Quadro W del 730/2026: Guida Completa a Monitoraggio Fiscale, IVIE e IVAFE

Il **Quadro W del modello 730/2026** rappresenta uno degli adempimenti più delicati per i contribuenti che detengono **investimenti e patrimoni all’estero**. Questo quadro consente di assolvere a tre obblighi fiscali fondamentali: il **monitoraggio fiscale delle attività estere** (compilazione del quadro RW), il versamento dell’**IVIE** (Imposta sul Valore degli Immobili all’Estero) e dell’**IVAFE** (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie all’Estero).

La compilazione corretta del Quadro W è cruciale perché errori od omissioni possono comportare **sanzioni molto severe**, che vanno dal 3% al 15% del valore non dichiarato, oltre agli interessi. Per questo motivo, è fondamentale comprendere quando è obbligatorio compilare questo quadro, quali dati inserire e come calcolare correttamente le imposte dovute.

**Chi deve compilare il Quadro W?** Tutti i **residenti fiscali in Italia** che, durante l’anno d’imposta 2025, hanno posseduto o detenuto:

**Immobili situati all’estero** (case, appartamenti, terreni, fabbricati)
**Attività finanziarie estere** (conti correnti, depositi, titoli, azioni, obbligazioni)
**Investimenti in valute digitali** (criptovalute) detenute su exchange esteri
**Polizze assicurative estere** con contenuto finanziario
**Partecipazioni in società estere**

Anche se l’attività estera non ha prodotto reddito nel 2025, **l’obbligo di monitoraggio permane** se il valore complessivo supera determinate soglie. Questo significa che anche un semplice conto corrente estero con giacenza media superiore a 5.000 euro va dichiarato nel Quadro W.

Il Quadro W si compone di diverse sezioni che devono essere compilate a seconda della tipologia di attività detenute. La compilazione richiede dati precisi sul **valore** degli investimenti, sulla **data di acquisizione** e sulla **percentuale di possesso**. Inoltre, è necessario indicare il **codice Paese** (secondo la codifica ISO 3166-1 alpha-2) dove sono situati gli immobili o dove sono detenute le attività finanziarie.

**Importante:** Il Quadro W del modello 730 non sostituisce la dichiarazione dei **redditi prodotti all’estero**, che devono essere inseriti nei rispettivi quadri (ad esempio, Quadro RL per i redditi da lavoro dipendente estero, Quadro RM per i redditi da capitale). Il Quadro W serve esclusivamente per il **monitoraggio** e per il calcolo delle **imposte patrimoniali** IVIE e IVAFE.

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Nota terminologica: dal 2023 il quadro per il monitoraggio fiscale delle cripto-attività è il Quadro W (Legge 197/2022), che ha sostituito il precedente Quadro RW solo per le cripto. Per le altre attività finanziarie estere (conti correnti, titoli, immobili) il riferimento storico nei documenti pre-2023 era il Quadro RW, ora confluito anch’esso nelle sezioni del nuovo Quadro W.

Indice dei contenuti

Monitoraggio Fiscale (Quadro RW): Quando è Obbligatorio
IVIE: Imposta sugli Immobili Esteri
IVAFE: Imposta sulle Attività Finanziarie Estere
Come Compilare il Quadro W del 730/2026
Sanzioni per Omissioni e Violazioni
Scadenze 2026 per Quadro W, IVIE e IVAFE

Monitoraggio Fiscale (Quadro RW): Quando è Obbligatorio

Il **monitoraggio fiscale delle attività estere**, comunemente chiamato **Quadro RW**, è l’adempimento che consente all’Agenzia delle Entrate di tenere traccia dei patrimoni detenuti all’estero dai residenti fiscali italiani. Questa norma è stata introdotta per contrastare l’evasione fiscale internazionale e il riciclaggio di denaro.

Chi è obbligato al monitoraggio fiscale

Sono tenuti a compilare il Quadro RW tutti i **soggetti residenti in Italia** che, nel corso del periodo d’imposta 2025, hanno:

1. **Detenuto investimenti all’estero** (direttamente o per interposta persona) 2. **Posseduto immobili situati all’estero** (a qualsiasi titolo: proprietà, usufrutto, nuda proprietà) 3. **Effettuato trasferimenti da/verso l’estero** attraverso soggetti non residenti

L’obbligo sussiste **indipendentemente dal fatto che le attività abbiano prodotto reddito**. Ciò significa che anche un conto corrente dormiente all’estero va dichiarato se la giacenza media supera la soglia.

Soglie di rilevanza per il monitoraggio

Esistono alcune **esenzioni dall’obbligo di compilazione** del Quadro RW, che variano a seconda della tipologia di attività:

**Conti correnti e depositi esteri:** – **Esenzione** se la giacenza media annua non supera **5.000 euro** – **Esenzione** se il valore massimo complessivo raggiunto nel 2025 non supera **15.000 euro** – Entrambe le condizioni devono essere soddisfatte contemporaneamente

**Attività finanziarie (titoli, azioni, fondi):** – Nessuna soglia di esenzione: vanno sempre dichiarate, indipendentemente dal valore

**Immobili esteri:** – Nessuna soglia di esenzione: vanno sempre dichiarati, anche se di modesto valore

Esempio pratico:

Mario ha un conto corrente in Svizzera con una giacenza media annua di 4.500 euro, ma a dicembre ha ricevuto un bonifico da 12.000 euro portando il saldo a 16.500 euro per qualche giorno. Anche se la giacenza media è sotto i 5.000 euro, il valore massimo raggiunto (16.500 euro) supera i 15.000 euro, quindi Mario **è obbligato** a dichiarare il conto nel Quadro W.

Cosa si intende per “interposta persona”

L’obbligo di dichiarazione sussiste anche quando le attività estere sono detenute **per interposta persona**, cioè:

**Conti intestati a familiari** ma di fatto nella disponibilità del contribuente
**Società fiduciarie estere** che detengono beni per conto del contribuente
**Trust esteri** di cui il contribuente è beneficiario effettivo
**Holding estere** controllate dal contribuente

In questi casi, la presunzione è che il contribuente italiano sia il **titolare effettivo** (beneficial owner) delle attività, quindi deve dichiararle come se fossero intestate direttamente a lui.

Informazioni da indicare nel Quadro RW

Per ogni attività estera detenuta, il Quadro RW richiede le seguenti informazioni:

1. **Codice fiscale del contribuente** 2. **Codice dello Stato estero** (codifica ISO alpha-2: CH per Svizzera, FR per Francia, ecc.) 3. **Tipologia di investimento** (codice da 1 a 20: conto corrente, titoli, immobili, ecc.) 4. **Periodo di detenzione** (tutto l’anno, periodo infrannuale con date inizio/fine) 5. **Percentuale di possesso** (100% se titolare unico, altrimenti la quota spettante) 6. **Valore iniziale** dell’investimento all’1/1/2025 (o al momento dell’acquisizione) 7. **Valore finale** dell’investimento al 31/12/2025 (o al momento della dismissione) 8. **Criterio di determinazione** del valore (costo d’acquisto, valore nominale, valore di mercato) 9. **Quota di IVIE o IVAFE** dovuta (se applicabile)

Criteri di valutazione delle attività

Il valore da indicare nel Quadro RW varia a seconda della tipologia di attività:

**Conti correnti e depositi:** – Valore iniziale = saldo al 1° gennaio 2025 – Valore finale = saldo al 31 dicembre 2025

**Titoli quotati (azioni, obbligazioni, ETF):** – Valore di mercato alla data di riferimento (ultimo giorno di quotazione dell’anno)

**Titoli non quotati:** – Valore nominale o, in mancanza, valore di acquisto

**Immobili:** – **Costo di acquisto** risultante dall’atto di compravendita (più spese notarili e di registrazione) – In alternativa, **valore catastale estero** (se esistente un sistema catastale nel Paese) – Per immobili ricevuti in donazione o successione: valore dichiarato nell’atto

**Criptovalute:** – Valore in euro al cambio della data di riferimento (1° gennaio e 31 dicembre) – Va indicato il valore complessivo del portafoglio crypto, non i singoli asset

IVIE: Imposta sugli Immobili Esteri

Aggiornamento normativo: dal periodo d’imposta 2024 l’aliquota IVIE ordinaria è passata dallo 0,76% all’1,06% (Legge di Bilancio 2024, L. 213/2023, art. 1 c. 91). L’aliquota ridotta dello 0,4% per abitazione principale (solo A/1, A/8, A/9) resta invariata. Per il 730/2026 (redditi 2025) si applica l’aliquota dell’1,06%.

L’**IVIE** (Imposta sul Valore degli Immobili all’Estero) è un’imposta patrimoniale dovuta dai residenti fiscali in Italia che possiedono **immobili situati all’estero** a titolo di proprietà o di altro diritto reale (usufrutto, superficie, enfiteusi, nuda proprietà).

Aliquota IVIE 2026

L’aliquota ordinaria dell’IVIE per il 2026 è pari allo **1,06%** del valore dell’immobile. Questa percentuale si applica alla **base imponibile**, che può essere calcolata con criteri diversi a seconda della disponibilità di un sistema catastale nel Paese estero.

**Importante:** L’aliquota dello 1,06% è stata confermata anche per il 2026, mantenendo invariata la misura degli anni precedenti.

Calcolo della base imponibile IVIE

Il valore su cui calcolare l’IVIE dipende dalla presenza o meno di un **sistema catastale** nel Paese dove è situato l’immobile:

**Paesi con sistema catastale** (es. Francia, Spagna, Portogallo): – Base imponibile = **costo di acquisto** dell’immobile (risultante dall’atto notarile) – Include anche le spese accessorie (notaio, registrazione, intermediazione) – **Non** si rivaluta annualmente

**Paesi senza sistema catastale** (es. Svizzera, USA, UK): – Base imponibile = **costo di acquisto** rivalutato secondo gli indici ISTAT dei prezzi al consumo

**Immobili acquisiti per successione o donazione:** – Base imponibile = valore dichiarato nella dichiarazione di successione estera o nell’atto di donazione – In mancanza, valore di mercato al momento dell’acquisizione

Esempio di calcolo IVIE

Caso 1: Appartamento in Francia

Giulia ha acquistato nel 2018 un appartamento a Nizza per 250.000 euro (costo risultante dall’atto). La Francia ha un sistema catastale, quindi la base imponibile rimane fissa.

Base imponibile: 250.000 euro
Aliquota IVIE: 1,06%
**IVIE dovuta per il 2026: 2.650 euro**

L’IVIE va versata in due rate: – 1° rata (acconto): 950 euro entro il 30 giugno 2026 – 2° rata (saldo): 950 euro entro il 30 novembre 2026

Caso 2: Villa in Svizzera

Marco ha ereditato nel 2010 una villa in Ticino, valore di acquisto originario 400.000 euro. La Svizzera non ha un sistema catastale riconosciuto, quindi il valore va rivalutato annualmente.

Valore rivalutato al 2026 (applicando coefficienti ISTAT): circa 480.000 euro

Base imponibile: 480.000 euro
Aliquota IVIE: 1,06%
**IVIE dovuta per il 2026: 5.088 euro**

IVIE ridotta per immobili adibiti ad abitazione principale

Se l’immobile estero è utilizzato come **abitazione principale** dal contribuente o dai suoi familiari, l’aliquota IVIE è **ridotta allo 0,40%** (invece dello 1,06%).

Requisiti per l’aliquota ridotta:

1. Il contribuente deve **risiedere effettivamente** nell’immobile per la maggior parte dell’anno 2. L’immobile deve essere iscritto nell’anagrafe della popolazione residente del Comune estero (se esistente) 3. Non si può beneficiare contemporaneamente dell’IMU agevolata su un immobile in Italia

Esempio:

Luca lavora in Germania e risiede stabilmente a Monaco in un appartamento di sua proprietà. L’appartamento vale 300.000 euro.

Base imponibile: 300.000 euro
Aliquota IVIE ridotta: 0,40%
**IVIE dovuta: 1.200 euro** (invece di 2.280 euro con aliquota ordinaria)

Esenzioni e casi particolari

**Immobili di impresa:** – Gli immobili all’estero posseduti da imprese o professionisti e utilizzati nell’esercizio dell’attività sono **esenti da IVIE** – L’immobile deve essere “strumentale” per definizione (uffici, capannoni, negozi)

**Immobili non disponibili per tutto l’anno:** – Se l’immobile è stato acquistato o venduto durante l’anno, l’IVIE si calcola **proporzionalmente** ai mesi di possesso – I mesi vanno contati per intero (possesso superiore a 15 giorni = mese intero)

**Comproprietà:** – Se l’immobile è in comproprietà, ogni comproprietario calcola l’IVIE sulla **propria quota** di possesso

Esempio: appartamento a Barcellona del valore di 200.000 euro posseduto al 50% da due fratelli. – Quota di ciascuno: 100.000 euro – IVIE dovuta da ciascuno: 100.000 x 1,06% = **1.060 euro**

Versamento dell’IVIE

L’IVIE può essere versata:

1. **Tramite modello F24**, indicando il codice tributo **4041** (IVIE) 2. **In unica soluzione** entro il 30 giugno 2026 3. **In due rate**: acconto 50% entro 30 giugno, saldo 50% entro 30 novembre

**Compensazione con altre imposte:** – L’IVIE può essere compensata con crediti d’imposta o altri tributi tramite F24 – **Non** può essere compensata con le imposte pagate all’estero sullo stesso immobile (no credito d’imposta)

Detrazione per imposte estere

Se sul medesimo immobile si pagano **imposte patrimoniali estere** (es. taxe foncière in Francia, Council Tax nel Regno Unito), queste **non sono detraibili** dall’IVIE italiana.

Tuttavia, se l’immobile produce **redditi fondiari esteri** (affitto), le imposte pagate all’estero su quei redditi possono essere detratte dall’IRPEF italiana secondo le convenzioni contro le doppie imposizioni.

IVAFE: Imposta sulle Attività Finanziarie Estere

L’**IVAFE** (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie all’Estero) è un’imposta patrimoniale che colpisce le **attività finanziarie detenute all’estero** da persone fisiche residenti in Italia. Si tratta di un’imposta analoga all’imposta di bollo sui depositi e conti correnti italiani, ma con aliquote e modalità di calcolo specifiche.

Ambito di applicazione dell’IVAFE

L’IVAFE si applica alle seguenti categorie di attività finanziarie detenute all’estero:

1. **Conti correnti e depositi bancari** presso istituti esteri 2. **Titoli azionari e obbligazionari** emessi da soggetti non residenti 3. **Quote di fondi comuni di investimento esteri** (OICR) 4. **Prodotti finanziari derivati** (opzioni, futures, swap) 5. **Contratti di assicurazione sulla vita e capitalizzazione** stipulati con compagnie estere 6. **Forme di previdenza complementare estere** 7. **Metalli preziosi** detenuti all’estero 8. **Criptovalute** e asset digitali su exchange o wallet esteri

**Importante:** L’IVAFE si applica anche alle attività finanziarie detenute **indirettamente**, tramite società fiduciarie estere, trust o altri veicoli di investimento.

Aliquote IVAFE 2026

L’aliquota dell’IVAFE varia a seconda della tipologia di attività finanziaria:

**Aliquota ordinaria: 2 per mille (0,20%)** – Si applica alla generalità delle attività finanziarie estere – Base imponibile: valore di mercato dell’attività al 31 dicembre 2025

Aliquota maggiorata: 4 per mille (0,40%) per Stati a fiscalità privilegiata
– Si applica ai prodotti finanziari detenuti in Stati o territori a regime fiscale privilegiato individuati dal D.M. 4 maggio 1999 (cd. “lista nera”)
– Novità introdotta dalla Legge di Bilancio 2024 (L. 213/2023, art. 1 c. 91), in vigore dal periodo d’imposta 2024
– Verificare se la giurisdizione estera è inclusa nella lista per applicare correttamente l’aliquota maggiorata

**Aliquota ridotta per conti correnti:** – Per i **conti correnti e libretti di risparmio** esteri l’IVAFE è dovuta in misura fissa: – **34,20 euro per ogni conto** o libretto (indipendentemente dal saldo) – Se il rapporto è cointestato, l’imposta è dovuta da ciascun cointestatario in proporzione alla quota di possesso – Se la quota non è specificata, si presume la cointestazione al 50%

Calcolo dell’IVAFE: esempi pratici

Caso 1: Portafoglio titoli presso banca svizzera

Anna ha un portafoglio di azioni e obbligazioni presso una banca svizzera. Al 31 dicembre 2025 il valore complessivo del portafoglio è di 150.000 euro.

Base imponibile: 150.000 euro
Aliquota: 2 per mille (0,20%)
**IVAFE dovuta: 300 euro**

L’IVAFE va versata con il modello F24 utilizzando il codice tributo **4043**.

Caso 2: Conto corrente in Germania

Paolo ha un conto corrente presso una banca tedesca con un saldo medio annuo di 25.000 euro.

Per i conti correnti l’IVAFE è in misura fissa
**IVAFE dovuta: 34,20 euro** (non dipende dal saldo)

Caso 3: Conto cointestato in Francia

Luigi e Maria hanno un conto cointestato al 50% in Francia con saldo di 80.000 euro.

IVAFE totale per il conto: 34,20 euro
Quota di ciascun cointestatario: 50%
**IVAFE dovuta da ciascuno: 17,10 euro**

Caso 4: Portafoglio di criptovalute

Giovanni detiene Bitcoin ed Ethereum su un exchange estero (Binance). Al 31 dicembre 2025 il controvalore in euro è di 50.000 euro.

Base imponibile: 50.000 euro
Aliquota: 2 per mille (0,20%)
**IVAFE dovuta: 100 euro**

Determinazione del valore imponibile

Il valore su cui calcolare l’IVAFE varia a seconda della tipologia di attività:

**Titoli quotati in mercati regolamentati:** – Valore di mercato al **31 dicembre 2025** (ultimo prezzo di chiusura dell’anno) – Se il titolo è quotato in valuta estera, va convertito in euro al **cambio BCE** del 31 dicembre

**Titoli non quotati:** – **Valore nominale** (es. obbligazioni) – In assenza di valore nominale: **costo di acquisto**

**Quote di fondi comuni esteri (OICR):** – **Valore della quota** pubblicato dalla società di gestione al 31 dicembre 2025 – Moltiplicato per il numero di quote possedute

**Contratti derivati:** – **Valore di mercato** al 31 dicembre (mark-to-market) – Per i derivati non quotati: valore di liquidazione teorica

**Polizze vita e capitalizzazione:** – **Valore di riscatto** al 31 dicembre 2025 – Se la polizza non prevede un valore di riscatto: somma dei premi versati

**Criptovalute:** – **Valore di mercato** in euro al cambio del 31 dicembre 2025 – Si può utilizzare il cambio medio delle principali piattaforme (CoinMarketCap, CoinGecko)

Esenzioni e riduzioni IVAFE

**Attività finanziarie di impresa:** – Le attività finanziarie detenute nell’esercizio di impresa (società di persone, imprese individuali) sono **esenti da IVAFE** – Devono essere iscritte tra le attività dello stato patrimoniale

**Attività amministrate da intermediari italiani:** – Se le attività finanziarie estere sono **amministrate** da una banca o intermediario italiano (es. conto deposito titoli), l’intermediario può applicare direttamente l’imposta di bollo italiana (0,20%) in sostituzione dell’IVAFE – Il contribuente può scegliere se far applicare l’imposta dall’intermediario o versarla autonomamente tramite F24

**Soglie di esenzione:** – Non esistono soglie di esenzione per l’IVAFE: anche attività di modesto valore sono soggette all’imposta – Unica eccezione: i conti correnti con giacenza media inferiore a 5.000 euro (ma va comunque compilato il Quadro RW)

Versamento dell’IVAFE

L’IVAFE deve essere versata con le stesse modalità e scadenze dell’IVIE:

1. **Codice tributo F24: 4043** 2. **Unica soluzione** entro il 30 giugno 2026 3. **Oppure in due rate:** – 1° rata (50%): entro 30 giugno 2026 – 2° rata (50%): entro 30 novembre 2026

**Importante:** Se l’IVAFE complessiva dovuta è inferiore a 12 euro, **non va versata** (importo minimo). Tuttavia, l’obbligo di compilazione del Quadro W rimane.

Credito d’imposta per imposte estere analoghe

Se sul medesimo patrimonio finanziario sono state pagate **imposte patrimoniali estere** di natura analoga (es. wealth tax), è possibile scomputare queste imposte dall’IVAFE italiana, fino a concorrenza.

Esempio:

Stefano ha un portafoglio di titoli in Spagna del valore di 200.000 euro. In Spagna ha pagato l’Impuesto sobre el Patrimonio (imposta patrimoniale spagnola) pari a 500 euro.

IVAFE italiana dovuta: 200.000 x 0,20% = 400 euro Imposta estera già pagata: 500 euro

**Risultato:** L’IVAFE italiana è interamente azzerata dal credito d’imposta (500 euro > 400 euro). L’eccedenza di 100 euro non è rimborsabile.

**Documentazione necessaria:** – Attestazione dell’autorità fiscale estera del pagamento dell’imposta – Documentazione tradotta in italiano e asseverata – Va conservata ed esibita in caso di controllo

Come Compilare il Quadro W del 730/2026

La compilazione del Quadro W richiede attenzione e precisione. Ogni errore può comportare sanzioni, quindi è fondamentale conoscere la struttura del quadro e le informazioni da inserire in ciascuna sezione.

Struttura del Quadro W

Il Quadro W si compone di diverse sezioni, ognuna dedicata a una specifica tipologia di attività o imposta:

**Sezione I – Attività finanziarie e patrimoniali estere** – Compilare una riga per ogni attività estera detenuta (conto corrente, titoli, immobili, ecc.) – Indicare il codice dello Stato estero, la tipologia, il periodo di detenzione e i valori

**Sezione II – Trasferimenti da/verso l’estero** – Compilare se sono stati effettuati trasferimenti superiori a 15.000 euro verso o dall’estero – Non va compilata se i trasferimenti sono stati effettuati tramite intermediari residenti in Italia

**Sezione III-A – Determinazione IVIE** – Indicare il valore degli immobili esteri e calcolare l’IVIE dovuta – Separare gli immobili adibiti ad abitazione principale (aliquota 0,40%) dagli altri (aliquota 1,06%)

**Sezione III-B – Determinazione IVAFE** – Indicare il valore delle attività finanziarie estere e calcolare l’IVAFE dovuta – Distinguere tra conti correnti (imposta fissa 34,20 euro) e altre attività (aliquota 0,20%)

Compilazione Sezione I: dati delle attività estere

Per ogni attività estera vanno compilate le seguenti colonne:

**Colonna 1 – Codice dello Stato estero** – Usare la codifica ISO 3166-1 alpha-2 (es: CH = Svizzera, FR = Francia, US = Stati Uniti) – La tabella dei codici è disponibile nelle istruzioni del modello 730

**Colonna 2 – Codice individuazione del bene** – Codice da 1 a 20 che identifica la tipologia di attività: – 1 = Conti correnti e libretti di risparmio – 2 = Titoli di Stato esteri – 3 = Obbligazioni estere – 4 = Azioni estere – 5 = Quote di OICR esteri – 14 = Immobili – 18 = Valute digitali (criptovalute) – (altri codici per contratti derivati, polizze, metalli preziosi, ecc.)

