Busta paga obbligatoria per i fattorini: obbligo anche senza consegne

Per i rider e i fattorini che lavorano tramite piattaforme digitali arriva un chiarimento importante sulla busta paga fattorini rider. Il Ministero del Lavoro, con l’Interpello n. 1/2026, ha spiegato nel dettaglio come e quando va prodotto il documento che, per i lavoratori autonomi delle consegne, sostituisce la tradizionale busta paga: il Libro Unico del Lavoro, il cosiddetto LUL. Il chiarimento, pubblicato dal Ministero il 1° settembre 2026, riguarda in particolare i rider con contratto autonomo occasionale o partita IVA che consegnano cibo o pacchi tramite app.

Il punto centrale dell’interpello è che l’obbligo di elaborare il prospetto non dipende dal fatto che il rider abbia effettivamente lavorato nel mese di riferimento. Anche quando non ci sono consegne, e quindi nessun compenso maturato, la piattaforma deve comunque produrre il documento, indicando valori pari a zero. Vediamo insieme che cosa prevede la normativa e quali sono le regole pratiche da conoscere.

Indice dei contenuti

Cos’è il LUL per i rider e perché sostituisce la busta paga
L’obbligo vale anche senza consegne: il prospetto a zero
La proroga di 90 giorni riguarda solo luglio 2026
Consegne e compensi: competenza per le attività, cassa per i pagamenti
Ordini multipli allo stesso cliente: quando contano come una consegna sola
Tre esempi pratici per capire come funziona il LUL dei rider
Domande frequenti sulla busta paga dei fattorini rider

Cos’è il LUL per i rider e perché sostituisce la busta paga

Per un lavoratore dipendente, la busta paga è il documento mensile che riepiloga ore lavorate, retribuzione e trattenute. Per un rider autonomo, che non ha un contratto di lavoro subordinato, questo documento non esiste nella forma classica. Al suo posto, l’Interpello n. 1/2026 del Ministero del Lavoro chiarisce che la funzione equivalente è svolta dal prospetto del Libro Unico del Lavoro (LUL), previsto dall’articolo 39 del D.L. 112/2008 e ora applicato con regole specifiche alle piattaforme di consegna.

In pratica, il LUL diventa lo strumento con cui la piattaforma, in qualità di committente, deve annotare mese per mese l’attività svolta dal rider: il numero di consegne effettuate e l’importo complessivo erogato come compenso. La base normativa di questo obbligo è l’articolo 15 del D.L. 62/2026, convertito dalla Legge 25 giugno 2026, n. 112. La tenuta del LUL per i rider decorre dal 1° luglio 2026.

L’obbligo vale anche senza consegne: il prospetto a zero

Uno degli aspetti più rilevanti chiariti dall’interpello riguarda proprio i mesi in cui il rider non lavora. Finché il rapporto di lavoro autonomo con la piattaforma resta formalmente in essere, il prospetto LUL va comunque elaborato, anche se il fattorino non ha effettuato nemmeno una consegna e non ha maturato alcun compenso. In questi casi il documento andrà compilato indicando valori pari a zero.

Questa impostazione risponde a una logica precisa: il LUL non è solo uno strumento di rendicontazione dei compensi, ma serve a fotografare in modo continuativo lo stato del rapporto di lavoro. Un prospetto mancante potrebbe far pensare a un’interruzione della collaborazione, mentre il prospetto a zero certifica che il rapporto è attivo, anche in un mese di inattività.

La proroga di 90 giorni riguarda solo luglio 2026

Un altro punto su cui è bene fare chiarezza riguarda la proroga di 90 giorni introdotta per agevolare l’avvio del nuovo obbligo. Molti rider e molte piattaforme si stanno chiedendo se questa proroga valga in generale per il LUL. La risposta, secondo l’interpello, è negativa: la proroga riguarda esclusivamente il prospetto relativo a luglio 2026, cioè il primo mese di applicazione della norma, e consente di aggiornarlo e stamparlo in un momento successivo rispetto alla scadenza ordinaria.

Per agosto 2026 e per tutti i mesi successivi, invece, si applicano le scadenze ordinarie previste per il Libro Unico del Lavoro: le registrazioni vanno completate entro la fine del mese successivo a quello di riferimento. Questo significa, ad esempio, che il prospetto relativo alle consegne di agosto va elaborato entro la fine di settembre. Chi lavora come rider e vuole avere sotto controllo la propria posizione dovrebbe quindi tenere a mente questa scadenza mensile, che da agosto in poi non ammette più margini di proroga.

Consegne e compensi: competenza per le attività, cassa per i pagamenti

L’interpello chiarisce anche un aspetto tecnico ma molto concreto: come comportarsi quando una consegna viene svolta in un mese e pagata in un mese diverso. Il principio indicato dal Ministero è quello della competenza per le consegne e della cassa per i compensi. In parole semplici, le consegne vanno registrate nel mese in cui sono effettivamente svolte, mentre i compensi vanno riportati nel mese in cui la somma viene realmente erogata al rider.

Facciamo un esempio pratico: una consegna effettuata ad agosto ma pagata a settembre va annotata come attività svolta ad agosto, mentre il relativo pagamento comparirà nel prospetto di settembre. Per evitare confusione tra i due documenti, il Ministero consiglia di utilizzare il campo note del LUL per segnalare a quale periodo di attività si riferiscono le somme corrisposte in un momento successivo. Questo accorgimento permette di ricostruire con chiarezza il collegamento tra il lavoro svolto e il relativo pagamento, anche a distanza di mesi.

Ordini multipli allo stesso cliente: quando contano come una consegna sola

L’interpello affronta anche il caso, tutt’altro che raro, in cui un rider consegna più ordini contemporaneamente allo stesso cliente o nella stessa tornata. In questa situazione, il criterio da seguire dipende dal sistema tariffario applicato dalla piattaforma.

Se la piattaforma riconosce un compenso distinto per ogni singolo ordine, allora ciascun ordine deve essere registrato nel LUL come una consegna separata: tre ordini pagati con tre compensi distinti equivalgono a tre consegne annotate singolarmente. Se invece più ordini vengono consegnati insieme e generano un unico compenso complessivo, l’intera attività va registrata come una sola consegna. Il criterio, quindi, non è il numero di pacchi o di ordini fisicamente consegnati, ma il modo in cui la piattaforma calcola e liquida il compenso.

Tre esempi pratici per capire come funziona il LUL dei rider

Per riassumere in modo semplice le indicazioni fornite dal Ministero del Lavoro, ecco tre situazioni tipiche che possono presentarsi nella gestione del Libro Unico del Lavoro per i rider autonomi:

Nessuna consegna nel mese: il rapporto di lavoro autonomo resta attivo, ma il rider non effettua consegne e non matura compensi. Il prospetto LUL va comunque prodotto, con tutti i valori indicati a zero.
Consegna ad agosto, pagamento a settembre: l’attività va registrata nel prospetto di agosto (competenza), mentre il compenso comparirà nel prospetto di settembre (cassa). È consigliato inserire una nota esplicativa che colleghi il pagamento al periodo di attività corretto.
Più ordini allo stesso cliente in un’unica tornata: se il compenso è unico per tutti gli ordini consegnati insieme, si registra una sola consegna. Se invece ogni ordine ha un compenso distinto, si registrano consegne separate per ciascun ordine.

Questi tre casi mostrano come il nuovo obbligo richieda un livello di attenzione amministrativa piuttosto elevato, sia per le piattaforme sia per i rider che vogliono verificare la correttezza dei propri prospetti mensili. Del resto, il settore delle consegne tramite app è cresciuto molto negli ultimi anni in Italia, e una regolazione più puntuale della documentazione di lavoro era un tema atteso da tempo dagli operatori del comparto.

Fonti

Domande frequenti sulla busta paga dei fattorini rider

Il LUL riguarda anche i rider dipendenti?

No. L’Interpello n. 1/2026 e le regole descritte riguardano i rider autonomi, cioè quelli che operano con contratto autonomo occasionale o partita IVA. I rider assunti con contratto di lavoro subordinato ricevono la normale busta paga da lavoratore dipendente, disciplinata da regole diverse.

Cosa succede se in un mese non ci sono consegne?

Il prospetto LUL va comunque elaborato dalla piattaforma, anche se il rider non ha effettuato consegne e non ha maturato compensi. In questo caso il documento viene compilato con valori pari a zero, a testimonianza del fatto che il rapporto di lavoro autonomo resta comunque attivo.

Quando decorre la proroga di 90 giorni?

La proroga di 90 giorni riguarda esclusivamente il prospetto di luglio 2026, primo mese di applicazione dell’obbligo, e consente di aggiornarlo e stamparlo successivamente. Per agosto 2026 e per i mesi seguenti valgono invece le scadenze ordinarie del Libro Unico del Lavoro, quindi entro la fine del mese successivo a quello di riferimento.

Come si registrano consegne e pagamenti se avvengono in mesi diversi?

Le consegne si registrano nel mese in cui vengono effettivamente svolte (principio di competenza), mentre i compensi si registrano nel mese in cui vengono effettivamente pagati (principio di cassa). Il Ministero consiglia di usare il campo note del LUL per indicare a quale periodo di attività si riferisce un pagamento ricevuto in un momento successivo.

Più ordini allo stesso cliente in una consegna contano come una o più consegne?

Dipende dal sistema tariffario della piattaforma. Se ogni ordine ha un compenso distinto, ciascun ordine va registrato come consegna separata. Se più ordini consegnati insieme generano un unico compenso complessivo, l’intera attività va registrata come una sola consegna.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Settembre 20, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

Architetti e Ingegneri, PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Architetti Under 35 nel 2026: Aliquota 5% Forfettario, Inarcassa e Vantaggi

Hai meno di 35 anni, hai appena preso l’abilitazione come architetto e stai valutando come aprire la partita IVA nel modo piu conveniente? Oppure sei gia iscritto all’Albo e vuoi capire se il regime forfettario con aliquota al 5% fa al caso tuo? Sei nel posto giusto.

Il 2026 rappresenta un momento particolarmente favorevole per i giovani professionisti dell’architettura che si affacciano al mercato del lavoro in autonomia: l’aliquota ridotta al 5% per i primi 5 anni di attivita, combinata con le agevolazioni Inarcassa riservate agli under 35, crea una finestra di vantaggio fiscale e previdenziale significativa.

In questa guida trovi tutto quello che devi sapere: requisiti per accedere all’aliquota 5%, come si calcola il reddito imponibile con il coefficiente 78%, quanto si paga di contributi Inarcassa da neoiscitto, e quando conviene scegliere il forfettario rispetto al regime ordinario.

Indice dei contenuti

Chi Puo Accedere all’Aliquota 5% del Forfettario
Coefficiente di Redditivita per Architetti: il 78%
Quanto Si Paga con il Forfettario al 5%: Esempi Pratici
Inarcassa Under 35: Agevolazioni e Contributi Minimi
Forfettario e Inarcassa: Come Convivono
Adempimenti e Obblighi Pratici
Forfettario vs Regime Ordinario: Quando Conviene
Domande Frequenti (FAQ)

Chi Puo Accedere all’Aliquota 5% del Forfettario

Il regime forfettario prevede due aliquote di imposta sostitutiva:

15% — aliquota ordinaria per chi e gia in attivita
5% — aliquota ridotta per nuove attivita, applicabile per i primi 5 anni dall’apertura della partita IVA

Per accedere all’aliquota del 5%, la legge (art. 1, commi 65 e 65-bis, L. 190/2014) richiede il rispetto di tre condizioni cumulative:

Condizione	Dettaglio
1. Attivita nuova	Non deve essere la prosecuzione di un’attivita svolta in precedenza come dipendente, collaboratore o freelance (es. tirocinio retribuito non esclude; ma un contratto da dipendente in studio di architettura potrebbe rilevare)
2. Nessuna P.IVA nei 3 anni precedenti	Non deve aver esercitato attivita d’impresa, arte o professione nei 3 anni antecedenti l’apertura della nuova P.IVA
3. Nessuna cessione di azienda	Non deve aver acquistato/ceduto aziende o rami d’azienda nei 3 anni precedenti

Importante per i neolaureati: se ti sei appena abilitato e non hai mai avuto una partita IVA, quasi certamente soddisfi tutte e tre le condizioni. Il tirocinio obbligatorio post-laurea, se non era strutturato come collaborazione con P.IVA, non preclude l’accesso all’aliquota 5%.

Oltre alle condizioni specifiche per il 5%, devi rispettare anche i requisiti generali del forfettario 2026:

Ricavi/compensi annui sotto 85.000 euro (limite 2026, confermato dalla Legge di Bilancio 2025)
Redditi da lavoro dipendente dell’anno precedente non superiori a 35.000 euro
Spese per personale sotto i 20.000 euro lordi annui
Nessuna partecipazione in societa di persone o associazioni professionali incompatibili

L’aliquota 5% si applica per cinque anni solari dall’anno di avvio dell’attivita (contando l’anno di apertura come primo anno, anche se incompleto). Dal sesto anno in poi si passa automaticamente al 15%.

Coefficiente di Redditivita per Architetti: il 78%

Nel regime forfettario non si deducono le spese effettive. Il reddito imponibile si calcola applicando ai ricavi/compensi lordi un coefficiente di redditivita predeterminato per legge in base al codice ATECO.

Per gli architetti (e piu in generale per le attivita professionali, scientifiche e tecniche), il coefficiente e del 78%. Significa che si assume che il 78% dei compensi lordi sia reddito effettivo, e solo su quella quota si applica l’imposta.

Formula del calcolo:

Reddito imponibile = Compensi lordi x 78%
Imposta sostitutiva = Reddito imponibile x 5% (o 15%)

Questo coefficiente del 78% e identico a quello degli avvocati, commercialisti e altri professionisti della categoria “attivita professionali, scientifiche e tecniche” (tab. allegata alla L. 190/2014). E’ tra i piu alti tra quelli previsti dalla norma, il che significa che la base imponibile e relativamente alta rispetto ad attivita con coefficienti piu bassi.

Attenzione al codice ATECO corretto: il piu comune per gli architetti e il 71.11.00 (Attivita degli studi di architettura). Se svolgi anche progettazione ingegneristica potresti usare il 71.12.10. Verifica con il tuo CAF o commercialista quale codice e piu adatto alla tua attivita prevalente.

Quanto Si Paga con il Forfettario al 5%: Esempi Pratici

Vediamo quanto paga concretamente un architetto under 35 in forfettario al 5% a diversi livelli di fatturato:

Compensi lordi annui	Reddito imponibile (x78%)	Imposta sostitutiva (5%)	Netto fiscale approssimativo
20.000 euro	15.600 euro	780 euro	~19.200 euro*
30.000 euro	23.400 euro	1.170 euro	~28.830 euro*
40.000 euro	31.200 euro	1.560 euro	~38.440 euro*
55.000 euro	42.900 euro	2.145 euro	~52.855 euro*
70.000 euro	54.600 euro	2.730 euro	~67.270 euro*

* Il netto fiscale indicato e al lordo dei contributi Inarcassa (che si sottraggono ulteriormente). Per il netto in tasca reale vedi la sezione Inarcassa sotto.

L’aspetto piu evidente e che con un’aliquota del 5%, la pressione fiscale sull’imponibile lordo dei compensi e bassissima: su 40.000 euro di fatturato si versano solo 1.560 euro di imposta sostitutiva IRPEF. Per confronto, in regime ordinario con deduzioni standard, su un imponibile simile si pagherebbe una quota IRPEF di gran lunga superiore.

L’imposta sostitutiva sostituisce: IRPEF, addizionali comunali e regionali, IRAP. Non sostituisce i contributi Inarcassa, che sono separati e obbligatori.

Inarcassa Under 35: Agevolazioni e Contributi Minimi

Inarcassa (Cassa Nazionale di Previdenza e Assistenza per Ingegneri e Architetti Liberi Professionisti) e l’ente previdenziale obbligatorio per gli architetti iscritti all’Albo che esercitano la libera professione.

Struttura contributiva Inarcassa 2026:

Contributo soggettivo: 14,5% del reddito professionale netto IRPEF (o reddito imponibile forfettario)
Contributo integrativo: 4% del volume d’affari (fatturato lordo)
Contributo minimo annuo 2026: circa 2.500 euro (comprensivo di soggettivo e integrativo minimi)

Agevolazione under 35 — Riduzione del contributo minimo:

Inarcassa prevede una riduzione del 50% sul contributo minimo soggettivo per i nuovi iscritti under 35 per i primi 3 anni di iscrizione. Questa agevolazione e automatica (non occorre presentare domanda separata) ed e cumulabile con il forfettario.

Dopo i 3 anni agevolati, si passa progressivamente al contributo minimo pieno. Le condizioni esatte e gli importi minimi aggiornati vanno verificati direttamente sul sito ufficiale Inarcassa o tramite il tuo CAF, poiche Inarcassa aggiorna i minimi periodicamente.

Come si calcola il contributo soggettivo in forfettario:

In regime forfettario, il reddito su cui si calcola il contributo soggettivo Inarcassa e il reddito imponibile forfettario (compensi x 78%). Non e il reddito da lavoro dipendente, non e il lordo dei compensi: e gia la quota ridotta dall’applicazione del coefficiente.

Esempio pratico:

Voce	Esempio: 30.000 euro fatturato
Compensi lordi	30.000 euro
Reddito imponibile (78%)	23.400 euro
Contributo soggettivo Inarcassa (14,5% su 23.400)	3.393 euro
Contributo integrativo Inarcassa (4% su 30.000)	1.200 euro
Imposta sostitutiva forfettaria (5% su 23.400)	1.170 euro
Totale versamenti (imposta + contributi)	5.763 euro
Netto in tasca	~24.237 euro

Nota: il contributo integrativo del 4% viene addebitato al cliente nella fattura come rivalsa (maggiorazione del 4% sull’importo netto). In pratica il professionista lo anticipa ma poi lo recupera dal committente. Il netto in tasca reale tiene conto solo del soggettivo e dell’imposta.

Deducibilita dei contributi: i contributi Inarcassa (soggettivo + integrativo) sono sempre deducibili dal reddito, anche in regime forfettario. Vanno indicati nel Quadro LM della dichiarazione dei redditi e riducono ulteriormente la base imponibile.

Forfettario e Inarcassa: Come Convivono

Uno dei dubbi piu frequenti degli architetti che si avvicinano al forfettario riguarda il rapporto con Inarcassa: “Se sono forfettario, pago comunque Inarcassa?” La risposta e si, sempre.

Forfettario e Inarcassa sono due sistemi paralleli e indipendenti:

Il forfettario regola la fiscalita (come si calcola e si paga l’imposta sui redditi)
Inarcassa regola la previdenza (come si accumulano i contributi pensionistici)

L’iscrizione a Inarcassa e obbligatoria per tutti gli architetti iscritti all’Albo che svolgono attivita professionale, indipendentemente dal regime fiscale scelto. Non e possibile optare per la Gestione Separata INPS al posto di Inarcassa (a differenza, ad esempio, di alcune altre categorie professionali).

La riduzione del 35% sui contributi INPS non si applica agli iscritti Inarcassa: il regime forfettario prevede una riduzione del 35% sui contributi INPS per artigiani e commercianti, ma gli architetti iscritti a Inarcassa non versano all’INPS per l’attivita professionale, quindi questa riduzione non e rilevante per loro.

Coesistenza lavoro dipendente + forfettario (caso frequente tra i giovani): molti architetti under 35 iniziano con un contratto da dipendente part-time in uno studio e contemporaneamente aprono la partita IVA per lavori freelance. In questo caso:

I contributi INPS da dipendente vengono versati regolarmente dal datore di lavoro
Inarcassa va aperta solo se si supera la soglia minima di reddito professionale (verificare le soglie di iscrizione obbligatoria aggiornate sul sito Inarcassa)
Il reddito da dipendente non deve superare 35.000 euro annui per mantenere il forfettario

Adempimenti e Obblighi Pratici

Essere in regime forfettario semplifica molto la gestione contabile, ma non la azzera. Ecco cosa deve fare concretamente un architetto forfettario under 35:

Apertura partita IVA: modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate (gratis, puoi farlo online o tramite CAF); indica il codice ATECO 71.11.00
Iscrizione Albo Architetti: obbligatoria per esercitare la professione; segue l’abilitazione (esame di stato)
Iscrizione Inarcassa: entro 90 giorni dall’iscrizione all’Albo (o dall’avvio dell’attivita professionale)
Fatturazione elettronica: obbligatoria dal 2024 anche per i forfettari; devi usare un software abilitato (SdI, Agenzia Entrate o piattaforme come FaturazioneItalia)
Marca da bollo: 2 euro su ogni fattura con imponibile superiore a 77,47 euro (non applichi l’IVA, ma applichi il bollo)
Dichiarazione dei redditi annuale: Modello Redditi PF, Quadro LM per il forfettario
Versamento imposta sostitutiva: in acconto (novembre) e saldo (giugno/luglio) tramite F24
Contributi Inarcassa: due rate annuali (scadenze da verificare annualmente sul sito Inarcassa)

Non devi fare: liquidazione IVA periodica, versamento IVA, registri IVA, IRAP (salvo eccezioni). La semplificazione contabile e uno dei principali vantaggi del forfettario.

Se hai un pillar di riferimento sul cluster Architetti, trovi la guida completa su come aprire la partita IVA come architetto in: Aprire Studio di Architettura o Ingegneria 2026: Guida Completa.

Forfettario vs Regime Ordinario: Quando Conviene

Per un architetto under 35 alle prime armi, il forfettario con aliquota 5% e quasi sempre la scelta migliore nei primi anni. Ma ci sono situazioni in cui potrebbe non essere conveniente:

Scenario	Forfettario 5%	Regime Ordinario
Fatturato basso (sotto 40.000 euro)	Molto conveniente: tasse basse, meno adempimenti	Svantaggioso: costi fissi contabili spesso superiori al vantaggio fiscale
Fatturato in crescita (40.000-85.000 euro)	Ancora conveniente, soprattutto al 5%	Puo convenire se hai molte spese deducibili reali
Fatturato vicino/sopra 85.000 euro	Non accessibile (o a rischio uscita)	Necessario; ma la progressivita IRPEF pesa
Molte spese deducibili (attrezzature, software, formazione)	Non deduci le spese reali	Conveniente se spese superano il 22% del fatturato (100%-78% coeff.)
Acquisto auto strumentale	Non rilevante (no deduzione)	Deduzione parziale ammessa

Regola pratica: se le tue spese professionali reali (commercialista, software, formazione, materiali) superano il 22% del tuo fatturato, il regime ordinario potrebbe diventare piu conveniente del forfettario anche al 15% (e a maggior ragione rispetto al 5%). Ma nella fase di avvio, con fatturati contenuti e spese limitate, il 5% batte quasi sempre qualsiasi alternativa.

Per approfondire il tema della convenienza e delle agevolazioni Inarcassa, ti consigliamo di leggere anche: Inarcassa 2026: Contributi Architetti, Minimi, Massimali e Come Ridurre la Base Imponibile.

Domande Frequenti (FAQ)

Un architetto under 35 deve necessariamente iscriversi a Inarcassa?

Si, l’iscrizione a Inarcassa e obbligatoria per tutti gli architetti iscritti all’Albo che esercitano attivita professionale in forma autonoma, indipendentemente dal regime fiscale e dall’eta. L’obbligo scatta dall’iscrizione all’Albo e dall’avvio dell’attivita.

Se ho gia avuto una partita IVA in passato, posso accedere al 5%?

No. L’aliquota del 5% e riservata alle nuove attivita: chi ha gia avuto una partita IVA (anche per un’attivita diversa) negli ultimi 3 anni non puo accedervi. In quel caso si applicherebbe l’aliquota ordinaria del 15%.

Il tirocinio post-laurea preclude l’accesso all’aliquota 5%?

Dipende dalla forma contrattuale del tirocinio. Se era un tirocinio non retribuito o una borsa di studio senza apertura di partita IVA, generalmente non preclude il 5%. Se invece durante il tirocinio hai aperto una partita IVA (anche come collaboratore occasionale con P.IVA), potresti aver gia “bruciato” i requisiti. E’ fondamentale verificare la propria situazione con un professionista prima di aprire la partita IVA.

Quante fatture si possono emettere nel forfettario senza perdere il regime?

Il limite non e sul numero di fatture ma sul totale dei compensi percepiti: devi restare sotto 85.000 euro annui. Puoi emettere quante fatture vuoi a clienti diversi, purche la somma incassata non superi questa soglia. Se la superi, dal 1 gennaio dell’anno successivo esci dal forfettario (o immediatamente in corso d’anno se superi i 100.000 euro).

Come si presenta la fattura da architetto forfettario?

La fattura elettronica di un architetto forfettario deve riportare: importo netto della prestazione, eventuale rivalsa integrativa Inarcassa del 4% (che porta al lordo da pagare), dicitura obbligatoria “Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1 c. 58 L. 190/2014, regime forfettario – operazione senza applicazione di IVA”, codice natura N2.2, marca da bollo da 2 euro se il totale supera 77,47 euro, e la dicitura per evitare la ritenuta d’acconto.

Questo articolo e stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne e responsabile dei contenuti.

Hai dubbi sulla tua situazione come architetto under 35?

Ogni situazione professionale e diversa. L’apertura della partita IVA, la scelta del codice ATECO corretto, la verifica dei requisiti per l’aliquota 5% e l’iscrizione a Inarcassa sono passaggi delicati che meritano una consulenza personalizzata.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre consulenza dedicata ai professionisti under 35 che vogliono avviare la propria attivita nel modo piu conveniente. Contattaci per un preventivo personalizzato: analizzeremo la tua situazione specifica e ti aiuteremo a scegliere il regime fiscale e previdenziale piu adatto.

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Agosto 29, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Conti Correnti e Banche Online, Finanza & Servizi, POS e Incassi Digitali

Miglior POS 2026 per Piccoli Esercenti: Guida Completa a Costi, Commissioni e 7 Criteri di Scelta

Scegliere il miglior POS 2026 per la propria attività è una decisione che incide ogni singolo giorno sui conti di un piccolo esercente. Ogni incasso con carta porta con sé una commissione, e su base annua anche una differenza di pochi decimi di punto percentuale può tradursi in cifre tutt’altro che trascurabili. Il problema è che il mercato dei terminali di pagamento è diventato molto affollato: banche tradizionali, società fintech, applicazioni che trasformano lo smartphone in un lettore di carte. Districarsi non è semplice, soprattutto se non si ha familiarità con il linguaggio tecnico di contratti e listini.

In questa guida vediamo come individuare il miglior POS 2026 per il tuo profilo di attività, senza classifiche assolute e senza verdetti universali. Perché la verità è che il terminale ideale per un bar con centinaia di scontrini al giorno non è lo stesso che conviene a un artigiano che incassa poche volte al mese. Analizzeremo i tipi di POS disponibili, la logica con cui confrontare canoni e commissioni, gli obblighi di legge sui pagamenti elettronici, il credito d’imposta sulle commissioni e l’integrazione con il registratore telematico. Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta poi a gestire correttamente tutti gli adempimenti fiscali collegati.

Indice dei contenuti

Perché scegliere il miglior POS 2026 conta davvero
Tipi di POS: fisso, mobile e SoftPOS su smartphone
Canone fisso o commissioni: la logica di scelta del miglior POS 2026
Obbligo di accettare pagamenti elettronici e sanzioni previste
Credito d’imposta sulle commissioni POS: cosa sapere nel 2026
Integrazione tra POS e registratore telematico
Come scegliere il miglior POS 2026 in base al tuo profilo
Panoramica dei principali operatori POS in Italia
Errori frequenti nella scelta del POS da evitare
Domande frequenti sul miglior POS 2026
Conclusione: scegliere il miglior POS 2026 con il supporto giusto

Perché scegliere il miglior POS 2026 conta davvero

Molti esercenti considerano il POS un semplice accessorio obbligatorio, da attivare velocemente per essere in regola e non pensarci più. È un errore che costa caro. Il terminale di pagamento è a tutti gli effetti un costo di gestione ricorrente, esattamente come l’affitto del locale o le utenze, e come tale andrebbe valutato con attenzione almeno una volta l’anno.

Facciamo un esempio concreto. Immagina che Marco gestisca una piccola bottega artigiana e incassi con carta circa 2.000 euro al mese. Una differenza di mezzo punto percentuale sulla commissione significa circa 10 euro in più o in meno ogni mese: 120 euro l’anno. Se poi al contratto si aggiunge un canone fisso mensile non necessario per il suo volume di incassi, la cifra sale ulteriormente. Individuare il miglior POS 2026 per la propria situazione non è quindi un esercizio teorico, ma una scelta che libera risorse reali.

C’è poi un secondo aspetto, spesso sottovalutato: la gestione contabile. Un terminale che produce rendicontazioni chiare e si integra bene con gli strumenti di fatturazione elettronica e con il registratore telematico ti fa risparmiare ore di lavoro amministrativo e riduce il rischio di errori nella comunicazione dei corrispettivi. Un POS scelto male, al contrario, genera confusione tra incassi, accrediti e commissioni trattenute, complicando la vita a te e a chi cura la tua contabilità.

Vediamo ora quali sono le tipologie di POS oggi disponibili, perché la prima scelta da fare riguarda proprio la forma fisica dello strumento.

Tipi di POS: fisso, mobile e SoftPOS su smartphone

Prima ancora di confrontare i costi, occorre capire che tipo di terminale di pagamento serve alla tua attività. Le tre famiglie principali sul mercato italiano rispondono a esigenze operative molto diverse, e sbagliare categoria è l’errore più frequente tra i piccoli esercenti.

Il POS fisso

È il classico terminale che sta accanto alla cassa, collegato alla rete elettrica e a internet tramite cavo o Wi-Fi. È la soluzione tradizionale di negozi, farmacie, supermercati e in generale di tutte le attività con un punto vendita stabile e un banco cassa definito. Il vantaggio principale è l’affidabilità: connessione stabile, alimentazione continua, spesso possibilità di collegamento diretto al registratore di cassa telematico. Lo svantaggio è la totale mancanza di mobilità: se devi incassare al tavolo o fuori dal negozio, non è la scelta giusta.

Il POS mobile o portatile

È un dispositivo autonomo con batteria e connessione dati propria (SIM integrata) oppure collegato via Bluetooth allo smartphone. È la scelta naturale per ristoranti e bar che incassano al tavolo, per idraulici, elettricisti e tecnici che lavorano a domicilio, per ambulanti e per chi partecipa a fiere e mercatini. La libertà di movimento è totale, ma va verificata la durata della batteria e la qualità della copertura dati nelle zone dove operi abitualmente.

Il SoftPOS: il POS dentro lo smartphone

Il SoftPOS è la novità che negli ultimi anni ha cambiato il mercato. Si tratta di una applicazione che trasforma direttamente il tuo smartphone in un lettore di carte contactless, senza alcun dispositivo fisico aggiuntivo: il cliente appoggia la carta o il telefono sul retro del tuo smartphone e il pagamento è concluso. Il termine tecnico è Tap to Pay, cioè letteralmente “tocca per pagare”.

Il vantaggio è evidente: nessun hardware da acquistare e nessun ingombro. È la soluzione tipicamente più adatta a chi ha volumi di incasso ridotti o saltuari, come professionisti, hobbisti, attività stagionali. I limiti riguardano invece la dipendenza dalla batteria del telefono, la necessità di uno smartphone compatibile con tecnologia contactless, e in alcuni casi un tetto massimo per singola transazione senza inserimento del codice PIN.

Riassumendo, la scelta della tipologia dipende sostanzialmente da tre fattori:

Dove incassi: sempre nello stesso punto vendita oppure in mobilità
Quanto incassi: poche transazioni al mese o decine al giorno
Che tipo di clientela hai: importi medi alti o pagamenti di piccolo taglio

Canone fisso o commissioni: la logica di scelta del miglior POS 2026

Arriviamo al cuore della questione. Per capire quale sia il miglior POS 2026 per la tua attività devi ragionare su due voci di costo che quasi tutti i contratti combinano in modo diverso: il canone fisso mensile e la commissione percentuale per transazione.

Il canone fisso è la cifra che paghi ogni mese indipendentemente da quanto incassi: la paghi anche a dicembre se il negozio è chiuso per ferie. La commissione percentuale è invece una piccola quota trattenuta su ogni singolo pagamento ricevuto: se un cliente paga 100 euro con carta e la commissione è dell’1%, ti vengono accreditati 99 euro. Alcuni operatori applicano anche una quota fissa per transazione, cioè qualche centesimo per ogni operazione a prescindere dall’importo, voce che pesa parecchio se hai molti pagamenti di piccolo taglio.

La regola pratica del punto di pareggio

La logica di fondo è semplice e vale sempre, indipendentemente dagli operatori sul mercato. Il canone fisso si comporta come un abbonamento: conviene solo se lo “spalmi” su molte transazioni. Da qui derivano due orientamenti generali.

Bassi volumi di incasso: conviene di norma una soluzione senza canone mensile, accettando in cambio una commissione percentuale più alta. Se incassi poco, paghi poco
Alti volumi di incasso: conviene di norma una soluzione con canone fisso ma commissione ridotta, perché il risparmio su ogni transazione supera ampiamente il costo dell’abbonamento

Come si individua concretamente il proprio punto di pareggio? Il calcolo è alla portata di chiunque. Prendi il fatturato che incassi mediamente con carta in un mese e calcola quanto pagheresti di commissioni con l’offerta senza canone. Poi ripeti l’operazione con l’offerta a canone, sommando l’abbonamento alle commissioni ridotte. Il confronto tra i due totali ti dice quale formula è più conveniente per il tuo volume reale, non per quello ipotetico di una brochure pubblicitaria.

Un consiglio importante: fai questo calcolo su un mese medio e non su quello migliore dell’anno. Le attività stagionali che si basano sul mese di punta finiscono quasi sempre per sottoscrivere contratti troppo onerosi rispetto alla realtà dei restanti undici mesi.

Le voci nascoste da controllare nel contratto

Oltre a canone e commissioni, nei contratti si nascondono voci che sfuggono a una lettura veloce ma incidono sul costo reale. Prima di firmare, verifica sempre:

Tempi di accredito delle somme sul conto: da poche ore a diversi giorni lavorativi, con effetti concreti sulla tua liquidità
Costo del dispositivo: acquisto una tantum, noleggio mensile o comodato d’uso
Commissioni differenziate per tipo di carta: le carte aziendali o extra-UE hanno spesso costi superiori
Vincoli di durata e penali in caso di recesso anticipato
Costi accessori per rendicontazione, assistenza tecnica o SIM dati

Un ultimo elemento riguarda il conto corrente su cui ricevi gli accrediti. Molti operatori richiedono un conto business dedicato, e anche questa scelta ha un impatto sui costi complessivi di gestione. Se lavori anche con clienti stranieri può essere utile approfondire il tema dei conti business e dei bonifici verso l’estero, che rientra nella stessa logica di ottimizzazione dei costi bancari.

Obbligo di accettare pagamenti elettronici e sanzioni previste

Al di là della convenienza economica, dotarsi di un POS non è una libera scelta commerciale: è un obbligo di legge. La norma di riferimento è l’articolo 15 del D.L. 179/2012, successivamente modificato più volte, che impone a imprese e professionisti che vendono prodotti o prestano servizi al pubblico di accettare pagamenti effettuati tramite carte di pagamento, sia di debito sia di credito.

