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Rottamazione-quinquies, le FAQ dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione: Guida Completa 2026

ROTTAMAZIONE QUINQUIES 2026

Indice dei contenuti

  1. Che cos’è la Rottamazione-quinquies?
  2. Chi può aderire alla Rottamazione-quinquies?
  3. Quali debiti sono ammessi alla definizione agevolata?
  4. Debiti esclusi: cosa non rientra nella Rottamazione-quinquies?
  5. Come aderire: la procedura passo per passo
  6. Scadenze e piano di pagamento: le rate della Rottamazione-quinquies
  7. Cosa si paga e cosa si elimina nella definizione agevolata?
  8. Decadenza dalla Rottamazione-quinquies: quando si perde il beneficio?
  9. Le principali FAQ ufficiali dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione
  10. Casi particolari: successioni, aziende in crisi, deceduti
  11. Vantaggi concreti: quanto si risparmia con la Rottamazione-quinquies?

Il 4 maggio 2026 segna una tappa importante per migliaia di contribuenti italiani alle prese con i debiti con il Fisco. L’Agenzia delle Entrate-Riscossione (ADER) ha pubblicato le proprie FAQ ufficiali sulla Rottamazione-quinquies, la definizione agevolata introdotta dal Collegato fiscale 2026 (Legge n. 15/2026), che consente di estinguere i carichi affidati all’Agente della Riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023 pagando solo il capitale e le spese di notifica e procedura, senza sanzioni, interessi di mora e aggio.

In questo articolo raccogliamo e analizziamo tutte le domande e risposte ufficiali pubblicate dall’ADER, integrando con approfondimenti normativi e casi pratici per aiutarti a capire se puoi aderire, come farlo e quanto puoi risparmiare. Se hai cartelle esattoriali o avvisi di addebito INPS ancora aperti, questa guida fa per te.

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Che cos’è la Rottamazione-quinquies?

La Rottamazione-quinquies è la quinta edizione della cosiddetta “definizione agevolata dei carichi” affidata all’Agente della Riscossione. È stata introdotta con il decreto-legge Collegato fiscale 2026, convertito con la Legge n. 15 del 21 febbraio 2026, pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale n. 44 del 22 febbraio 2026.

Con questa misura, il legislatore ha voluto offrire ai contribuenti in difficoltà economica la possibilità di chiudere le proprie pendenze con il Fisco a condizioni vantaggiose, eliminando le componenti accessorie più onerose: sanzioni, interessi di mora e aggio di riscossione. Il contribuente paga quindi solo il capitale dovuto (l’imposta originaria) più le spese di notifica e le spese per le eventuali procedure esecutive già avviate.

Rispetto alle precedenti edizioni (Rottamazione-bis, ter, quater), la Rottamazione-quinquies introduce alcune novità rilevanti:

  • Finestra temporale più ampia: copre i carichi dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023 (la quater si fermava al 30 giugno 2022)
  • Piano di rateizzazione esteso: fino a 54 rate (9 anni e mezzo) per chi sceglie la rateizzazione massima
  • Tasso di interesse applicato: 3% annuo sulle rate successive alla prima, non capitalizzato
  • Accesso allargato: includono i contribuenti decaduti dalla Rottamazione-quater che non avevano pagato entro la scadenza del 31 dicembre 2024

Chi può aderire alla Rottamazione-quinquies?

Secondo le FAQ ufficiali pubblicate dall’ADER, possono presentare la domanda di adesione alla Rottamazione-quinquies:

  • Persone fisiche (privati cittadini, lavoratori dipendenti, pensionati, partite IVA individuali)
  • Persone giuridiche (società di capitali, società di persone, associazioni, enti non commerciali)
  • Eredi di soggetti deceduti con debiti pendenti
  • Soggetti in procedura concorsuale (fallimento, liquidazione giudiziale, concordato preventivo) a condizione che il curatore o il commissario presenti la domanda
  • Coobbligati solidali (ad esempio, il fideiussore o il garante di un debito fiscale altrui)
  • Contribuenti decaduti dalla Rottamazione-quater che non hanno effettuato tutti i pagamenti previsti entro il 31 dicembre 2024

Un aspetto particolarmente rilevante chiarito dalle FAQ riguarda i contribuenti che hanno già un piano di rateizzazione ordinaria in corso: possono comunque aderire alla Rottamazione-quinquies, purché il piano sia stato attivato prima della data di presentazione della domanda. In tal caso, le rate già pagate vengono conteggiate, ma il beneficio della definizione agevolata si applica solo alle somme residue non ancora versate.

Quali debiti sono ammessi alla definizione agevolata?

La Rottamazione-quinquies riguarda i carichi affidati all’Agente della Riscossione nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023. Le FAQ dell’ADER precisano che rientrano nella definizione agevolata:

  • Imposte dirette: IRPEF, IRES, IRAP iscritte a ruolo
  • IVA (solo quella risultante da ruolo, non da autoliquidazione)
  • Contributi previdenziali INPS (avvisi di addebito)
  • Contributi INAIL
  • Bollo auto e altri tributi regionali/locali affidati all’ADER
  • Sanzioni amministrative diverse da quelle tributarie (es. multe stradali affidate all’ADER)
  • Imposte sostitutive (cedolare secca, imposta sostitutiva delle persone fisiche)
  • Ritenute alla fonte non versate dai sostituti d’imposta
  • Addizionali IRPEF regionali e comunali
  • Canone RAI non pagato e affidato alla riscossione

Una delle domande più frequenti riguarda i debiti già oggetto di rateizzazione ordinaria: l’ADER chiarisce che anche i carichi per i quali è già in corso un piano di pagamento dilazionato possono essere inclusi nella Rottamazione-quinquies, a condizione che al momento della presentazione della domanda il contribuente non sia decaduto dal piano stesso.