**Colonna 3 – Codice di individuazione Paese** – Ripetere il codice dello Stato (stessa codifica della colonna 1)

**Colonna 4 – Quota di possesso (%)** – Indicare la percentuale di possesso dell’attività – 100 se titolare unico, altrimenti la quota spettante

**Colonna 5 – Criterio determinazione valore** – Codice da 1 a 3: – 1 = Valore di mercato – 2 = Valore nominale – 3 = Costo di acquisto

**Colonna 6 e 7 – Periodo di detenzione** – Se detenuto tutto l’anno: lasciare in bianco – Se detenuto solo parte dell’anno: indicare la data di inizio e fine detenzione (gg/mm/aaaa)

**Colonna 8 – Valore iniziale** – Valore dell’attività al 1° gennaio 2025 (o alla data di acquisizione se successiva) – In euro, senza decimali

**Colonna 9 – Valore finale** – Valore dell’attività al 31 dicembre 2025 (o alla data di cessione se precedente) – In euro, senza decimali

Esempio di compilazione Sezione I

**Caso pratico:** Marco ha le seguenti attività estere nel 2025:

1. **Conto corrente in Germania** presso Deutsche Bank – Saldo al 1/1/2025: 18.000 euro – Saldo al 31/12/2025: 22.000 euro

2. **Appartamento in Spagna** (Barcellona) – Acquistato nel 2019 per 180.000 euro – Possesso: 100%

3. **Portafoglio di azioni USA** (Apple, Microsoft) – Valore al 1/1/2025: 45.000 euro – Valore al 31/12/2025: 52.000 euro

Compilazione Sezione I:

Riga 1 (conto corrente Germania): – Col. 1: DE (Germania) – Col. 2: 1 (conto corrente) – Col. 4: 100% – Col. 5: 1 (valore di mercato) – Col. 8: 18.000 – Col. 9: 22.000

Riga 2 (immobile Spagna): – Col. 1: ES (Spagna) – Col. 2: 14 (immobile) – Col. 4: 100% – Col. 5: 3 (costo di acquisto) – Col. 8: 180.000 – Col. 9: 180.000

Riga 3 (azioni USA): – Col. 1: US (Stati Uniti) – Col. 2: 4 (azioni) – Col. 4: 100% – Col. 5: 1 (valore di mercato) – Col. 8: 45.000 – Col. 9: 52.000

Compilazione Sezione III-A: calcolo IVIE

Dopo aver compilato la Sezione I con tutti gli immobili esteri, si passa al calcolo dell’IVIE.

Righi W7-W9: IVIE dovuta

**Rigo W7**: Valore complessivo degli immobili esteri (somma dei valori finali degli immobili dalla Sezione I)
**Rigo W8**: IVIE calcolata con aliquota ordinaria 1,06%
**Rigo W9**: IVIE su abitazione principale con aliquota ridotta 0,40% (se applicabile)

Esempio:

Marco ha: – Appartamento in Spagna: 180.000 euro (non adibito ad abitazione principale)

Calcolo IVIE: – Rigo W7: 180.000 euro – Rigo W8: 180.000 x 1,06% = **1.908 euro** – Rigo W9: 0 (non ha immobili adibiti ad abitazione principale)

IVIE totale da versare: 1.368 euro

Compilazione Sezione III-B: calcolo IVAFE

Anche per l’IVAFE si parte dai dati della Sezione I, selezionando solo le attività finanziarie (codici 1-13, 18).

Righi W10-W14: IVAFE dovuta

**Rigo W10**: Numero di conti correnti/libretti esteri
**Rigo W11**: IVAFE sui conti correnti (numero conti x 34,20 euro)
**Rigo W12**: Valore complessivo delle altre attività finanziarie (titoli, fondi, crypto)
**Rigo W13**: IVAFE sulle altre attività (valore x 0,20%)
**Rigo W14**: IVAFE totale (somma righi W11 e W13)

Esempio:

Marco ha: – 1 conto corrente in Germania: 22.000 euro – Azioni USA: 52.000 euro

Calcolo IVAFE: – Rigo W10: 1 (un conto corrente) – Rigo W11: 1 x 34,20 = **34,20 euro** – Rigo W12: 52.000 euro (valore azioni) – Rigo W13: 52.000 x 0,20% = **104 euro** – Rigo W14: 34,20 + 104 = **138,20 euro**

IVAFE totale da versare: 138,20 euro

Compilazione Sezione II: trasferimenti da/verso l’estero

Questa sezione va compilata solo se nel 2025 sono stati effettuati **trasferimenti** da o verso l’estero di importo complessivo **superiore a 15.000 euro**.

**Quando va compilata:** – Bonifici dall’Italia verso conti esteri > 15.000 euro – Bonifici da conti esteri verso l’Italia > 15.000 euro – Trasporti di denaro contante attraverso le frontiere > 15.000 euro

**Quando NON va compilata:** – Se i trasferimenti sono stati effettuati tramite banche o intermediari italiani (già monitorati) – Se l’importo complessivo annuo non supera 15.000 euro

**Dati da indicare:** – Codice dello Stato estero di provenienza/destinazione – Importo complessivo dei trasferimenti in entrata – Importo complessivo dei trasferimenti in uscita

Errori comuni da evitare

1. **Dimenticare di indicare la percentuale di possesso** – Anche se si è titolari al 100%, va compilata la colonna 4 con “100”

2. **Usare il cambio sbagliato per le valute estere** – Usare sempre il cambio ufficiale BCE del 31 dicembre 2025

3. **Non dichiarare conti con giacenza bassa** – Anche se la giacenza media è sotto 5.000 euro, se il picco ha superato 15.000 euro va dichiarato

4. **Sommare più attività sulla stessa riga** – Ogni conto, immobile o portafoglio titoli va dichiarato su una riga separata

5. **Dimenticare di calcolare IVIE/IVAFE** – Compilare la Sezione I non basta: bisogna calcolare le imposte nelle Sezioni III-A e III-B

6. **Non conservare la documentazione** – Estratti conto, atti notarili e valutazioni vanno conservati per eventuali controlli

Sanzioni per Omissioni e Violazioni

Le sanzioni per omessa o errata compilazione del Quadro W sono particolarmente severe, perché il legislatore vuole scoraggiare l’occultamento di patrimoni all’estero. È fondamentale conoscere le conseguenze per evitare errori costosi.

Sanzioni per omesso monitoraggio (Quadro RW)

Se il contribuente **omette** di dichiarare le attività estere nel Quadro RW (Sezione I), si applicano le seguenti sanzioni:

Sanzione amministrativa: dal 3% al 15% del valore dell’attività non dichiarata

L’importo della sanzione varia a seconda della gravità: – **Minimo 3%**: per omissioni non gravissime, collaborate in fase di controllo – **Massimo 15%**: per occultamento doloso, recidiva, mancata collaborazione

**Raddoppio della sanzione per Paesi black list:** – Se l’attività è detenuta in un **Paese non collaborativo** (black list UE), la sanzione va **dal 6% al 30%** – I Paesi black list sono indicati nel Decreto MEF aggiornato annualmente

Esempio:

Luigi ha dimenticato di dichiarare un conto corrente in Svizzera con giacenza di 80.000 euro. In sede di controllo, l’Agenzia delle Entrate rileva l’omissione.

Sanzione: 80.000 x 6% (minimo, perché Luigi collabora) = **4.800 euro**

Se invece Luigi avesse occultato volontariamente il conto e non collaborato, la sanzione potrebbe arrivare a: 80.000 x 15% = **12.000 euro**

Sanzioni per omesso versamento IVIE

Se il contribuente **compila il Quadro W** ma **non versa l’IVIE** (o la versa in misura insufficiente), si applicano le sanzioni previste per il mancato pagamento delle imposte:

**Sanzione: 30% dell’importo non versato** – Calcolata sull’imposta dovuta e non pagata – Si aggiungono gli **interessi di mora** calcolati giorno per giorno

**Possibilità di ravvedimento operoso:** – Se il contribuente si accorge dell’errore, può sanare versando: – L’IVIE dovuta – La sanzione ridotta (varia a seconda di quanto tempo è passato) – Gli interessi legali

Esempio di ravvedimento:

Maria ha dimenticato di versare l’IVIE di 1.500 euro entro il 30 giugno 2026. Se si ravvede entro 90 giorni:

IVIE dovuta: 1.500 euro
Sanzione ridotta: 1.500 x 3,75% = **56,25 euro**
Interessi: circa 10 euro (a seconda dei giorni di ritardo)
**Totale da versare: 1.566,25 euro**

Se invece attende che arrivi la cartella esattoriale: – IVIE: 1.500 euro – Sanzione piena: 1.500 x 30% = **450 euro** – Interessi: circa 50 euro – Aggio di riscossione: 8% – **Totale: oltre 2.100 euro**

Sanzioni per omesso versamento IVAFE

Le sanzioni per omesso versamento dell’IVAFE sono identiche a quelle dell’IVIE:

**Sanzione: 30% dell’importo non versato** – Più interessi di mora – Possibilità di ravvedimento operoso con sanzioni ridotte

Caso particolare: IVAFE sui conti correnti

Anche se l’IVAFE sui conti correnti è una cifra modesta (34,20 euro), l’omesso versamento comporta comunque la sanzione del 30%:

IVAFE non versata: 34,20 euro
Sanzione (30%): 10,26 euro
Interessi: 1-2 euro
**Totale: circa 45-46 euro**

Può sembrare poco, ma se si hanno 5 conti correnti non dichiarati, la sanzione sale rapidamente.

Sanzioni per indicazione di valori inferiori al reale

Se il contribuente **dichiara** l’attività estera nel Quadro W ma **indica un valore inferiore** al reale (sottovalutazione), si applica:

Sanzione: dal 3% al 15% della differenza di valore

Esempio:

Giovanni dichiara un appartamento a Parigi per 200.000 euro, ma in realtà vale 300.000 euro (risultante da perizia). L’Agenzia delle Entrate contesta la sottovalutazione.

Differenza: 100.000 euro Sanzione: 100.000 x 6% = **6.000 euro**

Inoltre, deve versare: – IVIE sulla differenza: 100.000 x 1,06% = 1.060 euro – Sanzione per omesso versamento IVIE: 1.060 x 30% = 318 euro – **Totale: circa 7.500 euro**

Sanzioni penali

In casi di occultamento particolarmente grave, oltre alle sanzioni amministrative, si possono configurare **reati penali**:

**Omessa dichiarazione di attività estere superiori a 50.000 euro:** – Se il valore complessivo delle attività non dichiarate supera 50.000 euro per almeno 2 anni, si configura il reato di **omessa dichiarazione** – Pena: reclusione da 1 a 4 anni

**Dichiarazione fraudolenta:** – Se il contribuente usa documentazione falsa o artifici per occultare le attività estere – Pena: reclusione da 1 a 6 anni

**Riciclaggio e autoriciclaggio:** – Se le somme detenute all’estero derivano da evasione fiscale o altri reati – Pena: reclusione da 4 a 12 anni

Prescrizione e decadenza

**Termine ordinario:** – L’Agenzia delle Entrate può accertare le violazioni entro **5 anni** dalla presentazione della dichiarazione (termine ordinario per IRPEF)

**Raddoppio dei termini:** – Se le attività sono detenute in **Paesi black list**, i termini di accertamento **raddoppiano** a 10 anni

**Violazioni penali:** – I termini di prescrizione per i reati penali variano da 6 a 10 anni, a seconda della gravità

Come regolarizzare le violazioni pregresse

Se il contribuente si accorge di non aver dichiarato attività estere negli anni passati, può regolarizzare la posizione tramite:

**Ravvedimento operoso:** – Presentare dichiarazioni integrative per gli anni omessi – Versare le imposte dovute (IVIE/IVAFE) con sanzioni ridotte – Le sanzioni variano a seconda del tempo trascorso (più si aspetta, più aumentano)

**Voluntary disclosure (chiusa nel 2023):** – Non è più possibile accedere alla procedura di collaborazione volontaria – Rimane solo il ravvedimento operoso ordinario

**Procedura raccomandata:** 1. Ricostruire la situazione patrimoniale degli ultimi 5 anni 2. Calcolare IVIE e IVAFE dovute per ogni anno 3. Presentare dichiarazioni integrative (730 integrativo o Redditi PF) 4. Versare imposte, sanzioni ridotte e interessi tramite F24 5. Conservare tutta la documentazione bancaria/notarile per 10 anni

Scadenze 2026 per Quadro W, IVIE e IVAFE

Il rispetto delle scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi. Ecco tutte le date rilevanti per il Quadro W, l’IVIE e l’IVAFE relative all’anno d’imposta 2025 (dichiarazione nel 2026).

Scadenze di presentazione del modello 730/2026

Il Quadro W viene presentato insieme al modello 730/2026. Le scadenze variano a seconda della modalità di presentazione:

**730 precompilato (online, senza CAF/professionista):** – **Dal 30 aprile al 30 settembre 2026** – Accesso tramite area riservata sul sito dell’Agenzia delle Entrate – Se si accetta il 730 precompilato senza modifiche: nessun controllo formale

**730 tramite CAF o professionista abilitato:** – **Dal 30 aprile al 30 giugno 2026** (per beneficiare del rimborso a luglio/agosto) – **Dal 1° luglio al 30 settembre 2026** (per presentazioni oltre la scadenza ordinaria) – Il CAF verifica la dichiarazione e rilascia il visto di conformità

**730 tramite sostituto d’imposta (datore di lavoro/ente pensionistico):** – **Entro il 15 giugno 2026** (per avere rimborsi in busta paga a luglio) – Questa modalità è sempre meno utilizzata

**Importante:** Il Quadro W va compilato **anche se** il 730 è precompilato, perché l’Agenzia delle Entrate **non** ha dati sulle attività estere (non essendo comunicati da intermediari italiani).

Scadenze di versamento IVIE

L’IVIE dovuta per il 2025 (indicata nel Quadro W del 730/2026) va versata con le seguenti scadenze:

**Versamento in unica soluzione:** – **Entro il 30 giugno 2026** – Con modello F24, codice tributo **4041** – Anno di riferimento: **2025**

**Versamento in due rate:** – **1° rata (acconto 50%)**: entro il **30 giugno 2026** – **2° rata (saldo 50%)**: entro il **30 novembre 2026** – Codice tributo: **4041** per entrambe le rate

**Compilazione modello F24 per IVIE:** – Sezione “Erario” – Codice tributo: **4041** – Anno di riferimento: **2025** (non 2026!) – Importo a debito versato: l’IVIE calcolata

Esempio F24:

Maria deve versare IVIE per 1.200 euro. Sceglie di pagare in due rate:

**1° F24 (entro 30/06/2026):** – Codice tributo: 4041 – Anno di riferimento: 2025 – Importo: 600 euro

**2° F24 (entro 30/11/2026):** – Codice tributo: 4041 – Anno di riferimento: 2025 – Importo: 600 euro

Scadenze di versamento IVAFE

L’IVAFE segue le stesse scadenze dell’IVIE:

**Versamento in unica soluzione:** – **Entro il 30 giugno 2026** – Codice tributo **4043** – Anno di riferimento: **2025**

**Versamento in due rate:** – **1° rata (50%)**: entro il **30 giugno 2026** – **2° rata (50%)**: entro il **30 novembre 2026**

**Compilazione modello F24 per IVAFE:** – Sezione “Erario” – Codice tributo: **4043** – Anno di riferimento: **2025** – Importo a debito versato: l’IVAFE calcolata

**Attenzione:** Se l’IVAFE dovuta è **inferiore a 12 euro**, non va versata (importo minimo). L’obbligo di compilare il Quadro W rimane comunque.

Scadenze per ravvedimento operoso

Se il contribuente dimentica di versare IVIE o IVAFE entro le scadenze, può sanare tramite ravvedimento operoso. Le sanzioni ridotte variano a seconda di quanto tempo è trascorso:

**Ravvedimento sprint (entro 14 giorni dalla scadenza):** – Sanzione ridotta: **0,1% per ogni giorno di ritardo** – Massimo: 1,4% (14 giorni x 0,1%)

**Esempio:** IVIE di 1.000 euro versata con 10 giorni di ritardo – Sanzione: 1.000 x 1% = 10 euro – Interessi: circa 1 euro – Totale: 1.011 euro

**Ravvedimento breve (dal 15° al 30° giorno):** – Sanzione ridotta: **1,5%**

**Ravvedimento intermedio (dal 31° al 90° giorno):** – Sanzione ridotta: **1,67%**

**Ravvedimento lungo (dal 91° giorno al termine per la dichiarazione successiva):** – Sanzione ridotta: **3,75%**

**Ravvedimento oltre l’anno:** – Sanzione ridotta: **4,29%** – Applicabile fino alla notifica di atti di accertamento

Scadenze per dichiarazioni integrative

Se il contribuente si accorge di aver dimenticato di compilare il Quadro W o di aver sbagliato i calcoli di IVIE/IVAFE, può presentare una **dichiarazione integrativa**:

**730 integrativo (a favore del contribuente):** – **Entro il 31 dicembre 2026** – Solo se l’errore è a favore del contribuente (es. ha pagato più IVIE del dovuto) – Non comporta sanzioni

**Dichiarazione integrativa (a sfavore del contribuente):** – **Entro il 31 dicembre del 5° anno successivo** (quindi entro il 31/12/2030 per l’anno 2025) – Quando l’errore è a sfavore (es. ha dimenticato un conto estero) – Comporta sanzioni ridotte tramite ravvedimento operoso

**Procedura consigliata per integrativa:** 1. Calcolare le imposte dovute correttamente 2. Versare IVIE/IVAFE omesse (con sanzioni ridotte e interessi) tramite F24 3. Presentare il modello Redditi PF integrativo (il 730 non è più modificabile dopo settembre)

Calendario riepilogativo 2026

Consigli pratici per rispettare le scadenze

1. **Preparare la documentazione per tempo** – Entro marzo 2026: richiedere estratti conto esteri aggiornati al 31/12/2025 – Entro aprile 2026: raccogliere atti notarili, perizie di valutazione immobili esteri

2. **Fissare un appuntamento con il CAF** – Prenotare entro maggio 2026 per evitare la ressa di giugno – Portare tutta la documentazione già organizzata

3. **Impostare promemoria per i versamenti** – 30 giugno: IVIE/IVAFE (1° rata o unica soluzione) – 30 novembre: IVIE/IVAFE (2° rata)

4. **Verificare l’esito del 730** – Controllare il prospetto di liquidazione entro settembre – Se ci sono errori, presentare tempestivamente integrativa

5. **Conservare le ricevute F24** – I versamenti vanno conservati per almeno 5 anni (10 anni se attività in Paesi black list)

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Domande Frequenti sul Quadro W del 730

Devo dichiarare un conto corrente estero con saldo di 3.000 euro?

Dipende. Se la giacenza media annua è inferiore a 5.000 euro E il valore massimo raggiunto nell’anno non supera 15.000 euro, sei esente dall’obbligo di compilare il Quadro W. Se invece, anche solo per un giorno, il saldo ha superato 15.000 euro (ad esempio per un bonifico in entrata poi girato altrove), devi dichiararlo. L’IVAFE sui conti correnti è comunque minima: 34,20 euro.

Ho venduto un appartamento in Francia a marzo 2025. Devo compilare il Quadro W?

Sì. Anche se hai posseduto l’immobile solo per 3 mesi del 2025, devi dichiararlo nel Quadro W indicando il periodo di detenzione (01/01/2025 – data di vendita). L’IVIE sarà calcolata proporzionalmente ai mesi di possesso. Se hai posseduto l’immobile per più di 15 giorni in un mese, quel mese conta per intero.

Le imposte pagate all’estero sullo stesso bene sono detraibili da IVIE e IVAFE?

Sì, ma solo parzialmente. Le imposte patrimoniali estere analoghe (wealth tax, property tax) sono detraibili fino a concorrenza dell’IVIE o IVAFE italiana. Ad esempio, se paghi 500 euro di imposta patrimoniale in Spagna su un immobile e l’IVIE italiana è 400 euro, l’IVIE è completamente azzerata. L’eccedenza di 100 euro però non è rimborsabile. Serve documentazione ufficiale dell’autorità fiscale estera tradotta e asseverata.

Posso compensare l’IVIE e l’IVAFE con crediti d’imposta?

Sì. L’IVIE e l’IVAFE possono essere compensate in F24 con eventuali crediti d’imposta (IRPEF, ritenute, acconti in eccesso). Non è necessario versarle in contanti se hai capienza di crediti. Importante: se compensi con crediti, indica comunque i codici tributo 4041 (IVIE) e 4043 (IVAFE) nella sezione Erario del modello F24.

Ho ereditato un conto corrente svizzero da mio padre. Quale valore devo dichiarare?

Per i conti correnti ereditati, il valore da dichiarare nel Quadro W è il saldo effettivo al momento dell’apertura della successione (data del decesso). Da quel momento in poi, il conto diventa tuo e devi dichiarare il saldo al 31 dicembre 2025. Se hai ricevuto solo una quota (es. 50% in comproprietà con tuo fratello), dichiara solo la tua quota. L’IVAFE sui conti correnti resta 34,20 euro per l’intero conto, quindi se siete due eredi al 50%, ciascuno paga 17,10 euro.

Devo dichiarare le criptovalute se le detengo su un wallet personale (non su exchange)?

Sì. Le criptovalute vanno dichiarate nel Quadro W indipendentemente da dove sono custodite: exchange estero, wallet hardware (Ledger, Trezor), wallet software. Il valore da indicare è il controvalore in euro al 31 dicembre 2025, calcolato al cambio medio delle principali piattaforme (CoinMarketCap, CoinGecko). L’IVAFE è dello 0,20% sul valore totale del portafoglio crypto.

