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Quanto Guadagna un Avvocato nel 2026: Stipendio Lordo e Netto

Quanto Guadagna un Avvocato nel 2026: Stipendio Lordo e Netto

Quanto guadagna un avvocato in Italia? È una delle domande più frequenti tra chi sta valutando questa carriera o ha appena superato l’esame di abilitazione. La risposta varia enormemente in base a esperienza, specializzazione, zona geografica e tipologia di clientela.

In questa guida analizziamo i guadagni reali degli avvocati con partita IVA nel 2026, con esempi concreti di calcolo dal lordo al netto, considerando tasse e contributi Cassa Forense.

Scopri anche la nostra guida completa alla Partita IVA per Avvocati per tutti gli aspetti fiscali e previdenziali.

Guadagno Medio Avvocato Italia 2026

Secondo i dati della Cassa Forense e le statistiche del CNF (Consiglio Nazionale Forense), il reddito medio degli avvocati italiani presenta un quadro molto variegato:

Indicatore	Importo 2026
Reddito medio nazionale	~42.000 euro lordi
Reddito mediano nazionale	~25.000 euro lordi
Primo quartile (25%)	< 15.000 euro lordi
Terzo quartile (75%)	< 55.000 euro lordi

Nota importante: La differenza tra media e mediana indica che una minoranza di avvocati con redditi molto elevati alza la media, mentre la maggioranza guadagna meno di 25.000 euro lordi.

Distribuzione dei redditi

Fascia di reddito lordo	% avvocati
Sotto 10.000 euro	25%
10.000 – 30.000 euro	35%
30.000 – 60.000 euro	25%
60.000 – 100.000 euro	10%
Oltre 100.000 euro	5%

Come si vede, il 60% degli avvocati guadagna meno di 30.000 euro lordi annui. Solo una minoranza raggiunge redditi elevati.

Guadagni per Anni di Esperienza

L’esperienza è il fattore più determinante per i guadagni di un avvocato:

Esperienza	Reddito lordo annuo	Netto stimato (forfettario)
Neoabilitato (0-3 anni)	10.000 – 25.000 euro	6.000 – 16.000 euro
Junior (3-7 anni)	25.000 – 45.000 euro	16.000 – 28.000 euro
Esperto (7-15 anni)	45.000 – 80.000 euro	28.000 – 48.000 euro
Senior (oltre 15 anni)	60.000 – 150.000+ euro	36.000 – 85.000+ euro

I primi anni: la fase più difficile

I primi 3-5 anni sono i più critici. Molti neoabilitati:

Non raggiungono l’autosufficienza economica
Devono integrare con altre attività
Lavorano per studi senior con compensi modesti
Pagano comunque i contributi minimi Cassa Forense (~4.000 euro)

Consiglio: Nei primi anni, valuta attentamente se puoi permetterti i costi fissi della partita IVA prima di aprirla.

Guadagni per Specializzazione

La specializzazione incide significativamente sui guadagni. Ecco le aree più e meno remunerative:

Specializzazioni più remunerative

Specializzazione	Reddito medio annuo	Note
Diritto societario/M&A	80.000 – 300.000+ euro	Grandi studi, clienti corporate
Diritto tributario	60.000 – 150.000 euro	Contenzioso fiscale, consulenza
Diritto bancario/finanziario	70.000 – 200.000 euro	Istituti finanziari
Proprietà intellettuale	60.000 – 140.000 euro	Marchi, brevetti, copyright
Diritto del lavoro (aziende)	50.000 – 120.000 euro	Consulenza HR, ristrutturazioni

Specializzazioni con guadagni medi

Specializzazione	Reddito medio annuo	Note
Diritto penale	35.000 – 90.000 euro	Alta variabilità casi
Diritto immobiliare	40.000 – 85.000 euro	Compravendite, locazioni
Diritto amministrativo	40.000 – 100.000 euro	PA, appalti, urbanistica
Diritto di famiglia	30.000 – 70.000 euro	Separazioni, divorzi, successioni
Diritto civile generico	25.000 – 60.000 euro	Contrattualistica, recupero crediti

Fattori che influenzano i guadagni per specializzazione

Tipologia clienti: Aziende pagano di più dei privati
Valore delle cause: Cause con valori elevati = onorari più alti
Complessità tecnica: Materie specialistiche hanno meno concorrenza
Volumi: Alcune specializzazioni permettono più pratiche simultanee

Differenze per Area Geografica

Il luogo di esercizio della professione incide notevolmente sui guadagni:

Area geografica	Reddito medio	Differenza vs media nazionale
Milano e hinterland	~65.000 euro	+55%
Roma	~52.000 euro	+24%
Nord Italia (escluso Milano)	~45.000 euro	+7%
Centro Italia (escluso Roma)	~38.000 euro	-10%
Sud e Isole	~28.000 euro	-33%

Perché Milano guadagna di più

Concentrazione di grandi aziende e multinazionali
Sede di molti studi legali internazionali
Maggiore presenza di clientela corporate
Tariffe orarie più elevate

Considerazioni sul costo della vita

Attenzione: i guadagni più alti al Nord spesso sono compensati da:

Affitti studio più costosi
Costo della vita superiore
Maggiore concorrenza
Costi di rappresentanza più elevati

Un avvocato in una città media del Friuli-Venezia Giulia con 40.000 euro di reddito potrebbe avere un tenore di vita migliore di uno a Milano con 55.000 euro.

Calcolo dal Lordo al Netto

Vediamo come calcolare il guadagno netto di un avvocato partendo dal fatturato lordo. Per i dettagli sui contributi, consulta la guida ai Contributi Cassa Forense 2026.

Esempio 1: Avvocato forfettario con 40.000 euro

Voce	Calcolo	Importo
Fatturato lordo annuo	–	40.000 euro
Reddito imponibile (78%)	40.000 x 78%	31.200 euro
(-) Contributo soggettivo CF	31.200 x 15%	-4.680 euro
(-) Contributo integrativo CF	40.000 x 4% (ma lo paga il cliente)	0 euro*
(-) Contributo maternità	Fisso	-90 euro
Imponibile per imposta	31.200 – 4.680	26.520 euro
(-) Imposta sostitutiva 15%	26.520 x 15%	-3.978 euro
(-) Commercialista	–	-800 euro
(-) Quota Ordine + assicurazione	–	-700 euro
NETTO DISPONIBILE	–	~29.752 euro

*Il contributo integrativo 4% viene addebitato al cliente, quindi non è un costo per l’avvocato.

Rapporto netto/lordo: ~74% (29.752 / 40.000)

Esempio 2: Avvocato forfettario con 70.000 euro

Voce	Importo
Fatturato lordo annuo	70.000 euro
Reddito imponibile (78%)	54.600 euro
(-) Contributo soggettivo CF (15%)	-8.190 euro
(-) Contributo maternità	-90 euro
Imponibile per imposta	46.320 euro
(-) Imposta sostitutiva 15%	-6.948 euro
(-) Commercialista	-1.000 euro
(-) Quota Ordine + assicurazione	-800 euro
NETTO DISPONIBILE	~52.972 euro

Rapporto netto/lordo: ~76% (52.972 / 70.000)

Esempio 3: Neoabilitato con 20.000 euro (aliquota 5%)

Voce	Importo
Fatturato lordo annuo	20.000 euro
Reddito imponibile (78%)	15.600 euro
(-) Contributo soggettivo CF (minimo)	-3.185 euro
(-) Contributo maternità	-90 euro
Imponibile per imposta	12.325 euro
(-) Imposta sostitutiva 5%	-616 euro
(-) Commercialista	-600 euro
(-) Quota Ordine + assicurazione	-600 euro
NETTO DISPONIBILE	~14.909 euro

Rapporto netto/lordo: ~75% (14.909 / 20.000)

Nota: I contributi minimi Cassa Forense pesano molto sui redditi bassi!

Forfettario vs Ordinario: Confronto

Quando conviene il regime ordinario rispetto al forfettario?

Confronto su 60.000 euro di fatturato

Voce	Forfettario	Ordinario*
Fatturato	60.000 euro	60.000 euro
Spese deducibili	13.200 euro (22% fisso)	15.000 euro (reali)
Reddito imponibile	46.800 euro	45.000 euro
Contributi CF	~7.020 euro	~6.750 euro
IRPEF/Imposta sost.	~5.967 euro (15%)	~9.500 euro (scaglioni)
IRAP	0 euro	~1.500 euro
Carico fiscale totale	~12.987 euro	~17.750 euro

*Ipotizzando 15.000 euro di spese reali deducibili.

In questo caso il forfettario conviene di quasi 5.000 euro.

Quando conviene il regime ordinario

Spese reali superiori al 35-40% del fatturato
Importanti detrazioni IRPEF (mutuo, spese mediche elevate)
Clienti aziendali che preferiscono fatture con IVA
Fatturato oltre 85.000 euro (obbligo)

Come Aumentare i Guadagni

Ecco le strategie più efficaci per aumentare i guadagni come avvocato:

1. Specializzarsi

Gli avvocati specializzati guadagnano in media il 30-50% in più dei generalisti. Scegli un’area con buona domanda e poca concorrenza nella tua zona.

2. Targetizzare clienti aziendali

Le aziende hanno budget più elevati, pagano più puntualmente e generano incarichi ricorrenti. Un cliente corporate vale spesso 10 clienti privati.

3. Sviluppare la rete di relazioni

Il networking è fondamentale: commercialisti, consulenti del lavoro, notai possono portare clienti qualificati.

4. Presenza online

Un sito web professionale e una buona presenza su LinkedIn possono generare nuovi clienti. Il marketing legale è sempre più importante.

5. Efficienza operativa

Software gestionali, automazione dei processi, delega delle attività routinarie: liberare tempo per l’attività ad alto valore aggiunto.

6. Formazione continua mirata

Investi in formazione su competenze richieste dal mercato: privacy/GDPR, compliance, diritto digitale, ecc.

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Domande Frequenti

Quanto guadagna un avvocato appena abilitato?

Un avvocato nei primi 3 anni di attività guadagna in media tra 10.000 e 25.000 euro lordi annui. Dopo tasse e contributi, il netto si aggira tra 6.000 e 16.000 euro. Molti devono integrare con altre attività o affiancamento in studi strutturati.

Quanto guadagna un avvocato al mese?

Dipende dall’esperienza. Un avvocato con 40.000 euro di fatturato annuo (netto ~30.000 euro) guadagna circa 2.500 euro netti al mese. Un senior con 80.000 euro di fatturato può arrivare a 4.000-4.500 euro netti mensili.

Gli avvocati penalisti guadagnano di più?

Dipende. I penalisti hanno redditi molto variabili: alcuni casi possono fruttare molto, altri poco. In media, i penalisti guadagnano meno degli avvocati d’affari o tributaristi, ma ci sono eccezioni importanti per chi segue casi di alto profilo.

Conviene fare l’avvocato nel 2026?

Dipende dalle aspettative. L’avvocatura offre autonomia e soddisfazioni professionali, ma richiede anni per raggiungere redditi soddisfacenti. In Italia c’è un eccesso di avvocati (circa 250.000), che comprime i redditi medi. La specializzazione e la qualità del servizio sono fondamentali per emergere.

Quanto costa diventare avvocato?

Tra laurea (5 anni), pratica (18 mesi) e avvio attività, il costo totale può superare i 50.000-80.000 euro considerando mancati guadagni, università, master, esami e costi iniziali P.IVA. Il break-even economico arriva mediamente dopo 5-7 anni dall’abilitazione.

Conclusione

I guadagni di un avvocato variano enormemente in base a esperienza, specializzazione e zona geografica. Il reddito mediano si attesta intorno ai 25.000 euro lordi, con ampie differenze tra chi inizia e chi ha consolidato la professione.

La chiave per guadagnare bene è specializzarsi, costruire una clientela di qualità e ottimizzare la gestione fiscale con il regime più conveniente.

Se hai bisogno di supporto per la gestione fiscale del tuo studio legale o per valutare il regime più conveniente, il CAF Centro Fiscale di Udine offre consulenze personalizzate per avvocati e liberi professionisti.

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Articolo aggiornato a gennaio 2026. I dati sui redditi sono indicativi e basati su statistiche Cassa Forense e CNF. La situazione individuale può variare significativamente.

Aprile 23, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

PARTITA IVA

Fatturazione Avvocato 2026: Guida Completa con Esempi Pratici

Fatturazione Avvocato 2026: Guida Completa con Esempi

La fatturazione per avvocati presenta regole specifiche che ogni professionista forense deve conoscere. Dalla fattura elettronica obbligatoria al contributo integrativo Cassa Forense, dalla ritenuta d’acconto all’imposta di bollo: in questa guida troverai tutto quello che serve per fatturare correttamente nel 2026.

Che tu sia in regime forfettario o ordinario, le regole cambiano significativamente. Vediamo nel dettaglio come emettere fatture corrette ed evitare errori costosi.

Indice dei contenuti

Fattura elettronica: obbligo per tutti
Elementi obbligatori in fattura
Contributo integrativo Cassa Forense 4%
Ritenuta d’acconto 20%
Imposta di bollo 2 euro
Fattura avvocato forfettario: esempio
Fattura avvocato ordinario: esempio
Parcella e preavviso di parcella
Errori comuni da evitare
Domande frequenti

Fattura Elettronica: Obbligo per Tutti

Dal 1 gennaio 2024, la fatturazione elettronica e obbligatoria per tutti gli avvocati, compresi i forfettari (che erano esonerati fino al 2023).

Come funziona la fattura elettronica

La fattura viene creata in formato XML
Viene trasmessa attraverso il Sistema di Interscambio (SdI) dell’Agenzia delle Entrate
Il cliente la riceve nel suo cassetto fiscale o tramite PEC
La fattura ha valore legale solo se accettata dal SdI

Termini di emissione

Tipo operazione	Termine emissione
Fattura immediata	Entro 12 giorni dall’operazione
Fattura differita	Entro il 15 del mese successivo

Elementi Obbligatori in Fattura

Ogni fattura emessa da un avvocato deve contenere:

Numero progressivo univoco
Data di emissione
Dati professionista (nome, P.IVA, Albo, PEC)
Dati cliente (nome, CF/P.IVA, indirizzo)
Descrizione della prestazione
Importo onorario
Contributo integrativo Cassa Forense 4%
IVA (se regime ordinario) o dicitura di esenzione
Ritenuta d’acconto (se applicabile)
Imposta di bollo (se dovuta)
Totale da pagare

Contributo Integrativo Cassa Forense 4%

Il contributo integrativo del 4% e un elemento caratteristico della fatturazione degli avvocati.

Aliquota: 4% sull’imponibile
Chi lo paga: Il cliente (viene addebitato in fattura)
Chi lo versa: L’avvocato alla Cassa Forense
Obbligatorio: Si, per tutti gli avvocati

Trattamento fiscale del 4%

Regime	Il 4% e soggetto a…
Forfettario	Niente (esente IVA)
Ordinario	IVA 22% + ritenuta d’acconto 20%

Ritenuta d’Acconto 20%

La ritenuta d’acconto e un’anticipazione dell’IRPEF che il cliente trattiene e versa all’erario per conto dell’avvocato.

Regime fiscale	Ritenuta d’acconto
Regime forfettario	NO – Mai applicata
Regime ordinario + cliente privato	NO – Privati non sono sostituti d’imposta
Regime ordinario + cliente P.IVA	SI – 20% sull’imponibile

Imposta di Bollo 2 Euro

L’imposta di bollo si applica alle fatture esenti IVA quando l’importo supera 77,47 euro.

