PARTITA IVA, PARTITA IVA CON REGIME FORFETTARIO, PsicologiFatturazione Psicologo 2026: Guida Completa con Esempio PraticoFatturazione Psicologo 2026: Guida Completa con Esempio PraticoSei uno psicologo libero professionista e hai dubbi su come emettere correttamente le fatture? Non sai se devi usare la fatturazione elettronica o cartacea? Vuoi capire come addebitare il contributo ENPAP e la marca da bollo?La fatturazione per gli psicologi presenta alcune particolarita rispetto ad altre professioni, soprattutto per quanto riguarda la privacy dei pazienti e gli obblighi verso il Sistema Tessera Sanitaria. In questa guida completa scoprirai tutto sulla fatturazione per psicologi nel 2026: regole, diciture obbligatorie, esempi pratici e scadenze.Il CAF Centro Fiscale assiste gli psicologi nella corretta gestione della fatturazione, dalla predisposizione dei documenti all’invio dei dati al Sistema TS, garantendo il rispetto di tutti gli obblighi fiscali.Indice dei contenutiFattura Elettronica o Cartacea nel 2026?Elementi Obbligatori della FatturaDiciture Obbligatorie Regime ForfettarioCome Addebitare il Contributo ENPAP 2%Marca da Bollo: Quando e Come ApplicarlaSistema Tessera Sanitaria: Invio DatiEsempio Pratico di Fattura PsicologoPsicoterapia vs Consulenza: DifferenzeDomande FrequentiFattura Elettronica o Cartacea nel 2026?Una delle domande piu frequenti riguarda l’obbligo di fatturazione elettronica per gli psicologi. La situazione e particolare per le prestazioni sanitarie.Divieto di Fattura Elettronica per Prestazioni SanitariePer le prestazioni sanitarie erogate a persone fisiche (pazienti privati), vige un divieto di fatturazione elettronica, prorogato dal Decreto Milleproroghe:FATTURAZIONE ELETTRONICA PSICOLOGIPrestazioni sanitarie a privatiDIVIETO – Fattura cartacea obbligatoriaPrestazioni sanitarie a aziende/entiOBBLIGO – Fattura elettronica obbligatoriaConsulenze non sanitarieOBBLIGO – Fattura elettronica obbligatoriaPerche il Divieto?Il divieto di fattura elettronica per le prestazioni sanitarie a privati e stato introdotto per tutelare la privacy dei pazienti. I dati delle fatture elettroniche transitano nel Sistema di Interscambio (SdI) dell’Agenzia delle Entrate, e la natura sensibile delle prestazioni psicologiche richiede maggiore riservatezza.Cosa Fare nel 2026Psicoterapia, sostegno, colloqui clinici a privati: Fattura cartaceaConsulenze aziendali, selezione personale, perizie: Fattura elettronicaPrestazioni a cooperative, RSA, enti: Fattura elettronicaNota: Il divieto potrebbe essere rimosso in futuro. Monitorare gli aggiornamenti normativi e le comunicazioni dell’Ordine degli Psicologi.Elementi Obbligatori della Fattura PsicologoOgni fattura emessa da uno psicologo deve contenere alcuni elementi obbligatori per essere fiscalmente valida.Dati Obbligatori del Prestatore (Psicologo)Nome e cognome (o ragione sociale)Indirizzo di residenza o sede legalePartita IVACodice fiscaleNumero iscrizione all’Albo degli PsicologiNumero iscrizione ENPAP (consigliato)Dati Obbligatori del Cliente (Paziente)Nome e cognomeIndirizzo di residenzaCodice fiscale (obbligatorio per invio Sistema TS)Dati della PrestazioneNumero progressivo della fatturaData di emissioneDescrizione della prestazione (es. “Psicoterapia”, “Colloquio clinico”, “Sostegno psicologico”)Data della prestazione (se diversa dalla data fattura)Importo del compensoAltri ElementiContributo integrativo ENPAP 2%Marca da bollo (se importo > 77,47 euro)Diciture fiscali obbligatorie (regime forfettario)Modalita di pagamentoTotale da pagareRiepilogo Struttura FatturaSezioneContenutoIntestazioneNumero fattura, data, dati psicologoDestinatarioDati paziente (nome, indirizzo, CF)CorpoDescrizione prestazione, importoCalcoliCompenso + ENPAP 2% + bollo = TotaleDicitureRegime forfettario, esenzione