Bonus Renzi 2026: Chi Può Beneficiare del Trattamento Integrativo

Il bonus Renzi 2026, oggi chiamato trattamento integrativo, vale fino a 1.200 euro l’anno (100 euro al mese) e spetta ai lavoratori dipendenti con reddito complessivo fino a 15.000 euro, se hanno abbastanza imposta. Tra 15.000 e 28.000 euro spetta solo in parte, quando le detrazioni superano l’imposta lorda. Lo paga il datore di lavoro in busta paga.

Cos’è il bonus Renzi 2026 e quanto vale?

Il bonus Renzi è nato nel 2014 come “bonus 80 euro”. Dal 1° luglio 2020 è stato sostituito dal trattamento integrativo previsto dall’articolo 1 del decreto-legge 5 febbraio 2020, n. 3: una somma pagata in busta paga che, a differenza di una detrazione, arriva al lavoratore anche come denaro in più, non solo come tasse in meno.

L’importo massimo è di 1.200 euro l’anno, cioè 100 euro al mese. Se il rapporto di lavoro non copre tutto l’anno, il bonus si riduce in proporzione al periodo lavorato. Non serve fare domanda: il datore di lavoro, che agisce come sostituto d’imposta (chi trattiene le tasse sullo stipendio e le versa allo Stato), lo riconosce in automatico e poi lo recupera compensandolo con le imposte che versa.

Per il bonus Renzi 2026 le regole sono quelle in vigore dal 1° gennaio 2025: la legge di bilancio 2025 (legge 30 dicembre 2024, n. 207) ha reso stabili le aliquote IRPEF a tre scaglioni, la detrazione per lavoro dipendente di 1.955 euro per i redditi fino a 15.000 euro e il correttivo di 75 euro sul trattamento integrativo che vedremo più avanti.

A chi spetta il bonus Renzi 2026?

Il trattamento integrativo spetta a chi ha redditi di lavoro dipendente o alcuni redditi assimilati, cioè trattati dal fisco come se fossero uno stipendio. Rientrano in particolare:

• lavoratori dipendenti pubblici e privati, anche a termine, part-time, apprendisti o in somministrazione;
• soci lavoratori di cooperative;
• collaboratori coordinati e continuativi (co.co.co.);
• chi riceve borse di studio, assegni o sussidi per studio o addestramento professionale, come molti tirocinanti;
• sacerdoti, per la remunerazione ricevuta come tali;
• lavoratori socialmente utili;
• chi riceve prestazioni che sostituiscono lo stipendio, come NASpI, DIS-COLL, cassa integrazione e indennità di maternità.

Conta il reddito complessivo, non solo lo stipendio: si sommano tutti i redditi dell’anno. Secondo l’Agenzia delle Entrate, per le agevolazioni fiscali si considerano anche i redditi tassati con la cedolare secca (gli affitti) e quelli di una partita IVA in regime forfettario. Un dipendente con 14.000 euro di stipendio e 3.000 euro di affitti in cedolare secca, quindi, supera la soglia dei 15.000 euro.

Chi non ha diritto al trattamento integrativo?

Il trattamento integrativo non spetta in alcune situazioni precise, previste dalla norma o legate al calcolo dell’imposta:

• pensionati: le pensioni sono escluse in modo espresso, anche se il fisco le tratta come redditi di lavoro dipendente;
• lavoratori autonomi e partite IVA, per il reddito della loro attività;
• chi ha un reddito complessivo oltre 28.000 euro;
• chi, con reddito fino a 15.000 euro, è incapiente: la sua imposta lorda sul lavoro non supera la detrazione per lavoro dipendente diminuita di 75 euro;
• chi, tra 15.000 e 28.000 euro, non ha detrazioni sufficienti a superare l’imposta lorda.