Per anni questo obbligo è rimasto privo di conseguenze pratiche, perché mancava un impianto sanzionatorio effettivo. La situazione è cambiata: oggi il rifiuto di accettare un pagamento con carta comporta una sanzione amministrativa composta da una parte fissa più una quota proporzionale calcolata sul valore della transazione rifiutata. L’importo esatto della sanzione dipende dalla disciplina vigente e dall’entità dell’operazione: per una valutazione riferita al tuo caso specifico è opportuno rivolgersi al CAF Centro Fiscale di Udine, che verifica la normativa applicabile al momento del controllo.

Attenzione a un punto che genera parecchia confusione tra gli esercenti: l’obbligo riguarda l’accettazione del pagamento elettronico, non il possesso di un particolare dispositivo. In altre parole, non esiste una legge che ti imponga un modello o una marca di terminale. Sei però tenuto a mettere il cliente nelle condizioni di pagare con carta, e questo significa anche che il POS deve essere funzionante. Dichiarare che “il POS è rotto” o che “sotto i 10 euro non si può” espone al rischio di contestazione: non esistono soglie minime di importo sotto le quali sia lecito rifiutare la carta.

Vale la pena ricordare che l’obbligo si applica in modo trasversale a tutte le partite IVA che operano verso il pubblico, compresi i professionisti in regime forfettario e i piccoli artigiani. Non ci sono esoneri legati alla dimensione dell’attività o al volume di ricavi.

Credito d’imposta sulle commissioni POS: cosa sapere nel 2026

Uno degli aspetti più rilevanti nella valutazione del miglior POS 2026 riguarda la possibilità di recuperare parte delle commissioni sostenute attraverso un credito d’imposta. Spieghiamo intanto il termine: un credito d’imposta è una somma che lo Stato ti riconosce e che puoi utilizzare per pagare altre imposte o contributi, invece di riceverla come rimborso in denaro. In pratica abbatte quanto devi versare con il modello F24.

La misura è stata introdotta dall’articolo 22 del D.L. 124/2019 ed è dedicata a esercenti e professionisti con ricavi o compensi non superiori a 400.000 euro nell’anno precedente. Il beneficio riguarda le commissioni addebitate per le transazioni effettuate con strumenti di pagamento elettronici nei confronti di consumatori finali, quindi non le operazioni tra imprese. L’Agenzia delle Entrate mantiene attiva una scheda informativa dedicata a questa agevolazione, che risulta strutturata come misura a regime, cioè senza un termine finale di applicazione fissato per legge.

Detto questo, è doverosa una precisazione prudenziale. Nel corso degli anni la disciplina di questo credito ha subito diverse modifiche, tra maggiorazioni temporanee legate all’adozione di strumenti di pagamento evoluti e interventi di razionalizzazione della spesa fiscale. Le percentuali di recupero e le condizioni di accesso non sono rimaste costanti nel tempo e alcune agevolazioni potenziate previste da provvedimenti passati avevano una durata circoscritta a determinati periodi d’imposta. Per questo motivo, prima di sottoscrivere un contratto contando sul recupero delle commissioni, è indispensabile verificare la normativa vigente al momento dell’acquisto e la sua effettiva applicabilità al periodo d’imposta di riferimento.

Il consiglio pratico è di non considerare mai il credito d’imposta come un elemento decisivo nella scelta del terminale: valuta il POS per il suo costo effettivo, e considera l’eventuale beneficio fiscale come un vantaggio aggiuntivo da verificare separatamente. Il CAF Centro Fiscale di Udine può controllare la tua posizione, confermare se e in quale misura il beneficio ti spetta per il periodo d’imposta interessato e occuparsi della corretta indicazione in dichiarazione.

Come si utilizza in concreto il credito d’imposta

Il funzionamento pratico prevede alcuni passaggi che è bene conoscere. Sono i prestatori di servizi di pagamento, cioè banche e società che gestiscono il POS, a comunicare telematicamente all’Agenzia delle Entrate i dati delle commissioni addebitate. L’esercente riceve quindi dal proprio operatore una rendicontazione periodica delle commissioni sostenute, documento fondamentale che va conservato con cura.

Il credito si utilizza esclusivamente in compensazione tramite modello F24, a partire dal mese successivo a quello in cui la spesa è stata sostenuta, e va indicato nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta di maturazione. Si tratta di adempimenti che richiedono precisione: un errore nella compilazione o nell’indicazione in dichiarazione può comportare il recupero della somma con sanzioni. Anche per questo la gestione va affidata a chi segue quotidianamente questi adempimenti.

Integrazione tra POS e registratore telematico

Un elemento che molti esercenti trascurano nella scelta del miglior POS 2026 è la capacità del terminale di dialogare con il registratore di cassa telematico. Il registratore telematico è l’apparecchio che memorizza e trasmette automaticamente all’Agenzia delle Entrate i corrispettivi giornalieri, ossia il totale degli incassi della giornata, sostituendo il vecchio registro cartaceo.

Quando POS e registratore telematico sono collegati, l’importo dello scontrino viene trasferito direttamente al terminale di pagamento senza doverlo digitare a mano. I benefici sono immediati e concreti:

Meno errori di digitazione, che sono la prima causa di discrepanze tra incassi e corrispettivi
Maggiore velocità alle casse, aspetto decisivo per bar e negozi con code frequenti
Quadratura di cassa più semplice a fine giornata
Contabilità più ordinata, con dati coerenti tra registratore, POS e banca

La questione ha anche un risvolto fiscale rilevante. L’amministrazione finanziaria confronta i dati dei pagamenti elettronici con i corrispettivi trasmessi: se i primi risultano sistematicamente superiori ai secondi, l’anomalia può innescare una richiesta di chiarimenti. Mantenere allineati i due flussi non è quindi solo una comodità organizzativa, ma una forma di tutela preventiva.

Discorso analogo vale per la fatturazione elettronica, che nel 2026 riguarda ormai tutte le partite IVA compresi i forfettari. Se stai valutando anche gli strumenti gestionali della tua attività, può esserti utile la nostra recensione di Facile Fattura Elettronica 2026, mentre per capire quali costi della tua attività puoi portare in detrazione trovi indicazioni pratiche nella guida su fattura elettronica delle utenze e detrazioni per partita IVA.

Come scegliere il miglior POS 2026 in base al tuo profilo

Non esiste un miglior POS 2026 valido per tutti, ma esiste sicuramente quello più adatto al tuo profilo di attività. Vediamo i due scenari tipici in cui si riconosce la quasi totalità dei piccoli esercenti e delle partite IVA.

Profilo a bassi volumi di transazioni

Rientrano in questa categoria gli artigiani che incassano poche volte al mese, gli ambulanti e gli espositori di mercatini, le attività stagionali come chioschi estivi o rifugi, i professionisti che ricevono pagamenti sporadici. Supponiamo che Giulia gestisca un banco di prodotti artigianali nei mercatini del fine settimana: incassa con carta solo in alcuni periodi dell’anno e con importi medi contenuti.

Per un profilo come questo la priorità è azzerare i costi fissi. Un canone mensile pagato anche nei mesi di inattività è denaro perso. La direzione più sensata è quindi verso soluzioni senza abbonamento, tipicamente SoftPOS su smartphone o POS mobile con acquisto una tantum del dispositivo, accettando una commissione percentuale più alta. Da controllare con attenzione anche l’assenza di vincoli contrattuali, così da poter cambiare operatore se le condizioni peggiorano.

Profilo ad alti volumi di transazioni

Qui parliamo di bar, ristoranti, negozi al dettaglio, tabaccherie, parrucchieri con clientela costante: attività che registrano decine o centinaia di transazioni al giorno. In questi casi la commissione percentuale diventa la voce di costo dominante, e anche una riduzione minima produce un risparmio annuo significativo.

Per questo profilo ha senso valutare offerte con canone fisso a fronte di commissioni ridotte, privilegiando affidabilità, assistenza tecnica rapida e integrazione con il registratore telematico. Un POS fermo per un guasto in un ristorante nel fine settimana è un danno concreto, quindi la qualità del supporto pesa quanto il listino. Attenzione anche ai pagamenti di piccolo importo: se il caffè da poco più di un euro si paga con carta, una quota fissa per transazione può diventare più onerosa della percentuale.

In sintesi, i criteri operativi da applicare sono sette:

Calcola il tuo volume medio mensile di incassi con carta
Verifica il tuo importo medio per transazione
Stabilisci se ti serve mobilità oppure no
Confronta il costo totale annuo, non le singole voci di listino
Controlla i tempi di accredito e l’impatto sulla liquidità
Valuta l’integrazione con cassa e gestionale contabile
Leggi vincoli e penali prima di firmare

Panoramica dei principali operatori POS in Italia

Per orientarti nella ricerca del miglior POS 2026 è utile conoscere il posizionamento generale dei principali operatori attivi sul mercato italiano. Quella che segue non è una classifica né una comparazione di costi, ma una descrizione del tipo di esercente a cui ciascuna soluzione si rivolge tradizionalmente. I listini cambiano con frequenza e vanno sempre verificati direttamente presso l’operatore al momento della scelta.

SumUp: operatore fintech orientato ai piccoli esercenti e alla mobilità, con lettori portatili compatti e soluzioni SoftPOS da smartphone. Posizionamento tipicamente rivolto a chi cerca semplicità di attivazione e assenza di vincoli lunghi
Satispay: soluzione italiana basata su applicazione e QR code, in cui il pagamento avviene direttamente dallo smartphone del cliente collegato al proprio conto, senza passare dai circuiti delle carte. Diffusa tra bar, negozi di prossimità e piccoli commercianti
myPOS: operatore internazionale con gamma articolata di terminali portatili e servizi di conto integrato, orientato a chi lavora anche con clientela estera o multivaluta
Axerve: realtà italiana del mondo dei pagamenti digitali, con offerta rivolta sia al negozio fisico sia all’e-commerce, adatta a chi vende su entrambi i canali
Nexi: principale player tradizionale del settore, storicamente legato al canale bancario, con gamma completa di terminali fissi e mobili e forte presenza tra le attività strutturate che privilegiano assistenza e integrazione con la banca

Come vedi, il criterio non è “chi è il migliore in assoluto” ma “chi è più coerente con il mio modo di lavorare”. Un professionista che incassa in mobilità e un negozio con banco cassa fisso arriveranno legittimamente a conclusioni diverse partendo dagli stessi dati.

Errori frequenti nella scelta del POS da evitare

Nell’esperienza quotidiana con esercenti e partite IVA ricorrono alcuni errori che vale la pena segnalare, perché costano tempo e denaro e sono facilmente evitabili.

Il primo è guardare solo la commissione percentuale, ignorando canone, quota fissa per transazione e costi accessori. Il secondo è sopravvalutare i propri volumi e sottoscrivere un abbonamento che non si ripaga mai. Il terzo è trascurare i tempi di accredito: per un’attività con margini stretti, ricevere gli incassi dopo diversi giorni può creare tensioni di cassa.

C’è poi un errore più insidioso, di natura fiscale: non conservare le rendicontazioni delle commissioni addebitate. Sono documenti indispensabili sia per la corretta registrazione dei costi in contabilità sia per l’eventuale utilizzo di agevolazioni fiscali collegate ai pagamenti elettronici. Infine, molti esercenti non rivedono mai il contratto dopo l’attivazione: se i tuoi volumi sono cambiati nel tempo, la formula scelta anni fa potrebbe non essere più quella giusta per te. Una verifica annuale delle condizioni è una buona abitudine gestionale.

Domande frequenti sul miglior POS 2026

Conclusione: scegliere il miglior POS 2026 con il supporto giusto

Individuare il miglior POS 2026 per la tua attività significa partire dai tuoi numeri reali: quanto incassi, con che frequenza, con quale importo medio e in quali condizioni operative. Da lì derivano tutte le altre scelte, dalla tipologia di terminale alla formula di costo. Non lasciarti guidare da promesse di convenienza assoluta: il contratto conveniente è quello che si adatta al tuo modo di lavorare.

Ricorda infine che il POS non è solo uno strumento commerciale, ma il punto di partenza di una catena di adempimenti fiscali: corrispettivi da trasmettere, commissioni da registrare, eventuali crediti d’imposta da verificare e indicare correttamente in dichiarazione dei redditi. Gestire bene questi passaggi ti protegge da errori e contestazioni. Per un confronto sulla tua situazione puoi fissare un appuntamento con i nostri operatori.

Hai bisogno di assistenza per la gestione fiscale della tua attività e dei pagamenti elettronici? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio in Viale Tullio 13 che online in tutta Italia. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Agosto 14, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Conti Business (Partita IVA), Conti Correnti e Banche Online, Finanza & Servizi

Conto Business IBAN Estero Partita IVA 2026: 7 Cose da Sapere su F24, Addebiti e RW

Aprire un conto business con IBAN estero per la partita IVA è oggi una scelta molto comune tra liberi professionisti, ditte individuali e forfettari. Molte banche digitali europee, infatti, operano in Italia con una licenza ottenuta in un altro Paese dell’Unione Europea e assegnano ai clienti italiani un IBAN che inizia con DE (Germania), LT (Lituania), ES (Spagna) o altri codici stranieri. Il meccanismo si chiama passporting: in parole semplici, un istituto autorizzato in un Paese dell’Unione può offrire i propri servizi in tutti gli altri Stati membri senza aprire una banca italiana separata.La domanda che ci sentiamo rivolgere più spesso al CAF Centro Fiscale di Udine è sempre la stessa: con un IBAN estero riesco comunque a gestire tutti gli adempimenti della mia partita IVA? La risposta onesta è che dipende, e non da fattori estetici. Un conto business con IBAN estero per la partita IVA funziona benissimo per incassare e pagare, ma può creare attriti concreti su tre fronti: il pagamento del modello F24, le domiciliazioni di utenze e contributi, e gli obblighi dichiarativi collegati alle attività finanziarie estere (quadro RW/W e IVAFE). In questa guida vediamo cosa cambia in pratica, senza classifiche e senza tariffe, con una checklist finale per decidere con la testa.

Indice dei contenuti

Perché molti conti business hanno IBAN estero (e cosa significa per la partita IVA)
Area SEPA: cosa funziona comunque con un IBAN estero
F24 e conto business con IBAN italiano: il nodo più delicato
Domiciliazioni e addebiti diretti SEPA con IBAN estero
Quadro RW e monitoraggio fiscale: quando il conto estero va dichiarato
IVAFE: l’imposta sui conti esteri spiegata in modo semplice
Checklist: come scegliere tra IBAN italiano e IBAN estero
Esempi concreti: quali conti hanno IBAN italiano e quali estero

Perché molti conti business hanno IBAN estero (e cosa significa per la partita IVA)

Chi apre un conto business con IBAN estero per la propria partita IVA spesso non lo sceglie: se lo ritrova. Le banche digitali e gli istituti di moneta elettronica europei nascono con una licenza bancaria o di pagamento rilasciata dall’autorità di vigilanza del proprio Paese. Grazie alle regole del mercato unico, quella licenza vale in tutta l’Unione Europea attraverso il cosiddetto passporting. In pratica l’istituto “esporta” la propria autorizzazione, offre il servizio in Italia e assegna un IBAN che riporta il prefisso del Paese di origine.

Un IBAN estero, quindi, non è un conto offshore e non ha nulla di irregolare: è un conto europeo, vigilato, spesso protetto dai sistemi di garanzia dei depositi del Paese di riferimento (quando si tratta di una banca vera e propria e non di un semplice istituto di pagamento). La differenza sta altrove: nel modo in cui il sistema fiscale e amministrativo italiano dialoga con quel conto.

Per un professionista o una ditta individuale gli aspetti da valutare sono essenzialmente questi:

Operatività quotidiana: incassi dai clienti, pagamenti ai fornitori, carte aziendali
Adempimenti fiscali: pagamento del modello F24 per imposte e contributi
Domiciliazioni: addebiti automatici di utenze, INPS, INAIL, abbonamenti
Obblighi dichiarativi: eventuale monitoraggio fiscale e IVAFE
Rapporti con enti pubblici: accrediti di rimborsi o contributi

Come vedremo, i primi due punti funzionano quasi sempre senza attriti, mentre gli altri richiedono attenzione. Se stai ancora valutando quale soluzione aprire, può esserti utile leggere anche la nostra panoramica sui conti business per forfettari.

Area SEPA: cosa funziona comunque con un IBAN estero

La buona notizia arriva subito. L’area SEPA (Single Euro Payments Area) è lo spazio unico dei pagamenti in euro che comprende tutti i Paesi dell’Unione Europea più alcuni Stati aderenti. Dentro l’area SEPA, un bonifico in euro tra due IBAN europei è trattato come un pagamento domestico: stessi tempi, stesse regole, senza commissioni aggiuntive legate al fatto che l’IBAN sia straniero.

Esiste inoltre un principio giuridico importante, spesso chiamato divieto di IBAN discrimination: un’impresa o un ente non può rifiutare un IBAN solo perché rilasciato in un altro Stato dell’area SEPA. Sulla carta, quindi, un conto business con IBAN estero per la partita IVA è pienamente utilizzabile per ricevere i pagamenti dei clienti italiani.

Nella pratica quotidiana questo significa che con un IBAN DE, LT o ES puoi tranquillamente:

ricevere bonifici SEPA dai tuoi clienti italiani ed europei
disporre bonifici ordinari e istantanei verso fornitori italiani
indicare l’IBAN in fattura elettronica come coordinata di pagamento
ricevere accrediti da marketplace e piattaforme internazionali

Supponiamo che Marco, consulente informatico in regime forfettario, incassi ogni mese da tre studi italiani. Con un IBAN lituano i bonifici arrivano esattamente come con un IBAN italiano, spesso lo stesso giorno. Il problema, per Marco, non è incassare: è pagare le tasse. Ed è qui che la storia si complica. Se lavori spesso con l’estero, ti può interessare anche il nostro approfondimento sui bonifici estero con Qonto, dove trattiamo valute e commissioni extra-SEPA.

F24 e conto business con IBAN italiano: il nodo più delicato

Arriviamo al punto che interessa di più chi ha la partita IVA: il modello F24. È il modulo unico con cui in Italia si versano praticamente tutte le imposte e i contributi: IVA, imposta sostitutiva dei forfettari, IRPEF, addizionali, contributi INPS di artigiani, commercianti e Gestione Separata, IMU e molto altro. Ecco perché la disponibilità di un conto business con IBAN italiano per il pagamento F24 è spesso il vero discrimine nella scelta.

Il pagamento telematico dell’F24 non è un bonifico qualsiasi. Passa attraverso un circuito dedicato che collega gli intermediari finanziari all’Agenzia delle Entrate: l’istituto deve essere convenzionato e aderire al sistema di riscossione italiano per poter addebitare le deleghe di pagamento e trasmetterle correttamente. Non è una questione di prefisso dell’IBAN in sé, ma di adesione dell’istituto alla convenzione con l’Agenzia delle Entrate. Tradizionalmente questo canale è appannaggio delle banche che operano all’interno del sistema bancario italiano.

La conseguenza pratica è che molti conti con IBAN estero non offrono il pagamento F24 nativo dall’app: non trovi la funzione, oppure la trovi solo per alcuni codici tributo, oppure ancora è offerta tramite un partner terzo. È un’informazione che cambia nel tempo, perché diversi operatori stanno progressivamente ampliando i servizi dedicati al mercato italiano. Per questo motivo la regola d’oro è una sola: verifica sempre le funzionalità aggiornate direttamente con il tuo fornitore, perché l’offerta cambia e ciò che leggi in un articolo può essere superato nel giro di pochi mesi.

Le alternative se il tuo conto non paga l’F24

Se il tuo conto business con IBAN estero non consente il pagamento diretto dell’F24, non sei in un vicolo cieco. Le strade percorribili sono sostanzialmente tre.

La prima è mantenere un conto corrente italiano di appoggio, anche molto semplice, da alimentare con un bonifico interno prima delle scadenze. Molti professionisti lavorano proprio così: fintech per l’operatività e la gestione, banca italiana per gli adempimenti fiscali.

La seconda è affidarsi a un intermediario abilitato: un CAF o un professionista che trasmette la delega F24 per tuo conto attraverso i canali telematici dell’Agenzia delle Entrate. È la soluzione più tranquilla per chi non vuole rischiare errori nei codici tributo o nelle date.

La terza è verificare periodicamente se il proprio istituto ha attivato il servizio, magari in collaborazione con un partner italiano. Attenzione però a un aspetto pratico spesso sottovalutato: anche quando l’F24 è disponibile, occorre controllare se il conto supporta la compensazione tra crediti e debiti, funzione essenziale per chi ha crediti d’imposta da utilizzare.

In tutti i casi, il CAF Centro Fiscale di Udine segue i clienti nella predisposizione e nell’invio delle deleghe: i nostri operatori verificano importi, codici tributo e scadenze, così eviti sanzioni per versamenti tardivi o errati.

Domiciliazioni e addebiti diretti SEPA con IBAN estero

Un secondo aspetto pratico riguarda le domiciliazioni, cioè gli addebiti automatici che autorizzi su un conto. Il nome tecnico è SDD (SEPA Direct Debit), l’erede del vecchio RID. Con un mandato di addebito, il creditore preleva direttamente dal tuo conto le somme dovute alle scadenze concordate.

Anche in questo caso, la regola europea dice che l’addebito diretto SEPA dovrebbe funzionare a prescindere dal Paese dell’IBAN, purché il conto sia raggiungibile per gli SDD. Molti conti con IBAN estero supportano correttamente questa funzione e ti permettono di domiciliare utenze, abbonamenti software, assicurazioni professionali.

La realtà italiana, però, presenta ancora qualche resistenza. Alcuni enti, gestori e soprattutto enti pubblici mantengono procedure e moduli che nei fatti accettano solo IBAN che iniziano con IT, per l’addebito o per l’accredito di rimborsi e contributi. Non è sempre una scelta consapevole: spesso si tratta di sistemi informatici datati che non gestiscono il formato estero.

Ecco alcuni casi in cui è prudente verificare prima di procedere:

contributi INPS e INAIL quando è richiesta la domiciliazione
rimborsi fiscali e accrediti dell’Agenzia delle Entrate
contributi pubblici, bandi regionali e agevolazioni
tributi locali con addebito automatico presso il Comune
alcune utenze e servizi con modulistica cartacea

Il consiglio operativo è semplice: verifica caso per caso con l’ente o il fornitore prima di comunicare l’IBAN, ed evita di scoprire il problema alla scadenza. Un esempio concreto di conto europeo con coordinate straniere lo trovi nella nostra recensione di BBVA, che opera in Italia con IBAN spagnolo.

Quadro RW e monitoraggio fiscale: quando il conto estero va dichiarato

Qui entriamo nel territorio in cui serve la massima prudenza, ed è anche il motivo principale per cui molti titolari di conto business con IBAN estero si rivolgono a noi. Il monitoraggio fiscale è l’obbligo, previsto per le persone fisiche residenti in Italia, di dichiarare le attività finanziarie e patrimoniali detenute all’estero. Storicamente si compilava il quadro RW del Modello Redditi PF; dal periodo d’imposta 2023 il quadro è confluito nel quadro W, che raccoglie sia il monitoraggio sia le imposte patrimoniali estere. Nel linguaggio comune si continua a parlare di “RW”, ed è normale.

Un punto è essenziale per capire la questione. Un libero professionista o una ditta individuale, anche in regime forfettario, non è una società di capitali: il conto business è intestato a una persona fisica, con l’indicazione della partita IVA. Questo è il motivo per cui il tema del monitoraggio non può essere liquidato con un “tanto è un conto aziendale, non conta”.

Attenzione a un equivoco molto diffuso: non esiste un esonero generalizzato per il solo fatto che il conto sia usato nell’attività d’impresa o professionale. La vecchia causa di esonero legata alle attività detenute nell’esercizio di attività d’impresa o di lavoro autonomo con obbligo di scritture contabili è stata superata dalla riforma del monitoraggio fiscale (L. 97/2013), che ha incluso espressamente persone fisiche, imprenditori individuali e lavoratori autonomi tra i soggetti tenuti alla compilazione. Restano ipotesi di esonero di natura oggettiva, come quelle riferite alle attività affidate in gestione o amministrazione a intermediari residenti sui cui flussi siano già applicate ritenute o imposte sostitutive. Si tratta comunque di una materia con numerose eccezioni e casistiche, dove contano la natura del rapporto, l’intestazione e l’uso effettivo del conto: per questo preferiamo non fornire automatismi validi per tutti e la verifica va fatta sulla singola posizione.

Cosa fare in concreto:

conserva gli estratti conto annuali con saldo al 31/12 e giacenza media
segnala al tuo consulente tutti i conti esteri, anche se poco movimentati
distingui l’uso professionale da quello personale del conto
non dare per scontato l’esonero: fallo verificare

È bene sapere che le sanzioni per l’omesso monitoraggio non sono simboliche e che, grazie allo scambio automatico di informazioni tra Paesi europei, l’Amministrazione finanziaria dispone già di molti dati sui conti esteri. Meglio giocare d’anticipo: prenota un appuntamento con il CAF Centro Fiscale di Udine e facciamo insieme il punto sulla tua posizione.

IVAFE: l’imposta sui conti esteri spiegata in modo semplice

Strettamente collegata al monitoraggio c’è l’IVAFE, sigla che sta per Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie detenute all’Estero. In parole semplici: è una piccola imposta patrimoniale che l’Italia applica ai conti correnti, ai libretti di risparmio e ai prodotti finanziari detenuti fuori dai confini nazionali dalle persone fisiche residenti. È l’equivalente estero dell’imposta di bollo che ti trattengono sul conto italiano.

Il funzionamento, in linea generale, distingue due situazioni. Per i conti correnti e i libretti di risparmio l’imposta è prevista in misura fissa per ciascun rapporto, con un meccanismo di esenzione legato alla giacenza media annua quando questa resta sotto una determinata soglia. Per gli altri prodotti finanziari (azioni, obbligazioni, quote di fondi) si applica invece un’aliquota proporzionale sul valore, con misura maggiorata per le attività detenute in Stati a fiscalità privilegiata.

Entrando nel concreto, per il 2026 l’IVAFE sui conti correnti e libretti di risparmio intestati a persone fisiche è dovuta nella misura fissa di 34,20 euro per ciascun rapporto, da riproporzionare in base ai giorni di effettivo possesso nell’anno; l’imposta non è dovuta se la giacenza media annua complessiva resta pari o inferiore a 5.000 euro. Per gli altri prodotti finanziari l’aliquota ordinaria è pari al 2 per mille (0,20%) del valore, che sale al 4 per mille (0,40%) per le attività detenute in Stati o territori a fiscalità privilegiata individuati dal D.M. 4 maggio 1999 (misura introdotta dalla L. 213/2023, art. 1 c. 91). Trattandosi di valori che la normativa può aggiornare, ti invitiamo comunque a verificare l’importo dovuto con il tuo commercialista o con il nostro CAF prima di compilare la dichiarazione.

Due precisazioni utili per non fare confusione:

l’IVAFE riguarda le attività finanziarie; per gli immobili esteri esiste un’imposta distinta, l’IVIE
l’obbligo dichiarativo (quadro W) e l’obbligo di versamento non coincidono sempre: può esserci il primo senza il secondo

In sintesi, avere un conto business con IBAN estero non comporta necessariamente un costo fiscale rilevante, ma richiede attenzione dichiarativa. È un adempimento in più da mettere in conto, soprattutto se hai più rapporti aperti presso istituti diversi.

Checklist: come scegliere tra IBAN italiano e IBAN estero

Non esiste una risposta valida per tutti, e chi ti dice “il migliore è questo” sta semplificando troppo. La scelta tra un conto business con IBAN italiano e uno con IBAN estero per la tua partita IVA dipende da come lavori davvero. Ecco sei domande da porti prima di aprire il conto.

Hai bisogno di pagare l’F24 direttamente dall’app? Se gestisci da solo le scadenze e vuoi tutto in un posto, l’IBAN italiano semplifica molto la vita.
Ricevi con regolarità bonifici da clienti esteri o in valuta? In questo caso i conti europei multivaluta possono essere più efficienti sui cambi e sulle transazioni internazionali.
Hai già un conto italiano di appoggio? Se sì, il vincolo dell’F24 si ridimensiona parecchio: usi il fintech per l’operatività e la banca italiana per gli adempimenti.
Quanto ti pesa il monitoraggio RW e l’eventuale IVAFE? Se preferisci una dichiarazione dei redditi il più lineare possibile, l’IBAN italiano elimina alla radice il tema.
Devi domiciliare utenze, contributi o tributi? Verifica che gli enti coinvolti accettino effettivamente il tuo IBAN.
Ricevi contributi pubblici, bandi o rimborsi da enti italiani? Qui l’IBAN italiano resta la scelta più prudente per evitare blocchi amministrativi.

Un suggerimento che diamo spesso ai professionisti che seguiamo: la soluzione non deve per forza essere “o l’uno o l’altro”. Molti clienti tengono un conto principale per l’operatività quotidiana e un secondo conto di supporto per gli adempimenti fiscali, separando i flussi in modo ordinato. È una strategia che funziona bene anche per chi è in regime forfettario e vuole tenere separata la sfera professionale da quella personale. Se hai appena avviato l’attività, leggi anche le novità del regime forfettario 2026.

Esempi concreti: quali conti hanno IBAN italiano e quali estero

Per orientarti senza fare classifiche, qualche riferimento concreto è utile. Sul mercato italiano Qonto ha tipicamente assegnato un IBAN italiano ai clienti con partita IVA in Italia, elemento che riduce gli attriti amministrativi di cui abbiamo parlato. Altri operatori nati come fintech europei, come Revolut Business e N26 Business, hanno storicamente lavorato con IBAN esteri, tipicamente lituani o tedeschi, in virtù della licenza ottenuta in quei Paesi. Anche BBVA opera in Italia con coordinate spagnole.

Queste indicazioni servono solo a farti capire il fenomeno, non a dirti cosa scegliere. Il quadro è in continua evoluzione: alcuni istituti stanno migrando i clienti italiani verso IBAN locali, altri stanno introducendo servizi fiscali dedicati al mercato italiano, altri ancora modificano le funzionalità disponibili nei diversi piani. Per questo verifica sempre le caratteristiche aggiornate sul sito ufficiale del fornitore prima di aprire il rapporto, e chiedi esplicitamente al servizio clienti se è previsto il pagamento del modello F24 e il supporto agli addebiti diretti SEPA per gli enti italiani.

Un’ultima raccomandazione riguarda la fattura elettronica. Qualunque IBAN tu indichi come coordinata di pagamento, assicurati che sia coerente con quello che comunichi ai clienti e che i movimenti siano tracciabili e riconciliabili. Una contabilità ordinata è la migliore difesa in caso di controlli, soprattutto quando entrano in gioco conti esteri.

Scegliere un conto business con IBAN estero per la partita IVA non è né un errore né una scorciatoia: è una decisione che va presa sapendo cosa cambia davvero. Bonifici e incassi funzionano senza problemi in tutta l’area SEPA, mentre il pagamento del modello F24, le domiciliazioni con enti italiani e gli obblighi legati al quadro RW/W e all’IVAFE richiedono verifiche puntuali. Chi ha già un conto italiano di appoggio, o chi si affida a un intermediario per gli adempimenti, gestisce la situazione con grande serenità.Se hai un conto con IBAN estero o stai valutando di aprirne uno, il consiglio è di non improvvisare sulla parte fiscale: un errore nel monitoraggio o un versamento saltato costano molto più del tempo necessario a fare le cose per bene. Hai bisogno di assistenza per gli adempimenti fiscali legati a un conto business con IBAN estero, al quadro RW o all’IVAFE? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio in Viale Tullio 13 che online in tutta Italia. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121.

Domande Frequenti su Conto Business IBAN Estero e Partita IVA

Con un conto business IBAN estero posso pagare l’F24 della partita IVA?

Dipende dall’istituto. Il pagamento telematico del modello F24 richiede tradizionalmente l’adesione al sistema di riscossione italiano, quindi molti conti con IBAN estero non offrono la funzione nativa dall’app. In quel caso puoi appoggiarti a un conto corrente italiano di supporto oppure affidare la trasmissione della delega a un intermediario abilitato come il CAF Centro Fiscale. Verifica sempre la disponibilità aggiornata con il tuo fornitore, perché l’offerta cambia nel tempo.

Un IBAN estero è legale per una partita IVA italiana?

Sì, purché si tratti di un istituto autorizzato e vigilato all’interno dell’area SEPA. Un conto business con IBAN estero europeo è perfettamente legittimo e non equivale in alcun modo a un conto offshore. Restano però da rispettare gli eventuali obblighi di monitoraggio fiscale previsti per le persone fisiche residenti in Italia.

I clienti italiani possono rifiutare il mio IBAN estero?

In linea di principio no: nell’area SEPA vige il divieto di discriminare un IBAN in base al Paese di emissione. Nella pratica può capitare che alcuni gestionali o enti pubblici non accettino il formato estero per limiti tecnici. Se lavori molto con la Pubblica Amministrazione, l’IBAN italiano resta la scelta più prudente.

Devo compilare il quadro RW se ho un conto business con IBAN estero?

È una valutazione da fare caso per caso. Il conto di un professionista o di una ditta individuale è intestato a una persona fisica, quindi il tema del monitoraggio fiscale (oggi quadro W) si pone. Non esiste un esonero automatico per il solo uso professionale del conto: dopo la riforma del monitoraggio fiscale (L. 97/2013) imprenditori individuali e lavoratori autonomi rientrano tra i soggetti obbligati. Esistono ipotesi di esonero di natura oggettiva, come quelle riferite alle attività affidate a intermediari residenti che applicano ritenute o imposte sostitutive, ma la materia presenta molte eccezioni. Rivolgiti al CAF Centro Fiscale o al tuo commercialista per una verifica sulla tua posizione specifica.

Quanto costa l’IVAFE su un conto corrente estero?

L’IVAFE sui conti correnti e sui libretti è dovuta in misura fissa per ciascun rapporto, con esenzione quando la giacenza media annua resta sotto una determinata soglia; per gli altri prodotti finanziari si applica invece un’aliquota proporzionale sul valore. Per il 2026 la misura fissa è di 34,20 euro per conto, con esenzione se la giacenza media annua complessiva non supera i 5.000 euro; per gli altri prodotti finanziari l’aliquota ordinaria è del 2 per mille (4 per mille per gli Stati a fiscalità privilegiata). Gli importi possono essere aggiornati dalla normativa: verifica il valore in corso con il tuo consulente prima di compilare la dichiarazione.

Posso avere sia un conto con IBAN italiano sia uno con IBAN estero?

Certamente, ed è una scelta molto diffusa tra i professionisti. Molti usano il conto fintech per l’operatività quotidiana e i pagamenti internazionali, mantenendo un conto italiano per F24, domiciliazioni e rapporti con gli enti pubblici. Ricorda solo che ogni conto estero va considerato ai fini degli eventuali obblighi dichiarativi.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

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Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a valutare la soluzione migliore tra IBAN italiano ed estero, gestisce il pagamento del modello F24 e ti assiste su quadro RW e IVAFE.

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CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
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   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
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   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
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   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
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   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
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   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Settembre 20, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

NOTIZIE

Busta paga obbligatoria per i fattorini: obbligo anche senza consegne

Per i rider e i fattorini che lavorano tramite piattaforme digitali arriva un chiarimento importante sulla busta paga fattorini rider. Il Ministero del Lavoro, con l’Interpello n. 1/2026, ha spiegato nel dettaglio come e quando va prodotto il documento che, per i lavoratori autonomi delle consegne, sostituisce la tradizionale busta paga: il Libro Unico del Lavoro, il cosiddetto LUL. Il chiarimento, pubblicato dal Ministero il 1° settembre 2026, riguarda in particolare i rider con contratto autonomo occasionale o partita IVA che consegnano cibo o pacchi tramite app.

