Addizionali Regionali e Comunali IRPEF 2026: Aliquote e Calcolo

Le addizionali IRPEF 2026 sono imposte locali che si aggiungono all’imposta sul reddito delle persone fisiche e incidono in modo significativo sul netto in busta paga. Ogni lavoratore dipendente, pensionato o contribuente con redditi soggetti a IRPEF deve pagare sia l’addizionale regionale che quella comunale, con aliquote che variano in base alla regione e al comune di residenza. Comprendere come funzionano queste imposte è fondamentale per calcolare correttamente il proprio stipendio netto e pianificare le spese familiari.

Indice dei contenuti

1. Cosa sono le addizionali regionali e comunali IRPEF
2. Come si calcolano le addizionali IRPEF 2026
3. Aliquote regionali IRPEF 2026: tabella principali regioni
4. Addizionale comunale IRPEF: come varia e dove trovare l’aliquota
5. Come vengono trattenute le addizionali in busta paga
6. Esenzioni e soglie di esenzione addizionali IRPEF
7. Domande frequenti sulle addizionali IRPEF 2026

Cosa sono le addizionali regionali e comunali IRPEF

Le addizionali IRPEF sono imposte locali istituite per finanziare i servizi erogati da regioni e comuni. Si tratta di due tributi distinti che si sommano all’IRPEF nazionale:

• Addizionale regionale IRPEF: istituita con il D.Lgs. 446/1997, è dovuta alla regione in cui il contribuente ha il domicilio fiscale al 1° gennaio dell’anno di riferimento. Finanzia la sanità regionale e altri servizi territoriali.
• Addizionale comunale IRPEF: introdotta con il D.Lgs. 360/1998, è versata al comune di residenza al 1° gennaio. Contribuisce al bilancio comunale per servizi come trasporti, scuole e manutenzione del territorio.

A differenza dell’IRPEF nazionale, che prevede aliquote progressive uguali in tutta Italia, le addizionali regionali e comunali variano sensibilmente da un territorio all’altro. Questo significa che due lavoratori con lo stesso reddito lordo possono avere uno stipendio netto diverso semplicemente perché risiedono in regioni o comuni differenti.

Come si calcolano le addizionali IRPEF 2026

Il calcolo delle addizionali IRPEF 2026 segue una procedura precisa. La base imponibile è la stessa dell’IRPEF nazionale, cioè il reddito complessivo meno le deduzioni spettanti (contributi previdenziali obbligatori, deduzione abitazione principale, altri oneri deducibili).

Ecco i passaggi per il calcolo:

1. Determina il reddito complessivo: somma di tutti i redditi (lavoro dipendente, pensione, fondiari, ecc.)
2. Sottrai le deduzioni: contributi previdenziali, deduzione per abitazione principale, altri oneri deducibili previsti dall’art. 10 del TUIR
3. Ottieni la base imponibile: reddito complessivo meno deduzioni
4. Applica l’aliquota regionale: moltiplica la base imponibile per l’aliquota della tua regione
5. Applica l’aliquota comunale: moltiplica la base imponibile per l’aliquota del tuo comune

Esempio pratico: supponiamo che Marco, residente a Udine, abbia un reddito complessivo di 30.000 euro e deduzioni per 3.500 euro. La sua base imponibile sarà 26.500 euro. Con un’aliquota regionale FVG dell’1,23% e un’aliquota comunale di Udine dello 0,8%, Marco pagherà circa 326 euro di addizionale regionale e 212 euro di addizionale comunale, per un totale di circa 538 euro annui di addizionali IRPEF.

Aliquote regionali IRPEF 2026: tabella principali regioni

Le aliquote dell’addizionale regionale IRPEF 2026 sono fissate da ciascuna regione e possono essere proporzionali (un’unica aliquota) oppure progressive per scaglioni di reddito. La legge stabilisce un’aliquota base dell’1,23% che le regioni possono maggiorare fino al 3,33%.

Ecco le aliquote delle principali regioni italiane per il 2026:

Regione	Aliquota / Scaglioni	Note
Lombardia	1,23% fino a 15.000 euro; 1,58% fino a 28.000; 1,72% fino a 50.000; 1,73% oltre	Progressiva per scaglioni
Lazio	1,73% fino a 15.000 euro; 2,73% fino a 28.000; 2,93% fino a 50.000; 3,33% oltre	Tra le più alte d’Italia
Campania	2,03% fino a 15.000 euro; 2,13% fino a 28.000; 2,33% fino a 50.000; 3,33% oltre	Disavanzo sanitario
Veneto	1,23% unica per tutti gli scaglioni	Aliquota minima di legge
Friuli Venezia Giulia	0,70% fino a 15.000 euro; 1,23% oltre	Agevolazione redditi bassi
Piemonte	1,62% fino a 15.000 euro; 2,13% fino a 28.000; 2,75% fino a 50.000; 3,33% oltre	Progressiva
Emilia-Romagna	1,33% fino a 15.000 euro; 1,93% fino a 28.000; 2,03% fino a 50.000; 2,33% oltre	Progressiva moderata
Sicilia	1,23% fino a 15.000 euro; 1,53% fino a 28.000; 1,73% oltre	Statuto speciale

Nota importante: le aliquote possono subire variazioni annuali. Per i valori esatti del 2026, è consigliabile verificare sul sito del Dipartimento delle Finanze del MEF o rivolgersi al CAF Centro Fiscale di Udine, che tiene costantemente aggiornate le tabelle per tutti i propri assistiti.

Addizionale comunale IRPEF: come varia e dove trovare l’aliquota

L’addizionale comunale IRPEF è forse la più variabile tra le imposte sui redditi, perché ogni comune italiano può fissare la propria aliquota entro un massimo dello 0,8% (elevabile allo 0,9% per i comuni capoluogo di provincia). Alcuni comuni applicano un’aliquota unica, altri prevedono scaglioni progressivi, e altri ancora non applicano alcuna addizionale.

Per conoscere l’aliquota del proprio comune nel 2026, puoi consultare:

• Sito del Dipartimento delle Finanze: il portale finanze.gov.it mette a disposizione un motore di ricerca per consultare le aliquote deliberate da ogni comune italiano
• Sito istituzionale del tuo comune: nella sezione “Tributi” o “Finanze” trovi le delibere con le aliquote vigenti
• Il tuo CAF di fiducia: presso il CAF Centro Fiscale verifichiamo gratuitamente le aliquote applicabili al tuo caso specifico

Ad esempio, il Comune di Udine nel 2026 applica un’addizionale comunale allo 0,8% con esenzione per i redditi fino a 12.000 euro. Il Comune di Roma applica lo 0,9% con scaglioni progressivi, mentre Milano prevede aliquote dallo 0% (per redditi fino a 21.000 euro) allo 0,8%.

Come vengono trattenute le addizionali in busta paga

Se sei un lavoratore dipendente, le addizionali IRPEF non vengono pagate in un’unica soluzione, ma trattenute direttamente dal datore di lavoro attraverso la busta paga. Il meccanismo di rateizzazione funziona in modo diverso per l’addizionale regionale e quella comunale.

Addizionale regionale IRPEF in busta paga

L’addizionale regionale dell’anno precedente viene trattenuta in rate mensili da gennaio a novembre dell’anno successivo (massimo 11 rate). Ad esempio, l’addizionale regionale relativa ai redditi 2025 viene trattenuta nelle buste paga da gennaio a novembre 2026.

Addizionale comunale IRPEF in busta paga

L’addizionale comunale prevede un doppio meccanismo:

• Saldo anno precedente: trattenuto in rate da gennaio a novembre dell’anno successivo (come la regionale)
• Acconto anno in corso: pari al 30% dell’addizionale dell’anno precedente, trattenuto in 9 rate da marzo a novembre

Per i pensionati, le addizionali vengono trattenute direttamente dall’INPS sul cedolino della pensione, con lo stesso principio di rateizzazione. Questo spiega perché nei primi mesi dell’anno il netto in busta paga o in pensione è spesso più basso: è il periodo in cui partono le trattenute delle addizionali dell’anno precedente. Se vuoi capire nel dettaglio tutte le voci che compongono il tuo netto, consulta la nostra guida completa al calcolo dello stipendio netto 2026.

Esenzioni e soglie di esenzione addizionali IRPEF 2026

Non tutti i contribuenti sono tenuti al pagamento delle addizionali IRPEF. Esistono diverse situazioni di esenzione:

• Reddito sotto la soglia di esenzione: molte regioni e comuni prevedono soglie sotto le quali l’addizionale non è dovuta. Ad esempio, in Friuli Venezia Giulia l’aliquota ridotta allo 0,70% si applica ai redditi fino a 15.000 euro
• Reddito complessivo pari a zero: se dopo le deduzioni il reddito imponibile è zero o negativo, nessuna addizionale è dovuta
• IRPEF azzerata dalle detrazioni: se le detrazioni per lavoro dipendente, carichi familiari o altre spese azzerano completamente l’IRPEF lorda, anche le addizionali non sono dovute
• Redditi esenti: alcuni redditi non concorrono alla base imponibile delle addizionali (es. rendita catastale dell’abitazione principale)
• Contribuenti in regime forfettario: chi aderisce al regime forfettario non paga addizionali IRPEF, poiché l’imposta sostitutiva del 15% (o 5%) sostituisce anche queste imposte locali

È importante sapere che le soglie di esenzione funzionano in modo diverso da regione a regione: alcune applicano una franchigia (si paga solo sulla parte eccedente), altre una soglia di esclusione (superata la soglia, si paga su tutto il reddito). Il modello 730 calcola automaticamente le addizionali dovute, ma è sempre utile verificare con un esperto.

Domande frequenti sulle addizionali IRPEF 2026

Qual è la differenza tra addizionale regionale e comunale?

L’addizionale regionale è versata alla regione di residenza al 1° gennaio e finanzia principalmente la sanità. L’addizionale comunale va al comune di residenza e finanzia i servizi locali. Entrambe si calcolano sulla stessa base imponibile IRPEF, ma hanno aliquote diverse stabilite rispettivamente dalla regione e dal comune.

Chi è esente dalle addizionali IRPEF?

Sono esenti i contribuenti con reddito imponibile pari a zero, chi ha l’IRPEF completamente azzerata dalle detrazioni, chi risiede in comuni che prevedono soglie di esenzione (e non le supera), e i contribuenti in regime forfettario che pagano un’imposta sostitutiva.

Come faccio a sapere quanto pago di addizionali?

Se sei un lavoratore dipendente, trovi le addizionali trattenute nella busta paga mensile (voci separate per regionale e comunale). In alternativa, il modello 730 le calcola automaticamente. Puoi anche rivolgerti al CAF Centro Fiscale per una simulazione personalizzata.

Perché a gennaio lo stipendio netto è più basso?

A gennaio iniziano le trattenute del saldo delle addizionali dell’anno precedente. Queste rate si aggiungono alle normali trattenute mensili, riducendo temporaneamente il netto percepito. Le rate proseguono fino a novembre. Per approfondire tutte le voci dello stipendio netto, consulta la nostra guida dedicata.

Se cambio residenza, quale aliquota si applica?

Per le addizionali IRPEF conta la residenza al 1° gennaio dell’anno di riferimento. Se ti trasferisci durante l’anno, per quell’anno continuerai a pagare le addizionali del vecchio comune e della vecchia regione. Il cambio avrà effetto dall’anno successivo.

Hai bisogno di aiuto con le addizionali IRPEF?

Il calcolo delle addizionali IRPEF può sembrare complicato, soprattutto quando si devono considerare esenzioni, scaglioni regionali e aliquote comunali diverse. Al CAF Centro Fiscale di Udine ti aiutiamo a verificare le addizionali applicate, controllare che le trattenute in busta paga siano corrette e preparare la dichiarazione dei redditi senza errori.

Oppure compila il modulo per essere ricontattato:

CAF Centro Fiscale – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine | Tel. 0432 1638640