Tassazione Interessi Conto Corrente: Guida Completa al 26% (Aggiornata 2026)

La tassazione interessi conto corrente in Italia segue una regola semplice ma spesso poco conosciuta: ogni euro guadagnato come interesse attivo sul tuo conto viene tassato con un’aliquota fissa del 26%. Questa imposta non si paga a parte: ci pensa direttamente la banca, che funge da sostituto d’imposta e versa il dovuto all’Erario per tuo conto.

In questa guida aggiornata al 2026, ti spieghiamo nel dettaglio come funziona la tassazione interessi conto corrente: chi paga, quando viene applicata la ritenuta, come calcolare il rendimento netto reale e cosa succede se hai un conto all’estero. Affronteremo anche i casi particolari come il cashback delle carte e le differenze tra interessi attivi e altri proventi finanziari.

Indice dei contenuti

1. Tassazione degli interessi del conto corrente: il quadro generale
2. Aliquota del 26%: a cosa si applica e da quando
3. Chi trattiene l’imposta: il ruolo della banca come sostituto d’imposta
4. Differenza tra interessi attivi e cashback ai fini fiscali
5. Esempio pratico: calcolo del rendimento netto su 10.000 euro al 3%
6. Devi dichiarare gli interessi nel 730 o nel Modello Redditi
7. Conti esteri: attenzione al quadro RW e all’IVAFE
8. Domande frequenti sulla tassazione degli interessi

Tassazione degli interessi del conto corrente: il quadro generale

Quando lasci dei soldi sul conto corrente, in alcuni casi la banca ti riconosce un interesse attivo, ovvero una piccola remunerazione calcolata in percentuale sulla giacenza. Negli ultimi anni, complice il rialzo dei tassi BCE, molte banche online hanno iniziato a offrire conti correnti remunerati con tassi anche superiori al 3% lordo annuo. Tuttavia, il rendimento che ti viene comunicato è quasi sempre espresso in termini lordi: per capire quanto ti rimane davvero in tasca, devi sottrarre la tassazione.

La tassazione interessi conto corrente in Italia è disciplinata principalmente dal D.P.R. 600/1973 e dal D.L. 66/2014, che ha portato l’aliquota all’attuale 26%. Si tratta di un’imposta sostitutiva, ovvero una tassa unica che sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali. In pratica, invece di sommare gli interessi al tuo reddito complessivo e pagarci sopra l’aliquota IRPEF, ti viene applicata direttamente la ritenuta del 26% e l’argomento si chiude lì.

I vantaggi di questo meccanismo sono evidenti: semplicità per il contribuente, perché non devi calcolare nulla, e certezza del prelievo per lo Stato, perché la banca trasferisce direttamente le somme all’Erario. Lo svantaggio è che l’aliquota è fissa, quindi anche chi ha redditi bassi (e quindi un’aliquota IRPEF inferiore al 26%) paga comunque la stessa percentuale.

Aliquota del 26%: a cosa si applica e da quando

L’aliquota del 26% sugli interessi del conto corrente è in vigore dal 1° luglio 2014, introdotta dal Decreto Legge 66/2014 (cosiddetto “Decreto Renzi”). Prima di quella data, il regime fiscale era profondamente diverso e l’aliquota è cambiata più volte nel corso degli anni.

Evoluzione storica dell’aliquota

• Fino al 31/12/2011: aliquota del 27% sugli interessi dei conti correnti bancari (era differenziata: 12,50% per molti strumenti finanziari)
• Dal 1° gennaio 2012: armonizzazione al 20% con il D.L. 138/2011 (governo Monti)
• Dal 1° luglio 2014: ulteriore innalzamento al 26% con il D.L. 66/2014, aliquota tuttora vigente

L’aliquota del 26% si applica praticamente a tutti i redditi di capitale di natura finanziaria: oltre agli interessi del conto corrente, riguarda anche dividendi, capital gain su azioni e obbligazioni societarie, interessi dei conti deposito. Fanno eccezione, con aliquota agevolata al 12,50%, i titoli di Stato italiani (BTP, BOT, CCT) e quelli emessi da organismi internazionali equiparati (per esempio bond della Banca Mondiale).

Per quanto riguarda gli interessi maturati sul saldo del conto corrente, non esistono soglie di esenzione né franchigie: anche pochi centesimi di interessi attivi sono soggetti alla ritenuta del 26%. La banca li calcola e li applica con cadenza periodica (di solito trimestrale o annuale, a seconda del contratto).

Chi trattiene l’imposta: il ruolo della banca come sostituto d’imposta

Il sostituto d’imposta è quel soggetto che la legge incarica di trattenere le imposte direttamente alla fonte e di versarle allo Stato per conto del contribuente. Nel caso degli interessi del conto corrente, il sostituto d’imposta è la banca italiana (o la filiale italiana di una banca estera con IBAN italiano).

In pratica funziona così: quando la banca calcola gli interessi maturati sul tuo conto, prima di accreditarteli applica direttamente la ritenuta a titolo d’imposta del 26%. Nell’estratto conto vedrai due voci distinte: “Interessi creditori lordi” (l’importo totale generato) e “Ritenuta fiscale” (il 26% trattenuto). Quello che ti viene accreditato è già il netto, e tu non devi fare assolutamente nulla in dichiarazione dei redditi.

Questo meccanismo vale per tutte le banche italiane e per le filiali italiane di gruppi bancari esteri che operano sul nostro territorio con codice ABI italiano e IBAN che inizia con “IT”. Per esempio, BBVA Italia opera tramite la propria filiale italiana con IBAN IT, quindi applica automaticamente il sostituto d’imposta esattamente come Intesa Sanpaolo, Unicredit, Fineco o BPER. Per il cliente l’esperienza è identica: zero adempimenti fiscali, zero quadri RW da compilare.

Differenza tra interessi attivi e cashback ai fini fiscali

Una domanda che riceviamo spesso al CAF Centro Fiscale riguarda il cashback delle carte di credito o debito: è tassato come un interesse o no? La risposta, in linea generale, è no. Il cashback (il “rimborso” di una percentuale delle spese effettuate) viene normalmente considerato uno sconto commerciale e non un reddito di capitale. Per questo motivo non subisce la ritenuta del 26%.

Vediamo nel dettaglio le differenze fiscali tra le principali tipologie di “guadagni” che puoi ottenere dal tuo conto:

• Interessi attivi sul saldo: sono un reddito di capitale, soggetti a ritenuta 26% applicata dalla banca
• Interessi di conto deposito vincolato: stesso trattamento, 26% trattenuto alla fonte
• Cashback su acquisti con carta: in generale è uno sconto commerciale, non tassato
• Bonus benvenuto in denaro: dipende dal regolamento contrattuale, ma normalmente trattato come sconto o premio non tassato
• Punti fedeltà convertiti in denaro: anche qui prevale la natura di sconto, non di reddito

Attenzione però: in alcuni casi particolari, se il regolamento contrattuale qualifica un bonus come “interesse promozionale”, la banca potrebbe applicare la ritenuta del 26%. Per sicurezza, leggi sempre l’estratto conto e il foglio informativo: se vedi indicata una “ritenuta fiscale” sull’importo accreditato, significa che il fisco lo considera reddito di capitale.

Per la tassazione interessi conto corrente standard, comunque, la regola è univoca: 26% applicato direttamente dalla banca, senza eccezioni e senza necessità di alcun adempimento da parte del titolare.

Esempio pratico: calcolo del rendimento netto su 10.000 euro al 3%

Vediamo ora con un caso concreto come si calcola il rendimento reale di un conto corrente remunerato, una volta scontata la tassazione interessi conto corrente. Supponiamo che Marco apra un conto BBVA con la promozione al 3% lordo annuo e depositi 10.000 euro per 6 mesi.

Calcolo passo passo

1. Interessi lordi maturati: 10.000 euro x 3% x (6 mesi / 12 mesi) = 150 euro
2. Ritenuta fiscale del 26%: 150 x 26% = 39 euro trattenuti dalla banca
3. Interessi netti dopo ritenuta: 150 – 39 = 111 euro
4. Imposta di bollo (giacenza > 5.000 euro): 34,20 euro annui = 17,10 euro per 6 mesi
5. Rendimento netto finale: 111 – 17,10 = 93,90 euro

Il rendimento netto effettivo sul capitale investito è quindi pari a 93,90 euro su 10.000 euro in 6 mesi, ovvero circa l’1,88% annualizzato rispetto al 3% lordo pubblicizzato. La differenza tra lordo (3%) e netto (1,88%) è dovuta sia alla ritenuta del 26% sia all’imposta di bollo, che scatta quando la giacenza media supera i 5.000 euro nell’anno solare.

È importante sapere che la banca non ti addebita separatamente il bollo e la ritenuta: vedrai semplicemente sull’estratto conto le voci di addebito automatico. Sul tuo conto corrente, alla fine dei 6 mesi, troverai i 10.000 euro iniziali più i 93,90 euro netti di rendimento.

Se vuoi approfondire come funziona l’imposta di bollo sul conto corrente sopra i 5.000 euro, abbiamo dedicato una guida completa all’argomento. Per confrontare diverse offerte di conti remunerati, dai uno sguardo anche alla nostra promozione BBVA al 3% lordo aggiornata al 2026.

Devi dichiarare gli interessi nel 730 o nel Modello Redditi

Una delle domande più frequenti che riceviamo riguarda l’obbligo dichiarativo: gli interessi del conto corrente vanno indicati nel 730? La risposta è: no, se il conto è italiano. Poiché la banca italiana applica già la ritenuta del 26% a titolo d’imposta (e non a titolo d’acconto), gli interessi sono già stati tassati in modo definitivo e non devono essere riportati in alcuna sezione della dichiarazione dei redditi.

Questo principio vale sia per chi presenta il modello 730 (lavoratori dipendenti e pensionati) sia per chi presenta il Modello Redditi PF (autonomi, imprenditori individuali, contribuenti con redditi particolari). Nessun quadro richiede di indicare gli interessi del conto corrente italiano, perché la tassazione è già stata “chiusa” alla fonte dalla banca.

Diverso è il discorso per altre tipologie di reddito finanziario, che invece possono richiedere indicazione in dichiarazione:

• Plusvalenze in regime dichiarativo: chi non ha optato per il regime amministrato deve compilare il quadro RT
• Redditi diversi di natura finanziaria: alcune operazioni speculative (es. forex non gestito da intermediario italiano) vanno dichiarate
• Interessi di conti esteri: vanno sempre dichiarati nel quadro W (e nei quadri reddituali) – ne parliamo nella prossima sezione
• Cripto-attività: dal 2023 vanno dichiarate nel quadro W

Se hai dubbi sulla compilazione corretta della tua dichiarazione, soprattutto in presenza di redditi finanziari particolari o di conti detenuti all’estero, il consiglio è di rivolgerti a un professionista. Il CAF Centro Fiscale di Udine offre assistenza completa per la dichiarazione dei redditi, sia in ufficio che online.

Conti esteri: attenzione al quadro RW e all’IVAFE

La tassazione interessi conto corrente cambia radicalmente se il conto è detenuto presso una banca estera, ovvero un istituto con sede fuori dall’Italia e IBAN non italiano (per esempio un conto presso una banca tedesca con IBAN DE, o presso una banca spagnola con IBAN ES). In questo caso, la banca estera non è sostituto d’imposta in Italia e quindi non trattiene il 26%: tocca a te, contribuente residente in Italia, dichiarare gli interessi e pagarci sopra le imposte.

Adempimenti per chi ha un conto estero

• Compilazione del quadro W (ex RW) del Modello Redditi PF, per il monitoraggio fiscale del conto estero
• Dichiarazione degli interessi attivi percepiti, con applicazione dell’imposta sostitutiva del 26%
• Pagamento dell’IVAFE: imposta fissa di 34,20 euro per conto (per persona fisica), dovuta se la giacenza media supera 5.000 euro
• Verifica della convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Paese estero, per evitare di pagare due volte

L’IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie all’Estero) è disciplinata dall’art. 19 commi 18-22 del D.L. 201/2011. Per i conti correnti e i libretti di risparmio detenuti all’estero da persone fisiche, l’importo è fisso a 34,20 euro per conto, dovuto solo se la giacenza media annua supera i 5.000 euro. Per gli altri prodotti finanziari (azioni, obbligazioni, fondi) si applica invece l’aliquota proporzionale del 2 per mille (0,20%), che sale al 4 per mille (0,40%) se il conto è in un paese a fiscalità privilegiata.

Ribadiamo un punto fondamentale per evitare confusione: BBVA Italia non è un conto estero ai fini fiscali. Pur essendo BBVA un gruppo bancario spagnolo, la filiale italiana opera con licenza italiana, codice ABI italiano e IBAN che inizia con “IT”. Per il fisco italiano è a tutti gli effetti una banca italiana e quindi applica il sostituto d’imposta automatico. Nessun obbligo di quadro W, nessuna IVAFE da pagare, nessun interesse da dichiarare. Per maggiori dettagli puoi consultare la nostra recensione completa del Conto BBVA 2026.

Le sanzioni per omessa compilazione del quadro W per i conti esteri sono particolarmente pesanti: vanno dal 3% al 15% degli importi non dichiarati (raddoppiate al 6%-30% per conti in paesi a fiscalità privilegiata), con un minimo di 258 euro per ogni anno di violazione. Se hai un conto all’estero e non sei sicuro di aver fatto tutto correttamente negli anni passati, è importante intervenire per regolarizzare prima che lo faccia l’Agenzia delle Entrate. Per soluzioni alternative restando in regime italiano, valuta il nostro approfondimento sul BBVA Deposito Flessibile.

Domande frequenti sulla tassazione degli interessi

La tassazione interessi conto corrente è uguale per tutti i conti italiani?

Sì, l’aliquota del 26% è uniforme per tutti i conti correnti detenuti presso banche italiane (o filiali italiane di banche estere con IBAN IT). Non esistono trattamenti agevolati per categoria di cliente, fascia di reddito o tipologia di conto. La ritenuta viene applicata direttamente dalla banca a titolo d’imposta definitiva.

Devo indicare gli interessi BBVA nel 730?

No. BBVA Italia ha IBAN italiano e applica il sostituto d’imposta automatico: la ritenuta del 26% viene trattenuta dalla banca prima dell’accredito sul tuo conto. Gli interessi sono già tassati alla fonte e non vanno riportati nel modello 730 né nel Modello Redditi PF.

Posso recuperare la ritenuta del 26% se ho un reddito basso?

No. La ritenuta sugli interessi del conto corrente è applicata a titolo d’imposta sostitutiva, non a titolo d’acconto. Questo significa che è definitiva e non può essere recuperata a credito anche se il tuo reddito complessivo prevederebbe un’aliquota IRPEF più bassa.

Il cashback della carta è soggetto al 26%?

In linea generale no, perché il cashback viene considerato uno sconto commerciale e non un reddito di capitale. Tuttavia, in casi particolari il regolamento contrattuale può qualificarlo diversamente: leggi sempre il foglio informativo e verifica se sull’estratto conto compare una voce “ritenuta fiscale” sull’importo accreditato.

Cosa succede se ho un conto in Spagna o in Germania?

Se il conto è detenuto presso una banca estera con IBAN non italiano, devi compilare il quadro W del Modello Redditi PF, dichiarare gli interessi attivi (e pagarci sopra il 26%) e versare l’IVAFE di 34,20 euro per conto se la giacenza media supera 5.000 euro. È un adempimento complesso: ti consigliamo di farti assistere dal CAF Centro Fiscale.

Conclusioni: gestire la tassazione interessi conto corrente in modo sereno

Abbiamo visto come la tassazione interessi conto corrente in Italia sia gestita in modo molto semplice per il cittadino: la banca italiana applica automaticamente la ritenuta del 26% a titolo d’imposta e tu non devi fare assolutamente nulla. Per i conti come BBVA Italia, che opera con IBAN italiano e licenza italiana, vale lo stesso principio: zero adempimenti, zero quadri da compilare, solo gli interessi netti accreditati sul tuo conto.

Diverso il caso dei conti esteri veri e propri, per i quali scatta l’obbligo del quadro W, della dichiarazione degli interessi e del pagamento dell’IVAFE. In queste situazioni, e in tutti i casi in cui hai dubbi sulla corretta gestione fiscale dei tuoi redditi finanziari, affidarti a un esperto è la scelta più sicura per evitare errori e sanzioni.

Hai dubbi sulla dichiarazione di interessi esteri, sul quadro W o sulla gestione fiscale del tuo conto corrente? Il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione, sia in ufficio che online in tutta Italia. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121: i nostri esperti si occuperanno di tutto, dalla raccolta dei documenti alla compilazione della dichiarazione.