Il tema della dichiarazione IMU scadenza torna puntuale ogni anno, complice il termine del 30 giugno riservato a chi ha registrato variazioni rilevanti sui propri immobili. Non tutti i proprietari devono presentarla, ma chi rientra nei casi previsti dalla legge e non rispetta i tempi rischia sanzioni comprese tra il 50% e il 200% dell’imposta dovuta. Fortunatamente esiste uno strumento per rimediare, il ravvedimento operoso, che consente di ridurre in modo consistente le penalità se ci si attiva spontaneamente. Vediamo nel dettaglio quando scade la dichiarazione IMU, cosa succede in caso di omissione e come funziona la regolarizzazione.

Cos’è la dichiarazione IMU e chi deve presentarla

La dichiarazione IMU è la comunicazione con cui il contribuente informa il Comune di variazioni intervenute sulla propria situazione immobiliare, utili a calcolare correttamente l’imposta municipale propria. A differenza del versamento, che va effettuato ogni anno con le scadenze di acconto e saldo, la dichiarazione non è dovuta annualmente: serve solo quando cambia qualcosa di rilevante ai fini del tributo.

Chi vuole approfondire il funzionamento generale dell’imposta, comprese aliquote e modalità di calcolo, può consultare la nostra guida IMU 2026: calcolo, scadenze e chi deve pagare. In sintesi, la dichiarazione va presentata in situazioni come:

• acquisto, vendita o donazione di un immobile che comporta un cambio di titolarità;
• immobile dichiarato inagibile o inabitabile, con perizia tecnica o dichiarazione sostitutiva;
• concessione dell’immobile in comodato d’uso gratuito e registrato a un figlio o a un genitore che vi abbia l’abitazione principale, per usufruire della riduzione del 50% della base imponibile (spetta solo se l’immobile non è di categoria A/1, A/8 o A/9 e se il comodante possiede una sola abitazione in Italia e risiede nello stesso Comune dell’immobile concesso);
• immobile riconosciuto di interesse storico o artistico;
• variazioni catastali su terreni agricoli o aree fabbricabili.

Nei casi più comuni, come l’acquisto di un immobile, spesso l’aggiornamento avviene già tramite l’atto notarile e la successiva comunicazione al catasto. Ma non sempre è così: soprattutto per le agevolazioni come il comodato ai parenti o l’inagibilità, la dichiarazione resta un adempimento autonomo e obbligatorio, senza il quale il Comune non riconosce lo sconto.

Dichiarazione IMU scadenza 2026: quando presentarla

La regola generale prevede che la dichiarazione IMU vada presentata entro il 30 giugno dell’anno successivo a quello in cui si è verificato l’inizio del possesso o la variazione rilevante. Per le modifiche intervenute nel corso del 2025, quindi, la scadenza della dichiarazione IMU 2026 cade proprio il 30 giugno 2026.

È importante non confondere questo termine con le scadenze di pagamento dell’imposta, che seguono un calendario diverso: l’acconto IMU si versa di norma entro il 16 giugno e il saldo entro il 16 dicembre di ogni anno. La dichiarazione, invece, è un adempimento informativo che riguarda solo chi ha avuto variazioni, e la sua scadenza resta fissata al 30 giugno dell’anno successivo indipendentemente dalle date di versamento.

Sanzioni per omessa o tardiva dichiarazione IMU

Chi doveva presentare la dichiarazione IMU e non lo ha fatto entro i termini rischia sanzioni piuttosto pesanti. La normativa di riferimento (art. 1, comma 775, della Legge 160/2019) distingue due situazioni.

• Omessa dichiarazione: sanzione dal 100% al 200% del tributo non versato, con un minimo di 50 euro. Se però il contribuente ha comunque versato per intero l’imposta dovuta entro i termini ordinari, nonostante la mancata dichiarazione, la sanzione si riduce alla misura fissa di 50 euro.
• Dichiarazione infedele (presentata ma con dati incompleti o errati): sanzione dal 50% al 100% del tributo non versato, minimo 50 euro.

Occorre poi distinguere questa sanzione da quella per omesso versamento dell’imposta, che è cosa diversa: riguarda chi non paga l’IMU dovuta ed è pari al 25% dell’importo non versato per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024 in poi. Le due sanzioni possono sommarsi se il contribuente non ha né dichiarato né versato quanto dovuto.

Da segnalare anche una novità in arrivo: a partire dalle violazioni commesse dal 1° gennaio 2027, il regime sanzionatorio dell’omessa e dell’infedele dichiarazione IMU cambierà, passando a percentuali fisse (rispettivamente 100% e 40% del tributo, sempre con il minimo di 50 euro), per effetto della riforma introdotta con il D.Lgs. 147/2026. Per il 2026 restano valide le sanzioni a forbice appena descritte.