Condizione	Bollo dovuto
Fattura forfettario > 77,47 euro	SI – 2 euro
Fattura forfettario sotto 77,47 euro	NO
Fattura regime ordinario (con IVA)	NO

Fattura Avvocato Forfettario: Esempio Completo

Ecco un esempio pratico di fattura emessa da un avvocato in regime forfettario:

FATTURA N. 15/2026

AVV. MARIA BIANCHI
Via Garibaldi 25, 33100 Udine
P.IVA 01234567890

Spett.le ROSSI COSTRUZIONI SRL
Via Roma 100, 33100 Udine - P.IVA 09876543210

Data fattura: 15/03/2026

DESCRIZIONE:
Consulenza legale e redazione contratto di appalto
Periodo: febbraio-marzo 2026

Onorario professionale                    2.000,00 EUR
Contributo integrativo C.F. 4%               80,00 EUR
---------------------------------------------------------
IMPONIBILE                                2.080,00 EUR

Imposta di bollo                              2,00 EUR
---------------------------------------------------------
TOTALE FATTURA                            2.082,00 EUR

Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi 54-89,
Legge n. 190/2014 (regime forfettario).
Non soggetta a ritenuta d'acconto ai sensi dell'art. 1,
comma 67, Legge n. 190/2014.

Diciture obbligatorie regime forfettario

“Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi 54-89, Legge n. 190/2014”
“Non soggetta a ritenuta d’acconto ai sensi dell’art. 1, comma 67, Legge n. 190/2014”
“Imposta di bollo assolta in modo virtuale” (se > 77,47 EUR)

Fattura Avvocato Regime Ordinario: Esempio

Ecco un esempio di fattura in regime ordinario verso un cliente con partita IVA:

FATTURA N. 8/2026

AVV. MARCO VERDI
Via Dante 50, 33100 Udine
P.IVA 02345678901

Spett.le ALFA SERVIZI SPA
Via Milano 200, 33100 Udine - P.IVA 08765432109

Data fattura: 20/03/2026

DESCRIZIONE:
Assistenza legale in controversia di lavoro
Redazione ricorso e partecipazione a 2 udienze

Onorario professionale                    3.000,00 EUR
Contributo integrativo C.F. 4%              120,00 EUR
---------------------------------------------------------
IMPONIBILE                                3.120,00 EUR

IVA 22%                                     686,40 EUR
---------------------------------------------------------
TOTALE LORDO                              3.806,40 EUR

Ritenuta d'acconto 20%                     -624,00 EUR
---------------------------------------------------------
TOTALE NETTO A PAGARE                     3.182,40 EUR

Parcella e Preavviso di Parcella

Gli avvocati possono emettere un preavviso di parcella (o nota pro-forma) prima della fattura definitiva.

Caratteristica	Preavviso/Parcella	Fattura
Valore fiscale	Nessuno	Documento fiscale
Numerazione	Non obbligatoria	Progressiva obbligatoria
Obbligo SdI	No	Si

Errori Comuni da Evitare

Dimenticare il contributo integrativo 4% – Va sempre indicato
Applicare la ritenuta in regime forfettario – Non si applica mai
Dimenticare il bollo – Obbligatorio sopra 77,47 EUR per forfettari
Descrizione generica – Specifica sempre la prestazione
Emettere fattura in ritardo – Massimo 12 giorni dall’operazione

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Domande Frequenti

Conclusione

La fatturazione per avvocati richiede attenzione a diversi elementi: contributo integrativo 4%, eventuale ritenuta d’acconto, imposta di bollo e diciture corrette per il regime fiscale. Con la fatturazione elettronica obbligatoria, e fondamentale utilizzare software adeguati e rispettare i termini di emissione.

Se hai dubbi sulla fatturazione o sulla gestione fiscale del tuo studio legale, il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza personalizzata per avvocati e liberi professionisti.

Richiedi una consulenza gratuita

Articolo aggiornato a gennaio 2026. Le informazioni hanno carattere generale. Si consiglia di consultare un professionista per la propria situazione specifica.

Aprile 21, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

PARTITA IVA

Contributi Cassa Forense 2026: Guida Completa Aliquote, Minimi e Scadenze

Contributi Cassa Forense 2026: Guida Completa Aliquote e Scadenze

I contributi alla Cassa Forense rappresentano un costo significativo per ogni avvocato libero professionista. Nel 2026 le aliquote restano stabili, ma è fondamentale conoscere nel dettaglio quanto versare, quando pagare e come ottimizzare il carico contributivo. In questa guida completa troverai tutte le informazioni sui contributi previdenziali degli avvocati.

L’iscrizione alla Cassa Forense è obbligatoria per tutti gli iscritti all’Albo degli Avvocati, indipendentemente dal reddito prodotto. Vediamo nel dettaglio come funziona il sistema contributivo.

Indice dei contenuti

Iscrizione obbligatoria alla Cassa Forense
Contributo soggettivo 2026
Contributo integrativo 4%
Contributo di maternità
Contributi minimi obbligatori
Scadenze versamenti 2026
Modello 5: comunicazione reddituale
Calcolo contributi: esempi pratici
Agevolazioni per giovani avvocati
Domande frequenti

Iscrizione Obbligatoria alla Cassa Forense

Dal 2006, l’iscrizione alla Cassa Nazionale di Previdenza e Assistenza Forense è obbligatoria per tutti gli avvocati iscritti all’Albo, anche se:

Non producono reddito professionale
Sono iscritti anche ad altre forme previdenziali (es. dipendenti pubblici a tempo parziale)
Hanno appena iniziato l’attività

L’iscrizione deve avvenire entro 30 giorni dall’iscrizione all’Albo degli Avvocati. Il mancato rispetto di questo termine comporta sanzioni.

Documenti per l’iscrizione

Domanda di iscrizione (modulo Cassa Forense)
Certificato di iscrizione all’Albo
Documento di identità
Codice fiscale
Partita IVA (se già attiva)

Contributo Soggettivo 2026

Il contributo soggettivo è il contributo principale destinato a finanziare la pensione dell’avvocato. È calcolato sul reddito professionale netto dichiarato ai fini IRPEF.

Aliquote contributo soggettivo 2026

Fascia di reddito	Aliquota 2026
Fino a 113.520 euro	15%
Da 113.520 a 170.280 euro	3%
Oltre 170.280 euro	Nessun contributo aggiuntivo

Nota: I massimali (113.520 euro e 170.280 euro) vengono rivalutati annualmente in base all’indice ISTAT. I valori indicati sono quelli previsti per il 2026.

Base imponibile per forfettari

Per gli avvocati in regime forfettario, la base imponibile per il contributo soggettivo è il reddito determinato forfettariamente:

Reddito imponibile = Fatturato x 78% (coefficiente di redditività)

Contributo soggettivo minimo 2026

Esiste un contributo minimo obbligatorio anche per chi ha reddito zero o negativo:

Anno	Contributo minimo soggettivo
2026	3.185 euro circa

Questo importo viene rivalutato annualmente e deve essere versato indipendentemente dal reddito prodotto.

Contributo Integrativo 4%

Il contributo integrativo è destinato al finanziamento delle prestazioni assistenziali della Cassa Forense (maternità, malattia, inabilità).

Caratteristiche del contributo integrativo

Aliquota: 4% del volume d’affari IVA (o fatturato per i forfettari)
Chi lo paga: Il cliente (viene addebitato in fattura)
Chi lo versa: L’avvocato alla Cassa Forense
Base di calcolo: Compensi professionali (escluse spese anticipate in nome e per conto del cliente)

Contributo integrativo in fattura

Il contributo integrativo va sempre indicato in fattura come voce separata:

Onorario professionale              1.000,00 EUR
Contributo integrativo C.F. 4%         40,00 EUR
-----------------------------------------------
TOTALE                              1.040,00 EUR

Contributo integrativo minimo 2026

Anno	Contributo minimo integrativo
2026	780 euro circa

Se il 4% del volume d’affari è inferiore a 780 euro, si paga comunque il minimo. L’eccedenza eventuale rimane comunque dovuta.

Contributo di Maternità

Il contributo di maternità è un importo fisso annuale destinato al finanziamento delle indennità di maternità/paternità.

Anno	Contributo maternità
2026	circa 90 euro

Questo contributo:

È obbligatorio per tutti gli iscritti
Non dipende dal reddito
Viene versato insieme ai contributi minimi

Contributi Minimi Obbligatori 2026

Ecco il riepilogo dei contributi minimi che ogni avvocato deve versare nel 2026, indipendentemente dal reddito:

Tipo contributo	Importo 2026
Contributo soggettivo minimo	3.185 euro
Contributo integrativo minimo	780 euro
Contributo maternità	90 euro
TOTALE MINIMI	4.055 euro circa

Attenzione: Questi sono i minimi. Se il tuo reddito è più alto, pagherai di più in base alle aliquote percentuali.

Riduzione contributi minimi per giovani

I giovani avvocati (sotto i 35 anni) e i neoiscritti possono beneficiare di riduzioni sui contributi minimi. Vedi la sezione Agevolazioni.

Scadenze Versamenti 2026

I contributi alla Cassa Forense si versano in diverse scadenze durante l’anno:

Contributi minimi (autoliquidazione)

Scadenza	Rata	Importo indicativo
28 febbraio 2026	1a rata	~1.014 euro
30 aprile 2026	2a rata	~1.014 euro
30 giugno 2026	3a rata	~1.014 euro
30 settembre 2026	4a rata	~1.014 euro

Conguaglio contributi

Scadenza	Versamento
31 dicembre 2026	Conguaglio contributo soggettivo (se dovuto)
31 dicembre 2026	Conguaglio contributo integrativo (se dovuto)

Modalità di pagamento

I versamenti possono essere effettuati tramite:

MAV bancario – Generato dall’area riservata del sito Cassa Forense
PagoPA – Tramite app o servizi bancari online
Addebito diretto SEPA – Domiciliazione bancaria
Carta di credito – Dall’area riservata

Modello 5: Comunicazione Reddituale

Il Modello 5 è la comunicazione annuale obbligatoria con cui l’avvocato dichiara alla Cassa Forense:

Reddito professionale netto
Volume d’affari IVA (o fatturato per forfettari)
Dati per il calcolo dei contributi a conguaglio

Scadenza Modello 5

Anno di riferimento	Scadenza presentazione
Redditi 2025	30 settembre 2026

Come compilare il Modello 5

Il Modello 5 si compila online attraverso l’area riservata del sito della Cassa Forense. I dati principali da inserire sono:

Rigo 1: Reddito professionale netto (dal quadro RE o LM della dichiarazione)
Rigo 2: Volume d’affari IVA (o fatturato per forfettari)
Rigo 3: Compensi a terzi
Rigo 4: Spese generali

Sanzioni per ritardo o omissione

Il mancato o ritardato invio del Modello 5 comporta:

Sanzione fissa di 206 euro
Interessi di mora sui contributi non versati
Possibile accertamento d’ufficio con maggiorazioni

Calcolo Contributi: Esempi Pratici

Esempio 1: Avvocato forfettario con 40.000 euro di fatturato

Voce	Calcolo	Importo
Fatturato annuo	–	40.000 euro
Reddito imponibile (78%)	40.000 x 78%	31.200 euro
Contributo soggettivo	31.200 x 15%	4.680 euro
Contributo integrativo	40.000 x 4%	1.600 euro
Contributo maternità	Fisso	90 euro
TOTALE CONTRIBUTI	–	6.370 euro

Esempio 2: Avvocato con 80.000 euro di fatturato

Voce	Calcolo	Importo
Fatturato annuo	–	80.000 euro
Reddito imponibile (78%)	80.000 x 78%	62.400 euro
Contributo soggettivo	62.400 x 15%	9.360 euro
Contributo integrativo	80.000 x 4%	3.200 euro
Contributo maternità	Fisso	90 euro
TOTALE CONTRIBUTI	–	12.650 euro

Esempio 3: Avvocato neoabilitato senza reddito

Voce	Importo
Contributo soggettivo minimo	3.185 euro
Contributo integrativo minimo	780 euro
Contributo maternità	90 euro
TOTALE CONTRIBUTI MINIMI	4.055 euro

Nota: Anche senza fatturare nulla, un avvocato deve versare circa 4.055 euro di contributi minimi.

Agevolazioni per Giovani Avvocati

La Cassa Forense prevede alcune agevolazioni per i giovani iscritti:

Riduzione contributi minimi

Requisito	Riduzione
Età inferiore a 35 anni	50% sul contributo soggettivo minimo
Primi 5 anni di iscrizione	50% sul contributo soggettivo minimo
Reddito inferiore a 10.300 euro	Possibilità di esonero parziale

Requisiti per le agevolazioni

Presentare domanda entro i termini
Essere in regola con i versamenti precedenti
Non aver superato i limiti di reddito/età

Prestiti e finanziamenti agevolati

La Cassa Forense offre anche:

Prestiti a tasso agevolato per l’avvio dell’attività
Contributi per la formazione professionale
Borse di studio per i figli degli iscritti

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

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Domande Frequenti

Conclusione

I contributi alla Cassa Forense rappresentano un costo significativo per gli avvocati, con un minimo di circa 4.055 euro annui anche senza reddito. È fondamentale pianificare attentamente questi costi e rispettare le scadenze per evitare sanzioni e interessi.

Se hai dubbi sul calcolo dei contributi o sulla convenienza del regime fiscale, il CAF Centro Fiscale di Udine offre consulenze personalizzate per avvocati e liberi professionisti.

Richiedi una consulenza gratuita

Articolo aggiornato a gennaio 2026. Gli importi indicati sono orientativi e potrebbero subire variazioni. Si consiglia di verificare sempre i valori ufficiali sul sito della Cassa Forense.

Aprile 18, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

PARTITA IVA

Codice ATECO Avvocato 2026: Guida Completa al 69.10.10 e Coefficiente 78%

Codice ATECO Avvocato 2026: Guida Completa al 69.10.10

Il codice ATECO per l’attività di avvocato è un elemento fondamentale per aprire correttamente la partita IVA e classificare la tua attività professionale. In questa guida completa scoprirai qual è il codice ATECO corretto, cosa include, quale coefficiente di redditività si applica nel regime forfettario e come utilizzarlo nella pratica.

Scegliere il codice ATECO sbagliato può comportare problemi con l’Agenzia delle Entrate e sanzioni, quindi è importante conoscere nel dettaglio la classificazione corretta per gli studi legali.

Indice dei contenuti

Il codice ATECO avvocato: 69.10.10
Attività incluse nel codice 69.10.10
Coefficiente di redditività 78%
Codici ATECO correlati alle professioni legali
Come indicare il codice ATECO
Errori comuni da evitare
Domande frequenti

Il Codice ATECO Avvocato: 69.10.10

Il codice ATECO ufficiale per l’attività di avvocato libero professionista è:

Codice	Descrizione ufficiale	Sezione ATECO
69.10.10	Attività degli studi legali	M – Attività professionali, scientifiche e tecniche

Questo codice appartiene alla divisione 69 “Attività legali e contabilità” e al gruppo 69.1 “Attività degli studi legali”.

