Regime forfettario 2026: tutto sui limiti e i controlli automatici

Indice dei contenuti

Regime forfettario 2026: panoramica dei controlli di fine anno
Limite di ricavi e compensi: soglia 85.000 e 100.000 euro
Regime forfettario e criterio di cassa: cosa conta davvero
Redditi da lavoro dipendente e pensione: limite 35.000 euro
Spese per dipendenti e collaboratori: tetto massimo 20.000 euro
Cause ostative: ex datore di lavoro, partecipazioni e società
Checklist pratica dei controlli di fine anno
Rischi, sanzioni e conseguenze in caso di errori
Consigli finali e importanza della consulenza fiscale

Regime forfettario 2026: rischi e controlli automatici

Per le partite IVA in regime forfettario il mese di dicembre è il momento cruciale per effettuare tutti i
controlli di fine anno e capire se sarà possibile continuare ad applicare la flat tax nel 2026.
I verifiche riguardano in particolare ricavi e compensi, redditi da lavoro dipendente e pensione,
oltre alle spese per dipendenti e collaboratori e alle diverse cause ostative che possono
far perdere il regime agevolato.

Un’attenta analisi dei dati entro il 31 dicembre consente di evitare errori e brutte sorprese, come l’uscita forzata dal
regime forfettario con passaggio alla tassazione ordinaria, spesso molto più onerosa
per i professionisti e le piccole imprese.

Limite di ricavi e compensi per il regime forfettario: soglia 85.000 e 100.000 euro

Il primo controllo da effettuare a fine anno per le partite IVA in regime forfettario riguarda il
limite di ricavi e compensi percepiti dal 1° gennaio al 31 dicembre 2025.
Per poter applicare il regime forfettario nel 2026, occorre rispettare la soglia di
85.000 euro.

Se il totale di ricavi e compensi supera questo limite, si presentano due scenari distinti:

Se il totale è superiore a 85.000 euro ma inferiore a 100.000 euro,
si perde il regime forfettario a partire dall’anno successivo, cioè dal 2026.
In pratica, il contribuente potrà usare ancora il forfettario per il 2025, ma dal 1° gennaio 2026 passerà
al regime ordinario.
Se invece nel corso dell’anno si supera la soglia “antielusione” di
100.000 euro, la fuoriuscita dal regime forfettario è
immediata e la flat tax cessa di applicarsi già nel 2025.

Per questo è fondamentale monitorare con precisione l’andamento di fatturato e
incassi durante tutto l’anno, con un controllo puntuale a dicembre, così da non oltrepassare
inavvertitamente le soglie che determinano l’accesso o l’uscita dalla flat tax 2026.

Regime forfettario e criterio di cassa: contano solo gli incassi

Nella verifica della soglia di 85.000 euro, il regime forfettario segue il
criterio di cassa. Questo significa che, ai fini del conteggio, rilevano esclusivamente i
ricavi e compensi effettivamente incassati nell’anno, indipendentemente dalla data di emissione della fattura.

Ad esempio, una fattura emessa il 28 dicembre 2025 ma incassata nel gennaio 2026
non verrà considerata ai fini del limite di 85.000 euro per il 2025, ma peserà sul
calcolo del limite per il 2026. Viceversa, una fattura emessa a fine 2024 e incassata nel 2025 rientra
nel conteggio dei ricavi 2025.

Capire bene la logica del criterio di cassa è essenziale per evitare errori nella stima del
fatturato utile a mantenere il regime forfettario e la flat tax.

Redditi da lavoro dipendente e pensione: limite 35.000 euro per la flat tax 2026

Oltre ai ricavi e compensi della partita IVA, è necessario verificare anche la presenza di
redditi da lavoro dipendente o di pensione. Per mantenere il
regime forfettario nel 2026, il contribuente non deve superare il limite di
35.000 euro di redditi da lavoro o pensione percepiti nell’anno precedente.

Il limite ordinario dei 30.000 euro è stato infatti elevato a 35.000 euro e la soglia
risulta confermata anche per il 2026. Il riferimento è ai redditi da lavoro dipendente e pensione
percepiti nell’anno, al netto degli oneri deducibili, ma senza tenere conto delle somme
sottoposte a tassazione separata.

La verifica non è necessaria se il rapporto di lavoro dipendente è cessato nel corso del 2025 e nel medesimo
anno non sono stati percepiti ulteriori redditi di lavoro dipendente o redditi di pensione. In tutti gli altri casi,
il superamento del limite comporta la perdita della flat tax e l’uscita dal
regime forfettario.

Spese per dipendenti e collaboratori: tetto massimo 20.000 euro

Un altro controllo fondamentale di fine anno riguarda le spese per dipendenti e collaboratori.
Il regime forfettario prevede infatti un limite massimo di 20.000 euro annui per le
spese sostenute per forza lavoro, superato il quale non è più possibile mantenere la
flat tax nell’anno successivo.

Nel calcolo rientrano tutte le somme corrisposte a:

dipendenti;
collaboratori a vario titolo;
lavoratori a progetto;
altri soggetti che prestano la propria attività con forme assimilabili al lavoro dipendente.

Questa regola serve a garantire che il regime forfettario resti uno strumento pensato per
micro imprese e professionisti con una struttura ridotta, escludendo realtà con
organizzazione complessa e costi del personale elevati.

Cause ostative al regime forfettario: ex datore di lavoro, società e partecipazioni

I controlli di fine anno per la flat tax 2026 non si fermano ai limiti numerici di
ricavi, redditi e spese, ma riguardano anche le cause ostative previste dalla normativa.

