Regime forfettario 2026: tutto sui limiti e i controlli automatici

Indice dei contenuti

Regime forfettario 2026: panoramica dei controlli di fine anno
Limite di ricavi e compensi: soglia 85.000 e 100.000 euro
Regime forfettario e criterio di cassa: cosa conta davvero
Redditi da lavoro dipendente e pensione: limite 35.000 euro
Spese per dipendenti e collaboratori: tetto massimo 20.000 euro
Cause ostative: ex datore di lavoro, partecipazioni e società
Checklist pratica dei controlli di fine anno
Rischi, sanzioni e conseguenze in caso di errori
Consigli finali e importanza della consulenza fiscale

Regime forfettario 2026: rischi e controlli automatici

Per le partite IVA in regime forfettario il mese di dicembre è il momento cruciale per effettuare tutti i
controlli di fine anno e capire se sarà possibile continuare ad applicare la flat tax nel 2026.
I verifiche riguardano in particolare ricavi e compensi, redditi da lavoro dipendente e pensione,
oltre alle spese per dipendenti e collaboratori e alle diverse cause ostative che possono
far perdere il regime agevolato.

Un’attenta analisi dei dati entro il 31 dicembre consente di evitare errori e brutte sorprese, come l’uscita forzata dal
regime forfettario con passaggio alla tassazione ordinaria, spesso molto più onerosa
per i professionisti e le piccole imprese.

Limite di ricavi e compensi per il regime forfettario: soglia 85.000 e 100.000 euro

Il primo controllo da effettuare a fine anno per le partite IVA in regime forfettario riguarda il
limite di ricavi e compensi percepiti dal 1° gennaio al 31 dicembre 2025.
Per poter applicare il regime forfettario nel 2026, occorre rispettare la soglia di
85.000 euro.

Se il totale di ricavi e compensi supera questo limite, si presentano due scenari distinti:

Se il totale è superiore a 85.000 euro ma inferiore a 100.000 euro,
si perde il regime forfettario a partire dall’anno successivo, cioè dal 2026.
In pratica, il contribuente potrà usare ancora il forfettario per il 2025, ma dal 1° gennaio 2026 passerà
al regime ordinario.
Se invece nel corso dell’anno si supera la soglia “antielusione” di
100.000 euro, la fuoriuscita dal regime forfettario è
immediata e la flat tax cessa di applicarsi già nel 2025.

Per questo è fondamentale monitorare con precisione l’andamento di fatturato e
incassi durante tutto l’anno, con un controllo puntuale a dicembre, così da non oltrepassare
inavvertitamente le soglie che determinano l’accesso o l’uscita dalla flat tax 2026.

Regime forfettario e criterio di cassa: contano solo gli incassi

Nella verifica della soglia di 85.000 euro, il regime forfettario segue il
criterio di cassa. Questo significa che, ai fini del conteggio, rilevano esclusivamente i
ricavi e compensi effettivamente incassati nell’anno, indipendentemente dalla data di emissione della fattura.

Ad esempio, una fattura emessa il 28 dicembre 2025 ma incassata nel gennaio 2026
non verrà considerata ai fini del limite di 85.000 euro per il 2025, ma peserà sul
calcolo del limite per il 2026. Viceversa, una fattura emessa a fine 2024 e incassata nel 2025 rientra
nel conteggio dei ricavi 2025.

Capire bene la logica del criterio di cassa è essenziale per evitare errori nella stima del
fatturato utile a mantenere il regime forfettario e la flat tax.

Redditi da lavoro dipendente e pensione: limite 35.000 euro per la flat tax 2026

Oltre ai ricavi e compensi della partita IVA, è necessario verificare anche la presenza di
redditi da lavoro dipendente o di pensione. Per mantenere il
regime forfettario nel 2026, il contribuente non deve superare il limite di
35.000 euro di redditi da lavoro o pensione percepiti nell’anno precedente.

Il limite ordinario dei 30.000 euro è stato infatti elevato a 35.000 euro e la soglia
risulta confermata anche per il 2026. Il riferimento è ai redditi da lavoro dipendente e pensione
percepiti nell’anno, al netto degli oneri deducibili, ma senza tenere conto delle somme
sottoposte a tassazione separata.

La verifica non è necessaria se il rapporto di lavoro dipendente è cessato nel corso del 2025 e nel medesimo
anno non sono stati percepiti ulteriori redditi di lavoro dipendente o redditi di pensione. In tutti gli altri casi,
il superamento del limite comporta la perdita della flat tax e l’uscita dal
regime forfettario.

Spese per dipendenti e collaboratori: tetto massimo 20.000 euro

Un altro controllo fondamentale di fine anno riguarda le spese per dipendenti e collaboratori.
Il regime forfettario prevede infatti un limite massimo di 20.000 euro annui per le
spese sostenute per forza lavoro, superato il quale non è più possibile mantenere la
flat tax nell’anno successivo.

Nel calcolo rientrano tutte le somme corrisposte a:

dipendenti;
collaboratori a vario titolo;
lavoratori a progetto;
altri soggetti che prestano la propria attività con forme assimilabili al lavoro dipendente.

Questa regola serve a garantire che il regime forfettario resti uno strumento pensato per
micro imprese e professionisti con una struttura ridotta, escludendo realtà con
organizzazione complessa e costi del personale elevati.

Cause ostative al regime forfettario: ex datore di lavoro, società e partecipazioni

I controlli di fine anno per la flat tax 2026 non si fermano ai limiti numerici di
ricavi, redditi e spese, ma riguardano anche le cause ostative previste dalla normativa.

Tra le principali:

La prevalenza dei compensi derivanti da attività svolta nei confronti dell’ex datore di lavoro
(o soggetti a esso riconducibili) nei due anni precedenti. Se oltre il 50 per cento dei compensi
della partita IVA deriva dall’ex datore di lavoro, di norma non si può applicare il regime forfettario.
La partecipazione in società di persone, associazioni professionali o imprese familiari con attività
riconducibili a quella svolta come persona fisica.
Il controllo diretto o indiretto di società a responsabilità limitata (SRL) o associazioni in
partecipazione che svolgono attività economiche riconducibili a quella esercitata individualmente.

Questi elementi vanno monitorati con attenzione, perché possono determinare l’esclusione dal
regime forfettario anche in presenza di limiti di ricavi e spese formalmente rispettati.

Checklist pratica dei controlli di fine anno per il regime forfettario

Per gestire correttamente i controlli di fine anno e verificare la possibilità di applicare la
flat tax nel 2026, è utile seguire una semplice checklist operativa:

Calcolare tutti i ricavi e compensi incassati dal 1° gennaio al 31 dicembre 2025 e verificare
il rispetto del limite di 85.000 euro e della soglia 100.000 euro “antielusione”.
Controllare i redditi da lavoro dipendente e pensione percepiti nell’anno precedente,
verificando il limite di 35.000 euro.
Sommare tutte le spese per dipendenti e collaboratori sostenute nel 2025 e verificare la soglia
di 20.000 euro.
Analizzare eventuali rapporti con ex datori di lavoro per verificare la prevalenza dei compensi.
Verificare la presenza di partecipazioni in società o il controllo di SRL con attività
riconducibili a quella svolta a titolo individuale.

Questi passaggi permettono di avere un quadro completo e aggiornato della propria posizione rispetto al
regime forfettario e alla flat tax.

Rischi, sanzioni e conseguenze in caso di errori

Ignorare o sottovalutare i controlli di fine anno può comportare conseguenze rilevanti in
termini di accertamenti fiscali, sanzioni e recupero imposte. L’applicazione del
regime forfettario in assenza dei requisiti può portare l’Agenzia delle Entrate a:

recuperare le imposte non versate applicando la tassazione ordinaria in luogo della
flat tax;
irrogare sanzioni e interessi per utilizzo indebito del regime agevolato;
effettuare controlli incrociati su fatturato, rapporti di lavoro, partecipazioni societarie e
flussi bancari.

Per questo è opportuno muoversi in modo prudente e documentato, mantenendo sempre traccia delle verifiche
effettuate su ricavi, redditi e spese.

Consigli finali e importanza della consulenza fiscale

I controlli di fine anno sul regime forfettario sono un passaggio fondamentale per chi
vuole continuare ad applicare la flat tax nel 2026 in sicurezza. Le regole su
ricavi e compensi, redditi da lavoro dipendente, pensione,
spese per dipendenti e collaboratori e cause ostative sono numerose e in continua evoluzione.

Per evitare errori nella gestione del regime forfettario e ridurre il rischio di
accertamenti fiscali, è spesso consigliabile affidarsi a una consulenza fiscale specializzata,
in grado di:

verificare il rispetto di tutti i requisiti per la flat tax 2026;
simulare il confronto tra regime forfettario e regime ordinario in ottica di risparmio fiscale;
supportare il contribuente nella corretta gestione di fatture, incassi e adempimenti fiscali.

Un controllo accurato oggi permette di affrontare il 2026 con maggiore serenità, evitando di perdere i vantaggi della flat tax e mantenendo la propria attività in un contesto di piena
regolarità fiscale.

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Contributi ENPAP 2026: Guida Completa ad Aliquote, Calcolo e Scadenze per Psicologi

Contributi ENPAP 2026 per Psicologi: Guida Completa ad Aliquote, Calcolo e Scadenze

Sei uno psicologo libero professionista e vuoi sapere esattamente quanto pagherai di contributi ENPAP nel 2026? Vuoi capire come si calcolano i contributi in regime forfettario? Sei confuso tra contributo soggettivo, integrativo e maternita?

L’ENPAP (Ente Nazionale di Previdenza ed Assistenza per gli Psicologi) e la cassa previdenziale obbligatoria per tutti gli psicologi che esercitano la libera professione con partita IVA. In questa guida completa scoprirai tutto sui contributi ENPAP 2026: aliquote, minimali, calcolo pratico, scadenze e agevolazioni per i nuovi iscritti.

Il CAF Centro Fiscale assiste gli psicologi nella corretta gestione dei contributi previdenziali, dalla prima iscrizione al calcolo annuale, garantendo il rispetto di tutte le scadenze e l’ottimizzazione fiscale dei versamenti.

Indice dei contenuti

Cos’e l’ENPAP e Chi Deve Iscriversi
Le 3 Tipologie di Contributi ENPAP
Aliquote e Minimali 2026
Calcolo Contributi in Regime Forfettario
Tabella di Calcolo per Fasce di Fatturato
Scadenze Versamenti 2026
Riduzioni e Agevolazioni per Nuovi Iscritti
Come Versare i Contributi
Domande Frequenti

Cos’e l’ENPAP e Chi Deve Iscriversi

L’ENPAP (Ente Nazionale di Previdenza ed Assistenza per gli Psicologi) e stato istituito nel 1996 come cassa previdenziale di categoria per tutti gli psicologi liberi professionisti. E un ente di diritto privato che gestisce la previdenza obbligatoria degli psicologi iscritti all’Albo che esercitano attivita professionale autonoma.

Chi Deve Iscriversi all’ENPAP

L’iscrizione all’ENPAP e obbligatoria per:

Psicologi iscritti all’Albo che esercitano attivita libero-professionale
Psicologi con partita IVA che svolgono attivita di consulenza, sostegno, valutazione, psicoterapia
Anche se l’attivita e occasionale o di importo minimo
Anche se hai un lavoro dipendente e svolgi attivita libero-professionale in parallelo

Chi NON Deve Iscriversi

Non sono tenuti all’iscrizione ENPAP:

Psicologi dipendenti che non svolgono alcuna attivita libero-professionale
Psicologi iscritti all’Albo che non esercitano la professione
Psicologi non iscritti all’Albo (non possono esercitare comunque)

Quando Iscriversi

L’iscrizione all’ENPAP deve avvenire entro 90 giorni dall’apertura della partita IVA o dall’inizio dell’attivita libero-professionale.

Documenti necessari per l’iscrizione:

Copia documento d’identita
Codice fiscale
Numero di partita IVA
Numero di iscrizione all’Albo degli Psicologi
Data di inizio attivita

Cosa Offre l’ENPAP

In cambio dei contributi, l’ENPAP garantisce:

Pensione di vecchiaia al raggiungimento dei requisiti
Pensione di invalidita in caso di inabilita
Pensione ai superstiti in caso di decesso
Indennita di maternita per le iscritte
Prestazioni assistenziali in caso di difficolta

Le 3 Tipologie di Contributi ENPAP

I contributi ENPAP si suddividono in tre componenti distinte, ciascuna con caratteristiche e finalita specifiche.

1. Contributo Soggettivo

CONTRIBUTO SOGGETTIVO
Aliquota ordinaria	10% del reddito professionale netto
Aliquota minima	10%
Aliquota massima volontaria	Fino al 30% (incrementi del 2%)
Minimale 2026	856 euro
Finalita	Costruzione del montante pensionistico
Deducibilita fiscale	100% deducibile dal reddito

Nota: Puoi scegliere di versare un’aliquota superiore al 10% (12%, 14%, 16%… fino al 30%) per aumentare la tua pensione futura. La scelta e volontaria e reversibile.

2. Contributo Integrativo

CONTRIBUTO INTEGRATIVO
Aliquota	2% del corrispettivo lordo fatturato
Minimale 2026	66 euro
Chi lo paga	Il cliente (addebitato in fattura)
Finalita	Finanziamento servizi dell’Ente
Deducibilita fiscale	NON deducibile (e a carico del cliente)

Importante: Il contributo integrativo deve essere sempre addebitato in fattura al cliente come voce separata. Non e un costo per lo psicologo ma un importo che transita verso l’ENPAP.

3. Contributo di Maternita

CONTRIBUTO DI MATERNITA
Importo 2026	110 euro (fisso annuale)
Chi lo paga	Tutti gli iscritti (uomini e donne)
Finalita	Finanziamento indennita di maternita
Deducibilita fiscale	100% deducibile dal reddito

Nota: Il contributo di maternita e dovuto da tutti gli iscritti, indipendentemente dal sesso, per finanziare le indennita di maternita delle colleghe iscritte.

Riepilogo Contributi ENPAP

Contributo	Base di Calcolo	Aliquota	Minimo 2026	Deducibile
Soggettivo	Reddito netto	10%	856 euro	SI
Integrativo	Fatturato lordo	2%	66 euro	NO (a carico cliente)
Maternita	Fisso	–	110 euro	SI
TOTALE MINIMO			1.032 euro	–

Aliquote e Minimali ENPAP 2026

Ecco il riepilogo completo delle aliquote e dei minimali contributivi ENPAP per l’anno 2026.

Aliquote Contributive 2026

Tipo Contributo	Aliquota	Base di Calcolo
Soggettivo ordinario	10%	Reddito professionale netto
Soggettivo pensionati ENPAP	5%	Reddito professionale netto
Soggettivo volontario aumentato	12%-30%	Reddito professionale netto
Integrativo	2%	Corrispettivo lordo fatturato
Maternita	Fisso	110 euro annui

Minimali Contributivi 2026

Contributo	Minimo Ordinario	Note
Soggettivo	856 euro	Sempre dovuto anche con reddito basso
Integrativo	66 euro	Sempre dovuto anche con fatturato basso
Maternita	110 euro	Importo fisso
TOTALE MINIMO	1.032 euro	Da versare anche con reddito zero

Minimali Ridotti per Situazioni Particolari

Situazione	Riduzione Soggettivo	Importo Ridotto
Nuovi iscritti (primi 3 anni)	Riduzione a 1/3	286 euro
Lavoro dipendente contestuale	Riduzione al 50%	428 euro
Reddito inferiore a 1.560 euro	Riduzione speciale	156 euro
Pensionati over 57 (altro ente)	Riduzione al 50%	428 euro
Inattivita 6+ mesi (malattia/maternita)	Riduzione al 50%	428 euro

Massimale Contributivo 2026

Il reddito su cui si calcola il contributo soggettivo ha un massimale annuo (oltre il quale non si paga piu contributo):

Massimale 2026: circa 103.000 euro di reddito

Oltre questa soglia, il contributo soggettivo non aumenta piu (per la parte eccedente l’aliquota e zero).