Debiti esclusi: cosa non rientra nella Rottamazione-quinquies?

Non tutti i debiti con il Fisco possono essere rottamati. Le FAQ ufficiali elencano con precisione le esclusioni dalla definizione agevolata:

  • Risorse proprie dell’Unione Europea (dazi doganali, prelievi agricoli)
  • IVA all’importazione
  • Recupero di aiuti di Stato dichiarati incompatibili dalla Commissione Europea
  • Crediti derivanti da pronunce della Corte penale internazionale
  • Sanzioni e pene pecuniarie in materia penale (es. pene sostitutive, confische)
  • Carichi affidati dopo il 31 dicembre 2023 (anche se riguardano anni precedenti)
  • Carichi interessati da procedure di cui all’articolo 11 del D.lgs. 218/1997 (accertamento con adesione) se non ancora definiti
  • Somme già oggetto di provvedimento di diniego o decadenza da precedenti definizioni agevolate per le quali non siano stati effettuati i pagamenti previsti

Un chiarimento importante delle FAQ riguarda le multe stradali: le sanzioni per violazioni del Codice della Strada affidate all’ADER sono parzialmente rottamabili. In particolare, si possono eliminare gli interessi di mora e le maggiorazioni, ma non le sanzioni stesse (che rappresentano la sanzione amministrativa principale). Si paga quindi l’importo originario della multa più le spese di notifica, ma senza l’aggravio degli interessi.

Come aderire: la procedura passo per passo

L’adesione alla Rottamazione-quinquies avviene esclusivamente per via telematica, attraverso il portale dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione (www.agenziaentrateriscossione.gov.it). Le FAQ ufficiali descrivono in dettaglio la procedura:

Passo 1: Accedi all’area riservata ADER

Collegati al sito agenziaentrateriscossione.gov.it e accedi con le tue credenziali digitali: SPID (Sistema Pubblico di Identità Digitale), CIE (Carta d’Identità Elettronica) o CNS (Carta Nazionale dei Servizi). In alternativa, puoi presentare la domanda in forma cartacea presso uno sportello ADER.

Passo 2: Verifica i tuoi debiti

Prima di presentare la domanda, verifica l’elenco dei tuoi carichi pendenti accedendo alla sezione “La mia situazione debitoria” dell’area riservata. Potrai visualizzare tutte le cartelle e gli avvisi di addebito affidati all’ADER e verificare quali rientrano nella finestra temporale 2000-2023.

Passo 3: Presenta la domanda (Modello DA-LS-2026)

Compila e invia il Modello DA-LS-2026 (Dichiarazione di Adesione – Lista Specifica 2026), disponibile sul portale ADER. Nel modello devi indicare:

  • I codici delle cartelle che vuoi includere nella definizione agevolata
  • Il numero di rate prescelto (unica soluzione, 18, 36 o 54 rate)
  • I tuoi dati anagrafici e il codice fiscale
  • L’IBAN del conto corrente per l’eventuale rimborso delle somme già versate in eccesso

Importante: la domanda deve essere presentata entro il 30 settembre 2026. Dopo tale data, non sarà più possibile aderire alla Rottamazione-quinquies.

Passo 4: Ricevi la comunicazione ADER

Entro il 30 novembre 2026, l’ADER ti invierà la “Comunicazione delle somme dovute” (il cosiddetto “prospetto di pagamento”), nella quale troverai:

  • Il totale da pagare dopo lo stralcio di sanzioni, interessi di mora e aggio
  • Il calendario delle rate con importi e scadenze
  • I bollettini precompilati (MAV o F24) per i pagamenti

Scadenze e piano di pagamento: le rate della Rottamazione-quinquies

Il piano di pagamento della Rottamazione-quinquies è uno dei punti più importanti chiariti dalle FAQ ufficiali. Il contribuente può scegliere tra diverse opzioni:

OpzioneN. di rateDurataPrima rataRate successive
Pagamento in unica soluzione1–28 febbraio 2027–
Rateizzazione breve183 anni28 febbraio 2027Semestrale (luglio/febbraio)
Rateizzazione media366 anni28 febbraio 2027Semestrale (luglio/febbraio)
Rateizzazione massima549,5 anni28 febbraio 2027Semestrale (luglio/febbraio)

Le FAQ chiariscono un aspetto fondamentale: le rate non sono mensili ma semestrali, con scadenza al 28 febbraio e al 31 luglio di ogni anno. Questo schema differisce dalla rateizzazione ordinaria (fino a 120 rate mensili) ma offre il vantaggio della eliminazione delle sanzioni e degli interessi di mora.

Sul tasso di interesse applicato alle rate, l’ADER chiarisce che sulle rate successive alla prima si applica un interesse del 3% annuo, calcolato sulla somma residua dovuta. Questo tasso è fisso e non capitalizzato, il che significa che non si calcola l’interesse sull’interesse.

Esempio pratico di calcolo rate: se il debito da rottamare (dopo stralcio di sanzioni e interessi di mora) è di 10.000 euro e si sceglie la rateizzazione in 18 rate semestrali (3 anni), la prima rata sarà circa 556 euro e le successive includeranno una quota di interesse pari al 3% annuo sulla somma residua, con un esborso totale di circa 10.700-10.900 euro (a seconda del momento di presentazione della domanda).

Cosa si paga e cosa si elimina nella definizione agevolata?

