Rottamazione-quinquies: le FAQ dell Agenzia delle Entrate-Riscossione (Maggio 2026)

Il 4 maggio 2026, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (ADER) ha pubblicato il proprio Diario Quotidiano con una serie di FAQ ufficiali sulla Rottamazione-quinquies, la definizione agevolata dei carichi affidati all’agente della riscossione introdotta dal Decreto Legislativo n. 19 del 2024 (convertito dalla Legge n. 56/2024). Si tratta di risposte alle domande più frequenti dei contribuenti che hanno aderito o intendono aderire alla procedura, con chiarimenti su scadenze, modalità di pagamento, decadenza e situazioni particolari. In questo articolo analizziamo nel dettaglio ogni FAQ, aggiornando le informazioni in base agli ultimi provvedimenti normativi disponibili al 4 maggio 2026.

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Indice dei contenuti

Cos’è la Rottamazione-quinquies
Chi può aderire: i requisiti
Quali carichi sono ammessi alla definizione agevolata
Scadenze di pagamento: il piano rateale 2026
Decadenza: quando si perde il beneficio
Rimborsi e sgravi: cosa succede ai pagamenti effettuati
Comunicazione ADER: come ricevere il piano di pagamento
Modifica o integrazione della domanda
Situazioni particolari: procedure concorsuali, soggetti deceduti, società
Effetti giuridici della definizione agevolata
Come effettuare i pagamenti
Assistenza del CAF per la Rottamazione-quinquies

Cos’è la Rottamazione-quinquies

La Rottamazione-quinquies — tecnicamente denominata Definizione Agevolata — è la quinta edizione della procedura che consente ai contribuenti di estinguere i debiti iscritti a ruolo versando unicamente il capitale originario e le spese procedurali, con l’abbattimento integrale di sanzioni, interessi di mora e aggi di riscossione. È stata introdotta dall’articolo 19 del Decreto Legislativo n. 19 del 2 marzo 2024 (PNRR-ter), convertito con la Legge n. 56 del 29 aprile 2024.

La misura era originariamente rivolta ai carichi affidati all’Agente della Riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023. Successivamente, il Decreto Legge n. 202 del 27 dicembre 2024 (cosiddetto “Milleproroghe”), convertito con la Legge n. 15 del 21 febbraio 2025, ha esteso la finestra temporale includendo anche i carichi del primo semestre 2025 (dal 1° gennaio al 30 giugno 2025) e ha rimodulato il calendario delle scadenze per le rate successive.

A differenza della Rottamazione-quater (la quarta edizione, prevista dalla Legge n. 197/2022), la Rottamazione-quinquies consente il pagamento dilazionato fino a 54 rate mensili, di importo costante, distribuite nell’arco di 5 anni e mezzo. Questa caratteristica la rende particolarmente accessibile per i contribuenti con debiti consistenti e difficoltà di liquidità.

Chi può aderire: i requisiti

La FAQ ufficiale ADER chiarisce che possono accedere alla Rottamazione-quinquies tutti i soggetti — persone fisiche, persone giuridiche, imprenditori individuali, enti non commerciali — che abbiano carichi affidati all’Agente della Riscossione nei periodi ammessi, indipendentemente dalla natura del debito (tributaria, contributiva, etc.).

Non occorre alcun requisito reddituale, né un limite massimo di debito da definire. In particolare, possono aderire anche i contribuenti che:

Hanno già usufruito di precedenti rottamazioni (Rottamazione-quater, ter, bis) ed erano decaduti per mancato pagamento di una rata
Si trovano in procedura concorsuale (fallimento, concordato, liquidazione giudiziale), a condizione che il curatore/commissario autorizzi la domanda
Sono debitori di contributi previdenziali (INPS, casse professionali) iscritti a ruolo
Hanno debiti verso enti locali che abbiano affidato la riscossione ad ADER
Sono soggetti con carichi parzialmente già pagati grazie a precedenti misure

Attenzione: non tutti i tributi sono definibili. L’ADER ha precisato nelle FAQ che sono esclusi dalla definizione agevolata i carichi relativi a:

Risorse proprie tradizionali dell’Unione Europea (dazi doganali)
IVA all’importazione
Somme dovute a seguito di sentenze di condanna della Corte dei Conti
Sanzioni pecuniarie penali
Debiti di natura non tributaria già oggetto di rateizzazione attiva con il creditore originario

Quali carichi sono ammessi alla definizione agevolata

Una delle FAQ più richieste riguarda l’identificazione dei carichi ammissibili. L’ADER chiarisce che rientrano nella Rottamazione-quinquies:

Carichi originari (2000-2023): tutti i debiti affidati ad ADER dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023
Carichi del primo semestre 2025 (estensione Milleproroghe): debiti affidati dal 1° gennaio 2025 al 30 giugno 2025, inclusi nella finestra grazie alla Legge n. 15/2025
Carichi in rateizzazione attiva: anche i piani di rateizzazione concessi da ADER possono essere “riversati” nella definizione agevolata
Carichi sospesi per ricorso: i debiti oggetto di contenzioso tributario possono rientrare, con conseguente rinuncia al ricorso
Carichi con accertamento esecutivo: le somme derivanti da accertamenti divenuti definitivi

Per verificare quali carichi specifici sono presenti nella propria posizione debitoria, il contribuente può accedere al portale ADER (ader.gov.it) nell’area “La mia cartella”, utilizzando le credenziali SPID, CIE o CNS. In alternativa, può rivolgersi agli sportelli ADER prenotando un appuntamento oppure richiedere supporto al proprio CAF o patronato di riferimento.

Scadenze di pagamento: il piano rateale 2026

Le scadenze di pagamento della Rottamazione-quinquies rappresentano il punto centrale delle FAQ ADER. Il piano rateale, ricordiamo, può prevedere un versamento unico oppure fino a 54 rate mensili. Di seguito le date chiave aggiornate al 4 maggio 2026, tenendo conto delle proroghe intervenute:

Rata	Scadenza originaria	Note / Proroghe
1ª rata (o pagamento unico)	31 luglio 2025	Prorogata al 30 settembre 2025 per i carichi originari 2000-2023
2ª rata	30 novembre 2025	Confermata; tolleranza 5 giorni lavorativi
3ª rata	28 febbraio 2026	Confermata; in scadenza
4ª rata	31 maggio 2026	Prossima scadenza
5ª rata	31 luglio 2026	–
6ª rata	30 novembre 2026	–
Dalla 7ª alla 54ª rata	Mensili fino a luglio 2030	Importo costante, calcolato su quota capitale residua

Tolleranza di 5 giorni: la normativa prevede che il pagamento effettuato entro cinque giorni lavorativi successivi alla scadenza sia comunque considerato tempestivo ai fini della definizione agevolata. Questa tolleranza è applicata automaticamente da ADER, senza necessità di comunicazioni da parte del contribuente.

Per i carichi del primo semestre 2025 (estensione Milleproroghe), le scadenze del piano rateale decorrono da una data successiva, che ADER comunica nella lettera con il piano di pagamento personalizzato. Il contribuente che ha aderito alla quinquies per questi carichi deve prestare attenzione alla corrispondenza ADER e verificare le date sulla propria area personale di ader.gov.it.

Ricorda che puoi consultare il nostro articolo dettagliato sullo scadenzario ADER 2026 per un quadro completo di tutte le date.

Decadenza: quando si perde il beneficio

La decadenza dalla Rottamazione-quinquies è uno degli argomenti più delicati e tra le FAQ più frequenti ricevute dall’ADER. La perdita del beneficio si verifica quando il contribuente:

Non paga una rata entro i 5 giorni lavorativi di tolleranza successivi alla scadenza
Paga in misura insufficiente rispetto all’importo dovuto (anche un centesimo in meno determina la decadenza)
Effettua il pagamento con strumenti non ammessi (ad esempio, con un bollettino intestato a un’altra pratica)

In caso di decadenza, la definizione agevolata è definitivamente perduta per tutti i carichi inclusi nella domanda. Non è possibile readerire alla stessa misura. Le somme già versate sono acquisite dal Fisco a titolo di acconto sul debito originario complessivo (comprensivo di sanzioni, interessi e aggi), che torna ad essere esigibile per intero. L’ADER riprende le attività di riscossione coattiva.

Una FAQ specifica dell’ADER chiarisce che la decadenza è selettiva per cartella: se il contribuente ha incluso più cartelle nella domanda e risulta inadempiente solo su alcune, la decadenza colpisce unicamente i carichi interessati da quella specifica inadempienza, non l’intera definizione agevolata. Questa interpretazione, tuttavia, va verificata caso per caso con la documentazione ufficiale ADER.

Per approfondire cosa succede dopo la domanda e i rischi di decadenza, leggi il nostro articolo: Rottamazione-quinquies: cosa succede dopo la domanda.

Rimborsi e sgravi: cosa succede ai pagamenti effettuati

Tra le FAQ ADER più frequenti figurano quelle sui rimborsi. La normativa prevede due scenari:

Scenario 1 – Contribuente che ha già pagato parzialmente il debito. Se prima dell’adesione alla Rottamazione-quinquies il contribuente aveva già versato somme a titolo di sanzioni, interessi o aggi (ovvero le componenti “condonate” dalla definizione agevolata), queste somme non vengono rimborsate. Vengono però computate a riduzione del debito residuo da pagare in sede di definizione agevolata.

Scenario 2 – Contribuente che ha versato più del dovuto. Se il contribuente dimostra di aver pagato in eccesso rispetto al debito “rottamato” (ossia al solo capitale e spese procedurali), ha diritto a un rimborso della differenza. La richiesta va presentata all’ADER con la documentazione attestante i pagamenti effettuati.

Le FAQ chiariscono anche che i pagamenti effettuati in precedenza a titolo di rateizzazione ordinaria (piani di rateizzazione ex art. 19 DPR 602/1973) sono integralmente considerati ai fini del calcolo del debito residuo, anche se si trattava di pagamenti misti (quota capitale + quota interessi). In pratica, si ricalcola l’intero debito originario e si sottrae quanto già versato complessivamente.

Sgravi e annullamenti

Un’altra FAQ riguarda il caso in cui il debito originario venga sgravato o annullato parzialmente dall’ente creditore (ad esempio, il Comune annulla parte delle sanzioni per un errore nell’avviso di accertamento) dopo l’adesione alla rottamazione. In questo caso, l’ADER aggiorna il piano di pagamento personalizzato, rideterminando le rate in modo proporzionale. Il contribuente riceve comunicazione della variazione.

Comunicazione ADER: come ricevere il piano di pagamento

L’ADER invia a ogni contribuente che ha presentato domanda di adesione una comunicazione personalizzata contenente:

L’accoglimento o il rigetto della domanda (con motivazione in caso di rigetto)
L’importo complessivo da pagare (capitale + spese, al netto di sanzioni e interessi condonate)
Il numero e l’importo delle rate, con le relative scadenze
I bollettini di pagamento precompilati (o le istruzioni per scaricarli dall’area personale)
Il codice identificativo della pratica da utilizzare per qualsiasi comunicazione successiva

La comunicazione viene inviata:

Via posta elettronica certificata (PEC) per i soggetti che dispongono di un indirizzo PEC registrato
Via posta ordinaria raccomandata per le persone fisiche senza PEC
Tramite area personale del portale ader.gov.it (sempre disponibile online)

La FAQ ADER del 4 maggio 2026 precisa che in caso di mancata ricezione della comunicazione, il contribuente può verificare lo stato della propria domanda direttamente nell’area riservata di ader.gov.it, accedendo con SPID, CIE o CNS. In caso di problemi tecnici, è possibile contattare il numero verde 060101 oppure recarsi fisicamente presso gli sportelli ADER.

Modifica o integrazione della domanda

Una delle FAQ più dibattute riguarda la possibilità di modificare la domanda di adesione alla Rottamazione-quinquies dopo averla presentata. L’ADER chiarisce che:

Non è possibile ritirare la domanda una volta presentata: la rinuncia implicita avviene solo attraverso il mancato pagamento della prima rata (con conseguente decadenza)
Non è possibile aggiungere nuovi carichi alla domanda presentata, a meno che non vi sia una riapertura dei termini normativa
Non è possibile ridurre il numero di carichi inclusi nella domanda: se un carico è stato inserito, rimane incluso nella definizione agevolata
È possibile integrare la domanda se si individuano ulteriori carichi ammissibili che non erano stati inizialmente inclusi, ma solo nel caso in cui i termini di presentazione siano ancora aperti o vi sia stata una riapertura

Per i contribuenti che si accorgono di aver omesso carichi dalla propria domanda, l’ADER suggerisce di verificare nell’area personale se esistono ulteriori cartelle non incluse. In caso di nuovi carichi affidati successivamente alla domanda iniziale, questi potranno essere oggetto di una nuova istanza (se e quando la normativa preveda ulteriori finestre di adesione).

Situazioni particolari: procedure concorsuali, soggetti deceduti, società

Il Diario Quotidiano ADER del 4 maggio 2026 dedica ampio spazio alle situazioni particolari che i contribuenti si trovano ad affrontare. Ecco i principali chiarimenti:

Procedure concorsuali (fallimento, liquidazione giudiziale)

Le imprese in fallimento o liquidazione giudiziale possono aderire alla Rottamazione-quinquies, ma la domanda deve essere presentata dal curatore fallimentare o dal commissario liquidatore, previa autorizzazione del giudice delegato o del comitato dei creditori (a seconda della fase procedurale). L’ADER accetta la domanda subordinatamente alla produzione del provvedimento autorizzativo. In caso di concordato preventivo, la facoltà di aderire è generalmente riconosciuta nell’ambito del piano concordatario.

Soggetti deceduti

Se il titolare del debito è deceduto dopo aver presentato domanda, gli eredi subentrano nel piano di pagamento. Se invece il titolare è deceduto prima di presentare domanda, spetta agli eredi presentare l’istanza di adesione, allegando la documentazione comprovante la qualità di erede (dichiarazione di successione, atto di notorietà, etc.). La dichiarazione di successione è lo strumento chiave in questi casi; per supporto, il CAF Centro Fiscale offre assistenza per la dichiarazione di successione.

Società estinte e soggetti non più esistenti

Per le società cancellate dal Registro delle Imprese, i soci (nelle società di persone) o gli ex amministratori (nelle società di capitali, entro i limiti della responsabilità patrimoniale prevista dall’art. 2495 c.c.) possono presentare la domanda. L’ADER esamina le domande caso per caso, tenendo conto della struttura societaria e dei provvedimenti di cancellazione.

Contribuenti con debitoria mista (carichi ammissibili e non ammissibili)

Quando un contribuente ha sia carichi ammissibili alla definizione agevolata sia carichi non ammissibili (ad esempio, dazi doganali o sanzioni penali), la domanda di adesione riguarderà esclusivamente i carichi ammissibili. I carichi non ammissibili rimangono soggetti alle ordinarie procedure di riscossione. L’ADER nella propria comunicazione personalizzata separerà chiaramente i due gruppi.

Effetti giuridici della definizione agevolata

La normativa sulla Rottamazione-quinquies produce importanti effetti giuridici sin dal momento della presentazione della domanda, anche prima che il contribuente abbia effettuato alcun pagamento. Le FAQ ADER del 4 maggio 2026 chiariscono questi aspetti con precisione.

Sospensione delle procedure esecutive

A seguito della presentazione della domanda di definizione agevolata:

Sono sospese le procedure esecutive (pignoramenti, fermi amministrativi) già avviate su carichi inclusi nella domanda
Non possono essere avviate nuove procedure cautelari ed esecutive sui medesimi carichi
I fermi amministrativi e le ipoteche già iscritti rimangono in essere fino al completamento del pagamento, ma non possono essere eseguiti ulteriori atti esecutivi
Viene sospesa anche l’iscrizione a ruolo di eventuali ulteriori carichi correlati ai periodi ammessi

Questi effetti sono automatici e non richiedono alcuna comunicazione del contribuente al creditore o al giudice (in caso di procedimenti pendenti).

