Rottamazione cartelle comunali 2026: TARI, IMU, multe – come funziona

La rottamazione delle cartelle comunali 2026 e una misura distinta dalla rottamazione statale (cartelle Agenzia delle Entrate-Riscossione): mentre quella nazionale ha scadenze e regole definite per legge, la rottamazione a livello locale dipende dalla decisione autonoma di ogni singolo Comune, che puo (o non puo) deliberare la propria definizione agevolata dei tributi locali.

In questa guida spieghiamo la differenza tra le due rottamazioni, cosa si puo rottamare a livello comunale (TARI, IMU, multe stradali e altro), come funziona la procedura e cosa fare se il proprio Comune non ha ancora aderito.

Rottamazione statale vs rottamazione comunale: le differenze fondamentali

E essenziale capire la differenza tra le due tipologie prima di procedere:

Caratteristica	Rottamazione Statale (AdER)	Rottamazione Comunale
Ente gestore	Agenzia delle Entrate-Riscossione	Singolo Comune (o concessionario locale)
Base normativa	Art. 1 L. 197/2022 e successive	Delibera comunale autonoma
Tributi coinvolti	IRPEF, IVA, contributi INPS, tributi erariali	TARI, IMU, addizionale comunale, multe locali
Obbligatorieta	Valida su tutto il territorio nazionale	Solo nei Comuni che deliberano l’adesione
Scadenza domanda	Fissata dalla legge nazionale	Fissata dalla delibera del singolo Comune

Per la rottamazione delle cartelle statali (quelle gestite dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione per IRPEF, IVA, contributi) leggi la nostra guida alla rottamazione cartelle 2026 (AdER).

Cosa si puo rottamare con la rottamazione comunale

Quando un Comune delibera la propria rottamazione, i tributi e le entrate locali potenzialmente inclusi sono:

• TARI (Tassa sui Rifiuti): la tassa annuale per la raccolta e smaltimento dei rifiuti, tra le entrate locali piu diffuse nelle cartelle in scaduto
• IMU su immobili diversi dalla prima casa: seconde case, immobili affittati, immobili commerciali (la prima casa e esente IMU tranne le categorie di lusso A/1, A/8, A/9)
• Sanzioni amministrative comunali: multe della Polizia Locale e Municipale per infrazioni al Codice della Strada, violazioni regolamenti comunali
• Addizionale comunale IRPEF: quote di addizionale non versate e finite in ruolo
• COSAP/TOSAP: canone o tassa per l’occupazione di suolo pubblico
• Imposta di soggiorno omessa: per strutture ricettive che non hanno versato l’imposta ai Comuni
• Rette comunali non pagate: in alcuni casi anche servizi scolastici, mense, asili nido comunali (dipende dalla delibera)

Cosa NON si puo rottamare con la rottamazione comunale

Anche in presenza di delibera comunale, alcune entrate restano escluse:

• Prima casa IMU esente: non c’e IMU su prima casa (categorie catastali diverse da A/1, A/8, A/9) quindi non c’e nulla da rottamare su questo fronte
• Sanzioni penali: le sanzioni di natura penale non rientrano nelle definizioni agevolate
• Contributi previdenziali: INPS e contributi previdenziali restano di competenza statale
• Tributi erariali: IVA, IRPEF, IRES, imposta di registro restano ad AdER
• Entrate non tributarie prive di provvedimento: alcune entrate patrimoniali potrebbero non rientrare a seconda della delibera

Come funziona la procedura: dalla delibera alla domanda

Il meccanismo della rottamazione comunale segue questi passaggi:

1. Delibera di adesione del Comune: il Consiglio Comunale approva una delibera che stabilisce l’adesione alla rottamazione, i tributi inclusi, le annualita coperte e le condizioni
2. Pubblicazione bando e modulistica: il Comune pubblica il bando con scadenze, modulo di domanda e istruzioni sul proprio sito istituzionale
3. Presentazione istanza del contribuente: il contribuente presenta domanda di definizione agevolata entro la scadenza indicata, specificando le cartelle o i debiti da definire
4. Comunicazione dell’importo da pagare: il Comune (o il concessionario) comunica l’importo ridotto dovuto (capitale e interessi legali, senza sanzioni e aggio)
5. Pagamento: in unica soluzione o a rate secondo le condizioni della delibera (massimo 5 anni in molti casi)
6. Estinzione del debito: a pagamento completato, il debito si estingue e la cartella viene annullata

Cosa si risparmia: sanzioni e aggio eliminati, capitale da pagare

Con la rottamazione comunale tipicamente si paga:

• Capitale dovuto: l’importo originario del tributo non pagato – obbligatorio
• Interessi di mora ridotti: generalmente gli interessi legali (non quelli di mora maggiorati) – dipende dalla delibera

Si risparmia invece su:

• Sanzioni tributarie: completamente stralciate (possono rappresentare il 30% o piu del debito)
• Aggio di riscossione: la percentuale trattenuta dal concessionario (circa 3%)
• Interessi di mora aggiuntivi: in molte delibere eliminati o ridotti agli interessi legali

Esempio pratico: una cartella TARI con debito originario di 800 euro, sanzione del 30% (240 euro) e interessi di mora potrebbe ridursi a circa 820-850 euro totali con la rottamazione invece degli oltre 1.100 euro del debito pieno.