Come rimediare con il ravvedimento operoso

Il ravvedimento operoso è lo strumento che permette al contribuente di autocorreggere spontaneamente un errore o un ritardo, pagando una sanzione ridotta rispetto a quella ordinaria, prima che l’ente arrivi a un accertamento. Per la dichiarazione IMU il meccanismo funziona così: se la dichiarazione tardiva viene presentata entro 90 giorni dalla scadenza del 30 giugno (quindi, per il 2026, entro il 28 settembre), la sanzione si riduce a 1/10 del minimo, pari al 10% del tributo non versato; se l’imposta era comunque già stata versata per intero, il ravvedimento costa 5 euro, cioè 1/10 del minimo di 50 euro. Superati i 90 giorni, questa riduzione non è più applicabile e torna a valere la sanzione ordinaria dal 100% al 200%, salvo il ricorso ad altri istituti come l’acquiescenza in fase di accertamento, che può ridurre la sanzione a un terzo.

Discorso diverso vale per l’omesso versamento dell’imposta: in questo caso la sanzione base del 25% si riduce progressivamente in base a quanto tempo passa prima di regolarizzare, con percentuali molto più basse per chi si attiva nei primi giorni di ritardo e via via crescenti man mano che passano le settimane, i mesi o gli anni. Per capire come si calcolano esattamente le riduzioni e i codici tributo da utilizzare in F24, può essere utile consultare la nostra guida Ravvedimento Operoso 2026: calcolo sanzioni ridotte, codici tributo F24 e simulatore, oppure l’approfondimento generale Ravvedimento Operoso 2026: come regolarizzare omessi versamenti e dichiarazioni.

Vale la pena ricordare anche che, negli ultimi anni, alcuni Comuni inviano lettere di compliance ai contribuenti che risultano non in regola con i tributi locali, offrendo la possibilità di sanare la posizione con sconti aggiuntivi prima che scatti un vero e proprio accertamento. Su questo tema abbiamo dedicato un approfondimento specifico: Sconto tributi locali del 20% e lettere di compliance: cosa cambia.

Come e dove presentare la dichiarazione IMU

La dichiarazione IMU si presenta utilizzando il modello ministeriale approvato dal Ministero dell’Economia e delle Finanze, inviato al Comune dove è situato l’immobile tramite raccomandata, PEC o consegna diretta agli uffici, a seconda delle modalità accettate dal singolo ente. Ogni Comune può infatti avere procedure leggermente diverse, ed è quindi importante verificare quelle specifiche prima di procedere.

La compilazione richiede attenzione: servono i dati catastali dell’immobile, gli eventuali contratti di comodato registrati, le perizie tecniche per gli immobili inagibili e tutta la documentazione che giustifica la variazione dichiarata. Un errore nella compilazione può trasformarsi in una dichiarazione infedele, con relativa sanzione, quindi la precisione nella raccolta dei documenti è determinante per evitare problemi futuri.

Domande frequenti sulla dichiarazione IMU scadenza

Chi deve presentare la dichiarazione IMU?

Sono tenuti a presentarla i proprietari (o titolari di altri diritti reali) che hanno registrato variazioni rilevanti ai fini IMU, come l’acquisto di un immobile non comunicato automaticamente, il comodato registrato a un figlio o a un genitore, l’inagibilità di un fabbricato o il riconoscimento di interesse storico-artistico. Non è invece dovuta ogni anno da tutti i proprietari.

Quando scade la dichiarazione IMU 2026?

La scadenza è fissata al 30 giugno 2026 per le variazioni intervenute nel corso del 2025. In generale, la regola è il 30 giugno dell’anno successivo a quello in cui si è verificata la variazione rilevante.

Cosa succede se non presento la dichiarazione IMU in tempo?

Si rischia una sanzione dal 100% al 200% del tributo non versato (minimo 50 euro) in caso di omessa dichiarazione, oppure dal 50% al 100% in caso di dichiarazione infedele. Se però l’imposta dovuta è stata comunque versata per intero, la sanzione per omessa dichiarazione si riduce alla misura fissa di 50 euro.

Come funziona il ravvedimento operoso per l’IMU?

Per la dichiarazione, presentandola entro 90 giorni dalla scadenza la sanzione si riduce a 1/10 del minimo (10% del tributo; 5 euro, pari a 1/10 del minimo di 50 euro, se l’imposta era già stata versata). Per l’omesso versamento dell’imposta, invece, la sanzione base del 25% si riduce con percentuali scaglionate in base al ritardo, tanto più basse quanto prima ci si attiva.

Il ravvedimento operoso è sempre possibile?

No: per la dichiarazione IMU, la riduzione a 1/10 del minimo è ammessa solo entro 90 giorni dalla scadenza. Oltre questo termine, non è più applicabile e resta valida la sanzione ordinaria, salvo altri strumenti di definizione agevolata eventualmente attivati in fase di accertamento.

Questo articolo è stato redatto con l’ausilio di strumenti di intelligenza artificiale e verificato dalla redazione di Centro Fiscale, che ne è responsabile dei contenuti.