IVA/ritenutaPagamentoModalita e scadenzaDiciture Obbligatorie Regime ForfettarioSe sei in regime forfettario, devi inserire in fattura specifiche diciture che giustificano la non applicazione di IVA e ritenuta d’acconto.Dicitura per Non Applicazione IVA “Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 – Regime Forfettario”Dicitura per Esonero Ritenuta d’Acconto “Operazione non soggetta a ritenuta alla fonte a titolo di acconto ai sensi dell’articolo 1, comma 67, L. n. 190/2014 e successive modificazioni”Dicitura per Marca da BolloSe l’importo della fattura supera 77,47 euro, aggiungi: “Imposta di bollo da 2 euro assolta sull’originale per importi maggiori di 77,47 euro”Esempio Completo di DicitureIn fondo alla fattura inserisci tutte le diciture necessarie:NOTE FISCALI:Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 – Regime Forfettario.Operazione non soggetta a ritenuta alla fonte a titolo di acconto ai sensi dell’articolo 1, comma 67, L. n. 190/2014.Imposta di bollo da 2 euro assolta sull’originale.Codice Regime Fiscale (per e-fattura)Se emetti fattura elettronica (es. verso aziende), usa il codice:RF19 = Regime forfettarioCome Addebitare il Contributo ENPAP 2%Il contributo integrativo ENPAP del 2% e un importo che lo psicologo deve addebitare in fattura al cliente. Non e un costo per lo psicologo, ma una rivalsa sul paziente.Cos’e il Contributo IntegrativoCONTRIBUTO INTEGRATIVO ENPAPAliquota2% del corrispettivo lordoChi lo pagaIl cliente/pazienteChi lo versa all’ENPAPLo psicologo (dopo averlo incassato)Minimo annuo66 euro (anche se fatturi poco)Come Calcolarlo Contributo ENPAP = Compenso x 2%Esempio:Compenso seduta: 80 euroContributo ENPAP: 80 x 2% = 1,60 euroCome Indicarlo in FatturaIl contributo va indicato come voce separata:Compenso per prestazione sanitaria80,00 euroContributo integrativo ENPAP (2%)1,60 euroMarca da bollo2,00 euroTOTALE83,60 euroIl Contributo e Obbligatorio?Si, l’addebito del contributo integrativo al cliente e obbligatorio per legge (art. 11 Regolamento ENPAP). Non puoi decidere di non addebitarlo al paziente.Cosa Succede se Non lo AddebitiSe non addebiti il 2% al cliente:Devi versarlo comunque all’ENPAP (di tasca tua)Il minimo annuo (66 euro) e sempre dovutoVioli il regolamento ENPAPMarca da Bollo: Quando e Come ApplicarlaLa marca da bollo da 2 euro e obbligatoria sulle fatture che superano un certo importo.Quando Applicare la Marca da BolloMARCA DA BOLLO 2 EUROSoglia di applicazioneImporti superiori a 77,47 euroChi la pagaIl cliente (ma lo psicologo la anticipa)Dove applicarlaSull’originale della fattura cartaceaNormativaD.P.R. n. 642/1972Come Funziona in PraticaAcquista le marche da bollo in tabaccheriaApplica la marca sull’originale della fatturaAddebita i 2 euro al cliente nella fatturaConserva la fattura per 5 anniEsempi PraticiTotale FatturaMarca da Bollo60,00 euro (compenso 58,82 + ENPAP 1,18)NO – Sotto soglia77,47 euroNO – Esattamente sulla soglia77,48 euroSI – Sopra soglia102,00 euro (compenso 100 + ENPAP 2)SI – Sopra sogliaAttenzione: Il Bollo Incide sul RedditoSe addebiti la marca da bollo al cliente in regime forfettario, i 2 euro costituiscono compenso aggiuntivo e:Concorrono al reddito forfettario (tassati al 5% o 15%)Sono soggetti al 2% ENPAP integrativoIn pratica: su 2 euro di bollo paghi circa 0,10-0,30 euro di tasse e 0,04 euro di ENPAP.Versamento Bolli AccumulatiSe accumuli bolli superiori a 5.000 euro annui, devi versarli con modello F24 trimestralmente:31 maggio30 settembre30 novembre28 febbraio (anno successivo)Sistema Tessera Sanitaria: Invio DatiGli psicologi che erogano prestazioni sanitarie a privati devono trasmettere i dati delle fatture al Sistema Tessera Sanitaria (STS) per la precompilazione del 730.Chi Deve Inviare i DatiTutti gli psicologi che emettono fatture per prestazioni cliniche a privatiSolo prestazioni sanitarie: psicoterapia, sostegno, colloqui clinici, valutazioniEscludere: consulenze aziendali, selezione personale, perizie (non sanitarie)Scadenza Invio Dati 2026AdempimentoScadenzaNoteInvio dati fatture 20252 febbraio 2026Il 31/1 cade di sabatoCorrezione errori (senza sanzione)Entro 9 febbraio 20265 giorni dalla scadenzaConsultazione pazienti10 feb – 8 mar 2026Possono opporsiCome Inviare i DatiAccreditati sul portale www.sistemats.itAccedi con SPID, CIE o credenzialiInserisci i dati delle fatture (codice fiscale paziente, importo, data)Invia entro la scadenzaVerifica la corretta trasmissioneOpposizione del PazienteIl paziente puo opporsi all’invio dei suoi dati al Sistema TS per ragioni di privacy. In questo caso:Comunichi i dati al STS senza il codice fiscale del pazienteLa spesa non apparira nel 730 precompilato del pazienteConserva una dichiarazione di opposizione firmata dal pazienteSanzioni per Mancato Invio100 euro per ogni documento non comunicato o comunicato in modo errato (riducibile se corretto entro 120 giorni).Dati da TrasmettereCodice fiscale del paziente (o senza, se opposizione)Data della prestazioneTipologia di spesa (SP = Spesa sanitaria)Importo della prestazioneModalita di pagamento (tracciabile/contanti)Esempio Pratico di Fattura PsicologoEcco un esempio completo di fattura per uno psicologo in regime forfettario.FATTURANumero: 001/2026 Data emissione: 15 gennaio 2026PRESTATORE: Dott. Mario Rossi Via della Terapia, 10 – 33100 Udine Codice Fiscale: RSSMRA80A01L483K Partita IVA: 01234567890 Iscritto Albo Psicologi FVG n. 1234 Iscritto ENPAP n. 12345CLIENTE: Sig.ra Giulia Bianchi Via Roma, 5 – 33100 Udine Codice Fiscale: BNNGLA85B42L483DPRESTAZIONE:Psicoterapia – Colloquio clinico del 10/01/2026100,00 euroContributo integrativo ENPAP (2%)2,00 euroSubtotale: 102,00 euroMarca da bollo2,00 euroTOTALE DA PAGARE104,00 euroMODALITA DI PAGAMENTO: Bonifico bancario / ContantiNOTE FISCALI: Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 – Regime Forfettario. Operazione non soggetta a ritenuta alla fonte a titolo di acconto ai sensi dell’art. 1, comma 67, L. 190/2014. Imposta di bollo da 2 euro assolta sull’originale per importi maggiori di 77,47 euro.Variante: Fattura Sotto Soglia BolloSe il compenso e di 60 euro:Psicoterapia – Colloquio clinico60,00 euroContributo integrativo ENPAP (2%)1,20 euroTOTALE DA PAGARE61,20 euroNiente marca da bollo perche il totale (61,20 euro) e inferiore a 77,47 euro.Variante: Fattura per Piu SeduteSe fatturi 5 sedute insieme:Psicoterapia – 5 sedute (gen 2026)500,00 euroContributo integrativo ENPAP (2%)10,00 euroMarca da bollo2,00 euroTOTALE DA PAGARE512,00 euroPsicoterapia vs Consulenza: Differenze FiscaliNon tutte le attivita dello psicologo sono prestazioni sanitarie. Le differenze hanno importanti conseguenze fiscali.Prestazioni Sanitarie (Psicoterapia)PRESTAZIONI SANITARIEEsempiPsicoterapia, sostegno psicologico, colloqui clinici, diagnosi, valutazioni psicodiagnosticheIVAEsente (art. 10 DPR 633/72)FatturazioneCartacea (divieto e-fattura a privati)Sistema TSObbligatorio invio datiDetraibilita pazienteSi (19% nel 730)Prestazioni Non Sanitarie (Consulenza)PRESTAZIONI NON SANITARIEEsempiSelezione personale, psicologia del lavoro, perizie CTU/CTP, consulenze aziendali, formazioneIVA22% (regime ordinario) / Esente (forfettario)FatturazioneElettronica obbligatoriaSistema TSNon obbligatorioDetraibilita clienteNo (non e spesa sanitaria)Come ComportarsiSe svolgi entrambe le attivita:Prestazioni sanitarie a privati: Fattura cartacea + invio Sistema TSConsulenze a aziende/enti: Fattura elettronica + NO Sistema TSPerizie per tribunali: Fattura elettronica (verso PA)Consiglio: Tieni separate le numerazioni o usa un registro per distinguere le tipologie di fatture.Domande Frequenti (FAQ)Lo psicologo deve fare fattura elettronica?Dipende. Per le prestazioni sanitarie a privati (psicoterapia, colloqui clinici) vige il divieto di e-fattura e si usa la fattura cartacea. Per consulenze aziendali, selezione personale o prestazioni a enti, la fattura elettronica e obbligatoria.Come addebito il contributo ENPAP 2% in fattura?Inserisci una riga separata: “Contributo integrativo ENPAP 2%” calcolato sul compenso. Esempio: compenso 100 euro + ENPAP 2 euro = 102 euro. Il contributo e a carico del paziente ed e obbligatorio addebitarlo.Quando devo applicare la marca da bollo da 2 euro?Quando il totale della fattura supera 77,47 euro. La marca va apposta sull’originale cartaceo e addebitata al cliente.Cosa succede se non invio i dati al Sistema Tessera Sanitaria?Rischi una sanzione di 100 euro per ogni documento non comunicato. La scadenza per i dati 2025 e il 2 febbraio 2026.Il paziente puo opporsi all’invio dei dati al Sistema TS?Si. Il paziente puo esercitare l’opposizione per motivi di privacy. In questo caso trasmetti i dati senza il suo codice fiscale e la spesa non apparira nel suo 730 precompilato.Le spese psicologiche sono detraibili per il paziente?Si. Le spese per psicoterapia e prestazioni sanitarie sono detraibili al 19% nel 730. Devono essere pagate con metodo tracciabile (bancomat, bonifico, carta).Devo numerare le fatture progressivamente?Si. Le fatture devono avere una numerazione progressiva univoca per anno solare (es. 001/2026, 002/2026, ecc.).ConclusioniLa fatturazione per psicologi richiede attenzione a diversi aspetti: tipologia di prestazione, regime fiscale, obblighi verso il Sistema TS e corretta applicazione di contributi e bolli.Punti chiave da ricordare:Prestazioni sanitarie a privati: Fattura cartacea (divieto e-fattura)Contributo ENPAP 2%: Sempre da addebitare al clienteMarca da bollo: 2 euro se importo > 77,47 euroSistema TS: Invio dati entro il 2 febbraio (per fatture anno precedente)Diciture forfettario: Obbligatorie per giustificare esenzione IVA e ritenutaIl CAF Centro Fiscale offre assistenza completa nella gestione della fatturazione per psicologi: predisposizione fatture, invio dati Sistema TS, gestione contributi ENPAP e adempimenti fiscali.Contatta il CAF Centro Fiscale per una consulenza sulla tua situazione.Ultimo aggiornamento: Gennaio 2026. Per normative aggiornate consultare il sito dell’Ordine degli Psicologi e dell’ENPAP.Articoli correlati:Partita IVA Psicologo 2026: Guida CompletaContributi ENPAP 2026: Aliquote e CalcoloCondividi: Fai clic per condividere su Facebook (Si apre in una nuova finestra) Facebook Fai clic per condividere su WhatsApp (Si apre in una nuova finestra) WhatsApp Fai clic per condividere su Telegram (Si apre in una nuova finestra) Telegram Fai clic per inviare un link a un amico via e-mail (Si apre in una nuova finestra) E-mail CorrelatiGennaio 26, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani https://i0.wp.com/centrofiscale.com/wp-content/uploads/2025/12/Partita-iva-regime-forfettario.png?fit=1640%2C924&ssl=1 924 1640 Andrea Damiani https://centrofiscale.com/wp-content/uploads/2023/04/logo-sito.png Andrea Damiani2026-01-26 09:00:002026-01-26 09:00:00Fatturazione Psicologo 2026: Guida Completa con Esempio PraticoPotrebbero interessarti Quanto Guadagna uno Psicologo con Partita IVA nel 2026: Tariffe, Fatturato e Netto Contributi ENPAP 2026: Guida Completa ad Aliquote, Calcolo e Scadenze per Psicologi Partita IVA Psicologo 2026: Guida Completa Apertura, ENPAP, Tasse e Fatturazione 0 commenti Lascia un CommentoVuoi partecipare alla discussione?Sentitevi liberi di contribuire!Lascia un commento Annulla rispostaIl tuo indirizzo email non sarà pubblicato. 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