Regime forfettario 2026: tutto sui limiti e i controlli automatici

Indice dei contenuti

Regime forfettario 2026: panoramica dei controlli di fine anno
Limite di ricavi e compensi: soglia 85.000 e 100.000 euro
Regime forfettario e criterio di cassa: cosa conta davvero
Redditi da lavoro dipendente e pensione: limite 35.000 euro
Spese per dipendenti e collaboratori: tetto massimo 20.000 euro
Cause ostative: ex datore di lavoro, partecipazioni e società
Checklist pratica dei controlli di fine anno
Rischi, sanzioni e conseguenze in caso di errori
Consigli finali e importanza della consulenza fiscale

Regime forfettario 2026: rischi e controlli automatici

Per le partite IVA in regime forfettario il mese di dicembre è il momento cruciale per effettuare tutti i
controlli di fine anno e capire se sarà possibile continuare ad applicare la flat tax nel 2026.
I verifiche riguardano in particolare ricavi e compensi, redditi da lavoro dipendente e pensione,
oltre alle spese per dipendenti e collaboratori e alle diverse cause ostative che possono
far perdere il regime agevolato.

Un’attenta analisi dei dati entro il 31 dicembre consente di evitare errori e brutte sorprese, come l’uscita forzata dal
regime forfettario con passaggio alla tassazione ordinaria, spesso molto più onerosa
per i professionisti e le piccole imprese.

Limite di ricavi e compensi per il regime forfettario: soglia 85.000 e 100.000 euro

Il primo controllo da effettuare a fine anno per le partite IVA in regime forfettario riguarda il
limite di ricavi e compensi percepiti dal 1° gennaio al 31 dicembre 2025.
Per poter applicare il regime forfettario nel 2026, occorre rispettare la soglia di
85.000 euro.

Se il totale di ricavi e compensi supera questo limite, si presentano due scenari distinti:

Se il totale è superiore a 85.000 euro ma inferiore a 100.000 euro,
si perde il regime forfettario a partire dall’anno successivo, cioè dal 2026.
In pratica, il contribuente potrà usare ancora il forfettario per il 2025, ma dal 1° gennaio 2026 passerà
al regime ordinario.
Se invece nel corso dell’anno si supera la soglia “antielusione” di
100.000 euro, la fuoriuscita dal regime forfettario è
immediata e la flat tax cessa di applicarsi già nel 2025.

Per questo è fondamentale monitorare con precisione l’andamento di fatturato e
incassi durante tutto l’anno, con un controllo puntuale a dicembre, così da non oltrepassare
inavvertitamente le soglie che determinano l’accesso o l’uscita dalla flat tax 2026.

Regime forfettario e criterio di cassa: contano solo gli incassi

Nella verifica della soglia di 85.000 euro, il regime forfettario segue il
criterio di cassa. Questo significa che, ai fini del conteggio, rilevano esclusivamente i
ricavi e compensi effettivamente incassati nell’anno, indipendentemente dalla data di emissione della fattura.

Ad esempio, una fattura emessa il 28 dicembre 2025 ma incassata nel gennaio 2026
non verrà considerata ai fini del limite di 85.000 euro per il 2025, ma peserà sul
calcolo del limite per il 2026. Viceversa, una fattura emessa a fine 2024 e incassata nel 2025 rientra
nel conteggio dei ricavi 2025.

Capire bene la logica del criterio di cassa è essenziale per evitare errori nella stima del
fatturato utile a mantenere il regime forfettario e la flat tax.

Redditi da lavoro dipendente e pensione: limite 35.000 euro per la flat tax 2026

Oltre ai ricavi e compensi della partita IVA, è necessario verificare anche la presenza di
redditi da lavoro dipendente o di pensione. Per mantenere il
regime forfettario nel 2026, il contribuente non deve superare il limite di
35.000 euro di redditi da lavoro o pensione percepiti nell’anno precedente.

Il limite ordinario dei 30.000 euro è stato infatti elevato a 35.000 euro e la soglia
risulta confermata anche per il 2026. Il riferimento è ai redditi da lavoro dipendente e pensione
percepiti nell’anno, al netto degli oneri deducibili, ma senza tenere conto delle somme
sottoposte a tassazione separata.

La verifica non è necessaria se il rapporto di lavoro dipendente è cessato nel corso del 2025 e nel medesimo
anno non sono stati percepiti ulteriori redditi di lavoro dipendente o redditi di pensione. In tutti gli altri casi,
il superamento del limite comporta la perdita della flat tax e l’uscita dal
regime forfettario.

Spese per dipendenti e collaboratori: tetto massimo 20.000 euro

Un altro controllo fondamentale di fine anno riguarda le spese per dipendenti e collaboratori.
Il regime forfettario prevede infatti un limite massimo di 20.000 euro annui per le
spese sostenute per forza lavoro, superato il quale non è più possibile mantenere la
flat tax nell’anno successivo.

Nel calcolo rientrano tutte le somme corrisposte a:

dipendenti;
collaboratori a vario titolo;
lavoratori a progetto;
altri soggetti che prestano la propria attività con forme assimilabili al lavoro dipendente.

Questa regola serve a garantire che il regime forfettario resti uno strumento pensato per
micro imprese e professionisti con una struttura ridotta, escludendo realtà con
organizzazione complessa e costi del personale elevati.

Cause ostative al regime forfettario: ex datore di lavoro, società e partecipazioni

I controlli di fine anno per la flat tax 2026 non si fermano ai limiti numerici di
ricavi, redditi e spese, ma riguardano anche le cause ostative previste dalla normativa.

Tra le principali:

La prevalenza dei compensi derivanti da attività svolta nei confronti dell’ex datore di lavoro
(o soggetti a esso riconducibili) nei due anni precedenti. Se oltre il 50 per cento dei compensi
della partita IVA deriva dall’ex datore di lavoro, di norma non si può applicare il regime forfettario.
La partecipazione in società di persone, associazioni professionali o imprese familiari con attività
riconducibili a quella svolta come persona fisica.
Il controllo diretto o indiretto di società a responsabilità limitata (SRL) o associazioni in
partecipazione che svolgono attività economiche riconducibili a quella esercitata individualmente.

Questi elementi vanno monitorati con attenzione, perché possono determinare l’esclusione dal
regime forfettario anche in presenza di limiti di ricavi e spese formalmente rispettati.

Checklist pratica dei controlli di fine anno per il regime forfettario

Per gestire correttamente i controlli di fine anno e verificare la possibilità di applicare la
flat tax nel 2026, è utile seguire una semplice checklist operativa:

Calcolare tutti i ricavi e compensi incassati dal 1° gennaio al 31 dicembre 2025 e verificare
il rispetto del limite di 85.000 euro e della soglia 100.000 euro “antielusione”.
Controllare i redditi da lavoro dipendente e pensione percepiti nell’anno precedente,
verificando il limite di 35.000 euro.
Sommare tutte le spese per dipendenti e collaboratori sostenute nel 2025 e verificare la soglia
di 20.000 euro.
Analizzare eventuali rapporti con ex datori di lavoro per verificare la prevalenza dei compensi.
Verificare la presenza di partecipazioni in società o il controllo di SRL con attività
riconducibili a quella svolta a titolo individuale.

