Architetto Forfettario e INARCASSA 2026: Doppia Contribuzione, Minimi Soggettivo/Integrativo e Convenienza

Sei un architetto con partita IVA e stai valutando il regime forfettario? O sei gia’ in forfettario e ti stai chiedendo come funziona la contribuzione a INARCASSA? Sei nel posto giusto. In questa guida spieghiamo in modo chiaro come si calcolano i contributi INARCASSA per gli architetti forfettari nel 2026, cosa cambia rispetto al regime ordinario e come capire se il forfettario conviene davvero nel tuo caso specifico.

La situazione piu’ frequente che ci viene posta: “Ho aperto partita IVA come architetto in forfettario, ma mi hanno detto che devo pagare sia le tasse che i contributi INARCASSA. Come funziona questa doppia contribuzione?”. La risposta richiede un po’ di attenzione, ma dopo questa guida avrai le idee chiare.

Regime forfettario per architetti nel 2026

Il regime forfettario e’ il regime agevolato per le partite IVA con ricavi o compensi annui fino a 85.000 euro. E’ particolarmente diffuso tra i liberi professionisti, inclusi gli architetti. Ecco le caratteristiche principali per il 2026.

Coefficiente di redditivita’ per gli architetti: 78%

Il coefficiente di redditivita’ e’ una percentuale che si applica al fatturato per calcolare il reddito imponibile forfettario. In parole semplici: non si tengono in conto le spese reali, ma si usa una percentuale fissa stabilita dalla legge.

Per gli architetti (e piu’ in generale per le attivita’ professionali, scientifiche e tecniche) il coefficiente e’ del 78%. Significa che se fatturi 50.000 euro, il tuo reddito imponibile calcolato con il forfettario e’ 50.000 x 78% = 39.000 euro.

Aliquota sostitutiva: 15% (o 5% per le nuove attivita’)

Sull’imponibile cosi’ calcolato si applica una imposta sostitutiva, che sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali, e IRAP. L’aliquota e’:

• 15% per chi e’ gia’ in attivita’ o ha aperto partita IVA in precedenza
• 5% per i primi 5 anni di nuova attivita’, a patto di non aver esercitato attivita’ professionale o d’impresa analoga nei 3 anni precedenti

Per un architetto che parte da zero e apre la partita IVA per la prima volta (o dopo 3 anni di inattivita’), l’aliquota ridotta al 5% rappresenta un grande vantaggio fiscale nei primi anni di carriera.

Soglia di fatturato e cause di esclusione

Puoi accedere al forfettario se il tuo fatturato annuo non supera 85.000 euro. Se superi questa soglia, esci dal regime dall’anno successivo. Se superi 100.000 euro, l’uscita avviene nell’anno stesso, con obbligo di versare l’IVA per le fatture emesse dopo il superamento della soglia.

Altre cause di esclusione rilevanti per gli architetti: avere un reddito da lavoro dipendente o pensione superiore a 35.000 euro nell’anno precedente, o avere quote in societa’ di persone/SRL a ristretta base societaria con attivita’ analoga.

Per approfondire la scelta del regime, leggi anche la nostra guida: Calcolo Tasse Forfettario 2026: Simulatore Online con Esempi Pratici.

INARCASSA: la doppia contribuzione spiegata

INARCASSA (Cassa Nazionale di Previdenza e Assistenza per gli Ingegneri e Architetti Liberi Professionisti) e’ la cassa previdenziale obbligatoria per gli architetti con partita IVA iscritti all’Ordine degli Architetti. L’iscrizione e’ obbligatoria per chi esercita la libera professione, indipendentemente dal regime fiscale adottato.

Si parla di doppia contribuzione perche’ INARCASSA prevede due distinti contributi obbligatori: il contributo soggettivo (calcolato sul reddito professionale) e il contributo integrativo (calcolato sul volume d’affari). A questi si aggiunge il contributo di maternita’. Vediamoli nel dettaglio.

Contributo soggettivo: aliquota e minimo

Il contributo soggettivo e’ il contributo pensionistico principale: va al tuo montante previdenziale e determina in futuro la tua pensione INARCASSA. Per il 2026 l’aliquota e’ del 14,5% sul reddito professionale netto dichiarato ai fini IRPEF (o, nel forfettario, sul reddito imponibile forfettario).

Come si calcola nel forfettario

Nel regime forfettario, il reddito professionale su cui calcolare il soggettivo e’ il reddito imponibile forfettario, cioe’ il fatturato moltiplicato per il coefficiente 78%. Attenzione: i contributi INARCASSA NON si deducono dal reddito forfettario per calcolare l’imponibile (a differenza del regime ordinario), come vedremo nel capitolo sulla deducibilita’.

Esempio pratico con fatturato 50.000 euro:

• Reddito imponibile forfettario: 50.000 x 78% = 39.000 euro
• Contributo soggettivo INARCASSA: 39.000 x 14,5% = 5.655 euro

Minimo soggettivo 2026

INARCASSA prevede un contributo minimo soggettivo che va versato indipendentemente dal reddito effettivo. Anche se nell’anno hai guadagnato poco o niente, il minimo va pagato. Per il 2026 il minimo complessivo INARCASSA (soggettivo + integrativo + maternita’) e’ di circa 2.500 euro (dato aggiornato in KB, verificare sul sito inarcassa.it per il valore esatto suddiviso per voce).

Il vantaggio del contributo minimo e’ che contribuisce comunque alla formazione della pensione futura: anche negli anni magri, stai costruendo il tuo montante previdenziale.

Contributo integrativo: aliquota e rivalsa 4%

Il contributo integrativo e’ diverso dal soggettivo: non va al tuo montante pensionistico personale, ma finanzia la gestione generale di INARCASSA (prestazioni sociali, fondo solidarieta’, ecc.). Per il 2026 l’aliquota e’ del 4% sul volume d’affari, cioe’ sul totale delle fatture emesse nell’anno (il fatturato lordo, non il reddito).

La rivalsa del 4%: un meccanismo fondamentale

La legge prevede che l’architetto abbia il diritto di rivalsa del contributo integrativo sul cliente. In termini pratici: puoi (e dovresti) aggiungere il 4% in fattura come voce separata, addebitandolo al committente. Questo meccanismo e’ previsto per evitare che l’intero peso del contributo integrativo cada sul professionista.

Esempio di fattura da 10.000 euro per un architetto forfettario:

• Onorario professionale: 10.000,00 euro
• Contributo integrativo INARCASSA 4%: 400,00 euro
• Totale fattura: 10.400,00 euro
• IVA: non applicata (regime forfettario)
• Ritenuta d’acconto: non applicata (regime forfettario)

Attenzione: la rivalsa non e’ obbligatoria per legge nel senso assoluto (il professionista puo’ scegliere di non applicarla e assorbirla nel proprio onorario), ma e’ fortemente consigliata soprattutto quando il committente e’ un soggetto IVA (impresa o societa’) che puo’ detrarre o dedurre il costo.

Volume d’affari nel forfettario

Nel regime forfettario, il volume d’affari per il contributo integrativo e’ il totale delle fatture emesse nell’anno, inclusa la quota di rivalsa 4% eventualmente addebitata al cliente. Questo e’ un aspetto spesso frainteso: il 4% si calcola sul fatturato totale (comprensivo della rivalsa stessa), con la rivalsa che diventa parte del volume d’affari INARCASSA.

Contributo di maternita’

Oltre al soggettivo e all’integrativo, INARCASSA prevede un contributo di maternita’, che e’ un contributo fisso annuo dovuto da tutti gli iscritti (sia uomini che donne). Il contributo finanzia le prestazioni di maternita’/paternita’ erogate dalla cassa. L’importo e’ fisso e modesto (verificare l’importo esatto aggiornato sul sito inarcassa.it), e viene richiesto insieme alla dichiarazione annuale INARCASSA.

INARCASSA e forfettario: cosa si deduce davvero

Questo e’ uno degli aspetti piu’ critici e fraintesi: nel regime forfettario i contributi INARCASSA NON si deducono dal reddito forfettario per il calcolo dell’imposta sostitutiva.

Spieghiamo perche’: nel forfettario il reddito imponibile si calcola in modo standardizzato (fatturato x coefficiente 78%), senza tenere conto delle spese effettive ne’ dei contributi versati. Non puoi sottrarre i contributi INARCASSA per abbassare l’imponibile sul quale calcoli il 15% (o 5%). E’ una differenza fondamentale rispetto al regime ordinario.

Invece, nel regime ordinario, i contributi INARCASSA (soggettivo) si deducono integralmente dal reddito complessivo IRPEF, abbassando l’imponibile e quindi le tasse. Questo vantaggio del regime ordinario e’ uno dei fattori da considerare nel calcolo convenienza.

C’e’ pero’ una parziale compensazione: nel regime forfettario i contributi INARCASSA soggettivi si possono dedurre dal reddito complessivo IRPEF per la parte eccedente (ad esempio, se hai anche altri redditi da lavoro dipendente). Ma se il forfettario e’ l’unico reddito, questa deduzione non ha effetto pratico ai fini del 15%.

Approfondisci l’argomento nella nostra guida ai coefficienti: Coefficienti di redditivita’ forfettario 2026: analisi per settore e quanto si paga davvero.

Calcolo convenienza: forfettario vs ordinario per architetti

Il cuore della questione per ogni architetto con partita IVA: conviene di piu’ il regime forfettario o il regime ordinario? Non esiste una risposta universale: dipende dal fatturato, dalle spese effettive, dalla situazione familiare e dalla deducibilita’ dei contributi INARCASSA. Facciamo tre esempi pratici.

Esempio 1: Fatturato 40.000 euro

Supponiamo un architetto con 40.000 euro di fatturato, spese professionali reali stimate al 30% del fatturato (12.000 euro: software, polizza RC, corsi, trasferte) e contributi INARCASSA effettivi di circa 7.000 euro.

A 40.000 euro il forfettario e’ leggermente vantaggioso, soprattutto per la semplicita’ gestionale e l’assenza di IVA.

Esempio 2: Fatturato 60.000 euro

A 60.000 euro la differenza si assottiglia molto. Il forfettario rimane conveniente solo se le spese reali sono basse (sotto il 22% forfettizzato implicito).

Esempio 3: Fatturato 80.000 euro

A 80.000 euro i due regimi sono praticamente equivalenti. Con spese reali alte (studio associato, collaboratori, ammortamenti importanti), l’ordinario diventa piu’ conveniente. Con spese basse (professionista singolo senza dipendenti), il forfettario tiene ancora.

Quando il forfettario NON conviene all’architetto

Ci sono situazioni in cui il regime forfettario non e’ la scelta ottimale per un architetto:

• Spese professionali alte: se hai uno studio con affitto, personale di segreteria, strumentazione costosa (plotter, software BIM professionali), le spese reali superano di molto il 22% implicito del forfettario. In questo caso, dedurle nel regime ordinario abbassa significativamente l’IRPEF.
• Clienti privati con IVA recuperabile: se lavori prevalentemente con committenti privati che non possono recuperare l’IVA, l’esonero IVA del forfettario e’ un vantaggio competitivo. Al contrario, se lavori con imprese e PA, la rivalsa IVA e’ neutra per loro e non fa differenza.
• Redditi alti con scaglioni IRPEF bassi: a fatturati vicino alla soglia 85.000 euro, l’imponibile forfettario (66.300 euro) ricade negli scaglioni IRPEF piu’ alti (38-43%). In questo caso, dedurre le spese e i contributi INARCASSA puo’ abbassare molto l’imponibile ordinario.
• Investimenti in beni strumentali: nel forfettario non puoi ammortizzare i costi di acquisto di veicoli, attrezzature, computer. Nel regime ordinario questi sono deducibili (pro quota).
• Carichi familiari e detrazioni: nel forfettario non si applicano le detrazioni IRPEF (figli, interessi mutuo, spese mediche). Se hai figli a carico o un mutuo importante, queste detrazioni valgono solo nel regime ordinario.

Errori comuni al primo anno

Chi apre partita IVA come architetto forfettario spesso commette alcuni errori ricorrenti. Eccoli, per evitarli:

• Non iscriversi a INARCASSA subito: l’iscrizione va fatta entro 30 giorni dall’iscrizione all’Ordine degli Architetti. Ritardi comportano sanzioni.
• Non inserire la rivalsa 4% in fattura: molti dimenticano di aggiungere il contributo integrativo INARCASSA in fattura, soprattutto ai clienti privati. Il risultato e’ che si paga il 4% di tasca propria.
• Non accantonare per i contributi: nel forfettario non c’e’ sostituto d’imposta che trattiene tasse e contributi. Devi accantonare ogni mese una quota del fatturato (circa 25-30%) per far fronte all’imposta sostitutiva e ai contributi INARCASSA.
• Calcolare male l’imponibile INARCASSA: il soggettivo si calcola sul reddito forfettario (fatturato x 78%), non sul fatturato lordo. L’integrativo invece si calcola sul fatturato totale (inclusa eventuale rivalsa).
• Pensare di non dover fare la dichiarazione: anche nel forfettario si compila il Modello Redditi (Quadro LM) e si trasmette la comunicazione annuale a INARCASSA.
• Non verificare la soglia 85.000 euro in corso d’anno: se stai avvicinandoti alla soglia, devi pianificare per tempo le conseguenze: potrebbe convenire anticipare l’uscita oppure rinviare alcune fatture all’anno successivo (entro i limiti di legge).

Per gestire al meglio la fatturazione, puoi affidarti a software dedicati: leggi la nostra guida Software Fatturazione per Architetti 2026: Requisiti Studio Tecnico e Integrazione con Gestionale BIM.

Domande frequenti (FAQ)

Questo articolo e’ stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne e’ responsabile dei contenuti.