Bonus Psicologo in fattura 2026: diciture, quota del bonus e invio al Sistema TS

Quando una seduta è pagata in parte con il Bonus Psicologo, la fattura va emessa al paziente per il prezzo intero della seduta: il bonus è solo un modo di pagamento. Nel documento separi la quota coperta dal bonus (al massimo 50 euro a seduta) dalla quota pagata dal paziente. Al Sistema Tessera Sanitaria la quota del bonus si trasmette con la voce AA (altre spese), il resto con la voce SP (prestazioni sanitarie), come indicano le FAQ ufficiali del Sistema TS.

In questa guida su bonus psicologo fattura trovi le diciture da usare, un esempio completo con una seduta da 70 euro, le regole sulla marca da bollo da 2 euro, l’esenzione IVA e la detrazione che spetta al paziente. Parliamo di psicoterapeuti con partita IVA che aderiscono all’iniziativa: chi è in regime forfettario e chi è in regime ordinario. L’obiettivo è semplice: compilare la fattura con il Bonus Psicologo una volta sola, nel modo giusto.

Come si compila la fattura con il Bonus Psicologo?

Il Bonus Psicologo è il contributo per le sessioni di psicoterapia previsto dall’art. 1-quater, comma 3, del DL 30 dicembre 2021, n. 228 (convertito dalla L. 25 febbraio 2022, n. 15). Il testo vigente fissa un massimo di 1.500 euro per persona, modulato in base all’ISEE, e lo esclude per chi ha un ISEE superiore a 50.000 euro. Per il 2026 la legge stanzia 8,5 milioni di euro. Il contributo è utilizzabile solo presso psicoterapeuti iscritti nell’elenco degli psicoterapeuti dell’albo degli psicologi.

Dal punto di vista della fattura, il principio da tenere a mente è uno: il bonus non riduce il prezzo della seduta, ma ne paga una parte. Le FAQ del Sistema Tessera Sanitaria lo dicono in modo esplicito: la fattura documenta il corrispettivo complessivo, perché il voucher o il bonus costituisce solo una forma di pagamento. Quindi la fattura del bonus psicologo è intestata al paziente, riporta il totale della seduta e distingue le due quote.

Ricorda poi che lo psicologo è un professionista sanitario: le fatture ai pazienti persone fisiche non passano dallo SdI, il Sistema di Interscambio della fattura elettronica. Il divieto previsto dall’art. 10-bis del DL 119/2018 è oggi strutturale. Si emette quindi una fattura in PDF o cartacea e i dati viaggiano verso il Sistema TS. Se vuoi un quadro generale, leggi la nostra guida sulla fatturazione elettronica delle prestazioni sanitarie 2026.

Il codice univoco del paziente

Quando la domanda viene accolta, l’INPS assegna al beneficiario un codice univoco. Il paziente lo comunica al proprio psicoterapeuta, che lo usa per registrare ogni seduta nella procedura INPS riservata ai professionisti aderenti: è da lì che parte il pagamento della quota del bonus. La legge non impone di scrivere il codice in fattura, ma riportarlo nella descrizione è una buona pratica: collega in modo chiaro il documento alla seduta registrata e semplifica eventuali controlli.

Quali diciture servono nella fattura del Bonus Psicologo?

Non esiste una formula di legge unica e obbligatoria per descrivere il bonus in fattura. Le FAQ del Sistema TS chiedono però che l’importo pagato dal paziente sia distinto da quello coperto dal bonus. Le diciture servono proprio a questo: rendere la divisione chiara a chi legge la fattura e a chi la trasmette. Ecco gli elementi che consigliamo di inserire nella fattura con il Bonus Psicologo, oltre ai dati obbligatori di ogni fattura (numero, data, tuoi dati, dati e codice fiscale del paziente).

• Descrizione: Seduta di psicoterapia del 14/10/2026, con importo totale della seduta.
• Contributo ENPAP: il contributo integrativo del 2%, in aggiunta al compenso o già compreso nel prezzo.
• Dicitura IVA: Operazione esente IVA ai sensi dell’art. 10, comma 1, n. 18, del DPR 633/1972 (regime ordinario) oppure la dicitura del regime forfettario.
• Quota bonus: Importo di 50,00 euro coperto dal contributo per sessioni di psicoterapia (Bonus Psicologo, art. 1-quater, comma 3, DL 228/2021), codice univoco n. …
• Quota paziente: Importo a carico del paziente: 20,00 euro, pagato con carta/bonifico.
• Marca da bollo: solo se il totale supera 77,47 euro, con il numero identificativo del contrassegno.

Per i forfettari la dicitura di riferimento è: Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, comma 58, L. 190/2014, regime forfettario, operazione senza applicazione di IVA. Molti professionisti affiancano anche il richiamo all’esenzione sanitaria: una scelta prudente, perché la prestazione di psicoterapia resta comunque una prestazione sanitaria. Se hai dubbi sul tuo regime, il nostro approfondimento su commercialista o CAF per la partita IVA dello psicologo ti aiuta a capire chi può seguirti.

Perché la seduta è esente IVA

L’art. 10, comma 1, n. 18, del DPR 633/1972 esenta dall’IVA le prestazioni sanitarie di diagnosi, cura e riabilitazione rese da professioni sanitarie soggette a vigilanza. Lo psicologo rientra pienamente in questa categoria: la L. 3/2018 ha inserito l’Ordine degli psicologi tra quelli delle professioni sanitarie. In pratica, sulla seduta non applichi l’IVA e non la addebiti al paziente. L’esenzione vale per la prestazione intera, cioè sia per la quota del bonus sia per la quota pagata dal paziente.

Come si divide l’importo tra bonus e paziente? Esempio con seduta da 70 euro

Vediamo un caso concreto di bonus psicologo fattura. Supponiamo che Giulia, psicoterapeuta a Udine in regime forfettario, applichi un prezzo di 70 euro a seduta con il contributo ENPAP già compreso. Il suo paziente Marco ha ottenuto il Bonus Psicologo e le comunica il codice univoco. Il bonus copre al massimo 50 euro per seduta: i restanti 20 euro li paga Marco, con carta.

Il contributo integrativo ENPAP è una piccola maggiorazione del 2% che lo psicologo addebita in fattura e poi versa alla propria cassa. Se lo includi nel prezzo, devi scorporarlo: 70 euro diventano 68,63 euro di compenso più 1,37 euro di contributo. Ecco come appare la fattura.

Se invece aggiungi il contributo ENPAP al compenso, la seduta da 70 euro diventa 71,40 euro (70 euro più 1,40 euro). Il bonus resta di 50 euro e il paziente paga 21,40 euro. Le due impostazioni sono entrambe corrette: conta che il totale della fattura sia uguale alla somma delle due quote e che la divisione sia scritta chiaramente.

Un ultimo dettaglio utile per Giulia: la quota del bonus è un compenso a tutti gli effetti, anche se a pagarla è l’INPS e non il paziente. Entra quindi nei ricavi del regime forfettario, che segue il principio di cassa: conta l’anno in cui il denaro viene incassato. Se l’accredito dell’INPS arriva a distanza di tempo dalla seduta, tienine conto nel calcolo dei ricavi e confrontati con chi segue la tua contabilità.

Quando serve la marca da bollo da 2 euro?

Le fatture esenti IVA, e quelle dei forfettari, scontano l’imposta di bollo da 2 euro quando l’importo supera 77,47 euro, secondo il DPR 642/1972. Per il Bonus Psicologo il riferimento è il totale della fattura, non la sola quota pagata dal paziente: il bonus, come abbiamo visto, è solo un mezzo di pagamento. Nell’esempio da 70 euro il bollo non serve.

Immagina invece una seduta da 90 euro con contributo ENPAP compreso. Il totale supera la soglia, quindi va applicato il bollo da 2 euro. Puoi addebitarlo al paziente: la fattura arriva a 92 euro, il bonus copre 50 euro e il paziente paga 42 euro. In alternativa puoi tenerlo a tuo carico. Se usi il bollo virtuale, ricordati che va versato periodicamente con l’F24: è uno degli adempimenti che conviene affidare a chi gestisce la tua partita IVA.

Per il Sistema TS, le FAQ ufficiali precisano che il bollo e l’IVA esposti in fattura seguono il trattamento della spesa a cui si riferiscono. In pratica, se il bollo è addebitato al paziente, la scelta più coerente è comunicarlo insieme alla quota SP pagata da lui. Le FAQ però non trattano in modo specifico il caso del bollo su una fattura mista bonus più paziente: per questo ti consigliamo di confrontarti con chi segue i tuoi invii.

Come si invia al Sistema TS la fattura con il Bonus Psicologo?

Gli psicologi sono tenuti a trasmettere al Sistema Tessera Sanitaria i dati delle spese sanitarie dei pazienti, che servono a costruire la dichiarazione precompilata. Per il Bonus Psicologo la regola viene dalla FAQ del Sistema TS sulle spese pagate con voucher o bonus: va inviato un unico documento con il totale inalterato, distinguendo la quota pagata dal contribuente da quella coperta dal bonus.

• Quota pagata dal paziente: tipo spesa SP, prestazioni sanitarie.
• Quota coperta dal bonus: tipo spesa AA, altre spese.
• Il documento va trasmesso completo, compresa la quota del bonus, anche se non è detraibile.
• Se la seduta è coperta interamente dal bonus (per esempio una seduta da 50 euro), la fattura va comunque trasmessa, tutta con voce AA.

Perché trasmettere anche la parte non detraibile? Le FAQ lo spiegano: i dati inviati al Sistema TS servono alle pubbliche amministrazioni anche per il monitoraggio della spesa sanitaria, come previsto dagli articoli 10-bis e 17 del DL 119/2018. La voce AA permette di registrare la spesa senza che finisca tra quelle detraibili del paziente. Nell’esempio di Giulia, quindi, al Sistema TS vanno 20 euro con voce SP e 50 euro con voce AA.

Scadenza annuale del 31 gennaio

Dal periodo d’imposta 2025 l’invio al Sistema TS è annuale (D.Lgs. n. 81/2025): i dati di un anno vanno trasmessi entro il 31 gennaio dell’anno successivo. Per le sedute del 2026 il 31 gennaio 2027 cade di domenica, quindi il termine slitta al 1° febbraio 2027. Il paziente può anche esercitare l’opposizione all’invio dei suoi dati: va annotata e gestita correttamente. Tutti i dettagli sono nella nostra guida al Sistema TS per fisioterapisti e psicologi 2026.

Cosa può detrarre il paziente nel 730?

Le spese di psicoterapia sono spese sanitarie detraibili al 19%, secondo l’art. 15, comma 1, lettera c), del TUIR. Con il Bonus Psicologo, però, il paziente può detrarre solo la parte che ha pagato di tasca propria. La quota coperta dal bonus non è rimasta a suo carico e per questo non è detraibile: è esattamente la ragione per cui viene trasmessa con la voce AA.

Nell’esempio da 70 euro, Marco potrà indicare tra le spese detraibili solo 20 euro, non 70. Come tutte le spese sanitarie, anche queste concorrono al totale annuo su cui si applica la franchigia di 129,11 euro. C’è poi un requisito spesso dimenticato: per le prestazioni rese da professionisti privati la detrazione spetta solo se il pagamento è tracciabile (carta, bancomat, bonifico), come previsto dall’art. 1, comma 679, della L. 160/2019. Se Marco paga i suoi 20 euro in contanti, perde la detrazione.

Per il paziente è quindi importante conservare le fatture e verificare che la precompilata riporti gli importi giusti. Se qualcosa non torna, il CAF Centro Fiscale controlla le spese sanitarie in sede di dichiarazione dei redditi e, se servono correzioni, le gestisce per te. Puoi approfondire il tema nella pagina sulle detrazioni fiscali.

Quali errori evitare con la fattura del Bonus Psicologo?

Nella gestione di bonus psicologo fattura e Sistema TS, gli errori più frequenti nascono dall’idea che il bonus sia uno sconto. Non lo è: è un pagamento fatto da un soggetto diverso dal paziente. Da qui derivano quasi tutti gli sbagli che vediamo, e che possono creare problemi sia al professionista sia al paziente nella sua dichiarazione.

• Fatturare solo la quota del paziente (20 euro invece di 70): il totale deve restare quello della seduta.
• Inviare tutto con voce SP: il paziente si ritroverebbe in precompilata una spesa detraibile che non ha sostenuto.
• Non inviare la quota del bonus: il documento va trasmesso completo, con la parte AA.
• Calcolare il bollo sulla sola quota del paziente: la soglia di 77,47 euro si guarda sul totale.
• Dimenticare la tracciabilità del pagamento del paziente, che fa perdere la detrazione.

C’è poi un aspetto organizzativo: le sedute con bonus vanno registrate anche nella procedura INPS con il codice univoco, e i due flussi (fattura e registrazione INPS) devono coincidere per date e importi. Tenere un piccolo prospetto mensile delle sedute con bonus aiuta a non perdere nulla e a riconciliare gli accrediti dell’INPS con le fatture emesse.

Quali strumenti semplificano la fattura con il Bonus Psicologo?

Compilare a mano diciture, quote e voci del Sistema TS per ogni seduta è possibile, ma richiede tempo e attenzione. Un programma di fatturazione pensato per i sanitari riduce il rischio di errori. Per un confronto tra le soluzioni disponibili puoi leggere la nostra analisi dei migliori software per il Sistema TS 2026.

Per trasparenza: Fatturazione Italia è un software progettato con il CAF Centro Fiscale, che lo consiglia ai propri assistiti. Nel piano Pro, a 89 € + IVA l’anno (108,58 € IVA inclusa) con 500 fatture SDI, il Sistema TS è incluso e gestisce anche il Bonus Psicologo: la quota del bonus va al Sistema TS con la voce AA, il resto con SP, e le diciture sono già in fattura. Gestisce inoltre le sedute rese ai figli, l’opposizione del paziente e il contributo ENPAP compreso nel prezzo: la seduta da 70 € resta 70 €.

Sul PDF puoi riportare anche il numero della marca da bollo. La prova gratuita dura 14 giorni, senza carta, e il prezzo è bloccato per 3 anni per contratto. Scopri Fatturazione Italia e prova il piano Pro.

Chi ti aiuta con fatture, Sistema TS e partita IVA a Udine?

Il Bonus Psicologo è solo un tassello: dietro ci sono il regime fiscale, i contributi ENPAP, i bolli, gli invii al Sistema TS e la dichiarazione dei redditi. Il CAF Centro Fiscale di Udine segue psicologi e psicoterapeuti in regime forfettario nella gestione completa della partita IVA, con un preventivo personalizzato.

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Domande frequenti sul Bonus Psicologo in fattura

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Fonti

• Decreto-legge 30 dicembre 2021, n. 228, art. 1-quater, comma 3 (convertito dalla L. 25 febbraio 2022, n. 15), testo vigente: Normattiva
• Sistema Tessera Sanitaria, FAQ Spese sanitarie: spese pagate con voucher o bonus (voce AA) e trattamento di bollo e IVA, consultate il 13/10/2026: sistemats1.sanita.finanze.it
• DPR 26 ottobre 1972, n. 633, art. 10, comma 1, n. 18 (esenzione IVA prestazioni sanitarie): Normattiva
• DPR 26 ottobre 1972, n. 642 (imposta di bollo): Normattiva
• Decreto-legge 23 ottobre 2018, n. 119, art. 10-bis (fatturazione elettronica e Sistema TS): Normattiva
• DPR 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 15, comma 1, lettera c) (detrazione spese sanitarie): Normattiva
• Legge 27 dicembre 2019, n. 160, art. 1, comma 679 (tracciabilità dei pagamenti per le detrazioni): Normattiva
• Decreto del Ministro della salute di concerto con il Ministro dell’economia e delle finanze 24 novembre 2023 (GU n. 7 del 10/01/2024) e INPS, circolare n. 34 del 15/02/2024: contributo fino a 50 euro per seduta, con massimale per fasce ISEE