Tra le principali:

La prevalenza dei compensi derivanti da attività svolta nei confronti dell’ex datore di lavoro
(o soggetti a esso riconducibili) nei due anni precedenti. Se oltre il 50 per cento dei compensi
della partita IVA deriva dall’ex datore di lavoro, di norma non si può applicare il regime forfettario.
La partecipazione in società di persone, associazioni professionali o imprese familiari con attività
riconducibili a quella svolta come persona fisica.
Il controllo diretto o indiretto di società a responsabilità limitata (SRL) o associazioni in
partecipazione che svolgono attività economiche riconducibili a quella esercitata individualmente.

Questi elementi vanno monitorati con attenzione, perché possono determinare l’esclusione dal
regime forfettario anche in presenza di limiti di ricavi e spese formalmente rispettati.

Checklist pratica dei controlli di fine anno per il regime forfettario

Per gestire correttamente i controlli di fine anno e verificare la possibilità di applicare la
flat tax nel 2026, è utile seguire una semplice checklist operativa:

Calcolare tutti i ricavi e compensi incassati dal 1° gennaio al 31 dicembre 2025 e verificare
il rispetto del limite di 85.000 euro e della soglia 100.000 euro “antielusione”.
Controllare i redditi da lavoro dipendente e pensione percepiti nell’anno precedente,
verificando il limite di 35.000 euro.
Sommare tutte le spese per dipendenti e collaboratori sostenute nel 2025 e verificare la soglia
di 20.000 euro.
Analizzare eventuali rapporti con ex datori di lavoro per verificare la prevalenza dei compensi.
Verificare la presenza di partecipazioni in società o il controllo di SRL con attività
riconducibili a quella svolta a titolo individuale.

Questi passaggi permettono di avere un quadro completo e aggiornato della propria posizione rispetto al
regime forfettario e alla flat tax.

Rischi, sanzioni e conseguenze in caso di errori

Ignorare o sottovalutare i controlli di fine anno può comportare conseguenze rilevanti in
termini di accertamenti fiscali, sanzioni e recupero imposte. L’applicazione del
regime forfettario in assenza dei requisiti può portare l’Agenzia delle Entrate a:

recuperare le imposte non versate applicando la tassazione ordinaria in luogo della
flat tax;
irrogare sanzioni e interessi per utilizzo indebito del regime agevolato;
effettuare controlli incrociati su fatturato, rapporti di lavoro, partecipazioni societarie e
flussi bancari.

Per questo è opportuno muoversi in modo prudente e documentato, mantenendo sempre traccia delle verifiche
effettuate su ricavi, redditi e spese.

Consigli finali e importanza della consulenza fiscale

I controlli di fine anno sul regime forfettario sono un passaggio fondamentale per chi
vuole continuare ad applicare la flat tax nel 2026 in sicurezza. Le regole su
ricavi e compensi, redditi da lavoro dipendente, pensione,
spese per dipendenti e collaboratori e cause ostative sono numerose e in continua evoluzione.

Per evitare errori nella gestione del regime forfettario e ridurre il rischio di
accertamenti fiscali, è spesso consigliabile affidarsi a una consulenza fiscale specializzata,
in grado di:

verificare il rispetto di tutti i requisiti per la flat tax 2026;
simulare il confronto tra regime forfettario e regime ordinario in ottica di risparmio fiscale;
supportare il contribuente nella corretta gestione di fatture, incassi e adempimenti fiscali.

Un controllo accurato oggi permette di affrontare il 2026 con maggiore serenità, evitando di perdere i vantaggi della flat tax e mantenendo la propria attività in un contesto di piena
regolarità fiscale.

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PARTITA IVA

Codice ATECO Avvocato 2026: Guida Completa al 69.10.10 e Coefficiente 78%

Codice ATECO Avvocato 2026: Guida Completa al 69.10.10

Il codice ATECO per l’attività di avvocato è un elemento fondamentale per aprire correttamente la partita IVA e classificare la tua attività professionale. In questa guida completa scoprirai qual è il codice ATECO corretto, cosa include, quale coefficiente di redditività si applica nel regime forfettario e come utilizzarlo nella pratica.

Scegliere il codice ATECO sbagliato può comportare problemi con l’Agenzia delle Entrate e sanzioni, quindi è importante conoscere nel dettaglio la classificazione corretta per gli studi legali.

Indice dei contenuti

Il codice ATECO avvocato: 69.10.10
Attività incluse nel codice 69.10.10
Coefficiente di redditività 78%
Codici ATECO correlati alle professioni legali
Come indicare il codice ATECO
Errori comuni da evitare
Domande frequenti

Il Codice ATECO Avvocato: 69.10.10

Il codice ATECO ufficiale per l’attività di avvocato libero professionista è:

Codice	Descrizione ufficiale	Sezione ATECO
69.10.10	Attività degli studi legali	M – Attività professionali, scientifiche e tecniche

Questo codice appartiene alla divisione 69 “Attività legali e contabilità” e al gruppo 69.1 “Attività degli studi legali”.

Struttura del codice ATECO 69.10.10

Il codice ATECO è composto da 6 cifre con significati specifici:

69 – Divisione: Attività legali e contabilità
69.1 – Gruppo: Attività degli studi legali
69.10 – Classe: Attività degli studi legali
69.10.10 – Categoria: Attività degli studi legali (dettaglio)

Attività Incluse nel Codice 69.10.10

Il codice ATECO 69.10.10 comprende tutte le attività tipiche dell’avvocato libero professionista:

Attività giudiziali

Rappresentanza legale davanti ai tribunali civili
Difesa in procedimenti penali
Rappresentanza davanti ai tribunali amministrativi (TAR, Consiglio di Stato)
Assistenza in procedure esecutive (pignoramenti, aste)
Patrocinio in Cassazione (con abilitazione specifica)
Rappresentanza in arbitrati e procedure ADR

Attività stragiudiziali

Consulenza legale a privati e aziende
Redazione di contratti (locazione, compravendita, lavoro, commerciali)
Redazione di pareri legali e due diligence
Assistenza in negoziazioni e transazioni
Redazione di statuti societari e atti costitutivi
Assistenza in operazioni straordinarie (fusioni, acquisizioni, cessioni)

Altre attività comprese

Mediazione civile e commerciale (avvocato mediatore)
Attività di curatore fallimentare e commissario giudiziale
Attività di amministratore giudiziario
Assistenza in procedure concorsuali
Data Protection Officer (DPO) se svolto come avvocato
Attività di Organismo di Vigilanza (ODV 231)

Attività escluse dal 69.10.10

Alcune attività hanno codici ATECO diversi anche se correlate:

Attività	Codice ATECO corretto
Attività notarile	69.10.20
Servizi di brevetti e marchi (consulente proprietà industriale)	69.10.30
Attività peritale e di consulenza tecnica	74.90.94
Mediazione immobiliare	68.31.00

Coefficiente di Redditività 78%

Il coefficiente di redditività è un parametro fondamentale per chi opera in regime forfettario. Per il codice ATECO 69.10.10, il coefficiente è del 78%.

Cosa significa il coefficiente 78%

Il coefficiente di redditività determina quale percentuale del fatturato viene considerata reddito imponibile ai fini fiscali. Con il 78%:

78% del fatturato = reddito imponibile (soggetto a imposta)
22% del fatturato = spese forfettarie riconosciute (non tassate)

Questo significa che lo Stato riconosce automaticamente il 22% di spese senza bisogno di documentarle. È una percentuale relativamente bassa rispetto ad altre attività, riflettendo il fatto che gli avvocati hanno generalmente costi operativi contenuti.

Esempio pratico di calcolo

Voce	Calcolo	Importo
Fatturato annuo	–	60.000 euro
Coefficiente redditività	78%	–
Reddito imponibile lordo	60.000 x 78%	46.800 euro
Spese forfettarie riconosciute	60.000 x 22%	13.200 euro
Contributi Cassa Forense deducibili	~15%	-7.020 euro
Imponibile netto	46.800 – 7.020	39.780 euro
Imposta sostitutiva 15%	39.780 x 15%	5.967 euro

Confronto con altri coefficienti

Il coefficiente del 78% per gli avvocati è tra i più alti. Ecco un confronto:

Attività	Coefficiente	Spese riconosciute
Avvocati, commercialisti, consulenti	78%	22%
Professionisti sanitari (medici, infermieri)	78%	22%
Artigiani	67%	33%
Commercio	40%	60%
Affitto immobili	86%	14%

Quando il 78% può essere svantaggioso

Se le tue spese reali superano il 22% forfettario, potresti pagare più tasse del dovuto. Situazioni tipiche:

Affitto studio elevato (centro città)
Collaboratori o praticanti retribuiti
Banche dati giuridiche costose (abbonamenti)
Spese di rappresentanza frequenti
Formazione continua intensiva

In questi casi, valuta con il commercialista se il regime ordinario sia più conveniente.

Codici ATECO Correlati alle Professioni Legali

Esistono altri codici ATECO nella divisione 69 che riguardano professioni legali e affini:

Codice ATECO	Descrizione	Coefficiente
69.10.10	Attività degli studi legali (avvocati)	78%
69.10.20	Attività degli studi notarili	78%
69.10.30	Servizi di brevetti, marchi, proprietà industriale	78%
69.20.11	Servizi di dottori commercialisti	78%
69.20.12	Servizi di ragionieri e periti commerciali	78%
69.20.13	Servizi di consulenza fiscale	78%
69.20.30	Attività dei consulenti del lavoro	78%

Avvocato con più codici ATECO

Un avvocato può avere più codici ATECO se svolge attività diverse. Ad esempio:

69.10.10 (principale) – Attività legale
85.59.30 (secondario) – Formazione professionale (se tiene corsi)
70.22.09 (secondario) – Consulenza aziendale generica

L’attività prevalente determina il codice principale da indicare nella dichiarazione dei redditi.

Come Indicare il Codice ATECO

Il codice ATECO va indicato in diversi momenti e documenti:

All’apertura della partita IVA

Nel modello AA9/12 (dichiarazione di inizio attività) devi indicare:

Codice ATECO prevalente: 69.10.10
Eventuali codici ATECO secondari
Descrizione dell’attività: “Attività degli studi legali”

In fattura

Non è obbligatorio indicare il codice ATECO in fattura, ma molti software di fatturazione elettronica lo inseriscono automaticamente per completezza.

Nella dichiarazione dei redditi

Nel quadro LM del Modello Redditi PF (per i forfettari) o nel quadro RE (per il regime ordinario) va indicato il codice ATECO dell’attività prevalente.

Comunicazione variazioni

Se cambi o aggiungi attività, devi comunicare la variazione all’Agenzia delle Entrate entro 30 giorni tramite il modello AA9/12.

Errori Comuni da Evitare

Ecco gli errori più frequenti relativi al codice ATECO per avvocati:

1. Usare un codice generico

Alcuni usano codici come “69.10.00” o “69.20.00” che sono troppo generici. Usa sempre il codice completo a 6 cifre: 69.10.10.

2. Confondere con attività di consulenza

L’attività di consulenza legale rientra nel 69.10.10, non nei codici generici di consulenza aziendale (70.22.xx). Se sei avvocato, usa il codice specifico.

3. Non aggiornare il codice

Se la tua attività cambia significativamente (es. diventi principalmente mediatore), potresti dover aggiornare il codice ATECO.

4. Applicare il coefficiente sbagliato

Il coefficiente di redditività è 78% per il codice 69.10.10. Errori nel calcolo possono portare a pagare tasse in eccesso o in difetto.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre l’apertura e gestione della partita IVA in regime forfettario o ordinario. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

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Domande Frequenti

Conclusione

Il codice ATECO 69.10.10 è l’unico codice corretto per l’attività di avvocato libero professionista. Con un coefficiente di redditività del 78%, rappresenta una classificazione vantaggiosa per chi opera in regime forfettario, riconoscendo automaticamente il 22% di spese.

Se hai dubbi sulla corretta classificazione della tua attività o vuoi valutare la convenienza del regime forfettario, il CAF Centro Fiscale di Udine offre consulenze personalizzate per avvocati e liberi professionisti.

Richiedi una consulenza gratuita

Articolo aggiornato a gennaio 2026. Le informazioni fornite hanno carattere generale. Si consiglia sempre di consultare un professionista per valutare la propria situazione specifica.

Aprile 16, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

PARTITA IVA

Partita IVA Avvocato 2026: Guida Completa a Regime Fiscale, Costi e Contributi

Partita IVA Avvocato 2026: Tutto Quello che Devi Sapere

Aprire la partita IVA come avvocato nel 2026 rappresenta il primo passo verso la libera professione forense. Che tu sia un neolaureato che ha appena superato l’esame di abilitazione o un praticante pronto a mettersi in proprio, questa guida ti accompagnerà in ogni aspetto: dal codice ATECO corretto alla scelta del regime fiscale più conveniente, dai contributi Cassa Forense agli adempimenti obbligatori.

Nel 2026 le regole per gli avvocati liberi professionisti presentano alcune novità importanti, soprattutto per quanto riguarda le soglie del regime forfettario e i contributi previdenziali. Vediamo tutto nel dettaglio.

Indice dei contenuti

Requisiti per aprire partita IVA avvocato
Codice ATECO avvocato: 69.10.10
Regime forfettario avvocato 2026
Regime ordinario: quando conviene
Contributi Cassa Forense 2026
Costi di apertura e gestione annuale
Fatturazione avvocato: regole e esempi
Adempimenti fiscali e scadenze
Quanto guadagna un avvocato con P.IVA
Errori da evitare
Domande frequenti

Requisiti per Aprire Partita IVA Avvocato

Per esercitare la professione di avvocato in Italia con partita IVA, devi soddisfare questi requisiti obbligatori:

Laurea in Giurisprudenza (laurea magistrale a ciclo unico LMG/01)
Pratica forense di 18 mesi presso uno studio legale
Superamento dell’esame di Stato per l’abilitazione alla professione
Iscrizione all’Albo degli Avvocati presso l’Ordine territoriale competente
Iscrizione alla Cassa Forense (obbligatoria per tutti gli iscritti all’Albo)

Documenti necessari per l’apertura

Per aprire la partita IVA avvocato dovrai presentare:

Modello AA9/12 – Dichiarazione di inizio attività all’Agenzia delle Entrate
Documento di identità e codice fiscale
Certificato di iscrizione all’Albo degli Avvocati
Domanda di iscrizione alla Cassa Forense

L’apertura della partita IVA è gratuita se effettuata direttamente online tramite il sito dell’Agenzia delle Entrate o presso un ufficio territoriale. Se ti affidi a un commercialista, il costo varia tra 100 e 300 euro.

Codice ATECO Avvocato: 69.10.10

Il codice ATECO per l’attività di avvocato è il 69.10.10, che corrisponde ad “Attività degli studi legali”.

Codice ATECO	Descrizione	Coefficiente redditività
69.10.10	Attività degli studi legali	78%

Questo codice include:

Rappresentanza legale in tribunale (civile, penale, amministrativo)
Consulenza e assistenza legale stragiudiziale
Redazione di atti, contratti e pareri legali
Attività di mediazione e arbitrato
Assistenza in procedure concorsuali

Il coefficiente di redditività del 78% è fondamentale per chi sceglie il regime forfettario: significa che su 100 euro di fatturato, 78 euro vengono considerati reddito imponibile (il 22% sono spese forfettarie riconosciute).

Regime Forfettario Avvocato 2026

Il regime forfettario rappresenta la scelta più comune per gli avvocati che iniziano la libera professione. Ecco i requisiti e vantaggi nel 2026:

Requisiti di accesso 2026

Ricavi annui non superiori a 85.000 euro
Spese per dipendenti non superiori a 20.000 euro lordi annui
Redditi da lavoro dipendente (se presenti) non superiori a 30.000 euro nell’anno precedente
Non avere partecipazioni di controllo in società che svolgono attività affini

Aliquote e tassazione forfettaria

Situazione	Aliquota imposta sostitutiva	Durata
Nuova attività (primi 5 anni)	5%	5 anni
Attività avviata / dopo 5 anni	15%	Illimitata

Esempio calcolo tasse avvocato forfettario

Vediamo un esempio pratico per un avvocato con 50.000 euro di fatturato annuo:

Voce	Calcolo	Importo
Fatturato annuo	–	50.000 euro
Coefficiente redditività	78%	–
Reddito imponibile	50.000 x 78%	39.000 euro
Contributi Cassa Forense deducibili	~15% del reddito	-5.850 euro
Imponibile netto	39.000 – 5.850	33.150 euro
Imposta sostitutiva 5%	33.150 x 5%	1.658 euro
Imposta sostitutiva 15%	33.150 x 15%	4.973 euro

Vantaggi del regime forfettario

Niente IVA – Non addebiti IVA ai clienti (fatture esenti art. 1, c. 54-89, L. 190/2014)
Niente ritenuta d’acconto – Il cliente paga l’intero importo in fattura
Contabilità semplificata – Nessun obbligo di registri IVA
Niente IRAP – Non sei soggetto all’imposta regionale
Niente studi di settore/ISA – Nessun indice di affidabilità fiscale

Svantaggi da considerare

Nessuna deduzione spese – Le spese sono forfettizzate al 22%, anche se spendi di più
Limite 85.000 euro – Se superi la soglia, passi automaticamente al regime ordinario
No detrazioni IRPEF – Non puoi detrarre spese mediche, mutuo, ecc. dal reddito professionale

Regime Ordinario: Quando Conviene

Il regime ordinario può convenire agli avvocati in alcune situazioni specifiche:

Quando scegliere il regime ordinario

Spese elevate – Se le tue spese reali superano il 22% forfettario (affitto studio costoso, collaboratori, attrezzature)
Fatturato oltre 85.000 euro – Obbligo di passaggio al regime ordinario
Clienti aziendali IVA – Le aziende preferiscono fatture con IVA per detrarla
Detrazioni importanti – Se hai un mutuo prima casa, spese mediche rilevanti, ecc.

Tassazione regime ordinario avvocato

Scaglione IRPEF 2026	Aliquota
Fino a 28.000 euro	23%
Da 28.001 a 50.000 euro	35%
Oltre 50.000 euro	43%

A queste aliquote vanno aggiunte le addizionali regionali e comunali (variabili) e l’IRAP (se applicabile, circa 3,9%).

Contributi Cassa Forense 2026

L’iscrizione alla Cassa Forense è obbligatoria per tutti gli avvocati iscritti all’Albo. Ecco le aliquote contributive 2026:

Contributo soggettivo

Reddito professionale	Aliquota 2026
Fino a 113.520 euro	15%
Da 113.520 a 170.280 euro	3%
Oltre 170.280 euro	Nessun contributo aggiuntivo

Contributo minimo 2026: circa 3.185 euro (anche se il reddito è zero o negativo).

Contributo integrativo

Il contributo integrativo del 4% viene addebitato in fattura ai clienti e versato alla Cassa Forense. È calcolato sul volume d’affari IVA.

Aliquota: 4% del fatturato
Minimo 2026: circa 780 euro
Chi lo paga: Il cliente (tu lo anticipi e poi lo versi)

Contributo di maternità

Contributo fisso annuale di circa 90 euro destinato al fondo maternità della Cassa.

Scadenze versamenti Cassa Forense 2026

Scadenza	Versamento
28 febbraio	1a rata contributo minimo
30 aprile	2a rata contributo minimo
30 giugno	3a rata contributo minimo
30 settembre	4a rata contributo minimo + Mod. 5
31 dicembre	Conguaglio contributo soggettivo

Esempio costi Cassa Forense

Per un avvocato forfettario con 40.000 euro di fatturato:

Contributo	Calcolo	Importo
Reddito imponibile	40.000 x 78%	31.200 euro
Contributo soggettivo	31.200 x 15%	4.680 euro
Contributo integrativo	40.000 x 4%	1.600 euro
Contributo maternità	Fisso	90 euro
Totale contributi	–	6.370 euro

Costi di Apertura e Gestione Annuale

Ecco un riepilogo completo dei costi per avviare e mantenere la partita IVA come avvocato:

Costi iniziali (una tantum)

Voce	Costo
Apertura partita IVA	Gratuita (fai da te) / 100-300 euro (commercialista)
Iscrizione Albo Avvocati	200-400 euro (varia per Ordine)
Iscrizione Cassa Forense	Gratuita
PEC (obbligatoria)	10-30 euro/anno
Firma digitale	30-80 euro (validità 3 anni)
Polizza RC professionale	200-500 euro/anno (obbligatoria)

Costi annuali ricorrenti

Voce	Costo indicativo
Quota annuale Ordine Avvocati	300-600 euro
Commercialista (forfettario)	600-1.200 euro
Commercialista (ordinario)	1.500-3.000 euro
Software fatturazione elettronica	50-200 euro
Formazione continua obbligatoria	100-500 euro
Polizza RC professionale	200-500 euro

Fatturazione Avvocato: Regole e Esempi

La fatturazione elettronica è obbligatoria per tutti gli avvocati dal 2024. Ecco le regole specifiche:

Elementi obbligatori in fattura

Dati del professionista (nome, P.IVA, indirizzo, PEC)
Dati del cliente
Numero e data fattura
Descrizione della prestazione
Onorario professionale
Contributo integrativo Cassa Forense 4%
Eventuale IVA (se regime ordinario)
Ritenuta d’acconto 20% (se cliente sostituto d’imposta, solo regime ordinario)
Bollo 2 euro (se importo > 77,47 euro e fattura esente IVA)

Esempio fattura avvocato forfettario

FATTURA N. 1/2026

Avv. Mario Rossi
Via Roma 100, 33100 Udine
P.IVA 01234567890

Spett.le
Cliente Srl
Via Milano 50, 33100 Udine
P.IVA 09876543210

Descrizione: Consulenza legale stragiudiziale
             e redazione contratto di locazione

Onorario professionale                    1.000,00 EUR
Contributo integrativo C.F. 4%               40,00 EUR
----------------------------------------
TOTALE IMPONIBILE                         1.040,00 EUR
Imposta di bollo                              2,00 EUR
----------------------------------------
TOTALE FATTURA                            1.042,00 EUR

Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1,
commi 54-89, Legge 190/2014 (regime forfettario).
Si richiede la non applicazione della ritenuta
d'acconto ai sensi dell'art. 1, comma 67, L. 190/2014.

Parcella e preavviso di parcella

Gli avvocati possono emettere un preavviso di parcella (pro-forma) prima della fattura definitiva. Questo documento:

Non ha valore fiscale
Serve per concordare l’importo con il cliente
Diventa fattura solo dopo il pagamento

Adempimenti Fiscali e Scadenze

Gli avvocati con partita IVA hanno diversi adempimenti obbligatori:

Adempimenti avvocato forfettario

Adempimento	Scadenza
Fatturazione elettronica	Entro 12 giorni dall’operazione
Dichiarazione dei redditi (Modello Redditi PF)	30 novembre
Versamento saldo + 1 acconto imposte	30 giugno (o 31 luglio con 0,4%)
Versamento 2 acconto imposte	30 novembre
Modello 5 Cassa Forense	30 settembre
Comunicazione reddituale CNF	31 luglio

Adempimenti aggiuntivi regime ordinario

Liquidazione IVA trimestrale
Comunicazione liquidazioni periodiche IVA
Dichiarazione IVA annuale
Eventuale IRAP

Quanto Guadagna un Avvocato con Partita IVA

I guadagni di un avvocato variano molto in base a specializzazione, esperienza e zona geografica:

Guadagni medi per esperienza

Esperienza	Fatturato lordo annuo	Netto stimato (forfettario)
Neoabilitato (0-3 anni)	15.000 – 30.000 euro	8.000 – 18.000 euro
Junior (3-7 anni)	30.000 – 50.000 euro	18.000 – 30.000 euro
Senior (7-15 anni)	50.000 – 85.000 euro	30.000 – 50.000 euro
Esperto (oltre 15 anni)	85.000 – 200.000+ euro	50.000 – 100.000+ euro

Guadagni per specializzazione

Specializzazione	Fatturato medio annuo
Diritto societario/M and A	80.000 – 300.000+ euro
Diritto tributario	60.000 – 150.000 euro
Diritto del lavoro	50.000 – 120.000 euro
Diritto penale	40.000 – 100.000 euro
Diritto civile generico	30.000 – 70.000 euro
Diritto di famiglia	35.000 – 80.000 euro

Calcolo netto su 50.000 euro di fatturato

Voce	Importo
Fatturato lordo	50.000 euro
(-) Contributi Cassa Forense (~16%)	-6.240 euro
(-) Imposta sostitutiva 15%	-4.973 euro
(-) Commercialista	-800 euro
(-) Quota Ordine + assicurazione	-700 euro
Netto disponibile	~37.287 euro

Errori da Evitare

Ecco gli errori più comuni degli avvocati che aprono partita IVA:

Non accantonare per tasse e contributi – Metti da parte almeno il 40% di ogni incasso
Dimenticare i contributi minimi – Anche senza fatturato, paghi circa 3.185 euro alla Cassa Forense
Non emettere fattura elettronica – È obbligatoria, le sanzioni sono salate
Sbagliare il contributo integrativo – Il 4% va sempre indicato in fattura
Non stipulare la polizza RC – È obbligatoria dal 2013
Superare i limiti del forfettario – Controlla sempre di restare sotto gli 85.000 euro
Non fare formazione continua – Sono obbligatori i crediti formativi annuali
Ritardare i versamenti – Le sanzioni e gli interessi si accumulano rapidamente

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

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Domande Frequenti

Approfondimenti consigliati

Per maggiori dettagli su aspetti specifici della partita IVA avvocato, consulta le nostre guide dedicate:

Conclusione

Aprire la partita IVA come avvocato nel 2026 richiede una pianificazione attenta. Il regime forfettario rappresenta la scelta ideale per chi inizia, grazie alla tassazione agevolata al 5% per i primi 5 anni e alla semplicità contabile. Tuttavia, non sottovalutare i contributi Cassa Forense che rappresentano un costo fisso significativo.

Se hai dubbi sulla scelta del regime fiscale o sulla gestione degli adempimenti, il CAF Centro Fiscale di Udine può supportarti con consulenze personalizzate per professionisti forensi.

Richiedi una consulenza gratuita

Articolo aggiornato a gennaio 2026. Le informazioni fornite hanno carattere generale e potrebbero non essere applicabili a situazioni specifiche. Si consiglia sempre di consultare un professionista per valutare la propria situazione personale.

Aprile 14, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

GESTIONE PARTITA IVA

Spese Deducibili Regime Forfettario 2026: Guida Completa

Aggiornamento 2026: Nel regime forfettario le spese effettive non sono deducibili dal reddito. L’unica eccezione? I contributi previdenziali obbligatori. In questa guida chiariamo definitivamente cosa puoi e cosa non puoi “scaricare” con la partita IVA forfettaria.

Una delle domande più frequenti tra chi ha una partita IVA in regime forfettario è: “Quali spese posso scaricare?”. La risposta sorprende molti: nessuna spesa professionale, perché il forfettario funziona in modo completamente diverso dal regime ordinario.

Indice dei contenuti

Come funziona il regime forfettario
Coefficienti di redditività per ATECO
L’unica spesa deducibile: contributi previdenziali
Spese NON deducibili nel forfettario
Detrazioni IRPEF: quando sono possibili
Esempio pratico di calcolo
Quando il forfettario NON conviene
Domande frequenti

Come funziona il regime forfettario: il principio base

Il regime forfettario è un sistema semplificato di tassazione introdotto dalla Legge 190/2014. A differenza del regime ordinario, dove si deducono i costi reali sostenuti, nel forfettario il reddito imponibile si calcola applicando un coefficiente di redditività al fatturato.

In pratica, il fisco presume che tu sostenga una certa percentuale di costi, calcolata forfettariamente in base al tuo settore di attività. Questo significa che:

Non devi conservare fatture d’acquisto per la deduzione fiscale
Non puoi dedurre costi superiori a quelli “presunti” dal coefficiente
La contabilità è notevolmente semplificata

Attenzione: Il regime forfettario è accessibile nel 2026 con un limite di fatturato di 85.000 euro annui. Se superi questo limite in corso d’anno, passerai al regime ordinario dall’anno successivo (o immediatamente se superi 100.000 euro).

Coefficienti di redditività 2026: tabella per settore ATECO

Il coefficiente di redditività determina quale percentuale del tuo fatturato costituisce reddito imponibile. La parte restante viene considerata “spesa forfettaria” e non viene tassata.

Ecco la tabella completa dei coefficienti 2026 (invariati rispetto al 2025):

Settore di attività	Coefficiente	Spese forfettarie
Industrie alimentari e bevande	40%	60%
Commercio all’ingrosso e al dettaglio	40%	60%
Commercio ambulante di alimentari	40%	60%
Commercio ambulante di altri prodotti	54%	46%
Costruzioni e attività immobiliari	86%	14%
Intermediari del commercio	62%	38%
Servizi di alloggio e ristorazione	40%	60%
Attività professionali e scientifiche	78%	22%
Servizi sanitari e assistenza sociale	78%	22%
Istruzione, servizi finanziari, altri servizi	67%	33%

Nota: Con i nuovi codici ATECO 2025 in vigore da aprile 2025, il Governo sta elaborando una nuova tabella di coefficienti. Fino alla pubblicazione, si applicano i coefficienti esistenti (D.L. 81/2025).

L’unica spesa deducibile: i contributi previdenziali

Nel regime forfettario esiste una sola categoria di spesa deducibile: i contributi previdenziali obbligatori versati durante l’anno.

Puoi dedurre dal reddito forfettario:

Contributi INPS Gestione Separata (per professionisti senza cassa)
Contributi INPS Commercianti e Artigiani
Contributi a casse professionali (CNPADC per commercialisti, Inarcassa per ingegneri, ENPAM per medici, ecc.)

Come funziona la deduzione: I contributi vengono sottratti dal reddito imponibile forfettario prima di calcolare l’imposta sostitutiva. Se il reddito forfettario è 30.000 euro e hai versato 7.000 euro di contributi INPS, pagherai l’imposta su 23.000 euro.

Contributi eccedenti il reddito

Se i contributi versati superano il reddito forfettario dell’anno (capita soprattutto nelle prime annualità), puoi dedurre l’eccedenza da altri redditi IRPEF che eventualmente possiedi (lavoro dipendente, pensione, redditi fondiari).

Spese NON deducibili nel regime forfettario

Tutte le spese professionali che sostieni per la tua attività non sono deducibili nel regime forfettario, perché già “incorporate” nel coefficiente di redditività.

Ecco l’elenco completo delle spese che NON puoi scaricare:

Categoria	Esempi specifici
Auto e trasporti	Acquisto auto, leasing, noleggio, carburante, assicurazione, manutenzione, pedaggi, parcheggi
Immobili e utenze	Affitto ufficio/studio, bollette luce/gas, spese condominiali, riscaldamento
Tecnologia	Computer, smartphone, tablet, stampanti, software, abbonamenti cloud, hosting
Comunicazioni	Telefono fisso e mobile, internet, linea dati
Formazione	Corsi, master, libri professionali, convegni, iscrizioni ad associazioni
Marketing	Pubblicità, sito web, social media marketing, biglietti da visita, brochure
Servizi professionali	Commercialista, consulenze, collaboratori, compensi a terzi
Attrezzature	Macchinari, arredi, strumenti di lavoro, beni strumentali
Altro	Cancelleria, materiale di consumo, spese bancarie, viaggi e trasferte

Importante: Nel regime forfettario non è possibile nemmeno l’ammortamento dei beni strumentali. Se acquisti un macchinario da 10.000 euro, non potrai dedurlo in quote annuali come nel regime ordinario.

Detrazioni IRPEF: quando sono possibili per i forfettari

Molti confondono deduzioni (che riducono il reddito imponibile) e detrazioni (che riducono direttamente l’imposta). Vediamo come funzionano le detrazioni IRPEF per chi ha partita IVA forfettaria.

La regola fondamentale

Le detrazioni IRPEF (spese mediche, interessi mutuo, affitto, familiari a carico) si applicano solo sull’imposta IRPEF. Ma chi è in regime forfettario paga un’imposta sostitutiva (5% o 15%), non l’IRPEF.

Questo significa che:

Se il tuo unico reddito è quello da partita IVA forfettaria → non puoi usare le detrazioni IRPEF
Se hai anche altri redditi IRPEF (lavoro dipendente, pensione, affitti, ecc.) → puoi detrarre su quei redditi

Detrazioni utilizzabili con altri redditi IRPEF

Se oltre al reddito forfettario hai altri redditi soggetti a IRPEF, puoi detrarre:

Tipo di spesa	Detrazione	Note
Spese mediche e sanitarie	19%	Oltre franchigia 129,11 euro – escluse da limiti 2026
Interessi mutuo prima casa	19%	Max 4.000 euro di interessi annui
Affitto abitazione principale	Variabile	300-1.200 euro in base al reddito e all’età
Spese istruzione	19%	Scuola, università, asili nido
Assicurazione vita/infortuni	19%	Max 530 euro di premio
Spese veterinarie	19%	Max 550 euro con franchigia 129,11 euro
Bonus ristrutturazioni/mobili	50%	In 10 rate annuali

Novità 2026 – Limiti alle detrazioni:

Per redditi superiori a 75.000 euro, sono stati introdotti tetti massimi alle detrazioni. Le spese sanitarie sono però escluse da questi limiti e restano sempre detraibili al 19%.

Esempio pratico: calcolo tasse forfettario 2026

Vediamo un esempio concreto per capire come funziona il regime forfettario e perché le spese reali non incidono sul calcolo delle imposte.

Esempio: Consulente marketing (Codice ATECO 73.11.02)

Dati:

Fatturato annuo: 50.000 euro
Coefficiente di redditività: 78%
Contributi INPS Gestione Separata versati: 8.000 euro
Spese effettive sostenute (auto, ufficio, PC, ecc.): 12.000 euro
Aliquota imposta sostitutiva: 15%

Calcolo:

Reddito lordo forfettario: 50.000 x 78% = 39.000 euro
Deduzione contributi: 39.000 – 8.000 = 31.000 euro
Imposta sostitutiva: 31.000 x 15% = 4.650 euro

Nota: I 12.000 euro di spese effettive non incidono sul calcolo. Il fisco presume che le tue spese siano il 22% del fatturato (11.000 euro), indipendentemente da quanto hai speso realmente.

Confronto con il regime ordinario

Lo stesso professionista in regime ordinario:

Reddito lordo: 50.000 – 12.000 (spese reali) = 38.000 euro
Dopo contributi: 38.000 – 8.000 = 30.000 euro
IRPEF (aliquote 2026): circa 7.200 euro + addizionali regionali/comunali

In questo esempio, il forfettario conviene perché l’imposta è più bassa (4.650 vs 7.200+ euro), nonostante le spese reali siano superiori a quelle forfettarie presunto.

Quando il regime forfettario NON conviene

Il regime forfettario non sempre è la scelta migliore. Ecco quando potrebbe essere svantaggioso:

1. Spese molto elevate

Se i tuoi costi reali superano significativamente la percentuale forfettaria, potresti pagare meno tasse in regime ordinario. Questo accade spesso per:

Commercianti con alto costo del venduto
Artigiani con costose materie prime
Professionisti con affitto studio e collaboratori

2. Necessità di detrazioni IRPEF

Se non hai altri redditi IRPEF e hai significative spese detraibili (mutuo, spese mediche elevate, ristrutturazioni), perdi tutti questi benefici fiscali.

3. Investimenti in beni strumentali

Chi deve acquistare macchinari costosi, attrezzature o automezzi non può ammortizzarli nel forfettario. In regime ordinario, questi costi si deducono in più anni.

Consiglio: Prima di scegliere il regime fiscale, fai una simulazione comparativa con l’aiuto di un commercialista. Il CAF Centro Fiscale offre consulenze per partite IVA e può aiutarti a valutare la convenienza del forfettario per la tua situazione specifica.

Domande frequenti

Posso scaricare l’auto nel regime forfettario?

No, nel regime forfettario non puoi dedurre né l’acquisto dell’auto né le spese correlate (carburante, assicurazione, manutenzione). Il coefficiente di redditività include già una quota presunta per queste spese, indipendentemente da quanto spendi realmente.

I contributi previdenziali del coniuge sono deducibili?

No, puoi dedurre solo i contributi previdenziali versati a tuo nome per la tua attività. I contributi del coniuge possono essere dedotti solo dal suo reddito personale.

Se sono forfettario posso detrarre le spese mediche?

Dipende. Se il reddito forfettario è il tuo unico reddito, no: l’imposta sostitutiva non ammette detrazioni. Se hai anche altri redditi soggetti a IRPEF (lavoro dipendente, pensione, affitti), puoi detrarre le spese mediche su quei redditi.

Il commercialista è deducibile nel forfettario?

No, le parcelle del commercialista non sono deducibili nel regime forfettario, come tutte le altre spese professionali. Tuttavia, i forfettari hanno obblighi contabili molto ridotti, quindi il costo del commercialista è generalmente più basso rispetto al regime ordinario.

Quanto risparmio con l’aliquota al 5% dei primi 5 anni?

L’aliquota ridotta al 5% (invece del 15%) si applica per i primi 5 anni di attività se rispetti determinati requisiti (nuova attività, non mera prosecuzione). Su un reddito imponibile di 30.000 euro, paghi 1.500 euro invece di 4.500 euro, con un risparmio di 3.000 euro all’anno.

Posso dedurre i contributi INPS versati in ritardo con sanzioni?

Sì, i contributi previdenziali sono deducibili anche se versati con ritardo, comprensivi di sanzioni e interessi. La deduzione spetta nell’anno in cui avviene il pagamento effettivo (principio di cassa).

Hai bisogno di una consulenza personalizzata?

Il regime forfettario non è sempre la scelta migliore. I nostri esperti possono analizzare la tua situazione e consigliarti il regime fiscale più conveniente.

Richiedi Consulenza

CAF Centro Fiscale – Udine | Consulenza fiscale per partite IVA

Articolo aggiornato ad aprile 2026. Le informazioni contenute hanno carattere generale. Per casi specifici si consiglia di consultare un professionista abilitato.

Aprile 14, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison