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Rottamazione quinquies, Comuni e Regioni aderenti: dove si cancellano sanzioni e interessi

ROTTAMAZIONE QUINQUIES 2026

La rottamazione quinquies torna al centro dell’attenzione non solo per i debiti verso lo Stato, ma anche per i tributi locali. Sempre più cittadini si chiedono se il proprio Comune di residenza abbia aderito alla rottamazione quinquies e se sia quindi possibile cancellare sanzioni e interessi su multe, IMU, TARI o altre entrate comunali. A differenza dei carichi affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione per i tributi erariali, l’adesione degli enti locali alla rottamazione quinquies non è automatica: ogni Comune, ogni Regione e ogni ente territoriale deve decidere autonomamente se partecipare, tramite una delibera formale.

Questo significa che la stessa persona, con debiti sia verso l’Agenzia delle Entrate sia verso il proprio Comune, potrebbe trovarsi con un trattamento diverso a seconda dell’ente creditore. Vediamo come funziona la rottamazione quinquies per Comuni e Regioni, quali informazioni servono per verificare l’adesione del proprio ente e cosa prevede in concreto lo stralcio di sanzioni e interessi sui tributi locali.

Indice dei contenuti

  1. Cos’è la rottamazione quinquies
  2. Differenza tra rottamazione statale e rottamazione locale
  3. Come sapere se il proprio Comune ha aderito
  4. Cosa prevede lo stralcio per i tributi locali
  5. Quali Comuni e Regioni risultano aderenti

Cos’è la rottamazione quinquies

La rottamazione quinquies è la definizione agevolata dei carichi affidati agli agenti della riscossione, l’ultima di una serie di misure che negli anni hanno permesso ai contribuenti di chiudere debiti con il Fisco versando solo il capitale dovuto, senza sanzioni e interessi di mora. In pratica, chi aderisce paga l’importo originario del debito, mentre le somme aggiuntive maturate per sanzioni e interessi vengono azzerate o fortemente ridotte.

La misura, introdotta dalla Legge di Bilancio 2026, riguarda i carichi affidati all’agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023, quindi cartelle e avvisi relativi ad annualità pregresse. Per i debiti verso lo Stato — imposte erariali, contributi INPS, sanzioni gestite direttamente dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione — la rottamazione quinquies segue le regole nazionali, con un calendario di adesione e pagamento definito a livello centrale. Il punto delicato riguarda invece i tributi locali: IMU, TARI, multe stradali comunali, bollo auto regionale e altre entrate di Comuni, Province e Regioni non rientrano automaticamente nella procedura, come vedremo nella prossima sezione.

Differenza tra rottamazione statale e rottamazione locale

La differenza principale tra la rottamazione quinquies statale e quella riferita agli enti locali sta nel meccanismo di adesione. Per i carichi erariali affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione, la sanatoria si applica secondo le regole della normativa nazionale, senza bisogno di un atto specifico da parte di un ente terzo.

Per i tributi locali la situazione è diversa: quando un Comune o una Regione ha affidato la riscossione delle proprie entrate (IMU, TARI, multe, canone unico patrimoniale, tassa automobilistica) all’Agenzia delle Entrate-Riscossione, sta a quell’ente decidere se aderire alla rottamazione quinquies. L’adesione richiede una delibera dell’organo competente dell’ente, da approvare entro il termine fissato dalla normativa nazionale (art. 10-quinquies del DL 38/2026, convertito dalla L. 88/2026): la scadenza, inizialmente prevista al 30 giugno 2026, è stata poi prorogata al 31 luglio 2026, con successiva comunicazione all’Agenzia delle Entrate-Riscossione secondo le modalità previste.

Solo dopo questo passaggio i carichi locali di quell’ente diventano definibili in via agevolata. Se il Comune non delibera entro il termine, i cittadini con debiti verso quell’amministrazione non potranno beneficiare dello stralcio di sanzioni e interessi, anche se altri debiti — per esempio verso l’Agenzia delle Entrate — rientrano regolarmente nella misura nazionale.

Come sapere se il proprio Comune ha aderito

Per capire se il proprio Comune ha aderito alla rottamazione quinquies esiste ora un riferimento ufficiale: il 25 settembre 2026 l’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha pubblicato sul proprio portale l’elenco delle Regioni e degli enti locali che hanno comunicato l’adozione del provvedimento. Resta comunque utile incrociare il dato con le fonti ufficiali del proprio ente. Le informazioni più affidabili si trovano in questi punti.

  • Albo pretorio online del Comune, dove viene pubblicata la delibera di adesione
  • Sito istituzionale del Comune o della Regione, nella sezione tributi o riscossione
  • Comunicati e avvisi pubblicati dall’ufficio tributi comunale
  • Elenco degli enti aderenti pubblicato dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione il 25 settembre 2026 sul sito agenziaentrateriscossione.gov.it, con la denominazione degli enti e l’indicazione degli eventuali soggetti terzi che hanno affidato i carichi
  • Ufficio tributi del Comune o concessionario locale della riscossione: se l’ente non ha affidato i carichi all’Agenzia delle Entrate-Riscossione, quei debiti non rientrano in questa procedura e va verificata l’eventuale presenza di una sanatoria locale autonoma

È importante ricordare che l’adesione riguarda l’ente creditore, non il singolo contribuente: se il proprio Comune ha aderito, tutti i cittadini con carichi locali affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023 possono in linea di principio beneficiare della definizione agevolata, sempre nel rispetto delle scadenze e delle modalità di domanda previste.

Cosa prevede lo stralcio per i tributi locali

Quando un Comune o una Regione aderisce alla rottamazione quinquies, lo stralcio segue la stessa logica prevista per i carichi statali, con una distinzione importante. Per i tributi locali veri e propri — IMU, TARI, canone unico patrimoniale, tassa automobilistica — il contribuente paga il capitale non versato, mentre vengono azzerate le sanzioni e gli interessi di mora maturati nel tempo. Per le multe stradali, invece, l’importo base della sanzione resta integralmente dovuto (è esso stesso il capitale del debito) e lo sgravio riguarda le sole componenti accessorie: interessi, maggiorazione semestrale e aggio di riscossione. Restano inoltre dovute le somme per le spese di notifica e per le procedure esecutive già sostenute.

Il pagamento può avvenire in un’unica soluzione o con un piano di rate, secondo le condizioni stabilite dalla normativa di riferimento. Per i contribuenti con carichi affidati da enti che hanno comunicato l’adesione, la domanda di definizione agevolata si presenta dal 16 ottobre al 15 dicembre 2026, con le procedure telematiche che l’Agenzia delle Entrate-Riscossione rende disponibili sul proprio portale entro il 15 ottobre 2026. Resta comunque prudente verificare le indicazioni aggiornate dell’Agenzia e del proprio Comune, perché i termini possono essere modificati da successivi interventi normativi.

Quali Comuni e Regioni risultano aderenti

L’elenco ufficiale degli enti aderenti è disponibile: il 25 settembre 2026 l’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha pubblicato sul proprio sito la lista delle Regioni e degli enti locali che hanno comunicato l’adozione del provvedimento di rottamazione quinquies per le proprie entrate. Si tratta di circa 1.500 enti, con carichi affidati all’agente della riscossione relativi a IMU, TARI, tassa automobilistica e multe stradali. Molti altri Comuni, anche di grandi dimensioni, non hanno invece deliberato l’adesione entro il 31 luglio 2026: per i loro carichi la definizione agevolata non è accessibile.

Proprio per questa eterogeneità, generalizzare su scala nazionale non è utile: la scelta di aderire dipende dalle valutazioni di bilancio di ciascun ente e può riguardare Comuni piccoli come grandi città, Province e Regioni. Il modo più affidabile per sapere con certezza se il proprio ente ha aderito è consultare l’elenco pubblicato dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione e, in caso di dubbio, rivolgersi all’ufficio tributi del proprio Comune di residenza o di domicilio fiscale.

Domande frequenti sulla rottamazione quinquies per Comuni e Regioni

La rottamazione quinquies per i tributi locali è automatica?
No. Per i tributi locali (IMU, TARI, multe, tributi regionali) l’adesione dipende da una delibera specifica del Comune o della Regione. Senza questa delibera, i carichi locali di quell’ente non rientrano nella definizione agevolata, anche se i debiti verso l’Agenzia delle Entrate seguono le regole nazionali.

Come faccio a sapere se il mio Comune ha aderito alla rottamazione quinquies?
Dal 25 settembre 2026 è consultabile l’elenco degli enti aderenti pubblicato dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione sul proprio portale; in alternativa si possono verificare l’albo pretorio online e il sito istituzionale del Comune, nella sezione tributi, oppure contattare direttamente l’ufficio tributi.

Cosa succede se il Comune non aderisce entro la scadenza?
Se l’ente non ha deliberato l’adesione entro il termine del 31 luglio 2026, i carichi locali — per esempio multe o tributi comunali — restano esclusi dalla rottamazione quinquies e continuano a essere dovuti secondo le regole ordinarie, comprese sanzioni e interessi.

Cosa viene cancellato con la rottamazione quinquies per i tributi locali?
Per i tributi locali restano dovuti il capitale e, in genere, le spese di notifica e di procedura, mentre vengono stralciate sanzioni e interessi di mora. Per le multe stradali, invece, l’importo della sanzione resta integralmente dovuto e lo sgravio riguarda solo interessi, maggiorazione semestrale e aggio di riscossione.

Quando si può presentare la domanda per i carichi locali rottamati?
La finestra va dal 16 ottobre al 15 dicembre 2026, con le procedure telematiche disponibili sul portale dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione entro il 15 ottobre 2026. Resta consigliabile verificare le scadenze aggiornate, perché possono subire modifiche normative.

Con la chiusura del termine per le delibere e la pubblicazione dell’elenco, il quadro degli enti che partecipano alla rottamazione quinquies per Comuni e Regioni è ormai definito: ora la partita passa ai contribuenti, che dal 16 ottobre al 15 dicembre 2026 possono presentare la domanda. Per i cittadini interessati il primo passo è verificare la presenza del proprio ente nell’elenco pubblicato dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione e, in caso di dubbio, rivolgersi all’ufficio tributi del Comune di residenza.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

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IMU e TARI, sanzioni soft dal 2027: avvisi bonari e multe ridotte prima del ravvedimento

Notizie fiscali CAF Centro Fiscale

Dal 2027 pagare in ritardo IMU e TARI costeà meno. Una riforma in corso di approvazione introduce sanzioni ridotte per i tributi locali e, soprattutto, una novità attesa da anni: l’avviso bonario preventivo prima che scatti l’iter sanzionatorio ordinario. La notizia segna un cambio di rotta significativo nel rapporto tra contribuenti e Comuni: prima di applicare le multe massime, l’ente locale dovrà avvertire il cittadino e dargli la possibilità di regolarizzare la propria posizione. Il focus keyword IMU TARI sanzioni 2027 è al centro di questa riforma attesa.

Cosa cambia con la riforma delle sanzioni IMU e TARI

La riforma in discussione prevede una riorganizzazione della disciplina sanzionatoria per i tributi comunali, con particolare riguardo all’IMU (Imposta Municipale Propria) e alla TARI (Tassa Rifiuti). Due delle voci più comuni nelle bollette e nelle scadenze fiscali degli italiani, spesso fonte di errori e dimenticanze.

Il cuore della novità è l’introduzione di un doppio binario: da un lato sanzioni base più contenute rispetto all’attuale regime, dall’altro la previsione obbligatoria dell’avviso bonario come passaggio intermedio tra l’omissione del pagamento e l’attivazione della piena procedura sanzionatoria.

In pratica, il Comune che rileva un mancato o insufficiente versamento di IMU e TARI sanzioni 2027 dovrà notificare al contribuente un avviso soft, con la possibilità di sanare la posizione pagando una sanzione ridotta. Solo in caso di mancata risposta a questo avviso scatterà la procedura ordinaria con le sanzioni più elevate.

Si tratta di un modello già consolidato per le imposte erariali (come avviene per l’Agenzia delle Entrate con le comunicazioni automatizzate da controllo formale), che ora viene esteso ai tributi locali.

Avvisi bonari: come funziona il nuovo meccanismo

L’avviso bonario è uno strumento già noto ai contribuenti italiani nell’ambito delle imposte sui redditi. Si tratta di una comunicazione inviata dall’ente impositore per segnalare una possibile irregolarità, prima ancora di emettere un accertamento formale. Il contribuente che riceve l’avviso ha la possibilità di pagare l’importo indicato con la sanzione ridotta, fornire chiarimenti documentali se ritiene l’avviso infondato, oppure avvalersi del ravvedimento operoso per ridurre ulteriormente le sanzioni.

Con l’estensione ai tributi locali, anche per IMU e TARI sarà possibile ricevere questo tipo di comunicazione prima di trovarsi con un accertamento pieno o una cartella di pagamento. Il meccanismo è pensato per ridurre il contenzioso e favorire la compliance spontanea dei contribuenti.

La riforma prevede che i Comuni abbiano l’obbligo di emettere l’avviso bonario prima di procedere con la notifica degli avvisi di accertamento, almeno per le irregolarità di minor entità. Si tratta di una tutela importante, perché l’accertamento IMU porta con sé sanzioni ben più pesanti rispetto alla regolarizzazione spontanea.

Le sanzioni attuali per IMU e TARI: il quadro vigente

Per capire la portata della riforma, è utile ricordare come funziona oggi la disciplina sanzionatoria per i tributi locali. In caso di omesso o insufficiente versamento si applicano sanzioni che variano in base al comportamento del contribuente. Il ravvedimento operoso entro 14 giorni comporta una sanzione dello 0,0833% per giorno (aggiornata post D.Lgs. 87/2024); entro 30 giorni la sanzione è del 1,25%; entro 90 giorni dell’1,39%; entro 1 anno del 3,125%. In caso di accertamento pieno, la sanzione ordinaria era del 30% dell’importo non versato, ridotta al 25% con la riforma del D.Lgs. 87/2024 per violazioni commesse dal 1° settembre 2024.

Il ravvedimento operoso IMU consente già oggi di sanare spontaneamente la propria posizione con importi molto contenuti. La novità del 2027 è che, prima ancora che il contribuente debba attivarsi autonomamente, il Comune gli invierà un avviso che segnala l’irregolarità e indica come regolarizzare.

Cosa cambia per IMU e TARI dal 2027: le sanzioni ridotte

La riforma punta a introdurre un regime sanzionatorio più favorevole rispetto all’attuale, con sanzioni base inferiori rispetto al 25% previsto in caso di accertamento (sanzione già ridotta dal 30% originario con il D.Lgs. 87/2024). L’obiettivo è quello di allineare la disciplina dei tributi comunali alla logica della recente riforma delle sanzioni tributarie erariali.

Per la TARI, la riforma prevede un intervento specifico sulle sanzioni per omessa o infedele dichiarazione, spesso più frequenti rispetto all’IMU: la tassa sui rifiuti dipende da dichiarazioni del contribuente (superficie, categoria d’uso, ecc.) più soggette a errori involontari.

Le nuove aliquote sanzionatorie definitive saranno stabilite con il decreto attuativo, ma l’orientamento è quello di un abbassamento generalizzato che rende la regolarizzazione spontanea ancora più conveniente rispetto al rischio di subire un accertamento pieno. Per i proprietari di immobili e per chi paga la TARI ogni anno, la novità più concreta è questa: se si commette un errore nel versamento, ci sarà una seconda possibilità a costo ridotto prima che scatti la sanzione piena.

Quando entra in vigore e come prepararsi

La riforma delle sanzioni IMU e TARI è prevista per l’entrata in vigore dal 2027. I decreti attuativi devono ancora essere pubblicati, quindi i dettagli operativi (importi esatti delle sanzioni ridotte, modalità di notifica degli avvisi bonari, termini di risposta) saranno definiti nei prossimi mesi.

Nel frattempo, per chi ha pendenze relative a IMU e TARI degli anni precedenti, il consiglio è di non attendere la nuova normativa: il ravvedimento operoso è già disponibile e consente di regolarizzare pagando sanzioni molto ridotte. Più si aspetta, più la sanzione cresce.

Se non si è sicuri di aver pagato correttamente l’IMU sugli immobili di propria proprietà, o si hanno dubbi sulla superficie dichiarata per la TARI, è il momento giusto per verificare la propria posizione. Ricorda che le scadenze ordinarie 2026 per l’IMU sono il 16 giugno (acconto) e il 16 dicembre (saldo). L’CAF Centro Fiscale di Udine può aiutarti a verificare il corretto calcolo dell’IMU e a capire se la tua posizione è regolare, prima che arrivino comunicazioni dal Comune.

Domande frequenti

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

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Rottamazione cartelle comunali 2026: TARI, IMU, multe – come funziona

ROTTAMAZIONE QUINQUIES 2026

La rottamazione delle cartelle comunali 2026 e una misura distinta dalla rottamazione statale (cartelle Agenzia delle Entrate-Riscossione): mentre quella nazionale ha scadenze e regole definite per legge, la rottamazione a livello locale dipende dalla decisione autonoma di ogni singolo Comune, che puo (o non puo) deliberare la propria definizione agevolata dei tributi locali.

In questa guida spieghiamo la differenza tra le due rottamazioni, cosa si puo rottamare a livello comunale (TARI, IMU, multe stradali e altro), come funziona la procedura e cosa fare se il proprio Comune non ha ancora aderito.

Indice dei contenuti

  1. Rottamazione statale vs rottamazione comunale: le differenze fondamentali
  2. Cosa si puo rottamare con la rottamazione comunale
  3. Cosa NON si puo rottamare con la rottamazione comunale
  4. Come funziona la procedura: dalla delibera alla domanda
  5. Cosa si risparmia: sanzioni e aggio eliminati, capitale da pagare
  6. Quali Comuni hanno aderito alla rottamazione 2024-2026
  7. Decadenza: cosa succede se non si paga
  8. Cosa fare se il proprio Comune non ha aderito
  9. Domande frequenti sulla rottamazione cartelle comunali
  10. Conclusione: come verificare la situazione e agire

Rottamazione statale vs rottamazione comunale: le differenze fondamentali

E essenziale capire la differenza tra le due tipologie prima di procedere:

CaratteristicaRottamazione Statale (AdER)Rottamazione Comunale
Ente gestoreAgenzia delle Entrate-RiscossioneSingolo Comune (o concessionario locale)
Base normativaArt. 1 L. 197/2022 e successiveDelibera comunale autonoma
Tributi coinvoltiIRPEF, IVA, contributi INPS, tributi erarialiTARI, IMU, addizionale comunale, multe locali
ObbligatorietaValida su tutto il territorio nazionaleSolo nei Comuni che deliberano l’adesione
Scadenza domandaFissata dalla legge nazionaleFissata dalla delibera del singolo Comune

Per la rottamazione delle cartelle statali (quelle gestite dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione per IRPEF, IVA, contributi) leggi la nostra guida alla rottamazione cartelle 2026 (AdER).

Cosa si puo rottamare con la rottamazione comunale

Quando un Comune delibera la propria rottamazione, i tributi e le entrate locali potenzialmente inclusi sono:

  • TARI (Tassa sui Rifiuti): la tassa annuale per la raccolta e smaltimento dei rifiuti, tra le entrate locali piu diffuse nelle cartelle in scaduto
  • IMU su immobili diversi dalla prima casa: seconde case, immobili affittati, immobili commerciali (la prima casa e esente IMU tranne le categorie di lusso A/1, A/8, A/9)
  • Sanzioni amministrative comunali: multe della Polizia Locale e Municipale per infrazioni al Codice della Strada, violazioni regolamenti comunali
  • Addizionale comunale IRPEF: quote di addizionale non versate e finite in ruolo
  • COSAP/TOSAP: canone o tassa per l’occupazione di suolo pubblico
  • Imposta di soggiorno omessa: per strutture ricettive che non hanno versato l’imposta ai Comuni
  • Rette comunali non pagate: in alcuni casi anche servizi scolastici, mense, asili nido comunali (dipende dalla delibera)

Cosa NON si puo rottamare con la rottamazione comunale

Anche in presenza di delibera comunale, alcune entrate restano escluse:

  • Prima casa IMU esente: non c’e IMU su prima casa (categorie catastali diverse da A/1, A/8, A/9) quindi non c’e nulla da rottamare su questo fronte
  • Sanzioni penali: le sanzioni di natura penale non rientrano nelle definizioni agevolate
  • Contributi previdenziali: INPS e contributi previdenziali restano di competenza statale
  • Tributi erariali: IVA, IRPEF, IRES, imposta di registro restano ad AdER
  • Entrate non tributarie prive di provvedimento: alcune entrate patrimoniali potrebbero non rientrare a seconda della delibera

Come funziona la procedura: dalla delibera alla domanda

Il meccanismo della rottamazione comunale segue questi passaggi:

  1. Delibera di adesione del Comune: il Consiglio Comunale approva una delibera che stabilisce l’adesione alla rottamazione, i tributi inclusi, le annualita coperte e le condizioni
  2. Pubblicazione bando e modulistica: il Comune pubblica il bando con scadenze, modulo di domanda e istruzioni sul proprio sito istituzionale
  3. Presentazione istanza del contribuente: il contribuente presenta domanda di definizione agevolata entro la scadenza indicata, specificando le cartelle o i debiti da definire
  4. Comunicazione dell’importo da pagare: il Comune (o il concessionario) comunica l’importo ridotto dovuto (capitale e interessi legali, senza sanzioni e aggio)
  5. Pagamento: in unica soluzione o a rate secondo le condizioni della delibera (massimo 5 anni in molti casi)
  6. Estinzione del debito: a pagamento completato, il debito si estingue e la cartella viene annullata

Cosa si risparmia: sanzioni e aggio eliminati, capitale da pagare

Con la rottamazione comunale tipicamente si paga:

  • Capitale dovuto: l’importo originario del tributo non pagato – obbligatorio
  • Interessi di mora ridotti: generalmente gli interessi legali (non quelli di mora maggiorati) – dipende dalla delibera

Si risparmia invece su:

  • Sanzioni tributarie: completamente stralciate (possono rappresentare il 30% o piu del debito)
  • Aggio di riscossione: la percentuale trattenuta dal concessionario (circa 3%)
  • Interessi di mora aggiuntivi: in molte delibere eliminati o ridotti agli interessi legali

Esempio pratico: una cartella TARI con debito originario di 800 euro, sanzione del 30% (240 euro) e interessi di mora potrebbe ridursi a circa 820-850 euro totali con la rottamazione invece degli oltre 1.100 euro del debito pieno.

Quali Comuni hanno aderito alla rottamazione 2024-2026

La rottamazione delle cartelle comunali ha visto diverse ondate di adesioni negli ultimi anni. Tra i casi piu rilevanti in Italia:

  • Roma Capitale: ha approvato diversi piani di definizione agevolata per TARI, sanzioni e tributi locali tramite Roma Capitale Entrate
  • Milano: ha avviato procedure di definizione agevolata per i propri tributi locali tramite il concessionario locale
  • Bari: ha deliberato misure di saldo agevolato per tributi locali in scaduto
  • Comuni medi e piccoli: molti capoluoghi di provincia hanno deliberato rottamazioni proprie negli anni 2023-2025 in seguito all’esempio delle misure nazionali

Come verificare per il proprio Comune: la fonte piu aggiornata e il sito istituzionale del Comune (sezione Tributi o Entrate). Cerca “definizione agevolata” o “rottamazione tributi locali” con l’anno di riferimento.

Decadenza: cosa succede se non si paga

La rottamazione comunale decade se il contribuente non paga nei termini stabiliti dalla delibera. In caso di decadenza:

  • Il debito torna nella sua interezza originaria (capitale + sanzioni + interessi)
  • Non e possibile richiedere una nuova rottamazione per gli stessi debiti (in genere)
  • Il Comune riprende l’attivita di riscossione ordinaria
  • Possono essere avviate procedure esecutive (fermo amministrativo, iscrizione ipotecaria, pignoramento)

La rata massima prevista nei piani rateali delle rottamazioni comunali e tipicamente di 5 anni (60 rate mensili), ma alcune delibere prevedono soluzioni piu brevi (12 o 24 rate). Verificare sempre le condizioni specifiche della delibera comunale.

Cosa fare se il proprio Comune non ha aderito

Se il tuo Comune non ha deliberato la rottamazione locale, hai comunque alcune opzioni per gestire i debiti tributari locali:

  • Rateizzazione ordinaria: molti Comuni consentono di rateizzare i debiti tributari anche senza rottamazione, su richiesta del contribuente. Verificare il regolamento delle entrate comunali
  • Ravvedimento operoso: per tributi non ancora in cartella ma con omissioni dichiarative, il ravvedimento permette di regolarizzare con sanzioni ridotte
  • Saldo e stralcio parziale: in alcuni casi i Comuni accettano accordi transattivi per debiti di importo elevato
  • Verifica prescrizione: le cartelle TARI si prescrivono in 5 anni dalla notifica (orientamento giurisprudenziale consolidato); l’IMU in 5 anni dall’accertamento. Se la cartella e molto vecchia, verificare con un consulente
  • Attendere nuove misure: il Parlamento ha piu volte esteso o reintrodotto rottamazioni nazionali che hanno incluso anche tributi locali

Per approfondire la Rottamazione Quinquies e le sue estensioni ai Comuni: Rottamazione Quinquies estesa ai Comuni: tutti i tributi locali che rientrano.

Domande frequenti sulla rottamazione cartelle comunali

La rottamazione comunale vale anche per l’IMU sulla prima casa?

No. La prima casa (categorie catastali diverse da A/1, A/8, A/9) e esente da IMU. Non ci sono quindi cartelle IMU sulla prima casa da rottamare. L’IMU rottamabile riguarda solo gli immobili diversi dalla prima casa: seconde case, box non pertinenziali, immobili commerciali, terreni agricoli in alcune zone.

Come faccio a sapere se ho cartelle comunali in scaduto?

Puoi verificare contattando direttamente l’ufficio tributi del tuo Comune, oppure tramite il concessionario locale della riscossione. Alcune cartelle comunali vengono pero affidate ad AdER: in questo caso sono visibili anche nell’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

Le multe stradali rientrano nella rottamazione comunale?

Dipende dalla delibera. Molte rottamazioni comunali includono le sanzioni amministrative del Codice della Strada (multe Polizia Locale e Municipale) che sono finite in cartella. Non rientrano invece le contravvenzioni non ancora in ruolo o quelle di competenza di altri enti.

Posso rottamare anche le cartelle TARI degli anni passati?

Si, a condizione che le cartelle rientrino nelle annualita coperte dalla delibera comunale. Generalmente le rottamazioni comunali coprono cartelle notificate fino a una data specifica (es. entro il 31 dicembre 2023). Verificare sempre l’atto deliberativo del proprio Comune.

Conclusione: come verificare la situazione e agire

La rottamazione cartelle comunali 2026 e un’opportunita concreta per chi ha debiti tributari locali (TARI, IMU, multe) in scaduto, ma richiede di verificare caso per caso se il proprio Comune ha deliberato l’adesione. I passi consigliati:

  1. Verifica se hai cartelle comunali in scaduto (ufficio tributi o sito Comune)
  2. Controlla se il tuo Comune ha deliberato la rottamazione nel 2025-2026
  3. Se si: presenta domanda entro la scadenza indicata dalla delibera
  4. Se no: valuta rateizzazione ordinaria, ravvedimento o attendi nuove misure nazionali

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre consulenza fiscale per verificare la situazione debitoria, distinguere tra cartelle statali e comunali e assistere nella presentazione delle domande di definizione agevolata. Contattaci per un appuntamento.

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Rottamazione IMU, TARI e multe locali al via: domanda online da settembre

ROTTAMAZIONE QUINQUIES 2026

La rottamazione dei tributi locali entra nella sua fase operativa: dal mese di settembre 2026 i contribuenti potranno presentare la domanda online per definire in modo agevolato cartelle, ingiunzioni e avvisi di accertamento relativi a IMU, TARI, addizionali comunali e multe del Codice della Strada notificate dai Comuni e dagli enti locali. Si tratta di un’opportunità storica – paragonabile alla “rottamazione quinquies” gestita dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione, ma applicata stavolta direttamente ai tributi comunali – che consente di pagare il solo importo dovuto a titolo di tributo, eliminando sanzioni, interessi di mora e oneri di riscossione.

In questa guida completa e aggiornata trovi tutto ciò che serve sapere per accedere alla definizione agevolata 2026: chi può presentare la domanda, quali tributi rientrano, come si presenta l’istanza online dal portale del Comune o di Agenzia delle Entrate-Riscossione, quanti soldi si possono risparmiare, quando arrivano le scadenze, come si rateizzano gli importi e cosa succede se si salta una rata. Trovi anche tabelle riassuntive, esempi numerici concreti, riferimenti normativi puntuali (Legge di Bilancio 2026, art. 3-bis D.L. n. 119/2018, regolamenti comunali) e tutti i codici tributo per il pagamento con F24.

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Cos’è la rottamazione dei tributi locali e come funziona

La rottamazione dei tributi locali – tecnicamente definita “definizione agevolata delle entrate degli enti territoriali” – è una procedura straordinaria con cui il debitore può estinguere posizioni debitorie nei confronti del proprio Comune (o Provincia/Città metropolitana) pagando il solo importo del tributo, oltre alle eventuali spese di notifica e di esecuzione, senza dover versare sanzioni, interessi di mora e somme aggiuntive a titolo di aggio.

L’impalcatura normativa di riferimento è l’art. 3-bis del D.L. 23 ottobre 2018 n. 119, convertito con modificazioni dalla L. 17 dicembre 2018 n. 136, che ha attribuito ai Comuni la facoltà – tramite delibera del Consiglio comunale – di estendere la definizione agevolata alle entrate proprie, sia tributarie sia patrimoniali. La Legge di Bilancio 2026 ha riaperto e rafforzato questa possibilità in coerenza con la “rottamazione quinquies” prevista per i carichi affidati ad Agenzia delle Entrate-Riscossione (AdER): l’obiettivo è ridurre la mole di crediti deteriorati degli enti locali e dare ai cittadini un’ultima opportunità di pace fiscale.

Le differenze fondamentali rispetto alla rottamazione “tradizionale” gestita da AdER sono tre:

  • Adesione facoltativa del Comune: ogni ente deve approvare il regolamento di adesione con apposita delibera, di norma entro il 31 maggio 2026 (termine ordinatorio fissato dalla legge per le entrate proprie);
  • Doppio canale di presentazione: a seconda di chi gestisce la riscossione (concessionario interno, società in house oppure AdER), la domanda si presenta sul portale del Comune oppure sul portale di Agenzia delle Entrate-Riscossione;
  • Inclusione di entrate non tributarie: la definizione può riguardare anche entrate patrimoniali quali i canoni di occupazione del suolo pubblico e – soprattutto – le multe del Codice della Strada, sebbene con regole particolari sull’abbuono.

Quali tributi locali rientrano nella definizione agevolata

Non tutte le entrate degli enti locali sono “rottamabili”: la definizione agevolata si applica alle posizioni affidate al concessionario della riscossione (o iscritte a ruolo) in un arco temporale definito dalla delibera comunale, di norma compreso tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023 (termine in linea con la rottamazione quinquies di AdER). Vediamo nel dettaglio quali sono i tributi e le entrate che possono essere oggetto di sanatoria.

IMU, TASI residua e altre imposte patrimoniali

Rientrano nella definizione gli avvisi di accertamento per IMU – Imposta Municipale Propria notificati negli anni precedenti e non ancora pagati, comprese le posizioni iscritte a ruolo. L’aliquota base legale IMU resta lo 0,76% (7,6 per mille) con possibilità di variazione comunale tra lo 0,46% e l’1,14% (art. 1 c. 738-783 L. 160/2019). La rottamazione consente di pagare il solo tributo dovuto, eliminando le sanzioni che ordinariamente vanno dal 30% (omesso versamento, art. 13 D.Lgs. 471/1997) al 100-200% (omessa o infedele dichiarazione IMU). Stesso discorso per la TASI residua (abolita nel 2020 ma con accertamenti ancora in essere per le annualità 2014-2019), per l’IMI della Provincia autonoma di Bolzano e per l’IMIS della Provincia autonoma di Trento.

TARI e tassa sui rifiuti

La TARI – Tassa sui Rifiuti (istituita dall’art. 1 c. 639-668 L. 147/2013) rappresenta una delle voci più consistenti tra i debiti locali rottamabili. Sono inclusi gli avvisi di pagamento ordinari non onorati, gli accertamenti per omessa o infedele dichiarazione, le maggiorazioni TEFA (tributo provinciale per l’esercizio delle funzioni ambientali) e gli interessi maturati. Anche i tributi precedenti la TARI – ovvero TARSU, TIA1 e TIA2 – per le posizioni ancora aperte rientrano nella definizione.

Multe del Codice della Strada

Le sanzioni amministrative per violazioni del Codice della Strada notificate dalla Polizia Municipale (o da altri organi accertatori che riversino il provento al Comune) possono essere oggetto di definizione agevolata, ma con una regola importante: per le multe stradali la rottamazione NON include la cancellazione integrale della sanzione, ma solo l’abbattimento degli interessi e delle maggiorazioni (in particolare la maggiorazione semestrale del 10% prevista dall’art. 27 L. 689/1981). Resta quindi dovuta l’intera sanzione originaria, mentre vengono cancellati gli interessi e le spese di esecuzione: il risparmio, per multe vecchie di 10-15 anni, può comunque raggiungere il 100-150% dell’importo iniziale.

Addizionale comunale IRPEF, COSAP, TOSAP e altre entrate

Sono incluse anche:

  • l’addizionale comunale IRPEF non versata (anche se l’accertamento viene di norma effettuato dall’Agenzia delle Entrate);
  • il Canone Unico Patrimoniale (CUP) introdotto dall’art. 1 c. 816-836 L. 160/2019, che ha sostituito TOSAP, COSAP, ICP, DPA e canoni pubblicitari dal 1° gennaio 2021;
  • le precedenti TOSAP/COSAP (occupazione suolo pubblico) e ICP/DPA (imposta comunale sulla pubblicità e diritti sulle pubbliche affissioni) ancora non riscosse;
  • i canoni di concessione di beni immobili comunali, mensa scolastica, trasporto scolastico e altre entrate patrimoniali, qualora previste dal regolamento comunale di adesione.

⚠️ Importante: non rientrano nella definizione agevolata le somme dovute a titolo di recupero di aiuti di Stato, le condanne della Corte dei Conti, le multe penali e le sanzioni pecuniarie connesse a sentenze. Restano inoltre esclusi i crediti vantati dall’INPS (anche se affidati a un concessionario locale).

Chi può presentare la domanda e a quali condizioni

La definizione agevolata può essere richiesta da qualsiasi soggetto debitore nei confronti del Comune o dell’ente locale: persone fisiche, imprese, professionisti, enti non commerciali, condomini, eredi che subentrano nelle posizioni del defunto. Non occorrono particolari requisiti reddituali né ISEE: l’unica condizione sostanziale è che il Comune del proprio Comune di residenza/ubicazione dell’immobile abbia aderito alla definizione agevolata con apposita delibera del Consiglio comunale.

Le condizioni di ammissibilità si articolano su tre piani:

  1. Tipologia del carico: deve trattarsi di un avviso/accertamento già notificato (non basta un semplice avviso bonario) e affidato al concessionario della riscossione (ruolo, ingiunzione fiscale ex R.D. 639/1910 o ruolo coattivo);
  2. Periodo di affidamento: il carico deve essere stato consegnato all’agente della riscossione entro il termine fissato dalla delibera comunale, in genere il 31 dicembre 2023;
  3. Assenza di sentenze passate in giudicato a sfavore del Comune: se è stato chiuso un contenzioso con sentenza definitiva, la posizione non è più “rottamabile” per il principio del giudicato.

Posizioni con contenzioso in corso

Se il debitore ha in corso un ricorso davanti alle Corti di Giustizia Tributaria (ex CTP e CTR), può comunque aderire alla rottamazione: l’adesione comporta l’obbligo di rinuncia al giudizio. Con il pagamento integrale delle rate, il processo si estingue per cessata materia del contendere; il Comune restituirà eventuali somme già pagate in eccedenza rispetto a quanto dovuto per la definizione. Attenzione però: se anche una sola rata viene saltata, il giudizio NON riparte e il debito originario, sanzioni e interessi compresi, torna integralmente esigibile.

Debitori già falliti, in concordato o sovraindebitati

I soggetti destinatari di procedure concorsuali (fallimento, oggi “liquidazione giudiziale” ex D.Lgs. 14/2019, concordato preventivo, liquidazione controllata) possono aderire alla definizione agevolata limitatamente ai debiti non ricompresi nella procedura. Per le situazioni di sovraindebitamento ex L. 3/2012 (oggi rifluita nel Codice della crisi), la rottamazione può integrarsi con il piano di ristrutturazione del debito, previa autorizzazione del giudice.

Come presentare la domanda online da settembre 2026

A partire dal mese di settembre 2026, secondo quanto previsto dalla normativa di attuazione e dai regolamenti comunali approvati, la domanda di adesione alla definizione agevolata si potrà presentare esclusivamente per via telematica. Il canale corretto dipende da chi gestisce la riscossione dei tributi del proprio Comune.

Domanda tramite portale di Agenzia delle Entrate-Riscossione (AdER)

Per i Comuni che hanno affidato la riscossione coattiva ad Agenzia delle Entrate-Riscossione (la maggioranza dei Comuni medio-grandi), la domanda si presenta sul sito agenziaentrateriscossione.gov.it tramite la sezione dedicata “Definizione agevolata enti locali”. L’accesso avviene con SPID, CIE o CNS. Il sistema consente di:

  • consultare la propria posizione debitoria nei confronti del Comune;
  • selezionare quali carichi includere nella domanda (è possibile sceglierne solo alcuni, non è obbligatorio rottamare tutto);
  • scegliere se pagare in unica soluzione oppure in rate fino a un massimo di 10 in 5 anni;
  • scaricare il prospetto degli importi dovuti e i bollettini PagoPA/F24 per il pagamento.

Domanda tramite portale del Comune o del concessionario locale

Per i Comuni che gestiscono la riscossione in proprio oppure tramite società in house o concessionari privati iscritti all’albo ex art. 53 D.Lgs. 446/1997 (Municipia, Abaco, ICA, Andreani, ecc.), la domanda si presenta sul portale dedicato del Comune o del concessionario. È sempre disponibile la modulistica anche in formato PDF, da inviare via PEC all’indirizzo istituzionale dell’ente o consegnare a mano presso l’ufficio tributi.

I documenti necessari per la domanda sono:

  • Codice fiscale o partita IVA del debitore;
  • Documento di identità in corso di validità;
  • Estremi del carico (numero avviso, numero ruolo, anno di iscrizione) – facoltativo se la consultazione avviene tramite il portale telematico, che restituisce automaticamente la lista;
  • per gli eredi: dichiarazione di successione e codice fiscale del defunto;
  • per le società/enti: visura camerale aggiornata e procura del legale rappresentante.

Scadenze 2026: il calendario completo

Il calendario operativo della definizione agevolata dei tributi locali è scandito da diverse tappe, alcune delle quali variano in base alla data di approvazione del regolamento comunale di adesione. Di seguito le scadenze di riferimento per il 2026.

ScadenzaAdempimentoSoggetto
31 maggio 2026Delibera consiliare di adesione del Comune (termine ordinatorio)Comune
1° settembre 2026Apertura dei portali telematici per la presentazione delle domandeAdER / Comune
30 settembre 2026Termine ordinario di presentazione della domanda (in alcuni Comuni 30 novembre)Debitore
Entro 31 dicembre 2026Comunicazione AdER/Comune dell’importo dovuto e del piano di pagamentoEnte
28 febbraio 2027Scadenza prima rata (o pagamento in unica soluzione)Debitore
Successive scadenzeRate semestrali (31 maggio e 30 novembre di ciascun anno) fino al 2031Debitore

Attenzione: le date di apertura e chiusura del portale possono variare di qualche giorno in base alle delibere dei singoli Comuni; verifica sempre il calendario ufficiale del tuo ente di residenza prima di procedere.

Quanto si risparmia: esempi pratici e simulazioni

Il vantaggio economico della rottamazione dei tributi locali è particolarmente significativo perché – come per la rottamazione gestita da AdER – consente di tagliare integralmente le componenti accessorie del debito. Vediamo tre esempi concreti per capire l’ordine di grandezza del risparmio.

Esempio 1: avviso di accertamento IMU 2019

Tizio ha ricevuto un accertamento per omessa dichiarazione IMU 2019 su un immobile di categoria A/2:

  • IMU dovuta: 1.500 €
  • Sanzione 100% (omessa dichiarazione, art. 13 D.Lgs. 471/1997): 1.500 €
  • Interessi al tasso legale per 5 anni: circa 180 €
  • Spese di notifica: 9 €
  • Totale dovuto senza rottamazione: 3.189 €
  • Totale dovuto con rottamazione: 1.509 € (IMU + spese)
  • Risparmio: 1.680 € (52,7%)

Esempio 2: TARI non pagata anni 2020-2022

Caia ha ricevuto tre avvisi TARI per gli anni 2020-2022 mai pagati, riscossi coattivamente da AdER:

  • TARI dovuta (3 annualità): 900 €
  • Sanzione 30% per omesso versamento: 270 €
  • Interessi di mora, oneri e aggio storico (~22%): 258 €
  • Totale dovuto senza rottamazione: 1.428 €
  • Totale dovuto con rottamazione: 900 €
  • Risparmio: 528 € (37%)

Esempio 3: multa Codice della Strada del 2017

Sempronio ha una multa per eccesso di velocità del 2017 mai pagata:

  • Sanzione originaria: 173 €
  • Maggiorazione semestrale 10% per 8 anni (art. 27 L. 689/1981): +138 €
  • Aggio e interessi di mora: +60 €
  • Totale dovuto senza rottamazione: 371 €
  • Totale dovuto con rottamazione: 173 €
  • Risparmio: 198 € (53%)

💡 In sintesi: il risparmio medio per i tributi locali si colloca tra il 30% e il 55% dell’importo originario, ma aumenta sensibilmente per debiti molto vecchi a causa della crescita esponenziale degli interessi e dell’aggio.

Rateizzazione e modalità di pagamento

Una volta accolta la domanda, il debitore riceve dal Comune (o da AdER) la comunicazione dell’importo dovuto con il dettaglio delle scadenze. Le modalità di pagamento previste dalla normativa attuativa 2026 sono due:

  • Pagamento in unica soluzione entro il 28 febbraio 2027: in questo caso non si applicano interessi di dilazione;
  • Pagamento rateale: massimo 10 rate semestrali in 5 anni (2027-2031), con applicazione di un tasso di interesse pari al 2% annuo a partire dalla seconda rata; la prima rata, di importo pari almeno al 10% del totale, scade il 28 febbraio 2027.

I pagamenti si effettuano tramite F24 con i codici tributo del Comune di riferimento (gli stessi utilizzati ordinariamente per IMU – 3912, 3918, 3914, 3916 – e TARI – varia per Comune), oppure tramite bollettini PagoPA generati dal portale telematico. Per le multe del Codice della Strada e le entrate patrimoniali è generalmente prevista solo la modalità PagoPA.

Codice F24Tributo
3912IMU abitazione principale (cat. A/1, A/8, A/9) e relative pertinenze
3913IMU fabbricati rurali ad uso strumentale
3914IMU terreni agricoli
3916IMU aree fabbricabili
3918IMU altri fabbricati (categorie A diversa da abitazione principale, B, C)
3925IMU immobili categoria D – quota Stato
3930IMU immobili categoria D – quota Comune
3944TARI – Tassa sui Rifiuti

Effetti dell’adesione e conseguenze del mancato pagamento

La presentazione della domanda produce effetti immediati, anche prima della comunicazione dell’importo dovuto da parte del Comune. In particolare:

  • vengono sospese le procedure esecutive in corso (pignoramento presso terzi, fermi amministrativi, ipoteche) limitatamente ai carichi inclusi nella domanda;
  • non vengono iscritti nuovi fermi amministrativi sui veicoli per gli stessi carichi;
  • non maturano ulteriori interessi di mora e aggio dalla data di presentazione della domanda;
  • rilascio del DURC regolare (per imprese): la presentazione della domanda equivale a “posizione in regolarizzazione” e consente il rilascio del DURC.

Cosa succede se salti una rata

Il punto più delicato della rottamazione è il rigore sul rispetto delle scadenze. La normativa prevede:

  • Tolleranza di 5 giorni: il pagamento entro i 5 giorni successivi alla scadenza ufficiale (esclusi i festivi) è considerato tempestivo;
  • Decadenza automatica in caso di omesso, insufficiente o tardivo pagamento di anche solo una rata oltre il quinto giorno: il debito originario viene integralmente ripristinato (sanzioni, interessi e aggio compresi), al netto delle somme già versate, che vengono imputate al debito a titolo di acconto;
  • impossibilità di “riammissione” alla definizione dopo la decadenza (la rottamazione è “una tantum”);
  • ripresa immediata delle procedure esecutive e iscrizione di nuovi pignoramenti, fermi e ipoteche.

🚨 Attenzione: a differenza delle precedenti rottamazioni, in caso di decadenza le somme versate NON sono perdute ma vengono imputate al debito complessivo. Il rischio reale è perdere il beneficio dell’abbuono di sanzioni e interessi e tornare a pagare l’importo pieno.

Il ruolo del CAF nella rottamazione dei tributi locali

Un Centro di Assistenza Fiscale (CAF) può fornire un supporto operativo decisivo nella gestione della rottamazione dei tributi locali, soprattutto per chi non ha dimestichezza con i portali telematici, con la consultazione delle banche dati o con la lettura degli avvisi di accertamento. I principali servizi offerti riguardano:

  • Estrazione della posizione debitoria sui portali AdER, dei Comuni e dei concessionari, con quantificazione preventiva del risparmio ottenibile;
  • Predisposizione della domanda di definizione agevolata, con scelta ottimale di quali carichi rottamare e in quante rate;
  • Verifica del calcolo degli importi comunicati dal Comune o da AdER e contestazione di eventuali errori (sanzioni accessorie indebitamente applicate, doppia imposizione, ecc.);
  • compilazione e invio degli F24 e dei bollettini PagoPA;
  • Tracciamento delle scadenze tramite agenda fiscale e promemoria, per evitare il rischio della decadenza;
  • assistenza per chi ha un ricorso pendente e deve valutare se rinunciare al giudizio per aderire alla rottamazione.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre questo servizio sia per i Comuni del Friuli-Venezia Giulia – dove, oltre alla rottamazione, è opportuno tenere conto delle peculiarità del sistema tavolare per gli immobili in successione – sia per le posizioni gestite da AdER in tutto il territorio nazionale. La consulenza preliminare consente di capire, prima ancora di presentare domanda, qual è il risparmio effettivo nel proprio caso specifico e se conviene rottamare tutti i carichi o soltanto alcuni.

Gli errori più frequenti da evitare

L’esperienza maturata con le precedenti rottamazioni (la “rottamazione-quater” e gli analoghi provvedimenti comunali del 2018-2019) ha messo in evidenza alcuni errori ricorrenti che vale la pena conoscere in anticipo per non vanificare i benefici della definizione agevolata.

  • Non verificare se il proprio Comune ha aderito: la definizione agevolata 2026 sui tributi locali NON è automatica. Senza delibera del Consiglio comunale, la domanda è inammissibile;
  • Confondere “avviso bonario” con “accertamento”: solo gli atti già notificati e affidati al concessionario sono rottamabili. Un semplice avviso di pagamento non lo è;
  • Includere nella domanda carichi non rottamabili (es. multe penali, condanne corte dei conti): il sistema rigetta la posizione complessiva, con perdita di tempo;
  • Non rinunciare formalmente al ricorso pendente entro i termini stabiliti, anche se si è aderito alla rottamazione: in tal caso il giudice procede comunque e l’eventuale soccombenza vanifica il beneficio;
  • Confondere F24 e PagoPA: alcuni tributi (es. TARI di Comuni minori) non accettano F24 ma solo PagoPA; il pagamento con codice errato si considera non avvenuto;
  • Pagare in ritardo anche di un solo giorno oltre la tolleranza: la decadenza è automatica;
  • Aderire senza calcolare la convenienza: se il debito è prescritto (per legge in 5 anni per IMU e TARI, ex art. 1 c. 161 L. 296/2006 e art. 2948 c.c.), conviene eccepire la prescrizione anziché pagare.

Prescrizione vs rottamazione: quale conviene?

Una questione fondamentale prima di aderire alla definizione agevolata è verificare se il debito non sia già prescritto. Per i tributi locali (IMU, TARI, addizionale comunale IRPEF), la prescrizione ordinaria è di 5 anni ex art. 2948 n. 4 del Codice civile, mentre per le multe del Codice della Strada è di 5 anni dalla notifica del verbale (art. 209 D.Lgs. 285/1992).

Se il debito è prescritto, il contribuente ha diritto a non pagare nulla: in tal caso conviene presentare un atto di autotutela al Comune e, in caso di mancato accoglimento, ricorrere alle Corti di Giustizia Tributaria. Aderire alla rottamazione equivale invece a rinunciare all’eccezione di prescrizione e a pagare comunque l’importo del tributo. La scelta migliore va valutata caso per caso, perché:

  • la prescrizione può essere stata interrotta da un atto di costituzione in mora (raccomandata, PEC) o dalla notifica di un sollecito o di un atto esecutivo: in tal caso il termine riparte da zero;
  • per i debiti iscritti a ruolo presso AdER esistono orientamenti giurisprudenziali diversificati sulla prescrizione “lunga” (decennale) o “breve” (quinquennale), specialmente dopo la Cass. SS.UU. n. 23397/2016;
  • il contenzioso, anche se vincente, ha costi e tempi (in media 2-3 anni in primo grado, oltre l’eventuale appello) di cui tenere conto.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre il calcolo IMU e ILIA per immobili a Udine e provincia, compreso il modello F24. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande frequenti sulla rottamazione dei tributi locali 2026

Posso aderire alla rottamazione se ho già una rateizzazione in corso?

Sì. Le rateizzazioni precedentemente concesse dal Comune o da AdER vengono sospese al momento della presentazione della domanda. Le rate scadute e non versate confluiscono nella definizione agevolata; quelle già pagate sono imputate al debito complessivo come acconto. Se l’importo già versato eccede quello dovuto per la rottamazione, il debitore può chiedere il rimborso.

La rottamazione cancella anche il fermo amministrativo sull’auto?

Il fermo amministrativo (ex art. 86 DPR 602/1973) viene sospeso al momento della presentazione della domanda e cancellato al pagamento integrale di tutte le rate (o dell’unica soluzione). Non c’è cancellazione immediata: per ritirare il fermo serve attendere la conclusione del piano di pagamento.

Cosa succede se il mio Comune non aderisce alla rottamazione?

Se entro la scadenza ordinatoria il Consiglio comunale non delibera l’adesione, i tributi locali del Comune non sono rottamabili. Restano comunque rottamabili gli eventuali carichi affidati ad AdER per il recupero coattivo, se rientrano nella rottamazione quinquies “nazionale”. È utile contattare l’ufficio tributi del proprio Comune o consultare le delibere pubblicate sull’Albo Pretorio online.

Posso rottamare solo alcuni avvisi e non tutti?

Sì, la definizione è “a la carte”: il debitore può selezionare nella domanda quali singoli carichi includere e quali no. Questa flessibilità è utile per chi vuole concentrare il pagamento sui debiti più onerosi (IMU di anni vecchi con maxi-sanzioni) ed escludere magari i carichi prescritti, per i quali eccepire la prescrizione conviene di più.

Le posizioni di un parente defunto si possono rottamare?

Sì. Gli eredi che hanno accettato l’eredità (anche tacitamente) possono presentare domanda di rottamazione per i debiti del de cuius, allegando la dichiarazione di successione e il proprio codice fiscale. Attenzione però: aderire alla rottamazione equivale a un atto di accettazione di eredità (art. 476 c.c.). Chi ha già rinunciato all’eredità o intende rinunciarvi NON deve presentare la domanda.

Posso pagare la rottamazione con il bonifico bancario invece che con F24?

Solo se è espressamente previsto nella comunicazione del Comune. Di norma il pagamento avviene con F24 (per i tributi) o PagoPA (per multe e canoni). Il bonifico diretto al tesoriere comunale è ammesso solo in casi residuali ed è sempre opportuno richiedere preventivamente le coordinate IBAN ufficiali.

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Conclusione e prossimi passi

La rottamazione dei tributi locali 2026 rappresenta un’opportunità concreta per migliaia di contribuenti che hanno cartelle, ingiunzioni o accertamenti non pagati per IMU, TARI, multe e altre entrate comunali. Con un risparmio medio del 30-55% e fino a 10 rate semestrali per il pagamento, è uno strumento che può ridurre significativamente l’esposizione debitoria nei confronti del proprio Comune.

I tre passaggi essenziali per accedere correttamente alla definizione agevolata sono:

  1. Verificare l’adesione del Comune consultando l’Albo Pretorio online o l’ufficio tributi;
  2. Estrarre la posizione debitoria dal portale AdER (con SPID/CIE/CNS) o dal portale del concessionario locale, e quantificare il risparmio;
  3. Presentare la domanda entro il 30 settembre 2026 (o 30 novembre nei Comuni che hanno prorogato il termine), scegliendo con attenzione carichi da includere e numero di rate.

Se hai cartelle o avvisi locali da gestire e vuoi capire quanto puoi risparmiare nel tuo caso specifico, contatta il CAF Centro Fiscale di Udine: in un’unica consulenza analizziamo la tua posizione, ti spieghiamo i vantaggi reali (ed eventuali svantaggi) della rottamazione e ti seguiamo fino alla conclusione del piano di pagamento. Una decisione informata oggi può evitarti anni di interessi e procedure esecutive domani.

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