Documenti per il 730/2026 (redditi 2025): lista completa e checklist per il CAF

I documenti 730 2026, cioè quelli da preparare per il modello 730/2026 sui redditi 2025, si dividono in 6 gruppi: dati personali e familiari, redditi e versamenti, spese sanitarie, casa e bonus edilizi, famiglia e istruzione, previdenza e altri oneri. Per quasi ogni spesa servono la fattura o la ricevuta e la prova del pagamento tracciabile.

Aggiornato il 4 novembre 2026. La pagina si aggiorna a marzo 2027 con il nuovo modello (730/2027, redditi 2026).

Qui sotto trovi le 25 voci della lista, una per tipo di spesa o di reddito, con i limiti delle detrazioni presi dalle istruzioni ufficiali del modello 730/2026. Ricorda che una detrazione riduce direttamente l’imposta (per esempio il 19% della spesa), mentre una deduzione riduce il reddito su cui si calcola l’imposta. I termini per presentare il 730/2026 si sono chiusi il 30 settembre 2026 (il 730 integrativo il 26 ottobre 2026): la lista resta utile per controllare una dichiarazione già presentata e per prepararsi alla prossima.

1. Documenti personali e familiari

Sono i documenti che servono a tutti, qualunque siano le spese da detrarre. Permettono di identificare chi presenta la dichiarazione e chi riceve il conguaglio.

• Documento d’identità in corso di validità (carta d’identità o passaporto).
• Codice fiscale o tessera sanitaria del dichiarante.
• Codici fiscali del coniuge e dei familiari a carico, con i dati sui loro redditi (dettagli nella sezione sui familiari a carico).
• Dichiarazione dell’anno precedente (730/2025 o Redditi PF 2025): serve per le rate residue delle detrazioni pluriennali, gli acconti e gli eventuali crediti.
• Dati del datore di lavoro o dell’ente pensionistico che farà il conguaglio.
• IBAN intestato o cointestato al dichiarante, se non c’è un sostituto d’imposta che paga il rimborso.
• Delega al CAF per consultare la dichiarazione precompilata.

L’attestazione ISEE non serve per il 730. Se ti serve per altre prestazioni (assegno unico, bonus, agevolazioni), i documenti da raccogliere sono nella nostra lista dei documenti per l’ISEE.

2. Certificazioni dei redditi

La Certificazione Unica 2026 (CU) è il documento più importante: riporta i redditi 2025, le ritenute IRPEF già trattenute, le addizionali e le detrazioni già applicate in busta paga. Se nel 2025 hai cambiato lavoro, servono tutte le CU ricevute.

• CU del datore di lavoro o dell’ente pensionistico (INPS o altri enti).
• CU per collaborazioni, lavoro autonomo occasionale, borse di studio, indennità (per esempio NASpI).
• Documenti delle pensioni estere, se percepite.
• Assegni periodici ricevuti dall’ex coniuge, con il codice fiscale di chi li versa.
• Redditi diversi: compensi occasionali, plusvalenze da vendita di immobili posseduti da meno di 5 anni, redditi da attività sportive dilettantistiche.
• Redditi di capitale non già tassati alla fonte con ritenuta a titolo d’imposta.

3. Immobili e terreni

Per il quadro dei fabbricati e dei terreni servono i dati catastali e tutte le variazioni avvenute nel 2025.

• Visure catastali aggiornate di immobili e terreni posseduti.
• Atti di acquisto, vendita, donazione o successione del 2025.
• Contratti di locazione degli immobili dati in affitto, con i canoni incassati e l’eventuale scelta della cedolare secca.
• Modelli F24 delle imposte locali sugli immobili versate nel 2025.
• Certificazione dell’amministratore di condominio per le detrazioni sui lavori nelle parti comuni.

4. Spese mediche e sanitarie

Le spese sanitarie danno una detrazione del 19% sulla parte che supera la franchigia di 129,11 euro. Supponiamo che Marco abbia speso 1.129,11 euro: la detrazione si calcola su 1.000 euro e vale 190 euro.

• Scontrini parlanti della farmacia, con il codice fiscale, per farmaci con o senza ricetta.
• Fatture di visite mediche e specialistiche, con la descrizione della prestazione.
• Analisi, esami diagnostici, radiografie e ticket del Servizio sanitario nazionale.
• Fatture di dentista, oculista, fisioterapista, psicologo.
• Dispositivi medici con marcatura CE (occhiali, lenti a contatto, apparecchi acustici, protesi).
• Ricoveri, interventi e assistenza infermieristica o riabilitativa.
• Spese sostenute per i familiari a carico, con il documento intestato al familiare.

Per le visite e le prestazioni private conserva anche la prova del pagamento tracciabile; per farmaci, dispositivi medici e prestazioni in strutture pubbliche o accreditate al SSN non serve (vedi la sezione sui pagamenti tracciabili). Per le sedute di un figlio minore conta anche come è intestata la fattura: ne parliamo nell’articolo sulla fattura della psicoterapia per un figlio minore.

5. Interessi passivi su mutui

Gli interessi del mutuo per l’acquisto dell’abitazione principale danno una detrazione del 19% su un massimo di 4.000 euro di interessi e oneri accessori.

• Certificazione degli interessi passivi pagati nel 2025, rilasciata dalla banca.
• Contratto di mutuo e atto di acquisto dell’immobile (servono soprattutto la prima volta).
• Oneri accessori: parcella del notaio per il contratto di mutuo, perizia, istruttoria.

6. Spese di istruzione e universitarie

Dal 2025 il limite per le spese di frequenza di scuola dell’infanzia, primo ciclo e scuola secondaria di secondo grado è salito a 1.000 euro per alunno o studente, con detrazione del 19%.

• Ricevute di rette e contributi scolastici deliberati dalla scuola.
• Mensa, pre e post scuola, gite, assicurazione della scuola e trasporto scolastico.
• Tasse universitarie di iscrizione e frequenza, anche per master, dottorati e specializzazioni.
• Università non statali: la detrazione segue gli importi massimi fissati ogni anno con decreto del Ministero.
• Affitto per studenti universitari fuori sede: contratto registrato e ricevute, con università ad almeno 100 km dal comune di residenza e in una provincia diversa; spesa massima 2.633 euro.

7. Spese per asilo nido

Le rette dell’asilo nido, pubblico o privato, danno la detrazione del 19% su un massimo di 632 euro all’anno per ogni figlio a carico. La detrazione si divide tra i genitori in base a quanto ha pagato ciascuno.

• Ricevute o fatture dell’asilo nido.
• Codice fiscale del bambino.
• Prova del pagamento tracciabile.

8. Premi assicurativi

Per le polizze serve la quietanza o la certificazione dei premi pagati nel 2025, rilasciata dalla compagnia. I limiti cambiano secondo il rischio assicurato.

• Vita e infortuni (rischio morte o invalidità permanente almeno del 5%): premi fino a 530 euro.
• Tutela delle persone con disabilità grave: premi fino a 750 euro.
• Rischio di non autosufficienza: premi fino a 1.291,14 euro.
• Rischio di eventi calamitosi sulle abitazioni: detrazione del 19%.
• Rischio sismico stipulata insieme alla cessione del Superbonus all’assicurazione: detrazione del 90%.

9. Attività sportive ragazzi (5-18 anni)

Iscrizione annuale e abbonamento a palestre, piscine e associazioni sportive dilettantistiche per i ragazzi dai 5 ai 18 anni danno la detrazione del 19% su massimo 210 euro per ragazzo, anche se la spesa si divide tra i genitori.

• Ricevuta o fattura con denominazione e codice fiscale della struttura.
• Attività praticata, periodo, importo e dati del ragazzo e di chi paga.
• Prova del pagamento tracciabile.

10. Spese funebri

Le spese funebri danno la detrazione del 19% su massimo 1.550 euro per ciascun decesso, anche se non c’è parentela con la persona defunta. Il limite resta lo stesso anche se pagano più persone.

• Fattura dell’impresa di onoranze funebri sostenuta nel 2025.
• Ricevute dei pagamenti tracciabili.

11. Spese veterinarie

Le spese per gli animali da compagnia o per la pratica sportiva danno la detrazione del 19% su massimo 550 euro, con la stessa franchigia di 129,11 euro delle spese sanitarie. Con 600 euro di spese, per esempio, si indicano 550 euro e la detrazione si calcola su 420,89 euro.

• Fatture del veterinario.
• Scontrini parlanti dei medicinali veterinari.
• Prova del pagamento tracciabile delle prestazioni.

12. Erogazioni liberali e donazioni

Le donazioni si detraggono o si deducono secondo il tipo di ente. In tutti i casi servono la ricevuta dell’ente e un pagamento tracciabile (bonifico, carta, bollettino).

• Enti del Terzo settore, ONLUS, ODV e APS: ricevuta con i dati dell’ente.
• Istituzioni religiose previste dalla legge: deducibili fino a 1.032,91 euro.
• Partiti politici: erogazioni da 30 a 30.000 euro.
• Università, enti di ricerca e fondazioni: ricevuta di versamento.
• Art bonus (erogazioni per la cultura): credito d’imposta del 65%.

13. Spese per assistenza personale

Le spese per gli addetti all’assistenza di una persona non autosufficiente danno la detrazione del 19% fino a 2.100 euro, solo se il reddito complessivo non supera 40.000 euro. Il limite vale per contribuente, anche se assiste più persone.

• Fattura o ricevuta con i dati di chi presta l’assistenza e di chi la riceve.
• Certificazione medica della non autosufficienza.
• Prova del pagamento tracciabile.

14. Contributi previdenziali e assistenziali

I contributi previdenziali obbligatori sono deducibili per intero dal reddito complessivo: non riducono l’imposta, ma il reddito su cui si calcola.

• Contributi INPS obbligatori (artigiani, commercianti, Gestione separata) pagati nel 2025.
• Contributi volontari, ricongiunzioni e riscatto della laurea versati per sé.
• Contributi alle casse professionali (avvocati, ingegneri, medici e altre).
• Riscatto della laurea di un familiare a carico: in questo caso la spesa non si deduce ma si detrae al 19%.

15. Contributi colf e badanti

I contributi previdenziali pagati per colf, badanti e baby-sitter sono deducibili fino a 1.549,37 euro all’anno, per la parte a carico del datore di lavoro.

• Ricevute dei versamenti INPS (bollettini pagoPA) del 2025.
• Contratto di lavoro domestico.

16. Fondi pensione e previdenza complementare

I contributi a fondi pensione e PEPP sono deducibili fino a 5.164,57 euro all’anno.

• Certificazione dei contributi versati nel 2025, rilasciata dal fondo.
• Contributi versati dal datore di lavoro, già indicati nella CU.
• Per chi ha iniziato a lavorare dal 2007: se nei primi 5 anni di adesione ha versato meno del massimo, dal sesto anno e per i 20 anni successivi il limite cresce fino a 2.582,29 euro in più.

17. Assegno di mantenimento

L’assegno periodico versato all’ex coniuge è deducibile; la parte destinata al mantenimento dei figli non lo è.

• Sentenza di separazione o divorzio, o accordo di negoziazione assistita.
• Ricevute dei bonifici dell’assegno pagato nel 2025.
• Codice fiscale dell’ex coniuge.

18. Spese per adozione internazionale

I genitori adottivi deducono il 50% delle spese sostenute per la procedura di adozione di un minore straniero.

• Certificazione dell’ente autorizzato che ha curato la procedura, con il totale delle spese.
• Ricevute e fatture delle spese certificate.

19. Versamenti F24 e acconti

I versamenti fatti nel 2025 servono per scalare dal conto finale quanto già pagato.

• Modelli F24 di acconti e saldi IRPEF e addizionali.
• F24 della cedolare secca, acconto e saldo.
• Ricevute di eventuali crediti compensati nel 2025.

20. Contratti di locazione

Chi vive in affitto nella propria abitazione principale può avere una detrazione fissa, che dipende dal tipo di contratto e dal reddito complessivo (compresi gli eventuali redditi a cedolare secca). Le detrazioni non si sommano: si sceglie la più favorevole.

• Contratto di locazione registrato (legge 431/1998).
• Ricevute o bonifici dei canoni pagati nel 2025.
• Attestazione dell’organizzazione firmataria dell’accordo territoriale, per i contratti a canone concordato “non assistiti”.
• Per i lavoratori trasferiti: documenti sul cambio di residenza e sul nuovo lavoro.

Situazione	Detrazione per il 2025
Inquilino con contratto ordinario	300 euro con reddito fino a 15.493,71 euro; 150 euro fino a 30.987,41 euro
Contratto a canone concordato	495,80 euro con reddito fino a 15.493,71 euro; 247,90 euro fino a 30.987,41 euro
Giovani tra 20 e 31 anni non compiuti, primi 4 anni del contratto, casa diversa da quella dei genitori	20% del canone, da 991,60 a 2.000 euro, con reddito fino a 15.493,71 euro
Lavoratori dipendenti che hanno spostato la residenza per lavoro, ad almeno 100 km e fuori dalla propria regione, nei 3 anni precedenti	991,60 euro con reddito fino a 15.493,71 euro; 495,80 euro fino a 30.987,41 euro

21. Ristrutturazione edilizia (bonus 50% o 36%)

Per le spese 2025 il bonus ristrutturazioni vale il 50% per l’abitazione principale, se paga il proprietario o il titolare di un diritto reale (per esempio l’usufruttuario), e il 36% per gli altri immobili. Il limite è di 96.000 euro per unità immobiliare e la detrazione si divide in 10 quote annuali. Le stesse percentuali valgono per le spese 2026.

• Fatture delle imprese e dei tecnici.
• Bonifici parlanti con la causale dell’art. 16-bis TUIR, il codice fiscale di chi detrae e la partita IVA dell’impresa.
• Titolo abilitativo (CILA, SCIA, permesso di costruire) o, per i lavori in edilizia libera, dichiarazione sostitutiva con la data di inizio lavori.
• Dati catastali dell’immobile.
• Comunicazione alla ASL, quando è obbligatoria per la sicurezza del cantiere.
• Dichiarazioni degli anni precedenti per le rate residue dei lavori già iniziati.

22. Risparmio energetico (Ecobonus)

Il 65% (50% per alcune spese, dal 2018) valeva per le spese fino al 31 dicembre 2024. Per le spese 2025 e 2026 l’Ecobonus scende al 36%, elevato al 50% per l’abitazione principale se paga il proprietario o il titolare di un diritto reale.

• Fatture e bonifici parlanti degli interventi.
• Asseverazione del tecnico, quando è richiesta.
• Attestato di prestazione energetica (APE), per gli interventi che lo prevedono.
• Ricevuta della comunicazione all’ENEA, inviata entro 90 giorni dalla fine dei lavori.

23. Bonus facciate

Il bonus facciate non vale per le spese 2025: nel 730/2026 si indicano solo le rate residue. La detrazione era del 90% per le spese del 2020 e del 2021 e del 60% per quelle del 2022, divisa in 10 quote annuali, per i lavori sulle facciate esterne degli edifici in zona A o B.

• 730 o Redditi PF degli anni precedenti con le rate già detratte.
• Fatture e bonifici parlanti originali, da conservare per tutta la durata delle rate.

24. Superbonus: documenti e aliquota per le spese 2025

Per le spese sostenute nel 2025 il Superbonus vale, salvo eccezioni previste dalla norma, il 65%; dal 2024 la detrazione si divide in 10 quote annuali. Molti contribuenti hanno nel 730 solo le rate degli anni passati.

• Asseverazioni del tecnico e, quando richiesto, visto di conformità.
• Fatture e bonifici parlanti.
• Ricevuta della comunicazione all’ENEA e APE prima e dopo i lavori.
• Delibera dell’assemblea e certificazione dell’amministratore, per i condomini.
• Comunicazione dell’opzione di sconto in fattura o cessione del credito, se l’hai usata.

25. Bonus mobili e elettrodomestici

Il bonus mobili vale il 50% su un massimo di 5.000 euro per unità immobiliare (detrazione massima 2.500 euro), in 10 quote annuali. Spetta solo se l’acquisto è collegato a un intervento di recupero edilizio iniziato dal 1° gennaio dell’anno precedente (per gli acquisti 2025, dal 1° gennaio 2024) e comunque prima dell’acquisto dei mobili.

• Fatture d’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici con la classe energetica minima richiesta.
• Pagamento con bonifico, carta di credito o carta di debito: niente contanti o assegni.
• Documenti dei lavori collegati, con la data di inizio.
• Ricevuta della comunicazione all’ENEA per i grandi elettrodomestici, entro 90 giorni: se manca o è tardiva, il bonus non si perde.

Porte, pavimenti, tende e altri complementi d’arredo sono esclusi.

Quali documenti servono per i familiari a carico nel 730/2026?

Un familiare è fiscalmente a carico se nel 2025 ha avuto un reddito complessivo fino a 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili. Per i figli fino a 24 anni il limite sale a 4.000 euro. Questi limiti contano anche per detrarre le spese pagate per il familiare.

Dal 2025 le detrazioni IRPEF sono cambiate. Per i figli spettano dai 21 ai 29 anni; dai 30 anni in su solo con una disabilità accertata ai sensi della legge 104. Sotto i 21 anni c’è l’Assegno unico al posto della detrazione, ma il figlio si indica comunque nel 730. Tra gli altri familiari, la detrazione resta solo per gli ascendenti conviventi (genitori, nonni).

• Codici fiscali di coniuge, figli e altri familiari.
• Redditi del familiare: CU o dichiarazione, oppure autocertificazione se non ha redditi.
• Percentuale di carico concordata tra i genitori.
• Verbale della legge 104 o di invalidità, per i familiari con disabilità.
• Autocertificazione della convivenza per genitori o nonni a carico.

Perché tra i documenti per il 730/2026 serve la prova del pagamento?

Dal 2020 la detrazione del 19% spetta solo se la spesa è pagata con bonifico, carta, bancomat o altri sistemi tracciabili. Le eccezioni sono tre: medicinali, dispositivi medici e prestazioni sanitarie in strutture pubbliche o private accreditate al SSN, che si possono pagare anche in contanti.

La prova può essere la ricevuta del bancomat, l’estratto conto, la copia del bollettino postale, del MAV o del pagamento pagoPA. In mancanza basta un’annotazione sulla fattura o sulla ricevuta, fatta da chi ha incassato, che indichi il pagamento tracciabile. Per i bonus edilizi le regole sono più rigide: per ristrutturazioni ed Ecobonus serve il bonifico parlante.

Cosa cambia per chi ha un reddito oltre 75.000 euro?

Dal 2025, con la legge di bilancio 2025, chi ha un reddito complessivo oltre 75.000 euro può detrarre gli oneri solo fino a un tetto (art. 16-ter TUIR). Il tetto si calcola partendo da un importo base e moltiplicandolo per un coefficiente legato al numero di figli a carico.

Reddito complessivo	Importo base	Nessun figlio (0,5)	Un figlio (0,7)	Due figli (0,85)	Tre o più, o figlio con disabilità (1)
Oltre 75.000 e fino a 100.000 euro	14.000 euro	7.000 euro	9.800 euro	11.900 euro	14.000 euro
Oltre 100.000 euro	8.000 euro	4.000 euro	5.600 euro	6.800 euro	8.000 euro

Dal calcolo restano fuori le spese sanitarie, le detrazioni forfetarie, gli interessi di mutui stipulati fino al 2024, i premi di polizze stipulate fino al 2024 e le rate dei bonus edilizi per spese fino al 2024. Resta anche la regola già in vigore: sopra 120.000 euro di reddito molte detrazioni al 19% si riducono, fino ad azzerarsi a 240.000 euro. Per questi redditi conviene portare tutte le spese: è il CAF a calcolare quali conviene usare.

Checklist finale: come organizzare i documenti

Raccogliere i documenti per il 730/2026 è più semplice se li dividi in cartelle, fisiche o digitali, già prima dell’appuntamento. Questa è la divisione che consigliamo.

1. Dati personali: documento d’identità, codici fiscali, IBAN, 730 dell’anno prima.
2. Redditi: tutte le CU, altri redditi, F24 pagati.
3. Casa: visure, contratti di affitto, mutuo, fatture e bonifici dei lavori, ricevute ENEA.
4. Spese sanitarie: scontrini parlanti, fatture mediche, ricevute dei pagamenti con carta.
5. Istruzione: scuola, università, mensa, trasporto, nido.
6. Famiglia: dati dei familiari a carico, sport dei figli, colf, mantenimento, adozione.
7. Altro: contributi, fondi pensione, assicurazioni, donazioni, spese funebri e veterinarie.

Due consigli pratici. Fotografa gli scontrini della farmacia, perché la carta termica sbiadisce. Conserva tutto fino al 31 dicembre 2031: entro quella data l’Agenzia delle Entrate può chiedere i documenti del 730/2026.

Come lavora il CAF Centro Fiscale sul 730 è spiegato nella pagina sulla dichiarazione dei redditi con il modello 730; per le pratiche a distanza c’è il portale delle pratiche online.

Aggiornamenti

04/11/2026 – Pagina riscritta e unita alla checklist dei documenti per il 730. Corretti, secondo le istruzioni del modello 730/2026 (aggiornate al 28 maggio 2026), la Circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 8/E del 19 giugno 2025 e la legge 207/2024: bonus ristrutturazioni (50% per l’abitazione principale, 36% per gli altri immobili, 96.000 euro; tolto il “36% su 48.000 euro dal 2026”), Ecobonus per le spese 2025 (36% o 50%, non più 65%), Superbonus 2025 al 65% salvo eccezioni, bonus facciate (solo rate residue), limite delle spese scolastiche (1.000 euro dal 2025), deduzione aggiuntiva dei fondi pensione (dal sesto anno), regola dei pagamenti tracciabili. Aggiunte le sezioni su familiari a carico, detrazioni per l’affitto, redditi oltre 75.000 euro e checklist finale.

Domande frequenti

Fonti

• Agenzia delle Entrate, Modello 730/2026, istruzioni per la compilazione, aggiornamento del 28 maggio 2026 (pagina 730/2026 modello e istruzioni).
• Agenzia delle Entrate, guida Tutte le agevolazioni della dichiarazione 2026, capitoli Spese sanitarie, Recupero del patrimonio edilizio, Riqualificazione energetica e Bonus mobili ed elettrodomestici.
• Agenzia delle Entrate, Circolare n. 8/E del 19 giugno 2025 sui bonus edilizi.
• DPR 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 15 e art. 16-bis, su Normattiva.
• Legge 30 dicembre 2024, n. 207 (legge di bilancio 2025), su Normattiva.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.