di vantaggio di cui all’art. 27, commi 1 e 2, del D.L. 98/2011

sono esonerati dagli adempimenti previsti dai commi 6-ter, 6-quater e 6-quinquies del medesimo articolo 4, ovvero dalla predisposizione e invio della Certificazione Unica.

La ratio dell’esonero

La semplificazione trova fondamento in una considerazione pratica: dal 1 gennaio 2024, tutti i contribuenti in regime forfettario sono obbligati all’emissione di fatture elettroniche tramite il Sistema di Interscambio (SdI). I dati reddituali di questi soggetti sono quindi già a disposizione dell’Agenzia delle Entrate, rendendo superflua la duplicazione delle informazioni attraverso la CU.

In pratica, l’ultima Certificazione Unica inviata per i forfettari è stata quella 2024, relativa ai compensi corrisposti nel 2023. Per tutti i compensi erogati ai forfettari nell’anno d’imposta 2024 e successivi, non è più dovuto l’invio della CU all’Agenzia delle Entrate.

La deroga per i medici convenzionati SSN

L’esonero dalla CU per i forfettari presenta una deroga fondamentale che riguarda i medici convenzionati con il Servizio Sanitario Nazionale. La Risposta a interpello n. 132 del 13 maggio 2025 dell’Agenzia delle Entrate ha definitivamente chiarito la questione.

Il quesito dell’ASL e la risposta dell’Agenzia

Un’Azienda Sanitaria Provinciale aveva chiesto all’Agenzia delle Entrate se fosse legittimo non emettere la Certificazione Unica 2025 per i compensi erogati ai medici forfettari convenzionati nel corso del 2024. La risposta è stata inequivocabile: per le ASL che corrispondono compensi ai medici convenzionati con il SSN in regime forfettario o di vantaggio, permane l’obbligo di rilascio della CU.

Perché i medici SSN sono esclusi dall’esonero

La motivazione risiede nel mancato coordinamento normativo tra le disposizioni sulla CU e quelle sulla fatturazione elettronica. I medici convenzionati con il SSN rientrano tra i soggetti per i quali vige il divieto permanente di fatturazione elettronica tramite SdI.

Il D.Lgs. n. 81/2025, pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 12 giugno 2025, ha reso definitivo il divieto di emissione di fattura elettronica via SdI per:

Soggetti tenuti all’invio dei dati al Sistema Tessera Sanitaria
Soggetti che documentano prestazioni sanitarie verso persone fisiche

Questo divieto, inizialmente introdotto nel 2019 per ragioni di privacy (tutela dei dati sanitari sensibili), è ora a regime dal 2026. Di conseguenza, i redditi dei medici convenzionati non transitano per il Sistema di Interscambio e non sono visibili telematicamente all’Agenzia delle Entrate.

Categorie di medici interessate dalla deroga

L’obbligo di CU permane specificamente per i compensi erogati a:

Medici di Medicina Generale (MMG)
Pediatri di Libera Scelta (PLS)
Medici di Continuità Assistenziale (ex guardia medica) con rapporto a tempo determinato
Medici specialisti ambulatoriali convenzionati

Per tutti questi professionisti, indipendentemente dall’adesione al regime forfettario, la CU resta obbligatoria.

Indennità e compensi fuori dal Sistema di Interscambio

Oltre ai medici SSN, esistono altre tipologie di compensi per cui l’esonero dalla CU non si applica. Si tratta delle indennità non assoggettate a ritenuta d’acconto che non richiedono l’emissione di fattura elettronica.

Tipologie di indennità soggette a CU

Le istruzioni alla Certificazione Unica 2026 specificano che restano soggette all’obbligo di certificazione:

Indennità di maternità corrisposte agli iscritti alla Gestione Separata INPS
Contributi di maternità erogati dalle casse previdenziali professionali
Indennità per malattia e infortunio non documentate da fattura
Altre indennità non assoggettate a ritenuta che non transitano per il SdI

Queste somme devono essere indicate nei punti 4 e 7 della sezione dedicata al lavoro autonomo della Certificazione Unica, con l’indicazione dell’apposito codice nel punto 6.

Esempio pratico: indennità di maternità forfettaria

Una professionista in regime forfettario iscritta alla Gestione Separata INPS percepisce nel 2025 l’indennità di maternità. L’INPS, in qualità di sostituto d’imposta, è tenuto a rilasciare la CU 2026 indicando:

Punto 4: importo lordo dell’indennità
Punto 6: codice 25 (indennità non soggetta a ritenuta per forfettari)
Punto 7: importo netto corrisposto

I codici da utilizzare nella CU 2026

La Certificazione Unica 2026 prevede codici specifici per identificare le diverse tipologie di compensi erogati ai contribuenti forfettari. Le istruzioni hanno introdotto una novità importante rispetto all’anno precedente.

Il nuovo codice 24 per i medici SSN forfettari

Nel modello CU 2026, per i compensi erogati ai medici convenzionati con il SSN in regime forfettario si utilizza il codice 24. Questo codice sostituisce il codice 25 che era stato utilizzato in via transitoria nella CU 2025.

Il codice 24 va indicato nel punto 6 della sezione redditi di lavoro autonomo e si applica a:

Medici di medicina generale forfettari
Pediatri di libera scelta forfettari
Medici di continuità assistenziale forfettari (rapporto a tempo determinato)
Specialisti ambulatoriali forfettari convenzionati SSN

Il codice 25 per le indennità

Il codice 25 torna alla sua funzione originaria: la certificazione delle indennità non soggette a ritenuta d’acconto erogate a contribuenti forfettari. Si utilizza per:

Indennità di maternità
Contributi di maternità da casse professionali
Altre indennità non assoggettate a ritenuta

Tabella riepilogativa dei codici CU 2026

Codice	Descrizione	Soggetti interessati
24	Compensi medici SSN non soggetti a ritenuta	MMG, PLS, medici continuità assistenziale, specialisti SSN forfettari
25	Indennità non soggette a ritenuta	Forfettari che percepiscono indennità (es. maternità)
26	Indennità non soggette a ritenuta	Contribuenti in regime di vantaggio

Il foglio di liquidazione: documento sostitutivo della fattura

Per comprendere appieno la deroga prevista per i medici SSN, è fondamentale analizzare il foglio di liquidazione dei corrispettivi, documento centrale nel rapporto tra medici convenzionati e Aziende Sanitarie.

Il fondamento normativo: DM 31 ottobre 1974

L’articolo 2 del Decreto del Ministro delle Finanze del 31 ottobre 1974 stabilisce che “nei rapporti tra gli esercenti la professione sanitaria e gli enti mutualistici per prestazioni medico-sanitarie generiche e specialistiche, il foglio di liquidazione dei corrispettivi compilato dai detti enti tiene luogo della fattura di cui all’art. 21 del DPR 633/72″.

Questa norma, mai abrogata, è stata confermata dalla prassi amministrativa attraverso:

Risoluzione n. 98/E/2015
Risposta all’interpello n. 558/2021
Risposta all’interpello n. 132/2025

Contenuto del foglio di liquidazione

Il foglio di liquidazione deve contenere tutti gli elementi previsti dall’art. 21 del DPR 633/72 per la fattura:

Dati identificativi dell’ASL emittente
Dati identificativi del medico percipiente
Data di emissione
Descrizione delle prestazioni
Importi lordi e netti
Eventuali trattenute

Il documento deve essere prodotto in triplice copia: una per il medico, una per l’ASL e una per l’Agenzia delle Entrate competente.

Perché il foglio di liquidazione non transita per il SdI

A differenza delle fatture elettroniche dei forfettari, il foglio di liquidazione:

Non viene trasmesso al Sistema di Interscambio
Non è accessibile automaticamente dall’Agenzia delle Entrate
Contiene dati sensibili sanitari soggetti a tutela privacy

Proprio questa “invisibilità telematica” giustifica il mantenimento dell’obbligo di CU per i medici convenzionati, anche se forfettari.

Come compilare la CU 2026 per i medici forfettari

Le Aziende Sanitarie Locali e Provinciali devono prestare particolare attenzione alla corretta compilazione della Certificazione Unica per i medici convenzionati in regime forfettario.

Sezione Redditi di Lavoro Autonomo

I compensi erogati ai medici forfettari vanno indicati nella sezione dedicata ai redditi di lavoro autonomo, non nella sezione lavoro dipendente (anche se il rapporto di convenzione presenta alcuni tratti para-subordinati).

Campi da compilare

Per la corretta compilazione della CU 2026 relativa ai medici SSN forfettari:

Punto 4: Ammontare lordo corrisposto
Punto 6: Codice 24 (compensi medici SSN non soggetti a ritenuta)
Punto 7: Ammontare delle somme non soggette a ritenuta (uguale al punto 4)
Punto 8: Non compilare (nessuna ritenuta effettuata)

Attenzione: nessuna ritenuta d’acconto

È fondamentale ricordare che sui compensi dei medici forfettari l’ASL non deve operare alcuna ritenuta d’acconto. I forfettari sono esonerati dalla ritenuta ai sensi dell’art. 1, comma 67, della Legge 190/2014. L’intero importo lordo corrisposto deve essere indicato sia al punto 4 che al punto 7.

Scadenze per l’invio della CU 2026

Il Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 15 gennaio 2026 (prot. n. 15707/2026) ha approvato il modello CU 2026 e fissato le scadenze per l’anno corrente.

Calendario scadenze CU 2026

Scadenza	Adempimento	Soggetti interessati
16 marzo 2026	Trasmissione telematica CU	Redditi da lavoro dipendente e assimilati
16 marzo 2026	Consegna al percipiente	Tutti i percipienti (dipendenti e autonomi)
30 aprile 2026	Trasmissione telematica CU	Redditi da lavoro autonomo (inclusi medici forfettari)
31 ottobre 2026	Trasmissione telematica CU	Redditi esenti o non inseribili in precompilata

Novità 2026: un mese in più per i lavoratori autonomi

Una novità rilevante per il 2026 è lo slittamento al 30 aprile della scadenza per la trasmissione delle CU relative ai redditi da lavoro autonomo. Questo comporta un mese aggiuntivo rispetto alla precedente scadenza del 31 marzo, dando più tempo alle ASL per la predisposizione delle certificazioni dei medici convenzionati.

Sanzioni per omessa o tardiva trasmissione

A differenza del 2025, quando l’Agenzia delle Entrate aveva fornito chiarimenti tardivi (13 maggio) consentendo di fatto l’invio senza sanzioni, per il 2026 il regime sanzionatorio è pienamente operativo:

100 euro per ogni CU omessa, tardiva o errata
Sanzione ridotta a 33,33 euro se la CU corretta viene trasmessa entro 60 giorni dalla scadenza

Esempi pratici: MMG, PLS e specialisti ambulatoriali

Per chiarire l’applicazione concreta delle norme, analizziamo alcuni casi pratici relativi a diverse tipologie di medici convenzionati.

Esempio 1: Medico di Medicina Generale in regime forfettario

Situazione: Il Dott. Rossi è medico di medicina generale con 1.200 pazienti, convenzionato con l’ASL di Udine. Applica il regime forfettario dal 2020.

Compensi 2025:

Quota capitaria annua: 55.000 euro
Indennità accessorie: 8.000 euro
Totale lordo: 63.000 euro

CU 2026 dell’ASL:

Punto 4: 63.000 euro
Punto 6: Codice 24
Punto 7: 63.000 euro
Punto 8: 0 (nessuna ritenuta)

L’ASL deve trasmettere la CU entro il 30 aprile 2026 e consegnarla al Dott. Rossi entro il 16 marzo 2026.

Esempio 2: Pediatra di Libera Scelta forfettario

Situazione: La Dott.ssa Bianchi è pediatra di libera scelta con 800 assistiti. Opera in regime forfettario.

Compensi 2025:

Quota capitaria annua: 42.000 euro
Bilanci di salute e vaccinazioni: 6.500 euro
Totale lordo: 48.500 euro

CU 2026: L’ASL compila la certificazione con codice 24, indicando l’intero importo di 48.500 euro come somma non soggetta a ritenuta.

Esempio 3: Medico di Continuità Assistenziale

Situazione: Il Dott. Verdi presta servizio di continuità assistenziale (ex guardia medica) con contratto a tempo determinato. Ha scelto il regime forfettario.

Compensi 2025:

Compenso orario per 1.800 ore: 36.000 euro
Indennità notturna e festiva: 4.200 euro
Totale lordo: 40.200 euro

CU 2026: Anche in questo caso l’ASL è obbligata all’invio della CU con codice 24, nonostante il regime forfettario del medico.

Esempio 4: Specialista ambulatoriale con attività mista

Situazione: La Dott.ssa Neri è cardiologa specialista ambulatoriale convenzionata (18 ore settimanali) e svolge anche attività privata. Applica il regime forfettario.

Compensi 2025:

Compensi SSN: 45.000 euro (foglio di liquidazione)
Compensi attività privata: 25.000 euro (fattura elettronica)

Trattamento CU:

Compensi SSN (45.000 euro): l’ASL rilascia CU con codice 24
Compensi privati (25.000 euro): i clienti privati non devono rilasciare CU (compensi documentati da fattura elettronica)

Assistenza del CAF Centro Fiscale

La gestione della Certificazione Unica per i medici convenzionati in regime forfettario presenta complessità che richiedono competenza specifica. Il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza qualificata per:

Verifica della corretta compilazione delle CU ricevute
Assistenza nella dichiarazione dei redditi per medici forfettari
Consulenza sul regime forfettario per professionisti sanitari
Supporto per ASL e strutture sanitarie nella predisposizione delle CU

Il nostro team di esperti fiscali è costantemente aggiornato sulle novità normative e sulla prassi dell’Agenzia delle Entrate in materia di certificazioni e regime forfettario per i professionisti del settore sanitario.

Contattaci

Per maggiori informazioni o per fissare un appuntamento:

Telefono: 0432 1638640
WhatsApp: 366 6018121
Email: info@centrofiscale.com
Sede: Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine

Articolo aggiornato a marzo 2026 con le ultime disposizioni dell’Agenzia delle Entrate.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la compilazione della Certificazione Unica e del Modello 730/Redditi PF. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

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Fonti normative e prassi

D.Lgs. n. 1/2024 – Razionalizzazione e semplificazione adempimenti tributari
D.Lgs. n. 81/2025 – Divieto permanente fatturazione elettronica prestazioni sanitarie
DM 31 ottobre 1974, art. 2 – Foglio di liquidazione corrispettivi
Risposta interpello n. 132/2025 – Agenzia delle Entrate
Risposta interpello n. 558/2021 – Agenzia delle Entrate
Provvedimento Direttore AdE n. 15707/2026 – Approvazione modello CU 2026
Legge n. 190/2014, art. 1, commi 54-89 – Regime forfettario

Marzo 2, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

NOTIZIE

Come Uscire dall’ISEE Familiare Legalmente: Guida ai Metodi Consentiti

Indice dei contenuti

Cos’è l’ISEE familiare e come funziona
Perché alcuni vogliono uscire dall’ISEE familiare
Metodi legali per modificare il nucleo ISEE
Cambio residenza e stato di famiglia autonomo
Separazione e divorzio: impatto sull’ISEE
Matrimonio e costituzione nuovo nucleo
Figli maggiorenni: quando possono uscire
Conseguenze e verifiche dell’INPS

Molte famiglie italiane si chiedono se sia possibile uscire dall’ISEE familiare per accedere a più agevolazioni o ottenere importi maggiori per bonus e prestazioni sociali. La risposta è: sì, ma solo attraverso metodi completamente legali che comportano un effettivo cambiamento della situazione anagrafica o familiare. In questo articolo il CAF Centro Fiscale di Udine spiega quali sono i metodi consentiti dalla legge, quali sono le conseguenze e perché è fondamentale evitare comportamenti fraudolenti che possono portare a sanzioni pesanti e alla perdita definitiva dei benefici.

Cos’è l’ISEE familiare e come funziona

L’ISEE (Indicatore della Situazione Economica Equivalente) è un documento che fotografa la situazione economica di un nucleo familiare. L’ISEE familiare considera tutti i componenti che risultano nello stesso stato di famiglia al momento della presentazione della DSU (Dichiarazione Sostitutiva Unica).

Il nucleo familiare ISEE NON coincide sempre con lo stato di famiglia anagrafico. Ci sono regole specifiche che determinano chi deve essere incluso:

Coniuge e figli minori conviventi (sempre inclusi)
Figli maggiorenni non sposati e non lavoratori (se conviventi)
Conviventi di fatto registrati
Genitori conviventi anche se non sposati

Più il nucleo familiare è numeroso e più sono i redditi e i patrimoni da sommare, più l’ISEE risulta alto. Un ISEE alto significa accesso a meno agevolazioni o importi ridotti per bonus come l’assegno unico, il bonus nido, il reddito di cittadinanza (quando attivo) e altri sostegni economici.

Perché alcuni vogliono uscire dall’ISEE familiare

Esistono situazioni in cui uscire dal nucleo familiare ISEE può essere vantaggioso economicamente, sempre che avvenga per motivi reali e non simulati:

Figli maggiorenni che lavorano: Se un figlio maggiorenne lavora e ha un reddito significativo, il suo stipendio aumenta l’ISEE familiare. Se questo figlio acquisisce una residenza autonoma, può presentare un ISEE separato più basso e i genitori possono presentare un ISEE senza il suo reddito.

Coppie di fatto non registrate: Se due partner convivono senza essere sposati e senza registrazione come conviventi di fatto, possono teoricamente presentare ISEE separati. Attenzione però: se hanno figli in comune, devono comunque essere nello stesso ISEE.

Separazioni e divorzi: Dopo una separazione legale o un divorzio, i due ex coniugi presentano ISEE separati, ciascuno con il proprio reddito e patrimonio. Questo può portare a ISEE più bassi per entrambi, specialmente se uno dei due aveva redditi molto alti.

Studenti fuori sede: Gli studenti universitari fuori sede possono richiedere un ISEE specifico per prestazioni universitarie che tiene conto solo del loro reddito se sussistono determinati requisiti di autonomia.

Metodi legali per modificare il nucleo ISEE

Esistono solo alcuni metodi completamente legali per modificare la composizione del nucleo familiare ISEE. Tutti richiedono un effettivo cambiamento della situazione anagrafica o familiare, non semplici dichiarazioni false.

METODI LEGALI:

Cambio residenza effettivo – Trasferirsi realmente in un altro comune o in un’altra abitazione nello stesso comune e richiedere un nuovo stato di famiglia.
Separazione o divorzio – Avviare una procedura legale di separazione o divorzio che produce effetti anagrafici.
Matrimonio – Sposarsi crea automaticamente un nuovo nucleo familiare.
Figli maggiorenni che acquisiscono autonomia – Se un figlio maggiorenne si trasferisce, lavora e dimostra autonomia economica, può presentare ISEE separato.
Cancellazione dall’anagrafe per emigrazione – Chi si trasferisce all’estero può essere cancellato dall’anagrafe italiana.

⚠️ METODI ILLEGALI (DA EVITARE ASSOLUTAMENTE):

Dichiarare residenze false senza trasferirsi realmente
Simulare separazioni fittizie continuando a convivere
Omettere componenti del nucleo familiare nella DSU
Intestare fittiziamente patrimoni a terzi

Questi comportamenti costituiscono reato e comportano sanzioni penali e amministrative pesanti.

Cambio residenza e stato di famiglia autonomo

Il cambio di residenza è il metodo più comune per modificare il nucleo familiare ISEE. Ma attenzione: deve trattarsi di un trasferimento effettivo, non di una dichiarazione falsa.

Come funziona il cambio residenza:

Trasferimento reale – Devi effettivamente trasferirti in una nuova abitazione (anche in affitto).
Richiesta al Comune – Presentare richiesta di cambio residenza all’ufficio anagrafe del Comune di destinazione.
Verifica dei vigili – Il Comune può inviare i vigili urbani per verificare che tu viva effettivamente nella nuova residenza.
Nuovo stato di famiglia – Una volta registrato il cambio, ottieni un nuovo stato di famiglia che non include più i componenti della vecchia residenza.
Nuova DSU – Puoi presentare una nuova DSU con il nuovo nucleo familiare.

⚠️ IMPORTANTE: L’INPS può effettuare controlli incrociati per verificare la veridicità della residenza. Se emergono incongruenze (ad esempio, consumi utenze molto bassi, nessuna presenza effettiva), l’ISEE può essere annullato e scattano sanzioni.

Caso tipico: Un figlio maggiorenne che lavora si trasferisce in un appartamento in affitto. Richiede il cambio residenza, dimostra il contratto di affitto regolare, paga le utenze intestate a lui. A questo punto può presentare un ISEE autonomo che non considera più i redditi dei genitori.

Separazione e divorzio: impatto sull’ISEE

La separazione legale o il divorzio hanno un impatto immediato sull’ISEE, perché i due ex coniugi non fanno più parte dello stesso nucleo familiare.

Separazione legale:

Deve essere omologata dal Tribunale o formalizzata tramite negoziazione assistita o accordo in Comune.
Dal momento dell’omologazione, i due coniugi possono presentare ISEE separati.
I figli minori saranno inclusi nell’ISEE del genitore con cui convivono (affidamento).
L’assegno di mantenimento ricevuto dall’ex coniuge deve essere dichiarato nell’ISEE.

Divorzio:

Dopo il divorzio, i due ex coniugi sono completamente separati anche ai fini ISEE.
Ciascuno presenta la propria DSU con il proprio reddito e patrimonio.
Eventuali assegni divorzili devono essere dichiarati.

⚠️ ATTENZIONE alle separazioni fittizie:

Alcune coppie pensano di poter simulare una separazione solo per ottenere ISEE più bassi, continuando però a convivere di fatto. Questo è un reato (falso ideologico) e l’INPS può scoprirlo attraverso controlli incrociati: consumi utenze, residenza effettiva, dichiarazioni dei redditi, ecc.

Se scoperta la frode, si perdono tutti i benefici ottenuti con l’ISEE fraudolento, si devono restituire le somme percepite, si pagano sanzioni amministrative e si può essere denunciati penalmente.

Matrimonio e costituzione nuovo nucleo

Il matrimonio crea automaticamente un nuovo nucleo familiare ISEE composto dai due coniugi e dagli eventuali figli.

Cosa succede quando ci si sposa:

I due coniugi escono dai rispettivi nuclei familiari di origine.
Si crea un nuovo nucleo familiare composto da marito, moglie ed eventuali figli.
I redditi e i patrimoni dei due coniugi si sommano nell’ISEE.
Se uno dei due aveva un ISEE basso da single, dopo il matrimonio l’ISEE potrebbe aumentare.

Convivenza di fatto registrata:

Dal 2016 esiste la possibilità di registrare la convivenza di fatto presso il Comune. Se due conviventi si registrano come coppia di fatto, dal punto di vista ISEE sono equiparati ai coniugi e devono presentare un ISEE unico.

Convivenza di fatto NON registrata:

Se due partner convivono senza essere sposati e senza registrazione come coppia di fatto, tecnicamente potrebbero presentare ISEE separati, MA solo se NON hanno figli in comune. Se ci sono figli comuni, devono comunque essere nello stesso ISEE.

Figli maggiorenni: quando possono uscire dal nucleo ISEE

Un figlio maggiorenne può uscire dal nucleo familiare ISEE dei genitori solo se sussistono determinate condizioni:

Requisiti per ISEE autonomo del figlio maggiorenne:

Residenza diversa dai genitori – Il figlio deve avere una residenza anagrafica propria, diversa da quella dei genitori.
Autonomia economica – Il figlio deve avere un reddito proprio sufficiente a mantenersi (lavoro dipendente, autonomo, borse di studio, ecc.).
Non essere a carico fiscale dei genitori – Se il figlio ha un reddito superiore a 2.840,51 euro annui, non è più considerato fiscalmente a carico.

Studenti universitari fuori sede:

Gli studenti universitari che soddisfano determinati requisiti possono richiedere un ISEE università specifico che considera solo il loro reddito e non quello dei genitori. I requisiti sono:

Residenza diversa da quella dei genitori da almeno 2 anni.
Sede universitaria in un comune diverso da quello di residenza dei genitori.
Reddito proprio da lavoro da almeno 2 anni superiore a 6.500 euro annui.

Caso pratico:

Marco, 25 anni, lavora con contratto a tempo indeterminato e guadagna 1.400 euro al mese. Si trasferisce in un appartamento in affitto in un’altra città e richiede il cambio di residenza. Dopo la registrazione anagrafica, Marco può presentare un ISEE autonomo che considera solo il suo reddito e il suo patrimonio, senza includere i redditi dei genitori.

I genitori di Marco, dal canto loro, presenteranno un ISEE senza più Marco nel nucleo familiare. Se i genitori hanno altri figli minori o altri componenti, il loro ISEE potrebbe abbassarsi.

Conseguenze e verifiche dell’INPS

L’INPS e gli enti erogatori di prestazioni sociali effettuano controlli rigorosi per verificare la veridicità delle dichiarazioni ISEE. Chi dichiara il falso rischia conseguenze molto gravi.

Controlli effettuati dall’INPS:

Verifiche anagrafiche – Incrocio con i dati dell’Anagrafe Nazionale della Popolazione Residente.
Controlli sui consumi – Verifica dei consumi di utenze (luce, gas, acqua) presso la residenza dichiarata.
Controlli incrociati con l’Agenzia delle Entrate – Verifica della coerenza tra redditi dichiarati e patrimoni posseduti.
Visite domiciliari – In caso di sospetto, possono essere effettuate verifiche presso la residenza dichiarata.
Segnalazioni – L’INPS può ricevere segnalazioni da terzi (vicini, ex coniugi, ecc.) che portano ad accertamenti.

Sanzioni per dichiarazioni false:

Perdita dei benefici – Decadenza immediata da tutti i benefici ottenuti con l’ISEE fraudolento.
Restituzione delle somme – Obbligo di restituire tutte le somme percepite indebitamente, con interessi.
Sanzioni amministrative – Multe che possono arrivare fino a tre volte l’importo del beneficio indebitamente percepito.
Sanzioni penali – Denuncia per falso ideologico (art. 483 c.p.) con pena fino a 2 anni di reclusione.
Preclusione futura – Impossibilità di accedere a prestazioni sociali per un periodo di tempo.

Quando è lecito modificare l’ISEE:

È perfettamente lecito modificare il nucleo familiare ISEE quando ci sono cambiamenti reali e documentabili della situazione familiare o anagrafica. Non c’è nulla di illegale in:

Un figlio che si trasferisce per lavoro e acquisisce residenza autonoma.
Una coppia che decide di separarsi legalmente.
Una persona che si sposa e crea un nuovo nucleo.

L’importante è che questi cambiamenti siano effettivi, non simulati solo per ottenere vantaggi economici.

Il ruolo del CAF:

Il CAF Centro Fiscale di Udine può aiutarti a valutare la tua situazione specifica e consigliarti se esistono margini legali per ottimizzare il tuo ISEE. Ti aiutiamo a:

Verificare la corretta composizione del tuo nucleo familiare ISEE.
Valutare se ci sono stati cambiamenti anagrafici o familiari che giustificano una nuova DSU.
Compilare correttamente la DSU evitando errori che potrebbero portare a controlli.
Comprendere le conseguenze di eventuali scelte (cambio residenza, separazione, ecc.) sull’ISEE e sui benefici.

Non affidarti a consigli improvvisati o a chi ti suggerisce scorciatoie illegali. Il risparmio di breve termine può trasformarsi in un costo enorme in termini di sanzioni, restituzione somme e conseguenze penali.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale a Udine offre la compilazione del Modello ISEE in 4 giorni lavorativi. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

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Marzo 2, 2026/0 Commenti/da mirsada boci

PAC Piano di Accumulo

Dollar Cost Averaging: La Strategia che Trasforma la Volatilità in Opportunità

Il segreto di chi investe con successo non è indovinare il momento giusto per entrare nei mercati. C’è una strategia collaudata che elimina completamente questo problema: si chiama Dollar Cost Averaging (DCA). Questa tecnica, alla base di ogni Piano di Accumulo del Capitale (PAC), trasforma le oscillazioni del mercato in un vantaggio concreto per il tuo portafoglio. Non importa se il mercato sale o scende: con il Dollar Cost Averaging italiano stai sempre facendo la cosa giusta. In questa guida scoprirai come funziona, perché è così efficace e come applicarla ai tuoi investimenti.

Indice dei contenuti

Cos’è il Dollar Cost Averaging
Come Funziona il Dollar Cost Averaging in Pratica
Esempio Concreto con i Numeri
I 4 Vantaggi del Dollar Cost Averaging
Quando il DCA Funziona Meglio
I Limiti del Dollar Cost Averaging
DCA vs Investimento in Unica Soluzione
Come Applicare il DCA con un PAC
Domande Frequenti

Cos’è il Dollar Cost Averaging

Il Dollar Cost Averaging (DCA) è una strategia di investimento che prevede l’acquisto di quote fisse a intervalli regolari, indipendentemente dal prezzo di mercato. In italiano si traduce come “media del costo in dollari” o, più semplicemente, “acquisto periodico programmato“.

Questa tecnica nasce negli Stati Uniti negli anni ’40 ed è diventata il cuore pulsante di ogni Piano di Accumulo del Capitale (PAC). Il principio è semplice: invece di investire un grande capitale in un’unica soluzione, suddividi l’investimento in versamenti periodici di importo costante.

Il Dollar Cost Averaging italiano funziona esattamente allo stesso modo: che tu investa 200 euro al mese in un fondo comune, in un ETF o in un piano pensione, stai applicando questa strategia. Il nome può sembrare complesso, ma il meccanismo è intuitivo e alla portata di tutti.

Come Funziona il Dollar Cost Averaging in Pratica

Il meccanismo del DCA è semplice ma estremamente potente. Ecco come funziona:

Investi sempre la stessa cifra (es. 200 euro al mese)
Quando i prezzi sono alti, compri meno quote
Quando i prezzi sono bassi, compri più quote
Nel tempo, il tuo prezzo medio di acquisto si abbassa

Questo accade perché con una cifra fissa acquisti automaticamente più quote quando costano poco e meno quote quando costano tanto. È un meccanismo controintuitivo ma matematicamente vantaggioso: i ribassi di mercato diventano occasioni per “fare scorta” a prezzi scontati.

Con il Dollar Cost Averaging non devi più chiederti “è il momento giusto per investire?”. La risposta è sempre sì, perché stai costruendo una media che nel lungo periodo risulta più favorevole rispetto a un singolo acquisto.

Esempio Concreto di Dollar Cost Averaging con i Numeri

Vediamo un esempio pratico per capire la potenza del Dollar Cost Averaging. Immagina che Mario decida di investire 200 euro al mese in un fondo comune.

Mese	Prezzo quota	Quote acquistate
Gennaio	10 euro	20 quote
Febbraio	8 euro (scende)	25 quote
Marzo	6 euro (crolla)	33,3 quote
Aprile	9 euro (risale)	22,2 quote
Maggio	10 euro (torna)	20 quote

Risultato finale:

Totale investito: 1.000 euro
Quote accumulate: 120,5 quote
Prezzo medio di acquisto: 8,30 euro (NON 10 euro!)

Ora confrontiamo con l’investimento in unica soluzione (lump sum). Se Mario avesse investito tutti i 1.000 euro a gennaio, quando il prezzo era 10 euro, avrebbe acquistato solo 100 quote.

Con il Dollar Cost Averaging italiano ha invece 120,5 quote: il 20% in più! E quando il fondo tornerà a salire, guadagnerà di più perché ha accumulato più quote durante i ribassi.

I 4 Vantaggi del Dollar Cost Averaging

Il Dollar Cost Averaging offre benefici concreti per chi vuole investire senza stress. Ecco i 4 vantaggi principali:

1. Elimina il problema del timing

Con il DCA non devi indovinare quando entrare nel mercato. Gli studi dimostrano che “time IN the market” batte “timing the market“: restare investiti nel tempo è più importante che entrare al momento giusto.

2. Trasforma i ribassi in opportunità

Quando i mercati scendono e tutti hanno paura, tu stai comprando a sconto. Il ribasso diventa il tuo migliore alleato perché accumuli più quote a prezzi bassi.

3. Disciplina automatica

Il Dollar Cost Averaging elimina le emozioni dall’investimento. Non vendi nel panico quando il mercato crolla e non compri nell’euforia quando i prezzi sono alle stelle. L’automazione ti protegge da te stesso.

4. Accessibilità

Puoi iniziare con piccole cifre, anche 75-100 euro al mese. Non servono grandi capitali iniziali: il PAC democratizza l’investimento rendendolo accessibile a tutti.

Quando il DCA Funziona Meglio

Il Dollar Cost Averaging non è sempre la scelta ottimale in termini di rendimento puro, ma ci sono situazioni in cui risulta particolarmente efficace:

Mercati volatili: Più oscillazioni ci sono, più opportunità hai di comprare a sconto. In un mercato che sale e scende frequentemente, il DCA mostra tutto il suo potenziale.

Orizzonti temporali lunghi: Il Dollar Cost Averaging italiano funziona meglio su periodi di 10-15-20 anni. Più tempo hai, più puoi beneficiare dell’effetto di media sui prezzi.

Fasi di incertezza: Quando nessuno sa dove andranno i mercati, investire gradualmente riduce il rischio di entrare nel momento peggiore.

Reddito da lavoro costante: Se hai uno stipendio fisso, puoi impostare un versamento automatico mensile che si integra perfettamente con il tuo budget.

I Limiti del Dollar Cost Averaging

Per completezza, è importante conoscere anche i limiti del DCA:

Se il mercato sale sempre: In un mercato costantemente rialzista, investire tutto subito (lump sum) genera rendimenti superiori. Tuttavia, nessuno può prevedere con certezza che il mercato salirà sempre.

Richiede costanza: Il Dollar Cost Averaging funziona solo se continui a investire anche durante i ribassi. Se ti fermi proprio quando i prezzi sono bassi, perdi il vantaggio principale della strategia.

Non elimina il rischio: Nel breve termine puoi essere in perdita. Il DCA riduce la volatilità ma non garantisce rendimenti positivi.

Studi storici: Alcune ricerche (come quella di Vanguard) mostrano che il lump sum batte il DCA nel 66% dei casi storicamente. Tuttavia, questo dato non considera l’aspetto psicologico: molti investitori non riescono a investire grandi somme tutto in una volta.

DCA vs Investimento in Unica Soluzione: Cosa Scegliere

La scelta tra Dollar Cost Averaging e investimento in unica soluzione (lump sum) dipende dalla tua situazione:

Scegli il Lump Sum se:

Hai un capitale già disponibile (eredità, liquidazione, vendita immobile)
Hai un orizzonte temporale molto lungo
Tolleri bene la volatilità emotivamente

Scegli il Dollar Cost Averaging se:

Investi dal reddito mensile
Preferisci ridurre lo stress emotivo
Non hai un grande capitale iniziale
Vuoi automatizzare l’investimento

La verità è che per la maggior parte delle persone il DCA tramite PAC è l’unica opzione praticabile: non tutti hanno 50.000 euro da investire subito, ma quasi tutti possono risparmiare 200 euro al mese. E la buona notizia è che funziona benissimo.

Come Applicare il Dollar Cost Averaging con un PAC

Ecco i passi pratici per mettere in atto la strategia Dollar Cost Averaging italiano con un Piano di Accumulo del Capitale:

1. Definisci l’importo mensile

Scegli una cifra che puoi permetterti senza stress. Meglio 100 euro costanti per 20 anni che 500 euro per 6 mesi.

2. Imposta l’addebito automatico

L’automazione è fondamentale: evita che tu debba decidere ogni mese se investire o meno. Il prelievo automatico dal conto corrente elimina la tentazione di saltare un versamento.

3. Non guardare il valore ogni giorno

Controllare ossessivamente il portafoglio genera ansia. Con il DCA i ribassi sono tuoi alleati: non devi preoccuparti delle oscillazioni quotidiane.

4. Pensa al lungo termine

Il Dollar Cost Averaging richiede almeno 10 anni per esprimere tutto il suo potenziale. Non aspettarti risultati immediati.

5. Considera versamenti aggiuntivi nei ribassi

Se hai liquidità extra durante un crollo di mercato, valuta di aumentare temporaneamente i versamenti. È come fare shopping durante i saldi.

Domande Frequenti sul Dollar Cost Averaging

Quanto devo investire al mese con il Dollar Cost Averaging?

Non esiste un importo minimo obbligatorio. Molti PAC partono da 50-100 euro al mese. L’importante è scegliere una cifra sostenibile nel lungo periodo. È meglio investire poco ma costantemente che tanto in modo irregolare.

Il Dollar Cost Averaging funziona anche con le criptovalute?

Sì, il DCA può essere applicato anche alle criptovalute e ad asset molto volatili. Anzi, maggiore è la volatilità, maggiore è il potenziale beneficio della media dei costi. Tuttavia, il rischio intrinseco dell’asset rimane.

Posso interrompere il Piano di Accumulo quando voglio?

Sì, la maggior parte dei PAC non prevede vincoli di durata. Puoi sospendere, ridurre o aumentare i versamenti. Tuttavia, interrompere durante un ribasso significa perdere il vantaggio principale della strategia.

Il DCA è meglio del lump sum?

Dipende. Storicamente il lump sum genera rendimenti leggermente superiori nel 66% dei casi. Tuttavia, il Dollar Cost Averaging riduce il rischio di entrare nel momento peggiore e lo stress emotivo, rendendolo più adatto alla maggior parte degli investitori.

Su quali strumenti posso applicare il Dollar Cost Averaging?

Il DCA si applica a qualsiasi strumento: fondi comuni, ETF, azioni, fondi pensione, polizze unit linked. La scelta dello strumento dipende dai tuoi obiettivi e dal tuo profilo di rischio.