Calcolo Contributi ENPAP in Regime Forfettario

Per gli psicologi in regime forfettario, il calcolo dei contributi ENPAP segue regole specifiche basate sul coefficiente di redditivita del 78%.

Formula di Calcolo Step by Step

STEP 1: Calcola il reddito forfettario

Reddito = Fatturato annuo x 78%

STEP 2: Calcola il contributo soggettivo

Contributo soggettivo = Reddito x 10%
(se inferiore a 856 euro, paga il minimo di 856 euro)

STEP 3: Calcola il contributo integrativo

Contributo integrativo = Fatturato x 2%
(se inferiore a 66 euro, paga il minimo di 66 euro)

STEP 4: Aggiungi il contributo maternita

Contributo maternita = 110 euro (fisso)

STEP 5: Somma totale

TOTALE ENPAP = Soggettivo + Integrativo + Maternita

Esempio Pratico 1: Fatturato 20.000 euro

Fatturato annuo	20.000 euro
Reddito forfettario (20.000 x 78%)	15.600 euro
CALCOLO CONTRIBUTI
Contributo soggettivo (15.600 x 10%)	1.560 euro
Contributo integrativo (20.000 x 2%)	400 euro
Contributo maternita	110 euro
TOTALE ENPAP ANNUO	2.070 euro

Esempio Pratico 2: Fatturato 40.000 euro

Fatturato annuo	40.000 euro
Reddito forfettario (40.000 x 78%)	31.200 euro
CALCOLO CONTRIBUTI
Contributo soggettivo (31.200 x 10%)	3.120 euro
Contributo integrativo (40.000 x 2%)	800 euro
Contributo maternita	110 euro
TOTALE ENPAP ANNUO	4.030 euro

Esempio Pratico 3: Fatturato 8.000 euro (sotto minimali)

Fatturato annuo	8.000 euro
Reddito forfettario (8.000 x 78%)	6.240 euro
CALCOLO CONTRIBUTI
Contributo soggettivo calcolato (6.240 x 10%)	624 euro
Minimo soggettivo applicato	856 euro
Contributo integrativo (8.000 x 2%)	160 euro
Contributo maternita	110 euro
TOTALE ENPAP ANNUO	1.126 euro

Nota: Anche con reddito basso, si paga sempre il minimo di 856 euro per il soggettivo.

Tabella di Calcolo Contributi per Fasce di Fatturato

Ecco una tabella riepilogativa dei contributi ENPAP per diverse fasce di fatturato in regime forfettario:

Fatturato	Reddito (78%)	Soggettivo	Integrativo	Maternita	TOTALE
5.000 euro	3.900 euro	856 euro (min)	100 euro	110 euro	1.066 euro
10.000 euro	7.800 euro	856 euro (min)	200 euro	110 euro	1.166 euro
15.000 euro	11.700 euro	1.170 euro	300 euro	110 euro	1.580 euro
20.000 euro	15.600 euro	1.560 euro	400 euro	110 euro	2.070 euro
25.000 euro	19.500 euro	1.950 euro	500 euro	110 euro	2.560 euro
30.000 euro	23.400 euro	2.340 euro	600 euro	110 euro	3.050 euro
35.000 euro	27.300 euro	2.730 euro	700 euro	110 euro	3.540 euro
40.000 euro	31.200 euro	3.120 euro	800 euro	110 euro	4.030 euro
50.000 euro	39.000 euro	3.900 euro	1.000 euro	110 euro	5.010 euro
60.000 euro	46.800 euro	4.680 euro	1.200 euro	110 euro	5.990 euro
70.000 euro	54.600 euro	5.460 euro	1.400 euro	110 euro	6.970 euro
80.000 euro	62.400 euro	6.240 euro	1.600 euro	110 euro	7.950 euro
85.000 euro	66.300 euro	6.630 euro	1.700 euro	110 euro	8.440 euro

I valori del contributo integrativo (2%) sono a carico del cliente e addebitati in fattura.

Scadenze Versamenti ENPAP 2026

I contributi ENPAP si versano in due momenti durante l’anno: acconto a marzo e saldo a ottobre.

Calendario Scadenze 2026

Scadenza	Adempimento	Importo
1 Marzo 2026	Versamento acconto	70% dei contributi 2025
1 Ottobre 2026	Comunicazione reddituale + Saldo	Differenza tra dovuto e acconto

Come Funziona l’Acconto

L’acconto di marzo si calcola come 70% dei contributi (soggettivo + integrativo) dovuti l’anno precedente:

Acconto 2026 = (Soggettivo 2025 + Integrativo 2025) x 70%

Esempio: Se nel 2025 hai versato 3.000 euro di soggettivo + integrativo, l’acconto 2026 sara:
3.000 x 70% = 2.100 euro (da versare entro il 1 marzo 2026)

Come Funziona il Saldo

A ottobre, insieme alla comunicazione reddituale (dichiarazione dei redditi 2025), versi il saldo:

Saldo 2026 = Contributi dovuti 2025 – Acconto versato a marzo

Se l’acconto versato e superiore al dovuto, avrai un credito da compensare l’anno successivo.

Primo Anno di Attivita

Se apri la partita IVA nel 2026, il primo anno verserai i soli minimali a ottobre (comunicazione reddituale), e inizierai a versare acconti da marzo 2027.

Sanzioni per Ritardo

Il mancato o ritardato versamento comporta:

Sanzioni: dal 5% al 30% dell’importo dovuto
Interessi legali: sulla somma non versata
Sospensione prestazioni: in caso di morosita prolungata

Consiglio: Imposta promemoria o addebito automatico per non dimenticare le scadenze.

Riduzioni e Agevolazioni per Nuovi Iscritti

L’ENPAP prevede riduzioni sui contributi minimi per specifiche categorie di iscritti.

Riduzione per Nuovi Iscritti (Primi 3 Anni)

Chi si iscrive all’ENPAP per la prima volta beneficia della riduzione del minimo soggettivo a 1/3 per i primi 3 anni:

Minimo soggettivo ridotto (primi 3 anni)	286 euro (invece di 856)
Minimo integrativo	66 euro (invariato)
Contributo maternita	110 euro (invariato)
TOTALE MINIMO (primi 3 anni)	462 euro

Risparmio: 570 euro/anno rispetto al minimo ordinario

Riduzione per Lavoro Dipendente Contestuale

Chi svolge contemporaneamente lavoro dipendente (pubblico o privato) e libera professione puo richiedere la riduzione del minimo soggettivo al 50%:

Minimo soggettivo ridotto (dipendente)

428 euro (invece di 856)

Requisito: Dimostrare che si ha un contratto di lavoro dipendente attivo.

Riduzione per Reddito Molto Basso

Chi ha un reddito professionale inferiore a 1.560 euro/anno puo richiedere la riduzione speciale:

Minimo soggettivo ridotto (reddito < 1.560 euro)

156 euro

Riduzione per Pensionati (Altro Ente)

Gli psicologi over 57 che percepiscono pensione da altro ente previdenziale possono richiedere la riduzione del minimo soggettivo al 50%:

Minimo soggettivo ridotto (pensionati over 57)

428 euro

Come Richiedere le Riduzioni

Le riduzioni non sono automatiche. Devi:

Accedere all’area riservata ENPAP
Compilare il modulo di richiesta riduzione
Allegare la documentazione richiesta
Inviare entro la scadenza prevista (generalmente febbraio)

La riduzione, una volta approvata, si applica per l’intero anno contributivo.

Come Versare i Contributi ENPAP

I contributi ENPAP si possono versare attraverso diversi canali.

