Fatturazione Psicologo 2026: Guida Completa con Esempio Pratico

Sei uno psicologo libero professionista e hai dubbi su come emettere correttamente le fatture? Non sai se devi usare la fatturazione elettronica o cartacea? Vuoi capire come addebitare il contributo ENPAP e la marca da bollo?

La fatturazione per gli psicologi presenta alcune particolarita rispetto ad altre professioni, soprattutto per quanto riguarda la privacy dei pazienti e gli obblighi verso il Sistema Tessera Sanitaria. In questa guida completa scoprirai tutto sulla fatturazione per psicologi nel 2026: regole, diciture obbligatorie, esempi pratici e scadenze.

Il CAF Centro Fiscale assiste gli psicologi nella corretta gestione della fatturazione, dalla predisposizione dei documenti all’invio dei dati al Sistema TS, garantendo il rispetto di tutti gli obblighi fiscali.

Fattura Elettronica o Cartacea nel 2026?

Una delle domande piu frequenti riguarda l’obbligo di fatturazione elettronica per gli psicologi. La situazione e particolare per le prestazioni sanitarie.

Divieto di Fattura Elettronica per Prestazioni Sanitarie

Per le prestazioni sanitarie erogate a persone fisiche (pazienti privati), vige un divieto di fatturazione elettronica, prorogato dal Decreto Milleproroghe:

FATTURAZIONE ELETTRONICA PSICOLOGI
Prestazioni sanitarie a privati	DIVIETO – Fattura cartacea obbligatoria
Prestazioni sanitarie a aziende/enti	OBBLIGO – Fattura elettronica obbligatoria
Consulenze non sanitarie	OBBLIGO – Fattura elettronica obbligatoria

Perche il Divieto?

Il divieto di fattura elettronica per le prestazioni sanitarie a privati e stato introdotto per tutelare la privacy dei pazienti. I dati delle fatture elettroniche transitano nel Sistema di Interscambio (SdI) dell’Agenzia delle Entrate, e la natura sensibile delle prestazioni psicologiche richiede maggiore riservatezza.

Cosa Fare nel 2026

Psicoterapia, sostegno, colloqui clinici a privati: Fattura cartacea
Consulenze aziendali, selezione personale, perizie: Fattura elettronica
Prestazioni a cooperative, RSA, enti: Fattura elettronica

Nota: Il divieto potrebbe essere rimosso in futuro. Monitorare gli aggiornamenti normativi e le comunicazioni dell’Ordine degli Psicologi.

Elementi Obbligatori della Fattura Psicologo

Ogni fattura emessa da uno psicologo deve contenere alcuni elementi obbligatori per essere fiscalmente valida.

Dati Obbligatori del Prestatore (Psicologo)

Nome e cognome (o ragione sociale)
Indirizzo di residenza o sede legale
Partita IVA
Codice fiscale
Numero iscrizione all’Albo degli Psicologi
Numero iscrizione ENPAP (consigliato)

Dati Obbligatori del Cliente (Paziente)

Nome e cognome
Indirizzo di residenza
Codice fiscale (obbligatorio per invio Sistema TS)

Dati della Prestazione

Numero progressivo della fattura
Data di emissione
Descrizione della prestazione (es. “Psicoterapia”, “Colloquio clinico”, “Sostegno psicologico”)
Data della prestazione (se diversa dalla data fattura)
Importo del compenso

Altri Elementi

Contributo integrativo ENPAP 2%
Marca da bollo (se importo > 77,47 euro)
Diciture fiscali obbligatorie (regime forfettario)
Modalita di pagamento
Totale da pagare

Riepilogo Struttura Fattura

Sezione	Contenuto
Intestazione	Numero fattura, data, dati psicologo
Destinatario	Dati paziente (nome, indirizzo, CF)
Corpo	Descrizione prestazione, importo
Calcoli	Compenso + ENPAP 2% + bollo = Totale
Diciture	Regime forfettario, esenzione IVA/ritenuta
Pagamento	Modalita e scadenza

Diciture Obbligatorie Regime Forfettario

Se sei in regime forfettario, devi inserire in fattura specifiche diciture che giustificano la non applicazione di IVA e ritenuta d’acconto.

Dicitura per Non Applicazione IVA

“Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 – Regime Forfettario”

Dicitura per Esonero Ritenuta d’Acconto

“Operazione non soggetta a ritenuta alla fonte a titolo di acconto ai sensi dell’articolo 1, comma 67, L. n. 190/2014 e successive modificazioni”

Dicitura per Marca da Bollo

Se l’importo della fattura supera 77,47 euro, aggiungi:

“Imposta di bollo da 2 euro assolta sull’originale per importi maggiori di 77,47 euro”

Esempio Completo di Diciture

In fondo alla fattura inserisci tutte le diciture necessarie:

NOTE FISCALI:

Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 – Regime Forfettario.

Operazione non soggetta a ritenuta alla fonte a titolo di acconto ai sensi dell’articolo 1, comma 67, L. n. 190/2014.

Imposta di bollo da 2 euro assolta sull’originale.

Codice Regime Fiscale (per e-fattura)

Se emetti fattura elettronica (es. verso aziende), usa il codice:

RF19 = Regime forfettario

Come Addebitare il Contributo ENPAP 2%

Il contributo integrativo ENPAP del 2% e un importo che lo psicologo deve addebitare in fattura al cliente. Non e un costo per lo psicologo, ma una rivalsa sul paziente.

Cos’e il Contributo Integrativo

CONTRIBUTO INTEGRATIVO ENPAP
Aliquota	2% del corrispettivo lordo
Chi lo paga	Il cliente/paziente
Chi lo versa all’ENPAP	Lo psicologo (dopo averlo incassato)
Minimo annuo	66 euro (anche se fatturi poco)

Come Calcolarlo

Contributo ENPAP = Compenso x 2%

Esempio:

Compenso seduta: 80 euro
Contributo ENPAP: 80 x 2% = 1,60 euro

Come Indicarlo in Fattura

Il contributo va indicato come voce separata:

Compenso per prestazione sanitaria	80,00 euro
Contributo integrativo ENPAP (2%)	1,60 euro
Marca da bollo	2,00 euro
TOTALE	83,60 euro

Il Contributo e Obbligatorio?

Si, l’addebito del contributo integrativo al cliente e obbligatorio per legge (art. 11 Regolamento ENPAP). Non puoi decidere di non addebitarlo al paziente.

Cosa Succede se Non lo Addebiti

Se non addebiti il 2% al cliente:

Devi versarlo comunque all’ENPAP (di tasca tua)
Il minimo annuo (66 euro) e sempre dovuto
Violi il regolamento ENPAP

Marca da Bollo: Quando e Come Applicarla

La marca da bollo da 2 euro e obbligatoria sulle fatture che superano un certo importo.

Quando Applicare la Marca da Bollo

MARCA DA BOLLO 2 EURO
Soglia di applicazione	Importi superiori a 77,47 euro
Chi la paga	Il cliente (ma lo psicologo la anticipa)
Dove applicarla	Sull’originale della fattura cartacea
Normativa	D.P.R. n. 642/1972

Come Funziona in Pratica

Acquista le marche da bollo in tabaccheria
Applica la marca sull’originale della fattura
Addebita i 2 euro al cliente nella fattura
Conserva la fattura per 5 anni

Esempi Pratici

Totale Fattura	Marca da Bollo
60,00 euro (compenso 58,82 + ENPAP 1,18)	NO – Sotto soglia
77,47 euro	NO – Esattamente sulla soglia
77,48 euro	SI – Sopra soglia
102,00 euro (compenso 100 + ENPAP 2)	SI – Sopra soglia

Attenzione: Il Bollo Incide sul Reddito

Se addebiti la marca da bollo al cliente in regime forfettario, i 2 euro costituiscono compenso aggiuntivo e:

Concorrono al reddito forfettario (tassati al 5% o 15%)
Sono soggetti al 2% ENPAP integrativo

In pratica: su 2 euro di bollo paghi circa 0,10-0,30 euro di tasse e 0,04 euro di ENPAP.

Versamento Bolli Accumulati

Se accumuli bolli superiori a 5.000 euro annui, devi versarli con modello F24 trimestralmente:

31 maggio
30 settembre
30 novembre
28 febbraio (anno successivo)

Sistema Tessera Sanitaria: Invio Dati

Gli psicologi che erogano prestazioni sanitarie a privati devono trasmettere i dati delle fatture al Sistema Tessera Sanitaria (STS) per la precompilazione del 730.

Chi Deve Inviare i Dati

Tutti gli psicologi che emettono fatture per prestazioni cliniche a privati
Solo prestazioni sanitarie: psicoterapia, sostegno, colloqui clinici, valutazioni
Escludere: consulenze aziendali, selezione personale, perizie (non sanitarie)

Scadenza Invio Dati 2026

Adempimento	Scadenza	Note
Invio dati fatture 2025	2 febbraio 2026	Il 31/1 cade di sabato
Correzione errori (senza sanzione)	Entro 9 febbraio 2026	5 giorni dalla scadenza
Consultazione pazienti	10 feb – 8 mar 2026	Possono opporsi

Come Inviare i Dati

Accreditati sul portale www.sistemats.it
Accedi con SPID, CIE o credenziali
Inserisci i dati delle fatture (codice fiscale paziente, importo, data)
Invia entro la scadenza
Verifica la corretta trasmissione

Opposizione del Paziente

Il paziente puo opporsi all’invio dei suoi dati al Sistema TS per ragioni di privacy. In questo caso:

Comunichi i dati al STS senza il codice fiscale del paziente
La spesa non apparira nel 730 precompilato del paziente
Conserva una dichiarazione di opposizione firmata dal paziente

Sanzioni per Mancato Invio

100 euro per ogni documento non comunicato o comunicato in modo errato (riducibile se corretto entro 120 giorni).

Dati da Trasmettere

Codice fiscale del paziente (o senza, se opposizione)
Data della prestazione
Tipologia di spesa (SP = Spesa sanitaria)
Importo della prestazione
Modalita di pagamento (tracciabile/contanti)

Esempio Pratico di Fattura Psicologo

Ecco un esempio completo di fattura per uno psicologo in regime forfettario.

FATTURA

Numero: 001/2026
Data emissione: 15 gennaio 2026

PRESTATORE:
Dott. Mario Rossi
Via della Terapia, 10 – 33100 Udine
Codice Fiscale: RSSMRA80A01L483K
Partita IVA: 01234567890
Iscritto Albo Psicologi FVG n. 1234
Iscritto ENPAP n. 12345

CLIENTE:
Sig.ra Giulia Bianchi
Via Roma, 5 – 33100 Udine
Codice Fiscale: BNNGLA85B42L483D

PRESTAZIONE:

Psicoterapia – Colloquio clinico del 10/01/2026	100,00 euro
Contributo integrativo ENPAP (2%)	2,00 euro
Subtotale: 102,00 euro
Marca da bollo	2,00 euro
TOTALE DA PAGARE	104,00 euro

MODALITA DI PAGAMENTO: Bonifico bancario / Contanti

NOTE FISCALI:
Operazione effettuata ai sensi dell’articolo 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 – Regime Forfettario.
Operazione non soggetta a ritenuta alla fonte a titolo di acconto ai sensi dell’art. 1, comma 67, L. 190/2014.
Imposta di bollo da 2 euro assolta sull’originale per importi maggiori di 77,47 euro.

Variante: Fattura Sotto Soglia Bollo

Se il compenso e di 60 euro:

Psicoterapia – Colloquio clinico	60,00 euro
Contributo integrativo ENPAP (2%)	1,20 euro
TOTALE DA PAGARE	61,20 euro

Niente marca da bollo perche il totale (61,20 euro) e inferiore a 77,47 euro.

Variante: Fattura per Piu Sedute

Se fatturi 5 sedute insieme:

Psicoterapia – 5 sedute (gen 2026)	500,00 euro
Contributo integrativo ENPAP (2%)	10,00 euro
Marca da bollo	2,00 euro
TOTALE DA PAGARE	512,00 euro

Psicoterapia vs Consulenza: Differenze Fiscali

Non tutte le attivita dello psicologo sono prestazioni sanitarie. Le differenze hanno importanti conseguenze fiscali.

Prestazioni Sanitarie (Psicoterapia)

PRESTAZIONI SANITARIE
Esempi	Psicoterapia, sostegno psicologico, colloqui clinici, diagnosi, valutazioni psicodiagnostiche
IVA	Esente (art. 10 DPR 633/72)
Fatturazione	Cartacea (divieto e-fattura a privati)
Sistema TS	Obbligatorio invio dati
Detraibilita paziente	Si (19% nel 730)

Prestazioni Non Sanitarie (Consulenza)

PRESTAZIONI NON SANITARIE
Esempi	Selezione personale, psicologia del lavoro, perizie CTU/CTP, consulenze aziendali, formazione
IVA	22% (regime ordinario) / Esente (forfettario)
Fatturazione	Elettronica obbligatoria
Sistema TS	Non obbligatorio
Detraibilita cliente	No (non e spesa sanitaria)

Come Comportarsi

Se svolgi entrambe le attivita:

Prestazioni sanitarie a privati: Fattura cartacea + invio Sistema TS
Consulenze a aziende/enti: Fattura elettronica + NO Sistema TS
Perizie per tribunali: Fattura elettronica (verso PA)

Consiglio: Tieni separate le numerazioni o usa un registro per distinguere le tipologie di fatture.

Domande Frequenti (FAQ)

Lo psicologo deve fare fattura elettronica?

Dipende. Per le prestazioni sanitarie a privati (psicoterapia, colloqui clinici) vige il divieto di e-fattura e si usa la fattura cartacea. Per consulenze aziendali, selezione personale o prestazioni a enti, la fattura elettronica e obbligatoria.

Come addebito il contributo ENPAP 2% in fattura?

Inserisci una riga separata: “Contributo integrativo ENPAP 2%” calcolato sul compenso. Esempio: compenso 100 euro + ENPAP 2 euro = 102 euro. Il contributo e a carico del paziente ed e obbligatorio addebitarlo.

Quando devo applicare la marca da bollo da 2 euro?

Quando il totale della fattura supera 77,47 euro. La marca va apposta sull’originale cartaceo e addebitata al cliente.

Cosa succede se non invio i dati al Sistema Tessera Sanitaria?

Rischi una sanzione di 100 euro per ogni documento non comunicato. La scadenza per i dati 2025 e il 2 febbraio 2026.

Il paziente puo opporsi all’invio dei dati al Sistema TS?

Si. Il paziente puo esercitare l’opposizione per motivi di privacy. In questo caso trasmetti i dati senza il suo codice fiscale e la spesa non apparira nel suo 730 precompilato.

Le spese psicologiche sono detraibili per il paziente?

Si. Le spese per psicoterapia e prestazioni sanitarie sono detraibili al 19% nel 730. Devono essere pagate con metodo tracciabile (bancomat, bonifico, carta).

Devo numerare le fatture progressivamente?

Si. Le fatture devono avere una numerazione progressiva univoca per anno solare (es. 001/2026, 002/2026, ecc.).

Conclusioni

La fatturazione per psicologi richiede attenzione a diversi aspetti: tipologia di prestazione, regime fiscale, obblighi verso il Sistema TS e corretta applicazione di contributi e bolli.

Punti chiave da ricordare:

Prestazioni sanitarie a privati: Fattura cartacea (divieto e-fattura)
Contributo ENPAP 2%: Sempre da addebitare al cliente
Marca da bollo: 2 euro se importo > 77,47 euro
Sistema TS: Invio dati entro il 2 febbraio (per fatture anno precedente)
Diciture forfettario: Obbligatorie per giustificare esenzione IVA e ritenuta

Il CAF Centro Fiscale offre assistenza completa nella gestione della fatturazione per psicologi: predisposizione fatture, invio dati Sistema TS, gestione contributi ENPAP e adempimenti fiscali.

Contatta il CAF Centro Fiscale per una consulenza sulla tua situazione.

Ultimo aggiornamento: Gennaio 2026. Per normative aggiornate consultare il sito dell’Ordine degli Psicologi e dell’ENPAP.

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Gennaio 26, 2026/0 Commenti/da Andrea Damiani