Bollo Fatture Elettroniche 2026: Guida Completa per Forfettari

Aggiornamento 2026: L’imposta di bollo sulle fatture elettroniche di importo superiore a 77,47 euro senza IVA è obbligatoria per forfettari, professionisti e imprese. In questa guida spieghiamo quando applicarla, come inserirla correttamente e quali sono le scadenze di pagamento 2026.

Se sei un contribuente in regime forfettario o emetti fatture per operazioni esenti o fuori campo IVA, devi applicare l’imposta di bollo da 2 euro sulle fatture elettroniche. Vediamo nel dettaglio tutti gli adempimenti.

Quando è obbligatorio il bollo sulla fattura elettronica

L’imposta di bollo di 2 euro è dovuta sulle fatture elettroniche che soddisfano entrambe queste condizioni:

1. Importo superiore a 77,47 euro
2. Operazioni non soggette a IVA

In particolare, l’obbligo riguarda:

• Contribuenti in regime forfettario (tutte le fatture sopra soglia)
• Contribuenti in regime di vantaggio (ex minimi)
• Operazioni esenti IVA (art. 10 DPR 633/72)
• Operazioni fuori campo IVA
• Operazioni non imponibili (esportazioni, cessioni intracomunitarie)
• Operazioni in reverse charge (per la parte non soggetta)

Operazioni escluse dal bollo

Non è dovuto il bollo sulle fatture relative a:

• Operazioni soggette a IVA (anche se esenti per specifiche ragioni)
• Fatture di importo uguale o inferiore a 77,47 euro
• Esportazioni di merci
• Fatture già assoggettate a IVA con dicitura “inversione contabile”

La soglia di 77,47 euro: come si calcola

La soglia di 77,47 euro (equivalente alle vecchie 150.000 lire) è l’importo oltre il quale scatta l’obbligo di bollo. Ma come si calcola esattamente?

Per i forfettari

Per i contribuenti in regime forfettario, si considera l’imponibile totale della fattura, escluso il bollo stesso (se addebitato al cliente) e le eventuali spese anticipate in nome e per conto.

Fatture miste (con e senza IVA)

Se la fattura contiene sia importi soggetti a IVA sia importi esenti/fuori campo, il bollo si applica solo se la parte non soggetta a IVA supera 77,47 euro.

Come applicare il bollo virtuale nella fattura elettronica

Nelle fatture elettroniche, l’imposta di bollo si assolve in modo “virtuale”, senza applicare fisicamente la marca da bollo. Ecco come fare:

1. Impostare il campo “Bollo Virtuale”

Nel file XML della fattura elettronica, è necessario valorizzare a “SI” il campo “Bollo Virtuale”:

• Fattura ordinaria: campo 2.1.1.6.1 del tracciato XML
• Fattura semplificata: campo 2.1.1.5 del tracciato XML

I software di fatturazione elettronica (Fatture in Cloud, Aruba, Namirial, ecc.) hanno un’opzione specifica per attivare questa funzione con un semplice flag.

2. Inserire la dicitura corretta

È consigliato (ma non obbligatorio) inserire in fattura la seguente dicitura:

3. Addebitare il bollo al cliente (facoltativo)

Puoi scegliere se:

• Addebitare il bollo al cliente: aggiungi una riga separata in fattura per i 2 euro
• Assorbire il costo: il bollo resta a tuo carico senza addebitarlo

Nota: Se addebiti il bollo al cliente, questo non va considerato nel calcolo della soglia di 77,47 euro.

Scadenze di pagamento imposta di bollo 2026

Il versamento dell’imposta di bollo sulle fatture elettroniche avviene con cadenza trimestrale. Ecco il calendario completo per il 2026:

* Il 31 maggio 2026 cade di domenica, quindi la scadenza slitta al 1° giugno.
** Il 28 febbraio 2027 cade di domenica, quindi la scadenza slitta al 1° marzo.

La regola dei 5.000 euro: versamento cumulativo

Se l’importo dell’imposta di bollo di un trimestre è inferiore a 5.000 euro, puoi rimandare il pagamento al trimestre successivo:

Esempio: Se nel 1° trimestre hai un bollo totale di 120 euro e nel 2° trimestre di 80 euro, puoi versare i 200 euro cumulativamente entro il 30 settembre 2026.

Come pagare l’imposta di bollo

Esistono due modalità per versare l’imposta di bollo sulle fatture elettroniche:

1. Addebito diretto su conto corrente (consigliato)

1. Accedi al portale “Fatture e Corrispettivi” dell’Agenzia delle Entrate
2. Vai alla sezione “Consultazione > Fatture elettroniche e altri dati IVA”
3. Seleziona “Pagamento imposta di bollo”
4. Indica l’IBAN del tuo conto corrente
5. Conferma l’addebito

L’importo viene calcolato automaticamente dall’Agenzia delle Entrate in base alle fatture trasmesse.

2. Modello F24 telematico

In alternativa, puoi pagare tramite modello F24 da presentare in modalità telematica. I codici tributo da utilizzare sono:

• 2521 – Primo trimestre
• 2522 – Secondo trimestre
• 2523 – Terzo trimestre
• 2524 – Quarto trimestre
• 2525 – Sanzioni
• 2526 – Interessi

Controlli dell’Agenzia delle Entrate: Elenchi A e B

L’Agenzia delle Entrate elabora automaticamente le fatture elettroniche trasmesse al Sistema di Interscambio (SDI) per verificare la corretta applicazione del bollo. I risultati sono disponibili nel portale “Fatture e Corrispettivi”.

Elenco A (non modificabile)

Contiene le fatture elettroniche correttamente assoggettate a imposta di bollo. Non è modificabile dal contribuente.

Elenco B (modificabile)

Contiene le fatture elettroniche che non riportano il bollo ma che, in base ai dati, avrebbero dovuto essere assoggettate. Questo elenco può essere modificato dal contribuente.

Sanzioni per omesso o tardivo pagamento

Se non paghi l’imposta di bollo entro le scadenze previste, l’Agenzia delle Entrate ti invia una comunicazione telematica all’indirizzo PEC.

Sanzione ridotta (entro 30 giorni)

Se paghi entro 30 giorni dalla comunicazione, la sanzione è ridotta a un terzo del minimo edittale.

Sanzione ordinaria

In caso di mancato pagamento anche dopo la comunicazione, si applicano le sanzioni ordinarie previste dal D.Lgs. 471/1997:

• Sanzione dal 100% al 500% dell’imposta dovuta
• Interessi legali maturati

Domande frequenti

Articolo aggiornato ad aprile 2026. Le scadenze indicate potrebbero subire variazioni. Verifica sempre sul sito dell’Agenzia delle Entrate.