Il caso dell’incapienza riguarda i redditi molto bassi, vicini alla no tax area dei lavoratori dipendenti, che dal 2025 arriva a 8.500 euro: sotto questa soglia la detrazione azzera l’imposta e non resta capienza per il bonus. Il correttivo di 75 euro serve proprio a non escludere chi sta appena sopra.

Qual è il reddito minimo e massimo per il bonus Renzi 2026?

Le soglie del trattamento integrativo 2026 sono due: 15.000 euro per l’importo pieno e 28.000 euro come limite massimo. Non c’è un reddito minimo fisso scritto nella legge: c’è una condizione di capienza, cioè l’imposta lorda calcolata sui redditi di lavoro dipendente e assimilati deve superare la detrazione per lavoro dipendente diminuita di 75 euro, rapportati al periodo di lavoro.

Reddito complessivo	Trattamento integrativo	Condizione
Fino a 15.000 euro	1.200 euro l’anno (100 euro al mese), in proporzione al periodo di lavoro	Imposta lorda sul lavoro superiore alla detrazione per lavoro dipendente diminuita di 75 euro
Oltre 15.000 e fino a 28.000 euro	Differenza tra detrazioni e imposta lorda, massimo 1.200 euro	Somma di alcune detrazioni superiore all’imposta lorda
Oltre 28.000 euro	Non spetta	Nessuna

Esempio con reddito sotto i 15.000 euro. Supponiamo che Luca lavori tutto l’anno con un reddito di 12.000 euro. La sua imposta lorda è il 23%, cioè 2.760 euro. La detrazione per lavoro dipendente è di 1.955 euro, che diminuita di 75 euro diventa 1.880 euro. Poiché 2.760 è più di 1.880, Luca riceve il bonus pieno di 1.200 euro. Con un reddito di 8.000 euro, invece, l’imposta lorda sarebbe 1.840 euro, meno di 1.880: niente bonus.

Esempio con contratto di sei mesi. Giulia ha un contratto a termine di 183 giorni e un reddito nella prima fascia. Il bonus le spetta in proporzione: 1.200 x 183 / 365 = 601,64 euro.

Come si calcola il trattamento integrativo tra 15.000 e 28.000 euro?

Sopra i 15.000 euro e fino a 28.000 euro il trattamento integrativo non è automatico: spetta solo se la somma di alcune detrazioni supera l’imposta lorda, cioè l’IRPEF calcolata prima di togliere le detrazioni. In questo caso vale la differenza tra le detrazioni e l’imposta, fino a un massimo di 1.200 euro. Le detrazioni che contano sono:

• detrazioni per familiari a carico;
• detrazione per lavoro dipendente;
• detrazione per gli interessi passivi di mutui e prestiti contratti fino al 31 dicembre 2021;
• rate delle detrazioni per spese sanitarie e per recupero edilizio sostenute fino al 31 dicembre 2021;
• rate di altre detrazioni previste da leggi speciali per spese sostenute fino al 31 dicembre 2021.

Le spese mediche o i lavori in casa pagati dal 2022 in poi, quindi, non aiutano a ottenere il bonus in questa fascia.

Esempio pratico. Supponiamo che Marco abbia un reddito di 20.000 euro: la sua imposta lorda è 4.600 euro (23%). Ipotizziamo che la somma delle sue detrazioni valide (lavoro dipendente, coniuge a carico e rate di una ristrutturazione pagata nel 2021) arrivi a 5.000 euro. Il trattamento integrativo vale 5.000 meno 4.600, cioè 400 euro nell’anno. Se le detrazioni fossero 4.500 euro, inferiori all’imposta, non gli spetterebbe nulla.

Il bonus Renzi spetta con la NASpI?

Sì: il trattamento integrativo spetta anche con la NASpI. Le prestazioni che sostituiscono lo stipendio perso sono tassate come redditi della stessa categoria, cioè come lavoro dipendente. Lo ha chiarito l’INPS con la circolare n. 96 del 21 agosto 2020, che applica il decreto-legge 3/2020 alle prestazioni a sostegno del reddito.

La circolare elenca, tra le altre, NASpI, DIS-COLL, disoccupazione agricola, indennità di maternità e paternità, cassa integrazione in tutte le sue forme e malattia. L’INPS riconosce il bonus in automatico solo sulle prestazioni che paga direttamente al lavoratore, come la NASpI: per farlo stima il reddito complessivo dell’anno. Se invece la prestazione la anticipa il datore di lavoro, come spesso succede con cassa integrazione, malattia e maternità, il trattamento integrativo lo riconosce il datore di lavoro.

C’è però un rischio da conoscere. L’INPS non sa se nello stesso anno avrai altri redditi: se con un nuovo lavoro superi le soglie, il bonus ricevuto con la NASpI andrà restituito a conguaglio o nella dichiarazione dei redditi. Per questo la circolare prevede la rinuncia al trattamento integrativo per chi sa di non averne diritto. Le regole della prestazione sono spiegate nella nostra pagina sulla NASpI e la disoccupazione.

Come si vede il trattamento integrativo in busta paga e nella CU?

Nel cedolino il bonus compare come una voce a credito, con nomi che cambiano a seconda del programma paghe: “trattamento integrativo”, “TI DL 3/2020” o simili. Per un lavoratore con reddito sotto i 15.000 euro e un rapporto di lavoro per tutto il mese, l’importo è di circa 100 euro. Nei mesi lavorati solo in parte è più basso.

A fine anno il totale ricevuto è riportato nella Certificazione Unica (CU), il documento che il datore di lavoro o l’INPS rilascia ogni anno con redditi, ritenute e bonus. Nella CU ci sono campi separati per il trattamento integrativo riconosciuto e per quello eventualmente non erogato, che serviranno nella dichiarazione dei redditi.

Se la voce non compare, i motivi più comuni sono due: il datore di lavoro stima un reddito oltre le soglie, oppure l’imposta non è sufficiente. Se il bonus ti spettava ma non l’hai ricevuto, lo puoi recuperare con il 730.

Che cos’è la somma per i redditi fino a 20.000 euro?

Dal 2025 in busta paga può comparire anche un’altra voce, che spesso viene confusa con il bonus Renzi. È la somma prevista dall’articolo 1, comma 4, della legge 30 dicembre 2024, n. 207, che ha preso il posto del vecchio taglio del cuneo contributivo. Spetta ai lavoratori dipendenti, pensionati esclusi, con reddito complessivo fino a 20.000 euro, e non concorre al reddito: non ci si pagano tasse sopra.

La somma è una percentuale del reddito di lavoro dipendente:

Reddito di lavoro dipendente	Percentuale
Fino a 8.500 euro	7,1%
Oltre 8.500 e fino a 15.000 euro	5,3%
Oltre 15.000 euro (con reddito complessivo fino a 20.000 euro)	4,8%

A differenza del trattamento integrativo, secondo la circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 4/E del 16 maggio 2025 la somma riguarda solo i redditi di lavoro dipendente veri e propri, non quelli assimilati. Anche questa la riconosce il datore di lavoro in automatico e la ricalcola a conguaglio.

Come si recupera o si restituisce il bonus Renzi nel 730?

Il trattamento integrativo si verifica sempre a fine anno, prima con il conguaglio del datore di lavoro e poi con la dichiarazione dei redditi. Per il bonus Renzi 2026 il conto finale si farà con il modello 730/2027, che si presenterà nel 2027 per i redditi del 2026. Il 730/2026, sui redditi 2025, è già chiuso: la scadenza era il 30 settembre 2026 e quella del 730 integrativo il 26 ottobre 2026.

Se il bonus ti spettava ma non l’hai ricevuto, o l’hai ricevuto solo in parte, nel 730 risulta un credito che arriva con lo stipendio o con il rimborso. Se invece l’hai ricevuto senza averne diritto, si trasforma in un debito. Succede soprattutto in tre casi:

• il reddito complessivo dell’anno ha superato 28.000 euro, per esempio per straordinari, premi o arretrati;
• hai avuto due o più datori di lavoro (o NASpI e poi un nuovo lavoro) e ciascuno ha calcolato il bonus solo sul proprio pezzo di reddito;
• hai altri redditi, come affitti, che il datore di lavoro non conosceva.

Quando il recupero lo fa il datore di lavoro a conguaglio e supera 60 euro, la legge prevede che venga trattenuto in otto rate. Chi sa già di superare le soglie può chiedere al datore di lavoro di non applicare il bonus. Sui casi più frequenti trovi un approfondimento nella guida al bonus Renzi nella dichiarazione dei redditi, mentre la checklist di fine anno per il 730/2027 aiuta a preparare i documenti per tempo.

Cosa cambia per il bonus Renzi nel 2027?

Il disegno di legge di bilancio 2027, approvato dal Consiglio dei ministri n. 195 del 28 ottobre 2026 e ora all’esame del Parlamento, non tocca le soglie del trattamento integrativo. All’articolo 44 prevede però una flat tax per i giovani lavoratori: un’imposta sostitutiva dell’1%, cioè una tassa unica che prende il posto di IRPEF e addizionali, sull’aumento di stipendio del 2027 rispetto all’anno prima, fino a 2.500 euro.

Riguarderebbe i lavoratori del settore privato nati dopo il 31 dicembre 1997 con reddito di lavoro dipendente fino a 28.000 euro. Per non far perdere a questi giovani il bonus Renzi, i commi 5 e 6 del nuovo articolo prevedono che:

• il trattamento integrativo del decreto-legge 3/2020 spetti, alle stesse condizioni, a chi ne avrebbe diritto applicando le regole ordinarie dell’IRPEF;
• resti anche la somma dell’articolo 1, comma 4, della legge 207/2024, alle condizioni previste.

Sono norme ancora in discussione: se approvate, varranno per il 2027 e si vedranno nel 730/2028. Dal 1° gennaio 2027 si applica anche il nuovo testo unico delle imposte sui redditi (decreto legislativo 19 giugno 2026, n. 117), che riordina le regole del vecchio TUIR. Per la dichiarazione dei redditi del 2027 puoi affidarti al nostro servizio per il 730 a Udine, in sede o online, che controlla anche il trattamento integrativo.

Domande frequenti

Fonti

• Decreto-legge 5 febbraio 2020, n. 3, convertito con modificazioni dalla legge 2 aprile 2020, n. 21, articolo 1 (trattamento integrativo), testo vigente dal 1° gennaio 2025: Normattiva
• Legge 30 dicembre 2024, n. 207 (legge di bilancio 2025), articolo 1, commi 2, 3 e 4: Normattiva
• Agenzia delle Entrate, circolare n. 4/E del 16 maggio 2025, novità IRPEF e redditi di lavoro dipendente: agenziaentrate.gov.it
• INPS, circolare n. 96 del 21 agosto 2020, trattamento integrativo sulle prestazioni a sostegno del reddito: inps.it
• Consiglio dei ministri n. 195 del 28 ottobre 2026, comunicato stampa sul disegno di legge di bilancio 2027 (articolo 44, flat tax incrementi reddituali giovani lavoratori): governo.it

Aggiornamenti

10/11/2026 – Guida riscritta e verificata sulle fonti ufficiali: aggiunti il correttivo di 75 euro (legge 207/2024), la somma per i redditi fino a 20.000 euro, la sezione sulla NASpI secondo la circolare INPS n. 96/2020 e le novità del disegno di legge di bilancio 2027 (articolo 44, nuovo articolo 360-octies del testo unico, commi 5 e 6; Consiglio dei ministri n. 195 del 28 ottobre 2026), che confermerebbe il trattamento integrativo per i giovani con la flat tax dell’1%, se approvato. Recupero aggiornato al modello 730/2027.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.