Quanto guadagna un infermiere con partita IVA nel 2026? Non c’è uno stipendio fisso: con 40.000 euro di compensi annui nel regime forfettario restano circa 31.000 euro dopo l’imposta sostitutiva del 15% e i contributi ENPAPI, cioè circa 2.585 euro al mese, prima delle spese reali dell’attività.
Il risultato cambia con il compenso che si riesce a concordare (non esiste un tariffario obbligatorio), con le ore lavorate e con l’aliquota: chi avvia una nuova attività e ha i requisiti paga il 5% invece del 15% per i primi cinque anni. In questa guida trovi le cifre verificate su tasse e contributi e un esempio di calcolo completo.
In sintesi
- Nessun tariffario obbligatorio per legge: il compenso dell’infermiere libero professionista si concorda con il paziente o con la struttura.
- Nel forfettario il reddito è il 78% dei compensi (codice ATECO 2025 86.94.01); l’imposta sostitutiva è del 15%, o del 5% per i primi 5 anni di una nuova attività.
- ENPAPI: contributo soggettivo del 16% del reddito (minimo 1.600 euro) e integrativo del 4% in fattura al cliente (minimo 150 euro).
- Esempio: 40.000 euro di compensi danno circa 31.014 euro netti l’anno con l’aliquota al 15%, circa 33.628 euro con quella al 5%.
- Limiti del forfettario: 85.000 euro di compensi e, per il 2025 e il 2026, redditi da lavoro dipendente non oltre 35.000 euro nell’anno precedente.
Indice dei contenuti
- Quanto guadagna un infermiere con partita IVA nel 2026?
- Esiste un tariffario dell’infermiere libero professionista nel 2026?
- Qual è il compenso orario di un infermiere con partita IVA?
- Come si calcola il netto di un infermiere in regime forfettario?
- Quanto si paga all’ENPAPI con la partita IVA da infermiere?
- Quanto guadagna un infermiere con partita IVA dopo tasse ed ENPAPI? L’esempio di Marco
- Infermiere libero professionista o dipendente: quale stipendio conviene?
- Quali limiti del forfettario deve rispettare l’infermiere con partita IVA?
- Domande frequenti
- Fonti
- Aggiornamenti
Quanto guadagna un infermiere con partita IVA nel 2026?
Un infermiere con partita IVA non ha una busta paga: incassa i compensi delle prestazioni e, a fine anno, paga imposte e contributi. Il guadagno netto si ottiene quindi in tre passaggi: compensi incassati, meno contributi ENPAPI, meno imposta sostitutiva del regime forfettario.
La tabella mostra il netto annuo per tre livelli di attività, calcolato con le regole 2026 (coefficiente 78%, contributo soggettivo ENPAPI 16%, contributo di maternità 2026 e deduzione dei contributi dal reddito). Il calcolo completo, voce per voce, è più avanti nell’esempio di Marco.
| Compensi annui | Netto annuo con imposta al 15% | Netto annuo con imposta al 5% |
|---|---|---|
| 20.000 € | 15.476,02 € (circa 1.290 € al mese) | 16.779,08 € (circa 1.398 € al mese) |
| 40.000 € | 31.014,42 € (circa 2.585 € al mese) | 33.627,88 € (circa 2.802 € al mese) |
| 60.000 € | 46.552,82 € (circa 3.879 € al mese) | 50.476,68 € (circa 4.206 € al mese) |
Attenzione: questi importi sono prima delle spese reali dell’attività. Nel forfettario i costi effettivi non si scaricano, perché il coefficiente li considera già in modo forfettario, ma restano soldi che escono dal tuo conto: auto e carburante per le visite a domicilio, materiale sanitario, assicurazione professionale, gestione della contabilità. Per un confronto con le altre professioni della salute puoi leggere quanto guadagnano i professionisti sanitari con partita IVA.
Esiste un tariffario dell’infermiere libero professionista nel 2026?
Chi cerca il tariffario dell’infermiere libero professionista 2026 spesso si aspetta una tabella ufficiale con prezzi fissi. Non esiste: dal 2006 l’articolo 2 del decreto legge 223/2006 ha abolito l’obbligo di tariffe fisse o minime per le libere professioni. Il compenso si concorda quindi liberamente con il paziente, con la famiglia o con la struttura che affida l’incarico.
Le cifre che seguono sono ordini di grandezza indicativi di mercato, non ufficiali: non vengono da una norma né da un listino dell’Ordine e possono cambiare molto da zona a zona. Servono solo per orientarsi quando si costruisce il proprio listino.
| Prestazione | Ordine di grandezza indicativo (non ufficiale) |
|---|---|
| Assistenza domiciliare diurna | 25-40 € l’ora, secondo la complessità del paziente |
| Assistenza notturna a domicilio (turni lunghi) | 15-20 € l’ora |
| Prelievo venoso a domicilio | 20-35 € a prelievo, secondo la distanza |
| Medicazione semplice o avanzata | 25-50 € a medicazione |
| Iniezione intramuscolare o sottocutanea | 15-20 € a iniezione |
| Terapia infusionale domiciliare (fleboclisi) | 30-40 € a seduta |
| Collaborazioni con RSA e strutture | 20-30 € l’ora |
| Consulenze e formazione | 40-50 € l’ora |
Due cose da tenere presenti. La prima: sulle fatture va aggiunto il contributo integrativo ENPAPI del 4%, che si chiede al cliente e si gira alla cassa; se il prezzo concordato è “tutto compreso”, quel 4% esce dal tuo compenso. La seconda: nelle prestazioni brevi (iniezioni, prelievi) pesa molto il tempo di spostamento, che conviene considerare nel prezzo.
Qual è il compenso orario di un infermiere con partita IVA?
Il compenso orario di un infermiere con partita IVA si colloca, come ordine di grandezza di mercato, tra 15 e 50 euro l’ora: in basso i turni lunghi di assistenza notturna e le collaborazioni con le strutture, in alto le prestazioni specialistiche, le consulenze e la formazione. Anche qui non c’è un valore ufficiale.
Sul compenso che riesci a chiedere influiscono soprattutto questi fattori:
- il tipo di prestazione (assistenza di base, medicazioni avanzate, cure palliative, wound care);
- il cliente: privato e famiglie oppure RSA, cooperative e strutture sanitarie;
- la zona, con differenze anche forti tra città e piccoli comuni;
- l’esperienza e le specializzazioni certificate;
- i tempi e i costi di spostamento tra un domicilio e l’altro.
Per passare dal compenso orario al fatturato annuo basta moltiplicare le ore settimanali per la tariffa e per le settimane lavorate. La tabella usa tariffe ipotetiche, dentro gli ordini di grandezza visti sopra, e 48 settimane di lavoro all’anno.
| Impegno | Ore a settimana | Compenso orario ipotetico | Compensi annui |
|---|---|---|---|
| Attività complementare | 12 | 30 € | 17.280 € |
| Attività a metà tempo | 25 | 32 € | 38.400 € |
| Attività a tempo pieno | 35 | 35 € | 58.800 € |
Le ore fatturate non coincidono con le ore lavorate: spostamenti, ricerca dei pazienti, fatture e invio dei dati al Sistema Tessera Sanitaria non si pagano da soli. Per questo, a parità di compenso orario, due infermieri possono avere redditi molto diversi.
Come si calcola il netto di un infermiere in regime forfettario?
Il regime forfettario è il regime fiscale agevolato scelto dalla maggior parte degli infermieri che aprono la partita IVA. Al posto di IRPEF e addizionali si paga l’imposta sostitutiva, una tassa unica del 15%, che scende al 5% per i primi cinque anni se l’attività è nuova. Il reddito non si calcola sottraendo le spese vere, ma applicando ai compensi un coefficiente di redditività.
Per l’infermiere il codice ATECO 2025 (la classificazione operativa per gli adempimenti fiscali dal 1° aprile 2025) è 86.94.01: il vecchio 86.90.29 apparteneva alla classificazione 2007, che non è più in uso. Il coefficiente delle attività professionali sanitarie è del 78%.
Il calcolo segue questi passaggi:
- compensi incassati nell’anno per il 78%: è il reddito forfettario;
- dal reddito forfettario si tolgono i contributi previdenziali obbligatori pagati nell’anno (soggettivo e maternità ENPAPI);
- sul risultato si applica l’imposta sostitutiva del 15% o del 5%;
- il netto è uguale ai compensi meno contributi e imposta.
L’aliquota del 5% spetta se nei tre anni precedenti non hai esercitato un’attività professionale, artistica o d’impresa, anche in forma associata, e se la nuova attività non è la semplice prosecuzione di un lavoro svolto prima come dipendente: per esempio, continuare a lavorare per la stessa struttura passando dalla busta paga alla fattura. È un punto da valutare bene prima di aprire. Requisiti, adempimenti e scelta della cassa sono spiegati nella nostra guida alla partita IVA per infermieri.
Quanto si paga all’ENPAPI con la partita IVA da infermiere?
L’ENPAPI è la cassa di previdenza della professione infermieristica: vi si iscrivono gli infermieri, gli assistenti sanitari e gli infermieri pediatrici che lavorano come liberi professionisti. Al posto dei contributi INPS, l’infermiere con partita IVA versa all’ENPAPI tre contributi.
| Contributo | Misura | Minimo annuo | Chi lo sostiene |
|---|---|---|---|
| Soggettivo | 16% del reddito professionale netto (facoltativo fino al 23%) | 1.600 € | Infermiere |
| Integrativo | 4% dei corrispettivi lordi, indicato in fattura | 150 € | Cliente (l’infermiere lo incassa e lo versa) |
| Maternità | Quota fissa stabilita ogni anno | 73,39 € per il 2026 | Infermiere |
I minimi contano soprattutto all’inizio o per chi lavora poche ore. Supponiamo che Giulia, infermiera dipendente, fatturi 6.000 euro l’anno di prestazioni extra: il 16% del suo reddito forfettario (4.680 euro) sarebbe 748,80 euro, ma deve comunque versare il minimo di 1.600 euro. Se ci si iscrive in corso d’anno, i minimi di soggettivo e integrativo si riducono in proporzione ai mesi di mancata iscrizione.
Il contributo soggettivo e quello di maternità sono deducibili: nel forfettario si sottraggono dal reddito su cui si calcola l’imposta, nell’anno in cui si pagano. Il contributo integrativo no, perché lo paga il cliente. Le aliquote del 33% e del 24% che a volte si leggono riguardano la gestione separata ENPAPI per i collaboratori, non gli infermieri con partita IVA.
Quanto guadagna un infermiere con partita IVA dopo tasse ed ENPAPI? L’esempio di Marco
Supponiamo che Marco, infermiere che lavora a domicilio, incassi nel 2026 40.000 euro di compensi in regime forfettario, con l’aliquota ordinaria del 15%. Ai pazienti addebita anche il 4% di contributo integrativo (1.600 euro), che però gira all’ENPAPI e quindi non entra nel suo guadagno. Per semplicità consideriamo i contributi dell’anno pagati nello stesso anno.
| Voce | Importo |
|---|---|
| Compensi incassati | 40.000,00 € |
| Reddito forfettario (40.000 × 78%) | 31.200,00 € |
| Contributo soggettivo ENPAPI (16% di 31.200) | − 4.992,00 € |
| Contributo di maternità 2026 | − 73,39 € |
| Reddito imponibile (31.200 − 5.065,39) | 26.134,61 € |
| Imposta sostitutiva 15% | − 3.920,19 € |
| Netto annuo (40.000 − 5.065,39 − 3.920,19) | 31.014,42 € |
| Netto mensile medio (su 12 mesi) | 2.584,54 € |
Se Marco avesse appena aperto la partita IVA e avesse i requisiti per l’aliquota del 5%, l’imposta scenderebbe a 1.306,73 euro e il netto salirebbe a 33.627,88 euro l’anno, circa 2.802 euro al mese.
Due precisazioni. Il calcolo qui usa come base del contributo soggettivo il reddito forfettario: la base esatta è quella indicata dalle regole ENPAPI per chi è nel forfettario. È il netto è ancora al lordo delle spese reali: se Marco spende 4.000 euro l’anno tra auto e materiali, quello che gli resta davvero è circa 27.000 euro.
Infermiere libero professionista o dipendente: quale stipendio conviene?
Il confronto tra lo stipendio dell’infermiere libero professionista e quello del dipendente non si fa guardando solo il netto mensile. Lo stipendio dell’infermiere dipendente del servizio pubblico è fissato dal contratto collettivo del comparto Sanità e cambia con anzianità, incarico, indennità e turni: il riferimento più affidabile per il confronto è il proprio cedolino.
Con la partita IVA, a parità di netto, alcune cose che il dipendente ha già comprese vanno coperte da soli:
- ferie e giorni di malattia, che non sono pagati;
- tredicesima e TFR, che non esistono;
- contributi previdenziali, interamente a tuo carico (il dipendente ne paga solo una parte, il resto lo versa il datore di lavoro);
- spese dell’attività: auto, materiali, assicurazione, contabilità;
- periodi senza incarichi, da prevedere nel bilancio dell’anno.
Molti infermieri scelgono una strada intermedia: restano dipendenti e aprono la partita IVA per qualche ora di attività in più. È possibile, ma chi lavora nel pubblico deve avere l’autorizzazione dell’ente e rispettare i limiti del forfettario sul reddito da lavoro dipendente. Il tema è spiegato nella guida sul sanitario dipendente con partita IVA.
Quali limiti del forfettario deve rispettare l’infermiere con partita IVA?
Il forfettario conviene finché si resta dentro alcune soglie fissate dalla legge 190/2014. Le principali per un infermiere sono queste:
| Limite | Valore | Cosa succede se lo superi |
|---|---|---|
| Compensi incassati nell’anno | 85.000 € | Esci dal forfettario dall’anno successivo |
| Compensi incassati nell’anno | 100.000 € | Esci dallo stesso anno; l’IVA si applica dall’operazione che fa superare la soglia |
| Redditi da lavoro dipendente o pensione dell’anno precedente | 35.000 € (per il 2025 e il 2026) | Non puoi applicare il forfettario, salvo che il rapporto di lavoro sia cessato |
| Spese per lavoratori dipendenti e collaboratori | 20.000 € lordi | Non puoi applicare il forfettario |
Per il 2027 il quadro può cambiare. Il nuovo testo unico delle imposte sui redditi (decreto legislativo 117/2026), che si applica dal 1° gennaio 2027, riporta a 30.000 euro il limite sui redditi da lavoro dipendente. Il disegno di legge di bilancio 2027 (art. 9) prevede invece di riportarlo a 35.000 euro per il solo 2027 e di alzare a 100.000 euro il limite dei compensi ai fini delle imposte sui redditi (per l’IVA resta 85.000 euro), con uscita immediata oltre 115.000 euro ai fini delle imposte sui redditi e oltre 100.000 ai fini IVA. Sono regole valide solo se la legge sarà approvata così.
Per approfondire apertura, gestione e adempimenti del regime agevolato c’è la pagina del nostro servizio per la partita IVA in regime forfettario.
Domande frequenti
Esiste un tariffario minimo per l’infermiere libero professionista?
No. Dal 2006 l’articolo 2 del decreto legge 223/2006 ha abolito l’obbligo di tariffe fisse o minime per le libere professioni. L’infermiere con partita IVA concorda liberamente il compenso con il paziente o con la struttura; le cifre che circolano sono solo ordini di grandezza di mercato.
Quanto paga di contributi ENPAPI un infermiere con partita IVA?
Il contributo soggettivo è del 16% del reddito professionale netto (si può scegliere fino al 23%), con un minimo di 1.600 euro l’anno. A questo si aggiungono il contributo integrativo del 4%, addebitato al cliente in fattura (minimo 150 euro), e il contributo di maternità, che per il 2026 è di 73,39 euro.
Qual è il codice ATECO dell’infermiere con partita IVA?
Con la classificazione ATECO 2025, operativa per gli adempimenti fiscali dal 1° aprile 2025, il codice dell’infermiere è 86.94.01. Il codice 86.90.29 apparteneva alla classificazione 2007, che non è più in uso. Nel forfettario il coefficiente di redditività resta del 78%.
L’infermiere in regime forfettario applica l’IVA in fattura?
No. In fattura va la dicitura “Operazione effettuata ai sensi dell’art. 1 c. 58 L. 190/2014, regime forfettario – operazione senza applicazione di IVA”. Si aggiunge il contributo integrativo ENPAPI del 4% e, se l’importo supera 77,47 euro, la marca da bollo da 2 euro.
Si può essere infermiere dipendente e avere la partita IVA in forfettario?
Sì, se si rispettano i limiti: per il 2025 e il 2026 i redditi da lavoro dipendente dell’anno precedente non devono superare 35.000 euro. Dal 2027 il testo unico in vigore fissa il limite a 30.000 euro, ma il disegno di legge di bilancio 2027 prevede di riportarlo a 35.000 euro per quell’anno, se approvato. Chi lavora nel pubblico deve anche avere l’autorizzazione dell’ente.
Fonti
- Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54-89 (regime forfettario: soglie, coefficienti, aliquota del 5%, deduzione dei contributi).
- Legge 30 dicembre 2024, n. 207 (legge di bilancio 2025), art. 1, comma 12: limite di 35.000 euro per i redditi da lavoro dipendente nel 2025 e 2026.
- Decreto legislativo 19 giugno 2026, n. 117, testo unico delle imposte sui redditi, art. 233 (limite di 30.000 euro dal 2027).
- Disegno di legge di bilancio 2027, art. 9, approvato dal Consiglio dei ministri n. 195 del 28 ottobre 2026 e trasmesso alle Camere il 30 ottobre 2026 (proposte su limiti dei compensi e del lavoro dipendente, non ancora legge).
- Agenzia delle Entrate, scheda “Regime forfetario”, e circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023.
- ENPAPI, tipologia dei contributi: soggettivo 16% con minimo 1.600 euro, integrativo 4% con minimo 150 euro, maternità.
- Decreto legge 4 luglio 2006, n. 223, art. 2: abolizione delle tariffe obbligatorie fisse o minime per le libere professioni.
Aggiornamenti
09/11/2026 – struttura GEO con risposta diretta e riepilogo, verifica di soglie e contributi sulla base normativa: contributo soggettivo ENPAPI al 16% con minimo di 1.600 euro, codice ATECO 2025 86.94.01, calcolo del netto con la deduzione dei contributi, tariffe indicate come ordini di grandezza non ufficiali.
In sintesi, il guadagno di un infermiere con partita IVA dipende da quanto riesce a fatturare e da quanto incidono imposta sostitutiva e contributi ENPAPI: con 40.000 euro di compensi il netto, prima delle spese, è intorno ai 31.000 euro l’anno. Le soglie del forfettario per il 2027 dipendono dall’approvazione della legge di bilancio: aggiorneremo questa guida quando il testo sarà definitivo.
Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.