Il punto centrale dell’interpello è che l’obbligo di elaborare il prospetto non dipende dal fatto che il rider abbia effettivamente lavorato nel mese di riferimento. Anche quando non ci sono consegne, e quindi nessun compenso maturato, la piattaforma deve comunque produrre il documento, indicando valori pari a zero. Vediamo insieme che cosa prevede la normativa e quali sono le regole pratiche da conoscere.

Indice dei contenuti

Cos’è il LUL per i rider e perché sostituisce la busta paga
L’obbligo vale anche senza consegne: il prospetto a zero
La proroga di 90 giorni riguarda solo luglio 2026
Consegne e compensi: competenza per le attività, cassa per i pagamenti
Ordini multipli allo stesso cliente: quando contano come una consegna sola
Tre esempi pratici per capire come funziona il LUL dei rider
Domande frequenti sulla busta paga dei fattorini rider

Cos’è il LUL per i rider e perché sostituisce la busta paga

Per un lavoratore dipendente, la busta paga è il documento mensile che riepiloga ore lavorate, retribuzione e trattenute. Per un rider autonomo, che non ha un contratto di lavoro subordinato, questo documento non esiste nella forma classica. Al suo posto, l’Interpello n. 1/2026 del Ministero del Lavoro chiarisce che la funzione equivalente è svolta dal prospetto del Libro Unico del Lavoro (LUL), previsto dall’articolo 39 del D.L. 112/2008 e ora applicato con regole specifiche alle piattaforme di consegna.

In pratica, il LUL diventa lo strumento con cui la piattaforma, in qualità di committente, deve annotare mese per mese l’attività svolta dal rider: il numero di consegne effettuate e l’importo complessivo erogato come compenso. La base normativa di questo obbligo è l’articolo 15 del D.L. 62/2026, convertito dalla Legge 25 giugno 2026, n. 112. La tenuta del LUL per i rider decorre dal 1° luglio 2026.

L’obbligo vale anche senza consegne: il prospetto a zero

Uno degli aspetti più rilevanti chiariti dall’interpello riguarda proprio i mesi in cui il rider non lavora. Finché il rapporto di lavoro autonomo con la piattaforma resta formalmente in essere, il prospetto LUL va comunque elaborato, anche se il fattorino non ha effettuato nemmeno una consegna e non ha maturato alcun compenso. In questi casi il documento andrà compilato indicando valori pari a zero.

Questa impostazione risponde a una logica precisa: il LUL non è solo uno strumento di rendicontazione dei compensi, ma serve a fotografare in modo continuativo lo stato del rapporto di lavoro. Un prospetto mancante potrebbe far pensare a un’interruzione della collaborazione, mentre il prospetto a zero certifica che il rapporto è attivo, anche in un mese di inattività.

La proroga di 90 giorni riguarda solo luglio 2026

Un altro punto su cui è bene fare chiarezza riguarda la proroga di 90 giorni introdotta per agevolare l’avvio del nuovo obbligo. Molti rider e molte piattaforme si stanno chiedendo se questa proroga valga in generale per il LUL. La risposta, secondo l’interpello, è negativa: la proroga riguarda esclusivamente il prospetto relativo a luglio 2026, cioè il primo mese di applicazione della norma, e consente di aggiornarlo e stamparlo in un momento successivo rispetto alla scadenza ordinaria.

Per agosto 2026 e per tutti i mesi successivi, invece, si applicano le scadenze ordinarie previste per il Libro Unico del Lavoro: le registrazioni vanno completate entro la fine del mese successivo a quello di riferimento. Questo significa, ad esempio, che il prospetto relativo alle consegne di agosto va elaborato entro la fine di settembre. Chi lavora come rider e vuole avere sotto controllo la propria posizione dovrebbe quindi tenere a mente questa scadenza mensile, che da agosto in poi non ammette più margini di proroga.

Consegne e compensi: competenza per le attività, cassa per i pagamenti

L’interpello chiarisce anche un aspetto tecnico ma molto concreto: come comportarsi quando una consegna viene svolta in un mese e pagata in un mese diverso. Il principio indicato dal Ministero è quello della competenza per le consegne e della cassa per i compensi. In parole semplici, le consegne vanno registrate nel mese in cui sono effettivamente svolte, mentre i compensi vanno riportati nel mese in cui la somma viene realmente erogata al rider.

Facciamo un esempio pratico: una consegna effettuata ad agosto ma pagata a settembre va annotata come attività svolta ad agosto, mentre il relativo pagamento comparirà nel prospetto di settembre. Per evitare confusione tra i due documenti, il Ministero consiglia di utilizzare il campo note del LUL per segnalare a quale periodo di attività si riferiscono le somme corrisposte in un momento successivo. Questo accorgimento permette di ricostruire con chiarezza il collegamento tra il lavoro svolto e il relativo pagamento, anche a distanza di mesi.

Ordini multipli allo stesso cliente: quando contano come una consegna sola

L’interpello affronta anche il caso, tutt’altro che raro, in cui un rider consegna più ordini contemporaneamente allo stesso cliente o nella stessa tornata. In questa situazione, il criterio da seguire dipende dal sistema tariffario applicato dalla piattaforma.

Se la piattaforma riconosce un compenso distinto per ogni singolo ordine, allora ciascun ordine deve essere registrato nel LUL come una consegna separata: tre ordini pagati con tre compensi distinti equivalgono a tre consegne annotate singolarmente. Se invece più ordini vengono consegnati insieme e generano un unico compenso complessivo, l’intera attività va registrata come una sola consegna. Il criterio, quindi, non è il numero di pacchi o di ordini fisicamente consegnati, ma il modo in cui la piattaforma calcola e liquida il compenso.

Tre esempi pratici per capire come funziona il LUL dei rider

Per riassumere in modo semplice le indicazioni fornite dal Ministero del Lavoro, ecco tre situazioni tipiche che possono presentarsi nella gestione del Libro Unico del Lavoro per i rider autonomi:

Nessuna consegna nel mese: il rapporto di lavoro autonomo resta attivo, ma il rider non effettua consegne e non matura compensi. Il prospetto LUL va comunque prodotto, con tutti i valori indicati a zero.
Consegna ad agosto, pagamento a settembre: l’attività va registrata nel prospetto di agosto (competenza), mentre il compenso comparirà nel prospetto di settembre (cassa). È consigliato inserire una nota esplicativa che colleghi il pagamento al periodo di attività corretto.
Più ordini allo stesso cliente in un’unica tornata: se il compenso è unico per tutti gli ordini consegnati insieme, si registra una sola consegna. Se invece ogni ordine ha un compenso distinto, si registrano consegne separate per ciascun ordine.

Questi tre casi mostrano come il nuovo obbligo richieda un livello di attenzione amministrativa piuttosto elevato, sia per le piattaforme sia per i rider che vogliono verificare la correttezza dei propri prospetti mensili. Del resto, il settore delle consegne tramite app è cresciuto molto negli ultimi anni in Italia, e una regolazione più puntuale della documentazione di lavoro era un tema atteso da tempo dagli operatori del comparto.

Fonti

Domande frequenti sulla busta paga dei fattorini rider

Il LUL riguarda anche i rider dipendenti?

No. L’Interpello n. 1/2026 e le regole descritte riguardano i rider autonomi, cioè quelli che operano con contratto autonomo occasionale o partita IVA. I rider assunti con contratto di lavoro subordinato ricevono la normale busta paga da lavoratore dipendente, disciplinata da regole diverse.

Cosa succede se in un mese non ci sono consegne?

Il prospetto LUL va comunque elaborato dalla piattaforma, anche se il rider non ha effettuato consegne e non ha maturato compensi. In questo caso il documento viene compilato con valori pari a zero, a testimonianza del fatto che il rapporto di lavoro autonomo resta comunque attivo.

Quando decorre la proroga di 90 giorni?

La proroga di 90 giorni riguarda esclusivamente il prospetto di luglio 2026, primo mese di applicazione dell’obbligo, e consente di aggiornarlo e stamparlo successivamente. Per agosto 2026 e per i mesi seguenti valgono invece le scadenze ordinarie del Libro Unico del Lavoro, quindi entro la fine del mese successivo a quello di riferimento.

Come si registrano consegne e pagamenti se avvengono in mesi diversi?

Le consegne si registrano nel mese in cui vengono effettivamente svolte (principio di competenza), mentre i compensi si registrano nel mese in cui vengono effettivamente pagati (principio di cassa). Il Ministero consiglia di usare il campo note del LUL per indicare a quale periodo di attività si riferisce un pagamento ricevuto in un momento successivo.

Più ordini allo stesso cliente in una consegna contano come una o più consegne?

Dipende dal sistema tariffario della piattaforma. Se ogni ordine ha un compenso distinto, ciascun ordine va registrato come consegna separata. Se più ordini consegnati insieme generano un unico compenso complessivo, l’intera attività va registrata come una sola consegna.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Settembre 20, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

Architetti e Ingegneri, PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Architetti Under 35 nel 2026: Aliquota 5% Forfettario, Inarcassa e Vantaggi

Hai meno di 35 anni, hai appena preso l’abilitazione come architetto e stai valutando come aprire la partita IVA nel modo piu conveniente? Oppure sei gia iscritto all’Albo e vuoi capire se il regime forfettario con aliquota al 5% fa al caso tuo? Sei nel posto giusto.

Il 2026 rappresenta un momento particolarmente favorevole per i giovani professionisti dell’architettura che si affacciano al mercato del lavoro in autonomia: l’aliquota ridotta al 5% per i primi 5 anni di attivita, combinata con le agevolazioni Inarcassa riservate agli under 35, crea una finestra di vantaggio fiscale e previdenziale significativa.

In questa guida trovi tutto quello che devi sapere: requisiti per accedere all’aliquota 5%, come si calcola il reddito imponibile con il coefficiente 78%, quanto si paga di contributi Inarcassa da neoiscitto, e quando conviene scegliere il forfettario rispetto al regime ordinario.

Indice dei contenuti

Chi Puo Accedere all’Aliquota 5% del Forfettario
Coefficiente di Redditivita per Architetti: il 78%
Quanto Si Paga con il Forfettario al 5%: Esempi Pratici
Inarcassa Under 35: Agevolazioni e Contributi Minimi
Forfettario e Inarcassa: Come Convivono
Adempimenti e Obblighi Pratici
Forfettario vs Regime Ordinario: Quando Conviene
Domande Frequenti (FAQ)

Chi Puo Accedere all’Aliquota 5% del Forfettario

Il regime forfettario prevede due aliquote di imposta sostitutiva:

15% — aliquota ordinaria per chi e gia in attivita
5% — aliquota ridotta per nuove attivita, applicabile per i primi 5 anni dall’apertura della partita IVA

Per accedere all’aliquota del 5%, la legge (art. 1, commi 65 e 65-bis, L. 190/2014) richiede il rispetto di tre condizioni cumulative:

Condizione	Dettaglio
1. Attivita nuova	Non deve essere la prosecuzione di un’attivita svolta in precedenza come dipendente, collaboratore o freelance (es. tirocinio retribuito non esclude; ma un contratto da dipendente in studio di architettura potrebbe rilevare)
2. Nessuna P.IVA nei 3 anni precedenti	Non deve aver esercitato attivita d’impresa, arte o professione nei 3 anni antecedenti l’apertura della nuova P.IVA
3. Nessuna cessione di azienda	Non deve aver acquistato/ceduto aziende o rami d’azienda nei 3 anni precedenti

Importante per i neolaureati: se ti sei appena abilitato e non hai mai avuto una partita IVA, quasi certamente soddisfi tutte e tre le condizioni. Il tirocinio obbligatorio post-laurea, se non era strutturato come collaborazione con P.IVA, non preclude l’accesso all’aliquota 5%.

Oltre alle condizioni specifiche per il 5%, devi rispettare anche i requisiti generali del forfettario 2026:

Ricavi/compensi annui sotto 85.000 euro (limite 2026, confermato dalla Legge di Bilancio 2025)
Redditi da lavoro dipendente dell’anno precedente non superiori a 35.000 euro
Spese per personale sotto i 20.000 euro lordi annui
Nessuna partecipazione in societa di persone o associazioni professionali incompatibili

L’aliquota 5% si applica per cinque anni solari dall’anno di avvio dell’attivita (contando l’anno di apertura come primo anno, anche se incompleto). Dal sesto anno in poi si passa automaticamente al 15%.

Coefficiente di Redditivita per Architetti: il 78%

Nel regime forfettario non si deducono le spese effettive. Il reddito imponibile si calcola applicando ai ricavi/compensi lordi un coefficiente di redditivita predeterminato per legge in base al codice ATECO.

Per gli architetti (e piu in generale per le attivita professionali, scientifiche e tecniche), il coefficiente e del 78%. Significa che si assume che il 78% dei compensi lordi sia reddito effettivo, e solo su quella quota si applica l’imposta.

Formula del calcolo:

Reddito imponibile = Compensi lordi x 78%
Imposta sostitutiva = Reddito imponibile x 5% (o 15%)

Questo coefficiente del 78% e identico a quello degli avvocati, commercialisti e altri professionisti della categoria “attivita professionali, scientifiche e tecniche” (tab. allegata alla L. 190/2014). E’ tra i piu alti tra quelli previsti dalla norma, il che significa che la base imponibile e relativamente alta rispetto ad attivita con coefficienti piu bassi.

Attenzione al codice ATECO corretto: il piu comune per gli architetti e il 71.11.00 (Attivita degli studi di architettura). Se svolgi anche progettazione ingegneristica potresti usare il 71.12.10. Verifica con il tuo CAF o commercialista quale codice e piu adatto alla tua attivita prevalente.

Quanto Si Paga con il Forfettario al 5%: Esempi Pratici

Vediamo quanto paga concretamente un architetto under 35 in forfettario al 5% a diversi livelli di fatturato:

Compensi lordi annui	Reddito imponibile (x78%)	Imposta sostitutiva (5%)	Netto fiscale approssimativo
20.000 euro	15.600 euro	780 euro	~19.200 euro*
30.000 euro	23.400 euro	1.170 euro	~28.830 euro*
40.000 euro	31.200 euro	1.560 euro	~38.440 euro*
55.000 euro	42.900 euro	2.145 euro	~52.855 euro*
70.000 euro	54.600 euro	2.730 euro	~67.270 euro*

* Il netto fiscale indicato e al lordo dei contributi Inarcassa (che si sottraggono ulteriormente). Per il netto in tasca reale vedi la sezione Inarcassa sotto.

L’aspetto piu evidente e che con un’aliquota del 5%, la pressione fiscale sull’imponibile lordo dei compensi e bassissima: su 40.000 euro di fatturato si versano solo 1.560 euro di imposta sostitutiva IRPEF. Per confronto, in regime ordinario con deduzioni standard, su un imponibile simile si pagherebbe una quota IRPEF di gran lunga superiore.

L’imposta sostitutiva sostituisce: IRPEF, addizionali comunali e regionali, IRAP. Non sostituisce i contributi Inarcassa, che sono separati e obbligatori.

Inarcassa Under 35: Agevolazioni e Contributi Minimi

Inarcassa (Cassa Nazionale di Previdenza e Assistenza per Ingegneri e Architetti Liberi Professionisti) e l’ente previdenziale obbligatorio per gli architetti iscritti all’Albo che esercitano la libera professione.

Struttura contributiva Inarcassa 2026:

Contributo soggettivo: 14,5% del reddito professionale netto IRPEF (o reddito imponibile forfettario)
Contributo integrativo: 4% del volume d’affari (fatturato lordo)
Contributo minimo annuo 2026: circa 2.500 euro (comprensivo di soggettivo e integrativo minimi)

Agevolazione under 35 — Riduzione del contributo minimo:

Inarcassa prevede una riduzione del 50% sul contributo minimo soggettivo per i nuovi iscritti under 35 per i primi 3 anni di iscrizione. Questa agevolazione e automatica (non occorre presentare domanda separata) ed e cumulabile con il forfettario.

Dopo i 3 anni agevolati, si passa progressivamente al contributo minimo pieno. Le condizioni esatte e gli importi minimi aggiornati vanno verificati direttamente sul sito ufficiale Inarcassa o tramite il tuo CAF, poiche Inarcassa aggiorna i minimi periodicamente.

Come si calcola il contributo soggettivo in forfettario:

In regime forfettario, il reddito su cui si calcola il contributo soggettivo Inarcassa e il reddito imponibile forfettario (compensi x 78%). Non e il reddito da lavoro dipendente, non e il lordo dei compensi: e gia la quota ridotta dall’applicazione del coefficiente.

Esempio pratico:

Voce	Esempio: 30.000 euro fatturato
Compensi lordi	30.000 euro
Reddito imponibile (78%)	23.400 euro
Contributo soggettivo Inarcassa (14,5% su 23.400)	3.393 euro
Contributo integrativo Inarcassa (4% su 30.000)	1.200 euro
Imposta sostitutiva forfettaria (5% su 23.400)	1.170 euro
Totale versamenti (imposta + contributi)	5.763 euro
Netto in tasca	~24.237 euro

Nota: il contributo integrativo del 4% viene addebitato al cliente nella fattura come rivalsa (maggiorazione del 4% sull’importo netto). In pratica il professionista lo anticipa ma poi lo recupera dal committente. Il netto in tasca reale tiene conto solo del soggettivo e dell’imposta.

Deducibilita dei contributi: i contributi Inarcassa (soggettivo + integrativo) sono sempre deducibili dal reddito, anche in regime forfettario. Vanno indicati nel Quadro LM della dichiarazione dei redditi e riducono ulteriormente la base imponibile.

Forfettario e Inarcassa: Come Convivono

Uno dei dubbi piu frequenti degli architetti che si avvicinano al forfettario riguarda il rapporto con Inarcassa: “Se sono forfettario, pago comunque Inarcassa?” La risposta e si, sempre.

Forfettario e Inarcassa sono due sistemi paralleli e indipendenti:

Il forfettario regola la fiscalita (come si calcola e si paga l’imposta sui redditi)
Inarcassa regola la previdenza (come si accumulano i contributi pensionistici)

L’iscrizione a Inarcassa e obbligatoria per tutti gli architetti iscritti all’Albo che svolgono attivita professionale, indipendentemente dal regime fiscale scelto. Non e possibile optare per la Gestione Separata INPS al posto di Inarcassa (a differenza, ad esempio, di alcune altre categorie professionali).

La riduzione del 35% sui contributi INPS non si applica agli iscritti Inarcassa: il regime forfettario prevede una riduzione del 35% sui contributi INPS per artigiani e commercianti, ma gli architetti iscritti a Inarcassa non versano all’INPS per l’attivita professionale, quindi questa riduzione non e rilevante per loro.

Coesistenza lavoro dipendente + forfettario (caso frequente tra i giovani): molti architetti under 35 iniziano con un contratto da dipendente part-time in uno studio e contemporaneamente aprono la partita IVA per lavori freelance. In questo caso:

I contributi INPS da dipendente vengono versati regolarmente dal datore di lavoro
Inarcassa va aperta solo se si supera la soglia minima di reddito professionale (verificare le soglie di iscrizione obbligatoria aggiornate sul sito Inarcassa)
Il reddito da dipendente non deve superare 35.000 euro annui per mantenere il forfettario

Adempimenti e Obblighi Pratici

Essere in regime forfettario semplifica molto la gestione contabile, ma non la azzera. Ecco cosa deve fare concretamente un architetto forfettario under 35:

Apertura partita IVA: modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate (gratis, puoi farlo online o tramite CAF); indica il codice ATECO 71.11.00
Iscrizione Albo Architetti: obbligatoria per esercitare la professione; segue l’abilitazione (esame di stato)
Iscrizione Inarcassa: entro 90 giorni dall’iscrizione all’Albo (o dall’avvio dell’attivita professionale)
Fatturazione elettronica: obbligatoria dal 2024 anche per i forfettari; devi usare un software abilitato (SdI, Agenzia Entrate o piattaforme come FaturazioneItalia)
Marca da bollo: 2 euro su ogni fattura con imponibile superiore a 77,47 euro (non applichi l’IVA, ma applichi il bollo)
Dichiarazione dei redditi annuale: Modello Redditi PF, Quadro LM per il forfettario
Versamento imposta sostitutiva: in acconto (novembre) e saldo (giugno/luglio) tramite F24
Contributi Inarcassa: due rate annuali (scadenze da verificare annualmente sul sito Inarcassa)

Non devi fare: liquidazione IVA periodica, versamento IVA, registri IVA, IRAP (salvo eccezioni). La semplificazione contabile e uno dei principali vantaggi del forfettario.

Se hai un pillar di riferimento sul cluster Architetti, trovi la guida completa su come aprire la partita IVA come architetto in: Aprire Studio di Architettura o Ingegneria 2026: Guida Completa.

Forfettario vs Regime Ordinario: Quando Conviene

Per un architetto under 35 alle prime armi, il forfettario con aliquota 5% e quasi sempre la scelta migliore nei primi anni. Ma ci sono situazioni in cui potrebbe non essere conveniente:

Scenario	Forfettario 5%	Regime Ordinario
Fatturato basso (sotto 40.000 euro)	Molto conveniente: tasse basse, meno adempimenti	Svantaggioso: costi fissi contabili spesso superiori al vantaggio fiscale
Fatturato in crescita (40.000-85.000 euro)	Ancora conveniente, soprattutto al 5%	Puo convenire se hai molte spese deducibili reali
Fatturato vicino/sopra 85.000 euro	Non accessibile (o a rischio uscita)	Necessario; ma la progressivita IRPEF pesa
Molte spese deducibili (attrezzature, software, formazione)	Non deduci le spese reali	Conveniente se spese superano il 22% del fatturato (100%-78% coeff.)
Acquisto auto strumentale	Non rilevante (no deduzione)	Deduzione parziale ammessa

Regola pratica: se le tue spese professionali reali (commercialista, software, formazione, materiali) superano il 22% del tuo fatturato, il regime ordinario potrebbe diventare piu conveniente del forfettario anche al 15% (e a maggior ragione rispetto al 5%). Ma nella fase di avvio, con fatturati contenuti e spese limitate, il 5% batte quasi sempre qualsiasi alternativa.

Per approfondire il tema della convenienza e delle agevolazioni Inarcassa, ti consigliamo di leggere anche: Inarcassa 2026: Contributi Architetti, Minimi, Massimali e Come Ridurre la Base Imponibile.

Domande Frequenti (FAQ)

Un architetto under 35 deve necessariamente iscriversi a Inarcassa?

Si, l’iscrizione a Inarcassa e obbligatoria per tutti gli architetti iscritti all’Albo che esercitano attivita professionale in forma autonoma, indipendentemente dal regime fiscale e dall’eta. L’obbligo scatta dall’iscrizione all’Albo e dall’avvio dell’attivita.

Se ho gia avuto una partita IVA in passato, posso accedere al 5%?

No. L’aliquota del 5% e riservata alle nuove attivita: chi ha gia avuto una partita IVA (anche per un’attivita diversa) negli ultimi 3 anni non puo accedervi. In quel caso si applicherebbe l’aliquota ordinaria del 15%.

Il tirocinio post-laurea preclude l’accesso all’aliquota 5%?

Dipende dalla forma contrattuale del tirocinio. Se era un tirocinio non retribuito o una borsa di studio senza apertura di partita IVA, generalmente non preclude il 5%. Se invece durante il tirocinio hai aperto una partita IVA (anche come collaboratore occasionale con P.IVA), potresti aver gia “bruciato” i requisiti. E’ fondamentale verificare la propria situazione con un professionista prima di aprire la partita IVA.

Quante fatture si possono emettere nel forfettario senza perdere il regime?

Il limite non e sul numero di fatture ma sul totale dei compensi percepiti: devi restare sotto 85.000 euro annui. Puoi emettere quante fatture vuoi a clienti diversi, purche la somma incassata non superi questa soglia. Se la superi, dal 1 gennaio dell’anno successivo esci dal forfettario (o immediatamente in corso d’anno se superi i 100.000 euro).

Come si presenta la fattura da architetto forfettario?

La fattura elettronica di un architetto forfettario deve riportare: importo netto della prestazione, eventuale rivalsa integrativa Inarcassa del 4% (che porta al lordo da pagare), dicitura obbligatoria “Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1 c. 58 L. 190/2014, regime forfettario – operazione senza applicazione di IVA”, codice natura N2.2, marca da bollo da 2 euro se il totale supera 77,47 euro, e la dicitura per evitare la ritenuta d’acconto.

Questo articolo e stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne e responsabile dei contenuti.

Hai dubbi sulla tua situazione come architetto under 35?

Ogni situazione professionale e diversa. L’apertura della partita IVA, la scelta del codice ATECO corretto, la verifica dei requisiti per l’aliquota 5% e l’iscrizione a Inarcassa sono passaggi delicati che meritano una consulenza personalizzata.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre consulenza dedicata ai professionisti under 35 che vogliono avviare la propria attivita nel modo piu conveniente. Contattaci per un preventivo personalizzato: analizzeremo la tua situazione specifica e ti aiuteremo a scegliere il regime fiscale e previdenziale piu adatto.

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Agosto 29, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Conti Correnti e Banche Online, Finanza & Servizi, POS e Incassi Digitali

Miglior POS 2026 per Piccoli Esercenti: Guida Completa a Costi, Commissioni e 7 Criteri di Scelta

Scegliere il miglior POS 2026 per la propria attività è una decisione che incide ogni singolo giorno sui conti di un piccolo esercente. Ogni incasso con carta porta con sé una commissione, e su base annua anche una differenza di pochi decimi di punto percentuale può tradursi in cifre tutt’altro che trascurabili. Il problema è che il mercato dei terminali di pagamento è diventato molto affollato: banche tradizionali, società fintech, applicazioni che trasformano lo smartphone in un lettore di carte. Districarsi non è semplice, soprattutto se non si ha familiarità con il linguaggio tecnico di contratti e listini.

In questa guida vediamo come individuare il miglior POS 2026 per il tuo profilo di attività, senza classifiche assolute e senza verdetti universali. Perché la verità è che il terminale ideale per un bar con centinaia di scontrini al giorno non è lo stesso che conviene a un artigiano che incassa poche volte al mese. Analizzeremo i tipi di POS disponibili, la logica con cui confrontare canoni e commissioni, gli obblighi di legge sui pagamenti elettronici, il credito d’imposta sulle commissioni e l’integrazione con il registratore telematico. Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta poi a gestire correttamente tutti gli adempimenti fiscali collegati.

Indice dei contenuti

Perché scegliere il miglior POS 2026 conta davvero
Tipi di POS: fisso, mobile e SoftPOS su smartphone
Canone fisso o commissioni: la logica di scelta del miglior POS 2026
Obbligo di accettare pagamenti elettronici e sanzioni previste
Credito d’imposta sulle commissioni POS: cosa sapere nel 2026
Integrazione tra POS e registratore telematico
Come scegliere il miglior POS 2026 in base al tuo profilo
Panoramica dei principali operatori POS in Italia
Errori frequenti nella scelta del POS da evitare
Domande frequenti sul miglior POS 2026
Conclusione: scegliere il miglior POS 2026 con il supporto giusto

Perché scegliere il miglior POS 2026 conta davvero

Molti esercenti considerano il POS un semplice accessorio obbligatorio, da attivare velocemente per essere in regola e non pensarci più. È un errore che costa caro. Il terminale di pagamento è a tutti gli effetti un costo di gestione ricorrente, esattamente come l’affitto del locale o le utenze, e come tale andrebbe valutato con attenzione almeno una volta l’anno.

Facciamo un esempio concreto. Immagina che Marco gestisca una piccola bottega artigiana e incassi con carta circa 2.000 euro al mese. Una differenza di mezzo punto percentuale sulla commissione significa circa 10 euro in più o in meno ogni mese: 120 euro l’anno. Se poi al contratto si aggiunge un canone fisso mensile non necessario per il suo volume di incassi, la cifra sale ulteriormente. Individuare il miglior POS 2026 per la propria situazione non è quindi un esercizio teorico, ma una scelta che libera risorse reali.

C’è poi un secondo aspetto, spesso sottovalutato: la gestione contabile. Un terminale che produce rendicontazioni chiare e si integra bene con gli strumenti di fatturazione elettronica e con il registratore telematico ti fa risparmiare ore di lavoro amministrativo e riduce il rischio di errori nella comunicazione dei corrispettivi. Un POS scelto male, al contrario, genera confusione tra incassi, accrediti e commissioni trattenute, complicando la vita a te e a chi cura la tua contabilità.

Vediamo ora quali sono le tipologie di POS oggi disponibili, perché la prima scelta da fare riguarda proprio la forma fisica dello strumento.

Tipi di POS: fisso, mobile e SoftPOS su smartphone

Prima ancora di confrontare i costi, occorre capire che tipo di terminale di pagamento serve alla tua attività. Le tre famiglie principali sul mercato italiano rispondono a esigenze operative molto diverse, e sbagliare categoria è l’errore più frequente tra i piccoli esercenti.

Il POS fisso

È il classico terminale che sta accanto alla cassa, collegato alla rete elettrica e a internet tramite cavo o Wi-Fi. È la soluzione tradizionale di negozi, farmacie, supermercati e in generale di tutte le attività con un punto vendita stabile e un banco cassa definito. Il vantaggio principale è l’affidabilità: connessione stabile, alimentazione continua, spesso possibilità di collegamento diretto al registratore di cassa telematico. Lo svantaggio è la totale mancanza di mobilità: se devi incassare al tavolo o fuori dal negozio, non è la scelta giusta.

Il POS mobile o portatile

È un dispositivo autonomo con batteria e connessione dati propria (SIM integrata) oppure collegato via Bluetooth allo smartphone. È la scelta naturale per ristoranti e bar che incassano al tavolo, per idraulici, elettricisti e tecnici che lavorano a domicilio, per ambulanti e per chi partecipa a fiere e mercatini. La libertà di movimento è totale, ma va verificata la durata della batteria e la qualità della copertura dati nelle zone dove operi abitualmente.

Il SoftPOS: il POS dentro lo smartphone

Il SoftPOS è la novità che negli ultimi anni ha cambiato il mercato. Si tratta di una applicazione che trasforma direttamente il tuo smartphone in un lettore di carte contactless, senza alcun dispositivo fisico aggiuntivo: il cliente appoggia la carta o il telefono sul retro del tuo smartphone e il pagamento è concluso. Il termine tecnico è Tap to Pay, cioè letteralmente “tocca per pagare”.

Il vantaggio è evidente: nessun hardware da acquistare e nessun ingombro. È la soluzione tipicamente più adatta a chi ha volumi di incasso ridotti o saltuari, come professionisti, hobbisti, attività stagionali. I limiti riguardano invece la dipendenza dalla batteria del telefono, la necessità di uno smartphone compatibile con tecnologia contactless, e in alcuni casi un tetto massimo per singola transazione senza inserimento del codice PIN.

Riassumendo, la scelta della tipologia dipende sostanzialmente da tre fattori:

Dove incassi: sempre nello stesso punto vendita oppure in mobilità
Quanto incassi: poche transazioni al mese o decine al giorno
Che tipo di clientela hai: importi medi alti o pagamenti di piccolo taglio

Canone fisso o commissioni: la logica di scelta del miglior POS 2026

Arriviamo al cuore della questione. Per capire quale sia il miglior POS 2026 per la tua attività devi ragionare su due voci di costo che quasi tutti i contratti combinano in modo diverso: il canone fisso mensile e la commissione percentuale per transazione.

Il canone fisso è la cifra che paghi ogni mese indipendentemente da quanto incassi: la paghi anche a dicembre se il negozio è chiuso per ferie. La commissione percentuale è invece una piccola quota trattenuta su ogni singolo pagamento ricevuto: se un cliente paga 100 euro con carta e la commissione è dell’1%, ti vengono accreditati 99 euro. Alcuni operatori applicano anche una quota fissa per transazione, cioè qualche centesimo per ogni operazione a prescindere dall’importo, voce che pesa parecchio se hai molti pagamenti di piccolo taglio.

La regola pratica del punto di pareggio

La logica di fondo è semplice e vale sempre, indipendentemente dagli operatori sul mercato. Il canone fisso si comporta come un abbonamento: conviene solo se lo “spalmi” su molte transazioni. Da qui derivano due orientamenti generali.

Bassi volumi di incasso: conviene di norma una soluzione senza canone mensile, accettando in cambio una commissione percentuale più alta. Se incassi poco, paghi poco
Alti volumi di incasso: conviene di norma una soluzione con canone fisso ma commissione ridotta, perché il risparmio su ogni transazione supera ampiamente il costo dell’abbonamento

Come si individua concretamente il proprio punto di pareggio? Il calcolo è alla portata di chiunque. Prendi il fatturato che incassi mediamente con carta in un mese e calcola quanto pagheresti di commissioni con l’offerta senza canone. Poi ripeti l’operazione con l’offerta a canone, sommando l’abbonamento alle commissioni ridotte. Il confronto tra i due totali ti dice quale formula è più conveniente per il tuo volume reale, non per quello ipotetico di una brochure pubblicitaria.

Un consiglio importante: fai questo calcolo su un mese medio e non su quello migliore dell’anno. Le attività stagionali che si basano sul mese di punta finiscono quasi sempre per sottoscrivere contratti troppo onerosi rispetto alla realtà dei restanti undici mesi.

Le voci nascoste da controllare nel contratto

Oltre a canone e commissioni, nei contratti si nascondono voci che sfuggono a una lettura veloce ma incidono sul costo reale. Prima di firmare, verifica sempre:

Tempi di accredito delle somme sul conto: da poche ore a diversi giorni lavorativi, con effetti concreti sulla tua liquidità
Costo del dispositivo: acquisto una tantum, noleggio mensile o comodato d’uso
Commissioni differenziate per tipo di carta: le carte aziendali o extra-UE hanno spesso costi superiori
Vincoli di durata e penali in caso di recesso anticipato
Costi accessori per rendicontazione, assistenza tecnica o SIM dati

Un ultimo elemento riguarda il conto corrente su cui ricevi gli accrediti. Molti operatori richiedono un conto business dedicato, e anche questa scelta ha un impatto sui costi complessivi di gestione. Se lavori anche con clienti stranieri può essere utile approfondire il tema dei conti business e dei bonifici verso l’estero, che rientra nella stessa logica di ottimizzazione dei costi bancari.

Obbligo di accettare pagamenti elettronici e sanzioni previste

Al di là della convenienza economica, dotarsi di un POS non è una libera scelta commerciale: è un obbligo di legge. La norma di riferimento è l’articolo 15 del D.L. 179/2012, successivamente modificato più volte, che impone a imprese e professionisti che vendono prodotti o prestano servizi al pubblico di accettare pagamenti effettuati tramite carte di pagamento, sia di debito sia di credito.

Per anni questo obbligo è rimasto privo di conseguenze pratiche, perché mancava un impianto sanzionatorio effettivo. La situazione è cambiata: oggi il rifiuto di accettare un pagamento con carta comporta una sanzione amministrativa composta da una parte fissa più una quota proporzionale calcolata sul valore della transazione rifiutata. L’importo esatto della sanzione dipende dalla disciplina vigente e dall’entità dell’operazione: per una valutazione riferita al tuo caso specifico è opportuno rivolgersi al CAF Centro Fiscale di Udine, che verifica la normativa applicabile al momento del controllo.

