IRPEF, arriva la stretta “su misura”: le Regioni potranno azzerare l’addizionale

Una delle novità più rilevanti della riforma fiscale in corso riguarda l’addizionale IRPEF regionale: con le nuove norme che stanno prendendo forma, le Regioni italiane potrebbero ottenere la facoltà di abbassare – fino ad azzerare – questa voce che pesa ogni anno sulle buste paga e sui redditi dei contribuenti. Una flessibilità finora mai concessa, che apre scenari inediti nell’autonomia tributaria territoriale.

Indice dei contenuti

• Che cos’è l’addizionale regionale IRPEF
• Cosa prevede la nuova riforma
• Chi ci guadagna e chi rischia
• Quando entreranno in vigore le modifiche
• Domande e risposte

Che cos’è l’addizionale regionale IRPEF

L’addizionale regionale all’IRPEF è un’imposta che si aggiunge all’IRPEF nazionale e viene pagata dai contribuenti a favore della propria Regione di residenza. In parole semplici: oltre alle tasse che versate allo Stato per il vostro reddito, ne versate un’altra quota alla Regione dove vivete.

L’aliquota base è fissata per legge all’1,23% del reddito imponibile, ma ogni Regione può applicare una maggiorazione aggiuntiva fino a 2,10 punti percentuali (aliquota massima complessiva: 3,33%). Nella pratica, quasi tutte le Regioni applicano aliquote superiori al minimo, con alcune che arrivano vicino al tetto. Per sapere quanta addizionale state pagando oggi, potete consultare la nostra guida completa: Addizionali IRPEF 2026: Guida Completa a Regionale e Comunale.

Cosa prevede la nuova riforma

Secondo quanto riportato da Commercialista Telematico il 27 agosto 2026, il processo di riforma fiscale in atto sta ridisegnando i rapporti tra Stato centrale e Regioni in materia di IRPEF. La novità chiave è la seguente: alle Regioni verrebbe attribuita la facoltà di modulare l’addizionale IRPEF in modo più flessibile rispetto ad oggi, inclusa la possibilità – mai prevista finora – di portarla fino a zero.

In sostanza, una Regione potrebbe decidere di non applicare alcuna addizionale IRPEF ai propri residenti, rinunciando a questa entrata fiscale in cambio di altri vantaggi competitivi (attrazione di residenti, investimenti, lavoratori). Si tratta di una logica di competizione fiscale tra territori, analoga a quella già esistente in altri Paesi europei con sistemi federali.

La riforma prevede anche la possibilità di differenziare le aliquote per scaglioni di reddito a livello regionale, creando una vera e propria IRPEF “su misura” per ogni territorio. Questo significa che una Regione potrebbe scegliere di azzerare l’addizionale per i redditi bassi e mantenerla (o alzarla) per i redditi più alti, oppure viceversa.

Chi ci guadagna e chi rischia

L’impatto di questa riforma dipenderà in larga misura dalle scelte che ogni singola Regione farà. Possiamo individuare due scenari principali:

• Regioni che abbassano (o azzerano) l’addizionale: i contribuenti residenti avranno un beneficio diretto in busta paga o nel conguaglio fiscale annuale. Per un reddito medio di 25.000 euro, ogni punto percentuale di addizionale vale circa 250 euro l’anno. Un azzeramento completo potrebbe quindi tradursi in un risparmio significativo.
• Regioni che mantengono o alzano l’addizionale: non cambierà nulla per i contribuenti, oppure potrebbero subire un aggravio se la Regione decide di sfruttare la nuova flessibilità al rialzo.

Il rischio principale della riforma è quello di aumentare le disparità territoriali: i contribuenti residenti in Regioni ricche e con bilanci in ordine potrebbero godere di sgravi fiscali, mentre quelli in Regioni con deficit sanitari o sociali potrebbero trovarsi con addizionali più alte. Un tema molto dibattuto nel contesto del più ampio progetto di autonomia differenziata.

Per chi è pensionato, il discorso è rilevante: l’addizionale regionale viene trattenuta sulla pensione e incide sull’importo netto mensile. Se siete curiosi di capire quante tasse pagate sulla pensione, leggete: Pensione e Tasse: Quanto Resta in Tasca Davvero nel 2026.

Quando entreranno in vigore le modifiche

Al momento, la riforma è ancora in fase di definizione legislativa. Le norme dovranno essere recepite con appositi decreti attuativi e, successivamente, ogni Regione dovrà adottare le proprie delibere per modificare le aliquote dell’addizionale. I tempi non sono ancora certi, ma è ragionevole ipotizzare che gli effetti concreti sui contribuenti potrebbero arrivare non prima del 2027, con delibere regionali da adottare entro le scadenze previste dalla legge.

Nel frattempo, per il 2026, le aliquote dell’addizionale regionale restano quelle già deliberate da ciascuna Regione. Se volete sapere cosa state pagando oggi nella vostra Regione, il punto di riferimento rimane la nostra guida: Addizionali IRPEF 2026: tutte le aliquote aggiornate.

Domande e risposte

Le Regioni possono davvero azzerare l’addizionale IRPEF?

Con la riforma fiscale in corso, sì: alle Regioni verrebbe attribuita la facoltà di portare l’addizionale IRPEF anche a zero. Finora questa possibilità non era prevista: il minimo era l’aliquota base dell’1,23%. La nuova norma è ancora in fase di approvazione definitiva.

Quando potrei vedere meno trattenute in busta paga?

Non prima del 2027, e solo se la tua Regione decide di ridurre o azzerare l’addizionale. Per il 2026 le aliquote restano invariate rispetto a quelle già deliberate.

Come si calcola l’addizionale regionale IRPEF?

L’addizionale si calcola applicando l’aliquota deliberata dalla tua Regione al reddito imponibile IRPEF. Ad esempio, con un reddito di 25.000 euro e un’aliquota del 2%, l’addizionale regionale annua è di 500 euro.

Tutte le Regioni azzereranno l’addizionale?

Non necessariamente. La riforma dà la facoltà, non l’obbligo. Le Regioni con bilanci in difficoltà potrebbero mantenere o addirittura aumentare l’addizionale per non perdere entrate fondamentali destinate a sanità e servizi sociali.

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Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.