Bonus Investimenti Startup Innovative 2026: Esteso ai Forfettari

Notizie fiscali CAF Centro Fiscale

Indice dei contenuti

  1. Cos’è il Bonus Investimenti in Startup Innovative
  2. Come Funziona per i Forfettari: Novità 2026
  3. Requisiti della Startup o PMI Innovativa
  4. Modalità di Investimento Ammesse
  5. Vincoli e Obblighi Post-Investimento

Una importante novità fiscale 2026 apre nuove opportunità per i contribuenti in regime forfettario: il bonus investimenti in startup innovative e PMI innovative è stato esteso anche a chi applica l’imposta sostitutiva del 5% o 15%. Fino al 2025, questa agevolazione era riservata ai contribuenti IRPEF in regime ordinario, escludendo di fatto milioni di partite IVA forfettarie. Con le modifiche normative introdotte dalla Legge di Bilancio 2026, anche i forfettari possono ora beneficiare della detrazione fiscale del 30% sugli investimenti in capitale di rischio in startup e PMI innovative, con limiti significativi che rendono l’agevolazione particolarmente interessante.

Cos’è il Bonus Investimenti in Startup Innovative

Il bonus investimenti in startup innovative è un’agevolazione fiscale introdotta per incentivare gli investimenti privati nel capitale di rischio di imprese innovative italiane. Si tratta di una detrazione dall’imposta lorda (IRPEF per i privati, IRES per le società) calcolata sull’importo investito in aziende iscritte nella Sezione Speciale del Registro Imprese come startup o PMI innovative.

Percentuali di detrazione:

  • 30% dell’importo investito in startup innovative (aziende costituite da meno di 5 anni)
  • 30% dell’importo investito in PMI innovative (piccole e medie imprese innovative costituite da oltre 5 anni)
  • 50% se l’investimento è in startup innovative a vocazione sociale o che operano in settori energia, ambiente, beni culturali

Limiti massimi di investimento:

  • 1.000.000 di euro annui per persone fisiche (detrazione max: 300.000 euro)
  • 1.800.000 di euro annui per società

Fino al 2025, questa agevolazione era negata ai forfettari perché si configura come detrazione dall’imposta lorda IRPEF, mentre il regime forfettario applica un’imposta sostitutiva che non prevede detrazioni. La novità 2026 introduce una deroga specifica che consente anche ai forfettari di accedere al beneficio, seppur con modalità particolari.

Come Funziona per i Forfettari: Novità 2026

La Legge di Bilancio 2026 ha modificato l’articolo 29 del Decreto Crescita 2.0 (DL 179/2012), introducendo una disposizione specifica per i contribuenti forfettari. Ecco come funziona concretamente:

Meccanismo applicativo:

  1. Il contribuente forfettario investe capitale in una startup o PMI innovativa iscritta al registro imprese
  2. L’investimento deve essere mantenuto per almeno 3 anni (vincolo di durata)
  3. La detrazione del 30% viene calcolata sull’importo investito
  4. Il beneficio fiscale si applica all’imposta sostitutiva dovuta dal forfettario (5% o 15% sul reddito imponibile)
  5. Se la detrazione supera l’imposta dovuta nell’anno, l’eccedenza è riportabile nei 3 anni successivi

Esempio pratico:

Mario, consulente IT in regime forfettario (aliquota 15%), ha un reddito imponibile 2026 di 40.000 euro. Investe 50.000 euro in una startup innovativa del settore software.

  • Reddito imponibile: 40.000 €
  • Imposta sostitutiva (15%): 40.000 × 15% = 6.000 euro
  • Investimento in startup: 50.000 €
  • Detrazione 30%: 50.000 × 30% = 15.000 euro
  • Detrazione utilizzabile 2026: 6.000 euro (capienza fiscale)
  • Eccedenza riportabile 2027-2029: 9.000 euro

Mario azzera completamente l’imposta 2026 e recupera i restanti 9.000 euro negli anni successivi, sempre nei limiti dell’imposta dovuta.

Requisiti della Startup o PMI Innovativa

Per beneficiare della detrazione, l’investimento deve riguardare imprese che possiedono specifici requisiti normativi. Non basta investire in qualsiasi azienda: serve che sia formalmente riconosciuta come startup innovativa o PMI innovativa.

Startup innovativa (articolo 25 DL 179/2012):

  • Costituita da non più di 5 anni
  • Fatturato annuo inferiore a 5 milioni di euro
  • Non distribuisce utili
  • Ha come oggetto sociale lo sviluppo, produzione e commercializzazione di prodotti o servizi innovativi ad alto valore tecnologico
  • Soddisfa almeno uno di questi criteri:
    • Spese R&D almeno 15% del maggiore tra costo e valore produzione
    • Almeno 1/3 del personale con dottorato/laurea magistrale oppure 2/3 con laurea magistrale
    • Titolare di brevetto o software registrato

PMI innovativa (articolo 4 DL 3/2015):

  • Costituita da oltre 5 anni
  • Fatturato annuo fino a 50 milioni di euro (o totale attivo fino a 43 milioni)
  • Dipendenti fino a 249
  • Soddisfa gli stessi criteri di innovazione delle startup

Verifica iscrizione:

Prima di investire, verifica che l’azienda sia iscritta nella Sezione Speciale del Registro Imprese presso la Camera di Commercio. L’iscrizione è requisito obbligatorio per accedere alla detrazione. Puoi consultare l’elenco pubblico sul sito del MISE o richiedere visura camerale aggiornata.

Modalità di Investimento Ammesse

La detrazione spetta solo per specifiche modalità di investimento in capitale di rischio. Non tutte le forme di apporto finanziario danno diritto al beneficio.

Investimenti ammessi:

  • Conferimenti in denaro nel capitale sociale (sottoscrizione quote o azioni)
  • Aumenti di capitale a pagamento
  • Investimenti diretti da parte del contribuente forfettario
  • Crowdfunding equity tramite portali autorizzati Consob

Investimenti NON ammessi:

  • Prestiti o finanziamenti (non è capitale di rischio)
  • Acquisto di quote da soci esistenti (deve essere nuovo capitale)
  • Investimenti in società non iscritte come innovative
  • Investimenti in società controllate o collegate (conflitto interessi)
  • Società in cui il contribuente svolge attività di amministratore retribuito

La norma mira a incentivare apporto di nuovo capitale per la crescita delle imprese innovative, non semplici trasferimenti di proprietà tra soci.

Vincoli e Obblighi Post-Investimento

L’accesso alla detrazione comporta vincoli precisi che l’investitore deve rispettare per non perdere il beneficio fiscale.

Vincolo temporale (3 anni):

Le quote o azioni acquisite devono essere mantenute in proprietà per almeno 3 anni dalla data di sottoscrizione. In caso di vendita anticipata, la detrazione già fruita viene recuperata a tassazione nell’anno di cessione, con sanzioni e interessi.

Esempio:

Se Mario vende le quote dopo 2 anni, dovrà restituire i 6.000 euro di detrazione fruiti nel 2026, più sanzioni (30%) e interessi.

Casi di perdita del beneficio:

  • Vendita delle partecipazioni prima dei 3 anni
  • Cancellazione della startup dal registro imprese innovative
  • Liquidazione volontaria della società investita
  • Distribuzione di utili da parte della startup (violazione requisiti)

Casi che NON comportano decadenza:

  • Fallimento o liquidazione giudiziale della startup (rischio d’impresa)
  • Cessione in caso di OPA, fusione, acquisizione da parte di terzi
  • Quotazione della startup in borsa (exit positiva)

Il CAF Centro Fiscale di Udine ti assiste nel monitoraggio del rispetto dei vincoli e nella corretta gestione fiscale dell’investimento per tutta la durata triennale.

Domande Frequenti sul Bonus Startup per Forfettari

Chi puo beneficiare del bonus startup innovative in regime forfettario?

Tutti i contribuenti in regime forfettario (imposta sostitutiva 5% o 15%) possono accedere alla detrazione del 30% sugli investimenti in startup o PMI innovative, dal 2026. La detrazione si applica all’imposta sostitutiva dovuta, con possibilita di riportare l’eccedenza nei 3 anni successivi.

Quanto posso detrarre se investo in una startup innovativa?

La detrazione e pari al 30% dell’importo investito, fino a un massimo di 1.000.000 euro annui (detrazione massima: 300.000 euro). Se investi in startup a vocazione sociale o settori strategici (energia, ambiente, cultura), la detrazione sale al 50%.

Cosa succede se vendo le quote prima di 3 anni?

In caso di vendita anticipata delle partecipazioni prima del vincolo di 3 anni, la detrazione gia fruita viene recuperata a tassazione nell’anno di cessione, con applicazione di sanzioni (30%) e interessi. Il vincolo non si applica in caso di fallimento della startup o operazioni straordinarie (fusione, OPA).

Posso cumulare questo bonus con il regime forfettario al 5%?

Si, la detrazione del 30% e compatibile sia con il regime forfettario ordinario (15%) sia con quello agevolato per nuove attivita (5%). L’importante e che tu abbia capienza fiscale (imposta sostitutiva dovuta) sufficiente per assorbire la detrazione, altrimenti riporti l’eccedenza.

Il bonus investimenti in startup innovative esteso ai forfettari rappresenta un’opportunità interessante per diversificare il proprio patrimonio sostenendo l’innovazione italiana, con un significativo vantaggio fiscale. Tuttavia, la normativa è complessa e richiede attenzione nella verifica dei requisiti dell’impresa investita, nelle modalità di conferimento e nel rispetto dei vincoli temporali.

Hai bisogno di assistenza per valutare la convenienza di un investimento in startup innovative? Il CAF Centro Fiscale di Udine ti aiuta a verificare i requisiti, calcolare il beneficio fiscale effettivo e gestire correttamente la detrazione nella dichiarazione dei redditi, sia in ufficio che online. Contattaci al 0432 1638640 o scrivici su WhatsApp al 366 6018121.

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