Attenzione a un punto che genera parecchia confusione tra gli esercenti: l’obbligo riguarda l’accettazione del pagamento elettronico, non il possesso di un particolare dispositivo. In altre parole, non esiste una legge che ti imponga un modello o una marca di terminale. Sei però tenuto a mettere il cliente nelle condizioni di pagare con carta, e questo significa anche che il POS deve essere funzionante. Dichiarare che “il POS è rotto” o che “sotto i 10 euro non si può” espone al rischio di contestazione: non esistono soglie minime di importo sotto le quali sia lecito rifiutare la carta.

Vale la pena ricordare che l’obbligo si applica in modo trasversale a tutte le partite IVA che operano verso il pubblico, compresi i professionisti in regime forfettario e i piccoli artigiani. Non ci sono esoneri legati alla dimensione dell’attività o al volume di ricavi.

Credito d’imposta sulle commissioni POS: cosa sapere nel 2026

Uno degli aspetti più rilevanti nella valutazione del miglior POS 2026 riguarda la possibilità di recuperare parte delle commissioni sostenute attraverso un credito d’imposta. Spieghiamo intanto il termine: un credito d’imposta è una somma che lo Stato ti riconosce e che puoi utilizzare per pagare altre imposte o contributi, invece di riceverla come rimborso in denaro. In pratica abbatte quanto devi versare con il modello F24.

La misura è stata introdotta dall’articolo 22 del D.L. 124/2019 ed è dedicata a esercenti e professionisti con ricavi o compensi non superiori a 400.000 euro nell’anno precedente. Il beneficio riguarda le commissioni addebitate per le transazioni effettuate con strumenti di pagamento elettronici nei confronti di consumatori finali, quindi non le operazioni tra imprese. L’Agenzia delle Entrate mantiene attiva una scheda informativa dedicata a questa agevolazione, che risulta strutturata come misura a regime, cioè senza un termine finale di applicazione fissato per legge.

Detto questo, è doverosa una precisazione prudenziale. Nel corso degli anni la disciplina di questo credito ha subito diverse modifiche, tra maggiorazioni temporanee legate all’adozione di strumenti di pagamento evoluti e interventi di razionalizzazione della spesa fiscale. Le percentuali di recupero e le condizioni di accesso non sono rimaste costanti nel tempo e alcune agevolazioni potenziate previste da provvedimenti passati avevano una durata circoscritta a determinati periodi d’imposta. Per questo motivo, prima di sottoscrivere un contratto contando sul recupero delle commissioni, è indispensabile verificare la normativa vigente al momento dell’acquisto e la sua effettiva applicabilità al periodo d’imposta di riferimento.

Il consiglio pratico è di non considerare mai il credito d’imposta come un elemento decisivo nella scelta del terminale: valuta il POS per il suo costo effettivo, e considera l’eventuale beneficio fiscale come un vantaggio aggiuntivo da verificare separatamente. Il CAF Centro Fiscale di Udine può controllare la tua posizione, confermare se e in quale misura il beneficio ti spetta per il periodo d’imposta interessato e occuparsi della corretta indicazione in dichiarazione.

Come si utilizza in concreto il credito d’imposta

Il funzionamento pratico prevede alcuni passaggi che è bene conoscere. Sono i prestatori di servizi di pagamento, cioè banche e società che gestiscono il POS, a comunicare telematicamente all’Agenzia delle Entrate i dati delle commissioni addebitate. L’esercente riceve quindi dal proprio operatore una rendicontazione periodica delle commissioni sostenute, documento fondamentale che va conservato con cura.

Il credito si utilizza esclusivamente in compensazione tramite modello F24, a partire dal mese successivo a quello in cui la spesa è stata sostenuta, e va indicato nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta di maturazione. Si tratta di adempimenti che richiedono precisione: un errore nella compilazione o nell’indicazione in dichiarazione può comportare il recupero della somma con sanzioni. Anche per questo la gestione va affidata a chi segue quotidianamente questi adempimenti.

Integrazione tra POS e registratore telematico

Un elemento che molti esercenti trascurano nella scelta del miglior POS 2026 è la capacità del terminale di dialogare con il registratore di cassa telematico. Il registratore telematico è l’apparecchio che memorizza e trasmette automaticamente all’Agenzia delle Entrate i corrispettivi giornalieri, ossia il totale degli incassi della giornata, sostituendo il vecchio registro cartaceo.

Quando POS e registratore telematico sono collegati, l’importo dello scontrino viene trasferito direttamente al terminale di pagamento senza doverlo digitare a mano. I benefici sono immediati e concreti:

Meno errori di digitazione, che sono la prima causa di discrepanze tra incassi e corrispettivi
Maggiore velocità alle casse, aspetto decisivo per bar e negozi con code frequenti
Quadratura di cassa più semplice a fine giornata
Contabilità più ordinata, con dati coerenti tra registratore, POS e banca

La questione ha anche un risvolto fiscale rilevante. L’amministrazione finanziaria confronta i dati dei pagamenti elettronici con i corrispettivi trasmessi: se i primi risultano sistematicamente superiori ai secondi, l’anomalia può innescare una richiesta di chiarimenti. Mantenere allineati i due flussi non è quindi solo una comodità organizzativa, ma una forma di tutela preventiva.

Discorso analogo vale per la fatturazione elettronica, che nel 2026 riguarda ormai tutte le partite IVA compresi i forfettari. Se stai valutando anche gli strumenti gestionali della tua attività, può esserti utile la nostra recensione di Facile Fattura Elettronica 2026, mentre per capire quali costi della tua attività puoi portare in detrazione trovi indicazioni pratiche nella guida su fattura elettronica delle utenze e detrazioni per partita IVA.

Come scegliere il miglior POS 2026 in base al tuo profilo

Non esiste un miglior POS 2026 valido per tutti, ma esiste sicuramente quello più adatto al tuo profilo di attività. Vediamo i due scenari tipici in cui si riconosce la quasi totalità dei piccoli esercenti e delle partite IVA.

Profilo a bassi volumi di transazioni

Rientrano in questa categoria gli artigiani che incassano poche volte al mese, gli ambulanti e gli espositori di mercatini, le attività stagionali come chioschi estivi o rifugi, i professionisti che ricevono pagamenti sporadici. Supponiamo che Giulia gestisca un banco di prodotti artigianali nei mercatini del fine settimana: incassa con carta solo in alcuni periodi dell’anno e con importi medi contenuti.

Per un profilo come questo la priorità è azzerare i costi fissi. Un canone mensile pagato anche nei mesi di inattività è denaro perso. La direzione più sensata è quindi verso soluzioni senza abbonamento, tipicamente SoftPOS su smartphone o POS mobile con acquisto una tantum del dispositivo, accettando una commissione percentuale più alta. Da controllare con attenzione anche l’assenza di vincoli contrattuali, così da poter cambiare operatore se le condizioni peggiorano.

Profilo ad alti volumi di transazioni

Qui parliamo di bar, ristoranti, negozi al dettaglio, tabaccherie, parrucchieri con clientela costante: attività che registrano decine o centinaia di transazioni al giorno. In questi casi la commissione percentuale diventa la voce di costo dominante, e anche una riduzione minima produce un risparmio annuo significativo.

Per questo profilo ha senso valutare offerte con canone fisso a fronte di commissioni ridotte, privilegiando affidabilità, assistenza tecnica rapida e integrazione con il registratore telematico. Un POS fermo per un guasto in un ristorante nel fine settimana è un danno concreto, quindi la qualità del supporto pesa quanto il listino. Attenzione anche ai pagamenti di piccolo importo: se il caffè da poco più di un euro si paga con carta, una quota fissa per transazione può diventare più onerosa della percentuale.

In sintesi, i criteri operativi da applicare sono sette:

Calcola il tuo volume medio mensile di incassi con carta
Verifica il tuo importo medio per transazione
Stabilisci se ti serve mobilità oppure no
Confronta il costo totale annuo, non le singole voci di listino
Controlla i tempi di accredito e l’impatto sulla liquidità
Valuta l’integrazione con cassa e gestionale contabile
Leggi vincoli e penali prima di firmare

Panoramica dei principali operatori POS in Italia

Per orientarti nella ricerca del miglior POS 2026 è utile conoscere il posizionamento generale dei principali operatori attivi sul mercato italiano. Quella che segue non è una classifica né una comparazione di costi, ma una descrizione del tipo di esercente a cui ciascuna soluzione si rivolge tradizionalmente. I listini cambiano con frequenza e vanno sempre verificati direttamente presso l’operatore al momento della scelta.

SumUp: operatore fintech orientato ai piccoli esercenti e alla mobilità, con lettori portatili compatti e soluzioni SoftPOS da smartphone. Posizionamento tipicamente rivolto a chi cerca semplicità di attivazione e assenza di vincoli lunghi
Satispay: soluzione italiana basata su applicazione e QR code, in cui il pagamento avviene direttamente dallo smartphone del cliente collegato al proprio conto, senza passare dai circuiti delle carte. Diffusa tra bar, negozi di prossimità e piccoli commercianti
myPOS: operatore internazionale con gamma articolata di terminali portatili e servizi di conto integrato, orientato a chi lavora anche con clientela estera o multivaluta
Axerve: realtà italiana del mondo dei pagamenti digitali, con offerta rivolta sia al negozio fisico sia all’e-commerce, adatta a chi vende su entrambi i canali
Nexi: principale player tradizionale del settore, storicamente legato al canale bancario, con gamma completa di terminali fissi e mobili e forte presenza tra le attività strutturate che privilegiano assistenza e integrazione con la banca

Come vedi, il criterio non è “chi è il migliore in assoluto” ma “chi è più coerente con il mio modo di lavorare”. Un professionista che incassa in mobilità e un negozio con banco cassa fisso arriveranno legittimamente a conclusioni diverse partendo dagli stessi dati.

Errori frequenti nella scelta del POS da evitare

Nell’esperienza quotidiana con esercenti e partite IVA ricorrono alcuni errori che vale la pena segnalare, perché costano tempo e denaro e sono facilmente evitabili.

Il primo è guardare solo la commissione percentuale, ignorando canone, quota fissa per transazione e costi accessori. Il secondo è sopravvalutare i propri volumi e sottoscrivere un abbonamento che non si ripaga mai. Il terzo è trascurare i tempi di accredito: per un’attività con margini stretti, ricevere gli incassi dopo diversi giorni può creare tensioni di cassa.

C’è poi un errore più insidioso, di natura fiscale: non conservare le rendicontazioni delle commissioni addebitate. Sono documenti indispensabili sia per la corretta registrazione dei costi in contabilità sia per l’eventuale utilizzo di agevolazioni fiscali collegate ai pagamenti elettronici. Infine, molti esercenti non rivedono mai il contratto dopo l’attivazione: se i tuoi volumi sono cambiati nel tempo, la formula scelta anni fa potrebbe non essere più quella giusta per te. Una verifica annuale delle condizioni è una buona abitudine gestionale.

Domande frequenti sul miglior POS 2026

Conclusione: scegliere il miglior POS 2026 con il supporto giusto

Individuare il miglior POS 2026 per la tua attività significa partire dai tuoi numeri reali: quanto incassi, con che frequenza, con quale importo medio e in quali condizioni operative. Da lì derivano tutte le altre scelte, dalla tipologia di terminale alla formula di costo. Non lasciarti guidare da promesse di convenienza assoluta: il contratto conveniente è quello che si adatta al tuo modo di lavorare.

Ricorda infine che il POS non è solo uno strumento commerciale, ma il punto di partenza di una catena di adempimenti fiscali: corrispettivi da trasmettere, commissioni da registrare, eventuali crediti d’imposta da verificare e indicare correttamente in dichiarazione dei redditi. Gestire bene questi passaggi ti protegge da errori e contestazioni. Per un confronto sulla tua situazione puoi fissare un appuntamento con i nostri operatori.

Hai bisogno di assistenza per la gestione fiscale della tua attività e dei pagamenti elettronici? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio in Viale Tullio 13 che online in tutta Italia. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

Agosto 14, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Conti Business (Partita IVA), Conti Correnti e Banche Online, Finanza & Servizi

Conto Business IBAN Estero Partita IVA 2026: 7 Cose da Sapere su F24, Addebiti e RW

Aprire un conto business con IBAN estero per la partita IVA è oggi una scelta molto comune tra liberi professionisti, ditte individuali e forfettari. Molte banche digitali europee, infatti, operano in Italia con una licenza ottenuta in un altro Paese dell’Unione Europea e assegnano ai clienti italiani un IBAN che inizia con DE (Germania), LT (Lituania), ES (Spagna) o altri codici stranieri. Il meccanismo si chiama passporting: in parole semplici, un istituto autorizzato in un Paese dell’Unione può offrire i propri servizi in tutti gli altri Stati membri senza aprire una banca italiana separata.La domanda che ci sentiamo rivolgere più spesso al CAF Centro Fiscale di Udine è sempre la stessa: con un IBAN estero riesco comunque a gestire tutti gli adempimenti della mia partita IVA? La risposta onesta è che dipende, e non da fattori estetici. Un conto business con IBAN estero per la partita IVA funziona benissimo per incassare e pagare, ma può creare attriti concreti su tre fronti: il pagamento del modello F24, le domiciliazioni di utenze e contributi, e gli obblighi dichiarativi collegati alle attività finanziarie estere (quadro RW/W e IVAFE). In questa guida vediamo cosa cambia in pratica, senza classifiche e senza tariffe, con una checklist finale per decidere con la testa.

Indice dei contenuti

Perché molti conti business hanno IBAN estero (e cosa significa per la partita IVA)
Area SEPA: cosa funziona comunque con un IBAN estero
F24 e conto business con IBAN italiano: il nodo più delicato
Domiciliazioni e addebiti diretti SEPA con IBAN estero
Quadro RW e monitoraggio fiscale: quando il conto estero va dichiarato
IVAFE: l’imposta sui conti esteri spiegata in modo semplice
Checklist: come scegliere tra IBAN italiano e IBAN estero
Esempi concreti: quali conti hanno IBAN italiano e quali estero

Perché molti conti business hanno IBAN estero (e cosa significa per la partita IVA)

Chi apre un conto business con IBAN estero per la propria partita IVA spesso non lo sceglie: se lo ritrova. Le banche digitali e gli istituti di moneta elettronica europei nascono con una licenza bancaria o di pagamento rilasciata dall’autorità di vigilanza del proprio Paese. Grazie alle regole del mercato unico, quella licenza vale in tutta l’Unione Europea attraverso il cosiddetto passporting. In pratica l’istituto “esporta” la propria autorizzazione, offre il servizio in Italia e assegna un IBAN che riporta il prefisso del Paese di origine.

Un IBAN estero, quindi, non è un conto offshore e non ha nulla di irregolare: è un conto europeo, vigilato, spesso protetto dai sistemi di garanzia dei depositi del Paese di riferimento (quando si tratta di una banca vera e propria e non di un semplice istituto di pagamento). La differenza sta altrove: nel modo in cui il sistema fiscale e amministrativo italiano dialoga con quel conto.

Per un professionista o una ditta individuale gli aspetti da valutare sono essenzialmente questi:

Operatività quotidiana: incassi dai clienti, pagamenti ai fornitori, carte aziendali
Adempimenti fiscali: pagamento del modello F24 per imposte e contributi
Domiciliazioni: addebiti automatici di utenze, INPS, INAIL, abbonamenti
Obblighi dichiarativi: eventuale monitoraggio fiscale e IVAFE
Rapporti con enti pubblici: accrediti di rimborsi o contributi

Come vedremo, i primi due punti funzionano quasi sempre senza attriti, mentre gli altri richiedono attenzione. Se stai ancora valutando quale soluzione aprire, può esserti utile leggere anche la nostra panoramica sui conti business per forfettari.

Area SEPA: cosa funziona comunque con un IBAN estero

La buona notizia arriva subito. L’area SEPA (Single Euro Payments Area) è lo spazio unico dei pagamenti in euro che comprende tutti i Paesi dell’Unione Europea più alcuni Stati aderenti. Dentro l’area SEPA, un bonifico in euro tra due IBAN europei è trattato come un pagamento domestico: stessi tempi, stesse regole, senza commissioni aggiuntive legate al fatto che l’IBAN sia straniero.

Esiste inoltre un principio giuridico importante, spesso chiamato divieto di IBAN discrimination: un’impresa o un ente non può rifiutare un IBAN solo perché rilasciato in un altro Stato dell’area SEPA. Sulla carta, quindi, un conto business con IBAN estero per la partita IVA è pienamente utilizzabile per ricevere i pagamenti dei clienti italiani.

Nella pratica quotidiana questo significa che con un IBAN DE, LT o ES puoi tranquillamente:

ricevere bonifici SEPA dai tuoi clienti italiani ed europei
disporre bonifici ordinari e istantanei verso fornitori italiani
indicare l’IBAN in fattura elettronica come coordinata di pagamento
ricevere accrediti da marketplace e piattaforme internazionali

Supponiamo che Marco, consulente informatico in regime forfettario, incassi ogni mese da tre studi italiani. Con un IBAN lituano i bonifici arrivano esattamente come con un IBAN italiano, spesso lo stesso giorno. Il problema, per Marco, non è incassare: è pagare le tasse. Ed è qui che la storia si complica. Se lavori spesso con l’estero, ti può interessare anche il nostro approfondimento sui bonifici estero con Qonto, dove trattiamo valute e commissioni extra-SEPA.

F24 e conto business con IBAN italiano: il nodo più delicato

Arriviamo al punto che interessa di più chi ha la partita IVA: il modello F24. È il modulo unico con cui in Italia si versano praticamente tutte le imposte e i contributi: IVA, imposta sostitutiva dei forfettari, IRPEF, addizionali, contributi INPS di artigiani, commercianti e Gestione Separata, IMU e molto altro. Ecco perché la disponibilità di un conto business con IBAN italiano per il pagamento F24 è spesso il vero discrimine nella scelta.

Il pagamento telematico dell’F24 non è un bonifico qualsiasi. Passa attraverso un circuito dedicato che collega gli intermediari finanziari all’Agenzia delle Entrate: l’istituto deve essere convenzionato e aderire al sistema di riscossione italiano per poter addebitare le deleghe di pagamento e trasmetterle correttamente. Non è una questione di prefisso dell’IBAN in sé, ma di adesione dell’istituto alla convenzione con l’Agenzia delle Entrate. Tradizionalmente questo canale è appannaggio delle banche che operano all’interno del sistema bancario italiano.

La conseguenza pratica è che molti conti con IBAN estero non offrono il pagamento F24 nativo dall’app: non trovi la funzione, oppure la trovi solo per alcuni codici tributo, oppure ancora è offerta tramite un partner terzo. È un’informazione che cambia nel tempo, perché diversi operatori stanno progressivamente ampliando i servizi dedicati al mercato italiano. Per questo motivo la regola d’oro è una sola: verifica sempre le funzionalità aggiornate direttamente con il tuo fornitore, perché l’offerta cambia e ciò che leggi in un articolo può essere superato nel giro di pochi mesi.

Le alternative se il tuo conto non paga l’F24

Se il tuo conto business con IBAN estero non consente il pagamento diretto dell’F24, non sei in un vicolo cieco. Le strade percorribili sono sostanzialmente tre.

La prima è mantenere un conto corrente italiano di appoggio, anche molto semplice, da alimentare con un bonifico interno prima delle scadenze. Molti professionisti lavorano proprio così: fintech per l’operatività e la gestione, banca italiana per gli adempimenti fiscali.

La seconda è affidarsi a un intermediario abilitato: un CAF o un professionista che trasmette la delega F24 per tuo conto attraverso i canali telematici dell’Agenzia delle Entrate. È la soluzione più tranquilla per chi non vuole rischiare errori nei codici tributo o nelle date.

La terza è verificare periodicamente se il proprio istituto ha attivato il servizio, magari in collaborazione con un partner italiano. Attenzione però a un aspetto pratico spesso sottovalutato: anche quando l’F24 è disponibile, occorre controllare se il conto supporta la compensazione tra crediti e debiti, funzione essenziale per chi ha crediti d’imposta da utilizzare.

In tutti i casi, il CAF Centro Fiscale di Udine segue i clienti nella predisposizione e nell’invio delle deleghe: i nostri operatori verificano importi, codici tributo e scadenze, così eviti sanzioni per versamenti tardivi o errati.

Domiciliazioni e addebiti diretti SEPA con IBAN estero

Un secondo aspetto pratico riguarda le domiciliazioni, cioè gli addebiti automatici che autorizzi su un conto. Il nome tecnico è SDD (SEPA Direct Debit), l’erede del vecchio RID. Con un mandato di addebito, il creditore preleva direttamente dal tuo conto le somme dovute alle scadenze concordate.

Anche in questo caso, la regola europea dice che l’addebito diretto SEPA dovrebbe funzionare a prescindere dal Paese dell’IBAN, purché il conto sia raggiungibile per gli SDD. Molti conti con IBAN estero supportano correttamente questa funzione e ti permettono di domiciliare utenze, abbonamenti software, assicurazioni professionali.

La realtà italiana, però, presenta ancora qualche resistenza. Alcuni enti, gestori e soprattutto enti pubblici mantengono procedure e moduli che nei fatti accettano solo IBAN che iniziano con IT, per l’addebito o per l’accredito di rimborsi e contributi. Non è sempre una scelta consapevole: spesso si tratta di sistemi informatici datati che non gestiscono il formato estero.

Ecco alcuni casi in cui è prudente verificare prima di procedere:

contributi INPS e INAIL quando è richiesta la domiciliazione
rimborsi fiscali e accrediti dell’Agenzia delle Entrate
contributi pubblici, bandi regionali e agevolazioni
tributi locali con addebito automatico presso il Comune
alcune utenze e servizi con modulistica cartacea

Il consiglio operativo è semplice: verifica caso per caso con l’ente o il fornitore prima di comunicare l’IBAN, ed evita di scoprire il problema alla scadenza. Un esempio concreto di conto europeo con coordinate straniere lo trovi nella nostra recensione di BBVA, che opera in Italia con IBAN spagnolo.

Quadro RW e monitoraggio fiscale: quando il conto estero va dichiarato

Qui entriamo nel territorio in cui serve la massima prudenza, ed è anche il motivo principale per cui molti titolari di conto business con IBAN estero si rivolgono a noi. Il monitoraggio fiscale è l’obbligo, previsto per le persone fisiche residenti in Italia, di dichiarare le attività finanziarie e patrimoniali detenute all’estero. Storicamente si compilava il quadro RW del Modello Redditi PF; dal periodo d’imposta 2023 il quadro è confluito nel quadro W, che raccoglie sia il monitoraggio sia le imposte patrimoniali estere. Nel linguaggio comune si continua a parlare di “RW”, ed è normale.

Un punto è essenziale per capire la questione. Un libero professionista o una ditta individuale, anche in regime forfettario, non è una società di capitali: il conto business è intestato a una persona fisica, con l’indicazione della partita IVA. Questo è il motivo per cui il tema del monitoraggio non può essere liquidato con un “tanto è un conto aziendale, non conta”.

Attenzione a un equivoco molto diffuso: non esiste un esonero generalizzato per il solo fatto che il conto sia usato nell’attività d’impresa o professionale. La vecchia causa di esonero legata alle attività detenute nell’esercizio di attività d’impresa o di lavoro autonomo con obbligo di scritture contabili è stata superata dalla riforma del monitoraggio fiscale (L. 97/2013), che ha incluso espressamente persone fisiche, imprenditori individuali e lavoratori autonomi tra i soggetti tenuti alla compilazione. Restano ipotesi di esonero di natura oggettiva, come quelle riferite alle attività affidate in gestione o amministrazione a intermediari residenti sui cui flussi siano già applicate ritenute o imposte sostitutive. Si tratta comunque di una materia con numerose eccezioni e casistiche, dove contano la natura del rapporto, l’intestazione e l’uso effettivo del conto: per questo preferiamo non fornire automatismi validi per tutti e la verifica va fatta sulla singola posizione.

Cosa fare in concreto:

conserva gli estratti conto annuali con saldo al 31/12 e giacenza media
segnala al tuo consulente tutti i conti esteri, anche se poco movimentati
distingui l’uso professionale da quello personale del conto
non dare per scontato l’esonero: fallo verificare

È bene sapere che le sanzioni per l’omesso monitoraggio non sono simboliche e che, grazie allo scambio automatico di informazioni tra Paesi europei, l’Amministrazione finanziaria dispone già di molti dati sui conti esteri. Meglio giocare d’anticipo: prenota un appuntamento con il CAF Centro Fiscale di Udine e facciamo insieme il punto sulla tua posizione.

IVAFE: l’imposta sui conti esteri spiegata in modo semplice

Strettamente collegata al monitoraggio c’è l’IVAFE, sigla che sta per Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie detenute all’Estero. In parole semplici: è una piccola imposta patrimoniale che l’Italia applica ai conti correnti, ai libretti di risparmio e ai prodotti finanziari detenuti fuori dai confini nazionali dalle persone fisiche residenti. È l’equivalente estero dell’imposta di bollo che ti trattengono sul conto italiano.

Il funzionamento, in linea generale, distingue due situazioni. Per i conti correnti e i libretti di risparmio l’imposta è prevista in misura fissa per ciascun rapporto, con un meccanismo di esenzione legato alla giacenza media annua quando questa resta sotto una determinata soglia. Per gli altri prodotti finanziari (azioni, obbligazioni, quote di fondi) si applica invece un’aliquota proporzionale sul valore, con misura maggiorata per le attività detenute in Stati a fiscalità privilegiata.

Entrando nel concreto, per il 2026 l’IVAFE sui conti correnti e libretti di risparmio intestati a persone fisiche è dovuta nella misura fissa di 34,20 euro per ciascun rapporto, da riproporzionare in base ai giorni di effettivo possesso nell’anno; l’imposta non è dovuta se la giacenza media annua complessiva resta pari o inferiore a 5.000 euro. Per gli altri prodotti finanziari l’aliquota ordinaria è pari al 2 per mille (0,20%) del valore, che sale al 4 per mille (0,40%) per le attività detenute in Stati o territori a fiscalità privilegiata individuati dal D.M. 4 maggio 1999 (misura introdotta dalla L. 213/2023, art. 1 c. 91). Trattandosi di valori che la normativa può aggiornare, ti invitiamo comunque a verificare l’importo dovuto con il tuo commercialista o con il nostro CAF prima di compilare la dichiarazione.

Due precisazioni utili per non fare confusione:

l’IVAFE riguarda le attività finanziarie; per gli immobili esteri esiste un’imposta distinta, l’IVIE
l’obbligo dichiarativo (quadro W) e l’obbligo di versamento non coincidono sempre: può esserci il primo senza il secondo

In sintesi, avere un conto business con IBAN estero non comporta necessariamente un costo fiscale rilevante, ma richiede attenzione dichiarativa. È un adempimento in più da mettere in conto, soprattutto se hai più rapporti aperti presso istituti diversi.

Checklist: come scegliere tra IBAN italiano e IBAN estero

Non esiste una risposta valida per tutti, e chi ti dice “il migliore è questo” sta semplificando troppo. La scelta tra un conto business con IBAN italiano e uno con IBAN estero per la tua partita IVA dipende da come lavori davvero. Ecco sei domande da porti prima di aprire il conto.

Hai bisogno di pagare l’F24 direttamente dall’app? Se gestisci da solo le scadenze e vuoi tutto in un posto, l’IBAN italiano semplifica molto la vita.
Ricevi con regolarità bonifici da clienti esteri o in valuta? In questo caso i conti europei multivaluta possono essere più efficienti sui cambi e sulle transazioni internazionali.
Hai già un conto italiano di appoggio? Se sì, il vincolo dell’F24 si ridimensiona parecchio: usi il fintech per l’operatività e la banca italiana per gli adempimenti.
Quanto ti pesa il monitoraggio RW e l’eventuale IVAFE? Se preferisci una dichiarazione dei redditi il più lineare possibile, l’IBAN italiano elimina alla radice il tema.
Devi domiciliare utenze, contributi o tributi? Verifica che gli enti coinvolti accettino effettivamente il tuo IBAN.
Ricevi contributi pubblici, bandi o rimborsi da enti italiani? Qui l’IBAN italiano resta la scelta più prudente per evitare blocchi amministrativi.

Un suggerimento che diamo spesso ai professionisti che seguiamo: la soluzione non deve per forza essere “o l’uno o l’altro”. Molti clienti tengono un conto principale per l’operatività quotidiana e un secondo conto di supporto per gli adempimenti fiscali, separando i flussi in modo ordinato. È una strategia che funziona bene anche per chi è in regime forfettario e vuole tenere separata la sfera professionale da quella personale. Se hai appena avviato l’attività, leggi anche le novità del regime forfettario 2026.

Esempi concreti: quali conti hanno IBAN italiano e quali estero

Per orientarti senza fare classifiche, qualche riferimento concreto è utile. Sul mercato italiano Qonto ha tipicamente assegnato un IBAN italiano ai clienti con partita IVA in Italia, elemento che riduce gli attriti amministrativi di cui abbiamo parlato. Altri operatori nati come fintech europei, come Revolut Business e N26 Business, hanno storicamente lavorato con IBAN esteri, tipicamente lituani o tedeschi, in virtù della licenza ottenuta in quei Paesi. Anche BBVA opera in Italia con coordinate spagnole.

Queste indicazioni servono solo a farti capire il fenomeno, non a dirti cosa scegliere. Il quadro è in continua evoluzione: alcuni istituti stanno migrando i clienti italiani verso IBAN locali, altri stanno introducendo servizi fiscali dedicati al mercato italiano, altri ancora modificano le funzionalità disponibili nei diversi piani. Per questo verifica sempre le caratteristiche aggiornate sul sito ufficiale del fornitore prima di aprire il rapporto, e chiedi esplicitamente al servizio clienti se è previsto il pagamento del modello F24 e il supporto agli addebiti diretti SEPA per gli enti italiani.

Un’ultima raccomandazione riguarda la fattura elettronica. Qualunque IBAN tu indichi come coordinata di pagamento, assicurati che sia coerente con quello che comunichi ai clienti e che i movimenti siano tracciabili e riconciliabili. Una contabilità ordinata è la migliore difesa in caso di controlli, soprattutto quando entrano in gioco conti esteri.

Scegliere un conto business con IBAN estero per la partita IVA non è né un errore né una scorciatoia: è una decisione che va presa sapendo cosa cambia davvero. Bonifici e incassi funzionano senza problemi in tutta l’area SEPA, mentre il pagamento del modello F24, le domiciliazioni con enti italiani e gli obblighi legati al quadro RW/W e all’IVAFE richiedono verifiche puntuali. Chi ha già un conto italiano di appoggio, o chi si affida a un intermediario per gli adempimenti, gestisce la situazione con grande serenità.Se hai un conto con IBAN estero o stai valutando di aprirne uno, il consiglio è di non improvvisare sulla parte fiscale: un errore nel monitoraggio o un versamento saltato costano molto più del tempo necessario a fare le cose per bene. Hai bisogno di assistenza per gli adempimenti fiscali legati a un conto business con IBAN estero, al quadro RW o all’IVAFE? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio in Viale Tullio 13 che online in tutta Italia. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121.

Domande Frequenti su Conto Business IBAN Estero e Partita IVA

Con un conto business IBAN estero posso pagare l’F24 della partita IVA?

Dipende dall’istituto. Il pagamento telematico del modello F24 richiede tradizionalmente l’adesione al sistema di riscossione italiano, quindi molti conti con IBAN estero non offrono la funzione nativa dall’app. In quel caso puoi appoggiarti a un conto corrente italiano di supporto oppure affidare la trasmissione della delega a un intermediario abilitato come il CAF Centro Fiscale. Verifica sempre la disponibilità aggiornata con il tuo fornitore, perché l’offerta cambia nel tempo.

Un IBAN estero è legale per una partita IVA italiana?

Sì, purché si tratti di un istituto autorizzato e vigilato all’interno dell’area SEPA. Un conto business con IBAN estero europeo è perfettamente legittimo e non equivale in alcun modo a un conto offshore. Restano però da rispettare gli eventuali obblighi di monitoraggio fiscale previsti per le persone fisiche residenti in Italia.

I clienti italiani possono rifiutare il mio IBAN estero?

In linea di principio no: nell’area SEPA vige il divieto di discriminare un IBAN in base al Paese di emissione. Nella pratica può capitare che alcuni gestionali o enti pubblici non accettino il formato estero per limiti tecnici. Se lavori molto con la Pubblica Amministrazione, l’IBAN italiano resta la scelta più prudente.

Devo compilare il quadro RW se ho un conto business con IBAN estero?

È una valutazione da fare caso per caso. Il conto di un professionista o di una ditta individuale è intestato a una persona fisica, quindi il tema del monitoraggio fiscale (oggi quadro W) si pone. Non esiste un esonero automatico per il solo uso professionale del conto: dopo la riforma del monitoraggio fiscale (L. 97/2013) imprenditori individuali e lavoratori autonomi rientrano tra i soggetti obbligati. Esistono ipotesi di esonero di natura oggettiva, come quelle riferite alle attività affidate a intermediari residenti che applicano ritenute o imposte sostitutive, ma la materia presenta molte eccezioni. Rivolgiti al CAF Centro Fiscale o al tuo commercialista per una verifica sulla tua posizione specifica.

Quanto costa l’IVAFE su un conto corrente estero?

L’IVAFE sui conti correnti e sui libretti è dovuta in misura fissa per ciascun rapporto, con esenzione quando la giacenza media annua resta sotto una determinata soglia; per gli altri prodotti finanziari si applica invece un’aliquota proporzionale sul valore. Per il 2026 la misura fissa è di 34,20 euro per conto, con esenzione se la giacenza media annua complessiva non supera i 5.000 euro; per gli altri prodotti finanziari l’aliquota ordinaria è del 2 per mille (4 per mille per gli Stati a fiscalità privilegiata). Gli importi possono essere aggiornati dalla normativa: verifica il valore in corso con il tuo consulente prima di compilare la dichiarazione.

Posso avere sia un conto con IBAN italiano sia uno con IBAN estero?

Certamente, ed è una scelta molto diffusa tra i professionisti. Molti usano il conto fintech per l’operatività quotidiana e i pagamenti internazionali, mantenendo un conto italiano per F24, domiciliazioni e rapporti con gli enti pubblici. Ricorda solo che ogni conto estero va considerato ai fini degli eventuali obblighi dichiarativi.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.

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       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

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Agosto 13, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Guide Fatturazione Elettronica

Fattura Elettronica da Scontrino Carburante 2026: Come Ottenerla Quando Non l’Hai Chiesta

Sei alla pompa, fai rifornimento, paghi con il bancomat aziendale e ricevi solo lo scontrino non fiscale (quello della cassa, il cosiddetto corrispettivo telematico). Magari hai fretta, magari hai dimenticato di chiedere la fattura. Quando torni in ufficio o porti la documentazione al commercialista, scopri che quello scontrino non basta: senza fattura elettronica, quella spesa non e deducibile e l’IVA non e detraibile. Si puo rimediare?

La risposta e: si, ma solo entro tempi precisi e con procedure specifiche. In questa guida operativa vediamo come recuperare la fattura elettronica dopo il rifornimento, quali app usare per Eni, Q8 e Tamoil, cosa fare se il distributore rifiuta e come prevenire il problema in futuro. Per la guida generale alla fatturazione elettronica del carburante puoi leggere il nostro articolo principale: Fattura Elettronica Carburante 2026: Guida Completa Eni, Q8, Tamoil, Esso e IP.

Indice dei contenuti

La situazione tipica: scontrino, niente fattura
Perche lo scontrino non basta: la scheda carburante e abolita
Opzione 1: Tornare al distributore entro fine mese
Opzione 2: Recuperare la fattura tramite app
Opzione 3: Codice fiscale gia registrato
Opzione 4: Tessera business e fatturazione cumulativa
Cosa NON si puo fare
Tempistiche: la regola di fine mese
Richiesta formale via PEC alla compagnia
Cosa succede se non recuperi la fattura
Forfettario: serve comunque la fattura?
Come prevenire il problema
FAQ – Domande frequenti

La situazione tipica: scontrino, niente fattura

Lo scenario si ripete ogni giorno in tutta Italia, soprattutto per partite IVA, agenti di commercio, artigiani e amministratori di societa che usano l’auto per lavoro:

Arrivi al distributore di carburante
Fai il pieno o un rifornimento parziale
Paghi con bancomat aziendale o carta di credito tracciabile (gia il primo requisito di legge per la deducibilita)
La cassa ti consegna uno scontrino non fiscale (corrispettivo telematico) con importo, litri, data e ora
Non chiedi – o non puoi chiedere – la fattura elettronica
Ti allontani con il solo scontrino in mano

Quel pezzetto di carta termica, di per se, non ti permette di scaricare nulla. Per il fisco italiano dal 2019 in poi, la spesa per carburante e fiscalmente rilevante solo se documentata da fattura elettronica trasmessa via Sistema di Interscambio (SDI), unita a un pagamento tracciabile.

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Perche lo scontrino non basta: la scheda carburante e abolita

Fino al 31 dicembre 2018 esisteva la scheda carburante cartacea: un blocchetto vidimato in cui annotavi mensilmente o trimestralmente i rifornimenti, con timbro del gestore. Era un sistema flessibile: bastava il timbro, anche senza fattura per ogni singolo rifornimento.

Dal 1 gennaio 2019, con l’introduzione dell’obbligo generalizzato di fatturazione elettronica B2B (Legge di Bilancio 2018, art. 1 commi 909-928), la scheda carburante e stata abolita. Da quel momento valgono solo due requisiti, entrambi obbligatori:

Fattura elettronica emessa dal distributore e trasmessa via SDI
Pagamento tracciabile (bancomat, carta di credito, bonifico, app di pagamento riconosciute)

Lo scontrino della cassa (corrispettivo telematico) certifica che la transazione e avvenuta, ma non e un documento fiscalmente valido per la detrazione IVA o la deducibilita del costo per chi ha partita IVA. Non e nemmeno riconvertibile in scheda carburante: quel sistema non esiste piu.

In pratica, senza fattura elettronica:

L’IVA al 22% non e detraibile (per autoveicoli aziendali, in misura piena o al 40% a seconda dell’uso)
Il costo non e deducibile (al 100%, 80% per agenti, 20% per uso promiscuo, secondo i casi)
Quel rifornimento, fiscalmente, e come se non fosse mai avvenuto

Opzione 1: Tornare al distributore entro fine mese

La prima soluzione, la piu diretta, e tornare fisicamente al distributore dove hai fatto il rifornimento, con lo scontrino in mano. Funziona se vai entro un termine preciso.

Cosa portare

Lo scontrino originale (o una foto leggibile) con data, ora, importo e numero progressivo
I tuoi dati fiscali: ragione sociale o nome e cognome, indirizzo, partita IVA, codice fiscale
Il codice destinatario SDI a 7 caratteri (oppure l’indirizzo PEC) per la ricezione della fattura elettronica
Eventuale targa del veicolo rifornito (utile ma non obbligatoria)

Cosa fa il gestore

Il gestore della stazione di servizio (che spesso e un affittuario indipendente, non la compagnia petrolifera) recupera la transazione dal sistema di cassa, inserisce i tuoi dati e emette la fattura elettronica retroattivamente, datandola al giorno effettivo del rifornimento.

La fattura ti arrivera al codice destinatario o alla PEC entro pochi giorni, con tutti i dati corretti per la registrazione contabile.

Il termine: entro fine mese di erogazione

Attenzione al termine fondamentale: la fattura puo essere emessa entro la fine del mese in cui e avvenuto il rifornimento. Ad esempio:

Rifornimento del 5 luglio 2026 -> fattura emettibile fino al 31 luglio 2026
Rifornimento del 28 luglio 2026 -> fattura emettibile fino al 31 luglio 2026 (hai pochissimi giorni)
Rifornimento del 1 agosto 2026 -> fattura emettibile fino al 31 agosto 2026

Oltre il mese, l’emissione retroattiva diventa molto problematica: il sistema di cassa potrebbe aver chiuso la liquidazione periodica IVA e il gestore potrebbe rifiutare. In pratica, chi va al distributore ai primi del mese successivo trova spesso porte chiuse.

Opzione 2: Recuperare la fattura tramite app

La soluzione piu rapida e meno faticosa e usare le app ufficiali delle compagnie petrolifere. Quasi tutte oggi prevedono la fatturazione “a posteriori” partendo dallo scontrino, spesso scansionando un QR code stampato sul documento stesso.

Eni Station+ (Eni e Agip)

Disponibile per: distributori Eni e Agip in tutta Italia
Come funziona: registri il tuo profilo business inserendo P.IVA e codice destinatario SDI; al rifornimento successivo, anche se hai pagato fuori app con bancomat, scansiona il QR code presente sullo scontrino entro 24-48 ore
Risultato: la fattura elettronica viene generata automaticamente e inviata via SDI al codice destinatario indicato
Vantaggio: niente fila in cassa, niente discussioni con il gestore

Q8 Smart e Q8 Easy

Disponibile per: distributori Q8 e Q8easy
Come funziona: dopo aver registrato il profilo aziendale, l’app riconosce automaticamente gli scontrini recenti emessi nel raggio della tua posizione; selezioni quello giusto, confermi i dati e ricevi la fattura
Vantaggio: intelligenza geografica, niente bisogno di QR code
Limite: deve esserci stato un riconoscimento del cliente (carta fedelta, login attivo) o lo scontrino deve essere stato emesso entro un periodo recente (in genere 24-48h)

Tamoil App

Disponibile per: stazioni Tamoil aderenti
Come funziona: simile a Eni, scansione QR code dello scontrino e generazione automatica della fattura
Tempi: tipicamente entro 24-72 ore dal rifornimento

Altre app utili

Esso Card / Esso Plus: sistema fedelta che, se collegato al profilo business, attiva fatturazione cumulativa o singola
Energy IP / IP Plus: stessa logica, con alcune stazioni che supportano fatturazione “post-scontrino”
App di pagamento integrate (es. Telepass Pay, Drivalia, MyCicero per il fuel): se hai pagato tramite queste, la fattura e generata automaticamente

Opzione 3: Codice fiscale gia registrato

Una soluzione molto semplice, spesso sottovalutata: se sei gia cliente registrato presso il distributore o la compagnia (con codice fiscale o partita IVA collegati al profilo), la fattura puo arrivare in automatico anche se non hai chiesto nulla in cassa.

Come verificare

Accedi al tuo cassetto fiscale sul sito dell’Agenzia delle Entrate (servizi telematici)
Vai in “Fatture e Corrispettivi” -> “Fatture elettroniche ricevute”
Cerca per data del rifornimento o per ragione sociale del fornitore
Se la fattura e stata emessa, la trovi li, anche se non e arrivata via mail

Capita spesso che la fattura sia stata recapitata correttamente al codice destinatario ma non sia arrivata via email perche il commercialista non l’ha ancora inoltrata, o perche e finita nello SPAM. Il cassetto fiscale e la fonte ufficiale: se c’e li, e valida a tutti gli effetti.

Opzione 4: Tessera business e fatturazione cumulativa

Per chi fa molti rifornimenti al mese, la soluzione piu professionale sono le carte business (chiamate anche “carte carburante” o “fuel card”) emesse dalle principali compagnie:

Eni Multicard / Eni Plus Business
Q8 Card / Q8 Tankcard
Tamoil Easy Card
Esso Card
Shell Card (per chi opera anche all’estero)
UTA, DKV, Edenred (carte multimarca per flotte aziendali)

Vantaggi

Ogni rifornimento e automaticamente registrato a tuo nome
A fine mese ricevi una fattura elettronica cumulativa con il riepilogo di tutti i rifornimenti, perfettamente dettagliata
Nessun rischio di “scontrino solo”: il sistema sa gia chi sei
Spesso include reportistica avanzata su consumi, chilometraggio, controllo flotta

E’ la soluzione consigliata per agenti di commercio, flotte aziendali, autotrasportatori, ma anche per professionisti con molti spostamenti. L’attivazione e gratuita o costa poche decine di euro l’anno, ampiamente compensate dal risparmio in tempo e dal rischio azzerato di “scontrini persi”.

Cosa NON si puo fare

Per chiarezza assoluta, ecco una lista di cose che molti contribuenti credono di poter fare ma che non sono ammesse dal fisco italiano:

Richiedere la fattura mesi dopo il rifornimento. Oltre il mese di erogazione, il distributore non puo (e di solito non vuole) emettere fattura retroattiva. La pratica si chiama “fatturazione differita” ma ha tempi precisi che, per il carburante, coincidono con il mese.
Riconvertire lo scontrino in scheda carburante. La scheda carburante e abolita dal 2019. Anche se trovi vecchi modelli online, non hanno alcun valore fiscale.
Allegare lo scontrino in dichiarazione come “giustificativo”. Il fisco vuole fattura elettronica, non scontrini cartacei. Allegarli serve a poco.
Far fare al commercialista una “fattura riepilogativa” interna. Il commercialista non puo emettere fattura al posto del distributore, perche non ha venduto il carburante.
Richiedere il rimborso IVA su scontrino al fornitore. Lo scontrino non contiene l’identificazione del cessionario (cioe il tuo) e quindi non e idoneo come documento contabile B2B.
Pretendere la fattura se hai pagato in contanti. Anche con fattura, il pagamento non tracciato rende la spesa non deducibile e l’IVA non detraibile. Servono entrambi i requisiti.

Tempistiche: la regola di fine mese

Riassumiamo schematicamente i tempi entro cui agire per non perdere il diritto a deducibilita e detrazione IVA:

Entro 24-48 ore: tempo ideale per l’uso delle app (Eni Station+, Q8 Smart, Tamoil). E’ il momento in cui lo scontrino e ancora “fresco” nei sistemi e il QR code o il riconoscimento geografico funzionano al meglio.
Entro fine mese di erogazione: e’ il termine ultimo per richiedere fattura al distributore. Per legge la fattura puo essere emessa entro questo termine (anche piu tardi se la prestazione e gia stata fatturata in formato elettronico, ma con il carburante il riferimento operativo e fine mese).
Entro il 15 del mese successivo: termine massimo per la liquidazione IVA mensile del fornitore. Oltre questo, il gestore potrebbe rifiutare di emettere fattura retroattiva perche complicherebbe la sua contabilita.
Oltre fine mese: nella stragrande maggioranza dei casi, l’importo e perso ai fini IVA e ai fini reddito.

Consiglio pratico: il giorno 25 di ogni mese, fai un controllo dei tuoi scontrini di carburante “orfani” e attiva il recupero. Aspettare gli ultimi giorni e rischioso, perche se trovi resistenza dal gestore non hai piu tempo per soluzioni alternative.

Richiesta formale via PEC alla compagnia

Se il gestore del singolo distributore rifiuta di emettere la fattura nonostante tu sia nei termini, hai a disposizione una via alternativa: la richiesta formale alla compagnia petrolifera (la societa “madre” del marchio).

Come procedere

Recupera l’indirizzo PEC del servizio clienti della compagnia (Eni, Q8, Tamoil, Esso, IP). Lo trovi sul sito ufficiale, sezione contatti aziendali
Scrivi una mail/PEC con: dati anagrafici e P.IVA, dati del distributore (indirizzo, gestore se noto), copia dello scontrino, prova del pagamento tracciato (estratto conto o ricevuta bancomat)
Indica i tuoi dati di fatturazione: ragione sociale, P.IVA, codice destinatario o PEC
Chiedi esplicitamente l’emissione della fattura elettronica per la transazione, citando il diritto del cessionario soggetto IVA a ricevere fattura ai sensi dell’art. 22 DPR 633/72

Cosa puoi ottenere

La compagnia, nei limiti dei tempi tecnici, contattera il gestore del distributore e, se la transazione e tracciata e regolare, fara emettere la fattura. Non e una garanzia assoluta, ma molto spesso funziona, soprattutto per le compagnie strutturate (Eni e Q8 hanno servizi clienti molto efficienti).

Se la richiesta arriva oltre il mese di erogazione, la possibilita di ottenere la fattura si riduce drasticamente. Ma la PEC vale la pena di farla comunque, soprattutto se l’importo e significativo.

Cosa succede se non recuperi la fattura

Se nessuna delle opzioni precedenti funziona e ti rimane in mano solo lo scontrino, ecco le conseguenze fiscali concrete:

IVA non detraibile. Quel 22% di IVA e perso: non puo essere portato in detrazione nella liquidazione periodica.
Costo non deducibile. L’importo (al netto IVA) non puo essere portato come costo nel reddito d’impresa o di lavoro autonomo. Non riduce l’imponibile.
Spesa “in nero” fiscalmente. Anche se hai pagato con bancomat e quindi e tutto tracciato, dal punto di vista fiscale e come se quel rifornimento non fosse mai avvenuto. Hai pagato di tasca tua, senza alcun beneficio fiscale.
Carico personale del titolare/socio. In caso di societa, l’addebito del bancomat aziendale per una spesa non deducibile potrebbe essere riqualificato come prelievo personale (utile da socio o compenso amministratore), con relative conseguenze.

Esempio numerico: 70 euro di rifornimento (importo medio per un’auto aziendale).

IVA inclusa nei 70 euro: circa 12,62 euro
Imponibile (costo netto): circa 57,38 euro
Senza fattura: perdi 12,62 euro di IVA + circa 15,90 euro di IRES/IRPEF non risparmiate sul costo non dedotto (al 27,9% di tassazione media)
Costo reale del rifornimento “in nero”: circa 28,52 euro in piu rispetto a uno con fattura corretta

Su 50 rifornimenti l’anno, sono oltre 1.400 euro di tasse pagate in piu per pura mancanza di documentazione. Ne vale la pena perdere 5 minuti per una fattura.

Forfettario: serve comunque la fattura?

Domanda frequente per le partite IVA piu piccole: “Sono in regime forfettario, le spese non le scarico comunque. Mi serve davvero la fattura del carburante?”

La risposta corretta e: fiscalmente no, contabilmente si.

Ai fini IRPEF/IRES: il forfettario calcola il reddito con coefficienti di redditivita predeterminati. Le spese effettive non vengono dedotte. Quindi avere o non avere la fattura del carburante non cambia la tua tassazione.
Ai fini IVA: il forfettario non addebita IVA in fattura ne la detrae sugli acquisti. Anche qui, la fattura del carburante non porta vantaggi diretti.
Tuttavia, e bene avere la fattura per:
- Registro contabile e tenuta documentale (sempre obbligatoria, anche per i forfettari)
- Tracciabilita aziendale in caso di controlli o di passaggio futuro al regime ordinario
- Eventuale verifica del fatturato e dei costi sostenuti, utile in fase di pianificazione fiscale
- Coerenza tra movimenti bancari e operazioni dichiarate (l’addebito del bancomat aziendale deve corrispondere a un giustificativo)

Se sei forfettario e hai ricevuto solo lo scontrino, in pratica non perdi soldi se non recuperi la fattura, ma e una buona abitudine farlo lo stesso. Soprattutto se prevedi di superare le soglie e passare al regime ordinario in futuro.

Come prevenire il problema

Recuperare una fattura “scordata” e’ fattibile ma fastidioso. La strategia migliore e prevenire. Ecco quattro abitudini che azzerano il rischio di “scontrini orfani”:

1. Iscriviti alle app dei distributori abituali

Se ti rifornisci sempre nei soliti 2-3 distributori (sotto casa, sotto l’ufficio, sull’autostrada per il cliente principale), scarica e configura le app di quelle compagnie. Eni Station+, Q8 Smart e Tamoil App sono tutte gratuite, e una volta inseriti i dati fiscali la fatturazione e automatica o quasi.

2. Carta business con fatturazione automatica

Una fuel card aziendale (Eni Multicard, Q8 Card, Shell Card o multimarca come UTA, DKV) elimina alla radice il problema: ogni rifornimento e gia tuo, la fattura cumulativa arriva a fine mese senza che tu debba muovere un dito. Costo: pochi euro l’anno o gratuito.

3. Usa SEMPRE la carta aziendale tracciata

Niente contanti, mai. Il pagamento tracciabile e un requisito di legge per la deducibilita: se paghi in contanti, anche con fattura non puoi dedurre nulla. Tieni separata la carta aziendale da quella personale e non confondere i due circuiti.

4. Routine di fine mese

Fissa un promemoria il 25 di ogni mese: controlla il cassetto fiscale per verificare le fatture ricevute, confrontale con gli addebiti del bancomat aziendale e individua eventuali “buchi”. Hai ancora 5-6 giorni per recuperare. Questa routine, abbinata a una fuel card, ti protegge al 99%.

FAQ – Domande frequenti

Posso usare lo scontrino come prova della spesa anche senza fattura?

No. Lo scontrino e’ un corrispettivo telematico ed e prova della transazione commerciale, ma non e documento fiscalmente valido per la deducibilita o detraibilita IVA in capo a soggetti con partita IVA. Per il fisco italiano, dal 2019 l’unico documento valido e la fattura elettronica trasmessa via SDI.

Quanto tempo ho per richiedere la fattura dopo il rifornimento?

Operativamente entro la fine del mese di erogazione. Per le app (Eni Station+, Q8 Smart, Tamoil), il tempo utile e tipicamente 24-72 ore. Oltre il mese, le possibilita di ottenere fattura retroattiva si riducono drasticamente.

Il gestore del distributore puo rifiutare di emettere la fattura?

Si, puo rifiutarsi se: (a) non sei nei termini (oltre fine mese), (b) non hai prove sufficienti del pagamento, (c) il sistema di cassa ha gia chiuso la liquidazione IVA, (d) sei un soggetto non identificato (nessun codice destinatario o PEC). Se ritieni il rifiuto ingiustificato, puoi rivolgerti via PEC alla compagnia petrolifera.

Esiste ancora la scheda carburante cartacea?

No. La scheda carburante cartacea e abolita dal 1 gennaio 2019. Eventuali blocchetti ancora in circolazione non hanno alcun valore fiscale. Dal 2019 vale solo la combinazione fattura elettronica + pagamento tracciabile.

Cosa succede se ho pagato in contanti e ho solo lo scontrino?

Anche se recuperassi la fattura, il pagamento non tracciato rende la spesa non deducibile e l’IVA non detraibile. Per il carburante e’ obbligatorio per legge (art. 1 c. 922 L. 205/2017) il pagamento con strumenti tracciabili: bancomat, carta di credito, bonifico, app di pagamento riconosciute. Senza questo, la fattura non basta.

Sono in regime forfettario: devo recuperare comunque la fattura?

Fiscalmente no (il forfettario non deduce le spese effettive), ma contabilmente si consiglia di averla per: tenuta documentale corretta, tracciabilita aziendale, eventuale passaggio futuro al regime ordinario, coerenza con i movimenti bancari aziendali.

Se uso un’app di pagamento, la fattura arriva automaticamente?

Solo se l’app e configurata con i tuoi dati fiscali (P.IVA, codice destinatario o PEC) e se hai effettuato il pagamento direttamente tramite l’app, non con bancomat fisico in cassa. App come Eni Station+, Q8 Easy, Telepass Pay e MyCicero generano la fattura in automatico al momento del pagamento.

Posso recuperare scontrini di rifornimenti fatti molti mesi fa?

Praticamente no. Oltre il mese di erogazione, l’emissione di fattura retroattiva e estremamente difficile e nella maggior parte dei casi viene rifiutata. L’importo va considerato fiscalmente perso: non puoi piu detrarre IVA ne dedurre il costo.

Conclusione: prevenire e meglio che recuperare

Recuperare una fattura elettronica del carburante quando hai solo lo scontrino e possibile, ma a tempo. Hai a disposizione opzioni concrete: tornare al distributore, usare le app di Eni, Q8 e Tamoil, controllare il cassetto fiscale, scrivere via PEC alla compagnia. Ma tutto deve avvenire entro la fine del mese di erogazione, altrimenti l’importo e perso ai fini IVA e ai fini reddito.

La strategia vincente e la prevenzione: app installate, fuel card aziendale, pagamento sempre tracciato, controllo a fine mese del cassetto fiscale. Cinque minuti di organizzazione che valgono migliaia di euro l’anno in tasse correttamente risparmiate.

Per la guida completa alla fatturazione elettronica del carburante con tutte le compagnie e i casi particolari (auto promiscua, agenti di commercio, regime forfettario, autotrasporto) leggi: Fattura Elettronica Carburante 2026: Guida Completa Eni, Q8, Tamoil, Esso e IP.

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Luglio 17, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Guide Fatturazione Elettronica

Fattura Elettronica Carburante 2026: Guida Completa Eni, Q8, Tamoil, Esso e IP

La fattura elettronica carburante e un documento obbligatorio per tutti i titolari di partita IVA che acquistano benzina, gasolio o GPL per l’autotrazione. Dal 1deg luglio 2018 e infatti scattato l’obbligo di emissione della fattura elettronica carburante da parte dei distributori, in sostituzione della vecchia scheda carburante cartacea. Capire come funziona la fattura elettronica carburante 2026, come ottenerla dai principali distributori (Eni, Agip, Q8, Tamoil, Esso, IP) e come dedurre correttamente i costi e l’IVA e fondamentale per ogni piccolo imprenditore, agente di commercio o professionista con auto aziendale.

In questa guida completa spieghiamo passo passo come gestire la fattura elettronica carburante, quali sono le percentuali di deducibilita in base al tipo di attivita, perche il pagamento tracciabile e obbligatorio per scaricare le spese e quale procedura seguire presso ogni catena di distributori. Una guida pratica pensata per partite IVA, agenti, tassisti, autotrasportatori, forfettari e amministratori di societa.

Indice dei contenuti

Cos’e la Fattura Elettronica Carburante
Deducibilita del Carburante: Quanto Puoi Scaricare
Detrazione IVA sul Carburante
Pagamento Tracciabile: L’Obbligo Inderogabile
Fattura Elettronica Carburante Eni e Agip
Fattura Elettronica Carburante Q8
Fattura Elettronica Carburante Tamoil
Esso, IP e Altri Distributori
Cosa Deve Contenere la Fattura
Fattura Singola o Cumulativa Mensile
Riassunto Pratico per Categoria
Autofattura Carburante per Agricoltori
Domande Frequenti

Cos’e la Fattura Elettronica Carburante

La fattura elettronica carburante e il documento fiscale digitale che il distributore di carburante (la cosiddetta «pompa di benzina») emette nei confronti del cliente titolare di partita IVA al momento del rifornimento. A partire dal 1deg luglio 2018, in attuazione della Legge di Bilancio 2018, e diventato obbligatorio per i gestori degli impianti emettere fattura elettronica per ogni cessione di benzina o gasolio destinati ad autotrazione effettuata nei confronti di soggetti IVA.

Questa fattura sostituisce integralmente la scheda carburante, il vecchio modulo cartaceo che si compilava a fine mese inserendo manualmente data, importo, chilometri e firma del gestore. Oggi la fattura elettronica carburante 2026 viene generata automaticamente al momento del pagamento (purche sia tracciabile) e viene trasmessa al Sistema di Interscambio (SDI) dell’Agenzia delle Entrate, che la recapita al cassetto fiscale del cliente.

L’obbligo riguarda tutti i soggetti IVA: ditte individuali, professionisti, societa di persone e di capitali, agenti di commercio, autotrasportatori, taxi, NCC e anche i contribuenti in regime forfettario. La fattura elettronica carburante e oggi l’unico documento valido per documentare l’acquisto di carburante per autotrazione ai fini fiscali.

Chi e obbligato a chiedere la fattura elettronica carburante

Sono obbligati a richiedere la fattura elettronica del carburante tutti coloro che vogliono scaricare il costo e/o detrarre l’IVA del rifornimento. In pratica, ogni soggetto con partita IVA che usa l’auto, il furgone o il mezzo per attivita di lavoro: agenti, rappresentanti, idraulici, elettricisti, geometri, avvocati, consulenti, tassisti, autotrasportatori. Il privato che fa rifornimento con la propria auto personale, invece, non riceve fattura: gli viene rilasciato un semplice scontrino.

Differenza tra fattura elettronica e scontrino di cortesia

Quando paghi con carta o app collegate al tuo profilo aziendale, il distributore ti consegna uno scontrino di cortesia (chiamato anche «documento commerciale») che NON e una fattura. Lo scontrino serve solo come promemoria del rifornimento. La vera fattura elettronica carburante viene emessa successivamente, generalmente entro pochi giorni o a fine mese (in caso di fattura cumulativa), e arriva direttamente al tuo cassetto fiscale tramite SDI. Solo questa ha valore fiscale per la deduzione e la detrazione.

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Deducibilita del Carburante: Quanto Puoi Scaricare

La deducibilita del carburante rappresenta uno dei punti piu delicati della fattura elettronica carburante. Il legislatore ha infatti previsto percentuali diverse di deduzione del costo a seconda del tipo di veicolo e dell’utilizzo che ne viene fatto. La regola di base e contenuta nell’articolo 164 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi): piu il veicolo e «strumentale» all’attivita, piu si puo dedurre.

Auto strumentali: deducibilita 100%

Sono auto strumentali i veicoli senza i quali l’attivita non potrebbe svolgersi. Rientrano in questa categoria:

Taxi e NCC (noleggio con conducente)
Autoscuole (le auto della scuola guida)
Autotrasportatori e veicoli per trasporto cose
Autonoleggio (auto destinate al noleggio a clienti)
Pompe funebri e veicoli speciali

Per queste categorie, la fattura elettronica carburante e integralmente deducibile al 100%: tutto cio che paghi per il rifornimento riduce il reddito imponibile.

Auto aziendali in uso promiscuo: deducibilita 20%

L’auto in uso promiscuo e quella usata sia per ragioni professionali che personali. E il caso piu comune: il commercialista, l’avvocato, il geometra, l’imprenditore che usa la stessa vettura per andare in studio, dai clienti e nel weekend in famiglia. In questo caso il carburante e deducibile al 20%: significa che, su 1.000 euro di rifornimenti annui, solo 200 euro abbattono il reddito imponibile. Un limite ulteriore prevede che la spesa massima riconosciuta per l’auto stessa sia 18.075,99 euro.

Agenti e rappresentanti: deducibilita 80%

Una posizione di favore e riservata agli agenti di commercio e ai rappresentanti. Per loro la legge riconosce una deducibilita dell’80% del costo del carburante, in considerazione del fatto che l’auto e strumento essenziale del mestiere. Il limite di costo deducibile per l’auto stessa sale a 25.822,84 euro. Anche in questo caso, ovviamente, e necessaria la fattura elettronica carburante intestata e il pagamento tracciabile.

Forfettari: nessuna deduzione del carburante

Chi e in regime forfettario ha una situazione particolare. Il forfettario non puo dedurre analiticamente i costi (incluso il carburante) perche il reddito imponibile si calcola applicando un coefficiente di redditivita ai ricavi. In pratica, una percentuale fissa del fatturato e considerata gia «al netto» di tutti i costi. Quindi il forfettario NON deduce ne carburante, ne pedaggi, ne canoni leasing. Ricevere la fattura elettronica carburante resta comunque utile per archivio e per giustificare gli spostamenti, ma non incide sulla tassazione. Per approfondire le regole del regime forfettario 2026, consulta la nostra guida dedicata.

Detrazione IVA sul Carburante

Discorso a parte merita la detrazione IVA sulla fattura elettronica carburante. L’IVA e l’imposta del 22% applicata su ogni litro di benzina e gasolio: per i titolari di partita IVA in regime ordinario o semplificato, questa imposta puo essere recuperata, ma in misura diversa a seconda dell’utilizzo del veicolo. La detrazione IVA carburante segue regole proprie, distinte dalla deducibilita del costo.

Detrazione IVA al 100%

L’IVA sulla fattura elettronica carburante e detraibile al 100% quando il veicolo e usato esclusivamente per attivita d’impresa o professionale. Rientrano nei casi di detraibilita totale:

Tassisti e NCC
Autotrasportatori e padroncini
Veicoli strumentali (autoscuole, autonoleggio, pompe funebri)
Veicoli commerciali intestati a societa con uso esclusivo aziendale
Agenti di commercio (in via interpretativa l’IVA e quasi sempre detraibile al 100%)

Detrazione IVA al 40%

Nella maggior parte dei casi (auto in uso promiscuo del professionista o del piccolo imprenditore), l’IVA sul carburante e detraibile al 40%. Questa e la regola standard prevista dall’articolo 19-bis1 del DPR 633/1972: si presume che il 60% dell’utilizzo sia personale e quindi non recuperabile. Su un pieno di 100 euro (di cui 18 euro di IVA), il professionista in uso promiscuo recupera circa 7,20 euro.

Detrazione IVA 0%

Quando l’auto e intestata alla societa ma e a uso esclusivamente personale dell’amministratore o del dipendente (es. fringe benefit), l’IVA sulla fattura elettronica carburante non e detraibile. Stesso discorso per i contribuenti forfettari: non potendo applicare il regime IVA, non possono nemmeno detrarla. La fattura va comunque conservata, ma il pieno costa «ai prezzi di listino» senza alcun recupero.

Pagamento Tracciabile: L’Obbligo Inderogabile

Il pagamento tracciabile del carburante e la condizione essenziale per poter dedurre il costo e detrarre l’IVA. La normativa e chiarissima: se paghi in contanti, perdi ogni diritto a deduzione e detrazione, anche se hai la fattura elettronica regolarmente emessa. Si tratta di una regola pensata per contrastare l’evasione fiscale e garantire la trasparenza nei rapporti commerciali tra distributore e cliente.

Strumenti di pagamento tracciabile ammessi

I sistemi di pagamento tracciabile validi per la fattura elettronica carburante sono i seguenti:

Carte di credito (Visa, Mastercard, American Express, Diners)
Bancomat e carte di debito
Carte prepagate aziendali ricaricabili
Carte carburante dedicate (Eni Multicard, Q8 Card, Tamoil Card, Esso Card, IP Plus)
App di pagamento integrate (Eni Station+, Q8 Smart, Click&Drive, ecc.)
Bonifico bancario (in caso di forniture cumulative aziendali)
Assegni circolari o bancari

Cosa NON e considerato pagamento tracciabile

Il contante e l’unico mezzo di pagamento che fa perdere ogni beneficio fiscale. Anche se il distributore ti emette comunque la fattura elettronica carburante, in sede di dichiarazione dei redditi (o di controllo fiscale) quel rifornimento non potra essere dedotto. Il consiglio operativo e semplice: quando viaggi per lavoro, paga sempre con carta o app aziendale. Tieni una carta carburante dedicata in auto, e usala per ogni rifornimento di lavoro.

Come Ottenere la Fattura Elettronica Carburante da Eni e Agip

Eni (e il marchio commerciale Agip, oggi Eni Station) e il principale operatore italiano nel settore carburanti. Per ottenere la fattura elettronica carburante Eni, e necessario utilizzare uno dei sistemi ufficiali di identificazione del cliente al momento del pagamento. La buona notizia e che Eni ha un’app molto diffusa e diversi tipi di carte business.

App Eni Station+

L’app Eni Station+ e lo strumento piu pratico per ottenere automaticamente la fattura elettronica del carburante. Si scarica gratuitamente su Android e iOS, ci si registra inserendo i dati della partita IVA (P.IVA, codice destinatario o PEC) e si associa una carta di credito. Al momento del rifornimento basta selezionare la pompa dall’app e confermare il pagamento: la fattura viene generata automaticamente e inviata al SDI entro le 24 ore successive.

Eni Multicard e You&Eni Business

Per le aziende strutturate, Eni propone la Multicard (carta carburante professionale con plafond mensile) e la You&Eni Business. Queste carte si richiedono direttamente sul sito eni.com nella sezione «Aziende»: dopo l’attivazione, ogni rifornimento effettuato presso le stazioni Eni-Agip genera automaticamente la fattura elettronica carburante riepilogativa, di solito mensile. Sono particolarmente utili per chi ha piu veicoli o piu autisti.

Fattura Elettronica Carburante Q8: App e Card Business

Q8 e una delle catene piu capillari sul territorio italiano. Per ottenere la fattura elettronica carburante Q8 si possono usare due strumenti principali: l’app Q8 Smart e la Q8 Card Business. Entrambe garantiscono il rispetto dell’obbligo di pagamento tracciabile e la trasmissione automatica della fattura al cassetto fiscale del cliente.

App Q8 Smart

L’app Q8 Smart permette di pagare il carburante direttamente dallo smartphone, senza bisogno di scendere dall’auto in alcune stazioni self-service. La registrazione richiede i dati fiscali della partita IVA. Una volta abbinata una carta di credito (o un IBAN per addebito SDD), tutti i rifornimenti generano una fattura elettronica carburante con frequenza scelta dall’utente: per singolo rifornimento o cumulativa mensile.

Q8 Card Business e QR code in stazione

La Q8 Card Business e la carta carburante dedicata alle aziende, con plafond personalizzabile e possibilita di ricarica online. Il pagamento e tracciabile, l’identificazione del cliente avviene tramite microchip e la fattura arriva via SDI o PEC. In alternativa, in molte stazioni Q8 e disponibile un QR code da inquadrare con lo smartphone: si inseriscono i dati fiscali e si paga online, ottenendo la fattura elettronica del carburante per quel rifornimento specifico.

Tamoil: Come Avere la Fattura Elettronica del Carburante

Tamoil e un altro marchio diffuso, soprattutto nel Nord Italia. Per la fattura elettronica carburante Tamoil, gli strumenti principali sono l’app Tamoil e la Tamoil Card Easy. Anche in questo caso il sistema e completamente digitalizzato: pagamenti tracciabili, fatture elettroniche generate in automatico, possibilita di scegliere fatturazione singola o cumulativa.

App Tamoil: pagamento dallo smartphone presso stazioni abilitate, identificazione tramite QR code o geolocalizzazione
Tamoil Card Easy: carta business con plafond mensile, accettata in tutte le stazioni Tamoil e nei distributori convenzionati del circuito
Pannello clienti online: per scaricare le fatture in formato XML/PDF e gestire le carte aziendali

Per attivare i servizi business Tamoil basta registrarsi sul sito tamoil.it nella sezione dedicata alle aziende e inserire i dati fiscali della partita IVA, incluso il codice destinatario SDI o la PEC.

Esso, IP e Altri Distributori: Tutte le Soluzioni

Anche Esso, IP e gli altri grandi distributori (Repsol, Total, Shell) hanno predisposto sistemi specifici per emettere la fattura elettronica carburante ai propri clienti business. Ogni catena ha sviluppato la propria app, le proprie card e portali dedicati alla gestione delle fatture.

Esso: Esso Card e PassExpress

Esso propone l’Esso Card (carta carburante per piccole imprese) e l’Esso Energy Business per le aziende strutturate, con plafond piu elevati. Il pagamento si effettua tramite PassExpress, il sistema di lettura automatica del veicolo che identifica la card associata e abilita il pagamento contactless. La fattura elettronica del carburante Esso arriva direttamente al codice destinatario SDI inserito in fase di attivazione.

IP: Plus Card Business e app Click&Drive

IP, gestita da Italiana Petroli, offre la IP Plus Card Business (rilasciata gratuitamente alle partite IVA) e l’app Click&Drive, che consente di pagare e ottenere la fattura elettronica direttamente dal cellulare. La fattura elettronica carburante IP puo essere emessa per ogni singolo rifornimento o cumulativa mensile, a scelta dell’utente. La piattaforma online consente anche di scaricare lo storico delle fatture e gestire piu carte per veicoli aziendali diversi.

Repsol, Total, Shell e altri marchi

Tutti gli altri grandi marchi (Repsol, TotalEnergies, Shell) hanno il proprio programma B2B con card dedicate e fattura elettronica automatica. Anche le pompe «bianche» (distributori indipendenti) sono obbligate a emettere fattura elettronica se il cliente ha partita IVA: in questo caso, di solito, la fattura si richiede al gestore inserendo manualmente i dati fiscali su un terminale POS o tramite scontrino parlante.

Cosa Deve Contenere la Fattura Elettronica del Carburante

La fattura elettronica carburante deve contenere alcuni elementi obbligatori per essere valida ai fini fiscali. La sua struttura segue le regole generali della fatturazione elettronica (formato XML inviato al Sistema di Interscambio), ma con alcune specifiche peculiari del settore carburanti. Verificare la correttezza dei dati e fondamentale: una fattura sbagliata equivale a una fattura mancante.

Elementi obbligatori

Codice destinatario SDI (7 caratteri alfanumerici) o indirizzo PEC del cliente
P.IVA e codice fiscale dell’azienda o del professionista
Ragione sociale o nome e cognome dell’intestatario
Indirizzo completo della sede fiscale
Data e numero progressivo della fattura
Quantita, prezzo unitario e imponibile del carburante erogato
Aliquota IVA (22%) e importo IVA
Tipo di carburante (benzina, gasolio, GPL, metano)

Targa del veicolo: quando e obbligatoria

La targa del veicolo non e un elemento obbligatorio per la validita della fattura elettronica carburante, ma diventa fondamentale quando si vuole detrarre l’IVA al 100% (es. tassisti, autotrasportatori). Senza la targa indicata in fattura, l’Agenzia delle Entrate puo contestare il diritto alla detrazione integrale, perche manca il legame tra il rifornimento e il veicolo strumentale. E sempre buona pratica chiedere al gestore di inserirla in fattura, oppure registrarla nell’app o nella card al momento dell’attivazione.

Fattura Singola o Cumulativa Mensile

Una scelta importante per chi gestisce molti rifornimenti riguarda la frequenza di emissione della fattura elettronica carburante. Le opzioni disponibili sono due: fattura per ogni singolo rifornimento (default) oppure fattura cumulativa mensile. Entrambe sono pienamente valide ai fini fiscali, ma hanno implicazioni gestionali molto diverse.

Fattura singola per ogni rifornimento

E l’opzione di default su quasi tutte le app: ogni volta che fai il pieno, ricevi una fattura elettronica dedicata. Vantaggio: tracciabilita perfetta di ogni movimento. Svantaggio: se fai 30 rifornimenti al mese, ricevi 30 fatture, con maggior carico per chi tiene la contabilita. Soluzione ideale per chi ha pochi rifornimenti o vuole monitorarli singolarmente.

Fattura cumulativa mensile

Quasi tutti i distributori (Eni, Q8, Tamoil, Esso, IP) consentono di richiedere la fattura cumulativa mensile: a fine mese ricevi un’unica fattura riepilogativa di tutti i rifornimenti effettuati. Per attivarla, basta selezionare l’opzione nelle impostazioni dell’app o della card business. E la scelta consigliata per agenti, autotrasportatori e aziende con piu veicoli, perche semplifica enormemente la registrazione contabile e la gestione documentale.

Dove arriva la fattura elettronica

Indipendentemente dalla frequenza scelta, la fattura elettronica carburante arriva sempre attraverso tre canali:

Sistema di Interscambio (SDI): il portale dell’Agenzia delle Entrate che recapita la fattura al codice destinatario o alla PEC dell’azienda
Cassetto fiscale del cliente: la fattura e sempre disponibile in copia di cortesia nell’area riservata di Fisconline
Email automatica: molti distributori inviano anche una copia PDF della fattura all’indirizzo email associato all’account

Riassunto Pratico per Categoria di Lavoratore

Per orientarsi velocemente, ecco un riassunto pratico della fattura elettronica carburante in base alla categoria di appartenenza. Le percentuali indicate riguardano il regime fiscale ordinario o semplificato; per i forfettari valgono le regole speciali viste sopra.

Tassista / NCC / Autotrasportatore: deduzione costo 100% + detrazione IVA 100%
Agente di commercio o rappresentante: deduzione costo 80% + detrazione IVA 100% (interpretativa)
Imprenditore / professionista con auto promiscua: deduzione costo 20% + detrazione IVA 40%
Forfettario (qualunque attivita): nessuna deduzione, nessuna detrazione (fattura solo per archivio)
Amministratore con auto fringe benefit personale: deduzione e detrazione IVA limitate al valore del benefit
Veicoli strumentali (autoscuole, autonoleggio): deduzione 100% + detrazione IVA 100%

Cosa fare se per sbaglio paghi senza fattura

Capita: sei di fretta, paghi in contanti, ricevi solo lo scontrino. In questo caso non hai diritto ne alla deduzione ne alla detrazione IVA, anche se richiedessi successivamente la fattura. Lo scontrino senza pagamento tracciabile non vale ai fini fiscali. L’unico rimedio e segnarsi mentalmente l’importo come «costo personale» e, in futuro, organizzarsi sempre con app o card business in tasca. Se invece hai pagato con carta ma non hai ricevuto la fattura, contatta il gestore o l’assistenza dell’app: hai 12 giorni di tempo per ottenere la fattura elettronica del carburante tramite procedura ordinaria.

Autofattura Carburante per Agricoltori

Un caso particolare riguarda gli imprenditori agricoli. Le aziende agricole acquistano carburante agricolo (gasolio agevolato) attraverso il libretto di controllo UMA (Utenti Motori Agricoli) rilasciato dalla Regione, che da diritto a un’aliquota ridotta e a una accisa agevolata. Per questi rifornimenti, gli agricoltori in regime speciale IVA agricolo emettono autofattura: il distributore non genera fattura elettronica con IVA, perche si applica un regime diverso che prevede l’inversione contabile.

L’autofattura agricola per il carburante e un adempimento gestito dal commercialista o dal CAF: ogni rifornimento di gasolio agricolo viene rilevato con un’autofattura emessa dall’imprenditore agricolo nei propri confronti, registrata nei registri IVA e poi compensata in dichiarazione annuale. Le quantita autorizzate sono fissate dalla Regione in base agli ettari coltivati e al tipo di colture o lavorazioni svolte.

Domande Frequenti sulla Fattura Elettronica Carburante

Posso dedurre il carburante se sono in regime forfettario?

No. Il regime forfettario calcola il reddito imponibile applicando un coefficiente di redditivita ai ricavi: tutti i costi (incluso il carburante) si considerano gia «forfettizzati» e non possono essere dedotti analiticamente. La fattura elettronica carburante resta utile per archivio personale, ma non incide sulla tassazione. Lo stesso vale per la detrazione IVA: i forfettari non applicano l’IVA in fattura e quindi non la recuperano.

Cosa succede se pago il carburante in contanti?

Perdi ogni diritto a dedurre il costo e a detrarre l’IVA, anche se ricevi regolare fattura elettronica carburante. La normativa richiede tassativamente il pagamento tracciabile: bancomat, carta di credito, app, bonifico, carte carburante. Il contante e sempre escluso, indipendentemente dall’importo. Per non perdere il beneficio, viaggia sempre con una carta carburante business o l’app del distributore preferito.

La targa deve essere obbligatoriamente in fattura?

Non e un dato strettamente obbligatorio, ma e fortemente consigliata quando vuoi detrarre l’IVA al 100% (es. tassisti, autotrasportatori, agenti). Senza la targa, in caso di controllo, l’Agenzia delle Entrate puo contestare il legame tra il rifornimento e il veicolo aziendale. La maggior parte delle app (Eni Station+, Q8 Smart, Click&Drive) consente di registrare la targa al momento dell’attivazione: cosi appare automaticamente in ogni fattura elettronica del carburante.

Posso ottenere la fattura elettronica anche presso le pompe bianche?

Si. Tutti i distributori, anche le pompe bianche indipendenti, sono obbligati per legge a emettere fattura elettronica carburante nei confronti dei titolari di partita IVA. Di solito, presso le pompe bianche, occorre comunicare al gestore i propri dati fiscali (P.IVA, codice destinatario o PEC) tramite POS o terminale dedicato. La fattura arrivera comunque tramite SDI nei giorni successivi.

Conviene la fattura singola o quella mensile cumulativa?

Dipende dal volume di rifornimenti. Se fai meno di 5 rifornimenti al mese, la fattura singola va bene. Se invece sei un agente di commercio o un autotrasportatore con decine di rifornimenti, la fattura cumulativa mensile semplifica enormemente la contabilita: riceverai un’unica fattura riepilogativa per ogni distributore. Si attiva nelle impostazioni dell’app o della card business.

L’IVA sul carburante per agenti di commercio e detraibile al 100%?

Si, in via interpretativa. Per gli agenti di commercio e i rappresentanti, la prassi dell’Agenzia delle Entrate riconosce la detrazione integrale dell’IVA sul carburante, in considerazione del fatto che l’auto e strumento essenziale dell’attivita. Il costo, invece, e deducibile all’80%, come previsto dal TUIR. Ricorda di indicare sempre la targa in fattura per evitare contestazioni.

Conclusione: Gestire Correttamente la Fattura Elettronica Carburante

La fattura elettronica carburante e ormai uno standard per ogni titolare di partita IVA che usa l’auto per lavoro. Capire le regole di deducibilita e detrazione IVA, scegliere il giusto strumento di pagamento tracciabile e organizzarsi con app e card business dei principali distributori (Eni, Agip, Q8, Tamoil, Esso, IP) significa risparmiare migliaia di euro all’anno e azzerare il rischio di contestazioni fiscali. Per i forfettari, la fattura elettronica del carburante resta solo un documento d’archivio, ma per tutti gli altri rappresenta una leva fiscale importante.

Hai bisogno di assistenza per la corretta gestione della fattura elettronica carburante, della contabilita della tua attivita o per scegliere il regime fiscale piu adatto? Il CAF Centro Fiscale di Udine e a tua disposizione, sia in ufficio che online in tutta Italia. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121: il nostro team ti guida nella registrazione delle fatture, nel calcolo delle deduzioni e nell’ottimizzazione fiscale della tua impresa.

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Luglio 13, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Forfettario in Maternità 2026: Indennità INPS Gestione Separata e Diritti delle Lavoratrici Autonome

La maternità del forfettario 2026 è un tema delicato per molte professioniste in partita IVA: diventare madri non significa rinunciare ai propri diritti, ma le regole sono diverse rispetto alle lavoratrici dipendenti. Le forfettarie hanno diritto all’indennità di maternità INPS erogata dalla Gestione Separata, pari all’80% del reddito medio degli ultimi 12 mesi, per 5 mesi complessivi.

In questa guida completa al forfettario maternità 2026 spieghiamo come funziona l’indennità, quali sono i requisiti contributivi, come presentare la domanda INPS, se si può continuare a fatturare durante i 5 mesi di astensione e quali sono le tutele aggiuntive previste, incluso il congedo parentale. Una guida pensata per le lavoratrici autonome che vogliono pianificare la gravidanza senza brutte sorprese economiche.

Indice dei contenuti

Diritto delle lavoratrici autonome alla maternità
Indennità di maternità INPS Gestione Separata: importi 2026
Requisiti per accedere all’indennità di maternità
Come presentare la domanda all’INPS
Contributi INPS durante la maternità
Lavoro e fatturazione durante i 5 mesi di maternità
Interdizione anticipata per gravidanza a rischio
Congedo parentale per le forfettarie
Bonus mamma INPS 2026: forfettarie escluse
Esempio pratico: il caso di Anna
Documenti necessari e cosa comunicare al CAF
Dopo la maternità: bonus, detrazioni e ripresa attività
Domande frequenti

Diritto delle lavoratrici autonome alla maternità

La tutela della maternità non è un privilegio riservato alle dipendenti: il D.Lgs. 151/2001 (Testo Unico Maternità e Paternità) riconosce questo diritto anche alle lavoratrici autonome, incluse le professioniste in regime forfettario 2026 iscritte alla Gestione Separata INPS. Le forfettarie iscritte a casse private (avvocate, geometre, ingegnere) seguono invece le regole della propria cassa di categoria.

C’è però una differenza fondamentale rispetto alle dipendenti: la partita IVA non si interrompe automaticamente con la gravidanza. La professionista resta titolare dell’attività, non c’è un datore di lavoro che firma un’astensione obbligatoria. È la lavoratrice stessa a decidere come gestire il periodo, presentando la domanda di indennità all’INPS e organizzando la sospensione dell’attività.

Per le forfettarie iscritte alla Gestione Separata, l’aliquota contributiva 2026 è del 26,07%, di cui lo 0,72% finanzia proprio l’indennità di maternità, la malattia e altre prestazioni a sostegno del reddito. Questo significa che, pagando regolarmente i contributi, ogni forfettaria contribuisce al fondo da cui poi attingerà al momento del bisogno.

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Indennità di maternità INPS Gestione Separata: importi 2026

L’indennità di maternità per il forfettario 2026 iscritto alla Gestione Separata copre 5 mesi complessivi. La modalità classica prevede 2 mesi prima della data presunta del parto e 3 mesi dopo. Dal 2019 è ammessa anche la flessibilità, con la formula 1 mese prima + 4 mesi dopo, previa certificazione del ginecologo che attesti l’assenza di rischi per madre e bambino.

Calcolo dell’importo: l’80% del reddito medio

L’importo dell’indennità di maternità INPS è pari all’80% di 1/365 del reddito derivante dall’attività professionale dichiarato nei 12 mesi precedenti l’inizio del periodo indennizzabile. Per le forfettarie, il reddito di riferimento è quello imponibile previdenziale, ossia i compensi lordi moltiplicati per il coefficiente di redditività ATECO (78% per gli avvocati, 67% per i consulenti, ecc.).

L’INPS calcola un’indennità giornaliera e la moltiplica per i giorni di astensione (di solito 150). Il risultato è erogato in un’unica soluzione dopo l’approvazione della domanda. È importante avere i contributi in regola: anche un solo mese non versato può ridurre la base di calcolo.

Limiti minimo e massimo 2026

L’indennità di maternità Gestione Separata non può essere inferiore al limite minimo, agganciato al trattamento minimo di pensione INPS: per il 2026 si attesta intorno a 534 euro al mese (cifra rivalutata annualmente). Anche chi nei 12 mesi precedenti ha guadagnato poco ha quindi un tetto minimo garantito che permette di affrontare la maternità con dignità.

Sul lato opposto c’è un limite massimo, parametrato al massimale contributivo annuo della Gestione Separata (per il 2026 circa 119.650 euro). Le professioniste con redditi molto elevati vedono quindi l’indennità calcolata fino a quel tetto, non oltre. Per la maggior parte delle forfettarie, che restano sotto la soglia degli 85.000 euro di compensi, questo limite non è un problema.

Requisiti per accedere all’indennità di maternità

Per ottenere l’indennità di maternità in regime forfettario 2026, l’INPS richiede tre requisiti fondamentali. Il primo è l’iscrizione attiva alla Gestione Separata INPS: la partita IVA deve essere aperta e i contributi versati con la causale corretta nei modelli F24 (codici P10, PXX).

Il secondo requisito è il versamento di almeno 3 mesi di contributi effettivi nei 12 mesi precedenti l’inizio del periodo indennizzabile. Si parla di contributi effettivi, quindi non bastano accrediti figurativi: serve aver dichiarato compensi e versato i relativi contributi previdenziali. Il terzo requisito è la regolarità contributiva: chi ha contributi arretrati rischia il rigetto della domanda.

Iscrizione attiva alla Gestione Separata INPS
Almeno 3 mesi di contributi versati nei 12 mesi precedenti
Regolarità contributiva: nessun debito INPS pendente
Coefficiente di redditività applicato correttamente al fatturato
Documentazione medica della data presunta del parto

Una nota importante: chi ha aperto la partita IVA da poco può comunque presentare domanda, purché abbia maturato i 3 mesi minimi di contributi. Le neo-forfettarie devono quindi pianificare con attenzione il momento della gravidanza per maturare i requisiti.

Come presentare la domanda all’INPS

La domanda di indennità di maternità per le forfettarie deve essere presentata all’INPS tramite il modello SR23 (versione telematica). La procedura richiede particolare attenzione: errori formali o documentazione incompleta possono ritardare la liquidazione di mesi, creando difficoltà economiche proprio nel momento in cui servono di più. Il CAF Centro Fiscale di Udine si occupa di tutto, dalla raccolta documenti alla trasmissione telematica.

Tempi e scadenze della domanda

La domanda può essere presentata prima del parto (allegando il certificato di gravidanza con la data presunta) oppure dopo, una volta nato il bambino. Il termine massimo è di 1 anno dalla nascita: oltre questa scadenza il diritto decade. Il consiglio è di muoversi già dal 7° mese di gravidanza, così l’INPS ha tempo di istruire la pratica e l’erogazione arriva nei tempi giusti.

Documenti da allegare

I documenti richiesti per la domanda di maternità INPS includono il certificato medico di gravidanza, il documento di identità della richiedente, il codice fiscale del bambino (dopo la nascita) e gli estremi delle dichiarazioni dei redditi degli ultimi 2 anni. È utile preparare anche l’estratto contributivo INPS, scaricabile dal cassetto previdenziale, per verificare in anticipo la regolarità dei versamenti.

La compilazione richiede competenza tecnica: il CAF Centro Fiscale di Udine, sia in ufficio che online, accompagna le forfettarie in tutte le fasi della pratica, evitando errori che potrebbero ritardare l’arrivo dell’indennità.

Contributi INPS durante la maternità

Una domanda frequente delle forfettarie riguarda i contributi INPS durante la maternità: vanno versati o sono sospesi? La risposta è chiara: i contributi continuano a essere dovuti secondo le scadenze ordinarie. La Gestione Separata non prevede sospensioni automatiche, quindi gli acconti di giugno e novembre e il saldo di giugno dell’anno successivo restano regolari.

Va però ricordato che se durante i 5 mesi di indennità la forfettaria sospende la fatturazione (scelta quasi obbligata, come vedremo), i compensi 2026 saranno più bassi e di conseguenza anche i contributi calcolati sull’imponibile previdenziale 2026 saranno proporzionalmente ridotti. L’aliquota 2026 è del 26,07%, di cui lo 0,72% finanzia proprio l’indennità di maternità.

Contributi non sospesi: scadenze regolari di acconto e saldo
Aliquota 2026: 26,07% sul reddito imponibile previdenziale
0,72% finanzia maternità, malattia e altre prestazioni
Eventuali contributi minimi non sono dovuti dalla Gestione Separata (a differenza degli artigiani/commercianti)
Possibilità di rateizzazione in caso di difficoltà economiche temporanee

Lavoro e fatturazione durante i 5 mesi di maternità

Tema delicato: la forfettaria in maternità può continuare a lavorare e fatturare durante i 5 mesi di indennità? Tecnicamente sì, perché la partita IVA resta aperta e non c’è un divieto formale come per le dipendenti. Ma dal punto di vista pratico, la fatturazione attiva è incompatibile con la percezione dell’indennità INPS.

L’indennità di maternità è infatti una prestazione sostitutiva del reddito: presuppone che la lavoratrice si astenga effettivamente dall’attività. Se l’INPS rileva fatturazione attiva negli stessi mesi coperti dall’indennità, può chiederne la restituzione e contestare un’indebita percezione. La soluzione corretta è quindi sospendere la fatturazione per i 5 mesi e concentrarsi sul recupero post-parto.

Come gestire la sospensione operativa

La sospensione non richiede comunicazioni formali all’Agenzia delle Entrate (la P.IVA resta aperta), ma è buona prassi: avvisare i clienti abituali con anticipo, completare i lavori in corso prima dell’astensione, non emettere fatture nei 5 mesi indennizzati e conservare la corrispondenza che dimostra la sospensione.

Una fattura emessa durante la maternità per servizi effettivamente svolti prima (incassi posticipati) non costituisce di per sé prova di lavoro attivo, ma è bene documentarne le tempistiche reali. Per evitare contestazioni, il CAF Centro Fiscale di Udine aiuta a gestire correttamente la sospensione fiscale e previdenziale.

Interdizione anticipata per gravidanza a rischio

A differenza delle dipendenti, le forfettarie non hanno un’interdizione obbligatoria automatica: nessun datore di lavoro può imporre l’astensione, è la lavoratrice a deciderne l’inizio (al massimo 2 mesi prima della data presunta del parto). È invece prevista l’interdizione anticipata per gravidanza a rischio, su prescrizione medica.

In presenza di patologie che mettono a rischio la gestazione (minaccia di parto prematuro, gestosi, ipertensione, altre complicanze), il ginecologo rilascia un certificato di gravidanza a rischio. Con questo documento, la forfettaria può richiedere all’INPS l’anticipo dell’inizio dell’indennità, anche prima dei 2 mesi standard. L’indennità copre quindi un periodo più lungo di astensione, sempre commisurato all’80% del reddito medio.

Necessario il certificato medico ginecologico dettagliato
L’indennità copre l’astensione anticipata oltre i 2 mesi standard
La domanda all’INPS va presentata tempestivamente con la documentazione clinica
In alcuni casi l’INPS richiede una visita medico-legale di conferma

Congedo parentale per le forfettarie

Oltre ai 5 mesi di indennità di maternità, le forfettarie iscritte alla Gestione Separata hanno diritto al congedo parentale: 3 mesi indennizzati al 30% del reddito, fruibili entro i 12 anni di vita del bambino. È una tutela importante che permette di gestire esigenze familiari (malattia del figlio, inserimento scolastico, primi anni di vita) senza perdere completamente il reddito.

Il congedo parentale può essere fruito in modo continuativo o frazionato: ad esempio 1 mese subito dopo la maternità, poi mezzo mese all’anno per qualche tempo. La domanda si presenta all’INPS prima dell’inizio del periodo, con un’organizzazione simile a quella della maternità. Il calcolo del 30% avviene sulla stessa base reddituale dell’indennità di maternità.

Bonus mamma INPS 2026: forfettarie escluse

Una nota dolente per le forfettarie: il Bonus Mamme Lavoratrici 2026 (decontribuzione fino a 3.000 euro annui per le madri con 2 o più figli) è riservato esclusivamente alle lavoratrici dipendenti. Le partite IVA, anche in regime forfettario, sono escluse dalla misura perché si tratta di un esonero della quota contributiva a carico del lavoratore, che le autonome non hanno.

Esistono però altre agevolazioni a cui le forfettarie con figli possono accedere: l’Assegno Unico Universale, il bonus asilo nido basato sull’ISEE, le detrazioni per figli a carico in dichiarazione dei redditi (per le forfettarie tramite Modello Redditi PF), il congedo parentale e l’indennità di maternità stessa. Una rete di sostegno che, ben gestita, permette di affrontare la genitorialità anche con la P.IVA.

Esempio pratico: il caso di Anna

Per chiarire come si calcola l’indennità di maternità del forfettario 2026, vediamo un esempio pratico. Anna è una consulente in regime forfettario, con codice ATECO che prevede un coefficiente di redditività del 78%. Nei 12 mesi precedenti la maternità ha fatturato 35.000 euro.

Il calcolo procede così. Il reddito imponibile previdenziale è 35.000 × 78% = 27.300 euro. L’indennità di maternità INPS è pari all’80% di questo reddito, rapportato a 5 mesi: 27.300 × 80% = 21.840 euro annui, divisi per 12 mesi e moltiplicati per 5 = 9.100 euro circa. Anna riceverà quindi un’unica erogazione di circa 9.100 euro, che le permetterà di affrontare i mesi di astensione senza patemi economici.

Compensi lordi 2025: 35.000 euro
Coefficiente redditività 78%: 27.300 euro (imponibile previdenziale)
Indennità annua teorica 80%: 21.840 euro
Indennità per 5 mesi: 9.100 euro circa
Erogazione: in unica soluzione dopo approvazione INPS

Se Anna avesse fatturato di meno, ad esempio 20.000 euro, l’indennità sarebbe stata di circa 5.200 euro (20.000 × 78% × 80% × 5/12). In ogni caso, mai sotto il limite minimo agganciato al trattamento minimo INPS, pari per il 2026 a circa 534 euro al mese.

Documenti necessari e cosa comunicare al CAF

La pianificazione della maternità del forfettario richiede dialogo costante con il proprio CAF di fiducia. Già nei primi mesi di gravidanza è bene comunicare la situazione, così da verificare la regolarità contributiva, pianificare la sospensione della fatturazione, organizzare la domanda INPS e gestire correttamente la dichiarazione dei redditi dell’anno della maternità.

Documenti da preparare

Certificato medico di gravidanza con data presunta del parto
Documento di identità in corso di validità
Codice fiscale della richiedente e (dopo nascita) del bambino
Estratto contributivo INPS aggiornato
Dichiarazioni dei redditi degli ultimi 2 anni
F24 versati negli ultimi 12 mesi
Certificato di nascita del bambino (dopo il parto)

Quando contattare il CAF

Il momento ideale per il primo confronto con il CAF è il 4°-5° mese di gravidanza, quando la situazione clinica è stabile ma c’è ancora tempo per pianificare. Un secondo incontro è utile poco prima del parto per finalizzare la domanda, e un terzo dopo la nascita per integrare con il certificato del bambino. Il CAF Centro Fiscale di Udine accompagna tutto il percorso, sia in ufficio che online in tutta Italia.

Dopo la maternità: bonus, detrazioni e ripresa attività

Conclusi i 5 mesi di indennità, la forfettaria riprende la fatturazione regolare. È un momento di transizione delicato: i clienti vanno riavvicinati, l’attività riorganizzata, il bilancio annuale rivisto alla luce del calo di compensi. Il regime forfettario non perde validità per la sospensione: il limite degli 85.000 euro resta riferito all’anno solare, quindi il fatturato dei 7 mesi attivi viene considerato per intero.

Bonus e agevolazioni accessibili dopo la maternità

Bonus asilo nido INPS: SÌ, basato su ISEE (fino a 3.600 euro annui per ISEE bassi)
Assegno Unico Universale: erogato a tutte le madri con figli fino a 21 anni
Detrazioni figli a carico: SÌ, in Modello Redditi PF (le forfettarie non fanno il 730)
Bonus Mamme Lavoratrici 2026: NO, escluse perché lavoratrici autonome
Congedo parentale 30%: SÌ, fino a 12 anni del bambino
Detrazione spese istruzione e sportive: SÌ in Modello Redditi PF

Alternative private al sostegno reddituale

Per chi vuole una protezione aggiuntiva, esistono polizze assicurative private maternità che integrano l’indennità INPS, garantendo somme aggiuntive durante i mesi di astensione. È una scelta personale, valida soprattutto per professioniste con redditi elevati che vedono l’indennità INPS coprire solo una parte del fatturato perso. Anche la riduzione dell’attività con il sostegno del coniuge resta una strada praticabile, da pianificare in famiglia.

Domande frequenti

Una forfettaria ha diritto alla maternità INPS?

Sì, le forfettarie iscritte alla Gestione Separata INPS hanno diritto all’indennità di maternità per 5 mesi all’80% del reddito medio dei 12 mesi precedenti, purché abbiano almeno 3 mesi di contributi versati e siano in regola contributiva.

Quanto guadagna una forfettaria in maternità?

L’indennità di maternità del forfettario 2026 è pari all’80% del reddito imponibile previdenziale medio degli ultimi 12 mesi, per 5 mesi. Su un fatturato di 35.000 euro con coefficiente 78%, l’indennità è di circa 9.100 euro. Mai inferiore al limite minimo (circa 534 euro/mese 2026).

Una forfettaria può lavorare durante la maternità?

Tecnicamente la partita IVA resta aperta, ma la fatturazione attiva è incompatibile con la percezione dell’indennità INPS. Si rischia la richiesta di restituzione per indebita percezione. La soluzione corretta è sospendere la fatturazione per i 5 mesi indennizzati.

I contributi INPS si pagano durante la maternità del forfettario?

Sì, i contributi INPS Gestione Separata continuano alle scadenze ordinarie (acconto giugno, acconto novembre, saldo giugno successivo). Saranno proporzionalmente ridotti perché calcolati sui compensi effettivi dell’anno, ridotti dalla sospensione.

Come si fa domanda di maternità per il forfettario?

La domanda si presenta all’INPS con modello SR23 telematico, allegando certificato medico, documento di identità ed estratti contributivi. Il termine massimo è 1 anno dal parto. Il CAF Centro Fiscale gestisce tutta la pratica per evitare errori e ritardi.

Le forfettarie hanno diritto al Bonus Mamme 2026?

No, il Bonus Mamme Lavoratrici 2026 è una decontribuzione riservata alle lavoratrici dipendenti con 2 o più figli. Le forfettarie sono escluse, ma possono accedere ad Assegno Unico, bonus asilo nido e detrazioni figli in dichiarazione dei redditi.

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La maternità del forfettario 2026 è un diritto pieno, ma richiede una pianificazione attenta: regolarità contributiva, scelta del momento giusto, documentazione corretta, gestione della sospensione e domanda INPS senza errori. Un percorso che, se gestito bene, garantisce fino a 9.000-10.000 euro di indennità per molte forfettarie, oltre al congedo parentale e ai bonus per i figli.

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Luglio 2, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Forfettario e Mutuo Casa 2026: Come Ottenerlo con Partita IVA Forfettaria

Indice dei contenuti

Il problema dei forfettari con il mutuo: percezione vs realta
Come le banche valutano il reddito di un forfettario
Esempio pratico: dal compenso alla rata massima
Come migliorare la propria posizione prima di chiedere il mutuo
Banche piu aperte ai forfettari nel 2026
Mutuo prima casa under 36 e garanzia Consap 2026
Documentazione necessaria per il mutuo del forfettario
Strategia: alzare il reddito imponibile in vista del mutuo
Casi particolari: startup, consolidato, dipendente
Alternative al mutuo per chi non riesce a ottenerlo
Costi del mutuo per un forfettario
Detrazione interessi mutuo: il forfettario non ne usufruisce
Esempio completo: il caso di Marco
Domande frequenti (FAQ)

Sei un forfettario e vuoi comprare casa nel 2026 con un mutuo, ma le banche ti dicono che il tuo reddito non basta? Non sei solo: migliaia di partite IVA forfettarie ogni anno si trovano davanti a uno scenario paradossale. Tu fatturi 50.000 euro l’anno, ma la banca ne vede appena 32.000. La rata massima che ti propongono e la meta di quella che potresti realmente sostenere.

Il motivo? Le banche non guardano i tuoi compensi reali, ma il reddito imponibile indicato nel Modello Redditi PF, Quadro LM. E nel regime forfettario questo reddito e sempre piu basso del fatturato, perche tiene conto del coefficiente di redditivita e dei contributi previdenziali versati.

In questa guida del CAF Centro Fiscale di Udine ti spieghiamo come funziona davvero la valutazione bancaria di un forfettario, come migliorare la tua posizione prima di chiedere il mutuo, quali banche sono piu aperte alle partite IVA forfettarie, come funziona la garanzia Consap per gli under 36 e quali documenti preparare. Con esempi numerici concreti per capire ogni passaggio.

Il problema dei forfettari con il mutuo: percezione vs realta

Il regime forfettario e nato per semplificare la fiscalita delle piccole partite IVA con un’aliquota agevolata (5% per i primi 5 anni di attivita, 15% a regime). Il problema e che la stessa semplificazione che ti fa pagare poche tasse ti penalizza quando devi dimostrare il tuo reddito a terzi: banche, locatori, finanziarie.

La banca, quando valuta una richiesta di mutuo, deve seguire criteri prudenziali stabiliti dalla normativa di vigilanza. Non puo basarsi sul tuo “fatturato lordo” ne sui movimenti del tuo conto corrente. Deve guardare il reddito imponibile fiscalmente accertato, quello che risulta nel Quadro LM del Modello Redditi PF.

E qui arriva il paradosso: un forfettario che fattura 50.000 euro l’anno, sul Modello Redditi PF non ha un reddito imponibile di 50.000 euro, ma molto meno. Le banche lo sanno e applicano i loro parametri di sostenibilita su quella cifra ridotta, dimezzando di fatto la rata massima che potresti permetterti.

Il risultato pratico? Tanti forfettari con redditi reali piu che dignitosi si vedono rifiutare il mutuo o ottengono cifre lontane dalle loro esigenze, costretti a rinunciare all’acquisto della casa o a ripiegare su soluzioni meno convenienti.

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Come le banche valutano il reddito di un forfettario

Per capire come uscire dal paradosso, dobbiamo prima capire cosa esattamente guarda la banca. La valutazione del merito creditizio per un forfettario si basa su tre elementi:

Reddito imponibile dichiarato nel Quadro LM del Modello Redditi PF degli ultimi 2-3 anni
Continuita dell’attivita (almeno 2 anni di partita IVA, meglio 3)
Stabilita dei flussi (estratti conto bancari coerenti con i compensi dichiarati)

Come si calcola il reddito imponibile forfettario

La formula e semplice ma decisiva:

Reddito imponibile = (Compensi incassati x Coefficiente di redditivita) – Contributi previdenziali versati

Il coefficiente di redditivita e una percentuale stabilita per legge in base al codice ATECO della tua attivita. Le piu comuni:

Professionisti (consulenti, avvocati, architetti, ingegneri): 78%
Commercio al dettaglio: 40%
Intermediari del commercio: 62%
Costruzioni e immobiliare: 86%
Servizi di alloggio e ristorazione: 40%
Altre attivita economiche: 67%

Significa che, indipendentemente dalle spese reali sostenute, il fisco ti riconosce solo una percentuale fissa di “reddito” sui tuoi compensi. Le spese effettive non contano: il regime forfettario e proprio “forfettario” perche non ammette deduzioni analitiche.

La regola del terzo: come la banca calcola la rata massima

Una volta determinato il reddito imponibile annuo, la banca applica il principio della sostenibilita finanziaria: la rata mensile del mutuo non deve superare circa 1/3 del reddito mensile netto. Alcune banche sono piu prudenti (1/4) o piu permissive (40%), ma 33% e lo standard.

La formula approssimativa e:

Rata massima sostenibile = (Reddito imponibile annuo / 12) x 33%

Esempio pratico: dal compenso alla rata massima

Vediamo concretamente come si trasforma un compenso reale in rata massima approvabile. Prendiamo Laura, una consulente forfettaria con codice ATECO professionale (coefficiente 78%).

Dati di partenza:

Compensi annui incassati: 50.000 euro
Coefficiente di redditivita: 78%
Contributi INPS Gestione Separata versati: 7.000 euro

Calcolo del reddito imponibile:

50.000 x 78% = 39.000 euro (reddito lordo forfettario)
39.000 – 7.000 (contributi) = 32.000 euro reddito imponibile

Calcolo della rata massima bancaria:

32.000 / 12 = 2.666 euro reddito mensile
2.666 x 33% = circa 890 euro di rata massima sostenibile

Cosa significa nella pratica? Con una rata di 890 euro al mese, a un tasso del 3,5% su 25 anni, Laura puo ottenere un mutuo di circa 178.000 euro. Se vuole comprare una casa da 250.000 euro, deve mettere di tasca propria almeno 72.000 euro (oltre alle imposte di acquisto e alle spese notarili).

Eppure Laura, sul suo conto, vede entrare 50.000 euro all’anno. Sente di poter sostenere ben piu di 890 euro al mese. Ma per la banca quei 50.000 non esistono: esistono solo i 32.000 del Quadro LM. Questo e il cuore del problema dei forfettari.

Come migliorare la propria posizione prima di chiedere il mutuo

La buona notizia e che, con una pianificazione di 12-24 mesi, un forfettario puo migliorare significativamente le sue chance di ottenere un mutuo adeguato alle sue reali capacita. Ecco le 5 strategie piu efficaci:

1. Anticipo del 30% (riduce il loan-to-value)

Il Loan-to-Value (LTV) e il rapporto tra mutuo richiesto e valore dell’immobile. Le banche sono molto piu disponibili a finanziare al massimo l’80% del valore (LTV 80%), e ancora piu generose se il LTV scende al 70% o meno.

Mettere un anticipo del 30% (anziche del 20% standard) significa: meno rischio per la banca, condizioni piu favorevoli (tasso piu basso), maggiore probabilita di approvazione anche con reddito imponibile basso.

2. Documentazione completa e ben organizzata

Non basta presentare l’ultimo Modello Redditi. Per dimostrare la solidita reale dell’attivita, conviene preparare un dossier che includa:

Modelli Redditi PF degli ultimi 3 anni (non solo l’ultimo)
Modelli F24 dei contributi previdenziali versati
Fatturato medio annuo degli ultimi 3 anni con grafico in crescita
Estratti conto bancari degli ultimi 12 mesi
Elenco dei principali clienti (committenti stabili = piu rassicurazione)
Eventuali contratti di collaborazione pluriennali

3. Stabilita lavorativa: minimo 2-3 anni di partita IVA

Le banche guardano con sospetto chi ha aperto la partita IVA da meno di un anno. La regola standard e almeno 2 anni di attivita continuativa, meglio 3. Se hai aperto da poco, conviene aspettare prima di chiedere il mutuo, oppure presentarti con un coniuge dipendente come cointestatario.

4. Avere un coniuge dipendente: il dual income

Questa e probabilmente la strategia piu efficace per un forfettario. Se il coniuge ha un contratto di lavoro dipendente a tempo indeterminato, cointestare il mutuo cambia completamente la situazione:

I redditi si sommano (dual income)
La banca considera il dipendente come “ancora di stabilita”
Il rischio percepito si abbassa drasticamente
Si sblocca il diritto alle detrazioni IRPEF per gli interessi (ne parliamo dopo)

5. Fideiussione o garante: un parente dipendente o pensionato

Se non hai un coniuge dipendente, puoi chiedere a un genitore o parente con reddito stabile di fare da fideiussore (garante) sul mutuo. Il garante non diventa proprietario dell’immobile, ma si impegna a pagare la rata se tu non riesci. Per la banca, questo abbassa il rischio e rende piu facile l’approvazione.

Banche piu aperte ai forfettari nel 2026

Non tutte le banche valutano i forfettari allo stesso modo. Alcune sono particolarmente restrittive (richiedono 3 anni di attivita e redditi imponibili sopra i 25.000 euro), altre sono piu flessibili e hanno prodotti specifici per partite IVA.

Sulla base delle esperienze raccolte dai nostri clienti CAF e dalle policy commerciali pubbliche, queste sono le banche piu aperte ai forfettari nel 2026:

BPER Banca – generalmente disponibile, valuta caso per caso, prodotti dedicati alle partite IVA
Credit Agricole Italia – storicamente attenta ai professionisti, anche forfettari
Banca Sella – flessibile, soprattutto per professionisti consolidati
Banca Mediolanum / Webank – mutui online competitivi, valutazione meno rigida sulla forma del reddito
Intesa Sanpaolo – dipende molto dalla filiale e dal direttore, ma con un buon dossier puo aprire
UniCredit – selettiva, ma con anticipo del 30% e 3 anni di attivita valuta

Strategia consigliata: non chiedere preventivi a una sola banca. Presenta il tuo dossier ad almeno 3-4 istituti diversi, anche tramite un mediatore creditizio autorizzato OAM, che conosce le politiche commerciali aggiornate di ogni banca e sa quale prodotto proporre.

Tieni presente che le politiche cambiano spesso: una banca che oggi e chiusa ai forfettari puo aprirsi tra 6 mesi, e viceversa. La situazione del 2026 e generalmente piu favorevole rispetto al passato grazie alla crescita strutturale del numero di partite IVA in Italia (oltre 1,7 milioni di forfettari attivi).

Mutuo prima casa under 36 e garanzia Consap 2026

Se hai meno di 36 anni e vuoi acquistare la prima casa, esiste una via privilegiata che vale anche per i forfettari: il Fondo di garanzia per la prima casa gestito da Consap (Concessionaria Servizi Assicurativi Pubblici) per conto del Ministero dell’Economia.

Cos’e e come funziona la garanzia Consap

Lo Stato, tramite Consap, offre alla banca una garanzia pubblica fino all’80% del capitale erogato. Questo significa che se anche il mutuo richiesto supera l’80% del valore dell’immobile (fino al 100% in alcuni casi), la banca e tutelata e puo concedere il finanziamento con maggiore tranquillita.

Requisiti per accedere nel 2026

Eta: meno di 36 anni al momento della richiesta
ISEE: non superiore a 40.000 euro (per accedere a condizioni piu agevolate)
Importo mutuo: fino a 250.000 euro
Immobile: deve essere prima casa, non di lusso (categorie escluse A/1, A/8, A/9)
Categoria professionale: aperta anche ai lavoratori autonomi e ai forfettari

Vantaggi concreti per il forfettario under 36

Possibilita di ottenere fino al 100% del valore dell’immobile (LTV 100%) senza anticipo
Tassi di interesse calmierati per ISEE sotto i 40.000 euro
Esenzione da imposta sostitutiva sul mutuo
Esenzione da imposta di registro, ipotecaria e catastale (se compri da privato)

Importante: la garanzia Consap non sostituisce la valutazione bancaria. La banca deve comunque approvare la pratica in base al merito creditizio. Ma sapere che c’e la garanzia pubblica abbassa il rischio percepito e aumenta sensibilmente le probabilita di accettazione, anche per un forfettario.

Le agevolazioni under 36 sono state confermate e prorogate piu volte: verifica sempre la scadenza in vigore al momento della richiesta (tipicamente fine anno), perche ogni Legge di Bilancio puo modificare le condizioni.

Documentazione necessaria per il mutuo del forfettario

Quando ti presenti in banca per chiedere un mutuo da forfettario, la lista dei documenti richiesti e piu ampia rispetto a un dipendente. Prepararla in anticipo, ben organizzata, fa la differenza in fase di valutazione.

Documenti fiscali (i piu importanti)

Modello Redditi PF degli ultimi 3 anni (con quietanze di trasmissione)
Quadro LM evidenziato (e quello che la banca legge per capire il reddito imponibile)
Modelli F24 dei contributi INPS o casse private versati negli ultimi 3 anni
Modelli F24 dell’imposta sostitutiva pagata (saldo e acconti)
Eventuali ricevute di pagamento delle marche da bollo sulle fatture

Documenti dell’attivita

Visura camerale aggiornata (se sei ditta individuale iscritta al Registro Imprese)
Certificato di attribuzione partita IVA
Eventuale iscrizione all’albo professionale
Fatture rappresentative dell’attivita (campione di 10-15 fatture recenti)
Elenco dei principali clienti con contratti di collaborazione (se esistono)

Documenti bancari

Estratti conto degli ultimi 12 mesi (alcune banche chiedono 24 mesi)
Documentazione di eventuali finanziamenti in corso (rate auto, prestiti personali)
Estratti conto delle carte di credito revolving
Eventuali patrimoni mobiliari (BTP, polizze, fondi)

Documenti personali

Documento di identita e codice fiscale
Stato di famiglia
Eventuale separazione o divorzio (sentenze)
ISEE aggiornato (se chiedi agevolazioni under 36)

Documenti dell’immobile da acquistare

Compromesso o proposta di acquisto
Visura catastale
Planimetria catastale
Atto di provenienza del venditore
APE (Attestato di Prestazione Energetica)
Eventuale perizia di parte (alcune banche la richiedono prima dell’erogazione)

Strategia: alzare il reddito imponibile in vista del mutuo

Ecco un consiglio fondamentale che molti forfettari non conoscono: nei 2-3 anni precedenti la richiesta di mutuo, conviene “alzare” il reddito imponibile per migliorare la valutazione bancaria. Non si tratta di evadere o di dichiarare il falso, ma di scegliere strategicamente come compilare il Modello Redditi.

Opzione 1: incassare di piu prima del mutuo

Se hai possibilita di pianificare le incassature dei tuoi clienti, programma di incassare quanto piu possibile nei 2-3 anni che precedono la richiesta. Pagherai un po’ piu di tasse, ma il reddito imponibile salira e con esso la rata sostenibile.

Esempio: se di solito fatturi a fine anno e incassi a gennaio dell’anno dopo, in vista del mutuo conviene farti pagare entro il 31 dicembre. Cosi il reddito entra nell’anno fiscale piu utile.

Opzione 2: NON dedurre tutti i contributi previdenziali

Questa e una strategia poco conosciuta ma perfettamente legale. Nel regime forfettario puoi scegliere se dedurre dal reddito imponibile tutti i contributi previdenziali versati oppure solo una parte. Se ne deduci di meno, il reddito imponibile sale.

Tornando all’esempio di Laura:

Caso A (deduce tutto): 39.000 – 7.000 = 32.000 reddito imponibile -> rata max 890 euro
Caso B (non deduce): 39.000 – 0 = 39.000 reddito imponibile -> rata max 1.072 euro

Nel caso B, Laura paga circa 1.000 euro in piu di imposta sostitutiva al 15% (1.050 euro per la precisione, calcolata sui 7.000 contributi non dedotti), ma in cambio puo richiedere un mutuo significativamente piu alto. Per chi compra casa una volta nella vita, e un investimento che vale la pena valutare.

Opzione 3: presentare un dossier “esteso”

Anche se la banca guarda principalmente il Quadro LM, puoi arricchire la pratica con documentazione che mostri la solidita complessiva della tua attivita: contratti pluriennali, lettere di intenti dei clienti, fatturato in crescita costante. Questo non cambia il calcolo formale, ma puo influenzare positivamente il direttore di filiale che decide.

Importante: queste strategie vanno valutate con un commercialista o con il tuo CAF. Il CAF Centro Fiscale di Udine aiuta i forfettari a pianificare la dichiarazione in vista di esigenze come il mutuo, facendo simulazioni numeriche per capire quale opzione conviene davvero.

Casi particolari: startup, consolidato, dipendente

La situazione del forfettario di fronte al mutuo cambia molto in base alla fase della sua attivita. Vediamo i tre profili tipici.

Forfettario startup (aliquota 5%, primi 5 anni)

Chi rientra nel regime startup forfettario con aliquota agevolata al 5% e nei primi 5 anni di attivita. La situazione di fronte al mutuo e particolarmente difficile:

Storico dichiarativo limitato (1-2 anni di Modelli Redditi)
Reddito imponibile spesso molto basso (i primi anni di attivita sono di assestamento)
Difficolta a dimostrare la continuita

Cosa fare? Aspettare di avere almeno 2-3 anni di Modelli Redditi alle spalle, oppure presentarsi con un cointestatario dipendente (coniuge o genitore). Senza queste due leve, ottenere il mutuo e quasi impossibile.

Forfettario consolidato (aliquota 15%, oltre 5 anni)

Il forfettario “veterano”, quello con almeno 5 anni di attivita continuativa e aliquota standard al 15%, ha una situazione molto piu favorevole:

Storico fiscale solido (5+ anni di Modelli Redditi)
Trend di fatturato dimostrabile (idealmente in crescita)
Flussi bancari stabili e prevedibili
Reputazione professionale consolidata

Per questo profilo, le banche piu aperte (BPER, Credit Agricole, Sella, Mediolanum) offrono spesso condizioni quasi paragonabili a quelle di un dipendente, soprattutto se il reddito imponibile supera i 30.000 euro annui.

Forfettario + dipendente (in famiglia)

Questo e il caso ideale. Se nella coppia c’e un forfettario e un dipendente, la strategia migliore e cointestare il mutuo tra i due, oppure intestarlo solo al dipendente. In entrambi i casi:

Il dipendente porta stabilita e affidabilita percepita
I redditi si sommano (se cointestato)
Si sblocca la detrazione IRPEF degli interessi (di cui il forfettario solo non puo beneficiare)
La banca approva piu facilmente

Spesso la soluzione ottimale e: mutuo cointestato 50/50, immobile cointestato, detrazione interessi al 50% per il coniuge dipendente sui suoi 4.000 euro annui detraibili.

Alternative al mutuo per chi non riesce a ottenerlo

Se anche dopo aver provato tutte le strategie il mutuo bancario resta fuori portata, esistono alternative meno conosciute ma valide per acquisire la prima casa.

Affitto con riscatto (rent-to-buy)

Strumento contrattuale regolato dal D.L. 133/2014. Il rent-to-buy permette di:

Vivere nella casa pagando un canone mensile
Una parte del canone viene accantonata come acconto per il futuro acquisto
Dopo un periodo concordato (3-5 anni), si decide se acquistare o rinunciare
Nel frattempo, il forfettario consolida il suo storico e puo arrivare al mutuo con dossier piu solido

Leasing immobiliare

Il leasing immobiliare e una strada piu adatta a forfettari con codici ATECO professionali o di impresa, soprattutto se l’immobile ha anche destinazione d’uso strumentale (ad esempio uno studio professionale). Permette di:

Pagare canoni periodici alla societa di leasing
Riscattare l’immobile a fine contratto a prezzo agevolato
Dedurre fiscalmente parte dei canoni (per le imprese, non per il forfettario puro)

Acquisto tramite societa (SRL semplificata)

Per chi ha disponibilita di liquidita ma reddito imponibile basso, una strada percorribile e costituire una SRL semplificata e acquistare l’immobile in capo alla societa. La SRL puo accedere a finanziamenti dedicati alle imprese, con criteri di valutazione diversi dal mutuo prima casa.

Attenzione: questa strategia ha implicazioni fiscali e amministrative significative (gestione della societa, costi annui, doppia tassazione utili). Va valutata solo con un commercialista in casi specifici, non come scorciatoia rispetto al mutuo personale.

Costi del mutuo per un forfettario

I costi di un mutuo per un forfettario sono identici a quelli per un dipendente in termini di voci, ma il TAEG (tasso effettivo) puo essere leggermente piu alto, perche le banche applicano uno spread maggiorato per il maggior rischio percepito. Vediamo le voci principali.

Tasso fisso vs variabile

Tasso fisso: rata invariata per tutta la durata. Conviene quando i tassi di mercato sono bassi e si prevede che salgano
Tasso variabile: rata legata all’Euribor. Conveniente in scenari di tassi in calo, ma rischiosa per chi ha redditi non garantiti
Tasso misto: parte fissa e parte variabile, soluzione di compromesso

Per un forfettario, generalmente conviene il tasso fisso: la rata costante permette una pianificazione finanziaria piu prevedibile, importante per chi non ha un cedolino fisso ogni mese.

Spese di istruttoria

Sono i costi che la banca chiede per analizzare la pratica. Variano da 0 (in alcuni mutui online) a 1.000-1.500 euro nelle banche tradizionali. Per i forfettari, l’istruttoria e generalmente piu lunga e costosa per la maggiore documentazione richiesta.

Imposta sostitutiva sul mutuo

0,25% sul capitale erogato per la prima casa
2% sul capitale erogato per seconde case o immobili non agevolati
Esenzione totale se accedi alla garanzia Consap under 36 con ISEE sotto 40.000 euro

Altri costi tipici

Perizia tecnica: 200-400 euro per la valutazione dell’immobile
Polizza incendio e scoppio obbligatoria: 200-400 euro all’anno
Polizza vita o sulle malattie gravi: facoltativa, ma spesso “consigliata” dalla banca
Spese notarili: 1.500-3.000 euro tra mutuo e atto
Spese di gestione annuale: 0-100 euro/anno per la pratica

Totale costi accessori per un mutuo medio da 200.000 euro: tra 4.000 e 8.000 euro al momento dell’erogazione, oltre alle polizze annuali.

Detrazione interessi mutuo: il forfettario non ne usufruisce

Una delle agevolazioni piu importanti sul mutuo prima casa e la detrazione IRPEF degli interessi passivi. Vediamo perche per il forfettario rappresenta un problema specifico.

Come funziona la detrazione (in generale)

I contribuenti italiani possono detrarre dall’IRPEF il 19% degli interessi passivi pagati sul mutuo prima casa, fino a un massimo di 4.000 euro di interessi all’anno (quindi una detrazione massima di 760 euro annui).

Su un mutuo medio di 200.000 euro a tasso 3,5%, gli interessi pagati nei primi anni sono circa 6.500-7.000 euro, ma il tetto di 4.000 euro fa scattare la detrazione massima da 760 euro all’anno. Su 25 anni di mutuo, sono circa 15.000-18.000 euro di IRPEF risparmiata.

Il forfettario non paga IRPEF, quindi non detrae

Qui sta il problema. Il forfettario non paga IRPEF: paga la imposta sostitutiva (al 5% o al 15%) che sostituisce IRPEF e addizionali. Le detrazioni fiscali si applicano solo all’IRPEF, non all’imposta sostitutiva.

Conseguenza pratica: il forfettario che intesta il mutuo solo a se stesso perde la detrazione del 19% sugli interessi. Su 25 anni, e una perdita di 15.000-18.000 euro netti.

La soluzione: cointestare al coniuge dipendente

Se il coniuge ha un reddito da lavoro dipendente o pensione (paga IRPEF), cointestare il mutuo permette al coniuge di portare in detrazione il 50% degli interessi sulla sua dichiarazione, recuperando 380 euro all’anno (su 4.000 euro di interessi annui condivisi).

Ancora meglio: intestare il mutuo solo al coniuge dipendente (se il suo reddito basta da solo), per portare l’intera detrazione del 19% su 4.000 euro = 760 euro all’anno. Per 25 anni, fa 19.000 euro di IRPEF risparmiata.

Attenzione: per portare la detrazione, il coniuge deve essere proprietario (almeno in parte) dell’immobile e cointestatario (almeno in parte) del mutuo. Va pianificato bene con il commercialista o il CAF prima di firmare il rogito.

Esempio completo: il caso di Marco

Mettiamo insieme tutto quanto detto in un esempio numerico realistico. Marco e un forfettario consulente IT a Udine, ha 32 anni, vuole comprare una casa da 250.000 euro insieme a sua moglie Sara, dipendente in azienda.

La situazione di partenza

Marco: forfettario da 4 anni, codice ATECO 62.02.00 (consulenza IT, coefficiente 67%), compensi annui 60.000 euro
Sara: dipendente a tempo indeterminato, RAL 28.000 euro
Risparmi della coppia: 75.000 euro
Casa target: 250.000 euro a Udine

Calcolo del reddito Marco

60.000 x 67% = 40.200 euro reddito lordo
40.200 – 7.500 contributi INPS = 32.700 reddito imponibile

Scenario 1: mutuo solo intestato a Marco

Reddito mensile: 32.700 / 12 = 2.725 euro
Rata massima sostenibile: 2.725 x 33% = 900 euro
Mutuo ottenibile a tasso 3,5% su 25 anni: circa 180.000 euro
Anticipo necessario: 70.000 euro (poco sotto i risparmi disponibili)
Detrazione interessi: 0 euro (Marco non paga IRPEF)
Costo perdita detrazioni in 25 anni: -18.000 euro

Scenario 2: mutuo cointestato a Marco e Sara

Reddito netto Marco: ~32.700 – 5.000 imposte = 27.700 euro
Reddito netto Sara (dipendente RAL 28K): ~21.000 euro
Reddito familiare netto: 48.700 euro
Reddito mensile: 48.700 / 12 = 4.060 euro
Rata massima sostenibile: 4.060 x 33% = 1.340 euro
Mutuo ottenibile a tasso 3,3% su 25 anni: circa 270.000 euro (con anticipo del 30%, 175.000 di mutuo richiesto)
Detrazione interessi (50% per Sara): 380 euro/anno
Risparmio in 25 anni: +9.500 euro

Decisione finale

Marco e Sara optano per lo scenario 2: mutuo cointestato 50/50, casa cointestata 50/50, anticipo del 30% (75.000 euro). Richiedono il mutuo a BPER, presentando il dossier completo: 4 Modelli Redditi di Marco, 4 CU di Sara, estratti conto bancari, lista clienti di Marco, contratto di lavoro di Sara.

Aggiungono la garanzia Consap under 36 (Marco ha 32 anni, ISEE familiare sotto 40.000 euro). Ottengono un mutuo da 175.000 euro al 3,3% fisso, rata di 855 euro/mese, esenzione dall’imposta sostitutiva. Risultato: casa acquistata con condizioni ottimali e detrazione interessi attiva.

Domande frequenti (FAQ)

Posso ottenere un mutuo prima casa se sono forfettario da meno di 2 anni?

Molto difficile da soli: la maggior parte delle banche richiede almeno 2 dichiarazioni dei redditi consolidate (quindi 2 anni di partita IVA). Se hai meno storico, le strade sono: aspettare e accumulare almeno 24 mesi di attivita, oppure presentarti con un cointestatario dipendente o con un fideiussore solido. La garanzia Consap under 36 aiuta, ma non sostituisce la valutazione di stabilita reddituale.

Conviene aprire una SRL per ottenere il mutuo piu facilmente?

Quasi mai. Il mutuo intestato alla SRL non e un mutuo prima casa (non vale la detrazione, non vale l’imposta sostitutiva 0,25%, non vale la garanzia Consap). I costi annuali della SRL (gestione contabile, IRES, IRAP, doppia tassazione utili) superano spesso i benefici. Conviene solo in casi specifici, come acquisto di immobili strumentali per l’attivita.

Quanto incidono gli estratti conto bancari sulla decisione della banca?

Molto. La banca controlla la coerenza tra reddito dichiarato e movimenti reali e cerca segnali di stabilita: entrate periodiche regolari, assenza di scoperti frequenti, capacita di accantonamento mensile. Un estratto conto “in ordine” puo compensare in parte un reddito imponibile basso. Un estratto conto caotico (continui rossi, pignoramenti, pagamenti rateali) puo affossare anche una pratica con buon reddito.

Posso usare l’ISEE basso per accedere a mutui agevolati?

L’ISEE basso (sotto 40.000 euro per la garanzia Consap under 36) ti da accesso a condizioni piu favorevoli (tassi calmierati, esenzione imposta sostitutiva sul mutuo, garanzia pubblica fino al 100%). Ma non aumenta la rata massima approvabile: la banca continua a guardare il reddito imponibile per la sostenibilita. ISEE basso = tante agevolazioni accessorie, non significa “automaticamente mutuo piu alto”.

Se non deduco i contributi nel Modello Redditi, perdo il diritto di averli pagati?

No. I contributi previdenziali versati restano validi ai fini pensionistici indipendentemente dal fatto che tu li deduca o meno fiscalmente. La scelta di non dedurli (o dedurli parzialmente) influenza solo il reddito imponibile dichiarato, non il tuo montante INPS o cassa privata. La pensione futura non cambia.

Quanti anni dovrei pianificare in anticipo prima di chiedere il mutuo?

L’ideale e 2-3 anni di pianificazione. In questo arco di tempo puoi: stabilizzare la partita IVA, alzare strategicamente il reddito imponibile, accumulare l’anticipo del 30%, costruire estratti conto puliti, ottenere eventuali contratti pluriennali con clienti. Chi pianifica con anticipo ha tassi migliori, somme piu alte, meno rifiuti.

Il CAF Centro Fiscale puo aiutarmi nella pratica del mutuo?

Si, in piu modi: predisposizione del Modello Redditi PF ottimizzato per la richiesta di mutuo, simulazioni di scenari (deducendo o non deducendo contributi), preparazione del dossier documentale completo, calcolo dell’ISEE per la garanzia under 36, consulenza sulla cointestazione coniugale per le detrazioni. Non siamo mediatori creditizi (non trattiamo direttamente con le banche), ma costruiamo la base fiscale ottimale per presentarti al meglio. Prenota un appuntamento al CAF Centro Fiscale di Udine: studiamo insieme la strategia migliore per il tuo caso.

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Giugno 28, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Forfettari verso l’addio alla riduzione dei termini di accertamento

Regime Forfettario 2026 limiti e controlli

I contribuenti in regime forfettario potrebbero dover fare i conti con una novità tutt’altro che gradita: la possibile eliminazione del vantaggio legato alla riduzione dei termini di accertamento fiscale. Da anni questa agevolazione rappresentava uno dei benefici meno noti — ma molto concreti — del regime agevolato. Oggi, tra proposte normative, orientamenti dell’Agenzia delle Entrate e nuovi obblighi di fatturazione elettronica, lo scenario sta cambiando in modo significativo. In questo articolo analizziamo tutto quello che devi sapere: cos’è la riduzione dei termini, perché rischia di scomparire, e cosa puoi fare per tutelarti.

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Cos’è la riduzione dei termini di accertamento nel regime forfettario

Prima di capire cosa rischia di cambiare, è fondamentale spiegare cos’è questo beneficio e perché era così importante per chi ha una partita IVA in regime forfettario.

In linea generale, l’Agenzia delle Entrate ha il potere di accertare le dichiarazioni fiscali dei contribuenti entro determinati limiti di tempo. Se questo termine scade senza che l’ufficio abbia notificato un avviso di accertamento, il contribuente è al sicuro: non può più essere contestato per quell’annualità.

Per la generalità dei contribuenti, la regola ordinaria prevede che l’Agenzia delle Entrate possa accertare le dichiarazioni dei redditi entro il 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui la dichiarazione è stata presentata (art. 43 del DPR 600/1973). In caso di omessa dichiarazione, il termine si allunga fino al settimo anno successivo.

Per i contribuenti che emettono fatture elettroniche e rispettano determinati obblighi di trasparenza, invece, era prevista una riduzione di questi termini: la legge consentiva di abbattere di due anni sia il termine ordinario sia quello in caso di omessa dichiarazione. Tradotto in pratica: invece di cinque anni ordinari, il fisco avrebbe avuto solo tre anni per accertare la dichiarazione.

Per i forfettari che adottavano la fatturazione elettronica — seppur non obbligatoria fino al 2024 — la norma riconosceva questa riduzione biennale come incentivo alla trasparenza digitale. Era una forma di riconoscimento per chi si mostrava collaborativo con il fisco.

La normativa di riferimento: articolo 3 del D.Lgs. 127/2015

La riduzione biennale dei termini di accertamento trova la sua base normativa nell’articolo 3, comma 3, del D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 127 (il decreto sulla fatturazione elettronica). La disposizione stabilisce che, per i soggetti che documentano le cessioni di beni e le prestazioni di servizi mediante fattura elettronica tramite il Sistema di Interscambio (SdI), i termini ordinari di accertamento sono ridotti di due anni.

Questa norma era stata pensata come incentivo all’adozione volontaria della fatturazione elettronica, in un periodo in cui l’obbligo generalizzato ancora non esisteva. Il legislatore aveva immaginato un meccanismo premiante: più il contribuente è trasparente e documentato, meno anni il fisco ha a disposizione per controllarlo.

Dal 1° gennaio 2024, però, la fatturazione elettronica è diventata obbligatoria anche per i contribuenti in regime forfettario (L. 190/2014 art. 1 c. 54-89), eliminando in pratica la distinzione tra chi adottava la e-fattura volontariamente e chi era costretto a farlo. Questo ha aperto una questione interpretativa: se tutti sono obbligati alla fattura elettronica, ha ancora senso mantenere la riduzione dei termini come meccanismo premiale?

Perché i forfettari rischiano di perdere questo beneficio

Il problema nasce da un elemento specifico del regime forfettario che lo distingue dagli altri regimi fiscali: i contribuenti forfettari non registrano le operazioni IVA (non emettono fatture con IVA, non hanno diritto alla detrazione, non presentano la dichiarazione IVA annuale). Questo crea una incongruenza tecnica con la norma del D.Lgs. 127/2015.

L’Agenzia delle Entrate ha più volte chiarito, in diverse risposte a interpelli e circolari, che la riduzione dei termini di accertamento presuppone non solo l’emissione di fatture elettroniche, ma anche che il contribuente garantisca la tracciabilità completa di tutte le operazioni, sia attive che passive. Per i forfettari, che non detraggono l’IVA sugli acquisti e quindi non registrano gli acquisti in senso IVA-rilevante, questa condizione è considerata parzialmente non soddisfatta da alcuni orientamenti interpretativi.

A questo si aggiunge la questione del concordato preventivo biennale (CPB): il D.Lgs. 13/2024 (poi modificato con il D.Lgs. 108/2024) ha introdotto per i forfettari la possibilità di aderire al concordato, accettando i redditi proposti dall’Agenzia delle Entrate in cambio di una sostanziale immunità da accertamenti. Per chi ha aderito al CPB, i termini di accertamento seguono regole specifiche, rendendo ancor più complessa la questione della riduzione biennale.

Il dibattito normativo in corso

Il tema è stato oggetto di discussione nell’ambito della riforma fiscale avviata con la Legge delega n. 111 del 9 agosto 2023, che ha dato vita a numerosi decreti legislativi di attuazione. In questo contesto, si è discusso di riallineare le regole per i forfettari agli standard degli altri contribuenti, eliminando alcune specificità che — pur nate come agevolazioni — avevano generato incertezze interpretative.

In particolare, i tecnici dell’Amministrazione finanziaria hanno sollevato il problema di un sistema in cui i forfettari godevano formalmente della riduzione dei termini sulla base della sola emissione di fatture elettroniche, senza però garantire la tracciabilità completa che la norma originariamente presupponeva. La proposta è quella di uniformare i termini di accertamento applicabili ai forfettari a quelli ordinari, rimuovendo il beneficio della riduzione biennale.

I termini di accertamento: prima e dopo la possibile modifica

Per comprendere concretamente l’impatto della possibile modifica, ecco un confronto chiaro tra la situazione attuale (con la riduzione) e quella futura (senza riduzione):

Scenario	Con riduzione biennale (attuale)	Senza riduzione (possibile futuro)
Dichiarazione presentata	Termine 3 anni dalla presentazione	Termine 5 anni dalla presentazione
Dichiarazione omessa	Termine 5 anni dalla scadenza	Termine 7 anni dalla scadenza
Esempio: dich. 2024 (redditi 2023)	Accertamento fino al 31/12/2027	Accertamento fino al 31/12/2029
Anni di esposizione	3 anni	5 anni

Come si vede dalla tabella, la differenza è sostanziale: due anni in più durante i quali l’Agenzia delle Entrate potrebbe notificare un avviso di accertamento. Per un contribuente forfettario con ricavi annui che si avvicinano alla soglia degli 85.000 euro, questo allungamento del periodo di rischio può avere implicazioni concrete sulla gestione della documentazione e sulla conservazione delle prove.

Cosa significa concretamente per la tua partita IVA forfettaria

Se la norma dovesse cambiare — e l’evoluzione attuale del quadro normativo lascia pensare che questa sia una possibilità concreta — le conseguenze pratiche per i titolari di partita IVA in regime forfettario sarebbero le seguenti.

1. Conservazione dei documenti: cinque anni invece di tre

Il primo impatto riguarda l’obbligo di conservare tutta la documentazione fiscale. Fatture emesse, ricevute, contratti, estratti conto bancari: tutti questi documenti devono essere disponibili per rispondere a eventuali richieste dell’Agenzia delle Entrate. Con il termine ridotto a tre anni, molti forfettari si sentivano al sicuro dopo poco tempo. Con cinque anni, il periodo di rischio si allunga notevolmente.

Un esempio pratico: supponiamo che Marco, freelance in regime forfettario, abbia presentato la dichiarazione per l’anno d’imposta 2025 nel mese di ottobre 2026. Con la riduzione biennale, l’Agenzia delle Entrate avrebbe tempo fino al 31 dicembre 2029 per notificargli un accertamento. Senza la riduzione, il termine si sposta al 31 dicembre 2031. Due anni in più in cui Marco dovrà conservare tutta la documentazione e rispondere a eventuali richieste di chiarimenti.

2. Maggiore esposizione al rischio di accertamento

Un termine più lungo non significa automaticamente un rischio più alto di essere accertati. Tuttavia, l’allungamento del periodo durante il quale l’Agenzia può agire comporta statisticamente una maggiore probabilità di incorrere in controlli. Soprattutto per i forfettari che si avvicinano alla soglia di ricavi di 85.000 euro (il limite del regime agevolato stabilito dalla L. 190/2014), un controllo su più anni potrebbe rilevare situazioni di superamento del limite in un dato anno, con tutte le conseguenze fiscali del caso.

3. Impatto sul concordato preventivo biennale

Per i forfettari che hanno aderito o stanno valutando il concordato preventivo biennale, l’eliminazione della riduzione dei termini ha un’ulteriore implicazione: i periodi d’imposta non coperti dal CPB resteranno accertabili per cinque anni. Il CPB offre una protezione per i due anni di competenza, ma le annualità precedenti — già presentate senza concordato — seguirebbero i termini ordinari.

Il regime forfettario nel 2026: requisiti e limiti principali

Per contestualizzare meglio l’impatto di questa modifica, vale la pena ricordare le caratteristiche essenziali del regime forfettario 2026, così come definite dalla L. 190/2014 (art. 1, commi 54-89) e successivamente modificate:

Limite ricavi/compensi annui: 85.000 euro. Se si supera questa soglia, si resta nel forfettario per l’anno in corso ma si esce dall’anno successivo. Se si supera la soglia di 100.000 euro, si esce immediatamente con obbligo di ricalcolo IVA.
Causa ostativa lavoro dipendente: chi ha percepito redditi da lavoro dipendente o assimilato superiori a 35.000 euro nell’anno precedente non può accedere al forfettario (soglia elevata da 30.000 a 35.000 euro dalla L. 207/2024, Legge di Bilancio 2025, art. 1 c. 12).
Aliquota sostitutiva: 15% (ridotta al 5% per i primi 5 anni di attività per le nuove partite IVA senza esercizio analogo nei 3 anni precedenti).
Coefficiente di redditività: varia dal 40% all’86% a seconda del codice ATECO. I professionisti (sanitari, tecnici, scientifici) applicano il coefficiente del 78%.
Spese personale: limite di 20.000 euro annui (ridotto da 30.000 a 20.000 dalla L. 207/2024).
Fatturazione elettronica: obbligatoria dal 1° gennaio 2024 per tutti i forfettari, senza distinzione di soglia di ricavi.

Questi parametri non cambiano con la potenziale modifica ai termini di accertamento. Quello che cambia è il periodo durante il quale l’Agenzia può verificare se questi parametri sono stati rispettati.

Accertamento fiscale nel regime forfettario: come funziona

Molti contribuenti forfettari pensano erroneamente di essere al riparo dagli accertamenti grazie alla semplicità del regime. In realtà, il forfettario è soggetto a controlli che possono riguardare diversi aspetti:

Cosa può verificare l’Agenzia delle Entrate

Superamento del limite di ricavi: l’Agenzia può verificare se i ricavi dichiarati corrispondono a quelli effettivi, attraverso l’incrocio con le fatture elettroniche emesse e ricevute tramite SdI.
Cause ostative non rispettate: ad esempio, partecipazione a società di persone o a SRL con controllo (diretto o indiretto), o percezione di redditi da lavoro dipendente oltre la soglia.
Errata applicazione del coefficiente di redditività: se il contribuente applica un coefficiente inferiore a quello corretto per il suo codice ATECO, il reddito imponibile è artificialmente ridotto.
Operazioni fittizie o irregolari: l’emissione di fatture senza una corrispondente prestazione reale è perseguibile anche nel regime forfettario.

Con termini di accertamento a cinque anni invece di tre, l’Agenzia avrebbe un orizzonte temporale più ampio per incrociare i dati e avviare eventuali contestazioni. Non si tratta di un rischio teorico: negli ultimi anni l’Agenzia delle Entrate ha intensificato i controlli sul regime forfettario, anche grazie all’analisi automatizzata dei dati del Sistema di Interscambio.

Come tutelarsi: consigli pratici per i forfettari

Indipendentemente dall’esito della riforma normativa, ci sono alcune buone pratiche che ogni contribuente in regime forfettario dovrebbe adottare per essere sempre in regola e pronto a rispondere a eventuali controlli.

1. Conservazione scrupolosa dei documenti

Conserva tutte le fatture emesse e ricevute per almeno cinque anni dalla presentazione della dichiarazione dei redditi. Anche se la norma attuale prevede la riduzione a tre anni, è sempre prudente andare oltre il minimo obbligatorio. Includi nella conservazione: fatture elettroniche emesse (file XML e ricevute SdI), fatture e ricevute di acquisto, estratti conto bancari, contratti con clienti e fornitori, documentazione relativa a eventuali beni strumentali acquistati.

2. Monitoraggio costante dei ricavi

Tieni sempre sotto controllo l’andamento dei tuoi ricavi nel corso dell’anno. Utilizza un semplice foglio di calcolo o uno dei tanti software di gestione disponibili per verificare mensilmente di non avvicinarti pericolosamente alla soglia degli 85.000 euro. Ricorda che il superamento della soglia durante l’anno ti costringerà a uscire dal forfettario dall’anno successivo, con un impatto significativo sulla pressione fiscale. Se noti che potresti superare la soglia, è il momento di consultare un professionista fiscale per pianificare il passaggio al regime ordinario in modo ottimale.

3. Gestione corretta della fatturazione elettronica

Dal 1° gennaio 2024, la fatturazione elettronica è obbligatoria per tutti i forfettari. Assicurati di emettere fatture con il codice natura N2.2 (operazione non soggetta IVA per regime forfettario) e di inserire la dicitura obbligatoria prevista dall’art. 1 c. 58 L. 190/2014. Conserva le ricevute di accettazione del SdI per ogni fattura emessa e verifica che il software di fatturazione sia aggiornato ai formati richiesti (FatturaPA v1.2.2).

4. Affidarsi a un CAF per la dichiarazione dei redditi

La dichiarazione dei redditi per i forfettari si presenta sul Modello Redditi PF, quadro LM. Pur essendo relativamente semplice rispetto al regime ordinario, presenta aspetti che richiedono attenzione: il calcolo corretto del coefficiente di redditività, la gestione delle eventuali contribuzioni ridotte INPS, la compilazione degli acconti IRPEF. Un errore nella dichiarazione — anche in buona fede — può diventare un problema in sede di accertamento. Affidarsi a un CAF qualificato ti garantisce una dichiarazione corretta e assistenza in caso di controlli.

Il confronto con altri regimi: perché questa modifica preoccupa i forfettari

Per capire perché l’eventuale eliminazione della riduzione dei termini di accertamento sia particolarmente sentita dai forfettari, è utile confrontare la loro situazione con quella di un contribuente in regime ordinario.

Un lavoratore autonomo o un professionista in regime ordinario (IRPEF progressiva con IVA) ha già oggi termini di accertamento di cinque anni. Beneficia della riduzione biennale solo se ha adottato gli indici sintetici di affidabilità fiscale (ISA) e ha ottenuto un punteggio elevato.

Il forfettario, invece, non è soggetto agli ISA e non ha possibilità di guadagnarsi benefici premiali attraverso la trasparenza degli ISA. La riduzione biennale dei termini di accertamento era, in questo senso, l’unico strumento premiale specifico per la sua categoria. Rimuoverlo significherebbe aumentare la pressione di controllo sul forfettario, portandola allo stesso livello del regime ordinario ma senza le protezioni aggiuntive che gli ISA offrono ai contribuenti ordinari.

Aggiornamenti normativi: cosa monitorare nel 2026

La situazione normativa è ancora in evoluzione. Ecco i principali aggiornamenti da tenere d’occhio nel corso del 2026: i decreti attuativi della riforma fiscale (L. 111/2023) potrebbero ridefinire i termini anche per i forfettari; una circolare dell’Agenzia delle Entrate è attesa per chiarire l’applicazione della riduzione biennale ai forfettari dopo il 2024; il tema potrebbe essere inserito nella Legge di Bilancio 2027; eventuali sentenze della Corte di Giustizia Tributaria sull’interpretazione dell’art. 3 D.Lgs. 127/2015 per i forfettari potrebbero fare chiarezza.

Ti consigliamo di consultare il tuo consulente fiscale o il CAF per essere aggiornato sugli sviluppi e valutare insieme le strategie migliori per la tua situazione specifica.

Piano d’azione: cosa fare oggi

Indipendentemente da come si evolve la normativa, il momento migliore per organizzarsi è adesso. Ecco un piano d’azione concreto in cinque passi:

Analisi degli anni aperti: calcola quali dichiarazioni degli anni scorsi sono ancora accertabili (sia con il termine ridotto che con quello ordinario) e verifica di avere tutta la documentazione disponibile.
Archivio digitale: crea una cartella per ogni anno d’imposta con tutte le fatture elettroniche, gli estratti conto e le ricevute principali. L’ideale è un sistema di backup automatico su cloud.
Verifica del codice ATECO: assicurati che il codice ATECO registrato alla Camera di Commercio corrisponda effettivamente alla tua attività principale e che il coefficiente di redditività applicato sia quello corretto.
Controllo cause ostative: verifica ogni anno di non incorrere in nessuna delle cause ostative al regime forfettario (partecipazioni societarie, redditi da lavoro dipendente, ecc.).
Consulenza professionale: prima della presentazione della dichiarazione dei redditi annuale, prenota un appuntamento con il CAF per una revisione completa della tua posizione fiscale.

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Domande frequenti (FAQ)

I forfettari sono già soggetti agli accertamenti fiscali ordinari?

Sì, i contribuenti in regime forfettario sono sempre stati soggetti a controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate. La riduzione biennale dei termini rappresentava un vantaggio, non un’esenzione dagli accertamenti. Con l’eventuale modifica normativa, i termini tornerebbero a quelli ordinari di cinque anni (o sette in caso di omessa dichiarazione), come per la generalità dei contribuenti.

La modifica si applicherà retroattivamente?

In linea generale, le modifiche ai termini di accertamento non possono avere effetto retroattivo su periodi d’imposta già chiusi. Se la norma cambia nel 2026, si applicherà probabilmente a partire dalle dichiarazioni presentate per l’anno d’imposta 2025. Le dichiarazioni precedenti continuerebbero a seguire i termini in vigore al momento della loro presentazione.

Chi ha aderito al CPB è protetto dagli accertamenti?

L’adesione al concordato preventivo biennale offre una protezione specifica per i due anni di competenza (2024-2025 o 2025-2026). Per gli anni non coperti dal CPB, i termini di accertamento seguono le regole ordinarie. Pertanto, l’eliminazione della riduzione biennale avrebbe comunque un impatto sulle annualità non coperte dal concordato.

Devo aspettarmi più controlli come forfettario?

Il piano di controlli dell’Agenzia delle Entrate per il 2026 prevede un’attenzione particolare ai contribuenti in regime forfettario che si avvicinano alla soglia di 85.000 euro. L’incrocio automatizzato dei dati del SdI permette di identificare facilmente i soggetti a rischio di superamento. Essere in regola con documentazione e dichiarazione è la migliore difesa.

Posso ancora beneficiare della riduzione biennale nel 2026?

Allo stato attuale (giugno 2026), la norma che prevede la riduzione biennale è ancora tecnicamente in vigore, anche se la sua applicazione ai forfettari è oggetto di discussione interpretativa. La situazione è in evoluzione: ti consigliamo di verificare gli aggiornamenti più recenti con il tuo consulente fiscale o contattando direttamente il CAF Centro Fiscale.

Conclusione: il regime forfettario cambia, ma resta conveniente

La possibile eliminazione della riduzione dei termini di accertamento per i forfettari rappresenta uno dei tanti aggiornamenti normativi che stanno ridefinendo il perimetro del regime agevolato. Tuttavia, è importante non drammatizzare: anche con termini di accertamento a cinque anni, il regime forfettario resta uno strumento fiscalmente conveniente per le partite IVA che rientrano nei requisiti previsti dalla L. 190/2014.

L’aliquota sostitutiva del 15% (o 5% per le start-up), la semplicità degli adempimenti, l’esclusione dall’IVA e dagli ISA, e la riduzione contributiva del 35% per artigiani e commercianti continuano a rendere questo regime molto vantaggioso rispetto al regime ordinario. Quello che cambia è la necessità di un’attenzione ancora maggiore alla correttezza e completezza della documentazione fiscale.

Se hai una partita IVA in regime forfettario e vuoi verificare la tua situazione fiscale alla luce di queste novità, il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione per una consulenza personalizzata. Puoi prenotare un appuntamento chiamando il numero 0432 1638640 o scrivendo su WhatsApp al 366 6018121.

Giugno 13, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

GESTIONE PARTITA IVA, PARTITA IVA

Doppia Partita IVA 2026: Si Puo Avere? Regole e Casi Pratici

“Posso avere due partite IVA contemporaneamente?” e una delle domande piu frequenti che riceviamo al CAF Centro Fiscale di Udine. La risposta breve e chiara: no, una persona fisica puo avere una sola partita IVA. Pero esistono soluzioni alternative che permettono di gestire piu attivita diverse in regola con il Fisco.

In questa guida 2026 spieghiamo nel dettaglio la regola generale, perche non si possono avere due P.IVA distinte sullo stesso codice fiscale, quali sono le eccezioni reali (poche), come funzionano i codici ATECO multipli in una sola partita IVA, e analizziamo 5 casi pratici tra i piu ricorrenti: designer freelance + e-commerce, medico + affitti, avvocato + influencer, marito imprenditore + moglie professionista, P.IVA forfettaria + amministratore SRL.

Indice dei contenuti

La regola generale: una sola partita IVA per persona fisica
Perche non si possono avere due P.IVA distinte
Cosa e possibile invece: le alternative legali
Una partita IVA con piu codici ATECO: come funziona
Caso 1: Designer freelance + e-commerce online
Caso 2: Medico + affitti immobiliari
Caso 3: Avvocato + influencer
Caso 4: Marito imprenditore + moglie professionista
Caso 5: P.IVA forfettaria + amministratore SRL
Impresa individuale + libera professione
Societa e partita IVA del socio
Come gestire concretamente piu attivita
Chiusura e riapertura di una partita IVA
Italiano residente all’estero: P.IVA italiana ed estera
FAQ – Domande frequenti

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La regola generale: una sola partita IVA per persona fisica

L’articolo 35 del DPR 633/1972 (decreto IVA) e il regolamento dell’Agenzia delle Entrate stabiliscono un principio chiaro: a ogni soggetto passivo IVA viene attribuita una sola partita IVA, identificata da 11 cifre, legata al codice fiscale del titolare.

Questo significa che una persona fisica (Mario Rossi, codice fiscale RSSMRA80A01L483Z) puo avere una sola partita IVA, indipendentemente da quante attivita svolge. La P.IVA e l’identificativo unico del soggetto verso il Fisco e l’Agenzia delle Entrate non ne assegna due alla stessa persona.

La conferma arriva direttamente dal modello AA9/12 (apertura partita IVA persone fisiche): nel modello si dichiara un solo codice ATECO principale e si possono indicare uno o piu codici ATECO secondari, ma il numero di P.IVA assegnato resta uno.

Perche non si possono avere due P.IVA distinte

La domanda piu insidiosa e: “Posso aprire una seconda partita IVA per fare un’attivita completamente diversa?”. La risposta e no, e non esistono eccezioni per le persone fisiche. Il sistema fiscale italiano impedisce volutamente di:

Frazionare i ricavi tra due partite IVA per restare entrambe sotto la soglia del regime forfettario (85.000 euro)
Beneficiare due volte di agevolazioni o aliquote ridotte (5% startup forfettario)
Separare artificialmente attivita per ridurre la base imponibile
Eludere i limiti di fatturato o le cause ostative del forfettario

Si tratta di una misura antielusiva: l’Agenzia delle Entrate, in base al codice fiscale, vede tutta l’attivita economica del soggetto in modo unitario. Tentare di aprire una seconda P.IVA con lo stesso CF viene rifiutato dal sistema telematico ENTRATEL/Fisconline.

Eccezione apparente: alcuni pensano che impresa individuale e libera professione siano “due partite IVA”. In realta sono due forme di esercizio sotto la stessa P.IVA, come vedremo nel paragrafo dedicato.

Cosa e possibile invece: le alternative legali

Pur non potendo avere due P.IVA distinte, una persona fisica ha diverse strade legittime per gestire piu attivita o piu fonti di reddito:

Una sola P.IVA con piu codici ATECO (principale + secondari): la soluzione piu comune per professionisti e ditte individuali con attivita multiple
P.IVA persona fisica + cariche in societa: si puo essere titolare di P.IVA individuale ed essere contemporaneamente amministratore di una SRL (compensi separati, soggetti a regole proprie)
P.IVA persona fisica + socio di societa di persone: il reddito da partecipazione confluisce nel quadro RH del Modello Redditi PF
P.IVA persona fisica + redditi non professionali: affitti, dividendi, capital gain non richiedono P.IVA dedicata
P.IVA italiana + P.IVA estera: solo per residenti all’estero che operano anche in altro Paese (caso particolare, vedi paragrafo dedicato)

Una partita IVA con piu codici ATECO: come funziona

La soluzione piu comune per chi svolge piu attivita differenti e mantenere una sola P.IVA con piu codici ATECO. Funziona cosi:

Codice ATECO principale

E il codice dell’attivita prevalente per fatturato. Si dichiara nel modello AA9/12 al momento dell’apertura o nelle successive variazioni. E il codice che identifica fiscalmente l’attivita principale del contribuente e determina:

La cassa previdenziale di iscrizione (INPS Gestione Separata, Artigiani, Commercianti, casse professionali)
Il coefficiente di redditivita in regime forfettario (40%, 67%, 78%, 86%, ecc.)
L’iscrizione a Camera di Commercio e/o Albo professionale
Gli studi di settore e Indici Sintetici di Affidabilita Fiscale (ISA), per i regimi ordinari/semplificati

Codici ATECO secondari

Si possono aggiungere uno o piu codici ATECO secondari nello stesso modello AA9/12, indicando le altre attivita esercitate. Le fatture devono riportare il codice ATECO corrispondente all’attivita svolta nella singola operazione. La contabilita interna deve permettere di distinguere i ricavi per attivita.

Coefficiente nel regime forfettario con piu ATECO

Nel regime forfettario, quando un contribuente ha piu codici ATECO con coefficienti di redditivita diversi, l’Agenzia delle Entrate (circolare 10/E del 2016 e successive) chiarisce che:

Si applica il coefficiente prevalente, ossia quello dell’attivita principale
I limiti di ricavi (85.000 euro) sono calcolati sulla somma di tutti i ricavi di tutte le attivita svolte
Quando le attivita appartengono a gruppi diversi (es. servizi professionali al 78% + commercio al 40%), si applica il coefficiente del gruppo prevalente per fatturato

Esempio: Marco fattura 30.000 euro come consulente informatico (ATECO 62.02.00, coeff. 67%) e 15.000 euro come venditore online di gadget (ATECO 47.91.10, coeff. 40%). L’attivita principale e la consulenza (prevalente), quindi su tutti i 45.000 euro si applica il coefficiente 67%. Reddito imponibile: 30.150 euro.

Caso 1: Designer freelance + e-commerce online

Situazione: Giulia e una graphic designer freelance (logo, brand identity) e ha aperto un e-commerce su Shopify dove vende stampe artistiche e poster realizzati da lei.

Domanda: Mi servono due partite IVA, una per la consulenza e una per il negozio online?

Risposta: No. Una sola P.IVA con due codici ATECO:

ATECO 74.10.30 – Attivita di design grafico (principale, professionale, coeff. forfettario 78%)
ATECO 47.91.10 – Commercio al dettaglio prodotti via Internet (secondario, coeff. forfettario 40%)

Attenzione: il codice ATECO 47.91.10 (e-commerce) puo richiedere la SCIA al Comune e l’iscrizione al Registro Imprese alla Camera di Commercio. Inoltre, l’attivita commerciale comporta l’iscrizione alla Gestione Commercianti INPS (con contributi minimi anche in assenza di guadagno), aspetto che puo cambiare la convenienza fiscale rispetto a quando si fattura solo come professionista (Gestione Separata INPS).

Nel forfettario il coefficiente applicato sara quello dell’attivita prevalente per fatturato. Se Giulia fattura piu di design, applichera il 78% sui 100% dei ricavi totali.

Caso 2: Medico + affitti immobiliari

Situazione: Il dottor Bianchi e medico di base con P.IVA (ATECO 86.21.00, iscritto ENPAM) e possiede 3 appartamenti che affitta a privati con contratto 4+4 e cedolare secca al 21%.

Domanda: Devo aprire una seconda P.IVA per gli affitti?

Risposta: No, e non serve. Gli affitti di immobili da parte di persona fisica non costituiscono attivita d’impresa finche non si organizzano servizi accessori (pulizia, colazione, accoglienza) o non si superano determinati requisiti dimensionali. I redditi da locazione confluiscono nel Modello Redditi PF (quadro RB) o nel 730 e si tassano separatamente.

Cosa fare in pratica:

Continuare a fatturare le visite/prestazioni mediche con la P.IVA esistente
Dichiarare i redditi degli immobili nel quadro RB del Modello Redditi PF (o nel 730 quadro B)
Optare per cedolare secca (21% o 10% canone concordato) o per la tassazione IRPEF ordinaria con detrazioni

Attenzione: se il medico iniziasse a gestire affitti brevi turistici (Airbnb, Booking) in modo professionale (oltre 4 immobili in locazione breve), scatterebbe la presunzione di attivita d’impresa con conseguenze diverse. In quel caso si potrebbe valutare l’aggiunta del codice ATECO secondario alla P.IVA esistente, oppure costituire una societa separata.

Caso 3: Avvocato + influencer

Situazione: L’avvocato Conti svolge attivita di patrocinio legale (ATECO 69.10.10) ed e diventato un influencer su Instagram con 80.000 follower, ricevendo pagamenti per sponsorizzazioni e contenuti pubblicitari.

Domanda: Devo aprire una seconda P.IVA da influencer?

Risposta: No. Aggiunge il codice ATECO secondario per l’attivita di influencer/content creator alla sua P.IVA esistente. I codici ATECO oggi piu utilizzati per gli influencer sono:

ATECO 73.11.02 – Conduzione di campagne di marketing e altri servizi pubblicitari (per chi crea contenuti sponsorizzati)
ATECO 90.03.09 – Altre creazioni artistiche e letterarie (per produzione di contenuti originali)
ATECO 74.20.20 – Attivita di riprese fotografiche/video (se rilevante)

Punto critico per gli avvocati: il Codice Deontologico Forense impone limiti alla pubblicita personale e potrebbe vietare alcune forme di sponsorizzazione di terzi. Prima di aggiungere l’attivita influencer, l’avvocato deve verificare con il proprio Ordine se le sponsorizzazioni sono compatibili con la professione forense. La parte normativa fiscale, di per se, non e ostativa.

Cassa previdenziale: l’avvocato e iscritto a Cassa Forense per l’attivita legale. I redditi da influencer pero non rientrano in Cassa Forense e potrebbero richiedere l’iscrizione alla Gestione Separata INPS per quella quota di reddito (situazione tecnica complessa, da valutare caso per caso con il commercialista).

Caso 4: Marito imprenditore + moglie professionista

Situazione: Marco gestisce una ditta individuale di idraulica (ATECO 43.22.01) e la moglie Anna e psicologa libera professionista (ATECO 86.90.30). Sono sposati in comunione legale dei beni.

Domanda: Possiamo avere due partite IVA in famiglia?

Risposta: Si, certo. Marco e Anna sono due persone fisiche distinte, ciascuna con il proprio codice fiscale. Ognuno avra la propria partita IVA intestata al proprio CF. Il regime di comunione dei beni riguarda il patrimonio famigliare ma non incide sulla soggettivita fiscale dei coniugi: ogni coniuge dichiara autonomamente i propri redditi.

Aspetti pratici:

Ogni coniuge presenta il proprio Modello Redditi PF (o 730)
Si puo presentare il 730 congiunto per semplificare, ma le P.IVA restano separate
Eventuali redditi da affitti di immobili in comunione vengono divisi al 50% tra i coniugi
Le spese deducibili e detrazioni sono personali (es. contributi previdenziali, spese mediche del coniuge a carico)

Diverso e il caso dell’impresa familiare (art. 230-bis cc): qui il coniuge collaboratore non titolare puo ricevere fino al 49% del reddito senza una propria P.IVA. E uno strumento utile in famiglie dove un coniuge collabora senza essere titolare di attivita autonoma.

Caso 5: P.IVA forfettaria + amministratore SRL

Situazione: Luca ha una P.IVA forfettaria come consulente informatico (ATECO 62.02.00) ed e stato nominato amministratore unico di una SRL (di cui possiede il 30% delle quote).

Domanda: Posso ricevere compensi da entrambe le posizioni?

Risposta: Si, ma con cautela. La P.IVA forfettaria e l’incarico di amministratore SRL sono compatibili, ma occorre rispettare alcune regole fondamentali per non perdere il forfettario.

Compensi da amministratore

I compensi da amministratore di SRL sono redditi assimilati a lavoro dipendente (art. 50 TUIR), non vanno fatturati con la P.IVA professionale. Si tassano IRPEF in busta paga emessa dalla SRL, con ritenute alla fonte e contributi alla Gestione Separata INPS (24% circa, 2/3 a carico della societa, 1/3 a carico dell’amministratore).

Cause ostative al forfettario

Attenzione massima alla causa ostativa dell’art. 1 comma 57 lett. d) della Legge 190/2014: perde il forfettario chi:

Controlla, direttamente o indirettamente, una SRL (oltre il 50% di quote o influenza dominante)
…e questa SRL svolge attivita riconducibili a quella esercitata in P.IVA

Quindi se Luca ha il 30% della SRL non e in causa ostativa per il punto del controllo. Ma se la SRL fattura a Luca consulenze informatiche o viceversa, occorre verificare con il commercialista se siano “attivita riconducibili” e se si configuri controllo di fatto.

Caso ostativo classico: socio unico di SRL (100% quote) + consulente forfettario verso la propria SRL = esclusione automatica dal forfettario.

Impresa individuale + libera professione

Una situazione ricorrente e quella di chi svolge contemporaneamente un’attivita d’impresa (artigiano, commerciante) e una libera professione. Esempio classico: elettricista artigiano (ATECO 43.21.01) che e anche consulente energetico con iscrizione albo (es. EGE – Esperto Gestione Energia).

E possibile? Si, ma non sono “due partite IVA”: e una P.IVA con due codici ATECO (uno principale, uno secondario) che richiede pero diverse iscrizioni:

Camera di Commercio (CCIAA) per l’attivita di elettricista (Registro Imprese)
Albo professionale EGE per l’attivita di consulenza energetica
INPS Artigiani per i contributi sull’attivita di impresa
Eventualmente Gestione Separata INPS per l’attivita professionale (se l’attivita prevalente non e quella professionale)

Punto delicato: la cassa previdenziale. La regola generale e che si versano i contributi alla cassa relativa all’attivita prevalente (in genere). In casi misti, occorre rivolgersi a un consulente del lavoro o al CAF per inquadrare correttamente la posizione contributiva e gestirne eventuali doppi versamenti.

Nel regime forfettario, sommare attivita d’impresa e attivita professionale e possibile, ma il limite di 85.000 euro vale sulla somma totale dei ricavi e compensi. Inoltre, alcune categorie professionali iscritte ad albo specifico (es. avvocati, notai) hanno regimi previdenziali esclusivi che mal si conciliano con attivita d’impresa.

Societa e partita IVA del socio

Una societa (SRL, SAS, SNC, SPA) ha sempre una propria partita IVA, distinta da quella dei soci. La persona fisica socio puo continuare ad avere la propria P.IVA individuale per attivita autonome, sotto certe condizioni.

Socio di SRL

La SRL ha la sua P.IVA come societa di capitali
Il socio persona fisica puo avere una propria P.IVA per attivita differenti
I dividendi distribuiti dalla SRL sono tassati al 26% di ritenuta a titolo definitivo (regime sostitutivo)
La P.IVA personale resta autonoma e separata dalla societa

Socio di SNC o SAS

La societa di persone ha la propria P.IVA
Il reddito della societa viene trasparentemente attribuito ai soci in proporzione alla quota di partecipazione (art. 5 TUIR)
Il socio dichiara la propria quota nel quadro RH del Modello Redditi PF
Il socio puo comunque avere una P.IVA personale per attivita autonome diverse

Conflitto cause ostative forfettario

Per restare in regime forfettario il professionista persona fisica non deve:

Partecipare a societa di persone (SAS, SNC, SS) o associazioni professionali
Detenere il controllo diretto o indiretto di SRL/SARL svolgenti attivita riconducibili
Avere quote in imprese familiari

Queste cause ostative servono proprio a impedire forme di doppia P.IVA mascherata attraverso lo schermo societario.

Come gestire concretamente piu attivita

Ecco i passi pratici per gestire piu attivita sotto un’unica P.IVA:

1. Variazione attivita – Modello AA9/12

Per aggiungere un nuovo codice ATECO si utilizza il modello AA9/12 (variazione dati per persona fisica) trasmesso telematicamente all’Agenzia delle Entrate. Si compila la sezione delle attivita esercitate indicando il nuovo codice ATECO secondario. La variazione e gratuita e non comporta cambio di P.IVA.

2. Contabilita separata per attivita

Anche se la P.IVA e una sola, e buona prassi (e in alcuni casi obbligatorio) tenere contabilita separata per ogni attivita:

Distinguere i ricavi/compensi per codice ATECO
Imputare le spese alla rispettiva attivita
Per il regime ordinario, tenere registri IVA separati
In sede di dichiarazione, compilare i diversi quadri (RG, RE) se necessario

3. Limiti del forfettario su totale attivita

I limiti del regime forfettario si applicano alla somma di tutti i ricavi/compensi, non per singola attivita:

Tetto ricavi: 85.000 euro (somma di tutte le attivita)
Limite spese personale dipendente/collaboratori: 20.000 euro
Limite reddito da lavoro dipendente o pensione: 30.000 euro (anno precedente)

4. Fatturazione

Le fatture devono indicare:

La P.IVA unica del titolare
La descrizione dettagliata dell’operazione (utile per riconoscere a quale attivita si riferisce)
Il codice ATECO non e obbligatorio in fattura, ma alcuni gestionali lo consentono
L’aliquota IVA appropriata (per regimi diversi dal forfettario)

Chiusura e riapertura di una partita IVA

Una persona fisica puo decidere di chiudere la propria P.IVA e successivamente riaprirla con una nuova attivita. Vediamo i punti chiave.

Chiusura P.IVA

Si presenta il modello AA9/12 con causale “Cessazione attivita”
La cessazione va comunicata entro 30 giorni dalla fine effettiva dell’attivita
Occorre cancellarsi da CCIAA, eventuale Albo, INPS Artigiani/Commercianti
Si presenta la dichiarazione di cessazione ai fini IVA (presentata con la dichiarazione annuale dell’anno di cessazione)

Riapertura

La P.IVA puo essere riaperta in qualsiasi momento. Il sistema dell’Agenzia delle Entrate genera un nuovo numero di P.IVA diverso dal precedente (la P.IVA originaria e definitivamente chiusa).

Attenzione al forfettario startup: l’aliquota agevolata del 5% nei primi 5 anni spetta solo a chi non ha esercitato attivita d’impresa o di lavoro autonomo nei 3 anni precedenti. Una chiusura strategica seguita da riapertura immediata non da diritto al 5% startup, perche manca il requisito della novita oggettiva dell’attivita.

Inoltre, e bene non chiudere la P.IVA se ci sono ancora ricavi/compensi pendenti o IVA da gestire: meglio attendere la conclusione delle operazioni economiche prima di formalizzare la cessazione.

Italiano residente all’estero: P.IVA italiana ed estera

Un caso particolare riguarda gli italiani che si trasferiscono all’estero mantenendo attivita in Italia, oppure gli stranieri residenti in Italia che operano anche nel proprio Paese di origine.

Italiano residente all’estero con attivita in Italia

Se trasferisce la residenza fiscale all’estero (iscrizione AIRE), in genere chiude la P.IVA italiana
Per continuare a fatturare in Italia da estero, si registra una posizione IVA in Italia in qualita di soggetto non residente, oppure nomina un rappresentante fiscale
Apre poi una P.IVA nel Paese di residenza secondo le regole locali
In questo caso e tecnicamente possibile avere due posizioni fiscali distinte: una italiana (per IVA su operazioni con territorialita Italia) e una estera (residenza fiscale principale)

Convenzioni contro le doppie imposizioni

L’Italia ha siglato convenzioni contro le doppie imposizioni con la maggior parte dei Paesi UE ed extra UE. Queste convenzioni stabiliscono in quale Paese vanno tassati i diversi tipi di reddito (lavoro autonomo, dipendente, redditi immobiliari, dividendi). Il principio generale e quello della residenza fiscale: si paga nel Paese di residenza, con eventuali crediti d’imposta per quanto pagato all’estero.

Casi piu frequenti: lavoratori in smart working dall’estero, professionisti che hanno clienti in piu Paesi UE, italiani che si trasferiscono in Spagna/Portogallo/Dubai. In tutti questi casi si tratta di valutare la residenza fiscale prevalente e applicare le regole della Convenzione bilaterale.

FAQ – Domande frequenti sulla doppia partita IVA

Posso aprire una seconda P.IVA usando il codice fiscale di un familiare?

Assolutamente no. Sarebbe una frode fiscale. Il familiare diventerebbe titolare effettivo della P.IVA con tutti gli obblighi fiscali, contributivi e di responsabilita patrimoniale. Tale operazione configura il reato di interposizione fittizia di persona, sanzionato penalmente.

Quanto costa aggiungere un codice ATECO secondario?

L’operazione di variazione (modello AA9/12) e gratuita presso l’Agenzia delle Entrate. Possono esserci costi indiretti se la nuova attivita richiede iscrizione a CCIAA (diritto camerale annuale circa 53-200 euro) o ad Albo professionale (variabili per Ordine).

In regime forfettario posso avere piu codici ATECO senza perdere il forfettario?

Si. Il forfettario non vieta i codici ATECO multipli. Si applica il coefficiente di redditivita del codice ATECO prevalente per fatturato. Il limite di 85.000 euro va calcolato sulla somma di tutti i ricavi/compensi delle diverse attivita.

Cosa succede se la mia attivita secondaria diventa prevalente?

Devi presentare un nuovo modello AA9/12 per invertire principale e secondario. Cambia il codice ATECO principale e di conseguenza puo cambiare la cassa previdenziale di iscrizione e il coefficiente forfettario applicato. La verifica si fa annualmente in base al fatturato dell’anno precedente.

Posso essere libero professionista e dipendente contemporaneamente?

Si, in molti casi. La P.IVA professionale e il rapporto di lavoro dipendente sono compatibili, con queste avvertenze: 1) il contratto di lavoro non deve vietare attivita extra (clausola di esclusiva); 2) per i dipendenti pubblici serve l’autorizzazione del datore di lavoro; 3) per restare nel regime forfettario il reddito da lavoro dipendente o pensione dell’anno precedente non deve superare 30.000 euro; 4) le attivita non devono essere svolte prevalentemente nei confronti del datore di lavoro attuale o degli ultimi 2 anni (causa ostativa forfettario).

Se ho una SRL devo chiudere la P.IVA personale?

No, non necessariamente. La SRL e un soggetto giuridico autonomo con propria P.IVA. Il socio persona fisica puo mantenere una P.IVA personale per attivita differenti. Attenzione pero alle cause ostative del forfettario se controlli la SRL e la societa svolge attivita riconducibili alla tua P.IVA (es. socio unico SRL informatica + libero professionista informatico = esclusione).

Posso avere una P.IVA italiana e una P.IVA in Spagna?

Tecnicamente si, sono Paesi diversi con sistemi fiscali autonomi. Ma occorre stabilire la residenza fiscale prevalente (in genere dove si vive piu di 183 giorni l’anno) per evitare doppia tassazione. Si applica la Convenzione Italia-Spagna contro le doppie imposizioni. Situazione complessa: meglio rivolgersi a uno specialista in fiscalita internazionale.

Se chiudo la P.IVA e la riapro dopo 1 anno, posso accedere al 5% startup?

No. Il 5% startup richiede di non aver esercitato attivita d’impresa o di lavoro autonomo nei 3 anni precedenti. Inoltre la nuova attivita non deve essere “mera prosecuzione” della precedente (stesso settore, stessa clientela). L’Agenzia delle Entrate verifica con attenzione queste situazioni e contesta l’agevolazione in caso di prosecuzione.

Posso usare la P.IVA del coniuge per fatturare?

Solo nel quadro dell’impresa familiare (art. 230-bis cc), dove il coniuge collaboratore puo prestare attivita lavorativa nell’impresa del titolare e ricevere fino al 49% del reddito. Diverso e fatturare al posto del coniuge per attivita propria: questa e simulazione fiscale, sanzionabile.

Conclusione: una sola P.IVA, mille soluzioni

Riassumendo: una persona fisica puo avere una sola partita IVA, ma il sistema fiscale italiano offre soluzioni flessibili per gestire piu attivita. Codici ATECO multipli, partecipazione a societa, gestione di redditi non d’impresa (affitti, dividendi), impresa familiare: tutti strumenti che, ben combinati, consentono di organizzare attivita complesse in modo legale ed efficiente.

Tentare di aggirare il limite con espedienti (P.IVA intestata a familiari, frazionamento artificioso, doppie posizioni fiscali) non funziona e comporta sanzioni pesanti. Meglio impostare correttamente la propria struttura fiscale con il supporto di un professionista.

Al CAF Centro Fiscale di Udine assistiamo quotidianamente professionisti, artigiani, commercianti e persone fisiche con attivita multiple. Aiutiamo a:

Aggiungere o modificare codici ATECO con il modello AA9/12
Valutare la convenienza di rimanere o entrare nel regime forfettario
Verificare cause ostative quando si combinano P.IVA e cariche societarie
Gestire le pratiche di chiusura/riapertura di P.IVA
Inquadrare correttamente situazioni di residenza fiscale internazionale

Hai un dubbio sulla tua situazione? Contatta il CAF Centro Fiscale di Udine per una consulenza personalizzata. Analizziamo il tuo caso specifico e ti indichiamo la soluzione piu corretta per gestire le tue attivita sotto un’unica partita IVA, in piena regola con il Fisco.

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Giugno 12, 2026/da Andrea Damiani

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