Contenzioso tributario e rinuncia al ricorso

Se il contribuente ha in corso un ricorso tributario relativo ai carichi inclusi nella domanda di rottamazione, l’adesione alla definizione agevolata comporta la rinuncia implicita al ricorso. Il contribuente deve comunicare al giudice tributario (CTP/CGT di primo e secondo grado) la rinuncia al ricorso, con conseguente estinzione del giudizio. Le spese processuali rimangono a carico del contribuente rinunciante, salvo diverso accordo con l’Amministrazione.

È importante valutare attentamente la convenienza della rinuncia al ricorso prima di aderire alla rottamazione, soprattutto se le probabilità di successo del ricorso sono elevate. In questi casi è utile consultare un esperto fiscale o il proprio CAF per una valutazione complessiva della propria situazione tributaria.

Effetti sull’ISEE e sulle certificazioni fiscali

Una FAQ molto pratica riguarda gli effetti della rottamazione sull’ISEE. I debiti inclusi nella Rottamazione-quinquies non incidono negativamente sull’ISEE una volta presentata la domanda di adesione, poiché vengono “congelati” in attesa del pagamento. Tuttavia, in caso di decadenza, il debito torna ad essere computato pienamente. Per ottenere il DURC (Documento Unico di Regolarità Contributiva) o altre certificazioni di regolarità fiscale, è necessario essere in regola con i pagamenti della definizione agevolata: la sola presentazione della domanda non è sufficiente se ci sono rate scadute non pagate.

Come effettuare i pagamenti

Le FAQ ADER chiariscono che i pagamenti della Rottamazione-quinquies possono essere effettuati attraverso diversi canali, tutti indicati nel piano di pagamento personalizzato inviato dall’ADER:

Portale ader.gov.it: area personale, pagamento con carta di credito/debito o bonifico bancario
App ADER: disponibile su iOS e Android, con pagamento tramite pagoPA
Sportelli bancari e uffici postali: presentando i bollettini RAV precompilati
Tabaccherie e ricevitorie abilitate al servizio pagoPA
Home banking: utilizzando il codice RAV fornito da ADER
Sportelli ADER: fisicamente presso le sedi territoriali, previo appuntamento

Attenzione al codice RAV: ogni bollettino di pagamento ha un codice RAV univoco collegato alla specifica rata e al contribuente. È fondamentale utilizzare il bollettino corretto per ogni rata: il pagamento con un bollettino errato (ad esempio, di una rata già pagata o di un’altra pratica) potrebbe non essere correttamente imputato, con rischio di decadenza. In caso di dubbio, verificare sempre sull’area personale di ader.gov.it prima di effettuare il pagamento.

Per la 4ª rata in scadenza il 31 maggio 2026, ricordiamo che la tolleranza di 5 giorni lavorativi porta la scadenza effettiva al 5 giugno 2026 (tenendo conto dei giorni lavorativi). Consigliamo di non attendere l’ultimo momento utile, soprattutto per chi utilizza il portale bancario, dove potrebbero verificarsi ritardi tecnici.

Assistenza del CAF per la Rottamazione-quinquies

La Rottamazione-quinquies è una misura potenzialmente vantaggiosa per milioni di contribuenti italiani, ma richiede attenzione nella verifica dei carichi, nella comprensione del piano di pagamento e nel rispetto delle scadenze. Un singolo errore — come il pagamento di un centesimo in meno o l’uso del bollettino sbagliato — può comportare la decadenza definitiva dal beneficio, con il ripristino dell’intero debito originario.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza completa per:

Verifica della posizione debitoria ADER e identificazione dei carichi ammissibili
Calcolo del risparmio effettivo derivante dalla definizione agevolata rispetto al debito complessivo
Controllo del piano di pagamento ricevuto dall’ADER
Supporto nella presentazione di nuove domande in caso di riapertura dei termini
Assistenza per le situazioni particolari (eredi, procedure concorsuali, contenzioso tributario)
Consulenza integrata con la dichiarazione dei redditi e il regime fiscale complessivo

Contatta il nostro CAF per una consulenza personalizzata. Siamo a Udine, in Viale Giuseppe Tullio 13, scala B, e puoi raggiungerci anche via WhatsApp al 366 6018121 o per telefono al 0432 1638640.

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Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la verifica della tua posizione fiscale e la gestione delle pratiche di definizione agevolata. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti sulla Rottamazione-quinquies

Posso ancora aderire alla Rottamazione-quinquies nel 2026?

La finestra originaria di adesione alla Rottamazione-quinquies si e chiusa il 30 aprile 2025. Salvo riaperture dei termini previste da nuovi provvedimenti normativi, attualmente non e possibile presentare nuove domande. Chi ha gia aderito e regolare con i pagamenti puo continuare a beneficiare della definizione agevolata.

Cosa succede se salto una rata della Rottamazione-quinquies?

Se non paghi una rata entro i 5 giorni lavorativi successivi alla scadenza, o se paghi un importo inferiore al dovuto anche di un solo centesimo, perdi definitivamente il beneficio della definizione agevolata per tutti i carichi inclusi in quella domanda. Il debito originario torna esigibile per intero, comprensivo di sanzioni, interessi e aggi, e ADER riprende le attivita di riscossione coattiva.

Quanto risparmio con la Rottamazione-quinquies rispetto al debito originale?

Il risparmio varia in base alla composizione del debito. In media, le sanzioni rappresentano il 30% del debito complessivo e gli interessi di mora un ulteriore 15-20%. Il risparmio totale puo dunque oscillare tra il 30% e il 50% del debito iscritto a ruolo, con punte piu elevate per i debiti piu datati (dove gli interessi accumulati nel tempo sono maggiori). Per un calcolo preciso, e necessario analizzare le singole cartelle.

Il fermo auto viene tolto con la Rottamazione-quinquies?

Il fermo amministrativo sul veicolo viene sospeso automaticamente dalla presentazione della domanda, ma viene cancellato definitivamente solo a pagamento completato (unica soluzione o ultima rata). Durante il piano di pagamento, il contribuente puo circolare con il veicolo nonostante il fermo non sia ancora formalmente cancellato, previo rilascio di specifica autorizzazione ADER. E consigliabile richiedere questa autorizzazione se si necessita di utilizzare il veicolo durante il periodo di pagamento rateale.

Posso chiedere assistenza al CAF per la Rottamazione-quinquies?

Si, il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza per la verifica della posizione debitoria ADER, il controllo del piano di pagamento e la valutazione della convenienza della definizione agevolata. Puoi contattarci via WhatsApp al 366 6018121, per telefono al 0432 1638640 o recandoti di persona in Viale Giuseppe Tullio 13, scala B, Udine.

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CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Maggio 4, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

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Rottamazione-quinquies: le FAQ dell Agenzia delle Entrate-Riscossione (Maggio 2026)

Il 4 maggio 2026, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (ADER) ha pubblicato il proprio Diario Quotidiano con una serie di FAQ ufficiali sulla Rottamazione-quinquies, la definizione agevolata dei carichi affidati all’agente della riscossione introdotta dal Decreto Legislativo n. 19 del 2024 (convertito dalla Legge n. 56/2024). Si tratta di risposte alle domande più frequenti dei contribuenti che hanno aderito o intendono aderire alla procedura, con chiarimenti su scadenze, modalità di pagamento, decadenza e situazioni particolari. In questo articolo analizziamo nel dettaglio ogni FAQ, aggiornando le informazioni in base agli ultimi provvedimenti normativi disponibili al 4 maggio 2026.

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Cos’è la Rottamazione-quinquies

La Rottamazione-quinquies — tecnicamente denominata Definizione Agevolata — è la quinta edizione della procedura che consente ai contribuenti di estinguere i debiti iscritti a ruolo versando unicamente il capitale originario e le spese procedurali, con l’abbattimento integrale di sanzioni, interessi di mora e aggi di riscossione. È stata introdotta dall’articolo 19 del Decreto Legislativo n. 19 del 2 marzo 2024 (PNRR-ter), convertito con la Legge n. 56 del 29 aprile 2024.

La misura era originariamente rivolta ai carichi affidati all’Agente della Riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023. Successivamente, il Decreto Legge n. 202 del 27 dicembre 2024 (cosiddetto “Milleproroghe”), convertito con la Legge n. 15 del 21 febbraio 2025, ha esteso la finestra temporale includendo anche i carichi del primo semestre 2025 (dal 1° gennaio al 30 giugno 2025) e ha rimodulato il calendario delle scadenze per le rate successive.

A differenza della Rottamazione-quater (la quarta edizione, prevista dalla Legge n. 197/2022), la Rottamazione-quinquies consente il pagamento dilazionato fino a 54 rate mensili, di importo costante, distribuite nell’arco di 5 anni e mezzo. Questa caratteristica la rende particolarmente accessibile per i contribuenti con debiti consistenti e difficoltà di liquidità.

Chi può aderire: i requisiti

La FAQ ufficiale ADER chiarisce che possono accedere alla Rottamazione-quinquies tutti i soggetti — persone fisiche, persone giuridiche, imprenditori individuali, enti non commerciali — che abbiano carichi affidati all’Agente della Riscossione nei periodi ammessi, indipendentemente dalla natura del debito (tributaria, contributiva, etc.).

Non occorre alcun requisito reddituale, né un limite massimo di debito da definire. In particolare, possono aderire anche i contribuenti che:

Hanno già usufruito di precedenti rottamazioni (Rottamazione-quater, ter, bis) ed erano decaduti per mancato pagamento di una rata
Si trovano in procedura concorsuale (fallimento, concordato, liquidazione giudiziale), a condizione che il curatore/commissario autorizzi la domanda
Sono debitori di contributi previdenziali (INPS, casse professionali) iscritti a ruolo
Hanno debiti verso enti locali che abbiano affidato la riscossione ad ADER
Sono soggetti con carichi parzialmente già pagati grazie a precedenti misure

Attenzione: non tutti i tributi sono definibili. L’ADER ha precisato nelle FAQ che sono esclusi dalla definizione agevolata i carichi relativi a:

Risorse proprie tradizionali dell’Unione Europea (dazi doganali)
IVA all’importazione
Somme dovute a seguito di sentenze di condanna della Corte dei Conti
Sanzioni pecuniarie penali
Debiti di natura non tributaria già oggetto di rateizzazione attiva con il creditore originario

Quali carichi sono ammessi alla definizione agevolata

Una delle FAQ più richieste riguarda l’identificazione dei carichi ammissibili. L’ADER chiarisce che rientrano nella Rottamazione-quinquies:

Carichi originari (2000-2023): tutti i debiti affidati ad ADER dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023
Carichi del primo semestre 2025 (estensione Milleproroghe): debiti affidati dal 1° gennaio 2025 al 30 giugno 2025, inclusi nella finestra grazie alla Legge n. 15/2025
Carichi in rateizzazione attiva: anche i piani di rateizzazione concessi da ADER possono essere “riversati” nella definizione agevolata
Carichi sospesi per ricorso: i debiti oggetto di contenzioso tributario possono rientrare, con conseguente rinuncia al ricorso
Carichi con accertamento esecutivo: le somme derivanti da accertamenti divenuti definitivi

Per verificare quali carichi specifici sono presenti nella propria posizione debitoria, il contribuente può accedere al portale ADER (ader.gov.it) nell’area “La mia cartella”, utilizzando le credenziali SPID, CIE o CNS. In alternativa, può rivolgersi agli sportelli ADER prenotando un appuntamento oppure richiedere supporto al proprio CAF o patronato di riferimento.

Scadenze di pagamento: il piano rateale 2026

Le scadenze di pagamento della Rottamazione-quinquies rappresentano il punto centrale delle FAQ ADER. Il piano rateale, ricordiamo, può prevedere un versamento unico oppure fino a 54 rate mensili. Di seguito le date chiave aggiornate al 4 maggio 2026, tenendo conto delle proroghe intervenute:

Rata	Scadenza originaria	Note / Proroghe
1ª rata (o pagamento unico)	31 luglio 2025	Prorogata al 30 settembre 2025 per i carichi originari 2000-2023
2ª rata	30 novembre 2025	Confermata; tolleranza 5 giorni lavorativi
3ª rata	28 febbraio 2026	Confermata; in scadenza
4ª rata	31 maggio 2026	Prossima scadenza
5ª rata	31 luglio 2026	–
6ª rata	30 novembre 2026	–
Dalla 7ª alla 54ª rata	Mensili fino a luglio 2030	Importo costante, calcolato su quota capitale residua

Tolleranza di 5 giorni: la normativa prevede che il pagamento effettuato entro cinque giorni lavorativi successivi alla scadenza sia comunque considerato tempestivo ai fini della definizione agevolata. Questa tolleranza è applicata automaticamente da ADER, senza necessità di comunicazioni da parte del contribuente.

Per i carichi del primo semestre 2025 (estensione Milleproroghe), le scadenze del piano rateale decorrono da una data successiva, che ADER comunica nella lettera con il piano di pagamento personalizzato. Il contribuente che ha aderito alla quinquies per questi carichi deve prestare attenzione alla corrispondenza ADER e verificare le date sulla propria area personale di ader.gov.it.

Ricorda che puoi consultare il nostro articolo dettagliato sullo scadenzario ADER 2026 per un quadro completo di tutte le date.

Decadenza: quando si perde il beneficio

La decadenza dalla Rottamazione-quinquies è uno degli argomenti più delicati e tra le FAQ più frequenti ricevute dall’ADER. La perdita del beneficio si verifica quando il contribuente:

Non paga una rata entro i 5 giorni lavorativi di tolleranza successivi alla scadenza
Paga in misura insufficiente rispetto all’importo dovuto (anche un centesimo in meno determina la decadenza)
Effettua il pagamento con strumenti non ammessi (ad esempio, con un bollettino intestato a un’altra pratica)

In caso di decadenza, la definizione agevolata è definitivamente perduta per tutti i carichi inclusi nella domanda. Non è possibile readerire alla stessa misura. Le somme già versate sono acquisite dal Fisco a titolo di acconto sul debito originario complessivo (comprensivo di sanzioni, interessi e aggi), che torna ad essere esigibile per intero. L’ADER riprende le attività di riscossione coattiva.

Una FAQ specifica dell’ADER chiarisce che la decadenza è selettiva per cartella: se il contribuente ha incluso più cartelle nella domanda e risulta inadempiente solo su alcune, la decadenza colpisce unicamente i carichi interessati da quella specifica inadempienza, non l’intera definizione agevolata. Questa interpretazione, tuttavia, va verificata caso per caso con la documentazione ufficiale ADER.

Per approfondire cosa succede dopo la domanda e i rischi di decadenza, leggi il nostro articolo: Rottamazione-quinquies: cosa succede dopo la domanda.

Rimborsi e sgravi: cosa succede ai pagamenti effettuati

Tra le FAQ ADER più frequenti figurano quelle sui rimborsi. La normativa prevede due scenari:

Scenario 1 – Contribuente che ha già pagato parzialmente il debito. Se prima dell’adesione alla Rottamazione-quinquies il contribuente aveva già versato somme a titolo di sanzioni, interessi o aggi (ovvero le componenti “condonate” dalla definizione agevolata), queste somme non vengono rimborsate. Vengono però computate a riduzione del debito residuo da pagare in sede di definizione agevolata.

Scenario 2 – Contribuente che ha versato più del dovuto. Se il contribuente dimostra di aver pagato in eccesso rispetto al debito “rottamato” (ossia al solo capitale e spese procedurali), ha diritto a un rimborso della differenza. La richiesta va presentata all’ADER con la documentazione attestante i pagamenti effettuati.

Le FAQ chiariscono anche che i pagamenti effettuati in precedenza a titolo di rateizzazione ordinaria (piani di rateizzazione ex art. 19 DPR 602/1973) sono integralmente considerati ai fini del calcolo del debito residuo, anche se si trattava di pagamenti misti (quota capitale + quota interessi). In pratica, si ricalcola l’intero debito originario e si sottrae quanto già versato complessivamente.

Sgravi e annullamenti

Un’altra FAQ riguarda il caso in cui il debito originario venga sgravato o annullato parzialmente dall’ente creditore (ad esempio, il Comune annulla parte delle sanzioni per un errore nell’avviso di accertamento) dopo l’adesione alla rottamazione. In questo caso, l’ADER aggiorna il piano di pagamento personalizzato, rideterminando le rate in modo proporzionale. Il contribuente riceve comunicazione della variazione.

Comunicazione ADER: come ricevere il piano di pagamento

L’ADER invia a ogni contribuente che ha presentato domanda di adesione una comunicazione personalizzata contenente:

L’accoglimento o il rigetto della domanda (con motivazione in caso di rigetto)
L’importo complessivo da pagare (capitale + spese, al netto di sanzioni e interessi condonate)
Il numero e l’importo delle rate, con le relative scadenze
I bollettini di pagamento precompilati (o le istruzioni per scaricarli dall’area personale)
Il codice identificativo della pratica da utilizzare per qualsiasi comunicazione successiva

La comunicazione viene inviata:

Via posta elettronica certificata (PEC) per i soggetti che dispongono di un indirizzo PEC registrato
Via posta ordinaria raccomandata per le persone fisiche senza PEC
Tramite area personale del portale ader.gov.it (sempre disponibile online)

La FAQ ADER del 4 maggio 2026 precisa che in caso di mancata ricezione della comunicazione, il contribuente può verificare lo stato della propria domanda direttamente nell’area riservata di ader.gov.it, accedendo con SPID, CIE o CNS. In caso di problemi tecnici, è possibile contattare il numero verde 060101 oppure recarsi fisicamente presso gli sportelli ADER.

Modifica o integrazione della domanda

Una delle FAQ più dibattute riguarda la possibilità di modificare la domanda di adesione alla Rottamazione-quinquies dopo averla presentata. L’ADER chiarisce che:

Non è possibile ritirare la domanda una volta presentata: la rinuncia implicita avviene solo attraverso il mancato pagamento della prima rata (con conseguente decadenza)
Non è possibile aggiungere nuovi carichi alla domanda presentata, a meno che non vi sia una riapertura dei termini normativa
Non è possibile ridurre il numero di carichi inclusi nella domanda: se un carico è stato inserito, rimane incluso nella definizione agevolata
È possibile integrare la domanda se si individuano ulteriori carichi ammissibili che non erano stati inizialmente inclusi, ma solo nel caso in cui i termini di presentazione siano ancora aperti o vi sia stata una riapertura

Per i contribuenti che si accorgono di aver omesso carichi dalla propria domanda, l’ADER suggerisce di verificare nell’area personale se esistono ulteriori cartelle non incluse. In caso di nuovi carichi affidati successivamente alla domanda iniziale, questi potranno essere oggetto di una nuova istanza (se e quando la normativa preveda ulteriori finestre di adesione).

Situazioni particolari: procedure concorsuali, soggetti deceduti, società

Il Diario Quotidiano ADER del 4 maggio 2026 dedica ampio spazio alle situazioni particolari che i contribuenti si trovano ad affrontare. Ecco i principali chiarimenti:

Procedure concorsuali (fallimento, liquidazione giudiziale)

Le imprese in fallimento o liquidazione giudiziale possono aderire alla Rottamazione-quinquies, ma la domanda deve essere presentata dal curatore fallimentare o dal commissario liquidatore, previa autorizzazione del giudice delegato o del comitato dei creditori (a seconda della fase procedurale). L’ADER accetta la domanda subordinatamente alla produzione del provvedimento autorizzativo. In caso di concordato preventivo, la facoltà di aderire è generalmente riconosciuta nell’ambito del piano concordatario.

Soggetti deceduti

Se il titolare del debito è deceduto dopo aver presentato domanda, gli eredi subentrano nel piano di pagamento. Se invece il titolare è deceduto prima di presentare domanda, spetta agli eredi presentare l’istanza di adesione, allegando la documentazione comprovante la qualità di erede (dichiarazione di successione, atto di notorietà, etc.). La dichiarazione di successione è lo strumento chiave in questi casi; per supporto, il CAF Centro Fiscale offre assistenza per la dichiarazione di successione.

Società estinte e soggetti non più esistenti

Per le società cancellate dal Registro delle Imprese, i soci (nelle società di persone) o gli ex amministratori (nelle società di capitali, entro i limiti della responsabilità patrimoniale prevista dall’art. 2495 c.c.) possono presentare la domanda. L’ADER esamina le domande caso per caso, tenendo conto della struttura societaria e dei provvedimenti di cancellazione.

Contribuenti con debitoria mista (carichi ammissibili e non ammissibili)

Quando un contribuente ha sia carichi ammissibili alla definizione agevolata sia carichi non ammissibili (ad esempio, dazi doganali o sanzioni penali), la domanda di adesione riguarderà esclusivamente i carichi ammissibili. I carichi non ammissibili rimangono soggetti alle ordinarie procedure di riscossione. L’ADER nella propria comunicazione personalizzata separerà chiaramente i due gruppi.

Effetti giuridici della definizione agevolata

La normativa sulla Rottamazione-quinquies produce importanti effetti giuridici sin dal momento della presentazione della domanda, anche prima che il contribuente abbia effettuato alcun pagamento. Le FAQ ADER del 4 maggio 2026 chiariscono questi aspetti con precisione.

Sospensione delle procedure esecutive

A seguito della presentazione della domanda di definizione agevolata:

Sono sospese le procedure esecutive (pignoramenti, fermi amministrativi) già avviate su carichi inclusi nella domanda
Non possono essere avviate nuove procedure cautelari ed esecutive sui medesimi carichi
I fermi amministrativi e le ipoteche già iscritti rimangono in essere fino al completamento del pagamento, ma non possono essere eseguiti ulteriori atti esecutivi
Viene sospesa anche l’iscrizione a ruolo di eventuali ulteriori carichi correlati ai periodi ammessi

Questi effetti sono automatici e non richiedono alcuna comunicazione del contribuente al creditore o al giudice (in caso di procedimenti pendenti).

Contenzioso tributario e rinuncia al ricorso

Se il contribuente ha in corso un ricorso tributario relativo ai carichi inclusi nella domanda di rottamazione, l’adesione alla definizione agevolata comporta la rinuncia implicita al ricorso. Il contribuente deve comunicare al giudice tributario (CTP/CGT di primo e secondo grado) la rinuncia al ricorso, con conseguente estinzione del giudizio. Le spese processuali rimangono a carico del contribuente rinunciante, salvo diverso accordo con l’Amministrazione.

È importante valutare attentamente la convenienza della rinuncia al ricorso prima di aderire alla rottamazione, soprattutto se le probabilità di successo del ricorso sono elevate. In questi casi è utile consultare un esperto fiscale o il proprio CAF per una valutazione complessiva della propria situazione tributaria.

Effetti sull’ISEE e sulle certificazioni fiscali

Una FAQ molto pratica riguarda gli effetti della rottamazione sull’ISEE. I debiti inclusi nella Rottamazione-quinquies non incidono negativamente sull’ISEE una volta presentata la domanda di adesione, poiché vengono “congelati” in attesa del pagamento. Tuttavia, in caso di decadenza, il debito torna ad essere computato pienamente. Per ottenere il DURC (Documento Unico di Regolarità Contributiva) o altre certificazioni di regolarità fiscale, è necessario essere in regola con i pagamenti della definizione agevolata: la sola presentazione della domanda non è sufficiente se ci sono rate scadute non pagate.

Come effettuare i pagamenti

Le FAQ ADER chiariscono che i pagamenti della Rottamazione-quinquies possono essere effettuati attraverso diversi canali, tutti indicati nel piano di pagamento personalizzato inviato dall’ADER:

Portale ader.gov.it: area personale, pagamento con carta di credito/debito o bonifico bancario
App ADER: disponibile su iOS e Android, con pagamento tramite pagoPA
Sportelli bancari e uffici postali: presentando i bollettini RAV precompilati
Tabaccherie e ricevitorie abilitate al servizio pagoPA
Home banking: utilizzando il codice RAV fornito da ADER
Sportelli ADER: fisicamente presso le sedi territoriali, previo appuntamento

Attenzione al codice RAV: ogni bollettino di pagamento ha un codice RAV univoco collegato alla specifica rata e al contribuente. È fondamentale utilizzare il bollettino corretto per ogni rata: il pagamento con un bollettino errato (ad esempio, di una rata già pagata o di un’altra pratica) potrebbe non essere correttamente imputato, con rischio di decadenza. In caso di dubbio, verificare sempre sull’area personale di ader.gov.it prima di effettuare il pagamento.

Per la 4ª rata in scadenza il 31 maggio 2026, ricordiamo che la tolleranza di 5 giorni lavorativi porta la scadenza effettiva al 5 giugno 2026 (tenendo conto dei giorni lavorativi). Consigliamo di non attendere l’ultimo momento utile, soprattutto per chi utilizza il portale bancario, dove potrebbero verificarsi ritardi tecnici.

Assistenza del CAF per la Rottamazione-quinquies

La Rottamazione-quinquies è una misura potenzialmente vantaggiosa per milioni di contribuenti italiani, ma richiede attenzione nella verifica dei carichi, nella comprensione del piano di pagamento e nel rispetto delle scadenze. Un singolo errore — come il pagamento di un centesimo in meno o l’uso del bollettino sbagliato — può comportare la decadenza definitiva dal beneficio, con il ripristino dell’intero debito originario.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza completa per:

Verifica della posizione debitoria ADER e identificazione dei carichi ammissibili
Calcolo del risparmio effettivo derivante dalla definizione agevolata rispetto al debito complessivo
Controllo del piano di pagamento ricevuto dall’ADER
Supporto nella presentazione di nuove domande in caso di riapertura dei termini
Assistenza per le situazioni particolari (eredi, procedure concorsuali, contenzioso tributario)
Consulenza integrata con la dichiarazione dei redditi e il regime fiscale complessivo

Contatta il nostro CAF per una consulenza personalizzata. Siamo a Udine, in Viale Giuseppe Tullio 13, scala B, e puoi raggiungerci anche via WhatsApp al 366 6018121 o per telefono al 0432 1638640.

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Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la verifica della tua posizione fiscale e la gestione delle pratiche di definizione agevolata. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti sulla Rottamazione-quinquies

Posso ancora aderire alla Rottamazione-quinquies nel 2026?

La finestra originaria di adesione alla Rottamazione-quinquies si e chiusa il 30 aprile 2025. Salvo riaperture dei termini previste da nuovi provvedimenti normativi, attualmente non e possibile presentare nuove domande. Chi ha gia aderito e regolare con i pagamenti puo continuare a beneficiare della definizione agevolata.

Cosa succede se salto una rata della Rottamazione-quinquies?

Se non paghi una rata entro i 5 giorni lavorativi successivi alla scadenza, o se paghi un importo inferiore al dovuto anche di un solo centesimo, perdi definitivamente il beneficio della definizione agevolata per tutti i carichi inclusi in quella domanda. Il debito originario torna esigibile per intero, comprensivo di sanzioni, interessi e aggi, e ADER riprende le attivita di riscossione coattiva.

Quanto risparmio con la Rottamazione-quinquies rispetto al debito originale?

Il risparmio varia in base alla composizione del debito. In media, le sanzioni rappresentano il 30% del debito complessivo e gli interessi di mora un ulteriore 15-20%. Il risparmio totale puo dunque oscillare tra il 30% e il 50% del debito iscritto a ruolo, con punte piu elevate per i debiti piu datati (dove gli interessi accumulati nel tempo sono maggiori). Per un calcolo preciso, e necessario analizzare le singole cartelle.

Il fermo auto viene tolto con la Rottamazione-quinquies?

Il fermo amministrativo sul veicolo viene sospeso automaticamente dalla presentazione della domanda, ma viene cancellato definitivamente solo a pagamento completato (unica soluzione o ultima rata). Durante il piano di pagamento, il contribuente puo circolare con il veicolo nonostante il fermo non sia ancora formalmente cancellato, previo rilascio di specifica autorizzazione ADER. E consigliabile richiedere questa autorizzazione se si necessita di utilizzare il veicolo durante il periodo di pagamento rateale.

Posso chiedere assistenza al CAF per la Rottamazione-quinquies?

Si, il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza per la verifica della posizione debitoria ADER, il controllo del piano di pagamento e la valutazione della convenienza della definizione agevolata. Puoi contattarci via WhatsApp al 366 6018121, per telefono al 0432 1638640 o recandoti di persona in Viale Giuseppe Tullio 13, scala B, Udine.

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Questo articolo è stato redatto con l'ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Maggio 4, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF

Rottamazione-quinquies 2026: Guida Completa per Aderire entro Aprile

Indice dei contenuti

Cos’è la Rottamazione-quinquies
Normativa di Riferimento
Chi Può Aderire: Requisiti e Debiti Ammessi
Come Funziona: Rate e Percentuali
Come Aderire: Procedura Passo-Passo
Scadenze Aprile 2026: Cosa Non Perdere
Vantaggi e Svantaggi della Rottamazione-quinquies
Confronto con le Definizioni Precedenti
Cosa Succede se Non Si Paga

La rottamazione-quinquies rappresenta una nuova opportunità per i contribuenti italiani di regolarizzare i debiti tributari con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione, azzerando sanzioni e interessi. Con scadenze cruciali concentrate nel mese di aprile 2026, è fondamentale conoscere requisiti, modalità di adesione e tempistiche per non perdere questa importante agevolazione fiscale.

Introdotta dalla Legge di Bilancio 2023 e successivamente modificata dal Decreto Legge n. 51/2023 (convertito con modificazioni dalla Legge n. 87/2023), la rottamazione-quinquies consente di stralciare fino al 100% di sanzioni, interessi di mora e aggio, pagando solo il debito principale (capitale) e gli interessi legali.

In questa guida completa analizzeremo nel dettaglio tutti gli aspetti della rottamazione-quinquies: dalla normativa di riferimento ai requisiti di accesso, dalle modalità di adesione alle scadenze del 2026, fino ai vantaggi concreti e ai rischi da evitare. Se hai cartelle esattoriali pendenti relative a tributi affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022, questa misura potrebbe rappresentare la soluzione definitiva per sanare la tua posizione fiscale.

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Cos’è la Rottamazione-quinquies

La rottamazione-quinquies, ufficialmente denominata “Definizione agevolata dei carichi affidati all’agente della riscossione”, è una misura straordinaria che permette ai contribuenti di estinguere i debiti iscritti a ruolo beneficiando di importanti sconti sulle somme accessorie.

Cosa Si Paga e Cosa Viene Stralciato

Con la rottamazione-quinquies, il contribuente deve versare:

Capitale (importo originario del debito) – 100% da pagare
Interessi legali calcolati al tasso previsto dall’art. 1284 c.c. – 100% da pagare

Vengono invece completamente azzerati:

Sanzioni tributarie e amministrative (comprese le sanzioni per ritardato o omesso versamento)
Interessi di mora maturati sul debito
Aggio di riscossione (compenso dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione, pari al 8-9% dell’importo)
Somme aggiuntive e spese di notifica (con alcune eccezioni)

A Chi Si Rivolge

La rottamazione-quinquies è pensata per contribuenti persone fisiche, imprese e professionisti che hanno debiti iscritti a ruolo dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione. Non è rilevante la natura del debito (IVA, IRPEF, IMU, TARI, bollo auto, ecc.), purché rientri nel periodo temporale stabilito dalla normativa.

Riferimento Normativo Principale

La disciplina della rottamazione-quinquies si trova nell’art. 1, commi da 231 a 252, della Legge 29 dicembre 2022, n. 197 (Legge di Bilancio 2023), successivamente integrata e modificata dal DL 51/2023 convertito in Legge 87/2023.

L’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha fornito ulteriori chiarimenti operativi con la Circolare n. 2/2023 e con diversi comunicati stampa disponibili sul portale www.agenziaentrateriscossione.gov.it.

Normativa di Riferimento

La rottamazione-quinquies ha una base normativa articolata, frutto di interventi legislativi successivi che hanno ampliato e modificato la disciplina originaria.

Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022)

L’articolo 1, commi 231-252, della Legge 29 dicembre 2022, n. 197 ha introdotto la misura, pubblicata nella Gazzetta Ufficiale n. 303 del 29 dicembre 2022 – Supplemento Ordinario n. 43. La norma prevede:

Ambito temporale: debiti affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022
Termine per la domanda: originariamente fissato al 30 aprile 2023
Modalità di pagamento: unica soluzione o rateizzazione fino a 18 rate (modificato successivamente)

Decreto Legge n. 51/2023 – Proroga e Modifiche

Il DL 4 maggio 2023, n. 51, convertito con modificazioni dalla Legge 3 luglio 2023, n. 87 (GU n. 154 del 4 luglio 2023), ha introdotto importanti novità:

Proroga del termine di adesione dal 30 aprile al 30 giugno 2023
Ampliamento delle rate: da 18 a massimo 120 rate trimestrali (10 anni)
Tolleranza sui ritardi: pagamento considerato valido anche con 5 giorni di ritardo rispetto alla scadenza della rata

Provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione

L’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha emanato diversi provvedimenti attuativi:

Provvedimento del Direttore del 20 gennaio 2023 – Modalità operative e procedure
Circolare n. 2/2023 – Chiarimenti su casistiche specifiche e FAQ
Comunicati stampa periodici con aggiornamenti su scadenze e adempimenti

Normativa Collegata

Per comprendere appieno la rottamazione-quinquies, è utile fare riferimento anche a:

DPR 602/1973 – Riscossione mediante ruolo
DL 193/2016 (rottamazione-ter) – Precedente definizione agevolata
DL 119/2018 (rottamazione-bis) – Riapertura termini rottamazione-ter
Codice Civile, art. 1284 – Tasso degli interessi legali

Chi Può Aderire: Requisiti e Debiti Ammessi

La rottamazione-quinquies è aperta a tutti i contribuenti con debiti iscritti a ruolo, ma con alcuni requisiti e limitazioni da rispettare.

Soggetti Ammessi

Possono aderire alla rottamazione-quinquies:

Persone fisiche (lavoratori dipendenti, autonomi, pensionati)
Imprese individuali, società di persone e società di capitali
Professionisti con partita IVA
Enti non commerciali
Eredi che hanno ricevuto in successione debiti del defunto (con limitazioni specifiche)

Debiti Ammessi alla Definizione Agevolata

Possono essere rottamati i carichi affidati all’Agenzia delle Entrate-Riscossione dal 1° gennaio 2000 al 30 giugno 2022, relativi a:

Imposte sui redditi (IRPEF, IRES)
IVA e altre imposte indirette
Contributi INPS e altri enti previdenziali
Tributi locali (IMU, TASI, TARI, addizionali comunali e regionali)
Bollo auto e altre tasse automobilistiche
Canone RAI
Multe stradali e sanzioni amministrative (con alcune esclusioni)

Debiti Esclusi

Sono esclusi dalla rottamazione-quinquies:

Crediti derivanti da pronunce di condanna della Corte dei Conti
Multe, ammende e sanzioni pecuniarie dovute a seguito di provvedimenti e sentenze penali di condanna
Debiti relativi alle “risorse proprie” dell’Unione Europea (IVA e dazi doganali all’importazione)
Recupero di aiuti di Stato considerati illegittimi dall’UE
Crediti derivanti da pronunce di condanna della Corte dei Conti

Casi Particolari

Debiti già rateizzati: Se hai già un piano di dilazione in corso con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione, puoi comunque aderire alla rottamazione-quinquies. L’adesione comporta automaticamente la revoca della rateizzazione precedente.

Debiti oggetto di precedenti rottamazioni: Se hai aderito a precedenti definizioni agevolate (rottamazione-ter, saldo e stralcio) ma non hai completato i pagamenti, puoi includere nella rottamazione-quinquies solo i debiti non coperti dalle precedenti definizioni.

Ruoli già pagati parzialmente: Se hai già versato acconti su una cartella, questi importi vengono scontati dal totale dovuto con la rottamazione-quinquies.

Come Funziona: Rate e Percentuali

La rottamazione-quinquies offre condizioni di pagamento molto vantaggiose rispetto alle procedure ordinarie di riscossione.

Importo da Pagare: Calcolo dello Sconto

Vediamo con un esempio pratico quanto si risparmia con la rottamazione-quinquies:

Esempio di Calcolo

Debito originario (capitale): 10.000 €

Composizione cartella senza rottamazione:

Capitale: 10.000 €
Sanzioni (30%): 3.000 €
Interessi di mora (5 anni al 4%): 2.000 €
Aggio di riscossione (8%): 1.200 €
Totale cartella: 16.200 €

Con rottamazione-quinquies:

Capitale: 10.000 €
Interessi legali (5 anni al 1,25% medio): 625 €
Sanzioni: 0 € (stralciate)
Interessi di mora: 0 € (stralciati)
Aggio: 0 € (stralciato)
Totale da pagare: 10.625 €

🎯 Risparmio: 5.575 € (pari al 34% del totale originario)

Modalità di Pagamento

Il contribuente può scegliere tra due opzioni:

1. Pagamento in Unica Soluzione

Versamento integrale dell’importo dovuto entro il 31 luglio 2023 (termine ordinario). Questa modalità è consigliata per chi dispone della liquidità necessaria e vuole chiudere definitivamente la pratica.

2. Pagamento Rateale

La rottamazione-quinquies prevede una rateizzazione molto flessibile:

Numero massimo di rate: 120 rate trimestrali (pagamenti ogni 3 mesi per 10 anni)
Prima rata: 31 luglio 2023 (pari al 10% dell’importo totale dovuto)
Rate successive: di importo costante, con scadenza il 30 novembre, 28 febbraio, 31 maggio, 31 luglio di ogni anno
Nessun interesse aggiuntivo sulla rateizzazione

Tabella Scadenze Rate (Primi 3 Anni)

Rata	Scadenza	Percentuale/Note
1ª rata	31 luglio 2023	10% del totale
2ª rata	30 novembre 2023	Importo costante
3ª rata	28 febbraio 2024	Importo costante
4ª rata	31 maggio 2024	Importo costante
5ª rata	31 luglio 2024	Importo costante
…	…	…
120ª rata	31 luglio 2033	Ultima rata

Tolleranza sui Ritardi (5 Giorni)

Una novità importante introdotta dal DL 51/2023: il pagamento di ciascuna rata è considerato tempestivo anche se effettuato entro 5 giorni dalla scadenza.

Esempio: Se la scadenza è il 30 novembre 2023, il pagamento è valido se effettuato entro il 5 dicembre 2023.

⚠️ Attenzione: Oltre i 5 giorni, il ritardo comporta la decadenza dalla rottamazione e il ripristino dell’intero debito originario (con sanzioni e interessi).

Come Aderire: Procedura Passo-Passo

L’adesione alla rottamazione-quinquies avviene esclusivamente tramite canali telematici dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione. Ecco la procedura completa.

Step 1: Verifica i Tuoi Debiti

Prima di presentare domanda, è fondamentale verificare quali debiti hai con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione:

Accedi all’Area Riservata del sito www.agenziaentrateriscossione.gov.it
Utilizza le credenziali SPID, CIE o CNS
Consulta la sezione “Estratto conto” per visualizzare tutti i ruoli a tuo carico
Annota gli identificativi delle cartelle che intendi rottamare

Step 2: Compila la Domanda Online

La domanda di adesione va presentata attraverso il servizio dedicato:

Accedi all’Area Riservata con SPID/CIE/CNS
Seleziona “Definizione agevolata – Rottamazione-quinquies”
Indica i debiti che vuoi includere nella definizione (puoi selezionare tutte le cartelle o solo alcune)
Scegli la modalità di pagamento: unica soluzione o rateizzazione (specificando il numero di rate desiderato, fino a 120)
Verifica il riepilogo dell’importo dovuto (capitale + interessi legali)
Conferma e invia la domanda

Il sistema genera una ricevuta di presentazione con numero di protocollo. Conserva questa ricevuta.

Step 3: Ricevi la Comunicazione dell’Agenzia

Entro il 30 giugno 2023 (termine previsto dalla normativa), l’Agenzia delle Entrate-Riscossione invia al contribuente:

Comunicazione delle somme dovute – Dettaglio importo totale suddiviso tra capitale e interessi legali
Piano di pagamento (se hai scelto la rateizzazione) con indicazione dell’importo di ciascuna rata e delle relative scadenze
Moduli F24 precompilati per il pagamento (o indicazioni per generarli dall’Area Riservata)

La comunicazione arriva tramite:

PEC (se hai una casella di posta certificata registrata)
Area Riservata del sito (sempre disponibile per il download)
Raccomandata cartacea (solo in casi eccezionali)

Step 4: Effettua il Primo Pagamento

La prima rata (o unica soluzione) scade il 31 luglio 2023:

Utilizza il modello F24 fornito dall’Agenzia (scaricabile dall’Area Riservata)
Paga tramite home banking, sportelli bancari o Poste
In alternativa, puoi pagare con carta di credito/debito direttamente dall’Area Riservata

⚠️ Importante: Il mancato pagamento della prima rata entro il 31 luglio 2023 (con tolleranza di 5 giorni fino al 5 agosto) comporta la decadenza automatica dalla rottamazione.

Step 5: Prosegui con le Rate Successive (se hai scelto la rateizzazione)

Se hai optato per il pagamento rateale:

Versa ciascuna rata entro le scadenze trimestrali (30 novembre, 28 febbraio, 31 maggio, 31 luglio)
I modelli F24 per le rate successive sono disponibili nell’Area Riservata
Puoi attivare RID bancario (addebito automatico) per non dimenticare le scadenze

Alternative per Chi Non Ha SPID/CIE

Se non disponi di identità digitale:

Recati presso un CAF o commercialista convenzionato con delega per l’invio telematico
Chiama il numero verde dell’Agenzia 800-175606 (gratuito da rete fissa) o 06-120500505 (da cellulare, a pagamento) per assistenza

Scadenze Aprile 2026: Cosa Non Perdere

Nel mese di aprile 2026 non ci sono scadenze dirette per l’adesione alla rottamazione-quinquies (che si è chiusa il 30 giugno 2023), ma ci sono scadenze importanti per chi ha già aderito e ha scelto il pagamento rateale.

Scadenza Cruciale: 31 Maggio 2026

Chi ha aderito alla rottamazione-quinquies con rateizzazione deve versare:

Rata prevista per il 31 maggio 2026 (con tolleranza fino al 5 giugno 2026)

Questa è la 12ª rata trimestrale per chi ha iniziato i pagamenti nel luglio 2023 (considerando il ciclo: luglio, novembre, febbraio, maggio di ogni anno).

Cosa Fare ad Aprile 2026

Se hai aderito alla rottamazione-quinquies e sei in regime di rateizzazione, ad aprile 2026 dovresti:

Verificare l’importo della rata di maggio 2026 accedendo all’Area Riservata dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione
Scaricare il modello F24 per il pagamento (disponibile dall’Area Riservata)
Controllare il tuo estratto conto per verificare che tutte le rate precedenti siano state correttamente incassate
Prepararti al pagamento entro il 31 maggio (o al massimo entro il 5 giugno con la tolleranza dei 5 giorni)

Verifica la Regolarità dei Pagamenti Precedenti

Aprile è un buon momento per un check-up della tua situazione:

Accedi all’Area Riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione
Consulta la sezione “Rottamazione-quinquies – Piano di pagamento”
Verifica che tutte le rate dal luglio 2023 a febbraio 2026 risultino pagate e incassate
Se ci sono anomalie o rate non riconosciute, contatta subito l’Agenzia (numero verde 800-175606 o rivolgiti a un CAF)

Cosa Succede Se Salti la Rata di Maggio 2026

Il mancato pagamento della rata del 31 maggio 2026 (anche con la tolleranza del 5 giugno) comporta:

Decadenza immediata dalla rottamazione-quinquies
Ripristino integrale del debito originario, comprensivo di sanzioni, interessi di mora e aggio
Ripresa delle procedure esecutive (pignoramenti, fermi amministrativi, ipoteche)
Nessun rimborso delle rate già pagate – Gli importi versati vengono imputati al debito originario secondo le regole ordinarie

Calendario Completo Rate 2026

Scadenza Rata	Tolleranza (entro)	Note
28 febbraio 2026	5 marzo 2026	Rata invernale (già scaduta ad aprile)
31 maggio 2026	5 giugno 2026	PROSSIMA SCADENZA – Preparati ad aprile!
31 luglio 2026	5 agosto 2026	Rata estiva
30 novembre 2026	5 dicembre 2026	Rata autunnale

Consigli Pratici per Non Sbagliare

📅 Imposta promemoria sul calendario del telefono per le scadenze trimestrali
🏦 Attiva il RID bancario (addebito automatico) dall’Area Riservata per evitare dimenticanze
📧 Abilita le notifiche email/SMS dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione
📊 Rivolgiti a un CAF se hai dubbi sulla tua situazione o problemi con i pagamenti

Vantaggi e Svantaggi della Rottamazione-quinquies

Come ogni misura fiscale, la rottamazione-quinquies presenta aspetti positivi e criticità da valutare attentamente prima di aderire.

✅ Vantaggi

1. Risparmio Economico Significativo

Lo stralcio di sanzioni, interessi di mora e aggio può generare risparmi dal 30% al 50% dell’importo totale della cartella. In alcuni casi, con cartelle molto vecchie, il risparmio può superare il 60%.

2. Rateizzazione Lunghissima (10 Anni)

La possibilità di dilazionare il pagamento in 120 rate trimestrali rende sostenibile anche l’estinzione di debiti elevati. Le rate sono a tasso zero (nessun interesse aggiuntivo).

3. Sospensione delle Azioni Esecutive

Con l’adesione alla rottamazione-quinquies, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione sospende:

Pignoramenti di stipendi, pensioni, conti correnti
Fermi amministrativi su veicoli
Ipoteche su immobili
Iscrizioni a ruolo di nuove somme relative ai debiti oggetto di definizione

4. Annullamento Automatico delle Cartelle

Al completamento dei pagamenti (unica soluzione o ultima rata), le cartelle vengono automaticamente annullate senza necessità di ulteriori adempimenti.

5. Certezza dell’Importo

A differenza delle rateizzazioni ordinarie, con la rottamazione-quinquies conosci fin dall’inizio l’importo totale esatto da pagare, senza sorprese.

❌ Svantaggi e Criticità

1. Rischio di Decadenza per Ritardi

Il mancato pagamento anche di una sola rata (oltre i 5 giorni di tolleranza) comporta:

Perdita integrale dei benefici della rottamazione
Ripristino del debito originario completo
Nessun rimborso delle rate già versate

Questo è il principale rischio per chi sceglie la rateizzazione lunga (10 anni): un imprevisto economico in qualsiasi momento può far saltare tutto.

2. Impossibilità di Richiedere Sospensioni

Una volta aderito alla rottamazione-quinquies, non è possibile chiedere sospensioni o proroghe delle rate, neanche in caso di difficoltà economiche sopravvenute (es. perdita del lavoro, malattia).

3. Esclusione di Alcuni Debiti

Come visto, non tutti i debiti possono essere rottamati (es. condanne penali, multe della Corte dei Conti, crediti UE). Chi ha un mix di debiti ammessi ed esclusi deve gestire due binari separati.

4. Nessuna Valutazione del Merito del Debito

La rottamazione-quinquies non prevede alcun controllo sulla legittimità del debito. Se ritieni che una cartella sia ingiusta o illegittima, dovresti prima impugnarla in commissione tributaria invece di rottamarla (aderendo rinunci implicitamente a contestazioni).

5. Impatto Temporale Lungo (10 Anni)

Chi sceglie 120 rate si impegna per 10 anni di pagamenti trimestrali. È un vincolo lungo che richiede disciplina finanziaria costante.

Quando Conviene e Quando No

✅ Conviene Aderire Se:

Hai debiti con sanzioni e interessi elevati (il risparmio è massimo)
Hai reddito stabile per sostenere le rate per 10 anni
Sei in difficoltà economica e rischi procedure esecutive (pignoramento, fermo auto)
Il debito è legittimo e non contestabile

❌ Meglio NON Aderire Se:

Il debito è manifestamente illegittimo e hai buone possibilità di vincere in contenzioso
Hai reddito instabile o rischi di non riuscire a pagare tutte le rate
L’importo dovuto (solo capitale + interessi legali) è comunque insostenibile anche con 120 rate
Stai valutando altre soluzioni (es. transazione fiscale in concordato)

Confronto con le Definizioni Precedenti

La rottamazione-quinquies è l’ultima di una serie di misure simili introdotte negli ultimi anni. Vediamo le differenze con le precedenti definizioni agevolate.

Rottamazione-ter (2018-2019)

Normativa: DL 119/2018, convertito in Legge 136/2018

Periodo debiti ammessi: Dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2017

Principali caratteristiche:

Stralcio di sanzioni e interessi di mora (come la quinquies)
Aggio di riscossione ridotto al 50% (non azzerato come nella quinquies)
Rateizzazione massima: 18 rate trimestrali (contro le 120 della quinquies)
Tolleranza ritardi: 5 giorni (stessa della quinquies)

Differenze con la quinquies: La rottamazione-quinquies è più vantaggiosa perché azzera completamente l’aggio (che nella ter era dimezzato) e offre una rateizzazione molto più lunga (10 anni contro 4,5 anni).

Saldo e Stralcio (2019)

Normativa: DL 119/2018, art. 1-bis

Requisiti: Riservata a persone fisiche in grave e comprovata difficoltà economica (ISEE sotto soglie specifiche)

Beneficio: Stralcio parziale anche del capitale (dal 16% al 35% a seconda dell’ISEE), oltre a sanzioni e interessi

Differenze con la quinquies: Il saldo e stralcio era molto più vantaggioso per chi aveva requisiti ISEE, ma era limitato a debiti contributivi INPS e aveva requisiti di accesso stringenti. La quinquies è aperta a tutti e include tutti i tipi di debiti, ma non stralcia il capitale.

Rottamazione-quater (2023)

Normativa: DL 119/2018, con riapertura termini nel 2023

Caratteristiche: Sostanzialmente una riapertura della rottamazione-ter per chi non aveva aderito o aveva perso i benefici.

Differenze con la quinquies: La quater copriva debiti fino al 2022 (come la quinquies) ma aveva condizioni meno favorevoli sulla rateizzazione. Di fatto, la quinquies l’ha sostituita e migliorata.

Tabella Comparativa

Aspetto	Rottamazione-ter (2018)	Saldo e Stralcio (2019)	Rottamazione-quinquies (2023)
Sanzioni	❌ Azzerate	❌ Azzerate	❌ Azzerate
Interessi di mora	❌ Azzerati	❌ Azzerati	❌ Azzerati
Aggio	⚠️ Ridotto 50%	❌ Azzerato	❌ Azzerato
Capitale	✅ Pagamento integrale	⚠️ Stralcio parziale (16-35%)	✅ Pagamento integrale
Rate massime	18 (4,5 anni)	18 (4,5 anni)	120 (10 anni)
Requisiti ISEE	❌ Nessuno	✅ Obbligatorio (sotto soglia)	❌ Nessuno
Ambito debiti	Tutti i ruoli	Solo INPS	Tutti i ruoli

Rottamazioni Precedenti Decadute: Cosa Fare

Se hai aderito a una precedente rottamazione (ter, quater o saldo e stralcio) ma sei decaduto per mancato pagamento di una o più rate:

Puoi aderire alla rottamazione-quinquies includendo solo i debiti non coperti dalla precedente definizione
I debiti che erano stati definiti con la precedente rottamazione restano esclusi (anche se sei decaduto, non puoi “rirottamarli”)
Verifica con attenzione nell’Area Riservata quali debiti risultano ancora pendenti

Cosa Succede se Non Si Paga

Il mancato pagamento delle rate della rottamazione-quinquies (anche di una sola rata) comporta conseguenze immediate e gravi. Vediamo nel dettaglio cosa accade.

Decadenza Automatica dalla Definizione Agevolata

Se non paghi una rata entro la scadenza (considerando la tolleranza di 5 giorni), scatta automaticamente:

Perdita di tutti i benefici della rottamazione-quinquies
Ripristino integrale del debito originario, comprensivo di:
- Capitale
- Sanzioni (che erano state azzerate)
- Interessi di mora (che erano stati azzerati)
- Aggio di riscossione (che era stato azzerato)
Imputazione dei pagamenti già effettuati al debito originario secondo le regole ordinarie (prima aggio, poi interessi, poi sanzioni, infine capitale)

Esempio Pratico di Decadenza

Scenario: Decadenza alla 10ª Rata

Situazione iniziale (senza rottamazione):

Capitale: 20.000 €
Sanzioni: 6.000 €
Interessi di mora: 3.000 €
Aggio: 2.000 €
Totale: 31.000 €

Con rottamazione-quinquies (120 rate):

Importo totale definito: 21.000 € (20.000 capitale + 1.000 interessi legali)
Rate già pagate (9 rate): 1.890 € (prima rata 10% = 2.100 €, poi 8 rate da 210 €)

Alla 10ª rata (31 maggio 2025) non paghi. Cosa succede:

❌ Decadenza immediata dalla rottamazione
🔁 Ripristino debito originario: 31.000 € (sanzioni, interessi mora e aggio tornano dovuti)
💸 Imputazione delle rate pagate (1.890 €):
- Prima al aggio: 1.890 € → aggio residuo 110 €
- Poi alle sanzioni, interessi e capitale (secondo tabella legale)
💰 Debito residuo effettivo: circa 29.110 €

⚠️ Risultato: Dopo aver pagato 1.890 €, ti ritrovi con un debito di 29.110 € (rispetto ai 21.000 € totali della rottamazione). Hai perso tutti i benefici e versato quasi 2.000 € che sono andati principalmente a coprire aggio e sanzioni.

Ripresa delle Azioni Esecutive

Con la decadenza dalla rottamazione-quinquies, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione riprende immediatamente tutte le procedure esecutive sospese:

Pignoramento di stipendio/pensione – Fino a 1/5 del netto mensile (1/10 per pensioni)
Pignoramento conto corrente – L’Agenzia può prelevare fino all’intero importo disponibile
Fermo amministrativo su autoveicoli e motoveicoli
Ipoteca su immobili (per debiti superiori a 20.000 €)
Iscrizione ipotecaria con possibile espropriazione forzata

Nessuna Possibilità di Recupero

⚠️ Attenzione: La decadenza dalla rottamazione-quinquies è irreversibile. Non puoi:

Chiedere una riapertura dei termini o una nuova ammissione
Ottenere proroghe o sospensioni delle rate successive
Richiedere il rimborso delle rate già pagate (che vengono imputate al debito originario)

L’unica eccezione potrebbe essere una futura sanatoria legislativa (come è accaduto in passato con riaperture dei termini), ma non c’è alcuna garanzia.

Cosa Fare se Prevedi di Non Riuscire a Pagare

Se ti rendi conto di non poter sostenere le rate della rottamazione-quinquies:

Non attendere la scadenza – Agire in anticipo ti dà più opzioni
Valuta la rateizzazione ordinaria – Puoi chiedere all’Agenzia delle Entrate-Riscossione una dilazione ordinaria (fino a 72 rate mensili se in difficoltà economica documentata). È meno vantaggiosa della rottamazione (paghi anche sanzioni e interessi) ma più flessibile
Consulta un CAF o commercialista – Possono aiutarti a valutare soluzioni alternative (es. transazione fiscale se sei in crisi d’impresa)
Non ignorare il problema – L’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha poteri molto ampi per recuperare i crediti

Decadenza per Cause di Forza Maggiore

La normativa non prevede eccezioni per cause di forza maggiore (es. ricovero ospedaliero, calamità naturali). In teoria, anche un impedimento oggettivo non sospende la decadenza.

Tuttavia, in alcuni casi estremi (es. terremoti, pandemie), il legislatore ha emanato decreti specifici di proroga. Ad esempio, durante il COVID-19 furono prorogate le scadenze della rottamazione-ter. Ma si tratta di interventi eccezionali e imprevedibili.

Suggerimenti per Evitare la Decadenza

📅 Attiva promemoria automatici per ogni scadenza trimestrale
🏦 Usa il RID bancario (addebito automatico) dall’Area Riservata dell’Agenzia
💰 Accantonamento mensile – Metti da parte ogni mese 1/3 della rata trimestrale
📊 Monitora regolarmente l’Area Riservata per verificare che i pagamenti siano correttamente registrati
📞 In caso di dubbi, chiama subito il numero verde 800-175606 o rivolgiti a un CAF

La rottamazione-quinquies rappresenta un’opportunità concreta per i contribuenti con debiti tributari di sanare definitivamente la propria posizione con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione, beneficiando di sconti significativi su sanzioni, interessi e aggio.

Con una rateizzazione estesa fino a 10 anni (120 rate trimestrali) e la possibilità di risparmiare dal 30% al 50% dell’importo totale delle cartelle, questa misura è particolarmente vantaggiosa per chi ha debiti con componenti sanzionatorie elevate.

Tuttavia, è fondamentale valutare attentamente la propria capacità di sostenere i pagamenti nel lungo periodo: la decadenza anche per una sola rata comporta la perdita totale dei benefici e il ripristino dell’intero debito originario.

Se hai dubbi sulla tua situazione specifica, sulla convenienza della rottamazione o sulle modalità di adesione, rivolgiti a un CAF o a un professionista tributario. Un’analisi personalizzata ti permetterà di fare la scelta migliore per le tue esigenze.

Le scadenze della rottamazione-quinquies sono tassative: non perdere l’opportunità di regolarizzare i tuoi debiti con condizioni mai così vantaggiose.

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Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la verifica della tua posizione fiscale e la gestione delle pratiche di definizione agevolata. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

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CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Aprile 21, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

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Rottamazione Quinquies e Sovraindebitamento 2026: Guida Completa al Modello DA-LS-2026

La rottamazione quinquies sovraindebitamento rappresenta un’importante opportunita per i contribuenti che si trovano in una procedura di composizione della crisi e desiderano regolarizzare i propri debiti con il fisco. La Legge di Bilancio 2026 (L. n. 199/2025), pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale n. 301 del 30 dicembre 2025, ha introdotto questa nuova definizione agevolata che permette di estinguere i debiti senza pagare sanzioni, interessi di mora e aggio.

Se ti trovi in una procedura di sovraindebitamento ai sensi della Legge n. 3/2012 o del D.Lgs. n. 14/2019 (Codice della Crisi d’Impresa), puoi comunque aderire alla rottamazione quinquies utilizzando il modello DA-LS-2026. A differenza della procedura ordinaria, chi e in sovraindebitamento deve presentare la domanda esclusivamente via PEC, seguendo una procedura specifica che vedremo nel dettaglio.

In questa guida completa ti spieghiamo passo dopo passo come funziona la rottamazione quinquies per il sovraindebitamento, quali sono i requisiti, come scaricare e compilare il modello di domanda, e quali scadenze rispettare per non perdere questa agevolazione fiscale.

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Indice dei contenuti

Cos’e la Rottamazione Quinquies 2026 e Chi Puo Aderire
Rottamazione Quinquies e Sovraindebitamento: La Grande Novita
Requisiti per Aderire alla Rottamazione Quinquies con Sovraindebitamento
Il Modello DA-LS-2026: Come Scaricarlo e Dove Trovarlo
Come Compilare il Modello DA-LS-2026 Passo Passo
Come Inviare la Domanda via PEC: Procedura Completa
Debiti Ammessi ed Esclusi dalla Rottamazione Quinquies
Scadenze Rottamazione Quinquies 2026: Il Calendario Completo
Esempio Pratico: Quanto Si Risparmia con la Rottamazione Quinquies
Cosa Succede se la Domanda Viene Respinta
Decadenza dalla Rottamazione Quinquies: Quando Si Perde il Beneficio
Domande Frequenti sulla Rottamazione Quinquies e Sovraindebitamento

Cos’e la Rottamazione Quinquies 2026 e Chi Puo Aderire

La rottamazione quinquies 2026 e una misura di definizione agevolata dei debiti fiscali introdotta dalla Legge n. 199/2025. Si tratta della quinta edizione di questo strumento di pace fiscale che permette ai contribuenti di mettersi in regola con il fisco pagando solo il capitale dovuto, senza sanzioni e interessi.

Per capire meglio, immagina di avere una cartella esattoriale da 10.000 euro composta da 6.000 euro di imposte non pagate, 2.500 euro di sanzioni e 1.500 euro di interessi. Con la rottamazione quinquies pagheresti solo i 6.000 euro di capitale, risparmiando ben 4.000 euro.

Possono aderire alla rottamazione quinquies tutti i contribuenti che hanno debiti affidati all’Agente della riscossione nel periodo compreso tra il 1 gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023. I debiti rottamabili derivano da:

Imposte risultanti da controlli automatici (art. 36-bis DPR 600/1973) e controlli formali (art. 36-ter) effettuati dall’Agenzia delle Entrate
IVA non versata a seguito dei controlli previsti dagli artt. 54-bis e 54-ter del DPR 633/1972
Contributi previdenziali INPS non pagati, con esclusione di quelli derivanti da accertamento
Sanzioni per violazioni del Codice della Strada irrogate dalle Prefetture

La novita piu importante di questa edizione e proprio la possibilita di aderire anche per chi si trova in una procedura di sovraindebitamento, una situazione che in passato precludeva l’accesso alle definizioni agevolate.

Rottamazione Quinquies e Sovraindebitamento: La Grande Novita

La rottamazione quinquies sovraindebitamento rappresenta una svolta significativa rispetto alle precedenti edizioni. Per la prima volta, i contribuenti che hanno gia avviato una procedura di composizione della crisi possono includere nella definizione agevolata anche i debiti oggetto di tale procedura.

Ma cos’e esattamente il sovraindebitamento? Si tratta di una situazione in cui una persona fisica, un professionista o una piccola impresa non e piu in grado di far fronte ai propri debiti con le entrate ordinarie. La legge italiana prevede specifiche procedure per aiutare questi soggetti a uscire dalla crisi, disciplinate dalla Legge n. 3/2012 (la cosiddetta “legge salva-suicidi”) e successivamente dal D.Lgs. n. 14/2019 (Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza).

Le procedure di sovraindebitamento comprendono:

Piano del consumatore – riservato alle persone fisiche che non svolgono attivita d’impresa
Accordo di composizione della crisi – per professionisti, imprenditori sotto-soglia e consumatori
Liquidazione del patrimonio – procedura che prevede la vendita di tutti i beni per soddisfare i creditori
Ristrutturazione dei debiti del consumatore – introdotta dal nuovo Codice della Crisi
Concordato minore – per gli imprenditori sotto-soglia
Esdebitazione del debitore incapiente – per chi non ha alcun patrimonio

Se hai gia avviato una di queste procedure e tra i tuoi debiti ci sono cartelle esattoriali, puoi ora rottamarle con la rottamazione quinquies, ottenendo un doppio vantaggio: da un lato riduci l’importo complessivo del debito eliminando sanzioni e interessi, dall’altro semplifichi la gestione della procedura di sovraindebitamento.

Requisiti per Aderire alla Rottamazione Quinquies con Sovraindebitamento

Per poter utilizzare la procedura speciale di rottamazione quinquies sovraindebitamento, e necessario soddisfare requisiti specifici sia di natura soggettiva che oggettiva. Non basta trovarsi in difficolta economica: occorre che sia gia stata formalmente avviata una procedura di composizione della crisi.

I requisiti soggettivi prevedono che il contribuente abbia gia instaurato un procedimento di sovraindebitamento ai sensi della Legge n. 3/2012 oppure ai sensi del D.Lgs. n. 14/2019. La procedura deve essere stata formalmente aperta presso l’Organismo di Composizione della Crisi (OCC) territorialmente competente, con deposito della domanda presso il Tribunale.

I requisiti oggettivi riguardano invece i debiti che possono essere inclusi nella rottamazione. Devono trattarsi di carichi affidati all’Agente della riscossione tra il 1 gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023, che siano stati inseriti nella massa debitoria della procedura di sovraindebitamento.

Tabella Requisiti Rottamazione Quinquies Sovraindebitamento

Requisito	Descrizione	Documenti richiesti
Procedura avviata	Istanza di sovraindebitamento depositata	Copia del ricorso
Normativa di riferimento	L. 3/2012 o D.Lgs. 14/2019	Indicazione nel modello
Periodo carichi	Dal 01/01/2000 al 31/12/2023	Estratto di ruolo
Debiti inclusi	Solo quelli nella procedura	Elenco debiti
Tipologia debiti	Imposte, contributi INPS, multe	Documentazione specifica

Il Modello DA-LS-2026: Come Scaricarlo e Dove Trovarlo

Il modello DA-LS-2026 e il documento ufficiale predisposto dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione per consentire ai contribuenti in sovraindebitamento di aderire alla rottamazione quinquies. Si tratta di un modello diverso da quello ordinario, specificamente progettato per questa situazione particolare.

Per scaricare il modello DA-LS-2026 devi accedere al sito ufficiale dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione all’indirizzo www.agenziaentrateriscossione.gov.it. Nella sezione dedicata alla “Definizione agevolata – Rottamazione quinquies” troverai un’area specifica per il sovraindebitamento con il modello in formato PDF editabile.

Il modello DA-LS-2026 e composto da diverse sezioni:

Sezione A – Dati anagrafici del contribuente o del rappresentante legale
Sezione B – Dati relativi alla procedura di sovraindebitamento (numero procedura, Tribunale, data deposito)
Sezione C – Elenco dei carichi da includere nella definizione agevolata
Sezione D – Modalita di pagamento prescelta
Sezione E – Dichiarazioni e sottoscrizione

A pagina 3 del modello trovi l’elenco completo degli indirizzi PEC delle Direzioni regionali dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione. E fondamentale inviare la domanda alla PEC corretta in base alla tua residenza o sede legale, altrimenti la richiesta potrebbe non essere elaborata correttamente.

Un aspetto importante: il modello DA-LS-2026 non e aperto a tutti i contribuenti in difficolta economica. Puo essere utilizzato esclusivamente da chi ha gia formalmente avviato una procedura di sovraindebitamento secondo le norme richiamate. Chi si trova semplicemente in difficolta ma non ha ancora avviato la procedura deve utilizzare il modello ordinario.

Come Compilare il Modello DA-LS-2026 Passo Passo

La compilazione del modello DA-LS-2026 richiede attenzione a diversi aspetti tecnici. Ecco una guida passo dopo passo per compilarlo correttamente e evitare errori che potrebbero rallentare o compromettere la tua richiesta di adesione alla rottamazione quinquies sovraindebitamento.

Passo 1 – Dati anagrafici
Inserisci i tuoi dati personali completi: nome, cognome, codice fiscale, data e luogo di nascita, residenza. Se la domanda viene presentata da un rappresentante legale (ad esempio l’amministratore di una societa), dovrai indicare anche i dati del soggetto rappresentato e allegare la documentazione che attesta i poteri di rappresentanza.

Passo 2 – Dati della procedura di sovraindebitamento
Questa e la sezione piu delicata. Devi indicare con precisione:

Il numero del procedimento assegnato dal Tribunale
Il Tribunale competente presso cui e stata depositata l’istanza
La data di deposito della domanda di sovraindebitamento
La tipologia di procedura (piano del consumatore, accordo di composizione, liquidazione, ecc.)
Il nome dell’Organismo di Composizione della Crisi (OCC) che gestisce la pratica

Passo 3 – Elenco dei carichi da rottamare
Devi indicare i carichi che intendi includere nella rottamazione. Puoi farlo in due modi:

Indicando i numeri delle cartelle esattoriali specifiche
Richiedendo la rottamazione di tutti i carichi presenti nel tuo estratto di ruolo per il periodo ammesso

Ti consigliamo di richiedere preventivamente il tuo estratto di ruolo aggiornato, cosi da avere un quadro completo della situazione debitoria.

Passo 4 – Modalita di pagamento
Devi scegliere se pagare:

In unica soluzione entro il 31 luglio 2026
In rate bimestrali (fino a 54 rate in 9 anni)

Per chi e in sovraindebitamento esiste pero una possibilita aggiuntiva: il pagamento puo avvenire secondo le modalita e i tempi previsti dal decreto di omologazione della procedura, quindi potenzialmente con tempistiche diverse da quelle standard.

Passo 5 – Allegati obbligatori
Alla domanda devi allegare:

Copia del documento di identita in corso di validita
Copia del codice fiscale
Documentazione attestante l’avvio della procedura di sovraindebitamento
Eventuale delega se la domanda e presentata da un intermediario

Come Inviare la Domanda via PEC: Procedura Completa

A differenza della procedura ordinaria che avviene online, la domanda di rottamazione quinquies per sovraindebitamento deve essere inviata esclusivamente tramite Posta Elettronica Certificata (PEC). Questo significa che devi possedere una casella PEC attiva o affidarti a un professionista o al CAF che ne disponga.

L’invio via PEC garantisce la tracciabilita della comunicazione e ha valore legale equivalente a una raccomandata con ricevuta di ritorno. La data di invio fara fede ai fini del rispetto della scadenza del 30 aprile 2026.

Ecco come procedere:

Preparazione dei documenti
Prima di procedere all’invio, assicurati di avere tutti i documenti in formato PDF:

Modello DA-LS-2026 compilato e firmato (firma autografa scannerizzata o firma digitale)
Documento di identita fronte-retro
Codice fiscale
Documentazione della procedura di sovraindebitamento

Individuazione della PEC corretta
Controlla a pagina 3 del modello DA-LS-2026 l’indirizzo PEC della Direzione regionale competente in base alla tua residenza. Ad esempio:

Per il Friuli Venezia Giulia: utilizza la PEC indicata per la Direzione regionale FVG
Per la Lombardia: utilizza la PEC della Direzione regionale Lombardia

Composizione della PEC
L’oggetto della PEC deve essere chiaro e contenere i riferimenti essenziali. Ti suggeriamo di utilizzare questo formato:
“Domanda adesione Rottamazione quinquies – Sovraindebitamento – CF: [TUO CODICE FISCALE]”

Nel corpo del messaggio inserisci una breve descrizione:
“Si trasmette in allegato la domanda di adesione alla Definizione agevolata (Rottamazione quinquies) per i carichi oggetto della procedura di sovraindebitamento ai sensi della L. 3/2012 [o D.Lgs. 14/2019].”

Invio e conservazione
Dopo l’invio, conserva con cura:

La ricevuta di accettazione (conferma che la PEC e partita)
La ricevuta di avvenuta consegna (conferma che l’Agenzia ha ricevuto il messaggio)

Queste ricevute sono la prova dell’avvenuta presentazione della domanda nei termini.

Debiti Ammessi ed Esclusi dalla Rottamazione Quinquies

Non tutti i debiti possono essere inclusi nella rottamazione quinquies, anche per chi si trova in una procedura di sovraindebitamento. E fondamentale conoscere esattamente quali carichi possono essere definiti in modo agevolato e quali invece restano esclusi.

Debiti ammessi alla rottamazione quinquies:

IRPEF, IRES, IRAP e relative addizionali non versate
IVA risultante da controlli automatici e formali
Contributi INPS (esclusi quelli da accertamento)
Imposte di registro, successione, donazione
Imposte ipotecarie e catastali
Canone RAI non pagato
Multe stradali irrogate dalle Prefetture (per la sola parte sanzionatoria)
IMU, TASI, TARI se affidate all’Agente della riscossione
Contributi alle Casse professionali (se l’ente aderisce con delibera)

Debiti esclusi dalla rottamazione quinquies:

Debiti gia in rottamazione quater regolare – chi al 30 settembre 2025 risultava in regola con i pagamenti della quater non puo passare alla quinquies
Contributi INPS da accertamento – restano fuori dalla definizione
Risorse proprie UE – dazi e diritti doganali
IVA all’importazione
Somme dovute a titolo di recupero aiuti di Stato
Crediti da condanne penali (multe e ammende penali)
Sanzioni e ammende irrogate da Autorita amministrative (AGCM, Consob, ecc.)

Attenzione particolare per il sovraindebitamento: i debiti che puoi rottamare sono solo quelli che rientrano nella procedura di composizione della crisi. Se hai altri debiti non inclusi nel piano di sovraindebitamento ma comunque affidati alla riscossione, per quelli dovrai presentare domanda ordinaria attraverso i canali telematici standard.

Scadenze Rottamazione Quinquies 2026: Il Calendario Completo

Rispettare le scadenze della rottamazione quinquies e fondamentale per non perdere i benefici della definizione agevolata. Di seguito trovi il calendario completo con tutte le date da segnare.

Scadenze per la presentazione della domanda

Data	Adempimento
30 aprile 2026	Termine ultimo per presentare la domanda di adesione
30 giugno 2026	L’Agenzia comunica l’esito (accoglimento o diniego) e il piano di pagamento

Scadenze per il pagamento – Unica soluzione

Data	Adempimento
31 luglio 2026	Pagamento dell’intero importo dovuto

Scadenze per il pagamento – 54 rate bimestrali

Rata	Scadenza	Note
1 rata	31 luglio 2026	Senza interessi
2 rata	30 settembre 2026	Senza interessi
3 rata	30 novembre 2026	Senza interessi
4 rata	31 gennaio 2027	Con interessi 3% annuo
5-51 rata	Bimestrali 2027-2034	Con interessi 3% annuo
52 rata	31 gennaio 2035	Con interessi 3% annuo
53 rata	31 marzo 2035	Con interessi 3% annuo
54 rata	31 maggio 2035	Ultima rata

Le rate dalla quarta in poi hanno scadenza bimestrale: 31 gennaio, 31 marzo, 31 maggio, 31 luglio, 30 settembre e 30 novembre di ogni anno.

Attenzione ai giorni di tolleranza: e ammessa una tolleranza di 5 giorni per il pagamento delle rate. Questo significa che se paghi entro il quinto giorno successivo alla scadenza, il versamento e considerato tempestivo.

Particolarita per il sovraindebitamento: come gia accennato, per chi e in procedura di sovraindebitamento il pagamento puo avvenire secondo le modalita e i tempi previsti dal decreto di omologazione. Questo significa che potresti avere un piano personalizzato diverso dalle 54 rate standard, concordato nell’ambito della tua procedura di composizione della crisi.

Esempio Pratico: Quanto Si Risparmia con la Rottamazione Quinquies

Per comprendere meglio i vantaggi concreti della rottamazione quinquies sovraindebitamento, vediamo un esempio pratico di calcolo del risparmio.

Caso di Mario – Contribuente in sovraindebitamento

Mario e un piccolo imprenditore che nel 2022 ha avviato una procedura di sovraindebitamento ai sensi della Legge n. 3/2012. Tra i suoi debiti ci sono diverse cartelle esattoriali per un totale cosi composto:

Voce	Importo
Capitale (imposte non pagate)	15.000 euro
Sanzioni	7.500 euro
Interessi di mora	3.200 euro
Aggio di riscossione	1.300 euro
Totale cartelle	27.000 euro

Con la rottamazione quinquies Mario paghera:

Voce	Importo
Solo capitale	15.000 euro
Sanzioni	0 euro
Interessi di mora	0 euro
Aggio	0 euro
Totale da pagare	15.000 euro

Risparmio totale: 12.000 euro (44,4%)

Se Mario sceglie di pagare in 54 rate, l’importo della singola rata sara di circa 278 euro ogni due mesi, piu gli interessi del 3% annuo dalla quarta rata in poi.

Caso di Laura – Consumatrice con debiti fiscali

Laura e una dipendente che ha accumulato debiti per mancati pagamenti di IMU e cartelle per controlli automatici sul 730. Ha avviato un piano del consumatore che include:

Voce	Importo
Capitale IMU non pagata	4.500 euro
Capitale IRPEF (36-bis)	3.000 euro
Sanzioni totali	3.750 euro
Interessi totali	1.800 euro
Aggio	950 euro
Totale debito	14.000 euro

Con la rottamazione quinquies Laura paghera:

Voce	Importo
Capitale totale	7.500 euro
Interessi legali (solo per rateazione)	circa 500 euro
Totale con 54 rate	circa 8.000 euro

Risparmio totale: circa 6.000 euro (43%)

Questi esempi mostrano come la rottamazione quinquies possa alleggerire significativamente il carico debitorio anche per chi e gia in difficolta economica con una procedura di sovraindebitamento in corso.

Cosa Succede se la Domanda Viene Respinta

Dopo aver presentato la domanda di rottamazione quinquies sovraindebitamento, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha tempo fino al 30 giugno 2026 per comunicare l’esito. In caso di accoglimento, riceverai la comunicazione con l’importo dovuto e il piano di pagamento. Ma cosa succede se la domanda viene respinta?

I motivi di rigetto piu comuni sono:

Carichi non rientranti nell’ambito temporale – debiti affidati prima del 2000 o dopo il 2023
Procedura di sovraindebitamento non formalmente avviata – mancanza del deposito presso il Tribunale
Documentazione incompleta o errata – errori nella compilazione del modello DA-LS-2026
Debiti gia in rottamazione quater regolare – esclusione prevista dalla norma
Tipologia di debiti esclusa – ad esempio contributi INPS da accertamento

In caso di diniego, l’Agenzia e tenuta a comunicare le motivazioni del rigetto. A quel punto hai diverse possibilita:

Verificare l’errore – se si tratta di un errore formale o documentale, potresti presentare una nuova istanza corretta (se ancora nei termini) o chiedere chiarimenti
Presentare istanza di riesame – puoi contestare il diniego se ritieni che sia errato, allegando documentazione a supporto
Ricorrere alla giustizia tributaria – in ultima istanza, puoi impugnare il provvedimento di diniego presso la Commissione tributaria
Valutare alternative – se i debiti non sono rottamabili, potresti comunque procedere con la rateizzazione ordinaria o proseguire con la sola procedura di sovraindebitamento

In ogni caso, il rigetto della rottamazione non pregiudica la procedura di sovraindebitamento gia in corso, che prosegue secondo le sue regole.

Decadenza dalla Rottamazione Quinquies: Quando Si Perde il Beneficio

Ottenere l’accoglimento della domanda di rottamazione quinquies non significa aver concluso definitivamente la pratica. E fondamentale rispettare il piano di pagamento concordato, altrimenti si rischia la decadenza con conseguenze importanti.

La decadenza dalla rottamazione quinquies si verifica in caso di:

Mancato pagamento della prima o unica rata entro il 31 luglio 2026
Mancato pagamento di due rate, anche non consecutive
Mancato pagamento dell’ultima rata del piano

Conseguenze della decadenza:

Se decadi dalla rottamazione quinquies, perdi tutti i benefici della definizione agevolata. In particolare:

Tornano dovute sanzioni e interessi – l’intero importo originario, comprensivo di sanzioni, interessi di mora e aggio, torna ad essere esigibile
Ripresa delle azioni di riscossione – l’Agente della riscossione puo riprendere le procedure di recupero (fermi, pignoramenti, ipoteche)
Impossibilita di nuova rateizzazione – i debiti per i quali sei decaduto non possono piu essere rateizzati in modo ordinario
Perdita dei versamenti gia effettuati – le somme gia pagate vengono comunque trattenute come acconto sul debito totale

Per chi e in sovraindebitamento: la decadenza dalla rottamazione quinquies ha ripercussioni anche sulla procedura di composizione della crisi. Il debito fiscale tornera ad essere considerato per l’intero importo originario, potenzialmente alterando l’equilibrio del piano e richiedendo una sua modifica.

Come evitare la decadenza:

Per non rischiare, ti consigliamo di:

Impostare promemoria per ogni scadenza di pagamento
Verificare sempre la disponibilita dei fondi prima della scadenza
Ricordare che hai 5 giorni di tolleranza in caso di ritardo
In caso di difficolta temporanee, contattare il CAF per valutare le opzioni

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la verifica della tua posizione fiscale e la gestione delle pratiche di definizione agevolata. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti sulla Rottamazione Quinquies e Sovraindebitamento

Ecco le risposte alle domande piu frequenti sulla rottamazione quinquies sovraindebitamento.

Posso aderire alla rottamazione quinquies se sono in sovraindebitamento?

Si, la Legge di Bilancio 2026 ha previsto espressamente la possibilita di aderire alla rottamazione quinquies anche per i contribuenti che hanno gia avviato una procedura di sovraindebitamento ai sensi della Legge n. 3/2012 o del D.Lgs. n. 14/2019. E necessario utilizzare il modello specifico DA-LS-2026 e presentare la domanda via PEC.

Qual e la differenza tra modello ordinario e modello DA-LS-2026?

Il modello ordinario si presenta online attraverso il portale dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione ed e destinato a tutti i contribuenti. Il modello DA-LS-2026 e invece riservato esclusivamente a chi e in procedura di sovraindebitamento e deve essere inviato tramite PEC alla Direzione regionale competente.

Entro quando devo presentare la domanda di rottamazione quinquies?

La scadenza per presentare la domanda di adesione alla rottamazione quinquies e il 30 aprile 2026. Per chi e in sovraindebitamento, la domanda va inviata via PEC entro la stessa data. Entro il 30 giugno 2026 l’Agenzia comunichera l’esito e l’importo da pagare.

In quante rate posso pagare la rottamazione quinquies?

Puoi scegliere di pagare in un’unica soluzione entro il 31 luglio 2026 oppure in un massimo di 54 rate bimestrali distribuite in 9 anni. Le prime tre rate sono senza interessi; dalla quarta si applica un interesse del 3% annuo. Per chi e in sovraindebitamento, il pagamento puo seguire anche le tempistiche del decreto di omologazione.

Cosa succede se salto una rata della rottamazione quinquies?

Se salti una sola rata, non decadi immediatamente dalla rottamazione. La decadenza scatta in caso di mancato pagamento di due rate (anche non consecutive) oppure se non paghi la prima/unica rata o l’ultima rata del piano. E comunque prevista una tolleranza di 5 giorni per ogni scadenza.

I contributi INPS sono inclusi nella rottamazione quinquies?

I contributi previdenziali INPS sono inclusi nella rottamazione quinquies, ma solo quelli derivanti da omesso versamento. Sono invece esclusi i contributi richiesti a seguito di accertamento. Anche i contributi alle Casse professionali privatizzate possono rientrare, se l’ente di previdenza lo delibera.

Posso rottamare anche le multe stradali?

Si, le sanzioni amministrative per violazioni del Codice della Strada irrogate dalle Prefetture possono essere rottamate. Tuttavia, la definizione agevolata riguarda solo la parte sanzionatoria (interessi e maggiorazioni): l’importo originario della multa resta comunque dovuto per intero.

Come faccio a sapere quali cartelle posso rottamare?

Puoi richiedere il tuo estratto di ruolo all’Agenzia delle Entrate-Riscossione, che elenca tutti i carichi affidati a tuo nome. In alternativa, il CAF Centro Fiscale puo verificare la tua situazione debitoria e identificare i carichi rottamabili nel periodo dal 2000 al 2023.

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Conclusione

La rottamazione quinquies sovraindebitamento rappresenta un’opportunita unica per chi si trova in difficolta economica di alleggerire il proprio carico fiscale. Grazie al modello DA-LS-2026, anche i contribuenti in procedura di composizione della crisi possono accedere ai benefici della definizione agevolata, eliminando sanzioni, interessi e aggio.

La procedura richiede attenzione nella compilazione del modello e nel rispetto delle scadenze. Un errore nella documentazione o un ritardo nell’invio della PEC potrebbero compromettere l’adesione. Per questo e fondamentale affidarsi a professionisti esperti che conoscano sia la normativa sulla rottamazione sia le procedure di sovraindebitamento.

Hai bisogno di assistenza per la rottamazione quinquies? Il CAF Centro Fiscale di Udine e a tua disposizione, sia in ufficio che online. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121.

Marzo 21, 2026/da Team CAF Centro Fiscale

NOTIZIE

Rottamazione Quater: Nuova Scadenza a Febbraio 2026 per Chi Ha Saltato una Rata

Indice dei contenuti

Cosa succede se hai saltato una rata della Rottamazione quater
La nuova scadenza di febbraio 2026
Chi puo beneficiarne
Come fare per rientrare: procedura e importi
Le prossime rate della Rottamazione quinquies
Domande frequenti

Se hai aderito alla Rottamazione quater ma hai saltato una o piu rate nel corso del 2024, potresti avere ancora una possibilita di regolarizzare la tua posizione. Il Decreto Milleproroghe 2026 ha introdotto una nuova finestra temporale che si chiude entro la fine di febbraio 2026, permettendo ai contribuenti decaduti di aderire alla Rottamazione quinquies e tornare in regola con il fisco.

Ecco tutto quello che devi sapere su chi puo beneficiarne, come fare domanda e quanto bisogna pagare.

Cosa succede se hai saltato una rata della Rottamazione quater

La Rottamazione quater (ufficialmente definizione agevolata delle cartelle esattoriali, introdotta dalla Legge di Bilancio 2023) prevedeva il pagamento del debito fiscale in forma agevolata, senza sanzioni e interessi di mora. Tuttavia, la normativa era rigida: il mancato pagamento anche di una sola rata comportava automaticamente la decadenza dalla misura.

Chi e’ decaduto dalla Rottamazione quater si e’ ritrovato in una situazione difficile: il debito originario tornava a essere esigibile per intero, comprensivo di sanzioni, interessi di mora e aggi. Migliaia di contribuenti si sono trovati in questa condizione per rate saltate nel 2024, soprattutto dopo le rate di luglio, novembre e dicembre.

La nuova scadenza di febbraio 2026

Il Decreto Milleproroghe 2026 (convertito in legge a febbraio 2026) ha aperto una porta importante per i decaduti dalla Rottamazione quater: e’ possibile aderire alla Rottamazione quinquies entro il 28 febbraio 2026.

Si tratta di una scadenza tassativa e improrogabile: chi non presenta la domanda entro questa data perde definitivamente la possibilita di beneficiare della nuova definizione agevolata. La Rottamazione quinquies consente di estinguere i debiti iscritti a ruolo nel periodo compreso tra il 1 gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023, con le stesse agevolazioni della quater: niente sanzioni, niente interessi di mora, niente aggio.

Scadenza chiave: 28 febbraio 2026. Oltre questa data non sara piu possibile aderire per i contribuenti decaduti dalla Rottamazione quater.

Chi puo beneficiarne

Possono aderire alla Rottamazione quinquies entro il 28 febbraio 2026 tutti i contribuenti che si trovano in una di queste situazioni:

Decaduti dalla Rottamazione quater per mancato pagamento di una o piu rate nel 2024 (rate di luglio, novembre, dicembre 2024 o febbraio 2024)
Contribuenti con cartelle esattoriali affidate all’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AdER) dal 1 gennaio 2000 al 31 dicembre 2023, mai rottamate in precedenza
Contribuenti che non avevano aderito alla quater e che ora vogliono aderire alla quinquies nei termini ordinari (la finestra di febbraio e’ pero specificamente riservata ai decaduti dalla quater)

Non possono invece beneficiare della misura coloro che hanno debiti relativi a condanne definitive per reati tributari, risorse proprie dell’Unione Europea, IVA all’importazione, somme recuperate per aiuti di Stato e crediti derivanti da pronunce della Corte dei Conti.

Come fare per rientrare: procedura e importi

La procedura per aderire alla Rottamazione quinquies e’ interamente telematica e si svolge attraverso il portale dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AdER). Ecco i passi da seguire:

Accedere al portale AdER (www.agenziaentrateriscossione.gov.it) con SPID, CIE o CNS
Selezionare “Definizione agevolata” dalla sezione servizi online
Verificare le cartelle eleggibili: il sistema mostrera automaticamente i debiti che rientrano nel perimetro temporale (2000-2023)
Compilare e inviare la domanda entro il 28 febbraio 2026
Attendere la comunicazione di AdER con il piano di pagamento (entro il 30 giugno 2026)

Per quanto riguarda gli importi da pagare, la Rottamazione quinquies per i decaduti dalla quater prevede il pagamento del solo capitale residuo piu gli interessi di rateizzazione al 2% annuo. Le sanzioni e gli interessi di mora vengono completamente azzerati.

Documenti necessari

Non e’ necessario presentare documenti particolari: e’ sufficiente accedere al portale AdER con le proprie credenziali digitali e procedere con la compilazione online. E’ pero consigliabile avere a portata di mano il codice fiscale e un estratto delle cartelle esattoriali per verificare gli importi.

Le prossime rate della Rottamazione quinquies

Chi aderisce alla Rottamazione quinquies (anche tramite la finestra di febbraio 2026) potra pagare il debito in un massimo di 54 rate in 9 anni. Il piano di rateizzazione prevede:

Prima rata entro il 31 luglio 2026: 10% del debito totale
Seconda rata entro il 30 novembre 2026: un altro 10%
Rate successive: semestrali (31 maggio e 30 novembre di ogni anno), dal 2027 al 2034
Tasso di interesse: 2% annuo sulle rate successive alla prima

E’ importante ricordare che, a differenza della Rottamazione quater, la quinquies prevede una maggiore tolleranza sui ritardi: il pagamento entro i cinque giorni successivi alla scadenza non comporta la decadenza dalla misura.

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Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la verifica della tua posizione fiscale e la gestione delle pratiche di definizione agevolata. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande frequenti sulla scadenza di febbraio 2026

Ho saltato solo una rata della quater: posso rientrare?

Si. Anche chi ha saltato una sola rata della Rottamazione quater e’ considerato decaduto e puo aderire alla quinquies entro il 28 febbraio 2026. Non importa quante rate siano state saltate.

Devo pagare le rate della quater che non ho versato?

No. Aderendo alla Rottamazione quinquies, il debito residuo viene ricalcolato ex novo: si paga solo il capitale originario piu il 2% annuo di interessi di rateizzazione, senza tener conto delle rate non versate della quater.

Cosa succede se non faccio domanda entro il 28 febbraio 2026?

Chi non aderisce entro la scadenza vedra il proprio debito tornare esigibile per intero, con tutte le sanzioni, gli interessi di mora e l’aggio. AdER potra riprendere le azioni di riscossione coattiva (pignoramenti, fermi amministrativi, ipoteche).

Posso pagare in un’unica soluzione?

Si. E’ possibile optare per il pagamento in unica soluzione entro il 31 luglio 2026, senza interessi di rateizzazione. In questo caso il risparmio rispetto al debito originario (comprensivo di sanzioni e interessi di mora) e’ ancora piu significativo.

Crediti 730 ai Dipendenti: Compensazione F24 Ammessa anche con Ruoli Aperti

Indice dei contenuti

Cosa Sono i Crediti 730 ai Dipendenti
Come Funziona la Compensazione tramite F24
Cosa Cambia con la Nuova Norma
Ruoli Aperti: Cosa Sono le Cartelle Esattoriali
Vantaggi per le Aziende e i Dipendenti

Una importante novità fiscale semplifica la vita alle aziende: i sostituti d’imposta possono ora compensare i crediti derivanti dal modello 730 dei dipendenti tramite F24 anche in presenza di ruoli aperti (cartelle esattoriali). Questa modifica normativa rimuove un vincolo che in passato creava difficoltà operative agli amministratori del personale e ai datori di lavoro.

La possibilità di effettuare la compensazione F24 anche con debiti iscritti a ruolo rappresenta una semplificazione significativa per le imprese che gestiscono i rimborsi fiscali ai propri dipendenti. Fino a poco tempo fa, la presenza di cartelle esattoriali bloccava automaticamente le compensazioni, costringendo le aziende a procedure più lunghe e complesse.

Vediamo nel dettaglio cosa cambia, a chi si applica e quali sono i vantaggi concreti di questa novità.

Cosa Sono i Crediti 730 ai Dipendenti

I crediti 730 sono somme che risultano a favore del contribuente dopo la presentazione della dichiarazione dei redditi. Quando un dipendente presenta il modello 730, l’Agenzia delle Entrate calcola se ci sono imposte da versare o da recuperare.

Se dalla dichiarazione emerge un credito fiscale (ad esempio per detrazioni eccessive rispetto alle imposte dovute), questo importo viene rimborsato al dipendente direttamente in busta paga dal sostituto d’imposta (il datore di lavoro). Il datore di lavoro anticipa il rimborso e poi recupera la somma attraverso la compensazione con i versamenti fiscali che deve effettuare.

Esempio pratico:

Il dipendente Mario Rossi ha un credito 730 di 1.200 euro
L’azienda XYZ (sostituto d’imposta) gli rimborsa 1.200 euro in busta paga
L’azienda XYZ compensa questo importo quando versa le ritenute fiscali tramite F24

Questa procedura permette ai dipendenti di ricevere rapidamente il rimborso (entro il mese successivo alla trasmissione del 730) senza attendere i tempi lunghi dell’Agenzia delle Entrate.

Come Funziona la Compensazione tramite F24

La compensazione F24 è il meccanismo attraverso cui il sostituto d’imposta recupera i crediti anticipati ai dipendenti. Quando l’azienda deve versare le ritenute fiscali (Irpef, addizionali regionali e comunali) con il modello F24, può:

Indicare a debito le somme da versare all’Erario
Indicare a credito i rimborsi 730 già erogati ai dipendenti
Versare solo la differenza tra debiti e crediti

Esempio di compensazione:

Ritenute Irpef da versare: 10.000 euro
Crediti 730 rimborsati ai dipendenti: 3.500 euro
Importo da versare con F24: 6.500 euro (10.000 – 3.500)

La compensazione avviene utilizzando i codici tributo specifici per i crediti da assistenza fiscale:

1655 per Irpef
1656 per addizionale regionale
1657 per addizionale comunale

Questo sistema garantisce che il sostituto d’imposta non anticipi definitivamente le somme, ma le recuperi entro breve tempo attraverso i versamenti fiscali ordinari.

Cosa Cambia con la Nuova Norma

La novità più rilevante è che ora la compensazione F24 è ammessa anche in presenza di ruoli aperti. In passato, se il sostituto d’imposta aveva cartelle esattoriali non pagate (debiti iscritti a ruolo), l’Agenzia delle Entrate bloccava automaticamente le compensazioni.

Prima della modifica normativa:

Presenza di ruoli aperti = divieto di compensazione
L’azienda doveva prima saldare le cartelle o rateizzarle
Solo dopo poteva compensare i crediti 730
Questo causava problemi di liquidità e ritardi nei rimborsi ai dipendenti

Dopo la modifica normativa:

Compensazione ammessa anche con ruoli aperti
Il sostituto d’imposta può recuperare subito i crediti 730
Nessun vincolo legato alla presenza di debiti iscritti a ruolo
Procedura semplificata e più veloce

Questa modifica si inserisce in un più ampio processo di semplificazione fiscale voluto dal legislatore per ridurre gli oneri amministrativi delle imprese e garantire tempi certi ai dipendenti per i rimborsi.

È importante sottolineare che questa possibilità riguarda esclusivamente i crediti derivanti dall’assistenza fiscale (modello 730), e non altri tipi di crediti fiscali che rimangono soggetti alle regole ordinarie di compensazione.

Ruoli Aperti: Cosa Sono le Cartelle Esattoriali

I ruoli sono gli elenchi di contribuenti che hanno debiti verso l’Amministrazione finanziaria. Quando un debito fiscale non viene pagato entro i termini previsti, viene iscritto a ruolo e affidato all’Agenzia delle Entrate-Riscossione (ex Equitalia) per il recupero.

Un ruolo diventa “aperto” quando:

Il contribuente ha ricevuto una cartella esattoriale
La cartella non è stata pagata integralmente
Non è stata attivata una rateizzazione in regola
Il debito è ancora esigibile (non prescritto né sospeso)

Esempi di ruoli aperti:

Cartella per Iva non versata ancora da saldare
Avviso di accertamento diventato definitivo e non pagato
Rate di rottamazione decadute e non saldate
Multe stradali non pagate

La presenza di ruoli aperti in passato comportava diverse conseguenze negative per le imprese:

Blocco delle compensazioni fiscali
Fermo amministrativo dei veicoli aziendali
Impossibilità di ottenere certificazioni di regolarità fiscale (DURF)
Rischio di ipoteche e pignoramenti

Con la nuova norma, almeno per quanto riguarda la compensazione dei crediti 730, questo vincolo viene meno, permettendo alle aziende di operare con maggiore flessibilità anche in presenza di debiti iscritti a ruolo in fase di definizione.

Vantaggi per le Aziende e i Dipendenti

Questa novità normativa porta vantaggi concreti sia per i sostituti d’imposta (aziende) sia per i dipendenti:

Vantaggi per le aziende:

Liquidità preservata: non servono anticipazioni lunghe
Semplificazione amministrativa: meno pratiche e adempimenti
Nessun vincolo legato a eventuali debiti pregressi
Gestione più fluida dei rimborsi ai dipendenti
Minori costi di consulenza per gestire le situazioni complesse

Vantaggi per i dipendenti:

Rimborsi certi e veloci entro i termini previsti
Nessun rischio di ritardi dovuti a situazioni debitorie dell’azienda
Maggiore fiducia nel sistema di assistenza fiscale
Trasparenza nella gestione del credito 730

Vantaggi per il sistema fiscale:

Riduzione del contenzioso con le imprese
Maggiore adesione al modello 730 precompilato
Semplificazione delle procedure di controllo
Incentivo all’utilizzo dei canali telematici

In pratica, questa modifica rimuove un ostacolo burocratico che penalizzava soprattutto le piccole e medie imprese, permettendo una gestione più efficiente delle relazioni fiscali tra datore di lavoro, dipendente e Amministrazione finanziaria.

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Domande Frequenti sui Crediti 730 e Compensazione F24

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I sostituti d’imposta possono sempre compensare i crediti 730 anche con ruoli aperti?

Sì, con la nuova norma i sostituti d’imposta possono compensare i crediti derivanti dall’assistenza fiscale (modello 730) tramite F24 anche in presenza di ruoli aperti (cartelle esattoriali non saldate). Questa possibilità riguarda esclusivamente i crediti 730 dei dipendenti e non altri tipi di crediti fiscali.

Cosa succede se il sostituto d’imposta non compensa i crediti 730 dei dipendenti?

Se il sostituto d’imposta non effettua la compensazione e non rimborsa il credito 730 al dipendente, quest’ultimo può richiedere il rimborso direttamente all’Agenzia delle Entrate. Tuttavia, i tempi di erogazione saranno molto più lunghi (diversi mesi) rispetto al rimborso in busta paga. Il sostituto d’imposta è comunque tenuto per legge a rimborsare i crediti risultanti dal 730.

Ci sono limiti alla compensazione dei crediti 730 con ruoli aperti?

Non ci sono limiti specifici alla compensazione dei crediti 730 derivanti dall’assistenza fiscale. La norma consente espressamente questa operazione anche in presenza di debiti iscritti a ruolo. Rimangono invece i limiti ordinari per altre tipologie di compensazioni orizzontali (ad esempio il limite di 5.000 euro annui per alcune compensazioni).

Da quando è in vigore questa possibilità di compensazione?

La possibilità di compensare i crediti 730 dei dipendenti tramite F24 anche con ruoli aperti è entrata in vigore con le recenti modifiche normative finalizzate alla semplificazione fiscale. Si applica ai modelli 730 presentati a partire dall’anno d’imposta 2025 (dichiarazioni 2026). Le aziende possono quindi beneficiare di questa semplificazione già dalle prossime compensazioni.

La possibilità di compensare i crediti 730 dei dipendenti tramite F24 anche in presenza di ruoli aperti rappresenta un importante passo avanti nella semplificazione fiscale per le imprese. Questa modifica normativa elimina un vincolo che in passato causava difficoltà operative e ritardi nei rimborsi.

Per i sostituti d’imposta significa maggiore flessibilità operativa e riduzione dei costi amministrativi. Per i dipendenti significa maggiore certezza nei tempi di erogazione dei rimborsi fiscali. Per il sistema fiscale nel suo complesso significa una procedura più snella ed efficiente.

Se la tua azienda deve gestire i rimborsi 730 dei dipendenti e hai dubbi sulle procedure di compensazione, il CAF Centro Fiscale di Udine è a disposizione per assistenza e consulenza specializzata.

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Gennaio 29, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

NOTIZIE

Rottamazione-quinquies: Cartelle Parzialmente Definibili e Ricalcolo Rate 2026

Indice dei contenuti

Cosa Sono le Cartelle Parzialmente Definibili
Come Funziona il Ricalcolo delle Rate
Novità Normative 2026
Scadenze Importanti da Rispettare
Assistenza del CAF per la Gestione
Domande Frequenti

L’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha chiarito un aspetto cruciale della rottamazione-quinquies: la gestione delle cartelle parzialmente definibili e le modalità di ricalcolo delle rate per chi ha già aderito. Una novità che interessa migliaia di contribuenti che stanno regolarizzando la propria posizione debitoria con il fisco.

La definizione agevolata delle cartelle esattoriali introdotta dalla Legge di Bilancio 2026 prevede infatti alcune particolarità quando una stessa cartella contiene sia debiti definibili che debiti non ammessi alla sanatoria. Vediamo nel dettaglio come funziona e cosa comporta per chi ha già richiesto la rottamazione.

Cosa Sono le Cartelle Parzialmente Definibili

Si parla di cartelle parzialmente definibili quando uno stesso ruolo contiene:

Debiti ammessi alla rottamazione-quinquies (esempio: IVA, IRPEF, contributi INPS)
Debiti esclusi dalla definizione agevolata (esempio: sanzioni penali, recupero aiuti di Stato, crediti da pronunce di condanna della Corte dei Conti)

In questi casi, l’Agenzia delle Entrate-Riscossione è tenuta a separare le due componenti e calcolare l’importo dovuto solo sulla parte definibile. Questo comporta un ricalcolo delle rate originariamente comunicate al contribuente.

Esempio pratico: Una cartella da 10.000 euro contiene 8.000 euro di IVA (definibile) e 2.000 euro di sanzioni penali (non definibile). La rottamazione-quinquies si applicherà solo sugli 8.000 euro, con conseguente ricalcolo delle rate.

Come Funziona il Ricalcolo delle Rate

L’Agenzia delle Entrate-Riscossione ha stabilito che, in presenza di cartelle parzialmente definibili, invierà ai contribuenti una comunicazione di ricalcolo con:

Nuovo importo complessivo della definizione agevolata (solo parte definibile)
Nuove scadenze delle rate (le date potrebbero variare)
Nuovi importi delle singole rate (proporzionati al debito effettivo)

Il ricalcolo tiene conto del fatto che sulla parte non definibile restano dovuti:

L’importo del debito principale
Le sanzioni
Gli interessi di mora
Gli oneri di riscossione

ATTENZIONE: Chi ha già versato la prima rata entro il 31 luglio 2025 (o le rate successive) deve attendere la comunicazione di ricalcolo prima di effettuare ulteriori pagamenti. Le somme già versate verranno conteggiate ai fini della definizione.

Novità Normative 2026

La Legge di Bilancio 2026 ha introdotto alcune precisazioni sulla rottamazione-quinquies che impattano sulle cartelle parzialmente definibili:

Estensione dei termini: Chi ha aderito alla rottamazione può versare fino a 120 rate mensili (contro le 18 massime della rottamazione-quater)
Tolleranza sui ritardi: È prevista una tolleranza di 5 giorni per il pagamento delle rate senza perdere i benefici della definizione
Maggiore chiarezza sulle esclusioni: L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato un elenco aggiornato dei debiti non ammessi alla sanatoria

Per quanto riguarda le cartelle parzialmente definibili, la normativa 2026 stabilisce che il contribuente non decade dalla definizione agevolata se paga regolarmente le rate calcolate sulla parte definibile, anche se resta inadempiente sulla parte esclusa (che seguirà le normali procedure di riscossione).

Scadenze Importanti da Rispettare

Per non perdere i benefici della rottamazione-quinquies, è fondamentale rispettare queste scadenze:

Adesione: Domanda entro il 30 aprile 2026 (termine ultimo)
Prima rata (o soluzione unica): 31 luglio 2026 (per chi ha aderito entro aprile 2026)
Rate successive: Scadenze trimestrali comunicate dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione
Comunicazione di ricalcolo: Attesa entro giugno 2026 per chi ha cartelle parzialmente definibili

IMPORTANTE: Se si riceve la comunicazione di ricalcolo, le nuove scadenze sostituiscono quelle originarie. È consigliabile verificare con attenzione gli importi e le date per evitare decadenze.

Assistenza del CAF per la Gestione

La gestione delle cartelle parzialmente definibili può risultare complessa, soprattutto quando si deve verificare:

Quali debiti rientrano nella definizione agevolata
La correttezza del ricalcolo delle rate effettuato dall’Agenzia
Le modalità di pagamento (PagoPA, MAV, sportello)
La documentazione da conservare per ogni versamento

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza completa per:

Verifica delle cartelle esattoriali e identificazione delle quote definibili
Controllo del ricalcolo effettuato dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione
Predisposizione del piano di pagamento più sostenibile (soluzione unica o rateizzazione)
Assistenza nelle comunicazioni con l’Agenzia in caso di contestazioni

I nostri operatori specializzati sono a disposizione per supportarti nella gestione della rottamazione-quinquies, garantendo il rispetto di tutte le scadenze e la massima convenienza fiscale.

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Domande Frequenti sulla Rottamazione-quinquies

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Cosa succede se pago solo la parte definibile e non quella esclusa?

Non decadi dalla rottamazione-quinquies. La parte definibile seguirà le condizioni agevolate, mentre sulla parte esclusa l’Agenzia procederà con le normali azioni di riscossione (pignoramenti, fermi amministrativi, ecc.).

Devo presentare una nuova domanda dopo il ricalcolo?

No, la domanda di adesione resta valida. L’Agenzia delle Entrate-Riscossione invierà automaticamente la comunicazione di ricalcolo con i nuovi importi e scadenze.

Come posso verificare se le mie cartelle sono parzialmente definibili?

Puoi verificarlo accedendo all’Area Riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione oppure rivolgendoti al CAF Centro Fiscale di Udine per un’analisi dettagliata della tua posizione debitoria.

La gestione delle cartelle parzialmente definibili nella rottamazione-quinquies richiede attenzione e competenza. Il ricalcolo delle rate da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione è un passaggio delicato che può influire sulla sostenibilità del piano di pagamento.

Affidarsi al supporto di un CAF specializzato permette di evitare errori, rispettare le scadenze e ottenere il massimo vantaggio dalla definizione agevolata. Non lasciare al caso la regolarizzazione della tua posizione fiscale.

Per assistenza: CAF Centro Fiscale Udine – Tel. 0432 1638640

Gennaio 28, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

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Dicembre 30, 2025/0 Commenti/da Andrea Damiani

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Tag Archivio per: cartelle esattoriali

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Cos’è la Rottamazione-quinquies

Chi può aderire: i requisiti

Quali carichi sono ammessi alla definizione agevolata

Scadenze di pagamento: il piano rateale 2026

Decadenza: quando si perde il beneficio

Rimborsi e sgravi: cosa succede ai pagamenti effettuati

Sgravi e annullamenti

Comunicazione ADER: come ricevere il piano di pagamento

Modifica o integrazione della domanda

Situazioni particolari: procedure concorsuali, soggetti deceduti, società

Procedure concorsuali (fallimento, liquidazione giudiziale)

Soggetti deceduti

Società estinte e soggetti non più esistenti

Contribuenti con debitoria mista (carichi ammissibili e non ammissibili)

Effetti giuridici della definizione agevolata

Sospensione delle procedure esecutive

Contenzioso tributario e rinuncia al ricorso

Effetti sull’ISEE e sulle certificazioni fiscali

Come effettuare i pagamenti

Assistenza del CAF per la Rottamazione-quinquies

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Domande Frequenti sulla Rottamazione-quinquies

Posso ancora aderire alla Rottamazione-quinquies nel 2026?

Cosa succede se salto una rata della Rottamazione-quinquies?

Quanto risparmio con la Rottamazione-quinquies rispetto al debito originale?

Il fermo auto viene tolto con la Rottamazione-quinquies?

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Procedure concorsuali (fallimento, liquidazione giudiziale)

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Cos’è la Rottamazione-quinquies

Cosa Si Paga e Cosa Viene Stralciato

A Chi Si Rivolge

Riferimento Normativo Principale

Normativa di Riferimento

Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022)

Decreto Legge n. 51/2023 – Proroga e Modifiche

Provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione

Normativa Collegata

Chi Può Aderire: Requisiti e Debiti Ammessi

Soggetti Ammessi

Debiti Ammessi alla Definizione Agevolata

Debiti Esclusi