CALCOLO DELLA PENSIONE E PENSIONAMENTO, PATRONATO

Modello RED Pensioni 2026: Scadenza, Proroga e Guida Invio INPS

Indice dei contenuti

Cos’è il Modello RED e Chi Deve Presentarlo
Scadenza Modello RED 2026 e Possibile Proroga
Chi è Obbligato a Presentare il Modello RED
Quali Redditi Vanno Dichiarati nel Modello RED
Come Compilare il Modello RED: Guida Pratica
Documenti Necessari per il Modello RED
Come Inviare il Modello RED all’INPS
Sanzioni e Conseguenze per Ritardi o Omissioni
Esoneri ed Esclusioni dal Modello RED
Domande Frequenti sul Modello RED

Sei un pensionato INPS e hai ricevuto una comunicazione che ti chiede di presentare il Modello RED 2026? Oppure vuoi sapere se rientri tra i soggetti obbligati e quali sono le scadenze da rispettare per evitare sanzioni o la sospensione della pensione?

Il Modello RED (Redditi Esenti da Dichiarazione) è una dichiarazione annuale obbligatoria che molti pensionati devono inviare all’INPS per comunicare i propri redditi percepiti nell’anno precedente. Questa dichiarazione serve all’Istituto per verificare che continui a sussistere il diritto alla prestazione previdenziale o assistenziale goduta.

In questa guida completa del CAF Centro Fiscale di Udine ti spieghiamo tutto quello che devi sapere sul Modello RED 2026: dalla scadenza del 31 marzo (con eventuale proroga) a chi deve presentarlo, da quali redditi dichiarare a come compilarlo correttamente, fino alle modalità di invio e alle sanzioni previste per chi non lo presenta.

Scoprirai se sei obbligato a presentare il Modello RED, quali documenti servono, come evitare errori che potrebbero portare alla sospensione della pensione e quando puoi essere esonerato dalla presentazione.

📬

Resta aggiornato sulle novità fiscali

Bonus, scadenze, detrazioni: ricevi gli aggiornamenti direttamente nella tua email.

🔒 Niente spam. Cancellati quando vuoi.

Cos’è il Modello RED e Chi Deve Presentarlo

Il Modello RED (acronimo di Redditi Esenti da Dichiarazione) è una dichiarazione reddituale annuale che l’INPS richiede ad alcuni pensionati per verificare il mantenimento dei requisiti reddituali necessari per continuare a percepire determinate prestazioni economiche.

A differenza del modello 730 o del modello Redditi, il Modello RED si concentra su redditi che non sempre confluiscono nella dichiarazione fiscale ordinaria o che l’INPS non può acquisire automaticamente tramite l’Agenzia delle Entrate.

A Cosa Serve il Modello RED

L’INPS utilizza il Modello RED per verificare annualmente che il beneficiario di una prestazione economica continui a rispettare i limiti di reddito previsti dalla legge. Questo controllo è fondamentale per:

Prestazioni assistenziali (come l’assegno sociale, le maggiorazioni sociali, le pensioni di invalidità civile)
Prestazioni previdenziali collegate al reddito (pensioni ai superstiti, integrazioni al minimo, pensioni di reversibilità)
Assegni familiari e altre prestazioni economiche condizionate dal reddito del nucleo familiare

Se il pensionato non presenta il Modello RED entro i termini, l’INPS può sospendere cautelativamente la prestazione fino alla regolarizzazione della posizione.

Differenza tra Modello RED e Dichiarazione dei Redditi

È importante comprendere che il Modello RED NON sostituisce la dichiarazione dei redditi (730 o Modello Redditi). Sono due adempimenti distinti e complementari:

Caratteristica	Modello RED	730/Modello Redditi
Destinatario	INPS	Agenzia delle Entrate
Scopo	Verificare diritto a prestazioni INPS	Determinare imposte da pagare/rimborsare
Obbligatorietà	Solo se richiesto da INPS	Obbligatorio se reddito oltre soglie
Scadenza	31 marzo 2026 (possibile proroga)	30 settembre 2026 (per 730) o 30 novembre (Redditi)
Redditi inclusi	Redditi che incidono su prestazioni INPS	Tutti i redditi imponibili

ATTENZIONE: Anche se presenti il 730 o il Modello Redditi, se l’INPS ti richiede il Modello RED sei comunque obbligato a presentarlo. I due adempimenti non si escludono a vicenda.

Scadenza Modello RED 2026 e Possibile Proroga

La scadenza ordinaria per la presentazione del Modello RED 2026 è fissata al 31 marzo 2026. Entro questa data, i pensionati obbligati devono comunicare all’INPS i redditi percepiti nell’anno 2025.

Scadenza 31 Marzo 2026: Date Importanti

Ecco il calendario completo delle scadenze relative al Modello RED 2026:

Data	Evento
Febbraio 2026	L’INPS invia le comunicazioni ai pensionati obbligati a presentare il RED
31 marzo 2026	Scadenza ordinaria per l’invio del Modello RED
Aprile 2026	Possibile comunicazione di proroga da parte dell’INPS
Da aprile 2026	Inizio delle sospensioni cautelative per chi non ha presentato il RED

Proroga del Modello RED: Quando Viene Concessa

Negli ultimi anni, l’INPS ha spesso concesso una proroga della scadenza del Modello RED, spostando il termine dal 31 marzo a fine aprile o inizio maggio. Questa proroga viene comunicata tramite:

Messaggio INPS ufficiale pubblicato sul sito istituzionale
Comunicazioni dirette ai pensionati interessati
Notizie sui canali CAF e patronati

Motivi della proroga:

Elevato numero di pratiche da gestire
Problemi tecnici sulla piattaforma INPS
Richieste di CAF e patronati per dare più tempo agli assistiti
Sovrapposizione con altre scadenze fiscali (es. dichiarazione dei redditi precompilata)

IMPORTANTE: Anche se negli anni passati ci sono state proroghe, non è garantito che la proroga venga concessa ogni anno. Per questo motivo, il consiglio è di non aspettare l’ultimo momento e presentare il Modello RED entro febbraio o inizio marzo 2026.

Come Verificare la Scadenza Aggiornata

Per verificare se è stata concessa una proroga e quale sia la scadenza effettiva del Modello RED 2026, puoi:

Consultare il sito INPS alla sezione “Messaggi” o “Comunicati stampa”
Accedere al tuo cassetto previdenziale sul portale INPS con SPID, CIE o CNS
Contattare il CAF Centro Fiscale di Udine al numero 0432 1638640 o tramite WhatsApp 366 6018121
Verificare la lettera ricevuta dall’INPS con la richiesta del Modello RED (contiene la scadenza)

Chi è Obbligato a Presentare il Modello RED

Non tutti i pensionati sono obbligati a presentare il Modello RED. L’obbligo sussiste solo per chi percepisce determinate prestazioni economiche collegate al reddito e che l’INPS non può verificare autonomamente tramite l’Agenzia delle Entrate.

Prestazioni INPS che Richiedono il Modello RED

Devi presentare il Modello RED 2026 se percepisci una delle seguenti prestazioni economiche:

Assegno sociale (ex pensione sociale)
Maggiorazioni sociali sulle pensioni
Pensioni e assegni di invalidità civile (per inabili civili, ciechi, sordi)
Pensioni ai superstiti (reversibilità e indirette)
Integrazioni al trattamento minimo delle pensioni
Pensioni di guerra indirette ai superstiti
Assegni familiari ai pensionati
Maggiorazione della pensione per figli a carico
Indennità di accompagnamento (in alcuni casi)

Come Sapere Se Devi Presentare il Modello RED

L’INPS invia una comunicazione diretta ai pensionati obbligati a presentare il Modello RED. Questa comunicazione arriva:

Per posta cartacea (raccomandata) all’indirizzo di residenza
Sul cassetto previdenziale online accessibile con SPID/CIE/CNS
Tramite SMS o email (se hai attivato le notifiche INPS)

La lettera contiene:

L’elenco dei redditi che devi dichiarare
La scadenza per presentare il Modello RED
Il codice fiscale e i dati identificativi della prestazione
Le modalità di invio (online, tramite CAF, ecc.)

Se NON ricevi la comunicazione INPS, NON sei obbligato a presentare il Modello RED per quell’anno.

Casi Particolari: Nucleo Familiare e Redditi Coniuge

Per alcune prestazioni (come l’assegno sociale o le maggiorazioni sociali), l’INPS verifica anche il reddito del coniuge o del nucleo familiare. In questi casi:

Dovrai dichiarare sia i tuoi redditi che quelli del coniuge
Se il coniuge ha presentato la dichiarazione dei redditi (730 o Modello Redditi), l’INPS potrebbe acquisire i dati automaticamente
Se il coniuge non ha presentato la dichiarazione, dovrai dichiarare i suoi redditi nel tuo Modello RED

Quali Redditi Vanno Dichiarati nel Modello RED

Il Modello RED richiede la dichiarazione di redditi specifici che potrebbero non essere stati comunicati all’Agenzia delle Entrate o che l’INPS non può acquisire automaticamente. Vediamo nel dettaglio quali redditi vanno dichiarati e quali invece sono esenti.

Redditi da Dichiarare Obbligatoriamente

Nel Modello RED 2026 devi dichiarare i seguenti redditi percepiti nel 2025:

Redditi da lavoro dipendente (stipendi, salari, emolumenti)
Redditi da lavoro autonomo occasionale
Redditi da pensione (pensioni italiane e estere, comprese quelle erogate da enti diversi dall’INPS)
Redditi da lavoro autonomo professionale (anche in regime forfettario)
Redditi da fabbricati (affitti, canoni di locazione)
Redditi da terreni (agricoli e non coltivati)
Redditi di capitale (interessi bancari, dividendi azionari)
Redditi diversi (plusvalenze immobiliari, affitti brevi, ecc.)
Redditi prodotti all’estero (lavoro, pensioni, immobili esteri)
Redditi del coniuge (se richiesto dall’INPS nella comunicazione)

Redditi Esenti (NON da Dichiarare)

Non vanno dichiarati nel Modello RED i seguenti redditi, in quanto esenti ai fini delle prestazioni INPS:

Reddito della prima casa (abitazione principale e relative pertinenze)
TFR e indennità di fine rapporto
Rendite INAIL per infortunio sul lavoro o malattia professionale
Pensioni di guerra
Pensioni privilegiate ordinarie (comprese quelle per ciechi civili assoluti)
Assegno per il nucleo familiare (ANF)
Assegno Unico Universale per i figli
Indennità di accompagnamento
Pensioni erogate da Stati esteri in regime di convenzione bilaterale (solo in alcuni casi)
Arretrati di lavoro dipendente relativi ad anni precedenti

Tabella Riepilogativa: Cosa Dichiarare

Tipo di Reddito	Da Dichiarare nel RED?
Stipendio da lavoro dipendente	SÌ
Pensione INPS	SÌ
Pensione estera	SÍ
Affitti percepiti	SÌ
Lavoro autonomo occasionale	SÌ
Interessi bancari	SÌ
Prima casa (rendita catastale)	NO
TFR percepito	NO
Assegno Unico figli	NO
Rendita INAIL	NO
Indennità di accompagnamento	NO

Come Calcolare i Redditi da Dichiarare

Per compilare correttamente il Modello RED, devi sommare tutti i redditi imponibili percepiti nel 2025, escludendo quelli esenti. Per farlo:

Raccogli la documentazione (CU 2026, estratti conto bancari, contratti di affitto, ecc.)
Verifica ogni singolo reddito se rientra tra quelli da dichiarare
Calcola il totale dei redditi imponibili
Compila il Modello RED indicando ogni categoria di reddito nell’apposita sezione

Esempio pratico:

Mario è pensionato e nel 2025 ha percepito:

Pensione INPS: 12.000 euro (SÌ, da dichiarare)
Affitto appartamento: 6.000 euro (SÌ, da dichiarare)
Indennità di accompagnamento: 6.000 euro (NO, esente)
Rendita prima casa: 800 euro (NO, esente)
TFR ricevuto: 15.000 euro (NO, esente)

Reddito totale da dichiarare nel Modello RED: 12.000 + 6.000 = 18.000 euro

Come Compilare il Modello RED: Guida Pratica

La compilazione del Modello RED può sembrare complessa, ma seguendo questa guida passo-passo riuscirai a completarlo correttamente. Il modello si compone di diverse sezioni, ognuna dedicata a una categoria di redditi.

Struttura del Modello RED

Il Modello RED 2026 è suddiviso in queste sezioni principali:

Quadro A – Dati identificativi: codice fiscale, dati anagrafici, tipo di prestazione
Quadro B – Redditi soggetto dichiarante: tutti i redditi del pensionato
Quadro C – Redditi del coniuge (se richiesto)
Quadro D – Redditi di altri componenti del nucleo (per prestazioni assistenziali)
Quadro E – Dichiarazioni integrative: situazioni particolari (residenza, separazione, ecc.)

Guida Step-by-Step alla Compilazione

Ecco come compilare correttamente ogni sezione del Modello RED:

STEP 1: Quadro A – Dati Identificativi

Inserisci il tuo codice fiscale
Verifica che nome, cognome e data di nascita siano corretti
Indica il tipo di prestazione per cui stai presentando il RED (la comunicazione INPS ti indica quale)
Inserisci l’anno di riferimento dei redditi: 2025

STEP 2: Quadro B – Redditi del Dichiarante

In questa sezione devi indicare tutti i tuoi redditi percepiti nel 2025, suddivisi per categoria:

Sezione B1 – Redditi da lavoro dipendente: riporta l’importo indicato nella Certificazione Unica (CU) 2026 al rigo 1 (reddito complessivo)
Sezione B2 – Redditi da pensione: somma di tutte le pensioni percepite (INPS, INPDAP, enti privati, estere)
Sezione B3 – Redditi da lavoro autonomo: reddito netto da partita IVA o collaborazioni occasionali
Sezione B4 – Redditi fondiari: affitti percepiti, rendite da terreni (esclusa prima casa)
Sezione B5 – Redditi di capitale: interessi bancari, dividendi
Sezione B6 – Redditi diversi: plusvalenze, affitti brevi

ATTENZIONE: Riporta gli importi al lordo (prima delle trattenute fiscali), tranne dove espressamente richiesto il netto.

STEP 3: Quadro C – Redditi del Coniuge

Se la comunicazione INPS ti richiede di dichiarare anche i redditi del coniuge (es. per assegno sociale, maggiorazione sociale), compila questa sezione con le stesse modalità del Quadro B, indicando:

Codice fiscale del coniuge
Tutti i redditi del coniuge suddivisi per categoria
Se il coniuge ha presentato il 730 o Modello Redditi, puoi barrare la casella apposita (l’INPS acquisirà i dati automaticamente)

STEP 4: Quadro E – Dichiarazioni Integrative

In questa sezione devi indicare eventuali situazioni particolari:

Cambio di residenza nel 2025
Separazione o divorzio avvenuti durante l’anno
Ricovero in strutture sanitarie o assistenziali
Decesso del coniuge
Altre situazioni che potrebbero influire sul diritto alla prestazione

Errori Comuni da Evitare

Ecco gli errori più frequenti nella compilazione del Modello RED:

Dimenticare redditi minori (es. interessi bancari, piccoli affitti)
Dichiarare redditi esenti (es. indennità di accompagnamento, TFR)
Indicare importi netti invece che lordi
Non dichiarare redditi del coniuge quando richiesto
Sbagliare l’anno di riferimento (nel 2026 si dichiarano i redditi del 2025)
Omettere pensioni estere o redditi prodotti all’estero

Documenti Necessari per il Modello RED

Per compilare correttamente il Modello RED, devi avere a disposizione tutta la documentazione relativa ai redditi percepiti nel 2025. Ecco l’elenco completo dei documenti necessari.

Documenti Obbligatori per Tutti

Comunicazione INPS con la richiesta di presentare il Modello RED
Documento di identità in corso di validità (carta d’identità, patente, passaporto)
Codice fiscale del dichiarante e del coniuge (se richiesto)
Tessera sanitaria o codice fiscale plastificato

Documenti per Redditi da Lavoro

Se hai percepito redditi da lavoro dipendente o pensione nel 2025:

Certificazione Unica (CU) 2026 rilasciata dal datore di lavoro o ente pensionistico entro il 16 marzo 2026
Ultimi cedolini stipendio/pensione del 2025 (dicembre + tredicesima)
Contratto di lavoro se assunto nel corso del 2025

Documenti per Redditi da Immobili

Se possiedi immobili locati o terreni:

Contratti di affitto registrati con indicazione dei canoni percepiti nel 2025
Quietanze di pagamento degli affitti ricevuti
Visura catastale aggiornata degli immobili posseduti
Rendita catastale di fabbricati e terreni
Dichiarazione IMU 2025 (se proprietario di immobili diversi dalla prima casa)

Documenti per Altri Redditi

A seconda dei redditi percepiti:

Estratto conto bancario/postale (per interessi, dividendi, capital gain)
Fatture emesse per prestazioni occasionali o professionali
Dichiarazione dei redditi esteri se hai percepito redditi all’estero
CU estere tradotte se hai percepito pensioni estere
Modello 730/2025 o Redditi 2025 (dichiarazione anno precedente, se presentata)

Documenti per il Coniuge (se richiesto)

Se devi dichiarare anche i redditi del coniuge:

Certificazione Unica (CU) del coniuge
Codice fiscale del coniuge
Eventuale modello 730/Redditi del coniuge
Documenti reddituali del coniuge (come per il dichiarante)

Checklist Documentale Completa

Prima di presentare il Modello RED, verifica di avere tutti i documenti necessari con questa checklist:

Documento	Obbligatorio?	Note
Comunicazione INPS	✅ SÌ	Indica quali redditi dichiarare
Documento identità	✅ SÌ	In corso di validità
Codice fiscale	✅ SÌ	Del dichiarante e coniuge
CU 2026	✅ SÌ (se lavoratore/pensionato)	Rilasciata entro 16/3/2026
Contratti affitto	✅ SÌ (se proprietario)	Solo immobili locati
Estratto conto bancario	⚠️ Se hai interessi rilevanti	Anno 2025
Dichiarazione redditi esteri	✅ SÌ (se redditi esteri)	Tradotta in italiano
730/Redditi anno precedente	❌ Facoltativo	Utile come riferimento

SUGGERIMENTO: Se ti rivolgi al CAF Centro Fiscale di Udine per la compilazione assistita, porta con te tutti i documenti elencati. In questo modo eviterai di dover tornare più volte e velocizzerai la pratica.

Come Inviare il Modello RED all’INPS

Una volta compilato il Modello RED, devi trasmetterlo all’INPS entro la scadenza del 31 marzo 2026 (salvo proroga). Esistono diverse modalità di invio: vediamole nel dettaglio.

Modalità 1: Invio Online tramite Portale INPS

Puoi inviare il Modello RED autonomamente accedendo al sito INPS con le tue credenziali digitali:

Vai su www.inps.it
Accedi con SPID, CIE (Carta d’Identità Elettronica) o CNS (Carta Nazionale dei Servizi)
Cerca il servizio “Dichiarazione Reddituale – RED”
Compila il modello online seguendo le istruzioni
Verifica i dati inseriti
Invia la dichiarazione
Scarica e conserva la ricevuta di avvenuta presentazione

PRO: Gratuito, veloce, disponibile 24/7

CONTRO: Richiede dimestichezza con l’informatica e possesso di SPID/CIE/CNS

Modalità 2: Tramite CAF o Patronato

La modalità più semplice e sicura è rivolgersi a un CAF (Centro di Assistenza Fiscale) o a un patronato. Il servizio è completamente gratuito per i pensionati.

Come fare con il CAF Centro Fiscale di Udine:

Prenota un appuntamento chiamando il 0432 1638640 o tramite WhatsApp 366 6018121
Porta tutti i documenti elencati nella sezione precedente
Il nostro operatore compilerà il Modello RED per te, verificando la correttezza dei dati
Firmerai la dichiarazione
Il CAF trasmetterà telematicamente il Modello RED all’INPS
Riceverai la ricevuta di avvenuta presentazione

PRO: Assistenza qualificata, zero errori, servizio gratuito, nessuna competenza informatica richiesta

CONTRO: Necessità di recarsi fisicamente presso il CAF (ma possiamo aiutarti anche a distanza in alcuni casi)

Modalità 3: Tramite Contact Center INPS

Puoi chiedere assistenza telefonica al Contact Center INPS:

Numero verde INPS: 803 164 (gratuito da rete fissa)
Da cellulare: 06 164 164 (a pagamento secondo il piano tariffario)

L’operatore ti guiderà nella compilazione telefonica del Modello RED.

PRO: Non serve recarsi fisicamente da nessuna parte

CONTRO: Tempi di attesa lunghi, possibili errori di comunicazione telefonica

Quale Modalità Scegliere?

La scelta dipende dalle tue esigenze:

Se sei…	Modalità consigliata
Pratico con computer e SPID	Invio online autonomo
Hai situazione reddituale semplice	Invio online o Contact Center
Hai redditi complessi o dubbi	CAF (CONSIGLIATO)
Non hai SPID/CIE/CNS	CAF (OBBLIGATORIO)
Vuoi assistenza personalizzata	CAF Centro Fiscale Udine

Ricevuta e Verifica dell’Invio

Dopo aver inviato il Modello RED, conserva sempre la ricevuta. Puoi verificare l’avvenuta ricezione:

Accedendo al tuo cassetto previdenziale sul sito INPS
Controllando che la sospensione della pensione non venga applicata
Chiamando il Contact Center INPS per conferma

Sanzioni e Conseguenze per Ritardi o Omissioni

La mancata presentazione del Modello RED entro i termini previsti comporta gravi conseguenze sia economiche che previdenziali. Vediamo nel dettaglio quali sono le sanzioni e come evitarle.

Sospensione della Prestazione

Se non presenti il Modello RED entro la scadenza, l’INPS può sospendere cautelativamente la tua prestazione economica. Questo significa:

Stop al pagamento della pensione, assegno sociale, integrazione al minimo, ecc.
La sospensione parte generalmente dal mese successivo alla scadenza
La pensione rimane sospesa fino a quando non presenti il Modello RED
Nessun arretrato automatico: dovrai richiedere espressamente il pagamento dei mesi arretrati

Esempio:

Se la scadenza è il 31 marzo 2026 e tu presenti il Modello RED il 15 maggio 2026, la tua pensione potrebbe essere sospesa da aprile a maggio. Dovrai poi chiedere il recupero dei ratei non pagati.

Revoca della Prestazione

In casi più gravi, se ometti ripetutamente la presentazione del Modello RED o se viene accertato che non avevi diritto alla prestazione, l’INPS può:

Revocare definitivamente la prestazione economica

Richiedere la restituzione di quanto percepito indebitamente

Applicare sanzioni amministrative

Recupero Somme Indebitamente Percepite

Se dall’esame del Modello RED risulta che non avevi diritto (o avevi diritto parziale) alla prestazione percepita, l’INPS:

Calcola l’importo indebitamente percepito
Invia una comunicazione di debito
Procede al recupero tramite trattenute sulla pensione futura (di solito 1/5 dell’importo mensile)
In alternativa, puoi restituire l’importo in un’unica soluzione

Importante: Il recupero può riguardare anche più anni arretrati, con un debito potenzialmente molto elevato.

Sanzioni Amministrative

Oltre al recupero delle somme, l’INPS può applicare sanzioni amministrative in caso di:

Dichiarazioni false o incomplete: sanzione da 5.000 a 50.000 euro
Omessa presentazione ripetuta: sanzione variabile
Occultamento doloso di redditi: possibile denuncia penale per truffa aggravata ai danni dello Stato

Come Evitare Sanzioni e Sospensioni

Per evitare problemi:

Presenta il Modello RED entro la scadenza (non aspettare l’ultimo giorno)
Dichiara TUTTI i redditi richiesti, anche quelli minimi
Conserva tutta la documentazione per almeno 10 anni
In caso di dubbi, rivolgiti al CAF per una compilazione assistita
Verifica la ricevuta di avvenuta presentazione

Cosa Fare Se Hai Dimenticato la Scadenza

Se hai superato la scadenza senza presentare il Modello RED:

Presentalo SUBITO, anche se in ritardo (meglio tardi che mai)
Contatta l’INPS per verificare se la pensione è stata sospesa
Chiedi il pagamento degli arretrati se la sospensione è già avvenuta
Rivolgiti al CAF per assistenza nella regolarizzazione

Nella maggior parte dei casi, se presenti il Modello RED in ritardo ma prima che l’INPS concluda i controlli, puoi ottenere il ripristino della prestazione senza ulteriori sanzioni.

Esoneri ed Esclusioni dal Modello RED

Non tutti i pensionati sono obbligati a presentare il Modello RED. Esistono infatti alcuni casi di esonero previsti dalla normativa INPS. Vediamo quando NON devi presentare il Modello RED.

Esonero Automatico dall’INPS

L’INPS può esonerare automaticamente dalla presentazione del Modello RED i pensionati che si trovano in queste situazioni:

Redditi già noti all’INPS: se l’Istituto ha già acquisito tutti i tuoi redditi tramite l’Agenzia delle Entrate
Pensionati con solo reddito da pensione INPS (nessun altro reddito)
Dichiarazione dei redditi già presentata: se hai fatto il 730 o il Modello Redditi, l’INPS può acquisire automaticamente i dati
Prestazioni non collegate al reddito: se percepisci prestazioni che non dipendono dal reddito (es. pensione di vecchiaia senza integrazioni)

Come sapere se sei esonerato?

Se sei esonerato, NON riceverai la comunicazione INPS con la richiesta di presentare il Modello RED. L’assenza di comunicazione = esonero automatico.

Esonero per Tipologia di Prestazione

Alcune prestazioni non richiedono mai il Modello RED:

Pensione di vecchiaia ordinaria senza integrazioni al minimo
Pensione di anzianità/anticipata senza integrazioni
Indennità di accompagnamento (non collegata al reddito)
Pensioni di guerra dirette
TFR e liquidazioni

Esonero per Età Avanzata

In alcuni casi, l’INPS può esonerare pensionati molto anziani (es. oltre 90 anni) dalla presentazione del Modello RED, soprattutto se la situazione reddituale è stabile da anni e nota all’Istituto.

Comunicazione di Esonero

Se sei esonerato, potresti ricevere una comunicazione esplicita di esonero dall’INPS, oppure semplicemente non riceverai alcuna comunicazione di richiesta del Modello RED.

ATTENZIONE: Se negli anni precedenti eri esonerato ma quest’anno ricevi la comunicazione INPS, significa che la tua situazione è cambiata e sei obbligato a presentare il RED.

Tabella Riepilogativa Esoneri

Situazione	Obbligato a presentare RED?
Ricevo solo pensione INPS, nessun altro reddito	NO (esonero automatico)
Ricevo pensione + affitti	SÌ (se INPS lo richiede)
Ricevo assegno sociale	SÌ
Ricevo pensione con integrazione al minimo	SÌ
Ricevo pensione di reversibilità	SÌ (se INPS lo richiede)
Ricevo solo indennità di accompagnamento	NO
Ho fatto il 730 e l’INPS ha acquisito i dati	FORSE NO (verifica comunicazione INPS)
Non ho ricevuto comunicazione INPS	NO (sei esonerato)

Come Verificare Se Sei Obbligato

Per avere la certezza se devi presentare il Modello RED:

Controlla la posta (cartacea e sul cassetto previdenziale INPS)
Se ricevi comunicazione INPS → SEI OBBLIGATO
Se NON ricevi comunicazione → SEI ESONERATO
In caso di dubbi, contatta il CAF Centro Fiscale di Udine

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il Patronato CAF Centro Fiscale di Udine offre il calcolo della pensione, la simulazione della data di pensionamento e la gestione di Quota 103, anticipata e vecchiaia. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti sul Modello RED

Ecco le risposte alle domande più frequenti sul Modello RED pensioni 2026.

Quando scade il Modello RED 2026?

La scadenza ordinaria è il 31 marzo 2026. Tuttavia, l’INPS può concedere una proroga (comunicata tramite messaggio ufficiale). Negli anni passati le proroghe hanno spostato la scadenza a fine aprile o inizio maggio.

Cosa succede se non presento il Modello RED?

L’INPS può sospendere cautelativamente la tua prestazione economica (pensione, assegno sociale, integrazione al minimo, ecc.) fino a quando non regolarizzi la situazione. La sospensione comporta stop ai pagamenti.

Devo presentare il Modello RED anche se ho fatto il 730?

Sì, se l’INPS te lo richiede. Il Modello RED e la dichiarazione dei redditi (730 o Modello Redditi) sono adempimenti distinti che possono coesistere. Tuttavia, se hai fatto il 730 e l’INPS ha già acquisito tutti i tuoi redditi tramite l’Agenzia delle Entrate, potresti essere esonerato automaticamente (verificherai dall’assenza di comunicazione INPS).

Il servizio del CAF per il Modello RED è a pagamento?

No, il servizio di assistenza per la compilazione e l’invio del Modello RED presso il CAF Centro Fiscale di Udine è completamente gratuito per i pensionati.

Quali redditi NON devo dichiarare nel Modello RED?

Non vanno dichiarati: reddito prima casa, TFR, rendite INAIL, pensioni di guerra, assegno unico figli, indennità di accompagnamento, ANF.

Posso presentare il Modello RED in ritardo?

Sì, è sempre meglio presentarlo in ritardo che non presentarlo affatto. Presentandolo anche dopo la scadenza puoi ottenere il ripristino della prestazione e il pagamento degli arretrati (anche se dovrai richiederli esplicitamente).

Come faccio a sapere se devo presentare il Modello RED?

L’INPS invia una comunicazione diretta (per posta o sul cassetto previdenziale) ai pensionati obbligati. Se non ricevi comunicazione, sei esonerato.

Posso inviare il Modello RED online da solo?

Sì, se hai SPID, CIE o CNS puoi accedere al portale INPS e compilare autonomamente il Modello RED online. Tuttavia, se hai dubbi o situazioni complesse, è consigliabile rivolgersi al CAF.

Devo dichiarare anche i redditi del coniuge?

Solo se richiesto dall’INPS nella comunicazione. Per alcune prestazioni (come assegno sociale, maggiorazioni sociali), l’INPS verifica anche il reddito del coniuge. In quel caso dovrai dichiarare sia i tuoi redditi che quelli del coniuge.

Quanto tempo ci vuole per presentare il Modello RED al CAF?

Con tutti i documenti in ordine, la compilazione e l’invio richiedono circa 30 minuti presso il CAF Centro Fiscale di Udine. Prenota il tuo appuntamento chiamando il 0432 1638640.

📬

Resta aggiornato sulle novità fiscali

Bonus, scadenze, detrazioni: ricevi gli aggiornamenti direttamente nella tua email.

🔒 Niente spam. Cancellati quando vuoi.

Hai Bisogno di Aiuto con il Modello RED?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti assiste gratuitamente nella compilazione e nell’invio del Modello RED 2026.

Cosa facciamo per te:

✅ Compilazione assistita del Modello RED
✅ Verifica documentale completa
✅ Invio telematico all’INPS
✅ Consegna ricevuta di avvenuta presentazione
✅ Assistenza su pratiche pensionistiche
✅ Servizio completamente gratuito

Contattaci su WhatsApp

Oppure chiamaci allo 0432 1638640

CAF Centro Fiscale Udine
Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine
Tel: 0432 1638640 | WhatsApp: 366 6018121

Marzo 3, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI

730/2026: Novità Familiari a Carico, Limiti Reddito e Detrazioni

Indice dei contenuti

730/2026: Le Novità sui Familiari a Carico
Nuovi Limiti di Reddito per Familiari a Carico 2026
Coniuge a Carico: Requisiti e Detrazioni
Figli a Carico: Età, Reddito e Detrazioni 2026
Altri Familiari a Carico (Genitori, Fratelli, Suoceri)
Assegno Unico e Impatto sulle Detrazioni
Casi Particolari: Disabilità, Separazioni, Convivenza
Esempi Pratici di Calcolo delle Detrazioni
Scadenze 730/2026 e Adempimenti
Domande Frequenti

Stai per compilare il modello 730 per il 2026 e hai dubbi su quali familiari puoi inserire a carico? Quest’anno ci sono importanti novità normative che riguardano i limiti di reddito, le percentuali di detrazione e l’impatto dell’Assegno Unico Universale sui figli.

In questa guida completa del CAF Centro Fiscale di Udine ti spieghiamo tutto quello che devi sapere per dichiarare correttamente i tuoi familiari a carico nel 730/2026: dai nuovi limiti di reddito alle detrazioni spettanti, dalle percentuali per i figli ai casi particolari (disabilità, genitori separati, convivenze).

Scoprirai quali familiari danno diritto a detrazioni fiscali, quanto puoi risparmiare in tasse e quali documenti servono per non sbagliare la dichiarazione. Con esempi pratici, tabelle riassuntive e risposte alle domande più frequenti.

730/2026: Le Novità sui Familiari a Carico

Il modello 730 per l’anno d’imposta 2025 (da presentare nel 2026) introduce alcune modifiche importanti nella disciplina dei familiari a carico. Queste novità derivano principalmente dalla Legge di Bilancio 2025 (Legge 30 dicembre 2024, n. 207) e dalle circolari dell’Agenzia delle Entrate.

Cosa Cambia nel 2026

Le principali novità 2026 riguardano:

Rivalutazione ISTAT dei limiti di reddito: i limiti per considerare un familiare a carico sono stati aggiornati in base all’inflazione
Assegno Unico permanente: dal 1° marzo 2022 l’Assegno Unico Universale ha sostituito le detrazioni per figli fino a 21 anni, ma la normativa si consolida nel 2026 con nuove specifiche
Detrazioni per figli oltre 21 anni: restano in vigore le detrazioni ordinarie per figli a carico dai 21 anni in su
Nuove regole per convivenze: chiarimenti su familiari conviventi e non conviventi
Documentazione obbligatoria: maggiore attenzione ai documenti probatori del carico fiscale

Chi Sono i Familiari a Carico

Secondo l’articolo 12 del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi, DPR 917/86), sono considerati familiari fiscalmente a carico i membri della famiglia che nell’anno d’imposta hanno posseduto un reddito complessivo non superiore a determinati limiti.

I familiari che possono essere considerati a carico sono:

Coniuge non legalmente ed effettivamente separato
Figli (legittimi, naturali riconosciuti, adottivi, affidati o affiliati)
Altri familiari (genitori, suoceri, fratelli/sorelle, nonni, nipoti, generi, nuore) a condizione che siano conviventi o ricevano assegni alimentari non risultanti da provvedimenti dell’Autorità Giudiziaria

Nuovi Limiti di Reddito per Familiari a Carico 2026

Per essere considerato fiscalmente a carico, un familiare deve rispettare specifici limiti di reddito annuo. Questi limiti sono stati aggiornati per il 2026 e variano in base all’età del familiare.

Limiti di Reddito Validi per il 2026

Ecco i limiti di reddito complessivo che i familiari NON devono superare per essere considerati a carico:

Tipo di Familiare	Limite di Reddito 2026
Figli fino a 24 anni	4.000 euro
Tutti gli altri familiari (coniuge, figli oltre 24 anni, genitori, ecc.)	2.840,51 euro

ATTENZIONE: Il limite di 4.000 euro per i figli fino a 24 anni è stato introdotto dalla Legge di Bilancio 2018 e confermato per il 2026. Per tutti gli altri familiari resta il limite ordinario di 2.840,51 euro.

Cosa si Intende per “Reddito Complessivo”

Il reddito complessivo rilevante per verificare se un familiare è a carico comprende:

Redditi da lavoro dipendente e assimilati
Redditi da lavoro autonomo o professionale
Redditi da pensione
Redditi da fabbricati (compresi immobili locati)
Redditi di capitale (interessi, dividendi)
Redditi diversi (plusvalenze, affitti brevi, ecc.)
Redditi fondiari (terreni e fabbricati)

SONO ESCLUSI dal calcolo:

Il reddito della prima casa (abitazione principale)
Gli assegni familiari (ANF)
Le pensioni di guerra
Le rendite INAIL per invalidità permanente
I trattamenti di fine rapporto (TFR) e le indennità di fine rapporto
L’Assegno Unico Universale per i figli

Come Verificare se un Familiare è a Carico

Per verificare se un tuo familiare può essere considerato a carico nel 730/2026:

Calcola il suo reddito complessivo 2025 (anno d’imposta per il 730/2026)
Escludi i redditi esenti (prima casa, ANF, Assegno Unico, ecc.)
Confronta il reddito con i limiti:
- Se il familiare ha meno di 24 anni → limite 4.000 euro
- Se il familiare ha 24 anni o più → limite 2.840,51 euro
Se il reddito è inferiore al limite → il familiare è fiscalmente a carico

Esempio pratico:

Tua figlia ha 22 anni e nel 2025 ha percepito:

Reddito da lavoro dipendente stagionale: 3.500 euro
Assegno Unico: 1.200 euro (NON si conta)

Reddito complessivo rilevante: 3.500 euro
Limite per figli fino a 24 anni: 4.000 euro
Risultato: Tua figlia è a carico (3.500 < 4.000)

Coniuge a Carico: Requisiti e Detrazioni

Il coniuge può essere considerato fiscalmente a carico se nel 2025 ha posseduto un reddito complessivo non superiore a 2.840,51 euro.

Requisiti per il Coniuge a Carico

Per poter detrarre le spese per il coniuge a carico, devono essere rispettati i seguenti requisiti:

Vincolo matrimoniale valido: il coniuge deve essere legalmente sposato (matrimonio civile o concordatario)
NON separazione legale: i coniugi non devono essere legalmente ed effettivamente separati
Reddito entro il limite: il coniuge deve aver percepito nel 2025 un reddito complessivo non superiore a 2.840,51 euro
NON si richiede la convivenza: il coniuge può anche non convivere (es. lavora in altra città)

ATTENZIONE: I conviventi more uxorio (coppie di fatto, unioni civili) NON danno diritto a detrazioni per coniuge a carico, ma solo i coniugi legalmente sposati.

Calcolo della Detrazione per Coniuge a Carico

La detrazione per coniuge a carico varia in base al reddito complessivo del dichiarante secondo questa formula:

Reddito Complessivo Dichiarante	Detrazione Base	Formula Calcolo
Fino a 15.000 euro	800 euro	Detrazione fissa di 800 euro
Da 15.001 a 40.000 euro	Variabile	800 × [(40.000 – reddito) / 25.000]
Da 40.001 a 80.000 euro	Variabile	690 × [(80.000 – reddito) / 40.000]
Oltre 80.000 euro	0 euro	Nessuna detrazione

Maggiorazioni previste:

+10 euro se il coniuge è portatore di handicap (Legge 104/92)

Esempio calcolo detrazione coniuge:

Mario ha un reddito complessivo di 30.000 euro e sua moglie è a carico (reddito 2.500 euro).

Calcolo:
Detrazione = 800 × [(40.000 – 30.000) / 25.000]
Detrazione = 800 × [10.000 / 25.000]
Detrazione = 800 × 0,4
Detrazione spettante = 320 euro

Coniuge con Redditi Esteri

Se il coniuge ha percepito redditi all’estero, questi devono essere sommati al reddito prodotto in Italia per verificare il limite dei 2.840,51 euro. Il reddito estero deve essere convertito in euro secondo il cambio medio annuale pubblicato dall’Agenzia delle Entrate.

Figli a Carico: Età, Reddito e Detrazioni 2026

La disciplina delle detrazioni per figli a carico è stata profondamente modificata dall’introduzione dell’Assegno Unico Universale (marzo 2022). Dal 2026, la situazione è questa:

Distinzione per Età dei Figli

Le detrazioni per figli a carico si applicano in modo diverso a seconda dell’età:

Età del Figlio	Detrazioni 730/2026	Assegno Unico
0-20 anni	NON spettano (sostituite da Assegno Unico)	Sì, spetta
21 anni e oltre	Sì, spettano (detrazioni ordinarie)	No

IMPORTANTE: Dal 1° marzo 2022, l’Assegno Unico Universale ha sostituito le detrazioni fiscali per i figli fino a 21 anni. Le detrazioni nel 730 restano valide solo per i figli dai 21 anni in su.

Limiti di Reddito per Figli a Carico

I limiti di reddito che i figli NON devono superare per essere considerati a carico sono:

Figli fino a 24 anni (compresi): reddito massimo 4.000 euro
Figli dai 25 anni in su: reddito massimo 2.840,51 euro

Nota bene: Il limite più alto di 4.000 euro si applica ai figli fino al compimento dei 24 anni. Dal giorno del 25° compleanno, il limite scende a 2.840,51 euro.

Detrazioni per Figli dai 21 Anni in Su

Per i figli a carico dai 21 anni in su, le detrazioni ordinarie spettano secondo questa tabella:

Reddito Dichiarante	Detrazione Base per Figlio
Fino a 15.000 euro	950 euro
Da 15.001 a 95.000 euro	950 × [(95.000 – reddito) / 80.000]
Oltre 95.000 euro	0 euro

Maggiorazioni previste:

+400 euro se il figlio ha meno di 3 anni
+200 euro per ogni figlio a partire dal terzo (famiglia numerosa)
+400 euro se il figlio è portatore di handicap (Legge 104/92)

Ripartizione tra genitori:

La detrazione è ripartita al 50% tra i genitori non legalmente ed effettivamente separati
In caso di separazione o divorzio, la detrazione spetta al genitore affidatario (o al 50% in caso di affido congiunto)
È possibile attribuire la detrazione al 100% al genitore con reddito più alto, previo accordo scritto

Altri Familiari a Carico (Genitori, Fratelli, Suoceri)

Oltre a coniuge e figli, puoi portare in detrazione anche altri familiari a carico, a condizione che rispettino determinati requisiti di convivenza o mantenimento.

Quali Altri Familiari Danno Diritto a Detrazione

Possono essere considerati altri familiari a carico:

Genitori (anche adottivi)
Suoceri (genitori del coniuge)
Fratelli e sorelle (anche unilaterali)
Nonni e nonne
Nipoti (figli di fratelli/sorelle)
Generi e nuore

Requisiti per Altri Familiari a Carico

Per poter detrarre questi familiari, è necessario che:

Reddito complessivo non superiore a 2.840,51 euro (nel 2025)
Convivenza con il dichiarante OPPURE percezione di assegni alimentari non risultanti da provvedimenti dell’Autorità Giudiziaria

ATTENZIONE: Per gli “altri familiari” (diversi da coniuge e figli), la convivenza è obbligatoria, salvo il caso degli assegni alimentari volontari.

Detrazione per Altri Familiari a Carico

La detrazione spettante per “altri familiari a carico” è:

Reddito Dichiarante	Detrazione per Familiare
Fino a 15.000 euro	750 euro
Da 15.001 a 95.000 euro	750 × [(80.000 – reddito) / 65.000]
Oltre 80.000 euro	0 euro

Maggiorazione per disabilità:

+400 euro se il familiare è portatore di handicap ai sensi della Legge 104/92

Esempio: Genitori a Carico

Lucia ha un reddito di 40.000 euro e mantiene la madre anziana convivente che percepisce una pensione di 2.500 euro annui.

Verifica:

Reddito madre: 2.500 euro < 2.840,51 euro → è a carico
Convivenza: Sì

Calcolo detrazione:
Detrazione = 750 × [(80.000 – 40.000) / 65.000]
Detrazione = 750 × [40.000 / 65.000]
Detrazione = 750 × 0,615
Detrazione spettante = 461 euro

Assegno Unico e Impatto sulle Detrazioni

L’Assegno Unico Universale per i Figli (AUU) è stato introdotto dal Decreto Legislativo n. 230/2021 ed è operativo dal 1° marzo 2022. Ha sostituito diverse misure precedenti, tra cui le detrazioni fiscali per figli a carico fino a 21 anni.

Cosa Ha Sostituito l’Assegno Unico

Dal marzo 2022, l’Assegno Unico ha sostituito:

Detrazioni fiscali per figli a carico fino a 21 anni (nel 730 e Modello Redditi)
Assegni familiari (ANF) per i nuclei con figli minori
Bonus bebè
Premio alla nascita (bonus mamma domani)
Detrazioni per famiglie numerose (oltre 3 figli)

Quanto Spetta con l’Assegno Unico 2026

L’Assegno Unico viene erogato mensilmente dall’INPS e il suo importo varia in base a:

ISEE del nucleo familiare
Numero di figli a carico
Presenza di disabilità
Età dei figli (maggiorazioni per figli sotto i 3 anni, oltre i 18 anni)

Importi 2026 (con ISEE):

ISEE Familiare	Importo Mensile per Figlio
Fino a 17.090,61 euro	199,40 euro
Da 17.090,62 a 45.574,96 euro	Importo decrescente da 199,40 a 57 euro
Oltre 45.574,96 euro o SENZA ISEE	57 euro (importo minimo)

Maggiorazioni previste:

+105 euro/mese per ciascun figlio con disabilità
+96,90 euro/mese per il terzo figlio e successivi
+86,70 euro/mese per figli sotto i 3 anni (con ISEE basso)
+34,50 euro/mese per entrambi i genitori lavoratori
+22,50 euro/mese per madri under 21

Assegno Unico e 730: Cosa Indicare

L’Assegno Unico ricevuto nel 2025:

NON è reddito imponibile: non si dichiara nel 730
NON influisce sulle detrazioni per figli oltre i 21 anni
NON va restituito (salvo conguagli INPS per ISEE errato)

Nel 730/2026 dovrai indicare:

Figli dai 21 anni in su come familiari a carico (se rispettano i limiti di reddito)
NON i figli fino a 20 anni (per loro c’è solo l’Assegno Unico, niente detrazioni)

Casi Particolari: Disabilità, Separazioni, Convivenza

Alcune situazioni familiari richiedono attenzioni particolari nella compilazione del 730. Vediamo i casi più frequenti.

Figli con Disabilità

I figli con disabilità certificata ai sensi della Legge 104/1992 danno diritto a:

Maggiorazione detrazione di 400 euro annui
Maggiorazione Assegno Unico di 105 euro/mese (per figli fino a 21 anni)
Detrazioni spese mediche specifiche (es. assistenza, terapie)

La certificazione di handicap deve essere rilasciata dalla Commissione ASL ai sensi dell’art. 3 o 4 della L. 104/92.

Genitori Separati o Divorziati

In caso di separazione o divorzio, la detrazione per figli a carico spetta:

Al genitore affidatario (affido esclusivo): detrazione al 100%
A entrambi i genitori (affido congiunto): detrazione ripartita al 50%
Possibilità di accordo: i genitori possono concordare di attribuire la detrazione al 100% a un solo genitore (indicandolo nel 730)

IMPORTANTE: Se un genitore versa assegno di mantenimento, questo:

NON è deducibile per chi lo paga
NON è reddito imponibile per chi lo riceve

Figli Nati o Deceduti nel 2025

Se un figlio è nato o deceduto durante il 2025:

La detrazione spetta per l’intero anno (non si calcola pro-rata)
L’Assegno Unico viene erogato dal mese di nascita fino al mese del decesso

Familiari Non Conviventi ma a Carico

Per coniuge e figli, la convivenza NON è obbligatoria per beneficiare delle detrazioni. Possono essere a carico anche se:

Vivono in un’altra città per motivi di studio o lavoro
Sono domiciliati all’estero

Per altri familiari (genitori, fratelli, ecc.), invece, la convivenza è obbligatoria, salvo il caso degli assegni alimentari volontari.

Familiari Residenti all’Estero

Se un familiare risiede all’estero, può essere considerato a carico se:

Rispetta i limiti di reddito (2.840,51 euro o 4.000 euro)
È un cittadino italiano o di Stato UE
Per i redditi esteri, si applica il cambio medio annuale pubblicato dall’Agenzia delle Entrate

Esempi Pratici di Calcolo delle Detrazioni

Vediamo alcuni casi concreti per capire meglio come si calcolano le detrazioni per familiari a carico.

Esempio 1: Famiglia con Due Figli Piccoli

Situazione:

Paolo, reddito 35.000 euro
Moglie casalinga, reddito 0 euro
2 figli: 5 anni e 8 anni

730/2026:

Coniuge a carico: Sì (reddito 0 < 2.840,51 euro)
Figli a carico: NO detrazioni (hanno meno di 21 anni → solo Assegno Unico)

Detrazioni spettanti:

Detrazione coniuge: 800 × [(40.000 – 35.000) / 25.000] = 800 × 0,2 = 160 euro
Detrazione figli: 0 euro (sostituita da Assegno Unico)

Totale detrazioni familiari: 160 euro

Esempio 2: Genitore con Figlio Universitario

Situazione:

Carla, reddito 50.000 euro
Figlio di 23 anni, studente universitario
Reddito figlio: 3.200 euro (lavoro part-time)

730/2026:

Figlio a carico: Sì (23 anni, reddito 3.200 < 4.000 euro)
Detrazione: NO (figlio ha meno di 21 anni → Assegno Unico)

ATTENZIONE: Il figlio ha 23 anni ma riceve ancora Assegno Unico fino a 21 anni. Dal compimento dei 21 anni, NON riceve più Assegno Unico ma Carla può detrarlo nel 730.

Se il figlio compie 21 anni nel 2025:

Detrazione (da 21 anni in su): 950 × [(95.000 – 50.000) / 80.000] = 950 × 0,5625 = 534 euro

Esempio 3: Genitore con Madre Anziana a Carico

Situazione:

Giovanni, reddito 28.000 euro
Madre convivente, pensione 2.200 euro/anno
Madre con handicap L. 104/92

730/2026:

Madre a carico: Sì (reddito 2.200 < 2.840,51 euro + convivente)
Detrazione base: 750 × [(80.000 – 28.000) / 65.000] = 750 × 0,8 = 600 euro
Maggiorazione handicap: +400 euro

Totale detrazione madre: 600 + 400 = 1.000 euro

Esempio 4: Genitori Separati con Affido Congiunto

Situazione:

Marco (padre), reddito 45.000 euro
Laura (madre), reddito 30.000 euro
Figlio di 25 anni, reddito 2.500 euro
Affido congiunto

730/2026:

Figlio a carico: Sì (25 anni, reddito 2.500 < 2.840,51 euro)
Ripartizione detrazione: 50% Marco, 50% Laura (affido congiunto)

Detrazione Marco (50%):
950 × [(95.000 – 45.000) / 80.000] × 0,5 = 950 × 0,625 × 0,5 = 297 euro

Detrazione Laura (50%):
950 × [(95.000 – 30.000) / 80.000] × 0,5 = 950 × 0,8125 × 0,5 = 386 euro

Alternativa: Marco e Laura possono concordare di attribuire la detrazione al 100% a Laura (reddito più basso), che otterrebbe 772 euro totali.

Scadenze 730/2026 e Adempimenti

Per il 730/2026 (dichiarazione redditi 2025), le scadenze da rispettare sono:

Calendario 730/2026

Scadenza	Adempimento
Dal 30 aprile 2026	Apertura invio 730 precompilato (via INPS/Agenzia Entrate)
Entro 30 giugno 2026	Invio 730 tramite CAF o professionista
Entro 30 settembre 2026	Invio 730 direttamente dall’Agenzia Entrate (online)
Luglio-Novembre 2026	Rimborsi o trattenute in busta paga/pensione

Documenti Necessari per Familiari a Carico

Per dichiarare correttamente i familiari a carico nel 730/2026, devi avere:

Codice fiscale di ciascun familiare a carico
Certificazione dei redditi del familiare (CU 2026, Modello Redditi, estratti conto banca/poste)
Documentazione convivenza (stato di famiglia, autocertificazione) per “altri familiari”
Certificato handicap L. 104/92 (se applicabile)
Provvedimento di separazione/divorzio (se genitori separati)
Accordo scritto ripartizione detrazioni (se diversa dal 50%)

Come Compilare il 730 per Familiari a Carico

Nel modello 730/2026, i familiari a carico vanno indicati nel:

Prospetto “Familiari a carico” (sezione dedicata nel frontespizio)
Indicare per ciascuno: codice fiscale, grado di parentela, mesi a carico, percentuale di ripartizione
Se il familiare ha disabilità, barrare la casella apposita

IMPORTANTE: Se compili il 730 precompilato, l’Agenzia delle Entrate riporta automaticamente i familiari a carico dell’anno precedente. Verifica sempre che i dati siano corretti e aggiornati (es. redditi, nascite, maggiore età).

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la compilazione e l’invio del Modello 730 e del Modello Redditi PF. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti

Mio figlio ha 22 anni e ha guadagnato 3.800 euro nel 2025. È a mio carico?

Sì, tuo figlio è a carico. Fino al compimento dei 24 anni, il limite di reddito è di 4.000 euro. Poiché ha 22 anni e ha guadagnato 3.800 euro (meno di 4.000), è fiscalmente a carico. Tuttavia, non potrai detrarlo nel 730/2026 perché ha meno di 21 anni e per lui spetta solo l’Assegno Unico Universale.

Posso detrarre mia madre che vive in un’altra città?

Dipende dal grado di parentela. Se tua madre è considerata “altro familiare” (non coniuge né figlio), la convivenza è obbligatoria per poterla detrarre, salvo il caso degli assegni alimentari volontari. Se non convive con te e non le versi assegni alimentari, non puoi portarla in detrazione nel 730.

L’Assegno Unico va dichiarato nel 730?

No, l’Assegno Unico Universale non è reddito imponibile e NON va dichiarato nel modello 730. Non influisce sul calcolo dell’IRPEF e non deve essere indicato tra i redditi. L’unica cosa da fare nel 730 è NON inserire come a carico i figli fino a 20 anni (per loro c’è l’Assegno Unico, non le detrazioni).

Posso detrarre il mio compagno/convivente?

No, i conviventi more uxorio (coppie di fatto) non danno diritto a detrazioni fiscali per familiari a carico. Solo il coniuge legalmente sposato può essere considerato fiscalmente a carico. Le unioni civili tra persone dello stesso sesso, invece, sono equiparate al matrimonio ai fini fiscali.

Se mio figlio compie 25 anni nel 2025, quale limite di reddito vale?

Dal giorno del 25° compleanno, il limite di reddito scende da 4.000 euro a 2.840,51 euro. Devi calcolare il reddito complessivo dell’intero anno 2025: se supera 2.840,51 euro, tuo figlio NON è più a carico. Se resta sotto questo limite, puoi continuare a detrarlo nel 730/2026 come figlio dai 21 anni in su.

Hai Bisogno di Aiuto per il 730/2026?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a compilare il 730 senza errori, ottimizzando le detrazioni per i tuoi familiari a carico.

I nostri servizi includono:

Compilazione completa del modello 730/2026
Verifica dei familiari a carico e calcolo delle detrazioni spettanti
Assistenza per Assegno Unico e integrazione con il 730
Gestione casi particolari (separazioni, disabilità, redditi esteri)
Invio telematico e assistenza post-dichiarazione

Contattaci su WhatsApp

Oppure compila il modulo qui sotto per essere ricontattato

CAF Centro Fiscale Udine – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Tel: 0432 1638640

Cosa Fare Entro il 31 Dicembre 2026 per Pagare Meno Tasse nel 730/2027: la Checklist Completa

Tutto ciò che paghi entro il 31 dicembre 2026 può trasformarsi in un risparmio concreto sulla dichiarazione dei redditi dell'anno prossimo. Il 730/2027, infatti, riguarda i redditi e le spese del 2026: una volta passata la mezzanotte del…

DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Dichiarazione dei Redditi Tardiva 2026: Sanzioni Ridotte, Ravvedimento e Come Presentarla

Dichiarazione Redditi Tardiva 2026: Sanzioni e Ravvedimento

DICHIARAZIONE DEI REDDITI

Calendario Fiscale 2026: Tutte le Scadenze per Privati e Imprese

CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

Leggi tutte le recensioni del nostro CAF Centro Fiscale

Marzo 3, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Limiti Forfettario 2026: 85.000€ e 100.000€ NON Proporzionali

Indice dei contenuti

Cosa Significa “NON Proporzionale”
Differenza tra 85.000€ e 100.000€
Apertura Partita IVA a Fine Anno: I Vantaggi
Esempi Pratici con Calcoli
Strategie di Pianificazione Fiscale
Errori Comuni da Evitare
Domande Frequenti

Una delle caratteristiche più interessanti e spesso incomprese del regime forfettario riguarda i limiti di fatturato: gli 85.000 euro per la permanenza nel regime e i 100.000 euro per l’uscita immediata NON sono proporzionati al periodo di attività nell’anno.

Questo significa che anche chi apre partita IVA a dicembre ha gli stessi limiti di chi lavora per tutto l’anno. Un vantaggio enorme che molti professionisti e consulenti non conoscono o non sfruttano appieno.

In questa guida completa del CAF Centro Fiscale di Udine, analizziamo nel dettaglio il principio della non proporzionalità dei limiti forfettario 2026, con esempi pratici, strategie di pianificazione fiscale e risposte alle domande più frequenti.

Cosa Significa “NON Proporzionale”

Nel regime forfettario, i limiti di fatturato sono annuali e non proporzionali al periodo di attività. Questa regola è stabilita dalla normativa fiscale italiana e rappresenta un’opportunità significativa per chi decide di aprire partita IVA in corso d’anno.

I Due Limiti Fondamentali

85.000 euro: limite di permanenza nel regime forfettario. Se superi questo importo, perdi il forfettario dall’anno successivo.
100.000 euro: limite di uscita immediata. Se superi questo importo, perdi il forfettario già dall’anno in corso, a partire dalla fattura che fa scattare il superamento.

IMPORTANTE: Questi limiti valgono indipendentemente dal numero di mesi in cui hai lavorato nell’anno. Non c’è alcun calcolo proporzionale basato sui mesi di attività.

Cosa Significa in Pratica

Se apri partita IVA l’1 dicembre 2026 e fatturi 84.000 euro entro il 31 dicembre 2026, rimani in regime forfettario sia per il 2026 che per il 2027 (purché rispetti gli altri requisiti).

Non importa che tu abbia lavorato solo un mese: hai comunque diritto all’intero limite di 85.000 euro per l’anno solare.

Differenza tra 85.000€ e 100.000€

Molti contribuenti confondono i due limiti. Ecco le differenze fondamentali:

1. Limite 85.000 Euro: Permanenza nel Regime

Se nel corso dell’anno superi 85.000 euro ma rimani sotto 100.000 euro, succede questo:

✅ Rimani in forfettario per l’anno in corso (puoi continuare a fatturare con le aliquote agevolate 5% o 15%)
❌ Perdi il forfettario dall’anno successivo (dovrai passare al regime ordinario dal 1° gennaio)
📝 Non devi comunicare nulla immediatamente, ma dovrai indicarlo nella dichiarazione dei redditi

Esempio: Superi il limite il 15 ottobre 2026 arrivando a 88.000 euro. Puoi continuare a lavorare in forfettario fino al 31 dicembre 2026, ma dal 1° gennaio 2027 passerai al regime ordinario.

2. Limite 100.000 Euro: Uscita Immediata

Se nel corso dell’anno superi 100.000 euro, le conseguenze sono immediate:

❌ Perdi il forfettario immediatamente, dalla fattura che fa scattare il superamento
📊 Devi applicare IVA retroattivamente su tutte le fatture dell’anno
🔄 Devi regolarizzare le fatture precedenti emettendo note di variazione con IVA
⚠️ Devi comunicare il superamento entro 30 giorni all’Agenzia delle Entrate

Esempio: Il 20 novembre 2026 emetti una fattura che ti porta a 101.000 euro. Da quella fattura in poi sei in regime ordinario e devi applicare IVA al 22%. Inoltre, devi regolarizzare tutte le fatture precedenti dell’anno.

Tabella Riepilogativa

Fatturato Annuo	Conseguenze Anno Corrente	Conseguenze Anno Successivo
Fino a 85.000€	✅ Rimani in forfettario	✅ Rimani in forfettario
Tra 85.001€ e 100.000€	✅ Rimani in forfettario	❌ Esci dal forfettario
Oltre 100.000€	❌ Esci immediatamente	❌ Rimani in ordinario

Apertura Partita IVA a Fine Anno: I Vantaggi

Grazie alla non proporzionalità dei limiti, aprire partita IVA verso la fine dell’anno può offrire vantaggi fiscali significativi.

Vantaggio 1: Massimizzare i Ricavi nel Primo Anno

Se apri partita IVA a novembre o dicembre, puoi comunque fatturare fino a 85.000 euro entro il 31 dicembre, con l’aliquota agevolata del 5% (se rispetti i requisiti per la flat tax startup).

Esempio:

Apertura partita IVA: 1° dicembre 2026
Fatturato dicembre 2026: 80.000 euro
Tasse da pagare (5%): 4.000 euro
Netto incassato: 76.000 euro in un solo mese

Se avessi aspettato gennaio 2027, avresti dovuto spalmare questi ricavi su tutto l’anno, con maggiori vincoli organizzativi.

Vantaggio 2: Due Anni di Flat Tax al 5%

Chi apre partita IVA per la prima volta può beneficiare della flat tax al 5% per i primi 5 anni di attività, purché non abbia svolto attività similari nei 3 anni precedenti (art. 1, comma 65, Legge 190/2014).

Aprendo a fine anno, ottieni:

Anno 1 (dicembre 2026): Fatturi fino a 85.000€ al 5%
Anno 2 (tutto il 2027): Fatturi altri 85.000€ al 5%
Totale: 170.000 euro di fatturato a tassazione agevolata in 13 mesi

Vantaggio 3: Pianificazione Fiscale Strategica

Aprire a fine anno ti permette di:

🎯 Testare il mercato con pochi mesi di attività, senza impegni fiscali gravosi
📊 Fatturare subito grossi importi da progetti già in pipeline
💰 Incassare prima dei clienti che chiudono i budget a fine anno
📅 Avere tutto il 2027 per programmare la crescita

Esempi Pratici con Calcoli

Vediamo alcuni scenari reali per capire meglio come funziona la non proporzionalità dei limiti.

Esempio 1: Apertura Dicembre 2026

Scenario:
Mario apre partita IVA il 1° dicembre 2026 come consulente informatico (coefficiente redditività: 67%).

Fatturato dicembre 2026: 75.000 euro

Calcolo imposta sostitutiva (5% per startup):

Reddito imponibile: 75.000 × 67% = 50.250 euro
Imposta sostitutiva: 50.250 × 5% = 2.512,50 euro
Netto incassato: 75.000 – 2.512,50 = 72.487,50 euro

Conclusione: Mario ha incassato oltre 72.000 euro netti in un solo mese di attività, rimanendo in regime forfettario anche per il 2027.

Esempio 2: Apertura Gennaio vs Dicembre

Confrontiamo due professionisti con lo stesso progetto da 100.000 euro da completare tra dicembre 2026 e marzo 2027.

Opzione A – Apertura Dicembre 2026:

Dicembre 2026: fattura 50.000€ (entro limite 85k)
Gennaio-marzo 2027: fattura altri 50.000€ (entro limite 85k)
Risultato: Tutto il progetto gestito in forfettario al 5%

Opzione B – Apertura Gennaio 2027:

Gennaio-marzo 2027: fattura 100.000€
Risultato: Supera 85k, esce dal forfettario nel 2028

Differenza fiscale:

Opzione A: 100.000€ al 5% = 5.000€ di tasse (in 2 anni)
Opzione B: 100.000€ al 5% nel 2027, poi ordinario nel 2028 = maggiori imposte future

Esempio 3: Superamento Limite 100.000€

Scenario:
Giulia apre partita IVA il 15 novembre 2026 e riceve un grosso contratto.

Fatturato novembre-dicembre 2026:

15 novembre: fattura da 60.000 euro
5 dicembre: fattura da 45.000 euro
Totale: 105.000 euro

Cosa succede:

❌ Con la fattura del 5 dicembre, Giulia supera 100.000€
⚠️ Esce dal forfettario immediatamente
📝 Deve emettere note di variazione IVA per entrambe le fatture
💶 Deve versare l’IVA al 22% sulle fatture (23.100 euro)

Soluzione migliore: Se Giulia avesse previsto questo scenario, avrebbe potuto:

Fatturare 85.000€ nel 2026 (rimanendo in forfettario)
Fatturare i restanti 20.000€ a gennaio 2027 (ancora in forfettario)

Strategie di Pianificazione Fiscale

Come sfruttare al meglio la non proporzionalità dei limiti per ottimizzare la tua posizione fiscale.

1. Timing di Apertura Partita IVA

Se hai già dei progetti in cantiere o clienti pronti a firmare, considera di aprire la partita IVA a:

Novembre/Dicembre se hai progetti che si chiudono a fine anno
Gennaio se vuoi partire con calma e pianificare tutto l’anno

Quando conviene aprire a fine anno:

Hai un contratto importante da fatturare subito (30-80k€)
Vuoi chiudere il budget di clienti aziendali entro dicembre
Hai già esperienza nel settore e non hai bisogno di “rodaggio”
Vuoi massimizzare i 5 anni di flat tax al 5%

2. Gestione del Fatturato a Cavallo d’Anno

Se ti trovi vicino al limite di 85.000€ a fine anno, puoi:

📅 Posticipare alcune fatture a gennaio dell’anno successivo
💶 Frazionare contratti grossi tra dicembre e gennaio
⏰ Accordarti col cliente per ricevere il pagamento dopo il 1° gennaio

Attenzione: Per il regime forfettario, i ricavi si considerano nel momento dell’incasso (criterio di cassa), quindi puoi gestire strategicamente la data di emissione fattura.

3. Monitoraggio Costante del Fatturato

Tieni sempre sotto controllo il tuo fatturato progressivo per evitare di superare involontariamente i limiti:

📊 Usa un foglio Excel o un software di fatturazione con alert automatici
🔔 Imposta notifiche a 70.000€ e 80.000€ per monitorare l’avvicinamento al limite
📞 Consulta il CAF quando arrivi a 75.000€ per pianificare le mosse successive

4. Pianificazione Multi-Anno

Se prevedi di crescere oltre gli 85.000€, pianifica per tempo:

Anno 1-5: Sfrutta la flat tax al 5% con limiti di 85k/anno
Anno 6: Valuta se passare al regime ordinario o rimanere al 15%
Apertura SRL: Se superi costantemente 100k€, valuta la società di capitali

Errori Comuni da Evitare

❌ Errore 1: Credere nei Limiti Proporzionali

Errore: “Ho aperto a novembre, quindi il mio limite è 85.000 ÷ 12 × 2 mesi = 14.166 euro”

Realtà: Il limite è sempre 85.000 euro annui, indipendentemente da quando apri la partita IVA nell’anno.

❌ Errore 2: Confondere i Due Limiti

Errore: “Se supero 85.000€ devo subito applicare l’IVA”

Realtà: Superando 85k ma rimanendo sotto 100k, continui in forfettario per l’anno corrente. L’uscita immediata scatta solo sopra i 100.000 euro.

❌ Errore 3: Non Comunicare il Superamento dei 100k

Errore: Superare 100.000€ e non comunicarlo all’Agenzia delle Entrate

Conseguenza: Sanzioni da 250 a 2.000 euro per omessa comunicazione, oltre alle sanzioni per mancato versamento IVA.

Soluzione: Comunica il superamento entro 30 giorni con il modello AA9/12.

❌ Errore 4: Fatturare Tutto a Dicembre Senza Pianificare

Errore: Fatturare 120.000€ a dicembre credendo di “spremerci dentro tutto”

Conseguenza: Superi il limite di 100k, esci dal forfettario immediatamente, devi regolarizzare tutto con IVA.

Soluzione: Pianifica con il CAF come distribuire le fatture tra dicembre e gennaio per ottimizzare il carico fiscale.

❌ Errore 5: Ignorare gli Altri Requisiti

Errore: Concentrarsi solo sui limiti di fatturato, ignorando gli altri requisiti del forfettario

Altri requisiti da rispettare:

❌ Non aver percepito più di 30.000 euro da lavoro dipendente nell’anno precedente
❌ Non aver sostenuto più di 20.000 euro lordi per lavoro dipendente/collaboratori
❌ Non aver beni strumentali superiori a 20.000 euro (esclusi immobili)
❌ Non esercitare attività prevalentemente verso ex datore di lavoro (nei 2 anni precedenti)

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre l’apertura e gestione della partita IVA in regime forfettario o ordinario. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

💼 Hai bisogno di gestire la tua Partita IVA forfettario?

Il CAF Centro Fiscale è specializzato in apertura e gestione P.IVA forfettario per professionisti: medici, psicologi, fisioterapisti, infermieri, architetti, ingegneri, geometri e altre categorie. Servizio completo interamente online da tutta Italia o in sede a Udine/Cividale. Per le fatture elettroniche ti consigliamo fatturazioneitalia.it: da 49 € l’anno IVA inclusa con prezzo bloccato 3 anni, Sistema Tessera Sanitaria nel piano Pro e 30 giorni di prova gratuita senza carta.

📋 Scopri il servizio 💬 Scrivici su WhatsApp 🧾 Prova gratis 30 giorni

Domande Frequenti sui Limiti Forfettario

Se apro partita IVA a dicembre, posso fatturare 85.000 euro in un solo mese?

Si, i limiti del regime forfettario (85.000 euro per la permanenza e 100.000 euro per l’uscita immediata) sono annuali e NON proporzionali ai mesi di attivita. Anche aprendo a dicembre, hai diritto all’intero limite di 85.000 euro per quell’anno solare.

Cosa succede se supero 85.000 euro ma rimango sotto 100.000 euro?

Se superi 85.000 euro ma rimani sotto 100.000 euro, continui a operare in regime forfettario per tutto l’anno corrente. Uscirai dal forfettario solo dall’anno successivo, passando al regime ordinario dal 1 gennaio.

Cosa succede se supero 100.000 euro di fatturato?

Se superi 100.000 euro, esci dal regime forfettario immediatamente, a partire dalla fattura che fa scattare il superamento. Devi applicare IVA retroattivamente su tutte le fatture dell’anno, emettere note di variazione e comunicare il superamento entro 30 giorni all’Agenzia delle Entrate.

Conviene aprire partita IVA a fine anno per sfruttare i limiti?

Puo convenire se hai gia progetti importanti da fatturare subito (30-80k euro). In questo modo sfrutti l’intero limite di 85.000 euro in pochi mesi, e benefici della flat tax al 5 percento per startup anche l’anno successivo, massimizzando il risparmio fiscale nei primi 2 anni.

I limiti di 85.000 e 100.000 euro includono l’IVA?

No, il regime forfettario non prevede applicazione di IVA. I limiti di 85.000 e 100.000 euro si riferiscono ai ricavi lordi percepiti, senza IVA. Se esci dal forfettario, dovrai applicare IVA sulle fatture successive.

Hai Bisogno di Assistenza per il Regime Forfettario?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta con l’apertura della partita IVA, la gestione del regime forfettario e la pianificazione fiscale per ottimizzare il tuo carico tributario.

I nostri servizi includono:

Apertura partita IVA in regime forfettario con verifica requisiti
Consulenza fiscale personalizzata per scelta del codice ATECO e coefficiente di redditività
Gestione dichiarazione dei redditi (modello Redditi PF) per forfettari
Pianificazione fiscale strategica per ottimizzare i limiti di fatturato
Assistenza per il passaggio da forfettario a ordinario quando necessario

Contattaci su WhatsApp

Oppure compila il modulo qui sotto per essere ricontattato

CAF Centro Fiscale Udine – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Tel: 0432 1638640

Autofattura TD17 forfettario: guida 2026 a TD18 e TD19 per acquisti da Google, Meta, Amazon ed estero

Autofattura TD17 forfettario: sono tre parole che mettono in difficoltà molti titolari di partita IVA agevolata. Succede quasi sempre allo stesso modo: paghi una campagna su Google Ads o Meta, rinnovi l'abbonamento a Canva o Adobe, ordini…

Geometri, PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Geometra Dipendente con Partita IVA 2027: Incompatibilità, Limite 35.000 Euro e Obblighi CIPAG

Geometra dipendente con partita IVA nel 2027: autorizzazione art. 53 per il pubblico impiego, obbligo di fedeltà nel privato, contributi CIPAG (20% e minimo indicativo 4.205 euro), limite dei 35.000 euro per il forfettario, causa ostativa d-bis e codice ATECO 2025 71.12.30.

Architetti e Ingegneri, PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Dichiarazione Annuale Inarcassa 2026: Scadenza 31 Ottobre (slitta al 2 Novembre), Come Compilarla e Sanzioni

La dichiarazione annuale Inarcassa 2026 va inviata entro il 2 novembre: è obbligatoria anche a reddito zero. Scopri quali dati servono, come funziona il conguaglio contributivo e quali sanzioni rischi in caso di comunicazione omessa, tardiva o infedele.

CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

Leggi tutte le recensioni del nostro CAF Centro Fiscale

Marzo 2, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

CAF

Bando Agrisolare 2026: Domande dal 10 Marzo, Contributi e Requisiti

Articolo in fase di pubblicazione

Marzo 2, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

Modello 770 e Certificazione Unica, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

CU 2026 e forfettari: la deroga per medici SSN e indennità non transitanti nello SdI

La Certificazione Unica 2026 relativa ai redditi 2025 ha introdotto importanti novità per i contribuenti in regime forfettario. Con il D.Lgs. n. 1/2024, primo provvedimento attuativo della riforma fiscale, è stato abolito l’obbligo di invio della CU per i compensi erogati ai forfettari. Tuttavia, esistono eccezioni rilevanti che riguardano specificamente i medici convenzionati con il Servizio Sanitario Nazionale e le indennità non transitanti nel Sistema di Interscambio (SdI).

In questa guida completa analizziamo nel dettaglio cosa cambia per la CU 2026, quando l’esonero non si applica, come compilare correttamente la certificazione per i medici forfettari e quali codici utilizzare.

Indice dei contenuti

L’esonero dalla CU per i forfettari: il quadro normativo
La deroga per i medici convenzionati SSN
Indennità e compensi fuori dal Sistema di Interscambio
I codici da utilizzare nella CU 2026
Il foglio di liquidazione: documento sostitutivo della fattura
Come compilare la CU 2026 per i medici forfettari
Scadenze per l’invio della CU 2026
Esempi pratici: MMG, PLS e specialisti ambulatoriali
Assistenza del CAF Centro Fiscale

L’esonero dalla CU per i forfettari: il quadro normativo

Il Decreto Legislativo n. 1 dell’8 gennaio 2024, pubblicato in Gazzetta Ufficiale n. 9 del 12 gennaio 2024, ha rappresentato una svolta significativa per i contribuenti in regime forfettario. L’articolo 3 del decreto, rubricato “Eliminazione della Certificazione Unica relativa ai soggetti forfettari e ai soggetti in regime fiscale di vantaggio”, ha modificato l’articolo 4 del DPR 322/1998 inserendo il nuovo comma 6-septies.

La norma stabilisce che, a decorrere dall’anno d’imposta 2024, i soggetti che corrispondono compensi ai contribuenti che applicano:

Il regime forfettario di cui all’art. 1, commi da 54 a 89, della Legge 190/2014
Il regime fiscale di vantaggio di cui all’art. 27, commi 1 e 2, del D.L. 98/2011

sono esonerati dagli adempimenti previsti dai commi 6-ter, 6-quater e 6-quinquies del medesimo articolo 4, ovvero dalla predisposizione e invio della Certificazione Unica.

La ratio dell’esonero

La semplificazione trova fondamento in una considerazione pratica: dal 1 gennaio 2024, tutti i contribuenti in regime forfettario sono obbligati all’emissione di fatture elettroniche tramite il Sistema di Interscambio (SdI). I dati reddituali di questi soggetti sono quindi già a disposizione dell’Agenzia delle Entrate, rendendo superflua la duplicazione delle informazioni attraverso la CU.

In pratica, l’ultima Certificazione Unica inviata per i forfettari è stata quella 2024, relativa ai compensi corrisposti nel 2023. Per tutti i compensi erogati ai forfettari nell’anno d’imposta 2024 e successivi, non è più dovuto l’invio della CU all’Agenzia delle Entrate.

La deroga per i medici convenzionati SSN

L’esonero dalla CU per i forfettari presenta una deroga fondamentale che riguarda i medici convenzionati con il Servizio Sanitario Nazionale. La Risposta a interpello n. 132 del 13 maggio 2025 dell’Agenzia delle Entrate ha definitivamente chiarito la questione.

Il quesito dell’ASL e la risposta dell’Agenzia

Un’Azienda Sanitaria Provinciale aveva chiesto all’Agenzia delle Entrate se fosse legittimo non emettere la Certificazione Unica 2025 per i compensi erogati ai medici forfettari convenzionati nel corso del 2024. La risposta è stata inequivocabile: per le ASL che corrispondono compensi ai medici convenzionati con il SSN in regime forfettario o di vantaggio, permane l’obbligo di rilascio della CU.

Perché i medici SSN sono esclusi dall’esonero

La motivazione risiede nel mancato coordinamento normativo tra le disposizioni sulla CU e quelle sulla fatturazione elettronica. I medici convenzionati con il SSN rientrano tra i soggetti per i quali vige il divieto permanente di fatturazione elettronica tramite SdI.

Il D.Lgs. n. 81/2025, pubblicato in Gazzetta Ufficiale il 12 giugno 2025, ha reso definitivo il divieto di emissione di fattura elettronica via SdI per:

Soggetti tenuti all’invio dei dati al Sistema Tessera Sanitaria
Soggetti che documentano prestazioni sanitarie verso persone fisiche

Questo divieto, inizialmente introdotto nel 2019 per ragioni di privacy (tutela dei dati sanitari sensibili), è ora a regime dal 2026. Di conseguenza, i redditi dei medici convenzionati non transitano per il Sistema di Interscambio e non sono visibili telematicamente all’Agenzia delle Entrate.

Categorie di medici interessate dalla deroga

L’obbligo di CU permane specificamente per i compensi erogati a:

Medici di Medicina Generale (MMG)
Pediatri di Libera Scelta (PLS)
Medici di Continuità Assistenziale (ex guardia medica) con rapporto a tempo determinato
Medici specialisti ambulatoriali convenzionati

Per tutti questi professionisti, indipendentemente dall’adesione al regime forfettario, la CU resta obbligatoria.

Indennità e compensi fuori dal Sistema di Interscambio

Oltre ai medici SSN, esistono altre tipologie di compensi per cui l’esonero dalla CU non si applica. Si tratta delle indennità non assoggettate a ritenuta d’acconto che non richiedono l’emissione di fattura elettronica.

Tipologie di indennità soggette a CU

Le istruzioni alla Certificazione Unica 2026 specificano che restano soggette all’obbligo di certificazione:

Indennità di maternità corrisposte agli iscritti alla Gestione Separata INPS
Contributi di maternità erogati dalle casse previdenziali professionali
Indennità per malattia e infortunio non documentate da fattura
Altre indennità non assoggettate a ritenuta che non transitano per il SdI

Queste somme devono essere indicate nei punti 4 e 7 della sezione dedicata al lavoro autonomo della Certificazione Unica, con l’indicazione dell’apposito codice nel punto 6.

Esempio pratico: indennità di maternità forfettaria

Una professionista in regime forfettario iscritta alla Gestione Separata INPS percepisce nel 2025 l’indennità di maternità. L’INPS, in qualità di sostituto d’imposta, è tenuto a rilasciare la CU 2026 indicando:

Punto 4: importo lordo dell’indennità
Punto 6: codice 25 (indennità non soggetta a ritenuta per forfettari)
Punto 7: importo netto corrisposto

I codici da utilizzare nella CU 2026

La Certificazione Unica 2026 prevede codici specifici per identificare le diverse tipologie di compensi erogati ai contribuenti forfettari. Le istruzioni hanno introdotto una novità importante rispetto all’anno precedente.

Il nuovo codice 24 per i medici SSN forfettari

Nel modello CU 2026, per i compensi erogati ai medici convenzionati con il SSN in regime forfettario si utilizza il codice 24. Questo codice sostituisce il codice 25 che era stato utilizzato in via transitoria nella CU 2025.

Il codice 24 va indicato nel punto 6 della sezione redditi di lavoro autonomo e si applica a:

Medici di medicina generale forfettari
Pediatri di libera scelta forfettari
Medici di continuità assistenziale forfettari (rapporto a tempo determinato)
Specialisti ambulatoriali forfettari convenzionati SSN

Il codice 25 per le indennità

Il codice 25 torna alla sua funzione originaria: la certificazione delle indennità non soggette a ritenuta d’acconto erogate a contribuenti forfettari. Si utilizza per:

Indennità di maternità
Contributi di maternità da casse professionali
Altre indennità non assoggettate a ritenuta

Tabella riepilogativa dei codici CU 2026

Codice	Descrizione	Soggetti interessati
24	Compensi medici SSN non soggetti a ritenuta	MMG, PLS, medici continuità assistenziale, specialisti SSN forfettari
25	Indennità non soggette a ritenuta	Forfettari che percepiscono indennità (es. maternità)
26	Indennità non soggette a ritenuta	Contribuenti in regime di vantaggio

Il foglio di liquidazione: documento sostitutivo della fattura

Per comprendere appieno la deroga prevista per i medici SSN, è fondamentale analizzare il foglio di liquidazione dei corrispettivi, documento centrale nel rapporto tra medici convenzionati e Aziende Sanitarie.

Il fondamento normativo: DM 31 ottobre 1974

L’articolo 2 del Decreto del Ministro delle Finanze del 31 ottobre 1974 stabilisce che “nei rapporti tra gli esercenti la professione sanitaria e gli enti mutualistici per prestazioni medico-sanitarie generiche e specialistiche, il foglio di liquidazione dei corrispettivi compilato dai detti enti tiene luogo della fattura di cui all’art. 21 del DPR 633/72″.

Questa norma, mai abrogata, è stata confermata dalla prassi amministrativa attraverso:

Risoluzione n. 98/E/2015
Risposta all’interpello n. 558/2021
Risposta all’interpello n. 132/2025

Contenuto del foglio di liquidazione

Il foglio di liquidazione deve contenere tutti gli elementi previsti dall’art. 21 del DPR 633/72 per la fattura:

Dati identificativi dell’ASL emittente
Dati identificativi del medico percipiente
Data di emissione
Descrizione delle prestazioni
Importi lordi e netti
Eventuali trattenute

Il documento deve essere prodotto in triplice copia: una per il medico, una per l’ASL e una per l’Agenzia delle Entrate competente.

Perché il foglio di liquidazione non transita per il SdI

A differenza delle fatture elettroniche dei forfettari, il foglio di liquidazione:

Non viene trasmesso al Sistema di Interscambio
Non è accessibile automaticamente dall’Agenzia delle Entrate
Contiene dati sensibili sanitari soggetti a tutela privacy

Proprio questa “invisibilità telematica” giustifica il mantenimento dell’obbligo di CU per i medici convenzionati, anche se forfettari.

Come compilare la CU 2026 per i medici forfettari

Le Aziende Sanitarie Locali e Provinciali devono prestare particolare attenzione alla corretta compilazione della Certificazione Unica per i medici convenzionati in regime forfettario.

Sezione Redditi di Lavoro Autonomo

I compensi erogati ai medici forfettari vanno indicati nella sezione dedicata ai redditi di lavoro autonomo, non nella sezione lavoro dipendente (anche se il rapporto di convenzione presenta alcuni tratti para-subordinati).

Campi da compilare

Per la corretta compilazione della CU 2026 relativa ai medici SSN forfettari:

Punto 4: Ammontare lordo corrisposto
Punto 6: Codice 24 (compensi medici SSN non soggetti a ritenuta)
Punto 7: Ammontare delle somme non soggette a ritenuta (uguale al punto 4)
Punto 8: Non compilare (nessuna ritenuta effettuata)

Attenzione: nessuna ritenuta d’acconto

È fondamentale ricordare che sui compensi dei medici forfettari l’ASL non deve operare alcuna ritenuta d’acconto. I forfettari sono esonerati dalla ritenuta ai sensi dell’art. 1, comma 67, della Legge 190/2014. L’intero importo lordo corrisposto deve essere indicato sia al punto 4 che al punto 7.

Scadenze per l’invio della CU 2026

Il Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 15 gennaio 2026 (prot. n. 15707/2026) ha approvato il modello CU 2026 e fissato le scadenze per l’anno corrente.

Calendario scadenze CU 2026

Scadenza	Adempimento	Soggetti interessati
16 marzo 2026	Trasmissione telematica CU	Redditi da lavoro dipendente e assimilati
16 marzo 2026	Consegna al percipiente	Tutti i percipienti (dipendenti e autonomi)
30 aprile 2026	Trasmissione telematica CU	Redditi da lavoro autonomo (inclusi medici forfettari)
31 ottobre 2026	Trasmissione telematica CU	Redditi esenti o non inseribili in precompilata

Novità 2026: un mese in più per i lavoratori autonomi

Una novità rilevante per il 2026 è lo slittamento al 30 aprile della scadenza per la trasmissione delle CU relative ai redditi da lavoro autonomo. Questo comporta un mese aggiuntivo rispetto alla precedente scadenza del 31 marzo, dando più tempo alle ASL per la predisposizione delle certificazioni dei medici convenzionati.

Sanzioni per omessa o tardiva trasmissione

A differenza del 2025, quando l’Agenzia delle Entrate aveva fornito chiarimenti tardivi (13 maggio) consentendo di fatto l’invio senza sanzioni, per il 2026 il regime sanzionatorio è pienamente operativo:

100 euro per ogni CU omessa, tardiva o errata
Sanzione ridotta a 33,33 euro se la CU corretta viene trasmessa entro 60 giorni dalla scadenza

Esempi pratici: MMG, PLS e specialisti ambulatoriali

Per chiarire l’applicazione concreta delle norme, analizziamo alcuni casi pratici relativi a diverse tipologie di medici convenzionati.

Esempio 1: Medico di Medicina Generale in regime forfettario

Situazione: Il Dott. Rossi è medico di medicina generale con 1.200 pazienti, convenzionato con l’ASL di Udine. Applica il regime forfettario dal 2020.

Compensi 2025:

Quota capitaria annua: 55.000 euro
Indennità accessorie: 8.000 euro
Totale lordo: 63.000 euro

CU 2026 dell’ASL:

Punto 4: 63.000 euro
Punto 6: Codice 24
Punto 7: 63.000 euro
Punto 8: 0 (nessuna ritenuta)

L’ASL deve trasmettere la CU entro il 30 aprile 2026 e consegnarla al Dott. Rossi entro il 16 marzo 2026.

Esempio 2: Pediatra di Libera Scelta forfettario

Situazione: La Dott.ssa Bianchi è pediatra di libera scelta con 800 assistiti. Opera in regime forfettario.

Compensi 2025:

Quota capitaria annua: 42.000 euro
Bilanci di salute e vaccinazioni: 6.500 euro
Totale lordo: 48.500 euro

CU 2026: L’ASL compila la certificazione con codice 24, indicando l’intero importo di 48.500 euro come somma non soggetta a ritenuta.

Esempio 3: Medico di Continuità Assistenziale

Situazione: Il Dott. Verdi presta servizio di continuità assistenziale (ex guardia medica) con contratto a tempo determinato. Ha scelto il regime forfettario.

Compensi 2025:

Compenso orario per 1.800 ore: 36.000 euro
Indennità notturna e festiva: 4.200 euro
Totale lordo: 40.200 euro

CU 2026: Anche in questo caso l’ASL è obbligata all’invio della CU con codice 24, nonostante il regime forfettario del medico.

Esempio 4: Specialista ambulatoriale con attività mista

Situazione: La Dott.ssa Neri è cardiologa specialista ambulatoriale convenzionata (18 ore settimanali) e svolge anche attività privata. Applica il regime forfettario.

Compensi 2025:

Compensi SSN: 45.000 euro (foglio di liquidazione)
Compensi attività privata: 25.000 euro (fattura elettronica)

Trattamento CU:

Compensi SSN (45.000 euro): l’ASL rilascia CU con codice 24
Compensi privati (25.000 euro): i clienti privati non devono rilasciare CU (compensi documentati da fattura elettronica)

Assistenza del CAF Centro Fiscale

La gestione della Certificazione Unica per i medici convenzionati in regime forfettario presenta complessità che richiedono competenza specifica. Il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza qualificata per:

Verifica della corretta compilazione delle CU ricevute
Assistenza nella dichiarazione dei redditi per medici forfettari
Consulenza sul regime forfettario per professionisti sanitari
Supporto per ASL e strutture sanitarie nella predisposizione delle CU

Il nostro team di esperti fiscali è costantemente aggiornato sulle novità normative e sulla prassi dell’Agenzia delle Entrate in materia di certificazioni e regime forfettario per i professionisti del settore sanitario.

Contattaci

Per maggiori informazioni o per fissare un appuntamento:

Telefono: 0432 1638640
WhatsApp: 366 6018121
Email: info@centrofiscale.com
Sede: Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine

Articolo aggiornato a marzo 2026 con le ultime disposizioni dell’Agenzia delle Entrate.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre la compilazione della Certificazione Unica e del Modello 730/Redditi PF. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

💼 Hai bisogno di gestire la tua Partita IVA forfettario?

📋 Scopri il servizio 💬 Scrivici su WhatsApp 🧾 Prova gratis 30 giorni

Fonti normative e prassi

D.Lgs. n. 1/2024 – Razionalizzazione e semplificazione adempimenti tributari
D.Lgs. n. 81/2025 – Divieto permanente fatturazione elettronica prestazioni sanitarie
DM 31 ottobre 1974, art. 2 – Foglio di liquidazione corrispettivi
Risposta interpello n. 132/2025 – Agenzia delle Entrate
Risposta interpello n. 558/2021 – Agenzia delle Entrate
Provvedimento Direttore AdE n. 15707/2026 – Approvazione modello CU 2026
Legge n. 190/2014, art. 1, commi 54-89 – Regime forfettario

Marzo 2, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

NOTIZIE

Come Uscire dall’ISEE Familiare Legalmente: Guida ai Metodi Consentiti

Indice dei contenuti

Cos’è l’ISEE familiare e come funziona
Perché alcuni vogliono uscire dall’ISEE familiare
Metodi legali per modificare il nucleo ISEE
Cambio residenza e stato di famiglia autonomo
Separazione e divorzio: impatto sull’ISEE
Matrimonio e costituzione nuovo nucleo
Figli maggiorenni: quando possono uscire
Conseguenze e verifiche dell’INPS

Molte famiglie italiane si chiedono se sia possibile uscire dall’ISEE familiare per accedere a più agevolazioni o ottenere importi maggiori per bonus e prestazioni sociali. La risposta è: sì, ma solo attraverso metodi completamente legali che comportano un effettivo cambiamento della situazione anagrafica o familiare. In questo articolo il CAF Centro Fiscale di Udine spiega quali sono i metodi consentiti dalla legge, quali sono le conseguenze e perché è fondamentale evitare comportamenti fraudolenti che possono portare a sanzioni pesanti e alla perdita definitiva dei benefici.

Cos’è l’ISEE familiare e come funziona

L’ISEE (Indicatore della Situazione Economica Equivalente) è un documento che fotografa la situazione economica di un nucleo familiare. L’ISEE familiare considera tutti i componenti che risultano nello stesso stato di famiglia al momento della presentazione della DSU (Dichiarazione Sostitutiva Unica).

Il nucleo familiare ISEE NON coincide sempre con lo stato di famiglia anagrafico. Ci sono regole specifiche che determinano chi deve essere incluso:

Coniuge e figli minori conviventi (sempre inclusi)
Figli maggiorenni non sposati e non lavoratori (se conviventi)
Conviventi di fatto registrati
Genitori conviventi anche se non sposati

Più il nucleo familiare è numeroso e più sono i redditi e i patrimoni da sommare, più l’ISEE risulta alto. Un ISEE alto significa accesso a meno agevolazioni o importi ridotti per bonus come l’assegno unico, il bonus nido, il reddito di cittadinanza (quando attivo) e altri sostegni economici.

Perché alcuni vogliono uscire dall’ISEE familiare

Esistono situazioni in cui uscire dal nucleo familiare ISEE può essere vantaggioso economicamente, sempre che avvenga per motivi reali e non simulati:

Figli maggiorenni che lavorano: Se un figlio maggiorenne lavora e ha un reddito significativo, il suo stipendio aumenta l’ISEE familiare. Se questo figlio acquisisce una residenza autonoma, può presentare un ISEE separato più basso e i genitori possono presentare un ISEE senza il suo reddito.

Coppie di fatto non registrate: Se due partner convivono senza essere sposati e senza registrazione come conviventi di fatto, possono teoricamente presentare ISEE separati. Attenzione però: se hanno figli in comune, devono comunque essere nello stesso ISEE.

Separazioni e divorzi: Dopo una separazione legale o un divorzio, i due ex coniugi presentano ISEE separati, ciascuno con il proprio reddito e patrimonio. Questo può portare a ISEE più bassi per entrambi, specialmente se uno dei due aveva redditi molto alti.

Studenti fuori sede: Gli studenti universitari fuori sede possono richiedere un ISEE specifico per prestazioni universitarie che tiene conto solo del loro reddito se sussistono determinati requisiti di autonomia.

Metodi legali per modificare il nucleo ISEE

Esistono solo alcuni metodi completamente legali per modificare la composizione del nucleo familiare ISEE. Tutti richiedono un effettivo cambiamento della situazione anagrafica o familiare, non semplici dichiarazioni false.

METODI LEGALI:

Cambio residenza effettivo – Trasferirsi realmente in un altro comune o in un’altra abitazione nello stesso comune e richiedere un nuovo stato di famiglia.
Separazione o divorzio – Avviare una procedura legale di separazione o divorzio che produce effetti anagrafici.
Matrimonio – Sposarsi crea automaticamente un nuovo nucleo familiare.
Figli maggiorenni che acquisiscono autonomia – Se un figlio maggiorenne si trasferisce, lavora e dimostra autonomia economica, può presentare ISEE separato.
Cancellazione dall’anagrafe per emigrazione – Chi si trasferisce all’estero può essere cancellato dall’anagrafe italiana.

⚠️ METODI ILLEGALI (DA EVITARE ASSOLUTAMENTE):

Dichiarare residenze false senza trasferirsi realmente
Simulare separazioni fittizie continuando a convivere
Omettere componenti del nucleo familiare nella DSU
Intestare fittiziamente patrimoni a terzi

Questi comportamenti costituiscono reato e comportano sanzioni penali e amministrative pesanti.

Cambio residenza e stato di famiglia autonomo

Il cambio di residenza è il metodo più comune per modificare il nucleo familiare ISEE. Ma attenzione: deve trattarsi di un trasferimento effettivo, non di una dichiarazione falsa.

Come funziona il cambio residenza:

Trasferimento reale – Devi effettivamente trasferirti in una nuova abitazione (anche in affitto).
Richiesta al Comune – Presentare richiesta di cambio residenza all’ufficio anagrafe del Comune di destinazione.
Verifica dei vigili – Il Comune può inviare i vigili urbani per verificare che tu viva effettivamente nella nuova residenza.
Nuovo stato di famiglia – Una volta registrato il cambio, ottieni un nuovo stato di famiglia che non include più i componenti della vecchia residenza.
Nuova DSU – Puoi presentare una nuova DSU con il nuovo nucleo familiare.

⚠️ IMPORTANTE: L’INPS può effettuare controlli incrociati per verificare la veridicità della residenza. Se emergono incongruenze (ad esempio, consumi utenze molto bassi, nessuna presenza effettiva), l’ISEE può essere annullato e scattano sanzioni.

Caso tipico: Un figlio maggiorenne che lavora si trasferisce in un appartamento in affitto. Richiede il cambio residenza, dimostra il contratto di affitto regolare, paga le utenze intestate a lui. A questo punto può presentare un ISEE autonomo che non considera più i redditi dei genitori.

Separazione e divorzio: impatto sull’ISEE

La separazione legale o il divorzio hanno un impatto immediato sull’ISEE, perché i due ex coniugi non fanno più parte dello stesso nucleo familiare.

Separazione legale:

Deve essere omologata dal Tribunale o formalizzata tramite negoziazione assistita o accordo in Comune.
Dal momento dell’omologazione, i due coniugi possono presentare ISEE separati.
I figli minori saranno inclusi nell’ISEE del genitore con cui convivono (affidamento).
L’assegno di mantenimento ricevuto dall’ex coniuge deve essere dichiarato nell’ISEE.

Divorzio:

Dopo il divorzio, i due ex coniugi sono completamente separati anche ai fini ISEE.
Ciascuno presenta la propria DSU con il proprio reddito e patrimonio.
Eventuali assegni divorzili devono essere dichiarati.

⚠️ ATTENZIONE alle separazioni fittizie:

Alcune coppie pensano di poter simulare una separazione solo per ottenere ISEE più bassi, continuando però a convivere di fatto. Questo è un reato (falso ideologico) e l’INPS può scoprirlo attraverso controlli incrociati: consumi utenze, residenza effettiva, dichiarazioni dei redditi, ecc.

Se scoperta la frode, si perdono tutti i benefici ottenuti con l’ISEE fraudolento, si devono restituire le somme percepite, si pagano sanzioni amministrative e si può essere denunciati penalmente.

Matrimonio e costituzione nuovo nucleo

Il matrimonio crea automaticamente un nuovo nucleo familiare ISEE composto dai due coniugi e dagli eventuali figli.

Cosa succede quando ci si sposa:

I due coniugi escono dai rispettivi nuclei familiari di origine.
Si crea un nuovo nucleo familiare composto da marito, moglie ed eventuali figli.
I redditi e i patrimoni dei due coniugi si sommano nell’ISEE.
Se uno dei due aveva un ISEE basso da single, dopo il matrimonio l’ISEE potrebbe aumentare.

Convivenza di fatto registrata:

Dal 2016 esiste la possibilità di registrare la convivenza di fatto presso il Comune. Se due conviventi si registrano come coppia di fatto, dal punto di vista ISEE sono equiparati ai coniugi e devono presentare un ISEE unico.

Convivenza di fatto NON registrata:

Se due partner convivono senza essere sposati e senza registrazione come coppia di fatto, tecnicamente potrebbero presentare ISEE separati, MA solo se NON hanno figli in comune. Se ci sono figli comuni, devono comunque essere nello stesso ISEE.

Figli maggiorenni: quando possono uscire dal nucleo ISEE

Un figlio maggiorenne può uscire dal nucleo familiare ISEE dei genitori solo se sussistono determinate condizioni:

Requisiti per ISEE autonomo del figlio maggiorenne:

Residenza diversa dai genitori – Il figlio deve avere una residenza anagrafica propria, diversa da quella dei genitori.
Autonomia economica – Il figlio deve avere un reddito proprio sufficiente a mantenersi (lavoro dipendente, autonomo, borse di studio, ecc.).
Non essere a carico fiscale dei genitori – Se il figlio ha un reddito superiore a 2.840,51 euro annui, non è più considerato fiscalmente a carico.

Studenti universitari fuori sede:

Gli studenti universitari che soddisfano determinati requisiti possono richiedere un ISEE università specifico che considera solo il loro reddito e non quello dei genitori. I requisiti sono:

Residenza diversa da quella dei genitori da almeno 2 anni.
Sede universitaria in un comune diverso da quello di residenza dei genitori.
Reddito proprio da lavoro da almeno 2 anni superiore a 6.500 euro annui.

Caso pratico:

Marco, 25 anni, lavora con contratto a tempo indeterminato e guadagna 1.400 euro al mese. Si trasferisce in un appartamento in affitto in un’altra città e richiede il cambio di residenza. Dopo la registrazione anagrafica, Marco può presentare un ISEE autonomo che considera solo il suo reddito e il suo patrimonio, senza includere i redditi dei genitori.

I genitori di Marco, dal canto loro, presenteranno un ISEE senza più Marco nel nucleo familiare. Se i genitori hanno altri figli minori o altri componenti, il loro ISEE potrebbe abbassarsi.

Conseguenze e verifiche dell’INPS

L’INPS e gli enti erogatori di prestazioni sociali effettuano controlli rigorosi per verificare la veridicità delle dichiarazioni ISEE. Chi dichiara il falso rischia conseguenze molto gravi.

Controlli effettuati dall’INPS:

Verifiche anagrafiche – Incrocio con i dati dell’Anagrafe Nazionale della Popolazione Residente.
Controlli sui consumi – Verifica dei consumi di utenze (luce, gas, acqua) presso la residenza dichiarata.
Controlli incrociati con l’Agenzia delle Entrate – Verifica della coerenza tra redditi dichiarati e patrimoni posseduti.
Visite domiciliari – In caso di sospetto, possono essere effettuate verifiche presso la residenza dichiarata.
Segnalazioni – L’INPS può ricevere segnalazioni da terzi (vicini, ex coniugi, ecc.) che portano ad accertamenti.

Sanzioni per dichiarazioni false:

Perdita dei benefici – Decadenza immediata da tutti i benefici ottenuti con l’ISEE fraudolento.
Restituzione delle somme – Obbligo di restituire tutte le somme percepite indebitamente, con interessi.
Sanzioni amministrative – Multe che possono arrivare fino a tre volte l’importo del beneficio indebitamente percepito.
Sanzioni penali – Denuncia per falso ideologico (art. 483 c.p.) con pena fino a 2 anni di reclusione.
Preclusione futura – Impossibilità di accedere a prestazioni sociali per un periodo di tempo.

Quando è lecito modificare l’ISEE:

È perfettamente lecito modificare il nucleo familiare ISEE quando ci sono cambiamenti reali e documentabili della situazione familiare o anagrafica. Non c’è nulla di illegale in:

Un figlio che si trasferisce per lavoro e acquisisce residenza autonoma.
Una coppia che decide di separarsi legalmente.
Una persona che si sposa e crea un nuovo nucleo.

L’importante è che questi cambiamenti siano effettivi, non simulati solo per ottenere vantaggi economici.

Il ruolo del CAF:

Il CAF Centro Fiscale di Udine può aiutarti a valutare la tua situazione specifica e consigliarti se esistono margini legali per ottimizzare il tuo ISEE. Ti aiutiamo a:

Verificare la corretta composizione del tuo nucleo familiare ISEE.
Valutare se ci sono stati cambiamenti anagrafici o familiari che giustificano una nuova DSU.
Compilare correttamente la DSU evitando errori che potrebbero portare a controlli.
Comprendere le conseguenze di eventuali scelte (cambio residenza, separazione, ecc.) sull’ISEE e sui benefici.

Non affidarti a consigli improvvisati o a chi ti suggerisce scorciatoie illegali. Il risparmio di breve termine può trasformarsi in un costo enorme in termini di sanzioni, restituzione somme e conseguenze penali.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale a Udine offre la compilazione del Modello ISEE in 4 giorni lavorativi. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti su Come Uscire dall’ISEE Familiare

Anticipazione TFM amministratori: regole civilistiche e trattamento fiscale

L'anticipazione del TFM agli amministratori segue il criterio di cassa. Per la tassazione separata serve un atto di data certa anteriore all'inizio del mandato.

NOTIZIE

Ecobonus 2027: il Governo valuta una detrazione al 65% per l’efficienza energetica

Il viceministro dell'Economia ha ipotizzato il 1° ottobre 2026 una detrazione al 65% per alcune spese di riqualificazione energetica nel 2027. È un'ipotesi allo studio, non una norma: oggi vale il 50% per l'abitazione principale.

NOTIZIE

CPB 2026-2027: adesione o rinnovo entro il 2 novembre, regole e vantaggi

Scade il 2 novembre 2026 il termine per aderire o rinnovare il concordato preventivo biennale 2026-2027, riservato ai soggetti ISA: regole, imposta sostitutiva e ravvedimento speciale 2020-2023.

Marzo 2, 2026/0 Commenti/da mirsada boci

PAC Piano di Accumulo

Dollar Cost Averaging: La Strategia che Trasforma la Volatilità in Opportunità

Il segreto di chi investe con successo non è indovinare il momento giusto per entrare nei mercati. C’è una strategia collaudata che elimina completamente questo problema: si chiama Dollar Cost Averaging (DCA). Questa tecnica, alla base di ogni Piano di Accumulo del Capitale (PAC), trasforma le oscillazioni del mercato in un vantaggio concreto per il tuo portafoglio. Non importa se il mercato sale o scende: con il Dollar Cost Averaging italiano stai sempre facendo la cosa giusta. In questa guida scoprirai come funziona, perché è così efficace e come applicarla ai tuoi investimenti.

Indice dei contenuti

Cos’è il Dollar Cost Averaging
Come Funziona il Dollar Cost Averaging in Pratica
Esempio Concreto con i Numeri
I 4 Vantaggi del Dollar Cost Averaging
Quando il DCA Funziona Meglio
I Limiti del Dollar Cost Averaging
DCA vs Investimento in Unica Soluzione
Come Applicare il DCA con un PAC
Domande Frequenti

Cos’è il Dollar Cost Averaging

Il Dollar Cost Averaging (DCA) è una strategia di investimento che prevede l’acquisto di quote fisse a intervalli regolari, indipendentemente dal prezzo di mercato. In italiano si traduce come “media del costo in dollari” o, più semplicemente, “acquisto periodico programmato“.

Questa tecnica nasce negli Stati Uniti negli anni ’40 ed è diventata il cuore pulsante di ogni Piano di Accumulo del Capitale (PAC). Il principio è semplice: invece di investire un grande capitale in un’unica soluzione, suddividi l’investimento in versamenti periodici di importo costante.

Il Dollar Cost Averaging italiano funziona esattamente allo stesso modo: che tu investa 200 euro al mese in un fondo comune, in un ETF o in un piano pensione, stai applicando questa strategia. Il nome può sembrare complesso, ma il meccanismo è intuitivo e alla portata di tutti.

Come Funziona il Dollar Cost Averaging in Pratica

Il meccanismo del DCA è semplice ma estremamente potente. Ecco come funziona:

Investi sempre la stessa cifra (es. 200 euro al mese)
Quando i prezzi sono alti, compri meno quote
Quando i prezzi sono bassi, compri più quote
Nel tempo, il tuo prezzo medio di acquisto si abbassa

Questo accade perché con una cifra fissa acquisti automaticamente più quote quando costano poco e meno quote quando costano tanto. È un meccanismo controintuitivo ma matematicamente vantaggioso: i ribassi di mercato diventano occasioni per “fare scorta” a prezzi scontati.

Con il Dollar Cost Averaging non devi più chiederti “è il momento giusto per investire?”. La risposta è sempre sì, perché stai costruendo una media che nel lungo periodo risulta più favorevole rispetto a un singolo acquisto.

Esempio Concreto di Dollar Cost Averaging con i Numeri

Vediamo un esempio pratico per capire la potenza del Dollar Cost Averaging. Immagina che Mario decida di investire 200 euro al mese in un fondo comune.

Mese	Prezzo quota	Quote acquistate
Gennaio	10 euro	20 quote
Febbraio	8 euro (scende)	25 quote
Marzo	6 euro (crolla)	33,3 quote
Aprile	9 euro (risale)	22,2 quote
Maggio	10 euro (torna)	20 quote

Risultato finale:

Totale investito: 1.000 euro
Quote accumulate: 120,5 quote
Prezzo medio di acquisto: 8,30 euro (NON 10 euro!)

Ora confrontiamo con l’investimento in unica soluzione (lump sum). Se Mario avesse investito tutti i 1.000 euro a gennaio, quando il prezzo era 10 euro, avrebbe acquistato solo 100 quote.

Con il Dollar Cost Averaging italiano ha invece 120,5 quote: il 20% in più! E quando il fondo tornerà a salire, guadagnerà di più perché ha accumulato più quote durante i ribassi.

I 4 Vantaggi del Dollar Cost Averaging

Il Dollar Cost Averaging offre benefici concreti per chi vuole investire senza stress. Ecco i 4 vantaggi principali:

1. Elimina il problema del timing

Con il DCA non devi indovinare quando entrare nel mercato. Gli studi dimostrano che “time IN the market” batte “timing the market“: restare investiti nel tempo è più importante che entrare al momento giusto.

2. Trasforma i ribassi in opportunità

Quando i mercati scendono e tutti hanno paura, tu stai comprando a sconto. Il ribasso diventa il tuo migliore alleato perché accumuli più quote a prezzi bassi.

3. Disciplina automatica

Il Dollar Cost Averaging elimina le emozioni dall’investimento. Non vendi nel panico quando il mercato crolla e non compri nell’euforia quando i prezzi sono alle stelle. L’automazione ti protegge da te stesso.

4. Accessibilità

Puoi iniziare con piccole cifre, anche 75-100 euro al mese. Non servono grandi capitali iniziali: il PAC democratizza l’investimento rendendolo accessibile a tutti.

Quando il DCA Funziona Meglio

Il Dollar Cost Averaging non è sempre la scelta ottimale in termini di rendimento puro, ma ci sono situazioni in cui risulta particolarmente efficace:

Mercati volatili: Più oscillazioni ci sono, più opportunità hai di comprare a sconto. In un mercato che sale e scende frequentemente, il DCA mostra tutto il suo potenziale.

Orizzonti temporali lunghi: Il Dollar Cost Averaging italiano funziona meglio su periodi di 10-15-20 anni. Più tempo hai, più puoi beneficiare dell’effetto di media sui prezzi.

Fasi di incertezza: Quando nessuno sa dove andranno i mercati, investire gradualmente riduce il rischio di entrare nel momento peggiore.

Reddito da lavoro costante: Se hai uno stipendio fisso, puoi impostare un versamento automatico mensile che si integra perfettamente con il tuo budget.

I Limiti del Dollar Cost Averaging

Per completezza, è importante conoscere anche i limiti del DCA:

Se il mercato sale sempre: In un mercato costantemente rialzista, investire tutto subito (lump sum) genera rendimenti superiori. Tuttavia, nessuno può prevedere con certezza che il mercato salirà sempre.

Richiede costanza: Il Dollar Cost Averaging funziona solo se continui a investire anche durante i ribassi. Se ti fermi proprio quando i prezzi sono bassi, perdi il vantaggio principale della strategia.

Non elimina il rischio: Nel breve termine puoi essere in perdita. Il DCA riduce la volatilità ma non garantisce rendimenti positivi.

Studi storici: Alcune ricerche (come quella di Vanguard) mostrano che il lump sum batte il DCA nel 66% dei casi storicamente. Tuttavia, questo dato non considera l’aspetto psicologico: molti investitori non riescono a investire grandi somme tutto in una volta.

DCA vs Investimento in Unica Soluzione: Cosa Scegliere

La scelta tra Dollar Cost Averaging e investimento in unica soluzione (lump sum) dipende dalla tua situazione:

Scegli il Lump Sum se:

Hai un capitale già disponibile (eredità, liquidazione, vendita immobile)
Hai un orizzonte temporale molto lungo
Tolleri bene la volatilità emotivamente

Scegli il Dollar Cost Averaging se:

Investi dal reddito mensile
Preferisci ridurre lo stress emotivo
Non hai un grande capitale iniziale
Vuoi automatizzare l’investimento

La verità è che per la maggior parte delle persone il DCA tramite PAC è l’unica opzione praticabile: non tutti hanno 50.000 euro da investire subito, ma quasi tutti possono risparmiare 200 euro al mese. E la buona notizia è che funziona benissimo.

Come Applicare il Dollar Cost Averaging con un PAC

Ecco i passi pratici per mettere in atto la strategia Dollar Cost Averaging italiano con un Piano di Accumulo del Capitale:

1. Definisci l’importo mensile

Scegli una cifra che puoi permetterti senza stress. Meglio 100 euro costanti per 20 anni che 500 euro per 6 mesi.

2. Imposta l’addebito automatico

L’automazione è fondamentale: evita che tu debba decidere ogni mese se investire o meno. Il prelievo automatico dal conto corrente elimina la tentazione di saltare un versamento.

3. Non guardare il valore ogni giorno

Controllare ossessivamente il portafoglio genera ansia. Con il DCA i ribassi sono tuoi alleati: non devi preoccuparti delle oscillazioni quotidiane.

4. Pensa al lungo termine

Il Dollar Cost Averaging richiede almeno 10 anni per esprimere tutto il suo potenziale. Non aspettarti risultati immediati.

5. Considera versamenti aggiuntivi nei ribassi

Se hai liquidità extra durante un crollo di mercato, valuta di aumentare temporaneamente i versamenti. È come fare shopping durante i saldi.

Domande Frequenti sul Dollar Cost Averaging

Quanto devo investire al mese con il Dollar Cost Averaging?

Non esiste un importo minimo obbligatorio. Molti PAC partono da 50-100 euro al mese. L’importante è scegliere una cifra sostenibile nel lungo periodo. È meglio investire poco ma costantemente che tanto in modo irregolare.

Il Dollar Cost Averaging funziona anche con le criptovalute?

Sì, il DCA può essere applicato anche alle criptovalute e ad asset molto volatili. Anzi, maggiore è la volatilità, maggiore è il potenziale beneficio della media dei costi. Tuttavia, il rischio intrinseco dell’asset rimane.

Posso interrompere il Piano di Accumulo quando voglio?

Sì, la maggior parte dei PAC non prevede vincoli di durata. Puoi sospendere, ridurre o aumentare i versamenti. Tuttavia, interrompere durante un ribasso significa perdere il vantaggio principale della strategia.

Il DCA è meglio del lump sum?

Dipende. Storicamente il lump sum genera rendimenti leggermente superiori nel 66% dei casi. Tuttavia, il Dollar Cost Averaging riduce il rischio di entrare nel momento peggiore e lo stress emotivo, rendendolo più adatto alla maggior parte degli investitori.

Su quali strumenti posso applicare il Dollar Cost Averaging?

Il DCA si applica a qualsiasi strumento: fondi comuni, ETF, azioni, fondi pensione, polizze unit linked. La scelta dello strumento dipende dai tuoi obiettivi e dal tuo profilo di rischio.

Conclusione

Il Dollar Cost Averaging è la strategia che ha permesso a milioni di risparmiatori di costruire un patrimonio nel tempo, senza stress e senza dover indovinare il momento giusto. Non richiede competenze finanziarie avanzate, non richiede grandi capitali, richiede solo pazienza e costanza.

Se stai pensando di iniziare a investire con un PAC o vuoi ottimizzare la tua strategia di accumulo, un consulente esperto può aiutarti a scegliere gli strumenti più adatti ai tuoi obiettivi e al tuo profilo di rischio.

Hai bisogno di assistenza per impostare il tuo Piano di Accumulo? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio che online. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121.

Scopri di piu:

Contattaci su WhatsApp

Anticipazione TFM amministratori: regole civilistiche e trattamento fiscale

NOTIZIE

Ecobonus 2027: il Governo valuta una detrazione al 65% per l’efficienza energetica

NOTIZIE

Le Recensioni dei Nostri Clienti

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

Marzo 1, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF, RISTRUTTURAZIONE EDILIZIA

Bonus Verde 2026 Non Esiste: Guida alle Alternative per Giardini e Terrazzi

Indice dei contenuti

Il Bonus Verde è Scaduto: Cosa Significa
Cos’Era il Bonus Verde (Detrazione 36%)
Alternative per Giardini e Terrazzi nel 2026
1. Bonus Ristrutturazione 50%
2. Bonus Barriere Architettoniche 75%
3. Ecobonus per Verde Tecnologico
4. Agevolazioni Regionali e Comunali
Tabella Comparativa delle Agevolazioni 2026
Esempi Pratici di Calcolo
Come Scegliere l’Agevolazione Giusta
Domande Frequenti

Se stai cercando informazioni sul bonus verde 2026, dobbiamo darti una notizia importante: il bonus verde non esiste più. La detrazione del 36% per la sistemazione di giardini, terrazzi e spazi verdi privati è scaduta il 31 dicembre 2024 e non è stata prorogata per il 2026.

Ma non preoccuparti: esistono alternative valide per ottenere agevolazioni fiscali sui lavori di sistemazione di giardini e terrazze. In questa guida completa del CAF Centro Fiscale di Udine ti spieghiamo quali sono le detrazioni disponibili nel 2026, come funzionano, quali requisiti devi rispettare e come scegliere quella più adatta al tuo caso.

Che tu debba rifare un giardino, sistemare un terrazzo, installare irrigazione automatica o creare spazi verdi accessibili, c’è un’agevolazione fiscale che fa al caso tuo. Vediamo insieme tutte le opzioni.

📬

Resta aggiornato sulle novità fiscali

Bonus, scadenze, detrazioni: ricevi gli aggiornamenti direttamente nella tua email.

🔒 Niente spam. Cancellati quando vuoi.

Il Bonus Verde è Scaduto: Cosa Significa

Il bonus verde, ufficialmente chiamato “detrazione per la sistemazione a verde di aree scoperte private”, è stata un’agevolazione fiscale introdotta nel 2018 che permetteva di detrarre il 36% delle spese sostenute per la sistemazione di:

La detrazione era riconosciuta su un importo massimo di 5.000 euro per unità immobiliare, quindi il risparmio fiscale massimo era di 1.800 euro (36% di 5.000 euro), da ripartire in 10 rate annuali di pari importo.

Il bonus verde è stato prorogato più volte fino al 31 dicembre 2024. Nella Legge di Bilancio 2026 (Legge n. 207/2025), il Governo non ha rinnovato questa agevolazione, concentrando le risorse su altri bonus casa ritenuti prioritari:

Perché il Bonus Verde è Scaduto

Giardini privati e aree verdi scoperte
Terrazze e balconi
Coperture a verde e giardini pensili
Impianti di irrigazione automatica

Bonus ristrutturazione (confermato al 50% fino al 31/12/2026 per prima casa)
Ecobonus (per interventi di efficienza energetica)
Bonus barriere architettoniche (75% fino al 31/12/2025)

Cos’Era il Bonus Verde (Detrazione 36%)

Prima di vedere le alternative, è utile capire bene cos’era il bonus verde e quali spese copriva, così da confrontarlo con le agevolazioni attuali.

Il bonus verde del 36% copriva una vasta gamma di interventi:

Non erano ammesse al bonus verde:

Il meccanismo era semplice:

Interventi Ammessi al Bonus Verde

Spese Escluse dal Bonus Verde

Come Funzionava il Bonus Verde

Sistemazione a verde: creazione di nuovi giardini, aiuole, prati
Rinnovamento giardini esistenti: rifacimento prato, potature straordinarie, abbattimento alberi pericolanti
Realizzazione pozzi per irrigazione
Impianti di irrigazione automatica o a goccia
Realizzazione coperture a verde (tetti verdi)
Giardini pensili su terrazze o balconi
Progettazione e manutenzione connessa agli interventi

Manutenzione ordinaria periodica (es. taglio erba mensile)
Acquisto di vasi e fioriere mobili non ancorate
Lavori su aree condominiali (solo pertinenze esclusive)
Arredo da giardino (tavoli, sedie, gazebo mobili)

Pagamento tracciabile: bonifico bancario o postale (non serviva bonifico parlante)
Detrazione in 10 anni: 36% delle spese ripartito in 10 rate annuali uguali
Limite di spesa: massimo 5.000 euro per unità immobiliare
Dichiarazione dei redditi: detrazione inserita nel 730 o Modello Redditi PF

Alternative per Giardini e Terrazzi nel 2026

Ora che il bonus verde non esiste più, quali sono le alternative disponibili nel 2026 per ottenere detrazioni fiscali sui lavori di sistemazione di giardini e terrazze?

Esistono 4 opzioni principali, ciascuna con caratteristiche, requisiti e vantaggi diversi:

Vediamo nel dettaglio ciascuna opzione.

Bonus ristrutturazione 50% (se i lavori rientrano in manutenzione straordinaria)
Bonus barriere architettoniche 75% (per giardini accessibili a persone con disabilità)
Ecobonus verde tecnologico (per installazioni ecosostenibili)
Agevolazioni regionali e comunali (variabili per territorio)

1. Bonus Ristrutturazione 50%

Il bonus ristrutturazione edilizia permette di detrarre il 50% delle spese sostenute per interventi di manutenzione straordinaria, restauro e risanamento conservativo, ristrutturazione edilizia.

Non tutti i lavori al giardino danno diritto al bonus ristrutturazione del 50%. Per rientrare nell’agevolazione, i lavori devono configurarsi come manutenzione straordinaria, cioè interventi che:

Per ottenere la detrazione del 50%:

Quando i Lavori al Giardino Rientrano nel Bonus Ristrutturazione

Caratteristiche del Bonus Ristrutturazione 50%

Come Accedere al Bonus Ristrutturazione per il Giardino

Modificano stabilmente l’assetto dell’immobile
Migliorano le condizioni dell’edificio o delle pertinenze
Sono collegati a lavori edilizi più ampi sull’edificio

Creazione di un giardino in uno spazio prima non utilizzato, nell’ambito di una ristrutturazione generale
Realizzazione di muretti di contenimento e opere murarie per terrazzamenti
Costruzione di scale esterne o rampe di accesso al giardino
Installazione di irrigazione automatica con opere murarie (scavi, canalizzazioni)
Pavimentazione esterna di aree verdi (vialetti, camminamenti)
Demolizione e ricostruzione di porzioni di giardino degradate

Semplice piantumazione di alberi e piante (senza opere edilizie)
Sostituzione del prato esistente con uno nuovo
Potature ordinarie e manutenzione del verde
Installazione di arredo da giardino mobile (gazebo, pergole non fisse)

Causale: “Bonifico per detrazione art. 16-bis DPR 917/86”
Codice fiscale del beneficiario della detrazione
Partita IVA o codice fiscale del beneficiario del pagamento

Verifica che i lavori siano qualificabili come manutenzione straordinaria (consulta un tecnico o il CAF)
Presenta la CILA (Comunicazione Inizio Lavori Asseverata) al Comune, se richiesta per i lavori edilizi
Paga con bonifico parlante indicando:
- Causale: “Bonifico per detrazione art. 16-bis DPR 917/86”
- Codice fiscale del beneficiario della detrazione
- Partita IVA o codice fiscale del beneficiario del pagamento
Conserva la documentazione: fatture, ricevute bonifici, CILA, eventuali asseverazioni tecniche
Dichiara la detrazione nel 730 o Modello Redditi PF dell’anno successivo

Caratteristica	Dettaglio
Detrazione	50% delle spese sostenute
Limite di spesa	96.000 euro per unità immobiliare
Rate	10 rate annuali di pari importo
Scadenza	31 dicembre 2026 (prima casa) 31 dicembre 2025 (seconde case: 36%)
Pagamento	Bonifico parlante obbligatorio
Documentazione	Fatture, bonifici, CILA/SCIA (se richiesta)

2. Bonus Barriere Architettoniche 75%

Il bonus barriere architettoniche è una delle agevolazioni più vantaggiose disponibili: permette di detrarre il 75% delle spese sostenute per interventi finalizzati al superamento e all’eliminazione di barriere architettoniche.

Per giardini e spazi esterni, il bonus barriere architettoniche si applica quando gli interventi sono finalizzati all’accessibilità per persone con disabilità motoria o sensoriale:

Per accedere a questa detrazione del 75%:

Rispetto al vecchio bonus verde (36%), il bonus barriere del 75% offre:

Quando i Lavori al Giardino Rientrano nel Bonus Barriere 75%

Requisiti per il Bonus Barriere 75%

Caratteristiche del Bonus Barriere 75%

Vantaggi Rispetto al Bonus Verde

Rampe di accesso al giardino per sedie a rotelle
Percorsi accessibili in giardino (vialetti larghi, privi di gradini)
Abbattimento di dislivelli e gradini nell’area verde
Pavimentazioni antitrauma per bambini o persone con difficoltà motorie
Installazione di corrimano e supporti lungo i percorsi
Illuminazione adeguata per sicurezza di persone ipovedenti
Automazione di cancelli e accessi al giardino

Gli interventi devono essere certificati da un tecnico abilitato (architetto, ingegnere, geometra) che attesti la conformità alla normativa sull’abbattimento delle barriere architettoniche
È necessaria una dichiarazione dell’interessato (o di un familiare convivente) che attesti la presenza di una persona con disabilità
I lavori devono rispettare i requisiti tecnici del DM 236/1989 (accessibilità e visitabilità)

Detrazione più alta: 75% vs 36%
Limite di spesa maggiore: fino a 50.000 euro vs 5.000 euro
Recupero più rapido: 5 anni vs 10 anni

Caratteristica	Dettaglio
Detrazione	75% delle spese sostenute
Limite di spesa	50.000 euro (edifici unifamiliari/unità indipendenti) 40.000 euro per unità (edifici da 2 a 8 unità) 30.000 euro per unità (edifici oltre 8 unità)
Rate	5 rate annuali di pari importo
Scadenza	31 dicembre 2025
Pagamento	Bonifico parlante obbligatorio
Certificazione	Asseverazione tecnico abilitato

3. Ecobonus per Verde Tecnologico

L’Ecobonus è la detrazione fiscale per interventi di efficienza energetica sugli edifici. Anche alcuni lavori al giardino possono rientrare in questa agevolazione, se contribuiscono al risparmio energetico dell’edificio.

Possono beneficiare dell’Ecobonus (50% o 65% a seconda del tipo):

Per accedere all’Ecobonus:

Interventi al Giardino Ammessi all’Ecobonus

Requisiti per l’Ecobonus Verde

Percentuali di Detrazione Ecobonus 2026

Coperture a verde (tetti verdi) che migliorano l’isolamento termico dell’edificio
Giardini pensili con funzione di isolamento e riduzione dell’effetto “isola di calore”
Sistemi di irrigazione a energia solare (pannelli fotovoltaici per pompe)
Schermature solari esterne (pergolati fissi, verde rampicante su strutture) se certificate per riduzione carico termico
Sistemi di recupero acque piovane per irrigazione con riduzione consumo idrico

Asseverazione di un tecnico abilitato che certifichi il miglioramento energetico
APE (Attestato di Prestazione Energetica) prima e dopo i lavori (per alcuni interventi)
Invio telematico all’ENEA entro 90 giorni dalla fine lavori
Pagamento con bonifico parlante per Ecobonus

Tipo Intervento	Detrazione	Limite
Tetto verde con isolamento termico	65%	60.000 euro
Schermature solari certificate	50%	60.000 euro
Sistemi di recupero acque	50%	Varia per intervento

4. Agevolazioni Regionali e Comunali

Oltre alle detrazioni nazionali, molte Regioni e Comuni hanno istituito incentivi locali per la valorizzazione del verde urbano, la riqualificazione di giardini condominiali e la creazione di aree verdi accessibili.

Per scoprire se nel tuo Comune o Regione esistono incentivi per il verde:

Esempi di Agevolazioni Territoriali

Come Informarsi sulle Agevolazioni Locali

Bando Verde Pubblico e Privato: contributi fino al 50% per riqualificazione di aree verdi degradate
Incentivi per orti urbani e giardini comunitari
Bonus per installazione sistemi di recupero acque piovane

ForestaMi: contributi per piantumazione di alberi in aree urbane e periurbane
Verde condominiale: agevolazioni per riqualificazione verde in condomini

Bando giardini sostenibili: contributi per giardini a basso consumo idrico
Bonus tetti verdi: integrazione regionale al bonus nazionale

Riduzione TARI per chi realizza giardini pensili e tetti verdi
Contributi per de-impermeabilizzazione di cortili e giardini

Piano Aria e Clima: incentivi per verde verticale e orti urbani
Bonus facciate verdi: contributi per installazione di pareti verdi

Consulta il sito della tua Regione (sezione Ambiente, Urbanistica o Edilizia)
Verifica sul sito del tuo Comune (sezione Tributi, Edilizia Privata)
Contatta l’Ufficio Tecnico comunale o l’ufficio Verde Pubblico
Rivolgiti al CAF Centro Fiscale: ti aiutiamo a individuare tutte le agevolazioni disponibili nel tuo territorio

Tabella Comparativa delle Agevolazioni 2026

Ecco un confronto diretto tra le agevolazioni disponibili per giardini e terrazzi nel 2026:

Ecco quanto potresti risparmiare con ciascuna agevolazione:

Come puoi vedere, le alternative al bonus verde offrono vantaggi fiscali molto più consistenti, a patto di rispettare i requisiti specifici di ciascuna agevolazione.

Risparmio Fiscale Massimo a Confronto

Agevolazione	Detrazione	Limite Spesa	Rate	Scadenza
Bonus Verde (SCADUTO)	36%	5.000 €	10 anni	31/12/2024
Bonus Ristrutturazione	50%	96.000 €	10 anni	31/12/2026*
Bonus Barriere	75%	50.000 €	5 anni	31/12/2025**
Ecobonus Verde	50-65%	60.000 €	10 anni	31/12/2026*
Agevolazioni Locali	Variabile	Variabile	Variabile	Variabile

Agevolazione	Spesa Massima	Risparmio Massimo	Rata Annua
Bonus Verde (scaduto)	5.000 €	1.800 €	180 €/anno x 10
Bonus Ristrutturazione 50%	96.000 €	48.000 €	4.800 €/anno x 10
Bonus Barriere 75%	50.000 €	37.500 €	7.500 €/anno x 5
Ecobonus 65%	60.000 €	39.000 €	3.900 €/anno x 10

Esempi Pratici di Calcolo

Vediamo alcuni esempi concreti per capire quale agevolazione conviene in base al tipo di lavori.

Esempio 1: Rifacimento Giardino Villetta (15.000 Euro)

Esempio 2: Terrazzo Accessibile per Disabile (25.000 Euro)

Esempio 3: Tetto Verde Isolante (35.000 Euro)

Esempio 4: Semplice Piantumazione Giardino (3.000 Euro)

Demolizione vecchio prato e aiuole
Creazione di nuove aiuole con muretti di contenimento
Nuovo impianto di irrigazione automatico con scavi e canalizzazioni
Pavimentazione vialetto in pietra
Piantumazione alberi e arbusti

Detrazione: 15.000 € x 50% = 7.500 €
Rata annua: 7.500 € / 10 anni = 750 € all’anno per 10 anni
Risparmio effettivo: 7.500 € recuperati in dichiarazione dei redditi

Abbattimento della soglia di accesso (eliminazione gradino)
Rifacimento pavimentazione con materiale antisdrucciolo
Installazione di corrimano lungo il perimetro
Rampa di accesso motorizzata
Illuminazione adeguata per ipovedenti
Sistemazione verde con percorsi larghi per sedia a rotelle

Detrazione: 25.000 € x 75% = 18.750 €
Rata annua: 18.750 € / 5 anni = 3.750 € all’anno per 5 anni
Risparmio effettivo: 18.750 € recuperati in 5 anni

Bonus verde (scaduto): 1.800 € massimo
Bonus ristrutturazione 50%: 12.500 € (25.000 x 50%)
Bonus barriere 75%: 18.750 € ✅ (convenienza: +6.250 € vs ristrutturazione)

Impermeabilizzazione della copertura
Strato drenante e sistema di raccolta acque
Substrato colturale e sistema anti-radice
Piantumazione con essenze a bassa manutenzione
Impianto di irrigazione a goccia

Detrazione: 35.000 € x 65% = 22.750 €
Rata annua: 22.750 € / 10 anni = 2.275 € all’anno per 10 anni
Risparmio effettivo: 22.750 € + risparmio energetico annuo in bolletta

Bonus verde (scaduto): 1.800 € massimo
Bonus ristrutturazione 50%: 17.500 €
Ecobonus 65%: 22.750 € ✅ (convenienza: +5.250 € vs ristrutturazione)

Verificare agevolazioni comunali/regionali per il verde (es. contributi per piantumazione alberi)
Combinare con altri lavori edilizi (es. se fa anche lavori in casa, può inserire il giardino nel bonus ristrutturazione complessivo)
Attendere eventuali nuovi bonus (monitorare Legge di Bilancio 2027)

Come Scegliere l’Agevolazione Giusta

Con così tante opzioni disponibili, come scegliere la detrazione più conveniente per i tuoi lavori al giardino?

Segui questo percorso per individuare l’agevolazione giusta:

Oltre al percorso decisionale, considera questi fattori:

In alcuni casi, puoi combinare più detrazioni sullo stesso immobile (ma non per le stesse spese):

Consulta il CAF Centro Fiscale di Udine se:

Il nostro servizio include:

Flowchart Decisionale

Criteri di Scelta

Quando Conviene Combinare Più Agevolazioni

Quando Rivolgersi al CAF

SÌ: Vai al punto 2
NO (solo piantumazione/verde): Verifica agevolazioni locali o attendi nuovi bonus

SÌ: Bonus Barriere 75% (la più vantaggiosa)
NO: Vai al punto 3

SÌ (es. tetto verde isolante): Ecobonus 65%
NO: Vai al punto 4

SÌ: Bonus Ristrutturazione 50% (compreso nel pacchetto lavori)
NO: Bonus Ristrutturazione 50% (se qualificabili come manutenzione straordinaria)

Esempio 1: Ristrutturazione casa (bonus 50%) + tetto verde isolante (Ecobonus 65%) = due detrazioni distinte
Esempio 2: Rampa accesso giardino (bonus barriere 75%) + rifacimento interno casa (bonus ristrutturazione 50%)

Non sei sicuro se i tuoi lavori rientrano in una specifica agevolazione
Vuoi ottimizzare la combinazione di più bonus
Hai bisogno di supporto nella documentazione (CILA, asseverazioni, bonifici)
Vuoi verificare la capienza fiscale (IRPEF sufficiente per recuperare la detrazione)
Stai pianificando lavori complessi che toccano più ambiti (edilizia + energia + accessibilità)

Analisi preliminare gratuita del tuo progetto
Individuazione delle agevolazioni applicabili
Calcolo del risparmio fiscale effettivo
Supporto nella compilazione della dichiarazione (730 o Modello Redditi)

I lavori includono opere murarie/edilizie?
- SÌ: Vai al punto 2
- NO (solo piantumazione/verde): Verifica agevolazioni locali o attendi nuovi bonus
I lavori sono finalizzati all’accessibilità per disabili?
- SÌ: Bonus Barriere 75% (la più vantaggiosa)
- NO: Vai al punto 3
I lavori migliorano l’efficienza energetica dell’edificio?
- SÌ (es. tetto verde isolante): Ecobonus 65%
- NO: Vai al punto 4
I lavori rientrano in una ristrutturazione più ampia?
- SÌ: Bonus Ristrutturazione 50% (compreso nel pacchetto lavori)
- NO: Bonus Ristrutturazione 50% (se qualificabili come manutenzione straordinaria)

Criterio	Bonus Ristrutturazione	Bonus Barriere	Ecobonus
Semplicità burocratica	⭐⭐⭐ Semplice	⭐⭐ Media (serve asseverazione)	⭐ Complessa (APE, ENEA)
Velocità recupero	⭐⭐ 10 anni	⭐⭐⭐ 5 anni	⭐⭐ 10 anni
Importo detrazione	⭐⭐ 50%	⭐⭐⭐ 75%	⭐⭐⭐ 65%
Limite di spesa	⭐⭐⭐ 96.000 €	⭐⭐ 50.000 €	⭐⭐ 60.000 €
Scadenza	31/12/2026 (prima casa)	31/12/2025	31/12/2026

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre il calcolo IMU e ILIA per immobili a Udine e provincia, compreso il modello F24. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

Domande Frequenti

Al momento non ci sono certezze. Il bonus verde non è stato prorogato nella Legge di Bilancio 2026, ma potrebbe essere reintrodotto negli anni successivi se il Governo deciderà di incentivare nuovamente il verde privato. Monitora gli aggiornamenti normativi o contatta il CAF per essere informato su eventuali novità.

In questo caso, puoi detrarre il 36% delle spese nella dichiarazione dei redditi dal 2025 in poi (10 rate annuali). Ma per i lavori del 2026, il bonus verde non è più disponibile.

Per lavori di sola piantumazione senza opere edilizie, le detrazioni nazionali (bonus ristrutturazione, Ecobonus) non sono applicabili. Tuttavia:

Dipende dal tipo di lavori:

Per una valutazione personalizzata, contatta il CAF Centro Fiscale.

Sono detraibili solo gli interventi di manutenzione straordinaria (rifacimenti, nuove installazioni, opere edilizie).

Nel bonifico devi indicare:

Per i lavori al giardino, nella maggior parte dei casi dovrai:

Se la tua capienza fiscale (IRPEF annua) è inferiore alla rata di detrazione annuale, perdi la parte eccedente. La detrazione non utilizzata non si può:

Dipende dal tipo di lavori:

Verifica sempre con l’Ufficio Tecnico del Comune o con un tecnico abilitato.

1. Il bonus verde tornerà nel 2027?

2. Posso ancora usare il bonus verde se ho iniziato i lavori nel 2024?

3. Se non ci sono opere murarie, posso avere qualche detrazione?

4. Quale detrazione conviene di più?

5. Posso detrarre le spese per la manutenzione del giardino (taglio erba, potature)?

6. Devo usare il bonifico parlante?

7. Se supero il limite di spesa, perdo la detrazione?

8. Posso usare lo sconto in fattura o la cessione del credito?

9. E se non ho abbastanza IRPEF per recuperare tutta la detrazione?

10. Serve una pratica edilizia (CILA, SCIA) per il giardino?

Iniziato i lavori nel 2024
Pagato le spese entro il 31 dicembre 2024

Verifica se esistono agevolazioni comunali o regionali per il verde urbano
Valuta di abbinare i lavori a interventi edilizi (anche minimi, come un muretto o un vialetto) per rientrare nel bonus ristrutturazione

Lavori per accessibilità disabili: Bonus Barriere 75% (più vantaggioso)
Tetti verdi isolanti: Ecobonus 65%
Lavori edilizi generici: Bonus Ristrutturazione 50%

Causale specifica (es. “Bonifico per detrazione art. 16-bis DPR 917/86”)
Codice fiscale del beneficiario della detrazione
Partita IVA o codice fiscale del destinatario del pagamento

Pagare interamente le spese
Recuperare la detrazione in 5 o 10 anni tramite dichiarazione dei redditi

Riportare all’anno successivo
Trasferire ad altri familiari (salvo casi specifici per coniugi comproprietari)

Opere edilizie (muretti, pavimentazioni, scavi): Sì, serve CILA (Comunicazione Inizio Lavori Asseverata)
Solo piantumazione senza opere: No, non serve nulla
Lavori su edifici vincolati: Serve autorizzazione paesaggistica

📬

Resta aggiornato sulle novità fiscali

Bonus, scadenze, detrazioni: ricevi gli aggiornamenti direttamente nella tua email.

🔒 Niente spam. Cancellati quando vuoi.

Il bonus verde 2026 non esiste più, ma le alternative disponibili sono in molti casi più vantaggiose:

Bonus Ristrutturazione 50%: Fino a 48.000 € di risparmio per lavori edilizi al giardino
Bonus Barriere 75%: Fino a 37.500 € per giardini accessibili
Ecobonus 65%: Fino a 39.000 € per tetti verdi e interventi ecosostenibili
Agevolazioni locali: Contributi variabili a seconda del territorio

La chiave è scegliere l’agevolazione giusta in base al tipo di lavori e rispettare tutti i requisiti (bonifico parlante, documentazione, eventuali asseverazioni).

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a:

Individuare la detrazione più conveniente per il tuo progetto
Verificare i requisiti e la documentazione necessaria
Calcolare il risparmio fiscale effettivo
Inserire correttamente le detrazioni nella dichiarazione dei redditi

Non lasciare al caso il tuo risparmio fiscale. Contattaci oggi per una consulenza gratuita e scopri quanto puoi risparmiare sui tuoi lavori al giardino.

Marzo 1, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

PAC Piano di Accumulo

PAC Assicurativo vs PAC Bancario: Differenze, Vantaggi Fiscali e Quale Scegliere

Stai pensando di iniziare un Piano di Accumulo del Capitale (PAC) ma non sai quale tipologia scegliere? Esistono due grandi famiglie: il PAC bancario e il PAC assicurativo. Anche se entrambi permettono di investire con versamenti periodici, le differenze sono sostanziali e impattano direttamente su tassazione, protezione del patrimonio e flessibilita.

In questa guida analizziamo nel dettaglio entrambe le soluzioni, con un confronto chiaro che ti aiutera a capire quale PAC conviene in base ai tuoi obiettivi e alla tua situazione personale.

Indice dei contenuti

Cos’e il PAC Bancario
Cos’e il PAC Assicurativo
Le Differenze Chiave tra PAC Bancario e Assicurativo
I 5 Vantaggi Fiscali del PAC Assicurativo
I Vantaggi del PAC Bancario
Quando Conviene il PAC Assicurativo
Un Esempio Numerico: 20 Anni di Investimento
La Scelta Dipende dai Tuoi Obiettivi
Domande Frequenti

Cos’e il PAC Bancario

Il PAC bancario e la forma piu tradizionale e diffusa di piano di accumulo. Si tratta di un investimento diretto in fondi comuni di investimento o ETF (Exchange Traded Funds) attraverso la propria banca o un intermediario finanziario.

Come funziona

Apri un conto titoli presso la banca, scegli uno o piu fondi su cui investire e imposti un versamento automatico periodico (tipicamente mensile). Il capitale viene investito direttamente nelle quote del fondo scelto.

Caratteristiche principali del PAC bancario

Semplicita di attivazione: si apre facilmente in filiale o online
Tassazione annuale: i rendimenti sono tassati al 26% ogni anno (regime del risparmio amministrato)
Imposta di bollo: si paga lo 0,2% annuo sul valore del deposito titoli
Nessuna copertura assicurativa: e un puro strumento di investimento
Nessuna protezione patrimoniale: il capitale e pignorabile e sequestrabile

Cos’e il PAC Assicurativo

Il PAC assicurativo e una polizza vita di tipo unit-linked (Ramo III) che combina l’investimento finanziario con una componente assicurativa. Il capitale versato viene investito in fondi interni della compagnia assicurativa.

Come funziona

Sottoscrivi una polizza vita con versamenti periodici. La compagnia assicurativa investe il tuo capitale in uno o piu fondi interni. Alla polizza sono collegate coperture assicurative obbligatorie (caso morte) e facoltative (esonero premi per invalidita).

Caratteristiche principali del PAC assicurativo

Tassazione differita: paghi le tasse solo al momento del riscatto, non durante l’investimento
Esenzione imposta di bollo: le polizze vita sono esenti dallo 0,2% annuo
Copertura caso morte: in caso di decesso, i beneficiari ricevono almeno il 101% del capitale versato
Esonero premi: in caso di invalidita permanente, la compagnia continua a versare al posto tuo
Impignorabilita: il capitale e protetto da creditori e pignoramenti
Detraibilita fiscale: la parte di premio per la copertura morte e detraibile al 19%

Le Differenze Chiave tra PAC Bancario e Assicurativo

Ecco un confronto sintetico delle principali differenze tra le due tipologie di PAC:

Caratteristica	PAC Bancario	PAC Assicurativo
Tassazione rendimenti	26% annuale	Differita al riscatto
Imposta di bollo	Si (0,2% annuo)	No
Copertura caso morte	No	Si (minimo 101%)
Esonero premi invalidita	No	Si
Impignorabilita	No	Si
Detraibilita premio	No	Si (19% su morte)
Costi tipici	Variabili (0,5-2%)	4-7% sui versamenti
Switch tra fondi	Genera tassazione	Neutro fiscalmente

I 5 Vantaggi Fiscali del PAC Assicurativo

I vantaggi fiscali del PAC assicurativo rappresentano il principale elemento di differenziazione rispetto alla versione bancaria. Vediamoli nel dettaglio.

1. Tassazione differita: il capitale lavora al lordo

Nel PAC bancario, ogni anno l’Agenzia delle Entrate preleva il 26% sui rendimenti maturati. Nel PAC assicurativo, invece, le tasse si pagano solo al momento del riscatto.

Perche e importante? Perche il tuo capitale continua a lavorare e generare rendimenti su una base piu ampia. E il principio dell’interesse composto al lordo.

Esempio pratico: se hai accumulato 10.000 euro di guadagno, nel PAC bancario paghi subito 2.600 euro di tasse. Nel PAC assicurativo, quei 2.600 euro restano investiti e continuano a generare rendimenti per anni.

2. Esenzione dall’imposta di bollo: risparmio annuale garantito

I depositi titoli bancari sono soggetti all’imposta di bollo dello 0,2% annuo sul valore degli investimenti. Le polizze vita, invece, sono completamente esenti.

Su un capitale di 100.000 euro, questo significa un risparmio di 200 euro ogni anno. In 20 anni, sono 4.000 euro risparmiati solo di bollo.

3. Detraibilita del premio assicurativo

La parte di premio destinata alla copertura caso morte e detraibile dall’IRPEF al 19%, fino a un massimo di 530 euro di detrazione annua (corrispondente a un premio di circa 2.790 euro per la sola componente assicurativa).

4. Impignorabilita e insequestrabilita del patrimonio

L’art. 1923 del Codice Civile stabilisce che le somme dovute dall’assicuratore non possono essere sottoposte ad azione esecutiva o cautelare. Questo significa che nessun creditore puo aggredire il capitale investito nel PAC assicurativo.

Per imprenditori, liberi professionisti e lavoratori autonomi che vogliono proteggere il risparmio dal rischio d’impresa, questo e un vantaggio fondamentale.

5. Neutralita fiscale negli switch tra fondi

Nel PAC bancario, ogni volta che cambi fondo (switch) realizzi i guadagni e paghi il 26% di tasse. Nel PAC assicurativo puoi cambiare fondo senza conseguenze fiscali, perche la tassazione avviene solo all’uscita dalla polizza.

Questo ti permette di ribilanciare il portafoglio liberamente, adattando gli investimenti alle condizioni di mercato senza penalizzazioni.

I Vantaggi del PAC Bancario

Anche il PAC bancario ha i suoi punti di forza, che lo rendono adatto a determinati profili di investitore.

1. Semplicita e accessibilita

Aprire un PAC bancario e estremamente semplice. Puoi farlo direttamente online o in filiale, spesso in pochi minuti. Non servono visite mediche o questionari assicurativi.

2. Costi potenzialmente piu bassi

I PAC bancari, soprattutto quelli su ETF, possono avere costi di gestione molto contenuti (anche sotto l’1% annuo). Alcune banche online offrono PAC senza commissioni di ingresso.

3. Ampia scelta di strumenti

Con un PAC bancario puoi accedere a migliaia di fondi ed ETF di tutto il mondo, con strategie di investimento diversificate: azionari, obbligazionari, bilanciati, tematici, ESG.

4. Maggiore flessibilita

Non hai vincoli contrattuali tipici delle polizze. Puoi sospendere i versamenti, modificare l’importo o riscattare in qualsiasi momento senza penali (a parte la tassazione sui guadagni).

Quando Conviene il PAC Assicurativo

Il PAC assicurativo e la scelta migliore in diverse situazioni specifiche:

Orizzonte temporale lungo (10+ anni)

Se prevedi di mantenere l’investimento per almeno 10-15 anni, la tassazione differita fa una grande differenza. Piu lungo e l’orizzonte, maggiore e il vantaggio dell’interesse composto al lordo.

Vuoi proteggere la tua famiglia

La copertura caso morte garantisce che, in caso di decesso, i tuoi beneficiari ricevano almeno il capitale versato (o il controvalore delle quote se superiore). E una forma di protezione inclusa nel prodotto.

Sei un lavoratore autonomo o imprenditore

L’esonero premi per invalidita e fondamentale se non hai un datore di lavoro che continua a pagare lo stipendio in caso di problemi di salute. Se diventi invalido, la compagnia continua a versare al posto tuo.

Hai patrimonio da proteggere

Se eserciti una professione a rischio (medico, avvocato, imprenditore) o semplicemente vuoi tutelare i tuoi risparmi da eventuali creditori, l’impignorabilita del PAC assicurativo e un valore aggiunto importante.

Hai un’aliquota IRPEF elevata

Se paghi il 43% di IRPEF, la detrazione del 19% sulla componente assicurativa ha un impatto rilevante sul tuo reddito imponibile.

Un Esempio Numerico: 20 Anni di Investimento

Vediamo un confronto concreto con numeri reali per capire la differenza tra le due soluzioni su un orizzonte di 20 anni.

Ipotesi:

Versamento: 200 euro al mese
Durata: 20 anni
Rendimento medio annuo: 5% (lordo)
Capitale totale versato: 48.000 euro

PAC Bancario: il calcolo

Valore lordo finale teorico	82.000 euro
Tasse pagate durante (26% annuali)	-8.800 euro
Imposta di bollo (0,2% annuo)	-1.500 euro
Valore netto finale	71.700 euro

PAC Assicurativo: il calcolo

Valore lordo finale teorico	82.000 euro
Costi iniziali (5% sui versamenti)	-2.400 euro
Valore lordo effettivo	78.000 euro
Tasse al riscatto (26%)	-7.800 euro
Valore netto finale	70.200 euro

Ma il PAC assicurativo include anche:

Copertura caso morte per 20 anni (valore: circa 500 euro/anno se acquistata separatamente)
Esonero premi per invalidita (valore: circa 200 euro/anno)
Protezione patrimoniale impignorabile per tutto il periodo
Detrazioni fiscali annue fino a 530 euro

Considerando questi elementi, il valore complessivo del PAC assicurativo supera ampiamente quello bancario sul lungo periodo.

La Scelta Dipende dai Tuoi Obiettivi

Non esiste una risposta universale. La scelta tra PAC bancario e PAC assicurativo dipende dai tuoi obiettivi personali:

Scegli il PAC Bancario se:

Vuoi massima semplicita e flessibilita
Hai un orizzonte breve-medio (5-10 anni)
Vuoi accedere a ETF a basso costo
Non hai esigenze di protezione patrimoniale
Vuoi poter riscattare facilmente

Scegli il PAC Assicurativo se:

Hai un orizzonte lungo (10+ anni)
Vuoi proteggere la tua famiglia
Sei lavoratore autonomo o imprenditore
Vuoi tutelare il patrimonio da creditori
Vuoi beneficiare della fiscalita differita

La soluzione ideale potrebbe anche essere una combinazione delle due: un PAC bancario per la parte di risparmio piu liquida e un PAC assicurativo per la pianificazione di lungo termine con protezione.

Domande Frequenti

Il PAC assicurativo e sicuro?

Si, le compagnie assicurative sono soggette a rigorosi controlli di IVASS (l’autorita di vigilanza) e devono accantonare riserve tecniche a garanzia degli impegni verso i clienti. Inoltre, esiste un Fondo di Garanzia che interviene in caso di insolvenza della compagnia.

Posso riscattare il PAC assicurativo prima della scadenza?

Si, e possibile il riscatto anticipato in qualsiasi momento. Tuttavia, nei primi anni potrebbero esserci penali di uscita (tipicamente decrescenti). Dopo 5-10 anni, il riscatto e generalmente senza penali.

Cosa succede se smetto di pagare i premi?

Il contratto viene messo in “riduzione”: resta attivo con il capitale gia versato, ma senza ulteriori versamenti. Perdi pero eventuali bonus legati alla regolarita dei pagamenti.

I beneficiari pagano tasse sull’eredita?

No, le somme percepite dai beneficiari in caso di morte dell’assicurato sono esenti da imposte di successione e non rientrano nell’asse ereditario.

Posso cambiare i beneficiari della polizza?

Si, puoi modificare i beneficiari in qualsiasi momento durante la vita del contratto, salvo che tu abbia reso irrevocabile la designazione.

Vuoi Capire Quale PAC e Giusto per Te?

La scelta tra PAC bancario e assicurativo dipende dalla tua situazione personale, dai tuoi obiettivi e dal tuo orizzonte temporale. Un consulente esperto puo aiutarti a valutare la soluzione piu adatta alle tue esigenze.

Prenota una consulenza gratuita con i nostri esperti per ricevere un’analisi personalizzata e scoprire quale PAC fa per te.

Certificazione Unica 2026: Guida Completa alle Novità e Scadenze

La Certificazione Unica 2026 (CU 2026) è il documento fiscale che datori di lavoro, enti pensionistici e committenti devono rilasciare ai propri dipendenti, pensionati e collaboratori per attestare i redditi erogati e le ritenute fiscali operate nell’anno d’imposta 2025. La Certificazione Unica rappresenta un adempimento fondamentale del sistema fiscale italiano, essenziale per consentire ai contribuenti di presentare correttamente la dichiarazione dei redditi 2026 (modello 730 o Redditi PF).

L’Agenzia delle Entrate ha approvato il modello definitivo della Certificazione Unica 2026 con il Provvedimento del Direttore n. 8145 del 15 gennaio 2026, pubblicato il 17 gennaio 2026. Il modello CU 2026 introduce diverse novità rispetto all’anno precedente, in particolare per quanto riguarda i nuovi codici tributo, le modalità di compilazione delle somme erogate per eventi calamitosi e l’inserimento di informazioni aggiuntive relative al trattamento integrativo (ex bonus Renzi) e alle detrazioni per lavoro dipendente.

In questa guida completa analizziamo tutte le novità della Certificazione Unica 2026, le scadenze da rispettare, le modalità di compilazione e trasmissione, i codici da utilizzare e le sanzioni previste in caso di omissione o ritardo. Che tu sia un datore di lavoro, un amministratore, un consulente del lavoro o un contribuente che deve ricevere la CU, questa guida ti fornirà tutte le informazioni necessarie per gestire correttamente questo adempimento.

📬

Resta aggiornato sulle novità fiscali

Bonus, scadenze, detrazioni: ricevi gli aggiornamenti direttamente nella tua email.

🔒 Niente spam. Cancellati quando vuoi.

Indice dei contenuti

Cos’è la Certificazione Unica e a Cosa Serve
Scadenze Certificazione Unica 2026: Quando Va Inviata
Novità Certificazione Unica 2026: Cosa Cambia
Come Compilare la Certificazione Unica 2026
Modalità di Trasmissione della Certificazione Unica
Certificazione Unica Integrativa o Sostitutiva
Sanzioni per Omissione o Ritardo
Certificazione Unica e 730 Precompilato
Errori Comuni e Come Evitarli
Certificazione Unica per Amministratori di Condominio

Cos’è la Certificazione Unica e a Cosa Serve

La Certificazione Unica (CU) è un documento fiscale obbligatorio che sostituisce, dal 2015, il vecchio CUD (Certificazione Unica dei Dipendenti). La CU assolve a una duplice funzione: da un lato attesta i redditi di lavoro dipendente, autonomo e assimilati corrisposti nell’anno d’imposta precedente, dall’altro certifica le ritenute fiscali (IRPEF), i contributi previdenziali e le addizionali regionali e comunali trattenute dal sostituto d’imposta.

La Certificazione Unica è fondamentale perché:

Consente al contribuente di verificare i dati da riportare nella dichiarazione dei redditi
Viene utilizzata dall’Agenzia delle Entrate per la predisposizione del 730 precompilato
Serve all’INPS per il calcolo delle prestazioni previdenziali e assistenziali
È richiesta dalle banche e dagli istituti di credito per la concessione di mutui e finanziamenti
Può essere necessaria per l’accesso a bonus e agevolazioni subordinati al reddito (come l’ISEE)

La Certificazione Unica 2026 si riferisce ai redditi percepiti nell’anno 2025 e alle ritenute operate nello stesso periodo. Il documento viene rilasciato dal sostituto d’imposta (chi ha erogato il reddito e operato le ritenute) entro termini precisi stabiliti dalla normativa.

Chi Deve Rilasciare la Certificazione Unica

Sono obbligati a rilasciare la Certificazione Unica 2026:

Datori di lavoro privati per dipendenti e collaboratori
Enti pubblici per i propri dipendenti
Enti pensionistici (INPS, casse professionali) per i pensionati
Committenti che hanno erogato compensi a lavoratori autonomi occasionali o professionisti con ritenuta d’acconto
Condomini (tramite amministratore) per compensi a fornitori soggetti a ritenuta
Società che hanno erogato compensi ad amministratori, sindaci o collaboratori

L’obbligo sussiste anche se il rapporto di lavoro è cessato durante il 2025: il datore di lavoro deve comunque rilasciare la CU per il periodo in cui il rapporto è stato attivo.

Chi Deve Ricevere la Certificazione Unica

Hanno diritto a ricevere la CU 2026:

Lavoratori dipendenti (a tempo indeterminato, determinato, part-time)
Pensionati
Collaboratori coordinati e continuativi (co.co.co.)
Lavoratori a progetto
Amministratori di società
Percettori di prestazioni assistenziali (NASPI, indennità di disoccupazione, cassa integrazione)
Lavoratori autonomi occasionali che hanno subito ritenuta d’acconto
Professionisti che hanno ricevuto compensi con ritenuta d’acconto

Se non hai ricevuto la CU entro le scadenze previste, è tuo diritto richiederla formalmente al datore di lavoro o committente. In caso di mancato rilascio, puoi presentare un reclamo all’Agenzia delle Entrate o rivolgerti al CAF Centro Fiscale per assistenza nella procedura.

Scadenze Certificazione Unica 2026: Quando Va Inviata

Le scadenze della Certificazione Unica 2026 variano a seconda del destinatario della certificazione e della modalità di trasmissione. È fondamentale rispettare questi termini per evitare sanzioni amministrative che possono essere piuttosto onerose.

SCADENZA PRINCIPALE: 16 MARZO 2026

La data cardine è il 16 marzo 2026, entro la quale i sostituti d’imposta devono:

Trasmettere telematicamente all’Agenzia delle Entrate la Certificazione Unica contenente i dati fiscali e previdenziali
Consegnare al percipiente (dipendente, pensionato, collaboratore) copia della Certificazione Unica

Per i redditi esenti o con imposta non trattenuta, la scadenza di consegna al percipiente è anticipata al 28 febbraio 2026.

Distinzione tra CU Ordinaria e CU Sinistri

La Certificazione Unica si divide in due tipologie con scadenze diverse:

1. CU ORDINARIA

Certifica i redditi da lavoro dipendente, pensione, lavoro autonomo occasionale
Scadenza trasmissione telematica: 16 marzo 2026
Scadenza consegna al percipiente: 16 marzo 2026 (28 febbraio per redditi esenti)

2. CU SINISTRI

Certifica le somme erogate da compagnie assicurative per risarcimento danni, indennizzi, liquidazioni sinistri
Scadenza trasmissione telematica: 31 ottobre 2026
Scadenza consegna al percipiente: 31 ottobre 2026

La distinzione è importante perché la CU Sinistri ha tempi più lunghi, permettendo alle compagnie assicurative di raccogliere e verificare tutti i dati relativi ai sinistri liquidati nell’anno.

Tabella Riepilogativa Scadenze CU 2026

Tipo CU	Destinatario	Scadenza Consegna	Scadenza Trasmissione
CU Ordinaria (redditi imponibili)	Lavoratori/pensionati	16 marzo 2026	16 marzo 2026
CU Ordinaria (redditi esenti)	Lavoratori/pensionati	28 febbraio 2026	16 marzo 2026
CU Sinistri	Assicurati	31 ottobre 2026	31 ottobre 2026
CU Integrativa/Sostitutiva	Tutti	Entro 5 giorni	Entro 5 giorni

ATTENZIONE: Se il 16 marzo 2026 cade di sabato o domenica, la scadenza slitta al primo giorno lavorativo successivo.

Novità Certificazione Unica 2026: Cosa Cambia

Il modello della Certificazione Unica 2026 presenta diverse novità rispetto alla versione 2025, introdotte per allinearsi alle modifiche normative intervenute con la Legge di Bilancio 2025 (L. 207/2024) e con i decreti attuativi della Riforma Fiscale. Vediamo nel dettaglio le principali innovazioni che datori di lavoro e contribuenti devono conoscere.

1. Nuovi Codici Tributo per Detrazioni e Crediti

Una delle novità più rilevanti della CU 2026 riguarda l’introduzione di nuovi codici per identificare specifiche tipologie di redditi, detrazioni e crediti d’imposta. Tra i principali:

Codice 2A (Detrazione lavoro dipendente riformata)

Identifica la nuova detrazione per lavoratori dipendenti introdotta dalla riforma fiscale
Importo variabile in base al reddito complessivo (da 1.880 euro per redditi fino a 15.000 euro a 1.130 euro per redditi fino a 28.000 euro)

Codice 27 (Trattamento integrativo riformato)

Sostituisce il vecchio “bonus Renzi” con il nuovo trattamento integrativo
Spetta ai redditi da lavoro dipendente fino a 28.000 euro
Importo: 1.200 euro annui (100 euro al mese)

Codice 46 (Compensi per eventi calamitosi)

Nuova sezione per certificare le somme erogate a lavoratori colpiti da calamità naturali (alluvioni, terremoti)
Questi compensi possono godere di esenzioni fiscali previste da decreti emergenziali

Codice 53 (Premi di risultato detassati)

Per i premi di produttività che godono dell’imposta sostitutiva agevolata al 5%
Limite massimo: 3.000 euro annui (4.000 euro se l’azienda coinvolge i lavoratori nell’organizzazione)

Questi nuovi codici devono essere utilizzati obbligatoriamente nella compilazione della CU 2026 per garantire la corretta trasmissione dei dati all’Agenzia delle Entrate.

2. Sezione Dedicata agli Eventi Calamitosi

La Certificazione Unica 2026 introduce una sezione specifica (punto 451-455 del frontespizio) dedicata alle somme erogate a seguito di eventi calamitosi. Questa novità deriva dalla necessità di tracciare correttamente le erogazioni straordinarie disposte da Regioni, Province e Comuni a favore di cittadini colpiti da:

Alluvioni (es. Emilia-Romagna maggio 2023, Toscana novembre 2023)
Terremoti (es. Centro Italia 2016, Ischia 2017)
Frane e dissesti idrogeologici
Altri eventi calamitosi riconosciuti con decreto emergenziale

Le somme erogate a questo titolo possono essere esentasse fino a un determinato importo, a seconda delle disposizioni del singolo decreto. È fondamentale che il datore di lavoro o l’ente erogatore compili correttamente questa sezione per consentire al contribuente di beneficiare dell’esenzione in sede di dichiarazione dei redditi.

3. Modifiche ai Dati Previdenziali

La sezione dati previdenziali e assistenziali della CU 2026 (punti 1-50) è stata ampliata con nuovi campi per una maggiore trasparenza nei confronti dell’INPS:

Contributi previdenziali a carico dipendente

Ora vanno distinti i contributi per FPLD (Fondo Pensioni Lavoratori Dipendenti) da quelli per fondi integrativi
Nuovo campo per contributi a casse professionali private (es. INPS Gestione Separata per parasubordinati)

Contributi figurativi

Vanno indicati separatamente i periodi di maternità, malattia, NASPI e cassa integrazione
Questo consente all’INPS di accreditare correttamente i contributi figurativi ai fini pensionistici

Settimane lavorate

Richiesta l’indicazione precisa delle settimane effettivamente lavorate (escludendo assenze non retribuite)
Fondamentale per il calcolo corretto dell’anzianità contributiva

Queste modifiche mirano a ridurre gli errori nella trasmissione dei dati previdenziali, che in passato hanno generato contenziosi tra lavoratori e INPS per contributi non riconosciuti.

4. Aggiornamento dei Campi Detrazione Figli a Carico

Con l’introduzione dell’Assegno Unico Universale (AUU) dal marzo 2022, le detrazioni fiscali per figli a carico sono state progressivamente ridotte. La CU 2026 riflette questo cambiamento:

Detrazioni per figli a carico (punti 261-263)

Restano in vigore solo per figli con età superiore a 21 anni
Importo: 950 euro per ogni figlio maggiorenne a carico
Maggiorazione di 400 euro per figli con disabilità

Assegno Unico Universale (informativo)

La CU non certifica gli importi dell’Assegno Unico (che è erogato direttamente dall’INPS)
Tuttavia, i datori di lavoro devono indicare nel punto 270 se il dipendente ha figli minori, per consentire all’Agenzia delle Entrate di verificare la coerenza con la richiesta di AUU

Attenzione: Molti contribuenti commettono l’errore di richiedere sia l’Assegno Unico che le detrazioni per figli minori. La CU 2026 aiuta a prevenire questa duplicazione, segnalando automaticamente le incongruenze.

Come Compilare la Certificazione Unica 2026

Modalità di Trasmissione della Certificazione Unica

Certificazione Unica Integrativa o Sostitutiva: Quando Serve

Sanzioni per Omissione o Ritardo della Certificazione Unica

Certificazione Unica e 730 Precompilato: Il Collegamento

Errori Comuni nella Certificazione Unica e Come Evitarli

Certificazione Unica per Amministratori di Condominio

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Domande Frequenti sulla Certificazione Unica 2026

Entro quando devo ricevere la Certificazione Unica 2026?

Devi ricevere la Certificazione Unica 2026 entro il 16 marzo 2026 per i redditi imponibili (lavoro dipendente, pensioni) ed entro il 28 febbraio 2026 per i redditi esenti. Se il tuo datore di lavoro o ente pensionistico non te l’ha consegnata entro questi termini, puoi richiederla formalmente e, in caso di ulteriore inadempienza, segnalare la mancata consegna all’Agenzia delle Entrate.

Cosa fare se la Certificazione Unica contiene dati errati?

Se la tua CU contiene errori (importi sbagliati, ritenute errate, dati anagrafici non corretti), devi contattare immediatamente il datore di lavoro o l’ente che l’ha rilasciata e richiedere l’invio di una Certificazione Unica sostitutiva corretta. Il sostituto d’imposta ha l’obbligo di correggere l’errore e trasmettere la CU corretta entro 5 giorni.

La Certificazione Unica e obbligatoria anche per i pensionati?

Si, la Certificazione Unica e obbligatoria anche per i pensionati. L’INPS (o altro ente pensionistico) rilascia la CU che attesta l’importo della pensione erogata nel 2025 e le ritenute fiscali operate. I pensionati ricevono la CU generalmente entro fine febbraio nell’area riservata del sito INPS.

Posso scaricare la Certificazione Unica online?

Si, puoi scaricare la Certificazione Unica 2026 online accedendo all’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate con SPID, CIE o CNS. Nella sezione Consultazione troverai tutte le CU che i tuoi sostituti d’imposta hanno trasmesso telematicamente. Se sei pensionato, puoi scaricare la CU anche dall’area riservata del sito INPS.

Quanto costa farsi assistere dal CAF per la Certificazione Unica?

Il controllo e la verifica della Certificazione Unica presso il CAF Centro Fiscale di Udine e generalmente gratuito se abbinato al servizio di compilazione del 730. Se richiedi solo la verifica della CU senza presentare la dichiarazione, il costo e contenuto (generalmente 20-30 euro).

📬

Resta aggiornato sulle novità fiscali

Bonus, scadenze, detrazioni: ricevi gli aggiornamenti direttamente nella tua email.

🔒 Niente spam. Cancellati quando vuoi.

Hai Bisogno di Assistenza per la Certificazione Unica 2026?

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta con la verifica della Certificazione Unica, la compilazione del 730 e la gestione di eventuali errori o integrazioni. Servizio disponibile sia in ufficio a Udine che online in tutta Italia.

Contattaci su WhatsApp

CAF Centro Fiscale Udine – Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Tel: 0432 1638640

CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison

Leggi tutte le recensioni del nostro CAF Centro Fiscale

Febbraio 28, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale