Regime forfettario 2026: tutto sui limiti e i controlli automatici

Indice dei contenuti

Regime forfettario 2026: panoramica dei controlli di fine anno
Limite di ricavi e compensi: soglia 85.000 e 100.000 euro
Regime forfettario e criterio di cassa: cosa conta davvero
Redditi da lavoro dipendente e pensione: limite 35.000 euro
Spese per dipendenti e collaboratori: tetto massimo 20.000 euro
Cause ostative: ex datore di lavoro, partecipazioni e società
Checklist pratica dei controlli di fine anno
Rischi, sanzioni e conseguenze in caso di errori
Consigli finali e importanza della consulenza fiscale

Regime forfettario 2026: rischi e controlli automatici

Per le partite IVA in regime forfettario il mese di dicembre è il momento cruciale per effettuare tutti i
controlli di fine anno e capire se sarà possibile continuare ad applicare la flat tax nel 2026.
I verifiche riguardano in particolare ricavi e compensi, redditi da lavoro dipendente e pensione,
oltre alle spese per dipendenti e collaboratori e alle diverse cause ostative che possono
far perdere il regime agevolato.

Un’attenta analisi dei dati entro il 31 dicembre consente di evitare errori e brutte sorprese, come l’uscita forzata dal
regime forfettario con passaggio alla tassazione ordinaria, spesso molto più onerosa
per i professionisti e le piccole imprese.

Limite di ricavi e compensi per il regime forfettario: soglia 85.000 e 100.000 euro

Il primo controllo da effettuare a fine anno per le partite IVA in regime forfettario riguarda il
limite di ricavi e compensi percepiti dal 1° gennaio al 31 dicembre 2025.
Per poter applicare il regime forfettario nel 2026, occorre rispettare la soglia di
85.000 euro.

Se il totale di ricavi e compensi supera questo limite, si presentano due scenari distinti:

Se il totale è superiore a 85.000 euro ma inferiore a 100.000 euro,
si perde il regime forfettario a partire dall’anno successivo, cioè dal 2026.
In pratica, il contribuente potrà usare ancora il forfettario per il 2025, ma dal 1° gennaio 2026 passerà
al regime ordinario.
Se invece nel corso dell’anno si supera la soglia “antielusione” di
100.000 euro, la fuoriuscita dal regime forfettario è
immediata e la flat tax cessa di applicarsi già nel 2025.

Per questo è fondamentale monitorare con precisione l’andamento di fatturato e
incassi durante tutto l’anno, con un controllo puntuale a dicembre, così da non oltrepassare
inavvertitamente le soglie che determinano l’accesso o l’uscita dalla flat tax 2026.

Regime forfettario e criterio di cassa: contano solo gli incassi

Nella verifica della soglia di 85.000 euro, il regime forfettario segue il
criterio di cassa. Questo significa che, ai fini del conteggio, rilevano esclusivamente i
ricavi e compensi effettivamente incassati nell’anno, indipendentemente dalla data di emissione della fattura.

Ad esempio, una fattura emessa il 28 dicembre 2025 ma incassata nel gennaio 2026
non verrà considerata ai fini del limite di 85.000 euro per il 2025, ma peserà sul
calcolo del limite per il 2026. Viceversa, una fattura emessa a fine 2024 e incassata nel 2025 rientra
nel conteggio dei ricavi 2025.

Capire bene la logica del criterio di cassa è essenziale per evitare errori nella stima del
fatturato utile a mantenere il regime forfettario e la flat tax.

Redditi da lavoro dipendente e pensione: limite 35.000 euro per la flat tax 2026

Oltre ai ricavi e compensi della partita IVA, è necessario verificare anche la presenza di
redditi da lavoro dipendente o di pensione. Per mantenere il
regime forfettario nel 2026, il contribuente non deve superare il limite di
35.000 euro di redditi da lavoro o pensione percepiti nell’anno precedente.

Il limite ordinario dei 30.000 euro è stato infatti elevato a 35.000 euro e la soglia
risulta confermata anche per il 2026. Il riferimento è ai redditi da lavoro dipendente e pensione
percepiti nell’anno, al netto degli oneri deducibili, ma senza tenere conto delle somme
sottoposte a tassazione separata.

La verifica non è necessaria se il rapporto di lavoro dipendente è cessato nel corso del 2025 e nel medesimo
anno non sono stati percepiti ulteriori redditi di lavoro dipendente o redditi di pensione. In tutti gli altri casi,
il superamento del limite comporta la perdita della flat tax e l’uscita dal
regime forfettario.

Spese per dipendenti e collaboratori: tetto massimo 20.000 euro

Un altro controllo fondamentale di fine anno riguarda le spese per dipendenti e collaboratori.
Il regime forfettario prevede infatti un limite massimo di 20.000 euro annui per le
spese sostenute per forza lavoro, superato il quale non è più possibile mantenere la
flat tax nell’anno successivo.

Nel calcolo rientrano tutte le somme corrisposte a:

dipendenti;
collaboratori a vario titolo;
lavoratori a progetto;
altri soggetti che prestano la propria attività con forme assimilabili al lavoro dipendente.

Questa regola serve a garantire che il regime forfettario resti uno strumento pensato per
micro imprese e professionisti con una struttura ridotta, escludendo realtà con
organizzazione complessa e costi del personale elevati.

Cause ostative al regime forfettario: ex datore di lavoro, società e partecipazioni

I controlli di fine anno per la flat tax 2026 non si fermano ai limiti numerici di
ricavi, redditi e spese, ma riguardano anche le cause ostative previste dalla normativa.

Tra le principali:

La prevalenza dei compensi derivanti da attività svolta nei confronti dell’ex datore di lavoro
(o soggetti a esso riconducibili) nei due anni precedenti. Se oltre il 50 per cento dei compensi
della partita IVA deriva dall’ex datore di lavoro, di norma non si può applicare il regime forfettario.
La partecipazione in società di persone, associazioni professionali o imprese familiari con attività
riconducibili a quella svolta come persona fisica.
Il controllo diretto o indiretto di società a responsabilità limitata (SRL) o associazioni in
partecipazione che svolgono attività economiche riconducibili a quella esercitata individualmente.

Questi elementi vanno monitorati con attenzione, perché possono determinare l’esclusione dal
regime forfettario anche in presenza di limiti di ricavi e spese formalmente rispettati.

Checklist pratica dei controlli di fine anno per il regime forfettario

Per gestire correttamente i controlli di fine anno e verificare la possibilità di applicare la
flat tax nel 2026, è utile seguire una semplice checklist operativa:

Calcolare tutti i ricavi e compensi incassati dal 1° gennaio al 31 dicembre 2025 e verificare
il rispetto del limite di 85.000 euro e della soglia 100.000 euro “antielusione”.
Controllare i redditi da lavoro dipendente e pensione percepiti nell’anno precedente,
verificando il limite di 35.000 euro.
Sommare tutte le spese per dipendenti e collaboratori sostenute nel 2025 e verificare la soglia
di 20.000 euro.
Analizzare eventuali rapporti con ex datori di lavoro per verificare la prevalenza dei compensi.
Verificare la presenza di partecipazioni in società o il controllo di SRL con attività
riconducibili a quella svolta a titolo individuale.

Questi passaggi permettono di avere un quadro completo e aggiornato della propria posizione rispetto al
regime forfettario e alla flat tax.

Rischi, sanzioni e conseguenze in caso di errori

Ignorare o sottovalutare i controlli di fine anno può comportare conseguenze rilevanti in
termini di accertamenti fiscali, sanzioni e recupero imposte. L’applicazione del
regime forfettario in assenza dei requisiti può portare l’Agenzia delle Entrate a:

recuperare le imposte non versate applicando la tassazione ordinaria in luogo della
flat tax;
irrogare sanzioni e interessi per utilizzo indebito del regime agevolato;
effettuare controlli incrociati su fatturato, rapporti di lavoro, partecipazioni societarie e
flussi bancari.

Per questo è opportuno muoversi in modo prudente e documentato, mantenendo sempre traccia delle verifiche
effettuate su ricavi, redditi e spese.

Consigli finali e importanza della consulenza fiscale

I controlli di fine anno sul regime forfettario sono un passaggio fondamentale per chi
vuole continuare ad applicare la flat tax nel 2026 in sicurezza. Le regole su
ricavi e compensi, redditi da lavoro dipendente, pensione,
spese per dipendenti e collaboratori e cause ostative sono numerose e in continua evoluzione.

Per evitare errori nella gestione del regime forfettario e ridurre il rischio di
accertamenti fiscali, è spesso consigliabile affidarsi a una consulenza fiscale specializzata,
in grado di:

verificare il rispetto di tutti i requisiti per la flat tax 2026;
simulare il confronto tra regime forfettario e regime ordinario in ottica di risparmio fiscale;
supportare il contribuente nella corretta gestione di fatture, incassi e adempimenti fiscali.

Un controllo accurato oggi permette di affrontare il 2026 con maggiore serenità, evitando di perdere i vantaggi della flat tax e mantenendo la propria attività in un contesto di piena
regolarità fiscale.

CONTATTA CAF CENTRO FISCALE CON

CAF, DICHIARAZIONE DEI REDDITI, Veterinari

Spese Veterinarie 730 2026: Detrazione, Limiti e Come Richiederla

Spese Veterinarie 730 2026: Quanto si Puo Detrarre

Le spese veterinarie rientrano tra gli oneri detraibili nella dichiarazione dei redditi. Se hai un animale domestico e hai sostenuto spese per cure veterinarie nel 2025, puoi recuperare parte di queste spese nel 730/2026.

La detrazione fiscale per le spese veterinarie e del 19%, ma si applica solo alla parte eccedente una franchigia e fino a un tetto massimo. Vediamo nel dettaglio come funziona e quali spese sono ammesse.

Come Funziona la Detrazione per Spese Veterinarie

La detrazione per le spese veterinarie segue regole precise stabilite dalla normativa fiscale.

Aliquota e limiti

Aliquota detrazione: 19%
Franchigia: 129,11 euro (non si detrae nulla sotto questa soglia)
Tetto massimo: 550 euro (si detrae solo fino a questo importo)

Detrazione massima ottenibile

La detrazione massima si calcola cosi:

Importo detraibile: 550 euro – 129,11 euro = 420,89 euro
Detrazione massima: 420,89 x 19% = 79,97 euro

Chi puo usufruirne

La detrazione spetta a chi:

Ha sostenuto le spese (intestatario delle fatture)
Possiede un animale domestico legalmente detenuto
Ha effettuato i pagamenti con metodi tracciabili

Quali Spese Veterinarie Sono Detraibili

Non tutte le spese sostenute per gli animali sono detraibili. Ecco cosa e ammesso e cosa no.

Spese detraibili

Visite veterinarie (generiche e specialistiche)
Interventi chirurgici
Esami diagnostici (analisi del sangue, radiografie, ecografie)
Farmaci veterinari prescritti dal veterinario
Medicinali omeopatici per uso veterinario
Prestazioni di laboratorio
Ricoveri in clinica veterinaria

Spese NON detraibili

Mangimi e alimenti (anche se specifici o dietetici)
Antiparassitari da banco (senza prescrizione)
Toelettatura e grooming
Accessori (cucce, guinzagli, giochi)
Pensioni per animali
Addestramento

Quali animali

La detrazione si applica alle spese per animali:

Da compagnia: cani, gatti, uccelli, pesci, criceti, conigli, tartarughe
Per pratica sportiva: cavalli da competizione amatoriale

Sono esclusi gli animali destinati ad allevamento, riproduzione, consumo alimentare o attivita commerciali.

Come Calcolare la Detrazione

Vediamo con alcuni esempi pratici come calcolare la detrazione effettiva.

Esempio 1: Spese sotto la franchigia

Se hai speso 100 euro in spese veterinarie:

La spesa e inferiore alla franchigia (129,11 euro)
Detrazione: 0 euro

Esempio 2: Spese tra franchigia e tetto

Se hai speso 350 euro in spese veterinarie:

Importo detraibile: 350 – 129,11 = 220,89 euro
Detrazione: 220,89 x 19% = 41,97 euro

Esempio 3: Spese sopra il tetto

Se hai speso 800 euro in spese veterinarie:

Si considera solo il tetto massimo: 550 euro
Importo detraibile: 550 – 129,11 = 420,89 euro
Detrazione: 420,89 x 19% = 79,97 euro

Documenti Necessari per la Detrazione

Per ottenere la detrazione devi conservare la documentazione delle spese sostenute.

Documenti da conservare

Fatture o ricevute fiscali del veterinario
Scontrini parlanti della farmacia (con codice fiscale, natura e quantita del farmaco)
Prescrizioni veterinarie per i farmaci
Ricevute di pagamento tracciabile (bonifico, carta, assegno)

Cosa devono contenere le fatture

Le fatture del veterinario devono indicare:

Dati del veterinario (nome, P.IVA)
Dati del cliente (nome, cognome, codice fiscale)
Descrizione della prestazione
Importo pagato
Data

Modalita di Pagamento Obbligatorie

Dal 2020 e obbligatorio effettuare i pagamenti con metodi tracciabili per poter usufruire della detrazione.

Pagamenti ammessi

Bonifico bancario o postale
Carta di credito o debito
Bancomat
Assegno bancario o circolare
Pagamenti elettronici (PayPal, Satispay, ecc.)

Pagamenti NON ammessi

Contanti: le spese pagate in contanti NON sono detraibili

Eccezione per farmaci

Per l’acquisto di farmaci veterinari in farmacia, il pagamento in contanti e ancora ammesso. In questo caso, serve lo scontrino parlante con il codice fiscale.

Domande Frequenti sulle Spese Veterinarie

Posso detrarre le spese se non sono io il proprietario dell’animale?

Si, la detrazione spetta a chi ha sostenuto e documentato la spesa, anche se l’animale e intestato a un altro familiare (purche convivente).

Ho piu animali: posso detrarre di piu?

No, il tetto massimo di 550 euro e complessivo per contribuente, indipendentemente dal numero di animali posseduti.

Le spese veterinarie rientrano nel 730 precompilato?

Generalmente si. I veterinari sono tenuti a comunicare all’Agenzia delle Entrate le prestazioni effettuate. Verifica comunque che siano presenti e che gli importi siano corretti.

Devo presentare la documentazione al CAF?

Si, al momento della compilazione del 730 devi mostrare le fatture, le ricevute e le prove di pagamento tracciabile.

📚 Approfondisci: Leggi la nostra Guida completa 730 2026 per una panoramica completa.

Assistenza per il 730 a Udine

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a compilare correttamente il 730 inserendo tutte le detrazioni a cui hai diritto, comprese le spese veterinarie.

Contattaci per un appuntamento:

Telefono: 0432 1638640
WhatsApp: 366 6018121

Leggi anche la nostra guida completa al 730/2026 per scoprire tutte le detrazioni disponibili.

Giugno 1, 2026/0 Commenti/da Team CAF Centro Fiscale

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO

Forfettario e Lavoro Dipendente 2026: Compatibilità, Limiti e Convenienza

Sempre più lavoratori dipendenti italiani si chiedono se possano aprire una partita IVA in regime forfettario per portare avanti un’attività secondaria, magari nel tempo libero o nei weekend. La risposta è sì, ma con regole precise che è fondamentale conoscere prima di fare il passo.

Nel 2026 la combinazione tra lavoro dipendente e partita IVA forfettaria resta una delle situazioni più frequenti: dipendenti che vogliono avviare consulenze, e-commerce, attività artigianali, prestazioni occasionali strutturate o semplicemente diversificare le entrate. Il limite cruciale dei 30.000 euro di reddito da lavoro dipendente nell’anno precedente e una causa ostativa specifica rendono la scelta meno banale di quanto sembri.

In questa guida del CAF Centro Fiscale di Udine trovi tutto ciò che serve sapere: requisiti, compatibilità per ogni tipologia di rapporto (full-time, part-time, Co.Co.Co, pensionati, apprendisti), come funziona la tassazione separata, quali contributi INPS si pagano, un esempio pratico di calcolo e i casi in cui aprire la P.IVA non conviene.

Indice dei contenuti

Si può avere P.IVA forfettaria e lavoro dipendente?
Il limite fondamentale dei 30.000 euro
Causa ostativa: attività verso il datore di lavoro
Compatibilità per tipologia di rapporto
Comunicazione al datore di lavoro e clausole di esclusività
Tassazione combinata: come funziona
Contributi INPS: cosa cambia
Esempio pratico di calcolo
Vantaggi e rischi di avere entrambi
Quando NON conviene aprire P.IVA forfettaria
Domande frequenti

Si può avere P.IVA forfettaria e lavoro dipendente?

La risposta è sì: la legge italiana non vieta in linea generale ai lavoratori dipendenti del settore privato di aprire una partita IVA, anche in regime forfettario. La possibilità di sommare un reddito da lavoro subordinato con un reddito da attività autonoma è una realtà diffusa, soprattutto tra giovani professionisti, freelance del digitale, artigiani e consulenti. Per chi parte da zero, è utile conoscere prima la procedura completa di apertura partita IVA.

Questa apertura, però, è accompagnata da tre condizioni fondamentali che la normativa pone per accedere o restare nel regime forfettario:

Limite di reddito da lavoro dipendente o assimilato nell’anno precedente: massimo 30.000 euro lordi.
Causa ostativa specifica: l’attività di P.IVA non deve essere svolta in modo prevalente verso il proprio datore di lavoro o un ex datore degli ultimi due anni.
Rispetto degli altri requisiti standard del forfettario (limite ricavi 85.000 euro, no partecipazione qualificata in società che svolgono attività assimilabile, etc.).

Per i dipendenti pubblici, invece, esistono vincoli aggiuntivi: il pubblico impiego prevede di norma il regime di esclusività, salvo specifiche autorizzazioni del datore di lavoro (per dipendenti part-time fino al 50% l’attività autonoma è generalmente compatibile, per il full-time servono autorizzazioni preventive nei casi previsti dalla legge).

★ Scelta in evidenza · Sponsor

Qonto: il conto business per Partita IVA

Tra le opzioni più complete sul mercato per liberi professionisti e PMI: IBAN italiano, fatturazione elettronica integrata, supporto in italiano e categorizzazione automatica delle spese.

✓ Apertura 100% online in 10 minuti
✓ Da 9 euro al mese – Prova gratuita disponibile
✓ IBAN italiano (utile per F24 e Agenzia Entrate)
✓ Integrazione con Fatture in Cloud, Aruba e altri software

Visita Qonto e prova gratis →

Link affiliato: aprendo il conto tramite questo link, il CAF può ricevere una commissione, senza costi aggiuntivi per te.

Il limite fondamentale dei 30.000 euro

Il vero spartiacque per chi ha un lavoro dipendente e vuole aprire o mantenere il regime forfettario è il limite di 30.000 euro di reddito da lavoro dipendente o assimilato percepito nell’anno precedente.

Tradotto in pratica:

Per aprire o restare nel forfettario nel 2026, il reddito da lavoro dipendente percepito nel 2025 non deve superare 30.000 euro lordi.
Se nel 2025 hai guadagnato 32.000 euro lordi come dipendente, nel 2026 non puoi accedere al forfettario (o devi uscirne se già eri dentro): dovrai aprire la P.IVA in regime ordinario o semplificato.
Il limite si verifica ogni anno: vale anche se ci si entra a metà anno o per chi è già in regime.

L’eccezione: rapporto di lavoro cessato

La legge prevede una importante eccezione: il limite dei 30.000 euro non si applica se il rapporto di lavoro dipendente è cessato nel corso dell’anno. Esempio concreto:

Nel 2025 hai percepito 45.000 euro come dipendente.
A novembre 2025 ti sei licenziato (o sei stato licenziato).
Nel 2026 puoi aprire la P.IVA forfettaria anche se nel 2025 hai superato i 30.000 euro, purché al momento dell’apertura non hai già un nuovo rapporto di lavoro dipendente in essere.

Attenzione: se nel corso del 2026 trovi un nuovo lavoro dipendente che ti porta sopra i 30.000 euro, l’eccezione decade per l’anno successivo. La verifica, infatti, va fatta ogni anno.

Cosa rientra nel “reddito da lavoro dipendente”

Per il calcolo del limite valgono i redditi da:

Lavoro dipendente classico (a tempo indeterminato, determinato, part-time).
Pensione (le pensioni sono redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente: rientrano nel computo).
Co.Co.Co. e collaborazioni assimilate al lavoro dipendente.
Borse di studio e assegni di ricerca soggetti a tassazione.
Indennità NASPI o ammortizzatori sociali (parificati a redditi assimilati).

Causa ostativa: attività verso il datore di lavoro

Una delle cause ostative più insidiose è quella che impedisce di accedere al forfettario quando l’attività autonoma viene svolta in modo prevalente verso il proprio datore di lavoro o verso un ex datore di lavoro con cui sono intercorsi rapporti negli ultimi due anni.

L’obiettivo della norma è evitare operazioni elusive: il classico caso del dipendente che si licenzia, apre P.IVA e continua a lavorare per la stessa azienda con un risparmio fiscale enorme. Nel dettaglio:

Si parla di prevalenza quando oltre il 50% dei ricavi della P.IVA proviene dal datore di lavoro o ex datore.
Il controllo opera per i 2 anni precedenti alla data di apertura della P.IVA o di scelta del regime.
Sono esclusi dalla causa ostativa i praticanti (es. praticanti avvocati, commercialisti, consulenti del lavoro).

In altre parole: se sei dipendente di un’azienda informatica e vuoi aprire una P.IVA per fare consulenza IT alla stessa azienda nei weekend, non puoi accedere al regime forfettario. Devi prendere clienti diversi dal tuo datore di lavoro (o ex degli ultimi due anni) per la maggior parte del fatturato.

Compatibilità per tipologia di rapporto

Vediamo nel dettaglio le casistiche più frequenti che ci capita di analizzare allo sportello del CAF Centro Fiscale di Udine.

Dipendente full-time + P.IVA forfettaria secondaria

Compatibile, a patto di:

Rispettare il limite dei 30.000 euro lordi annui da dipendente.
Rispettare le clausole di esclusività o non concorrenza nel contratto di lavoro.
Comunicare al datore (consigliato) per evitare conflitti di interesse.
Rispettare la causa ostativa (attività prevalente diretta a soggetti diversi dal datore).

Part-time + P.IVA forfettaria

Compatibile e spesso ottimale: il part-time tipicamente garantisce un reddito sotto i 30.000 euro e lascia tempo libero per l’attività autonoma. È la combinazione più flessibile e tutelata.

Co.Co.Co. + P.IVA forfettaria

Compatibile, ma con cautele: il reddito da Co.Co.Co. è assimilato al lavoro dipendente e quindi rientra nel limite dei 30.000 euro. Inoltre i contributi alla Gestione Separata si versano sia per la collaborazione sia per la P.IVA, con una possibile sovrapposizione che merita un controllo professionale.

Pensionato + P.IVA forfettaria

Compatibile. La pensione è un reddito assimilato: vale quindi il limite dei 30.000 euro lordi annui di pensione percepiti nell’anno precedente. Il pensionato che apre P.IVA forfettaria gode di un vantaggio particolare: non versa i contributi INPS sulla P.IVA se ha già maturato la pensione di vecchiaia (o per categorie specifiche, come ex artigiani già pensionati).

Apprendistato + P.IVA forfettaria

Compatibile in linea teorica, ma spesso sconsigliato: il contratto di apprendistato è un rapporto a contenuto formativo che presuppone una dedizione formativa rilevante. Aprire una P.IVA secondaria può essere visto come incompatibile con il percorso formativo. Verificare sempre il contratto collettivo applicato e il percorso formativo previsto.

Lavoratore stagionale + P.IVA

Spesso compatibile perché il reddito stagionale tende a rimanere sotto i 30.000 euro lordi e non c’è sovrapposizione temporale con l’attività autonoma. Verificare sempre la causa ostativa.

Comunicazione al datore di lavoro e clausole di esclusività

La legge italiana non impone al dipendente di comunicare al datore l’apertura di una partita IVA. Tuttavia, in pratica, la comunicazione è fortemente consigliata per due motivi:

Verifica delle clausole contrattuali: molti contratti di lavoro contengono clausole di esclusività, di non concorrenza o di obbligo di comunicazione di altre attività. Violarle può portare a richiami, sanzioni disciplinari fino al licenziamento per giusta causa.
Trasparenza e fiducia: aprire un’attività parallela senza informare il datore può creare problemi se quest’ultimo lo scopre da fonti terze (registro imprese, social media, segnalazioni).

Prima di aprire la P.IVA, è fondamentale:

Leggere con attenzione il contratto individuale di lavoro e il CCNL applicato.
Verificare la presenza di clausole di esclusività o di obbligo di preventiva autorizzazione.
Verificare clausole di non concorrenza (es. divieto di svolgere attività simile a quella del datore).
Per il pubblico impiego, richiedere l’autorizzazione preventiva all’amministrazione di appartenenza.

Tassazione combinata: come funziona

Il punto più importante – e spesso meno compreso – della combinazione forfettario + lavoro dipendente è che le due forme di reddito NON si cumulano ai fini IRPEF. Si tratta di due binari separati. Per approfondire la matematica del regime, leggi anche il nostro articolo sul calcolo tasse del regime forfettario.

Reddito da lavoro dipendente

Tassato a IRPEF ordinaria con scaglioni progressivi:

Fino a 15.000 euro: 23%
Da 15.001 a 28.000 euro: 25%
Da 28.001 a 50.000 euro: 35%
Oltre 50.000 euro: 43%

Si applicano inoltre addizionali regionali e comunali e si beneficia delle detrazioni per lavoro dipendente (decrescenti con il reddito) e di tutte le altre detrazioni IRPEF (familiari a carico, spese sanitarie, ristrutturazioni, etc.).

Reddito da P.IVA forfettaria

Tassato con imposta sostitutiva separata dall’IRPEF:

5% per i primi 5 anni di attività (regime startup, se rispetti i requisiti previsti).
15% dal sesto anno in poi.

L’imposta si calcola sul reddito imponibile forfettario, che si ottiene applicando ai compensi/ricavi un coefficiente di redditività variabile per codice ATECO (dal 40% all’86%), poi sottraendo i contributi previdenziali versati.

I due redditi NON si sommano

Il vantaggio principale è proprio questo: il reddito forfettario non aumenta lo scaglione IRPEF del lavoro dipendente. Esempio: con 25.000 euro lordi da dipendente sei nel 25%, anche se aggiungi 15.000 euro di reddito forfettario il tuo reddito da dipendente continua a essere tassato al 25% (non scivoli nel 35%).

Attenzione alle detrazioni

Un dettaglio fondamentale: il reddito forfettario, pur non essendo soggetto a IRPEF, concorre alla determinazione di alcune soglie per:

Detrazioni per lavoro dipendente (potresti perdere parte delle detrazioni se il reddito complessivo cresce).
Detrazioni per familiari a carico.
ISEE familiare.
Bonus sociali e agevolazioni con tetto reddituale.

Contributi INPS: cosa cambia

Lato previdenziale, la combinazione lavoro dipendente + forfettario ha implicazioni interessanti:

Contributi sul lavoro dipendente

Sono versati direttamente dal datore di lavoro e trattenuti in busta paga. Per il dipendente del settore privato, l’aliquota a suo carico è circa il 9,19-9,49% sulla retribuzione lorda; l’aliquota totale (datore + dipendente) è circa il 33%.

Contributi sulla P.IVA forfettaria

Dipende dalla cassa previdenziale di riferimento:

Gestione Separata INPS (es. consulenti, professionisti senza cassa, lavoratori del digitale): aliquota piena 26,07% nel 2026 oppure aliquota ridotta del 24% (con piccola variazione annuale) se il professionista è già coperto da altra forma previdenziale obbligatoria (es. è dipendente con contributi INPS o ha altra cassa). È proprio il caso del dipendente con P.IVA: scatta l’aliquota ridotta.
Gestione Artigiani/Commercianti INPS: contributi minimi forfettari + percentuale sul reddito. Per il forfettario c’è la riduzione del 35% sui contributi se richiesta.
Casse professionali (avvocati, ingegneri, medici, etc.): contributi minimi e percentuali secondo regole proprie della cassa.

Ricorda: i contributi versati alla Gestione Separata o alle casse contribuiscono a maturare una pensione aggiuntiva. La cumulazione dei contributi pensionistici tra fondi diversi può essere richiesta in fase di pensione.

Esempio pratico di calcolo

Vediamo un caso concreto per capire l’impatto fiscale e contributivo della combinazione.

Dati di partenza

Lavoro dipendente: stipendio lordo 28.000 euro / netto stimato circa 22.000 euro all’anno.
Partita IVA forfettaria: consulenza informatica, codice ATECO 62.02.00 (coefficiente di redditività 67%).
Compensi annui da P.IVA: 20.000 euro.
Aliquota: 5% (regime startup, primi 5 anni).
Contributi: Gestione Separata INPS al 24% (aliquota ridotta perché già dipendente).

Calcolo lavoro dipendente

Il netto annuo stimato è di circa 22.000 euro (già comprensivo di trattenute IRPEF, contributi a carico del dipendente e detrazioni). Le imposte e i contributi sono già gestiti dal datore via sostituzione.

Calcolo P.IVA forfettaria

Reddito imponibile lordo: 20.000 x 67% = 13.400 euro.
Contributi Gestione Separata (24% su 13.400): 3.216 euro.
Reddito imponibile netto (per imposta sostitutiva): 13.400 – 3.216 = 10.184 euro.
Imposta sostitutiva al 5%: 10.184 x 5% = 509,20 euro.

Riepilogo annuale

Netto da dipendente: circa 22.000 euro.
Compensi P.IVA: 20.000 euro.
Tasse P.IVA (imposta sostitutiva): 509 euro.
Contributi INPS P.IVA: 3.216 euro.
Netto P.IVA stimato: 20.000 – 509 – 3.216 = 16.275 euro.
TOTALE NETTO ANNUO: circa 22.000 + 16.275 = 38.275 euro.

Da notare: se gli stessi 13.400 euro di reddito da P.IVA fossero stati cumulati al reddito da lavoro dipendente in regime ordinario, sarebbero stati tassati al 35% (oltre lo scaglione dei 28.000 euro), con un costo ben superiore ai 509 euro di imposta sostitutiva. Ecco perché la combinazione è così interessante.

Vantaggi e rischi di avere entrambi

Vantaggi

Stabilità + flessibilità: lo stipendio garantisce la base economica, la P.IVA permette di crescere e diversificare.
Diversificazione delle entrate: minor rischio in caso di perdita di una delle due fonti.
Aliquota agevolata 5% per i primi 5 anni se requisiti startup rispettati.
Tassazione separata: il reddito autonomo non fa salire lo scaglione IRPEF dello stipendio.
Maturazione di contributi pensionistici aggiuntivi.
Possibilità di testare un’attività imprenditoriale senza abbandonare il lavoro dipendente.
Coperture INPS già attive (malattia, maternità, NASPI) garantite dal lavoro dipendente.

Rischi e svantaggi

Conflitto con il datore di lavoro in caso di clausole di esclusività o non concorrenza.
Stress operativo e burnout: doppio lavoro = doppia gestione (clienti, fatture, scadenze).
Rischio di superare il limite 85.000 euro di ricavi P.IVA: in caso di superamento si esce dal forfettario (fino a 100.000 euro si applicano regole ordinarie da subito).
Adempimenti contabili: fatturazione elettronica, dichiarazione redditi (LM), contributi INPS, scadenze.
Causa ostativa sempre da monitorare se la fatturazione tende a concentrarsi su pochi clienti.
Riduzione delle detrazioni IRPEF in alcuni casi.

Quando NON conviene aprire P.IVA forfettaria

La combinazione forfettario + lavoro dipendente non è sempre la soluzione migliore. Ecco i casi in cui è meglio fermarsi a riflettere:

Reddito da dipendente sopra i 30.000 euro: non si può accedere al forfettario, va valutato regime ordinario o semplificato (con costi più alti). In questo caso è utile leggere la nostra guida al passaggio dal forfettario al regime ordinario.
Attività prevalentemente diretta al datore di lavoro: causa ostativa attiva, si finisce in regime ordinario.
Compensi previsti molto bassi (es. sotto 5.000 euro/anno): meglio valutare la prestazione occasionale (no P.IVA, no fattura elettronica, ritenuta d’acconto 20%).
Clausole di esclusività stringenti nel contratto di lavoro non superabili.
Settore pubblico senza autorizzazione: meglio non aprire e attendere/richiedere autorizzazione.
Compensi previsti oltre 85.000 euro: il forfettario non è fattibile, si va su regimi ordinari.

💼 Hai bisogno di gestire la tua Partita IVA forfettario?

Il CAF Centro Fiscale è specializzato in apertura e gestione P.IVA forfettario per professionisti: medici, psicologi, fisioterapisti, infermieri, architetti, ingegneri, geometri e altre categorie. Servizio completo interamente online da tutta Italia o in sede a Udine/Cividale. Per le fatture elettroniche ti consigliamo fatturazioneitalia.it: da 49 € l’anno IVA inclusa con prezzo bloccato 3 anni, Sistema Tessera Sanitaria nel piano Pro e 30 giorni di prova gratuita senza carta.

📋 Scopri il servizio 💬 Scrivici su WhatsApp 🧾 Prova gratis 30 giorni

Domande frequenti

Posso aprire P.IVA forfettaria con uno stipendio da 35.000 euro lordi?

No: superi il limite dei 30.000 euro di reddito da lavoro dipendente nell’anno precedente. Puoi aprire P.IVA, ma in regime ordinario o semplificato. Resta il forfettario solo se il rapporto di lavoro è cessato nell’anno.

Devo dirlo al mio datore di lavoro?

Non c’è obbligo di legge per il privato (per il pubblico impiego invece serve autorizzazione), ma è fortemente consigliato. Verifica prima il contratto e il CCNL: clausole di esclusività o non concorrenza vanno rispettate.

Pago doppi contributi INPS?

I contributi sul lavoro dipendente li versa il datore. Sulla P.IVA paghi i contributi alla cassa di pertinenza (Gestione Separata 24% se già coperto da altra previdenza). Sono due contribuzioni distinte che concorrono a formare la pensione futura.

I redditi si sommano per IRPEF?

No: il reddito forfettario è tassato con imposta sostitutiva separata (5% o 15%). Il reddito da dipendente segue gli scaglioni IRPEF normali. I due binari sono separati ai fini fiscali, ma il reddito complessivo può influire su detrazioni e ISEE.

Cosa succede se supero gli 85.000 euro di ricavi P.IVA?

Se nel corso dell’anno superi 85.000 euro ma resti sotto 100.000 euro, esci dal forfettario dall’anno successivo. Se superi 100.000 euro, esci subito dall’anno in corso e devi aprire la partita IVA con IVA ordinaria.

Posso lavorare per la mia azienda come freelance?

No: la causa ostativa vieta l’attività prevalentemente diretta al datore di lavoro o ex datore degli ultimi 2 anni. Per accedere al forfettario, oltre il 50% dei tuoi ricavi deve provenire da clienti diversi dal tuo datore.

Sono pensionato: posso aprire P.IVA forfettaria?

Sì, con la pensione che entra nel computo del limite 30.000 euro (assimilata al lavoro dipendente). Vantaggio: se hai già maturato la pensione di vecchiaia, puoi essere esonerato dai contributi INPS sulla nuova attività autonoma.

Apprendista può aprire P.IVA?

Tecnicamente sì, ma è spesso sconsigliato per la natura formativa del contratto e per possibili conflitti con il percorso di apprendistato. Verifica sempre CCNL e contratto individuale.

Per quanti anni dura l’aliquota al 5%?

L’aliquota agevolata al 5% si applica per 5 anni dall’apertura della P.IVA, a condizione di rispettare i requisiti previsti per il regime startup (no attività simile svolta nei 3 anni precedenti, no continuazione di attività altrui, etc.). Dal sesto anno in poi si passa al 15%.

Posso avere P.IVA forfettaria se sono in NASPI?

Sì, ma con regole specifiche: la NASPI continua a essere erogata se l’attività autonoma genera un reddito stimato sotto certe soglie e va comunicata all’INPS. In alcuni casi è possibile chiedere l’anticipo NASPI in unica soluzione per avviare l’attività.

Conclusioni: come scegliere bene

Combinare regime forfettario e lavoro dipendente è una delle scelte più intelligenti per chi vuole costruirsi un’attività parallela senza abbandonare la sicurezza dello stipendio. La normativa italiana lo permette, ma le regole – in particolare il limite 30.000 euro, la causa ostativa verso il datore e la tassazione separata – vanno conosciute e applicate con attenzione.

Ogni situazione è diversa: tipologia di contratto, settore, compensi previsti, presenza di clausole di esclusività, posizione previdenziale, età e prospettive pensionistiche. Una simulazione preventiva permette di capire se la combinazione è davvero conveniente nel tuo caso specifico.

Al CAF Centro Fiscale di Udine seguiamo ogni anno centinaia di contribuenti nella scelta del regime più conveniente, nella corretta apertura della P.IVA, nella gestione delle dichiarazioni e dei contributi. Se stai pensando di aprire una partita IVA forfettaria mantenendo il tuo lavoro dipendente, prenota un appuntamento: analizziamo insieme la tua situazione, calcoliamo costi e benefici e ti seguiamo passo dopo passo.

CAF Centro Fiscale – Udine
Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine
Telefono: 0432 1638640
WhatsApp: 366 6018121
Email: info@centrofiscale.com

★ Scelta in evidenza · Sponsor

Apri un conto business con Qonto

Una soluzione completa per freelance, professionisti e PMI: gestisci fatturazione, spese e contabilità in un unico posto.

🇮🇹

IBAN italiano

⚡

Apertura in 10 min

📄

Fattura elettronica

💳

Carta Mastercard

🚀 Visita Qonto e apri il conto →

Link affiliato. Aprendo il conto tramite questo link, il CAF Centro Fiscale può ricevere una commissione, senza costi aggiuntivi per te.

Maggio 31, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO, Veterinari

Partita IVA Veterinario 2026: Guida Completa ENPAV, Regime Fiscale e Fatturazione

Aprire la partita IVA da veterinario nel 2026 significa scegliere tra regime forfettario e regime ordinario, iscriversi all’Ordine dei Medici Veterinari (FNOVI) e versare i contributi all’ENPAV, la cassa previdenziale dedicata. La professione veterinaria ha regole fiscali peculiari: il codice ATECO 75.00.00, il coefficiente di redditività al 78%, l’IVA ordinaria al 22% sulle prestazioni (a differenza dei medici umani) e l’esclusione dal Sistema Tessera Sanitaria.

Questa guida del CAF Centro Fiscale di Udine spiega ogni aspetto pratico: requisiti di laurea e abilitazione, iscrizione FNOVI, scelta del regime fiscale, ENPAV con riduzione neoiscritti, fatturazione B2C e B2B, detraibilità delle spese veterinarie per il cliente, autorizzazione ASL per l’ambulatorio, RC professionale obbligatoria e telemedicina veterinaria 2026. Con esempi pratici di calcolo tasse e contributi a 40K, 60K e 85K di fatturato.

Indice dei contenuti

Chi è il veterinario libero professionista
Requisiti per aprire partita IVA da veterinario
Iscrizione all’Ordine dei Veterinari (FNOVI)
Codice ATECO veterinario 75.00.00
Regime forfettario veterinario 2026
Regime ordinario veterinario
ENPAV: la cassa previdenziale dei veterinari
Riduzione contributi ENPAV neoiscritti
IVA veterinario: aliquota 22%
Detraibilità 19% spese veterinarie per il cliente
Fatturazione veterinario: B2C e B2B
Sistema Tessera Sanitaria: i veterinari sono esclusi
Tariffario veterinario FNOVI
Attrezzature ambulatorio veterinario
Farmaci veterinari: registro obbligatorio
RC professionale veterinario
Autorizzazione ASL ambulatorio veterinario
Telemedicina veterinaria 2026
Esempi calcolo tasse veterinario
Costi apertura ambulatorio veterinario
Domande frequenti

Chi è il veterinario libero professionista

Il medico veterinario libero professionista è il laureato in Medicina Veterinaria abilitato all’esercizio della professione e iscritto all’Ordine provinciale dei Medici Veterinari, che esercita l’attività in proprio con partita IVA, in autonomia o all’interno di studi associati e cliniche veterinarie.

A differenza del veterinario dipendente del Servizio Sanitario Nazionale (ASL, IZS, Ministero della Salute) o convenzionato pubblico, il libero professionista:

Emette fatture con il proprio codice ATECO 75.00.00 (Servizi veterinari)
Versa contributi previdenziali all’ENPAV (non all’INPS Gestione Separata)
È responsabile civilmente e penalmente dell’atto medico veterinario
Sceglie autonomamente tariffe, orari e organizzazione dello studio
Deve dotarsi di RC professionale obbligatoria
Gestisce in proprio autorizzazione ASL, registro carico/scarico farmaci e adempimenti fiscali

Le aree di attività più comuni sono: animali da compagnia (pet, cani, gatti, esotici), animali da reddito (bovini, suini, ovicaprini, avicoli), equini, ispettore degli alimenti di origine animale, chirurgia, diagnostica per immagini (ecografia, radiologia), comportamentalista, omeopatia/agopuntura veterinaria.

★ Scelta in evidenza · Sponsor

Qonto: il conto business per Partita IVA

Tra le opzioni piu complete sul mercato per liberi professionisti e PMI: IBAN italiano, fatturazione elettronica integrata, supporto in italiano e categorizzazione automatica delle spese.

✓ Apertura 100% online in 10 minuti
✓ Da 9 euro al mese – Prova gratuita disponibile
✓ IBAN italiano (utile per F24 e Agenzia Entrate)
✓ Integrazione con Fatture in Cloud, Aruba e altri software

Visita Qonto e prova gratis →

Link affiliato: aprendo il conto tramite questo link, il CAF puo ricevere una commissione, senza costi aggiuntivi per te.

Requisiti per aprire partita IVA da veterinario

Per esercitare la professione di medico veterinario in Italia e aprire la partita IVA sono richiesti tre requisiti formativi fondamentali, regolati dal D.Lgs. 206/2007 di recepimento delle direttive europee sulle qualifiche professionali:

1. Laurea Magistrale in Medicina Veterinaria (LM-42)

La Laurea Magistrale a ciclo unico in Medicina Veterinaria (classe LM-42) ha durata di 5 anni e si conclude con il conseguimento del titolo di Dottore Magistrale in Medicina Veterinaria. È erogata dalle facoltà di Medicina Veterinaria delle università italiane (Bologna, Milano, Padova, Pisa, Napoli, Perugia, Torino, Bari, Camerino, Sassari, Teramo, Messina, Parma, Udine).

Il piano di studi include: anatomia, fisiologia e patologia animale, farmacologia, microbiologia, igiene degli alimenti, clinica medica e chirurgica, ostetricia e ginecologia veterinaria, ispezione degli alimenti, zootecnia. Il tirocinio pratico è obbligatorio negli ultimi anni.

2. Esame di Stato e abilitazione

Dopo la laurea è necessario sostenere l’Esame di Stato per l’abilitazione all’esercizio della professione di Medico Veterinario, organizzato dal MUR (Ministero dell’Università e della Ricerca) e svolto presso le sedi universitarie. L’esame prevede due prove scritte e una prova orale che certificano l’idoneità all’esercizio professionale autonomo.

3. Iscrizione all’Ordine dei Medici Veterinari

L’iscrizione all’Albo dell’Ordine provinciale dei Medici Veterinari è obbligatoria per esercitare la professione. Senza iscrizione all’Albo l’attività veterinaria costituisce esercizio abusivo della professione (art. 348 c.p.) ed è penalmente sanzionata.

Attenzione: sia l’apertura della partita IVA presso l’Agenzia delle Entrate sia l’iscrizione ENPAV richiedono come prerequisito l’iscrizione all’Ordine provinciale. La sequenza corretta è: Laurea → Esame di Stato → Iscrizione Ordine FNOVI → Apertura P.IVA → Iscrizione ENPAV.

Iscrizione all’Ordine dei Veterinari (FNOVI)

La FNOVI (Federazione Nazionale Ordini Veterinari Italiani) è l’ente che federa i 102 Ordini provinciali dei Medici Veterinari. Per esercitare bisogna iscriversi all’Ordine della provincia in cui si intende svolgere prevalentemente l’attività.

Documenti per iscrizione all’Ordine

Domanda di iscrizione in bollo (€ 16) sul modulo dell’Ordine provinciale
Certificato di laurea in Medicina Veterinaria (autocertificazione)
Certificato di abilitazione all’esercizio della professione
Documento di identità e codice fiscale
2 fototessere per il tesserino professionale
Tassa annuale Ordine provinciale (variabile, generalmente 250-450 €)
Quota FNOVI nazionale (circa 75-90 € l’anno)

L’iscrizione comporta il rispetto del Codice Deontologico dei Medici Veterinari, l’obbligo di formazione ECM (Educazione Continua in Medicina veterinaria), la sottoposizione al potere disciplinare dell’Ordine e l’obbligo di stipulare la polizza RC professionale.

ECM Veterinaria

Ogni veterinario iscritto all’Albo deve acquisire 150 crediti ECM nel triennio (50 crediti l’anno) tramite corsi accreditati AGENAS. La formazione include eventi residenziali, FAD (formazione a distanza), formazione sul campo e auto-apprendimento documentato.

Codice ATECO veterinario 75.00.00

Il codice ATECO 75.00.00 (denominato “Servizi veterinari”) è il codice univoco utilizzato in Italia per inquadrare l’attività professionale del medico veterinario libero professionista. Va indicato nel modello AA9/12 (apertura partita IVA) all’Agenzia delle Entrate.

Cosa comprende l’ATECO 75.00.00

Cure mediche e chirurgiche per animali da compagnia e da reddito
Diagnostica veterinaria: ecografia, radiologia, analisi cliniche
Vaccinazioni e profilassi
Chirurgia veterinaria: sterilizzazioni, ortopedia, chirurgia d’urgenza
Servizi di emergenza e pronto soccorso veterinario
Visite a domicilio e attività ambulatoriale
Consulenze zooiatriche e perizie
Inseminazione artificiale e riproduzione assistita animale

Coefficiente di redditività

Per il regime forfettario il codice ATECO 75.00.00 è classificato come “Attività professionali” (gruppo 9, ultimo della tabella) con coefficiente di redditività del 78%. Significa che il 78% del fatturato è considerato reddito imponibile, mentre il 22% rimanente rappresenta il forfait di costi riconosciuti dal fisco.

Esempio: con un fatturato annuo di 50.000 € il reddito imponibile forfettario è 50.000 × 78% = 39.000 €, da cui si deducono i contributi ENPAV effettivamente versati prima di applicare l’aliquota d’imposta sostitutiva (5% o 15%).

Regime forfettario veterinario 2026

Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato più conveniente per i veterinari neoiscritti che prevedono un fatturato annuo non superiore a 85.000 €. Sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP con un’imposta sostitutiva del 15%, ridotta al 5% per i primi 5 anni di attività in presenza dei requisiti di “nuova attività”.

Requisiti del forfettario 2026

Ricavi/compensi non superiori a 85.000 € nell’anno precedente
Spese per lavoro dipendente e collaboratori non superiori a 20.000 €
Non aver percepito redditi da lavoro dipendente o assimilati superiori a 35.000 € nell’anno precedente (salvo cessazione del rapporto)
Non partecipare a società di persone, associazioni professionali o SRL controllate
Non esercitare attività prevalente verso datori di lavoro o ex datori degli ultimi 2 anni

Aliquota 5% startup per i veterinari

Per beneficiare dell’aliquota agevolata del 5% nei primi 5 anni occorre che:

Il veterinario non abbia esercitato attività professionale, artistica o d’impresa nei 3 anni precedenti
L’attività non costituisca mera prosecuzione di altra attività precedentemente svolta come dipendente o autonomo
Se l’attività precedente è di un altro soggetto, l’ammontare dei ricavi del periodo precedente non superi il limite forfettario

Attenzione neoabilitati: il tirocinio pratico durante il corso di laurea o l’attività di praticantato gratuito presso strutture veterinarie non costituiscono “attività professionale precedente” e non precludono l’aliquota 5%. Diversa la situazione per chi ha già esercitato come veterinario dipendente di una clinica e apre P.IVA per la stessa attività verso lo stesso datore: in tal caso si rischia la qualifica di “mera prosecuzione”.

Vantaggi del forfettario per veterinari

Tassazione sostitutiva bassa (5% o 15% invece di IRPEF progressiva 23-43%)
Esenzione IVA: il veterinario forfettario non addebita IVA in fattura ma non la detrae sugli acquisti
Esonero dichiarazione IVA, esterometro e LIPE
Non si applica ritenuta d’acconto alle fatture B2B
Gestione contabile semplificata (registro corrispettivi minimo)
Nessun ISA (Indici Sintetici di Affidabilità)

Limiti del forfettario per veterinari

Costi non deducibili: tranne i contributi ENPAV, tutte le spese (attrezzature, affitto, farmaci) sono coperte dal forfait 22%
IVA non detraibile sugli acquisti (rilevante per ecografi, ferri chirurgici, farmaci)
Soglia 85.000 €: superando 100.000 € si esce immediatamente; tra 85.001 e 100.000 € si esce dall’anno successivo
Il cliente impresa potrebbe preferire fornitori che addebitano IVA detraibile

Regime ordinario veterinario

Il regime ordinario semplificato diventa obbligatorio sopra gli 85.000 € di fatturato e conviene quando le spese reali sono superiori al forfait 22% (es. ambulatori con costi elevati di attrezzature, farmaci, personale). In ordinario:

Il reddito imponibile è fatturato meno costi effettivamente sostenuti e documentati
Si applica l’IRPEF progressiva (23-43%) più addizionali regionali e comunali
Si addebita IVA 22% in fattura e si detrae l’IVA sugli acquisti
Obbligo di tenuta libri IVA, registro incassi/pagamenti e dichiarazione IVA annuale
Si applica la ritenuta d’acconto del 20% sulle fatture verso sostituti d’imposta (allevamenti, aziende agricole con P.IVA)
Sono soggetti agli ISA (modello CG93U “Servizi veterinari”)

L’IRAP (3,9% sul valore della produzione) si applica solo se è presente autonoma organizzazione (collaboratori stabili, attrezzature di rilevante valore). Il singolo veterinario con un solo collaboratore di studio generalmente non è soggetto a IRAP.

ENPAV: la cassa previdenziale dei veterinari

L’ENPAV (Ente Nazionale di Previdenza ed Assistenza Veterinari) è l’ente di previdenza obbligatoria dedicato ai medici veterinari libero professionisti. È un ente di diritto privato regolato dal D.Lgs. 509/1994 e gestisce contribuzione, pensione di vecchiaia, pensione di anzianità, invalidità, reversibilità e prestazioni assistenziali.

L’iscrizione all’ENPAV è obbligatoria per ogni veterinario iscritto a un Ordine provinciale che eserciti, anche occasionalmente, la libera professione (titolare di partita IVA o anche solo prestazione occasionale rilevante).

Contributi ENPAV 2026

I contributi ENPAV si articolano in tre voci principali:

Contributo soggettivo: 16% del reddito netto professionale (con minimo annuo). Calcolato sul reddito IRPEF (o forfettario) dichiarato l’anno precedente
Contributo integrativo: 2% del fatturato (volume d’affari) addebitato in fattura al cliente. Da versare anche dai forfettari
Contributo di maternità: importo fisso annuo (circa 80-110 €), uguale per tutti gli iscritti

Contributo minimo ENPAV

L’ENPAV prevede un contributo soggettivo minimo annuo (intorno a 2.500 € nel 2026, soggetto a rivalutazione ISTAT) dovuto anche se il reddito è basso o nullo, salvo le riduzioni per neoiscritti. Il minimo si paga in quattro rate trimestrali (28 febbraio, 30 aprile, 31 luglio, 31 ottobre).

Se il 16% del reddito supera il minimo, la differenza si versa a conguaglio entro l’anno successivo, dopo la dichiarazione dei redditi. Esiste un massimale contributivo annuale oltre il quale il contributo soggettivo non aumenta.

Contributo integrativo 2% in fattura

Il contributo integrativo del 2% va sempre addebitato in fattura al cliente, anche dai forfettari. È una rivalsa obbligatoria che si somma al compenso e che il cliente paga direttamente al veterinario, il quale poi lo riversa all’ENPAV.

Esempio fattura forfettario:
Visita veterinaria: 60,00 €
Contributo integrativo ENPAV 2%: 1,20 €
Imposta di bollo (oltre 77,47 €): 0,00 €
Totale fattura: 61,20 €

Riduzione contributi ENPAV neoiscritti

Per agevolare l’avvio della professione, l’ENPAV prevede una riduzione del contributo soggettivo minimo nei primi anni di iscrizione. La misura varia in base ai regolamenti ENPAV vigenti, ma tipicamente:

Primi 3 anni di iscrizione: riduzione del minimo soggettivo (in genere al 50% o pagamento di una quota ridotta)
La riduzione può essere ulteriormente potenziata per veterinari under 35 al momento dell’iscrizione
La riduzione opera sul minimo: se il 16% del reddito effettivo supera comunque il minimo agevolato, si paga il 16% pieno
Il contributo integrativo 2% e il contributo di maternità non sono ridotti

Per accedere alla riduzione occorre presentare apposita domanda all’ENPAV con copia dell’iscrizione all’Albo provinciale. È opportuno verificare le aliquote aggiornate 2026 sul sito ufficiale ENPAV (enpav.it) o tramite il proprio commercialista, perché possono essere modificate annualmente da delibera del Consiglio di Amministrazione ENPAV.

Riscatto laurea ENPAV

L’ENPAV consente il riscatto degli anni di laurea (5 anni) per fini pensionistici. Il costo del riscatto è calcolato in base al reddito attuale e all’età. Le somme versate per il riscatto sono integralmente deducibili dal reddito IRPEF anche per i veterinari forfettari (limitatamente però al reddito forfettario imponibile).

IVA veterinario: aliquota 22%

A differenza dei medici umani (che applicano l’esenzione IVA art. 10 n. 18 DPR 633/1972 per le prestazioni sanitarie alla persona), il veterinario in regime ordinario applica l’IVA ordinaria al 22% sulle prestazioni professionali.

Il motivo è normativo: l’esenzione art. 10 si applica alle “prestazioni sanitarie di diagnosi, cura e riabilitazione rese alla persona” e quindi si riferisce alla salute umana. Le cure agli animali, anche se erogate da medici abilitati, sono considerate servizi commerciali e scontano IVA piena.

Esempio fattura veterinario regime ordinario

Fattura n. 47/2026

Visita specialistica gatto: 80,00 €

Ecografia addominale: 60,00 €

Imponibile: 140,00 €

Contributo integrativo ENPAV 2%: 2,80 €

Subtotale: 142,80 €

IVA 22%: 31,42 €

Totale fattura: 174,22 €

IVA forfettario: nessun addebito

Il veterinario in regime forfettario non addebita IVA in fattura. La fattura riporta la dicitura: “Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014. Operazione senza applicazione dell’IVA.”

Attenzione clientela B2B: chi fattura prevalentemente ad allevamenti, aziende agricole, canili, allevatori professionali, deve valutare bene la convenienza del forfettario. Tali clienti possono preferire fornitori che addebitano IVA detraibile (regime ordinario), perché in forfettario l’IVA “incorporata” rimane un costo per il cliente impresa che potrebbe ribaltarla sul prezzo richiesto.

Detraibilità 19% spese veterinarie per il cliente

Buona notizia per la clientela privata: le spese veterinarie sostenute per animali da compagnia e per cavalli sportivi (animali legalmente detenuti a scopo di compagnia o sport, non a scopo alimentare) sono detraibili al 19% nella dichiarazione dei redditi del proprietario, ai sensi dell’art. 15, comma 1, lett. c-bis del TUIR.

Limiti di detraibilità 2026

Tetto massimo: 550 € di spesa annua
Franchigia: 129,11 € (la detrazione si applica solo sulla parte eccedente questa soglia)
Detrazione effettiva massima: (550 – 129,11) × 19% = 79,97 € annui
Pagamento tracciabile obbligatorio (bonifico, carta, bancomat, app di pagamento, assegno)

Spese ammissibili

Visite e prestazioni del medico veterinario
Esami diagnostici, ecografie, radiografie
Interventi chirurgici e degenza
Farmaci veterinari (anche da banco) acquistati in farmacia o presso il veterinario

Animali esclusi dalla detrazione

Animali destinati all’allevamento, alla riproduzione e al consumo alimentare
Animali utilizzati per attività commerciali o agricole
Animali utilizzati per illeciti o non legalmente detenuti

Per il veterinario: per consentire al cliente la detrazione 19%, in fattura devono essere riportati nome e codice fiscale del proprietario e una descrizione idonea della prestazione. Il pagamento deve essere tracciato. Conviene incentivare i clienti a pagare con POS, bonifico o app: per loro è più agevole, e per il veterinario è più tutelante.

Fatturazione veterinario: B2C e B2B

La fatturazione del veterinario è prevalentemente B2C (verso privati con animale da compagnia) ma include anche una componente B2B (allevamenti, aziende agricole, allevatori professionali, canili, pensioni per animali, scuderie ippiche, zoo, parchi, associazioni sportive equestri).

Fatturazione elettronica obbligatoria 2026

Dal 1° gennaio 2024 anche i veterinari forfettari devono emettere fattura elettronica tramite Sistema di Interscambio (SDI), come tutti gli altri contribuenti P.IVA. La fattura elettronica si trasmette in formato XML al SDI dell’Agenzia delle Entrate, che la inoltra al destinatario tramite codice destinatario o PEC.

Fattura B2C (cliente privato con pet)

Indicare nome, cognome e codice fiscale del cliente proprietario dell’animale
Specificare la natura della prestazione (visita, vaccinazione, chirurgia, esami)
Indicare il nome dell’animale e la specie (utile per la storia clinica)
Codice destinatario: 0000000 (sette zeri) per privati senza PEC
Indicare modalità di pagamento (preferibile tracciabile per detraibilità 19%)

Fattura B2B (allevamento o azienda agricola)

Indicare partita IVA e codice fiscale del cliente impresa
Codice destinatario di 7 caratteri (canale telematico SDI) o PEC del cliente
Se regime ordinario: applicare ritenuta d’acconto 20% se il cliente è sostituto d’imposta
Se regime forfettario: nessuna ritenuta e dicitura art. 1 c. 54-89 L. 190/2014
Possibili agevolazioni IVA per allevamenti zootecnici (regime speciale agricoltura)

Imposta di bollo

Le fatture in regime forfettario o senza IVA, di importo superiore a 77,47 €, scontano l’imposta di bollo virtuale di 2 €. Va addebitata in fattura al cliente o trattenuta dal compenso e versata trimestralmente all’Agenzia delle Entrate tramite il portale Fatture e Corrispettivi.

Sistema Tessera Sanitaria: i veterinari sono esclusi

Una particolarità importante che distingue i veterinari da medici, dentisti, psicologi, fisioterapisti, infermieri e altre professioni sanitarie umane: i veterinari NON trasmettono al Sistema Tessera Sanitaria (STS) i dati delle proprie fatture.

Il Sistema TS è la piattaforma del MEF/Agenzia delle Entrate creata per la dichiarazione precompilata IRPEF: i professionisti sanitari che si occupano di salute umana inviano i dati delle prestazioni e degli importi pagati dai pazienti, e questi compaiono automaticamente nella precompilata come spese sanitarie detraibili.

Le spese veterinarie, pur essendo detraibili al 19% (entro 550 € e con franchigia), seguono un canale diverso:

Il proprietario dell’animale conserva la fattura veterinaria e la prova del pagamento tracciato
Le spese si inseriscono manualmente nel modello 730 al rigo E8/E10 (codice 29 “Spese veterinarie”)
Non sono precompilate e quindi richiedono attenzione del CAF o commercialista

Per il veterinario: non occorre richiedere alcuna abilitazione al Sistema TS, non occorre nessuna trasmissione delle fatture al MEF. Si tratta di una semplificazione operativa, ma occorre informare i clienti che dovranno consegnare le fatture al loro CAF o commercialista per fruire della detrazione 19%.

Tariffario veterinario FNOVI

Il tariffario professionale dei medici veterinari è stato abolito come obbligatorio dalla L. 248/2006 (decreto Bersani) e dal D.L. 1/2012, ma la FNOVI pubblica e aggiorna periodicamente indicazioni tariffarie di riferimento, utili come parametro di mercato e per le perizie giudiziali.

Tariffe orientative 2026 (esempi indicativi)

Visita generica ambulatoriale: 35-60 €
Visita specialistica: 60-120 €
Vaccinazione (singola): 25-50 € (esclusi farmaci)
Vaccinazione completa cucciolo: 80-150 €
Microchip e iscrizione anagrafe: 30-60 €
Sterilizzazione gatto/gatta: 100-250 €
Sterilizzazione cane/cagna: 200-500 € (in base al peso)
Ecografia: 50-120 €
Radiografia: 40-90 €
Esami del sangue (emocromo, biochimica): 40-100 €
Visita a domicilio: maggiorazione 30-50 €
Reperibilità notturna/festiva: maggiorazione 50-100%

Le tariffe variano in base a area geografica (zone metropolitane più alte), specializzazione del veterinario, complessità del caso clinico e tipo di animale. Per gli equini e gli animali esotici esistono tariffari specifici, generalmente superiori.

Attrezzature ambulatorio veterinario

L’avvio di un ambulatorio veterinario richiede investimenti significativi in attrezzature mediche e diagnostiche. Le principali categorie:

Attrezzature di base ambulatorio

Tavolo da visita regolabile in altezza, idrolavabile (800-2.500 €)
Lampada scialitica per illuminazione visite (300-1.500 €)
Stetoscopio, otoscopio, oftalmoscopio (300-800 € per kit)
Bilancia veterinaria (per pesare animali da 0 a 100 kg) (300-1.500 €)
Frigorifero per farmaci certificato (400-2.000 €)
Autoclave per sterilizzazione strumenti (1.500-5.000 €)
Microscopio binoculare per analisi citologiche (800-3.500 €)

Diagnostica per immagini

Ecografo veterinario: 8.000-30.000 € (in base alla qualità e alle sonde)
Apparecchio radiologico: 15.000-50.000 € (con autorizzazione ASL/ARPA)
Sviluppatrice digitale o CR: 8.000-25.000 €

Sala chirurgica

Tavolo chirurgico dedicato (1.500-5.000 €)
Lampada chirurgica a LED (800-3.500 €)
Apparecchio anestesia gassosa con vaporizzatore (3.000-12.000 €)
Monitor multiparametrico (ECG, SpO2, pressione) (1.500-6.000 €)
Set ferri chirurgici base + suture (1.000-3.000 €)
Elettrobisturi (800-3.500 €)

Importante per il regime forfettario: in forfettario i costi delle attrezzature NON sono deducibili. Sono coperti dal forfait 22% e l’IVA pagata sull’acquisto è un costo (non detraibile). Per ambulatori che richiedono investimenti importanti (ecografo, radiologico, sala chirurgica), il regime ordinario semplificato può risultare più conveniente: si deducono ammortamenti, leasing, manutenzioni e si detrae l’IVA al 22% sull’acquisto.

Farmaci veterinari: registro obbligatorio

I medici veterinari che detengono e somministrano farmaci nell’ambulatorio o presso le strutture dei clienti devono tenere il registro di carico-scarico dei farmaci veterinari, ai sensi del D.Lgs. 193/2006 (codice del farmaco veterinario) e del Regolamento UE 2019/6.

Registro carico-scarico

Da tenere presso lo studio in formato cartaceo o digitale (sistema VetInfo)
Annotazione di tutti i farmaci acquistati (carico) con fattura del fornitore
Annotazione di tutti i farmaci somministrati o ceduti (scarico) con dati paziente e proprietario
Da conservare per 5 anni e disponibile per controlli ASL/NAS

Ricetta veterinaria elettronica

Dal 16 aprile 2019 è obbligatoria la ricetta veterinaria elettronica (REV) per la prescrizione di tutti i farmaci veterinari (anche da banco). La REV viene generata e trasmessa al portale ministeriale VetInfo e alla farmacia tramite sistema informatico. Il veterinario deve essere registrato a VetInfo con CIE/CNS e firma digitale.

Scorte di farmaci

Per detenere scorte di farmaci nell’ambulatorio (es. anestetici, antibiotici, vaccini) occorre autorizzazione ASL con specifica per la tipologia di farmaci. Le scorte vanno conservate in armadio chiuso a chiave e annotate nel registro carico-scarico.

RC professionale veterinario

L’assicurazione di responsabilità civile professionale è obbligatoria per tutti i veterinari iscritti all’Ordine, ai sensi della L. 148/2011 (riforma delle professioni). La polizza copre i danni causati a terzi (proprietari, animali, strutture) nell’esercizio dell’attività professionale.

Cosa copre la polizza RC veterinaria

Errori diagnostici e terapeutici (malpractice veterinaria)
Danni materiali all’animale durante visita o intervento
Danni patrimoniali al proprietario (es. perdita animale di valore)
Spese legali per difesa civile e penale
Eventuale copertura postuma (claims made) per richieste successive alla cessazione

Costo polizza RC veterinaria

Veterinario neoiscritto animali da compagnia: 250-500 € l’anno
Veterinario chirurgo con sala operatoria: 600-1.500 € l’anno
Veterinario equino o grandi animali: 800-2.000 € l’anno
Massimali: tipici 500.000 – 2.000.000 € per sinistro

Il costo della polizza RC professionale è integralmente deducibile in regime ordinario semplificato. In regime forfettario rientra nel forfait 22% e non è deducibile separatamente.

Autorizzazione ASL ambulatorio veterinario

Per aprire un ambulatorio veterinario in locali aperti al pubblico è necessaria l’autorizzazione sanitaria rilasciata dall’ASL territorialmente competente, ai sensi della normativa regionale e dell’Accordo Stato-Regioni del 26/11/2003.

Tipologie di strutture veterinarie

Studio veterinario: locali per visita ambulatoriale, no chirurgia, no degenza, no diagnostica complessa. Requisiti minimi semplificati
Ambulatorio veterinario: visita, piccola chirurgia (extra-cavitaria), diagnostica di base. Requisiti più stringenti
Clinica veterinaria: visita, chirurgia maggiore, degenza limitata, diagnostica avanzata, presenza di personale
Ospedale veterinario: chirurgia complessa, terapia intensiva, degenza prolungata, reperibilità H24, équipe medica

Requisiti strutturali ambulatorio

Sala d’attesa separata dagli ambienti clinici
Locale visita con tavolo, lavabo con erogatore non manuale, pavimento e pareti lavabili
Locale per piccole procedure chirurgiche (se ambulatorio)
Servizi igienici per personale e clienti
Locale spogliatoio per il personale
Armadio farmaceutico chiudibile
Smaltimento rifiuti speciali sanitari (contratto con ditta specializzata)

Documenti per autorizzazione ASL

SCIA sanitaria al SUAP del Comune
Planimetria dei locali con destinazione d’uso
Relazione tecnica sui requisiti igienico-sanitari
Autocertificazione del Direttore Sanitario (può essere il veterinario stesso)
Iscrizione all’Ordine dei Medici Veterinari
Smaltimento rifiuti speciali: contratto con ditta autorizzata

Veterinario convenzionato con ASL

Il veterinario libero professionista convenzionato con il Servizio Sanitario Nazionale svolge attività di Sanità Pubblica Veterinaria su incarico ASL: profilassi obbligatorie, anagrafe canina, vigilanza sugli alimenti di origine animale. La convenzione segue regole specifiche di compatibilità con la libera professione e di compenso (Accordo Collettivo Nazionale dei veterinari convenzionati).

Telemedicina veterinaria 2026

La telemedicina veterinaria è stata definitivamente regolamentata dalle linee guida FNOVI ed è consentita per specifiche prestazioni. Nel 2026 è una realtà consolidata, particolarmente utile per follow-up, teleconsulto tra colleghi, controllo cronicità e second opinion.

Prestazioni di telemedicina veterinaria consentite

Televisita di follow-up: controllo post-operatorio, monitoraggio terapie croniche, valutazione esami a distanza
Teleconsulto: tra veterinari di base e specialisti per second opinion
Telecooperazione: assistenza in tempo reale durante procedure
Telemonitoraggio: controllo parametri (es. diabete, insufficienza renale) tramite dispositivi connessi
Teletriage: valutazione iniziale dell’urgenza prima di indirizzare a visita in presenza

Limiti della telemedicina veterinaria

La prima visita deve essere in presenza (non si può diagnosticare a distanza un nuovo paziente animale)
Le prestazioni manuali (palpazione, auscultazione, prelievi) non sono telemedicabili
Le prescrizioni di farmaci per nuove patologie richiedono visita in presenza
Vale il principio di responsabilità professionale: il veterinario decide se la telemedicina è clinicamente appropriata o se richiedere visita in presenza
Necessità di consenso informato specifico del proprietario per prestazioni di telemedicina

Aspetti fiscali della telemedicina veterinaria

Le prestazioni di telemedicina veterinaria sono fatturabili come prestazioni veterinarie ordinarie con codice ATECO 75.00.00, IVA 22% in regime ordinario o esenzione in forfettario, e contributo integrativo ENPAV 2%. Per il cliente sono detraibili al 19% come le prestazioni in presenza, sempre con pagamento tracciabile.

Esempi calcolo tasse veterinario

Tre scenari pratici di calcolo tasse e contributi per veterinario in regime forfettario, ipotesi neoiscritto con aliquota startup 5% e contributi ENPAV ridotti per neoiscritti (ipotesi minimo soggettivo agevolato 1.250 € + integrativo 2% + maternità 90 €).

Scenario 1: Fatturato 40.000 €

Calcolo regime forfettario (5% startup, neoiscritto ENPAV)

Fatturato annuo: 40.000 €
Reddito forfettario (78%): 31.200 €
Contributo ENPAV soggettivo (16% reddito = 4.992 € — supera il minimo agevolato): 4.992 €
Contributo ENPAV integrativo 2% (a carico cliente, neutro per il veterinario): 800 € (incassati e riversati)
Contributo maternità: 90 €
Reddito imponibile: 31.200 – 4.992 – 90 = 26.118 €
Imposta sostitutiva 5%: 1.305,90 €
Totale tasse + contributi (a carico veterinario): circa 6.388 €
Netto in tasca: 33.612 € (84% del fatturato)

Scenario 2: Fatturato 60.000 €

Calcolo regime forfettario (5% startup)

Fatturato annuo: 60.000 €
Reddito forfettario (78%): 46.800 €
Contributo ENPAV soggettivo (16% reddito): 7.488 €
Contributo ENPAV integrativo 2% (rivalsa cliente): 1.200 €
Contributo maternità: 90 €
Reddito imponibile: 46.800 – 7.488 – 90 = 39.222 €
Imposta sostitutiva 5%: 1.961,10 €
Totale tasse + contributi (a carico veterinario): circa 9.539 €
Netto in tasca: 50.461 € (84% del fatturato)

Scenario 3: Fatturato 85.000 € (limite forfettario)

Calcolo regime forfettario (5% startup)

Fatturato annuo: 85.000 €
Reddito forfettario (78%): 66.300 €
Contributo ENPAV soggettivo (16% reddito): 10.608 €
Contributo ENPAV integrativo 2% (rivalsa cliente): 1.700 €
Contributo maternità: 90 €
Reddito imponibile: 66.300 – 10.608 – 90 = 55.602 €
Imposta sostitutiva 5%: 2.780,10 €
Totale tasse + contributi (a carico veterinario): circa 13.478 €
Netto in tasca: 71.522 € (84% del fatturato)

Dopo il 5° anno (aliquota 15%): con fatturato 85.000 € il calcolo cambia: imposta sostitutiva 15% × 55.602 = 8.340 € (invece di 2.780 €). Il carico fiscale aumenta di circa 5.500 € l’anno e il netto in tasca scende a circa 66.062 € (78% del fatturato).

Costi apertura ambulatorio veterinario

L’investimento per aprire un ambulatorio veterinario nel 2026 varia significativamente in base al livello di servizi offerti. Stima realistica per nuovo studio:

Configurazione minima — Studio veterinario base (15.000-25.000 €)

Adeguamento locale (pavimenti, pareti lavabili, lavabi non manuali): 4.000-8.000 €
Tavolo da visita, lampada, stetoscopio, otoscopio: 2.000-4.000 €
Microscopio base, bilancia veterinaria: 1.500-3.500 €
Frigo farmaci, autoclave: 2.000-5.000 €
Software gestionale veterinario, fatturazione elettronica: 800-1.500 €/anno
Mobilio sala d’attesa, ufficio: 2.000-4.000 €
Insegna, cartelli, sito web: 1.500-3.000 €
RC professionale primo anno: 300-700 €
Iscrizione Ordine + ENPAV primi versamenti: 1.500-2.500 €

Configurazione media — Ambulatorio con piccola chirurgia (30.000-50.000 €)

Configurazione base + sala chirurgica
Apparecchio anestesia gassosa: 4.000-9.000 €
Monitor multiparametrico: 1.800-4.000 €
Ecografo entry level: 8.000-15.000 €
Strumenti chirurgici, set ferri, suture: 1.500-3.000 €
Adeguamenti sala chirurgica (autoclave dedicato, lampada): 3.000-6.000 €
Smaltimento rifiuti speciali, contratti: 500-1.200 €/anno

Configurazione completa — Clinica veterinaria (60.000-120.000 €)

Locali più ampi (sala chirurgica, degenza, diagnostica): canone affitto +50%
Ecografo professionale + sonde: 18.000-30.000 €
Apparecchio radiologico digitale: 25.000-50.000 €
Personale (assistente veterinario, ASA): 18.000-25.000 € lordi/anno per FTE
Software gestionale evoluto: 1.500-3.000 €/anno
Marketing e comunicazione iniziale: 3.000-8.000 €

Finanziamenti agevolati: per l’apertura di nuovi ambulatori veterinari sono accessibili strumenti come Resto al Sud (regioni Sud + Centro), ON-Oltre Nuove Imprese, Smart&Start Italia (per innovazione digitale), microcredito Invitalia e bandi regionali per giovani professionisti. Anche la Nuova Sabatini può finanziare l’acquisto di attrezzature diagnostiche con contributo in conto interessi.

📍 Sei a Udine o in Friuli Venezia Giulia? Possiamo aiutarti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine offre l’apertura e gestione della partita IVA in regime forfettario o ordinario. Riceviamo su appuntamento nelle nostre sedi di Udine e Cividale del Friuli oppure interamente online via WhatsApp. Contattaci per una consulenza o chiama il 0432 1638640.

💼 Hai bisogno di gestire la tua Partita IVA forfettario?

📋 Scopri il servizio 💬 Scrivici su WhatsApp 🧾 Prova gratis 30 giorni

Domande frequenti

Posso aprire la partita IVA da veterinario in regime forfettario al 5%?

Sì, se si tratta di nuova attività (non esercitata nei 3 anni precedenti) e non costituisce mera prosecuzione di attività dipendente o autonoma precedente. Il tirocinio universitario non preclude il 5%. La verifica più attenta riguarda chi era veterinario dipendente di una clinica e apre P.IVA per fatturare alla stessa clinica: in tal caso si rischia la qualifica di “mera prosecuzione” e si applica il 15%.

I veterinari devono trasmettere le fatture al Sistema TS?

No. Il Sistema Tessera Sanitaria riguarda i professionisti sanitari della salute umana (medici, dentisti, infermieri, fisioterapisti, psicologi, logopedisti, ecc.). I veterinari sono esclusi dall’obbligo. Il cliente che vuole detrarre la spesa veterinaria al 19% deve conservare la fattura e inserirla manualmente nel 730 al codice 29 “Spese veterinarie”.

Le prestazioni veterinarie sono esenti IVA come quelle dei medici?

No. L’esenzione IVA art. 10 n. 18 DPR 633/1972 si applica alle “prestazioni sanitarie alla persona”, quindi solo alla salute umana. Le prestazioni veterinarie scontano IVA ordinaria 22% in regime ordinario. In regime forfettario non si applica IVA per la natura del regime, non per esenzione sanitaria.

Quanto pago di ENPAV come neoiscritto al primo anno?

Nei primi anni di iscrizione l’ENPAV applica una riduzione del minimo soggettivo (l’aliquota esatta è stabilita dai regolamenti annuali ENPAV). Si versano comunque il contributo integrativo 2% (rivalsa in fattura) e il contributo di maternità (circa 80-110 €). Verificare gli importi 2026 aggiornati su enpav.it o tramite commercialista.

Posso fare il veterinario libero professionista e dipendente ASL contemporaneamente?

Per il veterinario dipendente del SSN (ASL, IZS) la libera professione è regolata dall’incompatibilità del pubblico impiego: il dipendente a tempo pieno non può esercitare libera professione (salvo intramoenia se prevista) mentre il dipendente a tempo parziale al 50% o meno può esercitare attività libero-professionale in regime extramoenia, previa autorizzazione dell’amministrazione.

Devo fare l’autorizzazione ASL anche se faccio solo visite a domicilio?

Se l’attività è esclusivamente itinerante (visite presso il cliente o presso strutture terze) senza locali aperti al pubblico, l’autorizzazione sanitaria di struttura non è necessaria, ma servono comunque iscrizione Ordine, P.IVA, ENPAV, RC professionale e registrazione VetInfo per la ricetta elettronica. Se si detengono scorte di farmaci in auto o presso un domicilio, occorre comunque comunicazione/autorizzazione ASL specifica.

I costi dell’ecografo e del radiologico sono deducibili?

Solo in regime ordinario semplificato: si deducono come ammortamento (in genere 6-7 anni per attrezzature mediche) o tramite leasing. Si detrae anche l’IVA al 22% sull’acquisto. In regime forfettario tutti i costi (tranne i contributi ENPAV) sono coperti dal forfait 22% e non sono deducibili separatamente.

La mia polizza RC professionale è deducibile?

In regime ordinario sì, integralmente. In regime forfettario rientra nel forfait 22% e non si deduce separatamente. La RC è comunque obbligatoria per legge, indipendentemente dal regime fiscale.

Quanto detrae il mio cliente per le spese veterinarie del cane?

Il proprietario di un animale da compagnia detrae il 19% delle spese veterinarie per la parte eccedente i 129,11 € e fino a un tetto di 550 € l’anno. Detrazione massima effettiva: (550 – 129,11) × 19% = 79,97 € l’anno. Indispensabile pagamento tracciabile (POS, bonifico, app, assegno).

Posso fare telemedicina veterinaria anche per la prima visita?

No. Le linee guida FNOVI prescrivono che la prima visita a un nuovo paziente animale debba essere svolta in presenza. La telemedicina è ammessa per follow-up, controllo cronicità, teleconsulto, second opinion e teletriage di urgenza. La diagnosi a distanza di un nuovo paziente non è clinicamente né deontologicamente accettabile.

Apri la partita IVA da veterinario con il CAF Centro Fiscale di Udine

Aprire la partita IVA da medico veterinario richiede attenzione a numerosi aspetti specifici: scelta del regime fiscale ottimale (forfettario 5% startup vs ordinario), iscrizione Ordine FNOVI, gestione contributi ENPAV con riduzioni neoiscritti, autorizzazione ASL ambulatorio, registro carico-scarico farmaci, RC professionale, fatturazione elettronica B2C/B2B, IVA 22% e detraibilità 19% per i clienti.

Il CAF Centro Fiscale di Udine assiste i veterinari e tutti i professionisti sanitari del Friuli Venezia Giulia in:

Apertura partita IVA con codice ATECO 75.00.00 e scelta regime fiscale
Pratica iscrizione ENPAV e gestione contributi annuali
Fatturazione elettronica B2C/B2B e gestione SDI
Dichiarazione redditi e calcolo imposta sostitutiva
Consulenza fiscale per passaggio al regime ordinario quando conveniente
Adempimenti antiriciclaggio e tracciabilità incassi

Prenota una consulenza al CAF Centro Fiscale di Udine

Apriamo la tua partita IVA da veterinario e gestiamo tutti gli adempimenti, dalla pratica ENPAV alla fatturazione elettronica.

Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine

Telefono: 0432 1638640

WhatsApp: 366 6018121

Email: info@centrofiscale.com

★ Scelta in evidenza · Sponsor

Apri un conto business con Qonto

Una soluzione completa per freelance, professionisti e PMI: gestisci fatturazione, spese e contabilita in un unico posto.

🇮🇹

IBAN italiano

⚡

Apertura in 10 min

📄

Fattura elettronica

💳

Carta Mastercard

🚀 Visita Qonto e apri il conto →

Link affiliato. Aprendo il conto tramite questo link, il CAF Centro Fiscale puo ricevere una commissione, senza costi aggiuntivi per te.

Maggio 29, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani

CAF CENTRO FISCALE UDINE: DICONO DI NOI

      ECCELLENTE  
   In base a 920 recensioni 
    
 
 
 
   
 
 
       Pubblicato su Google  
   
   Alexandra Bala 
 04/09/2026
 
 
  ⭐️⭐️⭐️⭐️⭐️

Ho avuto il piacere di essere seguita da Sara e mi sono trovata davvero benissimo! È una ragazza dolcissima, gentilissima e super disponibile. Mi ha seguito con tanta pazienza, attenzione e professionalità, spiegandomi tutto con calma e facendomi sentire subito a mio agio. Si vede davvero che ci mette il cuore in quello che fa. ❤️

Grazie mille Sara per la tua disponibilità e gentilezza, sei stata davvero fantastica! Consigliatissima! 🥰
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   paolino servidio 
 03/09/2026
 
 
  Esperienza più che positiva, puntualità e professionalità, in particolare un grazie a Edison per la sua competenza e gentilezza. Lo consiglio.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Lady 
 01/09/2026
 
 
  Prima volta e mi sono trovata molto bene personale gentile ed efficiente
Grazie
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Giulia Guida 
 25/08/2026
 
 
  Ogni volta che vengo a svolgere le mie pratiche qua trovo sempre personale disponibile e gentile. Sono pratici non ti fanno tornare svariate volte (come negli altri caf) se si riesce a trovare dei documenti velocemente. La cosa che apprezzo di più è la gentilezza dei professionisti.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Paola Zilli 
 07/08/2026
 
 
  Ottima esperienza col signor Edison che mi ha seguita nelle pratiche per bonus edilizi con competenza e cortesia.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Jacqueline B. 
 06/08/2026
 
 
  Parlo per la mia esperienza nella sede di Cividale, seguita da Sara. Mi sono rivolta a questo CAF più volte per pratiche diverse (con ottime tempistiche), e tutte le volte Sara è stata gentilissima, disponibile, precisa, chiara e paziente nello spiegarmi le varie procedure. Colgo l’occasione per ringraziarla ancora, e consiglio assolutamente questo ufficio a chi avesse bisogno d’aiuto per pratiche di loro competenza!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Maura Masutto 
 06/08/2026
 
 
  Cortesia e tempo rapidi
Giovani e bravi!
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Issam Elhefnawi 
 31/07/2026
 
 
  Molto gentile
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sibongile Moyana 
 30/07/2026
 
 
  Quella che era iniziata come un'esperienza terribile si è trasformata in un'esperienza davvero positiva. Sono felice dell'ottimo servizio che ho ricevuto per la dichiarazione dei redditi. Grazie a Edison per la sua ottima comunicazione e professionalità.
  
 
      Pubblicato su Google  
   
   Sabrina Cirina 
 23/07/2026
 
 
  Caf gestito da giovani fantastici, preparati e competenti.
Voto 10 per Edison