La dichiarazione dei redditi 2026 (modello 730) porta con sé importanti novità sulle detrazioni per familiari a carico, in particolare per i figli over 21 anni. Con la Legge di Bilancio 2025, è stato introdotto un limite di età a 30 anni che ridefinisce completamente il diritto alle detrazioni IRPEF per i figli maggiorenni.

Dopo l’introduzione dell’Assegno Unico Universale nel 2022, molte famiglie si chiedono: quali detrazioni restano disponibili nel 730? La risposta non è sempre scontata, perché il sistema è cambiato radicalmente. Le detrazioni per figli under 21 anni sono state sostituite dall’Assegno Unico, ma per i figli maggiori di 21 anni le detrazioni IRPEF restano valide, con le nuove limitazioni.

In questa guida completa vedremo:

• La novità 2026 sul limite dei 30 anni
• Come funzionano le detrazioni per figli over 21 anni
• Le differenze tra Assegno Unico e detrazioni fiscali
• Gli importi detraibili per figli, coniuge e altri familiari
• Come massimizzare il risparmio fiscale nel 730

Se hai dubbi su chi puoi dichiarare a carico o vuoi calcolare il tuo risparmio fiscale ottimale, il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione per un’assistenza personalizzata.

Novità 2026: Limite di Età a 30 Anni per le Detrazioni

La Legge di Bilancio 2025 (legge n. 207/2024) ha introdotto una modifica sostanziale all’articolo 12 del TUIR, introducendo un limite massimo di età di 30 anni per considerare i figli fiscalmente a carico ai fini delle detrazioni IRPEF.

Cosa cambia dal 2026

Dal periodo d’imposta 2025 (dichiarazione 730/2026), un figlio può essere considerato a carico solo se:

• Ha meno di 30 anni di età (compiuti entro il 31 dicembre 2025)
• Ha un reddito complessivo non superiore a 4.000 euro annui (2.840,51 euro se ha meno di 24 anni)

Prima del 2026, non esisteva alcun limite di età: un figlio poteva essere a carico anche a 35, 40 o 50 anni, purché rispettasse il limite reddituale.

Chi viene escluso dalle detrazioni

Con il nuovo limite dei 30 anni, dal 2026 vengono esclusi dalle detrazioni:

• Figli over 30 disoccupati o con redditi bassi
• Figli con disabilità over 30 (eccezione: la norma prevede esenzioni per disabilità gravi)
• Figli che proseguono gli studi universitari oltre i 30 anni (dottorati, specializzazioni)

ATTENZIONE: Se tuo figlio compie 30 anni nel 2025, perdi il diritto alla detrazione dal 1° gennaio 2026, anche se ha un reddito pari a zero.

Impatto sulle famiglie italiane

Secondo le stime del MEF, questa modifica impatterà circa 350.000 nuclei familiari, con una perdita media di 400-700 euro annui di detrazioni fiscali per chi aveva figli over 30 a carico.

Le categorie più colpite:

• Famiglie con figli disoccupati o precari over 30
• Genitori che assistono figli con disabilità
• Famiglie numerose con figli studenti in età avanzata

Detrazioni Figli Over 21 Anni: Come Funziona

Dopo l’introduzione dell’Assegno Unico Universale, le detrazioni IRPEF per figli a carico sono riservate esclusivamente ai figli over 21 anni (dai 21 anni compiuti fino ai 29 anni).

Requisiti per la detrazione figli over 21

Per detrarre un figlio maggiorenne di età compresa tra 21 e 29 anni, devono sussistere questi requisiti:

1. Età: Tra 21 anni compiuti e 30 anni NON compiuti (quindi fino a 29 anni e 364 giorni)
2. Reddito figlio:
   • Fino a 24 anni: reddito massimo 2.840,51 euro annui
   • Dai 24 anni in su: reddito massimo 4.000 euro annui
3. Rapporto di parentela: Figlio legittimo, naturale, adottivo o affidato
4. Convivenza: NON è richiesta (il figlio può vivere da solo)

Importo della detrazione figli over 21

L’importo base della detrazione è di 950 euro annui per ciascun figlio a carico, che si riduce in base al reddito complessivo del genitore.

Formula di calcolo:

Detrazione = 950 × [(95.000 - Reddito) / 95.000]

La detrazione:

• È massima (950 euro) con reddito fino a 15.000 euro
• Si riduce progressivamente fino a reddito di 95.000 euro
• È azzerata oltre i 95.000 euro di reddito

Maggiorazioni previste

La detrazione base di 950 euro può essere maggiorata in questi casi:

• +400 euro per figlio con disabilità accertata (totale: 1.350 euro)
• Ripartizione 50/50 tra i genitori (o 100% a un solo genitore se l’altro rinuncia)

ESEMPIO PRATICO:
Un genitore con reddito di 30.000 euro e un figlio di 25 anni (reddito 3.500 euro) potrà detrarre:

950 × [(95.000 - 30.000) / 95.000] = 950 × 0,684 = 650 euro

Con ripartizione 50/50 tra genitori: 325 euro a testa.

Assegno Unico vs Detrazioni IRPEF: Cosa è Cambiato

Dal 1° marzo 2022, con l’introduzione dell’Assegno Unico Universale (AUU), il sistema delle detrazioni per figli a carico è stato completamente rivoluzionato.

Prima dell’Assegno Unico (fino a febbraio 2022)

Tutti i figli a carico, indipendentemente dall’età, davano diritto a:

• Detrazioni IRPEF nel 730/Redditi
• Assegni familiari (ANF) per i lavoratori dipendenti
• Bonus bebè e bonus mamma per i nuovi nati

Dopo l’Assegno Unico (da marzo 2022)

L’Assegno Unico Universale ha sostituito tutte le precedenti misure per i figli under 21 anni:

Chi riceve cosa nel 2026

Se hai figli SOTTO i 21 anni:

• Ricevi l’Assegno Unico mensile dall’INPS (importo variabile in base a ISEE e numero figli)
• NON puoi detrarre i figli nel 730
• L’importo medio AUU è 175-200 euro/mese per figlio con ISEE medio

Se hai figli TRA 21 e 29 anni:

• NON ricevi l’Assegno Unico (si ferma a 21 anni)
• Puoi detrarre il figlio nel 730 (se rispetta i requisiti reddituali)
• Detrazione massima: 950 euro annui (79 euro/mese)

Conviene di più l’Assegno Unico o le detrazioni?

Per i figli under 21, l’Assegno Unico è generalmente più vantaggioso rispetto alle vecchie detrazioni:

• Detrazioni vecchio sistema: Max 950 euro/anno (79 euro/mese)
• Assegno Unico 2026: Da 57 euro/mese (ISEE alto) a 199 euro/mese (ISEE basso) + maggiorazioni

ATTENZIONE: L’Assegno Unico è un credito erogato mensilmente, mentre le detrazioni 730 riducono l’IRPEF dovuta (o aumentano il rimborso). Non sono cumulabili per gli under 21.

Tabella Importi Detraibili per Figli a Carico

Ecco la tabella completa degli importi detraibili per figli a carico nel 730/2026, con tutte le casistiche previste dalla normativa.

Importi base detrazioni figli (over 21 anni)

Detrazione in base al reddito del dichiarante

L’importo della detrazione si riduce progressivamente all’aumentare del reddito complessivo:

Ripartizione tra genitori

La detrazione può essere ripartita tra i genitori in questi modi:

1. 50% ciascuno (automatico se entrambi hanno reddito)
2. 100% a un genitore (se l’altro rinuncia o ha reddito zero)
3. Percentuale diversa (accordo tra genitori, da indicare nel 730)

ESEMPIO:
Figlio di 25 anni con reddito 3.200 euro, genitori con reddito 35.000 euro ciascuno:

• Detrazione teorica: 950 × [(95.000 – 35.000) / 95.000] = 601 euro
• Con ripartizione 50/50: 300,50 euro a testa
• Con ripartizione 100%: 601 euro a un solo genitore

Casi particolari

Figlio con disabilità:

• Maggiorazione fissa di +400 euro
• Nessun limite di età (anche over 30)
• Certificazione ASL obbligatoria

Genitore single o vedovo:

• Detrazione al 100% automatica
• Nessuna divisione con l’altro genitore

Affidamento esclusivo:

• Detrazione al 100% al genitore affidatario (salvo accordi diversi)

Coniuge a Carico: Requisiti e Detrazione 2026

Oltre ai figli, anche il coniuge può essere considerato fiscalmente a carico nel 730/2026, con conseguente diritto a una specifica detrazione IRPEF.

Requisiti per il coniuge a carico

Il coniuge (marito o moglie) è considerato a carico se:

1. Reddito annuo non superiore a 2.840,51 euro
2. Non separato legalmente (la separazione annulla il diritto)
3. Matrimonio valido (anche se vive in altra abitazione)

ATTENZIONE: Il limite di 2.840,51 euro è fisso per tutti, indipendentemente dall’età del coniuge.

Importo detrazione coniuge a carico

L’importo base della detrazione è più alto rispetto ai figli:

Formula di calcolo (reddito 15.000-40.000 euro):

Detrazione = 690 + [110 × (40.000 - Reddito) / 25.000]

Formula di calcolo (reddito 40.000-80.000 euro):

Detrazione = 690 × [(80.000 - Reddito) / 40.000]

Casi particolari coniuge a carico

Coniuge con disabilità:

• Nessuna maggiorazione prevista (a differenza dei figli)
• Possibilità di accedere ad altre agevolazioni (es. detrazione 19% spese sanitarie)

Coniuge separato:

• Se separato legalmente → NON è a carico
• Se riceve assegno di mantenimento → il pagante può dedurlo (non detrarlo)

Unioni civili:

• Partner unito civilmente = stesso trattamento del coniuge
• Requisiti e importi identici

Conviventi di fatto:

• ❌ NON possono essere considerati a carico (solo coniugi e unioni civili)

Esempio pratico

Dichiarante con reddito di 28.000 euro e moglie disoccupata (reddito zero):

Detrazione = 690 + [110 × (40.000 - 28.000) / 25.000]
Detrazione = 690 + [110 × 0,48] = 690 + 53 = 743 euro

Risparmio fiscale annuo: 743 euro (circa 62 euro/mese).

Altri Familiari a Carico: Chi Può Essere Dichiarato

Oltre a figli e coniuge, la normativa fiscale italiana prevede la possibilità di portare in detrazione anche altri familiari a carico, purché rispettino requisiti specifici.

Chi sono gli “altri familiari” detraibili

Possono essere considerati a carico:

1. Genitori e suoceri (anche se non conviventi)
2. Nonni (genitori dei genitori)
3. Fratelli e sorelle (anche unilaterali)
4. Generi e nuore
5. Figli del coniuge (figliastri) nati da precedente relazione

NON sono detraibili:

• Zii, cugini, nipoti (figli di fratelli/sorelle)
• Partner conviventi di fatto
• Amici o badanti

Requisiti per altri familiari a carico

Ogni familiare deve rispettare TUTTI questi requisiti:

1. Reddito annuo ≤ 2.840,51 euro
2. Convivenza con il dichiarante o percezione di assegni alimentari non risultanti da provvedimenti giudiziari
3. Residenza in Italia o UE

ATTENZIONE: A differenza del coniuge, per genitori/fratelli/suoceri è richiesta la convivenza (salvo assegni alimentari).

Importo detrazione altri familiari

L’importo è uguale per tutti gli altri familiari:

Formula di calcolo:

Detrazione = 750 × [(80.000 - Reddito) / 80.000]

Casi frequenti

Genitori anziani a carico:

• Madre/padre con pensione minima (sotto 2.840 euro/anno) → detraibile
• Se convive: 750 euro di detrazione (con reddito dichiarante fino a 15.000 euro)
• Se NON convive: necessario dimostrare assegni alimentari versati

Fratelli/sorelle disoccupati:

• Se conviventi e con reddito sotto 2.840 euro → detraibili
• Detrazione: 750 euro (max)

Suoceri:

• Stesso trattamento dei genitori biologici
• Necessaria convivenza o assegni alimentari

Limite massimo familiari a carico

Non esiste un limite al numero di familiari detraibili, purché rispettino i requisiti.

ESEMPIO:
Dichiarante con:

• Madre pensionata (reddito 2.500 euro/anno) convivente
• Fratello disoccupato (reddito zero) convivente
• Reddito dichiarante: 22.000 euro

Detrazione madre: 750 × [(80.000 – 22.000) / 80.000] = 544 euro
Detrazione fratello: 750 × 0,725 = 544 euro
Totale detrazioni: 1.088 euro

Come Calcolare il Risparmio Fiscale Effettivo

Le detrazioni per familiari a carico riducono l’IRPEF dovuta, ma il risparmio fiscale effettivo dipende da diversi fattori. Vediamo come calcolarlo correttamente.

Come funzionano le detrazioni IRPEF

Le detrazioni per familiari a carico:

• Riducono l’imposta IRPEF già calcolata sul reddito
• NON riducono il reddito imponibile (quello fanno le deduzioni)
• Generano rimborso o minor debito nella dichiarazione 730

ESEMPIO BASE:

• Reddito: 30.000 euro
• IRPEF lorda calcolata: 6.960 euro
• Detrazione figlio a carico: 650 euro
• IRPEF netta da pagare: 6.310 euro (risparmio 650 euro)

Calcolo pratico del risparmio

STEP 1: Verifica il reddito del familiare

• Figlio 21-23 anni → max 2.840,51 euro
• Figlio 24-29 anni → max 4.000 euro
• Coniuge/altri → max 2.840,51 euro

STEP 2: Calcola la detrazione teorica

• Figli over 21: 950 euro
• Coniuge: 690-800 euro
• Altri familiari: 750 euro

STEP 3: Applica la riduzione per reddito dichiarante

• Usa le formule viste nelle sezioni precedenti
• La detrazione decresce all’aumentare del reddito

STEP 4: Ripartisci tra genitori (se applicabile)

• 50/50 automatico (o accordo diverso)

Tabella risparmio fiscale per casistiche comuni

Quando il risparmio è massimo

Il risparmio fiscale è massimizzato quando:

1. Il dichiarante ha reddito basso-medio (15.000-30.000 euro)
2. Ha più familiari a carico (es. coniuge + 2 figli over 21)
3. Sfrutta la ripartizione ottimale tra genitori

CASO IDEALE:

• Reddito: 25.000 euro
• Coniuge a carico + 2 figli (24 e 27 anni) a carico
• Detrazione totale: circa 2.400 euro
• Risparmio fiscale netto: 2.400 euro/anno (200 euro/mese)

Attenzione alle incapienze

Se l’IRPEF lorda è inferiore alle detrazioni totali:

• La detrazione non utilizzata va persa (non è rimborsabile)
• Esempio: IRPEF 500 euro, detrazioni 800 euro → risparmio effettivo solo 500 euro

CONSIGLIO CAF: Il CAF Centro Fiscale può simulare il tuo risparmio fiscale esatto, verificare incapienze e ottimizzare la ripartizione delle detrazioni tra coniugi per massimizzare il beneficio complessivo.

Errori Comuni da Evitare nella Dichiarazione

Nella compilazione del 730 con familiari a carico, ci sono alcuni errori frequenti che possono portare a perdita di detrazioni, sanzioni o richieste di chiarimenti dall’Agenzia delle Entrate.

Errore 1: Dichiarare figli under 21 a carico

❌ SBAGLIATO: Inserire nel 730/2026 figli sotto i 21 anni
✅ CORRETTO: I figli under 21 NON vanno nel 730, ma solo nella domanda Assegno Unico INPS

Conseguenza: L’Agenzia delle Entrate scarta la detrazione e può applicare sanzioni per dichiarazione infedele.

Errore 2: Non verificare il reddito del familiare

❌ SBAGLIATO: Presumere che il figlio sia a carico senza verificare il suo reddito effettivo
✅ CORRETTO: Richiedere al figlio la Certificazione Unica o controllare redditi da lavoro/pensione

Esempio di errore:

• Figlio di 25 anni lavora part-time e guadagna 4.200 euro/anno
• Limite massimo: 4.000 euro
• NON è a carico, anche se lo scostamento è minimo

Errore 3: Superare il limite di 30 anni (novità 2026)

❌ SBAGLIATO: Dichiarare a carico un figlio che compie 30 anni nel 2025
✅ CORRETTO: Verificare l’età al 31 dicembre 2025 (anno d’imposta)

ATTENZIONE: Se tuo figlio ha compiuto 30 anni il 15 marzo 2025, nel 730/2026 NON puoi detrarlo per l’intero anno.

Errore 4: Ripartizione errata tra genitori

❌ SBAGLIATO: Entrambi i genitori dichiarano il figlio al 100%
✅ CORRETTO: Scegliere 50/50 o accordare il 100% a un solo genitore (l’altro rinuncia)

Conseguenza: Doppia detrazione = irregolarità fiscale con recupero dell’indebito + sanzioni.

Errore 5: Non dichiarare convivenza per altri familiari

❌ SBAGLIATO: Detrarre il genitore anziano che vive in altra abitazione (senza assegni alimentari)
✅ CORRETTO: La convivenza è obbligatoria per genitori/fratelli (salvo assegni alimentari dimostrabili)

Errore 6: Confondere detrazioni e deduzioni

• Detrazioni (figli, coniuge, familiari) → riducono l’IRPEF
• Deduzioni (contributi previdenziali, assegni mantenimento) → riducono il reddito imponibile

Non sono intercambiabili: le detrazioni vanno nel Quadro E, le deduzioni nel Quadro C.

Errore 7: Non aggiornare i dati rispetto all’anno precedente

❌ SBAGLIATO: Confermare il 730 precompilato senza verificare i familiari a carico
✅ CORRETTO: Verificare se nel 2025 ci sono stati cambiamenti:

• Figli che hanno trovato lavoro (reddito aumentato)
• Figli che hanno compiuto 30 anni
• Separazioni o divorzi (coniuge non più a carico)
• Decessi (familiari non più detraibili)

Come evitare gli errori

Il CAF Centro Fiscale di Udine:

• Verifica automaticamente i requisiti di ogni familiare
• Controlla i limiti reddituali e di età
• Ottimizza la ripartizione tra genitori
• Evita errori di compilazione che generano sanzioni

Costo assistenza 730: Da 50 euro (se precompilato senza modifiche) a 80 euro (con modifiche e ottimizzazioni).

Risparmio medio con assistenza CAF: 300-500 euro in più di detrazioni correttamente applicate.

Domande Frequenti

Mio figlio ha 30 anni e reddito zero, posso ancora detrarlo nel 730/2026?

No, dal 2026 è stato introdotto un limite massimo di età di 30 anni per le detrazioni figli a carico. Se tuo figlio ha compiuto 30 anni entro il 31 dicembre 2025, anche con reddito zero non può essere dichiarato a carico nel 730/2026.

Qual è il reddito massimo per considerare un figlio di 25 anni a carico?

Per un figlio di 25 anni il reddito massimo è 4.000 euro annui. Attenzione: se il figlio ha tra 21 e 23 anni il limite è più basso (2.840,51 euro). Superato questo limite, anche di 1 euro, il figlio non è più fiscalmente a carico.

Posso detrarre mio figlio di 22 anni se percepisce l’Assegno Unico?

No, i figli under 21 anni che ricevono l’Assegno Unico non possono essere detratti nel 730. L’Assegno Unico ha sostituito le detrazioni IRPEF per i figli sotto i 21 anni dal marzo 2022. Le detrazioni restano solo per figli dai 21 ai 29 anni.

Come si ripartisce la detrazione tra genitori non sposati?

Anche per genitori non sposati vale la ripartizione 50/50 automatica, oppure è possibile accordarsi per assegnare il 100% a un solo genitore (l’altro deve rinunciare esplicitamente nel proprio 730). La scelta va indicata nel Quadro E del modello 730.

Mia madre ha una pensione di 2.500 euro annui e vive con me, posso detrarla?

Sì, se tua madre convive con te e ha un reddito inferiore a 2.840,51 euro annui puoi dichiararla a carico nel 730. La detrazione massima è di 750 euro, che si riduce progressivamente in base al tuo reddito complessivo fino ad azzerarsi a 80.000 euro.

Conclusione

Le detrazioni per familiari a carico nel 730/2026 rappresentano un’importante opportunità di risparmio fiscale, ma le regole sono cambiate significativamente con l’introduzione del limite di 30 anni e dell’Assegno Unico Universale.

Per massimizzare il beneficio fiscale è fondamentale:

• Verificare con precisione i requisiti reddituali di ogni familiare
• Rispettare i limiti di età (21-29 anni per i figli)
• Ottimizzare la ripartizione delle detrazioni tra coniugi
• Evitare gli errori comuni che generano sanzioni

Se hai dubbi su chi puoi dichiarare a carico o vuoi calcolare il tuo risparmio fiscale ottimale, il CAF Centro Fiscale di Udine è a tua disposizione per un’assistenza personalizzata e professionale.