Uno dei chiarimenti più attesi nelle FAQ riguarda esattamente cosa rimane da pagare e cosa viene eliminato. Le FAQ dell’ADER rispondono con precisione:

Si paga:

  • Capitale del debito originario (l’imposta, il contributo o la somma principale)
  • Spese di notifica della cartella di pagamento
  • Spese per le procedure esecutive già avviate (fermi amministrativi, ipoteche, pignoramenti)
  • Interessi al tasso del 3% sulle rate successive alla prima

Si elimina (senza dover pagare):

  • Sanzioni tributarie (comprese le sanzioni per ritardato versamento e per infedele dichiarazione)
  • Interessi di mora (gli interessi calcolati dall’ADER dopo la scadenza della cartella)
  • Interessi di dilazione (quelli applicati nelle precedenti rateizzazioni ordinarie)
  • Aggio di riscossione (la commissione spettante all’ADER per l’attività di riscossione)

Le FAQ precisano un’importante distinzione sugli interessi iscritti a ruolo: si tratta degli interessi che fanno parte del debito originario (es. gli interessi su IRPEF non versata calcolati dall’Agenzia delle Entrate nell’avviso di accertamento). Questi interessi non vengono eliminati dalla rottamazione, perché sono parte integrante del capitale del debito, non accessori aggiunti dall’ADER in fase di riscossione.

Decadenza dalla Rottamazione-quinquies: quando si perde il beneficio?

La decadenza dalla definizione agevolata è uno degli argomenti più delicati e frequentemente oggetto di domanda nelle FAQ ufficiali. Il contribuente decade dalla Rottamazione-quinquies e perde tutti i benefici se:

  • Non paga una rata entro i termini di tolleranza (5 giorni lavorativi dopo la scadenza prevista)
  • Paga una rata in misura inferiore a quella indicata nel prospetto di pagamento
  • Non paga in unica soluzione entro la scadenza, se ha scelto questa modalità

In caso di decadenza, le conseguenze sono gravi:

  • L’ADER riprende la riscossione dell’intero debito originario, comprensivo di sanzioni e interessi di mora
  • Le somme già versate in corso di rottamazione vengono conteggiate come acconto sul totale dovuto, non vengono restituite
  • Non è possibile aderire a una nuova rottamazione per gli stessi carichi (almeno fino a quando non venga approvata una nuova misura legislativa)
  • L’ADER riprende o intensifica le azioni esecutive (fermo auto, ipoteca sulla casa, pignoramento del conto corrente)

Le FAQ chiariscono un aspetto importante sulla tolleranza nei pagamenti: è prevista una finestra di 5 giorni lavorativi dopo la scadenza di ogni rata. Se il pagamento arriva entro questo periodo, la rata si considera tempestiva e non scatta la decadenza. Tuttavia, l’ADER raccomanda di non fare affidamento su questi giorni di tolleranza come regola, ma solo come salvaguardia per ritardi tecnici o bancari.

Le principali FAQ ufficiali dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione

Di seguito riportiamo e analizziamo le domande più frequenti pubblicate ufficialmente dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione nella sezione FAQ del proprio portale dedicato alla Rottamazione-quinquies.

FAQ 1: Posso aderire se ho già un piano di rateizzazione ordinaria in corso?

Risposta ADER: Sì. I carichi per i quali è in corso un piano di rateizzazione ordinaria possono essere inclusi nella domanda di Rottamazione-quinquies, a condizione che il piano non sia decaduto al momento della presentazione della domanda. Le rate già pagate nell’ambito del piano ordinario vengono conteggiate come pagamenti parziali del debito originario (al netto di sanzioni e interessi eliminati).

FAQ 2: Posso aderire se sono decaduto dalla Rottamazione-quater?

Risposta ADER: Sì. La Rottamazione-quinquies è aperta anche ai contribuenti che erano stati ammessi alla Rottamazione-quater (Legge n. 197/2022) ma sono decaduti per mancato pagamento. I carichi già inclusi nella quater, per i quali non è stata completata la procedura di pagamento, possono essere inclusi nella nuova domanda di definizione agevolata.

FAQ 3: L’adesione sospende le azioni esecutive già in corso?

Risposta ADER: Sì. Dalla data di presentazione della domanda e fino alla comunicazione delle somme dovute (30 novembre 2026), sono sospese le procedure esecutive già avviate (fermo amministrativo, ipoteca, pignoramento) per i carichi inclusi nella domanda. Sono inoltre sospesi i termini di prescrizione e decadenza. Tuttavia, le azioni già concluse (es. vendita all’asta già effettuata) non possono essere annullate.

FAQ 4: Cosa succede se ho debiti sia rottamabili che non rottamabili?

Risposta ADER: La domanda può includere solo i carichi ammissibili alla rottamazione. I debiti esclusi (es. risorse UE, IVA all’importazione) continuano il loro normale iter di riscossione. Non è previsto alcun automatismo: il contribuente deve indicare specificamente nella domanda quali carichi vuole rottamare. Quelli non inclusi non beneficiano della sospensione delle azioni esecutive.

FAQ 5: Si può aderire parzialmente, cioè solo per alcune cartelle?

Risposta ADER: Sì. Il contribuente non è obbligato a includere nella domanda tutti i carichi ammissibili. Può scegliere di rottamare solo alcune cartelle o avvisi di addebito, lasciando gli altri fuori dalla definizione agevolata (che continueranno ad essere oggetto di riscossione ordinaria). Questa flessibilità permette, ad esempio, di escludere carichi di modesto importo per i quali il risparmio sarebbe trascurabile.

FAQ 6: La domanda può essere ritirata dopo la presentazione?

Risposta ADER: Sì, ma solo entro la data del 30 settembre 2026 (termine ultimo per le domande). Dopo tale data, la domanda presentata non può essere revocata. La rinuncia alla domanda determina il ripristino di tutti i debiti originari comprensivi di sanzioni e interessi.

FAQ 7: Cosa succede ai debiti rottamati se vengono impugnati davanti alla Commissione Tributaria?

Risposta ADER: L’adesione alla Rottamazione-quinquies implica la rinuncia ai ricorsi pendenti per i carichi inclusi nella domanda. Il contribuente che ha impugnato una cartella può scegliere di aderire alla rottamazione (rinunciando al ricorso) oppure di proseguire il contenzioso. Non è possibile tenere aperto il ricorso e contemporaneamente beneficiare della definizione agevolata per lo stesso carico.

FAQ 8: Come vengono gestiti i rimborsi per somme versate in eccesso?

Risposta ADER: Se il contribuente ha già versato somme superiori a quelle dovute nella definizione agevolata (ad esempio, perché aveva già iniziato a pagare una rateizzazione ordinaria), l’ADER non rimborsa automaticamente l’eccedenza, ma la quota versata in più viene scomputata dalle somme ancora dovute. Solo nel caso in cui l’importo già versato superi l’intero debito rideterminato, l’ADER procede al rimborso dell’eccedenza.

Casi particolari: successioni, aziende in crisi, deceduti

Le FAQ dell’ADER dedicano attenzione anche a situazioni specifiche che meritano un approfondimento:

Eredità e successione: i debiti del defunto sono rottamabili?

Sì. Le cartelle intestate a un soggetto deceduto possono essere incluse nella Rottamazione-quinquies dagli eredi. La domanda va presentata dall’erede in proprio nome, indicando il codice fiscale del de cuius. L’ADER invierà la comunicazione delle somme dovute all’erede, che dovrà effettuare i pagamenti. È importante che l’erede abbia preventivamente verificato di aver accettato l’eredità (anche tacitamente) per poter procedere. Il CAF Centro Fiscale offre assistenza completa per le dichiarazioni di successione e può supportarti anche nella gestione delle cartelle del defunto.

Aziende in procedura concorsuale

Per le aziende in fallimento, liquidazione giudiziale o concordato preventivo, la domanda di Rottamazione-quinquies deve essere presentata dal curatore fallimentare o dal commissario giudiziale, previa autorizzazione del Giudice Delegato. Le FAQ precisano che per queste procedure il termine di pagamento può essere differente rispetto a quello ordinario, in quanto subordinato all’approvazione del piano concordatario o alla chiusura della procedura.

Coobbligati solidali: cosa succede al garante?

Se il debito è garantito da un fideiussore o coobbligato solidale, anche quest’ultimo può presentare autonoma domanda di Rottamazione-quinquies per i carichi di cui è responsabile in solido. L’adesione del debitore principale non comporta automaticamente l’adesione del garante, e viceversa. Ogni soggetto deve presentare la propria domanda separatamente.

Vantaggi concreti: quanto si risparmia con la Rottamazione-quinquies?

Per capire concretamente il vantaggio della Rottamazione-quinquies, è utile fare un esempio numerico. Consideriamo un debito IRPEF da 10.000 euro affidato all’ADER nel 2019:

ComponenteImporto senza rottamazioneImporto con rottamazione
Imposta IRPEF originaria10.000 euro10.000 euro
Interessi iscritti a ruolo (3% × 7 anni)2.100 euro2.100 euro
Sanzioni (30% del debito)3.000 euro0 euro (eliminata)
Interessi di mora (4,5% × 7 anni)3.150 euro0 euro (eliminata)
Aggio di riscossione (3%)300 euro0 euro (eliminata)
Spese di notifica35 euro35 euro
TOTALE DOVUTO18.585 euro12.135 euro
RISPARMIO–6.450 euro (34,7%)

In questo esempio, il risparmio supera il 34% del debito totale, una cifra significativa. Naturalmente il risparmio effettivo dipende dalla composizione specifica del debito (quanto pesano sanzioni e interessi di mora rispetto al capitale) e dall’anzianità del carico (debiti più vecchi hanno accumulato più interessi di mora).

Per i debiti con sanzioni molto elevate (ad esempio, in caso di omessa dichiarazione con sanzione del 120-240% dell’imposta), il risparmio può essere ancora più significativo, arrivando a ridurre il debito complessivo anche del 50-60%.

Se hai dubbi sulla tua situazione debitoria o vuoi verificare quali cartelle puoi rottamare e quanto potresti risparmiare, il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione per un’analisi personalizzata. Ricorda che la scadenza per presentare la domanda è il 30 settembre 2026: non aspettare l’ultimo momento.

Per ulteriori approfondimenti, puoi consultare anche la nostra guida sulla dichiarazione dei redditi 730 e sull’ISEE 2026 per capire come ottimizzare la tua posizione fiscale complessiva.

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Domande Frequenti sulla Rottamazione-quinquies 2026

Qual e’ la scadenza per aderire alla Rottamazione-quinquies?

La domanda di adesione alla Rottamazione-quinquies deve essere presentata entro il 30 settembre 2026. Entro il 30 novembre 2026, l’ADER inviera’ la comunicazione delle somme dovute con il piano di pagamento. La prima rata (o unica soluzione) scade il 28 febbraio 2027.

Posso rottamare solo alcune cartelle e non tutte?

Si’. La legge consente di scegliere quali carichi includere nella domanda. Non e’ obbligatorio rottamare tutti i debiti ammissibili: il contribuente puo’ selezionare singole cartelle o avvisi di addebito da includere nella definizione agevolata.

Cosa si risparmia con la Rottamazione-quinquies?

Con la Rottamazione-quinquies si elimina il pagamento di sanzioni tributarie, interessi di mora, interessi di dilazione e aggio di riscossione. Si paga solo il capitale originario, le spese di notifica e le spese per procedure esecutive gia’ avviate. Il risparmio dipende dalla composizione del debito, ma puo’ arrivare al 30-50% del totale dovuto senza rottamazione.

Cosa succede se salto una rata della Rottamazione-quinquies?

La mancata o insufficiente corresponsione di una rata entro i 5 giorni lavorativi successivi alla scadenza determina la decadenza dalla definizione agevolata. In tal caso, l’ADER riprende la riscossione dell’intero debito originario comprensivo di sanzioni e interessi. Le somme gia’ versate vengono conteggiate come acconto.

I debiti dell’INPS (contributi) sono rottamabili?

Si’. Gli avvisi di addebito INPS affidati all’ADER rientrano nella Rottamazione-quinquies se relativi al periodo 1 gennaio 2000 – 31 dicembre 2023. Si eliminano gli interessi di mora e le sanzioni civili, mentre il contributo previdenziale originario deve essere integralmente corrisposto.

Hai cartelle da rottamare? Contattaci

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a verificare quali debiti rientrano nella Rottamazione-quinquies, calcolare il tuo risparmio e preparare la domanda in modo corretto entro il 30 settembre 2026.

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    Chi può aderire alla Rottamazione-quinquies?

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    • Persone fisiche (privati cittadini, lavoratori dipendenti, pensionati, partite IVA individuali)
    • Persone giuridiche (società di capitali, società di persone, associazioni, enti non commerciali)
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    • Soggetti in procedura concorsuale (fallimento, liquidazione giudiziale, concordato preventivo) a condizione che il curatore o il commissario presenti la domanda
    • Coobbligati solidali (ad esempio, il fideiussore o il garante di un debito fiscale altrui)
    • Contribuenti decaduti dalla Rottamazione-quater che non hanno effettuato tutti i pagamenti previsti entro il 31 dicembre 2024

    Un aspetto particolarmente rilevante chiarito dalle FAQ riguarda i contribuenti che hanno già un piano di rateizzazione ordinaria in corso: possono comunque aderire alla Rottamazione-quinquies, purché il piano sia stato attivato prima della data di presentazione della domanda. In tal caso, le rate già pagate vengono conteggiate, ma il beneficio della definizione agevolata si applica solo alle somme residue non ancora versate.

    Quali debiti sono ammessi alla definizione agevolata?

    La Rottamazione-quinquies riguarda i carichi affidati all’Agente della Riscossione nel periodo compreso tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023. Le FAQ dell’ADER precisano che rientrano nella definizione agevolata:

    • Imposte dirette: IRPEF, IRES, IRAP iscritte a ruolo
    • IVA (solo quella risultante da ruolo, non da autoliquidazione)
    • Contributi previdenziali INPS (avvisi di addebito)
    • Contributi INAIL
    • Bollo auto e altri tributi regionali/locali affidati all’ADER
    • Sanzioni amministrative diverse da quelle tributarie (es. multe stradali affidate all’ADER)
    • Imposte sostitutive (cedolare secca, imposta sostitutiva delle persone fisiche)
    • Ritenute alla fonte non versate dai sostituti d’imposta
    • Addizionali IRPEF regionali e comunali
    • Canone RAI non pagato e affidato alla riscossione

    Una delle domande più frequenti riguarda i debiti già oggetto di rateizzazione ordinaria: l’ADER chiarisce che anche i carichi per i quali è già in corso un piano di pagamento dilazionato possono essere inclusi nella Rottamazione-quinquies, a condizione che al momento della presentazione della domanda il contribuente non sia decaduto dal piano stesso.

    Debiti esclusi: cosa non rientra nella Rottamazione-quinquies?

    Non tutti i debiti con il Fisco possono essere rottamati. Le FAQ ufficiali elencano con precisione le esclusioni dalla definizione agevolata:

    • Risorse proprie dell’Unione Europea (dazi doganali, prelievi agricoli)
    • IVA all’importazione
    • Recupero di aiuti di Stato dichiarati incompatibili dalla Commissione Europea
    • Crediti derivanti da pronunce della Corte penale internazionale
    • Sanzioni e pene pecuniarie in materia penale (es. pene sostitutive, confische)
    • Carichi affidati dopo il 31 dicembre 2023 (anche se riguardano anni precedenti)
    • Carichi interessati da procedure di cui all’articolo 11 del D.lgs. 218/1997 (accertamento con adesione) se non ancora definiti
    • Somme già oggetto di provvedimento di diniego o decadenza da precedenti definizioni agevolate per le quali non siano stati effettuati i pagamenti previsti

    Un chiarimento importante delle FAQ riguarda le multe stradali: le sanzioni per violazioni del Codice della Strada affidate all’ADER sono parzialmente rottamabili. In particolare, si possono eliminare gli interessi di mora e le maggiorazioni, ma non le sanzioni stesse (che rappresentano la sanzione amministrativa principale). Si paga quindi l’importo originario della multa più le spese di notifica, ma senza l’aggravio degli interessi.

    Come aderire: la procedura passo per passo

    L’adesione alla Rottamazione-quinquies avviene esclusivamente per via telematica, attraverso il portale dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione (www.agenziaentrateriscossione.gov.it). Le FAQ ufficiali descrivono in dettaglio la procedura:

    Passo 1: Accedi all’area riservata ADER

    Collegati al sito agenziaentrateriscossione.gov.it e accedi con le tue credenziali digitali: SPID (Sistema Pubblico di Identità Digitale), CIE (Carta d’Identità Elettronica) o CNS (Carta Nazionale dei Servizi). In alternativa, puoi presentare la domanda in forma cartacea presso uno sportello ADER.

    Passo 2: Verifica i tuoi debiti

    Prima di presentare la domanda, verifica l’elenco dei tuoi carichi pendenti accedendo alla sezione “La mia situazione debitoria” dell’area riservata. Potrai visualizzare tutte le cartelle e gli avvisi di addebito affidati all’ADER e verificare quali rientrano nella finestra temporale 2000-2023.

    Passo 3: Presenta la domanda (Modello DA-LS-2026)

    Compila e invia il Modello DA-LS-2026 (Dichiarazione di Adesione – Lista Specifica 2026), disponibile sul portale ADER. Nel modello devi indicare:

    • I codici delle cartelle che vuoi includere nella definizione agevolata
    • Il numero di rate prescelto (unica soluzione, 18, 36 o 54 rate)
    • I tuoi dati anagrafici e il codice fiscale
    • L’IBAN del conto corrente per l’eventuale rimborso delle somme già versate in eccesso

    Importante: la domanda deve essere presentata entro il 30 settembre 2026. Dopo tale data, non sarà più possibile aderire alla Rottamazione-quinquies.

    Passo 4: Ricevi la comunicazione ADER

    Entro il 30 novembre 2026, l’ADER ti invierà la “Comunicazione delle somme dovute” (il cosiddetto “prospetto di pagamento”), nella quale troverai:

    • Il totale da pagare dopo lo stralcio di sanzioni, interessi di mora e aggio
    • Il calendario delle rate con importi e scadenze
    • I bollettini precompilati (MAV o F24) per i pagamenti

    Scadenze e piano di pagamento: le rate della Rottamazione-quinquies

    Il piano di pagamento della Rottamazione-quinquies è uno dei punti più importanti chiariti dalle FAQ ufficiali. Il contribuente può scegliere tra diverse opzioni:

    OpzioneN. di rateDurataPrima rataRate successive
    Pagamento in unica soluzione1–28 febbraio 2027–
    Rateizzazione breve183 anni28 febbraio 2027Semestrale (luglio/febbraio)
    Rateizzazione media366 anni28 febbraio 2027Semestrale (luglio/febbraio)
    Rateizzazione massima549,5 anni28 febbraio 2027Semestrale (luglio/febbraio)

    Le FAQ chiariscono un aspetto fondamentale: le rate non sono mensili ma semestrali, con scadenza al 28 febbraio e al 31 luglio di ogni anno. Questo schema differisce dalla rateizzazione ordinaria (fino a 120 rate mensili) ma offre il vantaggio della eliminazione delle sanzioni e degli interessi di mora.

    Sul tasso di interesse applicato alle rate, l’ADER chiarisce che sulle rate successive alla prima si applica un interesse del 3% annuo, calcolato sulla somma residua dovuta. Questo tasso è fisso e non capitalizzato, il che significa che non si calcola l’interesse sull’interesse.

    Esempio pratico di calcolo rate: se il debito da rottamare (dopo stralcio di sanzioni e interessi di mora) è di 10.000 euro e si sceglie la rateizzazione in 18 rate semestrali (3 anni), la prima rata sarà circa 556 euro e le successive includeranno una quota di interesse pari al 3% annuo sulla somma residua, con un esborso totale di circa 10.700-10.900 euro (a seconda del momento di presentazione della domanda).

    Cosa si paga e cosa si elimina nella definizione agevolata?

    Uno dei chiarimenti più attesi nelle FAQ riguarda esattamente cosa rimane da pagare e cosa viene eliminato. Le FAQ dell’ADER rispondono con precisione:

    Si paga:

    • Capitale del debito originario (l’imposta, il contributo o la somma principale)
    • Spese di notifica della cartella di pagamento
    • Spese per le procedure esecutive già avviate (fermi amministrativi, ipoteche, pignoramenti)
    • Interessi al tasso del 3% sulle rate successive alla prima

    Si elimina (senza dover pagare):

    • Sanzioni tributarie (comprese le sanzioni per ritardato versamento e per infedele dichiarazione)
    • Interessi di mora (gli interessi calcolati dall’ADER dopo la scadenza della cartella)
    • Interessi di dilazione (quelli applicati nelle precedenti rateizzazioni ordinarie)
    • Aggio di riscossione (la commissione spettante all’ADER per l’attività di riscossione)

    Le FAQ precisano un’importante distinzione sugli interessi iscritti a ruolo: si tratta degli interessi che fanno parte del debito originario (es. gli interessi su IRPEF non versata calcolati dall’Agenzia delle Entrate nell’avviso di accertamento). Questi interessi non vengono eliminati dalla rottamazione, perché sono parte integrante del capitale del debito, non accessori aggiunti dall’ADER in fase di riscossione.

    Decadenza dalla Rottamazione-quinquies: quando si perde il beneficio?

    La decadenza dalla definizione agevolata è uno degli argomenti più delicati e frequentemente oggetto di domanda nelle FAQ ufficiali. Il contribuente decade dalla Rottamazione-quinquies e perde tutti i benefici se:

    • Non paga una rata entro i termini di tolleranza (5 giorni lavorativi dopo la scadenza prevista)
    • Paga una rata in misura inferiore a quella indicata nel prospetto di pagamento
    • Non paga in unica soluzione entro la scadenza, se ha scelto questa modalità

    In caso di decadenza, le conseguenze sono gravi:

    • L’ADER riprende la riscossione dell’intero debito originario, comprensivo di sanzioni e interessi di mora
    • Le somme già versate in corso di rottamazione vengono conteggiate come acconto sul totale dovuto, non vengono restituite
    • Non è possibile aderire a una nuova rottamazione per gli stessi carichi (almeno fino a quando non venga approvata una nuova misura legislativa)
    • L’ADER riprende o intensifica le azioni esecutive (fermo auto, ipoteca sulla casa, pignoramento del conto corrente)

    Le FAQ chiariscono un aspetto importante sulla tolleranza nei pagamenti: è prevista una finestra di 5 giorni lavorativi dopo la scadenza di ogni rata. Se il pagamento arriva entro questo periodo, la rata si considera tempestiva e non scatta la decadenza. Tuttavia, l’ADER raccomanda di non fare affidamento su questi giorni di tolleranza come regola, ma solo come salvaguardia per ritardi tecnici o bancari.

    Le principali FAQ ufficiali dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione

    Di seguito riportiamo e analizziamo le domande più frequenti pubblicate ufficialmente dall’Agenzia delle Entrate-Riscossione nella sezione FAQ del proprio portale dedicato alla Rottamazione-quinquies.

    FAQ 1: Posso aderire se ho già un piano di rateizzazione ordinaria in corso?

    Risposta ADER: Sì. I carichi per i quali è in corso un piano di rateizzazione ordinaria possono essere inclusi nella domanda di Rottamazione-quinquies, a condizione che il piano non sia decaduto al momento della presentazione della domanda. Le rate già pagate nell’ambito del piano ordinario vengono conteggiate come pagamenti parziali del debito originario (al netto di sanzioni e interessi eliminati).

    FAQ 2: Posso aderire se sono decaduto dalla Rottamazione-quater?

    Risposta ADER: Sì. La Rottamazione-quinquies è aperta anche ai contribuenti che erano stati ammessi alla Rottamazione-quater (Legge n. 197/2022) ma sono decaduti per mancato pagamento. I carichi già inclusi nella quater, per i quali non è stata completata la procedura di pagamento, possono essere inclusi nella nuova domanda di definizione agevolata.

    FAQ 3: L’adesione sospende le azioni esecutive già in corso?

    Risposta ADER: Sì. Dalla data di presentazione della domanda e fino alla comunicazione delle somme dovute (30 novembre 2026), sono sospese le procedure esecutive già avviate (fermo amministrativo, ipoteca, pignoramento) per i carichi inclusi nella domanda. Sono inoltre sospesi i termini di prescrizione e decadenza. Tuttavia, le azioni già concluse (es. vendita all’asta già effettuata) non possono essere annullate.

    FAQ 4: Cosa succede se ho debiti sia rottamabili che non rottamabili?

    Risposta ADER: La domanda può includere solo i carichi ammissibili alla rottamazione. I debiti esclusi (es. risorse UE, IVA all’importazione) continuano il loro normale iter di riscossione. Non è previsto alcun automatismo: il contribuente deve indicare specificamente nella domanda quali carichi vuole rottamare. Quelli non inclusi non beneficiano della sospensione delle azioni esecutive.

    FAQ 5: Si può aderire parzialmente, cioè solo per alcune cartelle?

    Risposta ADER: Sì. Il contribuente non è obbligato a includere nella domanda tutti i carichi ammissibili. Può scegliere di rottamare solo alcune cartelle o avvisi di addebito, lasciando gli altri fuori dalla definizione agevolata (che continueranno ad essere oggetto di riscossione ordinaria). Questa flessibilità permette, ad esempio, di escludere carichi di modesto importo per i quali il risparmio sarebbe trascurabile.

    FAQ 6: La domanda può essere ritirata dopo la presentazione?

    Risposta ADER: Sì, ma solo entro la data del 30 settembre 2026 (termine ultimo per le domande). Dopo tale data, la domanda presentata non può essere revocata. La rinuncia alla domanda determina il ripristino di tutti i debiti originari comprensivi di sanzioni e interessi.

    FAQ 7: Cosa succede ai debiti rottamati se vengono impugnati davanti alla Commissione Tributaria?

    Risposta ADER: L’adesione alla Rottamazione-quinquies implica la rinuncia ai ricorsi pendenti per i carichi inclusi nella domanda. Il contribuente che ha impugnato una cartella può scegliere di aderire alla rottamazione (rinunciando al ricorso) oppure di proseguire il contenzioso. Non è possibile tenere aperto il ricorso e contemporaneamente beneficiare della definizione agevolata per lo stesso carico.

    FAQ 8: Come vengono gestiti i rimborsi per somme versate in eccesso?

    Risposta ADER: Se il contribuente ha già versato somme superiori a quelle dovute nella definizione agevolata (ad esempio, perché aveva già iniziato a pagare una rateizzazione ordinaria), l’ADER non rimborsa automaticamente l’eccedenza, ma la quota versata in più viene scomputata dalle somme ancora dovute. Solo nel caso in cui l’importo già versato superi l’intero debito rideterminato, l’ADER procede al rimborso dell’eccedenza.

    Casi particolari: successioni, aziende in crisi, deceduti

    Le FAQ dell’ADER dedicano attenzione anche a situazioni specifiche che meritano un approfondimento:

    Eredità e successione: i debiti del defunto sono rottamabili?

    Sì. Le cartelle intestate a un soggetto deceduto possono essere incluse nella Rottamazione-quinquies dagli eredi. La domanda va presentata dall’erede in proprio nome, indicando il codice fiscale del de cuius. L’ADER invierà la comunicazione delle somme dovute all’erede, che dovrà effettuare i pagamenti. È importante che l’erede abbia preventivamente verificato di aver accettato l’eredità (anche tacitamente) per poter procedere. Il CAF Centro Fiscale offre assistenza completa per le dichiarazioni di successione e può supportarti anche nella gestione delle cartelle del defunto.

    Aziende in procedura concorsuale

    Per le aziende in fallimento, liquidazione giudiziale o concordato preventivo, la domanda di Rottamazione-quinquies deve essere presentata dal curatore fallimentare o dal commissario giudiziale, previa autorizzazione del Giudice Delegato. Le FAQ precisano che per queste procedure il termine di pagamento può essere differente rispetto a quello ordinario, in quanto subordinato all’approvazione del piano concordatario o alla chiusura della procedura.

    Coobbligati solidali: cosa succede al garante?

    Se il debito è garantito da un fideiussore o coobbligato solidale, anche quest’ultimo può presentare autonoma domanda di Rottamazione-quinquies per i carichi di cui è responsabile in solido. L’adesione del debitore principale non comporta automaticamente l’adesione del garante, e viceversa. Ogni soggetto deve presentare la propria domanda separatamente.

    Vantaggi concreti: quanto si risparmia con la Rottamazione-quinquies?

    Per capire concretamente il vantaggio della Rottamazione-quinquies, è utile fare un esempio numerico. Consideriamo un debito IRPEF da 10.000 euro affidato all’ADER nel 2019:

    ComponenteImporto senza rottamazioneImporto con rottamazione
    Imposta IRPEF originaria10.000 euro10.000 euro
    Interessi iscritti a ruolo (3% × 7 anni)2.100 euro2.100 euro
    Sanzioni (30% del debito)3.000 euro0 euro (eliminata)
    Interessi di mora (4,5% × 7 anni)3.150 euro0 euro (eliminata)
    Aggio di riscossione (3%)300 euro0 euro (eliminata)
    Spese di notifica35 euro35 euro
    TOTALE DOVUTO18.585 euro12.135 euro
    RISPARMIO–6.450 euro (34,7%)

    In questo esempio, il risparmio supera il 34% del debito totale, una cifra significativa. Naturalmente il risparmio effettivo dipende dalla composizione specifica del debito (quanto pesano sanzioni e interessi di mora rispetto al capitale) e dall’anzianità del carico (debiti più vecchi hanno accumulato più interessi di mora).

    Per i debiti con sanzioni molto elevate (ad esempio, in caso di omessa dichiarazione con sanzione del 120-240% dell’imposta), il risparmio può essere ancora più significativo, arrivando a ridurre il debito complessivo anche del 50-60%.

    Se hai dubbi sulla tua situazione debitoria o vuoi verificare quali cartelle puoi rottamare e quanto potresti risparmiare, il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione per un’analisi personalizzata. Ricorda che la scadenza per presentare la domanda è il 30 settembre 2026: non aspettare l’ultimo momento.

    Per ulteriori approfondimenti, puoi consultare anche la nostra guida sulla dichiarazione dei redditi 730 e sull’ISEE 2026 per capire come ottimizzare la tua posizione fiscale complessiva.

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    Domande Frequenti sulla Rottamazione-quinquies 2026

    Qual e’ la scadenza per aderire alla Rottamazione-quinquies?

    La domanda di adesione alla Rottamazione-quinquies deve essere presentata entro il 30 settembre 2026. Entro il 30 novembre 2026, l’ADER inviera’ la comunicazione delle somme dovute con il piano di pagamento. La prima rata (o unica soluzione) scade il 28 febbraio 2027.

    Posso rottamare solo alcune cartelle e non tutte?

    Si’. La legge consente di scegliere quali carichi includere nella domanda. Non e’ obbligatorio rottamare tutti i debiti ammissibili: il contribuente puo’ selezionare singole cartelle o avvisi di addebito da includere nella definizione agevolata.

    Cosa si risparmia con la Rottamazione-quinquies?

    Con la Rottamazione-quinquies si elimina il pagamento di sanzioni tributarie, interessi di mora, interessi di dilazione e aggio di riscossione. Si paga solo il capitale originario, le spese di notifica e le spese per procedure esecutive gia’ avviate. Il risparmio dipende dalla composizione del debito, ma puo’ arrivare al 30-50% del totale dovuto senza rottamazione.

    Cosa succede se salto una rata della Rottamazione-quinquies?

    La mancata o insufficiente corresponsione di una rata entro i 5 giorni lavorativi successivi alla scadenza determina la decadenza dalla definizione agevolata. In tal caso, l’ADER riprende la riscossione dell’intero debito originario comprensivo di sanzioni e interessi. Le somme gia’ versate vengono conteggiate come acconto.

    I debiti dell’INPS (contributi) sono rottamabili?

    Si’. Gli avvisi di addebito INPS affidati all’ADER rientrano nella Rottamazione-quinquies se relativi al periodo 1 gennaio 2000 – 31 dicembre 2023. Si eliminano gli interessi di mora e le sanzioni civili, mentre il contributo previdenziale originario deve essere integralmente corrisposto.

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    Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a verificare quali debiti rientrano nella Rottamazione-quinquies, calcolare il tuo risparmio e preparare la domanda in modo corretto entro il 30 settembre 2026.

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