Quali Comuni hanno aderito alla rottamazione 2024-2026

La rottamazione delle cartelle comunali ha visto diverse ondate di adesioni negli ultimi anni. Tra i casi piu rilevanti in Italia:

• Roma Capitale: ha approvato diversi piani di definizione agevolata per TARI, sanzioni e tributi locali tramite Roma Capitale Entrate
• Milano: ha avviato procedure di definizione agevolata per i propri tributi locali tramite il concessionario locale
• Bari: ha deliberato misure di saldo agevolato per tributi locali in scaduto
• Comuni medi e piccoli: molti capoluoghi di provincia hanno deliberato rottamazioni proprie negli anni 2023-2025 in seguito all’esempio delle misure nazionali

Come verificare per il proprio Comune: la fonte piu aggiornata e il sito istituzionale del Comune (sezione Tributi o Entrate). Cerca “definizione agevolata” o “rottamazione tributi locali” con l’anno di riferimento.

Decadenza: cosa succede se non si paga

La rottamazione comunale decade se il contribuente non paga nei termini stabiliti dalla delibera. In caso di decadenza:

• Il debito torna nella sua interezza originaria (capitale + sanzioni + interessi)
• Non e possibile richiedere una nuova rottamazione per gli stessi debiti (in genere)
• Il Comune riprende l’attivita di riscossione ordinaria
• Possono essere avviate procedure esecutive (fermo amministrativo, iscrizione ipotecaria, pignoramento)

La rata massima prevista nei piani rateali delle rottamazioni comunali e tipicamente di 5 anni (60 rate mensili), ma alcune delibere prevedono soluzioni piu brevi (12 o 24 rate). Verificare sempre le condizioni specifiche della delibera comunale.

Cosa fare se il proprio Comune non ha aderito

Se il tuo Comune non ha deliberato la rottamazione locale, hai comunque alcune opzioni per gestire i debiti tributari locali:

• Rateizzazione ordinaria: molti Comuni consentono di rateizzare i debiti tributari anche senza rottamazione, su richiesta del contribuente. Verificare il regolamento delle entrate comunali
• Ravvedimento operoso: per tributi non ancora in cartella ma con omissioni dichiarative, il ravvedimento permette di regolarizzare con sanzioni ridotte
• Saldo e stralcio parziale: in alcuni casi i Comuni accettano accordi transattivi per debiti di importo elevato
• Verifica prescrizione: le cartelle TARI si prescrivono in 5 anni dalla notifica (orientamento giurisprudenziale consolidato); l’IMU in 5 anni dall’accertamento. Se la cartella e molto vecchia, verificare con un consulente
• Attendere nuove misure: il Parlamento ha piu volte esteso o reintrodotto rottamazioni nazionali che hanno incluso anche tributi locali

Per approfondire la Rottamazione Quinquies e le sue estensioni ai Comuni: Rottamazione Quinquies estesa ai Comuni: tutti i tributi locali che rientrano.

Domande frequenti sulla rottamazione cartelle comunali

La rottamazione comunale vale anche per l’IMU sulla prima casa?

No. La prima casa (categorie catastali diverse da A/1, A/8, A/9) e esente da IMU. Non ci sono quindi cartelle IMU sulla prima casa da rottamare. L’IMU rottamabile riguarda solo gli immobili diversi dalla prima casa: seconde case, box non pertinenziali, immobili commerciali, terreni agricoli in alcune zone.

Come faccio a sapere se ho cartelle comunali in scaduto?

Puoi verificare contattando direttamente l’ufficio tributi del tuo Comune, oppure tramite il concessionario locale della riscossione. Alcune cartelle comunali vengono pero affidate ad AdER: in questo caso sono visibili anche nell’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione.

Le multe stradali rientrano nella rottamazione comunale?

Dipende dalla delibera. Molte rottamazioni comunali includono le sanzioni amministrative del Codice della Strada (multe Polizia Locale e Municipale) che sono finite in cartella. Non rientrano invece le contravvenzioni non ancora in ruolo o quelle di competenza di altri enti.

Posso rottamare anche le cartelle TARI degli anni passati?

Si, a condizione che le cartelle rientrino nelle annualita coperte dalla delibera comunale. Generalmente le rottamazioni comunali coprono cartelle notificate fino a una data specifica (es. entro il 31 dicembre 2023). Verificare sempre l’atto deliberativo del proprio Comune.

Conclusione: come verificare la situazione e agire

La rottamazione cartelle comunali 2026 e un’opportunita concreta per chi ha debiti tributari locali (TARI, IMU, multe) in scaduto, ma richiede di verificare caso per caso se il proprio Comune ha deliberato l’adesione. I passi consigliati:

1. Verifica se hai cartelle comunali in scaduto (ufficio tributi o sito Comune)
2. Controlla se il tuo Comune ha deliberato la rottamazione nel 2025-2026
3. Se si: presenta domanda entro la scadenza indicata dalla delibera
4. Se no: valuta rateizzazione ordinaria, ravvedimento o attendi nuove misure nazionali

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre consulenza fiscale per verificare la situazione debitoria, distinguere tra cartelle statali e comunali e assistere nella presentazione delle domande di definizione agevolata. Contattaci per un appuntamento.