Struttura del codice ATECO 69.10.10

Il codice ATECO è composto da 6 cifre con significati specifici:

69 – Divisione: Attività legali e contabilità
69.1 – Gruppo: Attività degli studi legali
69.10 – Classe: Attività degli studi legali
69.10.10 – Categoria: Attività degli studi legali (dettaglio)

Attività Incluse nel Codice 69.10.10

Il codice ATECO 69.10.10 comprende tutte le attività tipiche dell’avvocato libero professionista:

Attività giudiziali

Rappresentanza legale davanti ai tribunali civili
Difesa in procedimenti penali
Rappresentanza davanti ai tribunali amministrativi (TAR, Consiglio di Stato)
Assistenza in procedure esecutive (pignoramenti, aste)
Patrocinio in Cassazione (con abilitazione specifica)
Rappresentanza in arbitrati e procedure ADR

Attività stragiudiziali

Consulenza legale a privati e aziende
Redazione di contratti (locazione, compravendita, lavoro, commerciali)
Redazione di pareri legali e due diligence
Assistenza in negoziazioni e transazioni
Redazione di statuti societari e atti costitutivi
Assistenza in operazioni straordinarie (fusioni, acquisizioni, cessioni)

Altre attività comprese

Mediazione civile e commerciale (avvocato mediatore)
Attività di curatore fallimentare e commissario giudiziale
Attività di amministratore giudiziario
Assistenza in procedure concorsuali
Data Protection Officer (DPO) se svolto come avvocato
Attività di Organismo di Vigilanza (ODV 231)

Attività escluse dal 69.10.10

Alcune attività hanno codici ATECO diversi anche se correlate:

Attività	Codice ATECO corretto
Attività notarile	69.10.20
Servizi di brevetti e marchi (consulente proprietà industriale)	69.10.30
Attività peritale e di consulenza tecnica	74.90.94
Mediazione immobiliare	68.31.00

Coefficiente di Redditività 78%

Il coefficiente di redditività è un parametro fondamentale per chi opera in regime forfettario. Per il codice ATECO 69.10.10, il coefficiente è del 78%.

Cosa significa il coefficiente 78%

Il coefficiente di redditività determina quale percentuale del fatturato viene considerata reddito imponibile ai fini fiscali. Con il 78%:

78% del fatturato = reddito imponibile (soggetto a imposta)
22% del fatturato = spese forfettarie riconosciute (non tassate)

Questo significa che lo Stato riconosce automaticamente il 22% di spese senza bisogno di documentarle. È una percentuale relativamente bassa rispetto ad altre attività, riflettendo il fatto che gli avvocati hanno generalmente costi operativi contenuti.

Esempio pratico di calcolo

Voce	Calcolo	Importo
Fatturato annuo	–	60.000 euro
Coefficiente redditività	78%	–
Reddito imponibile lordo	60.000 x 78%	46.800 euro
Spese forfettarie riconosciute	60.000 x 22%	13.200 euro
Contributi Cassa Forense deducibili	~15%	-7.020 euro
Imponibile netto	46.800 – 7.020	39.780 euro
Imposta sostitutiva 15%	39.780 x 15%	5.967 euro

Confronto con altri coefficienti

Il coefficiente del 78% per gli avvocati è tra i più alti. Ecco un confronto:

Attività	Coefficiente	Spese riconosciute
Avvocati, commercialisti, consulenti	78%	22%
Professionisti sanitari (medici, infermieri)	78%	22%
Artigiani	67%	33%
Commercio	40%	60%
Affitto immobili	86%	14%

Quando il 78% può essere svantaggioso

Se le tue spese reali superano il 22% forfettario, potresti pagare più tasse del dovuto. Situazioni tipiche:

Affitto studio elevato (centro città)
Collaboratori o praticanti retribuiti
Banche dati giuridiche costose (abbonamenti)
Spese di rappresentanza frequenti
Formazione continua intensiva

In questi casi, valuta con il commercialista se il regime ordinario sia più conveniente.

Codici ATECO Correlati alle Professioni Legali

Esistono altri codici ATECO nella divisione 69 che riguardano professioni legali e affini:

Codice ATECO	Descrizione	Coefficiente
69.10.10	Attività degli studi legali (avvocati)	78%
69.10.20	Attività degli studi notarili	78%
69.10.30	Servizi di brevetti, marchi, proprietà industriale	78%
69.20.11	Servizi di dottori commercialisti	78%
69.20.12	Servizi di ragionieri e periti commerciali	78%
69.20.13	Servizi di consulenza fiscale	78%
69.20.30	Attività dei consulenti del lavoro	78%

Avvocato con più codici ATECO

Un avvocato può avere più codici ATECO se svolge attività diverse. Ad esempio:

69.10.10 (principale) – Attività legale
85.59.30 (secondario) – Formazione professionale (se tiene corsi)
70.22.09 (secondario) – Consulenza aziendale generica

L’attività prevalente determina il codice principale da indicare nella dichiarazione dei redditi.

Come Indicare il Codice ATECO

Il codice ATECO va indicato in diversi momenti e documenti:

All’apertura della partita IVA

Nel modello AA9/12 (dichiarazione di inizio attività) devi indicare:

Codice ATECO prevalente: 69.10.10
Eventuali codici ATECO secondari
Descrizione dell’attività: “Attività degli studi legali”

In fattura

Non è obbligatorio indicare il codice ATECO in fattura, ma molti software di fatturazione elettronica lo inseriscono automaticamente per completezza.

Nella dichiarazione dei redditi

Nel quadro LM del Modello Redditi PF (per i forfettari) o nel quadro RE (per il regime ordinario) va indicato il codice ATECO dell’attività prevalente.

Comunicazione variazioni

Se cambi o aggiungi attività, devi comunicare la variazione all’Agenzia delle Entrate entro 30 giorni tramite il modello AA9/12.

Errori Comuni da Evitare

Ecco gli errori più frequenti relativi al codice ATECO per avvocati:

1. Usare un codice generico

Alcuni usano codici come “69.10.00” o “69.20.00” che sono troppo generici. Usa sempre il codice completo a 6 cifre: 69.10.10.

2. Confondere con attività di consulenza

L’attività di consulenza legale rientra nel 69.10.10, non nei codici generici di consulenza aziendale (70.22.xx). Se sei avvocato, usa il codice specifico.

3. Non aggiornare il codice

Se la tua attività cambia significativamente (es. diventi principalmente mediatore), potresti dover aggiornare il codice ATECO.

4. Applicare il coefficiente sbagliato

Il coefficiente di redditività è 78% per il codice 69.10.10. Errori nel calcolo possono portare a pagare tasse in eccesso o in difetto.

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Domande Frequenti

Conclusione

Il codice ATECO 69.10.10 è l’unico codice corretto per l’attività di avvocato libero professionista. Con un coefficiente di redditività del 78%, rappresenta una classificazione vantaggiosa per chi opera in regime forfettario, riconoscendo automaticamente il 22% di spese.

Se hai dubbi sulla corretta classificazione della tua attività o vuoi valutare la convenienza del regime forfettario, il CAF Centro Fiscale di Udine offre consulenze personalizzate per avvocati e liberi professionisti.

Richiedi una consulenza gratuita

Articolo aggiornato a gennaio 2026. Le informazioni fornite hanno carattere generale. Si consiglia sempre di consultare un professionista per valutare la propria situazione specifica.

Aprile 16, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

PARTITA IVA

Partita IVA Avvocato 2026: Guida Completa a Regime Fiscale, Costi e Contributi

Partita IVA Avvocato 2026: Tutto Quello che Devi Sapere

Aprire la partita IVA come avvocato nel 2026 rappresenta il primo passo verso la libera professione forense. Che tu sia un neolaureato che ha appena superato l’esame di abilitazione o un praticante pronto a mettersi in proprio, questa guida ti accompagnerà in ogni aspetto: dal codice ATECO corretto alla scelta del regime fiscale più conveniente, dai contributi Cassa Forense agli adempimenti obbligatori.

Nel 2026 le regole per gli avvocati liberi professionisti presentano alcune novità importanti, soprattutto per quanto riguarda le soglie del regime forfettario e i contributi previdenziali. Vediamo tutto nel dettaglio.

Indice dei contenuti

Requisiti per aprire partita IVA avvocato
Codice ATECO avvocato: 69.10.10
Regime forfettario avvocato 2026
Regime ordinario: quando conviene
Contributi Cassa Forense 2026
Costi di apertura e gestione annuale
Fatturazione avvocato: regole e esempi
Adempimenti fiscali e scadenze
Quanto guadagna un avvocato con P.IVA
Errori da evitare
Domande frequenti

Requisiti per Aprire Partita IVA Avvocato

Per esercitare la professione di avvocato in Italia con partita IVA, devi soddisfare questi requisiti obbligatori:

Laurea in Giurisprudenza (laurea magistrale a ciclo unico LMG/01)
Pratica forense di 18 mesi presso uno studio legale
Superamento dell’esame di Stato per l’abilitazione alla professione
Iscrizione all’Albo degli Avvocati presso l’Ordine territoriale competente
Iscrizione alla Cassa Forense (obbligatoria per tutti gli iscritti all’Albo)

Documenti necessari per l’apertura

Per aprire la partita IVA avvocato dovrai presentare:

Modello AA9/12 – Dichiarazione di inizio attività all’Agenzia delle Entrate
Documento di identità e codice fiscale
Certificato di iscrizione all’Albo degli Avvocati
Domanda di iscrizione alla Cassa Forense

L’apertura della partita IVA è gratuita se effettuata direttamente online tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate o presso un ufficio territoriale. Se ti affidi a un commercialista, il costo varia tra 100 e 300 euro.

Codice ATECO Avvocato: 69.10.10

Il codice ATECO per l’attività di avvocato è il 69.10.10, che corrisponde ad “Attività degli studi legali”.

Codice ATECO	Descrizione	Coefficiente redditività
69.10.10	Attività degli studi legali	78%

Questo codice include:

Rappresentanza legale in tribunale (civile, penale, amministrativo)
Consulenza e assistenza legale stragiudiziale
Redazione di atti, contratti e pareri legali
Attività di mediazione e arbitrato
Assistenza in procedure concorsuali

Il coefficiente di redditività del 78% è fondamentale per chi sceglie il regime forfettario: significa che su 100 euro di fatturato, 78 euro vengono considerati reddito imponibile (il 22% sono spese forfettarie riconosciute).

Regime Forfettario Avvocato 2026

Il regime forfettario rappresenta la scelta più comune per gli avvocati che iniziano la libera professione. Ecco i requisiti e vantaggi nel 2026:

Requisiti di accesso 2026

Ricavi annui non superiori a 85.000 euro
Spese per dipendenti non superiori a 20.000 euro lordi annui
Redditi da lavoro dipendente (se presenti) non superiori a 30.000 euro nell’anno precedente
Non avere partecipazioni di controllo in società che svolgono attività affini

Aliquote e tassazione forfettaria

Situazione	Aliquota imposta sostitutiva	Durata
Nuova attività (primi 5 anni)	5%	5 anni
Attività avviata / dopo 5 anni	15%	Illimitata

Esempio calcolo tasse avvocato forfettario

Vediamo un esempio pratico per un avvocato con 50.000 euro di fatturato annuo:

Voce	Calcolo	Importo
Fatturato annuo	–	50.000 euro
Coefficiente redditività	78%	–
Reddito imponibile	50.000 x 78%	39.000 euro
Contributi Cassa Forense deducibili	~15% del reddito	-5.850 euro
Imponibile netto	39.000 – 5.850	33.150 euro
Imposta sostitutiva 5%	33.150 x 5%	1.658 euro
Imposta sostitutiva 15%	33.150 x 15%	4.973 euro

Vantaggi del regime forfettario

Niente IVA – Non addebiti IVA ai clienti (fatture esenti art. 1, c. 54-89, L. 190/2014)
Niente ritenuta d’acconto – Il cliente paga l’intero importo in fattura
Contabilità semplificata – Nessun obbligo di registri IVA
Niente IRAP – Non sei soggetto all’imposta regionale
Niente studi di settore/ISA – Nessun indice di affidabilità fiscale

Svantaggi da considerare

Nessuna deduzione spese – Le spese sono forfettizzate al 22%, anche se spendi di più
Limite 85.000 euro – Se superi la soglia, passi automaticamente al regime ordinario
No detrazioni IRPEF – Non puoi detrarre spese mediche, mutuo, ecc. dal reddito professionale

Regime Ordinario: Quando Conviene

Il regime ordinario può convenire agli avvocati in alcune situazioni specifiche:

Quando scegliere il regime ordinario

Spese elevate – Se le tue spese reali superano il 22% forfettario (affitto studio costoso, collaboratori, attrezzature)
Fatturato oltre 85.000 euro – Obbligo di passaggio al regime ordinario
Clienti aziendali IVA – Le aziende preferiscono fatture con IVA per detrarla
Detrazioni importanti – Se hai un mutuo prima casa, spese mediche rilevanti, ecc.

Tassazione regime ordinario avvocato

Scaglione IRPEF 2026	Aliquota
Fino a 28.000 euro	23%
Da 28.001 a 50.000 euro	35%
Oltre 50.000 euro	43%

A queste aliquote vanno aggiunte le addizionali regionali e comunali (variabili) e l’IRAP (se applicabile, circa 3,9%).

Contributi Cassa Forense 2026

L’iscrizione alla Cassa Forense è obbligatoria per tutti gli avvocati iscritti all’Albo. Ecco le aliquote contributive 2026:

Contributo soggettivo

Reddito professionale	Aliquota 2026
Fino a 113.520 euro	15%
Da 113.520 a 170.280 euro	3%
Oltre 170.280 euro	Nessun contributo aggiuntivo

Contributo minimo 2026: circa 3.185 euro (anche se il reddito è zero o negativo).

Contributo integrativo

Il contributo integrativo del 4% viene addebitato in fattura ai clienti e versato alla Cassa Forense. È calcolato sul volume d’affari IVA.

Aliquota: 4% del fatturato
Minimo 2026: circa 780 euro
Chi lo paga: Il cliente (tu lo anticipi e poi lo versi)

Contributo di maternità

Contributo fisso annuale di circa 90 euro destinato al fondo maternità della Cassa.

Scadenze versamenti Cassa Forense 2026

Scadenza	Versamento
28 febbraio	1a rata contributo minimo
30 aprile	2a rata contributo minimo
30 giugno	3a rata contributo minimo
30 settembre	4a rata contributo minimo + Mod. 5
31 dicembre	Conguaglio contributo soggettivo

Esempio costi Cassa Forense

Per un avvocato forfettario con 40.000 euro di fatturato:

Contributo	Calcolo	Importo
Reddito imponibile	40.000 x 78%	31.200 euro
Contributo soggettivo	31.200 x 15%	4.680 euro
Contributo integrativo	40.000 x 4%	1.600 euro
Contributo maternità	Fisso	90 euro
Totale contributi	–	6.370 euro

Costi di Apertura e Gestione Annuale

Ecco un riepilogo completo dei costi per avviare e mantenere la partita IVA come avvocato:

Costi iniziali (una tantum)

Voce	Costo
Apertura partita IVA	Gratuita (fai da te) / 100-300 euro (commercialista)
Iscrizione Albo Avvocati	200-400 euro (varia per Ordine)
Iscrizione Cassa Forense	Gratuita
PEC (obbligatoria)	10-30 euro/anno
Firma digitale	30-80 euro (validità 3 anni)
Polizza RC professionale	200-500 euro/anno (obbligatoria)

Costi annuali ricorrenti

Voce	Costo indicativo
Quota annuale Ordine Avvocati	300-600 euro
Commercialista (forfettario)	600-1.200 euro
Commercialista (ordinario)	1.500-3.000 euro
Software fatturazione elettronica	50-200 euro
Formazione continua obbligatoria	100-500 euro
Polizza RC professionale	200-500 euro

Fatturazione Avvocato: Regole e Esempi

La fatturazione elettronica è obbligatoria per tutti gli avvocati dal 2024. Ecco le regole specifiche:

Elementi obbligatori in fattura

Dati del professionista (nome, P.IVA, indirizzo, PEC)
Dati del cliente
Numero e data fattura
Descrizione della prestazione
Onorario professionale
Contributo integrativo Cassa Forense 4%
Eventuale IVA (se regime ordinario)
Ritenuta d’acconto 20% (se cliente sostituto d’imposta, solo regime ordinario)
Bollo 2 euro (se importo > 77,47 euro e fattura esente IVA)

Esempio fattura avvocato forfettario

FATTURA N. 1/2026

Avv. Mario Rossi
Via Roma 100, 33100 Udine
P.IVA 01234567890

Spett.le
Cliente Srl
Via Milano 50, 33100 Udine
P.IVA 09876543210

Descrizione: Consulenza legale stragiudiziale
             e redazione contratto di locazione

Onorario professionale                    1.000,00 EUR
Contributo integrativo C.F. 4%               40,00 EUR
----------------------------------------
TOTALE IMPONIBILE                         1.040,00 EUR
Imposta di bollo                              2,00 EUR
----------------------------------------
TOTALE FATTURA                            1.042,00 EUR

Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1,
commi 54-89, Legge 190/2014 (regime forfettario).
Si richiede la non applicazione della ritenuta
d'acconto ai sensi dell'art. 1, comma 67, L. 190/2014.

Parcella e preavviso di parcella

Gli avvocati possono emettere un preavviso di parcella (pro-forma) prima della fattura definitiva. Questo documento:

Non ha valore fiscale
Serve per concordare l’importo con il cliente
Diventa fattura solo dopo il pagamento

Adempimenti Fiscali e Scadenze

Gli avvocati con partita IVA hanno diversi adempimenti obbligatori:

Adempimenti avvocato forfettario

Adempimento	Scadenza
Fatturazione elettronica	Entro 12 giorni dall’operazione
Dichiarazione dei redditi (Modello Redditi PF)	30 novembre
Versamento saldo + 1 acconto imposte	30 giugno (o 31 luglio con 0,4%)
Versamento 2 acconto imposte	30 novembre
Modello 5 Cassa Forense	30 settembre
Comunicazione reddituale CNF	31 luglio

Adempimenti aggiuntivi regime ordinario

Liquidazione IVA trimestrale
Comunicazione liquidazioni periodiche IVA
Dichiarazione IVA annuale
Eventuale IRAP

Quanto Guadagna un Avvocato con Partita IVA

I guadagni di un avvocato variano molto in base a specializzazione, esperienza e zona geografica:

Guadagni medi per esperienza

Esperienza	Fatturato lordo annuo	Netto stimato (forfettario)
Neoabilitato (0-3 anni)	15.000 – 30.000 euro	8.000 – 18.000 euro
Junior (3-7 anni)	30.000 – 50.000 euro	18.000 – 30.000 euro
Senior (7-15 anni)	50.000 – 85.000 euro	30.000 – 50.000 euro
Esperto (oltre 15 anni)	85.000 – 200.000+ euro	50.000 – 100.000+ euro

Guadagni per specializzazione

Specializzazione	Fatturato medio annuo
Diritto societario/M and A	80.000 – 300.000+ euro
Diritto tributario	60.000 – 150.000 euro
Diritto del lavoro	50.000 – 120.000 euro
Diritto penale	40.000 – 100.000 euro
Diritto civile generico	30.000 – 70.000 euro
Diritto di famiglia	35.000 – 80.000 euro

Calcolo netto su 50.000 euro di fatturato

Voce	Importo
Fatturato lordo	50.000 euro
(-) Contributi Cassa Forense (~16%)	-6.240 euro
(-) Imposta sostitutiva 15%	-4.973 euro
(-) Commercialista	-800 euro
(-) Quota Ordine + assicurazione	-700 euro
Netto disponibile	~37.287 euro

Errori da Evitare

Ecco gli errori più comuni degli avvocati che aprono partita IVA:

Non accantonare per tasse e contributi – Metti da parte almeno il 40% di ogni incasso
Dimenticare i contributi minimi – Anche senza fatturato, paghi circa 3.185 euro alla Cassa Forense
Non emettere fattura elettronica – È obbligatoria, le sanzioni sono salate
Sbagliare il contributo integrativo – Il 4% va sempre indicato in fattura
Non stipulare la polizza RC – È obbligatoria dal 2013
Superare i limiti del forfettario – Controlla sempre di restare sotto gli 85.000 euro
Non fare formazione continua – Sono obbligatori i crediti formativi annuali
Ritardare i versamenti – Le sanzioni e gli interessi si accumulano rapidamente

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Domande Frequenti

Approfondimenti consigliati

Per maggiori dettagli su aspetti specifici della partita IVA avvocato, consulta le nostre guide dedicate:

Conclusione

Aprire la partita IVA come avvocato nel 2026 richiede una pianificazione attenta. Il regime forfettario rappresenta la scelta ideale per chi inizia, grazie alla tassazione agevolata al 5% per i primi 5 anni e alla semplicità contabile. Tuttavia, non sottovalutare i contributi Cassa Forense che rappresentano un costo fisso significativo.

Se hai dubbi sulla scelta del regime fiscale o sulla gestione degli adempimenti, il CAF Centro Fiscale di Udine può supportarti con consulenze personalizzate per professionisti forensi.

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Articolo aggiornato a gennaio 2026. Le informazioni fornite hanno carattere generale e potrebbero non essere applicabili a situazioni specifiche. Si consiglia sempre di consultare un professionista per valutare la propria situazione personale.

Aprile 14, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

Medici e Odontoiatri, PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Aprire uno Studio Dentistico nel 2026: Guida Completa Costi e Requisiti

Aprire uno studio dentistico nel 2026 rappresenta un’opportunità professionale importante per gli odontoiatri che desiderano esercitare in autonomia. Il settore odontoiatrico italiano conta oltre 60.000 professionisti attivi e continua a registrare una domanda costante di servizi di cura e prevenzione dentale.

Tuttavia, l’apertura di uno studio dentistico richiede una pianificazione accurata: dall’iter burocratico agli investimenti economici, dalle autorizzazioni sanitarie alla gestione fiscale e previdenziale. In questa guida completa analizziamo tutti gli aspetti necessari per avviare uno studio odontoiatrico nel 2026.

Requisiti per Aprire uno Studio Dentistico

Prima di aprire uno studio dentistico, è necessario possedere specifici requisiti professionali:

Requisiti professionali obbligatori

Laurea in Odontoiatria e Protesi Dentaria (6 anni) oppure Laurea in Medicina e Chirurgia con specializzazione in Odontostomatologia
Abilitazione professionale: superamento dell’Esame di Stato
Iscrizione all’Albo degli Odontoiatri presso l’Ordine provinciale competente
Assicurazione RC professionale: obbligatoria dal 2017 (L. 24/2017 “Gelli-Bianco”)

Nota: I medici chirurghi iscritti all’Albo dei Medici prima del 1985 possono esercitare l’odontoiatria anche senza specializzazione, ma questa eccezione riguarda una platea sempre più ridotta.

Autorizzazione Sanitaria e Requisiti Strutturali

Per aprire uno studio dentistico è necessaria l’autorizzazione sanitaria rilasciata dall’ASL territorialmente competente. I requisiti variano leggermente tra le Regioni, ma esistono standard minimi nazionali.

Requisiti strutturali minimi

Ambiente	Superficie Minima	Requisiti
Sala operativa (riunito)	12-15 mq	Lavabo chirurgico, aerazione, illuminazione 500 lux
Sala d’attesa	9-12 mq	Posti a sedere, ventilazione
Locale sterilizzazione	4-6 mq	Separato, con autoclave classe B
Servizio igienico pazienti	–	Accessibile a disabili
Servizio igienico personale	–	Separato (se personale dipendente)

Requisiti impiantistici e attrezzature obbligatorie

Riunito odontoiatrico: poltrona, lampada, manipoli, aspiratore
Autoclave classe B: per sterilizzazione ferri chirurgici
Apparecchio radiografico: endorale o panoramico (richiede autorizzazione specifica)
Defibrillatore semiautomatico (DAE): obbligatorio dal 2021
Kit emergenze: farmaci salvavita, ossigeno, pallone Ambu

Documentazione per autorizzazione ASL

Planimetria dei locali in scala 1:100
Relazione tecnica impianti (elettrico, idrico, aerazione)
Certificato agibilità locali
Certificato prevenzione incendi (se oltre 25 posti)
Piano di gestione rifiuti speciali sanitari
Nomina responsabile sicurezza (RSPP)

Iter Burocratico Completo per Aprire uno Studio Dentistico

Ecco la sequenza degli adempimenti burocratici per aprire uno studio odontoiatrico:

1. Apertura Partita IVA

Il codice ATECO per l’attività odontoiatrica è:

86.23.00 – Attività degli studi odontoiatrici

L’apertura si effettua tramite modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate, indicando il regime fiscale scelto (forfettario o ordinario).

2. SCIA (Segnalazione Certificata Inizio Attività)

La SCIA sanitaria va presentata allo Sportello Unico Attività Produttive (SUAP) del Comune. Include:

Autodichiarazione possesso requisiti
Planimetria e relazione tecnica
Polizza RC professionale
Titolo di possesso locali (proprietà o affitto)

3. Comunicazione ASL e sopralluogo

L’ASL effettua un sopralluogo di verifica entro 60 giorni dalla SCIA per verificare la conformità dei locali e delle attrezzature. In caso di esito positivo, rilascia l’autorizzazione all’esercizio.

4. Iscrizione ENPAM

Gli odontoiatri sono iscritti all’ENPAM nel Fondo Specialisti Odontoiatri (ex ENPAO, confluito in ENPAM dal 2015). L’iscrizione è automatica con l’iscrizione all’Albo.

5. Assicurazione RC professionale

Obbligatoria per legge, deve coprire:

Responsabilità civile verso terzi e pazienti
Danni da malpractice
Massimale minimo consigliato: 1-2 milioni di euro
Costo annuo: 1.500-4.000 euro (varia con specializzazioni e massimali)

Costi di Avviamento Studio Dentistico: Budget Realistico 2026

Quanto costa aprire uno studio dentistico? L’investimento iniziale varia significativamente in base alle dimensioni e al livello tecnologico. Ecco un budget dettagliato:

Attrezzature odontoiatriche

Attrezzatura	Costo Base	Costo Premium
Riunito odontoiatrico completo	15.000 euro	45.000 euro
Autoclave classe B	3.000 euro	8.000 euro
Radiografico endorale	4.000 euro	12.000 euro
Ortopantomografo (OPT)	15.000 euro	35.000 euro
Manipoli e strumentario	5.000 euro	15.000 euro
Defibrillatore DAE	1.000 euro	2.500 euro
Software gestionale	500 euro/anno	2.500 euro/anno
TOTALE ATTREZZATURE	43.500 euro	120.000 euro

Allestimento locali

Voce	Costo Indicativo
Ristrutturazione/adeguamento locali	15.000 – 40.000 euro
Impianto elettrico a norma	3.000 – 8.000 euro
Impianto idrico-sanitario	2.000 – 5.000 euro
Arredi (reception, sala attesa)	5.000 – 15.000 euro
Insegna e segnaletica	1.000 – 3.000 euro
TOTALE ALLESTIMENTO	26.000 – 71.000 euro

Costi fissi mensili

Voce	Costo Mensile
Affitto locali (50-80 mq)	800 – 2.500 euro
Utenze (luce, acqua, gas)	300 – 600 euro
ASO part-time (20 ore)	800 – 1.200 euro
Smaltimento rifiuti speciali	150 – 300 euro
Materiali di consumo	500 – 1.500 euro
Commercialista	150 – 300 euro
TOTALE FISSO MENSILE	2.700 – 6.400 euro

Budget totale per aprire uno studio dentistico:

Studio base (1 riunito): 70.000 – 100.000 euro
Studio medio (1-2 riuniti): 120.000 – 180.000 euro
Studio premium (2+ riuniti, alta tecnologia): 200.000 – 350.000 euro

Forme Giuridiche per lo Studio Dentistico

Chi vuole aprire uno studio dentistico può scegliere tra diverse forme giuridiche:

Studio individuale (Partita IVA personale)

La forma più semplice: il dentista opera come libero professionista con partita IVA individuale.

Vantaggi: Semplicità gestionale, regime forfettario possibile, costi minimi di costituzione
Svantaggi: Responsabilità illimitata, difficoltà a crescere

Studio associato tra professionisti

Due o più dentisti condividono struttura e spese mantenendo autonomia professionale.

Vantaggi: Divisione costi, condivisione pazienti, flessibilità
Svantaggi: Responsabilità solidale, possibili conflitti gestionali

STP – Società Tra Professionisti

Forma societaria introdotta dalla L. 183/2011, può essere SRL, SAS o SNC composta da professionisti iscritti all’Albo.

Vantaggi: Responsabilità limitata (SRL), possibilità di soci di capitale (max 1/3), accesso a finanziamenti
Svantaggi: Costi di gestione più elevati, obbligo di bilancio, regime forfettario non applicabile

Aspetti Fiscali: Regime Forfettario vs Ordinario per Dentisti

La scelta del regime fiscale influisce significativamente sul guadagno netto del dentista.

Regime forfettario per dentisti

Limite ricavi: 85.000 euro/anno
Coefficiente redditività: 78%
Imposta sostitutiva: 15% (5% primi 5 anni)
IVA: Esente (prestazioni sanitarie già esenti art. 10)

Esempio: Dentista con 80.000 euro di fatturato:

Reddito imponibile: 80.000 x 78% = 62.400 euro
Contributi ENPAM deducibili: circa 14.000 euro
Base imposta: 48.400 euro
Imposta 15%: 7.260 euro

Quando conviene il regime ordinario

Il regime ordinario conviene quando:

Le spese effettive superano il 22% del fatturato (es. alto affitto, molto personale)
Si supera il limite degli 85.000 euro
Si vuole dedurre integralmente l’acquisto di attrezzature
Si opera in forma societaria (STP)

Contributi ENPAM per Dentisti 2026

Gli odontoiatri versano contributi all’ENPAM tramite il Fondo Specialisti Odontoiatri:

Quota A (contributo fisso)

Importo 2026: circa 2.057 euro/anno
Dovuta da tutti gli iscritti all’Albo, anche se non esercitano
Pagamento: rate semestrali o annuale

Quota B (contributo proporzionale)

Aliquota 2026: 19,50% del reddito libero-professionale
Massimale contributivo: circa 105.000 euro di reddito
Per redditi bassi (sotto 24.000 euro): aliquote ridotte progressive

Esempio calcolo contributi: Dentista con reddito 60.000 euro:

Quota A: 2.057 euro
Quota B: 60.000 x 19,50% = 11.700 euro
Totale ENPAM: 13.757 euro/anno

Personale dello Studio Dentistico

Per gestire efficacemente uno studio dentistico è spesso necessario personale di supporto.

ASO – Assistente Studio Odontoiatrico

L’ASO è la figura che assiste il dentista durante le prestazioni cliniche.

Qualifica richiesta: Attestato ASO (corso regionale 700 ore)
È obbligatoria? Non per legge, ma fortemente consigliata per efficienza e sicurezza
Costo lordo: 1.600-2.200 euro/mese full-time (CCNL Studi Professionali)

Igienista dentale

L’igienista dentale (laurea triennale) può effettuare autonomamente sedute di igiene e prevenzione.

Modalità: Collaborazione a partita IVA o dipendente
Compenso tipico: 35-50% del fatturato generato (P.IVA) o 2.000-2.800 euro/mese (dipendente)

Segretaria/receptionist

Gestisce appuntamenti, accoglienza pazienti, amministrazione base.

Costo lordo: 1.400-1.800 euro/mese full-time
Alternativa: Software di prenotazione online per ridurre le ore necessarie

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FAQ: Domande Frequenti su Aprire uno Studio Dentistico

Quanto costa aprire uno studio dentistico nel 2026?

L’investimento iniziale per aprire uno studio dentistico varia da 70.000 a 350.000 euro in base alle dimensioni e al livello tecnologico. Uno studio base con un riunito richiede circa 70.000-100.000 euro, mentre uno studio con 2 riuniti e tecnologie avanzate può superare i 200.000 euro.

Serve l’autorizzazione ASL per aprire uno studio dentistico?

Sì, l’autorizzazione sanitaria ASL è obbligatoria. Si ottiene presentando la SCIA al SUAP comunale, corredata da planimetria, relazione tecnica e documentazione sui requisiti strutturali. L’ASL effettua un sopralluogo di verifica entro 60 giorni.

Un dentista può operare in regime forfettario?

Sì, il regime forfettario è accessibile ai dentisti con ricavi fino a 85.000 euro annui. Il coefficiente di redditività è del 78% e l’imposta sostitutiva è del 15% (5% nei primi 5 anni). È la scelta più conveniente per la maggior parte dei dentisti che iniziano l’attività.

Che differenza c’è tra studio dentistico e ambulatorio?

Lo studio dentistico è una struttura dove opera un singolo professionista o uno studio associato. L’ambulatorio odontoiatrico è una struttura sanitaria più complessa, spesso in forma societaria, con più professionisti e requisiti autorizzativi più stringenti (accreditamento regionale).

Quanto guadagna un dentista con studio proprio?

Un dentista con studio proprio ben avviato può fatturare 80.000-150.000 euro annui. Al netto di imposte, contributi ENPAM e costi di gestione, il guadagno netto si aggira tra 35.000 e 70.000 euro, con punte superiori per studi specializzati in implantologia o ortodonzia.

Assistenza per Aprire il Tuo Studio Dentistico

Aprire uno studio dentistico richiede competenze fiscali e amministrative specifiche. Il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza completa per odontoiatri:

Apertura partita IVA e scelta regime fiscale
Gestione adempimenti ENPAM
Contabilità e dichiarazione dei redditi
Consulenza su forme giuridiche (studio associato, STP)
Pianificazione fiscale per ottimizzare il carico tributario

Contattaci per una consulenza gratuita:

Sede: Via Mantova 67, 33100 Udine
Telefono: 0432 504640
Email: info@centrofiscale.com

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Il CAF Centro Fiscale di Udine e a tua disposizione per una consulenza personalizzata. I nostri esperti possono aiutarti con tutti gli adempimenti fiscali e previdenziali.

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Articolo aggiornato ad aprile 2026 con le ultime normative su autorizzazioni sanitarie, requisiti strutturali e regime fiscale per studi odontoiatrici.

Aprile 11, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

NASPI / DISOCCUPAZIONE, PATRONATO

NASPI Anticipata 2025: Due Rate invece del Pagamento Unico – Guida Completa

Indice dei contenuti

Cos’è la NASPI anticipata
NOVITÀ 2025: dal pagamento unico alle due rate
Come funziona il meccanismo a due rate
Requisiti per richiedere la NASPI anticipata
Incompatibilità e obblighi
Procedura di domanda INPS
Calcolo ed esempi pratici
Vantaggi e svantaggi del nuovo sistema
Differenze tra vecchio e nuovo sistema

Una delle opportunità più interessanti per chi perde il lavoro involontariamente è la possibilità di richiedere l’anticipazione della NASPI per avviare un’attività autonoma o entrare in una cooperativa. Tuttavia, dal 1° gennaio 2025, il sistema di erogazione è cambiato radicalmente: addio al pagamento unico, benvenute alle due rate.

La modifica, introdotta dalla Legge di Bilancio 2025 (Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1 comma 186), ha l’obiettivo di monitorare meglio l’effettivo utilizzo delle risorse e garantire che chi riceve l’anticipo stia davvero avviando un’attività imprenditoriale. In questa guida completa analizziamo come funziona la NASPI anticipata in due rate, chi può richiederla, quali sono i requisiti, la procedura INPS e cosa cambia rispetto al passato.

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Cos’è la NASPI anticipata

La NASPI anticipata è un’indennità di disoccupazione erogata in forma anticipata dall’INPS a favore di chi, percettore di NASPI ordinaria, decide di avviare un’attività di lavoro autonomo o di associarsi in cooperativa. In pratica, invece di ricevere la NASPI mese per mese fino alla sua scadenza naturale, il beneficiario può chiedere di ricevere tutto l’importo residuo in anticipo (ora in due rate) per investirlo nella nuova attività.

Questa opportunità è prevista dall’articolo 8 del D.Lgs. 22/2015, che disciplina la Nuova Assicurazione Sociale per l’Impiego (NASPI). L’obiettivo è quello di favorire l’autoimpiego e la transizione dal lavoro dipendente a quello autonomo, offrendo un capitale iniziale per sostenere le spese di avvio (iscrizione alla Camera di Commercio, acquisto attrezzature, consulenze, ecc.).

Chi può richiederla:

Percettori di NASPI che non hanno ancora esaurito il periodo di indennità
Chi intende avviare un’attività di lavoro autonomo (es. professionista, artigiano, commerciante)
Chi intende sottoscrivere una quota di capitale sociale in una cooperativa (nella quale si instaura un rapporto di lavoro)

Importante: la NASPI anticipata NON è cumulabile con la NASPI mensile. Una volta richiesta e ottenuta, il beneficiario perde il diritto a ricevere le mensilità residue dell’indennità ordinaria.

NOVITÀ 2025: dal pagamento unico alle due rate

Fino al 31 dicembre 2024, la NASPI anticipata veniva erogata in un’unica soluzione: l’INPS trasferiva l’intero importo residuo sul conto corrente del richiedente in un’unica tranche. Questo sistema, però, presentava alcuni problemi di controllo sull’effettivo utilizzo delle somme per l’attività dichiarata.

Con la Legge di Bilancio 2025 (Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1 comma 186, pubblicata in Gazzetta Ufficiale n. 305 del 31 dicembre 2024), il legislatore ha introdotto una modifica sostanziale: dal 1° gennaio 2025, l’anticipazione della NASPI viene erogata in due rate distinte.

Motivazioni della riforma:

Monitoraggio più efficace: verificare che l’attività venga effettivamente avviata e mantenuta
Prevenzione degli abusi: evitare che l’anticipo venga richiesto senza poi avviare realmente un’attività
Controllo sull’utilizzo delle risorse pubbliche: garantire che i fondi siano destinati all’autoimpiego
Allineamento con altri strumenti di politica attiva: coerenza con misure simili (es. contributi a fondo perduto per startup)

La circolare INPS attuativa (circolare n. 18 del 7 febbraio 2025) ha fornito le istruzioni operative per l’applicazione della novità, specificando i tempi e le modalità di erogazione delle due rate.

Come funziona il meccanismo a due rate

Il nuovo sistema di erogazione della NASPI anticipata in due rate prevede la suddivisione dell’importo residuo secondo questi criteri:

Prima rata: 60% dell’importo residuo

La prima rata, pari al 60% dell’importo complessivo residuo della NASPI, viene erogata entro 30 giorni dalla presentazione della domanda di anticipazione, a condizione che:

La domanda sia completa e regolare
Il richiedente abbia fornito tutta la documentazione necessaria (es. visura camerale, atto costitutivo cooperativa, ecc.)
L’attività risulti effettivamente avviata (iscrizione CCIAA, apertura partita IVA, iscrizione gestione previdenziale)

Seconda rata: 40% dell’importo residuo

La seconda rata, corrispondente al 40% dell’importo residuo, viene erogata dopo 6 mesi dalla prima erogazione, previa verifica dell’effettivo mantenimento dell’attività. L’INPS effettua controlli per accertare che:

L’attività sia ancora attiva e operativa
Il beneficiario abbia versato i contributi previdenziali dovuti (gestione artigiani, commercianti, professionisti o gestione separata)
Non ci siano state cessazioni anticipate dell’attività o violazioni degli obblighi dichiarativi

Cosa succede se l’attività cessa prima dei 6 mesi? Se l’attività viene interrotta prima dell’erogazione della seconda rata, il beneficiario:

Non riceve la seconda rata
Deve restituire la prima rata (totalmente o parzialmente, a seconda dei casi)
Perde definitivamente il diritto alla NASPI residua

Requisiti per richiedere la NASPI anticipata

Per ottenere la NASPI anticipata in due rate, è necessario soddisfare tutti i seguenti requisiti:

1. Essere titolari di NASPI in corso

Il richiedente deve essere percettore di NASPI al momento della domanda, con un importo residuo ancora da erogare. Non è possibile richiedere l’anticipo se la NASPI è già terminata o se non è mai stata richiesta.

2. Avviare un’attività di lavoro autonomo

L’attività deve essere di natura autonoma o imprenditoriale. Sono ammesse:

Attività professionali (libero professionista con partita IVA)
Attività artigianali (iscrizione albo artigiani)
Attività commerciali (impresa individuale, ditta individuale)
Attività agricole (iscrizione IAP, coltivatore diretto)
Associazione in cooperativa (sottoscrizione quota capitale sociale + rapporto di lavoro)

Non sono ammesse:

Attività di lavoro subordinato (dipendente)
Collaborazioni occasionali o prestazioni occasionali (PrestO)
Attività già avviate prima della perdita del lavoro

3. Avviare l’attività DOPO la domanda NASPI

L’attività deve essere iniziata dopo la data di presentazione della domanda di NASPI ordinaria. Se l’attività era già in corso prima della perdita del lavoro, non si ha diritto all’anticipo.

4. Presentare la domanda entro termini precisi

La domanda di NASPI anticipata deve essere presentata:

Entro 30 giorni dall’inizio dell’attività (data di apertura partita IVA o iscrizione CCIAA)
Prima della scadenza naturale della NASPI

Attenzione: se si supera il termine di 30 giorni, la domanda viene respinta.

Incompatibilità e obblighi

Chi riceve la NASPI anticipata in due rate deve rispettare precisi obblighi e incompatibilità:

Perdita della NASPI ordinaria residua

Dal momento in cui viene erogata la prima rata dell’anticipo, il beneficiario perde definitivamente il diritto a ricevere le mensilità residue della NASPI ordinaria. Anche se l’attività dovesse cessare dopo pochi mesi, non è possibile ripristinare la NASPI mensile.

Divieto di nuova assunzione come dipendente

Chi riceve la NASPI anticipata non può essere assunto come lavoratore dipendente (a tempo determinato o indeterminato) fino alla scadenza naturale della NASPI originaria. Se viene assunto prima, deve restituire integralmente l’anticipo ricevuto.

Eccezione: è consentita l’assunzione se il reddito da lavoro dipendente non supera il limite di 8.500 euro lordi annui (art. 9 comma 2 D.Lgs. 22/2015).

Obbligo di versare i contributi previdenziali

Il beneficiario deve iscriversi alla gestione previdenziale corrispondente alla propria attività (artigiani, commercianti, professionisti, gestione separata) e versare regolarmente i contributi. Il mancato versamento comporta la revoca della seconda rata e la restituzione della prima.

Obbligo di comunicare variazioni

In caso di cessazione dell’attività, interruzione o sospensione, il beneficiario deve comunicarlo tempestivamente all’INPS (entro 30 giorni). La mancata comunicazione costituisce violazione degli obblighi dichiarativi e può comportare sanzioni amministrative e la restituzione integrale dell’anticipo.

Procedura di domanda INPS

La domanda di NASPI anticipata si presenta esclusivamente online tramite i seguenti canali:

1. Portale INPS (www.inps.it)

Accedendo con SPID, CIE o CNS, nella sezione “Domanda di NASPI anticipata” (Prestazioni e Servizi > Esplora Prestazioni e Servizi > NASPI > Liquidazione anticipata).

Step da seguire:

Accedere al portale INPS con credenziali digitali
Selezionare “Prestazioni e Servizi”
Cercare “NASPI liquidazione anticipata”
Compilare il modulo online indicando:
- Tipo di attività (autonoma, impresa individuale, cooperativa)
- Data di inizio attività
- Numero partita IVA (se già disponibile)
- Codice ATECO dell’attività
- Dati bancari per l’accredito
Allegare la documentazione richiesta (visura, atto costitutivo, ecc.)
Inviare la domanda e conservare il protocollo

2. Contact Center INPS (803 164)

Chiamando il numero 803 164 (gratuito da rete fissa) o 06 164 164 (da cellulare, a pagamento), un operatore può compilare la domanda per conto dell’utente.

3. Patronato o CAF

Il modo più sicuro e consigliato è rivolgersi a un CAF o patronato, che:

Verifica la sussistenza dei requisiti
Compila correttamente la domanda
Allega tutta la documentazione necessaria
Monitora l’iter della pratica
Fornisce assistenza in caso di richieste integrative da parte INPS

Documenti da presentare:

Documento d’identità in corso di validità
Codice fiscale
Visura camerale (se già iscritta l’attività)
Certificato di attribuzione partita IVA
Atto costitutivo (per cooperativa)
Iscrizione alla gestione previdenziale (artigiani, commercianti, professionisti)
IBAN per accredito

Tempi di risposta INPS

L’INPS verifica la domanda entro 30 giorni dalla presentazione. Se la documentazione è completa e regolare, eroga la prima rata (60%) entro ulteriori 15 giorni lavorativi. La seconda rata (40%) viene erogata automaticamente dopo 6 mesi, previa verifica del mantenimento dell’attività.

Calcolo ed esempi pratici

Vediamo ora alcuni esempi concreti di calcolo per capire quanto si riceve con la NASPI anticipata in due rate.

Esempio 1: NASPI residua di 10.000 euro

Situazione: Mario ha perso il lavoro a gennaio 2025 e ha ottenuto una NASPI mensile di 1.200 euro per 12 mesi (totale: 14.400 euro). A marzo 2025, dopo aver percepito 2 mensilità (2.400 euro), decide di aprire una partita IVA come consulente informatico. L’importo residuo della sua NASPI è:

14.400 euro – 2.400 euro = 12.000 euro

Calcolo NASPI anticipata in due rate:

Prima rata (60%): 12.000 € × 60% = 7.200 euro (erogata entro 30 giorni dalla domanda)
Seconda rata (40%): 12.000 € × 40% = 4.800 euro (erogata dopo 6 mesi, previa verifica attività)

Totale ricevuto: 7.200 + 4.800 = 12.000 euro

Esempio 2: NASPI residua di 6.000 euro

Situazione: Laura ha una NASPI di 800 euro al mese per 10 mesi (totale: 8.000 euro). Dopo 4 mesi (3.200 euro percepiti), decide di aprire un negozio di abbigliamento. Importo residuo:

8.000 euro – 3.200 euro = 4.800 euro

Calcolo:

Prima rata (60%): 4.800 € × 60% = 2.880 euro
Seconda rata (40%): 4.800 € × 40% = 1.920 euro

Totale: 2.880 + 1.920 = 4.800 euro

Tabella riassuntiva: esempi di importi

NASPI residua	Prima rata (60%)	Seconda rata (40%)	Totale
5.000 €	3.000 €	2.000 €	5.000 €
8.000 €	4.800 €	3.200 €	8.000 €
10.000 €	6.000 €	4.000 €	10.000 €
15.000 €	9.000 €	6.000 €	15.000 €
20.000 €	12.000 €	8.000 €	20.000 €

Nota importante: Gli importi sono lordi. L’anticipo NASPI è soggetto a tassazione IRPEF ordinaria nell’anno di percezione (come la NASPI mensile).

