NOTIZIE, PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIOPrestazione a Dicembre Incassata a Gennaio in Forfettario: Come si Tassa Indice dei contenutiIl Principio di Cassa nel Regime ForfettarioFattura Emessa in Ordinario, Incasso in ForfettarioCome Comportarsi: Passaggio tra RegimiRiferimenti NormativiUn dubbio frequente per chi passa dal regime ordinario al forfettario riguarda la tassazione delle prestazioni eseguite a fine anno ma incassate nell’anno successivo. Cosa succede se ho emesso una fattura a dicembre 2025 in regime ordinario ma l’incasso arriva a gennaio 2026, quando sono già in regime forfettario?La risposta dipende dal principio di cassa, che nel regime forfettario determina il momento in cui un ricavo diventa imponibile. Vediamo come funziona e quali sono le implicazioni fiscali per chi si trova in questa situazione.📬Resta aggiornato sulle novità fiscaliBonus, scadenze e detrazioni: una email a settimana con tutto quello che ti serve sapere. Iscriviti Gratis →🔒 Niente spam. Cancellati quando vuoi.Il Principio di Cassa nel Regime Forfettario Il regime forfettario si basa sul principio di cassa, previsto dall’art. 1, commi 54-89, della Legge 190/2014. Questo significa che:I ricavi diventano imponibili quando vengono effettivamente incassati, non quando viene emessa la fatturaLe spese sono deducibili quando vengono pagate, non quando si sostiene il costoNon rileva il momento della prestazione o la data di emissione della fatturaQuesto principio si contrappone al principio di competenza, utilizzato nel regime ordinario, dove i ricavi e le spese rilevano nell’anno in cui sono maturati, indipendentemente dall’incasso o dal pagamento.Fattura Emessa in Ordinario, Incasso in Forfettario Il caso tipico è il seguente:Dicembre 2025: Sei in regime ordinario e emetti una fattura per una prestazione eseguita a dicembre. La fattura riporta IVA ordinaria e la prestazione è stata completata nel 2025.Gennaio 2026: Passi al regime forfettario e incassi la fattura emessa a dicembre 2025.Domanda: Questo ricavo va dichiarato nel 2025 (anno di emissione fattura e prestazione) o nel 2026 (anno di incasso in forfettario)?La Regola: Conta il Regime al Momento dell’EmissioneSecondo il principio di cassa del regime forfettario, il ricavo diventa imponibile nell’anno in cui viene incassato, cioè nel 2026. Tuttavia, poiché la fattura è stata emessa in regime ordinario (con IVA), si applica la seguente regola:Se la fattura è stata emessa in regime ordinario (con IVA), il ricavo è già stato contabilizzato nel 2025 secondo il principio di competenzaL’incasso successivo in forfettario NON genera un nuovo ricavo imponibile nel 2026Il ricavo è già stato tassato nel regime ordinario 2025Conclusione: Il ricavo va dichiarato nel Modello Redditi 2026 (anno d’imposta 2025), quando eri ancora in regime ordinario, secondo il principio di competenza. L’incasso del 2026 NON va dichiarato nuovamente nel regime forfettario.Come Comportarsi: Passaggio tra Regimi Per evitare errori fiscali in fase di passaggio da regime ordinario a forfettario, ecco cosa fare:1. Fatture emesse in regime ordinario (2025)Tutte le fatture emesse nel 2025 in regime ordinario vanno dichiarate nel Modello Redditi 2026 (anno d’imposta 2025)Vale il principio di competenza: rileva l’anno di emissione/prestazione, non l’incassoL’IVA è dovuta nel 2025, anche se incassata nel 20262. Incassi del 2026 in regime forfettarioSolo i ricavi incassati nel 2026 per prestazioni fatturate in regime forfettario (senza IVA) vanno dichiarati nel forfettario 2026Gli incassi di fatture ordinarie 2025 NON vanno ridichiarati3. Attenzione alla doppia imposizioneIl rischio è quello di dichiarare lo stesso ricavo due volte: una volta nel regime ordinario (2025) e una volta nel forfettario (2026). Per evitarlo, verifica attentamente:Le fatture emesse in regime ordinario nel 2025Gli incassi effettivi del 2026Distingui tra fatture ordinarie pregresse e nuove fatture forfettarieRiferimenti Normativi La disciplina del regime forfettario è contenuta nell’art. 1, commi 54-89, della Legge 23 dicembre 2014, n. 190 (Legge di Stabilità 2015), come successivamente modificata.I principali punti normativi sono:Comma 64: Principio di cassa per la determinazione del redditoComma 65: Non applicabilità dell’IVA per i contribuenti forfettariComma 57: Requisiti di accesso al regime forfettarioInoltre, la Circolare 10/E del 4 aprile 2016 dell’Agenzia delle Entrate chiarisce le modalità di passaggio tra regimi e il trattamento dei crediti/debiti pregressi.Domande Frequenti 📬Resta aggiornato sulle novità fiscaliBonus, scadenze e detrazioni: una email a settimana con tutto quello che ti serve sapere. Iscriviti Gratis →🔒 Niente spam. Cancellati quando vuoi.Se emetto fattura in regime ordinario a dicembre ma incasso a gennaio in forfettario, dove dichiaro il ricavo?Il ricavo va dichiarato nel Modello Redditi dell’anno di emissione della fattura (2025), secondo il principio di competenza del regime ordinario. L’incasso successivo in forfettario NON genera un nuovo ricavo imponibile.Devo pagare l’IVA su una fattura emessa in regime ordinario anche se incassata in forfettario?Si, l’IVA e dovuta nell’anno di emissione della fattura (2025), secondo le regole del regime ordinario, indipendentemente dal momento dell’incasso.Il principio di cassa vale anche per le spese nel regime forfettario?Nel regime forfettario le spese NON sono deducibili analiticamente. Si applica un coefficiente di redditivita forfettario sul fatturato, quindi il principio di cassa rileva solo per i ricavi.Cosa succede se incasso nel 2026 una fattura del 2024 in regime ordinario?La fattura e gia stata dichiarata nel Modello Redditi 2025 (anno d’imposta 2024). L’incasso successivo NON va ridichiarato, per evitare doppia imposizione.Il passaggio dal regime ordinario al forfettario richiede attenzione nella gestione dei ricavi a cavallo tra i due anni fiscali. Ricorda: se hai emesso una fattura in regime ordinario nel 2025, anche se incassata nel 2026 in forfettario, il ricavo va dichiarato nel 2025 secondo il principio di competenza.Per evitare errori fiscali e possibili doppie imposizioni, è consigliabile rivolgersi a un CAF o a un commercialista che possa verificare la corretta imputazione dei ricavi e la gestione del passaggio di regime.ARTICOLI CORRELATINOTIZIE Saldo IVA 2026: Scadenze e Modalità di Versamento Il versamento del saldo IVA 2026 è un adempimento fondamentale per tutte le partite IVA e le aziende. Conoscere le scadenze e le modalità corrette di pagamento è essenziale per evitare sanzioni e interessi. 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