Modalita di Pagamento

Bonifico bancario: IBAN disponibile nell’area riservata ENPAP
MAV bancario: Generato automaticamente dall’area riservata
PagoPA: Tramite il sistema di pagamenti della Pubblica Amministrazione
Addebito diretto (SDD): Domiciliazione bancaria automatica

Procedura di Versamento

Accedi all’area riservata ENPAP (www.enpap.it)
Vai alla sezione Contributi > Versamenti
Genera il MAV o ottieni i dati per il bonifico
Effettua il pagamento entro la scadenza
Conserva la ricevuta

Rateizzazione

E possibile richiedere la rateizzazione dei contributi in caso di difficolta economiche:

Fino a 12 rate mensili per importi fino a 5.000 euro
Fino a 24 rate mensili per importi superiori
Applicazione di interessi sulle rate successive alla prima

La richiesta va presentata tramite l’area riservata ENPAP.

Comunicazione Reddituale

Entro il 1 ottobre di ogni anno devi presentare la comunicazione reddituale, dichiarando:

Reddito professionale dell’anno precedente
Fatturato lordo dell’anno precedente
Eventuali variazioni della situazione contributiva

La comunicazione si compila online nell’area riservata ENPAP.

Domande Frequenti (FAQ)

Quanto paga di contributi ENPAP uno psicologo?

Il minimo annuale e di 1.032 euro (856 soggettivo + 66 integrativo + 110 maternita). Per chi fattura di piu, si paga il 10% del reddito + 2% del fatturato + 110 euro fissi.

I contributi ENPAP sono deducibili fiscalmente?

Si, il contributo soggettivo e il contributo di maternita sono integralmente deducibili dal reddito. Il contributo integrativo non e deducibile perche e a carico del cliente.

Devo iscrivermi all’ENPAP anche se ho un lavoro dipendente?

Si, se svolgi attivita libero-professionale come psicologo (anche occasionale) devi iscriverti all’ENPAP. Puoi pero richiedere la riduzione del minimo contributivo al 50%.

Cosa succede se non verso i contributi?

Il mancato versamento comporta sanzioni (5-30% dell’importo), interessi e possibile sospensione delle prestazioni. In caso di morosita prolungata, l’ENPAP puo attivare la riscossione coattiva.

Posso versare piu del 10% per avere una pensione piu alta?

Si, puoi scegliere un’aliquota del contributo soggettivo superiore al 10% (fino al 30%, con incrementi del 2%). Questo aumenta il montante contributivo e quindi la pensione futura.

Come addebito il contributo integrativo in fattura?

Aggiungi una riga separata nella fattura: “Contributo integrativo ENPAP 2%” calcolato sull’onorario. Esempio: onorario 70 euro + integrativo 1,40 euro = totale 71,40 euro.

Da quando devo iscrivermi all’ENPAP?

Entro 90 giorni dall’apertura della partita IVA o dall’inizio dell’attivita libero-professionale come psicologo.

Conclusioni

I contributi ENPAP rappresentano un costo importante per gli psicologi liberi professionisti, ma garantiscono tutele previdenziali fondamentali. Ecco i punti chiave da ricordare:

Tre contributi: Soggettivo (10%), Integrativo (2%), Maternita (110 euro)
Minimo annuale: 1.032 euro (riducibile per nuovi iscritti)
Scadenze: Acconto a marzo, saldo a ottobre
Deducibilita: Soggettivo e maternita sono deducibili al 100%
Integrativo: Sempre da addebitare in fattura al cliente

Il CAF Centro Fiscale offre assistenza completa nella gestione dei contributi ENPAP: calcolo, scadenze, richieste di riduzione e comunicazione reddituale.

Contatta il CAF Centro Fiscale per una consulenza sulla tua situazione contributiva.

Ultimo aggiornamento: Gennaio 2026. Per importi e scadenze ufficiali, verificare sempre sul sito ENPAP (www.enpap.it).

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Scoprirai che il guadagno di uno psicologo dipende da molteplici fattori: specializzazione, zona geografica, anni di esperienza, tipologia di clientela e capacita di marketing. Con i dati e gli esempi pratici che troverai in questa pagina, potrai fare proiezioni realistiche sul tuo potenziale guadagno.

Indice dei contenuti

Tariffe Medie per Seduta Psicologica
Fatturato Annuo: Scenari Realistici
Costi e Spese da Considerare
Calcolo del Guadagno Netto
Fattori che Influenzano il Guadagno
Psicoterapeuta vs Psicologo: Differenze di Guadagno
Come Aumentare i Guadagni
Domande Frequenti

Tariffe Medie per Seduta Psicologica nel 2026

Le tariffe degli psicologi in Italia variano significativamente in base a diversi fattori. Non esiste un tariffario minimo obbligatorio (abolito dal 2012), quindi ogni professionista e libero di stabilire i propri onorari.

Tariffe per Tipologia di Prestazione

Tipologia Prestazione	Tariffa Media	Range	Durata
Primo colloquio conoscitivo	50-70 euro	40-100 euro	45-60 min
Colloquio psicologico	60-70 euro	50-90 euro	50-60 min
Seduta di psicoterapia	70-90 euro	60-150 euro	50-60 min
Terapia di coppia	90-120 euro	80-180 euro	60-90 min
Terapia familiare	100-140 euro	90-200 euro	60-90 min
Valutazione psicodiagnostica	150-250 euro	100-400 euro	2-4 ore
Test psicologici (batteria)	200-350 euro	150-500 euro	Variabile
Relazione psicodiagnostica	100-200 euro	80-300 euro	–
Perizia psicologica (CTU)	500-1.500 euro	300-3.000 euro	Variabile
Consulenza aziendale (ora)	80-120 euro	60-200 euro	1 ora
Formazione aziendale (giornata)	400-800 euro	300-1.500 euro	6-8 ore

Tariffe per Zona Geografica

La localizzazione geografica influisce significativamente sulle tariffe praticabili:

Area Geografica	Tariffa Media Seduta	Variazione vs Media
Milano, Roma	80-120 euro	+30/40%
Grandi citta Nord (Torino, Bologna, Firenze)	70-90 euro	+15/20%
Citta medie Nord/Centro	60-75 euro	Media
Sud e Isole	50-65 euro	-10/15%
Piccoli centri/province	45-60 euro	-15/25%

Sedute Online (Telepsicologia)

Le sedute online hanno generalmente tariffe leggermente inferiori rispetto a quelle in presenza:

Colloquio online: 50-70 euro (vs 60-80 in presenza)
Psicoterapia online: 60-80 euro (vs 70-100 in presenza)

Tuttavia, il risparmio sui costi di studio rende le sedute online spesso piu redditizie per il professionista.

Fatturato Annuo: Scenari Realistici

Quanto puo fatturare uno psicologo in un anno? Dipende principalmente dal numero di pazienti seguiti settimanalmente e dalla tariffa media applicata.

Formula di Calcolo del Fatturato

Fatturato annuo = Sedute settimanali x Tariffa media x Settimane lavorative

Considerando circa 45 settimane lavorative (escludendo ferie, festivita, malattie), ecco alcuni scenari:

Scenario 1: Psicologo Part-Time (Inizio Attivita)

Parametri	Valori
Sedute settimanali	10
Tariffa media	55 euro
Settimane lavorative	45
FATTURATO ANNUO	24.750 euro

Tipico di chi sta costruendo la propria clientela o affianca la libera professione ad altre attivita.

Scenario 2: Psicologo a Tempo Parziale

Parametri	Valori
Sedute settimanali	15
Tariffa media	60 euro
Settimane lavorative	45
FATTURATO ANNUO	40.500 euro

Buon equilibrio tra carico di lavoro sostenibile e guadagno dignitoso.

Scenario 3: Psicologo Full-Time

Parametri	Valori
Sedute settimanali	25
Tariffa media	70 euro
Settimane lavorative	45
FATTURATO ANNUO	78.750 euro

Attivita a pieno regime con buona clientela consolidata.

Scenario 4: Psicoterapeuta Affermato

Parametri	Valori
Sedute settimanali	28
Tariffa media	90 euro
Settimane lavorative	45
FATTURATO ANNUO	113.400 euro

Nota: Superando gli 85.000 euro si esce dal regime forfettario.

Tabella Riassuntiva Fatturati

Profilo	Sedute/Sett.	Tariffa	Fatturato Annuo
Inizio attivita	8-12	50-60 euro	18.000-32.000 euro
Part-time consolidato	12-18	55-70 euro	30.000-55.000 euro
Full-time	20-28	65-85 euro	58.000-100.000 euro
Specialista affermato	25-30	80-120 euro	90.000-160.000 euro

Costi e Spese da Considerare

Per calcolare il guadagno netto, bisogna sottrarre dal fatturato tutti i costi fissi e variabili dell’attivita.

Costi Obbligatori

Voce di Costo	Importo Annuo	Note
Contributi ENPAP	Variabile (min. 1.032 euro)	10% reddito + 2% fatturato + 110 euro
Imposta sostitutiva	5% o 15% del reddito	In base al regime e anzianita
Quota Ordine Psicologi	120-180 euro	Varia per regione
Assicurazione RC professionale	100-300 euro	Obbligatoria per legge

Costi Variabili/Opzionali

Voce di Costo	Importo Annuo	Note
Affitto studio	3.600-9.600 euro	300-800 euro/mese (se studio proprio)
Subaffitto ore	1.200-3.600 euro	10-30 euro/ora (alternativa allo studio)
Commercialista/CAF	300-800 euro	Gestione contabilita e dichiarazioni
Software gestionale	150-400 euro	Fatturazione, agenda, anagrafica
Formazione continua	500-2.000 euro	Corsi ECM, supervisione, aggiornamento
Marketing/sito web	200-1.500 euro	Sito, portali, pubblicita
Utenze studio	600-1.200 euro	Luce, internet, riscaldamento
Materiali/test	100-500 euro	Test psicologici, materiale didattico

Stima Costi Totali per Profilo

Profilo	Costi Fissi	Costi Variabili	Totale Costi
Psicologo online (no studio)	1.500-2.500 euro	500-1.000 euro	2.000-3.500 euro
Psicologo con subaffitto	1.500-2.500 euro	2.500-5.000 euro	4.000-7.500 euro
Psicologo con studio proprio	1.500-2.500 euro	6.000-12.000 euro	7.500-14.500 euro

Nota: I costi non includono tasse e contributi ENPAP, che si calcolano sul reddito.

Calcolo del Guadagno Netto: Esempi Pratici

Vediamo nel dettaglio quanto rimane effettivamente in tasca a uno psicologo, considerando tasse, contributi e costi.

Esempio 1: Psicologo con Fatturato 35.000 euro (Regime Forfettario 5%)

Fatturato annuo	35.000 euro
CALCOLO CONTRIBUTI ENPAP
Reddito forfettario (35.000 x 78%)	27.300 euro
Contributo soggettivo (27.300 x 10%)	2.730 euro
Contributo integrativo (35.000 x 2%)	700 euro
Contributo maternita	110 euro
Totale ENPAP	3.540 euro
CALCOLO IMPOSTA
Reddito netto (27.300 – 2.840 deducibili)	24.460 euro
Imposta sostitutiva (24.460 x 5%)	1.223 euro
ALTRI COSTI
Quota Ordine + Assicurazione + Gestione	800 euro
Subaffitto studio (100 euro/mese x 12)	1.200 euro
TOTALE USCITE	6.763 euro
NETTO IN TASCA	28.237 euro
Percentuale netto su fatturato	80,7%

Esempio 2: Psicologo con Fatturato 55.000 euro (Regime Forfettario 15%)

Fatturato annuo	55.000 euro
CALCOLO CONTRIBUTI ENPAP
Reddito forfettario (55.000 x 78%)	42.900 euro
Contributo soggettivo (42.900 x 10%)	4.290 euro
Contributo integrativo (55.000 x 2%)	1.100 euro
Contributo maternita	110 euro
Totale ENPAP	5.500 euro
CALCOLO IMPOSTA
Reddito netto (42.900 – 4.400 deducibili)	38.500 euro
Imposta sostitutiva (38.500 x 15%)	5.775 euro
ALTRI COSTI
Quota Ordine + Assicurazione + Commercialista	1.200 euro
Affitto studio (400 euro/mese x 12)	4.800 euro
Utenze, formazione, marketing	2.000 euro
TOTALE USCITE	19.275 euro
NETTO IN TASCA	35.725 euro
Percentuale netto su fatturato	65%

Esempio 3: Psicoterapeuta con Fatturato 80.000 euro

Fatturato annuo	80.000 euro
CALCOLO CONTRIBUTI ENPAP
Reddito forfettario (80.000 x 78%)	62.400 euro
Contributo soggettivo (62.400 x 10%)	6.240 euro
Contributo integrativo (80.000 x 2%)	1.600 euro
Contributo maternita	110 euro
Totale ENPAP	7.950 euro
CALCOLO IMPOSTA
Reddito netto (62.400 – 6.350 deducibili)	56.050 euro
Imposta sostitutiva (56.050 x 15%)	8.407 euro
ALTRI COSTI
Quota Ordine + Assicurazione + Commercialista	1.500 euro
Studio proprio (600 euro/mese)	7.200 euro
Utenze, formazione, supervisione	3.500 euro
TOTALE USCITE	28.557 euro
NETTO IN TASCA	51.443 euro
Percentuale netto su fatturato	64,3%

Fattori che Influenzano il Guadagno

Il guadagno di uno psicologo non dipende solo dal numero di sedute. Ecco i fattori chiave:

1. Specializzazione

Le specializzazioni permettono di applicare tariffe piu alte:

Psicoterapia EMDR: +20-30% rispetto alla media
Neuropsicologia: +15-25%
Psicologia giuridica: perizie ben pagate
Psicologia dello sport: nicchia con buoni margini
Disturbi alimentari: settore specialistico

2. Esperienza e Reputazione

Anni di Esperienza	Tariffa Media	Capacita di Scelta Pazienti
0-3 anni	45-60 euro	Bassa
3-7 anni	60-80 euro	Media
7-15 anni	75-100 euro	Alta
15+ anni	90-150 euro	Molto alta

3. Marketing e Visibilita

Investire nel marketing aumenta significativamente il volume di pazienti:

Sito web professionale: fonte principale di nuovi contatti
Google Business Profile: visibilita locale gratuita
Portali specializzati: GuidaPsicologi, Unobravo, Serenis
Social media: LinkedIn per aziendale, Instagram per clinico
Passaparola: resta il canale principale

4. Diversificazione delle Attivita

Non limitarti alle sole sedute individuali:

Gruppi terapeutici: piu pazienti per ora = margine maggiore
Corsi e workshop: scalabilita del guadagno
Consulenza aziendale: tariffe piu alte
Perizie e CTU: compensi significativi
Formazione a colleghi: supervisione, docenze
Convenzioni ASL/Assicurazioni: flusso costante

5. Gestione dello Studio

Ottimizzare i costi aumenta il netto:

Telepsicologia: zero costi studio
Condivisione studio: split dei costi
Subaffitto a ore: paghi solo quando lavori
Automazione: software per agenda, fatture, promemoria

Psicoterapeuta vs Psicologo: Differenze di Guadagno

Lo psicoterapeuta (psicologo con specializzazione quadriennale) guadagna generalmente di piu. Vediamo perche:

Confronto Tariffe Medie

Figura	Tariffa Media	Prestazioni
Psicologo	55-70 euro	Consulenza, sostegno, valutazione
Psicoterapeuta	75-100 euro	Tutto + psicoterapia
Differenza	+30-40%	–

Perche lo Psicoterapeuta Guadagna di Piu

Maggiore specializzazione: 4 anni di formazione aggiuntiva
Percorsi piu lunghi: la psicoterapia dura mesi/anni vs colloqui brevi
Fidelizzazione pazienti: relazioni terapeutiche stabili
Minor turnover: pazienti stabili = meno marketing
Tariffe piu alte giustificate: dalla specializzazione

Esempio Comparativo

Parametro	Psicologo	Psicoterapeuta
Sedute settimanali	20	20
Tariffa media	60 euro	85 euro
Settimane lavorative	45	45
Fatturato annuo	54.000 euro	76.500 euro
Differenza	+22.500 euro (+42%)

Conviene Specializzarsi?

La specializzazione in psicoterapia costa circa 15.000-25.000 euro totali (4 anni). Considerando il maggior guadagno potenziale (+20.000 euro/anno), l’investimento si ripaga in 1-2 anni.

Come Aumentare i Guadagni

Strategie concrete per incrementare il fatturato:

1. Specializzati in una Nicchia

Le specializzazioni piu remunerative:

EMDR e trauma
Disturbi alimentari
Psicologia perinatale
Dipendenze comportamentali
ADHD adulti

2. Diversifica le Entrate

Perizie psicologiche: 500-3.000 euro cadauna
Corsi di gruppo: scalabilita del tempo
Consulenza HR: 100-200 euro/ora
Supervisione colleghi: 80-120 euro/ora
Docenze universitarie: prestigio + entrate

3. Ottimizza i Costi

Lavora da casa o in telepsicologia
Condividi lo studio con colleghi
Usa software gratuiti o economici
Deduci tutte le spese possibili (in regime ordinario)

4. Aumenta la Visibilita

Crea un sito web professionale
Raccogli recensioni su Google
Iscriviti ai portali di settore
Fai networking con medici e altri professionisti
Coltiva il passaparola con un servizio eccellente

5. Alza le Tariffe Gradualmente

Aumenta le tariffe del 5-10% ogni anno per i nuovi pazienti. I pazienti in corso possono mantenere la tariffa precedente o accettare aumenti graduali.

Domande Frequenti (FAQ)

Quanto guadagna uno psicologo al mese?

Dipende dal volume di lavoro. Uno psicologo part-time puo guadagnare 1.500-2.500 euro netti/mese. A tempo pieno, si arriva a 3.000-5.000 euro netti/mese. Psicoterapeuti affermati superano i 5.000 euro netti/mese.

Qual e la tariffa minima per una seduta psicologica?

Non esiste un tariffario minimo obbligatorio. Le tariffe partono da 40-50 euro per psicologi alle prime armi in zone a basso costo della vita, fino a 100-150 euro per psicoterapeuti specializzati in grandi citta.

Quanto rimane netto su 50.000 euro di fatturato?

Con 50.000 euro di fatturato in regime forfettario al 15%, dopo tasse, contributi ENPAP e spese operative, rimangono circa 32.000-35.000 euro netti (64-70% del fatturato).

Conviene di piu lavorare come dipendente o libero professionista?

Dipende. Come dipendente hai stabilita e tutele, ma guadagni meno. Come libero professionista puoi guadagnare molto di piu, ma con rischi e responsabilita maggiori. Molti psicologi combinano le due modalita.

Quanti pazienti servono per vivere bene?

Con 15-20 pazienti a settimana e tariffe medie, puoi raggiungere un buon tenore di vita (35.000-50.000 euro lordi). Per guadagni superiori, servono 25-30 pazienti o tariffe piu alte.

Quanto costa aprire uno studio di psicologia?

I costi di avvio variano: lavoro online 0-500 euro, subaffitto 1.000-2.000 euro, studio proprio 5.000-15.000 euro (arredamento, deposito, prime utenze).

Conclusioni

Il guadagno di uno psicologo con partita IVA puo variare enormemente: da 20.000 euro per chi inizia part-time fino a oltre 100.000 euro per professionisti affermati. La media si attesta tra 35.000 e 60.000 euro lordi, con un netto in tasca del 60-80% a seconda del regime fiscale e dei costi di gestione.

I fattori chiave per massimizzare i guadagni sono:

Specializzarsi in una nicchia remunerativa
Diversificare le fonti di reddito
Investire nel marketing e nella visibilita
Ottimizzare i costi di gestione
Costruire una reputazione solida nel tempo

Il CAF Centro Fiscale offre consulenza personalizzata per psicologi che vogliono ottimizzare la propria situazione fiscale e massimizzare il guadagno netto.

Contatta il CAF Centro Fiscale per una consulenza sulla tua situazione specifica.

Ultimo aggiornamento: Gennaio 2026. I dati riportati sono indicativi e basati su medie di mercato.

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Gennaio 24, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO, Psicologi

Codice ATECO Psicologo 2026: Guida Completa alla Scelta del Codice 86.90.30

Codice ATECO Psicologo 2026: Guida Completa alla Scelta Corretta

Stai per aprire partita IVA come psicologo e non sai quale codice ATECO indicare? Vuoi essere sicuro di scegliere il codice corretto per evitare problemi con l’Agenzia delle Entrate? Sei uno psicoterapeuta e ti chiedi se devi usare un codice diverso?

Il codice ATECO (Attivita Economiche) e un elemento fondamentale nell’apertura della partita IVA: identifica in modo univoco l’attivita economica svolta e determina il coefficiente di redditivita applicato in regime forfettario, influenzando direttamente quanto pagherai di tasse.

In questa guida completa scoprirai qual e il codice ATECO corretto per psicologi, cosa comprende, quali attivita sono incluse, e come comportarti se svolgi anche attivita collaterali come formazione o consulenza aziendale. Il CAF Centro Fiscale assiste ogni anno decine di psicologi nella corretta apertura della partita IVA, garantendo la scelta del codice ATECO piu appropriato per ogni situazione.

Indice dei contenuti

Cos’e il Codice ATECO e Perche e Importante
Codice ATECO 86.90.30: Attivita svolta da psicologi
Attivita Incluse nel Codice 86.90.30
Psicoterapeuta: Stesso Codice o Codice Diverso?
Coefficiente di Redditivita 78%
Quando Servono Codici ATECO Aggiuntivi
Errori Comuni nella Scelta del Codice
Come Indicare il Codice ATECO all’Apertura P.IVA
Domande Frequenti

Cos’e il Codice ATECO e Perche e Importante

Il codice ATECO e una classificazione alfanumerica che identifica l’attivita economica svolta da imprese e professionisti in Italia. La sigla ATECO sta per ATtivita ECOnomiche ed e gestita dall’ISTAT in collaborazione con l’Agenzia delle Entrate.

Struttura del Codice ATECO

Il codice ATECO ha una struttura gerarchica composta da:

Sezione (1 lettera): identifica il macro-settore (es. Q = Sanita)
Divisione (2 cifre): sottocategoria del settore
Gruppo (3 cifre): specificazione ulteriore
Classe (4 cifre): dettaglio dell’attivita
Categoria (5 cifre): massimo dettaglio
Sottocategoria (6 cifre): specificazione italiana aggiuntiva

Esempio per psicologi: 86.90.30

86 = Assistenza sanitaria
86.9 = Altri servizi di assistenza sanitaria
86.90 = Altri servizi di assistenza sanitaria
86.90.30 = Attivita svolta da psicologi

Perche il Codice ATECO e Importante

La scelta del codice ATECO corretto e fondamentale perche:

Determina il coefficiente di redditivita in regime forfettario (e quindi quante tasse paghi)
Identifica la tua attivita presso l’Agenzia delle Entrate, INPS, Camere di Commercio
Influenza gli obblighi previdenziali (quale cassa o gestione INPS)
Determina eventuali adempimenti specifici (es. iscrizione a registri, autorizzazioni)
Puo influire su agevolazioni e contributi a cui puoi accedere

Attenzione: Un codice ATECO errato puo comportare problemi con il Fisco, sanzioni, e difficolta nel dimostrare la coerenza della tua attivita. E fondamentale sceglierlo correttamente fin dall’inizio.

Codice ATECO 86.90.30: Attivita svolta da psicologi

Il codice ATECO corretto per gli psicologi e:

CODICE ATECO	DESCRIZIONE UFFICIALE
86.90.30	Attivita svolta da psicologi

Descrizione Ufficiale ISTAT

Secondo la classificazione ISTAT, il codice 86.90.30 comprende:

“Attivita dei professionisti iscritti all’albo degli psicologi, compresa la psicoterapia effettuata da psicologi.”

Questo codice rientra nella Sezione Q – Sanita e assistenza sociale, specificatamente nella Divisione 86 – Assistenza sanitaria.

Posizione nella Classificazione ATECO 2007

Livello	Codice	Descrizione
Sezione	Q	Sanita e assistenza sociale
Divisione	86	Assistenza sanitaria
Gruppo	86.9	Altri servizi di assistenza sanitaria
Classe	86.90	Altri servizi di assistenza sanitaria
Categoria	86.90.3	Attivita paramediche indipendenti
Sottocategoria	86.90.30	Attivita svolta da psicologi

Nota importante: Questo codice e specifico per gli psicologi ed e distinto da quello dei medici (86.21, 86.22) e di altre professioni sanitarie.

Attivita Incluse nel Codice 86.90.30

Il codice ATECO 86.90.30 copre tutte le attivita tipiche dello psicologo iscritto all’Albo. Vediamo nel dettaglio cosa comprende:

Attivita Principali Incluse

Attivita	Descrizione	Inclusa nel 86.90.30
Colloquio psicologico	Colloqui di valutazione, sostegno, consulenza	SI
Psicoterapia	Sedute di psicoterapia (se abilitati)	SI
Valutazione psicodiagnostica	Test psicologici, diagnosi, relazioni	SI
Sostegno psicologico	Percorsi di supporto e aiuto psicologico	SI
Consulenza psicologica	Consulenze a privati, famiglie, coppie	SI
Orientamento	Orientamento scolastico e professionale	SI
Riabilitazione neuropsicologica	Interventi riabilitativi cognitivi	SI
Perizie psicologiche	Perizie per tribunali, assicurazioni, CTU	SI
Supervisione	Supervisione a colleghi psicologi	SI

Ambiti di Intervento Coperti

Il codice 86.90.30 copre l’attivita psicologica in tutti gli ambiti:

Psicologia clinica: disturbi d’ansia, depressione, fobie, traumi
Psicologia del lavoro: stress lavoro-correlato, burnout, selezione
Psicologia scolastica: DSA, BES, orientamento, sportelli d’ascolto
Psicologia giuridica: perizie, CTU, mediazione familiare
Neuropsicologia: valutazione e riabilitazione cognitiva
Psicologia dello sport: mental coaching, preparazione mentale
Psicologia dell’emergenza: interventi in situazioni critiche

Attivita che Potrebbero Richiedere Codici Aggiuntivi

Alcune attivita, pur essendo svolte da psicologi, potrebbero richiedere l’aggiunta di codici ATECO supplementari:

Attivita	Codice Suggerito	Note
Formazione aziendale NON psicologica	85.59.20	Corsi di formazione professionale
Consulenza organizzativa pura	70.22.09	Consulenza gestionale generica
Life coaching (non psicologico)	96.09.09	Altri servizi alla persona
Scrittura libri/articoli	90.03.09	Altre attivita artistiche

Consiglio pratico: Nella maggior parte dei casi, il codice 86.90.30 e sufficiente per tutte le attivita svolte in qualita di psicologo. Aggiungi altri codici solo se svolgi attivita chiaramente diverse e non riconducibili alla professione psicologica.

Psicoterapeuta: Stesso Codice o Codice Diverso?

Una domanda frequente riguarda la differenza tra psicologo e psicoterapeuta dal punto di vista del codice ATECO.

Risposta: Stesso Codice ATECO

Lo psicoterapeuta (psicologo con specializzazione quadriennale in psicoterapia) utilizza lo stesso codice ATECO 86.90.30.

La descrizione ufficiale ISTAT specifica infatti: “compresa la psicoterapia effettuata da psicologi”.

Figura Professionale	Codice ATECO	Coefficiente Forfettario
Psicologo	86.90.30	78%
Psicoterapeuta (psicologo)	86.90.30	78%
Psicoterapeuta (medico)	86.21.00 o 86.22.09	78%

Caso Speciale: Medico Psicoterapeuta

Se sei un medico che ha conseguito la specializzazione in psicoterapia, il tuo codice ATECO sara diverso:

86.21.00 – Servizi degli studi medici di medicina generale (se medico di base)
86.22.09 – Altri studi medici specialistici e poliambulatori (se specialista)

Questo perche la professione di base e quella medica, non psicologica.

Cosa Cambia Operativamente?

Dal punto di vista pratico, per psicologo e psicoterapeuta (psicologo):

Stesso codice ATECO: 86.90.30
Stesso coefficiente di redditivita: 78%
Stessa cassa previdenziale: ENPAP
Stessi obblighi fiscali: fatturazione, Sistema TS

La differenza sta solo nelle prestazioni che puoi erogare: lo psicoterapeuta puo fare psicoterapia, lo psicologo no.

Coefficiente di Redditivita 78%

Uno degli aspetti piu importanti del codice ATECO riguarda il coefficiente di redditivita applicato in regime forfettario.

Cos’e il Coefficiente di Redditivita

Il coefficiente di redditivita e una percentuale che determina quale parte del fatturato viene considerata reddito imponibile. In regime forfettario, le spese non sono dedotte analiticamente ma forfettariamente attraverso questo coefficiente.

Coefficiente per Psicologi: 78%

Per il codice ATECO 86.90.30, il coefficiente di redditivita e del 78%.

Questo significa che su ogni 100 euro fatturati:

78 euro sono considerati reddito imponibile
22 euro sono considerati forfettariamente spese

Esempio di Calcolo Pratico

Psicologo con fatturato annuo di 40.000 euro:

Fatturato annuo lordo	40.000 euro
Coefficiente di redditivita	78%
Reddito imponibile	31.200 euro
Contributi ENPAP deducibili (stima)	– 4.200 euro
Base imponibile netta	27.000 euro
Imposta sostitutiva 5% (startup)	1.350 euro
Imposta sostitutiva 15% (ordinaria)	4.050 euro

Confronto con Altri Coefficienti

Il coefficiente del 78% per gli psicologi e tra i piu alti. Ecco un confronto:

Attivita	Coefficiente	Spese Forfettarie
Psicologi (86.90.30)	78%	22%
Commercio ingrosso	40%	60%
Commercio dettaglio	40%	60%
Intermediari commercio	62%	38%
Servizi alloggio/ristorazione	40%	60%
Costruzioni/immobiliare	86%	14%
Altre attivita professionali	78%	22%

Il Coefficiente 78% e Vantaggioso?

Un coefficiente alto (78%) significa che una quota maggiore del fatturato e tassata. Tuttavia, per gli psicologi questo e spesso comunque vantaggioso perche:

Le spese effettive di uno psicologo sono generalmente basse (niente magazzino, poche attrezzature)
L’aliquota forfettaria (5% o 15%) e molto piu bassa dell’IRPEF ordinaria
Non ci sono altri costi (IVA, ritenute, contabilita complessa)

Per la maggior parte degli psicologi, il regime forfettario con coefficiente 78% resta la scelta piu conveniente fino a 85.000 euro di fatturato.

Quando Servono Codici ATECO Aggiuntivi

In alcuni casi, lo psicologo puo svolgere attivita che richiedono l’aggiunta di codici ATECO secondari.

Quando Aggiungere un Secondo Codice

Devi valutare l’aggiunta di codici quando:

Svolgi attivita chiaramente diverse dalla consulenza psicologica
L’attivita secondaria rappresenta una quota significativa del tuo fatturato
L’attivita non e riconducibile alle competenze professionali dello psicologo

Codici ATECO Aggiuntivi Comuni per Psicologi

Codice	Descrizione	Quando Usarlo	Coeff.
85.59.20	Corsi di formazione	Formazione aziendale non strettamente psicologica	78%
70.22.09	Consulenza gestionale	Consulenza organizzativa, HR non clinica	78%
85.59.90	Altri servizi istruzione	Corsi, workshop, seminari generici	78%
74.90.99	Altre attivita professionali	Attivita residuali non classificabili	78%
58.11.00	Edizione libri	Se pubblichi libri come editore (raro)	67%

Esempio Pratico: Psicologo Formatore

Marco e uno psicologo del lavoro che svolge:

60% del fatturato: colloqui di valutazione e supporto psicologico (codice 86.90.30)
40% del fatturato: corsi di formazione aziendale su comunicazione e leadership

Cosa fare?

Marco potrebbe aggiungere il codice 85.59.20 per i corsi di formazione. Tuttavia, se i corsi hanno contenuto psicologico (gestione dello stress, intelligenza emotiva, soft skills), potrebbero rientrare nel 86.90.30.

Consiglio: In caso di dubbio, consulta il CAF Centro Fiscale per una valutazione personalizzata.

Come Gestire Piu Codici ATECO

Se hai piu codici ATECO:

Indica un codice principale (quello prevalente per fatturato)
Aggiungi i codici secondari
In regime forfettario, il coefficiente si applica in base all’attivita prevalente
Tieni traccia separata dei ricavi per ogni attivita

Errori Comuni nella Scelta del Codice ATECO

Ecco gli errori piu frequenti commessi dagli psicologi nella scelta del codice ATECO:

1. Usare il Codice dei Medici

Errore: Alcuni psicologi usano erroneamente i codici 86.21 o 86.22 (studi medici).

Problema: Lo psicologo non e un medico. Usare codici medici puo creare incongruenze con l’Ordine di appartenenza e problemi con l’Agenzia delle Entrate.

Soluzione: Usare sempre il codice 86.90.30 specifico per psicologi.

2. Scegliere Codici Generici

Errore: Usare codici generici come “altre attivita professionali” (74.90.99) invece del codice specifico.

Problema: Il codice specifico 86.90.30 identifica chiaramente la professione e garantisce coerenza con l’iscrizione all’Albo.

Soluzione: Usare sempre il codice 86.90.30 come codice principale.

3. Aggiungere Troppi Codici

Errore: Aggiungere molti codici “per sicurezza” o “per non sbagliare”.

Problema: Troppi codici possono creare confusione, aumentare i controlli, e non sono necessari se le attivita rientrano nel codice principale.

Soluzione: Usare solo i codici effettivamente necessari per attivita realmente svolte.

4. Non Aggiornare il Codice

Errore: Non modificare il codice ATECO quando l’attivita cambia significativamente.

Problema: Se inizi a svolgere attivita diverse, il codice deve essere aggiornato tramite comunicazione all’Agenzia delle Entrate.

Soluzione: Verifica periodicamente che il codice ATECO rifletta l’attivita effettivamente svolta.

5. Confondere Psicologo con Altre Figure

Errore: Usare codici di counselor, coach, o altre figure non regolamentate.

Problema: Lo psicologo e una professione regolamentata con codice specifico. Usare altri codici potrebbe configurare esercizio abusivo della professione.

Soluzione: Se sei iscritto all’Albo degli Psicologi, usa il codice 86.90.30.

Come Indicare il Codice ATECO all’Apertura P.IVA

Il codice ATECO viene indicato al momento dell’apertura della partita IVA attraverso il modello AA9/12 (per persone fisiche) presentato all’Agenzia delle Entrate.

Procedura di Apertura

Compila il modello AA9/12 (dichiarazione di inizio attivita)
Nella sezione “Attivita esercitata”, indica il codice 86.90.30
Descrivi l’attivita: “Attivita svolta da psicologo”
Presenta il modello all’Agenzia delle Entrate (online, presso ufficio, o tramite intermediario)

Dove Indicare il Codice nel Modello

Nel modello AA9/12, il codice ATECO va indicato nel Quadro B – Attivita esercitata:

Campo “Codice attivita”: 86.90.30
Campo “Descrizione attivita”: Attivita svolta da psicologi
Data inizio attivita: la data in cui inizi effettivamente a operare

Apertura Tramite CAF Centro Fiscale

Il CAF Centro Fiscale puo gestire per te l’intera procedura di apertura della partita IVA:

Compilazione corretta del modello AA9/12
Scelta del codice ATECO appropriato
Valutazione del regime fiscale piu conveniente
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate
Comunicazione all’ENPAP per l’iscrizione previdenziale

Rivolgersi a un professionista garantisce che tutti gli adempimenti siano svolti correttamente, evitando errori che potrebbero costare caro in futuro.

Modifica del Codice ATECO

Se devi modificare o aggiungere un codice ATECO dopo l’apertura:

Compila il modello AA9/12 di variazione
Indica il nuovo codice nella sezione “Variazione dati”
Presenta entro 30 giorni dalla variazione

La modifica e gratuita e puo essere fatta in autonomia o tramite intermediario.

Domande Frequenti (FAQ)

Qual e il codice ATECO per psicologo?

Il codice ATECO per psicologo e 86.90.30 – “Attivita svolta da psicologi”. Questo codice copre tutte le attivita tipiche dello psicologo iscritto all’Albo, inclusa la psicoterapia per chi e abilitato.

Psicologo e psicoterapeuta hanno lo stesso codice ATECO?

Si, se lo psicoterapeuta e uno psicologo con specializzazione. Il codice e sempre 86.90.30. Se invece lo psicoterapeuta e un medico, usera i codici della categoria medica (86.21 o 86.22).

Qual e il coefficiente di redditivita per psicologi?

Il coefficiente di redditivita per il codice ATECO 86.90.30 in regime forfettario e del 78%. Significa che su 100 euro fatturati, 78 euro sono considerati reddito imponibile.

Posso usare piu codici ATECO?

Si, puoi avere un codice principale e uno o piu codici secondari se svolgi attivita diverse. Tuttavia, per la maggior parte degli psicologi il solo codice 86.90.30 e sufficiente.

Cosa succede se uso il codice ATECO sbagliato?

Un codice errato puo comportare incongruenze con l’Agenzia delle Entrate, problemi in caso di controlli, e difficolta nel dimostrare la coerenza della tua attivita. E importante correggere l’errore il prima possibile tramite variazione.

Devo indicare il codice ATECO nelle fatture?

No, il codice ATECO non va indicato nelle fatture. Serve solo per l’apertura della partita IVA e per gli adempimenti con l’Agenzia delle Entrate.

Il codice ATECO influisce sulla cassa previdenziale?

Per gli psicologi, la cassa previdenziale e sempre l’ENPAP, indipendentemente dal codice ATECO. L’iscrizione all’ENPAP e obbligatoria per chi esercita la professione di psicologo.

Conclusioni

Il codice ATECO 86.90.30 e quello corretto per tutti gli psicologi iscritti all’Albo che aprono partita IVA. Copre tutte le attivita tipiche della professione, dalla consulenza psicologica alla psicoterapia, dalla valutazione psicodiagnostica alle perizie.

Ricorda i punti chiave:

Codice corretto: 86.90.30 – Attivita svolta da psicologi
Coefficiente forfettario: 78% del fatturato
Vale anche per psicoterapeuti (se psicologi)
Codici aggiuntivi: solo se svolgi attivita chiaramente diverse

Il CAF Centro Fiscale offre assistenza completa nell’apertura della partita IVA per psicologi, garantendo la corretta indicazione del codice ATECO e di tutti gli adempimenti necessari.

Contatta il CAF Centro Fiscale per una consulenza personalizzata sulla tua situazione.

Ultimo aggiornamento: Gennaio 2026. Le informazioni contenute in questo articolo hanno carattere informativo e non sostituiscono la consulenza professionale personalizzata.

Articolo correlato: Partita IVA Psicologo 2026: Guida Completa

Gennaio 23, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️ Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️ Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti. Voto 10 per Edison