Vantaggi e svantaggi del nuovo sistema

Il passaggio dalla NASPI anticipata in un’unica soluzione alle due rate presenta pro e contro per i beneficiari.

✅ Vantaggi del sistema a due rate

Maggiore tutela per chi avvia realmente l’attività: chi mantiene l’attività per almeno 6 mesi riceve comunque l’intero importo
Disincentivo agli abusi: chi richiede l’anticipo senza reale intenzione di lavorare viene scoraggiato
Controllo più efficace: l’INPS verifica l’effettivo avvio e mantenimento dell’attività
Sostegno graduale: la prima rata copre le spese iniziali, la seconda supporta la fase di consolidamento

❌ Svantaggi del sistema a due rate

Liquidità ridotta all’inizio: chi ha bisogno di un capitale consistente per avviare l’attività riceve solo il 60% inizialmente
Attesa di 6 mesi per la seconda rata: può essere un problema per attività con spese elevate nei primi mesi
Rischio di perdita della seconda rata: se l’attività cessa prima dei 6 mesi (anche per cause involontarie), si perde il 40% residuo
Maggiore burocrazia: necessità di dimostrare il mantenimento dell’attività, fornire documentazione, ecc.

Chi ci guadagna: chi ha già un piano d’impresa solido e intende davvero mantenere l’attività nel lungo periodo.

Chi ci perde: chi ha bisogno di un capitale immediato consistente per investimenti iniziali importanti (es. acquisto macchinari, locali, ecc.).

Differenze tra vecchio e nuovo sistema

Ecco una tabella comparativa per comprendere meglio i cambiamenti introdotti dalla riforma 2025:

Aspetto	PRIMA (fino al 31/12/2024)	DOPO (dal 1/1/2025)
Modalità erogazione	Unica soluzione (100%)	Due rate (60% + 40%)
Tempistica prima erogazione	Entro 30 giorni dalla domanda	Entro 30 giorni (prima rata 60%)
Tempistica seconda erogazione	Non prevista	Dopo 6 mesi dalla prima
Controlli INPS	Minimi (solo all’atto della domanda)	Verifica a 6 mesi (per seconda rata)
Rischio perdita importo	Basso (tutto erogato subito)	Medio-alto (seconda rata condizionata)
Obbligo mantenimento attività	Consigliato ma non verificato	Obbligatorio (pena perdita seconda rata)
Liquidità iniziale	Alta (100% subito)	Media (60% subito)
Documentazione richiesta	Standard (visura, P.IVA)	Standard + documentazione per controllo a 6 mesi

In sintesi: il vecchio sistema era più vantaggioso per chi voleva liquidità immediata, ma meno sicuro per lo Stato. Il nuovo sistema è più rigoroso e premia chi mantiene davvero l’attività, penalizzando chi la abbandona prematuramente.

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Il Patronato CAF Centro Fiscale di Udine offre la domanda NASPI INPS presentata in giornata tramite il nostro Patronato. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti sulla NASPI Anticipata in Due Rate

Posso richiedere la NASPI anticipata se ho già ricevuto alcune mensilità?

Sì, puoi richiedere la NASPI anticipata anche se hai già percepito alcune mensilità della NASPI ordinaria. L’anticipo verrà calcolato sull’importo residuo, cioè sulle mensilità che ti restano da percepire. Ad esempio, se la tua NASPI totale è di 12.000 euro e hai già ricevuto 3.000 euro, potrai richiedere l’anticipo sui 9.000 euro residui (5.400 euro nella prima rata e 3.600 euro nella seconda).

Cosa succede se la mia attività fallisce prima dei 6 mesi?

Se l’attività cessa prima dell’erogazione della seconda rata (entro 6 mesi dall’inizio), non riceverai il secondo pagamento (40% dell’importo residuo) e dovrai restituire la prima rata già percepita. Inoltre, perdi definitivamente il diritto alle mensilità NASPI residue. È importante valutare bene la solidità del tuo progetto prima di richiedere l’anticipo.

La NASPI anticipata è tassata?

Sì, la NASPI anticipata è soggetta a tassazione IRPEF ordinaria come la NASPI mensile. L’importo percepito (sia la prima che la seconda rata) concorre a formare il reddito complessivo dell’anno in cui viene erogato e sarà tassato secondo gli scaglioni IRPEF vigenti. Non subisce ritenute alla fonte ma va dichiarato nel modello 730 o Redditi PF.

Posso richiedere la NASPI anticipata per aprire una società (SRL, SRL semplificata)?

No, la NASPI anticipata è riservata esclusivamente a chi avvia un’attività di lavoro autonomo (partita IVA individuale, artigiano, commerciante, professionista) o si associa a una cooperativa sottoscrivendo quote di capitale sociale. Le società di capitali (SRL, SPA) NON rientrano tra le attività ammesse, perché il rapporto è di natura societaria e non di lavoro autonomo personale.

Devo restituire la NASPI anticipata se trovo lavoro dipendente dopo 6 mesi?

Dipende. Se trovi lavoro dipendente DOPO aver ricevuto anche la seconda rata (quindi dopo almeno 6 mesi dall’inizio dell’attività autonoma), NON devi restituire nulla. Se invece vieni assunto PRIMA dei 6 mesi o prima della scadenza naturale della NASPI originaria, devi restituire l’intero anticipo ricevuto, salvo che il reddito da lavoro dipendente non superi gli 8.500 euro lordi annui.

Posso cumulare la NASPI anticipata con altri bonus per l’autoimpiego?

In generale sì, ma dipende dal tipo di agevolazione. La NASPI anticipata è compatibile con contributi a fondo perduto regionali o nazionali per startup e nuove imprese, con prestiti agevolati e con il credito d’imposta per investimenti. NON è cumulabile con altre forme di sostegno al reddito (es. reddito di cittadinanza, assegno di inclusione). Verifica sempre con il CAF o con l’ente erogatore dell’altra agevolazione.

Hai Bisogno di Assistenza per la NASPI Anticipata?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta con:

Verifica requisiti per la NASPI anticipata
Compilazione e invio domanda telematica INPS
Calcolo importo dell’anticipo (prima e seconda rata)
Assistenza apertura partita IVA e scelta regime fiscale
Iscrizione gestioni previdenziali (artigiani, commercianti, professionisti)
Monitoraggio pratica fino all’erogazione della seconda rata

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CAF Centro Fiscale Udine – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Tel: 0432 1638640

CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Aprile 10, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

Medici e Odontoiatri, PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Quanto Guadagna un Medico con Partita IVA nel 2026: Guida Completa

Quanto guadagna un medico con partita IVA nel 2026? È una delle domande più frequenti tra i professionisti sanitari che valutano la libera professione. La risposta non è univoca: il guadagno reale di un medico dipende dalla specializzazione, dal regime fiscale adottato, dalla zona geografica e dalla capacità di gestione fiscale.

In questa guida completa analizziamo nel dettaglio quanto resta netto a un medico libero professionista dopo tasse, contributi ENPAM e spese. Scoprirai le differenze tra regime forfettario e regime ordinario, i guadagni medi per ogni specializzazione medica e le strategie per ottimizzare il reddito professionale.

Guadagno Lordo vs Netto: La Differenza Reale per un Medico

Quando parliamo di quanto guadagna un medico con partita IVA, è fondamentale distinguere tra guadagno lordo e guadagno netto. Questa distinzione è cruciale perché la differenza può arrivare fino al 50% del fatturato.

Il guadagno lordo rappresenta l’insieme di tutti i compensi che il medico fattura nell’anno. Dal fatturato lordo vanno sottratte numerose voci obbligatorie:

Imposte sul reddito: 15% in regime forfettario oppure IRPEF 23-43% in regime ordinario
Contributi ENPAM Quota A: circa 2.057 euro fissi all’anno (2026)
Contributi ENPAM Quota B: 19,50% sul reddito libero-professionale
Spese di gestione studio: affitto, utenze, attrezzature, assicurazione RC professionale
Commercialista: 800-2.000 euro/anno per gestione contabile

Formula semplificata: Guadagno Netto = Fatturato Lordo – Imposte – Contributi ENPAM – Spese Gestione

Quanto Guadagna un Medico di Base con Partita IVA

Il medico di medicina generale (medico di base) ha una situazione particolare: parte del reddito deriva dalla convenzione con il SSN, mentre può integrare con attività libero-professionale privata.

Reddito da convenzione SSN

Il compenso base per un medico di famiglia convenzionato dipende dal numero di assistiti:

Numero Assistiti	Compenso Lordo Annuo	Compenso Mensile Lordo
500 pazienti	38.000 – 42.000 euro	3.200 – 3.500 euro
1.000 pazienti	70.000 – 78.000 euro	5.800 – 6.500 euro
1.500 pazienti (massimale)	100.000 – 115.000 euro	8.300 – 9.600 euro

A questi importi si aggiungono indennità accessorie: quota capitaria, indennità di collaboratore, compensi per prestazioni aggiuntive (vaccini, certificati), indennità di zona disagiata.

Integrazione con attività privata

Molti medici di base integrano il reddito con visite private a pagamento, soprattutto per:

Certificati medici non mutuabili (sportivi, patenti, assicurativi)
Visite domiciliari fuori orario
Consulenze dietologiche o nutrizionali
Medicina estetica di base (filler, botulino)

L’integrazione privata può portare 15.000-30.000 euro aggiuntivi all’anno.

Guadagni Medici Specialisti per Branca: Tabella Completa 2026

I medici specialisti in libera professione hanno guadagni molto variabili in base alla specializzazione. Ecco i dati aggiornati al 2026:

Specializzazione	Guadagno Lordo Annuo	Tariffa Media Visita	Netto Stimato (Forfettario)
Cardiologo	60.000 – 120.000 euro	120 – 180 euro	32.000 – 65.000 euro
Dermatologo	55.000 – 95.000 euro	80 – 150 euro	29.000 – 51.000 euro
Ortopedico	65.000 – 130.000 euro	100 – 200 euro	35.000 – 70.000 euro
Ginecologo	60.000 – 110.000 euro	100 – 180 euro	32.000 – 59.000 euro
Oculista	55.000 – 100.000 euro	80 – 150 euro	29.000 – 54.000 euro
Radiologo	70.000 – 140.000 euro	50 – 200 euro (esame)	38.000 – 76.000 euro
Chirurgo plastico/estetico	80.000 – 200.000+ euro	150 – 500+ euro	43.000 – 110.000+ euro
Anestesista	75.000 – 150.000 euro	200 – 800 euro (intervento)	40.000 – 81.000 euro
Psichiatra	50.000 – 90.000 euro	100 – 150 euro	27.000 – 49.000 euro
Medico sportivo	40.000 – 70.000 euro	60 – 120 euro	21.000 – 38.000 euro

Nota: I dati si riferiscono a medici con 5-10 anni di esperienza, attività consolidata e ubicati in città medio-grandi del Nord Italia. Al Sud e nelle zone rurali i compensi possono essere inferiori del 20-30%.

Calcolo Netto Regime Forfettario Medico: Esempio Pratico

Il regime forfettario è la scelta più comune per i medici liberi professionisti con fatturato fino a 85.000 euro. Vediamo come calcolare il guadagno netto partendo dal lordo.

Parametri regime forfettario medici 2026

Coefficiente di redditività: 78% (per professioni sanitarie)
Imposta sostitutiva: 15% (ridotta al 5% per i primi 5 anni di attività)
Contributi ENPAM Quota A: 2.057 euro fissi
Contributi ENPAM Quota B: 19,50% del reddito

Esempio: medico con fatturato 80.000 euro

Calcoliamo quanto resta netto a un medico che fattura 80.000 euro l’anno in regime forfettario:

Voce	Calcolo	Importo
Fatturato lordo	–	80.000 euro
Reddito imponibile	80.000 x 78%	62.400 euro
Contributi ENPAM Quota A	Importo fisso	– 2.057 euro
Contributi ENPAM Quota B	62.400 x 19,50%	– 12.168 euro
Reddito per imposta	62.400 – 14.225	48.175 euro
Imposta sostitutiva 15%	48.175 x 15%	– 7.226 euro
Spese gestione (stimate 15%)	80.000 x 15%	– 12.000 euro
NETTO FINALE	–	44.549 euro

Risultato: Su 80.000 euro di fatturato, restano netti circa 44.500 euro, pari al 55,6% del lordo.

Primi 5 anni: aliquota ridotta al 5%

I medici che aprono la partita IVA per la prima volta possono beneficiare dell’aliquota ridotta al 5% per i primi 5 anni (se non hanno esercitato attività professionale nei 3 anni precedenti).

Con lo stesso fatturato di 80.000 euro:

Imposta sostitutiva 5%: 48.175 x 5% = 2.409 euro
Risparmio rispetto al 15%: 4.817 euro/anno
Netto finale primi 5 anni: circa 49.366 euro (61,7% del lordo)

Calcolo Netto Regime Ordinario: Confronto con Forfettario

Il regime ordinario conviene quando le spese reali superano il 22% del fatturato (forfait implicito del forfettario). In questo regime si applica l’IRPEF a scaglioni:

Scaglione IRPEF 2026	Aliquota
Fino a 28.000 euro	23%
Da 28.001 a 50.000 euro	35%
Oltre 50.000 euro	43%

Esempio: stesso medico (80.000 euro) in regime ordinario

Ipotizzando spese documentate per il 30% (24.000 euro):

Fatturato: 80.000 euro
Spese deducibili: -24.000 euro
Contributi ENPAM: -14.225 euro (deducibili)
Reddito imponibile IRPEF: 41.775 euro
IRPEF dovuta: 6.440 + 4.821 = 11.261 euro
Addizionali regionali/comunali (stima 2,5%): 1.044 euro
Netto finale: circa 29.470 euro

Confronto: Con lo stesso fatturato di 80.000 euro, il regime forfettario garantisce circa 15.000 euro in più rispetto all’ordinario. Il forfettario conviene quasi sempre fino alla soglia di 85.000 euro.

Fattori che Influenzano il Guadagno di un Medico

Oltre alla specializzazione, diversi fattori influenzano quanto guadagna un medico con partita IVA:

1. Zona geografica

Le tariffe variano significativamente tra Nord e Sud Italia:

Milano, Roma, Bologna: tariffe più alte del 20-40%
Città medie del Nord: riferimento standard
Sud e isole: tariffe inferiori del 15-25%
Zone rurali: meno concorrenza ma minore domanda

2. Esperienza e reputazione

Un medico neospecialista guadagna il 30-50% in meno rispetto a un collega con 15-20 anni di esperienza. La reputazione si costruisce con:

Passaparola dei pazienti
Pubblicazioni scientifiche
Partecipazione a congressi
Recensioni online (Miodottore, Google)

3. Convenzioni con assicurazioni e fondi sanitari

Essere convenzionati con assicurazioni sanitarie (Unisalute, Previmedical, FASI) e fondi integrativi aziendali garantisce un flusso costante di pazienti. Le tariffe convenzionate sono più basse ma il volume compensa.

4. Modalità operativa

Modalità	Pro	Contro
Studio proprio	Massima autonomia, 100% compenso	Costi fissi elevati, gestione complessa
Poliambulatorio privato	Nessun costo fisso, pazienti garantiti	Percentuale al centro (30-50%)
Collaborazione mista	Diversificazione rischio	Complessità gestionale

Strategie per Aumentare il Fatturato come Medico

Ecco le strategie più efficaci per aumentare il guadagno come medico libero professionista:

1. Diversificazione dei servizi

Non limitarsi alle sole visite: ecografie, elettrocardiogrammi, spirometrie, test allergologici aumentano il fatturato medio per paziente.

2. Telemedicina e consulenze online

Le televisite permettono di raggiungere pazienti in tutta Italia senza limiti geografici. Tariffe medie: 50-80 euro per consulto online di 20-30 minuti.

3. Marketing sanitario (nei limiti deontologici)

Il Codice Deontologico medico consente la pubblicità informativa. Strumenti efficaci:

Sito web professionale con blog informativo
Profilo su piattaforme (Miodottore, TopDoctors)
Google My Business ottimizzato
LinkedIn per networking professionale

4. Formazione continua e sub-specializzazioni

Acquisire competenze in nicchie ad alta richiesta: medicina estetica per dermatologi, ecografia muscolo-scheletrica per ortopedici, ecocardiografia per cardiologi.

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FAQ: Domande Frequenti sul Guadagno dei Medici

Quanto guadagna un cardiologo privato nel 2026?

Un cardiologo privato con attività consolidata guadagna tra 60.000 e 120.000 euro lordi all’anno, che diventano 32.000-65.000 euro netti in regime forfettario. I cardiologi con competenze in ecocardiografia interventistica possono superare i 150.000 euro lordi.

Conviene il regime forfettario per un medico?

Sì, il regime forfettario conviene nella maggior parte dei casi per medici con fatturato fino a 85.000 euro. Vantaggi principali: imposta al 15% (o 5% primi 5 anni), niente IVA, semplificazioni contabili. Conviene meno solo se le spese reali superano il 22% del fatturato.

Quanto resta netto su 100.000 euro di fatturato?

Con 100.000 euro di fatturato in regime ordinario (superato il limite forfettario), dopo IRPEF, contributi ENPAM e spese, restano circa 48.000-55.000 euro netti, pari al 48-55% del lordo. Il carico fiscale aumenta significativamente sopra gli 85.000 euro.

Come si calcolano i contributi ENPAM?

I contributi ENPAM si compongono di due parti: Quota A (fissa, circa 2.057 euro nel 2026) dovuta da tutti gli iscritti all’Albo, e Quota B (19,50% del reddito libero-professionale) dovuta solo da chi esercita attività privata. Per redditi fino a 24.000 euro la Quota B ha aliquota ridotta progressiva.

È possibile fatturare 85.000 euro come medico forfettario?

Sì, il limite del regime forfettario è di 85.000 euro di ricavi/compensi annui. Il contributo ENPAM 2% addebitato in fattura non rientra nel calcolo del limite. Superando anche di poco gli 85.000 euro, si decade automaticamente dal regime dall’anno successivo.

Ottimizza la Tua Situazione Fiscale come Medico

La gestione fiscale ottimale può fare una differenza di migliaia di euro sul guadagno netto annuale. Il CAF Centro Fiscale di Udine è specializzato nella consulenza per medici e professionisti sanitari:

Valutazione del regime fiscale più conveniente
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Contattaci per una consulenza gratuita:

Sede: Via Mantova 67, 33100 Udine
Telefono: 0432 504640
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Il CAF Centro Fiscale di Udine e a tua disposizione per una consulenza personalizzata. I nostri esperti possono aiutarti con tutti gli adempimenti fiscali e previdenziali.

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Articolo aggiornato ad aprile 2026 con i dati più recenti su guadagni, contributi ENPAM e regime fiscale per medici liberi professionisti.

Aprile 9, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

Medici e Odontoiatri, PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Fatturazione Medico Libero Professionista 2026: Guida Completa

La fatturazione medico libero professionista rappresenta uno degli aspetti più delicati della gestione fiscale per chi esercita la professione medica con partita IVA. Tra esenzione IVA, contributi ENPAM, fatturazione elettronica e obblighi verso il Sistema Tessera Sanitaria, sono molti i dettagli da conoscere per emettere fatture corrette ed evitare sanzioni.

In questa guida completa 2026 analizziamo tutti gli aspetti della fatturazione per medici, con esempi pratici, modelli di fattura e le risposte alle domande più frequenti.

Esenzione IVA per Prestazioni Mediche: Art. 10 DPR 633/72

Le prestazioni sanitarie di diagnosi, cura e riabilitazione rese da medici sono esenti IVA ai sensi dell’articolo 10, comma 1, n. 18 del DPR 633/72. Questa esenzione si applica a:

Visite mediche specialistiche (cardiologiche, ortopediche, dermatologiche, ecc.)
Prestazioni di medicina generale
Interventi chirurgici
Esami diagnostici (ecografie, elettrocardiogrammi, ecc.)
Certificati medici obbligatori per legge (idoneità sportiva, patente, ecc.)
Prestazioni di psicoterapia se rese da medici abilitati

Prestazioni NON esenti IVA (aliquota 22%)

Alcune prestazioni mediche sono invece soggette ad IVA al 22%:

Medicina estetica (filler, botox, liposuzione non ricostruttiva)
Certificati non obbligatori (assicurazioni private, uso personale)
Perizie medico-legali per assicurazioni o tribunali
Consulenze tecniche non terapeutiche
Attività formative e docenze

Attenzione: In caso di prestazione mista, è necessario distinguere la parte esente da quella imponibile, emettendo eventualmente fatture separate o indicando chiaramente le due componenti.

Contributo ENPAM 2% in Fattura: Come Funziona

I medici iscritti all’ENPAM (Ente Nazionale Previdenza Assistenza Medici) possono addebitare in fattura il contributo integrativo del 2% sul compenso lordo. Questa maggiorazione viene versata interamente alla cassa previdenziale.

Caratteristiche del contributo ENPAM in fattura

Aliquota: 2% del compenso professionale
Natura: È un contributo previdenziale, non un compenso
Chi lo paga: Il paziente/cliente lo versa al medico
Destinazione: Il medico lo riversa integralmente all’ENPAM
Base imponibile: Il 2% si calcola solo sul compenso, non include bolli o altre spese

Nota fiscale: Per i medici in regime forfettario, il contributo ENPAM 2% non concorre a formare il reddito e non rientra nel calcolo del limite di 85.000 euro di ricavi.

Esempio Fattura Medico 2026: Modello Completo

Ecco un esempio pratico di fattura per una visita specialistica da 150 euro, emessa da un medico in regime forfettario:

Intestazione Fattura

FATTURA N. 15/2026                              Data: 15/04/2026

DOTT. MARIO ROSSI
Medico Chirurgo - Specialista in Cardiologia
Via Roma 100 - 33100 Udine
C.F. RSSMRA80A01L483X - P.IVA 02345678901
Iscritto Albo Medici Udine n. 12345
ENPAM Posizione n. 123456789

PAZIENTE:
Sig. Luigi Bianchi
C.F. BNCLGU75B15L483Y
Via Verdi 50 - 33100 Udine

Corpo Fattura

Descrizione	Importo
Visita cardiologica specialistica con ECG	€ 150,00
Contributo integrativo ENPAM 2%	€ 3,00
Imposta di bollo (art. 13.1 tariffa DPR 642/72)	€ 2,00
TOTALE FATTURA	€ 155,00

Diciture Obbligatorie

Prestazione sanitaria esente IVA ai sensi dell'art. 10, c. 1, n. 18, DPR 633/72

Operazione effettuata da soggetto in regime forfettario ai sensi
dell'art. 1, commi 54-89, L. 190/2014 - Non soggetta a ritenuta d'acconto

Imposta di bollo da € 2,00 assolta in modo virtuale -
Autorizzazione Agenzia Entrate n. XXXXX del XX/XX/XXXX
(oppure: Marca da bollo ID XXXXXXXXXXXXX applicata sull'originale)

Pagamento: contanti / bonifico IBAN IT00X0000000000000000000000

Fatturazione Elettronica e Sistema Tessera Sanitaria

I medici hanno obblighi specifici riguardo alla fatturazione elettronica e alla trasmissione dati al Sistema Tessera Sanitaria (TS).

Fatturazione elettronica: quando è obbligatoria

Dal 2024, anche i medici in regime forfettario sono soggetti all’obbligo di fatturazione elettronica. Tuttavia, per le prestazioni sanitarie verso persone fisiche, vige ancora il divieto di fattura elettronica per tutelare la privacy dei dati sanitari.

Tipo Cliente	Fattura Elettronica	Sistema TS
Persona fisica (paziente privato)	❌ Vietata	✅ Obbligatorio
Azienda/P.IVA (medicina lavoro)	✅ Obbligatoria	❌ Non si applica
Pubblica Amministrazione	✅ Obbligatoria	❌ Non si applica
Assicurazione (per conto paziente)	Dipende dal caso	Solo se rimborso al paziente

Sistema Tessera Sanitaria: obblighi e scadenze 2026

I medici devono trasmettere al Sistema TS i dati delle spese sanitarie sostenute dai pazienti per la precompilazione della dichiarazione dei redditi.

Cosa trasmettere: Tutte le prestazioni sanitarie fatturate a persone fisiche
Scadenze 2026: Entro la fine del mese successivo alla data del documento fiscale (es. fattura di gennaio → trasmissione entro 28 febbraio)
Come trasmettere: Tramite portale Sistema TS (tessera.sanita.finanze.it) o software gestionali abilitati
Opposizione del paziente: Il paziente può opporsi all’invio dei propri dati (annotare in fattura)

Sanzione per omessa trasmissione: 100 euro per ogni comunicazione omessa, con massimo di 50.000 euro annui. È prevista la riduzione a 1/3 se si regolarizza entro 60 giorni.

Fatturazione nel Regime Forfettario: Particolarità per Medici

I medici in regime forfettario godono di significative semplificazioni nella fatturazione:

Nessuna IVA: Le fatture sono già esenti IVA (art. 10), quindi nessuna differenza
Nessuna ritenuta d’acconto: Non si applica la ritenuta del 20%
Imposta di bollo: Obbligatoria da € 2 per fatture superiori a € 77,47
Nessun obbligo di registri IVA: Non servono registri acquisti/vendite
Coefficiente redditività 78%: Solo il 78% del fatturato è imponibile

Dicitura obbligatoria in fattura per forfettari

Ogni fattura deve riportare:

"Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi 54-89,
Legge n. 190/2014 e successive modificazioni.
Non soggetta a ritenuta d'acconto ai sensi dell'art. 1, comma 67, L. 190/2014."

Tariffe Indicative Medici Liberi Professionisti 2026

Le tariffe mediche sono libere, ma ecco un riferimento delle tariffe medie di mercato 2026 per le principali prestazioni:

Prestazione	Tariffa Media	Range
Visita medica generica	€ 80	€ 50 – 120
Visita specialistica	€ 120	€ 80 – 200
Visita cardiologica + ECG	€ 150	€ 100 – 200
Ecografia	€ 100	€ 70 – 150
Visita dermatologica	€ 100	€ 70 – 150
Visita ortopedica	€ 120	€ 80 – 180
Certificato medico sportivo	€ 50	€ 40 – 80
Certificato idoneità patente	€ 80	€ 60 – 100
Visita domiciliare	€ 100	€ 80 – 150
Guardia medica turistica (giornaliera)	€ 300	€ 200 – 500

Nota: Le tariffe variano significativamente in base alla zona geografica, alla specializzazione e all’esperienza del medico. Nel Nord Italia e nelle grandi città le tariffe tendono ad essere più elevate.

5 Errori Comuni da Evitare nella Fatturazione Medica

Ecco gli errori più frequenti che i medici commettono nella fatturazione:

1. Dimenticare l’imposta di bollo

Per fatture esenti IVA superiori a € 77,47 è obbligatorio il bollo da € 2. L’omissione comporta sanzioni dal 100% al 500% dell’imposta evasa.

2. Calcolare male il contributo ENPAM

Il 2% si calcola solo sul compenso professionale, non sul totale fattura. Non va applicato sull’imposta di bollo né su eventuali rimborsi spese.

3. Omettere la trasmissione al Sistema TS

La mancata trasmissione dei dati entro le scadenze comporta sanzioni di € 100 per ogni documento omesso.

4. Emettere fattura elettronica a pazienti privati

Per le prestazioni sanitarie a persone fisiche vige il divieto di fattura elettronica. Usare sempre fattura cartacea o PDF.

5. Non distinguere prestazioni esenti da imponibili

Se si erogano sia prestazioni sanitarie (esenti) che non sanitarie (imponibili), vanno separate chiaramente in fattura o emesse fatture distinte.

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FAQ Fatturazione Medici: Domande Frequenti

Devo applicare l’IVA sulle visite mediche?

No, le prestazioni di diagnosi, cura e riabilitazione sono esenti IVA ai sensi dell’art. 10 DPR 633/72. L’IVA al 22% si applica solo a prestazioni non sanitarie come medicina estetica, perizie e certificati non obbligatori.

Il contributo ENPAM 2% è obbligatorio in fattura?

No, è facoltativo. Il medico può decidere di addebitarlo al paziente o assorbirlo nel proprio compenso. Se addebitato, va versato integralmente all’ENPAM.

Quando devo applicare il bollo da 2 euro?

L’imposta di bollo è obbligatoria per tutte le fatture esenti IVA superiori a € 77,47. Può essere applicata come marca da bollo fisica o assolta virtualmente con autorizzazione dell’Agenzia delle Entrate.

Posso emettere fattura elettronica ai miei pazienti?

No, per le prestazioni sanitarie verso persone fisiche vige il divieto di fatturazione elettronica a tutela della privacy. Si deve usare fattura cartacea o PDF. La fattura elettronica è invece obbligatoria verso aziende e PA.

Cosa succede se non invio i dati al Sistema Tessera Sanitaria?

La sanzione è di € 100 per ogni documento omesso, fino a un massimo di € 50.000 annui. Se si regolarizza entro 60 giorni dalla scadenza, la sanzione è ridotta a un terzo (€ 33,33).

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La gestione fiscale della professione medica richiede attenzione e competenza. Il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza completa per medici liberi professionisti:

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Articolo aggiornato ad aprile 2026 con le ultime novità normative sulla fatturazione per medici liberi professionisti.

Aprile 7, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

Medici e Odontoiatri, PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Contributi ENPAM 2026: Guida Completa Aliquote e Scadenze Medici

Se sei un medico o odontoiatra iscritto all’Albo professionale, sei automaticamente soggetto ai contributi ENPAM 2026. L’Ente Nazionale di Previdenza e Assistenza dei Medici gestisce la previdenza obbligatoria per tutti i professionisti sanitari, garantendo la futura pensione attraverso un sistema contributivo articolato in diverse quote. In questa guida completa scoprirai come calcolare i contributi ENPAM, quali sono le aliquote 2026, le scadenze di versamento e come dedurre fiscalmente gli importi versati.

Indice dei contenuti

Cos’è l’ENPAM e chi deve iscriversi
Quota A: il contributo fisso obbligatorio
Quota B: il contributo proporzionale al reddito
Fondi Speciali per medici convenzionati SSN
Scadenze versamenti 2026: calendario completo
Come calcolare i contributi ENPAM: 3 esempi pratici
Agevolazioni e riduzioni per giovani medici
Deducibilità fiscale dei contributi ENPAM
Domande frequenti sui contributi ENPAM

Cos’è l’ENPAM e chi deve iscriversi

La Fondazione ENPAM (Ente Nazionale di Previdenza e Assistenza dei Medici e degli Odontoiatri) è l’ente previdenziale di riferimento per tutti i medici e odontoiatri italiani. Costituita nel 1919, ENPAM gestisce la previdenza obbligatoria per oltre 400.000 professionisti sanitari iscritti agli Ordini professionali.

L’iscrizione all’ENPAM è obbligatoria per tutti i medici e odontoiatri iscritti agli Albi provinciali, indipendentemente dal fatto che esercitino la libera professione o abbiano un rapporto di lavoro dipendente. L’iscrizione avviene automaticamente al momento dell’iscrizione all’Albo professionale e comporta l’obbligo di versamento dei contributi previdenziali ENPAM.

Il sistema contributivo ENPAM si basa su più gestioni separate, tra cui il Fondo Generale (con Quota A e Quota B) e i Fondi Speciali per i medici convenzionati con il Servizio Sanitario Nazionale. Questa struttura garantisce una copertura previdenziale completa, costruendo nel tempo il montante contributivo che determinerà l’importo della pensione futura.

Quota A: il contributo fisso obbligatorio

La Quota A ENPAM è un contributo fisso annuale dovuto da tutti i medici e odontoiatri iscritti all’ENPAM, indipendentemente dal reddito prodotto. Si tratta di un contributo soggettivo che varia in base all’età dell’iscritto e alla sua condizione professionale.

Importi Quota A 2026 per fascia di età

Gli importi della Quota A 2026 sono progressivi e aumentano con l’età del professionista. Ecco la tabella aggiornata con le aliquote vigenti:

Età/Categoria	Importo annuo Quota A 2026
Studenti universitari	€ 152,37
Fino a 30 anni	€ 304,73
Da 30 a 35 anni	€ 591,47
Da 35 a 40 anni	€ 1.109,92
Oltre 40 anni fino a pensione	€ 2.049,83

A questi importi si aggiunge il contributo di maternità, pari a € 84,26 annui, dovuto da tutti gli iscritti per finanziare le prestazioni di maternità, adozione e interruzione di gravidanza erogate dall’ENPAM.

Come si paga la Quota A

La Quota A ENPAM può essere versata in diverse modalità:

Soluzione unica entro il 30 aprile 2026
4 rate trimestrali con scadenze: 30 aprile, 30 giugno, 30 settembre, 30 novembre 2026
8 rate mensili (opzione disponibile per chi sceglie la rateizzazione estesa)

Il pagamento avviene tramite bollettino MAV inviato direttamente dall’ENPAM oppure attraverso l’area riservata del sito ENPAM, dove è possibile generare i bollettini e pagare online con carta di credito o addebito bancario.

Quota B: il contributo proporzionale al reddito

La Quota B ENPAM è il contributo proporzionale calcolato sul reddito netto da libera professione prodotto dal medico o odontoiatra. Si tratta della componente più significativa dei contributi ENPAM, in quanto determina la parte principale del montante contributivo utile per il calcolo della pensione futura.

Aliquota Quota B 2026

L’aliquota contributiva della Quota B per il 2026 è pari a:

19,50% sul reddito netto professionale fino a € 150.000
1% sulla parte di reddito eccedente € 150.000

Questa aliquota si applica al reddito professionale netto, ossia il reddito derivante dall’attività libero-professionale al netto delle spese sostenute per l’esercizio dell’attività. Il reddito da considerare è quello dichiarato ai fini fiscali (rigo RE02 del Modello Redditi o equivalente).

Aliquote ridotte per specifiche categorie

Per alcune categorie di professionisti è prevista, su domanda, un’aliquota dimezzata del 9,75% (pari al 50% dell’aliquota ordinaria). Questa agevolazione si applica a:

Medici specializzandi iscritti alle scuole di specializzazione
Professionisti già iscritti ad altri enti previdenziali obbligatori
Medici e odontoiatri pensionati

L’aliquota dimezzata si applica perché questi professionisti versano già contributi previdenziali per l’attività principale (ad esempio come dipendenti) e la Quota B rappresenta una contribuzione integrativa.

Esiste inoltre un’aliquota ridotta del 2%, riservata ai tirocinanti del corso di formazione in Medicina generale e ai redditi da attività intramoenia (ed equiparata).

Per i medici convenzionati o accreditati con il SSN e per i redditi da attività extramoenia ENPAM prevede regole e aliquote specifiche: prima del versamento è bene verificarle su enpam.it o farsi assistere dal CAF.

Minimale contributivo Quota B

Non esiste un minimale contributivo obbligatorio per la Quota B: se il medico non produce reddito da libera professione, non è tenuto al versamento della Quota B. Tuttavia, l’assenza di versamenti alla Quota B comporta la mancata accumulazione di montante contributivo per quella gestione, riducendo l’importo della futura pensione ENPAM.

Fondi Speciali per medici convenzionati SSN

I medici che lavorano in convenzione con il Servizio Sanitario Nazionale (SSN) sono iscritti ai Fondi Speciali ENPAM, gestioni previdenziali separate dal Fondo Generale. Questi fondi coprono specifiche categorie professionali e prevedono contributi calcolati sul reddito convenzionale.

Fondo Speciale Medicina Convenzionata

Il Fondo Speciale di Medicina Convenzionata copre i seguenti medici:

Medici di medicina generale (MMG)
Pediatri di libera scelta (PLS)
Medici di continuità assistenziale (ex guardia medica)
Medici di emergenza territoriale
Medici della medicina dei servizi

I contributi per questo fondo sono ripartiti tra il medico e il Servizio Sanitario:

Quota a carico del medico: trattenuta direttamente dalla ASL al momento del pagamento dei compensi
Quota a carico del SSN: versata direttamente dall’ente convenzionante

Fondo Speciale Medicina Accreditata

Il Fondo Speciale di Medicina Accreditata riguarda i medici specialisti ambulatoriali convenzionati con il SSN. Anche in questo caso, i contributi sono ripartiti tra il professionista e l’ente convenzionante, con trattenuta diretta sui compensi erogati.

I medici iscritti ai Fondi Speciali ENPAM continuano comunque a versare la Quota A del Fondo Generale. Se svolgono anche attività libero-professionale privata, devono dichiarare tale reddito con il Modello D e versare la Quota B: l’aliquota applicabile ai convenzionati dipende dalla situazione specifica e va verificata su enpam.it.

Scadenze versamenti 2026: calendario completo

Le scadenze ENPAM 2026 variano a seconda della tipologia di contributo. È fondamentale rispettare le date di versamento per evitare sanzioni e interessi di mora. Ecco il calendario completo delle scadenze contributive.

Scadenze Quota A 2026

La Quota A può essere versata in soluzione unica o rateizzata:

Modalità pagamento	Scadenze 2026
Soluzione unica	30 aprile 2026
4 rate trimestrali	30 aprile, 30 giugno, 30 settembre, 30 novembre 2026

Scadenze Quota B 2026

La Quota B viene versata in base al reddito prodotto nell’anno precedente (2025). I contributi possono essere versati in 5 rate bimestrali con le seguenti scadenze:

Rata	Scadenza 2026
1a rata	31 ottobre 2026
2a rata	31 dicembre 2026
3a rata	28 febbraio 2027
4a rata	30 aprile 2027
5a rata	30 giugno 2027

E importante notare che la dichiarazione del reddito all’ENPAM (tramite Modello D) deve essere presentata entro il 31 luglio 2026 per i redditi prodotti nel 2025. Solo dopo la dichiarazione, ENPAM calcolerà i contributi dovuti e invierà i bollettini di pagamento.

Cosa succede se non si rispettano le scadenze

Il mancato rispetto delle scadenze ENPAM comporta:

Interessi di mora calcolati sui giorni di ritardo
Sanzioni amministrative in caso di omessa dichiarazione del reddito
Possibili conseguenze sulla regolarità contributiva, necessaria per l’accesso alle prestazioni previdenziali e assistenziali

In caso di difficoltà economiche temporanee, è possibile richiedere all’ENPAM piani di rateizzazione personalizzati per dilazionare i pagamenti arretrati.

Come calcolare i contributi ENPAM: 3 esempi pratici

Per comprendere meglio il calcolo dei contributi ENPAM, vediamo tre casi pratici con diverse situazioni professionali.

Esempio 1: Medico libero professionista under 35

Situazione: Medico di 32 anni, svolge solo attività libero-professionale privata, reddito netto 2025: 45.000 euro.

Calcolo contributi ENPAM 2026:

Quota A: 591,47 euro (fascia 30-35 anni)
Contributo maternità: 84,26 euro
Quota B: 45.000 x 19,50% = 8.775 euro
Totale contributi ENPAM 2026: 591,47 + 84,26 + 8.775 = 9.450,73 euro

Esempio 2: Medico dipendente con attività intramoenia

Situazione: Medico ospedaliero di 45 anni, dipendente a tempo pieno, reddito intramoenia 2025: 25.000 euro.

Calcolo contributi ENPAM 2026:

Quota A: 2.049,83 euro (oltre 40 anni)
Contributo maternità: 84,26 euro
Quota B (aliquota ridotta intramoenia): 25.000 x 2% = 500 euro
Totale contributi ENPAM 2026: 2.049,83 + 84,26 + 500 = 2.634,09 euro

Nota: Il medico dipendente versa già contributi INPS sul reddito da lavoro dipendente, la Quota B ENPAM riguarda solo l’attività intramoenia con aliquota ridotta del 2%.

Esempio 3: Libero professionista con reddito elevato

Situazione: Odontoiatra di 50 anni, reddito netto 2025: 180.000 euro.

Calcolo contributi ENPAM 2026:

Quota A: 2.049,83 euro (oltre 40 anni)
Contributo maternità: 84,26 euro
Quota B:
- 150.000 x 19,50% = 29.250 euro
- (180.000 – 150.000) x 1% = 300 euro
- Totale Quota B: 29.550 euro
Totale contributi ENPAM 2026: 2.049,83 + 84,26 + 29.550 = 31.684,09 euro

Come si vede dall’esempio, sulla parte di reddito eccedente 150.000 euro si applica l’aliquota ridotta dell’1%, rendendo meno gravoso il carico contributivo sui redditi più elevati.

Agevolazioni e riduzioni per giovani medici

L’ENPAM prevede diverse agevolazioni contributive per sostenere i giovani professionisti nelle fasi iniziali della carriera, quando i redditi sono generalmente più contenuti.

Riduzione Quota A per età

La Quota A è progressiva per età: i medici più giovani beneficiano di importi ridotti. Un medico under 30 paga solo 304,73 euro annui, circa il 15% di quanto versa un medico over 40. Questa agevolazione automatica permette ai giovani professionisti di affrontare costi previdenziali sostenibili nei primi anni di attività.

Esonero contributivo in specifiche situazioni

In alcune situazioni particolari è possibile richiedere l’esonero contributivo temporaneo:

Congedo parentale: durante i periodi di astensione per maternità/paternità
Malattia grave: in caso di patologie invalidanti certificate
Inattività professionale: se il medico non esercita e non produce reddito

L’esonero deve essere richiesto formalmente all’ENPAM presentando la documentazione giustificativa. Durante il periodo di esonero, non si accumulano contributi e quindi non si matura montante pensionistico.

Riscatto anni di laurea

I medici possono riscattare gli anni di corso di laurea ai fini previdenziali ENPAM, aumentando così il montante contributivo e anticipando potenzialmente l’accesso alla pensione. Il costo del riscatto varia in base all’età, al reddito e agli anni da riscattare. Questa opportunità è particolarmente vantaggiosa se effettuata nei primi anni di iscrizione, quando i costi sono più contenuti.

Deducibilita fiscale dei contributi ENPAM

I contributi ENPAM versati sono integralmente deducibili dal reddito imponibile ai fini fiscali. Questa deducibilita rappresenta un importante vantaggio fiscale che riduce l’onere contributivo effettivo.

Come funziona la deduzione fiscale

Sia la Quota A che la Quota B ENPAM sono oneri deducibili ai sensi dell’art. 10 del TUIR. Nella pratica:

I contributi versati riducono il reddito imponibile su cui si calcola l’IRPEF
La deduzione opera nell’anno di competenza (anno in cui sono dovuti, non necessariamente pagati)
Non c’e limite di importo deducibile: tutti i contributi ENPAM obbligatori sono interamente deducibili

Esempio pratico di risparmio fiscale

Riprendiamo l’Esempio 1 visto sopra (medico libero professionista con reddito 45.000 euro):

Reddito netto: 45.000 euro
Contributi ENPAM: 9.450,73 euro
Reddito imponibile IRPEF: 45.000 – 9.450,73 = 35.549,27 euro

Supponendo un’aliquota IRPEF media del 35%, il risparmio fiscale generato dalla deduzione e: 9.450,73 x 35% = 3.307,76 euro

Grazie alla deducibilita fiscale, il costo reale dei contributi ENPAM si riduce significativamente.

Dichiarazione dei redditi e contributi ENPAM

Nella dichiarazione dei redditi (Modello Redditi PF o modello 730), i contributi ENPAM vanno indicati nel Quadro RE (redditi da lavoro autonomo) e Quadro RP (oneri deducibili). Se ti avvali di un CAF o commercialista, i contributi ENPAM saranno automaticamente dedotti.

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Domande frequenti sui contributi ENPAM

Devo pagare i contributi ENPAM se non esercito la professione?

Se sei iscritto all’Albo professionale, devi versare la Quota A ENPAM anche se non eserciti. La Quota A e un contributo soggettivo legato all’iscrizione. La Quota B, invece, e dovuta solo se produci reddito da libera professione.

Posso rateizzare i contributi ENPAM in difficolta economiche?

Si, l’ENPAM prevede piani di rateizzazione personalizzati per chi ha difficolta temporanee. E possibile richiedere dilazioni fino a 60 mesi tramite l’area riservata del sito ENPAM.

I contributi ENPAM danno diritto alla pensione anticipata?

Si, con almeno 40 anni di contributi e possibile accedere alla pensione anticipata ENPAM indipendentemente dall’eta. Il CAF Centro Fiscale di Udine puo aiutarti a verificare quando potrai andare in pensione.

Come verifico la mia posizione contributiva ENPAM?

Accedi all’area riservata del sito www.enpam.it con SPID, CIE o CNS. Nell’area personale trovi l’estratto conto contributivo aggiornato con tutti i versamenti effettuati e il montante maturato.

Posso dedurre i contributi ENPAM pagati in ritardo?

Si, i contributi ENPAM sono deducibili nell’anno di competenza, indipendentemente dalla data di pagamento. Tuttavia, il ritardo comporta interessi di mora.

Medici specializzandi devono versare contributi ENPAM?

Si, i medici specializzandi devono versare la Quota A ridotta. Se svolgono attivita libero-professionale, versano anche la Quota B, per la quale possono chiedere l’aliquota dimezzata del 9,75%.

Hai bisogno di assistenza per i contributi ENPAM?

Calcolare correttamente i contributi ENPAM richiede competenze specifiche. Il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza completa ai medici e odontoiatri per calcolo contributi, compilazione Modello D, verifica posizione contributiva e dichiarazione dei redditi.

Il nostro servizio e disponibile sia in ufficio a Udine che online in tutta Italia.

Contattaci per una consulenza personalizzata:

Telefono: 0432 504432
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Il CAF Centro Fiscale e al tuo fianco per gestire al meglio gli adempimenti previdenziali e fiscali della tua attivita medica.

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Aprile 4, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale