Scadenze IMU 2026: Date, F24 e Come Pagare

Conoscere le scadenze IMU 2026 e fondamentale per evitare sanzioni e interessi. L’imposta municipale unica si paga in due rate annuali tramite il modello F24, con codici tributo specifici per ogni tipologia di immobile. In questa guida vediamo le date esatte, come compilare il modello di pagamento e cosa fare in caso di ritardo. Per calcolare l’importo dovuto, consulta la nostra guida completa al calcolo IMU 2026.

Indice dei contenuti

1. Date di scadenza IMU 2026
2. Acconto del 16 giugno: come si calcola
3. Saldo del 16 dicembre: conguaglio con aliquote definitive
4. Pagamento unico a giugno: quando conviene
5. Compilazione del modello F24 per l’IMU
6. Codici tributo per tipologia di immobile
7. Ravvedimento operoso per ritardato pagamento
8. Domande frequenti

Date di scadenza IMU 2026

Le scadenze IMU per l’anno 2026 sono fissate dalla legge e restano invariate rispetto agli anni precedenti:

• Acconto (prima rata): entro il 16 giugno 2026 (martedi)
• Saldo (seconda rata): entro il 16 dicembre 2026 (mercoledi)

Se la scadenza cade di sabato o giorno festivo, il termine slitta al primo giorno lavorativo successivo. Nel 2026 entrambe le date cadono in giorno feriale, quindi non ci sono proroghe automatiche.

E importante segnare queste date in agenda: il mancato rispetto comporta l’applicazione automatica di sanzioni e interessi legali, anche se il ritardo e di un solo giorno.

Acconto del 16 giugno: come si calcola

L’acconto IMU di giugno e pari al 50% dell’imposta annua, calcolata applicando le aliquote dell’anno precedente (2025). Il motivo e semplice: a giugno i Comuni potrebbero non aver ancora approvato le nuove aliquote per il 2026.

Per calcolare l’acconto:

1. Determina la base imponibile dell’immobile (rendita catastale rivalutata x coefficiente)
2. Applica le aliquote 2025 del tuo Comune
3. Dividi il risultato per 2

Se nel corso del 2026 ci sono state variazioni (acquisto, vendita, eredita), l’imposta va rapportata ai mesi di effettivo possesso. Un mese si conta come intero se il possesso supera i 15 giorni.

Saldo del 16 dicembre: conguaglio con aliquote definitive

Il saldo di dicembre rappresenta il conguaglio finale. A questa data, i Comuni hanno gia deliberato le aliquote definitive per il 2026 (la scadenza per le delibere comunali e il 14 ottobre, con pubblicazione entro il 28 ottobre).

Il calcolo del saldo prevede:

1. Calcolare l’IMU totale annua con le aliquote 2026 definitive
2. Sottrarre quanto gia versato a giugno come acconto
3. Il risultato e l’importo del saldo

Se le aliquote 2026 sono aumentate rispetto al 2025, il saldo sara superiore all’acconto. Se sono diminuite, il saldo sara inferiore. In casi rari, se l’aliquota e stata ridotta significativamente, potresti aver pagato piu del dovuto a giugno: il credito verra compensato nel saldo.

Pagamento unico a giugno: quando conviene

La legge consente di versare l’intera IMU annua in un’unica soluzione entro il 16 giugno. Questa opzione puo essere conveniente se:

• Il tuo Comune ha gia deliberato le aliquote 2026 entro maggio
• Preferisci un unico adempimento invece di due
• Le aliquote del tuo Comune non sono cambiate da anni

Attenzione: se paghi tutto a giugno ma le aliquote 2026 vengono poi aumentate dal Comune, dovrai effettuare un versamento integrativo entro il 16 dicembre per la differenza. Se invece le aliquote diminuiscono, avrai un credito da compensare negli anni successivi o da chiedere a rimborso.

Compilazione del modello F24 per l’IMU

L’IMU si paga esclusivamente tramite il modello F24 (ordinario o semplificato). Non si puo pagare con bollettino postale. Ecco come compilare la sezione IMU e altri tributi locali:

• Codice ente/codice comune: il codice catastale del Comune dove si trova l’immobile (es. L483 per Udine)
• Ravv.: barrare solo in caso di ravvedimento operoso
• Acc.: barrare se si versa l’acconto
• Saldo: barrare se si versa il saldo (per il pagamento unico, barrare entrambi)
• Numero immobili: quanti immobili nello stesso Comune con lo stesso codice tributo
• Anno di riferimento: 2026
• Importi a debito versati: l’importo da pagare arrotondato all’euro

Il modello F24 si puo presentare presso banche, uffici postali o tramite i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate (Entratel/Fisconline). Per importi superiori a 1.000 euro, il pagamento telematico e obbligatorio. Se hai bisogno di assistenza nella compilazione, il CAF Centro Fiscale di Udine puo preparare il modello per te.

Codici tributo per tipologia di immobile

Ogni tipologia di immobile ha un codice tributo specifico da indicare nel modello F24. Ecco i principali:

Quota Comune (tutti gli immobili):

• 3912 – Abitazione principale e pertinenze (solo categorie A/1, A/8, A/9)
• 3914 – Terreni
• 3916 – Aree fabbricabili
• 3918 – Altri fabbricati (seconde case, uffici, negozi, ecc.)

Quota Stato (solo immobili categoria D):

• 3925 – Immobili ad uso produttivo categoria D – quota Stato
• 3930 – Immobili ad uso produttivo categoria D – incremento Comune

Per gli immobili di categoria D (capannoni, alberghi, centri commerciali), l’IMU si suddivide in quota Stato (aliquota 7,6 per mille) e quota Comune (eventuale incremento fino al 10,6 per mille). Per tutti gli altri immobili, l’IMU va interamente al Comune.

Ravvedimento operoso per ritardato pagamento

Se non riesci a pagare l’IMU entro la scadenza, puoi ricorrere al ravvedimento operoso, uno strumento che consente di regolarizzare la propria posizione pagando una sanzione ridotta piu gli interessi legali. Le sanzioni variano in base al ritardo:

• Entro 14 giorni: sanzione dello 0,1% per ogni giorno di ritardo (ravvedimento sprint)
• Dal 15 al 30 giorno: sanzione dell’1,5% (ravvedimento breve)
• Dal 31 al 90 giorno: sanzione dell’1,67%
• Entro 1 anno: sanzione del 3,75% (ravvedimento lungo)
• Oltre 1 anno e fino a 2 anni: sanzione del 4,29%
• Oltre 2 anni: sanzione del 5%

A queste sanzioni si aggiungono gli interessi legali calcolati giorno per giorno (tasso 2026: 2%). Il ravvedimento e molto conveniente rispetto all’attesa dell’avviso di accertamento, che comporta una sanzione del 30% sull’imposta dovuta. Per la dichiarazione dei redditi e altri adempimenti fiscali, il CAF puo verificare la tua posizione complessiva.

Domande frequenti sulle scadenze IMU 2026

Cosa succede se pago l’IMU in ritardo di un giorno?

Anche un solo giorno di ritardo comporta l’applicazione della sanzione (seppur minima con il ravvedimento sprint: 0,1%). Conviene regolarizzare immediatamente con il ravvedimento operoso per limitare i costi aggiuntivi.

Posso pagare l’IMU a rate?

L’IMU si paga in massimo due rate (acconto e saldo) o in un’unica soluzione. Non e prevista una rateizzazione in piu tranche. Tuttavia, se il Comune emette un avviso di accertamento, e generalmente possibile richiedere la rateizzazione del debito accertato.

Devo pagare l’IMU anche se l’immobile e sfitto?

Si, l’IMU e dovuta indipendentemente dall’utilizzo dell’immobile. Che sia sfitto, in ristrutturazione o inutilizzato, l’imposta resta dovuta. Alcuni Comuni prevedono un’aliquota ridotta per gli immobili locati a canone concordato.

Come posso verificare le aliquote IMU del mio Comune?

Le aliquote comunali sono pubblicate sul sito del Dipartimento delle Finanze (Portale del Federalismo Fiscale) e sul sito istituzionale del Comune. Il CAF Centro Fiscale di Udine puo verificare le aliquote aggiornate per il tuo Comune.

L’IMU si paga anche sulla prima casa?

L’abitazione principale e le relative pertinenze sono esenti dall’IMU, a meno che non siano classificate nelle categorie catastali di lusso (A/1, A/8, A/9). Per queste categorie l’IMU e dovuta ma con aliquota ridotta e una detrazione di 200 euro.

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Non sei sicuro di come compilare il modello F24 per l’IMU? Il CAF Centro Fiscale di Udine puo calcolare l’importo esatto, preparare il modello di pagamento e verificare se hai diritto a esenzioni o riduzioni. Contattaci al 0432 1638640 o su WhatsApp al 366 6018121. Ci trovi in Viale Giuseppe Tullio 13, scala B – Udine.