Conclusione

Il Dollar Cost Averaging è la strategia che ha permesso a milioni di risparmiatori di costruire un patrimonio nel tempo, senza stress e senza dover indovinare il momento giusto. Non richiede competenze finanziarie avanzate, non richiede grandi capitali, richiede solo pazienza e costanza.

Se stai pensando di iniziare a investire con un PAC o vuoi ottimizzare la tua strategia di accumulo, un consulente esperto può aiutarti a scegliere gli strumenti più adatti ai tuoi obiettivi e al tuo profilo di rischio.

Hai bisogno di assistenza per impostare il tuo Piano di Accumulo? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio che online. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121.

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Le Recensioni dei Nostri Clienti

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

Marzo 1, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF, RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA

Bonus Verde 2026 Non Esiste: Guida alle Alternative per Giardini e Terrazzi

Indice dei contenuti

Il Bonus Verde è Scaduto: Cosa Significa
Cos’Era il Bonus Verde (Detrazione 36%)
Alternative per Giardini e Terrazzi nel 2026
1. Bonus Ristrutturazione 50%
2. Bonus Barriere Architettoniche 75%
3. Ecobonus per Verde Tecnologico
4. Agevolazioni Regionali e Comunali
Tabella Comparativa delle Agevolazioni 2026
Esempi Pratici di Calcolo
Come Scegliere l’Agevolazione Giusta
Domande Frequenti

Se stai cercando informazioni sul bonus verde 2026, dobbiamo darti una notizia importante: il bonus verde non esiste più. La detrazione del 36% per la sistemazione di giardini, terrazzi e spazi verdi privati è scaduta il 31 dicembre 2024 e non è stata prorogata per il 2026.

Ma non preoccuparti: esistono alternative valide per ottenere agevolazioni fiscali sui lavori di sistemazione di giardini e terrazze. In questa guida completa del CAF Centro Fiscale di Udine ti spieghiamo quali sono le detrazioni disponibili nel 2026, come funzionano, quali requisiti devi rispettare e come scegliere quella più adatta al tuo caso.

Che tu debba rifare un giardino, sistemare un terrazzo, installare irrigazione automatica o creare spazi verdi accessibili, c’è un’agevolazione fiscale che fa al caso tuo. Vediamo insieme tutte le opzioni.

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Il Bonus Verde è Scaduto: Cosa Significa

Il bonus verde, ufficialmente chiamato “detrazione per la sistemazione a verde di aree scoperte private”, è stata un’agevolazione fiscale introdotta nel 2018 che permetteva di detrarre il 36% delle spese sostenute per la sistemazione di:

La detrazione era riconosciuta su un importo massimo di 5.000 euro per unità immobiliare, quindi il risparmio fiscale massimo era di 1.800 euro (36% di 5.000 euro), da ripartire in 10 rate annuali di pari importo.

Il bonus verde è stato prorogato più volte fino al 31 dicembre 2024. Nella Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 207/2025), il Governo non ha rinnovato questa agevolazione, concentrando le risorse su altri bonus casa ritenuti prioritari:

Perché il Bonus Verde è Scaduto

Giardini privati e aree verdi scoperte
Terrazze e balconi
Coperture a verde e giardini pensili
Impianti di irrigazione automatica

Bonus ristrutturazione (confermato al 50% fino al 31/12/2026 per prima casa)
Ecobonus (per interventi di efficienza energetica)
Bonus barriere architettoniche (75% fino al 31/12/2025)

Cos’Era il Bonus Verde (Detrazione 36%)

Prima di vedere le alternative, è utile capire bene cos’era il bonus verde e quali spese copriva, così da confrontarlo con le agevolazioni attuali.

Il bonus verde del 36% copriva una vasta gamma di interventi:

Non erano ammesse al bonus verde:

Il meccanismo era semplice:

Interventi Ammessi al Bonus Verde

Spese Escluse dal Bonus Verde

Come Funzionava il Bonus Verde

Sistemazione a verde: creazione di nuovi giardini, aiuole, prati
Rinnovamento giardini esistenti: rifacimento prato, potature straordinarie, abbattimento alberi pericolanti
Realizzazione pozzi per irrigazione
Impianti di irrigazione automatica o a goccia
Realizzazione coperture a verde (tetti verdi)
Giardini pensili su terrazze o balconi
Progettazione e manutenzione connessa agli interventi

Manutenzione ordinaria periodica (es. taglio erba mensile)
Acquisto di vasi e fioriere mobili non ancorate
Lavori su aree condominiali (solo pertinenze esclusive)
Arredo da giardino (tavoli, sedie, gazebo mobili)

Pagamento tracciabile: bonifico bancario o postale (non serviva bonifico parlante)
Detrazione in 10 anni: 36% delle spese ripartito in 10 rate annuali uguali
Limite di spesa: massimo 5.000 euro per unità immobiliare
Dichiarazione dei redditi: detrazione inserita nel 730 o Modello Redditi PF

Alternative per Giardini e Terrazzi nel 2026

Ora che il bonus verde non esiste più, quali sono le alternative disponibili nel 2026 per ottenere detrazioni fiscali sui lavori di sistemazione di giardini e terrazze?

Esistono 4 opzioni principali, ciascuna con caratteristiche, requisiti e vantaggi diversi:

Vediamo nel dettaglio ciascuna opzione.

Bonus ristrutturazione 50% (se i lavori rientrano in manutenzione straordinaria)
Bonus barriere architettoniche 75% (per giardini accessibili a persone con disabilità)
Ecobonus verde tecnologico (per installazioni ecosostenibili)
Agevolazioni regionali e comunali (variabili per territorio)

1. Bonus Ristrutturazione 50%

Il bonus ristrutturazione edilizia permette di detrarre il 50% delle spese sostenute per interventi di manutenzione straordinaria, restauro e risanamento conservativo, ristrutturazione edilizia.

Non tutti i lavori al giardino danno diritto al bonus ristrutturazione del 50%. Per rientrare nell’agevolazione, i lavori devono configurarsi come manutenzione straordinaria, cioè interventi che:

Per ottenere la detrazione del 50%:

Quando i Lavori al Giardino Rientrano nel Bonus Ristrutturazione

Caratteristiche del Bonus Ristrutturazione 50%

Come Accedere al Bonus Ristrutturazione per il Giardino

Modificano stabilmente l’assetto dell’immobile
Migliorano le condizioni dell’edificio o delle pertinenze
Sono collegati a lavori edilizi più ampi sull’edificio

Creazione di un giardino in uno spazio prima non utilizzato, nell’ambito di una ristrutturazione generale
Realizzazione di muretti di contenimento e opere murarie per terrazzamenti
Costruzione di scale esterne o rampe di accesso al giardino
Installazione di irrigazione automatica con opere murarie (scavi, canalizzazioni)
Pavimentazione esterna di aree verdi (vialetti, camminamenti)
Demolizione e ricostruzione di porzioni di giardino degradate

Semplice piantumazione di alberi e piante (senza opere edilizie)
Sostituzione del prato esistente con uno nuovo
Potature ordinarie e manutenzione del verde
Installazione di arredo da giardino mobile (gazebo, pergole non fisse)

Causale: “Bonifico per detrazione art. 16-bis DPR 917/86”
Codice fiscale del beneficiario della detrazione
Partita IVA o codice fiscale del beneficiario del pagamento

Verifica che i lavori siano qualificabili come manutenzione straordinaria (consulta un tecnico o il CAF)
Presenta la CILA (Comunicazione Inizio Lavori Asseverata) al Comune, se richiesta per i lavori edilizi
Paga con bonifico parlante indicando:
- Causale: “Bonifico per detrazione art. 16-bis DPR 917/86”
- Codice fiscale del beneficiario della detrazione
- Partita IVA o codice fiscale del beneficiario del pagamento
Conserva la documentazione: fatture, ricevute bonifici, CILA, eventuali asseverazioni tecniche
Dichiara la detrazione nel 730 o Modello Redditi PF dell’anno successivo

Caratteristica	Dettaglio
Detrazione	50% delle spese sostenute
Limite di spesa	96.000 euro per unità immobiliare
Rate	10 rate annuali di pari importo
Scadenza	31 dicembre 2026 (prima casa) 31 dicembre 2025 (seconde case: 36%)
Pagamento	Bonifico parlante obbligatorio
Documentazione	Fatture, bonifici, CILA/SCIA (se richiesta)

2. Bonus Barriere Architettoniche 75%

Il bonus barriere architettoniche è una delle agevolazioni più vantaggiose disponibili: permette di detrarre il 75% delle spese sostenute per interventi finalizzati al superamento e all’eliminazione di barriere architettoniche.

Per giardini e spazi esterni, il bonus barriere architettoniche si applica quando gli interventi sono finalizzati all’accessibilità per persone con disabilità motoria o sensoriale:

Per accedere a questa detrazione del 75%:

Rispetto al vecchio bonus verde (36%), il bonus barriere del 75% offre:

Quando i Lavori al Giardino Rientrano nel Bonus Barriere 75%

Requisiti per il Bonus Barriere 75%

Caratteristiche del Bonus Barriere 75%

Vantaggi Rispetto al Bonus Verde

Rampe di accesso al giardino per sedie a rotelle
Percorsi accessibili in giardino (vialetti larghi, privi di gradini)
Abbattimento di dislivelli e gradini nell’area verde
Pavimentazioni antitrauma per bambini o persone con difficoltà motorie
Installazione di corrimano e supporti lungo i percorsi
Illuminazione adeguata per sicurezza di persone ipovedenti
Automazione di cancelli e accessi al giardino

Gli interventi devono essere certificati da un tecnico abilitato (architetto, ingegnere, geometra) che attesti la conformità alla normativa sull’abbattimento delle barriere architettoniche
È necessaria una dichiarazione dell’interessato (o di un familiare convivente) che attesti la presenza di una persona con disabilità
I lavori devono rispettare i requisiti tecnici del DM 236/1989 (accessibilità e visitabilità)

Detrazione più alta: 75% vs 36%
Limite di spesa maggiore: fino a 50.000 euro vs 5.000 euro
Recupero più rapido: 5 anni vs 10 anni

Caratteristica	Dettaglio
Detrazione	75% delle spese sostenute
Limite di spesa	50.000 euro (edifici unifamiliari/unità indipendenti) 40.000 euro per unità (edifici da 2 a 8 unità) 30.000 euro per unità (edifici oltre 8 unità)
Rate	5 rate annuali di pari importo
Scadenza	31 dicembre 2025
Pagamento	Bonifico parlante obbligatorio
Certificazione	Asseverazione tecnico abilitato

3. Ecobonus per Verde Tecnologico

L’Ecobonus è la detrazione fiscale per interventi di efficienza energetica sugli edifici. Anche alcuni lavori al giardino possono rientrare in questa agevolazione, se contribuiscono al risparmio energetico dell’edificio.

Possono beneficiare dell’Ecobonus (50% o 65% a seconda del tipo):

Per accedere all’Ecobonus:

Interventi al Giardino Ammessi all’Ecobonus

Requisiti per l’Ecobonus Verde

Percentuali di Detrazione Ecobonus 2026

Coperture a verde (tetti verdi) che migliorano l’isolamento termico dell’edificio
Giardini pensili con funzione di isolamento e riduzione dell’effetto “isola di calore”
Sistemi di irrigazione a energia solare (pannelli fotovoltaici per pompe)
Schermature solari esterne (pergolati fissi, verde rampicante su strutture) se certificate per riduzione carico termico
Sistemi di recupero acque piovane per irrigazione con riduzione consumo idrico

Asseverazione di un tecnico abilitato che certifichi il miglioramento energetico
APE (Attestato di Prestazione Energetica) prima e dopo i lavori (per alcuni interventi)
Invio telematico all’ENEA entro 90 giorni dalla fine lavori
Pagamento con bonifico parlante per Ecobonus

Tipo Intervento	Detrazione	Limite
Tetto verde con isolamento termico	65%	60.000 euro
Schermature solari certificate	50%	60.000 euro
Sistemi di recupero acque	50%	Varia per intervento

4. Agevolazioni Regionali e Comunali

Oltre alle detrazioni nazionali, molte Regioni e Comuni hanno istituito incentivi locali per la valorizzazione del verde urbano, la riqualificazione di giardini condominiali e la creazione di aree verdi accessibili.

Per scoprire se nel tuo Comune o Regione esistono incentivi per il verde:

Esempi di Agevolazioni Territoriali

Come Informarsi sulle Agevolazioni Locali

Bando Verde Pubblico e Privato: contributi fino al 50% per riqualificazione di aree verdi degradate
Incentivi per orti urbani e giardini comunitari
Bonus per installazione sistemi di recupero acque piovane

ForestaMi: contributi per piantumazione di alberi in aree urbane e periurbane
Verde condominiale: agevolazioni per riqualificazione verde in condomini

Bando giardini sostenibili: contributi per giardini a basso consumo idrico
Bonus tetti verdi: integrazione regionale al bonus nazionale

Riduzione TARI per chi realizza giardini pensili e tetti verdi
Contributi per de-impermeabilizzazione di cortili e giardini

Piano Aria e Clima: incentivi per verde verticale e orti urbani
Bonus facciate verdi: contributi per installazione di pareti verdi

Consulta il sito della tua Regione (sezione Ambiente, Urbanistica o Edilizia)
Verifica sul sito del tuo Comune (sezione Tributi, Edilizia Privata)
Contatta l’Ufficio Tecnico comunale o l’ufficio Verde Pubblico
Rivolgiti al CAF Centro Fiscale: ti aiutiamo a individuare tutte le agevolazioni disponibili nel tuo territorio

Tabella Comparativa delle Agevolazioni 2026

Ecco un confronto diretto tra le agevolazioni disponibili per giardini e terrazzi nel 2026:

Ecco quanto potresti risparmiare con ciascuna agevolazione:

Come puoi vedere, le alternative al bonus verde offrono vantaggi fiscali molto più consistenti, a patto di rispettare i requisiti specifici di ciascuna agevolazione.

Risparmio Fiscale Massimo a Confronto

Agevolazione	Detrazione	Limite Spesa	Rate	Scadenza
Bonus Verde (SCADUTO)	36%	5.000 €	10 anni	31/12/2024
Bonus Ristrutturazione	50%	96.000 €	10 anni	31/12/2026*
Bonus Barriere	75%	50.000 €	5 anni	31/12/2025**
Ecobonus Verde	50-65%	60.000 €	10 anni	31/12/2026*
Agevolazioni Locali	Variabile	Variabile	Variabile	Variabile

Agevolazione	Spesa Massima	Risparmio Massimo	Rata Annua
Bonus Verde (scaduto)	5.000 €	1.800 €	180 €/anno x 10
Bonus Ristrutturazione 50%	96.000 €	48.000 €	4.800 €/anno x 10
Bonus Barriere 75%	50.000 €	37.500 €	7.500 €/anno x 5
Ecobonus 65%	60.000 €	39.000 €	3.900 €/anno x 10

Esempi Pratici di Calcolo

Vediamo alcuni esempi concreti per capire quale agevolazione conviene in base al tipo di lavori.

Esempio 1: Rifacimento Giardino Villetta (15.000 Euro)

Esempio 2: Terrazzo Accessibile per Disabile (25.000 Euro)

Esempio 3: Tetto Verde Isolante (35.000 Euro)

Esempio 4: Semplice Piantumazione Giardino (3.000 Euro)

Demolizione vecchio prato e aiuole
Creazione di nuove aiuole con muretti di contenimento
Nuovo impianto di irrigazione automatico con scavi e canalizzazioni
Pavimentazione vialetto in pietra
Piantumazione alberi e arbusti

Detrazione: 15.000 € x 50% = 7.500 €
Rata annua: 7.500 € / 10 anni = 750 € all’anno per 10 anni
Risparmio effettivo: 7.500 € recuperati in dichiarazione dei redditi

Abbattimento della soglia di accesso (eliminazione gradino)
Rifacimento pavimentazione con materiale antisdrucciolo
Installazione di corrimano lungo il perimetro
Rampa di accesso motorizzata
Illuminazione adeguata per ipovedenti
Sistemazione verde con percorsi larghi per sedia a rotelle

Detrazione: 25.000 € x 75% = 18.750 €
Rata annua: 18.750 € / 5 anni = 3.750 € all’anno per 5 anni
Risparmio effettivo: 18.750 € recuperati in 5 anni

Bonus verde (scaduto): 1.800 € massimo
Bonus ristrutturazione 50%: 12.500 € (25.000 x 50%)
Bonus barriere 75%: 18.750 € ✅ (convenienza: +6.250 € vs ristrutturazione)

Impermeabilizzazione della copertura
Strato drenante e sistema di raccolta acque
Substrato colturale e sistema anti-radice
Piantumazione con essenze a bassa manutenzione
Impianto di irrigazione a goccia

Detrazione: 35.000 € x 65% = 22.750 €
Rata annua: 22.750 € / 10 anni = 2.275 € all’anno per 10 anni
Risparmio effettivo: 22.750 € + risparmio energetico annuo in bolletta

Bonus verde (scaduto): 1.800 € massimo
Bonus ristrutturazione 50%: 17.500 €
Ecobonus 65%: 22.750 € ✅ (convenienza: +5.250 € vs ristrutturazione)

Verificare agevolazioni comunali/regionali per il verde (es. contributi per piantumazione alberi)
Combinare con altri lavori edilizi (es. se fa anche lavori in casa, può inserire il giardino nel bonus ristrutturazione complessivo)
Attendere eventuali nuovi bonus (monitorare Legge di Bilancio 2027)

Come Scegliere l’Agevolazione Giusta

Con così tante opzioni disponibili, come scegliere la detrazione più conveniente per i tuoi lavori al giardino?

Segui questo percorso per individuare l’agevolazione giusta:

Oltre al percorso decisionale, considera questi fattori:

In alcuni casi, puoi combinare più detrazioni sullo stesso immobile (ma non per le stesse spese):

Consulta il CAF Centro Fiscale di Udine se:

Il nostro servizio include:

Flowchart Decisionale

Criteri di Scelta

Quando Conviene Combinare Più Agevolazioni

Quando Rivolgersi al CAF

SÌ: Vai al punto 2
NO (solo piantumazione/verde): Verifica agevolazioni locali o attendi nuovi bonus

SÌ: Bonus Barriere 75% (la più vantaggiosa)
NO: Vai al punto 3

SÌ (es. tetto verde isolante): Ecobonus 65%
NO: Vai al punto 4

SÌ: Bonus Ristrutturazione 50% (compreso nel pacchetto lavori)
NO: Bonus Ristrutturazione 50% (se qualificabili come manutenzione straordinaria)

Esempio 1: Ristrutturazione casa (bonus 50%) + tetto verde isolante (Ecobonus 65%) = due detrazioni distinte
Esempio 2: Rampa accesso giardino (bonus barriere 75%) + rifacimento interno casa (bonus ristrutturazione 50%)

Non sei sicuro se i tuoi lavori rientrano in una specifica agevolazione
Vuoi ottimizzare la combinazione di più bonus
Hai bisogno di supporto nella documentazione (CILA, asseverazioni, bonifici)
Vuoi verificare la capienza fiscale (IRPEF sufficiente per recuperare la detrazione)
Stai pianificando lavori complessi che toccano più ambiti (edilizia + energia + accessibilità)

Analisi preliminare gratuita del tuo progetto
Individuazione delle agevolazioni applicabili
Calcolo del risparmio fiscale effettivo
Supporto nella compilazione della dichiarazione (730 o Modello Redditi)

I lavori includono opere murarie/edilizie?
- SÌ: Vai al punto 2
- NO (solo piantumazione/verde): Verifica agevolazioni locali o attendi nuovi bonus
I lavori sono finalizzati all’accessibilità per disabili?
- SÌ: Bonus Barriere 75% (la più vantaggiosa)
- NO: Vai al punto 3
I lavori migliorano l’efficienza energetica dell’edificio?
- SÌ (es. tetto verde isolante): Ecobonus 65%
- NO: Vai al punto 4
I lavori rientrano in una ristrutturazione più ampia?
- SÌ: Bonus Ristrutturazione 50% (compreso nel pacchetto lavori)
- NO: Bonus Ristrutturazione 50% (se qualificabili come manutenzione straordinaria)

Criterio	Bonus Ristrutturazione	Bonus Barriere	Ecobonus
Semplicità burocratica	⭐⭐⭐ Semplice	⭐⭐ Media (serve asseverazione)	⭐ Complessa (APE, ENEA)
Velocità recupero	⭐⭐ 10 anni	⭐⭐⭐ 5 anni	⭐⭐ 10 anni
Importo detrazione	⭐⭐ 50%	⭐⭐⭐ 75%	⭐⭐⭐ 65%
Limite di spesa	⭐⭐⭐ 96.000 €	⭐⭐ 50.000 €	⭐⭐ 60.000 €
Scadenza	31/12/2026 (prima casa)	31/12/2025	31/12/2026

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre il calcolo IMU e ILIA per immobili a Udine e provincia, compreso il modello F24. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti

Al momento non ci sono certezze. Il bonus verde non è stato prorogato nella Legge di Bilancio 2026, ma potrebbe essere reintrodotto negli anni successivi se il Governo deciderà di incentivare nuovamente il verde privato. Monitora gli aggiornamenti normativi o contatta il CAF per essere informato su eventuali novità.

In questo caso, puoi detrarre il 36% delle spese nella dichiarazione dei redditi dal 2025 in poi (10 rate annuali). Ma per i lavori del 2026, il bonus verde non è più disponibile.

Per lavori di sola piantumazione senza opere edilizie, le detrazioni nazionali (bonus ristrutturazione, Ecobonus) non sono applicabili. Tuttavia:

Dipende dal tipo di lavori:

Per una valutazione personalizzata, contatta il CAF Centro Fiscale.

Sono detraibili solo gli interventi di manutenzione straordinaria (rifacimenti, nuove installazioni, opere edilizie).

Nel bonifico devi indicare:

Per i lavori al giardino, nella maggior parte dei casi dovrai:

Se la tua capienza fiscale (IRPEF annua) è inferiore alla rata di detrazione annuale, perdi la parte eccedente. La detrazione non utilizzata non si può:

Dipende dal tipo di lavori:

Verifica sempre con l’Ufficio Tecnico del Comune o con un tecnico abilitato.

1. Il bonus verde tornerà nel 2027?

2. Posso ancora usare il bonus verde se ho iniziato i lavori nel 2024?

3. Se non ci sono opere murarie, posso avere qualche detrazione?

4. Quale detrazione conviene di più?

5. Posso detrarre le spese per la manutenzione del giardino (taglio erba, potature)?

6. Devo usare il bonifico parlante?

7. Se supero il limite di spesa, perdo la detrazione?

8. Posso usare lo sconto in fattura o la cessione del credito?

9. E se non ho abbastanza IRPEF per recuperare tutta la detrazione?

10. Serve una pratica edilizia (CILA, SCIA) per il giardino?

Iniziato i lavori nel 2024
Pagato le spese entro il 31 dicembre 2024

Verifica se esistono agevolazioni comunali o regionali per il verde urbano
Valuta di abbinare i lavori a interventi edilizi (anche minimi, come un muretto o un vialetto) per rientrare nel bonus ristrutturazione

Lavori per accessibilità disabili: Bonus Barriere 75% (più vantaggioso)
Tetti verdi isolanti: Ecobonus 65%
Lavori edilizi generici: Bonus Ristrutturazione 50%

Causale specifica (es. “Bonifico per detrazione art. 16-bis DPR 917/86”)
Codice fiscale del beneficiario della detrazione
Partita IVA o codice fiscale del destinatario del pagamento

Pagare interamente le spese
Recuperare la detrazione in 5 o 10 anni tramite dichiarazione dei redditi

Riportare all’anno successivo
Trasferire ad altri familiari (salvo casi specifici per coniugi comproprietari)

Opere edilizie (muretti, pavimentazioni, scavi): Sì, serve CILA (Comunicazione Inizio Lavori Asseverata)
Solo piantumazione senza opere: No, non serve nulla
Lavori su edifici vincolati: Serve autorizzazione paesaggistica

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Il bonus verde 2026 non esiste più, ma le alternative disponibili sono in molti casi più vantaggiose:

Bonus Ristrutturazione 50%: Fino a 48.000 € di risparmio per lavori edilizi al giardino
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Ecobonus 65%: Fino a 39.000 € per tetti verdi e interventi ecosostenibili
Agevolazioni locali: Contributi variabili a seconda del territorio

La chiave è scegliere l’agevolazione giusta in base al tipo di lavori e rispettare tutti i requisiti (bonifico parlante, documentazione, eventuali asseverazioni).

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a:

Individuare la detrazione più conveniente per il tuo progetto
Verificare i requisiti e la documentazione necessaria
Calcolare il risparmio fiscale effettivo
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Non lasciare al caso il tuo risparmio fiscale. Contattaci oggi per una consulenza gratuita e scopri quanto puoi risparmiare sui tuoi lavori al giardino.

Marzo 1, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

PAC Piano di Accumulo

PAC Assicurativo vs PAC Bancario: Differenze, Vantaggi Fiscali e Quale Scegliere

Stai pensando di iniziare un Piano di Accumulo del Capitale (PAC) ma non sai quale tipologia scegliere? Esistono due grandi famiglie: il PAC bancario e il PAC assicurativo. Anche se entrambi permettono di investire con versamenti periodici, le differenze sono sostanziali e impattano direttamente su tassazione, protezione del patrimonio e flessibilita.

In questa guida analizziamo nel dettaglio entrambe le soluzioni, con un confronto chiaro che ti aiutera a capire quale PAC conviene in base ai tuoi obiettivi e alla tua situazione personale.

Indice dei contenuti

Cos’e il PAC Bancario
Cos’e il PAC Assicurativo
Le Differenze Chiave tra PAC Bancario e Assicurativo
I 5 Vantaggi Fiscali del PAC Assicurativo
I Vantaggi del PAC Bancario
Quando Conviene il PAC Assicurativo
Un Esempio Numerico: 20 Anni di Investimento
La Scelta Dipende dai Tuoi Obiettivi
Domande Frequenti

Cos’e il PAC Bancario

Il PAC bancario e la forma piu tradizionale e diffusa di piano di accumulo. Si tratta di un investimento diretto in fondi comuni di investimento o ETF (Exchange Traded Funds) attraverso la propria banca o un intermediario finanziario.

Come funziona

Apri un conto titoli presso la banca, scegli uno o piu fondi su cui investire e imposti un versamento automatico periodico (tipicamente mensile). Il capitale viene investito direttamente nelle quote del fondo scelto.

Caratteristiche principali del PAC bancario

Semplicita di attivazione: si apre facilmente in filiale o online
Tassazione annuale: i rendimenti sono tassati al 26% ogni anno (regime del risparmio amministrato)
Imposta di bollo: si paga lo 0,2% annuo sul valore del deposito titoli
Nessuna copertura assicurativa: e un puro strumento di investimento
Nessuna protezione patrimoniale: il capitale e pignorabile e sequestrabile

Cos’e il PAC Assicurativo

Il PAC assicurativo e una polizza vita di tipo unit-linked (Ramo III) che combina l’investimento finanziario con una componente assicurativa. Il capitale versato viene investito in fondi interni della compagnia assicurativa.

Come funziona

Sottoscrivi una polizza vita con versamenti periodici. La compagnia assicurativa investe il tuo capitale in uno o piu fondi interni. Alla polizza sono collegate coperture assicurative obbligatorie (caso morte) e facoltative (esonero premi per invalidita).

Caratteristiche principali del PAC assicurativo

Tassazione differita: paghi le tasse solo al momento del riscatto, non durante l’investimento
Esenzione imposta di bollo: le polizze vita sono esenti dallo 0,2% annuo
Copertura caso morte: in caso di decesso, i beneficiari ricevono almeno il 101% del capitale versato
Esonero premi: in caso di invalidita permanente, la compagnia continua a versare al posto tuo
Impignorabilita: il capitale e protetto da creditori e pignoramenti
Detraibilita fiscale: la parte di premio per la copertura morte e detraibile al 19%

Le Differenze Chiave tra PAC Bancario e Assicurativo

Ecco un confronto sintetico delle principali differenze tra le due tipologie di PAC:

Caratteristica	PAC Bancario	PAC Assicurativo
Tassazione rendimenti	26% annuale	Differita al riscatto
Imposta di bollo	Si (0,2% annuo)	No
Copertura caso morte	No	Si (minimo 101%)
Esonero premi invalidita	No	Si
Impignorabilita	No	Si
Detraibilita premio	No	Si (19% su morte)
Costi tipici	Variabili (0,5-2%)	4-7% sui versamenti
Switch tra fondi	Genera tassazione	Neutro fiscalmente

I 5 Vantaggi Fiscali del PAC Assicurativo

I vantaggi fiscali del PAC assicurativo rappresentano il principale elemento di differenziazione rispetto alla versione bancaria. Vediamoli nel dettaglio.

1. Tassazione differita: il capitale lavora al lordo

Nel PAC bancario, ogni anno l’Agenzia delle Entrate preleva il 26% sui rendimenti maturati. Nel PAC assicurativo, invece, le tasse si pagano solo al momento del riscatto.

Perche e importante? Perche il tuo capitale continua a lavorare e generare rendimenti su una base piu ampia. E il principio dell’interesse composto al lordo.

Esempio pratico: se hai accumulato 10.000 euro di guadagno, nel PAC bancario paghi subito 2.600 euro di tasse. Nel PAC assicurativo, quei 2.600 euro restano investiti e continuano a generare rendimenti per anni.

2. Esenzione dall’imposta di bollo: risparmio annuale garantito

I depositi titoli bancari sono soggetti all’imposta di bollo dello 0,2% annuo sul valore degli investimenti. Le polizze vita, invece, sono completamente esenti.

Su un capitale di 100.000 euro, questo significa un risparmio di 200 euro ogni anno. In 20 anni, sono 4.000 euro risparmiati solo di bollo.

3. Detraibilita del premio assicurativo

La parte di premio destinata alla copertura caso morte e detraibile dall’IRPEF al 19%, fino a un massimo di 530 euro di detrazione annua (corrispondente a un premio di circa 2.790 euro per la sola componente assicurativa).

4. Impignorabilita e insequestrabilita del patrimonio

L’art. 1923 del Codice Civile stabilisce che le somme dovute dall’assicuratore non possono essere sottoposte ad azione esecutiva o cautelare. Questo significa che nessun creditore puo aggredire il capitale investito nel PAC assicurativo.

Per imprenditori, liberi professionisti e lavoratori autonomi che vogliono proteggere il risparmio dal rischio d’impresa, questo e un vantaggio fondamentale.

5. Neutralita fiscale negli switch tra fondi

Nel PAC bancario, ogni volta che cambi fondo (switch) realizzi i guadagni e paghi il 26% di tasse. Nel PAC assicurativo puoi cambiare fondo senza conseguenze fiscali, perche la tassazione avviene solo all’uscita dalla polizza.

Questo ti permette di ribilanciare il portafoglio liberamente, adattando gli investimenti alle condizioni di mercato senza penalizzazioni.

I Vantaggi del PAC Bancario

Anche il PAC bancario ha i suoi punti di forza, che lo rendono adatto a determinati profili di investitore.

1. Semplicita e accessibilita

Aprire un PAC bancario e estremamente semplice. Puoi farlo direttamente online o in filiale, spesso in pochi minuti. Non servono visite mediche o questionari assicurativi.

2. Costi potenzialmente piu bassi

I PAC bancari, soprattutto quelli su ETF, possono avere costi di gestione molto contenuti (anche sotto l’1% annuo). Alcune banche online offrono PAC senza commissioni di ingresso.

3. Ampia scelta di strumenti

Con un PAC bancario puoi accedere a migliaia di fondi ed ETF di tutto il mondo, con strategie di investimento diversificate: azionari, obbligazionari, bilanciati, tematici, ESG.

4. Maggiore flessibilita

Non hai vincoli contrattuali tipici delle polizze. Puoi sospendere i versamenti, modificare l’importo o riscattare in qualsiasi momento senza penali (a parte la tassazione sui guadagni).

Quando Conviene il PAC Assicurativo

Il PAC assicurativo e la scelta migliore in diverse situazioni specifiche:

Orizzonte temporale lungo (10+ anni)

Se prevedi di mantenere l’investimento per almeno 10-15 anni, la tassazione differita fa una grande differenza. Piu lungo e l’orizzonte, maggiore e il vantaggio dell’interesse composto al lordo.

Vuoi proteggere la tua famiglia

La copertura caso morte garantisce che, in caso di decesso, i tuoi beneficiari ricevano almeno il capitale versato (o il controvalore delle quote se superiore). E una forma di protezione inclusa nel prodotto.

Sei un lavoratore autonomo o imprenditore

L’esonero premi per invalidita e fondamentale se non hai un datore di lavoro che continua a pagare lo stipendio in caso di problemi di salute. Se diventi invalido, la compagnia continua a versare al posto tuo.

Hai patrimonio da proteggere

Se eserciti una professione a rischio (medico, avvocato, imprenditore) o semplicemente vuoi tutelare i tuoi risparmi da eventuali creditori, l’impignorabilita del PAC assicurativo e un valore aggiunto importante.

Hai un’aliquota IRPEF elevata

Se paghi il 43% di IRPEF, la detrazione del 19% sulla componente assicurativa ha un impatto rilevante sul tuo reddito imponibile.

Un Esempio Numerico: 20 Anni di Investimento

Vediamo un confronto concreto con numeri reali per capire la differenza tra le due soluzioni su un orizzonte di 20 anni.

Ipotesi:

Versamento: 200 euro al mese
Durata: 20 anni
Rendimento medio annuo: 5% (lordo)
Capitale totale versato: 48.000 euro

PAC Bancario: il calcolo

Valore lordo finale teorico	82.000 euro
Tasse pagate durante (26% annuali)	-8.800 euro
Imposta di bollo (0,2% annuo)	-1.500 euro
Valore netto finale	71.700 euro

PAC Assicurativo: il calcolo

Valore lordo finale teorico	82.000 euro
Costi iniziali (5% sui versamenti)	-2.400 euro
Valore lordo effettivo	78.000 euro
Tasse al riscatto (26%)	-7.800 euro
Valore netto finale	70.200 euro

Ma il PAC assicurativo include anche:

Copertura caso morte per 20 anni (valore: circa 500 euro/anno se acquistata separatamente)
Esonero premi per invalidita (valore: circa 200 euro/anno)
Protezione patrimoniale impignorabile per tutto il periodo
Detrazioni fiscali annue fino a 530 euro

Considerando questi elementi, il valore complessivo del PAC assicurativo supera ampiamente quello bancario sul lungo periodo.

La Scelta Dipende dai Tuoi Obiettivi

Non esiste una risposta universale. La scelta tra PAC bancario e PAC assicurativo dipende dai tuoi obiettivi personali:

Scegli il PAC Bancario se:

Vuoi massima semplicita e flessibilita
Hai un orizzonte breve-medio (5-10 anni)
Vuoi accedere a ETF a basso costo
Non hai esigenze di protezione patrimoniale
Vuoi poter riscattare facilmente

Scegli il PAC Assicurativo se:

Hai un orizzonte lungo (10+ anni)
Vuoi proteggere la tua famiglia
Sei lavoratore autonomo o imprenditore
Vuoi tutelare il patrimonio da creditori
Vuoi beneficiare della fiscalita differita

La soluzione ideale potrebbe anche essere una combinazione delle due: un PAC bancario per la parte di risparmio piu liquida e un PAC assicurativo per la pianificazione di lungo termine con protezione.

Domande Frequenti

Il PAC assicurativo e sicuro?

Si, le compagnie assicurative sono soggette a rigorosi controlli di IVASS (l’autorita di vigilanza) e devono accantonare riserve tecniche a garanzia degli impegni verso i clienti. Inoltre, esiste un Fondo di Garanzia che interviene in caso di insolvenza della compagnia.

Posso riscattare il PAC assicurativo prima della scadenza?

Si, e possibile il riscatto anticipato in qualsiasi momento. Tuttavia, nei primi anni potrebbero esserci penali di uscita (tipicamente decrescenti). Dopo 5-10 anni, il riscatto e generalmente senza penali.

Cosa succede se smetto di pagare i premi?

Il contratto viene messo in “riduzione”: resta attivo con il capitale gia versato, ma senza ulteriori versamenti. Perdi pero eventuali bonus legati alla regolarita dei pagamenti.

I beneficiari pagano tasse sull’eredita?

No, le somme percepite dai beneficiari in caso di morte dell’assicurato sono esenti da imposte di successione e non rientrano nell’asse ereditario.

Posso cambiare i beneficiari della polizza?

Si, puoi modificare i beneficiari in qualsiasi momento durante la vita del contratto, salvo che tu abbia reso irrevocabile la designazione.

Vuoi Capire Quale PAC e Giusto per Te?

La scelta tra PAC bancario e assicurativo dipende dalla tua situazione personale, dai tuoi obiettivi e dal tuo orizzonte temporale. Un consulente esperto puo aiutarti a valutare la soluzione piu adatta alle tue esigenze.

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Certificazione Unica 2026: Guida Completa alle Novità e Scadenze

La Certificazione Unica 2026 (CU 2026) è il documento fiscale che datori di lavoro, enti pensionistici e committenti devono rilasciare ai propri dipendenti, pensionati e collaboratori per attestare i redditi erogati e le ritenute fiscali operate nell’anno d’imposta 2025. La Certificazione Unica rappresenta un adempimento fondamentale del sistema fiscale italiano, essenziale per consentire ai contribuenti di presentare correttamente la dichiarazione dei redditi 2026 (modello 730 o Redditi PF).

L’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello definitivo della Certificazione Unica 2026 con il Provvedimento del Direttore n. 8145 del 15 gennaio 2026, pubblicato il 17 gennaio 2026. Il modello CU 2026 introduce diverse novità rispetto all’anno precedente, in particolare per quanto riguarda i nuovi codici tributo, le modalità di compilazione delle somme erogate per eventi calamitosi e l’inserimento di informazioni aggiuntive relative al trattamento integrativo (ex bonus Renzi) e alle detrazioni per lavoro dipendente.

In questa guida completa analizziamo tutte le novità della Certificazione Unica 2026, le scadenze da rispettare, le modalità di compilazione e trasmissione, i codici da utilizzare e le sanzioni previste in caso di omissione o ritardo. Che tu sia un datore di lavoro, un amministratore, un consulente del lavoro o un contribuente che deve ricevere la CU, questa guida ti fornirà tutte le informazioni necessarie per gestire correttamente questo adempimento.

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Indice dei contenuti

Cos’è la Certificazione Unica e a Cosa Serve
Scadenze Certificazione Unica 2026: Quando Va Inviata
Novità Certificazione Unica 2026: Cosa Cambia
Come Compilare la Certificazione Unica 2026
Modalità di Trasmissione della Certificazione Unica
Certificazione Unica Integrativa o Sostitutiva
Sanzioni per Omissione o Ritardo
Certificazione Unica e 730 Precompilato
Errori Comuni e Come Evitarli
Certificazione Unica per Amministratori di Condominio

Cos’è la Certificazione Unica e a Cosa Serve

La Certificazione Unica (CU) è un documento fiscale obbligatorio che sostituisce, dal 2015, il vecchio CUD (Certificazione Unica dei Dipendenti). La CU assolve a una duplice funzione: da un lato attesta i redditi di lavoro dipendente, autonomo e assimilati corrisposti nell’anno d’imposta precedente, dall’altro certifica le ritenute fiscali (IRPEF), i contributi previdenziali e le addizionali regionali e comunali trattenute dal sostituto d’imposta.

La Certificazione Unica è fondamentale perché:

Consente al contribuente di verificare i dati da riportare nella dichiarazione dei redditi
Viene utilizzata dall’Agenzia delle Entrate per la predisposizione del 730 precompilato
Serve all’INPS per il calcolo delle prestazioni previdenziali e assistenziali
È richiesta dalle banche e dagli istituti di credito per la concessione di mutui e finanziamenti
Può essere necessaria per l’accesso a bonus e agevolazioni subordinati al reddito (come l’ISEE)

La Certificazione Unica 2026 si riferisce ai redditi percepiti nell’anno 2025 e alle ritenute operate nello stesso periodo. Il documento viene rilasciato dal sostituto d’imposta (chi ha erogato il reddito e operato le ritenute) entro termini precisi stabiliti dalla normativa.

Chi Deve Rilasciare la Certificazione Unica

Sono obbligati a rilasciare la Certificazione Unica 2026:

Datori di lavoro privati per dipendenti e collaboratori
Enti pubblici per i propri dipendenti
Enti pensionistici (INPS, casse professionali) per i pensionati
Committenti che hanno erogato compensi a lavoratori autonomi occasionali o professionisti con ritenuta d’acconto
Condomini (tramite amministratore) per compensi a fornitori soggetti a ritenuta
Società che hanno erogato compensi ad amministratori, sindaci o collaboratori

L’obbligo sussiste anche se il rapporto di lavoro è cessato durante il 2025: il datore di lavoro deve comunque rilasciare la CU per il periodo in cui il rapporto è stato attivo.

Chi Deve Ricevere la Certificazione Unica

Hanno diritto a ricevere la CU 2026:

Lavoratori dipendenti (a tempo indeterminato, determinato, part-time)
Pensionati
Collaboratori coordinati e continuativi (co.co.co.)
Lavoratori a progetto
Amministratori di società
Percettori di prestazioni assistenziali (NASPI, indennità di disoccupazione, cassa integrazione)
Lavoratori autonomi occasionali che hanno subito ritenuta d’acconto
Professionisti che hanno ricevuto compensi con ritenuta d’acconto

Se non hai ricevuto la CU entro le scadenze previste, è tuo diritto richiederla formalmente al datore di lavoro o committente. In caso di mancato rilascio, puoi presentare un reclamo all’Agenzia delle Entrate o rivolgerti al CAF Centro Fiscale per assistenza nella procedura.

Scadenze Certificazione Unica 2026: Quando Va Inviata

Le scadenze della Certificazione Unica 2026 variano a seconda del destinatario della certificazione e della modalità di trasmissione. È fondamentale rispettare questi termini per evitare sanzioni amministrative che possono essere piuttosto onerose.

SCADENZA PRINCIPALE: 16 MARZO 2026

La data cardine è il 16 marzo 2026, entro la quale i sostituti d’imposta devono:

Trasmettere telematicamente all’Agenzia delle Entrate la Certificazione Unica contenente i dati fiscali e previdenziali
Consegnare al percipiente (dipendente, pensionato, collaboratore) copia della Certificazione Unica

Per i redditi esenti o con imposta non trattenuta, la scadenza di consegna al percipiente è anticipata al 28 febbraio 2026.

Distinzione tra CU Ordinaria e CU Sinistri

La Certificazione Unica si divide in due tipologie con scadenze diverse:

1. CU ORDINARIA

Certifica i redditi da lavoro dipendente, pensione, lavoro autonomo occasionale
Scadenza trasmissione telematica: 16 marzo 2026
Scadenza consegna al percipiente: 16 marzo 2026 (28 febbraio per redditi esenti)

2. CU SINISTRI

Certifica le somme erogate da compagnie assicurative per risarcimento danni, indennizzi, liquidazioni sinistri
Scadenza trasmissione telematica: 31 ottobre 2026
Scadenza consegna al percipiente: 31 ottobre 2026

La distinzione è importante perché la CU Sinistri ha tempi più lunghi, permettendo alle compagnie assicurative di raccogliere e verificare tutti i dati relativi ai sinistri liquidati nell’anno.

Tabella Riepilogativa Scadenze CU 2026

Tipo CU	Destinatario	Scadenza Consegna	Scadenza Trasmissione
CU Ordinaria (redditi imponibili)	Lavoratori/pensionati	16 marzo 2026	16 marzo 2026
CU Ordinaria (redditi esenti)	Lavoratori/pensionati	28 febbraio 2026	16 marzo 2026
CU Sinistri	Assicurati	31 ottobre 2026	31 ottobre 2026
CU Integrativa/Sostitutiva	Tutti	Entro 5 giorni	Entro 5 giorni

ATTENZIONE: Se il 16 marzo 2026 cade di sabato o domenica, la scadenza slitta al primo giorno lavorativo successivo.

Novità Certificazione Unica 2026: Cosa Cambia

Il modello della Certificazione Unica 2026 presenta diverse novità rispetto alla versione 2025, introdotte per allinearsi alle modifiche normative intervenute con la Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) e con i decreti attuativi della Riforma Fiscale. Vediamo nel dettaglio le principali innovazioni che datori di lavoro e contribuenti devono conoscere.

1. Nuovi Codici Tributo per Detrazioni e Crediti

Una delle novità più rilevanti della CU 2026 riguarda l’introduzione di nuovi codici per identificare specifiche tipologie di redditi, detrazioni e crediti d’imposta. Tra i principali:

Codice 2A (Detrazione lavoro dipendente riformata)

Identifica la nuova detrazione per lavoratori dipendenti introdotta dalla riforma fiscale
Importo variabile in base al reddito complessivo (da 1.880 euro per redditi fino a 15.000 euro a 1.130 euro per redditi fino a 28.000 euro)

Codice 27 (Trattamento integrativo riformato)

Sostituisce il vecchio “bonus Renzi” con il nuovo trattamento integrativo
Spetta ai redditi da lavoro dipendente fino a 28.000 euro
Importo: 1.200 euro annui (100 euro al mese)

Codice 46 (Compensi per eventi calamitosi)

Nuova sezione per certificare le somme erogate a lavoratori colpiti da calamità naturali (alluvioni, terremoti)
Questi compensi possono godere di esenzioni fiscali previste da decreti emergenziali

Codice 53 (Premi di risultato detassati)

Per i premi di produttività che godono dell’imposta sostitutiva agevolata al 5%
Limite massimo: 3.000 euro annui (4.000 euro se l’azienda coinvolge i lavoratori nell’organizzazione)

Questi nuovi codici devono essere utilizzati obbligatoriamente nella compilazione della CU 2026 per garantire la corretta trasmissione dei dati all’Agenzia delle Entrate.

2. Sezione Dedicata agli Eventi Calamitosi

La Certificazione Unica 2026 introduce una sezione specifica (punto 451-455 del frontespizio) dedicata alle somme erogate a seguito di eventi calamitosi. Questa novità deriva dalla necessità di tracciare correttamente le erogazioni straordinarie disposte da Regioni, Province e Comuni a favore di cittadini colpiti da:

Alluvioni (es. Emilia-Romagna maggio 2023, Toscana novembre 2023)
Terremoti (es. Centro Italia 2016, Ischia 2017)
Frane e dissesti idrogeologici
Altri eventi calamitosi riconosciuti con decreto emergenziale

Le somme erogate a questo titolo possono essere esentasse fino a un determinato importo, a seconda delle disposizioni del singolo decreto. È fondamentale che il datore di lavoro o l’ente erogatore compili correttamente questa sezione per consentire al contribuente di beneficiare dell’esenzione in sede di dichiarazione dei redditi.

3. Modifiche ai Dati Previdenziali

La sezione dati previdenziali e assistenziali della CU 2026 (punti 1-50) è stata ampliata con nuovi campi per una maggiore trasparenza nei confronti dell’INPS:

Contributi previdenziali a carico dipendente

Ora vanno distinti i contributi per FPLD (Fondo Pensioni Lavoratori Dipendenti) da quelli per fondi integrativi
Nuovo campo per contributi a casse professionali private (es. INPS Gestione Separata per parasubordinati)

Contributi figurativi

Vanno indicati separatamente i periodi di maternità, malattia, NASPI e cassa integrazione
Questo consente all’INPS di accreditare correttamente i contributi figurativi ai fini pensionistici

Settimane lavorate

Richiesta l’indicazione precisa delle settimane effettivamente lavorate (escludendo assenze non retribuite)
Fondamentale per il calcolo corretto dell’anzianità contributiva

Queste modifiche mirano a ridurre gli errori nella trasmissione dei dati previdenziali, che in passato hanno generato contenziosi tra lavoratori e INPS per contributi non riconosciuti.

4. Aggiornamento dei Campi Detrazione Figli a Carico

Con l’introduzione dell’Assegno Unico Universale (AUU) dal marzo 2022, le detrazioni fiscali per figli a carico sono state progressivamente ridotte. La CU 2026 riflette questo cambiamento:

Detrazioni per figli a carico (punti 261-263)

Restano in vigore solo per figli con età superiore a 21 anni
Importo: 950 euro per ogni figlio maggiorenne a carico
Maggiorazione di 400 euro per figli con disabilità

Assegno Unico Universale (informativo)

La CU non certifica gli importi dell’Assegno Unico (che è erogato direttamente dall’INPS)
Tuttavia, i datori di lavoro devono indicare nel punto 270 se il dipendente ha figli minori, per consentire all’Agenzia delle Entrate di verificare la coerenza con la richiesta di AUU

Attenzione: Molti contribuenti commettono l’errore di richiedere sia l’Assegno Unico che le detrazioni per figli minori. La CU 2026 aiuta a prevenire questa duplicazione, segnalando automaticamente le incongruenze.

Come Compilare la Certificazione Unica 2026

Modalità di Trasmissione della Certificazione Unica

Certificazione Unica Integrativa o Sostitutiva: Quando Serve

Sanzioni per Omissione o Ritardo della Certificazione Unica

Certificazione Unica e 730 Precompilato: Il Collegamento

Errori Comuni nella Certificazione Unica e Come Evitarli

Certificazione Unica per Amministratori di Condominio

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Domande Frequenti sulla Certificazione Unica 2026

Entro quando devo ricevere la Certificazione Unica 2026?

Devi ricevere la Certificazione Unica 2026 entro il 16 marzo 2026 per i redditi imponibili (lavoro dipendente, pensioni) ed entro il 28 febbraio 2026 per i redditi esenti. Se il tuo datore di lavoro o ente pensionistico non te l’ha consegnata entro questi termini, puoi richiederla formalmente e, in caso di ulteriore inadempienza, segnalare la mancata consegna all’Agenzia delle Entrate.

Cosa fare se la Certificazione Unica contiene dati errati?

Se la tua CU contiene errori (importi sbagliati, ritenute errate, dati anagrafici non corretti), devi contattare immediatamente il datore di lavoro o l’ente che l’ha rilasciata e richiedere l’invio di una Certificazione Unica sostitutiva corretta. Il sostituto d’imposta ha l’obbligo di correggere l’errore e trasmettere la CU corretta entro 5 giorni.

La Certificazione Unica e obbligatoria anche per i pensionati?

Si, la Certificazione Unica e obbligatoria anche per i pensionati. L’INPS (o altro ente pensionistico) rilascia la CU che attesta l’importo della pensione erogata nel 2025 e le ritenute fiscali operate. I pensionati ricevono la CU generalmente entro fine febbraio nell’area riservata del sito INPS.

Posso scaricare la Certificazione Unica online?

Si, puoi scaricare la Certificazione Unica 2026 online accedendo all’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate con SPID, CIE o CNS. Nella sezione Consultazione troverai tutte le CU che i tuoi sostituti d’imposta hanno trasmesso telematicamente. Se sei pensionato, puoi scaricare la CU anche dall’area riservata del sito INPS.

Quanto costa farsi assistere dal CAF per la Certificazione Unica?

Il controllo e la verifica della Certificazione Unica presso il CAF Centro Fiscale di Udine e generalmente gratuito se abbinato al servizio di compilazione del 730. Se richiedi solo la verifica della CU senza presentare la dichiarazione, il costo e contenuto (generalmente 20-30 euro).

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Hai Bisogno di Assistenza per la Certificazione Unica 2026?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta con la verifica della Certificazione Unica, la compilazione del 730 e la gestione di eventuali errori o integrazioni. Servizio disponibile sia in ufficio a Udine che online in tutta Italia.

Contattaci su WhatsApp

CAF Centro Fiscale Udine – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Tel: 0432 1638640

Successione Figli 2026: Quote, Diritti e Imposte – Guida Completa

Questo articolo è stato redatto con l'ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

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   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
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   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Febbraio 28, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF

Rottamazione-quinquies: Cosa Succede Dopo la Domanda, dal Piano di Pagamento alla Decadenza

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Indice dei contenuti

Timeline completa: cosa succede dopo aver inviato la domanda
Come e quando arriva la comunicazione dell’Agenzia Entrate-Riscossione
Come leggere la comunicazione: accoglimento, rigetto, parziale accoglimento
Il piano di pagamento: 54 rate in 9 anni (2026-2034)
Come pagare le rate: F24, RAV, online, domiciliazione
La tolleranza di 5 giorni: come funziona e quando si applica
Cause di decadenza dalla rottamazione-quinquies
Conseguenze della decadenza: ripresa riscossione, sanzioni, interessi
Come evitare la decadenza: checklist pratica
Possibilità di riammissione dopo decadenza
Domande frequenti sulla rottamazione-quinquies dopo la domanda

Hai presentato la domanda di rottamazione-quinquies entro la scadenza del 30 aprile 2026 e ora ti stai chiedendo: cosa succede adesso? Quando arriverà la comunicazione dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AdER)? Come sarà strutturato il piano di pagamento? Quali sono le scadenze delle rate e cosa rischi se non le rispetti?

In questa guida completa ti spieghiamo passo dopo passo tutto il percorso post-domanda: dalla timeline delle comunicazioni AdER al piano rateale 54 rate in 9 anni, dalle modalità di pagamento alle cause di decadenza dal beneficio, fino alle conseguenze di un mancato pagamento e alle possibilità di riammissione.

L’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha fino al 30 giugno 2026 per inviarti la comunicazione con l’esito della tua domanda e il piano di pagamento personalizzato. Se non ricevi risposta entro questa data, o se la comunicazione contiene errori, esistono procedure specifiche per sollecitare o contestare. Vediamo nel dettaglio tutto quello che devi sapere per gestire correttamente la tua rottamazione-quinquies ed evitare di perdere il beneficio.

Timeline completa: cosa succede dopo aver inviato la domanda

Una volta presentata la domanda di rottamazione-quinquies (scadenza ordinaria: 30 aprile 2026; scadenza per decaduti dalla quater: 28 febbraio 2026), l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AdER) avvia un processo articolato che si sviluppa nei mesi successivi. Ecco la timeline completa con tutte le date chiave che devi segnare in calendario:

Data/Periodo	Evento	Cosa devi fare
Entro 30 aprile 2026	Scadenza presentazione domanda	Invia la domanda online tramite portale AdER con SPID/CIE/CNS
Maggio-Giugno 2026	AdER elabora le domande ricevute	Nessuna azione richiesta. Attendi la comunicazione.
Entro 30 giugno 2026	Invio comunicazione esito domanda	Controlla la PEC, l’area riservata AdER e la posta ordinaria
Luglio 2026	Ricezione comunicazione con piano pagamento	Verifica importi, numero rate, scadenze. Controlla eventuali errori.
31 luglio 2026	PRIMA RATA 10% del debito totale	Paga la prima rata entro questa data (con 5 giorni tolleranza: 5 agosto)
30 novembre 2026	SECONDA RATA 10% del debito totale	Paga la seconda rata (tolleranza: 5 dicembre)
31 maggio 2027	Terza rata (rate semestrali iniziano)	Paga la rata semestrale
30 novembre 2027	Quarta rata	Paga la rata semestrale
2027-2034	Rate semestrali (31 maggio e 30 novembre)	Paga puntualmente ogni rata semestrale fino al 2034

Punto chiave: La comunicazione dell’esito deve arrivare entro il 30 giugno 2026. Se non la ricevi entro questa data, NON significa rifiuto automatico: potrebbe esserci un ritardo nelle spedizioni. In questo caso, devi sollecitare AdER tramite i canali ufficiali (call center, PEC, area riservata) e conservare prova del sollecito per eventuali contestazioni future.

Come e quando arriva la comunicazione dell’Agenzia Entrate-Riscossione

La comunicazione dell’esito della domanda di rottamazione-quinquies viene inviata dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione attraverso tre canali simultanei, per garantire che tu la riceva tempestivamente:

PEC (Posta Elettronica Certificata): Se hai una casella PEC registrata presso AdER, la comunicazione arriva direttamente in formato elettronico. Questo è il canale più veloce (solitamente entro metà giugno 2026).
Area riservata del portale AdER: Accedendo con SPID, CIE o CNS sul sito www.agenziaentrateriscossione.gov.it, trovi la comunicazione nella sezione “Le tue comunicazioni”. Puoi scaricarla in PDF.
Raccomandata cartacea: AdER invia anche una copia cartacea tramite posta ordinaria con raccomandata A/R all’indirizzo di residenza. Questa arriva solitamente fine giugno – inizio luglio 2026.

Consiglio pratico: Non aspettare la raccomandata cartacea. Controlla l’area riservata AdER ogni settimana da metà giugno per essere tra i primi a ricevere la comunicazione e avere più tempo per organizzarti per la prima rata del 31 luglio 2026.

Cosa contiene la comunicazione

La comunicazione AdER contiene informazioni fondamentali che devi leggere con attenzione:

Esito della domanda: Accoglimento totale, accoglimento parziale, rigetto.
Debito totale ammesso a rottamazione: Importo del capitale + spese esattoriali (SENZA sanzioni e interessi di mora).
Piano di pagamento personalizzato: Numero rate scelte (unica soluzione, 10 rate, 18 rate, 54 rate), importo di ciascuna rata, scadenze precise.
Modalità di pagamento: Codici per F24, RAV (bollettino), link per pagamento online.
Avvertenze sulla decadenza: Cause di decadenza, conseguenze del mancato pagamento.

Se nella comunicazione noti importi errati, cartelle non richieste incluse, o debiti già pagati, hai 60 giorni dalla ricezione per presentare istanza di riesame tramite il portale AdER. Conserva sempre quietanze di pagamento, ricevute di versamento e documentazione probatoria.

Come leggere la comunicazione: accoglimento, rigetto, parziale accoglimento

La comunicazione AdER può avere tre esiti possibili. Vediamo nel dettaglio cosa significa ciascuno e cosa devi fare:

1. Accoglimento totale

Cosa significa: La tua domanda è stata accolta per tutte le cartelle esattoriali che hai indicato. Puoi procedere con il pagamento del piano rateale secondo le scadenze indicate.

Cosa devi fare:

Verifica che tutte le cartelle siano incluse nel piano
Controlla gli importi: devono corrispondere al solo capitale + spese esattoriali (NO sanzioni, NO interessi di mora, NO aggio)
Segna in calendario le scadenze delle rate
Prepara la prima rata del 31 luglio 2026 (10% del totale)

2. Accoglimento parziale

Cosa significa: AdER ha accolto la domanda solo per alcune cartelle, escludendone altre. I motivi possono essere:

Cartelle fuori dal perimetro temporale: La rottamazione-quinquies copre solo debiti affidati a ruolo dal 1 gennaio 2000 al 31 dicembre 2023. Cartelle del 2024 o 2025 sono escluse.
Debiti non rottamabili: Sanzioni penali, multe stradali, crediti da sentenze della Corte dei Conti, recupero aiuti di Stato UE.
Cartelle già pagate: Se hai già saldato una cartella, non puoi includerla (ma puoi richiedere lo sgravio delle sanzioni pagate).
Piani di rateizzazione in corso: Se hai una rateizzazione ordinaria attiva su alcune cartelle, quelle potrebbero essere escluse (dipende dallo stato del piano).

Cosa devi fare:

Leggi attentamente la motivazione dell’esclusione nella comunicazione
Se ritieni che l’esclusione sia errata, presenta istanza di riesame entro 60 giorni
Per le cartelle escluse, valuta altre soluzioni: rateizzazione ordinaria fino a 120 rate, saldo e stralcio, dichiarazione di disagio economico

3. Rigetto totale

Cosa significa: La domanda è stata respinta completamente. I motivi principali:

Domanda presentata oltre la scadenza (dopo il 30 aprile 2026)
Nessuna cartella eleggibile (tutte le cartelle indicate sono fuori perimetro o non rottamabili)
Debiti già oggetto di altre definizioni agevolate non concluse
Mancanza di requisiti formali (domanda incompleta, dati errati)

Cosa devi fare:

Se il rigetto è per errore formale (es. domanda incompleta), verifica se puoi ripresentare domanda entro i termini (se ancora aperti)
Se il rigetto è per mancanza di requisiti sostanziali, dovrai affrontare il debito con strumenti ordinari: rateizzazione, pagamento integrale, eventuale contenzioso
Valuta con un CAF o commercialista se hai margini per contestare il rigetto

Il piano di pagamento: 54 rate in 9 anni (2026-2034)

Il piano di pagamento della rottamazione-quinquies è strutturato in modo da diluire il debito su un periodo molto lungo, rendendo sostenibile il rimborso anche per chi ha difficoltà economiche. La normativa (art. 1, comma 231, Legge 30 dicembre 2024, n. 207 – Legge di Bilancio 2025) prevede quattro opzioni di rateizzazione:

Pagamento in unica soluzione: Entro il 31 luglio 2026. Nessun interesse applicato.
Fino a 10 rate: Prima rata (10% del totale) entro 31 luglio 2026, seconda rata (10%) entro 30 novembre 2026, restanti 8 rate semestrali dal 2027 al 2030. Interesse 2% annuo sulle rate successive alla prima.
Fino a 18 rate: Stessa struttura, ma diluite fino al 2034. Interesse 2% annuo.
Fino a 54 rate: Opzione massima. Prima e seconda rata 10% ciascuna (luglio e novembre 2026), restanti 52 rate semestrali dal 2027 al 2034. Interesse 2% annuo.

Scelta consigliata: Se hai difficoltà economiche, opta per 54 rate. Se invece hai liquidità sufficiente, il pagamento in unica soluzione ti permette di risparmiare gli interessi (2% annuo può sembrare poco, ma su 9 anni e su debiti alti incide significativamente).

Tabella completa scadenze rate (piano 54 rate)

Numero Rata	Scadenza	Importo	Tolleranza 5 giorni
Rata 1	31 luglio 2026	10% del totale	5 agosto 2026
Rata 2	30 novembre 2026	10% del totale	5 dicembre 2026
Rata 3	31 maggio 2027	Rate restanti divise in 52 rate semestrali	5 giugno 2027
Rata 4	30 novembre 2027		5 dicembre 2027
Rata 5	31 maggio 2028		5 giugno 2028
Rata 6	30 novembre 2028		5 dicembre 2028
…	…	…	…
Rata 53	31 maggio 2034		5 giugno 2034
Rata 54	30 novembre 2034		5 dicembre 2034

Esempio pratico di calcolo:

Immagina di avere un debito totale di 10.000 euro (solo capitale + spese, niente sanzioni/interessi). Scegli il piano 54 rate.

Rata 1 (31 luglio 2026): 10% di 10.000 = 1.000 euro
Rata 2 (30 novembre 2026): 10% di 10.000 = 1.000 euro
Residuo da rateizzare: 10.000 – 2.000 = 8.000 euro
Interesse 2% annuo sulle rate dal 2027 al 2034 (su base semestrale: circa 1% per rata)
Rate semestrali successive (52 rate): circa 8.000 / 52 = 154 euro/rata + interessi = circa 156 euro/rata

Quindi, con un debito di 10.000 euro, pagherai circa:

1.000 euro a luglio 2026
1.000 euro a novembre 2026
~156 euro ogni 6 mesi dal 2027 al 2034

Totale con interessi: circa 10.160 euro (risparmio di MIGLIAIA di euro rispetto a sanzioni + interessi di mora del debito originario).

Come pagare le rate: F24, RAV, online, domiciliazione

Una volta ricevuta la comunicazione con il piano di pagamento, hai diverse modalità per versare le rate della rottamazione-quinquies. L’Agenzia delle Entrate-Riscossione offre flessibilità per venire incontro alle esigenze di tutti i contribuenti.

1. Modello F24

Il modello F24 è il metodo più comune. Nella comunicazione AdER troverai i codici tributo specifici per la rottamazione-quinquies. Puoi pagare l’F24:

Online tramite home banking (la maggior parte delle banche permette compilazione e pagamento F24 direttamente dal sito)
Presso sportelli bancari o uffici postali (porta il modulo F24 compilato)
Tramite intermediari abilitati (commercialisti, CAF) se hai un cassetto fiscale delegato

Attenzione: Se il tuo debito supera i 1.000 euro per rata, il pagamento F24 deve essere effettuato esclusivamente in modalità telematica (online o tramite intermediario). Non puoi pagare allo sportello in contanti.

2. Bollettino RAV

Il bollettino RAV (Ruoli a Valere) è un’alternativa al modello F24. AdER lo invia insieme alla comunicazione del piano di pagamento. Puoi usarlo per pagare:

Presso tabaccherie abilitate (con servizio SISAL o Lottomatica)
Sportelli bancari e postali
Online tramite il portale AdER (inserendo il codice del bollettino)

Vantaggio: Il bollettino RAV è precompilato con tutti i dati corretti, riducendo il rischio di errori di digitazione.

3. Pagamento online tramite portale AdER

Il metodo più comodo e veloce è il pagamento diretto sul sito AdER:

Accedi all’area riservata con SPID/CIE/CNS
Vai su “Rottamazione quinquies” → “Pagamenti”
Seleziona la rata da pagare
Scegli il metodo: carta di credito/debito, addebito su conto corrente, PayPal
Conferma il pagamento e scarica la ricevuta

Vantaggi:

Pagamento immediato (eviti code allo sportello)
Ricevuta istantanea in PDF
Storico pagamenti sempre consultabile nell’area riservata
Nessun rischio di ritardi postali o errori di compilazione

4. Domiciliazione bancaria (SDD)

Se vuoi automatizzare i pagamenti ed evitare di dimenticare una rata, puoi attivare la domiciliazione bancaria (SDD – SEPA Direct Debit). AdER addebiterà automaticamente sul tuo conto corrente l’importo di ogni rata alla scadenza prevista.

Come attivarla:

Accedi all’area riservata AdER
Vai su “Rottamazione quinquies” → “Domiciliazione”
Inserisci i dati del conto corrente (IBAN)
Firma digitalmente il mandato SEPA
Conferma l’attivazione

Attenzione: Verifica sempre che il conto abbia saldo sufficiente prima di ogni scadenza. Se l’addebito va a vuoto per mancanza di fondi, la domiciliazione viene revocata e dovrai pagare manualmente le rate successive.

La tolleranza di 5 giorni: come funziona e quando si applica

Una delle novità importanti della rottamazione-quinquies rispetto alla precedente rottamazione-quater è la tolleranza di 5 giorni sulle scadenze delle rate. Questo significa che, anche se paghi entro i 5 giorni successivi alla scadenza ufficiale, il pagamento viene comunque considerato tempestivo e non decadi dal beneficio.

Come funziona la tolleranza

Esempio pratico:

Scadenza ufficiale: 31 luglio 2026 (prima rata)
Tolleranza: 5 giorni
Termine ultimo per pagare senza decadere: 5 agosto 2026

Se paghi il 1, 2, 3, 4 o 5 agosto, il versamento è considerato valido. Se paghi dal 6 agosto in poi, scatta la decadenza automatica dalla rottamazione-quinquies.

La tolleranza si applica a TUTTE le rate

La tolleranza di 5 giorni è valida per ogni rata, sia quelle del 2026 che quelle successive fino al 2034. Quindi, per esempio:

Rata 30 novembre 2026: puoi pagare fino al 5 dicembre 2026
Rata 31 maggio 2027: puoi pagare fino al 5 giugno 2027
Rata 30 novembre 2034: puoi pagare fino al 5 dicembre 2034

Quando la tolleranza NON salva dalla decadenza

Attenzione: la tolleranza di 5 giorni vale solo per i ritardi di pochi giorni. Se salti completamente una rata (non la paghi né alla scadenza né entro i 5 giorni), la decadenza è automatica e irreversibile.

Esempio di decadenza:

Scadenza rata: 31 luglio 2026. Tolleranza: 5 agosto 2026. Se paghi il 10 agosto (5 giorni DOPO la tolleranza), decade la rottamazione-quinquies. Il debito torna esigibile per intero con sanzioni e interessi, e AdER può riprendere le azioni esecutive (pignoramenti, fermi, ipoteche).

Consiglio: NON aspettare mai l’ultimo giorno (né la scadenza ufficiale, né il quinto giorno di tolleranza). Paga almeno 7-10 giorni prima della scadenza per evitare imprevisti (problemi tecnici bancari, ritardi postali, festività che slittano le scadenze).

Cause di decadenza dalla rottamazione-quinquies

La decadenza dalla rottamazione-quinquies è un evento automatico e irreversibile che si verifica quando non rispetti le condizioni previste dalla normativa. Una volta decaduto, perdi tutti i benefici (cancellazione sanzioni, interessi di mora, aggio) e il debito torna esigibile per intero nella sua forma originaria.

Ecco le cause principali di decadenza:

1. Mancato pagamento anche di UNA SOLA rata

Se salti anche una sola rata (oltre i 5 giorni di tolleranza), la decadenza è automatica. Non importa se hai pagato regolarmente le rate precedenti: basta una rata non versata per perdere tutto il beneficio.

Esempio: Paghi regolarmente le prime 10 rate (2026-2030), poi salti la rata di maggio 2031. Decadenza automatica. Tutte le rate già versate vengono trattenute da AdER come acconti sul debito originario, che torna esigibile con sanzioni + interessi + aggio.

2. Pagamento parziale di una rata

Se paghi una rata in modo parziale (es. devi versare 500 euro ma ne paghi solo 300), scatta comunque la decadenza. La normativa richiede il pagamento integrale di ogni rata entro la scadenza (+ 5 giorni tolleranza).

Attenzione: Se ti accorgi di aver pagato meno del dovuto per errore (es. hai digitato male l’importo), hai tempo entro i 5 giorni di tolleranza per versare la differenza mancante. Se completi il pagamento entro questo termine, la rata è considerata regolare.

3. Formazione di nuovi debiti a ruolo durante la rateizzazione

Se durante il periodo di rateizzazione (2026-2034) vengono iscritti a ruolo nuovi debiti, puoi decadere dalla rottamazione-quinquies. I casi più comuni:

Cartelle esattoriali per imposte non pagate (es. non paghi l’IMU 2027 e l’Agenzia te la notifica a ruolo nel 2028)
Sanzioni amministrative (multe stradali, violazioni edilizie) non saldate
Contributi INPS non versati (se sei lavoratore autonomo o datore di lavoro)

Come evitarlo: Durante i 9 anni di rateizzazione, paga SEMPRE puntualmente tutte le imposte correnti. Se ricevi una cartella esattoriale, valuta se pagarla subito o rateizzarla ordinariamente, ma non farla andare a ruolo senza gestirla.

Nota: Alcune interpretazioni della normativa indicano che la decadenza per nuovi ruoli si applica solo se il nuovo debito supera una certa soglia (es. 1.000 euro). Tuttavia, per sicurezza, meglio evitare qualsiasi nuova iscrizione a ruolo.

Conseguenze della decadenza: ripresa riscossione, sanzioni, interessi

La decadenza dalla rottamazione-quinquies ha conseguenze immediate e gravi. Non si tratta di una semplice sanzione economica: perdi completamente i benefici e il tuo debito torna alla situazione pre-rottamazione, anzi spesso peggiore.

1. Ripristino del debito originario integrale

Il debito torna esigibile per intero nella sua forma originaria, comprensivo di:

Capitale (imposte non pagate)
Sanzioni tributarie (dal 30% al 240% dell’imposta, a seconda della violazione)
Interessi di mora (calcolati dalla data di scadenza originaria fino al pagamento effettivo)
Aggio di riscossione (compenso dell’Agenzia Entrate-Riscossione, solitamente 8-9% del debito)
Spese esattoriali per notifiche, procedure esecutive, ecc.

Esempio numerico:

Debito originario: 10.000 euro di imposte + 3.000 euro sanzioni + 1.500 euro interessi di mora + 800 euro aggio = 15.300 euro totali.

Con la rottamazione-quinquies avresti pagato solo 10.800 euro (10.000 capitale + 800 spese + 2% interessi rateizzazione). Se decadi, torni a dover 15.300 euro (+ eventuali nuovi interessi maturati nel frattempo).

2. Le rate già pagate NON vengono restituite

Tutte le rate già versate prima della decadenza vengono trattenute da AdER come acconti sul debito originario. Quindi:

Se hai pagato 3.000 euro in rate prima di decadere, AdER li trattiene
Il tuo debito residuo sarà: 15.300 euro (totale originario) – 3.000 euro (già versati) = 12.300 euro
NON puoi chiedere il rimborso delle rate versate

In pratica, hai pagato 3.000 euro ma NON hai ottenuto nessun beneficio (niente cancellazione sanzioni/interessi). Hai solo ridotto il debito totale da 15.300 a 12.300 euro.

3. Ripresa immediata delle azioni esecutive

Appena decadi, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione può riprendere immediatamente tutte le azioni di riscossione coattiva che erano state sospese durante la rottamazione:

Pignoramenti dello stipendio o pensione (fino a 1/5 del netto mensile, fino a 1/10 per pensioni sotto soglia minima)
Pignoramenti del conto corrente (AdER può bloccare e prelevare i fondi presenti sul conto)
Fermi amministrativi su auto/moto (non puoi più circolare, né vendere, né rottamare il veicolo)
Ipoteche su immobili (se il debito supera 20.000 euro, AdER può iscrivere ipoteca sulla tua casa)
Esecuzione mobiliare (pignoramento di beni mobili: TV, computer, arredi, etc.)

Tempi di ripresa: Le azioni esecutive possono ripartire entro 60-90 giorni dalla decadenza. AdER invia prima una intimazione di pagamento, poi procede con le azioni coattive se non paghi.

4. Iscrizione nelle banche dati dei cattivi pagatori

Se il debito non viene saldato dopo la decadenza, AdER può segnalarti nelle centrali rischi creditizi (CRIF, Experian, ecc.). Questo comporta:

Difficoltà nell’ottenere mutui, prestiti, finanziamenti
Negazione di carte di credito o riduzione dei plafond
Problemi con utenze (luce, gas, telefono) che potrebbero richiedere depositi cauzionali maggiorati

Come evitare la decadenza: checklist pratica

La decadenza è evitabile al 100% se segui alcune regole di buon senso e organizzazione. Ecco una checklist pratica per non perdere il beneficio della rottamazione-quinquies:

✅ 1. Segna TUTTE le scadenze in calendario (con promemoria)

Usa Google Calendar, Outlook, o un’agenda cartacea
Inserisci promemoria 15 giorni prima di ogni scadenza
Imposta un secondo promemoria 7 giorni prima
Includi sia la scadenza ufficiale che il termine con tolleranza (+ 5 giorni)

✅ 2. Attiva la domiciliazione bancaria (SDD)

Se hai un conto corrente con saldo stabile, attiva l’addebito automatico tramite l’area riservata AdER
Verifica ogni mese che il conto abbia fondi sufficienti prima della scadenza
Se cambi banca, aggiorna subito l’IBAN su AdER

✅ 3. Paga SEMPRE 7-10 giorni prima della scadenza

Non aspettare l’ultimo giorno: imprevisti accadono (guasto sistema bancario, festività, errori di digitazione)
Se la scadenza è il 31 luglio, paga entro il 20-24 luglio
Così hai margine per correggere eventuali errori prima della tolleranza

✅ 4. Conserva SEMPRE le ricevute di pagamento

Ogni volta che paghi una rata, scarica e salva la ricevuta (PDF o cartacea)
Conserva le ricevute per almeno 10 anni (AdER può chiederle in caso di contestazioni)
Archivia in modo ordinato: crea una cartella “Rottamazione quinquies” con sottocartelle per anno

✅ 5. Monitora l’area riservata AdER regolarmente

Accedi all’area riservata AdER almeno una volta al mese
Verifica lo stato dei pagamenti: controlla che ogni rata versata risulti acquisita correttamente
Se vedi anomalie (rata pagata ma non registrata), contatta subito AdER

✅ 6. Paga subito le imposte correnti (2026-2034)

Durante la rateizzazione, non accumulare nuovi debiti
Paga puntualmente: IMU, TARI, bollo auto, contributi INPS, imposte sui redditi
Se hai difficoltà economiche, richiedi rateizzazioni ordinarie per le imposte correnti, ma non farle andare a ruolo

✅ 7. In caso di difficoltà, rivolgiti a un CAF SUBITO

Se prevedi di non riuscire a pagare una rata, NON aspettare la scadenza
Contatta il CAF Centro Fiscale o un commercialista per valutare alternative
Potrebbero esistere soluzioni: rinegoziazione del piano, sospensione temporanea, dichiarazione di disagio economico

Possibilità di riammissione dopo decadenza

Se sei decaduto dalla rottamazione-quinquies, purtroppo le possibilità di riammissione sono MOLTO limitate. La normativa attuale (Legge di Bilancio 2025) non prevede una procedura automatica per rientrare nel beneficio dopo la decadenza.

Tuttavia, esistono alcune eccezioni e possibilità residuali che potrebbero salvarti:

1. Errore di AdER nella comunicazione o nei bollettini

Se la decadenza è dovuta a un errore di AdER (es. bollettino RAV inviato con importo sbagliato, comunicazione arrivata in ritardo, problemi tecnici del portale online), puoi:

Presentare istanza di autotutela entro 60 giorni dalla decadenza
Allegare prove documentali dell’errore (screenshot, email, ricevute, PEC)
Richiedere la riammissione nella rottamazione con il piano originario

Procedura: Invia PEC a AdER (indirizzo: dcri.gestionecontributi@pec.agenziariscossione.gov.it) con oggetto “Istanza di autotutela per decadenza rottamazione-quinquies – CF [tuo codice fiscale]”. Allega tutti i documenti che dimostrano l’errore.

2. Cause di forza maggiore

Se la decadenza è dovuta a un evento imprevedibile e inevitabile (es. grave malattia, ricovero ospedaliero, calamità naturale, problemi tecnici bancari documentati), puoi tentare di:

Presentare istanza di sospensione dei termini per forza maggiore
Allegare certificati medici, attestazioni di ricovero, dichiarazioni sostitutive
Richiedere la riammissione con possibilità di versare la rata mancante

Attenzione: L’accoglimento di queste istanze è discrezionale e non garantito. AdER valuta caso per caso, e la giurisprudenza è ancora incerta.

3. Nuove rottamazioni future (eventuale “rottamazione-sexies”)

Se decadi dalla rottamazione-quinquies, l’unica speranza concreta è che il Governo approvi in futuro un’ulteriore definizione agevolata (es. “rottamazione-sexies” nella Legge di Bilancio 2027 o successiva).

Storicamente, il Governo ha introdotto rottamazioni ogni 2-3 anni:

2017: Rottamazione-bis
2018: Rottamazione-ter
2023: Rottamazione-quater
2025: Rottamazione-quinquies
2027-2028?: Possibile rottamazione-sexies (ma non c’è certezza)

Quindi, se decadi ora, potresti dover attendere 2-3 anni per una nuova opportunità. Nel frattempo, il debito continuerà a maturare interessi e AdER potrà procedere con le azioni esecutive.

Alternative alla riammissione: cosa puoi fare ORA

Se sei decaduto e non riesci a ottenere la riammissione, le alternative sono:

Rateizzazione ordinaria: Richiedi un piano di rateizzazione standard ad AdER (fino a 120 rate in 10 anni se dimostri difficoltà economica). Dovrai pagare il debito integrale (capitale + sanzioni + interessi + aggio), ma almeno diluisci su più anni.
Saldo e stralcio: Se il tuo debito è molto vecchio (iscritto a ruolo da oltre 10 anni) e hai una situazione economica grave, puoi proporre un saldo e stralcio (pagamento di una percentuale del debito in cambio della cancellazione del resto).
Dichiarazione di disagio economico: Se non hai redditi sufficienti e non possiedi beni pignorabili, puoi presentare una dichiarazione di disagio economico per sospendere temporaneamente le azioni esecutive (ma il debito rimane).
Contestazione del debito: Se ritieni che il debito sia illegittimo (prescritto, già pagato, errato), puoi fare ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria entro i termini di decadenza.

Consiglio finale: Se sei decaduto, contatta SUBITO un CAF o commercialista. Il tempo gioca contro di te: più aspetti, più aumentano interessi e rischi di pignoramenti. Il CAF Centro Fiscale di Udine offre consulenza specifica sui debiti tributari e può aiutarti a trovare la soluzione migliore per la tua situazione.

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Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la verifica della tua posizione fiscale e la gestione delle pratiche di definizione agevolata. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande frequenti sulla rottamazione-quinquies dopo la domanda

Cosa succede se non ricevo la comunicazione AdER entro il 30 giugno 2026?

Se entro il 30 giugno 2026 non hai ricevuto la comunicazione dell’esito della domanda, NON significa automaticamente che la domanda e stata rifiutata. Potrebbe esserci un ritardo nelle spedizioni postali o problemi tecnici. In questo caso, devi sollecitare l’Agenzia delle Entrate-Riscossione tramite: area riservata del portale AdER, PEC, call center 060101. Conserva sempre prova del sollecito (screenshot, ricevuta PEC) per eventuali contestazioni future.

Posso cambiare il numero di rate dopo aver ricevuto il piano di pagamento?

No. Una volta ricevuta la comunicazione con il piano di pagamento, il numero di rate scelto in fase di domanda e definitivo. Non puoi modificarlo successivamente. Se hai scelto 54 rate ma ora vorresti pagare in unica soluzione, puoi farlo versando tutte le rate residue in anticipo, ma dovrai comunque corrispondere gli interessi gia maturati sulle rate gia scadute.

Se pago una rata in ritardo di 3 giorni (entro la tolleranza), devo pagare interessi di mora?

No. Se paghi entro i 5 giorni di tolleranza previsti dalla normativa, il pagamento e considerato tempestivo e valido senza alcuna maggiorazione. NON devi pagare interessi di mora o sanzioni aggiuntive. La tolleranza serve proprio a coprire piccoli ritardi senza conseguenze.

Cosa succede alle rate gia pagate se decado dalla rottamazione-quinquies?

Le rate gia pagate NON vengono restituite. L’Agenzia delle Entrate-Riscossione le trattiene come acconti sul debito originario integrale (capitale + sanzioni + interessi + aggio). Quindi, se hai pagato 3.000 euro in rate e poi decadi, quei 3.000 euro vengono scalati dal debito totale originario, ma NON ottieni il beneficio della cancellazione di sanzioni e interessi. In pratica, hai solo ridotto il debito residuo, ma senza alcun vantaggio rispetto alla situazione pre-rottamazione.

Se durante la rateizzazione mi arriva una nuova cartella esattoriale per imposte correnti, decade la rottamazione?

Dipende. Se la nuova cartella riguarda debiti iscritti a ruolo DOPO la presentazione della domanda di rottamazione-quinquies, potresti decadere dal beneficio. Per evitare questo rischio, durante i 9 anni di rateizzazione (2026-2034) devi pagare SEMPRE puntualmente tutte le imposte correnti: IMU, TARI, bollo auto, contributi INPS, imposte sui redditi. Se ricevi una cartella, pagala subito o rateizzala ordinariamente, ma NON farla andare a ruolo senza gestirla.

Hai Bisogno di Aiuto con la Rottamazione-quinquies?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a gestire la rottamazione-quinquies dall’inizio alla fine: verifica domanda, controllo comunicazioni AdER, calcolo rate, assistenza per evitare decadenze.

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CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Febbraio 28, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF

Modelli Dichiarativi 2026 Ufficiali: 730, Redditi, IRAP, 770 e CPB

L’Agenzia delle Entrate ha ufficialmente approvato i modelli dichiarativi 2026 con i relativi decreti pubblicati in Gazzetta Ufficiale. Si tratta degli strumenti fondamentali per la dichiarazione dei redditi dell’anno d’imposta 2025, che contribuenti, professionisti e imprese dovranno utilizzare nei prossimi mesi. I modelli interessati sono: 730/2026, Redditi Persone Fisiche 2026, Redditi Società di Persone 2026, Redditi Società di Capitali 2026, IRAP 2026, 770/2026 e il nuovo Concordato Preventivo Biennale (CPB).

Le novità principali di quest’anno riguardano l’introduzione definitiva del Concordato Preventivo Biennale per i contribuenti in regime forfettario e semplificato, l’aggiornamento delle detrazioni fiscali per figli a carico e spese detraibili, e nuove modalità di compilazione per i redditi esteri e le criptovalute. In questa guida completa analizzeremo nel dettaglio tutti i modelli, le scadenze 2026 e le principali modifiche normative.

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Indice dei contenuti

Panoramica dei Modelli Dichiarativi 2026
Modello 730/2026: Ordinario e Precompilato
Modello Redditi Persone Fisiche 2026
Modelli Redditi SC e SP 2026
Modello IRAP 2026
Modello 770/2026
Concordato Preventivo Biennale (CPB) 2026
Scadenze Dichiarative 2026
Novità 2026 rispetto al 2025
Come il CAF può Assisterti

Panoramica dei Modelli Dichiarativi 2026

I modelli dichiarativi 2026 approvati dall’Agenzia delle Entrate rappresentano l’insieme degli strumenti fiscali necessari per dichiarare i redditi percepiti nel periodo d’imposta 2025. L’approvazione ufficiale è avvenuta con Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 30 gennaio 2026, pubblicato sul sito istituzionale e successivamente in Gazzetta Ufficiale.

I modelli sono accompagnati dalle istruzioni ufficiali, dai prospetti di controllo e dalle tabelle di concordanza tra i righi dei modelli e i campi della dichiarazione. Ogni modello è disponibile in formato PDF compilabile e in versione telematica attraverso i software di compilazione dedicati.

Elenco completo dei modelli 2026

Modello 730/2026 (ordinario e precompilato) – per lavoratori dipendenti e pensionati
Modello Redditi Persone Fisiche 2026 (PF) – per tutti i contribuenti persone fisiche
Modello Redditi Società di Persone 2026 (SP) – per snc, sas e società semplici
Modello Redditi Società di Capitali 2026 (SC) – per srl, spa, sapa e cooperative
Modello IRAP 2026 – per chi svolge attività autonoma organizzata
Modello 770/2026 – dichiarazione sostituti d’imposta
Modello CPB 2026 – Concordato Preventivo Biennale (novità)

Ogni modello ha quadri specifici per diverse tipologie di reddito: Quadro RC (redditi da lavoro dipendente), Quadro RP (oneri detraibili e deducibili), Quadro RW (attività e investimenti esteri), Quadro W (criptovalute), Quadro LM (redditi esteri), e molti altri.

Modello 730/2026: Ordinario e Precompilato

Il Modello 730/2026 è il modello semplificato dedicato ai lavoratori dipendenti e pensionati che permette di ottenere il rimborso IRPEF direttamente in busta paga o sul cedolino della pensione, senza dover effettuare versamenti diretti. La principale novità del 2026 è l’ulteriore ampliamento della platea dei dati precompilati, che ora include anche le spese veterinarie, le polizze assicurative per rischio eventi calamitosi e i contributi previdenziali versati alle casse professionali.

730 Ordinario vs 730 Precompilato

Il 730 precompilato viene messo a disposizione dall’Agenzia delle Entrate a partire dal 30 aprile 2026 nell’area riservata del portale. Contiene i dati già acquisiti dall’Agenzia tramite le Certificazioni Uniche (CU) inviate dai datori di lavoro, gli enti pensionistici e le comunicazioni delle spese detraibili/deducibili inviate da banche, assicurazioni, università, farmacie e strutture sanitarie.

Il contribuente può:

Accettare il 730 precompilato così com’è (senza controlli da parte dell’Agenzia)
Modificare aggiungendo/correggendo dati (con possibili controlli documentali)
Compilare da zero il 730 ordinario tramite CAF o professionista abilitato

Chi può presentare il 730/2026

Possono utilizzare il Modello 730/2026:

Lavoratori dipendenti con un sostituto d’imposta (anche se il rapporto è cessato)
Pensionati che percepiscono pensioni da enti previdenziali
Percettori di indennità sostitutive (NASPI, DIS-COLL, cassa integrazione)
Soci di cooperative che hanno percepito compensi assimilati al lavoro dipendente
Personale della scuola con contratto a tempo determinato
Giudici costituzionali, parlamentari nazionali ed europei

NON possono usare il 730 coloro che hanno partita IVA attiva, redditi da lavoro autonomo occasionale superiori a 5.000 euro, redditi da locazione con cedolare secca per la prima volta, o plusvalenze da cessione immobili soggette a imposta sostitutiva.

Novità 730/2026: nuove detrazioni e quadri aggiornati

Le principali modifiche al Modello 730/2026 rispetto all’anno precedente riguardano:

Detrazione figli a carico maggiorenni: importo aumentato a 1.000 euro per ogni figlio di età compresa tra 21 e 24 anni (prima era 950 euro)
Detrazione spese universitarie: massimale innalzato in base agli indicatori ANVUR per area geografica e tipologia di corso
Bonus ristrutturazione: conferma della detrazione al 50% fino a 96.000 euro per spese sostenute entro il 31 dicembre 2025
Superbonus: cessione del credito ancora disponibile per i lavori con CILA presentata entro il 15 ottobre 2025
Quadro W (criptovalute): nuovo sistema di tassazione con aliquota al 33% sulle plusvalenze superiori a 2.000 euro
Quadro RW: nuovi obblighi dichiarativi per wallet digitali esteri e piattaforme exchange non italiane

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Modello Redditi Persone Fisiche 2026

Il Modello Redditi Persone Fisiche 2026 (ex Unico PF) è il modello dichiarativo completo utilizzato da tutte le persone fisiche che non possono o non vogliono presentare il 730. È obbligatorio per chi ha partita IVA, percepisce redditi da lavoro autonomo, ha redditi da locazione con opzione per la cedolare secca dichiarata per la prima volta, o ha realizzato plusvalenze finanziarie soggette a tassazione ordinaria.

Struttura del Modello Redditi PF 2026

Il modello è composto da un frontespizio e numerosi quadri tematici. I principali sono:

Quadro RA: Redditi dei terreni
Quadro RB: Redditi dei fabbricati
Quadro RC: Redditi da lavoro dipendente e assimilati
Quadro RE: Redditi da lavoro autonomo (professionisti in contabilità semplificata)
Quadro RF: Redditi d’impresa (contabilità semplificata e regime forfettario)
Quadro RG: Redditi di impresa in contabilità ordinaria
Quadro RH: Redditi di partecipazione in società di persone
Quadro RL: Redditi da lavoro autonomo occasionale
Quadro RM: Redditi diversi (plusvalenze, altri redditi)
Quadro RT: Plusvalenze di natura finanziaria
Quadro RW: Investimenti e attività finanziarie all’estero (monitoraggio fiscale)
Quadro W: Criptovalute e attività in valuta virtuale
Quadro RP: Oneri detraibili e deducibili
Quadro RN: Calcolo IRPEF e addizionali
Quadro RX: Compensazioni e eccedenze

Regime Forfettario nel Modello Redditi PF 2026

I contribuenti in regime forfettario (Legge 190/2014) compilano il Quadro LM del Modello Redditi PF. Nel 2026 le principali novità riguardano:

Limite ricavi/compensi: confermato a 85.000 euro annui
Aliquota sostitutiva: 15% (5% per i primi 5 anni se nuova attività)
Cause di esclusione: partecipazione a società, controllo SRL, redditi lavoro dipendente superiori a 30.000 euro
Concordato Preventivo Biennale: opzione disponibile anche per i forfettari (vedi sezione dedicata)

Il reddito imponibile si determina applicando ai ricavi/compensi il coefficiente di redditività previsto per il codice ATECO dell’attività (dal 40% al 86%).

Quadro RW e attività estere: nuovi obblighi

Il Quadro RW (monitoraggio fiscale) è obbligatorio per chi detiene investimenti o attività finanziarie all’estero. Le novità 2026 includono:

Conto corrente estero: obbligo di indicazione se il saldo supera i 15.000 euro anche per un solo giorno nell’anno
Criptovalute su exchange esteri: vanno indicate nel Quadro RW se la giacenza media supera i 15.000 euro
Sanzioni IVAFE: per conti non dichiarati, sanzione dal 3% al 15% del valore con un minimo di 258 euro
IVAFE 2026: aliquota confermata allo 0,2% annuo sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero

Modelli Redditi SC e SP 2026

I Modelli Redditi Società di Capitali (SC) e Società di Persone (SP) sono destinati alle diverse forme societarie per la dichiarazione dei redditi prodotti nel 2025.

Modello Redditi SC 2026 (Società di Capitali)

Il Modello SC deve essere presentato da:

Società per Azioni (SPA)
Società a Responsabilità Limitata (SRL)
Società in Accomandita per Azioni (SAPA)
Società Cooperative
Enti commerciali (consorzi, associazioni con attività commerciale)

Le principali novità del Modello SC 2026 riguardano:

Aliquota IRES: confermata al 24% sul reddito imponibile
ACE (Aiuto alla Crescita Economica): agevolazione sospesa definitivamente dal 2024
Patent Box: regime agevolato per redditi derivanti da beni immateriali, con aliquota ridotta
Transizione 5.0: crediti d’imposta per investimenti in beni strumentali 4.0 e 5.0 fino al 45% dell’investimento
Maxi-ammortamento: possibilità di dedurre il 120% del costo di acquisto per beni strumentali nuovi

Modello Redditi SP 2026 (Società di Persone)

Il Modello SP è utilizzato da:

Società in Nome Collettivo (SNC)
Società in Accomandita Semplice (SAS)
Società Semplici
Associazioni tra professionisti
Studi associati

Il modello SP non calcola direttamente le imposte (che sono a carico dei soci in base alla loro quota), ma serve a determinare il reddito complessivo che verrà poi attribuito per trasparenza ai singoli soci, i quali lo indicheranno nel proprio Quadro RH del Modello Redditi PF.

Novità 2026 per il Modello SP:

Nuovi prospetti di dettaglio per la determinazione del reddito da trasferire ai soci
Obbligo di indicazione delle percentuali di partecipazione di ciascun socio
Quadro RU: calcolo ritenute operate dalla società come sostituto d’imposta

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Modello IRAP 2026

L’IRAP (Imposta Regionale sulle Attività Produttive) è un tributo dovuto da chi esercita un’attività autonomamente organizzata, con un’aliquota ordinaria del 3,9% (con possibili variazioni regionali). Il Modello IRAP 2026 deve essere presentato insieme alla dichiarazione dei redditi da parte di imprese, professionisti con dipendenti o collaboratori, enti commerciali e pubbliche amministrazioni.

Chi deve presentare l’IRAP 2026

L’obbligo di presentazione del Modello IRAP sussiste per:

Società di capitali (SRL, SPA, cooperative)
Società di persone (SNC, SAS) con attività commerciale
Ditte individuali in contabilità ordinaria o semplificata
Professionisti con almeno un dipendente o collaboratore continuativo
Enti non commerciali che svolgono attività commerciale in modo organizzato
Pubbliche amministrazioni e enti pubblici

Esenzioni IRAP 2026:

Professionisti senza dipendenti che lavorano in forma autonoma (studio individuale)
Regime forfettario: i contribuenti forfettari sono esenti IRAP
Piccoli produttori agricoli con volume d’affari inferiore a 7.000 euro

Novità IRAP 2026

Le principali modifiche al Modello IRAP 2026 includono:

Deduzione del costo del lavoro: innalzata la deduzione forfettaria per ogni dipendente a tempo indeterminato
Cuneo fiscale: ulteriore riduzione IRAP per le assunzioni di under 35 e donne con figli
Aliquote regionali: alcune Regioni hanno modificato le aliquote (Lazio: 4,82%, Campania: 4,65%)
Base imponibile: nuovi criteri di calcolo per banche, assicurazioni e società finanziarie

Il versamento IRAP avviene con le stesse modalità e scadenze dell’IRPEF/IRES: saldo 2025 entro il 30 giugno 2026 (o luglio con maggiorazione 0,4%) e primo acconto 2026 entro la stessa data.

Modello 770/2026

Il Modello 770/2026 è la dichiarazione che i sostituti d’imposta (datori di lavoro, enti pensionistici, amministratori di condominio) devono presentare per comunicare le ritenute fiscali operate nell’anno 2025 su salari, pensioni, compensi professionali, dividendi, provvigioni e altri redditi.

Struttura del Modello 770/2026

Il modello si compone di due sezioni principali:

Modello 770 Semplificato: per ritenute su redditi da lavoro dipendente, pensioni, assimilati (corrisponde ai dati delle Certificazioni Uniche)
Modello 770 Ordinario: per ritenute su redditi di capitale, dividendi, provvigioni, compensi professionali, redditi diversi

Chi deve presentare il 770/2026

Sono obbligati alla presentazione del Modello 770:

Datori di lavoro con dipendenti o collaboratori
Società che erogano compensi ad amministratori
Professionisti che hanno ritenute su compensi a collaboratori
Amministratori di condominio che pagano fornitori soggetti a ritenuta d’acconto
Enti pensionistici (INPS, casse previdenziali)
Intermediari finanziari che operano ritenute su interessi e dividendi

Modello 770 per condomini: novità 2026

Gli amministratori di condominio devono presentare il 770 Ordinario per comunicare le ritenute d’acconto del 4% operate sui pagamenti a fornitori per prestazioni soggette a ritenuta (idraulici, elettricisti, manutentori, professionisti).

Le novità 2026 per i condomini includono:

Comunicazione dati Superbonus: obbligo di indicare nel 770 i dati relativi alle cessioni di credito e sconti in fattura per lavori edilizi
Nuovo prospetto per la rendicontazione delle spese condominiali detraibili dai singoli condòmini
Sanzioni ridotte: per dichiarazione tardiva ma entro 90 giorni dalla scadenza, sanzione fissa di 25 euro per ogni percipiente (anziché 100 euro)

Scadenza Modello 770/2026

Il termine di presentazione del Modello 770/2026 è fissato al 31 ottobre 2026. La trasmissione deve avvenire esclusivamente in via telematica attraverso:

Entratel/Fisconline (servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate)
Intermediari abilitati (commercialisti, CAF, consulenti del lavoro)

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Concordato Preventivo Biennale (CPB) 2026

Il Concordato Preventivo Biennale (CPB) è una delle novità più rilevanti introdotte dalla Riforma Fiscale 2026. Si tratta di un accordo tra contribuente e Agenzia delle Entrate che consente di determinare in anticipo il reddito imponibile per i successivi due anni fiscali (2026-2027), con vantaggi in termini di certezza fiscale e riduzione degli adempimenti.

Come funziona il Concordato Preventivo Biennale

Il CPB è basato su un algoritmo elaborato dall’Agenzia delle Entrate che, analizzando i dati storici del contribuente (ricavi, costi, ISA), propone un reddito presuntivo per i prossimi due anni. Il contribuente può:

Accettare la proposta dell’Agenzia
Rifiutare e continuare con la dichiarazione ordinaria
Negoziare (in casi particolari, con motivazione documentata)

Una volta accettato, il contribuente si impegna a versare le imposte calcolate sul reddito concordato, indipendentemente dal reddito effettivo realizzato (entro certi limiti). Questo elimina i controlli sugli Indici Sintetici di Affidabilità (ISA) per i due anni di validità del concordato.

Chi può aderire al CPB 2026

Possono accedere al Concordato Preventivo Biennale:

Contribuenti in regime forfettario (Legge 190/2014)
Imprese e professionisti in contabilità semplificata
Soggetti ISA (con punteggio di affidabilità almeno 8)

Sono esclusi dal CPB:

Società di capitali (SRL, SPA)
Contribuenti in regime ordinario di contabilità
Chi ha debiti fiscali superiori a 5.000 euro
Soggetti con attività iniziata da meno di 3 anni

Vantaggi e svantaggi del CPB

Vantaggi:

Certezza fiscale: nessun controllo ISA per 2 anni
Pianificazione finanziaria: imposte note in anticipo
Semplificazione: meno adempimenti e documenti da conservare
Sconto IRPEF: riduzione del 10% sulle imposte per chi accetta entro i termini

Svantaggi:

Se il reddito effettivo è inferiore al concordato, si pagano più imposte
In caso di crisi economica, il contribuente resta vincolato al reddito concordato
Difficile uscire anticipatamente dal concordato (salvo cause di forza maggiore)

Scadenza adesione CPB 2026

L’adesione al Concordato Preventivo Biennale per il biennio 2026-2027 deve avvenire entro il 30 giugno 2026, contestualmente alla presentazione della dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta 2025. La proposta viene visualizzata nell’area riservata del sito Agenzia delle Entrate a partire da aprile 2026.

Scadenze Dichiarative 2026

Le scadenze fiscali 2026 per la presentazione dei modelli dichiarativi sono stabilite dal calendario fiscale dell’Agenzia delle Entrate. Di seguito il riepilogo completo con le date da rispettare per evitare sanzioni.

Tabella Scadenze Modelli Dichiarativi 2026

Modello	Scadenza Ordinaria	Scadenza con Proroga	Modalità
730/2026 Precompilato	30 settembre 2026	25 ottobre 2026 (con CAF/professionista)	Telematica
730/2026 Ordinario	30 giugno 2026	–	Telematica tramite CAF
Redditi PF 2026	30 novembre 2026	–	Telematica
Redditi SP/SC 2026	30 novembre 2026	–	Telematica
IRAP 2026	30 novembre 2026	–	Telematica
770/2026	31 ottobre 2026	–	Telematica
Concordato Biennale	30 giugno 2026	–	Telematica

Scadenze versamenti imposte 2026

Oltre alla presentazione dei modelli, è importante rispettare le scadenze di versamento delle imposte dovute:

Saldo IRPEF/IRES 2025: entro il 30 giugno 2026 (o 30 luglio con maggiorazione 0,4%)
Primo acconto IRPEF/IRES 2026: entro il 30 giugno 2026 (o 30 luglio con maggiorazione 0,4%)
Secondo acconto IRPEF/IRES 2026: entro il 30 novembre 2026
Cedolare secca: stesse scadenze IRPEF
IVA annuale 2025: entro il 16 marzo 2026

I versamenti si effettuano tramite Modello F24 con i codici tributo specifici per ciascuna imposta.

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Novità 2026 rispetto al 2025

I modelli dichiarativi 2026 presentano numerose innovazioni rispetto all’anno precedente, derivanti dalle modifiche normative introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 e dai decreti attuativi della Riforma Fiscale. Ecco le principali novità:

1. Concordato Preventivo Biennale per forfettari

La novità più rilevante è l’estensione del Concordato Preventivo Biennale anche ai contribuenti in regime forfettario. Prima era disponibile solo per chi applica gli ISA (Indici Sintetici di Affidabilità). Ora anche i forfettari possono concordare il reddito per due anni, con vantaggi in termini di pianificazione e riduzione dei controlli.

2. Tassazione criptovalute al 33%

Dal 2026, le plusvalenze su criptovalute sono tassate con aliquota al 33% (prima era 26%). L’imposta si applica solo se le plusvalenze superano la soglia di 2.000 euro annui. Il Quadro W è stato completamente rinnovato per gestire le nuove modalità di calcolo e dichiarazione.

3. Detrazioni figli maggiorenni aumentate

La detrazione per figli a carico maggiorenni (età 21-24 anni) passa da 950 euro a 1.000 euro. Inoltre, viene introdotta una maggiorazione di 200 euro per ogni figlio con disabilità grave (Legge 104, comma 3).

4. Bonus ristrutturazione: ultime chance 2026

Il bonus ristrutturazione al 50% (detrazione su spese fino a 96.000 euro) è confermato per le spese sostenute entro il 31 dicembre 2025, dichiarate nel 730/2026 o Redditi PF 2026. Dal 2027 la detrazione scenderà al 36% con massimale ridotto a 48.000 euro.

5. Precompilata arricchita: più dati automatici

Il 730 precompilato 2026 include nuovi dati automatici:

Spese veterinarie comunicate direttamente dalle cliniche veterinarie
Polizze assicurative rischio calamità (terremoto, alluvione) per immobili
Contributi casse previdenziali (avvocati, commercialisti, geometri, ingegneri)
Spese asili nido con indicazione puntuale delle mensilità pagate

6. Quadro RW: obbligo wallet digitali esteri

Dal 2026 diventa obbligatorio indicare nel Quadro RW anche i wallet digitali detenuti presso piattaforme exchange estere (es. Binance, Kraken, Coinbase) se la giacenza media annua supera i 15.000 euro. Le sanzioni per omessa dichiarazione vanno dal 3% al 15% del valore detenuto.

7. Regime forfettario: limite a 85.000 euro confermato

Il limite di ricavi/compensi per il regime forfettario resta fissato a 85.000 euro annui. Le cause di esclusione restano invariate: partecipazione a SRL, redditi da lavoro dipendente superiori a 30.000 euro, cessione di beni strumentali per oltre 20.000 euro.

8. Superbonus: ultime cessioni 2026

Nel 730/2026 è ancora possibile fruire delle detrazioni Superbonus per lavori con CILA presentata entro il 15 ottobre 2025. La cessione del credito è consentita solo per lavori iniziati entro quella data. Dal 2027 il Superbonus sarà sostituito da nuove agevolazioni con aliquote ridotte.

Come il CAF può Assisterti nella Compilazione

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza completa per la compilazione e l’invio di tutti i modelli dichiarativi 2026. I nostri operatori qualificati ti seguono passo passo, verificando la correttezza dei dati e ottimizzando le detrazioni spettanti per ridurre al massimo il carico fiscale.

Servizi CAF per i modelli dichiarativi 2026

Compilazione 730/2026 (ordinario e precompilato) con verifica ed eventuale modifica dei dati
Compilazione Modello Redditi PF 2026 per partite IVA, professionisti, locatori
Dichiarazione IRAP per imprese e professionisti con dipendenti
Consulenza Concordato Preventivo Biennale: valutiamo insieme se conviene aderire
Gestione Quadro RW per attività estere, conti esteri, immobili all’estero
Dichiarazione criptovalute (Quadro W) con calcolo plusvalenze e imposte sostitutive
Modello 770 per amministratori di condominio e piccole imprese
Calcolo convenienza tra regime ordinario, semplificato e forfettario

Perché scegliere il CAF Centro Fiscale

Il CAF Centro Fiscale è un punto di riferimento a Udine per la consulenza fiscale e previdenziale. Ecco i nostri punti di forza:

Esperienza locale: conosciamo le specificità del territorio friulano (sistema tavolare, agevolazioni regionali)
Competenza specializzata: i nostri operatori sono costantemente aggiornati sulle novità fiscali
Assistenza post-dichiarazione: ti supportiamo anche in caso di comunicazioni o controlli dell’Agenzia delle Entrate
Servizio completo: oltre al 730, gestiamo ISEE, successioni, NASPI, pensioni, pratiche patronato
Prezzi trasparenti: nessun costo nascosto, preventivo chiaro prima di iniziare

Documenti da portare al CAF

Per la compilazione del 730/2026 o del Modello Redditi PF, porta con te:

Documento d’identità e codice fiscale
Certificazione Unica 2026 (CU) ricevuta dal datore di lavoro o ente pensionistico
Visure catastali degli immobili posseduti
Contratti di locazione (se hai affittato immobili)
Scontrini e fatture di spese sanitarie, farmaci, visite mediche
Ricevute spese universitarie, asili nido, scuole paritarie
Fatture ristrutturazioni edilizie e bonifici per bonus casa
Polizze assicurative vita/infortuni
Ricevute mutui prima casa (interessi passivi)
Certificati contributi versati a fondi pensione o casse professionali
Documentazione attività estere (estratti conto, giacenze medie)
Report plusvalenze crypto (export da exchange)

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📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la compilazione e l’invio del Modello 730 e del Modello Redditi PF. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti sui Modelli Dichiarativi 2026

Quando scade il 730/2026?

Il 730 precompilato puo essere presentato entro il 30 settembre 2026 (25 ottobre se tramite CAF). Il 730 ordinario scade il 30 giugno 2026.

Chi deve presentare il Modello Redditi PF invece del 730?

Devono usare il Modello Redditi PF i titolari di partita IVA, chi ha redditi da lavoro autonomo, chi dichiara per la prima volta la cedolare secca, chi ha plusvalenze finanziarie o immobiliari soggette a imposta sostitutiva.

Cos’e il Concordato Preventivo Biennale?

E un accordo tra contribuente e Agenzia delle Entrate per determinare in anticipo il reddito imponibile per due anni (2026-2027). Elimina i controlli ISA e garantisce certezza fiscale, ma vincola al reddito concordato anche se quello effettivo e inferiore.

Come si dichiarano le criptovalute nel 2026?

Le criptovalute vanno dichiarate nel Quadro W del Modello Redditi PF. Le plusvalenze superiori a 2.000 euro sono tassate con aliquota del 33 percento. Va indicato anche il valore della giacenza media annua su wallet ed exchange esteri nel Quadro RW.

Quanto costa far fare il 730 al CAF?

Il costo varia in base alla complessita della dichiarazione. Per un 730 semplice (solo CU e spese sanitarie) si parte da 50-80 euro. Per dichiarazioni piu complesse con immobili, locazioni, bonus casa il costo sale a 100-150 euro. Il CAF Centro Fiscale fornisce sempre un preventivo trasparente.

Hai Bisogno di Assistenza per la Dichiarazione dei Redditi 2026?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta con la compilazione del 730, Modello Redditi, IRAP, 770 e Concordato Preventivo Biennale. I nostri operatori qualificati verificano ogni dato e ottimizzano le tue detrazioni.

Contattaci su WhatsApp

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CAF Centro Fiscale Udine – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Tel: 0432 1638640

CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

Leggi tutte le recensioni del nostro CAF Centro Fiscale

Febbraio 28, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Indice dei contenuti

Cosa Significa “NON Proporzionale”

I Due Limiti Fondamentali

Cosa Significa in Pratica

Differenza tra 85.000€ e 100.000€

1. Limite 85.000 Euro: Permanenza nel Regime

2. Limite 100.000 Euro: Uscita Immediata

Tabella Riepilogativa

Apertura Partita IVA a Fine Anno: I Vantaggi

Vantaggio 1: Massimizzare i Ricavi nel Primo Anno

Vantaggio 2: Due Anni di Flat Tax al 5%

Vantaggio 3: Pianificazione Fiscale Strategica

Esempi Pratici con Calcoli

Esempio 1: Apertura Dicembre 2026

Esempio 2: Apertura Gennaio vs Dicembre

Esempio 3: Superamento Limite 100.000€

Strategie di Pianificazione Fiscale

1. Timing di Apertura Partita IVA

2. Gestione del Fatturato a Cavallo d’Anno

3. Monitoraggio Costante del Fatturato

4. Pianificazione Multi-Anno

Errori Comuni da Evitare

❌ Errore 1: Credere nei Limiti Proporzionali

❌ Errore 2: Confondere i Due Limiti

❌ Errore 3: Non Comunicare il Superamento dei 100k

❌ Errore 4: Fatturare Tutto a Dicembre Senza Pianificare

❌ Errore 5: Ignorare gli Altri Requisiti

Domande Frequenti sui Limiti Forfettario

Se apro partita IVA a dicembre, posso fatturare 85.000 euro in un solo mese?

Cosa succede se supero 85.000 euro ma rimango sotto 100.000 euro?

Cosa succede se supero 100.000 euro di fatturato?

Conviene aprire partita IVA a fine anno per sfruttare i limiti?

I limiti di 85.000 e 100.000 euro includono l’IVA?

Hai Bisogno di Assistenza per il Regime Forfettario?

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L’esonero dalla CU per i forfettari: il quadro normativo

La ratio dell’esonero

La deroga per i medici convenzionati SSN

Il quesito dell’ASL e la risposta dell’Agenzia

Perché i medici SSN sono esclusi dall’esonero

Categorie di medici interessate dalla deroga

Indennità e compensi fuori dal Sistema di Interscambio

Tipologie di indennità soggette a CU

Esempio pratico: indennità di maternità forfettaria

I codici da utilizzare nella CU 2026

Il nuovo codice 24 per i medici SSN forfettari

Il codice 25 per le indennità

Tabella riepilogativa dei codici CU 2026

Il foglio di liquidazione: documento sostitutivo della fattura

Il fondamento normativo: DM 31 ottobre 1974

Contenuto del foglio di liquidazione

Perché il foglio di liquidazione non transita per il SdI

Come compilare la CU 2026 per i medici forfettari

Sezione Redditi di Lavoro Autonomo

Campi da compilare

Attenzione: nessuna ritenuta d’acconto

Scadenze per l’invio della CU 2026

Calendario scadenze CU 2026

Novità 2026: un mese in più per i lavoratori autonomi

Sanzioni per omessa o tardiva trasmissione

Esempi pratici: MMG, PLS e specialisti ambulatoriali

Esempio 1: Medico di Medicina Generale in regime forfettario

Esempio 2: Pediatra di Libera Scelta forfettario

Esempio 3: Medico di Continuità Assistenziale

Esempio 4: Specialista ambulatoriale con attività mista

Assistenza del CAF Centro Fiscale

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Fonti normative e prassi

Indice dei contenuti

Cos’è l’ISEE familiare e come funziona

Perché alcuni vogliono uscire dall’ISEE familiare

Metodi legali per modificare il nucleo ISEE

Cambio residenza e stato di famiglia autonomo

Separazione e divorzio: impatto sull’ISEE

Matrimonio e costituzione nuovo nucleo

Figli maggiorenni: quando possono uscire dal nucleo ISEE

Conseguenze e verifiche dell’INPS

Domande Frequenti su Come Uscire dall’ISEE Familiare