Questi passaggi permettono di avere un quadro completo e aggiornato della propria posizione rispetto al
regime forfettario e alla flat tax.

Rischi, sanzioni e conseguenze in caso di errori

Ignorare o sottovalutare i controlli di fine anno può comportare conseguenze rilevanti in
termini di accertamenti fiscali, sanzioni e recupero imposte. L’applicazione del
regime forfettario in assenza dei requisiti può portare l’Agenzia delle Entrate a:

recuperare le imposte non versate applicando la tassazione ordinaria in luogo della
flat tax;
irrogare sanzioni e interessi per utilizzo indebito del regime agevolato;
effettuare controlli incrociati su fatturato, rapporti di lavoro, partecipazioni societarie e
flussi bancari.

Per questo è opportuno muoversi in modo prudente e documentato, mantenendo sempre traccia delle verifiche
effettuate su ricavi, redditi e spese.

Consigli finali e importanza della consulenza fiscale

I controlli di fine anno sul regime forfettario sono un passaggio fondamentale per chi
vuole continuare ad applicare la flat tax nel 2026 in sicurezza. Le regole su
ricavi e compensi, redditi da lavoro dipendente, pensione,
spese per dipendenti e collaboratori e cause ostative sono numerose e in continua evoluzione.

Per evitare errori nella gestione del regime forfettario e ridurre il rischio di
accertamenti fiscali, è spesso consigliabile affidarsi a una consulenza fiscale specializzata,
in grado di:

verificare il rispetto di tutti i requisiti per la flat tax 2026;
simulare il confronto tra regime forfettario e regime ordinario in ottica di risparmio fiscale;
supportare il contribuente nella corretta gestione di fatture, incassi e adempimenti fiscali.

Un controllo accurato oggi permette di affrontare il 2026 con maggiore serenità, evitando di perdere i vantaggi della flat tax e mantenendo la propria attività in un contesto di piena
regolarità fiscale.

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Architetti e Ingegneri, PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Partita IVA Architetto e Ingegnere 2026: Guida Completa Regime Forfettario, Inarcassa, Tasse

Partita IVA Architetto e Ingegnere 2026: Guida Completa a Regime Forfettario, Inarcassa e Tasse

Sei un architetto o un ingegnere e vuoi aprire la partita IVA? Ti chiedi quanto pagherai di contributi Inarcassa, quale regime fiscale scegliere e quanto ti restera effettivamente in tasca? Sei confuso tra contributo soggettivo, integrativo e le varie scadenze?

Aprire la partita IVA come architetto o ingegnere richiede una pianificazione attenta, soprattutto per quanto riguarda la previdenza Inarcassa e la scelta del regime fiscale piu conveniente. In questa guida completa scoprirai tutto quello che serve per avviare la tua attivita professionale nel 2026: costi, tasse, contributi, guadagni netti e molto altro.

Il CAF Centro Fiscale assiste architetti e ingegneri nell’apertura della partita IVA, nella scelta del regime fiscale ottimale e nella gestione dei contributi Inarcassa, garantendo la massima ottimizzazione fiscale.

Nota normativa 2026: il limite di ricavi/compensi per accedere e restare nel regime forfettario nel 2026 è 85.000 euro annui (con uscita immediata sopra i 100.000 euro). Il valore di 65.000 euro eventualmente presente negli esempi di questo articolo si riferisce a scenari di reddito ipotetico, non al limite normativo di accesso. Fonte: L. 197/2022.

Requisiti per Aprire Partita IVA Architetto/Ingegnere

Per esercitare la libera professione come architetto o ingegnere devi possedere specifici requisiti.

Requisiti Obbligatori

Requisito	Architetto	Ingegnere
Laurea	Architettura (magistrale o ciclo unico)	Ingegneria (magistrale)
Esame di Stato	Abilitazione professionale	Abilitazione professionale
Iscrizione Albo	Ordine degli Architetti (sezione A o B)	Ordine degli Ingegneri (sezione A o B)
Partita IVA	Obbligatoria per libera professione	Obbligatoria per libera professione
Inarcassa	Obbligatoria se libero professionista	Obbligatoria se libero professionista

Sezioni dell’Albo

Sezione A: Laureati magistrali – possono svolgere tutte le attivita
Sezione B: Laureati triennali – attivita limitate (Junior)

Iter di Apertura

Iscrizione all’Albo dell’Ordine professionale
Apertura Partita IVA presso Agenzia Entrate
Iscrizione a Inarcassa entro 30 giorni dall’inizio attivita
Attivazione PEC per comunicazioni ufficiali
Assicurazione RC professionale obbligatoria

Tempistiche

L’intero iter richiede circa 1-2 mesi dalla decisione all’operativita.

Codice ATECO Architetto e Ingegnere

Il codice ATECO identifica l’attivita economica ai fini fiscali e determina il coefficiente di redditivita in regime forfettario.

Codici ATECO per Architetti

ARCHITETTI
Codice	71.11.00	Coefficiente forfettario: 78%
Descrizione	Attivita degli studi di architettura
Include	Progettazione edifici, pianificazione urbanistica, architettura del paesaggio

Codici ATECO per Ingegneri

Codice ATECO	Descrizione	Coefficiente
71.12.10	Attivita degli studi di ingegneria (progettazione)	78%
71.12.20	Servizi di ingegneria integrata	78%
71.12.30	Attivita tecniche svolte da geometri	78%

Cosa Significa il Coefficiente 78%

In regime forfettario, il reddito imponibile si calcola applicando il coefficiente ai ricavi:

Reddito imponibile = Fatturato x 78%

Esempio: Con 50.000 euro di fatturato, il reddito imponibile sara 50.000 x 78% = 39.000 euro

Il 22% rimanente e considerato forfettariamente come spese deducibili (non devi documentarle).

Regime Forfettario per Architetti e Ingegneri

Il regime forfettario e il regime fiscale piu conveniente per la maggior parte dei professionisti tecnici che iniziano l’attivita.

Requisiti per Accedere al Forfettario 2026

Limite ricavi	Max 85.000 euro annui
Redditi da lavoro dipendente	Max 30.000 euro (se contemporaneo)
Spese per personale	Max 20.000 euro annui
Partecipazioni societarie	Non detenere quote in SRL con attivita affini

Vantaggi del Regime Forfettario

Imposta sostitutiva 15% (invece di IRPEF fino al 43%)
Imposta ridotta 5% per i primi 5 anni (nuove attivita)
Niente IVA in fattura (semplifica la gestione)
Niente ritenuta d’acconto
Contabilita semplificata (niente registri IVA)
Contributi Inarcassa deducibili dal reddito

Calcolo Tasse in Regime Forfettario

Formula:

Reddito lordo = Fatturato x 78%
Reddito netto = Reddito lordo – Contributi Inarcassa versati
Imposta = Reddito netto x 15% (o 5% primi 5 anni)

Esempio Pratico

Fatturato annuo	50.000 euro
Reddito lordo (50.000 x 78%)	39.000 euro
Contributi Inarcassa versati	– 7.500 euro
Reddito netto imponibile	31.500 euro
Imposta 15%	4.725 euro
Imposta 5% (primi 5 anni)	1.575 euro

Inarcassa: Cos’e e Chi Deve Iscriversi

Inarcassa e la Cassa Nazionale di Previdenza e Assistenza per gli Ingegneri e Architetti Liberi Professionisti.