Sono residente in Italia ma lavoro in Germania. L’appartamento dove abito a Monaco va dichiarato?

Sì, se sei residente fiscale in Italia. Tuttavia, se l’appartamento è la tua abitazione principale (vi risiedi stabilmente e sei iscritto all’anagrafe tedesca), puoi beneficiare dell’aliquota IVIE ridotta dello 0,40% invece dello 1,06%. Attenzione: non puoi avere contemporaneamente l’agevolazione prima casa in Italia e l’aliquota ridotta IVIE all’estero.

Cosa succede se dimentico di compilare il Quadro W?

Se l’Agenzia delle Entrate rileva l’omissione, applica una sanzione dal 3% al 15% del valore non dichiarato. Se l’attività è in un Paese black list, la sanzione raddoppia (6%-30%). Inoltre, dovrai versare IVIE/IVAFE arretrate con sanzioni del 30% e interessi. Se ti accorgi dell’errore prima di un controllo, puoi sanare tramite ravvedimento operoso, pagando sanzioni molto ridotte (dal 3,75% in su, a seconda di quanto tempo è passato).

Il **Quadro W del modello 730/2026** rappresenta un adempimento complesso ma fondamentale per chi detiene patrimoni all’estero. La corretta compilazione richiede attenzione ai dettagli, precisione nei calcoli e una conoscenza approfondita della normativa su **IVIE** e **IVAFE**.

Le sanzioni per omissioni o errori sono molto severe: possono arrivare fino al **15% del valore non dichiarato** (30% per attività in Paesi black list), senza contare le imposte arretrate, gli interessi e le eventuali conseguenze penali. Per questo motivo, è sempre consigliabile affidarsi a un **professionista esperto** per la compilazione del Quadro W.

Il **CAF Centro Fiscale di Udine** ha una lunga esperienza nell’assistenza ai contribuenti con attività estere. Il nostro team conosce a fondo le problematiche legate al monitoraggio fiscale internazionale, sa come valorizzare correttamente gli immobili esteri e può aiutarti a calcolare con precisione IVIE e IVAFE, ottimizzando la posizione fiscale nei limiti di legge.

**Non rischiare sanzioni per errori evitabili.** Prenota subito una consulenza con i nostri esperti fiscali: analizzeremo la tua situazione patrimoniale estera, compileremo il Quadro W in modo accurato e ti guideremo passo dopo passo nel versamento delle imposte dovute.

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Aprile 18, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Bonus Mobili 2026: Detrazione 50%, Importo Massimo 5.000 Euro, Requisiti e Come Ottenerlo

Il bonus mobili 2026 è una delle agevolazioni fiscali più interessanti per chi sta ristrutturando casa. Si tratta di una detrazione IRPEF del 50% sulle spese sostenute per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici, fino a un importo massimo di 5.000 euro. In questa guida completa ti spieghiamo cos’è, quali sono i requisiti per ottenerlo, quali mobili ed elettrodomestici rientrano nell’agevolazione, come pagare correttamente e come inserire la detrazione nel modello 730/2026.

Indice dei contenuti

Cos’è il Bonus Mobili 2026
Importo Massimo e Detrazione
Requisiti per il Bonus Mobili 2026
Quali Mobili Sono Ammessi
Quali Elettrodomestici Sono Ammessi
Come Pagare: Metodi di Pagamento Ammessi
Documenti Necessari per la Detrazione
Come Inserire il Bonus Mobili nel 730/2026
Differenza tra Bonus Mobili e Bonus Ristrutturazione
Esempi Pratici di Calcolo
Errori Comuni da Evitare
Domande Frequenti (FAQ)
Assistenza del CAF Centro Fiscale

Cos’è il Bonus Mobili 2026

Il bonus mobili è un’agevolazione fiscale introdotta dall’articolo 16, comma 2, del D.L. 63/2013 e prorogata dalla Legge di Bilancio 2025 (Legge n. 207/2024) anche per il 2026. Consiste in una detrazione IRPEF del 50% sulle spese sostenute per l’acquisto di mobili nuovi e grandi elettrodomestici di classe energetica elevata, destinati ad arredare un immobile oggetto di ristrutturazione edilizia.

In parole semplici, se stai facendo lavori di ristrutturazione a casa tua, puoi ottenere un rimborso del 50% su quello che spendi per comprare mobili e grandi elettrodomestici nuovi, fino a un tetto di spesa di 5.000 euro. Questo rimborso avviene direttamente nella tua dichiarazione dei redditi 730, distribuito in 10 rate annuali di pari importo.

È importante sottolineare che il bonus mobili non è un contributo a fondo perduto: si tratta di una detrazione dall’IRPEF, cioè riduce l’importo delle tasse che devi pagare. Per questo motivo, ne beneficia solo chi ha un reddito soggetto a IRPEF (non è utile, ad esempio, per chi è in regime forfettario, che paga un’imposta sostitutiva).

Importo Massimo e Detrazione: Quanto Si Risparmia

L’importo massimo di spesa detraibile per il bonus mobili 2026 è pari a 5.000 euro. Questo significa che la detrazione massima ottenibile è di 2.500 euro (il 50% di 5.000), ripartita in 10 rate annuali da 250 euro ciascuna.

Ecco come è cambiato il tetto di spesa negli ultimi anni:

Anno	Importo massimo di spesa	Detrazione massima (50%)
2021	16.000 euro	8.000 euro
2022	10.000 euro	5.000 euro
2023	8.000 euro	4.000 euro
2024	5.000 euro	2.500 euro
2025	5.000 euro	2.500 euro
2026	5.000 euro	2.500 euro

Il limite di 5.000 euro si riferisce alla singola unità immobiliare oggetto di ristrutturazione. Se stai ristrutturando due appartamenti diversi, puoi beneficiare del bonus mobili per ciascuno di essi, fino a 5.000 euro per immobile.

Requisiti per il Bonus Mobili 2026

Per ottenere il bonus mobili 2026 è necessario rispettare alcuni requisiti fondamentali. Il più importante è che l’acquisto dei mobili deve essere collegato a interventi di ristrutturazione edilizia.

Requisito principale: la ristrutturazione

Il bonus mobili spetta solo a chi ha in corso (o ha completato) lavori di ristrutturazione sull’immobile dove andranno i nuovi mobili o elettrodomestici. I lavori che danno diritto al bonus includono:

Manutenzione straordinaria su singole unità immobiliari (rifacimento bagno, sostituzione impianto elettrico o idraulico, installazione scala interna)
Restauro e risanamento conservativo (interventi su edifici storici o degradati)
Ristrutturazione edilizia vera e propria (demolizioni e ricostruzioni, modifiche strutturali)
Manutenzione ordinaria e straordinaria su parti comuni condominiali (tinteggiatura facciate, sostituzione portone, rifacimento tetto)

Attenzione: la semplice manutenzione ordinaria su un singolo appartamento (come tinteggiare le pareti o sostituire i pavimenti senza modificare la struttura) non dà diritto al bonus mobili. Serve un intervento di manutenzione straordinaria come minimo.

Tempistica: date dei lavori e degli acquisti

Per il bonus mobili 2026, la data di inizio dei lavori di ristrutturazione deve essere non anteriore al 1° gennaio 2025. La data di inizio lavori deve risultare da eventuali abilitazioni amministrative (CILA, SCIA, permesso di costruire), comunicazione preventiva all’ASL o dichiarazione sostitutiva di atto di notorietà.

Importante: non è necessario che le spese per i mobili siano sostenute dopo quelle per la ristrutturazione. L’acquisto dei mobili può avvenire anche prima del pagamento dei lavori, purché i lavori siano già iniziati.

Quali Mobili Sono Ammessi al Bonus Mobili

Il bonus mobili copre l’acquisto di mobili nuovi (non usati) destinati ad arredare l’immobile oggetto di ristrutturazione. Ecco l’elenco completo:

Letti (singoli, matrimoniali, a castello, divani letto)
Armadi e guardaroba
Cassettiere e comò
Librerie e scaffalature
Scrivanie e tavoli
Sedie e poltrone
Comodini
Divani
Materassi
Credenze e madie
Cucine (la struttura e i mobili della cucina)
Mobili da bagno
Apparecchi di illuminazione che costituiscono arredo (lampadari, applique, piantane)

Non sono ammessi: porte, pavimenti e rivestimenti (rientrano nella ristrutturazione), tende e complementi tessili, mobili usati o di seconda mano, oggetti di antiquariato.

Quali Elettrodomestici Sono Ammessi e Classi Energetiche Minime

Oltre ai mobili, il bonus copre anche l’acquisto di grandi elettrodomestici nuovi, purché rispettino determinate classi energetiche minime. Dal 1° marzo 2021 l’Unione Europea ha introdotto nuove etichette energetiche (da A a G).

Elettrodomestico	Classe energetica minima
Forni e forni a microonde	Classe A
Lavatrici	Classe E
Lavasciuga	Classe E
Lavastoviglie	Classe E
Asciugatrici	Classe A
Frigoriferi e congelatori	Classe F
Apparecchi di cottura (piani cottura)	Nessuna classe richiesta
Stufe elettriche e radiatori	Nessuna classe richiesta
Ventilatori e condizionatori	Nessuna classe richiesta

Consiglio pratico: prima di acquistare un grande elettrodomestico, verifica sempre l’etichetta energetica. Se la classe non rispetta il minimo richiesto, non potrai portare la spesa in detrazione. Conserva l’etichetta come prova.

Come Pagare: Metodi di Pagamento Ammessi

Per ottenere il bonus mobili 2026 è fondamentale pagare con i metodi corretti. L’Agenzia delle Entrate accetta esclusivamente i seguenti metodi di pagamento:

Bonifico bancario o postale (anche non “parlante”)
Carta di credito
Carta di debito (bancomat)
Finanziamento a rate, a condizione che la società finanziaria paghi con le modalità sopra indicate

Non sono ammessi: contanti, assegni bancari o circolari, altri mezzi di pagamento non tracciabili.

Nota importante: per il bonus mobili, a differenza del bonus ristrutturazione, non è obbligatorio utilizzare il “bonifico parlante” (quello con causale specifica, codice fiscale e partita IVA). Va bene anche un bonifico ordinario. La data del pagamento è quella che fa fede: per il bonifico conta la data di effettuazione, per la carta conta la data della transazione (non quella dell’addebito sul conto).

Documenti Necessari per la Detrazione nel 730

Per ottenere la detrazione nel 730/2026, devi conservare e presentare al CAF una serie di documenti. Ecco la checklist completa:

Fattura o scontrino fiscale di acquisto dei mobili/elettrodomestici, con indicazione della natura, qualità e quantità dei beni e i dati del compratore
Ricevuta del bonifico bancario o postale (se pagato con bonifico)
Ricevuta di avvenuta transazione con carta di credito/debito e relativo estratto conto
Documentazione della ristrutturazione: CILA, SCIA o permesso di costruire
Comunicazione all’ASL (se obbligatoria per il tipo di lavori)
Dichiarazione sostitutiva con data di inizio lavori e dati catastali dell’immobile
Etichetta energetica degli elettrodomestici

Consiglio: crea una cartellina dedicata dove raccogliere tutti questi documenti man mano che fai gli acquisti. Al momento della dichiarazione dei redditi avrai tutto pronto.

Come Inserire il Bonus Mobili nel 730/2026

La detrazione per il bonus mobili si inserisce nel modello 730/2026 (relativo ai redditi 2025) nella sezione dedicata alle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio:

Le spese vanno indicate nel Quadro E, Sezione III C – “Spese per l’arredo degli immobili ristrutturati”
Nella Riga E57 devi indicare il numero della riga della Sezione III A o III B dove hai indicato le spese di ristrutturazione collegate, e l’importo delle spese sostenute
Il software calcola automaticamente la detrazione del 50% e la divide in 10 rate annuali

Se utilizzi il 730 precompilato, l’Agenzia delle Entrate potrebbe aver già inserito alcune spese. È comunque consigliabile verificare e, se necessario, integrare i dati con l’aiuto di un professionista del CAF.

Differenza tra Bonus Mobili e Bonus Ristrutturazione

È fondamentale non confondere il bonus mobili con il bonus ristrutturazione, anche se sono strettamente collegati. Ecco le principali differenze:

Caratteristica	Bonus Mobili	Bonus Ristrutturazione
Oggetto	Mobili e grandi elettrodomestici	Lavori di ristrutturazione edilizia
Aliquota	50%	50% (prima casa 2025-2026) / 36% (altre)
Tetto di spesa	5.000 euro	96.000 euro (2025) / variabile
Rate annuali	10	10
Pagamento	Bonifico ordinario o carta	Bonifico parlante obbligatorio
Collegamento	Richiede ristrutturazione in corso	Autonomo

In sintesi: i due bonus sono complementari e si possono sommare. Puoi ottenere fino a 2.500 euro di detrazione per i mobili in aggiunta alla detrazione per i lavori di ristrutturazione.

Esempi Pratici di Calcolo della Detrazione

Esempio 1: Marco ristruttura il bagno

Marco sta rifacendo il bagno (manutenzione straordinaria, lavori iniziati a marzo 2025). Acquista un mobile bagno sospeso (800 euro), una lavatrice classe E (600 euro) e un materasso nuovo (500 euro).

Totale spesa: 1.900 euro | Detrazione 50%: 950 euro | Rata annuale: 95 euro per 10 anni

Esempio 2: Laura arreda la cucina

Laura ha ristrutturato la cucina (rifacimento impianti). Acquista cucina completa (3.200 euro), frigorifero classe F (700 euro), lavastoviglie classe E (500 euro) e forno classe A (400 euro).

Totale spesa: 4.800 euro | Detrazione 50%: 2.400 euro | Rata annuale: 240 euro per 10 anni

Esempio 3: Paolo supera il tetto

Paolo acquista mobili per 7.000 euro. Poiché il tetto è 5.000 euro: importo detraibile 5.000 euro, detrazione 2.500 euro, rata annuale 250 euro per 10 anni. I restanti 2.000 euro non sono detraibili.

Errori Comuni da Evitare

Ecco gli errori più frequenti che possono farti perdere il diritto alla detrazione del bonus mobili:

Pagare in contanti o con assegno: il pagamento deve essere tracciabile
Acquistare mobili senza ristrutturazione: senza un intervento edilizio in corso, non hai diritto al bonus
Non conservare i documenti: fatture, ricevute e CILA devono essere conservate per almeno 15 anni
Comprare elettrodomestici con classe energetica troppo bassa: verifica sempre l’etichetta
Superare il limite pensando di detrarre tutto: il tetto è 5.000 euro
Acquistare mobili usati: il bonus vale solo per mobili nuovi
Non collegare le spese alla pratica di ristrutturazione: nel 730 devi indicare il riferimento

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Domande Frequenti (FAQ) sul Bonus Mobili 2026

Posso ottenere il bonus mobili senza ristrutturazione?

No. Il bonus mobili è strettamente collegato a interventi di ristrutturazione edilizia. Senza una pratica di ristrutturazione in corso (almeno manutenzione straordinaria), non puoi accedere al bonus.

Il bonus mobili vale anche per la seconda casa?

Sì. Il bonus mobili si applica a qualsiasi immobile residenziale oggetto di ristrutturazione, incluse seconde case e case vacanza. Il limite di 5.000 euro vale per ogni singola unità immobiliare ristrutturata.

Posso comprare i mobili prima di iniziare la ristrutturazione?

No. La data di inizio dei lavori deve essere antecedente o coincidente con la data di acquisto dei mobili. Puoi però acquistare i mobili prima di aver pagato i lavori, purché i lavori siano già formalmente iniziati.

Il materasso rientra nel bonus mobili?

Sì. I materassi rientrano tra i beni ammessi al bonus mobili. Anche letti, divani letto e reti a doghe sono inclusi. Devono essere nuovi e il pagamento deve essere tracciabile.

Come funziona il bonus mobili per chi ha una partita IVA forfettaria?

Chi è in regime forfettario paga un’imposta sostitutiva e non l’IRPEF ordinaria. Poiché il bonus mobili è una detrazione IRPEF, i forfettari non possono beneficiarne direttamente. Tuttavia, se il forfettario ha anche altri redditi soggetti a IRPEF (lavoro dipendente, fabbricati), può sfruttare la detrazione su quei redditi.

Cosa succede se cambio casa dopo aver ottenuto il bonus?

Se vendi l’immobile ristrutturato, le rate residue della detrazione restano a te (non si trasferiscono al nuovo proprietario), a meno che non concordiate diversamente nell’atto di vendita. In caso di decesso, le rate si trasferiscono all’erede che conserva la detenzione dell’immobile.

Hai Bisogno di Assistenza per il Bonus Mobili? Contatta il CAF Centro Fiscale

Gestire correttamente la detrazione per il bonus mobili richiede attenzione ai documenti, ai metodi di pagamento e alla compilazione del 730. Se vuoi essere sicuro di non commettere errori e ottenere il massimo rimborso possibile, affidati ai professionisti del CAF Centro Fiscale di Udine.

I nostri operatori ti aiuteranno a verificare che i tuoi acquisti rientrino nel bonus, controllare la documentazione necessaria, compilare correttamente il modello 730 con la detrazione e gestire il bonus in combinazione con la detrazione per ristrutturazione.

Scrivici su WhatsApp: 366 6018121

Oppure compila il modulo qui sotto per essere ricontattato:

CAF Centro Fiscale – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine
Tel: 0432 1638640 | Email: info@centrofiscale.com

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Aprile 18, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF

Flat Tax Colf e Badanti 2026: Riforma Tassazione Lavoro Domestico

Il settore del lavoro domestico potrebbe essere interessato da una riforma fiscale significativa: l’introduzione di una flat tax per colf e badanti con un nuovo sistema di ritenuta versata direttamente dalle famiglie datrici di lavoro. La proposta, attualmente allo studio del governo, mira a semplificare la tassazione e ridurre il carico fiscale per oltre 2 milioni di lavoratori domestici in Italia.

Attualmente, colf e badanti sono soggetti alla tassazione ordinaria IRPEF con aliquote progressive che possono arrivare fino al 43% per i redditi piÃ¹ alti. La flat tax introdurrebbe invece un’aliquota unica agevolata, rendendo piÃ¹ conveniente la regolarizzazione del lavoro domestico e combattendo il lavoro nero, fenomeno ancora molto diffuso nel settore.

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Indice dei contenuti

Come funziona attualmente la tassazione di colf e badanti
La proposta di flat tax: aliquota e meccanismo
Il nuovo sistema di ritenuta versata dalle famiglie
Vantaggi per le famiglie datrici di lavoro
Vantaggi per colf e badanti
Confronto: sistema attuale vs flat tax
Quando potrebbe entrare in vigore
Come prepararsi alla riforma
Domande frequenti

Come Funziona Attualmente la Tassazione di Colf e Badanti

Il sistema fiscale attuale prevede che colf, badanti e collaboratori domestici siano soggetti alla tassazione IRPEF ordinaria con scaglioni progressivi. Questo significa che il loro reddito viene tassato esattamente come quello di qualsiasi altro lavoratore dipendente, secondo le seguenti aliquote IRPEF 2026:

Fino a 28.000 euro: aliquota 23%
Da 28.001 a 50.000 euro: aliquota 35%
Oltre 50.000 euro: aliquota 43%

Per i lavoratori domestici, che nella maggior parte dei casi hanno redditi compresi tra 10.000 e 25.000 euro annui, l’aliquota applicabile Ã¨ dunque del 23%. A questa si aggiungono le addizionali regionali e comunali, che possono portare il carico fiscale effettivo fino al 25-26%.

Il Ruolo delle Famiglie nel Sistema Attuale

Attualmente, le famiglie che assumono colf e badanti hanno l’obbligo di:

Versare i contributi INPS (obbligatori per legge)
Comunicare il rapporto di lavoro all’INPS entro 24 ore dall’assunzione
Rilasciare la Certificazione Unica (CU) entro il 16 marzo dell’anno successivo
NON operare ritenute fiscali (il lavoratore paga le tasse autonomamente)

Questo sistema presenta alcune criticitÃ : molti lavoratori domestici non presentano la dichiarazione dei redditi, evadendo le imposte, mentre le famiglie non hanno strumenti di controllo. Il risultato Ã¨ un tasso di evasione fiscale stimato intorno al 60% nel settore del lavoro domestico, secondo i dati del Ministero dell’Economia e delle Finanze.

La Proposta di Flat Tax: Aliquota e Meccanismo

La riforma allo studio prevede l’introduzione di una flat tax per colf e badanti con un’aliquota fissa agevolata. Secondo le bozze circolate, le ipotesi sul tavolo sono due:

Aliquota al 15% (la piÃ¹ probabile)
Aliquota al 10% (solo per redditi fino a 15.000 euro)

La proposta piÃ¹ accreditata Ã¨ quella di un’aliquota unica del 15% applicabile a tutti i redditi da lavoro domestico, indipendentemente dall’importo. Questo rappresenterebbe un risparmio fiscale significativo rispetto all’attuale 23%, pari a 8 punti percentuali.

A Chi Si Applicherebbe la Flat Tax

La flat tax per il lavoro domestico si applicherebbe a tutte le categorie di lavoratori domestici regolarmente assunti, tra cui:

Colf (collaboratori familiari)
Badanti (assistenti familiari)
Baby sitter assunte con contratto regolare
Governanti
Autisti privati
Giardinieri assunti dalla famiglia

La condizione fondamentale sarebbe che il rapporto di lavoro sia regolarmente comunicato all’INPS e che i contributi previdenziali siano versati. I lavoratori in nero, ovviamente, non potrebbero beneficiare della flat tax.

Carattere Sostitutivo della Flat Tax

La flat tax al 15% avrebbe carattere sostitutivo, il che significa che sostituirebbe completamente:

IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche)
Addizionale regionale IRPEF
Addizionale comunale IRPEF

In pratica, il lavoratore domestico pagherebbe solo il 15% di tasse sul reddito percepito, senza ulteriori imposte locali. Questo renderebbe il sistema piÃ¹ semplice e trasparente, eliminando la complessitÃ degli scaglioni progressivi.

Il Nuovo Sistema di Ritenuta Versata dalle Famiglie

La vera novitÃ rivoluzionaria della riforma sarebbe l’introduzione di un sistema di ritenuta d’acconto versata direttamente dalle famiglie. Attualmente, questo obbligo non esiste: le famiglie pagano il netto pattuito al lavoratore, che poi deve provvedere autonomamente al pagamento delle imposte.

Con la flat tax e il nuovo sistema di ritenuta, invece, le famiglie datrici di lavoro dovrebbero:

Trattenere il 15% dalla retribuzione mensile della colf o badante
Versare questa ritenuta all’Erario entro il giorno 16 del mese successivo
Rilasciare la Certificazione Unica attestante le ritenute operate

Come Funzionerebbe in Pratica

Facciamo un esempio concreto per chiarire il meccanismo:

SITUAZIONE ATTUALE (senza flat tax):

Retribuzione mensile lorda: 1.200 euro
Contributi INPS a carico lavoratore (1,64%): 19,68 euro
Netto in busta: 1.180,32 euro
Tasse IRPEF 23%: da pagare con dichiarazione redditi
Famiglia versa all’INPS: contributi datore di lavoro

CON LA FLAT TAX (sistema nuovo):

Retribuzione mensile lorda: 1.200 euro
Ritenuta flat tax 15%: 180 euro (trattenuta dalla famiglia)
Contributi INPS a carico lavoratore (1,64%): 19,68 euro
Netto in busta: 1.000,32 euro
Famiglia versa all’Erario: 180 euro (ritenuta fiscale)
Famiglia versa all’INPS: contributi datore di lavoro

Il lavoratore riceverebbe meno in busta (perchÃ© le tasse vengono trattenute subito), ma non dovrebbe piÃ¹ preoccuparsi di pagare le imposte con la dichiarazione dei redditi. Il saldo sarebbe pari a zero, senza conguagli o debiti fiscali.

ModalitÃ di Versamento per le Famiglie

Secondo le ipotesi allo studio, le famiglie potrebbero versare la ritenuta attraverso:

Modello F24 semplificato: con codice tributo dedicato
Piattaforma INPS online: contestualmente al pagamento dei contributi
Delega a CAF o consulente: per chi preferisce l’assistenza

L’obiettivo del governo Ã¨ rendere il processo il piÃ¹ semplice possibile, magari integrando il versamento fiscale con quello contributivo INPS, in modo che la famiglia possa assolvere tutti gli obblighi con un’unica operazione mensile.

Vantaggi per le Famiglie Datrici di Lavoro

La riforma della flat tax per colf e badanti porterebbe diversi vantaggi concreti alle famiglie che assumono lavoratori domestici:

1. Maggiore Trasparenza Fiscale

Con il sistema di ritenuta, la famiglia avrebbe la certezza che il lavoratore sia in regola con il fisco. Attualmente, molte famiglie scoprono solo in sede di controllo che la propria colf o badante non ha mai pagato le tasse, rischiando contestazioni da parte dell’Agenzia delle Entrate.

2. Possibile Ampliamento delle Detrazioni

La riforma potrebbe essere accompagnata da un potenziamento delle detrazioni fiscali per le spese di assistenza. Attualmente, le famiglie possono detrarre il 19% delle spese sostenute per badanti di persone non autosufficienti, con un tetto massimo di 2.100 euro annui (detrazione massima: 399 euro).

Con la riforma, si ipotizza un aumento della detrazione massima o l’estensione della platea di beneficiari, includendo anche le spese per colf (attualmente non detraibili).

3. Semplificazione degli Adempimenti

Gestire un’unica operazione mensile (contributi + ritenuta fiscale) renderebbe piÃ¹ semplice la vita delle famiglie. Molte potrebbero utilizzare piattaforme digitali o servizi di pagamento automatico, riducendo il carico burocratico.

4. Riduzione del Costo del Lavoro (Indiretto)

Se la flat tax rende piÃ¹ conveniente la regolarizzazione, molti lavoratori oggi in nero potrebbero accettare un contratto regolare anche con una retribuzione lorda leggermente inferiore, sapendo che il netto percepito sarÃ comunque superiore grazie al risparmio fiscale dell’8% (da 23% a 15%).

Vantaggi per Colf e Badanti

Anche i lavoratori domestici trarrebbero benefici concreti dalla riforma:

1. Risparmio Fiscale Significativo

Il passaggio dall’aliquota IRPEF del 23% alla flat tax del 15% comporta un risparmio dell’8% sul reddito imponibile. Vediamo alcuni esempi pratici:

Retribuzione annua lorda	Imposte con IRPEF 23%	Imposte con flat tax 15%	Risparmio annuo
12.000 euro	2.760 euro	1.800 euro	960 euro
15.000 euro	3.450 euro	2.250 euro	1.200 euro
18.000 euro	4.140 euro	2.700 euro	1.440 euro
24.000 euro	5.520 euro	3.600 euro	1.920 euro

Una badante che guadagna 18.000 euro lordi all’anno risparmierebbe 1.440 euro, pari a 120 euro al mese. Un incentivo significativo per la regolarizzazione.

2. Nessun Obbligo di Dichiarazione dei Redditi

Con il sistema di ritenuta alla fonte, i lavoratori domestici che hanno un solo datore di lavoro non sarebbero piÃ¹ obbligati a presentare la dichiarazione dei redditi (Modello 730 o Redditi PF). Le tasse sarebbero giÃ pagate completamente dalla ritenuta operata dalla famiglia.

Questo eliminerebbe:

L’obbligo di compilare il 730
Il rischio di sanzioni per omessa dichiarazione
Il costo del CAF (se si fa assistenza fiscale)
Conguagli e debiti fiscali a fine anno

3. Maggiori Tutele Previdenziali

Un lavoratore regolarizzato con contratto INPS ha diritto a:

Pensione (contributiva)
IndennitÃ di disoccupazione NASPI (in caso di licenziamento)
MaternitÃ (per le lavoratrici)
Malattia (indennitÃ INPS dal 4Â° giorno)
Infortuni sul lavoro
Assegno per il nucleo familiare

La flat tax, rendendo piÃ¹ conveniente il lavoro regolare, aumenterebbe il numero di lavoratori che godono di queste tutele, oggi negate a chi lavora in nero.

4. TFR e Ferie Retribuite

Il contratto regolare prevede:

TFR (Trattamento di Fine Rapporto): 6,91% della retribuzione lorda annua
Ferie: 26 giorni di ferie retribuite all’anno
Tredicesima: mensilitÃ aggiuntiva
Permessi: retribuiti

Lavorare regolarmente significa anche accumulare un TFR che, dopo 10 anni di lavoro, puÃ² ammontare a diverse migliaia di euro.

Confronto: Sistema Attuale vs Flat Tax

Ecco un confronto dettagliato tra il sistema fiscale attuale e quello proposto con la flat tax:

Aspetto	Sistema Attuale	Con Flat Tax 15%
Aliquota fiscale	IRPEF 23% + addizionali (tot. 25-26%)	Flat tax 15% (sostitutiva)
Ritenuta dalla famiglia	NO (lavoratore paga autonomamente)	SÃŒ (15% trattenuto in busta)
Dichiarazione redditi	Obbligatoria (730 o Redditi PF)	Non necessaria (se un solo datore)
Risparmio fiscale	–	8-11% in meno di tasse
Adempimenti famiglia	Solo contributi INPS	Contributi INPS + ritenuta fiscale
SemplicitÃ	Complessa (dichiarazione annuale)	Semplice (ritenuta mensile)
Controllo evasione	Difficile	Automatico (tasse giÃ pagate)

Il sistema proposto Ã¨ piÃ¹ semplice, piÃ¹ conveniente per i lavoratori e piÃ¹ efficace nel contrastare l’evasione fiscale.

Quando Potrebbe Entrare in Vigore la Riforma

La flat tax per colf e badanti Ã¨ attualmente in fase di studio da parte del Ministero dell’Economia e delle Finanze (MEF) e del Ministero del Lavoro. Non esiste ancora un disegno di legge ufficiale, ma la misura Ã¨ stata inserita tra le prioritÃ del governo per il contrasto al lavoro nero.

Tempistica Ipotizzata

Secondo le indiscrezioni, la riforma potrebbe seguire questo percorso:

Primavera 2026: presentazione del disegno di legge al Parlamento
Estate 2026: discussione e approvazione (possibile inserimento in un decreto fiscale o nella Legge di Bilancio 2027)
1Â° gennaio 2027: entrata in vigore (data piÃ¹ probabile)

Non Ã¨ escluso che la misura possa essere anticipata con un decreto-legge urgente giÃ nel secondo semestre 2026, se il governo deciderÃ di accelerare sulla lotta al lavoro nero.

Regime Transitorio

Ãˆ probabile che la riforma preveda un periodo transitorio di 6-12 mesi per permettere alle famiglie e ai lavoratori di adeguarsi al nuovo sistema. Durante questa fase:

Le famiglie dovranno attrezzarsi per operare le ritenute
L’INPS dovrÃ aggiornare le piattaforme online
I CAF formeranno il personale per assistere le famiglie
L’Agenzia delle Entrate definirÃ i codici tributo e le modalitÃ operative

Come Prepararsi alla Riforma

Se la riforma verrÃ approvata, Ã¨ importante che famiglie e lavoratori si preparino per tempo. Ecco alcuni consigli pratici:

Per le Famiglie

Regolarizza il rapporto di lavoro: se hai una colf o badante in nero, inizia a valutare la regolarizzazione. Con la flat tax, il costo complessivo potrebbe diventare piÃ¹ sostenibile.
Familiarizza con l’INPS online: impara a usare il portale INPS per i contributi domestici. La piattaforma verrÃ probabilmente integrata anche per i versamenti fiscali.
Conserva la documentazione: conserva tutte le buste paga, le ricevute di pagamento INPS e la Certificazione Unica. Serviranno per operare correttamente le ritenute.
Consulta un CAF: il CAF Centro Fiscale di Udine puÃ² assisterti nella transizione al nuovo sistema e calcolare l’impatto economico della riforma.

Per i Lavoratori

Richiedi un contratto regolare: se lavori in nero, la flat tax Ã¨ un’occasione per chiedere al datore di lavoro un contratto INPS. Il risparmio fiscale renderÃ piÃ¹ vantaggioso il lavoro regolare.
Verifica la tua posizione contributiva: controlla sul portale INPS se tutti i contributi sono stati versati correttamente. Servono per la pensione futura.
Calcola il nuovo netto: con la flat tax, il tuo netto in busta sarÃ inferiore (perchÃ© le tasse vengono trattenute subito), ma non avrai piÃ¹ conguagli a fine anno.
Aggiorna il tuo ISEE: il reddito dichiarato con la flat tax influenzerÃ il calcolo dell’ISEE per accedere a bonus e agevolazioni.

Il Ruolo del CAF

Il CAF Centro Fiscale sarÃ un punto di riferimento fondamentale per assistere sia le famiglie che i lavoratori nella transizione al nuovo sistema. I nostri servizi includeranno:

Calcolo delle ritenute mensili da operare
Compilazione del Modello F24 per il versamento
Assistenza per la Certificazione Unica
Verifica della convenienza della flat tax rispetto al sistema ordinario
Regolarizzazione dei rapporti di lavoro in nero

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📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la gestione contratto colf e badanti: assunzione, busta paga, contributi INPS, ferie e TFR. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti sulla Flat Tax per Colf e Badanti

Quanto si risparmia con la flat tax per colf e badanti?

Con la flat tax al 15% rispetto all’attuale IRPEF al 23%, un lavoratore domestico risparmia l’8% di imposte sul reddito. Su una retribuzione annua di 18.000 euro, il risparmio e di circa 1.440 euro all’anno (120 euro al mese). Per redditi piu bassi o piu alti, il risparmio varia proporzionalmente.

Le famiglie saranno obbligate a trattenere la ritenuta fiscale?

Si, secondo la proposta di riforma le famiglie datrici di lavoro dovranno operare una ritenuta del 15% sulla retribuzione mensile e versarla all’Erario entro il giorno 16 del mese successivo, esattamente come fanno le aziende per i dipendenti. Questo garantisce che le tasse vengano effettivamente pagate.

La flat tax si applica anche a baby sitter e giardinieri?

Si, la flat tax per il lavoro domestico si applicherebbe a tutte le categorie di lavoratori domestici regolarmente assunti: colf, badanti, baby sitter, governanti, autisti privati e giardinieri. La condizione essenziale e che il rapporto di lavoro sia comunicato all’INPS e i contributi siano regolarmente versati.

Con la flat tax devo comunque presentare il 730?

No, se hai un solo datore di lavoro e la famiglia opera correttamente la ritenuta del 15%, non sarai piu obbligato a presentare la dichiarazione dei redditi. Le imposte saranno gia state pagate completamente tramite ritenuta alla fonte, senza conguagli o debiti fiscali.

I contributi INPS cambiano con la flat tax?

No, i contributi previdenziali INPS restano invariati. La flat tax riguarda solo la tassazione fiscale (IRPEF), non i contributi. Le famiglie continueranno a versare i contributi come ora, ma in aggiunta dovranno operare e versare anche la ritenuta fiscale del 15%.

Quando entra in vigore la flat tax per colf e badanti?

La riforma e attualmente in fase di studio. Se approvata entro il 2026, la data piu probabile di entrata in vigore e il 1 gennaio 2027. Non e escluso un avvio anticipato nel secondo semestre 2026 tramite decreto-legge, con un periodo transitorio di 6-12 mesi per l’adeguamento.

La flat tax conviene a tutti i lavoratori domestici?

Si, la flat tax al 15% conviene a tutti i lavoratori con redditi da lavoro domestico fino a 50.000 euro annui (soglia oltre la quale scatta l’aliquota IRPEF del 35%). Per la stragrande maggioranza di colf e badanti, che guadagnano tra 10.000 e 25.000 euro, il risparmio e garantito.

Hai Bisogno di Assistenza per Colf e Badanti?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta con la gestione fiscale e contributiva del lavoro domestico.

I nostri servizi:

Regolarizzazione rapporti di lavoro
Calcolo contributi INPS
Certificazione Unica per lavoratori domestici
Assistenza dichiarazione redditi colf e badanti
Consulenza sulla futura flat tax

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CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Aprile 18, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI

730 Precompilato 2026: Disponibile dal 30 Aprile, Come Accedere e Inviare

Il 730 precompilato 2026 sarà disponibile a partire dal 30 aprile 2026 sul portale dell’Agenzia delle Entrate. Quest’anno oltre 30 milioni di contribuenti italiani potranno consultare la propria dichiarazione dei redditi già compilata con i dati in possesso del Fisco: redditi da lavoro dipendente e pensione, spese sanitarie, interessi sui mutui, premi assicurativi e molto altro.

Ma come si accede al 730 precompilato? Cosa contiene esattamente? E soprattutto, conviene accettarlo così com’è oppure è meglio modificarlo? In questa guida ti spieghiamo passo dopo passo tutto quello che devi sapere per gestire il tuo 730 precompilato 2026 in modo semplice e senza errori. Se preferisci affidarti a un professionista, il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione per assisterti nella verifica e nell’invio.

Indice dei contenuti

Quando è Disponibile il 730 Precompilato 2026
Come Accedere al 730 Precompilato 2026
Cosa Contiene il 730 Precompilato
Come Verificare e Modificare i Dati
Vantaggi del 730 Precompilato Accettato Senza Modifiche
730 Precompilato vs 730 Ordinario: Quale Scegliere
Come Inviare il 730 Precompilato 2026
Cosa Fare se Mancano Dati o ci Sono Errori
Tutte le Scadenze del 730 Precompilato 2026
Assistenza CAF per il 730 Precompilato
Domande Frequenti

Quando è Disponibile il 730 Precompilato 2026

Il 730 precompilato 2026 (relativo ai redditi 2025) sarà messo a disposizione dei contribuenti dall’Agenzia delle Entrate a partire dal 30 aprile 2026. Da quella data potrai accedere al portale e consultare la tua dichiarazione precompilata in modalità di sola lettura.

Le date chiave da segnare in calendario sono tre:

30 aprile 2026 — il 730 precompilato diventa consultabile online sul sito dell’Agenzia delle Entrate
20 maggio 2026 — da questa data è possibile modificare, accettare e inviare la dichiarazione
30 settembre 2026 — scadenza ultima per l’invio del 730 (ordinario o precompilato)

Se vuoi conoscere tutte le scadenze fiscali del mese, consulta il nostro calendario scadenze fiscali maggio 2026. Per un quadro completo delle tempistiche del precompilato puoi leggere anche la nostra guida al calendario 730 precompilato 2026.

Come Accedere al 730 Precompilato 2026

Per visualizzare il tuo 730 precompilato 2026 devi accedere all’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate. L’indirizzo diretto è infoprecompilata.agenziaentrate.gov.it. L’accesso è possibile esclusivamente con una delle seguenti identità digitali:

SPID (Sistema Pubblico di Identità Digitale)

Lo SPID è il sistema di autenticazione più diffuso. Se non lo possiedi ancora, puoi richiederlo gratuitamente presso uno dei provider accreditati (Poste Italiane, Aruba, Infocert e altri) oppure attivarlo direttamente al nostro sportello: il CAF Centro Fiscale offre il servizio di attivazione SPID con assistenza dedicata.

CIE (Carta d’Identità Elettronica)

Se hai una Carta d’Identità Elettronica di nuova generazione (con il microchip), puoi usarla per accedere. Ti servirà l’app CieID sul tuo smartphone e il PIN ricevuto al momento del rilascio della carta.

CNS (Carta Nazionale dei Servizi)

La CNS è una smart card (spesso coincide con la Tessera Sanitaria abilitata) che richiede un lettore di smart card collegato al computer. È meno utilizzata rispetto a SPID e CIE, ma resta un’opzione valida.

Consiglio pratico: se non hai ancora nessuna di queste credenziali, lo SPID è la soluzione più rapida e versatile. Una volta ottenuto, potrai usarlo non solo per il 730 ma per accedere a tutti i servizi della Pubblica Amministrazione, compreso il portale INPS per la NASPI e l’Assegno Unico.

Cosa Contiene il 730 Precompilato 2026

Il 730 precompilato viene compilato automaticamente dall’Agenzia delle Entrate utilizzando i dati trasmessi da datori di lavoro, enti previdenziali, banche, assicurazioni, farmacie e strutture sanitarie. Ecco nel dettaglio cosa troverai già inserito:

Redditi precaricati

Redditi da lavoro dipendente e assimilati — dalla Certificazione Unica (CU) inviata dal datore di lavoro
Redditi da pensione — dalla CU inviata dall’INPS o dall’ente pensionistico
Compensi per lavoro autonomo occasionale — se comunicati dal committente
Redditi da fabbricati — dati catastali e canoni di locazione (se con cedolare secca)
Alcuni redditi di capitale — interessi bancari, dividendi

Spese detraibili e deducibili

Spese sanitarie — visite mediche, farmaci, analisi (trasmesse dal Sistema Tessera Sanitaria)
Interessi passivi sui mutui — comunicati dalla banca
Premi assicurativi — polizze vita, infortuni, rischio non autosufficienza
Contributi previdenziali — contributi INPS, contributi per colf e badanti, fondi pensione
Spese universitarie — tasse e contributi universitari
Spese funebri — se pagate con mezzi tracciabili
Bonus edilizi — rate di detrazioni per ristrutturazioni, ecobonus, sismabonus (da comunicazioni ENEA e amministratori di condominio)
Erogazioni liberali — donazioni a ONLUS, partiti politici, istituzioni religiose

Per sapere esattamente quali documenti preparare prima di verificare il precompilato, ti consigliamo di consultare la nostra checklist documenti per il 730 2026.

Come Verificare e Modificare i Dati del 730 Precompilato

Una volta effettuato l’accesso, il primo passo è controllare con attenzione tutti i dati inseriti dall’Agenzia delle Entrate. Anche se il precompilato è generalmente affidabile, non è perfetto: alcune spese potrebbero mancare, altre potrebbero essere errate.

Cosa controllare con attenzione

Dati anagrafici — residenza, stato civile, familiari a carico. Verifica che il coniuge e i figli a carico siano correttamente indicati (con relativo codice fiscale)
Redditi — confronta gli importi con la tua Certificazione Unica. Se hai avuto più datori di lavoro nel 2025, verifica che ci siano tutte le CU
Spese sanitarie — controlla l’importo totale con gli scontrini e le ricevute che hai conservato. A volte mancano le spese pagate in contanti dal medico (sotto la soglia) o quelle di strutture che non hanno trasmesso i dati
Interessi mutuo — verifica l’importo con la certificazione annuale della banca
Spese non presenti — le spese per attività sportive dei figli, le spese veterinarie, gli abbonamenti al trasporto pubblico e altre voci potrebbero non essere state comunicate automaticamente

Come apportare le modifiche

Dal 20 maggio 2026 potrai passare dalla modalità consultazione alla modalità modifica. Il sistema ti permette di:

Aggiungere spese o redditi mancanti
Modificare importi errati
Eliminare voci inserite per errore
Integrare quadri aggiuntivi (ad esempio il quadro per i redditi da locazione)

Attenzione: nel momento in cui modifichi anche un solo dato, il 730 precompilato perde il vantaggio dei controlli ridotti (ne parliamo nella prossima sezione). Per questo motivo, se hai dubbi su cosa modificare, è consigliabile rivolgersi a un professionista.

Vantaggi del 730 Precompilato Accettato Senza Modifiche

Se decidi di accettare il 730 precompilato così com’è, senza apportare alcuna modifica, ottieni un vantaggio importante: l’Agenzia delle Entrate non effettuerà controlli documentali sulle spese detraibili e deducibili già inserite.

In pratica, questo significa che:

Non ti verrà chiesto di esibire scontrini o ricevute per le spese sanitarie
Non ci saranno verifiche sugli interessi del mutuo o sui premi assicurativi
I dati comunicati da terzi (banche, farmacie, ospedali) sono considerati definitivi

Tuttavia, ci sono alcune eccezioni importanti: i controlli sui redditi dichiarati restano possibili (il Fisco può comunque verificare se hai omesso redditi) e i controlli formali sono esclusi solo per i dati precaricati, non per quelli che aggiungi tu.

Conviene accettare senza modifiche? Solo se sei ragionevolmente sicuro che tutti i dati siano corretti e completi. Se mancano spese rilevanti (ad esempio hai sostenuto spese mediche importanti non tracciate), potresti rinunciare a detrazioni che ti spettano. In molti casi, modificare il precompilato conviene perché ti permette di recuperare più soldi in sede di rimborso IRPEF.

730 Precompilato vs 730 Ordinario: Quale Scegliere

Il 730 ordinario è la dichiarazione dei redditi compilata interamente dal contribuente (o dal CAF/professionista), senza partire dai dati precaricati dall’Agenzia delle Entrate. Ecco le differenze principali:

Caratteristica	730 Precompilato	730 Ordinario
Compilazione	Dati già inseriti dal Fisco	Compilazione da zero
Accesso	Online con SPID/CIE/CNS	Tramite CAF o commercialista
Controlli ridotti	Sì (se accettato senza modifiche)	No
Scadenza invio	30 settembre 2026	30 settembre 2026
Costo	Gratuito (fai da te)	A pagamento (CAF/professionista)
Ideale per	Situazioni semplici (1 CU, poche spese)	Situazioni complesse (più redditi, immobili, detrazioni articolate)

Quando conviene il precompilato: se hai un solo datore di lavoro, poche spese detraibili e non possiedi immobili in affitto, il precompilato è la scelta più semplice e veloce.

Quando conviene l’ordinario (tramite CAF): se hai una situazione fiscale più articolata — ad esempio redditi da più fonti, partita IVA in regime forfettario, immobili, detrazioni per ristrutturazioni o figli a carico con l’Assegno Unico — è meglio affidarsi a un professionista che verifichi tutto e ottimizzi le detrazioni.

Come Inviare il 730 Precompilato 2026

L’invio del 730 precompilato può avvenire in tre modi diversi. Scegli quello più adatto alla tua situazione:

1. Invio autonomo online

Dal 20 maggio 2026 puoi inviare la dichiarazione direttamente dal portale dell’Agenzia delle Entrate. Dopo aver verificato (ed eventualmente modificato) i dati, clicca su “Invia”. Riceverai una ricevuta di avvenuta presentazione con numero di protocollo.

2. Invio tramite CAF o professionista

Puoi delegare l’invio a un CAF (Centro di Assistenza Fiscale) o a un commercialista abilitato. In questo caso, il professionista apporrà il visto di conformità, assumendosi la responsabilità della correttezza dei dati. Questa è la scelta consigliata se hai modificato il precompilato o se la tua situazione fiscale è complessa.

3. Invio tramite sostituto d’imposta

Se il tuo datore di lavoro offre assistenza fiscale diretta, puoi presentare il 730 tramite il sostituto d’imposta. Questa opzione è sempre meno diffusa ma resta tecnicamente disponibile.

Cosa Fare se Mancano Dati o ci Sono Errori nel 730 Precompilato

Il 730 precompilato non è infallibile. Ecco le situazioni più comuni in cui potresti trovare dati mancanti o errati, e come risolverle:

Spese sanitarie mancanti

Alcune spese mediche potrebbero non comparire nel precompilato se il professionista sanitario non ha trasmesso i dati al Sistema Tessera Sanitaria, oppure se hai esercitato l’opposizione all’utilizzo dei dati. In questi casi, puoi aggiungere manualmente le spese conservando gli scontrini e le ricevute come prova documentale.

CU mancante (più datori di lavoro)

Se nel 2025 hai lavorato per più datori di lavoro e una delle Certificazioni Uniche non compare, è probabile che il datore di lavoro l’abbia trasmessa in ritardo. Puoi attendere qualche giorno (il precompilato viene aggiornato periodicamente) oppure inserire i dati manualmente dalla CU cartacea.

Errori negli importi

Se noti che un importo è diverso da quello che risulta dai tuoi documenti (ad esempio, gli interessi del mutuo non corrispondono alla certificazione della banca), modifica il dato nel precompilato inserendo l’importo corretto. Conserva sempre la documentazione di supporto.

Se hai presentato il 730 e successivamente scopri un errore, puoi presentare un 730 integrativo entro il 25 ottobre 2026 (se a tuo favore) oppure un Modello Redditi correttivo entro il 30 novembre 2026.

Tutte le Scadenze del 730 Precompilato 2026

Ecco il riepilogo completo delle date da ricordare per il 730 precompilato 2026:

Data	Evento
16 marzo 2026	Scadenza invio CU da parte dei datori di lavoro
30 aprile 2026	730 precompilato disponibile online in consultazione
20 maggio 2026	Inizio periodo per modificare, accettare e inviare il 730
Luglio-Agosto 2026	Rimborsi IRPEF in busta paga (per chi presenta entro giugno)
30 settembre 2026	Scadenza ultima per l’invio del 730 (precompilato o ordinario)
25 ottobre 2026	Scadenza per il 730 integrativo (a favore del contribuente)
30 novembre 2026	Scadenza Modello Redditi correttivo/integrativo

Consiglio: presentare il 730 precompilato il prima possibile (tra maggio e giugno) ti permette di ottenere i rimborsi IRPEF già a luglio in busta paga o nel cedolino della pensione. Chi presenta a settembre dovrà attendere tempi più lunghi.

Assistenza CAF per il 730 Precompilato 2026

Anche se il 730 precompilato è pensato per essere gestito in autonomia, molti contribuenti preferiscono affidarsi a un CAF per avere la certezza che tutto sia corretto. Ecco cosa può fare il CAF Centro Fiscale di Udine per te:

Verifica completa di tutti i dati presenti nel precompilato
Integrazione delle spese mancanti (sanitarie, veterinarie, sportive, scolastiche)
Ottimizzazione delle detrazioni: il CAF conosce tutte le agevolazioni disponibili e può aiutarti a non perderne nessuna
Visto di conformità: il CAF si assume la responsabilità della dichiarazione, tutelandoti in caso di controlli
Invio telematico della dichiarazione all’Agenzia delle Entrate
Assistenza post-invio per eventuali avvisi bonari o richieste di chiarimenti

Portare il 730 precompilato al CAF non significa rinunciare ai vantaggi del precompilato: il CAF può partire dai dati già presenti, verificarli e integrarli, risparmiandoti tempo e garantendoti la massima accuratezza.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Domande Frequenti sul 730 Precompilato 2026

Quando sarà disponibile il 730 precompilato 2026?

Il 730 precompilato 2026 sarà disponibile in consultazione dal 30 aprile 2026 sul portale dell’Agenzia delle Entrate. Dal 20 maggio 2026 sarà possibile modificarlo e inviarlo.

Come si accede al 730 precompilato online?

L’accesso avviene tramite il sito infoprecompilata.agenziaentrate.gov.it utilizzando SPID, CIE (Carta d’Identità Elettronica) o CNS (Carta Nazionale dei Servizi).

Cosa succede se accetto il 730 precompilato senza modifiche?

Se accetti il precompilato senza modifiche, l’Agenzia delle Entrate non effettuerà controlli documentali sulle spese detraibili e deducibili già inserite. Restano possibili i controlli sui redditi dichiarati.

Posso modificare il 730 precompilato dopo averlo inviato?

Sì, fino al 20 giugno 2026 puoi annullare l’invio e presentare una nuova dichiarazione. Dopo tale data, puoi presentare un 730 integrativo entro il 25 ottobre 2026 (se le modifiche sono a tuo favore) oppure un Modello Redditi correttivo entro il 30 novembre 2026.

Entro quando si può inviare il 730 precompilato 2026?

La scadenza per l’invio del 730 precompilato 2026 è il 30 settembre 2026. Tuttavia, è consigliabile presentarlo prima possibile per ottenere eventuali rimborsi IRPEF già a luglio-agosto.

Conviene fare il 730 da soli o tramite il CAF?

Se la tua situazione fiscale è semplice (un solo reddito, poche detrazioni), il fai-da-te è fattibile. Se invece hai più redditi, immobili, detrazioni per ristrutturazioni o familiari a carico, il CAF ti garantisce maggiore precisione e ti tutela con il visto di conformità.

Hai Bisogno di Assistenza per il 730 Precompilato 2026?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a verificare, modificare e inviare il tuo 730 precompilato 2026 in modo sicuro e veloce. I nostri operatori controllano ogni dato, integrano le spese mancanti e si assicurano che tu ottenga tutte le detrazioni a cui hai diritto.

Scrivici su WhatsApp: 366 6018121

Oppure compila il modulo qui sotto per essere ricontattato:

CAF Centro Fiscale — Viale Giuseppe Tullio 13, scala B — Udine
Tel: 0432 1638640 | Email: info@centrofiscale.com

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TFR e Dimissioni Volontarie 2026: Quando Spetta e Tempi

Le dimissioni volontarie sono una scelta importante e spesso accompagnata da molti dubbi, soprattutto quando si tratta del TFR (Trattamento di Fine Rapporto). La domanda più frequente è: se mi dimetto, perdo il TFR? La risposta è chiara: no, il TFR spetta sempre, indipendentemente dal motivo della cessazione del rapporto di lavoro. In questa guida ti spieghiamo tutto quello che devi sapere su TFR e dimissioni volontarie nel 2026: quando viene pagato, come si calcola l’ultima mensilità e cosa fare se l’azienda non paga.

Indice dei contenuti

Il TFR spetta con le dimissioni volontarie?
Tempi di pagamento del TFR dopo le dimissioni
Calcolo del TFR e ultima mensilità
TFR e preavviso non lavorato
Dimissioni online: la procedura telematica 2026
Cosa fare se l’azienda non paga il TFR
FAQ: Domande frequenti su TFR e dimissioni

Il TFR spetta con le dimissioni volontarie?

Sì, il TFR spetta sempre, anche in caso di dimissioni volontarie. Si tratta di un diritto maturato dal lavoratore durante tutto il rapporto di lavoro, previsto dall’articolo 2120 del Codice Civile. Il TFR non è un “premio” concesso dal datore di lavoro, ma una quota della retribuzione che viene accantonata ogni anno.

Questo significa che il TFR ti spetta in ogni caso di cessazione del rapporto:

Dimissioni volontarie (scelta libera del lavoratore)
Dimissioni per giusta causa (gravi inadempienze del datore)
Licenziamento (anche per giusta causa o giustificato motivo)
Scadenza del contratto a termine
Pensionamento
Risoluzione consensuale

In pratica, non esiste nessuna situazione in cui il lavoratore perde il diritto al TFR. L’unica differenza riguarda i tempi di pagamento, che possono variare.

Tempi di pagamento del TFR dopo le dimissioni

Uno degli aspetti più importanti da conoscere riguarda quando riceverai il TFR dopo le dimissioni. I tempi variano in base al settore:

Settore privato

Nel settore privato, la legge non fissa un termine preciso, ma la prassi consolidata e la maggior parte dei CCNL (Contratti Collettivi Nazionali di Lavoro) prevedono il pagamento del TFR entro 30-45 giorni dall’ultimo giorno di lavoro. Molte aziende lo inseriscono nell’ultima busta paga o nel cedolino del mese successivo alla cessazione.

Settore pubblico (Pubblica Amministrazione)

Per i dipendenti pubblici, i tempi sono decisamente più lunghi e variano in base al motivo della cessazione:

Dimissioni volontarie: il TFR (o TFS, Trattamento di Fine Servizio) viene pagato entro 24 mesi dalla cessazione, più ulteriori 3 mesi per la liquidazione effettiva
Raggiungimento limiti di età: entro 12 mesi + 3 mesi
Cessazione per inabilità: entro 105 giorni

Se il TFR supera i 50.000 euro, viene pagato in rate annuali (fino a 3 rate per importi superiori a 100.000 euro).

Calcolo del TFR e ultima mensilità

Il calcolo del TFR segue una formula precisa. Per ogni anno di lavoro, il datore accantona una quota pari alla retribuzione annua divisa per 13,5. Le quote accantonate vengono poi rivalutate ogni anno con un tasso composto da:

Tasso fisso: 1,5% annuo
Tasso variabile: 75% dell’indice ISTAT dei prezzi al consumo

Esempio pratico: Marco ha lavorato 5 anni con una retribuzione annua lorda di 30.000 euro. La quota annua di TFR è circa 30.000 / 13,5 = 2.222 euro. Dopo 5 anni, senza considerare la rivalutazione, il TFR lordo è di circa 11.110 euro. Il netto dipenderà dalla tassazione separata applicata.

Nell’ultima busta paga troverai anche:

Ferie non godute: le ferie maturate ma non utilizzate vengono pagate
Ratei di tredicesima e quattordicesima (se prevista dal contratto)
Eventuali straordinari o competenze arretrate

TFR e preavviso non lavorato

Quando ti dimetti, il contratto collettivo prevede un periodo di preavviso che devi rispettare. Ma cosa succede se il datore di lavoro ti esonera dal preavviso?

Esistono due scenari:

Il lavoratore non rispetta il preavviso: il datore può trattenere dalla busta paga finale l’indennità sostitutiva del preavviso, cioè l’equivalente della retribuzione per i giorni di preavviso non lavorati. Questo importo viene detratto dal TFR e dalle competenze finali
Il datore esonera dal preavviso: deve pagare al lavoratore l’indennità sostitutiva del preavviso. In questo caso, il periodo di preavviso non lavorato ma pagato incide sul calcolo del TFR, facendolo aumentare leggermente

Attenzione: l’indennità sostitutiva del preavviso è soggetta a contributi previdenziali e va inclusa nella base di calcolo del TFR solo se è il datore a rinunciarvi.

Dimissioni online: la procedura telematica 2026

Dal 2016, le dimissioni volontarie devono essere presentate esclusivamente in modalità telematica attraverso il portale del Ministero del Lavoro. Questa procedura serve a prevenire le cosiddette “dimissioni in bianco”.

Ecco i passaggi da seguire:

Accedi al portale servizi.lavoro.gov.it con SPID o CIE
Compila il modulo con i dati del rapporto di lavoro (codice fiscale datore, data assunzione, CCNL)
Indica la data di decorrenza delle dimissioni (ultimo giorno di lavoro + 1)
Invia il modulo: il sistema genera una ricevuta con marca temporale
Puoi revocare le dimissioni entro 7 giorni dalla trasmissione

In alternativa, puoi rivolgerti a un patronato o al CAF Centro Fiscale di Udine per assistenza nella compilazione. Il servizio presso il patronato è gratuito.

Importante: le dimissioni non presentate in forma telematica sono considerate nulle e non producono effetti.

Cosa fare se l’azienda non paga il TFR

Se l’azienda non paga il TFR nei tempi previsti, hai diversi strumenti per tutelare i tuoi diritti:

Sollecito formale: invia una raccomandata A/R o PEC al datore di lavoro, chiedendo il pagamento entro 15 giorni
Tentativo di conciliazione: puoi rivolgerti all’Ispettorato del Lavoro per un tentativo di conciliazione stragiudiziale
Decreto ingiuntivo: tramite un avvocato, puoi richiedere al Giudice del Lavoro un decreto ingiuntivo provvisoriamente esecutivo. I tempi sono generalmente rapidi (30-60 giorni)
Fondo di Garanzia INPS: se l’azienda è insolvente o fallita, puoi richiedere il pagamento del TFR al Fondo di Garanzia INPS. Questo fondo copre il TFR maturato negli ultimi 12 mesi del rapporto di lavoro (e in molti casi l’intero importo)

Il diritto al TFR si prescrive in 5 anni dalla data di cessazione del rapporto. Dopo questo termine, non puoi più richiederlo. Per questo è fondamentale agire tempestivamente.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il Patronato CAF Centro Fiscale di Udine offre il calcolo della pensione, la simulazione della data di pensionamento e la gestione di Quota 103, anticipata e vecchiaia. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

FAQ: Domande frequenti su TFR e dimissioni

Se mi dimetto perdo il TFR?

No, il TFR spetta sempre, indipendentemente dal motivo delle dimissioni. È un diritto maturato durante il rapporto di lavoro e il datore è obbligato a pagarlo.

Quanto tempo ha l’azienda per pagare il TFR dopo le dimissioni?

Nel settore privato, generalmente 30-45 giorni (verifica il tuo CCNL). Nel settore pubblico, fino a 24 mesi + 3 mesi per le dimissioni volontarie.

Il TFR viene pagato nell’ultima busta paga?

Nella maggior parte dei casi nel settore privato, il TFR viene incluso nell’ultima busta paga o nel cedolino del mese successivo alla cessazione, insieme a ferie non godute e ratei.

Posso chiedere un anticipo del TFR prima di dimettermi?

Sì, se hai almeno 8 anni di servizio presso lo stesso datore. L’anticipo del TFR può essere richiesto per spese sanitarie, acquisto prima casa o congedo parentale, fino al 70% del TFR maturato.

Le dimissioni durante il periodo di prova danno diritto al TFR?

Sì, anche le dimissioni durante il periodo di prova danno diritto al TFR maturato, proporzionato ai giorni lavorati. Non è richiesto preavviso in questo caso.

Hai bisogno di assistenza per il TFR o le dimissioni?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a verificare il calcolo del TFR e a presentare le dimissioni telematiche in modo corretto. Contattaci per una consulenza personalizzata.

Scrivici su WhatsApp

Oppure vieni a trovarci: Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine | Tel: 0432 1638640

Aprile 17, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF

Rivalutazione TFR 2026: Coefficienti ISTAT e Calcolo

La rivalutazione TFR 2026 è un meccanismo fondamentale che protegge il Trattamento di Fine Rapporto dall’erosione dell’inflazione. Ogni anno, il TFR accantonato dal datore di lavoro viene rivalutato applicando una formula precisa che combina una quota fissa e una variabile legata all’indice ISTAT dei prezzi al consumo. Capire come funziona la rivalutazione del TFR ti permette di sapere esattamente quanto cresce la tua liquidazione anno dopo anno.

In questa guida trovi i coefficienti ISTAT aggiornati al 2026, la formula di calcolo con esempi pratici e le informazioni sulla tassazione della rivalutazione. Per un quadro completo sul trattamento di fine rapporto, leggi anche la nostra guida completa al TFR 2026: calcolo, anticipo e tassazione.

Indice dei contenuti

Come Funziona la Rivalutazione del TFR
La Formula: 1,5% Fisso + 75% Indice ISTAT
Coefficienti ISTAT per la Rivalutazione TFR 2026
Esempio Pratico di Calcolo Rivalutazione TFR
Tassazione della Rivalutazione TFR: Imposta Sostitutiva 17%
Domande Frequenti

Come Funziona la Rivalutazione del TFR

La rivalutazione del TFR è disciplinata dall’articolo 2120 del Codice Civile e si applica automaticamente al fondo TFR accantonato in azienda al 31 dicembre di ogni anno. Il meccanismo è pensato per proteggere il potere d’acquisto della liquidazione nel tempo, agganciandolo parzialmente all’andamento dei prezzi.

In pratica, il TFR maturato fino all’anno precedente viene incrementato ogni anno sulla base dell’indice dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati (FOI) pubblicato dall’ISTAT. Questo adeguamento avviene a dicembre con riferimento all’indice di dicembre dell’anno precedente. La rivalutazione TFR 2026 si calcola quindi confrontando l’indice FOI di dicembre 2025 con quello di dicembre 2026.

È importante sottolineare che la rivalutazione si applica solo al TFR già accantonato, non alla quota maturata nell’anno corrente. Se hai iniziato a lavorare a gennaio 2026, la prima rivalutazione verrà applicata a dicembre 2027 sulla quota accantonata nel 2026. Se il TFR è stato destinato a un fondo pensione, la rivalutazione non si applica: i rendimenti dipendono dalla gestione finanziaria del fondo.

La Formula: 1,5% Fisso + 75% Indice ISTAT

La formula per la rivalutazione TFR è composta da due elementi distinti che si sommano tra loro. Il primo elemento è una quota fissa dell’1,5% annuo, che rappresenta il rendimento minimo garantito dalla legge indipendentemente dall’inflazione. Anche in un anno di deflazione (prezzi in calo), il TFR cresce almeno dell’1,5%.

Il secondo elemento è una quota variabile pari al 75% dell’incremento dell’indice ISTAT FOI rispetto all’anno precedente. Questo significa che se l’inflazione annua è del 2%, il contributo variabile sarà 2% x 75% = 1,5%. La formula completa è quindi:

Rivalutazione TFR = 1,5% + (75% x variazione indice ISTAT FOI)

Facciamo un esempio numerico semplice. Se l’inflazione ISTAT nel 2026 è del 2,0%, la rivalutazione sarà: 1,5% + (75% x 2,0%) = 1,5% + 1,5% = 3,0%. Su un TFR accantonato di 30.000 euro, questo significa un incremento di 900 euro lordi. In periodi di alta inflazione, come nel 2022 quando l’indice FOI superò l’8%, la rivalutazione può essere particolarmente generosa.

Coefficienti ISTAT per la Rivalutazione TFR 2026

I coefficienti di rivalutazione TFR 2026 vengono aggiornati mensilmente dall’ISTAT sulla base dell’indice FOI. Servono principalmente per calcolare il TFR in caso di cessazione del rapporto di lavoro durante l’anno (dimissioni, licenziamento, pensionamento).

Mese 2026	Indice FOI (base 2015=100)	Coefficiente rivalutazione
Gennaio	In attesa pubblicazione ISTAT	0,125% + quota variabile
Febbraio	In attesa pubblicazione ISTAT	0,250% + quota variabile
Marzo	In attesa pubblicazione ISTAT	0,375% + quota variabile
Aprile	In attesa pubblicazione ISTAT	0,500% + quota variabile
Maggio	In attesa pubblicazione ISTAT	0,625% + quota variabile
Giugno	In attesa pubblicazione ISTAT	0,750% + quota variabile
Luglio	In attesa pubblicazione ISTAT	0,875% + quota variabile
Agosto	In attesa pubblicazione ISTAT	1,000% + quota variabile
Settembre	In attesa pubblicazione ISTAT	1,125% + quota variabile
Ottobre	In attesa pubblicazione ISTAT	1,250% + quota variabile
Novembre	In attesa pubblicazione ISTAT	1,375% + quota variabile
Dicembre	In attesa pubblicazione ISTAT	1,500% + quota variabile

Nota: La quota fissa mensile si calcola come 1,5% / 12 = 0,125% al mese. La quota variabile dipende dalla variazione percentuale dell’indice FOI dal dicembre precedente al mese di riferimento, moltiplicata per il 75%. Questa tabella verrà aggiornata man mano che l’ISTAT pubblicherà i dati ufficiali 2026.

Esempio Pratico di Calcolo Rivalutazione TFR

Vediamo un esempio concreto di calcolo della rivalutazione TFR per rendere tutto più chiaro. Supponiamo che Laura abbia un TFR accantonato al 31 dicembre 2025 di 25.000 euro e che l’indice ISTAT FOI di dicembre 2026 sia cresciuto del 1,8% rispetto a dicembre 2025.

Applichiamo la formula di rivalutazione TFR 2026:

Quota fissa: 1,5% di 25.000 euro = 375 euro
Quota variabile: 75% x 1,8% = 1,35% di 25.000 euro = 337,50 euro
Rivalutazione totale lorda: 375 + 337,50 = 712,50 euro
Percentuale rivalutazione: 1,5% + 1,35% = 2,85%

Il TFR di Laura al 31 dicembre 2026 sarà quindi di 25.712,50 euro lordi, a cui va aggiunta la quota TFR maturata nel 2026 (la retribuzione lorda annua divisa per 13,5). Attenzione però: sulla rivalutazione si applica un’imposta sostitutiva del 17%, di cui parliamo nella sezione successiva. Per approfondire come calcolare l’intero TFR, consulta la guida al calcolo TFR 2026.

Tassazione della Rivalutazione TFR: Imposta Sostitutiva 17%

La tassazione della rivalutazione TFR funziona in modo diverso dalla tassazione del TFR stesso. Sulla rivalutazione annua si applica un’imposta sostitutiva del 17%, che il datore di lavoro trattiene e versa direttamente all’Erario. Questa aliquota, aumentata dal 11% al 17% dal 2015, è rimasta invariata nel 2026.

Riprendendo l’esempio di Laura, la rivalutazione lorda è di 712,50 euro. L’imposta sostitutiva sarà: 712,50 x 17% = 121,13 euro. La rivalutazione netta effettiva è quindi di 591,37 euro. È importante sapere che questa imposta viene anticipata dal datore di lavoro entro il 16 dicembre di ogni anno (acconto del 90%) e il saldo entro il 16 febbraio dell’anno successivo.

Un aspetto spesso trascurato: l’imposta del 17% sulla rivalutazione è definitiva. Questo significa che al momento dell’erogazione del TFR, la rivalutazione già tassata non viene più inclusa nella base imponibile per la tassazione separata. In sostanza, sulla rivalutazione paghi il 17% e basta, mentre sul TFR (esclusa la rivalutazione) si applica l’aliquota media IRPEF. Se vuoi confrontare questa tassazione con quella del fondo pensione, che gode di aliquote dal 15% al 9%, leggi la nostra guida dedicata.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Domande Frequenti

Quanto viene rivalutato il TFR nel 2026?

La rivalutazione TFR 2026 dipende dall’inflazione ISTAT. La formula prevede l’1,5% fisso annuo più il 75% dell’incremento dell’indice FOI. Con un’inflazione stimata intorno all’1,5-2%, la rivalutazione totale si aggira tra il 2,6% e il 3,0%.

Che imposta si paga sulla rivalutazione del TFR?

Sulla rivalutazione annua del TFR si paga un’imposta sostitutiva del 17%. Questa imposta è trattenuta e versata dal datore di lavoro ed è definitiva: la rivalutazione non viene più tassata al momento dell’erogazione del TFR.

Dove trovo i coefficienti ISTAT aggiornati?

I coefficienti ISTAT per la rivalutazione del TFR vengono pubblicati mensilmente dall’ISTAT sul proprio sito ufficiale (istat.it). In alternativa, puoi consultare le tabelle aggiornate su questa pagina o contattare il CAF Centro Fiscale di Udine per assistenza nel calcolo.

La rivalutazione si applica anche al TFR nel fondo pensione?

No. La rivalutazione con la formula 1,5% + 75% ISTAT si applica solo al TFR lasciato in azienda. Il TFR conferito a un fondo pensione viene investito sui mercati finanziari e il rendimento dipende dalla linea di investimento scelta, che può essere superiore o inferiore alla rivalutazione legale.

Come si calcola la rivalutazione TFR in caso di dimissioni a metà anno?

In caso di cessazione del rapporto durante l’anno, la rivalutazione del TFR si calcola proporzionalmente ai mesi lavorati, utilizzando il coefficiente mensile (1,5% / 12 = 0,125% al mese per la quota fissa, più la quota variabile ISTAT). Le frazioni di mese uguali o superiori a 15 giorni contano come mese intero.

Comprendere la rivalutazione TFR 2026 ti permette di valutare con precisione quanto cresce la tua liquidazione nel tempo. Se hai bisogno di un calcolo personalizzato del tuo TFR o vuoi valutare se conviene destinarlo a un fondo pensione, il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione: contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121.

Aprile 16, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF

Lavoro Domestico: Guida Completa per Assumere Colf, Badante o Babysitter 2026

Indice dei contenuti

Tipologie di Lavoratori Domestici: Colf, Badante, Babysitter
CCNL Lavoro Domestico 2026: Livelli e Retribuzioni Minime
Obblighi del Datore di Lavoro Domestico: Contratto e Comunicazioni INPS
Contributi INPS Colf e Badanti 2026: Importi e Scadenze Trimestrali
Busta Paga e Tredicesima Mensilità per Colf e Badanti
TFR Lavoro Domestico: Calcolo e Liquidazione del Trattamento di Fine Rapporto
Ferie, Permessi, Malattia e Maternità nel Lavoro Domestico
Detrazioni Fiscali 730 per Colf, Badanti e Babysitter
Dimissioni e Licenziamento nel Lavoro Domestico: Preavviso e Procedure
Sanzioni per Lavoro Nero e Irregolarità nel Lavoro Domestico

Assumere una colf, una badante o una babysitter è una scelta che molte famiglie italiane devono affrontare per gestire la casa, assistere un anziano non autosufficiente o prendersi cura dei bambini. Si tratta di un rapporto di lavoro domestico che comporta precisi obblighi legali, contributivi e fiscali.

In Italia, il lavoro domestico è regolato dal CCNL (Contratto Collettivo Nazionale di Lavoro) specifico per il settore, che stabilisce i livelli retributivi, gli orari, i permessi, le ferie e tutti i diritti del lavoratore. Il datore di lavoro domestico – ossia la famiglia che assume – ha l’obbligo di comunicare l’assunzione all’INPS entro 24 ore, versare i contributi previdenziali trimestrali, rilasciare la busta paga e rispettare le norme sul TFR, la tredicesima e le ferie.

Molte famiglie sottovalutano questi adempimenti, rischiando sanzioni pesanti per lavoro nero o irregolarità contributive. Inoltre, chi assume regolarmente una colf o una badante può beneficiare di importanti detrazioni fiscali nel 730, recuperando fino a 2.100 euro l’anno.

Questa guida completa spiega passo dopo passo come gestire correttamente un rapporto di lavoro domestico nel 2026: dai livelli del CCNL ai contributi INPS, dalle detrazioni fiscali alle procedure di assunzione e licenziamento. Il CAF Centro Fiscale di Udine ti assiste in tutte le pratiche INPS e fiscali per assumere in regola.

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Tipologie di Lavoratori Domestici: Colf, Badante, Babysitter

Il lavoro domestico comprende diverse figure professionali, ognuna con mansioni specifiche:

Colf (Collaboratrice Familiare)

Si occupa delle pulizie domestiche, della cucina, del bucato, della stiratura e della gestione generale della casa.
Può lavorare a tempo pieno (oltre 30 ore settimanali), part-time o a ore.
Livelli CCNL: da A (collaboratore generico) a B (collaboratore con esperienza).

Badante (Assistente Familiare)

Assiste persone anziane, disabili o non autosufficienti, aiutandole nelle attività quotidiane (igiene personale, alimentazione, mobilità).
Può essere convivente (vive presso la famiglia) o non convivente (con orario definito).
Livelli CCNL: da BS (assistenza di base) a DS (assistenza a persone non autosufficienti con specializzazione).
La badante convivente ha diritto a vitto e alloggio (valorizzati economicamente).

Babysitter (Assistente per l’Infanzia)

Si prende cura dei bambini: gioco, pasti, accompagnamento a scuola, supporto compiti.
Livelli CCNL: da C (babysitter occasionale) a CS (babysitter con qualifica o esperienza pluriennale).

Altre figure:

Autista domestico
Giardiniere
Governante (coordinamento del personale domestico)

Tutte queste figure rientrano nel CCNL lavoro domestico e richiedono regolare assunzione con versamento contributi INPS.

CCNL Lavoro Domestico 2026: Livelli e Retribuzioni Minime

Il CCNL lavoro domestico (rinnovato nel 2020 e aggiornato periodicamente) stabilisce i minimi retributivi in base al livello di inquadramento e alle ore lavorate.

Tabella Livelli CCNL 2026 (Retribuzione Minima Mensile Lorda):

Livello	Mansione	Retribuzione Lorda Mensile*
A	Collaboratore generico	€ 1.020
AS	Collaboratore con esperienza	€ 1.110
B	Collaboratore qualificato	€ 1.200
BS	Assistente a persone autosufficienti	€ 1.260
C	Babysitter	€ 1.150
CS	Babysitter qualificata	€ 1.310
D	Assistente a persone non autosufficienti	€ 1.420
DS	Assistente specializzata	€ 1.550

*Per 40 ore settimanali (convivente) o 54 ore settimanali (convivente effettivo). Per part-time, calcolo proporzionale.

Maggiorazioni:

Lavoro notturno (22:00 – 6:00): +20% sulla retribuzione oraria
Lavoro festivo: +60%
Straordinario: +25% (prime 40 ore mensili), +35% (oltre 40 ore)
Vitto e alloggio (per conviventi): valorizzati forfettariamente (circa € 350/mese)

Orari di lavoro:

Convivente: massimo 54 ore settimanali (con riposi giornalieri e settimanali)
Non convivente: massimo 40 ore settimanali
Part-time: orario ridotto concordato

Importante: Pagare meno del minimo CCNL espone a sanzioni e il lavoratore può rivendicare le differenze retributive.

Obblighi del Datore di Lavoro Domestico: Contratto e Comunicazioni INPS

Chi assume una colf, badante o babysitter diventa datore di lavoro domestico e ha precisi obblighi legali:

1. Lettera di Assunzione (Contratto Scritto)

Obbligatoria dal primo giorno di lavoro.
Deve contenere: dati anagrafici, mansioni, livello CCNL, retribuzione, orario, data inizio, eventuale periodo di prova (max 8 giorni lavorativi per rapporti fino a 6 mesi, max 30 giorni oltre 6 mesi).
Consegnare copia al lavoratore.

2. Comunicazione Obbligatoria INPS (COAP)

Entro 24 ore dall’inizio del rapporto, va comunicata l’assunzione all’INPS tramite il portale INPS.it (sezione Cassetto Previdenziale Lavoratori Domestici).
Dati richiesti: codice fiscale datore e lavoratore, data inizio, retribuzione, ore settimanali.
Sanzione per ritardo: da € 250 a € 2.500.

3. Iscrizione alla Gestione Separata INPS

Contestualmente alla comunicazione, l’INPS assegna una matricola al datore di lavoro.
Il lavoratore viene iscritto alla Gestione Separata Lavoratori Domestici.

4. Libro Unico del Lavoro (LUL)

Non obbligatorio per i rapporti di lavoro domestico, ma consigliato tenere un registro presenze per dimostrare orari e assenze.

5. Polizza INAIL

Obbligatoria solo se il lavoratore svolge mansioni che comportano rischio infortuni (es. uso di scale, macchine pericolose).
Per colf e badanti normalmente non è obbligatoria, ma può essere stipulata volontariamente.

6. Consegna Busta Paga

Mensile, con indicazione di: retribuzione lorda, eventuali trattenute, netto da pagare, ore lavorate, ferie maturate.
Conservare le copie per eventuali controlli.

Documenti da richiedere al lavoratore:

Codice fiscale e documento d’identità
Permesso di soggiorno (se extracomunitario)
Eventuale Nulla Osta al lavoro

Contributi INPS Colf e Badanti 2026: Importi e Scadenze Trimestrali

Il datore di lavoro domestico deve versare trimestralmente i contributi INPS per il lavoratore. L’importo varia in base alla retribuzione oraria effettiva e alle ore lavorate.

Contributi 2026: Aliquota e Ripartizione

Aliquota contributiva totale: circa 33% della retribuzione lorda.
A carico del datore: circa 26%
A carico del lavoratore: circa 7% (trattenuto in busta paga)

Tabella Contributi INPS Orari 2026 (Importi Indicativi)

Retribuzione Oraria Effettiva	Contributo Orario Totale	A carico Datore	A carico Lavoratore
Fino a € 8,00/h	€ 1,44	€ 1,13	€ 0,31
Da € 8,01 a € 10,00/h	€ 1,65	€ 1,29	€ 0,36
Oltre € 10,00/h	€ 1,98	€ 1,55	€ 0,43

*Valori soggetti ad aggiornamento annuale INPS. Verificare sempre sul sito INPS.it.*

Scadenze Contributi Trimestrali 2026:

Trimestre	Periodo di Riferimento	Scadenza Pagamento
I Trimestre	Gennaio – Marzo	10 aprile 2026
II Trimestre	Aprile – Giugno	10 luglio 2026
III Trimestre	Luglio – Settembre	10 ottobre 2026
IV Trimestre	Ottobre – Dicembre	10 gennaio 2027

Come si calcolano i contributi:

Esempio: Badante livello CS, 25 ore settimanali, retribuzione oraria € 8,50.

Ore totali nel trimestre: 25 ore/sett. × 13 settimane = 325 ore
Contributo orario (fascia € 8,01-10,00): € 1,65
Contributo totale trimestre: 325 × € 1,65 = € 536,25
A carico datore: 325 × € 1,29 = € 419,25
A carico lavoratore (trattenuto): 325 × € 0,36 = € 117,00

Modalità di pagamento:

Online tramite INPS.it (Cassetto Previdenziale Lavoratori Domestici)
Bollettino MAV (ricevuto per posta o scaricabile online)
Presso sportelli bancari/postali abilitati

Sanzioni per ritardo:

Versamento tardivo: sanzioni civili (maggiorazioni) e penali (omissione contributiva).
L’INPS può contestare l’irregolarità anche a distanza di anni.

Busta Paga e Tredicesima Mensilità per Colf e Badanti

Il datore di lavoro domestico deve consegnare ogni mese la busta paga (anche chiamata prospetto paga) al lavoratore, indicando tutte le voci retributive e contributive.

Voci della Busta Paga:

1. Retribuzione Lorda

Calcolata su ore lavorate × paga oraria (o mensile se full-time).
Include eventuali maggiorazioni (festivi, straordinari, notturni).

2. Vitto e Alloggio (solo conviventi)

Valorizzati forfettariamente come previsto dal CCNL.
Costituiscono parte della retribuzione ai fini contributivi.

3. Trattenute Contributive

Quota INPS a carico lavoratore (circa 7%).
Non ci sono trattenute IRPEF se il reddito è sotto la soglia di esenzione (€ 8.500/anno circa).

4. Netto da Pagare

Retribuzione lorda – trattenute.

Tredicesima Mensilità

La tredicesima è obbligatoria per tutti i lavoratori domestici e si matura mensilmente:

1/12 della retribuzione mensile per ogni mese lavorato.
Si paga entro il 21 dicembre di ogni anno.
In caso di cessazione del rapporto, si paga proporzionalmente ai mesi lavorati.

Esempio calcolo tredicesima:

Badante con retribuzione lorda € 1.200/mese
Lavora tutto l’anno (12 mesi)
Tredicesima: € 1.200 × 12/12 = € 1.200

Se il rapporto è iniziato a marzo:

Mesi lavorati: 10 (marzo-dicembre)
Tredicesima: € 1.200 × 10/12 = € 1.000

Ferie maturate e non godute:
Se le ferie non vengono godute, vanno pagate in aggiunta alla retribuzione (o liquidate alla cessazione del rapporto).

TFR Lavoro Domestico: Calcolo e Liquidazione del Trattamento di Fine Rapporto

Anche nel lavoro domestico, il lavoratore ha diritto al TFR (Trattamento di Fine Rapporto), che si accumula mese per mese e viene liquidato alla cessazione del rapporto.

Come si calcola il TFR:

Il TFR si calcola secondo la formula:

TFR annuo = Retribuzione annua lorda / 13,5

Ogni anno, la quota di TFR maturata viene rivalutata con un indice ISTAT (tasso fisso 1,5% + 75% dell’inflazione).

Esempio calcolo TFR:

Badante con retribuzione lorda € 1.300/mese:

Retribuzione annua lorda: € 1.300 × 12 = € 15.600
TFR maturato nell’anno: € 15.600 / 13,5 = € 1.155,56

Dopo 5 anni di lavoro:

TFR totale (senza rivalutazione): € 1.155,56 × 5 = € 5.777,80
Con rivalutazione ISTAT (stimata +2% annuo): circa € 6.050

Quando si liquida il TFR:

Alla cessazione del rapporto (dimissioni, licenziamento, pensionamento).
Anticipazione TFR: il lavoratore può richiedere un’anticipazione (fino al 70%) dopo almeno 8 anni di servizio presso lo stesso datore, per:
- Acquisto prima casa (per sé o figli)
- Spese sanitarie straordinarie

Tassazione TFR:

Il TFR è soggetto a tassazione separata (aliquota mediamente 23-27%).
La tassazione avviene al momento della liquidazione.

Importante:

Il TFR non va versato mensilmente: resta “virtualmente” accantonato e si liquida solo alla fine.
In caso di decesso del lavoratore, il TFR spetta agli eredi.
Il datore deve versare il TFR entro i termini previsti dalla cessazione (solitamente entro 60 giorni).

Ferie, Permessi, Malattia e Maternità nel Lavoro Domestico

Il CCNL lavoro domestico riconosce al lavoratore diritti fondamentali su ferie, permessi, malattia e maternità.

Ferie Annuali

26 giorni lavorativi all’anno (per contratti full-time).
Per part-time: proporzionali alle ore lavorate.
Maturano 1/12 ogni mese (circa 2,16 giorni al mese).
Devono essere godute entro l’anno successivo (o pagate se non godute).
Il datore stabilisce il periodo delle ferie, concordandolo con il lavoratore.

Permessi Retribuiti

16 ore all’anno per riduzione orario di lavoro (ex festività soppresse).
Permessi per malattia figli (se previsto da accordo).
Permessi Legge 104 (se il lavoratore assiste un familiare disabile).

Malattia

Il lavoratore domestico ha diritto a conservare il posto per:
- 10 giorni nell’anno solare (per anzianità fino a 6 mesi).
- 45 giorni nell’anno solare (per anzianità oltre 6 mesi).
Retribuzione durante la malattia:
- Per conviventi: 50% della retribuzione per i primi 3 giorni (carenza), 100% dal 4° giorno.
- Per non conviventi: nessuna retribuzione (salvo diverso accordo).
Certificato medico obbligatorio da inviare entro 2 giorni.
Nessuna indennità INPS: l’INPS non eroga indennità di malattia per i lavoratori domestici (a differenza di altri settori).

Maternità

La lavoratrice domestica ha diritto al congedo di maternità (5 mesi totali: 2 mesi prima del parto + 3 mesi dopo, o diverse combinazioni).
Indennità INPS: l’INPS paga l’80% della retribuzione per tutta la durata del congedo.
Il datore deve conservare il posto per tutta la durata del congedo.
Divieto di licenziamento dall’inizio della gravidanza fino al compimento di 1 anno del bambino.

Infortunio sul Lavoro

Se non c’è polizza INAIL, il datore deve continuare a pagare la retribuzione durante l’infortunio (nei limiti previsti dal CCNL).
Consigliabile stipulare una polizza INAIL volontaria.

Detrazioni Fiscali 730 per Colf, Badanti e Babysitter

Chi assume regolarmente una colf, badante o babysitter può beneficiare di importanti detrazioni fiscali nella dichiarazione dei redditi 730 o modello Redditi PF.

Detrazione per Spese di Assistenza Personale (Badanti)

Importo detraibile:

19% delle spese sostenute, fino a un massimo di € 2.100 di spesa.
Detrazione massima effettiva: € 2.100 × 19% = € 399.

Requisiti:

Il contribuente (o un familiare a carico) deve essere non autosufficiente (certificato dalla ASL o medico curante).
La badante deve essere regolarmente assunta con versamento contributi INPS.
Le spese devono essere pagate con mezzi tracciabili (bonifico, assegno, carta, MAV INPS).
Limite di reddito del contribuente: la detrazione spetta solo se il reddito complessivo non supera € 40.000 annui.

Spese detraibili:

Retribuzione della badante (buste paga).
Contributi INPS versati.
Tredicesima, TFR, ferie.

Non detraibili:

Spese per colf o babysitter (salvo casi particolari di assistenza a persone con disabilità).

Documentazione da conservare:

Buste paga della badante.
Ricevute pagamento contributi INPS.
Certificazione medica di non autosufficienza.
Bonifici/ricevute pagamenti.

Esempio pratico:

Caso: Famiglia che assume badante per anziano non autosufficiente.

Retribuzione annua: € 18.000
Contributi INPS annui: € 6.000
Totale spese: € 24.000
Spesa detraibile: € 2.100 (massimo ammesso)
Detrazione effettiva: € 2.100 × 19% = € 399

Deduzione Contributi Previdenziali

In alternativa (o in aggiunta, per le spese non coperte dalla detrazione), i contributi INPS versati per collaboratori domestici possono essere dedotti dal reddito complessivo, fino a un massimo di € 1.549,37 annui.

La deduzione abbatte il reddito imponibile IRPEF (conveniente per redditi alti).

Attenzione:

Non si può ottenere sia detrazione che deduzione sulla stessa spesa: bisogna scegliere l’opzione più conveniente.
Per redditi bassi/medi: meglio la detrazione.
Per redditi alti: meglio la deduzione.

Come inserire le spese nel 730:

Sezione Oneri e Spese → Spese per assistenza personale.
Indicare: codice fiscale badante, totale spese, estremi pagamenti.

Il CAF Centro Fiscale ti assiste nella compilazione del 730 e nel calcolo della detrazione/deduzione più vantaggiosa.

Dimissioni e Licenziamento nel Lavoro Domestico: Preavviso e Procedure

La cessazione del rapporto di lavoro domestico può avvenire per dimissioni del lavoratore o licenziamento da parte del datore.

Dimissioni Volontarie

Il lavoratore domestico può dimettersi in qualsiasi momento, rispettando il preavviso previsto dal CCNL:

Tempi di preavviso per dimissioni:

Anzianità di Servizio	Preavviso Convivente	Preavviso Non Convivente
Fino a 5 anni	15 giorni	8 giorni
Oltre 5 anni	30 giorni	15 giorni

Se il lavoratore non rispetta il preavviso, il datore può trattenere dal TFR l’indennità sostitutiva pari alla retribuzione del periodo di preavviso.
Le dimissioni devono essere comunicate per iscritto (raccomandata, PEC, o consegna a mano con ricevuta).
Dal 2016, le dimissioni vanno convalidate online sul portale Lavoro.gov.it (anche tramite CAF, patronato o sindacato).

Licenziamento

Il datore può licenziare il lavoratore domestico per:

1. Giusta causa (licenziamento immediato, senza preavviso):

Furto, danneggiamenti volontari, insubordinazione grave, abbandono del posto.
Violazione obblighi contrattuali gravi.

2. Giustificato motivo (con preavviso):

Motivi oggettivi: cessazione necessità (es. anziano deceduto, trasferimento famiglia).
Motivi soggettivi: inadempimento contrattuale non grave (es. ripetute assenze ingiustificate).

Tempi di preavviso per licenziamento:

Anzianità di Servizio	Preavviso Convivente	Preavviso Non Convivente
Fino a 5 anni	15 giorni	8 giorni
Oltre 5 anni	30 giorni	15 giorni

Se il datore non rispetta il preavviso, deve pagare l’indennità sostitutiva al lavoratore.

Comunicazione Cessazione Rapporto

Il datore deve comunicare la cessazione del rapporto all’INPS entro 5 giorni tramite:

Portale INPS.it (Cassetto Previdenziale Lavoratori Domestici).
Patronato o CAF.

Liquidazione Finale

Alla cessazione, il datore deve liquidare:

Ultima retribuzione (comprensiva di ferie non godute).
Tredicesima maturata.
TFR (Trattamento di Fine Rapporto).
Eventuale indennità sostitutiva del preavviso (se non dato).

Il pagamento va effettuato entro 60 giorni dalla cessazione.

Tutele del Lavoratore

Il lavoratore domestico non ha diritto alla NASPI (indennità di disoccupazione), in quanto escluso dalla normativa.

Tuttavia, se il licenziamento è illegittimo (discriminatorio, ritorsivo, senza giusta causa), il lavoratore può fare ricorso al giudice e ottenere un risarcimento.

Sanzioni per Lavoro Nero e Irregolarità nel Lavoro Domestico

Assumere una colf, badante o babysitter in nero (senza regolare contratto e senza versare i contributi INPS) espone il datore di lavoro a sanzioni pesanti, sia amministrative che penali.

Sanzioni per Lavoro Nero

1. Sanzioni Amministrative INPS

Omessa comunicazione di assunzione (COAP):
- Da € 250 a € 2.500 (per ogni lavoratore).
- Se la comunicazione è tardiva oltre 30 giorni: sanzione raddoppiata.

2. Sanzioni per Omissione Contributiva

Mancato versamento contributi INPS:
- Recupero integrale dei contributi non versati (anche a distanza di anni).
- Interessi di mora (tasso legale + maggiorazioni).
- Sanzioni civili: dal 30% al 60% dei contributi non versati.
Sanzione penale (se omissione grave):
- Reclusione fino a 3 anni e multa fino a € 10.329 (art. 2 DL 463/1983).

3. Sanzioni per Irregolarità Contrattuale

Mancata consegna lettera di assunzione: da € 250 a € 1.500.
Mancata consegna buste paga: da € 150 a € 900 (per ogni mese).
Violazione orari/riposi: da € 150 a € 900.

4. Danno al Lavoratore

Il lavoratore in nero può citare in giudizio il datore e ottenere:
- Riconoscimento del rapporto di lavoro.
- Pagamento arretrati retributivi.
- Versamento contributi INPS (a carico del datore).
- Risarcimento danni.

5. Esclusione da Agevolazioni Fiscali

Chi non è in regola con i contributi non può detrarre le spese per badanti nel 730.
Non può accedere a bonus o agevolazioni legate al lavoro domestico.

6. Rischi Assicurativi

Se il lavoratore in nero subisce un infortunio domestico, il datore può essere ritenuto responsabile civilmente e penalmente.
Nessuna copertura assicurativa (INAIL non interviene se non c’è regolare assunzione).

Ispezioni e Controlli

L’Ispettorato Nazionale del Lavoro (INL) può effettuare controlli anche su segnalazione del lavoratore o di terzi:

Verifica presenza comunicazione INPS.
Verifica versamento contributi.
Verifica rispetto CCNL (retribuzioni, orari).

In caso di irregolarità:

Diffida immediata a regolarizzare.
Sanzioni cumulative (amministrative + penali).
Possibilità di sequestro beni per recupero crediti contributivi.

Come Mettersi in Regola

Se hai assunto in nero e vuoi regolarizzare:

Comunicare subito l’assunzione all’INPS (anche se tardiva).
Versare i contributi arretrati (con interessi/sanzioni ridotte se versamento volontario).
Rilasciare lettera di assunzione retroattiva.
Affidarsi a un CAF o patronato per gestire la pratica.

La regolarizzazione volontaria riduce le sanzioni e tutela sia il datore che il lavoratore.

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti assiste nella regolarizzazione di rapporti di lavoro domestico irregolari.

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Domande Frequenti sul Lavoro Domestico

Quanto costa assumere una badante regolarmente?

Il costo dipende dal livello CCNL e dalle ore lavorate. Per una badante livello CS (qualificata) a 25 ore settimanali, il costo mensile totale è circa: retribuzione lorda € 750 + contributi INPS € 180 circa = € 930/mese. A fine anno vanno aggiunti tredicesima e TFR. Le spese sono parzialmente recuperabili con le detrazioni fiscali nel 730.

Posso assumere una colf senza versare i contributi INPS?

No, è vietato. Ogni rapporto di lavoro domestico deve essere comunicato all’INPS entro 24 ore dall’inizio e i contributi devono essere versati trimestralmente. Il lavoro nero espone a sanzioni da 250 a 2.500 euro, recupero contributi con interessi e sanzioni penali fino a 3 anni di reclusione.

Come si calcola la tredicesima per una badante?

La tredicesima si calcola dividendo la retribuzione mensile lorda per 12 e moltiplicando per i mesi lavorati. Esempio: badante con retribuzione € 1.200/mese che lavora tutto l’anno: tredicesima = € 1.200 × 12/12 = € 1.200. Se lavora solo 8 mesi: € 1.200 × 8/12 = € 800.

Le spese per la colf sono detraibili nel 730?

Solo se la colf assiste una persona non autosufficiente (certificata dalla ASL), allora le spese sono detraibili al 19% fino a massimo € 2.100 (detrazione massima € 399). Per colf generica che fa solo pulizie non c’è detrazione, ma i contributi INPS versati sono deducibili fino a € 1.549 annui.

Quanto preavviso deve dare una badante per dimettersi?

Per badante convivente: 15 giorni di preavviso se ha lavorato meno di 5 anni, 30 giorni se oltre 5 anni. Per non convivente: 8 giorni fino a 5 anni, 15 giorni oltre. Se non rispetta il preavviso, il datore può trattenere l’indennità sostitutiva dal TFR.

La badante ha diritto alla malattia pagata?

Sì, ma solo per badanti conviventi: i primi 3 giorni (carenza) sono pagati al 50%, dal 4° giorno al 100% della retribuzione. Per non conviventi il CCNL non prevede retribuzione durante la malattia (salvo accordi individuali). L’INPS non eroga indennità di malattia per i lavoratori domestici.

Come si comunica l’assunzione di una colf all’INPS?

Entro 24 ore dall’inizio del rapporto, tramite il portale INPS.it (Cassetto Previdenziale Lavoratori Domestici). Serve: codice fiscale datore e lavoratore, data inizio, retribuzione, ore settimanali. In alternativa, ci si può rivolgere a un CAF o patronato che effettua la comunicazione.

Gestire correttamente un rapporto di lavoro domestico – che si tratti di una colf, una badante o una babysitter – richiede attenzione agli aspetti legali, contributivi e fiscali. Rispettare il CCNL, versare i contributi INPS nei tempi previsti, rilasciare le buste paga e garantire i diritti del lavoratore (ferie, tredicesima, TFR) non è solo un obbligo di legge, ma anche una tutela per il datore di lavoro, che evita sanzioni e contenziosi.

Inoltre, assumere regolarmente consente di accedere alle detrazioni fiscali nel 730, recuperando parte delle spese sostenute (fino a € 399 per assistenza a persone non autosufficienti).

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti affianca in tutte le pratiche relative al lavoro domestico: dalla comunicazione INPS al calcolo e versamento dei contributi trimestrali, dalla compilazione del 730 con detrazioni badante alla gestione di dimissioni e cessazioni. Affidati a professionisti esperti per essere sempre in regola e ottimizzare i benefici fiscali.

Hai Bisogno di Assistenza per il Lavoro Domestico?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta con tutte le pratiche INPS per colf, badanti e babysitter:

Comunicazione assunzione all’INPS entro 24 ore
Calcolo e versamento contributi trimestrali
Redazione buste paga mensili
Gestione TFR, tredicesima, ferie
Detrazioni fiscali nel 730 per badanti
Dimissioni e cessazioni rapporto

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Successione Figli 2026: Quote, Diritti e Imposte – Guida Completa

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CAF Udine Online vs Sportello Fisico 2026: 730, ISEE e RED da Remoto in Tutto il FVG

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ISEE 2027: Guida Completa a Prima Casa, Redditi, Patrimoni e 10 Documenti da Preparare

CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

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       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
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   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Aprile 15, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

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Spese Sport Detraibili 730: Guida Completa al Rimborso IRPEF

Le spese sport detraibili nel 730 rappresentano un’importante agevolazione fiscale per le famiglie italiane che iscrivono i propri figli a corsi e attivita sportive. La detrazione IRPEF per le spese sportive consente di recuperare parte delle somme versate alle associazioni e societa sportive dilettantistiche, alleggerendo il carico fiscale delle famiglie. Con la dichiarazione dei redditi 2026 (anno d’imposta 2025), e fondamentale conoscere quando spetta il rimborso IRPEF, quali sono i limiti di eta, gli importi massimi detraibili e la documentazione necessaria. Questa guida completa del CAF Centro Fiscale di Udine ti fornisce tutte le informazioni aggiornate per richiedere correttamente la detrazione e massimizzare il risparmio fiscale.

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Indice dei contenuti

Cosa Sono le Spese Sport Detraibili nel 730
Requisiti di Eta per la Detrazione Spese Sportive
Importi Massimi Detraibili e Calcolo del Rimborso IRPEF
Documenti Necessari per Detrarre le Spese Sportive
Come Inserire le Spese Sport nel 730
Quando Arriva il Rimborso IRPEF per le Spese Sportive
Associazioni Sportive Ammesse alla Detrazione
Cumulo con Altri Bonus e Agevolazioni Sport
Controlli e Verifiche dell’Agenzia delle Entrate

Cosa Sono le Spese Sport Detraibili nel 730

Le spese sport detraibili nel 730 sono le somme versate per l’iscrizione e la frequenza di corsi e attivita sportive dilettantistiche da parte di ragazzi di eta compresa tra 5 e 18 anni.

La detrazione IRPEF spettante e pari al 19% delle spese sostenute, entro il limite massimo di 210 euro per ciascun ragazzo. Questo significa che il risparmio fiscale massimo ottenibile e di 39,90 euro per figlio (19% di 210 euro).

Normativa di riferimento: L’agevolazione e disciplinata dall’articolo 15, comma 1, lettera i-quinquies del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi), come modificato dalla Legge di Stabilita 2018 e successive integrazioni.

La detrazione si applica alle spese sostenute per:

Iscrizione annuale o periodica alle associazioni sportive dilettantistiche
Abbonamenti a palestre, piscine e impianti sportivi
Frequenza di corsi e attivita sportive organizzate
Partecipazione a campionati, tornei e attivita agonistiche giovanili

IMPORTANTE: La detrazione spetta solo per le attivita sportive dilettantistiche, NON per quelle professionistiche. Le associazioni e societa devono essere regolarmente iscritte al Registro CONI delle associazioni e societa sportive dilettantistiche o al Registro delle ASD/SSD presso l’Agenzia delle Entrate.

Requisiti di Eta per la Detrazione Spese Sportive

Il requisito fondamentale per poter detrarre le spese sportive nel 730 e che il ragazzo abbia un’eta compresa tra 5 e 18 anni al momento del sostenimento della spesa.

ATTENZIONE: L’eta va verificata nell’anno in cui la spesa e stata sostenuta, non nell’anno di presentazione della dichiarazione.

Esempio pratico:

Se la spesa e stata sostenuta nel 2025 per un ragazzo nato nel 2007, bisogna verificare che nel corso del 2025 il ragazzo abbia avuto un’eta compresa tra 5 e 18 anni
Un ragazzo nato il 15 marzo 2007 ha compiuto 18 anni il 15 marzo 2025, quindi le spese sostenute fino a quella data sono detraibili, quelle successive NO

Importi Massimi Detraibili e Calcolo del Rimborso IRPEF

L’importo delle spese sport detraibili nel 730 e soggetto a un limite massimo annuale di 210 euro per ciascun ragazzo. La detrazione spettante e pari al 19% della spesa sostenuta, nel limite dei 210 euro.

Rimborso massimo per figlio: 210 euro x 19% = 39,90 euro

ATTENZIONE: Se la spesa supera i 210 euro, non si perde la detrazione, semplicemente si applica il 19% sul limite massimo di 210 euro.

Documenti Necessari per Detrarre le Spese Sportive

Per poter detrarre le spese sport nel 730, e necessario essere in possesso di documentazione fiscalmente valida che attesti il pagamento e la natura della spesa.

Documenti OBBLIGATORI richiesti:

Ricevuta fiscale o fattura intestata al genitore che detrae la spesa
Bollettino postale o bonifico bancario con causale che indichi la natura della spesa
Certificazione rilasciata dalla ASD/SSD che attesti l’iscrizione del ragazzo e l’importo versato

Dal 2020, per poter beneficiare delle detrazioni fiscali, i pagamenti devono essere effettuati con mezzi di pagamento tracciabili. NON e piu possibile detrarre spese pagate in contanti.

Mezzi di pagamento AMMESSI:

Bonifico bancario o postale (tracciabile)
Carta di credito o debito
Assegno bancario o circolare
Bollettino postale
Pagamenti elettronici (POS, app di pagamento, PayPal, ecc.)

Come Inserire le Spese Sport nel 730

L’inserimento delle spese sportive nel Modello 730 avviene nella Sezione I del Quadro E, dedicata agli “Oneri e spese” detraibili al 19%.

Procedura passo-passo:

Aprire il Modello 730 (compilazione online o tramite CAF)
Accedere al Quadro E – Oneri e spese
Individuare la Sezione I – Spese per le quali spetta la detrazione d’imposta del 19%
Cercare il rigo specifico per “Spese per attivita sportive praticate dai ragazzi” (codice onere: 16)
Inserire l’importo totale delle spese sostenute (nel limite di 210 euro per figlio)

Codice onere da utilizzare: 16

Nel 730 precompilato, le spese sportive potrebbero NON essere automaticamente inserite dall’Agenzia delle Entrate, in quanto le ASD/SSD non hanno l’obbligo di trasmissione telematica dei dati. Verifica sempre e integra manualmente se necessario.

Quando Arriva il Rimborso IRPEF per le Spese Sportive

Il rimborso IRPEF derivante dalla detrazione delle spese sportive nel 730 viene erogato con tempistiche diverse a seconda della modalita di presentazione della dichiarazione e del sostituto d’imposta.

Tempistiche di rimborso:

730 con sostituto d’imposta (dipendenti/pensionati): Rimborso in busta paga/cedolino a luglio-agosto
730 senza sostituto: Accredito su IBAN a dicembre-gennaio successivo
Modello Redditi PF: Accredito entro 6-12 mesi dalla presentazione

Esempio pratico (lavoratore dipendente):

Dichiarazione 730/2026 presentata a maggio 2026
Rimborso IRPEF accreditato nella busta paga di luglio o agosto 2026

Associazioni Sportive Ammesse alla Detrazione

Non tutte le associazioni sportive danno diritto alla detrazione. Per essere ammesse, le ASD/SSD devono possedere requisiti specifici e essere regolarmente riconosciute.

Requisiti OBBLIGATORI delle associazioni:

Iscrizione al Registro CONI delle ASD/SSD oppure
Iscrizione al Registro delle associazioni sportive dilettantistiche tenuto dall’Agenzia delle Entrate
Affiliazione a Federazioni Sportive Nazionali o Enti di Promozione Sportiva riconosciuti dal CONI

La detrazione spetta per qualsiasi disciplina sportiva, purche praticata in forma dilettantistica presso associazioni riconosciute: calcio, nuoto, tennis, pallavolo, basket, arti marziali, ginnastica, danza sportiva, atletica, e molte altre.

Cumulo con Altri Bonus e Agevolazioni Sport

La detrazione delle spese sportive nel 730 puo essere cumulata con altre agevolazioni e bonus riconosciuti per le attivita sportive dei ragazzi.

Alcune Regioni e Comuni erogano contributi o voucher per favorire la pratica sportiva dei minori. Questi bonus sono generalmente cumulabili con la detrazione IRPEF, a condizione che il bonus copra solo una parte della spesa e la parte rimanente a carico della famiglia sia comunque detraibile.

Le detrazioni per figli a carico e le detrazioni per spese sportive sono indipendenti e cumulabili. Hai diritto a entrambe e si sommano nel calcolo del totale IRPEF da rimborsare.

Controlli e Verifiche dell’Agenzia delle Entrate

L’Agenzia delle Entrate puo effettuare controlli e verifiche sulle detrazioni indicate nel 730, comprese le spese sportive.

Come difendersi:

Conservare SEMPRE tutta la documentazione per 5 anni
Rispondere tempestivamente alle richieste dell’Agenzia
Farsi assistere da un CAF o commercialista per la predisposizione della documentazione
In caso di errore, valutare il ravvedimento operoso per sanzioni ridotte

Se l’Agenzia accerta una detrazione indebita, le sanzioni vanno dal 90% al 180% dell’importo, riducibili significativamente con il ravvedimento operoso spontaneo.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Domande Frequenti sulle Spese Sport Detraibili nel 730

Posso detrarre le spese sportive di mio figlio di 4 anni?

No, la detrazione spetta solo per ragazzi di eta compresa tra 5 e 18 anni. Le spese per attivita sportive di bambini sotto i 5 anni (come corsi di acquaticita o psicomotricita) non danno diritto alla detrazione IRPEF del 19%.

Se ho pagato in contanti posso comunque detrarre le spese sportive?

No, dal 2020 i pagamenti in contanti non sono piu ammessi per le detrazioni fiscali. Devi utilizzare mezzi di pagamento tracciabili come bonifico, carta di credito o debito, assegno o bollettino postale. Conserva sempre le ricevute dei pagamenti elettronici.

Mio figlio ha compiuto 18 anni a giugno 2025, posso detrarre tutte le spese dell anno?

No, puoi detrarre solo le spese sostenute fino al giorno del compimento dei 18 anni. Richiedi all associazione una certificazione separata che indichi chiaramente le quote pagate prima del compleanno. Le spese successive non sono detraibili.

Qual e l importo massimo che posso detrarre per le spese sportive?

Puoi detrarre un massimo di 210 euro per ciascun figlio. La detrazione spettante e del 19%, quindi il rimborso massimo IRPEF per figlio e di 39,90 euro (210 x 19%). Se hai speso di piu, l eccedenza non e detraibile.

Quando ricevero il rimborso IRPEF per le spese sportive?

Se presenti il 730 con sostituto d imposta (dipendente o pensionato), il rimborso arriva in busta paga a luglio-agosto. Se presenti il 730 senza sostituto, il rimborso viene accreditato sul conto corrente tra dicembre e gennaio successivo.

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Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
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 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
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 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
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   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
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  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
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 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
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Aprile 15, 2026/0 Commenti/da Edison Baron

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TFR in Azienda o Fondo Pensione: Cosa Conviene nel 2026

Scegliere se lasciare il TFR in azienda o destinarlo a un fondo pensione è una delle decisioni finanziarie più importanti per ogni lavoratore dipendente. Nel 2026, con le nuove aliquote e i rendimenti aggiornati, questa scelta merita un’analisi attenta. Il TFR azienda o fondo pensione non è solo una questione di rendimento: entrano in gioco la tassazione, i rischi, la deducibilità fiscale e la flessibilità nell’accesso al capitale.

In questa guida confrontiamo in modo chiaro e pratico le due opzioni, con una tabella comparativa e consigli personalizzati per ogni situazione. Se hai dubbi sulla destinazione del TFR, qui trovi tutte le risposte che cerchi. Per un quadro completo sul trattamento di fine rapporto, ti consigliamo anche la nostra guida completa al TFR 2026.

Indice dei contenuti

TFR in Azienda o Fondo Pensione: Le Differenze Principali
Vantaggi Fiscali del Fondo Pensione nel 2026
Tassazione TFR: Azienda vs Fondo Pensione a Confronto
Rischi del TFR in Azienda: Fallimento e Fondo Garanzia INPS
Tabella Confronto: TFR Azienda vs Fondo Pensione
Quando Conviene Lasciare il TFR in Azienda
Come Cambiare la Destinazione del TFR
Domande Frequenti

TFR in Azienda o Fondo Pensione: Le Differenze Principali

Il Trattamento di Fine Rapporto (TFR) è una somma che il datore di lavoro accantona ogni anno, pari a circa il 6,91% della retribuzione annua lorda. Ogni lavoratore dipendente deve decidere dove destinare questo importo: lasciarlo in azienda oppure trasferirlo a un fondo pensione complementare.

Le differenze fondamentali tra TFR in azienda e fondo pensione riguardano tre aspetti chiave. In primo luogo, il rendimento: il TFR lasciato in azienda si rivaluta ogni anno con un tasso fisso dell’1,5% più il 75% dell’indice ISTAT dei prezzi al consumo. Il fondo pensione, invece, investe sui mercati finanziari e può offrire rendimenti superiori nel lungo periodo, ma con una componente di rischio variabile.

In secondo luogo, la tassazione: è qui che il fondo pensione offre un vantaggio netto e misurabile. Il TFR in azienda viene tassato con l’aliquota media IRPEF degli ultimi 5 anni (minimo 23%), mentre il fondo pensione gode di una tassazione agevolata dal 15% al 9%, che diminuisce con gli anni di permanenza. Infine, la disponibilità: il TFR in azienda è accessibile solo alla fine del rapporto di lavoro (o con anticipo dopo 8 anni), mentre il fondo pensione prevede regole specifiche per anticipi e riscatti.

Vantaggi Fiscali del Fondo Pensione nel 2026

Il principale motivo per cui il fondo pensione conviene nella maggior parte dei casi è il trattamento fiscale estremamente favorevole. Nel 2026, i vantaggi fiscali del fondo pensione si articolano su tre livelli distinti, che insieme creano un beneficio complessivo significativo.

Il primo vantaggio è la deducibilità dei contributi. I versamenti al fondo pensione, incluso il TFR conferito, sono deducibili dal reddito fino a un massimo di 5.164,57 euro all’anno. Questo significa che ogni euro versato riduce la base imponibile IRPEF, generando un risparmio fiscale immediato. Ad esempio, un lavoratore con reddito lordo di 30.000 euro che versa 3.000 euro al fondo pensione risparmia circa 750-1.050 euro di IRPEF all’anno, a seconda dello scaglione.

Il secondo vantaggio riguarda la tassazione dei rendimenti. I guadagni maturati nel fondo pensione sono tassati al 20%, un’aliquota inferiore rispetto al 26% applicato alla maggior parte degli investimenti finanziari. Per i titoli di Stato presenti nel fondo, l’aliquota scende addirittura al 12,5%.

Il terzo e forse più importante vantaggio è la tassazione finale agevolata. Quando ricevi la prestazione dal fondo pensione (rendita o capitale), la tassazione parte dal 15% e scende dello 0,30% per ogni anno di partecipazione oltre il quindicesimo, fino a raggiungere il minimo del 9% dopo 35 anni. Confrontata con la tassazione del TFR in azienda (minimo 23%), la differenza è enorme.

Tassazione TFR: Azienda vs Fondo Pensione a Confronto

La tassazione del TFR rappresenta la differenza più significativa tra le due opzioni e merita un approfondimento dedicato. Capire come funziona la tassazione ti aiuta a prendere una decisione consapevole sulla destinazione del TFR azienda o fondo pensione.

Il TFR lasciato in azienda viene tassato al momento dell’erogazione con il meccanismo della tassazione separata. L’Agenzia delle Entrate calcola l’aliquota media IRPEF degli ultimi 5 anni di lavoro e la applica all’intero importo. In pratica, per la maggior parte dei lavoratori dipendenti, l’aliquota effettiva oscilla tra il 23% e il 35%, a seconda del reddito medio. Un lavoratore con reddito medio di 28.000 euro pagherà circa il 27% sul TFR.

Il TFR nel fondo pensione, invece, beneficia di una tassazione completamente diversa. L’aliquota massima è del 15% e diminuisce con l’anzianità di iscrizione al fondo. Dopo 15 anni di partecipazione, per ogni anno in più si sottrae lo 0,30%, fino al minimo del 9%. Facciamo un esempio concreto: Marco ha 35 anni, versa il TFR al fondo pensione e lo riscuote a 65 anni (30 anni di partecipazione). La sua aliquota sarà: 15% – (15 anni x 0,30%) = 10,5%. Se avesse lasciato il TFR in azienda, avrebbe pagato circa il 27%. Su un TFR di 50.000 euro, la differenza è di oltre 8.000 euro netti in più.

Rischi del TFR in Azienda: Fallimento e Fondo Garanzia INPS

Un aspetto spesso sottovalutato nella scelta tra TFR azienda o fondo pensione riguarda i rischi legati alla solidità dell’azienda. Quando il TFR resta in azienda, il datore di lavoro lo utilizza come forma di autofinanziamento: in pratica, quei soldi non sono “da parte” in un conto separato, ma fanno parte del patrimonio aziendale.

In caso di fallimento dell’azienda, il lavoratore diventa un creditore privilegiato e deve attendere la procedura concorsuale per recuperare il proprio TFR. I tempi possono essere molto lunghi, anche diversi anni. Esiste il Fondo di Garanzia INPS, istituito dalla Legge 297/1982, che interviene a tutela dei lavoratori pagando il TFR non corrisposto dal datore insolvente. Tuttavia, la procedura richiede tempo e non copre automaticamente eventuali rivalutazioni o interessi di mora.

Il fondo pensione, al contrario, offre una protezione strutturale molto superiore. Il patrimonio del fondo è separato da quello della società di gestione: anche se quest’ultima dovesse avere problemi finanziari, i soldi dei lavoratori restano al sicuro. Inoltre, i fondi pensione sono vigilati dalla COVIP (Commissione di Vigilanza sui Fondi Pensione) e devono rispettare regole stringenti di diversificazione e trasparenza. Per chi lavora in una piccola o media impresa, questo aspetto dovrebbe pesare molto nella decisione.

Tabella Confronto: TFR Azienda vs Fondo Pensione

Per rendere più immediato il confronto tra TFR in azienda e fondo pensione, abbiamo preparato una tabella sintetica che riassume tutti gli aspetti chiave della scelta nel 2026.

Criterio	TFR in Azienda	Fondo Pensione
Rendimento	1,5% fisso + 75% inflazione ISTAT	Variabile (media storica 3-5% annuo)
Tassazione finale	Aliquota media IRPEF (23-43%)	Dal 15% al 9% (cala con anzianità)
Deducibilità contributi	No	Sì, fino a 5.164,57 euro/anno
Tassazione rendimenti	17% imposta sostitutiva	20% (12,5% su titoli di Stato)
Rischio fallimento	Fondo Garanzia INPS (tempi lunghi)	Patrimonio separato, vigilanza COVIP
Anticipo	Dopo 8 anni (casa, spese mediche)	Dopo 8 anni + ulteriori casistiche
Liquidità	Solo alla cessazione del rapporto	Riscatto parziale/totale in casi specifici
Contributo datore	No	Sì (contratto collettivo)

Come emerge dalla tabella, il fondo pensione risulta vantaggioso nella maggior parte degli scenari, soprattutto per la tassazione agevolata e la deducibilità. Il TFR in azienda può essere preferibile solo in situazioni molto specifiche, che analizziamo nella sezione seguente.

Quando Conviene Lasciare il TFR in Azienda

Nonostante i vantaggi evidenti del fondo pensione, esistono situazioni in cui lasciare il TFR in azienda può essere la scelta migliore. La prima riguarda i lavoratori vicini alla pensione (meno di 5-7 anni): in questo caso, il breve orizzonte temporale non permette di beneficiare appieno della riduzione dell’aliquota del fondo pensione, e il rendimento garantito del TFR in azienda offre maggiore certezza.

Un altro caso è quello di chi lavora in un’azienda molto solida (grande gruppo, ente pubblico, multinazionale) e preferisce la certezza del rendimento fisso legato all’inflazione. In periodi di alta inflazione, il TFR in azienda può performare meglio di un fondo pensione con linea di investimento conservativa.

Conviene inoltre valutare il TFR in azienda se prevedi di avere bisogno di liquidità a breve termine, ad esempio per l’acquisto della prima casa. L’anticipo del TFR in azienda è più semplice da ottenere in certi contesti rispetto al riscatto del fondo pensione. Infine, chi ha già una buona pianificazione previdenziale e non necessita di ulteriore previdenza complementare potrebbe preferire la semplicità del TFR aziendale.

Come Cambiare la Destinazione del TFR

Se hai già fatto una scelta ma vuoi cambiare la destinazione del TFR, le regole sono chiare ma asimmetriche. Chi ha il TFR in azienda può decidere in qualsiasi momento di destinarlo a un fondo pensione: basta compilare il modulo di adesione al fondo scelto e comunicarlo al datore di lavoro. La scelta ha effetto dal mese successivo e riguarda solo il TFR futuro (quello già maturato resta in azienda, salvo trasferimento volontario).

Attenzione però: il percorso inverso non è possibile. Una volta destinato il TFR al fondo pensione, non puoi tornare indietro e farlo confluire in azienda. Questa irrevocabilità è un aspetto fondamentale da considerare prima di decidere. Per chi non ha mai espresso una scelta, vale il meccanismo del silenzio-assenso: dopo 6 mesi dall’assunzione, se non hai fatto nulla, il TFR viene automaticamente destinato al fondo pensione previsto dal contratto collettivo di lavoro.

Per procedere con il cambio, devi rivolgerti all’ufficio risorse umane della tua azienda oppure contattare direttamente il fondo pensione di riferimento. Se hai bisogno di assistenza nella scelta del fondo più adatto alla tua situazione, il CAF Centro Fiscale di Udine può aiutarti a valutare le opzioni disponibili: chiamaci al 0432 1638640 oppure scrivici su WhatsApp al 366 6018121.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre il controllo della tua busta paga, verifica contributi INPS, ferie e detrazioni. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti

Conviene mettere il TFR nel fondo pensione?

Nella maggior parte dei casi sì, conviene. Il fondo pensione offre una tassazione agevolata (dal 15% al 9% contro il 23%+ del TFR in azienda), la deducibilità dei contributi e una maggiore protezione del capitale. Per i giovani lavoratori con un orizzonte temporale lungo, il vantaggio fiscale complessivo può superare i 10.000 euro su un TFR medio.

Cosa succede al TFR se l’azienda fallisce?

Se l’azienda fallisce, il Fondo di Garanzia INPS interviene per pagare il TFR non corrisposto ai lavoratori. Tuttavia, i tempi di recupero possono essere molto lunghi (anche 2-3 anni). Nel fondo pensione, il patrimonio è separato e protetto anche in caso di problemi della società di gestione.

Posso spostare il TFR dal fondo pensione all’azienda?

No, la scelta di destinare il TFR al fondo pensione è irrevocabile. Puoi invece fare il percorso inverso: passare dall’azienda al fondo pensione in qualsiasi momento. Per questo motivo, è importante valutare bene prima di decidere.

Quanto viene tassato il TFR nel 2026?

Il TFR in azienda viene tassato con l’aliquota media IRPEF degli ultimi 5 anni (minimo 23%). Il TFR nel fondo pensione gode di un’aliquota agevolata che va dal 15% al 9%, a seconda degli anni di partecipazione al fondo.

Come si calcola il TFR annuo?

Il TFR annuo si calcola dividendo la retribuzione annua lorda per 13,5 (pari a circa il 6,91%). Su uno stipendio lordo annuo di 28.000 euro, il TFR accantonato è di circa 2.074 euro all’anno. Per approfondire il calcolo, consulta la nostra guida completa al TFR 2026.

La scelta tra TFR azienda o fondo pensione nel 2026 dipende dalla tua situazione personale, ma i numeri parlano chiaro: per la maggior parte dei lavoratori, il fondo pensione offre vantaggi fiscali significativi che si traducono in migliaia di euro in più al momento della pensione. Se vuoi un’analisi personalizzata della tua situazione, il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione: contattaci al 0432 1638640 per un appuntamento gratuito.

Aprile 15, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF

Scadenze Fiscali Maggio 2026: Calendario Completo 730, IVA e INPS

Indice dei contenuti

Calendario completo scadenze maggio 2026
Modello 730/2026: scadenze e novita
Liquidazioni IVA maggio 2026
Contributi INPS maggio 2026
F24 e ravvedimento operoso
Altre scadenze fiscali di maggio
Come organizzarsi per le scadenze fiscali
FAQ – Domande frequenti

Il mese di maggio 2026 rappresenta un periodo particolarmente intenso per i contribuenti italiani. Tra la presentazione del Modello 730 precompilato, i versamenti IVA, i contributi INPS per artigiani e commercianti e numerosi altri adempimenti, e fondamentale avere un quadro chiaro di tutte le scadenze per evitare sanzioni e maggiorazioni.

In questa guida completa, aggiornata alle ultime disposizioni dell’Agenzia delle Entrate e dell’INPS, troverai il calendario dettagliato di tutte le scadenze fiscali di maggio 2026, con indicazioni pratiche su importi, codici tributo e modalita di pagamento.

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Calendario completo scadenze maggio 2026

Ecco il calendario dettagliato di tutte le principali scadenze fiscali del mese di maggio 2026, organizzato giorno per giorno secondo lo Scadenzario ufficiale dell’Agenzia delle Entrate.

Data	Adempimento	Chi deve adempiere	Codice Tributo
15 maggio	730 precompilato: inizio modifiche e invio	Tutti i contribuenti	–
18 maggio*	Versamento IVA mensile (aprile 2026)	Contribuenti mensili	6004
18 maggio*	Versamento IVA 1° trimestre 2026	Contribuenti trimestrali	6031
18 maggio*	Ritenute IRPEF lavoro dipendente	Sostituti d’imposta	1001
18 maggio*	Ritenute IRPEF lavoro autonomo	Sostituti d’imposta	1040
18 maggio*	Contributi INPS artigiani/commercianti (1° rata)	Artigiani e commercianti	AF/CF
18 maggio*	Contributi INPS Gestione Separata	Committenti	CXX/C10
20 maggio	Contributi ENASARCO 1° trimestre	Agenti e rappresentanti	–
31 maggio	Imposta di bollo fatture elettroniche 1° trim.	Soggetti IVA	2501
1 giugno**	LIPE 1° trimestre 2026	Soggetti IVA	–

* Il 16 maggio 2026 cade di sabato, la scadenza slitta al 18 maggio (lunedi).
** Il 31 maggio cade di domenica, la scadenza LIPE slitta al 1° giugno.

Modello 730/2026: scadenze e novita

Il Modello 730/2026 rappresenta l’adempimento fiscale piu diffuso tra i contribuenti italiani. Ecco tutto quello che devi sapere sulle scadenze e le modalita di presentazione, secondo le istruzioni ufficiali dell’Agenzia delle Entrate.

Calendario 730 precompilato 2026

30 aprile 2026: disponibilita del 730 precompilato per la consultazione
15 maggio 2026: possibilita di modificare e inviare la dichiarazione
20 giugno 2026: termine ultimo per annullare il 730 gia inviato
30 settembre 2026: scadenza finale per la presentazione del 730

Modalita di presentazione

Il Modello 730/2026 puo essere presentato attraverso diverse modalita:

Direttamente online: tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate (730 precompilato)
Tramite sostituto d’imposta: se il datore di lavoro ha comunicato entro il 15 gennaio di prestare assistenza fiscale
Tramite CAF: come il CAF Centro Fiscale di Udine, che offre assistenza completa
Tramite professionista abilitato: commercialista, consulente del lavoro

Documenti necessari per il 730/2026

Per una corretta compilazione del 730, e fondamentale raccogliere:

CU 2026 (Certificazione Unica) rilasciata dal datore di lavoro o dall’INPS
Spese mediche: scontrini farmacia, fatture medici/specialisti, ticket sanitari
Spese per interessi passivi: certificazione banca per mutuo prima casa
Spese scolastiche e universitarie: ricevute pagamento rette
Spese funebri: fatture fino a 1.550 euro per deceduto
Bonus edilizi: documentazione per ristrutturazioni, ecobonus, sismabonus
Assicurazioni vita: certificazione premi versati
Contributi previdenziali: INPS, colf/badanti, fondi pensione

Importante: inviare il 730 prima possibile garantisce rimborsi piu rapidi. Chi invia entro maggio/giugno riceve generalmente il rimborso nella busta paga di luglio o nella pensione di agosto.

Liquidazioni IVA maggio 2026

Il mese di maggio 2026 prevede importanti scadenze per i versamenti IVA, sia per i contribuenti mensili che per quelli trimestrali. Ecco il dettaglio completo.

Contribuenti IVA mensili

I soggetti passivi IVA con liquidazione mensile devono versare l’imposta relativa al mese di aprile 2026 entro il 18 maggio 2026 (la scadenza originaria del 16 slitta per il sabato).

Codice tributo:	6004 (IVA aprile)
Sezione F24:	Erario
Anno di riferimento:	2026

Contribuenti IVA trimestrali

I contribuenti con liquidazione trimestrale devono versare l’IVA del 1° trimestre 2026 (gennaio-marzo) entro il 18 maggio 2026, con una maggiorazione dell’1% a titolo di interessi.

⚠️ Attenzione alla maggiorazione: I contribuenti trimestrali devono applicare l’1% sull’IVA netta dovuta. Ad esempio, su 5.000 euro di IVA, la maggiorazione e di 50 euro, per un totale di 5.050 euro.

Codice tributo:	6031 (IVA 1° trimestre)
Maggiorazione 1%:	Da indicare nello stesso rigo

LIPE 1° trimestre 2026

La Comunicazione delle Liquidazioni Periodiche IVA (LIPE) del primo trimestre 2026 deve essere trasmessa telematicamente entro il 31 maggio 2026. Poiche questa data cade di domenica, la scadenza slitta al 1° giugno 2026.

Contributi INPS maggio 2026

Maggio 2026 segna una scadenza fondamentale per i contributi INPS di artigiani, commercianti e iscritti alla Gestione Separata. Ecco tutti i dettagli aggiornati secondo la Circolare INPS n. 14/2026.

Artigiani e commercianti: 1° rata 2026

Entro il 18 maggio 2026 scade il termine per il versamento della prima delle quattro rate dei contributi fissi sul minimale di reddito.

Voce	Artigiani	Commercianti
Reddito minimale 2026	18.808,00 euro	18.808,00 euro
Aliquota contributiva	24%	24,48%
Contributo annuo fisso	4.521,36 euro	4.611,64 euro
Rata trimestrale (1/4)	1.130,34 euro	1.152,91 euro
Contributo maternita	0,62 euro/mese	0,62 euro/mese

Scadenze rate 2026

1° rata: 18 maggio 2026
2° rata: 20 agosto 2026
3° rata: 16 novembre 2026
4° rata: 16 febbraio 2027

Agevolazioni disponibili

Over 65 pensionati: riduzione del 50% dei contributi
Regime forfettario: riduzione del 35% su richiesta all’INPS

Gestione Separata INPS

I committenti che utilizzano collaboratori iscritti alla Gestione Separata devono versare i contributi entro il 18 maggio 2026. Le aliquote 2026, stabilite dalla Circolare INPS n. 8/2026, sono:

Pensionato/altra gestione	24%
Titolare P.IVA non pensionato	26,07%
Non P.IVA con DIS-COLL	35,03%
Non P.IVA senza DIS-COLL	33,72%

F24 e ravvedimento operoso

Se hai saltato una scadenza fiscale, puoi regolarizzare la tua posizione tramite il ravvedimento operoso. Il 2026 porta importanti novita su sanzioni e interessi.

Tasso di interesse legale 2026

Dal 1° gennaio 2026, il tasso di interesse legale e sceso all’1,60% annuo (dal precedente 2%), come stabilito dal Decreto MEF 10 dicembre 2025 pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 289 del 13/12/2025.

Sanzioni ridotte con il D.Lgs. 87/2024

Il Decreto Sanzioni ha ridotto le penalita per omessi versamenti:

Tipo di ravvedimento	Termine	Sanzione ridotta
Sprint	Entro 14 giorni	0,0833% per giorno
Breve	Entro 30 giorni	1,25%
Intermedio	Da 31 a 90 giorni	1,39%
Lungo	Entro 1 anno	3,125%
Ultrannuale	Entro 2 anni	3,57%
Lunghissimo	Oltre 2 anni	4,17%

Esempio pratico di calcolo

Supponiamo di dover regolarizzare un versamento IVA di 1.000 euro con 20 giorni di ritardo:

Imposta dovuta: 1.000,00 euro
Sanzione ridotta (1,25%): 12,50 euro
Interessi (1,60% x 20/365): 0,88 euro
Totale da versare: 1.013,38 euro

✅ Consiglio: Il ravvedimento operoso deve essere effettuato in un’unica soluzione tramite F24. Il pagamento rateizzato non e ammesso e la violazione resterebbe aperta.

Altre scadenze fiscali di maggio 2026

Imposta di bollo fatture elettroniche

Entro il 31 maggio 2026 scade il termine per il versamento dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse nel primo trimestre 2026.

Importo: 2 euro per ogni fattura superiore a 77,47 euro esente IVA
Codice tributo F24: 2501
Soglia differimento: se l’importo totale e inferiore a 5.000 euro, il pagamento puo essere differito al 30 settembre

L’elenco delle fatture soggette a bollo e disponibile nell’area “Fatture e Corrispettivi” dell’Agenzia delle Entrate entro il 15 aprile.

Contributi ENASARCO

Gli agenti e rappresentanti di commercio devono versare i contributi ENASARCO del primo trimestre 2026 entro il 20 maggio 2026.

Ritenute fiscali

I sostituti d’imposta devono versare entro il 18 maggio 2026:

Ritenute IRPEF lavoro dipendente (cod. 1001)
Ritenute IRPEF lavoro autonomo (cod. 1040)
Addizionali regionali IRPEF (cod. 3802)
Addizionali comunali IRPEF (cod. 3848)

Come organizzarsi per le scadenze fiscali

Gestire correttamente le scadenze fiscali richiede organizzazione e pianificazione. Ecco alcuni consigli pratici per non farsi cogliere impreparati.

Checklist maggio 2026

☐ Verificare disponibilita 730 precompilato (dal 30 aprile)
☐ Raccogliere documenti per la dichiarazione dei redditi
☐ Controllare importi F24 per IVA e ritenute
☐ Verificare contributi INPS nel Cassetto Previdenziale
☐ Controllare elenco bollo fatture elettroniche
☐ Predisporre liquidita per versamenti del 18 maggio
☐ Trasmettere LIPE primo trimestre entro fine mese

Strumenti utili

Cassetto Fiscale: per consultare la propria posizione con l’Agenzia delle Entrate
Cassetto Previdenziale INPS: per scaricare i modelli F24 precompilati
Fatture e Corrispettivi: per il bollo sulle fatture elettroniche
App IO: per ricevere notifiche sulle scadenze

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FAQ – Domande frequenti sulle scadenze maggio 2026

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Siamo aperti dal lunedi al venerdi, 9:00-13:00 e 15:00-18:00

Fonti ufficiali citate in questo articolo:

Scadenzario Agenzia delle Entrate
Guida 730/2026 – Agenzia delle Entrate
Circolare INPS n. 14/2026 – Contributi artigiani e commercianti
Decreto MEF 10 dicembre 2025 – Tasso interesse legale (G.U. n. 289/2025)
D.Lgs. n. 87/2024 – Decreto Sanzioni

Articolo aggiornato al 15 aprile 2026. Le informazioni contenute sono a scopo informativo e non costituiscono consulenza fiscale professionale. Per casi specifici, rivolgiti a un professionista abilitato o al CAF Centro Fiscale.

Aprile 15, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale