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Patto di Famiglia 2026: Cos’e, Come Funziona, Vantaggi Fiscali e Come Attivarlo

Dichiarazione di successione CAF - assistenza ereditaria Centro Fiscale Udine

Il patto di famiglia è lo strumento giuridico più efficace per trasferire in vita un’azienda o quote societarie ai figli, evitando conflitti successori e con importanti vantaggi fiscali. Introdotto nel nostro ordinamento dalla Legge n. 55/2006 (articoli da 768-bis a 768-octies del Codice Civile), consente all’imprenditore di scegliere oggi chi proseguirà l’attività di famiglia, mettendo al riparo quella scelta da future contestazioni degli altri legittimari.

In Italia oltre l’85% delle imprese è a conduzione familiare e la maggior parte non supera la seconda generazione. Il patto di famiglia nasce proprio per risolvere questo problema: garantire la continuità aziendale proteggendo al tempo stesso i diritti di coniuge, figli e legittimari. In questa guida 2026 vediamo cos’è, come funziona, quanto costa, quali sono i vantaggi fiscali (esenzione dall’imposta di successione e donazione) e come attivarlo con l’aiuto del CAF Centro Fiscale di Udine e di un notaio di fiducia.

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Indice dei contenuti

Cos’è il patto di famiglia: definizione e norme
Finalità: perché esiste il patto di famiglia
Patto di famiglia, testamento e donazione: le differenze
Oggetto del patto: cosa si può trasferire
Requisiti formali: atto notarile e consenso dei legittimari
Chi deve partecipare al patto
Obblighi del beneficiario: liquidazione e prosecuzione
Vantaggi fiscali: esenzione imposta di successione e donazione
Stabilità del patto: niente collazione, niente riunione fittizia
Svantaggi e criticità da conoscere
Patto di famiglia vs trust e società semplici
Esempio pratico con calcoli
Come predisporre un patto di famiglia
FAQ – Domande frequenti

Cos’è il patto di famiglia: definizione e norme

Il patto di famiglia è un contratto con cui l’imprenditore trasferisce, in tutto o in parte, l’azienda o le proprie partecipazioni societarie a uno o più discendenti. È disciplinato dagli articoli 768-bis e seguenti del Codice Civile, introdotti dalla Legge 14 febbraio 2006 n. 55, che ha rappresentato una svolta importante nel diritto successorio italiano.

Prima del 2006, l’articolo 458 c.c. vietava rigorosamente i patti successori, ossia gli accordi sull’eredità di una persona ancora in vita. Con la Legge 55/2006 il legislatore ha introdotto un’eccezione a questo divieto, permettendo un accordo anticipato specificamente pensato per il passaggio generazionale di attività imprenditoriali. L’obiettivo è tutelare il tessuto economico italiano, costituito in larghissima parte da PMI a base familiare.

Tecnicamente, il patto di famiglia è un contratto plurilaterale, inter vivos, a effetti reali: si perfeziona con il consenso di tutte le parti, produce effetti immediati (non alla morte del disponente) e trasferisce subito la proprietà dell’azienda o delle quote. È, in sostanza, una “donazione qualificata” blindata contro future azioni di riduzione.

Finalità: perché esiste il patto di famiglia

La finalità del patto di famiglia è duplice e molto chiara:

Garantire la continuità aziendale individuando subito il figlio (o i figli) più idonei a gestire l’impresa;
Tutelare i legittimari (coniuge e altri figli) liquidando loro, già durante la vita dell’imprenditore, la quota di riserva che avrebbero ricevuto in successione.

In pratica, il patto di famiglia risolve in anticipo il conflitto che spesso scoppia alla morte dell’imprenditore fra il figlio che ha lavorato per anni in azienda e gli altri eredi che rivendicano la loro quota. Senza questo strumento, l’impresa rischia di essere smembrata o venduta per pagare le quote di legittima.

Il patto di famiglia è particolarmente utile quando:

Uno o più figli collaborano da tempo in azienda e sono pronti a prenderne le redini;
Altri figli hanno intrapreso carriere diverse e non sono interessati alla gestione;
L’imprenditore vuole evitare che, alla sua morte, l’azienda resti paralizzata da comproprietà litigiose;
Si desidera programmare un passaggio generazionale ordinato, fiscalmente efficiente e giuridicamente stabile.

Patto di famiglia, testamento e donazione: le differenze

Molti imprenditori si chiedono se non sia più semplice ricorrere a un testamento o a una donazione. Le differenze sono sostanziali e spiegano perché il patto di famiglia sia lo strumento più sicuro.

Caratteristica	Testamento	Donazione	Patto di famiglia
Momento degli effetti	Alla morte	Immediato	Immediato
Revocabilità	Sempre revocabile	Revocabile per ingratitudine/sopravvenienza figli	Irrevocabile (salvo scioglimento consensuale)
Azione di riduzione	Possibile entro 10 anni	Possibile entro 10 anni dalla morte	Non applicabile
Collazione	Sì	Sì	No
Riunione fittizia	Sì	Sì	No
Imposte successione/donazione	Dovute (con franchigie)	Dovute (con franchigie)	Esenti (art. 3 c. 4-ter D.Lgs. 346/90)
Consenso altri legittimari	Non richiesto	Non richiesto	Obbligatorio
Forma	Olografo o pubblico	Atto pubblico notarile	Atto pubblico notarile

La differenza più importante è la stabilità: una donazione di azienda può essere impugnata dagli altri legittimari entro 10 anni dalla morte del donante con l’azione di riduzione, creando enormi incertezze per chi riceve. Il patto di famiglia, invece, è blindato perché gli altri legittimari hanno già prestato il loro consenso e ricevuto la liquidazione.

Oggetto del patto: cosa si può trasferire

L’oggetto del patto di famiglia è tassativamente limitato dalla legge. L’articolo 768-bis c.c. stabilisce che si può trasferire:

L’azienda nel senso dell’art. 2555 c.c., cioè il complesso di beni organizzati dall’imprenditore per l’esercizio dell’impresa (ditta individuale, azienda agricola, azienda commerciale, azienda artigiana);
Le partecipazioni societarie, ossia quote di S.r.l., azioni di S.p.A., S.a.p.a., quote di S.n.c. o S.a.s.

NON possono essere oggetto del patto di famiglia:

Immobili personali (case, terreni non aziendali);
Denaro, titoli, conti correnti, investimenti finanziari non societari;
Beni mobili personali (auto, gioielli, opere d’arte);
Singoli beni estratti dal compendio aziendale.

Questa limitazione risponde alla ratio della norma: il legislatore ha voluto favorire il passaggio generazionale delle imprese produttive, non offrire uno strumento generico di pianificazione patrimoniale. Per il patrimonio non imprenditoriale si ricorre a donazioni, testamento o strumenti quali il trust.

Un’attenzione particolare merita la partecipazione di controllo: se oggetto del patto sono quote societarie, l’esenzione fiscale si applica pienamente solo quando il trasferimento consente al beneficiario di acquisire o integrare il controllo della società (ex art. 2359 c.c.). Per S.p.A. e S.a.p.a. serve una partecipazione superiore al 50%; per le S.r.l. è spesso più flessibile.

Requisiti formali: atto notarile e consenso dei legittimari

Il patto di famiglia deve rispettare requisiti formali molto rigorosi, a pena di nullità.

Atto pubblico notarile obbligatorio

L’art. 768-ter c.c. impone la forma dell’atto pubblico ricevuto da un notaio, alla presenza di due testimoni. Non sono ammesse né la scrittura privata né la scrittura privata autenticata. Questo garantisce massima certezza giuridica e consente la trascrizione nei registri competenti (registro imprese, libro soci).

Consenso di TUTTI i legittimari

Al patto devono partecipare tutti i soggetti che sarebbero legittimari se la successione si aprisse in quel momento. Si tratta, ai sensi degli artt. 536 e ss. c.c., di:

Coniuge dell’imprenditore (anche separato non addebitatario);
Figli (o loro discendenti per rappresentazione);
Ascendenti, ma solo in assenza di figli;
Unito civilmente (equiparato al coniuge dalla Legge Cirinnà);
Figli nati fuori dal matrimonio, riconosciuti.

Senza la partecipazione anche di uno solo dei legittimari il patto è nullo. Se un legittimario sopravviene dopo (es. nascita di un nuovo figlio), gli spetterà una liquidazione aggiuntiva entro 1 anno dall’apertura della successione, ma il patto resta valido.

Consulenze obbligatorie

In pratica, prima dell’atto servono:

Perizia di stima dell’azienda o delle quote (da commercialista o perito);
Consulenza notarile per redigere il patto;
Consulenza fiscale per ottimizzare imposte (ipotecaria, catastale, ecc.);
Relazione economica sulla determinazione delle quote di liquidazione.

Chi deve partecipare al patto

Le parti del patto di famiglia, indicate dagli artt. 768-bis e 768-quater c.c., sono tre categorie di soggetti:

1. L’imprenditore o disponente

È il titolare dell’azienda o delle quote. Deve essere un imprenditore (individuale o socio di società) capace di agire. Può essere:

Imprenditore individuale (ditta iscritta al registro imprese);
Coltivatore diretto, imprenditore agricolo;
Socio di società di persone o di capitali.

Non è invece imprenditore il semplice investitore che detiene quote minoritarie senza esercitare attività, né il piccolo imprenditore che non raggiunge la soglia per l’iscrizione al registro imprese (salvo interpretazioni giurisprudenziali più estensive).

2. Il beneficiario (o più beneficiari)

Il beneficiario deve essere un discendente dell’imprenditore: figlio, nipote (figlio del figlio), pronipote. Possono essere più beneficiari congiuntamente. Non possono essere beneficiari:

Il coniuge (che è legittimario ma non discendente);
Fratelli, nipoti ex fratre, cugini;
Estranei alla famiglia.

3. Tutti i legittimari attuali

Come già visto, devono partecipare coniuge e tutti i figli (anche se uno di essi è il beneficiario). Se c’è un figlio minore o incapace, serve l’autorizzazione del giudice tutelare e la nomina di un curatore speciale per evitare conflitti di interesse con il genitore disponente.

La presenza di tutti non è un formalismo: ciascun legittimario deve ricevere la propria liquidazione (salvo rinuncia espressa) corrispondente alla quota che gli sarebbe spettata in successione.

Obblighi del beneficiario: liquidazione e prosecuzione

Il figlio che riceve l’azienda (o le quote) non gode di un privilegio gratuito. A suo carico la legge pone due obblighi fondamentali.

Obbligo di liquidare gli altri legittimari

L’art. 768-quater c.c. impone al beneficiario (o ai beneficiari) di liquidare agli altri legittimari una somma (o beni di pari valore) corrispondente alla quota di legittima calcolata sul valore dell’azienda trasferita. La liquidazione può avvenire:

In denaro (la forma più comune);
In beni (con il consenso del legittimario);
In diritti (es. usufrutto su un immobile, rendita vitalizia);
Con rinuncia espressa del legittimario (totale o parziale).

La liquidazione può essere pagata anche direttamente dal disponente (il padre paga con denaro proprio al posto del figlio beneficiario), nel rispetto della volontà delle parti. È anche possibile dilazionare i pagamenti nel tempo con garanzie adeguate.

Obbligo di proseguire l’attività d’impresa

Per mantenere l’esenzione dalle imposte di successione e donazione, il beneficiario deve:

Proseguire l’attività d’impresa per almeno 5 anni dalla data del patto;
Oppure, nel caso di partecipazioni societarie, mantenere il controllo della società per lo stesso periodo;
Rendere apposita dichiarazione all’interno dell’atto notarile, impegnandosi espressamente.

Se il beneficiario cessa l’attività o cede la partecipazione di controllo prima dei 5 anni, perde l’agevolazione fiscale. In tal caso dovrà pagare:

Le imposte di successione/donazione ordinarie;
Gli interessi legali dal momento del patto;
Una sanzione amministrativa pari al 30% dell’imposta.

Vantaggi fiscali: esenzione imposta di successione e donazione

Il grande punto di forza del patto di famiglia è il trattamento fiscale di favore. L’articolo 3, comma 4-ter, del D.Lgs. 346/1990 (Testo Unico delle successioni e donazioni) prevede un’esenzione totale dall’imposta di successione e donazione per i trasferimenti di aziende o partecipazioni societarie in favore del coniuge e dei discendenti, purché il beneficiario prosegua l’attività o mantenga il controllo per almeno 5 anni.

Quali imposte sono esenti

Imposta di donazione/successione: zero (anche oltre la franchigia di 1.000.000 euro per figli);
Imposta di registro: non dovuta sul trasferimento dell’azienda o delle quote;
IVA: non applicabile (l’operazione è fuori campo IVA ex art. 2 comma 3 lett. b DPR 633/72).

Quali imposte restano dovute

Imposta ipotecaria e catastale: in misura fissa (200 euro + 200 euro) solo se nell’azienda sono compresi beni immobili;
Bollo sull’atto notarile;
Onorario del notaio (tariffa professionale).

Trattamento fiscale delle liquidazioni

Un punto spesso dibattuto è il trattamento fiscale delle somme che il beneficiario versa agli altri legittimari. La Corte di Cassazione (Sez. Unite sent. n. 29506/2020 e successive) ha chiarito che tali liquidazioni sono soggette all’imposta sulle donazioni secondo le aliquote e franchigie previste per il rapporto fra disponente e legittimario (non fra fratelli):

Fra padre e figlio: franchigia 1.000.000 euro + aliquota 4% sull’eccedenza;
Fra padre e coniuge: franchigia 1.000.000 euro + aliquota 4%.

In gran parte dei casi, quindi, anche le liquidazioni rientrano nella franchigia e non generano imposte.

Plusvalenza ai fini IRPEF

Il trasferimento gratuito dell’azienda a familiari non genera plusvalenza tassabile in capo al disponente (art. 58 comma 1 TUIR), a condizione che il beneficiario assuma l’azienda ai medesimi valori fiscalmente riconosciuti in capo al dante causa. Stessa neutralità fiscale per le partecipazioni qualificate (art. 5 comma 4 TUIR). È un vantaggio ulteriore: nessun “exit tax” sull’incremento di valore dell’azienda.

Stabilità del patto: niente collazione, niente riunione fittizia

Forse il vantaggio più importante del patto di famiglia, ancor più di quello fiscale, è la stabilità giuridica. L’art. 768-quater, comma 4, c.c. stabilisce espressamente che quanto ricevuto dai contraenti non è soggetto a collazione né a riduzione.

Niente azione di riduzione

Gli altri legittimari, avendo già ricevuto la loro liquidazione, non potranno in futuro chiedere la riduzione del trasferimento. Il beneficiario è al riparo: l’azienda è definitivamente sua, senza spade di Damocle decennali.

Niente collazione

Alla morte del disponente, il valore dell’azienda trasferita col patto non rientra nella massa ereditaria da dividere fra gli eredi (diversamente da quanto accadrebbe con una donazione). L’azienda è definitivamente “uscita” dal patrimonio successorio.

Niente riunione fittizia

La riunione fittizia (art. 556 c.c.) è l’operazione con cui, per calcolare la quota di legittima, si sommano tutti i beni del defunto al valore delle donazioni in vita. Il patto di famiglia non entra in questa somma: è come se, ai fini successori, quel trasferimento non fosse mai avvenuto.

Queste tre esenzioni combinate rendono il patto di famiglia uno strumento unico per blindare definitivamente il passaggio generazionale.

Svantaggi e criticità da conoscere

Il patto di famiglia non è uno strumento perfetto. Ha alcune criticità e svantaggi da valutare con attenzione prima di ricorrervi.

Serve l’accordo di tutti i legittimari

Il veto anche di un solo legittimario blocca tutto. Se uno dei figli rifiuta di firmare, il patto non si può stipulare. In famiglie già conflittuali o con coniugi separati, questo ostacolo è spesso insormontabile. Non esiste uno strumento giudiziario per “imporre” il consenso.

Irrevocabilità e rigidità

Una volta stipulato, il patto è irrevocabile. Si può sciogliere solo:

Con un nuovo atto notarile sottoscritto da tutti gli originari partecipanti;
Mediante recesso, se previsto espressamente nel patto stesso;
In casi eccezionali di sopravvenuti vizi del consenso (errore, violenza, dolo) entro 1 anno.

L’imprenditore, insomma, non può “ripensarci” liberamente come con un testamento.

Costi notarili non trascurabili

Il patto di famiglia richiede un atto pubblico notarile complesso. I costi indicativi comprendono:

Onorario notaio: da 3.000 a 10.000 euro (in base al valore dell’azienda);
Perizia di stima: 1.000 – 3.000 euro;
Consulenza fiscale: 1.500 – 5.000 euro;
Imposte fisse e bolli: circa 500 – 1.500 euro.

Il totale può oscillare fra i 6.000 e i 20.000 euro. Restano comunque costi contenuti rispetto al beneficio fiscale (decine o centinaia di migliaia di euro di imposte risparmiate) e alla certezza giuridica ottenuta.

Liquidità necessaria

Il beneficiario deve avere (o procurarsi) la liquidità necessaria per pagare gli altri legittimari. Se l’azienda vale molto ma non genera cassa, il figlio può trovarsi in difficoltà. Soluzioni: pagamento dilazionato con garanzie, pagamento diretto da parte del padre, utilizzo di beni aziendali di rapida liquidazione.

Oggetto limitato

Come detto, si può trasferire solo l’azienda o le quote. Se si vuole programmare la successione di immobili non aziendali, portafogli finanziari o denaro, servono altri strumenti (donazione, testamento, trust).

Patto di famiglia vs trust e società semplici

Negli ultimi anni, altri strumenti di pianificazione successoria si sono affermati accanto al patto di famiglia. Vediamo le differenze principali.

Trust

Il trust è uno strumento di origine anglosassone con cui un disponente (settlor) trasferisce beni a un trustee che li gestisce nell’interesse di beneficiari. Differenze con il patto di famiglia:

Oggetto: il trust può comprendere qualsiasi bene (immobili, denaro, titoli), il patto solo aziende/quote;
Consenso legittimari: non richiesto per il trust, obbligatorio nel patto;
Stabilità: il trust può essere impugnato con azione di riduzione; il patto no;
Fiscalità: trust più complesso, imposte spesso più alte; patto esente se rispettati i requisiti;
Gestione: il trust permette di gestire i beni nel tempo (con il trustee); il patto trasferisce subito il controllo.

Società semplice di famiglia (holding)

Una soluzione diffusa è conferire l’azienda in una società semplice (o una S.r.l. holding) e distribuire le quote ai figli. Differenze:

Permette di mantenere l’unità gestionale con più figli soci;
Consente all’imprenditore di mantenere diritti di voto o amministrazione;
Non risolve il problema della riduzione: alla morte, i legittimari esclusi possono impugnare;
Fiscalmente più flessibile ma più complessa gestionalmente.

La scelta fra patto di famiglia, trust e holding va fatta caso per caso, con l’assistenza di un consulente esperto. Spesso la combinazione di più strumenti è la soluzione migliore (es. patto di famiglia per l’azienda + donazione per gli immobili + trust per il patrimonio finanziario).

Esempio pratico con calcoli

Per capire concretamente come funziona il patto di famiglia, vediamo un caso pratico.

Il caso

Il signor Mario, 65 anni, imprenditore di Udine, è titolare dell’azienda Alfa S.r.l. (metalmeccanica) di cui possiede il 100% delle quote, valore complessivo stimato 1.500.000 euro. La sua famiglia è composta da:

Moglie Anna;
Figlio Luca (40 anni): lavora in azienda da 15 anni, è il direttore operativo;
Figlia Sara (35 anni): architetta, non interessata all’azienda;
Figlio Paolo (30 anni): medico ospedaliero, nessun coinvolgimento in azienda.

Mario vuole trasferire tutta la Alfa S.r.l. a Luca, garantendo però ad Anna, Sara e Paolo la loro quota.

Calcolo delle quote di legittima

Con coniuge e 3 figli, la quota disponibile è 1/4 del patrimonio e la legittima è 3/4, suddivisa così (artt. 542-544 c.c.):

Coniuge Anna: 1/4 del patrimonio → 375.000 euro;
Figli (ciascuno): (3/4 – 1/4) / 3 = 1/6 → 250.000 euro ciascuno;
Quota disponibile: 1/4 → 375.000 euro.

Mario stipula il patto di famiglia: Luca riceve il 100% delle quote (1.500.000 euro). A titolo di liquidazione, Luca versa:

Alla madre Anna: 375.000 euro (o importo equivalente in beni/diritti, es. usufrutto casa);
Alla sorella Sara: 250.000 euro;
Al fratello Paolo: 250.000 euro.

Totale liquidato: 875.000 euro. Luca resta proprietario definitivo dell’azienda per il valore netto di 625.000 euro (pari alla quota disponibile 375.000 + la sua legittima 250.000).

Calcolo del risparmio fiscale

Confrontiamo il patto di famiglia con altre soluzioni:

Scenario	Imposte dovute
Donazione a Luca 1.500.000 €	Franchigia 1 milione + 4% su 500.000 = 20.000 € (+ rischio riduzione futura)
Successione con asse 1.500.000 € (solo azienda)	Esente se Luca prosegue 5 anni, altrimenti 20.000 €
Patto di famiglia	0 € di imposta successione/donazione + imposte fisse notarili (~800 €)

Il vantaggio del patto di famiglia, rispetto alla donazione semplice, non sta solo nella cifra fiscale (comunque risparmiata) ma soprattutto nella stabilità definitiva: Luca non dovrà mai temere di essere chiamato in causa dai fratelli o dalla madre per la riduzione della “donazione”. I 20 anni successivi li vive in serenità, con l’azienda saldamente sua.

Come predisporre un patto di famiglia

Attivare un patto di famiglia richiede una pianificazione accurata. Ecco i passaggi operativi.

Fase 1 – Analisi preliminare

Valutazione aziendale: perizia di stima affidata a un commercialista o perito indipendente;
Analisi del nucleo familiare: individuazione di tutti i legittimari attuali;
Valutazione della disponibilità al consenso: colloqui preliminari con i legittimari;
Verifica dei requisiti per l’esenzione: tipologia aziendale, partecipazione di controllo ecc.

Fase 2 – Consulenza professionale integrata

Il patto di famiglia richiede il lavoro coordinato di più figure:

Notaio: redige l’atto pubblico;
Commercialista: valuta azienda e ottimizza fiscalità;
Consulente del CAF: gestisce gli adempimenti dichiarativi e la documentazione;
Avvocato (opportuno): tutela giuridica delle parti, eventuali clausole particolari.

Fase 3 – Redazione e stipula

Bozza del patto discussa con tutte le parti;
Definizione delle modalità di liquidazione;
Dichiarazione di impegno a proseguire l’attività per 5 anni;
Fissazione dell’atto dal notaio con tutte le parti presenti.

Fase 4 – Adempimenti successivi

Trascrizione nei registri: registro imprese, libro soci, catasto (se immobili);
Comunicazioni all’Agenzia delle Entrate: registrazione atto, dichiarazione per esenzione;
Aggiornamento contratti aziendali: banche, fornitori, clienti;
Monitoraggio 5 anni: verifica prosecuzione attività per conservare l’agevolazione.

Il ruolo del CAF Centro Fiscale di Udine

Il nostro CAF Centro Fiscale di Udine affianca imprenditori e famiglie del Friuli Venezia Giulia nella pianificazione successoria d’impresa. In particolare offriamo:

Consulenza preliminare sul passaggio generazionale e valutazione se il patto di famiglia è lo strumento più adatto;
Coordinamento con notaio, commercialista e avvocato di fiducia;
Valutazione dei risparmi fiscali e simulazioni;
Gestione degli adempimenti post-patto (dichiarazioni, monitoraggio 5 anni);
Assistenza dedicata FVG con attenzione al sistema tavolare per immobili aziendali in Friuli.

📞 Chiamaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121 per prenotare una consulenza personalizzata presso i nostri uffici di Viale Giuseppe Tullio 13, scala B, Udine.

FAQ – Domande frequenti sul patto di famiglia

Il patto di famiglia si può fare tra coniugi?

No. Il patto di famiglia può essere stipulato solo a favore di discendenti (figli, nipoti, pronipoti). Il coniuge non può essere beneficiario, ma deve sempre partecipare come legittimario se l’imprenditore è sposato.

Cosa succede se nasce un altro figlio dopo il patto?

Il patto resta valido. Il figlio nato successivamente potrà chiedere al beneficiario, entro 1 anno dall’apertura della successione del disponente, una somma pari al valore della quota che gli sarebbe spettata se avesse partecipato al patto (art. 768-sexies c.c.).

Si può modificare o sciogliere il patto?

Sì, ma solo con un nuovo atto pubblico al quale partecipino tutti gli originari contraenti (art. 768-septies c.c.). In alternativa, il patto può prevedere fin da subito un diritto di recesso per una o più parti. Lo scioglimento può avvenire anche per mutuo dissenso o per le cause generali di annullamento dei contratti.

Il patto di famiglia vale anche per i coltivatori diretti?

Sì. Il patto di famiglia si applica a qualsiasi imprenditore, incluso il coltivatore diretto e l’imprenditore agricolo professionale (IAP). Per le aziende agricole si applicano anche le specifiche agevolazioni previste per la piccola proprietà contadina e per gli IAP.

Se l’azienda comprende immobili, pago imposte?

Sì, ma solo in misura fissa: 200 euro di imposta ipotecaria e 200 euro di imposta catastale (tariffa base 2026), indipendentemente dal valore degli immobili. Nessuna imposta proporzionale. Se gli immobili si trovano in Friuli Venezia Giulia (sistema tavolare) si applicano le specifiche regole locali per la voltura.

Posso fare un patto di famiglia senza coinvolgere il coniuge separato?

Dipende dal tipo di separazione. Il coniuge separato senza addebito resta legittimario e deve partecipare. Il coniuge al quale è stata addebitata la separazione perde i diritti successori e non è più legittimario (fatto salvo l’assegno vitalizio). Dopo il divorzio, l’ex coniuge non è legittimario e non partecipa.

Cosa rischio se chiudo l’azienda prima dei 5 anni?

Perdi l’esenzione fiscale: dovrai versare le imposte di successione/donazione ordinarie, gli interessi legali e una sanzione pari al 30% dell’imposta. In alcuni casi interpretativi (es. conferimento in società con mantenimento del controllo) l’Agenzia delle Entrate ha ammesso la continuità dell’attività. Meglio farsi consigliare prima di qualsiasi operazione straordinaria.

Quanto costa in tutto un patto di famiglia?

I costi totali variano da circa 6.000 a 20.000 euro a seconda del valore dell’azienda: onorario notaio (3.000-10.000 euro), perizia (1.000-3.000 euro), consulenza fiscale (1.500-5.000 euro), bolli e imposte fisse (500-1.500 euro). È un investimento significativo ma nettamente inferiore al valore protetto e al risparmio fiscale ottenuto.

Conclusioni: perché il patto di famiglia è la scelta giusta

Il patto di famiglia è oggi lo strumento più efficace per chi vuole garantire la continuità dell’impresa familiare e proteggere il proprio figlio erede da future contestazioni. Combinando esenzione fiscale, stabilità giuridica e condivisione con i legittimari, permette di costruire un passaggio generazionale sereno e ordinato.

Richiede però una pianificazione accurata e il coinvolgimento di professionisti competenti. Il CAF Centro Fiscale di Udine è al tuo fianco per analizzare la tua situazione, coordinare notaio e commercialista e assisterti in ogni fase. Pianificare oggi significa proteggere domani la tua azienda, la tua famiglia e il frutto di una vita di lavoro.

📞 Prenota una consulenza gratuita chiamando il 0432 1638640 o scrivendo a info@centrofiscale.com. Il nostro team ti guiderà passo dopo passo verso la soluzione migliore per la tua impresa e la tua famiglia.

Andrea Damiani

Responsabile CAF Centro Fiscale di Udine · Consulente fiscale esperto in successioni, regime forfettario, ISEE e agevolazioni fiscali

Il CAF Centro Fiscale di Udine è specializzato nella gestione delle pratiche di successione con particolare attenzione al sistema tavolare del Friuli Venezia Giulia. Supportiamo ogni anno centinaia di famiglie nella dichiarazione di successione, nella voltura catastale e nelle pratiche ereditarie complesse.

📅 Articolo aggiornato al 24/04/2026 📞 Tel. 0432 1638640 · Contattaci →

Giugno 25, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF, NOTIZIE

Pagamenti INPS Luglio 2026: Calendario Completo Pensioni, Assegno Unico, NASpI, ADI e Quattordicesima

Pagamenti INPS luglio 2026: ecco il calendario completo con tutte le date di accredito per pensioni, Assegno Unico, NASpI, ADI e quattordicesima. Luglio è un mese particolarmente atteso dai pensionati italiani, perché oltre al rateo mensile arriva anche la quattordicesima mensilità, un bonus che spetta a chi ha redditi entro determinate soglie. Non solo: da luglio partono anche i primi rimborsi del modello 730 direttamente in busta paga o nel cedolino della pensione. In questa guida trovi tutte le date, gli importi e le istruzioni per verificare i pagamenti sul portale MyINPS.

Indice dei contenuti

Calendario pagamenti INPS luglio 2026
Pensioni luglio 2026: data accredito e quattordicesima
Quattordicesima pensionati luglio 2026: chi la riceve e importi
Assegno Unico luglio 2026: date pagamento
NASpI luglio 2026: quando arriva
ADI Assegno di Inclusione luglio 2026
Rimborsi 730 luglio 2026 in busta paga
Bonus Nido e Bonus Mamme luglio 2026
Come verificare i pagamenti su MyINPS
Domande frequenti

Calendario pagamenti INPS luglio 2026: tutte le date

Il mese di luglio 2026 è ricco di scadenze e accrediti INPS. Per aiutarti a tenere tutto sotto controllo, ecco la tabella riepilogativa con le date previste per ogni tipo di prestazione. Le date indicate sono indicative e basate sullo storico degli anni precedenti: l’INPS potrebbe variare leggermente i tempi di accredito.

Data	Prestazione	Note
1 luglio 2026	Pensioni (accredito bancario)	Primo giorno bancabile del mese
1 luglio 2026	Quattordicesima pensionati	Insieme al rateo pensione di luglio
1-2 luglio 2026	Pensioni (ritiro in Posta)	In base alla lettera del cognome
1 luglio 2026	Rimborsi 730 su pensione	Per chi ha inviato il 730 entro fine maggio
10-20 luglio 2026	NASpI	La data varia in base alla domanda individuale
15 luglio 2026	Bonus Nido	Rimborso mensile per chi ha presentato domanda
16-17-18 luglio 2026	Assegno Unico	Tre giorni di accredito per tutti i beneficiari
23 luglio 2026	Rimborsi 730 in busta paga	Per i lavoratori dipendenti (prima finestra)
27 luglio 2026	ADI – Assegno di Inclusione	Ricarica su carta ADI
Fine luglio 2026	Bonus Mamme	Esonero contributivo per lavoratrici con figli

Pensioni luglio 2026: data accredito e quattordicesima

Le pensioni di luglio 2026 verranno accreditate a partire da mercoledì 1 luglio, che rappresenta il primo giorno bancabile del mese. Per chi riceve la pensione tramite accredito su conto corrente bancario o postale, l’importo sarà disponibile fin dalla mattina del 1° luglio.

Chi invece ritira la pensione in contanti presso gli uffici postali dovrà seguire il calendario alfabetico stabilito da Poste Italiane, generalmente distribuito tra il 1° e il 2 luglio. L’ordine viene comunicato da Poste Italiane qualche giorno prima della scadenza e si basa sulla lettera iniziale del cognome del pensionato.

Luglio è un mese speciale per i pensionati perché il cedolino della pensione include non solo il rateo ordinario, ma anche la quattordicesima mensilità per gli aventi diritto e, per chi ha presentato il modello 730 entro fine maggio, anche i primi rimborsi IRPEF. Questo significa che molti pensionati riceveranno un accredito sensibilmente più alto rispetto ai mesi precedenti.

Per consultare in anticipo il cedolino della pensione di luglio 2026, puoi accedere al servizio dedicato sul portale INPS. Il cedolino pensione viene generalmente pubblicato online circa 10 giorni prima della data di pagamento, quindi intorno al 20 giugno.

Quattordicesima pensionati luglio 2026: chi la riceve e importi

La quattordicesima mensilità per i pensionati viene erogata con il rateo di luglio ed è una delle prestazioni più attese dell’anno. Si tratta di una somma aggiuntiva, detta anche “bonus pensione estivo”, riservata ai pensionati con reddito complessivo annuo entro determinati limiti. Non tutti i pensionati ne hanno diritto: vediamo nel dettaglio chi può riceverla e quanto spetta.

La quattordicesima pensione 2026 spetta ai pensionati che soddisfano questi requisiti:

Età minima: 64 anni compiuti (o da compiere entro il 31 dicembre 2026)
Titolarità di una pensione a carico dell’Assicurazione Generale Obbligatoria (AGO) o di fondi sostitutivi, esclusivi, esonerativi
Reddito personale complessivo non superiore a 2 volte il trattamento minimo INPS (circa 15.900 euro annui per il 2026)

Gli importi della quattordicesima 2026 variano in base agli anni di contributi versati e alla fascia di reddito. Ecco una tabella riepilogativa:

Anni di contributi	Reddito fino a 1,5x minimo	Reddito da 1,5x a 2x minimo
Fino a 15 anni (dipendenti) / 18 anni (autonomi)	437 euro	336 euro
Da 15 a 25 anni (dipendenti) / 18-28 (autonomi)	546 euro	420 euro
Oltre 25 anni (dipendenti) / 28 anni (autonomi)	655 euro	504 euro

La quattordicesima viene erogata automaticamente dall’INPS a chi ne ha diritto, senza necessità di presentare domanda. Se ritieni di avere i requisiti ma non l’hai ricevuta, puoi verificare la tua situazione accedendo al fascicolo previdenziale su MyINPS oppure contattare il CAF Centro Fiscale di Udine per un controllo gratuito.

Assegno Unico luglio 2026: date pagamento

L’Assegno Unico di luglio 2026 verrà accreditato nelle giornate del 16, 17 e 18 luglio, come da calendario INPS consolidato. L’importo viene versato direttamente sul conto corrente indicato dal richiedente al momento della domanda.

Ricordiamo che l’importo dell’Assegno Unico Universale dipende dal valore dell’ISEE del nucleo familiare. Per il 2026, gli importi vanno da un minimo di 57 euro per figlio (senza ISEE o con ISEE superiore a 45.574,96 euro) fino a un massimo di 200 euro per figlio (con ISEE fino a 17.090,61 euro). A questi importi base si aggiungono le maggiorazioni previste per:

Figli disabili: maggiorazione da 85 a 105 euro per figlio
Nuclei con 3 o più figli: maggiorazione di 85 euro dal terzo figlio
Madri sotto i 21 anni: maggiorazione di 20 euro per figlio
Genitori entrambi lavoratori: maggiorazione fino a 30 euro per figlio (con ISEE fino a 17.090,61 euro)

Se non hai ancora presentato la domanda o se il tuo ISEE è scaduto, è fondamentale aggiornarlo il prima possibile per non perdere le maggiorazioni spettanti. Il CAF Centro Fiscale di Udine può assisterti nella preparazione dell’ISEE e nella domanda di Assegno Unico.

NASpI luglio 2026: quando arriva il pagamento

Il pagamento della NASpI di luglio 2026 è previsto indicativamente tra il 10 e il 20 luglio, ma la data esatta dipende dalla situazione individuale del beneficiario. A differenza delle pensioni, la NASpI non ha una data fissa uguale per tutti: l’INPS elabora i pagamenti in base alla data di presentazione della domanda e al giorno di cessazione del rapporto di lavoro.

Per chi percepisce la NASpI (Nuova Assicurazione Sociale per l’Impiego), è importante ricordare che l’importo si riduce del 3% ogni mese a partire dal sesto mese di percezione (ottavo mese per gli over 55). Questa riduzione progressiva, detta decalage, fa sì che l’importo di luglio possa essere inferiore rispetto a quello dei mesi precedenti.

Se hai dubbi sull’importo della tua NASpI o sulla data di pagamento, puoi verificare lo stato della prestazione direttamente su MyINPS, nella sezione “Prestazioni e servizi” → “NASpI”. In alternativa, il CAF Centro Fiscale di Udine può verificare la tua posizione e, se necessario, aiutarti a presentare la dichiarazione dei redditi per il recupero delle detrazioni spettanti.

ADI Assegno di Inclusione luglio 2026: data ricarica

L’Assegno di Inclusione (ADI) di luglio 2026 verrà accreditato il 27 luglio sulla carta ADI. Si tratta della prestazione che ha sostituito il Reddito di Cittadinanza dal 1° gennaio 2024, destinata ai nuclei familiari in difficoltà economica con almeno un componente minore, disabile, over 60 o in condizione di svantaggio certificato.

Per ricevere l’ADI è necessario avere un ISEE in corso di validità non superiore a 9.360 euro. L’importo varia in base alla composizione del nucleo familiare e al reddito percepito, con un massimo di 6.000 euro annui (500 euro al mese) integrabili con una componente per l’affitto fino a 3.360 euro annui.

È importante ricordare che i beneficiari dell’ADI devono rispettare gli obblighi di partecipazione attiva, inclusa la sottoscrizione del Patto di Attivazione Digitale (PAD) e la partecipazione ai percorsi di inclusione sociale o lavorativa. Il mancato rispetto di questi obblighi può comportare la sospensione o la revoca del beneficio.

Rimborsi 730 luglio 2026: primi accrediti in busta paga e pensione

Luglio 2026 segna l’inizio dei rimborsi IRPEF del modello 730, una delle novità più attese da lavoratori dipendenti e pensionati. Se hai presentato il 730 precompilato 2026 o ti sei rivolto a un CAF entro fine maggio, i primi rimborsi arriveranno già con la busta paga di luglio (per i lavoratori dipendenti) o con il cedolino pensione di luglio/agosto (per i pensionati).

Ecco come funziona il meccanismo dei rimborsi:

Lavoratori dipendenti: il rimborso viene accreditato nella busta paga di luglio dal datore di lavoro che funge da sostituto d’imposta. La data esatta dipende dalle tempistiche aziendali di elaborazione degli stipendi, generalmente tra il 23 e il 27 luglio
Pensionati: il rimborso viene erogato dall’INPS direttamente nel cedolino pensione. Per chi ha inviato il 730 entro fine maggio, il rimborso arriva con la pensione di luglio (1 luglio). Per invii successivi, il rimborso slitterà ai mesi di agosto o settembre
Senza sostituto d’imposta: chi ha presentato il 730 senza sostituto riceverà il rimborso direttamente dall’Agenzia delle Entrate, con tempistiche più lunghe (generalmente entro 6 mesi dalla presentazione)

Se dal 730 risulta un debito anziché un credito, le trattenute inizieranno dalla busta paga o dalla pensione di luglio. In caso di importi elevati, è possibile rateizzare il debito in più mesi (massimo 5 rate da luglio a novembre). Non hai ancora presentato il 730? Il CAF Centro Fiscale di Udine può assisterti per massimizzare le detrazioni fiscali a cui hai diritto.

Bonus Nido e Bonus Mamme luglio 2026

Oltre alle prestazioni principali, a luglio 2026 l’INPS eroga anche il Bonus Nido e il Bonus Mamme, due misure di sostegno alla genitorialità particolarmente importanti per le famiglie italiane.

Il Bonus Asilo Nido 2026 viene erogato mensilmente come rimborso delle rette pagate per la frequenza di asili nido pubblici o privati autorizzati. L’importo massimo annuo è di 3.600 euro per le famiglie con ISEE fino a 25.000 euro e con un altro figlio sotto i 10 anni. Per le famiglie con ISEE tra 25.001 e 40.000 euro l’importo scende a 2.500 euro, mentre per ISEE superiori o senza ISEE si ha diritto a 1.500 euro annui. Il pagamento di luglio riguarda il rimborso delle rette di maggio-giugno, generalmente accreditato intorno al 15 luglio.

Il Bonus Mamme 2026, ovvero l’esonero contributivo per le lavoratrici madri, continua a essere erogato mensilmente in busta paga. Nel 2026, il beneficio è stato esteso anche alle lavoratrici con 2 figli (il più piccolo sotto i 10 anni), oltre a confermarsi per le mamme con 3 o più figli. L’esonero massimo è di 3.000 euro annui, pari a circa 250 euro al mese di sconto sui contributi. L’accredito avviene con la busta paga di fine luglio.

Come verificare i pagamenti su MyINPS

Per controllare la data esatta del tuo pagamento e l’importo che riceverai, puoi utilizzare il portale MyINPS. Ecco la procedura passo passo per verificare ogni tipo di prestazione:

Accedi a MyINPS: vai su www.inps.it e accedi con SPID, CIE o CNS
Vai al Fascicolo Previdenziale: dalla homepage, clicca su “Fascicolo Previdenziale del Cittadino”
Seleziona la prestazione: nel menu a sinistra, scegli la voce corrispondente:
- Cedolino pensione → per pensioni e quattordicesima
- NASpI → per la disoccupazione
- Assegno Unico → per i pagamenti AUU
- Assegno di Inclusione → per l’ADI
Controlla la sezione “Pagamenti”: qui trovi lo storico degli accrediti e le date previste per i prossimi

In alternativa, puoi scaricare l’app INPS Mobile disponibile per Android e iOS, che offre le stesse funzionalità del portale web con notifiche push per avvisarti quando un nuovo pagamento è disponibile. Se riscontri problemi nell’accesso o discrepanze negli importi, puoi contattare il Contact Center INPS al numero 803 164 (da rete fissa, gratuito) o 06 164164 (da cellulare, a pagamento).

Domande frequenti sui pagamenti INPS luglio 2026

Quando vengono pagate le pensioni di luglio 2026?

Le pensioni di luglio 2026 verranno accreditate il 1 luglio 2026 per chi ha l’accredito su conto corrente bancario o postale. Per chi ritira in contanti alle Poste, il pagamento è previsto tra il 1 e il 2 luglio, secondo il calendario alfabetico di Poste Italiane.

Chi riceve la quattordicesima a luglio 2026?

La quattordicesima spetta ai pensionati con almeno 64 anni di età e un reddito annuo non superiore a 2 volte il trattamento minimo INPS (circa 15.900 euro). L’importo va da 336 a 655 euro, in base agli anni di contributi versati e alla fascia di reddito.

Quando arriva l’Assegno Unico di luglio 2026?

L’Assegno Unico di luglio 2026 verrà accreditato nelle giornate del 16, 17 e 18 luglio. L’importo dipende dal valore dell’ISEE: si va da 57 euro a 200 euro per figlio, con maggiorazioni per disabilità, nuclei numerosi e altri casi specifici.

Quando arriva la NASpI di luglio 2026?

La NASpI di luglio 2026 viene generalmente accreditata tra il 10 e il 20 luglio, ma la data esatta varia per ogni beneficiario. Puoi controllare la data precisa del tuo pagamento nella sezione “NASpI” del tuo fascicolo previdenziale su MyINPS.

Come faccio a sapere se ho diritto alla quattordicesima?

Per sapere se hai diritto alla quattordicesima, verifica di avere almeno 64 anni e un reddito personale complessivo non superiore a circa 15.900 euro annui (2 volte il trattamento minimo INPS 2026). La quattordicesima viene erogata automaticamente dall’INPS, senza domanda. Se pensi di averne diritto ma non l’hai ricevuta, contatta il CAF Centro Fiscale di Udine al 0432 1638640.

I rimborsi 730 arrivano a luglio?

Sì, i primi rimborsi del 730 partono da luglio 2026 per chi ha presentato la dichiarazione entro fine maggio. I lavoratori dipendenti li ricevono nella busta paga di luglio, i pensionati nel cedolino pensione di luglio o agosto. La tempistica dipende da quando è stato inviato il modello e dal tipo di sostituto d’imposta.

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Pensione di Reversibilita 2026: Calcolo, Limiti Reddito e Domanda Online

La pensione di reversibilità 2026 è la prestazione che INPS riconosce ai familiari superstiti di un pensionato deceduto. Le percentuali dipendono dal numero di beneficiari: 60% al coniuge solo, 80% con un figlio, 100% con due o più figli. Per coniugi con altri redditi sono previste riduzioni (25%, 40%, 50%) se si superano determinate soglie. La domanda si presenta online entro 10 anni dal decesso. Vediamo calcolo, beneficiari, documenti e tempi.

Hai bisogno di assistenza per la tua pensione?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta con cedolini, calcoli, ricorsi e domande INPS. Chiama 0432 1638640 o scrivi su WhatsApp al 366 6018121.

Reversibilità in pillole

A chi spetta: coniuge superstite, figli (minori, studenti, inabili), in mancanza genitori e fratelli/sorelle inabili.
Percentuali base: 60% coniuge, +20% per ogni figlio fino al 100%.
Riduzioni reddituali: 25% (>3x minimo), 40% (>4x), 50% (>5x).
Decorrenza: dal mese successivo al decesso (se domanda entro 120 gg).

Beneficiari: coniuge, figli, genitori, fratelli

Coniuge superstite: anche separato (se aveva diritto all’assegno di mantenimento) o divorziato (con assegno divorzile percepito).
Unito civile: equiparato al coniuge.
Figli: minorenni, studenti fino a 21 anni (medie superiori) o 26 anni (università), inabili al lavoro senza limite età.
Genitori: solo se mancano coniuge e figli, e se erano a carico del defunto.
Fratelli/sorelle: solo se inabili al lavoro e mancano tutti gli altri.

Percentuali 2026 (60-80-100%)

Beneficiari	Percentuale
Coniuge solo	60%
Coniuge + 1 figlio	80%
Coniuge + 2 o più figli	100%
1 figlio (no coniuge)	70%
2 figli (no coniuge)	80%
3+ figli (no coniuge)	100%

Limiti reddito e riduzione (25%, 40%, 50%)

Per il coniuge superstite con altri redditi è prevista una riduzione della reversibilità:

Reddito fino 3 volte il minimo (~23.840 € nel 2026): nessuna riduzione.
Da 3 a 4 volte il minimo: riduzione 25%.
Da 4 a 5 volte il minimo: riduzione 40%.
Oltre 5 volte il minimo: riduzione 50%.

La riduzione non si applica se ci sono figli minori, studenti o inabili.

Domanda online o al patronato

Online su MyINPS: con SPID, CIE, CNS. Servizio “Pensione ai superstiti”.
Patronato: assistenza gratuita. Il CAF Centro Fiscale di Udine ti accompagna anche nella raccolta documenti.
Termine: 10 anni dal decesso, ma se entro 120 giorni la reversibilità decorre dal mese successivo al decesso.

Documenti necessari

Certificato di morte del pensionato.
Stato di famiglia storico alla data del decesso.
Documento d’identità e codice fiscale del richiedente.
Atto di matrimonio o sentenza di divorzio (con assegno).
Per figli: certificati di studio/inabilità.
IBAN per l’accredito.

Tempi di pagamento INPS

Tipicamente, INPS liquida la reversibilità entro 60-120 giorni dalla presentazione della domanda completa. La prima rata include gli arretrati dal mese successivo al decesso. Per accelerare i tempi conviene presentare domanda entro 30 giorni dal decesso con tutta la documentazione.

Il patronato del CAF Centro Fiscale di Udine segue l’intera pratica gratuitamente. Per la quattordicesima sulla reversibilità valgono regole specifiche.

FAQ

A chi spetta la reversibilità?

Coniuge superstite, unito civile, figli minori/studenti/inabili, e in mancanza genitori o fratelli inabili a carico.

Si perde con altro reddito?

Non si perde, ma si riduce: 25% se reddito 3-4x minimo, 40% se 4-5x, 50% se oltre 5x. La riduzione non si applica se ci sono figli minori/studenti/inabili.

Quanto tempo richiede la domanda?

Tipicamente 60-120 giorni dalla presentazione completa. Conviene presentare domanda entro 30 giorni dal decesso.

Reversibilità con figli maggiorenni?

I figli maggiorenni hanno diritto solo se studenti universitari fino a 26 anni, oppure inabili al lavoro senza limite di età. Altrimenti escono dal computo dei beneficiari.

Vuoi un controllo personalizzato della tua pensione?

Prenota un appuntamento al CAF Centro Fiscale di Udine. I nostri esperti analizzano cedolino, contributi e diritti per garantirti la pensione corretta.

Tel: 0432 1638640 | WhatsApp: 366 6018121

Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine

Giugno 25, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CALCOLO DELLA PENSIONE E PENSIONAMENTO, INVALIDITA' 104, MALATTIA, INDENNITA' DI ACCOMPAGNAMENTO, PATRONATO

Invalidità 75% pensione anticipata 2026: requisiti, calcolo e domanda INPS

Se hai un’invalidità del 75% (o più) e vuoi andare in pensione prima dell’età ordinaria, nel 2026 esistono percorsi diversi a seconda della tua situazione contributiva e del tipo di riconoscimento che hai ottenuto. Non esiste un’unica “pensione per invalidi al 75%”: ci sono almeno tre misure distinte con requisiti, importi e modalità di domanda completamente diversi.

In questa guida analizziamo l’APE Sociale (anticipo pensionistico per invalidi civili), l’Assegno Ordinario di Invalidità (AOI) e le possibilità di pensione anticipata ordinaria con contribuzione maggiorata. Ti diciamo anche cosa fare praticamente per presentare domanda al Patronato o all’INPS.

Indice dei contenuti

Le tre misure per chi ha invalidità e vuole anticipare la pensione
APE Sociale per invalidi civili 2026: requisiti aggiornati
Assegno Ordinario di Invalidità (AOI): cos’è e come funziona nel 2026
Differenze pratiche: invalidità 75%, 74% e 66%
Pensione anticipata ordinaria e contribuzione figurativa per invalidità
Calcolo dell’importo: quanto si percepisce
Come fare domanda: documenti necessari e iter INPS
Casi pratici: chi può fare cosa nel 2026
Compatibilità con NASPI e lavoro
Domande frequenti sull’invalidità 75% e pensione anticipata
Il Patronato ti aiuta con la domanda di pensione anticipata

Le tre misure per chi ha invalidità e vuole anticipare la pensione

L’espressione “invalidità 75% pensione anticipata” può riferirsi a tre percorsi diversi:

APE Sociale: anticipo pensionistico statale per invalidi civili con percentuale uguale o superiore al 74%. Permette di anticipare la pensione a 63 anni e 5 mesi con almeno 30 anni di contributi. Non è tecnicamente una pensione ma un’indennità ponte.
Pensione anticipata ordinaria: accessibile a chi ha maturato 41 anni e 10 mesi (donne) o 42 anni e 10 mesi (uomini) di contributi, a qualsiasi età. I periodi di malattia possono aver generato contribuzione figurativa utile.
Assegno Ordinario di Invalidità (AOI): non è una pensione anticipata in senso stretto ma una prestazione INPS per chi ha riduzione della capacità lavorativa superiore a 2/3 (66,67%) con soli 3 anni di contributi negli ultimi 5. È provvisoria e revisionabile ogni 3 anni.

APE Sociale per invalidi civili 2026: requisiti aggiornati

L’APE Sociale 2026 è prorogata e consente di ricevere un’indennità mensile sino alla maturazione della pensione di vecchiaia. Per gli invalidi civili i requisiti aggiornati al 2026 sono:

Età minima: 63 anni e 5 mesi
Contributi versati: almeno 30 anni (sia uomini che donne nella categoria invalidi)
Grado di invalidità civile: pari o superiore al 74%, accertato dalla commissione ASL/INPS
Stato di non occupazione dipendente: non stai svolgendo attività di lavoro dipendente

Nota importante: la soglia per l’APE Sociale invalidi civili è 74% e non 75%. Chi ha un’invalidità accertata al 75% rientra quindi ampiamente in questa categoria. La soglia del 74% è stata introdotta dalla Legge 232/2016 che ha istituito l’APE Sociale e confermata in tutte le proroghe successive.

Importo APE Sociale 2026: l’indennità corrisponde alla pensione maturata al momento della domanda, con tetto massimo di 1.500 euro lordi mensili. Non prevede tredicesima né indicizzazione ISTAT. Si percepisce dal mese di accoglimento della domanda fino alla pensione di vecchiaia.

Per i dettagli sulle scadenze per fare domanda, consulta il nostro articolo: APE Sociale 2026 Proroga: Requisiti, Importi e Come Fare Domanda.

Assegno Ordinario di Invalidità (AOI): cos’è e come funziona nel 2026

L’Assegno Ordinario di Invalidità (AOI) non è una pensione anticipata ma la prestazione INPS per chi non riesce a svolgere attività lavorativa proficua a causa di infermità fisica o mentale.

I requisiti per l’AOI nel 2026:

Riduzione della capacità lavorativa: superiore a 2/3 (cioè più del 66,67%), accertata dalla commissione medica INPS
Requisito contributivo minimo: almeno 5 anni di contributi, di cui 3 negli ultimi 5 anni precedenti la domanda
Non aver raggiunto l’età pensionabile: l’AOI decade alla maturazione della pensione di vecchiaia e si trasforma automaticamente in pensione

Differenza chiave con l’APE Sociale: l’APE Sociale richiede 30 anni di contributi ma un assegno dignitoso in attesa della pensione. L’AOI richiede solo 3 anni di contributi negli ultimi 5 e aiuta chi ha una carriera contributiva breve o discontinua. L’importo AOI è però generalmente basso e la prestazione è revisionata ogni 3 anni.

Compatibilità AOI con il lavoro: l’AOI è parzialmente compatibile con attività lavorativa entro i limiti di reddito previsti. Superata la soglia, si perde il diritto alla prestazione.

Differenze pratiche: invalidità 75%, 74% e 66%

66,67% (2/3): soglia minima per l’AOI INPS. Con questa percentuale e almeno 3 anni di contributi negli ultimi 5 puoi richiedere l’AOI.
74%: soglia per l’APE Sociale categoria invalidi civili. Serve questa percentuale riconosciuta dalla commissione ASL/INPS per accedere all’anticipo pensionistico a 63 anni e 5 mesi con 30 anni di contributi.
75%: rientra nella categoria APE Sociale invalidi (soglia superiore al 74% richiesto). Non esiste una misura specifica solo per il 75%; chi ha questa percentuale accede alle stesse misure di chi ha il 74%.
100% con accompagnamento: per i grandi invalidi e i portatori di handicap grave (L. 104/92 art. 3 c. 3) esistono ulteriori agevolazioni, compresa la pensione di inabilità assoluta.

Pensione anticipata ordinaria e contribuzione figurativa per invalidità

Chi ha un’invalidità riconosciuta e una lunga carriera contributiva può maturare la pensione anticipata ordinaria indipendentemente dall’invalidità. Nel 2026 i requisiti sono:

Uomini: 42 anni e 10 mesi di contributi, a qualsiasi età
Donne: 41 anni e 10 mesi di contributi, a qualsiasi età

I periodi di malattia (anche lunghi) possono aver generato contribuzione figurativa accreditata dall’INPS. Se hai avuto lunghi periodi di ricovero o degenza, questi anni potrebbero coprire contributi figurativi utili ai fini della pensione anticipata.

Per verificare i contributi maturati inclusi i figurativi, accedi al tuo estratto contributivo su MyINPS o fatti assistere dal Patronato. Consulta la nostra guida: Pensione Anticipata 2026: Requisiti e Come Fare Domanda.

Calcolo dell’importo: quanto si percepisce

Per l’APE Sociale: l’importo è pari alla pensione maturata al momento della domanda, calcolata con il metodo contributivo o misto. Tetto massimo 1.500 euro lordi mensili.

Per l’AOI: l’importo è calcolato sulla contribuzione effettiva versata. Data la limitata contribuzione richiesta, gli importi AOI sono spesso bassi, talvolta prossimi alla pensione minima INPS.

Per la pensione anticipata ordinaria: il calcolo si basa sull’intera contribuzione versata, con metodo contributivo per i periodi post-1996 e retributivo per quelli pre-1996 (per chi ha almeno 18 anni di contributi ante 1996).

Come fare domanda: documenti necessari e iter INPS

Documenti necessari:

Verbale di invalidità civile con percentuale certificata (minimo 74% per APE Sociale)
Per l’AOI: verbale della commissione medica INPS che certifica riduzione capacità lavorativa superiore a 2/3
Estratto contributivo INPS aggiornato
Documento d’identità e codice fiscale
Eventuale documentazione medica a supporto (cartelle cliniche, referti)
Per l’APE Sociale: dichiarazione di cessazione del rapporto di lavoro

Modalità di domanda:

Tramite Patronato (raccomandato): verifica la documentazione e presenta la domanda telematicamente. Metodo più sicuro per prestazioni complesse come AOI e APE Sociale.
Tramite MyINPS: puoi presentare autonomamente con SPID o CIE.
Tramite Contact Center INPS: numero verde 803 164 (da fisso) o 06 164 164 (da mobile).

Scadenze APE Sociale 2026: tre finestre annuali: entro il 31 marzo, entro il 15 luglio e entro il 30 novembre.

Casi pratici: chi può fare cosa nel 2026

Caso A – Lavoratore 63 anni, 30 anni contributi, invalidità 75%
Rientra nell’APE Sociale 2026 categoria invalidi civili (soglia 74% superata). Può presentare domanda nella finestra più vicina e percepire l’indennità fino alla pensione di vecchiaia. Importo massimo 1.500 euro mensili.

Caso B – Lavoratore 55 anni, 12 anni contributi, invalidità 80%
Non ha i 30 anni per l’APE Sociale né i 41-42 anni per la pensione anticipata ordinaria. Può richiedere l’AOI se ha almeno 3 anni di contributi negli ultimi 5 e riduzione capacità lavorativa superiore ai 2/3.

Caso C – Lavoratrice 61 anni, 42 anni contributi (inclusi figurativi), invalidità 75%
Avendo 41 anni e 10 mesi di contributi come donna, ha già maturato il diritto alla pensione anticipata ordinaria indipendentemente dall’invalidità. Può presentare domanda di pensione anticipata direttamente.

Compatibilità con NASPI e lavoro

APE Sociale + lavoro: incompatibile con qualsiasi lavoro dipendente. Ammette solo lavoro autonomo entro soglie molto limitate.
AOI + lavoro: parzialmente compatibile entro i limiti di reddito previsti.
NASPI + invalidità: NASPI e prestazioni di invalidità non sono cumulabili. Chi percepisce la NASPI e vuole richiedere AOI o APE Sociale deve rinunciare alla NASPI.

Domande frequenti sull’invalidità 75% e pensione anticipata

Con invalidità 75% posso andare in pensione prima dei 60 anni?
Dipende dalla contribuzione. L’APE Sociale è disponibile da 63 anni e 5 mesi. La pensione anticipata ordinaria non ha limiti d’età ma richiede 41-42 anni di contributi. L’AOI non ha limite d’età ma non è una pensione anticipata.

L’invalidità civile e l’invalidità INPS sono la stessa cosa?
No. L’invalidità civile è accertata dalla commissione ASL (usata per APE Sociale). L’invalidità ai fini pensionistici INPS (per l’AOI) è accertata dalla commissione medica INPS. Sono due procedimenti distinti.

Quanti anni di contributi servono per l’AOI?
Almeno 5 anni totali, di cui 3 negli ultimi 5 anni. È il requisito minimo più basso tra tutte le misure previdenziali.

L’APE Sociale si trasforma automaticamente in pensione?
Sì. Alla maturazione dei requisiti per la pensione di vecchiaia (67 anni), l’APE Sociale cessa automaticamente e diventa pensione INPS. L’INPS agisce d’ufficio.

Il Patronato ti aiuta con la domanda di pensione anticipata

Navigare tra APE Sociale, AOI e pensione anticipata ordinaria non è semplice. I requisiti cambiano con le leggi di bilancio, le scadenze per la domanda sono precise e gli errori nella documentazione possono ritardare l’accoglimento di mesi.

Il Patronato del CAF Centro Fiscale di Udine ti affianca in tutto il percorso: verifica la situazione contributiva, individua la misura più adatta al tuo caso, raccoglie la documentazione e presenta la domanda telematica nei termini corretti. Contattaci per un appuntamento. Consulta anche la nostra guida sulla Pensione Anticipata 2026 e sull’estratto contributivo per verifica pensione.

Giugno 24, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Partita IVA Social Media Manager 2026: Regime Forfettario, ATECO e Contributi

Lavori come social media manager freelance e non sai ancora come inquadrare fiscalmente la tua attivita’? Stai cercando il codice ATECO giusto, vuoi capire se il regime forfettario fa al caso tuo, o non sai quanto pagherai di contributi INPS?

Questa guida raccoglie tutto quello che ti serve per la partita IVA da social media manager nel 2026: aprire correttamente, scegliere il regime fiscale migliore, calcolare i contributi e fatturare in modo professionale.

Indice dei contenuti

Codice ATECO per Social Media Manager
Regime forfettario per social media manager 2026
Contributi INPS Gestione Separata 2026
Social media manager: dipendente vs freelance con P.IVA
Spese deducibili per SMM: cosa puoi scaricare
Come aprire la partita IVA da social media manager
Domande frequenti (FAQ)
Conclusione

Il codice ATECO identifica il tipo di attivita’ economica che svolgi. Per un social media manager freelance, i codici piu’ pertinenti sono:

Codice ATECO	Descrizione	Quando si usa
73.11.02	Conduzione di campagne pubblicitarie	Gestione profili social, advertising, campagne a pagamento (Meta Ads, TikTok Ads)
73.20.00	Ricerche di mercato e sondaggi di opinione	Se fai analisi di mercato, social listening, report competitor
74.90.99	Altre attivita’ professionali, scientifiche e tecniche	Consulenza strategica social, community management puro

Quale scegliere? Per la maggior parte dei social media manager freelance che gestiscono profili, creano contenuti e curano la comunicazione social di brand, il codice 73.11.02 e’ quello piu’ utilizzato e riconosciuto. Ha coefficiente di redditivita’ 78% nel forfettario.

Se la tua attivita’ e’ molto orientata alla consulenza strategica (non esecuzione operativa), 74.90.99 puo’ essere appropriato â€” ma anche questo ha coefficiente 78%.

Il regime forfettario e’ la scelta piu’ diffusa tra i social media manager freelance in Italia. Ecco perche’ conviene e come funziona.

I requisiti per accedere al forfettario nel 2026

Ricavi annui non superiori a 85.000 euro
Redditi da lavoro dipendente nell’anno precedente non superiori a 35.000 euro (limite aggiornato dalla Legge di Bilancio 2025)
Nessuna partecipazione in societa’ di persone che producono redditi in forma associata
Nessun regime IVA speciale

Come si calcola la tassa da pagare

Nel forfettario paghi una imposta sostitutiva (una tassa unica che sostituisce IRPEF, IRAP e addizionali regionali e comunali) pari a:

5% se hai iniziato l’attivita’ da meno di 5 anni (e non hai svolto attivita’ simile nei 3 anni precedenti)
15% negli anni successivi

L’imposta non si calcola sull’intero fatturato, ma su un reddito imponibile forfettario: i tuoi ricavi moltiplicati per il coefficiente di redditivita’ del tuo codice ATECO. Per il 73.11.02, il coefficiente e’ 78%.

Esempio pratico â€” SMM con 30.000 euro di fatturato:

Voce	Calcolo	Importo
Ricavi annui	â€”	30.000 euro
Reddito imponibile forfettario	30.000 x 78%	23.400 euro
Contributi GS INPS (26,07% sul reddito imponibile)	23.400 x 26,07%	~6.100 euro
Reddito imponibile ai fini imposta (al netto contributi)	23.400 – 6.100	~17.300 euro
Imposta sostitutiva al 15%	17.300 x 15%	~2.595 euro
Totale tasse + contributi	â€”	~8.695 euro

I dati nella tabella sono approssimativi per motivi didattici â€” il calcolo esatto dei contributi tiene conto di arrotondamenti e meccanismi specifici. Per un calcolo preciso sulla tua situazione, rivolgiti a un CAF o commercialista.

Contributi INPS Gestione Separata 2026

Come social media manager con partita IVA, non hai una cassa previdenziale di categoria. Devi iscriverti alla Gestione Separata INPS â€” la previdenza per lavoratori autonomi senza albo professionale dedicato.

Situazione previdenziale	Aliquota GS INPS 2026
SMM freelance senza altra copertura (nessun contratto dipendente, non pensionato)	26,07%
SMM freelance che e’ anche dipendente o pensionato	24%

Come si versano i contributi? I contributi non si versano mensilmente come nel lavoro dipendente. Si versano in due tranche:

Acconto: versato a novembre/dicembre dell’anno in corso (calcolato sull’anno precedente)
Saldo: versato a giugno dell’anno successivo, quando presenti il Modello Redditi

L’iscrizione alla Gestione Separata va effettuata online sul sito INPS entro 30 giorni dall’inizio dell’attivita’.

Molti SMM si chiedono quando conviene aprire la partita IVA rispetto a cercare un contratto da dipendente. Non c’e’ una risposta univoca, ma alcune considerazioni pratiche:

	Dipendente	Freelance con P.IVA forfettario
Sicurezza economica	Alta (stipendio fisso)	Variabile (dipende dai clienti)
Contributi pensione	A carico datore + lavoratore	Tutti a carico tuo (26,07%)
Ferie/malattia	Retribuite	A tue spese
Flessibilita’	Bassa	Alta
Guadagno netto potenziale	Limitato da RAL	Illimitato (proporzionale ai clienti)
Tassazione su 30.000 euro	IRPEF ~23-27% + addizionali	~15% imposta sostitutiva

Il forfettario e’ fiscalmente piu’ vantaggioso di un contratto dipendente alla stessa RAL, ma devi considerare i costi nascosti (assenza di ferie pagate, malattia, TFR, contributi tutti a carico tuo).

Spese deducibili per SMM: cosa puoi scaricare

Nel regime forfettario non puoi dedurre le spese reali: abbonamenti Canva Pro, Hootsuite, Buffer, computer, corsi LinkedIn, ecc. sono tutte spese che non abbattono la tua base imponibile. Il meccanismo del coefficiente forfettario (78%) assume gia’ che il 22% dei ricavi sia assorbito dai costi.

Se le tue spese professionali reali sono molto elevate (es. hai assistenti, paghi pubblicita’ per conto dei clienti e poi rifatturi, usi molti tool a pagamento), potrebbe valere la pena valutare il regime ordinario con un commercialista.

Attenzione al budget pubblicitario dei clienti: se paghi Meta Ads o Google Ads per conto dei tuoi clienti e poi li rifatturi, queste somme di solito non sono tue spese ma flussi neutri (anticipazione spese per conto terzi). Va gestito contrattualmente in modo corretto per non gonfiare artificialmente i tuoi ricavi.

Scegli il codice ATECO â€” per la maggior parte degli SMM: 73.11.02
Presenta la dichiarazione di inizio attivita’ â€” Modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate (online con SPID o di persona). E’ gratuita.
Iscriviti alla Gestione Separata INPS â€” sul sito INPS, entro 30 giorni dall’apertura
Attiva la fatturazione elettronica â€” obbligatoria dal 2024 anche per i forfettari. Software come Fatture in Cloud, Aruba Fatturazione, o Invoiceapp
Apri un conto corrente professionale â€” non obbligatorio ma fortemente consigliato per separare flussi personali e professionali

Non e’ richiesta l’iscrizione ad alcun albo o ordine professionale â€” il social media manager non e’ una professione ordinistica in Italia.

Domande frequenti (FAQ)

Posso lavorare come SMM senza partita IVA?

Se i tuoi compensi sono sporadici e sotto i 5.000 euro netti nell’anno, puoi usare la ricevuta per prestazione occasionale (senza P.IVA). E’ un’attivita’ non continuativa, senza organizzazione abituale. Se superi quella soglia o lavori con piu’ clienti in modo continuativo, la legge richiede la partita IVA.

Gestisco i budget pubblicitari dei clienti: come li tratto in fattura?

I budget pubblicitari che anticipi per i clienti e poi rifatturi sono normalmente rimborsi spese (anticipazioni per conto terzi) e non dovrebbero essere considerati tuoi ricavi. In pratica: emetti due righe in fattura â€” la tua fee professionale (con le regole forfettario) e la riga di rimborso spese (esatta, senza margine). E’ importante che il contratto col cliente preveda chiaramente questa struttura. Verifica con il tuo consulente la corretta impostazione.

Ho un cliente che vuole esclusivita’: e’ compatibile col forfettario?

L’esclusivita’ contrattuale non e’ incompatibile con il regime forfettario. L’importante e’ che il tuo rapporto rimanga di lavoro autonomo (non dipendente). Se c’e’ un controllo forte del cliente sui tuoi orari e modalita’ di lavoro, potresti incorrere nella requalificazione del rapporto come lavoro dipendente â€” con conseguenze fiscali e previdenziali importanti.

Quanto costa un commercialista per il forfettario?

I costi variano molto, ma per un forfettario con poche fatture si va generalmente da 500 a 1.500 euro all’anno per la gestione fiscale completa (Modello Redditi, F24, consulenza). Alcune CAF offrono pacchetti piu’ economici. Contattaci per un preventivo personalizzato.

Conclusione

Aprire la partita IVA come social media manager freelance nel 2026 e’ un processo semplice e conveniente, specialmente con il regime forfettario. Imposta sostitutiva al 15% (5% i primi anni), burocrazia ridotta, nessun obbligo di iscrizione ad albi.

I punti chiave da ricordare: codice ATECO 73.11.02 (o 74.90.99 per consulenza pura), coefficiente 78%, Gestione Separata INPS al 26,07%, soglia forfettario a 85.000 euro. Attenzione alla gestione dei budget pubblicitari dei clienti: devono essere chiaramente separati dalla tua fee professionale.

Hai bisogno di aiuto per aprire la partita IVA o fare una simulazione fiscale? Il CAF Centro Fiscale di Udine assiste freelance e professionisti digitali. Richiedi un preventivo personalizzato.

Giugno 24, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF

Assegno di Inclusione (ADI) 2026: Requisiti, Importo e Domanda

L’Assegno di Inclusione (ADI) 2026 e la misura di contrasto alla poverta che dal 2024 ha sostituito il Reddito di Cittadinanza. Destinato ai nuclei familiari con componenti in condizioni di fragilita – minori, over 60, persone con disabilita o in carico ai servizi sociosanitari – l’ADI prevede un’integrazione al reddito fino a 500 euro al mese piu un contributo per l’affitto fino a 280 euro mensili. In questa guida completa vediamo tutti i requisiti, gli importi e la procedura per fare domanda.

Questa guida fa parte del nostro approfondimento su tutti i bonus e agevolazioni per le famiglie nel 2026.

Indice dei contenuti

Cos’e l’Assegno di Inclusione
Requisiti ADI 2026
Come si Calcola l’Importo
La Scala di Equivalenza
Come Fare Domanda
Obblighi dei Beneficiari
Durata e Rinnovo
Differenze con il Reddito di Cittadinanza
Domande Frequenti
Assistenza CAF

Cos’e l’Assegno di Inclusione (ADI)

L’Assegno di Inclusione e una misura nazionale di sostegno economico e inclusione sociale e professionale, istituita dal D.L. 48/2023 (convertito in Legge 85/2023). Si rivolge ai nuclei familiari che hanno al proprio interno almeno un componente appartenente a una delle seguenti categorie:

Minorenne
Persona con almeno 60 anni di eta
Persona con disabilita (certificata ai sensi della L. 104/1992)
Persona in condizione di svantaggio inserita in programmi di cura e assistenza dei servizi sociosanitari territoriali

Requisiti per l’ADI nel 2026

Per accedere all’Assegno di Inclusione, il nucleo familiare deve soddisfare tutti i seguenti requisiti:

Requisiti economici

ISEE non superiore a 9.360 euro
Reddito familiare non superiore a 6.000 euro annui, moltiplicato per il parametro della scala di equivalenza. La soglia sale a 7.560 euro se il nucleo e composto interamente da persone over 67 o da persone con disabilita grave/non autosufficienza
Patrimonio immobiliare (esclusa la casa di abitazione con valore ai fini IMU non superiore a 150.000 euro) non superiore a 30.000 euro
Patrimonio mobiliare non superiore a 6.000 euro, incrementato di 2.000 euro per ogni componente successivo al primo (fino a 10.000 euro), piu 1.000 euro per ogni minorenne e 5.000 euro per ogni componente con disabilita

Requisiti di residenza e soggiorno

Cittadinanza italiana, UE, o titolare di permesso di soggiorno di lungo periodo
Residenza in Italia da almeno 5 anni, di cui gli ultimi 2 continuativi

Altri requisiti

Nessun componente deve essere intestatario di autoveicoli di cilindrata superiore a 1.600 cc o motoveicoli superiori a 250 cc, immatricolati nei 36 mesi precedenti
Nessun componente deve essere intestatario di navi e imbarcazioni da diporto
Nessun componente deve essere stato dimesso volontariamente dal lavoro nei 12 mesi precedenti (salvo dimissioni per giusta causa)

Come si Calcola l’Importo dell’ADI

L’Assegno di Inclusione e composto da due componenti:

1. Integrazione al reddito

Un’integrazione fino a 6.000 euro annui (500 euro al mese), calcolata come differenza tra la soglia di reddito (6.000 euro x parametro scala di equivalenza) e il reddito familiare effettivo. Per i nuclei composti solo da over 67 o disabili gravi, la soglia e 7.560 euro annui (630 euro/mese).

2. Contributo per l’affitto

Per chi vive in una casa in affitto con contratto regolarmente registrato, e previsto un contributo aggiuntivo fino a 3.360 euro annui (280 euro al mese). Per i nuclei con tutti i componenti over 67 o con disabilita grave, il contributo affitto sale a 1.800 euro annui (150 euro/mese) se proprietari della casa.

L’importo complessivo mensile dell’ADI non puo comunque essere inferiore a 480 euro annui (40 euro/mese).

La Scala di Equivalenza ADI

L’importo dell’ADI viene modulato in base alla composizione del nucleo attraverso la scala di equivalenza. Ogni componente ha un peso diverso:

Componente	Parametro
Richiedente	1,00
Ogni altro componente over 18 con disabilita o over 60	+0,40
Ogni altro componente adulto (in programmi di cura)	+0,30
Ogni minorenne	+0,15
Ogni minorenne dopo il secondo	+0,10

Il parametro massimo della scala e fissato a 2,2, elevabile a 2,3 in presenza di componenti con disabilita grave o non autosufficienza.

Come Fare Domanda per l’ADI

La domanda per l’Assegno di Inclusione si presenta:

Online sul portale INPS (www.inps.it) con SPID, CIE o CNS
Tramite CAF o patronato

Dopo la presentazione della domanda, l’iter prevede:

Verifica INPS dei requisiti economici e patrimoniali
Convocazione presso i servizi sociali del Comune per la sottoscrizione del Patto per l’Inclusione
Per i componenti “attivabili al lavoro”: iscrizione al Sistema Informativo per l’Inclusione Sociale e Lavorativa (SIISL) e sottoscrizione del Patto di Servizio Personalizzato presso il Centro per l’Impiego
Avvio dell’erogazione, entro circa 30-60 giorni dalla domanda

Obblighi dei Beneficiari ADI

Chi percepisce l’ADI deve rispettare una serie di obblighi:

Presentarsi ai servizi sociali per la definizione del Patto di Inclusione entro 120 giorni
Partecipare a percorsi di inclusione sociale e lavorativa
I componenti tra 18 e 59 anni “attivabili al lavoro” devono accettare offerte di lavoro congrue (contratto a tempo indeterminato su tutto il territorio nazionale, o a tempo determinato entro 80 km dalla residenza)
Comunicare variazioni nella composizione del nucleo o nel reddito entro 15 giorni

Durata e Rinnovo dell’ADI

Durata iniziale: 18 mesi
Rinnovo: per ulteriori periodi di 12 mesi, previa sospensione di 1 mese e aggiornamento dell’ISEE
Il rinnovo non e automatico: occorre ripresentare la domanda e aggiornare il Patto di Inclusione

Differenze tra ADI e Reddito di Cittadinanza

L’Assegno di Inclusione presenta alcune differenze sostanziali rispetto al Reddito di Cittadinanza:

Aspetto	ADI	Reddito di Cittadinanza
Destinatari	Solo nuclei con minori, over 60, disabili	Tutti con requisiti economici
ISEE massimo	9.360 euro	9.360 euro
Importo max reddito	6.000 euro (x scala)	6.000 euro (x scala)
Contributo affitto	Fino a 3.360 euro/anno	Fino a 3.360 euro/anno
Durata	18 mesi + rinnovi 12 mesi	18 mesi + rinnovi 18 mesi
Obbligo lavoro	Si (componenti attivabili)	Si

Domande Frequenti sull’Assegno di Inclusione

L’ADI e compatibile con l’Assegno Unico?

Si, l’ADI e pienamente compatibile con l’Assegno Unico Universale. Le due misure possono essere percepite contemporaneamente.

Chi era escluso dal RdC puo accedere all’ADI?

Non necessariamente. L’ADI e piu restrittivo nella platea: i single “occupabili” tra 18 e 59 anni senza minori, over 60 o disabili nel nucleo sono esclusi. Per loro e previsto il Supporto per la Formazione e il Lavoro (SFL), un contributo di 350 euro/mese per 12 mesi legato alla partecipazione a corsi di formazione.

La carta ADI come funziona?

L’ADI viene erogato sulla Carta di Inclusione, una carta elettronica Postepay utilizzabile per acquisti di beni e servizi, pagamento utenze e prelievi in contanti (fino a 100 euro mensili).

Richiedi l’ADI con il CAF Centro Fiscale

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti assiste nella presentazione dell’ISEE e della domanda di Assegno di Inclusione, verificando tutti i requisiti e accompagnandoti nell’iter burocratico.

Prenota il Tuo Appuntamento

Scrivici su WhatsApp: 366 6018121

Oppure compila il modulo:

CAF Centro Fiscale – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine | Tel: 0432 1638640

Giugno 24, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF, SUCCESSIONI

Successione Sistema Tavolare: Differenze e Intavolazione

Successione Sistema Tavolare: Differenze e Procedura

Gestire una successione in zona tavolare richiede passaggi aggiuntivi rispetto al resto d’Italia. Dopo la dichiarazione di successione, gli eredi devono completare l’intavolazione per diventare ufficialmente proprietari degli immobili ereditati.

In questa guida ti spieghiamo come funziona la successione nel sistema tavolare del Friuli-Venezia Giulia, quali documenti servono e quali sono i tempi e i costi.

Differenze con il Catasto Ordinario

La principale differenza riguarda il passaggio di proprieta.

Nel catasto ordinario

Quando presenti la dichiarazione di successione:

La voltura catastale avviene automaticamente
La trascrizione alla Conservatoria avviene automaticamente
Gli eredi risultano proprietari senza altri passaggi

Nel sistema tavolare

Dopo la dichiarazione di successione:

La voltura catastale avviene automaticamente
L’intavolazione NON e automatica
Serve un’istanza separata all’Ufficio Tavolare
Solo dopo l’intavolazione gli eredi sono proprietari

Conseguenza pratica

Se non fai l’intavolazione, gli immobili rimangono intestati al defunto nel Libro Fondiario. Non puoi venderli, ipotecarli o disporne in alcun modo.

Procedura Completa di Successione Tavolare

Ecco tutti i passaggi per completare una successione in zona tavolare.

Fase 1: Dichiarazione di successione

Entro 12 mesi dal decesso, presenti la dichiarazione di successione all’Agenzia delle Entrate. Questa fase e identica al resto d’Italia:

Compilazione modello telematico
Pagamento imposte (se dovute)
Voltura catastale automatica

Fase 2: Preparazione istanza tavolare

Dopo la dichiarazione di successione, devi preparare l’istanza di intavolazione:

Raccolta documenti aggiuntivi
Compilazione istanza
Calcolo dei diritti da versare

Fase 3: Presentazione all’Ufficio Tavolare

Presenti l’istanza all’Ufficio Tavolare competente (presso il Tribunale):

Trieste per la provincia di Trieste
Gorizia per la provincia di Gorizia
Tolmezzo per la Carnia

Fase 4: Esame e decreto

Il giudice tavolare esamina l’istanza e, se tutto e regolare, emette il decreto di intavolazione.

Fase 5: Iscrizione

Il cancelliere procede all’iscrizione nel Libro Fondiario. Da questo momento gli eredi sono ufficialmente proprietari.

Documenti Necessari per l’Intavolazione

Oltre ai documenti della dichiarazione di successione, per l’intavolazione servono:

Documenti obbligatori

Copia della dichiarazione di successione registrata
Certificato di morte del de cuius
Atto notorio o dichiarazione sostitutiva che attesta gli eredi
Estratto tavolare aggiornato degli immobili
Documenti d’identita degli eredi
Codici fiscali degli eredi

Se c’e testamento

Copia del testamento
Verbale di pubblicazione (se testamento olografo)

Se ci sono rinunce

Atti di rinuncia all’eredita

L’Intavolazione degli Eredi

L’intavolazione per successione presenta alcune particolarita.

Intestazione

Gli immobili vengono intestati agli eredi secondo le quote ereditarie:

Coniuge superstite: quota variabile (minimo 1/3)
Figli: quote uguali tra loro
Altri eredi: secondo legge o testamento

Comunione ereditaria

Finche non c’e divisione, gli eredi sono comproprietari in comunione. L’intavolazione riportera tutti i nomi con le rispettive quote.

Divisione successiva

Se gli eredi vogliono dividere gli immobili (assegnandoli a uno solo), serve un atto di divisione notarile e una nuova intavolazione.

Costi e Tempi

Costi aggiuntivi rispetto al catasto ordinario

Diritti di cancelleria: variabili (50-200 euro)
Bolli e marche: circa 50-100 euro
Estratto tavolare: circa 10-15 euro
Onorario professionista: 200-500 euro (se ti affidi a un tecnico)

Totale aggiuntivo stimato: 300-800 euro

Tempi

Dichiarazione di successione: stessi tempi del catasto ordinario
Intavolazione: 1-3 mesi aggiuntivi

Complessivamente, una successione in zona tavolare richiede 2-4 mesi in piu rispetto al catasto ordinario.

Domande Frequenti sulla Successione Tavolare

Cosa succede se non faccio l’intavolazione?

Gli immobili rimangono intestati al defunto nel Libro Fondiario. Non potrai venderli, affittarli regolarmente, ipotecarli o compiere qualsiasi operazione che richieda la prova della proprieta.

C’e un termine per l’intavolazione?

Non c’e un termine perentorio, ma e fortemente consigliato procedere il prima possibile. Piu tempo passa, piu aumenta il rischio di complicazioni (documenti da reperire, eredi che cambiano residenza, ecc.).

Posso vendere l’immobile prima dell’intavolazione?

No, perche non risulti proprietario. L’acquirente non accetterebbe mai di comprare da chi non risulta nel Libro Fondiario.

Il CAF puo occuparsi anche dell’intavolazione?

Il CAF puo assisterti nella raccolta dei documenti e nel coordinamento con l’Ufficio Tavolare. Per l’istanza vera e propria, potrebbe essere necessario un tecnico abilitato.

Assistenza per Successioni Tavolari

Il CAF Centro Fiscale di Udine ha esperienza nelle successioni in zona tavolare del Friuli-Venezia Giulia.

Dichiarazione di successione
Raccolta documenti per intavolazione
Coordinamento con Ufficio Tavolare
Assistenza completa fino all’iscrizione

Contattaci:

Telefono: 0432 1638640
WhatsApp: 366 6018121

Leggi anche la nostra guida completa alle successioni 2026.

📚 Approfondisci: Leggi la nostra Guida al Sistema Tavolare FVG per una panoramica completa.

Giugno 24, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

Consolidamento Debiti, Finanza & Servizi, FINANZIAMENTI

Consolidamento debiti 2026: come funziona e a chi conviene

Il consolidamento debiti è una soluzione finanziaria sempre più richiesta nel 2026 da chi si trova a gestire più rate mensili contemporaneamente: mutuo, prestito auto, carta di credito rateizzata, finanziamento elettrodomestici. In questa guida spieghiamo come funziona, quando conviene davvero e quali sono le alternative disponibili.

Indice dei contenuti

Cos’è il consolidamento debiti
Le principali forme di consolidamento nel 2026
A chi conviene il consolidamento debiti
Casi pratici: calcolo rata sostenibile
Sovraindebitamento: quando il consolidamento non basta
Domande frequenti sul consolidamento debiti 2026
Conclusione

Cos’è il consolidamento debiti

Il consolidamento debiti (o estinzione e rifinanziamento) consiste nel contrarre un nuovo finanziamento che estingue tutti i debiti precedenti, sostituendoli con un’unica rata mensile. L’obiettivo è:

Ridurre la rata mensile totale, aumentando la durata del rimborso
Semplificare la gestione: una sola banca, una sola scadenza mensile
Ottenere un tasso più basso rispetto alla media ponderata dei debiti attuali

Le principali forme di consolidamento nel 2026

1. Prestito di consolidamento non garantito

Il modo più semplice: una banca o finanziaria eroga un prestito personale con cui estingui tutti i debiti. Nessuna garanzia immobiliare richiesta. Importi fino a 75.000 euro, durate fino a 10 anni. TAEG tipico 2026: 8-13%. Adatto per chi ha più piccoli prestiti personali e carte di credito da consolidare.

2. Cessione del quinto per consolidamento

Per lavoratori dipendenti e pensionati, la cessione del quinto è spesso la soluzione migliore per il consolidamento: la rata è automaticamente trattenuta dallo stipendio/pensione (max 1/5 del netto), non serve garante, ed è accessibile anche con segnalazioni CRIF. TAEG tipico 2026 per pensionati: 6-9%. Approfondisci nella guida prestiti pensionati 2026.

3. Surroga e rifinanziamento mutuo

Se hai un mutuo immobiliare, puoi surrogare (trasferire) il mutuo a un’altra banca a condizioni migliori e, al contempo, aumentare l’importo per estinguere altri debiti. La surroga è gratuita per legge (L. 40/2007, cosiddetta Legge Bersani), senza spese notarili a carico del mutuatario. Attenzione: la banca surrogante può rifiutare il sovraimporto (liquidità aggiuntiva) se il LTV (Loan to Value) supera l’80%.

4. Mutuo di liquidità per consolidamento

Se sei proprietario di un immobile libero da ipoteche (o con LTV basso), puoi accendere un mutuo di liquidità per consolidare tutti i debiti. Tassi bassissimi (3-5% TAN indicativo 2026), ma l’immobile viene ipotecato e i costi notarili sono a tuo carico (1.500-4.000 euro tipicamente).

A chi conviene il consolidamento debiti

Il consolidamento è conveniente quando:

Hai 3 o più rate mensili attive e fai fatica a ricordarle tutte
La rata complessiva mensile supera il 40-50% del reddito netto (rischio sovraindebitamento)
Stai pagando interessi molto alti su carta di credito rateizzata (TAEG 15-24%) o finanziarie minori
Vuoi liberare liquidità mensile per far fronte a spese impreviste

Non conviene quando:

Stai per estinguere i debiti esistenti (gli ultimi anni di un prestito hanno pochi interessi residui)
Il nuovo TAEG è più alto dei debiti che vuoi consolidare
Il costo totale del credito (interessi + commissioni) del consolidamento supera quello dei debiti singoli

Casi pratici: calcolo rata sostenibile

Caso 1: dipendente con 3 prestiti

Situazione: reddito netto 2.000 euro/mese. Rate attuali: prestito auto 350 euro + prestito personale 280 euro + carta rateizzata 120 euro = 750 euro/mese totali (37,5% del reddito netto).

Soluzione consolidamento: prestito unico 24.000 euro, TAEG 9,5%, 72 mesi = circa 430 euro/mese.

Risparmio mensile: 750 – 430 = 320 euro/mese in più di liquidità. Il costo totale del credito aumenta (più interessi per durata maggiore), ma la sostenibilità mensile migliora significativamente.

Caso 2: pensionato con cessione del quinto

Situazione: pensione netta 1.400 euro/mese. Rate attuali: 2 prestiti personali per totale 500 euro/mese (35% della pensione). CRIF con segnalazione pregressa.

Soluzione: cessione del quinto pensionato 18.000 euro, TAEG 7%, 120 mesi = rata 209 euro/mese (1/5 di 1.400 = 280 euro max, quindi compatibile). Con la cessione si estinguono entrambi i prestiti e il CRIF non è ostativo.

Sovraindebitamento: quando il consolidamento non basta

Se il debito totale supera la capacità di rimborso anche con il consolidamento, esiste la procedura di sovraindebitamento (L. 3/2012, ora incorporata nel Codice della Crisi d’Impresa D.Lgs. 14/2019). Consente a privati e piccoli imprenditori di:

Piano del consumatore: proposta di ristrutturazione dei debiti senza necessità di accordo con i creditori
Accordo con i creditori: ristrutturazione negoziata
Liquidazione del patrimonio: cessione beni per estinguere i debiti
Esdebitazione: cancellazione dei debiti residui per i debitori incapienti

Questi strumenti richiedono l’assistenza di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi) abilitato dal Ministero della Giustizia.

Domande frequenti sul consolidamento debiti 2026

Il consolidamento debiti migliora il punteggio CRIF?

Non direttamente. Il CRIF registra la chiusura dei vecchi prestiti e l’apertura del nuovo. Se paghi regolarmente il nuovo consolidato, nel tempo il punteggio migliorerà. Se hai segnalazioni pregresse, non vengono cancellate con il consolidamento.

La surroga è davvero gratuita?

Sì, per legge (L. 40/2007) le spese notarili e peritali della surroga sono a carico della banca subentrante, non del mutuatario. Attenzione però ai costi di eventuali assicurazioni obbligatorie richieste dalla nuova banca.

Quanto tempo ci vuole per il consolidamento?

Per prestiti personali non garantiti: 3-15 giorni lavorativi. Per cessione del quinto: 2-4 settimane (pratiche con datore lavoro/INPS). Per surroga mutuo: 4-8 settimane.

Conclusione

Il consolidamento debiti 2026 è uno strumento potente per recuperare liquidità mensile e semplificare la gestione finanziaria, ma non è privo di costi. Valuta sempre il costo totale del credito (non solo la rata mensile), confronta almeno 3 offerte e, per situazioni complesse, rivolgiti a un consulente finanziario indipendente o al CAF Centro Fiscale di Udine per una prima valutazione. Consulta anche la nostra guida completa ai prestiti 2026 per un quadro completo di tutte le opzioni di finanziamento.

Giugno 24, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Forfettario e Familiari a Carico 2026: Detrazioni e Vantaggi Fiscali

Regime Forfettario 2026 limiti e controlli

“Sono in regime forfettario, posso portare a carico mia moglie e i miei figli?” È una delle domande più frequenti che riceviamo al CAF Centro Fiscale di Udine. La risposta richiede una distinzione importante: avere familiari a carico è una cosa, poter usufruire delle detrazioni IRPEF è un’altra. Il forfettario con familiari a carico si trova in una posizione particolare, perché paga un’imposta sostitutiva e non l’IRPEF, e questo cambia tutto.

In questa guida 2026 spieghiamo in modo chiaro quando ha senso dichiarare i familiari a carico anche se sei forfettario, quali vantaggi ottieni davvero (e quali no), e come ottimizzare la situazione fiscale di una famiglia in cui uno dei coniugi è in regime forfettario.

Indice dei contenuti

La domanda tipica: forfettario e familiari a carico
Perché il forfettario non detrae: l’imposta sostitutiva
A cosa serve dichiarare familiari a carico se sei forfettario
Esempio pratico: la coppia Marco e Anna
Coniuge a carico: limiti di reddito e regole 2026
Figli a carico: assegno unico e detrazioni
Strategia ottimale per coppia con un forfettario
Casi particolari: doppio forfettario e P.IVA secondaria
Assegno unico e ISEE per i forfettari
Errori comuni da evitare
Domande frequenti

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La domanda tipica: forfettario e familiari a carico

“Sono in forfettario, posso portare a carico moglie e figli?” La risposta breve è sì, ma con una distinzione importante. Il forfettario familiari a carico li può dichiarare, ma il significato di “averli a carico” cambia rispetto a un lavoratore dipendente o a una partita IVA in regime ordinario.

Avere un familiare a carico significa due cose ben distinte:

Ai fini fiscali (IRPEF): ti permette di detrarre un importo dalla tua imposta sui redditi. Funziona solo se paghi IRPEF.
Ai fini extra-fiscali: rileva per ISEE, assegno unico, agevolazioni regionali, bonus famiglia. Funziona indipendentemente dal regime fiscale.

Il forfettario non paga IRPEF, ma un’imposta sostitutiva del 5% (per i primi cinque anni se in possesso dei requisiti) o del 15%. Di conseguenza, dichiarare il coniuge o i figli a carico non gli porta alcun risparmio fiscale diretto, ma resta importante per molti altri benefici.

Perché il forfettario non detrae: l’imposta sostitutiva

Per capire perché il forfettario familiari a carico non beneficia delle detrazioni, bisogna partire dalla natura dell’imposta sostitutiva. Si tratta di una tassa unica che, come dice il nome, sostituisce IRPEF, addizionali regionali, addizionali comunali e IRAP. Si calcola sul reddito imponibile (ricavi moltiplicati per il coefficiente di redditività dell’attività) ed è un’imposta “piatta”: non ha scaglioni e, soprattutto, non prevede detrazioni.

Le detrazioni per familiari a carico (coniuge, figli sopra i 21 anni, altri familiari conviventi) sono previste dall’articolo 12 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi) e si applicano esclusivamente all’IRPEF. Lo stesso vale per:

Detrazioni da lavoro dipendente o da pensione
Detrazioni per oneri (spese sanitarie, mutui, scolastiche, ristrutturazioni)
Detrazioni per affitti, premi assicurativi, erogazioni liberali

Tutte queste agevolazioni operano riducendo l’IRPEF dovuta. Se non si paga IRPEF, non c’è nulla da abbattere. Per il forfettario, quindi, dichiarare il coniuge a carico in dichiarazione dei redditi non genera alcun risparmio: l’imposta sostitutiva del 5% o 15% resta esattamente la stessa.

È un tema che genera spesso confusione perché chi proviene da un lavoro dipendente è abituato a “scaricare” il coniuge a carico in busta paga o in 730. Passando al forfettario, questo automatismo viene meno. Non è una penalizzazione, ma una conseguenza diretta del regime semplificato che il forfettario ha scelto.

A cosa serve dichiarare familiari a carico se sei forfettario

Se le detrazioni IRPEF non spettano, ha senso comunque dichiarare moglie, marito o figli a carico? Sì, in moltissimi casi. La dichiarazione di familiare a carico è infatti il presupposto per accedere a numerose prestazioni e agevolazioni che nulla hanno a che vedere con l’IRPEF. Vediamo quali sono le più importanti.

Assegno unico e benefici INPS

L’assegno unico universale per i figli spetta a tutte le famiglie con figli a carico, indipendentemente dal regime fiscale del genitore. I forfettari ne hanno diritto come tutti gli altri. L’importo dipende dall’ISEE familiare: senza ISEE si riceve la quota minima, con ISEE basso si arriva agli importi massimi. Per ottenere l’assegno corretto è essenziale presentare la DSU (Dichiarazione Sostitutiva Unica) e che i figli siano nello stato di famiglia.

ISEE e prestazioni agevolate

Il calcolo ISEE considera il reddito di tutti i componenti del nucleo familiare. Per il forfettario, il reddito rilevante ai fini ISEE è il reddito imponibile forfettario (ricavi × coefficiente di redditività), non i ricavi lordi. Avere familiari a carico nel nucleo abbassa l’ISEE pro capite e dà accesso a:

Bonus asilo nido
Bonus bollette (sociale e idrico)
Mensa e trasporto scolastico agevolati
Riduzioni rette universitarie
Carta acquisti e altre misure di sostegno

Detrazioni dell’altro coniuge non forfettario

Se il forfettario è sposato con un dipendente, un pensionato o un’altra partita IVA in regime ordinario, l’altro coniuge può portare in detrazione il coniuge forfettario a carico (se ne ha i requisiti reddituali). Inoltre, le spese sanitarie, scolastiche, di mutuo o ristrutturazione sostenute per il forfettario possono essere detratte da chi paga IRPEF, riducendo le tasse della famiglia.

Agevolazioni regionali e comunali

Molte regioni e Comuni offrono bonus famiglia, contributi affitto, riduzioni TARI e altre agevolazioni che richiedono la dichiarazione dei familiari a carico. In Friuli Venezia Giulia, ad esempio, la Carta famiglia regionale prevede sconti su servizi pubblici e privati per i nuclei con figli.

Esempio pratico: la coppia Marco e Anna

Per chiarire il funzionamento del forfettario familiari a carico, prendiamo il caso reale di una coppia che si rivolge al nostro CAF di Udine.

Marco, 38 anni, è consulente informatico in regime forfettario con compensi annui di 40.000 euro e coefficiente di redditività del 67%. Il suo reddito imponibile forfettario è 26.800 euro, su cui paga il 15% di imposta sostitutiva pari a circa 4.020 euro. Anna, 35 anni, sua moglie, è disoccupata e non percepisce alcun reddito.

Marco si chiede: “Posso portare Anna a carico per pagare meno tasse?”. La risposta è no, non può ottenere alcun risparmio fiscale diretto. Marco paga un’imposta sostitutiva fissa del 15% del suo reddito forfettario, che non si riduce con le detrazioni per coniuge a carico. Sarebbe la stessa cifra anche se fosse single.

Tuttavia, la coppia ha tutto l’interesse a dichiarare Anna nel nucleo familiare e nello stato di famiglia di Marco. Perché?

ISEE familiare: il nucleo conta due persone, anziché una. Anche se Marco ha un reddito medio, l’ISEE pro capite si riduce. Questo apre la porta a bonus bollette, eventuale carta acquisti se l’ISEE scende sotto certe soglie.
Eventuale assegno unico: se la coppia ha o avrà figli, Anna deve essere nello stato di famiglia per percepire correttamente l’assegno unico.
Spese sanitarie di Anna: le visite mediche e i farmaci pagati per Anna potrebbero essere portati in detrazione… ma solo se qualcuno della famiglia paga IRPEF. Nel caso di Marco e Anna, purtroppo, queste spese sono perse fiscalmente, perché lui non ha IRPEF da abbattere.
Bonus regionali FVG: per la Carta famiglia o altre agevolazioni regionali, la composizione del nucleo conta.

Ora cambiamo lo scenario: Anna trova lavoro come dipendente con uno stipendio di 22.000 euro lordi annui. La situazione cambia radicalmente. Anna paga IRPEF in busta paga e ha quindi imposta da abbattere. La coppia farà bene a:

Intestare ad Anna tutte le spese sanitarie, scolastiche, di mutuo, di ristrutturazione
Far detrarre tutto sul 730 di Anna, recuperando IRPEF
Marco non perde nulla, perché comunque non potrebbe scaricare quelle spese

Coniuge a carico: limiti di reddito e regole 2026

Per essere considerato fiscalmente a carico, il coniuge non deve superare un determinato limite di reddito. Per il 2026 la soglia resta confermata a 2.840,51 euro lordi annui. Si tratta del reddito complessivo del coniuge: stipendi, pensioni, redditi da fabbricati, redditi diversi.

Per il forfettario familiari a carico, questo limite è un’informazione che rileva soprattutto in due casi:

Marco è forfettario, Anna sotto soglia: Anna è fiscalmente a carico. Marco la dichiara, ma non ottiene detrazioni. Conta per ISEE e altre prestazioni.
Anna è dipendente, Marco è forfettario: Marco non è “a carico” di Anna fiscalmente, perché il reddito forfettario si conta per intero (e supera 2.840,51 euro). Anna non potrà avere Marco a carico nel proprio 730.

Attenzione: ai fini del calcolo della soglia di 2.840,51 euro, il reddito forfettario rileva integralmente. Anche se Marco paga imposta sostitutiva, il suo reddito imponibile forfettario (es. 26.800 euro) si somma al reddito complessivo della famiglia ai fini del limite. Quindi Marco non può mai essere fiscalmente a carico di Anna se i suoi compensi superano la soglia.

Per il calcolo della Reddito di Riferimento ai fini ISEE (RFC) e per altre prestazioni, valgono regole specifiche che il CAF Centro Fiscale può aiutarti a interpretare correttamente.

Figli a carico: assegno unico e detrazioni

La gestione dei figli a carico per il forfettario familiari a carico dipende dall’età del figlio. Dal 2022 con l’introduzione dell’assegno unico universale, le regole sono state semplificate ma occorre fare attenzione a due fasce di età.

Figli sotto i 21 anni: assegno unico

Per i figli sotto i 21 anni, le vecchie detrazioni IRPEF per figli a carico sono state sostituite dall’assegno unico universale. L’assegno spetta a tutte le famiglie, comprese quelle in cui il genitore è in regime forfettario. L’importo dipende dall’ISEE e dall’età del figlio.

In questa fascia di età, il fatto che Marco sia forfettario non comporta alcuna penalizzazione: l’assegno è uguale a quello che riceverebbe se fosse dipendente con lo stesso reddito imponibile.

Figli sopra i 21 anni: detrazioni

Per i figli con almeno 21 anni di età, l’assegno unico non spetta più (salvo casi specifici di disabilità). Tornano in vigore le detrazioni IRPEF per figli a carico, pari a 950 euro all’anno base, con maggiorazioni se ci sono più figli o condizioni particolari.

Anche queste detrazioni, però, sono utilizzabili solo da chi paga IRPEF. Il forfettario non potrà beneficiarne. Se uno dei due genitori è dipendente o pensionato, conviene attribuire la detrazione al 100% al genitore non forfettario, in modo da massimizzare il risparmio familiare.

Limite di reddito del figlio per essere a carico

Il limite di reddito per considerare un figlio fiscalmente a carico è di 4.000 euro per i figli fino a 24 anni e di 2.840,51 euro per i figli con più di 24 anni. Questi limiti valgono per la dichiarazione di familiare a carico in generale, indipendentemente dal regime fiscale del genitore.

Strategia ottimale per coppia con un forfettario

Quando in una coppia c’è un forfettario e un coniuge che paga IRPEF (dipendente, pensionato, partita IVA in regime ordinario), la strategia fiscale ottimale è chiara: tutte le detrazioni vanno concentrate sul coniuge che ha IRPEF da abbattere. È il principio di base per ottimizzare le tasse della famiglia.

Ecco le regole pratiche da seguire:

Spese sanitarie

Visite specialistiche, farmaci, dentista, occhiali da vista, ticket: tutto andrebbe pagato e fatturato al coniuge non forfettario, che potrà portare in detrazione il 19% della spesa eccedente la franchigia di 129,11 euro. Per i farmaci, conservare gli scontrini parlanti.

Mutuo prima casa

Gli interessi del mutuo prima casa danno diritto a una detrazione del 19% fino a 4.000 euro di interessi. Se il mutuo è cointestato, ciascun coniuge detrae la sua quota. Se il forfettario è cointestatario, perde la sua quota di detrazione, perché non può abbattere imposta sostitutiva. Quando possibile, intestare il mutuo solo al coniuge non forfettario massimizza il risparmio. È una scelta da valutare in fase di acquisto della casa, considerando anche aspetti civilistici e patrimoniali.

Spese scolastiche e universitarie

Mensa, gite, libri, tasse universitarie: pagare con strumenti tracciabili intestati al coniuge non forfettario per detrarre il 19% (con tetti specifici per ordine e grado).

Ristrutturazioni e bonus casa

Bonus ristrutturazione, ecobonus, sismabonus: la fattura va intestata al coniuge che paga IRPEF, e i bonifici devono partire dal suo conto corrente. Se è il forfettario a sostenere la spesa, la detrazione è di fatto persa, salvo cessione del credito o sconto in fattura quando ancora possibili.

Premi assicurativi e previdenza

Premi vita, polizze infortuni, contributi a fondi pensione: vanno intestati e pagati dal coniuge non forfettario per beneficiare delle relative detrazioni e deduzioni.

Casi particolari: doppio forfettario e P.IVA secondaria

Vediamo ora alcune situazioni particolari che meritano un approfondimento, perché spesso fonte di errori e di domande al CAF.

Coppia con entrambi i coniugi forfettari

Se sia il marito che la moglie sono in regime forfettario, nessuno dei due paga IRPEF. Questo significa che tutte le detrazioni a cui la famiglia avrebbe normalmente diritto (sanitarie, mutuo, scolastiche, mobili, ecc.) sono di fatto perse: non c’è IRPEF da abbattere. È una situazione fiscalmente penalizzante per le famiglie con spese detraibili importanti, e va valutata attentamente prima di decidere il regime fiscale di entrambi i coniugi.

Il vantaggio dell’imposta sostitutiva al 5% o 15% deve essere confrontato con la perdita delle detrazioni: in alcune situazioni, mantenere uno dei due in regime ordinario per “salvare” le detrazioni familiari può convenire. Si tratta di calcoli che richiedono una simulazione personalizzata.

Forfettario con sostituto d’imposta (P.IVA secondaria)

Un caso particolare è quello del lavoratore dipendente che apre una partita IVA forfettaria come attività secondaria (compatibilmente con i limiti previsti dal regime). In questo caso, il contribuente:

Sul reddito da lavoro dipendente paga IRPEF normale, con tutte le detrazioni del caso (familiari, lavoro dipendente, oneri)
Sul reddito forfettario paga l’imposta sostitutiva, senza detrazioni

In questa situazione, le detrazioni per familiari a carico continuano ad applicarsi sull’IRPEF del lavoro dipendente. La presenza della partita IVA forfettaria non le elimina: continueranno a essere riconosciute in busta paga (o a conguaglio nella CU) e in dichiarazione dei redditi unica.

Forfettario con redditi da locazione o altri redditi

Un altro caso è quello del forfettario che possiede anche un immobile dato in affitto con cedolare secca (anch’essa imposta sostitutiva) o con tassazione ordinaria IRPEF. Solo i redditi soggetti a IRPEF danno diritto a usare le detrazioni. Se l’unico reddito IRPEF è quello da locazione ordinaria, le detrazioni si applicano solo su quella, fino a capienza dell’imposta dovuta.

Assegno unico e ISEE per i forfettari

Uno degli aspetti che più interessa il forfettario familiari a carico con figli è l’assegno unico universale. La regola di base è semplice: i forfettari hanno diritto all’assegno unico esattamente come tutti gli altri lavoratori. Non esistono esclusioni.

L’importo dell’assegno dipende dall’ISEE familiare. Per il 2026, la regola base prevede:

Importo massimo: per ISEE fino a circa 17.227 euro
Importo decrescente: tra 17.227 euro e circa 45.939 euro
Importo minimo: per ISEE oltre la soglia o senza ISEE presentato

Per ottenere l’importo corretto è essenziale presentare la DSU. Il CAF Centro Fiscale di Udine assiste gratuitamente i contribuenti nella presentazione della DSU e nel calcolo ISEE.

Come si calcola il reddito del forfettario nell’ISEE

Ai fini ISEE, il reddito del forfettario è calcolato come ricavi annui per coefficiente di redditività della propria attività ATECO. Non si considerano i ricavi lordi, ma il reddito imponibile forfettario, lo stesso su cui si calcola l’imposta sostitutiva. Esempio: se Marco fattura 40.000 euro e ha coefficiente 67%, il suo reddito ISEE è 26.800 euro.

A questo si applicano i normali criteri di calcolo ISEE: somma dei redditi del nucleo, sottrazione di franchigie e detrazioni ISEE, divisione per la scala di equivalenza che tiene conto della numerosità del nucleo. Avere il coniuge nello stato di famiglia aumenta la scala di equivalenza e abbassa l’ISEE finale.

Quando conviene presentare l’ISEE

Per i forfettari con figli, presentare l’ISEE conviene praticamente sempre, anche se il reddito sembra alto. Le soglie per beneficiare di assegno unico maggiorato, bonus nido, mensa e altre prestazioni sono spesso più alte di quanto si pensi, e perdere queste agevolazioni per non aver presentato la DSU è un peccato che capita spesso.

Errori comuni da evitare

Nella nostra esperienza al CAF Centro Fiscale di Udine, ricorrono alcuni errori tipici sul tema forfettario familiari a carico. Vediamo i più frequenti per aiutarti a evitarli.

Errore 1: pensare di “recuperare” le detrazioni perse

Alcuni forfettari pensano che, accumulando detrazioni non utilizzate, le possano “recuperare” su anni successivi o scontare sull’imposta sostitutiva. Non è possibile: le detrazioni IRPEF non utilizzate sono semplicemente perse, non si trasformano in credito spendibile sul forfettario.

Errore 2: intestare al forfettario le spese detraibili

Spesso, per abitudine, il forfettario continua a intestarsi visite mediche, mutuo, polizze. Se il coniuge paga IRPEF, è un errore: intestare al coniuge sbagliato significa perdere la detrazione. Va sempre verificato chi sostiene la spesa e quale documento di pagamento (intestazione bonifico, ricevuta) viene rilasciato.

Errore 3: non presentare ISEE perché “tanto non serve”

Molti forfettari trascurano la DSU pensando che il loro reddito sia troppo alto. In realtà, l’ISEE serve per molte prestazioni con soglie variabili e in alcuni casi anche per assegno unico maggiorato. Non costa nulla presentarla e i benefici possono essere significativi.

Errore 4: confondere “a carico” fiscale e ISEE

“A carico fiscale” (sotto i 2.840,51 euro) e “componente del nucleo familiare ISEE” sono concetti diversi. Una persona può non essere a carico fiscalmente, ma rientrare ugualmente nel nucleo ISEE. Sono due piani normativi distinti che vanno gestiti separatamente.

Errore 5: dimenticare la comunicazione del nucleo a INPS

Per l’assegno unico è fondamentale comunicare correttamente la composizione familiare nella domanda INPS e tenerla aggiornata in caso di nascite, matrimoni, separazioni, morti. Variazioni non comunicate possono comportare riduzioni dell’assegno o richieste di restituzione.

Domande frequenti

Sono in regime forfettario, posso portare a carico mia moglie?

Sì, puoi dichiararla nello stato di famiglia e ai fini ISEE, ma non ottieni alcuna detrazione IRPEF perché paghi imposta sostitutiva. Avere la moglie a carico, però, ti serve per ISEE, assegno unico, bonus famiglia regionali e altre prestazioni.

Il forfettario paga IRPEF?

No. Il forfettario paga un’imposta sostitutiva del 5% (per i primi cinque anni con i requisiti) o del 15% del reddito imponibile forfettario. Questa imposta sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali, e IRAP. Le detrazioni IRPEF non si applicano.

Il forfettario può detrarre le spese sanitarie del coniuge?

No, perché non paga IRPEF. Se l’altro coniuge è dipendente o pensionato, è quest’ultimo che dovrebbe sostenere e detrarre quelle spese. Conviene quindi pagare le visite, i farmaci e i ticket con strumenti tracciabili intestati al coniuge che ha IRPEF da abbattere.

I forfettari hanno diritto all’assegno unico?

Sì, esattamente come tutti gli altri lavoratori. L’importo dipende dall’ISEE familiare. Per il calcolo, il reddito del forfettario è quello imponibile forfettario (ricavi × coefficiente), non i ricavi lordi.

Qual è il limite di reddito per essere coniuge a carico nel 2026?

Il limite è confermato a 2.840,51 euro di reddito complessivo annuo. Per il forfettario rileva il reddito imponibile forfettario (ricavi × coefficiente), non i ricavi lordi. Quindi un forfettario con compensi anche solo di poche migliaia di euro non può essere a carico del coniuge.

Se sia io che mio marito siamo forfettari, perdiamo tutte le detrazioni?

Sì, se nessuno dei due paga IRPEF, tutte le detrazioni a cui avreste diritto sono di fatto perse. È una situazione che va valutata attentamente: in alcuni casi può convenire che uno dei due resti in regime ordinario per non perdere le detrazioni familiari di valore. Una simulazione personalizzata al CAF può chiarire qual è l’opzione fiscalmente più vantaggiosa.

I figli sotto i 21 anni si possono detrarre dal forfettario?

Per i figli sotto i 21 anni, le vecchie detrazioni IRPEF sono state sostituite dall’assegno unico, che spetta a tutti, compresi i forfettari. Per i figli sopra i 21 anni la detrazione IRPEF di 950 euro torna in vigore, ma solo per chi paga IRPEF. Il forfettario non può utilizzarla.

Il forfettario paga IRAP e addizionali regionali?

No. L’imposta sostitutiva del regime forfettario sostituisce anche IRAP, addizionale regionale IRPEF e addizionale comunale IRPEF. È uno dei vantaggi più rilevanti del regime, che compensa in parte la perdita delle detrazioni.

Conviene davvero il forfettario se ho molte spese detraibili in famiglia?

Dipende. Se sei l’unico percettore di reddito della famiglia e hai spese detraibili importanti (mutuo, sanitarie, scolastiche), il regime ordinario potrebbe essere più conveniente complessivamente. Se invece hai un coniuge che paga IRPEF e può “assorbire” le detrazioni, il forfettario resta vantaggioso. È un calcolo da fare caso per caso, idealmente con una simulazione fatta dal commercialista o dal CAF.

Conclusione: il forfettario non perde tutto, ma serve strategia

Il forfettario familiari a carico non beneficia delle detrazioni IRPEF, perché paga un’imposta sostitutiva. Tuttavia, avere familiari a carico continua a essere fondamentale per ISEE, assegno unico, bonus famiglia, agevolazioni regionali e per consentire all’altro coniuge (se non forfettario) di portare in detrazione le spese sostenute.

La vera differenza la fa la strategia di coppia: se uno dei due paga IRPEF, conviene concentrare su di lui tutte le detrazioni. Se entrambi sono forfettari, occorre valutare con attenzione se i risparmi del 5% o 15% di imposta sostitutiva compensino davvero la perdita delle detrazioni familiari.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre consulenze personalizzate per valutare la situazione fiscale di tutta la famiglia, calcolare l’ISEE, gestire la domanda di assegno unico e ottimizzare la dichiarazione dei redditi del coniuge non forfettario. Contattaci per fissare un appuntamento e fare il punto sulla tua situazione.

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Giugno 24, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF, CRIPTOVALUTE

Dichiarazione Redditi Crypto.com 2026 (anno fiscale 2025): La Guida Completa

Hai guadagnato con Crypto.com nel 2025 e adesso non sai come comportarti con il Fisco italiano? Sei nel posto giusto. La dichiarazione dei redditi per chi usa Crypto.com è diventata obbligatoria e sempre più controllata: dal 2026 è entrata in vigore la Direttiva europea DAC8, che impone agli exchange di comunicare automaticamente i dati degli utenti all’Agenzia delle Entrate. In altre parole, se hai usato Crypto.com nel 2025, il Fisco probabilmente lo sa già.

In questa guida completa ti spieghiamo tutto quello che devi fare: quale modello compilare, come calcolare le plusvalenze, quante tasse pagherai, quando si applica la soglia di esenzione di 2.000 euro e cosa rischi se non dichiari. Segui i passaggi con calma: è più semplice di quello che pensi, ma richiede attenzione ai dettagli.

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Indice dei contenuti

Crypto.com e il Fisco Italiano: Cosa Devi Sapere Prima di Tutto
Quali Operazioni su Crypto.com Devi Dichiarare
Come Scaricare il Report Fiscale da Crypto.com
Il Quadro W: Come Compilarlo per Crypto.com
Calcolo delle Plusvalenze con Metodo LIFO: Esempi Pratici
La Dichiarazione 730 o il Modello Redditi PF: Quale Scegliere?
Scadenze per la Dichiarazione Crypto.com 2026
DAC8 e Crypto.com: Il Fisco Ti Vede Già
Cosa Rischi se Non Dichiari i Redditi da Crypto.com
Come Si Paga l’Imposta sulle Cripto con il Modello F24
Perché Affidarti al CAF per la Dichiarazione Crypto.com
Domande Frequenti (FAQ)

Crypto.com e il Fisco Italiano: Cosa Devi Sapere Prima di Tutto

Crypto.com è uno degli exchange di criptovalute più popolari al mondo, con milioni di utenti italiani che vi accedono per acquistare, vendere e guadagnare interessi su criptovalute come Bitcoin (BTC), Ethereum (ETH), CRO (il token nativo della piattaforma) e decine di altri asset digitali.

In Italia, le criptovalute sono soggette a tassazione dal 2023, con regole ridisegnate dalla Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022) e poi modificate nuovamente dalla Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024). Per l’anno fiscale 2025, che dichiari nel 2026, ci sono importanti novità che devi conoscere.

La cosa più importante da capire subito è questa: non tutte le operazioni su Crypto.com generano tasse. Occorre distinguere tra situazioni diverse, come vedremo nei prossimi paragrafi. Ma se hai realizzato plusvalenze superiori a 2.000 euro nel corso del 2025, sei quasi certamente obbligato a dichiarare.

Perché il 2026 è un Anno Cruciale per i Possessori di Crypto.com

Il 2026 segna una svolta importante per due motivi principali:

Aliquota aumentata al 33%: dal 1° gennaio 2026, la Legge di Bilancio 2025 ha innalzato l’aliquota sulle plusvalenze da criptovalute dal 26% al 33%. Questo vale per l’anno d’imposta 2026 (dichiarazione 2027), ma è utile capire la direzione del Fisco.
Entra in vigore DAC8: la Direttiva europea DAC8 impone agli exchange, incluso Crypto.com, di comunicare automaticamente all’Agenzia delle Entrate i dati di tutti gli utenti italiani. Il Fisco avrà quindi dati certi su operazioni, volumi e saldi.

Per l’anno fiscale 2025 (che dichiari nel 2026), l’aliquota vigente sulle plusvalenze da criptovalute era ancora del 26%. Questo è il dato che ti interessa per compilare la dichiarazione del 2026 relativa ai redditi 2025.

Quali Operazioni su Crypto.com Devi Dichiarare

Non tutte le attività su Crypto.com hanno le stesse implicazioni fiscali. Ecco una panoramica delle principali operazioni e come vengono trattate dal Fisco italiano.

Acquisto e Vendita di Criptovalute (Plusvalenze)

Se nel 2025 hai venduto criptovalute a un prezzo superiore a quello di acquisto, hai realizzato una plusvalenza. Questa è la situazione più comune e quella che genera tasse.

La plusvalenza si calcola sottraendo il prezzo di acquisto (il cosiddetto costo fiscale) dal prezzo di vendita. Se per esempio hai comprato Bitcoin a 20.000 euro e lo hai venduto a 30.000 euro, la plusvalenza è di 10.000 euro.

Attenzione alla soglia di esenzione: se la somma di tutte le tue plusvalenze da criptovalute nel 2025 è inferiore a 2.000 euro, non paghi tasse. Se supera i 2.000 euro, paghi il 26% sull’intera somma (non solo sulla parte che eccede la soglia).

Plusvalenza totale 2025	Tasse da pagare	Aliquota
Fino a 2.000 euro	Nessuna	Esente
Oltre 2.000 euro	26% sull’intera plusvalenza	26% (imposta sostitutiva)

Il metodo di calcolo ufficiale per le criptovalute in Italia è il LIFO (Last In First Out): quando vendi, si considera che tu stia vendendo per prime le cripto acquistate più di recente. Questo può influenzare significativamente la plusvalenza calcolata.

Conversione tra Criptovalute (Crypto-to-Crypto)

Molti utenti di Crypto.com scambiano una criptovaluta con un’altra (ad esempio, vendono Bitcoin per comprare Ethereum). In Italia, anche queste conversioni sono tassabili: ogni scambio crypto-to-crypto viene trattato come una vendita della prima e un acquisto della seconda, e se c’è una plusvalenza, va dichiarata.

Cashback e Reward di Crypto.com (CRO)

Crypto.com è famosa per il suo programma di cashback in CRO (il suo token nativo) collegato alla carta Visa. I reward e il cashback ricevuti in CRO sono considerati redditi al momento della loro ricezione, tassati come redditi diversi. Quando poi vendi i CRO ricevuti come cashback, la plusvalenza si calcola rispetto al valore del CRO al momento della ricezione.

Earn e Staking su Crypto.com

Crypto.com offre la possibilità di depositare le proprie criptovalute nei programmi Earn o di fare staking per ottenere rendimenti periodici. Questi rendimenti, dal 2023, sono trattati come redditi diversi tassati al 26% (aliquota in vigore per il 2025) al momento della loro ricezione. Per approfondire questo tema specifico, leggi la nostra guida sulla tassazione dello staking 2026.

Acquisto di Beni e Servizi con Crypto

Se hai utilizzato la carta Crypto.com Visa per pagare acquisti, tecnicamente stai vendendo criptovalute per acquistare beni. Anche in questo caso, se c’è una differenza positiva tra il prezzo di acquisto della cripto e il suo valore al momento del pagamento, si genera una plusvalenza tassabile. Nella pratica, per importi piccoli e frammentati, il calcolo è complesso: è consigliabile affidarsi a un software di contabilità crypto o al CAF.

Come Scaricare il Report Fiscale da Crypto.com

Prima di compilare la dichiarazione, devi raccogliere tutti i dati sulle tue operazioni del 2025. Crypto.com mette a disposizione degli utenti un report esportabile con tutte le transazioni.

Procedura per Scaricare il Report

Accedi all’app Crypto.com o alla versione web (crypto.com/exchange)
Vai su Profilo → Gestione Account
Cerca la sezione Tax Report o Report transazioni
Seleziona il periodo: 1° gennaio 2025 – 31 dicembre 2025
Esporta in formato CSV o PDF

Il report include tutte le operazioni: acquisti, vendite, scambi, reward, staking, prelievi e depositi. Tieni presente che il report di Crypto.com mostra i valori in USD o EUR, ma per la dichiarazione italiana devi utilizzare i valori in euro al tasso di cambio della data della singola operazione.

Consiglio pratico: se hai fatto molte operazioni nel 2025, considera l’utilizzo di software specializzati come Koinly, CoinTracking o CryptoTax che integrano direttamente con Crypto.com via API e generano automaticamente i report fiscali per il Fisco italiano. Questi strumenti semplificano notevolmente il calcolo delle plusvalenze con metodo LIFO.

Il Quadro W: Come Compilarlo per Crypto.com

Il Quadro W è la sezione del Modello Redditi PF (o 730) dedicata alla dichiarazione delle cripto-attività. Ha sostituito il vecchio Quadro RW dal 2023 (Legge di Bilancio 2023, L. 197/2022). Devi compilarlo anche se non hai realizzato plusvalenze, semplicemente perché detenevi criptovalute su Crypto.com durante il 2025 (obbligo di monitoraggio fiscale).

Per una guida dettagliata sulla compilazione del Quadro W, ti rimandiamo al nostro articolo dedicato: Quadro W Criptovalute 2026: Come Compilarlo nel Modello Redditi PF.

Sezione I: Monitoraggio Fiscale (Obbligatorio per Tutti)

La Sezione I del Quadro W serve a dichiarare il monitoraggio fiscale: devi indicare il valore delle cripto-attività detenute su Crypto.com al 31 dicembre 2025. Non si tratta di pagare tasse su questo valore, ma di comunicare al Fisco quante criptovalute possiedi.

Colonna 1 (Codice Paese): SC per Crypto.com (sede alle Seychelles, codice SC. Verifica il codice corretto nella lista ufficiale AdE)
Colonna 2 (Codice identificativo): il tuo indirizzo del wallet o l’ID account Crypto.com
Colonna 3 (Valore iniziale): valore delle cripto al 1° gennaio 2025 (o alla data di apertura del conto se hai iniziato nel 2025)
Colonna 4 (Valore finale): valore delle cripto al 31 dicembre 2025

Sezione II: IVCA (Imposta sul Valore delle Cripto-Attività)

La Sezione II del Quadro W è dedicata all’IVCA (Imposta sul Valore delle Cripto-Attività). Si tratta di un’imposta patrimoniale dello 0,2% (2 per mille) calcolata sul valore medio annuo delle criptovalute detenute su Crypto.com nel 2025.

Facciamo un esempio pratico. Immagina che Mario abbia avuto le seguenti posizioni su Crypto.com nel 2025:

Valore al 1° gennaio 2025: 5.000 euro
Valore al 31 dicembre 2025: 8.000 euro
Valore medio annuo: (5.000 + 8.000) / 2 = 6.500 euro
IVCA dovuta: 6.500 x 0,2% = 13 euro

Come vedi, l’IVCA è generalmente un importo modesto. L’errore comune è confonderla con l’aliquota sulle plusvalenze (26%): sono due imposte completamente diverse. L’IVCA si applica sul valore posseduto, non sui guadagni.

Sezione III: Plusvalenze e Redditi da Cripto-Attività

La Sezione III del Quadro W riguarda le plusvalenze realizzate e gli altri redditi da cripto-attività (staking, earn, reward). Se nel 2025 hai venduto criptovalute con guadagno superiore a 2.000 euro in totale, devi compilare questa sezione e versare il 26% di imposta sostitutiva.

Calcolo delle Plusvalenze con Metodo LIFO: Esempi Pratici

Il metodo LIFO (Last In First Out) è il criterio ufficiale per il calcolo delle plusvalenze sulle criptovalute in Italia. Significa che quando vendi delle cripto, si considera che tu stia vendendo per prime quelle acquistate più di recente.

Esempio 1: Caso Semplice (Una Sola Transazione)

Giulia ha acquistato 0,5 Bitcoin su Crypto.com il 15 marzo 2025 a un prezzo di 50.000 euro per BTC, investendo quindi 25.000 euro. Il 10 settembre 2025 ha venduto i suoi 0,5 BTC a un prezzo di 70.000 euro per BTC, ricevendo 35.000 euro.

Ricavo di vendita: 35.000 euro
Costo di acquisto: 25.000 euro
Plusvalenza: 10.000 euro
Tassa (26%): 2.600 euro

Poiché la plusvalenza supera i 2.000 euro, Giulia deve dichiarare i 10.000 euro nel Quadro W e versare 2.600 euro di imposta sostitutiva.

Esempio 2: Caso con Più Acquisti (LIFO in Azione)

Marco ha effettuato tre acquisti di Ethereum su Crypto.com nel 2025:

Acquisto 1 (gennaio 2025): 1 ETH a 2.800 euro
Acquisto 2 (aprile 2025): 1 ETH a 3.200 euro
Acquisto 3 (luglio 2025): 1 ETH a 3.500 euro

A dicembre 2025 decide di vendere 1 ETH a 4.000 euro. Con il metodo LIFO, si considera venduto l’ETH acquistato per ultimo (luglio 2025 a 3.500 euro).

Ricavo di vendita: 4.000 euro
Costo LIFO (ultimo acquisto): 3.500 euro
Plusvalenza: 500 euro

In questo caso, con il metodo LIFO la plusvalenza è di soli 500 euro (sotto la soglia di 2.000 euro), quindi Marco non paga tasse sulla vendita. Nota come con il metodo FIFO (primo acquistato primo venduto), la plusvalenza sarebbe stata di 1.200 euro (4.000 – 2.800). Il LIFO in questo caso è più favorevole perché l’acquisto più recente era a prezzo più alto.

La Dichiarazione 730 o il Modello Redditi PF: Quale Scegliere?

Se possiedi criptovalute, devi scegliere il modello di dichiarazione corretto:

Situazione	Modello corretto	Note
Solo monitoraggio fiscale (IVCA, niente plusvalenze)	Modello Redditi PF con Quadro W	Il 730 tradizionale NON include il Quadro W
Plusvalenze realizzate (vendite in utile)	Modello Redditi PF con Quadro W Sezione III	Obbligatorio Modello Redditi PF
Dipendente/pensionato senza plusvalenze crypto, solo monitoraggio	730 + Quadro W (730 con Quadro aggiuntivo)	Verifica con il tuo CAF

Attenzione: il modello 730 ordinario non include il Quadro W. Se devi dichiarare criptovalute, nella maggior parte dei casi dovrai presentare il Modello Redditi PF, più complesso del 730. Questo è uno dei motivi per cui molti possessori di crypto si rivolgono a un CAF o commercialista.

Hai dubbi su quale modello scegliere? Il nostro articolo sul Quadro W nel Modello Redditi PF 2026 ti aiuta a orientarti con esempi pratici.

Scadenze per la Dichiarazione Crypto.com 2026

Ecco le scadenze principali per la dichiarazione dei redditi da Crypto.com (anno fiscale 2025):

Adempimento	Scadenza 2026
Apertura 730 precompilato (solo lavoratori dipendenti/pensionati senza crypto)	2 maggio 2026
Invio Modello Redditi PF (con Quadro W)	30 novembre 2026
Versamento imposta sostitutiva (acconto)	30 novembre 2026
Versamento IVCA (con F24)	30 giugno 2026 (acconto) + 30 novembre 2026 (saldo)

Nota: le scadenze fiscali possono essere soggette a proroghe. Verifica sempre sul sito dell’Agenzia delle Entrate o consulta il tuo CAF per le date aggiornate.

DAC8 e Crypto.com: Il Fisco Ti Vede Già

Dal 2026 è operativa la Direttiva DAC8, che ha cambiato radicalmente il quadro dei controlli fiscali sulle criptovalute in Europa. Crypto.com, come tutti gli exchange che operano in Europa, deve ora comunicare automaticamente all’Agenzia delle Entrate italiana i dati degli utenti residenti in Italia: saldi, operazioni, guadagni, prelievi.

In pratica, l’Agenzia delle Entrate riceve da Crypto.com un report con tutti i tuoi movimenti, simile a quello che già riceve dalle banche italiane. Questo significa che non dichiarare diventa estremamente rischioso: il Fisco può incrociare i dati ricevuti dalla piattaforma con quelli della tua dichiarazione e individuare le omissioni.

Per approfondire le implicazioni della DAC8, leggi il nostro articolo dedicato: DAC8 e Criptovalute 2026: Scambio Dati, Controlli Fiscali e Come Mettersi in Regola.

Cosa Rischi se Non Dichiari i Redditi da Crypto.com

Le sanzioni per chi non dichiara le criptovalute sono significative. Distinguiamo tra due tipi di violazioni:

Sanzioni per Omesso Monitoraggio Fiscale

Se detieni criptovalute ma non compili la sezione monitoraggio fiscale del Quadro W, rischi sanzioni che vanno dal 3% al 15% degli importi non dichiarati. Se le criptovalute sono detenute presso intermediari in paesi a fiscalità privilegiata (la lista nera dell’OCSE), le sanzioni possono raddoppiarsi.

Sanzioni per Omessa Dichiarazione delle Plusvalenze

Se non dichiari le plusvalenze da Crypto.com superiori a 2.000 euro, all’imposta sostitutiva evasa del 26% si aggiunge una sanzione del 30% dell’imposta non versata più gli interessi legali. Se l’accertamento viene fatto entro 5 anni, potresti trovarti a pagare molto di più di quanto avresti pagato dichiarando regolarmente.

Se invece sei in regola ma hai saltato anni precedenti, considera il ravvedimento operoso: presentando spontaneamente la dichiarazione omessa prima di ricevere un avviso dall’Agenzia delle Entrate, puoi beneficiare di sanzioni ridotte. Per tutti i dettagli, leggi la nostra guida su criptovalute non dichiarate, sanzioni e ravvedimento operoso.

Come Si Paga l’Imposta sulle Cripto con il Modello F24

Una volta calcolata l’imposta dovuta (sia l’IVCA dello 0,2% che l’imposta sostitutiva del 26% sulle plusvalenze), il pagamento avviene tramite modello F24, il classico strumento di pagamento delle tasse italiane.

I codici tributo da utilizzare sono:

Codice 1728: imposta sostitutiva sulle plusvalenze da cripto-attività (26%)
Codice 1729: IVCA (Imposta sul Valore delle Cripto-Attività, 0,2%)

Il modello F24 può essere compilato e pagato online tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate, accedendo con SPID, CIE o CNS, oppure tramite il servizio di internet banking della tua banca. Se preferisci, puoi anche rivolgerti al nostro CAF che ti assiste nella compilazione e nel pagamento.

Perché Affidarti al CAF per la Dichiarazione Crypto.com

La dichiarazione dei redditi da criptovalute è uno degli adempimenti fiscali più tecnici e in rapida evoluzione. Ogni anno cambiano le aliquote, i modelli, le interpretazioni dell’Agenzia delle Entrate e le regole europee (come la DAC8). Fare da soli è possibile, ma il rischio di commettere errori è elevato.

Il CAF Centro Fiscale di Udine assiste cittadini italiani con le dichiarazioni crypto già dal 2022 e offre:

Compilazione del Modello Redditi PF con Quadro W
Calcolo delle plusvalenze con metodo LIFO a partire dal tuo report Crypto.com
Calcolo dell’IVCA e dell’imposta sostitutiva
Compilazione e invio del modello F24
Assistenza in caso di accertamenti fiscali
Consulenza personalizzata per strategie di ottimizzazione fiscale nei limiti di legge

Per prenotare una consulenza o richiedere un preventivo personalizzato, contatta il CAF Centro Fiscale.

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Domande Frequenti (FAQ)

Devo dichiarare Crypto.com anche se non ho venduto niente?

Sì. Anche se nel 2025 non hai venduto nessuna criptovaluta e non hai realizzato alcuna plusvalenza, se detenevi criptovalute su Crypto.com al 31 dicembre 2025, sei obbligato a compilare la sezione monitoraggio fiscale del Quadro W (Modello Redditi PF). In questo caso non pagherai l’imposta sulle plusvalenze, ma dovrai versare l’IVCA (0,2% sul valore medio delle cripto detenute).

Qual è l’aliquota sulle plusvalenze da Crypto.com per il 2025?

Per l’anno fiscale 2025 (dichiarazione presentata nel 2026), l’aliquota è del 26%. Dal 2026 l’aliquota sale al 33% (Legge di Bilancio 2025). La soglia di esenzione rimane 2.000 euro: se le tue plusvalenze totali da cripto nel 2025 non superano questo importo, non paghi tasse.

Cosa succede se ho perso denaro con Crypto.com nel 2025?

Se hai realizzato minusvalenze (vendite in perdita) su Crypto.com nel 2025, queste possono essere portate in compensazione con le plusvalenze dello stesso anno. Se le minusvalenze superano le plusvalenze, il saldo negativo può essere riportato nei 4 anni successivi per compensare futuri guadagni. Anche in caso di perdite, l’obbligo di monitoraggio fiscale nel Quadro W resta.

Il cashback in CRO della carta Crypto.com va dichiarato?

Sì, i reward in CRO ricevuti come cashback sono considerati redditi al momento della ricezione e vanno dichiarati. Il valore da dichiarare è il controvalore in euro del CRO al momento in cui lo hai ricevuto. Se poi hai venduto il CRO ricevuto come cashback a un prezzo diverso, la differenza genera un’ulteriore plusvalenza o minusvalenza.

Posso dedurre le commissioni pagate a Crypto.com?

Le commissioni di trading pagate a Crypto.com per eseguire le operazioni di compravendita possono essere incluse nel costo fiscale delle cripto-attività, riducendo la plusvalenza tassabile. Per esempio, se hai pagato 50 euro di commissioni per acquistare Bitcoin, il tuo costo di acquisto è il prezzo pagato per il Bitcoin più i 50 euro di commissioni. Gli abbonamenti mensili alla piattaforma non sono generalmente deducibili come costo delle operazioni.

Cosa si intende per NFT su Crypto.com ai fini fiscali?

Gli NFT (Non Fungible Token) negoziati su Crypto.com sono trattati come cripto-attività dal 2023. Le plusvalenze da vendita di NFT superiori a 2.000 euro sono tassate al 26% (per il 2025) e vanno dichiarate nel Quadro W. Per una guida completa, leggi il nostro articolo: NFT e Tasse 2026: Come Dichiarare gli NFT nel Modello Redditi.

Giugno 24, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

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Indice dei contenuti

Cos’è il patto di famiglia: definizione e norme

Finalità: perché esiste il patto di famiglia

Patto di famiglia, testamento e donazione: le differenze

Oggetto del patto: cosa si può trasferire

Requisiti formali: atto notarile e consenso dei legittimari

Atto pubblico notarile obbligatorio

Consenso di TUTTI i legittimari

Consulenze obbligatorie

Chi deve partecipare al patto

1. L’imprenditore o disponente

2. Il beneficiario (o più beneficiari)

3. Tutti i legittimari attuali

Obblighi del beneficiario: liquidazione e prosecuzione

Obbligo di liquidare gli altri legittimari

Obbligo di proseguire l’attività d’impresa

Vantaggi fiscali: esenzione imposta di successione e donazione

Quali imposte sono esenti

Quali imposte restano dovute

Trattamento fiscale delle liquidazioni

Plusvalenza ai fini IRPEF

Stabilità del patto: niente collazione, niente riunione fittizia

Niente azione di riduzione

Niente collazione

Niente riunione fittizia

Svantaggi e criticità da conoscere

Serve l’accordo di tutti i legittimari

Irrevocabilità e rigidità

Costi notarili non trascurabili

Liquidità necessaria

Oggetto limitato

Patto di famiglia vs trust e società semplici

Trust

Società semplice di famiglia (holding)

Esempio pratico con calcoli

Il caso

Calcolo delle quote di legittima

Calcolo del risparmio fiscale

Come predisporre un patto di famiglia

Fase 1 – Analisi preliminare

Fase 2 – Consulenza professionale integrata

Fase 3 – Redazione e stipula

Fase 4 – Adempimenti successivi

Il ruolo del CAF Centro Fiscale di Udine

FAQ – Domande frequenti sul patto di famiglia

Il patto di famiglia si può fare tra coniugi?

Cosa succede se nasce un altro figlio dopo il patto?

Si può modificare o sciogliere il patto?

Il patto di famiglia vale anche per i coltivatori diretti?

Se l’azienda comprende immobili, pago imposte?

Posso fare un patto di famiglia senza coinvolgere il coniuge separato?

Cosa rischio se chiudo l’azienda prima dei 5 anni?

Quanto costa in tutto un patto di famiglia?

Conclusioni: perché il patto di famiglia è la scelta giusta

Andrea Damiani

Indice dei contenuti

Calendario pagamenti INPS luglio 2026: tutte le date

Pensioni luglio 2026: data accredito e quattordicesima

Quattordicesima pensionati luglio 2026: chi la riceve e importi

Assegno Unico luglio 2026: date pagamento

NASpI luglio 2026: quando arriva il pagamento

ADI Assegno di Inclusione luglio 2026: data ricarica

Rimborsi 730 luglio 2026: primi accrediti in busta paga e pensione

Bonus Nido e Bonus Mamme luglio 2026

Come verificare i pagamenti su MyINPS

Domande frequenti sui pagamenti INPS luglio 2026

Quando vengono pagate le pensioni di luglio 2026?

Chi riceve la quattordicesima a luglio 2026?

Quando arriva l’Assegno Unico di luglio 2026?

Quando arriva la NASpI di luglio 2026?

Come faccio a sapere se ho diritto alla quattordicesima?

I rimborsi 730 arrivano a luglio?

Resta aggiornato sulle novità fiscali

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Reversibilità in pillole

Beneficiari: coniuge, figli, genitori, fratelli

Percentuali 2026 (60-80-100%)

Limiti reddito e riduzione (25%, 40%, 50%)

Domanda online o al patronato