Chi Deve Iscriversi a Inarcassa

L’iscrizione e obbligatoria quando si verificano contemporaneamente tre condizioni:

Iscrizione all’Albo degli Ingegneri o degli Architetti
Titolarita di Partita IVA per l’esercizio della professione
Esercizio della libera professione in modo continuativo

Chi NON Deve Iscriversi

Dipendenti esclusivi senza attivita libero-professionale
Pensionati che non esercitano piu la professione
Professionisti con altra cassa prevalente (es. Cassa Geometri)

Quando Iscriversi

L’iscrizione a Inarcassa deve avvenire entro 30 giorni dall’inizio dell’attivita libero-professionale.

Gestione Separata INPS: Alternativa?

Se sei iscritto all’Albo ma non eserciti la libera professione in modo esclusivo o prevalente, potresti versare alla Gestione Separata INPS invece che a Inarcassa. Tuttavia, per la maggior parte dei liberi professionisti Inarcassa e obbligatoria.

Cosa Offre Inarcassa

Pensione di vecchiaia (a 65-67 anni con 35 anni di contributi)
Pensione di invalidita
Pensione ai superstiti
Indennita di maternita/paternita
Prestazioni assistenziali (mutui, prestiti, sussidi)

Contributi Inarcassa 2026

I contributi Inarcassa si suddividono in tre componenti principali.

Riepilogo Contributi 2026

Contributo	Aliquota	Base di Calcolo	Minimo 2026
Soggettivo	14,5%	Reddito professionale netto	~2.800 euro
Integrativo	4%	Volume d’affari IVA	~850 euro
Maternita/Paternita	Fisso	–	72 euro
TOTALE MINIMO	–	–	~3.722 euro

1. Contributo Soggettivo (14,5%)

Aliquota: 14,5% del reddito professionale
Minimo: circa 2.800 euro (anche con reddito basso)
Massimale reddito: circa 143.000 euro
Deducibilita: 100% deducibile dal reddito IRPEF

2. Contributo Integrativo (4%)

Aliquota: 4% del volume d’affari
Minimo: circa 850 euro
Chi lo paga: Il cliente (addebitato in fattura)
Non e un costo: Lo incassi dal cliente e lo versi a Inarcassa

3. Contributo Maternita/Paternita

Importo fisso: 72 euro annui
Composizione: Maternita 65 euro + Paternita 7 euro
Obbligatorio: Per tutti gli iscritti

Scadenze Versamenti 2026

Scadenza	Adempimento
30 giugno 2026	1a rata contributi minimi
31 agosto 2026	Versamento contributo integrativo
30 settembre 2026	2a rata contributi minimi
31 ottobre 2026	Dichiarazione reddituale
31 dicembre 2026	Conguaglio annuale

Opzione rate bimestrali: Puoi richiedere la rateizzazione in 6 rate bimestrali entro il 2 febbraio 2026 tramite IOL (Inarcassa On Line).

Calcolo Completo Tasse e Contributi

Vediamo il calcolo completo per un architetto/ingegnere in regime forfettario.

Esempio: Fatturato 40.000 euro

DATI DI PARTENZA
Fatturato annuo lordo	40.000 euro
Contributo integrativo 4% (incassato dal cliente)	+ 1.600 euro
Totale incassato	41.600 euro
CALCOLO REDDITO
Reddito lordo (40.000 x 78%)	31.200 euro
CALCOLO CONTRIBUTI INARCASSA
Contributo soggettivo (31.200 x 14,5%)	4.524 euro
Contributo integrativo (da versare)	1.600 euro
Contributo maternita	72 euro
Totale contributi	6.196 euro
CALCOLO IMPOSTA
Reddito netto (31.200 – 4.524 – 72)	26.604 euro
Imposta 15%	3.991 euro
Imposta 5% (primi 5 anni)	1.330 euro
TOTALE TASSE + CONTRIBUTI (15%)	10.187 euro
NETTO IN TASCA (al 15%)	29.813 euro

Nota: Il contributo integrativo (1.600 euro) non e un costo perche lo incassi dal cliente.

Tabella Calcolo per Fasce di Fatturato

Fatturato	Reddito (78%)	Inarcassa	Imposta 15%	Netto
25.000 euro	19.500 euro	~4.500 euro	~2.250 euro	~18.250 euro
35.000 euro	27.300 euro	~5.400 euro	~3.285 euro	~26.315 euro
50.000 euro	39.000 euro	~7.500 euro	~4.725 euro	~37.775 euro
65.000 euro	50.700 euro	~9.600 euro	~6.165 euro	~49.235 euro
85.000 euro	66.300 euro	~12.200 euro	~8.115 euro	~64.685 euro

Valori indicativi. Il netto effettivo dipende dalla situazione specifica.

Quanto Guadagna un Architetto/Ingegnere con P.IVA

I guadagni variano molto in base alla specializzazione, all’esperienza e al mercato locale.

Compensi Medi per Tipologia di Incarico

Tipologia Incarico	Compenso Indicativo
Progetto residenziale piccolo	3.000 – 10.000 euro
Progetto residenziale medio	10.000 – 30.000 euro
Progetto commerciale	15.000 – 50.000 euro
Progetto industriale	30.000 – 100.000+ euro
Direzione lavori (piccolo cantiere)	5.000 – 15.000 euro
Direzione lavori (cantiere medio)	20.000 – 60.000 euro
Perizia tecnica	500 – 3.000 euro
Certificazione energetica (APE)	150 – 400 euro

Fatturato Medio Annuo

Esperienza	Fatturato Annuo	Netto Stimato
Neo-abilitato (1-3 anni)	15.000 – 30.000 euro	10.000 – 22.000 euro
Professionista avviato (4-10 anni)	40.000 – 70.000 euro	28.000 – 52.000 euro
Professionista affermato (10+ anni)	70.000 – 150.000+ euro	50.000 – 100.000+ euro

Equo Compenso

La Legge 49/2023 sull’equo compenso stabilisce che i compensi professionali non possono scendere sotto i parametri minimi del DM 17 giugno 2016, garantendo una remunerazione adeguata.

Fatturazione e Contributo Integrativo 4%

Il contributo integrativo del 4% deve essere sempre addebitato in fattura al cliente.

Come Funziona il Contributo Integrativo

CONTRIBUTO INTEGRATIVO 4%
Aliquota	4% del compenso
Chi lo paga	Il cliente
Chi lo versa a Inarcassa	Il professionista
E un costo per te?	NO – Lo incassi e lo versi
Minimo annuo	~850 euro (anche senza fatturato)

Esempio di Fattura (Regime Forfettario)

FATTURA N. 001/2026

Prestazione: Progettazione architettonica

Compenso professionale	5.000,00 euro
Contributo integrativo Inarcassa (4%)	200,00 euro
TOTALE FATTURA	5.200,00 euro

Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi 54-89, L. 190/2014 – Regime Forfettario
Operazione non soggetta a ritenuta ai sensi dell’art. 1, comma 67, L. 190/2014

Marca da Bollo

In regime forfettario, se l’importo supera 77,47 euro, devi applicare la marca da bollo da 2 euro.

Contributo Integrativo Deducibile?

Il contributo integrativo non e deducibile dal tuo reddito (perche non e un tuo costo). Tuttavia, se il tuo cliente e un professionista, lui puo dedurlo.

Agevolazioni Under 35

Inarcassa prevede importanti riduzioni contributive per i giovani professionisti.

Requisiti per le Agevolazioni

Iscriversi a Inarcassa prima dei 35 anni
Reddito professionale inferiore a ~40.000 euro

Benefici per i Primi 5 Anni

Contributo	Aliquota Ordinaria	Aliquota Under 35	Risparmio
Soggettivo minimo	~2.800 euro	~1.400 euro	50%
Soggettivo a conguaglio	14,5%	7,25%	50%
Integrativo	4%	4%	Nessuna

Esempio Risparmio Under 35

Ingegnere under 35 con reddito 25.000 euro:

Contributo ordinario	25.000 x 14,5% = 3.625 euro
Contributo ridotto	25.000 x 7,25% = 1.812 euro
Risparmio annuo	1.813 euro

Come Richiedere le Agevolazioni

Accedi a Inarcassa On Line (IOL)
Vai alla sezione richieste agevolazioni
Compila il modulo entro il 31 maggio dell’anno
Per nuovi iscritti: entro 90 giorni dall’iscrizione

Contribuzione Figurativa

Chi beneficia delle agevolazioni under 35
e poi versa contributi per almeno 25 anni, riceve un riconoscimento di contribuzione figurativa che incrementa il montante pensionistico.

Domande Frequenti (FAQ)

Quanto costa aprire la partita IVA come architetto o ingegnere?

L’apertura della partita IVA e gratuita. I costi iniziali sono: iscrizione Albo (~200-300 euro), contributi minimi Inarcassa (~3.700 euro/anno), assicurazione RC (~300-500 euro/anno), commercialista (~500-800 euro/anno).

Quale codice ATECO devo usare?

Architetti: 71.11.00. Ingegneri: 71.12.10 (progettazione), 71.12.20 (servizi integrati). Entrambi hanno coefficiente forfettario del 78%.

Conviene il regime forfettario per architetti e ingegneri?

Si, nella maggior parte dei casi. Paghi solo il 15% di imposta (5% i primi 5 anni) invece dell’IRPEF fino al 43%. Inoltre non devi gestire l’IVA.

Devo iscrivermi a Inarcassa anche se fatturo poco?

Si, se sei iscritto all’Albo e hai partita IVA per attivita professionale, l’iscrizione e obbligatoria. Dovrai versare almeno i contributi minimi (~3.700 euro/anno).

Il contributo integrativo 4% e un costo?

No, il contributo integrativo lo addebiti al cliente in fattura. Tu lo incassi e poi lo versi a Inarcassa. E un costo per il cliente, non per te.

Posso dedurre i contributi Inarcassa?

Si, il contributo soggettivo e maternita sono interamente deducibili dal reddito. Il contributo integrativo no (perche non e un tuo costo).

Ci sono agevolazioni per i giovani?

Si, gli under 35 pagano il 50% in meno di contributo soggettivo per i primi 5 anni (aliquota 7,25% invece di 14,5%).

Conclusioni

Aprire la partita IVA come architetto o ingegnere richiede attenzione alla previdenza Inarcassa e alla scelta del regime fiscale.

Punti chiave:

Regime forfettario: Consigliato per la maggior parte (imposta 15% o 5%)
Codice ATECO: 71.11.00 (architetti) o 71.12.10 (ingegneri) – coefficiente 78%
Inarcassa obbligatoria: Contributo soggettivo 14,5% + integrativo 4% + maternita
Minimali: ~3.700 euro/anno anche con reddito basso
Under 35: Sconto 50% sui contributi per 5 anni
Integrativo 4%: Lo paga il cliente, non e un tuo costo

Il CAF Centro Fiscale offre assistenza completa per architetti e ingegneri: apertura partita IVA, iscrizione Inarcassa, dichiarazione dei redditi e ottimizzazione fiscale.

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Ultimo aggiornamento: Gennaio 2026. Per importi e scadenze ufficiali, verificare sul sito Inarcassa (www.inarcassa.it).

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Gennaio 28, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

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Come Aprire uno Studio di Psicologia nel 2026: Requisiti, Costi e Adempimenti

Vuoi aprire il tuo studio di psicologia ma non sai da dove iniziare? Ti chiedi quali sono i requisiti burocratici, le autorizzazioni necessarie e i costi di avvio? Sei confuso tra SCIA, comunicazione ASL e normativa privacy?

Aprire uno studio di psicologia richiede una serie di adempimenti che variano da regione a regione. In questa guida completa scoprirai tutto quello che serve per avviare la tua attivita come psicologo libero professionista nel 2026: requisiti, iter burocratico, costi stimati e obblighi assicurativi.

Il CAF Centro Fiscale assiste gli psicologi nell’apertura dello studio professionale: dalla partita IVA alla comunicazione ASL, garantendo il rispetto di tutti gli adempimenti fiscali e amministrativi.

Indice dei contenuti

Requisiti di Base per Aprire lo Studio
Adempimenti Burocratici Obbligatori
Requisiti Igienico-Sanitari del Locale
Comunicazione ASL: Quando e Come
Privacy e GDPR: Consenso Informato
Costi di Avvio Stimati
Assicurazione RC Professionale
Studio Privato vs Collaborazione
Domande Frequenti

Requisiti di Base per Aprire lo Studio

Per aprire uno studio di psicologia devi possedere alcuni requisiti fondamentali che attestano la tua abilitazione professionale.

Titolo di Studio e Abilitazione

Requisito	Dettaglio
Laurea	Laurea magistrale in Psicologia (5 anni o 3+2)
Esame di Stato	Superamento dell’esame per l’abilitazione professionale
Iscrizione Albo	Sezione A dell’Albo degli Psicologi nella propria regione
Iscrizione ENPAP	Obbligatoria per tutti i liberi professionisti

Sezioni dell’Albo degli Psicologi

Sezione A: Laureati magistrali in Psicologia – Possono svolgere tutte le attivita dello psicologo
Sezione B: Dottori in Tecniche Psicologiche (triennale) – Attivita limitate

Per la Psicoterapia

Se vuoi esercitare la psicoterapia (oltre alla psicologia), devi anche:

Completare una Scuola di Specializzazione quadriennale riconosciuta dal MIUR
Iscriverti all’Elenco degli Psicoterapeuti presso l’Ordine

Tempistiche per l’Iscrizione all’Albo

Richiedi l’iscrizione all’Ordine degli Psicologi della tua regione
Presenta i documenti: laurea, certificato esame di stato, carta d’identita, CF
Paga le tasse: circa 70 euro + 168 euro tasse governative
Attendi l’approvazione: normalmente 1-2 mesi

Adempimenti Burocratici Obbligatori

Una volta ottenuta l’iscrizione all’Albo, devi completare alcuni adempimenti burocratici per avviare l’attivita.

Checklist Adempimenti

Adempimento	Dove	Costo
Partita IVA	Agenzia Entrate (o commercialista)	Gratuita
Iscrizione ENPAP	Sito ENPAP	Minimali annuali
PEC	Provider certificati	10-30 euro/anno
SCIA	SUAP del Comune	0-100 euro
Comunicazione ASL	ASL competente	Gratuita
Assicurazione RC	Compagnie assicurative	250-400 euro/anno

1. Apertura Partita IVA

La partita IVA per psicologi richiede:

Codice ATECO: 86.90.30 “Attivita di psicologi”
Regime fiscale: Forfettario (consigliato) o Ordinario
Apertura: Gratuita presso Agenzia Entrate o tramite commercialista

2. Iscrizione ENPAP

L’iscrizione all’ENPAP deve avvenire entro 90 giorni dall’apertura della partita IVA. Dovrai versare:

Contributo soggettivo: minimo 856 euro/anno
Contributo integrativo: minimo 66 euro/anno
Contributo maternita: 110 euro/anno

3. PEC (Posta Elettronica Certificata)

Obbligatoria per le comunicazioni ufficiali con PA, clienti e Ordine professionale.

4. SCIA (Segnalazione Certificata Inizio Attivita)

La SCIA va presentata al SUAP del Comune dove ha sede lo studio. Non e sempre obbligatoria:

Studio associato: SCIA obbligatoria
Studio individuale: Dipende dal Comune e dalla regione
Attivita a domicilio del paziente: Non richiesta

Consiglio: Verifica con il SUAP del tuo Comune gli adempimenti specifici.

Tempistiche Iter Burocratico

L’intero iter richiede mediamente 2-3 mesi dalla decisione di aprire lo studio alla piena operativita.

Requisiti Igienico-Sanitari del Locale

Il locale dove svolgerai l’attivita deve rispettare specifici requisiti igienico-sanitari. Le regole variano per regione e comune.

Dimensioni Minime

Ambiente	Superficie Minima	Note
Studio/Locale operativo	9-14 mq	Esclusi disimpegni e bagno
Servizio igienico	4-5 mq circa	Accessibile da disimpegno
Altezza minima	2,40 m	Secondo regolamento edilizio

Requisiti del Servizio Igienico

Il bagno deve rispettare i criteri di accessibilita per disabili:

100 cm liberi lateralmente rispetto all’asse del WC
80 cm di spazio frontale libero davanti al lavabo
Porte con luce netta di almeno 75-80 cm
Accessibile da disimpegno comune (non direttamente dallo studio)

Illuminazione e Areazione

Illuminazione naturale: Finestra con minimo 0,60 mq di luce libera
Areazione: Naturale o artificiale adeguata
Illuminazione artificiale: Sufficiente e di qualita calda (consigliata)

Altri Requisiti

Riscaldamento: Impianto a norma
Pavimentazione: Lavabile e in buono stato
Pareti: Tinteggiate e in buone condizioni
Insonorizzazione: Consigliata per la privacy dei colloqui

Destinazione d’Uso

Il locale deve avere destinazione d’uso compatibile con l’attivita professionale:

Ufficio/Studio professionale: Ideale
Uso commerciale: Generalmente accettato
Uso residenziale: Potrebbe richiedere cambio di destinazione

Importante: Verifica il Regolamento Edilizio del tuo Comune e contatta l’ASL per i requisiti specifici della tua zona.

Comunicazione ASL: Quando e Come

La comunicazione all’ASL e un adempimento che varia significativamente da regione a regione.

Obbligo per Regione

Regione	Obbligo	Note
Lazio	SI	Comunicazione Inizio Attivita (CIA)
Lombardia	SI	Comunicazione alla ATS competente
Emilia-Romagna	SI	Delibera GR 1919/2023
Piemonte	NO	Non richiesta comunicazione ASL
Altre regioni	Variabile	Verificare con Ordine regionale

Quando la Comunicazione NON e Richiesta

In molte regioni la comunicazione ASL non e obbligatoria se:

Svolgi attivita esclusivamente online
Ti occupi solo di psicologia del lavoro (non clinica)
Lavori presso la sede del cliente (aziende, scuole)
Fai colloqui a domicilio del paziente

Contenuto della Comunicazione

La comunicazione ASL generalmente include:

Dati anagrafici del professionista
Numero iscrizione all’Albo
Indirizzo dello studio
Tipologia di attivita svolta
Planimetria del locale
Estremi dell’assicurazione RC

Come Procedere

Contatta l’Ordine degli Psicologi della tua regione
Verifica i requisiti specifici per la tua zona
Compila il modulo di comunicazione (se richiesto)
Allega i documenti necessari
Invia tramite PEC all’ASL competente

Consiglio: Anche se non obbligatoria, la comunicazione ASL puo essere utile per tutela professionale.

Costi di Avvio Stimati

Ecco una stima dei costi per aprire uno studio di psicologia nel 2026.

Costi Burocratici (Primo Anno)

Voce	Costo
Iscrizione Albo	70 + 168 euro (tasse)
Partita IVA	Gratuita
ENPAP (minimali primo anno)	~1.032 euro
Assicurazione RC	250-400 euro
PEC	10-30 euro
Commercialista (annuo)	300-600 euro
TOTALE BUROCRATICO	1.800-2.300 euro

Costi di Allestimento Studio

Voce	Costo
Arredo (scrivania, sedie, poltrone)	800-1.500 euro
Librerie, contenitori	400-800 euro
Illuminazione e decorazioni	300-500 euro
Computer, stampante, software	600-1.500 euro
TOTALE ALLESTIMENTO	2.100-4.300 euro

Costi Affitto

Canone mensile: 400-1.200 euro (dipende dalla citta)
Caparra: 2-3 mensilita

Costi Fissi Mensili

Affitto	400-1.200 euro/mese
Utenze (luce, internet, telefono)	80-200 euro/mese
Commercialista	60-120 euro/mese
ENPAP (media mensile)	~86 euro/mese
TOTALE MENSILE	626-1.606 euro

Capitale Iniziale Minimo

Per avviare uno studio di psicologia servono indicativamente:

5.000 – 10.000 euro

(burocratica + arredo + prime mensilita affitto)

Alternativa Low-Cost: Subaffitto a Ore

Se vuoi iniziare con investimenti ridotti, puoi subaffittare a ore da un collega:

Costo: 8-15 euro/ora
Vantaggi: Nessun investimento iniziale, nessun affitto fisso
Ideale per: Chi inizia e vuole testare l’attivita

Assicurazione RC Professionale

L’assicurazione RC professionale e obbligatoria per tutti gli psicologi iscritti all’Albo.

Obbligo di Legge

ASSICURAZIONE RC OBBLIGATORIA
Normativa	DPR 137/2012 + Legge Gelli 24/2017
Chi deve stipularla	Tutti gli psicologi liberi professionisti
Massimale minimo	250.000 euro
Costo annuo	250-400 euro

Cosa Copre

La polizza RC copre i danni causati a pazienti o terzi per:

Errore professionale
Negligenza
Imperizia
Attivita clinica, valutativa o formativa

Obbligo di Comunicazione al Paziente

Devi comunicare al paziente al momento dell’assunzione dell’incarico:

Massimale della polizza
Estremi della polizza (numero, scadenza)
Eventuali variazioni successive

Attenzione: La mancata comunicazione costituisce illecito disciplinare.

Novita 2026: Collegamento con ECM

Dal 2026, l’efficacia della polizza RC e collegata ai crediti ECM:

Devi aver maturato almeno il 70% dei crediti ECM obbligatori nel triennio 2023-2025
Senza i crediti, la polizza potrebbe non essere efficace

Scadenza Importante

Entro il 16 marzo 2026: Tutte le polizze devono adeguarsi ai nuovi requisiti del Decreto M.232/2023.

Dove Stipulare

Puoi stipulare l’assicurazione presso:

Compagnie assicurative tradizionali
Convenzioni dell’Ordine degli Psicologi
Broker specializzati in professioni sanitarie

Studio Privato vs Collaborazione con Strutture

Puoi scegliere tra diverse modalita per esercitare la professione.

Studio Privato Individuale

STUDIO PRIVATO
Vantaggi	Piena autonomia, guadagni interamente tuoi, gestione diretta clientela
Svantaggi	Costi fissi maggiori, rischio economico, devi farti conoscere
Adempimenti	P.IVA, ENPAP, RC, comunicazione ASL (se richiesta), SCIA
Ideale per	Chi vuole costruire una propria identita professionale

Studio Associato / STP

STUDIO ASSOCIATO
Vantaggi	Condivisione costi, supporto colleghi, minore investimento
Svantaggi	Guadagni condivisi, necessita di accordi chiari
Forme	Studio associato informale, STP (Societa tra Professionisti)
Adempimenti	Ogni professionista mantiene i propri obblighi individuali

Collaborazione con Strutture

COLLABORAZIONE
Opzioni	Centri medici, poliambulatori, RSA, cooperative, scuole
Vantaggi	Nessun rischio economico, pazienti garantiti, strutture fornite
Svantaggi	Minore autonomia, guadagni ridotti, orari imposti
Ideale per	Chi inizia e vuole esperienza, chi preferisce la sicurezza

Quale Scegliere?

Se hai capitale e vuoi autonomia: Studio privato
Se vuoi ridurre i costi: Studio associato o subaffitto
Se preferisci sicurezza: Collaborazione con strutture
Se inizi ora: Parti con collaborazioni, poi valuta lo studio

Domande Frequenti (FAQ)

Serve la laurea magistrale per aprire uno studio?

Si. Per iscriversi alla Sezione A dell’Albo degli Psicologi e svolgere tutte le attivita dello psicologo serve la laurea magistrale (5 anni o 3+2) e il superamento dell’Esame di Stato.

Quanto costa aprire uno studio di psicologia?

Il capitale iniziale minimo e di circa 5.000-10.000 euro, comprensivo di costi burocratici, allestimento e prime mensilita di affitto. Si puo iniziare con meno optando per il subaffitto a ore.

L’assicurazione RC e obbligatoria?

Si. L’assicurazione RC professionale e obbligatoria per legge (DPR 137/2012). Il massimale minimo e di 250.000 euro e costa 250-400 euro all’anno.

Devo comunicare all’ASL l’apertura dello studio?

Dipende dalla regione. In Lazio, Lombardia ed Emilia-Romagna e obbligatoria. In Piemonte no. Verifica con l’Ordine degli Psicologi della tua regione.

Posso esercitare solo online senza studio fisico?

Si. L’attivita online e consentita. In molte regioni non richiede comunicazione ASL ne SCIA, ma servono comunque P.IVA, ENPAP e assicurazione RC.

Quali sono i requisiti del locale?

Il locale deve avere almeno 9-14 mq per lo studio, servizio igienico accessibile, illuminazione e areazione adeguate. I requisiti specifici variano per comune e regione.

Posso iniziare subaffittando da un collega?

Si. Il subaffitto a ore (8-15 euro/ora) e un’ottima soluzione per iniziare con investimenti ridotti e testare l’attivita prima di aprire un proprio studio.

Conclusioni

Aprire uno studio di psicologia richiede una serie di adempimenti burocratici e un investimento iniziale, ma con la giusta pianificazione e fattibile.

Checklist finale:

Laurea magistrale + Esame di Stato + Iscrizione Albo
Apertura Partita IVA (ATECO 86.90.30)
Iscrizione ENPAP entro 90 giorni
Assicurazione RC professionale obbligatoria
Locale con requisiti igienico-sanitari
Comunicazione ASL (verifica nella tua regione)
Informativa privacy e consenso informato

Il CAF Centro Fiscale offre assistenza completa per l’apertura dello studio di psicologia: apertura partita IVA, iscrizione ENPAP, consulenza fiscale e adempimenti amministrativi.

Contatta il CAF Centro Fiscale per una consulenza personalizzata.

Ultimo aggiornamento: Gennaio 2026. Per requisiti specifici della tua regione, contatta l’Ordine degli Psicologi e l’ASL competente.

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Gennaio 27, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO, Psicologi

Fatturazione Psicologo 2026: Guida Completa con Esempio Pratico

Sei uno psicologo libero professionista e hai dubbi su come emettere correttamente le fatture? Non sai se devi usare la fatturazione elettronica o cartacea? Vuoi capire come addebitare il contributo ENPAP e la marca da bollo?

La fatturazione per gli psicologi presenta alcune particolarita rispetto ad altre professioni, soprattutto per quanto riguarda la privacy dei pazienti e gli obblighi verso il Sistema Tessera Sanitaria. In questa guida completa scoprirai tutto sulla fatturazione per psicologi nel 2026: regole, diciture obbligatorie, esempi pratici e scadenze.

Il CAF Centro Fiscale assiste gli psicologi nella corretta gestione della fatturazione, dalla predisposizione dei documenti all’invio dei dati al Sistema TS, garantendo il rispetto di tutti gli obblighi fiscali.

Indice dei contenuti

Fattura Elettronica o Cartacea nel 2026?
Elementi Obbligatori della Fattura
Diciture Obbligatorie Regime Forfettario
Come Addebitare il Contributo ENPAP 2%
Marca da Bollo: Quando e Come Applicarla
Sistema Tessera Sanitaria: Invio Dati
Esempio Pratico di Fattura Psicologo
Psicoterapia vs Consulenza: Differenze
Domande Frequenti

Fattura Elettronica o Cartacea nel 2026?

Una delle domande piu frequenti riguarda l’obbligo di fatturazione elettronica per gli psicologi. La situazione e particolare per le prestazioni sanitarie.

Divieto di Fattura Elettronica per Prestazioni Sanitarie

Per le prestazioni sanitarie erogate a persone fisiche (pazienti privati), vige un divieto di fatturazione elettronica, prorogato dal Decreto Milleproroghe:

FATTURAZIONE ELETTRONICA PSICOLOGI
Prestazioni sanitarie a privati	DIVIETO – Fattura cartacea obbligatoria
Prestazioni sanitarie a aziende/enti	OBBLIGO – Fattura elettronica obbligatoria
Consulenze non sanitarie	OBBLIGO – Fattura elettronica obbligatoria

Perche il Divieto?

Il divieto di fattura elettronica per le prestazioni sanitarie a privati e stato introdotto per tutelare la privacy dei pazienti. I dati delle fatture elettroniche transitano nel Sistema di Interscambio (SdI) dell’Agenzia delle Entrate, e la natura sensibile delle prestazioni psicologiche richiede maggiore riservatezza.

Cosa Fare nel 2026

Psicoterapia, sostegno, colloqui clinici a privati: Fattura cartacea
Consulenze aziendali, selezione personale, perizie: Fattura elettronica
Prestazioni a cooperative, RSA, enti: Fattura elettronica

Nota: Il divieto potrebbe essere rimosso in futuro. Monitorare gli aggiornamenti normativi e le comunicazioni dell’Ordine degli Psicologi.

Elementi Obbligatori della Fattura Psicologo

Ogni fattura emessa da uno psicologo deve contenere alcuni elementi obbligatori per essere fiscalmente valida.

Dati Obbligatori del Prestatore (Psicologo)

Nome e cognome (o ragione sociale)
Indirizzo di residenza o sede legale
Partita IVA
Codice fiscale
Numero iscrizione all’Albo degli Psicologi
Numero iscrizione ENPAP (consigliato)

Dati Obbligatori del Cliente (Paziente)

Nome e cognome
Indirizzo di residenza
Codice fiscale (obbligatorio per invio Sistema TS)

Dati della Prestazione

Numero progressivo della fattura
Data di emissione
Descrizione della prestazione (es. “Psicoterapia”, “Colloquio clinico”, “Sostegno psicologico”)
Data della prestazione (se diversa dalla data fattura)
Importo del compenso

Altri Elementi

Contributo integrativo ENPAP 2%
Marca da bollo (se importo > 77,47 euro)
Diciture fiscali obbligatorie (regime forfettario)
Modalita di pagamento
Totale da pagare

Riepilogo Struttura Fattura

Sezione	Contenuto
Intestazione	Numero fattura, data, dati psicologo
Destinatario	Dati paziente (nome, indirizzo, CF)
Corpo	Descrizione prestazione, importo
Calcoli	Compenso + ENPAP 2% + bollo = Totale
Diciture	Regime forfettario, esenzione IVA/ritenuta
Pagamento	Modalita e scadenza

Diciture Obbligatorie Regime Forfettario

Se sei in regime forfettario, devi inserire in fattura specifiche diciture che giustificano la non applicazione di IVA e ritenuta d’acconto.

Dicitura per Non Applicazione IVA

“Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 – Regime Forfettario”

Dicitura per Esonero Ritenuta d’Acconto

“Operazione non soggetta a ritenuta alla fonte a titolo di acconto ai sensi dell’articolo 1, comma 67, L. n. 190/2014 e successive modificazioni”

Dicitura per Marca da Bollo

Se l’importo della fattura supera 77,47 euro, aggiungi:

“Imposta di bollo da 2 euro assolta sull’originale per importi maggiori di 77,47 euro”

Esempio Completo di Diciture

In fondo alla fattura inserisci tutte le diciture necessarie:

NOTE FISCALI:

Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 – Regime Forfettario.

Operazione non soggetta a ritenuta alla fonte a titolo di acconto ai sensi dell’articolo 1, comma 67, L. n. 190/2014.

Imposta di bollo da 2 euro assolta sull’originale.

Codice Regime Fiscale (per e-fattura)

Se emetti fattura elettronica (es. verso aziende), usa il codice:

RF19 = Regime forfettario

Come Addebitare il Contributo ENPAP 2%

Il contributo integrativo ENPAP del 2% e un importo che lo psicologo deve addebitare in fattura al cliente. Non e un costo per lo psicologo, ma una rivalsa sul paziente.

Cos’e il Contributo Integrativo

CONTRIBUTO INTEGRATIVO ENPAP
Aliquota	2% del corrispettivo lordo
Chi lo paga	Il cliente/paziente
Chi lo versa all’ENPAP	Lo psicologo (dopo averlo incassato)
Minimo annuo	66 euro (anche se fatturi poco)

Come Calcolarlo

Contributo ENPAP = Compenso x 2%

Esempio:

Compenso seduta: 80 euro
Contributo ENPAP: 80 x 2% = 1,60 euro

Come Indicarlo in Fattura

Il contributo va indicato come voce separata:

Compenso per prestazione sanitaria	80,00 euro
Contributo integrativo ENPAP (2%)	1,60 euro
Marca da bollo	2,00 euro
TOTALE	83,60 euro

Il Contributo e Obbligatorio?

Si, l’addebito del contributo integrativo al cliente e obbligatorio per legge (art. 11 Regolamento ENPAP). Non puoi decidere di non addebitarlo al paziente.

Cosa Succede se Non lo Addebiti

Se non addebiti il 2% al cliente:

Devi versarlo comunque all’ENPAP (di tasca tua)
Il minimo annuo (66 euro) e sempre dovuto
Violi il regolamento ENPAP

Marca da Bollo: Quando e Come Applicarla

La marca da bollo da 2 euro e obbligatoria sulle fatture che superano un certo importo.

Quando Applicare la Marca da Bollo

MARCA DA BOLLO 2 EURO
Soglia di applicazione	Importi superiori a 77,47 euro
Chi la paga	Il cliente (ma lo psicologo la anticipa)
Dove applicarla	Sull’originale della fattura cartacea
Normativa	D.P.R. n. 642/1972

Come Funziona in Pratica

Acquista le marche da bollo in tabaccheria
Applica la marca sull’originale della fattura
Addebita i 2 euro al cliente nella fattura
Conserva la fattura per 5 anni

Esempi Pratici

Totale Fattura	Marca da Bollo
60,00 euro (compenso 58,82 + ENPAP 1,18)	NO – Sotto soglia
77,47 euro	NO – Esattamente sulla soglia
77,48 euro	SI – Sopra soglia
102,00 euro (compenso 100 + ENPAP 2)	SI – Sopra soglia

Attenzione: Il Bollo Incide sul Reddito

Se addebiti la marca da bollo al cliente in regime forfettario, i 2 euro costituiscono compenso aggiuntivo e:

Concorrono al reddito forfettario (tassati al 5% o 15%)
Sono soggetti al 2% ENPAP integrativo

In pratica: su 2 euro di bollo paghi circa 0,10-0,30 euro di tasse e 0,04 euro di ENPAP.

Versamento Bolli Accumulati

Se accumuli bolli superiori a 5.000 euro annui, devi versarli con modello F24 trimestralmente:

31 maggio
30 settembre
30 novembre
28 febbraio (anno successivo)

Sistema Tessera Sanitaria: Invio Dati

Gli psicologi che erogano prestazioni sanitarie a privati devono trasmettere i dati delle fatture al Sistema Tessera Sanitaria (STS) per la precompilazione del 730.

Chi Deve Inviare i Dati

Tutti gli psicologi che emettono fatture per prestazioni cliniche a privati
Solo prestazioni sanitarie: psicoterapia, sostegno, colloqui clinici, valutazioni
Escludere: consulenze aziendali, selezione personale, perizie (non sanitarie)

Scadenza Invio Dati 2026

Adempimento	Scadenza	Note
Invio dati fatture 2025	2 febbraio 2026	Il 31/1 cade di sabato
Correzione errori (senza sanzione)	Entro 9 febbraio 2026	5 giorni dalla scadenza
Consultazione pazienti	10 feb – 8 mar 2026	Possono opporsi

Come Inviare i Dati

Accreditati sul portale www.sistemats.it
Accedi con SPID, CIE o credenziali
Inserisci i dati delle fatture (codice fiscale paziente, importo, data)
Invia entro la scadenza
Verifica la corretta trasmissione

Opposizione del Paziente

Il paziente puo opporsi all’invio dei suoi dati al Sistema TS per ragioni di privacy. In questo caso:

Comunichi i dati al STS senza il codice fiscale del paziente
La spesa non apparira nel 730 precompilato del paziente
Conserva una dichiarazione di opposizione firmata dal paziente

Sanzioni per Mancato Invio

100 euro per ogni documento non comunicato o comunicato in modo errato (riducibile se corretto entro 120 giorni).

Dati da Trasmettere

Codice fiscale del paziente (o senza, se opposizione)
Data della prestazione
Tipologia di spesa (SP = Spesa sanitaria)
Importo della prestazione
Modalita di pagamento (tracciabile/contanti)

Esempio Pratico di Fattura Psicologo

Ecco un esempio completo di fattura per uno psicologo in regime forfettario.

FATTURA

Numero: 001/2026
Data emissione: 15 gennaio 2026

PRESTATORE:
Dott. Mario Rossi
Via della Terapia, 10 – 33100 Udine
Codice Fiscale: RSSMRA80A01L483K
Partita IVA: 01234567890
Iscritto Albo Psicologi FVG n. 1234
Iscritto ENPAP n. 12345

CLIENTE:
Sig.ra Giulia Bianchi
Via Roma, 5 – 33100 Udine
Codice Fiscale: BNNGLA85B42L483D

PRESTAZIONE:

Psicoterapia – Colloquio clinico del 10/01/2026	100,00 euro
Contributo integrativo ENPAP (2%)	2,00 euro
Subtotale: 102,00 euro
Marca da bollo	2,00 euro
TOTALE DA PAGARE	104,00 euro

MODALITA DI PAGAMENTO: Bonifico bancario / Contanti

NOTE FISCALI:
Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 – Regime Forfettario.
Operazione non soggetta a ritenuta alla fonte a titolo di acconto ai sensi dell’art. 1, comma 67, L. 190/2014.
Imposta di bollo da 2 euro assolta sull’originale per importi maggiori di 77,47 euro.

Variante: Fattura Sotto Soglia Bollo

Se il compenso e di 60 euro:

Psicoterapia – Colloquio clinico	60,00 euro
Contributo integrativo ENPAP (2%)	1,20 euro
TOTALE DA PAGARE	61,20 euro

Niente marca da bollo perche il totale (61,20 euro) e inferiore a 77,47 euro.

Variante: Fattura per Piu Sedute

Se fatturi 5 sedute insieme:

Psicoterapia – 5 sedute (gen 2026)	500,00 euro
Contributo integrativo ENPAP (2%)	10,00 euro
Marca da bollo	2,00 euro
TOTALE DA PAGARE	512,00 euro

Psicoterapia vs Consulenza: Differenze Fiscali

Non tutte le attivita dello psicologo sono prestazioni sanitarie. Le differenze hanno importanti conseguenze fiscali.

Prestazioni Sanitarie (Psicoterapia)

PRESTAZIONI SANITARIE
Esempi	Psicoterapia, sostegno psicologico, colloqui clinici, diagnosi, valutazioni psicodiagnostiche
IVA	Esente (art. 10 DPR 633/72)
Fatturazione	Cartacea (divieto e-fattura a privati)
Sistema TS	Obbligatorio invio dati
Detraibilita paziente	Si (19% nel 730)

Prestazioni Non Sanitarie (Consulenza)

PRESTAZIONI NON SANITARIE
Esempi	Selezione personale, psicologia del lavoro, perizie CTU/CTP, consulenze aziendali, formazione
IVA	22% (regime ordinario) / Esente (forfettario)
Fatturazione	Elettronica obbligatoria
Sistema TS	Non obbligatorio
Detraibilita cliente	No (non e spesa sanitaria)

Come Comportarsi

Se svolgi entrambe le attivita:

Prestazioni sanitarie a privati: Fattura cartacea + invio Sistema TS
Consulenze a aziende/enti: Fattura elettronica + NO Sistema TS
Perizie per tribunali: Fattura elettronica (verso PA)

Consiglio: Tieni separate le numerazioni o usa un registro per distinguere le tipologie di fatture.

Domande Frequenti (FAQ)

Lo psicologo deve fare fattura elettronica?

Dipende. Per le prestazioni sanitarie a privati (psicoterapia, colloqui clinici) vige il divieto di e-fattura e si usa la fattura cartacea. Per consulenze aziendali, selezione personale o prestazioni a enti, la fattura elettronica e obbligatoria.

Come addebito il contributo ENPAP 2% in fattura?

Inserisci una riga separata: “Contributo integrativo ENPAP 2%” calcolato sul compenso. Esempio: compenso 100 euro + ENPAP 2 euro = 102 euro. Il contributo e a carico del paziente ed e obbligatorio addebitarlo.

Quando devo applicare la marca da bollo da 2 euro?

Quando il totale della fattura supera 77,47 euro. La marca va apposta sull’originale cartaceo e addebitata al cliente.

Cosa succede se non invio i dati al Sistema Tessera Sanitaria?

Rischi una sanzione di 100 euro per ogni documento non comunicato. La scadenza per i dati 2025 e il 2 febbraio 2026.

Il paziente puo opporsi all’invio dei dati al Sistema TS?

Si. Il paziente puo esercitare l’opposizione per motivi di privacy. In questo caso trasmetti i dati senza il suo codice fiscale e la spesa non apparira nel suo 730 precompilato.

Le spese psicologiche sono detraibili per il paziente?

Si. Le spese per psicoterapia e prestazioni sanitarie sono detraibili al 19% nel 730. Devono essere pagate con metodo tracciabile (bancomat, bonifico, carta).

Devo numerare le fatture progressivamente?

Si. Le fatture devono avere una numerazione progressiva univoca per anno solare (es. 001/2026, 002/2026, ecc.).

Conclusioni

La fatturazione per psicologi richiede attenzione a diversi aspetti: tipologia di prestazione, regime fiscale, obblighi verso il Sistema TS e corretta applicazione di contributi e bolli.

Punti chiave da ricordare:

Prestazioni sanitarie a privati: Fattura cartacea (divieto e-fattura)
Contributo ENPAP 2%: Sempre da addebitare al cliente
Marca da bollo: 2 euro se importo > 77,47 euro
Sistema TS: Invio dati entro il 2 febbraio (per fatture anno precedente)
Diciture forfettario: Obbligatorie per giustificare esenzione IVA e ritenuta

Il CAF Centro Fiscale offre assistenza completa nella gestione della fatturazione per psicologi: predisposizione fatture, invio dati Sistema TS, gestione contributi ENPAP e adempimenti fiscali.

Contatta il CAF Centro Fiscale per una consulenza sulla tua situazione.

Ultimo aggiornamento: Gennaio 2026. Per normative aggiornate consultare il sito dell’Ordine degli Psicologi e dell’ENPAP.

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Gennaio 26, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

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   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️ Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️ Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
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   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
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   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente Grazie
  
 
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   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
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   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
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   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
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   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
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   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
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   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti. Voto 10 per Edison

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